# Gazzetta ufficiale C 473/16 d

| | ISSN 1977-0944 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell’Unione europea | C 473 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 59° anno16 dicembre 2016 |

ISSN 1977-0944

Gazzetta ufficiale

dell’Unione europea

C 473

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

59° anno16 dicembre 2016

---

| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2016/C 473/01 | Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2015 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa | 1 |
| 2016/C 473/02 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune | 7 |
| 2016/C 473/03 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune | 15 |
| 2016/C 473/04 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune | 24 |
| 2016/C 473/05 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune | 33 |
| 2016/C 473/06 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune | 47 |
| 2016/C 473/07 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune | 57 |
| 2016/C 473/08 | Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune | 66 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2016/C 473/01

Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2015 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

1

2016/C 473/02

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

7

2016/C 473/03

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

15

2016/C 473/04

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

24

2016/C 473/05

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune

33

2016/C 473/06

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune Celle a combustibile e idrogeno relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

47

2016/C 473/07

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune

57

2016/C 473/08

Relazione sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

66

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| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/1 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/1

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Sintesi delle risultanze degli audit annuali della Corte sui conti 2015 delle imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa

(2016/C 473/01)

INDICE

| | Paragrafi | Pag. |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–7 | 2 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE | 8–9 | 2 |
| RISULTANZE DEGLI AUDIT | 10–22 | 3 |
| Giudizi sull’affidabilità dei conti | 10 | 3 |
| Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 11–12 | 3 |
| Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER | 13 | 3 |
| Osservazioni formulate nelle relazioni di audit della Corte | 14–20 | 3 |
| Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti | 21–22 | 4 |
| CONCLUSIONI | 23–25 | 4 |
| ALLEGATO I – | Attività, bilancio e organico delle imprese comuni |

Paragrafi

Pag.

INTRODUZIONE

1–7

2

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE

8–9

2

RISULTANZE DEGLI AUDIT

10–22

3

Giudizi sull’affidabilità dei conti

10

3

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

11–12

3

Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

13

3

Osservazioni formulate nelle relazioni di audit della Corte

14–20

3

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

21–22

4

CONCLUSIONI

23–25

4

ALLEGATO I –

Attività, bilancio e organico delle imprese comuni

5

| ALLEGATO II – | Osservazioni formulate dalla Corte per il 2015 |
| --- | --- |

ALLEGATO II –

Osservazioni formulate dalla Corte per il 2015

6

INTRODUZIONE

| 1. | Ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (1), la Corte ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base di detti conti, per sette imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa:






  — | F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione; |
| --- | --- | --- |

1.

Ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (1), la Corte ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base di detti conti, per sette imprese comuni operanti nel campo della ricerca in Europa:

—

F4E (ITER) — sviluppo dell’energia da fusione;

| — | BBI — bioindustrie; |
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—

BBI — bioindustrie;

| — | Clean Sky — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo; |
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—

Clean Sky — tecnologie ecologiche per il trasporto aereo;

| — | IMI — iniziativa tecnologica in materia di medicinali innovativi; |
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—

IMI — iniziativa tecnologica in materia di medicinali innovativi;

| — | FCH — celle a combustibile e idrogeno; |
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—

FCH — celle a combustibile e idrogeno;

| — | SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo; |
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—

SESAR — ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo;

| — | ECSEL — componenti e sistemi elettronici. |
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—

ECSEL — componenti e sistemi elettronici.

| 2. | La presente sintesi fornisce una panoramica delle risultanze di tali audit. Lo scopo è di facilitare l’analisi ed il confronto tra le relazioni di audit della Corte sui conti annuali 2015 di ciascuna impresa comune. I giudizi e le osservazioni integrali della Corte, nonché le risposte delle imprese comuni, possono essere consultati nelle relazioni di audit pubblicate. La presente sintesi non è né una relazione né un giudizio di audit. |
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2.

La presente sintesi fornisce una panoramica delle risultanze di tali audit. Lo scopo è di facilitare l’analisi ed il confronto tra le relazioni di audit della Corte sui conti annuali 2015 di ciascuna impresa comune. I giudizi e le osservazioni integrali della Corte, nonché le risposte delle imprese comuni, possono essere consultati nelle relazioni di audit pubblicate. La presente sintesi non è né una relazione né un giudizio di audit.

| 3. | Oltre all’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i membri delle imprese comuni possono includere vari partner pubblici e privati che contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Le imprese comuni seguono un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione europea e dei partner industriali, oppure tripartito, con la partecipazione anche degli Stati membri. Le imprese comuni svolgono un ruolo importante nella realizzazione di aspetti specifici della politica UE in materia di ricerca. |
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3.

Oltre all’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i membri delle imprese comuni possono includere vari partner pubblici e privati che contribuiscono al finanziamento delle attività svolte dalle imprese comuni. Le imprese comuni seguono un modello bipartito, con la partecipazione della Commissione europea e dei partner industriali, oppure tripartito, con la partecipazione anche degli Stati membri. Le imprese comuni svolgono un ruolo importante nella realizzazione di aspetti specifici della politica UE in materia di ricerca.

| 4. | Il finanziamento dell’UE alle imprese comuni proviene dalla dotazione dell’UE destinata alla ricerca mediante il settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e il programma Orizzonte 2020 (2). Gli altri partner forniscono contributi in denaro e in natura all’attività delle imprese comuni. |
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4.

Il finanziamento dell’UE alle imprese comuni proviene dalla dotazione dell’UE destinata alla ricerca mediante il settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e il programma Orizzonte 2020 (2). Gli altri partner forniscono contributi in denaro e in natura all’attività delle imprese comuni.

| 5. | Il bilancio delle imprese comuni per il 2015 è ammontato in totale a 1,3 miliardi di euro (1,1 miliardi di euro nel 2014), ossia a quasi l’1 % del bilancio generale dell’UE per il 2015 (1,6 % nel 2014). |
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5.

Il bilancio delle imprese comuni per il 2015 è ammontato in totale a 1,3 miliardi di euro (1,1 miliardi di euro nel 2014), ossia a quasi l’1 % del bilancio generale dell’UE per il 2015 (1,6 % nel 2014).

| 6. | A fine 2015, le imprese comuni occupavano 455 (432 nel 2014) effettivi tra funzionari permanenti e agenti temporanei. |
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6.

A fine 2015, le imprese comuni occupavano 455 (432 nel 2014) effettivi tra funzionari permanenti e agenti temporanei.

| 7. | Nell’allegato I sono riportate informazioni su attività, bilancio e personale in organico delle imprese comuni. |
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7.

Nell’allegato I sono riportate informazioni su attività, bilancio e personale in organico delle imprese comuni.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE

| 8. | Per quanto attiene all’audit sull’affidabilità dei conti, il 2015 è stato il secondo esercizio finanziario per il quale i conti annuali di due imprese comuni (F4E e SESAR) sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione), ai sensi dell’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (3) e dell’articolo 107, paragrafo 1, del nuovo regolamento finanziario quadro per le agenzie e gli altri organismi (4). In conformità alle norme internazionali di audit, la Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione e ha ottenuto garanzie sufficienti da consentirle di utilizzarlo come base dei propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti delle imprese comuni. Per le altre imprese comuni, la Corte ha espletato in proprio il lavoro di audit sui conti annuali. |
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8.

Per quanto attiene all’audit sull’affidabilità dei conti, il 2015 è stato il secondo esercizio finanziario per il quale i conti annuali di due imprese comuni (F4E e SESAR) sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione), ai sensi dell’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (3) e dell’articolo 107, paragrafo 1, del nuovo regolamento finanziario quadro per le agenzie e gli altri organismi (4). In conformità alle norme internazionali di audit, la Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione e ha ottenuto garanzie sufficienti da consentirle di utilizzarlo come base dei propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti delle imprese comuni. Per le altre imprese comuni, la Corte ha espletato in proprio il lavoro di audit sui conti annuali.

| 9. | Come negli anni passati, la Corte ha controllato, sotto la propria responsabilità, la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche di un campione di operazioni a livello delle singole imprese comuni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dalle imprese comuni presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor in materia e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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9.

Come negli anni passati, la Corte ha controllato, sotto la propria responsabilità, la legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche di un campione di operazioni a livello delle singole imprese comuni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dalle imprese comuni presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor in materia e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

RISULTANZE DEGLI AUDIT

Giudizi sull’affidabilità dei conti

| 10. | I conti definitivi di tutte le imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2015 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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10.

I conti definitivi di tutte le imprese comuni presentano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della loro situazione finanziaria al 31 dicembre 2015 e dei risultati delle operazioni e dei flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per sei imprese comuni: F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH e SESAR. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari per sei imprese comuni: F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH e SESAR.

| 12. | La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune ECSEL. Le disposizioni vigenti per l’espletamento degli audit ex post presso l’impresa comune ECSEL non consentono a quest’ultima di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Pertanto, la Corte non è stata in grado di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ gestiti dall’impresa comune. |
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12.

La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’impresa comune ECSEL. Le disposizioni vigenti per l’espletamento degli audit ex post presso l’impresa comune ECSEL non consentono a quest’ultima di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Pertanto, la Corte non è stata in grado di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ gestiti dall’impresa comune.

Paragrafo d’enfasi sul contributo dell’UE ai costi del progetto ITER

| 13. | La dichiarazione di affidabilità della Corte per l’impresa comune F4E comprende un paragrafo d’enfasi (5) riguardante il contributo UE ai costi del progetto ITER. Nel 2010, il Consiglio ha approvato un importo di 6,6 miliardi di euro quale ammontare totale previsto per il contributo UE alla fase di costruzione del progetto ITER. La complessità delle attività ITER espone l’ammontare del contributo UE a rischi significativi di aumento, principalmente a causa dei cambiamenti nella portata del progetto e dei ritardi di attuazione. Nel 2015, l’impresa comune F4E ha avviato un esercizio approfondito per calcolare la stima aggiornata dei costi (estimate at completion, EAC) del contributo UE alla fase di costruzione del progetto. Ne è risultato un previsto aumento dei costi di circa 2 375 milioni di euro. L’impresa comune F4E non possiede ancora una valutazione aggiornata del proprio contributo al progetto ITER dopo la fase di costruzione. Nella riunione del 15-16 giugno 2016, il consiglio ITER ha approvato un calendario integrato aggiornato per il progetto ITER, che ravvisa nel dicembre 2025 la data di conseguimento della tappa strategica della fase di costruzione del progetto («First Plasma»). |
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13.

La dichiarazione di affidabilità della Corte per l’impresa comune F4E comprende un paragrafo d’enfasi (5) riguardante il contributo UE ai costi del progetto ITER. Nel 2010, il Consiglio ha approvato un importo di 6,6 miliardi di euro quale ammontare totale previsto per il contributo UE alla fase di costruzione del progetto ITER. La complessità delle attività ITER espone l’ammontare del contributo UE a rischi significativi di aumento, principalmente a causa dei cambiamenti nella portata del progetto e dei ritardi di attuazione. Nel 2015, l’impresa comune F4E ha avviato un esercizio approfondito per calcolare la stima aggiornata dei costi (estimate at completion, EAC) del contributo UE alla fase di costruzione del progetto. Ne è risultato un previsto aumento dei costi di circa 2 375 milioni di euro. L’impresa comune F4E non possiede ancora una valutazione aggiornata del proprio contributo al progetto ITER dopo la fase di costruzione. Nella riunione del 15-16 giugno 2016, il consiglio ITER ha approvato un calendario integrato aggiornato per il progetto ITER, che ravvisa nel dicembre 2025 la data di conseguimento della tappa strategica della fase di costruzione del progetto («First Plasma»).

Osservazioni formulate nelle relazioni di audit della Corte

| 14. | Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, la Corte ha formulato 61 osservazioni (55 nel 2014) riguardo a tutte le imprese comuni, al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare margini di miglioramento. Una tabella riepilogativa delle osservazioni formulate è fornita nell’allegato II. Di seguito sono esposte in sintesi le principali questioni sollevate dalla Corte nelle proprie osservazioni. |
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14.

Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, la Corte ha formulato 61 osservazioni (55 nel 2014) riguardo a tutte le imprese comuni, al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare margini di miglioramento. Una tabella riepilogativa delle osservazioni formulate è fornita nell’allegato II. Di seguito sono esposte in sintesi le principali questioni sollevate dalla Corte nelle proprie osservazioni.

| 15. | In tre casi (BBI, FCH, ECSEL) i membri delle imprese comuni diversi dall’UE non hanno comunicato le informazioni richieste sul
  valore dei rispettivi contributi in natura
  riguardanti la loro partecipazione a progetti di Orizzonte 2020. In detti casi, pertanto, l’ammontare dei contributi in natura per il 2015 iscritto nei conti delle imprese comuni è basato su stime. |
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15.

In tre casi (BBI, FCH, ECSEL) i membri delle imprese comuni diversi dall’UE non hanno comunicato le informazioni richieste sul
  valore dei rispettivi contributi in natura
  riguardanti la loro partecipazione a progetti di Orizzonte 2020. In detti casi, pertanto, l’ammontare dei contributi in natura per il 2015 iscritto nei conti delle imprese comuni è basato su stime.

| 16. | Il
  livello delle informazioni sull’esecuzione del bilancio
  varia da un’impresa comune all’altra, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione circa le informazioni che le imprese comuni sono tenute a fornire nei conti annuali e nelle relazioni annuali sulla gestione finanziaria e di bilancio. |
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16.

Il
  livello delle informazioni sull’esecuzione del bilancio
  varia da un’impresa comune all’altra, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione circa le informazioni che le imprese comuni sono tenute a fornire nei conti annuali e nelle relazioni annuali sulla gestione finanziaria e di bilancio.

| 17. | In quattro casi (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR), il
  tasso di esecuzione degli stanziamenti di impegno/pagamento nel 2015
  è stato inferiore alle attese, a causa di ritardi nella firma delle convenzioni di sovvenzione. In quattro casi (BBI, FCH, SESAR, ECSEL), gli
  impegni
  per il 2015
  sono stati contratti
  in gran parte
  a livello globale
  , in ragione del fatto che le singole procedure di assegnazione delle convenzioni non sono state ultimate nel corso dell’esercizio. |
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17.

In quattro casi (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR), il
  tasso di esecuzione degli stanziamenti di impegno/pagamento nel 2015
  è stato inferiore alle attese, a causa di ritardi nella firma delle convenzioni di sovvenzione. In quattro casi (BBI, FCH, SESAR, ECSEL), gli
  impegni
  per il 2015
  sono stati contratti
  in gran parte
  a livello globale
  , in ragione del fatto che le singole procedure di assegnazione delle convenzioni non sono state ultimate nel corso dell’esercizio.

| 18. | La Corte riferisce in merito all’
  esecuzione pluriennale del bilancio
  , da parte delle imprese comuni,
  per il 7o PQ e i programmi TEN-T e Orizzonte 2020
  . Informazioni più dettagliate sull’esecuzione pluriennale di impegni e pagamenti sono reperibili nelle relazioni annuali di attività delle imprese comuni. |
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18.

La Corte riferisce in merito all’
  esecuzione pluriennale del bilancio
  , da parte delle imprese comuni,
  per il 7o PQ e i programmi TEN-T e Orizzonte 2020
  . Informazioni più dettagliate sull’esecuzione pluriennale di impegni e pagamenti sono reperibili nelle relazioni annuali di attività delle imprese comuni.

| 19. | Le imprese comuni hanno istituito
  procedure di controllo ex ante
  basate su esami documentali finanziari e operativi ed espletano
  audit ex post presso i beneficiari
  . Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati dai membri diversi dall’UE. Gli audit ex post hanno consentito alle imprese comuni (ad eccezione di F4E ed ECSEL) di stabilire tassi di errore residuo, che nella totalità dei casi sono inferiori al 2 %. |
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19.

Le imprese comuni hanno istituito
  procedure di controllo ex ante
  basate su esami documentali finanziari e operativi ed espletano
  audit ex post presso i beneficiari
  . Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati dai membri diversi dall’UE. Gli audit ex post hanno consentito alle imprese comuni (ad eccezione di F4E ed ECSEL) di stabilire tassi di errore residuo, che nella totalità dei casi sono inferiori al 2 %.

| 20. | Per quanto concerne l’
  impresa comune F4E
  , sono stati compiuti progressi significativi nell’affrontare i problemi connessi al costo e al calendario del progetto ITER, sebbene durante il 2015 tale impresa comune abbia continuato a sviluppare i propri
  sistemi di monitoraggio e controllo
  . Nel 2015 essa ha accresciuto la
  competitività delle proprie procedure di appalto relative alle attività operative
  (il 55 % dei bandi di gara si è avvalso di procedure aperte, contro il 42 % nel 2014), ma occorrono ulteriori sforzi per compiere ulteriori progressi in tal senso. |
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20.

Per quanto concerne l’
  impresa comune F4E
  , sono stati compiuti progressi significativi nell’affrontare i problemi connessi al costo e al calendario del progetto ITER, sebbene durante il 2015 tale impresa comune abbia continuato a sviluppare i propri
  sistemi di monitoraggio e controllo
  . Nel 2015 essa ha accresciuto la
  competitività delle proprie procedure di appalto relative alle attività operative
  (il 55 % dei bandi di gara si è avvalso di procedure aperte, contro il 42 % nel 2014), ma occorrono ulteriori sforzi per compiere ulteriori progressi in tal senso.

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| 21. | Nella maggior parte dei casi, con riferimento al
  monitoraggio e alla presentazione dei risultati dei progetti di ricerca
  , le imprese comuni hanno riportato, nelle rispettive relazioni annuali di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali), come dispone la normativa di Orizzonte 2020. |
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21.

Nella maggior parte dei casi, con riferimento al
  monitoraggio e alla presentazione dei risultati dei progetti di ricerca
  , le imprese comuni hanno riportato, nelle rispettive relazioni annuali di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali), come dispone la normativa di Orizzonte 2020.

| 22. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti per le imprese comuni relativi alle norme in materia di
  conflitti di interessi
  , comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure delle imprese comuni. |
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22.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti per le imprese comuni relativi alle norme in materia di
  conflitti di interessi
  , comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure delle imprese comuni.

CONCLUSIONI

| 23. | Per tutte le imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2015. |
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23.

Per tutte le imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2015.

| 24. | Per sei delle sette imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2015. Per l’impresa comune ECSEL, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti. |
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24.

Per sei delle sette imprese comuni, la Corte ha espresso giudizi senza rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti per l’esercizio finanziario conclusosi il 31 dicembre 2015. Per l’impresa comune ECSEL, la Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti.

| 25. | Le imprese comuni hanno migliorato le proprie procedure, adottando azioni correttive in risposta alle osservazioni formulate dalla Corte per esercizi precedenti. Ciononostante, una serie di questioni deve essere ancora risolta dalla imprese comuni, al fine di consentire ulteriori miglioramenti. |
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25.

Le imprese comuni hanno migliorato le proprie procedure, adottando azioni correttive in risposta alle osservazioni formulate dalla Corte per esercizi precedenti. Ciononostante, una serie di questioni deve essere ancora risolta dalla imprese comuni, al fine di consentire ulteriori miglioramenti.

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(1)  GU C 326 del 26.10.2012, pag. 1.

(2)  L’impresa comune SESAR ha percepito finanziamenti anche dal programma delle reti transeuropee di trasporto (TEN-T).

(3)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

(4)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

(5)  Il paragrafo d’enfasi viene utilizzato per attirare l’attenzione su una questione che non è all’origine di inesattezze rilevanti nei conti, ma è talmente importante da risultare fondamentale ai fini della comprensione dei conti da parte degli utenti.

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ALLEGATO I

Attività, bilancio e organico delle imprese comuni

| IMPRESA COMUNE | DG capofila | Settore di intervento | Attività principale | Bilancio | Personale |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2014 (milioni di euro) | 2015 (milioni di euro) | Tabella dell’organico 2014 | Tabella dell’organico 2015 |
| BBI | DG RTD | Ricerca | Ricerca e sviluppo di bioprodotti e biocarburanti | n.a. | 21,1 | n.a. | 10 |
| CLEAN SKY | DG RTD | Ricerca | Ricerca e sviluppo nel settore aeronautico | 153,6 | 245,9 | 37 | 42 |
| ECSEL (dal 27 giugno 2014) | DG CONNECT | Ricerca | Ricerca e innovazione in materia di componenti e sistemi elettronici | n.a. | 107,7 | 28 | 31 |
| F4E — FUSION FOR ENERGY | DG ENER | Ricerca | Ricerca e sviluppo dell’energia da fusione | 567,6 | 526,1 | 262 | 262 |
| FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO | DG RTD | Ricerca | Ricerca e sviluppo nel settore delle celle a combustibile e idrogeno | 97,5 | 95,1 | 26 | 24 |
| IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI | DG RTD | Ricerca | Ricerca e sviluppo nel settore farmaceutico | 170,8 | 195,4 | 37 | 44 |
| SESAR | DG MOVE | Ricerca | Ricerca e sviluppo nell'ambito del sistema di gestione del traffico aereo | 121,9 | 140,1 | 42 | 42 |
| Totale | 1 111,4 | 1 331,4 | 432 | 455 |

IMPRESA COMUNE

DG capofila

Settore di intervento

Attività principale

Bilancio

Personale

2014 (milioni di euro)

2015 (milioni di euro)

Tabella dell’organico 2014

Tabella dell’organico 2015

BBI

DG RTD

Ricerca

Ricerca e sviluppo di bioprodotti e biocarburanti

n.a.

21,1

n.a.

10

CLEAN SKY

DG RTD

Ricerca

Ricerca e sviluppo nel settore aeronautico

153,6

245,9

37

42

ECSEL (dal 27 giugno 2014)

DG CONNECT

Ricerca

Ricerca e innovazione in materia di componenti e sistemi elettronici

n.a.

107,7

28

31

F4E — FUSION FOR ENERGY

DG ENER

Ricerca

Ricerca e sviluppo dell’energia da fusione

567,6

526,1

262

262

FCH — CELLE A COMBUSTIBILE E IDROGENO

DG RTD

Ricerca

Ricerca e sviluppo nel settore delle celle a combustibile e idrogeno

97,5

95,1

26

24

IMI — INIZIATIVA TECNOLOGICA IN MATERIA DI MEDICINALI INNOVATIVI

DG RTD

Ricerca

Ricerca e sviluppo nel settore farmaceutico

170,8

195,4

37

44

SESAR

DG MOVE

Ricerca

Ricerca e sviluppo nell'ambito del sistema di gestione del traffico aereo

121,9

140,1

42

42

Totale

1 111,4

1 331,4

432

455

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ALLEGATO II

Osservazioni formulate dalla Corte per il 2015

| IMPRESA COMUNE | Gestione finanziaria e di bilancio | Controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo delle imprese comuni | Altre questioni e seguito dato a precedenti osservazioni |
| --- | --- | --- | --- |
| Presentazione dei conti | Esecuzione del bilancio 2015 | Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ/TEN-T | Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020 | Sistemi di controllo interno e sistemi contabili | Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative | Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative | Strategia antifrode | Quadro giuridico | Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | Conflitto d’interessi | Audit del servizio di audit interno della Commissione europea (IAS) | Relazione annuale di attività | Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale | Accordo con lo Stato ospitante | Norme di applicazione dello statuto del personale |
| BBI | x | x | | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| CLEAN SKY | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| ECSEL | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| F4E | x | x | | | x | x | x | x | x | | | | x | x | x | x |
| FCH | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| IMI | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| SESAR | | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| Totale parziale | 6 | 7 | 5 | 6 | 7 | 1 | 1 | 7 | 1 | 6 | 6 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Totale | 24 | 9 | 28 |

IMPRESA COMUNE

Gestione finanziaria e di bilancio

Controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo delle imprese comuni

Altre questioni e seguito dato a precedenti osservazioni

Presentazione dei conti

Esecuzione del bilancio 2015

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito del 7o PQ/TEN-T

Esecuzione pluriennale del bilancio nell’ambito di Orizzonte 2020

Sistemi di controllo interno e sistemi contabili

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività operative

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

Strategia antifrode

Quadro giuridico

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

Conflitto d’interessi

Audit del servizio di audit interno della Commissione europea (IAS)

Relazione annuale di attività

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

Accordo con lo Stato ospitante

Norme di applicazione dello statuto del personale

BBI

x

x

x

x

x

x

x

CLEAN SKY

x

x

x

x

x

x

x

x

x

ECSEL

x

x

x

x

x

x

x

x

F4E

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

x

IMI

x

x

x

x

x

x

x

x

x

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

x

Totale parziale

6

7

5

6

7

1

1

7

1

6

6

4

1

1

1

1

Totale

24

9

28

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/7 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/7

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/02)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–4 | 8 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 5 | 8 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 6–13 | 8 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 11 | 9 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 12 | 10 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 14–20 | 10 |
| Presentazione dei conti | 14–16 | 10 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 17–18 | 10 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune BBI nell’ambito di Orizzonte 2020 | 19–20 | 10 |
| ALTRE OSSERVAZIONI | 21–24 | 11 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 21 | 11 |
| Strategia antifrode | 22–24 | 11 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 25–26 | 11 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 25 | 11 |
| Conflitto d’interessi | 26 | 11 |
| ALLEGATO | 12 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–4

8

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5

8

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6–13

8

Giudizio sull’affidabilità dei conti

11

9

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

12

10

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

14–20

10

Presentazione dei conti

14–16

10

Esecuzione del bilancio 2015

17–18

10

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune BBI nell’ambito di Orizzonte 2020

19–20

10

ALTRE OSSERVAZIONI

21–24

11

Controlli chiave e sistemi di supervisione

21

11

Strategia antifrode

22–24

11

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

25–26

11

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

25

11

Conflitto d’interessi

26

11

ALLEGATO

12

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune Bioindustrie (BBI), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2015. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune Bioindustrie (BBI), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1) per un periodo di dieci anni e ha iniziato a operare in maniera autonoma il 26 ottobre 2015.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune BBI consiste nell’attuare un programma di attività di ricerca e innovazione in Europa che permetta di valutare la disponibilità di risorse biologiche rinnovabili utilizzabili per la produzione di biomateriali e che possano quindi supportare la creazione di catene del biovalore sostenibili (2). Queste attività dovrebbero essere realizzate attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del biovalore, che comprende la produzione primaria e le industrie di trasformazione, i prodotti di consumo, le PMI, i centri di ricerca e tecnologia e le università. |
| --- | --- |

2.

L’obiettivo dell’impresa comune BBI consiste nell’attuare un programma di attività di ricerca e innovazione in Europa che permetta di valutare la disponibilità di risorse biologiche rinnovabili utilizzabili per la produzione di biomateriali e che possano quindi supportare la creazione di catene del biovalore sostenibili (2). Queste attività dovrebbero essere realizzate attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del biovalore, che comprende la produzione primaria e le industrie di trasformazione, i prodotti di consumo, le PMI, i centri di ricerca e tecnologia e le università.

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, e i partner industriali, rappresentati dal consorzio bioindustriale (consorzio BIC). |
| --- | --- |

3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, e i partner industriali, rappresentati dal consorzio bioindustriale (consorzio BIC).

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune BBI per le attività di ricerca e i costi amministrativi (3) è pari a 975 milioni di EUR, a carico del bilancio del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (2014-2020) (4). Gli altri membri dell’impresa comune sono tenuti a fornire, nel periodo di durata dell’impresa comune (5), un contributo complessivo di almeno 2 730 milioni di EUR, di cui contributi in denaro per almeno 182,5 milioni di EUR, contributi in natura ad attività supplementari (6) pari ad almeno 1 755 milioni di EUR e contributi in natura alle attività dell’impresa comune (7). |
| --- | --- |

4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune BBI per le attività di ricerca e i costi amministrativi (3) è pari a 975 milioni di EUR, a carico del bilancio del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (2014-2020) (4). Gli altri membri dell’impresa comune sono tenuti a fornire, nel periodo di durata dell’impresa comune (5), un contributo complessivo di almeno 2 730 milioni di EUR, di cui contributi in denaro per almeno 182,5 milioni di EUR, contributi in natura ad attività supplementari (6) pari ad almeno 1 755 milioni di EUR e contributi in natura alle attività dell’impresa comune (7).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 5. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

5.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  6. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune Bioindustrie, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 7. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 (10) della Commissione, la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
| --- | --- | --- |

7.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 (10) della Commissione, la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 8. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

8.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 9. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

9.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 10. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

10.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 11. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

11.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 12. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 13. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

13.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 14. | I membri dell’impresa comune Bioindustrie diversi dall’Unione sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione, entro il 31 gennaio di ogni anno, il valore dei contributi in natura da loro forniti in ciascuno degli esercizi precedenti (13). I contributi in natura dei membri dovrebbero essere iscritti nei conti dell’impresa comune in base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea. |
| --- | --- |

14.

I membri dell’impresa comune Bioindustrie diversi dall’Unione sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione, entro il 31 gennaio di ogni anno, il valore dei contributi in natura da loro forniti in ciascuno degli esercizi precedenti (13). I contributi in natura dei membri dovrebbero essere iscritti nei conti dell’impresa comune in base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea.

| 15. | Al momento della preparazione dei conti definitivi, l’impresa comune non aveva ricevuto dai propri membri le relazioni richieste. Di conseguenza, l’ammontare complessivo dei contributi in natura per il 2015 iscritti nei conti è basato su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (14). |
| --- | --- |

15.

Al momento della preparazione dei conti definitivi, l’impresa comune non aveva ricevuto dai propri membri le relazioni richieste. Di conseguenza, l’ammontare complessivo dei contributi in natura per il 2015 iscritti nei conti è basato su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (14).

| 16. | I conti stilati dall’impresa comune BBI non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio è pubblicato nella relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell’impresa comune per l’esercizio 2015 (15), anche se il livello di dettaglio fornito è diverso da quello offerto dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni. |
| --- | --- |

16.

I conti stilati dall’impresa comune BBI non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio è pubblicato nella relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio dell’impresa comune per l’esercizio 2015 (15), anche se il livello di dettaglio fornito è diverso da quello offerto dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni.

Esecuzione del bilancio 2015

| 17. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 209,4 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 21,1 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente dell’87 % e dell’89 % (16). |
| --- | --- |

17.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 209,4 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 21,1 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente dell’87 % e dell’89 % (16).

| 18. | Gli impegni operativi complessivi del 2015 (180,4 milioni di EUR) sono stati contratti a livello globale e sono legati a due inviti a presentare proposte del 2015, le cui procedure di assegnazione erano ancora in corso al 31 dicembre 2015. |
| --- | --- |

18.

Gli impegni operativi complessivi del 2015 (180,4 milioni di EUR) sono stati contratti a livello globale e sono legati a due inviti a presentare proposte del 2015, le cui procedure di assegnazione erano ancora in corso al 31 dicembre 2015.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune BBI nell’ambito di Orizzonte 2020

| 19. | Al 31 dicembre 2015, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziate dall’UE, l’impresa comune aveva contratto impegni operativi pari a 230 milioni di EUR (23,6 %). Tale importo comprende pagamenti di prefinanziamento pari a 17,7 milioni di EUR eseguiti dalla Commissione prima che l’impresa comune ottenesse l’autonomia finanziaria nell’ottobre 2015. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 0,8 milioni di EUR. |
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19.

Al 31 dicembre 2015, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziate dall’UE, l’impresa comune aveva contratto impegni operativi pari a 230 milioni di EUR (23,6 %). Tale importo comprende pagamenti di prefinanziamento pari a 17,7 milioni di EUR eseguiti dalla Commissione prima che l’impresa comune ottenesse l’autonomia finanziaria nell’ottobre 2015. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 0,8 milioni di EUR.

| 20. | Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri alle attività operative, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR (17), al 31 dicembre 2015 i membri dell’impresa comune non avevano comunicato alcun importo. L’impresa comune BBI ha iscritto, nei conti relativi al 2015, contributi in natura e in denaro (18) alle attività operative per importi stimati pari rispettivamente a 3,5 milioni di EUR e a 0,3 milioni di EUR. I contributi degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 0,8 milioni di EUR. |
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20.

Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri alle attività operative, su una dotazione finanziaria complessiva di 975 milioni di EUR (17), al 31 dicembre 2015 i membri dell’impresa comune non avevano comunicato alcun importo. L’impresa comune BBI ha iscritto, nei conti relativi al 2015, contributi in natura e in denaro (18) alle attività operative per importi stimati pari rispettivamente a 3,5 milioni di EUR e a 0,3 milioni di EUR. I contributi degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 0,8 milioni di EUR.

ALTRE OSSERVAZIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 21. | L’impresa comune BBI ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e sta elaborando un programma di audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni, da attuare a partire dal 2017 (19). Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, compresi i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. |
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21.

L’impresa comune BBI ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e sta elaborando un programma di audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni, da attuare a partire dal 2017 (19). Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, compresi i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE.

Strategia antifrode

| 22. | Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune BBI, il bilancio dovrebbe essere eseguito secondo il principio di un controllo interno efficace ed efficiente che regoli, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità. |
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22.

Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune BBI, il bilancio dovrebbe essere eseguito secondo il principio di un controllo interno efficace ed efficiente che regoli, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità.

| 23. | A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (20). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca. |
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23.

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (20). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.

| 24. | Sono già in atto presso l’impresa comune BBI procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari finali delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (21), secondo il calendario concordato. |
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24.

Sono già in atto presso l’impresa comune BBI procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari finali delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (21), secondo il calendario concordato.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 25. | Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (22), l’impresa comune BBI ha riportato, nella relazione annuale di attività, informazioni riguardanti indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (23). Per il 2015, tuttavia, sono stati forniti pochi dettagli, in quanto i primi progetti BBI si trovavano nella fase iniziale. |
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25.

Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (22), l’impresa comune BBI ha riportato, nella relazione annuale di attività, informazioni riguardanti indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (23). Per il 2015, tuttavia, sono stati forniti pochi dettagli, in quanto i primi progetti BBI si trovavano nella fase iniziale.

Conflitto d’interessi

| 26. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. |
| --- | --- |

26.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 130).

1

(2)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

2

allegato

(3)  I costi amministrativi dell’impresa comune BBI non superano i 58,5 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari suddivisi equamente, su base annua, tra l’Unione e i membri diversi dall’Unione.

3

(4)  Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

4

(5)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 560/2014.

5

(6)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 560/2014, le attività supplementari sono contributi in natura per attività al di fuori del piano di lavoro e del bilancio dell’impresa comune che concorrono, tuttavia, agli obiettivi dell’iniziativa BBI. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, dello stesso regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari devono essere certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune o di qualsiasi organo dell’Unione.

6

(7)  L’ammontare dei contributi in natura alle attività dell’impresa comune dipende dagli importi degli altri contributi ricevuti.

7

(8)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

8

(9)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

9

(10)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

10

(11)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

11

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(12)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

12

(13)  Articolo 4, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 560/2014.

13

(14)  In base alle stime, l’ammontare dei contributi in natura è pari a 3,5 milioni di EUR. L’impresa comune ha utilizzato le informazioni più accurate a disposizione per calcolare la stima dei contributi in natura, ma tale importo non è stato certificato da revisori esterni indipendenti [cfr. articolo 4, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 560/2014] né convalidato dal direttore esecutivo dell’impresa comune.

14

(15)  Relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio per l’esercizio 2015, pag. 17

15

(16)  Nei conti annuali relativi al 2015 è indicato un tasso di esecuzione dei pagamenti appena del 2 %, calcolato a partire dalla data in cui l’impresa comune è diventata autonoma a livello finanziario. Tuttavia, se si considera l’intero esercizio, il tasso di esecuzione dei pagamenti è dell’89 %. Al capitolo 3 della relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune BBI per l’esercizio 2015 è fornito un quadro dettagliato dell’esecuzione del bilancio.

16

(17)  792,5 milioni di EUR in natura e 182,5 milioni di EUR in denaro.

17

(18)  Contributo finanziario dei membri diversi dall’Unione ai costi operativi ai sensi dell’articolo 12, paragrafo 3, lettera a) e paragrafo 4, dell’allegato al regolamento (UE) n. 560/2014.

18

(19)  Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI sull’esercizio 2015, pag. 40. L’approccio di audit adottato per i progetti di Orizzonte 2020 è illustrato nella strategia comune di audit ex post per la ricerca per Orizzonte 2020. L’audit ex post dei progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito di Orizzonte 2020 inizierà nel 2017.

19

(20)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

20

(21)  Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo di fonti non UE volta a prevenire i doppi finanziamenti.

21

(22)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 e allegato II della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965).

22

(23)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI, sezione 1.3.1, pagg. 8–16 e allegato 12, pagg. 47–58).

23

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ALLEGATO

Impresa comune Bioindustrie (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio dell’11 dicembre 2013 che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) «Orizzonte 2020» e, in particolare, parte III della decisione 2013/743/UE. Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.
  Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (BBI JU). |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio] | Missione: attuare nell’ambito di Orizzonte 2020 l’agenda strategica di ricerca e innovazione (SIRA) elaborata dall’industria

  L’impresa comune BBI organizza inviti a presentare proposte al fine di sostenere le attività di ricerca, di dimostrazione e di diffusione attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del valore, che comprende la produzione primaria di biomassa, l’industria di trasformazione e l’utilizzo finale.
  Incarichi specifici:






  — | Coordinamento nell’elaborazione del piano di lavoro annuale |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio dell’11 dicembre 2013 che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) «Orizzonte 2020» e, in particolare, parte III della decisione 2013/743/UE. Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.

Regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Bioindustrie (BBI JU).

Competenze dell’impresa comune

[regolamento (UE) n. 560/2014 del Consiglio]

Missione: attuare nell’ambito di Orizzonte 2020 l’agenda strategica di ricerca e innovazione (SIRA) elaborata dall’industria

L’impresa comune BBI organizza inviti a presentare proposte al fine di sostenere le attività di ricerca, di dimostrazione e di diffusione attraverso la collaborazione tra i soggetti interessati lungo l’intera catena del valore, che comprende la produzione primaria di biomassa, l’industria di trasformazione e l’utilizzo finale.

Incarichi specifici:

—

Coordinamento nell’elaborazione del piano di lavoro annuale

| — | Contribuire alla revisione della SIRA e degli ICP |
| --- | --- |

—

Contribuire alla revisione della SIRA e degli ICP

| — | Gestione dei bandi di gara |
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—

Gestione dei bandi di gara

| — | Valutazione dei progetti |
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—

Valutazione dei progetti

| — | Processo relativo alle convenzioni di sovvenzione |
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—

Processo relativo alle convenzioni di sovvenzione

| — | Gestione dell’intero ciclo di vita dei progetti |
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—

Gestione dell’intero ciclo di vita dei progetti

| — | Gestione della comunicazione, della diffusione e dei rapporti con i soggetti interessati |
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—

Gestione della comunicazione, della diffusione e dei rapporti con i soggetti interessati

| — | Promuovere l’elaborazione di politiche |
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—

Promuovere l’elaborazione di politiche

Obiettivi: sviluppare bioindustrie sostenibili e competitive in Europa, che si avvalgano di bioraffinerie avanzate che trasformano la biomassa ottenuta in maniera sostenibile, attraverso:

| 1. | la dimostrazione di nuove tecnologie che utilizzano biomassa prodotta in Europa: nuovi componenti chimici di base, nuovi materiali e nuovi prodotti di consumo a partire da biomassa prodotta in Europa |
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1.

la dimostrazione di nuove tecnologie che utilizzano biomassa prodotta in Europa: nuovi componenti chimici di base, nuovi materiali e nuovi prodotti di consumo a partire da biomassa prodotta in Europa

| 2. | lo sviluppo di modelli di impresa basati sull’integrazione degli attori economici lungo tutta la catena del valore |
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2.

lo sviluppo di modelli di impresa basati sull’integrazione degli attori economici lungo tutta la catena del valore

| 3. | la creazione di impianti modello di bioraffinazione capaci di diffondere modelli tecnologici e d’impresa |
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3.

la creazione di impianti modello di bioraffinazione capaci di diffondere modelli tecnologici e d’impresa

Organizzazione

Gli organi direttivi dell’impresa comune BBI sono: i) il consiglio di direzione, ii) il direttore esecutivo, iii) il comitato scientifico, iv) il gruppo di rappresentanti degli Stati:

| i) | Il consiglio di direzione è composto da cinque rappresentanti della Commissione, a nome dell’Unione, e cinque rappresentanti dei membri diversi dall’Unione, almeno uno dei quali è costituito da un rappresentante di piccole e medie imprese (PMI). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune BBI e sovrintende all’attuazione delle sue attività. |
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i)

Il consiglio di direzione è composto da cinque rappresentanti della Commissione, a nome dell’Unione, e cinque rappresentanti dei membri diversi dall’Unione, almeno uno dei quali è costituito da un rappresentante di piccole e medie imprese (PMI). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune BBI e sovrintende all’attuazione delle sue attività.

| ii) | Il direttore esecutivo è il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune Bioindustrie, conformemente alle decisioni del consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è il rappresentante legale dell’impresa comune Bioindustrie e risponde al consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è coadiuvato da un ufficio di programma composto dal personale dell’impresa comune BBI. |
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ii)

Il direttore esecutivo è il responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune Bioindustrie, conformemente alle decisioni del consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è il rappresentante legale dell’impresa comune Bioindustrie e risponde al consiglio di direzione. Il direttore esecutivo è coadiuvato da un ufficio di programma composto dal personale dell’impresa comune BBI.

| iii) | e iv) Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi dell’impresa comune BBI. |
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iii)

e iv) Il comitato scientifico e il gruppo di rappresentanti degli Stati sono organi consultivi dell’impresa comune BBI.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Bilancio

209 422 797  EUR per impegni

21 075 192  EUR per pagamenti

Effettivi al 31 dicembre 2015

22 posti previsti nella tabella dell’organico (personale temporaneo e agenti contrattuali), di cui 13 occupati (7 addetti a attività operative, 2 a funzioni amministrative e 4 a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune BBI su www.bbi-europe.eu

Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune Bioindustrie.

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LA RISPOSTA DELL'IMPRESA COMUNE

L’impresa comune prende atto della relazione della Corte.

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/15 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/15

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Clean Sky relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/03)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–6 | 16 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 7 | 17 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 8–15 | 17 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 13 | 18 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 14 | 18 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 16–22 | 18 |
| Presentazione dei conti | 16 | 18 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 17–18 | 19 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ | 19–20 | 19 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito di Orizzonte 2020 | 21–22 | 19 |
| ALTRE QUESTIONI | 23–27 | 19 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 23 | 19 |
| Strategia antifrode | 24–26 | 20 |
| Audit del servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). | 27 | 20 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 28–29 | 20 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 28 | 20 |
| Conflitto d’interessi | 29 | 20 |
| ALLEGATO | 21 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–6

16

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7

17

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

8–15

17

Giudizio sull’affidabilità dei conti

13

18

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

14

18

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

16–22

18

Presentazione dei conti

16

18

Esecuzione del bilancio 2015

17–18

19

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ

19–20

19

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito di Orizzonte 2020

21–22

19

ALTRE QUESTIONI

23–27

19

Controlli chiave e sistemi di supervisione

23

19

Strategia antifrode

24–26

20

Audit del servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

27

20

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

28–29

20

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

28

20

Conflitto d’interessi

29

20

ALLEGATO

21

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Il 6 maggio 2014 (2), il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo che ha abrogato il regolamento iniziale, ha affidato nuovi compiti all’«impresa comune Clean Sky 2» (3) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (4) e ha prolungato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta nel settore dell’aeronautica (di seguito «impresa comune Clean Sky»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Il 6 maggio 2014 (2), il Consiglio ha adottato un nuovo regolamento istitutivo che ha abrogato il regolamento iniziale, ha affidato nuovi compiti all’«impresa comune Clean Sky 2» (3) nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (4) e ha prolungato la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (5) e al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky 2 rientrano nel pilastro «Sfide per la società» di Orizzonte 2020 e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati (6). |
| --- | --- |

2.

L’obiettivo dell’impresa comune Clean Sky è di contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (5) e al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, nonché di sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Gli obiettivi dell’impresa comune Clean Sky 2 rientrano nel pilastro «Sfide per la società» di Orizzonte 2020 e della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati (6).

| 3. | Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune sono organizzate in: a) sei settori tecnologici esistenti, incentrati su attività di dimostrazione, o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI) volti ad attuare i progetti del 7oPQ; e b) nove settori tecnologici nuovi, incentrati su attività di dimostrazione, volti ad attuare i progetti di Orizzonte 2020:






  — | tre dimostratori tecnologici integrati (DTI), |
| --- | --- | --- |

3.

Le attività di ricerca coordinate dall’impresa comune sono organizzate in: a) sei settori tecnologici esistenti, incentrati su attività di dimostrazione, o «dimostratori tecnologici integrati» (DTI) volti ad attuare i progetti del 7oPQ; e b) nove settori tecnologici nuovi, incentrati su attività di dimostrazione, volti ad attuare i progetti di Orizzonte 2020:

—

tre dimostratori tecnologici integrati (DTI),

| — | tre piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA), |
| --- | --- |

—

tre piattaforme innovative di dimostrazione degli aeromobili (PIDA),

| — | tre attività trasversali (AT), tra cui quella del valutatore tecnologico. |
| --- | --- |

—

tre attività trasversali (AT), tra cui quella del valutatore tecnologico.

| 4. | Secondo il nuovo regolamento, i membri dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei DTI/PIDA/attività trasversali e i partner principali selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali (7). I membri associati dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ manterranno tale status fino al completamento delle attività di ricerca e delle azioni avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008. |
| --- | --- |

4.

Secondo il nuovo regolamento, i membri dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, i responsabili (leader) industriali dei DTI/PIDA/attività trasversali e i partner principali selezionati tramite inviti aperti e concorrenziali (7). I membri associati dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ manterranno tale status fino al completamento delle attività di ricerca e delle azioni avviate ai sensi del regolamento (CE) n. 71/2008.

| 5. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ, per coprire i costi per le attività di ricerca e i costi di funzionamento (8), è ammontato a 800 milioni di EUR. Gli altri membri dell’impresa comune erano tenuti a fornire contributi pari almeno al contributo dell’UE, escludendo gli importi assegnati tramite inviti a presentare proposte (9). |
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5.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ, per coprire i costi per le attività di ricerca e i costi di funzionamento (8), è ammontato a 800 milioni di EUR. Gli altri membri dell’impresa comune erano tenuti a fornire contributi pari almeno al contributo dell’UE, escludendo gli importi assegnati tramite inviti a presentare proposte (9).

| 6. | Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune Clean Sky 2 nel quadro di Orizzonte 2020 sarà al massimo di 1 755 milioni di EUR. I responsabili e i partner principali dovranno apportare al programma un contributo privato minimo di 2 193,7 milioni di EUR per tutta la durata dell’impresa comune (10), somma che include un contributo per attività supplementari (11)
   (12) di almeno 965,2 milioni di EUR nell’arco dello stesso periodo. I costi amministrativi non devono superare i 78 milioni di EUR e devono essere ripartiti equamente tra l’UE e i membri privati dell’impresa comune. |
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6.

Il contributo finanziario dell’UE all’impresa comune Clean Sky 2 nel quadro di Orizzonte 2020 sarà al massimo di 1 755 milioni di EUR. I responsabili e i partner principali dovranno apportare al programma un contributo privato minimo di 2 193,7 milioni di EUR per tutta la durata dell’impresa comune (10), somma che include un contributo per attività supplementari (11)
   (12) di almeno 965,2 milioni di EUR nell’arco dello stesso periodo. I costi amministrativi non devono superare i 78 milioni di EUR e devono essere ripartiti equamente tra l’UE e i membri privati dell’impresa comune.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 7. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro da altri auditor in materia e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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7.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro da altri auditor in materia e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  8. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky 2, che comprendono i rendiconti finanziari (13) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (14) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

8.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky 2, che comprendono i rendiconti finanziari (13) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (14) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 9. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento finanziario tipo applicabile all’impresa comune Clean Sky 2 (15), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (16) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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9.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento finanziario tipo applicabile all’impresa comune Clean Sky 2 (15), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (16) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 10. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (17), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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10.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (17), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 11. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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11.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 12. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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12.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 13. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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13.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 14. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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14.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune Clean Sky per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 15. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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15.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 16. | L’ammontare dei contributi in natura iscritto nei conti definitivi è basato sulle informazioni ricevute dai membri dell’impresa comune diversi dall’UE (18). Dei 47 milioni di EUR per contributi in natura relativi alle spese operative di Orizzonte 2020, 19 milioni di EUR sono stati certificati ai sensi del regolamento del Consiglio, ma non ancora convalidati dal consiglio di direzione, mentre rimanevano da certificare e convalidare 28 milioni di EUR (19). |
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16.

L’ammontare dei contributi in natura iscritto nei conti definitivi è basato sulle informazioni ricevute dai membri dell’impresa comune diversi dall’UE (18). Dei 47 milioni di EUR per contributi in natura relativi alle spese operative di Orizzonte 2020, 19 milioni di EUR sono stati certificati ai sensi del regolamento del Consiglio, ma non ancora convalidati dal consiglio di direzione, mentre rimanevano da certificare e convalidare 28 milioni di EUR (19).

Esecuzione del bilancio 2015

| 17. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 440,7 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 245,9 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,5 % e dell’81 % (20). Il tasso di esecuzione più basso per gli stanziamenti di pagamento è dovuto ai ritardi nell’attuazione del programma Clean Sky 2 (causati dal ritardo nella firma di una importante convenzione di sovvenzione con un membro dell’impresa comune e dal ritardo nell’avvio dei progetti selezionati tramite invito a presentare proposte). |
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17.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 440,7 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 245,9 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99,5 % e dell’81 % (20). Il tasso di esecuzione più basso per gli stanziamenti di pagamento è dovuto ai ritardi nell’attuazione del programma Clean Sky 2 (causati dal ritardo nella firma di una importante convenzione di sovvenzione con un membro dell’impresa comune e dal ritardo nell’avvio dei progetti selezionati tramite invito a presentare proposte).

| 18. | Sul totale degli impegni operativi contratti nel 2015 (430,6 milioni di EUR), il 52,7 % (226 milioni di EUR) era costituito da impegni specifici basati su procedure completate per l’attribuzione di sovvenzioni. I restanti 203,5 milioni di EUR (47,3 %) costituivano impegni globali di Orizzonte 2020 relativi a due inviti per partner principali e a due inviti a presentare proposte le cui procedure di aggiudicazione erano ancora in corso al 31 dicembre 2015. |
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18.

Sul totale degli impegni operativi contratti nel 2015 (430,6 milioni di EUR), il 52,7 % (226 milioni di EUR) era costituito da impegni specifici basati su procedure completate per l’attribuzione di sovvenzioni. I restanti 203,5 milioni di EUR (47,3 %) costituivano impegni globali di Orizzonte 2020 relativi a due inviti per partner principali e a due inviti a presentare proposte le cui procedure di aggiudicazione erano ancora in corso al 31 dicembre 2015.

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito del 7o PQ

| 19. | Sulla dotazione di 800 milioni di EUR per attività operative e amministrative che saranno finanziate dall’UE nell’ambito del 7o PQ, alla fine del 2015 l’impresa comune aveva contratto impegni per 756,96 milioni di EUR (94,6 %) ed eseguito pagamenti per 740,3 milioni di EUR (92,5 % degli impegni operativi). Poiché l’impresa comune non può più emanare inviti a presentare proposte nell’ambito del 7o PQ, gli impegni restanti verranno utilizzati, ove opportuno, per convenzioni di sovvenzione con i membri (in base all’elenco di attività da finanziare approvato dal consiglio di direzione e allo stato di attuazione generale di ciascun DTI) (21). Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 12,6 milioni di EUR. |
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19.

Sulla dotazione di 800 milioni di EUR per attività operative e amministrative che saranno finanziate dall’UE nell’ambito del 7o PQ, alla fine del 2015 l’impresa comune aveva contratto impegni per 756,96 milioni di EUR (94,6 %) ed eseguito pagamenti per 740,3 milioni di EUR (92,5 % degli impegni operativi). Poiché l’impresa comune non può più emanare inviti a presentare proposte nell’ambito del 7o PQ, gli impegni restanti verranno utilizzati, ove opportuno, per convenzioni di sovvenzione con i membri (in base all’elenco di attività da finanziare approvato dal consiglio di direzione e allo stato di attuazione generale di ciascun DTI) (21). Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 12,6 milioni di EUR.

| 20. | Al 31 dicembre 2015, i contributi degli altri membri per le attività operative ammontavano in totale a 550,9 milioni di EUR, di cui 501,6 milioni di EUR (91 %) erano stati convalidati dal consiglio di direzione. Gli importi restanti, in attesa di convalida, includevano 37,9 milioni di EUR di esercizi precedenti (2008-2014) e 12,6 milioni di EUR di contributi in natura dei membri del 2015. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 13,5 milioni di EUR. |
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20.

Al 31 dicembre 2015, i contributi degli altri membri per le attività operative ammontavano in totale a 550,9 milioni di EUR, di cui 501,6 milioni di EUR (91 %) erano stati convalidati dal consiglio di direzione. Gli importi restanti, in attesa di convalida, includevano 37,9 milioni di EUR di esercizi precedenti (2008-2014) e 12,6 milioni di EUR di contributi in natura dei membri del 2015. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 13,5 milioni di EUR.

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune Clean Sky nell’ambito di Orizzonte 2020

| 21. | Al 31 dicembre 2015, su una dotazione finanziaria complessiva di 1 755 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziate dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva contratto impegni operativi pari a 436,7 milioni di EUR e pagamenti per 89,8 milioni di EUR (20,5 % di impegni operativi). Il basso livello dei pagamenti è attribuibile principalmente ai ritardi nel negoziare le convenzioni di sovvenzione nel quadro di Orizzonte 2020. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 3,3 milioni di EUR. |
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21.

Al 31 dicembre 2015, su una dotazione finanziaria complessiva di 1 755 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziate dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune aveva contratto impegni operativi pari a 436,7 milioni di EUR e pagamenti per 89,8 milioni di EUR (20,5 % di impegni operativi). Il basso livello dei pagamenti è attribuibile principalmente ai ritardi nel negoziare le convenzioni di sovvenzione nel quadro di Orizzonte 2020. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 3,3 milioni di EUR.

| 22. | Su una dotazione minima di 1 229 milioni di EUR per i contributi in denaro e in natura degli altri membri alle attività operative e amministrative (diverse dalle attività supplementari), al 31 dicembre 2015 erano stati dichiarati all’impresa comune contributi in natura alle attività operative per 47 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 3,5 milioni di EUR. |
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22.

Su una dotazione minima di 1 229 milioni di EUR per i contributi in denaro e in natura degli altri membri alle attività operative e amministrative (diverse dalle attività supplementari), al 31 dicembre 2015 erano stati dichiarati all’impresa comune contributi in natura alle attività operative per 47 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 3,5 milioni di EUR.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 23. | L’impresa comune Clean sky 2 ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky relativa al 2015 è stato dell’1,52 % (22). |
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23.

L’impresa comune Clean sky 2 ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura forniti all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky relativa al 2015 è stato dell’1,52 % (22).

Strategia antifrode

| 24. | Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dell’impresa comune va eseguito in osservanza dei principi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (23). |
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24.

Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dell’impresa comune va eseguito in osservanza dei principi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (23).

| 25. | A seguito dell’adozione, da parte della Commissione, di una strategia antifrode nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel luglio 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (24). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca. |
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25.

A seguito dell’adozione, da parte della Commissione, di una strategia antifrode nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel luglio 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (24). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.

| 26. | Sono già in atto presso l’impresa comune Clean Sky 2 procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (25), secondo il calendario concordato. |
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26.

Sono già in atto presso l’impresa comune Clean Sky 2 procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (25), secondo il calendario concordato.

Audit del servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

| 27. | Nel 2015, lo IAS ha svolto un audit sulla diffusione dei risultati delle ricerche finanziate dell’UE condotte dall’impresa comune Clean Sky, focalizzate sulle procedure adottate dall’impresa comune per il monitoraggio dei progetti nell’ambito del 7o PQ. Lo IAS ha raccomandato miglioramenti in una serie di ambiti: pianificazione e comunicazione sull’uso e la diffusione dei risultati delle ricerche condotte dai membri nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione stipulate, valutazione delle comunicazioni dei partner principali sulla diffusione e sullo sfruttamento dei risultati delle ricerche, monitoraggio e rendicontazione della performance, diffusione centralizzata dei risultati della ricerca e controlli di qualità sulle pubblicazioni dei beneficiari nell’ambito di Clean Sky 2. Lo IAS ha raccomandato inoltre la creazione di un registro contrale delle realizzazioni conseguite a seguito dei piani di diffusione e sfruttamento e delle attività segnalate. L’impresa comune ha elaborato un piano d’azione per l’attuazione di queste raccomandazioni. |
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27.

Nel 2015, lo IAS ha svolto un audit sulla diffusione dei risultati delle ricerche finanziate dell’UE condotte dall’impresa comune Clean Sky, focalizzate sulle procedure adottate dall’impresa comune per il monitoraggio dei progetti nell’ambito del 7o PQ. Lo IAS ha raccomandato miglioramenti in una serie di ambiti: pianificazione e comunicazione sull’uso e la diffusione dei risultati delle ricerche condotte dai membri nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione stipulate, valutazione delle comunicazioni dei partner principali sulla diffusione e sullo sfruttamento dei risultati delle ricerche, monitoraggio e rendicontazione della performance, diffusione centralizzata dei risultati della ricerca e controlli di qualità sulle pubblicazioni dei beneficiari nell’ambito di Clean Sky 2. Lo IAS ha raccomandato inoltre la creazione di un registro contrale delle realizzazioni conseguite a seguito dei piani di diffusione e sfruttamento e delle attività segnalate. L’impresa comune ha elaborato un piano d’azione per l’attuazione di queste raccomandazioni.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 28. | Come disposto dalle norme di Orizzonte 2020 (26), l’impresa comune Clean Sky ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati della ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (27). |
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28.

Come disposto dalle norme di Orizzonte 2020 (26), l’impresa comune Clean Sky ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati della ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (27).

Conflitto d’interessi

| 29. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. |
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29.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 71/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune Clean Sky (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 1).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 77).

2

(3)  La presente relazione si riferisce all’«impresa comune Clean Sky 2», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  Il programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020», adottato dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

4

(5)  Il settimo programma quadro, adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1).

5

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

allegato

(7)  A seguito del primo invito per partner principali, nel 2015 hanno aderito al programma 76 nuovi partner, che ha così superato il numero di membri del precedente programma Clean Sky (66 associati). Nel 2015, l’impresa comune ha pubblicato un nuovo invito per la selezione di partner principali.

7

(8)  I costi amministrativi dell’impresa comune Clean Sky erano equamente ripartiti tra, da un lato, l’UE e, dall’altro, gli altri membri che hanno contribuito in denaro per il restante 50 %. I costi amministrativi dell’impresa comune non potevano superare il 3 % del contributo totale in denaro e dei contributi in natura dei membri e dei partner.

8

(9)  Il contributo dell’UE è ripartito come segue: a) un importo fino a 400 milioni è assegnato ai responsabili DTI e un importo fino a 200 milioni di EUR agli associati. I responsabili DTI e gli associati devono contribuire con risorse almeno pari al contributo dell’UE; b) un importo di almeno 200 milioni di EUR è assegnato ai partner selezionati attraverso bandi competitivi.

9

(10)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 558/2014.

10

(11)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 558/2014, le attività supplementari sono attività non comprese nel piano di lavoro dell’impresa comune Clean Sky 2 che contribuiscono agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta Clean Sky. A norma dell’articolo 4, paragrafo 4 del regolamento, i costi sostenuti per attività supplementari sono certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune o di qualsiasi organismo dell’Unione.

11

(12)  L’articolo 15, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (UE) n. 558/2014 stabilisce che «i costi operativi dell’impresa comune Clean Sky 2 sono coperti da: a) un contributo finanziario dell’Unione; b) contributi in natura da parte dei responsabili e partner principali e le loro entità affiliate consistenti nei costi da essi sostenuti nell’attuazione di azioni indirette previa deduzione del contributo dell’impresa comune Clean Sky 2 e di qualsiasi altro contributo dell’Unione a tali costi».

12

(13)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

13

(14)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei principi di bilancio e altre note esplicative.

14

(15)  Regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione del 30 settembre 2013 che stabilisce il regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato di cui all’articolo 209 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2).

15

(16)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai principi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

16

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

/International Financial Reporting Standards

(17)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

17

(18)  Articolo 4, paragrafo 3, del regolamento (UE) n. 558/2014.

18

(19)  Conti definitivi dell’impresa comune, pag. 30.

19

(20)  Il tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento è calcolato al netto degli stanziamenti di pagamento inutilizzati, pari a 17,4 milioni di EUR, che non erano necessari nel 2015. Se si include tale importo nella dotazione finanziaria totale per i pagamenti, il tasso di esecuzione è del 75 %. Cfr. i conti definitivi dell’impresa comune, pag. 58.

20

(21)  Cfr. relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio di Clean Sky per il 2015, pag. 22.

21

(22)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky, pag. 90. Gli audit ex post effettuati nel corso del 2015 hanno riguardato progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito del 7o PQ. L’approccio di audit adottato per i progetti di Orizzonte 2020 è stabilito nell’apposita strategia comune di audit ex post per la ricerca, adottata per Orizzonte 2020. Gli audit ex post relativi ai progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito di Orizzonte 2020 inizieranno nel 2016.

22

o

(23)  Articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune Clean Sky 2.

23

(24)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE e i relativi sistemi informatici.

24

(25)  Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo di fonti di finanziamento non UE, volta a impedire i doppi finanziamenti.

25

(26)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 e allegato II della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965).

26

(27)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky, allegato 5, pagg. 134-137.

27

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ALLEGATO

Impresa comune Clean Sky 2 (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104). Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.
  Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2 (GU L 169/77 del 7.6.2014). |
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| Competenze dell’impresa comune


  [Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio] | Obiettivi

  L’impresa comune Clean Sky 2 ha i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate a norma del regolamento (CE) n. 71/2008 e all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati nell’ambito della parte III «Sfide per la società» della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104). Orizzonte 2020 mira a conseguire un impatto maggiore sulla ricerca e l’innovazione associando i finanziamenti di Orizzonte 2020 con quelli del settore privato nell’ambito di partenariati pubblico-privato in settori chiave nei quali la ricerca e l’innovazione possono contribuire a raggiungere i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.

Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune Clean Sky 2 (GU L 169/77 del 7.6.2014).

Competenze dell’impresa comune

[Regolamento (UE) n. 558/2014 del Consiglio]

Obiettivi

L’impresa comune Clean Sky 2 ha i seguenti obiettivi:

a)

contribuire alla conclusione delle attività di ricerca avviate a norma del regolamento (CE) n. 71/2008 e all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati nell’ambito della parte III «Sfide per la società» della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, comprese quelle relative all’aviazione di piccole dimensioni, nonché sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Ciò può essere conseguito accelerando lo sviluppo di tecnologie per il trasporto aereo maggiormente ecologiche da diffondere il più rapidamente possibile e, in particolare, l’integrazione, la dimostrazione e la convalida di tecnologie in grado di:






  i) | aumentare l’efficienza energetica degli aeromobili, riducendo così le emissioni di CO del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014; |
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b)

contribuire al miglioramento dell’impatto ambientale delle tecnologie aeronautiche, comprese quelle relative all’aviazione di piccole dimensioni, nonché sviluppare in Europa un’industria aeronautica ed una catena di approvvigionamento forti e competitive a livello globale. Ciò può essere conseguito accelerando lo sviluppo di tecnologie per il trasporto aereo maggiormente ecologiche da diffondere il più rapidamente possibile e, in particolare, l’integrazione, la dimostrazione e la convalida di tecnologie in grado di:

i)

aumentare l’efficienza energetica degli aeromobili, riducendo così le emissioni di CO del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014;

| ii) | ridurre le emissioni di NOX e sonore degli aeromobili del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014. |
| --- | --- |

ii)

ridurre le emissioni di NOX e sonore degli aeromobili del 20-30 % rispetto agli aeromobili all’avanguardia che entreranno in funzione a decorrere dal 2014.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione che è composto da:

| a) | un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione; |
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a)

un rappresentante della Commissione a nome dell’Unione;

| b) | un rappresentante di ciascun responsabile (leader); |
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b)

un rappresentante di ciascun responsabile (leader);

| c) | un rappresentante dei partner principali per ciascun DTI; |
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c)

un rappresentante dei partner principali per ciascun DTI;

| d) | un rappresentante degli associati per ciascun DTI; |
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d)

un rappresentante degli associati per ciascun DTI;

| e) | un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA. |
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e)

un rappresentante dei partner principali per ciascuna PIDA.

Le competenze/compiti del consiglio di direzione sono stabiliti nell’articolo 8 dello statuto (allegato I del regolamento che istituisce l’impresa comune)

L’UE detiene il 50 % dei diritti di voto. I diritti di voto dell’UE sono indivisibili. Ogni altro rappresentante è in possesso di un numero uguale di voti.

Il Programme Office è diretto dal direttore esecutivo le cui competenze/compiti del direttore esecutivo sono stabiliti dall’articolo 10 dello statuto.

L’industria è direttamente rappresentata nel consiglio di direzione e tramite altri organi dell’impresa comune, come i comitati direttivi per i DTI e i PIDA, le cui competenze/compiti sono stabiliti nell’articolo 11 dello statuto. Anche il gruppo di rappresentanti degli Stati e il comitato scientifico sono organi dell’impresa comune, ma hanno solo un ruolo consultivo.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Bilancio

440 705 606  EUR (stanziamenti d’impegno).

245 990 262  EUR (stanziamenti di pagamento).

Effettivi al 31 dicembre 2015

42 posti previsti nella tabella dell’organico (36 per il personale temporaneo e 6 per agenti contrattuali), di cui 36 occupati (21 addetti ad attività operative e 15 a funzioni miste, tra cui gestione, finanza, audit, comunicazione, e risorse umane).

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune Clean Sky 2 per il 2015 www.cleansky.eu

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune Clean Sky 2.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 16. | Pur avendo i membri fornito le loro stime entro il 31 gennaio 2016, le dichiarazioni effettive sono state ricevute in seguito, dal momento che molti membri hanno avuto difficoltà a presentare le loro cifre effettive in un così breve termine, a causa della maggiore lunghezza dei processi interni.
  Entro il 30 settembre 2016, l’impresa comune ha ricevuto e valutato la maggior parte delle relazioni finanziarie degli Stati membri che hanno già incrementato il conferimento in natura convalidato di 17,4 milioni di EUR rispetto al valore riportato nei conti definitivi. Tutti i contributi aggiuntivi in natura convalidati relativi alle spese operative Orizzonte 2020 saranno presentati per parere al consiglio di direzione entro la fine del 2016 e rifletteranno il contributo convalidato dei soci privati nel patrimonio netto dei conti provvisori per il 2016. |
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16.

Pur avendo i membri fornito le loro stime entro il 31 gennaio 2016, le dichiarazioni effettive sono state ricevute in seguito, dal momento che molti membri hanno avuto difficoltà a presentare le loro cifre effettive in un così breve termine, a causa della maggiore lunghezza dei processi interni.

Entro il 30 settembre 2016, l’impresa comune ha ricevuto e valutato la maggior parte delle relazioni finanziarie degli Stati membri che hanno già incrementato il conferimento in natura convalidato di 17,4 milioni di EUR rispetto al valore riportato nei conti definitivi. Tutti i contributi aggiuntivi in natura convalidati relativi alle spese operative Orizzonte 2020 saranno presentati per parere al consiglio di direzione entro la fine del 2016 e rifletteranno il contributo convalidato dei soci privati nel patrimonio netto dei conti provvisori per il 2016.

| 27. | L’impresa comune ha ricevuto la relazione di audit sulle conclusioni e le raccomandazioni del servizio di audit interno della Commissione nel gennaio 2016. Fino ad agosto, l’impresa comune ha concordato con lo IAS la parziale chiusura della questione concernente la pianificazione e la comunicazione sull’uso e la diffusione dei risultati sulla ricerca dei beneficiari e ha pianificato le scadenze per l’attuazione completa nel corso del 2017. L’azione riguardante il monitoraggio e la rendicontazione della performance è stata completamente realizzata e la questione è stata chiusa dallo IAS. La comunicazione centralizzata dei risultati di ricerca sarà portata a compimento entro novembre 2016. |
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27.

L’impresa comune ha ricevuto la relazione di audit sulle conclusioni e le raccomandazioni del servizio di audit interno della Commissione nel gennaio 2016. Fino ad agosto, l’impresa comune ha concordato con lo IAS la parziale chiusura della questione concernente la pianificazione e la comunicazione sull’uso e la diffusione dei risultati sulla ricerca dei beneficiari e ha pianificato le scadenze per l’attuazione completa nel corso del 2017. L’azione riguardante il monitoraggio e la rendicontazione della performance è stata completamente realizzata e la questione è stata chiusa dallo IAS. La comunicazione centralizzata dei risultati di ricerca sarà portata a compimento entro novembre 2016.

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/24 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/24

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/04)

INDICE

| | | Pag. |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–5 | 25 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 6 | 25 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 7–18 | 25 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 26 |
| Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13–16 | 27 |
| Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 17 | 27 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 19–26 | 27 |
| Presentazione dei conti | 19–20 | 27 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 21–22 | 28 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito del 7o PQ | 23 | 28 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito di Orizzonte 2020 | 24–26 | 28 |
| ALTRE QUESTIONI | 27–30 | 28 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 27 | 28 |
| Strategia antifrode | 28–30 | 28 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 31–32 | 29 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 31 | 29 |
| Conflitto d’interessi | 32 | 29 |
| ALLEGATO | 30 |

Pag.

INTRODUZIONE

1–5

25

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6

25

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7–18

25

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

26

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13–16

27

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

17

27

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

19–26

27

Presentazione dei conti

19–20

27

Esecuzione del bilancio 2015

21–22

28

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito del 7o PQ

23

28

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito di Orizzonte 2020

24–26

28

ALTRE QUESTIONI

27–30

28

Controlli chiave e sistemi di supervisione

27

28

Strategia antifrode

28–30

28

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

31–32

29

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

31

29

Conflitto d’interessi

32

29

ALLEGATO

30

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta «Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea» (impresa comune ECSEL), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1), nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione Orizzonte 2020 (2), per il periodo fino al 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL ha sostituito ed è succeduta giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, istituite dai regolamenti (CE) n. 72/2008 e (CE) n. 74/2008 e la cui chiusura ufficiale ha avuto effetto il 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL opera autonomamente dal 27 giugno 2014. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta «Componenti e sistemi elettronici per la leadership europea» (impresa comune ECSEL), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2014 (1), nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione Orizzonte 2020 (2), per il periodo fino al 31 dicembre 2024. L’impresa comune ECSEL ha sostituito ed è succeduta giuridicamente alle imprese comuni ENIAC e ARTEMIS, istituite dai regolamenti (CE) n. 72/2008 e (CE) n. 74/2008 e la cui chiusura ufficiale ha avuto effetto il 26 giugno 2014. L’impresa comune ECSEL opera autonomamente dal 27 giugno 2014.

| 2. | L’obiettivo dell’impresa comune ECSEL consiste nel contribuire allo sviluppo di un’industria competitiva a livello globale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione europea. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. Infine, mira ad armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione (3). |
| --- | --- |

2.

L’obiettivo dell’impresa comune ECSEL consiste nel contribuire allo sviluppo di un’industria competitiva a livello globale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione europea. Essa mira anche a garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società, e a mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa. Infine, mira ad armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione (3).

| 3. | I membri fondatori dell’impresa comune ECSEL sono: l’UE, rappresentata dalla Commissione, gli Stati partecipanti a ECSEL (Austria, Belgio, Bulgaria, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Norvegia, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito); e i membri privati, ossia le associazioni AENEAS, ARTEMISIA e EPoSS, che rappresentano imprese e altri organismi di ricerca operanti nel campo dei sistemi incorporati e ciberfisici, dell’integrazione dei sistemi intelligenti e della micro- e nanoelettronica. |
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3.

I membri fondatori dell’impresa comune ECSEL sono: l’UE, rappresentata dalla Commissione, gli Stati partecipanti a ECSEL (Austria, Belgio, Bulgaria, Repubblica ceca, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Grecia, Ungheria, Irlanda, Italia, Lettonia, Lituania, Lussemburgo, Malta, Paesi Bassi, Norvegia, Polonia, Portogallo, Romania, Slovacchia, Slovenia, Spagna, Svezia, Regno Unito); e i membri privati, ossia le associazioni AENEAS, ARTEMISIA e EPoSS, che rappresentano imprese e altri organismi di ricerca operanti nel campo dei sistemi incorporati e ciberfisici, dell’integrazione dei sistemi intelligenti e della micro- e nanoelettronica.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ECSEL tramite Orizzonte 2020 ammonta a 1 185 milioni di EUR. Gli Stati partecipanti a ECSEL dovrebbero fornire un importo simile, e i contributi dei membri privati dovrebbe ammontare almeno a 1 657,5 milioni di EUR. Le spese amministrative devono essere interamente coperte da contributi finanziari (4), mentre le spese operative sono coperte dai contributi finanziari dell’UE e degli Stati partecipanti a ECSEL e dai contributi in natura dei membri privati. |
| --- | --- |

4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune ECSEL tramite Orizzonte 2020 ammonta a 1 185 milioni di EUR. Gli Stati partecipanti a ECSEL dovrebbero fornire un importo simile, e i contributi dei membri privati dovrebbe ammontare almeno a 1 657,5 milioni di EUR. Le spese amministrative devono essere interamente coperte da contributi finanziari (4), mentre le spese operative sono coperte dai contributi finanziari dell’UE e degli Stati partecipanti a ECSEL e dai contributi in natura dei membri privati.

| 5. | L’impresa comune ECSEL è responsabile del pagamento degli impegni ancora aperti relativi ai progetti di ENIAC e di ARTEMIS finanziati dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) al momento della liquidazione ufficiale delle suddette imprese comuni il 26 giugno 2014 (cfr. paragrafo 23). |
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5.

L’impresa comune ECSEL è responsabile del pagamento degli impegni ancora aperti relativi ai progetti di ENIAC e di ARTEMIS finanziati dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) al momento della liquidazione ufficiale delle suddette imprese comuni il 26 giugno 2014 (cfr. paragrafo 23).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche sulle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) a livello dei beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro svolto da altri auditor in quegli stessi settori e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche sulle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) a livello dei beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro svolto da altri auditor in quegli stessi settori e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune ECSEL, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune ECSEL, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti del 7o PQ delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL per detti progetti nel 2015 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati partecipanti ad ECSEL sono ammontati a 94,2 milioni di EUR, corrispondenti al 65 % del totale dei pagamenti effettuati dall’impresa comune nel 2015. |
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13.

L’impresa comune ECSEL ha ereditato i progetti del 7o PQ delle imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC. I pagamenti effettuati dall’impresa comune ECSEL per detti progetti nel 2015 a fronte dei certificati di accettazione dei costi rilasciati dalle autorità di finanziamento nazionali (AFN) degli Stati partecipanti ad ECSEL sono ammontati a 94,2 milioni di EUR, corrispondenti al 65 % del totale dei pagamenti effettuati dall’impresa comune nel 2015.

| 14. | Gli accordi amministrativi stipulati da ARTEMIS e ENIAC con le AFN sono rimasti validi dopo che queste due imprese comuni si sono fuse per costituire l’impresa comune ECSEL. In virtù di tali accordi, le AFN espletano l’audit ex post dei pagamenti relativi ai progetti del 7o PQ per conto dell’impresa comune. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (10). |
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14.

Gli accordi amministrativi stipulati da ARTEMIS e ENIAC con le AFN sono rimasti validi dopo che queste due imprese comuni si sono fuse per costituire l’impresa comune ECSEL. In virtù di tali accordi, le AFN espletano l’audit ex post dei pagamenti relativi ai progetti del 7o PQ per conto dell’impresa comune. Le strategie di audit ex post delle imprese comuni ARTEMIS e ENIAC facevano ampio affidamento sulle AFN per l’audit delle dichiarazioni di spesa dei progetti (10).

| 15. | L’impresa comune ECSEL ha preso misure per valutare l’espletamento degli audit ex post da parte delle AFN ed ha ottenuto dalle AFN dichiarazioni scritte attestanti che l’applicazione delle procedure nazionali delle AFN fornisce una ragionevole garanzia circa la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, la significativa diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non consente all’impresa comune ECSEL di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Pertanto, la Corte non è in grado di trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post, né di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ (11). |
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15.

L’impresa comune ECSEL ha preso misure per valutare l’espletamento degli audit ex post da parte delle AFN ed ha ottenuto dalle AFN dichiarazioni scritte attestanti che l’applicazione delle procedure nazionali delle AFN fornisce una ragionevole garanzia circa la legittimità e regolarità delle operazioni. Tuttavia, la significativa diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non consente all’impresa comune ECSEL di calcolare un unico tasso di errore ponderato attendibile né un tasso di errore residuo. Pertanto, la Corte non è in grado di trarre conclusioni in merito all’efficace funzionamento degli audit ex post, né di stabilire se questo controllo chiave fornisca garanzie sufficienti riguardo alla legittimità e alla regolarità delle operazioni sottostanti per i progetti del 7o PQ (11).

| 16. | La questione della diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non è più pertinente per quanto concerne l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020, dato che gli audit ex post verranno espletati o dall’impresa comune ECSEL o dalla Commissione (12). |
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16.

La questione della diversità delle metodologie e delle procedure utilizzate dalle AFN non è più pertinente per quanto concerne l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020, dato che gli audit ex post verranno espletati o dall’impresa comune ECSEL o dalla Commissione (12).

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 17. | A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti della questione di cui ai paragrafi 13-15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune ECSEL per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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17.

A giudizio della Corte, ad eccezione dei possibili effetti della questione di cui ai paragrafi 13-15, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune ECSEL per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 18. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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18.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 19. | Entro il 31 gennaio di ogni anno, i membri dell’impresa comune diversi dall’UE (e i partner associati) sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione il valore dei rispettivi contributi in natura versati in ciascuno degli esercizi finanziari precedenti (13). In base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea, i contributi in natura dei membri devono essere iscritti nei conti dell’impresa comune. |
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19.

Entro il 31 gennaio di ogni anno, i membri dell’impresa comune diversi dall’UE (e i partner associati) sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione il valore dei rispettivi contributi in natura versati in ciascuno degli esercizi finanziari precedenti (13). In base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea, i contributi in natura dei membri devono essere iscritti nei conti dell’impresa comune.

| 20. | Nel periodo in cui venivano preparati i conti definitivi, i membri privati dell’impresa comune non erano in grado di comunicare l’ammontare delle spese effettivamente sostenute per l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020 (14). Di conseguenza, gli importi dei contributi in natura per il 2015 per il programma Orizzonte 2020 iscritti nei conti sono basati su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (15). |
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20.

Nel periodo in cui venivano preparati i conti definitivi, i membri privati dell’impresa comune non erano in grado di comunicare l’ammontare delle spese effettivamente sostenute per l’attuazione dei progetti di Orizzonte 2020 (14). Di conseguenza, gli importi dei contributi in natura per il 2015 per il programma Orizzonte 2020 iscritti nei conti sono basati su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (15).

Esecuzione del bilancio 2015

| 21. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 108,5 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 168 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99 % e del 91 % (16). |
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21.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 108,5 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 168 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 99 % e del 91 % (16).

| 22. | Tutti gli impegni operativi contratti nel 2015 (102,5 milioni di EUR) erano impegni globali per i quali non erano state ancora firmate le convenzioni di sovvenzione. Il livello di impegni globali riflette il tempo richiesto per la procedura di negoziazione relativa agli inviti a presentare progetti nel quadro di Orizzonte 2020. |
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22.

Tutti gli impegni operativi contratti nel 2015 (102,5 milioni di EUR) erano impegni globali per i quali non erano state ancora firmate le convenzioni di sovvenzione. Il livello di impegni globali riflette il tempo richiesto per la procedura di negoziazione relativa agli inviti a presentare progetti nel quadro di Orizzonte 2020.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito del 7o PQ

| 23. | Al momento della loro chiusura il 26 giugno 2014, le imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC avevano contratto impegni per 623 milioni di EUR (17) per attività operative da finanziare nell’ambito del 7o PQ. I pagamenti sui conti dell’impresa comune ECSEL sono ammontati a 293 milioni di EUR (18) (47 % degli impegni operativi (19)) alla fine del 2015. |
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23.

Al momento della loro chiusura il 26 giugno 2014, le imprese comuni ARTEMIS ed ENIAC avevano contratto impegni per 623 milioni di EUR (17) per attività operative da finanziare nell’ambito del 7o PQ. I pagamenti sui conti dell’impresa comune ECSEL sono ammontati a 293 milioni di EUR (18) (47 % degli impegni operativi (19)) alla fine del 2015.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune ECSEL nell’ambito di Orizzonte 2020

| 24. | Alla fine del 2015, su un contributo UE pari ad un massimo di 1 185 milioni di EUR volto a coprire i costi operativi e amministrativi (20), l’impresa comune aveva contratto impegni per 257,5 milioni di EUR (22 %) ed eseguito pagamenti per 56 milioni di EUR (22 % degli impegni) per le attività avviate dall’impresa comune ECSEL nell’ambito di Orizzonte 2020. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è stato pari a 1,4 milioni di EUR. |
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24.

Alla fine del 2015, su un contributo UE pari ad un massimo di 1 185 milioni di EUR volto a coprire i costi operativi e amministrativi (20), l’impresa comune aveva contratto impegni per 257,5 milioni di EUR (22 %) ed eseguito pagamenti per 56 milioni di EUR (22 % degli impegni) per le attività avviate dall’impresa comune ECSEL nell’ambito di Orizzonte 2020. Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è stato pari a 1,4 milioni di EUR.

| 25. | I 28 Stati partecipanti a ECSEL sono tenuti ad apportare un contributo finanziario ai costi operativi dell’impresa comune ECSEL commisurato al contributo finanziario dell’UE e pari ad almeno 1 170 milioni di EUR (21). Ad aprile 2016, sui 20 Stati partecipanti che hanno preso parte agli inviti a presentare proposte del 2014, nove avevano dichiarato di non aver effettuato alcun pagamento durante il periodo in questione, mentre undici avevano dichiarato pagamenti (principalmente prefinanziamenti) per un valore complessivo di 15,8 milioni di EUR. |
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25.

I 28 Stati partecipanti a ECSEL sono tenuti ad apportare un contributo finanziario ai costi operativi dell’impresa comune ECSEL commisurato al contributo finanziario dell’UE e pari ad almeno 1 170 milioni di EUR (21). Ad aprile 2016, sui 20 Stati partecipanti che hanno preso parte agli inviti a presentare proposte del 2014, nove avevano dichiarato di non aver effettuato alcun pagamento durante il periodo in questione, mentre undici avevano dichiarato pagamenti (principalmente prefinanziamenti) per un valore complessivo di 15,8 milioni di EUR.

| 26. | Gli altri membri dovrebbero apportare contributi in natura di almeno 1 657,5 milioni di EUR (22). L’ammontare dei contributi in natura dei membri privati per il 2015 è stimato in 58,7 milioni di EUR. Al 31 dicembre 2015, i contributi in denaro dei membri privati ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 3,6 milioni di EUR (23). |
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26.

Gli altri membri dovrebbero apportare contributi in natura di almeno 1 657,5 milioni di EUR (22). L’ammontare dei contributi in natura dei membri privati per il 2015 è stimato in 58,7 milioni di EUR. Al 31 dicembre 2015, i contributi in denaro dei membri privati ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 3,6 milioni di EUR (23).

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 27. | L’impresa comune ECSEL ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e sta sviluppando procedure di audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020. Per quanto riguarda i progetti nell’ambito del 7o PQ, gli audit ex post a livello dei beneficiari sono stati delegati alle AFN (24). Tali controlli sono uno strumento essenziale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti, tra cui i contributi in denaro e in natura apportati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. |
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27.

L’impresa comune ECSEL ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi e sta sviluppando procedure di audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni nell’ambito di Orizzonte 2020. Per quanto riguarda i progetti nell’ambito del 7o PQ, gli audit ex post a livello dei beneficiari sono stati delegati alle AFN (24). Tali controlli sono uno strumento essenziale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni sottostanti, tra cui i contributi in denaro e in natura apportati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE.

Strategia antifrode

| 28. | Il regolamento finanziario dell’impresa comune dispone che il bilancio dell’impresa comune sia eseguito conformemente ai princìpi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (25). |
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28.

Il regolamento finanziario dell’impresa comune dispone che il bilancio dell’impresa comune sia eseguito conformemente ai princìpi di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (25).

| 29. | A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (26). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca. |
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29.

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (26). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni di ricerca.

| 30. | Sono già in atto presso l’impresa comune ECSEL procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi, audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune, tuttavia, non ha ancora effettuato un’analisi completa delle nuove misure introdotte dalla strategia antifrode aggiornata per la ricerca. |
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30.

Sono già in atto presso l’impresa comune ECSEL procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi, audit ex post a livello dei beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune, tuttavia, non ha ancora effettuato un’analisi completa delle nuove misure introdotte dalla strategia antifrode aggiornata per la ricerca.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 31. | Come disposto dalle norme di Orizzonte 2020 (27), l’impresa comune ECSEL ha reso noti, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati della ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (28). |
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31.

Come disposto dalle norme di Orizzonte 2020 (27), l’impresa comune ECSEL ha reso noti, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati della ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (28).

Conflitto d’interessi

| 32. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti, diretti alle imprese comuni, relativi alle norme in materia di conflitto d’interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitto d’interessi; l’impresa comune dovrebbe integrare detto modello nelle proprie procedure. |
| --- | --- |

32.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti, diretti alle imprese comuni, relativi alle norme in materia di conflitto d’interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitto d’interessi; l’impresa comune dovrebbe integrare detto modello nelle proprie procedure.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 152).

1

(2)  Il programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020», adottato dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) — Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

2

(3)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze e le attività dell’impresa comune e le risorse a disposizione di quest’ultima.

3

allegato

(4)  I seguenti contributi alle spese amministrative dell’impresa comune ECSEL devono essere pagati nell’arco del periodo 2014-2017 per il completamento delle azioni avviate nel quadro del regolamento (CE) n. 72/2008, relativo alla costituzione dell’impresa comune ENIAC (GU L 30, 4.2.2008, pag. 21), e del regolamento (CE) n. 74/2008 relativo alla costituzione dell’impresa comune ARTEMIS (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 52): a) 2 050 000 EUR da parte dell’UE; b) 1 430 000 EUR da parte dell’associazione AENEAS; c) 975 000 EUR da parte dell’associazione ARTEMIS.

4

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

5

(6)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

6

(7)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

9

(10)  Secondo la strategia di audit ex post adottata da ARTEMIS e ENIAC, l’impresa comune deve valutare, almeno con cadenza annuale, se le informazioni ricevute dagli Stati membri forniscano una garanzia sufficiente in merito alla legittimità e alla regolarità delle operazioni eseguite.

10

(11)  Cfr. anche il capitolo 9 della relazione annuale di attività sul 2015 dell’impresa comune ECSEL.

11

(12)  Articolo 13 del regolamento (UE) n. 561/2014.

12

(13)  Articolo 4, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 561/2014.

13

(14)  L’articolo 16, paragrafo 3, dello Statuto dell’impresa comune definisce i contributi in natura come costi sostenuti dai membri privati, al netto dei contributi finanziari dell’impresa comune ECSEL, degli Stati partecipanti a ECSEL e di qualsiasi altro contributo dell’UE a copertura degli stessi costi. Tuttavia, come riconosciuto dagli orientamenti della Commissione europea emanati nel luglio 2016, nello specifico caso dell’impresa comune ECSEL «il contributo finanziario ai progetti può essere determinato solo alla fine del progetto, quando i membri privati sono in grado di calcolare il rispettivo contributo in natura (in altri termini, molti Stati partecipanti rilevano i costi solo alla fine del progetto)»[traduzione a cura della Corte].

14

[traduzione a cura della Corte]

(15)  L’ammontare dei contributi in natura per il 2015 per Orizzonte 2020 è stimato in 58,7 milioni di EUR. L’impresa comune ha utilizzato le informazioni più accurate a disposizione per calcolare la stima dei contributi in natura, ma tale importo non è stato certificato da revisori esterni indipendenti (cfr. articolo 4, paragrafo 5, del regolamento (UE) n. 561/2014) né convalidato dal consiglio di direzione dell’impresa comune.

15

(16)  Gli stanziamenti di pagamento eseguiti, pari a 152,4 milioni di EUR (91 %), comprendevano 64,7 milioni di EUR per progetti di ENIAC nell’ambito del 7o PQ, 27,5 milioni di EUR per progetti di ARTEMIS nell’ambito del 7o PQ, 55,7 milioni di EUR relativi ai bandi di gara per progetti di ECSEL nel quadro di Orizzonte 2020 pubblicati nel 2014 e 4,5 milioni di EUR per spese amministrative.

16

o

o

(17)  181 milioni di EUR per ARTEMIS e 442 milioni di EUR per ENIAC.

17

(18)  114,5 milioni di EUR per ARTEMIS e 178,5 milioni di EUR per ENIAC.

18

(19)  63 % per ARTEMIS e 40 % per ENIAC.

19

(20)  Articolo 3, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 561/2014.

20

(21)  Articolo 4, paragrafo 1, del regolamento (UE) n. 561/2014.

21

(22)  Articolo 4, paragrafo 2, del regolamento (UE) n. 561/2014.

22

(23)  Alla fine dell’esercizio, un contributo in denaro di 188 000 EUR da parte di una delle associazioni industriali non era ancora pervenuto; detto importo è stato interamente versato nel 2016.

23

(24)  Cfr. anche il paragrafo 14.

24

(25)  Articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune ECSEL.

25

(26)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

26

(27)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013.

27

(28)  Relazione annuale di attività sul 2015 dell’impresa comune ECSEL, allegati 5, 6 e 7, pagg. 71-77).

28

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ALLEGATO

Impresa comune ECSEL (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL.
  Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio) | Obiettivi

  L’impresa comune ECSEL persegue i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della parte II della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune ECSEL.

Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio.

Competenze dell’impresa comune

(Regolamento (UE) n. 561/2014 del Consiglio)

Obiettivi

L’impresa comune ECSEL persegue i seguenti obiettivi:

a)

contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013 e, in particolare, della parte II della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione; |
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b)

contribuire allo sviluppo di un’industria forte e competitiva a livello mondiale nel settore dei componenti e dei sistemi elettronici nell’Unione;

| c) | garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società e nell’intento di mantenere l’Europa all’avanguardia dello sviluppo tecnologico, colmando il divario tra ricerca e sfruttamento, rafforzando le capacità di innovazione e stimolando la crescita economica e occupazionale nell’Unione; |
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c)

garantire la disponibilità di componenti e sistemi elettronici sui principali mercati, in risposta alle molteplici sfide per la società e nell’intento di mantenere l’Europa all’avanguardia dello sviluppo tecnologico, colmando il divario tra ricerca e sfruttamento, rafforzando le capacità di innovazione e stimolando la crescita economica e occupazionale nell’Unione;

| d) | armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione; |
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d)

armonizzare le strategie degli Stati membri in modo da attrarre investimenti privati e contribuire all’efficacia dei finanziamenti pubblici evitando un’inutile duplicazione e frammentazione degli sforzi, nonché agevolando la partecipazione di quanti sono impegnati nella ricerca e nell’innovazione;

| e) | mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa, assicurando la leadership anche in termini di mezzi di produzione e di lavorazione dei materiali; |
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e)

mantenere e incrementare la capacità di fabbricazione di semiconduttori e sistemi intelligenti in Europa, assicurando la leadership anche in termini di mezzi di produzione e di lavorazione dei materiali;

| f) | occupare e consolidare una posizione di punta nella progettazione e nell’ingegneria di sistemi, comprese le tecnologie incorporate; |
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f)

occupare e consolidare una posizione di punta nella progettazione e nell’ingegneria di sistemi, comprese le tecnologie incorporate;

| g) | offrire a tutti gli operatori interessati l’accesso a un’infrastruttura di livello mondiale per la progettazione e la fabbricazione di componenti elettronici e di sistemi incorporati/ciberfisici e intelligenti, e |
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g)

offrire a tutti gli operatori interessati l’accesso a un’infrastruttura di livello mondiale per la progettazione e la fabbricazione di componenti elettronici e di sistemi incorporati/ciberfisici e intelligenti, e

| h) | creare un ecosistema dinamico comprendente piccole e medie imprese (PMI), così da consolidare i cluster esistenti e promuovere la creazione di nuovi cluster in nuovi settori promettenti. |
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h)

creare un ecosistema dinamico comprendente piccole e medie imprese (PMI), così da consolidare i cluster esistenti e promuovere la creazione di nuovi cluster in nuovi settori promettenti.

Organizzazione

L’organo direttivo dell’impresa comune è il consiglio di direzione. L’ufficio di programma è diretto da un direttore esecutivo. L’industria è rappresentata nel comitato dei membri privati. La Commissione, in rappresentanza dell’UE, e gli Stati partecipanti a ECSEL compongono il comitato delle autorità pubbliche.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Bilancio

107 654 814,00  EUR per impegni

161 500 000,00  EUR per pagamenti

Effettivi al 31 dicembre 2015

30 posti previsti nella tabella dell’organico (14 per agenti temporanei, 15 per agenti contrattuali e 1 per esperti distaccati), di cui 28 occupati (13 addetti a attività operative, 12 a funzioni amministrative e 3 a funzioni miste).

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune ECSEL per il 2015 sul sito: www.ecsel.eu.

Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune ECSEL.

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RISPOSTA DELL’IC

| 20. | I contributi in natura per il 2015 sono stati imputati nei conti definitivi per l’esercizio 2015 adottati dal consiglio di direzione e conformi alle disposizioni di cui alla metodologia pertinente, che è stata parimenti convalidata dallo stesso consiglio di direzione a giugno 2016. |
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20.

I contributi in natura per il 2015 sono stati imputati nei conti definitivi per l’esercizio 2015 adottati dal consiglio di direzione e conformi alle disposizioni di cui alla metodologia pertinente, che è stata parimenti convalidata dallo stesso consiglio di direzione a giugno 2016.

| 30. | La strategia antifrode comune per la ricerca adottata dalla «famiglia» degli organismi che si occupano appunto di ricerca è stata approvata dal consiglio di direzione dell’IC il 13 maggio 2015 (decisione GB-2015-34). Dall’autunno del 2015, tutto l’organico dell’IC ECSEL interessato dai processi di gestione delle sovvenzioni ha partecipato alle formazioni organizzate dalla Commissione europea, di cui sono in programma nuove sessioni.
  Nel 2016 l’IC ECSEL continuerà a prendere iniziative intese a migliorare il controllo interno relativamente alla politica istituzionale in materia di prevenzione delle frodi. |
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30.

La strategia antifrode comune per la ricerca adottata dalla «famiglia» degli organismi che si occupano appunto di ricerca è stata approvata dal consiglio di direzione dell’IC il 13 maggio 2015 (decisione GB-2015-34). Dall’autunno del 2015, tutto l’organico dell’IC ECSEL interessato dai processi di gestione delle sovvenzioni ha partecipato alle formazioni organizzate dalla Commissione europea, di cui sono in programma nuove sessioni.

Nel 2016 l’IC ECSEL continuerà a prendere iniziative intese a migliorare il controllo interno relativamente alla politica istituzionale in materia di prevenzione delle frodi.

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/33 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/33

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/05)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–3 | 34 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 4 | 34 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 5–17 | 34 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 10 | 35 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 11 | 35 |
| Paragrafo d’enfasi | 12–17 | 36 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 18–19 | 37 |
| Presentazione dei conti | 18 | 37 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 19 | 37 |
| OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE | 20–25 | 37 |
| Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività | 21–22 | 38 |
| Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative | 23–25 | 39 |
| ALTRE QUESTIONI | 26–30 | 39 |
| Strategia antifrode | 26 | 39 |
| Quadro giuridico | 27–29 | 39 |
| Relazione annuale di attività | 30 | 40 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 31–36 | 40 |
| Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale | 31–33 | 40 |
| Accordo con lo Stato ospitante sulla sede | 34–35 | 40 |
| Norme di applicazione dello statuto del personale | 36 | 40 |
| ALLEGATO | 41 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–3

34

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4

34

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5–17

34

Giudizio sull’affidabilità dei conti

10

35

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

11

35

Paragrafo d’enfasi

12–17

36

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

18–19

37

Presentazione dei conti

18

37

Esecuzione del bilancio 2015

19

37

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

20–25

37

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività

21–22

38

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

23–25

39

ALTRE QUESTIONI

26–30

39

Strategia antifrode

26

39

Quadro giuridico

27–29

39

Relazione annuale di attività

30

40

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

31–36

40

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

31–33

40

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

34–35

40

Norme di applicazione dello statuto del personale

36

40

ALLEGATO

41

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione («impresa comune» o «F4E») è stata costituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune europea per ITER (1) e lo sviluppo dell’energia da fusione («impresa comune» o «F4E») è stata costituita nel marzo 2007 (2) per un periodo di 35 anni. L’impresa comune ha sede a Barcellona, mentre gli impianti di fusione principali verranno messi a punto a Cadarache, in Francia.

| 2. | I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):






  a) | apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

I compiti dell’impresa comune sono i seguenti (3):

a)

apportare il contributo dell’Euratom all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER (4);

| b) | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

b)

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato (attività complementari di ricerca congiunta sulla fusione) con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| c) | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (International Fusion Materials Irradiation Facility o IFMIF). |
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c)

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (International Fusion Materials Irradiation Facility o IFMIF).

| 3. | Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom e i paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata (al 31 dicembre 2015: Svizzera). |
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3.

Sono membri dell’impresa comune l’Euratom, rappresentata dalla Commissione europea, gli Stati membri dell’Euratom e i paesi terzi che hanno concluso accordi di cooperazione con l’Euratom nel settore della fusione nucleare controllata (al 31 dicembre 2015: Svizzera).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  5. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (5), che comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (5), che comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015;

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 6. | Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
| --- | --- | --- |

6.

Ai sensi degli articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (7), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile della stessa li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscano un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 7. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

7.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 8. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte a ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

8.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte a ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 9. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito. |
| --- | --- |

9.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per l’espressione dei giudizi esposti qui di seguito.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Paragrafo d’enfasi

| 12. | Senza mettere in discussione il giudizio espresso ai paragrafi 10 e 11, la Corte desidera attirare l’attenzione su quanto segue. Nelle conclusioni adottate il 7 luglio 2010 (10), il Consiglio ha approvato un contributo dell’impresa comune di 6,6 miliardi di euro (valore 2008) alla fase di costruzione del progetto ITER, inizialmente pianificata per il 2020. Tale importo, che raddoppia i costi inizialmente indicati nel bilancio per questa fase del progetto, non includeva i 663 milioni di EUR proposti dalla Commissione europea nel 2010 a copertura di eventuali spese per eventi imprevisti (11). |
| --- | --- |

12.

Senza mettere in discussione il giudizio espresso ai paragrafi 10 e 11, la Corte desidera attirare l’attenzione su quanto segue. Nelle conclusioni adottate il 7 luglio 2010 (10), il Consiglio ha approvato un contributo dell’impresa comune di 6,6 miliardi di euro (valore 2008) alla fase di costruzione del progetto ITER, inizialmente pianificata per il 2020. Tale importo, che raddoppia i costi inizialmente indicati nel bilancio per questa fase del progetto, non includeva i 663 milioni di EUR proposti dalla Commissione europea nel 2010 a copertura di eventuali spese per eventi imprevisti (11).

| 13. | La complessità delle attività di ITER (12) comporta il significativo rischio di un aumento del contributo fornito alla fase di costruzione del progetto ITER (13). Tale rischio proviene principalmente dal cambiamento della portata (14) delle realizzazioni dei progetti e dai ritardi rispetto al calendario attualmente valido, considerato irrealistico (15). La diffusione di un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) per il progetto ITER da parte del consiglio dell’Organizzazione internazionale ITER (OI ITER), inizialmente programmata per giugno 2015, è stata posticipata dapprima a novembre 2015 e in seguito a giugno 2016. Nella riunione del 15-16 giugno 2016, il consiglio ITER ha approvato un calendario integrato aggiornato per il progetto ITER che stabilisce il dicembre 2025 come data di conseguimento della tappa strategica della fase di costruzione del progetto («First Plasma»). |
| --- | --- |

13.

La complessità delle attività di ITER (12) comporta il significativo rischio di un aumento del contributo fornito alla fase di costruzione del progetto ITER (13). Tale rischio proviene principalmente dal cambiamento della portata (14) delle realizzazioni dei progetti e dai ritardi rispetto al calendario attualmente valido, considerato irrealistico (15). La diffusione di un nuovo «scenario di riferimento» (portata, calendario e costi) per il progetto ITER da parte del consiglio dell’Organizzazione internazionale ITER (OI ITER), inizialmente programmata per giugno 2015, è stata posticipata dapprima a novembre 2015 e in seguito a giugno 2016. Nella riunione del 15-16 giugno 2016, il consiglio ITER ha approvato un calendario integrato aggiornato per il progetto ITER che stabilisce il dicembre 2025 come data di conseguimento della tappa strategica della fase di costruzione del progetto («First Plasma»).

| 14. | Nel 2015, F4E ha avviato un esercizio approfondito per calcolare la stima aggiornata dei costi (estimate at completion, EAC) del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto. Ne è risultato un previsto aumento dei costi di circa 2 375 milioni di EUR (16) (applicando un livello di affidabilità del 50 % come d’uso per le grandi opere d’ingegneria) (17). |
| --- | --- |

14.

Nel 2015, F4E ha avviato un esercizio approfondito per calcolare la stima aggiornata dei costi (estimate at completion, EAC) del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto. Ne è risultato un previsto aumento dei costi di circa 2 375 milioni di EUR (16) (applicando un livello di affidabilità del 50 % come d’uso per le grandi opere d’ingegneria) (17).

| 15. | F4E non possiede ancora una valutazione aggiornata del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione. |
| --- | --- |

15.

F4E non possiede ancora una valutazione aggiornata del contributo dell’impresa comune al progetto ITER dopo il completamento della fase di costruzione.

| 16. | In considerazione delle sfide che il progetto ITER si trova ad affrontare, nel 2015 il direttore generale dell’OI ITER ha presentato al consiglio ITER un piano d’azione con misure specifiche volte a superare i principali ostacoli allo sviluppo del progetto (18). Il consiglio di direzione di F4E ha adottato un proprio piano d’azione, ampiamente in linea con quello dell’OI ITER (19). Alcune azioni chiave sono state avviate nel 2015 (20), ma la piena attuazione dei due piani di lavoro dipende ora dalle decisioni adottate dal consiglio ITER nella riunione di giugno 2016 relativamente al nuovo calendario e alle nuove risorse per il progetto ITER. |
| --- | --- |

16.

In considerazione delle sfide che il progetto ITER si trova ad affrontare, nel 2015 il direttore generale dell’OI ITER ha presentato al consiglio ITER un piano d’azione con misure specifiche volte a superare i principali ostacoli allo sviluppo del progetto (18). Il consiglio di direzione di F4E ha adottato un proprio piano d’azione, ampiamente in linea con quello dell’OI ITER (19). Alcune azioni chiave sono state avviate nel 2015 (20), ma la piena attuazione dei due piani di lavoro dipende ora dalle decisioni adottate dal consiglio ITER nella riunione di giugno 2016 relativamente al nuovo calendario e alle nuove risorse per il progetto ITER.

| 17. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 18. | Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni di cui al titolo 4.3.1.1 «Accordi di fornitura (OI ITER)» riflettono gli accordi di fornitura stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti accreditamenti (colonna 4). La tabella, tuttavia, non mostra il reale grado di avanzamento dei lavori in corso. Nei conti annuali relativi al 2015, F4E ha integrato tali informazioni con una stima del lavoro in corso, che tiene conto del valore totale delle spese per i contratti legati agli organismi pagatori, e un grafico che mostra il conseguimento delle tappe fondamentali relative a ogni accordo di fornitura stipulato con l’OI ITER (21). Malgrado tale stima sia stata presentata nei conti relativi al 2015, è necessario continuare ad adoperarsi per la presentazione di informazioni più accurate sullo stato di avanzamento e sul valore delle attività svolte finora dall’impresa comune (22). |
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18.

Nelle note ai rendiconti finanziari, la tabella e le informazioni di cui al titolo 4.3.1.1 «Accordi di fornitura (OI ITER)» riflettono gli accordi di fornitura stipulati (colonna 3) e quelli nell’ambito dei quali sono già stati eseguiti accreditamenti (colonna 4). La tabella, tuttavia, non mostra il reale grado di avanzamento dei lavori in corso. Nei conti annuali relativi al 2015, F4E ha integrato tali informazioni con una stima del lavoro in corso, che tiene conto del valore totale delle spese per i contratti legati agli organismi pagatori, e un grafico che mostra il conseguimento delle tappe fondamentali relative a ogni accordo di fornitura stipulato con l’OI ITER (21). Malgrado tale stima sia stata presentata nei conti relativi al 2015, è necessario continuare ad adoperarsi per la presentazione di informazioni più accurate sullo stato di avanzamento e sul valore delle attività svolte finora dall’impresa comune (22).

Esecuzione del bilancio 2015

| 19. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 467,9 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 586,08 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e del 99,9 %. Tuttavia, il tasso di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno indicati nel bilancio iniziale per il 2015 è stato del 49 % (23). Dei 467,9 milioni di EUR disponibili per stanziamenti d’impegno, il 52 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 48 % è stato eseguito mediante impegni globali (24). Il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicati nel bilancio iniziale per il 2015 è stato dell’82 % (25). |
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19.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 467,9 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 586,08 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e del 99,9 %. Tuttavia, il tasso di esecuzione per gli stanziamenti d’impegno indicati nel bilancio iniziale per il 2015 è stato del 49 % (23). Dei 467,9 milioni di EUR disponibili per stanziamenti d’impegno, il 52 % è stato eseguito mediante impegni singoli diretti, mentre il restante 48 % è stato eseguito mediante impegni globali (24). Il tasso di esecuzione per gli stanziamenti di pagamento indicati nel bilancio iniziale per il 2015 è stato dell’82 % (25).

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI CHIAVE DEI SISTEMI DI SUPERVISIONE E CONTROLLO DELL’IMPRESA COMUNE

| 20. | Sono stati compiuti significativi progressi in molti settori, e l’esercizio intrapreso da F4E nel 2015 per calcolare l’EAC per la fase di costruzione del progetto è stato un risultato importante (cfr. paragrafi 14 e 15). Al momento dell’audit della Corte (aprile 2016), erano in corso alcune azioni chiave per la gestione delle attività dell’impresa comune:






  — | F4E sta sviluppando ulteriormente un sistema centrale uniforme per l’integrazione di tutti i dati relativi alle attività operative, finanziarie e di bilancio, che consentirà un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti. Nella riunione dell’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione ha approvato la proposta del direttore di attuare, entro due anni, un sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP), |
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20.

Sono stati compiuti significativi progressi in molti settori, e l’esercizio intrapreso da F4E nel 2015 per calcolare l’EAC per la fase di costruzione del progetto è stato un risultato importante (cfr. paragrafi 14 e 15). Al momento dell’audit della Corte (aprile 2016), erano in corso alcune azioni chiave per la gestione delle attività dell’impresa comune:

—

F4E sta sviluppando ulteriormente un sistema centrale uniforme per l’integrazione di tutti i dati relativi alle attività operative, finanziarie e di bilancio, che consentirà un regolare monitoraggio e la verifica di stime, costi e scostamenti. Nella riunione dell’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione ha approvato la proposta del direttore di attuare, entro due anni, un sistema di pianificazione delle risorse aziendali (ERP),

| — | F4E ha sviluppato un sistema (Contract Tracker) per la gestione di tutte le modifiche apportate ai contratti in fase di attuazione, nonché per riferire sugli scostamenti e sull’impatto in termini di costi, |
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F4E ha sviluppato un sistema (Contract Tracker) per la gestione di tutte le modifiche apportate ai contratti in fase di attuazione, nonché per riferire sugli scostamenti e sull’impatto in termini di costi,

| — | è in fase con discussione con l’OI ITER un sistema per fornire informazioni sul grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management) volto a migliorare la distribuzione delle tappe fondamentali legate al credito lungo l’intera durata di un accordo di fornitura (cfr. paragrafo 18), |
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è in fase con discussione con l’OI ITER un sistema per fornire informazioni sul grado di realizzazione delle attività (Earned Value Management) volto a migliorare la distribuzione delle tappe fondamentali legate al credito lungo l’intera durata di un accordo di fornitura (cfr. paragrafo 18),

| — | per quanto riguarda lo stato di avanzamento complessivo dei piani d’azione adottati da F4E in risposta a precedenti audit interni (26), al momento dell’audit della Corte solo cinque raccomandazioni erano ancora da attuare (27), |
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per quanto riguarda lo stato di avanzamento complessivo dei piani d’azione adottati da F4E in risposta a precedenti audit interni (26), al momento dell’audit della Corte solo cinque raccomandazioni erano ancora da attuare (27),

| — | nel 2015, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha completato due incarichi — relativi rispettivamente ai sistemi di fasci neutri e ai sistemi di crio-impianto. Lo IAC ha verificato inoltre il seguito dato a tre audit (28) le cui raccomandazioni sono state tutte formalmente chiuse, |
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nel 2015, la struttura di audit interno (IAC) dell’impresa comune ha completato due incarichi — relativi rispettivamente ai sistemi di fasci neutri e ai sistemi di crio-impianto. Lo IAC ha verificato inoltre il seguito dato a tre audit (28) le cui raccomandazioni sono state tutte formalmente chiuse,

| — | nel 2015, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea ha verificato il seguito dato al proprio esame limitato sulla procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03 (Complesso Tokamak), condotto nel 2013. Lo IAS ha riconosciuto gli sforzi compiuti da F4E per attuare le raccomandazioni volte al miglioramento della procedura di appalto in generale. Due raccomandazioni sono rimaste inattuate (29). Lo IAS ha inoltre verificato il seguito dato alle raccomandazioni ancora da attuare derivanti dal proprio audit sugli accordi di fornitura condotto nel 2012. Ha concluso che, delle nove raccomandazioni ancora da attuare dopo il primo follow-up nel 2014, sette sono state attuate in maniera adeguata, mentre due sarebbero state riesaminate tramite un nuovo incarico sull’attuazione degli accordi di fornitura (30), |
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nel 2015, il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea ha verificato il seguito dato al proprio esame limitato sulla procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03 (Complesso Tokamak), condotto nel 2013. Lo IAS ha riconosciuto gli sforzi compiuti da F4E per attuare le raccomandazioni volte al miglioramento della procedura di appalto in generale. Due raccomandazioni sono rimaste inattuate (29). Lo IAS ha inoltre verificato il seguito dato alle raccomandazioni ancora da attuare derivanti dal proprio audit sugli accordi di fornitura condotto nel 2012. Ha concluso che, delle nove raccomandazioni ancora da attuare dopo il primo follow-up nel 2014, sette sono state attuate in maniera adeguata, mentre due sarebbero state riesaminate tramite un nuovo incarico sull’attuazione degli accordi di fornitura (30),

| — | nel 2015, l’impresa comune ha commissionato una valutazione indipendente dei contratti per gli edifici di F4E (31). Tra le altre conclusioni relative ai ritardi e agli scostamenti dai costi subiti da F4E nel settore degli edifici (cfr. paragrafi 13 e 14), gli autori hanno ribadito il carattere irrealistico del calendario e del fondo di riserva, data la poco matura concezione del progetto, |
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nel 2015, l’impresa comune ha commissionato una valutazione indipendente dei contratti per gli edifici di F4E (31). Tra le altre conclusioni relative ai ritardi e agli scostamenti dai costi subiti da F4E nel settore degli edifici (cfr. paragrafi 13 e 14), gli autori hanno ribadito il carattere irrealistico del calendario e del fondo di riserva, data la poco matura concezione del progetto,

| — | il sistema interno di gestione del rischio dell’impresa comune non ha individuato nuovi rischi nel 2015. Delle 16 azioni individuate nel 2015 per far fronte a rischi molto alti, 11 sono state attuate, tre sono ancora in corso e due non sono ancora state avviate. |
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il sistema interno di gestione del rischio dell’impresa comune non ha individuato nuovi rischi nel 2015. Delle 16 azioni individuate nel 2015 per far fronte a rischi molto alti, 11 sono state attuate, tre sono ancora in corso e due non sono ancora state avviate.

Procedure di appalto e sovvenzioni relative alle attività

| 21. | Le procedure negoziate hanno costituito il 45 % delle 84 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2015, contro il 58 % del 2014. Sebbene l’impresa comune abbia ridotto la percentuale di procedure negoziate nel 2015, è necessario un impegno maggiore per aumentare la competitività delle procedure operative di appalto della stessa. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di 1,4 proposte per invito. |
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21.

Le procedure negoziate hanno costituito il 45 % delle 84 procedure di gara relative alle attività operative indette nel 2015, contro il 58 % del 2014. Sebbene l’impresa comune abbia ridotto la percentuale di procedure negoziate nel 2015, è necessario un impegno maggiore per aumentare la competitività delle procedure operative di appalto della stessa. Per quanto riguarda le sovvenzioni, il numero medio di proposte ricevute è stato di 1,4 proposte per invito.

| 22. | La Corte ha sottoposto ad audit cinque procedure di appalto relative ad attività operative. Sono stati realizzati significativi progressi nell’aggiornamento delle stime dei costi all’avvio delle procedure d’appalto. Sono state però individuate le seguenti debolezze:






  — | in un caso, la stima aggiornata del costo complessivo (EAC) (32) è stata superiore del 21 % (4,7 milioni di EUR a valore 2008) rispetto al bilancio stanziato per il progetto al momento dell’avvio della procedura. In un altro caso, vi è stato un aumento del 20 % (11,9 milioni di EUR a valore 2008), |
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22.

La Corte ha sottoposto ad audit cinque procedure di appalto relative ad attività operative. Sono stati realizzati significativi progressi nell’aggiornamento delle stime dei costi all’avvio delle procedure d’appalto. Sono state però individuate le seguenti debolezze:

—

in un caso, la stima aggiornata del costo complessivo (EAC) (32) è stata superiore del 21 % (4,7 milioni di EUR a valore 2008) rispetto al bilancio stanziato per il progetto al momento dell’avvio della procedura. In un altro caso, vi è stato un aumento del 20 % (11,9 milioni di EUR a valore 2008),

| — | una procedura di appalto è stata completata solo otto mesi dopo la data stabilita nella strategia per gli appalti. Una delle ragioni è stato un ritardo di tre mesi nel completamento della procedura di presentazione delle offerte. Di conseguenza, il contratto è stato firmato nell’ottobre 2015 invece che nel febbraio 2015 come inizialmente previsto, |
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una procedura di appalto è stata completata solo otto mesi dopo la data stabilita nella strategia per gli appalti. Una delle ragioni è stato un ritardo di tre mesi nel completamento della procedura di presentazione delle offerte. Di conseguenza, il contratto è stato firmato nell’ottobre 2015 invece che nel febbraio 2015 come inizialmente previsto,

| — | in un caso, sebbene l’avviso di aggiudicazione fosse stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’UE, F4E non ha fornito un riferimento al riguardo sul proprio sito Internet, come invece disposto dal regolamento finanziario. |
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in un caso, sebbene l’avviso di aggiudicazione fosse stato pubblicato nella Gazzetta ufficiale dell’UE, F4E non ha fornito un riferimento al riguardo sul proprio sito Internet, come invece disposto dal regolamento finanziario.

Controllo e monitoraggio globale dei contratti di appalto e di sovvenzione relativi alle attività operative

| 23. | L’impresa comune dispone di un sistema per svolgere audit (33) presso i contraenti al fine di controllare il rispetto dei requisiti in materia di garanzia di qualità (34). |
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23.

L’impresa comune dispone di un sistema per svolgere audit (33) presso i contraenti al fine di controllare il rispetto dei requisiti in materia di garanzia di qualità (34).

| 24. | Il controllo complessivo e il monitoraggio dei contratti relativi ad attività operative (compresi il controllo finanziario e di conformità) sono stati inclusi nei programmi di audit per il 2015 dello IAC e del servizio di audit interno della Commissione (IAS) (35). |
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24.

Il controllo complessivo e il monitoraggio dei contratti relativi ad attività operative (compresi il controllo finanziario e di conformità) sono stati inclusi nei programmi di audit per il 2015 dello IAC e del servizio di audit interno della Commissione (IAS) (35).

| 25. | Nel 2015, F4E ha svolto audit ex post su tre beneficiari di sovvenzioni concesse dalla stessa (36). F4E sta mettendo in atto le azioni necessarie per correggere gli errori individuati (37), ma non è stato calcolato un tasso di errore residuo, per via del numero esiguo di audit ex post svolti finora (38) e del ridotto impatto delle sovvenzioni concesse da F4E sul bilancio complessivo della stessa (39). |
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25.

Nel 2015, F4E ha svolto audit ex post su tre beneficiari di sovvenzioni concesse dalla stessa (36). F4E sta mettendo in atto le azioni necessarie per correggere gli errori individuati (37), ma non è stato calcolato un tasso di errore residuo, per via del numero esiguo di audit ex post svolti finora (38) e del ridotto impatto delle sovvenzioni concesse da F4E sul bilancio complessivo della stessa (39).

ALTRE QUESTIONI

Strategia antifrode

| 26. | L’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione di F4E ha adottato una strategia antifrode e un relativo piano d’azione. Il 9 dicembre 2015, l’impresa comune ha adottato inoltre una decisione sulla normativa in materia di denunce di irregolarità. Al momento dell’audit della Corte (aprile 2016), la maggior parte delle azioni erano state attuate ed erano stati istituiti canali di comunicazione, nonché formazione per tutti i dipartimenti dell’impresa comune. |
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26.

L’8-9 giugno 2015, il consiglio di direzione di F4E ha adottato una strategia antifrode e un relativo piano d’azione. Il 9 dicembre 2015, l’impresa comune ha adottato inoltre una decisione sulla normativa in materia di denunce di irregolarità. Al momento dell’audit della Corte (aprile 2016), la maggior parte delle azioni erano state attuate ed erano stati istituiti canali di comunicazione, nonché formazione per tutti i dipartimenti dell’impresa comune.

Quadro giuridico

| 27. | Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (40) è stato adottato il 25 ottobre 2012 con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2013 (41). Il regolamento finanziario quadro per gli organismi (42) di cui all’articolo 208 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore l’8 dicembre 2013. |
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27.

Il nuovo regolamento finanziario applicabile al bilancio generale dell’UE (40) è stato adottato il 25 ottobre 2012 con effetto a decorrere dal 1o gennaio 2013 (41). Il regolamento finanziario quadro per gli organismi (42) di cui all’articolo 208 del nuovo regolamento finanziario è entrato in vigore l’8 dicembre 2013.

| 28. | Il 2 dicembre 2015, il consiglio di direzione di F4E ha infine modificato il proprio regolamento finanziario e le relative modalità di esecuzione, per allinearle al nuovo quadro finanziario dell’UE. Nel febbraio 2016, la Commissione europea ha espresso un giudizio positivo sulle modifiche introdotte da F4E al proprio regolamento finanziario, richiedendo tuttavia all’impresa comune di considerare la possibilità di elaborare ulteriormente certe disposizioni delle modalità di applicazione dello stesso disciplinanti le deroghe specifiche al regolamento finanziario dell’UE e al regolamento finanziario quadro applicabile agli organismi di cui all’articolo 208 (43). |
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28.

Il 2 dicembre 2015, il consiglio di direzione di F4E ha infine modificato il proprio regolamento finanziario e le relative modalità di esecuzione, per allinearle al nuovo quadro finanziario dell’UE. Nel febbraio 2016, la Commissione europea ha espresso un giudizio positivo sulle modifiche introdotte da F4E al proprio regolamento finanziario, richiedendo tuttavia all’impresa comune di considerare la possibilità di elaborare ulteriormente certe disposizioni delle modalità di applicazione dello stesso disciplinanti le deroghe specifiche al regolamento finanziario dell’UE e al regolamento finanziario quadro applicabile agli organismi di cui all’articolo 208 (43).

| 29. | Il nuovo regolamento finanziario di F4E e le relative modalità di esecuzione sono entrati in vigore il 1o gennaio 2016 con effetto retroattivo. Le nuove norme in materia di appalti pubblici e di sovvenzioni sono entrate in vigore il 1o giugno 2016. F4E sta attualmente riesaminando le procedure e i processi di lavoro interessati dai nuovi requisiti. |
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29.

Il nuovo regolamento finanziario di F4E e le relative modalità di esecuzione sono entrati in vigore il 1o gennaio 2016 con effetto retroattivo. Le nuove norme in materia di appalti pubblici e di sovvenzioni sono entrate in vigore il 1o giugno 2016. F4E sta attualmente riesaminando le procedure e i processi di lavoro interessati dai nuovi requisiti.

Relazione annuale di attività

| 30. | Nella relazione annuale di attività dell’impresa comune relativa al 2015, il presidente del consiglio di direzione di F4E fa riferimento agli scostamenti dai costi e ai ritardi subiti finora dal progetto ITER, nonché all’aspettativa di disporre di un nuovo bilancio e un nuovo calendario entro la fine del 2016. In aggiunta, il direttore di F4E conferma che è in corso un ulteriore potenziamento del sistema di controllo interno, al fine di mitigare in modo adeguato i rischi osservati dalla Corte, in particolare per quanto riguarda l’importo del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto ITER (44). |
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30.

Nella relazione annuale di attività dell’impresa comune relativa al 2015, il presidente del consiglio di direzione di F4E fa riferimento agli scostamenti dai costi e ai ritardi subiti finora dal progetto ITER, nonché all’aspettativa di disporre di un nuovo bilancio e un nuovo calendario entro la fine del 2016. In aggiunta, il direttore di F4E conferma che è in corso un ulteriore potenziamento del sistema di controllo interno, al fine di mitigare in modo adeguato i rischi osservati dalla Corte, in particolare per quanto riguarda l’importo del contributo dell’impresa comune alla fase di costruzione del progetto ITER (44).

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Diritti di proprietà intellettuale e politica industriale

| 31. | Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune ITER nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni. |
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31.

Il 27 giugno 2013, il consiglio di direzione dell’impresa comune ha adottato la decisione sull’attuazione della politica industriale dell’impresa comune ITER nonché della politica in materia di diritti di proprietà intellettuale e di diffusione delle informazioni.

| 32. | L’impresa comune ha elaborato un documento di strategia per ogni azione in materia di appalti. È stato redatto un elenco di controllo finalizzato a monitorare l’attuazione della strategia di appalto per quanto riguarda la proprietà delle conoscenze acquisite per ogni azione in materia di appalti. |
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32.

L’impresa comune ha elaborato un documento di strategia per ogni azione in materia di appalti. È stato redatto un elenco di controllo finalizzato a monitorare l’attuazione della strategia di appalto per quanto riguarda la proprietà delle conoscenze acquisite per ogni azione in materia di appalti.

| 33. | Al momento dell’audit (aprile 2016), F4E aveva attuato la maggior parte delle disposizioni della decisione del consiglio di direzione del 27 giugno 2013, ma cinque non erano state ancora pienamente attuate (45) e tre erano ancora pendenti (46). Una valutazione d’impatto relativa all’attuazione delle politiche in questione è prevista, ma non è stata ancora effettuata. |
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33.

Al momento dell’audit (aprile 2016), F4E aveva attuato la maggior parte delle disposizioni della decisione del consiglio di direzione del 27 giugno 2013, ma cinque non erano state ancora pienamente attuate (45) e tre erano ancora pendenti (46). Una valutazione d’impatto relativa all’attuazione delle politiche in questione è prevista, ma non è stata ancora effettuata.

Accordo con lo Stato ospitante sulla sede

| 34. | In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010. |
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34.

In base all’accordo con lo Stato ospitante stipulato il 28 giugno 2007 con il Regno di Spagna, una sede permanente avrebbe dovuto essere messa a disposizione dell’impresa comune entro il giugno 2010.

| 35. | A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 un’offerta formale è stata presentata all’impresa comune. Nel dicembre 2015, lo Stato ospitante ha informato il consiglio di direzione di F4E che le discussioni a livello ministeriale per la formalizzazione dell’offerta del 10 marzo 2015 non erano state concluse, e ha proposto invece di avviare negoziati con il proprietario degli edifici dove F4E ha attualmente sede, al fine di renderli sede permanente dell’impresa comune. Al momento dell’audit (aprile 2016), la nuova proposta era ancora in esame presso l’impresa comune. |
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35.

A seguito di contatti tra l’impresa comune e il governo spagnolo, il 10 marzo 2015 un’offerta formale è stata presentata all’impresa comune. Nel dicembre 2015, lo Stato ospitante ha informato il consiglio di direzione di F4E che le discussioni a livello ministeriale per la formalizzazione dell’offerta del 10 marzo 2015 non erano state concluse, e ha proposto invece di avviare negoziati con il proprietario degli edifici dove F4E ha attualmente sede, al fine di renderli sede permanente dell’impresa comune. Al momento dell’audit (aprile 2016), la nuova proposta era ancora in esame presso l’impresa comune.

Norme di applicazione dello statuto del personale

| 36. | Nel corso del 2015, l’impresa comune ha proseguito l’adozione per analogia di diverse norme UE di applicazione dello statuto del personale (47). Tuttavia, alcune norme specifiche di applicazione dello statuto del personale devono ancora essere adottate (48). |
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36.

Nel corso del 2015, l’impresa comune ha proseguito l’adozione per analogia di diverse norme UE di applicazione dello statuto del personale (47). Tuttavia, alcune norme specifiche di applicazione dello statuto del personale devono ancora essere adottate (48).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reattore sperimentale termonucleare internazionale.

1

(2)  Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, del 27 marzo 2007, che istituisce l’impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione e le conferisce dei vantaggi (GU L 90 del 30.3.2007, pag. 58) modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio, del 13 dicembre 2013 (GU L 349 del 21.12.2013, pag. 100), e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio, del 10 febbraio 2015 (GU L 37 del 13.2.2015, pag. 8).

2

(3)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

3

allegato

(4)  L’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER è stata istituita nell’ottobre 2007 per un periodo iniziale di 35 anni, al fine di attuare il progetto ITER. Quest’ultimo ha lo scopo di dimostrare la fattibilità scientifica e tecnologica della fusione come fonte di energia. I suoi membri sono l’Euratom, la Repubblica popolare cinese, la Repubblica dell’India, il Giappone, la Repubblica di Corea, la Federazione russa e gli Stati Uniti d’America.

4

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

(6)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

6

(7)  GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

9

(10)  Conclusioni del Consiglio del 7 luglio 2010 sullo stato di avanzamento di ITER (rif. 11902/10).

10

(11)  Comunicazione della Commissione al Parlamento europeo e al Consiglio del 4 maggio 2010«Lo stato di avanzamento di ITER e possibili vie per il futuro» [COM(2010) 226 definitivo].

11

(12)  Ciò è dovuto soprattutto alle soluzioni ingegneristiche innovative e alle sfide tecniche insite in molti dei contributi in natura forniti all’OI ITER e alle modifiche in termini di specifiche tecniche e di portata, che sono di competenza dell’OI ITER e sui cui l’impresa comune F4E ha un’influenza limitata o nulla.

12

(13)  Come indicato anche nella relazione sui progressi dell’impresa comune F4E al Consiglio dell’Unione europea del novembre 2015 e nella quarta valutazione annuale della relazione di F4E al Consiglio dell’Unione europea del novembre 2015.

13

(14)  Per quanto riguarda la richiesta di modifiche di progetto da apportare ai conferimenti in natura forniti all’OI ITER, il sistema adottato precedentemente per compensare l’aumento dei costi causato da tali modifiche (basato sugli orientamenti MAC-10) si è dimostrato inefficiente, con conseguenze negative relativamente ai costi del contributo di F4E al progetto. Nel marzo 2015, il consiglio ITER ha convenuto di sostituire il sistema in questione con un meccanismo legato a un fondo di riserva, concepito per compensare gli scostamenti dai costi causati da modifiche nella portata dei contributi apportati al progetto dalle agenzie nazionali.

14

(15)  Paragrafo 12, nota 12, della relazione della Corte sull’esercizio finanziario 2013 (GU C 452 del 16.12.2014, pag. 44).

15

(16)  Tale stima comprende un contributo supplementare di tesoreria all’OI ITER di 300 milioni di EUR prima del 2020 e di 75 milioni di EUR relativi al trasferimento degli appalti UE al Giappone, non previsto dalla baseline iniziale dei costi. Cfr. relazione sui progressi dell’impresa comune F4E al Consiglio dell’Unione europea del novembre 2015.

16

(17)  La nuova stima prevede un aumento del 35 % rispetto alla cifra approvata dal Consiglio nel 2010. Tale aumento è anche superiore a quello, di 428 milioni di EUR, riferito da F4E nel novembre 2014 (cfr. paragrafo 14 della relazione della Corte relativa al 2014) ed è dovuto alla portata più ampia dell’esercizio del 2015, che mirava a determinare la stima aggiornata del costo complessivo (EAC) dell’intera fase di costruzione, laddove l’esercizio precedente stimava soltanto gli scostamenti dai costi negli appalti aggiudicati.

17

(18)  Il 5 marzo 2015, il consiglio dell’OI ITER ha nominato un nuovo direttore generale e ha approvato il piano d’azione dell’OI ITER per il 2015.

18

(19)  Il consiglio di direzione dell’impresa comune ha approvato i princìpi fondamentali esposti nel piano d’azione dell’impresa comune e, in particolare, le misure volte a creare una nuova organizzazione integrata, come previsto dal nuovo direttore generale dell’OI ITER, e richiesto l’esame di eventuali questioni giuridiche che possono incidere sull’attuazione del piano d’azione.

19

(20)  In particolare, la creazione del meccanismo basato sul fondo di riserva, del comitato esecutivo di progetto e di gruppi di progetto integrati che si occupano degli aspetti relativi agli edifici.

20

(21)  Cfr. pagine 33-35 dei conti provvisori dell’impresa comune per l’anno 2015.

21

(22)  Al momento dell’audit (aprile 2016), F4E era prossima a raggiungere un accordo con l’OI ITER su un quadro modificato per la distribuzione dei crediti lungo l’intera durata di un accordo di fornitura, volto a riflettere più precisamente i progressi realizzati da ogni agenzia nazionale.

22

(23)  La dotazione finanziaria iniziale disponibile per gli stanziamenti d’impegno adottata il 3 dicembre 2013 era di 953,6 milioni di EUR. È stata ridotta a 467,9 milioni di EUR nei bilanci rettificativi del 9 giugno e del 2 dicembre 2014, principalmente a causa dei ritardi nell’attuazione delle attività relative al capitolo di bilancio per la fase di costruzione di ITER.

23

(24)  Il basso tasso di attuazione degli impegni specifici è dovuto ai generali ritardi del progetto ITER.

24

(25)  La dotazione finanziaria iniziale disponibile per gli stanziamenti di pagamento adottata il 3 dicembre 2014, era di 645,09 milioni di EUR. Tale dotazione è stata ridotta a 526,08 milioni di EUR nei bilanci rettificativi del 9 giugno e del 2 dicembre 2015.

25

(26)  Audit interni su circuiti finanziari, gestione delle sovvenzioni, contratti degli esperti, attività operative pre-appalto, appalti nel settore degli edifici ITER, selezione e assunzione di personale, monitoraggio dell’esecuzione dei contratti nel settore degli edifici di ITER, preparazione degli accordi di fornitura, esame della procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03 (Edifici Tokamak) ed esame limitato sulla gestione dei contratti.

26

(27)  Una raccomandazione derivante dall’audit degli appalti nel settore degli edifici ITER, due dall’esame della procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03 e due dall’esame limitato sulla gestione dei contratti.

27

(28)  Follow-up degli audit su gestione delle sovvenzioni, attività operative pre-appalto e circuiti finanziari.

28

(29)  Raccomandazione 5 «migliorare la documentazione delle procedure di appalto» (classificata come importante) e raccomandazione 6 «assicurare l’adeguata ricezione delle realizzazioni effettuate da terzi che forniscono assistenza nell’ambito dell’appalto» (classificata come molto importante).

29

(30)  Raccomandazione 7 «adottare e attuare una politica per la stima aggiornata del costo complessivo» (classificata come fondamentale) e raccomandazione 9 «potenziare la progettazione e il contenuto degli strumenti informatici utilizzati per la pianificazione, la presentazione e il monitoraggio del progetto» (classificata come molto importante).

30

(31)  Valutazione indipendente di progetto relativa agli edifici ITER (settembre-novembre 2015), presentata al consiglio di direzione di F4E nel dicembre 2015.

31

(32)  F4E definisce l’EAC come il costo totale previsto di un'attività programmata, di una componente della struttura o di un progetto quando l’insieme delle realizzazioni dei lavori stabilito è stato completato. Si applica la stima dei costi EAC50: «il valore di costo per il quale vi è una probabilità del 50 % che il progetto venga realizzato ad un costo inferiore e, d’altra parte, una probabilità del 50 % che venga realizzato ad un costo superiore».

32

(33)  Dei 19 audit sulla qualità svolti nel corso del 2015, 15 sono stati completati entro aprile 2016, tre sono rimasti aperti e uno è stato annullato. Gli audit hanno individuato 33 situazioni di non conformità alle procedure e 127 aree per le quali è possibile introdurre miglioramenti.

33

(34)  Gli audit riguardano il piano di qualità, eventuali situazioni di mancato rispetto di un requisito specifico, il controllo degli acquisti e la gestione dei subappalti, la gestione della documentazione e dei dati, la gestione delle modifiche e degli scostamenti, il piano di controllo della qualità per le opere di ingegneria civile, la pianificazione dettagliata di progetto, la gestione del rischio del contratto e il piano di controllo della qualità per i lavori tecnici.

34

(35)  Cfr. paragrafo 20, terzo e quarto trattino.

35

(36)  Le nove sovvenzioni sottoposte a verifica (tre per ogni beneficiario) ammontavano in totale a 1 milione di EUR; esse rappresentavano il 5 % del totale dei beneficiari di sovvenzioni e l’1,4 % del valore complessivo delle convenzioni di sovvenzione stipulate (66 beneficiari ad aprile 2016, per un importo impegnato complessivo di 76 milioni di EUR dalla creazione di F4E). L’impatto finanziario degli errori riscontrati è stato di 26 000 EUR a favore dell’impresa comune.

36

(37)  Compensando l’importo o rilasciando una nota di addebito.

37

(38)  Cinque beneficiari e un importo controllato totale di 5,7 milioni di EUR, rappresentanti il 7,5 % del totale dei beneficiari e delle convenzioni di sovvenzione stipulate dall’istituzione di F4E.

38

(39)  L’1,7 % dei 4,4 miliardi di euro di impegni totali di bilancio dalla creazione di F4E al 31 dicembre 2015 (cfr. allegato I alla relazione sulla gestione finanziaria e di bilancio per l’esercizio 2015).

39

(40)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

40

(41)  Articolo 214 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012, con relative eccezioni.

41

(42)  Regolamento delegato della Commissione (UE) n. 110/2014 che stabilisce il regolamento finanziario tipo degli organismi di partenariato pubblico-privato (GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2).

42

(43)  In particolare: i criteri per stabilire se un impegno giuridico può essere contratto prima di un impegno di bilancio (articolo 70, paragrafo 2, del regolamento finanziario di F4E); i criteri per la stipulazione dei contratti con l’OI ITER (articolo 85, lettera b), le agenzie nazionali o gli Stati membri che ospitano l’OI ITER o F4E in assenza di una procedura di appalto pubblico; le condizioni che giustificano eccezioni alla durata massima di tre anni dei contratti per consegne complementari ai sensi dell’articolo 85, lettera e); le norme sulla creazione, da parte del consiglio di direzione, di una lista di organizzazioni cui posso essere assegnate sovvenzioni senza la pubblicazione di un invito a presentare proposte e, in una fase successiva, sull’uso di detta lista [articolo 90, lettera c)].

43

(44)  Relazione annuale sull’esercizio finanziario 2014, paragrafo 27 (GU C 422 del 17.12.2015, pag. 33).

44

(45)  Orientamenti sulle compensazioni finanziarie per la partecipazione al dialogo competitivo.

45

(46)  Estensione delle clausole di esclusione per responsabilità derivanti da attività nel settore nucleare; passaggio a procedure di appalto più orientate alla performance; valutazione della possibilità di un dialogo competitivo in due fasi.

46

(47)  In particolare per quanto riguarda le pensioni, la retribuzione e le indennità, le condizioni di lavoro, le spese mediche, la deontologia e l’etica, le assunzioni e il personale assegnato al di fuori dell’UE.

47

(48)  Tra l’altro, norme sull’assunzione di agenti temporanei, sul ricorso a personale contrattuale e relativi incarichi, sulle procedure per la valutazione e la promozione dei funzionari, sui procedimenti disciplinari e le indagini amministrative.

48

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ALLEGATO

Impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione (Barcellona)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica) | Capitolo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:
  Articolo 45

  «Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

  Articolo 49

  «La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. L’Impresa comune ha personalità giuridica.» |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  [Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio] | Obiettivi







  — | Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Articoli 45 e 49 del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica)

Capitolo 5, concernente le imprese comuni, del trattato che istituisce la Comunità europea per l’energia atomica, in particolare:

Articolo 45

«Le imprese che rivestono fondamentale importanza per lo sviluppo dell’industria nucleare nella Comunità possono essere costituite in imprese comuni ai sensi del presente trattato, conformemente alle disposizioni degli articoli seguenti.»

Articolo 49

«La costituzione di una impresa comune risulta dalla decisione del Consiglio. L’Impresa comune ha personalità giuridica.»

Competenze dell’impresa comune

[Decisione 2007/198/Euratom del Consiglio, modificata dalla decisione 2013/791/Euratom del Consiglio e dalla decisione (Euratom) 2015/224 del Consiglio]

Obiettivi

—

Apportare il contributo della Comunità europea dell’energia atomica (Euratom) all’Organizzazione internazionale dell’energia da fusione ITER;

| — | apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione; |
| --- | --- |

—

apportare il contributo dell’Euratom alle attività che rientrano nell’approccio allargato con il Giappone per la realizzazione in tempi rapidi dell’energia da fusione;

| — | preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (di seguito «IFMIF»). |
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—

preparare e coordinare un programma di attività volte alla costruzione di un reattore dimostrativo a fusione e degli impianti associati, in particolare l’Impianto internazionale di irraggiamento dei materiali per la fusione (di seguito «IFMIF»).

Compiti

| — | Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER; |
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Sovrintendere alla preparazione del sito per il progetto ITER;

| — | fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse; |
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fornire all’organizzazione ITER componenti, attrezzature, materiali e altre risorse;

| — | gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità; |
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gestire le procedure di aggiudicazione degli appalti nei confronti dell’organizzazione ITER, in particolare le procedure relative alla garanzia di qualità;

| — | preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER; |
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preparare e coordinare la partecipazione dell’Euratom allo sfruttamento scientifico e tecnico del progetto ITER;

| — | coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’organizzazione ITER; |
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—

coordinare le attività di ricerca e sviluppo scientifico e tecnologico a sostegno del contributo dell’Euratom all’organizzazione ITER;

| — | apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER; |
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—

apportare il contributo finanziario dell’Euratom all’organizzazione ITER;

| — | prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER; |
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—

prendere le disposizioni necessarie affinché le risorse umane possano essere messe a disposizione dell’organizzazione ITER;

| — | garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER. |
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—

garantire l’interfaccia con l’organizzazione ITER e svolgere ogni altra attività a sostegno dell’accordo ITER.

Organizzazione

Consiglio di direzione, direttore e altri organi

Il consiglio di direzione è responsabile della supervisione dell’impresa comune nel conseguimento degli obiettivi stabiliti e assicura una stretta collaborazione tra l’impresa comune e i suoi membri nell’espletamento delle attività della stessa. Oltre al consiglio di direzione e al direttore, massimo responsabile della gestione delle attività correnti dell’impresa comune nonché suo rappresentante legale, l’impresa comune ha diversi altri organi:

l’ufficio di direzione, il consiglio di programma scientifico, il comitato esecutivo, il comitato amministrativo e finanziario, il comitato di audit.

Audit interno: struttura di audit interno e servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea dal 1o gennaio 2012.

Audit esterno: Corte dei conti europea.

Autorità competente per il discarico: Parlamento europeo su raccomandazione del Consiglio.

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Per informazioni dettagliate sulle attività e i servizi forniti nel 2015, consultare il sito Internet dell’impresa comune F4E: http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Fonte: impresa comune europea per ITER e lo sviluppo dell’energia da fusione.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 14. | La stima aggiornata del costo complessivo (EAC) delle spese dirette di costruzione del progetto ITER è stata inserita nella relazione di F4E per il 2015 inviata al Consiglio dell'Unione europea. Va tuttavia segnalato che la cifra preliminare comunicata non comprendeva i contributi di tesoreria all'Organizzazione internazionale ITER (OI ITER) dopo il 2020. L'incertezza sul livello richiesto dei contributi di tesoreria all'OI si deve al fatto che l'OI stava ancora definendo il calendario rivisto dell'ITER e le proprie esigenze in termini di risorse, che all'epoca non erano approvate dal consiglio ITER.
  Nel 2016 F4E ha collaborato strettamente con l'OI ITER per concentrare le risorse sulle attività necessarie allo scopo di conseguire la tappa fondamentale First Plasma (FP).
  Allo stesso tempo l'OI ITER ha definito un nuovo calendario per una pianificazione graduale delle operazioni dell'ITER. Il calendario è stato riesaminato da un gruppo di esperti indipendenti nominato dal consiglio ITER; nel giugno 2016 il consiglio ITER ha approvato ad referendum (1) un calendario dell'ITER aggiornato fino all'FP nel dicembre 2025.
  Mentre l'EAC delle spese dirette di F4E per la costruzione del progetto ITER secondo il nuovo calendario rimane sostanzialmente immutata rispetto alle stime comunicate nel dicembre 2015, il lavoro svolto insieme all'OI ITER consentirà di stabilire con maggiore precisione il livello dei contributi di tesoreria per l'OI dopo il 2020.
  Inoltre, F4E ha effettuato una stima indicativa delle proprie esigenze finanziarie per il completamento della fase di costruzione e l'ha trasmessa al consiglio di direzione nel giugno 2016. Tale stima viene ulteriormente affinata in vista della riunione del consiglio ITER nel novembre 2016.
  Infine, la Commissione sta preparando una comunicazione al Consiglio e al Parlamento su come portare avanti il progetto ITER, per chiedere un mandato sulla posizione che l'Unione europea adotterà in occasione della riunione del consiglio ITER nel novembre 2016. |
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14.

La stima aggiornata del costo complessivo (EAC) delle spese dirette di costruzione del progetto ITER è stata inserita nella relazione di F4E per il 2015 inviata al Consiglio dell'Unione europea. Va tuttavia segnalato che la cifra preliminare comunicata non comprendeva i contributi di tesoreria all'Organizzazione internazionale ITER (OI ITER) dopo il 2020. L'incertezza sul livello richiesto dei contributi di tesoreria all'OI si deve al fatto che l'OI stava ancora definendo il calendario rivisto dell'ITER e le proprie esigenze in termini di risorse, che all'epoca non erano approvate dal consiglio ITER.

Nel 2016 F4E ha collaborato strettamente con l'OI ITER per concentrare le risorse sulle attività necessarie allo scopo di conseguire la tappa fondamentale First Plasma (FP).

Allo stesso tempo l'OI ITER ha definito un nuovo calendario per una pianificazione graduale delle operazioni dell'ITER. Il calendario è stato riesaminato da un gruppo di esperti indipendenti nominato dal consiglio ITER; nel giugno 2016 il consiglio ITER ha approvato ad referendum (1) un calendario dell'ITER aggiornato fino all'FP nel dicembre 2025.

Mentre l'EAC delle spese dirette di F4E per la costruzione del progetto ITER secondo il nuovo calendario rimane sostanzialmente immutata rispetto alle stime comunicate nel dicembre 2015, il lavoro svolto insieme all'OI ITER consentirà di stabilire con maggiore precisione il livello dei contributi di tesoreria per l'OI dopo il 2020.

Inoltre, F4E ha effettuato una stima indicativa delle proprie esigenze finanziarie per il completamento della fase di costruzione e l'ha trasmessa al consiglio di direzione nel giugno 2016. Tale stima viene ulteriormente affinata in vista della riunione del consiglio ITER nel novembre 2016.

Infine, la Commissione sta preparando una comunicazione al Consiglio e al Parlamento su come portare avanti il progetto ITER, per chiedere un mandato sulla posizione che l'Unione europea adotterà in occasione della riunione del consiglio ITER nel novembre 2016.

| 16. | Sebbene molte delle azioni stabilite nei piani d'azione dell'ITER e di F4E per il 2015 siano specifiche, diverse altre sono correlate a un miglioramento continuo e hanno carattere permanente.
  Dei sei gruppi principali di azioni previste dal piano d'azione dell'ITER per il 2015, quattro sono stati completati e due sono ancora in corso. F4E ha riesaminato il piano d'azione per il 2015 alla luce delle decisioni prese dal consiglio ITER nel giugno 2016 e ritiene che il piano sia rimasto sostanzialmente invariato.
  Inoltre, il nuovo direttore di F4E sta preparando, su richiesta del consiglio di direzione, un piano di miglioramento che comprende gli elementi del piano d'azione per il 2015 ancora in fase di esecuzione, insieme alle nuove priorità emerse nel corso del 2016, incluso, tra l'altro, il progetto Straight Road to First Plasma. |
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16.

Sebbene molte delle azioni stabilite nei piani d'azione dell'ITER e di F4E per il 2015 siano specifiche, diverse altre sono correlate a un miglioramento continuo e hanno carattere permanente.

Dei sei gruppi principali di azioni previste dal piano d'azione dell'ITER per il 2015, quattro sono stati completati e due sono ancora in corso. F4E ha riesaminato il piano d'azione per il 2015 alla luce delle decisioni prese dal consiglio ITER nel giugno 2016 e ritiene che il piano sia rimasto sostanzialmente invariato.

Inoltre, il nuovo direttore di F4E sta preparando, su richiesta del consiglio di direzione, un piano di miglioramento che comprende gli elementi del piano d'azione per il 2015 ancora in fase di esecuzione, insieme alle nuove priorità emerse nel corso del 2016, incluso, tra l'altro, il progetto Straight Road to First Plasma.

| 18. | Quanto al valore del lavoro in corso, F4E utilizza l'importo dei crediti ITER ottenuti rispetto al valore previsto dei crediti ITER. F4E sta discutendo con l'OI ITER per concordare un profilo di distribuzione dei crediti più rispondente allo stato di avanzamento di ciascun accordo di fornitura. |
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18.

Quanto al valore del lavoro in corso, F4E utilizza l'importo dei crediti ITER ottenuti rispetto al valore previsto dei crediti ITER. F4E sta discutendo con l'OI ITER per concordare un profilo di distribuzione dei crediti più rispondente allo stato di avanzamento di ciascun accordo di fornitura.

| 19. | A causa dei ritardi del progetto ITER, le parti dell'ITER hanno dovuto adottare un nuovo scenario di riferimento, secondo cui la data prevista per First Plasma è il dicembre 2025. I ritardi hanno avuto ripercussioni dirette sia sugli stanziamenti d'impegno individuali sia sui pagamenti presso F4E, cosicché il tasso finale di esecuzione è stato inferiore a quanto previsto all'inizio dell'anno. Con l'adozione di un calendario più realistico, la pianificazione e l'attuazione del bilancio miglioreranno e saranno maggiormente in linea con le tappe fondamentali che F4E dovrà realizzare. |
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19.

A causa dei ritardi del progetto ITER, le parti dell'ITER hanno dovuto adottare un nuovo scenario di riferimento, secondo cui la data prevista per First Plasma è il dicembre 2025. I ritardi hanno avuto ripercussioni dirette sia sugli stanziamenti d'impegno individuali sia sui pagamenti presso F4E, cosicché il tasso finale di esecuzione è stato inferiore a quanto previsto all'inizio dell'anno. Con l'adozione di un calendario più realistico, la pianificazione e l'attuazione del bilancio miglioreranno e saranno maggiormente in linea con le tappe fondamentali che F4E dovrà realizzare.

| 20. | Sistema centrale e uniforme di monitoraggio e controllo dei dati
  Nel 2015 il consiglio di direzione di F4E è stato informato della possibile applicazione di un sistema informativo. Nei mesi successivi sono state svolte attività preparatorie per valutare lo stato reale e attuale dei sistemi informativi, della qualità dei dati e della maturità dei processi di F4E.
  All'inizio del 2016, dopo l'entrata in carica del nuovo direttore, è stata eseguita una valutazione esterna comprensiva di uno studio dell'impatto e di un'analisi costi-benefici di diverse opzioni.
  A F4E era stato comunicato che l'approccio più efficiente in termini di costi e con il rischio più basso sarebbe stato l'introduzione graduale di strumenti informatici adeguati per la gestione dei costi. Per garantire il conseguimento degli auspicati miglioramenti della pianificazione e del controllo dei costi sarà utilizzato un modello complessivo di dati come base per l'integrazione delle diverse applicazioni informatiche. Sarà così possibile integrare i dati derivanti dai moduli esistenti nella gestione del progetto, nel controllo degli scostamenti, in una banca dati per l'EAC e nella tabella dello stanziamento dei fondi per i diversi progetti di F4E. F4E ha cominciato ad attuare queste raccomandazioni della valutazione esterna.

  Contract Tracker

  F4E ha dato effettiva attuazione a Contract Tracker, un portale per lo scambio di documentazioni con i fornitori che permette ai gruppi del progetto di monitorare e controllare le realizzazioni dei contratti. Quando è collegato con la piattaforma Primavera Scheduling, il portale consente di monitorare anche le tappe fondamentali e lo stato di avanzamento complessivo dei progetti. Questo sistema è già nella terza generazione ed è stato adottato per tutti i nuovi contratti.
  Nel 2015 F4E ha deciso inoltre di sviluppare lo strumento Scostamenti e modifiche dei contratti, per gestire tutti i cambiamenti apportati ai contratti. Lo strumento è stato sviluppato nel corso del 2015 e testato nel 2016; la diffusione dei suoi due moduli principali (Scostamento di F4E verso il fornitore e Scostamento del fornitore) è cominciata nel luglio 2016.
  Lo strumento Scostamenti e modifiche dei contratti comprende l'esecuzione del processo di scostamento, compresa la corretta registrazione degli impatti finanziari, la verifica della disponibilità di bilancio prima di effettuare uno stanziamento d'impegno e la connessione con il fondo di riserva. Lo strumento è collegato alla piattaforma Contract Tracker, di modo che F4E e il fornitore possono visualizzare tutti gli scostamenti e lo status di un dato contratto.

  EVM (grado di realizzazione delle attività)

  Quanto al valore del lavoro in corso, F4E utilizza l'importo dei crediti ITER ottenuti rispetto al valore previsto dei crediti ITER (si veda la risposta al punto 18).

  Esecuzione di audit interni

  Al giugno 2016 F4E aveva attuato tutti i piani d'azione degli audit interni. Tale risultato è stato conseguito grazie alla forte attenzione riservata dalla direzione di F4E a quest'area particolare, come rilevato dal comitato di audit di F4E nel giugno 2016.

  Relazioni della struttura di audit interno (IAC)

  I due incarichi relativi ai sistemi di fasci neutri e ai sistemi di crio-impianto sono stati completati nel giugno 2016. A seguito dell'audit dei contratti nell'area del crio-impianto e del ciclo del combustibile, lo IAC ha emesso sette raccomandazioni, sei delle quali sono state accettate dalla direzione di F4E (due giudicate «molto importanti», due «importanti» e due «auspicabili»). A seguito dell'audit dei contratti nell'area dei fasci neutri e delle forniture e delle fonti di energia da ciclotroni per elettroni, sono state emesse quindici raccomandazioni, tredici delle quali sono state accettate dalla direzione di F4E (cinque giudicate «molto importanti» e otto «importanti»).
  Sia le relazioni sia i rispettivi piani d'azione proposti dalla direzione di F4E sono stati discussi e valutati positivamente nella riunione del comitato di audit del giugno 2016.

  Relazioni del servizio di audit interno (IAS)

  Lo IAS ha eseguito un secondo follow-up del proprio esame limitato sulla procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03, allo scopo di riesaminare le due azioni che non erano state chiuse durante il primo follow-up. Nella relazione finale del 15 giugno 2016 lo IAS ha riconosciuto che, di recente, F4E aveva progettato adeguate azioni di mitigazione per quelle due raccomandazioni.
  Tuttavia, poiché tali azioni sono state attuate soltanto in tempi recenti, durante la visita dello IAS non è stato possibile valutare l'efficacia delle misure prese, che sarà pertanto riesaminata nella seconda metà del 2016 in vista della chiusura delle raccomandazioni.
  Si sta concludendo l'incarico dello IAS per l'attuazione degli accordi di fornitura; il relativo lavoro sul campo ha avuto luogo nella prima settimana di ottobre 2015. Il 7 giugno 2016 F4E ha ricevuto una bozza di relazione preliminare e l'8 luglio si è tenuta la riunione finale con il direttore di F4E, a conclusione di questo audit. La bozza di relazione preliminare non conteneva raccomandazioni critiche.

  Gestione del rischio dell'impresa comune

  Al giugno 2016, quando è stato eseguito e presentato agli organi direttivi di F4E l'ultimo aggiornamento, ci sono soltanto tre rischi molto alti, che sono attentamente monitorati dagli alti dirigenti di F4E. Questi tre rischi sono attualmente mitigati per mezzo di sette azioni. Durante l'aggiornamento del giugno 2016 F4E ha individuato cinque nuove azioni in aggiunta alle due già esistenti, la cui attuazione sta richiedendo più tempo di quanto inizialmente previsto.
  F4E sottolinea che la gestione dei rischi dell'impresa comune costituisce un processo continuo e fa parte del suo ambito di controllo. |
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20.

Nel 2015 il consiglio di direzione di F4E è stato informato della possibile applicazione di un sistema informativo. Nei mesi successivi sono state svolte attività preparatorie per valutare lo stato reale e attuale dei sistemi informativi, della qualità dei dati e della maturità dei processi di F4E.

All'inizio del 2016, dopo l'entrata in carica del nuovo direttore, è stata eseguita una valutazione esterna comprensiva di uno studio dell'impatto e di un'analisi costi-benefici di diverse opzioni.

A F4E era stato comunicato che l'approccio più efficiente in termini di costi e con il rischio più basso sarebbe stato l'introduzione graduale di strumenti informatici adeguati per la gestione dei costi. Per garantire il conseguimento degli auspicati miglioramenti della pianificazione e del controllo dei costi sarà utilizzato un modello complessivo di dati come base per l'integrazione delle diverse applicazioni informatiche. Sarà così possibile integrare i dati derivanti dai moduli esistenti nella gestione del progetto, nel controllo degli scostamenti, in una banca dati per l'EAC e nella tabella dello stanziamento dei fondi per i diversi progetti di F4E. F4E ha cominciato ad attuare queste raccomandazioni della valutazione esterna.

Contract Tracker

F4E ha dato effettiva attuazione a Contract Tracker, un portale per lo scambio di documentazioni con i fornitori che permette ai gruppi del progetto di monitorare e controllare le realizzazioni dei contratti. Quando è collegato con la piattaforma Primavera Scheduling, il portale consente di monitorare anche le tappe fondamentali e lo stato di avanzamento complessivo dei progetti. Questo sistema è già nella terza generazione ed è stato adottato per tutti i nuovi contratti.

Nel 2015 F4E ha deciso inoltre di sviluppare lo strumento Scostamenti e modifiche dei contratti, per gestire tutti i cambiamenti apportati ai contratti. Lo strumento è stato sviluppato nel corso del 2015 e testato nel 2016; la diffusione dei suoi due moduli principali (Scostamento di F4E verso il fornitore e Scostamento del fornitore) è cominciata nel luglio 2016.

Lo strumento Scostamenti e modifiche dei contratti comprende l'esecuzione del processo di scostamento, compresa la corretta registrazione degli impatti finanziari, la verifica della disponibilità di bilancio prima di effettuare uno stanziamento d'impegno e la connessione con il fondo di riserva. Lo strumento è collegato alla piattaforma Contract Tracker, di modo che F4E e il fornitore possono visualizzare tutti gli scostamenti e lo status di un dato contratto.

EVM (grado di realizzazione delle attività)

Quanto al valore del lavoro in corso, F4E utilizza l'importo dei crediti ITER ottenuti rispetto al valore previsto dei crediti ITER (si veda la risposta al punto 18).

Esecuzione di audit interni

Al giugno 2016 F4E aveva attuato tutti i piani d'azione degli audit interni. Tale risultato è stato conseguito grazie alla forte attenzione riservata dalla direzione di F4E a quest'area particolare, come rilevato dal comitato di audit di F4E nel giugno 2016.

Relazioni della struttura di audit interno (IAC)

I due incarichi relativi ai sistemi di fasci neutri e ai sistemi di crio-impianto sono stati completati nel giugno 2016. A seguito dell'audit dei contratti nell'area del crio-impianto e del ciclo del combustibile, lo IAC ha emesso sette raccomandazioni, sei delle quali sono state accettate dalla direzione di F4E (due giudicate «molto importanti», due «importanti» e due «auspicabili»). A seguito dell'audit dei contratti nell'area dei fasci neutri e delle forniture e delle fonti di energia da ciclotroni per elettroni, sono state emesse quindici raccomandazioni, tredici delle quali sono state accettate dalla direzione di F4E (cinque giudicate «molto importanti» e otto «importanti»).

Sia le relazioni sia i rispettivi piani d'azione proposti dalla direzione di F4E sono stati discussi e valutati positivamente nella riunione del comitato di audit del giugno 2016.

Relazioni del servizio di audit interno (IAS)

Lo IAS ha eseguito un secondo follow-up del proprio esame limitato sulla procedura di dialogo competitivo per l’appalto del lotto 03, allo scopo di riesaminare le due azioni che non erano state chiuse durante il primo follow-up. Nella relazione finale del 15 giugno 2016 lo IAS ha riconosciuto che, di recente, F4E aveva progettato adeguate azioni di mitigazione per quelle due raccomandazioni.

Tuttavia, poiché tali azioni sono state attuate soltanto in tempi recenti, durante la visita dello IAS non è stato possibile valutare l'efficacia delle misure prese, che sarà pertanto riesaminata nella seconda metà del 2016 in vista della chiusura delle raccomandazioni.

Si sta concludendo l'incarico dello IAS per l'attuazione degli accordi di fornitura; il relativo lavoro sul campo ha avuto luogo nella prima settimana di ottobre 2015. Il 7 giugno 2016 F4E ha ricevuto una bozza di relazione preliminare e l'8 luglio si è tenuta la riunione finale con il direttore di F4E, a conclusione di questo audit. La bozza di relazione preliminare non conteneva raccomandazioni critiche.

Gestione del rischio dell'impresa comune

Al giugno 2016, quando è stato eseguito e presentato agli organi direttivi di F4E l'ultimo aggiornamento, ci sono soltanto tre rischi molto alti, che sono attentamente monitorati dagli alti dirigenti di F4E. Questi tre rischi sono attualmente mitigati per mezzo di sette azioni. Durante l'aggiornamento del giugno 2016 F4E ha individuato cinque nuove azioni in aggiunta alle due già esistenti, la cui attuazione sta richiedendo più tempo di quanto inizialmente previsto.

F4E sottolinea che la gestione dei rischi dell'impresa comune costituisce un processo continuo e fa parte del suo ambito di controllo.

| 21. | F4E sta cercando di ridurre per quanto possibile il ricorso alle procedure negoziate; tuttavia, a causa dell'alto contenuto tecnologico e dell'orientamento alla ricerca delle attività correlate al progetto ITER, la concorrenza limitata è, purtroppo, frequente.
  La maggior parte delle opportunità di cui F4E disponeva per accrescere la concorrenza e l'impegno dell'industria è stata perseguita. Uno scambio di informazioni con progetti di frontiera simili, primi nel loro genere e ad alto contenuto tecnologico in Europa rivela che in quest'area esistono molti elementi comuni e preoccupazioni condivise.
  È stato aperto un forum di discussione con numerose organizzazioni europee per sviluppare una strategia comune volta a massimizzare il rendimento per tutti i soggetti interessati. |
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21.

F4E sta cercando di ridurre per quanto possibile il ricorso alle procedure negoziate; tuttavia, a causa dell'alto contenuto tecnologico e dell'orientamento alla ricerca delle attività correlate al progetto ITER, la concorrenza limitata è, purtroppo, frequente.

La maggior parte delle opportunità di cui F4E disponeva per accrescere la concorrenza e l'impegno dell'industria è stata perseguita. Uno scambio di informazioni con progetti di frontiera simili, primi nel loro genere e ad alto contenuto tecnologico in Europa rivela che in quest'area esistono molti elementi comuni e preoccupazioni condivise.

È stato aperto un forum di discussione con numerose organizzazioni europee per sviluppare una strategia comune volta a massimizzare il rendimento per tutti i soggetti interessati.

| 22. | F4E è del parere che i commenti formulati dalla Corte dei conti europea sulle procedure di appalto selezionate siano da mettersi in relazione con i fatti esposti di seguito.

  EAC

  Il valore indicato nell'ambito dello stanziamento di bilancio non comprendeva alcuna riserva per i rischi, ma soltanto la portata. L'EAC50 è stato effettuato in una fase successiva e tiene conto delle incertezze e dei rischi che si possono o meno concretizzare durante l'attuazione del contratto.

  Ritardo nella procedura di appalto

  Il ritardo di tre mesi era dovuto principalmente alla proroga della scadenza per la presentazione delle offerte e alla proroga del periodo di chiarimento delle manifestazioni di interesse e delle offerte.

  Mancata pubblicazione sul sito web di F4E di un riferimento all'avviso di aggiudicazione

  Si è verificato un errore nel processo di pubblicazione dell'aggiudicazione. L'avviso di aggiudicazione è stato correttamente pubblicato nella Gazzetta ufficiale, che costituisce il riferimento giuridico per la pubblicazione, mentre la pubblicazione sul sito web è un canale complementare. |
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22.

F4E è del parere che i commenti formulati dalla Corte dei conti europea sulle procedure di appalto selezionate siano da mettersi in relazione con i fatti esposti di seguito.

EAC

Il valore indicato nell'ambito dello stanziamento di bilancio non comprendeva alcuna riserva per i rischi, ma soltanto la portata. L'EAC50 è stato effettuato in una fase successiva e tiene conto delle incertezze e dei rischi che si possono o meno concretizzare durante l'attuazione del contratto.

Ritardo nella procedura di appalto

Il ritardo di tre mesi era dovuto principalmente alla proroga della scadenza per la presentazione delle offerte e alla proroga del periodo di chiarimento delle manifestazioni di interesse e delle offerte.

Mancata pubblicazione sul sito web di F4E di un riferimento all'avviso di aggiudicazione

Si è verificato un errore nel processo di pubblicazione dell'aggiudicazione. L'avviso di aggiudicazione è stato correttamente pubblicato nella Gazzetta ufficiale, che costituisce il riferimento giuridico per la pubblicazione, mentre la pubblicazione sul sito web è un canale complementare.

| 28. | F4E intende includere queste disposizioni nelle proprie norme di attuazione, previa consultazione con la Commissione, entro la fine del 2016. |
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28.

F4E intende includere queste disposizioni nelle proprie norme di attuazione, previa consultazione con la Commissione, entro la fine del 2016.

| 29. | I nuovi requisiti sono stati tradotti nelle procedure di lavoro di F4E (politiche, processi, procedure ecc.). |
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29.

I nuovi requisiti sono stati tradotti nelle procedure di lavoro di F4E (politiche, processi, procedure ecc.).

| 30. | F4E continua a potenziare il proprio controllo interno concentrando le risorse sulle realizzazioni dell'ITER che sono necessarie per la tappa fondamentale First Plasma, nel rispetto dei massimali di bilancio previsti fino al 2020.
  F4E sta inoltre attuando azioni per ottimizzare l'assegnazione di risorse umane alle aree prioritarie e, in collaborazione con l'OI ITER, per congelare per quanto possibile i progetti e le interfacce, che in passato sono stati un rilevante fattore di costo. Si sta sviluppando un sistema di controllo dei costi del progetto per monitorare meglio l'andamento dei costi e gestire tutte le modifiche dei contratti.
  Inoltre, F4E ha rafforzato il monitoraggio dello stato di avanzamento del progetto e delle sue realizzazioni (conseguimento delle principali tappe fondamentali, attuazione del bilancio rispetto al piano ecc.) con l'istituzione del Dipartimento per la gestione del progetto, le infrastrutture e il controllo e con l'introduzione di riunioni mensili di direzione del progetto.
  Infine, la struttura per la proprietà e la responsabilità è stata ulteriormente rafforzata nell'ottobre 2016 con la creazione di un nuovo dipartimento competente per le questioni commerciali e finanziarie. Sarà potenziato il gruppo degli alti dirigenti. Nei prossimi mesi saranno attuate ulteriori misure di razionalizzazione dell'organizzazione e dei processi. |
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30.

F4E continua a potenziare il proprio controllo interno concentrando le risorse sulle realizzazioni dell'ITER che sono necessarie per la tappa fondamentale First Plasma, nel rispetto dei massimali di bilancio previsti fino al 2020.

F4E sta inoltre attuando azioni per ottimizzare l'assegnazione di risorse umane alle aree prioritarie e, in collaborazione con l'OI ITER, per congelare per quanto possibile i progetti e le interfacce, che in passato sono stati un rilevante fattore di costo. Si sta sviluppando un sistema di controllo dei costi del progetto per monitorare meglio l'andamento dei costi e gestire tutte le modifiche dei contratti.

Inoltre, F4E ha rafforzato il monitoraggio dello stato di avanzamento del progetto e delle sue realizzazioni (conseguimento delle principali tappe fondamentali, attuazione del bilancio rispetto al piano ecc.) con l'istituzione del Dipartimento per la gestione del progetto, le infrastrutture e il controllo e con l'introduzione di riunioni mensili di direzione del progetto.

Infine, la struttura per la proprietà e la responsabilità è stata ulteriormente rafforzata nell'ottobre 2016 con la creazione di un nuovo dipartimento competente per le questioni commerciali e finanziarie. Sarà potenziato il gruppo degli alti dirigenti. Nei prossimi mesi saranno attuate ulteriori misure di razionalizzazione dell'organizzazione e dei processi.

| 32. | Il documento sul diritto di proprietà intellettuale unico (Single Intellectual Property, SIP) è stato adottato ed è in uso da diversi mesi. Per formalizzarne l'utilizzo, è stato inserito come un elemento esplicito in tutti i nuovi processi per le procedure di appalto a norma dei nuovi RF/ME, che sono stati riesaminati e aggiornati nei mesi di aprile-giugno 2016. |
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32.

Il documento sul diritto di proprietà intellettuale unico (Single Intellectual Property, SIP) è stato adottato ed è in uso da diversi mesi. Per formalizzarne l'utilizzo, è stato inserito come un elemento esplicito in tutti i nuovi processi per le procedure di appalto a norma dei nuovi RF/ME, che sono stati riesaminati e aggiornati nei mesi di aprile-giugno 2016.

| 33. | F4E ha completato il piano d'azione e ha attuato 28 delle 32 azioni. Quattro azioni sono state cancellate: una perché obsoleta, una perché superata dagli sviluppi del progetto e due perché i negoziati con le parti interessate non hanno avuto esito positivo. Nel 2016-2017 la Commissione eseguirà una valutazione d'impatto delle attività di F4E (e del progetto ITER nel suo complesso). |
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33.

F4E ha completato il piano d'azione e ha attuato 28 delle 32 azioni. Quattro azioni sono state cancellate: una perché obsoleta, una perché superata dagli sviluppi del progetto e due perché i negoziati con le parti interessate non hanno avuto esito positivo. Nel 2016-2017 la Commissione eseguirà una valutazione d'impatto delle attività di F4E (e del progetto ITER nel suo complesso).

| 35. | Dopo che il ministero spagnolo ha riconosciuto che l'edificio proposto in precedenza non poteva soddisfare le esigenze di spazio di lavoro del personale di F4E nella sede di Barcellona, ha avviato negoziati per un nuovo contratto relativo all'edificio esistente.
  Il 15 aprile 2016 F4E ha ricevuto dal ministero un'offerta formale per l'edificio esistente. L'offerta consisteva in un contratto di affitto a lungo termine per i locali attuali e in un ampliamento dell'attuale spazio per uffici di circa 1 000 m2.
  L'offerta è stata presentata e approvata dall'Ufficio del consiglio di direzione di F4E il 28 aprile. Il 17 maggio il ministero ha trasmesso a F4E il nuovo contratto di affitto, già sottoscritto dal proprietario dell'edificio.
  Il 24 maggio il direttore di F4E ha firmato l'offerta e l'8 giugno il ministero l'ha restituita a F4E firmata dal segretario di Stato spagnolo per la Ricerca, lo sviluppo e l'innovazione.
  Nella sua riunione di fine giugno 2016 il consiglio di direzione di F4E ha preso atto del contratto di affitto a lungo termine per gli uffici di F4E concluso tra il Regno di Spagna e il proprietario dell'edificio e ha approvato i piani di ristrutturazione degli spazi adibiti a uffici assegnati a F4E. |
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35.

Dopo che il ministero spagnolo ha riconosciuto che l'edificio proposto in precedenza non poteva soddisfare le esigenze di spazio di lavoro del personale di F4E nella sede di Barcellona, ha avviato negoziati per un nuovo contratto relativo all'edificio esistente.

Il 15 aprile 2016 F4E ha ricevuto dal ministero un'offerta formale per l'edificio esistente. L'offerta consisteva in un contratto di affitto a lungo termine per i locali attuali e in un ampliamento dell'attuale spazio per uffici di circa 1 000 m2.

L'offerta è stata presentata e approvata dall'Ufficio del consiglio di direzione di F4E il 28 aprile. Il 17 maggio il ministero ha trasmesso a F4E il nuovo contratto di affitto, già sottoscritto dal proprietario dell'edificio.

Il 24 maggio il direttore di F4E ha firmato l'offerta e l'8 giugno il ministero l'ha restituita a F4E firmata dal segretario di Stato spagnolo per la Ricerca, lo sviluppo e l'innovazione.

Nella sua riunione di fine giugno 2016 il consiglio di direzione di F4E ha preso atto del contratto di affitto a lungo termine per gli uffici di F4E concluso tra il Regno di Spagna e il proprietario dell'edificio e ha approvato i piani di ristrutturazione degli spazi adibiti a uffici assegnati a F4E.

| 36. | Conformemente all'articolo 110 dello statuto del personale e nel rispetto delle scadenze ivi previste, nel corso del 2015 e nella prima metà del 2016 F4E ha adottato e approvato le seguenti norme di attuazione:






  — | utilizzo e ingaggio di agenti temporanei, |
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36.

Conformemente all'articolo 110 dello statuto del personale e nel rispetto delle scadenze ivi previste, nel corso del 2015 e nella prima metà del 2016 F4E ha adottato e approvato le seguenti norme di attuazione:

—

utilizzo e ingaggio di agenti temporanei,

| — | valutazione di funzionari, agenti temporanei e agenti contrattuali, |
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—

valutazione di funzionari, agenti temporanei e agenti contrattuali,

| — | congedo non retribuito, |
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—

congedo non retribuito,

| — | promozione, |
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—

promozione,

| — | riclassificazione di agenti temporanei, |
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—

riclassificazione di agenti temporanei,

| — | riclassificazione di agenti contrattuali, |
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riclassificazione di agenti contrattuali,

| — | lavoro a tempo parziale, |
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lavoro a tempo parziale,

| — | telelavoro, |
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telelavoro,

| — | orario di lavoro. |
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orario di lavoro.

Le altre norme di attuazione sono in attesa di adozione, da parte della Commissione europea, di modelli di decisione applicabili alle agenzie e alle imprese comuni oppure sono oggetto di riesame da parte della stessa Commissione.

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(1)  Il processo di approvazione ad referendum è soggetto all'autorizzazione delle corrispondenti risorse di bilancio necessarie da parte della competente autorità finanziaria e/o di bilancio (autorità di bilancio).

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/47 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/47

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/06)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–5 | 48 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 6 | 48 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 7–14 | 49 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 50 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13 | 50 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 15–23 | 50 |
| Presentazione dei conti | 15–17 | 50 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 18–19 | 50 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito del 7o PQ | 20–21 | 50 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito di Orizzonte 2020 | 22–23 | 51 |
| ALTRE QUESTIONI | 24–28 | 51 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 24 | 51 |
| Strategia antifrode | 25–27 | 51 |
| Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea | 28 | 51 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 29–30 | 52 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 29 | 52 |
| Conflitto d’interessi | 30 | 52 |
| ALLEGATO | 53 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–5

48

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6

48

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7–14

49

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

50

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13

50

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

15–23

50

Presentazione dei conti

15–17

50

Esecuzione del bilancio 2015

18–19

50

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito del 7o PQ

20–21

50

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito di Orizzonte 2020

22–23

51

ALTRE QUESTIONI

24–28

51

Controlli chiave e sistemi di supervisione

24

51

Strategia antifrode

25–27

51

Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea

28

51

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

29–30

52

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

29

52

Conflitto d’interessi

30

52

ALLEGATO

53

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno (di seguito «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017 e ha ottenuto l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune, denominata «impresa comune Celle a combustibile e idrogeno 2» (impresa comune FCH 2) (3) nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione Orizzonte 2020 (4), per il periodo fino al 31 dicembre 2024. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sulle celle a combustibile e l’idrogeno (di seguito «impresa comune FCH»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel maggio 2008 (1) per il periodo fino al 31 dicembre 2017 e ha ottenuto l’autonomia finanziaria il 15 novembre 2010. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune, denominata «impresa comune Celle a combustibile e idrogeno 2» (impresa comune FCH 2) (3) nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione Orizzonte 2020 (4), per il periodo fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, lo sviluppo tecnologico e attività di dimostrazione negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro di ricerca (7o PQ) (5) in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’obiettivo dell’impresa comune FCH 2 consiste nel contribuire all’attuazione delle sfide per la società in materia di energia sicura, pulita ed efficiente e di trasporti intelligenti, verdi e integrati) e al raggiungimento degli obiettivi dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» tramite lo sviluppo nell’Unione di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello mondiale (6). |
| --- | --- |

2.

Gli obiettivi dell’impresa comune FCH comprendono il sostegno alla ricerca, lo sviluppo tecnologico e attività di dimostrazione negli Stati membri e nei paesi associati al settimo programma quadro di ricerca (7o PQ) (5) in coordinamento con l’industria e gli organismi di ricerca, concentrandosi sullo sviluppo di applicazioni commerciali in modo da facilitare ulteriori sforzi delle imprese volti a una rapida introduzione delle tecnologie delle celle a combustibile e dell’idrogeno. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’obiettivo dell’impresa comune FCH 2 consiste nel contribuire all’attuazione delle sfide per la società in materia di energia sicura, pulita ed efficiente e di trasporti intelligenti, verdi e integrati) e al raggiungimento degli obiettivi dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» tramite lo sviluppo nell’Unione di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello mondiale (6).

| 3. | I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, il gruppo industriale Hydrogen Europe (7) e il gruppo di ricerca europeo per le celle a combustibile e l’idrogeno [New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY)]. |
| --- | --- |

3.

I membri dell’impresa comune sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione europea, il gruppo industriale Hydrogen Europe (7) e il gruppo di ricerca europeo per le celle a combustibile e l’idrogeno [New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY)].

| 4. | Il contributo massimo dell’UE tramite il 7o PQ per le attività dell’impresa comune FCH è di 470 milioni di EUR (di cui un massimo di 20 milioni di EUR per i costi amministrativi); il contributo del gruppo industriale e del gruppo di ricerca deve essere pari a tale importo. |
| --- | --- |

4.

Il contributo massimo dell’UE tramite il 7o PQ per le attività dell’impresa comune FCH è di 470 milioni di EUR (di cui un massimo di 20 milioni di EUR per i costi amministrativi); il contributo del gruppo industriale e del gruppo di ricerca deve essere pari a tale importo.

| 5. | Il contributo massimo dell’UE tramite Orizzonte 2020 alle attività dell’impresa comune FCH 2 è di 665 milioni di EUR [di cui un massimo di 19 milioni di EUR per i costi amministrativi (8)]. Il gruppo industriale e il gruppo di ricerca dovrebbero fornire un contributo almeno pari a quello dell’UE tramite conferimenti in natura (9) ai progetti finanziati dall’impresa comune FCH e attività aggiuntive (10); l’importo minimo è di 380 milioni di EUR, di cui almeno 285 milioni di EUR dovrebbero essere connessi ad attività aggiuntive. |
| --- | --- |

5.

Il contributo massimo dell’UE tramite Orizzonte 2020 alle attività dell’impresa comune FCH 2 è di 665 milioni di EUR [di cui un massimo di 19 milioni di EUR per i costi amministrativi (8)]. Il gruppo industriale e il gruppo di ricerca dovrebbero fornire un contributo almeno pari a quello dell’UE tramite conferimenti in natura (9) ai progetti finanziati dall’impresa comune FCH e attività aggiuntive (10); l’importo minimo è di 380 milioni di EUR, di cui almeno 285 milioni di EUR dovrebbero essere connessi ad attività aggiuntive.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche sulle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche sulle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che includono i rendiconti finanziari (11) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (12) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno», che includono i rendiconti finanziari (11) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (12) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (13), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (14) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (13), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (14) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (15), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (15), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 15. | Entro il 31 gennaio di ogni anno, i membri dell’impresa comune diversi dall’UE sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione il valore dei contributi in natura versati in ciascuno degli esercizi finanziari precedenti (16). In base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea, i contributi in natura dei membri devono essere iscritti nei conti dell’impresa comune. |
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15.

Entro il 31 gennaio di ogni anno, i membri dell’impresa comune diversi dall’UE sono tenuti a comunicare al consiglio di direzione il valore dei contributi in natura versati in ciascuno degli esercizi finanziari precedenti (16). In base a tali informazioni, e secondo gli orientamenti forniti all’impresa comune dalla Commissione europea, i contributi in natura dei membri devono essere iscritti nei conti dell’impresa comune.

| 16. | Al momento della preparazione dei conti definitivi, l’impresa comune non aveva ricevuto, dai propri membri che realizzano progetti nell’ambito di Orizzonte 2020, le relazioni richieste. Di conseguenza, gli importi dei contributi in natura per il 2015 relativi al programma Orizzonte 2020 iscritti nei conti sono basati su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (17). |
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16.

Al momento della preparazione dei conti definitivi, l’impresa comune non aveva ricevuto, dai propri membri che realizzano progetti nell’ambito di Orizzonte 2020, le relazioni richieste. Di conseguenza, gli importi dei contributi in natura per il 2015 relativi al programma Orizzonte 2020 iscritti nei conti sono basati su stime, calcolate dall’impresa comune, delle spese sostenute dai membri fino alla fine del 2015 (17).

| 17. | I conti stilati dall’impresa comune FCH non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Queste informazioni, però, sono pubblicate nella relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune per l’esercizio 2015, anche se il livello di dettaglio fornito è diverso da quello offerto dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni. |
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17.

I conti stilati dall’impresa comune FCH non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Queste informazioni, però, sono pubblicate nella relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune per l’esercizio 2015, anche se il livello di dettaglio fornito è diverso da quello offerto dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni.

Esecuzione del bilancio 2015

| 18. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 132,6 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 95,1 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente dell’87 % e dell’83 % (18). Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno, inferiore alle attese, è riconducibile soprattutto all’esito degli inviti a presentare proposte del 2015. Alcune proposte di progetto sono state respinte in quanto non soddisfacevano i requisiti di qualità; ciò ha comportato stanziamenti d’impegno non utilizzati per 13,7 milioni di EUR. |
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18.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 132,6 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 95,1 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente dell’87 % e dell’83 % (18). Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno, inferiore alle attese, è riconducibile soprattutto all’esito degli inviti a presentare proposte del 2015. Alcune proposte di progetto sono state respinte in quanto non soddisfacevano i requisiti di qualità; ciò ha comportato stanziamenti d’impegno non utilizzati per 13,7 milioni di EUR.

| 19. | Sul totale degli impegni operativi assunti nel 2015 (193,5 milioni di EUR), il 42,6 % è costituito da impegni specifici basati su procedure di aggiudicazione completate per sovvenzioni e contratti. Il rimanente 57,3 % è costituito da impegni globali la cui procedura di aggiudicazione non era completata. Il livello elevato di impegni globali nel 2015 è legato al tempo necessario per espletare le procedure di valutazione e di negoziazione relative agli inviti a presentare proposte del 2015 per progetti nell’ambito di Orizzonte 2020. |
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19.

Sul totale degli impegni operativi assunti nel 2015 (193,5 milioni di EUR), il 42,6 % è costituito da impegni specifici basati su procedure di aggiudicazione completate per sovvenzioni e contratti. Il rimanente 57,3 % è costituito da impegni globali la cui procedura di aggiudicazione non era completata. Il livello elevato di impegni globali nel 2015 è legato al tempo necessario per espletare le procedure di valutazione e di negoziazione relative agli inviti a presentare proposte del 2015 per progetti nell’ambito di Orizzonte 2020.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito del 7o PQ

| 20. | Su una dotazione complessiva di 470 milioni di EUR per le attività operative e amministrative dell’impresa comune FCH finanziabili dall’UE nell’ambito del 7o PQ, l’impresa comune aveva, alla fine del 2015, contratto impegni operativi per 453,1 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 316 milioni di EUR (il 69,8 % degli impegni operativi). Secondo il piano di pagamento dell’impresa comune per i progetti in corso nell’ambito del 7o PQ, i pagamenti operativi non ancora eseguiti, pari a 137 milioni di EUR (30,2 %), saranno utilizzati entro la fine del 2019. I contributi in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 9 milioni di EUR. |
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20.

Su una dotazione complessiva di 470 milioni di EUR per le attività operative e amministrative dell’impresa comune FCH finanziabili dall’UE nell’ambito del 7o PQ, l’impresa comune aveva, alla fine del 2015, contratto impegni operativi per 453,1 milioni di EUR ed effettuato pagamenti per 316 milioni di EUR (il 69,8 % degli impegni operativi). Secondo il piano di pagamento dell’impresa comune per i progetti in corso nell’ambito del 7o PQ, i pagamenti operativi non ancora eseguiti, pari a 137 milioni di EUR (30,2 %), saranno utilizzati entro la fine del 2019. I contributi in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 9 milioni di EUR.

| 21. | Al 31 dicembre 2015, su una dotazione complessiva di 470 milioni di EUR per i contributi in natura e in denaro degli altri membri volti a coprire i costi operativi e amministrativi, erano stati comunicati all’impresa comune FCH contributi in natura alle attività operative pari a 342,3 milioni di EUR, di cui 185,6 milioni di EUR (54,2 %) sono stati convalidati dal consiglio di direzione. Il livello elevato di contributi in natura ancora da convalidare è legato al ciclo di comunicazione dei costi e di certificazione per i progetti del 7o PQ. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 13 milioni di EUR. |
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21.

Al 31 dicembre 2015, su una dotazione complessiva di 470 milioni di EUR per i contributi in natura e in denaro degli altri membri volti a coprire i costi operativi e amministrativi, erano stati comunicati all’impresa comune FCH contributi in natura alle attività operative pari a 342,3 milioni di EUR, di cui 185,6 milioni di EUR (54,2 %) sono stati convalidati dal consiglio di direzione. Il livello elevato di contributi in natura ancora da convalidare è legato al ciclo di comunicazione dei costi e di certificazione per i progetti del 7o PQ. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 13 milioni di EUR.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune FCH nell’ambito di Orizzonte 2020

| 22. | Su una dotazione complessiva di 665 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziabili dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune ha contratto impegni operativi pari a 83,6 milioni di EUR ed eseguito pagamenti pari a 29,4 milioni di EUR (35 % degli impegni operativi). Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 781 000 EUR. |
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22.

Su una dotazione complessiva di 665 milioni di EUR per le attività operative e amministrative finanziabili dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune ha contratto impegni operativi pari a 83,6 milioni di EUR ed eseguito pagamenti pari a 29,4 milioni di EUR (35 % degli impegni operativi). Il contributo in denaro dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 781 000 EUR.

| 23. | Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri, l’impresa comune ha stimato che, su una dotazione complessiva di 665 milioni di EUR, al 31 dicembre 2015 erano stati forniti contributi in natura alle attività operative per 3,9 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 781 000 EUR. |
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23.

Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri, l’impresa comune ha stimato che, su una dotazione complessiva di 665 milioni di EUR, al 31 dicembre 2015 erano stati forniti contributi in natura alle attività operative per 3,9 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 781 000 EUR.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 24. | L’impresa comune FCH ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed espleta audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH è stato dello 0,98 % nel 2015 (19). |
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24.

L’impresa comune FCH ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed espleta audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH è stato dello 0,98 % nel 2015 (19).

Strategia antifrode

| 25. | Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune FCH, il bilancio va eseguito in osservanza di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità. |
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25.

Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune FCH, il bilancio va eseguito in osservanza di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità.

| 26. | A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (20). La strategia antifrode per la ricerca comprende l’attuazione, da parte delle imprese comuni di ricerca, di un piano d’azione. |
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26.

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (20). La strategia antifrode per la ricerca comprende l’attuazione, da parte delle imprese comuni di ricerca, di un piano d’azione.

| 27. | Sono già in atto presso l’impresa comune FCH procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari finali delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle basi di dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (21), secondo il calendario concordato. |
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27.

Sono già in atto presso l’impresa comune FCH procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari finali delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle basi di dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (21), secondo il calendario concordato.

Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea

| 28. | Nel novembre 2015 lo IAS ha concluso un audit sui processi di valutazione e di selezione delle proposte di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 presso l’impresa comune FCH 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di migliorare la chiarezza e la trasparenza nella selezione degli argomenti per le proposte. L’impresa comune FCH 2 sta introducendo, nel corso del 2016, procedure migliorate per il prossimo invito a presentare proposte del 2017. |
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28.

Nel novembre 2015 lo IAS ha concluso un audit sui processi di valutazione e di selezione delle proposte di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 presso l’impresa comune FCH 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di migliorare la chiarezza e la trasparenza nella selezione degli argomenti per le proposte. L’impresa comune FCH 2 sta introducendo, nel corso del 2016, procedure migliorate per il prossimo invito a presentare proposte del 2017.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 29. | Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (22), l’impresa comune FCH 2 ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (23). |
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29.

Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (22), l’impresa comune FCH 2 ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (23).

Conflitto d’interessi

| 30. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. |
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30.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 521/2008 del Consiglio, del 30 maggio 2008, relativo alla costituzione dell’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno» (GU L 153 del 12.6.2008, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1183/2011 del Consiglio (GU L 302 del 19.11.2011, pag. 3).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 108).

2

(3)  Nella presente relazione si fa riferimento all’«impresa comune Celle a combustibile e idrogeno», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

4

(5)  Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1).

5

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

allegato

(7)  Già New Energy World Industry Grouping (NEW-IG).

7

(8)  I costi amministrativi dell’impresa comune FCH 2 non superano i 38 milioni di EUR e sono coperti da contributi finanziari suddivisi equamente, su base annua, tra l’Unione e i membri diversi dall’Unione.

8

(9)  L’articolo 13, paragrafo 3, dell’allegato al regolamento (UE) n. 559/2014 stabilisce che «i costi operativi dell’impresa comune FCH 2 sono coperti dalle seguenti risorse: a) un contributo finanziario dell’Unione; b) contributi in natura delle entità costitutive dei membri diversi dall’Unione o delle loro entità affiliate che partecipano alle azioni indirette, rappresentati dai costi da essi sostenuti per l’attuazione di azioni indirette, diminuiti del contributo alla copertura di tali costi da parte dell’impresa comune FCH 2 e dell’Unione».

9

(10)  Come disposto dall’articolo 4, paragrafo 2, lettera b, del regolamento (UE) n. 559/2014, le attività aggiuntive sono contributi in natura per attività al di fuori del piano di lavoro e del bilancio dell’impresa comune che concorrono, tuttavia, agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta FCH. Conformemente all’articolo 4, paragrafo 4, dello stesso regolamento, i costi sostenuti per attività aggiuntive devono essere certificati da un revisore indipendente esterno e non sono sottoposti ad audit da parte dell’impresa comune o di un organo dell’Unione.

10

(11)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

11

(12)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

12

(13)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

13

(14)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

14

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(15)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

15

(16)  Articolo 4, paragrafi 3 e 4, del regolamento (UE) n. 559/2014.

16

(17)  L’ammontare dei contributi in natura per il 2015 relativi a Orizzonte 2020, in base alle stime, è pari a 3,9 milioni di EUR. L’impresa comune ha utilizzato le informazioni più accurate a disposizione per calcolare la stima dei contributi in natura, ma tale importo non è stato certificato da revisori esterni indipendenti [cfr. articolo 4, paragrafo 4, del regolamento (UE) n. 559/2014] né convalidato dal consiglio di direzione dell’impresa comune.

17

(18)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH, pag. 28.

18

(19)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH, pag. 41. Gli audit ex post effettuati nel corso del 2015 hanno riguardato progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito del 7o PQ. L’approccio di audit adottato per i progetti di Orizzonte 2020 è stabilito nell’apposita strategia comune di audit ex post per la ricerca. Gli audit ex post relativi ai progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito di Orizzonte 2020 inizieranno nel 2016.

19

o

(20)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

20

(21)  Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo delle fonti non UE volta a impedire i doppi finanziamenti.

21

(22)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013 e allegato II della decisione 2013/743/UE del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 965).

22

(23)  Relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH, allegati 5, 6 e 7, pagg. 78-83.

23

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ALLEGATO

Impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (articoli 187 e 188 del TFUE) | Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che prevede l’istituzione di partenariati pubblico-privato che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE e regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio («Orizzonte 2020»), finalizzato ad accrescere l’impatto su ricerca e innovazione con l’associazione dei fondi di Orizzonte 2020 a fondi privati nell’ambito di partenariati pubblico-privato nei settori chiave in cui la ricerca e l’innovazione possono contribuire a realizzare i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.
  Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune FCH 2. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  quali definite dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio | Obiettivi

  L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» persegue i seguenti obiettivi:






  a) | contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013, in particolare per quanto concerne la sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e la sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati di cui alla parte III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(articoli 187 e 188 del TFUE)

Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, che prevede l’istituzione di partenariati pubblico-privato che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte che potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del TFUE e regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio («Orizzonte 2020»), finalizzato ad accrescere l’impatto su ricerca e innovazione con l’associazione dei fondi di Orizzonte 2020 a fondi privati nell’ambito di partenariati pubblico-privato nei settori chiave in cui la ricerca e l’innovazione possono contribuire a realizzare i più ampi obiettivi dell’Unione in materia di competitività, a mobilitare gli investimenti privati e ad affrontare le sfide per la società.

Regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune FCH 2.

Competenze dell’impresa comune

quali definite dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio

Obiettivi

L’impresa comune «Celle a combustibile e idrogeno 2» persegue i seguenti obiettivi:

a)

contribuire all’attuazione del regolamento (UE) n. 1291/2013, in particolare per quanto concerne la sfida dell’energia sicura, pulita ed efficiente e la sfida dei trasporti intelligenti, ecologici e integrati di cui alla parte III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE;

| b) | contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo nell’Unione di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello mondiale. |
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b)

contribuire agli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta «Celle a combustibile e idrogeno» mediante lo sviluppo nell’Unione di un settore delle celle a combustibile e dell’idrogeno forte, sostenibile e competitivo a livello mondiale.

In particolare, l’impresa comune FCH 2 mira a:

| a) | ridurre il costo di produzione dei sistemi di celle a combustibile da impiegarsi nelle applicazioni di trasporto, aumentandone al contempo la durata a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali; |
| --- | --- |

a)

ridurre il costo di produzione dei sistemi di celle a combustibile da impiegarsi nelle applicazioni di trasporto, aumentandone al contempo la durata a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali;

| b) | aumentare l’efficienza elettrica e la durata delle diverse celle a combustibile impiegate per la produzione di energia elettrica, a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali, riducendone al contempo i costi; |
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b)

aumentare l’efficienza elettrica e la durata delle diverse celle a combustibile impiegate per la produzione di energia elettrica, a livelli che possano competere con le tecnologie convenzionali, riducendone al contempo i costi;

| c) | aumentare l’efficienza energetica della produzione di idrogeno principalmente dall’elettrolisi dell’acqua e da fonti rinnovabili, riducendo al contempo i costi operativi e in conto capitale, affinché il sistema combinato di produzione di idrogeno e conversione tramite il sistema delle celle a combustibile possano competere con le alternative per la produzione di elettricità disponibili sul mercato; |
| --- | --- |

c)

aumentare l’efficienza energetica della produzione di idrogeno principalmente dall’elettrolisi dell’acqua e da fonti rinnovabili, riducendo al contempo i costi operativi e in conto capitale, affinché il sistema combinato di produzione di idrogeno e conversione tramite il sistema delle celle a combustibile possano competere con le alternative per la produzione di elettricità disponibili sul mercato;

| d) | dimostrare su larga scala la fattibilità dell’impiego dell’idrogeno a sostegno dell’integrazione delle fonti di energia rinnovabili nei sistemi energetici, compreso il suo impiego quale mezzo competitivo di stoccaggio dell’energia elettrica prodotta da fonti di energia rinnovabili; |
| --- | --- |

d)

dimostrare su larga scala la fattibilità dell’impiego dell’idrogeno a sostegno dell’integrazione delle fonti di energia rinnovabili nei sistemi energetici, compreso il suo impiego quale mezzo competitivo di stoccaggio dell’energia elettrica prodotta da fonti di energia rinnovabili;

| e) | ridurre l’impiego di quelle che l’UE definisce «materie prime critiche», per esempio impiegando risorse a basso contenuto o prive di platino e riciclando o riducendo o evitando l’impiego di terre rare. |
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e)

ridurre l’impiego di quelle che l’UE definisce «materie prime critiche», per esempio impiegando risorse a basso contenuto o prive di platino e riciclando o riducendo o evitando l’impiego di terre rare.

Organizzazione

quale definita dal regolamento (UE) n. 559/2014 del Consiglio

Gli organi dell’impresa comune FCH 2 sono:

| | 1. | Il consiglio di direzione
  Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH 2. |
| --- | --- | --- |

1.

Il consiglio di direzione è il principale organo decisionale dell’impresa comune FCH 2.

| | 2. | Il direttore esecutivo
  Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde del proprio operato al consiglio di direzione. |
| --- | --- | --- |

2.

Il direttore esecutivo è responsabile della gestione corrente dell’impresa comune ed è il suo rappresentante legale. Risponde del proprio operato al consiglio di direzione.

| | 3. | Il comitato scientifico
  È composto da nove membri al massimo, i quali rappresentano in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:






  a) | dare il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali; |
| --- | --- | --- | --- |

3.

È composto da nove membri al massimo, i quali rappresentano in modo equilibrato le competenze di livello mondiale delle università, dell’industria e degli organismi di regolamentazione. I suoi compiti sono i seguenti:

a)

dare il proprio parere circa le priorità scientifiche da individuare nei piani di lavoro annuali;

| b) | dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività. |
| --- | --- |

b)

dare il proprio parere sulle realizzazioni scientifiche descritte nella relazione annuale di attività.

Gli organi consultivi esterni dell’impresa comune FCH 2 sono:

| | 4. | Il gruppo di rappresentanti degli Stati dell’FCH
  È composto di un rappresentante per ciascuno Stato membro e per ciascun paese associato a Orizzonte 2020.
  Il gruppo di rappresentanti degli Stati è consultato e, in particolare, esamina le informazioni e fornisce pareri sui seguenti aspetti:






  a) | i progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH 2 e il conseguimento degli obiettivi; |
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4.

È composto di un rappresentante per ciascuno Stato membro e per ciascun paese associato a Orizzonte 2020.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati è consultato e, in particolare, esamina le informazioni e fornisce pareri sui seguenti aspetti:

a)

i progressi nella realizzazione del programma dell’impresa comune FCH 2 e il conseguimento degli obiettivi;

| b) | l’aggiornamento dell’orientamento strategico; |
| --- | --- |

b)

l’aggiornamento dell’orientamento strategico;

| c) | i collegamenti con Orizzonte 2020; |
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c)

i collegamenti con Orizzonte 2020;

| d) | i piani di lavoro annuali; |
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d)

i piani di lavoro annuali;

| e) | la partecipazione delle PMI. |
| --- | --- |

e)

la partecipazione delle PMI.

Il gruppo di rappresentanti degli Stati fornisce altresì informazioni all’impresa comune FCH 2 e funge da collegamento nei suoi confronti sulle seguenti questioni:

| a) | stato di avanzamento dei pertinenti programmi nazionali o regionali di ricerca e innovazione e individuazione dei potenziali settori di cooperazione, in particolare la diffusione delle tecnologie FCH, per consentire sinergie ed evitare sovrapposizioni; |
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a)

stato di avanzamento dei pertinenti programmi nazionali o regionali di ricerca e innovazione e individuazione dei potenziali settori di cooperazione, in particolare la diffusione delle tecnologie FCH, per consentire sinergie ed evitare sovrapposizioni;

| b) | misure specifiche adottate a livello nazionale o regionale relative a eventi di diffusione, seminari tecnici specializzati e attività di comunicazione. |
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b)

misure specifiche adottate a livello nazionale o regionale relative a eventi di diffusione, seminari tecnici specializzati e attività di comunicazione.

| | 5. | Il forum dei soggetti portatori d’interesse
  Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH 2, aperto a tutti i soggetti portatori d’interesse pubblici e privati, nonché a gruppi di interesse internazionali provenienti dagli Stati membri, dai paesi associati e da altri paesi. Il forum dei soggetti portatori d’interesse si riunisce una volta l’anno. È informato delle attività dell’impresa comune FCH 2 ed è invitato a formulare osservazioni. |
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5.

Il forum dei soggetti portatori d’interesse è un importante canale di comunicazione sulle attività dell’impresa comune FCH 2, aperto a tutti i soggetti portatori d’interesse pubblici e privati, nonché a gruppi di interesse internazionali provenienti dagli Stati membri, dai paesi associati e da altri paesi. Il forum dei soggetti portatori d’interesse si riunisce una volta l’anno. È informato delle attività dell’impresa comune FCH 2 ed è invitato a formulare osservazioni.

I revisori interni ed esterni e l’autorità competente per il discarico dell’impresa comune FCH 2 sono:

| | 6. | Audit interno
  Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS). |
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6.

Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

| | 7. | Audit esterno
  Corte dei conti europea. |
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7.

Corte dei conti europea.

| | 8. | Autorità competente per il discarico
  Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio. |
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8.

Parlamento europeo, su raccomandazione del Consiglio.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Conti definitivi dell’impresa comune FCH 2 per il 2015

Bilancio (stanziamenti d’impegno)

132,6  milioni di EUR

Bilancio (stanziamenti di pagamento)

95,1  milioni di EUR

Effettivi al 31 dicembre 2015

26 posti previsti nella tabella dell’organico del 2015 (24 agenti temporanei e 2 agenti contrattuali), interamente coperti a fine 2015; detto personale svolgeva attività operative (18 ETP) e compiti amministrativi (8 ETP).

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune FCH 2 per il 2015 sul sito

http://www.fch.europa.eu/page/annual-activity-reports

Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune FCH 2.

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LA RISPOSTA DELL’IMPRESA COMUNE

| 15-16. | In linea con la metodologia relativa ai contributi in natura versati per le attività operative nell’ambito del programma Orizzonte 2020 approvata dal consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 nel novembre 2015 e compatibilmente con la posizione assunta dalla Commissione europea nel luglio 2016, è stato convenuto quanto segue:






  1) | i contributi in natura versati per le attività operative corrispondono ai costi ammissibili al netto del contributo dell’impresa comune; |
| --- | --- | --- |

15-16.

In linea con la metodologia relativa ai contributi in natura versati per le attività operative nell’ambito del programma Orizzonte 2020 approvata dal consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 nel novembre 2015 e compatibilmente con la posizione assunta dalla Commissione europea nel luglio 2016, è stato convenuto quanto segue:

1)

i contributi in natura versati per le attività operative corrispondono ai costi ammissibili al netto del contributo dell’impresa comune;

| 2) | la certificazione avviene a progetto concluso mediante un certificato dei rendiconti finanziari; |
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2)

la certificazione avviene a progetto concluso mediante un certificato dei rendiconti finanziari;

| 3) | la rendicontazione annuale includerà anche la certificazione dei contributi in natura versati per le attività operative, sulla base dei costi certificati e convalidati dall’impresa comune al 31 dicembre. |
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3)

la rendicontazione annuale includerà anche la certificazione dei contributi in natura versati per le attività operative, sulla base dei costi certificati e convalidati dall’impresa comune al 31 dicembre.

A fronte di tale metodologia, i conti al 31.12.2015 includono a titolo di passività la stima dei contributi in natura versati per le attività operative.

Dal momento che la prima rendicontazione relativa ai progetti è prevista per il settembre 2016, nel 2015 l’impresa comune non ha proceduto a una convalida dei costi.

| 17. | La Commissione europea emanerà una nota orientativa sul contenuto delle relazioni di attuazione e l’impresa comune presenterà nel 2016 i conti annuali sulla base di tali orientamenti. |
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17.

La Commissione europea emanerà una nota orientativa sul contenuto delle relazioni di attuazione e l’impresa comune presenterà nel 2016 i conti annuali sulla base di tali orientamenti.

| 28. | La procedura per la selezione e la stesura di argomenti è stata approvata dal consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 il 29 giugno 2016 ed è già stata posta in essere nel 2016 in vista dell’invito a presentare proposte del 2017. |
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28.

La procedura per la selezione e la stesura di argomenti è stata approvata dal consiglio di direzione dell’impresa comune FCH 2 il 29 giugno 2016 ed è già stata posta in essere nel 2016 in vista dell’invito a presentare proposte del 2017.

| 30. | L’approvazione delle norme comuni per il personale sulla base del modello della Commissione europea è in corso. Analogamente, le norme per gli altri organi dell’impresa comune saranno trasmesse al consiglio di direzione per adozione entro il 2016. |
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30.

L’approvazione delle norme comuni per il personale sulla base del modello della Commissione europea è in corso. Analogamente, le norme per gli altri organi dell’impresa comune saranno trasmesse al consiglio di direzione per adozione entro il 2016.

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/57 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/57

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/07)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–5 | 58 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 6 | 58 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 7–14 | 58 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 60 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13 | 60 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 15–21 | 60 |
| Presentazione dei conti | 15 | 60 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 16–17 | 60 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito del 7o PQ | 18–19 | 60 |
| Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito di Orizzonte 2020 | 20–21 | 60 |
| ALTRE QUESTIONI | 22–26 | 61 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 22 | 61 |
| Strategia antifrode | 23–25 | 61 |
| Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS) | 26 | 61 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 27–28 | 61 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 27 | 61 |
| Conflitto d’interessi | 28 | 62 |
| ALLEGATO | 62 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–5

58

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6

58

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7–14

58

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

60

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13

60

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

15–21

60

Presentazione dei conti

15

60

Esecuzione del bilancio 2015

16–17

60

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito del 7o PQ

18–19

60

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito di Orizzonte 2020

20–21

60

ALTRE QUESTIONI

22–26

61

Controlli chiave e sistemi di supervisione

22

61

Strategia antifrode

23–25

61

Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS)

26

61

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

27–28

61

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

27

61

Conflitto d’interessi

28

62

ALLEGATO

62

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha affidato all’impresa comune, denominata «impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2» (impresa comune IMI 2) (3), nuovi compiti nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (4), prorogando la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (di seguito «impresa comune IMI»), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel dicembre 2007 (1) per un periodo di 10 anni e opera autonomamente dal 16 novembre 2009. Nel maggio 2014 (2), il Consiglio ha abrogato il regolamento originario e ha affidato all’impresa comune, denominata «impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2» (impresa comune IMI 2) (3), nuovi compiti nell’ambito del programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020» (4), prorogando la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | L’impresa comune IMI mira, nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (5), ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’impresa comune IMI 2 si prefigge di migliorare la salute dei cittadini europei accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi, e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. A tal fine, promuove la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui le università, le industrie farmaceutiche e altre industrie, le piccole e le medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali (6). |
| --- | --- |

2.

L’impresa comune IMI mira, nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) (5), ad aumentare significativamente l’efficacia e l’efficienza del processo di sviluppo dei medicinali cosicché il settore farmaceutico, a lungo termine, produca medicinali innovativi più efficaci e più sicuri. Nel quadro di Orizzonte 2020, l’impresa comune IMI 2 si prefigge di migliorare la salute dei cittadini europei accelerando lo sviluppo di medicinali innovativi, e l’accesso dei pazienti agli stessi, specie in ambiti in cui vi sia una necessità medica o sociale insoddisfatta. A tal fine, promuove la collaborazione fra i principali attori impegnati nella ricerca in materia di assistenza sanitaria, fra cui le università, le industrie farmaceutiche e altre industrie, le piccole e le medie imprese (PMI), le associazioni dei pazienti e gli enti di regolamentazione nel campo dei medicinali (6).

| 3. | Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Possono aderire al programma anche altri membri e partner associati. |
| --- | --- |

3.

Sono membri fondatori dell’impresa comune l’Unione europea, rappresentata dalla Commissione europea, e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Possono aderire al programma anche altri membri e partner associati.

| 4. | Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune IMI per attività di ricerca e costi amministrativi (7) è di un miliardo di euro, a carico del 7o PQ. Il contributo dei membri del settore farmaceutico deve essere pari a quello dell’UE. |
| --- | --- |

4.

Il contributo massimo dell’UE all’impresa comune IMI per attività di ricerca e costi amministrativi (7) è di un miliardo di euro, a carico del 7o PQ. Il contributo dei membri del settore farmaceutico deve essere pari a quello dell’UE.

| 5. | Il contributo finanziario massimo dell’UE a carico di Orizzonte 2020 alle attività dell’impresa comune IMI 2 è di 1 638 milioni di EUR, di cui non più di 1 425 milioni e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare, rispettivamente, i contributi del settore farmaceutico e di altre imprese che decidessero di aderire a IMI 2 come partner associati. I membri devono contribuire in egual misura ai costi amministrativi (che non dovrebbero superare gli 85,2 milioni di EUR per l’impresa comune IMI 2). |
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5.

Il contributo finanziario massimo dell’UE a carico di Orizzonte 2020 alle attività dell’impresa comune IMI 2 è di 1 638 milioni di EUR, di cui non più di 1 425 milioni e non più di 213 milioni di EUR per uguagliare, rispettivamente, i contributi del settore farmaceutico e di altre imprese che decidessero di aderire a IMI 2 come partner associati. I membri devono contribuire in egual misura ai costi amministrativi (che non dovrebbero superare gli 85,2 milioni di EUR per l’impresa comune IMI 2).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune per l’IMI, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune per l’IMI, che comprendono i rendiconti finanziari (8) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (9) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (10), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Ai sensi degli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (10), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (11) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (12), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Presentazione dei conti

| 15. | I conti annuali definitivi stilati dall’impresa comune IMI non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Queste informazioni, però, sono pubblicate nella relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune per l’esercizio 2015, anche se il livello di dettaglio è diverso da quello fornito dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni. |
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15.

I conti annuali definitivi stilati dall’impresa comune IMI non comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio né la tabella di riconciliazione con il conto del risultato economico. Queste informazioni, però, sono pubblicate nella relazione sulla gestione di bilancio e finanziaria dell’impresa comune per l’esercizio 2015, anche se il livello di dettaglio è diverso da quello fornito dalla maggior parte delle altre imprese comuni, a dimostrazione della necessità di chiari orientamenti della Commissione per la rendicontazione di bilancio delle imprese comuni.

Esecuzione del bilancio 2015

| 16. | La dotazione di bilancio definitiva per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 315,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 195,4 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 91 % e del 73 %. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento, inferiore alle attese, è dovuto soprattutto ai ritardi nei negoziati relativi a diversi progetti di Orizzonte 2020, i cui prefinanziamenti sono stati erogati all’inizio del 2016 (13). |
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16.

La dotazione di bilancio definitiva per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 315,3 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 195,4 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 91 % e del 73 %. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti di pagamento, inferiore alle attese, è dovuto soprattutto ai ritardi nei negoziati relativi a diversi progetti di Orizzonte 2020, i cui prefinanziamenti sono stati erogati all’inizio del 2016 (13).

| 17. | Sul totale degli impegni operativi contratti nel 2015 (420,3 milioni di EUR), il 50,2 % è costituito da impegni specifici basati su procedure completate per l’attribuzione di sovvenzioni e contratti. Il rimanente 49,8 % è costituito da impegni globali, per i quali la procedura di attribuzione non era ancora completata. Il livello di impegni specifici nel 2015 è dovuto a ritardi nella procedura di negoziazione relativa ai bandi di gara del 2015 per progetti nel quadro di Orizzonte 2020. |
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17.

Sul totale degli impegni operativi contratti nel 2015 (420,3 milioni di EUR), il 50,2 % è costituito da impegni specifici basati su procedure completate per l’attribuzione di sovvenzioni e contratti. Il rimanente 49,8 % è costituito da impegni globali, per i quali la procedura di attribuzione non era ancora completata. Il livello di impegni specifici nel 2015 è dovuto a ritardi nella procedura di negoziazione relativa ai bandi di gara del 2015 per progetti nel quadro di Orizzonte 2020.

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito del 7o PQ

| 18. | Su una dotazione complessiva di un miliardo di euro stanziata dall’UE per le attività operative e amministrative dell’impresa comune IMI nell’ambito del 7o PQ, alla fine del 2015 l’impresa comune aveva contratto impegni per 966 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 538,1 milioni di EUR (il 55,7 % degli impegni operativi). Il livello elevato di pagamenti operativi non ancora eseguiti, pari a 427,9 milioni di EUR (44,3 %), è stato determinato principalmente dalla lentezza e dai ritardi che hanno caratterizzato l’avvio delle attività durante i primi anni dell’impresa comune; tale importo sarà utilizzato per eseguire i futuri pagamenti relativi alle convenzioni di sovvenzione stipulate fino alla fine del 2021. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 27,2 milioni di EUR. |
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18.

Su una dotazione complessiva di un miliardo di euro stanziata dall’UE per le attività operative e amministrative dell’impresa comune IMI nell’ambito del 7o PQ, alla fine del 2015 l’impresa comune aveva contratto impegni per 966 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 538,1 milioni di EUR (il 55,7 % degli impegni operativi). Il livello elevato di pagamenti operativi non ancora eseguiti, pari a 427,9 milioni di EUR (44,3 %), è stato determinato principalmente dalla lentezza e dai ritardi che hanno caratterizzato l’avvio delle attività durante i primi anni dell’impresa comune; tale importo sarà utilizzato per eseguire i futuri pagamenti relativi alle convenzioni di sovvenzione stipulate fino alla fine del 2021. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 27,2 milioni di EUR.

| 19. | Al 31 dicembre 2015, su un miliardo di euro corrispondente ai contributi in natura e finanziari degli altri membri, erano stati dichiarati all’impresa comune IMI 503,1 milioni di EUR di contributi in natura per le attività operative, di cui 321,8 milioni di EUR (63,9 %) sono stati convalidati dal consiglio di direzione. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 14,2 milioni di EUR. |
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19.

Al 31 dicembre 2015, su un miliardo di euro corrispondente ai contributi in natura e finanziari degli altri membri, erano stati dichiarati all’impresa comune IMI 503,1 milioni di EUR di contributi in natura per le attività operative, di cui 321,8 milioni di EUR (63,9 %) sono stati convalidati dal consiglio di direzione. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 14,2 milioni di EUR.

Esecuzione pluriennale del bilancio dell’impresa comune IMI nell’ambito di Orizzonte 2020

| 20. | Su una dotazione complessiva di 1 638 milioni di EUR per le attività operative e amministrative che saranno finanziate dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune ha contratto impegni operativi per 351,7 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 45,9 milioni di EUR (il 13 % degli impegni operativi). Il basso livello dei pagamenti è dovuto principalmente ai ritardi nella negoziazione degli accordi con il partner industriale nel quadro di Orizzonte 2020. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 1,2 milioni di EUR. |
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20.

Su una dotazione complessiva di 1 638 milioni di EUR per le attività operative e amministrative che saranno finanziate dall’UE nell’ambito di Orizzonte 2020, l’impresa comune ha contratto impegni operativi per 351,7 milioni di EUR ed eseguito pagamenti per 45,9 milioni di EUR (il 13 % degli impegni operativi). Il basso livello dei pagamenti è dovuto principalmente ai ritardi nella negoziazione degli accordi con il partner industriale nel quadro di Orizzonte 2020. Il contributo finanziario dell’UE ai costi amministrativi dell’impresa comune è ammontato a 1,2 milioni di EUR.

| 21. | Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri, su una dotazione complessiva di 1 638 milioni di EUR, al 31 dicembre 2015 erano stati dichiarati all’impresa comune 68,6 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 2,8 milioni di EUR. |
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21.

Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri, su una dotazione complessiva di 1 638 milioni di EUR, al 31 dicembre 2015 erano stati dichiarati all’impresa comune 68,6 milioni di EUR. I contributi in denaro degli altri membri ai costi amministrativi dell’impresa comune sono ammontati a 2,8 milioni di EUR.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 22. | L’impresa comune IMI ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi finanziari e in natura versati all’impresa comune da membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI relativa al 2015 è stato dell’1,5 % (14). |
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22.

L’impresa comune IMI ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e la regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi finanziari e in natura versati all’impresa comune da membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI relativa al 2015 è stato dell’1,5 % (14).

Strategia antifrode

| 23. | Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dovrebbe essere eseguito secondo il principio di un controllo interno efficace ed efficiente che comprenda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità. |
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23.

Ai sensi dell’articolo 12 del regolamento finanziario dell’impresa comune, il bilancio dovrebbe essere eseguito secondo il principio di un controllo interno efficace ed efficiente che comprenda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità.

| 24. | A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (15). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni nel settore della ricerca. |
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24.

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (15). La strategia antifrode per la ricerca comprende un piano d’azione che deve essere attuato dalle imprese comuni nel settore della ricerca.

| 25. | Sono già in atto presso l’impresa comune IMI procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (16), secondo il calendario concordato. |
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25.

Sono già in atto presso l’impresa comune IMI procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (16), secondo il calendario concordato.

Servizio di audit interno della Commissione europea (IAS).

| 26. | Nel febbraio 2015, l’IAS ha concluso un audit sui controlli ex ante relativi alla gestione delle sovvenzioni presso l’impresa comune IMI 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di rendere più efficaci i propri controlli ex ante, adottando un approccio più equilibrato e basato sulla valutazione del rischio, e di rafforzare le procedure di controllo per i certificati relativi ai rendiconti finanziari (17). L’impresa comune IMI 2 sta mettendo in pratica le raccomandazioni di audit dello IAS e sta tenendo conto delle osservazioni della Corte su tali questioni. |
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26.

Nel febbraio 2015, l’IAS ha concluso un audit sui controlli ex ante relativi alla gestione delle sovvenzioni presso l’impresa comune IMI 2. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune di rendere più efficaci i propri controlli ex ante, adottando un approccio più equilibrato e basato sulla valutazione del rischio, e di rafforzare le procedure di controllo per i certificati relativi ai rendiconti finanziari (17). L’impresa comune IMI 2 sta mettendo in pratica le raccomandazioni di audit dello IAS e sta tenendo conto delle osservazioni della Corte su tali questioni.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 27. | Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (18), l’impresa comune IMI 2 ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (19). |
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27.

Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (18), l’impresa comune IMI 2 ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (19).

Conflitto d’interessi

| 28. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interesse, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. |
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28.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interesse, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 73/2008 del Consiglio, del 20 dicembre 2007, che istituisce l’impresa comune per l’attuazione dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi (GU L 30 del 4.2.2008, pag. 38).

1

(2)  Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54).

2

(3)  Nella presente relazione si fa riferimento all’«impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi», a meno che non sia necessario distinguere i due programmi.

3

(4)  Regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

4

(5)  Decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1).

5

(6)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

6

allegato

(7)  Le spese amministrative sono finanziate dai membri dell’impresa comune. I membri fondatori contribuiscono in egual misura alle attività dell’impresa comune nell’ambito del 7o PQ, con un importo non superiore al 4 % del contributo finanziario complessivo dell’UE all’impresa comune IMI. Tutti gli altri membri contribuiscono in proporzione al loro contributo totale a favore delle attività di ricerca.

7

o

(8)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

8

(9)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

9

(10)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

10

(11)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

11

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(12)  Articolo 47 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014.

12

(13)  Cfr. allegato alla relazione finanziaria e di bilancio per il 2015, pag. 11.

13

(14)  Per una descrizione dettagliata della metodologia di audit ex post alla base di tali dati, per il numero di audit ex post svolti e per gli importi esaminati, cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI relativa al 2015, pagg. 107-110. Gli audit ex post effettuati nel corso del 2015 hanno riguardato i progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito del 7o PQ. L’approccio di audit adottato per i progetti di Orizzonte 2020 è illustrato nella strategia comune di audit ex post per la ricerca, adottata per Orizzonte 2020. Gli audit ex post relativi ai progetti finanziati dall’impresa comune nell’ambito di Orizzonte 2020 inizieranno nel 2016.

14

o

(15)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

15

(16)  Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo di fonti di finanziamento non UE volta a impedire i doppi finanziamenti.

16

(17)  La convenzione di sovvenzione tipo dell’IMI (allegato II, sezione 2, Reporting and Payments, pag. 7) stabilisce al punto 4 che ciascun partecipante presenta un certificato relativo ai rendiconti finanziari quando l’importo delle spese dichiarate, se cumulato con tutte le dichiarazioni di spesa precedenti per le quali non è stato presentato un certificato relativo ai rendiconti finanziari, è pari o superiore a 375 000 EUR, e in ogni caso alla fine del progetto per qualsiasi importo non certificato in precedenza.

17

Reporting and Payments

ciascun partecipante presenta un certificato relativo ai rendiconti finanziari quando l’importo delle spese dichiarate, se cumulato con tutte le dichiarazioni di spesa precedenti per le quali non è stato presentato un certificato relativo ai rendiconti finanziari, è pari o superiore a 375 000 EUR, e in ogni caso alla fine del progetto per qualsiasi importo non certificato in precedenza.

(18)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013.

18

(19)  Cfr. relazione annuale di attività 2015 dell’IMI, allegati 5, 6 e 7, pagg. 118-132.

19

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ALLEGATO

Impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (estratti degli articoli 187 e 188 del TFUE) | L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria all’esecuzione efficiente dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell’Unione.
  Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.
  Il Parlamento europeo e il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54). | Obiettivi

  In base all’articolo 2 del regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, l’impresa comune IMI 2 persegue i seguenti obiettivi:






  a) | sostenere, ai sensi dell’articolo 25 del regolamento (UE) n. 1291/2013, lo sviluppo e l’attuazione delle attività precompetitive di ricerca e delle attività di innovazione di importanza strategica per la competitività e la leadership industriale dell’Unione ovvero affrontare sfide specifiche per la società, in particolare quelle illustrate nelle parti II e III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE, soprattutto per quanto riguarda la sfida di migliorare la salute e il benessere dei cittadini europei; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(estratti degli articoli 187 e 188 del TFUE)

L’Unione può creare imprese comuni o qualsiasi altra struttura necessaria all’esecuzione efficiente dei programmi di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione dell’Unione.

Il Consiglio, su proposta della Commissione e previa consultazione del Parlamento europeo e del Comitato economico e sociale, adotta le disposizioni di cui all’articolo 187.

Il Parlamento europeo e il Consiglio, deliberando secondo la procedura legislativa ordinaria e previa consultazione del Comitato economico e sociale, adottano le disposizioni di cui agli articoli 183, 184 e 185. L’adozione dei programmi complementari richiede l’accordo degli Stati membri interessati.

Competenze dell’impresa comune

Regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, del 6 maggio 2014, che istituisce l’impresa comune per l’iniziativa in materia di medicinali innovativi 2 (GU L 169 del 7.6.2014, pag. 54).

Obiettivi

In base all’articolo 2 del regolamento (UE) n. 557/2014 del Consiglio, l’impresa comune IMI 2 persegue i seguenti obiettivi:

a)

sostenere, ai sensi dell’articolo 25 del regolamento (UE) n. 1291/2013, lo sviluppo e l’attuazione delle attività precompetitive di ricerca e delle attività di innovazione di importanza strategica per la competitività e la leadership industriale dell’Unione ovvero affrontare sfide specifiche per la società, in particolare quelle illustrate nelle parti II e III dell’allegato I della decisione 2013/743/UE, soprattutto per quanto riguarda la sfida di migliorare la salute e il benessere dei cittadini europei;

| b) | contribuire al conseguimento degli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi, in particolare per:






  i) | aumentare il tasso di successo delle sperimentazioni cliniche dei medicinali prioritari individuati dall’Organizzazione mondiale della sanità; |
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b)

contribuire al conseguimento degli obiettivi dell’iniziativa tecnologica congiunta sui medicinali innovativi, in particolare per:

i)

aumentare il tasso di successo delle sperimentazioni cliniche dei medicinali prioritari individuati dall’Organizzazione mondiale della sanità;

| ii) | ove possibile ridurre i tempi necessari per raggiungere una prova clinica del concetto nello sviluppo dei medicinali, in particolare per il cancro e le malattie immunologiche, neurologiche, respiratorie e neurodegenerative; |
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ii)

ove possibile ridurre i tempi necessari per raggiungere una prova clinica del concetto nello sviluppo dei medicinali, in particolare per il cancro e le malattie immunologiche, neurologiche, respiratorie e neurodegenerative;

| iii) | sviluppare nuove terapie per le malattie per le quali esistono grandi necessità insoddisfatte, come il morbo di Alzheimer, e scarsi incentivi di mercato, come la resistenza antimicrobica; |
| --- | --- |

iii)

sviluppare nuove terapie per le malattie per le quali esistono grandi necessità insoddisfatte, come il morbo di Alzheimer, e scarsi incentivi di mercato, come la resistenza antimicrobica;

| iv) | sviluppare biomarcatori per la diagnosi e il trattamento di malattie, aventi chiara rilevanza clinica e approvati dalle autorità di regolamentazione; |
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iv)

sviluppare biomarcatori per la diagnosi e il trattamento di malattie, aventi chiara rilevanza clinica e approvati dalle autorità di regolamentazione;

| v) | ridurre il tasso di insuccesso dei vaccini candidati nei test clinici di fase III mediante nuovi biomarcatori di efficacia iniziale e controlli di sicurezza; |
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v)

ridurre il tasso di insuccesso dei vaccini candidati nei test clinici di fase III mediante nuovi biomarcatori di efficacia iniziale e controlli di sicurezza;

| vi) | migliorare l’attuale processo di sviluppo dei medicinali sostenendo la messa a punto di strumenti, standard e metodi destinati a valutare l’efficacia, la sicurezza e la qualità dei prodotti sanitari regolamentati. |
| --- | --- |

vi)

migliorare l’attuale processo di sviluppo dei medicinali sostenendo la messa a punto di strumenti, standard e metodi destinati a valutare l’efficacia, la sicurezza e la qualità dei prodotti sanitari regolamentati.

Organizzazione

Gli organi direttivi dell’impresa comune IMI 2 sono: i) il consiglio di direzione, ii) il direttore esecutivo, iii) il comitato scientifico, iv) il gruppo di rappresentanti degli Stati e v) il forum delle parti. Altri gruppi consultivi possono essere costituiti dal consiglio di direzione.

Il consiglio di direzione è composto di 10 membri, che rappresentano in pari proporzione i due membri dell’impresa comune: l’Unione europea (rappresentata dalla Commissione europea) e la Federazione europea delle industrie e delle associazioni farmaceutiche (EFPIA). Il consiglio di direzione assume la responsabilità generale dell’orientamento strategico e dell’operato dell’impresa comune IMI 2 e supervisiona lo svolgimento delle sue attività.

Il direttore esecutivo, responsabile principale della gestione quotidiana dell’impresa comune IMI 2 conformemente alle decisioni del consiglio di direzione, è coadiuvato dal personale di un ufficio di programma. Il direttore esecutivo è il rappresentante legale dell’impresa comune IMI 2 e provvede all’esecuzione del bilancio dell’impresa.

Il comitato scientifico, il gruppo di rappresentanti degli Stati e il forum delle parti sono organi consultivi dell’impresa comune IMI 2.

I gruppi di direzione strategica istituiti dal consiglio di direzione coordinano i lavori dell’impresa comune IMI 2 in alcuni ambiti strategici e si adoperano per conferire maggiore trasparenza ed efficienza allo sviluppo di nuovi prodotti per gli inviti a presentare proposte.

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Bilancio

315 255 931  EUR per impegni.

195 397 810  EUR per pagamenti.

Tali importi comprendono gli stanziamenti riportati dal 2014, ma non gli importi recuperati nel corso dell’anno.

Effettivi al 31 dicembre 2015

La tabella dell’organico per il 2015 prevedeva 35 posti temporanei e 9 posti per agenti contrattuali. Sono stati ricoperti 31 posti temporanei e 4 per agenti contrattuali. L’80 % di queste risorse sono assegnate direttamente a sostegno delle attività operative.

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

La relazione annuale di attività dell’impresa comune IMI 2 per il 2015 sarà disponibile online all’indirizzo

www.imi.europa.eu

Fonte: informazioni fornite dall’impresa comune IMI 2.

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LA RISPOSTA DELL'IMPRESA COMUNE

| 12 e 13. | L'impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte relativa all'affidabilità dei conti e alla legittimità e regolarità di tutte le operazioni sottese ai conti annuali 2015.
  L'impresa comune IMI mantiene l'impegno a gestire le proprie risorse finanziarie in base al principio della sana gestione finanziaria e attraverso un rapporto con i partecipanti ai progetti fondato sulla fiducia, garantendo allo stesso tempo un livello sufficiente di controllo e attendibilità. |
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12 e 13.

L'impresa comune IMI accoglie con favore la conclusione positiva della Corte relativa all'affidabilità dei conti e alla legittimità e regolarità di tutte le operazioni sottese ai conti annuali 2015.

L'impresa comune IMI mantiene l'impegno a gestire le proprie risorse finanziarie in base al principio della sana gestione finanziaria e attraverso un rapporto con i partecipanti ai progetti fondato sulla fiducia, garantendo allo stesso tempo un livello sufficiente di controllo e attendibilità.

| 15. | La relazione finale sulla gestione finanziaria e di bilancio per il 2015 è stata inviata a tutte le parti interessate il 30 marzo 2016. Nel frattempo le correzioni metodologiche richieste dagli auditor possono essere inserite soltanto nella relazione per il 2016.
  Dal settembre 2015 l'impresa comune IMI esternalizza la funzione di contabile al contabile della Commissione europea. La differenza a livello di dettaglio è ascrivibile alle prassi adottate dalla Commissione per la presentazione dei risultati. L'impresa comune IMI accoglie pienamente la raccomandazione della Corte relativa alla definizione di orientamenti per la rendicontazione di bilancio. |
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15.

La relazione finale sulla gestione finanziaria e di bilancio per il 2015 è stata inviata a tutte le parti interessate il 30 marzo 2016. Nel frattempo le correzioni metodologiche richieste dagli auditor possono essere inserite soltanto nella relazione per il 2016.

Dal settembre 2015 l'impresa comune IMI esternalizza la funzione di contabile al contabile della Commissione europea. La differenza a livello di dettaglio è ascrivibile alle prassi adottate dalla Commissione per la presentazione dei risultati. L'impresa comune IMI accoglie pienamente la raccomandazione della Corte relativa alla definizione di orientamenti per la rendicontazione di bilancio.

| 20. | Nel quadro dell'impresa comune IMI2 (programma Orizzonte 2020) sono stati corrisposti 45,9 milioni di EUR a titolo di prefinanziamento per le convenzioni di sovvenzione stipulate. Le prime dichiarazioni di spesa erano previste per il primo trimestre del 2016. |
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20.

Nel quadro dell'impresa comune IMI2 (programma Orizzonte 2020) sono stati corrisposti 45,9 milioni di EUR a titolo di prefinanziamento per le convenzioni di sovvenzione stipulate. Le prime dichiarazioni di spesa erano previste per il primo trimestre del 2016.

| 21. | Ai sensi del regolamento del Consiglio relativo all'impresa comune IMI2, 1,425 miliardi di EUR sono impegnati per il programma da parte delle società aderenti all'EFPIA come contributo in natura. Undici convenzioni di sovvenzione stipulate nel quadro del programma IMI2 contengono un impegno di 123,5 milioni di EUR a tale titolo. L'impresa comune IMI2 ha convalidato 47,2 milioni di EUR a seguito dell'esame ex ante del certificato di audit ricevuto. |
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21.

Ai sensi del regolamento del Consiglio relativo all'impresa comune IMI2, 1,425 miliardi di EUR sono impegnati per il programma da parte delle società aderenti all'EFPIA come contributo in natura. Undici convenzioni di sovvenzione stipulate nel quadro del programma IMI2 contengono un impegno di 123,5 milioni di EUR a tale titolo. L'impresa comune IMI2 ha convalidato 47,2 milioni di EUR a seguito dell'esame ex ante del certificato di audit ricevuto.

| 23. | La strategia antifrode dell'impresa comune IMI2 è stata adottata dal consiglio di direzione il 22 luglio 2015. È in linea con la strategia comune antifrode per la ricerca approvata il 7 febbraio 2015.
  La strategia antifrode dell'impresa comune IMI2 adotta principi e individua interventi volti ad affrontare rischi comuni condivisi con la strategia comune antifrode per la ricerca, oltre a fissare obiettivi correlati alla natura particolare dell'impresa quale organismo di partenariato pubblico-privato e alle specificità dei suoi compiti operativi. |
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23.

La strategia antifrode dell'impresa comune IMI2 è stata adottata dal consiglio di direzione il 22 luglio 2015. È in linea con la strategia comune antifrode per la ricerca approvata il 7 febbraio 2015.

La strategia antifrode dell'impresa comune IMI2 adotta principi e individua interventi volti ad affrontare rischi comuni condivisi con la strategia comune antifrode per la ricerca, oltre a fissare obiettivi correlati alla natura particolare dell'impresa quale organismo di partenariato pubblico-privato e alle specificità dei suoi compiti operativi.

| 26. | L'impresa comune IMI ha compiuto progressi nell'attuazione delle misure concordate con il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS), come specificato nel piano d'azione approvato il 13 marzo 2015.
  L'impresa comune IMI ha attuato una raccomandazione sul rafforzamento delle procedure di controllo per i certificati relativi ai rendiconti finanziari (CFS), come riconosciuto dall'IAS. A tale riguardo l'IMI ha definito una procedura operativa permanente, orientamenti interni per l'esame dei certificati relativi ai rendiconti finanziari e indicazioni più particolareggiate per i beneficiari e gli auditor dei certificati. Per le società aderenti all'EFPIA che operano sulla base della metodologia certificata e preparano CFS a fine progetto sono stati creati orientamenti distinti.
  L'IAS ha confermato che la direzione dell'IMI ha attuato una raccomandazione sull'approccio basato sul rischio ai controlli ex ante attraverso una valutazione dei rischi del sistema attuale e una razionalizzazione delle procedure interne. |
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26.

L'impresa comune IMI ha compiuto progressi nell'attuazione delle misure concordate con il servizio di audit interno della Commissione europea (IAS), come specificato nel piano d'azione approvato il 13 marzo 2015.

L'impresa comune IMI ha attuato una raccomandazione sul rafforzamento delle procedure di controllo per i certificati relativi ai rendiconti finanziari (CFS), come riconosciuto dall'IAS. A tale riguardo l'IMI ha definito una procedura operativa permanente, orientamenti interni per l'esame dei certificati relativi ai rendiconti finanziari e indicazioni più particolareggiate per i beneficiari e gli auditor dei certificati. Per le società aderenti all'EFPIA che operano sulla base della metodologia certificata e preparano CFS a fine progetto sono stati creati orientamenti distinti.

L'IAS ha confermato che la direzione dell'IMI ha attuato una raccomandazione sull'approccio basato sul rischio ai controlli ex ante attraverso una valutazione dei rischi del sistema attuale e una razionalizzazione delle procedure interne.

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| 16.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 473/66 |
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16.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 473/66

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’impresa comune

(2016/C 473/08)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1–5 | 67 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 6 | 67 |
| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ | 7–14 | 68 |
| Giudizio sull’affidabilità dei conti | 12 | 69 |
| Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti | 13–14 | 69 |
| OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO | 15–20 | 69 |
| Esecuzione del bilancio 2015 | 15–16 | 69 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito del 7o PQ e di TEN-T | 17–19 | 69 |
| Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito di Orizzonte 2020 | 20 | 70 |
| ALTRE QUESTIONI | 21–25 | 70 |
| Controlli chiave e sistemi di supervisione | 21 | 70 |
| Strategia antifrode | 22–24 | 70 |
| Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea. | 25 | 70 |
| SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI | 26–27 | 70 |
| Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca | 26 | 70 |
| Conflitto d’interessi | 27 | 70 |
| ALLEGATO | | 72 |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1–5

67

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

6

67

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7–14

68

Giudizio sull’affidabilità dei conti

12

69

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

13–14

69

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

15–20

69

Esecuzione del bilancio 2015

15–16

69

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito del 7o PQ e di TEN-T

17–19

69

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito di Orizzonte 2020

20

70

ALTRE QUESTIONI

21–25

70

Controlli chiave e sistemi di supervisione

21

70

Strategia antifrode

22–24

70

Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea.

25

70

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

26–27

70

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

26

70

Conflitto d’interessi

27

70

ALLEGATO

72

INTRODUZIONE

| 1. | L’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo (SESAR), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire la componente tecnologica del progetto SESAR e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007. Nel giugno 2014 (2), il Consiglio ha modificato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024. |
| --- | --- |

1.

L’impresa comune per la ricerca sulla gestione del traffico aereo nel cielo unico europeo (SESAR), con sede a Bruxelles, è stata costituita nel febbraio 2007 (1) al fine di gestire la componente tecnologica del progetto SESAR e ha iniziato a operare autonomamente il 10 agosto 2007. Nel giugno 2014 (2), il Consiglio ha modificato il regolamento originario e ha esteso la durata dell’impresa comune fino al 31 dicembre 2024.

| 2. | Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:






  — | una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione; |
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2.

Il progetto SESAR mira alla modernizzazione della gestione del traffico aereo (ATM) in Europa e si articola in tre fasi:

—

una «fase di definizione» (2004-2007), sotto la responsabilità dell’Organizzazione europea per la sicurezza della navigazione aerea (Eurocontrol), cofinanziata dal bilancio dell’Unione europea nell’ambito del programma relativo alla rete transeuropea dei trasporti (TEN-T). Il risultato di questa fase è il piano direttivo ATM in Europa, che definisce il contenuto e descrive lo sviluppo e la realizzazione dei sistemi ATM di nuova generazione;

| — | una «fase di sviluppo» in due tempi (2008-2013, prorogata fino al 2015) gestita dall’impresa comune SESAR e finalizzata all’elaborazione di sistemi tecnologici, componenti e procedure operative di nuova generazione, quali definiti nel piano direttivo citato; |
| --- | --- |

—

una «fase di sviluppo» in due tempi (2008-2013, prorogata fino al 2015) gestita dall’impresa comune SESAR e finalizzata all’elaborazione di sistemi tecnologici, componenti e procedure operative di nuova generazione, quali definiti nel piano direttivo citato;

| — | una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura ATM. |
| --- | --- |

—

una «fase di realizzazione» (2014-2024), sotto la guida dell’industria e delle altre parti interessate, per la produzione e messa in opera su vasta scala della nuova infrastruttura ATM.

| 3. | Nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (3), il Consiglio ha incaricato l’impresa comune SESAR di proseguire le attività di ricerca e innovazione in merito alla gestione del traffico aereo e, in particolare, all’approccio coordinato, nell’ambito del cielo unico europeo, al fine di conseguire gli obiettivi di performance definiti. Nel 2015 è stato avviato il programma SESAR II nell’ambito di Orizzonte 2020 (SESAR 2020) (4). |
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3.

Nell’ambito del programma quadro di ricerca e innovazione «Orizzonte 2020» (3), il Consiglio ha incaricato l’impresa comune SESAR di proseguire le attività di ricerca e innovazione in merito alla gestione del traffico aereo e, in particolare, all’approccio coordinato, nell’ambito del cielo unico europeo, al fine di conseguire gli obiettivi di performance definiti. Nel 2015 è stato avviato il programma SESAR II nell’ambito di Orizzonte 2020 (SESAR 2020) (4).

| 4. | L’impresa comune SESAR è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenute membri dell’impresa comune 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea. Queste includono industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali. |
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4.

L’impresa comune SESAR è stata concepita come un partenariato pubblico-privato. I membri fondatori sono l’Unione europea (UE), rappresentata dalla Commissione, ed Eurocontrol, rappresentato dalla sua Agenzia. A seguito di un invito a manifestare interesse, sono divenute membri dell’impresa comune 15 aziende pubbliche e private del settore della navigazione aerea. Queste includono industrie aeronautiche, aziende produttrici di apparecchiature di bordo e di equipaggiamento a terra, aziende fornitrici di servizi di navigazione aerea e autorità aeroportuali.

| 5. | La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I per il periodo 2008-2015 è di 2 100 milioni di EUR, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti attivi nel settore dell’aviazione (5). Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e da TEN-T. La dotazione UE per la fase di realizzazione del programma SESAR II 2014-2024, finanziata da Orizzonte 2020, ammonta a 585 milioni di EUR. Nel quadro dei nuovi accordi di adesione per Orizzonte 2020, il contributo di Eurocontrol dovrebbe essere di circa 500 milioni di EUR e quello degli altri partner del settore dell’aviazione dovrebbero essere di circa 720,7 milioni di EUR. Il 90 % circa del finanziamento a carico di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura. |
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5.

La dotazione finanziaria per la fase di sviluppo del programma SESAR I per il periodo 2008-2015 è di 2 100 milioni di EUR, cui contribuiscono in parti uguali l’UE, Eurocontrol e i partner pubblici e privati partecipanti attivi nel settore dell’aviazione (5). Il contributo dell’UE è finanziato dal settimo programma quadro per la ricerca (7o PQ) e da TEN-T. La dotazione UE per la fase di realizzazione del programma SESAR II 2014-2024, finanziata da Orizzonte 2020, ammonta a 585 milioni di EUR. Nel quadro dei nuovi accordi di adesione per Orizzonte 2020, il contributo di Eurocontrol dovrebbe essere di circa 500 milioni di EUR e quello degli altri partner del settore dell’aviazione dovrebbero essere di circa 720,7 milioni di EUR. Il 90 % circa del finanziamento a carico di Eurocontrol e delle altre parti interessate avviene sotto forma di contributi in natura.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 6. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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6.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche delle operazioni a livello dell’impresa comune e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo, la quale comprende un esame del controllo di qualità degli audit ex post svolti dall’impresa comune (o da società private di audit per suo conto) presso i beneficiari. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro pertinente di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  7. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

7.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’impresa comune SESAR, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 8. | Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune; |
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8.

Conformemente agli articoli 16 e 22 del regolamento delegato (UE) n. 110/2014 della Commissione (8), la direzione è responsabile della compilazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’impresa comune, nonché della legittimità e della regolarità delle operazioni sottostanti:

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’impresa comune comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’impresa comune dopo che il contabile li ha preparati sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’impresa comune;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 9. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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9.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’impresa comune, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 10. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e la relativa dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, come previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11). |
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10.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e la relativa dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’impresa comune, come previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11).

| 11. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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11.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 12. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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12.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’impresa comune presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’impresa comune e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 13. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

13.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’impresa comune per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 14. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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14.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE FINANZIARIA E DI BILANCIO

Esecuzione del bilancio 2015

| 15. | La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 81,7 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 136,9 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e dell’82,3 %. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno, minore del previsto, è dovuto al fatto che i primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020 sono stati banditi in ritardo e le relative convenzioni di sovvenzione sono state stipulate solo all’inizio del 2016. |
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15.

La dotazione finanziaria definitiva disponibile per il 2015 comprendeva stanziamenti d’impegno per 81,7 milioni di EUR e stanziamenti di pagamento per 136,9 milioni di EUR. I tassi di utilizzo per gli stanziamenti d’impegno e di pagamento sono stati rispettivamente del 100 % e dell’82,3 %. Il tasso di esecuzione degli stanziamenti d’impegno, minore del previsto, è dovuto al fatto che i primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020 sono stati banditi in ritardo e le relative convenzioni di sovvenzione sono state stipulate solo all’inizio del 2016.

| 16. | Sul totale degli impegni operativi assunti nel 2015 (74,5 milioni di EUR), il 29 % è costituito da impegni specifici basati su procedure di aggiudicazione completate per sovvenzioni e contratti. Il rimanente 71 % è costituito da impegni globali la cui procedura di assegnazione non era completata. L’elevato livello di impegni globali nel 2015 va ascritto al fatto che i primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020, per un importo di 51,5 milioni di EUR in sovvenzioni, sono stati indetti nella seconda metà del 2015 e che i relativi accordi saranno stipulati nel 2016. |
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16.

Sul totale degli impegni operativi assunti nel 2015 (74,5 milioni di EUR), il 29 % è costituito da impegni specifici basati su procedure di aggiudicazione completate per sovvenzioni e contratti. Il rimanente 71 % è costituito da impegni globali la cui procedura di assegnazione non era completata. L’elevato livello di impegni globali nel 2015 va ascritto al fatto che i primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020, per un importo di 51,5 milioni di EUR in sovvenzioni, sono stati indetti nella seconda metà del 2015 e che i relativi accordi saranno stipulati nel 2016.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito del 7o PQ e di TEN-T

| 17. | Su un bilancio operativo e amministrativo totale di 892,8 milioni di EUR nell’ambito del 7o PQ e del programma TEN-T (12), l’impresa comune SESAR ha contratto impegni per 827,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti pari a 651,1 milioni di EUR (il 78,7 % degli impegni). Gli impegni non ancora liquidati, pari a 176,3 milioni di EUR (27,1 %), saranno utilizzati per coprire i pagamenti futuri relativi alle convenzioni di sovvenzione in corso nell’ambito del 7o PQ e di TEN-T, la cui chiusura è prevista per la fine del 2016 (13). |
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17.

Su un bilancio operativo e amministrativo totale di 892,8 milioni di EUR nell’ambito del 7o PQ e del programma TEN-T (12), l’impresa comune SESAR ha contratto impegni per 827,4 milioni di EUR ed eseguito pagamenti pari a 651,1 milioni di EUR (il 78,7 % degli impegni). Gli impegni non ancora liquidati, pari a 176,3 milioni di EUR (27,1 %), saranno utilizzati per coprire i pagamenti futuri relativi alle convenzioni di sovvenzione in corso nell’ambito del 7o PQ e di TEN-T, la cui chiusura è prevista per la fine del 2016 (13).

| 18. | Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri alle attività operative e amministrative, su una dotazione finanziaria complessiva di 1 254,5 milioni di EUR (670,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 584,3 milioni di EUR dal settore dell’aviazione), al 31 dicembre 2015 erano stati segnalati all’impresa comune 986 milioni di EUR (500,9 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 485,1 milioni di EUR dal settore dell’aviazione). Dei contributi segnalati, sono stati convalidati dal consiglio di amministrazione 742,7 milioni di EUR (75,3 %) (348,5 milioni di EUR da Eurocontrol e 394,2 milioni di EUR dal settore dell’aviazione). Il livello relativamente elevato di contributi in natura versati in tutto da Eurocontrol e non convalidati (152,4 milioni di EUR) riflette i ritardi nella presentazione all’impresa comune dei rendiconti finanziari relativi al 2014. |
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18.

Per quanto riguarda i contributi in natura e in denaro degli altri membri alle attività operative e amministrative, su una dotazione finanziaria complessiva di 1 254,5 milioni di EUR (670,2 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 584,3 milioni di EUR dal settore dell’aviazione), al 31 dicembre 2015 erano stati segnalati all’impresa comune 986 milioni di EUR (500,9 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e 485,1 milioni di EUR dal settore dell’aviazione). Dei contributi segnalati, sono stati convalidati dal consiglio di amministrazione 742,7 milioni di EUR (75,3 %) (348,5 milioni di EUR da Eurocontrol e 394,2 milioni di EUR dal settore dell’aviazione). Il livello relativamente elevato di contributi in natura versati in tutto da Eurocontrol e non convalidati (152,4 milioni di EUR) riflette i ritardi nella presentazione all’impresa comune dei rendiconti finanziari relativi al 2014.

| 19. | Alla fine del 2015, i costi amministrativi dell’impresa comune, ammontanti a 64,5 milioni di EUR, erano così ripartiti: 21,9 milioni di EUR (33,9 %) coperti dall’UE, 21,4 milioni di EUR (33,9 %) coperti da Eurocontrol e 21,2 milioni di EUR (32,9 %) coperti dal settore dell’aviazione. |
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19.

Alla fine del 2015, i costi amministrativi dell’impresa comune, ammontanti a 64,5 milioni di EUR, erano così ripartiti: 21,9 milioni di EUR (33,9 %) coperti dall’UE, 21,4 milioni di EUR (33,9 %) coperti da Eurocontrol e 21,2 milioni di EUR (32,9 %) coperti dal settore dell’aviazione.

Esecuzione del bilancio pluriennale dell’impresa comune SESAR nell’ambito di Orizzonte 2020

| 20. | Come indicato in precedenza (paragrafi 5 e 16), alla fine del 2015 le convenzioni di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 e gli accordi bilaterali con Eurocontrol e con i membri operanti nel settore dell’aviazione non erano stati stipulati. |
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20.

Come indicato in precedenza (paragrafi 5 e 16), alla fine del 2015 le convenzioni di sovvenzione nell’ambito di Orizzonte 2020 e gli accordi bilaterali con Eurocontrol e con i membri operanti nel settore dell’aviazione non erano stati stipulati.

ALTRE QUESTIONI

Controlli chiave e sistemi di supervisione

| 21. | L’impresa comune SESAR ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune SESAR relativa al 2015 è stato dello 0,7 % (14). |
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21.

L’impresa comune SESAR ha istituito procedure di controllo ex ante basate su esami documentali finanziari e operativi ed esegue audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni. Tali controlli rappresentano uno strumento fondamentale per valutare la legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti, tra cui i contributi in denaro e in natura versati all’impresa comune dai membri diversi dall’UE. Il tasso di errore residuo per gli audit ex post indicato nella relazione annuale di attività dell’impresa comune SESAR relativa al 2015 è stato dello 0,7 % (14).

Strategia antifrode

| 22. | Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune SESAR, il bilancio va eseguito in osservanza di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (15). |
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22.

Ai sensi del regolamento finanziario dell’impresa comune SESAR, il bilancio va eseguito in osservanza di un controllo interno efficace ed efficiente che preveda, tra l’altro, la prevenzione, la rilevazione, la correzione e il monitoraggio delle frodi e delle irregolarità (15).

| 23. | A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (16). Nel 2015, l’impresa comune SESAR ha elaborato la propria strategia antifrode secondo la metodologia fornita dalla Commissione europea, nonché un piano d’azione che tiene conto dei risultati della specifica valutazione del rischio finalizzata alla lotta contro le frodi operata dall’impresa comune SESAR nel 2015. |
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23.

A seguito dell’adozione di una strategia antifrode da parte della Commissione nel giugno 2011, nel luglio 2012 è stata adottata la prima strategia antifrode per la ricerca, poi aggiornata nel marzo 2015 per tener conto delle modifiche introdotte da Orizzonte 2020 (16). Nel 2015, l’impresa comune SESAR ha elaborato la propria strategia antifrode secondo la metodologia fornita dalla Commissione europea, nonché un piano d’azione che tiene conto dei risultati della specifica valutazione del rischio finalizzata alla lotta contro le frodi operata dall’impresa comune SESAR nel 2015.

| 24. | Sono già in atto presso l’impresa comune SESAR procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (17), secondo il calendario concordato. |
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24.

Sono già in atto presso l’impresa comune SESAR procedure di controllo interno volte a fornire una ragionevole garanzia circa la prevenzione e rilevazione delle frodi e delle irregolarità (controlli ex ante sui pagamenti, politica in materia di conflitto d’interessi e audit ex post presso i beneficiari delle sovvenzioni). L’impresa comune sta attuando le misure contenute nel piano d’azione, come ad esempio l’utilizzo delle banche dati della Commissione per individuare le organizzazioni escluse o i potenziali casi di doppio finanziamento (17), secondo il calendario concordato.

Il servizio di audit interno (IAS) della Commissione europea.

| 25. | Nel 2015, lo IAS ha svolto un audit sulla governance operativa e sull’aggiornamento del piano direttivo presso l’impresa comune SESAR. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune SESAR di rafforzare il piano direttivo aggiornato e la rendicontazione annuale, di migliorare il coordinamento con il gestore incaricato della realizzazione di SESAR per quanto riguarda il monitoraggio e la rendicontazione, nonché di nominare i gruppi di lavoro dell’impresa comune. L’impresa comune SESAR ha messo a punto un piano d’azione dettagliato per l’attuazione delle raccomandazioni. |
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25.

Nel 2015, lo IAS ha svolto un audit sulla governance operativa e sull’aggiornamento del piano direttivo presso l’impresa comune SESAR. Lo IAS ha raccomandato all’impresa comune SESAR di rafforzare il piano direttivo aggiornato e la rendicontazione annuale, di migliorare il coordinamento con il gestore incaricato della realizzazione di SESAR per quanto riguarda il monitoraggio e la rendicontazione, nonché di nominare i gruppi di lavoro dell’impresa comune. L’impresa comune SESAR ha messo a punto un piano d’azione dettagliato per l’attuazione delle raccomandazioni.

SEGUITO DATO A PRECEDENTI OSSERVAZIONI

Monitoraggio e presentazione dei risultati dei progetti di ricerca

| 26. | Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (18), l’impresa comune SESAR ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (19). |
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26.

Come disposto dalla normativa relativa a Orizzonte 2020 (18), l’impresa comune SESAR ha riportato, nella relazione annuale di attività, indicatori specifici relativi ai risultati dell’attività di ricerca (indicatori di performance e indicatori finalizzati al monitoraggio delle questioni trasversali) (19).

Conflitto d’interessi

| 27. | Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune. |
| --- | --- |

27.

Nel luglio 2015, la Commissione ha emanato orientamenti diretti alle imprese comuni relativi alle norme in materia di conflitti di interessi, comprendenti un modello comune da utilizzare per la dichiarazione di assenza di conflitti di interesse che dovrebbe essere integrato nelle procedure dell’impresa comune.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 18 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, del 27 febbraio 2007, relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) (GU L 64 del 2.3.2007, pag. 1), modificato dal regolamento (CE) n. 1361/2008 del Consiglio (GU L 352 del 31.12.2008, pag. 12).

1

(2)  Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024 (GU L 192 dell’1.7.2014, pag. 1).

2

(3)  Programma quadro per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020», adottato dal regolamento (UE) n. 1291/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, dell’11 dicembre 2013, che istituisce il programma quadro di ricerca e innovazione (2014-2020) Orizzonte 2020 e abroga la decisione n. 1982/2006/CE (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 104).

3

(4)  L’allegato illustra in maniera sintetica, a titolo informativo, le competenze, le attività e le risorse disponibili dell’impresa comune.

4

(5)  Per quanto concerne i contributi finanziari ai costi amministrativi dell’impresa comune, il consiglio di amministrazione stabilisce gli importi che ogni membro deve versare in proporzione al rispettivo contributo convenuto, nonché il termine ultimo per il pagamento dei contributi da parte dei membri.

5

(6)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto, un riepilogo delle politiche contabili significative e altre note esplicative.

6

(7)  Queste relazioni includono le relazioni sull’esecuzione del bilancio, una sintesi dei princìpi di bilancio e altre note esplicative.

7

(8)  GU L 38 del 7.2.2014, pag. 2.

8

(9)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolo 47 del regolamento (UE) n. 110/2014.

10

(11)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

11

(12)  Il bilancio totale dell’impresa comune SESAR per il 7o PQ e il programma TEN-T ammonta a 892,8 milioni di EUR ed è costituito da un contributo in denaro pari a 700 milioni di EUR da parte dell’UE, finanziato dal 7o PQ e dal programma TEN-T, da un contributo in denaro pari a 165 milioni di EUR da parte di Eurocontrol e da un contributo in denaro di 27,8 milioni di EUR da parte dei membri operanti nel settore dell’aviazione.

12

o

o

(13)  Cfr. RAA 2015, pag. 20.

13

(14)  Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune SESAR relativa al 2015, pag. 68.

14

(15)  Articolo 29.

15

(16)  Ad esempio, l’istituzione di un Centro comune di supporto con un servizio di audit centralizzato e processi operativi armonizzati per gli organismi di ricerca dell’UE.

16

(17)  Tale piano d’azione comprende anche una valutazione dell’utilizzo delle fonti di finanziamento non UE volta a impedire i doppi finanziamenti.

17

(18)  Articolo 31 del regolamento (UE) n. 1291/2013.

18

(19)  Cfr. progetto di RAA del 21 aprile 2016: allegati 8-10, pagg. 112-116.

19

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ALLEGATO

Impresa comune SESAR (Bruxelles)

Competenze e attività

| Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato


  (Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea) | La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte; queste potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.
  Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008).
  Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024. |
| --- | --- |
| Competenze dell’impresa comune


  (regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (UE) n. 721/2014) | Obiettivi

  Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:






  — | organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato; |

Ambiti di competenza dell’Unione secondo il trattato

(Articoli 187 e 188 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea)

La decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio, del 18 dicembre 2006, concernente il settimo programma quadro prevede un contributo dell’Unione per l’istituzione di partenariati pubblico-privato a lungo termine che assumano la forma di iniziative tecnologiche congiunte; queste potrebbero essere attuate mediante imprese comuni ai sensi dell’articolo 187 del trattato.

Regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR), modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1361/2008 (GU L 352 del 31.12.2008).

Regolamento del Consiglio (UE) n. 721/2014, del 16 giugno 2014, recante modifica del regolamento (CE) n. 219/2007 relativo alla costituzione di un’impresa comune per la realizzazione del sistema europeo di nuova generazione per la gestione del traffico aereo (SESAR) per quanto riguarda la proroga dell’impresa comune fino al 2024.

Competenze dell’impresa comune

(regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (UE) n. 721/2014)

Obiettivi

Scopo dell’impresa comune è provvedere alla modernizzazione del sistema di gestione del traffico aereo europeo coordinando e concentrando tutti gli sforzi pertinenti di ricerca e sviluppo nell’UE. Essa è responsabile dell’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, in particolare, dell’espletamento dei seguenti compiti:

—

organizzare e coordinare le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, risultanti dalla fase di definizione del progetto gestita da Eurocontrol, combinando e gestendo all’interno di un’unica struttura finanziamenti provenienti dal settore pubblico e da quello privato;

| — | assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo; |
| --- | --- |

—

assicurare i finanziamenti necessari per le attività della fase di sviluppo del progetto SESAR, conformemente al piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo;

| — | assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata; |
| --- | --- |

—

assicurare il coinvolgimento dei principali attori nel settore della gestione del traffico aereo in Europa, in particolare dei fornitori di servizi di navigazione aerea, degli utenti dello spazio aereo, di associazioni del personale, degli aeroporti e dell’industria manifatturiera, nonché delle istituzioni scientifiche interessate o della comunità scientifica interessata;

| — | organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività; |
| --- | --- |

—

organizzare il lavoro tecnico di ricerca e sviluppo, di convalida e di studio che sarà realizzato sotto la sua autorità, evitando al contempo la frammentazione delle attività;

| — | sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici. |
| --- | --- |

—

sovrintendere alle attività connesse allo sviluppo di prodotti comuni debitamente identificati nel piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo e, se necessario, indire bandi di gara specifici.

Organizzazione

(regolamento (CE) n. 219/2007 del Consiglio, modificato da ultimo dal regolamento (UE) n. 721/2014)

Consiglio di amministrazione

Il consiglio di amministrazione ha il compito di:

| a) | adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica; |
| --- | --- |

a)

adottare il piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo approvato dal Consiglio, di cui all’articolo 1, paragrafo 2, del regolamento SESAR e approvare eventuali proposte di modifica;

| b) | adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione; |
| --- | --- |

b)

adottare le decisioni e fornire gli orientamenti necessari per attuare la fase di sviluppo del progetto SESAR ed esercitare un controllo globale su detta attuazione;

| c) | approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico; |
| --- | --- |

c)

approvare il programma di lavoro dell’impresa comune e i programmi di lavoro annuali di cui all’articolo 16, paragrafo 1, del regolamento SESAR, nonché il bilancio annuale, compresa la tabella dell’organico;

| d) | autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3, del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

d)

autorizzare negoziati e decidere in merito all’adesione di nuovi membri e ai relativi accordi di cui all’articolo 1, paragrafo 3, del regolamento SESAR;

| e) | sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune; |
| --- | --- |

e)

sovrintendere all’esecuzione degli accordi tra i membri e l’impresa comune;

| f) | nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma; |
| --- | --- |

f)

nominare e revocare il direttore esecutivo, controllandone le prestazioni, e approvare l’organigramma;

| g) | decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura; |
| --- | --- |

g)

decidere gli importi e le procedure per il pagamento dei contributi finanziari dei membri e la valutazione dei conferimenti in natura;

| h) | adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune; |
| --- | --- |

h)

adottare il regolamento finanziario dell’impresa comune;

| i) | approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo; |
| --- | --- |

i)

approvare i conti annuali e il bilancio consuntivo;

| j) | adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

j)

adottare la relazione annuale sullo stato di avanzamento della fase di sviluppo del progetto SESAR e la relativa situazione finanziaria di cui all’articolo 16, paragrafo 2, del regolamento SESAR;

| k) | decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune; |
| --- | --- |

k)

decidere in merito alle proposte della Commissione sull’estensione e sullo scioglimento dell’impresa comune;

| l) | stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni; |
| --- | --- |

l)

stabilire le modalità di concessione dei diritti di accesso ai beni materiali e immateriali di proprietà dell’impresa comune e il trasferimento di tali beni;

| m) | fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi; |
| --- | --- |

m)

fissare regole e procedure di aggiudicazione degli appalti necessari per l’esecuzione del piano direttivo di modernizzazione della gestione del traffico aereo, comprese procedure specifiche in materia di conflitto di interessi;

| n) | decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR; |
| --- | --- |

n)

decidere in merito a proposte alla Commissione intese a modificare lo statuto a norma dell’articolo 24 del regolamento SESAR;

| o) | esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR; |
| --- | --- |

o)

esercitare tutti i poteri e le funzioni, compresa la creazione di organi ausiliari, che risultino necessari per la realizzazione della fase di sviluppo del progetto SESAR;

| p) | adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR. |
| --- | --- |

p)

adottare le modalità di attuazione dell’articolo 8 del regolamento SESAR.

Direttore esecutivo

Il direttore esecutivo esercita le proprie funzioni in assoluta indipendenza nell’ambito delle proprie competenze.

Audit interno

Revisore interno della Commissione europea.

Audit esterno

Corte dei conti europea e revisore esterno indipendente per l’audit sui conti annuali (ai sensi dell’articolo 106 del regolamento finanziario dell’impresa comune SESAR)

Autorità competente per il discarico

Parlamento europeo e Consiglio europeo

Risorse messe a disposizione dell’impresa comune nel 2015

Conti provvisori 2015 dell’impresa comune SESAR

Bilancio

30 229 774  EUR per impegni («SESAR 1» 7o PQ/TEN-T)

126 733 842  EUR per pagamenti («SESAR 1» 7o PQ/TEN-T)

e

51 470 000  EUR per impegni («SESAR2020» Orizzonte 2020)

10 300 000  EUR per pagamenti («SESAR2020» Orizzonte 2020)

Effettivi al 31 dicembre 2015

Il bilancio operativo 2015 prevede una tabella dell’organico comprendente 39 agenti temporanei e tre esperti nazionali distaccati (END). In totale, quindi, sono previsti 42 posti, di cui 41 occupati alla fine dell’esercizio 2015:

| — | 35 agenti temporanei, assunti esternamente; |
| --- | --- |

—

35 agenti temporanei, assunti esternamente;

| — | 1 effettivo distaccato dai membri dell’impresa comune in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007; |
| --- | --- |

—

1 effettivo distaccato dai membri dell’impresa comune in conformità all’articolo 8 del regolamento (CE) n. 219/2007;

| — | 2 agenti contrattuali; |
| --- | --- |

—

2 agenti contrattuali;

| — | 3 END. |
| --- | --- |

—

3 END.

Di cui addetti a

funzioni operative: 22

sostegno alle operazioni: 6

compiti amministrativi: 12

direttore esecutivo: 1

Attività svolte e servizi forniti nel 2015

Cfr. relazione annuale di attività dell’impresa comune relativa al 2015 sul sito:

http://www.sesarju.eu/ (la pubblicazione della relazione annuale di attività definitiva relativa al 2015 è prevista per l’inizio di luglio; il progetto di relazione è disponibile su richiesta)

Fonte: Informazioni fornite dall’impresa comune SESAR.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 15. | L’impresa comune SESAR desidera sottolineare che il ritardo pari a due mesi dei primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020 è dovuto a fattori che esulano dal controllo dell’Agenzia. Il motivo principale è riconducibile a sostanziali modifiche dello strumento informatico per la preparazione e la valutazione delle sovvenzioni. Pertanto, osservando rigorosamente le procedure previste per dette sovvenzioni, le prime convenzioni potevano essere firmate solo a gennaio 2016. I relativi stanziamenti di pagamento per il 2015 non utilizzati sono stati imputati per intero nel bilancio 2016. |
| --- | --- |

15.

L’impresa comune SESAR desidera sottolineare che il ritardo pari a due mesi dei primi inviti a presentare proposte nell’ambito di Orizzonte 2020 è dovuto a fattori che esulano dal controllo dell’Agenzia. Il motivo principale è riconducibile a sostanziali modifiche dello strumento informatico per la preparazione e la valutazione delle sovvenzioni. Pertanto, osservando rigorosamente le procedure previste per dette sovvenzioni, le prime convenzioni potevano essere firmate solo a gennaio 2016. I relativi stanziamenti di pagamento per il 2015 non utilizzati sono stati imputati per intero nel bilancio 2016.

| 16. | L’impresa comune SESAR desidera sottolineare che il tasso di impegni specifici relativamente alla disponibilità di bilancio dell’Agenzia per il settimo programma quadro e il TENT-T è del 92 %. |
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16.

L’impresa comune SESAR desidera sottolineare che il tasso di impegni specifici relativamente alla disponibilità di bilancio dell’Agenzia per il settimo programma quadro e il TENT-T è del 92 %.

| 18. | L’impresa comune SESAR desidera porre l’accento sul fatto che Eurocontrol ha effettivamente presentato nel 2015 i rendiconti finanziari relativi all’esercizio 2014. Tuttavia, poiché mancavano taluni elementi essenziali, l’impresa comune SESAR non è stata in grado di convalidare l’insieme dei rendiconti finanziari di Eurocontrol. Le parti mancanti sono nel frattempo pervenute e la valutazione si trova nella fase finale. |
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18.

L’impresa comune SESAR desidera porre l’accento sul fatto che Eurocontrol ha effettivamente presentato nel 2015 i rendiconti finanziari relativi all’esercizio 2014. Tuttavia, poiché mancavano taluni elementi essenziali, l’impresa comune SESAR non è stata in grado di convalidare l’insieme dei rendiconti finanziari di Eurocontrol. Le parti mancanti sono nel frattempo pervenute e la valutazione si trova nella fase finale.

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