# Dziennik Urzędowy C 409/9 gr

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 409 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Tom 589 grudnia 2015 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 409

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Tom 589 grudnia 2015

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Trybunał Obrachunkowy |
| 2015/C 409/01 | Podsumowanie wyników kontroli agencji i innych organów Unii Europejskiej przeprowadzonych przez Trybunał za 2014 r. | 1 |
| 2015/C 409/02 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 18 |
| 2015/C 409/03 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 27 |
| 2015/C 409/04 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum | 33 |
| 2015/C 409/05 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum | 39 |
| 2015/C 409/06 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Kolegium | 46 |
| 2015/C 409/07 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 56 |
| 2015/C 409/08 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 67 |
| 2015/C 409/09 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 73 |
| 2015/C 409/10 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 81 |
| 2015/C 409/11 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedzią Agencji | 90 |
| 2015/C 409/12 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedziami Urzędu | 102 |
| 2015/C 409/13 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu | 111 |
| 2015/C 409/14 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum | 122 |
| 2015/C 409/15 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 131 |
| 2015/C 409/16 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 143 |
| 2015/C 409/17 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 151 |
| 2015/C 409/18 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu | 160 |
| 2015/C 409/19 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Instytutu | 168 |
| 2015/C 409/20 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 175 |
| 2015/C 409/21 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Instytutu | 187 |
| 2015/C 409/22 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 197 |
| 2015/C 409/23 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum | 206 |
| 2015/C 409/24 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 216 |
| 2015/C 409/25 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 223 |
| 2015/C 409/26 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Funduszu Emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Funduszu | 234 |
| 2015/C 409/27 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 238 |
| 2015/C 409/28 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 247 |
| 2015/C 409/29 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 255 |
| 2015/C 409/30 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji | 266 |
| 2015/C 409/31 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 275 |
| 2015/C 409/32 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 284 |
| 2015/C 409/33 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 299 |
| 2015/C 409/34 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji | 307 |
| 2015/C 409/35 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Jednostki Współpracy Sądowej (Eurojust) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Eurojustu | 315 |
| 2015/C 409/36 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 324 |
| 2015/C 409/37 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 334 |
| 2015/C 409/38 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 342 |
| 2015/C 409/39 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji | 353 |
| 2015/C 409/40 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 362 |
| 2015/C 409/41 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu | 371 |
| 2015/C 409/42 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji | 379 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

2015/C 409/01

Podsumowanie wyników kontroli agencji i innych organów Unii Europejskiej przeprowadzonych przez Trybunał za 2014 r.

1

2015/C 409/02

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

18

2015/C 409/03

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

27

2015/C 409/04

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

33

2015/C 409/05

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

39

2015/C 409/06

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Kolegium

46

2015/C 409/07

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

56

2015/C 409/08

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

67

2015/C 409/09

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

73

2015/C 409/10

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

81

2015/C 409/11

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedzią Agencji

90

2015/C 409/12

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedziami Urzędu

102

2015/C 409/13

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu

111

2015/C 409/14

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

122

2015/C 409/15

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

131

2015/C 409/16

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

143

2015/C 409/17

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

151

2015/C 409/18

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu

160

2015/C 409/19

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Instytutu

168

2015/C 409/20

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

175

2015/C 409/21

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Instytutu

187

2015/C 409/22

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

197

2015/C 409/23

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

206

2015/C 409/24

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

216

2015/C 409/25

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

223

2015/C 409/26

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Funduszu Emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Funduszu

234

2015/C 409/27

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

238

2015/C 409/28

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

247

2015/C 409/29

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

255

2015/C 409/30

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji

266

2015/C 409/31

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

275

2015/C 409/32

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

284

2015/C 409/33

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

299

2015/C 409/34

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji

307

2015/C 409/35

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Jednostki Współpracy Sądowej (Eurojust) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Eurojustu

315

2015/C 409/36

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

324

2015/C 409/37

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

334

2015/C 409/38

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

342

2015/C 409/39

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

353

2015/C 409/40

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

362

2015/C 409/41

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

371

2015/C 409/42

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

379

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/1 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/1

---

Podsumowanie wyników kontroli agencji i innych organów Unii Europejskiej przeprowadzonych przez Trybunał za 2014 r.

(2015/C 409/01)

SPIS TREŚCI

| | Punkt | Strona |
| --- | --- | --- |
| WPROWADZENIE | 1 | 2 |
| INFORMACJE, NA PODSTAWIE KTÓRYCH TRYBUNAŁ SFORMUŁOWAŁ OPINIE | 13 | 3 |
| WYNIKI KONTROLI | | 3 |
| Opinie na temat wiarygodności rozliczeń | 17 | 3 |
| Opinie na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń | 19 | 4 |
| Uwagi niepodważające opinii Trybunału | 21 | 4 |
| Uwagi dotyczące wiarygodności rozliczeń | 23 | 4 |
| Uwagi dotyczące legalności i prawidłowości transakcji | 24 | 5 |
| Uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej | 25 | 5 |
| Uwagi dotyczące wykonania budżetu | 26 | 5 |
| Inne uwagi | 29 | 5 |
| Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami | 32 | 5 |
| WNIOSKI | 33 | 6 |
| ZAŁĄCZNIK I – | Dochody agencji (prognozy budżetowe, należności ustalone i kwoty otrzymane) i ich plany zatrudnienia |

Punkt

Strona

WPROWADZENIE

1

2

INFORMACJE, NA PODSTAWIE KTÓRYCH TRYBUNAŁ SFORMUŁOWAŁ OPINIE

13

3

WYNIKI KONTROLI

3

Opinie na temat wiarygodności rozliczeń

17

3

Opinie na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

19

4

Uwagi niepodważające opinii Trybunału

21

4

Uwagi dotyczące wiarygodności rozliczeń

23

4

Uwagi dotyczące legalności i prawidłowości transakcji

24

5

Uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej

25

5

Uwagi dotyczące wykonania budżetu

26

5

Inne uwagi

29

5

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

32

5

WNIOSKI

33

6

ZAŁĄCZNIK I –

Dochody agencji (prognozy budżetowe, należności ustalone i kwoty otrzymane) i ich plany zatrudnienia

7

| ZAŁĄCZNIK II – | Przedstawione przez Trybunał w 2014 r. uwagi niepodważające jego opinii |
| --- | --- |

ZAŁĄCZNIK II –

Przedstawione przez Trybunał w 2014 r. uwagi niepodważające jego opinii

12

| ZAŁĄCZNIK III – | Działania podjęte w związku z uwagami przedstawionymi przez Trybunał w latach 2012 i 2013, niepodważającymi jego opinii |
| --- | --- |

ZAŁĄCZNIK III –

Działania podjęte w związku z uwagami przedstawionymi przez Trybunał w latach 2012 i 2013, niepodważającymi jego opinii

15

WPROWADZENIE

| 1. | Zgodnie z postanowieniami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał wydał opinię na temat wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw przedstawionych w sprawozdaniach finansowych 32 agencji regulacyjnych, sześciu agencji wykonawczych, Agencji Dostaw Euratomu, Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii (EIT) oraz funduszu emerytalnego Europolu (zob. tabela) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r. |
| --- | --- |

1.

Zgodnie z postanowieniami art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał wydał opinię na temat wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw przedstawionych w sprawozdaniach finansowych 32 agencji regulacyjnych, sześciu agencji wykonawczych, Agencji Dostaw Euratomu, Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii (EIT) oraz funduszu emerytalnego Europolu (zob. tabela) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.

| 2. | Tak jak w poprzednich latach, Trybunał zbadał legalność i prawidłowość transakcji. W 2014 r. jednakże po raz pierwszy sprawozdania roczne 30 agencji i EIT, które otrzymują unijne dotacje, zostały sprawdzone przez niezależnego audytora zewnętrznego (firmę audytorską) zgodnie z art. 208 ust. 4 (1) nowego rozporządzenia finansowego UE oraz art. 107 ust. 1 (2) nowego ramowego rozporządzenia finansowego dla agencji. W opinii Trybunału na temat tych sprawozdań uwzględniono prace kontrolne przeprowadzone przez niezależnego audytora zewnętrznego i działania podjęte w wyniku jego ustaleń. |
| --- | --- |

2.

Tak jak w poprzednich latach, Trybunał zbadał legalność i prawidłowość transakcji. W 2014 r. jednakże po raz pierwszy sprawozdania roczne 30 agencji i EIT, które otrzymują unijne dotacje, zostały sprawdzone przez niezależnego audytora zewnętrznego (firmę audytorską) zgodnie z art. 208 ust. 4 (1) nowego rozporządzenia finansowego UE oraz art. 107 ust. 1 (2) nowego ramowego rozporządzenia finansowego dla agencji. W opinii Trybunału na temat tych sprawozdań uwzględniono prace kontrolne przeprowadzone przez niezależnego audytora zewnętrznego i działania podjęte w wyniku jego ustaleń.

| 3. | Trybunał we własnym zakresie przeprowadził prace kontrolne dotyczące sprawozdań finansowych Agencji Dostaw Euratomu, dwóch agencji, które finansują się całkowicie ze środków własnych (Urzędu Harmonizacji w ramach Rynku Wewnętrznego i Wspólnotowego Urzędu Odmian Roślin), sześciu agencji wykonawczych i funduszu emerytalnego Europolu.

  Tabela 1


  Mechanizmy kontroli w zależności od rodzaju agencji | Agencje skontrolowane przez Trybunał | Skontrolowane tylko przez Trybunał | Skontrolowane przez Trybunał + audytora zewnętrznego | Razem |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Agencje regulacyjne | Agencje, które otrzymują dotacje UE | — | 30 | 32 |
| Agencje, które finansują się ze środków własnych | 2 | — |
| Agencje wykonawcze | EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA i CHAFEA | 6 | — | 6 |
| Inne organy | Euratom i EPF | 2 | — | 3 |
| EIT | — | 1 |
| Razem | | 10 | 31 | 41 |

3.

Trybunał we własnym zakresie przeprowadził prace kontrolne dotyczące sprawozdań finansowych Agencji Dostaw Euratomu, dwóch agencji, które finansują się całkowicie ze środków własnych (Urzędu Harmonizacji w ramach Rynku Wewnętrznego i Wspólnotowego Urzędu Odmian Roślin), sześciu agencji wykonawczych i funduszu emerytalnego Europolu.

Tabela 1

Mechanizmy kontroli w zależności od rodzaju agencji

Agencje skontrolowane przez Trybunał

Skontrolowane tylko przez Trybunał

Skontrolowane przez Trybunał + audytora zewnętrznego

Razem

Agencje regulacyjne

Agencje, które otrzymują dotacje UE

—

30

32

Agencje, które finansują się ze środków własnych

2

—

Agencje wykonawcze

EACEA, REA, ERCEA, EASME, INEA i CHAFEA

6

—

6

Inne organy

Euratom i EPF

2

—

3

EIT

—

1

Razem

10

31

41

| 4. | Szczegółowe informacje na temat skontrolowanych agencji, ich budżetów i zatrudnienia przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

4.

Szczegółowe informacje na temat skontrolowanych agencji, ich budżetów i zatrudnienia przedstawiono w załączniku I.

| 5. | W niniejszym podsumowaniu przedstawiono przegląd wyników dorocznych kontroli agencji, przeprowadzonych przez Trybunał za rok budżetowy 2014. Ma ono na celu ułatwienie analizy i porównania specjalnych sprawozdań rocznych. Specjalne sprawozdania roczne zawierają opinie i uwagi Trybunału oraz odpowiedzi agencji. Niniejsze podsumowanie nie jest sprawozdaniem pokontrolnym ani opinią. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Agencje zdecentralizowane odgrywają ważną rolę w realizacji polityki UE w różnych obszarach, zwłaszcza w realizacji zadań o charakterze technicznym, naukowym, operacyjnym lub regulacyjnym. Ich celem jest umożliwienie Komisji skoncentrowania się na opracowywaniu polityki i zacieśnienie współpracy pomiędzy UE i państwami członkowskimi poprzez zgromadzenie wiedzy technicznej i specjalistycznej z obu stron. Agencje zdecentralizowane rozmieszczone są na całym terytorium UE. |
| --- | --- |

6.

Agencje zdecentralizowane odgrywają ważną rolę w realizacji polityki UE w różnych obszarach, zwłaszcza w realizacji zadań o charakterze technicznym, naukowym, operacyjnym lub regulacyjnym. Ich celem jest umożliwienie Komisji skoncentrowania się na opracowywaniu polityki i zacieśnienie współpracy pomiędzy UE i państwami członkowskimi poprzez zgromadzenie wiedzy technicznej i specjalistycznej z obu stron. Agencje zdecentralizowane rozmieszczone są na całym terytorium UE.

| 7. | Sześciu agencjom wykonawczym powierzono zadania związane z zarządzaniem jednym lub większą liczbą programów unijnych. Agencje te ustanowiono na czas określony. Agencje wykonawcze mają swoje siedziby w Brukseli (pięć) lub w Luksemburgu (jedna). |
| --- | --- |

7.

Sześciu agencjom wykonawczym powierzono zadania związane z zarządzaniem jednym lub większą liczbą programów unijnych. Agencje te ustanowiono na czas określony. Agencje wykonawcze mają swoje siedziby w Brukseli (pięć) lub w Luksemburgu (jedna).

| 8. | EIT mający siedzibę w Budapeszcie jest niezależnym, zdecentralizowanych organem UE, w którego skład wchodzą zasoby naukowe, biznesowe i edukacyjne, mające na celu pobudzenie potencjału innowacyjnego Unii. |
| --- | --- |

8.

EIT mający siedzibę w Budapeszcie jest niezależnym, zdecentralizowanych organem UE, w którego skład wchodzą zasoby naukowe, biznesowe i edukacyjne, mające na celu pobudzenie potencjału innowacyjnego Unii.

| 9. | Euratom, którego siedziba znajduje się w Luksemburgu, został utworzony w celu wsparcia realizacji celów zawartych w Traktacie ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej. |
| --- | --- |

9.

Euratom, którego siedziba znajduje się w Luksemburgu, został utworzony w celu wsparcia realizacji celów zawartych w Traktacie ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej.

| 10. | Fundusz emerytalny Europolu z siedzibą w Hadze powstał w celu finansowania i wypłacania świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol, zanim został on przekształcony w agencję europejską z dniem 1 stycznia 2010 r. |
| --- | --- |

10.

Fundusz emerytalny Europolu z siedzibą w Hadze powstał w celu finansowania i wypłacania świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol, zanim został on przekształcony w agencję europejską z dniem 1 stycznia 2010 r.

| 11. | Łączny budżet agencji na 2014 r. wyniósł około 1,9 mld euro (2013: 2 mld euro), co odpowiada około 1,4 % budżetu ogólnego UE na 2014 r. (2013: 1,4 %). Około 1,2 mld euro pochodzi z dotacji Komisji Europejskiej, a pozostała część – z opłat i innych źródeł. W agencjach zatrudnionych jest około 6  578 (2013: 6  536) urzędników mianowanych i pracowników zatrudnionych na czas określony, co stanowi 14 % (2013: 14 %) łącznej liczby stanowisk zatwierdzonych w budżecie ogólnym UE (planie zatrudnienia). Ponadto w agencjach pracuje około 3  200 (2013: 2  900) pracowników innych kategorii (kontraktowych i oddelegowanych). Zwiększenie liczby pracowników dotyczy przede wszystkim tych agencji, którym wyznaczono dodatkowe zadania, agencji odpowiedzialnych za nadzór nad sektorem finansowym oraz agencji wykonawczych, którym powierzono dodatkową odpowiedzialność w ramach programu Horyzont 2020 i innych programów. |
| --- | --- |

11.

Łączny budżet agencji na 2014 r. wyniósł około 1,9 mld euro (2013: 2 mld euro), co odpowiada około 1,4 % budżetu ogólnego UE na 2014 r. (2013: 1,4 %). Około 1,2 mld euro pochodzi z dotacji Komisji Europejskiej, a pozostała część – z opłat i innych źródeł. W agencjach zatrudnionych jest około 6  578 (2013: 6  536) urzędników mianowanych i pracowników zatrudnionych na czas określony, co stanowi 14 % (2013: 14 %) łącznej liczby stanowisk zatwierdzonych w budżecie ogólnym UE (planie zatrudnienia). Ponadto w agencjach pracuje około 3  200 (2013: 2  900) pracowników innych kategorii (kontraktowych i oddelegowanych). Zwiększenie liczby pracowników dotyczy przede wszystkim tych agencji, którym wyznaczono dodatkowe zadania, agencji odpowiedzialnych za nadzór nad sektorem finansowym oraz agencji wykonawczych, którym powierzono dodatkową odpowiedzialność w ramach programu Horyzont 2020 i innych programów.

| 12. | Ryzyko finansowe w przypadku agencji jest stosunkowo niewielkie w skali ogólnego budżetu UE, natomiast ryzyko utraty reputacji przez Unię jest wysokie. Agencje są bowiem bardzo wyeksponowane w państwach członkowskich i mają duży wpływ na kształtowanie polityki i proces podejmowania decyzji oraz realizację programów w obszarach o istotnym znaczeniu dla obywateli europejskich, np. w dziedzinie zdrowia, bezpieczeństwa, wolności i wymiaru sprawiedliwości. |
| --- | --- |

12.

Ryzyko finansowe w przypadku agencji jest stosunkowo niewielkie w skali ogólnego budżetu UE, natomiast ryzyko utraty reputacji przez Unię jest wysokie. Agencje są bowiem bardzo wyeksponowane w państwach członkowskich i mają duży wpływ na kształtowanie polityki i proces podejmowania decyzji oraz realizację programów w obszarach o istotnym znaczeniu dla obywateli europejskich, np. w dziedzinie zdrowia, bezpieczeństwa, wolności i wymiaru sprawiedliwości.

INFORMACJE, NA PODSTAWIE KTÓRYCH TRYBUNAŁ SFORMUŁOWAŁ OPINIE

INFORMACJE, NA PODSTAWIE KTÓRYCH TRYBUNAŁ SFORMUŁOWAŁ OPINIE

| 13. | W odniesieniu do 31 agencji skontrolowanych przez niezależnego audytora zewnętrznego Trybunał zbadał wyniki pracy firm audytorskich zgodnie z międzynarodowymi standardami rewizji finansowej. Trybunał uwzględnił te wyniki, formułując opinię na temat wiarygodności rozliczeń zawartą w specjalnych sprawozdaniach rocznych. |
| --- | --- |

13.

W odniesieniu do 31 agencji skontrolowanych przez niezależnego audytora zewnętrznego Trybunał zbadał wyniki pracy firm audytorskich zgodnie z międzynarodowymi standardami rewizji finansowej. Trybunał uwzględnił te wyniki, formułując opinię na temat wiarygodności rozliczeń zawartą w specjalnych sprawozdaniach rocznych.

| 14. | Trybunał posiada wystarczającą pewność, aby swoją opinię na temat wiarygodności rozliczeń wydać na podstawie wyników pracy prywatnych firm audytorskich. |
| --- | --- |

14.

Trybunał posiada wystarczającą pewność, aby swoją opinię na temat wiarygodności rozliczeń wydać na podstawie wyników pracy prywatnych firm audytorskich.

| 15. | Jeżeli chodzi o legalność i prawidłowość transakcji, za badanie których odpowiedzialny jest wyłącznie Trybunał, przyjęte przezeń podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę stosowanych przez agencje mechanizmów kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

15.

Jeżeli chodzi o legalność i prawidłowość transakcji, za badanie których odpowiedzialny jest wyłącznie Trybunał, przyjęte przezeń podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę stosowanych przez agencje mechanizmów kontroli wewnętrznej.

| 16. | W odniesieniu do pozostałych 10 agencji przeprowadzona przez Trybunał kontrola objęła – jak do tej pory – zarówno legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń, jak i wiarygodność rozliczeń. |
| --- | --- |

16.

W odniesieniu do pozostałych 10 agencji przeprowadzona przez Trybunał kontrola objęła – jak do tej pory – zarówno legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń, jak i wiarygodność rozliczeń.

WYNIKI KONTROLI

WYNIKI KONTROLI

Opinie na temat wiarygodności rozliczeń

Opinie na temat wiarygodności rozliczeń

| 17. | Ostateczne sprawozdania finansowe 41 agencji przedstawiają rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach ich sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami odpowiednich regulaminów finansowych oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

17.

Ostateczne sprawozdania finansowe 41 agencji przedstawiają rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach ich sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami odpowiednich regulaminów finansowych oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

| 18. | Trybunał zamieścił objaśnienie uzupełniające (3) dotyczące wiarygodności rozliczeń Europejskiej Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA) oraz EPF. W przypadku eu-LISA nadal utrzymuje się sytuacja, na którą Trybunał zwrócił uwagę w swoim specjalnym sprawozdaniu rocznym za 2013 r., to znaczy potrzebne są wiarygodne i kompletne dane do celów wyceny kluczowych systemów informatycznych Agencji, w tym dane dotyczące kosztów sprzętu komputerowego, gotowych składników oprogramowania i opracowania oprogramowania. Powyższe środki trwałe są objęte amortyzacją i o ile w 2014 r. ich wartość była jeszcze istotna, o tyle odnośna kwota co roku zmniejsza się. W przypadku EPF Trybunał zwrócił uwagę na fakt, że sprawozdanie finansowe EPF za rok 2014 r. sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności, podczas gdy oczekuje się, że do końca 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników, a obecnie analizowany jest proces likwidacji Funduszu. |
| --- | --- |

18.

Trybunał zamieścił objaśnienie uzupełniające (3) dotyczące wiarygodności rozliczeń Europejskiej Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA) oraz EPF. W przypadku eu-LISA nadal utrzymuje się sytuacja, na którą Trybunał zwrócił uwagę w swoim specjalnym sprawozdaniu rocznym za 2013 r., to znaczy potrzebne są wiarygodne i kompletne dane do celów wyceny kluczowych systemów informatycznych Agencji, w tym dane dotyczące kosztów sprzętu komputerowego, gotowych składników oprogramowania i opracowania oprogramowania. Powyższe środki trwałe są objęte amortyzacją i o ile w 2014 r. ich wartość była jeszcze istotna, o tyle odnośna kwota co roku zmniejsza się. W przypadku EPF Trybunał zwrócił uwagę na fakt, że sprawozdanie finansowe EPF za rok 2014 r. sporządzono przy założeniu kontynuacji działalności, podczas gdy oczekuje się, że do końca 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników, a obecnie analizowany jest proces likwidacji Funduszu.

3

Opinie na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Opinie na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 19. | Trybunału stwierdził, że transakcje leżące u podstaw rocznych sprawozdań finansowych 41 agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

19.

Trybunału stwierdził, że transakcje leżące u podstaw rocznych sprawozdań finansowych 41 agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 20. | Trybunał uwzględnił objaśnienie uzupełniające dotyczące prawidłowości i legalności transakcji leżących u podstaw rozliczeń EIT. Umowy o dotacje podpisane w obrębie ramowych umów o partnerstwie zawarte z trzema pierwszymi wspólnotami wiedzy i innowacji (WWiI) stanowią, że wkład finansowy EIT może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych pięciu lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. |
| --- | --- |

20.

Trybunał uwzględnił objaśnienie uzupełniające dotyczące prawidłowości i legalności transakcji leżących u podstaw rozliczeń EIT. Umowy o dotacje podpisane w obrębie ramowych umów o partnerstwie zawarte z trzema pierwszymi wspólnotami wiedzy i innowacji (WWiI) stanowią, że wkład finansowy EIT może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych pięciu lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2014 r.

Uwagi niepodważające opinii Trybunału

Uwagi niepodważające opinii Trybunału

| 21. | Nie podważając wyrażonych przez siebie opinii, Trybunał sformułował łącznie 79 uwag (2013: 97) dotyczących 35 agencji (2013: 35), aby zwrócić uwagę na istotne kwestie i wskazać możliwości poprawy. Przedstawione uwagi dotyczyły wiarygodności rozliczeń, legalności i prawidłowości transakcji, mechanizmów kontroli wewnętrznej, wykonania budżetu i innych kwestii, takich jak należyte zarządzanie finansami.

  Wykres


  Liczba uwag dotyczących poszczególnych kwestii





  Źródło: Sprawozdania specjalne dotyczące sprawozdań finansowych agencji za rok 2014. |
| --- | --- |

21.

Nie podważając wyrażonych przez siebie opinii, Trybunał sformułował łącznie 79 uwag (2013: 97) dotyczących 35 agencji (2013: 35), aby zwrócić uwagę na istotne kwestie i wskazać możliwości poprawy. Przedstawione uwagi dotyczyły wiarygodności rozliczeń, legalności i prawidłowości transakcji, mechanizmów kontroli wewnętrznej, wykonania budżetu i innych kwestii, takich jak należyte zarządzanie finansami.

Wykres

Wykres

Liczba uwag dotyczących poszczególnych kwestii

Liczba uwag dotyczących poszczególnych kwestii

Image

Źródło: Sprawozdania specjalne dotyczące sprawozdań finansowych agencji za rok 2014.

Źródło

| 22. | W załączniku II przedstawiono zestawienie uwag sformułowanych w odniesieniu do poszczególnych agencji. Poniżej zamieszczono podsumowanie najczęściej pojawiających się uwag lub uwag o szczególnym znaczeniu. |
| --- | --- |

22.

W załączniku II przedstawiono zestawienie uwag sformułowanych w odniesieniu do poszczególnych agencji. Poniżej zamieszczono podsumowanie najczęściej pojawiających się uwag lub uwag o szczególnym znaczeniu.

załączniku II

Uwagi dotyczące wiarygodności rozliczeń

Uwagi dotyczące wiarygodności rozliczeń

| 23. | Poza odnotowanymi już dwoma objaśnieniami uzupełniającymi pojawiła się jedna uwaga dotycząca wiarygodności rozliczeń w odniesieniu do Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA), która to uwaga dotyczy ujawnienia dochodu wynikającego raczej z szacowanych, a nie rzeczywistych kwot. |
| --- | --- |

23.

Poza odnotowanymi już dwoma objaśnieniami uzupełniającymi pojawiła się jedna uwaga dotycząca wiarygodności rozliczeń w odniesieniu do Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA), która to uwaga dotyczy ujawnienia dochodu wynikającego raczej z szacowanych, a nie rzeczywistych kwot.

Uwagi dotyczące legalności i prawidłowości transakcji

Uwagi dotyczące legalności i prawidłowości transakcji

| 24. | W tej kategorii przedstawiono pięć uwag (2013: siedem) w odniesieniu do pięciu agencji (2013: siedmiu) dotyczących uchybień w postępowaniach o udzielenie zamówienia, w takich dziedzinach jak przejrzystość technicznej specyfikacji zamówienia czy terminowość przetargów, uchybienia w mechanizmach kontroli dotacji i przestrzeganie regulaminowych terminów uiszczania opłat. |
| --- | --- |

24.

W tej kategorii przedstawiono pięć uwag (2013: siedem) w odniesieniu do pięciu agencji (2013: siedmiu) dotyczących uchybień w postępowaniach o udzielenie zamówienia, w takich dziedzinach jak przejrzystość technicznej specyfikacji zamówienia czy terminowość przetargów, uchybienia w mechanizmach kontroli dotacji i przestrzeganie regulaminowych terminów uiszczania opłat.

Uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej

Uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej

| 25. | Przedstawiono siedem uwag (2013: 17) w odniesieniu do siedmiu agencji (2013:10). W dwóch przypadkach dotyczą one uchybień w mechanizmach kontroli dotacji (2013: dwa), a w kolejnym – uchybień w mechanizmach kontroli aktywów trwałych (2013: dwa); pozostałe uwagi odnoszą się do różnych niedociągnięć w zakresie kontroli wewnętrznej. Ogólnie odnotowano istotną poprawę w zakresie kontroli wewnętrznej. Liczba uwag zmniejszyła się o ponad 50 % i brak jest uwag związanych z wdrażaniem standardów kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

25.

Przedstawiono siedem uwag (2013: 17) w odniesieniu do siedmiu agencji (2013:10). W dwóch przypadkach dotyczą one uchybień w mechanizmach kontroli dotacji (2013: dwa), a w kolejnym – uchybień w mechanizmach kontroli aktywów trwałych (2013: dwa); pozostałe uwagi odnoszą się do różnych niedociągnięć w zakresie kontroli wewnętrznej. Ogólnie odnotowano istotną poprawę w zakresie kontroli wewnętrznej. Liczba uwag zmniejszyła się o ponad 50 % i brak jest uwag związanych z wdrażaniem standardów kontroli wewnętrznej.

Uwagi dotyczące wykonania budżetu

Uwagi dotyczące wykonania budżetu

| 26. | Kwestią, na którą najczęściej zwracana jest uwaga w tym obszarze, pozostaje wysoki poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania. Problem ten dotyczył 28 agencji (2013: 24). Zwykle uznaje się, że poziom taki jest sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności i może być oznaką uchybień w planowaniu i wykonaniu budżetu, jednak często jest on następstwem wydarzeń, na które agencje (częściowo) nie mają wpływu (np. niespłynięcia przed końcem roku faktur lub zestawień poniesionych wydatków), lub jest uzasadniony wieloletnim charakterem prowadzonych działań, postępowań o udzielenie zamówienia lub projektów. |
| --- | --- |

26.

Kwestią, na którą najczęściej zwracana jest uwaga w tym obszarze, pozostaje wysoki poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania. Problem ten dotyczył 28 agencji (2013: 24). Zwykle uznaje się, że poziom taki jest sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności i może być oznaką uchybień w planowaniu i wykonaniu budżetu, jednak często jest on następstwem wydarzeń, na które agencje (częściowo) nie mają wpływu (np. niespłynięcia przed końcem roku faktur lub zestawień poniesionych wydatków), lub jest uzasadniony wieloletnim charakterem prowadzonych działań, postępowań o udzielenie zamówienia lub projektów.

| 27. | W ośmiu przypadkach zanotowano wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich (2013: siedem przypadków). Sugeruje to, że przeniesień środków dokonano na podstawie przeszacowanych potrzeb lub że były one z innych względów nieuzasadnione. |
| --- | --- |

27.

W ośmiu przypadkach zanotowano wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich (2013: siedem przypadków). Sugeruje to, że przeniesień środków dokonano na podstawie przeszacowanych potrzeb lub że były one z innych względów nieuzasadnione.

| 28. | Trzy uwagi dotyczą niewystarczających środków, na które zaciągnięto zobowiązania (2013: sześć), a jedna – wysokiego poziomu przesunięć budżetowych (2013: trzy). |
| --- | --- |

28.

Trzy uwagi dotyczą niewystarczających środków, na które zaciągnięto zobowiązania (2013: sześć), a jedna – wysokiego poziomu przesunięć budżetowych (2013: trzy).

Inne uwagi

Inne uwagi

| 29. | Przedstawiono 22 inne uwagi (2013: 22) w odniesieniu do 17 agencji (2013: 15), z których siedem dotyczyło kwestii należytego zarządzania finansami. Cztery z siedmiu uwag dotyczyły uchybień w zarządzaniu zamówieniami publicznymi i umowami: nagromadzenia znacznych kosztów ogólnych i zysków, niewystarczającej konkurencji cenowej wynikającej z nadmiernej koncentracji na jakości, planowanych celów i działań, które nie były wystarczająco sprecyzowane, by uzasadnić decyzję o udzieleniu zamówienia, i niewystarczającego planowania w celu zastąpienia istniejącego zamówienia, które odbiło się negatywnie na zasadach uczciwej konkurencji. |
| --- | --- |

29.

Przedstawiono 22 inne uwagi (2013: 22) w odniesieniu do 17 agencji (2013: 15), z których siedem dotyczyło kwestii należytego zarządzania finansami. Cztery z siedmiu uwag dotyczyły uchybień w zarządzaniu zamówieniami publicznymi i umowami: nagromadzenia znacznych kosztów ogólnych i zysków, niewystarczającej konkurencji cenowej wynikającej z nadmiernej koncentracji na jakości, planowanych celów i działań, które nie były wystarczająco sprecyzowane, by uzasadnić decyzję o udzieleniu zamówienia, i niewystarczającego planowania w celu zastąpienia istniejącego zamówienia, które odbiło się negatywnie na zasadach uczciwej konkurencji.

| 30. | Podczas kontroli jednej agencji Trybunał wykrył błędne naliczenie wynagrodzeń, które doprowadziło do zaniżenia wynagrodzeń części pracowników UE zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego w 2004 r. W wyniku dalszych kontroli przeprowadzonych na wniosek Trybunału ten sam błąd stwierdzono w 18 innych agencjach (ogólna kwota zaniżenia wynagrodzeń wyniosła około 3 78  670 euro). Tylko w przypadku sześciu agencji kwoty te były jednak istotne, w związku z czym wspomniano o nich w specjalnych sprawozdaniach rocznych tych agencji. Agencje i Urząd Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych (PMO) są odmiennego zdania co do tego, kto ponosi odpowiedzialność za ten błąd. |
| --- | --- |

30.

Podczas kontroli jednej agencji Trybunał wykrył błędne naliczenie wynagrodzeń, które doprowadziło do zaniżenia wynagrodzeń części pracowników UE zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego w 2004 r. W wyniku dalszych kontroli przeprowadzonych na wniosek Trybunału ten sam błąd stwierdzono w 18 innych agencjach (ogólna kwota zaniżenia wynagrodzeń wyniosła około 3 78  670 euro). Tylko w przypadku sześciu agencji kwoty te były jednak istotne, w związku z czym wspomniano o nich w specjalnych sprawozdaniach rocznych tych agencji. Agencje i Urząd Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych (PMO) są odmiennego zdania co do tego, kto ponosi odpowiedzialność za ten błąd.

| 31. | Europejska Agencja Środowiska zleciła usługi wykonania kopii zapasowych dostawcy usług w chmurze obliczeniowej w ramach międzyinstytucjonalnego zamówienia udzielonego przez Dyrekcję Generalną ds. Informatyki (DIGIT). Warunki zamówienia nie gwarantują zachowania przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, które przysługują Agencji, ani nie zapewniają przestrzegania zasad ochrony prywatności przysługujących obywatelom UE zgodnie z art. 7 Karty praw podstawowych UE. Jest prawdopodobne, że inne agencje skorzystają z takich usług w przyszłości. Ważne jest, aby usługi takie gwarantowały pełną ochronę przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich niezbędnych do wykonywania działalności przez Agencję, a także ochronę prywatności obywateli UE. |
| --- | --- |

31.

Europejska Agencja Środowiska zleciła usługi wykonania kopii zapasowych dostawcy usług w chmurze obliczeniowej w ramach międzyinstytucjonalnego zamówienia udzielonego przez Dyrekcję Generalną ds. Informatyki (DIGIT). Warunki zamówienia nie gwarantują zachowania przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, które przysługują Agencji, ani nie zapewniają przestrzegania zasad ochrony prywatności przysługujących obywatelom UE zgodnie z art. 7 Karty praw podstawowych UE. Jest prawdopodobne, że inne agencje skorzystają z takich usług w przyszłości. Ważne jest, aby usługi takie gwarantowały pełną ochronę przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich niezbędnych do wykonywania działalności przez Agencję, a także ochronę prywatności obywateli UE.

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| 32. | Specjalne sprawozdania roczne za 2014 r. obejmują przegląd działań podjętych przez agencje w odpowiedzi na nieuwzględnione uwagi z poprzednich lat. W załączniku III zamieszczono zestawienie, z którego wynika, że na 153 uwagi pozostające do uwzględnienia na koniec roku 2013, w 2014 r. działania naprawcze zrealizowano w 51 przypadkach, w 41 były one w trakcie realizacji, a w sześciu nie zostały podjęte. W przypadku 55 uwag, które w większości dotyczyły przeniesień budżetowych, nie było wymagane podjęcie działań naprawczych. |
| --- | --- |

32.

Specjalne sprawozdania roczne za 2014 r. obejmują przegląd działań podjętych przez agencje w odpowiedzi na nieuwzględnione uwagi z poprzednich lat. W załączniku III zamieszczono zestawienie, z którego wynika, że na 153 uwagi pozostające do uwzględnienia na koniec roku 2013, w 2014 r. działania naprawcze zrealizowano w 51 przypadkach, w 41 były one w trakcie realizacji, a w sześciu nie zostały podjęte. W przypadku 55 uwag, które w większości dotyczyły przeniesień budżetowych, nie było wymagane podjęcie działań naprawczych.

załączniku III

WNIOSKI

WNIOSKI

| 33. | Wszystkie agencje przedstawiły wiarygodne rozliczenia. Trybunał przedstawił dwa objaśnienia uzupełniające w odniesieniu do eu-LISA i EPF. |
| --- | --- |

33.

Wszystkie agencje przedstawiły wiarygodne rozliczenia. Trybunał przedstawił dwa objaśnienia uzupełniające w odniesieniu do eu-LISA i EPF.

| 34. | Trybunał stwierdził, że transakcje leżące u podstaw rozliczeń były legalne i prawidłowe w przypadku wszystkich agencji, a w przypadku EIT sformułował objaśnienie uzupełniające. |
| --- | --- |

34.

Trybunał stwierdził, że transakcje leżące u podstaw rozliczeń były legalne i prawidłowe w przypadku wszystkich agencji, a w przypadku EIT sformułował objaśnienie uzupełniające.

| 35. | Sporządzono także jedna uwagę dotyczącą korzystania z usług w chmurze obliczeniowej przez Europejską Agencję Środowiska. |
| --- | --- |

35.

Sporządzono także jedna uwagę dotyczącą korzystania z usług w chmurze obliczeniowej przez Europejską Agencję Środowiska.

| 36. | Trybunał sformułował sześć uwag w związku z zaniżeniem wynagrodzeń pracowników UE zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego w 2004 r. |
| --- | --- |

36.

Trybunał sformułował sześć uwag w związku z zaniżeniem wynagrodzeń pracowników UE zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego w 2004 r.

| 37. | Agencje po raz kolejny ulepszyły swoje procedury, podejmując działania naprawcze w odpowiedzi na uwagi zgłoszone przez Trybunał w latach poprzednich. Mimo to istnieją możliwości dalszej poprawy, co sugeruje liczba uwag sformułowanych w odniesieniu do roku 2014. |
| --- | --- |

37.

Agencje po raz kolejny ulepszyły swoje procedury, podejmując działania naprawcze w odpowiedzi na uwagi zgłoszone przez Trybunał w latach poprzednich. Mimo to istnieją możliwości dalszej poprawy, co sugeruje liczba uwag sformułowanych w odniesieniu do roku 2014.

---

(1)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

1

(2)  Art. 107 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

2

(3)  Objaśnienie uzupełniające wykorzystywane jest do zwrócenia czytelnikom uwagi na kwestię, która nie została w istotny sposób zniekształcona w sprawozdaniu finansowym, ale ma zasadnicze znaczenie dla zrozumienia tego sprawozdania przez odbiorcę.

3

---

ZAŁĄCZNIK I

Dochody agencji (prognozy budżetowe, należności ustalone i kwoty otrzymane) i ich plany zatrudnienia

| | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- |
| Agencja | Macierzysta DG | Obszar polityki | Prognozowane dochody budżetowe (1) | Należności ustalone (1) | Kwoty otrzymane (1) | Plan zatrudnienia (2) | Prognozowane dochody budżetowe (1) | Należności ustalone (1) | Kwoty otrzymane (1) | Plan zatrudnienia (2) |
| (w mln EUR) | (w mln EUR) | (w mln EUR) | (w mln EUR) | (w mln EUR) | (w mln EUR) |
| Agencje regulacyjne |
| Europejska Agencja Leków – EMA | SANCO | Ochrona zdrowia i konsumentów | 282 | 311 | 272 | 599 | 252 | 269 | 240 | 611 |
| Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego – OHIM | MARKT | Rynek wewnętrzny | 194 | 196 | 196 | 844 | 418 | 189 | 189 | 861 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA | MOVE | Mobilność i transport | 162 | 145 | 137 | 685 | 151 | 125 | 125 | 692 |
| Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej – FRONTEX | HOME | Sprawy wewnętrzne | 98 | 87 | 87 | 152 | 94 | 92 | 92 | 153 |
| Europejski Urząd Policji – EUROPOL | HOME | Sprawy wewnętrzne | 84 | 85 | 85 | 450 | 83 | 83 | 83 | 457 |
| Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA | SANCO | Ochrona zdrowia i konsumentów | 80 | 80 | 80 | 344 | 76 | 76 | 76 | 351 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA | MOVE | Mobilność i transport | 58 | 58 | 58 | 210 | 57 | 58 | 56 | 213 |
| Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC | SANCO | Ochrona zdrowia i konsumentów | 60 | 59 | 59 | 194 | 58 | 59 | 59 | 198 |
| Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej – CDT | LANGUAGE | Służby językowe | 56 | 48 | 47 | 203 | 52 | 54 | 50 | 206 |
| Europejska Agencja Środowiska – EEA | ENV-CLIM | Środowisko | 43 | 53 | 52 | 135 | 49 | 63 | 63 | 138 |
| Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST | HOME | Wymiar sprawiedliwości | 34 | 34 | 34 | 209 | 32 | 32 | 32 | 213 |
| Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA | ENTR | Przedsiębiorstwa | 33 | 37 | 37 | 495 | 99 | 98 | 98 | 503 |
| Europejska Agencja Kolejowa – ERA | MOVE | Mobilność i transport | 26 | 26 | 26 | 140 | 26 | 26 | 26 | 143 |
| Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA | JUSTICE | Wymiar sprawiedliwości | 21 | 21 | 21 | 75 | 22 | 22 | 22 | 78 |
| Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EBA | MARKT | Rynek wewnętrzny | 34 | 34 | 34 | 111 | 26 | 26 | 26 | 93 |
| Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – EUROFOUND | EMPL | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 21 | 21 | 21 | 99 | 21 | 21 | 21 | 101 |
| Europejska Fundacja Kształcenia – ETF | EAC | Edukacja i kultura | 20 | 21 | 21 | 94 | 20 | 22 | 22 | 96 |
| Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA | MARKT | Rynek wewnętrzny | 33 | 32 | 32 | 133 | 28 | 30 | 30 | 121 |
| Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP | EAC | Edukacja i kultura | 18 | 17 | 17 | 98 | 19 | 18 | 18 | 100 |
| Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA | MARKT | Rynek wewnętrzny | 22 | 22 | 22 | 87 | 19 | 18 | 18 | 80 |
| Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA | HOME | Sprawy wewnętrzne | 15 | 16 | 16 | 82 | 16 | 16 | 16 | 84 |
| Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA | EMPL | Zatrudnienie i sprawy społeczne | 15 | 15 | 15 | 43 | 15 | 16 | 16 | 44 |
| Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO | SANCO | Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich | 15 | 13 | 13 | 47 | 14 | 13 | 13 | 48 |
| Agencja Europejskiego GNSS – GSA | ENTR | Przedsiębiorstwa | 25 | 358 | 358 | 96 | 14 | 54 | 54 | 77 |
| Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA | MARE | Gospodarka morska i rybołówstwo | 9 | 9 | 9 | 53 | 9 | 9 | 9 | 54 |
| Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE | JUST | Wymiar sprawiedliwości | 7 | 7 | 7 | 29 | 7 | 8 | 8 | 30 |
| Europejskie Kolegium Policyjne – CEPOL | HOME | Sprawy wewnętrzne | 9 | 9 | 9 | 27 | 8 | 9 | 9 | 28 |
| Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA | INFSO | Społeczeństwo informacyjne i media | 10 | 10 | 10 | 48 | 10 | 10 | 9 | 47 |
| Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER | ENER | Energetyka | 11 | 11 | 11 | 54 | 12 | 12 | 12 | 49 |
| Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO | HOME | Sprawy wewnętrzne | 16 | 13 | 13 | 51 | 11 | 10 | 10 | 45 |
| Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC | INFSO | Społeczeństwo informacyjne i media | 4 | 4 | 4 | 16 | 4 | 4 | 4 | 16 |
| Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA | HOME | Sprawy wewnętrzne | 65 | 57 | 57 | 120 | 34 | 19 | 19 | 120 |
| Agencje wykonawcze |
| Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA | EAC | Edukacja i kultura | 47 | 47 | 47 | 108 | 51 | 52 | 52 | 105 |
| Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA | RTD | Badania i innowacje | 52 | 52 | 52 | 145 | 47 | 47 | 47 | 140 |
| Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA | RTD | Badania i innowacje | 36 | 36 | 36 | 100 | 40 | 40 | 40 | 100 |
| Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME (wcześniej EACI) | ENER | Energia, przedsiębiorczość i innowacje | 24 | 25 | 25 | 77 | 16 | 16 | 16 | 37 |
| Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA (wcześniej TEN-TEA) | MOVE | Mobilność i transport | 13 | 14 | 14 | 49 | 10 | 10 | 10 | 33 |
| Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA (wcześniej EAHC) | SANCO | Ochrona konsumenta | 7 | 7 | 7 | 12 | 7 | 7 | 7 | 12 |
| Inne organy |
| Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT | EAC | Innowacje i technologia | 175 | 167 | 167 | 39 | 99 | 97 | 97 | 34 |
| Agencja Dostaw Euratomu (3) – EURATOM | ENER i RTD | Energia oraz badania naukowe i innowacje | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 25 | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 25 |
| Fundusz emerytalny Europolu – EPF | HOME | Wydatki administracyjne Europolu | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy | nie dotyczy |
| Ogółem | 1  934 | 2  257 | 2  208 | 6  578 | 2  026 | 1  830 | 1  794 | 6  536 |
| | | | | | | 2014 | 2013 | | | |
| | Udział dotacji Komisji w dochodach agencji: | 60,5 % | 51,9 % | | | |
| | Prognozowane dochody budżetowe agencji jako odsetek budżetu ogólnego UE: | 1,4 % | 1,4 % | | | |
| | Liczba stanowisk przewidzianych w planach zatrudnienia agencji jako odsetek łącznej liczby stanowisk zatwierdzonych w budżecie ogólnym UE: | 14,1 % | 14,0 % | | | |

2014

2013

Agencja

Macierzysta DG

Obszar polityki

Prognozowane dochody budżetowe (1)

Należności ustalone (1)

Kwoty otrzymane (1)

Plan zatrudnienia (2)

Prognozowane dochody budżetowe (1)

Należności ustalone (1)

Kwoty otrzymane (1)

Plan zatrudnienia (2)

(w mln EUR)

(w mln EUR)

(w mln EUR)

(w mln EUR)

(w mln EUR)

(w mln EUR)

Agencje regulacyjne

Europejska Agencja Leków – EMA

SANCO

Ochrona zdrowia i konsumentów

282

311

272

599

252

269

240

611

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego – OHIM

MARKT

Rynek wewnętrzny

194

196

196

844

418

189

189

861

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

MOVE

Mobilność i transport

162

145

137

685

151

125

125

692

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej – FRONTEX

HOME

Sprawy wewnętrzne

98

87

87

152

94

92

92

153

Europejski Urząd Policji – EUROPOL

HOME

Sprawy wewnętrzne

84

85

85

450

83

83

83

457

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

SANCO

Ochrona zdrowia i konsumentów

80

80

80

344

76

76

76

351

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

MOVE

Mobilność i transport

58

58

58

210

57

58

56

213

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

SANCO

Ochrona zdrowia i konsumentów

60

59

59

194

58

59

59

198

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej – CDT

LANGUAGE

Służby językowe

56

48

47

203

52

54

50

206

Europejska Agencja Środowiska – EEA

ENV-CLIM

Środowisko

43

53

52

135

49

63

63

138

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

HOME

Wymiar sprawiedliwości

34

34

34

209

32

32

32

213

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

ENTR

Przedsiębiorstwa

33

37

37

495

99

98

98

503

Europejska Agencja Kolejowa – ERA

MOVE

Mobilność i transport

26

26

26

140

26

26

26

143

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

JUSTICE

Wymiar sprawiedliwości

21

21

21

75

22

22

22

78

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EBA

MARKT

Rynek wewnętrzny

34

34

34

111

26

26

26

93

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – EUROFOUND

EMPL

Zatrudnienie i sprawy społeczne

21

21

21

99

21

21

21

101

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

EAC

Edukacja i kultura

20

21

21

94

20

22

22

96

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

MARKT

Rynek wewnętrzny

33

32

32

133

28

30

30

121

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

EAC

Edukacja i kultura

18

17

17

98

19

18

18

100

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

MARKT

Rynek wewnętrzny

22

22

22

87

19

18

18

80

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

HOME

Sprawy wewnętrzne

15

16

16

82

16

16

16

84

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

EMPL

Zatrudnienie i sprawy społeczne

15

15

15

43

15

16

16

44

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

SANCO

Rolnictwo i rozwój obszarów wiejskich

15

13

13

47

14

13

13

48

Agencja Europejskiego GNSS – GSA

ENTR

Przedsiębiorstwa

25

358

358

96

14

54

54

77

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

MARE

Gospodarka morska i rybołówstwo

9

9

9

53

9

9

9

54

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

JUST

Wymiar sprawiedliwości

7

7

7

29

7

8

8

30

Europejskie Kolegium Policyjne – CEPOL

HOME

Sprawy wewnętrzne

9

9

9

27

8

9

9

28

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

INFSO

Społeczeństwo informacyjne i media

10

10

10

48

10

10

9

47

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

ENER

Energetyka

11

11

11

54

12

12

12

49

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

HOME

Sprawy wewnętrzne

16

13

13

51

11

10

10

45

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

INFSO

Społeczeństwo informacyjne i media

4

4

4

16

4

4

4

16

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

HOME

Sprawy wewnętrzne

65

57

57

120

34

19

19

120

Agencje wykonawcze

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

EAC

Edukacja i kultura

47

47

47

108

51

52

52

105

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

RTD

Badania i innowacje

52

52

52

145

47

47

47

140

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

RTD

Badania i innowacje

36

36

36

100

40

40

40

100

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME (wcześniej EACI)

ENER

Energia, przedsiębiorczość i innowacje

24

25

25

77

16

16

16

37

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA (wcześniej TEN-TEA)

MOVE

Mobilność i transport

13

14

14

49

10

10

10

33

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA (wcześniej EAHC)

SANCO

Ochrona konsumenta

7

7

7

12

7

7

7

12

Inne organy

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

EAC

Innowacje i technologia

175

167

167

39

99

97

97

34

Agencja Dostaw Euratomu (3) – EURATOM

ENER i RTD

Energia oraz badania naukowe i innowacje

0,1

0,1

0,1

25

0,1

0,1

0,1

25

Fundusz emerytalny Europolu – EPF

HOME

Wydatki administracyjne Europolu

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

nie dotyczy

Ogółem

1  934

2  257

2  208

6  578

2  026

1  830

1  794

6  536

2014

2013

Udział dotacji Komisji w dochodach agencji:

60,5 %

51,9 %

Prognozowane dochody budżetowe agencji jako odsetek budżetu ogólnego UE:

1,4 %

1,4 %

Liczba stanowisk przewidzianych w planach zatrudnienia agencji jako odsetek łącznej liczby stanowisk zatwierdzonych w budżecie ogólnym UE:

14,1 %

14,0 %

---

(1)  Zgodnie ze skonsolidowanym rocznym sprawozdaniem finansowym UE za rok 2014/2013.

(2)  Tylko urzędnicy mianowani i pracownicy tymczasowi UE (kategorii AD i AST oraz AST/SC), zgodnie z planem zatrudnienia.

(3)  Agencja Dostaw Euratomu nie jest uwzględniana w skonsolidowanym rocznym sprawozdaniu finansowym UE.

---

ZAŁĄCZNIK II

Przedstawione przez Trybunał w 2014 r. uwagi niepodważające jego opinii

| | Liczba uwag | Wiarygodność rozliczeń | Legalność i prawidłowość transakcji | Mechanizmy kontroli wewnętrznej | Wykonanie budżetu | Inne uwagi |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Uchybienia w postępowaniach o udzielenie zamówienia | Uchybienia w mechanizmach kontroli dotacji | Przeniesienia bez zobowiązań prawnych | Opóźnienia w uiszczaniu opłat | Słaba kontrola nad aktywami trwałymi lub inwentaryzacją | Słaba kontrola nad dotacjami | Inne | Wysoki poziom przeniesień | Wysoki poziom przesunięć budżetowych | Wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z 2013 r. | Niewystarczający poziom zobowiązań | Inne | Należyte zarządzanie finansami | Błędne naliczenie wynagrodzeń pracowników | Duża rotacja personelu | Inne |
| 1 | ACER – Lublana | 3 | | | | | | | | | X | | | | X | | | | X |
| 2 | BEREC – Ryga | 3 | | | | | | | | | X | X | | | X | | | | |
| 3 | CDT – Luksemburg | 1 | | | | | | | | | | | | | | X | | | |
| 4 | CEDEFOP – Saloniki | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5 | CEPOL – Budapeszt | 2 | | | | | | | | | X | | X | | | | | | |
| 6 | CHAFEA – Luksemburg | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 7 | CPVO – Angers | 2 | | | | | | | | X | | | | | | | | | X |
| 8 | EACEA – Bruksela | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 9 | EASA – Kolonia | 2 | | | | | | | | | X | | | | | X | | | |
| 10 | EASME – Bruksela | 3 | | | | | | | | | X | | X | X | | | | | |
| 11 | EASO – Valletta | 7 | | | | X | | | | X | X | | X | X | | X | | X | |
| 12 | EBA – Londyn | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 13 | ECDC – Sztokholm | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 14 | ECHA – Helsinki | 2 | | | | | | | | | X | | | | X | | | | |
| 15 | EEA – Kopenhaga | 3 | | X | | | | | X | | | | | | | | | | X |
| 16 | EFCA – Vigo | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA – Parma | 1 | | | | | | | | | | | | | | | X | | |
| 18 | EIGE – Wilno | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 19 | EIOPA – Frankfurt | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 20 | EIT – Budapeszt | 4 | | | | | | | X | | | | | X | | | | X | X |
| 21 | EMA – Londyn | 4 | | | | | X | X | | | | | | | | X | | | X |
| 22 | EMCDDA – Lizbona | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 23 | EMSA – Lizbona | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA – Heraklion | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 25 | EPF – Haga | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 26 | ERA – Valenciennes | 2 | | | | | | | | | X | | | | | X | | | |
| 27 | ERCEA – Bruksela | 1 | | | | | | X | | | | | | | | | | | |
| 28 | ESMA – Paryż | 4 | X | X | | | | | | | X | | X | | | | | | |
| 29 | ETF – Turyn | 3 | | | | | | | | | X | | X | | | | X | | |
| 30 | eu-LISA – Tallinn | 2 | | | | | | | | | X | | X | | | | | | |
| 31 | EU-OSHA – Bilbao | 2 | | | | | | | | | X | | | | | | X | | |
| 32 | EURATOM – Luksemburg | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 33 | EUROFOUND – Dublin | 2 | | | | | | | | | X | | | | | | X | | |
| 34 | EUROJUST – Haga | 2 | | | | | | | | | X | | | | X | | | | |
| 35 | EUROPOL – Haga | 2 | | | | | | | | | X | | X | | | | | | |
| 36 | FRA – Wiedeń | 2 | | | | | | | | | X | | | | | | X | | |
| 37 | FRONTEX – Warszawa | 4 | | | X | | | | | | X | | | | | | | | XX |
| 38 | GSA – Praga | 3 | | | | | | | | | X | | | | | XX | | | |
| 39 | INEA – Bruksela | 1 | | | | | | | | | X | | | | | | | | |
| 40 | OHIM – Alicante | 4 | | | | | | | | X | X | | X | | | | X | | |
| 41 | REA – Bruksela | 0 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Razem | 79 | 1 | 2 | 1 | 1 | 1 | 2 | 2 | 3 | 28 | 1 | 8 | 3 | 4 | 7 | 6 | 2 | 7 |
| Ogółem | 1 | 5 | 7 | 44 | 22 |
| | 1 % | 6 % | 9 % | 56 % | 28 % |

Liczba uwag

Wiarygodność rozliczeń

Legalność i prawidłowość transakcji

Mechanizmy kontroli wewnętrznej

Wykonanie budżetu

Inne uwagi

Uchybienia w postępowaniach o udzielenie zamówienia

Uchybienia w mechanizmach kontroli dotacji

Przeniesienia bez zobowiązań prawnych

Opóźnienia w uiszczaniu opłat

Słaba kontrola nad aktywami trwałymi lub inwentaryzacją

Słaba kontrola nad dotacjami

Inne

Wysoki poziom przeniesień

Wysoki poziom przesunięć budżetowych

Wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z 2013 r.

Niewystarczający poziom zobowiązań

Inne

Należyte zarządzanie finansami

Błędne naliczenie wynagrodzeń pracowników

Duża rotacja personelu

Inne

1

ACER – Lublana

3

X

X

X

2

BEREC – Ryga

3

X

X

X

3

CDT – Luksemburg

1

X

4

CEDEFOP – Saloniki

0

5

CEPOL – Budapeszt

2

X

X

6

CHAFEA – Luksemburg

1

X

7

CPVO – Angers

2

X

X

8

EACEA – Bruksela

1

X

9

EASA – Kolonia

2

X

X

10

EASME – Bruksela

3

X

X

X

11

EASO – Valletta

7

X

X

X

X

X

X

X

12

EBA – Londyn

1

X

13

ECDC – Sztokholm

1

X

14

ECHA – Helsinki

2

X

X

15

EEA – Kopenhaga

3

X

X

X

16

EFCA – Vigo

0

17

EFSA – Parma

1

X

18

EIGE – Wilno

1

X

19

EIOPA – Frankfurt

1

X

20

EIT – Budapeszt

4

X

X

X

X

21

EMA – Londyn

4

X

X

X

X

22

EMCDDA – Lizbona

1

X

23

EMSA – Lizbona

0

24

ENISA – Heraklion

1

X

25

EPF – Haga

0

26

ERA – Valenciennes

2

X

X

27

ERCEA – Bruksela

1

X

28

ESMA – Paryż

4

X

X

X

X

29

ETF – Turyn

3

X

X

X

30

eu-LISA – Tallinn

2

X

X

31

EU-OSHA – Bilbao

2

X

X

32

EURATOM – Luksemburg

0

33

EUROFOUND – Dublin

2

X

X

34

EUROJUST – Haga

2

X

X

35

EUROPOL – Haga

2

X

X

36

FRA – Wiedeń

2

X

X

37

FRONTEX – Warszawa

4

X

X

XX

38

GSA – Praga

3

X

XX

39

INEA – Bruksela

1

X

40

OHIM – Alicante

4

X

X

X

X

41

REA – Bruksela

0

Razem

79

1

2

1

1

1

2

2

3

28

1

8

3

4

7

6

2

7

Ogółem

1

5

7

44

22

1 %

6 %

9 %

56 %

28 %

---

ZAŁĄCZNIK III

Działania podjęte w związku z uwagami przedstawionymi przez Trybunał w latach 2012 i 2013, niepodważającymi jego opinii

| | Razem | Zrealizowane | W trakcie realizacji | Niepodjęte | Nie dotyczy |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Agencje regulacyjne |
| 1 | Europejska Agencja Leków – EMA | 1 | 1 | | | |
| 2 | Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego – OHIM | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| 3 | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA | 3 | | 2 | | 1 |
| 4 | Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej – FRONTEX | 11 | 3 | 4 | | 4 |
| 5 | Europejski Urząd Policji – EUROPOL | 3 | | 2 | | 1 |
| 6 | Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA | 3 | 2 | 1 | | |
| 7 | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA | 3 | 1 | 2 | | |
| 8 | Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC | 6 | 1 | 1 | | 4 |
| 9 | Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej – CDT | 5 | 3 | 1 | 1 | |
| 10 | Europejska Agencja Środowiska – EEA | 2 | | 2 | | |
| 11 | Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST | 3 | 1 | 1 | | 1 |
| 12 | Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA | 2 | | | | 2 |
| 13 | Europejska Agencja Kolejowa – ERA | 6 | 2 | 4 | | |
| 14 | Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA | 2 | | | | 2 |
| 15 | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EBA | 3 | | 1 | | 2 |
| 16 | Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – EUROFOUND | 5 | 2 | 1 | | 2 |
| 17 | Europejska Fundacja Kształcenia – ETF | 1 | | 1 | | |
| 18 | Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA | 10 | 4 | 5 | | 1 |
| 19 | Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP | 0 | | | | |
| 20 | Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA | 4 | 2 | | | 2 |
| 21 | Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA | 4 | 3 | | | 1 |
| 22 | Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA | 2 | | | | 2 |
| 23 | Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO | 3 | 2 | | | 1 |
| 24 | Agencja Europejskiego GNSS – GSA | 2 | | | | 2 |
| 25 | Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA | 2 | | | | 2 |
| 26 | Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE | 3 | 2 | | | 1 |
| 27 | Europejskie Kolegium Policyjne – CEPOL | 8 | 4 | 3 | | 1 |
| 28 | Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA | 5 | 1 | 1 | | 3 |
| 29 | Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER | 5 | 4 | | | 1 |
| 30 | Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO | 8 | | 3 | 2 | 3 |
| 31 | Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC | 6 | 2 | 2 | | 2 |
| 32 | Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA | 8 | 2 | 1 | 1 | 4 |
| Agencje wykonawcze |
| 33 | Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA | 0 | | | | |
| 35 | Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA | 0 | | | | |
| 36 | Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME (wcześniej EACI) | 1 | | | 1 | |
| 37 | Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA (wcześniej TEN-TEA) | 3 | 2 | | | 1 |
| 38 | Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA (wcześniej EAHC) | 2 | | | | 2 |
| Inne organy |
| 39 | Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT | 9 | 4 | 2 | | 3 |
| 40 | Agencja Dostaw Euratomu – EURATOM | 3 | 2 | | | 1 |
| 41 | Fundusz emerytalny Europolu – EPF | 1 | | | | 1 |
| Ogółem | 153 | 51 | 41 | 6 | 55 |

Razem

Zrealizowane

W trakcie realizacji

Niepodjęte

Nie dotyczy

Agencje regulacyjne

1

Europejska Agencja Leków – EMA

1

1

2

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego – OHIM

4

1

1

1

1

3

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego – EASA

3

2

1

4

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej – FRONTEX

11

3

4

4

5

Europejski Urząd Policji – EUROPOL

3

2

1

6

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności – EFSA

3

2

1

7

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Morskiego – EMSA

3

1

2

8

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób – ECDC

6

1

1

4

9

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej – CDT

5

3

1

1

10

Europejska Agencja Środowiska – EEA

2

2

11

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej – EUROJUST

3

1

1

1

12

Europejska Agencja Chemikaliów – ECHA

2

2

13

Europejska Agencja Kolejowa – ERA

6

2

4

14

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej – FRA

2

2

15

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego – EBA

3

1

2

16

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy – EUROFOUND

5

2

1

2

17

Europejska Fundacja Kształcenia – ETF

1

1

18

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych – ESMA

10

4

5

1

19

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego – CEDEFOP

0

20

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych – EIOPA

4

2

2

21

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii – EMCDDA

4

3

1

22

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy – EU-OSHA

2

2

23

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin – CPVO

3

2

1

24

Agencja Europejskiego GNSS – GSA

2

2

25

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa – EFCA

2

2

26

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn – EIGE

3

2

1

27

Europejskie Kolegium Policyjne – CEPOL

8

4

3

1

28

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji – ENISA

5

1

1

3

29

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki – ACER

5

4

1

30

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu – EASO

8

3

2

3

31

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej – BEREC

6

2

2

2

32

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości – eu-LISA

8

2

1

1

4

Agencje wykonawcze

33

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego – EACEA

1

1

34

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych – REA

0

35

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych – ERCEA

0

36

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw – EASME (wcześniej EACI)

1

1

37

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci – INEA (wcześniej TEN-TEA)

3

2

1

38

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności – CHAFEA (wcześniej EAHC)

2

2

Inne organy

39

Europejski Instytut Innowacji i Technologii – EIT

9

4

2

3

40

Agencja Dostaw Euratomu – EURATOM

3

2

1

41

Fundusz emerytalny Europolu – EPF

1

1

Ogółem

153

51

41

6

55

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/18 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/18

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/02)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ACER”) z siedzibą w Lublanie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 713/2009 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz – w razie potrzeby – koordynacja działań tych organów. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii (REMIT) (2) Agencja wraz z krajowymi organami regulacyjnymi otrzymała dodatkowe obowiązki związane z monitorowaniem europejskiego hurtowego rynku energii (3). |
| --- | --- |

1.

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ACER”) z siedzibą w Lublanie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 713/2009 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz – w razie potrzeby – koordynacja działań tych organów. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii (REMIT) (2) Agencja wraz z krajowymi organami regulacyjnymi otrzymała dodatkowe obowiązki związane z monitorowaniem europejskiego hurtowego rynku energii (3).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (4) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r., jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (4) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r., jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (6):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (7) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (6):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (7) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (8), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (8), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (9). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (9).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W tytule III (wydatki operacyjne) Agencja przeniosła środki, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 1,57 mln euro, czyli 62 % (w 2013 r. było to 3,1 mln euro, czyli 91 %). Przeniesienia te wiążą się głównie z wykonaniem rozporządzenia REMIT, ze złożoną wieloletnią działalnością operacyjną, w odniesieniu do której rozporządzenie wykonawcze przyjęto dopiero w dniu 17 grudnia 2014 r. (10). W tytule II (wydatki administracyjne) Agencja także przeniosła środki w kwocie ponad 0,98 mln euro, co stanowi 41 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule (w 2013 r. było to 1,9 mln euro, czyli 56 %). Było to związane głównie z badaniami na rzecz wykonania rozporządzenia REMIT i przedłużeniem rocznych umów pod koniec roku. |
| --- | --- |

11.

W tytule III (wydatki operacyjne) Agencja przeniosła środki, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 1,57 mln euro, czyli 62 % (w 2013 r. było to 3,1 mln euro, czyli 91 %). Przeniesienia te wiążą się głównie z wykonaniem rozporządzenia REMIT, ze złożoną wieloletnią działalnością operacyjną, w odniesieniu do której rozporządzenie wykonawcze przyjęto dopiero w dniu 17 grudnia 2014 r. (10). W tytule II (wydatki administracyjne) Agencja także przeniosła środki w kwocie ponad 0,98 mln euro, co stanowi 41 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule (w 2013 r. było to 1,9 mln euro, czyli 56 %). Było to związane głównie z badaniami na rzecz wykonania rozporządzenia REMIT i przedłużeniem rocznych umów pod koniec roku.

| 12. | W październiku 2013 r. Agencja otrzymała dodatkowe środki w wysokości 3 mln euro, pochodzące z budżetu korygującego, w celu realizacji rozporządzenia REMIT. Środki te zostały przeniesione na 2014 r. Zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym ramy REMIT będą obowiązywać dopiero od października 2015 r. Część środków została wydana w 2014 r. na przygotowania do realizacji rozporządzenia REMIT. Na koniec 2014 r. Agencja dokonała dwóch płatności zaliczkowych w kwocie 1,56 mln euro w związku z umowami o świadczenie usług powiązanych z REMIT, które miało nastąpić w latach 2015–2017, unikając w ten sposób automatycznego zwrotu niewykorzystanych środków finansowych (11) do Komisji. Pozwoli to wprawdzie Agencji na sfinansowanie przyszłej działalności związanej z REMIT, lecz sytuacja ta jest sprzeczna z budżetową zasadą jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

W październiku 2013 r. Agencja otrzymała dodatkowe środki w wysokości 3 mln euro, pochodzące z budżetu korygującego, w celu realizacji rozporządzenia REMIT. Środki te zostały przeniesione na 2014 r. Zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym ramy REMIT będą obowiązywać dopiero od października 2015 r. Część środków została wydana w 2014 r. na przygotowania do realizacji rozporządzenia REMIT. Na koniec 2014 r. Agencja dokonała dwóch płatności zaliczkowych w kwocie 1,56 mln euro w związku z umowami o świadczenie usług powiązanych z REMIT, które miało nastąpić w latach 2015–2017, unikając w ten sposób automatycznego zwrotu niewykorzystanych środków finansowych (11) do Komisji. Pozwoli to wprawdzie Agencji na sfinansowanie przyszłej działalności związanej z REMIT, lecz sytuacja ta jest sprzeczna z budżetową zasadą jednoroczności.

INNE UWAGI

| 13. | Zgodnie z porozumieniem w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a rządem słoweńskim w Słowenii miała powstać szkoła europejska. Ponad cztery lata po podpisaniu porozumienia wciąż jej nie utworzono. |
| --- | --- |

13.

Zgodnie z porozumieniem w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a rządem słoweńskim w Słowenii miała powstać szkoła europejska. Ponad cztery lata po podpisaniu porozumienia wciąż jej nie utworzono.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 211 z 14.8.2009, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie (UE) nr 1227/2011 Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.U. L 326 z 8.12.2011, s. 1), przyznające Agencji ważną rolę w zakresie nadzoru nad obrotem na hurtowych rynkach energii w Europie.

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

3

załączniku II

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

7

(8)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

8

(9)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

9

(10)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 1348/2014 (Dz.U. L 363 z 18.12.2014, s. 121).

10

(11)  Zgodnie z art. 13 rozporządzenia finansowego UE środki można przenieść tylko o jeden rok finansowy.

11

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Na koniec roku Agencja posiadała środki gotówkowe w kwocie 4,2 mln euro, obejmujące nadwyżkę budżetową za 2011 r. w kwocie 1,6 mln euro, która była następstwem przedstawienia nadmiernego zapotrzebowania na środki w 2011 r. i została odzyskana przez Komisję w styczniu 2013 r. Jest to niezgodne z zasadami dyscypliny w zakresie zarządzania środkami finansowymi. | zrealizowane |
| 2012 | W zbadanych procedurach naboru pracowników stwierdzono niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: pytania na rozmowy kwalifikacyjne i egzaminy nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Warunki dopuszczenia do egzaminów pisemnych i rozmów kwalifikacyjnych oraz umieszczenia na liście odpowiednich kandydatów nie były określone wystarczająco szczegółowo, a środki podjęte w celu zapewnienia anonimowości kandydatów przystępujących do egzaminów pisemnych były nieadekwatne. | zrealizowane |
| 2013 | W tytule II (budynki Agencji i związane z nimi koszty) Agencja przeniosła środki w kwocie ponad 1,9 mln euro, co stanowi 56 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule. Było to głównie związane z wykonaniem rozporządzenia REMIT. Ponieważ w grę wchodzi działalność operacyjna o charakterze wieloletnim, środki te należało uwzględnić w tytule III. Niedociągnięcie to skorygowano przy przydzielaniu kolejnych środków na zobowiązania. | zrealizowane |
| 2013 | Ponadto Agencja przeniosła środki w kwocie ponad 3,1 mln euro, co stanowi 91 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tytule III. Również to przeniesienie było związane z wykonaniem rozporządzenia REMIT. Wyjątkowo wysoki poziom przeniesionych środków w tytule III jest głównie następstwem uzyskania dodatkowych środków w wysokości około 3 mln euro z budżetu korygującego, który zatwierdzono w dniu 31 października 2013 r. | nie dotyczy |
| 2013 | Na koniec roku Agencja posiadała środki gotówkowe w kwocie 5,5 mln euro, w tym około 3 mln euro pochodzące z przyjętego pod koniec roku budżetu korygującego. Mimo wszystko średnie saldo środków gotówkowych w ciągu roku było znacznie wyższe niż uzasadniają to wymagania operacyjne. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Na koniec roku Agencja posiadała środki gotówkowe w kwocie 4,2 mln euro, obejmujące nadwyżkę budżetową za 2011 r. w kwocie 1,6 mln euro, która była następstwem przedstawienia nadmiernego zapotrzebowania na środki w 2011 r. i została odzyskana przez Komisję w styczniu 2013 r. Jest to niezgodne z zasadami dyscypliny w zakresie zarządzania środkami finansowymi.

zrealizowane

2012

W zbadanych procedurach naboru pracowników stwierdzono niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: pytania na rozmowy kwalifikacyjne i egzaminy nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Warunki dopuszczenia do egzaminów pisemnych i rozmów kwalifikacyjnych oraz umieszczenia na liście odpowiednich kandydatów nie były określone wystarczająco szczegółowo, a środki podjęte w celu zapewnienia anonimowości kandydatów przystępujących do egzaminów pisemnych były nieadekwatne.

zrealizowane

2013

W tytule II (budynki Agencji i związane z nimi koszty) Agencja przeniosła środki w kwocie ponad 1,9 mln euro, co stanowi 56 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule. Było to głównie związane z wykonaniem rozporządzenia REMIT. Ponieważ w grę wchodzi działalność operacyjna o charakterze wieloletnim, środki te należało uwzględnić w tytule III. Niedociągnięcie to skorygowano przy przydzielaniu kolejnych środków na zobowiązania.

zrealizowane

2013

Ponadto Agencja przeniosła środki w kwocie ponad 3,1 mln euro, co stanowi 91 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tytule III. Również to przeniesienie było związane z wykonaniem rozporządzenia REMIT. Wyjątkowo wysoki poziom przeniesionych środków w tytule III jest głównie następstwem uzyskania dodatkowych środków w wysokości około 3 mln euro z budżetu korygującego, który zatwierdzono w dniu 31 października 2013 r.

nie dotyczy

2013

Na koniec roku Agencja posiadała środki gotówkowe w kwocie 5,5 mln euro, w tym około 3 mln euro pochodzące z przyjętego pod koniec roku budżetu korygującego. Mimo wszystko średnie saldo środków gotówkowych w ciągu roku było znacznie wyższe niż uzasadniają to wymagania operacyjne.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (Lublana)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 (poprzedni art. 95 TWE) oraz art. 194 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.
  W ramach ustanawiania lub funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz z uwzględnieniem potrzeby zachowania i poprawy środowiska naturalnego, polityka Unii dotycząca energetyki ma na celu, w duchu solidarności między państwami członkowskimi:






  a) | zapewnienie funkcjonowania rynku energii; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 (poprzedni art. 95 TWE) oraz art. 194 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

W ramach ustanawiania lub funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz z uwzględnieniem potrzeby zachowania i poprawy środowiska naturalnego, polityka Unii dotycząca energetyki ma na celu, w duchu solidarności między państwami członkowskimi:

a)

zapewnienie funkcjonowania rynku energii;

| b) | zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii; |
| --- | --- |

b)

zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii;

| c) | wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii; |
| --- | --- |

c)

wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii;

| d) | wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii. |
| --- | --- |

d)

wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii.

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, ustanawiają środki konieczne do osiągnięcia powyższych celów. Środki te są przyjmowane po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów.

Kompetencje Agencji

(jak określono w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 713/2009; rozporządzeniu Komisji (UE) nr 838/2010; rozporządzeniu (UE) nr 1227/2011 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 347/2013 z dnia 17 kwietnia 2013 r. w sprawie wytycznych dotyczących transeuropejskiej infrastruktury energetycznej, uchylające decyzję nr 1364/2006/WE oraz zmieniające rozporządzenia (WE) nr 713/2009, (WE) nr 714/2009 i (WE) nr 715/2009

Cele

Celem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz koordynacja – w razie potrzeby – działań tych organów.

Zadania

| — | uzupełnianie i koordynowanie pracy krajowych organów regulacyjnych, |
| --- | --- |

—

uzupełnianie i koordynowanie pracy krajowych organów regulacyjnych,

| — | uczestniczenie w tworzeniu zasad dotyczących sieci europejskich, |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w tworzeniu zasad dotyczących sieci europejskich,

| — | podejmowanie, pod pewnymi warunkami, wiążących decyzji indywidualnych dotyczących warunków dostępu do infrastruktury transgranicznej i jej bezpieczeństwa operacyjnego, |
| --- | --- |

—

podejmowanie, pod pewnymi warunkami, wiążących decyzji indywidualnych dotyczących warunków dostępu do infrastruktury transgranicznej i jej bezpieczeństwa operacyjnego,

| — | doradzanie instytucjom europejskim w różnych kwestiach związanych z energią, |
| --- | --- |

—

doradzanie instytucjom europejskim w różnych kwestiach związanych z energią,

| — | monitorowanie rozwoju rynków energii i składanie sprawozdań w tej kwestii, |
| --- | --- |

—

monitorowanie rozwoju rynków energii i składanie sprawozdań w tej kwestii,

| — | formułowanie wniosków do Komisji UE na temat rocznej kwoty rekompensat z tytułu udostępniania infrastruktury dla transgranicznej wymiany energii elektrycznej w ramach mechanizmu ITC, |
| --- | --- |

—

formułowanie wniosków do Komisji UE na temat rocznej kwoty rekompensat z tytułu udostępniania infrastruktury dla transgranicznej wymiany energii elektrycznej w ramach mechanizmu ITC,

| — | udział w procesie wyboru projektów stanowiących przedmiot wspólnego zainteresowania (PWZ), także poprzez wydawanie opinii na temat spójnego stosowania kryteriów wyboru i analizy kosztów i korzyści w regionach, a także monitorowanie i realizacja tych projektów, |
| --- | --- |

—

udział w procesie wyboru projektów stanowiących przedmiot wspólnego zainteresowania (PWZ), także poprzez wydawanie opinii na temat spójnego stosowania kryteriów wyboru i analizy kosztów i korzyści w regionach, a także monitorowanie i realizacja tych projektów,

| — | podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o inwestycje w PWZ obejmujące transgraniczną alokację kosztów, o ile właściwemu krajowemu organowi regulacyjnemu w dziedzinie energii nie uda się osiągnąć porozumienia, |
| --- | --- |

—

podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o inwestycje w PWZ obejmujące transgraniczną alokację kosztów, o ile właściwemu krajowemu organowi regulacyjnemu w dziedzinie energii nie uda się osiągnąć porozumienia,

| — | monitorowanie obrotów na hurtowych rynkach w celu wykrywania nadużyć rynku i zapobiegania im we współpracy z krajowymi organami regulacyjnymi w dziedzinie energii, Europejskim Urzędem Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (EUNGiPW), właściwymi organami finansowymi państw członkowskich oraz – w stosownych przypadkach – z krajowymi organami ds. konkurencji; |
| --- | --- |

—

monitorowanie obrotów na hurtowych rynkach w celu wykrywania nadużyć rynku i zapobiegania im we współpracy z krajowymi organami regulacyjnymi w dziedzinie energii, Europejskim Urzędem Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (EUNGiPW), właściwymi organami finansowymi państw członkowskich oraz – w stosownych przypadkach – z krajowymi organami ds. konkurencji;

| — | dokonywanie oceny działania i przejrzystości różnych kategorii rynków i sposobów prowadzenia obrotu; |
| --- | --- |

—

dokonywanie oceny działania i przejrzystości różnych kategorii rynków i sposobów prowadzenia obrotu;

| — | wydawanie Komisji zaleceń dotyczących zasad rynkowych, księgowania transakcji, zamówień handlowych, standardów i procedur, które mogłyby poprawić integralność i funkcjonowanie rynku wewnętrznego. |
| --- | --- |

—

wydawanie Komisji zaleceń dotyczących zasad rynkowych, księgowania transakcji, zamówień handlowych, standardów i procedur, które mogłyby poprawić integralność i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Zarządzanie

Rada administracyjna

Skład

Dwaj członkowie wyznaczeni przez Parlament Europejski, dwaj członkowie wyznaczeni przez Komisję oraz pięciu członków wyznaczonych przez Radę. Każdy członek ma swojego zastępcę.

Zadania

Rada administracyjna przyjmuje roczny program i budżet Agencji oraz nadzoruje ich wykonanie.

Dyrektor

Jest powoływany przez radę administracyjną po uzyskaniu pozytywnej opinii rady organów regulacyjnych, z listy kandydatów przedstawionych przez Komisję.

Rada organów regulacyjnych

Skład

Wysoki rangą przedstawiciel organów regulacyjnych z każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji bez prawa głosu. Każdy członek ma swojego zastępcę mianowanego przez krajowy organ regulacyjny z każdego państwa członkowskiego.

Zadania

Rada administracyjna

| — | przedstawianie dyrektorowi opinii dotyczących opinii, zaleceń i decyzji, których przyjęcie jest rozpatrywane, |
| --- | --- |

—

przedstawianie dyrektorowi opinii dotyczących opinii, zaleceń i decyzji, których przyjęcie jest rozpatrywane,

| — | udzielanie dyrektorowi wskazówek dotyczących wykonywania przez niego swoich zadań, |
| --- | --- |

—

udzielanie dyrektorowi wskazówek dotyczących wykonywania przez niego swoich zadań,

| — | wydawanie opinii dla rady administracyjnej dotyczącej kandydata, który ma zostać powołany na stanowisko dyrektora, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla rady administracyjnej dotyczącej kandydata, który ma zostać powołany na stanowisko dyrektora,

| — | zatwierdzanie programu prac Agencji. |
| --- | --- |

—

zatwierdzanie programu prac Agencji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny na 2014 r.

10,88(11,9) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska w planie zatrudnienia: 54 (49)

Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia: 52 (49)

Inni pracownicy: 18 (20)

Łączna liczba pracowników: 72 (69), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 48 (41), |
| --- | --- |

—

operacyjne: 48 (41),

| — | administracyjne: 24 (28). |
| --- | --- |

—

administracyjne: 24 (28).

Produkty i usługi w roku 2014

| a) | kodeksy sieci: dwie opinie dotyczące kodeksów sieci (energia elektryczna: kodeksu sieci dotyczącego połączenia wysokonapięciowego systemu przesyłowego prądu stałego i podłączonych do systemu prądu stałego modułów parku energii, a także kodeksu sieci dotyczącego bilansowania energii); trzy zalecenia dotyczące kodeksów sieci (energia elektryczna: kodeksu sieci dotyczącego długoterminowej alokacji zdolności przesyłowej oraz kodeksu sieci dotyczącego połączenia wysokonapięciowego systemu przesyłowego prądu stałego i podłączonych do systemu prądu stałego modułów parku energii; gaz: kodeksu sieci dotyczącego interoperacyjności i wymiany danych); |
| --- | --- |

a)

kodeksy sieci: dwie opinie dotyczące kodeksów sieci (energia elektryczna: kodeksu sieci dotyczącego połączenia wysokonapięciowego systemu przesyłowego prądu stałego i podłączonych do systemu prądu stałego modułów parku energii, a także kodeksu sieci dotyczącego bilansowania energii); trzy zalecenia dotyczące kodeksów sieci (energia elektryczna: kodeksu sieci dotyczącego długoterminowej alokacji zdolności przesyłowej oraz kodeksu sieci dotyczącego połączenia wysokonapięciowego systemu przesyłowego prądu stałego i podłączonych do systemu prądu stałego modułów parku energii; gaz: kodeksu sieci dotyczącego interoperacyjności i wymiany danych);

| b) | dziewiętnaście opinii dotyczących sieci ENTSO: wytyczne ENTSO-E dotyczące analizy kosztów i korzyści w związku z projektami dotyczącymi rozbudowy sieci; opinia dotycząca prognozy dostaw gazu z sieci ENTSOG zimą 2013/2014; opinia dotycząca centralnej platformy na rzecz przejrzystości informacji sieci ENTSO-E; opinia dotycząca metodyki analizy kosztów i korzyści sieci ENTSOG; opinia dotycząca sprawozdania ENTSO-E na temat prognoz na zimę 2013/2014 r. i przeglądu na lato 2013 r; opinia dotycząca Statutu i regulaminu sporządzona na podstawie proponowanych zmian statutu sieci ENTSOG; opinia dotycząca krajowego dziesięcioletniego planu rozwoju sieci energii elektrycznej zgodnie z art. 8 ust. 11 rozporządzenia (WE) nr 714/2009 (dziesięcioletni plan rozwoju sieci); opinia dotycząca odpowiedniego zakresu kosztów przesyłowych ponoszonych przez producentów energii elektrycznej; opinia dotycząca sprawozdania rocznego ENTSOG za 2013 r.; opinia dotycząca planu realizacji w latach 2015–2017 planu działań badawczo-rozwojowych ENTSO-E na lata 2013–2022; opinia dotycząca sprawozdania rocznego ENTSO-E za 2013 r.; opinia dotycząca prognozy na temat dostaw gazu z sieci ENTSOG latem 2014; opinia dotycząca sprawozdania ENTSO-E na temat prognoz na lato 2014 r. i przeglądu zimowego 2013/2014; opinia dotycząca skali klasyfikacji incydentów – metodyka 2014; opinia dotycząca rocznego programu prac ENTSOG na rok 2015; opinia dotycząca prognozy na temat dostaw gazu z sieci ENTSOG zimą 2014/2015; opinia dotycząca wstępnego programu prac ENTSO-E od 2014 r. do grudnia 2015 r.; opinia dotycząca scenariusza prognozy dostaw i równowagi ENTSO-E na lata 2014–2030; |
| --- | --- |

b)

dziewiętnaście opinii dotyczących sieci ENTSO: wytyczne ENTSO-E dotyczące analizy kosztów i korzyści w związku z projektami dotyczącymi rozbudowy sieci; opinia dotycząca prognozy dostaw gazu z sieci ENTSOG zimą 2013/2014; opinia dotycząca centralnej platformy na rzecz przejrzystości informacji sieci ENTSO-E; opinia dotycząca metodyki analizy kosztów i korzyści sieci ENTSOG; opinia dotycząca sprawozdania ENTSO-E na temat prognoz na zimę 2013/2014 r. i przeglądu na lato 2013 r; opinia dotycząca Statutu i regulaminu sporządzona na podstawie proponowanych zmian statutu sieci ENTSOG; opinia dotycząca krajowego dziesięcioletniego planu rozwoju sieci energii elektrycznej zgodnie z art. 8 ust. 11 rozporządzenia (WE) nr 714/2009 (dziesięcioletni plan rozwoju sieci); opinia dotycząca odpowiedniego zakresu kosztów przesyłowych ponoszonych przez producentów energii elektrycznej; opinia dotycząca sprawozdania rocznego ENTSOG za 2013 r.; opinia dotycząca planu realizacji w latach 2015–2017 planu działań badawczo-rozwojowych ENTSO-E na lata 2013–2022; opinia dotycząca sprawozdania rocznego ENTSO-E za 2013 r.; opinia dotycząca prognozy na temat dostaw gazu z sieci ENTSOG latem 2014; opinia dotycząca sprawozdania ENTSO-E na temat prognoz na lato 2014 r. i przeglądu zimowego 2013/2014; opinia dotycząca skali klasyfikacji incydentów – metodyka 2014; opinia dotycząca rocznego programu prac ENTSOG na rok 2015; opinia dotycząca prognozy na temat dostaw gazu z sieci ENTSOG zimą 2014/2015; opinia dotycząca wstępnego programu prac ENTSO-E od 2014 r. do grudnia 2015 r.; opinia dotycząca scenariusza prognozy dostaw i równowagi ENTSO-E na lata 2014–2030;

| c) | jedna decyzja dotycząca wniosku o inwestycję obejmująca transgraniczną alokację kosztów w odniesieniu do PWZ nr 8.5 – projekt gazowego połączenia Polska–Litwa (GIPL); |
| --- | --- |

c)

jedna decyzja dotycząca wniosku o inwestycję obejmująca transgraniczną alokację kosztów w odniesieniu do PWZ nr 8.5 – projekt gazowego połączenia Polska–Litwa (GIPL);

| d) | dokumenty związane z rozporządzeniem REMIT: mechanizm dzielenia się informacjami; podręcznik monitorowania rynku; wymogi dotyczące rejestracji w zakresie zarejestrowanych mechanizmów sprawozdawczych (RRM); podręcznik użytkownika w zakresie zgłaszania transakcji; podręcznik procedur, standardów i formatów elektronicznych w zakresie przekazywania danych; lista zorganizowanych giełd; |
| --- | --- |

d)

dokumenty związane z rozporządzeniem REMIT: mechanizm dzielenia się informacjami; podręcznik monitorowania rynku; wymogi dotyczące rejestracji w zakresie zarejestrowanych mechanizmów sprawozdawczych (RRM); podręcznik użytkownika w zakresie zgłaszania transakcji; podręcznik procedur, standardów i formatów elektronicznych w zakresie przekazywania danych; lista zorganizowanych giełd;

| e) | wspólne sprawozdanie ACER i Rady Europejskich Regulatorów Energetyki (CEER) z monitorowania rynku (art. 11 rozporządzenia (WE) nr 713/2009) opublikowane w dniu 22 października; ogólnodostępna prezentacja sprawozdania w Brukseli; |
| --- | --- |

e)

wspólne sprawozdanie ACER i Rady Europejskich Regulatorów Energetyki (CEER) z monitorowania rynku (art. 11 rozporządzenia (WE) nr 713/2009) opublikowane w dniu 22 października; ogólnodostępna prezentacja sprawozdania w Brukseli;

| f) | opublikowanie w styczniu (rocznego) przeglądu statusu inicjatyw regionalnych za 2013 r.; opublikowanie w internecie dwóch sprawozdań z postępów prac dotyczących regionalnych inicjatyw gazowych i dwóch dotyczących regionalnych inicjatyw energetycznych; |
| --- | --- |

f)

opublikowanie w styczniu (rocznego) przeglądu statusu inicjatyw regionalnych za 2013 r.; opublikowanie w internecie dwóch sprawozdań z postępów prac dotyczących regionalnych inicjatyw gazowych i dwóch dotyczących regionalnych inicjatyw energetycznych;

| g) | organizacja trzeciej dorocznej konferencji Agencji „REMITage: The age of REMIT?” (REMITage – era REMIT?) w Lublanie w dniu 10 czerwca 2014 r., w której wzięło udział około 200 uczestników, z równoległą publikacją drugiego sprawozdania rocznego Agencji dotyczącego rozporządzenia REMIT. |
| --- | --- |

g)

organizacja trzeciej dorocznej konferencji Agencji „REMITage: The age of REMIT?” (REMITage – era REMIT?) w Lublanie w dniu 10 czerwca 2014 r., w której wzięło udział około 200 uczestników, z równoległą publikacją drugiego sprawozdania rocznego Agencji dotyczącego rozporządzenia REMIT.

Źródło: załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | Agencja zwróciła się o niezbędne środki na wykonanie rozporządzenia REMIT w swoim projekcie budżetu na 2013 r., przyjętym przez radę administracyjną w marcu 2012 r. Pierwotnie środków tych nie przydzielono jednak Agencji w budżecie UE na 2013 r. i udostępniono je dopiero poprzez przesunięcie kwoty 2,989 mln euro z DG ENER w październiku 2013 r., czego skutkiem była korekta budżetu Agencji w dniu 31 października 2013 r. Pomimo tej późnej korekty Agencji udało się rozdysponować tę kwotę na umowy zawarte w związku z rozporządzeniem REMIT. Przyjęcie rozporządzenia wykonawczego Komisji do rozporządzenia REMIT miało nastąpić w styczniu, ale opóźniło się do grudnia 2014 r.; dlatego Agencja musiała wstrzymać tę część projektu, której dalsza realizacja wymagała wejścia w życie rozporządzenia wykonawczego. |
| --- | --- |

11.

Agencja zwróciła się o niezbędne środki na wykonanie rozporządzenia REMIT w swoim projekcie budżetu na 2013 r., przyjętym przez radę administracyjną w marcu 2012 r. Pierwotnie środków tych nie przydzielono jednak Agencji w budżecie UE na 2013 r. i udostępniono je dopiero poprzez przesunięcie kwoty 2,989 mln euro z DG ENER w październiku 2013 r., czego skutkiem była korekta budżetu Agencji w dniu 31 października 2013 r. Pomimo tej późnej korekty Agencji udało się rozdysponować tę kwotę na umowy zawarte w związku z rozporządzeniem REMIT. Przyjęcie rozporządzenia wykonawczego Komisji do rozporządzenia REMIT miało nastąpić w styczniu, ale opóźniło się do grudnia 2014 r.; dlatego Agencja musiała wstrzymać tę część projektu, której dalsza realizacja wymagała wejścia w życie rozporządzenia wykonawczego.

| 12. | Agencja zauważa, że wieloletni charakter projektu REMIT może być niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu, zwłaszcza z uwagi na opóźnienia w udostępnieniu środków i w przyjęciu aktów wykonawczych do rozporządzenia REMIT (zob. wyżej).
  W tych warunkach Agencja dołożyła wszelkich starań, aby zapewnić właściwe i skuteczne wykonanie rozporządzenia REMIT, rozdysponowując otrzymany budżet korygujący przed końcem 2013 r. na wymagane inwestycje w infrastrukturę do hostingu systemu informacyjnego REMIT (ARIS) i opłaty za licencje na użytkowanie oprogramowania w ramach przygotowań do rozpoczęcia działań po wejściu w życie aktów wykonawczych (przewidywanym na początek 2014 r.). Agencja stosuje środki niezróżnicowane dla swoich zobowiązań i płatności, dlatego zobowiązania zaciągnięte w 2013 r. mogły być albo wykorzystane do końca 2014 r., albo anulowane.
  Wspomniane opóźnienia sprawiły, że Agencja musiała zmienić niektóre umowy, aby przełożyć dostarczenie zamówionych usług i nie anulować środków otrzymanych z budżetu korygującego na 2013 r. Uznano, że stosowanie płatności zaliczkowych wspartych gwarancjami bankowymi będzie najlepszym rozwiązaniem zapewniającym przyszłe wykonanie rozporządzenia REMIT.
  Obecnie Agencja analizuje możliwość stosowania w przyszłości środków zróżnicowanych w celu zminimalizowania poziomu przeniesień. |
| --- | --- |

12.

Agencja zauważa, że wieloletni charakter projektu REMIT może być niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu, zwłaszcza z uwagi na opóźnienia w udostępnieniu środków i w przyjęciu aktów wykonawczych do rozporządzenia REMIT (zob. wyżej).

W tych warunkach Agencja dołożyła wszelkich starań, aby zapewnić właściwe i skuteczne wykonanie rozporządzenia REMIT, rozdysponowując otrzymany budżet korygujący przed końcem 2013 r. na wymagane inwestycje w infrastrukturę do hostingu systemu informacyjnego REMIT (ARIS) i opłaty za licencje na użytkowanie oprogramowania w ramach przygotowań do rozpoczęcia działań po wejściu w życie aktów wykonawczych (przewidywanym na początek 2014 r.). Agencja stosuje środki niezróżnicowane dla swoich zobowiązań i płatności, dlatego zobowiązania zaciągnięte w 2013 r. mogły być albo wykorzystane do końca 2014 r., albo anulowane.

Wspomniane opóźnienia sprawiły, że Agencja musiała zmienić niektóre umowy, aby przełożyć dostarczenie zamówionych usług i nie anulować środków otrzymanych z budżetu korygującego na 2013 r. Uznano, że stosowanie płatności zaliczkowych wspartych gwarancjami bankowymi będzie najlepszym rozwiązaniem zapewniającym przyszłe wykonanie rozporządzenia REMIT.

Obecnie Agencja analizuje możliwość stosowania w przyszłości środków zróżnicowanych w celu zminimalizowania poziomu przeniesień.

| 13. | Powstanie szkoły europejskiej w Lublanie omawiano wielokrotnie z Ministerstwem Spraw Zagranicznych i Ministerstwem Edukacji. W ostatnim czasie Agencję poinformowano, że rząd słoweński analizuje niezbędne zmiany i rozwiązania prawne w celu znalezienia optymalnego rozwiązania. Do tej pory dzieci pracowników Agencji otrzymywały odpowiednią edukację w szkołach publicznych i prywatnych. |
| --- | --- |

13.

Powstanie szkoły europejskiej w Lublanie omawiano wielokrotnie z Ministerstwem Spraw Zagranicznych i Ministerstwem Edukacji. W ostatnim czasie Agencję poinformowano, że rząd słoweński analizuje niezbędne zmiany i rozwiązania prawne w celu znalezienia optymalnego rozwiązania. Do tej pory dzieci pracowników Agencji otrzymywały odpowiednią edukację w szkołach publicznych i prywatnych.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/27 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/27

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/03)

WPROWADZENIE

| 1. | Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Rydze został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009 (1). Głównym zadaniem Urzędu jest wspieranie Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (BEREC) w zakresie administracji i wiedzy fachowej oraz zbieranie i analizowanie informacji dotyczących łączności elektronicznej, a także upowszechnianie wśród krajowych organów regulacyjnych najlepszych praktyk regulacyjnych, takich jak wspólne podejścia, metodyki i wytyczne w sprawie wdrażania ram regulacyjnych UE, zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Rydze został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009 (1). Głównym zadaniem Urzędu jest wspieranie Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (BEREC) w zakresie administracji i wiedzy fachowej oraz zbieranie i analizowanie informacji dotyczących łączności elektronicznej, a także upowszechnianie wśród krajowych organów regulacyjnych najlepszych praktyk regulacyjnych, takich jak wspólne podejścia, metodyki i wytyczne w sprawie wdrażania ram regulacyjnych UE, zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł do 98 % (w 2013 r. wyniósł 87 %). Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł jednak do 0,9 mln euro, czyli 23 % (w 2013 r. było to 0,5 mln euro, czyli 13 %), zwłaszcza w odniesieniu do działalności operacyjnej (tytuł III), takiej jak trwające badania nad komunikacją elektroniczną. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł do 98 % (w 2013 r. wyniósł 87 %). Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł jednak do 0,9 mln euro, czyli 23 % (w 2013 r. było to 0,5 mln euro, czyli 13 %), zwłaszcza w odniesieniu do działalności operacyjnej (tytuł III), takiej jak trwające badania nad komunikacją elektroniczną.

| 12. | Duża liczba przesunięć w ramach budżetu znacznie zmieniła strukturę początkowego budżetu: w tytule I (koszty osobowe) poziom środków zmniejszył się o 17 %, w tytule II (wydatki administracyjne) zmniejszył się o 44 %, a w tytule III (wydatki operacyjne) wzrósł o 60 %, przede wszystkim w celu sfinansowania trwających badań (pkt 11). |
| --- | --- |

12.

Duża liczba przesunięć w ramach budżetu znacznie zmieniła strukturę początkowego budżetu: w tytule I (koszty osobowe) poziom środków zmniejszył się o 17 %, w tytule II (wydatki administracyjne) zmniejszył się o 44 %, a w tytule III (wydatki operacyjne) wzrósł o 60 %, przede wszystkim w celu sfinansowania trwających badań (pkt 11).

| 13. | Przewidywania budżetowe na 2014 r. dotyczące składek pochodzących od krajowych organów regulacyjnych państw EFTA (9), mających w strukturze Urzędu status obserwatora, nie zrealizowały się z powodu braku umów z państwami EFTA. |
| --- | --- |

13.

Przewidywania budżetowe na 2014 r. dotyczące składek pochodzących od krajowych organów regulacyjnych państw EFTA (9), mających w strukturze Urzędu status obserwatora, nie zrealizowały się z powodu braku umów z państwami EFTA.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMi

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 337 z 18.12.2009, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Europejskie Stowarzyszenie Wolnego Handlu.

9

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Urząd nie przyjął i nie wdrożył jeszcze wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. | zrealizowane (przyjęcie)
  w trakcie realizacji (wdrożenie) |
| 2012 | Urząd nie wdrożył jeszcze następujących standardów kontroli wewnętrznej: SKW 5 – cele i wskaźniki wykonania zadań, SKW 8 – procesy i procedury, SKW 11 – zarządzanie dokumentacją i SKW 12 – informacja i komunikacja. | zrealizowane |
| 2012 | Anulowano około 1 01  000 euro (45 %) ze środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. Jeżeli chodzi o środki na 2012 r., nie wykorzystano 5 45  000 euro (17 % wszystkich środków na 2012 r.) i kwota ta musiała także zostać anulowana. Poziom przeniesień na 2013 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 6 11  000 euro (19 %). Sugeruje to, że Urząd ma trudności z planowaniem lub realizacją swoich działań. Przeniesienia z 2012 r. wiązały się przede wszystkim z opóźnieniami w rekrutacji pracowników oraz brakiem skutecznych procedur, które zapewniałyby terminowe zgłaszanie i zwrot kosztów podróży służbowych poniesionych przez ekspertów. | nie dotyczy |
| 2013 | Wskaźniki wykonania budżetu znacznie się poprawiły, co sugeruje lepsze planowanie działań i lepszą terminowość ich realizacji. Poziom anulowanych środków przeniesionych z 2012 r. jest wprawdzie nadal stosunkowo wysoki i wynosi 28 % (w 2012 r. wyniósł 45 %), jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszył się do 4 61  983 euro, czyli 13 % (w 2012 r. wyniósł 6 11  223 euro, czyli 19 %). Przeniesienia związane są przede wszystkim z podpisanymi w drugiej połowie 2013 r. umowami dotyczącymi działań planowanych na lata 2013 i 2014. | nie dotyczy |
| 2013 | W 2013 r. dokonano 1  183 zwrotów kosztów poniesionych przez ekspertów. W 1  078 przypadkach nastąpiło to z opóźnieniem. W pierwszej połowie 2013 r. przeciętne opóźnienie wynosiło 78 dni wobec 33 dni w drugiej połowie roku. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Urząd nie przyjął i nie wdrożył jeszcze wszystkich standardów kontroli wewnętrznej.

zrealizowane (przyjęcie)

w trakcie realizacji (wdrożenie)

2012

Urząd nie wdrożył jeszcze następujących standardów kontroli wewnętrznej: SKW 5 – cele i wskaźniki wykonania zadań, SKW 8 – procesy i procedury, SKW 11 – zarządzanie dokumentacją i SKW 12 – informacja i komunikacja.

zrealizowane

2012

Anulowano około 1 01  000 euro (45 %) ze środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. Jeżeli chodzi o środki na 2012 r., nie wykorzystano 5 45  000 euro (17 % wszystkich środków na 2012 r.) i kwota ta musiała także zostać anulowana. Poziom przeniesień na 2013 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 6 11  000 euro (19 %). Sugeruje to, że Urząd ma trudności z planowaniem lub realizacją swoich działań. Przeniesienia z 2012 r. wiązały się przede wszystkim z opóźnieniami w rekrutacji pracowników oraz brakiem skutecznych procedur, które zapewniałyby terminowe zgłaszanie i zwrot kosztów podróży służbowych poniesionych przez ekspertów.

nie dotyczy

2013

Wskaźniki wykonania budżetu znacznie się poprawiły, co sugeruje lepsze planowanie działań i lepszą terminowość ich realizacji. Poziom anulowanych środków przeniesionych z 2012 r. jest wprawdzie nadal stosunkowo wysoki i wynosi 28 % (w 2012 r. wyniósł 45 %), jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszył się do 4 61  983 euro, czyli 13 % (w 2012 r. wyniósł 6 11  223 euro, czyli 19 %). Przeniesienia związane są przede wszystkim z podpisanymi w drugiej połowie 2013 r. umowami dotyczącymi działań planowanych na lata 2013 i 2014.

nie dotyczy

2013

W 2013 r. dokonano 1  183 zwrotów kosztów poniesionych przez ekspertów. W 1  078 przypadkach nastąpiło to z opóźnieniem. W pierwszej połowie 2013 r. przeciętne opóźnienie wynosiło 78 dni wobec 33 dni w drugiej połowie roku.

w trakcie realizacji

---

ZAŁĄCZNIK II

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (Ryga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Zbliżenie przepisów ustawowych w dziedzinie łączności elektronicznej. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009) | Kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009
  Urząd, o którym mowa w art. 6, zapewnia BEREC wsparcie w zakresie administracji i wiedzy fachowej.
  Urząd pełni swoje funkcje zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych. |
| Zarządzanie | W skład Urzędu wchodzą komitet zarządzający i dyrektor zarządzający. Dzielą się oni wszystkimi obowiązkami administracyjnymi i odpowiedzialnością finansową, w tym zarządzaniem kwestiami kadrowymi.
  Odpowiedzialność za wybór personelu spoczywa jednak wyłącznie na komitecie zarządzającym (art. 7 ust. 4).
  Rada Organów Regulacyjnych przekazuje wytyczne dotyczące usług i produktów opisanych w części „Produkty i usługi w roku 2014”. |
| Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013) | Budżet ostateczny:4 1 62  874,00 euro (3 5 57  218,93 euro) (budżet korygujący, w tym wewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel)

  Zatrudnienie na dzień 31 grudnia: 24 (25) |
| Produkty i usługi w roku 2014 | Zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych Urząd zapewniał następujące usługi:






  — | wspieranie BEREC w zakresie administracji i wiedzy fachowej, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Zbliżenie przepisów ustawowych w dziedzinie łączności elektronicznej.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009)

Kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009

Urząd, o którym mowa w art. 6, zapewnia BEREC wsparcie w zakresie administracji i wiedzy fachowej.

Urząd pełni swoje funkcje zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych.

Zarządzanie

W skład Urzędu wchodzą komitet zarządzający i dyrektor zarządzający. Dzielą się oni wszystkimi obowiązkami administracyjnymi i odpowiedzialnością finansową, w tym zarządzaniem kwestiami kadrowymi.

Odpowiedzialność za wybór personelu spoczywa jednak wyłącznie na komitecie zarządzającym (art. 7 ust. 4).

Rada Organów Regulacyjnych przekazuje wytyczne dotyczące usług i produktów opisanych w części „Produkty i usługi w roku 2014”.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny:4 1 62  874,00 euro (3 5 57  218,93 euro) (budżet korygujący, w tym wewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia: 24 (25)

Produkty i usługi w roku 2014

Zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych Urząd zapewniał następujące usługi:

—

wspieranie BEREC w zakresie administracji i wiedzy fachowej,

| — | zbieranie informacji od krajowych organów regulacyjnych oraz wymiana i przekazywanie informacji, |
| --- | --- |

—

zbieranie informacji od krajowych organów regulacyjnych oraz wymiana i przekazywanie informacji,

| — | upowszechnianie najlepszych rozwiązań regulacyjnych wśród krajowych organów regulacyjnych w UE oraz wśród innych podmiotów, |
| --- | --- |

—

upowszechnianie najlepszych rozwiązań regulacyjnych wśród krajowych organów regulacyjnych w UE oraz wśród innych podmiotów,

| — | wspieranie przewodniczącego w przygotowywaniu prac Rady Organów Regulacyjnych oraz komitetu zarządzającego Urzędu, |
| --- | --- |

—

wspieranie przewodniczącego w przygotowywaniu prac Rady Organów Regulacyjnych oraz komitetu zarządzającego Urzędu,

| — | zapewnianie wsparcia eksperckim grupom roboczym utworzonym przez Radę Organów Regulacyjnych. |
| --- | --- |

—

zapewnianie wsparcia eksperckim grupom roboczym utworzonym przez Radę Organów Regulacyjnych.

Źródło: załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości uwagę w zakresie zarządzania budżetem dotyczącą poprawy pod względem zaciągniętych zobowiązań do 98 % w porównaniu z 2013 r.: 87 %. Budżet na 2014 r. został sporządzony w 2012 r., kiedy Urząd BEREC był na początkowym etapie zarządzania budżetowego. Od tego czasu Urząd korzysta z narzędzi, aby poprawić regularne monitorowanie, co doprowadziło do lepszego planowania.
  Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości znaczenie tej kwestii, poruszonej w uwadze Trybunału, w odniesieniu do poziomu przeniesionych zaciągniętych zobowiązań, który wzrósł do 0,9 mln euro, tj. 23 % (2013: 0,5 mln euro, 13 %), w szczególności w odniesieniu do działalności operacyjnej (tytuł III), np. trwające badania nad komunikacją elektroniczną. Wynikało to ze zdecydowanych poleceń od Komitetu Zarządzającego dotyczących uruchomienia projektów operacyjnych (badanie Net Neutrality z budżetem ok. 3 90  000 euro, BEREC-Net – 1 05  000 euro, badania sektorowe – w przybliżeniu ponad 2 60  000 euro). Również znaczące zmiany w zakresie zarządzania opóźniły wczesne wdrożenie wyżej wymienionych projektów, jako że nowego kierownika administracyjnego mianowano w kwietniu 2014 r., a nowego kierownika zarządzania programem – w sierpniu 2014 r.
  Urząd BEREC wyznaczył sobie cel zmniejszenia poziomu zaciągniętych zobowiązań przeniesionych w 2015 r. |
| --- | --- |

11.

Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości uwagę w zakresie zarządzania budżetem dotyczącą poprawy pod względem zaciągniętych zobowiązań do 98 % w porównaniu z 2013 r.: 87 %. Budżet na 2014 r. został sporządzony w 2012 r., kiedy Urząd BEREC był na początkowym etapie zarządzania budżetowego. Od tego czasu Urząd korzysta z narzędzi, aby poprawić regularne monitorowanie, co doprowadziło do lepszego planowania.

Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości znaczenie tej kwestii, poruszonej w uwadze Trybunału, w odniesieniu do poziomu przeniesionych zaciągniętych zobowiązań, który wzrósł do 0,9 mln euro, tj. 23 % (2013: 0,5 mln euro, 13 %), w szczególności w odniesieniu do działalności operacyjnej (tytuł III), np. trwające badania nad komunikacją elektroniczną. Wynikało to ze zdecydowanych poleceń od Komitetu Zarządzającego dotyczących uruchomienia projektów operacyjnych (badanie Net Neutrality z budżetem ok. 3 90  000 euro, BEREC-Net – 1 05  000 euro, badania sektorowe – w przybliżeniu ponad 2 60  000 euro). Również znaczące zmiany w zakresie zarządzania opóźniły wczesne wdrożenie wyżej wymienionych projektów, jako że nowego kierownika administracyjnego mianowano w kwietniu 2014 r., a nowego kierownika zarządzania programem – w sierpniu 2014 r.

Urząd BEREC wyznaczył sobie cel zmniejszenia poziomu zaciągniętych zobowiązań przeniesionych w 2015 r.

| 12. | Urząd BEREC rozumie znaczenie kwestii poruszonej w uwadze Trybunału dotyczącej wysokiej liczby przeniesień budżetowych, które znacznie zmieniły strukturę wstępnego budżetu: tytuł I (koszty pracownicze) zmniejszono o 17 %, tytuł II (wydatki administracyjne) zmniejszono o 44 %, a tytuł III (wydatki operacyjne) zwiększono o 60 %, głównie w celu finansowania trwających badań. Urząd ciągle działa na rzecz poprawy systemu planowania na podstawie działań, który mógłby pomóc w dalszym zmniejszeniu przeniesień budżetowych. |
| --- | --- |

12.

Urząd BEREC rozumie znaczenie kwestii poruszonej w uwadze Trybunału dotyczącej wysokiej liczby przeniesień budżetowych, które znacznie zmieniły strukturę wstępnego budżetu: tytuł I (koszty pracownicze) zmniejszono o 17 %, tytuł II (wydatki administracyjne) zmniejszono o 44 %, a tytuł III (wydatki operacyjne) zwiększono o 60 %, głównie w celu finansowania trwających badań. Urząd ciągle działa na rzecz poprawy systemu planowania na podstawie działań, który mógłby pomóc w dalszym zmniejszeniu przeniesień budżetowych.

| 13. | Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości uwagę, że w związku z brakiem porozumień z krajami EFTA nie została utworzona rezerwa budżetowa na 2014 r. z wkładów z krajowych organów regulacyjnych EFTA (1) mających status obserwatorów w BEREC. W związku z tym odpowiednio skorygowano budżet na 2015 r. Choć porozumienie EFTA między Komisją a odpowiednimi krajami jest na etapie negocjacji, BEREC nie ma możliwości wpłynięcia na negocjacje i proces podpisania porozumienia. |
| --- | --- |

13.

Urząd BEREC przyjmuje do wiadomości uwagę, że w związku z brakiem porozumień z krajami EFTA nie została utworzona rezerwa budżetowa na 2014 r. z wkładów z krajowych organów regulacyjnych EFTA (1) mających status obserwatorów w BEREC. W związku z tym odpowiednio skorygowano budżet na 2015 r. Choć porozumienie EFTA między Komisją a odpowiednimi krajami jest na etapie negocjacji, BEREC nie ma możliwości wpłynięcia na negocjacje i proces podpisania porozumienia.

---

(1)  Europejskie Stowarzyszenie Wolnego Handlu.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/33 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/33

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

(2015/C 409/04)

WPROWADZENIE

| 1. | Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (zwane dalej „Centrum”, inaczej „CdT”) z siedzibą w Luksemburgu zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (WE) nr 2965/94 (1). Zadaniem Centrum jest zapewnienie innym instytucjom i organom UE, które zwrócą się o taką pomoc, usług tłumaczeniowych niezbędnych do ich działania (2). |
| --- | --- |

1.

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (zwane dalej „Centrum”, inaczej „CdT”) z siedzibą w Luksemburgu zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (WE) nr 2965/94 (1). Zadaniem Centrum jest zapewnienie innym instytucjom i organom UE, które zwrócą się o taką pomoc, usług tłumaczeniowych niezbędnych do ich działania (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

INNE UWAGI

| 11. | Stan środków gotówkowych i depozytów krótkoterminowych będących w posiadaniu Centrum zwiększył się ponownie z 40 mln euro na koniec 2013 r. do 44 mln euro na koniec roku 2014 (nadwyżka budżetowa i rezerwy wzrosły z 37,5 mln euro do 40,4 mln euro). Sugeruje to możliwość obniżenia cen, podobnie jak w poprzednich latach. |
| --- | --- |

11.

Stan środków gotówkowych i depozytów krótkoterminowych będących w posiadaniu Centrum zwiększył się ponownie z 40 mln euro na koniec 2013 r. do 44 mln euro na koniec roku 2014 (nadwyżka budżetowa i rezerwy wzrosły z 37,5 mln euro do 40,4 mln euro). Sugeruje to możliwość obniżenia cen, podobnie jak w poprzednich latach.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 314 z 7.12.1994, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| Od 2012 (połączone) | Od 2012 r. Centrum posiadało nadmierne środki gotówkowe i depozyty krótkoterminowe oraz nadwyżki budżetowe i rezerwy. Sugeruje to możliwość obniżenia cen. | niepodjęte |
| 2012 | Rozporządzenia ustanawiające 20 agencji regulacyjnych skontrolowanych przez Trybunał w 2012 r. nakazują im korzystanie z usług Centrum w przypadku wszystkich zapotrzebowań na tłumaczenia (rozporządzenie ustanawiające Centrum stanowi to samo w przypadku czterech innych agencji). Pozostałe agencje nie są zobowiązane do korzystania z usług Centrum. W przypadku dokumentów nietechnicznych agencje mogłyby obniżyć koszty, korzystając z oferty lokalnych usługodawców. W opinii Trybunału prawodawca powinien rozważyć możliwość zezwolenia wszystkim agencjom na zastosowanie takiego rozwiązania. | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2008 r. Centrum zawarło 472 umowy ramowe z wykonawcami usług tłumaczeniowych, na okres nieprzekraczający czterech lat. Aby w nowych umowach ramowych, które miały zostać podpisane w 2012 r., uzyskać lepsze warunki, Centrum chciało uczestniczyć w prowadzonym przez Komisję postępowaniu o udzielenie zamówienia na usługi tłumaczeniowe. Nie udało się jednak dojść do porozumienia z Komisją co do warunków umowy. Zamiast tego Centrum przedłużyło obowiązywanie dotychczasowych umów ramowych o rok. Dokonano tego wprawdzie na podstawie derogacji zatwierdzonej przez dyrektora Centrum, jednak przedłużenie takie nie jest zgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu finansowego Centrum, w których przewidziano, że maksymalny okres obowiązywania umów ramowych wynosi cztery lata. | zrealizowane |
| 2013 | Formalne delegacje (subdelegacje) udzielane przez urzędników zatwierdzających (delegowanych urzędników zatwierdzających) nie zawsze są zgodne z uprawnieniami do zatwierdzania transakcji w systemie księgowym ABAC. | zrealizowane |
| 2013 | Centrum rozpoczęło działalność w 1994 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym je państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Centrum a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Centrum i jego personel. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

Od 2012 (połączone)

Od 2012 r. Centrum posiadało nadmierne środki gotówkowe i depozyty krótkoterminowe oraz nadwyżki budżetowe i rezerwy. Sugeruje to możliwość obniżenia cen.

niepodjęte

2012

Rozporządzenia ustanawiające 20 agencji regulacyjnych skontrolowanych przez Trybunał w 2012 r. nakazują im korzystanie z usług Centrum w przypadku wszystkich zapotrzebowań na tłumaczenia (rozporządzenie ustanawiające Centrum stanowi to samo w przypadku czterech innych agencji). Pozostałe agencje nie są zobowiązane do korzystania z usług Centrum. W przypadku dokumentów nietechnicznych agencje mogłyby obniżyć koszty, korzystając z oferty lokalnych usługodawców. W opinii Trybunału prawodawca powinien rozważyć możliwość zezwolenia wszystkim agencjom na zastosowanie takiego rozwiązania.

w trakcie realizacji

2013

W 2008 r. Centrum zawarło 472 umowy ramowe z wykonawcami usług tłumaczeniowych, na okres nieprzekraczający czterech lat. Aby w nowych umowach ramowych, które miały zostać podpisane w 2012 r., uzyskać lepsze warunki, Centrum chciało uczestniczyć w prowadzonym przez Komisję postępowaniu o udzielenie zamówienia na usługi tłumaczeniowe. Nie udało się jednak dojść do porozumienia z Komisją co do warunków umowy. Zamiast tego Centrum przedłużyło obowiązywanie dotychczasowych umów ramowych o rok. Dokonano tego wprawdzie na podstawie derogacji zatwierdzonej przez dyrektora Centrum, jednak przedłużenie takie nie jest zgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu finansowego Centrum, w których przewidziano, że maksymalny okres obowiązywania umów ramowych wynosi cztery lata.

zrealizowane

2013

Formalne delegacje (subdelegacje) udzielane przez urzędników zatwierdzających (delegowanych urzędników zatwierdzających) nie zawsze są zgodne z uprawnieniami do zatwierdzania transakcji w systemie księgowym ABAC.

zrealizowane

2013

Centrum rozpoczęło działalność w 1994 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym je państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Centrum a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Centrum i jego personel.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (Luksemburg)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Przedstawiciele rządów państw członkowskich przyjęli za wspólnym porozumieniem deklarację w sprawie utworzenia Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej pod egidą departamentów tłumaczeń Komisji, mieszczących się w Luksemburgu, w celu zapewnienia niezbędnych usług w zakresie tłumaczeń na potrzeby działania organów, których siedziby zostały określone decyzją z dnia 29 października 1993 r. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 2965/94 ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1645/2003) | Cele

  Zapewnienie usług w zakresie tłumaczeń niezbędnych do funkcjonowania następujących organów:






  — | Europejska Agencja Ochrony Środowiska, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Przedstawiciele rządów państw członkowskich przyjęli za wspólnym porozumieniem deklarację w sprawie utworzenia Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej pod egidą departamentów tłumaczeń Komisji, mieszczących się w Luksemburgu, w celu zapewnienia niezbędnych usług w zakresie tłumaczeń na potrzeby działania organów, których siedziby zostały określone decyzją z dnia 29 października 1993 r.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2965/94 ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1645/2003)

Cele

Zapewnienie usług w zakresie tłumaczeń niezbędnych do funkcjonowania następujących organów:

—

Europejska Agencja Ochrony Środowiska,

| — | Europejska Fundacja Kształcenia, |
| --- | --- |

—

Europejska Fundacja Kształcenia,

| — | Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii, |
| --- | --- |

—

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii,

| — | Europejska Agencja Leków, |
| --- | --- |

—

Europejska Agencja Leków,

| — | Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Miejscu Pracy, |
| --- | --- |

—

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Miejscu Pracy,

| — | Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Znaki Towarowe i Wzory), |
| --- | --- |

—

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Znaki Towarowe i Wzory),

| — | Europejski Urząd Policji (Europol) i Jednostka Europolu ds. Narkotyków. |
| --- | --- |

—

Europejski Urząd Policji (Europol) i Jednostka Europolu ds. Narkotyków.

Z usług Centrum mogą korzystać również inne organy utworzone przez Radę. Instytucje i organy Unii Europejskiej, które posiadają własne departamenty tłumaczeń, mogą, w razie potrzeby, fakultatywnie korzystać z pomocy Centrum.

Centrum w pełni uczestniczy w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń.

Zadania

| — | organizowanie współpracy z organami i instytucjami, |
| --- | --- |

—

organizowanie współpracy z organami i instytucjami,

| — | uczestniczenie w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń. |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

| — | Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego,

| — | dwóch przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

dwóch przedstawicieli Komisji,

| — | po jednym przedstawicielu każdej instytucji lub każdego organu, które korzystają z usług Centrum. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdej instytucji lub każdego organu, które korzystają z usług Centrum.

Zadania

Przyjmuje roczny budżet i program prac oraz plan zatrudnienia i sprawozdania roczne Centrum.

Dyrektor

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

56,268(52,194) mln euro

Personel

203 (206) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 191 (193) obsadzonych

- 28 (23) pracowników kontraktowych

Łączna liczba pracowników: 219 (216), w tym wykonujący zadania:

operacyjne: 120 (118)

administracyjne: 99 (98)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Liczba przetłumaczonych stron

7 58  061(8 04  986)

Liczba przetłumaczonych stron w podziale na języki

| — | języki urzędowe: 7 51  064(8 00  221) |
| --- | --- |

—

języki urzędowe: 7 51  064(8 00  221)

| — | inne języki: 6  997(4  765) |
| --- | --- |

—

inne języki: 6  997(4  765)

Liczba przetłumaczonych stron w podziale na rodzaj klienta

| — | organy: 7 47  951(7 80  310) |
| --- | --- |

—

organy: 7 47  951(7 80  310)

| — | instytucje: 10  110(24  676) |
| --- | --- |

—

instytucje: 10  110(24  676)

Liczba stron przetłumaczonych przez tłumaczy zewnętrznych

5 03  153(5 12  524)

Źródło: Załącznik przekazany przez Centrum.

---

ODPOWIEDŹ CENTRUM

| 11. | Centrum ma świadomość wysokiego poziomu środków gotówkowych i powtarzających się nadwyżek budżetowych i podjęło różne kroki w celu zmiany tej tendencji. Centrum zmniejszyło ceny w 2014 r., a w budżecie na 2015 r. wprowadzono kolejne obniżki cen. W 2015 r. Centrum zwróciło również klientom część rezerwy na zachowanie stabilności cen wynoszącą 2,3 mln euro.
  Aby uniknąć dalszego wzrostu nadwyżki, Centrum wprowadziło mechanizm automatycznego zwrotu nadwyżki budżetowej klientom. Na podstawie tego nowego mechanizmu wynik budżetu za 2014 r., wynoszący 2,6 mln euro, zostanie zwrócony klientom po zatwierdzeniu drugiego budżetu korygującego na 2015 r. |
| --- | --- |

11.

Centrum ma świadomość wysokiego poziomu środków gotówkowych i powtarzających się nadwyżek budżetowych i podjęło różne kroki w celu zmiany tej tendencji. Centrum zmniejszyło ceny w 2014 r., a w budżecie na 2015 r. wprowadzono kolejne obniżki cen. W 2015 r. Centrum zwróciło również klientom część rezerwy na zachowanie stabilności cen wynoszącą 2,3 mln euro.

Aby uniknąć dalszego wzrostu nadwyżki, Centrum wprowadziło mechanizm automatycznego zwrotu nadwyżki budżetowej klientom. Na podstawie tego nowego mechanizmu wynik budżetu za 2014 r., wynoszący 2,6 mln euro, zostanie zwrócony klientom po zatwierdzeniu drugiego budżetu korygującego na 2015 r.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/39 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/39

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

(2015/C 409/05)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (zwane dalej „Centrum”, inaczej „Cedefop”) z siedzibą w Salonikach zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 337/75 (1). Głównym zadaniem Centrum jest przyczynianie się do rozwoju kształcenia zawodowego na poziomie Unii Europejskiej. W ramach jego realizacji Centrum opracowuje i rozpowszechnia dokumentację dotyczącą systemów kształcenia zawodowego (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (zwane dalej „Centrum”, inaczej „Cedefop”) z siedzibą w Salonikach zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 337/75 (1). Głównym zadaniem Centrum jest przyczynianie się do rozwoju kształcenia zawodowego na poziomie Unii Europejskiej. W ramach jego realizacji Centrum opracowuje i rozpowszechnia dokumentację dotyczącą systemów kształcenia zawodowego (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Centrum, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Centrum, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 39 z 13.2.1975, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (Saloniki)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 166 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Gromadzenie informacji

  Unia Europejska wdroży politykę w dziedzinie kształcenia zawodowego, która będzie wspierała i uzupełniała działania państw członkowskich, równocześnie w pełni szanując zasadę odpowiedzialności państw członkowskich za zawartość i organizację szkoleń zawodowych. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (art. 2 i 3 rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75) | Cele

  Jako centrum referencyjne Unii Europejskiej w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego, Centrum dostarcza decydentom politycznym, badaczom i specjalistom informacji dotyczących aktualnych tendencji i trendów w celu umożliwienia im podejmowania lepszych decyzji. Centrum wspiera Komisję Europejską w działaniach na rzecz promowania i rozwoju kształcenia i szkolenia zawodowego na poziomie Unii.

  Zadania







  — | przygotowanie wyboru dokumentów oraz analiza danych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 166 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Gromadzenie informacji

Unia Europejska wdroży politykę w dziedzinie kształcenia zawodowego, która będzie wspierała i uzupełniała działania państw członkowskich, równocześnie w pełni szanując zasadę odpowiedzialności państw członkowskich za zawartość i organizację szkoleń zawodowych.

Kompetencje Centrum

(art. 2 i 3 rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75)

Cele

Jako centrum referencyjne Unii Europejskiej w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego, Centrum dostarcza decydentom politycznym, badaczom i specjalistom informacji dotyczących aktualnych tendencji i trendów w celu umożliwienia im podejmowania lepszych decyzji. Centrum wspiera Komisję Europejską w działaniach na rzecz promowania i rozwoju kształcenia i szkolenia zawodowego na poziomie Unii.

Zadania

—

przygotowanie wyboru dokumentów oraz analiza danych,

| — | przyczynianie się do rozwoju i koordynacji badań, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do rozwoju i koordynacji badań,

| — | wykorzystywanie i rozpowszechnianie odpowiednich informacji, |
| --- | --- |

—

wykorzystywanie i rozpowszechnianie odpowiednich informacji,

| — | promowanie i wspieranie uzgodnionych działań w zakresie rozwoju kształcenia zawodowego, |
| --- | --- |

—

promowanie i wspieranie uzgodnionych działań w zakresie rozwoju kształcenia zawodowego,

| — | stworzenie miejsc spotkań dla szerokiej i zróżnicowanej grupy odbiorców. |
| --- | --- |

—

stworzenie miejsc spotkań dla szerokiej i zróżnicowanej grupy odbiorców.

Zarządzanie

Rada zarządzająca

Skład

Z każdego państwa członkowskiego:

| a) | po jednym członku reprezentującym rząd; |
| --- | --- |

a)

po jednym członku reprezentującym rząd;

| b) | po jednym członku reprezentującym organizacje pracodawców; |
| --- | --- |

b)

po jednym członku reprezentującym organizacje pracodawców;

| c) | po jednym członku reprezentującym organizacje pracowników. |
| --- | --- |

c)

po jednym członku reprezentującym organizacje pracowników.

Trzech członków reprezentujących Komisję Europejską.

Członków, o których mowa w lit. a), b) i c), mianuje Rada. Komisja mianuje członków, którzy mają ją reprezentować. Koordynatorzy z organizacji pracodawców i organizacji pracowników na szczeblu europejskim i obserwatorzy z państw EOG również uczestniczą w spotkaniach rady zarządzającej i biura.

Zadania

Uchwalanie budżetu, priorytetowych celów średnioterminowych (wieloletnie planowanie Centrum) i programu prac oraz ocenianie i analizowanie rocznego sprawozdania z działalności oraz rocznego sprawozdania finansowego, przyjmowanie budżetu ostatecznego i planu zatrudnienia.

Biuro

Skład

Przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących rady zarządzającej, po jednym koordynatorze z każdej grupy oraz jeden dodatkowy przedstawiciel Komisji.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję spośród kandydatów przedstawionych przez radę zarządzającą, odpowiada za zarządzanie Centrum i wykonuje decyzje rady zarządzającej i biura.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

17,28 (1)
  (18,53
   (1)) mln euro

Wkład Unii: 96,9 % (97,4 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk według planu zatrudnienia: 98 (100)

Stanowiska obsadzone: 95 (98)

Inni pracownicy

| — | pracownicy kontraktowi: 23 (23) |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi: 23 (23)

| — | oddelegowani eksperci krajowi: 2 (4) |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci krajowi: 2 (4)

Łączna liczba pracowników: 120 (125)

| — | zadania operacyjne: 87 (91) |
| --- | --- |

—

zadania operacyjne: 87 (91)

| — | zadania administracyjne: 33 (34) |
| --- | --- |

—

zadania administracyjne: 33 (34)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Analiza polityki i sprawozdawczość

Ustalenia zawarte w Przeglądzie postępów w realizacji celów kształcenia i szkolenia zawodowego na lata 2010–2014 Centrum stanowiły przedmiot dyskusji dotyczącej polityki szkolenia wśród dyrektorów generalnych ds. szkolenia zawodowego na posiedzeniach komitetu doradczego ds. kształcenia zawodowego (ACVT) podczas prezydencji greckiej i włoskiej. Przedstawiono je także na wspólnej konferencji Centrum i Dyrekcji Generalnej ds. Edukacji i Kultury, która odbyła się w dniach 29—30 września 2014 r. Centrum przyczyniło się także do określenia nowych priorytetów w ramach kształcenia i szkolenia zawodowego. Centrum opublikowało krótkie przeglądy krajowych systemów kształcenia i szkolenia zawodowego (Obserwacje kształcenia i szkolenia zawodowego) i opracowało szczegółowe karty państw dotyczące polityki kształcenia we wszystkich państwach członkowskich, w Norwegii i na Islandii. Informacja ta była przedmiotem zaleceń dla poszczególnych krajów wydanych w 2014 r. w ramach europejskiego semestru. W kontekście wspólnych ram oceny postępu realizacji polityki kształcenia i szkolenia (opublikowanych w Monitorze kształcenia i szkolenia za 2014 r.) Centrum wykorzystało swoją rozległą wiedzę na temat polityki kształcenia i szkolenia zawodowego, przedstawiając działania podejmowane w różnych państwach w celu zwiększenia szans na zatrudnienie osób, które ukończyły takie kształcenie lub szkolenie. Opublikowano także wybrane, istotne dla polityki wskaźniki statystyczne dotyczące kształcenia i szkolenia zawodowego. Są one przydatne w ocenie sytuacji panującej w każdym państwie członkowskim. Wskaźniki oparte na danych PIAAC stanowiły wkład Centrum do sztandarowej publikacji OECD pt. Edukacja w zarysie.

Wspólne narzędzia europejskie, kwalifikacje i wyniki nauczania

Wraz z Komisją Europejską Centrum koordynowało pracę Grupy Doradczej ds. Europejskich Ram Kwalifikacji (EQF) i przeanalizowało istniejące krajowe ramy kwalifikacji (NQF) w 36 krajach. Wyniki tych analiz zostały opublikowane w nocie informacyjnej Ramy kwalifikacji: poszerzanie wpływu, utrzymujące się przeszkody. Nadal wspierano europejskie ramy odniesienia na rzecz zapewniania jakości w kształceniu i szkoleniu zawodowym (EQAVET) oraz europejski system transferu osiągnięć w kształceniu i szkoleniu zawodowym (ECVET). Opublikowano aktualną, elektroniczną wersję europejskiego spisu dotyczącego walidacji uczenia się pozaformalnego i nieformalnego (obejmującego 33 kraje europejskie) na 2014 r. Centrum wydało także notę informacyjną Wyzwania związane z walidacją: czy Europa zbliża się do uznania wszystkich rodzajów uczenia się?. Odnotowano 102 mln wizyt na stronie internetowej Europass – zarządzanej przez Centrum i dostępnej w 27 językach – od chwili jej powstania (w 2014 r. było to 21,7 mln, a w 2013 r. 20,1 mln). Użytkownicy wygenerowali 47 mln CV on-line (w 2014 r. było to 13,1 mln, a w 2013 r. 9,8 mln). Centrum prowadziło ukierunkowane prace badawcze dotyczące wzmacniania synergii pomiędzy narzędziami europejskimi, a wyniki badań omówiono na konferencji wysokiego szczebla (w Salonikach w dniach 28–29 listopada). W roku akademickim 2013/2014 Centrum koordynowało 245 ostatnich wizyt studyjnych 2  709 specjalistów w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego z 34 państw (program zakończył się we wrześniu 2014 r.).

Kształcenie dorosłych, przekształcenia i przygotowanie zawodowe

W celu wsparcia europejskiego sojuszu na rzecz przygotowania zawodowego Centrum promowało, na poziomie europejskim i wśród państw członkowskich, współpracę mającą na celu rozwój uczenia się poprzez przygotowanie zawodowe i praktykę w miejscu pracy. Oceniło także warunki dla rozwoju i rozszerzenia przygotowania zawodowego panujące w różnych państwach. Centrum i Komisja Europejska zorganizowały wspólnie konferencję europejską pt. „Kierowanie partnerstwami na rzecz wzrostu gospodarczego” (Saloniki, 7–8 maja), aby ułatwić państwom członkowskim znalezienie potencjalnych partnerów chętnych do współpracy przy tworzeniu programów przygotowania zawodowego. W związku z konferencją Centrum wydało notę informacyjną Rozwój przygotowania zawodowego. Aby pomóc młodym ludziom i pracownikom stawić czoło zmianom na rynku pracy i osiągnąć na nim pozytywne wyniki, Centrum opublikowało badanie Na wzburzonych wodach: nauka na rzecz zmian w zatrudnieniu i na rynku pracy.

Analiza umiejętności

W 2014 r. Centrum przejęło odpowiedzialność za unijną panoramę umiejętności. Centrum opublikowało on-line swoje ostatnie prognozy dotyczące podaży umiejętności i zapotrzebowania na nie (na lata 2013–2025). Miało także swój wkład w wydanie raportu Global Agenda Council (GAC) Światowego Forum Ekonomicznego (którego członkiem było Centrum w latach 2012–2014) pod tytułem Dostosowanie umiejętności i potrzeb rynku pracy w światowej gospodarce – tworzenie partnerstw społecznych na rzecz lepszych umiejętności i lepszych miejsc pracy, które zostało zaprezentowane na spotkaniu w Davos-Klosters. Opublikowano notę informacyjną pt. Niedopasowanie umiejętności: mylące wrażenia. W lutym Centrum i OECD zorganizowały wspólnie drugie forum „Zielone umiejętności” w Paryżu. Centrum wraz z Europejską Fundacją Kształcenia (ETF) i Międzynarodową Organizacją Pracy (MOP) wydały wytyczne dotyczące sposobów przewidywania potrzeb w zakresie umiejętności. Centrum wraz z Międzynarodowym Centrum Szkoleniowym MOP zorganizowało także szkolenie na temat przewidywania i dopasowywania potrzeb w zakresie umiejętności. Centrum przyczyniło się także do wydania publikacji OECD i Unii Europejskiej Dostosowanie migracji gospodarczej do potrzeb rynku pracy.

Wpływ organizacyjny działań Centrum

Kluczowe wskaźniki wykonania świadczą o dużym oddziaływaniu organizacyjnym – prace Centrum są szeroko omawiane w 97 dokumentach dotyczących polityki UE. Centrum zapewniło doradztwo i wiedzę fachową w ramach imprez organizowanych podczas prezydencji i posiedzeń najważniejszych zainteresowanych stron na szczeblu UE w celu wsparcia realizacji polityki (164 wystąpienia). Centrum zorganizowało 69 konferencji, warsztatów i posiedzeń, w których uczestniczyli przedstawiciele UE i instytucji krajowych wysokiego szczebla. 92 % uczestników oceniło te imprezy jako „bardzo dobre” lub „dobre”. Ze strony internetowej Centrum pobrano 6 00  000 publikacji przygotowanych w ośmiu językach, w tym 71  000 not informacyjnych skierowanych do decydentów. Świadczy to o dużym poziomie zainteresowania wiedzą i opiniami tworzonymi przez Centrum. 745 artykułów na temat pracy Centrum ukazało się w wiodących mediach europejskich, takich jak Die Welt, dodatek edukacyjny dziennika The Times i El País. Do publikacji i badań Centrum odnoszono się w czasopismach akademickich i naukowych (413 razy w latach 2013–2014).

W celu uzyskania dalszych informacji zob. www.cedefop.europa.eu (sprawozdanie roczne i roczne sprawozdanie z działalności na rok 2014).

---

(1)  W tym dwa dodatkowe budżety korygujące o ujemnym wyniku, w wysokości łącznie 0,7 mln euro w 2014 r.

(2)  W tym dochody przeznaczone na określony cel pochodzące z umów o delegowanie zadań Dyrekcji Generalnej ds. Zatrudnienia i Spraw Społecznych. W 2013 r. wyniosły one 0,6 mln euro przeznaczone na działania w 2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Centrum.

---

ODPOWIEDŹ CENTRUM

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/46 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/46

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Kolegium

(2015/C 409/06)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Kolegium Policyjne (zwane dalej „Kolegium”, inaczej „CEPOL”) z siedzibą w Budapeszcie zostało ustanowione decyzją Rady 2000/820/WSiSW uchyloną w 2005 r. i zastąpioną decyzją Rady 2005/681/WSiSW (1). Kolegium działa jako sieć łącząca krajowe policyjne instytucje szkoleniowe w państwach członkowskich w celu szkolenia wyższych funkcjonariuszy policji z wykorzystaniem wspólnych standardów (2). Z dniem 1 kwietnia 2014 r. księgowy Komisji został mianowany księgowym Kolegium. |
| --- | --- |

1.

Europejskie Kolegium Policyjne (zwane dalej „Kolegium”, inaczej „CEPOL”) z siedzibą w Budapeszcie zostało ustanowione decyzją Rady 2000/820/WSiSW uchyloną w 2005 r. i zastąpioną decyzją Rady 2005/681/WSiSW (1). Kolegium działa jako sieć łącząca krajowe policyjne instytucje szkoleniowe w państwach członkowskich w celu szkolenia wyższych funkcjonariuszy policji z wykorzystaniem wspólnych standardów (2). Z dniem 1 kwietnia 2014 r. księgowy Komisji został mianowany księgowym Kolegium.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Kolegium systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Kolegium systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Kolegium obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Kolegium obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Kolegium obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Na podstawie umowy o gwarantowanym poziomie usług Kolegium przekazało powyższe zadania księgowemu Komisji. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Kolegium po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Komisji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Kolegium we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Kolegium obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Na podstawie umowy o gwarantowanym poziomie usług Kolegium przekazało powyższe zadania księgowemu Komisji. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Kolegium po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Komisji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Kolegium we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Kolegium nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Kolegium nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Kolegium, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Kolegium, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Kolegium przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Kolegium przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Kolegium za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Kolegium za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Poziom anulowanych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2013 r. był wysoki i wyniósł 1 29  828 euro (15 %). Do głównych przyczyn takiego stanu rzeczy należą odwołanie projektu dotyczącego matrycy szkoleniowej (15  090 euro) i niższe niż przewidywano koszty, które mają zostać zwrócone w ramach umów o dotację na 2013 r. (57  285 euro). Projekt dotyczący matrycy szkoleniowej został odwołany na etapie początkowym ponieważ nie zaspokoił potrzeb operacyjnych. Można było tego uniknąć, gdyby Kolegium przeprowadziło właściwą analizę dotyczącą użytkowników. Przeszacowanie kosztów dotacji wskazuje na potrzebę uzyskiwania od beneficjentów bardziej precyzyjnych informacji. |
| --- | --- |

11.

Poziom anulowanych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2013 r. był wysoki i wyniósł 1 29  828 euro (15 %). Do głównych przyczyn takiego stanu rzeczy należą odwołanie projektu dotyczącego matrycy szkoleniowej (15  090 euro) i niższe niż przewidywano koszty, które mają zostać zwrócone w ramach umów o dotację na 2013 r. (57  285 euro). Projekt dotyczący matrycy szkoleniowej został odwołany na etapie początkowym ponieważ nie zaspokoił potrzeb operacyjnych. Można było tego uniknąć, gdyby Kolegium przeprowadziło właściwą analizę dotyczącą użytkowników. Przeszacowanie kosztów dotacji wskazuje na potrzebę uzyskiwania od beneficjentów bardziej precyzyjnych informacji.

| 12. | W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3 83  940 euro, czyli 59 % (w 2013 r. było to 1 45  414 euro, czyli 30 %). Było to spowodowane w znacznej mierze przez zamówienie dużej ilości mebli i wyposażenia informatycznego oraz wymagane koszty utrzymania związane z nową siedzibą Kolegium. W ostatnim kwartale 2014 r. zamówienie nie zostało jeszcze zrealizowane, a faktury nie zostały zapłacone (przeprowadzkę Kolegium do Budapesztu ukończono w październiku 2014 r.). |
| --- | --- |

12.

W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3 83  940 euro, czyli 59 % (w 2013 r. było to 1 45  414 euro, czyli 30 %). Było to spowodowane w znacznej mierze przez zamówienie dużej ilości mebli i wyposażenia informatycznego oraz wymagane koszty utrzymania związane z nową siedzibą Kolegium. W ostatnim kwartale 2014 r. zamówienie nie zostało jeszcze zrealizowane, a faktury nie zostały zapłacone (przeprowadzkę Kolegium do Budapesztu ukończono w październiku 2014 r.).

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 256 z 1.10.2005, s. 63.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Kolegium.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Wysoki poziom przesunięć budżetowych wskazuje na niedociągnięcia w planowaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji. | zrealizowane |
| 2011 | Kolegium znajduje się w Bramshill i wykorzystuje siedzibę brytyjskiej National Policing Improvement Agency (NPIA). NPIA ma zostać zamknięta pod koniec 2012 r. i nie jest jasne, do kiedy Kolegium będzie mogło pozostać w swojej obecnej siedzibie. | zrealizowane |
| 2012 | Z kwoty 1,7 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. w roku 2012 anulowano 0,7 mln euro (41,2 %). Spowodowane to było przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o dotację na 2011 r. (0,44 mln euro czyli 62 % anulowanych przeniesień). | w trakcie realizacji |
| 2012 | W 2012 r. Kolegium dokonało 37 przesunięć budżetowych na kwotę 1 mln euro, z czego 36 w ramach tego samego tytułu. | zrealizowane |
| 2012 | Toczące się od kilku lat dyskusje na temat przyszłości Kolegium doprowadziły do sytuacji, w której niepewność utrudnia planowanie i realizację działalności. | zrealizowane |
| 2013 | Z kwoty 1,7 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2012 r. w roku 2013 anulowano 0,3 mln euro (17,6 %). Spowodowane to było przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o dotację na 2012 r. (0,21 mln euro czyli 70 % anulowanych przeniesień), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od beneficjentów bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach. | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2013 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił pomiędzy 92 % a 95 %, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 1 45  410 euro (30,5 %). Wynika to jednak w większości z przyczyn niezależnych od Kolegium, takich jak przypadające na 2014 r. płatności za usługi i towary zamówione i otrzymane zgodnie z planem w roku 2013. | nie dotyczy |
| 2013 | Stosowane przez Kolegium procedury naboru nadal nie są w pełni przejrzyste. Wytyczne dla członków komisji selekcyjnych dotyczące spójnej oceny kryteriów wyboru nie były wystarczająco przejrzyste; wymagania dotyczące doświadczenia zawodowego nie zawsze były zgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu pracowniczego kolegium, a dokumentacja naboru była niepełna. | w trakcie realizacji (wytyczne istnieją, lecz nie są wystarczająco szczegółowe) |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Wysoki poziom przesunięć budżetowych wskazuje na niedociągnięcia w planowaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji.

zrealizowane

2011

Kolegium znajduje się w Bramshill i wykorzystuje siedzibę brytyjskiej National Policing Improvement Agency (NPIA). NPIA ma zostać zamknięta pod koniec 2012 r. i nie jest jasne, do kiedy Kolegium będzie mogło pozostać w swojej obecnej siedzibie.

zrealizowane

2012

Z kwoty 1,7 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. w roku 2012 anulowano 0,7 mln euro (41,2 %). Spowodowane to było przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o dotację na 2011 r. (0,44 mln euro czyli 62 % anulowanych przeniesień).

w trakcie realizacji

2012

W 2012 r. Kolegium dokonało 37 przesunięć budżetowych na kwotę 1 mln euro, z czego 36 w ramach tego samego tytułu.

zrealizowane

2012

Toczące się od kilku lat dyskusje na temat przyszłości Kolegium doprowadziły do sytuacji, w której niepewność utrudnia planowanie i realizację działalności.

zrealizowane

2013

Z kwoty 1,7 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2012 r. w roku 2013 anulowano 0,3 mln euro (17,6 %). Spowodowane to było przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o dotację na 2012 r. (0,21 mln euro czyli 70 % anulowanych przeniesień), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od beneficjentów bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach.

w trakcie realizacji

2013

W 2013 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił pomiędzy 92 % a 95 %, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 1 45  410 euro (30,5 %). Wynika to jednak w większości z przyczyn niezależnych od Kolegium, takich jak przypadające na 2014 r. płatności za usługi i towary zamówione i otrzymane zgodnie z planem w roku 2013.

nie dotyczy

2013

Stosowane przez Kolegium procedury naboru nadal nie są w pełni przejrzyste. Wytyczne dla członków komisji selekcyjnych dotyczące spójnej oceny kryteriów wyboru nie były wystarczająco przejrzyste; wymagania dotyczące doświadczenia zawodowego nie zawsze były zgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu pracowniczego kolegium, a dokumentacja naboru była niepełna.

w trakcie realizacji (wytyczne istnieją, lecz nie są wystarczająco szczegółowe)

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejskie Kolegium Policyjne (Budapeszt)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 87 TFUE) | Zbliżanie przepisów prawa








  1. | „Unia rozwija współpracę policyjną obejmującą wszystkie właściwe organy państw członkowskich, w tym służby policji, służby celne oraz inne organy ścigania wyspecjalizowane w zapobieganiu przestępstwom lub ich wykrywaniu i ściganiu. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 87 TFUE)

Zbliżanie przepisów prawa

1.

„Unia rozwija współpracę policyjną obejmującą wszystkie właściwe organy państw członkowskich, w tym służby policji, służby celne oraz inne organy ścigania wyspecjalizowane w zapobieganiu przestępstwom lub ich wykrywaniu i ściganiu.

| 2. | Do celów ustępu 1 Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanawiać środki dotyczące






  [...]: | |
| --- | --- | --- |

2.

Do celów ustępu 1 Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanawiać środki dotyczące

[...]:

| b) | wspierania szkolenia pracowników, jak również współpracy w zakresie wymiany pracowników oraz wyposażenia i badań w dziedzinie kryminalistyki |
| --- | --- |

b)

wspierania szkolenia pracowników, jak również współpracy w zakresie wymiany pracowników oraz wyposażenia i badań w dziedzinie kryminalistyki

[...]”.

Kompetencje Kolegium

Kompetencje Kolegium

(decyzja Rady 2005/681/WSiSW)

decyzja Rady 2005/681/WSiSW)

Cele

Cele

Celem CEPOL jest udzielanie pomocy w szkoleniu wyższych funkcjonariuszy policji państw członkowskich poprzez optymalizację współpracy pomiędzy różnymi częściami składowymi CEPOL. Kolegium wspiera i rozwija europejskie podejście do głównych problemów stojących przed państwami członkowskimi w walce z przestępczością, w zapobieganiu przestępczości oraz utrzymaniu prawa i porządku oraz bezpieczeństwa publicznego, w szczególności w transgranicznym wymiarze tych problemów.

Zadania

Zadania

| — | podnoszenie poziomu wiedzy o krajowych systemach i strukturach policyjnych w innych państwach członkowskich oraz o transgranicznej współpracy policyjnej w obrębie Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

podnoszenie poziomu wiedzy o krajowych systemach i strukturach policyjnych w innych państwach członkowskich oraz o transgranicznej współpracy policyjnej w obrębie Unii Europejskiej,

| — | podnoszenie poziomu wiedzy o instrumentach międzynarodowych i instrumentach Unii Europejskiej, w szczególności w następujących dziedzinach:






  a) | instytucje Unii Europejskiej, ich funkcjonowanie i rola, jak również mechanizmy decyzyjne oraz instrumenty prawne Unii Europejskiej, w szczególności ich wpływ na współpracę w zakresie ścigania; |
| --- | --- | --- |

—

podnoszenie poziomu wiedzy o instrumentach międzynarodowych i instrumentach Unii Europejskiej, w szczególności w następujących dziedzinach:

a)

instytucje Unii Europejskiej, ich funkcjonowanie i rola, jak również mechanizmy decyzyjne oraz instrumenty prawne Unii Europejskiej, w szczególności ich wpływ na współpracę w zakresie ścigania;

| b) | cele, struktura i funkcjonowanie Europolu, możliwości poszerzenia współpracy pomiędzy Europolem a odpowiednimi organami ścigania w państwach członkowskich w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej; |
| --- | --- |

b)

cele, struktura i funkcjonowanie Europolu, możliwości poszerzenia współpracy pomiędzy Europolem a odpowiednimi organami ścigania w państwach członkowskich w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej;

| c) | cele Eurojust, jego struktura i funkcjonowanie, |
| --- | --- |

c)

cele Eurojust, jego struktura i funkcjonowanie,

| — | zapewnienie odpowiedniego szkolenia w zakresie zachowania gwarancji demokratycznych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa do obrony. |
| --- | --- |

—

zapewnienie odpowiedniego szkolenia w zakresie zachowania gwarancji demokratycznych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa do obrony.

Zarządzanie

Zarządzanie

Zarząd

Zarząd

Skład

Skład

Po jednej delegacji z każdego państwa członkowskiego.

Każda delegacja dysponuje jednym głosem. Przedstawiciele Komisji Europejskiej, Sekretariatu Generalnego Rady Unii Europejskiej i Europolu mogą uczestniczyć w posiedzeniach jako obserwatorzy bez prawa głosu.

Dyrektor

Dyrektor

Zarządza Kolegium; jest mianowany i odwoływany przez Zarząd.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Kolegium w roku 2014 (2013)

Środki udostępnione Kolegium w roku 2014 (2013)

Budżet

Budżet

8,8(8,4) mln euro

(8,4)

Zatrudnienie

Zatrudnienie

W planie zatrudnienia na rok 2014 przewidziano 27 (28) pracowników tymczasowych.

(28)

Ponadto w budżecie przewidziano 10 (10) stanowisk dla pracowników kontraktowych.

(10)

Państwa członkowskie oddelegowały łącznie 5,5(5) ekspertów krajowych w trakcie roku.

(5)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Kursy, konferencje i seminaria

Kursy, konferencje i seminaria

Kolegium zrealizowało łącznie 71 (72) działań stacjonarnych (kursów, seminariów i konferencji). Przegląd kwestionariuszy ocen działań wskazuje na utrzymujący się wysoki ogólny stopień zadowolenia z działań Kolegium i dobre wyniki jego nauczania na poziomie 94 % (94 %).

(72)

(94 %)

Kolegium zgromadziło 2  098(2  251) pracowników organów ścigania, przekraczając planowaną liczbę uczestników, i 710 (707) prowadzących szkolenia z 34 (42) krajów (państwa członkowskie UE i państwa trzecie) oraz z 24 (21) organów unijnych i międzynarodowych.

(2  251)

(707)

(42)

(21)

Wskaźnik uczestnictwa (frekwencja/ilość dostępnych miejsc) pozostawał na wysokim poziomie 108 % (116 %), co świadczy o wyjątkowym zapotrzebowaniu na szkolenia organizowane przez Kolegium. Samo Kolegium zorganizowało 11 (19) działań wspierających sieć oraz rozpoczęło procedurę składania wniosków o dotację na 2014 r. W listopadzie Zarząd dodał do wykazu działań Kolegium sześć dodatkowych kursów. Będą one prowadzone od połowy lutego 2015 r. i zostaną uwzględnione w danych statystycznych i sprawozdaniach za 2015 r.

(116 %)

(19)

Stosunki zewnętrzne

Stosunki zewnętrzne

W 2014 r. Kolegium kontynuowało owocną współpracę z państwami kandydującymi do UE, potencjalnymi kandydatami, państwami objętymi programem europejskiej polityki sąsiedztwa (EPS) i krajami Partnerstwa Wschodniego (PW), a także z partnerami strategicznymi, agencjami partnerskimi z obszaru wymiaru sprawiedliwości i spraw wewnętrznych i instytucjami UE, w tym z Europejską Służbą Działań Zewnętrznych (ESDZ).

W 2014 r. Kolegium ukończyło negocjacje dotyczące dwóch umów o współpracy – jednej z byłą jugosłowiańską republiką Macedonii, a drugiej z Bośnią i Hercegowiną. Drugą z nich podpisano w grudniu 2014 r., w sprawie pierwszej natomiast oczekiwana jest wymiana pism.

Kolegium opracowało matrycę szkoleniową zapewniającą informacje na temat statusu działalności szkoleniowej prowadzonej przez sieć agencji w obszarze wymiaru sprawiedliwości i spraw wewnętrznych. Miało to na celu poprawę koordynacji i wzmocnienie możliwych synergii, zgodnie z europejskim systemem szkoleń w zakresie egzekwowania prawa (LETS).

W 2014 r. Kolegium wsparło siedem projektów na rzecz budowania potencjału realizowanych przez państwa członkowskie UE lub organizacje międzynarodowe, obejmujących zagadnienia od metodyki e-kształcenia, poprzez szkolenia w zakresie przeciwdziałania seksualnemu wykorzystywaniu dzieci, po cywilne zarządzanie kryzysowe i inne ważne tematy związane z policją.

Opracowanie podręczników szkoleniowych i (wspólnych) programów szkoleń

Opracowanie podręczników szkoleniowych i (wspólnych) programów szkoleń

W 2014 r. zaktualizowano dwa wspólne programy szkoleń (CC), z których jeden (dotyczący prania pieniędzy) przyjęto w sierpniu 2014 r. wraz z trzema innymi programami (dotyczącymi zwalczania terroryzmu, przemytu narkotyków i Eurojustu) zaktualizowanymi w 2013 r. Pod koniec października ukończono inny program, dotyczący handlu ludźmi, i przedłożono go Zarządowi do przyjęcia planowanego na styczeń 2015 r. w trybie procedury pisemnej. Do końca 2014 r. Kolegium przyjęło ogółem 9 wspólnych programów szkoleń.

W systemie zarządzania szkoleniami Kolegium otwarto nowy dział w ramach wsparcia trenerów dotyczący wspólnych programów szkoleń. Ma on stanowić źródło materiałów szkoleniowych na tematy objęte wspólnym programem szkoleń. Dotychczas do systemu wprowadzono sześć następujących wspólnych programów szkoleń: CC05A Zwalczanie terroryzmu, CC05D Etyka i Integralność Policji, CC06A Przemoc w rodzinie, CC06B Pranie pieniędzy, CC07A Cywilne zarządzanie kryzysowe, CC07B Przemyt narkotyków.

Programy CC05C dotyczący Europolu i CC06C dotyczący handlu ludźmi zostaną wprowadzone do systemu natychmiast po ich ukończeniu i przyjęciu; program CC13A dotyczący Eurojustu zostanie wprowadzony w styczniu.

Podręcznik szkoleniowy na potrzeby szkolenia SIRENE został uaktualniony i będzie rozpowszechniany po wydaniu go przez Urząd Publikacji na początku 2015 r.

Badania i nauka

Badania i nauka

Opracowano dwa nowe numery biuletynu Kolegium na temat nauk i badań policyjnych w Europie oraz wydano je drukiem i opublikowano na stronie internetowej (nr 10 i 11).

Liczba ekspertów zarejestrowanych w bazie danych wykładowców, trenerów i badaczy Kolegium wzrosła w 2014 r. do 293.

Sieć krajowych korespondentów ds. badań i nauki ukończyła proces zgłaszania krajowych planów realizacji.

Kolegium zapewniło użytkownikom sieci e-Net dostęp do treści dziewięciu czasopism zawodowych i naukowych w zakresie nauk policyjnych poddanych ocenie partnerskiej.

Europejski program wymiany policyjnej

Europejski program wymiany policyjnej

Europejski program wymiany policyjnej Kolegium na 2014 r. obejmował następujące sześć grup:

| — | funkcjonariuszy policji, |
| --- | --- |

—

funkcjonariuszy policji,

| — | kadrę kierowniczą, |
| --- | --- |

—

kadrę kierowniczą,

| — | kadrę szkoleniową, |
| --- | --- |

—

kadrę szkoleniową,

| — | przedstawicieli zajmujących się działalnością naukowo-badawczą, |
| --- | --- |

—

przedstawicieli zajmujących się działalnością naukowo-badawczą,

| — | reprezentantów instytucji współpracujących z policją, |
| --- | --- |

—

reprezentantów instytucji współpracujących z policją,

| — | segment dotyczący EPS i współpracy z państwami Bałkanów Zachodnich. |
| --- | --- |

—

segment dotyczący EPS i współpracy z państwami Bałkanów Zachodnich.

Program obejmował tematy oparte na priorytetach programu sztokholmskiego, cyklu polityki UE oraz wnioskach państw członkowskich. Wizyty w ramach wymiany miały charakter bilateralny i trwały 6 dni/5 nocy.

W programie wymiany wzięło udział łącznie 312 (444) uczestników ze wszystkich państw członkowskich, krajów kandydujących, państw objętych EPS i Bałkanów Zachodnich, co przekracza roczny cel dotyczący liczby uczestników. Program został sfinansowany z budżetu Kolegium, a jego koszt wyniósł niewiele ponad 3 55  000 euro (6 00  000 euro). Wskaźnik wykorzystania budżetu wyniósł 85 % (95 %).

(444)

(6 00  000 euro)

(95 %)

Informacje zwrotne, które wciąż są zbierane, obecnie wskazują na ogólne zadowolenie uczestników na poziomie około 91 % (98 %).

(98 %)

Sieć elektroniczna (e-Net)

Sieć elektroniczna (e-Net)

Po przeszkodach z 2013 r. sieć działała bez przerw lub z niewielkimi przerwami w 2014 r. W 2014 r. rozpoczęto realizację projektu dotyczącego przeglądu i aktualizacji narzędzia do zarządzania dla użytkowników sieci e-Net, mającego na celu identyfikację i usunięcie nieużywanych i nieaktywnych kont sieci, usprawnienie procesu rejestracji i uaktualnienie narzędzia służącego do zarządzania dla zarządców e-Net w państwach członkowskich i organizacjach partnerskich oraz w samym Kolegium.

W ciągu 2014 r. uaktualniono system zarządzania szkoleniami w sieci e-Net do wersji Moodle 2.7, w której wprowadzono usprawnienia dotyczące bezpieczeństwa. Ta wersja systemu zapewnia także długoterminowe wsparcie ze strony centrum Moodle do maja 2017 r.

E-kształcenie

E-kształcenie

W 2014 r. usprawniono sposób poruszania się po modułach e-kształcenia w systemie zarządzania szkoleniami poprzez dodanie nowego graficznego interfejsu użytkownika, co ułatwiło użytkownikom sieci e-Net wyszukiwanie modułów, z których chcieli skorzystać.

Kolegium wspierało projekt „E-Campus – Utrzymywanie porządku publicznego w Europie” realizowany w ramach programu Erasmus, którego celem było opracowanie i realizowanie zadań w zakresie nauczania dotyczących transgranicznej współpracy policyjnej. W efekcie realizacji projektu powstał kurs w systemie zarządzania szkoleniami Kolegium w formie modułu składającego się z zadań z zakresu nauczania z odpowiednio dopasowanym interfejsem użytkownika i wsparciem on-line, skierowany do trenerów policji lub organów ścigania. We wrześniu wszyscy zarejestrowani użytkownicy sieci e-Net uzyskali dostęp do modułu.

on-line

Kolegium wspierało opracowanie trzech innych modułów on-line w ramach projektu ISEC dotyczącego rozwoju modułów w zakresie e-kształcenia związanych z narzędziami transgranicznej współpracy policyjnej na rzecz edukacji policyjnej. Opracowane moduły dotyczyły pościgu transgranicznego, patroli mieszanych oraz wymiany danych i informacji. Obecnie dostępne są 23 (19) moduły e-kształcenia.

on-line

(19)

W 2014 r. dokonano aktualizacji trzech modułów on-line Kolegium: cyklu polityki UE w zakresie poważnej i zorganizowanej przestępczości, seminariów internetowych dla trenerów i wsparcia na rzecz działalności stacjonarnej Kolegium w 2014 r. ze strony systemu zarządzania szkoleniami.

on-line

W 2014 r. w systemie zarejestrowało się łącznie 2 513 (1  994) użytkowników. Zorganizowano też 54 (31) seminaria internetowe, w których wzięło udział 5  399(3  562) uczestników. Najwięcej użytkowników w 2014 r. przyciągnęła platforma szkoleniowych zasobów internetowych.

(1  994)

(31)

(3  562)

W 2014 r. było aktywnych 14 platform dla wspólnot praktycznych, w ramach których 2  588 (2  063) specjalistów o podobnych poglądach z różnych dziedzin nauk związanych z policją i edukacją policyjną dzieliło się wzajemnie swoją wiedzą i doświadczeniami.

2  063

Źródło: Załącznik przekazany przez Kolegium.

Źródło:

---

ODPOWIEDŹ KOLEGIUM

| 11. | Kolegium przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. Działania podjęte przez CEPOL w ostatnich latach doprowadziły do znacznego zmniejszenia kwoty przenoszonych i anulowanych środków. Pragniemy w dalszym ciągu zwiększać i utrzymywać zgodność z zasadą jednoroczności budżetu zapisaną w rozporządzeniu finansowym. |
| --- | --- |

11.

Kolegium przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. Działania podjęte przez CEPOL w ostatnich latach doprowadziły do znacznego zmniejszenia kwoty przenoszonych i anulowanych środków. Pragniemy w dalszym ciągu zwiększać i utrzymywać zgodność z zasadą jednoroczności budżetu zapisaną w rozporządzeniu finansowym.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/56 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/56

---

SPRAWOZDANIE DOTYCZĄCE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Agencji Wykonawczej ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/07)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności (zwana dalej „Agencją”) została ustanowiona w dniu 1 stycznia 2005 r. (do 2008 r. jako Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego (PHEA); w latach 2008–2013 jako Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów (EAHC), a od dnia 1 stycznia 2014 r. jako Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności (CHAFEA) (1)). Agencję z siedzibą w Luksemburgu ustanowiono na okres kończący się dnia 31 grudnia 2024 r. Agencja realizuje Program działań UE w dziedzinie zdrowia, program ochrony konsumentów i inicjatywę „Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności” (BTSF) (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności (zwana dalej „Agencją”) została ustanowiona w dniu 1 stycznia 2005 r. (do 2008 r. jako Agencja Wykonawcza Programu Zdrowia Publicznego (PHEA); w latach 2008–2013 jako Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów (EAHC), a od dnia 1 stycznia 2014 r. jako Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności (CHAFEA) (1)). Agencję z siedzibą w Luksemburgu ustanowiono na okres kończący się dnia 31 grudnia 2024 r. Agencja realizuje Program działań UE w dziedzinie zdrowia, program ochrony konsumentów i inicjatywę „Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności” (BTSF) (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Poziom przeniesień w tytule III (wydatki związane z działaniami Agencji) był wysoki i wyniósł 0,9 mln euro (w 2013 r. był to 1,0 mln euro), czyli 50 % (w 2013 r. było to 43 %) środków, na które zaciągnięto zobowiązania. Tak wysoki poziom przeniesionych środków wiąże się z usługami zrealizowanymi w 2014 r. (0,6 mln euro) i rocznymi umowami obejmującymi część 2015 r. (0,3 mln euro). Jest on jednak sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności. |
| --- | --- |

11.

Poziom przeniesień w tytule III (wydatki związane z działaniami Agencji) był wysoki i wyniósł 0,9 mln euro (w 2013 r. był to 1,0 mln euro), czyli 50 % (w 2013 r. było to 43 %) środków, na które zaciągnięto zobowiązania. Tak wysoki poziom przeniesionych środków wiąże się z usługami zrealizowanymi w 2014 r. (0,6 mln euro) i rocznymi umowami obejmującymi część 2015 r. (0,3 mln euro). Jest on jednak sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Decyzja wykonawcza Komisji 2013/770/UE (Dz.U. L 341 z 18.12.2013, s. 69).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu składa się z rachunku wyniku budżetowego, sprawozdania z wykonania budżetu i informacji na temat wykonania budżetu.

4

(5)  Art. 38–42 regulaminu finansowego Agencji.

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 87–92 regulaminu finansowego Agencji.

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | W 2013 r. anulowano 0,23 mln euro (21 %) z kwoty 1,1 mln euro środków przeniesionych z roku 2012. Tak wysoki poziom przeniesień sugeruje niedociągnięcia w planowaniu budżetu, zwłaszcza w zakresie prognozowania kosztów spotkań z uczestnikami zewnętrznymi. | nie dotyczy |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był stosunkowo niski i wyniósł 94 %. W 2013 r. wskaźniki wydatkowania środków, na które zaciągnięto zobowiązania, były zadowalające w tytułach I i II, gdzie wyniosły odpowiednio 97 % i 87 %. W tytule III poziom przeniesień jest wprawdzie wysoki i wynosi 1,0 mln euro, czyli 43 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule, jednak odzwierciedla to wieloletni charakter działalności Agencji, a płatności planowano i dokonywano zgodnie z potrzebami operacyjnymi. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

W 2013 r. anulowano 0,23 mln euro (21 %) z kwoty 1,1 mln euro środków przeniesionych z roku 2012. Tak wysoki poziom przeniesień sugeruje niedociągnięcia w planowaniu budżetu, zwłaszcza w zakresie prognozowania kosztów spotkań z uczestnikami zewnętrznymi.

nie dotyczy

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był stosunkowo niski i wyniósł 94 %. W 2013 r. wskaźniki wydatkowania środków, na które zaciągnięto zobowiązania, były zadowalające w tytułach I i II, gdzie wyniosły odpowiednio 97 % i 87 %. W tytule III poziom przeniesień jest wprawdzie wysoki i wynosi 1,0 mln euro, czyli 43 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule, jednak odzwierciedla to wieloletni charakter działalności Agencji, a płatności planowano i dokonywano zgodnie z potrzebami operacyjnymi.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności (Luksemburg)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu

  (art. 168 i 169 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również przekazywanie informacji i prowadzenie edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.
  W celu wsparcia interesów konsumentów i zapewnienia im wysokiego poziomu ochrony, Unia przyczynia się do ochrony zdrowia, bezpieczeństwa i interesów gospodarczych konsumentów, jak również wspiera ich prawa do informacji, edukacji i organizowania się w celu ochrony swoich interesów. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji | Cele







  — | Zgodnie z decyzją wykonawczą Komisji 2013/770/UE, zmienioną decyzją wykonawczą Komisji 2014/927/UE, Agencja jest odpowiedzialna za realizację zadań w zakresie zarządzania niektórymi programami UE, to jest programem ochrony konsumentów na lata 2014–2020, programem zdrowia publicznego na lata 2014–2020 oraz środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą Rady 2000/29/WE i rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, a także za działania informacyjne i promocyjne dotyczące produktów rolnych na rynku wewnętrznym i w krajach trzecich. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 i 169 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również przekazywanie informacji i prowadzenie edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.

W celu wsparcia interesów konsumentów i zapewnienia im wysokiego poziomu ochrony, Unia przyczynia się do ochrony zdrowia, bezpieczeństwa i interesów gospodarczych konsumentów, jak również wspiera ich prawa do informacji, edukacji i organizowania się w celu ochrony swoich interesów.

Kompetencje Agencji

Cele

—

Zgodnie z decyzją wykonawczą Komisji 2013/770/UE, zmienioną decyzją wykonawczą Komisji 2014/927/UE, Agencja jest odpowiedzialna za realizację zadań w zakresie zarządzania niektórymi programami UE, to jest programem ochrony konsumentów na lata 2014–2020, programem zdrowia publicznego na lata 2014–2020 oraz środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą Rady 2000/29/WE i rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, a także za działania informacyjne i promocyjne dotyczące produktów rolnych na rynku wewnętrznym i w krajach trzecich.

| — | Agencja zarządza także spuścizną po następujących programach i działaniach: programie zdrowia publicznego na lata 2008–2013, programie ochrony konsumentów na lata 2007–2013, środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, dyrektywą 2000/29/WE, decyzją nr C(2012) 1548 i rozporządzeniem (WE) nr 1905/2006, a także ostatnią umową w sprawie przyznania dotacji operacyjnej podpisaną przez Agencję i Europejskie Biuro Związków Konsumentów (BEUC), organizację wyrażającą głos europejskich konsumentów w sprawie normalizacji, która to umowa podlega przepisom rozporządzenia (UE) nr 1025/2012. |
| --- | --- |

—

Agencja zarządza także spuścizną po następujących programach i działaniach: programie zdrowia publicznego na lata 2008–2013, programie ochrony konsumentów na lata 2007–2013, środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, dyrektywą 2000/29/WE, decyzją nr C(2012) 1548 i rozporządzeniem (WE) nr 1905/2006, a także ostatnią umową w sprawie przyznania dotacji operacyjnej podpisaną przez Agencję i Europejskie Biuro Związków Konsumentów (BEUC), organizację wyrażającą głos europejskich konsumentów w sprawie normalizacji, która to umowa podlega przepisom rozporządzenia (UE) nr 1025/2012.

| — | Decyzją wykonawczą z 17 grudnia 2013 r. (2013/770/UE) Komisja Europejska ustanowiła Agencję Wykonawczą ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności, która zastąpiła Agencję Wykonawczą ds. Zdrowia i Konsumentów i została jej następcą prawnym na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. Decyzją wykonawczą Komisji 2013/770/UE (ze zmianami) z dnia 17 grudnia 2014 r. nazwę Agencji zmieniono na „Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności”. |
| --- | --- |

—

Decyzją wykonawczą z 17 grudnia 2013 r. (2013/770/UE) Komisja Europejska ustanowiła Agencję Wykonawczą ds. Konsumentów, Zdrowia i Żywności, która zastąpiła Agencję Wykonawczą ds. Zdrowia i Konsumentów i została jej następcą prawnym na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. Decyzją wykonawczą Komisji 2013/770/UE (ze zmianami) z dnia 17 grudnia 2014 r. nazwę Agencji zmieniono na „Agencja Wykonawcza ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności”.

| — | W konsekwencji, od dnia 1 stycznia 2015 r. wszystkie odniesienia w tym załączniku do Agencji Wykonawczej ds. konsumentów, zdrowia i żywności powinny być uważane za odniesienie także do nowo ustanowionej Agencji Wykonawczej ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności, która jest następcą prawnym Agencji Wykonawczej ds. zdrowia i konsumentów. |
| --- | --- |

—

W konsekwencji, od dnia 1 stycznia 2015 r. wszystkie odniesienia w tym załączniku do Agencji Wykonawczej ds. konsumentów, zdrowia i żywności powinny być uważane za odniesienie także do nowo ustanowionej Agencji Wykonawczej ds. Konsumentów, Zdrowia, Rolnictwa i Żywności, która jest następcą prawnym Agencji Wykonawczej ds. zdrowia i konsumentów.

Zadania

W ramach wymienionych poniżej programów unijnych Agencja odpowiada za realizację następujących zadań określonych w akcie ustanawiającym Agencję i akcie delegującym, ostatnio zmienionym w dniach 17 i 19 grudnia 2014 r.:

| a) | zadań związanych z zarządzaniem programem:






  (i) | zarządzanie niektórymi lub wszystkimi fazami realizacji programów i określonymi etapami w trakcie trwania projektów w ramach programu ochrony konsumentów na lata 2014–2020, programu zdrowia publicznego na lata 2014–2020, środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą 2000/29/WE, rozporządzeniem (WE) nr 882/2004 i decyzją C(2014) 1269 oraz działaniami informacyjnymi i promocyjnymi dotyczącymi produktów rolnych na rynku wewnętrznym i w krajach trzecich objętych rozporządzeniem (UE) nr 1144/2014, jak również zarządzanie programem zdrowia publicznego na lata 2008–2013, programem ochrony konsumentów na lata 2007–2013 oraz środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą 2000/29/WE, rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, rozporządzeniem (WE) nr 1905/2006 i decyzją C(2012) 1548, a także zarządzanie umową z ANEC podlegającą przepisom rozporządzenia (UE) nr 1025/2012. W związku z tym Agencja jest odpowiedzialna za monitorowanie projektów, przeprowadzanie niezbędnych kontroli i procedur odzyskiwania środków, a także za realizację zadań związanych z wykonaniem budżetu obejmujących dochody i wydatki w rozumieniu rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012, a w szczególności:






  — | przyznawanie dotacji i zarządzanie związanymi z nimi umowami lub decyzjami, w tym działaniami niezbędnymi do rozpoczęcia lub zakończenia procedur przyznawania dotacji, |
| --- | --- | --- | --- |

a)

zadań związanych z zarządzaniem programem:

(i)

zarządzanie niektórymi lub wszystkimi fazami realizacji programów i określonymi etapami w trakcie trwania projektów w ramach programu ochrony konsumentów na lata 2014–2020, programu zdrowia publicznego na lata 2014–2020, środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą 2000/29/WE, rozporządzeniem (WE) nr 882/2004 i decyzją C(2014) 1269 oraz działaniami informacyjnymi i promocyjnymi dotyczącymi produktów rolnych na rynku wewnętrznym i w krajach trzecich objętych rozporządzeniem (UE) nr 1144/2014, jak również zarządzanie programem zdrowia publicznego na lata 2008–2013, programem ochrony konsumentów na lata 2007–2013 oraz środkami szkoleniowymi w zakresie bezpieczeństwa żywności objętymi dyrektywą 2000/29/WE, rozporządzeniem (WE) nr 882/2004, rozporządzeniem (WE) nr 1905/2006 i decyzją C(2012) 1548, a także zarządzanie umową z ANEC podlegającą przepisom rozporządzenia (UE) nr 1025/2012. W związku z tym Agencja jest odpowiedzialna za monitorowanie projektów, przeprowadzanie niezbędnych kontroli i procedur odzyskiwania środków, a także za realizację zadań związanych z wykonaniem budżetu obejmujących dochody i wydatki w rozumieniu rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012, a w szczególności:

—

przyznawanie dotacji i zarządzanie związanymi z nimi umowami lub decyzjami, w tym działaniami niezbędnymi do rozpoczęcia lub zakończenia procedur przyznawania dotacji,

| — | kończenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego i zarządzanie związanymi z nimi umowami, w tym działaniami niezbędnymi do rozpoczęcia lub zakończenia postępowań o udzielenie zamówienia, |
| --- | --- |

—

kończenie postępowań o udzielenie zamówienia publicznego i zarządzanie związanymi z nimi umowami, w tym działaniami niezbędnymi do rozpoczęcia lub zakończenia postępowań o udzielenie zamówienia,

| — | wykonywanie wszystkich działań niezbędnych do ogłaszania konkursów i przyznawania nagród zgodnie z rozporządzeniem (UE, Euratom) nr 966/2012; |
| --- | --- |

—

wykonywanie wszystkich działań niezbędnych do ogłaszania konkursów i przyznawania nagród zgodnie z rozporządzeniem (UE, Euratom) nr 966/2012;

| (ii) | w ramach działań informacyjnych i promocyjnych dotyczących produktów rolnych wprowadzonych na rynek wewnętrzny i w krajach trzecich objętych rozporządzeniem (UE) nr 1144/2014, w odniesieniu do programów prostych, wykonywanie następujących zadań:






  — | opracowywanie i publikowanie zaproszeń do składania wniosków określonych w programach prac, |
| --- | --- | --- |

(ii)

w ramach działań informacyjnych i promocyjnych dotyczących produktów rolnych wprowadzonych na rynek wewnętrzny i w krajach trzecich objętych rozporządzeniem (UE) nr 1144/2014, w odniesieniu do programów prostych, wykonywanie następujących zadań:

—

opracowywanie i publikowanie zaproszeń do składania wniosków określonych w programach prac,

| — | opracowywanie dokumentów informacyjnych dla potencjalnych beneficjentów, |
| --- | --- |

—

opracowywanie dokumentów informacyjnych dla potencjalnych beneficjentów,

| — | opracowywanie ocen wniosków, w tym wybór ekspertów oceniających, |
| --- | --- |

—

opracowywanie ocen wniosków, w tym wybór ekspertów oceniających,

| — | przyjmowanie i kontrole kwalifikowalności wniosków, |
| --- | --- |

—

przyjmowanie i kontrole kwalifikowalności wniosków,

| — | weryfikacja wniosków na podstawie kryteriów wykluczenia i ocena wniosków, |
| --- | --- |

—

weryfikacja wniosków na podstawie kryteriów wykluczenia i ocena wniosków,

| — | przekazywanie informacji wnioskodawcom, których wnioski zostały odrzucone lub przyjęte; |
| --- | --- |

—

przekazywanie informacji wnioskodawcom, których wnioski zostały odrzucone lub przyjęte;

| b) | wspieranie realizacji programu, w szczególności:






  — | zbieranie, przetwarzanie i dystrybuowanie danych, a w szczególności gromadzenie, analiza i przekazywanie Komisji wszystkich informacji niezbędnych do wdrażania wymienionych programów oraz działania na rzecz koordynacji z innymi programami Unii, państw członkowskich oraz organizacji międzynarodowych, |
| --- | --- | --- |

b)

wspieranie realizacji programu, w szczególności:

—

zbieranie, przetwarzanie i dystrybuowanie danych, a w szczególności gromadzenie, analiza i przekazywanie Komisji wszystkich informacji niezbędnych do wdrażania wymienionych programów oraz działania na rzecz koordynacji z innymi programami Unii, państw członkowskich oraz organizacji międzynarodowych,

| — | przyczynianie się do oceny wpływu programu i do monitorowania rzeczywistego oddziaływania podejmowanych działań na rynek, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do oceny wpływu programu i do monitorowania rzeczywistego oddziaływania podejmowanych działań na rynek,

| — | zarządzanie i kierowanie siecią, w szczególności w odniesieniu do odbiorców docelowych (beneficjenci, odbiorcy, projekty, podmioty), |
| --- | --- |

—

zarządzanie i kierowanie siecią, w szczególności w odniesieniu do odbiorców docelowych (beneficjenci, odbiorcy, projekty, podmioty),

| — | organizacja spotkań, seminariów lub rozmów; organizacja szkolenia; organizacja kampanii informacyjnych i promocyjnych Komisji dotyczących produktów rolnych, |
| --- | --- |

—

organizacja spotkań, seminariów lub rozmów; organizacja szkolenia; organizacja kampanii informacyjnych i promocyjnych Komisji dotyczących produktów rolnych,

| — | wkład w badania i przeprowadzanie ocen, w szczególności rocznej lub okresowej oceny realizacji programu, |
| --- | --- |

—

wkład w badania i przeprowadzanie ocen, w szczególności rocznej lub okresowej oceny realizacji programu,

| — | opracowywanie zaleceń dla Komisji na temat realizacji programu i jego rozwoju w przyszłości, |
| --- | --- |

—

opracowywanie zaleceń dla Komisji na temat realizacji programu i jego rozwoju w przyszłości,

| — | planowanie i realizacja działań operacyjnych, |
| --- | --- |

—

planowanie i realizacja działań operacyjnych,

| — | przygotowywanie całościowych danych dotyczących kontroli i nadzoru, |
| --- | --- |

—

przygotowywanie całościowych danych dotyczących kontroli i nadzoru,

| — | udział w pracach przygotowawczych dotyczących programów prac i decyzji o finansowaniu. |
| --- | --- |

—

udział w pracach przygotowawczych dotyczących programów prac i decyzji o finansowaniu.

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską. Członkowie Komitetu Sterującego są mianowani na okres dwóch lat.

Komitet Sterujący przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską na cztery lata.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Budżet administracyjny Agencji na 2014 r.: 7,25(7,23) mln euro.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Na dzień 31 grudnia 2014 r. w Agencji było zatrudnionych 48 (50) pracowników etatowych, w tym 12 (11) pracowników tymczasowych i 38 (38) pracowników kontraktowych.

Produkty i usługi w roku 2014

| 1. | Zamknięcie kilku ostatnich dotacji przyznanych w latach 2005–2007 w ramach programu zdrowia publicznego na lata 2003–2008; monitorowanie, w tym zamknięcie salda płatności w odniesieniu do kilku dotacji przyznanych w latach 2008–2012 w ramach drugiego programu zdrowia publicznego (na lata 2008–2013); sfinalizowanie negocjacji w sprawie wniosków z naborów z 2013 r. znajdujących się na liście rezerwowej; zarządzanie wdrożeniem nowych narzędzi internetowych na potrzeby naboru w 2014 r. oraz realizacja kilku zamówień na usługi w ramach programu prac na 2014 r.; zarządzanie wnioskami z naborów z 2013 r. oraz dotacjami i zamówieniami udzielonymi w ramach naboru wniosków w 2008 r. i przetargów w ramach programu ochrony konsumentów na lata 2007–2013; zatwierdzanie projektów realizowanych w ramach naborów wniosków dotyczących środków szkoleniowych w zakresie bezpieczeństwa żywności z lat 2007, 2008 i 2009. |
| --- | --- |

1.

Zamknięcie kilku ostatnich dotacji przyznanych w latach 2005–2007 w ramach programu zdrowia publicznego na lata 2003–2008; monitorowanie, w tym zamknięcie salda płatności w odniesieniu do kilku dotacji przyznanych w latach 2008–2012 w ramach drugiego programu zdrowia publicznego (na lata 2008–2013); sfinalizowanie negocjacji w sprawie wniosków z naborów z 2013 r. znajdujących się na liście rezerwowej; zarządzanie wdrożeniem nowych narzędzi internetowych na potrzeby naboru w 2014 r. oraz realizacja kilku zamówień na usługi w ramach programu prac na 2014 r.; zarządzanie wnioskami z naborów z 2013 r. oraz dotacjami i zamówieniami udzielonymi w ramach naboru wniosków w 2008 r. i przetargów w ramach programu ochrony konsumentów na lata 2007–2013; zatwierdzanie projektów realizowanych w ramach naborów wniosków dotyczących środków szkoleniowych w zakresie bezpieczeństwa żywności z lat 2007, 2008 i 2009.

| 2. | Prace w ramach programu zdrowia






  — | Zaproszenia do składania wniosków w 2014 r. opublikowano w dniu 6 czerwca i zamknięto w dniu 25 września 2014 r. Opublikowano je w Dzienniku Urzędowym UE (1) oraz na stronach internetowych Agencji (2) i na portalu „Europa” (3). |
| --- | --- | --- |

2.

Prace w ramach programu zdrowia

—

Zaproszenia do składania wniosków w 2014 r. opublikowano w dniu 6 czerwca i zamknięto w dniu 25 września 2014 r. Opublikowano je w Dzienniku Urzędowym UE (1) oraz na stronach internetowych Agencji (2) i na portalu „Europa” (3).

| — | Wnioski projektowe: 12 z 50 wniosków ocenionych pod względem technicznym (27,2 %) zostało zarekomendowanych do dofinansowania (nie licząc listy rezerwowej) na łączną kwotę 1 1 5 67  617 euro proponowanego współfinansowania z budżetu UE. Odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania ogłoszenia o naborze wniosków zbyt późno. |
| --- | --- |

—

Wnioski projektowe: 12 z 50 wniosków ocenionych pod względem technicznym (27,2 %) zostało zarekomendowanych do dofinansowania (nie licząc listy rezerwowej) na łączną kwotę 1 1 5 67  617 euro proponowanego współfinansowania z budżetu UE. Odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania ogłoszenia o naborze wniosków zbyt późno.

| — | Wnioski o dotacje operacyjne: 14 z 40 wniosków ocenionych pod względem technicznym, dotyczących zarówno ramowych umów o partnerstwie, jak i odpowiadających im umów szczególnych o dotacje (28,6 %), zostało zarekomendowanych do dofinansowania. Odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania ogłoszenia o naborze wniosków zbyt późno. Całkowita proponowana kwota współfinansowania z budżetu UE wynosi 4 7 17  062 euro. |
| --- | --- |

—

Wnioski o dotacje operacyjne: 14 z 40 wniosków ocenionych pod względem technicznym, dotyczących zarówno ramowych umów o partnerstwie, jak i odpowiadających im umów szczególnych o dotacje (28,6 %), zostało zarekomendowanych do dofinansowania. Odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania ogłoszenia o naborze wniosków zbyt późno. Całkowita proponowana kwota współfinansowania z budżetu UE wynosi 4 7 17  062 euro.

| — | Działania wspólne: procedurę negocjacyjną dotyczącą działań wspólnych rozpoczęto w dniu 7 listopada 2014 r., a ostateczny termin składania wniosków przypadał na dzień 29 stycznia 2015 r. Prawdopodobnie wszystkie (osiem) działania wspólne będą współfinansowane, odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania planu prac na 2014 r. zbyt późno. Zgodnie z planem pracy oczekiwana kwota współfinansowania z budżetu UE wynosi 1 8 5 93  000 euro. |
| --- | --- |

—

Działania wspólne: procedurę negocjacyjną dotyczącą działań wspólnych rozpoczęto w dniu 7 listopada 2014 r., a ostateczny termin składania wniosków przypadał na dzień 29 stycznia 2015 r. Prawdopodobnie wszystkie (osiem) działania wspólne będą współfinansowane, odpowiednie umowy o dotacje zostaną jednak podpisane dopiero w pierwszym kwartale 2015 r. z powodu opublikowania planu prac na 2014 r. zbyt późno. Zgodnie z planem pracy oczekiwana kwota współfinansowania z budżetu UE wynosi 1 8 5 93  000 euro.

| — | Utworzono listę rezerwową projektów pojedynczych, na której znalazły się cztery wnioski na łączną kwotę dofinansowania z budżetu UE wynoszącą 3 9 34  352 euro. |
| --- | --- |

—

Utworzono listę rezerwową projektów pojedynczych, na której znalazły się cztery wnioski na łączną kwotę dofinansowania z budżetu UE wynoszącą 3 9 34  352 euro.

| — | Wszczęto 31 postępowań o udzielenie zamówień publicznych, z czego 6 postępowań miało charakter przetargów nieograniczonych, zaś pozostałe – zamówień na usługi. |
| --- | --- |

—

Wszczęto 31 postępowań o udzielenie zamówień publicznych, z czego 6 postępowań miało charakter przetargów nieograniczonych, zaś pozostałe – zamówień na usługi.

| 3. | Prace w ramach programu ochrony konsumentów






  — | W 2014 r. Agencja, której powierzono realizację części (rocznego) programu ochrony konsumentów, ogłosiła dwa nabory wniosków, dwa zaproszenia do składania wniosków i wszczęła 13 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego (obejmujących przetarg nieograniczony, zamówienie o niskiej wartości oraz zamówienie na dostawę określonych usług). |
| --- | --- | --- |

3.

Prace w ramach programu ochrony konsumentów

—

W 2014 r. Agencja, której powierzono realizację części (rocznego) programu ochrony konsumentów, ogłosiła dwa nabory wniosków, dwa zaproszenia do składania wniosków i wszczęła 13 postępowań o udzielenie zamówienia publicznego (obejmujących przetarg nieograniczony, zamówienie o niskiej wartości oraz zamówienie na dostawę określonych usług).

| — | Agencja przyznała 60 dotacji na wzajemne wizyty urzędników właściwych organów państw członkowskich, dając urzędnikom odpowiedzialnym za egzekwowanie prawa możliwość wymiany doświadczeń zawodowych i wiedzy z zakresu wdrożenia dyrektywy 2001/95/WE w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów oraz rozporządzenia (WE) nr 2006/2004 w sprawie współpracy w zakresie ochrony konsumentów. |
| --- | --- |

—

Agencja przyznała 60 dotacji na wzajemne wizyty urzędników właściwych organów państw członkowskich, dając urzędnikom odpowiedzialnym za egzekwowanie prawa możliwość wymiany doświadczeń zawodowych i wiedzy z zakresu wdrożenia dyrektywy 2001/95/WE w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów oraz rozporządzenia (WE) nr 2006/2004 w sprawie współpracy w zakresie ochrony konsumentów.

| — | Przyznano dotację na realizację działań wspólnych w związku z dyrektywą w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów w celu wymiany najlepszych praktyk pomiędzy właściwymi organami uczestniczących w nich państw członkowskich, wdrożenia najlepszych praktyk oraz usprawnienia współpracy transgranicznej. |
| --- | --- |

—

Przyznano dotację na realizację działań wspólnych w związku z dyrektywą w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów w celu wymiany najlepszych praktyk pomiędzy właściwymi organami uczestniczących w nich państw członkowskich, wdrożenia najlepszych praktyk oraz usprawnienia współpracy transgranicznej.

| — | Po przyjęciu Chorwacji do UE podpisano dwie umowy w sprawie organizacji kampanii informacyjnej dotyczącej praw konsumentów w Chorwacji, mającej na celu przekazanie obywatelom Chorwacji wiedzy na temat nowych praw konsumenckich przysługujących im jako obywatelom UE. |
| --- | --- |

—

Po przyjęciu Chorwacji do UE podpisano dwie umowy w sprawie organizacji kampanii informacyjnej dotyczącej praw konsumentów w Chorwacji, mającej na celu przekazanie obywatelom Chorwacji wiedzy na temat nowych praw konsumenckich przysługujących im jako obywatelom UE.

| — | Agencja rozpoczęła postępowanie na potrzeby zawarcia trzyletniej umowy ramowej o partnerstwie (na lata 2015–2017) oraz umowy szczegółowej o dotację na 2015 r. z Siecią Europejskich Centrów Konsumenckich. Nowa procedura ma na celu zapewnienie większej stabilności, lepszego planowania strategicznego i efektywności w zarządzaniu dotacjami Sieci Europejskich Centrów Konsumenckich. Agencja zarządzała także pierwszym etapem zamówienia mającego na celu powołanie mechanizmu wspierającego dla sieci Europejskich Centrów Konsumenckich w celu poprawy jej widoczności i oddziaływania zbiorowej pracy sieci. Częścią usług wsparcia jest opracowanie standardów jakości, które będą pomocne w mierzeniu skuteczności działania sieci za pomocą zdefiniowanych wcześniej wskaźników. |
| --- | --- |

—

Agencja rozpoczęła postępowanie na potrzeby zawarcia trzyletniej umowy ramowej o partnerstwie (na lata 2015–2017) oraz umowy szczegółowej o dotację na 2015 r. z Siecią Europejskich Centrów Konsumenckich. Nowa procedura ma na celu zapewnienie większej stabilności, lepszego planowania strategicznego i efektywności w zarządzaniu dotacjami Sieci Europejskich Centrów Konsumenckich. Agencja zarządzała także pierwszym etapem zamówienia mającego na celu powołanie mechanizmu wspierającego dla sieci Europejskich Centrów Konsumenckich w celu poprawy jej widoczności i oddziaływania zbiorowej pracy sieci. Częścią usług wsparcia jest opracowanie standardów jakości, które będą pomocne w mierzeniu skuteczności działania sieci za pomocą zdefiniowanych wcześniej wskaźników.

| — | W celu prowadzenia dalszej analizy problemów, z jakimi stykają się konsumenci, kupując produkty lub usługi, Agencja przeprowadziła kilka sondaży dotyczących spraw konsumenckich i badań rynkowych, które mają pomóc rozwiązać szereg problemów związanych z działaniem rynku z perspektywy konsumenta w różnych dziedzinach, takich jak ubezpieczenia, wybory i zwyczaje żywieniowe, gwarancje i transgraniczne przeszkody dotyczące jednolitego rynku cyfrowego. Agencja rozpoczęła badanie monitorujące rynek obejmujące 42 różne rynki. |
| --- | --- |

—

W celu prowadzenia dalszej analizy problemów, z jakimi stykają się konsumenci, kupując produkty lub usługi, Agencja przeprowadziła kilka sondaży dotyczących spraw konsumenckich i badań rynkowych, które mają pomóc rozwiązać szereg problemów związanych z działaniem rynku z perspektywy konsumenta w różnych dziedzinach, takich jak ubezpieczenia, wybory i zwyczaje żywieniowe, gwarancje i transgraniczne przeszkody dotyczące jednolitego rynku cyfrowego. Agencja rozpoczęła badanie monitorujące rynek obejmujące 42 różne rynki.

| — | Ukończono postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w obszarze bezpieczeństwa produktów w celu zbadania aspektów bezpieczeństwa drabin. |
| --- | --- |

—

Ukończono postępowanie o udzielenie zamówienia publicznego w obszarze bezpieczeństwa produktów w celu zbadania aspektów bezpieczeństwa drabin.

| — | W obszarze współpracy w zakresie ochrony konsumentów Agencja ogłosiła postępowanie o udzielenie zamówienia na przeprowadzenie badania rynku mającego na celu zgromadzenie danych i przeprowadzenie analizy dotyczącej wprowadzających w błąd „bezpłatnych” próbek i pułapek czyhających na konsumentów w UE. |
| --- | --- |

—

W obszarze współpracy w zakresie ochrony konsumentów Agencja ogłosiła postępowanie o udzielenie zamówienia na przeprowadzenie badania rynku mającego na celu zgromadzenie danych i przeprowadzenie analizy dotyczącej wprowadzających w błąd „bezpłatnych” próbek i pułapek czyhających na konsumentów w UE.

| — | W 2014 r. Agencja rozpoczęła postępowanie na potrzeby zawarcia czteroletniej umowy ramowej o partnerstwie (na lata 2015–2018) oraz umowy szczegółowej z ANEC, europejską organizacją konsumentów. Współfinansowanie ANEC przyczyni się do dalszego wspierania interesów konsumentów europejskich jako nabywców lub użytkowników towarów i usług w procesie kształtowania unijnej polityki. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. Agencja rozpoczęła postępowanie na potrzeby zawarcia czteroletniej umowy ramowej o partnerstwie (na lata 2015–2018) oraz umowy szczegółowej z ANEC, europejską organizacją konsumentów. Współfinansowanie ANEC przyczyni się do dalszego wspierania interesów konsumentów europejskich jako nabywców lub użytkowników towarów i usług w procesie kształtowania unijnej polityki.

| — | Ogłoszono kilka postępowań o udzielenie zamówienia w ramach realizacji nowej inicjatywy z zakresu budowania potencjału dla specjalistów ds. konsumentów Consumer Champion (mistrz konsumentów) oraz interaktywnej platformy internetowej dotyczącej edukacji konsumenckiej dla nauczycieli szkół średnich Consumer Classroom (klasa konsumentów). |
| --- | --- |

—

Ogłoszono kilka postępowań o udzielenie zamówienia w ramach realizacji nowej inicjatywy z zakresu budowania potencjału dla specjalistów ds. konsumentów Consumer Champion (mistrz konsumentów) oraz interaktywnej platformy internetowej dotyczącej edukacji konsumenckiej dla nauczycieli szkół średnich Consumer Classroom (klasa konsumentów).

| 4. | Prace w ramach programu BTSF (Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności)






  — | Agencja ogłosiła pięć postępowań o udzielenie zamówienia w formie przetargów nieograniczonych mających na celu zorganizowanie działań szkoleniowych dla pracowników z państw członkowskich UE, państw kandydujących, krajów objętych europejską polityką sąsiedztwa oraz organów państw EFTA zaangażowanych w urzędowe działania kontrolne. |
| --- | --- | --- |

4.

Prace w ramach programu BTSF (Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności)

—

Agencja ogłosiła pięć postępowań o udzielenie zamówienia w formie przetargów nieograniczonych mających na celu zorganizowanie działań szkoleniowych dla pracowników z państw członkowskich UE, państw kandydujących, krajów objętych europejską polityką sąsiedztwa oraz organów państw EFTA zaangażowanych w urzędowe działania kontrolne.

| — | Celem szkolenia jest zapewnienie urzędnikom aktualnej wiedzy na temat wszystkich aspektów prawodawstwa unijnego w obszarach związanych z żywnością i zadbanie o to, by kontrole były prowadzone w sposób bardziej jednorodny, obiektywny i satysfakcjonujący we wszystkich państwach członkowskich. Szkolenie obejmuje szeroki zakres aktów prawnych dotyczących zarówno zdrowia i dobrostanu zwierząt, jak i dobrostanu roślin i kontroli i higieny żywności. |
| --- | --- |

—

Celem szkolenia jest zapewnienie urzędnikom aktualnej wiedzy na temat wszystkich aspektów prawodawstwa unijnego w obszarach związanych z żywnością i zadbanie o to, by kontrole były prowadzone w sposób bardziej jednorodny, obiektywny i satysfakcjonujący we wszystkich państwach członkowskich. Szkolenie obejmuje szeroki zakres aktów prawnych dotyczących zarówno zdrowia i dobrostanu zwierząt, jak i dobrostanu roślin i kontroli i higieny żywności.

| — | Agencja przeszła z pierwszego do drugiego etapu w pięciu postępowaniach toczących się od 2012 r. w celu zapewnienia szkoleń na 11 różnych tematów oraz ogłosiła dwa zamówienia na dostawę określonych usług w ramach organizacji drugiej konferencji na temat przestępstw związanych z żywnością i uwzględnienia programu Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności w działaniach związanych z wystawą Expo 2015 w Mediolanie. |
| --- | --- |

—

Agencja przeszła z pierwszego do drugiego etapu w pięciu postępowaniach toczących się od 2012 r. w celu zapewnienia szkoleń na 11 różnych tematów oraz ogłosiła dwa zamówienia na dostawę określonych usług w ramach organizacji drugiej konferencji na temat przestępstw związanych z żywnością i uwzględnienia programu Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności w działaniach związanych z wystawą Expo 2015 w Mediolanie.

| — | Prowadzono nadal szczegółowe działania szkoleniowe na rzecz państw trzecich, zwłaszcza krajów rozwijających się, w ramach programu Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności, finansowanego z budżetów DG DEVCO i DG TRADE. Celem tych działań było zaznajomienie urzędników państw trzecich zaangażowanych w kontrole żywności ze stosowanymi w UE normami i wymogami dotyczącymi importu. |
| --- | --- |

—

Prowadzono nadal szczegółowe działania szkoleniowe na rzecz państw trzecich, zwłaszcza krajów rozwijających się, w ramach programu Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności, finansowanego z budżetów DG DEVCO i DG TRADE. Celem tych działań było zaznajomienie urzędników państw trzecich zaangażowanych w kontrole żywności ze stosowanymi w UE normami i wymogami dotyczącymi importu.

| — | W 2014 r. w ramach inicjatywy Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności osiągnięto liczbę około 6  000 uczestników z państw członkowskich rocznie, zgodnie z założeniami początkowymi. Poziom zadowolenia uczestników z kursów zbliża się do założonych 85 %, a ponad 90 % uczestników uważa wiedzę zdobytą w trakcie szkolenia za przydatną. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. w ramach inicjatywy Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności osiągnięto liczbę około 6  000 uczestników z państw członkowskich rocznie, zgodnie z założeniami początkowymi. Poziom zadowolenia uczestników z kursów zbliża się do założonych 85 %, a ponad 90 % uczestników uważa wiedzę zdobytą w trakcie szkolenia za przydatną.

---

(1)  Dz.U. C 171 z 6.6.2014, s. 10.

(2)  http://ec.europa.eu/chafea/health/projects.html i http://ec.europa.eu/chafea/health/grants.html

(3)  http://ec.europa.eu/health/programme/how_does_it_work/call_for_proposals/index_en.htm

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11: | Agencja przyjmuje uwagi Trybunału. Agencja będzie nadal dążyć do dalszego zmniejszania poziomu przeniesień w tytule III (wydatki związane z działaniami Agencji) poprzez wczesne planowanie i ścisłe monitorowanie umów. |
| --- | --- |

11:

Agencja przyjmuje uwagi Trybunału. Agencja będzie nadal dążyć do dalszego zmniejszania poziomu przeniesień w tytule III (wydatki związane z działaniami Agencji) poprzez wczesne planowanie i ścisłe monitorowanie umów.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/67 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/67

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/08)

WPROWADZENIE

| 1. | Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „CPVO”) z siedzibą w Angers został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 2100/94 (1). Głównym zadaniem Urzędu jest rejestrowanie i rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw własności przemysłowej do odmian roślin, a także powierzanie właściwym organom państw członkowskich wykonania niezbędnych badań technicznych (2). |
| --- | --- |

1.

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „CPVO”) z siedzibą w Angers został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 2100/94 (1). Głównym zadaniem Urzędu jest rejestrowanie i rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw własności przemysłowej do odmian roślin, a także powierzanie właściwym organom państw członkowskich wykonania niezbędnych badań technicznych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Prezes zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Prezes zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 11. | Urząd dokonuje większości płatności za pośrednictwem bankowości elektronicznej. Księgowa Urzędu i jej dwaj zastępcy mogą dokonywać płatności, korzystając z podpisu elektronicznego. Nie jest wymagany podpis drugiej osoby, co stanowi zagrożenie dla bezpieczeństwa finansowego Urzędu. |
| --- | --- |

11.

Urząd dokonuje większości płatności za pośrednictwem bankowości elektronicznej. Księgowa Urzędu i jej dwaj zastępcy mogą dokonywać płatności, korzystając z podpisu elektronicznego. Nie jest wymagany podpis drugiej osoby, co stanowi zagrożenie dla bezpieczeństwa finansowego Urzędu.

INNE UWAGI

| 12. | Urząd rozpoczął wprawdzie działalność w 1995, do tej pory nie podpisano jednak umowy w sprawie siedziby z państwem przyjmującym, w której sprecyzowano by warunki prowadzenia działalności przez Urząd, jakie może on zaoferować swoim pracownikom. |
| --- | --- |

12.

Urząd rozpoczął wprawdzie działalność w 1995, do tej pory nie podpisano jednak umowy w sprawie siedziby z państwem przyjmującym, w której sprecyzowano by warunki prowadzenia działalności przez Urząd, jakie może on zaoferować swoim pracownikom.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 227 z 1.9.1994, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 38–42 regulaminu finansowego Urzędu.

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 87–92 regulaminu finansowego Urzędu.

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Urząd nie przyjął przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego w zakresie zatrudniania personelu kontraktowego ani w zakresie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych. | zrealizowane |
| 2012 | W procedurach naboru pracowników stwierdzono poważne niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: nie zawsze stosowano ustalone wagi i progi, nie posługiwano się konsekwentną metodyką oceny w różnych procedurach naboru, a w ogłoszeniu o naborze nie wspomniano o możliwości odwołania się. | zrealizowane |
| 2013 | Wskaźnik wykonania budżetu za 2013 r. jest niski i wynosi 86 % (1 2 7 55  144 euro), czemu towarzyszy odpowiednio wysoki poziom anulowanych środków. Częściowo tłumaczyć to może fakt, że dochody i związane z nimi wydatki operacyjne (tytuł III) są w znacznym stopniu uzależnione od liczby wniosków o rejestrację praw do odmian roślin, którą trudno jest dokładnie przewidzieć. Istnieją jednak możliwości dalszej poprawy w zakresie planowania i monitorowania budżetu, zwłaszcza w odniesieniu do wydatków administracyjnych (tytuł II). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Urząd nie przyjął przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego w zakresie zatrudniania personelu kontraktowego ani w zakresie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych.

zrealizowane

2012

W procedurach naboru pracowników stwierdzono poważne niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: nie zawsze stosowano ustalone wagi i progi, nie posługiwano się konsekwentną metodyką oceny w różnych procedurach naboru, a w ogłoszeniu o naborze nie wspomniano o możliwości odwołania się.

zrealizowane

2013

Wskaźnik wykonania budżetu za 2013 r. jest niski i wynosi 86 % (1 2 7 55  144 euro), czemu towarzyszy odpowiednio wysoki poziom anulowanych środków. Częściowo tłumaczyć to może fakt, że dochody i związane z nimi wydatki operacyjne (tytuł III) są w znacznym stopniu uzależnione od liczby wniosków o rejestrację praw do odmian roślin, którą trudno jest dokładnie przewidzieć. Istnieją jednak możliwości dalszej poprawy w zakresie planowania i monitorowania budżetu, zwłaszcza w odniesieniu do wydatków administracyjnych (tytuł II).

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (Angers)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (fragment art. 36 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Swobodny przepływ towarów

  Zakazy te i ograniczenia [uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej] nie powinny jednak stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 2100/94 oraz plan strategiczny na lata 2010–2015) | Cele

  Stosowanie unijnego systemu ochrony odmian roślin jako jedynej i wyłącznej formy unijnego prawa własności przemysłowej do odmian roślin.
  Wspieranie innowacji w dziedzinie odmian roślin poprzez sprawne rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw do odmian roślin po przystępnych kosztach, z jednoczesnym zapewnieniem wytycznych dotyczących kierunków polityki oraz pomocy w zakresie egzekwowania tych praw na rzecz zainteresowanych podmiotów.

  Zadania







  — | decyzje w sprawie odmowy lub przyznania unijnego prawa do ochrony, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(fragment art. 36 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Swobodny przepływ towarów

Zakazy te i ograniczenia [uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej] nie powinny jednak stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2100/94 oraz plan strategiczny na lata 2010–2015)

Cele

Stosowanie unijnego systemu ochrony odmian roślin jako jedynej i wyłącznej formy unijnego prawa własności przemysłowej do odmian roślin.

Wspieranie innowacji w dziedzinie odmian roślin poprzez sprawne rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw do odmian roślin po przystępnych kosztach, z jednoczesnym zapewnieniem wytycznych dotyczących kierunków polityki oraz pomocy w zakresie egzekwowania tych praw na rzecz zainteresowanych podmiotów.

Zadania

—

decyzje w sprawie odmowy lub przyznania unijnego prawa do ochrony,

| — | decyzje dotyczące sprzeciwów, |
| --- | --- |

—

decyzje dotyczące sprzeciwów,

| — | decyzje dotyczące odwołań, |
| --- | --- |

—

decyzje dotyczące odwołań,

| — | decyzje w sprawie unieważnienia lub uchylenia unijnego prawa do ochrony. |
| --- | --- |

—

decyzje w sprawie unieważnienia lub uchylenia unijnego prawa do ochrony.

Zarządzanie

Prezes

Kieruje Urzędem. Jest mianowany przez Radę spośród kandydatów przedstawionych przez Komisję, po uzyskaniu opinii Rady Administracyjnej.

Rada Administracyjna

Nadzoruje program prac Urzędu i ustanawia zasady dotyczące metod pracy Urzędu. W skład Rady Administracyjnej wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.

Decyzje dotyczące przyznania wspólnotowego prawa do ochrony są podejmowane przez komitety składające się z trzech pracowników Urzędu oraz przez Izbę Odwoławczą w przypadku odwołania.

Kontrola legalności działań Urzędu

Komisja kontroluje legalność tych działań prezesa, w stosunku do których prawo Unii Europejskiej nie przewiduje nadzoru przez inny organ w zakresie legalności, a także legalność działań Rady Administracyjnej odnoszących się do budżetu Urzędu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Rada Administracyjna.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

14,7(14,8) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 47 (48)

Stanowiska obsadzone: 45 (45)

Łączna liczba pracowników: 45 (45), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 28,5(28,5) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 28,5(28,5)

| — | administracyjne: 16,5 (16,5). |
| --- | --- |

—

administracyjne: 16,5 (16,5).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Otrzymane wnioski: 3  626(3  297)

Przyznane prawa: 2  684(2  706)

Prawa UE pozostające w mocy na dzień 31 grudnia 2014 r.22  554(21  576)

Międzynarodowa współpraca w zakresie ochrony odmian roślin

| — | wkład w egzekwowanie praw do odmian roślin; |
| --- | --- |

—

wkład w egzekwowanie praw do odmian roślin;

| — | kontakty i współpraca z następującymi organizacjami: Komisja Europejska (DG SANTE, komisje stałe), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (6). |
| --- | --- |

—

kontakty i współpraca z następującymi organizacjami: Komisja Europejska (DG SANTE, komisje stałe), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (6).

---

(1)  Międzynarodowy Związek Ochrony Nowych Odmian Roślin.

(2)  Międzynarodowa Wspólnota Hodowców Roślin Ozdobnych i Owocowych Rozmnażanych Bezpłciowo.

(3)  Europejskie Stowarzyszenie ds. Nasion.

(4)  Afrykańska Organizacja Własności Intelektualnej.

(5)  Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.

(6)  Ministerstwo rolnictwa, leśnictwa i rybołówstwa (Japonia).

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | Urząd przyjmuje do wiadomości ustalenia Trybunału. Wszystkie płatności dokonywane przez Urząd odbywają się na podstawie zatwierdzonych obiegów elektronicznych. Przepisy nie wymagają takiego drugiego podpisu do wysyłania plików płatności elektronicznych, a wszystkie działania dotyczące bankowości podlegają znaczącej kontroli mającej na celu ograniczenie ryzyka. Ponadto każdy pracownik wysyłający pliki do płatności elektronicznych wykorzystuje do podpisu osobisty certyfikat. |
| --- | --- |

11.

Urząd przyjmuje do wiadomości ustalenia Trybunału. Wszystkie płatności dokonywane przez Urząd odbywają się na podstawie zatwierdzonych obiegów elektronicznych. Przepisy nie wymagają takiego drugiego podpisu do wysyłania plików płatności elektronicznych, a wszystkie działania dotyczące bankowości podlegają znaczącej kontroli mającej na celu ograniczenie ryzyka. Ponadto każdy pracownik wysyłający pliki do płatności elektronicznych wykorzystuje do podpisu osobisty certyfikat.

| 12. | CPVO odnotowuje uwagi Trybunału i potwierdza, że podjęto wszelkie niezbędne działania mające na celu podpisanie umowy w sprawie siedziby z państwem przyjmującym. |
| --- | --- |

12.

CPVO odnotowuje uwagi Trybunału i potwierdza, że podjęto wszelkie niezbędne działania mające na celu podpisanie umowy w sprawie siedziby z państwem przyjmującym.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/73 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/73

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/09)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EACEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2009/336/WE (1). Zadaniem Agencji jest zarządzanie zatwierdzonymi przez Komisję programami w dziedzinie edukacji, kultury i sektora audiowizualnego, w tym realizacja projektów technicznych (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EACEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2009/336/WE (1). Zadaniem Agencji jest zarządzanie zatwierdzonymi przez Komisję programami w dziedzinie edukacji, kultury i sektora audiowizualnego, w tym realizacja projektów technicznych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 98 % (w 2013 r. było to 97 %). W tytule III (wydatki na wsparcie realizacji programów) stwierdzono wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 56 %, czyli 3,2 mln euro (8). Jest to związane przede wszystkim ze złożonymi w 2014 r. zamówieniami na usługi informatyczne, na które faktury nie zostały wystawione do końca roku (1,2 mln euro), trwającymi kontrolami projektów (1 mln euro) oraz usługami rozpowszechniania informacji, publikacji i tłumaczenia (0,9 mln euro) w związku z nowymi programami, którymi zarządza Agencja. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 98 % (w 2013 r. było to 97 %). W tytule III (wydatki na wsparcie realizacji programów) stwierdzono wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 56 %, czyli 3,2 mln euro (8). Jest to związane przede wszystkim ze złożonymi w 2014 r. zamówieniami na usługi informatyczne, na które faktury nie zostały wystawione do końca roku (1,2 mln euro), trwającymi kontrolami projektów (1 mln euro) oraz usługami rozpowszechniania informacji, publikacji i tłumaczenia (0,9 mln euro) w związku z nowymi programami, którymi zarządza Agencja.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 101 z 21.4.2009, s. 26.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 62 i 68 w związku z art. 53 i 58 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 162 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012.

7

(8)  W ramach restrukturyzacji budżetu Agencji w 2014 r. dodano do niego tytuł III – wydatki na wsparcie realizacji programów.

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | W tytule I (koszty osobowe) i tytule II (wydatki administracyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wynosił 97 %. W tytule II stwierdzono wprawdzie stosunkowo wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 25 %, jednak przeniesienia te związane są głównie z zamówieniami na usługi informatyczne i sprzęt informatyczny, które zostały złożone i częściowo zrealizowane w 2013 r., a za które faktury nie zostały wystawione do końca roku, oraz z wieloletnim charakterem działalności (oceny i kontrole projektów wykonywane przez ekspertów). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

W tytule I (koszty osobowe) i tytule II (wydatki administracyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wynosił 97 %. W tytule II stwierdzono wprawdzie stosunkowo wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 25 %, jednak przeniesienia te związane są głównie z zamówieniami na usługi informatyczne i sprzęt informatyczny, które zostały złożone i częściowo zrealizowane w 2013 r., a za które faktury nie zostały wystawione do końca roku, oraz z wieloletnim charakterem działalności (oceny i kontrole projektów wykonywane przez ekspertów).

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 165 ust. 1, art. 166 ust. 1, art. 167 ust. 1 i art. 173 ust. 1 TFUE) | Gromadzenie informacji

  Unia Europejska przyczynia się do rozwoju edukacji o wysokiej jakości.
  Unia Europejska realizuje politykę kształcenia zawodowego.
  Unia Europejska przyczynia się do rozkwitu kultur państw członkowskich.
  Unia Europejska i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji

  (rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003; decyzja wykonawcza Komisji 2013/776/UE uchylająca decyzję 2009/336/WE; decyzja Komisji C(2013) 9189 zmieniona decyzją C(2014) 4048) | Cele

  W ramach polityki edukacyjnej, kulturalnej i przemysłowej w Unii Europejskiej podjęto wiele działań w celu wspierania edukacji, kształcenia zawodowego, sektora audiowizualnego, kultury, młodzieży, pomocy humanitarnej oraz aktywnego obywatelstwa. Głównym celem tych działań jest wzmocnienie spójności społecznej oraz przyczynianie się do zwiększania konkurencyjności, wzrostu gospodarczego i coraz ściślejszego związku między narodami Europy.
  W zakres tych działań wchodzą różne programy.
  Agencja odpowiedzialna jest za zarządzanie niektórymi komponentami tych programów np. „Erasmusa +”, „Kreatywnej Europy”, „Europy dla obywateli” oraz inicjatywy „Wolontariusze pomocy UE”. W tym kontekście realizuje ona pomoc Unii, z wyjątkiem zadań wymagających kompetencji w zakresie przekładania decyzji politycznych na działania.

  Zadania







  — | zarządzanie – przez cały okres ich realizacji – projektami powierzonymi Agencji w ramach wdrażania programów unijnych i przeprowadzanie w tym celu niezbędnych kontroli, poprzez przyjmowanie właściwych decyzji na podstawie upoważnienia Komisji, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 165 ust. 1, art. 166 ust. 1, art. 167 ust. 1 i art. 173 ust. 1 TFUE)

Gromadzenie informacji

Unia Europejska przyczynia się do rozwoju edukacji o wysokiej jakości.

Unia Europejska realizuje politykę kształcenia zawodowego.

Unia Europejska przyczynia się do rozkwitu kultur państw członkowskich.

Unia Europejska i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003; decyzja wykonawcza Komisji 2013/776/UE uchylająca decyzję 2009/336/WE; decyzja Komisji C(2013) 9189 zmieniona decyzją C(2014) 4048)

Cele

W ramach polityki edukacyjnej, kulturalnej i przemysłowej w Unii Europejskiej podjęto wiele działań w celu wspierania edukacji, kształcenia zawodowego, sektora audiowizualnego, kultury, młodzieży, pomocy humanitarnej oraz aktywnego obywatelstwa. Głównym celem tych działań jest wzmocnienie spójności społecznej oraz przyczynianie się do zwiększania konkurencyjności, wzrostu gospodarczego i coraz ściślejszego związku między narodami Europy.

W zakres tych działań wchodzą różne programy.

Agencja odpowiedzialna jest za zarządzanie niektórymi komponentami tych programów np. „Erasmusa +”, „Kreatywnej Europy”, „Europy dla obywateli” oraz inicjatywy „Wolontariusze pomocy UE”. W tym kontekście realizuje ona pomoc Unii, z wyjątkiem zadań wymagających kompetencji w zakresie przekładania decyzji politycznych na działania.

Zadania

—

zarządzanie – przez cały okres ich realizacji – projektami powierzonymi Agencji w ramach wdrażania programów unijnych i przeprowadzanie w tym celu niezbędnych kontroli, poprzez przyjmowanie właściwych decyzji na podstawie upoważnienia Komisji,

| — | przyjmowanie instrumentów wykonania budżetu w zakresie wpływów i wydatków oraz wykonywanie, na podstawie upoważnienia Komisji, działań niezbędnych w celu zarządzania programami unijnymi, a w szczególności działań związanych z przyznawaniem dotacji i udzielaniem zamówień, |
| --- | --- |

—

przyjmowanie instrumentów wykonania budżetu w zakresie wpływów i wydatków oraz wykonywanie, na podstawie upoważnienia Komisji, działań niezbędnych w celu zarządzania programami unijnymi, a w szczególności działań związanych z przyznawaniem dotacji i udzielaniem zamówień,

| — | gromadzenie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem wdrażania programów unijnych, |
| --- | --- |

—

gromadzenie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem wdrażania programów unijnych,

| — | wdrażanie na poziomie UE sieci informacyjnej o edukacji w Europie (Eurydice) i działań zmierzających do poprawy zrozumienia spraw młodzieży i poszerzenia wiedzy na ten temat poprzez gromadzenie, analizę i rozpowszechnianie informacji oraz opracowywanie analiz i publikacji. |
| --- | --- |

—

wdrażanie na poziomie UE sieci informacyjnej o edukacji w Europie (Eurydice) i działań zmierzających do poprawy zrozumienia spraw młodzieży i poszerzenia wiedzy na ten temat poprzez gromadzenie, analizę i rozpowszechnianie informacji oraz opracowywanie analiz i publikacji.

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Skład

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską.

Zadania

Komitet Sterujący przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Jednostka audytu wewnętrznego.

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

Budżet administracyjny Agencji na rok 2014 wyniósł 47 (51) mln euro (w całości finansowany z budżetu ogólnego Unii Europejskiej).

Agencja zarządzała środkami w wysokości 693 mln euro, w tym 90 mln euro środków przeznaczonych na C8 (środki na zobowiązania przeniesione automatycznie) (850
   (1)
  ) związanych z programami i projektami powierzonymi Agencji przez Komisję.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Pracownicy tymczasowi: 108 (105) stanowisk dla pracowników tymczasowych w planie zatrudnienia,

w tym obsadzonych: 101 (99)

Pracownicy kontraktowi: 350 (348) stanowisk dla pracowników kontraktowych,

w tym obsadzonych: 336 (336)

Łączna liczba pracowników: 437 (435) stanowisk obsadzonych, w tym wykonujący zdania:

| — | operacyjne: 358 |
| --- | --- |

—

operacyjne: 358

| — | administracyjne: 79 |
| --- | --- |

—

administracyjne: 79

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Komunikacja

| — | Udział około 120 pracowników Agencji w dniach informacyjnych zorganizowanych przez agencje lub struktury krajowe i w kilku innych sesjach informacyjnych w Brukseli, zaktualizowanie bazy danych VALOR (2) w zakresie rezultatów projektów, organizacja imprez we współpracy z patronującymi dyrekcjami generalnymi (DG). |
| --- | --- |

—

Udział około 120 pracowników Agencji w dniach informacyjnych zorganizowanych przez agencje lub struktury krajowe i w kilku innych sesjach informacyjnych w Brukseli, zaktualizowanie bazy danych VALOR (2) w zakresie rezultatów projektów, organizacja imprez we współpracy z patronującymi dyrekcjami generalnymi (DG).

| — | W Brukseli zorganizowano 12 spotkań inaugurujących dla nowych koordynatorów i partnerów projektów. |
| --- | --- |

—

W Brukseli zorganizowano 12 spotkań inaugurujących dla nowych koordynatorów i partnerów projektów.

| — | W różnych lokalizacjach odbyły się spotkania klastrów tematycznych i spotkania z koordynatorami projektów. |
| --- | --- |

—

W różnych lokalizacjach odbyły się spotkania klastrów tematycznych i spotkania z koordynatorami projektów.

Procedury selekcji

| — | Opublikowano 13 zaproszeń do składania wniosków oraz 4 zaproszenia do składania ofert. |
| --- | --- |

—

Opublikowano 13 zaproszeń do składania wniosków oraz 4 zaproszenia do składania ofert.

| — | Zarządzanie około 10  000 otrzymanych wniosków. |
| --- | --- |

—

Zarządzanie około 10  000 otrzymanych wniosków.

| — | Wybrano około 4  000 projektów i 550 kart uczelni Erasmus. |
| --- | --- |

—

Wybrano około 4  000 projektów i 550 kart uczelni Erasmus.

Wizyty monitorujące

| — | Zorganizowano ponad 386 spotkań monitorujących (na miejscu lub w Brukseli) z uczestnikami projektu w celu monitorowania 440 projektów. |
| --- | --- |

—

Zorganizowano ponad 386 spotkań monitorujących (na miejscu lub w Brukseli) z uczestnikami projektu w celu monitorowania 440 projektów.

Działania na rzecz uproszczenia

| — | Zwiększono wykorzystanie formularzy elektronicznych w celu objęcia nimi większej liczby działań, tj. 86 % wszystkich wniosków. |
| --- | --- |

—

Zwiększono wykorzystanie formularzy elektronicznych w celu objęcia nimi większej liczby działań, tj. 86 % wszystkich wniosków.

| — | Rozszerzono zastosowanie uproszczonych procedur kontraktowania (decyzje zamiast umów o dotacje) w przypadku niektórych działań. |
| --- | --- |

—

Rozszerzono zastosowanie uproszczonych procedur kontraktowania (decyzje zamiast umów o dotacje) w przypadku niektórych działań.

| — | Dopracowano zasady rozliczeń na podstawie stawek ryczałtowych i zastosowano je do większej liczby działań. |
| --- | --- |

—

Dopracowano zasady rozliczeń na podstawie stawek ryczałtowych i zastosowano je do większej liczby działań.

| — | Przy ocenie działań wykorzystano w większym stopniu zdalne opracowania eksperckie oraz zdalne oceny projektów. |
| --- | --- |

—

Przy ocenie działań wykorzystano w większym stopniu zdalne opracowania eksperckie oraz zdalne oceny projektów.

| — | W celu uproszczenia sprawozdawczości finansowej sporządzono świadectwa kontroli, które będą stopniowo wprowadzane. |
| --- | --- |

—

W celu uproszczenia sprawozdawczości finansowej sporządzono świadectwa kontroli, które będą stopniowo wprowadzane.

| — | Sfinalizowano i udostępniono zestaw informacji finansowych, aby zapewnić beneficjentom lepsze wytyczne. |
| --- | --- |

—

Sfinalizowano i udostępniono zestaw informacji finansowych, aby zapewnić beneficjentom lepsze wytyczne.

Współpraca z patronującymi DG

| — | Zorganizowano trzy spotkania Komitetu Sterującego i cztery procedury pisemne w celu podjęcia dalszych decyzji. |
| --- | --- |

—

Zorganizowano trzy spotkania Komitetu Sterującego i cztery procedury pisemne w celu podjęcia dalszych decyzji.

| — | Okresowe spotkania koordynacyjne na temat delegowanych programów z dyrektorami operacyjnymi patronujących DG (trzy/cztery spotkania rocznie). |
| --- | --- |

—

Okresowe spotkania koordynacyjne na temat delegowanych programów z dyrektorami operacyjnymi patronujących DG (trzy/cztery spotkania rocznie).

| — | Pomoc patronującej DG w rozpoczęciu programów kolejnej generacji. |
| --- | --- |

—

Pomoc patronującej DG w rozpoczęciu programów kolejnej generacji.

| — | Dostarczanie informacji na temat realizacji programów na wniosek Komisji. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie informacji na temat realizacji programów na wniosek Komisji.

| — | Ścisła współpraca z patronującymi DG w ramach rozpoczęcia nowych programów na lata 2014–2020. |
| --- | --- |

—

Ścisła współpraca z patronującymi DG w ramach rozpoczęcia nowych programów na lata 2014–2020.

Wspieranie polityki

| — | Zarządzanie w sposób ciągły siecią Eurydice w celu wsparcia polityki w dziedzinie edukacji; wsparcie rozszerzono również na obszar spraw młodzieży. |
| --- | --- |

—

Zarządzanie w sposób ciągły siecią Eurydice w celu wsparcia polityki w dziedzinie edukacji; wsparcie rozszerzono również na obszar spraw młodzieży.

| — | Dział związany z siecią Eurydice sporządził kilka sprawozdań. |
| --- | --- |

—

Dział związany z siecią Eurydice sporządził kilka sprawozdań.

Kontrole

W roku 2014 wdrożono zalecenia sporządzone w wyniku 115 kontroli.

Umowy i projekty

Podpisano 6  664 umowy, zamknięto 4  972 projekty.

Mandat

| — | W 2014 r. mandat Agencji został rozszerzony, aby umożliwić jej zarządzanie nowymi programami. Komisja zatwierdziła rozszerzenie mandatu, aby umożliwić Agencji zarządzanie środkami w ramach działu 4 rocznego programu prac na 2015 r. dotyczącego wdrożenia programu „Erasmus +”. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. mandat Agencji został rozszerzony, aby umożliwić jej zarządzanie nowymi programami. Komisja zatwierdziła rozszerzenie mandatu, aby umożliwić Agencji zarządzanie środkami w ramach działu 4 rocznego programu prac na 2015 r. dotyczącego wdrożenia programu „Erasmus +”.

---

(1)  Do tej kwoty należy dodać 11 mln euro obejmujące zobowiązania na środki na C4 (wewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel przeniesione) oraz na nakazy odzyskania środków/zlecenia płatnicze (inne zewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel przeniesione).

(2)  Elektroniczna platforma do rozpowszechniania i wykorzystywania rezultatów projektów, które uzyskały dofinansowanie w ramach zarządzanych przez Komisję Europejską programów w dziedzinie edukacji, szkolenia, kultury, młodzieży i obywatelstwa.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. Agencja nadal będzie czyniła dotychczasowe starania w celu kontroli i dalszego ograniczania stopnia przeniesień środków. |
| --- | --- |

11.

Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału. Agencja nadal będzie czyniła dotychczasowe starania w celu kontroli i dalszego ograniczania stopnia przeniesień środków.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/81 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/81

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/10)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EASA”) z siedzibą w Kolonii została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1592/2002 (1), ostatnio zmienionym rozporządzeniem (WE) nr 1108/2009. Agencji powierzono określone zadania regulacyjne i wykonawcze w dziedzinie bezpieczeństwa lotniczego (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EASA”) z siedzibą w Kolonii została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1592/2002 (1), ostatnio zmienionym rozporządzeniem (WE) nr 1108/2009. Agencji powierzono określone zadania regulacyjne i wykonawcze w dziedzinie bezpieczeństwa lotniczego (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 97,1 %. Agencja doprowadziła wprawdzie do dalszego obniżenia ogólnego poziomu przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, z 7,2 mln euro (7,7 %) w 2013 r. do 5,9 mln euro (6,2 %) w roku 2014, jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,6 mln euro (22 %) w tytule II (wydatki administracyjne) i 2 mln euro (38,1 %) w tytule III (wydatki operacyjne). Jest to co prawda częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 97,1 %. Agencja doprowadziła wprawdzie do dalszego obniżenia ogólnego poziomu przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, z 7,2 mln euro (7,7 %) w 2013 r. do 5,9 mln euro (6,2 %) w roku 2014, jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,6 mln euro (22 %) w tytule II (wydatki administracyjne) i 2 mln euro (38,1 %) w tytule III (wydatki operacyjne). Jest to co prawda częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

INNE UWAGI

| 12. | Planowanie Agencji w zakresie udzielania zamówień, w szczególności w odniesieniu do umów ramowych, wymaga dalszej poprawy. W 2014 r. trzy postępowania o udzielenie zamówienia ogłoszono za późno, by zastąpić umowy ramowe nowymi umowami w chwili ich wygaśnięcia. W celu zapewnienia ciągłości działania dwie obowiązujące umowy ramowe zostały przedłużone aż do chwili podpisania nowych, a w przypadku trzeciej wszczęto procedurę negocjacyjną służącą dostosowaniu terminu obowiązywania. Zmiana początkowego okresu obowiązywania umowy odbija się negatywnie na zasadach uczciwej konkurencji, natomiast zastosowanie procedury negocjacyjnej było niezgodne z przepisami rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

12.

Planowanie Agencji w zakresie udzielania zamówień, w szczególności w odniesieniu do umów ramowych, wymaga dalszej poprawy. W 2014 r. trzy postępowania o udzielenie zamówienia ogłoszono za późno, by zastąpić umowy ramowe nowymi umowami w chwili ich wygaśnięcia. W celu zapewnienia ciągłości działania dwie obowiązujące umowy ramowe zostały przedłużone aż do chwili podpisania nowych, a w przypadku trzeciej wszczęto procedurę negocjacyjną służącą dostosowaniu terminu obowiązywania. Zmiana początkowego okresu obowiązywania umowy odbija się negatywnie na zasadach uczciwej konkurencji, natomiast zastosowanie procedury negocjacyjnej było niezgodne z przepisami rozporządzenia finansowego.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego,

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 240 z 7.9.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | W 2012 r. Agencja w drodze postępowania o udzielenie zamówienia wybrała 14 krajowych władz lotniczych i 10 jednostek kwalifikowanych, aby zlecić im część wykonywanych czynności certyfikacyjnych (1). Wydatki na tak zlecone czynności certyfikacyjne wyniosły w 2013 r. około 22 mln euro. Proces przydzielania konkretnych zadań certyfikacyjnych krajowym władzom lotniczym i jednostkom kwalifikowanym oraz kryteria, jakimi należy się przy tym posługiwać, są opisane w szczegółowych wytycznych opracowanych przez Agencję (2). Można jednak poprawić przejrzystość zlecania poprzez lepsze dokumentowanie procesów przydzielania zadań, w tym ocen dokonywanych na podstawie kryteriów określonych w wytycznych. Dotyczy to również udzielania oferentom wielu innych zamówień o niskiej wartości. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 98 %. Agencja doprowadziła wprawdzie do dalszego obniżenia ogólnego poziomu przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, z 10,1 mln euro (11 %) w 2012 r. do 7,2 mln euro (8 %) w roku 2013, jednak w tytule III poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,4 mln euro (42 %). Jest to co prawda częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. | nie dotyczy |
| 2013 | Agencja rozpoczęła działalność w 2004 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym ją państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

W 2012 r. Agencja w drodze postępowania o udzielenie zamówienia wybrała 14 krajowych władz lotniczych i 10 jednostek kwalifikowanych, aby zlecić im część wykonywanych czynności certyfikacyjnych (1). Wydatki na tak zlecone czynności certyfikacyjne wyniosły w 2013 r. około 22 mln euro. Proces przydzielania konkretnych zadań certyfikacyjnych krajowym władzom lotniczym i jednostkom kwalifikowanym oraz kryteria, jakimi należy się przy tym posługiwać, są opisane w szczegółowych wytycznych opracowanych przez Agencję (2). Można jednak poprawić przejrzystość zlecania poprzez lepsze dokumentowanie procesów przydzielania zadań, w tym ocen dokonywanych na podstawie kryteriów określonych w wytycznych. Dotyczy to również udzielania oferentom wielu innych zamówień o niskiej wartości.

w trakcie realizacji

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 98 %. Agencja doprowadziła wprawdzie do dalszego obniżenia ogólnego poziomu przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, z 10,1 mln euro (11 %) w 2012 r. do 7,2 mln euro (8 %) w roku 2013, jednak w tytule III poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,4 mln euro (42 %). Jest to co prawda częściowo uzasadnione wieloletnim charakterem działalności Agencji, a przeniesienia, które weszły w skład badanej przez Trybunał próby, były należycie uzasadnione, jednak tak wysoki ich poziom jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

nie dotyczy

2013

Agencja rozpoczęła działalność w 2004 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym ją państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel.

w trakcie realizacji

---

(1)  Pod koniec maja 2014 r. rozwiązano trzy umowy z jednostkami kwalifikowanymi, w wyniku czego w mocy pozostało 14 umów z krajowymi władzami lotniczymi i siedem umów z jednostkami kwalifikowanymi.

(2)  „Wytyczne dotyczące przydzielania zadań certyfikacyjnych krajowym władzom lotniczym i jednostkom kwalifikowanym”, decyzja 01-2011 zarządu Agencji.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (Kolonia)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego. Stanowią one po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 216/2008 („rozporządzenie podstawowe”)) | Główne cele







  — | utrzymanie wysokiego, ujednoliconego poziomu bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego w Europie oraz zapewnienie sprawnego funkcjonowania i poprawy bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego. Stanowią one po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów.

Kompetencje Agencji

(kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 216/2008 („rozporządzenie podstawowe”))

Główne cele

—

utrzymanie wysokiego, ujednoliconego poziomu bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego w Europie oraz zapewnienie sprawnego funkcjonowania i poprawy bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego.

Funkcje i zadania

Zgodnie z art. 17 i 18 rozporządzenia podstawowego, Agencja została powołana w celu, między innymi:

| — | wydawania opinii i zaleceń skierowanych do Komisji, |
| --- | --- |

—

wydawania opinii i zaleceń skierowanych do Komisji,

| — | wydawania specyfikacji certyfikacyjnych, w tym przepisów o zdatności do lotu, i ustalania dopuszczalnych sposobów potwierdzania spełnienia wymagań, jak również opracowywania wszelkich materiałów zawierających wytyczne dotyczące stosowania rozporządzenia podstawowego i przepisów wykonawczych do niego, |
| --- | --- |

—

wydawania specyfikacji certyfikacyjnych, w tym przepisów o zdatności do lotu, i ustalania dopuszczalnych sposobów potwierdzania spełnienia wymagań, jak również opracowywania wszelkich materiałów zawierających wytyczne dotyczące stosowania rozporządzenia podstawowego i przepisów wykonawczych do niego,

| — | podejmowania decyzji o certyfikacji w zakresie zdatności do lotu i ochrony środowiska, certyfikacji pilotów, certyfikacji operacji lotniczych, a także decyzji dotyczących operatorów z państw trzecich, inspekcji w państwach członkowskich oraz kontroli przedsiębiorstw, |
| --- | --- |

—

podejmowania decyzji o certyfikacji w zakresie zdatności do lotu i ochrony środowiska, certyfikacji pilotów, certyfikacji operacji lotniczych, a także decyzji dotyczących operatorów z państw trzecich, inspekcji w państwach członkowskich oraz kontroli przedsiębiorstw,

| — | prowadzenia inspekcji standaryzacyjnych we właściwych organach państw członkowskich, państw stowarzyszonych (Szwajcaria, Norwegia, Islandia, Lichtenstein) i byłych państw, które podpisały z Agencją umowy o współpracy. |
| --- | --- |

—

prowadzenia inspekcji standaryzacyjnych we właściwych organach państw członkowskich, państw stowarzyszonych (Szwajcaria, Norwegia, Islandia, Lichtenstein) i byłych państw, które podpisały z Agencją umowy o współpracy.

Zarządzanie

Zarząd

Zgodnie z art. 34 ust. 1 rozporządzenia podstawowego w skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Zadania

Uprawnienia i zadania zarządu są opisane w art. 33 ust. 2 rozporządzenia podstawowego. Należą do nich:

| — | mianowanie dyrektora wykonawczego oraz dyrektorów, na jego wniosek, |
| --- | --- |

—

mianowanie dyrektora wykonawczego oraz dyrektorów, na jego wniosek,

| — | przyjmowanie ogólnego rocznego sprawozdania dotyczącego działalności Agencji, |
| --- | --- |

—

przyjmowanie ogólnego rocznego sprawozdania dotyczącego działalności Agencji,

| — | przyjmowanie programu prac Agencji na nadchodzący rok, |
| --- | --- |

—

przyjmowanie programu prac Agencji na nadchodzący rok,

| — | powoływanie członków komisji odwoławczej zgodnie z art. 41 rozporządzenia podstawowego, |
| --- | --- |

—

powoływanie członków komisji odwoławczej zgodnie z art. 41 rozporządzenia podstawowego,

| — | uchwalanie regulaminu wewnętrznego, |
| --- | --- |

—

uchwalanie regulaminu wewnętrznego,

| — | powoływanie z własnej inicjatywy grup roboczych, których zadaniem jest udzielanie pomocy zarządowi w pełnieniu jego funkcji, w tym w przygotowywaniu decyzji i monitorowaniu ich realizacji. |
| --- | --- |

—

powoływanie z własnej inicjatywy grup roboczych, których zadaniem jest udzielanie pomocy zarządowi w pełnieniu jego funkcji, w tym w przygotowywaniu decyzji i monitorowaniu ich realizacji.

Dyrektor wykonawczy

Zarządza Agencją; mianowany jest przez zarząd na wniosek Komisji Europejskiej.

Dyrektor wykonawczy dysponuje pełną samodzielnością w wypełnianiu swoich zadań.

Funkcje i kompetencje dyrektora wykonawczego opisane są w art. 38 rozporządzenia podstawowego.

Komisja odwoławcza

Rozpatruje odwołania od decyzji Agencji zgodnie z art. 44 rozporządzenia podstawowego w niektórych kwestiach, takich jak certyfikacja, opłaty, obciążenia oraz kontrola przedsiębiorstw.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Budżet ogółem: 162,3(151,2) mln euro, w tym:

| — | dochody własne: 88,3(83,8) mln euro (54,4 %) |
| --- | --- |

—

dochody własne: 88,3(83,8) mln euro (54,4 %)

| — | dotacja Unii: 34,2(34,9) mln euro (21,1 %) |
| --- | --- |

—

dotacja Unii: 34,2(34,9) mln euro (21,1 %)

| — | składki państw spoza UE: 2,0(1,7) mln euro (1,2 %) |
| --- | --- |

—

składki państw spoza UE: 2,0(1,7) mln euro (1,2 %)

| — | dochody z pobranych opłat i obciążeń przeznaczone na określony cel: 27,8(24,2) mln euro (17,1 %) |
| --- | --- |

—

dochody z pobranych opłat i obciążeń przeznaczone na określony cel: 27,8(24,2) mln euro (17,1 %)

| — | inne dochody: 1,0(0,9) mln euro (0,6 %) |
| --- | --- |

—

inne dochody: 1,0(0,9) mln euro (0,6 %)

| — | inne dotacje: 9,0(5,7) mln euro (5,6 %) |
| --- | --- |

—

inne dotacje: 9,0(5,7) mln euro (5,6 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

685 (692) pracowników tymczasowych w planie zatrudnienia

Stanowiska obsadzone: 650 (647)

Inni pracownicy: ogółem: 96 (100), w tym pracowników kontraktowych: 81 (85); oddelegowanych ekspertów krajowych: 15 (15); doradców specjalnych: 0 (0).

Łączna liczba pracowników tymczasowych: 651 (1)
  (648)

stanowiska finansowane z dotacji: 213 (2)
  (219)

stanowiska finansowane z opłat: 438 (2)
  (429)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Opinie

5 opinii.

Decyzje w sprawie przepisów

30 decyzji dotyczących: specyfikacji certyfikacji (9), dopuszczalnych sposobów potwierdzania zgodności oraz materiałów zawierających wytyczne (21).

Dodatkowe rezultaty w 2014 r. (prowadzące do przepisów w najbliższych latach)

24 zakresy wymagań, 29 opinii na temat proponowanych zmian, 18 odpowiedzi na uwagi.

Współpraca międzynarodowa

10 umów o współpracy.

Dwie modyfikacje dodatków do umów o współpracy.

21 zaleceń wydanych odnośnie do pism Międzynarodowej Organizacji Lotnictwa Cywilnego (ICAO).

Porozumienia dwustronne dotyczące bezpieczeństwa lotniczego (BASA).

Wsparcie przy opracowywaniu odpowiednich instrumentów niezbędnych do realizacji porozumienia BASA zawartego przez UE i Brazylię.

Wsparcie przy wdrażaniu porozumienia dwustronnego dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego UE-USA, w tym w przygotowaniu posiedzeń zarządu, wsparcie przy przygotowaniu posiedzeń podkomitetów i dorocznego posiedzenia w sprawie standardów lotów z Federalną Administracją Lotnictwa Cywilnego USA (FAA).

Wsparcie przy wdrażaniu porozumienia dwustronnego dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego UE-Kanada, w tym w przygotowaniu posiedzeń zarządu i w przygotowaniu posiedzeń podkomitetów.

Wsparcie dla Komisji Europejskiej przy opracowywaniu nowych załączników do porozumienia dwustronnego dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego UE-USA (licencjonowanie personelu lotniczego, szkoleniowe urządzenia symulacji lotu, organizacje szkolące pilotów).

Wsparcie przy opracowywaniu odpowiednich instrumentów niezbędnych do realizacji porozumienia BASA zawartego przez UE i USA.

Decyzje o przyznaniu certyfikatów według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r.

Certyfikaty typu/ograniczone certyfikaty typu (TC/TCR): 12 (3)

Uzupełniające certyfikaty typu (STC): 515

Wytyczne dotyczące zdatności do lotu (AD): 368

Alternatywne metody spełnienia wymagań (AMOC): 60

Autoryzacja Europejskiej Normy Technicznej (ETSOA): 227

Istotne zmiany/istotne naprawy/nowe pochodne certyfikatów typu: 1  184

Pomniejsze zmiany/pomniejsze naprawy: 665

Instrukcja użytkowania w locie (AFM): 219

Zatwierdzenie warunków lotu (PTF): 399

Szkoleniowe urządzenia symulacji lotu (FSTD): 394

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się projektowaniem (DOA): 311

Procedury alternatywne dla DOA (AP-DOA): 274

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (bilateralne) (4): 1  609

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (zagraniczne) (4): 339

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się szkoleniem w zakresie obsługi technicznej (4): 55

Udzielanie upoważnień podmiotom produkcyjnym (4): 29

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się licencjonowaniem personelu lotniczego (5): 12

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się zarządzaniem ruchem lotniczym/służbom żeglugi powietrznej (ANS) (4): 4

Inspekcje standaryzacyjne (liczba inspekcji przypadająca na dany typ) na dzień 31 grudnia 2014 r.

w zakresie zdolności do lotu (AIR): 22

w zakresie operacji (OPS): 18

w zakresie licencjonowania personelu lotniczego (FCL): 13

w zakresie licencjonowania personelu medycznego (MED): 12

w zakresie szkoleniowych urządzeń symulacji lotu (FSTD): 10

w zakresie zarządzania ruchem lotniczym/służb żeglugi powietrznej (ANS): 18

w zakresie oceny bezpieczeństwa obcych statków powietrznych (SAFA): 14

---

(1)  Dwóch pilotów zatrudnionych w niepełnym wymiarze zajmuje tylko jedno stanowisko.

(2)  Proporcje stanowisk finansowanych z opłat i stanowisk finansowanych z dotacji zmieniły się w wyniku weryfikacji kluczy podziału wg rachunku kosztów w 2014 r.

(3)  Uwzględnia się tylko certyfikaty typu i ograniczone certyfikaty typu wydane dla nowej konstrukcji. Wyklucza się certyfikaty typu wydane na zasadzie praw nabytych, w wyniku przeniesienia lub wznowienia administracyjnego.

(4)  W ramach udzielania upoważnień podmiotom wyróżnia się podstawową działalność kontrolną dotyczącą już zatwierdzonych podmiotów (odnowienie co dwa lub trzy lata) oraz działalność związaną z nowymi upoważnieniami. Dostarczone dane dotyczą łącznej liczby wydanych upoważnień według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r.

(5)  W ramach udzielania upoważnień podmiotom wyróżnia się podstawową działalność kontrolną dotyczącą już zatwierdzonych podmiotów (odnowienie co rok) oraz działalność związaną z nowymi upoważnieniami. Dostarczone dane dotyczą łącznej liczby wydanych upoważnień według stanu na dzień 31 grudnia 2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | Jak wspomniał Trybunał, Agencja nadal zmniejszała ogólny poziom przeniesień. Rok budżetowy 2014 był szczególny z uwagi na wyjątkowe zdarzenia związane z przeprowadzką Agencji do nowej siedziby (projekt MOVE). Agencja nadal dąży do zmniejszania poziomu przeniesień. |
| --- | --- |

11.

Jak wspomniał Trybunał, Agencja nadal zmniejszała ogólny poziom przeniesień. Rok budżetowy 2014 był szczególny z uwagi na wyjątkowe zdarzenia związane z przeprowadzką Agencji do nowej siedziby (projekt MOVE). Agencja nadal dąży do zmniejszania poziomu przeniesień.

| 12. | Agencja pragnie podziękować Trybunałowi za dokładną weryfikację wyników i przyznaje, że można ulepszyć planowanie EASA w zakresie udzielania zamówień. Zmiany w organizacji przyjęte w 2014 r. mają na celu, między innymi, lepszy nadzór organizacji nad udzielaniem zamówień. |
| --- | --- |

12.

Agencja pragnie podziękować Trybunałowi za dokładną weryfikację wyników i przyznaje, że można ulepszyć planowanie EASA w zakresie udzielania zamówień. Zmiany w organizacji przyjęte w 2014 r. mają na celu, między innymi, lepszy nadzór organizacji nad udzielaniem zamówień.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/90 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/90

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/11)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EASME”) z siedzibą w Brukseli zastąpiła Agencję Wykonawczą ds. Konkurencyjności i Innowacyjności (EACI) i jest jej następcą prawnym. Agencja została ustanowiona na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. decyzją wykonawczą Komisji 2013/771/UE (1) uchylającą decyzję Komisji 2007/372/WE (2). Znacznie poszerzony mandat Agencji obejmuje zarządzanie, w bliskiej współpracy z siedmioma dyrekcjami generalnymi Komisji Europejskiej, działaniami UE w dziedzinie badań naukowych i innowacji, konkurencyjności MŚP, działaniami na rzecz środowiska i klimatu, morskimi i rybackimi, a także, tak jak w przeszłości, częściami programu na rzecz konkurencyjności i innowacji na lata 2007–2013. |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EASME”) z siedzibą w Brukseli zastąpiła Agencję Wykonawczą ds. Konkurencyjności i Innowacyjności (EACI) i jest jej następcą prawnym. Agencja została ustanowiona na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. decyzją wykonawczą Komisji 2013/771/UE (1) uchylającą decyzję Komisji 2007/372/WE (2). Znacznie poszerzony mandat Agencji obejmuje zarządzanie, w bliskiej współpracy z siedmioma dyrekcjami generalnymi Komisji Europejskiej, działaniami UE w dziedzinie badań naukowych i innowacji, konkurencyjności MŚP, działaniami na rzecz środowiska i klimatu, morskimi i rybackimi, a także, tak jak w przeszłości, częściami programu na rzecz konkurencyjności i innowacji na lata 2007–2013.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach; |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach;

| b) | zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Wielkość anulowanych w 2014 r. środków budżetowych przeniesionych z 2013 r. (2 60  209 euro, czyli 20 % przeniesionych środków; w 2013 r. było to 19 %) wskazuje na przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe na koniec 2013 r., podobnie jak w poprzednim roku. |
| --- | --- |

11.

Wielkość anulowanych w 2014 r. środków budżetowych przeniesionych z 2013 r. (2 60  209 euro, czyli 20 % przeniesionych środków; w 2013 r. było to 19 %) wskazuje na przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe na koniec 2013 r., podobnie jak w poprzednim roku.

| 12. | Początkowy budżet Agencji został wprawdzie zmieniony i zmniejszony o 3 mln euro we wrześniu 2014 r., jednak Agencja zaciągnęła zobowiązania na zaledwie 91 % środków pochodzących ze zmniejszonego budżetu. Ten niski wskaźnik wykorzystania środków można wyjaśnić przede wszystkim wyzwaniami organizacyjnymi i operacyjnymi wynikającymi z rozszerzenia zakresu mandatu Agencji o realizację dodatkowych programów i zadań w ścisłej współpracy z Komisją. Znacznie zaniżone wykorzystanie środków budżetowych wskazuje jednak na potrzebę poprawy w zakresie planowania budżetu Agencji. |
| --- | --- |

12.

Początkowy budżet Agencji został wprawdzie zmieniony i zmniejszony o 3 mln euro we wrześniu 2014 r., jednak Agencja zaciągnęła zobowiązania na zaledwie 91 % środków pochodzących ze zmniejszonego budżetu. Ten niski wskaźnik wykorzystania środków można wyjaśnić przede wszystkim wyzwaniami organizacyjnymi i operacyjnymi wynikającymi z rozszerzenia zakresu mandatu Agencji o realizację dodatkowych programów i zadań w ścisłej współpracy z Komisją. Znacznie zaniżone wykorzystanie środków budżetowych wskazuje jednak na potrzebę poprawy w zakresie planowania budżetu Agencji.

| 13. | O konieczności poprawy świadczy także wysoki (wyższy niż wcześniej) poziom środków przeniesionych na 2015 r., który osiągnął 3,8 mln euro, czyli 17 % (w 2013 r. było to 1,3 mln euro, czyli 8 %), przede wszystkim w tytule III (wydatki na wsparcie programów), gdzie wyniósł 2,6 mln euro, czyli 72 % (w 2013 r. było to 0,6 mln euro, czyli 35 %), co stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

13.

O konieczności poprawy świadczy także wysoki (wyższy niż wcześniej) poziom środków przeniesionych na 2015 r., który osiągnął 3,8 mln euro, czyli 17 % (w 2013 r. było to 1,3 mln euro, czyli 8 %), przede wszystkim w tytule III (wydatki na wsparcie programów), gdzie wyniósł 2,6 mln euro, czyli 72 % (w 2013 r. było to 0,6 mln euro, czyli 35 %), co stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 341 z 18.12.2013, s. 73.

1

(2)  Dz.U. L 140 z 1.6.2007, s. 52.

2

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 62 i 68 w związku z art. 53 i 58 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 162 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012.

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Wskaźniki wykonania budżetu za 2013 r. były wprawdzie zadowalające, jednak wielkość anulowanych w 2013 r. środków przeniesionych z 2012 r. (2 15  000 euro, czyli 19 % przeniesionych środków) sugeruje uchybienia w planowaniu budżetu Agencji i stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. Anulowane środki związane są przede wszystkim z tymczasowymi zobowiązaniami budżetowymi zaciąganymi na rutynowe wydatki administracyjne. | niepodjęte |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Wskaźniki wykonania budżetu za 2013 r. były wprawdzie zadowalające, jednak wielkość anulowanych w 2013 r. środków przeniesionych z 2012 r. (2 15  000 euro, czyli 19 % przeniesionych środków) sugeruje uchybienia w planowaniu budżetu Agencji i stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. Anulowane środki związane są przede wszystkim z tymczasowymi zobowiązaniami budżetowymi zaciąganymi na rutynowe wydatki administracyjne.

niepodjęte

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Wykonawcza ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) | 1. | Polityka Unii w dziedzinie środowiska naturalnego przyczynia się do zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska naturalnego, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów środowiska naturalnego, w szczególności zwalczania zmian klimatu.

  (art. 191 ust. 1 TFUE) |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE)

1.

Polityka Unii w dziedzinie środowiska naturalnego przyczynia się do zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska naturalnego, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów środowiska naturalnego, w szczególności zwalczania zmian klimatu.

(art. 191 ust. 1 TFUE)

| 2. | Unijna polityka w dziedzinie przemysłu ma na celu zapewnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii poprzez przyspieszenie dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, wspieranie środowiska sprzyjającego inicjatywom oraz rozwojowi i współpracy przedsiębiorstw, sprzyjanie lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityki innowacyjności, badań i rozwoju technologicznego. Państwa członkowskie, w powiązaniu z Komisją, konsultują się wzajemnie oraz, w miarę potrzeby, koordynują swoje działania. Komisja może podjąć każdą użyteczną inicjatywę w celu wsparcia tej koordynacji, w szczególności inicjatywy mające na celu określenie wytycznych i wskaźników, organizowanie wymiany najlepszych praktyk i przygotowanie elementów niezbędnych do prowadzenia okresowego nadzoru i oceny. Parlament Europejski jest w pełni informowany.

  (art. 173 TFUE) |
| --- | --- |

2.

Unijna polityka w dziedzinie przemysłu ma na celu zapewnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii poprzez przyspieszenie dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, wspieranie środowiska sprzyjającego inicjatywom oraz rozwojowi i współpracy przedsiębiorstw, sprzyjanie lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityki innowacyjności, badań i rozwoju technologicznego. Państwa członkowskie, w powiązaniu z Komisją, konsultują się wzajemnie oraz, w miarę potrzeby, koordynują swoje działania. Komisja może podjąć każdą użyteczną inicjatywę w celu wsparcia tej koordynacji, w szczególności inicjatywy mające na celu określenie wytycznych i wskaźników, organizowanie wymiany najlepszych praktyk i przygotowanie elementów niezbędnych do prowadzenia okresowego nadzoru i oceny. Parlament Europejski jest w pełni informowany.

(art. 173 TFUE)

| 3. | Polityka Unii w dziedzinie energetyki ma na celu zapewnienie funkcjonowania rynku energii; zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii; wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii; oraz wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii.

  (art. 194 ust. 1 TFUE) |
| --- | --- |

3.

Polityka Unii w dziedzinie energetyki ma na celu zapewnienie funkcjonowania rynku energii; zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii; wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii; oraz wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii.

(art. 194 ust. 1 TFUE)

| 4. | Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle. [...] W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]
  W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez Państwa Członkowskie: a) wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi; b) popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi; c) upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji; d) popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii.

  (art. 179 i 180 TFUE) |
| --- | --- |

4.

Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle. [...] W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]

W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez Państwa Członkowskie: a) wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi; b) popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi; c) upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji; d) popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii.

(art. 179 i 180 TFUE)

| 5. | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają [...] inne przepisy niezbędne do osiągnięcia celów wspólnej polityki rybołówstwa.

  (art. 43 ust. 2 TFUE) |
| --- | --- |

5.

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają [...] inne przepisy niezbędne do osiągnięcia celów wspólnej polityki rybołówstwa.

(art. 43 ust. 2 TFUE)

Kompetencje Agencji

(decyzja wykonawcza Komisji 2013/771/UE)

Cele

Agencja odpowiada za zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie wsparcia małych i średnich przedsiębiorstw, w dziedzinie energii, środowiska naturalnego, działań morskich i rybackich, przedsiębiorczości i innowacyjności (łącznie z ekoinnowacjami). Powierza się jej realizację części wchodzących w skład następujących programów unijnych:

| a) | Programu na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) na lata 2014–2020; |
| --- | --- |

a)

Programu na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) na lata 2014–2020;

| b) | Programu działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) na lata 2014–2020; |
| --- | --- |

b)

Programu działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) na lata 2014–2020;

| c) | Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (EFMR) obejmującego zintegrowaną politykę morską, kontrolę, doradztwo naukowe i wiedzę; |
| --- | --- |

c)

Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (EFMR) obejmującego zintegrowaną politykę morską, kontrolę, doradztwo naukowe i wiedzę;

| d) | programu ramowego w zakresie badań naukowych i innowacji na lata 2014–2020 („Horyzont 2020”) – części wchodzących w skład „Części II – Wiodąca pozycja w przemyśle” i „Części III – Wyzwania społeczne”. |
| --- | --- |

d)

programu ramowego w zakresie badań naukowych i innowacji na lata 2014–2020 („Horyzont 2020”) – części wchodzących w skład „Części II – Wiodąca pozycja w przemyśle” i „Części III – Wyzwania społeczne”.

Ponadto powierza się Agencji realizację spuścizny po następujących działaniach objętych programem CIP: a) „Inteligentna Energia dla Europy” (IEE II), b) inicjatywa „Ekoinnowacje”, c) „Europejska Sieć Przedsiębiorczości”, d) portal „Twoja Europa – Przedsiębiorstwa”, e) „Europejski Punkt Informacyjny IPR”, f) projekt „IPorta”.

Agencja dąży do zapewnienia „beneficjentom wysokiej jakości wsparcia, realizując aktywnie politykę UE. Jako agencja wykonawcza Komisji Europejskiej zarządzamy istotnymi częściami programów COSME, LIFE, Horyzont 2020 i EFMR. Dbamy o to, by działania finansowane w ramach tych programów przynosiły zaplanowane efekty i stanowiły dla Komisji cenny wkład do realizacji zadań związanych z polityką.”.

Zadania

Agencja odpowiada za następujące zadania związane z realizacją części wchodzących w skład programów unijnych, o których mowa powyżej:

| a) | zarządzanie niektórymi lub wszystkimi etapami realizacji programów i niektórymi lub wszystkimi fazami w trakcie określonych projektów na podstawie odpowiednich programów prac przyjętych przez Komisję, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień; |
| --- | --- |

a)

zarządzanie niektórymi lub wszystkimi etapami realizacji programów i niektórymi lub wszystkimi fazami w trakcie określonych projektów na podstawie odpowiednich programów prac przyjętych przez Komisję, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień;

| b) | przyjmowanie wykonawczych aktów budżetowych w odniesieniu do dochodów i wydatków oraz wykonywanie wszelkich operacji niezbędnych do zarządzania programem, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień; |
| --- | --- |

b)

przyjmowanie wykonawczych aktów budżetowych w odniesieniu do dochodów i wydatków oraz wykonywanie wszelkich operacji niezbędnych do zarządzania programem, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień;

| c) | wspieranie realizacji programu, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień. |
| --- | --- |

c)

wspieranie realizacji programu, jeżeli Komisja upoważniła do tego Agencję w akcie przekazania uprawnień.

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Składa się z pięciu członków i trzech obserwatorów mianowanych przez Komisję Europejską. Komitet Sterujący przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

Budżet operacyjny

Zaciągnięto zobowiązania w zaplanowanej wysokości1  056,5 (1)
  (242,9) mln euro (100 % pochodziło z budżetu ogólnego UE). Wypłacono 123,11 (2) (213,9) mln euro ze środków (98,98 %) zatwierdzonych przez władzę budżetową. Agencja wykonuje budżet operacyjny pod nadzorem Komisji.

| — | na COSME: 95,0 mln euro, |
| --- | --- |

—

na COSME: 95,0 mln euro,

| — | na „Horyzont 2020”: 695,7 mln euro, |
| --- | --- |

—

na „Horyzont 2020”: 695,7 mln euro,

| — | na EFMR: 34,6 mln euro, |
| --- | --- |

—

na EFMR: 34,6 mln euro,

| — | na LIFE: 229,9 mln euro, |
| --- | --- |

—

na LIFE: 229,9 mln euro,

| — | na IEE: 1,3(91,9) mln euro, |
| --- | --- |

—

na IEE: 1,3(91,9) mln euro,

| — | na ekoinnowacje w ramach EIP: 0 (33,1) mln euro, |
| --- | --- |

—

na ekoinnowacje w ramach EIP: 0 (33,1) mln euro,

| — | na sieci w ramach EIP: 0 (51,2) mln euro, |
| --- | --- |

—

na sieci w ramach EIP: 0 (51,2) mln euro,

| — | na MP: 0 (66,8) mln euro. |
| --- | --- |

—

na MP: 0 (66,8) mln euro.

Budżet administracyjny

24,5(16,4) mln euro (100 % dotacji UE) budżetu administracyjnego, który Agencja wykonuje samodzielnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

| — | Łączna liczba pracowników: 308 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 283 obsadzone (163 stanowiska przewidziane, 161 obsadzonych). |
| --- | --- |

—

Łączna liczba pracowników: 308 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 283 obsadzone (163 stanowiska przewidziane, 161 obsadzonych).

| — | Pracownicy tymczasowi: 77 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 61 obsadzonych (37 stanowisk przewidzianych, 35 obsadzonych). |
| --- | --- |

—

Pracownicy tymczasowi: 77 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 61 obsadzonych (37 stanowisk przewidzianych, 35 obsadzonych).

| — | Pracownicy kontraktowi: 231 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 222 obsadzone (126 przewidzianych, 126 obsadzonych). |
| --- | --- |

—

Pracownicy kontraktowi: 231 stanowisk przewidzianych w budżecie, z czego 222 obsadzone (126 przewidzianych, 126 obsadzonych).

Produkty i usługi w roku 2014

Rok 2014 r. był pierwszym rokiem działalności Agencji w ramach nowych kompetencji, które znacznie różnią się od poprzednich. Nowe obowiązki obejmują spuściznę po programach EIP i IEE, a także programy „Horyzont 2020”, COSME, LIFE i EFMR. Agencja odpowiada za zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie wsparcia małych i średnich przedsiębiorstw, w dziedzinie energii, środowiska naturalnego, działań morskich i rybackich, przedsiębiorczości i innowacyjności (łącznie z ekoinnowacjami) w ramach następujących programów UE:

nowe programy:

| — | Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME) |
| --- | --- |

—

Program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (COSME)

| — | Program w zakresie badań naukowych i innowacji („Horyzont 2020”) w następujących dziedzinach: energia, środowisko i zasoby naturalne |
| --- | --- |

—

Program w zakresie badań naukowych i innowacji („Horyzont 2020”) w następujących dziedzinach: energia, środowisko i zasoby naturalne

| — | Program działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE) |
| --- | --- |

—

Program działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE)

| — | Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) |
| --- | --- |

—

Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR)

spuścizna po programach:

| — | następujące części Programu Ramowego na Rzecz Konkurencyjności i Innowacji: „Inteligentna Energia dla Europy” (IEE) oraz Ekoinnowacje. |
| --- | --- |

—

następujące części Programu Ramowego na Rzecz Konkurencyjności i Innowacji: „Inteligentna Energia dla Europy” (IEE) oraz Ekoinnowacje.

COSME – program na rzecz konkurencyjności przedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw jest związany ze wzmocnieniem konkurencyjności i trwałości unijnych przedsiębiorstw, a jego cel stanowi krzewienie kultury przedsiębiorczości w celu wspierania tworzenia i rozwoju MŚP.

Główne działania

| — | COSME jest jednym z programów przekazanych Agencji w 2014 r. |
| --- | --- |

—

COSME jest jednym z programów przekazanych Agencji w 2014 r.

| — | Główne działania w ramach COSME dotyczą komunikacji i rozpowszechniania informacji. Przykładowo Agencja zorganizowała, we współpracy z turyńską Izbą Handlową (partnerem sieci), doroczną konferencję, w której udział wzięło ponad 700 uczestników. W wyniku 2  000 oficjalnych i nieformalnych spotkań biznesowych zidentyfikowano 192 możliwości biznesowe. |
| --- | --- |

—

Główne działania w ramach COSME dotyczą komunikacji i rozpowszechniania informacji. Przykładowo Agencja zorganizowała, we współpracy z turyńską Izbą Handlową (partnerem sieci), doroczną konferencję, w której udział wzięło ponad 700 uczestników. W wyniku 2  000 oficjalnych i nieformalnych spotkań biznesowych zidentyfikowano 192 możliwości biznesowe.

Horyzont 2020 – program finansowania badań naukowych i innowacji UE, którego celem jest pobudzanie gospodarki oraz zabezpieczenie na przyszłość bazy naukowo-technologicznej i konkurencyjności w przemyśle, dzięki czemu społeczeństwo będzie funkcjonowało w bardziej inteligentny i zrównoważony sposób, sprzyjający również włączeniu społecznemu. Program ma wspierać dokonywanie większej ilości odkryć i przełomów w nauce oraz zapewnić wiodącą pozycję w przemyśle poprzez wdrażanie na rynku wyników badań laboratoryjnych („od pomysłu do przemysłu”).

Innowacje w MŚP

Główne działania

| — | W 2014 r. Agencja opublikowała cztery zaproszenia do składania wniosków w ramach programu Horyzont 2020 w zakresie innowacji „Innowacje w MŚP” oraz dwa kolejne zaproszenia: jedno dotyczące kapitalizacji pełnego potencjału współpracy on line, a drugie – projektów służących nowym przemysłowym łańcuchom wartości, które można realizować dzięki klastrom, z ostatecznymi terminami składania wniosków przypadającymi w marcu i kwietniu 2015 r. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. Agencja opublikowała cztery zaproszenia do składania wniosków w ramach programu Horyzont 2020 w zakresie innowacji „Innowacje w MŚP” oraz dwa kolejne zaproszenia: jedno dotyczące kapitalizacji pełnego potencjału współpracy on line, a drugie – projektów służących nowym przemysłowym łańcuchom wartości, które można realizować dzięki klastrom, z ostatecznymi terminami składania wniosków przypadającymi w marcu i kwietniu 2015 r.

Instrument MŚP

Główne działania

| — | Uruchomienie nowego instrumentu MŚP – stale otwartego naboru wniosków – stanowiło duży sukces, gdyż do Agencji wpłynęło dzięki niemu ponad 8  000 wniosków, które rozpatrzono w czterech terminach. Celem wybranych pomysłów biznesowych jest wprowadzenie na rynek nowych produktów, działań i usług. |
| --- | --- |

—

Uruchomienie nowego instrumentu MŚP – stale otwartego naboru wniosków – stanowiło duży sukces, gdyż do Agencji wpłynęło dzięki niemu ponad 8  000 wniosków, które rozpatrzono w czterech terminach. Celem wybranych pomysłów biznesowych jest wprowadzenie na rynek nowych produktów, działań i usług.

| — | Program zapewnia także beneficjentom indywidualną usługę wsparcia (coaching). Zdefiniowano cele coachingu oraz opracowano metodyczne zestawy startowe. Kierownicy ds. kluczowych klientów pomagają beneficjentom instrumentu MŚP w określeniu ich celów w ramach coachingu i proponują im trenerów (jednego lub kilku). Do końca roku 39 MŚP określiło swoje potrzeby i wybrało trenerów, Agencja natomiast podpisała umowy z 21 trenerami. |
| --- | --- |

—

Program zapewnia także beneficjentom indywidualną usługę wsparcia (coaching). Zdefiniowano cele coachingu oraz opracowano metodyczne zestawy startowe. Kierownicy ds. kluczowych klientów pomagają beneficjentom instrumentu MŚP w określeniu ich celów w ramach coachingu i proponują im trenerów (jednego lub kilku). Do końca roku 39 MŚP określiło swoje potrzeby i wybrało trenerów, Agencja natomiast podpisała umowy z 21 trenerami.

Agencja wspiera realizację szczegółowego celu działania „Zapewnienie przejścia do niezawodnego, przystępnego cenowo, społecznie akceptowanego, zrównoważonego i konkurencyjnego systemu energetycznego, z zamiarem zmniejszenia zależności od paliw kopalnych w obliczu malejącej ilości zasobów, rosnącego zapotrzebowania na energię i zmiany klimatu” w ramach wyzwania społecznego 3 „Bezpieczna, czysta i efektywna energia”.

Główne działania

| — | Dwa z trzech zagadnień związane były z umownym partnerstwem publiczno-prywatnym (PPP) na rzecz efektywności energetycznej budynków. Trzecie dotyczyło PPP na rzecz przemysłu przetwórczego (SPIRE). Agencja otrzymała 63 wnioski, z których 19 zarekomendowała do dofinansowania. |
| --- | --- |

—

Dwa z trzech zagadnień związane były z umownym partnerstwem publiczno-prywatnym (PPP) na rzecz efektywności energetycznej budynków. Trzecie dotyczyło PPP na rzecz przemysłu przetwórczego (SPIRE). Agencja otrzymała 63 wnioski, z których 19 zarekomendowała do dofinansowania.

| — | Otworzono 15 zagadnień w obszarze badań naukowych i innowacji oraz działań wspierających i koordynacyjnych. Agencja otrzymała 393 wnioski, z których wybrała 45. |
| --- | --- |

—

Otworzono 15 zagadnień w obszarze badań naukowych i innowacji oraz działań wspierających i koordynacyjnych. Agencja otrzymała 393 wnioski, z których wybrała 45.

| — | Rezultaty pierwszego naboru wniosków dotyczącego efektywności energetycznej dowodzą, że wsparcie na rzecz innowacji w tym obszarze, od etapu badań do sprzedaży detalicznej, jest obiecujące. |
| --- | --- |

—

Rezultaty pierwszego naboru wniosków dotyczącego efektywności energetycznej dowodzą, że wsparcie na rzecz innowacji w tym obszarze, od etapu badań do sprzedaży detalicznej, jest obiecujące.

| — | W październiku Agencja przedstawiła zagadnienia związane z finansowaniem swojego PPP w trakcie dnia informacyjnego na temat PPP zorganizowanego przez DG RTD. |
| --- | --- |

—

W październiku Agencja przedstawiła zagadnienia związane z finansowaniem swojego PPP w trakcie dnia informacyjnego na temat PPP zorganizowanego przez DG RTD.

| — | W grudniu Agencja zorganizowała w Brukseli zakrojony na szeroką skalę dzień informacyjny w celu ogłoszenia naboru wniosków dotyczącego efektywności energetycznej w ramach programu Horyzont 2020. Wzięło w nim udział 550 uczestników. |
| --- | --- |

—

W grudniu Agencja zorganizowała w Brukseli zakrojony na szeroką skalę dzień informacyjny w celu ogłoszenia naboru wniosków dotyczącego efektywności energetycznej w ramach programu Horyzont 2020. Wzięło w nim udział 550 uczestników.

| — | Pracownicy Agencji uczestniczyli także w spotkaniach Komisji Europejskiej z podmiotami z branży przemysłowej na temat przyszłych priorytetów umownych PPP w zakresie efektywności energetycznej budynków i SPIRE. |
| --- | --- |

—

Pracownicy Agencji uczestniczyli także w spotkaniach Komisji Europejskiej z podmiotami z branży przemysłowej na temat przyszłych priorytetów umownych PPP w zakresie efektywności energetycznej budynków i SPIRE.

Agencja przyczynia się do realizacji wspólnych celów szczegółowych DG RTD i DG GROW: doprowadzenia do tego, by gospodarka i społeczeństwo były zasobooszczędne i wodnooszczędne oraz odporne na zmianę klimatu; ochrony zasobów naturalnych i ekosystemów, a także zrównoważonej gospodarki zasobami naturalnymi i ekosystemami oraz zrównoważonych dostaw i wykorzystania surowców w celu zaspokojenia potrzeb rosnącej globalnej populacji w ramach zrównoważonych ograniczeń charakteryzujących zasoby naturalne i ekosystemy naszej planety w ramach wyzwania społecznego 5 „Działania w dziedzinie klimatu, środowisko, efektywna gospodarka zasobami i surowce”.

Główne działania

| — | W 2014 r. Agencja odpowiadała za nabory wniosków w ramach programu Horyzont 2020 w zakresie wyzwania społecznego 5, z wyjątkiem tych, które mają duże znaczenie w zakresie polityki lub są realizowane przez inne organy. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. Agencja odpowiadała za nabory wniosków w ramach programu Horyzont 2020 w zakresie wyzwania społecznego 5, z wyjątkiem tych, które mają duże znaczenie w zakresie polityki lub są realizowane przez inne organy.

| — | Agencja zarządzała kilkoma naborami i uczestniczyła w nich, np. w naborze wniosków dotyczącym efektywności energetycznej, odporności na klęski żywiołowe i niebieskiego wzrostu. |
| --- | --- |

—

Agencja zarządzała kilkoma naborami i uczestniczyła w nich, np. w naborze wniosków dotyczącym efektywności energetycznej, odporności na klęski żywiołowe i niebieskiego wzrostu.

| — | W listopadzie Agencja zorganizowała dzień informacyjny na temat naborów wniosków na 2015 r. dotyczących działań w dziedzinie klimatu, środowiska, efektywnej gospodarki zasobami i surowców w ramach programu Horyzont 2020. Celem tego wydarzenia było przedstawienie informacji o naborach na 2015 r. potencjalnym wnioskodawcom oraz przekazanie im wytycznych dotyczących przygotowania i składania wniosków. |
| --- | --- |

—

W listopadzie Agencja zorganizowała dzień informacyjny na temat naborów wniosków na 2015 r. dotyczących działań w dziedzinie klimatu, środowiska, efektywnej gospodarki zasobami i surowców w ramach programu Horyzont 2020. Celem tego wydarzenia było przedstawienie informacji o naborach na 2015 r. potencjalnym wnioskodawcom oraz przekazanie im wytycznych dotyczących przygotowania i składania wniosków.

Agencja zarządza programem działań na rzecz środowiska i klimatu (LIFE), który zapewnia wsparcie na rzecz realizacji celów szczegółowych związanych z polityką środowiskową i działaniami na rzecz klimatu na poziomie unijnym i międzynarodowym.

Główne działania

| — | Agencja zarządzała następującymi naborami wniosków, ogłoszonymi przez DG ENV/CLIMA: nabór wniosków o dotacje operacyjne dla organizacji pozarządowych w ramach programu LIFE o łącznej wartości 9 mln euro, w ramach którego Agencja otrzymała 66 wniosków. |
| --- | --- |

—

Agencja zarządzała następującymi naborami wniosków, ogłoszonymi przez DG ENV/CLIMA: nabór wniosków o dotacje operacyjne dla organizacji pozarządowych w ramach programu LIFE o łącznej wartości 9 mln euro, w ramach którego Agencja otrzymała 66 wniosków.

| — | Trwa nabór wniosków dotyczących projektów na rzecz budowania potencjału, a data jego zamknięcia przypada na wrzesień 2015 r. W ramach naboru kwalifikowalnych jest 15 państw członkowskich. |
| --- | --- |

—

Trwa nabór wniosków dotyczących projektów na rzecz budowania potencjału, a data jego zamknięcia przypada na wrzesień 2015 r. W ramach naboru kwalifikowalnych jest 15 państw członkowskich.

| — | Agencja dokonała oceny ponad 250 wniosków w różnych kategoriach, przykładowo w ramach działań na rzecz klimatu (190 wniosków) i dotacji operacyjnych dla organizacji pozarządowych (66 wniosków). |
| --- | --- |

—

Agencja dokonała oceny ponad 250 wniosków w różnych kategoriach, przykładowo w ramach działań na rzecz klimatu (190 wniosków) i dotacji operacyjnych dla organizacji pozarządowych (66 wniosków).

| — | Agencja aktywnie uczestniczyła w dniu informacyjnym LIFE dla krajowych punktów kontaktowych i zorganizowała dwa dni informacyjne dotyczące dotacji operacyjnych dla organizacji pozarządowych. |
| --- | --- |

—

Agencja aktywnie uczestniczyła w dniu informacyjnym LIFE dla krajowych punktów kontaktowych i zorganizowała dwa dni informacyjne dotyczące dotacji operacyjnych dla organizacji pozarządowych.

Agencja wdrożyła części programu Europejski Fundusz Morski i Rybacki (EFMR) mającego na celu przyczynienie się do promowania rybołówstwa i akwakultury, które będą konkurencyjne, zrównoważone środowiskowo, rentowne ekonomicznie i odpowiedzialne społecznie oraz wzmocnienie rozwoju i realizacji zintegrowanej polityki morskiej UE (IMP).

Główne działania

| — | Realizację części programu Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (EFMR) przekazano Agencji w październiku 2014 r. DG MARE podjęła decyzję o przekazaniu 19 działań w ramach EFMR. |
| --- | --- |

—

Realizację części programu Europejskiego Funduszu Morskiego i Rybackiego (EFMR) przekazano Agencji w październiku 2014 r. DG MARE podjęła decyzję o przekazaniu 19 działań w ramach EFMR.

| — | Pierwsze działanie skutecznie przekazano Agencji w grudniu. Agencja we współpracy z DG MARE przygotowała ocenę czterech ogłoszeń o przetargach i jednego zaproszenia do składania wniosków. |
| --- | --- |

—

Pierwsze działanie skutecznie przekazano Agencji w grudniu. Agencja we współpracy z DG MARE przygotowała ocenę czterech ogłoszeń o przetargach i jednego zaproszenia do składania wniosków.

Program Inteligentna Energia dla Europy (IEE)

Główne działania

Program Inteligentna Energia dla Europy (IEE) wspiera politykę energetyczną Unii Europejskiej i jej ambitne zobowiązanie dotyczące celów 20-20-20, polegające na redukcji emisji gazów cieplarnianych o 20 %, zwiększeniu udziału energii ze źródeł odnawialnych w zużyciu energii o 20 % i ograniczenie zużycia energii o 20 % do 2020 r.

| — | W 2014 r. budżet przeznaczony na program IEE został przez Agencję wykonany w całości (67 mln euro). Ponadto średni czas wymagany do przeprowadzenia oceny sprawozdań z projektów w ramach IEE oraz na wypłatę środków beneficjentom był krótszy niż czas określony w umowach. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. budżet przeznaczony na program IEE został przez Agencję wykonany w całości (67 mln euro). Ponadto średni czas wymagany do przeprowadzenia oceny sprawozdań z projektów w ramach IEE oraz na wypłatę środków beneficjentom był krótszy niż czas określony w umowach.

| — | Program IEE doprowadził do powstania namacalnych korzyści na rzecz polityki energetycznej UE. Analiza oddziaływania programu IEE wykazała, że informacje o projektach realizowanych w ramach IEE od 2007 r. za pośrednictwem mediów dotarły do 40 mln osób w całej UE; w ramach tych projektów wyprodukowano ilość energii ze źródeł odnawialnych przewyższającą roczne zużycie energii elektrycznej przez 7 mln obywateli, zaoszczędzono ilość energii pierwotnej równą rocznemu zużyciu energii elektrycznej przez ponad 2 mln gospodarstw domowych, a ponad 3 mld euro, zgodnie z oczekiwaniami, miało zostać przeznaczone na inwestycje w obszarze zrównoważonej energii. |
| --- | --- |

—

Program IEE doprowadził do powstania namacalnych korzyści na rzecz polityki energetycznej UE. Analiza oddziaływania programu IEE wykazała, że informacje o projektach realizowanych w ramach IEE od 2007 r. za pośrednictwem mediów dotarły do 40 mln osób w całej UE; w ramach tych projektów wyprodukowano ilość energii ze źródeł odnawialnych przewyższającą roczne zużycie energii elektrycznej przez 7 mln obywateli, zaoszczędzono ilość energii pierwotnej równą rocznemu zużyciu energii elektrycznej przez ponad 2 mln gospodarstw domowych, a ponad 3 mld euro, zgodnie z oczekiwaniami, miało zostać przeznaczone na inwestycje w obszarze zrównoważonej energii.

| — | Agencja informowała o rezultatach osiąganych w ramach realizacji programu na różnych imprezach. Przykładowo w czerwcu 2014 r. Agencja we współpracy z DG ENER zorganizowała kolejny Europejski Tydzień Zrównoważonej Energii, „premierowe” wydarzenie dla władz publicznych, agencji energetycznych, przedsiębiorstw prywatnych, organizacji pozarządowych i stowarzyszeń branżowych zaangażowanych w działania na rzecz osiągnięcia celów UE w zakresie energii i klimatu. W ramach imprezy odbyła się ceremonia wręczenia nagród, wysokiego szczebla konferencja dotycząca polityki oraz 600 innych imprez, w których udział wzięło 1 00  000 uczestników w całej UE i wielu innych krajach. |
| --- | --- |

—

Agencja informowała o rezultatach osiąganych w ramach realizacji programu na różnych imprezach. Przykładowo w czerwcu 2014 r. Agencja we współpracy z DG ENER zorganizowała kolejny Europejski Tydzień Zrównoważonej Energii, „premierowe” wydarzenie dla władz publicznych, agencji energetycznych, przedsiębiorstw prywatnych, organizacji pozarządowych i stowarzyszeń branżowych zaangażowanych w działania na rzecz osiągnięcia celów UE w zakresie energii i klimatu. W ramach imprezy odbyła się ceremonia wręczenia nagród, wysokiego szczebla konferencja dotycząca polityki oraz 600 innych imprez, w których udział wzięło 1 00  000 uczestników w całej UE i wielu innych krajach.

| — | Miało też miejsce kilka imprez zorganizowanych w ramach inicjatywy Managenergy, szczególnie podczas dni otwartych. Ponadto pracownicy Agencji uczestniczyli w ponad 100 spotkaniach projektowych. |
| --- | --- |

—

Miało też miejsce kilka imprez zorganizowanych w ramach inicjatywy Managenergy, szczególnie podczas dni otwartych. Ponadto pracownicy Agencji uczestniczyli w ponad 100 spotkaniach projektowych.

Ekoinnowacje

Główne działania

Jednym z głównych celów Programu na rzecz przedsiębiorczości i innowacji (EIP) jest wspieranie ekoinnowacji. Projekty z zakresu ekoinnowacji dotyczą przede wszystkim czystszej energii, zarządzania środowiskowego i nowych produktów i usług, które spowodują, że zrównoważony rozwój stanie się rzeczywistością handlową.

W 2014 r. skoncentrowano się na następujących działaniach:

| — | Zakończenie naboru z 2013 r. dotyczącego ekoinnowacji, w ramach którego wpłynęło 461 wniosków. W wyniku przeprowadzonej oceny do dofinansowania wybrano 59 wniosków. Podpisano 42 umowy o dotację w ramach dostępnego budżetu. |
| --- | --- |

—

Zakończenie naboru z 2013 r. dotyczącego ekoinnowacji, w ramach którego wpłynęło 461 wniosków. W wyniku przeprowadzonej oceny do dofinansowania wybrano 59 wniosków. Podpisano 42 umowy o dotację w ramach dostępnego budżetu.

| — | Przez cały rok utrzymywano kontakty z macierzystymi DG i innymi zainteresowanymi podmiotami. Ponadto odbyło się kilka spotkań, w trakcie których Agencja brała aktywny udział w prezentacji wyników programu. W Wielkiej Brytanii odbyło się spotkanie dotyczące kwestii finansowych z partnerami ekoinnowacji i krajowymi punktami informacyjnymi, podczas europejskiego Zielonego Tygodnia przedstawiono projekty FICOB i EcoProFabrics, a w Hiszpanii zaprezentowano „Ekoinnowacje w funduszach unijnych”. |
| --- | --- |

—

Przez cały rok utrzymywano kontakty z macierzystymi DG i innymi zainteresowanymi podmiotami. Ponadto odbyło się kilka spotkań, w trakcie których Agencja brała aktywny udział w prezentacji wyników programu. W Wielkiej Brytanii odbyło się spotkanie dotyczące kwestii finansowych z partnerami ekoinnowacji i krajowymi punktami informacyjnymi, podczas europejskiego Zielonego Tygodnia przedstawiono projekty FICOB i EcoProFabrics, a w Hiszpanii zaprezentowano „Ekoinnowacje w funduszach unijnych”.

| — | Projekty współfinansowane przez Agencję zyskały międzynarodowe uznanie i przyznano im nagrody. Koordynator projektu PHOBIOR zdobył nagrodę Energy Globe Award, projekty LASERMARK i EcoBionet zostały uznane przez władze samorządowe Walencji za najlepsze europejskie projekty w zakresie ochrony środowiska w 2013 r., natomiast koordynator projektu GEnIus (MŚP Directa Plus) znalazł się na liście „Italy Cleantech 10” obejmującej 10 najlepszych włoskich technologicznych MŚP. |
| --- | --- |

—

Projekty współfinansowane przez Agencję zyskały międzynarodowe uznanie i przyznano im nagrody. Koordynator projektu PHOBIOR zdobył nagrodę Energy Globe Award, projekty LASERMARK i EcoBionet zostały uznane przez władze samorządowe Walencji za najlepsze europejskie projekty w zakresie ochrony środowiska w 2013 r., natomiast koordynator projektu GEnIus (MŚP Directa Plus) znalazł się na liście „Italy Cleantech 10” obejmującej 10 najlepszych włoskich technologicznych MŚP.

| — | Biorąc pod uwagę wszystkie te informacje można uznać, że Ekoinnowacje będące spuścizną po Programie Ramowym na Rzecz Konkurencyjności i Innowacji są nadal intensywnie i bardzo skutecznie realizowane. Zawarto umowy dotyczące projektów wybranych w ramach naboru wniosków w 2013 r. Rozpoczęto realizację prawie wszystkich z nich. Dokonano oceny projektów będących w trakcie realizacji pod kątem ustalonych celów. Rok 2014 zamknięto przy wykorzystaniu całości budżetu. |
| --- | --- |

—

Biorąc pod uwagę wszystkie te informacje można uznać, że Ekoinnowacje będące spuścizną po Programie Ramowym na Rzecz Konkurencyjności i Innowacji są nadal intensywnie i bardzo skutecznie realizowane. Zawarto umowy dotyczące projektów wybranych w ramach naboru wniosków w 2013 r. Rozpoczęto realizację prawie wszystkich z nich. Dokonano oceny projektów będących w trakcie realizacji pod kątem ustalonych celów. Rok 2014 zamknięto przy wykorzystaniu całości budżetu.

---

(1)  Dane obejmują wszystkie linie kredytowe.

(2)  Idem.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Agencja dokonuje przeglądu wszystkich zobowiązań na koniec każdego roku. Rok 2014 był wyjątkowy, ponieważ był to pierwszy rok nowego mandatu EASME. W tym przejściowym roku miało miejsce wiele zmian, które obejmowały nową strukturę operacyjną, wiele zmian organizacyjnych, nowe programy i znaczny wzrost liczby pracowników Agencji. Poza tym Agencji powierzono wiele nowych zadań, co także znalazło odzwierciedlenie w budżecie. Część tych środków budżetowych anulowano, ponieważ należne płatności były niższe, niż oczekiwano.
  W celu naprawy sytuacji EASME wprowadza bardziej precyzyjne planowanie i monitorowanie budżetu. |
| --- | --- |

11.

Agencja dokonuje przeglądu wszystkich zobowiązań na koniec każdego roku. Rok 2014 był wyjątkowy, ponieważ był to pierwszy rok nowego mandatu EASME. W tym przejściowym roku miało miejsce wiele zmian, które obejmowały nową strukturę operacyjną, wiele zmian organizacyjnych, nowe programy i znaczny wzrost liczby pracowników Agencji. Poza tym Agencji powierzono wiele nowych zadań, co także znalazło odzwierciedlenie w budżecie. Część tych środków budżetowych anulowano, ponieważ należne płatności były niższe, niż oczekiwano.

W celu naprawy sytuacji EASME wprowadza bardziej precyzyjne planowanie i monitorowanie budżetu.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/102 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/102

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu za rok budżetowy 2014, wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/12)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EASO”) z siedzibą w Valetcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 439/2010 (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie rozwoju wspólnego europejskiego systemu azylowego. Urząd ustanowiono w celu wzmacniania praktycznej współpracy w kwestiach związanych z azylem oraz w celu zapewnienia państwom członkowskim pomocy w wypełnianiu europejskich i międzynarodowych zobowiązań do udzielania pomocy potrzebującym. Urząd działa jako ośrodek wiedzy fachowej w dziedzinie azylu. Zapewnia także wsparcie państwom członkowskim, których systemy azylowe i systemy przyjmowania znajdują się pod szczególną presją. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EASO”) z siedzibą w Valetcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 439/2010 (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie rozwoju wspólnego europejskiego systemu azylowego. Urząd ustanowiono w celu wzmacniania praktycznej współpracy w kwestiach związanych z azylem oraz w celu zapewnienia państwom członkowskim pomocy w wypełnianiu europejskich i międzynarodowych zobowiązań do udzielania pomocy potrzebującym. Urząd działa jako ośrodek wiedzy fachowej w dziedzinie azylu. Zapewnia także wsparcie państwom członkowskim, których systemy azylowe i systemy przyjmowania znajdują się pod szczególną presją.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (2) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (3) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (2) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (3) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (4):






  a) | zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (5) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach; |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (4):

a)

zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (5) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach;

| b) | zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (6), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (6), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (7). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (7).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i właściwą podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i właściwą podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

| 11. | W ramach swojego systemu zarządzania budżetem (ABAC) za rok 2014 r. Urząd dokonał przeniesień zobowiązań budżetowych w kwocie 1,3 mln euro, która nie była poparta zobowiązaniem prawnym. Jest to sprzeczne z rozporządzeniem finansowym. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez Trybunał Urząd podjął decyzję o dokonaniu korekty nieprawidłowych przeniesień, co ujęto w ostatecznej wersji sprawozdania finansowego za 2014 r. Jednakże, ponieważ okres budżetowy przypadający na 2014 r. został już zamknięty, nie było możliwe dokonanie korekty w systemie, w związku z czym należy jej dokonać w okresie budżetowym przypadającym na 2015 r. |
| --- | --- |

11.

W ramach swojego systemu zarządzania budżetem (ABAC) za rok 2014 r. Urząd dokonał przeniesień zobowiązań budżetowych w kwocie 1,3 mln euro, która nie była poparta zobowiązaniem prawnym. Jest to sprzeczne z rozporządzeniem finansowym. W wyniku kontroli przeprowadzonej przez Trybunał Urząd podjął decyzję o dokonaniu korekty nieprawidłowych przeniesień, co ujęto w ostatecznej wersji sprawozdania finansowego za 2014 r. Jednakże, ponieważ okres budżetowy przypadający na 2014 r. został już zamknięty, nie było możliwe dokonanie korekty w systemie, w związku z czym należy jej dokonać w okresie budżetowym przypadającym na 2015 r.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 12. | 1  062 (28,6 %) spośród wszystkich płatności dokonano po terminie określonym w rozporządzeniu finansowym. Przeciętne opóźnienie wyniosło 24 dni. |
| --- | --- |

12.

1  062 (28,6 %) spośród wszystkich płatności dokonano po terminie określonym w rozporządzeniu finansowym. Przeciętne opóźnienie wyniosło 24 dni.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 13. | Z kwoty 6 89  875 euro środków niezróżnicowanych, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2013 r., w 2014 r. anulowano 1 46  417 euro (21,2 %) (w 2013 r. było to 16,5 %). Sytuacja ta świadczy o uchybieniach w planowaniu budżetowym Urzędu oraz jest niezgodna z zasadą jednoroczności budżetu. Anulowane środki są związane przede wszystkim z usługami pośrednictwa i szkoleniami dla pracowników, a także z usługami wsparcia administracyjnego i kosztami tłumaczeń. |
| --- | --- |

13.

Z kwoty 6 89  875 euro środków niezróżnicowanych, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2013 r., w 2014 r. anulowano 1 46  417 euro (21,2 %) (w 2013 r. było to 16,5 %). Sytuacja ta świadczy o uchybieniach w planowaniu budżetowym Urzędu oraz jest niezgodna z zasadą jednoroczności budżetu. Anulowane środki są związane przede wszystkim z usługami pośrednictwa i szkoleniami dla pracowników, a także z usługami wsparcia administracyjnego i kosztami tłumaczeń.

| 14. | Urząd zrealizował środki na zobowiązania w wysokości zaledwie 12,4 mln euro, czyli 84,7 % zatwierdzonego budżetu (w 2013 r. było to 10,5 mln euro, czyli 87,3 %). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 6 08  848 euro, czyli 27,9 % (w 2013 r. było to 5 40  269 euro, czyli 30,7 %). Było to związane głównie z usługami doradczymi i doradztwem w zakresie informatyki zrealizowanymi w 2014 r., za które nie wystawiono jeszcze za nie faktur, lub takimi, które mają zostać zrealizowane w 2015 r. |
| --- | --- |

14.

Urząd zrealizował środki na zobowiązania w wysokości zaledwie 12,4 mln euro, czyli 84,7 % zatwierdzonego budżetu (w 2013 r. było to 10,5 mln euro, czyli 87,3 %). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 6 08  848 euro, czyli 27,9 % (w 2013 r. było to 5 40  269 euro, czyli 30,7 %). Było to związane głównie z usługami doradczymi i doradztwem w zakresie informatyki zrealizowanymi w 2014 r., za które nie wystawiono jeszcze za nie faktur, lub takimi, które mają zostać zrealizowane w 2015 r.

INNE UWAGI

| 15. | Rotacja personelu Urzędu jest duża. W 2014 r. z Urzędu odeszło 14 osób, w tym 4 z ważnych stanowisk. Tak duża rotacja personelu stanowi poważne zagrożenie dla realizacji celów określonych w rocznym i wieloletnim programie prac. |
| --- | --- |

15.

Rotacja personelu Urzędu jest duża. W 2014 r. z Urzędu odeszło 14 osób, w tym 4 z ważnych stanowisk. Tak duża rotacja personelu stanowi poważne zagrożenie dla realizacji celów określonych w rocznym i wieloletnim programie prac.

| 16. | Zgodnie z decyzją podjętą przez dyrektora wykonawczego uczestnicy posiedzeń zorganizowanych przez Urząd należą do jednej z trzech kategorii (A, B lub C) zwracanych kosztów. Łączna kwota środków zwróconych uczestnikom posiedzeń wyniosła 9 97  506 euro. Uczestnicy należący do kategorii A, którzy podczas posiedzeń pełnią określone funkcje, otrzymują zwrot kosztów podróży i utrzymania w postaci zryczałtowanej kwoty, natomiast uczestnicy należący do kategorii B otrzymują tylko zryczałtowany zwrot kosztów podróży. Uczestnicy należący do kategorii C nie otrzymują żadnego zwrotu kosztów. Liczba uczestników zakwalifikowanych do kategorii A wzrosła z 61 % w 2013 r. do 69 % w 2014 r. Nie istnieje dokumentacja uzasadniająca podział uczestników na wymienione trzy kategorie. |
| --- | --- |

16.

Zgodnie z decyzją podjętą przez dyrektora wykonawczego uczestnicy posiedzeń zorganizowanych przez Urząd należą do jednej z trzech kategorii (A, B lub C) zwracanych kosztów. Łączna kwota środków zwróconych uczestnikom posiedzeń wyniosła 9 97  506 euro. Uczestnicy należący do kategorii A, którzy podczas posiedzeń pełnią określone funkcje, otrzymują zwrot kosztów podróży i utrzymania w postaci zryczałtowanej kwoty, natomiast uczestnicy należący do kategorii B otrzymują tylko zryczałtowany zwrot kosztów podróży. Uczestnicy należący do kategorii C nie otrzymują żadnego zwrotu kosztów. Liczba uczestników zakwalifikowanych do kategorii A wzrosła z 61 % w 2013 r. do 69 % w 2014 r. Nie istnieje dokumentacja uzasadniająca podział uczestników na wymienione trzy kategorie.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 17. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

17.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 132 z 29.5.2010, s. 11.

1

(2)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

2

(3)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

3

(4)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

4

(5)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

5

(6)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

6

(7)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Dziesięć z 16 standardów kontroli wewnętrznej nie zostało jeszcze w pełni wdrożonych. | w trakcie realizacji |
| 2012 | Należy poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Nie ma dowodów na to, by wagi i progi punktowe wymagane do otrzymania zaproszenia na rozmowę kwalifikacyjną i warunkujące umieszczenie na liście rezerwowej były określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, a także by pytania na rozmowy kwalifikacyjne i egzaminy pisemne zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. | niepodjęte |
| 2013 | Podczas kontroli nie przedstawiono uzasadnienia rozliczeń międzyokresowych na kwotę 40  000 euro tytułem dodatków i zwrotu kosztów dla członków personelu, którzy rozpoczęli pełnienie obowiązków w 2013 r. | nie dotyczy |
| 2013 | 446 (18 %) spośród wszystkich płatności dokonano po terminie określonym w rozporządzeniu finansowym. Przeciętne opóźnienie wyniosło 21 dni. | niepodjęte |
| 2013 | Sześć z 16 standardów kontroli wewnętrznej nie zostało jeszcze w pełni wdrożonych. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Urząd przeszacował swoje zapotrzebowanie na środki budżetowe na 2013 r. o 13 % (w 2012 r. było to 32 %). Zaciągnięto zobowiązania na sumę zaledwie 10,4 mln euro z łącznej kwoty środków budżetowych w wysokości 12 mln euro. Przeniesiono środki w kwocie 2,5 mln euro, co stanowi 24 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania (w 2012 r. było to 65 %). Z tej kwoty 3 37  031 euro nie było popartych zobowiązaniem prawnym. Wprawdzie planowanie budżetu wymaga jeszcze dopracowania, jednak zarówno przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe, jak i poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, były znacznie niższe niż w roku poprzednim. | nie dotyczy |
| 2013 | Przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczą głównie tytułu II (pozostałe wydatki administracyjne), gdzie wyniosły 5 40  269 euro, czyli 31 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania, i tytułu III (działalność operacyjna), gdzie wyniosły 1 8 41  798 euro (45 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania). Związane są one w większości z fakturami, które nie wpłynęły lub nie zostały jeszcze zapłacone na koniec roku, oraz z usługami, które nie zostały jeszcze wykonane. | nie dotyczy |
| 2013 | Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy: pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po przystąpieniu do badania kandydatur, co zwiększa ryzyko, że zostały one przygotowane pod wpływem konkretnej kandydatury; komisja selekcyjna nie zawsze przyznawała punkty za wszystkie kryteria wyboru określone w ogłoszeniu o naborze; podpisywana przez członków komisji selekcyjnej deklaracja braku konfliktu interesów dotyczy tylko relacji osobistych, z jednoznacznym wykluczeniem relacji zawodowych; w przypadku jednego postępowania rekrutacyjnego stwierdzono rozbieżność pomiędzy jednym z kryteriów określonych w ogłoszeniu o naborze a odpowiednim kryterium wyboru dotyczącym liczby lat wykazanego doświadczenia zawodowego. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Dziesięć z 16 standardów kontroli wewnętrznej nie zostało jeszcze w pełni wdrożonych.

w trakcie realizacji

2012

Należy poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Nie ma dowodów na to, by wagi i progi punktowe wymagane do otrzymania zaproszenia na rozmowę kwalifikacyjną i warunkujące umieszczenie na liście rezerwowej były określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, a także by pytania na rozmowy kwalifikacyjne i egzaminy pisemne zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

niepodjęte

2013

Podczas kontroli nie przedstawiono uzasadnienia rozliczeń międzyokresowych na kwotę 40  000 euro tytułem dodatków i zwrotu kosztów dla członków personelu, którzy rozpoczęli pełnienie obowiązków w 2013 r.

nie dotyczy

2013

446 (18 %) spośród wszystkich płatności dokonano po terminie określonym w rozporządzeniu finansowym. Przeciętne opóźnienie wyniosło 21 dni.

niepodjęte

2013

Sześć z 16 standardów kontroli wewnętrznej nie zostało jeszcze w pełni wdrożonych.

w trakcie realizacji

2013

Urząd przeszacował swoje zapotrzebowanie na środki budżetowe na 2013 r. o 13 % (w 2012 r. było to 32 %). Zaciągnięto zobowiązania na sumę zaledwie 10,4 mln euro z łącznej kwoty środków budżetowych w wysokości 12 mln euro. Przeniesiono środki w kwocie 2,5 mln euro, co stanowi 24 % całości środków, na które zaciągnięto zobowiązania (w 2012 r. było to 65 %). Z tej kwoty 3 37  031 euro nie było popartych zobowiązaniem prawnym. Wprawdzie planowanie budżetu wymaga jeszcze dopracowania, jednak zarówno przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe, jak i poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, były znacznie niższe niż w roku poprzednim.

nie dotyczy

2013

Przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczą głównie tytułu II (pozostałe wydatki administracyjne), gdzie wyniosły 5 40  269 euro, czyli 31 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania, i tytułu III (działalność operacyjna), gdzie wyniosły 1 8 41  798 euro (45 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania). Związane są one w większości z fakturami, które nie wpłynęły lub nie zostały jeszcze zapłacone na koniec roku, oraz z usługami, które nie zostały jeszcze wykonane.

nie dotyczy

2013

Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy: pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po przystąpieniu do badania kandydatur, co zwiększa ryzyko, że zostały one przygotowane pod wpływem konkretnej kandydatury; komisja selekcyjna nie zawsze przyznawała punkty za wszystkie kryteria wyboru określone w ogłoszeniu o naborze; podpisywana przez członków komisji selekcyjnej deklaracja braku konfliktu interesów dotyczy tylko relacji osobistych, z jednoznacznym wykluczeniem relacji zawodowych; w przypadku jednego postępowania rekrutacyjnego stwierdzono rozbieżność pomiędzy jednym z kryteriów określonych w ogłoszeniu o naborze a odpowiednim kryterium wyboru dotyczącym liczby lat wykazanego doświadczenia zawodowego.

w trakcie realizacji

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Wsparcia w dziedzinie Azylu (Valletta, Malta)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 3 Traktatu o Unii Europejskiej oraz art. 67, 78 i 80 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia zapewnia swoim obywatelom przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości bez granic wewnętrznych, w której zagwarantowana jest swoboda przepływu osób, w powiązaniu z właściwymi środkami w odniesieniu do kontroli granic zewnętrznych, azylu, imigracji, jak również zapobiegania i zwalczania przestępczości.
  Unia rozwija wspólną politykę w dziedzinie azylu, dodatkowej ochrony i tymczasowej ochrony, mającą na celu przyznanie odpowiedniego statusu każdemu obywatelowi państwa trzeciego wymagającemu międzynarodowej ochrony oraz mającą na celu zapewnienie przestrzegania zasady non-refoulement. Polityka ta musi być zgodna z Konwencją Genewską z dnia 28 lipca 1951 r. i Protokołem z dnia 31 stycznia 1967 r. dotyczącymi statusu uchodźców, jak również z innymi odpowiednimi traktatami.
  W tym celu należy przyjąć środki dotyczące wspólnego europejskiego systemu azylowego obejmującego: jednolity status azylu dla obywateli państw trzecich, obowiązujący w całej Unii; jednolity status ochrony uzupełniającej dla obywateli państw trzecich, którzy nie uzyskawszy azylu europejskiego, wymagają międzynarodowej ochrony; wspólny system tymczasowej ochrony dla wysiedleńców, na wypadek masowego napływu; wspólne procedury przyznawania i pozbawiania jednolitego statusu azylu lub ochrony uzupełniającej; kryteria i mechanizmy ustalania państwa członkowskiego odpowiedzialnego za rozpatrywanie wniosku o udzielenie azylu lub ochrony uzupełniającej; normy dotyczące warunków przyjmowania osób ubiegających się o azyl lub o ochronę uzupełniającą; partnerstwo i współpracę z państwami trzecimi w celu zarządzania napływem osób ubiegających się o azyl lub o ochronę uzupełniającą lub tymczasową.
  W przypadku gdy jedno lub więcej państw członkowskich znajdzie się w nadzwyczajnej sytuacji charakteryzującej się nagłym napływem obywateli państw trzecich, możliwe jest przyjęcie środków tymczasowych na korzyść zainteresowanego państwa lub państw członkowskich.
  Polityka Unii w dziedzinie azylu oraz wprowadzanie jej w życie podlega zasadzie solidarności i sprawiedliwego podziału odpowiedzialności między państwami członkowskimi, w tym również na płaszczyźnie finansowej. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 439/2010 w sprawie utworzenia Europejskiego Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu) | Cele

  Urząd przyczynia się do utworzenia wspólnego europejskiego systemu azylowego. Urząd ułatwia, koordynuje i wzmacnia praktyczną współpracę między państwami członkowskimi w zakresie wielu aspektów związanych z azylem, takich jak: zapewnienie praktycznego i operacyjnego wsparcia państwom członkowskim; zapewnienie wsparcia operacyjnego państwom członkowskim, które mają szczególne potrzeby, lub których systemy azylowe znajdują się pod szczególną presją; udzielanie naukowego i technicznego wsparcia w zakresie polityki i prawodawstwa Unii we wszystkich dziedzinach mających bezpośredni lub pośredni wpływ na kwestie azylowe.

  Zadania







  — | Wsparcie bieżące: wspieranie i stymulowanie zapewnienia wspólnej jakości procedur azylowych poprzez wspólne szkolenia, wspólny program szkoleń dla pracowników służb azylowych oraz wspólne informacje o krajach pochodzenia. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 3 Traktatu o Unii Europejskiej oraz art. 67, 78 i 80 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia zapewnia swoim obywatelom przestrzeń wolności, bezpieczeństwa i sprawiedliwości bez granic wewnętrznych, w której zagwarantowana jest swoboda przepływu osób, w powiązaniu z właściwymi środkami w odniesieniu do kontroli granic zewnętrznych, azylu, imigracji, jak również zapobiegania i zwalczania przestępczości.

Unia rozwija wspólną politykę w dziedzinie azylu, dodatkowej ochrony i tymczasowej ochrony, mającą na celu przyznanie odpowiedniego statusu każdemu obywatelowi państwa trzeciego wymagającemu międzynarodowej ochrony oraz mającą na celu zapewnienie przestrzegania zasady non-refoulement. Polityka ta musi być zgodna z Konwencją Genewską z dnia 28 lipca 1951 r. i Protokołem z dnia 31 stycznia 1967 r. dotyczącymi statusu uchodźców, jak również z innymi odpowiednimi traktatami.

W tym celu należy przyjąć środki dotyczące wspólnego europejskiego systemu azylowego obejmującego: jednolity status azylu dla obywateli państw trzecich, obowiązujący w całej Unii; jednolity status ochrony uzupełniającej dla obywateli państw trzecich, którzy nie uzyskawszy azylu europejskiego, wymagają międzynarodowej ochrony; wspólny system tymczasowej ochrony dla wysiedleńców, na wypadek masowego napływu; wspólne procedury przyznawania i pozbawiania jednolitego statusu azylu lub ochrony uzupełniającej; kryteria i mechanizmy ustalania państwa członkowskiego odpowiedzialnego za rozpatrywanie wniosku o udzielenie azylu lub ochrony uzupełniającej; normy dotyczące warunków przyjmowania osób ubiegających się o azyl lub o ochronę uzupełniającą; partnerstwo i współpracę z państwami trzecimi w celu zarządzania napływem osób ubiegających się o azyl lub o ochronę uzupełniającą lub tymczasową.

W przypadku gdy jedno lub więcej państw członkowskich znajdzie się w nadzwyczajnej sytuacji charakteryzującej się nagłym napływem obywateli państw trzecich, możliwe jest przyjęcie środków tymczasowych na korzyść zainteresowanego państwa lub państw członkowskich.

Polityka Unii w dziedzinie azylu oraz wprowadzanie jej w życie podlega zasadzie solidarności i sprawiedliwego podziału odpowiedzialności między państwami członkowskimi, w tym również na płaszczyźnie finansowej.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 439/2010 w sprawie utworzenia Europejskiego Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu)

Cele

Urząd przyczynia się do utworzenia wspólnego europejskiego systemu azylowego. Urząd ułatwia, koordynuje i wzmacnia praktyczną współpracę między państwami członkowskimi w zakresie wielu aspektów związanych z azylem, takich jak: zapewnienie praktycznego i operacyjnego wsparcia państwom członkowskim; zapewnienie wsparcia operacyjnego państwom członkowskim, które mają szczególne potrzeby, lub których systemy azylowe znajdują się pod szczególną presją; udzielanie naukowego i technicznego wsparcia w zakresie polityki i prawodawstwa Unii we wszystkich dziedzinach mających bezpośredni lub pośredni wpływ na kwestie azylowe.

Zadania

—

Wsparcie bieżące: wspieranie i stymulowanie zapewnienia wspólnej jakości procedur azylowych poprzez wspólne szkolenia, wspólny program szkoleń dla pracowników służb azylowych oraz wspólne informacje o krajach pochodzenia.

| — | Wsparcie specjalne: pomoc dostosowana do potrzeb, budowanie zdolności, relokacja, wsparcie specjalne i specjalne procedury kontroli jakości. |
| --- | --- |

—

Wsparcie specjalne: pomoc dostosowana do potrzeb, budowanie zdolności, relokacja, wsparcie specjalne i specjalne procedury kontroli jakości.

| — | Pomoc doraźna: solidarność z państwami członkowskimi mającymi do czynienia ze szczególną presją w trakcie udzielania wsparcia tymczasowego i pomocy tymczasowej w celu naprawy lub odbudowy systemu azylowego. |
| --- | --- |

—

Pomoc doraźna: solidarność z państwami członkowskimi mającymi do czynienia ze szczególną presją w trakcie udzielania wsparcia tymczasowego i pomocy tymczasowej w celu naprawy lub odbudowy systemu azylowego.

| — | Wsparcie w zakresie wymiany informacji i analiz: wymiana i scalanie informacji i danych, analiz i ocen – oprócz porównywania i wymiany informacji również analiza wspólnych tendencji oraz wspólna ocena. |
| --- | --- |

—

Wsparcie w zakresie wymiany informacji i analiz: wymiana i scalanie informacji i danych, analiz i ocen – oprócz porównywania i wymiany informacji również analiza wspólnych tendencji oraz wspólna ocena.

| — | Wsparcie na rzecz państw trzecich:wspieranie wymiaru zewnętrznego, wspieranie partnerstw z państwami trzecimi dążących do wypracowania wspólnych rozwiązań, np. poprzez budowanie zdolności i regionalne programy ochrony oraz koordynowanie działań podejmowanych przez państwa członkowskie w dziedzinie przesiedleń. |
| --- | --- |

—

Wsparcie na rzecz państw trzecich:wspieranie wymiaru zewnętrznego, wspieranie partnerstw z państwami trzecimi dążących do wypracowania wspólnych rozwiązań, np. poprzez budowanie zdolności i regionalne programy ochrony oraz koordynowanie działań podejmowanych przez państwa członkowskie w dziedzinie przesiedleń.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

W skład zarządu Urzędu wchodzi po jednym członku z każdego państwa członkowskiego poza Danią, dwóch członków z Komisji Europejskiej oraz jeden członek z UNHCR bez prawa głosu. Członkowie mianowani są na podstawie swojego doświadczenia, odpowiedzialności zawodowej oraz wysokich kompetencji w dziedzinie azylu.

Dania, Islandia, Liechtenstein, Norwegia i Szwajcaria mogą uczestniczyć we wszystkich posiedzeniach zarządu i pozostałych spotkaniach w charakterze obserwatorów.

Zadania

Najważniejsze obowiązki zarządu Urzędu jako organu odpowiedzialnego za zarządzanie i planowanie są wymienione w art. 29 rozporządzenia w sprawie EASO. Należą do nich: mianowanie dyrektora wykonawczego oraz przyjmowanie programów prac Urzędu, jego rocznych sprawozdań i jego budżetu ogólnego. Zarząd ponosi ogólną odpowiedzialność za skuteczne wykonywanie obowiązków przez Urząd.

Dyrektor wykonawczy

Dyrektor wykonawczy, który pełni swoje obowiązki z zachowaniem niezależności, jest prawnym przedstawicielem Urzędu. Jest odpowiedzialny między innymi za zarządzanie administracyjne Urzędem oraz za realizację programów prac i decyzji zarządu. W dniu 1 lutego 2011 r. stanowisko dyrektora wykonawczego Urzędu objął Robert K. Visser. Jego kadencja trwa pięć lat z możliwością jednokrotnego przedłużenia na kolejne trzy lata.

Forum doradcze

Urząd ustanowił forum doradcze zgodnie z art. 51 rozporządzenia w sprawie EASO. Za pośrednictwem forum doradczego Urząd może zapewnić prowadzenie ścisłego dialogu z organizacjami społeczeństwa obywatelskiego oraz właściwymi organami. Forum doradcze jest miejscem wymiany informacji i ośrodkiem gromadzenia wiedzy pomiędzy Urzędem a organizacjami społeczeństwa obywatelskiego oraz właściwymi organami prowadzącymi działalność w dziedzinie polityki azylowej. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie EASO forum doradcze zbiera się na posiedzeniach plenarnych co najmniej raz w roku. Ponadto Urząd prowadzi roczny kalendarz, na podstawie którego organizowane są różne formy konsultacji, tj. spotkania ekspertów, warsztaty, seminaria i konsultacje internetowe.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

1 5 6 63  975 euro (12 mln euro)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska zatwierdzone (pracownicy zatrudnieni na czas określony): 51 (45). Stanowiska obsadzone: 48 (44)

Inne stanowiska (pracownicy kontraktowi i oddelegowani eksperci krajowi (1)): 33 (32) Stanowiska obsadzone: 31 (27)

Liczba stanowisk ogółem: 84 (77),

Stanowiska obsadzone: 79 (2)
  (71), w tym pracownicy wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 45 (43), |
| --- | --- |

—

operacyjne: 45 (43),

| — | administracyjne i pomocnicze: 34 (28) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 34 (28)

Produkty i usługi w roku 2014

Działalność Urzędu obejmuje pięć głównych obszarów: wsparcie bieżące, wsparcie specjalne, pomoc doraźną, wsparcie w zakresie wymiany informacji i analiz oraz wsparcie na rzecz państw trzecich.

Wsparcie bieżące: W zakresie szkoleń Urząd zorganizował 13 szkoleń dla osób przeprowadzających szkolenia, trzy regionalne imprezy szkoleniowe, opracował jeden nowy moduł szkoleń i zaktualizował cztery już istniejące moduły, a także dwa podręczniki szkoleniowe oraz jedno roczne sprawozdanie szkoleniowe na podstawie tzw. „kokpitu szkoleniowego”, zorganizował doroczne seminarium dydaktyczne, jedno spotkanie szkoleniowe na temat posiedzeń krajowych punktów kontaktowych oraz zapoczątkował proces certyfikacji swojego systemu szkoleniowego.

Prace Urzędu nad zapewnieniem jakości procedur i decyzji azylowych objęły opracowanie map tematycznych dostępu do procedur, identyfikację osób o szczególnych potrzebach i wymagających szczególnych procedur, opracowanie publikacji na temat narzędzia kontroli jakości wywiadów, organizację trzech posiedzeń tematycznych, ośmiu spotkań grup roboczych oraz jednego spotkania krajowych punktów kontaktowych na temat jakości. Ponadto Urząd zacieśnił współpracę z pracownikami sądów i Trybunałów poprzez organizację dorocznej konferencji i trzech posiedzeń ekspertów, a także opracował narzędzie praktyczne w związku z art. 15 lit. c) dyrektywy w sprawie kwalifikowania. Jeżeli chodzi o tematykę dotyczącą handlu ludźmi, od października 2012 r. do października 2014 r. Urząd był koordynatorem ds. sprawozdania dotyczącego działań wspólnych agencji z obszaru wymiaru sprawiedliwości i spraw wewnętrznych mających na celu walkę z tym problemem i zorganizował jedno spotkanie eksperckie.

Zorganizowano także konferencję w ramach współpracy praktycznej Urzędu dotyczącą problematyki nieletnich bez opieki i cztery posiedzenia tematyczne; zainicjowano publikację na temat poszukiwania członków rodziny i ocenę publikacji pt. „Praktyka szacowania wieku w Europie – podejście Urzędu Wsparcia w dziedzinie Azylu”.

W odniesieniu do Informacji o krajach pochodzenia Urząd rozwijał poświęcony im portal, z którego skorzystało 580 aktywnych użytkowników, opracował cztery sieci dotyczące informacji o krajach pochodzenia: Iranu, Iraku, Rosji i Afganistanu, zorganizował dwa spotkania krajowych administratorów portalu i cztery szkolenia dla nich, dwa spotkania strategicznych sieci informacji o krajach pochodzenia oraz 13 warsztatów i seminariów dla poszczególnych krajów. Ponadto Urząd opracował dwa sprawozdania dotyczące informacji o krajach pochodzenia (na temat Somalii i Czeczenii) oraz publikację na temat narzędzi i wskazówek związanych z poszukiwaniem informacji o kraju pochodzenia online.

Wsparcie specjalne: Urząd zapewnił Włochom wsparcie specjalne polegające na pomocy we wdrożeniu specjalnego planu wsparcia, którego realizację rozpoczęto w 2013 r., a począwszy od czerwca 2014 r. zapewniał wsparcie specjalne także Cyprowi. Urząd zorganizował sześć projektów pilotażowych dotyczących wspólnego rozpatrywania wniosków o udzielenie azylu i sześć posiedzeń w ramach praktycznej współpracy dotyczących narzędzi zapewniających wsparcie oraz planowanie, relokację i przyjmowanie w ramach postępowania awaryjnego. Urząd był uczestnikiem dorocznego forum ds. relokacji i przesiedlenia. Sporządzono także mapy dotyczące cyklów przesiedleń w państwach członkowskich. Ponadto Urząd, we współpracy z zainteresowanymi podmiotami, zrealizował osiem działań w ramach Śródziemnomorskiej Grupy Zadaniowej.

Pomoc doraźna: Urząd udzielił pomocy doraźnej Grecji i Bułgarii, realizując odpowiednie plany operacyjne. Urząd zorganizował dwa posiedzenia krajowych punktów kontaktowych rezerwy interwencyjnej w dziedzinie azylu.

Wsparcie w zakresie wymiany informacji i analiz: Urząd opublikował roczne sprawozdanie dotyczące sytuacji w dziedzinie azylu w UE w 2013 r. wraz z informacjami przekazanymi przez około 40 zainteresowanych podmiotów. Ponadto Urząd sporządził trzy kwartalne sprawozdania, 12 sprawozdań miesięcznych i siedem sprawozdań ad hoc dotyczących azylu. Urząd zorganizował też dwa spotkania z grupą ds. dostarczania danych statystycznych, w całości wdrożył II etap systemu wczesnego ostrzegania i gotowości oraz opracował wniosek dotyczących etapu III.

Wsparcie na rzecz państw trzecich: Urząd rozpoczął realizację swojej strategii dotyczącej zewnętrznego wymiaru polityki przede wszystkim poprzez realizację projektu dotyczącego Europejskiego Instrumentu Sąsiedztwa i Partnerstwa wraz z Jordanią, Tunezją i Marokiem. Ustanowiono sieć polityki wymiaru zewnętrznego, zorganizowano dwa posiedzenia w ramach współpracy praktycznej i przetłumaczono na arabski moduł szkoleniowy Urzędu.

Jeżeli chodzi o organizację Urzędu i współpracę z zainteresowanymi podmiotami, Urząd zorganizował trzy posiedzenia zarządu, przyjął trzy decyzje zarządu, zawarł umowę o współpracy z Agencją ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości, zorganizował czwarte posiedzenie forum doradczego oraz przeprowadził konsultacje ze społeczeństwem obywatelskim na różne tematy. W 2014 r. Urząd przewodniczył sieci agencji w obszarze wymiaru sprawiedliwości i spraw wewnętrznych, w ramach której zorganizował trzy spotkania grupy kontaktowej i spotkanie szefów tych agencji. Ponadto Urząd usprawnił swoją komunikację wewnętrzną i zewnętrzną: przyjęto strategię komunikacyjną, regularnie publikowano komunikaty prasowe i biuletyny, a także zorganizowano dzień informacyjny Urzędu w państwach członkowskich i w Parlamencie Europejskim.

W 2014 r. rozpoczęto proces zewnętrznej oceny Urzędu.

---

(1)  W dniu 31.12.2014 r. liczba stanowisk oddelegowanych ekspertów krajowych w planie zatrudnienia została zredukowana z 14 do 12.

(2)  Wraz z ofertami złożonymi na dzień 31.12.2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | Urząd dokonał koniecznych korekt na ostatni okres 2015 r. w systemie zarządzania budżetem, zgodnie z uwagami Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Urząd dokonał koniecznych korekt na ostatni okres 2015 r. w systemie zarządzania budżetem, zgodnie z uwagami Trybunału.

| 12. | EASO przyjmuje do wiadomości, że odsetek płatności dokonanych po terminie jest zbyt wysoki, i obecnie Urząd jest w trakcie analizowania przyczyn tej sytuacji. W drugiej połowie 2015 r. zostaną zastosowane szczególne środki, aby znacznie zmniejszyć obecny poziom płatności dokonywanych po terminie pod koniec roku budżetowego.
  13–14. EASO dokona co najmniej dwukrotnie w ciągu roku przeglądu budżetu rocznego począwszy od drugiego kwartału 2015 r. w celu poprawy planowania budżetowego i procesu wdrażania, a także aby zmniejszyć wszelkie przesadne przeniesienia pod koniec roku budżetowego. Ponadto EASO wprowadził w czerwcu 2015 r. nowy format miesięcznego sprawozdania z sytuacji budżetowej, który zapewnia ukierunkowaną analizę czynników wpływających na wdrażanie budżetu i sugeruje terminowe działania korygujące dla urzędnika zatwierdzającego. Dodatkowo wykonanie budżetu zostanie omówione na warsztatach wewnętrznych dotyczących wykonania budżetowego i zarządzania finansowego zaplanowanych na 3. i 4. kwartał. Dzięki połączeniu tych środków EASO ma nadzieję na osiągniecie znacznie lepszych wyników w zakresie wykonania budżetu na 2015 r. |
| --- | --- |

12.

EASO przyjmuje do wiadomości, że odsetek płatności dokonanych po terminie jest zbyt wysoki, i obecnie Urząd jest w trakcie analizowania przyczyn tej sytuacji. W drugiej połowie 2015 r. zostaną zastosowane szczególne środki, aby znacznie zmniejszyć obecny poziom płatności dokonywanych po terminie pod koniec roku budżetowego.

13–14. EASO dokona co najmniej dwukrotnie w ciągu roku przeglądu budżetu rocznego począwszy od drugiego kwartału 2015 r. w celu poprawy planowania budżetowego i procesu wdrażania, a także aby zmniejszyć wszelkie przesadne przeniesienia pod koniec roku budżetowego. Ponadto EASO wprowadził w czerwcu 2015 r. nowy format miesięcznego sprawozdania z sytuacji budżetowej, który zapewnia ukierunkowaną analizę czynników wpływających na wdrażanie budżetu i sugeruje terminowe działania korygujące dla urzędnika zatwierdzającego. Dodatkowo wykonanie budżetu zostanie omówione na warsztatach wewnętrznych dotyczących wykonania budżetowego i zarządzania finansowego zaplanowanych na 3. i 4. kwartał. Dzięki połączeniu tych środków EASO ma nadzieję na osiągniecie znacznie lepszych wyników w zakresie wykonania budżetu na 2015 r.

| 15. | EASO zatrudnił pracowników, aby zastąpić pracowników, którzy odeszli w poprzednim roku; stanowiska są albo obsadzone, albo prowadzone są obecnie procedury rekrutacyjne. Pracownicy są najbardziej wartościowym atutem Urzędu; na poparcie tego podejścia zostaną wprowadzone działania ze strony zasobów ludzkich. |
| --- | --- |

15.

EASO zatrudnił pracowników, aby zastąpić pracowników, którzy odeszli w poprzednim roku; stanowiska są albo obsadzone, albo prowadzone są obecnie procedury rekrutacyjne. Pracownicy są najbardziej wartościowym atutem Urzędu; na poparcie tego podejścia zostaną wprowadzone działania ze strony zasobów ludzkich.

| 16. | EASO przyjmuje do wiadomości te komentarze i dołoży starań, aby zaproszenia zostały wysłane z wyraźniejszym oznaczeniem mającej zastosowania kategorii zwrotu kosztów.
  Jak wyszczególniono w dołączonej dokumentacji i w rocznym programie prac poziom uczestnictwa i wkładu oczekiwany przez EASO w organizowanych działaniach jest wysoki i specjalistyczny. Dlatego też częste korzystanie z uczestników kategorii A jest logiczną konsekwencją takich wymogów. |
| --- | --- |

16.

EASO przyjmuje do wiadomości te komentarze i dołoży starań, aby zaproszenia zostały wysłane z wyraźniejszym oznaczeniem mającej zastosowania kategorii zwrotu kosztów.

Jak wyszczególniono w dołączonej dokumentacji i w rocznym programie prac poziom uczestnictwa i wkładu oczekiwany przez EASO w organizowanych działaniach jest wysoki i specjalistyczny. Dlatego też częste korzystanie z uczestników kategorii A jest logiczną konsekwencją takich wymogów.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/111 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/111

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu

(2015/C 409/13)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EBA”) z siedzibą w Londynie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu oraz wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EBA”) z siedzibą w Londynie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu oraz wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki pracy kontrolnej niezależnego zewnętrznego audytora dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu, zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki pracy kontrolnej niezależnego zewnętrznego audytora dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu, zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, w tytule II (wydatki administracyjne) był wysoki i wyniósł 3 4 31  070 euro, czyli 48 % (w 2013 r. było to 1 9 74  511 euro, czyli 35 %). Było to związane przede wszystkim z przeniesieniem się Urzędu do nowej siedziby w połowie grudnia 2014 r. |
| --- | --- |

11.

Poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, w tytule II (wydatki administracyjne) był wysoki i wyniósł 3 4 31  070 euro, czyli 48 % (w 2013 r. było to 1 9 74  511 euro, czyli 35 %). Było to związane przede wszystkim z przeniesieniem się Urzędu do nowej siedziby w połowie grudnia 2014 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Pracownicy, których dzieci uczęszczają do szkoły podstawowej lub średniej, otrzymują od Urzędu, oprócz dodatku edukacyjnego przewidzianego w regulaminie pracowniczym (1), dodatkowy zasiłek edukacyjny na pokrycie wysokiego czesnego. W 2012 r. łączna kwota wypłaconych zasiłków edukacyjnych wyniosła 76  000 euro. Zasiłki te nie są przewidziane w regulaminie pracowniczym, a zatem są nieprawidłowe. | w trakcie realizacji (2) |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 90 % (wobec 89 % w 2012 r.), a w poszczególnych tytułach – 87 % w tytule I (wydatki osobowe), 98 % w tytule II (wydatki administracyjne) i 92 % w tytule III (wydatki operacyjne). Negatywny wpływ na wskaźnik wykorzystania środków na zobowiązania w tytule I miał wyrok Trybunału Sprawiedliwości w sprawie indeksacji wynagrodzeń pracowniczych za okres od dnia 1 lipca 2011 r. do dnia 30 czerwca 2013 r. (1,8 mln euro). | nie dotyczy |
| 2013 | Wprawdzie ogólny poziom przeniesień znacznie się obniżył i wyniósł 3 8 76  564 euro (17 %) wobec 6 5 47  808 euro (36 %) w roku poprzednim, jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był nadal stosunkowo wysoki w tytule II, gdzie wyniósł 1 9 74  511 euro (35 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 1 6 51  203 euro (36 %). Przeniesienia te związane były głównie z planowymi zakupami infrastruktury informatycznej i usług informatycznych, na które umowy zostały zawarte zgodnie z planem w grudniu 2013 r., natomiast usługi w ich ramach zostaną zrealizowane w 2014 r. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Pracownicy, których dzieci uczęszczają do szkoły podstawowej lub średniej, otrzymują od Urzędu, oprócz dodatku edukacyjnego przewidzianego w regulaminie pracowniczym (1), dodatkowy zasiłek edukacyjny na pokrycie wysokiego czesnego. W 2012 r. łączna kwota wypłaconych zasiłków edukacyjnych wyniosła 76  000 euro. Zasiłki te nie są przewidziane w regulaminie pracowniczym, a zatem są nieprawidłowe.

w trakcie realizacji (2)

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 90 % (wobec 89 % w 2012 r.), a w poszczególnych tytułach – 87 % w tytule I (wydatki osobowe), 98 % w tytule II (wydatki administracyjne) i 92 % w tytule III (wydatki operacyjne). Negatywny wpływ na wskaźnik wykorzystania środków na zobowiązania w tytule I miał wyrok Trybunału Sprawiedliwości w sprawie indeksacji wynagrodzeń pracowniczych za okres od dnia 1 lipca 2011 r. do dnia 30 czerwca 2013 r. (1,8 mln euro).

nie dotyczy

2013

Wprawdzie ogólny poziom przeniesień znacznie się obniżył i wyniósł 3 8 76  564 euro (17 %) wobec 6 5 47  808 euro (36 %) w roku poprzednim, jednak poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był nadal stosunkowo wysoki w tytule II, gdzie wyniósł 1 9 74  511 euro (35 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 1 6 51  203 euro (36 %). Przeniesienia te związane były głównie z planowymi zakupami infrastruktury informatycznej i usług informatycznych, na które umowy zostały zawarte zgodnie z planem w grudniu 2013 r., natomiast usługi w ich ramach zostaną zrealizowane w 2014 r.

nie dotyczy

---

(1)  Art. 3 załącznika VII przewiduje dwukrotność podstawowej kwoty dodatku edukacyjnego w wysokości 252,81 euro, czyli 505,62 euro.

(2)  Do końca 2014 r. podpisano umowy z 15 z 17 szkół, do których uczęszczają dzieci pracowników Urzędu.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (Londyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 26 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 26:








  „1. | Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 26 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 26:

„1.

Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.

| 2. | Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału, zgodnie z postanowieniami Traktatów. |
| --- | --- |

2.

Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału, zgodnie z postanowieniami Traktatów.

| 3. | Rada, stanowiąc na wniosek Komisji, ustala wytyczne i warunki niezbędne do zapewnienia zrównoważonego postępu we wszystkich odpowiednich sektorach”. |
| --- | --- |

3.

Rada, stanowiąc na wniosek Komisji, ustala wytyczne i warunki niezbędne do zapewnienia zrównoważonego postępu we wszystkich odpowiednich sektorach”.

Art. 114:

Art. 114:

| „1. | Z zastrzeżeniem, że Traktaty nie stanowią inaczej, do urzeczywistnienia celów określonych w artykule 26 stosuje się następujące postanowienia. Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego”. |
| --- | --- |

„1.

Z zastrzeżeniem, że Traktaty nie stanowią inaczej, do urzeczywistnienia celów określonych w artykule 26 stosuje się następujące postanowienia. Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego”.

Kompetencje Urzędu

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie (UE) nr 1093/2010 Parlamentu Europejskiego i Rady)

(rozporządzenie (UE) nr 1093/2010 Parlamentu Europejskiego i Rady)

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1022/2013 zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1093/2010)

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1022/2013 zmieniające rozporządzenie (UE) nr 1093/2010)

Cele

Cele

| a) | polepszenie funkcjonowania rynku wewnętrznego, w tym w szczególności zapewnienie właściwego, skutecznego i spójnego poziomu regulacji i nadzoru; |
| --- | --- |

a)

polepszenie funkcjonowania rynku wewnętrznego, w tym w szczególności zapewnienie właściwego, skutecznego i spójnego poziomu regulacji i nadzoru;

| b) | zapewnienie integralności, przejrzystości, efektywności i prawidłowego funkcjonowania rynków finansowych; |
| --- | --- |

b)

zapewnienie integralności, przejrzystości, efektywności i prawidłowego funkcjonowania rynków finansowych;

| c) | wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru finansowego; |
| --- | --- |

c)

wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru finansowego;

| d) | zapobieganie arbitrażowi regulacyjnemu i propagowanie równych warunków konkurencji; |
| --- | --- |

d)

zapobieganie arbitrażowi regulacyjnemu i propagowanie równych warunków konkurencji;

| e) | zapewnienie właściwej regulacji oraz nadzoru w zakresie podejmowania ryzyka kredytowego i innych rodzajów ryzyka; |
| --- | --- |

e)

zapewnienie właściwej regulacji oraz nadzoru w zakresie podejmowania ryzyka kredytowego i innych rodzajów ryzyka;

| f) | wzmocnienie ochrony klientów. |
| --- | --- |

f)

wzmocnienie ochrony klientów.

Zadania

Zadania

| a) | przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości; |
| --- | --- |

a)

przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości;

| b) | opracowanie i aktualizowanie europejskiego podręcznika nadzoru nad instytucjami finansowymi dla całej Unii; |
| --- | --- |

b)

opracowanie i aktualizowanie europejskiego podręcznika nadzoru nad instytucjami finansowymi dla całej Unii;

| c) | przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych; |
| --- | --- |

c)

przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych;

| d) | ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami; |
| --- | --- |

d)

ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami;

| e) | ścisła współpraca z ERRS (1); |
| --- | --- |

e)

ścisła współpraca z ERRS (1);

1

| f) | organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów; |
| --- | --- |

f)

organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów;

| g) | monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu; |
| --- | --- |

g)

monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu;

| h) | przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd; |
| --- | --- |

h)

przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd;

| i) | wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów; |
| --- | --- |

i)

wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów;

| j) | przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony deponentom i inwestorom w całej Unii oraz opracowywania metod prowadzenia postępowania naprawczego wobec upadających instytucji finansowych, a także oceniania zapotrzebowania na odpowiednie instrumenty finansujące; |
| --- | --- |

j)

przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony deponentom i inwestorom w całej Unii oraz opracowywania metod prowadzenia postępowania naprawczego wobec upadających instytucji finansowych, a także oceniania zapotrzebowania na odpowiednie instrumenty finansujące;

| k) | wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych; |
| --- | --- |

k)

wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych;

| l) | publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań. |
| --- | --- |

l)

publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań.

Zarządzanie

Zarządzanie

Rada Organów Nadzoru

Rada Organów Nadzoru

W jej skład wchodzi przewodniczący, po jednym przedstawicielu państwa członkowskiego (dyrektor krajowego organu nadzoru (2)) Komisji, EBC (3) ERRS, EUNUiPPE (4) i EUNGiPW (5).

2

3

4

5

Zarząd

Zarząd

Zarząd składa się z przewodniczącego oraz sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru.

Przewodniczący

Przewodniczący

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru.

Dyrektor wykonawczy

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru.

Komisja Odwoławcza

Komisja Odwoławcza

Wspólny organ trzech europejskich urzędów nadzoru.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet na rok 2014

Budżet na rok 2014

33,6(26) mln euro

(26)

w tym:

dotacja Unii Europejskiej: 13,4(10,4) mln euro

(10,4)

składki państw członkowskich: 19,6(15,2) mln euro

(15,2)

składki obserwatorów: 0,6(0,4) mln euro

(0,4)

Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia 2014 r.

111 pracowników tymczasowych (93), w tym do dnia 31 grudnia 2014 r. 5 pracowników tymczasowych zaakceptowało otrzymane oferty pracy, pracownicy ci mieli jednak rozpocząć pracę w pierwszych miesiącach 2015 r. ze względu na obowiązujące ich okresy wypowiedzenia

(93)

22 pracowników kontraktowych (14)

(14)

22 oddelegowanych ekspertów krajowych (17)

(17)

Produkty i usługi w roku 2014

Produkty i usługi w roku 2014

| — | Przeprowadzenie 66 konsultacji społecznych (dotyczących projektów regulacyjnych lub wykonawczych standardów technicznych opracowanych w obrębie ram ustawodawczych pakietu CRD IV/CRR, dyrektywy w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków, rozporządzenia w sprawie rynków instrumentów finansowych (MiFIR), rozporządzenia w sprawie infrastruktury rynku europejskiego (EMIR), dyrektywy dotyczącej rachunków płatniczych, dyrektywy w sprawie kredytów hipotecznych oraz dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych), organizacja 32 wysłuchań publicznych (6). |
| --- | --- |

—

Przeprowadzenie 66 konsultacji społecznych (dotyczących projektów regulacyjnych lub wykonawczych standardów technicznych opracowanych w obrębie ram ustawodawczych pakietu CRD IV/CRR, dyrektywy w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków, rozporządzenia w sprawie rynków instrumentów finansowych (MiFIR), rozporządzenia w sprawie infrastruktury rynku europejskiego (EMIR), dyrektywy dotyczącej rachunków płatniczych, dyrektywy w sprawie kredytów hipotecznych oraz dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych), organizacja 32 wysłuchań publicznych (6).

6

| — | Przedłożenie Komisji Europejskiej, w celu ostatecznego zatwierdzenia, projektów 22 regulacyjnych i 10 wykonawczych standardów technicznych (dotyczących uprawnień w odniesieniu do funduszy własnych banków, ryzyka kredytowego, ryzyka rynkowego, płynności i wynagrodzeń w obrębie unijnych ram ustawodawczych pakietu CRD IV/CRR, a także kilku uprawnień w ramach dyrektywy w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków). |
| --- | --- |

—

Przedłożenie Komisji Europejskiej, w celu ostatecznego zatwierdzenia, projektów 22 regulacyjnych i 10 wykonawczych standardów technicznych (dotyczących uprawnień w odniesieniu do funduszy własnych banków, ryzyka kredytowego, ryzyka rynkowego, płynności i wynagrodzeń w obrębie unijnych ram ustawodawczych pakietu CRD IV/CRR, a także kilku uprawnień w ramach dyrektywy w sprawie naprawy oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji banków).

| — | Wydanie 17 dokumentów zawierających wytyczne (na różne tematy, takie jak scenariusze dotyczące planów kryzysowych, gromadzenie danych najlepiej zarabiających lub bezpieczeństwo płatności internetowych) oraz 1 zalecenia dla właściwych organów krajowych (dotyczącego identyfikatora podmiotu prawnego). |
| --- | --- |

—

Wydanie 17 dokumentów zawierających wytyczne (na różne tematy, takie jak scenariusze dotyczące planów kryzysowych, gromadzenie danych najlepiej zarabiających lub bezpieczeństwo płatności internetowych) oraz 1 zalecenia dla właściwych organów krajowych (dotyczącego identyfikatora podmiotu prawnego).

| — | Koordynacja ogólnounijnych testów warunków skrajnych przeprowadzonych w 2014 r. na potrzeby oceny odporności 123 banków unijnych na niekorzystny rozwój sytuacji gospodarczej, dokonanej w celu zrozumienia utrzymującego się problemu słabych punktów banków, ukończenia procesu naprawy sektora bankowego UE oraz zwiększenia poziomu zaufania do banków. Ponadto Urząd opracował wspólną metodykę i odegrał istotną rolę w udostępnianiu kompleksowych, spójnych i porównywalnych informacji o rezultatach oceny. |
| --- | --- |

—

Koordynacja ogólnounijnych testów warunków skrajnych przeprowadzonych w 2014 r. na potrzeby oceny odporności 123 banków unijnych na niekorzystny rozwój sytuacji gospodarczej, dokonanej w celu zrozumienia utrzymującego się problemu słabych punktów banków, ukończenia procesu naprawy sektora bankowego UE oraz zwiększenia poziomu zaufania do banków. Ponadto Urząd opracował wspólną metodykę i odegrał istotną rolę w udostępnianiu kompleksowych, spójnych i porównywalnych informacji o rezultatach oceny.

| — | Sporządzenie 13 opinii skierowanych do Komisji Europejskiej, Parlamentu Europejskiego i Rady oraz 1 opinii technicznej skierowanej do Komisji Europejskiej na temat filtra ostrożnościowego w obszarze zysków i strat wartości godziwej wynikających z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z instrumentami pochodnymi będącymi zobowiązaniami. |
| --- | --- |

—

Sporządzenie 13 opinii skierowanych do Komisji Europejskiej, Parlamentu Europejskiego i Rady oraz 1 opinii technicznej skierowanej do Komisji Europejskiej na temat filtra ostrożnościowego w obszarze zysków i strat wartości godziwej wynikających z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z instrumentami pochodnymi będącymi zobowiązaniami.

| — | Przyjęcie formalnego zalecenia skierowanego do Bułgarskiego Banku Narodowego (BBN) oraz Bułgarskiego Funduszu Gwarantowania Depozytów Bankowych (BDIF), powiadamiającego o naruszaniu prawa UE przez obie instytucje (art. 1 ust. 3 lit. i) oraz art. 10 dyrektywy w sprawie systemów gwarantowania depozytów). |
| --- | --- |

—

Przyjęcie formalnego zalecenia skierowanego do Bułgarskiego Banku Narodowego (BBN) oraz Bułgarskiego Funduszu Gwarantowania Depozytów Bankowych (BDIF), powiadamiającego o naruszaniu prawa UE przez obie instytucje (art. 1 ust. 3 lit. i) oraz art. 10 dyrektywy w sprawie systemów gwarantowania depozytów).

| — | Sporządzenie 3 pism (zawierających uwagi na temat ram koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej, ujawniania informacji i rachunkowości w zarządzaniu ryzykiem w ujęciu dynamicznym) kierowanych do IASB i 2 pism zawierających uwagi na temat kontroli (na temat proponowanej strategii na lata 2015–2019 oraz proponowanego programu prac na lata 2015–2016) skierowanych do IAASB. |
| --- | --- |

—

Sporządzenie 3 pism (zawierających uwagi na temat ram koncepcyjnych sprawozdawczości finansowej, ujawniania informacji i rachunkowości w zarządzaniu ryzykiem w ujęciu dynamicznym) kierowanych do IASB i 2 pism zawierających uwagi na temat kontroli (na temat proponowanej strategii na lata 2015–2019 oraz proponowanego programu prac na lata 2015–2016) skierowanych do IAASB.

| — | Ukończenie 1 wzajemnej oceny na temat wdrażania wytycznych Urzędu dotyczących koncentracji ryzyka kredytowego. |
| --- | --- |

—

Ukończenie 1 wzajemnej oceny na temat wdrażania wytycznych Urzędu dotyczących koncentracji ryzyka kredytowego.

| — | Stosowanie, utrzymanie i wzmacnianie narzędzia obejmującego jednolity zbiór pytań i odpowiedzi dla instytucji, organów nadzoru i innych zainteresowanych stron, umieszczonego na stronie internetowej Urzędu. |
| --- | --- |

—

Stosowanie, utrzymanie i wzmacnianie narzędzia obejmującego jednolity zbiór pytań i odpowiedzi dla instytucji, organów nadzoru i innych zainteresowanych stron, umieszczonego na stronie internetowej Urzędu.

| — | Publikacja 23 sprawozdań tematycznych dotyczących różnych obszarów działalności Urzędu (w tym sprawozdań na temat spójności bankowych aktywów ważonych ryzykiem, sprawozdania na temat trendów konsumenckich, sprawozdania z wyników programu monitorowania pakietu Bazylea, sprawozdań dotyczących płynności banków, sprawozdania na temat analizy porównawczej planów kryzysowych, na temat dostosowania sprawozdawczości statystycznej i nadzorczej oraz sprawozdania na temat potrąceń własnych funduszy z emerytur/aktywów netto). |
| --- | --- |

—

Publikacja 23 sprawozdań tematycznych dotyczących różnych obszarów działalności Urzędu (w tym sprawozdań na temat spójności bankowych aktywów ważonych ryzykiem, sprawozdania na temat trendów konsumenckich, sprawozdania z wyników programu monitorowania pakietu Bazylea, sprawozdań dotyczących płynności banków, sprawozdania na temat analizy porównawczej planów kryzysowych, na temat dostosowania sprawozdawczości statystycznej i nadzorczej oraz sprawozdania na temat potrąceń własnych funduszy z emerytur/aktywów netto).

| — | Opracowanie i przekazywanie instytucjom i organom UE półrocznych sprawozdań dotyczących ryzyka w sektorze bankowym i ryzyka międzysektorowego, kwartalnych tablic wskaźników ryzyka, cotygodniowych sprawozdań na temat płynności i warunków finansowania dla banków europejskich oraz wskaźników dotyczących rynku bankowego, a także regularnych aktualizacji na temat zagrożeń i słabości. |
| --- | --- |

—

Opracowanie i przekazywanie instytucjom i organom UE półrocznych sprawozdań dotyczących ryzyka w sektorze bankowym i ryzyka międzysektorowego, kwartalnych tablic wskaźników ryzyka, cotygodniowych sprawozdań na temat płynności i warunków finansowania dla banków europejskich oraz wskaźników dotyczących rynku bankowego, a także regularnych aktualizacji na temat zagrożeń i słabości.

| — | Intensywne prace w ramach regularnej analizy tematycznej wielu obszarów, w tym finalizacji prac dotyczących spójności wyników aktywów ważonych ryzykiem. |
| --- | --- |

—

Intensywne prace w ramach regularnej analizy tematycznej wielu obszarów, w tym finalizacji prac dotyczących spójności wyników aktywów ważonych ryzykiem.

| — | Aktywne uczestnictwo w spotkaniach i działaniach krajowych kolegiów organów nadzoru, w tym propagowanie i monitorowanie współpracy w zakresie nadzoru w kolegiach, pomoc w procesie ustanawiania kolegiów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. |
| --- | --- |

—

Aktywne uczestnictwo w spotkaniach i działaniach krajowych kolegiów organów nadzoru, w tym propagowanie i monitorowanie współpracy w zakresie nadzoru w kolegiach, pomoc w procesie ustanawiania kolegiów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

| — | Prace dotyczące stóp EURIBOR i stawek referencyjnych podejmowane wspólnie z ESMA, w tym monitorowanie realizacji zaleceń adresowanych do Euribor-EBF (opublikowanych w lutym 2014 r.) oraz prace dotyczące gromadzenia danych i ewentualnego kształtu wskaźnika EURIBOR opartego na transakcjach, reprezentującego koszt niezabezpieczonego finansowania z rynku międzybankowego ponoszony przez banki UE. |
| --- | --- |

—

Prace dotyczące stóp EURIBOR i stawek referencyjnych podejmowane wspólnie z ESMA, w tym monitorowanie realizacji zaleceń adresowanych do Euribor-EBF (opublikowanych w lutym 2014 r.) oraz prace dotyczące gromadzenia danych i ewentualnego kształtu wskaźnika EURIBOR opartego na transakcjach, reprezentującego koszt niezabezpieczonego finansowania z rynku międzybankowego ponoszony przez banki UE.

| — | Doroczna ocena wdrażania przez banki wymogów trzeciego filaru dotyczących ujawniania informacji. |
| --- | --- |

—

Doroczna ocena wdrażania przez banki wymogów trzeciego filaru dotyczących ujawniania informacji.

| — | Udział w przygotowaniu programu RCAP (programu oceny spójności regulacyjnej) przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego. |
| --- | --- |

—

Udział w przygotowaniu programu RCAP (programu oceny spójności regulacyjnej) przez Bazylejski Komitet Nadzoru Bankowego.

| — | Przewodnictwo we Wspólnym Komitecie Europejskich Urzędów Nadzoru (ESA) ze zwróceniem szczególnej uwagi na międzysektorową analizę ryzyka, obejmującą prowadzenie działalności gospodarczej narażonej na ryzyko, oraz na ochronę konsumentów. |
| --- | --- |

—

Przewodnictwo we Wspólnym Komitecie Europejskich Urzędów Nadzoru (ESA) ze zwróceniem szczególnej uwagi na międzysektorową analizę ryzyka, obejmującą prowadzenie działalności gospodarczej narażonej na ryzyko, oraz na ochronę konsumentów.

| — | W obszarze prac Wspólnego Komitetu nad ochroną konsumentów skoncentrowano się na opracowaniu rozwiązań regulacyjnych, zgodnie z przepisami aktów prawnych dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych (PRIIP), opublikowano dokumenty konsultacyjne na temat kluczowych informacji dla inwestorów, sfinalizowano wspólne wytyczne dotyczące rozpatrywania skarg, wysłano przypomnienie do instytucji finansowych dotyczące plasowania emisji wśród ich własnych klientów detalicznych (self-placement), wydano wspólne zasady dotyczące nadzoru nad produktami i zarządzania nimi oraz wspólnie z dwoma pozostałymi europejskimi urzędami nadzoru zorganizowano Dzień Ochrony Konsumenta. |
| --- | --- |

—

W obszarze prac Wspólnego Komitetu nad ochroną konsumentów skoncentrowano się na opracowaniu rozwiązań regulacyjnych, zgodnie z przepisami aktów prawnych dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych (PRIIP), opublikowano dokumenty konsultacyjne na temat kluczowych informacji dla inwestorów, sfinalizowano wspólne wytyczne dotyczące rozpatrywania skarg, wysłano przypomnienie do instytucji finansowych dotyczące plasowania emisji wśród ich własnych klientów detalicznych (self-placement), wydano wspólne zasady dotyczące nadzoru nad produktami i zarządzania nimi oraz wspólnie z dwoma pozostałymi europejskimi urzędami nadzoru zorganizowano Dzień Ochrony Konsumenta.

self-placement

| — | W obszarze wspólnych prac europejskich urzędów nadzoru nad międzysektorową analizą ryzyka sporządzono 2 wspólne sprawozdania na temat identyfikacji ryzyka międzysektorowego i słabych stron systemu finansowego UE. |
| --- | --- |

—

W obszarze wspólnych prac europejskich urzędów nadzoru nad międzysektorową analizą ryzyka sporządzono 2 wspólne sprawozdania na temat identyfikacji ryzyka międzysektorowego i słabych stron systemu finansowego UE.

| — | W obszarze wspólnych prac europejskich urzędów nadzoru nad konglomeratami finansowymi opracowano wytyczne dotyczące spójności praktyk nadzorczych oraz opublikowano doroczną listę zidentyfikowanych konglomeratów finansowych. |
| --- | --- |

—

W obszarze wspólnych prac europejskich urzędów nadzoru nad konglomeratami finansowymi opracowano wytyczne dotyczące spójności praktyk nadzorczych oraz opublikowano doroczną listę zidentyfikowanych konglomeratów finansowych.

| — | Nadzór nad wsparciem operacyjnym i wsparciem obejmującym obsługę sekretariatu na rzecz Komisji Odwoławczej Europejskich Urzędów Nadzoru. |
| --- | --- |

—

Nadzór nad wsparciem operacyjnym i wsparciem obejmującym obsługę sekretariatu na rzecz Komisji Odwoławczej Europejskich Urzędów Nadzoru.

| — | Zapewnianie wkładu, wraz z innymi europejskimi urzędami nadzoru, w prace kontrolne prowadzone przez Komisję Europejską dotyczące Europejskiego Systemu Nadzoru Finansowego oraz wkładu w prace kontrolne prowadzone przez Europejski Trybunał Obrachunkowy dotyczące Urzędu i wyników jego działalności w związku z ustanawianiem nowych mechanizmów regulacji i nadzoru. |
| --- | --- |

—

Zapewnianie wkładu, wraz z innymi europejskimi urzędami nadzoru, w prace kontrolne prowadzone przez Komisję Europejską dotyczące Europejskiego Systemu Nadzoru Finansowego oraz wkładu w prace kontrolne prowadzone przez Europejski Trybunał Obrachunkowy dotyczące Urzędu i wyników jego działalności w związku z ustanawianiem nowych mechanizmów regulacji i nadzoru.

| — | Organizacja i koordynacja 19 seminariów i działań szkoleniowych dla pracowników krajowych organów nadzoru UE (w tym czterech prowadzonych wspólnie z innymi europejskimi urzędami nadzoru), zapewnienie przestrzeni na przeprowadzenie warsztatów prawnych dla decydentów, organów nadzoru i przedstawicieli świata akademickiego, a także trzecich warsztatów badawczych dotyczących polityki dla ekonomistów, organów nadzoru i przedstawicieli świata akademickiego w celu spójnego omówienia pomiaru stopnia zagrożenia ryzykiem ze strony banków. |
| --- | --- |

—

Organizacja i koordynacja 19 seminariów i działań szkoleniowych dla pracowników krajowych organów nadzoru UE (w tym czterech prowadzonych wspólnie z innymi europejskimi urzędami nadzoru), zapewnienie przestrzeni na przeprowadzenie warsztatów prawnych dla decydentów, organów nadzoru i przedstawicieli świata akademickiego, a także trzecich warsztatów badawczych dotyczących polityki dla ekonomistów, organów nadzoru i przedstawicieli świata akademickiego w celu spójnego omówienia pomiaru stopnia zagrożenia ryzykiem ze strony banków.

| — | Organizacja 14 spotkań Rady Organów Nadzoru (8 spotkań fizycznych, 6 telekonferencji), 6 spotkań Zarządu (wszystkie fizyczne) oraz 7 spotkań Bankowej Grupy Interesariuszy (2 z nich wspólnie z Radą Organów Nadzoru). |
| --- | --- |

—

Organizacja 14 spotkań Rady Organów Nadzoru (8 spotkań fizycznych, 6 telekonferencji), 6 spotkań Zarządu (wszystkie fizyczne) oraz 7 spotkań Bankowej Grupy Interesariuszy (2 z nich wspólnie z Radą Organów Nadzoru).

| — | Realizacja planu zatrudnienia (Urząd opublikował 69 ogłoszeń o naborze na stanowiska: 41 pracowników tymczasowych, 9 pracowników kontraktowych i 19 oddelegowanych ekspertów krajowych, na które odpowiedziało 1  850 kandydatów, a rozmowy kwalifikacyjne w 2014 r. przeprowadzono ze 173 spośród nich. Nie złożono odwołań do Dyrektora Wykonawczego ani do Europejskiego Rzecznika Praw Obywatelskich). |
| --- | --- |

—

Realizacja planu zatrudnienia (Urząd opublikował 69 ogłoszeń o naborze na stanowiska: 41 pracowników tymczasowych, 9 pracowników kontraktowych i 19 oddelegowanych ekspertów krajowych, na które odpowiedziało 1  850 kandydatów, a rozmowy kwalifikacyjne w 2014 r. przeprowadzono ze 173 spośród nich. Nie złożono odwołań do Dyrektora Wykonawczego ani do Europejskiego Rzecznika Praw Obywatelskich).

| — | Dalsza poprawa przejrzystości procesu naboru i administrowania nim. |
| --- | --- |

—

Dalsza poprawa przejrzystości procesu naboru i administrowania nim.

| — | Wprowadzenie deklaracji konfliktu interesów dla nowych pracowników, obowiązującej od stycznia 2014 r., czyli przed datą rozpoczęcia przez nich pracy. |
| --- | --- |

—

Wprowadzenie deklaracji konfliktu interesów dla nowych pracowników, obowiązującej od stycznia 2014 r., czyli przed datą rozpoczęcia przez nich pracy.

| — | Dalsza poprawa jakości szkolenia wprowadzającego dla nowozatrudnionych pracowników. |
| --- | --- |

—

Dalsza poprawa jakości szkolenia wprowadzającego dla nowozatrudnionych pracowników.

| — | Określenie i realizacja polityki dotyczącej staży, przeprowadzenie naboru pierwszych stażystów w grudniu 2014 r. w celu rozpoczęcia przez nich pracy w 2015 r. |
| --- | --- |

—

Określenie i realizacja polityki dotyczącej staży, przeprowadzenie naboru pierwszych stażystów w grudniu 2014 r. w celu rozpoczęcia przez nich pracy w 2015 r.

| — | Weryfikacja polityki dotyczącej szkoleń językowych dla pracowników uprawnionych do udziału w nich pod kątem racjonalności kosztów i należytego zarządzania finansami. |
| --- | --- |

—

Weryfikacja polityki dotyczącej szkoleń językowych dla pracowników uprawnionych do udziału w nich pod kątem racjonalności kosztów i należytego zarządzania finansami.

| — | Wprowadzenie rozwiązań dotyczących elastycznego czasu pracy dla pracowników Urzędu, w tym odpowiedniego oprogramowania i procedur obowiązujących od kwietnia 2014 r. |
| --- | --- |

—

Wprowadzenie rozwiązań dotyczących elastycznego czasu pracy dla pracowników Urzędu, w tym odpowiedniego oprogramowania i procedur obowiązujących od kwietnia 2014 r.

| — | Wprowadzenie modyfikacji i usprawnień dotyczących zintegrowanego elektronicznego systemu zarządzania zasobami ludzkimi Allegro (modyfikacji w celu dostosowania do ogólnych przepisów wykonawczych Komisji Europejskiej dotyczących oceny pracowników, uproszczenia sprawozdania z oceny wykonania zadań, powiadomień elektronicznych, zmian dotyczących wyjazdów służbowych w weekendy oraz rejestracji nieobecności z powodu choroby, poświadczonych zwolnieniem lekarskim lub nie, tylko przez pracowników działu kadr, a nie, jak wcześniej, przez wszystkich pracowników samodzielnie). |
| --- | --- |

—

Wprowadzenie modyfikacji i usprawnień dotyczących zintegrowanego elektronicznego systemu zarządzania zasobami ludzkimi Allegro (modyfikacji w celu dostosowania do ogólnych przepisów wykonawczych Komisji Europejskiej dotyczących oceny pracowników, uproszczenia sprawozdania z oceny wykonania zadań, powiadomień elektronicznych, zmian dotyczących wyjazdów służbowych w weekendy oraz rejestracji nieobecności z powodu choroby, poświadczonych zwolnieniem lekarskim lub nie, tylko przez pracowników działu kadr, a nie, jak wcześniej, przez wszystkich pracowników samodzielnie).

| — | Osiągnięcie poziomu wykonania budżetu na 2014 r. wynoszącego 99,8 %. |
| --- | --- |

—

Osiągnięcie poziomu wykonania budżetu na 2014 r. wynoszącego 99,8 %.

| — | Przyjęcie 469 zobowiązań finansowych i 2  711 zleceń płatniczych. |
| --- | --- |

—

Przyjęcie 469 zobowiązań finansowych i 2  711 zleceń płatniczych.

| — | Poprawa w zakresie statystyk czasu płatności, prowadząca do uniknięcia wypłat odsetek od zaległych płatności. |
| --- | --- |

—

Poprawa w zakresie statystyk czasu płatności, prowadząca do uniknięcia wypłat odsetek od zaległych płatności.

| — | Wdrożenie ulepszonych narzędzi monitorowania budżetu i sprawozdawczości. |
| --- | --- |

—

Wdrożenie ulepszonych narzędzi monitorowania budżetu i sprawozdawczości.

| — | Przeprowadzenie wielu sesji szkoleniowych dotyczących obiegu środków finansowych i przepisów dotyczących udzielania zamówień publicznych. |
| --- | --- |

—

Przeprowadzenie wielu sesji szkoleniowych dotyczących obiegu środków finansowych i przepisów dotyczących udzielania zamówień publicznych.

| — | Pomyślne ukończenie 12 postępowań o udzielenie zamówienia przeprowadzonych zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi udzielania zamówień publicznych. |
| --- | --- |

—

Pomyślne ukończenie 12 postępowań o udzielenie zamówienia przeprowadzonych zgodnie z unijnymi przepisami dotyczącymi udzielania zamówień publicznych.

| — | Przedłużenie 29 zamówień udzielonych w 2013 r. na kolejne 12 miesięcy. |
| --- | --- |

—

Przedłużenie 29 zamówień udzielonych w 2013 r. na kolejne 12 miesięcy.

---

(1)  Europejska Rada ds. Ryzyka Systemowego.

1

(2)  Krajowy organ nadzoru.

2

(3)  Europejski Bank Centralny.

3

(4)  Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych.

4

(5)  Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych.

5

(6)  Niektóre wysłuchania publiczne dotyczyły dwóch lub większej liczby wniosków legislacyjnych Urzędu.

6

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

Źródło:

---

ODPOWIEDŹ URZĘDU

| 11. | Urząd przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Urząd przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/122 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/122

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

(2015/C 409/14)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Sztokholmie zostało ustanowione rozporządzeniem (WE) nr 851/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Centrum jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji w zakresie zapobiegania chorobom człowieka i ich kontroli, jak również wydawanie ekspertyz naukowych na ten temat. Do obowiązków Centrum należy także koordynacja europejskiej sieci instytucji działających w tej dziedzinie (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Sztokholmie zostało ustanowione rozporządzeniem (WE) nr 851/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Centrum jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji w zakresie zapobiegania chorobom człowieka i ich kontroli, jak również wydawanie ekspertyz naukowych na ten temat. Do obowiązków Centrum należy także koordynacja europejskiej sieci instytucji działających w tej dziedzinie (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny wskaźnik wykonania budżetu był wysoki i wyniósł 99 % (w 2013 r. było to 92 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak także stosunkowo wysoki i wyniósł 1,6 mln euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 1,7 mln euro, czyli 26 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) wyniósł 8,1 mln euro, czyli 49 % (w 2013 r. było to 7,9 mln euro, czyli 44 %). Przeniesienia w tytule II dotyczyły głównie planowych zamówień na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (1 mln euro) w drugiej połowie 2014 r., za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r. Przeniesienia w tytule III dotyczyły projektów wieloletnich (4,7 mln euro) i rozwiązań teleinformatycznych służących wsparciu działalności operacyjnej (1,6 mln euro), gdzie działania, na które środki te były przeznaczone, i związane z nimi płatności były realizowane stosownie do potrzeb operacyjnych, oraz konsultacji z ekspertami (1,2 mln euro) w zakresie organizacji posiedzeń w 2014 r., za które faktur nie wystawiono do końca roku, i posiedzeń, które odbyły się w pierwszym kwartale 2015 r. |
| --- | --- |

11.

Ogólny wskaźnik wykonania budżetu był wysoki i wyniósł 99 % (w 2013 r. było to 92 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak także stosunkowo wysoki i wyniósł 1,6 mln euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 1,7 mln euro, czyli 26 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) wyniósł 8,1 mln euro, czyli 49 % (w 2013 r. było to 7,9 mln euro, czyli 44 %). Przeniesienia w tytule II dotyczyły głównie planowych zamówień na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (1 mln euro) w drugiej połowie 2014 r., za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r. Przeniesienia w tytule III dotyczyły projektów wieloletnich (4,7 mln euro) i rozwiązań teleinformatycznych służących wsparciu działalności operacyjnej (1,6 mln euro), gdzie działania, na które środki te były przeznaczone, i związane z nimi płatności były realizowane stosownie do potrzeb operacyjnych, oraz konsultacji z ekspertami (1,2 mln euro) w zakresie organizacji posiedzeń w 2014 r., za które faktur nie wystawiono do końca roku, i posiedzeń, które odbyły się w pierwszym kwartale 2015 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 142 z 30.4.2004, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W 2012 r. Centrum przyznało dotacje instytutom badawczym i osobom fizycznym. Łączna kwota dotacji wyniosła 7 52  000 euro, co stanowi 1,4 % całości wydatków operacyjnych za 2012 r. Przeprowadzane przez Centrum kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów obejmują analizę zestawień poniesionych wydatków i, częściowo, świadectw kontroli wystawionych przez działających na zlecenie beneficjenta niezależnych firm audytorskich. Centrum zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia żadnych dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych wydatków. W celu wzmocnienia mechanizmów kontrolnych Centrum przyjęło strategię kontroli ex post i zaplanowało jej wdrożenie na 2012 r. Doszło jednak do 10-miesięcznego opóźnienia w uzyskaniu dostępu do międzyinstytucjonalnej umowy na usługi audytowe, w związku z czym do czasu kontroli Trybunału nie miały jeszcze miejsca żadne kontrole ex post wydatków na dotacje dokonanych w 2012 r. Centrum uzyskało w imieniu Trybunału dokumentację towarzyszącą, która daje wystarczającą pewność co do legalności i prawidłowości transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Centrum poprawiło wprawdzie zarządzanie postępowaniami o udzielenie zamówienia, jednak w przypadku jednego z postępowań, które zostało rozpoczęte w 2013 r., informacje podane w ogłoszeniu o zamówieniu były sprzeczne z informacjami w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, co mogło mieć wpływ na warunki konkurencji oraz na wynik postępowania. Płatności dokonane w 2013 r. na podstawie umowy ramowej i dwóch umów szczególnych, których to dotyczy, wyniosły 1 08  000 euro. W następstwie przeprowadzonej przez Trybunał kontroli Centrum niezwłocznie podjęło działania naprawcze i unieważniło umowę ramową. | zrealizowane |
| 2013 | Ogólny wskaźnik wykonania budżetu był stosunkowo niski (92 %). Anulowane środki na 2013 r. pojawiały się w każdym tytule. | nie dotyczy |
| 2013 | Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był stosunkowo wysoki i wyniósł 1 7 14  484 euro (26 %) w tytule II (wydatki administracyjne) oraz 7 9 07  139 euro (44 %) w tytule III (wydatki operacyjne). | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule II było to związane przede wszystkim z zamówieniami na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (1 0 86  203 euro) oraz z przeprowadzaną zewnętrzną oceną Centrum (2 10  000 euro). | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule III przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczyły przede wszystkim projektów wieloletnich (4 6 20  605 euro) oraz pozycji informatycznych służących wsparciu działalności operacyjnej (1 9 62  443 euro). Działania, na które środki te były przeznaczone, i związane z nimi płatności były realizowane stosownie do potrzeb operacyjnych. Stwierdzono jednak niedociągnięcia w zakresie planowania i wykonania budżetu przeznaczonego na spotkania operacyjne, głównie z powodu przeszacowania liczby uczestników oraz kosztów zakwaterowania i przelotów. W odpowiedniej linii budżetowej anulowano 29 % środków na 2013 r. (6 55  142 euro) i 59 % środków przeniesionych z 2012 r. (4 55  820 euro). Ponadto 38 % środków na 2013 r., na które zaciągnięto zobowiązania, przeznaczonych na spotkania operacyjne (w kwocie 5 94  758 euro) przeniesiono na 2014 r. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W 2012 r. Centrum przyznało dotacje instytutom badawczym i osobom fizycznym. Łączna kwota dotacji wyniosła 7 52  000 euro, co stanowi 1,4 % całości wydatków operacyjnych za 2012 r. Przeprowadzane przez Centrum kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów obejmują analizę zestawień poniesionych wydatków i, częściowo, świadectw kontroli wystawionych przez działających na zlecenie beneficjenta niezależnych firm audytorskich. Centrum zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia żadnych dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych wydatków. W celu wzmocnienia mechanizmów kontrolnych Centrum przyjęło strategię kontroli ex post i zaplanowało jej wdrożenie na 2012 r. Doszło jednak do 10-miesięcznego opóźnienia w uzyskaniu dostępu do międzyinstytucjonalnej umowy na usługi audytowe, w związku z czym do czasu kontroli Trybunału nie miały jeszcze miejsca żadne kontrole ex post wydatków na dotacje dokonanych w 2012 r. Centrum uzyskało w imieniu Trybunału dokumentację towarzyszącą, która daje wystarczającą pewność co do legalności i prawidłowości transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału.

w trakcie realizacji

2013

Centrum poprawiło wprawdzie zarządzanie postępowaniami o udzielenie zamówienia, jednak w przypadku jednego z postępowań, które zostało rozpoczęte w 2013 r., informacje podane w ogłoszeniu o zamówieniu były sprzeczne z informacjami w specyfikacji istotnych warunków zamówienia, co mogło mieć wpływ na warunki konkurencji oraz na wynik postępowania. Płatności dokonane w 2013 r. na podstawie umowy ramowej i dwóch umów szczególnych, których to dotyczy, wyniosły 1 08  000 euro. W następstwie przeprowadzonej przez Trybunał kontroli Centrum niezwłocznie podjęło działania naprawcze i unieważniło umowę ramową.

zrealizowane

2013

Ogólny wskaźnik wykonania budżetu był stosunkowo niski (92 %). Anulowane środki na 2013 r. pojawiały się w każdym tytule.

nie dotyczy

2013

Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był stosunkowo wysoki i wyniósł 1 7 14  484 euro (26 %) w tytule II (wydatki administracyjne) oraz 7 9 07  139 euro (44 %) w tytule III (wydatki operacyjne).

nie dotyczy

2013

W tytule II było to związane przede wszystkim z zamówieniami na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (1 0 86  203 euro) oraz z przeprowadzaną zewnętrzną oceną Centrum (2 10  000 euro).

nie dotyczy

2013

W tytule III przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczyły przede wszystkim projektów wieloletnich (4 6 20  605 euro) oraz pozycji informatycznych służących wsparciu działalności operacyjnej (1 9 62  443 euro). Działania, na które środki te były przeznaczone, i związane z nimi płatności były realizowane stosownie do potrzeb operacyjnych. Stwierdzono jednak niedociągnięcia w zakresie planowania i wykonania budżetu przeznaczonego na spotkania operacyjne, głównie z powodu przeszacowania liczby uczestników oraz kosztów zakwaterowania i przelotów. W odpowiedniej linii budżetowej anulowano 29 % środków na 2013 r. (6 55  142 euro) i 59 % środków przeniesionych z 2012 r. (4 55  820 euro). Ponadto 38 % środków na 2013 r., na które zaciągnięto zobowiązania, przeznaczonych na spotkania operacyjne (w kwocie 5 94  758 euro) przeniesiono na 2014 r.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (Sztokholm)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | — | Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

—

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.

| — | Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. |
| --- | --- |

—

Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 851/2004)

Cele

| — | Wzmocnienie obrony przed chorobami zakaźnymi w Europie, w szczególności identyfikacja, ocena i powiadamianie o bieżących i pojawiających się zagrożeniach dla zdrowia ludzkiego ze strony chorób zakaźnych. |
| --- | --- |

—

Wzmocnienie obrony przed chorobami zakaźnymi w Europie, w szczególności identyfikacja, ocena i powiadamianie o bieżących i pojawiających się zagrożeniach dla zdrowia ludzkiego ze strony chorób zakaźnych.

| — | W tym celu Centrum prowadzi wyspecjalizowane sieci nadzoru, wydaje ekspertyzy naukowe, prowadzi system wczesnego ostrzegania i reagowania (EWRS), zapewnia pomoc i szkolenia naukowo-techniczne. |
| --- | --- |

—

W tym celu Centrum prowadzi wyspecjalizowane sieci nadzoru, wydaje ekspertyzy naukowe, prowadzi system wczesnego ostrzegania i reagowania (EWRS), zapewnia pomoc i szkolenia naukowo-techniczne.

Zadania

| — | Prowadzenie wyspecjalizowanych sieci nadzoru w zakresie chorób i wspieranie współdziałania w ramach sieci; Centrum odgrywa szczególną rolę w zakresie gromadzenia, potwierdzania, analizy i rozpowszechniania danych. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie wyspecjalizowanych sieci nadzoru w zakresie chorób i wspieranie współdziałania w ramach sieci; Centrum odgrywa szczególną rolę w zakresie gromadzenia, potwierdzania, analizy i rozpowszechniania danych.

| — | Dostarczanie opinii ekspertów, jak również ekspertyz i badań naukowych w dziedzinie chorób zakaźnych. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie opinii ekspertów, jak również ekspertyz i badań naukowych w dziedzinie chorób zakaźnych.

| — | Prowadzenie systemu EWRS i opracowanie procedur identyfikacji pojawiających się zagrożeń dla zdrowia. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie systemu EWRS i opracowanie procedur identyfikacji pojawiających się zagrożeń dla zdrowia.

| — | Wzmacnianie zdolności państw członkowskich w zakresie planowania gotowości i szkoleń. |
| --- | --- |

—

Wzmacnianie zdolności państw członkowskich w zakresie planowania gotowości i szkoleń.

| — | Informowanie o swoich pracach ogółu społeczeństwa i zainteresowanych stron. |
| --- | --- |

—

Informowanie o swoich pracach ogółu społeczeństwa i zainteresowanych stron.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym członku wyznaczonym przez każde państwo członkowskie, dwóch członków wyznaczonych przez Parlament Europejski i trzech przedstawicieli Komisji.

Zadania

Zarząd przyjmuje roczny program prac i budżet Centrum oraz nadzoruje ich wykonanie.

Dyrektor

Mianowany przez zarząd na podstawie listy kandydatów sporządzonej przez Komisję.

Forum doradcze

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego i trzech przedstawicieli Komisji bez prawa głosu.

Zadania

Forum ma za zadanie zapewnić doskonałość naukową prac Centrum oraz niezależność jego działań i ekspertyz.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

60,4(58,3) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 194 (198)

Stanowiska obsadzone: 183 (190)

Inne stanowiska: 92 (95)

Ogółem: 275 (285), w tym pracownicy wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 213 (186) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 213 (186)

| — | administracyjne i pomocnicze: 63 (99) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 63 (99)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

44 (42) zagrożenia zidentyfikowane i monitorowane za pomocą narzędzia TTT (Threat Tracking Tool). Liczba ta odnosi się do nowych zagrożeń odnotowanych w 2014 r., dodatkowych w stosunku do zagrożeń monitorowanych w trybie dwutygodniowym, miesięcznym i sezonowym.

52 (52) cotygodniowe raporty na temat zagrożeń związanych z chorobami zakaźnymi wysłane do 614 (400) odbiorców. Raporty te są co tydzień udostępniane na stronie internetowej Centrum i generują ponad 15  000 wejść na stronę (w 2013 r. było to 8  000 wejść).

Udzielenie wsparcia na rzecz wywiadu epidemiologicznego przy okazji 2 (2) dużych imprez masowych.

Przygotowanie 3 (3) ocen ryzyka, 26 (12) nowych ocen nagłego ryzyka i 13 (9) aktualizacji na temat ocen nagłego ryzyka.

Zorganizowanie 1 (1) warsztatów symulacji, mających na celu zweryfikowanie i poprawę przygotowania i reakcji na pojawianie się ognisk chorób zakaźnych.

Szkolenie 115 (117) członków w ramach Europejskiego Programu Szkoleń w zakresie Epidemiologii Interwencyjnej (EPIET) i Europejskiego Programu Szkoleń w zakresie Mikrobiologii (EUPHEM).

Udział 102 (112) ekspertów z dziedziny zdrowia publicznego pochodzących z 26 państw UE–EOG, 3 państw kandydujących do UE (Albanii, Bośni i Hercegowiny i byłej jugosłowiańskiej republiki Macedonii) oraz 7 państw trzecich (Kanady, Egiptu, Jordanii, Libanu, Palestyny, Szwajcarii i Ukrainy) w krótkich szkoleniach organizowanych przez Centrum.

1 2 00  000(9 45  000) odsłon strony internetowej Centrum.

Publikacja 209 (216) artykułów naukowych. Wskaźnik impact factor (IF) na przestrzeni pięciu lat: 5,09(5,46).

Zorganizowanie w dniu 18 listopada siódmego Europejskiego Dnia Wiedzy o Antybiotykach, w którym udział wzięło 40 krajów. Podczas tego tygodnia Centrum współpracowało ze swoimi partnerami w innych regionach świata oraz promowało ostrożne stosowanie antybiotyków w Stanach Zjednoczonych, Kanadzie, Australii i Nowej Zelandii.

17,4(16,3) mln pojedynczych wpisów w bazach danych TESSy; 1  676(1  492) aktywnych użytkowników z 58 (57) krajów.

Publikacja rocznego sprawozdania epidemiologicznego. Centrum uruchomiło atlas nadzoru chorób zakaźnych, narzędzie internetowe, dzięki któremu dane dotyczące nadzoru chorób na poziomie UE są dostępne w formacie interaktywnym. Za jego pośrednictwem do końca 2014 r. Centrum udostępniło dane ogólnoeuropejskie oraz niektóre dane światowe dotyczące czterech chorób.

Publikacja 16 (18) rocznych sprawozdań na temat nadzoru, w tym dotyczących gruźlicy, HIV/AIDS i oporności mikrobiologicznej.

Publikacja 41 (41) tygodniowych biuletynów dotyczących nadzoru grypy/tygodniowych przeglądów dotyczących nadzoru w zakresie grypy w 2014 r.

Sporządzenie 88 (89) ekspertyz naukowych w odpowiedzi na wnioski zainteresowanych stron.

Zorganizowanie ósmej europejskiej konferencji naukowej na temat epidemiologii stosowanej chorób zakaźnych (ESCAIDE) w dniach 5—7 listopada 2014 r. w Sztokholmie, w której udział wzięło 608 (550) uczestników.

Publikacja tygodnika naukowego Eurosurveillance, dla którego wskaźnik IF wyniósł w 2014 r. 4,65 (5,49), dzięki czemu tygodnik utrzymał się wśród 10 wiodących czasopism w kategorii chorób zakaźnych.

Sprawozdanie końcowe z drugiej niezależnej oceny zewnętrznej Centrum.

Centrum odegrało ważną rolę w ramach europejskiej i światowej reakcji na wirus Ebola, a jego wsparcie objęło przeniesienie pracowników Centrum do Gwinei.

Przeprowadzono pierwszą roczną ankietę wśród zainteresowanych stron.

Źródło: Załącznik przekazany przez Centrum.

---

ODPOWIEDŹ CENTRUM

| 11. | Centrum z zadowoleniem przyjmuje uwagę Trybunału Obrachunkowego dotyczącą wysokiego wskaźnika wykonania budżetu (99 %) oraz uznania wysokiego poziomu przeniesień środków za uzasadniony z powodu potrzeb operacyjnych. |
| --- | --- |

11.

Centrum z zadowoleniem przyjmuje uwagę Trybunału Obrachunkowego dotyczącą wysokiego wskaźnika wykonania budżetu (99 %) oraz uznania wysokiego poziomu przeniesień środków za uzasadniony z powodu potrzeb operacyjnych.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/131 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/131

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/15)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Chemikaliów (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ECHA”) z siedzibą w Helsinkach została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 1907/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Do jej głównych zadań należy zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, jak również swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności. Agencja propaguje ponadto rozwój alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Chemikaliów (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ECHA”) z siedzibą w Helsinkach została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 1907/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Do jej głównych zadań należy zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, jak również swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności. Agencja propaguje ponadto rozwój alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Wskaźnik wykonania budżetu za 2014 r. wzrósł w porównaniu z ubiegłym rokiem. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. w tytułach III, IV i V (wydatki operacyjne) wyniósł 8,5 mln euro, czyli 35 % (w 2013 r. było to 10,6 mln euro, czyli 46 %). Jest to jednak związane przede wszystkim z wieloletnim charakterem planowych projektów informatycznych (4,5 mln euro), z kosztami tłumaczeń, które zostały zlecone w 2014 r., lecz nie zostały jeszcze wykonane na koniec roku (0,5 mln euro), oraz z ocenami substancji, w przypadku których termin oceny rocznej przypada w 2015 r. (1,9 mln euro). Wydatki na procedury związane z konkretnymi nowymi działaniami Agencji, dotyczącymi wdrożenia rozporządzenia w sprawie produktów biobójczych (9) miały zasadniczo zostać pokryte z opłat za rejestrację tych produktów (10). Jednakże przychód z opłat pobranych w 2014 r. pokrył jedynie 17 % wysokości tych wydatków, a pozostałą ich część faktycznie pokryto z wkładów do budżetu Agencji z ramienia UE (6,3 mln euro) oraz państw EFTA (0,2 mln euro). |
| --- | --- |

11.

Wskaźnik wykonania budżetu za 2014 r. wzrósł w porównaniu z ubiegłym rokiem. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. w tytułach III, IV i V (wydatki operacyjne) wyniósł 8,5 mln euro, czyli 35 % (w 2013 r. było to 10,6 mln euro, czyli 46 %). Jest to jednak związane przede wszystkim z wieloletnim charakterem planowych projektów informatycznych (4,5 mln euro), z kosztami tłumaczeń, które zostały zlecone w 2014 r., lecz nie zostały jeszcze wykonane na koniec roku (0,5 mln euro), oraz z ocenami substancji, w przypadku których termin oceny rocznej przypada w 2015 r. (1,9 mln euro). Wydatki na procedury związane z konkretnymi nowymi działaniami Agencji, dotyczącymi wdrożenia rozporządzenia w sprawie produktów biobójczych (9) miały zasadniczo zostać pokryte z opłat za rejestrację tych produktów (10). Jednakże przychód z opłat pobranych w 2014 r. pokrył jedynie 17 % wysokości tych wydatków, a pozostałą ich część faktycznie pokryto z wkładów do budżetu Agencji z ramienia UE (6,3 mln euro) oraz państw EFTA (0,2 mln euro).

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 396 z 30.12.2006, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 528/2012 (Dz.U. L 167 z 27.6.2012, s. 1).

9

(10)  Art. 80 ust. 3 lit. a) rozporządzenia (UE) nr 528/2012.

10

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Podobnie jak w latach poprzednich, wskaźnik wykonania budżetu za 2013 r. był zadowalający w tytułach I i II. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wprawdzie nadal wysoki w tytułach III, IV i V (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 10,6 mln euro (46 %), jest to jednak związane przede wszystkim z wieloletnim charakterem planowych projektów informatycznych (6,3 mln euro), z kosztami tłumaczeń, które zostały zlecone w 2013 r., lecz nie zostały jeszcze wykonane na koniec roku (1,3 mln euro), oraz z ocenami substancji, w przypadku których termin oceny rocznej przypada w lutym 2014 r. (1,7 mln euro). | nie dotyczy |
| 2013 | W wydanym poświadczeniu wiarygodności za 2013 r. Dyrektor Wykonawczy Agencji potwierdził, że uzyskał wystarczającą pewność, iż zasoby przeznaczone na działania zostały wykorzystane zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami oraz że obowiązujące procedury kontroli dają niezbędne gwarancje legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń. Poświadczenie opatrzono jednak zastrzeżeniem, ponieważ mandat Agencji nie obejmuje kontroli ani inspekcji na poziomie krajowym, wobec czego nie można potwierdzić, że na rynku Unii Europejskiej w obrocie znajdują się wyłącznie substancje i produkty zarejestrowane lub dopuszczone, za które wniesiono opłatę na ręce Agencji. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Podobnie jak w latach poprzednich, wskaźnik wykonania budżetu za 2013 r. był zadowalający w tytułach I i II. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wprawdzie nadal wysoki w tytułach III, IV i V (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 10,6 mln euro (46 %), jest to jednak związane przede wszystkim z wieloletnim charakterem planowych projektów informatycznych (6,3 mln euro), z kosztami tłumaczeń, które zostały zlecone w 2013 r., lecz nie zostały jeszcze wykonane na koniec roku (1,3 mln euro), oraz z ocenami substancji, w przypadku których termin oceny rocznej przypada w lutym 2014 r. (1,7 mln euro).

nie dotyczy

2013

W wydanym poświadczeniu wiarygodności za 2013 r. Dyrektor Wykonawczy Agencji potwierdził, że uzyskał wystarczającą pewność, iż zasoby przeznaczone na działania zostały wykorzystane zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami oraz że obowiązujące procedury kontroli dają niezbędne gwarancje legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń. Poświadczenie opatrzono jednak zastrzeżeniem, ponieważ mandat Agencji nie obejmuje kontroli ani inspekcji na poziomie krajowym, wobec czego nie można potwierdzić, że na rynku Unii Europejskiej w obrocie znajdują się wyłącznie substancje i produkty zarejestrowane lub dopuszczone, za które wniesiono opłatę na ręce Agencji.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Chemikaliów (Helsinki)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | Podstawą prawną rozporządzenia (WE) nr 1907/2006 w sprawie rejestracji, oceny, udzielania stosowanych zezwoleń i ograniczeń w zakresie chemikaliów (REACH), którym utworzono Europejską Agencję Chemikaliów, jest art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

Podstawą prawną rozporządzenia (WE) nr 1907/2006 w sprawie rejestracji, oceny, udzielania stosowanych zezwoleń i ograniczeń w zakresie chemikaliów (REACH), którym utworzono Europejską Agencję Chemikaliów, jest art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej.

Kompetencje Agencji

(zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1907/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (rozporządzenie REACH), rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1272/2008 (w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin – rozporządzenie CLP), rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 528/2012 (rozporządzenie o produktach biobójczych) oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 649/2012 (zgoda po uprzednim poinformowaniu))

Cele

| — | Celem rozporządzenia REACH i rozporządzenia CLP jest zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, w tym propagowanie alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje, a także zapewnienie swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności (art. 1 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 1 rozporządzenia CLP). |
| --- | --- |

—

Celem rozporządzenia REACH i rozporządzenia CLP jest zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, w tym propagowanie alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje, a także zapewnienie swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności (art. 1 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 1 rozporządzenia CLP).

| — | Agencja została ustanowiona w celu zarządzania technicznymi, naukowymi i administracyjnymi aspektami rozporządzenia REACH i – w pewnych przypadkach – realizacji tych aspektów oraz w celu zapewnienia spójności tych aspektów na poziomie unijnym (art. 75 rozporządzenia REACH) oraz zarządzania zadaniami dotyczącymi klasyfikacji i oznakowania substancji chemicznych wynikającymi z rozporządzenia CLP. |
| --- | --- |

—

Agencja została ustanowiona w celu zarządzania technicznymi, naukowymi i administracyjnymi aspektami rozporządzenia REACH i – w pewnych przypadkach – realizacji tych aspektów oraz w celu zapewnienia spójności tych aspektów na poziomie unijnym (art. 75 rozporządzenia REACH) oraz zarządzania zadaniami dotyczącymi klasyfikacji i oznakowania substancji chemicznych wynikającymi z rozporządzenia CLP.

Zadania

| — | Otrzymywanie dokumentów rejestracyjnych i innej dokumentacji substancji chemicznych oraz sprawdzanie ich kompletności (tytuł II rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Otrzymywanie dokumentów rejestracyjnych i innej dokumentacji substancji chemicznych oraz sprawdzanie ich kompletności (tytuł II rozporządzenia REACH).

| — | Odpowiadanie na zapytania przed dokonaniem rejestracji oraz podejmowanie decyzji na temat udostępniania istniejących danych (tytuł III rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Odpowiadanie na zapytania przed dokonaniem rejestracji oraz podejmowanie decyzji na temat udostępniania istniejących danych (tytuł III rozporządzenia REACH).

| — | Ocena dokumentacji pod kątem zgodności z rozporządzeniem REACH i przygotowanie związanych z tym propozycji przeprowadzania badań oraz koordynacja procesu oceny substancji (tytuł VI rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Ocena dokumentacji pod kątem zgodności z rozporządzeniem REACH i przygotowanie związanych z tym propozycji przeprowadzania badań oraz koordynacja procesu oceny substancji (tytuł VI rozporządzenia REACH).

| — | Rozpatrywanie wniosków dotyczących substancji wzbudzających szczególnie duże obawy w celu umieszczenia ich na liście kandydackiej oraz sporządzanie zaleceń dla niektórych z substancji mających podlegać włączeniu do załącznika XIV, a także rozpatrywanie wniosków o udzielenie zezwolenia (tytuł VII rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Rozpatrywanie wniosków dotyczących substancji wzbudzających szczególnie duże obawy w celu umieszczenia ich na liście kandydackiej oraz sporządzanie zaleceń dla niektórych z substancji mających podlegać włączeniu do załącznika XIV, a także rozpatrywanie wniosków o udzielenie zezwolenia (tytuł VII rozporządzenia REACH).

| — | Rozpatrywanie dokumentacji dotyczącej ograniczenia produkcji (tytuł VIII rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Rozpatrywanie dokumentacji dotyczącej ograniczenia produkcji (tytuł VIII rozporządzenia REACH).

| — | Tworzenie i prowadzenie publicznych baz danych zawierających informacje o wszystkich zarejestrowanych substancjach oraz udostępnianie publicznie za pośrednictwem Internetu niektórych informacji (art. 77 i 119 rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Tworzenie i prowadzenie publicznych baz danych zawierających informacje o wszystkich zarejestrowanych substancjach oraz udostępnianie publicznie za pośrednictwem Internetu niektórych informacji (art. 77 i 119 rozporządzenia REACH).

| — | Dostarczanie wytycznych technicznych i naukowych oraz narzędzi (art. 77 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 2 rozporządzenia CLP) w zależności od potrzeb i na mocy rozporządzenia o produktach biobójczych (UE) nr 528/2012. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie wytycznych technicznych i naukowych oraz narzędzi (art. 77 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 2 rozporządzenia CLP) w zależności od potrzeb i na mocy rozporządzenia o produktach biobójczych (UE) nr 528/2012.

| — | Zapewnianie państwom członkowskim i instytucjom unijnym możliwie najlepszego doradztwa naukowego i technicznego w kwestiach dotyczących chemikaliów, które leżą w kompetencjach Agencji i zostały do niej skierowane na podstawie przepisów rozporządzenia REACH i rozporządzenia CLP (art. 77 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 1 rozporządzenia CLP). |
| --- | --- |

—

Zapewnianie państwom członkowskim i instytucjom unijnym możliwie najlepszego doradztwa naukowego i technicznego w kwestiach dotyczących chemikaliów, które leżą w kompetencjach Agencji i zostały do niej skierowane na podstawie przepisów rozporządzenia REACH i rozporządzenia CLP (art. 77 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 1 rozporządzenia CLP).

| — | Otrzymywanie wniosków w sprawie klasyfikacji i oznakowania, prowadzenie publicznych wykazów klasyfikacji i oznakowania, rozpatrywanie wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej oraz rozpatrywanie wniosków o harmonizację klasyfikacji i oznakowania substancji. |
| --- | --- |

—

Otrzymywanie wniosków w sprawie klasyfikacji i oznakowania, prowadzenie publicznych wykazów klasyfikacji i oznakowania, rozpatrywanie wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej oraz rozpatrywanie wniosków o harmonizację klasyfikacji i oznakowania substancji.

| — | Realizowanie zadań technicznych i naukowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 528/2012 o produktach biobójczych, które weszło w życie z dniem 1 września 2013 r. |
| --- | --- |

—

Realizowanie zadań technicznych i naukowych zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 528/2012 o produktach biobójczych, które weszło w życie z dniem 1 września 2013 r.

| — | Realizowanie zadań zgodnie z rozporządzeniem PIC (Prior Informed Consent – zgoda po uprzednim poinformowaniu) (UE) nr 649/2012, po jego wejściu w życie w marcu 2014 r. |
| --- | --- |

—

Realizowanie zadań zgodnie z rozporządzeniem PIC (Prior Informed Consent – zgoda po uprzednim poinformowaniu) (UE) nr 649/2012, po jego wejściu w życie w marcu 2014 r.

Zarządzanie

Zarząd

Zarząd składa się z jednego przedstawiciela z każdego państwa członkowskiego mianowanego przez Radę i nie więcej niż sześciu przedstawicieli mianowanych przez Komisję, w tym trzech przedstawicieli zainteresowanych stron bez uprawnień do głosowania, a także dwóch niezależnych osób mianowanych przez Parlament Europejski Art. 79 rozporządzenia REACH.

Zadania

Zgodnie z art. 78 rozporządzenia REACH oraz z ramowym rozporządzeniem finansowym dotyczącym agencji, zadania Zarządu obejmują głównie przyjmowanie rocznych i wieloletnich programów prac, ostatecznego budżetu, ogólnego sprawozdania, regulaminu wewnętrznego oraz mianowanie Dyrektora Wykonawczego i sprawowanie nad nim władzy dyscyplinarnej. Ponadto Zarząd powołuje członków Rady Odwoławczej i komitetów.

Dyrektor Wykonawczy

Zadania

Art. 83 rozporządzenia REACH.

Komitety

W ramach Agencji działają 3 komitety (Komitet ds. Oceny Ryzyka, Komitet Państw Członkowskich oraz Komitet ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych).

Zadania

Art. 77 ust. 3 lit. a)–c) rozporządzenia REACH.

Komitet ds. Produktów Biobójczych

W skład Agencji wchodzi Komitet ds. Produktów Biobójczych.

Zadania

Art. 75 ust. 1 rozporządzenia o produktach biobójczych.

Forum wymiany informacji na temat egzekwowania przepisów

Zadania

Art. 77 ust. 4 lit. a)–h) rozporządzenia REACH.

Sekretariat

Zadania

Art. 77 ust. 2 lit. a)–o) rozporządzenia REACH.

Komisja odwoławcza

Zadania

Art. 76 ust. 1 lit. h) rozporządzenia REACH.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady (art. 97 ust. 10 rozporządzenia REACH).

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet (w tym budżety korygujące)

| — | 113,2(107,7) mln euro, w tym:






  — | dochody z opłat: 27,2(86,1) mln euro; 25,9(85,8) mln euro w odniesieniu do opłat i należności wniesionych zgodnie z rozporządzeniem REACH (WE) nr 1907/2006 oraz 1,3(0,3) mln euro w odniesieniu do opłat i należności wniesionych zgodnie z rozporządzeniem o produktach biobójczych (UE) nr 528/2012, |
| --- | --- | --- |

—

113,2(107,7) mln euro, w tym:

—

dochody z opłat: 27,2(86,1) mln euro; 25,9(85,8) mln euro w odniesieniu do opłat i należności wniesionych zgodnie z rozporządzeniem REACH (WE) nr 1907/2006 oraz 1,3(0,3) mln euro w odniesieniu do opłat i należności wniesionych zgodnie z rozporządzeniem o produktach biobójczych (UE) nr 528/2012,

| — | wkład Unii: 7,8(8,6) mln euro, obejmujące wsparcie wdrożenia rozporządzenia Parlamentu i Rady (UE) nr 528/2012 w sprawie udostępniania na rynku i stosowania produktów biobójczych (5,1 mln euro), wkład równoważący (1,2 mln euro) i wkład EFTA (0,2 mln euro) oraz wsparcie zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 649/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. dotyczącym wywozu i przywozu niebezpiecznych substancji chemicznych (1,3 mln euro). |
| --- | --- |

—

wkład Unii: 7,8(8,6) mln euro, obejmujące wsparcie wdrożenia rozporządzenia Parlamentu i Rady (UE) nr 528/2012 w sprawie udostępniania na rynku i stosowania produktów biobójczych (5,1 mln euro), wkład równoważący (1,2 mln euro) i wkład EFTA (0,2 mln euro) oraz wsparcie zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 649/2012 z dnia 4 lipca 2012 r. dotyczącym wywozu i przywozu niebezpiecznych substancji chemicznych (1,3 mln euro).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

| — | Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 495 (503) |
| --- | --- |

—

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 495 (503)

| — | Liczba stanowisk obsadzonych: 479, w tym kandydaci na 9 stanowisk w trakcie rekrutacji (468) |
| --- | --- |

—

Liczba stanowisk obsadzonych: 479, w tym kandydaci na 9 stanowisk w trakcie rekrutacji (468)

| — | Inni pracownicy:118 (95) (106 pracowników kontraktowych, w tym 1 w trakcie rekrutacji, i 12 oddelegowanych ekspertów krajowych). |
| --- | --- |

—

Inni pracownicy:118 (95) (106 pracowników kontraktowych, w tym 1 w trakcie rekrutacji, i 12 oddelegowanych ekspertów krajowych).

| — | Całkowite zatrudnienie 587 (563), w tym wykonujący zadania (1):






  — | operacyjne: 78 %/458 (386); |
| --- | --- | --- |

—

Całkowite zatrudnienie 587 (563), w tym wykonujący zadania (1):

—

operacyjne: 78 %/458 (386);

| — | administracyjne i pomocnicze: 22 %/129 (177) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 22 %/129 (177)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Program prac Agencji obejmował 17 niżej wymienionych działań:

Działania rejestracyjne, przedrejestracyjne i związane ze wspólnym korzystaniem z danych

| — | Liczba przetworzonych dokumentacji rejestracyjnych: 9  001(14  839) |
| --- | --- |

—

Liczba przetworzonych dokumentacji rejestracyjnych: 9  001(14  839)

| — | Liczba zakończonych ocen wniosków o zapewnienie poufności: 636 (860) ocen (wstępnych i końcowych), w tym 67 (198) decyzji negatywnych |
| --- | --- |

—

Liczba zakończonych ocen wniosków o zapewnienie poufności: 636 (860) ocen (wstępnych i końcowych), w tym 67 (198) decyzji negatywnych

| — | Liczba otrzymanych zapytań: 1  000(1  903) |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych zapytań: 1  000(1  903)

| — | Liczba wydanych decyzji w zakresie udostępniania danych: 5 (11) |
| --- | --- |

—

Liczba wydanych decyzji w zakresie udostępniania danych: 5 (11)

| — | Liczba substancji, na temat których informacje udostępniono publicznie (z wyjątkiem informacji poufnych): 12  888(10  561) |
| --- | --- |

—

Liczba substancji, na temat których informacje udostępniono publicznie (z wyjątkiem informacji poufnych): 12  888(10  561)

Ocena

| — | Liczba przeprowadzonych kontroli zgodności: 283 (637) |
| --- | --- |

—

Liczba przeprowadzonych kontroli zgodności: 283 (637)

| — | Liczba ostatecznych decyzji dotyczących propozycji przeprowadzenia badania: 204 (111) |
| --- | --- |

—

Liczba ostatecznych decyzji dotyczących propozycji przeprowadzenia badania: 204 (111)

Zarządzanie ryzykiem

| — | Liczba substancji wytypowanych do umieszczenia na liście kandydackiej: 10 (13) |
| --- | --- |

—

Liczba substancji wytypowanych do umieszczenia na liście kandydackiej: 10 (13)

| — | Liczba zaleceń dotyczących substancji wytypowanych do umieszczenia w załączniku XIV: 1 (1) |
| --- | --- |

—

Liczba zaleceń dotyczących substancji wytypowanych do umieszczenia w załączniku XIV: 1 (1)

| — | Liczba dokumentacji w sprawie wprowadzenia ograniczeń, przedłożonych do decyzji Komisji: 4 (2) |
| --- | --- |

—

Liczba dokumentacji w sprawie wprowadzenia ograniczeń, przedłożonych do decyzji Komisji: 4 (2)

| — | Liczba otrzymanych wniosków o udzielenie zezwolenia: 19 (8) |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych wniosków o udzielenie zezwolenia: 19 (8)

| — | Liczba zgłoszeń substancji znajdujących się na liście kandydackiej, zawartych w wyrobach: 14 (93) |
| --- | --- |

—

Liczba zgłoszeń substancji znajdujących się na liście kandydackiej, zawartych w wyrobach: 14 (93)

Klasyfikacja i oznakowanie

| — | Liczba otrzymanych zgłoszeń w sprawie klasyfikacji i oznakowania: 6,4 mln w odniesieniu do ponad 1 33  000 substancji (z których prawie 1 18  000 jest ujętych w publicznie dostępnych zgłoszeniach). |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych zgłoszeń w sprawie klasyfikacji i oznakowania: 6,4 mln w odniesieniu do ponad 1 33  000 substancji (z których prawie 1 18  000 jest ujętych w publicznie dostępnych zgłoszeniach).

| — | Liczba otrzymanych propozycji zharmonizowanej klasyfikacji i oznakowania: 44 (29). |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych propozycji zharmonizowanej klasyfikacji i oznakowania: 44 (29).

| — | Liczba wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej dla substancji w mieszaninach: 28 (28). |
| --- | --- |

—

Liczba wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej dla substancji w mieszaninach: 28 (28).

Doradztwo i udzielanie pomocy

| — | Liczba odpowiedzi udzielonych przez centra informacyjne: 7  628(5  975). |
| --- | --- |

—

Liczba odpowiedzi udzielonych przez centra informacyjne: 7  628(5  975).

| — | Liczba nowych dokumentów zawierających wytyczne: 10 (1). |
| --- | --- |

—

Liczba nowych dokumentów zawierających wytyczne: 10 (1).

| — | Liczba zaktualizowanych wytycznych i sprostowań: 9 (3) aktualizacji i 8 (4) sprostowań. |
| --- | --- |

—

Liczba zaktualizowanych wytycznych i sprostowań: 9 (3) aktualizacji i 8 (4) sprostowań.

Naukowe narzędzia informatyczne

| — | Oddanie do użytku 2 nowych wersji rejestru R4BP w 2014 r. |
| --- | --- |

—

Oddanie do użytku 2 nowych wersji rejestru R4BP w 2014 r.

| — | Opracowanie i uruchomienie aplikacji internetowej – edytora charakterystyki produktu leczniczego (SPC) – w celu zapewnienia wsparcia przy tworzeniu ustrukturyzowanych charakterystyk produktów biobójczych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie i uruchomienie aplikacji internetowej – edytora charakterystyki produktu leczniczego (SPC) – w celu zapewnienia wsparcia przy tworzeniu ustrukturyzowanych charakterystyk produktów biobójczych.

| — | Oddanie do użytku systemu ePIC – nowego systemu wspomagającego realizację przepisów rozporządzenia PIC – pozwalające na zarządzanie powiadomieniami dotyczącymi 2015 r. |
| --- | --- |

—

Oddanie do użytku systemu ePIC – nowego systemu wspomagającego realizację przepisów rozporządzenia PIC – pozwalające na zarządzanie powiadomieniami dotyczącymi 2015 r.

| — | Rozbudowa obecnego systemu rozpowszechniania informacji w celu objęcia nim danych dotyczących produktów biobójczych i PIC oraz w celu zwiększenia wydajności operacyjnej. |
| --- | --- |

—

Rozbudowa obecnego systemu rozpowszechniania informacji w celu objęcia nim danych dotyczących produktów biobójczych i PIC oraz w celu zwiększenia wydajności operacyjnej.

| — | Oddanie do użytku zaktualizowanego narzędzia CHESAR 2 (wersja 2.3). |
| --- | --- |

—

Oddanie do użytku zaktualizowanego narzędzia CHESAR 2 (wersja 2.3).

| — | Uruchomienie platformy Dynamic Case służącej do zarządzania sprawami, dzięki czemu na koniec roku obsługiwano 17 procesów wewnętrznych wynikających z rozporządzeń REACH i CLP. |
| --- | --- |

—

Uruchomienie platformy Dynamic Case służącej do zarządzania sprawami, dzięki czemu na koniec roku obsługiwano 17 procesów wewnętrznych wynikających z rozporządzeń REACH i CLP.

| — | Oddanie do użytku dwóch nowych wersji narzędzia Odyssey. |
| --- | --- |

—

Oddanie do użytku dwóch nowych wersji narzędzia Odyssey.

| — | Oddanie do użytku dwóch ulepszonych wersji systemów ECM-DEP (Enterprise Content Management-Dossier Evaluation Process). |
| --- | --- |

—

Oddanie do użytku dwóch ulepszonych wersji systemów ECM-DEP (Enterprise Content Management-Dossier Evaluation Process).

Doradztwo naukowo-techniczne oferowane instytucjom i organom unijnym

| — | Organizacja zakończonych sukcesem warsztatów naukowych dotyczących wyzwań regulacyjnych w procesie oceny ryzyka ze strony nanomateriałów w październiku 2014 r. |
| --- | --- |

—

Organizacja zakończonych sukcesem warsztatów naukowych dotyczących wyzwań regulacyjnych w procesie oceny ryzyka ze strony nanomateriałów w październiku 2014 r.

| — | Publikacja drugiego sprawozdania Agencji na temat metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt zgodnie z art. 117 ust. 3 rozporządzenia REACH. |
| --- | --- |

—

Publikacja drugiego sprawozdania Agencji na temat metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt zgodnie z art. 117 ust. 3 rozporządzenia REACH.

| — | Aktualizacja dwuletniego planu prac Agencji dotyczącego nanomateriałów. |
| --- | --- |

—

Aktualizacja dwuletniego planu prac Agencji dotyczącego nanomateriałów.

| — | Organizacja dwóch posiedzeń grupy roboczej ds. nanomateriałów. |
| --- | --- |

—

Organizacja dwóch posiedzeń grupy roboczej ds. nanomateriałów.

| — | Wkład Agencji w prace Komisji polegający na przeglądzie załączników do rozporządzenia REACH dotyczących szczegółowych wymogów związanych z nanomateriałami. |
| --- | --- |

—

Wkład Agencji w prace Komisji polegający na przeglądzie załączników do rozporządzenia REACH dotyczących szczegółowych wymogów związanych z nanomateriałami.

| — | Publikacja sprawozdania pt. „Świadomość dotycząca metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt w ocenie chemikaliów – propagowanie metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt i metod alternatywnych” przez Agencję i Wspólne Centrum Badawcze (JRC). |
| --- | --- |

—

Publikacja sprawozdania pt. „Świadomość dotycząca metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt w ocenie chemikaliów – propagowanie metod badawczych niewymagających wykorzystania zwierząt i metod alternatywnych” przez Agencję i Wspólne Centrum Badawcze (JRC).

| — | Wkład Agencji w opracowanie wytycznych dotyczących badań i strategii badawczych (zintegrowane podejście do kontroli i oceny) OECD, zwłaszcza w związku z podrażnieniem i degradacją oczu i skóry, uczuleniami skórnymi, genotoksycznością, substancjami zaburzającymi funkcjonowanie układu hormonalnego, toksycznością reprodukcyjną i ekotoksycznością dla środowiska wodnego i lądowego. |
| --- | --- |

—

Wkład Agencji w opracowanie wytycznych dotyczących badań i strategii badawczych (zintegrowane podejście do kontroli i oceny) OECD, zwłaszcza w związku z podrażnieniem i degradacją oczu i skóry, uczuleniami skórnymi, genotoksycznością, substancjami zaburzającymi funkcjonowanie układu hormonalnego, toksycznością reprodukcyjną i ekotoksycznością dla środowiska wodnego i lądowego.

Komitety i forum

| — | Liczba jednomyślnych porozumień osiągniętych w komitecie państw członkowskich: 149 (155). |
| --- | --- |

—

Liczba jednomyślnych porozumień osiągniętych w komitecie państw członkowskich: 149 (155).

| — | Liczba opinii Komitetu ds. Oceny Ryzyka: 88 (41). |
| --- | --- |

—

Liczba opinii Komitetu ds. Oceny Ryzyka: 88 (41).

| — | Liczba opinii Komitetu ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych: 34 (3). |
| --- | --- |

—

Liczba opinii Komitetu ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych: 34 (3).

Komisja odwoławcza

| — | Liczba złożonych odwołań: 18 (22). |
| --- | --- |

—

Liczba złożonych odwołań: 18 (22).

| — | Liczba decyzji w sprawie odwołań: 16 (8). |
| --- | --- |

—

Liczba decyzji w sprawie odwołań: 16 (8).

Komunikacja

| — | Zorganizowano 3 wydarzenia dla zainteresowanych podmiotów:






  — | dwukrotnie Dni Zainteresowanych Podmiotów, |
| --- | --- | --- |

—

Zorganizowano 3 wydarzenia dla zainteresowanych podmiotów:

—

dwukrotnie Dni Zainteresowanych Podmiotów,

| — | warsztaty dla akredytowanych podmiotów, |
| --- | --- |

—

warsztaty dla akredytowanych podmiotów,

| — | 8 seminariów internetowych, w których uczestniczyło 2  060 osób, |
| --- | --- |

—

8 seminariów internetowych, w których uczestniczyło 2  060 osób,

| — | wykonano 264 (250) tłumaczeń, |
| --- | --- |

—

wykonano 264 (250) tłumaczeń,

| — | stronę internetową odwiedziło ok. 1 4 81  986 użytkowników, zarejestrowano 4 4 30  136 wejść, |
| --- | --- |

—

stronę internetową odwiedziło ok. 1 4 81  986 użytkowników, zarejestrowano 4 4 30  136 wejść,

| — | wydano 61 (53) publikacji, |
| --- | --- |

—

wydano 61 (53) publikacji,

| — | wydano 21 komunikatów prasowych, udzielono 49 wywiadów dla mediów, |
| --- | --- |

—

wydano 21 komunikatów prasowych, udzielono 49 wywiadów dla mediów,

| — | wydano 57 biuletynów informacyjnych, elektronicznych biuletynów informacyjnych i biuletynów, |
| --- | --- |

—

wydano 57 biuletynów informacyjnych, elektronicznych biuletynów informacyjnych i biuletynów,

| — | opublikowano 1  136 informacji w serwisie Twitter, 51 w serwisie społecznościowym Facebook oraz 38 w serwisie LinkedIn. |
| --- | --- |

—

opublikowano 1  136 informacji w serwisie Twitter, 51 w serwisie społecznościowym Facebook oraz 38 w serwisie LinkedIn.

Współpraca

| — | Współpraca naukowo-techniczna z OECD (np. narzędzie IUCLID) i z agencjami równorzędnymi (Australia, Kanada, Japonia i USA), a także wsparcie techniczne dla Komisji w zakresie pracy na polu międzynarodowym (np. Globalnie Zharmonizowany System Klasyfikacji i Oznakowania Chemikaliów). |
| --- | --- |

—

Współpraca naukowo-techniczna z OECD (np. narzędzie IUCLID) i z agencjami równorzędnymi (Australia, Kanada, Japonia i USA), a także wsparcie techniczne dla Komisji w zakresie pracy na polu międzynarodowym (np. Globalnie Zharmonizowany System Klasyfikacji i Oznakowania Chemikaliów).

Zarządzanie

| — | Kontynuacja rozwoju i usprawniania systemów administracyjnych i systemów zarządzania. |
| --- | --- |

—

Kontynuacja rozwoju i usprawniania systemów administracyjnych i systemów zarządzania.

| — | Uzyskano certyfikat ISO 9001. |
| --- | --- |

—

Uzyskano certyfikat ISO 9001.

Finanse, udzielanie zamówień publicznych i księgowość

| — | Rygorystyczne zarządzanie budżetem i rezerwą gotówkową. |
| --- | --- |

—

Rygorystyczne zarządzanie budżetem i rezerwą gotówkową.

| — | W 2014 r. Agencja udzieliła zamówienia na usługi naukowe, informatyczne i administracyjne na mocy obowiązujących umów ramowych (548 umów/zleceń) i postępowań o udzielenie zamówienia (188 postępowań). W szczególności Agencja pomyślnie zamknęła przetargi nieograniczone na zawarcie nowych umów ramowych dotyczących szkoleń językowe, uzyskania certyfikatu zgodności z normą ISO 9001:2008 w zakresie systemu IQMS Agencji, usług bankowych w zakresie rachunku obrotów bieżących, a także rozpoczęła realizację projektu mającego na celu zwiększenie efektywności procesu zarządzania zamówieniami publicznymi i umowami i związanymi z nimi procesami finansowymi. |
| --- | --- |

—

W 2014 r. Agencja udzieliła zamówienia na usługi naukowe, informatyczne i administracyjne na mocy obowiązujących umów ramowych (548 umów/zleceń) i postępowań o udzielenie zamówienia (188 postępowań). W szczególności Agencja pomyślnie zamknęła przetargi nieograniczone na zawarcie nowych umów ramowych dotyczących szkoleń językowe, uzyskania certyfikatu zgodności z normą ISO 9001:2008 w zakresie systemu IQMS Agencji, usług bankowych w zakresie rachunku obrotów bieżących, a także rozpoczęła realizację projektu mającego na celu zwiększenie efektywności procesu zarządzania zamówieniami publicznymi i umowami i związanymi z nimi procesami finansowymi.

| — | Łączna liczba przedsiębiorstw sprawdzonych pod kątem statusu MŚP: 271 (516) |
| --- | --- |

—

Łączna liczba przedsiębiorstw sprawdzonych pod kątem statusu MŚP: 271 (516)

Kadry i służby administracyjne

| — | 22 (27) zakończone procedury naboru; 62 (87) zatrudnionych pracowników (pracownicy tymczasowi i pracownicy kontraktowi). |
| --- | --- |

—

22 (27) zakończone procedury naboru; 62 (87) zatrudnionych pracowników (pracownicy tymczasowi i pracownicy kontraktowi).

Informatyka i telekomunikacja

| — | Uruchomienie pierwszych modułów zintegrowanego systemu zarządzania zasobami ludzkimi. |
| --- | --- |

—

Uruchomienie pierwszych modułów zintegrowanego systemu zarządzania zasobami ludzkimi.

| — | Stosowanie usprawnionego systemu zarządzania dokumentami. |
| --- | --- |

—

Stosowanie usprawnionego systemu zarządzania dokumentami.

Produkty biobójcze

| — | Rozpatrzono i przekazano państwom członkowskim 2  094 wnioski (dotyczące nowych substancji aktywnych, odnowienia zatwierdzenia lub przeglądu substancji, pozwoleń unijnych w zakresie produktów). |
| --- | --- |

—

Rozpatrzono i przekazano państwom członkowskim 2  094 wnioski (dotyczące nowych substancji aktywnych, odnowienia zatwierdzenia lub przeglądu substancji, pozwoleń unijnych w zakresie produktów).

| — | Rozstrzygnięcie 4 sporów dotyczących udostępniania danych. |
| --- | --- |

—

Rozstrzygnięcie 4 sporów dotyczących udostępniania danych.

| — | Wydanie 1 decyzji dotyczącej oceny wniosków dostawców substancji aktywnych i utrzymywania listy zatwierdzonych dostawców. |
| --- | --- |

—

Wydanie 1 decyzji dotyczącej oceny wniosków dostawców substancji aktywnych i utrzymywania listy zatwierdzonych dostawców.

| — | Wydanie 7 decyzji dotyczących oceny wniosków w sprawie równoważności technicznej. |
| --- | --- |

—

Wydanie 7 decyzji dotyczących oceny wniosków w sprawie równoważności technicznej.

| — | Jeden przypadek oceny chemicznego podobieństwa substancji czynnych. |
| --- | --- |

—

Jeden przypadek oceny chemicznego podobieństwa substancji czynnych.

PIC

| — | Przetworzono 5  289 powiadomień. |
| --- | --- |

—

Przetworzono 5  289 powiadomień.

---

(1)  Na podstawie porównania z wartością referencyjną.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | ECHA docenia wniosek Trybunału Obrachunkowego i będzie w dalszym ciągu dbać o to, by unikać wszelkich nieuzasadnionych operacji przeniesień.
  Prawdą jest, że opłaty wynikające z wniosków w 2014 r. na mocy rozporządzenia w sprawie produktów biobójczych jedynie w małej części pokryły koszty Agencji z nimi związane. Pierwotne założenie Komisji, zgodnie z którym Agencja miała być w znacznym stopniu samofinansującą się organizacją, okazało się błędne, ponieważ, porównując opłaty krajowe i unijne, więcej wnioskodawców ubiega się o pozwolenia krajowe i wzajemne uznanie dla produktów biobójczych, a nie o pozwolenia unijne.
  W międzyczasie Komisja kilkukrotnie skorygowała swoje szacunki wpływów z opłat w dół i obecnie uznaje konieczność dalszego wypłacania rocznej dotacji UE wystarczającej na pokrycie większości zadań ECHA niezwiązanych z opłatami. Komisja rozpoczęła również niezależne badanie, które powinno dostarczyć niezbędne dane do przeglądu rozporządzenia w sprawie opłat w 2015 r., jak to określono w rozporządzeniu w sprawie produktów biobójczych. |
| --- | --- |

11.

ECHA docenia wniosek Trybunału Obrachunkowego i będzie w dalszym ciągu dbać o to, by unikać wszelkich nieuzasadnionych operacji przeniesień.

Prawdą jest, że opłaty wynikające z wniosków w 2014 r. na mocy rozporządzenia w sprawie produktów biobójczych jedynie w małej części pokryły koszty Agencji z nimi związane. Pierwotne założenie Komisji, zgodnie z którym Agencja miała być w znacznym stopniu samofinansującą się organizacją, okazało się błędne, ponieważ, porównując opłaty krajowe i unijne, więcej wnioskodawców ubiega się o pozwolenia krajowe i wzajemne uznanie dla produktów biobójczych, a nie o pozwolenia unijne.

W międzyczasie Komisja kilkukrotnie skorygowała swoje szacunki wpływów z opłat w dół i obecnie uznaje konieczność dalszego wypłacania rocznej dotacji UE wystarczającej na pokrycie większości zadań ECHA niezwiązanych z opłatami. Komisja rozpoczęła również niezależne badanie, które powinno dostarczyć niezbędne dane do przeglądu rozporządzenia w sprawie opłat w 2015 r., jak to określono w rozporządzeniu w sprawie produktów biobójczych.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/143 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/143

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/16)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Środowiska (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EEA”) z siedzibą w Kopenhadze została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1210/90 (1). Zadaniem Agencji jest stworzenie sieci obserwacyjnej dostarczającej Komisji, Parlamentowi, państwom członkowskim i ogółowi społeczeństwa wiarygodnych informacji na temat stanu środowiska. W szczególności informacje te mają umożliwić Unii Europejskiej i państwom członkowskim podejmowanie działań na rzecz ochrony środowiska oraz ocenę ich skuteczności (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Środowiska (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EEA”) z siedzibą w Kopenhadze została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1210/90 (1). Zadaniem Agencji jest stworzenie sieci obserwacyjnej dostarczającej Komisji, Parlamentowi, państwom członkowskim i ogółowi społeczeństwa wiarygodnych informacji na temat stanu środowiska. W szczególności informacje te mają umożliwić Unii Europejskiej i państwom członkowskim podejmowanie działań na rzecz ochrony środowiska oraz ocenę ich skuteczności (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

| 11. | W 2014 r. Agencja ogłosiła postępowanie o udzielenie zamówienia na usługi doradcze w zakresie informatyki i systemu informacji przestrzennej (GIS) w związku z wdrożeniem komponentu dotyczącego dostępu do danych referencyjnych oraz wsparciem Agencji w innych działaniach związanych z programem „Copernicus” do kwoty 1,7 mln euro. Ważny aspekt postępowania, określony jako „stwierdzone niedociągnięcia”, nie został opisany w specyfikacji technicznej. Sporządzenie bardziej precyzyjnej specyfikacji technicznej przyczyniłoby się do większej efektywności i konkurencyjności postępowania o udzielenie zamówienia. |
| --- | --- |

11.

W 2014 r. Agencja ogłosiła postępowanie o udzielenie zamówienia na usługi doradcze w zakresie informatyki i systemu informacji przestrzennej (GIS) w związku z wdrożeniem komponentu dotyczącego dostępu do danych referencyjnych oraz wsparciem Agencji w innych działaniach związanych z programem „Copernicus” do kwoty 1,7 mln euro. Ważny aspekt postępowania, określony jako „stwierdzone niedociągnięcia”, nie został opisany w specyfikacji technicznej. Sporządzenie bardziej precyzyjnej specyfikacji technicznej przyczyniłoby się do większej efektywności i konkurencyjności postępowania o udzielenie zamówienia.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 12. | Agencja zaczęła wprawdzie wdrażać nową politykę kontroli ex ante i ex post w odniesieniu do dotacji, jednak nie udokumentowano jeszcze procedur weryfikacji. Wydano natomiast wytyczne dla beneficjentów (europejskie centra tematyczne – ETC) dotyczące opracowywania zestawień poniesionych wydatków. |
| --- | --- |

12.

Agencja zaczęła wprawdzie wdrażać nową politykę kontroli ex ante i ex post w odniesieniu do dotacji, jednak nie udokumentowano jeszcze procedur weryfikacji. Wydano natomiast wytyczne dla beneficjentów (europejskie centra tematyczne – ETC) dotyczące opracowywania zestawień poniesionych wydatków.

| 13. | W przypadku skontrolowanych transakcji związanych z dotacjami odnotowano jednak uchybienia. W przypadku jednego z ETC urzędnik weryfikujący stwierdził, że we wniosku o zwrot poniesionych wydatków uwzględniono wydatki niekwalifikowalne, lecz urzędnik zatwierdzający zatwierdził pełną kwotę, na jaką opiewał wniosek. W innym przypadku wypłacono pełną kwotę z wniosku o płatność, mimo że większość partnerów projektu wybranych do kontroli ex ante nie przekazała Agencji wymaganych dokumentów. Ponadto audytor wewnętrzny brał udział zarówno w kontrolach ex ante, jak i ex post, które to czynności nie mogą być ze sobą łączone. Należy odnotować, że system kontroli ex ante był przedmiotem dyskusji pomiędzy Trybunałem a Agencją od 2012 r. |
| --- | --- |

13.

W przypadku skontrolowanych transakcji związanych z dotacjami odnotowano jednak uchybienia. W przypadku jednego z ETC urzędnik weryfikujący stwierdził, że we wniosku o zwrot poniesionych wydatków uwzględniono wydatki niekwalifikowalne, lecz urzędnik zatwierdzający zatwierdził pełną kwotę, na jaką opiewał wniosek. W innym przypadku wypłacono pełną kwotę z wniosku o płatność, mimo że większość partnerów projektu wybranych do kontroli ex ante nie przekazała Agencji wymaganych dokumentów. Ponadto audytor wewnętrzny brał udział zarówno w kontrolach ex ante, jak i ex post, które to czynności nie mogą być ze sobą łączone. Należy odnotować, że system kontroli ex ante był przedmiotem dyskusji pomiędzy Trybunałem a Agencją od 2012 r.

INNE UWAGI

| 14. | Agencja zleciła usługi wykonania kopii zapasowych, w tym usługi dotyczące poczty elektronicznej, dostawcy usług w chmurze obliczeniowej w ramach międzyinstytucjonalnego zamówienia udzielonego przez Dyrekcję Generalną ds. Informatyki (DIGIT). Warunki zamówienia nie określają dokładnie lokalizacji, w której mają być przechowywane dane Agencji. Wykonawca zarezerwował sobie prawo do transferu danych Agencji poza obszar geograficzny Unii Europejskiej bez powiadomienia o tym Agencji, na przykład gdy w celu rozwiązania problemów związanych z opóźnieniem może być konieczne skopiowanie wszystkich danych dotyczących ruchu do różnych centrów danych w różnych regionach. W konsekwencji Agencja nie zagwarantowała ani przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, którym podlega, ani pełnego przestrzegania zasad ochrony prywatności przez dostawcę usług zgodnie z art. 7 Karty praw podstawowych UE. |
| --- | --- |

14.

Agencja zleciła usługi wykonania kopii zapasowych, w tym usługi dotyczące poczty elektronicznej, dostawcy usług w chmurze obliczeniowej w ramach międzyinstytucjonalnego zamówienia udzielonego przez Dyrekcję Generalną ds. Informatyki (DIGIT). Warunki zamówienia nie określają dokładnie lokalizacji, w której mają być przechowywane dane Agencji. Wykonawca zarezerwował sobie prawo do transferu danych Agencji poza obszar geograficzny Unii Europejskiej bez powiadomienia o tym Agencji, na przykład gdy w celu rozwiązania problemów związanych z opóźnieniem może być konieczne skopiowanie wszystkich danych dotyczących ruchu do różnych centrów danych w różnych regionach. W konsekwencji Agencja nie zagwarantowała ani przywilejów i immunitetów Wspólnot Europejskich, którym podlega, ani pełnego przestrzegania zasad ochrony prywatności przez dostawcę usług zgodnie z art. 7 Karty praw podstawowych UE.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 15. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

15.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 120 z 11.5.1990, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W 2012 r. Agencja w ramach trzech dużych programów (1) przyznała dotacje konsorcjom, w których skład wchodzą europejskie instytucje i organy działające na rzecz środowiska, organizacje pod egidą ONZ i organizacje krajowe działające na rzecz środowiska. Łączna kwota dotacji wyniosła w 2012 r. 11,9 mln euro, co stanowi 27 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Agencję kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów polegają na analizie zestawień poniesionych wydatków. Agencja zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych kosztów osobowych, które stanowią największy składnik kosztów (2). Kontrole ex post na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko (3). | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2013 r. Agencja w ramach pięciu programów (4) przyznała dotacje konsorcjom, w których skład wchodzą europejskie instytucje i organy działające na rzecz środowiska, organizacje pod egidą ONZ i krajowe organizacje działające na rzecz środowiska. Łączna kwota dotacji wyniosła w 2013 r. 13,9 mln euro, co stanowi 31 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Agencję kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów polegają na analizie zestawień poniesionych wydatków. W następstwie ubiegłorocznych uwag Trybunału Agencja wzmocniła kontrole kwalifikowalności i poprawności deklarowanych kosztów osobowych, które stanowią największy składnik kosztów. W szczególności, w przypadku próby beneficjentów, na potrzeby weryfikacji deklarowanych kosztów wynagrodzeń uzyskano karty ewidencji czasu pracy, nie uzyskano jednak list płac. Weryfikacje kosztów na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko.
  Istniejące mechanizmy kontrolne zapewniają zatem jedynie ograniczoną pewność co do kwalifikowalności i poprawności wydatków deklarowanych przez beneficjentów. W przypadku transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału uzyskano dokumentację towarzyszącą, co daje wystarczającą pewność co do ich legalności i prawidłowości. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W 2012 r. Agencja w ramach trzech dużych programów (1) przyznała dotacje konsorcjom, w których skład wchodzą europejskie instytucje i organy działające na rzecz środowiska, organizacje pod egidą ONZ i organizacje krajowe działające na rzecz środowiska. Łączna kwota dotacji wyniosła w 2012 r. 11,9 mln euro, co stanowi 27 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Agencję kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów polegają na analizie zestawień poniesionych wydatków. Agencja zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych kosztów osobowych, które stanowią największy składnik kosztów (2). Kontrole ex post na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko (3).

w trakcie realizacji

2013

W 2013 r. Agencja w ramach pięciu programów (4) przyznała dotacje konsorcjom, w których skład wchodzą europejskie instytucje i organy działające na rzecz środowiska, organizacje pod egidą ONZ i krajowe organizacje działające na rzecz środowiska. Łączna kwota dotacji wyniosła w 2013 r. 13,9 mln euro, co stanowi 31 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Agencję kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów polegają na analizie zestawień poniesionych wydatków. W następstwie ubiegłorocznych uwag Trybunału Agencja wzmocniła kontrole kwalifikowalności i poprawności deklarowanych kosztów osobowych, które stanowią największy składnik kosztów. W szczególności, w przypadku próby beneficjentów, na potrzeby weryfikacji deklarowanych kosztów wynagrodzeń uzyskano karty ewidencji czasu pracy, nie uzyskano jednak list płac. Weryfikacje kosztów na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko.

Istniejące mechanizmy kontrolne zapewniają zatem jedynie ograniczoną pewność co do kwalifikowalności i poprawności wydatków deklarowanych przez beneficjentów. W przypadku transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału uzyskano dokumentację towarzyszącą, co daje wystarczającą pewność co do ich legalności i prawidłowości.

w trakcie realizacji

---

(1)  Europejskie centra tematyczne (ETC), Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa (ENPI) oraz globalny monitoring środowiska i bezpieczeństwa (GMES).

(2)  W przypadku innych kosztów (np. podwykonawstwa, nabycia sprzętu) Agencja żąda dokumentacji towarzyszącej i analizuje ją.

(3)  W latach 2012 i 2011 przeprowadzono jedną kontrolę ex ante mającą na celu sprawdzenie posiadanych przez beneficjenta systemów kontroli. W 2010 r. przeprowadzono jedną kontrolę ex ante mającą na celu sprawdzenie kwalifikowalności wydatków zadeklarowanych przez jednego z beneficjentów.

(4)  Europejskie centra tematyczne (ETC), Europejski Instrument Sąsiedztwa i Partnerstwa (ENPI), operacje wstępne w ramach globalnego monitoringu środowiska i bezpieczeństwa (GIO i GIO2), lokalna koordynacja GMES (GISC) oraz Instrument Pomocy Przedakcesyjnej (IPA2).

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Środowiska (Kopenhaga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 191 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Polityka ochrony środowiska

  Polityka Unii w dziedzinie środowiska przyczynia się do [...]: zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów w dziedzinie środowiska, w szczególności zwalczania zmian klimatu.
  Polityka Unii w dziedzinie środowiska stawia sobie za cel wysoki poziom ochrony, z uwzględnieniem różnorodności sytuacji w różnych regionach Unii. Opiera się na zasadzie ostrożności oraz na zasadach działania zapobiegawczego, naprawiania szkody w pierwszym rzędzie u źródła i na zasadzie „zanieczyszczający płaci”. [...] Przy opracowywaniu polityki [...] Unia uwzględnia: dostępne dane naukowo-techniczne, warunki środowiska w różnych regionach Unii, potencjalne korzyści i koszty, które mogą wynikać z działania lub z zaniechania działania, gospodarczy i społeczny rozwój Unii jako całości i zrównoważony rozwój jej regionów [...]. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1210/90) | Cele

  Utworzenie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska w celu dostarczania Unii i państwom członkowskim:






  1. | obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych w skali Europy informacji umożliwiających:






  a) | podjęcie niezbędnych działań na rzecz ochrony środowiska; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 191 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Polityka ochrony środowiska

Polityka Unii w dziedzinie środowiska przyczynia się do [...]: zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów w dziedzinie środowiska, w szczególności zwalczania zmian klimatu.

Polityka Unii w dziedzinie środowiska stawia sobie za cel wysoki poziom ochrony, z uwzględnieniem różnorodności sytuacji w różnych regionach Unii. Opiera się na zasadzie ostrożności oraz na zasadach działania zapobiegawczego, naprawiania szkody w pierwszym rzędzie u źródła i na zasadzie „zanieczyszczający płaci”. [...] Przy opracowywaniu polityki [...] Unia uwzględnia: dostępne dane naukowo-techniczne, warunki środowiska w różnych regionach Unii, potencjalne korzyści i koszty, które mogą wynikać z działania lub z zaniechania działania, gospodarczy i społeczny rozwój Unii jako całości i zrównoważony rozwój jej regionów [...].

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1210/90)

Cele

Utworzenie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska w celu dostarczania Unii i państwom członkowskim:

1.

obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych w skali Europy informacji umożliwiających:

a)

podjęcie niezbędnych działań na rzecz ochrony środowiska;

| b) | ocenę wyników tych działań; |
| --- | --- |

b)

ocenę wyników tych działań;

| c) | odpowiednie informowanie opinii publicznej o stanie środowiska; |
| --- | --- |

c)

odpowiednie informowanie opinii publicznej o stanie środowiska;

| 2. | niezbędnego wsparcia technicznego i naukowego. |
| --- | --- |

2.

niezbędnego wsparcia technicznego i naukowego.

Zadania

| — | ustanowienie i koordynowanie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska, we współpracy z państwami członkowskimi; |
| --- | --- |

—

ustanowienie i koordynowanie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska, we współpracy z państwami członkowskimi;

| — | zapewnianie Unii i państwom członkowskim obiektywnych informacji niezbędnych do opracowywania i realizacji trafnej i skutecznej polityki ochrony środowiska; |
| --- | --- |

—

zapewnianie Unii i państwom członkowskim obiektywnych informacji niezbędnych do opracowywania i realizacji trafnej i skutecznej polityki ochrony środowiska;

| — | pomaganie w zakresie monitorowania działań w dziedzinie środowiska poprzez właściwe wspieranie wymagań w zakresie sprawozdawczości; |
| --- | --- |

—

pomaganie w zakresie monitorowania działań w dziedzinie środowiska poprzez właściwe wspieranie wymagań w zakresie sprawozdawczości;

| — | doradzanie poszczególnym państwom członkowskim w sprawie rozwijania, tworzenia i rozbudowywania ich systemów monitorowania działań w dziedzinie środowiska; |
| --- | --- |

—

doradzanie poszczególnym państwom członkowskim w sprawie rozwijania, tworzenia i rozbudowywania ich systemów monitorowania działań w dziedzinie środowiska;

| — | rejestrowanie, zestawianie i ocena danych o stanie środowiska, sporządzanie sprawozdań na temat jakości środowiska i presji na środowisko na terytorium Unii, zapewnienie jednolitych kryteriów oceny danych o środowisku, które mają być stosowane przez wszystkie państwa członkowskie, dalsze rozwijanie i utrzymanie referencyjnego ośrodka informacji o środowisku; |
| --- | --- |

—

rejestrowanie, zestawianie i ocena danych o stanie środowiska, sporządzanie sprawozdań na temat jakości środowiska i presji na środowisko na terytorium Unii, zapewnienie jednolitych kryteriów oceny danych o środowisku, które mają być stosowane przez wszystkie państwa członkowskie, dalsze rozwijanie i utrzymanie referencyjnego ośrodka informacji o środowisku;

| — | dążenie do zapewnienia porównywalności danych uzyskiwanych na poziomie europejskim, a w razie konieczności zachęcanie odpowiednimi środkami do lepszego zharmonizowania metod pomiarowych; |
| --- | --- |

—

dążenie do zapewnienia porównywalności danych uzyskiwanych na poziomie europejskim, a w razie konieczności zachęcanie odpowiednimi środkami do lepszego zharmonizowania metod pomiarowych;

| — | promowanie włączania europejskich informacji o środowisku do programów międzynarodowych; |
| --- | --- |

—

promowanie włączania europejskich informacji o środowisku do programów międzynarodowych;

| — | publikowanie co pięć lat sprawozdań o stanie środowiska, tendencjach i perspektywach, uzupełnianych przez wskaźnikowe sprawozdania skupiające się na poszczególnych zagadnieniach; |
| --- | --- |

—

publikowanie co pięć lat sprawozdań o stanie środowiska, tendencjach i perspektywach, uzupełnianych przez wskaźnikowe sprawozdania skupiające się na poszczególnych zagadnieniach;

| — | stymulowanie rozwoju technik prognozowania środowiska, wymiany informacji o technologiach zapobiegania szkodom w środowisku lub zmniejszania tych szkód, metod oceny kosztów szkód w środowisku i kosztów prowadzenia polityki zapobiegania zniszczeniom środowiska, jego ochrony i odnawiania; |
| --- | --- |

—

stymulowanie rozwoju technik prognozowania środowiska, wymiany informacji o technologiach zapobiegania szkodom w środowisku lub zmniejszania tych szkód, metod oceny kosztów szkód w środowisku i kosztów prowadzenia polityki zapobiegania zniszczeniom środowiska, jego ochrony i odnawiania;

| — | zapewnienie szerokiego upowszechniania w społeczeństwie wiarygodnych i porównywalnych informacji o środowisku, w szczególności o stanie środowiska, oraz – by zrealizować to założenie – promowanie wykorzystania nowoczesnych technologii teleinformatycznych do tego celu; |
| --- | --- |

—

zapewnienie szerokiego upowszechniania w społeczeństwie wiarygodnych i porównywalnych informacji o środowisku, w szczególności o stanie środowiska, oraz – by zrealizować to założenie – promowanie wykorzystania nowoczesnych technologii teleinformatycznych do tego celu;

| — | aktywna współpraca z innymi organami i programami unijnymi oraz z innymi organami międzynarodowymi oraz w dziedzinach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania z tymi instytucjami w państwach niebędących członkami Unii, z uwzględnieniem potrzeby unikania powielania wysiłków; |
| --- | --- |

—

aktywna współpraca z innymi organami i programami unijnymi oraz z innymi organami międzynarodowymi oraz w dziedzinach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania z tymi instytucjami w państwach niebędących członkami Unii, z uwzględnieniem potrzeby unikania powielania wysiłków;

| — | wspieranie Komisji w procesie wymiany informacji w zakresie rozwoju metod oceny środowiska i najlepszych praktyk w tym zakresie oraz rozpowszechniania informacji dotyczących wyników właściwych badań środowiskowych, w formie, która może najlepiej pomóc w rozwoju polityki. |
| --- | --- |

—

wspieranie Komisji w procesie wymiany informacji w zakresie rozwoju metod oceny środowiska i najlepszych praktyk w tym zakresie oraz rozpowszechniania informacji dotyczących wyników właściwych badań środowiskowych, w formie, która może najlepiej pomóc w rozwoju polityki.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym członku z każdego państwa członkowskiego, po jednym członku z każdego państwa EOG uczestniczącego w Agencji, dwóch przedstawicieli Komisji i dwóch naukowców mianowanych przez Parlament Europejski.

Zadania

Przyjmowanie wieloletnich i rocznych programów prac, nadzór nad ich wykonaniem oraz przyjmowanie rocznego sprawozdania z działalności Agencji.

Dyrektor zarządzający

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji.

Komitet naukowy

Złożony z osób o wysokich kwalifikacjach w dziedzinie ochrony środowiska, wyznaczonych przez zarząd.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

52,6(41,7) mln euro

Dotacja Unii: 80 % (100 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 135 (138)

Stanowiska obsadzone: 130 (132) oraz 74 (78) inne stanowiska (pracownicy kontraktowi i oddelegowani eksperci krajowi)

Liczba pracowników ogółem: 204 (210)

Przydział stanowisk przewidzianych w planie zatrudnienia:

| — | operacyjne: 97 (98) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 97 (98)

| — | administracyjne: 38 (40) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 38 (40)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

| Artykuły | 14 (48) |
| --- | --- |
| Przeglądy | 46 (53) |
| Komunikaty prasowe | 7 (11) |
| Zestawy danych | 54 (29) |
| Wskaźniki | 34 (46) |
| Mapy, wykresy | 48 (217) |
| Broszury, ulotki itd. | 1 (5) |
| Dokumenty korporacyjne | 2 (5) |
| Sprawozdania | 10 (13) |
| Sprawozdania techniczne | 17 (21) |
| Sygnały EEA | 1 (1) |
| Raport SOER („Środowisko Europy – stan i prognozy”) | 1 (0) |

Artykuły

14 (48)

Przeglądy

46 (53)

Komunikaty prasowe

7 (11)

Zestawy danych

54 (29)

Wskaźniki

34 (46)

Mapy, wykresy

48 (217)

Broszury, ulotki itd.

1 (5)

Dokumenty korporacyjne

2 (5)

Sprawozdania

10 (13)

Sprawozdania techniczne

17 (21)

Sygnały EEA

1 (1)

Raport SOER („Środowisko Europy – stan i prognozy”)

1 (0)

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | W rozumieniu EEA poszanowano zasadę przejrzystości. „Znane braki” adekwatnie opisano w sekcji 6.3.2 specyfikacji technicznych, z zastosowaniem słów takich, jak: poprawa, korekta, dostosowanie i zapewnienie spójności. Pełne specyfikacje techniczne są dostępne na stronie internetowej EEA (http://www.eea.europa.eu/about-us/tenders/eea-mdi-14-005-it). |
| --- | --- |

11.

W rozumieniu EEA poszanowano zasadę przejrzystości. „Znane braki” adekwatnie opisano w sekcji 6.3.2 specyfikacji technicznych, z zastosowaniem słów takich, jak: poprawa, korekta, dostosowanie i zapewnienie spójności. Pełne specyfikacje techniczne są dostępne na stronie internetowej EEA (http://www.eea.europa.eu/about-us/tenders/eea-mdi-14-005-it).

| 12. | Przy wdrażaniu od maja 2014 r. nowej polityki kontroli ex ante i ex post w odniesieniu do dotacji EEA priorytetowo potraktowała wytyczne dla beneficjentów dotyczące opracowywania zestawień poniesionych wydatków. Od tego czasu opracowano „Wytyczne EEA dotyczące kontroli” i przekazano je pracownikom ds. zasobów wykonującym kontrole ex ante w odniesieniu do dotacji. Wytyczne mają zastosowanie od roku budżetowego 2016. |
| --- | --- |

12.

Przy wdrażaniu od maja 2014 r. nowej polityki kontroli ex ante i ex post w odniesieniu do dotacji EEA priorytetowo potraktowała wytyczne dla beneficjentów dotyczące opracowywania zestawień poniesionych wydatków. Od tego czasu opracowano „Wytyczne EEA dotyczące kontroli” i przekazano je pracownikom ds. zasobów wykonującym kontrole ex ante w odniesieniu do dotacji. Wytyczne mają zastosowanie od roku budżetowego 2016.

| 13. | W następstwie uwagi Trybunału Obrachunkowego EEA wszczęła procedurę odzyskania środków od wspomnianego w uwagach beneficjenta.
  EEA zapewni ścisłe wdrożenie standardu ICS nr 18, aby udokumentować wszelkie możliwe przyszłe przypadki ominięcia procedur kontroli lub odstępstw od ustanowionych zasad i procedur.
  W odniesieniu do drugiej części tej uwagi Agencja nie uznała za skuteczne domaganie się wspomnianych dokumentów w związku z tym, że uzyskano solidne dowody od tych samych parterów w trakcie przeszłych kontroli wyrywkowych. Ponadto Agencja prowadziła w tym czasie rozmowy z kontrolerami Trybunału na temat sformułowania najbardziej adekwatnej polityki kontroli do zapewnienia odpowiedniego jej zakresu i kwalifikowalności.
  EEA przyjmuje do wiadomości trzeci punkt tej uwagi i uwzględni go w trakcie dokonywania przeglądu obecnej polityki kontroli europejskich centrów tematycznych. Opracowana zostanie oficjalna strategia kontroli ex post zapewniająca zgodność z zadaniami jednostki audytu wewnętrznego EEA. Audytor wewnętrzny będzie przeprowadzał wyłącznie kontrole ex post, co obejmie zarówno kontrole na miejscu, jak i skuteczność procesu kontroli ex ante EEA. |
| --- | --- |

13.

W następstwie uwagi Trybunału Obrachunkowego EEA wszczęła procedurę odzyskania środków od wspomnianego w uwagach beneficjenta.

EEA zapewni ścisłe wdrożenie standardu ICS nr 18, aby udokumentować wszelkie możliwe przyszłe przypadki ominięcia procedur kontroli lub odstępstw od ustanowionych zasad i procedur.

W odniesieniu do drugiej części tej uwagi Agencja nie uznała za skuteczne domaganie się wspomnianych dokumentów w związku z tym, że uzyskano solidne dowody od tych samych parterów w trakcie przeszłych kontroli wyrywkowych. Ponadto Agencja prowadziła w tym czasie rozmowy z kontrolerami Trybunału na temat sformułowania najbardziej adekwatnej polityki kontroli do zapewnienia odpowiedniego jej zakresu i kwalifikowalności.

EEA przyjmuje do wiadomości trzeci punkt tej uwagi i uwzględni go w trakcie dokonywania przeglądu obecnej polityki kontroli europejskich centrów tematycznych. Opracowana zostanie oficjalna strategia kontroli ex post zapewniająca zgodność z zadaniami jednostki audytu wewnętrznego EEA. Audytor wewnętrzny będzie przeprowadzał wyłącznie kontrole ex post, co obejmie zarówno kontrole na miejscu, jak i skuteczność procesu kontroli ex ante EEA.

| 14. | Przed wdrożeniem usług skrzynki pocztowej opartych na chmurze obliczeniowej EEA przeprowadziła badanie testowe, a następnie ocenę ryzyka związanego ze zmianami, z udziałem ekspertów informatycznych i ds. zarządzania jakością oraz inspektora ochrony danych. Po procesie oceny zwrócono się do dostawcy usług o dalsze wyjaśnienia i gwarancje, aby zapewnić zgodność z europejskim rozporządzeniem w sprawie ochrony danych osobowych. W tym zakresie dostawca usług potwierdził, że:






  — | gwarantuje, że centra danych znajdują się w Europie (główna lokalizacja w Dublinie, a w Amsterdamie lustrzane odbicie oraz kopia zapasowa), a komunikacja między EEA a centrami danych jest szyfrowana, |
| --- | --- | --- |

14.

Przed wdrożeniem usług skrzynki pocztowej opartych na chmurze obliczeniowej EEA przeprowadziła badanie testowe, a następnie ocenę ryzyka związanego ze zmianami, z udziałem ekspertów informatycznych i ds. zarządzania jakością oraz inspektora ochrony danych. Po procesie oceny zwrócono się do dostawcy usług o dalsze wyjaśnienia i gwarancje, aby zapewnić zgodność z europejskim rozporządzeniem w sprawie ochrony danych osobowych. W tym zakresie dostawca usług potwierdził, że:

—

gwarantuje, że centra danych znajdują się w Europie (główna lokalizacja w Dublinie, a w Amsterdamie lustrzane odbicie oraz kopia zapasowa), a komunikacja między EEA a centrami danych jest szyfrowana,

| — | stosuje rozporządzenie UE w sprawie ochrony danych oraz ramy UE bezpiecznego transferu danych osobowych, |
| --- | --- |

—

stosuje rozporządzenie UE w sprawie ochrony danych oraz ramy UE bezpiecznego transferu danych osobowych,

| — | o ile to możliwe, dołoży starań, aby przekazać EEA wątpliwości natury prawnej lub bezzwłocznie powiadomi EEA o takich wątpliwościach, umożliwiając tym samym organowi powołującemu podjęcie uzasadnionej decyzji na temat wymaganego transferu danych, |
| --- | --- |

—

o ile to możliwe, dołoży starań, aby przekazać EEA wątpliwości natury prawnej lub bezzwłocznie powiadomi EEA o takich wątpliwościach, umożliwiając tym samym organowi powołującemu podjęcie uzasadnionej decyzji na temat wymaganego transferu danych,

| — | oferowane przez niego usługi chmury obliczeniowej mają nowy certyfikat ISO 27018/2014 i podlegają regularnym kontrolom, |
| --- | --- |

—

oferowane przez niego usługi chmury obliczeniowej mają nowy certyfikat ISO 27018/2014 i podlegają regularnym kontrolom,

| — | wprowadzone środki bezpieczeństwa umożliwiają ciągłe i natychmiastowe dokonywanie aktualizacji i oferują większe możliwości w zakresie odkrycia, wyśledzenia i rozwiązania możliwego naruszenia. |
| --- | --- |

—

wprowadzone środki bezpieczeństwa umożliwiają ciągłe i natychmiastowe dokonywanie aktualizacji i oferują większe możliwości w zakresie odkrycia, wyśledzenia i rozwiązania możliwego naruszenia.

Dlatego tez EEA uznaje pozostałe ryzyko za dopuszczalne i odpowiednio ograniczone przez uzgodnione klauzule umowne. EEA przeprowadzi jednakże przeglądy okresowe wdrożenia umowy w celu ponownej oceny ryzyka i przyjęcia odpowiednich środków i działań zaradczych, jeżeli takowe zostaną uznane za konieczne.

Ponadto EEA uważa, że przywileje i immunitety chroniące jej dane nie są zagrożone przez stosowanie usług chmury obliczeniowej.

W odniesieniu do poszanowania prawa do życia prywatnego i życia rodzinnego, o czym mowa w Karcie praw podstawowych Unii Europejskiej, EEA od tego czasu zaktualizowała swoje zasady stosowania poczty elektronicznej, do których dołączono zastrzeżenie prawne dotyczące ograniczonego osobistego stosowania systemu poczty elektronicznej skierowane do pracowników.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/151 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/151

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/17)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EFCA”) z siedzibą w Vigo została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 768/2005 (1). Głównym zadaniem Agencji jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów, prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EFCA”) z siedzibą w Vigo została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 768/2005 (1). Głównym zadaniem Agencji jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów, prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 10. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

10.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 128 z 21.5.2005, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 4 98  592 euro (38 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 7 34  301 euro (43 %). | nie dotyczy |
| 2013 | W przypadku tytułu III istotnym powodem wysokiego poziomu planowanych przeniesień było spiętrzenie prac w związku z dużą liczbą projektów informatycznych rozpoczętych lub realizowanych w 2013 r. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 4 98  592 euro (38 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 7 34  301 euro (43 %).

nie dotyczy

2013

W przypadku tytułu III istotnym powodem wysokiego poziomu planowanych przeniesień było spiętrzenie prac w związku z dużą liczbą projektów informatycznych rozpoczętych lub realizowanych w 2013 r.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa (Vigo)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 43 TFUE) | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają wspólną organizację rynków rolnych przewidzianą w art. 40 ust. 1, jak również inne przepisy niezbędne do osiągnięcia celów wspólnej polityki rolnej i rybołówstwa. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 768/2005 zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1224/2009) | Cele







  — | Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Europejską Agencję Kontroli Rybołówstwa, jej zadaniem jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 43 TFUE)

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają wspólną organizację rynków rolnych przewidzianą w art. 40 ust. 1, jak również inne przepisy niezbędne do osiągnięcia celów wspólnej polityki rolnej i rybołówstwa.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 768/2005 zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1224/2009)

Cele

—

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Europejską Agencję Kontroli Rybołówstwa, jej zadaniem jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa.

Misja i zadania

| — | Koordynacja prowadzonych przez państwa członkowskie kontroli i inspekcji związanych ze zobowiązaniami Wspólnoty w zakresie kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

Koordynacja prowadzonych przez państwa członkowskie kontroli i inspekcji związanych ze zobowiązaniami Wspólnoty w zakresie kontroli i inspekcji,

| — | koordynacja rozmieszczenia krajowych środków kontroli i inspekcji gromadzonych przez zainteresowane państwa członkowskie zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, |
| --- | --- |

—

koordynacja rozmieszczenia krajowych środków kontroli i inspekcji gromadzonych przez zainteresowane państwa członkowskie zgodnie z niniejszym rozporządzeniem,

| — | pomoc państwom członkowskim w informowaniu Komisji i stron trzecich o działalności połowowej i działaniach w zakresie kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

pomoc państwom członkowskim w informowaniu Komisji i stron trzecich o działalności połowowej i działaniach w zakresie kontroli i inspekcji,

| — | w zakresie kompetencji Agencji, pomoc państwom członkowskim w wypełnianiu zadań i zobowiązań wynikających z zasad wspólnej polityki rybołówstwa, |
| --- | --- |

—

w zakresie kompetencji Agencji, pomoc państwom członkowskim w wypełnianiu zadań i zobowiązań wynikających z zasad wspólnej polityki rybołówstwa,

| — | pomoc państwom członkowskim i Komisji w harmonizowaniu stosowania wspólnej polityki rybołówstwa w całej Wspólnocie, |
| --- | --- |

—

pomoc państwom członkowskim i Komisji w harmonizowaniu stosowania wspólnej polityki rybołówstwa w całej Wspólnocie,

| — | uczestnictwo w pracach państw członkowskich i Komisji dotyczących badań i rozwoju technik kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

uczestnictwo w pracach państw członkowskich i Komisji dotyczących badań i rozwoju technik kontroli i inspekcji,

| — | uczestnictwo w działaniach koordynacyjnych związanych ze szkoleniem inspektorów i wymianą doświadczeń między państwami członkowskimi, |
| --- | --- |

—

uczestnictwo w działaniach koordynacyjnych związanych ze szkoleniem inspektorów i wymianą doświadczeń między państwami członkowskimi,

| — | koordynacja działań mających na celu zwalczanie nielegalnych, niezgłaszanych i nieuregulowanych połowów zgodnie z przepisami wspólnotowymi, |
| --- | --- |

—

koordynacja działań mających na celu zwalczanie nielegalnych, niezgłaszanych i nieuregulowanych połowów zgodnie z przepisami wspólnotowymi,

| — | pomoc w jednolitym wdrażaniu systemu kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w szczególności:






  (i) | zorganizowanie koordynacji operacyjnej działań w zakresie kontroli prowadzonych przez państwa członkowskie w celu wdrożenia indywidualnych programów kontroli i inspekcji, programów kontroli dotyczących nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów (NNN) oraz międzynarodowych programów kontroli i inspekcji; |
| --- | --- | --- |

—

pomoc w jednolitym wdrażaniu systemu kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w szczególności:

(i)

zorganizowanie koordynacji operacyjnej działań w zakresie kontroli prowadzonych przez państwa członkowskie w celu wdrożenia indywidualnych programów kontroli i inspekcji, programów kontroli dotyczących nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów (NNN) oraz międzynarodowych programów kontroli i inspekcji;

| (ii) | inspekcji koniecznych do wypełnienia działań Agencji. |
| --- | --- |

(ii)

inspekcji koniecznych do wypełnienia działań Agencji.

Pośród innych kompetencji po zmianie rozporządzenia ustanawiającego Agencję rozporządzeniem Rady (WE) nr 1224/2009:

| 1) | koordynacja operacyjna prowadzona przez Agencję obejmuje kontrolę wszystkich działań wchodzących w zakres wspólnej polityki rybołówstwa; |
| --- | --- |

1)

koordynacja operacyjna prowadzona przez Agencję obejmuje kontrolę wszystkich działań wchodzących w zakres wspólnej polityki rybołówstwa;

| 2) | urzędnicy Agencji mogą zostać wyznaczeni, na wodach międzynarodowych, na inspektorów wspólnotowych; |
| --- | --- |

2)

urzędnicy Agencji mogą zostać wyznaczeni, na wodach międzynarodowych, na inspektorów wspólnotowych;

| 3) | Agencja może nabywać, wynajmować lub czarterować sprzęt niezbędny do wdrażania wspólnych planów rozmieszczenia. |
| --- | --- |

3)

Agencja może nabywać, wynajmować lub czarterować sprzęt niezbędny do wdrażania wspólnych planów rozmieszczenia.

| 4) | Agencja w miarę potrzeb:






  a) | wydaje podręczniki dotyczące zharmonizowanych norm w zakresie inspekcji; |
| --- | --- | --- |

4)

Agencja w miarę potrzeb:

a)

wydaje podręczniki dotyczące zharmonizowanych norm w zakresie inspekcji;

| b) | opracowuje wytyczne określające najlepsze praktyki w zakresie kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w odniesieniu do szkolenia urzędników prowadzących kontrole, i regularnie je aktualizuje; |
| --- | --- |

b)

opracowuje wytyczne określające najlepsze praktyki w zakresie kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w odniesieniu do szkolenia urzędników prowadzących kontrole, i regularnie je aktualizuje;

| c) | zapewnia Komisji wsparcie techniczne i administracyjne niezbędne do wykonywania jej zadań. |
| --- | --- |

c)

zapewnia Komisji wsparcie techniczne i administracyjne niezbędne do wykonywania jej zadań.

| 5) | Agencja ułatwia współpracę pomiędzy państwami członkowskimi oraz między państwami członkowskimi a Komisją przy opracowywaniu zharmonizowanych norm w zakresie kontroli i najlepszych praktyk w odniesieniu do procedur prawnych, z uwzględnieniem różnych systemów prawnych w poszczególnych państwach członkowskich i zgodnie z prawodawstwem wspólnotowym oraz uzgodnionymi normami międzynarodowymi. |
| --- | --- |

5)

Agencja ułatwia współpracę pomiędzy państwami członkowskimi oraz między państwami członkowskimi a Komisją przy opracowywaniu zharmonizowanych norm w zakresie kontroli i najlepszych praktyk w odniesieniu do procedur prawnych, z uwzględnieniem różnych systemów prawnych w poszczególnych państwach członkowskich i zgodnie z prawodawstwem wspólnotowym oraz uzgodnionymi normami międzynarodowymi.

| 6) | Agencja tworzy jednostkę kryzysową po otrzymaniu powiadomienia Komisji lub z własnej inicjatywy, gdy zostanie stwierdzone występowanie sytuacji stanowiącej bezpośrednie, pośrednie lub potencjalne poważne ryzyko dla wspólnej polityki rybołówstwa, i jeżeli temu ryzyku nie można zapobiec ani go wyeliminować lub zmniejszyć za pomocą istniejących środków, ani nie można nim w odpowiedni sposób zarządzać. |
| --- | --- |

6)

Agencja tworzy jednostkę kryzysową po otrzymaniu powiadomienia Komisji lub z własnej inicjatywy, gdy zostanie stwierdzone występowanie sytuacji stanowiącej bezpośrednie, pośrednie lub potencjalne poważne ryzyko dla wspólnej polityki rybołówstwa, i jeżeli temu ryzyku nie można zapobiec ani go wyeliminować lub zmniejszyć za pomocą istniejących środków, ani nie można nim w odpowiedni sposób zarządzać.

| 7) | Agencja przyczynia się do realizacji zintegrowanej polityki morskiej UE, w szczególności zawiera umowy administracyjne z innymi organami w sprawach objętych zakresem rozporządzenia Rady (WE) nr 768/2005 po ich zatwierdzeniu przez Zarząd. |
| --- | --- |

7)

Agencja przyczynia się do realizacji zintegrowanej polityki morskiej UE, w szczególności zawiera umowy administracyjne z innymi organami w sprawach objętych zakresem rozporządzenia Rady (WE) nr 768/2005 po ich zatwierdzeniu przez Zarząd.

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1380/2013)

Na mocy tego rozporządzenia przyjęto nową wspólną politykę rybołówstwa. W odniesieniu do Agencji:

| — | Unia współpracuje, między innymi za pośrednictwem Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa („Agencja”), z państwami trzecimi i z organizacjami międzynarodowymi zajmującymi się rybołówstwem, w tym z regionalnymi organizacjami ds. zarządzania rybołówstwem, na rzecz lepszego przestrzegania środków, w szczególności dotyczących zwalczania połowów NNN, mając na celu zapewnienie ścisłego przestrzegania środków przyjętych przez te organizacje międzynarodowe, |
| --- | --- |

—

Unia współpracuje, między innymi za pośrednictwem Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa („Agencja”), z państwami trzecimi i z organizacjami międzynarodowymi zajmującymi się rybołówstwem, w tym z regionalnymi organizacjami ds. zarządzania rybołówstwem, na rzecz lepszego przestrzegania środków, w szczególności dotyczących zwalczania połowów NNN, mając na celu zapewnienie ścisłego przestrzegania środków przyjętych przez te organizacje międzynarodowe,

| — | kontrola i egzekwowanie WPRyb są w szczególności oparte na następujących elementach i obejmują, co następuje: współpracę i koordynację między państwami członkowskimi, Komisją i Agencją, |
| --- | --- |

—

kontrola i egzekwowanie WPRyb są w szczególności oparte na następujących elementach i obejmują, co następuje: współpracę i koordynację między państwami członkowskimi, Komisją i Agencją,

| — | Agencja może uczestniczyć w posiedzeniach grupy ekspertów do spraw zgodności w charakterze obserwatora. |
| --- | --- |

—

Agencja może uczestniczyć w posiedzeniach grupy ekspertów do spraw zgodności w charakterze obserwatora.

(rozporządzenie Rady (WE) nr 1386/2007)

Rozporządzenie nadaje Agencji prawo do koordynowania w imieniu UE działań w zakresie nadzoru i kontroli na obszarze podlegającym regulacji NAFO i do ustalania, w porozumieniu z państwami członkowskimi, planów dotyczących udziału UE w programie wspólnych inspekcji i wspólnego nadzoru (art. 41).

(rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 433/2012)

Zgodnie z przepisami tego rozporządzenia, zgodnymi z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1236/2010, w połączeniu z działalnością połowową na obszarze podlegającym regulacji NEAFC, do zadań Agencji należy:

| — | koordynacja działalności w zakresie nadzoru i inspekcji na obszarze UE, |
| --- | --- |

—

koordynacja działalności w zakresie nadzoru i inspekcji na obszarze UE,

| — | przygotowanie, we współpracy z państwami członkowskimi, planu dotyczącego udziału UE w programie międzynarodowym, |
| --- | --- |

—

przygotowanie, we współpracy z państwami członkowskimi, planu dotyczącego udziału UE w programie międzynarodowym,

| — | otrzymywanie i opracowywanie sprawozdań z inspekcji i naruszeń przepisów w obszarze NEAFC. |
| --- | --- |

—

otrzymywanie i opracowywanie sprawozdań z inspekcji i naruszeń przepisów w obszarze NEAFC.

(decyzja Komisji 2009/988/WE)

Decyzją tą Komisja wyznaczyła Agencję jako organ wykonujący określone zadania na mocy rozporządzenia w sprawie połowów NNN. Są one następujące:

| — | przekazywanie powiadomień, z kopią dla Komisji, o nieudzieleniu zezwolenia na operacje wyładunku lub przeładunku statkom z państw trzecich państwom bandery oraz, w stosownych przypadkach, kopii tych powiadomień regionalnym organizacjom ds. rybołówstwa zgodnie z art. 11 ust. 3 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008, |
| --- | --- |

—

przekazywanie powiadomień, z kopią dla Komisji, o nieudzieleniu zezwolenia na operacje wyładunku lub przeładunku statkom z państw trzecich państwom bandery oraz, w stosownych przypadkach, kopii tych powiadomień regionalnym organizacjom ds. rybołówstwa zgodnie z art. 11 ust. 3 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008,

| — | organizowanie, na wniosek Komisji, audytów na miejscu, samodzielnie lub we współpracy z Komisją, w celu weryfikacji skuteczności wdrożenia uzgodnień dotyczących współpracy z państwami trzecimi zgodnie z art. 20 ust. 4 akapit drugi lit. c) rozporządzenia (WE) nr 1005/2008, |
| --- | --- |

—

organizowanie, na wniosek Komisji, audytów na miejscu, samodzielnie lub we współpracy z Komisją, w celu weryfikacji skuteczności wdrożenia uzgodnień dotyczących współpracy z państwami trzecimi zgodnie z art. 20 ust. 4 akapit drugi lit. c) rozporządzenia (WE) nr 1005/2008,

| — | informowanie państw członkowskich i państw bandery, z kopią dla Komisji, o dodatkowych informacjach przekazywanych Komisji przez państwa członkowskie, które mogą być istotne dla celów sporządzania unijnego wykazu statków NNN, zgodnie z art. 25 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008, |
| --- | --- |

—

informowanie państw członkowskich i państw bandery, z kopią dla Komisji, o dodatkowych informacjach przekazywanych Komisji przez państwa członkowskie, które mogą być istotne dla celów sporządzania unijnego wykazu statków NNN, zgodnie z art. 25 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008,

| — | przesyłanie wszystkim państwom członkowskim sprawozdań z obserwacji, z kopią dla Komisji, oraz, we właściwych przypadkach, sekretarzowi wykonawczemu właściwej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa zgodnie z art. 48 ust. 4 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008, |
| --- | --- |

—

przesyłanie wszystkim państwom członkowskim sprawozdań z obserwacji, z kopią dla Komisji, oraz, we właściwych przypadkach, sekretarzowi wykonawczemu właściwej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa zgodnie z art. 48 ust. 4 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008,

| — | przekazywanie sekretarzowi wykonawczemu właściwej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa, z kopią dla Komisji, informacji od państw członkowskich w odpowiedzi na sprawozdanie z obserwacji, dotyczące jednego z ich statków, przekazane tej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa przez jedną z umawiających się stron zgodnie z art. 48 ust. 5 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008. |
| --- | --- |

—

przekazywanie sekretarzowi wykonawczemu właściwej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa, z kopią dla Komisji, informacji od państw członkowskich w odpowiedzi na sprawozdanie z obserwacji, dotyczące jednego z ich statków, przekazane tej regionalnej organizacji ds. rybołówstwa przez jedną z umawiających się stron zgodnie z art. 48 ust. 5 rozporządzenia (WE) nr 1005/2008.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

W jego skład wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i sześciu przedstawicieli Komisji.

Wybrane obowiązki

Przyjmuje budżet i plan wykonawczy, roczny i wieloletni program prac, sprawozdanie roczne i wieloletni plan w zakresie polityki kadrowej. Wydaje opinię na temat ostatecznego sprawozdania finansowego.

Dyrektor zarządzający

Powoływany przez Zarząd spośród co najmniej dwóch kandydatów zaproponowanych przez Komisję.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Budżet na rok 2014 ogółem: 9,22(9,22) mln euro

| — | Tytuł I – 6,35(6,33) mln euro |
| --- | --- |

—

Tytuł I – 6,35(6,33) mln euro

| — | Tytuł II – 1,16(1,18)mln euro |
| --- | --- |

—

Tytuł II – 1,16(1,18)mln euro

| — | Tytuł III – 1,71(1,71) mln euro |
| --- | --- |

—

Tytuł III – 1,71(1,71) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

53 (54) stanowiska dla pracowników tymczasowych w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 52 (52)
   (1)

plus 5 (5) stanowisk dla pracowników kontraktowych, w tym obsadzonych: 4 (5)

plus 4 (4) stanowiska dla oddelegowanych ekspertów krajowych, w tym obsadzonych: 2 (3)

Łączna liczba stanowisk, włącznie z oddelegowanymi ekspertami krajowymi: 62 (63), w tym obsadzonych 58 (60)
   (1)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Koordynacja operacyjna

| — | Wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w następujących łowiskach:






  — | w łowiskach dorsza atlantyckiego, soli i gładzicy na Morzu Północnym, w cieśninie Skagerrak, cieśninie Kattegat, we wschodniej części Kanału La Manche i na wodach zachodnich (na zachód od Szkocji i Morza Irlandzkiego), |
| --- | --- | --- |

—

Wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w następujących łowiskach:

—

w łowiskach dorsza atlantyckiego, soli i gładzicy na Morzu Północnym, w cieśninie Skagerrak, cieśninie Kattegat, we wschodniej części Kanału La Manche i na wodach zachodnich (na zachód od Szkocji i Morza Irlandzkiego),

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach dorsza, łososia, śledzia i szprota na Morzu Bałtyckim, |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach dorsza, łososia, śledzia i szprota na Morzu Bałtyckim,

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach tuńczyka błękitnopłetwego na Morzu Śródziemnym i na wschodnim Atlantyku, miecznika na Morzu Śródziemnym i małych gatunków pelagicznych na Morzu Adriatyckim, |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach tuńczyka błękitnopłetwego na Morzu Śródziemnym i na wschodnim Atlantyku, miecznika na Morzu Śródziemnym i małych gatunków pelagicznych na Morzu Adriatyckim,

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach gatunków regulowanych na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Zachodniego Atlantyku (NAFO) i na wodach Komisji ds. Rybołówstwa Północno-Wschodniego Atlantyku (NEAFC), |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach gatunków regulowanych na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Zachodniego Atlantyku (NAFO) i na wodach Komisji ds. Rybołówstwa Północno-Wschodniego Atlantyku (NEAFC),

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach gatunków pelagicznych na wodach zachodnich Unii Europejskiej. |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowiskach gatunków pelagicznych na wodach zachodnich Unii Europejskiej.

| — | Wsparcie dla krajowych programów kontroli na Morzu Czarnym. |
| --- | --- |

—

Wsparcie dla krajowych programów kontroli na Morzu Czarnym.

| — | Wsparcie przygotowań do wdrażania obowiązku wyładunku od stycznia 2015 r. na Morzu Bałtyckim, Morzu Północnym, na wodach zachodnich i na Morzu Śródziemnym. |
| --- | --- |

—

Wsparcie przygotowań do wdrażania obowiązku wyładunku od stycznia 2015 r. na Morzu Bałtyckim, Morzu Północnym, na wodach zachodnich i na Morzu Śródziemnym.

| — | Opracowanie metodyki oceny poziomów zgodności i kosztów operacji kontrolnych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie metodyki oceny poziomów zgodności i kosztów operacji kontrolnych.

| — | Wsparcie Komisji i państw członkowskich w stosunkach z regionalnymi organizacjami ds. rybołówstwa, takimi jak NAFO, NEAFC, Międzynarodowa Komisja ds. Ochrony Tuńczyka Atlantyckiego (ICCT) i Generalna Komisja Rybołówstwa Morza Śródziemnego (GFCM). |
| --- | --- |

—

Wsparcie Komisji i państw członkowskich w stosunkach z regionalnymi organizacjami ds. rybołówstwa, takimi jak NAFO, NEAFC, Międzynarodowa Komisja ds. Ochrony Tuńczyka Atlantyckiego (ICCT) i Generalna Komisja Rybołówstwa Morza Śródziemnego (GFCM).

| — | Konsolidacja wspólnego planu rozmieszczenia poprzez promowanie podejścia regionalnego. |
| --- | --- |

—

Konsolidacja wspólnego planu rozmieszczenia poprzez promowanie podejścia regionalnego.

Wzmacnianie potencjału

| — | Rozwój i utrzymanie podstawowego programu szkoleń. |
| --- | --- |

—

Rozwój i utrzymanie podstawowego programu szkoleń.

| — | Eksploatacja i utrzymanie elektronicznej platformy współpracy do celów szkoleniowych. |
| --- | --- |

—

Eksploatacja i utrzymanie elektronicznej platformy współpracy do celów szkoleniowych.

| — | Wspieranie krajowych programów szkoleniowych państw członkowskich. |
| --- | --- |

—

Wspieranie krajowych programów szkoleniowych państw członkowskich.

| — | Szkolenia dla osób prowadzących szkolenia oraz szkolenia dla inspektorów unijnych przed ich pierwszymi zadaniami. |
| --- | --- |

—

Szkolenia dla osób prowadzących szkolenia oraz szkolenia dla inspektorów unijnych przed ich pierwszymi zadaniami.

| — | Eksploatacja, utrzymanie, rozbudowa i rozwój monitoringu teleinformatycznego: satelitarny system monitorowania statków (VMS), system elektronicznej rejestracji i elektronicznego raportowania (ERS), elektroniczny raport z inspekcji (EIR), platforma rozwoju programu szkoleń (CCDP), platforma współpracy społeczności Fishnet i JADE (system planowania i danych statystycznych). |
| --- | --- |

—

Eksploatacja, utrzymanie, rozbudowa i rozwój monitoringu teleinformatycznego: satelitarny system monitorowania statków (VMS), system elektronicznej rejestracji i elektronicznego raportowania (ERS), elektroniczny raport z inspekcji (EIR), platforma rozwoju programu szkoleń (CCDP), platforma współpracy społeczności Fishnet i JADE (system planowania i danych statystycznych).

| — | W ramach zintegrowanej polityki morskiej (IMP) UE: sporządzenie zintegrowanego obrazu sytuacji na morzu (w ramach systemu MARSURV stosowanego przez Agencję) w celu wsparcia działań koordynacyjnych związanych ze wspólnymi planami rozmieszczenia, wsparcie na rzecz różnych projektów w ramach programu Horyzont 2020 dotyczących oceny nowych technologii stosowanych w monitorowaniu morskim oraz udział w odpowiednich projektach unijnych w zakresie wspólnego mechanizmu wymiany informacji (CISE). |
| --- | --- |

—

W ramach zintegrowanej polityki morskiej (IMP) UE: sporządzenie zintegrowanego obrazu sytuacji na morzu (w ramach systemu MARSURV stosowanego przez Agencję) w celu wsparcia działań koordynacyjnych związanych ze wspólnymi planami rozmieszczenia, wsparcie na rzecz różnych projektów w ramach programu Horyzont 2020 dotyczących oceny nowych technologii stosowanych w monitorowaniu morskim oraz udział w odpowiednich projektach unijnych w zakresie wspólnego mechanizmu wymiany informacji (CISE).

| — | Szkolenia i seminaria służące wymianie najlepszych praktyk pomiędzy państwami członkowskimi w celu zwalczania importu ryb pochodzących z połowów NNN. |
| --- | --- |

—

Szkolenia i seminaria służące wymianie najlepszych praktyk pomiędzy państwami członkowskimi w celu zwalczania importu ryb pochodzących z połowów NNN.

| — | Zaawansowane szkolenia dla inspektorów unijnych (urzędników zaangażowanych w zwalczanie połowów NNN) (wymiana najlepszych praktyk, szkolenia w celu przypomnienia zdobytych wiadomości itd.) i szkolenia dla inspektorów z państw trzecich na wniosek Komisji Europejskiej. |
| --- | --- |

—

Zaawansowane szkolenia dla inspektorów unijnych (urzędników zaangażowanych w zwalczanie połowów NNN) (wymiana najlepszych praktyk, szkolenia w celu przypomnienia zdobytych wiadomości itd.) i szkolenia dla inspektorów z państw trzecich na wniosek Komisji Europejskiej.

(Szczegółowe informacje znaleźć można w rocznym programie prac Agencji na 2014 r.).

---

(1)  W tej liczbie (w nawiasach) uwzględniono złożone oferty pracy (trzy) w odniesieniu do 2013 r. (stan na dzień 31 stycznia 2014 r.).

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/160 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/160

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Urzędu

(2015/C 409/18)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EFSA”) z siedzibą w Parmie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 178/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Główne zadania Urzędu obejmują dostarczanie informacji naukowych będących podstawą do przygotowania prawodawstwa Unii w dziedzinie żywności i jej bezpieczeństwa oraz gromadzenie i analizę danych umożliwiających określanie i kontrolę obszarów ryzyka, a także informowanie o nich w sposób niezależny (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EFSA”) z siedzibą w Parmie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 178/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Główne zadania Urzędu obejmują dostarczanie informacji naukowych będących podstawą do przygotowania prawodawstwa Unii w dziedzinie żywności i jej bezpieczeństwa oraz gromadzenie i analizę danych umożliwiających określanie i kontrolę obszarów ryzyka, a także informowanie o nich w sposób niezależny (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

INNE UWAGI

| 11. | W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 8 spośród 71 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 87  000 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Urząd dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń. |
| --- | --- |

11.

W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 8 spośród 71 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 87  000 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Urząd dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMi

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 31 z 1.2.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W następstwie ogólnych ocen ryzyka przeprowadzonych przez zewnętrznego konsultanta w 2012 r. i przez Służbę Audytu Wewnętrznego Komisji w lutym 2013 r. zidentyfikowano szereg potencjalnych krytycznych zagrożeń w mechanizmach kontrolnych Urzędu, zwłaszcza w dziedzinie zarządzania danymi, ciągłości działania i bezpieczeństwa informatycznego. W 2012 r. Urząd rozpoczął proces kompleksowej samooceny swojego systemu kontroli wewnętrznej. Proces ten jest w toku, a realizacja działań naprawczych planowana jest na 2013 r. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Przeprowadzona przez Urząd w latach 2012 i 2013 samoocena systemu kontroli wewnętrznej wykazała, że większość standardów kontroli wewnętrznej jest spełniona. Nie dotyczy to SKW 4 (ocena i rozwój pracowników) i SKW 11 (zarządzanie dokumentami), w odniesieniu do których w czasie przeprowadzania kontroli trwały działania naprawcze. | zrealizowane |
| 2013 | W rocznych programach prac Urzędu brak jest wystarczających szczegółów na temat planowanych zamówień oraz dotacji na poparcie decyzji o finansowaniu w rozumieniu art. 64 przepisów wykonawczych do regulaminu finansowego Urzędu. Zawarcie tych szczegółów w rocznym programie prac pozwoliłoby na bardziej efektywne monitorowanie zamówień i dotacji. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W następstwie ogólnych ocen ryzyka przeprowadzonych przez zewnętrznego konsultanta w 2012 r. i przez Służbę Audytu Wewnętrznego Komisji w lutym 2013 r. zidentyfikowano szereg potencjalnych krytycznych zagrożeń w mechanizmach kontrolnych Urzędu, zwłaszcza w dziedzinie zarządzania danymi, ciągłości działania i bezpieczeństwa informatycznego. W 2012 r. Urząd rozpoczął proces kompleksowej samooceny swojego systemu kontroli wewnętrznej. Proces ten jest w toku, a realizacja działań naprawczych planowana jest na 2013 r.

w trakcie realizacji

2013

Przeprowadzona przez Urząd w latach 2012 i 2013 samoocena systemu kontroli wewnętrznej wykazała, że większość standardów kontroli wewnętrznej jest spełniona. Nie dotyczy to SKW 4 (ocena i rozwój pracowników) i SKW 11 (zarządzanie dokumentami), w odniesieniu do których w czasie przeprowadzania kontroli trwały działania naprawcze.

zrealizowane

2013

W rocznych programach prac Urzędu brak jest wystarczających szczegółów na temat planowanych zamówień oraz dotacji na poparcie decyzji o finansowaniu w rozumieniu art. 64 przepisów wykonawczych do regulaminu finansowego Urzędu. Zawarcie tych szczegółów w rocznym programie prac pozwoliłoby na bardziej efektywne monitorowanie zamówień i dotacji.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (Parma)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | Wspólna polityka rolna (art. 38 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE)) |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

Wspólna polityka rolna (art. 38 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE))

| — | funkcjonowanie rynku wewnętrznego (art. 114 TFUE) |
| --- | --- |

—

funkcjonowanie rynku wewnętrznego (art. 114 TFUE)

| — | zdrowie publiczne (art. 168 TFUE) |
| --- | --- |

—

zdrowie publiczne (art. 168 TFUE)

| — | wspólna polityka handlowa (art. 206 TFUE) |
| --- | --- |

—

wspólna polityka handlowa (art. 206 TFUE)

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie (WE) nr 178/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

| — | Wydawanie opinii naukowych oraz zapewnianie wsparcia naukowo-technicznego w zakresie prawodawstwa i polityki, które wywierają bezpośredni lub pośredni wpływ na bezpieczeństwo żywności i pasz, |
| --- | --- |

—

Wydawanie opinii naukowych oraz zapewnianie wsparcia naukowo-technicznego w zakresie prawodawstwa i polityki, które wywierają bezpośredni lub pośredni wpływ na bezpieczeństwo żywności i pasz,

| — | dostarczanie obiektywnych informacji o ryzyku w zakresie bezpieczeństwa żywności, |
| --- | --- |

—

dostarczanie obiektywnych informacji o ryzyku w zakresie bezpieczeństwa żywności,

| — | przyczynianie się do osiągnięcia wysokiego poziomu ochrony zdrowia i życia ludzkiego, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do osiągnięcia wysokiego poziomu ochrony zdrowia i życia ludzkiego,

| — | gromadzenie i analiza danych, które umożliwiają scharakteryzowanie i monitorowanie ryzyka. |
| --- | --- |

—

gromadzenie i analiza danych, które umożliwiają scharakteryzowanie i monitorowanie ryzyka.

Zadania

| — | Wydawanie opinii i badań naukowych, |
| --- | --- |

—

Wydawanie opinii i badań naukowych,

| — | wspieranie rozwoju jednolitych metodologii oceny ryzyka, |
| --- | --- |

—

wspieranie rozwoju jednolitych metodologii oceny ryzyka,

| — | wspieranie Komisji, |
| --- | --- |

—

wspieranie Komisji,

| — | poszukiwanie, analiza i podsumowywanie niezbędnych danych naukowo-technicznych, |
| --- | --- |

—

poszukiwanie, analiza i podsumowywanie niezbędnych danych naukowo-technicznych,

| — | identyfikacja i opis wyłaniającego się ryzyka, |
| --- | --- |

—

identyfikacja i opis wyłaniającego się ryzyka,

| — | ustanowienie sieci organizacji działających w podobnych obszarach, |
| --- | --- |

—

ustanowienie sieci organizacji działających w podobnych obszarach,

| — | pomoc naukowo-techniczna w zarządzaniu kryzysowym, |
| --- | --- |

—

pomoc naukowo-techniczna w zarządzaniu kryzysowym,

| — | doskonalenie współpracy międzynarodowej, |
| --- | --- |

—

doskonalenie współpracy międzynarodowej,

| — | dostarczanie społeczeństwu i zainteresowanym stronom wiarygodnych, obiektywnych i wyczerpujących informacji, |
| --- | --- |

—

dostarczanie społeczeństwu i zainteresowanym stronom wiarygodnych, obiektywnych i wyczerpujących informacji,

| — | udział w systemie wczesnego ostrzegania prowadzonym przez Komisję. |
| --- | --- |

—

udział w systemie wczesnego ostrzegania prowadzonym przez Komisję.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

14 członków wyznaczonych przez Radę (w porozumieniu z Parlamentem Europejskim i Komisją) oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Zadania

Przyjmowanie programu pracy, budżetu oraz nadzór nad ich wykonaniem.

Dyrektor zarządzający

Mianowany przez zarząd na podstawie kandydatów przedstawionej przez Komisję oraz po przesłuchaniu w Parlamencie Europejskim.

Forum doradcze

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego.

Zadania

Doradzanie dyrektorowi zarządzającemu.

Komitet naukowy i panele naukowe

Przygotowywanie opinii naukowych Urzędu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Jednostka audytu wewnętrznego.

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet

79,8(78,1) mln euro, w tym dotacja Unii: 100 % (100 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 344 (351), z czego obsadzonych:

| — | pracowników (pracownicy tymczasowi i urzędnicy): 330 (328), |
| --- | --- |

—

pracowników (pracownicy tymczasowi i urzędnicy): 330 (328),

| — | innych pracowników (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi): 119 (120). |
| --- | --- |

—

innych pracowników (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi): 119 (120).

Liczba pracowników ogółem (w tym siedem ofert podjęcia pracy, na które 31.12.2014 r. oczekiwano odpowiedzi): 449 (448), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 333 (332), |
| --- | --- |

—

operacyjne: 333 (332),

| — | administracyjne: 116 (116). |
| --- | --- |

—

administracyjne: 116 (116).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Produkty naukowe i publikacje dodatkowe w roku 2014

Działanie nr 1: Wydawanie opinii naukowych, doradztwo oraz strategie oceny ryzyka

| — | wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego: 1 (2) |
| --- | --- |

—

wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego: 1 (2)

| — | opinie komitetu naukowego/panelu naukowego: 88 (44) |
| --- | --- |

—

opinie komitetu naukowego/panelu naukowego: 88 (44)

| — | raporty naukowe Urzędu: 11 (12) |
| --- | --- |

—

raporty naukowe Urzędu: 11 (12)

| — | oświadczenia Urzędu: 1 (2) |
| --- | --- |

—

oświadczenia Urzędu: 1 (2)

| — | oświadczenia komitetu naukowego/panelu naukowego: 3 (2) |
| --- | --- |

—

oświadczenia komitetu naukowego/panelu naukowego: 3 (2)

Łącznie produkty naukowe działania nr 1
  = 104 (62)

Działanie nr 2: Ocena produktów, substancji oraz wniosków podlegających procedurze wydawania pozwoleń

| — | wnioski dotyczące oceny partnerskiej w zakresie pestycydów: 40 (45) |
| --- | --- |

—

wnioski dotyczące oceny partnerskiej w zakresie pestycydów: 40 (45)

| — | wytyczne Urzędu: 4 (2) |
| --- | --- |

—

wytyczne Urzędu: 4 (2)

| — | wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego: 0 (3) |
| --- | --- |

—

wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego: 0 (3)

| — | opinie komitetu naukowego/panelu naukowego 197 (203) |
| --- | --- |

—

opinie komitetu naukowego/panelu naukowego 197 (203)

| — | raport naukowy Urzędu: 3 (0) |
| --- | --- |

—

raport naukowy Urzędu: 3 (0)

| — | oświadczenia komitetu naukowego/panelu naukowego: 3 (8) |
| --- | --- |

—

oświadczenia komitetu naukowego/panelu naukowego: 3 (8)

| — | oświadczenia Urzędu: 9 (6) |
| --- | --- |

—

oświadczenia Urzędu: 9 (6)

| — | uzasadnione opinie: 84 (0) |
| --- | --- |

—

uzasadnione opinie: 84 (0)

Łącznie produkty naukowe działania nr 2
  = 340 (267)
   (1)

Działanie nr 3: Gromadzenie danych, współpraca naukowa i tworzenie sieci

| — | wytyczne Urzędu: 4 (2) |
| --- | --- |

—

wytyczne Urzędu: 4 (2)

| — | oświadczenia Urzędu: 0 (0) |
| --- | --- |

—

oświadczenia Urzędu: 0 (0)

| — | uzasadnione opinie: 0 (113) |
| --- | --- |

—

uzasadnione opinie: 0 (113)

| — | raporty naukowe Urzędu: 9 (7) |
| --- | --- |

—

raporty naukowe Urzędu: 9 (7)

Łącznie produkty naukowe działania nr 3
  = 13 (122)
   (2)

Publikacje dodatkowe

| — | sprawozdania dotyczące zorganizowanych imprez: 10 (11) |
| --- | --- |

—

sprawozdania dotyczące zorganizowanych imprez: 10 (11)

| — | zewnętrzne raporty naukowe: 79 (74) |
| --- | --- |

—

zewnętrzne raporty naukowe: 79 (74)

| — | raporty techniczne: 105 (70) |
| --- | --- |

—

raporty techniczne: 105 (70)

Publikacje dodatkowe ogółem
  = 194 (155)

Produkty ogółem
  = 651 (606)

| — | produkty naukowe poparte działaniami informacyjnymi: 14 % (7 %) |
| --- | --- |

—

produkty naukowe poparte działaniami informacyjnymi: 14 % (7 %)

| — | konsultacje publiczne: 49 (56) |
| --- | --- |

—

konsultacje publiczne: 49 (56)

| — | wejścia na stronę internetową: 2,8(4,7) mln |
| --- | --- |

—

wejścia na stronę internetową: 2,8(4,7) mln

| — | abonenci biuletynu elektronicznego: 33  947(31  912) |
| --- | --- |

—

abonenci biuletynu elektronicznego: 33  947(31  912)

| — | relacje w mediach: 14  913(11  820) |
| --- | --- |

—

relacje w mediach: 14  913(11  820)

| — | zapytania ze strony mediów: 564 (625) |
| --- | --- |

—

zapytania ze strony mediów: 564 (625)

| — | komunikaty prasowe: 10 (16) |
| --- | --- |

—

komunikaty prasowe: 10 (16)

| — | internetowe tematy informacyjne: 32 (54) |
| --- | --- |

—

internetowe tematy informacyjne: 32 (54)

| — | wywiady: 65 (95) |
| --- | --- |

—

wywiady: 65 (95)

---

(1)  W 2013 r. opinie naukowe stanowiły część działania nr 3.

(2)  Opinie naukowe stanowią obecnie część działania nr 2.

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDŹ URZĘDU

| 11. | Co się tyczy uwagi ECA na temat niedopłat wynagrodzeń z roku 2005 dla pracowników już zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego z 2004 r., EFSA pragnie wyraźnie stwierdzić, że przetwarzanie i obliczanie kosztów wynagrodzeń są, podobne jak w przypadku innych agencji UE, przekazywane przez Urząd PMO (Urząd Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych, jednostka Komisji Europejskiej). |
| --- | --- |

11.

Co się tyczy uwagi ECA na temat niedopłat wynagrodzeń z roku 2005 dla pracowników już zatrudnionych przed wejściem w życie regulaminu pracowniczego z 2004 r., EFSA pragnie wyraźnie stwierdzić, że przetwarzanie i obliczanie kosztów wynagrodzeń są, podobne jak w przypadku innych agencji UE, przekazywane przez Urząd PMO (Urząd Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych, jednostka Komisji Europejskiej).

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/168 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/168

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Instytutu

(2015/C 409/19)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (zwany dalej „Instytutem”, inaczej „EIGE”) z siedzibą w Wilnie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Do zadań Instytutu należy gromadzenie, analiza i rozpowszechnianie informacji na temat równości mężczyzn i kobiet oraz opracowanie, analizowanie, ocena i rozpowszechnianie odpowiednich narzędzi metodycznych służących wspieraniu włączania problematyki równości płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (zwany dalej „Instytutem”, inaczej „EIGE”) z siedzibą w Wilnie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Do zadań Instytutu należy gromadzenie, analiza i rozpowszechnianie informacji na temat równości mężczyzn i kobiet oraz opracowanie, analizowanie, ocena i rozpowszechnianie odpowiednich narzędzi metodycznych służących wspieraniu włączania problematyki równości płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Instytutu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Instytutu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Instytutu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Instytutu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Instytutu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Instytutu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Instytutu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Instytutu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Instytutu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Instytutu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Instytutu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Instytutu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W tytule III (wydatki operacyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wynosił 1,8 mln euro, czyli 54 % (w 2013 r. były to 2,0 mln euro, czyli 56 %). Było to związane głównie z opóźnionymi postępowaniami o udzielenie zamówienia na sondaże i badania oraz z badaniami będącymi w toku, które mają zakończyć się zgodnie z planem w 2015 r. |
| --- | --- |

11.

W tytule III (wydatki operacyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wynosił 1,8 mln euro, czyli 54 % (w 2013 r. były to 2,0 mln euro, czyli 56 %). Było to związane głównie z opóźnionymi postępowaniami o udzielenie zamówienia na sondaże i badania oraz z badaniami będącymi w toku, które mają zakończyć się zgodnie z planem w 2015 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 403 z 30.12.2006, s. 9.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Instytutu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | W grudniu 2011 r. Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej przeprowadziła ograniczony przegląd wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej w Instytucie. Instytut przyjął zalecenia dotyczące sfinalizowania procedury wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej, a kierownictwo przyjęło plan działania, który ma być realizowany w 2012 r. | zrealizowane |
| 2012 | Trybunał stwierdził uchybienia w zakresie dokumentowania procedur doboru pracowników. Brak dowodów na to, by pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne oraz ich wagi zostały przygotowane przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. | zrealizowane |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Ogólny poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, obniżył się z 2,5 mln euro (32 %) w 2012 r. do 2,2 mln euro (29 %) w roku 2013. Przeniesienia te dotyczą głównie tytułu III (wydatki operacyjne), gdzie wyniosły 2,0 mln euro, co stanowi 56 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule. Związane są one głównie z postępowaniami o udzielenie zamówienia, które zostały zakończone pod koniec roku z przyczyn, na które Instytut w większości nie miał wpływu, takich jak późne powiadomienie przez prezydencję Rady UE o analizie do wykonania (1,1 mln euro) oraz czasochłonność postępowań zamówieniowych dotyczących złożonych projektów informatycznych (0,6 mln euro). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

W grudniu 2011 r. Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej przeprowadziła ograniczony przegląd wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej w Instytucie. Instytut przyjął zalecenia dotyczące sfinalizowania procedury wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej, a kierownictwo przyjęło plan działania, który ma być realizowany w 2012 r.

zrealizowane

2012

Trybunał stwierdził uchybienia w zakresie dokumentowania procedur doboru pracowników. Brak dowodów na to, by pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne oraz ich wagi zostały przygotowane przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

zrealizowane

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Ogólny poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, obniżył się z 2,5 mln euro (32 %) w 2012 r. do 2,2 mln euro (29 %) w roku 2013. Przeniesienia te dotyczą głównie tytułu III (wydatki operacyjne), gdzie wyniosły 2,0 mln euro, co stanowi 56 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule. Związane są one głównie z postępowaniami o udzielenie zamówienia, które zostały zakończone pod koniec roku z przyczyn, na które Instytut w większości nie miał wpływu, takich jak późne powiadomienie przez prezydencję Rady UE o analizie do wykonania (1,1 mln euro) oraz czasochłonność postępowań zamówieniowych dotyczących złożonych projektów informatycznych (0,6 mln euro).

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (Wilno)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 2 i 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia opiera się na wartościach poszanowania godności osoby ludzkiej, wolności, demokracji, równości, państwa prawnego, jak również poszanowania praw człowieka, w tym praw osób należących do mniejszości. Wartości te są wspólne państwom członkowskim w społeczeństwie opartym na pluralizmie, niedyskryminacji, tolerancji, sprawiedliwości, solidarności oraz na równości kobiet i mężczyzn.
  Unia zwalcza wyłączenie społeczne i dyskryminację oraz wspiera sprawiedliwość i ochronę socjalną, równość kobiet i mężczyzn, solidarność między pokoleniami i ochronę praw dziecka. |
| --- | --- |
| Kompetencje Instytutu


  (rozporządzenie (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele

  Wzmacnianie i przyczynianie się do promocji równości płci, w tym również włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii i wynikających z nich politykach krajowych, oraz zwalczanie dyskryminacji ze względu na płeć, a także podnoszenie poziomu świadomości obywateli UE w zakresie problematyki równości mężczyzn i kobiet.

  Zadania







  — | Gromadzi, analizuje i rozpowszechnia obiektywne, rzetelne i porównywalne informacje dotyczące równości płci, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 2 i 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia opiera się na wartościach poszanowania godności osoby ludzkiej, wolności, demokracji, równości, państwa prawnego, jak również poszanowania praw człowieka, w tym praw osób należących do mniejszości. Wartości te są wspólne państwom członkowskim w społeczeństwie opartym na pluralizmie, niedyskryminacji, tolerancji, sprawiedliwości, solidarności oraz na równości kobiet i mężczyzn.

Unia zwalcza wyłączenie społeczne i dyskryminację oraz wspiera sprawiedliwość i ochronę socjalną, równość kobiet i mężczyzn, solidarność między pokoleniami i ochronę praw dziecka.

Kompetencje Instytutu

(rozporządzenie (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

Wzmacnianie i przyczynianie się do promocji równości płci, w tym również włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii i wynikających z nich politykach krajowych, oraz zwalczanie dyskryminacji ze względu na płeć, a także podnoszenie poziomu świadomości obywateli UE w zakresie problematyki równości mężczyzn i kobiet.

Zadania

—

Gromadzi, analizuje i rozpowszechnia obiektywne, rzetelne i porównywalne informacje dotyczące równości płci,

| — | opracowuje metody w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim, |
| --- | --- |

—

opracowuje metody w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim,

| — | opracowuje, analizuje, ocenia i rozpowszechnia narzędzia metodologiczne służące wspieraniu włączania problematyki płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych, oraz służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki przez wszystkie instytucje i organy Unii, |
| --- | --- |

—

opracowuje, analizuje, ocenia i rozpowszechnia narzędzia metodologiczne służące wspieraniu włączania problematyki płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych, oraz służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki przez wszystkie instytucje i organy Unii,

| — | prowadzi badania sytuacji w Europie w zakresie równości płci, |
| --- | --- |

—

prowadzi badania sytuacji w Europie w zakresie równości płci,

| — | tworzy i koordynuje europejską sieć na rzecz równości płci, |
| --- | --- |

—

tworzy i koordynuje europejską sieć na rzecz równości płci,

| — | organizuje spotkania ad hoc ekspertów w celu wspierania prac badawczych Instytutu, |
| --- | --- |

—

organizuje spotkania ad hoc ekspertów w celu wspierania prac badawczych Instytutu,

| — | organizuje wspólnie z zainteresowanymi stronami konferencje, kampanie i spotkania na poziomie europejskim, w celu podnoszenia poziomu świadomości obywateli UE na temat równości płci, a ustalenia i wnioski przekazuje Komisji, |
| --- | --- |

—

organizuje wspólnie z zainteresowanymi stronami konferencje, kampanie i spotkania na poziomie europejskim, w celu podnoszenia poziomu świadomości obywateli UE na temat równości płci, a ustalenia i wnioski przekazuje Komisji,

| — | rozpowszechnia informacje dotyczące niestereotypowych ról kobiet i mężczyzn we wszystkich dziedzinach życia, przedstawia swoje wnioski i inicjatywy służące nagłaśnianiu tego typu historii sukcesów życiowych i ich wykorzystaniu jako podstawy do dalszych działań, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnia informacje dotyczące niestereotypowych ról kobiet i mężczyzn we wszystkich dziedzinach życia, przedstawia swoje wnioski i inicjatywy służące nagłaśnianiu tego typu historii sukcesów życiowych i ich wykorzystaniu jako podstawy do dalszych działań,

| — | rozwija dialog i współpracę z organizacjami pozarządowymi, organizacjami zajmującymi się równością szans, uczelniami i ekspertami, ośrodkami badawczymi, partnerami społecznymi, |
| --- | --- |

—

rozwija dialog i współpracę z organizacjami pozarządowymi, organizacjami zajmującymi się równością szans, uczelniami i ekspertami, ośrodkami badawczymi, partnerami społecznymi,

| — | tworzy zasoby dokumentacji dostępne dla społeczeństwa, |
| --- | --- |

—

tworzy zasoby dokumentacji dostępne dla społeczeństwa,

| — | udostępnia podmiotom publicznym i prywatnym informacje dotyczące włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki, |
| --- | --- |

—

udostępnia podmiotom publicznym i prywatnym informacje dotyczące włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki,

| — | dostarcza instytucjom Unii informacji na temat równości płci oraz włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki w krajach przystępujących i kandydujących. |
| --- | --- |

—

dostarcza instytucjom Unii informacji na temat równości płci oraz włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki w krajach przystępujących i kandydujących.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Osiemnastu przedstawicieli mianowanych przez Radę na podstawie propozycji każdego z zainteresowanych państw członkowskich oraz jeden członek mianowany przez Komisję i ją reprezentujący. Członkowie zarządu posiadają najwyższe kompetencje oraz szeroką i transdyscyplinarną wiedzę w dziedzinie równości płci. Rada i Komisja dążą do osiągnięcia zrównoważonego udziału mężczyzn i kobiet w zarządzie. Członkowie mianowani przez Radę reprezentują 18 państw członkowskich w porządku zgodnym z rotacją Prezydencji.

Zadania

| — | Przyjmowanie rocznych i średnioterminowych programów prac, budżetu i sprawozdania rocznego. |
| --- | --- |

—

Przyjmowanie rocznych i średnioterminowych programów prac, budżetu i sprawozdania rocznego.

| — | Przyjmowanie regulaminu wewnętrznego Instytutu i regulaminu wewnętrznego zarządu. |
| --- | --- |

—

Przyjmowanie regulaminu wewnętrznego Instytutu i regulaminu wewnętrznego zarządu.

Forum ekspertów

Skład

Składa się z osób będących członkami organizacji lub instytucji specjalizujących się w zagadnieniach równości płci: po jednym przedstawicielu wyznaczonym przez każde państwo członkowskie, dwóch członków reprezentujących inne organizacje specjalizujące się w zagadnieniach równości płci, wyznaczonych przez Parlament Europejski, oraz trzech członków wyznaczonych przez Komisję.

Zadania

Wspiera dyrektora w zapewnianiu doskonałości i niezależności działań Instytutu, stanowi mechanizm wymiany informacji dotyczących problematyki równości płci i koncentracji zasobów wiedzy, zapewnia ścisłą współpracę Instytutu z właściwymi organami w państwach członkowskich.

Dyrektor jest mianowany przez zarząd na podstawie listy kandydatów sporządzonej przez Komisję w wyniku publicznego konkursu.

Zadania

Odpowiada za wykonanie zadań, o których mowa w rozporządzeniu (WE) nr 1922/2006, przygotowanie i realizowanie rocznych i średnioterminowych programów działań Instytutu, przygotowywanie posiedzeń zarządu oraz forum ekspertów, przygotowywanie i publikowanie rocznego sprawozdania, wszystkie sprawy pracownicze, sprawy związane z bieżącą administracją, wdrożenie procedur skutecznego monitorowania i oceny wyników działalności Instytutu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady

Środki udostępnione Instytutowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

7,4 (7,5) mln euro, z czego dotacja Unii stanowi 98,5 % (100 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

29 (30) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 29 (30),

11 (16) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi).

Liczba pracowników ogółem na dzień 31 grudnia 2014 r.

40 (46), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 28 (32) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 28 (32)

| — | administracyjne: 9 (11) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 9 (11)

| — | mieszane: 3 (3) |
| --- | --- |

—

mieszane: 3 (3)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Główne obszary:

Porównywalne i wiarygodne dane i wskaźniki na temat równości płci; realizacja polityki równości płci oraz włączanie problematyki płci do głównego nurtu polityki; centrum zasobów i dokumentacji; podnoszenie świadomości, sieci i komunikacja.

Liczba zainicjowanych badań: 8 (14)

Wkłady dla krajów sprawujących prezydencję: 2 (2)

Liczba spotkań ekspertów i grup roboczych: 26 (13)

Konferencja międzynarodowa: 1 (2)

Liczba raportów badawczych: 2 (2)

Sprawozdanie roczne: 1 (1)

Źródło: Załącznik przekazany przez Instytut.

---

ODPOWIEDŹ INSTYTUTU

| 11. | EIGE zgadza się z uwagą. Od początków działalności Instytut dokłada wszelkich starań, aby zmniejszyć kwotę przeniesień środków w budżecie operacyjnym. Zgodnie z zaleceniami EIGE stosuje dopuszczalne limity według tytułów (TYTUŁ I: MAKS. 10 %, TYTUŁ II: MAKS. 20 %, TYTUŁ III: MAKS. 30 %). Opóźnienia w ramach środków operacyjnych są jednak spowodowane okolicznościami, na które EIGE bardzo często nie ma wpływu, tzn. opóźnioną decyzją prezydencji Rady UE dotyczącą przedmiotu badania. |
| --- | --- |

11.

EIGE zgadza się z uwagą. Od początków działalności Instytut dokłada wszelkich starań, aby zmniejszyć kwotę przeniesień środków w budżecie operacyjnym. Zgodnie z zaleceniami EIGE stosuje dopuszczalne limity według tytułów (TYTUŁ I: MAKS. 10 %, TYTUŁ II: MAKS. 20 %, TYTUŁ III: MAKS. 30 %). Opóźnienia w ramach środków operacyjnych są jednak spowodowane okolicznościami, na które EIGE bardzo często nie ma wpływu, tzn. opóźnioną decyzją prezydencji Rady UE dotyczącą przedmiotu badania.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/175 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/175

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/20)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EIOPA”) z siedzibą we Frankfurcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 (1). Do zadań Urzędu należy przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym jego kompetencjom oraz wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych (2). Urząd powołano dnia 1 stycznia 2011 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „EIOPA”) z siedzibą we Frankfurcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 (1). Do zadań Urzędu należy przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym jego kompetencjom oraz wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych (2). Urząd powołano dnia 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 95 %. Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, także pozostał wysoki i wyniósł 5,6 mln euro, czyli 26 % (w 2013 r. było to 5,2 mln euro, czyli 28 %), zwłaszcza w odniesieniu do budżetu operacyjnego (tytuł III), gdzie wyniósł 4,7 mln euro, czyli 66 % (w 2013 r. było to 3,7 mln euro, czyli 85 %). Przeniesienia środków były głównie następstwem podpisanych pod koniec roku umów szczegółowych o łącznej wartości 2,4 mln euro, w szczególności umów dotyczących opracowania i utrzymania europejskiej bazy danych (1,8 mln euro) i innych usług informatycznych przewidzianych do realizacji w 2015 r. Część przeniesionych środków na zobowiązania jest związana z przesunięciami w ramach budżetu dokonanymi w listopadzie i grudniu 2014 r., gdy budżet operacyjny (tytuł III) Urzędu zwiększono o 1,1 mln euro (19 %) poprzez przesunięcie 8 58  828 euro z tytułu I (koszty osobowe) i 2 66  360 euro z tytułu II (wydatki administracyjne). Przesunięcia te miały na celu zrównoważenie niedoborów powstałych w budżecie Urzędu na 2015 r. w wyniku decyzji organu udzielającego absolutorium z wykonania budżetu o znacznych cięciach w budżecie. Niedobory te przeszkodziłyby Urzędowi w dalszej realizacji wieloletniej strategii informatycznej, która była częścią jego głównej działalności operacyjnej. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 95 %. Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, także pozostał wysoki i wyniósł 5,6 mln euro, czyli 26 % (w 2013 r. było to 5,2 mln euro, czyli 28 %), zwłaszcza w odniesieniu do budżetu operacyjnego (tytuł III), gdzie wyniósł 4,7 mln euro, czyli 66 % (w 2013 r. było to 3,7 mln euro, czyli 85 %). Przeniesienia środków były głównie następstwem podpisanych pod koniec roku umów szczegółowych o łącznej wartości 2,4 mln euro, w szczególności umów dotyczących opracowania i utrzymania europejskiej bazy danych (1,8 mln euro) i innych usług informatycznych przewidzianych do realizacji w 2015 r. Część przeniesionych środków na zobowiązania jest związana z przesunięciami w ramach budżetu dokonanymi w listopadzie i grudniu 2014 r., gdy budżet operacyjny (tytuł III) Urzędu zwiększono o 1,1 mln euro (19 %) poprzez przesunięcie 8 58  828 euro z tytułu I (koszty osobowe) i 2 66  360 euro z tytułu II (wydatki administracyjne). Przesunięcia te miały na celu zrównoważenie niedoborów powstałych w budżecie Urzędu na 2015 r. w wyniku decyzji organu udzielającego absolutorium z wykonania budżetu o znacznych cięciach w budżecie. Niedobory te przeszkodziłyby Urzędowi w dalszej realizacji wieloletniej strategii informatycznej, która była częścią jego głównej działalności operacyjnej.

| 12. | Przesunięcia budżetowe, przeniesienia i związane z nimi zobowiązania są wprawdzie zgodne ze szczegółowymi przepisami rozporządzenia finansowego UE i zostały zrealizowane w wyniku decyzji podjętych przez Zarząd, jednak zakres, w jakim działalność w 2015 r. zostanie sfinansowana ze środków przewidzianych na 2014 r., jest sprzeczny z zasadą jednoroczności budżetu. Konieczne jest lepsze dostosowanie dostępnych środków w ramach rocznego budżetu Urzędu do potrzeb finansowych związanych z realizacją jego wieloletniej strategii informatycznej. |
| --- | --- |

12.

Przesunięcia budżetowe, przeniesienia i związane z nimi zobowiązania są wprawdzie zgodne ze szczegółowymi przepisami rozporządzenia finansowego UE i zostały zrealizowane w wyniku decyzji podjętych przez Zarząd, jednak zakres, w jakim działalność w 2015 r. zostanie sfinansowana ze środków przewidzianych na 2014 r., jest sprzeczny z zasadą jednoroczności budżetu. Konieczne jest lepsze dostosowanie dostępnych środków w ramach rocznego budżetu Urzędu do potrzeb finansowych związanych z realizacją jego wieloletniej strategii informatycznej.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 48.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W tytule III (wydatki operacyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2013 r. był bardzo wysoki i wyniósł 79 % całości środków. Jest to następstwem przede wszystkim złożoności i długotrwałości jednego postępowania o udzielenie zamówienia w dziedzinie informatyki, w ramach którego umowę o wartości 2,2 mln euro podpisano zgodnie z planem w grudniu 2012 r. | nie dotyczy |
| 2013 | W marcu 2013 r. Zarząd przyjął 16 standardów kontroli wewnętrznej Urzędu. Na koniec roku realizacja tych standardów była w toku i przebiegała zgodnie z jasnym planem działania uzgodnionym ze Służbą Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej. | zrealizowane |
| 2013 | Zobowiązania prawne nie zawsze były zatwierdzane przez należycie delegowanych urzędników i nie zawsze były poprzedzone należycie zatwierdzonym zobowiązaniem budżetowym. Dowodzi to potrzeby doprecyzowania i lepszego przestrzegania obiegu środków finansowych zgodnie z rozporządzeniem finansowym. | zrealizowane |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 95 %. Jednak poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, ponownie wzrósł w porównaniu z latami poprzednimi i wyniósł 5,2 mln euro (28 %). Poziom ten był szczególnie wysoki w tytule II, gdzie wyniósł 1,0 mln euro (30 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 3,7 mln euro (85 %). Było to głównie następstwem podpisanych pod koniec roku umów szczegółowych o łącznej wartości 3 mln euro, w szczególności umów dotyczących opracowania i utrzymania europejskiej bazy danych (2,6 mln euro) i innych usług informatycznych przewidzianych do realizacji w 2014 r. Związane z tym zobowiązania są wprawdzie legalne i prawidłowe, a niski wskaźnik anulowania środków przeniesionych z 2012 r. potwierdza rozsądne szacunki, jednak zakres, w jakim środki przewidziane na 2013 r. zostały wykorzystane na sfinansowanie działalności w roku 2014, jest sprzeczny z zasadą jednoroczności budżetu. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W tytule III (wydatki operacyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2013 r. był bardzo wysoki i wyniósł 79 % całości środków. Jest to następstwem przede wszystkim złożoności i długotrwałości jednego postępowania o udzielenie zamówienia w dziedzinie informatyki, w ramach którego umowę o wartości 2,2 mln euro podpisano zgodnie z planem w grudniu 2012 r.

nie dotyczy

2013

W marcu 2013 r. Zarząd przyjął 16 standardów kontroli wewnętrznej Urzędu. Na koniec roku realizacja tych standardów była w toku i przebiegała zgodnie z jasnym planem działania uzgodnionym ze Służbą Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

zrealizowane

2013

Zobowiązania prawne nie zawsze były zatwierdzane przez należycie delegowanych urzędników i nie zawsze były poprzedzone należycie zatwierdzonym zobowiązaniem budżetowym. Dowodzi to potrzeby doprecyzowania i lepszego przestrzegania obiegu środków finansowych zgodnie z rozporządzeniem finansowym.

zrealizowane

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 95 %. Jednak poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, ponownie wzrósł w porównaniu z latami poprzednimi i wyniósł 5,2 mln euro (28 %). Poziom ten był szczególnie wysoki w tytule II, gdzie wyniósł 1,0 mln euro (30 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 3,7 mln euro (85 %). Było to głównie następstwem podpisanych pod koniec roku umów szczegółowych o łącznej wartości 3 mln euro, w szczególności umów dotyczących opracowania i utrzymania europejskiej bazy danych (2,6 mln euro) i innych usług informatycznych przewidzianych do realizacji w 2014 r. Związane z tym zobowiązania są wprawdzie legalne i prawidłowe, a niski wskaźnik anulowania środków przeniesionych z 2012 r. potwierdza rozsądne szacunki, jednak zakres, w jakim środki przewidziane na 2013 r. zostały wykorzystane na sfinansowanie działalności w roku 2014, jest sprzeczny z zasadą jednoroczności budżetu.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (Frankfurt nad Menem)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 26, 114, 290 i 291 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Przyjmowanie środków w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.
  Przygotowanie projektów standardów technicznych jako prac przygotowawczych do aktów o charakterze nieustawodawczym o zasięgu ogólnym, które uzupełniają lub zmieniają niektóre, inne niż istotne, elementy aktu ustawodawczego lub jeżeli konieczne są jednolite warunki wykonywania prawnie wiążących aktów Unii. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 ustanawiające Urząd, art. 1 ust. 6 i art. 8 – zadania i uprawnienia) | Cele

  Ochrona interesu publicznego przez przyczynianie się do zapewniania w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej stabilności i efektywności systemu finansowego na korzyść gospodarki Unii, jej obywateli i przedsiębiorstw.

  Zadania







  — | Przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 26, 114, 290 i 291 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Przyjmowanie środków w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.

Przygotowanie projektów standardów technicznych jako prac przygotowawczych do aktów o charakterze nieustawodawczym o zasięgu ogólnym, które uzupełniają lub zmieniają niektóre, inne niż istotne, elementy aktu ustawodawczego lub jeżeli konieczne są jednolite warunki wykonywania prawnie wiążących aktów Unii.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 ustanawiające Urząd, art. 1 ust. 6 i art. 8 – zadania i uprawnienia)

Cele

Ochrona interesu publicznego przez przyczynianie się do zapewniania w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej stabilności i efektywności systemu finansowego na korzyść gospodarki Unii, jej obywateli i przedsiębiorstw.

Zadania

—

Przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości,

| — | przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami,

| — | ścisła współpraca z ERRS, |
| --- | --- |

—

ścisła współpraca z ERRS,

| — | organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów, |
| --- | --- |

—

organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów,

| — | monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu, |
| --- | --- |

—

monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu,

| — | przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd,

| — | wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych, |
| --- | --- |

—

wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych,

| — | przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony właścicielom polis i uposażonym w całej Unii, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony właścicielom polis i uposażonym w całej Unii,

| — | wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych, |
| --- | --- |

—

wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych,

| — | publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań, |
| --- | --- |

—

publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań,

| — | przejęcie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych. |
| --- | --- |

—

przejęcie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych.

Zarządzanie

(rozporządzenie (UE) nr 1094/2010 w sprawie ustanowienia Urzędu: art. 40–44: Rada Organów Nadzoru; art. 45–47: Zarząd; art. 48–50: Przewodniczący; art. 51–53: Dyrektor wykonawczy)

Rada Organów Nadzoru

Skład

Przewodniczący (bez prawa głosu), szefowie krajowych organów publicznych właściwych w zakresie nadzoru nad instytucjami finansowymi w poszczególnych państwach członkowskich (po jednym członku z prawem głosu z każdego państwa członkowskiego), po jednym przedstawicielu Komisji, Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego, Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego, Europejskiego Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (wszyscy bez prawa głosu); możliwe dopuszczenie udziału obserwatorów, a dyrektor wykonawczy może uczestniczyć w posiedzeniach Rady (bez prawa głosu).

Zadania

Główny organ decyzyjny Urzędu.

Zarząd

Skład

Przewodniczący Urzędu (z prawem głosu) i sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru posiadających prawo głosu, jeden przedstawiciel Komisji Europejskiej (mający prawo głosu w sprawach związanych z budżetem). Dyrektor wykonawczy uczestniczy w posiedzeniach Zarządu bez prawa głosu.

Zadania

Zarząd zapewnia wypełnianie misji Urzędu i wykonywanie powierzonych mu zadań zgodnie z rozporządzeniem nr 1094/2010.

Przewodniczący Urzędu

Reprezentuje Urząd, przygotowuje prace Rady Organów Nadzoru, przewodniczy posiedzeniom Rady i Zarządu.

Dyrektor wykonawczy Urzędu

Kieruje zarządzaniem Urzędem oraz wykonaniem rocznego programu prac oraz budżetu, przygotowuje prace Zarządu, budżet oraz program prac.

Komitet ds. Kontroli Jakości

Skład

Zastępca Przewodniczącego Urzędu (przewodniczący Komitetu) i dwóch członków Zarządu. Dyrektor Wykonawczy uczestniczy w pracach Komitetu w roli obserwatora.

Zadania

Nadzoruje i ocenia właściwą realizację wewnętrznych decyzji i procedur.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Ostateczne środki budżetowe: 2 1 5 95  704(1 8 7 67  470) euro

Plan zatrudnienia

Pracownicy etatowi: 87 (80) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 87 (80)

Plan zatrudnienia zrealizowany w 100 % (100 %)

Pracownicy kontraktowi: 37 stanowisk w budżecie, 33 obsadzone (22/19)

Przewidziana liczba oddelegowanych ekspertów krajowych: 21 (12) stanowisk w budżecie, w tym obsadzonych: 14 (11)

Ogółem: 134 (110) pracowników.

Produkty i usługi w roku 2014

Zadania regulacyjne

| — | Opracowanie 18 projektów wykonawczych standardów technicznych dotyczących dyrektywy Wypłacalność II, |
| --- | --- |

—

Opracowanie 18 projektów wykonawczych standardów technicznych dotyczących dyrektywy Wypłacalność II,

| — | ukończenie około 500 wytycznych związanych z dyrektywą Wypłacalność II i konsultacje w ich sprawie, |
| --- | --- |

—

ukończenie około 500 wytycznych związanych z dyrektywą Wypłacalność II i konsultacje w ich sprawie,

| — | przygotowanie ocen wpływu związanych z każdym projektem wykonawczych standardów technicznych i każdym zestawem wytycznych, |
| --- | --- |

—

przygotowanie ocen wpływu związanych z każdym projektem wykonawczych standardów technicznych i każdym zestawem wytycznych,

| — | konsultacje dotyczące realizacji przez Urząd obowiązków statutowych związanych z publikacją stopy procentowej dla inwestycji nieobarczonych ryzykiem w odniesieniu do wielu różnych walut, |
| --- | --- |

—

konsultacje dotyczące realizacji przez Urząd obowiązków statutowych związanych z publikacją stopy procentowej dla inwestycji nieobarczonych ryzykiem w odniesieniu do wielu różnych walut,

| — | przygotowanie szczegółowego sprawozdania rocznego dotyczącego wielu transgranicznych instytucji pracowniczych programów emerytalnych, |
| --- | --- |

—

przygotowanie szczegółowego sprawozdania rocznego dotyczącego wielu transgranicznych instytucji pracowniczych programów emerytalnych,

| — | przygotowanie dokumentu konsultacyjnego na temat wypłacalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych, |
| --- | --- |

—

przygotowanie dokumentu konsultacyjnego na temat wypłacalności instytucji pracowniczych programów emerytalnych,

| — | przygotowanie sprawozdania na temat jednolitego unijnego rynku w zakresie produktów emerytur indywidualnych, |
| --- | --- |

—

przygotowanie sprawozdania na temat jednolitego unijnego rynku w zakresie produktów emerytur indywidualnych,

| — | prace nad sześcioma niezależnymi ocenami partnerskimi w trakcie 2014 r., |
| --- | --- |

—

prace nad sześcioma niezależnymi ocenami partnerskimi w trakcie 2014 r.,

| — | weryfikacja sprawozdań na temat równoważności ram ubezpieczeniowych Bermudów, Japonii i Szwajcarii, |
| --- | --- |

—

weryfikacja sprawozdań na temat równoważności ram ubezpieczeniowych Bermudów, Japonii i Szwajcarii,

| — | liczne rozmowy z ważnymi państwami trzecimi, takimi jak Stany Zjednoczone i Chiny, |
| --- | --- |

—

liczne rozmowy z ważnymi państwami trzecimi, takimi jak Stany Zjednoczone i Chiny,

| — | sprawozdania na temat tajemnicy służbowej i analizy luk dotyczące Wyspy Man, Kanady, Albanii, byłej jugosłowiańskiej republiki Macedonii, Czarnogóry i Turcji. |
| --- | --- |

—

sprawozdania na temat tajemnicy służbowej i analizy luk dotyczące Wyspy Man, Kanady, Albanii, byłej jugosłowiańskiej republiki Macedonii, Czarnogóry i Turcji.

Zadania nadzorcze

| — | Udział Urzędu w posiedzeniach kolegium organów nadzoru lub w telekonferencjach 77 grup, |
| --- | --- |

—

Udział Urzędu w posiedzeniach kolegium organów nadzoru lub w telekonferencjach 77 grup,

| — | 127 posiedzeń dla 83 grup, w tym kolegiów, w stosunku do których przyjęto podejście proporcjonalne, |
| --- | --- |

—

127 posiedzeń dla 83 grup, w tym kolegiów, w stosunku do których przyjęto podejście proporcjonalne,

| — | w sumie 144 dni spotkań, |
| --- | --- |

—

w sumie 144 dni spotkań,

| — | przyjęcie przez Urząd podejścia proporcjonalnego w stosunku do 15 kolegiów, |
| --- | --- |

—

przyjęcie przez Urząd podejścia proporcjonalnego w stosunku do 15 kolegiów,

| — | przygotowanie wniosku na podstawie modelu wewnętrznego zgodnie z art. 231 dyrektywy Wypłacalność II przez 23 grupy w celu zatwierdzenia wniosku w pierwszym czytaniu, w przypadku gdy wymagana jest wspólna decyzja, |
| --- | --- |

—

przygotowanie wniosku na podstawie modelu wewnętrznego zgodnie z art. 231 dyrektywy Wypłacalność II przez 23 grupy w celu zatwierdzenia wniosku w pierwszym czytaniu, w przypadku gdy wymagana jest wspólna decyzja,

| — | zaobserwowano doskonałe przykłady podejścia do określania wspólnego stanowiska w sześciu różnych właściwych organach krajowych; informacje dotyczące tych przykładów zostaną opublikowane jako praktyczne rozwiązania i przykłady w zastrzeżonej części strony internetowej Urzędu, |
| --- | --- |

—

zaobserwowano doskonałe przykłady podejścia do określania wspólnego stanowiska w sześciu różnych właściwych organach krajowych; informacje dotyczące tych przykładów zostaną opublikowane jako praktyczne rozwiązania i przykłady w zastrzeżonej części strony internetowej Urzędu,

| — | osiągnięto postępy w zakresie przygotowania do składania wniosków (szczegółowe planowanie, główne etapy, dyskusja na temat przeszkód dla kolegiów działających na podstawie modelu wewnętrznego) w celu zatwierdzenia wniosku w pierwszym czytaniu, |
| --- | --- |

—

osiągnięto postępy w zakresie przygotowania do składania wniosków (szczegółowe planowanie, główne etapy, dyskusja na temat przeszkód dla kolegiów działających na podstawie modelu wewnętrznego) w celu zatwierdzenia wniosku w pierwszym czytaniu,

| — | organizacja dwóch imprez dla organów sprawujących nadzór nad grupą, |
| --- | --- |

—

organizacja dwóch imprez dla organów sprawujących nadzór nad grupą,

| — | na przestrzeni 2014 r. przygotowano wniosek dotyczący skutecznej procedury zbiorczego podpisywania dokumentów w obszarze uzgodnień dotyczących koordynacji, |
| --- | --- |

—

na przestrzeni 2014 r. przygotowano wniosek dotyczący skutecznej procedury zbiorczego podpisywania dokumentów w obszarze uzgodnień dotyczących koordynacji,

| — | rozpowszechniono plan działania dla kolegiów na lata 2015–2016, |
| --- | --- |

—

rozpowszechniono plan działania dla kolegiów na lata 2015–2016,

| — | sprawozdanie okresowe i roczne na temat funkcjonowania kolegiów i realizacja założeń planu działania na 2014 r., |
| --- | --- |

—

sprawozdanie okresowe i roczne na temat funkcjonowania kolegiów i realizacja założeń planu działania na 2014 r.,

| — | stała aktualizacja listy „Helsinki Plus” w zastrzeżonej części strony internetowej Urzędu, |
| --- | --- |

—

stała aktualizacja listy „Helsinki Plus” w zastrzeżonej części strony internetowej Urzędu,

| — | aktualizacja i publikacja listy grup, dla których istnieje kolegium organów nadzoru, |
| --- | --- |

—

aktualizacja i publikacja listy grup, dla których istnieje kolegium organów nadzoru,

| — | opublikowano wytyczne dotyczące operacyjnego funkcjonowania kolegiów nadzoru obejmujące wzór w zakresie ustaleń dotyczących koordynacji i planu ratowniczego, |
| --- | --- |

—

opublikowano wytyczne dotyczące operacyjnego funkcjonowania kolegiów nadzoru obejmujące wzór w zakresie ustaleń dotyczących koordynacji i planu ratowniczego,

| — | do konsultacji publicznych przedłożono wytyczne dotyczące wymiany informacji w ramach kolegium w sposób systematyczny, |
| --- | --- |

—

do konsultacji publicznych przedłożono wytyczne dotyczące wymiany informacji w ramach kolegium w sposób systematyczny,

| — | przedstawiciele Urzędu zorganizowali spotkania z 4 organami nadzoru. Spotkania z przedstawicielami dwóch organów dotyczyły w szczególności ich doświadczeń w zakresie nadzoru branż, a jednego – wdrażania wewnętrznie zintegrowanego podejścia do kolegiów, które organy nadzorują i w których uczestniczą, |
| --- | --- |

—

przedstawiciele Urzędu zorganizowali spotkania z 4 organami nadzoru. Spotkania z przedstawicielami dwóch organów dotyczyły w szczególności ich doświadczeń w zakresie nadzoru branż, a jednego – wdrażania wewnętrznie zintegrowanego podejścia do kolegiów, które organy nadzorują i w których uczestniczą,

| — | opracowanie wspólnego pakietu składania wniosków w zakresie modeli wewnętrznych oraz promowanie jego stosowania poprzez opinię Urzędu, |
| --- | --- |

—

opracowanie wspólnego pakietu składania wniosków w zakresie modeli wewnętrznych oraz promowanie jego stosowania poprzez opinię Urzędu,

| — | publikacja pięciu informacji o dobrych praktykach dotyczących ocen modeli wewnętrznych na stronie internetowej Urzędu w obszarze przeznaczonym dla członków, |
| --- | --- |

—

publikacja pięciu informacji o dobrych praktykach dotyczących ocen modeli wewnętrznych na stronie internetowej Urzędu w obszarze przeznaczonym dla członków,

| — | opracowanie informacji na rzecz krajowych organów nadzoru pt. „Praktyczne wytyczne na temat wspólnych decyzji dotyczących modelu wewnętrznego”, zawierającej harmonogram sześciomiesięcznego procesu zatwierdzania modelu, |
| --- | --- |

—

opracowanie informacji na rzecz krajowych organów nadzoru pt. „Praktyczne wytyczne na temat wspólnych decyzji dotyczących modelu wewnętrznego”, zawierającej harmonogram sześciomiesięcznego procesu zatwierdzania modelu,

| — | w odniesieniu do ryzyka rynkowego dotyczącego modeli wewnętrznych w kilku krajach przeprowadzono porównania z wartością referencyjną. |
| --- | --- |

—

w odniesieniu do ryzyka rynkowego dotyczącego modeli wewnętrznych w kilku krajach przeprowadzono porównania z wartością referencyjną.

Ochrona konsumentów i innowacje finansowe

| — | Wspólny dokument konsultacyjny na temat sprzedaży krzyżowej, |
| --- | --- |

—

Wspólny dokument konsultacyjny na temat sprzedaży krzyżowej,

| — | wspólny dokument do dyskusji na temat kluczowych informacji dla inwestorów, |
| --- | --- |

—

wspólny dokument do dyskusji na temat kluczowych informacji dla inwestorów,

| — | dokument konsultacyjny na temat uprawnień w zakresie interwencji produktowej na podstawie rozporządzenia w sprawie dokumentów zawierających kluczowe informacje, dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych, |
| --- | --- |

—

dokument konsultacyjny na temat uprawnień w zakresie interwencji produktowej na podstawie rozporządzenia w sprawie dokumentów zawierających kluczowe informacje, dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych,

| — | dokument konsultacyjny dotyczący wniosku w sprawie wytycznych na temat nadzoru nad produktami i mechanizmów zarządzania nimi przez towarzystwa ubezpieczeniowe, |
| --- | --- |

—

dokument konsultacyjny dotyczący wniosku w sprawie wytycznych na temat nadzoru nad produktami i mechanizmów zarządzania nimi przez towarzystwa ubezpieczeniowe,

| — | dokument konsultacyjny dotyczący konfliktu interesów w bezpośredniej i pośredniej sprzedaży ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych, |
| --- | --- |

—

dokument konsultacyjny dotyczący konfliktu interesów w bezpośredniej i pośredniej sprzedaży ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych,

| — | dokument do dyskusji dotyczący konfliktu interesów w bezpośredniej i pośredniej sprzedaży ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych, |
| --- | --- |

—

dokument do dyskusji dotyczący konfliktu interesów w bezpośredniej i pośredniej sprzedaży ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych,

| — | trzecie sprawozdanie dotyczące trendów konsumenckich, |
| --- | --- |

—

trzecie sprawozdanie dotyczące trendów konsumenckich,

| — | instrukcja w pigułce: wytyczne Urzędu dotyczące rozpatrywania skarg przez pośredników ubezpieczeniowych, |
| --- | --- |

—

instrukcja w pigułce: wytyczne Urzędu dotyczące rozpatrywania skarg przez pośredników ubezpieczeniowych,

| — | sprawozdanie dotyczące informacji zwrotnych przekazanych przez właściwe organy krajowe w związku z opinią Urzędu na temat ubezpieczenia spłaty kredytu, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie dotyczące informacji zwrotnych przekazanych przez właściwe organy krajowe w związku z opinią Urzędu na temat ubezpieczenia spłaty kredytu,

| — | perspektywa powstania jednolitego unijnego rynku w zakresie produktów emerytur indywidualnych – wstępne sprawozdanie Urzędu (ochrona na poziomie nadzoru i konsumentów), |
| --- | --- |

—

perspektywa powstania jednolitego unijnego rynku w zakresie produktów emerytur indywidualnych – wstępne sprawozdanie Urzędu (ochrona na poziomie nadzoru i konsumentów),

| — | sprawozdanie dotyczące zagadnień prowadzących do szkód dla członków i beneficjentów programu emerytalnego oraz potencjalnego zakresu działań Urzędu, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie dotyczące zagadnień prowadzących do szkód dla członków i beneficjentów programu emerytalnego oraz potencjalnego zakresu działań Urzędu,

| — | sprawozdanie na temat wdrażania orzeczenia w sprawie Test-Achats do prawodawstwa krajowego. |
| --- | --- |

—

sprawozdanie na temat wdrażania orzeczenia w sprawie Test-Achats do prawodawstwa krajowego.

Wspólny Komitet

| — | Przygotowano dwa wspólne sprawozdania na temat międzysektorowych zagrożeń i słabości w systemie finansowym UE, które przedłożono na posiedzeniach Komitetu Ekonomiczno-Finansowego Rady (Forum Stabilności Finansowej Komitetu Ekonomiczno-Finansowego) w marcu i wrześniu oraz przekazano Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego (ERRS) i opublikowano na stronach Europejskich Urzędów Nadzoru, |
| --- | --- |

—

Przygotowano dwa wspólne sprawozdania na temat międzysektorowych zagrożeń i słabości w systemie finansowym UE, które przedłożono na posiedzeniach Komitetu Ekonomiczno-Finansowego Rady (Forum Stabilności Finansowej Komitetu Ekonomiczno-Finansowego) w marcu i wrześniu oraz przekazano Europejskiej Radzie ds. Ryzyka Systemowego (ERRS) i opublikowano na stronach Europejskich Urzędów Nadzoru,

| — | opublikowano wspólne wytyczne na temat spójności praktyk nadzorczych w odniesieniu do konglomeratów finansowych, opracowane zgodnie z art. 11 ust. 1 dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych (dyrektywa 2002/87/WE), |
| --- | --- |

—

opublikowano wspólne wytyczne na temat spójności praktyk nadzorczych w odniesieniu do konglomeratów finansowych, opracowane zgodnie z art. 11 ust. 1 dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych (dyrektywa 2002/87/WE),

| — | przedłożono Komisji Europejskiej projekty regulacyjnych standardów technicznych dotyczących koncentracji ryzyka i transakcji pomiędzy przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgodnie z art. 21a ust. 1a dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych, |
| --- | --- |

—

przedłożono Komisji Europejskiej projekty regulacyjnych standardów technicznych dotyczących koncentracji ryzyka i transakcji pomiędzy przedsiębiorstwami należącymi do grupy zgodnie z art. 21a ust. 1a dyrektywy w sprawie konglomeratów finansowych,

| — | w październiku 2014 r. opublikowano zaktualizowaną wersję listy zidentyfikowanych konglomeratów finansowych za 2014 r. Na liście znalazło się 71 konglomeratów finansowych, a czołówka listy ma siedziby w państwach należących do UE/EOG, |
| --- | --- |

—

w październiku 2014 r. opublikowano zaktualizowaną wersję listy zidentyfikowanych konglomeratów finansowych za 2014 r. Na liście znalazło się 71 konglomeratów finansowych, a czołówka listy ma siedziby w państwach należących do UE/EOG,

| — | zapewniono wsparcie na rzecz Komisji Odwoławczej, która w 2014 r. wydała decyzje w dwóch sprawach oraz zakończyła sprawę odwołania wniesionego w 2013 r. |
| --- | --- |

—

zapewniono wsparcie na rzecz Komisji Odwoławczej, która w 2014 r. wydała decyzje w dwóch sprawach oraz zakończyła sprawę odwołania wniesionego w 2013 r.

Wspólna kultura nadzoru

| — | Trzy seminaria międzysektorowe, |
| --- | --- |

—

Trzy seminaria międzysektorowe,

| — | 17 seminariów dla właściwych organów krajowych. |
| --- | --- |

—

17 seminariów dla właściwych organów krajowych.

Stabilność systemu finansowego

| — | Dwa półroczne sprawozdania na temat stabilności systemu finansowego (obejmujące artykuły tematyczne), |
| --- | --- |

—

Dwa półroczne sprawozdania na temat stabilności systemu finansowego (obejmujące artykuły tematyczne),

| — | ukończenie narzędzi ilościowych do modelowania rezerw i składek, |
| --- | --- |

—

ukończenie narzędzi ilościowych do modelowania rezerw i składek,

| — | przygotowanie kwartalnego zestawu wskaźników jakościowych i ilościowych służących identyfikowaniu i mierzeniu ryzyka systemowego (Risk Dashboard), |
| --- | --- |

—

przygotowanie kwartalnego zestawu wskaźników jakościowych i ilościowych służących identyfikowaniu i mierzeniu ryzyka systemowego (Risk Dashboard),

| — | ukończenie ogólnoeuropejskiego testu warunków skrajnych dla sektora ubezpieczeniowego (obejmującego moduł niskiej wydajności), |
| --- | --- |

—

ukończenie ogólnoeuropejskiego testu warunków skrajnych dla sektora ubezpieczeniowego (obejmującego moduł niskiej wydajności),

| — | wydanie zaleceń dotyczących działań nadzorczych dla właściwych organów nadzoru w odpowiedzi na ustalenia testu warunków skrajnych, |
| --- | --- |

—

wydanie zaleceń dotyczących działań nadzorczych dla właściwych organów nadzoru w odpowiedzi na ustalenia testu warunków skrajnych,

| — | badanie przygotowawcze na temat testowania warunków skrajnych w sektorze instytucji pracowniczych programów emerytalnych, |
| --- | --- |

—

badanie przygotowawcze na temat testowania warunków skrajnych w sektorze instytucji pracowniczych programów emerytalnych,

| — | publikacja zweryfikowanych i zreorganizowanych rocznych danych statystycznych dotyczących ubezpieczeń. |
| --- | --- |

—

publikacja zweryfikowanych i zreorganizowanych rocznych danych statystycznych dotyczących ubezpieczeń.

Zarządzanie w sytuacjach kryzysowych

| — | Realizacja procesu służącego regularnemu rozważaniu, czy istnieje potrzeba podjęcia przez Urząd działań prewencyjnych w odpowiedzi na niekorzystny rozwój sytuacji i pojawiające się ryzyko, |
| --- | --- |

—

Realizacja procesu służącego regularnemu rozważaniu, czy istnieje potrzeba podjęcia przez Urząd działań prewencyjnych w odpowiedzi na niekorzystny rozwój sytuacji i pojawiające się ryzyko,

| — | ukończenie badań nad umowami typu swap zapewniającymi płynność, nad poszukiwaniem zysków, spieniężeniem przyszłych korzyści i ryzykiem internetowym, |
| --- | --- |

—

ukończenie badań nad umowami typu swap zapewniającymi płynność, nad poszukiwaniem zysków, spieniężeniem przyszłych korzyści i ryzykiem internetowym,

| — | rozszerzenie ram zarządzania kryzysowego Urzędu na sektor instytucji pracowniczych programów emerytalnych, |
| --- | --- |

—

rozszerzenie ram zarządzania kryzysowego Urzędu na sektor instytucji pracowniczych programów emerytalnych,

| — | publikacja opinii Urzędu na temat należytych zasad zapobiegania kryzysom, zarządzania kryzysowego oraz gotowości właściwych organów nadzoru do zarządzania kryzysami i ich rozwiązywania, |
| --- | --- |

—

publikacja opinii Urzędu na temat należytych zasad zapobiegania kryzysom, zarządzania kryzysowego oraz gotowości właściwych organów nadzoru do zarządzania kryzysami i ich rozwiązywania,

| — | utworzenie forum ubezpieczycieli o znaczeniu systemowym w celu zapewnienia wspólnego podejścia UE do wdrażania środków nadzoru wymaganych w przypadku takich ubezpieczycieli. |
| --- | --- |

—

utworzenie forum ubezpieczycieli o znaczeniu systemowym w celu zapewnienia wspólnego podejścia UE do wdrażania środków nadzoru wymaganych w przypadku takich ubezpieczycieli.

Stosunki zewnętrzne

| — | Dziesięć spotkań, w tym jedno wspólne spotkanie z Radą Organów Nadzoru Grupy Zainteresowanych Stron z Sektora Ubezpieczeń i Reasekuracji oraz Grupy Zainteresowanych Stron z Pracowniczych Programów Emerytalnych, 10 oficjalnych opinii i informacji zwrotnych na temat dokumentów publicznych, dwa dokumenty opracowane z własnej inicjatywy i dwie odpowiedzi na nieformalne konsultacje, |
| --- | --- |

—

Dziesięć spotkań, w tym jedno wspólne spotkanie z Radą Organów Nadzoru Grupy Zainteresowanych Stron z Sektora Ubezpieczeń i Reasekuracji oraz Grupy Zainteresowanych Stron z Pracowniczych Programów Emerytalnych, 10 oficjalnych opinii i informacji zwrotnych na temat dokumentów publicznych, dwa dokumenty opracowane z własnej inicjatywy i dwie odpowiedzi na nieformalne konsultacje,

| — | 21 dialogów w zakresie nadzoru i regulacji z organami nadzoru państw trzecich i stowarzyszeniami nadzoru z Australazji, Ameryki Łacińskiej i Północnej, RPA, Islandii i Szwajcarii, |
| --- | --- |

—

21 dialogów w zakresie nadzoru i regulacji z organami nadzoru państw trzecich i stowarzyszeniami nadzoru z Australazji, Ameryki Łacińskiej i Północnej, RPA, Islandii i Szwajcarii,

| — | aktywny udział i wkład w prace komitetu wykonawczego, komitetu technicznego i komitetu stabilności finansowej oraz podkomisji ds. wypłacalności i aktuariatu Międzynarodowego Stowarzyszenia Organów Nadzoru Ubezpieczeniowego (IAIS) oraz udział w dorocznej konferencji IAIS; koordynacja procesu wyboru kandydatów na 6 stanowisk w komitecie wykonawczym IAIS przynależnych państwom z Europy Zachodniej, Europy Środkowo-Wschodniej oraz Zakaukazia, |
| --- | --- |

—

aktywny udział i wkład w prace komitetu wykonawczego, komitetu technicznego i komitetu stabilności finansowej oraz podkomisji ds. wypłacalności i aktuariatu Międzynarodowego Stowarzyszenia Organów Nadzoru Ubezpieczeniowego (IAIS) oraz udział w dorocznej konferencji IAIS; koordynacja procesu wyboru kandydatów na 6 stanowisk w komitecie wykonawczym IAIS przynależnych państwom z Europy Zachodniej, Europy Środkowo-Wschodniej oraz Zakaukazia,

| — | duży wkład w prace IAIS dotyczące opracowania globalnych ubezpieczeniowych standardów kapitałowych poprzez wsparcie grup roboczych ds. rozwoju kapitału i prób w terenie; stała interakcja pomiędzy uczestnikami Urzędu w celu zacieśniania współpracy, |
| --- | --- |

—

duży wkład w prace IAIS dotyczące opracowania globalnych ubezpieczeniowych standardów kapitałowych poprzez wsparcie grup roboczych ds. rozwoju kapitału i prób w terenie; stała interakcja pomiędzy uczestnikami Urzędu w celu zacieśniania współpracy,

| — | projekt ubezpieczeniowy pomiędzy UE a Stanami Zjednoczonymi: uaktualniono strategiczny dokument dotyczący możliwości rozwoju o informacje o postępach prac i nowych celach, regularnych spotkaniach komitetu sterującego, postępującej realizacji planu komitetu technicznego i organizacji wydarzenia publicznego w Amsterdamie, |
| --- | --- |

—

projekt ubezpieczeniowy pomiędzy UE a Stanami Zjednoczonymi: uaktualniono strategiczny dokument dotyczący możliwości rozwoju o informacje o postępach prac i nowych celach, regularnych spotkaniach komitetu sterującego, postępującej realizacji planu komitetu technicznego i organizacji wydarzenia publicznego w Amsterdamie,

| — | równoważność: analiza luk w systemach ubezpieczenia i reasekuracji obowiązujących na Wyspie Man i w Kanadzie; weryfikacja ocen równoważności ram ubezpieczeniowych Bermudów, Japonii i Szwajcarii za rok 2011; publikacja wyników konsultacji publicznych dotyczących zweryfikowanych sprawozdań na koniec 2014 r.; zakończenie oceny dotyczącej tajemnicy służbowej w czterech państwach Europy Środkowo-Wschodniej (Albanii, byłej jugosłowiańskiej republice Macedonii, Czarnogórze i Turcji); 10 spotkań dotyczących przepisów równoważności Urzędu w 2014 r., |
| --- | --- |

—

równoważność: analiza luk w systemach ubezpieczenia i reasekuracji obowiązujących na Wyspie Man i w Kanadzie; weryfikacja ocen równoważności ram ubezpieczeniowych Bermudów, Japonii i Szwajcarii za rok 2011; publikacja wyników konsultacji publicznych dotyczących zweryfikowanych sprawozdań na koniec 2014 r.; zakończenie oceny dotyczącej tajemnicy służbowej w czterech państwach Europy Środkowo-Wschodniej (Albanii, byłej jugosłowiańskiej republice Macedonii, Czarnogórze i Turcji); 10 spotkań dotyczących przepisów równoważności Urzędu w 2014 r.,

| — | wdrożenie operacyjnego protokołu ustaleń pomiędzy Urzędem a Bankiem Światowym poprzez, między innymi, organizację wspólnego seminarium na temat nadzoru opartego na ryzyku ze zwróceniem szczególnej uwagi na kraje Europy Środkowo-Wschodniej, współorganizację konferencji na temat nadzoru ubezpieczeniowego na świecie (GIS) oraz kilku posiedzeń wysokiego szczebla z udziałem Urzędu i Banku Światowego. |
| --- | --- |

—

wdrożenie operacyjnego protokołu ustaleń pomiędzy Urzędem a Bankiem Światowym poprzez, między innymi, organizację wspólnego seminarium na temat nadzoru opartego na ryzyku ze zwróceniem szczególnej uwagi na kraje Europy Środkowo-Wschodniej, współorganizację konferencji na temat nadzoru ubezpieczeniowego na świecie (GIS) oraz kilku posiedzeń wysokiego szczebla z udziałem Urzędu i Banku Światowego.

Konferencje i inne wydarzenia publiczne w roku 2014

| — | Pięć konferencji i wydarzeń (konferencja na temat nadzoru ubezpieczeniowego na świecie, wydarzenia publiczne związane z dyrektywą MiFID II oraz emeryturami indywidualnymi, doroczna konferencja EIOPA oraz drugi Dzień Ochrony Konsumenta zorganizowany wspólnie przez Europejskie Urzędy Nadzoru). |
| --- | --- |

—

Pięć konferencji i wydarzeń (konferencja na temat nadzoru ubezpieczeniowego na świecie, wydarzenia publiczne związane z dyrektywą MiFID II oraz emeryturami indywidualnymi, doroczna konferencja EIOPA oraz drugi Dzień Ochrony Konsumenta zorganizowany wspólnie przez Europejskie Urzędy Nadzoru).

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | EIOPA przyjmuje do wiadomości, że poziom środków przeniesionych z 2013 r. na 2014 r. i z 2014 na 2015 r. w tytule III był wysoki; wynikało to z wieloletniego charakteru projektów i wymagającego harmonogramu (podyktowanego głównie kalendarzem dyrektywy Wypłacalność II, przewidującym rozpoczęcie okresu przygotowawczego w 2015 r. i pełne wdrożenie w 2016 r.). Ponadto znaczne zmniejszenie budżetu EIOPA na 2015 r. oznaczało konieczność racjonalizacji budżetu na 2014 r., tak by skutecznie i racjonalnie wykorzystać dostępne środki w 2015 r. oraz zminimalizować wpływ tego zmniejszenia na trwające projekty w zakresie technologii informacyjnych, co spowodowało większą liczbę przesunięć budżetowych do tytułu III. Przeniesione środki mają zasadnicze znaczenie dla dalszej realizacji planu wdrażania technologii informacyjnych zgodnie z przewidzianym w przepisach harmonogramem. Należy oczekiwać, że w nadchodzącym roku poziom przeniesień zmniejszy się, ponieważ możliwości EIOPA w zakresie technologii informacyjnych pozwolą ograniczyć potrzebę przenoszenia dużych kwot w tytule III do ścisłego minimum. |
| --- | --- |

11.

EIOPA przyjmuje do wiadomości, że poziom środków przeniesionych z 2013 r. na 2014 r. i z 2014 na 2015 r. w tytule III był wysoki; wynikało to z wieloletniego charakteru projektów i wymagającego harmonogramu (podyktowanego głównie kalendarzem dyrektywy Wypłacalność II, przewidującym rozpoczęcie okresu przygotowawczego w 2015 r. i pełne wdrożenie w 2016 r.). Ponadto znaczne zmniejszenie budżetu EIOPA na 2015 r. oznaczało konieczność racjonalizacji budżetu na 2014 r., tak by skutecznie i racjonalnie wykorzystać dostępne środki w 2015 r. oraz zminimalizować wpływ tego zmniejszenia na trwające projekty w zakresie technologii informacyjnych, co spowodowało większą liczbę przesunięć budżetowych do tytułu III. Przeniesione środki mają zasadnicze znaczenie dla dalszej realizacji planu wdrażania technologii informacyjnych zgodnie z przewidzianym w przepisach harmonogramem. Należy oczekiwać, że w nadchodzącym roku poziom przeniesień zmniejszy się, ponieważ możliwości EIOPA w zakresie technologii informacyjnych pozwolą ograniczyć potrzebę przenoszenia dużych kwot w tytule III do ścisłego minimum.

| 12. | EIOPA zdaje sobie sprawę z tego, że część działań w 2015 r. pokryto stosunkowo wysoką ilością środków przeniesionych z 2014 r. Wynika to z potrzeby finansowania złożonego wieloletniego planu Agencji w zakresie technologii informacyjnych, zapewniającego właściwe wdrożenie dyrektywy Wypłacalność II. Ponieważ plan ten zostanie w znacznym stopniu wdrożony w 2016 r., w przyszłości poziom przeniesionych środków zostanie ograniczony do ścisłego minimum, zgodnie z zasadą jednoroczności. Ponadto w celu lepszego dopasowania środków budżetowych dostępnych na dany rok zmieniono procedury budżetowe i przetargowe, aby zagwarantować ich pełne zintegrowanie z ogólnymi procesami planowania i koordynacji EIOPA, zgodnie z rocznym programem prac. |
| --- | --- |

12.

EIOPA zdaje sobie sprawę z tego, że część działań w 2015 r. pokryto stosunkowo wysoką ilością środków przeniesionych z 2014 r. Wynika to z potrzeby finansowania złożonego wieloletniego planu Agencji w zakresie technologii informacyjnych, zapewniającego właściwe wdrożenie dyrektywy Wypłacalność II. Ponieważ plan ten zostanie w znacznym stopniu wdrożony w 2016 r., w przyszłości poziom przeniesionych środków zostanie ograniczony do ścisłego minimum, zgodnie z zasadą jednoroczności. Ponadto w celu lepszego dopasowania środków budżetowych dostępnych na dany rok zmieniono procedury budżetowe i przetargowe, aby zagwarantować ich pełne zintegrowanie z ogólnymi procesami planowania i koordynacji EIOPA, zgodnie z rocznym programem prac.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/187 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/187

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Instytutu

(2015/C 409/21)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Instytut Innowacji i Technologii (zwany dalej „Instytutem”, inaczej „EIT”) z siedzibą w Budapeszcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 294/2008 (1). Celem Instytutu jest przyczynienie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększenia konkurencyjności poprzez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Unii Europejskiej. Instytut przyznaje dotacje coraz większej liczbie „wspólnot wiedzy i innowacji” (WWiI), które łączą instytucje szkolnictwa wyższego, instytucje badawcze i sektor przedsiębiorstw, co ma przyczyniać się do wzrostu innowacyjności i przedsiębiorczości (2). WWiI koordynują działalność setek partnerów. Przyznawane przez Instytut dotacje pokrywają koszty ponoszone przez partnerów oraz koszty związane z działalnością koordynacyjną WWiI. |
| --- | --- |

1.

Europejski Instytut Innowacji i Technologii (zwany dalej „Instytutem”, inaczej „EIT”) z siedzibą w Budapeszcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 294/2008 (1). Celem Instytutu jest przyczynienie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększenia konkurencyjności poprzez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Unii Europejskiej. Instytut przyznaje dotacje coraz większej liczbie „wspólnot wiedzy i innowacji” (WWiI), które łączą instytucje szkolnictwa wyższego, instytucje badawcze i sektor przedsiębiorstw, co ma przyczyniać się do wzrostu innowacyjności i przedsiębiorczości (2). WWiI koordynują działalność setek partnerów. Przyznawane przez Instytut dotacje pokrywają koszty ponoszone przez partnerów oraz koszty związane z działalnością koordynacyjną WWiI.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Instytutu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Instytutu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Instytutu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Instytutu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Instytutu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Instytutu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Instytutu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Instytutu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Instytutu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Instytutu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Instytutu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Instytutu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Objaśnienie uzupełniające

| 10. | Nie podważając opinii z zastrzeżeniem wyrażonej w pkt 9, Trybunał zwraca uwagę na fakt, że wkład finansowy Instytutu może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych pięciu lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. Jak wynika z przedstawionych przez nie danych liczbowych, WWiI przestrzegały tego pułapu. Do dnia 31 marca 2015 r. Instytut uzyskał poświadczenia z kontroli dotyczące kosztów działań uzupełniających WWil poniesionych w latach 2010–2014. W 2015 r., poza uzyskaniem poświadczeń z kontroli, Instytut przeprowadził przegląd zestawu działań uzupełniających w celu zapewnienia, że zatwierdzono tylko te działania, które spełniają prawne i operacyjne wymogi dotyczące kosztów działań uzupełniających WWil, w tym działania, które łączą się z finansowanymi przez Instytut działaniami WWiI wnoszącymi wartość dodaną. |
| --- | --- |

10.

Nie podważając opinii z zastrzeżeniem wyrażonej w pkt 9, Trybunał zwraca uwagę na fakt, że wkład finansowy Instytutu może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych pięciu lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do dnia 31 grudnia 2014 r. Jak wynika z przedstawionych przez nie danych liczbowych, WWiI przestrzegały tego pułapu. Do dnia 31 marca 2015 r. Instytut uzyskał poświadczenia z kontroli dotyczące kosztów działań uzupełniających WWil poniesionych w latach 2010–2014. W 2015 r., poza uzyskaniem poświadczeń z kontroli, Instytut przeprowadził przegląd zestawu działań uzupełniających w celu zapewnienia, że zatwierdzono tylko te działania, które spełniają prawne i operacyjne wymogi dotyczące kosztów działań uzupełniających WWil, w tym działania, które łączą się z finansowanymi przez Instytut działaniami WWiI wnoszącymi wartość dodaną.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 12. | Instytut stopniowo usprawnia weryfikację finansową zestawień kosztów poniesionych przez WWiI. Operacyjna weryfikacja produktów wciąż jednak jest opóźniona. Roczny plan działalności WWiI wciąż zawiera nieodpowiednią definicję produktów i nie określono w nim jasno powiązania planowanych produktów z kosztami kwalifikowalnymi przypadającymi na partnera i kategorię kosztów. Trybunał wykrył także przypadki, w których wypłacono pełną kwotę dotacji Instytutu, mimo że nie zrealizowano niektórych celów określonych w biznesplanach. |
| --- | --- |

12.

Instytut stopniowo usprawnia weryfikację finansową zestawień kosztów poniesionych przez WWiI. Operacyjna weryfikacja produktów wciąż jednak jest opóźniona. Roczny plan działalności WWiI wciąż zawiera nieodpowiednią definicję produktów i nie określono w nim jasno powiązania planowanych produktów z kosztami kwalifikowalnymi przypadającymi na partnera i kategorię kosztów. Trybunał wykrył także przypadki, w których wypłacono pełną kwotę dotacji Instytutu, mimo że nie zrealizowano niektórych celów określonych w biznesplanach.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 13. | Instytut przeszacował swoje potrzeby budżetowe na rok 2014 o 13,1 mln euro, czyli 5,6 % (w 2013 r. było to 3,4 mln euro, czyli 2,5 %) i zaciągnął zobowiązania na jedynie 220 mln euro z dostępnych 233,1 mln euro. Niski wskaźnik wykorzystania środków można głównie powiązać z niewykorzystanymi środkami na dotacje (11,4 mln euro) w celu sfinansowania działań WWiI. Biznesplany WWiI, na podstawie których podpisano umowy o dotacje, nie wymagały wykorzystania wszystkich środków dostępnych dla Instytutu w 2014 r. Niewykorzystane środki zostaną ponownie ujęte w budżecie Instytutu w latach 2015–2017, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego Instytutu. |
| --- | --- |

13.

Instytut przeszacował swoje potrzeby budżetowe na rok 2014 o 13,1 mln euro, czyli 5,6 % (w 2013 r. było to 3,4 mln euro, czyli 2,5 %) i zaciągnął zobowiązania na jedynie 220 mln euro z dostępnych 233,1 mln euro. Niski wskaźnik wykorzystania środków można głównie powiązać z niewykorzystanymi środkami na dotacje (11,4 mln euro) w celu sfinansowania działań WWiI. Biznesplany WWiI, na podstawie których podpisano umowy o dotacje, nie wymagały wykorzystania wszystkich środków dostępnych dla Instytutu w 2014 r. Niewykorzystane środki zostaną ponownie ujęte w budżecie Instytutu w latach 2015–2017, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego Instytutu.

INNE UWAGI

| 14. | WWiI mają wprawdzie opracowywać strategie na rzecz stabilności finansowej, jednak dotychczas (do piątego roku ich działalności) pozostają całkowicie uzależnione od finansowania przez Instytut i partnerów WWiI. |
| --- | --- |

14.

WWiI mają wprawdzie opracowywać strategie na rzecz stabilności finansowej, jednak dotychczas (do piątego roku ich działalności) pozostają całkowicie uzależnione od finansowania przez Instytut i partnerów WWiI.

| 15. | Odkąd ustanowiono Instytut w 2009 r., zmaga się on z intensywną rotacją pracowników i brakiem stabilności na poziomie zarządzania. W czerwcu 2014 r. Rada Zarządzająca zdecydowała o wydelegowaniu dyrektora Instytutu na długoterminową misję badawczą do Europejskiego Instytutu Uniwersyteckiego we Florencji, obejmującą ostanie jedenaście miesięcy jego kadencji. Dyrektor tymczasowy rozpoczął pełnienie funkcji w sierpniu 2014 r. (zaraz po rekrutacji i mianowaniu na dyrektora ds. operacyjnych) i jest już czwartą osobą piastującą funkcję dyrektora na przestrzeni ostatnich sześciu lat. W lipcu 2015 r. opublikowano ogłoszenie o nowym naborze na stanowisko dyrektora. |
| --- | --- |

15.

Odkąd ustanowiono Instytut w 2009 r., zmaga się on z intensywną rotacją pracowników i brakiem stabilności na poziomie zarządzania. W czerwcu 2014 r. Rada Zarządzająca zdecydowała o wydelegowaniu dyrektora Instytutu na długoterminową misję badawczą do Europejskiego Instytutu Uniwersyteckiego we Florencji, obejmującą ostanie jedenaście miesięcy jego kadencji. Dyrektor tymczasowy rozpoczął pełnienie funkcji w sierpniu 2014 r. (zaraz po rekrutacji i mianowaniu na dyrektora ds. operacyjnych) i jest już czwartą osobą piastującą funkcję dyrektora na przestrzeni ostatnich sześciu lat. W lipcu 2015 r. opublikowano ogłoszenie o nowym naborze na stanowisko dyrektora.

| 16. | Od 2013 r. dwa z trzech stanowisk kierownika działu są nieobsadzone. Jedno jest tymczasowo obsadzone od 2013 r., co jest sprzeczne z regulaminem pracowniczym, który stanowi, że okres taki nie może przekraczać jednego roku. Drugie obejmuje obecnie dyrektor ds. operacyjnych, który pełni także funkcję dyrektora tymczasowego i tym samym piastuje równocześnie trzy urzędy. |
| --- | --- |

16.

Od 2013 r. dwa z trzech stanowisk kierownika działu są nieobsadzone. Jedno jest tymczasowo obsadzone od 2013 r., co jest sprzeczne z regulaminem pracowniczym, który stanowi, że okres taki nie może przekraczać jednego roku. Drugie obejmuje obecnie dyrektor ds. operacyjnych, który pełni także funkcję dyrektora tymczasowego i tym samym piastuje równocześnie trzy urzędy.

| 17. | Pomimo poprawy sytuacji w porównaniu z 2013 r., 20 % stanowisk w planie zatrudnienia Instytutu pod koniec 2014 r. było wciąż nieobsadzonych (w 2013 r. była to jedna trzecia). |
| --- | --- |

17.

Pomimo poprawy sytuacji w porównaniu z 2013 r., 20 % stanowisk w planie zatrudnienia Instytutu pod koniec 2014 r. było wciąż nieobsadzonych (w 2013 r. była to jedna trzecia).

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 18. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

18.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego,

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 97 z 9.4.2008, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Instytutu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Oprócz kwestii opisanej w pkt 9–13, budżety na umowy o przyznanie dotacji podpisane w latach 2010 i 2011, skutkujące płatnościami w roku 2012, nie były dostatecznie szczegółowe. Brak było powiązania pomiędzy zatwierdzonymi środkami a realizowanymi działaniami. W umowach o przyznanie dotacji nie określono indywidualnych progów dla poszczególnych kategorii kosztów (np. kosztów osobowych, podwykonawstwa, obsługi prawnej itp.) ani zasad zamawiania towarów i usług przez WWiI i ich partnerów.
  W ramach kontroli ex ante EIT przeprowadzał także weryfikację techniczną wszystkich finansowanych projektów. Nie określono jednak wymiernych celów, co utrudniało skuteczną ocenę działań w ramach projektów i ich wyników. W biznesplanach nie określono szczegółowo działań do zrealizowania, wyraźnych etapów, rezultatów poszczególnych działań ani kryteriów jakościowych.
  Z kwoty około 22 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. w 2012 r. anulowano około 10 mln euro (45 %). Wysoki poziom anulowanych przeniesień spowodowany jest przede wszystkim niższymi niż przewidywano kosztami deklarowanymi przez beneficjentów w ramach umów o dotację na 2011 r. (9,2 mln euro, czyli 92 % anulowanych przeniesień). | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2013 r. Instytut dokonał płatności końcowych i rozliczenia zaliczek (transakcji) tytułem dotacji na kwotę 84,1 mln euro (działania z 2012 r.). Wydatki na dotacje stanowią około 97 % całości wydatków w 2013 r. Wszystkie transakcje związane z dotacjami podlegają weryfikacji przez Komisję przed zatwierdzeniem przez EIT. Instytut nadal podejmował poważne starania na rzecz wdrożenia skutecznych kontroli ex ante, mając na celu zapewnienie wystarczającej pewności co do legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami. Około 87 % wydatków na dotacje deklarowanych przez WWiI posiada świadectwa wystawione przez działające na zlecenie WWiI i ich partnerów niezależne firmy audytorskie. EIT przeprowadzał we własnym zakresie weryfikacje ex ante polegające na wszechstronnej kontroli dokumentacji. Dokumentacja towarzysząca otrzymana od WWiI i ich partnerów była weryfikowana przez EIT w przypadku stwierdzenia konkretnego ryzyka. Trybunał stwierdził, że wprawdzie jakość świadectw kontroli poprawia się, częściowo za sprawą lepszych wytycznych, jednak w bardziej ogólnym ujęciu praca niezależnych firm audytorskich wymaga dalszej poprawy. | zrealizowane |
| 2013 | Aby uzyskać dodatkowy poziom zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami, Instytut wprowadził uzupełniające kontrole ex post tych transakcji. Weryfikacje te wykonywane były przez niezależną firmę audytorską. Kontrolami ex post objęto zestawienia poniesionych wydatków przedstawione przez 29 z 300 partnerów WWiI, stanowiące 29 % wszystkich transakcji związanych z dotacjami dokonanych w 2013 r. Wyniki kontroli ex post potwierdziły, że pomimo poprawy sytuacji kontrole ex ante nie są jeszcze w pełni skuteczne. Na podstawie błędów stwierdzonych podczas kontroli ex post Instytut podjął w 2014 r. decyzje o odzyskaniu łącznie 5 75  593 euro, co odpowiada 3 % skontrolowanych dotacji za 2012 r. | zrealizowane |
| 2013 | W 2013 r. dokonano płatności na kwotę około 6 65  000 euro i około 1 05  000 euro, tytułem dwóch umów ramowych, które zawarto w trybie procedury negocjacyjnej w 2010 r. i 2012 r. Kontrola wykazała, że zastosowanie procedury negocjacyjnej nie było uzasadnione, płatności te są zatem nieprawidłowe. | zrealizowane |
| 2013 | Łączny poziom błędu będący następstwem kwestii omówionych w pkt 9–11 wynosi pomiędzy 2 % a 3 % całości wydatków na 2013 r. | zrealizowane |
| 2013 | Ramowe umowy o partnerstwie zawarte z trzema istniejącymi WWiI stanowią, że wkład finansowy Instytutu może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych czterech lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do grudnia 2013 r. Wszystkie trzy WWiI, jak wynika z przedstawionych przez nie danych liczbowych, przestrzegały tego pułapu. Jednakże w związku z tym, że dane te do 2015 r. nie zostaną skontrolowane, brak jest odpowiednich dowodów kontroli świadczących o tym, że udział finansowania przez Instytut nie przekraczał maksymalnej wysokości 25 %. | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 97 %, co sugeruje, że generalnie zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Wskaźnik wykonania budżetu był jednak niski w tytule I (wydatki osobowe), gdzie wyniósł 74 % wkładu UE, co jest związane przede wszystkim z dużą rotacją personelu i z opóźnionym przyjęciem przepisów dotyczących korekty wynagrodzeń. | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule II (wydatki administracyjne) Instytut przeniósł środki, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 1 93  420 euro (24 %). Przeniesienia dotyczyły głównie faktur, które jeszcze nie spłynęły, oraz projektów informatycznych w toku realizacji. Instytut nie wykorzystał przeniesionych z roku 2012 na 2013 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule, w kwocie 91  918 euro (29 %), które powstały przede wszystkim w wyniku przeszacowania kosztów posiedzenia Rady Zarządzającej. | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule III (wydatki operacyjne) Instytut zapisał w budżecie 3 4 0 78  025 euro tytułem dotacji dla WWiI. Stosunkowo niski wskaźnik wykonania budżetu, wynoszący 82 %, jest następstwem tego, że WWiI nie wykorzystały w pełni środków dostępnych na działania w 2012 r. (dotacji na 2012 r.). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Oprócz kwestii opisanej w pkt 9–13, budżety na umowy o przyznanie dotacji podpisane w latach 2010 i 2011, skutkujące płatnościami w roku 2012, nie były dostatecznie szczegółowe. Brak było powiązania pomiędzy zatwierdzonymi środkami a realizowanymi działaniami. W umowach o przyznanie dotacji nie określono indywidualnych progów dla poszczególnych kategorii kosztów (np. kosztów osobowych, podwykonawstwa, obsługi prawnej itp.) ani zasad zamawiania towarów i usług przez WWiI i ich partnerów.

W ramach kontroli ex ante EIT przeprowadzał także weryfikację techniczną wszystkich finansowanych projektów. Nie określono jednak wymiernych celów, co utrudniało skuteczną ocenę działań w ramach projektów i ich wyników. W biznesplanach nie określono szczegółowo działań do zrealizowania, wyraźnych etapów, rezultatów poszczególnych działań ani kryteriów jakościowych.

Z kwoty około 22 mln euro środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych z 2011 r. w 2012 r. anulowano około 10 mln euro (45 %). Wysoki poziom anulowanych przeniesień spowodowany jest przede wszystkim niższymi niż przewidywano kosztami deklarowanymi przez beneficjentów w ramach umów o dotację na 2011 r. (9,2 mln euro, czyli 92 % anulowanych przeniesień).

w trakcie realizacji

2013

W 2013 r. Instytut dokonał płatności końcowych i rozliczenia zaliczek (transakcji) tytułem dotacji na kwotę 84,1 mln euro (działania z 2012 r.). Wydatki na dotacje stanowią około 97 % całości wydatków w 2013 r. Wszystkie transakcje związane z dotacjami podlegają weryfikacji przez Komisję przed zatwierdzeniem przez EIT. Instytut nadal podejmował poważne starania na rzecz wdrożenia skutecznych kontroli ex ante, mając na celu zapewnienie wystarczającej pewności co do legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami. Około 87 % wydatków na dotacje deklarowanych przez WWiI posiada świadectwa wystawione przez działające na zlecenie WWiI i ich partnerów niezależne firmy audytorskie. EIT przeprowadzał we własnym zakresie weryfikacje ex ante polegające na wszechstronnej kontroli dokumentacji. Dokumentacja towarzysząca otrzymana od WWiI i ich partnerów była weryfikowana przez EIT w przypadku stwierdzenia konkretnego ryzyka. Trybunał stwierdził, że wprawdzie jakość świadectw kontroli poprawia się, częściowo za sprawą lepszych wytycznych, jednak w bardziej ogólnym ujęciu praca niezależnych firm audytorskich wymaga dalszej poprawy.

zrealizowane

2013

Aby uzyskać dodatkowy poziom zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami, Instytut wprowadził uzupełniające kontrole ex post tych transakcji. Weryfikacje te wykonywane były przez niezależną firmę audytorską. Kontrolami ex post objęto zestawienia poniesionych wydatków przedstawione przez 29 z 300 partnerów WWiI, stanowiące 29 % wszystkich transakcji związanych z dotacjami dokonanych w 2013 r. Wyniki kontroli ex post potwierdziły, że pomimo poprawy sytuacji kontrole ex ante nie są jeszcze w pełni skuteczne. Na podstawie błędów stwierdzonych podczas kontroli ex post Instytut podjął w 2014 r. decyzje o odzyskaniu łącznie 5 75  593 euro, co odpowiada 3 % skontrolowanych dotacji za 2012 r.

zrealizowane

2013

W 2013 r. dokonano płatności na kwotę około 6 65  000 euro i około 1 05  000 euro, tytułem dwóch umów ramowych, które zawarto w trybie procedury negocjacyjnej w 2010 r. i 2012 r. Kontrola wykazała, że zastosowanie procedury negocjacyjnej nie było uzasadnione, płatności te są zatem nieprawidłowe.

zrealizowane

2013

Łączny poziom błędu będący następstwem kwestii omówionych w pkt 9–11 wynosi pomiędzy 2 % a 3 % całości wydatków na 2013 r.

zrealizowane

2013

Ramowe umowy o partnerstwie zawarte z trzema istniejącymi WWiI stanowią, że wkład finansowy Instytutu może pokryć do 25 % ogólnych wydatków WWiI w ciągu pierwszych czterech lat, od dnia 1 stycznia 2010 r. do grudnia 2013 r. Wszystkie trzy WWiI, jak wynika z przedstawionych przez nie danych liczbowych, przestrzegały tego pułapu. Jednakże w związku z tym, że dane te do 2015 r. nie zostaną skontrolowane, brak jest odpowiednich dowodów kontroli świadczących o tym, że udział finansowania przez Instytut nie przekraczał maksymalnej wysokości 25 %.

w trakcie realizacji

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 97 %, co sugeruje, że generalnie zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Wskaźnik wykonania budżetu był jednak niski w tytule I (wydatki osobowe), gdzie wyniósł 74 % wkładu UE, co jest związane przede wszystkim z dużą rotacją personelu i z opóźnionym przyjęciem przepisów dotyczących korekty wynagrodzeń.

nie dotyczy

2013

W tytule II (wydatki administracyjne) Instytut przeniósł środki, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 1 93  420 euro (24 %). Przeniesienia dotyczyły głównie faktur, które jeszcze nie spłynęły, oraz projektów informatycznych w toku realizacji. Instytut nie wykorzystał przeniesionych z roku 2012 na 2013 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania w tym tytule, w kwocie 91  918 euro (29 %), które powstały przede wszystkim w wyniku przeszacowania kosztów posiedzenia Rady Zarządzającej.

nie dotyczy

2013

W tytule III (wydatki operacyjne) Instytut zapisał w budżecie 3 4 0 78  025 euro tytułem dotacji dla WWiI. Stosunkowo niski wskaźnik wykonania budżetu, wynoszący 82 %, jest następstwem tego, że WWiI nie wykorzystały w pełni środków dostępnych na działania w 2012 r. (dotacji na 2012 r.).

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Instytut Innowacji i Technologii (Budapeszt)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 173 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.
  W tym celu, zgodnie z systemem wolnych i konkurencyjnych rynków, ich działania zmierzają do:






  — | przyspieszenia dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 173 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.

W tym celu, zgodnie z systemem wolnych i konkurencyjnych rynków, ich działania zmierzają do:

—

przyspieszenia dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych,

| — | wspierania środowiska sprzyjającego inicjatywom i rozwojowi przedsiębiorstw w całej Unii, a zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw, |
| --- | --- |

—

wspierania środowiska sprzyjającego inicjatywom i rozwojowi przedsiębiorstw w całej Unii, a zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw,

| — | wspierania środowiska sprzyjającego współpracy między przedsiębiorstwami, |
| --- | --- |

—

wspierania środowiska sprzyjającego współpracy między przedsiębiorstwami,

| — | sprzyjania lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityk innowacyjnych, badań i rozwoju technologicznego. |
| --- | --- |

—

sprzyjania lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityk innowacyjnych, badań i rozwoju technologicznego.

Kompetencje Instytutu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 294/2008 zmienione rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1292/2013)

Cele

Celem Instytutu jest przyczynianie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększania konkurencyjności przez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Unii. Instytut realizuje ten cel, propagując i łącząc ze sobą szkolnictwo wyższe, innowacje i badania na najwyższym poziomie.

Zadania

Aby osiągnąć swój cel, Instytut:

| a) | określa swoje główne priorytety i działania; |
| --- | --- |

a)

określa swoje główne priorytety i działania;

| b) | podnosi świadomość wśród potencjalnych podmiotów partnerskich i zachęca do udziału w swojej działalności; |
| --- | --- |

b)

podnosi świadomość wśród potencjalnych podmiotów partnerskich i zachęca do udziału w swojej działalności;

| c) | wybiera i wyznacza wspólnoty wiedzy i innowacji (WWiI) w priorytetowych dziedzinach oraz określa ich prawa i obowiązki w drodze umowy, zapewnia im odpowiednie wsparcie, stosuje odpowiednie środki kontroli jakości, stale monitoruje i okresowo ocenia ich działalność, zapewnia koordynację pomiędzy poszczególnymi WWiI na odpowiednim poziomie; |
| --- | --- |

c)

wybiera i wyznacza wspólnoty wiedzy i innowacji (WWiI) w priorytetowych dziedzinach oraz określa ich prawa i obowiązki w drodze umowy, zapewnia im odpowiednie wsparcie, stosuje odpowiednie środki kontroli jakości, stale monitoruje i okresowo ocenia ich działalność, zapewnia koordynację pomiędzy poszczególnymi WWiI na odpowiednim poziomie;

| d) | gromadzi fundusze ze źródeł publicznych i prywatnych oraz wykorzystuje swoje zasoby zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W szczególności stara się pozyskiwać znaczną i coraz większą część swojego budżetu ze źródeł prywatnych i z dochodu generowanego przez własne działania; |
| --- | --- |

d)

gromadzi fundusze ze źródeł publicznych i prywatnych oraz wykorzystuje swoje zasoby zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W szczególności stara się pozyskiwać znaczną i coraz większą część swojego budżetu ze źródeł prywatnych i z dochodu generowanego przez własne działania;

| e) | zachęca do uznawania w państwach członkowskich nadanych przez instytucje szkolnictwa wyższego będące podmiotami partnerskimi stopni naukowych i dyplomów, które mogą być oznaczone jako stopnie naukowe i dyplomy EIT; |
| --- | --- |

e)

zachęca do uznawania w państwach członkowskich nadanych przez instytucje szkolnictwa wyższego będące podmiotami partnerskimi stopni naukowych i dyplomów, które mogą być oznaczone jako stopnie naukowe i dyplomy EIT;

| f) | wspiera upowszechnianie dobrych praktyk służących integracji trójkąta wiedzy w celu wypracowania wspólnej kultury innowacji i transferu wiedzy; |
| --- | --- |

f)

wspiera upowszechnianie dobrych praktyk służących integracji trójkąta wiedzy w celu wypracowania wspólnej kultury innowacji i transferu wiedzy;

| g) | dąży do osiągnięcia pozycji światowej klasy podmiotu doskonałości w zakresie szkolnictwa wyższego, badań i innowacji; |
| --- | --- |

g)

dąży do osiągnięcia pozycji światowej klasy podmiotu doskonałości w zakresie szkolnictwa wyższego, badań i innowacji;

| h) | wspiera multidyscyplinarne podejścia do innowacji, w tym połączenie rozwiązań technologicznych, społecznych i nietechnologicznych, podejść organizacyjnych i nowych modeli biznesowych; |
| --- | --- |

h)

wspiera multidyscyplinarne podejścia do innowacji, w tym połączenie rozwiązań technologicznych, społecznych i nietechnologicznych, podejść organizacyjnych i nowych modeli biznesowych;

| i) | zapewnia komplementarność i synergię między działalnością EIT a innymi programami wspólnotowymi; |
| --- | --- |

i)

zapewnia komplementarność i synergię między działalnością EIT a innymi programami wspólnotowymi;

| j) | promuje WWiI jako doskonałych partnerów w działaniach innowacyjnych w Unii i poza nią; |
| --- | --- |

j)

promuje WWiI jako doskonałych partnerów w działaniach innowacyjnych w Unii i poza nią;

| k) | powołuje Forum Zainteresowanych Stron, aby informować o działalności EIT, jego doświadczeniach, najlepszych praktykach i wkładzie w unijną politykę i cele w zakresie innowacji, badań naukowych i edukacji oraz umożliwić zainteresowanym stronom przedstawianie poglądów. |
| --- | --- |

k)

powołuje Forum Zainteresowanych Stron, aby informować o działalności EIT, jego doświadczeniach, najlepszych praktykach i wkładzie w unijną politykę i cele w zakresie innowacji, badań naukowych i edukacji oraz umożliwić zainteresowanym stronom przedstawianie poglądów.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

Skład

W skład Rady Zarządzającej Instytutu wchodzi 12 członków mianowanych, przy czym należy zapewnić równowagę między członkami mającymi doświadczenie i wysoki poziom wiedzy w dziedzinie przedsiębiorczości, szkolnictwa wyższego i badań naukowych, oraz trzech członków przedstawicieli wskazanych przez WWiI. Komisja Europejska ma status obserwatora.

Zadania

Rada Zarządzająca odpowiada za kierowanie działalnością Instytutu, wybór, wyznaczenie, przyznanie dotacji i ocenę WWiI oraz za wszelkie inne decyzje strategiczne.

Komitet Wykonawczy

Skład

Komitet Wykonawczy składa się z czterech członków Rady Zarządzającej, w tym przewodniczącego i jego zastępcy. Na czele Komitetu stoi przewodniczący Rady Zarządzającej.

Zadania

Komitet Wykonawczy nadzoruje działalność Instytutu i podejmuje niezbędne decyzje między posiedzeniami Rady Zarządzającej.

Dyrektor

Powołuje go Rada Zarządzająca. Odpowiada przed Radą za zarządzanie administracją i finansami Instytutu. Jest przedstawicielem prawnym Instytutu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Instytutowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

235,40(142,20) mln euro na środki na zobowiązania i 174,91 (98,76) mln euro na środki na płatności.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska zatwierdzone: 60 (58)

Stanowiska obsadzone: 48 (41)

Inne stanowiska: 0 (0)

Łączna liczba pracowników: 48 (41), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 33 (25) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 33 (25)

| — | administracyjne i pomocnicze: 15 (16) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 15 (16)

Produkty i usługi w roku 2014

| — | Wybór i wyznaczenie przez Radę Zarządzającą w grudniu dwóch nowych WWiI działających w obszarze zdrowia i surowców. |
| --- | --- |

—

Wybór i wyznaczenie przez Radę Zarządzającą w grudniu dwóch nowych WWiI działających w obszarze zdrowia i surowców.

| — | Decyzja Rady Zarządzającej z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie przeznaczenia w 2015 r. łącznej kwoty 268 mln euro na finansowanie działań WWiI wnoszących wartość dodaną, dla pięciu WWiI, po zastosowaniu procesu finansowania opartego na zasadach konkurencji odpowiadającego 40 % całkowitego budżetu. |
| --- | --- |

—

Decyzja Rady Zarządzającej z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie przeznaczenia w 2015 r. łącznej kwoty 268 mln euro na finansowanie działań WWiI wnoszących wartość dodaną, dla pięciu WWiI, po zastosowaniu procesu finansowania opartego na zasadach konkurencji odpowiadającego 40 % całkowitego budżetu.

| — | Trzy WWiI zarządzały budżetem w łącznej wysokości 21 5 2 64  780 euro pochodzącym z finansowania przez Instytut działań WWiI wnoszących wartość dodaną oraz budżetem w wysokości 1  08 7 4 26  142 euro pochodzącym z finansowania działań WWiI wnoszących wartość dodaną oraz działań uzupełniających przez podmioty inne niż Instytut. |
| --- | --- |

—

Trzy WWiI zarządzały budżetem w łącznej wysokości 21 5 2 64  780 euro pochodzącym z finansowania przez Instytut działań WWiI wnoszących wartość dodaną oraz budżetem w wysokości 1  08 7 4 26  142 euro pochodzącym z finansowania działań WWiI wnoszących wartość dodaną oraz działań uzupełniających przez podmioty inne niż Instytut.

| — | Całkowita liczba partnerów WWiI zaangażowanych w prace trzech WWiI wzrosła do 605 organizacji, w tym: WWiI „Climate-KIC” – 216 organizacji, WWiI „EIT ICT Labs” – 122, a WWiI „KIC InnoEnergy” – 267. |
| --- | --- |

—

Całkowita liczba partnerów WWiI zaangażowanych w prace trzech WWiI wzrosła do 605 organizacji, w tym: WWiI „Climate-KIC” – 216 organizacji, WWiI „EIT ICT Labs” – 122, a WWiI „KIC InnoEnergy” – 267.

| — | WWiI przedłożyły Instytutowi sześć dokumentów zawierających skonsolidowane dane na temat kluczowych wskaźników wykonania zadań wraz z odpowiednimi dokumentami potwierdzającymi za 2013 r.; dokumenty te zostały ocenione i zatwierdzone przez Instytut w ramach oceny wyników WWiI osiągniętych w przeszłości w perspektywie finansowania opartego na zasadach konkurencji na 2015 r. WWiI przedłożyły także Instytutowi dane szacunkowe dotyczące wskaźników wykonania zadań za 2014 r. |
| --- | --- |

—

WWiI przedłożyły Instytutowi sześć dokumentów zawierających skonsolidowane dane na temat kluczowych wskaźników wykonania zadań wraz z odpowiednimi dokumentami potwierdzającymi za 2013 r.; dokumenty te zostały ocenione i zatwierdzone przez Instytut w ramach oceny wyników WWiI osiągniętych w przeszłości w perspektywie finansowania opartego na zasadach konkurencji na 2015 r. WWiI przedłożyły także Instytutowi dane szacunkowe dotyczące wskaźników wykonania zadań za 2014 r.

| — | Organizacja dnia informacyjnego Instytutu związanego z naborem wniosków dotyczących WWiI w 2014 r. w Budapeszcie (Węgry) w dniu 14 marca 2014 r. |
| --- | --- |

—

Organizacja dnia informacyjnego Instytutu związanego z naborem wniosków dotyczących WWiI w 2014 r. w Budapeszcie (Węgry) w dniu 14 marca 2014 r.

| — | Opracowanie udoskonalonej strategii przyznawania nagród Instytutu (w tym konceptualizacja trzeciej kategorii, tj. nagrody Instytutu za innowacje). |
| --- | --- |

—

Opracowanie udoskonalonej strategii przyznawania nagród Instytutu (w tym konceptualizacja trzeciej kategorii, tj. nagrody Instytutu za innowacje).

| — | Opracowanie udoskonalonej koncepcji posiedzenia przedsiębiorców przy okrągłym stole organizowanego przez Instytut. |
| --- | --- |

—

Opracowanie udoskonalonej koncepcji posiedzenia przedsiębiorców przy okrągłym stole organizowanego przez Instytut.

| — | Przyjęcie podstawowej księgi identyfikacji wizualnej Instytutu i wprowadzenie jej w życie dnia 1 grudnia 2014 r. |
| --- | --- |

—

Przyjęcie podstawowej księgi identyfikacji wizualnej Instytutu i wprowadzenie jej w życie dnia 1 grudnia 2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Instytut.

---

ODPOWIEDZI INSTYTUTU

| 10. | Na podstawie świadectw kontroli otrzymanych dla działań dodatkowych wspólnoty wiedzy i innowacji (WWiI) udział EIT w finansowaniu na lata 2010–2014 to: 16 % dla WWiI „Climate KIC”, 19 % dla WWiI „KIC InnoEnergy” oraz 21 % dla WWiI „EIT ICT Labs”. Wszystkie te wielkości procentowe są znacznie poniżej maksymalnej wysokości 25 % wyznaczonej w ramowych umowach o partnerstwie EIT-WWiI. Ponadto EIT wyciągnął cenne wnioski z przeglądu portfolio działań dodatkowych WWiI wspomnianych przez Europejski Trybunał Obrachunkowy. Wnioski te zostaną zastosowane do zwiększenia istotności działań dodatkowych WWiI oraz powiązania między działaniami dodatkowymi WWiI i działaniami WWiI wnoszącymi wartość dodaną finansowanymi przez EIT. |
| --- | --- |

10.

Na podstawie świadectw kontroli otrzymanych dla działań dodatkowych wspólnoty wiedzy i innowacji (WWiI) udział EIT w finansowaniu na lata 2010–2014 to: 16 % dla WWiI „Climate KIC”, 19 % dla WWiI „KIC InnoEnergy” oraz 21 % dla WWiI „EIT ICT Labs”. Wszystkie te wielkości procentowe są znacznie poniżej maksymalnej wysokości 25 % wyznaczonej w ramowych umowach o partnerstwie EIT-WWiI. Ponadto EIT wyciągnął cenne wnioski z przeglądu portfolio działań dodatkowych WWiI wspomnianych przez Europejski Trybunał Obrachunkowy. Wnioski te zostaną zastosowane do zwiększenia istotności działań dodatkowych WWiI oraz powiązania między działaniami dodatkowymi WWiI i działaniami WWiI wnoszącymi wartość dodaną finansowanymi przez EIT.

| 12. | EIT zgadza się, że wciąż można udoskonalić weryfikację wyników WWiI. Jednakże ocena techniczna ex ante wdrożenia działań WWiI uległa już znacznej poprawie w porównaniu z poprzednimi latami. Sprawozdania WWiI za 2013 r. opracowano zgodnie z poprawionymi wytycznymi dotyczącymi opracowywania sprawozdań wydanymi przez EIT. Ustrukturyzowana analiza znacznej ilości otrzymanych informacji, uzupełniająca pracę wykonaną przez ekspertów zewnętrznych, umożliwiła EIT osiągnięcie zadowalającego poziomu pewności co do dostarczenia przez WWiI produktów wymienionych w planach działalności. W wyniku poprawienia wytycznych zapewnionych WWiI przez EIT plany działalności na 2014 i kolejne lata zawierają więcej szczegółów na temat każdego planowanego działania WWiI wnoszącego wartość dodaną. Ponadto wprowadzono obecnie bardziej solidną metodologię oceny wyników WWiI na podstawie sprawozdawczości.
  Niezależnie od uwagi Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczącej przypadków częściowej realizacji celów planu działalności, warto zwrócić uwagę, że EIT nie akceptuje kosztów związanych z niewdrożonymi częściami działań WWiI wnoszących wartość dodaną. Ponadto w przypadku niezadowalających wyników WWiI w zakresie działań w porównaniu z celami planu działalności w danym roku będzie to miało negatywny wpływ na maksymalna dotację przyznawaną tej konkretnej WWiI za rok N+2 w wyniku corocznego procesu finansowania opartego na zasadach konkurencji EIT. |
| --- | --- |

12.

EIT zgadza się, że wciąż można udoskonalić weryfikację wyników WWiI. Jednakże ocena techniczna ex ante wdrożenia działań WWiI uległa już znacznej poprawie w porównaniu z poprzednimi latami. Sprawozdania WWiI za 2013 r. opracowano zgodnie z poprawionymi wytycznymi dotyczącymi opracowywania sprawozdań wydanymi przez EIT. Ustrukturyzowana analiza znacznej ilości otrzymanych informacji, uzupełniająca pracę wykonaną przez ekspertów zewnętrznych, umożliwiła EIT osiągnięcie zadowalającego poziomu pewności co do dostarczenia przez WWiI produktów wymienionych w planach działalności. W wyniku poprawienia wytycznych zapewnionych WWiI przez EIT plany działalności na 2014 i kolejne lata zawierają więcej szczegółów na temat każdego planowanego działania WWiI wnoszącego wartość dodaną. Ponadto wprowadzono obecnie bardziej solidną metodologię oceny wyników WWiI na podstawie sprawozdawczości.

Niezależnie od uwagi Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczącej przypadków częściowej realizacji celów planu działalności, warto zwrócić uwagę, że EIT nie akceptuje kosztów związanych z niewdrożonymi częściami działań WWiI wnoszących wartość dodaną. Ponadto w przypadku niezadowalających wyników WWiI w zakresie działań w porównaniu z celami planu działalności w danym roku będzie to miało negatywny wpływ na maksymalna dotację przyznawaną tej konkretnej WWiI za rok N+2 w wyniku corocznego procesu finansowania opartego na zasadach konkurencji EIT.

| 13. | W związku z trwającymi negocjacjami dotyczącymi wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 i Horyzontu 2020 pojawiły się poważne wątpliwości co do rocznego budżetu EIT na 2014 r. Dlatego też Rada Zarządzająca EIT zachowała ostrożność i we wrześniu 2013 r. postanowiła przeznaczyć jedynie 180 mln euro –jako pierwszą transzę – na umowy o dotacje na 2014 r. Po potwierdzeniu budżetu rocznego na 2014 r. EIT przyznał dalsze dotacje opiewające na sumę 38,5 mln euro – jako drugą transzę – trzem WWiI w marcu 2014 r. Jednakże nie było możliwe wykorzystanie pełnej kwoty pozostałych środków na zobowiązania, ponieważ WWiI poprosiły o mniejszą dotację EIT, niż można było przyznać na podstawie pozostałego dostępnego budżetu EIT. Ponadto ponieważ drugą transzę dotacji przyznano, gdy już minęły trzy miesiące roku kalendarzowego, przyznanie wyższych kwot groziłoby niepełnym wykonaniem planów działalności. |
| --- | --- |

13.

W związku z trwającymi negocjacjami dotyczącymi wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 i Horyzontu 2020 pojawiły się poważne wątpliwości co do rocznego budżetu EIT na 2014 r. Dlatego też Rada Zarządzająca EIT zachowała ostrożność i we wrześniu 2013 r. postanowiła przeznaczyć jedynie 180 mln euro –jako pierwszą transzę – na umowy o dotacje na 2014 r. Po potwierdzeniu budżetu rocznego na 2014 r. EIT przyznał dalsze dotacje opiewające na sumę 38,5 mln euro – jako drugą transzę – trzem WWiI w marcu 2014 r. Jednakże nie było możliwe wykorzystanie pełnej kwoty pozostałych środków na zobowiązania, ponieważ WWiI poprosiły o mniejszą dotację EIT, niż można było przyznać na podstawie pozostałego dostępnego budżetu EIT. Ponadto ponieważ drugą transzę dotacji przyznano, gdy już minęły trzy miesiące roku kalendarzowego, przyznanie wyższych kwot groziłoby niepełnym wykonaniem planów działalności.

| 14. | Chociaż EIT przyznaje, że dotacja EIT była głównym źródłem finansowania dla działań WWiI wnoszących wartość dodaną w 2013 r., warto zauważyć, że kroki poczynione przez WWiI w postaci opracowania strategii na rzecz stabilności finansowej są w pełni zgodne z odpowiednimi zobowiązaniami prawnymi. Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym EIT „okres funkcjonowania WWiI zazwyczaj wynosi od siedmiu do piętnastu lat”. Ponadto strategiczny plan innowacji EIT stanowi, że „choć WWiI nie będą w pełni finansowo niezależne od EIT w pierwszych latach działalności, będą one zachęcane do tego, by stać się w perspektywie średnioterminowej samowystarczalne, tj. do stopniowego zmniejszenia swej zależności od finansowania przez EIT w celu dalszej konsolidacji i dalszego rozwoju”.
  Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym EIT WWiI w dalszym ciągu pracują nad ulepszeniem swoich strategii na rzecz stabilności finansowej. Streszczenie tych strategii przedstawiono w planach działalności na lata 2014 i 2015. Ponadto Rada Zarządzająca EIT przyjęła w dniu 5 marca 2015 r.„Zasady dotyczące stabilności finansowej WWiI”. Dokument ten wskazuje wyraźny kierunek przez dostarczenie definicji, zasad finansowania i zachęt dla WWiI do działań w kierunku stabilności finansowej. Kolejny krok będzie polegał na tym, że EIT dostarczy WWiI określone wytyczne dotyczące prawidłowego wdrożenia „Zasad dotyczących stabilności finansowej WWiI”, w tym wzór do sprawozdawczości z postępów poczynionych w kierunku stabilności finansowej. |
| --- | --- |

14.

Chociaż EIT przyznaje, że dotacja EIT była głównym źródłem finansowania dla działań WWiI wnoszących wartość dodaną w 2013 r., warto zauważyć, że kroki poczynione przez WWiI w postaci opracowania strategii na rzecz stabilności finansowej są w pełni zgodne z odpowiednimi zobowiązaniami prawnymi. Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym EIT „okres funkcjonowania WWiI zazwyczaj wynosi od siedmiu do piętnastu lat”. Ponadto strategiczny plan innowacji EIT stanowi, że „choć WWiI nie będą w pełni finansowo niezależne od EIT w pierwszych latach działalności, będą one zachęcane do tego, by stać się w perspektywie średnioterminowej samowystarczalne, tj. do stopniowego zmniejszenia swej zależności od finansowania przez EIT w celu dalszej konsolidacji i dalszego rozwoju”.

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym EIT WWiI w dalszym ciągu pracują nad ulepszeniem swoich strategii na rzecz stabilności finansowej. Streszczenie tych strategii przedstawiono w planach działalności na lata 2014 i 2015. Ponadto Rada Zarządzająca EIT przyjęła w dniu 5 marca 2015 r.„Zasady dotyczące stabilności finansowej WWiI”. Dokument ten wskazuje wyraźny kierunek przez dostarczenie definicji, zasad finansowania i zachęt dla WWiI do działań w kierunku stabilności finansowej. Kolejny krok będzie polegał na tym, że EIT dostarczy WWiI określone wytyczne dotyczące prawidłowego wdrożenia „Zasad dotyczących stabilności finansowej WWiI”, w tym wzór do sprawozdawczości z postępów poczynionych w kierunku stabilności finansowej.

| 15. | Aby zmniejszyć rotację pracowników, EIT zidentyfikował usprawnienia do wprowadzenia w zarządzaniu wakatami i zostaną one wdrożone zgodnie z planem działania. Ponadto EIT wprowadził jesienią 2014 r. system oceny i reklasyfikacji, aby zapewnić pracownikom EIT lepsze perspektywy w zakresie kariery. EIT dokonał przeglądu i poprawił politykę w zakresie szkoleń. Ponadto wprowadzono rozmowy końcowe ze wszystkimi pracownikami służące analizie przyczyn ich odejścia z pracy. EIT powołał w 2015 r. również grupę roboczą ds. zasobów ludzkich. Ponadto EIT wzmocnił średni szczebel zarządzania, ponieważ mianowano nowego kierownika działu do zarządzania działalnością operacyjną, który rozpocznie pracę w dniu 1 sierpnia 2015 r. W wyniku prowadzonych działań zaradczych rotacja pracowników spadła do 12 % w 2014 r., w porównaniu z 20–25 % w latach 2012–2013. |
| --- | --- |

15.

Aby zmniejszyć rotację pracowników, EIT zidentyfikował usprawnienia do wprowadzenia w zarządzaniu wakatami i zostaną one wdrożone zgodnie z planem działania. Ponadto EIT wprowadził jesienią 2014 r. system oceny i reklasyfikacji, aby zapewnić pracownikom EIT lepsze perspektywy w zakresie kariery. EIT dokonał przeglądu i poprawił politykę w zakresie szkoleń. Ponadto wprowadzono rozmowy końcowe ze wszystkimi pracownikami służące analizie przyczyn ich odejścia z pracy. EIT powołał w 2015 r. również grupę roboczą ds. zasobów ludzkich. Ponadto EIT wzmocnił średni szczebel zarządzania, ponieważ mianowano nowego kierownika działu do zarządzania działalnością operacyjną, który rozpocznie pracę w dniu 1 sierpnia 2015 r. W wyniku prowadzonych działań zaradczych rotacja pracowników spadła do 12 % w 2014 r., w porównaniu z 20–25 % w latach 2012–2013.

| 16. | Wakaty na stanowiskach kierowniczych są obsadzane stopniowo, tj. dyrektor ds. operacyjnych objął stanowisko w sierpniu 2014 r., a kierownik zarządzania partnerstwami obejmie stanowisko w dniu 1 sierpnia 2015 r. Obsadzenia stanowiska kierownika działu polityki i komunikacji oczekuje się pod koniec 2015 r. EIT zakończy rekrutację na stanowiska kierownicze w sposób w pełni prawidłowy i przejrzysty, kończąc tym samym rozwiązania tymczasowe, które okazały się konieczne do zapewnienia ciągłości działalności. |
| --- | --- |

16.

Wakaty na stanowiskach kierowniczych są obsadzane stopniowo, tj. dyrektor ds. operacyjnych objął stanowisko w sierpniu 2014 r., a kierownik zarządzania partnerstwami obejmie stanowisko w dniu 1 sierpnia 2015 r. Obsadzenia stanowiska kierownika działu polityki i komunikacji oczekuje się pod koniec 2015 r. EIT zakończy rekrutację na stanowiska kierownicze w sposób w pełni prawidłowy i przejrzysty, kończąc tym samym rozwiązania tymczasowe, które okazały się konieczne do zapewnienia ciągłości działalności.

| 17. | EIT przyjmuje uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na temat wskaźnika wakatów na koniec 2014 r., jednak warto zaznaczyć, że od czerwca 2015 r. z 60 zatwierdzonych stanowisk w EIT jedynie siedem pozostaje nieobsadzonych, co oznacza, że wskaźnik wakatów spadł do 12 % z 20 % w pierwszej połowie 2015 r. Oczekuje się, że pozostałe nieobsadzone stanowiska zostaną zapełnione w ciągu 2015 r. |
| --- | --- |

17.

EIT przyjmuje uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego na temat wskaźnika wakatów na koniec 2014 r., jednak warto zaznaczyć, że od czerwca 2015 r. z 60 zatwierdzonych stanowisk w EIT jedynie siedem pozostaje nieobsadzonych, co oznacza, że wskaźnik wakatów spadł do 12 % z 20 % w pierwszej połowie 2015 r. Oczekuje się, że pozostałe nieobsadzone stanowiska zostaną zapełnione w ciągu 2015 r.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/197 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/197

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/22)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Leków (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EMA”) z siedzibą w Londynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2309/93 zastąpionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 726/2004 (1). Agencja działa z wykorzystaniem sieci i koordynuje zasoby naukowe udostępniane przez władze krajowe w celu zapewnienia oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Leków (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EMA”) z siedzibą w Londynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2309/93 zastąpionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 726/2004 (1). Agencja działa z wykorzystaniem sieci i koordynuje zasoby naukowe udostępniane przez władze krajowe w celu zapewnienia oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach; |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach;

| b) | zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

| 11. | W regulaminie Agencji dotyczącym opłat określono terminy uiszczenia obowiązkowych opłat przez wnioskodawców, a także płatności Agencji na rzecz właściwych organów krajowych (9). W przypadku większości transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału terminów tych nie dotrzymano. |
| --- | --- |

11.

W regulaminie Agencji dotyczącym opłat określono terminy uiszczenia obowiązkowych opłat przez wnioskodawców, a także płatności Agencji na rzecz właściwych organów krajowych (9). W przypadku większości transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału terminów tych nie dotrzymano.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 12. | W 2014 r. Agencja przeprowadziła postępowanie administracyjne przeciwko zatrudnionemu przez nią specjaliście ds. informacji, komunikacji i technologii. Wykryto poważne uchybienia w kontroli zarządczej, stwarzające istotne zagrożenie finansowe i operacyjne dla Agencji. Opracowano i wdrożono plan działania zmierzający do rozwiązania tego problemu. Agencja musi jednak jeszcze ocenić skuteczność podjętych działań. |
| --- | --- |

12.

W 2014 r. Agencja przeprowadziła postępowanie administracyjne przeciwko zatrudnionemu przez nią specjaliście ds. informacji, komunikacji i technologii. Wykryto poważne uchybienia w kontroli zarządczej, stwarzające istotne zagrożenie finansowe i operacyjne dla Agencji. Opracowano i wdrożono plan działania zmierzający do rozwiązania tego problemu. Agencja musi jednak jeszcze ocenić skuteczność podjętych działań.

INNE UWAGI

| 13. | Jednym z zadań Agencji jest publiczne rozpowszechnianie odpowiednich informacji na temat kwestii z zakresu nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii w państwach członkowskich. Informacje te są przekazywane przez konkretne organy krajowe i weryfikowane w porozumieniu z konkretnymi przedsiębiorstwami farmaceutycznymi. Agencja jest jednak w dużym stopniu zależna od kontroli przeprowadzanych przez organy państw członkowskich. W ramach tych kontroli określa się kompletność i dokładność publicznie rozpowszechnianych informacji. |
| --- | --- |

13.

Jednym z zadań Agencji jest publiczne rozpowszechnianie odpowiednich informacji na temat kwestii z zakresu nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii w państwach członkowskich. Informacje te są przekazywane przez konkretne organy krajowe i weryfikowane w porozumieniu z konkretnymi przedsiębiorstwami farmaceutycznymi. Agencja jest jednak w dużym stopniu zależna od kontroli przeprowadzanych przez organy państw członkowskich. W ramach tych kontroli określa się kompletność i dokładność publicznie rozpowszechnianych informacji.

| 14. | W 2014 r. Agencja podpisała ramową umowę o wartości 15 mln euro (na lata 2014–2017) dotyczącą usług doradczych w zakresie zarządzania wysokiego szczebla. Cele i działania, jakie miały zostać przeprowadzone, nie były wystarczająco sprecyzowane, aby uzasadnić decyzję o udzieleniu zamówienia ani wartość umowy. Nie ma dowodów na to, że decyzję o udzieleniu zamówienia skonsultowano z zarządem. Ze względu na rodzaj i wartość zamówienia konsultacja taka byłaby właściwa, mimo że nie wymagają jej przepisy rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

14.

W 2014 r. Agencja podpisała ramową umowę o wartości 15 mln euro (na lata 2014–2017) dotyczącą usług doradczych w zakresie zarządzania wysokiego szczebla. Cele i działania, jakie miały zostać przeprowadzone, nie były wystarczająco sprecyzowane, aby uzasadnić decyzję o udzieleniu zamówienia ani wartość umowy. Nie ma dowodów na to, że decyzję o udzieleniu zamówienia skonsultowano z zarządem. Ze względu na rodzaj i wartość zamówienia konsultacja taka byłaby właściwa, mimo że nie wymagają jej przepisy rozporządzenia finansowego.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 15. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

15.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 214 z 24.8.1993, s. 1 oraz Dz.U. L 136 z 30.4.2004, s. 1. Zgodnie z tym drugim rozporządzeniem pierwotna nazwa Agencji – Europejska Agencja ds. Oceny Produktów Leczniczych – została zmieniona na Europejską Agencję Leków.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Regulamin Agencji dotyczący opłat, art. 10 ust. 1 i art. 11 ust. 1.

9

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Oprócz dodatku edukacyjnego przewidzianego w regulaminie pracowniczym (1) Agencja wypłaca zasiłek edukacyjny bezpośrednio szkołom podstawowym i średnim, do których uczęszczają dzieci jej pracowników, nie mając zawartych umów z tymi szkołami. W 2012 r. łączna kwota wypłaconych zasiłków edukacyjnych wyniosła 3 89  000 euro. Zasiłki te nie są przewidziane w regulaminie pracowniczym, a zatem są nieprawidłowe. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Oprócz dodatku edukacyjnego przewidzianego w regulaminie pracowniczym (1) Agencja wypłaca zasiłek edukacyjny bezpośrednio szkołom podstawowym i średnim, do których uczęszczają dzieci jej pracowników, nie mając zawartych umów z tymi szkołami. W 2012 r. łączna kwota wypłaconych zasiłków edukacyjnych wyniosła 3 89  000 euro. Zasiłki te nie są przewidziane w regulaminie pracowniczym, a zatem są nieprawidłowe.

zrealizowane

---

(1)  Art. 3 załącznika VII przewiduje dwukrotność podstawowej kwoty dodatku edukacyjnego w wysokości 252,81 euro, czyli 505,62 euro.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Leków (Londyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Gromadzenie informacji

  Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.
  Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie (WE) nr 726/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele







  — | koordynowanie środków naukowych przekazanych Agencji do dyspozycji przez właściwe władze państw członkowskich w celu oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Gromadzenie informacji

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.

Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 726/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

—

koordynowanie środków naukowych przekazanych Agencji do dyspozycji przez właściwe władze państw członkowskich w celu oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych,

| — | zapewnienie państwom członkowskim i instytucjom Unii Europejskiej doradztwa naukowego w zakresie produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych. |
| --- | --- |

—

zapewnienie państwom członkowskim i instytucjom Unii Europejskiej doradztwa naukowego w zakresie produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych.

Zadania

| — | koordynowanie naukowej oceny produktów leczniczych, które podlegają unijnym procedurom wydawania pozwoleń na dopuszczenie do obrotu, |
| --- | --- |

—

koordynowanie naukowej oceny produktów leczniczych, które podlegają unijnym procedurom wydawania pozwoleń na dopuszczenie do obrotu,

| — | koordynowanie kontroli produktów leczniczych dopuszczonych w Unii (nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii), |
| --- | --- |

—

koordynowanie kontroli produktów leczniczych dopuszczonych w Unii (nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii),

| — | doradzanie w sprawie maksymalnych poziomów pozostałości weterynaryjnych produktów leczniczych, które mogą być przyjęte w odniesieniu do środków spożywczych pochodzenia zwierzęcego, |
| --- | --- |

—

doradzanie w sprawie maksymalnych poziomów pozostałości weterynaryjnych produktów leczniczych, które mogą być przyjęte w odniesieniu do środków spożywczych pochodzenia zwierzęcego,

| — | koordynowanie weryfikacji zgodności z zasadami dobrej praktyki wytwarzania, dobrej praktyki laboratoryjnej i dobrej praktyki klinicznej, |
| --- | --- |

—

koordynowanie weryfikacji zgodności z zasadami dobrej praktyki wytwarzania, dobrej praktyki laboratoryjnej i dobrej praktyki klinicznej,

| — | rejestrowanie statusu pozwoleń na dopuszczenie do obrotu produktów leczniczych. |
| --- | --- |

—

rejestrowanie statusu pozwoleń na dopuszczenie do obrotu produktów leczniczych.

Zarządzanie

Komitet ds. Produktów Leczniczych Stosowanych u Ludzi (CHMP) odpowiada za przygotowanie opinii na temat wszelkich kwestii dotyczących oceny produktów leczniczych stosowanych u ludzi. W jego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, po jednym członku i jednym zastępcy mianowanym przez Islandię i Norwegię oraz do pięciu dodatkowych członków.

Komitet ds. Weterynaryjnych Produktów Leczniczych (CVMP) odpowiada za przygotowanie opinii na temat wszelkich kwestii dotyczących leków weterynaryjnych. W jego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, po jednym członku i jednym zastępcy mianowanym przez Islandię i Norwegię oraz do pięciu dodatkowych członków.

Komitet ds. Sierocych Produktów Leczniczych (COMP) odpowiada za badanie wniosków o oznaczenie produktu leczniczego jako sierocego produktu leczniczego złożonych przez indywidualnych wnioskodawców lub firmy. W jego skład wchodzi po jednym członku z każdego państwa członkowskiego, trzech członków mianowanych przez Komisję Europejską i reprezentujących organizacje pacjentów, trzech członków mianowanych przez Komisję Europejską z rekomendacji Agencji, po jednym członku mianowanym przez Islandię, Liechtenstein i Norwegię oraz jeden przedstawiciel Komisji Europejskiej.

Komitet ds. Roślinnych Produktów Leczniczych (HMPC) odpowiada za przygotowanie opinii na temat leczniczych produktów roślinnych. W jego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, Islandii i Norwegii oraz do pięciu dodatkowych członków.

Komitet Pediatryczny (PDCO) odpowiada za ocenę treści wniosków o zatwierdzenie planów badań pediatrycznych, kontrole zwolnień, odroczeń i zgodności, a także za przyjmowanie opinii w sprawach tych kontroli. W jego skład wchodzi pięciu członków Komitetu ds. Produktów Leczniczych Stosowanych u Ludzi i ich pięciu zastępców, po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, które nie jest reprezentowane przez wyżej wymienionych pięciu członków, oraz sześciu członków i ich zastępców reprezentujących pracowników ochrony zdrowia i stowarzyszenia pacjentów, mianowanych przez Komisję Europejską.

Komitet ds. Terapii Zaawansowanych (CAT) odpowiada za ocenę jakości, bezpieczeństwa i skuteczności produktów leczniczych stosowanych w terapii zaawansowanej oraz za śledzenie postępów naukowych w tym obszarze. W jego skład wchodzi pięciu członków Komitetu ds. Produktów Leczniczych Stosowanych u Ludzi i ich pięciu zastępców, po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, które nie jest reprezentowane przez wyżej wymienionych pięciu członków oraz czterech członków i czterech zastępców reprezentujących klinicystów i stowarzyszenia pacjentów, mianowanych przez Komisję Europejską.

Komitet ds. Oceny Ryzyka w ramach Nadzoru nad Bezpieczeństwem Farmakoterapii (PRAC) odpowiada za ocenę i monitorowanie kwestii związanych z bezpieczeństwem produktów leczniczych stosowanych u ludzi. W jego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, po jednym członku i jednym zastępcy z Islandii i Norwegii, sześciu niezależnych ekspertów naukowych mianowanych przez Komisję Europejską oraz dwóch członków i dwóch zastępców mianowanych przez Komisję Europejską i reprezentujących pracowników służby zdrowia i organizacje zrzeszające pacjentów.

Zarząd, w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji, dwóch przedstawicieli Parlamentu Europejskiego, dwóch przedstawicieli organizacji pacjentów, jeden przedstawiciel organizacji lekarzy i jeden przedstawiciel organizacji weterynarzy. Zarząd przyjmuje program prac i sprawozdanie roczne.

Dyrektor Zarządzający jest powoływany przez zarząd na wniosek Komisji.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej i jednostka audytu wewnętrznego Agencji

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

282,47(251,56) mln euro (1); wkład Unii: 8,2 % (13,0 %)
   (2)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

599 (611) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 580 (583)

210 (144) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi, pracownicy zewnętrzni)

Łączna liczba pracowników: 790 (727), w tym wykonujący zadania: operacyjne: 621 (590), administracyjne: 169 (137)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Produkty lecznicze stosowane u ludzi

| — | wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 100 (80) |
| --- | --- |

—

wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 100 (80)

| — | pozytywne opinie: 82 (80) |
| --- | --- |

—

pozytywne opinie: 82 (80)

| — | średni czas oceny: 179 (200) dni |
| --- | --- |

—

średni czas oceny: 179 (200) dni

| — | opinie po wydaniu pozwolenia: 5  958(5  447) |
| --- | --- |

—

opinie po wydaniu pozwolenia: 5  958(5  447)

| — | nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii (sprawozdania ADR (o niepożądanym działaniu leków) dotyczące produktów dopuszczonych na podstawie procedury scentralizowanej w ramach EOG i poza EOG): 6 91  897(6 79  413) sprawozdań |
| --- | --- |

—

nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii (sprawozdania ADR (o niepożądanym działaniu leków) dotyczące produktów dopuszczonych na podstawie procedury scentralizowanej w ramach EOG i poza EOG): 6 91  897(6 79  413) sprawozdań

| — | okresowe raporty aktualizacyjne dotyczące bezpieczeństwa: 471 (3)
  (525) |
| --- | --- |

—

okresowe raporty aktualizacyjne dotyczące bezpieczeństwa: 471 (3)
  (525)

| — | sporządzone opinie naukowe: 532 (474) |
| --- | --- |

—

sporządzone opinie naukowe: 532 (474)

| — | procedury wzajemnego uznawania i procedury zdecentralizowane (4): 7  231(6  293) rozpoczętych; 6  412(6  242) zakończonych |
| --- | --- |

—

procedury wzajemnego uznawania i procedury zdecentralizowane (4): 7  231(6  293) rozpoczętych; 6  412(6  242) zakończonych

| — | wnioski dotyczące procedur pediatrycznych w Komitecie Pediatrycznym: 485 (480)
   (5) |
| --- | --- |

—

wnioski dotyczące procedur pediatrycznych w Komitecie Pediatrycznym: 485 (480)
   (5)

Produkty lecznicze stosowane do celów weterynaryjnych

| — | wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 12 (23) |
| --- | --- |

—

wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 12 (23)

| — | wnioski w zakresie wariantów: 340 (315) |
| --- | --- |

—

wnioski w zakresie wariantów: 340 (315)

| — | wnioski o rozszerzenie linii produktów: 6 (5) |
| --- | --- |

—

wnioski o rozszerzenie linii produktów: 6 (5)

Kontrole

kontrole: 506 (480)

Roślinne produkty lecznicze

monografie produktów leczniczych pochodzenia roślinnego: 11 (9)

wykaz substancji roślinnych, preparatów i ich połączeń: 1 (0)

Sieroce produkty lecznicze

| — | wnioski o oznaczenie: 329 (201) |
| --- | --- |

—

wnioski o oznaczenie: 329 (201)

| — | pozytywne opinie dotyczące oznaczenia produktu sierocego: 196 (136) |
| --- | --- |

—

pozytywne opinie dotyczące oznaczenia produktu sierocego: 196 (136)

Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)

| — | wnioski o przyznanie statusu MŚP: 499 (401) |
| --- | --- |

—

wnioski o przyznanie statusu MŚP: 499 (401)

| — | wnioski o redukcję lub odroczenie opłaty: 333 (336) |
| --- | --- |

—

wnioski o redukcję lub odroczenie opłaty: 333 (336)

---

(1)  Jest to ostateczny budżet, nie faktyczny łączny wynik z rachunku budżetowego.

(2)  Jest to procentowy udział wkładu UE (z wyłączeniem wkładu specjalnego na obniżki opłat za leki sieroce i wykorzystania nadwyżki z roku budżetowego n-2) w ostatecznym budżecie.

(3)  Dotyczy raportów ukończonych do końca 2014 r.

(4)  Dane obejmują procedury wzajemnego uznawania/procedury zdecentralizowane typu IA, IB i II oraz wariacje dotyczące wariantów w zakresie podziału pracy.

(5)  Przedstawione dane za rok 2014 (i za 2013) dotyczą wszystkich badań w Komitecie Pediatrycznym, obejmujących pierwotne wnioski w ramach planu badań pediatrycznych, modyfikacje zatwierdzonych planów, wnioski o zwolnienie i o kontrole zgodności.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | W latach 2013–2014 Agencja przemodelowała i usprawniła swoje główne procesy operacyjne, w tym udzielanie zezwoleń finansowych i pobór opłat. Dalsza automatyzacja tych procesów została opóźniona z powodu reorganizacji Agencji w 2014 r. Aby zapewnić zgodność terminów wymagalności z rozporządzaniem Agencji w sprawie opłat, zakończenie procesu wdrażania automatyzacji jest planowane na koniec 2015 r. |
| --- | --- |

11.

W latach 2013–2014 Agencja przemodelowała i usprawniła swoje główne procesy operacyjne, w tym udzielanie zezwoleń finansowych i pobór opłat. Dalsza automatyzacja tych procesów została opóźniona z powodu reorganizacji Agencji w 2014 r. Aby zapewnić zgodność terminów wymagalności z rozporządzaniem Agencji w sprawie opłat, zakończenie procesu wdrażania automatyzacji jest planowane na koniec 2015 r.

| 12. | Mimo wykrycia uchybień w kontroli zarządczej, dyrektorowi wykonawczemu nie zgłoszono żadnych poważnych ryzyk finansowych w sprawozdaniu z dochodzenia administracyjnego.
  Skuteczność działań podejmowanych przez Agencję zostanie poddana ocenie w zaplanowanych kontrolach w 2015 r., które przeprowadzą Służba Audytu Wewnętrznego KE i jednostka audytu wewnętrznego Agencji. |
| --- | --- |

12.

Mimo wykrycia uchybień w kontroli zarządczej, dyrektorowi wykonawczemu nie zgłoszono żadnych poważnych ryzyk finansowych w sprawozdaniu z dochodzenia administracyjnego.

Skuteczność działań podejmowanych przez Agencję zostanie poddana ocenie w zaplanowanych kontrolach w 2015 r., które przeprowadzą Służba Audytu Wewnętrznego KE i jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

| 13. | Agencja przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału. Regulacja produktów leczniczych w Unii Europejskiej oparta jest na modelu sieciowym. EMA koordynuje system sieci nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii UE i zarządza systemami kluczowych informacji, w celu wsparcia wymiany danych w nadzorze nad bezpieczeństwem farmakoterapii, w szczególności EudraVigilance i bazę danych na podstawie art. 57. Będziemy nadal współpracować z naszymi interesariuszami/partnerami w celu zapewniania dostatecznej ochrony obywateli UE w tym obszarze. |
| --- | --- |

13.

Agencja przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału. Regulacja produktów leczniczych w Unii Europejskiej oparta jest na modelu sieciowym. EMA koordynuje system sieci nadzoru nad bezpieczeństwem farmakoterapii UE i zarządza systemami kluczowych informacji, w celu wsparcia wymiany danych w nadzorze nad bezpieczeństwem farmakoterapii, w szczególności EudraVigilance i bazę danych na podstawie art. 57. Będziemy nadal współpracować z naszymi interesariuszami/partnerami w celu zapewniania dostatecznej ochrony obywateli UE w tym obszarze.

| 14. | Przed rozpoczęciem procedury udzielania zamówień do zawarcia umowy ramowej przewidującej szacunkową liczbę 15 tys. osobodni w ciągu 4 lat przeprowadzono konsultacje międzydziałowe. Konsultacje miały na celu dokonanie identyfikacji dla poszczególnych działów, z perspektywy czasu, pewnych celów, szacunkowych profili, osobodni oraz zakładanego charakteru usług i przybliżonego terminu. Z uwagi na wczesny charakter wymaganych danych szacunkowych Agencja nie jest w stanie przyjąć uwag Trybunału. Ponadto Trybunał przyznaje, że Agencja nie miała obowiązku przeprowadzenia konsultacji z zarządem przed rozpoczęciem procedury przetargowej. |
| --- | --- |

14.

Przed rozpoczęciem procedury udzielania zamówień do zawarcia umowy ramowej przewidującej szacunkową liczbę 15 tys. osobodni w ciągu 4 lat przeprowadzono konsultacje międzydziałowe. Konsultacje miały na celu dokonanie identyfikacji dla poszczególnych działów, z perspektywy czasu, pewnych celów, szacunkowych profili, osobodni oraz zakładanego charakteru usług i przybliżonego terminu. Z uwagi na wczesny charakter wymaganych danych szacunkowych Agencja nie jest w stanie przyjąć uwag Trybunału. Ponadto Trybunał przyznaje, że Agencja nie miała obowiązku przeprowadzenia konsultacji z zarządem przed rozpoczęciem procedury przetargowej.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/206 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/206

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Centrum

(2015/C 409/23)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (zwane dalej „Centrum”, inaczej „EMCDDA”) z siedzibą w Lizbonie zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 302/93 (1). Głównymi zadaniami Centrum są gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie danych dotyczących narkotyków i narkomanii w celu opracowywania i upowszechniania obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie europejskim. Informacje te mają służyć jako podstawa do analizy popytu na narkotyki i metod zmniejszania go, a także, w bardziej ogólnym ujęciu, do analizy zjawisk związanych z rynkiem narkotykowym (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (zwane dalej „Centrum”, inaczej „EMCDDA”) z siedzibą w Lizbonie zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 302/93 (1). Głównymi zadaniami Centrum są gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie danych dotyczących narkotyków i narkomanii w celu opracowywania i upowszechniania obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie europejskim. Informacje te mają służyć jako podstawa do analizy popytu na narkotyki i metod zmniejszania go, a także, w bardziej ogólnym ujęciu, do analizy zjawisk związanych z rynkiem narkotykowym (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Centrum obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Centrum obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor Centrum zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Centrum na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Centrum we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Centrum, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 6 73  534 euro, czyli 26 % (w 2013 r. było to 2 17  061 euro, czyli 9 %). Przeniesienia te związane są głównie z przyspieszoną realizacją wieloletniej strategii w zakresie rozwiązań teleinformatycznych, wynikającą z tego, że środki pierwotnie przeznaczone na podwyżki wynagrodzeń dla pracowników Centrum okazały się niepotrzebne w następstwie wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości. |
| --- | --- |

11.

W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 6 73  534 euro, czyli 26 % (w 2013 r. było to 2 17  061 euro, czyli 9 %). Przeniesienia te związane są głównie z przyspieszoną realizacją wieloletniej strategii w zakresie rozwiązań teleinformatycznych, wynikającą z tego, że środki pierwotnie przeznaczone na podwyżki wynagrodzeń dla pracowników Centrum okazały się niepotrzebne w następstwie wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 36 z 12.2.1993, s. 1. Rozporządzenie to wraz ze zmianami zostało uchylone rozporządzeniem (WE) nr 1920/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (Dz.U. L 376 z 27.12.2006, s. 1).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W 2012 r. Centrum przyznało krajowym ośrodkom monitorowania narkomanii w państwach członkowskich (beneficjentom) dotacje na wsparcie współpracy w ramach sieci REITOX (1). Łączna kwota dotacji wyniosła w 2012 r. 2,6 mln euro, co stanowi 16 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Centrum kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów obejmują analizę zestawień poniesionych wydatków i świadectw kontroli wystawionych przez działających na zlecenie beneficjenta audytorów zewnętrznych. Centrum zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych wydatków. Kontrole ex post na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko (2). Istniejące mechanizmy kontrolne zapewniają zatem kierownictwu Centrum jedynie ograniczoną pewność co do kwalifikowalności i poprawności wydatków deklarowanych przez beneficjentów. W przypadku transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału Centrum uzyskało w jego imieniu dokumentację towarzyszącą, co daje wystarczającą pewność co do ich legalności i prawidłowości. Wyrywkowa weryfikacja dokumentacji towarzyszącej oraz objęcie większej liczby beneficjentów kontrolami na miejscu mogłyby znacznie zwiększyć tę pewność. | zrealizowane |
| 2012 | Nie przeprowadzono kontroli ex post w przypadku żadnych transakcji dokonanych po 2008 r., z wyjątkiem dotacji. | zrealizowane |
| 2011 i 2012 (połączone) | Obecnie Centrum ponosi roczne koszty w wysokości około 2 00  000 euro (w 2011 r. było to 2 75  000 euro) z tytułu niewykorzystanej przestrzeni biurowej w swoim poprzednim budynku i w nowej siedzibie. Centrum, we współpracy z Komisją oraz organami krajowymi, powinno kontynuować poszukiwanie odpowiednich rozwiązań dla tej niewykorzystanej przestrzeni biurowej. | zrealizowane |
| 2013 | Centrum ogłosiło przetarg na wynajem fotokopiarek na okres czterech lat za sumę nieprzekraczającą 1 60  000 euro. Podczas postępowania przetargowego nastąpiły znaczne zmiany w zakresie wymagań technicznych. W wyniku tego opublikowano zaktualizowane ogłoszenie o zamówieniu z przedłużonym terminem składania ofert, nie wskazano w nim jednak w sposób przejrzysty zmian dotyczących wymagań technicznych. Wymagania te ponownie zmodyfikowano w celu udzielenia zamówienia, zgodnie z możliwością zapowiedzianą w opublikowanej specyfikacji, co doprowadziło do spadku wartości zamówienia o 35 %. Opublikowane informacje na temat struktury cenowej zamówienia nie były wystarczająco przejrzyste, przez co zostały błędnie zinterpretowane przez jednego z oferentów, który w związku z tym miał mniejsze szanse na uzyskanie zamówienia. Ponadto kryteria oceny nie były dostatecznie precyzyjne, by zapewnić całkowitą przejrzystość postępowania i równe traktowanie oferentów. Opisane powyżej uchybienia wpłynęły na skuteczność i wydajność postępowania o udzielenie zamówienia i spowodowały zagrożenie ograniczeniem konkurencji. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W 2012 r. Centrum przyznało krajowym ośrodkom monitorowania narkomanii w państwach członkowskich (beneficjentom) dotacje na wsparcie współpracy w ramach sieci REITOX (1). Łączna kwota dotacji wyniosła w 2012 r. 2,6 mln euro, co stanowi 16 % całości wydatków operacyjnych. Przeprowadzane przez Centrum kontrole ex ante poprzedzające zwrot kosztów zadeklarowanych przez beneficjentów obejmują analizę zestawień poniesionych wydatków i świadectw kontroli wystawionych przez działających na zlecenie beneficjenta audytorów zewnętrznych. Centrum zwykle nie żąda od beneficjentów przedstawienia dokumentacji na potwierdzenie kwalifikowalności i poprawności deklarowanych wydatków. Kontrole ex post na miejscu w siedzibie beneficjenta przeprowadzane są rzadko (2). Istniejące mechanizmy kontrolne zapewniają zatem kierownictwu Centrum jedynie ograniczoną pewność co do kwalifikowalności i poprawności wydatków deklarowanych przez beneficjentów. W przypadku transakcji będących przedmiotem kontroli Trybunału Centrum uzyskało w jego imieniu dokumentację towarzyszącą, co daje wystarczającą pewność co do ich legalności i prawidłowości. Wyrywkowa weryfikacja dokumentacji towarzyszącej oraz objęcie większej liczby beneficjentów kontrolami na miejscu mogłyby znacznie zwiększyć tę pewność.

zrealizowane

2012

Nie przeprowadzono kontroli ex post w przypadku żadnych transakcji dokonanych po 2008 r., z wyjątkiem dotacji.

zrealizowane

2011 i 2012 (połączone)

Obecnie Centrum ponosi roczne koszty w wysokości około 2 00  000 euro (w 2011 r. było to 2 75  000 euro) z tytułu niewykorzystanej przestrzeni biurowej w swoim poprzednim budynku i w nowej siedzibie. Centrum, we współpracy z Komisją oraz organami krajowymi, powinno kontynuować poszukiwanie odpowiednich rozwiązań dla tej niewykorzystanej przestrzeni biurowej.

zrealizowane

2013

Centrum ogłosiło przetarg na wynajem fotokopiarek na okres czterech lat za sumę nieprzekraczającą 1 60  000 euro. Podczas postępowania przetargowego nastąpiły znaczne zmiany w zakresie wymagań technicznych. W wyniku tego opublikowano zaktualizowane ogłoszenie o zamówieniu z przedłużonym terminem składania ofert, nie wskazano w nim jednak w sposób przejrzysty zmian dotyczących wymagań technicznych. Wymagania te ponownie zmodyfikowano w celu udzielenia zamówienia, zgodnie z możliwością zapowiedzianą w opublikowanej specyfikacji, co doprowadziło do spadku wartości zamówienia o 35 %. Opublikowane informacje na temat struktury cenowej zamówienia nie były wystarczająco przejrzyste, przez co zostały błędnie zinterpretowane przez jednego z oferentów, który w związku z tym miał mniejsze szanse na uzyskanie zamówienia. Ponadto kryteria oceny nie były dostatecznie precyzyjne, by zapewnić całkowitą przejrzystość postępowania i równe traktowanie oferentów. Opisane powyżej uchybienia wpłynęły na skuteczność i wydajność postępowania o udzielenie zamówienia i spowodowały zagrożenie ograniczeniem konkurencji.

nie dotyczy

---

(1)  W ramach Europejskiej Sieci Informacji o Narkotykach i Narkomanii (REITOX) Centrum gromadzi dane na temat narkotyków i narkomanii przekazywane przez ośrodki krajowe.

(2)  W 2011 r. przeprowadzono dwie kontrole ex post w dwóch państwach członkowskich. W roku 2012 nie przeprowadzono żadnej tego rodzaju kontroli.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (Lizbona)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (rozporządzenie (WE) nr 1920/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele

  Dostarczanie Unii i państwom członkowskim rzeczowych, obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie unijnym, dotyczących narkotyków i narkomanii oraz ich skutków.
  Priorytetowe obszary działalności Centrum:






  1) | monitorowanie problemów związanych z narkotykami oraz pojawiających się tendencji, w szczególności wiążących się z zażywaniem różnego rodzaju narkotyków jednocześnie; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie (WE) nr 1920/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

Dostarczanie Unii i państwom członkowskim rzeczowych, obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie unijnym, dotyczących narkotyków i narkomanii oraz ich skutków.

Priorytetowe obszary działalności Centrum:

1)

monitorowanie problemów związanych z narkotykami oraz pojawiających się tendencji, w szczególności wiążących się z zażywaniem różnego rodzaju narkotyków jednocześnie;

| 2) | monitorowanie rozwiązań i dostarczanie informacji na temat najlepszych praktyk; |
| --- | --- |

2)

monitorowanie rozwiązań i dostarczanie informacji na temat najlepszych praktyk;

| 3) | ocena ryzyka wiążącego się z nowymi substancjami psychoaktywnymi oraz utrzymywanie systemu szybkiej wymiany informacji; |
| --- | --- |

3)

ocena ryzyka wiążącego się z nowymi substancjami psychoaktywnymi oraz utrzymywanie systemu szybkiej wymiany informacji;

| 4) | opracowywanie narzędzi i instrumentów w celu ułatwienia państwom członkowskim monitorowania i oceny ich polityk krajowych, a Komisji monitorowania i oceny polityk Unii. |
| --- | --- |

4)

opracowywanie narzędzi i instrumentów w celu ułatwienia państwom członkowskim monitorowania i oceny ich polityk krajowych, a Komisji monitorowania i oceny polityk Unii.

Zadania

| — | Gromadzenie i analiza danych, |
| --- | --- |

—

Gromadzenie i analiza danych,

| — | poprawa metod porównywania danych, |
| --- | --- |

—

poprawa metod porównywania danych,

| — | rozpowszechnianie danych, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnianie danych,

| — | współpraca z organami i organizacjami europejskimi i międzynarodowymi oraz państwami spoza Unii, |
| --- | --- |

—

współpraca z organami i organizacjami europejskimi i międzynarodowymi oraz państwami spoza Unii,

| — | stwierdzanie nowych zjawisk lub zmian tendencji. |
| --- | --- |

—

stwierdzanie nowych zjawisk lub zmian tendencji.

Zarządzanie

Zarząd

W skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji oraz dwóch niezależnych ekspertów posiadających szczególną wiedzę w dziedzinie narkotyków, wyznaczonych przez Parlament Europejski.

Zarząd przyjmuje program pracy, ogólne roczne sprawozdanie z działalności i budżet oraz wydaje opinię w sprawie ostatecznego sprawozdania finansowego Centrum.

Komitet wykonawczy

Skład

przewodniczący zarządu,

wiceprzewodniczący zarządu,

dwóch członków wybranych z zarządu reprezentujących państwa członkowskie,

dwóch przedstawicieli Komisji.

Dyrektor

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji.

Komitet naukowy

Wydaje opinie. Składa się z nie więcej niż piętnastu znanych naukowców, powołanych przez zarząd z uwagi na ich wysoki poziom naukowy, w następstwie publikacji zaproszenia do wyrażenia zainteresowania. Zarząd może również wyznaczyć panel ekspertów uczestniczący w pracach rozszerzonego komitetu naukowego w zakresie oceny ryzyka dotyczącego nowych substancji psychoaktywnych.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2014 (2013)

Budżet

15,85(16,31) mln euro. Dotacja Unii: 93,4 % (95,4 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba stanowisk według planu zatrudnienia: 84 (84)

Stanowiska obsadzone: 76 (76) plus 26 (24) innych pracowników (oddelegowanych ekspertów krajowych, pracowników kontraktowych i pracowników zatrudnionych na czas określony w zastępstwie).

Łączna liczba pracowników: 102 (100)

w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 63 (61) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 63 (61)

| — | administracyjne i wsparcia informatycznego: 28,5(28,5) |
| --- | --- |

—

administracyjne i wsparcia informatycznego: 28,5(28,5)

| — | mieszane: 10,5(10,5) |
| --- | --- |

—

mieszane: 10,5(10,5)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Sieć informacyjna

Centrum zarządza siecią informatyczną służącą do gromadzenia i wymiany informacji, zwaną „Europejską Siecią Informacji o Narkotykach i Narkomanii” (Reitox); sieć ta powiązana jest z krajowymi sieciami informacji o narkotykach, z wyspecjalizowanymi centrami w państwach członkowskich oraz z systemami informacyjnymi organizacji międzynarodowych współpracujących z Centrum.

Publikacje

| — | Europejski raport narkotykowy – Tendencje i osiągnięcia (23 wersje językowe), publikacja i interaktywna strona internetowa, |
| --- | --- |

—

Europejski raport narkotykowy – Tendencje i osiągnięcia (23 wersje językowe), publikacja i interaktywna strona internetowa,

| — | Perspectives on drugs (PODs) – 6 (11), EN, interaktywna strona internetowa, |
| --- | --- |

—

Perspectives on drugs (PODs) – 6 (11), EN, interaktywna strona internetowa,

| — | biuletyn statystyczny i interaktywna strona internetowa, sprawozdanie ogólne z działalności – roczne, EN, |
| --- | --- |

—

biuletyn statystyczny i interaktywna strona internetowa, sprawozdanie ogólne z działalności – roczne, EN,

| — | przegląd roku – najważniejsze informacje ze sprawozdania ogólnego z działalności centrum za 2013 r. – roczny, EN, |
| --- | --- |

—

przegląd roku – najważniejsze informacje ze sprawozdania ogólnego z działalności centrum za 2013 r. – roczny, EN,

| — | biuletyn Drugnet Europe – 4 numery, EN (4), |
| --- | --- |

—

biuletyn Drugnet Europe – 4 numery, EN (4),

| — | opinie Centrum – 2 (1), EN, |
| --- | --- |

—

opinie Centrum – 2 (1), EN,

| — | instrukcje – 0 (1), EN, |
| --- | --- |

—

instrukcje – 0 (1), EN,

| — | opracowania tematyczne Centrum – 0 (2) – ta dawna publikacja Centrum nie jest już wydawana, |
| --- | --- |

—

opracowania tematyczne Centrum – 0 (2) – ta dawna publikacja Centrum nie jest już wydawana,

| — | opracowania Centrum – 9 (4), EN (jedno opracowanie także w wersji CS), |
| --- | --- |

—

opracowania Centrum – 9 (4), EN (jedno opracowanie także w wersji CS),

| — | charakterystyki polityki antynarkotykowej – 2 (1), EN, |
| --- | --- |

—

charakterystyki polityki antynarkotykowej – 2 (1), EN,

| — | wspólne publikacje – 1 (1), EN, |
| --- | --- |

—

wspólne publikacje – 1 (1), EN,

| — | produkty związane z wykonaniem decyzji Rady w sprawie nowych substancji psychoaktywnych (2005/387/WSiSW) – 15 (2), EN, |
| --- | --- |

—

produkty związane z wykonaniem decyzji Rady w sprawie nowych substancji psychoaktywnych (2005/387/WSiSW) – 15 (2), EN,

| — | profile narkotyków – 0 nowych (0) i 0 zaktualizowanych (0), |
| --- | --- |

—

profile narkotyków – 0 nowych (0) i 0 zaktualizowanych (0),

| — | opracowania techniczne i naukowe, w tym artykuły i streszczenia naukowe – 24 (28), |
| --- | --- |

—

opracowania techniczne i naukowe, w tym artykuły i streszczenia naukowe – 24 (28),

| — | publikacje ad hoc – 0 (1), EN, |
| --- | --- |

—

publikacje ad hoc – 0 (1), EN,

| — | broszury – 2 (1), EN, |
| --- | --- |

—

broszury – 2 (1), EN,

| — | programy pracy i strategie – 1 (3), EN, |
| --- | --- |

—

programy pracy i strategie – 1 (3), EN,

| — | system zbierania, walidacji, przechowywania i wyszukiwania informacji (Fonte). |
| --- | --- |

—

system zbierania, walidacji, przechowywania i wyszukiwania informacji (Fonte).

Inne strony internetowe

Reorganizacja/aktualizacja/opracowanie zawartości publicznej strony internetowej Centrum obejmującej:

| — | przeglądy sytuacji w poszczególnych krajach, |
| --- | --- |

—

przeglądy sytuacji w poszczególnych krajach,

| — | przeglądy dotyczące leczenia uzależnień od narkotyków, charakterystyki reakcji zdrowotnych i społecznych, profile zapobiegania, |
| --- | --- |

—

przeglądy dotyczące leczenia uzależnień od narkotyków, charakterystyki reakcji zdrowotnych i społecznych, profile zapobiegania,

| — | europejską bazę danych o nowych narkotykach, |
| --- | --- |

—

europejską bazę danych o nowych narkotykach,

| — | bazę danych ustawodawstwa antynarkotykowego w Europie, |
| --- | --- |

—

bazę danych ustawodawstwa antynarkotykowego w Europie,

| — | bazę narzędzi ewaluacyjnych, |
| --- | --- |

—

bazę narzędzi ewaluacyjnych,

| — | portal najlepszych praktyk (system wymiany danych o działaniach na rzecz ograniczania popytu na narkotyki, moduły dotyczące ograniczania szkodliwych skutków i leczenia), |
| --- | --- |

—

portal najlepszych praktyk (system wymiany danych o działaniach na rzecz ograniczania popytu na narkotyki, moduły dotyczące ograniczania szkodliwych skutków i leczenia),

| — | strony tematyczne, |
| --- | --- |

—

strony tematyczne,

| — | bazę danych publikacji. |
| --- | --- |

—

bazę danych publikacji.

Materiały promocyjne

Materiały konferencyjne – 1 EN (4);

materiały dla mediów – 9 (12) informacji prasowych i 12 (13) zestawień informacji, EN.

Udział w konferencjach międzynarodowych, spotkaniach technicznych, naukowych i instytucjonalnych – 291 (285).

Źródło: Załącznik przekazany przez Centrum.

---

ODPOWIEDŹ CENTRUM

| 11. | Jak zauważył Trybunał, konieczność dokonania przeniesień wyniknęła z przyczyn zewnętrznych, czyli z nieoczekiwanego wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie dostosowanie z mocą wsteczną wynagrodzenia pracowników UE odnoszącego się do lat 2011, 2012 i 2013. Przeniesienia były wynikiem uzasadnionego, ustrukturalizowanego procesu mającego zapewnić należyte zarządzanie tymi działaniami. EMCDDA dowiodło już skuteczności we właściwym wykorzystaniu przeniesionych środków (C8), co potwierdza wskaźnik wykorzystania takich środków stale przekraczający 95 %. |
| --- | --- |

11.

Jak zauważył Trybunał, konieczność dokonania przeniesień wyniknęła z przyczyn zewnętrznych, czyli z nieoczekiwanego wyroku Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości w sprawie dostosowanie z mocą wsteczną wynagrodzenia pracowników UE odnoszącego się do lat 2011, 2012 i 2013. Przeniesienia były wynikiem uzasadnionego, ustrukturalizowanego procesu mającego zapewnić należyte zarządzanie tymi działaniami. EMCDDA dowiodło już skuteczności we właściwym wykorzystaniu przeniesionych środków (C8), co potwierdza wskaźnik wykorzystania takich środków stale przekraczający 95 %.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/216 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/216

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/24)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EMSA”) z siedzibą w Lizbonie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 1406/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadania Agencji obejmują zapewnienie wysokiego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobieganie zanieczyszczeniom ze statków, zapewnienie pomocy technicznej Komisji i państwom członkowskim oraz kontrolę stosowania prawodawstwa Unii i ocenę jego skuteczności (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EMSA”) z siedzibą w Lizbonie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 1406/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadania Agencji obejmują zapewnienie wysokiego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobieganie zanieczyszczeniom ze statków, zapewnienie pomocy technicznej Komisji i państwom członkowskim oraz kontrolę stosowania prawodawstwa Unii i ocenę jego skuteczności (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 10. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

10.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 208 z 5.8.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Trybunał stwierdził potrzebę poprawy systemu zarządzania aktywami przez Agencję. Istnieją niewyjaśnione różnice między zaksięgowaną roczną a skumulowaną amortyzacją. Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowości i informacje dotyczące kosztów nie są wiarygodne. Brakuje dowodów przeprowadzenia w wymaganym terminie spisu z natury sprzętu administracyjnego. | zrealizowane co do spisu z natury
  w trakcie realizacji co do wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych |
| 2012 | Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie są w pełni wiarygodne. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Trybunał stwierdził potrzebę poprawy systemu zarządzania aktywami przez Agencję. Istnieją niewyjaśnione różnice między zaksięgowaną roczną a skumulowaną amortyzacją. Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowości i informacje dotyczące kosztów nie są wiarygodne. Brakuje dowodów przeprowadzenia w wymaganym terminie spisu z natury sprzętu administracyjnego.

zrealizowane co do spisu z natury

w trakcie realizacji co do wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych

2012

Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie są w pełni wiarygodne.

w trakcie realizacji

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (Lizbona)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Wspólna polityka transportowa


  „Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego”. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji

  (rozporządzenie (WE) nr 1406/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004 i rozporządzeniem (UE) nr 100/2013) | Cele

  Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu została ustanowiona w celu zapewnienia wysokiego, jednolitego i skutecznego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków w obrębie Unii.
  Agencja zapewnia państwom członkowskim i Komisji potrzebną pomoc techniczną i naukową oraz wiedzę fachową o wysokim poziomie, w celu udzielenia im wsparcia w zakresie:






  — | właściwego stosowania prawodawstwa Unii Europejskiej dotyczącego bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Wspólna polityka transportowa

„Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego”.

Kompetencje Agencji

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 1406/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004 i rozporządzeniem (UE) nr 100/2013)

rozporządzenie (WE) nr 1406/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004 i rozporządzeniem (UE) nr 100/2013)

Cele

Cele

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu została ustanowiona w celu zapewnienia wysokiego, jednolitego i skutecznego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków w obrębie Unii.

Agencja zapewnia państwom członkowskim i Komisji potrzebną pomoc techniczną i naukową oraz wiedzę fachową o wysokim poziomie, w celu udzielenia im wsparcia w zakresie:

—

właściwego stosowania prawodawstwa Unii Europejskiej dotyczącego bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków,

| — | monitorowania wprowadzania tego prawodawstwa w życie, |
| --- | --- |

—

monitorowania wprowadzania tego prawodawstwa w życie,

| — | oceny skuteczności wprowadzanych środków. |
| --- | --- |

—

oceny skuteczności wprowadzanych środków.

Agencja zapewnia także państwom członkowskim, na ich wniosek, środki operacyjne oraz pomoc techniczną i naukową, w celu udzielenia im wsparcia w zakresie reagowania na zanieczyszczenia morskie ze statków w obrębie UE.

Zadania

Zadania

Ostatnie zmiany w prawodawstwie ustanawiającym Agencję, doprecyzowujące jej kompetencje, umożliwiają jej skuteczniejsze świadczenie pomocy na rzecz Komisji i państw członkowskich w zakresie jej zadań podstawowych i szersze wykorzystanie swoich zasobów w ramach pomocy państwom członkowskim UE w reagowaniu na zanieczyszczenia morza spowodowane przez instalacje do wydobywania ropy naftowej i gazu. Ponadto ustanowiono zadania dodatkowe, dające Agencji możliwość wykorzystania wiedzy fachowej i narzędzi na rzecz innych działań UE związanych z unijną polityką dotyczącą transportu morskiego.

Zadania Agencji można podzielić na cztery podstawowe obszary działalności zgodnie z rozporządzeniem ją ustanawiającym oraz z odpowiednim prawodawstwem UE. Po pierwsze Agencja pomaga Komisji w monitorowaniu wprowadzania w życie prawodawstwa UE związanego między innymi z przeglądami statków i wydawaniem świadectw, wydawaniem świadectw wyposażenia statków, zabezpieczeniami na statkach, szkoleniami dla marynarzy oraz kontrolą państwa portu.

Ponadto Agencja opracowuje i prowadzi systemy informacji morskiej na szczeblu UE. Istotnymi przykładami są system monitorowania ruchu statków SafeSeaNet umożliwiający śledzenie ruchu statków i przewożonych przez nie ładunków oraz wypadków i incydentów w całej UE, kooperacyjne centrum danych EU LRIT umożliwiające identyfikację i śledzenie na całym świecie statków pływających pod banderą UE, oraz THETIS – system informacji służący wsparciu nowego systemu kontroli państwa portu.

Jednocześnie Agencja zapewnia państwom nadbrzeżnym system gotowości do zwalczania zanieczyszczeń morskich i reagowania na nie. Obejmuje on europejską sieć statków szybkiego reagowania na wypadek wycieku ropy oraz europejski system satelitarnego monitorowania rozlewów ropy (CleanSeaNet), które przyczyniają się do skutecznego działania systemu ochrony wybrzeży i wód UE przed zanieczyszczeniami pochodzącymi ze statków.

Ponadto Agencja zapewnia Komisji doradztwo naukowo-techniczne w dziedzinie bezpieczeństwa morskiego i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków poprzez ciągły proces oceny skuteczności realizowanych działań oraz aktualizację i przygotowywanie nowego prawodawstwa. Agencja pomaga również państwom członkowskim i ułatwia współpracę między nimi oraz rozpowszechnia dobre praktyki.

Zarządzanie

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Rada Administracyjna

Skład

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, czterech przedstawicieli Komisji i czterech przedstawicieli odpowiednich branż bez prawa głosu.

Zadania

Zadania

| — | przyjmuje wieloletni strategiczny plan zatrudnienia, roczny budżet, program prac, sprawozdanie roczne i szczegółowy plan w zakresie gotowości Agencji do działań w razie wystąpienia zanieczyszczeń, |
| --- | --- |

—

przyjmuje wieloletni strategiczny plan zatrudnienia, roczny budżet, program prac, sprawozdanie roczne i szczegółowy plan w zakresie gotowości Agencji do działań w razie wystąpienia zanieczyszczeń,

| — | nadzoruje prace dyrektora zarządzającego. |
| --- | --- |

—

nadzoruje prace dyrektora zarządzającego.

Dyrektor zarządzający

Dyrektor zarządzający

Mianowany przez Radę Administracyjną. Komisja może zaproponować jednego kandydata lub większą ich liczbę.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Kontrola wewnętrzna

| — | Służba Audytu Wewnętrznego Komisji. |
| --- | --- |

—

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

| — | Jednostka kontroli wewnętrznej Agencji. |
| --- | --- |

—

Jednostka kontroli wewnętrznej Agencji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Budżet ostateczny

Środki na zobowiązania (C1)

Środki na zobowiązania (C1)

52,4(57,8) mln euro

(57,8)

Środki na płatności (C1)

Środki na płatności (C1)

52,7(54,0) mln euro

(54,0)

Budżety korygujące opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej obejmują wiele źródeł finansowania, z czego C1 jest niemalże jedynym. W celu zachowania jasności i przejrzystości podano wyłącznie dominujące, a zatem istotne środki C1 przyznane w budżecie. Dane odzwierciedlają dane ostateczne (budżet korygujący).

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Pracownicy etatowi

Pracownicy etatowi

210 (213) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 198 (203)

(213)

(203)

Pracownicy kontraktowi

Pracownicy kontraktowi

30 (29) stanowisk w budżecie, w tym obsadzonych: 27 (25). Agencja zatrudniła także pięciu dodatkowych pracowników kontraktowych, wynagradzanych ze środków przeznaczonych na realizację projektu.

(29)

(25)

Oddelegowani eksperci krajowi

Oddelegowani eksperci krajowi

18 (15) stanowisk w budżecie, w tym obsadzonych: 15 (14)

(15)

(14)

Uwaga: Jeżeli chodzi o pracowników etatowych, Agencja wzięła pod uwagę liczbę 207 stanowisk zakładaną na dzień 1 stycznia 2015 r., a nie zapisaną w planie zatrudnienia na 2014 r. (210).

Uwaga

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

| — | 61 (53) warsztatów oraz innych imprez (1  689(1  424) uczestników warsztatów), |
| --- | --- |

—

61 (53) warsztatów oraz innych imprez (1  689(1  424) uczestników warsztatów),

(53)

(1  424)

| — | 45 (35) różnych sesji szkoleniowych, w ramach których przeszkolono 812 (861) krajowych ekspertów, |
| --- | --- |

—

45 (35) różnych sesji szkoleniowych, w ramach których przeszkolono 812 (861) krajowych ekspertów,

(35)

(861)

| — | 64 (74) inspekcje i wizyty, |
| --- | --- |

—

64 (74) inspekcje i wizyty,

(74)

| — | SSN: operacyjny przez 99,74 % (99,43 %) czasu w ciągu roku, |
| --- | --- |

—

SSN: operacyjny przez 99,74 % (99,43 %) czasu w ciągu roku,

(99,43 %)

| — | 2  521(2  547) zdjęć satelitarnych zamówionych i przeanalizowanych za pomocą CleanSeaNet, |
| --- | --- |

—

2  521(2  547) zdjęć satelitarnych zamówionych i przeanalizowanych za pomocą CleanSeaNet,

(2  547)

| — | centrum danych EU LRIT: operacyjne przez 99,53 % czasu w ciągu roku, |
| --- | --- |

—

centrum danych EU LRIT: operacyjne przez 99,53 % czasu w ciągu roku,

| — | 17 (16) umów dotyczących statków usuwających zanieczyszczenia, |
| --- | --- |

—

17 (16) umów dotyczących statków usuwających zanieczyszczenia,

(16)

| — | 71 (69) próbnych alarmów i 26 (21) ćwiczeń ze statkami usuwającymi zanieczyszczenia (12 (10) ćwiczeń operacyjnych i 14 (11) ćwiczeń w zakresie procedur zgłoszeniowych), |
| --- | --- |

—

71 (69) próbnych alarmów i 26 (21) ćwiczeń ze statkami usuwającymi zanieczyszczenia (12 (10) ćwiczeń operacyjnych i 14 (11) ćwiczeń w zakresie procedur zgłoszeniowych),

(69)

(21)

(10)

(11)

| — | usługa wsparcia morskiego Agencji czynna całą dobę, we wszystkie dni tygodnia, |
| --- | --- |

—

usługa wsparcia morskiego Agencji czynna całą dobę, we wszystkie dni tygodnia,

| — | system informacji THETIS: operacyjny przez 99,64 % (99,61 %) czasu w ciągu roku. |
| --- | --- |

—

system informacji THETIS: operacyjny przez 99,64 % (99,61 %) czasu w ciągu roku.

(99,61 %)

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

Źródło:

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/223 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/223

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/25)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ENISA”) z siedzibą w Atenach i Heraklionie (1) została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 460/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (2) z późniejszymi zmianami, które zostało następnie zastąpione rozporządzeniem (UE) nr 526/2013 (3). Głównym zadaniem Agencji jest wzmacnianie zdolności Unii do zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji oraz reagowania na nie w oparciu o działania krajowe i unijne (4). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ENISA”) z siedzibą w Atenach i Heraklionie (1) została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 460/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (2) z późniejszymi zmianami, które zostało następnie zastąpione rozporządzeniem (UE) nr 526/2013 (3). Głównym zadaniem Agencji jest wzmacnianie zdolności Unii do zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji oraz reagowania na nie w oparciu o działania krajowe i unijne (4).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (5) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (6) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r., jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (5) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (6) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r., jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (7):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (8) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (7):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (8) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (10). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (10).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 100 % (w 2013 r. było to 94 %). Łączna wartość środków przeniesionych na 2015 r., na które zaciągnięto zobowiązania, wynosi 1,3 mln euro, tj. 15 % całości środków (w 2013 r. było to 1,2 mln euro, czyli 13,5 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 0,6 mln euro, czyli 49 % (w 2013 r. było to 0,8 mln euro, czyli 59 %). Było to związane z inwestycjami w infrastrukturę informatyczną dla dwóch siedzib Agencji, zamówioną zgodnie z planem pod koniec roku. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 100 % (w 2013 r. było to 94 %). Łączna wartość środków przeniesionych na 2015 r., na które zaciągnięto zobowiązania, wynosi 1,3 mln euro, tj. 15 % całości środków (w 2013 r. było to 1,2 mln euro, czyli 13,5 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 0,6 mln euro, czyli 49 % (w 2013 r. było to 0,8 mln euro, czyli 59 %). Było to związane z inwestycjami w infrastrukturę informatyczną dla dwóch siedzib Agencji, zamówioną zgodnie z planem pod koniec roku.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Personel operacyjny Agencji został przeniesiony do Aten w marcu 2013 r., natomiast personel administracyjny pozostaje w Heraklionie.

1

(2)  Dz.U. L 77 z 13.3.2004, s. 1.

2

(3)  Dz.U. L 165 z 18.6.2013, s. 41.

3

(4)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

4

załączniku II

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

7

(8)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

8

(9)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

9

(10)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

10

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Rozporządzenie finansowe oraz przepisy wykonawcze do niego zakładają sporządzanie spisu z natury aktywów trwałych co najmniej co trzy lata, natomiast Agencja nie sporządziła kompleksowego spisu z natury od 2009 r. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 94 %. Wynika to przede wszystkim z faktu, że dodatkowe środki na remont nowych pomieszczeń biurowych w Atenach, o które Agencja zwróciła się do Komisji, zostały zatwierdzone dopiero w listopadzie 2013 r. W tej sytuacji kwota 0,5 mln euro, na którą na koniec roku nie zaciągnięto jeszcze zobowiązań, została przeniesiona decyzją Zarządu. | nie dotyczy |
| 2013 | Łączna wartość przeniesionych na 2014 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, i środków, na które ich nie zaciągnięto, wynosi 1,2 mln euro, czyli 13,5 % całości środków. Dotyczy to głównie tytułu II (wydatki administracyjne), w którym wartość przeniesionych środków wyniosła 0,8 mln euro, czyli 59 % całości środków w tym tytule. Na tak wysoki poziom przeniesionych środków składa się 0,5 mln euro, o których mowa w pkt 11, oraz dodatkowe 0,3 mln euro środków przeznaczonych na zakup wyposażenia biurowego i sprzętu sieciowego do siedziby w Atenach, które zamówiono pod koniec roku. | nie dotyczy |
| 2013 | Personel operacyjny Agencji przeniesiono w 2013 r. do Aten, natomiast personel administracyjny pozostał w Heraklionie. Umieszczenie całego personelu w jednej lokalizacji przyniosłoby prawdopodobnie oszczędność kosztów administracyjnych. | nie dotyczy |
| 2013 | Zgodnie z umową najmu pomiędzy władzami greckimi, Agencją a właścicielem czynsz za wynajem pomieszczeń biurowych w Atenach opłacany jest przez władze greckie. Płatności te są systematycznie dokonywane z kilkumiesięcznym opóźnieniem, co zagraża ciągłości działania Agencji i stanowi dla niej zagrożenie finansowe, ponieważ ewentualne wypowiedzenie umowy przez właściciela z powodu opóźnień w płatnościach spowodowałoby zaburzenia w funkcjonowaniu Agencji i utratę dokonanych nakładów na wyposażenie i wyremontowanie pomieszczeń biurowych. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Rozporządzenie finansowe oraz przepisy wykonawcze do niego zakładają sporządzanie spisu z natury aktywów trwałych co najmniej co trzy lata, natomiast Agencja nie sporządziła kompleksowego spisu z natury od 2009 r.

w trakcie realizacji

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 94 %. Wynika to przede wszystkim z faktu, że dodatkowe środki na remont nowych pomieszczeń biurowych w Atenach, o które Agencja zwróciła się do Komisji, zostały zatwierdzone dopiero w listopadzie 2013 r. W tej sytuacji kwota 0,5 mln euro, na którą na koniec roku nie zaciągnięto jeszcze zobowiązań, została przeniesiona decyzją Zarządu.

nie dotyczy

2013

Łączna wartość przeniesionych na 2014 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, i środków, na które ich nie zaciągnięto, wynosi 1,2 mln euro, czyli 13,5 % całości środków. Dotyczy to głównie tytułu II (wydatki administracyjne), w którym wartość przeniesionych środków wyniosła 0,8 mln euro, czyli 59 % całości środków w tym tytule. Na tak wysoki poziom przeniesionych środków składa się 0,5 mln euro, o których mowa w pkt 11, oraz dodatkowe 0,3 mln euro środków przeznaczonych na zakup wyposażenia biurowego i sprzętu sieciowego do siedziby w Atenach, które zamówiono pod koniec roku.

nie dotyczy

2013

Personel operacyjny Agencji przeniesiono w 2013 r. do Aten, natomiast personel administracyjny pozostał w Heraklionie. Umieszczenie całego personelu w jednej lokalizacji przyniosłoby prawdopodobnie oszczędność kosztów administracyjnych.

nie dotyczy

2013

Zgodnie z umową najmu pomiędzy władzami greckimi, Agencją a właścicielem czynsz za wynajem pomieszczeń biurowych w Atenach opłacany jest przez władze greckie. Płatności te są systematycznie dokonywane z kilkumiesięcznym opóźnieniem, co zagraża ciągłości działania Agencji i stanowi dla niej zagrożenie finansowe, ponieważ ewentualne wypowiedzenie umowy przez właściciela z powodu opóźnień w płatnościach spowodowałoby zaburzenia w funkcjonowaniu Agencji i utratę dokonanych nakładów na wyposażenie i wyremontowanie pomieszczeń biurowych.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (Ateny i Heraklion)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.
  Rynek wewnętrzny stanowi przedmiot kompetencji dzielonych między Unią a państwami członkowskimi (art. 4 ust. 2 lit. a) TFUE). |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji

  (Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 526/2013) | Cele







  1. | Agencja rozwija i utrzymuje wysoki poziom wiedzy specjalistycznej. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Rynek wewnętrzny stanowi przedmiot kompetencji dzielonych między Unią a państwami członkowskimi (art. 4 ust. 2 lit. a) TFUE).

Kompetencje Agencji

(Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 526/2013)

Cele

1.

Agencja rozwija i utrzymuje wysoki poziom wiedzy specjalistycznej.

| 2. | Agencja pomaga instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii w opracowywaniu polityk z zakresu bezpieczeństwa sieci i informacji. |
| --- | --- |

2.

Agencja pomaga instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii w opracowywaniu polityk z zakresu bezpieczeństwa sieci i informacji.

| 3. | Agencja pomaga instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii oraz państwom członkowskim w realizacji polityki niezbędnej do spełniania wymogów prawnych i regulacyjnych w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji określonych w obowiązujących i przyszłych aktach prawnych Unii, przyczyniając się tym samym do prawidłowego funkcjonowania rynku wewnętrznego. |
| --- | --- |

3.

Agencja pomaga instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii oraz państwom członkowskim w realizacji polityki niezbędnej do spełniania wymogów prawnych i regulacyjnych w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji określonych w obowiązujących i przyszłych aktach prawnych Unii, przyczyniając się tym samym do prawidłowego funkcjonowania rynku wewnętrznego.

| 4. | Agencja pomaga Unii i państwom członkowskim w zwiększaniu i wzmacnianiu ich zdolności i gotowości do zapobiegania problemom i incydentom w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji, ich wykrywania oraz skutecznego reagowania na te zdarzenia. |
| --- | --- |

4.

Agencja pomaga Unii i państwom członkowskim w zwiększaniu i wzmacnianiu ich zdolności i gotowości do zapobiegania problemom i incydentom w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji, ich wykrywania oraz skutecznego reagowania na te zdarzenia.

| 5. | Agencja wykorzystuje swoją wiedzę specjalistyczną do pobudzania szeroko zakrojonej współpracy między podmiotami sektora publicznego i prywatnego. |
| --- | --- |

5.

Agencja wykorzystuje swoją wiedzę specjalistyczną do pobudzania szeroko zakrojonej współpracy między podmiotami sektora publicznego i prywatnego.

Zadania

| 1. | Agencja wykonuje następujące zadania:






  a) | wspiera opracowywanie polityki i prawa Unii poprzez:






  (i) | pomoc i doradztwo we wszystkich sprawach dotyczących polityki i prawa Unii w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Agencja wykonuje następujące zadania:

a)

wspiera opracowywanie polityki i prawa Unii poprzez:

(i)

pomoc i doradztwo we wszystkich sprawach dotyczących polityki i prawa Unii w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji;

| (ii) | wykonywanie prac przygotowawczych, zapewnianie doradztwa i analiz dotyczących rozwoju i aktualizacji polityki i prawa Unii w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji; |
| --- | --- |

(ii)

wykonywanie prac przygotowawczych, zapewnianie doradztwa i analiz dotyczących rozwoju i aktualizacji polityki i prawa Unii w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji;

| (iii) | analizowanie publicznie dostępnych strategii bezpieczeństwa sieci i informacji oraz wspieranie publikacji tych strategii; |
| --- | --- |

(iii)

analizowanie publicznie dostępnych strategii bezpieczeństwa sieci i informacji oraz wspieranie publikacji tych strategii;

| b) | wspiera budowanie potencjału poprzez:






  (i) | wspieranie państw członkowskich, na ich wniosek, w staraniach na rzecz opracowywania i poprawy możliwości w zakresie zapobiegania problemom i zdarzeniom w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, wykrywania i analizowania tych problemów i zdarzeń oraz w zakresie zdolności reagowania na nie, a także zapewnianie państwom członkowskim niezbędnej wiedzy; |
| --- | --- | --- |

b)

wspiera budowanie potencjału poprzez:

(i)

wspieranie państw członkowskich, na ich wniosek, w staraniach na rzecz opracowywania i poprawy możliwości w zakresie zapobiegania problemom i zdarzeniom w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, wykrywania i analizowania tych problemów i zdarzeń oraz w zakresie zdolności reagowania na nie, a także zapewnianie państwom członkowskim niezbędnej wiedzy;

| (ii) | wpieranie i ułatwianie dobrowolnej współpracy między państwami członkowskimi oraz między instytucjami, organami, urzędami i agencjami Unii i państwami członkowskimi w zakresie podejmowanych przez nie wysiłków na rzecz zapobiegania problemom i incydentom związanym z bezpieczeństwem sieci i informacji, ich wykrywania oraz reagowania na te zdarzenia w przypadku gdy mają one skutki transgraniczne; |
| --- | --- |

(ii)

wpieranie i ułatwianie dobrowolnej współpracy między państwami członkowskimi oraz między instytucjami, organami, urzędami i agencjami Unii i państwami członkowskimi w zakresie podejmowanych przez nie wysiłków na rzecz zapobiegania problemom i incydentom związanym z bezpieczeństwem sieci i informacji, ich wykrywania oraz reagowania na te zdarzenia w przypadku gdy mają one skutki transgraniczne;

| (iii) | udzielanie pomocy instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii w podejmowanych przez nie wysiłkach na rzecz rozwijania potencjału w zakresie zapobiegania problemom i zdarzeniom w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, wykrywania i analizowania tych problemów i zdarzeń, oraz w zakresie zdolności reagowania na nie, w szczególności poprzez wspieranie działania zespołu reagowania na incydenty komputerowe (CERT) na ich rzecz; |
| --- | --- |

(iii)

udzielanie pomocy instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii w podejmowanych przez nie wysiłkach na rzecz rozwijania potencjału w zakresie zapobiegania problemom i zdarzeniom w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, wykrywania i analizowania tych problemów i zdarzeń, oraz w zakresie zdolności reagowania na nie, w szczególności poprzez wspieranie działania zespołu reagowania na incydenty komputerowe (CERT) na ich rzecz;

| (iv) | wspieranie umacniania potencjału krajowych, rządowych i unijnych zespołów CERT, w tym poprzez promowanie dialogu i wymiany informacji, w celu zapewnienia, aby każdy zespół CERT, zgodnie ze stanem wiedzy, spełniał szereg wspólnych minimalnych wymogów dotyczących kompetencji oraz działał zgodnie z najlepszymi praktykami; |
| --- | --- |

(iv)

wspieranie umacniania potencjału krajowych, rządowych i unijnych zespołów CERT, w tym poprzez promowanie dialogu i wymiany informacji, w celu zapewnienia, aby każdy zespół CERT, zgodnie ze stanem wiedzy, spełniał szereg wspólnych minimalnych wymogów dotyczących kompetencji oraz działał zgodnie z najlepszymi praktykami;

| (v) | wspieranie organizacji i prowadzenia unijnych ćwiczeń z zakresu bezpieczeństwa sieci i informacji oraz doradzanie państwom członkowskim, na ich wniosek, w zakresie ćwiczeń krajowych; |
| --- | --- |

(v)

wspieranie organizacji i prowadzenia unijnych ćwiczeń z zakresu bezpieczeństwa sieci i informacji oraz doradzanie państwom członkowskim, na ich wniosek, w zakresie ćwiczeń krajowych;

| (vi) | udzielanie pomocy instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii oraz państwom członkowskim w staraniach na rzecz gromadzenia, analizowania oraz – zgodnie z wymogami państw członkowskich w zakresie bezpieczeństwa – rozpowszechniania stosownych danych dotyczących bezpieczeństwa sieci i informacji; a także, na podstawie informacji dostarczanych przez instytucje, organy, urzędy i agencje Unii oraz państwa członkowskie zgodnie z przepisami prawa Unii i przepisami prawa krajowego zgodnymi z prawem Unii, utrzymywanie bieżącej wiedzy instytucji, organów, urzędów i agencji Unii w zakresie stanu bezpieczeństwa sieci i informacji w Unii, z korzyścią dla tych instytucji, organów, urzędów i agencji Unii oraz państw członkowskich; |
| --- | --- |

(vi)

udzielanie pomocy instytucjom, organom, urzędom i agencjom Unii oraz państwom członkowskim w staraniach na rzecz gromadzenia, analizowania oraz – zgodnie z wymogami państw członkowskich w zakresie bezpieczeństwa – rozpowszechniania stosownych danych dotyczących bezpieczeństwa sieci i informacji; a także, na podstawie informacji dostarczanych przez instytucje, organy, urzędy i agencje Unii oraz państwa członkowskie zgodnie z przepisami prawa Unii i przepisami prawa krajowego zgodnymi z prawem Unii, utrzymywanie bieżącej wiedzy instytucji, organów, urzędów i agencji Unii w zakresie stanu bezpieczeństwa sieci i informacji w Unii, z korzyścią dla tych instytucji, organów, urzędów i agencji Unii oraz państw członkowskich;

| (vii) | wspieranie opracowywania unijnego mechanizmu wczesnego ostrzegania, uzupełniającego mechanizmy państw członkowskich; |
| --- | --- |

(vii)

wspieranie opracowywania unijnego mechanizmu wczesnego ostrzegania, uzupełniającego mechanizmy państw członkowskich;

| (viii) | oferowanie szkoleń w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji dla odpowiednich organów władz publicznych, w razie potrzeby we współpracy z zainteresowanymi stronami; |
| --- | --- |

(viii)

oferowanie szkoleń w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji dla odpowiednich organów władz publicznych, w razie potrzeby we współpracy z zainteresowanymi stronami;

| c) | wspiera dobrowolną współpracę między właściwymi organami publicznymi oraz między zainteresowanymi stronami, w tym również uniwersytetami i ośrodkami badawczymi w Unii, oraz wspiera zwiększanie świadomości, między innymi poprzez:






  (i) | promowanie współpracy między krajowymi i rządowymi zespołami CERT lub zespołami reagowania na komputerowe incydenty naruszające bezpieczeństwo (CSIRT), w tym również CERT działającymi na rzecz instytucji, organów, urzędów i agencji Unii; |
| --- | --- | --- |

c)

wspiera dobrowolną współpracę między właściwymi organami publicznymi oraz między zainteresowanymi stronami, w tym również uniwersytetami i ośrodkami badawczymi w Unii, oraz wspiera zwiększanie świadomości, między innymi poprzez:

(i)

promowanie współpracy między krajowymi i rządowymi zespołami CERT lub zespołami reagowania na komputerowe incydenty naruszające bezpieczeństwo (CSIRT), w tym również CERT działającymi na rzecz instytucji, organów, urzędów i agencji Unii;

| (ii) | wspieranie opracowywania i wymiany najlepszych praktyk, aby osiągnąć wysoki poziom bezpieczeństwa sieci i informacji; |
| --- | --- |

(ii)

wspieranie opracowywania i wymiany najlepszych praktyk, aby osiągnąć wysoki poziom bezpieczeństwa sieci i informacji;

| (iii) | ułatwianie dialogu i wspieranie wysiłków na rzecz opracowywania i wymiany najlepszych praktyk; |
| --- | --- |

(iii)

ułatwianie dialogu i wspieranie wysiłków na rzecz opracowywania i wymiany najlepszych praktyk;

| (iv) | promowanie najlepszych praktyk w zakresie wymiany informacji i zwiększania świadomości; |
| --- | --- |

(iv)

promowanie najlepszych praktyk w zakresie wymiany informacji i zwiększania świadomości;

| (v) | wspieranie instytucji, organów, urzędów i agencji Unii, państw członkowskich oraz ich odpowiednich organów w organizacji działań na rzecz zwiększania świadomości, w tym na poziomie indywidualnych użytkowników, oraz innych działań w tym zakresie służących zwiększeniu bezpieczeństwa sieci i informacji oraz ich wyeksponowaniu poprzez dostarczenie najlepszych praktyk i wytycznych; |
| --- | --- |

(v)

wspieranie instytucji, organów, urzędów i agencji Unii, państw członkowskich oraz ich odpowiednich organów w organizacji działań na rzecz zwiększania świadomości, w tym na poziomie indywidualnych użytkowników, oraz innych działań w tym zakresie służących zwiększeniu bezpieczeństwa sieci i informacji oraz ich wyeksponowaniu poprzez dostarczenie najlepszych praktyk i wytycznych;

| d) | wspiera badania naukowe oraz rozwój i normalizację poprzez:






  (i) | ułatwianie utworzenia i wprowadzenia europejskich i międzynarodowych norm dotyczących zarządzania ryzykiem oraz bezpieczeństwa produktów, systemów, sieci i usług elektronicznych; |
| --- | --- | --- |

d)

wspiera badania naukowe oraz rozwój i normalizację poprzez:

(i)

ułatwianie utworzenia i wprowadzenia europejskich i międzynarodowych norm dotyczących zarządzania ryzykiem oraz bezpieczeństwa produktów, systemów, sieci i usług elektronicznych;

| (ii) | doradzanie Unii i państwom członkowskim na temat potrzeb badawczych w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji z myślą o skutecznym reagowaniu na bieżące i pojawiające się ryzyko oraz zagrożenia dla bezpieczeństwa sieci i informacji, w tym również w odniesieniu do nowych i wschodzących ICT, a także z myślą o skutecznym stosowaniu technologii zapobiegania ryzyku; |
| --- | --- |

(ii)

doradzanie Unii i państwom członkowskim na temat potrzeb badawczych w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji z myślą o skutecznym reagowaniu na bieżące i pojawiające się ryzyko oraz zagrożenia dla bezpieczeństwa sieci i informacji, w tym również w odniesieniu do nowych i wschodzących ICT, a także z myślą o skutecznym stosowaniu technologii zapobiegania ryzyku;

| e) | współpracuje z instytucjami, organami, urzędami i agencjami Unii, w tym również z podmiotami zajmującymi się cyberprzestępczością i ochroną prywatności i danych osobowych, w celu rozwiązania wspólnych problemów, w tym poprzez:






  (i) | wymianę know-how i najlepszych praktyk; |
| --- | --- | --- |

e)

współpracuje z instytucjami, organami, urzędami i agencjami Unii, w tym również z podmiotami zajmującymi się cyberprzestępczością i ochroną prywatności i danych osobowych, w celu rozwiązania wspólnych problemów, w tym poprzez:

(i)

wymianę know-how i najlepszych praktyk;

| (ii) | doradztwo w sprawie odpowiednich aspektów bezpieczeństwa sieci i informacji w celu rozwoju synergii; |
| --- | --- |

(ii)

doradztwo w sprawie odpowiednich aspektów bezpieczeństwa sieci i informacji w celu rozwoju synergii;

| f) | wnosi wkład w starania Unii na rzecz współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi w celu promowania współpracy międzynarodowej w kwestii bezpieczeństwa sieci i informacji, w tym poprzez:






  (i) | udział, w stosownych przypadkach, w charakterze obserwatora oraz w organizacji międzynarodowych ćwiczeń, oraz analizowanie i informowanie o ich wynikach; |
| --- | --- | --- |

f)

wnosi wkład w starania Unii na rzecz współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi w celu promowania współpracy międzynarodowej w kwestii bezpieczeństwa sieci i informacji, w tym poprzez:

(i)

udział, w stosownych przypadkach, w charakterze obserwatora oraz w organizacji międzynarodowych ćwiczeń, oraz analizowanie i informowanie o ich wynikach;

| (ii) | ułatwianie wymiany najlepszych praktyk odpowiednich organizacji; |
| --- | --- |

(ii)

ułatwianie wymiany najlepszych praktyk odpowiednich organizacji;

| (iii) | zapewnianie instytucjom Unii wiedzy specjalistycznej. |
| --- | --- |

(iii)

zapewnianie instytucjom Unii wiedzy specjalistycznej.

| 2. | Instytucje, organy, urzędy i agencje Unii oraz organy państw członkowskich mogą zwracać się o doradztwo do Agencji w przypadku naruszenia bezpieczeństwa lub utraty integralności, które wywarły znaczący wpływ na funkcjonowanie sieci lub usług. |
| --- | --- |

2.

Instytucje, organy, urzędy i agencje Unii oraz organy państw członkowskich mogą zwracać się o doradztwo do Agencji w przypadku naruszenia bezpieczeństwa lub utraty integralności, które wywarły znaczący wpływ na funkcjonowanie sieci lub usług.

| 3. | Agencja realizuje zadania powierzone jej na mocy aktów prawnych Unii. |
| --- | --- |

3.

Agencja realizuje zadania powierzone jej na mocy aktów prawnych Unii.

| 4. | Agencja formułuje w sposób niezależny wnioski i wskazówki oraz doradza w sprawach wchodzących w zakres niniejszego rozporządzenia oraz jego celów. |
| --- | --- |

4.

Agencja formułuje w sposób niezależny wnioski i wskazówki oraz doradza w sprawach wchodzących w zakres niniejszego rozporządzenia oraz jego celów.

Zarządzanie

Zarząd

W skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego oraz dwóch przedstawicieli wyznaczonych przez Komisję. Prawo głosu przysługuje wszystkim przedstawicielom. Każdy z członków zarządu posiada zastępcę, który reprezentuje członka w przypadku jego nieobecności.

Członkowie zarządu i ich zastępcy są powoływani na podstawie znajomości zadań i celów Agencji, z uwzględnieniem ich zdolności kierowniczych, administracyjnych i budżetowych istotnych dla wykonania zadań członka zarządu.

Kadencja członków zarządu i ich zastępców wynosi cztery lata. Jest ona odnawialna.

Stała Grupa Przedstawicieli Zainteresowanych Stron

Zarząd ustanawia, działając na wniosek dyrektora wykonawczego, Stałą Grupę Przedstawicieli Zainteresowanych Stron złożoną z renomowanych ekspertów reprezentujących odpowiednie zainteresowane strony, takie jak sektor ICT, dostawcy publicznie dostępnych sieci lub usług łączności elektronicznej, grupy konsumenckie, eksperci akademiccy w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji oraz przedstawiciele krajowych organów regulacyjnych zgłoszonych na mocy dyrektywy 2002/21/WE, a także unijne organy egzekwowania prawa i ochrony prywatności. Kadencja członków Stałej Grupy Przedstawicieli Zainteresowanych Stron wynosi dwa i pół roku.

Stała Grupa Przedstawicieli Zainteresowanych Stron doradza Agencji w związku z realizacją jej działań. Doradza w szczególności dyrektorowi wykonawczemu w sprawie przygotowania projektu programu prac Agencji oraz zapewnienia komunikacji z odpowiednimi zainteresowanymi stronami we wszystkich kwestiach związanych z programem prac.

Dyrektor wykonawczy

Dyrektor wykonawczy jest mianowany przez zarząd na podstawie listy kandydatów zaproponowanych przez Komisję w następstwie otwartej i przejrzystej procedury selekcji. Kadencja dyrektora wykonawczego wynosi pięć lat i jest odnawialna.

Rada wykonawcza

W skład rady wykonawczej wchodzi pięciu członków wybranych spośród członków zarządu, w tym przewodniczący zarządu, który może również przewodniczyć radzie wykonawczej, oraz jeden z przedstawicieli Komisji

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

9,7 mln euro (9,7 mln euro) z czego dotacja Unii stanowi 94 % (93 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

48 (47) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 46 (43).

Inne stanowiska obsadzone: 14 (13) pracowników kontraktowych, 2 (3) oddelegowanych ekspertów krajowych.

Łączna liczba pracowników: 62 (59), w tym wykonujący zadania:

operacyjne: 44 (42)

administracyjne: 18 (17)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Główne działania Agencji w roku 2014 r. pogrupowano w trzy obszary zadaniowe (WS).

WS
   (1)
  1 – Wsparcie na rzecz tworzenia polityki UE

W 2014 r. Agencja wspierała proces tworzenia polityki. Wsparcie polegało na udostępnieniu decydentom skonsolidowanych informacji na temat obszaru pojawiających się zagrożeń i sformułowaniu najważniejszych wniosków skierowanych do państw członkowskich na temat sposobów zapewnienia dostosowania ich polityki i zdolności do celów polityki UE, z uwzględnieniem wniosków, jakie pojawiły się w poszczególnych państwach członkowskich. Były one efektem ujednolicenia dostępnych źródeł informacji w ramach wspólnego kontekstu, a równocześnie wymagały współpracy z ważnymi przedstawicielami zainteresowanych stron i ich zaangażowania w obszarach oceny zagrożenia, ograniczania ryzyka i określania polityki.

Zrealizowano następujące cele i osiągnięto następujące rezultaty:

| — | identyfikacja postępu technicznego, ryzyka i wyzwań: identyfikacja tendencji, wyzwań dotyczących bezpieczeństwa, powiązanego z nimi ryzyka i wymaganych środków zaradczych w odniesieniu do powstających technologii (ze szczególnym uwzględnieniem wybranych obszarów/sektorów), |
| --- | --- |

—

identyfikacja postępu technicznego, ryzyka i wyzwań: identyfikacja tendencji, wyzwań dotyczących bezpieczeństwa, powiązanego z nimi ryzyka i wymaganych środków zaradczych w odniesieniu do powstających technologii (ze szczególnym uwzględnieniem wybranych obszarów/sektorów),

| — | wkład w realizację inicjatyw politycznych UE: wspieranie inicjatyw politycznych poprzez przedstawienie sytuacji z perspektywy bezpieczeństwa oraz doradztwo w zakresie środków bezpieczeństwa i najlepszych praktyk dotyczących bezpieczeństwa i ochrony danych, |
| --- | --- |

—

wkład w realizację inicjatyw politycznych UE: wspieranie inicjatyw politycznych poprzez przedstawienie sytuacji z perspektywy bezpieczeństwa oraz doradztwo w zakresie środków bezpieczeństwa i najlepszych praktyk dotyczących bezpieczeństwa i ochrony danych,

| — | wsparcie na rzecz UE w zakresie edukacji, badań naukowych i normalizacji: wspieranie współpracy w celu usprawnienia wdrażania norm w zakresie bezpieczeństwa i badań naukowych dotyczących bezpieczeństwa; promowanie bezpieczeństwa sieci i informacji na wszystkich poziomach edukacji. |
| --- | --- |

—

wsparcie na rzecz UE w zakresie edukacji, badań naukowych i normalizacji: wspieranie współpracy w celu usprawnienia wdrażania norm w zakresie bezpieczeństwa i badań naukowych dotyczących bezpieczeństwa; promowanie bezpieczeństwa sieci i informacji na wszystkich poziomach edukacji.

Liczba produktów: 10 (7)

WS2 – Wsparcie na rzecz rozwoju potencjału

W 2014 r. przeprowadzono szereg działań mających na celu wsparcie najważniejszych partnerów Agencji w zakresie rozwoju nowych zdolności operacyjnych i politycznych, dzięki którym partnerzy ci będą mogli uporać się z różnymi wyzwaniami związanymi z bezpieczeństwem cybernetycznym oraz w zakresie rozwoju obecnych zdolności.

Stopień rozwoju zdolności do rozwiązania problemu ataków i zakłóceń cybernetycznych jest różny w różnych państwach członkowskich i przedsiębiorstwach prywatnych. Działalność Agencji prowadzona w ramach tego obszaru zadaniowego miała na celu zwiększenie poziomu bezpieczeństwa we wszystkich państwach członkowskich i w sektorze prywatnym poprzez gromadzenie i udostępnianie przykładów dobrych praktyk sektorowi publicznemu i prywatnemu oraz ogółowi obywateli UE.

Cele, a w konsekwencji rezultaty tego obszaru zadaniowego, polegały na:

| — | wsparciu rozwoju potencjału państw członkowskich: pomocy państwom członkowskim w rozwoju i harmonizacji krajowych strategii bezpieczeństwa cybernetycznego, PPP, a także pomoc zespołom reagowania na incydenty komputerowe w rozwoju metodyk dotyczących bezpieczeństwa i materiałów szkoleniowych, |
| --- | --- |

—

wsparciu rozwoju potencjału państw członkowskich: pomocy państwom członkowskim w rozwoju i harmonizacji krajowych strategii bezpieczeństwa cybernetycznego, PPP, a także pomoc zespołom reagowania na incydenty komputerowe w rozwoju metodyk dotyczących bezpieczeństwa i materiałów szkoleniowych,

| — | wsparciu sektora prywatnego: sporządzeniu przewodników dotyczących najlepszych praktyk, wytycznych, zaleceń dotyczących minimalnego poziomu bezpieczeństwa lub wytycznych dotyczących harmonizacji w różnych obszarach bezpieczeństwa sieci i informacji (takich jak zamówienia publiczne w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji, certyfikacja sieci inteligentnych, systemy ICS-SCADA, dostawcy usług internetowych, chmury obliczeniowe), |
| --- | --- |

—

wsparciu sektora prywatnego: sporządzeniu przewodników dotyczących najlepszych praktyk, wytycznych, zaleceń dotyczących minimalnego poziomu bezpieczeństwa lub wytycznych dotyczących harmonizacji w różnych obszarach bezpieczeństwa sieci i informacji (takich jak zamówienia publiczne w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji, certyfikacja sieci inteligentnych, systemy ICS-SCADA, dostawcy usług internetowych, chmury obliczeniowe),

| — | zwiększania poziomu gotowości obywateli UE: zapewnieniu wytycznych technicznych, materiałów informacyjnych i wsparciu organizacji miesiąca bezpieczeństwa cybernetycznego w UE. |
| --- | --- |

—

zwiększania poziomu gotowości obywateli UE: zapewnieniu wytycznych technicznych, materiałów informacyjnych i wsparciu organizacji miesiąca bezpieczeństwa cybernetycznego w UE.

Liczba produktów: 16 (16)

WS3 – Wsparcie współpracy

Współpraca jest warunkiem koniecznym służącym zwiększaniu i wzmacnianiu bezpieczeństwa sieci i informacji na jednolitym rynku europejskim i rozwijaniu zdolności państw członkowskich, instytucji UE i państw trzecich w zakresie tego bezpieczeństwa.

W 2014 r. Agencja prowadziła dalsze prace w tym obszarze, rozwijając współpracę z odpowiednimi społecznościami trwającą od czasu utworzenia Agencji. Agencja wspierała tę współpracę poprzez dalsze starania na rzecz budowy zaufania, lepszego dostosowania oferowanych na rynku produktów i usług do potrzeb tych społeczności, a także poprzez ciągłą aktualizację informacji przekazywanych podmiotom realizującym politykę w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji. Innym sposobem wspierania współpracy w 2014 r. była koncentracja na rozwoju narzędzi służących do usprawniania i poprawy komunikacji międzynarodowej i wymiany informacji istotnych z punktu widzenia bezpieczeństwa w społecznościach o wspólnych interesach w różnych państwach członkowskich.

Cele i rezultaty tego obszaru zadaniowego polegały na:

| — | ćwiczeniach w ramach współpracy w sytuacjach kryzysowych: organizacji ćwiczeń Cyber Europe 2014: planu ćwiczeń, wykonania ćwiczeń i sporządzeniu sprawozdania dotyczącego współpracy w sytuacjach kryzysów cybernetycznych, |
| --- | --- |

—

ćwiczeniach w ramach współpracy w sytuacjach kryzysowych: organizacji ćwiczeń Cyber Europe 2014: planu ćwiczeń, wykonania ćwiczeń i sporządzeniu sprawozdania dotyczącego współpracy w sytuacjach kryzysów cybernetycznych,

| — | wdrażaniu prawodawstwa UE: przygotowaniu wytycznych technicznych i środków bezpieczeństwa w następstwie analizy rocznego sprawozdania dotyczącego incydentów za 2013 r. oraz zaleceń na temat zapobiegania poważnym incydentom, |
| --- | --- |

—

wdrażaniu prawodawstwa UE: przygotowaniu wytycznych technicznych i środków bezpieczeństwa w następstwie analizy rocznego sprawozdania dotyczącego incydentów za 2013 r. oraz zaleceń na temat zapobiegania poważnym incydentom,

| — | regularnej współpracy pomiędzy społecznościami na rzecz bezpieczeństwa sieci i informacji: aktualizowaniu i rozwijaniu zdolności operacyjnych instytucji państw członkowskich poprzez pomoc społeczności zespołów reagowania na incydenty komputerowe w podnoszeniu poziomu skuteczności i wydajności. |
| --- | --- |

—

regularnej współpracy pomiędzy społecznościami na rzecz bezpieczeństwa sieci i informacji: aktualizowaniu i rozwijaniu zdolności operacyjnych instytucji państw członkowskich poprzez pomoc społeczności zespołów reagowania na incydenty komputerowe w podnoszeniu poziomu skuteczności i wydajności.

Liczba produktów: 9 (15)

UWAGA: Niektóre produkty z 2014 r. wiążą się z kilkoma rezultatami lub publikacjami, np. praca w ramach pakietu roboczego 3.2, produktu 1 doprowadziła do powstania 6 publikacji.

---

(1)  WS (ang. Work Stream) – obszar zadaniowy.

Źródło: załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Pod koniec grudnia 2014 r. zakończono duży projekt budowlany związany z odnowieniem biur w Atenach. Czas wykonania głównych prac spowodował, że pod koniec 2014 r. trzeba było zakontraktować dodatkowe lub uzupełniające inwestycje w infrastrukturę, głównie w budynku w Atenach. Następnie wykonanie wspomnianych uzupełniających inwestycji zaplanowano na pierwsze miesiące 2015 r. W związku z tym odnotowano wysoki poziom przeniesień. |
| --- | --- |

11.

Pod koniec grudnia 2014 r. zakończono duży projekt budowlany związany z odnowieniem biur w Atenach. Czas wykonania głównych prac spowodował, że pod koniec 2014 r. trzeba było zakontraktować dodatkowe lub uzupełniające inwestycje w infrastrukturę, głównie w budynku w Atenach. Następnie wykonanie wspomnianych uzupełniających inwestycji zaplanowano na pierwsze miesiące 2015 r. W związku z tym odnotowano wysoki poziom przeniesień.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/234 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/234

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Funduszu Emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Funduszu

(2015/C 409/26)

WPROWADZENIE

| 1. | Fundusz Emerytalny Europolu (zwany dalej „Funduszem”, inaczej „EPF”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony art. 37 dodatku 6 dawnego regulaminu pracowniczego Europejskiego Urzędu Policji z siedzibą w Hadze (Europolu). Przepisy wykonawcze dotyczące Funduszu zostały ustanowione aktem Rady z dnia 12 marca 1999 r. (1) i zmienione decyzją Rady 2011/400/UE (2). Celem Funduszu jest finansowanie i wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol, zanim został on przekształcony w agencję europejską z dniem 1 stycznia 2010 r. |
| --- | --- |

1.

Fundusz Emerytalny Europolu (zwany dalej „Funduszem”, inaczej „EPF”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony art. 37 dodatku 6 dawnego regulaminu pracowniczego Europejskiego Urzędu Policji z siedzibą w Hadze (Europolu). Przepisy wykonawcze dotyczące Funduszu zostały ustanowione aktem Rady z dnia 12 marca 1999 r. (1) i zmienione decyzją Rady 2011/400/UE (2). Celem Funduszu jest finansowanie i wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol, zanim został on przekształcony w agencję europejską z dniem 1 stycznia 2010 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę stosowanych przez Fundusz wewnętrznych mechanizmów kontrolnych. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę stosowanych przez Fundusz wewnętrznych mechanizmów kontrolnych. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (3) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (3) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Funduszu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (4):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Funduszu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także stosowanie zasad rachunkowości przyjętych dla Funduszu przez Radę (5) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Zarząd Funduszu i dyrektor Europejskiego Urzędu Policji zatwierdzają roczne sprawozdanie finansowe Funduszu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Funduszu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego dołączają oni oświadczenie, w którym stwierdzają między innymi, czy uzyskali wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Funduszu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Funduszu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (4):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Funduszu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także stosowanie zasad rachunkowości przyjętych dla Funduszu przez Radę (5) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Zarząd Funduszu i dyrektor Europejskiego Urzędu Policji zatwierdzają roczne sprawozdanie finansowe Funduszu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Funduszu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego dołączają oni oświadczenie, w którym stwierdzają między innymi, czy uzyskali wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Funduszu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (6), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Funduszu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (6), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Funduszu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Funduszu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez Radę. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Funduszu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez Radę.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Objaśnienia uzupełniające

| 10. | Trybunał zwraca uwagę na przypisy 2.6 i 2.7 do sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2014. Zarząd Funduszu przygotował sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności. Oczekuje się jednak, że w 2015 r. większość niewypłaconych jeszcze uprawnień emerytalnych zostanie uregulowana poprzez ich przeniesienie do innego programu emerytalnego oraz że do dnia 31 grudnia 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników. Zarząd Funduszu oraz zarząd Europolu wspólnie z Radą analizują obecnie możliwości dotyczące przyszłości Funduszu, z których jedną jest jego likwidacja wkrótce po dniu 31 grudnia 2015 r. |
| --- | --- |

10.

Trybunał zwraca uwagę na przypisy 2.6 i 2.7 do sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2014. Zarząd Funduszu przygotował sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności. Oczekuje się jednak, że w 2015 r. większość niewypłaconych jeszcze uprawnień emerytalnych zostanie uregulowana poprzez ich przeniesienie do innego programu emerytalnego oraz że do dnia 31 grudnia 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników. Zarząd Funduszu oraz zarząd Europolu wspólnie z Radą analizują obecnie możliwości dotyczące przyszłości Funduszu, z których jedną jest jego likwidacja wkrótce po dniu 31 grudnia 2015 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 11. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

11.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dokument nr 5397/99 w rejestrze publicznym Rady: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  Dz.U. L 179 z 7.7.2011, s. 5.

2

(3)  Sprawozdanie składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych i informacji dodatkowej.

3

(4)  Art. 33 i 43 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

4

(5)  Zgodnie z aktem Rady z dnia 12 marca 1999 r. ustanawiającym przepisy dotyczące EPF oraz z decyzją Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. zmieniającą ten akt sprawozdanie finansowe przygotowuje się zgodnie z niderlandzkimi zasadami rachunkowości mającymi zastosowanie do funduszy emerytalnych, a mianowicie z dyrektywą nr 610 niderlandzkich zasad sprawozdawczości finansowej, oraz z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanymi przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

5

(6)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

6

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | W regulaminie pracowniczym Europolu roczną stopę kapitalizacji składek emerytalnych opłacanych przez urzędników ustalono na 3,5 %. Ponieważ składki opłacane są miesięcznie, a ich wysokość może się różnić w poszczególnych miesiącach, zastosowanie stopy rocznej jest nieprawidłowe i należy przyjąć stopę miesięczną. Nie ma to jednak istotnego wpływu na roczne sprawozdanie finansowe. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

W regulaminie pracowniczym Europolu roczną stopę kapitalizacji składek emerytalnych opłacanych przez urzędników ustalono na 3,5 %. Ponieważ składki opłacane są miesięcznie, a ich wysokość może się różnić w poszczególnych miesiącach, zastosowanie stopy rocznej jest nieprawidłowe i należy przyjąć stopę miesięczną. Nie ma to jednak istotnego wpływu na roczne sprawozdanie finansowe.

nie dotyczy

---

ODPOWIEDŹ FUNDUSZU

| 10. | Na posiedzeniu zarządu Europolu w dniach 12–13 maja 2015 r. jednogłośnie ustalono, by zaproponować ustawodawcy rozwiązanie Funduszu Emerytalnego Europolu wraz z redystrybucją ogólnej rezerwy („nadwyżki”) funduszu wśród jego członków. Odpowiedni instrument prawny jest obecnie analizowany przez zainteresowane organy przygotowawcze Rady. |
| --- | --- |

10.

Na posiedzeniu zarządu Europolu w dniach 12–13 maja 2015 r. jednogłośnie ustalono, by zaproponować ustawodawcy rozwiązanie Funduszu Emerytalnego Europolu wraz z redystrybucją ogólnej rezerwy („nadwyżki”) funduszu wśród jego członków. Odpowiedni instrument prawny jest obecnie analizowany przez zainteresowane organy przygotowawcze Rady.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/238 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/238

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/27)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Kolejowa (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ERA”) z siedzibą w Lille-Valenciennes została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadaniem Agencji jest zwiększanie poziomu interoperacyjności systemów kolejowych oraz wypracowanie wspólnego podejścia do bezpieczeństwa w celu stworzenia w Europie bardziej konkurencyjnego sektora kolejowego, o wyższym poziomie bezpieczeństwa (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Kolejowa (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ERA”) z siedzibą w Lille-Valenciennes została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadaniem Agencji jest zwiększanie poziomu interoperacyjności systemów kolejowych oraz wypracowanie wspólnego podejścia do bezpieczeństwa w celu stworzenia w Europie bardziej konkurencyjnego sektora kolejowego, o wyższym poziomie bezpieczeństwa (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 97 %. Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak także wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 2,2 mln euro, czyli 37,7 % (w 2013 r. było to 1,6 mln euro, czyli 25 %). Było to związane z opóźnieniami w ramach projektów operacyjnych (w zakresie bezpieczeństwa, Europejskiego Systemu Zarządzania Ruchem Kolejowym – ERTMS) i projektów informatycznych. Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 97 %. Poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak także wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 2,2 mln euro, czyli 37,7 % (w 2013 r. było to 1,6 mln euro, czyli 25 %). Było to związane z opóźnieniami w ramach projektów operacyjnych (w zakresie bezpieczeństwa, Europejskiego Systemu Zarządzania Ruchem Kolejowym – ERTMS) i projektów informatycznych. Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

INNE UWAGI

| 12. | Podczas realizacji wielostronnej umowy ramowej dotyczącej monitorowania projektów ERTMS Agencja ponownie poddała konkretne zamówienie procedurze konkurencyjnej. Jednakże zarówno zawyżone kryteria oceny jakości, jak i wysoka maksymalna wartość zamówienia przy ponownej procedurze doprowadziły do tego, że wartość finansowa ofert była zbliżona do maksymalnej wartości zamówienia. Jest to sprzeczne z celem ponownego poddania zamówienia procedurze konkurencyjnej, która ma zapewnić konkurencyjność cenową. |
| --- | --- |

12.

Podczas realizacji wielostronnej umowy ramowej dotyczącej monitorowania projektów ERTMS Agencja ponownie poddała konkretne zamówienie procedurze konkurencyjnej. Jednakże zarówno zawyżone kryteria oceny jakości, jak i wysoka maksymalna wartość zamówienia przy ponownej procedurze doprowadziły do tego, że wartość finansowa ofert była zbliżona do maksymalnej wartości zamówienia. Jest to sprzeczne z celem ponownego poddania zamówienia procedurze konkurencyjnej, która ma zapewnić konkurencyjność cenową.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 220 z 21.6.2004, s. 3.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Rozporządzenie ustanawiające Agencję określa maksymalne okresy zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony rekrutowanych przez Agencję spośród ekspertów z sektora kolejowego. Zgodnie z tymi przepisami Agencja będzie musiała wymienić połowę pracowników operacyjnych w okresie 2013–2015, co może spowodować istotne zakłócenia w działaniach operacyjnych Agencji (1). | w trakcie realizacji |
| 2011 | Istnieje możliwość poprawienia procedur rekrutacji stosowanych w Agencji w celu zapewnienia pełnej przejrzystości i równego traktowania kandydatów. Na przykład ogłoszenia o naborze nie zawierały informacji o wymaganej minimalnej liczbie lat wykształcenia wyższego lub studiów, co było stosowanym kryterium selekcji. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną i umieszczenia ich na liście rezerwowej, punktacja kryteriów wyboru, pytania na egzaminy pisemne i ustne ani też wagi związane z egzaminami pisemnymi i ustnymi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. | w trakcie realizacji |
| 2012 | Agencja nie spełnia wymagań standardów kontroli wewnętrznej dotyczących ciągłości działania; brak zatwierdzonych planów ciągłości działania i przywrócenia gotowości do pracy po wystąpieniu sytuacji nadzwyczajnej w odniesieniu do systemów informatycznych. | zrealizowane |
| 2013 | Poprawność informacji wykorzystywanych w prowadzonych przez Agencję postępowaniach o udzielenie zamówienia i ich dokumentowanie wymagają dalszej poprawy. | zrealizowane |
| 2013 | Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Agencję (1) w skład jej personelu wchodzić mają:






  — | pracownicy tymczasowi zatrudnieni przez Agencję na okres nieprzekraczający pięciu lat, wybrani spośród fachowców z danego sektora na podstawie ich kwalifikacji i doświadczenia w zakresie bezpieczeństwa i interoperacyjności kolei, |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Rozporządzenie ustanawiające Agencję określa maksymalne okresy zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony rekrutowanych przez Agencję spośród ekspertów z sektora kolejowego. Zgodnie z tymi przepisami Agencja będzie musiała wymienić połowę pracowników operacyjnych w okresie 2013–2015, co może spowodować istotne zakłócenia w działaniach operacyjnych Agencji (1).

w trakcie realizacji

2011

Istnieje możliwość poprawienia procedur rekrutacji stosowanych w Agencji w celu zapewnienia pełnej przejrzystości i równego traktowania kandydatów. Na przykład ogłoszenia o naborze nie zawierały informacji o wymaganej minimalnej liczbie lat wykształcenia wyższego lub studiów, co było stosowanym kryterium selekcji. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną i umieszczenia ich na liście rezerwowej, punktacja kryteriów wyboru, pytania na egzaminy pisemne i ustne ani też wagi związane z egzaminami pisemnymi i ustnymi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

w trakcie realizacji

2012

Agencja nie spełnia wymagań standardów kontroli wewnętrznej dotyczących ciągłości działania; brak zatwierdzonych planów ciągłości działania i przywrócenia gotowości do pracy po wystąpieniu sytuacji nadzwyczajnej w odniesieniu do systemów informatycznych.

zrealizowane

2013

Poprawność informacji wykorzystywanych w prowadzonych przez Agencję postępowaniach o udzielenie zamówienia i ich dokumentowanie wymagają dalszej poprawy.

zrealizowane

2013

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Agencję (1) w skład jej personelu wchodzić mają:

—

pracownicy tymczasowi zatrudnieni przez Agencję na okres nieprzekraczający pięciu lat, wybrani spośród fachowców z danego sektora na podstawie ich kwalifikacji i doświadczenia w zakresie bezpieczeństwa i interoperacyjności kolei,

| — | urzędnicy wyznaczeni lub oddelegowani przez Komisję lub państwa członkowskie na okres nieprzekraczający pięciu lat, |
| --- | --- |

—

urzędnicy wyznaczeni lub oddelegowani przez Komisję lub państwa członkowskie na okres nieprzekraczający pięciu lat,

| — | inni pracownicy wykonujący prace wdrożeniowe lub biurowe. |
| --- | --- |

—

inni pracownicy wykonujący prace wdrożeniowe lub biurowe.

Na koniec 2013 r. w Agencji zatrudnionych było 136 pracowników tymczasowych. Rozporządzenie ustanawiające stanowi również, że podczas pierwszych dziesięciu lat działania Agencji pięcioletni okres może zostać przedłużony o kolejny okres nieprzekraczający trzech lat, jeśli jest to wymagane ze względu na ciągłość świadczenia usług. Do połowy 2013 r. Agencja korzystała z tej możliwości jako normalnej praktyki. Ponadto w okresie od września 2013 r. do marca 2014 r. Agencja ponownie zatrudniła (na okres ośmiu lat) czterech pracowników tymczasowych, których umowy z Agencją wygasły w 2013 r. po upływie maksymalnego, ośmioletniego okresu.

W 2013 r. Agencja, w porozumieniu ze swoją Radą Administracyjną i z Komisją, przyjęła nową decyzję, zgodnie z którą umowa z pracownikiem tymczasowym może zostać zawarta na czas nieokreślony. Podobne zapisy zawarte są we wniosku w sprawie zmiany rozporządzenia ustanawiającego Agencję, nie jest jednak jasne, czy i kiedy wniosek ten zostanie przyjęty przez Parlament i Radę.

w trakcie realizacji

2013

Siedziba Agencji znajduje się w Lille i Valenciennes. Jak wskazał Trybunał w swoim specjalnym sprawozdaniu rocznym za rok budżetowy 2006, centralizacja całej działalności w jednej siedzibie mogłaby przynieść oszczędność kosztów. Mogłoby to również ułatwić zawarcie kompleksowej umowy w sprawie siedziby z państwem przyjmującym, co przyczyniłoby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel.

w trakcie realizacji

---

(1)  Art. 24 ust. 3 rozporządzenia (WE) nr 881/2004.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Kolejowa (Lille/Valenciennes)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 91 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | „W celu wykonania artykułu 90 i z uwzględnieniem specyficznych aspektów transportu, Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów, ustanawiają:






  a) | wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 91 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

„W celu wykonania artykułu 90 i z uwzględnieniem specyficznych aspektów transportu, Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów, ustanawiają:

a)

wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich;

| b) | warunki dostępu przewoźników nie mających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim; |
| --- | --- |

b)

warunki dostępu przewoźników nie mających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim;

| c) | środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu; |
| --- | --- |

c)

środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu;

| d) | wszelkie inne potrzebne przepisy”. |
| --- | --- |

d)

wszelkie inne potrzebne przepisy”.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

Współdziałanie, w sprawach technicznych, we wdrażaniu prawodawstwa wspólnotowego zmierzającego do:

| — | polepszenia konkurencyjnej pozycji sektora kolejowego, |
| --- | --- |

—

polepszenia konkurencyjnej pozycji sektora kolejowego,

| — | rozwijania wspólnego podejścia do bezpieczeństwa w europejskim systemie kolejowym, |
| --- | --- |

—

rozwijania wspólnego podejścia do bezpieczeństwa w europejskim systemie kolejowym,

w celu wsparcia budowy europejskiego obszaru kolejowego bez granic, gwarantującego wysoki poziom bezpieczeństwa.

Zadania

| 1. | Przekazywanie Komisji zaleceń dotyczących:






  — | wspólnych metod oceny bezpieczeństwa oraz wspólnych wymagań bezpieczeństwa określonych w dyrektywie w sprawie bezpieczeństwa kolei (2004/49/WE), |
| --- | --- | --- |

1.

Przekazywanie Komisji zaleceń dotyczących:

—

wspólnych metod oceny bezpieczeństwa oraz wspólnych wymagań bezpieczeństwa określonych w dyrektywie w sprawie bezpieczeństwa kolei (2004/49/WE),

| — | świadectw bezpieczeństwa i działań w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

świadectw bezpieczeństwa i działań w zakresie bezpieczeństwa,

| — | określania specyfikacji technicznych interoperacyjności, |
| --- | --- |

—

określania specyfikacji technicznych interoperacyjności,

| — | kompetencji zawodowych, |
| --- | --- |

—

kompetencji zawodowych,

| — | rejestracji taboru kolejowego. |
| --- | --- |

—

rejestracji taboru kolejowego.

| 2. | Wydawanie opinii dotyczących:






  — | krajowych przepisów bezpieczeństwa, |
| --- | --- | --- |

2.

Wydawanie opinii dotyczących:

—

krajowych przepisów bezpieczeństwa,

| — | monitorowania jakości pracy jednostek notyfikowanych, |
| --- | --- |

—

monitorowania jakości pracy jednostek notyfikowanych,

| — | interoperacyjności sieci transeuropejskiej. |
| --- | --- |

—

interoperacyjności sieci transeuropejskiej.

| 3. | Koordynacja organów krajowych:
  koordynacja krajowych organów ds. bezpieczeństwa i krajowych organów dochodzeniowych (określonych w art. 17 i 21 dyrektywy 2004/49/WE). |
| --- | --- |

3.

Koordynacja organów krajowych:

koordynacja krajowych organów ds. bezpieczeństwa i krajowych organów dochodzeniowych (określonych w art. 17 i 21 dyrektywy 2004/49/WE).

| 4. | Publikacje i bazy danych:






  — | raport o działaniu systemu bezpieczeństwa (co dwa lata), |
| --- | --- | --- |

4.

Publikacje i bazy danych:

—

raport o działaniu systemu bezpieczeństwa (co dwa lata),

| — | raport z postępów we wdrażaniu interoperacyjności (co dwa lata), |
| --- | --- |

—

raport z postępów we wdrażaniu interoperacyjności (co dwa lata),

| — | publiczna baza dokumentów dotyczących bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

publiczna baza dokumentów dotyczących bezpieczeństwa,

| — | publiczny rejestr dokumentów dotyczących interoperacyjności. |
| --- | --- |

—

publiczny rejestr dokumentów dotyczących interoperacyjności.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład: po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, czterech przedstawicieli Komisji, sześciu przedstawicieli odpowiednich sektorów zawodowych (bez prawa głosu).

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Administracyjną na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

25,7(25,8) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska w planie zatrudnienia: 140 (143)

Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia 2014 r.: 132 (135)

Inni pracownicy: 19 (15)

Łączna liczba pracowników: 151 (150), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 117 (116) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 117 (116)

| — | administracyjne: 34 (34) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 34 (34)

Produkty i usługi w roku 2014

Opracowanie planu programu określającego główne etapy prowadzące do uzyskania wspólnego unijnego certyfikatu bezpieczeństwa.

Monitorowanie działania systemu bezpieczeństwa i sporządzenie sprawozdania przygotowywanego co dwa lata.

Ocena transpozycji dyrektywy w sprawie bezpieczeństwa.

Kontrole dotyczące krajowego organu bezpieczeństwa.

Oceny krajowych organów dochodzeniowych.

Opracowanie zalecenia dotyczącego zweryfikowanej wspólnej metody bezpieczeństwa służącej ocenie wspólnych wymagań bezpieczeństwa (CTS) i krajowych wartości referencyjnych (NRV).

Doroczna sprawozdawczość dotycząca CTS.

Prowadzenie projektu pilotażowego dotyczącego nowej regulacyjnej matrycy do monitorowania.

Przegląd obowiązujących ram prawnych dotyczących oceny i nadzoru dokonywanych przez krajowe organy bezpieczeństwa.

Wdrażanie technicznych specyfikacji interoperacyjności (TSI) o rozszerzonym zakresie geograficznym oraz doradztwo na rzecz sektora kolejowego i państw członkowskich, przekazywanie im wytycznych i wspieranie ich w zakresie wdrażania TSI dotyczących aplikacji telematycznych.

Przegląd TSI dotyczących osób o ograniczonej możliwości poruszania się.

Ukończenie prac nad pozostałymi zagadnieniami.

Opracowanie bazy danych dokumentów referencyjnych.

Wsparcie próbnego wydawania pozwoleń na zasadzie punktu kompleksowej obsługi.

Wsparcie migracji do czwartego pakietu kolejowego.

Monitorowanie opracowywania, badania i wdrażania systemu ERTMS.

Opracowanie planu działania w celu umożliwienia łączności europejskiego systemu sterowania pociągiem (ETCS) z siecią pakietową technologii radiowych.

Opracowanie i publikacja dokumentów zawierających wytyczne w celu uproszczenia i unormowania zasad inżynierii w odniesieniu do systemu ERTMS.

Wspieranie operacji zharmonizowanych z systemem ERTMS.

Współpraca z Agencją Wykonawczą ds. Innowacyjności i Sieci w zakresie oceny konkretnych projektów ERTMS.

Stałe wdrażanie odpowiednich narzędzi i zasobów, co pozwoli Agencji stać się nowoczesną organizacją, która potrafi szybko dostosować się do zachodzących zmian.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | Agencja przyjęła do wiadomości uwagę Trybunału i dodatkowo ulepszyła monitorowanie wykonania budżetu, zwłaszcza w tytule III, co w przyszłości powinno pomóc w osiągnięciu akceptowalnego poziomu przeniesionych środków. |
| --- | --- |

11.

Agencja przyjęła do wiadomości uwagę Trybunału i dodatkowo ulepszyła monitorowanie wykonania budżetu, zwłaszcza w tytule III, co w przyszłości powinno pomóc w osiągnięciu akceptowalnego poziomu przeniesionych środków.

| 12. | Agencja przyjęła do wiadomości uwagę Trybunału i przygotowuje wewnętrzny przewodnik na temat ponownego poddawania zamówień procedurze konkurencyjnej w celu zapewnienia lepszej konkurencji cenowej. |
| --- | --- |

12.

Agencja przyjęła do wiadomości uwagę Trybunału i przygotowuje wewnętrzny przewodnik na temat ponownego poddawania zamówień procedurze konkurencyjnej w celu zapewnienia lepszej konkurencji cenowej.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/247 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/247

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/28)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ERCEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/37/WE (1). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się dnia 1 stycznia 2008 r. i kończący się dnia 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie programem szczegółowym „Pomysły”, stanowiącym część 7. programu ramowego na rzecz badań naukowych (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”, inaczej „ERCEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/37/WE (1). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się dnia 1 stycznia 2008 r. i kończący się dnia 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie programem szczegółowym „Pomysły”, stanowiącym część 7. programu ramowego na rzecz badań naukowych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Komitet kierujący zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Komitet kierujący zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 11. | Należy dalej usprawnić procedury dotyczące dóbr materialnych i niematerialnych w celu zapewnienia ich właściwego zabezpieczenia oraz przygotowania aktualnej, dokładnej i kompletnej informacji na ich temat. Należy aktualizować rejestr środków trwałych pod względem lokalizacji tych dóbr, sformalizować procedury inwentaryzacyjne, a wytyczne Agencji dotyczące kapitalizacji dóbr niematerialnych wypracowanych wewnętrznie należy uzupełnić o szczegółowe dane gwarantujące, że stosowane podejście kontrolne jest spójne. |
| --- | --- |

11.

Należy dalej usprawnić procedury dotyczące dóbr materialnych i niematerialnych w celu zapewnienia ich właściwego zabezpieczenia oraz przygotowania aktualnej, dokładnej i kompletnej informacji na ich temat. Należy aktualizować rejestr środków trwałych pod względem lokalizacji tych dóbr, sformalizować procedury inwentaryzacyjne, a wytyczne Agencji dotyczące kapitalizacji dóbr niematerialnych wypracowanych wewnętrznie należy uzupełnić o szczegółowe dane gwarantujące, że stosowane podejście kontrolne jest spójne.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 9 z 12.1.2008, s. 15.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 38–42 regulaminu finansowego Agencji.

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 87–92 regulaminu finansowego Agencji.

7

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu

  (art. 182 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | 1. | Wieloletni program ramowy określający wszystkie działania Unii jest uchwalany przez Parlament Europejski i Radę, stanowiące zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym. Program ramowy:






  — | ustala naukowe i technologiczne cele, które mają być osiągnięte poprzez działania przewidziane w artykule 180 oraz priorytety, które się z nimi wiążą, |
| --- | --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 182 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

1.

Wieloletni program ramowy określający wszystkie działania Unii jest uchwalany przez Parlament Europejski i Radę, stanowiące zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym. Program ramowy:

—

ustala naukowe i technologiczne cele, które mają być osiągnięte poprzez działania przewidziane w artykule 180 oraz priorytety, które się z nimi wiążą,

| — | wskazuje ogólne kierunki tych działań, |
| --- | --- |

—

wskazuje ogólne kierunki tych działań,

| — | ustala ogólną maksymalną kwotę oraz szczegółowe zasady współuczestnictwa finansowego Unii w programie ramowym, jak również odpowiednie udziały w każdym z przewidywanych działań. |
| --- | --- |

—

ustala ogólną maksymalną kwotę oraz szczegółowe zasady współuczestnictwa finansowego Unii w programie ramowym, jak również odpowiednie udziały w każdym z przewidywanych działań.

| 2. | Program ramowy jest dostosowywany lub uzupełniany w zależności od rozwoju sytuacji. |
| --- | --- |

2.

Program ramowy jest dostosowywany lub uzupełniany w zależności od rozwoju sytuacji.

| 3. | Program ramowy jest urzeczywistniany poprzez programy szczegółowe przygotowywane w ramach każdego działania. Każdy program szczegółowy określa szczegółowe zasady jego realizacji, ustala czas jego trwania i przewiduje środki uznane za niezbędne. Suma kwot uznanych za niezbędne, ustalona przez programy szczegółowe, nie może przekroczyć ogólnej maksymalnej kwoty ustalonej dla programu ramowego i dla każdego działania. |
| --- | --- |

3.

Program ramowy jest urzeczywistniany poprzez programy szczegółowe przygotowywane w ramach każdego działania. Każdy program szczegółowy określa szczegółowe zasady jego realizacji, ustala czas jego trwania i przewiduje środki uznane za niezbędne. Suma kwot uznanych za niezbędne, ustalona przez programy szczegółowe, nie może przekroczyć ogólnej maksymalnej kwoty ustalonej dla programu ramowego i dla każdego działania.

| 4. | Rada, stanowiąc zgodnie ze specjalną procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Parlamentem Europejskim oraz Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, uchwala programy szczegółowe. |
| --- | --- |

4.

Rada, stanowiąc zgodnie ze specjalną procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Parlamentem Europejskim oraz Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, uchwala programy szczegółowe.

Kompetencje Agencji

(decyzja wykonawcza Komisji 2013/779/UE)

(decyzja Komisji C(2013)9428, zmieniona decyzją C(2014)9437)

Cele

Agencja została ustanowiona w grudniu 2013 r. decyzją Komisji 2013/779/UE. Powierzono jej zarządzanie realizacją celu szczegółowego „wspieranie badań pionierskich poprzez działalność Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych” wchodzącego w skład części I programu szczegółowego „Doskonała baza naukowa” wdrażającego program „Horyzont 2020” (2014–2020). Ten cel szczegółowy jest realizowany przez Europejską Radę ds. Badań Naukowych, obejmującą niezależną Radę Naukową, która ustanawia strategię naukową Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych i monitoruje jej wykonanie przez Agencję, odpowiedzialną za zarządzanie operacyjne.

Agencja zastępuje Agencję Wykonawczą ustanowioną decyzją 2008/37/WE. Jej funkcjonowanie reguluje statut agencji wykonawczych ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 58/2003.

Agencji powierzono także realizację spuścizny po programie szczegółowym „Pomysły”, którym zarządzała poprzednia Agencja w ramach 7. programu ramowego (2007–2013).

Zadania

Zadania Agencji są opisane w akcie delegującym (zob. decyzja Komisji C(2013)9428, zmieniona decyzją C(2014)9437), a w szczególności w art. 4 i załącznikach I–III do decyzji. Zadania te obejmują:

| — | wszystkie aspekty związane z zarządzaniem administracyjnym i realizacją programu, a w szczególności procedury ewaluacyjne, wzajemną ocenę oraz proces wyboru zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Radę Naukową, |
| --- | --- |

—

wszystkie aspekty związane z zarządzaniem administracyjnym i realizacją programu, a w szczególności procedury ewaluacyjne, wzajemną ocenę oraz proces wyboru zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Radę Naukową,

| — | zarządzanie dotacjami pod względem finansowym i naukowym, |
| --- | --- |

—

zarządzanie dotacjami pod względem finansowym i naukowym,

| — | niezbędne wsparcie na rzecz Rady Naukowej w realizacji jej zadań. |
| --- | --- |

—

niezbędne wsparcie na rzecz Rady Naukowej w realizacji jej zadań.

Zarządzanie

(decyzja Komisji C(2014)430, zmieniona decyzją Komisji C(2014)9447)

(rozporządzenie (UE) nr 1291/2013)

(decyzja Rady 2013/743/UE)

(rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003)

Komitet kierujący

Komitet kierujący jest organem nadzorującym działania Agencji i jest mianowany przez Komisję (zob. decyzja Komisji C(2014)430 zmieniona decyzją C(2014)9447). Komitet przyjmuje roczny program prac Agencji (zatwierdzony przez Komisję), budżet administracyjny i sprawozdania roczne. Składa się z pięciu członków.

Rada Naukowa Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (ERBN)

Na mocy rozporządzenia (UE) nr 1291/2013 Radzie Naukowej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (ERBN) powierzono określenie ogólnej strategii naukowej dotyczącej celu programu szczegółowego, przy czym decyduje ona o rodzajach badań naukowych, które mają być finansowane zgodnie z sekcją 1.2 części I załącznika I do rozporządzenia. Rada funkcjonuje samodzielnie. Podstawowe funkcje ERBN to: zapewnianie skuteczności jej programu naukowego, jakości jej działań oraz procesu wzajemnej oceny, a także wiarygodności w środowisku naukowym. Zgodnie z art. 7 decyzji Rady 2013/743/UE do zadań Rady Naukowej należy w szczególności ustalanie rocznego programu prac w zakresie realizacji działań ERBN oraz ustanowienie procedur wzajemnej oceny, a także monitorowanie i kontrola jakości wdrożenia celu szczegółowego „Europejska Rada ds. Badań Naukowych”, bez uszczerbku dla odpowiedzialności Komisji. Rada składa się z dwudziestu dwóch członków mianowanych przez Komisję.

Dyrektor Agencji

Mianowany przez Komisję Europejską na cztery lata.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

36,3 (40,1) mln euro (budżet ostateczny przyjęty przez Agencję Wykonawczą)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

W budżecie operacyjnym na rok 2014 zapisano plan zatrudnienia obejmujący 100 (100) pracowników tymczasowych oraz przewidziano środki na zatrudnienie 289 (289) pracowników kontraktowych i oddelegowanych ekspertów krajowych, co oznacza łącznie 389 (389) stanowisk. Na koniec 2014 r. obsadzonych było 388 (379) z nich:

| — | 99 (99) pracowników tymczasowych, w tym 15 (13) oddelegowanych i 84 (86) pracowników zewnętrznych, |
| --- | --- |

—

99 (99) pracowników tymczasowych, w tym 15 (13) oddelegowanych i 84 (86) pracowników zewnętrznych,

| — | 277 (270) pracowników kontraktowych, |
| --- | --- |

—

277 (270) pracowników kontraktowych,

| — | 12 (10) oddelegowanych ekspertów krajowych. |
| --- | --- |

—

12 (10) oddelegowanych ekspertów krajowych.

Przydział stanowisk:

| — | działania operacyjne (wydziały naukowe oraz zarządzające dotacjami): 70 % (70 %), |
| --- | --- |

—

działania operacyjne (wydziały naukowe oraz zarządzające dotacjami): 70 % (70 %),

| — | działania administracyjne (inne wydziały): 30 % (30 %). |
| --- | --- |

—

działania administracyjne (inne wydziały): 30 % (30 %).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

| 1. | Monitorowanie umów o dotację, zawartych w wyniku naborów na granty dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę, naukowców u progu samodzielności badawczej, naukowców zaawansowanych oraz dotacje na weryfikację poprawności projektu w ramach programu „Horyzont 2020”. Program prac programu „Horyzont 2020” jest wdrażany w drodze publikacji corocznych ogłoszeń o naborze wniosków, po której następuje ocena wniosków (przeprowadzana przez zewnętrznych ekspertów), sporządzenie i podpisanie umów o dotację, a następnie monitorowanie realizacji projektów. Każdy nabór wniosków owocuje pewną liczbą umów o dotację o przewidywanym okresie realizacji projektów wynoszącym około pięciu lat. |
| --- | --- |

1.

Monitorowanie umów o dotację, zawartych w wyniku naborów na granty dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę, naukowców u progu samodzielności badawczej, naukowców zaawansowanych oraz dotacje na weryfikację poprawności projektu w ramach programu „Horyzont 2020”. Program prac programu „Horyzont 2020” jest wdrażany w drodze publikacji corocznych ogłoszeń o naborze wniosków, po której następuje ocena wniosków (przeprowadzana przez zewnętrznych ekspertów), sporządzenie i podpisanie umów o dotację, a następnie monitorowanie realizacji projektów. Każdy nabór wniosków owocuje pewną liczbą umów o dotację o przewidywanym okresie realizacji projektów wynoszącym około pięciu lat.

| 2. | Realizacja naboru wniosków na rok 2014 w ramach programu prac programu „Horyzont 2020” (granty dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę, naukowców u progu samodzielności badawczej, naukowców zaawansowanych oraz dotacje na weryfikację poprawności projektu): w 2014 r. złożono 8  530 wniosków, w tym 3  273 o granty dla naukowców rozpoczynających niezależna karierę, 2  528 o granty dla naukowców u progu samodzielności badawczej, 2  287 o granty dla badaczy zaawansowanych i 442 wnioski o dotację na weryfikację poprawności projektu (ogółem w odniesieniu do dwóch terminów). Spośród tych wniosków 8  374 zostały uznane przez komisje oceniające za spełniające kryteria. Do procedury udzielenia grantów dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę i dotacji na weryfikację poprawności projektu wybrano łącznie 378 wniosków. Nabór wniosków na 2014 r. o granty dla naukowców u progu samodzielności badawczej nie został jeszcze ukończony, a wnioski o granty dla naukowców zaawansowanych na 2014 r. wciąż są na etapie przeprowadzania oceny, ponieważ terminy naboru wniosków zostały przesunięte o pięć miesięcy w wyniku późnego zatwierdzenia programu „Horyzont 2020” przez Radę i Parlament. |
| --- | --- |

2.

Realizacja naboru wniosków na rok 2014 w ramach programu prac programu „Horyzont 2020” (granty dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę, naukowców u progu samodzielności badawczej, naukowców zaawansowanych oraz dotacje na weryfikację poprawności projektu): w 2014 r. złożono 8  530 wniosków, w tym 3  273 o granty dla naukowców rozpoczynających niezależna karierę, 2  528 o granty dla naukowców u progu samodzielności badawczej, 2  287 o granty dla badaczy zaawansowanych i 442 wnioski o dotację na weryfikację poprawności projektu (ogółem w odniesieniu do dwóch terminów). Spośród tych wniosków 8  374 zostały uznane przez komisje oceniające za spełniające kryteria. Do procedury udzielenia grantów dla naukowców rozpoczynających niezależną karierę i dotacji na weryfikację poprawności projektu wybrano łącznie 378 wniosków. Nabór wniosków na 2014 r. o granty dla naukowców u progu samodzielności badawczej nie został jeszcze ukończony, a wnioski o granty dla naukowców zaawansowanych na 2014 r. wciąż są na etapie przeprowadzania oceny, ponieważ terminy naboru wniosków zostały przesunięte o pięć miesięcy w wyniku późnego zatwierdzenia programu „Horyzont 2020” przez Radę i Parlament.

| 3. | Opracowanie i rozpowszechnianie informacji na temat programu prac programu „Horyzont 2020” oraz działań Agencji w 2014 r. |
| --- | --- |

3.

Opracowanie i rozpowszechnianie informacji na temat programu prac programu „Horyzont 2020” oraz działań Agencji w 2014 r.

| 4. | W 2014 r. odbywały się regularne spotkania Rady Naukowej zarówno w Brukseli, jak i w całej Europie, zwykle na zaproszenie władz krajowych. Spotkania w różnych państwach, albo państwach członkowskich, albo krajach stowarzyszonych, mają na celu eksponowanie ERBN. Zarówno władze krajowe, jak i lokalne środowiska naukowo-badawcze uważają te spotkania za istotne wydarzenia. Zorganizowano pięć sesji plenarnych Rady Naukowej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. – w styczniu, marcu i grudniu w Brukseli (w Belgii), w czerwcu w Oslo (w Norwegii) i we wrześniu w Zagrzebiu (w Chorwacji). |
| --- | --- |

4.

W 2014 r. odbywały się regularne spotkania Rady Naukowej zarówno w Brukseli, jak i w całej Europie, zwykle na zaproszenie władz krajowych. Spotkania w różnych państwach, albo państwach członkowskich, albo krajach stowarzyszonych, mają na celu eksponowanie ERBN. Zarówno władze krajowe, jak i lokalne środowiska naukowo-badawcze uważają te spotkania za istotne wydarzenia. Zorganizowano pięć sesji plenarnych Rady Naukowej w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2014 r. – w styczniu, marcu i grudniu w Brukseli (w Belgii), w czerwcu w Oslo (w Norwegii) i we wrześniu w Zagrzebiu (w Chorwacji).

Zgodnie z zaleceniami panelu ds. przeglądu struktur i mechanizmów ERBN z 2009 r. Rada Naukowa powołała dwa stałe komitety: pierwszy – zapewniający wytyczne w zakresie konfliktu interesów, uchybień naukowych i kwestii etycznych (CoIME) – oraz drugi – zajmujący się wyborem członków paneli oceniających. Agencja Wykonawcza wspierała działania operacyjne obu komitetów, które spotkały się, odpowiednio, dwa i trzy razy w 2014 r.

Członkowie Rady Naukowej spotykają się również w ramach grup roboczych poświęconych konkretnym zagadnieniom. W 2014 r. Agencja Wykonawcza zorganizowała szereg spotkań grup roboczych ERBN ds. innowacji i kontaktów z przemysłem, otwartego dostępu, wzmocnienia uczestnictwa międzynarodowego, równowagi płci i kluczowych wskaźników wykonania zadań. Grupy robocze przeprowadzają analizy i przyczyniają się do realizacji strategii naukowej ERBN, składając wnioski przyjmowane przez Radę Naukową na posiedzeniach plenarnych z zakresu ich kompetencji: analizowania kontaktów ERBN z branżami przemysłu i przedsiębiorstw oraz wpływu badań finansowanych przez ERBN na innowacyjność; opracowywania stanowiska ERBN w sprawie otwartego dostępu; gwarantowania, by ERBN była prekursorem dobrych praktyk w zakresie równowagi płci w badaniach naukowych; badania odpowiednich mechanizmów służących wzmocnieniu uczestnictwa międzynarodowego naukowców spoza UE w naborach wniosków ogłaszanych przez ERBN; opracowywania planu działania dotyczącego monitorowania i oceny stopnia wypełnienia przez ERBN swojej misji, niezależnego od wskaźników i celów, w celu wsparcia krótkoterminowej, średnioterminowej i długoterminowej polityki Rady Naukowej.

Nowa grupa robocza ds. rozszerzenia uczestnictwa międzynarodowego w ramach Europy rozpoczęła działalność w 2014 r. Jej celem jest zachęcanie państw Europy Środkowej i Wschodniej do pielęgnowania w większym stopniu talentów naukowych i większych inwestycji w badania. Działania takie zwiększą świadomość dotyczącą programów ERBN w państwach członkowskich i pozwolą społecznościom naukowym w tych państwach uzyskać więcej informacji na temat płynących z grantów ERBN korzyści dla naukowców z tego regionu, a także zwiększyć uczestnictwo nieodkrytych jeszcze tamtejszych talentów w programach ERBN.

Agencja Wykonawcza we współpracy z członkami grup przygotowała szereg dokumentów roboczych obejmujących analizy i kluczowe wnioski na temat konkretnych kwestii podejmowanych przez grupy robocze i stałe komitety.

Główne działania związane z pracą tych grup roboczych w 2014 r. obejmowały:

Innowacje i kontakty z przemysłem: W lipcu 2014 r. dziewięciu beneficjentów korzystających z dotacji ERBN na weryfikację poprawności projektu najpierw przeszło szkolenie, a następnie zostało poproszonych o przedstawienie swoich pomysłów dla inwestorów, w formie trzyminutowych prezentacji, przedstawicielom sieci obejmującej liderów w dziedzinie innowacji przemysłowych i akademickich, a także inwestorów kapitału podwyższonego ryzyka. Jest to druga tego rodzaju impreza organizowana przez ERBN we współpracy z firmą medialną ScienceBusiness. Pierwsza odbyła się w lutym 2013 r.

Otwarty dostęp: Zorganizowano sesję poświęconą otwartemu dostępowi i doskonałości naukowej w ramach wspólnych warsztatów ERBN i DNRF (duńska krajowa fundacja ds. badań naukowych) pt. „Wspieranie doskonałości naukowej w zmieniającym się świecie”, które odbyły się w czerwcu jako wydarzenie towarzyszące Europejskiego Otwartego Forum Nauki (ESOF) 2014.

Następnie, we wrześniu, odbyły się dwudniowe warsztaty dotyczące zarządzania danymi badawczymi i ich wymiany, w których wzięło udział ponad 140 uczestników z całej Europy. Odbyły się też inne imprezy, takie jak kilka seminariów z udziałem przedstawicieli związanych z konkretną infrastrukturą umożliwiającą otwarty dostęp, taką jak repozytoria danych Dryad i figshare, oraz przedstawicielem fundacji OAPEN, która prowadzi platformę książek w otwartym dostępie, a także inicjatywy dotyczącej odtwarzalności Reproducibility Initiative. We współpracy z międzynarodowym stowarzyszeniem wydawców naukowych, technicznych i medycznych (International Association of Scientific, Technical & Medical Publishers) zorganizowano kolejne dwa seminaria, jedno poświęcone opłatom za czasopisma, a drugie publikacjom w formacie tekstu długiego w środowisku cyfrowym.

Równowaga płci: Aby zaradzić temu, że w odpowiedzi na ogłoszenia o naborze wniosków ERBN wpływa niewiele wniosków od naukowców kobiet, w czerwcu 2014 r. Rada Naukowa ERBN przyjęła plan dotyczący równowagi płci na lata 2014–2020. Dokument, którego wstępną wersję opracowała grupa robocza ds. równowagi płci, powstał w celu dalszej realizacji celów planu roboczego ERBN dotyczącego równowagi płci na lata 2007-2013.

Ponadto grupa robocza ds. równowagi płci zamówiła niezależne badanie, w ramach projektu ERCAREER, którego celem jest przyjrzenie się różnicom i podobieństwom we wzorach i ścieżkach karier naukowców – kobiet i mężczyzn – korzystających z dotacji ERBN oraz wydanie zaleceń w tym obszarze.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Agencja wzięła pod uwagę sprawozdanie Trybunału i wprowadzi w życie zamieszczone w nim uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

11.

Agencja wzięła pod uwagę sprawozdanie Trybunału i wprowadzi w życie zamieszczone w nim uwagi dotyczące mechanizmów kontroli wewnętrznej.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/255 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/255

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/29)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „ESMA”) z siedzibą w Paryżu został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują polepszenie funkcjonowania wewnętrznego rynku finansowego UE poprzez zagwarantowanie wysokiego poziomu, skuteczności i spójności regulacji i nadzoru, promowanie integralności i stabilności systemów finansowych, a także wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru w celu zapewnienia stabilności i efektywności systemu finansowego (2). Urząd powołano z dniem 1 stycznia 2011 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „ESMA”) z siedzibą w Paryżu został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują polepszenie funkcjonowania wewnętrznego rynku finansowego UE poprzez zagwarantowanie wysokiego poziomu, skuteczności i spójności regulacji i nadzoru, promowanie integralności i stabilności systemów finansowych, a także wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru w celu zapewnienia stabilności i efektywności systemu finansowego (2). Urząd powołano z dniem 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r., jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r., jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji; do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji; do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE WIARYGODNOŚCI ROZLICZEŃ

| 11. | Wysokość kwoty opłat nadzorczych pobranych od nadzorowanych podmiotów (agencje ratingowe i repozytoria transakcji) w 2014 r. (6 6 23  000 euro), która we wstępnej wersji sprawozdania z finansowych wyników działalności została ujęta jako przychód, wynikała raczej z prognozowanych, a nie rzeczywistych kosztów przeprowadzonych działań nadzorczych (9). Opłaty pobrane od nadzorowanych podmiotów powinny być maksymalnie zbliżone do kosztów rzeczywiście poniesionych w tym obszarze. Aby to osiągnąć, Urząd przeprowadza obecnie badanie modelujące dotyczące rachunku kosztów działań. |
| --- | --- |

11.

Wysokość kwoty opłat nadzorczych pobranych od nadzorowanych podmiotów (agencje ratingowe i repozytoria transakcji) w 2014 r. (6 6 23  000 euro), która we wstępnej wersji sprawozdania z finansowych wyników działalności została ujęta jako przychód, wynikała raczej z prognozowanych, a nie rzeczywistych kosztów przeprowadzonych działań nadzorczych (9). Opłaty pobrane od nadzorowanych podmiotów powinny być maksymalnie zbliżone do kosztów rzeczywiście poniesionych w tym obszarze. Aby to osiągnąć, Urząd przeprowadza obecnie badanie modelujące dotyczące rachunku kosztów działań.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

| 12. | W chwili ustanowienia w 2010 r. Urząd odziedziczył po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych (CESR) – organie, którego został następcą – szereg umów ramowych w dziedzinie informatyki, dotyczących hostingu centrów przetwarzania danych, a także opracowywania i utrzymania systemów informatycznych. Ponieważ nie ogłoszono w odpowiednim czasie postępowań o udzielenie zamówień, które zastąpiłyby te umowy, dwie z nich zostały przedłużone poza pierwotny okres obowiązywania. Doprowadziło to także do sytuacji, w której Urząd zamówił pewne usługi informatyczne za pośrednictwem francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP). Za pośrednictwem UGAP Urząd nabywał także meble i materiały papiernicze w ciągu roku. Łączna kwota płatności wyniosła w 2014 r. 9 56  000 euro. Trybunał poinformował Urząd, że korzystanie z UGAP jest niezgodne z rozporządzeniem finansowym, Urząd natomiast zaprzestał tej praktyki. Do tej pory Urząd podpisał własne umowy, zastępujące wszystkie umowy ramowe odziedziczone po CESR. |
| --- | --- |

12.

W chwili ustanowienia w 2010 r. Urząd odziedziczył po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych (CESR) – organie, którego został następcą – szereg umów ramowych w dziedzinie informatyki, dotyczących hostingu centrów przetwarzania danych, a także opracowywania i utrzymania systemów informatycznych. Ponieważ nie ogłoszono w odpowiednim czasie postępowań o udzielenie zamówień, które zastąpiłyby te umowy, dwie z nich zostały przedłużone poza pierwotny okres obowiązywania. Doprowadziło to także do sytuacji, w której Urząd zamówił pewne usługi informatyczne za pośrednictwem francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP). Za pośrednictwem UGAP Urząd nabywał także meble i materiały papiernicze w ciągu roku. Łączna kwota płatności wyniosła w 2014 r. 9 56  000 euro. Trybunał poinformował Urząd, że korzystanie z UGAP jest niezgodne z rozporządzeniem finansowym, Urząd natomiast zaprzestał tej praktyki. Do tej pory Urząd podpisał własne umowy, zastępujące wszystkie umowy ramowe odziedziczone po CESR.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 13. | Całkowity wskaźnik anulowania środków przeniesionych z 2013 r. był wysoki i wyniósł 19 %, czyli 9 40  054 euro. Było to związane przede wszystkim z opóźnieniami w realizacji zamówionych usług po stronie wykonawców, lecz także z anulowaniem zakupu licencji na rzecz anulowanego projektu, z trudnościami w trakcie realizacji umowy dotyczącej pracowników tymczasowych, a także z trudnościami wynikającymi z zastąpienia poprzedniej umowy nową ramową umową w zakresie doradztwa informatycznego. |
| --- | --- |

13.

Całkowity wskaźnik anulowania środków przeniesionych z 2013 r. był wysoki i wyniósł 19 %, czyli 9 40  054 euro. Było to związane przede wszystkim z opóźnieniami w realizacji zamówionych usług po stronie wykonawców, lecz także z anulowaniem zakupu licencji na rzecz anulowanego projektu, z trudnościami w trakcie realizacji umowy dotyczącej pracowników tymczasowych, a także z trudnościami wynikającymi z zastąpienia poprzedniej umowy nową ramową umową w zakresie doradztwa informatycznego.

| 14. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 93 % w 2013 r. do 99 % w roku 2014, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 4 0 63  580 euro, czyli 45 % (w 2013 r. było to 3 6 88  487 euro, czyli 58 %). Około 2 mln euro z tej kwoty wiąże się z usługami informatycznymi i innymi usługami zrealizowanymi w 2014 r., za które jednak Urząd do końca roku nie zapłacił. Pod koniec roku podpisano umowy o wartości 1,3 mln euro, lecz usługi w ramach tych umów miały zostać zrealizowane w 2015 r. Kwota pozostałych przeniesień wynika z wieloletniego charakteru podpisanych umów. |
| --- | --- |

14.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 93 % w 2013 r. do 99 % w roku 2014, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 4 0 63  580 euro, czyli 45 % (w 2013 r. było to 3 6 88  487 euro, czyli 58 %). Około 2 mln euro z tej kwoty wiąże się z usługami informatycznymi i innymi usługami zrealizowanymi w 2014 r., za które jednak Urząd do końca roku nie zapłacił. Pod koniec roku podpisano umowy o wartości 1,3 mln euro, lecz usługi w ramach tych umów miały zostać zrealizowane w 2015 r. Kwota pozostałych przeniesień wynika z wieloletniego charakteru podpisanych umów.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 15. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

15.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 84.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  O potrzebie pobierania opłat ustalonych na podstawie faktycznie poniesionych kosztów jest mowa w art. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1003/2013 z dnia 12 lipca 2013 r. dotyczącego repozytoriów transakcji (Dz.U. L 279 z 19.10.2013, s. 4) uzupełniającego rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 648/2012 i w art. 19 ust. 3 regulaminu finansowego Urzędu.

9

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 16,9 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 4,3 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym pełna kwota została zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej. | w 2014 r. odnotowano negatywny wynik budżetowy |
| 2011 | Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu sześciu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (4 83  845 euro). | w trakcie realizacji (1) |
| 2011 | Trybunał zidentyfikował kilka przypadków o łącznej wartości 2 07  442 euro, w których środki na płatności przeniesione na rok 2012 nie odpowiadały zaciągniętym zobowiązaniom prawnym. W związku z tym przeniesienia te były nieprawidłowe i powinny być anulowane. | zrealizowane |
| 2012 | W drugim roku działalności Urząd dokonał istotnego kroku, przyjmując i wdrażając podstawowe wymogi dotyczące wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. Nie doprowadzono jednak do pełnego wdrożenia tych standardów. | w trakcie realizacji |
| 2012 | Istnieją możliwości znacznej poprawy w zakresie terminowości postępowań o udzielenie zamówienia i ich dokumentowania. | w trakcie realizacji |
| 2012 | W 2012 r. Urząd dokonał 22 przesunięć budżetowych na kwotę 3,2 mln euro (16 % całkowitego budżetu na 2012 r.), co wskazuje na uchybienia w planowaniu budżetu. | zrealizowane |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 86 % w 2012 r. do 93 % w roku 2013, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 6 88  487 euro (58 %). Było to związane z usługami informatycznymi, które zostały wykonane w 2013 r., ale za które jeszcze nie zapłacono (0,8 mln euro), usługami informatycznymi przewidzianymi w programie prac na 2014 r., na które zamówienia złożono pod koniec roku (1,1 mln euro), pewnymi opóźnieniami w postępowaniach o udzielenie zamówienia w dziedzinie informatyki (0,4 mln euro), a także wieloletnim charakterem niektórych projektów informatycznych. | nie dotyczy |
| 2013 | W 2013 r. Urząd dokonał 12 przesunięć budżetowych na kwotę około 5,1 mln euro, co odpowiada 18 % jego budżetu (w 2012 r. były to 22 przesunięcia na kwotę 3,2 mln euro, czyli 16 % budżetu), co sugeruje, że niedociągnięcia w planowaniu budżetu utrzymują się. | zrealizowane |
| 2013 | W 2013 r. około 27 % płatności za dostarczone towary i wykonane usługi dokonano z opóźnieniem. Przeciętne opóźnienie wynosiło 32 dni. Odsetki za zwłokę zapłacone w 2013 r. wyniosły 3  834 euro. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Zgodnie z Protokołem w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (2) i z unijną dyrektywą w sprawie VAT (3) Urząd jest zwolniony z podatków pośrednich. Całkowita wartość podatku VAT nałożonego na Urząd w latach 2011–2013 wyniosła 3,3 mln euro. W następstwie długotrwałych dyskusji z przyjmującym państwem członkowskim, w ostatnim kwartale 2012 r. Urząd rozpoczął starania o zwrot podatku VAT, jednak do końca 2013 r. złożył wniosek o zwrot jedynie 1,3 mln euro. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 16,9 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 4,3 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym pełna kwota została zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej.

w 2014 r. odnotowano negatywny wynik budżetowy

2011

Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu sześciu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (4 83  845 euro).

w trakcie realizacji (1)

2011

Trybunał zidentyfikował kilka przypadków o łącznej wartości 2 07  442 euro, w których środki na płatności przeniesione na rok 2012 nie odpowiadały zaciągniętym zobowiązaniom prawnym. W związku z tym przeniesienia te były nieprawidłowe i powinny być anulowane.

zrealizowane

2012

W drugim roku działalności Urząd dokonał istotnego kroku, przyjmując i wdrażając podstawowe wymogi dotyczące wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. Nie doprowadzono jednak do pełnego wdrożenia tych standardów.

w trakcie realizacji

2012

Istnieją możliwości znacznej poprawy w zakresie terminowości postępowań o udzielenie zamówienia i ich dokumentowania.

w trakcie realizacji

2012

W 2012 r. Urząd dokonał 22 przesunięć budżetowych na kwotę 3,2 mln euro (16 % całkowitego budżetu na 2012 r.), co wskazuje na uchybienia w planowaniu budżetu.

zrealizowane

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wzrósł z 86 % w 2012 r. do 93 % w roku 2013, co sugeruje, że poprawiła się terminowość zaciągania zobowiązań. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 6 88  487 euro (58 %). Było to związane z usługami informatycznymi, które zostały wykonane w 2013 r., ale za które jeszcze nie zapłacono (0,8 mln euro), usługami informatycznymi przewidzianymi w programie prac na 2014 r., na które zamówienia złożono pod koniec roku (1,1 mln euro), pewnymi opóźnieniami w postępowaniach o udzielenie zamówienia w dziedzinie informatyki (0,4 mln euro), a także wieloletnim charakterem niektórych projektów informatycznych.

nie dotyczy

2013

W 2013 r. Urząd dokonał 12 przesunięć budżetowych na kwotę około 5,1 mln euro, co odpowiada 18 % jego budżetu (w 2012 r. były to 22 przesunięcia na kwotę 3,2 mln euro, czyli 16 % budżetu), co sugeruje, że niedociągnięcia w planowaniu budżetu utrzymują się.

zrealizowane

2013

W 2013 r. około 27 % płatności za dostarczone towary i wykonane usługi dokonano z opóźnieniem. Przeciętne opóźnienie wynosiło 32 dni. Odsetki za zwłokę zapłacone w 2013 r. wyniosły 3  834 euro.

w trakcie realizacji

2013

Zgodnie z Protokołem w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (2) i z unijną dyrektywą w sprawie VAT (3) Urząd jest zwolniony z podatków pośrednich. Całkowita wartość podatku VAT nałożonego na Urząd w latach 2011–2013 wyniosła 3,3 mln euro. W następstwie długotrwałych dyskusji z przyjmującym państwem członkowskim, w ostatnim kwartale 2012 r. Urząd rozpoczął starania o zwrot podatku VAT, jednak do końca 2013 r. złożył wniosek o zwrot jedynie 1,3 mln euro.

zrealizowane

---

(1)  W 2014 r. podjęto a posteriori 15 zobowiązań o łącznej wartości 5 72  167,95 euro, a także dokonano a posteriori 4 rozszerzeń zobowiązań na łączną wartość 1  391,72 euro.

(2)  Protokół (nr 7) w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (Dz.U. C 115 z 9.5.2008, s. 266).

(3)  Dyrektywa Rady 2006/112/WE (Dz.U. L 347 z 11.12.2006, s. 1).

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (Paryż)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 i rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009) | Zadania







  — | Opracowywanie projektów regulacyjnych standardów technicznych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 i rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009)

Zadania

—

Opracowywanie projektów regulacyjnych standardów technicznych,

| — | opracowywanie projektów wykonawczych standardów technicznych, |
| --- | --- |

—

opracowywanie projektów wykonawczych standardów technicznych,

| — | wydawanie wytycznych i zaleceń, |
| --- | --- |

—

wydawanie wytycznych i zaleceń,

| — | wydawanie zaleceń, w przypadku gdy właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego, |
| --- | --- |

—

wydawanie zaleceń, w przypadku gdy właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego,

| — | podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do właściwych organów w sytuacjach nadzwyczajnych i przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, |
| --- | --- |

—

podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do właściwych organów w sytuacjach nadzwyczajnych i przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych,

| — | w przypadkach dotyczących prawa Unii mającego bezpośrednio zastosowanie – podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do uczestników rynku finansowego, w przypadku gdy: (i) właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego oraz gdy właściwy organ nie zastosował się do formalnej opinii Komisji; (ii) w pewnych sytuacjach nadzwyczajnych, w których właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu; (iii) przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, w przypadku gdy właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu, |
| --- | --- |

—

w przypadkach dotyczących prawa Unii mającego bezpośrednio zastosowanie – podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do uczestników rynku finansowego, w przypadku gdy: (i) właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego oraz gdy właściwy organ nie zastosował się do formalnej opinii Komisji; (ii) w pewnych sytuacjach nadzwyczajnych, w których właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu; (iii) przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, w przypadku gdy właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu,

| — | wydawanie opinii dla Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Komisji w sprawie wszelkich kwestii dotyczących obszaru podlegającego jego kompetencjom, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Komisji w sprawie wszelkich kwestii dotyczących obszaru podlegającego jego kompetencjom,

| — | gromadzenie niezbędnych informacji dotyczących uczestników rynku finansowego w celu wykonywania swoich obowiązków, |
| --- | --- |

—

gromadzenie niezbędnych informacji dotyczących uczestników rynku finansowego w celu wykonywania swoich obowiązków,

| — | opracowywanie wspólnych metod oceny wpływu charakterystyki produktu i procesu dystrybucji na sytuację finansową uczestników rynku finansowego i na ochronę konsumentów, |
| --- | --- |

—

opracowywanie wspólnych metod oceny wpływu charakterystyki produktu i procesu dystrybucji na sytuację finansową uczestników rynku finansowego i na ochronę konsumentów,

| — | stworzenie centralnej bazy danych zarejestrowanych uczestników rynku finansowego w obszarze podlegającym jego kompetencji, jeżeli tak stanowią przepisy sektorowe, |
| --- | --- |

—

stworzenie centralnej bazy danych zarejestrowanych uczestników rynku finansowego w obszarze podlegającym jego kompetencji, jeżeli tak stanowią przepisy sektorowe,

| — | wydawanie ostrzeżeń, w przypadku gdy działalność finansowa poważnie zagraża celom Urzędu, |
| --- | --- |

—

wydawanie ostrzeżeń, w przypadku gdy działalność finansowa poważnie zagraża celom Urzędu,

| — | czasowe zakazywanie prowadzenia lub ograniczenie prowadzenia pewnych typów działalności finansowej, które zagrażają prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych lub stabilności całego systemu finansowego w Unii lub jego części w przypadkach i na warunkach określonych w aktach ustawodawczych, o których mowa w przepisach sektorowych, lub jeżeli wymaga tego sytuacja nadzwyczajna, |
| --- | --- |

—

czasowe zakazywanie prowadzenia lub ograniczenie prowadzenia pewnych typów działalności finansowej, które zagrażają prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych lub stabilności całego systemu finansowego w Unii lub jego części w przypadkach i na warunkach określonych w aktach ustawodawczych, o których mowa w przepisach sektorowych, lub jeżeli wymaga tego sytuacja nadzwyczajna,

| — | uczestniczenie w działaniach kolegiów organów nadzoru, w tym w kontrolach w siedzibach, prowadzonych wspólnie przez co najmniej dwa właściwe organy, |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w działaniach kolegiów organów nadzoru, w tym w kontrolach w siedzibach, prowadzonych wspólnie przez co najmniej dwa właściwe organy,

| — | zajmowanie się wszelkim ryzykiem zakłócenia świadczenia usług finansowych spowodowanym upośledzeniem całości lub części systemu finansowego i mogącym spowodować poważne negatywne konsekwencje dla rynku wewnętrznego i realnej gospodarki, |
| --- | --- |

—

zajmowanie się wszelkim ryzykiem zakłócenia świadczenia usług finansowych spowodowanym upośledzeniem całości lub części systemu finansowego i mogącym spowodować poważne negatywne konsekwencje dla rynku wewnętrznego i realnej gospodarki,

| — | sporządzanie dodatkowych wytycznych i zaleceń dla kluczowych uczestników rynków finansowych w celu uwzględnienia generowanego przez nich ryzyka systemowego, |
| --- | --- |

—

sporządzanie dodatkowych wytycznych i zaleceń dla kluczowych uczestników rynków finansowych w celu uwzględnienia generowanego przez nich ryzyka systemowego,

| — | przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego dotyczącego konkretnego rodzaju działalności finansowej lub rodzaju produktu lub sposobu postępowania w celu oszacowania potencjalnego zagrożenia dla integralności rynków finansowych lub stabilności systemu finansowego i wydawanie zainteresowanym właściwym organom odpowiednich zaleceń podjęcia stosownych działań, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego dotyczącego konkretnego rodzaju działalności finansowej lub rodzaju produktu lub sposobu postępowania w celu oszacowania potencjalnego zagrożenia dla integralności rynków finansowych lub stabilności systemu finansowego i wydawanie zainteresowanym właściwym organom odpowiednich zaleceń podjęcia stosownych działań,

| — | wykonywanie zadań i kompetencji delegowanych przez właściwe organy, |
| --- | --- |

—

wykonywanie zadań i kompetencji delegowanych przez właściwe organy,

| — | wydawanie opinii dla właściwych organów, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla właściwych organów,

| — | przeprowadzanie wzajemnych ocen działań realizowanych przez właściwe organy, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie wzajemnych ocen działań realizowanych przez właściwe organy,

| — | koordynowanie działań pomiędzy właściwymi organami, w szczególności w przypadku niekorzystnego rozwoju sytuacji, który może potencjalnie zagrozić prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych bądź też stabilności systemu finansowego w Unii, |
| --- | --- |

—

koordynowanie działań pomiędzy właściwymi organami, w szczególności w przypadku niekorzystnego rozwoju sytuacji, który może potencjalnie zagrozić prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych bądź też stabilności systemu finansowego w Unii,

| — | inicjowanie ogólnounijnych ocen odporności uczestników rynku finansowego na niekorzystne zmiany na rynku i ich koordynacja, |
| --- | --- |

—

inicjowanie ogólnounijnych ocen odporności uczestników rynku finansowego na niekorzystne zmiany na rynku i ich koordynacja,

| — | podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o certyfikację i rejestrację agencji ratingowych oraz dotyczących wycofania takiej certyfikacji czy rejestracji, |
| --- | --- |

—

podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o certyfikację i rejestrację agencji ratingowych oraz dotyczących wycofania takiej certyfikacji czy rejestracji,

| — | wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego agencji ratingowych państw trzecich, |
| --- | --- |

—

wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego agencji ratingowych państw trzecich,

| — | przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach agencji ratingowych, ocenianych podmiotów i powiązanych z nimi stron trzecich, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach agencji ratingowych, ocenianych podmiotów i powiązanych z nimi stron trzecich,

| — | w przypadku naruszenia przepisów przez agencję ratingową – podejmowanie decyzji w celu wycofania jej rejestracji, tymczasowe zakazywanie wydawania przez nią ratingów kredytowych, zawieszanie wydanych przez nią do celów regulacyjnych ratingów kredytowych oraz wymaganie zakończenia naruszenia lub wydawanie publicznych ogłoszeń, |
| --- | --- |

—

w przypadku naruszenia przepisów przez agencję ratingową – podejmowanie decyzji w celu wycofania jej rejestracji, tymczasowe zakazywanie wydawania przez nią ratingów kredytowych, zawieszanie wydanych przez nią do celów regulacyjnych ratingów kredytowych oraz wymaganie zakończenia naruszenia lub wydawanie publicznych ogłoszeń,

| — | w przypadku popełnienia naruszenia przez agencję ratingową umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny, |
| --- | --- |

—

w przypadku popełnienia naruszenia przez agencję ratingową umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny,

| — | udzielanie zezwoleń repozytoriom transakcji, które mają siedzibę w UE, i nadzór nad nimi, oraz rejestrowanie izb rozliczeniowych spoza UE, pragnących świadczyć usługi klientom z UE, |
| --- | --- |

—

udzielanie zezwoleń repozytoriom transakcji, które mają siedzibę w UE, i nadzór nad nimi, oraz rejestrowanie izb rozliczeniowych spoza UE, pragnących świadczyć usługi klientom z UE,

| — | wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego zajmującymi się instrumentami pochodnymi w państwach trzecich, |
| --- | --- |

—

wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego zajmującymi się instrumentami pochodnymi w państwach trzecich,

| — | przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach repozytoriów transakcji lub powiązanych z nimi stron trzecich, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach repozytoriów transakcji lub powiązanych z nimi stron trzecich,

| — | w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji, podjęcie czynności nadzorczych, |
| --- | --- |

—

w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji, podjęcie czynności nadzorczych,

| — | w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny. |
| --- | --- |

—

w przypadku popełnienia naruszenia przez repozytorium transakcji umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny.

Zarządzanie

Rada Organów Nadzoru

Skład

Przewodniczący (bez prawa głosu), szefowie krajowych organów publicznych właściwych w zakresie nadzoru nad uczestnikami rynku finansowego w poszczególnych państwach członkowskich, po jednym przedstawicielu Komisji, Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego i dwóch pozostałych Europejskich Urzędów Nadzoru (wszyscy bez prawa głosu).

Zadania

Rada przyjmuje wytyczne dotyczące prac Urzędu i wydaje decyzje, o których mowa w rozdziale II rozporządzenia ustanawiającego.

Zarząd

Skład

Przewodniczący i sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru, wybranych przez członków Rady Organów Nadzoru posiadających prawo głosu i spośród ich grona. Dyrektor wykonawczy i przedstawiciel Komisji uczestniczą w posiedzeniach Zarządu bez prawa głosu (przedstawiciel Komisji ma prawo głosu w kwestiach budżetowych).

Zadania

Zapewnia wypełnianie przez Urząd swojej misji i wykonywanie powierzonych mu zadań zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym.

Przewodniczący

Przedstawiciel Urzędu odpowiedzialny za przygotowywanie prac Rady Organów Nadzoru oraz przewodniczenie posiedzeniom Rady Organów Nadzoru i Zarządu. Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po wysłuchaniu przez Parlament Europejski.

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po potwierdzeniu przez Parlament Europejski. Odpowiada za zarządzanie Urzędem i przygotowuje prace Zarządu.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014

Budżet ostateczny

| — | Budżet ogółem: 33,24 mln euro, w tym:






  — | dotacja Unii: 11,07 mln euro, |
| --- | --- | --- |

—

Budżet ogółem: 33,24 mln euro, w tym:

—

dotacja Unii: 11,07 mln euro,

| — | składki pochodzące od właściwych organów krajowych: 15,55 mln euro, |
| --- | --- |

—

składki pochodzące od właściwych organów krajowych: 15,55 mln euro,

| — | opłaty wnoszone przez nadzorowane podmioty: 6,62 mln euro (agencje ratingowe: 5,58 mln euro; repozytoria transakcji: 1,04 mln euro). |
| --- | --- |

—

opłaty wnoszone przez nadzorowane podmioty: 6,62 mln euro (agencje ratingowe: 5,58 mln euro; repozytoria transakcji: 1,04 mln euro).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

| — | Pracownicy etatowi: 133 stanowiska w planie zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym obsadzonych w dniu 31.12.2014 r.: 125, |
| --- | --- |

—

Pracownicy etatowi: 133 stanowiska w planie zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym obsadzonych w dniu 31.12.2014 r.: 125,

| — | pracownicy kontraktowi: 32 stanowiska w budżecie dla pracowników kontraktowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 27, |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi: 32 stanowiska w budżecie dla pracowników kontraktowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 27,

| — | oddelegowani eksperci krajowi: 21 stanowisk w budżecie dla oddelegowanych ekspertów krajowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 16. |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci krajowi: 21 stanowisk w budżecie dla oddelegowanych ekspertów krajowych zatrudnionych w pełnym wymiarze czasu pracy (na początku roku), w tym obsadzonych na dzień 31.12.2014 r.: 16.

Produkty i usługi w roku 2014

| — | Nadzorowanie stabilności finansowej. Wydanie kilku okresowych sprawozdań dotyczących ryzyka i zestawień tendencji na rynkach finansowych. |
| --- | --- |

—

Nadzorowanie stabilności finansowej. Wydanie kilku okresowych sprawozdań dotyczących ryzyka i zestawień tendencji na rynkach finansowych.

| — | Prowadzenie badań ekonomicznych oraz ocen oddziaływania zaprojektowanych na potrzeby Urzędu. Publikacja ekonomicznych dokumentów roboczych na temat funduszy hedgingowych i rynków instrumentów pochodnych. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie badań ekonomicznych oraz ocen oddziaływania zaprojektowanych na potrzeby Urzędu. Publikacja ekonomicznych dokumentów roboczych na temat funduszy hedgingowych i rynków instrumentów pochodnych.

| — | Wkład w prace Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego (ERRS) dotyczące ryzyka systemowego. |
| --- | --- |

—

Wkład w prace Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego (ERRS) dotyczące ryzyka systemowego.

| — | Weryfikacja realizacji zaleceń EUNB i EUNGiPW adresowanych do Euribor-EBF. |
| --- | --- |

—

Weryfikacja realizacji zaleceń EUNB i EUNGiPW adresowanych do Euribor-EBF.

| — | Prace na dużą skalę nad monitorowaniem rynków i innowacji finansowych za pomocą strategii ramowej w zakresie tych innowacji. |
| --- | --- |

—

Prace na dużą skalę nad monitorowaniem rynków i innowacji finansowych za pomocą strategii ramowej w zakresie tych innowacji.

| — | Prowadzenie analiz innowacyjnych produktów i procesów finansowych. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie analiz innowacyjnych produktów i procesów finansowych.

| — | Monitorowanie i analiza tendencji wśród inwestorów detalicznych oraz wydanie informacji o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi. |
| --- | --- |

—

Monitorowanie i analiza tendencji wśród inwestorów detalicznych oraz wydanie informacji o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi.

| — | Wezwanie do opracowania wspólnego unijnego podejścia do finansowania społecznościowego. |
| --- | --- |

—

Wezwanie do opracowania wspólnego unijnego podejścia do finansowania społecznościowego.

| — | Prace na rzecz edukacji finansowej, w tym współpraca z Międzynarodową Siecią ds. Edukacji Finansowej działającą w ramach OECD. |
| --- | --- |

—

Prace na rzecz edukacji finansowej, w tym współpraca z Międzynarodową Siecią ds. Edukacji Finansowej działającą w ramach OECD.

| — | Doradztwo w sprawie wzmocnionego systemu ochrony inwestorów na mocy dyrektyw MiFID II/MiFIR. Przygotowanie do przyszłych prac nad ochroną inwestorów. |
| --- | --- |

—

Doradztwo w sprawie wzmocnionego systemu ochrony inwestorów na mocy dyrektyw MiFID II/MiFIR. Przygotowanie do przyszłych prac nad ochroną inwestorów.

| — | Opracowanie przepisów wykonawczych do dyrektywy MiFID II dotyczących zagadnień rynków wtórnych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie przepisów wykonawczych do dyrektywy MiFID II dotyczących zagadnień rynków wtórnych.

| — | Wydawanie ostrzeżeń dla inwestorów w całej UE i informowanie o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi. |
| --- | --- |

—

Wydawanie ostrzeżeń dla inwestorów w całej UE i informowanie o dobrych praktykach na rzecz ustrukturyzowanego zarządzania produktami detalicznymi.

| — | Wydawanie wytycznych dotyczących zgodności z wytycznymi dotyczącymi polityki płac i praktyki wynagrodzeń (MiFID). |
| --- | --- |

—

Wydawanie wytycznych dotyczących zgodności z wytycznymi dotyczącymi polityki płac i praktyki wynagrodzeń (MiFID).

| — | Opracowanie projektów wykonawczych standardów technicznych dotyczących indeksów głównych i uznanych giełd zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wymogów kapitałowych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie projektów wykonawczych standardów technicznych dotyczących indeksów głównych i uznanych giełd zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wymogów kapitałowych.

| — | Wzmocnienie nadzoru nad agencjami ratingowymi. |
| --- | --- |

—

Wzmocnienie nadzoru nad agencjami ratingowymi.

| — | Wydanie zaproszenia do składania uwag dotyczących wyboru i konfliktu interesów w branży agencji ratingowych. |
| --- | --- |

—

Wydanie zaproszenia do składania uwag dotyczących wyboru i konfliktu interesów w branży agencji ratingowych.

| — | Ocena agencji ratingowych pod względem spełniania nowych wymogów, dotyczących przede wszystkim aspektów ujawniania ratingów państw, polityk cenowych i procedur. |
| --- | --- |

—

Ocena agencji ratingowych pod względem spełniania nowych wymogów, dotyczących przede wszystkim aspektów ujawniania ratingów państw, polityk cenowych i procedur.

| — | Ocena wniosków kontrahentów centralnych (CCP) ustanowionych w państwach spoza EOG. |
| --- | --- |

—

Ocena wniosków kontrahentów centralnych (CCP) ustanowionych w państwach spoza EOG.

| — | Nadzorowanie repozytoriów transakcji mających siedzibę w UE i prace nad zagadnieniami dotyczącymi państw trzecich lub ich równoważnością. |
| --- | --- |

—

Nadzorowanie repozytoriów transakcji mających siedzibę w UE i prace nad zagadnieniami dotyczącymi państw trzecich lub ich równoważnością.

| — | Przygotowanie standardów technicznych zgodnie z rozporządzeniem w sprawie centralnych depozytów papierów wartościowych (CDPW). |
| --- | --- |

—

Przygotowanie standardów technicznych zgodnie z rozporządzeniem w sprawie centralnych depozytów papierów wartościowych (CDPW).

| — | Wydanie wytycznych dotyczących dostępu do CCP lub systemu obrotu centralnych depozytów papierów wartościowych. |
| --- | --- |

—

Wydanie wytycznych dotyczących dostępu do CCP lub systemu obrotu centralnych depozytów papierów wartościowych.

| — | Prace związane z obowiązkiem rozliczeniowym zgodnie z rozporządzeniem EMIR. |
| --- | --- |

—

Prace związane z obowiązkiem rozliczeniowym zgodnie z rozporządzeniem EMIR.

| — | Wydanie 11 list pytań i odpowiedzi na temat rozporządzenia EMIR, objaśniających jego praktyczne wdrożenie. |
| --- | --- |

—

Wydanie 11 list pytań i odpowiedzi na temat rozporządzenia EMIR, objaśniających jego praktyczne wdrożenie.

| — | Określenie produktów, partnerów i dat początkowych w związku z rozliczaniem swapów stóp procentowych. |
| --- | --- |

—

Określenie produktów, partnerów i dat początkowych w związku z rozliczaniem swapów stóp procentowych.

| — | Wydanie wytycznych w związku z wdrożeniem zasad dotyczących infrastruktury rynku finansowego opracowanych przez Komitet ds. Systemów Płatności i Rozrachunku (CPSS) i Międzynarodową Organizację Komisji Papierów Wartościowych (IOSCO) (zasady CPSS i IOSCO) w odniesieniu do CCP. |
| --- | --- |

—

Wydanie wytycznych w związku z wdrożeniem zasad dotyczących infrastruktury rynku finansowego opracowanych przez Komitet ds. Systemów Płatności i Rozrachunku (CPSS) i Międzynarodową Organizację Komisji Papierów Wartościowych (IOSCO) (zasady CPSS i IOSCO) w odniesieniu do CCP.

| — | Doradztwo w sprawie równoważności Japonii w zakresie CCP II – kontrahentów centralnych w odniesieniu do towarów. |
| --- | --- |

—

Doradztwo w sprawie równoważności Japonii w zakresie CCP II – kontrahentów centralnych w odniesieniu do towarów.

| — | Omówienie kategorii jednostek UCITS. |
| --- | --- |

—

Omówienie kategorii jednostek UCITS.

| — | Wydanie wytycznych dotyczących rozdzielności aktywów zgodnie z dyrektywą w sprawie ZAFI. |
| --- | --- |

—

Wydanie wytycznych dotyczących rozdzielności aktywów zgodnie z dyrektywą w sprawie ZAFI.

| — | Doradztwo na rzecz Komisji Europejskiej w sprawie aktów delegowanych wymaganych przepisami dyrektywy w sprawie UCITS. |
| --- | --- |

—

Doradztwo na rzecz Komisji Europejskiej w sprawie aktów delegowanych wymaganych przepisami dyrektywy w sprawie UCITS.

| — | Przekazanie kluczowych dla inwestorów informacji dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych (PRIIP). |
| --- | --- |

—

Przekazanie kluczowych dla inwestorów informacji dotyczących detalicznych produktów zbiorowego inwestowania i ubezpieczeniowych produktów inwestycyjnych (PRIIP).

| — | Konsultacje na temat przepisów wykonawczych do rozporządzeń EuSEF i EuVECA. |
| --- | --- |

—

Konsultacje na temat przepisów wykonawczych do rozporządzeń EuSEF i EuVECA.

| — | Konsultacje na temat informacji dotyczących głównych udziałowców. |
| --- | --- |

—

Konsultacje na temat informacji dotyczących głównych udziałowców.

| — | Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących udziałów większościowych oraz orientacyjnego wykazu instrumentów finansowych podlegających wymogom dotyczącym zawiadamiania zgodnie z dyrektywą w sprawie przejrzystości. |
| --- | --- |

—

Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących udziałów większościowych oraz orientacyjnego wykazu instrumentów finansowych podlegających wymogom dotyczącym zawiadamiania zgodnie z dyrektywą w sprawie przejrzystości.

| — | Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących europejskiego elektronicznego punktu dostępu. |
| --- | --- |

—

Opracowanie projektów regulacyjnych standardów technicznych dotyczących europejskiego elektronicznego punktu dostępu.

| — | Udział w konsultacjach społecznych na temat rozporządzenia w sprawie MSR. |
| --- | --- |

—

Udział w konsultacjach społecznych na temat rozporządzenia w sprawie MSR.

| — | Przekazanie wytycznych dotyczących egzekwowania informacji finansowych. |
| --- | --- |

—

Przekazanie wytycznych dotyczących egzekwowania informacji finansowych.

| — | Wydanie wytycznych dotyczących alternatywnych sposobów mierzenia wydajności. |
| --- | --- |

—

Wydanie wytycznych dotyczących alternatywnych sposobów mierzenia wydajności.

| — | Wsparcie RMSR (Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości) w rozwoju MSSF (międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej). |
| --- | --- |

—

Wsparcie RMSR (Rady Międzynarodowych Standardów Rachunkowości) w rozwoju MSSF (międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej).

| — | Weryfikacja praktyk nadzorczych dotyczących informowania inwestorów zgodnie z dyrektywą MiFID. |
| --- | --- |

—

Weryfikacja praktyk nadzorczych dotyczących informowania inwestorów zgodnie z dyrektywą MiFID.

| — | Weryfikacja zasad prowadzenia działalności dotyczących rzetelnej, jasnej i niewprowadzającej w błąd informacji zgodnie z dyrektywą MiFID. |
| --- | --- |

—

Weryfikacja zasad prowadzenia działalności dotyczących rzetelnej, jasnej i niewprowadzającej w błąd informacji zgodnie z dyrektywą MiFID.

Źródło: załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | Jak wskazano w uwadze, ESMA opracowała w 2014 r. model dotyczący rachunku kosztów działań, aby umożliwić bardziej dokładne śledzenie wydatków związanych z działaniami nadzorczymi. ESMA zastosuje ten model w 2015 r. Dlatego też od tego roku dochody z opłat pobieranych od nadzorowanych podmiotów zostaną zdefiniowane na podstawie faktycznych, a nie szacunkowych kosztów działań nadzorczych. |
| --- | --- |

11.

Jak wskazano w uwadze, ESMA opracowała w 2014 r. model dotyczący rachunku kosztów działań, aby umożliwić bardziej dokładne śledzenie wydatków związanych z działaniami nadzorczymi. ESMA zastosuje ten model w 2015 r. Dlatego też od tego roku dochody z opłat pobieranych od nadzorowanych podmiotów zostaną zdefiniowane na podstawie faktycznych, a nie szacunkowych kosztów działań nadzorczych.

| 12. | ESMA potwierdza, że zakończyła wszystkie umowy odziedziczone po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych – CESR (ostatnia umowa wygasła w dniu 20 sierpnia 2014 r.) oraz że zaprzestała korzystania z francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) do nabywania usług oraz materiałów biurowych. |
| --- | --- |

12.

ESMA potwierdza, że zakończyła wszystkie umowy odziedziczone po Komitecie Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych – CESR (ostatnia umowa wygasła w dniu 20 sierpnia 2014 r.) oraz że zaprzestała korzystania z francuskiej centralnej jednostki zakupującej (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) do nabywania usług oraz materiałów biurowych.

| 13. | ESMA jest świadoma wysokiego wskaźnika anulowania środków przeniesionych z 2013 r. Aby ograniczyć ryzyko anulowania środków w 2014 r., proces zamknięcia roku poddano przeglądowi przez zapewnienie terminowych i dokładnych instrukcji oraz spotkań wewnętrznych z podmiotami finansowymi ESMA. |
| --- | --- |

13.

ESMA jest świadoma wysokiego wskaźnika anulowania środków przeniesionych z 2013 r. Aby ograniczyć ryzyko anulowania środków w 2014 r., proces zamknięcia roku poddano przeglądowi przez zapewnienie terminowych i dokładnych instrukcji oraz spotkań wewnętrznych z podmiotami finansowymi ESMA.

| 14. | W odniesieniu do wysokiego wskaźnika przeniesień w tytule III przyjmujemy do wiadomości uwagę Trybunału, a także potwierdzamy wyjaśnienie dotyczące wieloletniego charakteru przewidzianych zgodnie z prawem projektów informatycznych. |
| --- | --- |

14.

W odniesieniu do wysokiego wskaźnika przeniesień w tytule III przyjmujemy do wiadomości uwagę Trybunału, a także potwierdzamy wyjaśnienie dotyczące wieloletniego charakteru przewidzianych zgodnie z prawem projektów informatycznych.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/266 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/266

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji

(2015/C 409/30)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Fundacja Kształcenia (zwana dalej „Fundacją”, inaczej „ETF”) z siedzibą w Turynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1360/90 (1) (przekształconym jako rozporządzenie (WE) nr 1339/2008). Zadaniem Fundacji jest wspieranie reformy kształcenia zawodowego w krajach partnerskich Unii Europejskiej. Wykonując to zadanie, wspiera ona Komisję w realizacji różnych programów (np. IPA, FRAME i GEMM) (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Fundacja Kształcenia (zwana dalej „Fundacją”, inaczej „ETF”) z siedzibą w Turynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1360/90 (1) (przekształconym jako rozporządzenie (WE) nr 1339/2008). Zadaniem Fundacji jest wspieranie reformy kształcenia zawodowego w krajach partnerskich Unii Europejskiej. Wykonując to zadanie, wspiera ona Komisję w realizacji różnych programów (np. IPA, FRAME i GEMM) (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Fundacji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Fundacji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Fundacji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Fundacji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Fundacji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Fundacji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Fundacji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Fundacji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Fundacji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Fundacji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Fundacji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Fundacji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Poziom anulowania środków przeniesionych z 2013 r. był wysoki w tytule I (15,9 %) i w tytule II (7,6 %), co wskazuje na przeszacowanie potrzeb finansowych. |
| --- | --- |

11.

Poziom anulowania środków przeniesionych z 2013 r. był wysoki w tytule I (15,9 %) i w tytule II (7,6 %), co wskazuje na przeszacowanie potrzeb finansowych.

| 12. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99,9 %. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne) i wyniósł 0,75 mln euro, czyli 36,2 % (w 2013 r. było to 0,55 mln euro, czyli 30 %). Głównym tego powodem było dokonanie pod koniec 2014 r. planowanych zakupów związanych z renowacją mebli biurowych (0,37 mln euro), oprogramowania (0,14 mln euro) oraz sprzętu informatycznego (0,1 mln euro). |
| --- | --- |

12.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99,9 %. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne) i wyniósł 0,75 mln euro, czyli 36,2 % (w 2013 r. było to 0,55 mln euro, czyli 30 %). Głównym tego powodem było dokonanie pod koniec 2014 r. planowanych zakupów związanych z renowacją mebli biurowych (0,37 mln euro), oprogramowania (0,14 mln euro) oraz sprzętu informatycznego (0,1 mln euro).

INNE UWAGI

| 13. | W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 2 spośród 96 urzędników tymczasowych zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 14  745 euro (koszt wynagrodzeń dla Fundacji) w latach 2005–2014. W czerwcu 2015 r. Fundacja dokonała wypłat dodatkowych wynagrodzeń. |
| --- | --- |

13.

W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 2 spośród 96 urzędników tymczasowych zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 14  745 euro (koszt wynagrodzeń dla Fundacji) w latach 2005–2014. W czerwcu 2015 r. Fundacja dokonała wypłat dodatkowych wynagrodzeń.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 131 z 23.5.1990, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Fundacji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Na koniec 2013 r. Fundacja posiadała środki w wysokości 7,5 mln euro na rachunkach w jednym banku o niskiej wiarygodności kredytowej (F3, BBB). | W trakcie realizacji
  (kwota zmniejszona do 1,8 mln euro) |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Na koniec 2013 r. Fundacja posiadała środki w wysokości 7,5 mln euro na rachunkach w jednym banku o niskiej wiarygodności kredytowej (F3, BBB).

W trakcie realizacji

(kwota zmniejszona do 1,8 mln euro)

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Fundacja Kształcenia (Turyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 166 ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie sprzyjają współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi właściwymi w dziedzinie kształcenia zawodowego. |
| --- | --- |
| Kompetencje Fundacji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1360/90) | Cel







  — | Przyczynianie się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w następujących krajach: kraje kwalifikujące się do wsparcia na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 1085/2006 i rozporządzenia nr 1638/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady oraz późniejszych powiązanych aktów prawnych; inne kraje wskazane decyzją rady zarządzającej na podstawie wniosku popartego przez dwie trzecie jej członków i opinii Komisji oraz objęte instrumentem Unii lub umową międzynarodową zawierającą element rozwoju kapitału ludzkiego – w miarę dostępności zasobów. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 166 ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie sprzyjają współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi właściwymi w dziedzinie kształcenia zawodowego.

Kompetencje Fundacji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1360/90)

Cel

—

Przyczynianie się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w następujących krajach: kraje kwalifikujące się do wsparcia na podstawie rozporządzenia Rady (WE) nr 1085/2006 i rozporządzenia nr 1638/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady oraz późniejszych powiązanych aktów prawnych; inne kraje wskazane decyzją rady zarządzającej na podstawie wniosku popartego przez dwie trzecie jej członków i opinii Komisji oraz objęte instrumentem Unii lub umową międzynarodową zawierającą element rozwoju kapitału ludzkiego – w miarę dostępności zasobów.

| — | Do celów rozporządzenia ustanawiającego Fundację „rozwój kapitału ludzkiego” definiuje się jako „działania, które przyczyniają się do rozwijania przez całe życie indywidualnych umiejętności i kompetencji każdego człowieka przez poprawę systemu kształcenia zawodowego i systemu szkoleń”. |
| --- | --- |

—

Do celów rozporządzenia ustanawiającego Fundację „rozwój kapitału ludzkiego” definiuje się jako „działania, które przyczyniają się do rozwijania przez całe życie indywidualnych umiejętności i kompetencji każdego człowieka przez poprawę systemu kształcenia zawodowego i systemu szkoleń”.

Zadania

Aby osiągnąć ten cel, w granicach kompetencji przekazanych radzie zarządzającej i zgodnie z ogólnymi wytycznymi ustanowionymi na poziomie Unii, Fundacja pełni następujące funkcje:

| — | dostarczanie informacji i analiz strategii działania oraz doradzanie w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich, |
| --- | --- |

—

dostarczanie informacji i analiz strategii działania oraz doradzanie w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich,

| — | promowanie wiedzy i analizy potrzeb w zakresie umiejętności na krajowych i lokalnych rynkach pracy, |
| --- | --- |

—

promowanie wiedzy i analizy potrzeb w zakresie umiejętności na krajowych i lokalnych rynkach pracy,

| — | wspieranie zainteresowanych podmiotów w krajach partnerskich w budowaniu potencjału w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

wspieranie zainteresowanych podmiotów w krajach partnerskich w budowaniu potencjału w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | ułatwianie wymiany informacji i doświadczeń między darczyńcami zajmującymi się reformą rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich, |
| --- | --- |

—

ułatwianie wymiany informacji i doświadczeń między darczyńcami zajmującymi się reformą rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich,

| — | wspieranie udzielania krajom partnerskim pomocy Unii w dziedzinie rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

wspieranie udzielania krajom partnerskim pomocy Unii w dziedzinie rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | rozpowszechnianie informacji i zachęcanie do tworzenia sieci współpracy oraz do wymiany doświadczeń i dobrych praktyk między UE a krajami partnerskimi oraz między krajami partnerskimi w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnianie informacji i zachęcanie do tworzenia sieci współpracy oraz do wymiany doświadczeń i dobrych praktyk między UE a krajami partnerskimi oraz między krajami partnerskimi w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | udział, na wniosek Komisji, w analizie ogólnej skuteczności pomocy w zakresie szkolenia udzielanej krajom partnerskim, |
| --- | --- |

—

udział, na wniosek Komisji, w analizie ogólnej skuteczności pomocy w zakresie szkolenia udzielanej krajom partnerskim,

| — | podejmowanie innych działań, mieszczących się w ramach niniejszego rozporządzenia, uzgodnionych pomiędzy radą zarządzającą a Komisją. |
| --- | --- |

—

podejmowanie innych działań, mieszczących się w ramach niniejszego rozporządzenia, uzgodnionych pomiędzy radą zarządzającą a Komisją.

Zarządzanie

Rada zarządzająca

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego.

Trzech przedstawicieli Komisji.

Trzech ekspertów bez prawa głosu, mianowanych przez Parlament Europejski.

Ponadto trzech przedstawicieli krajów partnerskich może uczestniczyć w posiedzeniach rady zarządzającej w roli obserwatorów.

Dyrektor

Mianowany przez radę zarządzającą na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Fundacji w roku 2014 (2013)

Budżet na dzień 31 grudnia 2014 r.

Fundacja otrzymała 21,4(22,0) mln euro na zobowiązania i płatności, z czego:

20,2 mln euro stanowi dofinansowanie ze środków UE, w skład którego wchodzi:

| — | 20,1(20,1) mln euro z wkładu UE |
| --- | --- |

—

20,1(20,1) mln euro z wkładu UE

| — | 14  552,88 euro (0) odsetek od wkładu UE |
| --- | --- |

—

14  552,88 euro (0) odsetek od wkładu UE

Inne wkłady to:

| — | 1,1(1,8) mln euro dotacji służb Komisji Europejskiej na rzecz projektu FRAME (numer umowy z DG ELARG 2013/316-651) i projektu GEMM (numer umowy o dotację z DG DEVCO ENPI/2012/302-153) |
| --- | --- |

—

1,1(1,8) mln euro dotacji służb Komisji Europejskiej na rzecz projektu FRAME (numer umowy z DG ELARG 2013/316-651) i projektu GEMM (numer umowy o dotację z DG DEVCO ENPI/2012/302-153)

| — | 314,66(1  081,20) euro odsetek od dofinansowania w ramach Włoskiego Funduszu Powierniczego |
| --- | --- |

—

314,66(1  081,20) euro odsetek od dofinansowania w ramach Włoskiego Funduszu Powierniczego

| — | 1 24  924,46(14  946,19) euro w postaci różnych dochodów (odzyskane wydatki) |
| --- | --- |

—

1 24  924,46(14  946,19) euro w postaci różnych dochodów (odzyskane wydatki)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

W planie zatrudnienia przewidziano 94 (96) stanowiska dla pracowników tymczasowych, z czego 92 (92) stanowiska są obsadzone.

41 (40) innych pracowników (personel lokalny, pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi)

Łączna liczba pracowników: 133 (132), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 76 (76,5) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 76 (76,5)

| — | administracyjne: 28 (28) plus dwoje pracowników z zespołu rezerwowego Fundacji, zależnie od potrzeb |
| --- | --- |

—

administracyjne: 28 (28) plus dwoje pracowników z zespołu rezerwowego Fundacji, zależnie od potrzeb

| — | w zakresie koordynacji korporacyjnej i w zakresie komunikacji: 27 (25,5). |
| --- | --- |

—

w zakresie koordynacji korporacyjnej i w zakresie komunikacji: 27 (25,5).

Produkty i usługi w roku budżetowym 2014 (2013)

Działania

Fundacja przyczynia się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w 30 krajach partnerskich określonych w rozporządzeniu w sprawie Fundacji oraz przez radę zarządzającą. Głównymi działaniami Fundacji są: wspieranie polityk i projektów unijnych, analizowanie polityki, rozpowszechnianie i wymiana informacji oraz doświadczeń, a także wspieranie budowania potencjału w krajach partnerskich.

Wartość dodana, którą zapewnia Fundacja, wywodzi się z jej neutralnej, niekomercyjnej oraz wyjątkowej bazy zgromadzonej wiedzy specjalistycznej na temat rozwoju kapitału ludzkiego i jej powiązań z sektorem zatrudnienia. Obejmuje ona wiedzę specjalistyczną na temat adaptacji metod rozwoju kapitału ludzkiego w UE i jej państwach członkowskich do warunków w państwach partnerskich.

Program prac Fundacji na rok 2014 obejmuje 19 pozycji dotyczących wyników przedsiębiorstw przyczyniających się do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego wśród krajów sąsiadujących. Te wyniki, będące narzędziem oddziaływania, zostały ukształtowane za sprawą roli, jaką Fundacja odgrywa w tworzeniu zewnętrznego wymiaru polityki i instrumentów unijnych w zakresie umiejętności w celu wsparcia UE jako podmiotu na arenie międzynarodowej.

Dynamiczne otoczenie, w jakim funkcjonuje Fundacja, wraz ze zmieniającymi się warunkami w krajach partnerskich oraz priorytetami UE jak zawsze wymagało od Fundacji wysokiego poziomu elastyczności w zakresie ciągłej aktualizacji i dostosowywania oczekiwanych wyników. Na rok 2014 szczególny wpływ miał brak stabilności politycznej w południowo-wschodnim obszarze basenu Morza Śródziemnego oraz w Europie Wschodniej w związku z działaniami wojskowymi na Ukrainie.

Zgodnie z perspektywą śródterminową Fundacji na lata 2014–2017 wyniki z 2014 r. wpływają na rozwój trzech strategicznych celów: 1) usprawnienia analizy polityki kształcenia i szkolenia zawodowego opartej na dowodach; 2) modernizacji systemów kształcenia i szkolenia zawodowego w perspektywie uczenia się przez całe życie; 3) poprawa adekwatności przepisów dotyczących kształcenia i szkolenia zawodowego.

Niniejsza tabela przedstawia współczynniki osiągnięcia danych wyników zgodnie z działaniami i produktami uzyskanymi w ramach każdego celu strategicznego.

| Śródterminowe cele strategiczne na lata 2014–2017 i cele roczne na 2014 r. | Współczynnik osiągnięcia celów w 2014 r. (w procentach) |
| --- | --- |
| Cel strategiczny 1: usprawnienie analizy polityki kształcenia i szkolenia zawodowego opartej na dowodach

  Cel roczny 1: usprawnienie analizy polityki krajów partnerskich w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego | 88 % |
| Cel strategiczny 2: modernizacja systemów kształcenia i szkolenia zawodowego w perspektywie uczenia się przez całe życie

  Cel roczny 2: wspieranie krajów partnerskich w modernizacji systemów kształcenia i szkolenia zawodowego w perspektywie uczenia się przez całe życie – w tym wielopoziomowego zarządzania oraz zapewnienia jakości | 94 % |
| Cel strategiczny 3: poprawa adekwatności przepisów dotyczących kształcenia i szkolenia zawodowego w odniesieniu do rynku pracy oraz spójności gospodarczej i społecznej

  Cel roczny 3: poprawa adekwatności przepisów dotyczących kształcenia i szkolenia zawodowego poprzez innowacyjne podejście związane z kwalifikacjami i systemami kwalifikowania, uczeniem się i nauczaniem w ramach kształcenia i szkolenia zawodowego, zatrudnieniem i szansami na zatrudnienie, wymiarem migracji i mobilności umiejętności oraz zdobywaniem wiedzy i umiejętności w zakresie przedsiębiorczości | 92 % |
| Współczynnik osiągnięcia wyników | 91 % |

Śródterminowe cele strategiczne na lata 2014–2017 i cele roczne na 2014 r.

Współczynnik osiągnięcia celów w 2014 r. (w procentach)

Cel strategiczny 1: usprawnienie analizy polityki kształcenia i szkolenia zawodowego opartej na dowodach

Cel roczny 1: usprawnienie analizy polityki krajów partnerskich w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego

88 %

Cel strategiczny 2: modernizacja systemów kształcenia i szkolenia zawodowego w perspektywie uczenia się przez całe życie

Cel roczny 2: wspieranie krajów partnerskich w modernizacji systemów kształcenia i szkolenia zawodowego w perspektywie uczenia się przez całe życie – w tym wielopoziomowego zarządzania oraz zapewnienia jakości

94 %

Cel strategiczny 3: poprawa adekwatności przepisów dotyczących kształcenia i szkolenia zawodowego w odniesieniu do rynku pracy oraz spójności gospodarczej i społecznej

Cel roczny 3: poprawa adekwatności przepisów dotyczących kształcenia i szkolenia zawodowego poprzez innowacyjne podejście związane z kwalifikacjami i systemami kwalifikowania, uczeniem się i nauczaniem w ramach kształcenia i szkolenia zawodowego, zatrudnieniem i szansami na zatrudnienie, wymiarem migracji i mobilności umiejętności oraz zdobywaniem wiedzy i umiejętności w zakresie przedsiębiorczości

92 %

Współczynnik osiągnięcia wyników

91 %

Wraz z osiągnięciem wyników w 2014 r. Fundacja zrealizowała także osiem kolejnych produktów z programu prac na rok 2013, co wynikało ze zmian w ramach środowiska Fundacji. Produkty te odpowiadały dodatkowym 6 % pracy Fundacji w 2014 r. Prowadzi to do podwyższenia ogólnego współczynnika osiągnięcia celu do 97 % w odniesieniu do działań Fundacji w krajach partnerskich.

W 2013 r. stosunek osiągnięcia wyników do produktów wynosił 144 do 152, co stanowi 94,73 %.

Kolejnym potwierdzeniem skuteczności działań Fundacji i ich wartości dla UE jako podmiotu na arenie międzynarodowej jest ciągle rosnące zapotrzebowanie na pomoc Fundacji w zakresie stosunków zewnętrznych UE. W 2014 r. Fundacja otrzymała i rozpatrzyła pozytywnie wszystkie 82 wnioski o pomoc wystosowane przez podmioty UE na miejscu oraz delegatury unijne (w 2013 r. było ich 78). W ramach programu prac na rok 2014 Fundacja w ciągu całego roku odpowiadała również na bezpośrednie wnioski Komisji Europejskiej.

| | 2014 | 2013 |
| --- | --- | --- |
| Wnioski Komisji będące w toku rozpatrywania | 82 | 78 |
| Wnioski dotyczące państw Europy Południowo-Wschodniej i Turcji (w %) | 34 % | 38 % |
| Wnioski dotyczące południowo-wschodniego obszaru basenu Morza Śródziemnego (w %) | 42 % | 28 % |
| Wnioski dotyczące państw Europy Wschodniej (w %) | 17 % | 18 % |
| Wnioski dotyczące państw Azji Środkowej (w %) | 7 % | 15 % |

2014

2013

Wnioski Komisji będące w toku rozpatrywania

82

78

Wnioski dotyczące państw Europy Południowo-Wschodniej i Turcji (w %)

34 %

38 %

Wnioski dotyczące południowo-wschodniego obszaru basenu Morza Śródziemnego (w %)

42 %

28 %

Wnioski dotyczące państw Europy Wschodniej (w %)

17 %

18 %

Wnioski dotyczące państw Azji Środkowej (w %)

7 %

15 %

Źródło: Załącznik przekazany przez Fundację.

---

ODPOWIEDZI FUNDACJI

| 11. | ETF przyjmuje do wiadomości uwagę ETO dotyczącą anulowania środków przeniesionych z 2013 r. Jedną z głównych przyczyn tego anulowania były nieoczekiwane opóźnienia i nieprzewidziane problemy kadrowe. ETF odnotowała już znaczny postęp w porównaniu z 2012 r. (21,87 % środków anulowanych w tytule 1) i podejmuje ciągłe działania z myślą o wzmocnieniu planowania i monitorowania finansowego. |
| --- | --- |

11.

ETF przyjmuje do wiadomości uwagę ETO dotyczącą anulowania środków przeniesionych z 2013 r. Jedną z głównych przyczyn tego anulowania były nieoczekiwane opóźnienia i nieprzewidziane problemy kadrowe. ETF odnotowała już znaczny postęp w porównaniu z 2012 r. (21,87 % środków anulowanych w tytule 1) i podejmuje ciągłe działania z myślą o wzmocnieniu planowania i monitorowania finansowego.

| 12. | ETF przyjmuje do wiadomości uwagę ETO dotyczącą stosunkowo wysokiego poziomu przeniesionych środków w tytule II. Wyłącznym powodem takiego stanu rzeczy jest to, że ETF dąży do optymalnego wykorzystywania budżetu (zasada skuteczności), przez co kilka transakcji zawarto pod koniec roku. Ponadto kilku dostawców późno przesłało faktury, na co ETF nie miała wpływu. ETF będzie nadal dążyć do zmniejszenia poziomu przeniesionych środków. |
| --- | --- |

12.

ETF przyjmuje do wiadomości uwagę ETO dotyczącą stosunkowo wysokiego poziomu przeniesionych środków w tytule II. Wyłącznym powodem takiego stanu rzeczy jest to, że ETF dąży do optymalnego wykorzystywania budżetu (zasada skuteczności), przez co kilka transakcji zawarto pod koniec roku. Ponadto kilku dostawców późno przesłało faktury, na co ETF nie miała wpływu. ETF będzie nadal dążyć do zmniejszenia poziomu przeniesionych środków.

| 13. | ETF przeanalizowała dodatkowe wypłaty wynagrodzeń związane z okresami przejściowymi dotyczącymi pracowników i poinformowała o nich Trybunał. Kwota określona dla ETF nie jest istotna, dlatego nie ma potrzeby korygowania rozliczeń. |
| --- | --- |

13.

ETF przeanalizowała dodatkowe wypłaty wynagrodzeń związane z okresami przejściowymi dotyczącymi pracowników i poinformowała o nich Trybunał. Kwota określona dla ETF nie jest istotna, dlatego nie ma potrzeby korygowania rozliczeń.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/275 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/275

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/31)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA, zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Tallinie, Strasburgu i St. Johann im Pongau, została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1077/2011 (1). Podstawowym zadaniem Agencji jest wykonywanie zadań związanych z zarządzaniem operacyjnym systemem informacyjnym Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowym systemem informacyjnym (VIS) i systemem Eurodac (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (eu-LISA, zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Tallinie, Strasburgu i St. Johann im Pongau, została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1077/2011 (1). Podstawowym zadaniem Agencji jest wykonywanie zadań związanych z zarządzaniem operacyjnym systemem informacyjnym Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowym systemem informacyjnym (VIS) i systemem Eurodac (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zarządzający zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i właściwą podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i właściwą podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Objaśnienie uzupełniające dotyczące wiarygodności rozliczeń

| 10. | Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 8, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na wycenę systemu informacyjnego Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowego systemu informacyjnego (VIS) i systemu Eurodac w sprawozdaniu Agencji. Główne zadanie Agencji stanowi zarządzanie operacyjne tymi systemami. Wobec braku wiarygodnych i kompletnych informacji dotyczących całkowitego kosztu budowy tych systemów, w sprawozdaniu finansowym Agencji ujęto ich wartości księgowe netto, zgodnie z wartościami zaksięgowanymi przez Komisję, a pod koniec roku wartości te uaktualniono (około 6,6 mln euro w dniu przekazania środków oraz 2,1 mln euro w dniu 31 grudnia 2014 r.). Wartości te odnoszą się głównie do sprzętu komputerowego i gotowych składników oprogramowania i nie obejmują kosztów opracowania oprogramowania (zob. pkt 6.3.1 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego Agencji). |
| --- | --- |

10.

Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 8, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na wycenę systemu informacyjnego Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowego systemu informacyjnego (VIS) i systemu Eurodac w sprawozdaniu Agencji. Główne zadanie Agencji stanowi zarządzanie operacyjne tymi systemami. Wobec braku wiarygodnych i kompletnych informacji dotyczących całkowitego kosztu budowy tych systemów, w sprawozdaniu finansowym Agencji ujęto ich wartości księgowe netto, zgodnie z wartościami zaksięgowanymi przez Komisję, a pod koniec roku wartości te uaktualniono (około 6,6 mln euro w dniu przekazania środków oraz 2,1 mln euro w dniu 31 grudnia 2014 r.). Wartości te odnoszą się głównie do sprzętu komputerowego i gotowych składników oprogramowania i nie obejmują kosztów opracowania oprogramowania (zob. pkt 6.3.1 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego Agencji).

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału na temat wiarygodności rozliczeń ani jego opinii na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału na temat wiarygodności rozliczeń ani jego opinii na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 12. | Z kwoty w wysokości 6,6 mln euro środków na zobowiązania w tytule I (koszty osobowe) i tytule II (wydatki administracyjne) przeniesionych z 2013 r., w 2014 r. anulowano 1,7 mln euro (26 %), co wskazuje na przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe na koniec 2013 r. |
| --- | --- |

12.

Z kwoty w wysokości 6,6 mln euro środków na zobowiązania w tytule I (koszty osobowe) i tytule II (wydatki administracyjne) przeniesionych z 2013 r., w 2014 r. anulowano 1,7 mln euro (26 %), co wskazuje na przeszacowanie zapotrzebowania na środki budżetowe na koniec 2013 r.

| 13. | W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień na 2015 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był bardzo wysoki i wyniósł 15 mln euro, czyli 87 % (w 2013 r. było to 6 mln euro, czyli 79 %). Przeniesienia te związane były głównie z opóźnieniami w ramach udzielania zamówień na rozbudowę i remont siedziby Agencji w Strasburgu. Poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był także wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 24,5 mln euro (85 %) (brak dostępnych danych porównawczych za 2013 r.). Było to związane głównie z wieloletnimi umowami dotyczącymi utrzymania systemów informatycznych. Wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z 2013 r. i wielkość środków przeniesionych z 2014 r. na 2015 r. stanowią naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. Należy wdrożyć wiarygodne procedury planowania, wykonywania i monitorowania budżetu. |
| --- | --- |

13.

W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień na 2015 r. środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był bardzo wysoki i wyniósł 15 mln euro, czyli 87 % (w 2013 r. było to 6 mln euro, czyli 79 %). Przeniesienia te związane były głównie z opóźnieniami w ramach udzielania zamówień na rozbudowę i remont siedziby Agencji w Strasburgu. Poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był także wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 24,5 mln euro (85 %) (brak dostępnych danych porównawczych za 2013 r.). Było to związane głównie z wieloletnimi umowami dotyczącymi utrzymania systemów informatycznych. Wysoki poziom anulowanych środków przeniesionych z 2013 r. i wielkość środków przeniesionych z 2014 r. na 2015 r. stanowią naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. Należy wdrożyć wiarygodne procedury planowania, wykonywania i monitorowania budżetu.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 286 z 1.11.2011, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Objaśnienie uzupełniające dotyczące wiarygodności rozliczeń








  11. | Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 9, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na wycenę systemu informacyjnego Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowego systemu informacyjnego (VIS) i systemu Eurodac w sprawozdaniu Agencji. Komisja powierzyła Agencji zarządzanie operacyjne tymi systemami w maju 2013 r. w drodze transakcji nieobejmującej wymiany. Stanowi ono główne zadanie Agencji. Wobec braku wiarygodnych i kompletnych informacji dotyczących całkowitego kosztu budowy tych systemów, w sprawozdaniu finansowym Agencji ujęto ich wartości księgowe netto, zgodnie z wartościami zaksięgowanymi przez Komisję, a pod koniec roku wartości te uaktualniono. Wartości te odnoszą się głównie do sprzętu komputerowego i gotowych składników oprogramowania i nie obejmują kosztów opracowania oprogramowania (zob. pkt 6.3.1 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego Agencji). |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Objaśnienie uzupełniające dotyczące wiarygodności rozliczeń

11.

Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 9, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na wycenę systemu informacyjnego Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowego systemu informacyjnego (VIS) i systemu Eurodac w sprawozdaniu Agencji. Komisja powierzyła Agencji zarządzanie operacyjne tymi systemami w maju 2013 r. w drodze transakcji nieobejmującej wymiany. Stanowi ono główne zadanie Agencji. Wobec braku wiarygodnych i kompletnych informacji dotyczących całkowitego kosztu budowy tych systemów, w sprawozdaniu finansowym Agencji ujęto ich wartości księgowe netto, zgodnie z wartościami zaksięgowanymi przez Komisję, a pod koniec roku wartości te uaktualniono. Wartości te odnoszą się głównie do sprzętu komputerowego i gotowych składników oprogramowania i nie obejmują kosztów opracowania oprogramowania (zob. pkt 6.3.1 informacji dodatkowej do rocznego sprawozdania finansowego Agencji).

nie dotyczy

2013

Na koniec roku opracowywanie i wdrażanie standardów kontroli wewnętrznej Agencji były w toku. Zarząd zatwierdził te standardy w czerwcu 2014 r.

zrealizowane

2013

Rzeczowe aktywa trwałe nie są objęte ochroną ubezpieczeniową, z wyjątkiem siedziby w Tallinie, która jest ubezpieczona od pożaru.

w trakcie realizacji

2013

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Agencję Komisja była odpowiedzialna za ustanowienie i początkowe funkcjonowanie Agencji do czasu uzyskania przez nią autonomii finansowej w dniu 22 maja 2013 r. Migracja danych dotyczących środków na zobowiązania i środków na płatności z Komisji do Agencji była procesem złożonym, a uzgadnianie danych w systemach księgowych Komisji i Agencji ostatecznie zakończyło się w czerwcu 2014 r. Miało to wpływ na planowanie wydatków Agencji i przygotowanie wstępnej wersji sprawozdania finansowego.

nie dotyczy

2013

Zgodnie z ostatecznym sprawozdaniem finansowym Agencji wskaźniki wykonania budżetu wyniosły 96 % w przypadku środków na zobowiązania oraz 67 % w przypadku środków na płatności. Z uwagi na fakt, że całkowity roczny budżet Agencji został wykonany przez Komisję, oraz na różnice pomiędzy strukturami budżetów Komisji i Agencji nie można było dokonać bardziej szczegółowej analizy w odniesieniu do poszczególnych tytułów budżetu za 2013 r.

nie dotyczy

2013

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Agencję kraje włączone we wdrażanie, stosowanie i rozwijanie dorobku Schengen oraz środków dotyczących Eurodac zobowiązane są wnosić wkład do budżetu Agencji. W 2013 r., choć państwa stowarzyszone w ramach układu z Schengen korzystały już z systemów zarządzanych przez Agencję, wciąż toczyły się negocjacje z Komisją.

w trakcie realizacji

2013

Siedziba Agencji mieści się co prawda w Tallinie (gdzie znajduje się 46 zajmowanych stanowisk), lecz działalność operacyjna prowadzona jest w Strasburgu (gdzie znajduje się 79 zajmowanych stanowisk). Umieszczenie całego personelu w jednej lokalizacji przyniosłoby prawdopodobnie zwiększenie efektywności zarządzania i oszczędność kosztów administracyjnych.

nie dotyczy

(poza kontrolą Agencji)

2013

Nie podpisano jeszcze umowy w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem przyjmującym (Estonią), w której sprecyzowano by warunki prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel, a w czasie przeprowadzania kontroli negocjacje w tej sprawie wciąż trwały.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości (Tallin)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 74, art. 77 ust. 2 lit. a) i b), art. 78 ust. 2 lit. e), art. 79 ust. 2 lit. c), art. 82 ust. 1 lit. d), art. 85 ust. 1, art. 87 ust. 2 lit. a) i art. 88 ust. 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Przyczynianie się do stworzenia obszaru swobodnego przepływu osób poprzez ściślejszą współpracę dotyczącą kwestii transgranicznych, takich jak azyl, imigracja, kontrola graniczna, a także współpraca sądowa i policyjna w sprawach karnych. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1077/2011) | Na podstawie ustanawiającego Agencję rozporządzenia (UE) nr 1077/2011 z dnia 25 października 2011 r. i bez uszczerbku dla odpowiednich obowiązków przypadających Komisji i państwom członkowskim na mocy aktów ustawodawczych regulujących wielkoskalowe systemy informatyczne, cele Agencji obejmują zapewnienie:






  a) | skutecznego, bezpiecznego i nieprzerwanego działania wielkoskalowych systemów informatycznych (obecnie są to: system informacyjny Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowy system informacyjny (VIS) i wielkoskalowa baza danych Eurodac do porównywania odcisków palców w celu skutecznego stosowania konwencji dublińskiej); |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 74, art. 77 ust. 2 lit. a) i b), art. 78 ust. 2 lit. e), art. 79 ust. 2 lit. c), art. 82 ust. 1 lit. d), art. 85 ust. 1, art. 87 ust. 2 lit. a) i art. 88 ust. 2 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Przyczynianie się do stworzenia obszaru swobodnego przepływu osób poprzez ściślejszą współpracę dotyczącą kwestii transgranicznych, takich jak azyl, imigracja, kontrola graniczna, a także współpraca sądowa i policyjna w sprawach karnych.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1077/2011)

Na podstawie ustanawiającego Agencję rozporządzenia (UE) nr 1077/2011 z dnia 25 października 2011 r. i bez uszczerbku dla odpowiednich obowiązków przypadających Komisji i państwom członkowskim na mocy aktów ustawodawczych regulujących wielkoskalowe systemy informatyczne, cele Agencji obejmują zapewnienie:

a)

skutecznego, bezpiecznego i nieprzerwanego działania wielkoskalowych systemów informatycznych (obecnie są to: system informacyjny Schengen drugiej generacji (SIS II), wizowy system informacyjny (VIS) i wielkoskalowa baza danych Eurodac do porównywania odcisków palców w celu skutecznego stosowania konwencji dublińskiej);

| b) | efektywnego i rozliczalnego zarządzania wielkoskalowymi systemami informatycznymi; |
| --- | --- |

b)

efektywnego i rozliczalnego zarządzania wielkoskalowymi systemami informatycznymi;

| c) | odpowiednio wysokiej jakości usług oferowanych użytkownikom wielkoskalowych systemów informatycznych; |
| --- | --- |

c)

odpowiednio wysokiej jakości usług oferowanych użytkownikom wielkoskalowych systemów informatycznych;

| d) | ciągłości i nieprzerwanego funkcjonowania; |
| --- | --- |

d)

ciągłości i nieprzerwanego funkcjonowania;

| e) | wysokiego poziomu ochrony danych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami, w tym przepisami szczególnymi odnoszącymi się do każdego z wielkoskalowych systemów informatycznych; |
| --- | --- |

e)

wysokiego poziomu ochrony danych, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami, w tym przepisami szczególnymi odnoszącymi się do każdego z wielkoskalowych systemów informatycznych;

| f) | odpowiedniego poziomu bezpieczeństwa danych i bezpieczeństwa fizycznego, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami, w tym przepisami szczególnymi odnoszącymi się do każdego z wielkoskalowych systemów informatycznych; |
| --- | --- |

f)

odpowiedniego poziomu bezpieczeństwa danych i bezpieczeństwa fizycznego, zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami, w tym przepisami szczególnymi odnoszącymi się do każdego z wielkoskalowych systemów informatycznych;

| g) | korzystania z odpowiedniej struktury zarządzania projektami do skutecznego rozwijania wielkoskalowych systemów informatycznych. |
| --- | --- |

g)

korzystania z odpowiedniej struktury zarządzania projektami do skutecznego rozwijania wielkoskalowych systemów informatycznych.

Zarządzanie

| 1. | Zarząd
  W skład zarządu Agencji wchodzi po jednym członku wyznaczonym przez każde z państw członkowskich, dwóch przedstawicieli Komisji oraz po jednym członku z każdego państwa włączonego we wdrażanie, stosowanie i rozwijanie dorobku Schengen oraz środków dotyczących Eurodac. Zarząd zapewnia wykonywanie zadań przez Agencję, w tym powołuje, a w stosownych przypadkach również odwołuje, dyrektora wykonawczego. |
| --- | --- |

1.

W skład zarządu Agencji wchodzi po jednym członku wyznaczonym przez każde z państw członkowskich, dwóch przedstawicieli Komisji oraz po jednym członku z każdego państwa włączonego we wdrażanie, stosowanie i rozwijanie dorobku Schengen oraz środków dotyczących Eurodac. Zarząd zapewnia wykonywanie zadań przez Agencję, w tym powołuje, a w stosownych przypadkach również odwołuje, dyrektora wykonawczego.

| 2. | Dyrektor wykonawczy
  Dyrektor wykonawczy Agencji jest powoływany przez zarząd na podstawie listy spełniających warunki kandydatów wyłonionych w otwartym konkursie zorganizowanym przez Komisję. Dyrektor wykonawczy zarządza Agencją i ją reprezentuje. W tym celu dyrektor wykonawczy w pełni odpowiada za realizację zadań powierzonych Agencji i podlega corocznej procedurze udzielenia przez Parlament Europejski absolutorium z wykonania budżetu. |
| --- | --- |

2.

Dyrektor wykonawczy Agencji jest powoływany przez zarząd na podstawie listy spełniających warunki kandydatów wyłonionych w otwartym konkursie zorganizowanym przez Komisję. Dyrektor wykonawczy zarządza Agencją i ją reprezentuje. W tym celu dyrektor wykonawczy w pełni odpowiada za realizację zadań powierzonych Agencji i podlega corocznej procedurze udzielenia przez Parlament Europejski absolutorium z wykonania budżetu.

| 3. | Grupy doradcze: grupa doradcza ds. SIS II, grupa doradcza ds. VIS i grupa doradcza ds. Eurodac
  W skład grup doradczych wchodzi po jednym przedstawicielu każdego z państw członkowskich i Komisji oraz po jednym członku z każdego państwa włączonego we wdrażanie, stosowanie i rozwijanie dorobku Schengen oraz środków dotyczących Eurodac. Grupy doradcze wspomagają zarząd, zapewniając wiedzę fachową w zakresie wielkoskalowych systemów informatycznych, w szczególności podczas przygotowywania rocznego programu prac oraz rocznego sprawozdania z działalności. |
| --- | --- |

3.

W skład grup doradczych wchodzi po jednym przedstawicielu każdego z państw członkowskich i Komisji oraz po jednym członku z każdego państwa włączonego we wdrażanie, stosowanie i rozwijanie dorobku Schengen oraz środków dotyczących Eurodac. Grupy doradcze wspomagają zarząd, zapewniając wiedzę fachową w zakresie wielkoskalowych systemów informatycznych, w szczególności podczas przygotowywania rocznego programu prac oraz rocznego sprawozdania z działalności.

| 4. | Kontrola zewnętrzna
  Europejski Trybunał Obrachunkowy. |
| --- | --- |

4.

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

| 5. | Kontrola wewnętrzna
  Jednostka audytu wewnętrznego Agencji.
  Służba Audytu Wewnętrznego Komisji. |
| --- | --- |

5.

Jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

| 6. | Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu
  Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. |
| --- | --- |

6.

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

59,38(61,35) mln euro (środki na zobowiązania)

64,91(34,38) mln euro (środki na płatności), w tym dotacja Unii: 100 % (100 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska zatwierdzone:

| — | 120 (120) pracowników tymczasowych |
| --- | --- |

—

120 (120) pracowników tymczasowych

| — | 8 (6) pracowników kontraktowych |
| --- | --- |

—

8 (6) pracowników kontraktowych

| — | 6 (6) oddelegowanych ekspertów krajowych |
| --- | --- |

—

6 (6) oddelegowanych ekspertów krajowych

Stanowiska obsadzone:

| — | 119 (120) pracowników tymczasowych |
| --- | --- |

—

119 (120) pracowników tymczasowych

| — | 5 (5) pracowników kontraktowych |
| --- | --- |

—

5 (5) pracowników kontraktowych

| — | 5 (3) oddelegowanych ekspertów krajowych |
| --- | --- |

—

5 (3) oddelegowanych ekspertów krajowych

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Produkty i usługi w 2014 r. obejmowały:

| — | zarządzanie operacyjne i rozwijanie systemów SIS II, VIS i Eurodac, |
| --- | --- |

—

zarządzanie operacyjne i rozwijanie systemów SIS II, VIS i Eurodac,

| — | wsparcie techniczne: zapewnienie usług pierwszej linii wsparcia użytkownikom wszystkich systemów zarządzanych przez Agencję, |
| --- | --- |

—

wsparcie techniczne: zapewnienie usług pierwszej linii wsparcia użytkownikom wszystkich systemów zarządzanych przez Agencję,

| — | monitorowanie i zmiany odpowiednich umów o gwarantowanym poziomie usług w odniesieniu do takich systemów zarządzanych przez Agencję, |
| --- | --- |

—

monitorowanie i zmiany odpowiednich umów o gwarantowanym poziomie usług w odniesieniu do takich systemów zarządzanych przez Agencję,

| — | zapewnienie koordynacji, bezpieczeństwa i nadzoru relacji pomiędzy państwami członkowskimi a dostawcą usług sieciowych zapewniającym infrastrukturę łączności dla systemów SIS II, VIS i Eurodac (sieć sTESTA), |
| --- | --- |

—

zapewnienie koordynacji, bezpieczeństwa i nadzoru relacji pomiędzy państwami członkowskimi a dostawcą usług sieciowych zapewniającym infrastrukturę łączności dla systemów SIS II, VIS i Eurodac (sieć sTESTA),

| — | uczestnictwo w przygotowaniach do projektowania, opracowania i wdrażania nowych systemów, |
| --- | --- |

—

uczestnictwo w przygotowaniach do projektowania, opracowania i wdrażania nowych systemów,

| — | statystyka: terminowe i rzetelne dostarczanie danych statystycznych i informacji na temat funkcjonowania systemów, zgodnie z odpowiednimi podstawami prawnymi, |
| --- | --- |

—

statystyka: terminowe i rzetelne dostarczanie danych statystycznych i informacji na temat funkcjonowania systemów, zgodnie z odpowiednimi podstawami prawnymi,

| — | sprawozdawczość: wypełnianie wszystkich zobowiązań sprawozdawczych określonych w rozporządzeniu ustanawiającym oraz w dokumentach stanowiących podstawy prawne dotyczące systemów informatycznych zarządzanych przez Agencję, |
| --- | --- |

—

sprawozdawczość: wypełnianie wszystkich zobowiązań sprawozdawczych określonych w rozporządzeniu ustanawiającym oraz w dokumentach stanowiących podstawy prawne dotyczące systemów informatycznych zarządzanych przez Agencję,

| — | monitorowanie nowych technologii i rozwiązań istotnych dla zarządzania operacyjnego i rozwijania systemów SIS II, VIS, Eurodac i innych wielkoskalowych systemów informatycznych, |
| --- | --- |

—

monitorowanie nowych technologii i rozwiązań istotnych dla zarządzania operacyjnego i rozwijania systemów SIS II, VIS, Eurodac i innych wielkoskalowych systemów informatycznych,

| — | szkolenie: zapewnienie organom krajowym planów szkoleń opracowanych „na miarę” na temat systemów informatycznych zarządzanych przez Agencję, |
| --- | --- |

—

szkolenie: zapewnienie organom krajowym planów szkoleń opracowanych „na miarę” na temat systemów informatycznych zarządzanych przez Agencję,

| — | ustanowienie, wraz z państwami członkowskimi, nieformalnej sieci ekspertów ds. bezpieczeństwa w celu wymiany wczesnych ostrzeżeń w przestrzeni cybernetycznej i przykładów najlepszych praktyk oraz zarządzania incydentami zagrażającymi bezpieczeństwu. |
| --- | --- |

—

ustanowienie, wraz z państwami członkowskimi, nieformalnej sieci ekspertów ds. bezpieczeństwa w celu wymiany wczesnych ostrzeżeń w przestrzeni cybernetycznej i przykładów najlepszych praktyk oraz zarządzania incydentami zagrażającymi bezpieczeństwu.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 10. | Agencja przyjmuje do wiadomości kwestie podkreślone przez Trybunał. Szacuje się, że zaksięgowane wartości netto tych przeniesionych aktywów wyniosą poniżej 2 00  000 euro w dniu 31 grudnia 2015 r. |
| --- | --- |

10.

Agencja przyjmuje do wiadomości kwestie podkreślone przez Trybunał. Szacuje się, że zaksięgowane wartości netto tych przeniesionych aktywów wyniosą poniżej 2 00  000 euro w dniu 31 grudnia 2015 r.

| 12. | Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. Po finansowym uniezależnieniu się w 2013 r. niektóre zobowiązania w zakresie wydatków administracyjnych przeniesiono z DG HOME do Agencji. Uzasadnienie biznesowe dla tych zobowiązań nie zawsze okazało się istotne w nowej strukturze organizacyjnej/logistycznej Agencji. Ponadto, do momentu podjęcia decyzji o przeniesieniu, Agencja nie wypełniła jeszcze pełnej liczby etatów, tak więc możliwości zarządzania budżetem były ograniczone w niektórych obszarach.
  Agencja w międzyczasie znacznie poprawiła swoje możliwości monitorowania i wdrażania przeniesień. Szacuje się, że liczba i odsetek anulowań zmniejszy się w 2015 r. w porównaniu z 2014 r. |
| --- | --- |

12.

Agencja przyjmuje uwagę do wiadomości. Po finansowym uniezależnieniu się w 2013 r. niektóre zobowiązania w zakresie wydatków administracyjnych przeniesiono z DG HOME do Agencji. Uzasadnienie biznesowe dla tych zobowiązań nie zawsze okazało się istotne w nowej strukturze organizacyjnej/logistycznej Agencji. Ponadto, do momentu podjęcia decyzji o przeniesieniu, Agencja nie wypełniła jeszcze pełnej liczby etatów, tak więc możliwości zarządzania budżetem były ograniczone w niektórych obszarach.

Agencja w międzyczasie znacznie poprawiła swoje możliwości monitorowania i wdrażania przeniesień. Szacuje się, że liczba i odsetek anulowań zmniejszy się w 2015 r. w porównaniu z 2014 r.

| 13. | Agencja uznaje znaczenie dokładnego planowania budżetowego i podjęła kroki mające na celu poprawę swojej zdolności do planowania, monitorowania i wdrażania dostępnych środków. Bliższa współpraca między funkcjami operacyjnymi i administracyjnymi, dalsze opracowywanie skutecznych narzędzi kontroli wewnętrznej, jak również progresywne zwiększenie doświadczenia i wiedzy Agencji po uzyskaniu niezależności finansowej w 2013 r. mają przyczynić się do usprawnienia kontroli cyklu wdrażania budżetu. Ponadto szczególne środki organizacyjne, w tym sformalizowanie własności linii budżetowej i odpowiedzialności na szczeblu weryfikacji operacyjnej, utworzenie stanowiska urzędnika odpowiedzialnego za budżet, regularne składanie sprawozdań z wykonania budżetu, są wdrażane w celu wspierania usprawnionej kontroli nad kontrolowaniem i monitorowaniem budżetu.
  Agencja ściśle przestrzegała rozporządzenia finansowego, jeśli chodzi o przeniesienia, co skutkowało zarówno automatycznymi, jak i nieautomatycznymi przeniesieniami w stopniu na jaki pozwala zasada jednoroczności.
  W przypadku przeniesień nieautomatycznych do oddziału w Strasburgu zostały one zatwierdzone przez zarząd w oparciu o odpowiednio uzasadnioną propozycję przedstawioną przez Agencję zgodnie ze stosownymi przepisami.
  Podczas oceny ilości przenoszonych zobowiązań należy podkreślić zróżnicowany charakter środków w tytule III. Już w 2013 r., po uzyskaniu niezależności finansowej, zobowiązania C8, wynoszące do 40 mln euro, przeniesiono z DG HOME do Agencji. W tym samym czasie budżety na 2014 i 2015 r. oraz – zgodnie ze wstępnymi wskazaniami – budżet na 2016 r. będą przewidywać wyrównanie zobowiązań i zapłatę środków do budżetu Agencji. Będzie to stanowiło wyzwanie w zmniejszeniu ilości zobowiązań C8 przenoszonych do tytułu III w najbliższych latach. |
| --- | --- |

13.

Agencja uznaje znaczenie dokładnego planowania budżetowego i podjęła kroki mające na celu poprawę swojej zdolności do planowania, monitorowania i wdrażania dostępnych środków. Bliższa współpraca między funkcjami operacyjnymi i administracyjnymi, dalsze opracowywanie skutecznych narzędzi kontroli wewnętrznej, jak również progresywne zwiększenie doświadczenia i wiedzy Agencji po uzyskaniu niezależności finansowej w 2013 r. mają przyczynić się do usprawnienia kontroli cyklu wdrażania budżetu. Ponadto szczególne środki organizacyjne, w tym sformalizowanie własności linii budżetowej i odpowiedzialności na szczeblu weryfikacji operacyjnej, utworzenie stanowiska urzędnika odpowiedzialnego za budżet, regularne składanie sprawozdań z wykonania budżetu, są wdrażane w celu wspierania usprawnionej kontroli nad kontrolowaniem i monitorowaniem budżetu.

Agencja ściśle przestrzegała rozporządzenia finansowego, jeśli chodzi o przeniesienia, co skutkowało zarówno automatycznymi, jak i nieautomatycznymi przeniesieniami w stopniu na jaki pozwala zasada jednoroczności.

W przypadku przeniesień nieautomatycznych do oddziału w Strasburgu zostały one zatwierdzone przez zarząd w oparciu o odpowiednio uzasadnioną propozycję przedstawioną przez Agencję zgodnie ze stosownymi przepisami.

Podczas oceny ilości przenoszonych zobowiązań należy podkreślić zróżnicowany charakter środków w tytule III. Już w 2013 r., po uzyskaniu niezależności finansowej, zobowiązania C8, wynoszące do 40 mln euro, przeniesiono z DG HOME do Agencji. W tym samym czasie budżety na 2014 i 2015 r. oraz – zgodnie ze wstępnymi wskazaniami – budżet na 2016 r. będą przewidywać wyrównanie zobowiązań i zapłatę środków do budżetu Agencji. Będzie to stanowiło wyzwanie w zmniejszeniu ilości zobowiązań C8 przenoszonych do tytułu III w najbliższych latach.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/284 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/284

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/32)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EU-OSHA”) z siedzibą w Bilbao została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2062/94 (1). Zadaniem Agencji jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, wspieranie właściwych organów krajowych i unijnych przy określaniu i wdrażaniu polityk oraz informowanie o działaniach prewencyjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (zwana dalej „Agencją”, inaczej „EU-OSHA”) z siedzibą w Bilbao została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2062/94 (1). Zadaniem Agencji jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, wspieranie właściwych organów krajowych i unijnych przy określaniu i wdrażaniu polityk oraz informowanie o działaniach prewencyjnych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 % (tak jak w 2013 r.). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 4 43  412 euro, czyli 34 % (w 2013 r. było to 6 01  426 euro, czyli 30 %). |
| --- | --- |

11.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 % (tak jak w 2013 r.). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 4 43  412 euro, czyli 34 % (w 2013 r. było to 6 01  426 euro, czyli 30 %).

| 12. | Wiąże się to głównie z dokonanym zgodnie z planem, pod koniec roku, zakupem towarów i usług w związku z wyposażaniem nowej siedziby Agencji, a także z przedłużeniem rocznych umów w dziedzinie informatyki i z kosztami audytu. |
| --- | --- |

12.

Wiąże się to głównie z dokonanym zgodnie z planem, pod koniec roku, zakupem towarów i usług w związku z wyposażaniem nowej siedziby Agencji, a także z przedłużeniem rocznych umów w dziedzinie informatyki i z kosztami audytu.

INNE UWAGI

| 13. | W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli stwierdzono naruszenie tego przepisu w przypadku jednego spośród 26 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 5  300 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Agencja dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń. |
| --- | --- |

13.

W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli stwierdzono naruszenie tego przepisu w przypadku jednego spośród 26 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 5  300 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Agencja dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 216 z 20.8.1994, s. 1. Rozporządzenie to zostało ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1112/2005 (Dz.U. L 184 z 15.7.2005, s. 5).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99 % (w 2012 r. było to 95 %). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 6 01  426 euro (30 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 6 93  549 euro (46 %). | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule II było to spowodowane dokonanym zgodnie z planem, pod koniec roku, zakupem towarów i usług w związku z przeprowadzką Agencji do nowej siedziby oraz w związku z przedłużeniem rocznych umów w dziedzinie informatyki. W tytule III wysoki poziom planowych przeniesień wynikał przede wszystkim z wieloletniego charakteru dużych projektów rozpoczętych w 2013 r., takich jak np. europejskie badanie przedsiębiorstw na temat nowych i pojawiających się zagrożeń (ESENER-2). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99 % (w 2012 r. było to 95 %). Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 6 01  426 euro (30 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 6 93  549 euro (46 %).

nie dotyczy

2013

W tytule II było to spowodowane dokonanym zgodnie z planem, pod koniec roku, zakupem towarów i usług w związku z przeprowadzką Agencji do nowej siedziby oraz w związku z przedłużeniem rocznych umów w dziedzinie informatyki. W tytule III wysoki poziom planowych przeniesień wynikał przede wszystkim z wieloletniego charakteru dużych projektów rozpoczętych w 2013 r., takich jak np. europejskie badanie przedsiębiorstw na temat nowych i pojawiających się zagrożeń (ESENER-2).

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (Bilbao)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 151 i 153 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 151

  Unia i państwa członkowskie [...] mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.

  Art. 153

  Mając na względzie urzeczywistnienie celów określonych w artykule 151, Unia wspiera i uzupełnia działania państw członkowskich w następujących dziedzinach:






  a) | polepszania w szczególności środowiska pracy w celu ochrony zdrowia i bezpieczeństwa pracowników; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 151 i 153 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 151

Unia i państwa członkowskie [...] mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.

Art. 153

Mając na względzie urzeczywistnienie celów określonych w artykule 151, Unia wspiera i uzupełnia działania państw członkowskich w następujących dziedzinach:

a)

polepszania w szczególności środowiska pracy w celu ochrony zdrowia i bezpieczeństwa pracowników;

| b) | warunków pracy;
  [...] |
| --- | --- |

b)

warunków pracy;

[...]

| e) | informacji i konsultacji z pracownikami;
  [...] |
| --- | --- |

e)

informacji i konsultacji z pracownikami;

[...]

| h) | integracji osób wykluczonych z rynku pracy, bez uszczerbku dla artykułu 166; |
| --- | --- |

h)

integracji osób wykluczonych z rynku pracy, bez uszczerbku dla artykułu 166;

| i) | równości mężczyzn i kobiet w odniesieniu do ich szans na rynku pracy i traktowania w pracy; |
| --- | --- |

i)

równości mężczyzn i kobiet w odniesieniu do ich szans na rynku pracy i traktowania w pracy;

| j) | zwalczania wykluczenia społecznego;
  [...]. |
| --- | --- |

j)

zwalczania wykluczenia społecznego;

[...].

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2062/94)

Cele

W celu poprawy środowiska pracy w zakresie ochrony bezpieczeństwa i zdrowia pracowników, zgodnie z postanowieniami Traktatu i kolejnymi strategiami oraz programami działań w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, zadaniem Agencji jest zapewnienie organom Unii, państwom członkowskim, partnerom społecznym i wszystkim podmiotom zaangażowanym w tej dziedzinie, informacji technicznych, naukowych i gospodarczych do wykorzystania w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy (art. 2).

Zadania

| — | Gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych, a także informacji o badaniach, |
| --- | --- |

—

Gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych, a także informacji o badaniach,

| — | wspieranie współpracy i wymiany informacji, łącznie z informacjami o programach szkoleniowych, |
| --- | --- |

—

wspieranie współpracy i wymiany informacji, łącznie z informacjami o programach szkoleniowych,

| — | zapewnianie instytucjom Unii i państwom członkowskim informacji potrzebnych im do opracowywania i realizacji polityki, w szczególności w zakresie wpływu na małe i średnie przedsiębiorstwa, |
| --- | --- |

—

zapewnianie instytucjom Unii i państwom członkowskim informacji potrzebnych im do opracowywania i realizacji polityki, w szczególności w zakresie wpływu na małe i średnie przedsiębiorstwa,

| — | udostępnianie informacji na temat działań prewencyjnych, |
| --- | --- |

—

udostępnianie informacji na temat działań prewencyjnych,

| — | przyczynianie się do rozwoju strategii i unijnych programów działań, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do rozwoju strategii i unijnych programów działań,

| — | utworzenie sieci złożonej z krajowych punktów centralnych. |
| --- | --- |

—

utworzenie sieci złożonej z krajowych punktów centralnych.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

| — | Po jednym przedstawicielu rządu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

Po jednym przedstawicielu rządu każdego państwa członkowskiego,

| — | po jednym przedstawicielu organizacji pracodawców z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu organizacji pracodawców z każdego państwa członkowskiego,

| — | po jednym przedstawicielu organizacji pracowników z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu organizacji pracowników z każdego państwa członkowskiego,

| — | trzech przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

trzech przedstawicieli Komisji,

| — | członkowie i ich zastępcy z pierwszych trzech kategorii mianowani są spośród członków i zastępców członków Komitetu Doradczego ds. Bezpieczeństwa i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy. |
| --- | --- |

—

członkowie i ich zastępcy z pierwszych trzech kategorii mianowani są spośród członków i zastępców członków Komitetu Doradczego ds. Bezpieczeństwa i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy.

Biuro Rady Zarządzającej

| — | Przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących Rady Zarządzającej, |
| --- | --- |

—

Przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących Rady Zarządzającej,

| — | koordynatorzy z każdej z trzech grup interesów, |
| --- | --- |

—

koordynatorzy z każdej z trzech grup interesów,

| — | po jednym dodatkowym członku z każdej z grup oraz z Komisji. |
| --- | --- |

—

po jednym dodatkowym członku z każdej z grup oraz z Komisji.

Dyrektor

Dyrektor jest mianowany przez Radę Zarządzającą na podstawie krótkiej listy kandydatów sporządzonej przez Komisję.

Komitety

Obowiązkowa konsultacja z Komisją Europejską oraz Komitetem Doradczym ds. Bezpieczeństwa i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy w zakresie programu prac i budżetu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

17,3(17,5) mln euro, w tym:

| — | dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 84,1 % (86,3 %) |
| --- | --- |

—

dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 84,1 % (86,3 %)

| — | inna dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 11,6 % (9,4 %) |
| --- | --- |

—

inna dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 11,6 % (9,4 %)

| — | inna dotacja Unii, DG ds. Rozszerzenia: 2,6 % (3,2 %) |
| --- | --- |

—

inna dotacja Unii, DG ds. Rozszerzenia: 2,6 % (3,2 %)

| — | inna dotacja Unii, DG ds. Współpracy Międzynarodowej i Rozwoju: 1,1 % (-,-%) |
| --- | --- |

—

inna dotacja Unii, DG ds. Współpracy Międzynarodowej i Rozwoju: 1,1 % (-,-%)

| — | inne: 0,6 % (1,0 %) |
| --- | --- |

—

inne: 0,6 % (1,0 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

43 (44) stanowiska przewidziane w planie zatrudnienia, w tym 40 (42) obsadzonych.

Inni pracownicy:

| — | oddelegowani eksperci krajowi: 0 (0) |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci krajowi: 0 (0)

| — | pracownicy kontraktowi: 24 (25, w tym jedno stanowisko jest finansowane ze środków celowych) |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi: 24 (25, w tym jedno stanowisko jest finansowane ze środków celowych)

| — | personel lokalny: 1 (1) |
| --- | --- |

—

personel lokalny: 1 (1)

Pracownicy ogółem: 65 (67)

w tym wykonujący zdania:

| — | operacyjne: 46 (48) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 46 (48)

| — | administracyjne: 10 (10) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 10 (10)

| — | mieszane: 9 (9) |
| --- | --- |

—

mieszane: 9 (9)

Produkty i usługi w roku 2014

(gromadzenie i analiza informacji)

Obszar priorytetowy 1: Prognozowanie zmian

Działanie 1.1: Prognoza dotycząca nowych i pojawiających się zagrożeń dla BHP związanych z nowymi technologiami w „ekologicznych miejscach pracy”

W lipcu 2014 r. opublikowano i rozpowszechniano streszczenie przebiegu warsztatów na temat prognozowania zorganizowanych (w marcu, w Brukseli) wraz z komitetem dialogu społecznego z branży energii elektrycznej.

Nadal trwają rozmowy z działem B.1 z DG ds. Zatrudnienia, Spraw Społecznych i Włączenia Społecznego na temat organizacji drugiego warsztatu dla branży transportowej (2015 r.).

Działanie 1.2: Rozległe badanie perspektywiczne

Badanie określające zakres tematów prognoz (rozpowszechnione we wrześniu) zostanie wykorzystane jako podstawa do szczegółowego opisu drugiego projektu dotyczącego rozległego badania perspektywicznego, który rozpocznie się w 2015 r. W październiku opublikowano sprawozdanie na temat zagrożeń pojawiających się w obszarze opieki zdrowotnej.

Projekt dotyczący czynników, które zadecydowały o powodzeniu przełożenia ustaleń w sprawie prognoz na kształtowanie polityki przeniesiono z 2015 r. na 2016 r.

Obszar priorytetowy 2: Fakty i liczby

Działanie 2.1: Europejskie badanie przedsiębiorstw na temat nowych i pojawiających się zagrożeń (ESENER)

Ukończono prace w terenie w ramach ESENER-2 w 36 państwach i sporządzono ostateczny zbiór danych. Sprawozdania techniczne dotyczące prac metodycznych i prac w terenie, kodowania odpowiedzi, ważenia, edytowania i weryfikacji danych; na początku 2015 r. zostanie także przeprowadzona kontrola jakości.

W lutym 2015 r. zostanie opublikowane pierwsze sprawozdanie dotyczące ustaleń, a w drugim kwartale 2015 r. sprawozdanie przeglądowe i sprawozdanie podsumowujące (przetłumaczone).

Działanie 2.2: Przegląd dotyczący BHP – pracownicy w starszym wieku

W maju Agencja otrzymała końcowe płatności zaliczkowe od Komisji Europejskiej, zgodnie z umową o delegowaniu zadań.

Komisja dokonała drugiej płatności zaliczkowej po otrzymaniu sprawozdania dotyczącego BHP i starzejących się pracowników, sprawozdania dotyczącego wieku i płci społeczno-kulturowej, podmodułu narzędzia interaktywnej oceny ryzyka online (OiRA) dla twórców oprogramowania (wersja ostateczna), przeglądu dostępnych narzędzi (wersja ostateczna), sprawozdania krajowego, studiów przypadków dotyczących programów rehabilitacji i z miejsca pracy oraz projektu planu analizy.

W lipcu odbyły się warsztaty dyskusyjne z udziałem pośredników w wybranych państwach członkowskich (w Finlandii, Danii, Niderlandach, Belgii, Francji, Austrii, Niemczech, Polsce, Grecji i Zjednoczonym Królestwie) zorganizowane przy zaangażowaniu punktów centralnych w celu poznania opinii i doświadczeń uczestników.

Punktom przesłano projekty ostatecznych wersji sprawozdań krajowych w celu informacyjnym, a także po to, by umożliwić im przekazanie komentarzy końcowych.

Na różnych imprezach przedstawiano wstępne wyniki projektów.

Rozpoczęto włączanie projektu, w tym wizualizacji danych internetowych, do kampanii na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2016–2017.

Działanie 2.3: Przegląd BHP – Mikroprzedsiębiorstwa i małe przedsiębiorstwa

Odbyło się spotkanie inauguracyjne projektu i podpisano umowę o pakiet prac 1.

Pakiet prac obejmuje dogłębną kontrolę dostępnych danych dotyczących BHP w mikroprzedsiębiorstwach i małych przedsiębiorstwach w UE.

Działanie 2.4: Przegląd BHP – Choroby związane z pracą

W styczniu odbyły się warsztaty na temat związanych z miejscem pracy zagrożeń dla rozmnażania człowieka, a w maju opublikowano streszczenie online seminarium. Omówienie pierwszych wyników z punktami centralnymi miało miejsce w lutym, a grupa doradcza związana z działaniami prewencyjnymi i badaniami naukowymi zebrała się w marcu.

Weryfikacja sprawozdania na temat związanych z miejscem pracy zagrożeń dla rozmnażania człowieka w celu uwzględnienia w nim ostatnich zmian polityki i ustaleń warsztatów.

Rozpowszechnianie sprawozdania na temat związanych z pracą chorób nowotworowych i jego streszczenia w 2014 r.

W październiku odbyły się warsztaty na temat uciążliwości chorób; streszczenie online seminarium jest dostępne na stronie internetowej Agencji.

Działanie 2.5: Przegląd BHP – Koszty i korzyści związane z BHP

W czerwcu 2014 r. odbyło się spotkanie ekspertów (opublikowano streszczenie online seminarium) z udziałem ekspertów w zakresie modelowania kosztów złej jakości zasad BHP, które stanowiło bardzo użyteczny wkład w dalszy rozwój projektu, prowadzący do zmian w harmonogramie: ogłoszenie o naborze wniosków dotyczących większego sprawozdania przeglądowego na temat BHP zostanie opublikowane na początku 2015 r. Nabór wniosków dotyczących studium wykonalności, zaplanowany na koniec 2014 r., został odwołany.

We wrześniu rozpowszechniono sprawozdanie „Ekonomiczny wymiar bezpieczeństwa i zdrowia: analiza kosztów i korzyści interwencji w małych i średnich przedsiębiorstwach”.

Punkty centralne w krajach Beneluksu w ścisłej współpracy z niderlandzkim ministerstwem pracy i polityki społecznej, Agencją i niderlandzkim ośrodkiem badawczym TNO zorganizowały konferencję „Inwestowanie w BHP – jak korzyści przewyższają koszty” (opublikowano streszczenie online seminarium).

Obszar priorytetowy 3: Narzędzia zarządzania BHP

Działanie 3.1 – Narzędzie do interaktywnej oceny ryzyka online (OiRA)

W 2014 r. narzędzie OiRA udostępniono 42 razy (kolejne mają nastąpić pod koniec roku), czyli więcej niż zakładano (35). Podpisano 5 umów i zorganizowano 15 imprez.

Osiem zamówień o niskiej wartości dotyczących adaptacji i przystosowania istniejących narzędzi OiRA w innych językach/kontekstach narodowych (kolejne sześć zamówień zaplanowane do końca roku) mających na celu wsparcia rozwoju narzędzi OiRA na poziomie krajowym. Dalsze szczegółowe informacje na temat postępów w rozwoju OiRA znajdują się na stronie http://www.oiraproject.eu/Resources.

Działanie 3.2 – Narzędzie do wdrażania rozwiązań dotyczących BHP

Pierwsze rozmowy dotyczące studium wykonalności „Badania praktycznych narzędzi BHP online” miały miejsce na spotkaniu grupy doradczej związanej z działaniami prewencyjnymi i badaniami naukowymi (PRAG) w marcu i październiku.

W październiku odbyło się też w Paryżu seminarium na ten temat, na którym spotkali się przedstawiciele głównych zainteresowanych stron. Agencja pracuje także nad zawartością nowego działu „narzędzia online”, który znajdzie się w nowej wersji strony internetowej Agencji.

Obszar priorytetowy 4: Podnoszenie poziomu wiedzy

Działanie 4.1 – Kampania na rzecz zdrowych miejsc pracy zrealizowana w latach 2012–2013, „Partnerstwo dla prewencji”

Kampania na rzecz zdrowych miejsc pracy pod hasłem „Partnerstwo dla prewencji” zrealizowana w latach 2012–2013 dobiegła końca, przy czym został ustanowiony bezprecedensowy rekord co do liczby zakrojonych na szeroką skalę inicjatyw zwiększających poziom wiedzy, które zorganizowano na poziomie europejskim i krajowym, a także co do zakresu oficjalnej kampanii i liczby partnerów medialnych.

Pod koniec 2013 r. IES (Instytut studiów nad zatrudnieniem) otrzymał zamówienie na sporządzenie dokumentu „Ocena ex post Kampanii na rzecz zdrowych miejsc pracy pod hasłem »Partnerstwo dla prewencji« na lata 2012–2013”. W sprawozdaniu końcowym, opublikowanym w październiku 2014 r., ujęto zarówno dane ilościowe, jak i jakościowe pochodzące z analiz dokumentacji, ankiet internetowych, zogniskowanych wywiadów grupowych, wywiadów z punktami centralnymi, partnerami kampanii i innymi właściwymi podmiotami zainteresowanymi.

Umowę o sporządzenie sprawozdania „Przegląd zakończonych sukcesem inicjatyw benchmarkingowych w ramach BHP” podpisano pod koniec sierpnia 2014 r., a prace rozpoczęły się od przeprowadzenia ankiety na ten temat wśród zainteresowanych podmiotów.

Działanie 4.2 – Kampania na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015, „Stres w pracy? Nie, dziękuję!”

Kampanię na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 „Stres w pracy? Nie, dziękuję!” otworzyli w dniu 7 kwietnia europejski Komisarz ds. Zatrudnienia, Spraw Społecznych i Włączenia Społecznego László Andor, zastępca greckiego Ministra Pracy i Opieki Społecznej Vasilis Kegkeroglou oraz dyrektor Agencji Christa Sedlatschek. Tego samego dnia uruchomiono stronę internetową kampanii, na której dostępne są narzędzia i zasoby w 25 językach.

Europejska kampania na temat pakietu pomocy z 2014 r., w ramach której zapewniono sieci krajowych punktów centralnych Agencji wsparcie finansowe i logistyczne w celu realizacji działań na poziomie krajowym, zakończyła się sukcesem. W ciągu 2014 r. punkty centralne doprowadziły łącznie do 22 spotkań partnerstw krajowych, 61 seminariów zainteresowanych podmiotów, 15 konferencji prasowych, publikacji 18 komunikatów prasowych, 5 spotkań dziennikarzy przy okrągłym stole, 4 audycji radiowych z udziałem słuchaczy i publikacji 6 artykułów specjalistycznych. Jeżeli chodzi o materiały dotyczące kampanii, rozdystrybuowano 88  720 przedmiotów z logo kampanii, 4 76  125 publikacji w 25 językach, 62 stoisk i 15 zestawów na potrzeby imprez. Szczególnym punktem kampanii było wydanie płyty DVD z serii Napo pt. „Uwaga! Stres w natarciu”.

Jeżeli chodzi o pozostałe produkty i publikacje związane z kampanią, w czerwcu opublikowano raport online pt. „Obliczanie kosztów stresu związanego z pracą oraz zagrożeń psychospołecznych”, w którym omówiono obciążenia finansowe wynikające z zagrożeń psychospołecznych na poziomie społecznym, organizacyjnym i indywidualnym. Innym kluczowym produktem opracowanym na rzecz kampanii jest e-przewodnik pt. „Zarządzanie stresem i ryzykiem psychospołecznym”. Przewodnik został udostępniony w 30 wersjach językowych, a jego celem jest zmotywowanie kadry zarządzającej małymi i średnimi przedsiębiorstwami do zarządzania ryzykiem psychospołecznym w oparciu o dostępne zasoby krajowe. Ponadto opublikowano sprawozdanie o ryzyku psychospołecznym opracowane wspólnie przez Agencję i Eurofund, a jego promocja miała miejsce na seminarium eksperckim w dniach 16—17 października 2014 r.

Dzięki ofercie partnerskiej dotyczącej kampanii na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 do kampanii przystąpiło ponad 100 oficjalnych partnerów, takich jak organizacje pracodawców i pracowników, firmy międzynarodowe i organizacje reprezentujące szeroki zakres zawodów związanych z BHP. Osiągnięto rekord co do liczbę partnerów, którzy wsparli pojedynczą kampanię na rzecz zdrowych miejsc pracy. Ponadto w kampanię na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 jest obecnie zaangażowanych łącznie 29 partnerów medialnych z 14 państw.

W dniu 15 kwietnia ogłoszono rozpoczęcie Europejskiego Konkursu Dobrych Praktyk. Opracowano pakiet promocyjny na rzecz konkursu dobrych praktyk w celu wsparcia punktów centralnych i organizacji zainteresowanych wymianą dobrych praktyk zarówno na poziomie krajowym, jak i europejskim.

Kampanię przedstawiono również na konferencji na szczeblu unijnym pt. „Polityka dotycząca bezpieczeństwa i higieny pracy (BHP) w przyszłości”, która odbyła się w Atenach w dniach 16—17 czerwca 2014 r. w ramach programu unijnej prezydencji Grecji.

W 2014 r. po raz pierwszy wsparcie kampanii stanowiła zintegrowana kampania mediów społecznościowych, skierowana do różnych odbiorców, w której wykorzystano produkty opracowane specjalnie na rzecz mediów społecznościowych, takie jak infografiki czy nagrania video.

Działanie 4.3 – Kampania na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2016–2017

Uzgodniono zakres i cele kampanii. Cele kampanii są następujące:

| — | promocja warunków sprzyjających zrównoważonej pracy i prawa do starzenia się w dobrym zdrowiu od początku kariery, a także podkreślenie wagi ochrony w ciągu całego życia zawodowego, |
| --- | --- |

—

promocja warunków sprzyjających zrównoważonej pracy i prawa do starzenia się w dobrym zdrowiu od początku kariery, a także podkreślenie wagi ochrony w ciągu całego życia zawodowego,

| — | pomoc na rzecz pracodawców i pracowników (w tym mikroprzedsiębiorstw) poprzez zapewnienie informacji i narzędzi służących zarządzaniu BHP w obliczu starzejących się pracowników, |
| --- | --- |

—

pomoc na rzecz pracodawców i pracowników (w tym mikroprzedsiębiorstw) poprzez zapewnienie informacji i narzędzi służących zarządzaniu BHP w obliczu starzejących się pracowników,

| — | ułatwianie wymiany informacji i dobrych praktyk w tej dziedzinie. |
| --- | --- |

—

ułatwianie wymiany informacji i dobrych praktyk w tej dziedzinie.

Strategię kampanii ukończono pod koniec roku.

We wrześniu ogłoszono nabór wniosków dotyczących opracowania e-przewodnika. Prace mają rozpocząć się na początku 2015 r.

Działanie 4.4 – Działania na rzecz podnoszenia poziomu wiedzy

Na ofertę związaną z programem podnoszenia poziomu wiedzy w 2014 r. odpowiedziały 23 punkty centralne. Działania w ramach programu podnoszenia poziomu wiedzy obejmują: 14 pokazów filmów i debat, 13 wystaw fotografii dotyczących BHP i promocję narzędzi edukacyjnych Napo w dwóch państwach. Dodatkowo w ramach programu wyprodukowano i rozdystrybuowano 12 kostiumów Napo.

Konsorcjum Napo rozpoczęło pracę nad nowym filmem na temat zagrożeń w obszarze BHP związanych z elektrycznością. Przeprowadzenie oceny inicjatywy „Napo dla nauczycieli” zlecono zewnętrznemu wykonawcy, który w listopadzie przekazał Agencji sprawozdanie śródokresowe. W kwietniu rozdystrybuowano ponad 20  000 kopii filmu „Nie na się z czego śmiać” wśród krajowych inspektoratów pracy w ponad 20 państwach członkowskich w celu wsparcia kampanii na temat zapobiegania potknięciom i pośliźnięciom prowadzonej przez Komitet Starszych Inspektorów Pracy. Wydano uaktualnioną wersję ulotki dotyczącej Napo, która została przetłumaczona i przesłana punktom centralnym (w ramach usługi portfolio).

W kwietniu, w ramach festiwalu DOK Leipzig, ogłoszono kolejną edycję konkursu na nagrodę filmową na temat zdrowych miejsc pracy (na 2014 r.). Ostateczny termin składania prac wyznaczono na 10 lipca. Nominowano osiem filmów z takich państw, jak Francja, Niemcy, Polska i Hiszpania. Zwycięzcę – film pt. „Harvest” – ogłoszono na ceremonii wręczenia nagród w dniu 1 listopada. Opracowano napisy w 13 językach urzędowych UE do filmu – zwycięzcy festiwalu z 2013 r. – „C(us)todians”, a do końca lipca przekazano je punktom centralnym (w ramach usługi portfolio).

W dniu 9 maja (Dzień Europy) na ulicy w Bilbao rozstawiono namiot w celu przeprowadzenia wspólnej promocji wkładów centrum informacji Europe Direct Bizkaia (Komisja Europejska), Unii Europejskiej i Agencji na rzecz obywateli. Stoisko Agencji na targach wystawowych (udział w targach w połączeniu ze światowym kongresem na temat bezpieczeństwa i zdrowia w pracy we Frankfurcie) w dniach 25–28 sierpnia odniosło sukces. Najważniejsze punkty programu stoiska obejmowały oficjalne otwarcie encyklopedii internetowej OSHwiki, kampanię „Stres w pracy? Nie, dziękuję!” i narzędzie OiRA.

Obszar priorytetowy 5: Wiedza na temat budowania sieci

Działanie 5.1 – Encyklopedia internetowa OSHwiki

Członkowie sieci PEROSH, zaproszeni na pierwsze posiedzenie komitetu naukowego OSHwiki, pomogli określić, w jaki sposób OSHwiki może przyczynić się do zaspokojenia potrzeb społeczności naukowej. Omówiono także, w jaki sposób PEROSH może zapewnić Agencji wytyczne na tematy strategiczne oraz pomóc jej zidentyfikować potencjalnych autorów i czytelników (posiedzenie odbyło się w czerwcu).

Ukończono plan komunikacyjny dotyczący OSHwiki; w maju uruchomiono jego wersję beta. Opublikowano nowe materiały w biuletynie elektronicznym OSHmail, w serwisie Twitter i LinkedIn, a do akredytowanych autorów, punktów centralnych, grup doradczych i Rady Zarządzającej wysłano specjalną dla nich przygotowaną wiadomość elektroniczną.

Oficjalne uruchomienie OSHwiki miało miejsce w sierpniu, na XX światowym kongresie na temat bezpieczeństwa i zdrowia w pracy (2014) we Frankfurcie w Niemczech. Obecnie Agencja posiada ponad 100 akredytowanych autorów haseł.

Działanie 5.2 – Inne działania dotyczące wiedzy na temat budowania sieci

Sekcja strony internetowej dotycząca aktów prawnych: prace skoncentrowały się na przygotowywaniach do migracji do nowej strony Agencji (sprawdzanie i aktualizacja).

Aktualizacja informacji dotyczących strategii krajowych w artykułach OSHwiki (będą one stale aktualizowane na podstawie wkładu z punktów centralnych).

Priorytety badawcze: projekt stanowiska dotyczącego priorytetów i ich krótkiej listy sporządzone na podstawie sprawozdania opublikowanego w 2013 r. w celu wywarcia wpływu na program prac programu „Horyzont 2020” i treść ogłoszeń o naborze wniosków. W listopadzie w Brukseli odbędzie się seminarium zorganizowane w celu omówienia stanowisk i krótkich list. Wezmą w nim udział dyrektorzy i dyrektorzy ds. badań głównych instytutów badawczych zajmujących się BHP, a także przedstawiciele organów finansujących i Komisji Europejskiej.

Obszar priorytetowy 6: Budowanie sieci i komunikacja

Działanie 6.1 – Strategiczne budowanie sieci

Dalszy rozwój strategicznych sieci Agencji, w szczególności sieci zarządzania trójstronnego (Rada Zarządzająca i jej Biuro), grup doradczych i sieci europejskich.

Działanie 6.2 – Operacyjne budowanie sieci

Dalsza współpraca z międzynarodową siecią partnerów Agencji i siecią punktów centralnych, obejmująca także promocję budowania sieci na poziomie państw członkowskich.

Stałym głównym celem działań jest zapewnienie współpracy z partnerami społecznymi w państwach członkowskich na poziomie krajowym. Na poziomie międzynarodowym, zgodnie z priorytetem określonym w Komunikacie Komisji Europejskiej na temat ram strategicznych dotyczących BHP na lata 2014–2020, Agencja pracuje nad skuteczniejszą koordynacją i związkami z podmiotami w państwach innych niż państwa członkowskie, organizacjami międzynarodowymi i regionalnymi.

Rozwijano także nadal współpracę informacyjną.

Działanie 6.3 – Komunikacja

Jeżeli chodzi o strategię online Agencji na 2014 r., w ramach działań przygotowawczych do realizacji nowej strony internetowej pod koniec września opracowano jej pierwszą wersję, a także zaprezentowano wewnętrznie. Nowa strona powinna zostać uruchomiona w pierwszej połowie 2015 r.

Inne rozwiązania online, jakie powstały od początku 2014 r., obejmują uruchomienie w dniu 7 kwietnia strony internetowej kampanii na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 oraz opracowanie nowej koncepcji strony OiRA. Utworzono także kilka nowych lub unowocześnionych sekcji stron internetowych.

Jeżeli chodzi o strategię promocji, od chwili rozpoczęcia nowej kampanii na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 Agencja wykazywała dużą aktywność w mediach społecznościowych. Kanał Agencji w serwisie internetowym YouTube subskrybowało ponad 1  000 użytkowników (288 w czerwcu 2013 r.). Odnotowano 3 12  842 odsłon (35  000 w czerwcu 2013 r.). Popularność profilu Agencji w serwisie Facebook stale rośnie. Pod koniec października miał on 16  500 fanów (1  654 w czerwcu 2013 r.). Konto Agencji w serwisie Twitter także przyciągnęło większą niż dotąd liczbę użytkowników: 10  840(7  179 w czerwcu 2013 r.). W serwisie LinkedIn Agencja miała 4  797 znajomych, podczas gdy w czerwcu 2013 r. miała ich 2  766. Na blogu Agencji od stycznia ukazało się 11 nowych wpisów. Stale rośnie liczba subskrybentów biuletynu elektronicznego OSHmail. Do tej chwili subskrybowało go ponad 67  000 osób.

Jeżeli chodzi o strategię dotyczącą publikacji Agencji, powstały elementy identyfikacji wizualnej nowej siedziby Agencji, a także sporządzono i wydano sprawozdanie roczne i streszczenie za 2013 r. Ponadto opracowano zestaw pięciu infografik, będących uzupełnieniem opublikowanego sprawozdania rocznego i jego streszczenia, i przetłumaczono je na wszystkie języki urzędowe UE. Opracowano i przetłumaczono nową broszurę Agencji. Wyprodukowano film o Agencji, w którym pojawiła się tematyka dotycząca wieloletniego programu strategicznego (w 25 językach urzędowych), oraz film towarzyszący wydaniu e-przewodnika na temat stresu.

Sporządzono i opublikowano kilka sprawozdań, streszczeń i przeglądów literatury dotyczących rocznego planu zarządzania na 2014 r., między innymi nowy wzór poradników do badania ESENER na 2014 r., „Agencja w branży fryzjerskiej”, „Priorytety w zakresie badań nad bezpieczeństwem i higieną pracy w Europie: 2013–2020”, „Oszacowanie kosztów wypadków przy pracy i chorób zawodowych”, e-fakt: „Bezpieczna praca w sektorze energii wiatrowej” i lista kontrolna identyfikacji zagrożeń: „Bezpieczeństwo i zdrowie w pracy w sektorze energii wiatrowej”, „Obliczanie kosztów stresu związanego z pracą oraz zagrożeń psychospołecznych”, „Badanie określające zakres badań na rzecz prognozy dotyczącej nowych i pojawiających się zagrożeń i wyzwań” oraz „Ryzyko psychospołeczne w Europie: Występowanie i strategie zapobiegania” (opracowane wspólnie przez Agencję i Eurofund).

Dodatkowo opracowano i wyprodukowano materiały związane z kampanią na rzecz zdrowych i bezpiecznych miejsc pracy na lata 2014–2015 (przewodnik, broszura, ulotka, stojaki reklamowe i upominki). W celu wsparcia kampanii opracowano także zestaw trzech infografik oraz film, a także wydano ulotkę z okazji Dnia Europy.

Jeżeli chodzi o biuro prasowe, wydało ono 13 nowych komunikatów oraz odpowiedziało na ponad 90 pytań od mediów i próśb o udzielenie wywiadu. Zorganizowano kilka konferencji prasowych lub spotkań przedstawicieli mediów z dyrektorem Agencji w celu podkreślenia wagi odpowiednich wydarzeń, takich jak wizyta przewodniczącego Parlamentu Europejskiego, inauguracja nowej siedziby Agencji oraz uruchomienie OSHwiki, które odbyło się we Frankfurcie. Odnotowano ponad 1  300 wzmianek dotyczących Agencji w internecie oraz ponad 5  800 wpisów na portalach społecznościowych.

Działanie 6.4– Działania przygotowawcze na rzecz Bałkanów Zachodnich i Turcji

Program dotyczący Bałkanów Zachodnich i Turcji zakończył się w listopadzie 2014 r. W ramach programu zrealizowano działania mające na celu wsparcie objętych nim krajów, tak aby mogły zostać aktywnymi uczestnikami sieci Agencji.

W dniu 10 grudnia 2014 r. podpisano decyzję wykonawczą Komisji dotyczącą przyjęcia programu działania wielu państw na rok 2014 (C(2014)9407 final), na mocy którego Agencja otrzyma 4 10  000 euro dotacji bezpośredniej na działania w krajach będących beneficjentami instrumentu pomocy przedakcesyjnej (IPA II).

Na mocy tej decyzji Agencja podpisze odpowiednią umowę z Komisją w pierwszym kwartale 2015 r. Po jej podpisaniu Agencja będzie dalej prowadziła prace w regionie. Oczekuje się, że umowa zostanie podpisana na 24 miesiące.

Działanie 6.5 – Działania przygotowawcze do współpracy z krajami objętymi EPS

Program na rzecz krajów objętych Europejską Polityką Sąsiedztwa został zapoczątkowany w 2014 r w celu rozwijania działań i sieci Agencji w tych krajach. Na tym początkowym etapie obowiązywania dwuletniej umowy Agencja zakładała pojedyncze punkty kontaktowe w krajach będących beneficjentami programu i wspierała działania określone przez te kraje jako priorytetowe.

Zarządzanie Agencją

Programowanie działań na 2015 r., w szczególności planu zarządzania na 2015 r. Działania związane ze sprawozdawczością i oceną.

Zarządzanie Agencją obejmujące ciągłość działania, ochronę danych, zarządzanie ryzykiem, doradztwo prawne i kontrolę wewnętrzną.

Administracja

Główne osiągnięcia w 2014 r. objęły:

| — | podpisanie porozumienia w sprawie siedziby z Królestwem Hiszpanii w dniu 31 marca 2014 r., |
| --- | --- |

—

podpisanie porozumienia w sprawie siedziby z Królestwem Hiszpanii w dniu 31 marca 2014 r.,

| — | przyjęcie regulaminu finansowego Agencji i przepisów wykonawczych do niego, |
| --- | --- |

—

przyjęcie regulaminu finansowego Agencji i przepisów wykonawczych do niego,

| — | przyjęcie regulaminu pracowniczego i przepisów wykonawczych do niego, |
| --- | --- |

—

przyjęcie regulaminu pracowniczego i przepisów wykonawczych do niego,

| — | wdrożenie budżetowania zadaniowego (Activity Based Budgeting). |
| --- | --- |

—

wdrożenie budżetowania zadaniowego (Activity Based Budgeting).

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11–12. | Agencja przyjmuje uwagę Trybunału dotyczącą poziomu planowanych przeniesień w tytule II. |
| --- | --- |

11–12.

Agencja przyjmuje uwagę Trybunału dotyczącą poziomu planowanych przeniesień w tytule II.

| 13. | Agencja odnotowuje uwagę Trybunału. Po niezbędnych kontrolach podjęto działania w celu dokonania płatności kwot należnych za okres 2005–2014 (5  300 euro) na rzecz pracownika tymczasowego (AD) zatrudnionego przed dniem 1.5.2004 r., którego dotyczył mnożnik. |
| --- | --- |

13.

Agencja odnotowuje uwagę Trybunału. Po niezbędnych kontrolach podjęto działania w celu dokonania płatności kwot należnych za okres 2005–2014 (5  300 euro) na rzecz pracownika tymczasowego (AD) zatrudnionego przed dniem 1.5.2004 r., którego dotyczył mnożnik.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/299 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/299

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/33)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Dostaw Euratomu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona w 1958 r. (1). Decyzją Rady 2008/114/WE, Euratom (2) statut Agencji został zastąpiony nowym statutem. Głównym zadaniem Agencji jest zapewnienie użytkownikom na terenie UE regularnych dostaw materiałów jądrowych, w szczególności paliw jądrowych, w ramach wspólnej polityki zaopatrzeniowej w zakresie równego dostępu do źródeł zaopatrzenia. |
| --- | --- |

1.

Agencja Dostaw Euratomu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona w 1958 r. (1). Decyzją Rady 2008/114/WE, Euratom (2) statut Agencji został zastąpiony nowym statutem. Głównym zadaniem Agencji jest zapewnienie użytkownikom na terenie UE regularnych dostaw materiałów jądrowych, w szczególności paliw jądrowych, w ramach wspólnej polityki zaopatrzeniowej w zakresie równego dostępu do źródeł zaopatrzenia.

| 2. | Od roku 2008 do 2011 włącznie Agencja nie otrzymywała własnego budżetu na działalność operacyjną. Wszystkie koszty poniesione przez Agencję podczas realizacji działań pokrywała Komisja. Od roku 2012 Komisja przyznaje Agencji własny budżet, jednak obejmuje on jedynie niewielką część wydatków. |
| --- | --- |

2.

Od roku 2008 do 2011 włącznie Agencja nie otrzymywała własnego budżetu na działalność operacyjną. Wszystkie koszty poniesione przez Agencję podczas realizacji działań pokrywała Komisja. Od roku 2012 Komisja przyznaje Agencji własny budżet, jednak obejmuje on jedynie niewielką część wydatków.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 3. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

3.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  4. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

4.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 5. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor generalny zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

5.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor generalny zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 6. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 11. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

11.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. 27 z 6.12.1958, s. 534/58.

1

(2)  Dz.U. L 41 z 15.2.2008, s. 15.

2

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 9, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na następującą kwestię. W latach 2008–2011 Agencja nie otrzymywała własnego budżetu, a całość wydatków była finansowana i regulowana bezpośrednio przez Komisję Europejską. Trybunał uznał, że taka sytuacja stanowi naruszenie statutu Agencji.
  W 2012 r, w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał, Komisja przyznała Agencji własny budżet [...]. Art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej i art. 6 statutu Agencji stanowią wprawdzie, że Agencja jest finansowo niezależna, jednak większość jej wydatków (koszty osobowe, koszty pomieszczeń biurowych i koszty systemów informatycznych) jest nadal finansowana bezpośrednio przez Komisję. W odniesieniu do kosztów osobowych jest to przewidziane w art. 4 statutu Agencji. Przepisy te są sprzeczne z wymogiem niezależności finansowej Agencji. | nie dotyczy |
| 2013 | W uwagach do sprawozdania finansowego Agencji za 2013 r. wyjaśniono, że całość wynagrodzeń i część kosztów dodatkowych związanych z usługami administracyjnymi wypłacono bezpośrednio z budżetu Komisji. Wyszczególniono koszty dotyczące wynagrodzeń, lecz nie podano szczegółów kosztów usług administracyjnych. W związku z tym stopień zależności Agencji od Komisji nie jest w pełni widoczny. | zrealizowane |
| 2013 | Dokumentacja wewnętrznych mechanizmów kontrolnych Agencji, takich jak strategia zarządzania ryzykiem i jego kontroli, procedury monitorowania wyników, ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej i kodeks standardów zawodowych, jest niewystarczająca. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2012

Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 9, Trybunał pragnie zwrócić uwagę na następującą kwestię. W latach 2008–2011 Agencja nie otrzymywała własnego budżetu, a całość wydatków była finansowana i regulowana bezpośrednio przez Komisję Europejską. Trybunał uznał, że taka sytuacja stanowi naruszenie statutu Agencji.

W 2012 r, w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał, Komisja przyznała Agencji własny budżet [...]. Art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej i art. 6 statutu Agencji stanowią wprawdzie, że Agencja jest finansowo niezależna, jednak większość jej wydatków (koszty osobowe, koszty pomieszczeń biurowych i koszty systemów informatycznych) jest nadal finansowana bezpośrednio przez Komisję. W odniesieniu do kosztów osobowych jest to przewidziane w art. 4 statutu Agencji. Przepisy te są sprzeczne z wymogiem niezależności finansowej Agencji.

nie dotyczy

2013

W uwagach do sprawozdania finansowego Agencji za 2013 r. wyjaśniono, że całość wynagrodzeń i część kosztów dodatkowych związanych z usługami administracyjnymi wypłacono bezpośrednio z budżetu Komisji. Wyszczególniono koszty dotyczące wynagrodzeń, lecz nie podano szczegółów kosztów usług administracyjnych. W związku z tym stopień zależności Agencji od Komisji nie jest w pełni widoczny.

zrealizowane

2013

Dokumentacja wewnętrznych mechanizmów kontrolnych Agencji, takich jak strategia zarządzania ryzykiem i jego kontroli, procedury monitorowania wyników, ocena funkcjonowania systemu kontroli wewnętrznej i kodeks standardów zawodowych, jest niewystarczająca.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Dostaw Euratomu (Luksemburg)

Kompetencje i działania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Wspólna polityka dostaw materiałów jądrowych zgodnie z zasadami oraz celami (bezpieczeństwo dostaw) określonymi w Traktacie ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej.
  Agencja Dostaw Euratomu została ustanowiona bezpośrednio artykułem 52 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, podpisanego w 1957 r. Agencja podlega ponadto swojemu statutowi przyjętemu decyzją Rady, której podstawę prawną stanowi art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (zgodnie z Traktatem ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, głównie jego rozdziałem 6, oraz z decyzją Rady z dnia 12 lutego 2008 r. ustanawiającą statut Agencji Dostaw Euratomu (2008/114/WE, Euratom)) | Cele







  — | zapewnienie dostaw materiałów jądrowych w ramach wspólnej polityki zaopatrzeniowej w zakresie równego dostępu do źródeł zaopatrzenia, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Wspólna polityka dostaw materiałów jądrowych zgodnie z zasadami oraz celami (bezpieczeństwo dostaw) określonymi w Traktacie ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej.

Agencja Dostaw Euratomu została ustanowiona bezpośrednio artykułem 52 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, podpisanego w 1957 r. Agencja podlega ponadto swojemu statutowi przyjętemu decyzją Rady, której podstawę prawną stanowi art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej.

Kompetencje Agencji

(zgodnie z Traktatem ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, głównie jego rozdziałem 6, oraz z decyzją Rady z dnia 12 lutego 2008 r. ustanawiającą statut Agencji Dostaw Euratomu (2008/114/WE, Euratom))

Cele

—

zapewnienie dostaw materiałów jądrowych w ramach wspólnej polityki zaopatrzeniowej w zakresie równego dostępu do źródeł zaopatrzenia,

| — | zagwarantowanie wszystkim użytkownikom Wspólnoty regularnych i sprawiedliwych dostaw rud i paliw jądrowych, |
| --- | --- |

—

zagwarantowanie wszystkim użytkownikom Wspólnoty regularnych i sprawiedliwych dostaw rud i paliw jądrowych,

| — | wykrywanie i monitorowanie tendencji rynkowych, które mogłyby zagrozić bezpieczeństwu unijnych dostaw materiałów i usług jądrowych, |
| --- | --- |

—

wykrywanie i monitorowanie tendencji rynkowych, które mogłyby zagrozić bezpieczeństwu unijnych dostaw materiałów i usług jądrowych,

| — | dostarczanie Wspólnocie wiedzy fachowej, informacji i porad na wszelkie tematy związane z funkcjonowaniem rynku materiałów i usług jądrowych. |
| --- | --- |

—

dostarczanie Wspólnocie wiedzy fachowej, informacji i porad na wszelkie tematy związane z funkcjonowaniem rynku materiałów i usług jądrowych.

Zadania

Zgodnie z Traktatem ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej Agencja ma prawo pierwokupu materiałów jądrowych wyprodukowanych na obszarze państw członkowskich oraz wyłączne prawo do zawierania umów dotyczących materiałów jądrowych pochodzących ze Wspólnoty lub spoza niej.

W związku z tym do zadań Agencji należą:

| — | ocena zobowiązań ustalonych przez zainteresowane strony oraz, w rezultacie, zawieranie, odmowa zawarcia lub pozwolenie na zawarcie wyłącznie na określonych warunkach umów lub ich zmian dotyczących dostaw materiałów w rozumieniu art. 52 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, |
| --- | --- |

—

ocena zobowiązań ustalonych przez zainteresowane strony oraz, w rezultacie, zawieranie, odmowa zawarcia lub pozwolenie na zawarcie wyłącznie na określonych warunkach umów lub ich zmian dotyczących dostaw materiałów w rozumieniu art. 52 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej,

| — | otrzymywanie i rozpatrywanie zgłoszeń dotyczących wszystkich umów związanych z przetwarzaniem, przekształcaniem lub formowaniem rud, materiałów wyjściowych albo specjalnych materiałów rozszczepialnych, zgodnie z art. 75 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, |
| --- | --- |

—

otrzymywanie i rozpatrywanie zgłoszeń dotyczących wszystkich umów związanych z przetwarzaniem, przekształcaniem lub formowaniem rud, materiałów wyjściowych albo specjalnych materiałów rozszczepialnych, zgodnie z art. 75 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej,

| — | otrzymywanie i rozpatrywanie zgłoszeń dotyczących wszelkich działań związanych z przekazywaniem, przywozem lub wywozem niewielkich ilości rud, materiałów wyjściowych lub specjalnych materiałów rozszczepialnych, zgodnie z art. 74 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, |
| --- | --- |

—

otrzymywanie i rozpatrywanie zgłoszeń dotyczących wszelkich działań związanych z przekazywaniem, przywozem lub wywozem niewielkich ilości rud, materiałów wyjściowych lub specjalnych materiałów rozszczepialnych, zgodnie z art. 74 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej,

| — | przygotowywanie kartotek i podejmowanie wszystkich działań przygotowawczych w związku z decyzją Komisji w sprawach, w których zgodnie z Traktatem ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej wymagana jest zgoda kolegium, |
| --- | --- |

—

przygotowywanie kartotek i podejmowanie wszystkich działań przygotowawczych w związku z decyzją Komisji w sprawach, w których zgodnie z Traktatem ustanawiającym Europejską Wspólnotę Energii Atomowej wymagana jest zgoda kolegium,

| — | zarządzanie, w stosownych przypadkach, zawartymi umowami lub umowami, w sprawie których Agencja otrzymała zgłoszenie, |
| --- | --- |

—

zarządzanie, w stosownych przypadkach, zawartymi umowami lub umowami, w sprawie których Agencja otrzymała zgłoszenie,

| — | zbieranie i przetwarzanie informacji, mając na względzie stałe monitorowanie unijnego rynku materiałów i usług jądrowych. W 2013 r. poszerzono zakres zadań obserwacyjnych Agencji o zagadnienia związane z dostawą izotopów promieniotwórczych do zastosowań medycznych na terenie UE, |
| --- | --- |

—

zbieranie i przetwarzanie informacji, mając na względzie stałe monitorowanie unijnego rynku materiałów i usług jądrowych. W 2013 r. poszerzono zakres zadań obserwacyjnych Agencji o zagadnienia związane z dostawą izotopów promieniotwórczych do zastosowań medycznych na terenie UE,

| — | regularne publikowanie sprawozdań do użytku wewnętrznego lub dla ogółu społeczeństwa w sprawie funkcjonowania i obecnych tendencji na rynku materiałów i usług jądrowych, |
| --- | --- |

—

regularne publikowanie sprawozdań do użytku wewnętrznego lub dla ogółu społeczeństwa w sprawie funkcjonowania i obecnych tendencji na rynku materiałów i usług jądrowych,

| — | dostarczanie na wniosek Wspólnoty wiedzy fachowej i porad na wszelkie tematy związane z funkcjonowaniem rynku materiałów i usług jądrowych, |
| --- | --- |

—

dostarczanie na wniosek Wspólnoty wiedzy fachowej i porad na wszelkie tematy związane z funkcjonowaniem rynku materiałów i usług jądrowych,

| — | współpraca z komitetem doradczym Agencji i zasięganie jego opinii oraz uczestniczenie w razie potrzeby w spotkaniach wspomnianego komitetu, w tym zapewnianie sekretariatu. |
| --- | --- |

—

współpraca z komitetem doradczym Agencji i zasięganie jego opinii oraz uczestniczenie w razie potrzeby w spotkaniach wspomnianego komitetu, w tym zapewnianie sekretariatu.

Zarządzanie

| — | Agencja ma osobowość prawną oraz jest niezależna finansowo. |
| --- | --- |

—

Agencja ma osobowość prawną oraz jest niezależna finansowo.

| — | Agencję nadzoruje Komisja, a jej działalność nie ma celu zarobkowego. |
| --- | --- |

—

Agencję nadzoruje Komisja, a jej działalność nie ma celu zarobkowego.

| — | Dyrektor generalny i personel Agencji muszą być lub zostać urzędnikami Wspólnot Europejskich. Muszą też posiadać certyfikaty bezpieczeństwa osobowego. Ich wynagrodzenia są wypłacane przez Komisję. |
| --- | --- |

—

Dyrektor generalny i personel Agencji muszą być lub zostać urzędnikami Wspólnot Europejskich. Muszą też posiadać certyfikaty bezpieczeństwa osobowego. Ich wynagrodzenia są wypłacane przez Komisję.

| — | Traktat ustanawiający Europejską Wspólnotę Energii Atomowej oraz statut Agencji określają kapitał Agencji oraz warunki jego subskrypcji. |
| --- | --- |

—

Traktat ustanawiający Europejską Wspólnotę Energii Atomowej oraz statut Agencji określają kapitał Agencji oraz warunki jego subskrypcji.

Dyrektor generalny

Mianowany przez Komisję na czas nieokreślony. Obowiązki i uprawnienia dyrektora generalnego są określone w szczególności w statucie Agencji.

Nadzór nad Agencją Dostaw Euratomu sprawowany przez Komisję

Komisja przekazuje Agencji swoje wytyczne i posiada prawo weta w stosunku do decyzji Agencji. Ponadto niektóre decyzje Agencji wymagają wcześniejszego uzyskania zgody Komisji. Regulamin Agencji wymaga zatwierdzenia przez Komisję.

Komitet doradczy

Komitet doradczy składa się z przedstawicieli państw członkowskich mianowanych intuitu personae na trzyletnią kadencję (z możliwością przedłużenia). Komitet ułatwia właściwe wykonywanie zadań Agencji. Stanowi łącznik między Agencją oraz producentami i użytkownikami z sektora jądrowego. Z komitetem można się konsultować we wszystkich kwestiach podlegających kompetencjom Agencji. Komitet wydaje opinie we wszystkich kwestiach wymienionych w art. 13 statutu. Spotkania komitetu odbywają się zazwyczaj dwa razy w roku.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet

1 04  000(1 04  000) euro, w tym wkład Komisji: 98  000(98  000) euro.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba pracowników ogółem: 18 (18) (w tym dyrektor generalny).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Bezpieczeństwo dostaw zapewnione

Przetworzone transakcje

W roku 2014 Agencja przetworzyła około 276 (279) transakcji, w tym umów, zmian i zgłoszeń dotyczących operacji początkowych cyklu paliwowego.

Sprawozdania

W 2014 r. Agencja wydała:

| — | sprawozdanie roczne Agencji za rok 2013, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie roczne Agencji za rok 2013,

| — | 3 (4) kwartalne sprawozdania z rynku uranu, |
| --- | --- |

—

3 (4) kwartalne sprawozdania z rynku uranu,

| — | 47 (40) cotygodniowych przeglądów wiadomości z rynku jądrowego dla czytelników z Komisji Europejskiej. |
| --- | --- |

—

47 (40) cotygodniowych przeglądów wiadomości z rynku jądrowego dla czytelników z Komisji Europejskiej.

Udział w działalności komitetu doradczego Agencji

| — | Przy wsparciu i udziale Agencji zorganizowano dwa spotkania komitetu doradczego (w kwietniu i listopadzie). |
| --- | --- |

—

Przy wsparciu i udziale Agencji zorganizowano dwa spotkania komitetu doradczego (w kwietniu i listopadzie).

| — | Agencja wspierała działalność dwóch grup roboczych komitetu. |
| --- | --- |

—

Agencja wspierała działalność dwóch grup roboczych komitetu.

Relacje z innymi instytucjami UE i współpraca międzynarodowa

Relacje Agencji z Komisją Europejską opisano powyżej.

Co roku Agencja przedkłada Parlamentowi Europejskiemu, Radzie i Komisji sprawozdanie ze swojej działalności w poprzednim roku oraz program prac na rok następny.

Agencja współpracuje także z organizacjami międzynarodowymi, tj. z MAEA (Międzynarodową Agencją Energii Atomowej) i NEA (Agencją Energii Jądrowej) przy OECD. W związku z tym Agencja uczestniczy we wspólnej grupie ds. uranu NEA/MAEA oraz w grupie wysokiego szczebla NEA do spraw bezpieczeństwa dostaw izotopów promieniotwórczych do zastosowań medycznych.

Bezpieczeństwo dostaw izotopów promieniotwórczych do zastosowań medycznych

W 2014 r. Agencja nadal sprawowała zwierzchnictwo nad europejskim obserwatorium dostaw izotopów promieniotwórczych do celów medycznych, powierzone jej w celu wsparcia realizacji polityki Rady Europejskiej zmierzającej do zapewnienia ciągłości dostaw izotopów promieniotwórczych do zastosowań medycznych.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/307 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/307

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Fundacji

(2015/C 409/34)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (zwana dalej „Fundacją”, inaczej „Eurofound”) z siedzibą w Dublinie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1365/75 (1). Zadaniem Fundacji jest przyczynianie się do określenia i zapewnienia lepszych warunków życia i pracy w Unii poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (zwana dalej „Fundacją”, inaczej „Eurofound”) z siedzibą w Dublinie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1365/75 (1). Zadaniem Fundacji jest przyczynianie się do określenia i zapewnienia lepszych warunków życia i pracy w Unii poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Fundacji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Fundacji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Fundacji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Fundacji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Fundacji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Fundacji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Fundacji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Fundacji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Fundacji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Fundacji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Fundacji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Fundacji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W 2014 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99,7 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 8 14  156 euro, czyli 53,7 % (w 2013 r. było to 3 3 75  781 euro, czyli 48,6 %), głównie w związku z projektami wieloletnimi, w ramach których działania i płatności realizowane były zgodnie z planem, oraz w związku z jednym projektem wieloletnim, którego realizacja została przeniesiona na 2014 r., lecz termin płatności przypada dopiero w 2015 r. |
| --- | --- |

11.

W 2014 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99,7 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 3 8 14  156 euro, czyli 53,7 % (w 2013 r. było to 3 3 75  781 euro, czyli 48,6 %), głównie w związku z projektami wieloletnimi, w ramach których działania i płatności realizowane były zgodnie z planem, oraz w związku z jednym projektem wieloletnim, którego realizacja została przeniesiona na 2014 r., lecz termin płatności przypada dopiero w 2015 r.

INNE UWAGI

| 12. | W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 5 sierpnia 2005 r. nie mogą być niższe, niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 20 spośród 75 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 1 28  735 euro w latach 2005–2014. W sprawozdaniu finansowym Fundacji uwzględniono rezerwę w tej kwocie. |
| --- | --- |

12.

W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 5 sierpnia 2005 r. nie mogą być niższe, niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 20 spośród 75 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 1 28  735 euro w latach 2005–2014. W sprawozdaniu finansowym Fundacji uwzględniono rezerwę w tej kwocie.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 139 z 30.5.1975, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Fundacji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Pod koniec 2013 r. i na początku roku 2014 Fundacja przeprowadziła kompleksowy spis z natury. W czasie przeprowadzania kontroli przez Trybunał (luty 2014 r.) sprawozdanie ze spisu z natury nie było jeszcze ukończone. Przeprowadzone przez Trybunał badania wykazały, że nie wszystkie środki trwałe zostały oznaczone kodami kreskowymi i wprowadzone do ewidencji oraz do ksiąg rachunkowych. Wyposażenie o wartości 2 09  843 euro (1) zostało zaliczone do wydatków zamiast do majątku trwałego. Błąd ten skorygowano po kontroli Trybunału. Niektórych środków trwałych nie można było powiązać z dowodami dostawy, aby zweryfikować poprawność daty początkowej na potrzeby obliczenia stawek amortyzacji. | zrealizowane |
| 2013 | Fakty przedstawione w poprzednim punkcie stanowią poważne uchybienia w stosunku do wewnętrznych mechanizmów kontrolnych w zakresie ewidencjonowania i księgowania środków trwałych. | zrealizowane |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł około 6 62  831 euro (35,6 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł około 3 3 75  781 euro (48,6 %). | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule II przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczyły głównie zamówień na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (2 81  934 euro, z czego zakupy na kwotę 1 89  934 euro planowano pierwotnie na rok 2014), pilnych i nieprzewidzianych prac naprawczych (69  000 euro) oraz robót renowacyjnych przewidzianych do zamówienia i zaplanowanych na początek 2014 r. (2 30  718 euro). | nie dotyczy |
| 2013 | W tytule III przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 2 6 25  543 euro dotyczyły projektów wieloletnich, w ramach których działania i płatności realizowane były zgodnie z planem. Nieplanowane przeniesienia na kwotę 7 50  238 euro dotyczyły głównie zwiększenia budżetu kilku projektów w celu poszerzenia ich zakresu i podniesienia jakości (65 %), usług tłumaczeniowych zamówionych w grudniu 2013 r., lecz pierwotnie planowanych na rok 2014 (14 %), opóźnień w postępowaniach o udzielenie zamówienia (7 %), opóźnień w przekazywaniu faktur przez dostawców (14 %) i innych zdarzeń, na które Fundacja nie miała wpływu. | nie dotyczy |
| 2013 | Fundacja rozpoczęła działalność w 1975 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym ją państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Fundacją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Fundację i jej personel. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Pod koniec 2013 r. i na początku roku 2014 Fundacja przeprowadziła kompleksowy spis z natury. W czasie przeprowadzania kontroli przez Trybunał (luty 2014 r.) sprawozdanie ze spisu z natury nie było jeszcze ukończone. Przeprowadzone przez Trybunał badania wykazały, że nie wszystkie środki trwałe zostały oznaczone kodami kreskowymi i wprowadzone do ewidencji oraz do ksiąg rachunkowych. Wyposażenie o wartości 2 09  843 euro (1) zostało zaliczone do wydatków zamiast do majątku trwałego. Błąd ten skorygowano po kontroli Trybunału. Niektórych środków trwałych nie można było powiązać z dowodami dostawy, aby zweryfikować poprawność daty początkowej na potrzeby obliczenia stawek amortyzacji.

zrealizowane

2013

Fakty przedstawione w poprzednim punkcie stanowią poważne uchybienia w stosunku do wewnętrznych mechanizmów kontrolnych w zakresie ewidencjonowania i księgowania środków trwałych.

zrealizowane

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 99 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł około 6 62  831 euro (35,6 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł około 3 3 75  781 euro (48,6 %).

nie dotyczy

2013

W tytule II przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, dotyczyły głównie zamówień na sprzęt i oprogramowanie komputerowe (2 81  934 euro, z czego zakupy na kwotę 1 89  934 euro planowano pierwotnie na rok 2014), pilnych i nieprzewidzianych prac naprawczych (69  000 euro) oraz robót renowacyjnych przewidzianych do zamówienia i zaplanowanych na początek 2014 r. (2 30  718 euro).

nie dotyczy

2013

W tytule III przeniesienia środków, na które zaciągnięto zobowiązania, w kwocie 2 6 25  543 euro dotyczyły projektów wieloletnich, w ramach których działania i płatności realizowane były zgodnie z planem. Nieplanowane przeniesienia na kwotę 7 50  238 euro dotyczyły głównie zwiększenia budżetu kilku projektów w celu poszerzenia ich zakresu i podniesienia jakości (65 %), usług tłumaczeniowych zamówionych w grudniu 2013 r., lecz pierwotnie planowanych na rok 2014 (14 %), opóźnień w postępowaniach o udzielenie zamówienia (7 %), opóźnień w przekazywaniu faktur przez dostawców (14 %) i innych zdarzeń, na które Fundacja nie miała wpływu.

nie dotyczy

2013

Fundacja rozpoczęła działalność w 1975 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym ją państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowej umowy w sprawie siedziby pomiędzy Fundacją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Fundację i jej personel.

w trakcie realizacji

---

(1)  System klimatyzacji i inne wyposażenie centrum konferencyjnego Fundacji.

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (Dublin)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 151 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie, świadome podstawowych praw socjalnych wyrażonych w Europejskiej karcie społecznej, podpisanej w Turynie 18 października 1961 r., oraz we Wspólnotowej karcie spraw podstawowych pracowników z 1989 r., mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu. [...] |
| --- | --- |
| Kompetencje Fundacji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1365/75 zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1111/2005) | Cele

  Celem Fundacji jest przyczynianie się do zapewnienia lepszych warunków życia i pracy poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat. W szczególności zajmuje się ona:






  — | warunkami pracy, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 151 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie, świadome podstawowych praw socjalnych wyrażonych w Europejskiej karcie społecznej, podpisanej w Turynie 18 października 1961 r., oraz we Wspólnotowej karcie spraw podstawowych pracowników z 1989 r., mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu. [...]

Kompetencje Fundacji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1365/75 zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1111/2005)

Cele

Celem Fundacji jest przyczynianie się do zapewnienia lepszych warunków życia i pracy poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat. W szczególności zajmuje się ona:

—

warunkami pracy,

| — | organizacją pracy, a w szczególności problemem urządzenia miejsca pracy, |
| --- | --- |

—

organizacją pracy, a w szczególności problemem urządzenia miejsca pracy,

| — | problemami specyficznymi dla pewnych kategorii pracowników, |
| --- | --- |

—

problemami specyficznymi dla pewnych kategorii pracowników,

| — | długofalowymi aspektami poprawy środowiska, |
| --- | --- |

—

długofalowymi aspektami poprawy środowiska,

| — | rozłożeniem działań ludzkich w czasie i przestrzeni. |
| --- | --- |

—

rozłożeniem działań ludzkich w czasie i przestrzeni.

Zadania

| — | Wspieranie wymiany informacji i doświadczeń w tych obszarach, |
| --- | --- |

—

Wspieranie wymiany informacji i doświadczeń w tych obszarach,

| — | ułatwianie kontaktów między uczelniami wyższymi, instytutami badawczymi, organami administracji i organizacjami gospodarczymi i społecznymi, |
| --- | --- |

—

ułatwianie kontaktów między uczelniami wyższymi, instytutami badawczymi, organami administracji i organizacjami gospodarczymi i społecznymi,

| — | wykonywanie lub zlecanie wykonywania badań oraz zapewnianie wsparcia dla projektów pilotażowych, |
| --- | --- |

—

wykonywanie lub zlecanie wykonywania badań oraz zapewnianie wsparcia dla projektów pilotażowych,

| — | jak najbliższa współpraca z istniejącymi specjalistycznymi organami w państwach członkowskich i na poziomie międzynarodowym. |
| --- | --- |

—

jak najbliższa współpraca z istniejącymi specjalistycznymi organami w państwach członkowskich i na poziomie międzynarodowym.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

| — | Z każdego państwa członkowskiego: jeden przedstawiciel rządu, jeden przedstawiciel organizacji pracodawców, jeden przedstawiciel organizacji pracowników, |
| --- | --- |

—

Z każdego państwa członkowskiego: jeden przedstawiciel rządu, jeden przedstawiciel organizacji pracodawców, jeden przedstawiciel organizacji pracowników,

| — | trzech przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

trzech przedstawicieli Komisji,

| — | jedno regularne spotkanie rocznie. |
| --- | --- |

—

jedno regularne spotkanie rocznie.

Biuro Rady Zarządzającej

| — | Składa się z 11 członków: po trzech przedstawicieli obu partnerów społecznych i rządów, dwóch przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

Składa się z 11 członków: po trzech przedstawicieli obu partnerów społecznych i rządów, dwóch przedstawicieli Komisji,

| — | monitoruje realizację decyzji Rady Zarządzającej i podejmuje działania w celu zapewnienia właściwego zarządzania w okresach między posiedzeniami Rady, |
| --- | --- |

—

monitoruje realizację decyzji Rady Zarządzającej i podejmuje działania w celu zapewnienia właściwego zarządzania w okresach między posiedzeniami Rady,

| — | sześć regularnych spotkań rocznie. |
| --- | --- |

—

sześć regularnych spotkań rocznie.

Dyrektor i zastępca dyrektora są mianowani przez Komisję spośród kandydatów przedstawionych przez Radę Zarządzającą. Dyrektor wykonuje decyzje Rady Zarządzającej i Biura Rady Zarządzającej oraz kieruje Fundacją.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Fundacji w roku 2014 (2013)

Budżet

20,9(20,6) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Urzędnicy i pracownicy tymczasowi:

99 (101) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 96 (99) obsadzonych na dzień 31 grudnia 2014 r.

Inni pracownicy:

oddelegowani eksperci krajowi: 0 (0)

pracownicy kontraktowi: 14 (13)

Pracownicy ogółem: 110 (112)

w tym wykonujący zadania
   (1)
  :

operacyjne: 79 (78)

administracyjne i koordynacyjne: 19 (29)

mieszane: 12 (5)

Działalność i usługi w roku 2014

Zwiększanie współczynnika aktywności zawodowej i zwalczanie bezrobocia w drodze tworzenia miejsc pracy, poprawy funkcjonowania rynku pracy oraz wspierania integracji

| — | Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM): 1  464 dodanych opracowań na temat restrukturyzacji; publikacja czterech numerów kwartalnika ERM, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM): 1  464 dodanych opracowań na temat restrukturyzacji; publikacja czterech numerów kwartalnika ERM,

| — | Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji: Raport roczny ERM za 2014 r. – „Restrukturyzacja w sektorze publicznym”, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji: Raport roczny ERM za 2014 r. – „Restrukturyzacja w sektorze publicznym”,

| — | sprawozdanie „Mobilność pracowników – najnowsze tendencje i kierunki polityki”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Mobilność pracowników – najnowsze tendencje i kierunki polityki”,

| — | sprawozdanie „Skutki restrukturyzacji na poziomie regionalnym i sposoby radzenia sobie z konsekwencjami”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Skutki restrukturyzacji na poziomie regionalnym i sposoby radzenia sobie z konsekwencjami”,

| — | sprawozdanie „Mapy transformacji w odniesieniu do młodzieży w Europie”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Mapy transformacji w odniesieniu do młodzieży w Europie”,

| — | opracowanie internetowej bazy danych obejmującej studia przypadków restrukturyzacji, przedstawiającej, w jaki sposób przedsiębiorstwa przewidują zmiany i zarządzają nimi. |
| --- | --- |

—

opracowanie internetowej bazy danych obejmującej studia przypadków restrukturyzacji, przedstawiającej, w jaki sposób przedsiębiorstwa przewidują zmiany i zarządzają nimi.

Poprawa warunków pracy i zapewnienie trwałości zatrudnienia w całym cyklu życia

| — | Utworzenie Europejskiego Obserwatorium Życia Zawodowego będącego zintegrowanym obserwatorium stosunków przemysłowych i warunków pracy w UE, |
| --- | --- |

—

Utworzenie Europejskiego Obserwatorium Życia Zawodowego będącego zintegrowanym obserwatorium stosunków przemysłowych i warunków pracy w UE,

| — | piąte europejskie Badanie Warunków Pracy i płynące z niego wnioski dotyczące polityki – poszukiwanie lepszych i liczniejszych miejsc pracy, |
| --- | --- |

—

piąte europejskie Badanie Warunków Pracy i płynące z niego wnioski dotyczące polityki – poszukiwanie lepszych i liczniejszych miejsc pracy,

| — | przygotowanie szóstego europejskiego Badania Warunków Pracy (prace w terenie mają rozpocząć się w lutym 2015 r.), |
| --- | --- |

—

przygotowanie szóstego europejskiego Badania Warunków Pracy (prace w terenie mają rozpocząć się w lutym 2015 r.),

| — | Sprawozdanie „Opracowanie dotyczące krajowych badań warunków pracy w Europie”, |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie „Opracowanie dotyczące krajowych badań warunków pracy w Europie”,

| — | sprawozdanie „Występowanie ryzyka natury psychospołecznej w Europie i strategie zapobiegania”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Występowanie ryzyka natury psychospołecznej w Europie i strategie zapobiegania”,

| — | sprawozdanie „Możliwości zatrudnienia dla osób cierpiących na choroby chroniczne”. |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Możliwości zatrudnienia dla osób cierpiących na choroby chroniczne”.

Rozwój stosunków przemysłowych w celu zapewnienia sprawiedliwych i efektywnych rozwiązań w kontekście zmian polityki

| — | Utworzenie Europejskiego Obserwatorium Życia Zawodowego będącego zintegrowanym obserwatorium stosunków przemysłowych i warunków pracy w UE (zob. też powyżej), |
| --- | --- |

—

Utworzenie Europejskiego Obserwatorium Życia Zawodowego będącego zintegrowanym obserwatorium stosunków przemysłowych i warunków pracy w UE (zob. też powyżej),

| — | sprawozdanie „Przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2013 r.”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2013 r.”,

| — | sprawozdanie „Partnerzy społeczni a równouprawnienie płci w Europie”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Partnerzy społeczni a równouprawnienie płci w Europie”,

| — | sprawozdanie „Zmiany w ramach mechanizmów ustalania płac w kontekście kryzysu i nowych zasad zarządzania gospodarką UE”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Zmiany w ramach mechanizmów ustalania płac w kontekście kryzysu i nowych zasad zarządzania gospodarką UE”,

| — | sprawozdanie „Dialog społeczny w mikroprzedsiębiorstwach i małych przedsiębiorstwach”. |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Dialog społeczny w mikroprzedsiębiorstwach i małych przedsiębiorstwach”.

Poprawa standardu życia i propagowanie spójności społecznej wbrew nierównościom gospodarczym i społecznym

| — | Trzecie Europejskie Badanie Jakości Życia (EQLS):






  — | ustalenia Fundacji: „Jakość życia w Europie w środowisku miejskim i wiejskim”; „Preferencje zawodowe po pięćdziesiątym roku życia”, „Sytuacja społeczna młodych ludzie w Europie”, |
| --- | --- | --- |

—

Trzecie Europejskie Badanie Jakości Życia (EQLS):

—

ustalenia Fundacji: „Jakość życia w Europie w środowisku miejskim i wiejskim”; „Preferencje zawodowe po pięćdziesiątym roku życia”, „Sytuacja społeczna młodych ludzie w Europie”,

| — | tendencje dotyczące jakości życia: sprawozdania dotyczące Chorwacji, byłej jugosłowiańskiej republiki Macedonii i Turcji, |
| --- | --- |

—

tendencje dotyczące jakości życia: sprawozdania dotyczące Chorwacji, byłej jugosłowiańskiej republiki Macedonii i Turcji,

| — | sprawozdanie „Spójność społeczna i dobre samopoczucie w UE”, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Spójność społeczna i dobre samopoczucie w UE”,

| — | sprawozdanie „Dostęp do opieki społecznej w czasach kryzysu”. |
| --- | --- |

—

sprawozdanie „Dostęp do opieki społecznej w czasach kryzysu”.

Komunikacja oraz wymiana pomysłów i doświadczeń

| — | 1 01  760 pobrań sprawozdań ze strony internetowej Fundacji; 1 7 03  298 odsłon strony internetowej, |
| --- | --- |

—

1 01  760 pobrań sprawozdań ze strony internetowej Fundacji; 1 7 03  298 odsłon strony internetowej,

| — | 125 publikacji w formacie PDF (786 wersji językowych), |
| --- | --- |

—

125 publikacji w formacie PDF (786 wersji językowych),

| — | 328 odniesień w dokumentach dotyczących polityki UE na temat ustaleń i wiedzy fachowej Fundacji, |
| --- | --- |

—

328 odniesień w dokumentach dotyczących polityki UE na temat ustaleń i wiedzy fachowej Fundacji,

| — | udział (na zaproszenie) w 94 imprezach. |
| --- | --- |

—

udział (na zaproszenie) w 94 imprezach.

---

(1)  Nowy przydział stanowisk jest następstwem zunifikowanej analizy porównawczej zgodnie z pkt 29 ust. 3 regulaminu finansowego Fundacji. Fundacja przeprowadziła taką analizę po raz pierwszy w grudniu 2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Fundację.

---

ODPOWIEDZI FUNDACJI

| 11. | Eurofound odnotował uwagę Trybunału dotyczącą wysokiego poziomu środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. w tytule III. Eurofound docenia szczegółową analizę wykonania budżetu i wspomnienie o przyczynach tych przeniesień środków (projekty wieloletnie realizowane zgodnie z planem i projekt zrealizowany wcześniej, niż zaplanowano). |
| --- | --- |

11.

Eurofound odnotował uwagę Trybunału dotyczącą wysokiego poziomu środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. w tytule III. Eurofound docenia szczegółową analizę wykonania budżetu i wspomnienie o przyczynach tych przeniesień środków (projekty wieloletnie realizowane zgodnie z planem i projekt zrealizowany wcześniej, niż zaplanowano).

| 12. | Problem zaniżonych płatności na rzecz pewnej grupy pracowników po zmianie regulaminu pracowniczego w 2005 r. został rozwiązany, a należne kwoty wypłacono w czerwcu i lipcu 2015 r. Eurofound chciałby zaznaczyć, że wyliczanie wynagrodzeń przekazano Urzędowi Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych w Komisji Europejskiej (PMO). |
| --- | --- |

12.

Problem zaniżonych płatności na rzecz pewnej grupy pracowników po zmianie regulaminu pracowniczego w 2005 r. został rozwiązany, a należne kwoty wypłacono w czerwcu i lipcu 2015 r. Eurofound chciałby zaznaczyć, że wyliczanie wynagrodzeń przekazano Urzędowi Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych w Komisji Europejskiej (PMO).

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/315 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/315

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Jednostki Współpracy Sądowej (Eurojust) za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Eurojustu

(2015/C 409/35)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Jednostka Współpracy Sądowej (zwana dalej „Eurojust”) z siedzibą w Hadze została ustanowiona decyzją Rady 2002/187/WSiSW (1) w celu zintensyfikowania walki z poważną przestępczością zorganizowaną. Jej zadaniem jest poprawa koordynacji dochodzeń i ścigania w sprawach obejmujących terytorium więcej niż jednego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również państw trzecich (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej (zwana dalej „Eurojust”) z siedzibą w Hadze została ustanowiona decyzją Rady 2002/187/WSiSW (1) w celu zintensyfikowania walki z poważną przestępczością zorganizowaną. Jej zadaniem jest poprawa koordynacji dochodzeń i ścigania w sprawach obejmujących terytorium więcej niż jednego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również państw trzecich (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Eurojust systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Eurojust systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor administracyjny zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Eurojustu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Eurojustu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor administracyjny zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Eurojustu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Eurojustu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Eurojustu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Eurojustu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Wpływ finansowy dostosowania wynagrodzeń i zwiększenia współczynnika korygującego za lata ubiegłe i rok bieżący, o których decyzję władza budżetowa podjęła w kwietniu 2014 r., nie zostały ujęte w początkowym budżecie na rok 2014. W związku z tym, że w budżecie na wynagrodzenia wystąpił niedobór środków w wysokości około 1,8 mln euro, konieczne były tymczasowe cięcia wydatków operacyjnych, przede wszystkim wydatków na projekty dotyczące przetwarzania danych i zarządzania informacjami, a także znaczne przeniesienia środków z administracyjnych i operacyjnych pozycji budżetowych na koniec roku. Na koniec listopada 2014 r. Eurojust częściowo zrównoważył niedobór środków, uzyskując dodatkowe 1,2 mln euro z budżetu korygującego. Zaciągnięto też zobowiązania pozwalające na dalszą realizację projektów. |
| --- | --- |

11.

Wpływ finansowy dostosowania wynagrodzeń i zwiększenia współczynnika korygującego za lata ubiegłe i rok bieżący, o których decyzję władza budżetowa podjęła w kwietniu 2014 r., nie zostały ujęte w początkowym budżecie na rok 2014. W związku z tym, że w budżecie na wynagrodzenia wystąpił niedobór środków w wysokości około 1,8 mln euro, konieczne były tymczasowe cięcia wydatków operacyjnych, przede wszystkim wydatków na projekty dotyczące przetwarzania danych i zarządzania informacjami, a także znaczne przeniesienia środków z administracyjnych i operacyjnych pozycji budżetowych na koniec roku. Na koniec listopada 2014 r. Eurojust częściowo zrównoważył niedobór środków, uzyskując dodatkowe 1,2 mln euro z budżetu korygującego. Zaciągnięto też zobowiązania pozwalające na dalszą realizację projektów.

| 12. | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99 %. W tytule III (wydatki operacyjne) wartość środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. była wysoka i wyniosła 2,6 mln euro, czyli 35 % (w 2013 r. było to 2,3 mln euro, czyli 32 %). Było to związane przede wszystkim z tymczasowym niedoborem środków budżetowych w ciągu roku, w wyniku którego zobowiązania mogły zostać podjęte dopiero pod koniec 2014 r. (zob. pkt 11), oraz z dotacjami na projekty wsparcia wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, rozpoczęte w ostatnich miesiącach 2014 r, za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r. |
| --- | --- |

12.

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 99 %. W tytule III (wydatki operacyjne) wartość środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. była wysoka i wyniosła 2,6 mln euro, czyli 35 % (w 2013 r. było to 2,3 mln euro, czyli 32 %). Było to związane przede wszystkim z tymczasowym niedoborem środków budżetowych w ciągu roku, w wyniku którego zobowiązania mogły zostać podjęte dopiero pod koniec 2014 r. (zob. pkt 11), oraz z dotacjami na projekty wsparcia wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, rozpoczęte w ostatnich miesiącach 2014 r, za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 63 z 6.3.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Eurojustu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | W sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał odnotował, że należy rozważyć ponowne zdefiniowanie zadań i obowiązków dyrektora i Kolegium Eurojust, aby uniknąć pokrywania się ich obowiązków wynikających z rozporządzenia ustanawiającego. W 2011 r. nie podjęto żadnych działań naprawczych w tym zakresie. | w trakcie realizacji (nowe rozporządzenie dotyczące Eurojustu w przygotowaniu) |
| 2013 | Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił w poszczególnych tytułach pomiędzy 99 % a 98 % całości środków, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. W tytule III (wydatki operacyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki i wyniósł 2 3 41  825 euro (32 %). Było to przede wszystkim następstwem opóźnień związanych z przekazaniem pod koniec roku wewnętrznego zarządzania oprogramowaniem nowemu podmiotowi. Ponadto zwroty kosztów w ramach programów dotacji, które służyły wsparciu wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, przypadały dopiero w 2014 r. | nie dotyczy |
| 2013 | W 2013 r. Eurojust dokonał 49 przesunięć budżetowych dotyczących 101 pozycji budżetowych. Wskazuje to na uchybienia w planowaniu i wykonaniu budżetu. | zrealizowane |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

W sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał odnotował, że należy rozważyć ponowne zdefiniowanie zadań i obowiązków dyrektora i Kolegium Eurojust, aby uniknąć pokrywania się ich obowiązków wynikających z rozporządzenia ustanawiającego. W 2011 r. nie podjęto żadnych działań naprawczych w tym zakresie.

w trakcie realizacji (nowe rozporządzenie dotyczące Eurojustu w przygotowaniu)

2013

Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił w poszczególnych tytułach pomiędzy 99 % a 98 % całości środków, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. W tytule III (wydatki operacyjne) poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki i wyniósł 2 3 41  825 euro (32 %). Było to przede wszystkim następstwem opóźnień związanych z przekazaniem pod koniec roku wewnętrznego zarządzania oprogramowaniem nowemu podmiotowi. Ponadto zwroty kosztów w ramach programów dotacji, które służyły wsparciu wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, przypadały dopiero w 2014 r.

nie dotyczy

2013

W 2013 r. Eurojust dokonał 49 przesunięć budżetowych dotyczących 101 pozycji budżetowych. Wskazuje to na uchybienia w planowaniu i wykonaniu budżetu.

zrealizowane

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej (Eurojust) (Haga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Zadaniem Eurojustu jest wspieranie oraz wzmacnianie koordynacji i współpracy między krajowymi organami w walce z poważną przestępczością transgraniczną, która dotyka Unię Europejską. |
| --- | --- |
| Kompetencje Eurojustu


  (określone w art. 3, 5, 6 i 7 decyzji Rady 2002/187/WSiSW, zmienionej decyzją 2003/659/WSiSW i decyzją 2009/426/WSiSW) | Cele


  Art. 3 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

  W kontekście dochodzenia i ścigania przestępczości określonej w art. 4, w odniesieniu do poważnej przestępczości, w szczególności przestępczości zorganizowanej, dotyczącej dwóch lub więcej państw członkowskich, celami Eurojustu są:






  a) | stymulowanie i poprawa koordynacji między właściwymi władzami państw członkowskich w zakresie prowadzenia dochodzeń i ścigania w państwach członkowskich, z uwzględnieniem wszelkich wniosków składanych przez właściwe władze państwa członkowskiego i wszelkich informacji dostarczonych przez organy właściwe na podstawie przepisów przyjętych w ramach Traktatów; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Zadaniem Eurojustu jest wspieranie oraz wzmacnianie koordynacji i współpracy między krajowymi organami w walce z poważną przestępczością transgraniczną, która dotyka Unię Europejską.

Kompetencje Eurojustu

(określone w art. 3, 5, 6 i 7 decyzji Rady 2002/187/WSiSW, zmienionej decyzją 2003/659/WSiSW i decyzją 2009/426/WSiSW)

Cele

Art. 3 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

W kontekście dochodzenia i ścigania przestępczości określonej w art. 4, w odniesieniu do poważnej przestępczości, w szczególności przestępczości zorganizowanej, dotyczącej dwóch lub więcej państw członkowskich, celami Eurojustu są:

a)

stymulowanie i poprawa koordynacji między właściwymi władzami państw członkowskich w zakresie prowadzenia dochodzeń i ścigania w państwach członkowskich, z uwzględnieniem wszelkich wniosków składanych przez właściwe władze państwa członkowskiego i wszelkich informacji dostarczonych przez organy właściwe na podstawie przepisów przyjętych w ramach Traktatów;

| b) | poprawa współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności ułatwianie realizacji wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również jeżeli chodzi o instrumenty służące wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania; |
| --- | --- |

b)

poprawa współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności ułatwianie realizacji wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również jeżeli chodzi o instrumenty służące wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania;

| c) | wspieranie na inne sposoby właściwych władz państw członkowskich w celu usprawnienia prowadzonych przez nie dochodzeń i ścigania. |
| --- | --- |

c)

wspieranie na inne sposoby właściwych władz państw członkowskich w celu usprawnienia prowadzonych przez nie dochodzeń i ścigania.

Zadania

Art. 5 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | W celu realizacji swoich celów Eurojust wypełnia zadania:






  a) | poprzez jednego lub więcej odpowiednich przedstawicieli krajowych zgodnie z art. 6; lub |
| --- | --- | --- |

1.

W celu realizacji swoich celów Eurojust wypełnia zadania:

a)

poprzez jednego lub więcej odpowiednich przedstawicieli krajowych zgodnie z art. 6; lub

| b) | jako Kolegium, zgodnie z art. 7:






  (i) | na wniosek jednego lub więcej przedstawicieli krajowych, których dotyczy sprawa objęta działaniem Eurojust; lub |
| --- | --- | --- |

b)

jako Kolegium, zgodnie z art. 7:

(i)

na wniosek jednego lub więcej przedstawicieli krajowych, których dotyczy sprawa objęta działaniem Eurojust; lub

| (ii) | gdy sprawa wymaga dochodzenia lub ścigania, które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą dotyczyć innych państw członkowskich niż te, które są bezpośrednio zainteresowane; |
| --- | --- |

(ii)

gdy sprawa wymaga dochodzenia lub ścigania, które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą dotyczyć innych państw członkowskich niż te, które są bezpośrednio zainteresowane;

| (iii) | gdy w grę wchodzi pytanie o charakterze ogólnym, dotyczące osiągnięcia jego celów; lub |
| --- | --- |

(iii)

gdy w grę wchodzi pytanie o charakterze ogólnym, dotyczące osiągnięcia jego celów; lub

| (iv) | gdy jest to inaczej przewidziane w niniejszej decyzji. |
| --- | --- |

(iv)

gdy jest to inaczej przewidziane w niniejszej decyzji.

| 2. | Po wypełnieniu zadania Eurojust wskaże, czy działa poprzez jednego czy więcej przedstawicieli krajowych, w rozumieniu art. 6, czy jako Kolegium w rozumieniu art. 7. |
| --- | --- |

2.

Po wypełnieniu zadania Eurojust wskaże, czy działa poprzez jednego czy więcej przedstawicieli krajowych, w rozumieniu art. 6, czy jako Kolegium w rozumieniu art. 7.

Art. 6 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | Gdy Eurojust działa poprzez swych przedstawicieli krajowych:






  a) | może, podając powody swojego działania, występować do właściwych władz odnośnych państw członkowskich o:






  (i) | podjęcie dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Gdy Eurojust działa poprzez swych przedstawicieli krajowych:

a)

może, podając powody swojego działania, występować do właściwych władz odnośnych państw członkowskich o:

(i)

podjęcie dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (ii) | uznanie, iż jedno z nich może mieć lepsze możliwości podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- |

(ii)

uznanie, iż jedno z nich może mieć lepsze możliwości podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (iii) | koordynowanie między właściwymi władzami zainteresowanych państw członkowskich; |
| --- | --- |

(iii)

koordynowanie między właściwymi władzami zainteresowanych państw członkowskich;

| (iv) | ustanowienie wspólnego zespołu śledczego zgodnie z odpowiednimi instrumentami współpracy; |
| --- | --- |

(iv)

ustanowienie wspólnego zespołu śledczego zgodnie z odpowiednimi instrumentami współpracy;

| (v) | dostarczanie wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania jego zadań; |
| --- | --- |

(v)

dostarczanie wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania jego zadań;

| (vi) | zastosowanie specjalnych technik śledczych; |
| --- | --- |

(vi)

zastosowanie specjalnych technik śledczych;

| (vii) | podjęcie jakichkolwiek innych działań uzasadnionych potrzebami postępowania karnego; |
| --- | --- |

(vii)

podjęcie jakichkolwiek innych działań uzasadnionych potrzebami postępowania karnego;

| b) | zapewnia, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane; |
| --- | --- |

b)

zapewnia, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane;

| c) | pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu; |
| --- | --- |

c)

pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu;

| d) | udziela pomocy w celu ulepszenia współpracy między właściwymi władzami państwowymi; |
| --- | --- |

d)

udziela pomocy w celu ulepszenia współpracy między właściwymi władzami państwowymi;

| e) | współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych; |
| --- | --- |

e)

współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych;

| f) | wspomaga, we wszystkich przypadkach wymienionych w art. 3 ust. 2 i 3 oraz za zgodą Kolegium, postępowanie dochodzeniowe i ściganie prowadzone przez właściwe organy tylko jednego państwa członkowskiego. |
| --- | --- |

f)

wspomaga, we wszystkich przypadkach wymienionych w art. 3 ust. 2 i 3 oraz za zgodą Kolegium, postępowanie dochodzeniowe i ściganie prowadzone przez właściwe organy tylko jednego państwa członkowskiego.

| 2. | Państwa członkowskie dbają o to, by właściwe władze krajowe bez zbędnej zwłoki podejmowały działania w sprawie wniosków złożonych na podstawie niniejszego artykułu. |
| --- | --- |

2.

Państwa członkowskie dbają o to, by właściwe władze krajowe bez zbędnej zwłoki podejmowały działania w sprawie wniosków złożonych na podstawie niniejszego artykułu.

Art. 7 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | Gdy Eurojust występuje jako Kolegium:






  a) | może, w związku z rodzajami przestępstw określonymi w art. 4 ust. 1, podając powody wnioskować, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich:






  (i) | podjęły postępowanie przygotowawcze lub ściganie za określone czyny; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Gdy Eurojust występuje jako Kolegium:

a)

może, w związku z rodzajami przestępstw określonymi w art. 4 ust. 1, podając powody wnioskować, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich:

(i)

podjęły postępowanie przygotowawcze lub ściganie za określone czyny;

| (ii) | uznały, iż jedno z nich może znajdować się w lepszej sytuacji do podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- |

(ii)

uznały, iż jedno z nich może znajdować się w lepszej sytuacji do podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (iii) | koordynowały właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich; |
| --- | --- |

(iii)

koordynowały właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich;

| (iv) | ustanowiły wspólny zespół dochodzeniowy zgodny z odpowiednimi instrumentami współpracy; |
| --- | --- |

(iv)

ustanowiły wspólny zespół dochodzeniowy zgodny z odpowiednimi instrumentami współpracy;

| (v) | dostarczyły mu wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania zadań; |
| --- | --- |

(v)

dostarczyły mu wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania zadań;

| b) | zapewnia, by właściwe władze państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane i które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą mieć wpływ na inne, niezainteresowane bezpośrednio państwa członkowskie; |
| --- | --- |

b)

zapewnia, by właściwe władze państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane i które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą mieć wpływ na inne, niezainteresowane bezpośrednio państwa członkowskie;

| c) | pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu; |
| --- | --- |

c)

pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu;

| d) | zapewnia pomoc w celu poprawy współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności na podstawie analiz Europolu; |
| --- | --- |

d)

zapewnia pomoc w celu poprawy współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności na podstawie analiz Europolu;

| e) | współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych; |
| --- | --- |

e)

współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych;

| f) | może wspomagać Europol, w szczególności dostarczając opinii opartych na analizach przeprowadzonych przez Europol; |
| --- | --- |

f)

może wspomagać Europol, w szczególności dostarczając opinii opartych na analizach przeprowadzonych przez Europol;

| g) | może dostarczać wsparcia logistycznego w przypadkach określonych w lit. a), c) i d). Wsparcie logistyczne może polegać na pomocy w tłumaczeniu pisemnym lub ustnym oraz organizacji spotkań koordynacyjnych. |
| --- | --- |

g)

może dostarczać wsparcia logistycznego w przypadkach określonych w lit. a), c) i d). Wsparcie logistyczne może polegać na pomocy w tłumaczeniu pisemnym lub ustnym oraz organizacji spotkań koordynacyjnych.

| 2. | Jeżeli co najmniej dwóch przedstawicieli krajowych ma odmienne zdanie co do tego, w ramach której jurysdykcji należy wszcząć dochodzenie lub ściganie zgodnie z art. 6, a zwłaszcza z art. 6 ust. 1 lit. c), Kolegium zostaje poproszone o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że zainteresowanym właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem. Opinia Kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. Niniejszy ustęp nie narusza przepisów ust. 1 lit. a) ppkt (ii). |
| --- | --- |

2.

Jeżeli co najmniej dwóch przedstawicieli krajowych ma odmienne zdanie co do tego, w ramach której jurysdykcji należy wszcząć dochodzenie lub ściganie zgodnie z art. 6, a zwłaszcza z art. 6 ust. 1 lit. c), Kolegium zostaje poproszone o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że zainteresowanym właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem. Opinia Kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. Niniejszy ustęp nie narusza przepisów ust. 1 lit. a) ppkt (ii).

| 3. | Niezależnie od przepisów aktów prawnych w zakresie współpracy sądowej przyjętych przez Unię Europejską, właściwe władze mogą zgłosić Eurojustowi powtarzające się przypadki odmowy lub trudności związane z wykonaniem wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również dotyczących instrumentów służących wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania, i wystąpić do Kolegium o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem lub przy pomocy właściwych przedstawicieli krajowych. Opinia Kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. |
| --- | --- |

3.

Niezależnie od przepisów aktów prawnych w zakresie współpracy sądowej przyjętych przez Unię Europejską, właściwe władze mogą zgłosić Eurojustowi powtarzające się przypadki odmowy lub trudności związane z wykonaniem wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również dotyczących instrumentów służących wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania, i wystąpić do Kolegium o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem lub przy pomocy właściwych przedstawicieli krajowych. Opinia Kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim.

Zarządzanie

(art. 2, 9, 23, 28, 29 i 36 decyzji ustanawiającej Eurojust 2002/187/WSiSW; art. 3 regulaminu Eurojustu)

Kolegium

Kolegium odpowiedzialne jest za organizację i działanie Eurojustu. Kolegium składa się z przedstawicieli krajowych oddelegowanych przez każde państwo członkowskie zgodnie z jego systemem prawnym. Są to prokuratorzy, sędziowie lub funkcjonariusze policji o równoważnych kompetencjach. Kolegium wybiera swojego przewodniczącego spośród przedstawicieli krajowych.

Dyrektor

Dyrektor administracyjny mianowany jest większością dwóch trzecich głosów przez Kolegium.

Wspólny organ nadzorczy

Nadzoruje przetwarzanie danych osobowych.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady stanowiącej większością kwalifikowaną.

Środki udostępnione Eurojustowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

33,9(32,4) mln euro, w tym dochody przeznaczone na określony cel

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Przedstawiciele krajowi: 28 (z których 2 pracuje w państwach członkowskich) (28, z których 2 pracuje w państwach członkowskich)

Zastępcy przedstawicieli krajowych: 21 (z których 11 pracuje w państwach członkowskich) (20, z których 11 pracuje w państwach członkowskich)

Asystenci przedstawicieli krajowych: 21 (z których 9 pracuje w państwach członkowskich) (21, z których 8 pracuje w państwach członkowskich)

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 199 (203)

Pracownicy kontraktowi: 27 (27)

Oddelegowani eksperci krajowi: 24 (14)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Liczba spotkań koordynacyjnych: 196 (206)

Łączna liczba spraw: 1  804(1  576)

Handel narkotykami: 283 (239)
   (1)

Nielegalna imigracja: 32 (25)
   (1)

Handel ludźmi: 71 (84)
   (1)

Nadużycia finansowe: 560 (449)
   (1)

Cyberprzestępczość: 42 (29)
   (1)

Terroryzm: 14 (17)
   (1)

(Mobilna) przestępczość zorganizowana: 128 (257)
   (1)

Przestępstwa na szkodę interesów finansowych UE: 76 (31)
   (1)

Korupcja: 55 (52)
   (1)

---

(1)  Wykaz przestępstw wykorzystywany przy klasyfikacji spraw jest odzwierciedleniem priorytetów Eurojustu na 2014 r.

Źródło: Załącznik przekazany przez Eurojust.

---

ODPOWIEDZI EUROJUST

| 11. | Eurojust zgadza się z komentarzem i w przyszłości będzie zawierał w budżecie przewidywane dostosowania wynagrodzeń oraz podwyższenie współczynnika korygującego, o których decyzja zapadnie najprawdopodobniej po przyjęciu budżetu. |
| --- | --- |

11.

Eurojust zgadza się z komentarzem i w przyszłości będzie zawierał w budżecie przewidywane dostosowania wynagrodzeń oraz podwyższenie współczynnika korygującego, o których decyzja zapadnie najprawdopodobniej po przyjęciu budżetu.

| 12. | Eurojust zgadza się z komentarzem. |
| --- | --- |

12.

Eurojust zgadza się z komentarzem.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/324 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/324

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/36)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Policji (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „Europol”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony decyzją Rady (2009/371/WSiSW) (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Policji (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „Europol”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony decyzją Rady (2009/371/WSiSW) (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Urzędu, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W 2014 r. wskaźniki wykonania budżetu znacznie się poprawiły, a łączna wartość przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszyła się do poziomu 5,7 mln euro, czyli 6,7 % (w 2013 r. było to 11,6 %, a w 2012 r. – 19,6 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak nadal wysoki i wynosił 1,9 mln euro, czyli 27 % (w 2013 r. były to 3,0 mln euro, czyli 41 %). Przeniesienia były związane głównie z utrzymaniem i modyfikacjami głównej siedziby Urzędu, otwartej w 2011 r. (1,1 mln euro). |
| --- | --- |

11.

W 2014 r. wskaźniki wykonania budżetu znacznie się poprawiły, a łączna wartość przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszyła się do poziomu 5,7 mln euro, czyli 6,7 % (w 2013 r. było to 11,6 %, a w 2012 r. – 19,6 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak nadal wysoki i wynosił 1,9 mln euro, czyli 27 % (w 2013 r. były to 3,0 mln euro, czyli 41 %). Przeniesienia były związane głównie z utrzymaniem i modyfikacjami głównej siedziby Urzędu, otwartej w 2011 r. (1,1 mln euro).

| 12. | Wskaźnik anulowania środków przeniesionych z poprzedniego roku budżetowego był wysoki i wyniósł 22 % (w 2013 r. było to 9 %). Anulowane środki związane są przede wszystkim z opóźnieniami w ramach projektów informatycznych realizowanych przez zewnętrznych wykonawców (głównie w obszarze zarządzania dokumentami i aktywami oraz wymiany danych policyjnych). |
| --- | --- |

12.

Wskaźnik anulowania środków przeniesionych z poprzedniego roku budżetowego był wysoki i wyniósł 22 % (w 2013 r. było to 9 %). Anulowane środki związane są przede wszystkim z opóźnieniami w ramach projektów informatycznych realizowanych przez zewnętrznych wykonawców (głównie w obszarze zarządzania dokumentami i aktywami oraz wymiany danych policyjnych).

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 13. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

13.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 121 z 15.5.2009, s. 37.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Wyjątki i odstępstwa zarejestrowano w przypadku 7 % płatności dokonanych w 2011 r. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Na przestrzeni lat Urząd zadbał wprawdzie o poprawę przygotowywania, przeprowadzania i dokumentowania postępowań o udzielenie zamówienia, jednak nie wszystkie podjęte w 2013 r. decyzje oparte były na wystarczająco sprecyzowanych kryteriach wyboru i realistycznych ofertach cenowych lub dokonane w sposób zgodny z przyjętymi wymogami branżowymi. Miało to wpływ na skuteczność postępowań o udzielenie zamówienia. | w trakcie realizacji |
| 2013 | W 2013 r. wskaźniki wykonania budżetu ponownie się poprawiły, a łączna wartość przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszyła się do poziomu 9,4 mln euro, czyli 11,6 % (w 2012 r. było to 16,3 mln euro, czyli 19,6 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak nadal wysoki i wynosił 3,0 mln euro, czyli 41 % (w 2012 r. było to 4,2 mln euro, czyli 49 %). Przeniesienia te związane były przede wszystkim z planowymi modyfikacjami budynku pod koniec roku (1,8 mln euro) i z innymi kosztami administracyjnymi, z tytułu których faktur nie otrzymano do końca roku. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Wyjątki i odstępstwa zarejestrowano w przypadku 7 % płatności dokonanych w 2011 r.

w trakcie realizacji

2013

Na przestrzeni lat Urząd zadbał wprawdzie o poprawę przygotowywania, przeprowadzania i dokumentowania postępowań o udzielenie zamówienia, jednak nie wszystkie podjęte w 2013 r. decyzje oparte były na wystarczająco sprecyzowanych kryteriach wyboru i realistycznych ofertach cenowych lub dokonane w sposób zgodny z przyjętymi wymogami branżowymi. Miało to wpływ na skuteczność postępowań o udzielenie zamówienia.

w trakcie realizacji

2013

W 2013 r. wskaźniki wykonania budżetu ponownie się poprawiły, a łączna wartość przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, zmniejszyła się do poziomu 9,4 mln euro, czyli 11,6 % (w 2012 r. było to 16,3 mln euro, czyli 19,6 %). W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był jednak nadal wysoki i wynosił 3,0 mln euro, czyli 41 % (w 2012 r. było to 4,2 mln euro, czyli 49 %). Przeniesienia te związane były przede wszystkim z planowymi modyfikacjami budynku pod koniec roku (1,8 mln euro) i z innymi kosztami administracyjnymi, z tytułu których faktur nie otrzymano do końca roku.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejski Urząd Policji (Haga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 88 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | „Zadaniem Europolu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii”. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (decyzja Rady ustanawiająca Europejski Urząd Policji (Europol) (2009/371/WSiSW)) | Kompetencje

  Kompetencjom Europolu podlegają: przestępczość zorganizowana, terroryzm i inne formy poważnej przestępczości, które dotyczą co najmniej dwóch państw członkowskich, tak że skala, znaczenie i skutki tych przestępstw wymagają od państw członkowskich wspólnych działań.
  Kompetencjom Europolu podlegają także przestępstwa powiązane, o których mowa w art. 4 ust. 3 decyzji o ustanowieniu Europolu.

  Główne zadania







  — | gromadzenie, przechowywanie, przetwarzanie, analizowanie i wymiana informacji, w tym informacji operacyjnych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 88 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

„Zadaniem Europolu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii”.

Kompetencje Urzędu

(decyzja Rady ustanawiająca Europejski Urząd Policji (Europol) (2009/371/WSiSW))

Kompetencje

Kompetencjom Europolu podlegają: przestępczość zorganizowana, terroryzm i inne formy poważnej przestępczości, które dotyczą co najmniej dwóch państw członkowskich, tak że skala, znaczenie i skutki tych przestępstw wymagają od państw członkowskich wspólnych działań.

Kompetencjom Europolu podlegają także przestępstwa powiązane, o których mowa w art. 4 ust. 3 decyzji o ustanowieniu Europolu.

Główne zadania

—

gromadzenie, przechowywanie, przetwarzanie, analizowanie i wymiana informacji, w tym informacji operacyjnych,

| — | niezwłoczne powiadamianie właściwych organów państw członkowskich, za pośrednictwem jednostek krajowych, o których mowa w art. 8, o informacjach ich dotyczących oraz o wszelkich stwierdzonych powiązaniach pomiędzy przestępstwami, |
| --- | --- |

—

niezwłoczne powiadamianie właściwych organów państw członkowskich, za pośrednictwem jednostek krajowych, o których mowa w art. 8, o informacjach ich dotyczących oraz o wszelkich stwierdzonych powiązaniach pomiędzy przestępstwami,

| — | pomoc w śledztwach lub dochodzeniach prowadzonych w państwach członkowskich, a w szczególności przekazywanie jednostkom krajowym wszelkich istotnych informacji, |
| --- | --- |

—

pomoc w śledztwach lub dochodzeniach prowadzonych w państwach członkowskich, a w szczególności przekazywanie jednostkom krajowym wszelkich istotnych informacji,

| — | występowanie w konkretnych przypadkach do właściwych organów państw członkowskich z wnioskiem o wszczęcie, prowadzenie lub koordynację śledztw lub dochodzeń, oraz proponowanie utworzenia wspólnego zespołu dochodzeniowo-śledczego, |
| --- | --- |

—

występowanie w konkretnych przypadkach do właściwych organów państw członkowskich z wnioskiem o wszczęcie, prowadzenie lub koordynację śledztw lub dochodzeń, oraz proponowanie utworzenia wspólnego zespołu dochodzeniowo-śledczego,

| — | zapewnianie państwom członkowskim wsparcia wywiadowczego i analitycznego w związku ze znaczącymi wydarzeniami międzynarodowymi, |
| --- | --- |

—

zapewnianie państwom członkowskim wsparcia wywiadowczego i analitycznego w związku ze znaczącymi wydarzeniami międzynarodowymi,

| — | przygotowywanie związanych z jego celami ocen zagrożenia, analiz strategicznych i ogólnych sprawozdań sytuacyjnych, w tym ocen zagrożenia przestępczością zorganizowaną, |
| --- | --- |

—

przygotowywanie związanych z jego celami ocen zagrożenia, analiz strategicznych i ogólnych sprawozdań sytuacyjnych, w tym ocen zagrożenia przestępczością zorganizowaną,

| — | wspieranie państw członkowskich w gromadzeniu i analizowaniu informacji z Internetu, w celu wykrywania działalności przestępczej, którą Internet ułatwia lub która prowadzona jest przy jego użyciu. |
| --- | --- |

—

wspieranie państw członkowskich w gromadzeniu i analizowaniu informacji z Internetu, w celu wykrywania działalności przestępczej, którą Internet ułatwia lub która prowadzona jest przy jego użyciu.

Dodatkowe zadania

| — | rozwijanie specjalistycznej wiedzy o procedurach śledczych i dochodzeniowych, które są stosowane przez właściwe organy państw członkowskich, oraz doradztwo w zakresie śledztw lub dochodzeń, |
| --- | --- |

—

rozwijanie specjalistycznej wiedzy o procedurach śledczych i dochodzeniowych, które są stosowane przez właściwe organy państw członkowskich, oraz doradztwo w zakresie śledztw lub dochodzeń,

| — | dostarczanie strategicznych informacji operacyjnych, w celu ułatwiania oraz propagowania sprawnego i skutecznego wykorzystywania zasobów dostępnych na szczeblu krajowym i unijnym do działań operacyjnych i do wspierania takich działań. |
| --- | --- |

—

dostarczanie strategicznych informacji operacyjnych, w celu ułatwiania oraz propagowania sprawnego i skutecznego wykorzystywania zasobów dostępnych na szczeblu krajowym i unijnym do działań operacyjnych i do wspierania takich działań.

Urząd może ponadto służyć państwom członkowskim wsparciem, radą i badaniami w następujących dziedzinach

| — | szkolenie kadry właściwych organów państw członkowskich, w stosownych przypadkach we współpracy z Europejskim Kolegium Policyjnym, |
| --- | --- |

—

szkolenie kadry właściwych organów państw członkowskich, w stosownych przypadkach we współpracy z Europejskim Kolegium Policyjnym,

| — | zorganizowanie i wyposażenie tych organów dzięki ułatwianiu udzielania wsparcia technicznego między państwami członkowskimi, |
| --- | --- |

—

zorganizowanie i wyposażenie tych organów dzięki ułatwianiu udzielania wsparcia technicznego między państwami członkowskimi,

| — | metody prewencji kryminalnej, |
| --- | --- |

—

metody prewencji kryminalnej,

| — | metody i analizy techniczne i kryminalistyczne oraz procedury śledcze i dochodzeniowe. |
| --- | --- |

—

metody i analizy techniczne i kryminalistyczne oraz procedury śledcze i dochodzeniowe.

Europol pełni także funkcję centralnego biura ds. zwalczania fałszowania euro zgodnie z decyzją Rady 2005/511/WSiSW z dnia 12 lipca 2005 r. w sprawie ochrony euro przed fałszowaniem, nadającą mu funkcję centralnego biura ds. zwalczania fałszowania euro.

Europol przetwarza i przekazuje dane z komunikatów finansowych zgodnie z Umową między Unią Europejską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki o przetwarzaniu i przekazywaniu z Unii Europejskiej do Stanów Zjednoczonych danych z komunikatów finansowych do celów Programu śledzenia środków finansowych należących do terrorystów.

Europol kontynuuje starania mające na celu utworzenie serwisu wsparcia technicznego, który będzie wspierał bieżące stosowanie konwencji z Prüm, zgodnie z konkluzjami Rady z dnia 13 grudnia 2011 r. w sprawie intensyfikacji tempa wdrażania decyzji związanych z konwencją z Prüm.

Europol wspiera także cykl polityki UE w zakresie poważnej i zorganizowanej przestępczości oraz projekty europejskiej multidyscyplinarnej platformy przeciwko zagrożeniom przestępstwami (EMPACT) (1) zgodnie z konkluzjami Rady na temat utworzenia i realizacji cyklu polityki UE w zakresie poważnej i zorganizowanej przestępczości oraz późniejszymi konkluzjami Rady z dnia 27 maja 2011 r. na temat ustanowienia priorytetów unijnych w zakresie walki ze zorganizowaną przestępczością w latach 2011–2013.

Europol jest także gospodarzem posiedzeń Europejskiego Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością i pełni funkcję centralnego punktu kontaktowego do spraw zwalczania cyberprzestępczości w Europie zgodnie z komunikatem Komisji do Rady i Parlamentu Europejskiego COM(2012) 140 final z dnia 28 marca 2012 r.„Zwalczanie przestępczości w erze cyfrowej: ustanowienie Europejskiego Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością”.

Zarządzanie

Zarząd

W skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Dyrektor

| — | Jest mianowany przez Radę stanowiącą większością kwalifikowaną i jest wybierany z przedstawionej przez zarząd listy obejmującej nazwiska przynajmniej trzech kandydatów, na okres czterech lat (z możliwością przedłużenia na nie dłużej niż cztery lata). |
| --- | --- |

—

Jest mianowany przez Radę stanowiącą większością kwalifikowaną i jest wybierany z przedstawionej przez zarząd listy obejmującej nazwiska przynajmniej trzech kandydatów, na okres czterech lat (z możliwością przedłużenia na nie dłużej niż cztery lata).

| — | Dyrektora wspomagają trzej zastępcy mianowani na okres czterech lat z możliwością jego jednokrotnego przedłużenia. |
| --- | --- |

—

Dyrektora wspomagają trzej zastępcy mianowani na okres czterech lat z możliwością jego jednokrotnego przedłużenia.

| — | Dyrektor jest odpowiedzialny za realizację zadań Urzędu; zarząd rozlicza dyrektora z wykonania jego obowiązków. |
| --- | --- |

—

Dyrektor jest odpowiedzialny za realizację zadań Urzędu; zarząd rozlicza dyrektora z wykonania jego obowiązków.

| — | Dyrektor jest przedstawicielem prawnym Urzędu. |
| --- | --- |

—

Dyrektor jest przedstawicielem prawnym Urzędu.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

| — | Służba Audytu Wewnętrznego Komisji, |
| --- | --- |

—

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji,

| — | jednostka kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

jednostka kontroli wewnętrznej.

Ochrona danych i praw osobistych

| — | wspólny organ nadzorczy, |
| --- | --- |

—

wspólny organ nadzorczy,

| — | inspektor ochrony danych. |
| --- | --- |

—

inspektor ochrony danych.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski przy uwzględnieniu zaleceń Rady, stanowiącej większością kwalifikowaną.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny na 2014 r.

84,3(82,5) mln euro

Zatrudnienie w 2014 r.

| — | pracownicy tymczasowi: 450 (457) stanowisk w planie zatrudnienia; faktyczna liczba pracowników na dzień 31 grudnia 2014 r. = 427 (426) z wyłączeniem 13 stanowisk pracowników tymczasowych, które w dniu 31 grudnia 2014 r. nie były obsadzone, lecz na które przeprowadzono rekrutację, a do wybranych kandydatów wysłano listy z ofertami pracy. Na koniec roku uznano, że w styczniu 2015 r. 9 z 10 nieobsadzonych stanowisk zostanie zlikwidowanych, |
| --- | --- |

—

pracownicy tymczasowi: 450 (457) stanowisk w planie zatrudnienia; faktyczna liczba pracowników na dzień 31 grudnia 2014 r. = 427 (426) z wyłączeniem 13 stanowisk pracowników tymczasowych, które w dniu 31 grudnia 2014 r. nie były obsadzone, lecz na które przeprowadzono rekrutację, a do wybranych kandydatów wysłano listy z ofertami pracy. Na koniec roku uznano, że w styczniu 2015 r. 9 z 10 nieobsadzonych stanowisk zostanie zlikwidowanych,

| — | oddelegowani eksperci krajowi: 31 (34) (faktyczna liczba pracowników na koniec roku), |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci krajowi: 31 (34) (faktyczna liczba pracowników na koniec roku),

| — | pracownicy kontraktowi: 103 (94) (faktyczna liczba pracowników na koniec roku). |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi: 103 (94) (faktyczna liczba pracowników na koniec roku).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Europol jako centrum wsparcia dla operacji w zakresie egzekwowania prawa

Wsparcie operacyjne działalności i wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych obejmuje: przetwarzanie danych, sprawozdania skojarzenia danych, powiadomienia wywiadu, wsparcie techniczne/kryminalistyczne i wiedzę fachową, uruchomienie mobilnych biur, sprawozdania analityczne, koordynację operacyjną w siedzibie głównej Urzędu, spotkania operacyjne, pomoc finansową itd. Wzrosła zarówno liczba, jak i jakość produktów i usług operacyjnych Urzędu, służących wsparciu wzrastającej liczby istotnych operacji i operacji związanych z platformą EMPACT:

| — | wsparcie w 34  472 sprawach o zasięgu transgranicznym. Obejmuje ono 13  693 sprawy wszczęte przez euroregionalne centrum informacji i współpracy policyjnej (EPICC), które w styczniu 2014 r. zaczęło stosować system SIENA. Poza sprawami wszczętymi przez EPICC Urząd objął wsparciem 20  779 spraw, co oznacza wzrost o 13 % w stosunku do 2013 r. (18  310), |
| --- | --- |

—

wsparcie w 34  472 sprawach o zasięgu transgranicznym. Obejmuje ono 13  693 sprawy wszczęte przez euroregionalne centrum informacji i współpracy policyjnej (EPICC), które w styczniu 2014 r. zaczęło stosować system SIENA. Poza sprawami wszczętymi przez EPICC Urząd objął wsparciem 20  779 spraw, co oznacza wzrost o 13 % w stosunku do 2013 r. (18  310),

| — | aktywne wsparcie 632 dochodzeń w państwach członkowskich, w których skoncentrowano się na priorytetowych obszarach przestępczości, |
| --- | --- |

—

aktywne wsparcie 632 dochodzeń w państwach członkowskich, w których skoncentrowano się na priorytetowych obszarach przestępczości,

| — | koordynacja i wsparcie zakrojonych na szeroką skalę działań operacyjnych opartych na informacjach wywiadowczych, obejmujących działania wspólne na obszarze całej UE ukierunkowane na miejsca o kluczowym znaczeniu dla przestępczości i główne cele przestępczości, i prowadzących do pomyślnych rezultatów operacyjnych (np. operacja Archimedes, Dni Działania Przeciw Oszustwom Lotniczym), |
| --- | --- |

—

koordynacja i wsparcie zakrojonych na szeroką skalę działań operacyjnych opartych na informacjach wywiadowczych, obejmujących działania wspólne na obszarze całej UE ukierunkowane na miejsca o kluczowym znaczeniu dla przestępczości i główne cele przestępczości, i prowadzących do pomyślnych rezultatów operacyjnych (np. operacja Archimedes, Dni Działania Przeciw Oszustwom Lotniczym),

| — | Europejskie Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością wsparło kilka transgranicznych śledztw w zakresie cyberprzestępczości w bliskiej współpracy z państwami członkowskimi i partnerami zewnętrznymi, w tym z sektorem prywatnym. W dniu 1 września 2014 r. w siedzibie głównej Europolu rozpoczęto realizację pilotażowego projektu dotyczącego Wspólnej Grupy Zadaniowej ds. Przeciwdziałania Cyberprzestępczości (J-CAT). Grupa określa ramy współpracy dla państw członkowskich i partnerów w zakresie współpracy operacyjnej i została powołana w celu połączenia wywiadów ds. cyberprzestępczości, a także proaktywnego określenia priorytetów w zakresie dochodzeń dotyczących cyberprzestępczości, przygotowania ich i wszczynania. Grupa zainicjowała ponad 15 działań operacyjnych wspieranych przez Europejskie Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością, |
| --- | --- |

—

Europejskie Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością wsparło kilka transgranicznych śledztw w zakresie cyberprzestępczości w bliskiej współpracy z państwami członkowskimi i partnerami zewnętrznymi, w tym z sektorem prywatnym. W dniu 1 września 2014 r. w siedzibie głównej Europolu rozpoczęto realizację pilotażowego projektu dotyczącego Wspólnej Grupy Zadaniowej ds. Przeciwdziałania Cyberprzestępczości (J-CAT). Grupa określa ramy współpracy dla państw członkowskich i partnerów w zakresie współpracy operacyjnej i została powołana w celu połączenia wywiadów ds. cyberprzestępczości, a także proaktywnego określenia priorytetów w zakresie dochodzeń dotyczących cyberprzestępczości, przygotowania ich i wszczynania. Grupa zainicjowała ponad 15 działań operacyjnych wspieranych przez Europejskie Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością,

| — | wsparcie finansowe na rzecz 29 dochodzeń w sprawie fałszowania euro. |
| --- | --- |

—

wsparcie finansowe na rzecz 29 dochodzeń w sprawie fałszowania euro.

| — | w 2014 r. Urząd udzielił wsparcia 33 wspólnym zespołom dochodzeniowo-śledczym. Urząd udzielił wsparcia 22 wspólnym zespołom dochodzeniowo-śledczym w charakterze pełnoprawnego członka zgodnie z podpisanymi umowami. Wszystkie poza jednym zespołem dochodzeniowo-śledczym, którym Urząd udzielił wsparcia, były powiązane z priorytetami w ramach EMPACT, |
| --- | --- |

—

w 2014 r. Urząd udzielił wsparcia 33 wspólnym zespołom dochodzeniowo-śledczym. Urząd udzielił wsparcia 22 wspólnym zespołom dochodzeniowo-śledczym w charakterze pełnoprawnego członka zgodnie z podpisanymi umowami. Wszystkie poza jednym zespołem dochodzeniowo-śledczym, którym Urząd udzielił wsparcia, były powiązane z priorytetami w ramach EMPACT,

| — | śledczy prowadzący działania operacyjne i eksperci w państwach członkowskich wyrażali duże zadowolenie z zapewnianego przez Urząd wsparcia operacyjnego, |
| --- | --- |

—

śledczy prowadzący działania operacyjne i eksperci w państwach członkowskich wyrażali duże zadowolenie z zapewnianego przez Urząd wsparcia operacyjnego,

| — | opracowanie 5  617 sprawozdań operacyjnych w 2014 r. wobec 2  250 w 2013 r. (w tym sprawozdania skojarzenia danych, sprawozdania z analizy operacyjnej, powiadomienia wywiadu i techniczne sprawozdania z analizy ad hoc), |
| --- | --- |

—

opracowanie 5  617 sprawozdań operacyjnych w 2014 r. wobec 2  250 w 2013 r. (w tym sprawozdania skojarzenia danych, sprawozdania z analizy operacyjnej, powiadomienia wywiadu i techniczne sprawozdania z analizy ad hoc),

| — | Urząd udzielił wsparcia finansowego na rzecz 269 spotkań operacyjnych i 54 spotkań EMPACT, |
| --- | --- |

—

Urząd udzielił wsparcia finansowego na rzecz 269 spotkań operacyjnych i 54 spotkań EMPACT,

| — | Urząd zrealizował swoje zadania w ramach wdrażania art. 4, 9 i 10 umowy w sprawie programu śledzenia środków finansowych należących do terrorystów poprzez przetworzenie wszystkich związanych z nim zapytań i wątków informacyjnych przekazywanych przez Stany Zjednoczone i państwa członkowskie, |
| --- | --- |

—

Urząd zrealizował swoje zadania w ramach wdrażania art. 4, 9 i 10 umowy w sprawie programu śledzenia środków finansowych należących do terrorystów poprzez przetworzenie wszystkich związanych z nim zapytań i wątków informacyjnych przekazywanych przez Stany Zjednoczone i państwa członkowskie,

| — | wskaźnik zadowolenia klientów osiągnął 70 % (stały wzrost wartości wskaźnika przez ostatnie lata). |
| --- | --- |

—

wskaźnik zadowolenia klientów osiągnął 70 % (stały wzrost wartości wskaźnika przez ostatnie lata).

Funkcja analiz strategicznych

Produkty strategiczne, w tym oceny zagrożenia i sprawozdania sytuacyjne:

| — | opracowanie 26 sprawozdań strategicznych na temat przestępczości zorganizowanej i 20 sprawozdań strategicznych na temat terroryzmu, w tym ocena zagrożenia zorganizowaną cyberprzestępczością (iOCTA), oceny zagrożeń związanych z metamfetaminą, ocena zagrożenia ze strony terrorystycznej organizacji Państwo Islamskie (2) i jej oddziaływania na UE oraz sprawozdanie sytuacyjne na temat podróży w celach terrorystycznych (dotyczące Syrii), |
| --- | --- |

—

opracowanie 26 sprawozdań strategicznych na temat przestępczości zorganizowanej i 20 sprawozdań strategicznych na temat terroryzmu, w tym ocena zagrożenia zorganizowaną cyberprzestępczością (iOCTA), oceny zagrożeń związanych z metamfetaminą, ocena zagrożenia ze strony terrorystycznej organizacji Państwo Islamskie (2) i jej oddziaływania na UE oraz sprawozdanie sytuacyjne na temat podróży w celach terrorystycznych (dotyczące Syrii),

| — | Urząd rozesłał 96 powiadomień o wczesnym zagrożeniu w celu określenia możliwości przeprowadzenia przez państwa członkowskie działań następczych (w tym powiadomienia Cyber Bits, biuletyn Modus Operandi Monitor dotyczący terroryzmu, powiadomienia wywiadu i tak zwane powiadomienia o badaniach (SCAN). |
| --- | --- |

—

Urząd rozesłał 96 powiadomień o wczesnym zagrożeniu w celu określenia możliwości przeprowadzenia przez państwa członkowskie działań następczych (w tym powiadomienia Cyber Bits, biuletyn Modus Operandi Monitor dotyczący terroryzmu, powiadomienia wywiadu i tak zwane powiadomienia o badaniach (SCAN).

Europol jako centrum informacji o przestępstwach w UE

Zdolności w zakresie zarządzania informacjami, aplikacja sieci bezpiecznej wymiany informacji (SIENA), system informacyjny Europolu (EIS), sieć biur łącznikowych.

| — | Europol, państwa członkowskie i partnerzy zewnętrzni odebrali łącznie 6 05  245 wiadomości w systemie SIENA. Obejmują one 65  691 wiadomości odebranych przez euroregionalne centrum informacji i współpracy policyjnej (EPICC), które w styczniu 2014 r. zaczęło stosować system SIENA. Poza wiadomościami odebranymi przez EPICC w systemie SIENA odebrano 5 39  554 wiadomości operacyjne, co stanowi wzrost o 18 % w stosunku do 2013 r. (4 56  598). |
| --- | --- |

—

Europol, państwa członkowskie i partnerzy zewnętrzni odebrali łącznie 6 05  245 wiadomości w systemie SIENA. Obejmują one 65  691 wiadomości odebranych przez euroregionalne centrum informacji i współpracy policyjnej (EPICC), które w styczniu 2014 r. zaczęło stosować system SIENA. Poza wiadomościami odebranymi przez EPICC w systemie SIENA odebrano 5 39  554 wiadomości operacyjne, co stanowi wzrost o 18 % w stosunku do 2013 r. (4 56  598).

| — | Urząd przyjął także 50  285 (43  104) zgłoszeń, z których 47  157 (40  617) wymagało przetworzenia, co stanowiło wzrost o 16 % w stosunku do 2013 r. |
| --- | --- |

—

Urząd przyjął także 50  285 (43  104) zgłoszeń, z których 47  157 (40  617) wymagało przetworzenia, co stanowiło wzrost o 16 % w stosunku do 2013 r.

| — | Na koniec 2014 r. system EIS zawierał 2 36  606 (2 45  142) wpisów. Zmniejszenie się zawartości systemu EIS na koniec roku jest związane z planowanym usunięciem wpisów przez Niderlandy, powiązanym z opracowaniem nowego narzędzia do przekazywania danych. Oczekuje się, że ponowne wprowadzenie danych ma nastąpić w ciągu 2015 r. |
| --- | --- |

—

Na koniec 2014 r. system EIS zawierał 2 36  606 (2 45  142) wpisów. Zmniejszenie się zawartości systemu EIS na koniec roku jest związane z planowanym usunięciem wpisów przez Niderlandy, powiązanym z opracowaniem nowego narzędzia do przekazywania danych. Oczekuje się, że ponowne wprowadzenie danych ma nastąpić w ciągu 2015 r.

| — | W ramach systemu EIS zainicjowano 619 (560) transgranicznych kontroli osób pod kątem przestępczości. Liczba przeprowadzonych transgranicznych kontroli osób wzrosła pomimo zmniejszenia całkowitej liczby wpisów w systemie EIS, co może wskazywać na poprawę jakości danych przekazywanych za pośrednictwem systemu. |
| --- | --- |

—

W ramach systemu EIS zainicjowano 619 (560) transgranicznych kontroli osób pod kątem przestępczości. Liczba przeprowadzonych transgranicznych kontroli osób wzrosła pomimo zmniejszenia całkowitej liczby wpisów w systemie EIS, co może wskazywać na poprawę jakości danych przekazywanych za pośrednictwem systemu.

| — | Na koniec 2014 r. do systemu SIENA podłączone były 573 (452) wyznaczone właściwe organy, obejmujące krajowe biura ds. odzyskiwania mienia, jednostki ds. cyberprzestępczości, jednostki wywiadu finansowego, platformy regionalne i państwa trzecie. |
| --- | --- |

—

Na koniec 2014 r. do systemu SIENA podłączone były 573 (452) wyznaczone właściwe organy, obejmujące krajowe biura ds. odzyskiwania mienia, jednostki ds. cyberprzestępczości, jednostki wywiadu finansowego, platformy regionalne i państwa trzecie.

| — | Unikalna sieć prawie 200 oficerów łącznikowych Urzędu stanowi aktywne ogniwo łączące centralę Urzędu w Hadze i 28 jednostek krajowych Europolu w państwach członkowskich. Ułatwiają oni wymianę informacji oraz udzielają wsparcia i koordynują toczące się dochodzenia. Europol skupia również oficerów łącznikowych z 13 krajów i organizacji spoza UE, które współpracują z Urzędem na podstawie umów o współpracy. Ponadto Urząd oddelegował dwóch oficerów łącznikowych do Waszyngtonu (USA) i jednego do centrali Interpolu w Lyonie (Francja). |
| --- | --- |

—

Unikalna sieć prawie 200 oficerów łącznikowych Urzędu stanowi aktywne ogniwo łączące centralę Urzędu w Hadze i 28 jednostek krajowych Europolu w państwach członkowskich. Ułatwiają oni wymianę informacji oraz udzielają wsparcia i koordynują toczące się dochodzenia. Europol skupia również oficerów łącznikowych z 13 krajów i organizacji spoza UE, które współpracują z Urzędem na podstawie umów o współpracy. Ponadto Urząd oddelegował dwóch oficerów łącznikowych do Waszyngtonu (USA) i jednego do centrali Interpolu w Lyonie (Francja).

Europol jako unijne centrum wiedzy fachowej w zakresie egzekwowania prawa

Platformy Europolu przeznaczone dla ekspertów (EPE), platformy wymiany danych i rozwiązania w zakresie przechowywania danych, produkty i usługi w zakresie wiedzy, szkolenia, konferencje i sesje informacyjne:

| — | 33 obszary wiedzy fachowej wchodzące w skład Platformy Europolu przeznaczonej dla ekspertów i zawierającej 6  045 aktywnych kont (32 platformy i 4  419 użytkowników na koniec 2013 r.), |
| --- | --- |

—

33 obszary wiedzy fachowej wchodzące w skład Platformy Europolu przeznaczonej dla ekspertów i zawierającej 6  045 aktywnych kont (32 platformy i 4  419 użytkowników na koniec 2013 r.),

| — | pomoc w przeprowadzeniu różnych szkoleń i seminariów internetowych (organizowanych przez Europol, CEPOL lub państwo członkowskie), |
| --- | --- |

—

pomoc w przeprowadzeniu różnych szkoleń i seminariów internetowych (organizowanych przez Europol, CEPOL lub państwo członkowskie),

| — | organizacja dorocznej europejskiej konferencji policji w nowej siedzibie głównej Urzędu. |
| --- | --- |

—

organizacja dorocznej europejskiej konferencji policji w nowej siedzibie głównej Urzędu.

Stosunki zewnętrzne

Urząd współpracuje z wieloma partnerami w UE oraz z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi. Wymiana informacji z tymi partnerami odbywa się na podstawie umów o współpracy. Umowy strategiczne umożliwiają obu zaangażowanym stronom wymianę wszystkich informacji z wyjątkiem danych osobowych, a umowy operacyjne pozwalają także na wymianę danych osobowych.

| — | Na koniec 2014 r. obowiązywało 19 umów strategicznych i 14 umów operacyjnych (18 krajów spoza UE, 12 organów i agencji UE oraz trzy inne organizacje międzynarodowe, w tym Interpol). |
| --- | --- |

—

Na koniec 2014 r. obowiązywało 19 umów strategicznych i 14 umów operacyjnych (18 krajów spoza UE, 12 organów i agencji UE oraz trzy inne organizacje międzynarodowe, w tym Interpol).

| — | Z bezpośredniego dostępu do systemu SIENA korzystało łącznie 11 współpracujących partnerów operacyjnych i czterech współpracujących partnerów strategicznych. |
| --- | --- |

—

Z bezpośredniego dostępu do systemu SIENA korzystało łącznie 11 współpracujących partnerów operacyjnych i czterech współpracujących partnerów strategicznych.

| — | Do końca 2014 r. 10 partnerów zewnętrznych, którzy podpisali umowy o współpracy operacyjnej, było związanych z przynajmniej jednym punktem kontaktowym. |
| --- | --- |

—

Do końca 2014 r. 10 partnerów zewnętrznych, którzy podpisali umowy o współpracy operacyjnej, było związanych z przynajmniej jednym punktem kontaktowym.

| — | Wymiana informacji z partnerami zewnętrznymi (10  651 przypadków) wzrosła o 23 % w porównaniu z rokiem 2013 (8  663). |
| --- | --- |

—

Wymiana informacji z partnerami zewnętrznymi (10  651 przypadków) wzrosła o 23 % w porównaniu z rokiem 2013 (8  663).

| — | Nadal nawiązywano długoterminowe partnerstwa strategiczne z przedstawicielami sektora prywatnego. W 2014 r. zawarło 17 porozumień o współpracy z przedstawicielami sektora prywatnego (z takimi firmami i organizacjami jak Microsoft, McAfee, Cloud Security Alliance, EBF, Kaspersky, Symantec). |
| --- | --- |

—

Nadal nawiązywano długoterminowe partnerstwa strategiczne z przedstawicielami sektora prywatnego. W 2014 r. zawarło 17 porozumień o współpracy z przedstawicielami sektora prywatnego (z takimi firmami i organizacjami jak Microsoft, McAfee, Cloud Security Alliance, EBF, Kaspersky, Symantec).

---

(1)  Europejska multidyscyplinarna platforma przeciwko zagrożeniom przestępstwami.

(2)  Organizacja terrorystyczna i kalifat pod nazwą „Państwo Islamskie” na terytorium Iraku i Syrii.

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego i będzie nadal dążyć do zapewnienia wykonania budżetu w skuteczny i zgodny z przepisami sposób, w szczególności w zakresie przeniesień dotyczących wydatków administracyjnych. |
| --- | --- |

11.

Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego i będzie nadal dążyć do zapewnienia wykonania budżetu w skuteczny i zgodny z przepisami sposób, w szczególności w zakresie przeniesień dotyczących wydatków administracyjnych.

| 12. | Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczącą wysokiego poziomu wskaźników anulowania środków przeniesionych z poprzedniego roku. Opóźnienia w ramach projektów informatycznych związane były z tzw. gotowymi rozwiązaniami udostępnionymi przez Europol. Wykonanie budżetu dla tych projektów na niskim poziomie spowodowane było głównie niewywiązaniem się przez zewnętrznych wykonawców ze zobowiązań zgodnie z ustalonym harmonogramem. Opóźnienia nie wpłynęły na skuteczność działań operacyjnych, ponieważ nadal stosowano istniejące rozwiązania informatyczne do odpowiednich systemów. Należy zauważyć, że w porównaniu z ubiegłym rokiem budżetowym Europol znacznie zmniejszył wysokość przeniesień w wartościach bezwzględnych. Pomimo opóźnień w dostawach spowodowanych przez zewnętrznych wykonawców, na koniec 2014 r. (w porównaniu z 2013 rokiem) rzeczywisty nominalny wzrost niewykorzystanych przeniesień wyniósł 0,9 mln euro. |
| --- | --- |

12.

Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Europejskiego Trybunału Obrachunkowego dotyczącą wysokiego poziomu wskaźników anulowania środków przeniesionych z poprzedniego roku. Opóźnienia w ramach projektów informatycznych związane były z tzw. gotowymi rozwiązaniami udostępnionymi przez Europol. Wykonanie budżetu dla tych projektów na niskim poziomie spowodowane było głównie niewywiązaniem się przez zewnętrznych wykonawców ze zobowiązań zgodnie z ustalonym harmonogramem. Opóźnienia nie wpłynęły na skuteczność działań operacyjnych, ponieważ nadal stosowano istniejące rozwiązania informatyczne do odpowiednich systemów. Należy zauważyć, że w porównaniu z ubiegłym rokiem budżetowym Europol znacznie zmniejszył wysokość przeniesień w wartościach bezwzględnych. Pomimo opóźnień w dostawach spowodowanych przez zewnętrznych wykonawców, na koniec 2014 r. (w porównaniu z 2013 rokiem) rzeczywisty nominalny wzrost niewykorzystanych przeniesień wyniósł 0,9 mln euro.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/334 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/334

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Praw Podstawowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/37)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”, inaczej „FRA”) z siedzibą w Wiedniu została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 168/2007 (1). Agencja ma za zadanie zapewniać właściwym instytucjom Unii oraz państw członkowskich pomoc i wiedzę fachową przy wdrażaniu przez nie prawa wspólnotowego w zakresie praw podstawowych (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”, inaczej „FRA”) z siedzibą w Wiedniu została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 168/2007 (1). Agencja ma za zadanie zapewniać właściwym instytucjom Unii oraz państw członkowskich pomoc i wiedzę fachową przy wdrażaniu przez nie prawa wspólnotowego w zakresie praw podstawowych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | Na całość środków budżetowych na 2014 r. zaciągnięto zobowiązania. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 5 51  466 euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 5 79  429 euro, czyli 27 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 5 8 48  956 euro, czyli 75 % (w 2013 r. było to 5 6 25  444 euro, czyli 69 %). |
| --- | --- |

11.

Na całość środków budżetowych na 2014 r. zaciągnięto zobowiązania. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 5 51  466 euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 5 79  429 euro, czyli 27 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 5 8 48  956 euro, czyli 75 % (w 2013 r. było to 5 6 25  444 euro, czyli 69 %).

| 12. | Kwoty przeniesione w tytule II związane są głównie z planowanymi zakupami towarów i usług informatycznych, za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r. W tytule III przeniesienia wynikają przede wszystkim z wieloletniego charakteru projektów operacyjnych Agencji, w ramach których płatności dokonywane są według ustalonego harmonogramu. |
| --- | --- |

12.

Kwoty przeniesione w tytule II związane są głównie z planowanymi zakupami towarów i usług informatycznych, za które termin płatności przypada dopiero w 2015 r. W tytule III przeniesienia wynikają przede wszystkim z wieloletniego charakteru projektów operacyjnych Agencji, w ramach których płatności dokonywane są według ustalonego harmonogramu.

INNE UWAGI

| 13. | W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli stwierdzono naruszenie tego przepisu w przypadku 10 spośród 26 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 45  892 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Agencja dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń. |
| --- | --- |

13.

W 2005 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed dniem 1 maja 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli stwierdzono naruszenie tego przepisu w przypadku 10 spośród 26 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 45  892 euro w latach 2005–2014. W odpowiednim czasie Agencja dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 53 z 22.2.2007, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 100 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 5 79  429 euro (27 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 5 6 25  444 euro (69 %). | nie dotyczy |
| 2013 | Kwoty przeniesione w tytule II związane są głównie z planowanymi zakupami towarów i usług informatycznych. W tytule III przeniesienia wynikają przede wszystkim z wieloletniego charakteru projektów operacyjnych Agencji, w ramach których płatności dokonywane są według ustalonego harmonogramu. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

W 2013 r. ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wyniósł 100 %, co sugeruje, że zobowiązania zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był jednak wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 5 79  429 euro (27 %), i w tytule III (wydatki operacyjne), gdzie wyniósł 5 6 25  444 euro (69 %).

nie dotyczy

2013

Kwoty przeniesione w tytule II związane są głównie z planowanymi zakupami towarów i usług informatycznych. W tytule III przeniesienia wynikają przede wszystkim z wieloletniego charakteru projektów operacyjnych Agencji, w ramach których płatności dokonywane są według ustalonego harmonogramu.

nie dotyczy

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (Wiedeń)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | W celu wypełnienia zadań, które są jej powierzone, Komisja może zbierać wszelkie informacje i dokonywać wszelkich niezbędnych weryfikacji w granicach i na warunkach określonych przez Radę stanowiącą zwykłą większością zgodnie z postanowieniami Traktatów (art. 337). |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

W celu wypełnienia zadań, które są jej powierzone, Komisja może zbierać wszelkie informacje i dokonywać wszelkich niezbędnych weryfikacji w granicach i na warunkach określonych przez Radę stanowiącą zwykłą większością zgodnie z postanowieniami Traktatów (art. 337).

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 168/2007)

Cele

| — | Dostarczanie pomocy i wiedzy fachowej w zakresie praw podstawowych odpowiednim instytucjom, organom, biurom i agencjom Unii oraz jej państw członkowskich przy wdrażaniu przez nie prawa unijnego; wsparcie to służy pełnemu poszanowaniu praw podstawowych przez te instytucje i organy przy podejmowaniu przez nie środków lub określaniu kierunków działań w dziedzinach należących do ich kompetencji. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie pomocy i wiedzy fachowej w zakresie praw podstawowych odpowiednim instytucjom, organom, biurom i agencjom Unii oraz jej państw członkowskich przy wdrażaniu przez nie prawa unijnego; wsparcie to służy pełnemu poszanowaniu praw podstawowych przez te instytucje i organy przy podejmowaniu przez nie środków lub określaniu kierunków działań w dziedzinach należących do ich kompetencji.

Zadania

| — | Gromadzenie, rejestrowanie, analiza i rozpowszechnianie istotnych, obiektywnych, rzetelnych i porównywalnych informacji, |
| --- | --- |

—

Gromadzenie, rejestrowanie, analiza i rozpowszechnianie istotnych, obiektywnych, rzetelnych i porównywalnych informacji,

| — | opracowywanie metod i standardów w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na szczeblu europejskim, |
| --- | --- |

—

opracowywanie metod i standardów w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na szczeblu europejskim,

| — | prowadzenie badań naukowych i sondaży, wykonywanie opracowań przygotowawczych i badań wykonalności, uczestnictwo w nich lub zachęcanie do ich prowadzenia, |
| --- | --- |

—

prowadzenie badań naukowych i sondaży, wykonywanie opracowań przygotowawczych i badań wykonalności, uczestnictwo w nich lub zachęcanie do ich prowadzenia,

| — | formułowanie i publikowanie wniosków oraz opinii na tematy szczegółowe z przeznaczeniem dla instytucji Unii i państw członkowskich wdrażających prawo Unii, |
| --- | --- |

—

formułowanie i publikowanie wniosków oraz opinii na tematy szczegółowe z przeznaczeniem dla instytucji Unii i państw członkowskich wdrażających prawo Unii,

| — | publikowanie rocznego sprawozdania na temat kwestii praw podstawowych, które objęte są zakresem działania Agencji, |
| --- | --- |

—

publikowanie rocznego sprawozdania na temat kwestii praw podstawowych, które objęte są zakresem działania Agencji,

| — | publikowanie sprawozdań tematycznych opartych na prowadzonych przez siebie analizach, badaniach i sondażach, |
| --- | --- |

—

publikowanie sprawozdań tematycznych opartych na prowadzonych przez siebie analizach, badaniach i sondażach,

| — | publikowanie rocznego sprawozdania ze swojej działalności, |
| --- | --- |

—

publikowanie rocznego sprawozdania ze swojej działalności,

| — | opracowywanie strategii komunikacyjnej i propagowanie dialogu ze społeczeństwem obywatelskim w celu zwiększenia świadomości opinii publicznej w zakresie praw podstawowych oraz aktywnego rozpowszechniania informacji o pracach Agencji. |
| --- | --- |

—

opracowywanie strategii komunikacyjnej i propagowanie dialogu ze społeczeństwem obywatelskim w celu zwiększenia świadomości opinii publicznej w zakresie praw podstawowych oraz aktywnego rozpowszechniania informacji o pracach Agencji.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym niezależnym członku mianowanym przez każde państwo członkowskie, jeden niezależny członek mianowany przez Radę Europy oraz dwóch przedstawicieli Komisji.

Zadania

Przyjmuje budżet, program prac i sprawozdania roczne. Przyjmuje budżet ostateczny i plan zatrudnienia. Wydaje opinię na temat ostatecznego sprawozdania finansowego.

Rada wykonawcza

Skład

| — | Przewodniczący zarządu, |
| --- | --- |

—

Przewodniczący zarządu,

| — | wiceprzewodniczący zarządu, |
| --- | --- |

—

wiceprzewodniczący zarządu,

| — | jeden przedstawiciel Komisji, |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Komisji,

| — | dwóch innych członków zarządu wybranych przez zarząd, |
| --- | --- |

—

dwóch innych członków zarządu wybranych przez zarząd,

| — | w posiedzeniach rady wykonawczej może uczestniczyć członek zarządu mianowany przez Radę Europy. |
| --- | --- |

—

w posiedzeniach rady wykonawczej może uczestniczyć członek zarządu mianowany przez Radę Europy.

Komitet naukowy

Skład

| — | Jedenastu niezależnych członków o wysokich kompetencjach w dziedzinie praw podstawowych, |
| --- | --- |

—

Jedenastu niezależnych członków o wysokich kompetencjach w dziedzinie praw podstawowych,

| — | zarząd mianuje członków komitetu po wystosowaniu zaproszenia do zgłaszania kandydatur i przeprowadzeniu przejrzystej procedury wyboru. |
| --- | --- |

—

zarząd mianuje członków komitetu po wystosowaniu zaproszenia do zgłaszania kandydatur i przeprowadzeniu przejrzystej procedury wyboru.

Dyrektor

Mianowany przez Zarząd na wniosek Komisji po zaopiniowaniu przez Parlament Europejski i Radę Unii Europejskiej (które wskazują preferowanych kandydatów).

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

21,52(21,62) mln euro, z czego dotacja Unii stanowi 99 % (99 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

75 (78) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 74 (75)

+

38 (38) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi)

Łączna liczba pracowników: 113 (116), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 72 (75) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 72 (75)

| — | administracyjne: 32 (33) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 32 (33)

| — | mieszane: 9 (8) |
| --- | --- |

—

mieszane: 9 (8)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

FRANET

Liczba opracowań przygotowanych przez 28 wykonawców (punktów krajowych): 223 (403)

Liczba opracowań przygotowanych przez partnera odpowiedzialnego za międzynarodowe analizy unijne: 1 (1)

Liczba opracowań przygotowanych przez partnera odpowiedzialnego za analizy porównawcze: 1 (2)

Liczba spotkań: 3 (3) (jedno z 11 uczestnikami, jedno z 9 uczestnikami oraz jedno z 56 uczestnikami)

Sprawozdania z badań

Liczba sprawozdań: 23 (19) + 96 (12) wersji językowych

Wizualizacja danych w wersji elektronicznej: 5 (2) + 2 (0) wersje językowe

Liczba spotkań: 0 (1)

Sprawozdania roczne: 2 (2) + 3 (2) wersje językowe

Streszczenie sprawozdania rocznego: 1 (1) + 1 (2) wersja językowa

Opinie Agencji: 1 (2) + 4 wersje językowe

Roczne sprawozdanie Agencji za 2013 r. w postaci e-booka: 0 (1) + 0 (1) wersji językowych

Zestawienia informacyjne: 2 (4) + 21 (71) wersji językowych

Materiały niezwiązane z badaniami naukowymi

Różne publikacje Agencji: 59 (20)

Plakaty: 53 (15)

Najważniejsze konferencje i wydarzenia

Konferencja na temat praw podstawowych: 1 (1)

Sympozjum Agencji: 0 (1)

Spotkanie platformy praw podstawowych: 1 (1)

Imprezy organizowane wspólnie z prezydencjami UE: 2 (1)

Współpraca z instytucjami i organami na szczeblu unijnym i państw członkowskich

Państwa członkowskie: 89 (29)

Rada UE: 25 (19)

Komisja Europejska: 22 (22)

Parlament Europejski: 25 (15)

Europejska Służba Działań Zewnętrznych: 1 (4)

Agencje i inne organy UE: 33 (23)

Europejski Trybunał Sprawiedliwości: 2 (2)

Komitet Regionów: 1 (1)

Europejski Komitet Ekonomiczno-Społeczny: 1 (0)

Europejski Rzecznik Praw Obywatelskich: 2 (2)

Platforma praw podstawowych: 3 (3)

Rada Europy: 32 (25)

OBWE: 4 (4)

Organizacja Narodów Zjednoczonych: 9 (9)

Wyspecjalizowane organy (krajowe instytucje zajmujące się problematyką praw człowieka i organy zajmujące się równouprawnieniem): 12 (8)

Inne spotkania i posiedzenia przy okrągłym stole: 10 (7)

Źródło: załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11–12. | Agencja przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału dotyczącą właściwie monitorowanych i uzasadnionych przeniesień. Agencja chciałaby również podkreślić, że co roku poziom anulowania przeniesionych środków jest niski (choć w tym momencie za 2014 r. nie jest on znany) i wynosi około 2 %, co oznacza, że ostateczny wynik przewyższa 99 %. Uważamy, że taki wynik jest najlepszym wskaźnikiem właściwego wykonania budżetu. |
| --- | --- |

11–12.

Agencja przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału dotyczącą właściwie monitorowanych i uzasadnionych przeniesień. Agencja chciałaby również podkreślić, że co roku poziom anulowania przeniesionych środków jest niski (choć w tym momencie za 2014 r. nie jest on znany) i wynosi około 2 %, co oznacza, że ostateczny wynik przewyższa 99 %. Uważamy, że taki wynik jest najlepszym wskaźnikiem właściwego wykonania budżetu.

| 13. | W następstwie uwagi Trybunału Agencja wdrożyła konieczne środki naprawcze i dokonała dodatkowych wypłat wynagrodzeń. |
| --- | --- |

13.

W następstwie uwagi Trybunału Agencja wdrożyła konieczne środki naprawcze i dokonała dodatkowych wypłat wynagrodzeń.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/342 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/342

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/38)

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”, inaczej „Frontex”) z siedzibą w Warszawie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2007/2004 (1). Zadaniem Agencji jest koordynacja działań państw członkowskich w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi (wsparcie współpracy operacyjnej, pomoc techniczna i operacyjna, analiza ryzyka) (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”, inaczej „Frontex”) z siedzibą w Warszawie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2007/2004 (1). Zadaniem Agencji jest koordynacja działań państw członkowskich w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi (wsparcie współpracy operacyjnej, pomoc techniczna i operacyjna, analiza ryzyka) (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (8).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE LEGALNOŚCI I PRAWIDŁOWOŚCI TRANSAKCJI

| 11. | Zauważono znaczącą poprawę w kontrolach ex ante i ex post dotyczących wydatków deklarowanych przez kraje współpracujące w ramach umów o dotacje. Dokumentacja na poparcie deklarowanych wydatków przekazana przez kraje współpracujące nie zawsze jest jednak wystarczająca. Ponadto nie wymagano żadnych świadectw kontroli, pomimo że przepisy wykonawcze do rozporządzenia finansowego UE zalecają dostarczenie takiego świadectwa w przypadku dotacji powyżej określonego progu (9). Świadectwa kontroli zwiększyłyby stopień pewności co do legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami. |
| --- | --- |

11.

Zauważono znaczącą poprawę w kontrolach ex ante i ex post dotyczących wydatków deklarowanych przez kraje współpracujące w ramach umów o dotacje. Dokumentacja na poparcie deklarowanych wydatków przekazana przez kraje współpracujące nie zawsze jest jednak wystarczająca. Ponadto nie wymagano żadnych świadectw kontroli, pomimo że przepisy wykonawcze do rozporządzenia finansowego UE zalecają dostarczenie takiego świadectwa w przypadku dotacji powyżej określonego progu (9). Świadectwa kontroli zwiększyłyby stopień pewności co do legalności i prawidłowości transakcji związanych z dotacjami.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 12. | W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 4,5 mln euro, czyli 36 % (w 2013 r. było to 2,4 mln euro, czyli 27 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) wyniósł on 28,4 mln euro, czyli 44 % (w 2013 r. było to 29,2 mln euro, czyli 47 %). W przypadku tytułu II wynikało to przede wszystkim z wydatków na koniec roku związanych z przeniesieniem Agencji do nowego budynku w grudniu 2014 r. W przypadku tytułu III wysoki poziom przeniesień środków wynikał przede wszystkim z wieloletniego charakteru działalności Agencji i z przyjęcia w październiku 2014 r. dodatkowego budżetu w wysokości 4,2 mln euro. |
| --- | --- |

12.

W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 4,5 mln euro, czyli 36 % (w 2013 r. było to 2,4 mln euro, czyli 27 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) wyniósł on 28,4 mln euro, czyli 44 % (w 2013 r. było to 29,2 mln euro, czyli 47 %). W przypadku tytułu II wynikało to przede wszystkim z wydatków na koniec roku związanych z przeniesieniem Agencji do nowego budynku w grudniu 2014 r. W przypadku tytułu III wysoki poziom przeniesień środków wynikał przede wszystkim z wieloletniego charakteru działalności Agencji i z przyjęcia w październiku 2014 r. dodatkowego budżetu w wysokości 4,2 mln euro.

INNE UWAGI

| 13. | Duża i wciąż rosnąca liczbą umów o dotacje oraz zakres związanych z tymi umowami wydatków, które podlegają weryfikacji i zwrotowi przez Agencję, prowadzi do pytania, czy można zastosować bardziej wydajne i efektywne kosztowo alternatywne mechanizmy finansowania. |
| --- | --- |

13.

Duża i wciąż rosnąca liczbą umów o dotacje oraz zakres związanych z tymi umowami wydatków, które podlegają weryfikacji i zwrotowi przez Agencję, prowadzi do pytania, czy można zastosować bardziej wydajne i efektywne kosztowo alternatywne mechanizmy finansowania.

| 14. | Należy dopracować obliczanie składek wpływających od państw stowarzyszonych w ramach Układu z Schengen (Szwajcarii, Liechtensteinu, Islandii i Norwegii), tak aby lepiej odzwierciedlały one odnośne przepisy prawa (10). Przykładowo obliczenie powinno być dokonane na podstawie ostatecznych dotacji rocznych otrzymanych od Komisji Europejskiej, a nie dotacji zapisanych w budżecie |
| --- | --- |

14.

Należy dopracować obliczanie składek wpływających od państw stowarzyszonych w ramach Układu z Schengen (Szwajcarii, Liechtensteinu, Islandii i Norwegii), tak aby lepiej odzwierciedlały one odnośne przepisy prawa (10). Przykładowo obliczenie powinno być dokonane na podstawie ostatecznych dotacji rocznych otrzymanych od Komisji Europejskiej, a nie dotacji zapisanych w budżecie

| 15. | Poziom składek wpływających do budżetu Agencji ze Zjednoczonego Królestwa i Irlandii (które są krajami spoza strefy Schengen) pozostawał niezmienny przez wiele lat pomimo znacznie zwiększającego się zakresu działań, w jakie te kraje są zaangażowane. Należy więc dokonać zaległej weryfikacji wysokości składek tych państw. |
| --- | --- |

15.

Poziom składek wpływających do budżetu Agencji ze Zjednoczonego Królestwa i Irlandii (które są krajami spoza strefy Schengen) pozostawał niezmienny przez wiele lat pomimo znacznie zwiększającego się zakresu działań, w jakie te kraje są zaangażowane. Należy więc dokonać zaległej weryfikacji wysokości składek tych państw.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 16. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

16.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 349 z 25.11.2004, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 1268/2012 (Dz.U. L 362 z 31.12.2012, s. 1).

9

(10)  Porozumienie między Wspólnotą Europejską, z jednej strony, a Konfederacją Szwajcarską i Księstwem Liechtensteinu, z drugiej strony, w sprawie warunków uczestnictwa tych państw w działaniach Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (Dz.U. L 243 z 16.9.2010, s. 4); Porozumienie między Wspólnotą Europejską a Republiką Islandii i Królestwem Norwegii w sprawie warunków uczestnictwa tych państw w Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (Dz.U. L 188 z 20.7.2007, s. 19).

10

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Podobnie jak w roku ubiegłym poziom przeniesień był zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. | nie dotyczy |
| 2011 | W obrębie łącznej kwoty przeniesień Agencja przeniosła zobowiązania globalne w wysokości 5,1 mln euro. Regulamin finansowy Agencji nie zapewnia jednak wyraźnej podstawy dla takiego przeniesienia. | zrealizowane |
| 2011 | W 2011 r. Agencja sfinansowała dotacje dla wspólnych działań w kwocie 74 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (państwa członkowskie i kraje stowarzyszone w ramach Układu z Schengen) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych. | zrealizowane |
| 2012 | Ponownie stwierdzono uchybienia w systemie uzgadniania przedstawionych przez dostawców zestawień z odpowiadającymi im pozycjami w systemie ewidencyjnym Agencji. | w trakcie realizacji |
| 2012 | Budżet Agencji na 2012 r. wyniósł 89,6 mln euro, z czego 21,8 mln euro (25 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania) zostało przeniesionych na rok 2013. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 19,6 mln euro. Taki poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu, choć częściowo wynika z operacyjnego, wieloletniego charakteru działalności Agencji. Do końca lutego 2013 r. anulowano 1,1 mln euro z przeniesionych środków. | nie dotyczy |
| 2012 | W zbadanych procedurach rekrutacyjnych stwierdzono poważne niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po przystąpieniu do badania kandydatur przez komisję selekcyjną; nie określano progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów; komisja selekcyjna nie udokumentowała wszystkich swoich posiedzeń i decyzji. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Uzgodnienie przedstawionych przez dostawców zestawień na koniec roku przysporzyło znacznych trudności. Istnieje potrzeba bardziej regularnego monitorowania sald dostawców i wcześniejszego analizowania różnic. | w trakcie realizacji |
| 2013 | Około 32 mln euro, czyli 35 % środków na 2013 r., na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesiono na rok 2014. Wprawdzie wieloletni charakter działalności Agencji oraz zwiększone ryzyko nieprzewidzianych zdarzeń utrudniają planowanie i wykonanie budżetu rocznego, nadal istnieje jednak potrzeba lepszego monitorowania budżetu w celu zmniejszenia poziomu przenoszonych środków. | nie dotyczy |
| 2013 | Przeniesione środki obejmują zobowiązania globalne w kwocie 5,2 mln euro, które stanowią saldo resztowe dodatkowych środków w kwocie 8,2 mln euro, udostępnionych przez władzę budżetową pod koniec roku 2013 w celu zaspokojenia nieprzewidzianych i pilnych potrzeb operacyjnych. Wprawdzie zobowiązanie globalne zaciągnięto na pokrycie odpowiednich działań w 2014 r., jednak w regulaminie finansowym Agencji nie przewidziano wyraźnej podstawy dla takich przeniesień. | zrealizowane |
| 2013 | W 2013 r. dokonano 29 przesunięć budżetowych na kwotę 12,2 mln euro. Częściowo jest to spowodowane tym, że w oczekiwaniu na udostępnienie dodatkowych środków środki na prowadzenie działalności zostały przesunięte z innych pozycji budżetowych. | nie dotyczy |
| 2013 | Agencja rozpoczęła działalność w 2005 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym je państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowego porozumienia w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Podobnie jak w roku ubiegłym poziom przeniesień był zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

nie dotyczy

2011

W obrębie łącznej kwoty przeniesień Agencja przeniosła zobowiązania globalne w wysokości 5,1 mln euro. Regulamin finansowy Agencji nie zapewnia jednak wyraźnej podstawy dla takiego przeniesienia.

zrealizowane

2011

W 2011 r. Agencja sfinansowała dotacje dla wspólnych działań w kwocie 74 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (państwa członkowskie i kraje stowarzyszone w ramach Układu z Schengen) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych.

zrealizowane

2012

Ponownie stwierdzono uchybienia w systemie uzgadniania przedstawionych przez dostawców zestawień z odpowiadającymi im pozycjami w systemie ewidencyjnym Agencji.

w trakcie realizacji

2012

Budżet Agencji na 2012 r. wyniósł 89,6 mln euro, z czego 21,8 mln euro (25 % środków, na które zaciągnięto zobowiązania) zostało przeniesionych na rok 2013. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 19,6 mln euro. Taki poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu, choć częściowo wynika z operacyjnego, wieloletniego charakteru działalności Agencji. Do końca lutego 2013 r. anulowano 1,1 mln euro z przeniesionych środków.

nie dotyczy

2012

W zbadanych procedurach rekrutacyjnych stwierdzono poważne niedociągnięcia w zakresie przejrzystości i równego traktowania kandydatów: pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po przystąpieniu do badania kandydatur przez komisję selekcyjną; nie określano progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów; komisja selekcyjna nie udokumentowała wszystkich swoich posiedzeń i decyzji.

w trakcie realizacji

2013

Uzgodnienie przedstawionych przez dostawców zestawień na koniec roku przysporzyło znacznych trudności. Istnieje potrzeba bardziej regularnego monitorowania sald dostawców i wcześniejszego analizowania różnic.

w trakcie realizacji

2013

Około 32 mln euro, czyli 35 % środków na 2013 r., na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesiono na rok 2014. Wprawdzie wieloletni charakter działalności Agencji oraz zwiększone ryzyko nieprzewidzianych zdarzeń utrudniają planowanie i wykonanie budżetu rocznego, nadal istnieje jednak potrzeba lepszego monitorowania budżetu w celu zmniejszenia poziomu przenoszonych środków.

nie dotyczy

2013

Przeniesione środki obejmują zobowiązania globalne w kwocie 5,2 mln euro, które stanowią saldo resztowe dodatkowych środków w kwocie 8,2 mln euro, udostępnionych przez władzę budżetową pod koniec roku 2013 w celu zaspokojenia nieprzewidzianych i pilnych potrzeb operacyjnych. Wprawdzie zobowiązanie globalne zaciągnięto na pokrycie odpowiednich działań w 2014 r., jednak w regulaminie finansowym Agencji nie przewidziano wyraźnej podstawy dla takich przeniesień.

zrealizowane

2013

W 2013 r. dokonano 29 przesunięć budżetowych na kwotę 12,2 mln euro. Częściowo jest to spowodowane tym, że w oczekiwaniu na udostępnienie dodatkowych środków środki na prowadzenie działalności zostały przesunięte z innych pozycji budżetowych.

nie dotyczy

2013

Agencja rozpoczęła działalność w 2005 r. i do tej pory funkcjonuje na podstawie korespondencji i wymiany ustaleń z przyjmującym je państwem członkowskim. Nie podpisano jednak kompleksowego porozumienia w sprawie siedziby pomiędzy Agencją a państwem członkowskim. Umowa taka przyczyniłaby się do dalszego zwiększenia przejrzystości co do warunków prowadzenia działalności przez Agencję i jej personel.

w trakcie realizacji

---

ZAŁĄCZNIK II

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (Warszawa)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 74 i art. 77 ust. 2 lit. b) i d) Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 74: „Rada przyjmuje środki w celu zapewnienia współpracy administracyjnej między właściwymi służbami państw członkowskich w dziedzinach, o których mowa w niniejszym tytule, jak również między tymi służbami a Komisją. [...]”.
  Art. 77 ust. 2: „[...] Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą prawodawczą, przyjmują środki dotyczące:
  [...]






  b) | kontroli, którym podlegają osoby przekraczające granice zewnętrzne; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 74 i art. 77 ust. 2 lit. b) i d) Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 74: „Rada przyjmuje środki w celu zapewnienia współpracy administracyjnej między właściwymi służbami państw członkowskich w dziedzinach, o których mowa w niniejszym tytule, jak również między tymi służbami a Komisją. [...]”.

Art. 77 ust. 2: „[...] Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą prawodawczą, przyjmują środki dotyczące:

[...]

b)

kontroli, którym podlegają osoby przekraczające granice zewnętrzne;

[...]

| d) | wszelkich środków niezbędnych dla stopniowego wprowadzania zintegrowanego systemu zarządzania granicami zewnętrznymi; |
| --- | --- |

d)

wszelkich środków niezbędnych dla stopniowego wprowadzania zintegrowanego systemu zarządzania granicami zewnętrznymi;

[...]”.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2007/2004 zmienione rozporządzeniem (WE) nr 863/2007 i rozporządzeniem (UE) nr 1168/2011 Parlamentu Europejskiego i Rady)

(ostatnia zmiana weszła w życie z dniem 12 grudnia 2011 r.; zawartość tabeli przedstawia sytuację po tej ostatniej zmianie)

Cele

Agencja została ustanowiona w celu poprawy zintegrowanego zarządzania zewnętrznymi granicami państw członkowskich UE.

Główne zadania

| a) | koordynacja współpracy operacyjnej między państwami członkowskimi w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi; |
| --- | --- |

a)

koordynacja współpracy operacyjnej między państwami członkowskimi w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi;

| b) | wspomaganie państw członkowskich w szkoleniach krajowych funkcjonariuszy straży granicznej, w tym w ustanowieniu wspólnych standardów szkoleniowych; |
| --- | --- |

b)

wspomaganie państw członkowskich w szkoleniach krajowych funkcjonariuszy straży granicznej, w tym w ustanowieniu wspólnych standardów szkoleniowych;

| c) | przeprowadzanie analizy ryzyka, w tym oceny zdolności państw członkowskich do sprostania zagrożeniom i presji na ich granicach zewnętrznych; |
| --- | --- |

c)

przeprowadzanie analizy ryzyka, w tym oceny zdolności państw członkowskich do sprostania zagrożeniom i presji na ich granicach zewnętrznych;

| d) | udział w rozwoju badań mających znaczenie dla kontroli i ochrony granic zewnętrznych; |
| --- | --- |

d)

udział w rozwoju badań mających znaczenie dla kontroli i ochrony granic zewnętrznych;

| e) | wspomaganie państw członkowskich w sytuacjach wymagających zwiększonej pomocy technicznej i operacyjnej, w szczególności państw członkowskich stojących w obliczu szczególnej i nieproporcjonalnej presji; |
| --- | --- |

e)

wspomaganie państw członkowskich w sytuacjach wymagających zwiększonej pomocy technicznej i operacyjnej, w szczególności państw członkowskich stojących w obliczu szczególnej i nieproporcjonalnej presji;

| f) | udzielanie państwom członkowskim niezbędnego wsparcia, w tym, na wniosek, zapewnianie koordynacji lub organizacji wspólnych operacji powrotowych; |
| --- | --- |

f)

udzielanie państwom członkowskim niezbędnego wsparcia, w tym, na wniosek, zapewnianie koordynacji lub organizacji wspólnych operacji powrotowych;

| g) | ustanawianie europejskich zespołów straży granicznej, których funkcjonariusze będą oddelegowywani do wspólnych operacji, projektów pilotażowych lub szybkich interwencji; |
| --- | --- |

g)

ustanawianie europejskich zespołów straży granicznej, których funkcjonariusze będą oddelegowywani do wspólnych operacji, projektów pilotażowych lub szybkich interwencji;

| h) | opracowywanie i wdrażanie systemów informacyjnych w celu wymiany informacji, w tym sieci informowania i koordynacji; |
| --- | --- |

h)

opracowywanie i wdrażanie systemów informacyjnych w celu wymiany informacji, w tym sieci informowania i koordynacji;

| i) | zapewnianie niezbędnej pomocy w opracowywaniu i działaniu europejskiego systemu nadzoru granic (EUROSUR). |
| --- | --- |

i)

zapewnianie niezbędnej pomocy w opracowywaniu i działaniu europejskiego systemu nadzoru granic (EUROSUR).

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji i po jednym przedstawicielu z każdego kraju stowarzyszonego w ramach Układu z Schengen.

Zadania

| a) | mianuje Dyrektora Wykonawczego, |
| --- | --- |

a)

mianuje Dyrektora Wykonawczego,

| b) | przyjmuje sprawozdanie ogólne Agencji, |
| --- | --- |

b)

przyjmuje sprawozdanie ogólne Agencji,

| c) | przyjmuje program pracy Agencji, |
| --- | --- |

c)

przyjmuje program pracy Agencji,

| d) | określa procedury podejmowania decyzji związanych z zadaniami operacyjnymi Agencji, |
| --- | --- |

d)

określa procedury podejmowania decyzji związanych z zadaniami operacyjnymi Agencji,

| e) | sprawuje funkcje związane z budżetem Agencji, |
| --- | --- |

e)

sprawuje funkcje związane z budżetem Agencji,

| f) | sprawuje władzę dyscyplinarną nad Dyrektorem Wykonawczym lub jego zastępcą, |
| --- | --- |

f)

sprawuje władzę dyscyplinarną nad Dyrektorem Wykonawczym lub jego zastępcą,

| g) | określa regulamin, |
| --- | --- |

g)

określa regulamin,

| h) | określa strukturę organizacyjną Agencji i przyjmuje politykę kadrową Agencji, |
| --- | --- |

h)

określa strukturę organizacyjną Agencji i przyjmuje politykę kadrową Agencji,

| i) | przyjmuje wieloletni plan Agencji. |
| --- | --- |

i)

przyjmuje wieloletni plan Agencji.

Dyrektor Wykonawczy

Mianowany przez Zarząd na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

97,9(93,95) mln euro

dotacja Unii: 86,6(87,7) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Plan zatrudnienia:

Przewidziana liczba pracowników tymczasowych: 152 (153), w tym obsadzonych stanowisk: 149 (142)

Inne stanowiska:

Przewidziana liczba pracowników kontraktowych: 87 (1)
  (87), w tym obsadzonych stanowisk: 85 (1)
  (82)

Przewidziana liczba oddelegowanych ekspertów krajowych: 78 (78), W tym obsadzonych stanowisk: 77 (76)
   (2)

Liczba stanowisk ogółem: 317 (318), w tym obsadzonych: 311 (300)

w tym pracownicy wykonujący zadania: operacyjne: 218 (227), administracyjne: 93 (91)

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Jednostka ds. Analizy Ryzyka
  – sporządzono 60 (79) sprawozdań strategicznych, w tym 10 standardowych sprawozdań rocznych, trzy sprawozdania dostosowane do potrzeb, 14 sprawozdań kwartalnych przedstawiających aktualny stan i analizy sytuacji w państwach członkowskich i wybranych regionach graniczących z UE, 39 strategicznych sprawozdań pokontrolnych; poza tym sporządzono 456 (510) analiz na potrzeby planowania, realizacji i oceny wspólnych działań; 25 (81) sprawozdań/wkładów innego rodzaju, w tym dokumentów informacyjnych dla kierownictwa Agencji, Komisji Europejskiej i innych; przetestowano i wdrożono nowy comiesięczny proces sprawozdawczości opartej na analizie; na stronie internetowej Agencji opublikowano 7 (7) sprawozdań strategicznych przeznaczonych dla szerokiej publiczności. Zorganizowano 4 (4) regularne spotkania Sieci Analizy Ryzyka Frontex, 2 (5) spotkania sieci ekspertów z państwami członkowskimi w sprawie fałszowania dokumentów unijnych, 2 (4) spotkania dotyczące taktycznej analizy ryzyka, 9 (10) regionalnych spotkań/konferencji ekspertów i 2 (1) regionalne warsztaty techniczne. Zgodnie z zadaniami Jednostki ds. Analizy Ryzyka w ramach EUROSUR w 2014 r. podjęto następujące działania, o których w razie potrzeby informowano państwa członkowskie lub które z nimi skonsultowano w ramach grupy użytkowników ds. poziomu „analizy”, która spotkała się 4 (5) razy: w zakresie poziomu „analizy” CPIP/ESP – dostarczenie treści 276 (317) produktów) i podstawowych usług, ukończenie katalogu produktów i usług ds. poziomu „analizy”, aktualizacja katalogu wydarzeń w ramach EUROSUR, ukończenie prac nad metodyką przypisywania poziomu wpływu i jej wdrożenie na odcinkach granic lądowych i morskich, pilotażowe dostawy narzędzi analitycznych (przeprowadzone przez dział ds. informacji, komunikacji i technologii z pomocą Jednostki ds. Analizy Ryzyka.

Jednostka ds. Wspólnych Działań
  zorganizowała 21 (19) wspólnych działań, 11 (10) projektów pilotażowych i projektów, 68 (8) konferencji, warsztatów i spotkań rocznych oraz 382 (64) spotkania operacyjne (spotkania i warsztaty dotyczące przygotowań/planowania/oceny). Ponadto w ramach koordynowanych przez Agencję 45 (39) wspólnych działań dotyczących powrotów wróciło 2  271(2  152) obywateli państw trzecich. Łączna liczba dni operacyjnych w ramach wszystkich wspólnych działań wyniosła 4  499(2  832), a skumulowana liczba operacyjnych osobodni wynosi 69  702(89  548).

Centrum Sytuacyjne Fronteksu
  sporządziło 2  452(2  226) sprawozdań sytuacyjnych, 97 (43) sprawozdań o poważnych zdarzeniach, 38 (44) informacji o najświeższych wiadomościach i pięć (10) sprawozdań informacyjnych na temat misji. Ponadto Centrum zamieściło ponad 20  000(20  084) obiektów w systemie EUROSUR. 242 (237) codzienne biuletyny dostarczono 500 (500) użytkownikom oraz przekazano 1  063(795) informacje do mediów na potrzeby przygotowania codziennych sprawozdań sytuacyjnych oraz informacji operacyjnych. Centrum Sytuacyjne Fronteksu przetworzyło ponad 24  000(25  000) pozycji korespondencji; do końca 2014 r. w ramach punktu kompleksowej obsługi (Frontex-One-Stop-Shop), głównej platformy wymiany informacji pomiędzy Fronteksem a partnerami zewnętrznymi, zamieszczono 7  171(6  238) dokumentów, które rozdystrybuowano wśród ponad 5  000(4  500) użytkowników. Centrum otrzymało około 35  000(29  000) zgłoszeń za pośrednictwem aplikacji do informowania o wspólnych działaniach (Joint Operations Reporting Application – JORA) oraz zorganizowało szkolenia dotyczące tej aplikacji dla 200 (200) funkcjonariuszy Agencji oraz państw członkowskich i państw stowarzyszonych w ramach Układu z Schengen. W ramach wdrażania usług EUROSUR Fusion Services państwa członkowskie złożyły 29 wniosków o usługi obejmujące monitorowanie, śledzenie i wykrywanie statków czy uzyskiwanie informacji dotyczących środowiska i obrazowania optycznego. Odbyły się też cztery próby eksploatacyjne w celu przetestowania nowo opracowanych usług.

Jednostka ds. Połączonych Zasobów
  zorganizowała 6 (9) imprez, w których uczestniczyło 236 (252) osób z państw członkowskich. Zainteresowane podmioty przeznaczyły na działania Jednostki 284 (1  250) osobodni. Prace Jednostki w 2014 r. skupiały się przede wszystkim na rozwoju europejskich zespołów straży granicznej i wspólnych zasobów wyposażenia technicznego, rozwoju zdolności w zakresie sprawozdawczości, utworzeniu odpowiedniego oprogramowania w celu zarządzania zasobami, a dodatkowo na dalszym rozwijaniu mechanizmu dotyczącego oddelegowanych zaproszonych funkcjonariuszy. Skupiono się także na nabyciu sprzętu nadzoru lotniczego służącego do kontroli granic. Jednostka w szczególności zorganizowała doroczne rozmowy dwustronne pomiędzy Agencją a państwami członkowskimi i rozmowy z krajami trzecimi, a także zarządzała tymi rozmowami, w celu ustalenia wkładów krajowych do zespołów i opracowania wspólnych działań operacyjnych Fronteksu w 2015 r. Aby ten cel osiągnąć, Jednostka ds. Połączonych Zasobów zrealizowała 5 (7) projektów mających służyć poprawie ogólnej skuteczności operacji podejmowanych przez Frontex.

W ramach 4 (3) obszarów działalności obejmujących pięć projektów i 12 (17) innych działań,
  Jednostka ds. Szkoleń
  zorganizowała 189 (205) działań szkoleniowych (kursów, spotkań edukacyjnych itp.), w których wzięło udział 2  600(3  253) osób. Łącznie zainteresowane podmioty przeznaczyły na działania szkoleniowe 11  936(12  460) osobodni.

W ramach pierwszego obszaru działalności partnerzy podpisali umowę konsorcyjną dotyczącą europejskiego programu studiów magisterskich w zakresie strategicznego zarządzania granicami, dzięki czemu kontynuowano prace nad programem studiów magisterskich mające na celu rozpoczęcie pierwszego cyklu programu we wrześniu 2015 r. Wspólny podstawowy program szkoleń Program oceny interoperacyjności został zrealizowany z udziałem państw członkowskich i adeptów Straży Granicznej tychże państw.

W ramach drugiego obszaru działalności zorganizowano szkolenia kierunkowe dla europejskich zespołów straży granicznej. Powstały wstępne plany opracowania, oprócz dotychczasowych szkoleń, dwóch nowych szkoleń kierunkowych przygotowujących do zawodu funkcjonariusza sprawującego nadzór nad granicami morskimi oraz funkcjonariusza sprawującego nadzór nad granicami lądowymi.

W ramach wspólnych standardów i narzędzi dotyczących specjalistycznych szkoleń dla straży granicznej i dalszych szkoleń bezpośrednich, którym jest poświęcony trzeci obszar działalności Agencji, ukończono między innymi prace dotyczące utworzenia i wdrożenia europejskiego kursu instruktora szkolenia psów. Program szkoleniowy dla osób oceniających zgodność z dorobkiem Schengen został zweryfikowany i dostosowany do wymogów nowego mechanizmu oceny Schengen. Przeprowadzono pierwszy kurs w ramach tego programu szkoleniowego.

W ramach czwartego obszaru działalności związanego z tworzeniem sieci współpracy i zagadnieniami informatycznymi przeprowadzono ankietę mającą na celu określenie głównych cech nowej platformy informatycznej dla działań szkoleniowych Agencji. Proces opracowywania i drożenia nowej platformy informatycznej rozpocznie się w pierwszym kwartale 2015 r.

W ramach 3 (8) projektów
  Wydział Badań i Rozwoju
  zorganizował 26 (40) spotkań z udziałem 659 (950) osób (uczestników z państw członkowskich i państw stowarzyszonych w ramach Układu z Schengen, instytucji UE, organizacji międzyrządowych i międzynarodowych, szkół, instytutów badawczych i przedsiębiorstw prywatnych). Łącznie zainteresowane podmioty przeznaczyły na te działania 1  239(2  000) osobodni. Wydział kontynuował prace na rzecz określenia i opracowania wytycznych dotyczących najlepszych praktyk w obszarze automatycznej kontroli granic i kontroli na lądowych i morskich przejściach granicznych, wprowadzenia i realizacji przez państwa członkowskie wizowego systemu informacyjnego (VIS) i nadzoru nad granicami lądowymi. Przez cały rok podejmowano starania w celu opracowania ram dotyczących budowania potencjału analizy ruchu pasażerskiego w państwach członkowskich, jak również wspierania DG do Spraw Wewnętrznych w pracach nad studium dotyczącym inteligentnych granic i wspierania Agencji ds. Zarządzania Operacyjnego Wielkoskalowymi Systemami Informatycznymi w Przestrzeni Wolności, Bezpieczeństwa i Sprawiedliwości w opracowywaniu projektu pilotażowego dotyczącego inteligentnych granic.

W obszarze nadzoru granic wydział podjął działania służące zwiększeniu wiedzy w państwach członkowskich na temat nowych zjawisk w obszarze czujników, platform i zaawansowanych rozwiązań systemowych, równocześnie ułatwiając rozmieszczenie (w celu sprawdzenia) nowych technologii służących do nadzoru granic w państwach członkowskich i w kontekście wspólnych działań koordynowanych przez Agencję.

Wydział zwrócił także uwagę odpowiednich podmiotów zainteresowanych na trwające i nowe projekty badawcze dotyczące bezpieczeństwa granic, zapewniając tym samym, by potrzeby wspólnoty zaangażowanej w zarządzanie granicami były przedmiotem badań, a produkty powstające w wyniku projektów w jak najlepszy sposób spełniały wymagania w zakresie bezpieczeństwa granic. Wydział przyczynił się do procesu budowania potencjału w kwestii bezpieczeństwa granic, zwracając uwagę władz Straży Granicznej na nowe i innowacyjne podejścia (np. dotyczące instrumentu zamówień przedkomercyjnych), które mogą być wykorzystane do pozyskiwania usług badawczo-rozwojowych w celu ukierunkowania rozwoju nowych innowacji na potrzeby władz.

Współpraca z państwami trzecimi
  : W 2014 r. nie zawarto wprawdzie żadnego nowego porozumienia roboczego (19), natomiast wzmocniono współpracę z partnerskimi państwami trzecimi, co doprowadziło do osiągnięcia wymiernych rezultatów w kontekście tematycznym i operacyjnym. Pomiędzy Agencją a właściwymi organami Turcji podpisano plan współpracy, określający konkretne działania, które mają zostać podjęte w nadchodzących latach. Jeśli chodzi o pomoc techniczną, zgodnie z art. 14 ust. 5 zmienionego rozporządzenia w sprawie Fronteksu, Agencja podjęła się realizacji kilku inicjatyw budowania potencjału w regionie Partnerstwa Wschodniego, w Afryce Północnej (Tunezja i Maroko), jak również na Bałkanach Zachodnich i w Turcji, zajmując się obszarami migracji i granic oraz kwestiami związanymi z bezpieczeństwem.

Sukcesem była 22 Międzynarodowa Konferencja Policji Granicznych zorganizowana przez Frontex z udziałem szefów i wysokiej rangi przedstawicieli straży granicznej z 62 krajów na całym świecie.

Współpraca z organami UE oraz zespołami ds. organizacji międzynarodowych:
  Agencja zapewniła Komisji wkład strategiczny w kontekście przyszłości obszaru wymiaru sprawiedliwości i spraw wewnętrznych oraz odnowienia strategii bezpieczeństwa wewnętrznego UE. Organy i zespoły również ściśle współpracowały z Komisją w zakresie wdrożenia Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego UE, wspierając przygotowanie rozmów na temat polityki z państwami członkowskimi, jak również wyrażając opinię na temat wstępnych (wieloletnich) programów krajowych.

Podjęto wysiłki w celu wzmocnienia i pogłębienia współpracy z partnerami w zakresie zarządzania migracją i granicami oraz walki z przestępczością zorganizowaną. Zawarto nowe porozumienie robocze z Europejską Służbą Działań Zewnętrznych (11). Dodatkowo zawarto porozumienie na poziomie roboczym dotyczące nowego i solidniejszego porozumienia roboczego z Europolem, pozwalającego na przetwarzanie i przekazywanie danych osobowych, które wejdzie jednak w życie dopiero po zatwierdzeniu przez Europejskiego Inspektora Ochrony Danych.

---

(1)  Nie uwzględniono 4 pracowników kontraktowych zatrudnionych w ramach dotacji DG Relex.

(2)  Liczba stanowisk obsadzonych (77) obejmuje: 75 stanowisk standardowych i 2 stanowiska niegenerujące kosztów; jedno stanowisko jest wciąż nieobsadzone.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | Agencja z zadowoleniem przyjmuje uwagi ETO dotyczące znacznej poprawy odnotowanej w przeprowadzonych przez nią kontrolach ex ante i ex post. W odniesieniu do wniosku o świadectwa kontroli Agencja pragnie poinformować Trybunał, że świadectwa takie sporządzono już w 2010 r. Mimo briefingu dla beneficjentów świadectwa nie zostały wydane przez niezależne organy kontroli, a otrzymanie ostatecznej płatności znacznie się opóźniło. Mając na uwadze organizację organów kontroli w ramach Funduszu Granic Zewnętrznych i Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencja zbada możliwość współpracy. |
| --- | --- |

11.

Agencja z zadowoleniem przyjmuje uwagi ETO dotyczące znacznej poprawy odnotowanej w przeprowadzonych przez nią kontrolach ex ante i ex post. W odniesieniu do wniosku o świadectwa kontroli Agencja pragnie poinformować Trybunał, że świadectwa takie sporządzono już w 2010 r. Mimo briefingu dla beneficjentów świadectwa nie zostały wydane przez niezależne organy kontroli, a otrzymanie ostatecznej płatności znacznie się opóźniło. Mając na uwadze organizację organów kontroli w ramach Funduszu Granic Zewnętrznych i Funduszu Bezpieczeństwa Wewnętrznego, Agencja zbada możliwość współpracy.

| 12. | Agencja z zadowoleniem przyjmuje fakt, że Trybunał wykazał zrozumienie dla planowanych przeniesień. W szczególności wydatki w tytule III w znacznym stopniu zależą od terminowego przedłożenia wniosków o zwrot kosztów na dotacje przez państwa członkowskie; od ostatecznej daty rozmieszczenia oficera lub samolotu/statku do koordynowanej przez Frontex wspólnej operacji do przedłożenia wniosku upływa średnio od czterech do sześciu miesięcy. |
| --- | --- |

12.

Agencja z zadowoleniem przyjmuje fakt, że Trybunał wykazał zrozumienie dla planowanych przeniesień. W szczególności wydatki w tytule III w znacznym stopniu zależą od terminowego przedłożenia wniosków o zwrot kosztów na dotacje przez państwa członkowskie; od ostatecznej daty rozmieszczenia oficera lub samolotu/statku do koordynowanej przez Frontex wspólnej operacji do przedłożenia wniosku upływa średnio od czterech do sześciu miesięcy.

| 13. | Agencja w pełni podziela opinię Trybunału, że system dotacji nie jest odpowiednim ani najbardziej efektywnym instrumentem finansowania operacji koordynowanych przez Frontex. Wykonanie mandatu Fronteksu w zakresie koordynacji działalności organów straży granicznej jest trudne przy zastosowaniu dotacji jako instrumentów finansowych. Zgodnie z art. 3 ust. 4 rozporządzenia ustanawiającego Frontex musi wykorzystywać dotacje do finansowania lub współfinansowania koordynowanych przez siebie operacji; Agencja poruszy tę kwestię w ramach nadchodzącego przeglądu rozporządzenia ustanawiającego w następstwie regularnej oceny przeprowadzanej co pięć lat. |
| --- | --- |

13.

Agencja w pełni podziela opinię Trybunału, że system dotacji nie jest odpowiednim ani najbardziej efektywnym instrumentem finansowania operacji koordynowanych przez Frontex. Wykonanie mandatu Fronteksu w zakresie koordynacji działalności organów straży granicznej jest trudne przy zastosowaniu dotacji jako instrumentów finansowych. Zgodnie z art. 3 ust. 4 rozporządzenia ustanawiającego Frontex musi wykorzystywać dotacje do finansowania lub współfinansowania koordynowanych przez siebie operacji; Agencja poruszy tę kwestię w ramach nadchodzącego przeglądu rozporządzenia ustanawiającego w następstwie regularnej oceny przeprowadzanej co pięć lat.

| 14. | Agencja dokona przeglądu metodologii obliczenia składek wpływających od państw stowarzyszonych w ramach układu z Schengen, mając na względzie, że niektóre sformułowania przepisu, takie jak „ujęte w budżecie”, są niejasne. Po tym przeglądzie metodologii zostanie nadany właściwy kształt prawny. |
| --- | --- |

14.

Agencja dokona przeglądu metodologii obliczenia składek wpływających od państw stowarzyszonych w ramach układu z Schengen, mając na względzie, że niektóre sformułowania przepisu, takie jak „ujęte w budżecie”, są niejasne. Po tym przeglądzie metodologii zostanie nadany właściwy kształt prawny.

| 15. | Agencja z zadowoleniem przyjmuje wniosek ETO; grupa robocza zarządu w zakresie budżetu i rachunkowości pracuje nad nim i przekaże zarządowi zalecenie i propozycje składek Zjednoczonego Królestwa i Irlandii. |
| --- | --- |

15.

Agencja z zadowoleniem przyjmuje wniosek ETO; grupa robocza zarządu w zakresie budżetu i rachunkowości pracuje nad nim i przekaże zarządowi zalecenie i propozycje składek Zjednoczonego Królestwa i Irlandii.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/353 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/353

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Agencji

(2015/C 409/39)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Europejskiego GNSS (Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej) (zwana dalej „Agencją”, inaczej „GSA”), której siedzibę przeniesiono z Brukseli do Pragi dnia 1 września 2012 r. (1) została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010 (2), uchylającym rozporządzenie Rady (WE) nr 1321/2004 (3) i zmieniającym rozporządzenie (WE) nr 683/2008 (4). Jej zadaniem jest zarządzanie interesami publicznymi związanymi z europejskimi programami GNSS oraz działanie w charakterze agencji regulacyjnej w fazie rozmieszczania oraz w fazie operacyjnej programu Galileo. Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 odpowiedzialność Agencji ograniczono do kontroli bezpieczeństwa systemów Galileo i do przygotowania do ich komercyjnego udostępnienia (5). Komisja dodatkowo powierzyła Agencji eksploatację europejskiego systemu wspomagania satelitarnego (EGNOS) na mocy umowy o delegowaniu zadań. |
| --- | --- |

1.

Agencja Europejskiego GNSS (Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej) (zwana dalej „Agencją”, inaczej „GSA”), której siedzibę przeniesiono z Brukseli do Pragi dnia 1 września 2012 r. (1) została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010 (2), uchylającym rozporządzenie Rady (WE) nr 1321/2004 (3) i zmieniającym rozporządzenie (WE) nr 683/2008 (4). Jej zadaniem jest zarządzanie interesami publicznymi związanymi z europejskimi programami GNSS oraz działanie w charakterze agencji regulacyjnej w fazie rozmieszczania oraz w fazie operacyjnej programu Galileo. Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 odpowiedzialność Agencji ograniczono do kontroli bezpieczeństwa systemów Galileo i do przygotowania do ich komercyjnego udostępnienia (5). Komisja dodatkowo powierzyła Agencji eksploatację europejskiego systemu wspomagania satelitarnego (EGNOS) na mocy umowy o delegowaniu zadań.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (6) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (7) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (6) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (7) za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (8):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (9) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (8):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (9) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor wykonawczy zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (11). |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. Sporządzając niniejsze sprawozdanie zawierające poświadczenie wiarygodności, Trybunał uwzględnił wyniki badania sprawozdania finansowego Agencji, przeprowadzonego przez niezależnego audytora zewnętrznego zgodnie z przepisami art. 208 ust. 4 rozporządzenia finansowego UE (11).

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,4 mln euro, czyli 54 % (w 2013 r. było to 1,8 mln euro, czyli 52 %). Przeniesienia te były głównie związane z usługami, z których korzystała Agencja w 2014 r. i w przypadku których w 2015 r. nie otrzymano jeszcze faktur, oraz z zamówieniami na usługi informatyczne o dużej wartości dokonanymi na koniec 2014 r. Realizację projektów informatycznych pierwotnie zaplanowanych na 2015 r. rozpoczęto już w 2014 r. w celu wykorzystania środków zaoszczędzonych w ramach innych linii budżetowych. |
| --- | --- |

11.

W tytule II (wydatki administracyjne) poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 3,4 mln euro, czyli 54 % (w 2013 r. było to 1,8 mln euro, czyli 52 %). Przeniesienia te były głównie związane z usługami, z których korzystała Agencja w 2014 r. i w przypadku których w 2015 r. nie otrzymano jeszcze faktur, oraz z zamówieniami na usługi informatyczne o dużej wartości dokonanymi na koniec 2014 r. Realizację projektów informatycznych pierwotnie zaplanowanych na 2015 r. rozpoczęto już w 2014 r. w celu wykorzystania środków zaoszczędzonych w ramach innych linii budżetowych.

INNE UWAGI

| 12. | W 2013 r. Agencja zawarła z wykonawcą ośmioletnią umowę (od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2021 r.) o świadczenie usług związanych z eksploatacją europejskiego systemu wspomagania satelitarnego (EGNOS) na kwotę 436 mln euro (umowa wstępna). W 2014 r. w wyniku bezpośredniej procedury negocjacyjnej Agencja zmieniła umowę wstępną, dodając do budżetu 6,3 mln euro na zakup i utrzymanie 14 odbiorników satelitarnych i 14 generatorów sygnału oraz innego sprzętu wykorzystywanego przez EGNOS. Zgodnie z warunkami umowy wstępnej sporządzono porozumienie pomiędzy wykonawcą a dwoma podwykonawcami, co doprowadziło do nagromadzenia kosztów pośrednich i zysków. Z 6,3 mln tylko 3,2 mln było związane z kosztami bezpośrednimi (materiały, praca, transport i ubezpieczenie, podróże i diety). Koszty pośrednie i inne wyniosły łącznie 1,4 mln, a zyski i wynagrodzenie wykonawców (podwykonawców) wyniosły 1,7 mln euro. |
| --- | --- |

12.

W 2013 r. Agencja zawarła z wykonawcą ośmioletnią umowę (od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2021 r.) o świadczenie usług związanych z eksploatacją europejskiego systemu wspomagania satelitarnego (EGNOS) na kwotę 436 mln euro (umowa wstępna). W 2014 r. w wyniku bezpośredniej procedury negocjacyjnej Agencja zmieniła umowę wstępną, dodając do budżetu 6,3 mln euro na zakup i utrzymanie 14 odbiorników satelitarnych i 14 generatorów sygnału oraz innego sprzętu wykorzystywanego przez EGNOS. Zgodnie z warunkami umowy wstępnej sporządzono porozumienie pomiędzy wykonawcą a dwoma podwykonawcami, co doprowadziło do nagromadzenia kosztów pośrednich i zysków. Z 6,3 mln tylko 3,2 mln było związane z kosztami bezpośrednimi (materiały, praca, transport i ubezpieczenie, podróże i diety). Koszty pośrednie i inne wyniosły łącznie 1,4 mln, a zyski i wynagrodzenie wykonawców (podwykonawców) wyniosły 1,7 mln euro.

| 13. | Rzeczowe aktywa trwałe nie są objęte ochroną ubezpieczeniową (wartość księgowa netto wynosi 1,0 mln euro). |
| --- | --- |

13.

Rzeczowe aktywa trwałe nie są objęte ochroną ubezpieczeniową (wartość księgowa netto wynosi 1,0 mln euro).

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Decyzja 2010/803/UE podjęta za wspólnym porozumieniem przedstawicieli rządów państw członkowskich (Dz.U. L 342 z 28.12.2010, s. 15).

1

(2)  Dz.U. L 276 z 20.10.2010, s. 11.

2

(3)  Dz.U. L 246 z 20.7.2004, s. 1.

3

(4)  Dz.U. L 196 z 24.7.2008, s. 1.

4

(5)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

5

załączniku II

(6)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

6

(7)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

7

(8)  Art. 39 i 50 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1271/2013 (Dz.U. L 328 z 7.12.2013, s. 42).

8

(9)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

9

(10)  Art. 107 rozporządzenia (UE) nr 1271/2013.

10

(11)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

11

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agencja jest odpowiedzialna za organizację eksploatacji i zarządzanie eksploatacją europejskiego systemu wspomagania satelitarnego EGNOS, który jest pierwszym ogólnoeuropejskim systemem nawigacji satelitarnej. Na podstawie zawartej z Komisją umowy o delegowaniu zadań Agencja podpisała umowę o eksploatacji systemu EGNOS w latach 2014–2021 na kwotę około 588 mln euro. Wprawdzie nie ma zastrzeżeń co do konkurencyjnego charakteru postępowania o udzielenie zamówienia, jednak zastosowane na pierwszym etapie postępowania kryterium kwalifikowalności, na podstawie którego wykluczono zgłoszenia konsorcjów, nie było zgodne z przepisami wykonawczymi do rozporządzenia finansowego (1)
   (2). | nie dotyczy |
| 2013 | Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był zbliżony do 100 % we wszystkich tytułach. W tytule II (wydatki administracyjne) stwierdzono jednak wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 1,8 mln euro (52 %). Było to głównie związane z umowami szczegółowymi na kwotę 0,9 mln euro, które zostały podpisane pod koniec roku, po zatwierdzeniu dopiero we wrześniu budżetu korygującego, który zapewnił Agencji dodatkowe środki finansowe. Dalsze 0,4 mln euro związane jest z usługami, które zostały zrealizowane przez dostawców, lecz za które nie otrzymano faktur w 2013 r. | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Agencja jest odpowiedzialna za organizację eksploatacji i zarządzanie eksploatacją europejskiego systemu wspomagania satelitarnego EGNOS, który jest pierwszym ogólnoeuropejskim systemem nawigacji satelitarnej. Na podstawie zawartej z Komisją umowy o delegowaniu zadań Agencja podpisała umowę o eksploatacji systemu EGNOS w latach 2014–2021 na kwotę około 588 mln euro. Wprawdzie nie ma zastrzeżeń co do konkurencyjnego charakteru postępowania o udzielenie zamówienia, jednak zastosowane na pierwszym etapie postępowania kryterium kwalifikowalności, na podstawie którego wykluczono zgłoszenia konsorcjów, nie było zgodne z przepisami wykonawczymi do rozporządzenia finansowego (1)
   (2).

nie dotyczy

2013

Ogólny poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był zbliżony do 100 % we wszystkich tytułach. W tytule II (wydatki administracyjne) stwierdzono jednak wysoki poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynoszący 1,8 mln euro (52 %). Było to głównie związane z umowami szczegółowymi na kwotę 0,9 mln euro, które zostały podpisane pod koniec roku, po zatwierdzeniu dopiero we wrześniu budżetu korygującego, który zapewnił Agencji dodatkowe środki finansowe. Dalsze 0,4 mln euro związane jest z usługami, które zostały zrealizowane przez dostawców, lecz za które nie otrzymano faktur w 2013 r.

nie dotyczy

---

(1)  Art. 116 ust. 6 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2342/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 1).

(2)  Art. 121 ust. 5 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1268/2012 (Dz.U. L 362 z 31.12.2012, s. 1).

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Europejskiego GNSS (Praga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie (UE) nr 512/2014 zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010) | Cele







  — | Przyczynianie się do zrealizowania w pełni operacyjnych europejskich systemów nawigacji satelitarnej utworzonych w ramach programów EGNOS i Galileo. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (UE) nr 512/2014 zmieniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010)

Cele

—

Przyczynianie się do zrealizowania w pełni operacyjnych europejskich systemów nawigacji satelitarnej utworzonych w ramach programów EGNOS i Galileo.

Zadania

| — | Wspieranie akredytacji programów w zakresie bezpieczeństwa w imieniu Rady Akredytacji w zakresie Bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

Wspieranie akredytacji programów w zakresie bezpieczeństwa w imieniu Rady Akredytacji w zakresie Bezpieczeństwa,

| — | prowadzenie operacji w obrębie centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo, |
| --- | --- |

—

prowadzenie operacji w obrębie centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

| — | udział w przygotowaniach do komercyjnego udostępnienia systemów, w tym w niezbędnej analizie rynku, |
| --- | --- |

—

udział w przygotowaniach do komercyjnego udostępnienia systemów, w tym w niezbędnej analizie rynku,

| — | wykonywanie innych zadań powierzonych Agencji przez Komisję na mocy umów o delegowaniu, szczególnie zadań dotyczących eksploatacji programów EGNOS i Galileo oraz promujących aplikacje i usługi na rynku nawigacji satelitarnej. |
| --- | --- |

—

wykonywanie innych zadań powierzonych Agencji przez Komisję na mocy umów o delegowaniu, szczególnie zadań dotyczących eksploatacji programów EGNOS i Galileo oraz promujących aplikacje i usługi na rynku nawigacji satelitarnej.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład

| — | Po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

Po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego,

| — | czterech przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

czterech przedstawicieli Komisji,

| — | jeden przedstawiciel Parlamentu Europejskiego bez prawa głosu, |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Parlamentu Europejskiego bez prawa głosu,

| — | po jednym przedstawicielu WP i ESA, zapraszanych w charakterze obserwatorów. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu WP i ESA, zapraszanych w charakterze obserwatorów.

Zadania

| — | Mianuje dyrektora wykonawczego, |
| --- | --- |

—

Mianuje dyrektora wykonawczego,

| — | sprawuje władzę dyscyplinarną wobec dyrektora wykonawczego, |
| --- | --- |

—

sprawuje władzę dyscyplinarną wobec dyrektora wykonawczego,

| — | przyjmuje wieloletni program prac, |
| --- | --- |

—

przyjmuje wieloletni program prac,

| — | przyjmuje roczny program prac, |
| --- | --- |

—

przyjmuje roczny program prac,

| — | wykonuje obowiązki związane z budżetem, |
| --- | --- |

—

wykonuje obowiązki związane z budżetem,

| — | nadzoruje działalność centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo, |
| --- | --- |

—

nadzoruje działalność centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

| — | przyjmuje uzgodnienia dotyczące wprowadzenia w życie rozporządzenia (WE) nr 1049/2001, |
| --- | --- |

—

przyjmuje uzgodnienia dotyczące wprowadzenia w życie rozporządzenia (WE) nr 1049/2001,

| — | zatwierdza ustalenia dotyczące uczestnictwa państw trzecich i organizacji międzynarodowych, |
| --- | --- |

—

zatwierdza ustalenia dotyczące uczestnictwa państw trzecich i organizacji międzynarodowych,

| — | przyjmuje procedury techniczne niezbędne do wykonywania jej zadań, |
| --- | --- |

—

przyjmuje procedury techniczne niezbędne do wykonywania jej zadań,

| — | przyjmuje przepisy szczególne niezbędne do wprowadzenia w życie prawa dostępu do dokumentów, |
| --- | --- |

—

przyjmuje przepisy szczególne niezbędne do wprowadzenia w życie prawa dostępu do dokumentów,

| — | przyjmuje roczne sprawozdanie z działalności i planów Agencji, |
| --- | --- |

—

przyjmuje roczne sprawozdanie z działalności i planów Agencji,

| — | zapewnia odpowiednie działania następcze dotyczące ustaleń i zaleceń wydanych w następstwie przeprowadzenia ocen i audytów, |
| --- | --- |

—

zapewnia odpowiednie działania następcze dotyczące ustaleń i zaleceń wydanych w następstwie przeprowadzenia ocen i audytów,

| — | udziela dyrektorowi wykonawczemu porad w zakresie porozumień w sprawie delegowania eksploatacji programów EGNOS i Galileo, |
| --- | --- |

—

udziela dyrektorowi wykonawczemu porad w zakresie porozumień w sprawie delegowania eksploatacji programów EGNOS i Galileo,

| — | zatwierdza porozumienia robocze między Agencją a ESA, |
| --- | --- |

—

zatwierdza porozumienia robocze między Agencją a ESA,

| — | zatwierdza strategię w zakresie zwalczania nadużyć finansowych, |
| --- | --- |

—

zatwierdza strategię w zakresie zwalczania nadużyć finansowych,

| — | zatwierdza struktury organizacyjne Agencji, |
| --- | --- |

—

zatwierdza struktury organizacyjne Agencji,

| — | przyjmuje i publikuje swój regulamin. |
| --- | --- |

—

przyjmuje i publikuje swój regulamin.

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Administracyjną.

Rada Akredytacji w zakresie Bezpieczeństwa

Skład

| — | Po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

Po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego,

| — | jeden przedstawiciel Komisji, |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Komisji,

| — | jeden przedstawiciel WP, |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel WP,

| — | jeden przedstawiciel ESA zapraszany w charakterze obserwatora. |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel ESA zapraszany w charakterze obserwatora.

Zadania:

Występując jako organ udzielający akredytacji w zakresie bezpieczeństwa w stosunku do systemów europejskiego GNSS, Rada między innymi:

| — | wybiera przewodniczącego i wiceprzewodniczącego, |
| --- | --- |

—

wybiera przewodniczącego i wiceprzewodniczącego,

| — | ma prawo odwołania przewodniczącego i wiceprzewodniczącego, |
| --- | --- |

—

ma prawo odwołania przewodniczącego i wiceprzewodniczącego,

| — | opracowuje i zatwierdza część wieloletniego programu prac dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych, |
| --- | --- |

—

opracowuje i zatwierdza część wieloletniego programu prac dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych,

| — | opracowuje i zatwierdza część rocznego programu prac dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych, |
| --- | --- |

—

opracowuje i zatwierdza część rocznego programu prac dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych,

| — | opracowuje i zatwierdza część rocznego sprawozdania dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych, |
| --- | --- |

—

opracowuje i zatwierdza część rocznego sprawozdania dotyczącą akredytacji w zakresie bezpieczeństwa i niezbędnych do realizacji tych działań zasobów ludzkich i finansowych,

| — | definiuje i zatwierdza strategię akredytacji w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

definiuje i zatwierdza strategię akredytacji w zakresie bezpieczeństwa,

| — | podejmuje decyzje związane z akredytacją w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

podejmuje decyzje związane z akredytacją w zakresie bezpieczeństwa,

| — | analizuje i zatwierdza dokumentację związaną z akredytacją w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

analizuje i zatwierdza dokumentację związaną z akredytacją w zakresie bezpieczeństwa,

| — | doradza Komisji przy opracowywaniu projektów aktów dotyczących bezpieczeństwa systemów i i ich funkcjonowania, |
| --- | --- |

—

doradza Komisji przy opracowywaniu projektów aktów dotyczących bezpieczeństwa systemów i i ich funkcjonowania,

| — | analizuje i zatwierdza ocenę ryzyka dla bezpieczeństwa i współpracuje z Komisją, aby zdefiniować środki ograniczania ryzyka, |
| --- | --- |

—

analizuje i zatwierdza ocenę ryzyka dla bezpieczeństwa i współpracuje z Komisją, aby zdefiniować środki ograniczania ryzyka,

| — | sprawdza wdrażanie środków bezpieczeństwa w odniesieniu do akredytacji w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

sprawdza wdrażanie środków bezpieczeństwa w odniesieniu do akredytacji w zakresie bezpieczeństwa,

| — | przyjmuje wybór zatwierdzonych produktów i środków chroniących przed podsłuchem oraz zatwierdzonych produktów kryptograficznych wykorzystywanych do zapewnienia bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

przyjmuje wybór zatwierdzonych produktów i środków chroniących przed podsłuchem oraz zatwierdzonych produktów kryptograficznych wykorzystywanych do zapewnienia bezpieczeństwa,

| — | zatwierdza lub uczestniczy we wspólnym zatwierdzaniu połączeń systemów europejskiego GNSS z innymi systemami, |
| --- | --- |

—

zatwierdza lub uczestniczy we wspólnym zatwierdzaniu połączeń systemów europejskiego GNSS z innymi systemami,

| — | ustala z odpowiednimi państwami członkowskimi szablon kontroli dostępu, |
| --- | --- |

—

ustala z odpowiednimi państwami członkowskimi szablon kontroli dostępu,

| — | informuje Komisję o dokonanej przez siebie ocenie ryzyka i doradza Komisji w sprawie postępowania z ryzykiem szczątkowym, |
| --- | --- |

—

informuje Komisję o dokonanej przez siebie ocenie ryzyka i doradza Komisji w sprawie postępowania z ryzykiem szczątkowym,

| — | na wyraźny wniosek Rady wspiera ją – w ścisłej współpracy z Komisją – we wdrażaniu wspólnego działania, |
| --- | --- |

—

na wyraźny wniosek Rady wspiera ją – w ścisłej współpracy z Komisją – we wdrażaniu wspólnego działania,

| — | prowadzi konsultacje niezbędne do wykonywania jej zadań, |
| --- | --- |

—

prowadzi konsultacje niezbędne do wykonywania jej zadań,

| — | przyjmuje i publikuje swój regulamin. |
| --- | --- |

—

przyjmuje i publikuje swój regulamin.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet ostateczny

Dotacja unijna w kwocie 25,3(53,3) mln euro pochodząca z dotacji operacyjnej Komisji w ramach tytułów I (koszty osobowe), II (koszty administracyjne) oraz III (główna działalność operacyjna).

Ponadto Agencja zarządza działalnością operacyjną w imieniu Komisji Europejskiej. Działalność ta jest związana z eksploatacją i komercyjnym udostępnieniem systemów EGNOS i Galileo. Poziom otwartych zobowiązań, którymi Agencja zarządzała do końca 2014 r., wynosił dla tego typu działalności 694,3(66,8) mln euro. Płatności, którymi zarządzano, związane z oddelegowaną działalnością wyniosły 130,7(9,8) mln euro w 2014 r.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska zatwierdzone: 96 (77)

Stanowiska obsadzone: 96 (59)

Inne stanowiska: 35 (35)

Łączna liczba pracowników: 131 (94),

w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 107 (43), |
| --- | --- |

—

operacyjne: 107 (43),

| — | administracyjne i pomocnicze: 24 (37). |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 24 (37).

Produkty i usługi w roku 2014

Bezpieczeństwo

Bezpieczeństwo (akredytacja w zakresie bezpieczeństwa systemów i obiektów, specjalne wymogi bezpieczeństwa systemu Galileo, działania związane z organem ds. dystrybucji produktów kryptograficznych i specjalną komórką Flight Key Cell (FKC)).

Wsparcie dla usługi publicznej o regulowanym dostępie i jej projektów pilotażowych oraz zamówienia na odbiorniki w wersji przedoperacyjnej.

Centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo (GSMC)

Przygotowanie centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo.

Zapewnienie systemu GSMC Nucleus.

Rozwój rynku

Analiza rynku i publikacja sprawozdań dotyczących rynku GNSS.

Gotowość rynkowa do wprowadzenia usług wstępnych Galileo.

Działania na rzecz rozwoju rynku skierowane do producentów odbiorników i mające na celu zwiększenie udziału systemu Galileo w rynkach konsumenckich i specjalistycznych.

Wdrożenie harmonogramów przyjmowania systemu EGNOS na wszystkich priorytetowych rynkach ze szczególnym uwzględnieniem lotnictwa i transportu drogowego.

Zarządzanie projektami w ramach 7. programu ramowego na rzecz badań naukowych.

Maksymalne wykorzystanie rezultatów projektów i osiągnięcie celów strategicznych.

Rozpowszechnianie rezultatów prac badawczych i rozwojowych.

Eksploatacja systemów EGNOS i Galileo

Działania przygotowawcze do eksploatacji systemu Galileo.

Eksploatacja systemu EGNOS i zapewnienie jego usług.

Działalność ośrodka informacyjnego dla centrum usług GNSS.

Administracja ogólna

Działania informacyjne, w tym komunikaty rynkowe w zakresie EGNOS, budowanie świadomości na temat usługi publicznej o regulowanym dostępie oraz inne.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 11. | Poziom zobowiązań wyniósł blisko 100 % dla wszystkich tytułów, co wskazuje na terminowe zawarcie zobowiązań prawnych. Przesunięcia środków na zobowiązania w tytule II (wydatki administracyjne) były jednak wysokie, sięgając ok. 3,4 miliona euro, tj. 54 %, (2013: 1,8 miliona euro, tj. 52 %). |
| --- | --- |

11.

Poziom zobowiązań wyniósł blisko 100 % dla wszystkich tytułów, co wskazuje na terminowe zawarcie zobowiązań prawnych. Przesunięcia środków na zobowiązania w tytule II (wydatki administracyjne) były jednak wysokie, sięgając ok. 3,4 miliona euro, tj. 54 %, (2013: 1,8 miliona euro, tj. 52 %).

| 12. | GSA potwierdza, że organizacja przemysłowa ESSP może doprowadzić do kumulacji kosztów ogólnych i zysków.
  Jest to jednak zgodne z postanowieniami ośmioletniej umowy o świadczenie usług EGNOS (umowa o świadczenie usług), która została podpisana w wyniku rozstrzygnięcia przetargu z grupą ESSP – tj. organizacją z branży posiadającą niezależnie ustanowioną infrastrukturę, oferującą – w ocenie zamawiającego – najlepszą jakość i najlepszą cenę (kryterium ekonomiczne) usług będących przedmiotem zamówienia. Różnica w końcowej punktacji między zwycięzcą a drugim w kolejności oferentem wyniosła ok. dziesięć milionów euro.
  Rodzaj przedmiotowej umowy o świadczenie usług – umowa o bezpośrednie świadczenie pojedynczej usługi – został wybrany w celu spełnienia wymogu zapewnienia ciągłości świadczenia usługi związanej z bezpieczeństwem życia (Safety-of-Life, SoL) w oparciu o dopuszczony/certyfikowany system, przy czym umowa funkcjonuje skutecznie jako umowa ramowa (UR): umowa główna o świadczenie usług stanowiąca UR + umowa szczegółowa nr 1 (dotycząca ciągłości świadczenia usługi) i wszelkie zmiany stanowiące dodatkowe umowy szczegółowe wchodzące w zakres UR. Dlatego opiewająca na 6,3 miliona euro zmiana umowy o świadczenie usług dotycząca zakupu i serwisu 14 odbiorników satelitarnych oraz 14 nadajników sygnału nie może być traktowana jako osobne zamówienie i wynikająca z niego umowa, lecz jako integralna i nieodłączna część umowy o świadczenie usług niezbędna do utrzymania funkcjonowania dopuszczonego systemu i świadczenia usługi SoL zgodnie z warunkami obowiązkowej certyfikacji. Z powyższego wynika, że należy również respektować swobodnie wybraną infrastrukturę przemysłową określoną w głównej umowie o świadczenie usług. |
| --- | --- |

12.

GSA potwierdza, że organizacja przemysłowa ESSP może doprowadzić do kumulacji kosztów ogólnych i zysków.

Jest to jednak zgodne z postanowieniami ośmioletniej umowy o świadczenie usług EGNOS (umowa o świadczenie usług), która została podpisana w wyniku rozstrzygnięcia przetargu z grupą ESSP – tj. organizacją z branży posiadającą niezależnie ustanowioną infrastrukturę, oferującą – w ocenie zamawiającego – najlepszą jakość i najlepszą cenę (kryterium ekonomiczne) usług będących przedmiotem zamówienia. Różnica w końcowej punktacji między zwycięzcą a drugim w kolejności oferentem wyniosła ok. dziesięć milionów euro.

Rodzaj przedmiotowej umowy o świadczenie usług – umowa o bezpośrednie świadczenie pojedynczej usługi – został wybrany w celu spełnienia wymogu zapewnienia ciągłości świadczenia usługi związanej z bezpieczeństwem życia (Safety-of-Life, SoL) w oparciu o dopuszczony/certyfikowany system, przy czym umowa funkcjonuje skutecznie jako umowa ramowa (UR): umowa główna o świadczenie usług stanowiąca UR + umowa szczegółowa nr 1 (dotycząca ciągłości świadczenia usługi) i wszelkie zmiany stanowiące dodatkowe umowy szczegółowe wchodzące w zakres UR. Dlatego opiewająca na 6,3 miliona euro zmiana umowy o świadczenie usług dotycząca zakupu i serwisu 14 odbiorników satelitarnych oraz 14 nadajników sygnału nie może być traktowana jako osobne zamówienie i wynikająca z niego umowa, lecz jako integralna i nieodłączna część umowy o świadczenie usług niezbędna do utrzymania funkcjonowania dopuszczonego systemu i świadczenia usługi SoL zgodnie z warunkami obowiązkowej certyfikacji. Z powyższego wynika, że należy również respektować swobodnie wybraną infrastrukturę przemysłową określoną w głównej umowie o świadczenie usług.

| 13. | Obecnie Agencja analizuje ryzyka, wartość i krytyczne znaczenie każdego z posiadanych aktywów w celu dokonania wstępnej oceny ewentualnych działań ograniczających ryzyko związane z ich posiadaniem.
  Na podstawie wyników tej oceny Agencja planuje, z jednej strony, zwrócić się do ubezpieczycieli o przedstawienie ofert ewentualnych składek, a z drugiej, ocenić budżet dostępny na wprowadzenie rozwiązania polegającego na samoubezpieczeniu.
  Wynik wyżej wspomnianego działania będzie stanowił podstawę oceny opłacalności ewentualnej decyzji o ubezpieczeniu się. |
| --- | --- |

13.

Obecnie Agencja analizuje ryzyka, wartość i krytyczne znaczenie każdego z posiadanych aktywów w celu dokonania wstępnej oceny ewentualnych działań ograniczających ryzyko związane z ich posiadaniem.

Na podstawie wyników tej oceny Agencja planuje, z jednej strony, zwrócić się do ubezpieczycieli o przedstawienie ofert ewentualnych składek, a z drugiej, ocenić budżet dostępny na wprowadzenie rozwiązania polegającego na samoubezpieczeniu.

Wynik wyżej wspomnianego działania będzie stanowił podstawę oceny opłacalności ewentualnej decyzji o ubezpieczeniu się.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/362 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/362

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/40)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci (zwana dalej „Agencją”, inaczej „INEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2013/801/UE (1) w celu zastąpienia Agencji Wykonawczej ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej, której została następcą prawnym. Agencję ustanowiono na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. Agencja zarządza działaniami UE związanymi z instrumentem „Łącząc Europę”, programem finansowania badań naukowych i innowacji „Horyzont 2020”, programem dotyczących transeuropejskiej sieci transportowej (2) i programem Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci (zwana dalej „Agencją”, inaczej „INEA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2013/801/UE (1) w celu zastąpienia Agencji Wykonawczej ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej, której została następcą prawnym. Agencję ustanowiono na okres od dnia 1 stycznia 2014 r. do dnia 31 grudnia 2024 r. Agencja zarządza działaniami UE związanymi z instrumentem „Łącząc Europę”, programem finansowania badań naukowych i innowacji „Horyzont 2020”, programem dotyczących transeuropejskiej sieci transportowej (2) i programem Marco Polo.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji, po tym jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 11. | W tytule II poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 0,8 mln euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 0,7 mln euro, czyli 27 %), a w tytule III wyniósł 0,4 mln euro, czyli 56 % (w 2013 r. było to 0,1 mln euro, czyli 22 %). Było to związane przede wszystkim z nabyciem elementów wyposażenia dodatkowej przestrzeni biurowej wynajętej w celu zapewnienia lokum zwiększonemu personelowi Agencji, a także z umowami w dziedzinie informatyki, zawartymi zgodnie z planem w drugiej połowie 2014 r., w przypadku których jednak faktury zostały wystawione w 2015 r., oraz z wydatkami dotyczącymi umów o gwarantowanym poziomie usług podpisanymi z Komisją, w przypadku których faktury otrzymano dopiero w 2015 r. |
| --- | --- |

11.

W tytule II poziom przeniesień środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 0,8 mln euro, czyli 25 % (w 2013 r. było to 0,7 mln euro, czyli 27 %), a w tytule III wyniósł 0,4 mln euro, czyli 56 % (w 2013 r. było to 0,1 mln euro, czyli 22 %). Było to związane przede wszystkim z nabyciem elementów wyposażenia dodatkowej przestrzeni biurowej wynajętej w celu zapewnienia lokum zwiększonemu personelowi Agencji, a także z umowami w dziedzinie informatyki, zawartymi zgodnie z planem w drugiej połowie 2014 r., w przypadku których jednak faktury zostały wystawione w 2015 r., oraz z wydatkami dotyczącymi umów o gwarantowanym poziomie usług podpisanymi z Komisją, w przypadku których faktury otrzymano dopiero w 2015 r.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 12. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

12.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 352 z 24.12.2013, s. 65.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku II

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 62 i 68 w związku z art. 53 i 58 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 162 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012.

7

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agencja nie przeprowadza zadowalających weryfikacji ex ante należności za użytkowanie swojej siedziby naliczanych przez zarządcę budynku. Agencja nie dysponowała większością związanych z tymi należnościami umów, faktur ani pokwitowań. | zrealizowane |
| 2013 | Zgodnie z Protokołem w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej i z unijną (1) dyrektywą w sprawie VAT (2) Agencja jest zwolniona z podatków pośrednich. Do końca 2013 Agencja zapłaciła jednak za lata 2011–2013 podatek VAT w kwocie 1 13  513 euro od opłat za użytkowanie siedziby i nie wystąpiła o jego zwrot. | zrealizowane |
| 2013 | Wykonanie budżetu było zadowalające w tytułach I i III, natomiast w tytule II poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 27 % (6 66  119 euro). Przeniesienia te związane były głównie z towarami i usługami informatycznymi, które zostały zamówione pod koniec roku i zostaną dostarczone lub wykonane zgodnie z planem pod koniec 2013 r. lub w 2014 r. (2 96  486 euro), a także z fakturami za wydatki poniesione w 2013 r., które do końca roku nie zostały przedstawione do zapłaty (2 86  197 euro). | nie dotyczy |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2013

Agencja nie przeprowadza zadowalających weryfikacji ex ante należności za użytkowanie swojej siedziby naliczanych przez zarządcę budynku. Agencja nie dysponowała większością związanych z tymi należnościami umów, faktur ani pokwitowań.

zrealizowane

2013

Zgodnie z Protokołem w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej i z unijną (1) dyrektywą w sprawie VAT (2) Agencja jest zwolniona z podatków pośrednich. Do końca 2013 Agencja zapłaciła jednak za lata 2011–2013 podatek VAT w kwocie 1 13  513 euro od opłat za użytkowanie siedziby i nie wystąpiła o jego zwrot.

zrealizowane

2013

Wykonanie budżetu było zadowalające w tytułach I i III, natomiast w tytule II poziom przeniesionych środków, na które zaciągnięto zobowiązania, był wysoki i wyniósł 27 % (6 66  119 euro). Przeniesienia te związane były głównie z towarami i usługami informatycznymi, które zostały zamówione pod koniec roku i zostaną dostarczone lub wykonane zgodnie z planem pod koniec 2013 r. lub w 2014 r. (2 96  486 euro), a także z fakturami za wydatki poniesione w 2013 r., które do końca roku nie zostały przedstawione do zapłaty (2 86  197 euro).

nie dotyczy

---

(1)  Protokół (nr 7) w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej (Dz.U. C 115 z 9.5.2008, s. 266).

(2)  Dyrektywa Rady 2006/112/WE (Dz.U. L 347 z 11.12.2006, s. 1).

---

ZAŁĄCZNIK II

Agencja Wykonawcza ds. Innowacyjności i Sieci (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 26, 170, 171, 172, 174, 179 i 180 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego. Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału. Unia ma także na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.
  W celu wspierania harmonijnego rozwoju całej Unii rozwija ona i prowadzi działania służące wzmocnieniu jej spójności gospodarczej, społecznej i terytorialnej.
  Aby pomóc osiągnąć te cele oraz umożliwić obywatelom Unii, podmiotom gospodarczym, wspólnotom regionalnym i lokalnym pełne czerpanie korzyści z ustanowienia obszaru bez granic wewnętrznych, Unia przyczynia się do ustanowienia i rozwoju sieci transeuropejskich w infrastrukturach transportu, telekomunikacji i energetyki. Działanie Unii zmierza do sprzyjania wzajemnym połączeniom oraz interoperacyjności sieci krajowych, jak również dostępowi do tych sieci.
  Aby zrealizować te zamierzenia, Unia ustanawia zbiór wytycznych obejmujących cele, priorytety i ogólne kierunki działań przewidzianych w dziedzinie sieci transeuropejskich.
  Unia sprzyja także przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  Decyzja Komisji 2013/801/UE z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie ustanowienia Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci


  Decyzja Komisji C(2013) 9235 z dnia 23 grudnia 2013 r. przekazująca uprawnienia Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci | Cele

  Rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003 upoważnia Komisję do ustanawiania agencji wykonawczych w celu realizacji zadań związanych z programami unijnymi. Zgodnie z nową decyzją Komisji C(2013) 9235 przekazującą uprawnienia Agencji, zarządza ona spuścizną po programach TENT-T i Marco Polo oraz trzema częściami programu dotyczącego instrumentu „Łącząc Europę” (transport, energia i telekomunikacja), promującego wzrost gospodarczy, tworzenie miejsc pracy i konkurencyjność poprzez ukierunkowane inwestycje infrastrukturalne na poziomie europejskim. Zarządza ona także częściami programu „Horyzont 2020” dotyczącymi obszarów badań „Inteligentny, zielony i zintegrowany transport” oraz „Bezpieczna, czysta i efektywna energia” w celu promowania wzrostu poprzez wspieranie badań naukowych i innowacji.
  Agencja została zatem ustanowiona w celu zarządzania działalnością Unii w związku z instrumentem „Łącząc Europę” i programem „Horyzont 2020” zgodnie z rozporządzeniem finansowym oraz zasadami jego stosowania, rozporządzeniem w sprawie sieci TENT-T, rozporządzeniem w sprawie programu Marco Polo, rozporządzeniem w sprawie instrumentu „Łącząc Europę”, wytycznymi TEN-T i rozporządzeniami w sprawie programu „Horyzont 2020”, a także w celu dalszego zarządzania programami TEN-T i Marco Polo. Zwierzchnikami Agencji są obecnie jej macierzyste dyrekcje generalne – ds. Mobilności i Transportu (DG MOVE), ds. Energii (DG ENER), ds. Sieci Komunikacyjnych, Treści i Technologii (DG CNECT) i ds. Badań Naukowych i Innowacji (DG RTD) – odpowiedzialne za kwestie związane z odpowiednim obszarem polityki.
  Agencja jest odpowiedzialna za zarządzanie realizacją tych programów od strony technicznej i finansowej poprzez nadzorowanie wszystkich etapów projektu. W bieżącej pracy Agencja zmierza do zwiększenia skuteczności i elastyczności realizacji programów przy niższych kosztach oraz do jednoczesnego zapewnienia wysokiego poziomu wiedzy specjalistycznej poprzez zatrudnianie większej liczby wyspecjalizowanego personelu. Działa ona jednocześnie na rzecz wzmocnienia zaangażowania głównych podmiotów zainteresowanych, usprawnienia koordynacji finansowania z innymi instrumentami UE, zwiększenia rozpoznawalności funduszy UE oraz korzyści z nich płynących, a także wspiera Komisję i dostarcza jej informacje zwrotne. |
| Zarządzanie | Komitet Sterujący

  Działania Agencji nadzoruje Komitet Sterujący, złożony z pięciu członków (po jednym przedstawicielu macierzystych dyrekcji generalnych i Dyrekcji Generalnej ds. Zasobów Ludzkich – DG HR) oraz czterech obserwatorów mianowanych przez Komisję Europejską. Komitet przyjmuje schemat organizacyjny i roczny program prac Agencji po zatwierdzeniu przez Komisję Europejską, jak również budżet administracyjny Agencji, jej roczne sprawozdanie z działalności i roczne sprawozdanie finansowe.

  Dyrektor

  Dyrektor jest powoływany przez Komisję Europejską i zarządza Agencją wraz z Komitetem Sterującym, ustanawia systemy zarządzania i kontroli wewnętrznej dostosowane do zadań powierzonych Agencji oraz sporządza sprawozdania, które przedstawiane są Komisji.

  Kontrola wewnętrzna

  Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej i jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

  Kontrola zewnętrzna

  Europejski Trybunał Obrachunkowy.

  Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

  Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. Decyzja o udzieleniu absolutorium z wykonania budżetu administracyjnego przez Agencję adresowana jest do dyrektora. Komisja odpowiada za wykonanie budżetu operacyjnego powierzonego Agencji przez Komisję. |
| Środki udostępnione Agencji w roku 2014 | Budżet operacyjny na rok 2014

  Agencji przekazano środki na zobowiązania w wysokości 3  059 mln euro w celu przeznaczenia ich na zarządzanie dwoma programami ramowymi objętymi wieloletnimi ramami finansowymi na lata 2014–2020, to jest instrumentem „Łącząc Europę” (2  692 mln euro) oraz programem „Horyzont 2020” (367 mln euro).
  Łączna wysokość płatności dokonanych przez Agencję w 2014 r. wyniosła 606 mln euro, w tym 590 mln na rzecz programu TEN-T, a 16 mln euro na rzecz ukończenia programu Marco Polo.
  Agencja wykonuje budżet operacyjny Komisji na podstawie decyzji delegowanej.

  Budżet administracyjny na rok 2014

  13,4 mln euro pochodzące w 100 % z dotacji UE; budżet ten Agencja wykonuje samodzielnie.

  Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

  Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 49 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 44 obsadzone.
  Pracownicy kontraktowi: 113 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 107 obsadzonych.
  Łączna liczba pracowników: 162 stanowiska (151 obsadzonych).
  Pracownicy wykonujący zadania:






  a) | operacyjne: 121 (113 stanowisk obsadzonych); |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 26, 170, 171, 172, 174, 179 i 180 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego. Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału. Unia ma także na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.

W celu wspierania harmonijnego rozwoju całej Unii rozwija ona i prowadzi działania służące wzmocnieniu jej spójności gospodarczej, społecznej i terytorialnej.

Aby pomóc osiągnąć te cele oraz umożliwić obywatelom Unii, podmiotom gospodarczym, wspólnotom regionalnym i lokalnym pełne czerpanie korzyści z ustanowienia obszaru bez granic wewnętrznych, Unia przyczynia się do ustanowienia i rozwoju sieci transeuropejskich w infrastrukturach transportu, telekomunikacji i energetyki. Działanie Unii zmierza do sprzyjania wzajemnym połączeniom oraz interoperacyjności sieci krajowych, jak również dostępowi do tych sieci.

Aby zrealizować te zamierzenia, Unia ustanawia zbiór wytycznych obejmujących cele, priorytety i ogólne kierunki działań przewidzianych w dziedzinie sieci transeuropejskich.

Unia sprzyja także przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy.

Kompetencje Agencji

Decyzja Komisji 2013/801/UE z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie ustanowienia Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci

Decyzja Komisji C(2013) 9235 z dnia 23 grudnia 2013 r. przekazująca uprawnienia Agencji Wykonawczej ds. Innowacyjności i Sieci

Cele

Rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003 upoważnia Komisję do ustanawiania agencji wykonawczych w celu realizacji zadań związanych z programami unijnymi. Zgodnie z nową decyzją Komisji C(2013) 9235 przekazującą uprawnienia Agencji, zarządza ona spuścizną po programach TENT-T i Marco Polo oraz trzema częściami programu dotyczącego instrumentu „Łącząc Europę” (transport, energia i telekomunikacja), promującego wzrost gospodarczy, tworzenie miejsc pracy i konkurencyjność poprzez ukierunkowane inwestycje infrastrukturalne na poziomie europejskim. Zarządza ona także częściami programu „Horyzont 2020” dotyczącymi obszarów badań „Inteligentny, zielony i zintegrowany transport” oraz „Bezpieczna, czysta i efektywna energia” w celu promowania wzrostu poprzez wspieranie badań naukowych i innowacji.

Agencja została zatem ustanowiona w celu zarządzania działalnością Unii w związku z instrumentem „Łącząc Europę” i programem „Horyzont 2020” zgodnie z rozporządzeniem finansowym oraz zasadami jego stosowania, rozporządzeniem w sprawie sieci TENT-T, rozporządzeniem w sprawie programu Marco Polo, rozporządzeniem w sprawie instrumentu „Łącząc Europę”, wytycznymi TEN-T i rozporządzeniami w sprawie programu „Horyzont 2020”, a także w celu dalszego zarządzania programami TEN-T i Marco Polo. Zwierzchnikami Agencji są obecnie jej macierzyste dyrekcje generalne – ds. Mobilności i Transportu (DG MOVE), ds. Energii (DG ENER), ds. Sieci Komunikacyjnych, Treści i Technologii (DG CNECT) i ds. Badań Naukowych i Innowacji (DG RTD) – odpowiedzialne za kwestie związane z odpowiednim obszarem polityki.

Agencja jest odpowiedzialna za zarządzanie realizacją tych programów od strony technicznej i finansowej poprzez nadzorowanie wszystkich etapów projektu. W bieżącej pracy Agencja zmierza do zwiększenia skuteczności i elastyczności realizacji programów przy niższych kosztach oraz do jednoczesnego zapewnienia wysokiego poziomu wiedzy specjalistycznej poprzez zatrudnianie większej liczby wyspecjalizowanego personelu. Działa ona jednocześnie na rzecz wzmocnienia zaangażowania głównych podmiotów zainteresowanych, usprawnienia koordynacji finansowania z innymi instrumentami UE, zwiększenia rozpoznawalności funduszy UE oraz korzyści z nich płynących, a także wspiera Komisję i dostarcza jej informacje zwrotne.

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Działania Agencji nadzoruje Komitet Sterujący, złożony z pięciu członków (po jednym przedstawicielu macierzystych dyrekcji generalnych i Dyrekcji Generalnej ds. Zasobów Ludzkich – DG HR) oraz czterech obserwatorów mianowanych przez Komisję Europejską. Komitet przyjmuje schemat organizacyjny i roczny program prac Agencji po zatwierdzeniu przez Komisję Europejską, jak również budżet administracyjny Agencji, jej roczne sprawozdanie z działalności i roczne sprawozdanie finansowe.

Dyrektor

Dyrektor jest powoływany przez Komisję Europejską i zarządza Agencją wraz z Komitetem Sterującym, ustanawia systemy zarządzania i kontroli wewnętrznej dostosowane do zadań powierzonych Agencji oraz sporządza sprawozdania, które przedstawiane są Komisji.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej i jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. Decyzja o udzieleniu absolutorium z wykonania budżetu administracyjnego przez Agencję adresowana jest do dyrektora. Komisja odpowiada za wykonanie budżetu operacyjnego powierzonego Agencji przez Komisję.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014

Budżet operacyjny na rok 2014

Agencji przekazano środki na zobowiązania w wysokości 3  059 mln euro w celu przeznaczenia ich na zarządzanie dwoma programami ramowymi objętymi wieloletnimi ramami finansowymi na lata 2014–2020, to jest instrumentem „Łącząc Europę” (2  692 mln euro) oraz programem „Horyzont 2020” (367 mln euro).

Łączna wysokość płatności dokonanych przez Agencję w 2014 r. wyniosła 606 mln euro, w tym 590 mln na rzecz programu TEN-T, a 16 mln euro na rzecz ukończenia programu Marco Polo.

Agencja wykonuje budżet operacyjny Komisji na podstawie decyzji delegowanej.

Budżet administracyjny na rok 2014

13,4 mln euro pochodzące w 100 % z dotacji UE; budżet ten Agencja wykonuje samodzielnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 49 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 44 obsadzone.

Pracownicy kontraktowi: 113 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 107 obsadzonych.

Łączna liczba pracowników: 162 stanowiska (151 obsadzonych).

Pracownicy wykonujący zadania:

a)

operacyjne: 121 (113 stanowisk obsadzonych);

| b) | administracyjne: 41 (38 stanowisk obsadzonych). |
| --- | --- |

b)

administracyjne: 41 (38 stanowisk obsadzonych).

Produkty i usługi w roku 2014

W lutym 2014 r. Agencja przejęła zarządzanie programem Marco Polo II, podobnie jak spuściznę po programie TEN-T, od innej agencji wykonawczej (Agencji Wykonawczej ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw). W ciągu drugiej połowy 2014 r. Agencja także stopniowo przejmowała nowe działania delegowane w ramach instrumentu „Łącząc Europę” (w dziedzinie transportu i energii), a także w ramach wyzwania społecznego 3 („Bezpieczna, czysta i efektywna energia”) oraz 4 („Inteligentny, zielony i zintegrowany transport”) programu „Horyzont 2020”. Przejęcie działań delegowanych związanych z instrumentem „Łącząc Europę” w dziedzinie telekomunikacji miało nastąpić pod koniec stycznia 2015 r.

Program TEN-T na lata 2007–2013

Oceniono wnioski złożone w odpowiedzi na ogłoszenia o naborze wniosków, zarówno na rok 2013, jak i wieloletnie, i wybrano do finansowania 106 wniosków dotyczących projektów o wartości 320,7 mln euro. Następnie przyjęto 104 nowe decyzje o finansowaniu (dwie decyzje przed przyjęciem zostały uchylone). Na koniec 2014 r. Agencja zarządzała 439 projektami będącymi w trakcie realizacji. Trwało także jedno działanie realizowane w ramach programu TEN-T na lata 2000–2006. Agencja w pełni wykorzystała środki na płatności ze średnim terminem płatności wynoszącym 17 dni netto.

Program Marco Polo II

Po dokonaniu przez Agencję Wykonawczą ds. Małych i Średnich Przedsiębiorstw oceny naboru wniosków w ramach programu Marco Polo na 2013 r. oraz po przejęciu programu Agencja opracowała i podpisała 26 nowych umów o dotacje. Na koniec 2014 r. 80 projektów było w trakcie realizacji. Agencja w pełni wykorzystała środki na płatności ze średnim terminem płatności wynoszącym 27 dni netto.

Instrument „Łącząc Europę” – transport

Agencja przygotowała, w bliskiej współpracy z DG MOVE, ogłoszenie o naborze wniosków o dotację na rok 2014 r oraz wieloletnich. Na finansowanie projektów przeznaczono, odpowiednio, kwoty 11 mld euro i 930 mln euro (ogłoszenia opublikowano we wrześniu 2014 r. z ostatecznym terminem składania wniosków przypadającym w lutym 2015 r.).

Instrument „Łącząc Europę” – energia

W 2014 r. Agencja przygotowała, w bliskiej współpracy z DG ENER, ogłoszenie o naborze wieloletnich wniosków o dotację. Na finansowanie projektów przeznaczono 750 mln euro (ostateczny termin składania wniosków przypadał w sierpniu 2014 r.). Następnie oceniono wnioski złożone w odpowiedzi na to ogłoszenie i wybrano do finansowania 34 wnioski dotyczące projektów o wartości 647,3 mln euro. Obecnie Agencja opracowuje odpowiednie umowy o dotację.

Instrument „Łącząc Europę” – telekomunikacja

Ustaleń dotyczących przejęcia dokonano w ścisłej współpracy z DG CNECT. Do końca stycznia 2015 r. Agencja miała przejąć opracowywanie umów o dotację, po tym, jak w 2014 r. przygotowała ogłoszenie o naborze wniosków dotyczących bezpieczniejszego Internetu, ogłosiła nabór wniosków dotyczących identyfikacji elektronicznej oraz przygotowała inne nabory, które mają zostać ogłoszone w 2015 r.

„Horyzont 2020” – Energia

Agencja wspierała macierzyste dyrekcje generalne w ocenie trzech naborów wniosków w ramach programu „Horyzont 2020” – energia oraz odpowiednich szczegółowych naborów w ich ramach. Po ukończeniu listy rankingowej wniosków 28 z nich przekazano Agencji, a etap przygotowania umów o dotację pomyślnie ukończono w terminie ośmiu miesięcy.

„Horyzont 2020” – Transport

Agencja wspierała macierzyste dyrekcje generalne podczas oceny otwartych naborów wniosków w ramach programu „Horyzont 2020” – Transport. Przejęcie naborów wniosków miało nastąpić na początku etapu przygotowywania umów o dotację, czyli na początku 2015 r. Ponadto etap przygotowywania umów o dotację ukończono pomyślnie w przypadku jednego wniosku złożonego w Agencji w sierpniu. Trzy projekty w ramach naboru wniosków dotyczących niebieskiego wzrostu zostały przekazane Agencji w listopadzie; obecnie w ramach swoich obowiązków Agencja opracowuje umowy o dotację na rzecz tych projektów.

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Agencja potwierdza, że przeniesienia są głównie związane z trzema rodzajami wydatków, do których nawiązuje Trybunał. Są to wydatki, które nie mogły być zafakturowane w 2014 r., ponieważ odnoszą się do usług świadczonych do końca roku, albo których nie można było odroczyć do 2015 r. Przeniesienia związane z ww. wydatkami są zatem w pełni uzasadnione. |
| --- | --- |

11.

Agencja potwierdza, że przeniesienia są głównie związane z trzema rodzajami wydatków, do których nawiązuje Trybunał. Są to wydatki, które nie mogły być zafakturowane w 2014 r., ponieważ odnoszą się do usług świadczonych do końca roku, albo których nie można było odroczyć do 2015 r. Przeniesienia związane z ww. wydatkami są zatem w pełni uzasadnione.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/371 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/371

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedziami Urzędu

(2015/C 409/41)

WPROWADZENIE

| 1. | Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „OHIM”) z siedzibą w Alicante został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 40/94 (1), które zostało uchylone i zastąpione rozporządzeniem (WE) nr 207/2009 (2). Zadaniem Urzędu jest wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej (3). |
| --- | --- |

1.

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (zwany dalej „Urzędem”, inaczej „OHIM”) z siedzibą w Alicante został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 40/94 (1), które zostało uchylone i zastąpione rozporządzeniem (WE) nr 207/2009 (2). Zadaniem Urzędu jest wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej (3).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (4) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Urzędu obejmujące sprawozdanie finansowe (4) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony dnia 31 grudnia 2014 r.; jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (6):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (7) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Prezes zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (6):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Urzędu obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (7) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Prezes zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Urzędu po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Urzędu na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Urzędu we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Komitetowi Budżetowemu Urzędu, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania (8). Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Komitetowi Budżetowemu Urzędu, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania (8). Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 10. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

10.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE MECHANIZMÓW KONTROLI WEWNĘTRZNEJ

| 11. | W swoim sprawozdaniu dotyczącym sprawozdania finansowego Urzędu za rok 2013 Trybunał zakwestionował sumę przekazaną na dodatki za dyżury (0,40 mln euro). W 2014 r. płatności te były jeszcze wyższe (0,44 mln euro). W listopadzie 2014 r. Urząd dokonał przeglądu swojej polityki i zredukował liczbę funkcji, za które przysługują dodatki za dyżury, z 25 do 17. Finansowe skutki tej decyzji będą widoczne od 2015 r. Kontrola nad tym systemem jest jednak nieodpowiednia, gdyż zdarzało się, że dodatki takie otrzymywali pracownicy przebywający na zwolnieniu lekarskim, w zagranicznej podróży służbowej lub na urlopie (9). Dziewięciu pracowników, z których siedmiu należy do kadry kierowniczej, otrzymało po ponad 11  000 euro w ramach dodatku za dyżury. |
| --- | --- |

11.

W swoim sprawozdaniu dotyczącym sprawozdania finansowego Urzędu za rok 2013 Trybunał zakwestionował sumę przekazaną na dodatki za dyżury (0,40 mln euro). W 2014 r. płatności te były jeszcze wyższe (0,44 mln euro). W listopadzie 2014 r. Urząd dokonał przeglądu swojej polityki i zredukował liczbę funkcji, za które przysługują dodatki za dyżury, z 25 do 17. Finansowe skutki tej decyzji będą widoczne od 2015 r. Kontrola nad tym systemem jest jednak nieodpowiednia, gdyż zdarzało się, że dodatki takie otrzymywali pracownicy przebywający na zwolnieniu lekarskim, w zagranicznej podróży służbowej lub na urlopie (9). Dziewięciu pracowników, z których siedmiu należy do kadry kierowniczej, otrzymało po ponad 11  000 euro w ramach dodatku za dyżury.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM

| 12. | Kwota anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich zmniejszyła się z 6,0 mln euro (16 %) w 2013 r. do 5,1 mln euro (13 %) w roku 2014. W obu latach było to spowodowane przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich (3,2 mln euro w 2014 r. i 3,8 mln euro w roku 2013), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od urzędów krajowych bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach. W 2014 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił od 94 % do 97 % całości środków w zależności od tytułu, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule III i wyniósł 14,1 mln euro, czyli 38 % (w 2013 r. było to 13,3 mln euro, czyli 38 %). Było to związane głównie z umowami o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich, w ramach których termin przedstawienia zestawień poniesionych wydatków przez urzędy krajowe przypadał dopiero w 2015 r., oraz ze składanymi w dwóch ostatnich miesiącach 2014 r. zwykłymi zamówieniami na usługi tłumaczeniowe, za które termin płatności przypadał dopiero w roku 2015. |
| --- | --- |

12.

Kwota anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich zmniejszyła się z 6,0 mln euro (16 %) w 2013 r. do 5,1 mln euro (13 %) w roku 2014. W obu latach było to spowodowane przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich (3,2 mln euro w 2014 r. i 3,8 mln euro w roku 2013), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od urzędów krajowych bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach. W 2014 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił od 94 % do 97 % całości środków w zależności od tytułu, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2015 r. był wysoki w tytule III i wyniósł 14,1 mln euro, czyli 38 % (w 2013 r. było to 13,3 mln euro, czyli 38 %). Było to związane głównie z umowami o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich, w ramach których termin przedstawienia zestawień poniesionych wydatków przez urzędy krajowe przypadał dopiero w 2015 r., oraz ze składanymi w dwóch ostatnich miesiącach 2014 r. zwykłymi zamówieniami na usługi tłumaczeniowe, za które termin płatności przypadał dopiero w roku 2015.

INNE UWAGI

| 13. | W 2004 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed majem 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 4 spośród 648 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 96  998 euro w latach 2005-2014. Kwota ta nie jest istotna i nie podważa wiarygodności rozliczeń Urzędu. Urząd postanowił, że w odpowiednim czasie dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń. |
| --- | --- |

13.

W 2004 r. wszedł w życie nowy regulamin pracowniczy UE, którego przepisy stanowią, że przyszłe wynagrodzenia urzędników zatrudnionych przed majem 2004 r. nie mogą być niższe niż byłyby zgodnie z poprzednim regulaminem pracowniczym UE. W ramach przeprowadzonej przez Trybunał kontroli wykryto, że przepis ten nie był przestrzegany w przypadku 4 spośród 648 urzędników zatrudnionych w tym czasie, co doprowadziło do zaniżenia płatności o 96  998 euro w latach 2005-2014. Kwota ta nie jest istotna i nie podważa wiarygodności rozliczeń Urzędu. Urząd postanowił, że w odpowiednim czasie dokona wypłat dodatkowych wynagrodzeń.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z ZESZŁOROCZNYMI UWAGAMI

| 14. | Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I. |
| --- | --- |

14.

Przegląd działań naprawczych podjętych w wyniku uwag zgłoszonych przez Trybunał w roku poprzednim przedstawiono w załączniku I.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 15 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego,

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 11 z 14.1.1994, s. 1.

1

(2)  Dz.U. L 78 z 24.3.2009, s. 1.

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku II skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

3

załączniku II

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 38 i 43 regulaminu nr CB-3-09 Komitetu Budżetowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego.

6

(7)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

7

(8)  Art. 91–95 regulaminu nr CB-3-09 Komitetu Budżetowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego.

8

(9)  Zgodnie z polityką Urzędu personel będący na dyżurze musi przebywać w stanie gotowości w takiej odległości od biura, której pokonanie samochodem zajmuje nie więcej niż dwie godziny. Odległość ta nie była jednak weryfikowana.

9

---

ZAŁĄCZNIK I

Działania podjęte w związku z zeszłorocznymi uwagami

| Rok | Uwagi Trybunału | Działania naprawcze
  (zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Środki pieniężne będące do dyspozycji Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 r. wynosiły 520 mln euro (495 mln euro w 2010 r.). Zgodnie z polityką zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzoną przez Komitet Budżetowy w 2010 r. środki pieniężne były przechowywane w 9 bankach w 5 państwach członkowskich. | zrealizowane
  Trybunał wciąż odnotowuje jednak wysoki poziom środków pieniężnych. |
| 2013 | Kwota anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich wzrosła z 4,2 mln euro (13 %) w 2012 r. do 6,0 mln euro (16 %) w roku 2013. W obu latach było to spowodowane przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich (1,9 mln euro w 2012 r. i 3,8 mln euro w roku 2013), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od urzędów krajowych bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach. | niepodjęte |
| 2013 | W 2013 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił pomiędzy 98 % a 89 % całości środków, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 23,9 mln euro (28 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 13,3 mln euro (38 %). W przypadku tytułu II było to następstwem wieloletnich umów dotyczących przede wszystkim budowy nowej siedziby, a także zamówień na prace programistyczne oraz usługi i materiały informatyczne, które zgodnie z planem złożono pod koniec 2013 r., natomiast termin płatności za nie przypadał dopiero w roku 2014. W przypadku tytułu III było to związane głównie z umowami o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich, w ramach których termin przedstawienia zestawień poniesionych wydatków przez urzędy krajowe przypadał dopiero w 2014 r., oraz ze składanymi w ostatnich miesiącach 2013 r. zwykłymi zamówieniami na usługi tłumaczeniowe, za które termin płatności przypadał dopiero w roku 2014. | nie dotyczy |
| 2013 | Urząd posiada plan zapewnienia ciągłości działania oraz zarządzania w sytuacjach kryzysowych, zgodnie z którym około 25 funkcji musi być cały czas obsadzonych przez dyżurujących pracowników. Środki budżetowe na dodatki za dyżury są wprawdzie zatwierdzane co roku przez Komitet Budżetowy Urzędu, jednak wypłacona w 2013 r. kwota (4 02  458 euro) znacznie przekracza wysokość tego rodzaju dodatków wypłacanych przez inne agencje, które muszą zapewnić ciągłość działania. | w trakcie realizacji |

Rok

Uwagi Trybunału

Działania naprawcze

(zrealizowane/w trakcie realizacji/niepodjęte/brak danych lub nie dotyczy)

2011

Środki pieniężne będące do dyspozycji Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 r. wynosiły 520 mln euro (495 mln euro w 2010 r.). Zgodnie z polityką zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzoną przez Komitet Budżetowy w 2010 r. środki pieniężne były przechowywane w 9 bankach w 5 państwach członkowskich.

zrealizowane

Trybunał wciąż odnotowuje jednak wysoki poziom środków pieniężnych.

2013

Kwota anulowanych środków przeniesionych z lat poprzednich wzrosła z 4,2 mln euro (13 %) w 2012 r. do 6,0 mln euro (16 %) w roku 2013. W obu latach było to spowodowane przede wszystkim niższymi niż przewidywano zwrotami kosztów w ramach umów o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich (1,9 mln euro w 2012 r. i 3,8 mln euro w roku 2013), co sugeruje potrzebę uzyskiwania od urzędów krajowych bardziej precyzyjnych informacji na koniec roku o faktycznie poniesionych kosztach.

niepodjęte

2013

W 2013 r. poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, wynosił pomiędzy 98 % a 89 % całości środków, co sugeruje, że zobowiązania prawne zaciągano w sposób terminowy. Poziom środków, na które zaciągnięto zobowiązania, przeniesionych na 2014 r. był wysoki w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniósł 23,9 mln euro (28 %), i w tytule III, gdzie wyniósł 13,3 mln euro (38 %). W przypadku tytułu II było to następstwem wieloletnich umów dotyczących przede wszystkim budowy nowej siedziby, a także zamówień na prace programistyczne oraz usługi i materiały informatyczne, które zgodnie z planem złożono pod koniec 2013 r., natomiast termin płatności za nie przypadał dopiero w roku 2014. W przypadku tytułu III było to związane głównie z umowami o współpracy z urzędami krajowymi w państwach członkowskich, w ramach których termin przedstawienia zestawień poniesionych wydatków przez urzędy krajowe przypadał dopiero w 2014 r., oraz ze składanymi w ostatnich miesiącach 2013 r. zwykłymi zamówieniami na usługi tłumaczeniowe, za które termin płatności przypadał dopiero w roku 2014.

nie dotyczy

2013

Urząd posiada plan zapewnienia ciągłości działania oraz zarządzania w sytuacjach kryzysowych, zgodnie z którym około 25 funkcji musi być cały czas obsadzonych przez dyżurujących pracowników. Środki budżetowe na dodatki za dyżury są wprawdzie zatwierdzane co roku przez Komitet Budżetowy Urzędu, jednak wypłacona w 2013 r. kwota (4 02  458 euro) znacznie przekracza wysokość tego rodzaju dodatków wypłacanych przez inne agencje, które muszą zapewnić ciągłość działania.

w trakcie realizacji

---

ZAŁĄCZNIK II

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Alicante)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 36 i 56 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Swobodny przepływ towarów

  [...] zakazy lub ograniczenia [...] uzasadnione względami [...] ochrony własności przemysłowej i handlowej [nie powinny] stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi.
  [...] ograniczenia w swobodnym świadczeniu usług wewnątrz Unii są zakazane w odniesieniu do obywateli państw członkowskich mających swe przedsiębiorstwo w państwie członkowskim innym niż państwo odbiorcy świadczenia. [...] |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 207/2009)


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 386/2012) | Cele

  Wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej.
  Wspieranie dyskusji, badań, kształcenia, komunikacji, tworzenia zaawansowanych narzędzi wsparcia informatycznego i propagowanie dobrych praktyk w dziedzinie własności intelektualnej.

  Zadania







  — | przyjmowanie i wprowadzanie wniosków o rejestrację, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 36 i 56 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Swobodny przepływ towarów

[...] zakazy lub ograniczenia [...] uzasadnione względami [...] ochrony własności przemysłowej i handlowej [nie powinny] stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi.

[...] ograniczenia w swobodnym świadczeniu usług wewnątrz Unii są zakazane w odniesieniu do obywateli państw członkowskich mających swe przedsiębiorstwo w państwie członkowskim innym niż państwo odbiorcy świadczenia. [...]

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Rady (WE) nr 207/2009)

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 386/2012)

Cele

Wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej.

Wspieranie dyskusji, badań, kształcenia, komunikacji, tworzenia zaawansowanych narzędzi wsparcia informatycznego i propagowanie dobrych praktyk w dziedzinie własności intelektualnej.

Zadania

—

przyjmowanie i wprowadzanie wniosków o rejestrację,

| — | badanie warunków zgłoszenia do rejestru i zgodności z prawem unijnym, |
| --- | --- |

—

badanie warunków zgłoszenia do rejestru i zgodności z prawem unijnym,

| — | poszukiwanie w urzędach zajmujących się ochroną własności przemysłowej w państwach członkowskich danych o istnieniu wcześniejszych krajowych znaków towarowych, |
| --- | --- |

—

poszukiwanie w urzędach zajmujących się ochroną własności przemysłowej w państwach członkowskich danych o istnieniu wcześniejszych krajowych znaków towarowych,

| — | publikacja zgłoszeń, |
| --- | --- |

—

publikacja zgłoszeń,

| — | rozpatrywanie ewentualnego sprzeciwu osób trzecich, |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie ewentualnego sprzeciwu osób trzecich,

| — | rejestracja lub odrzucanie zgłoszeń, |
| --- | --- |

—

rejestracja lub odrzucanie zgłoszeń,

| — | rozpatrywanie wniosków o stwierdzenie wygaśnięcia lub o unieważnienie, |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie wniosków o stwierdzenie wygaśnięcia lub o unieważnienie,

| — | rozpatrywanie odwołań, |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie odwołań,

| — | działania na rzecz lepszego zrozumienia wartości własności intelektualnej, |
| --- | --- |

—

działania na rzecz lepszego zrozumienia wartości własności intelektualnej,

| — | działania na rzecz lepszego zrozumienia zakresu i skutków naruszeń praw własności intelektualnej, |
| --- | --- |

—

działania na rzecz lepszego zrozumienia zakresu i skutków naruszeń praw własności intelektualnej,

| — | poszerzanie wiedzy na temat dobrych praktyk sektora publicznego i prywatnego w celu ochrony praw własności intelektualnej, |
| --- | --- |

—

poszerzanie wiedzy na temat dobrych praktyk sektora publicznego i prywatnego w celu ochrony praw własności intelektualnej,

| — | pomoc w zwiększaniu świadomości obywateli na temat skutków naruszeń praw własności intelektualnej, |
| --- | --- |

—

pomoc w zwiększaniu świadomości obywateli na temat skutków naruszeń praw własności intelektualnej,

| — | poszerzanie wiedzy fachowej osób zaangażowanych w egzekwowanie praw własności intelektualnej, |
| --- | --- |

—

poszerzanie wiedzy fachowej osób zaangażowanych w egzekwowanie praw własności intelektualnej,

| — | poszerzanie wiedzy na temat narzędzi technicznych do zapobiegania naruszeniom praw własności intelektualnej oraz zwalczania tych naruszeń, w tym systemów śledzenia ruchu i pochodzenia, które umożliwiają odróżnienie produktów oryginalnych od podrobionych, |
| --- | --- |

—

poszerzanie wiedzy na temat narzędzi technicznych do zapobiegania naruszeniom praw własności intelektualnej oraz zwalczania tych naruszeń, w tym systemów śledzenia ruchu i pochodzenia, które umożliwiają odróżnienie produktów oryginalnych od podrobionych,

| — | zapewnianie mechanizmów przyczyniających się do poprawy wymiany online – między organami państw członkowskich zajmującymi się prawami własności intelektualnej – informacji związanych z egzekwowaniem tych praw oraz wspieranie współpracy z tymi organami oraz między nimi, |
| --- | --- |

—

zapewnianie mechanizmów przyczyniających się do poprawy wymiany online – między organami państw członkowskich zajmującymi się prawami własności intelektualnej – informacji związanych z egzekwowaniem tych praw oraz wspieranie współpracy z tymi organami oraz między nimi,

| — | działania w konsultacji z państwami członkowskimi na rzecz wspierania międzynarodowej współpracy z urzędami właściwymi w dziedzinie własności intelektualnej w państwach trzecich w celu sformułowania strategii i opracowania technik, umiejętności i narzędzi służących egzekwowaniu praw własności intelektualnej. |
| --- | --- |

—

działania w konsultacji z państwami członkowskimi na rzecz wspierania międzynarodowej współpracy z urzędami właściwymi w dziedzinie własności intelektualnej w państwach trzecich w celu sformułowania strategii i opracowania technik, umiejętności i narzędzi służących egzekwowaniu praw własności intelektualnej.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład

| — | po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.

Zadania

| — | doradzanie Prezesowi w sprawach leżących w kompetencjach Urzędu, |
| --- | --- |

—

doradzanie Prezesowi w sprawach leżących w kompetencjach Urzędu,

| — | przygotowywanie list kandydatów (art. 125) na Prezesa, wiceprezesów i przewodniczących oraz członków izb odwoławczych. |
| --- | --- |

—

przygotowywanie list kandydatów (art. 125) na Prezesa, wiceprezesów i przewodniczących oraz członków izb odwoławczych.

Prezes Urzędu

| — | mianowany przez Radę na podstawie listy obejmującej do trzech kandydatów, sporządzonej przez Radę Administracyjną. |
| --- | --- |

—

mianowany przez Radę na podstawie listy obejmującej do trzech kandydatów, sporządzonej przez Radę Administracyjną.

Komitet Budżetowy

Skład

| — | po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.

Zadania

| — | uchwalanie budżetu i regulaminu finansowego, udzielanie Prezesowi absolutorium z wykonania budżetu, ustalanie kosztów sprawozdań z poszukiwań. |
| --- | --- |

—

uchwalanie budżetu i regulaminu finansowego, udzielanie Prezesowi absolutorium z wykonania budżetu, ustalanie kosztów sprawozdań z poszukiwań.

Decyzje związane z wnioskami

Decyzje podejmowane są przez:

| a) | ekspertów; |
| --- | --- |

a)

ekspertów;

| b) | Wydziały Sprzeciwów; |
| --- | --- |

b)

Wydziały Sprzeciwów;

| c) | Wydział Administracji Znakami Towarowymi i Prawny; |
| --- | --- |

c)

Wydział Administracji Znakami Towarowymi i Prawny;

| d) | Wydziały Unieważnień; |
| --- | --- |

d)

Wydziały Unieważnień;

| e) | Izby Odwoławcze. |
| --- | --- |

e)

Izby Odwoławcze.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Komitet Budżetowy Urzędu.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2014
   (1)

  (2013)

   (2)

Budżet

420 (418) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

844 (861) stanowiska w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 721 (731) plus 157 (171) innych stanowisk (kontrakty pomocnicze, oddelegowani eksperci krajowi, personel lokalny i zewnętrzny, doradcy specjalni)

Łączna liczba pracowników: 878 (902)

Produkty i usługi w roku 2014
   (1)

  (2013)

   (2)

Znaki towarowe

Liczba zgłoszeń: 1 17  455(1 14  270)

Liczba rejestracji: 1 03  777(98  073)

Liczba otrzymanych sprzeciwów: 15  660(17  015)

Odwołania do Izb Odwoławczych: 3  284(2  602)

Odwołania w toku: 2  833(2  361)

Wzory

Wzory otrzymane: 97  671(96  702)

Wzory zarejestrowane: 85  430(84  021)

---

(1)  Ze względów statystycznych dane za rok 2014 mogą podlegać niewielkim korektom.

(2)  Dane za rok 2013 zostały skorygowane.

Źródło: Załącznik przekazany przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 11. | W listopadzie 2014 r. na skutek corocznego przeglądu procesów i polityki Urząd zmniejszył z 25 do 17 liczbę funkcji obsadzonych przez dyżurujących pracowników w odniesieniu do swojego planu zapewnienia ciągłości działania. Z uwagi na późne wprowadzenie tej zmiany skutki finansowe będą widoczne dopiero w 2015 r. (4 02  458 euro wypłacone w 2013 r. w porównaniu z 3 10  000 euro ujętymi w budżecie na 2015 r.). Wzrost w 2014 r. wynika z włączenia dwóch dodatkowych funkcji, które uznano za niezbędne w planie zapewnienia ciągłości działania, utrzymanych po redukcji liczby funkcji do 17.
  Urząd dokonuje dalszego przeglądu swojej polityki w celu ustalenia, czy możliwa jest dalsza redukcja liczby funkcji przy uwzględnieniu specyfiki pracy Urzędu. Trybunał Obrachunkowy odnosi się do innych instytucji i agencji, jednak istnieją ważne różnice pomiędzy nimi a Urzędem, który zapewnia swoim klientom obsługę przez całą dobę i jest w dużym stopniu zależny od strony internetowej.
  Co się tyczy kontroli, system dyżurów obejmuje przeprowadzanie wyrywkowych kontroli uczestniczących w nim pracowników za pomocą comiesięcznych „telefonów testowych”. System jest ręcznie programowany do wykonywania telefonów testowych i jest opracowany, aby generować raport informujący o zarejestrowanych rezultatach. Następnie, zanim Urząd wypłaci dodatki za dyżury, każdego miesiąca dział informatyczny informuje również dział kadr o tym, którym pracownikom przysługuje dodatek.
  Ponadto w ramach telefonów testowych system jest zaprogramowany tak, aby poprosić pracownika pełniącego dyżur o wprowadzenie w momencie wykonania telefonu, ile minut zajęłoby mu dotarcie do Urzędu.
  W odniesieniu do urlopów, zwolnień lekarskich i zagranicznych podróży służbowych plan zapewnienia ciągłości działania obowiązuje także wtedy, kiedy pracownicy są na urlopach, na przykład kiedy Urząd jest zamknięty w grudniu. Ponadto pracownicy ujęci w planie zapewnienia ciągłości działania wiedzą, że muszą znajdować się w odległości maksymalnie dwóch godzin drogi od Urzędu, nawet jeśli są na urlopie. Dlatego też pracownicy mogą być ujęci w planie zapewnienia ciągłości działania pod warunkiem spełnienia tego wymogu. Urząd stopniowo wzmacnia jednak swoje kontrole w odniesieniu do dyżurów w ramach planu zapewnienia ciągłości działania. |
| --- | --- |

11.

W listopadzie 2014 r. na skutek corocznego przeglądu procesów i polityki Urząd zmniejszył z 25 do 17 liczbę funkcji obsadzonych przez dyżurujących pracowników w odniesieniu do swojego planu zapewnienia ciągłości działania. Z uwagi na późne wprowadzenie tej zmiany skutki finansowe będą widoczne dopiero w 2015 r. (4 02  458 euro wypłacone w 2013 r. w porównaniu z 3 10  000 euro ujętymi w budżecie na 2015 r.). Wzrost w 2014 r. wynika z włączenia dwóch dodatkowych funkcji, które uznano za niezbędne w planie zapewnienia ciągłości działania, utrzymanych po redukcji liczby funkcji do 17.

Urząd dokonuje dalszego przeglądu swojej polityki w celu ustalenia, czy możliwa jest dalsza redukcja liczby funkcji przy uwzględnieniu specyfiki pracy Urzędu. Trybunał Obrachunkowy odnosi się do innych instytucji i agencji, jednak istnieją ważne różnice pomiędzy nimi a Urzędem, który zapewnia swoim klientom obsługę przez całą dobę i jest w dużym stopniu zależny od strony internetowej.

Co się tyczy kontroli, system dyżurów obejmuje przeprowadzanie wyrywkowych kontroli uczestniczących w nim pracowników za pomocą comiesięcznych „telefonów testowych”. System jest ręcznie programowany do wykonywania telefonów testowych i jest opracowany, aby generować raport informujący o zarejestrowanych rezultatach. Następnie, zanim Urząd wypłaci dodatki za dyżury, każdego miesiąca dział informatyczny informuje również dział kadr o tym, którym pracownikom przysługuje dodatek.

Ponadto w ramach telefonów testowych system jest zaprogramowany tak, aby poprosić pracownika pełniącego dyżur o wprowadzenie w momencie wykonania telefonu, ile minut zajęłoby mu dotarcie do Urzędu.

W odniesieniu do urlopów, zwolnień lekarskich i zagranicznych podróży służbowych plan zapewnienia ciągłości działania obowiązuje także wtedy, kiedy pracownicy są na urlopach, na przykład kiedy Urząd jest zamknięty w grudniu. Ponadto pracownicy ujęci w planie zapewnienia ciągłości działania wiedzą, że muszą znajdować się w odległości maksymalnie dwóch godzin drogi od Urzędu, nawet jeśli są na urlopie. Dlatego też pracownicy mogą być ujęci w planie zapewnienia ciągłości działania pod warunkiem spełnienia tego wymogu. Urząd stopniowo wzmacnia jednak swoje kontrole w odniesieniu do dyżurów w ramach planu zapewnienia ciągłości działania.

| 12. | Jak zostało już wspomniane przez Trybunał Obrachunkowy, w 2014 r. Urząd poprawił swój wskaźnik anulowania przeniesień, który spadł z 16 % do 13 %. Urząd współpracuje obecnie z urzędami krajowymi, aby zmniejszyć anulowane przeniesienia dzięki przeglądom śródrocznym i sprawozdaniom okresowym z wykonania (których liczbę zwiększono z 10 do 18 w 2014 r.). Dodatkowe środki zostaną rozważone w związku z nowymi umowami o współpracy na kolejny rok. W odniesieniu do wysokiego poziomu przeniesień Urząd jest w trakcie wprowadzania środków w celu dalszego ich zmniejszenia. |
| --- | --- |

12.

Jak zostało już wspomniane przez Trybunał Obrachunkowy, w 2014 r. Urząd poprawił swój wskaźnik anulowania przeniesień, który spadł z 16 % do 13 %. Urząd współpracuje obecnie z urzędami krajowymi, aby zmniejszyć anulowane przeniesienia dzięki przeglądom śródrocznym i sprawozdaniom okresowym z wykonania (których liczbę zwiększono z 10 do 18 w 2014 r.). Dodatkowe środki zostaną rozważone w związku z nowymi umowami o współpracy na kolejny rok. W odniesieniu do wysokiego poziomu przeniesień Urząd jest w trakcie wprowadzania środków w celu dalszego ich zmniejszenia.

| 13. | Jak w przypadku innych agencji Urząd dokonywał wypłat na podstawie obliczeń i informacji pochodzących od Urzędu Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych (PMO) w Komisji. Urząd ma zamiar dokonać odpowiednich uregulowań/płatności w 2015 r. i objaśnił to w uwadze do sprawozdania rocznego. Urząd rozumie, że jest to problem odnotowany przez Trybunał Rachunkowy w różnych agencjach, lecz jego wpływ na sprawozdania Urzędu jest nieznaczny. |
| --- | --- |

13.

Jak w przypadku innych agencji Urząd dokonywał wypłat na podstawie obliczeń i informacji pochodzących od Urzędu Administracji i Wypłacania Należności Indywidualnych (PMO) w Komisji. Urząd ma zamiar dokonać odpowiednich uregulowań/płatności w 2015 r. i objaśnił to w uwadze do sprawozdania rocznego. Urząd rozumie, że jest to problem odnotowany przez Trybunał Rachunkowy w różnych agencjach, lecz jego wpływ na sprawozdania Urzędu jest nieznaczny.

---

| 9.12.2015 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 409/379 |
| --- | --- | --- | --- |

9.12.2015

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 409/379

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2014 wraz z odpowiedzią Agencji

(2015/C 409/42)

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”, inaczej „REA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/46/WE (1). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie badań naukowych (2). W dniu 15 czerwca 2009 r. Agencja oficjalnie uzyskała od Komisji Europejskiej niezależność administracyjną i operacyjną. |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”, inaczej „REA”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/46/WE (1). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie badań naukowych (2). W dniu 15 czerwca 2009 r. Agencja oficjalnie uzyskała od Komisji Europejskiej niezależność administracyjną i operacyjną.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

| POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI









  3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r., jak również |
| --- | --- | --- |

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) Trybunał zbadał:

a)

roczne sprawozdanie finansowe Agencji obejmujące sprawozdanie finansowe (3) oraz sprawozdanie z wykonania budżetu (4) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2014 r., jak również

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):






  a) | Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- | --- |

4.

Kierownictwo odpowiada za sporządzenie i rzetelną prezentację rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw (5):

a)

Zadania kierownictwa w zakresie rocznego sprawozdania finansowego Agencji obejmują: zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i rzetelną prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także wybór i stosowanie właściwych zasad (polityki) rachunkowości na podstawie zasad rachunkowości przyjętych przez księgowego Komisji (6) oraz sporządzanie szacunków księgowych, które są racjonalne w danych okolicznościach. Dyrektor zatwierdza roczne sprawozdanie finansowe Agencji po tym, jak zostanie ono sporządzone przez księgowego Agencji na podstawie wszystkich dostępnych informacji. Do sprawozdania finansowego księgowy dołącza oświadczenie, w którym stwierdza między innymi, czy uzyskał wystarczającą pewność, że daje ono prawdziwy i rzetelny obraz sytuacji finansowej Agencji we wszystkich istotnych aspektach.

| b) | Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych. |
| --- | --- |

b)

Zadania kierownictwa w zakresie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń i zgodności z zasadą należytego zarządzania finansami obejmują zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie skutecznego i wydajnego systemu kontroli wewnętrznej, w tym właściwego nadzoru, jak również podejmowanie odpowiednich działań w celu zapobiegania nieprawidłowościom i nadużyciom finansowym oraz – w razie konieczności – podejmowanie kroków prawnych w celu odzyskania nienależnie wypłaconych lub niewłaściwie wykorzystanych środków finansowych.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Trybunał przeprowadza kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksem etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 6. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

6.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Dobór procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnego zniekształcenia w rocznym sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu zaprojektowania procedur kontroli odpowiednich w danych okolicznościach kontroler, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej w zakresie dotyczącym sporządzania i rzetelnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone w celu zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji rocznego sprawozdania finansowego.

| 7. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności. |
| --- | --- |

7.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania poświadczenia wiarygodności.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 8. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji. |
| --- | --- |

8.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2014 r. oraz wyniki transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2014 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Milan Martin CVIKL, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 8 września 2015 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 11 z 15.1.2008, s. 9.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz sprawozdania z finansowych wyników działalności, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu znaczących zasad (polityki) rachunkowości i informacji dodatkowej.

3

(4)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

4

(5)  Art. 62 i 68 w związku z art. 53 i 58 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 298 z 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR)/Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

6

(7)  Art. 162 rozporządzenia (UE, Euratom) nr 966/2012.

7

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 179 i 180 TFUE) | Gromadzenie informacji

  Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.
  W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]
  W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez państwa członkowskie:






  — | wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi, |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 179 i 180 TFUE)

Gromadzenie informacji

Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.

W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]

W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez państwa członkowskie:

—

wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi,

| — | popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi, |
| --- | --- |

—

popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi,

| — | upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji, |
| --- | --- |

—

upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji,

| — | popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii. |
| --- | --- |

—

popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii.

Kompetencje Agencji

(decyzja wykonawcza Komisji 2013/778/WE)

Cele

Agencja pomaga Komisji w osiągnięciu celów programów ramowych w zakresie badań naukowych oraz unijnych strategii promowania wzrostu poprzez wspieranie badań naukowych i innowacji w ramach realizacji priorytetów programu „Horyzont 2020” oraz siódmego programu ramowego. Agencja udziela wydajnej i skutecznej pomocy społeczności naukowej poprzez zapewnienie sprawnego zarządzania przyznaną jej częścią środków unijnych przeznaczonych na badania naukowe i innowacje, a także poprzez zapewnienie usług wsparcia służbom badawczym Komisji i uczestnikom programów ramowych. Agencja, jako promotor europejskiej przestrzeni badawczej i polityki badawczej UE, utrzymuje bliskie kontakty z beneficjentami oraz dąży do eksponowania roli Unii Europejskiej.

W ramach nowego mandatu (zatwierdzonego przez Komisję w grudniu 2013 r.) Agencji powierzono realizację spuścizny po częściach objętych siódmym programem ramowym z poprzedniego mandatu (działania „Maria Curie”, działania dotyczące MŚP i działania badawcze „Przestrzeń kosmiczna” i „Bezpieczeństwo”) oraz wielu działań w ramach nowego programu ramowego „Horyzont 2020” (działania „Maria Skłodowska-Curie”, „Przyszłe i powstające technologie (FET)”, „Badanie przestrzeni kosmicznej”, „Wyzwania społeczne” nr 2, 6 i 7, „Upowszechnianie doskonałości i rozszerzanie uczestnictwa” oraz „Nauka dla społeczeństwa i z jego udziałem”). Jeżeli chodzi o zapewnianie wsparcia, w ramach nowego mandatu Agencja świadczy wiele rodzajów usług, w tym na rzecz nowych klientów.

Zadania

W odniesieniu do zarządzania projektami Agencja zawiera umowy o dotację i zarządza nimi, co obejmuje następujące działania:

| — | przygotowanie i publikację zaproszeń do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

przygotowanie i publikację zaproszeń do składania wniosków,

| — | ocenę wniosków, |
| --- | --- |

—

ocenę wniosków,

| — | przygotowanie i podpisywanie umów o dotację, |
| --- | --- |

—

przygotowanie i podpisywanie umów o dotację,

| — | monitorowanie realizacji projektów wraz z przyjmowaniem sprawozdań i innych produktów, |
| --- | --- |

—

monitorowanie realizacji projektów wraz z przyjmowaniem sprawozdań i innych produktów,

| — | dokonywanie płatności, odzyskiwanie środków, a także nakładanie sankcji, w rozumieniu art. 114 ust. 4 ogólnego rozporządzenia finansowego, szczególnie w przypadku stwierdzenia błędów w zadeklarowanych kosztach, wykrytych w wyniku kontroli ex post na poziomie beneficjentów końcowych, |
| --- | --- |

—

dokonywanie płatności, odzyskiwanie środków, a także nakładanie sankcji, w rozumieniu art. 114 ust. 4 ogólnego rozporządzenia finansowego, szczególnie w przypadku stwierdzenia błędów w zadeklarowanych kosztach, wykrytych w wyniku kontroli ex post na poziomie beneficjentów końcowych,

| — | reklamę ex post i upowszechnianie rezultatów. |
| --- | --- |

—

reklamę ex post i upowszechnianie rezultatów.

Jeżeli chodzi o usługi wsparcia, Agencja wykonuje następujące zadania:

| — | wsparcie administracyjne przy publikacji zaproszeń do składania wniosków, zarządzanie elektronicznym przyjmowaniem wniosków oraz wsparcie przy ocenach zdalnych i na miejscu, |
| --- | --- |

—

wsparcie administracyjne przy publikacji zaproszeń do składania wniosków, zarządzanie elektronicznym przyjmowaniem wniosków oraz wsparcie przy ocenach zdalnych i na miejscu,

| — | zakontraktowanie wszystkich ekspertów oceniających w ramach programu „Horyzont 2020” i specjalnych ekspertów zatrudnionych przez Agencję na etapie oceny projektu oraz płatności na ich rzecz (poza ekspertami Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych), |
| --- | --- |

—

zakontraktowanie wszystkich ekspertów oceniających w ramach programu „Horyzont 2020” i specjalnych ekspertów zatrudnionych przez Agencję na etapie oceny projektu oraz płatności na ich rzecz (poza ekspertami Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych),

| — | zarządzanie bazą danych uczestników programu „Horyzont 2020” (Unique Registration Facility – URF) obejmujące wsparcie przy weryfikacji zdolności finansowej wybranych beneficjentów, z którego korzysta się także w przypadku innych programów UE (Fundusz Badawczy Węgla i Stali, COSME, Erasmus +, Kreatywna Europa, Europa dla Obywateli oraz programów dotyczących zdrowia i konsumentów), |
| --- | --- |

—

zarządzanie bazą danych uczestników programu „Horyzont 2020” (Unique Registration Facility – URF) obejmujące wsparcie przy weryfikacji zdolności finansowej wybranych beneficjentów, z którego korzysta się także w przypadku innych programów UE (Fundusz Badawczy Węgla i Stali, COSME, Erasmus +, Kreatywna Europa, Europa dla Obywateli oraz programów dotyczących zdrowia i konsumentów),

| — | zarządzanie serwisem informacji o badaniach (Research Enquiry Service)/o programie „Horyzont 2020”. |
| --- | --- |

—

zarządzanie serwisem informacji o badaniach (Research Enquiry Service)/o programie „Horyzont 2020”.

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską. Przyjmuje schemat organizacyjny i roczny program prac Agencji, po zatwierdzeniu przez Komisję. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji, a także jej roczne sprawozdanie z działalności oraz roczne sprawozdanie finansowe.

Dyrektor

Dyrektor jest powoływany przez Komisję i zarządza Agencją wraz z komitetem kierującym, wykonuje budżet administracyjny, ustanawia systemy zarządzania i kontroli wewnętrznej dostosowane do zadań powierzonych Agencji oraz sporządza sprawozdania, które przedstawiane są Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. Decyzja o udzieleniu absolutorium z wykonania budżetu administracyjnego przez Agencję adresowana jest do dyrektora. Komisja odpowiada za wykonanie budżetu operacyjnego powierzonego Agencji przez Komisję.

Środki udostępnione Agencji w roku 2014 (2013)

Budżet operacyjny na rok 2014

1  557,8(1  759,2) mln euro środków na zobowiązania i 1  057,4(1  443,6) mln euro środków na płatności. Agencja wykonuje budżet operacyjny Komisji na podstawie decyzji delegowanej Komisji.

Budżet administracyjny na rok 2014

51,5(46,8) mln euro. Agencja wykonuje budżet administracyjny samodzielnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2014 r.

Stanowiska w planie zatrudnienia: 145 (140) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych 139 (138).

Pracownicy kontraktowi: 435 (418) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 409 (407) obsadzonych na dzień 31 grudnia 2014 r.

Liczba zatrudnionych pracowników ogółem: 548 (545), w tym wykonujący zadania dotyczące:

| — | realizacji programu: 365 (366), |
| --- | --- |

—

realizacji programu: 365 (366),

| — | usług wsparcia związane z programem „Horyzont 2020”: 99 (96), |
| --- | --- |

—

usług wsparcia związane z programem „Horyzont 2020”: 99 (96),

| — | administracji i zarządzania: 84 (83). |
| --- | --- |

—

administracji i zarządzania: 84 (83).

Produkty i usługi w roku 2014 (2013)

Poza realizacją spuścizny siódmego programu ramowego i dalszym zarządzaniem działaniami „Maria Skłodowska-Curie” oraz „Przestrzeń kosmiczna” i „Bezpieczeństwo” w ramach programu „Horyzont 2020” od dnia 1 stycznia 2014 r., w drugim półroczu 2014 r. Agencja stopniowo przejmowała nowe działania delegowane: badania w obszarze rolnictwa i bezpieczeństwo żywnościowe (wyzwanie społeczne 2), badania w zakresie integracyjnych, innowacyjnych i refleksyjnych społeczeństw (wyzwanie społeczne 6), nowe elementy wyzwania społecznego 7 (badania nad bezpieczeństwem informatycznym) oraz działanie „Przyszłe i powstające technologie” (FET), należące do części „Doskonała baza naukowa” programu „Horyzont 2020”.

W ramach części I programu „Horyzont 2020” – „Doskonała baza naukowa” w 2014 r. zamknięto siedem zaproszeń i dokonano trzech ocen. Łącznie zawarto 246 nowych umów o dotacje.

W ramach części II – „Wiodąca pozycja w przemyśle” w 2014 r. zamknięto sześć zaproszeń i dokonano sześciu ocen. Łącznie zawarto 36 nowych umów o dotacje.

W ramach wyzwania 2, 6 i 7 części III – „Wyzwania społeczne” w 2014 r. zamknięto jedenaście zaproszeń i dokonano sześciu ocen. Łącznie zawarto siedem nowych umów o dotacje.

W 2014 r. na rzecz projektów realizowanych w ramach programu „Horyzont 2020” dokonano 159 płatności zaliczkowych i jednej płatności okresowej.

Jeżeli chodzi o zarządzanie spuścizną programu „Ludzie” siódmego programu ramowego, dokonano 2  379(3  787) płatności (okresowych/końcowych, z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). Na koniec 2014 r. Agencja zarządzała łącznie 5  745(6  090) projektami realizowanymi w ramach tego programu.

Jeżeli chodzi o zarządzanie spuścizną programu „Możliwości” siódmego programu ramowego w zakresie działań na rzecz MŚP, dokonano 390 (577) płatności (okresowych/końcowych, z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). Na koniec 2014 r. Agencja zarządza łącznie 565 (691) projektami w ramach tego programu.

W ramach zarządzania spuścizną obszarów tematycznych „Bezpieczeństwo” i „Przestrzeń kosmiczna” programu „Współpraca” siódmego programu ramowego dokonano 193 (294) płatności (okresowych/końcowych, z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). Na koniec 2014 r. Agencja zarządzała łącznie 324 (348) projektami w tych obszarach tematycznych.

W zakresie usług wsparcia w ramach programu „Horyzont 2020” w 2014 r. osiągnięto następujące rezultaty:

| — | wsparcie przy publikacji 64 (194) zaproszeń do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

wsparcie przy publikacji 64 (194) zaproszeń do składania wniosków,

| — | wpłynęły 42  874(25  214) wnioski za pośrednictwem elektronicznego narzędzia do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

wpłynęły 42  874(25  214) wnioski za pośrednictwem elektronicznego narzędzia do składania wniosków,

| — | zakontraktowano 11  399(4  323) ekspertów oceniających i dokonano 10  585(5  055) płatności na rzecz ekspertów (należy odnotować, że dane dotyczące 2013 r. odnoszą się tylko do programów, którymi zarządzała Agencja, zaś w 2014 r. zarządzanie Agencji objęło prawie wszystkich ekspertów oceniających w ramach programu „Horyzont 2020”), |
| --- | --- |

—

zakontraktowano 11  399(4  323) ekspertów oceniających i dokonano 10  585(5  055) płatności na rzecz ekspertów (należy odnotować, że dane dotyczące 2013 r. odnoszą się tylko do programów, którymi zarządzała Agencja, zaś w 2014 r. zarządzanie Agencji objęło prawie wszystkich ekspertów oceniających w ramach programu „Horyzont 2020”),

| — | zatwierdzono 5  923(4  524) uczestników, |
| --- | --- |

—

zatwierdzono 5  923(4  524) uczestników,

| — | wysłano 13  052(4  488) odpowiedzi na pytania zadane w ramach serwisu informacji o badaniach (Research Enquiry Service). |
| --- | --- |

—

wysłano 13  052(4  488) odpowiedzi na pytania zadane w ramach serwisu informacji o badaniach (Research Enquiry Service).

Źródło: Załącznik przekazany przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---