# Europos Sąjungos C 479/2016

| | ISSN 1977-0960 |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 479 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir pranešimai | 59 tomas2016m. gruodžio 21d. |

ISSN 1977-0960

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 479

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir pranešimai

59 tomas2016m. gruodžio 21d.

---

| Pranešimo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | IV   Pranešimai |
| | EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI |
| | Audito Rūmai |
| 2016/C 479/01 | Ataskaita, vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 806/2014 92 straipsnio 4 dalimi, dėl neapibrėžtų įsipareigojimų (Bendrai pertvarkymo valdybai, Tarybai, Komisijai ar kitam subjektui), atsiradusių dėl Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą už 2015 finansinius metus vykdymo su Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos atsakymais | 1 |

Pranešimo Nr.

Turinys

Puslapis

IV   Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

2016/C 479/01

Ataskaita, vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 806/2014 92 straipsnio 4 dalimi, dėl neapibrėžtų įsipareigojimų (Bendrai pertvarkymo valdybai, Tarybai, Komisijai ar kitam subjektui), atsiradusių dėl Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą už 2015 finansinius metus vykdymo su Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos atsakymais

1

---

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

IV Pranešimai

EUROPOS SĄJUNGOS INSTITUCIJŲ, ĮSTAIGŲ IR ORGANŲ PRANEŠIMAI

Audito Rūmai

| 21.12.2016 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 479/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.12.2016

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 479/1

---

Ataskaita, vadovaujantis Reglamento (ES) Nr. 806/2014 92 straipsnio 4 dalimi, dėl neapibrėžtų įsipareigojimų (Bendrai pertvarkymo valdybai, Tarybai, Komisijai ar kitam subjektui), atsiradusių dėl Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą už 2015 finansinius metus vykdymo su Bendros pertvarkymo valdybos, Tarybos ir Komisijos atsakymais

(2016/C 479/01)

ĮVADAS

| 1. | Bendro pertvarkymo mechanizmas (BPM), įsteigtas Reglamentu (ES) Nr. 806/2014 (1), yra pagrindinis ES bankų sąjungos, įgyvendinančios Bankų gaivinimo ir pertvarkymo direktyvą dalyvaujančiose valstybėse narėse, ramstis. Kai bankai, kuriems yra taikomas BPM (2), žlunga ar yra tikėtina, jog žlugs, šiuo mechanizmu siekiama veiksmingai valdyti jų pertvarkymą pasitelkiant Bendrą pertvarkymo valdybą (BPV) ir Bendrą pertvarkymo fondą (BPF), kuriuos finansuoja bankininkystės sektorius. |
| --- | --- |

1.

Bendro pertvarkymo mechanizmas (BPM), įsteigtas Reglamentu (ES) Nr. 806/2014 (1), yra pagrindinis ES bankų sąjungos, įgyvendinančios Bankų gaivinimo ir pertvarkymo direktyvą dalyvaujančiose valstybėse narėse, ramstis. Kai bankai, kuriems yra taikomas BPM (2), žlunga ar yra tikėtina, jog žlugs, šiuo mechanizmu siekiama veiksmingai valdyti jų pertvarkymą pasitelkiant Bendrą pertvarkymo valdybą (BPV) ir Bendrą pertvarkymo fondą (BPF), kuriuos finansuoja bankininkystės sektorius.

| 2. | BPV yra pertvarkymo institucija, skirta dalyvaujančiose valstybėse narėse įsikūrusiems stambiems subjektams ir grupėms bei tarpvalstybinėms bankų grupėms. Jos misija – užtikrinti tvarkingą žlungančių bankų pertvarkymą kuo mažiau paveikiant realiąją ekonomiką ir viešuosius finansus. BPV savo darbą pradėjo nuo 2015 m. sausio mėn. rengdama pertvarkymo planus kredito institucijoms, o nuo 2016 m. sausio 1 d. veikia visu pajėgumu, turėdama visus pertvarkymo įgaliojimus. |
| --- | --- |

2.

BPV yra pertvarkymo institucija, skirta dalyvaujančiose valstybėse narėse įsikūrusiems stambiems subjektams ir grupėms bei tarpvalstybinėms bankų grupėms. Jos misija – užtikrinti tvarkingą žlungančių bankų pertvarkymą kuo mažiau paveikiant realiąją ekonomiką ir viešuosius finansus. BPV savo darbą pradėjo nuo 2015 m. sausio mėn. rengdama pertvarkymo planus kredito institucijoms, o nuo 2016 m. sausio 1 d. veikia visu pajėgumu, turėdama visus pertvarkymo įgaliojimus.

| 3. | Priimant sprendimą pertvarkyti subjektą, dalyvauja Europos Centrinis Bankas (ECB), BPV, Komisija ir Taryba. Pertvarkymo procedūra ir jos skirtingiems etapams skirtas laikas yra aprašyti 1 langelyje.

  1 langelis. Pertvarkymo procedūra












  a) | Apie tai, jog bankas žlunga arba yra tikėtina, kad žlugs, Bendrai pertvarkymo valdybai praneša ECB. BPV taip pat gali atlikti tokį įvertinimą, bet tik su sąlyga, kad jis praneša apie šį savo ketinimą ECB, o ECB neatlieka vertinimo artimiausias tris kalendorines dienas. |
| --- | --- | --- |

3.

Priimant sprendimą pertvarkyti subjektą, dalyvauja Europos Centrinis Bankas (ECB), BPV, Komisija ir Taryba. Pertvarkymo procedūra ir jos skirtingiems etapams skirtas laikas yra aprašyti 1 langelyje.

1 langelis. Pertvarkymo procedūra

a)

Apie tai, jog bankas žlunga arba yra tikėtina, kad žlugs, Bendrai pertvarkymo valdybai praneša ECB. BPV taip pat gali atlikti tokį įvertinimą, bet tik su sąlyga, kad jis praneša apie šį savo ketinimą ECB, o ECB neatlieka vertinimo artimiausias tris kalendorines dienas.

| b) | Jeigu bankas atitinka pertvarkymo sąlygas, BPV patvirtina pertvarkymo schemą, nustatančią pertvarkymo priemones ir BPF panaudojimą. Schema įsigalioja, jei Taryba arba Komisija per 24 valandas po to, kai BPV perdavė schemą, nepareiškia prieštaravimo. |
| --- | --- |

b)

Jeigu bankas atitinka pertvarkymo sąlygas, BPV patvirtina pertvarkymo schemą, nustatančią pertvarkymo priemones ir BPF panaudojimą. Schema įsigalioja, jei Taryba arba Komisija per 24 valandas po to, kai BPV perdavė schemą, nepareiškia prieštaravimo.

| c) | Per šį laiką Komisija gali priimti schemą arba pareikšti prieštaravimą dėl pertvarkymo schemos diskrecinių aspektų. Per 12 valandų po to, kai BPV perdavė schemą, ji taip pat gali pasiūlyti, kad Taryba paprasta balsų dauguma ir remdamasi tuo, kad nevykdomas viešojo intereso kriterijus, pritartų pertvarkymo schemai arba patvirtintų BPV pertvarkymo schemoje numatytos BPF sumos esminį pakeitimą arba jam nepritartų. |
| --- | --- |

c)

Per šį laiką Komisija gali priimti schemą arba pareikšti prieštaravimą dėl pertvarkymo schemos diskrecinių aspektų. Per 12 valandų po to, kai BPV perdavė schemą, ji taip pat gali pasiūlyti, kad Taryba paprasta balsų dauguma ir remdamasi tuo, kad nevykdomas viešojo intereso kriterijus, pritartų pertvarkymo schemai arba patvirtintų BPV pertvarkymo schemoje numatytos BPF sumos esminį pakeitimą arba jam nepritartų.

| d) | Per 24 valandas po to, kai BPV perdavė pertvarkymo schemą, Taryba turi priimti sprendimą dėl Komisijos pasiūlymo. Jeigu Taryba, remdamasi tuo, kad nevykdomas viešojo intereso kriterijus, nesutinka, kad įstaiga būtų pertvarkoma, ta įstaiga likviduojama pagal taikomus nacionalinius teisės aktus. |
| --- | --- |

d)

Per 24 valandas po to, kai BPV perdavė pertvarkymo schemą, Taryba turi priimti sprendimą dėl Komisijos pasiūlymo. Jeigu Taryba, remdamasi tuo, kad nevykdomas viešojo intereso kriterijus, nesutinka, kad įstaiga būtų pertvarkoma, ta įstaiga likviduojama pagal taikomus nacionalinius teisės aktus.

| 4. | BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje nustatyta, kad Europos Audito Rūmai savo ataskaitoje dėl BPV galutinių finansinių ataskaitų visų pirma pateikia informaciją apie visus neapibrėžtuosius įsipareigojimus (Valdybai, Tarybai, Komisijai ar kitam subjektui), atsiradusius dėl Valdybos, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą vykdymo. |
| --- | --- |

4.

BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje nustatyta, kad Europos Audito Rūmai savo ataskaitoje dėl BPV galutinių finansinių ataskaitų visų pirma pateikia informaciją apie visus neapibrėžtuosius įsipareigojimus (Valdybai, Tarybai, Komisijai ar kitam subjektui), atsiradusius dėl Valdybos, Tarybos ir Komisijos užduočių pagal šį reglamentą vykdymo.

| 5. | Šioje ataskaitoje siekiama informuoti apie bet kokius neapibrėžtuosius įsipareigojimus, kurie nurodyti BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje (3). |
| --- | --- |

5.

Šioje ataskaitoje siekiama informuoti apie bet kokius neapibrėžtuosius įsipareigojimus, kurie nurodyti BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje (3).

AUDITO APIMTIS IR METODAS

Audito apimtis

| 6. | Auditas nagrinėjo neapibrėžtuosius įsipareigojimus, nurodytus BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje ir apėmė 2015 finansinius metus. |
| --- | --- |

6.

Auditas nagrinėjo neapibrėžtuosius įsipareigojimus, nurodytus BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje ir apėmė 2015 finansinius metus.

Audito metodas

| 7. | Neapibrėžtieji įsipareigojimai turi būti atskleidžiami metinėse finansinėse ataskaitose ir yra apibrėžti 10 EB apskaitos taisyklėje – Atidėjiniai, neapibrėžtasis turtas ir neapibrėžtieji įsipareigojimai (žr. 2 langelį).

  2 langelis. Neapibrėžtųjų įsipareigojimų apibrėžtis








  Neapibrėžtasis įsipareigojimas — dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai Europos Sąjungos kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių; arba esamas įsipareigojimas, atsiradęs dėl praeities įvykių, kuris dar nėra pripažintas, nes nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai; arba įsipareigojimo suma negali būti pakankamai patikimai nustatyta. |
| --- | --- |

7.

Neapibrėžtieji įsipareigojimai turi būti atskleidžiami metinėse finansinėse ataskaitose ir yra apibrėžti 10 EB apskaitos taisyklėje – Atidėjiniai, neapibrėžtasis turtas ir neapibrėžtieji įsipareigojimai (žr. 2 langelį).

2 langelis. Neapibrėžtųjų įsipareigojimų apibrėžtis

Neapibrėžtasis įsipareigojimas — dėl praeities įvykių galintis atsirasti įsipareigojimas, kurio buvimas bus patvirtintas tiktai įvykus arba neįvykus vienam ar daugiau nevisiškai Europos Sąjungos kontroliuojamų neapibrėžtų būsimų įvykių; arba esamas įsipareigojimas, atsiradęs dėl praeities įvykių, kuris dar nėra pripažintas, nes nėra tikėtina, kad įsipareigojimui įvykdyti bus reikalingi ekonominę naudą arba naudojimo galimybių teikiantys ištekliai; arba įsipareigojimo suma negali būti pakankamai patikimai nustatyta.

| 8. | Toliau pateikiame keletą situacijų, dėl kurių gali iškilti neapibrėžtųjų įsipareigojimų BPM kontekste, pavyzdžių:






  a) | Su pertvarkymu susiję neapibrėžtieji įsipareigojimai:

  Suinteresuotosios šalys gali inicijuoti teismines procedūras dėl sprendimų ar jų dalies užginčijimo, kad kredito institucija būtų panaikinta (arba nepanaikinta); |
| --- | --- | --- |

8.

Toliau pateikiame keletą situacijų, dėl kurių gali iškilti neapibrėžtųjų įsipareigojimų BPM kontekste, pavyzdžių:

a)

Su pertvarkymu susiję neapibrėžtieji įsipareigojimai:

Suinteresuotosios šalys gali inicijuoti teismines procedūras dėl sprendimų ar jų dalies užginčijimo, kad kredito institucija būtų panaikinta (arba nepanaikinta);

| b) | Su pertvarkymu nesusiję neapibrėžtieji įsipareigojimai:

  Finansinės institucijos gali užginčyti įnašus į BPF. |
| --- | --- |

b)

Su pertvarkymu nesusiję neapibrėžtieji įsipareigojimai:

Finansinės institucijos gali užginčyti įnašus į BPF.

| 9. | Vykdydami savo metinės ataskaitos darbą, Audito Rūmai auditavo Komisijos ir Tarybos 2015 finansinių metų metines finansines ataskaitas. 2015 m. BPV metinių finansinių ataskaitų auditą atliko nepriklausomas išorės auditorius ir į šio darbo rezultatus buvo atsižvelgta Audito Rūmų nuomonėje dėl jų patikimumo (4). |
| --- | --- |

9.

Vykdydami savo metinės ataskaitos darbą, Audito Rūmai auditavo Komisijos ir Tarybos 2015 finansinių metų metines finansines ataskaitas. 2015 m. BPV metinių finansinių ataskaitų auditą atliko nepriklausomas išorės auditorius ir į šio darbo rezultatus buvo atsižvelgta Audito Rūmų nuomonėje dėl jų patikimumo (4).

PASTABOS

| 10. | BPV visu pajėgumu pradėjo veikti tik nuo 2016 m. sausio 1 d. ir per ataskaitinį laikotarpį pagal BPM nebuvo inicijuotas nei vienas banko pertvarkymas. Todėl BPV, Komisijos ir Tarybos finansinėse ataskaitose už 2015 finansinius metus nebuvo atskleista jokių su pertvarkymo atveju susijusių neapibrėžtųjų įsipareigojimų. |
| --- | --- |

10.

BPV visu pajėgumu pradėjo veikti tik nuo 2016 m. sausio 1 d. ir per ataskaitinį laikotarpį pagal BPM nebuvo inicijuotas nei vienas banko pertvarkymas. Todėl BPV, Komisijos ir Tarybos finansinėse ataskaitose už 2015 finansinius metus nebuvo atskleista jokių su pertvarkymo atveju susijusių neapibrėžtųjų įsipareigojimų.

| 11. | 2015 m. nacionalinės pertvarkymo institucijos į BPF surinko 4,33 milijardo eurų įnašų iš dalyvaujančių valstybių narių finansinių institucijų. BPV atskleidė neapibrėžtąjį įsipareigojimą dėl 437 125 144 eurų sumos, kuri prilygo 67 finansinių institucijų užginčytų įnašų sumai. Užginčijimai daugiausia susiję su įnašų apskaičiavimu ir su Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 2015/63 5 straipsnio, nustatančio kokie įsipareigojimai neturi būti įtraukti apskaičiuojant įnašus, taikymu (5). |
| --- | --- |

11.

2015 m. nacionalinės pertvarkymo institucijos į BPF surinko 4,33 milijardo eurų įnašų iš dalyvaujančių valstybių narių finansinių institucijų. BPV atskleidė neapibrėžtąjį įsipareigojimą dėl 437 125 144 eurų sumos, kuri prilygo 67 finansinių institucijų užginčytų įnašų sumai. Užginčijimai daugiausia susiję su įnašų apskaičiavimu ir su Komisijos deleguotojo reglamento (ES) Nr. 2015/63 5 straipsnio, nustatančio kokie įsipareigojimai neturi būti įtraukti apskaičiuojant įnašus, taikymu (5).

| 12. | Tarybos buhalteris patvirtino pareiškimų rašte, kad 2015 m. gruodžio 31 d. Taryba neturėjo neapibrėžtųjų įsipareigojimų dėl BPM reglamento taikymo (92 straipsnis). Pareiškimų rašte, kuriame apžvelgiamos metinės 2015 finansinių metų finansinės ataskaitos, BPV ir Komisijos buhalteriai patvirtino, kad BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje paminėti visi neapibrėžtieji įsipareigojimai buvo užregistruoti ar atskleisti (6). |
| --- | --- |

12.

Tarybos buhalteris patvirtino pareiškimų rašte, kad 2015 m. gruodžio 31 d. Taryba neturėjo neapibrėžtųjų įsipareigojimų dėl BPM reglamento taikymo (92 straipsnis). Pareiškimų rašte, kuriame apžvelgiamos metinės 2015 finansinių metų finansinės ataskaitos, BPV ir Komisijos buhalteriai patvirtino, kad BPM reglamento 92 straipsnio 4 dalyje paminėti visi neapibrėžtieji įsipareigojimai buvo užregistruoti ar atskleisti (6).

| 13. | Audito Rūmai pateikė besąlyginę nuomonę dėl BPV, Komisijos ir Tarybos metinių finansinių ataskaitų už 2015 finansinius metus patikimumo (7). |
| --- | --- |

13.

Audito Rūmai pateikė besąlyginę nuomonę dėl BPV, Komisijos ir Tarybos metinių finansinių ataskaitų už 2015 finansinius metus patikimumo (7).

Šią ataskaitą priėmė IV kolegija, vadovaujama Audito Rūmų nario Baudilio TOMÉ MUGURUZA, 2016 m. lapkričio 22 d. Liuksemburge įvykusiame posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Pirmininkas

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  2014 m. liepos 15 d. Europos Parlamento ir Tarybos reglamentas (ES) Nr. 806/2014, kuriuo nustatomos kredito įstaigų ir tam tikrų investicinių įmonių pertvarkymo vienodos taisyklės ir vienoda procedūra, kiek tai susiję su bendru pertvarkymo mechanizmu ir Bendru pertvarkymo fondu, ir kuriuo iš dalies keičiamas Reglamentas (ES) Nr. 1093/2010 (OL L 225, 2014 7 30, p. 1).

1

(2)  Bankai euro zonos valstybėse narėse ir tose ES šalyse, kurios pasirenka įstoti į bankų sąjungą.

2

(3)  Žr. Specialiąją metinę ataskaitą dėl BPV 2015 m. finansinių metų metinių finansinių ataskaitų. Ataskaitą taip pat galima rasti Audito Rūmų interneto svetainėje: http://www.eca.europa.eu

3

(4)  Daugiau informacijos apie Audito Rūmų audito metodą pateikta jų Metinėje atskaitoje dėl 2015 finansinių metų biudžeto vykdymo ir jų Specialiojoje metinėje ataskaitoje dėl BPV 2015 finansinių metų metinių finansinių ataskaitų. Šios ataskaitos pateiktos Audito Rūmų interneto svetainėje: http://www.eca.europa.eu

4

(5)  2014 m. spalio 21 d. Komisijos deleguotasis reglamentas (ES) Nr. 2015/63, kuriuo papildomos Europos Parlamento ir Tarybos direktyvos 2014/59/ES nuostatos dėl ex ante įnašų, skirtų pertvarkymo finansavimo struktūroms (OJ L 11, 2015 1 17, p. 44).

5

ex ante

(6)  Daugiau informacijos apie užregistruotus ar atskleistus neapibrėžtuosius įsipareigojimus pateikta 10 ir 11 dalyse.

6

(7)  Žr. Audito Rūmų metinę 2015 finansinių metų biudžeto vykdymo ataskaitą ir Specialiąją metinę ataskaitą dėl BPV metinių finansinių ataskaitų už 2015 finansinius metus.

7

---

BENDROS PERTVARKYMO VALDYBOS ATSAKYMAS

| 11. | Šioje pastraipoje minimi ginčai susiję su ex-ante įnašais, kuriuos 2015 m. apskaičiavo ir surinko nacionalinės reguliavimo institucijos ir kurie buvo pervesti į Bendrą pertvarkymo fondą 2016 m. sausio mėn., remiantis Tarpvyriausybinio susitarimo dėl įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą pervedimo ir sujungimo 3 straipsnio 3 dalimi. Šie ginčai sprendžiami nacionaliniu lygmeniu. Konkretūs šioje pastraipoje minimi skaičiai atspindi 2015 m. pabaigos padėtį. Daugiau informacijos gali suteikti atitinkamos nacionalinės reguliavimo institucijos. |
| --- | --- |

11.

Šioje pastraipoje minimi ginčai susiję su ex-ante įnašais, kuriuos 2015 m. apskaičiavo ir surinko nacionalinės reguliavimo institucijos ir kurie buvo pervesti į Bendrą pertvarkymo fondą 2016 m. sausio mėn., remiantis Tarpvyriausybinio susitarimo dėl įnašų į Bendrą pertvarkymo fondą pervedimo ir sujungimo 3 straipsnio 3 dalimi. Šie ginčai sprendžiami nacionaliniu lygmeniu. Konkretūs šioje pastraipoje minimi skaičiai atspindi 2015 m. pabaigos padėtį. Daugiau informacijos gali suteikti atitinkamos nacionalinės reguliavimo institucijos.

---

TARYBOS ATSAKYMAS

Kadangi su Taryba susijusiose finansinėse ataskaitose ataskaitiniais metais nebuvo nurodyta jokių neapibrėžtųjų įsipareigojimų pagal BPeM reglamento 92 straipsnio 4 dalį, ši institucija pastabų neteikia.

---

KOMISIJOS ATSAKYMAS

Komisija atsižvelgė į Audito Rūmų ataskaitą.

---