# Úřední věstník C 304/15.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 304 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5815. září2015 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 304

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5815. září2015

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | |
| 2015/C 304/01 | Poznámka pro čtenáře | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

2015/C 304/01

Poznámka pro čtenáře

1

---

| | IV   Informace |
| --- | --- |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2015/C 304/02 | Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2014 | 2 |

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2015/C 304/02

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2014

2

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

15.9.2015

| 15.9.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 304/1 |
| --- | --- | --- | --- |

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 304/1

---

POZNÁMKA PRO ČTENÁŘE

(2015/C 304/01)

Aniž jsou dotčena ustanovení článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie, který stanoví odpovědnost Účetního dvora za kontrolu všech příjmů a výdajů Unie, a ustanovení článku 319 uvedené smlouvy týkající se udílení absolutoria, nechává Účetní dvůr od uzávěrky rozpočtového roku 1987 své příjmové a výdajové účty každý rok ověřovat nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za rozpočtové roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru Evropského parlamentu pro rozpočtovou kontrolu.

Počínaje zprávou za rozpočtový rok 1992 se zprávy nezávislého auditora zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie v souladu s rozhodnutím, které členové Účetního dvora přijali na svém zasedání dne 8. července 1993.

Za Účetní dvůr

Eduardo RUIZ GARCÍA

generální tajemník Evropského účetního dvora

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 15.9.2015 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 304/2 |
| --- | --- | --- | --- |

15.9.2015

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 304/2

---

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2014

(2015/C 304/02)

OBSAH

| Ověření účetní závěrky | 3 |
| --- | --- |

| Zpráva nezávislého auditora | 4 |
| --- | --- |

| Účetní závěrka a vysvětlující informace | 5 |
| --- | --- |

| Rozvaha | 5 |
| --- | --- |

| Výkaz o finanční výkonnosti | 6 |
| --- | --- |

| Výkaz peněžních toků | 7 |
| --- | --- |

| Výkaz změn v čistých aktivech | 7 |
| --- | --- |

| Účetní metody a příloha k účetní závěrce | 8 |
| --- | --- |

| 1. | Obecné informace | 8 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Právní základ a účetní pravidla | 8 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Příloha k rozvaze | 10 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Příloha k výkazu o finanční výkonnosti | 12 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Další významné informace | 14 |
| --- | --- | --- |

5.

| Informace k rozpočtu na rozpočtový rok 2014 | 16 |
| --- | --- |

| A | Výpočet rozpočtového výsledku | 16 |
| --- | --- | --- |

A

| B | Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění | 16 |
| --- | --- | --- |

B

| Zpráva o nezávislém ověření | 18 |
| --- | --- |

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Ověření roční účetní závěrky Evropského účetního dvora za rok 2014

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2014 byla sestavena v souladu s hlavou IX finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise, a v souladu s účetními zásadami a metodami, které jsem přijal já sám.

V souladu s článkem 68 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora, výsledků jeho hospodaření a peněžních toků.

V Lucemburku dne 20. května 2015.

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

účetní Evropského účetního dvora

---

AUDITNÍ ZPRÁVA

Určená vedení

Evropského účetního dvora

Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Evropského účetního dvora, která obsahuje rozvahu k 31. prosinci 2014, výkaz finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků a výkaz změn čistých aktiv za rozpočtový rok 2014 a dále shrnutí podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Účetní závěrka začíná na straně 5 a končí na straně 17.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Odpovědnost auditora (Réviseur d'entreprises agréé)

Naší povinností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tyto standardy vyžadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

„Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2014 a jeho finanční výkonnosti a peněžních toků za rozpočtový rok 2014 v souladu s nařízením Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie, a nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení.“

V Lucemburku dne 20. května 2015.

PricewaterhouseCoopers

zastoupená:

Pierre KRIER

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE

Rozvaha

| (v EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Dlouhodobý majetek | | | |
| Nehmotný majetek | 3.1. | 4 8 42  801 | 4 1 48  978 |
| Budovy, stroje a zařízení | 3.2. | 8 8 5 91  910 | 9 5 6 10  315 |
| Pohledávky | | — | 25 |
| | | 9 3 4 34  711 | 9 9 7 59  318 |
| Krátkodobý majetek | | | |
| Pohledávky | 3.3. | 7 57  924 | 3 89  149 |
| Peníze a peněžní ekvivalenty | 3.4. | 1 0 1 83  273 | 1 2 4 79  808 |
| | | 1 0 9 41  197 | 1 2 8 68  957 |
| Aktiva celkem | | 10 4 3 75  908 | 11 2 6 28  275 |
| Dlouhodobé závazky | | | |
| Zaměstnanecké požitky | 3.5. | — | 6 6 3 74  932 |
| Ostatní závazky | 3.6. | — | 1 75  000 |
| | | — | 6 6 5 49  932 |
| Krátkodobé závazky | | | |
| Rezervy | 3.7. | 27  250 | 1 0 52  207 |
| Závazky | 3.8. | 7 0 28  142 | 1 4 2 80  819 |
| | | 7 0 55  392 | 1 5 3 33  026 |
| Pasiva celkem | | 7 0 55  392 | 8 1 8 82  958 |
| Čistá aktiva | | 9 7 3 20  516 | 3 0 7 45  317 |
| Přebytek/schodek z minulých let | | 3 0 7 45  317 | 3 7 0 41  226 |
| Hospodářský výsledek za rok | | 6 6 5 75  199 | (6 2 95  909) |
| Čistá aktiva | | 9 7 3 20  516 | 3 0 7 45  317 |

(v EUR)

Bod přílohy

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Dlouhodobý majetek

Nehmotný majetek

3.1.

4 8 42  801

4 1 48  978

Budovy, stroje a zařízení

3.2.

8 8 5 91  910

9 5 6 10  315

Pohledávky

—

25

9 3 4 34  711

9 9 7 59  318

Krátkodobý majetek

Pohledávky

3.3.

7 57  924

3 89  149

Peníze a peněžní ekvivalenty

3.4.

1 0 1 83  273

1 2 4 79  808

1 0 9 41  197

1 2 8 68  957

Aktiva celkem

10 4 3 75  908

11 2 6 28  275

Dlouhodobé závazky

Zaměstnanecké požitky

3.5.

—

6 6 3 74  932

Ostatní závazky

3.6.

—

1 75  000

—

6 6 5 49  932

Krátkodobé závazky

Rezervy

3.7.

27  250

1 0 52  207

Závazky

3.8.

7 0 28  142

1 4 2 80  819

7 0 55  392

1 5 3 33  026

Pasiva celkem

7 0 55  392

8 1 8 82  958

Čistá aktiva

9 7 3 20  516

3 0 7 45  317

Přebytek/schodek z minulých let

3 0 7 45  317

3 7 0 41  226

Hospodářský výsledek za rok

6 6 5 75  199

(6 2 95  909)

Čistá aktiva

9 7 3 20  516

3 0 7 45  317

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz finanční výkonnosti

| (v EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 2014 | 2013 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce | 4.1. | 11 4 5 00  000 | 11 2 8 00  000 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2. | 1 9 4 64  086 | 1 7 3 09  843 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3. | 25  213 | 30  268 |
| Provozní výnosy celkem | 4.4 | 13 3 9 89  299 | 13 0 1 40  111 |
| Osobní náklady | 4.5. | (10 4 4 31  815) | (9 9 3 47  366) |
| Náklady spojené s majetkem | 4.6. | (6 5 43  584) | (5 9 88  272) |
| Ostatní správní výdaje | 4.7. | (1 8 5 52  871) | (1 9 7 88  770) |
| Operační výdaje | 4.8. | (23  621) | (12  695) |
| Provozní náklady celkem | | (12 9 5 51  891) | (12 5 1 37  103) |
| Přebytek/(schodek) z provozních činností | | 4 4 37  408 | 5 0 03  008 |
| Výnosy z finančních operací | 4.9. | 4  947 | 646 |
| Náklady na finanční operace | 4.10. | (20  049) | (20  020) |
| Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) | 4.11. | 6 2 1 52  893 | (1 1 2 79  543) |
| Přebytek/(schodek) z neprovozních činností | | 6 2 1 37  791 | (1 1 2 98  917) |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | | 6 6 5 75  199 | (6 2 95  909) |

(v EUR)

Bod přílohy

2014

2013

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce

4.1.

11 4 5 00  000

11 2 8 00  000

Výnosy ze správní činnosti

4.2.

1 9 4 64  086

1 7 3 09  843

Ostatní provozní výnosy

4.3.

25  213

30  268

Provozní výnosy celkem

4.4

13 3 9 89  299

13 0 1 40  111

Osobní náklady

4.5.

(10 4 4 31  815)

(9 9 3 47  366)

Náklady spojené s majetkem

4.6.

(6 5 43  584)

(5 9 88  272)

Ostatní správní výdaje

4.7.

(1 8 5 52  871)

(1 9 7 88  770)

Operační výdaje

4.8.

(23  621)

(12  695)

Provozní náklady celkem

(12 9 5 51  891)

(12 5 1 37  103)

Přebytek/(schodek) z provozních činností

4 4 37  408

5 0 03  008

Výnosy z finančních operací

4.9.

4  947

646

Náklady na finanční operace

4.10.

(20  049)

(20  020)

Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy)

4.11.

6 2 1 52  893

(1 1 2 79  543)

Přebytek/(schodek) z neprovozních činností

6 2 1 37  791

(1 1 2 98  917)

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

6 6 5 75  199

(6 2 95  909)

Výkaz peněžních toků

| (v EUR) |
| --- |
| | 2014 | 2013 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | 6 6 5 75  199 | (6 2 95  909) |
| Provozní činnosti – opravy | | |
| Odpisy nehmotného majetku | 5 50  630 | 1 97  753 |
| Odpisy hmotného majetku | 7 1 22  924 | 5 7 61  980 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv | (1 1 99  957) | (2 0 14  710) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek | (3 68  750) | 1 1 97  959 |
| | | |
| Zvýšení/(snížení) závazků | (7 2 52  677) | (9 4 21  487) |
| | | |
| Čisté peněžní toky z provozních činností | 6 5 4 27  369 | (1 0 5 74  414) |
| Peněžní toky z investičních činností | | |
| Nákup budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (–) | (1 3 67  492) | (8 0 38  985) |
| Výnosy z budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (+) | 18  520 | 28  540 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností | (1 3 48  972) | (8 0 10  445) |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | (6 6 3 74  932) | 7 4 39  624 |
| Čistý zvýšení/(snížení) peněz a peněžních ekvivalentů | (2 2 96  535) | (1 1 1 45  235) |
| Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku roku | 1 2 4 79  808 | 2 3 6 25  043 |
| Peníze a peněžní ekvivalenty na konci roku | 1 0 1 83  273 | 1 2 4 79  808 |

(v EUR)

2014

2013

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

6 6 5 75  199

(6 2 95  909)

Provozní činnosti – opravy

Odpisy nehmotného majetku

5 50  630

1 97  753

Odpisy hmotného majetku

7 1 22  924

5 7 61  980

Zvýšení/(snížení) rezerv

(1 1 99  957)

(2 0 14  710)

(Zvýšení)/snížení pohledávek

(3 68  750)

1 1 97  959

Zvýšení/(snížení) závazků

(7 2 52  677)

(9 4 21  487)

Čisté peněžní toky z provozních činností

6 5 4 27  369

(1 0 5 74  414)

Peněžní toky z investičních činností

Nákup budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (–)

(1 3 67  492)

(8 0 38  985)

Výnosy z budov, strojů a zařízení a nehmotného majetku (+)

18  520

28  540

Čisté peněžní toky z investičních činností

(1 3 48  972)

(8 0 10  445)

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

(6 6 3 74  932)

7 4 39  624

Čistý zvýšení/(snížení) peněz a peněžních ekvivalentů

(2 2 96  535)

(1 1 1 45  235)

Peníze a peněžní ekvivalenty na počátku roku

1 2 4 79  808

2 3 6 25  043

Peníze a peněžní ekvivalenty na konci roku

1 0 1 83  273

1 2 4 79  808

Výkaz změn v čistých aktivech

| (v EUR) |
| --- |
| Čistá aktiva | 2014 | 2013 |
| Stav na počátku roku | 3 0 7 45  317 | 3 7 0 41  226 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | 6 6 5 75  199 | (6 2 95  909) |
| Stav na konci roku | 9 7 3 20  516 | 3 0 7 45  317 |

(v EUR)

Čistá aktiva

2014

2013

Stav na počátku roku

3 0 7 45  317

3 7 0 41  226

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

6 6 5 75  199

(6 2 95  909)

Stav na konci roku

9 7 3 20  516

3 0 7 45  317

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.   
  Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“), sídlící v Lucemburku, byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

| Poslání Evropského účetního dvora

  Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie.
  Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány.
  Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účinné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.
  Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy. |
| --- |

Poslání Evropského účetního dvora

Posláním Evropského účetního dvora je přispívat ke zdokonalování finančního řízení EU, podporovat vyvozování odpovědnosti a transparentnost a vystupovat jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Unie.

Úlohou Účetního dvora jako nezávislého externího auditora EU je kontrolovat, zda jsou finanční prostředky EU správně zaúčtovány, zda se vybírají a vynakládají v souladu s příslušnými pravidly a nařízeními a zda jsou optimálně využívány.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účinné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   
  Právní základ a účetní pravidla

2.1.   Východisko pro prezentaci účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (1)(dále jen „finanční nařízení“), a nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 (2) o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení.

2.2.   Účetní zásady

Podle článku 144 finančního nařízení musí finanční výkazy podávat informace, včetně informací o účetních zásadách, způsobem zajišťujícím jejich relevanci, spolehlivost, srovnatelnost a srozumitelnost. Rozpočtové účty musí respektovat rozpočtové zásady stanovené ve finančním nařízení. Podávají věrný a poctivý obraz o rozpočtových příjmových a výdajových operacích.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropské unie (účetní pravidla EU), která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.3.   Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4.   Nehmotný majetek

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5.   Budovy, stroje a zařízení

Všechny budovy, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomické užitky či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Účetnímu dvoru a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení budov, strojů a zařízení, nevznikly v souvislosti s takovými nákupy ani žádné výpůjční náklady.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

| Budovy | 25 let nebo očekávaná doba životnosti |
| --- | --- |
| Stroje a zařízení | 4 roky, 8 let |
| Nábytek a vozový park | 4 roky, 8 let, 10 let |
| Počítačové technické vybavení | 4 roky |
| Úpravy pronajatých budov | délka pronájmu |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 4 roky, 6 let, 8 let |

Budovy

25 let nebo očekávaná doba životnosti

Stroje a zařízení

4 roky, 8 let

Nábytek a vozový park

4 roky, 8 let, 10 let

Počítačové technické vybavení

4 roky

Úpravy pronajatých budov

délka pronájmu

Ostatní vybavení budov a staveb

4 roky, 6 let, 8 let

2.6.   Zaměstnanecké požitky

Podle článku 19 nařízení Rady (EHS, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (3) představují zaměstnanecké požitky budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. O požitcích stanovených tímto důchodovým systémem se účtuje v rozpočtu Unie a členské státy společně zaručují výplatu těchto požitků. Závazek k budoucím důchodovým platbám se účtuje v souladu s účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“. K 31. prosinci 2014 se odpovídající důchodový závazek zobrazuje a vykazuje v účetní závěrce Komise.

2.7.   Rezervy

Rezervy se vytvářejí v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo mimosmluvní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, pokud je více než poloviční pravděpodobnost, že vypořádání tohoto závazku si vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.8.   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel EU se operace a účetní události zachycují ve finančních výkazech za období, s nímž souvisí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

3.   
  Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÝ MAJETEK

3.1.   Nehmotný majetek

Pohyby nehmotného majetku během roku 2014:

| (v EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2014 | Přírůstky | Úbytky | Převod | Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2014 | Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2014 | Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2014 |
| Programové vybavení | 1 5 52  393 | 1 71  698 | (454) | 1 4 90  265 | 3 2 13  902 | (1 8 14  813) | 1 3 99  089 |
| Nedokončený nehmotný majetek | 3 8 60  768 | 1 0 73  209 | | (1 4 90  265) | 3 4 43  712 | | 3 4 43  712 |
| Celkem | 5 4 13  161 | 1 2 44  907 | (454) | 0 | 6 6 57  614 | (1 8 14  813) | 4 8 42  801 |

(v EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2014

Přírůstky

Úbytky

Převod

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2014

Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2014

Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2014

Programové vybavení

1 5 52  393

1 71  698

(454)

1 4 90  265

3 2 13  902

(1 8 14  813)

1 3 99  089

Nedokončený nehmotný majetek

3 8 60  768

1 0 73  209

(1 4 90  265)

3 4 43  712

3 4 43  712

Celkem

5 4 13  161

1 2 44  907

(454)

0

6 6 57  614

(1 8 14  813)

4 8 42  801

V roce 2014 se neúčtovalo o žádných nákladech souvisejících s výzkumnými činnostmi.

3.2.   Budovy, stroje a zařízení

Pohyby na účtech budov, strojů a zařízení během roku 2014:

| (v EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2014 | Přírůstky | Úbytky | Převod | Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2014 | Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2014 | Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2014 |
| Pozemky | 7 76  631 | | | | 7 76  631 | | 7 76  631 |
| Budovy | 12 2 8 66  646 | 15  010 | (1 5 45  542) | 2 9 99  084 | 12 4 3 35  198 | (4 1 8 46  701) | 8 2 4 88  497 |
| Stroje a zařízení | 7 52  703 | 87  665 | (5  906) | | 8 34  462 | (4 85  516) | 3 48  946 |
| Počítačové technické vybavení | 4 7 98  617 | 6 73  788 | (1 6 59  640) | | 3 8 12  765 | (2 2 36  847) | 1 5 75  918 |
| Nábytek a vozový park | 4 5 85  224 | 1 77  215 | (38  115) | | 4 7 24  324 | (2 0 85  363) | 2 6 38  961 |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 1 8 18  012 | 7 14  449 | (2 19  879) | | 2 3 12  582 | (1 5 49  625) | 7 62  957 |
| Nedokončený majetek | 4 1 49  082 | — | (1 1 49  998) | (2 9 99  084) | — | | — |
| Celkem | 13 9 7 46  915 | 1 6 68  127 | (4 6 19  080) | — | 13 6 7 95  962 | (4 8 2 04  052) | 8 8 5 91  910 |

(v EUR)

Hrubá účetní hodnota k 1. lednu 2014

Přírůstky

Úbytky

Převod

Hrubá účetní hodnota k 31. prosinci 2014

Oprávky a snížení hodnoty k 31. prosinci 2014

Čistá účetní hodnota k 31. prosinci 2014

Pozemky

7 76  631

7 76  631

7 76  631

Budovy

12 2 8 66  646

15  010

(1 5 45  542)

2 9 99  084

12 4 3 35  198

(4 1 8 46  701)

8 2 4 88  497

Stroje a zařízení

7 52  703

87  665

(5  906)

8 34  462

(4 85  516)

3 48  946

Počítačové technické vybavení

4 7 98  617

6 73  788

(1 6 59  640)

3 8 12  765

(2 2 36  847)

1 5 75  918

Nábytek a vozový park

4 5 85  224

1 77  215

(38  115)

4 7 24  324

(2 0 85  363)

2 6 38  961

Ostatní vybavení budov a staveb

1 8 18  012

7 14  449

(2 19  879)

2 3 12  582

(1 5 49  625)

7 62  957

Nedokončený majetek

4 1 49  082

—

(1 1 49  998)

(2 9 99  084)

—

—

Celkem

13 9 7 46  915

1 6 68  127

(4 6 19  080)

—

13 6 7 95  962

(4 8 2 04  052)

8 8 5 91  910

KRÁTKODOBÝ MAJETEK

3.3.   Pohledávky

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Krátkodobé pohledávky související s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států | 2  577 | 2  768 |
| Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty | 1 80  210 | 1 89  485 |
| Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie | 5 64  853 | 1 95  197 |
| Pohledávky od subjektů EU | 10  284 | 1  699 |
| Celkem | 7 57  924 | 3 89  149 |

(v EUR)

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Krátkodobé pohledávky související s převody důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států

2  577

2  768

Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty

1 80  210

1 89  485

Náklady příštích období související s pronájmem budov a se smlouvami na informační technologie

5 64  853

1 95  197

Pohledávky od subjektů EU

10  284

1  699

Celkem

7 57  924

3 89  149

3.4.   Peníze a peněžní ekvivalenty

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Pokladní hotovost | 1  000 | 1  000 |
| Běžný bankovní účet | 6 59  601 | 3 32  783 |
| Svěřenecký účet | 9 5 22  672 | 1 2 1 46  025 |
| Celkem | 1 0 1 83  273 | 1 2 4 79  808 |

(v EUR)

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Pokladní hotovost

1  000

1  000

Běžný bankovní účet

6 59  601

3 32  783

Svěřenecký účet

9 5 22  672

1 2 1 46  025

Celkem

1 0 1 83  273

1 2 4 79  808

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňuje spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod přílohy 5.3).

Účetní dvůr využívá svěřenecký účet pouze za určitých podmínek, které jsou stanoveny ve smlouvě s Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg.

Výhradním příjemcem plateb z tohoto svěřeneckého účtu je provozní bankovní účet konsorcia, které vykonává funkci projektového manažera. Tento provozní účet využívá výhradně projektový manažer na úhrady faktur stavebních společností.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

3.5.   Zaměstnanecké požitky

V rámci postupu stanovení odhadů správních výdajů orgánů a institucí v návrhu rozpočtu na rok 2015 Komise navrhla zahrnout výdaje související s důchody členů všech orgánů a institucí EU do oddílu v rozpočtu věnovanému Komisi, který již obsahuje výdaje na důchody zaměstnanců všech orgánů a institucí.

Evropský účetní dvůr stejně jako ostatní orgány a instituce s tímto návrhem souhlasil a výdaje související s důchody členů Účetního dvora byly ve schváleném rozpočtu na rok 2015 přesunuty do oddílu Komise.

Odpovídající důchodový závazek k 31. prosinci 2014 bude tedy v souladu s požadavkem účetního Komise v jeho pokynech k účetní uzávěrce za rok 2014 a k výročnímu rozpočtovému výkaznictví vykázán na účtech Komise.

3.6.   Ostatní závazky

S ukončením pronájmu budovy K9 nebyly spojeny žádné výdaje na opravy.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.7.   Rezervy

Jedná se o odhad částek, které bude zřejmě nutné zaplatit v souvislosti s několika probíhajícími právními spory.

3.8.   Závazky

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Krátkodobé závazky | 15  571 | 14  393 |
| Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům | (16  315) | (10  212) |
| Výdaje příštích období | 6 8 08  292 | 1 4 1 07  180 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu | 2 20  594 | 1 69  458 |
| Celkem | 7 0 28  142 | 1 4 2 80  819 |

(v EUR)

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Krátkodobé závazky

15  571

14  393

Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům

(16  315)

(10  212)

Výdaje příštích období

6 8 08  292

1 4 1 07  180

Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu

2 20  594

1 69  458

Celkem

7 0 28  142

1 4 2 80  819

4.   
  Příloha k výkazu finanční výkonnosti

| 4.1. | V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi. |
| --- | --- |

4.1.

V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

| 4.2. | Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení. |
| --- | --- |

4.2.

Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

| 4.3. | „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků. |
| --- | --- |

4.3.

„Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

| 4.4. | Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně: |
| --- | --- |

4.4.

Výnosy ze směnných a nesměnných operací byly vytvořeny následovně:

| (v EUR) |
| --- |
| | 2014 | 2013 |
| Výnosy ze směnných operací | 30  160 | 22  378 |
| Výnosy z nesměnných operací | 13 3 9 64  086 | 13 0 1 17  733 |
| Výnosy celkem | 13 3 9 94  246 | 13 0 1 40  111 |

(v EUR)

2014

2013

Výnosy ze směnných operací

30  160

22  378

Výnosy z nesměnných operací

13 3 9 64  086

13 0 1 17  733

Výnosy celkem

13 3 9 94  246

13 0 1 40  111

| 4.5. | „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí rozpočtového bodu „Pohyb důchodů“ (viz bod přílohy 4.11). |
| --- | --- |

4.5.

„Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí rozpočtového bodu „Pohyb důchodů“ (viz bod přílohy 4.11).

| 4.6. | V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6.

V položce „Náklady spojené s majetkem“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

| 4.7. | Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly: |
| --- | --- |

4.7.

Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

| — | pronájem budov a související náklady |
| --- | --- |

—

pronájem budov a související náklady

| — | informační technologie a komunikace |
| --- | --- |

—

informační technologie a komunikace

| — | výdaje na služební cesty |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty

| — | úklid a zabezpečení a ostraha budov. |
| --- | --- |

—

úklid a zabezpečení a ostraha budov.

| 4.8. | „Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát. |
| --- | --- |

4.8.

„Operační výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

| 4.9. | „Výnosy z finančních operací“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.9.

„Výnosy z finančních operací“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

| 4.10. | „Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.10.

„Náklady na finanční operace“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

| 4.11. | Položka „pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku 2014. Vzhledem k tomu, že výdaje spojené s důchody členů byly v rozpočtu na rok 2015 převedeny do oddílu věnovanému Komisi, změny čistého závazku z titulu důchodů členů (6 6 3 74  932 EUR) budou převedeny do účetnictví Komise. |
| --- | --- |

4.11.

Položka „pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku 2014. Vzhledem k tomu, že výdaje spojené s důchody členů byly v rozpočtu na rok 2015 převedeny do oddílu věnovanému Komisi, změny čistého závazku z titulu důchodů členů (6 6 3 74  932 EUR) budou převedeny do účetnictví Komise.

| (v EUR) |
| --- |
| | 2014 | 2013 |
| Změny čistého závazku z titulu důchodů členů | (6 6 3 74  932) | 7 4 39  624 |
| Vyplacené doživotní důchody | 2 9 38  437 | 2 7 15  911 |
| Vyplacené pozůstalostní důchody | 3 80  772 | 3 25  474 |
| Vyplacené přechodné dávky | 1 6 63  086 | 1 5 37  185 |
| Vyplacené invalidní důchody | — | — |
| Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet | 4 9 82  295 | 4 5 78  570 |
| Opravný koeficient | 2 29  296 | 1 62  071 |
| Daně odečtené z plateb | (9 89  552) | (9 00  722) |
| Celkový pohyb důchodů | (6 2 1 52  893) | 1 1 2 79  543 |

(v EUR)

2014

2013

Změny čistého závazku z titulu důchodů členů

(6 6 3 74  932)

7 4 39  624

Vyplacené doživotní důchody

2 9 38  437

2 7 15  911

Vyplacené pozůstalostní důchody

3 80  772

3 25  474

Vyplacené přechodné dávky

1 6 63  086

1 5 37  185

Vyplacené invalidní důchody

—

—

Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet

4 9 82  295

4 5 78  570

Opravný koeficient

2 29  296

1 62  071

Daně odečtené z plateb

(9 89  552)

(9 00  722)

Celkový pohyb důchodů

(6 2 1 52  893)

1 1 2 79  543

5.   
  Další významné informace

5.1.   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Cestovní kancelář | — | 50  000 |
| Renovace budovy K1 | 2  500 | 2  500 |
| Projektové řízení budovy K3 | 2 2 99  801 | 7 1 96  680 |
| Pojišťovna | 1  361 | 1  361 |
| Telekomunikace | 20  000 | 20  000 |
| Metodická podpora EMAS | 4  680 | — |
| Celkem | 2 3 28  342 | 7 2 70  541 |

(v EUR)

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Cestovní kancelář

—

50  000

Renovace budovy K1

2  500

2  500

Projektové řízení budovy K3

2 2 99  801

7 1 96  680

Pojišťovna

1  361

1  361

Telekomunikace

20  000

20  000

Metodická podpora EMAS

4  680

—

Celkem

2 3 28  342

7 2 70  541

5.2.   Závazky k budoucímu financování

| (v EUR) |
| --- |
| | 31. prosince 2014 | 31. prosince 2013 |
| Operační leasing budov | 8 07  500 | 5 60  000 |
| Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení | 2 9 14  006 | 2 3 73  573 |
| Mezisoučet | 3 7 21  506 | 2 9 33  573 |
| Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2014 | 4 9 56  357 | 9 3 64  602 |
| Celkem | 8 6 77  863 | 1 2 2 98  175 |

(v EUR)

31. prosince 2014

31. prosince 2013

Operační leasing budov

8 07  500

5 60  000

Operační leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení

2 9 14  006

2 3 73  573

Mezisoučet

3 7 21  506

2 9 33  573

Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2014

4 9 56  357

9 3 64  602

Celkem

8 6 77  863

1 2 2 98  175

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě zbývajících závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

5.3.   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na němž stojí, v roce 1990 koupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel rámcovou smlouvu s lucemburským státem, na jejímž základě získal za částku 1 EUR a na dobu 49 let (dobu platnosti lze jednou prodloužit) právo využít další pozemek pro stavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné uzavřít novou rámcovou smlouvu, což lucemburský stát a Účetní dvůr učinily dne 22. února 2008.

Oba pozemky související s výše zmíněnými dvěma přístavbami (K2 i K3) stát Účetnímu dvoru prodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Unie, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

V Lucembursku se využívání kancelářských budov povoluje na období 15 let. Po uplynutí této doby musí být budovy modernizovány, aby splňovaly aktuální normy pro oblast zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. V budově K1 proto proběhly úpravy pro zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví při práci. Tyto úpravy byly dokončeny a v roce 2010 bylo potvrzeno jejich formální konečné schválení. Budova K2 byla zprovozněna v listopadu 2003, a povolení k jejímu užívání (autorisation d’exploitation) tudíž platí do roku 2018.

Práce na stavbě budovy K3 byly zahájeny v březnu 2010 a dne 15. listopadu 2012 se budova K3 začala používat.

5.4.   Možné významné závazky vyplývající ze soudních sporů
   (4).

Účetní dvůr nemá žádné možné významné závazky vyplývající ze soudních sporů.

---

(1)  Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1.

(3)  Úř. věst. L 268, 20. 10. 1977, s. 1.

(4)  Účetní pravidlo EU č. 10 Rezervy, podmíněné závazky a podmíněná aktiva.

---

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2014

A   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu.

| (v EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostředků roku 2014 | (12 4 1 62  633) |
| Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby | (9 4 99  604) |
| Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy | (53  360) |
| Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2014 | 1 9 4 87  805 |
| Rozpočtové inkasní příkazy z předchozích let inkasované v průběhu roku 2014 | 11  244 |
| Oprava inkasních příkazů z předchozích let | — |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2014 | (7 8 25  569) |
| Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let | 1 1 0 40  895 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 1 05  327 |
| Rozpočtový výsledek | (11 0 8 95  895) |

(v EUR)

Platby z rozpočtových prostředků roku 2014

(12 4 1 62  633)

Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby

(9 4 99  604)

Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy

(53  360)

Inkasní příkazy vydané a inkasované v průběhu roku 2014

1 9 4 87  805

Rozpočtové inkasní příkazy z předchozích let inkasované v průběhu roku 2014

11  244

Oprava inkasních příkazů z předchozích let

—

Prostředky na platby přenesené do roku 2014

(7 8 25  569)

Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let

1 1 0 40  895

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

1 05  327

Rozpočtový výsledek

(11 0 8 95  895)

Mezi původním a konečným rozpočtem nedošlo k žádným doplněním ani snížením.

B   Sesouhlasení výsledku hospodaření s výsledkem plnění rozpočtu

| (v EUR) |
| --- |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | 6 6 5 75  199 |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku | (16 7 5 38  431) |
| | Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku | (1 5 94  505) |
| | Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření | (11 4 5 00  000) |
| | Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6) | 1 2 19  754 |
| | Odpisy nehmotného a hmotného majetku | 6 6 66  026 |
| | Rezervy | — |
| | Opravné položky | — |
| | Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2014 v třídě 7 | (3  042) |
| | Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby | 9 4 99  604 |
| | Jiné | (6 8 8 27  941) |
| | Kurzové rozdíly | 1  673 |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku | (9 9 32  663) |
| | Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku) | (3 7 55  403) |
| | Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2014 | 1  690 |
| | Prostředky na platby přenesené do roku 2014 | (7 8 25  569) |
| | Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku | 1 5 41  292 |
| | Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 1 05  327 |
| | Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám) | |
| | Jiné | — |
| Rozpočtový výsledek | (11 0 8 95  895) |

(v EUR)

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

6 6 5 75  199

Oprava zohledňující položky zahrnuté v hospodářském, ale nikoliv rozpočtovém výsledku

(16 7 5 38  431)

Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku

(1 5 94  505)

Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření

(11 4 5 00  000)

Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)

1 2 19  754

Odpisy nehmotného a hmotného majetku

6 6 66  026

Rezervy

—

Opravné položky

—

Dosud neinkasované inkasní příkazy vydané v roce 2014 v třídě 7

(3  042)

Platby uhrazené z přenesených prostředků na platby

9 4 99  604

Jiné

(6 8 8 27  941)

Kurzové rozdíly

1  673

Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku

(9 9 32  663)

Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)

(3 7 55  403)

Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2014

1  690

Prostředky na platby přenesené do roku 2014

(7 8 25  569)

Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku

1 5 41  292

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31. 12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

1 05  327

Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)

Jiné

—

Rozpočtový výsledek

(11 0 8 95  895)

---

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

Určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2014.

Za vedení účetnictví a evidence a za vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora. Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, zda:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

| — | nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 ze dne 25. října 2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočtu“) Unie a o zrušení nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 ze dne 29. října 2012 o prováděcích pravidlech k nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012, kterým se stanoví finanční pravidla o souhrnném rozpočtu Unie (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 24/2014 o interních pravidlech pro plnění rozpočtu ze dne 5. června 2014. Tato ustanovení jsou součástí řízení stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě; řízení se týkají operačního procesu souvisejícího s plněním rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutí Evropského účetního dvora č. 24/2014 o interních pravidlech pro plnění rozpočtu ze dne 5. června 2014. Tato ustanovení jsou součástí řízení stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě; řízení se týkají operačního procesu souvisejícího s plněním rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

| — | Článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast. |
| --- | --- |

—

Článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast.

| — | Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 8 – Stavební projekty – „Předseda předkládá Evropskému parlamentu a Radě všechny projekty související s budovami, u nichž je pravděpodobné, že budou mít z hlediska rozpočtu Účetního dvora výrazné finanční dopady. Článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem.“

| — | Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“ |
| --- | --- |

—

Článek 11.2 – „Před vlastním podpisem osoby oprávněné podepisovat bankovní příkazy k úvěrovým převodům konkrétně ověří, zda bankovní příkazy k úvěrovým převodům odpovídají platebním příkazům.“

| — | Článek 17.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v čl. 17.2.“ |
| --- | --- |

—

Článek 17.2 – „K žádosti o převod musí být přiloženy informace uvedené v čl. 17.2.“

| — | Článek 18.4 – „Účetní schvalujícím osobám prostřednictvím ústředního systému IT zpřístupní seznam částek, které budou přeneseny. Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 18.4 – „Účetní schvalujícím osobám prostřednictvím ústředního systému IT zpřístupní seznam částek, které budou přeneseny. Schvalující osoby odpovídají za to, že ke konci roku budou přeneseny pouze ty částky, u nichž je tento krok podložen právním závazkem.“

| — | Článek 20 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis majetku.“ |
| --- | --- |

—

Článek 20 – Inventární soupisy majetku – „V souladu s postupy, které po konzultaci s účetním stanovil generální tajemník, bude v databázi sdílené všemi schvalujícími osobami veden inventární soupis majetku.“

| — | Článek 22.1 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“ |
| --- | --- |

—

Článek 22.1 – Minimální řídící postupy a postupy vnitřní kontroly – „Řídící postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly schválenými Účetním dvorem.“

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě naší práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

V Lucemburku dne 20. května 2015.

PricewaterhouseCoopers, Société coopérative

Reviseur d'entreprises

zastoupená:

Pierre KRIER

---