# Diario Oficial C 473/16 d

| | ISSN 1977-0928 |
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| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 473 |
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| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 59° año16 de diciembre de 2016 |

ISSN 1977-0928

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 473

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

59° año16 de diciembre de 2016

---

| Número de información | Sumario | Página |
| --- | --- | --- |
| | IV   Información |
| | INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA |
| | Tribunal de Cuentas |
| 2016/C 473/01 | Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el Tribunal en 2015 | 1 |
| 2016/C 473/02 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 7 |
| 2016/C 473/03 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2015 acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 15 |
| 2016/C 473/04 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la aplicación de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre componentes y sistemas electrónicos para un liderazgo europeo correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 24 |
| 2016/C 473/05 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 33 |
| 2016/C 473/06 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 47 |
| 2016/C 473/07 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 57 |
| 2016/C 473/08 | Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común | 66 |

Número de información

Sumario

Página

IV   Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

2016/C 473/01

Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el Tribunal en 2015

1

2016/C 473/02

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

7

2016/C 473/03

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2015 acompañado de la respuesta de la Empresa Común

15

2016/C 473/04

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la aplicación de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre componentes y sistemas electrónicos para un liderazgo europeo correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

24

2016/C 473/05

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

33

2016/C 473/06

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

47

2016/C 473/07

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

57

2016/C 473/08

Informe sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

66

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| ES | |
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ES

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IV Información

INFORMACIÓN PROCEDENTE DE LAS INSTITUCIONES, ÓRGANOS Y ORGANISMOS DE LA UNIÓN EUROPEA

Tribunal de Cuentas

| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/1 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/1

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Síntesis de los resultados de las auditorías anuales de las empresas comunes europeas de investigación llevadas a cabo por el Tribunal en 2015

(2016/C 473/01)

ÍNDICE

| | Apartados | Páginas |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–7 | 2 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LAS OPINIONES EMITIDAS POR EL TRIBUNAL | 8–9 | 2 |
| RESULTADOS DE AUDITORÍA | 10–22 | 3 |
| Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas | 10 | 3 |
| Opiniones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 11–12 | 3 |
| Párrafo de énfasis sobre la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER | 13 | 3 |
| Comentarios formulados por el Tribunal en los informes de auditoría | 14–20 | 3 |
| Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores | 21–22 | 4 |
| CONCLUSIONES | 23–25 | 4 |
| ANEXO I – | Actividades, presupuesto y plantilla de personal de las empresas comunes |

Apartados

Páginas

INTRODUCCIÓN

1–7

2

INFORMACIÓN DE APOYO A LAS OPINIONES EMITIDAS POR EL TRIBUNAL

8–9

2

RESULTADOS DE AUDITORÍA

10–22

3

Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas

10

3

Opiniones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

11–12

3

Párrafo de énfasis sobre la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER

13

3

Comentarios formulados por el Tribunal en los informes de auditoría

14–20

3

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

21–22

4

CONCLUSIONES

23–25

4

ANEXO I –

Actividades, presupuesto y plantilla de personal de las empresas comunes

5

| ANEXO II – | Comentarios formulados por el Tribunal en 2015 |
| --- | --- |

ANEXO II –

Comentarios formulados por el Tribunal en 2015

6

INTRODUCCIÓN

| 1. | De conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha auditado y emitido una opinión sobre la fiabilidad de las cuentas y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes de las siete empresas comunes de investigación europeas en relación con el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015:






  — | F4E (ITER) — Desarrollo de la energía de fusión |
| --- | --- | --- |

1.

De conformidad con el artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea, el Tribunal ha auditado y emitido una opinión sobre la fiabilidad de las cuentas y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes de las siete empresas comunes de investigación europeas en relación con el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015:

—

F4E (ITER) — Desarrollo de la energía de fusión

| — | BBI — Bioindustrias |
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—

BBI — Bioindustrias

| — | Clean Sky — Tecnologías limpias de transporte aéreo |
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—

Clean Sky — Tecnologías limpias de transporte aéreo

| — | IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores |
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—

IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores

| — | FCH — Pilas de combustible e hidrógeno |
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—

FCH — Pilas de combustible e hidrógeno

| — | SESAR — Investigación sobre gestión de tránsito aéreo en el contexto del cielo único europeo |
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—

SESAR — Investigación sobre gestión de tránsito aéreo en el contexto del cielo único europeo

| — | ECSEL — Componentes y sistemas electrónicos. |
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—

ECSEL — Componentes y sistemas electrónicos.

| 2. | En esta síntesis se exponen de manera general los resultados de estas auditorías. Su objeto es facilitar el análisis y la comparación de los informes de auditoría del Tribunal relativos al ejercicio 2015 sobre cada una de las empresas comunes. Las opiniones y comentarios completos del Tribunal, así como las respuestas de dichas empresas, figuran en los informes de auditoría publicados. La presente síntesis no constituye un informe ni una opinión de auditoría. |
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2.

En esta síntesis se exponen de manera general los resultados de estas auditorías. Su objeto es facilitar el análisis y la comparación de los informes de auditoría del Tribunal relativos al ejercicio 2015 sobre cada una de las empresas comunes. Las opiniones y comentarios completos del Tribunal, así como las respuestas de dichas empresas, figuran en los informes de auditoría publicados. La presente síntesis no constituye un informe ni una opinión de auditoría.

| 3. | Además de la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, entre los miembros de las empresas comunes figuran varios socios públicos y privados que contribuyen a la financiación de las actividades llevadas a cabo por estas. Las empresas comunes pueden seguir un modelo bipartito, con la participación de la Comisión Europea y de representantes de la industria, o un modelo tripartito en el que además colaboran los Estados miembros. Asimismo, estas empresas desempeñan un papel importante en la aplicación de aspectos específicos de la política de investigación de la UE. |
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3.

Además de la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, entre los miembros de las empresas comunes figuran varios socios públicos y privados que contribuyen a la financiación de las actividades llevadas a cabo por estas. Las empresas comunes pueden seguir un modelo bipartito, con la participación de la Comisión Europea y de representantes de la industria, o un modelo tripartito en el que además colaboran los Estados miembros. Asimismo, estas empresas desempeñan un papel importante en la aplicación de aspectos específicos de la política de investigación de la UE.

| 4. | La financiación europea de las empresas comunes se facilita a través del presupuesto de investigación de la UE y consecuentemente del Séptimo Programa Marco (7PM) y Horizonte 2020 (H2020) (1). Los otros socios aportan contribuciones en efectivo y en especie a las actividades de las empresas comunes. |
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4.

La financiación europea de las empresas comunes se facilita a través del presupuesto de investigación de la UE y consecuentemente del Séptimo Programa Marco (7PM) y Horizonte 2020 (H2020) (1). Los otros socios aportan contribuciones en efectivo y en especie a las actividades de las empresas comunes.

| 5. | El presupuesto total de 2015 de las empresas comunes ascendió a un total de 1 300 millones de euros (1 100 millones de euros en 2014), lo que representa prácticamente el 1 % del presupuesto general de la UE de 2015 (1,6 % en 2014). |
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5.

El presupuesto total de 2015 de las empresas comunes ascendió a un total de 1 300 millones de euros (1 100 millones de euros en 2014), lo que representa prácticamente el 1 % del presupuesto general de la UE de 2015 (1,6 % en 2014).

| 6. | Al final de 2015, las empresas comunes empleaban a 455 (432 en 2014) funcionarios permanentes y agentes temporales. |
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6.

Al final de 2015, las empresas comunes empleaban a 455 (432 en 2014) funcionarios permanentes y agentes temporales.

| 7. | En el Anexo I se facilita información sobre las actividades, el presupuesto y la plantilla de personal empresas comunes auditadas. |
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7.

En el Anexo I se facilita información sobre las actividades, el presupuesto y la plantilla de personal empresas comunes auditadas.

INFORMACIÓN DE APOYO A LAS OPINIONES EMITIDAS POR EL TRIBUNAL

| 8. | Por lo que se refiere a la auditoría de la fiabilidad de las cuentas, 2015 fue el segundo año en que las cuentas anuales de dos empresas comunes (F4E y SESAR) fueron verificadas por un auditor externo independiente (empresa de auditoría) de conformidad con el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (2) y el artículo 107, apartado 1, del nuevo Reglamento Financiero marco de las agencias y otros organismos (3). El Tribunal revisó el trabajo de las empresas de auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría y obtuvo garantías suficientes de que podía apoyarse en dicho trabajo para emitir sus opiniones de auditoría sobre la fiabilidad de las cuentas de las empresas comunes. El propio Tribunal auditó las cuentas anuales de las restantes empresas comunes. |
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8.

Por lo que se refiere a la auditoría de la fiabilidad de las cuentas, 2015 fue el segundo año en que las cuentas anuales de dos empresas comunes (F4E y SESAR) fueron verificadas por un auditor externo independiente (empresa de auditoría) de conformidad con el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (2) y el artículo 107, apartado 1, del nuevo Reglamento Financiero marco de las agencias y otros organismos (3). El Tribunal revisó el trabajo de las empresas de auditoría de conformidad con las normas internacionales de auditoría y obtuvo garantías suficientes de que podía apoyarse en dicho trabajo para emitir sus opiniones de auditoría sobre la fiabilidad de las cuentas de las empresas comunes. El propio Tribunal auditó las cuentas anuales de las restantes empresas comunes.

| 9. | Al igual que en ejercicios anteriores, el Tribunal auditó la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes bajo su propia responsabilidad. El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de una muestra de operaciones de cada empresa común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control en la que se examina el control de calidad de las auditorías ex post realizadas por las empresas comunes a sus beneficiarios, todo ello complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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9.

Al igual que en ejercicios anteriores, el Tribunal auditó la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes bajo su propia responsabilidad. El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de una muestra de operaciones de cada empresa común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control en la que se examina el control de calidad de las auditorías ex post realizadas por las empresas comunes a sus beneficiarios, todo ello complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

RESULTADOS DE AUDITORÍA

Opiniones sobre la fiabilidad de las cuentas

| 10. | Las cuentas definitivas de todas las empresas comunes presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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10.

Las cuentas definitivas de todas las empresas comunes presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus operaciones y los flujos de tesorería del ejercicio finalizado a dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de sus reglamentos financieros y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opiniones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 eran, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en seis empresas comunes (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH y SESAR). |
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11.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 eran, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares en seis empresas comunes (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH y SESAR).

| 12. | El Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de la Empresa Común ECSEL. Las disposiciones actuales de ejecución de las auditorías ex post de la Empresa Común ECSEL no le permiten calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual, por lo que el Tribunal no puede determinar si este control clave proporciona garantías suficientes de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a los proyectos del 7PM gestionados por la empresa común. |
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12.

El Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas de la Empresa Común ECSEL. Las disposiciones actuales de ejecución de las auditorías ex post de la Empresa Común ECSEL no le permiten calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual, por lo que el Tribunal no puede determinar si este control clave proporciona garantías suficientes de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a los proyectos del 7PM gestionados por la empresa común.

Párrafo de énfasis sobre la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER

| 13. | La declaración de fiabilidad del Tribunal sobre la Empresa Común F4E incluye un párrafo de énfasis (4) acerca de la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER. En 2010, el Consejo aprobó 6 600 millones de euros como total previsto de la contribución europea a la fase de construcción del proyecto ITER. La complejidad de las actividades del ITER implica un riesgo significativo de que aumente el importe de la contribución, principalmente por cambios en el alcance del proyecto y retrasos de ejecución. En 2015, la F4E inició un proceso de gran alcance para estimar el coste al término de la contribución de la UE durante la fase de construcción del proyecto, lo que dio lugar a un incremento de gastos previsto de aproximadamente 2 375 millones de euros. La empresa conjunta F4E no ha actualizado todavía la valoración de su contribución al proyecto ITER más allá de la finalización de la fase de construcción. En su reunión de los días 15 y 16 de junio de 2016, el Consejo ITER refrendó la actualización de un calendario integrado para el proyecto que sitúa en diciembre de 2025 la fecha de realización del objetivo estratégico intermedio de la fase de construcción del proyecto («primer plasma»). |
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13.

La declaración de fiabilidad del Tribunal sobre la Empresa Común F4E incluye un párrafo de énfasis (4) acerca de la contribución de la UE a los costes del proyecto ITER. En 2010, el Consejo aprobó 6 600 millones de euros como total previsto de la contribución europea a la fase de construcción del proyecto ITER. La complejidad de las actividades del ITER implica un riesgo significativo de que aumente el importe de la contribución, principalmente por cambios en el alcance del proyecto y retrasos de ejecución. En 2015, la F4E inició un proceso de gran alcance para estimar el coste al término de la contribución de la UE durante la fase de construcción del proyecto, lo que dio lugar a un incremento de gastos previsto de aproximadamente 2 375 millones de euros. La empresa conjunta F4E no ha actualizado todavía la valoración de su contribución al proyecto ITER más allá de la finalización de la fase de construcción. En su reunión de los días 15 y 16 de junio de 2016, el Consejo ITER refrendó la actualización de un calendario integrado para el proyecto que sitúa en diciembre de 2025 la fecha de realización del objetivo estratégico intermedio de la fase de construcción del proyecto («primer plasma»).

Comentarios formulados por el Tribunal en los informes de auditoría

| 14. | Sin cuestionar las opiniones expresadas, el Tribunal formuló un total de sesenta y un (cincuenta y cinco en 2014) comentarios sobre todas las empresas comunes para destacar cuestiones importantes y para indicar posibilidades de mejora. En el Anexo II se presenta una síntesis de los comentarios formulados y, a continuación, se resumen los principales problemas señalados por el Tribunal en sus comentarios. |
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14.

Sin cuestionar las opiniones expresadas, el Tribunal formuló un total de sesenta y un (cincuenta y cinco en 2014) comentarios sobre todas las empresas comunes para destacar cuestiones importantes y para indicar posibilidades de mejora. En el Anexo II se presenta una síntesis de los comentarios formulados y, a continuación, se resumen los principales problemas señalados por el Tribunal en sus comentarios.

| 15. | En tres empresas (BBI, FCH y ECSEL), los miembros no pertenecientes a la UE no presentaron los informes requeridos sobre el
  valor de sus contribuciones en especie
  por su participación en los proyectos de H2020, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 anotado en las cuentas de las empresas comunes está basado en estimaciones en estos casos. |
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15.

En tres empresas (BBI, FCH y ECSEL), los miembros no pertenecientes a la UE no presentaron los informes requeridos sobre el
  valor de sus contribuciones en especie
  por su participación en los proyectos de H2020, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 anotado en las cuentas de las empresas comunes está basado en estimaciones en estos casos.

| 16. | El
  nivel de información sobre la ejecución presupuestaria
  varía según las empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión les imparta orientaciones claras sobre la información que deben facilitar en sus cuentas anuales y en sus informes anuales sobre gestión presupuestaria y financiera. |
| --- | --- |

16.

El
  nivel de información sobre la ejecución presupuestaria
  varía según las empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión les imparta orientaciones claras sobre la información que deben facilitar en sus cuentas anuales y en sus informes anuales sobre gestión presupuestaria y financiera.

| 17. | En cuatro casos (Clean Sky, IMI, FCH y SESAR), el
  porcentaje de ejecución de los créditos de compromiso y de pago en 2015
  fue inferior a lo previsto debido a retrasos en la firma de los acuerdos de subvención. En cuatro casos (BBI, FCH, SESAR y ECSEL), la mayoría de los
  compromisos fueron contraídos globalmente en 2015
  a resultas de que los procedimientos de adjudicación de subvenciones no terminaron en el ejercicio. |
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17.

En cuatro casos (Clean Sky, IMI, FCH y SESAR), el
  porcentaje de ejecución de los créditos de compromiso y de pago en 2015
  fue inferior a lo previsto debido a retrasos en la firma de los acuerdos de subvención. En cuatro casos (BBI, FCH, SESAR y ECSEL), la mayoría de los
  compromisos fueron contraídos globalmente en 2015
  a resultas de que los procedimientos de adjudicación de subvenciones no terminaron en el ejercicio.

| 18. | El Tribunal informa sobre la
  ejecución presupuestaria plurianual de los programas de 7PM, RTE-T y H2020
  , mientras que los informes anuales de actividad de las empresas comunes ofrecen la información detallada sobre la ejecución plurianual de compromisos y pagos. |
| --- | --- |

18.

El Tribunal informa sobre la
  ejecución presupuestaria plurianual de los programas de 7PM, RTE-T y H2020
  , mientras que los informes anuales de actividad de las empresas comunes ofrecen la información detallada sobre la ejecución plurianual de compromisos y pagos.

| 19. | Las empresas comunes han establecido
  procedimientos de control ex ante

  basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza
  auditorías ex post a los beneficiarios
  de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo de otros miembros distintos de la UE. Estas auditorías ex post han permitido a las empresas comunes (salvo F4E y ECSEL) determinar porcentajes de error residual, que se ha situado por debajo del 2 % en todos los casos. |
| --- | --- |

19.

Las empresas comunes han establecido
  procedimientos de control ex ante

  basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza
  auditorías ex post a los beneficiarios
  de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo de otros miembros distintos de la UE. Estas auditorías ex post han permitido a las empresas comunes (salvo F4E y ECSEL) determinar porcentajes de error residual, que se ha situado por debajo del 2 % en todos los casos.

| 20. | La
  Empresa Común F4E
  ha logrado importantes progresos en el control de costes y plazos de proyecto ITER, aunque todavía estaba desarrollando en 2015 sus
  sistemas de seguimiento y control
  . En ese ejercicio también la Empresa Común F4E aumentó el
  grado de competencia en sus procedimientos de adjudicación relativos a operaciones
  (en el 55 % de ellos utilizó procedimientos abiertos, frente al 42 % de 2014), pero necesita intensificar sus esfuerzos en este sentido. |
| --- | --- |

20.

La
  Empresa Común F4E
  ha logrado importantes progresos en el control de costes y plazos de proyecto ITER, aunque todavía estaba desarrollando en 2015 sus
  sistemas de seguimiento y control
  . En ese ejercicio también la Empresa Común F4E aumentó el
  grado de competencia en sus procedimientos de adjudicación relativos a operaciones
  (en el 55 % de ellos utilizó procedimientos abiertos, frente al 42 % de 2014), pero necesita intensificar sus esfuerzos en este sentido.

Seguimiento de los comentarios de ejercicios anteriores

| 21. | En relación con el
  seguimiento y la comunicación de los resultados de investigación de los proyectos, las empresas publicaron mayoritariamente en sus informes anuales de actividad indicadores específicos sobre dichos resultados (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales), de conformidad con lo exigido por las reglas de H2020. |
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21.

En relación con el
  seguimiento y la comunicación de los resultados de investigación de los proyectos, las empresas publicaron mayoritariamente en sus informes anuales de actividad indicadores específicos sobre dichos resultados (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales), de conformidad con lo exigido por las reglas de H2020.

| 22. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de
  conflicto de intereses
  que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que tendrían que incorporar a sus procedimientos |
| --- | --- |

22.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de
  conflicto de intereses
  que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que tendrían que incorporar a sus procedimientos

CONCLUSIONES

| 23. | El Tribunal emitió opiniones sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas en el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 en relación con todas las empresas comunes. |
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23.

El Tribunal emitió opiniones sin reservas sobre la fiabilidad de las cuentas en el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 en relación con todas las empresas comunes.

| 24. | El Tribunal emitió opiniones sin reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes en el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 en relación con seis de las siete empresas comunes. El Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes de la Empresa Común ECSEL. |
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24.

El Tribunal emitió opiniones sin reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes en el ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 en relación con seis de las siete empresas comunes. El Tribunal emitió una opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes de la Empresa Común ECSEL.

| 25. | Las empresas comunes mejoraron sus procedimientos mediante la adopción de medidas correctoras en respuesta a los comentarios formulados por el Tribunal en ejercicios anteriores, pero aún deben resolver una serie de problemas para seguir mejorando. |
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25.

Las empresas comunes mejoraron sus procedimientos mediante la adopción de medidas correctoras en respuesta a los comentarios formulados por el Tribunal en ejercicios anteriores, pero aún deben resolver una serie de problemas para seguir mejorando.

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(1)  La empresa común SESAR también recibió financiación con cargo al programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T).

(2)  Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

(3)  Artículo 107 del Reglamento Delegado (UE) n.o 1271/2013 de la Comisión (DO L 328 de 7.12.2013, p. 42).

(4)  El párrafo de énfasis tiene por objeto llamar la atención sobre aquellos aspectos que, aunque no representen una inexactitud significativa en las cuentas, resultan fundamentales para la comprensión de las mismas.

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ANEXO I

Actividades, presupuesto y plantilla de personal de las empresas comunes

| EMPRESA COMÚN | DG matriz | Ámbito político | Actividad principal | Presupuesto | Efectivos |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2014 (millones de euros) | 2015 (millones de euros) | Organigrama de 2014 | Organigrama de 2015 |
| BBI | DG Investigación e Innovación | Investigación | Investigación y desarrollo de bioproductos y biocombustibles | Sin objeto | 21,1 | Sin objeto | 10 |
| Clean Sky | DG Investigación e Innovación | Investigación | Investigación y desarrollo aeronáuticos | 153,6 | 245,9 | 37 | 42 |
| ECSEL (a partir del 27 de junio de 2014) | DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías | Investigación | Investigación e innovación sobre componentes y sistemas electrónicos | Sin objeto | 107,7 | 28 | 31 |
| F4E — Desarrollo de la energía de fusión | DG Energía | Investigación | Investigación y desarrollo sobre energía de fusión | 567,6 | 526,1 | 262 | 262 |
| FCH — Pilas de combustible e hidrógeno | DG Investigación e Innovación | Investigación | Investigación y desarrollo sobre pilas de combustible e hidrógeno | 97,5 | 95,1 | 26 | 24 |
| IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores | DG Investigación e Innovación | Investigación | Investigación y desarrollo farmacéuticos | 170,8 | 195,4 | 37 | 44 |
| SESAR | DG Movilidad y Transportes | Investigación | Investigación y desarrollo sobre sistemas de gestión del tráfico aéreo | 121,9 | 140,1 | 42 | 42 |
| Total | 1 111,4 | 1 331,4 | 432 | 455 |

EMPRESA COMÚN

DG matriz

Ámbito político

Actividad principal

Presupuesto

Efectivos

2014 (millones de euros)

2015 (millones de euros)

Organigrama de 2014

Organigrama de 2015

BBI

DG Investigación e Innovación

Investigación

Investigación y desarrollo de bioproductos y biocombustibles

Sin objeto

21,1

Sin objeto

10

Clean Sky

DG Investigación e Innovación

Investigación

Investigación y desarrollo aeronáuticos

153,6

245,9

37

42

ECSEL (a partir del 27 de junio de 2014)

DG Redes de Comunicación, Contenido y Tecnologías

Investigación

Investigación e innovación sobre componentes y sistemas electrónicos

Sin objeto

107,7

28

31

F4E — Desarrollo de la energía de fusión

DG Energía

Investigación

Investigación y desarrollo sobre energía de fusión

567,6

526,1

262

262

FCH — Pilas de combustible e hidrógeno

DG Investigación e Innovación

Investigación

Investigación y desarrollo sobre pilas de combustible e hidrógeno

97,5

95,1

26

24

IMI — Iniciativa sobre medicamentos innovadores

DG Investigación e Innovación

Investigación

Investigación y desarrollo farmacéuticos

170,8

195,4

37

44

SESAR

DG Movilidad y Transportes

Investigación

Investigación y desarrollo sobre sistemas de gestión del tráfico aéreo

121,9

140,1

42

42

Total

1 111,4

1 331,4

432

455

---

ANEXO II

Comentarios formulados por el Tribunal en 2015

| EMPRESA COMÚN | Gestión presupuestaria y financiera | Controles clave de los sistemas de control y supervisión de las empresas comunes | Otras cuestiones y seguimiento de observaciones anteriores |
| --- | --- | --- | --- |
| Presentación de las cuentas | Ejecución del presupuesto de 2015 | Ejecución presupuestaria plurianual en el 7PM y el RTE-T | Ejecución presupuestaria plurianual en H2020 | Sistemas contables y de control interno | Contratos y subvenciones relativos a operaciones | Control y supervisión global de los contratos operativos y las subvenciones | Estrategia antifraude | Marco jurídico | Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos | Conflictos de intereses | Auditorías del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI) | Informe anual de actividad | Derechos de propiedad intelectual y política industrial | Acuerdo de sede | Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios |
| BBI | x | x | | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| Clean Sky | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| ECSEL | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| F4E | x | x | | | x | x | x | x | x | | | | x | x | x | x |
| FCH | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| IMI | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| SESAR | | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| Subtotales | 6 | 7 | 5 | 6 | 7 | 1 | 1 | 7 | 1 | 6 | 6 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Total | 24 | 9 | 28 |

EMPRESA COMÚN

Gestión presupuestaria y financiera

Controles clave de los sistemas de control y supervisión de las empresas comunes

Otras cuestiones y seguimiento de observaciones anteriores

Presentación de las cuentas

Ejecución del presupuesto de 2015

Ejecución presupuestaria plurianual en el 7PM y el RTE-T

Ejecución presupuestaria plurianual en H2020

Sistemas contables y de control interno

Contratos y subvenciones relativos a operaciones

Control y supervisión global de los contratos operativos y las subvenciones

Estrategia antifraude

Marco jurídico

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

Conflictos de intereses

Auditorías del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI)

Informe anual de actividad

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

Acuerdo de sede

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios

BBI

x

x

x

x

x

x

x

Clean Sky

x

x

x

x

x

x

x

x

x

ECSEL

x

x

x

x

x

x

x

x

F4E

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

x

IMI

x

x

x

x

x

x

x

x

x

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

x

Subtotales

6

7

5

6

7

1

1

7

1

6

6

4

1

1

1

1

Total

24

9

28

---

| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/7 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/7

---

INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/02)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–4 | 8 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 5 | 8 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 6–13 | 8 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 11 | 9 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 12 | 10 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 14–20 | 10 |
| Presentación de las cuentas | 14–16 | 10 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 17–18 | 10 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 | 19–20 | 10 |
| OTRAS CUESTIONES | 21–24 | 11 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 21 | 11 |
| Estrategia antifraude | 22–24 | 11 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 25–26 | 11 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos | 25 | 11 |
| Conflictos de intereses | 26 | 11 |
| ANEXO | 12 |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1–4

8

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

5

8

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6–13

8

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

11

9

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

12

10

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

14–20

10

Presentación de las cuentas

14–16

10

Ejecución del presupuesto de 2015

17–18

10

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020

19–20

10

OTRAS CUESTIONES

21–24

11

Controles clave y sistemas de supervisión

21

11

Estrategia antifraude

22–24

11

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

25–26

11

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

25

11

Conflictos de intereses

26

11

ANEXO

12

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para las Bioindustrias (BBI), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por un período de existencia de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2015. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para las Bioindustrias (BBI), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) por un período de existencia de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 26 de octubre de 2015.

| 2. | La Empresa Común tiene por misión llevar a cabo un programa de actividades de investigación e innovación en Europa que evaluará la existencia de recursos biológicos renovables que puedan utilizarse para la producción de biomateriales y, sobre esta base, apoyar la creación de cadenas del valor sostenibles de bioproductos (2). Dichas actividades habrán de desarrollarse mediante la colaboración entre las partes interesadas a lo largo de la cadena de valor de los bioproductos, incluida la producción primaria y las industrias transformadoras, marcas de consumo, pymes, centros de investigación y tecnología, y universidades. |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común tiene por misión llevar a cabo un programa de actividades de investigación e innovación en Europa que evaluará la existencia de recursos biológicos renovables que puedan utilizarse para la producción de biomateriales y, sobre esta base, apoyar la creación de cadenas del valor sostenibles de bioproductos (2). Dichas actividades habrán de desarrollarse mediante la colaboración entre las partes interesadas a lo largo de la cadena de valor de los bioproductos, incluida la producción primaria y las industrias transformadoras, marcas de consumo, pymes, centros de investigación y tecnología, y universidades.

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y los socios industriales representados por el Consorcio de Bioindustrias (BIC). |
| --- | --- |

3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión Europea, y los socios industriales representados por el Consorcio de Bioindustrias (BIC).

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de las actividades de investigación y los gastos administrativos (3), asciende a 975 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (2014-2020) (4). Los demás miembros de la Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 730 millones de euros durante el período de existencia de la Empresa Común (5), tales como las contribuciones en efectivo (de al menos 182,5 millones de euros), las contribuciones en especie para actividades adicionales (6) de al menos 1 755 millones de euros y las contribuciones en especie para actividades de la Empresa Común (7). |
| --- | --- |

4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de las actividades de investigación y los gastos administrativos (3), asciende a 975 millones de euros financiados con cargo al presupuesto del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (2014-2020) (4). Los demás miembros de la Empresa Común deben contribuir con recursos que asciendan al menos a 2 730 millones de euros durante el período de existencia de la Empresa Común (5), tales como las contribuciones en efectivo (de al menos 182,5 millones de euros), las contribuciones en especie para actividades adicionales (6) de al menos 1 755 millones de euros y las contribuciones en especie para actividades de la Empresa Común (7).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 5. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

5.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  6. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común para las Bioindustrias que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 7. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (10), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (11) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

7.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (10), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (11) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 8. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (12) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

8.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (12) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 9. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
| --- | --- |

9.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 10. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
| --- | --- |

10.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

11.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 13. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
| --- | --- |

13.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 14. | Antes del 31 de enero de cada año, los miembros de la Empresa Común que no formen parte de la UE deben notificar al Consejo de Administración el valor de sus contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (13). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas a la Empresa Común por la Comisión Europea, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común. |
| --- | --- |

14.

Antes del 31 de enero de cada año, los miembros de la Empresa Común que no formen parte de la UE deben notificar al Consejo de Administración el valor de sus contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (13). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas a la Empresa Común por la Comisión Europea, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común.

| 15. | En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, la Empresa Común no había recibido todos los informes de sus miembros, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 registrado en las cuentas está en parte basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que habían incurrido los miembros hasta el final de 2015 (14). |
| --- | --- |

15.

En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, la Empresa Común no había recibido todos los informes de sus miembros, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 registrado en las cuentas está en parte basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que habían incurrido los miembros hasta el final de 2015 (14).

| 16. | Las cuentas publicadas por la Empresa Común no incluyen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni la conciliación con la cuenta de resultado económico. La primera se publica en el informe de la Empresa Común sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015 (15), si bien el nivel de la información contenida en el mismo difiere del facilitado mayoritariamente por el resto de las empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta orientaciones claras sobre la información presupuestaria de las empresas comunes. |
| --- | --- |

16.

Las cuentas publicadas por la Empresa Común no incluyen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni la conciliación con la cuenta de resultado económico. La primera se publica en el informe de la Empresa Común sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015 (15), si bien el nivel de la información contenida en el mismo difiere del facilitado mayoritariamente por el resto de las empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta orientaciones claras sobre la información presupuestaria de las empresas comunes.

Ejecución del presupuesto de 2015

| 17. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 209,4 millones de euros y créditos de pago por 21,1 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 87 % y en un 89 % respectivamente (16). |
| --- | --- |

17.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 209,4 millones de euros y créditos de pago por 21,1 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 87 % y en un 89 % respectivamente (16).

| 18. | El total de los compromisos operativos de 2015 (180,4 millones de euros) se contrajo globalmente y correspondía a dos convocatorias de propuestas en 2015, cuyos procedimientos de adjudicación seguían pendientes a 31 de diciembre de 2015. |
| --- | --- |

18.

El total de los compromisos operativos de 2015 (180,4 millones de euros) se contrajo globalmente y correspondía a dos convocatorias de propuestas en 2015, cuyos procedimientos de adjudicación seguían pendientes a 31 de diciembre de 2015.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020

| 19. | De una dotación total de 975 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE, la Empresa Común contrajo el 31 de diciembre de 2015 compromisos operativos por un importe de 230 millones de euros (23,6 %), que incluye 17,7 millones de euros para los pagos de prefinanciación efectuados por la Comisión antes de que la Empresa Común obtuviera la autonomía financiera en octubre de 2015. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros. |
| --- | --- |

19.

De una dotación total de 975 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE, la Empresa Común contrajo el 31 de diciembre de 2015 compromisos operativos por un importe de 230 millones de euros (23,6 %), que incluye 17,7 millones de euros para los pagos de prefinanciación efectuados por la Comisión antes de que la Empresa Común obtuviera la autonomía financiera en octubre de 2015. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros.

| 20. | De una dotación total de 975 millones de euros (17) correspondientes a las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros para cubrir las actividades operativas, los miembros no habían comunicado a la Empresa Común ningún importe a 31 de diciembre de 2015. La Empresa Común registró en las cuentas del ejercicio 2015 un importe estimado de 3,5 millones de euros de contribuciones en especie y de 0,3 millones de contribuciones en efectivo (18) para las actividades operativas. La contribución de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros. |
| --- | --- |

20.

De una dotación total de 975 millones de euros (17) correspondientes a las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros para cubrir las actividades operativas, los miembros no habían comunicado a la Empresa Común ningún importe a 31 de diciembre de 2015. La Empresa Común registró en las cuentas del ejercicio 2015 un importe estimado de 3,5 millones de euros de contribuciones en especie y de 0,3 millones de contribuciones en efectivo (18) para las actividades operativas. La contribución de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 0,8 millones de euros.

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 21. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y está elaborando un programa de auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones que se llevará a cabo en 2017 (19). Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros que no forman parte de la Unión. |
| --- | --- |

21.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y está elaborando un programa de auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones que se llevará a cabo en 2017 (19). Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros que no forman parte de la Unión.

Estrategia antifraude

| 22. | De conformidad con el artículo 12 del reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades. |
| --- | --- |

22.

De conformidad con el artículo 12 del reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades.

| 23. | Tras la adopción de una estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (20). La estrategia antifraude en la el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. |
| --- | --- |

23.

Tras la adopción de una estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (20). La estrategia antifraude en la el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

| 24. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, y auditorías ex post planificadas de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (21), de acuerdo con el calendario acordado. |
| --- | --- |

24.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, y auditorías ex post planificadas de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (21), de acuerdo con el calendario acordado.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

| 25. | Según lo dispuesto en las normas de Horizonte 2020 (22), la Empresa Común presentó información sobre indicadores específicos de resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (23). Sin embargo, en relación con 2015 la información fue poco detallada ya que los primeros proyectos de la Empresa Común estaban en su fase inicial. |
| --- | --- |

25.

Según lo dispuesto en las normas de Horizonte 2020 (22), la Empresa Común presentó información sobre indicadores específicos de resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (23). Sin embargo, en relación con 2015 la información fue poco detallada ya que los primeros proyectos de la Empresa Común estaban en su fase inicial.

Conflictos de intereses

| 26. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
| --- | --- |

26.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo, del 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común para las Bioindustrias (DO L 169 de 7.6.2014, p. 130).

1

o

(2)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

2

anexo

(3)  Los costes administrativos de la Empresa Común no deberán superar 58,5 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la Unión y los miembros que no formen parte de la Unión.

3

(4)  Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

4

o

o

(5)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 560/2014.

5

o

(6)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 560/2014, las actividades adicionales son contribuciones en especie para actividades no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa BIC. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común ni de ningún órgano de la Unión.

6

o

(7)  El importe de las contribuciones en especie a las actividades de la Empresa Común dependen de los importes de otras contribuciones recibidas.

7

(8)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

8

(9)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

9

(10)  DO L 38 de 7.2.2014, p. 2.

10

(11)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

11

(12)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014.

12

o

(13)  Artículo 4, apartados 3 y 4, del Reglamento (UE) n.o 560/2014.

13

o

(14)  El importe de contribuciones en especie que se basa en estimaciones es de 3,5 millones de euros. Si bien la Empresa Común utilizó la información más exacta a su disposición para calcular las contribuciones en especie estimadas, este importe no ha sido certificado por auditores expertos independientes [artículo 4, apartado 4, del Reglamento (UE) n.o 560/2014], ni validado por el director ejecutivo de la Empresa Común.

14

o

(15)  Informe sobre la gestión presupuestaria y financiera de 2015, p. 17.

15

(16)  En las cuentas anuales correspondientes al ejercicio 2015, el porcentaje de ejecución de los pagos constituye solo el 2 %, estimado desde la fecha en la que la Empresa Común comenzó a tener autonomía financiera. No obstante, para la totalidad del ejercicio 2015, el porcentaje de ejecución de los pagos es del 89 %. El capítulo 3 del informe sobre la gestión presupuestaria y financiera del ejercicio 2015 presentado por la Empresa Común BBI proporciona una descripción detallada de la ejecución presupuestaria.

16

(17)  792,5 millones de euros en especie y 182,5 millones de euros en efectivo.

17

(18)  Contribución financiera a los gastos de operaciones por otros miembros distintos a la Unión de conformidad con el artículo 12, apartado 3, letra a) y apartado 4, del anexo del Reglamento (UE) n.o 560/2014.

18

o

(19)  Véase el Informe anual de actividad de la Empresa Común BBI, página 40. El enfoque de auditoría de los proyectos Horizonte 2020 se expone en la estrategia de auditoría ex post común de investigación para este programa. Las auditorías ex post de los proyectos financiados por la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 comenzarán en 2017.

19

ex post

ex post

(20)  Por ejemplo, la creación del centro común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE.

20

(21)  Estas medidas incluyen también una evaluación de la utilización de fuentes de financiación ajenas a la UE para evitar la doble financiación.

21

(22)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013 y Anexo II de la Decisión 2013/743/UE del Consejo (DO L 347 de 20.12.2013, p. 965).

22

o

(23)  Informe anual de actividad de la Empresa Común, sección 1.3.1, pp. 8 a 16 y Anexo 12, pp. 47 a 58.

23

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ANEXO

Empresa Común para las Bioindustrias (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión 2013/743/UE. Horizonte 2020 busca una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando Horizonte 2020 y fondos del sector privado en el marco de asociaciones público privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales.
  Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para las Bioindustrias. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo] | Misión: aplicar, de conformidad con las normas de Horizonte 2020, el programa estratégico de innovación e investigación elaborado por la industria

  La Empresa Común organiza convocatorias de propuestas para apoyar las actividades de investigación, demostración e implantación que permiten la colaboración entre las partes interesadas de toda la cadena de valor que comprende la producción primaria de biomasa, la industria de transformación y el uso final.
  Se encarga específicamente de:






  — | La coordinación del desarrollo del plan de trabajo anual |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión 2013/743/UE. Horizonte 2020 busca una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando Horizonte 2020 y fondos del sector privado en el marco de asociaciones público privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales.

Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para las Bioindustrias.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (UE) n.o 560/2014 del Consejo]

Misión: aplicar, de conformidad con las normas de Horizonte 2020, el programa estratégico de innovación e investigación elaborado por la industria

La Empresa Común organiza convocatorias de propuestas para apoyar las actividades de investigación, demostración e implantación que permiten la colaboración entre las partes interesadas de toda la cadena de valor que comprende la producción primaria de biomasa, la industria de transformación y el uso final.

Se encarga específicamente de:

—

La coordinación del desarrollo del plan de trabajo anual

| — | La contribución a la revisión del programa estratégico de innovación e investigación y de los indicadores clave de resultados |
| --- | --- |

—

La contribución a la revisión del programa estratégico de innovación e investigación y de los indicadores clave de resultados

| — | La gestión de llamadas |
| --- | --- |

—

La gestión de llamadas

| — | La evaluación del proyecto |
| --- | --- |

—

La evaluación del proyecto

| — | El proceso de acuerdo de subvención |
| --- | --- |

—

El proceso de acuerdo de subvención

| — | El ciclo de vida completo de la gestión del proyecto |
| --- | --- |

—

El ciclo de vida completo de la gestión del proyecto

| — | La comunicación, difusión y gestión de las partes interesadas |
| --- | --- |

—

La comunicación, difusión y gestión de las partes interesadas

| — | El apoyo a la formulación de políticas |
| --- | --- |

—

El apoyo a la formulación de políticas

Objetivos: desarrollar bioindustrias sostenibles y competitivas en Europa, basadas en biorrefinerías avanzadas que obtengan la biomasa que necesitan de forma sostenible mediante:

| 1. | Demostración de nuevas tecnologías mediante el uso de biomasas europeas: nuevos bloques de construcción químicos, nuevos materiales y nuevos productos de consumo para la biomasa europea. |
| --- | --- |

1.

Demostración de nuevas tecnologías mediante el uso de biomasas europeas: nuevos bloques de construcción químicos, nuevos materiales y nuevos productos de consumo para la biomasa europea.

| 2. | Elaboración de modelos de negocio que integren a los agentes económicos a lo largo de toda la cadena de valor. |
| --- | --- |

2.

Elaboración de modelos de negocio que integren a los agentes económicos a lo largo de toda la cadena de valor.

| 3. | Establecimiento de biorrefinerías emblemáticas que utilicen tecnologías y modelos de negocio. |
| --- | --- |

3.

Establecimiento de biorrefinerías emblemáticas que utilicen tecnologías y modelos de negocio.

Gobernanza

Los órganos de gobernanza de la Empresa Común serán los siguientes: i) el Consejo de Administración; ii) el director ejecutivo; iii) el comité científico, y iv) el grupo de representantes de los Estados.

| i) | El Consejo de Administración estará compuesto por cinco representantes de la Comisión en nombre de la Unión, y cinco representantes de los miembros que no forman parte de la Unión. Al menos uno de ellos deberá ser un representante de las pequeñas y medianas empresas (pymes). El Consejo de Administración será responsable de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisará la realización de sus actividades. |
| --- | --- |

i)

El Consejo de Administración estará compuesto por cinco representantes de la Comisión en nombre de la Unión, y cinco representantes de los miembros que no forman parte de la Unión. Al menos uno de ellos deberá ser un representante de las pequeñas y medianas empresas (pymes). El Consejo de Administración será responsable de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común y supervisará la realización de sus actividades.

| ii) | El director ejecutivo, además del representante legal de la Empresa Común, será el máximo responsable de su gestión ordinaria, de conformidad con las decisiones del Consejo de Administración, al que deberá rendir cuentas. El director ejecutivo estará respaldado por una oficina del programa compuesta por el personal de la Empresa Común. |
| --- | --- |

ii)

El director ejecutivo, además del representante legal de la Empresa Común, será el máximo responsable de su gestión ordinaria, de conformidad con las decisiones del Consejo de Administración, al que deberá rendir cuentas. El director ejecutivo estará respaldado por una oficina del programa compuesta por el personal de la Empresa Común.

| iii) | y iv) El comité científico y el grupo de representantes de los Estados serán los órganos consultivos de la Empresa Común. |
| --- | --- |

iii)

y iv) El comité científico y el grupo de representantes de los Estados serán los órganos consultivos de la Empresa Común.

Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015

Presupuesto

209 422 797 euros para compromisos

21 075 192 euros para pagos

Efectivos a 31 de diciembre de 2015

22 puestos previstos en el organigrama (agentes temporales y contractuales), de los cuales se cubrieron 13, asignados a: (7) actividades operativas, (2) tareas administrativas, y (4) tareas mixtas.

Actividades y servicios facilitados en 2015

Véase el informe anual de actividad de la Empresa Común en www.bbi-europe.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común BBI.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

La Empresa Común toma nota del informe del Tribunal.

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/15 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/15

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Clean Sky correspondientes al ejercicio 2015 acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/03)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–6 | 16 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 7 | 17 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 8–15 | 17 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 13 | 18 |
| Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 14 | 18 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 16–22 | 18 |
| Presentación de las cuentas | 16 | 18 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 17–18 | 19 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el Séptimo Programa Marco | 19–20 | 19 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el marco de Horizonte 2020 | 21–22 | 19 |
| OTRAS CUESTIONES | 23–27 | 19 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 23 | 19 |
| Estrategia antifraude | 24–26 | 20 |
| Auditorías del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI) | 27 | 20 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 28–29 | 20 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación | 28 | 20 |
| Conflictos de intereses | 29 | 20 |
| ANEXO | 21 |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1–6

16

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7

17

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

8–15

17

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

13

18

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

14

18

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

16–22

18

Presentación de las cuentas

16

18

Ejecución del presupuesto de 2015

17–18

19

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el Séptimo Programa Marco

19–20

19

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el marco de Horizonte 2020

21–22

19

OTRAS CUESTIONES

23–27

19

Controles clave y sistemas de supervisión

23

19

Estrategia antifraude

24–26

20

Auditorías del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI)

27

20

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

28–29

20

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

28

20

Conflictos de intereses

29

20

ANEXO

21

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica (la Empresa Común Clean Sky), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. El 6 de mayo de 2014 (2), el Consejo aprobó un nuevo Reglamento de base que derogaba el Reglamento original y confiaba a la Empresa Común, denominada «Empresa Común Clean Sky 2» (3), nuevas tareas en virtud del programa marco de investigación e innovación Horizonte 2020 (4) y ampliaba su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2024. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta en el ámbito de la aeronáutica (la Empresa Común Clean Sky), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. El 6 de mayo de 2014 (2), el Consejo aprobó un nuevo Reglamento de base que derogaba el Reglamento original y confiaba a la Empresa Común, denominada «Empresa Común Clean Sky 2» (3), nuevas tareas en virtud del programa marco de investigación e innovación Horizonte 2020 (4) y ampliaba su vigencia hasta el 31 de diciembre de 2024.

| 2. | La Empresa Común Clean Sky tiene por misión contribuir a la finalización de actividades de investigación del Séptimo Programa Marco (7PM) (5) y mejorar el impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas, así como desarrollar en Europa una industria y una cadena de suministro aeronáuticas que sean sólidas y competitivas internacionalmente. Los objetivos de la Empresa Común Clean Sky 2 se inscriben en el pilar de reto social de Horizonte 2020, concretamente el del transporte inteligente, ecológico e integrado (6). |
| --- | --- |

2.

La Empresa Común Clean Sky tiene por misión contribuir a la finalización de actividades de investigación del Séptimo Programa Marco (7PM) (5) y mejorar el impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas, así como desarrollar en Europa una industria y una cadena de suministro aeronáuticas que sean sólidas y competitivas internacionalmente. Los objetivos de la Empresa Común Clean Sky 2 se inscriben en el pilar de reto social de Horizonte 2020, concretamente el del transporte inteligente, ecológico e integrado (6).

| 3. | Las actividades de investigación coordinadas por la Empresa Común se organizan en a) seis ámbitos tecnológicos en curso orientados a la demostración o «demostradores tecnológicos integrados» (DTI) para ejecutar proyectos del 7PM, y en b) nueve nuevos ámbitos tecnológicos y orientados a la demostración para ejecutar proyectos de Horizonte 2020:






  — | tres demostradores tecnológicos integrados (DTI); |
| --- | --- | --- |

3.

Las actividades de investigación coordinadas por la Empresa Común se organizan en a) seis ámbitos tecnológicos en curso orientados a la demostración o «demostradores tecnológicos integrados» (DTI) para ejecutar proyectos del 7PM, y en b) nueve nuevos ámbitos tecnológicos y orientados a la demostración para ejecutar proyectos de Horizonte 2020:

—

tres demostradores tecnológicos integrados (DTI);

| — | tres plataformas innovadoras de demostración de aeronaves (PIDA); |
| --- | --- |

—

tres plataformas innovadoras de demostración de aeronaves (PIDA);

| — | tres ámbitos transversales (AT), entre ellos el evaluador de tecnologías. |
| --- | --- |

—

tres ámbitos transversales (AT), entre ellos el evaluador de tecnologías.

| 4. | Los miembros de la Empresa Común en virtud del nuevo Reglamento son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, los industriales responsables de los DTI, PIDA o AT, y los socios principales, que serán seleccionados a través de convocatorias abiertas y competitivas (7). Los miembros asociados de la Empresa Común en el 7PM conservarán su condición hasta la finalización de sus actividades y acciones de investigación iniciadas en virtud del Reglamento (CE) n.o 71/2008. |
| --- | --- |

4.

Los miembros de la Empresa Común en virtud del nuevo Reglamento son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, los industriales responsables de los DTI, PIDA o AT, y los socios principales, que serán seleccionados a través de convocatorias abiertas y competitivas (7). Los miembros asociados de la Empresa Común en el 7PM conservarán su condición hasta la finalización de sus actividades y acciones de investigación iniciadas en virtud del Reglamento (CE) n.o 71/2008.

| 5. | La contribución máxima de la Unión Europea a la Empresa Común Clean Sky en el marco del 7PM destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación (8) fue de 800 millones de euros. Otros miembros de la Empresa Común tenían que aportar unos recursos equivalentes como mínimo a la contribución de la UE, excluido el importe asignado mediante convocatorias de propuestas (9). |
| --- | --- |

5.

La contribución máxima de la Unión Europea a la Empresa Común Clean Sky en el marco del 7PM destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación (8) fue de 800 millones de euros. Otros miembros de la Empresa Común tenían que aportar unos recursos equivalentes como mínimo a la contribución de la UE, excluido el importe asignado mediante convocatorias de propuestas (9).

| 6. | La contribución financiera de la UE a la Empresa Común Clean Sky 2 en el marco de Horizonte 2020 será de un máximo de 1 755 millones de euros. Los responsables y socios principales deben aportar al programa un mínimo de 2 193,7 millones de euros en contribuciones privadas durante toda la duración de la Empresa Común (10), incluidas contribuciones de al menos 965,2 millones de euros para las actividades adicionales durante el mismo período (11)
   (12). Los costes administrativos no deben superar 78 millones de euros y deben dividirse a partes iguales entre la UE y los miembros privados de la Empresa Común. |
| --- | --- |

6.

La contribución financiera de la UE a la Empresa Común Clean Sky 2 en el marco de Horizonte 2020 será de un máximo de 1 755 millones de euros. Los responsables y socios principales deben aportar al programa un mínimo de 2 193,7 millones de euros en contribuciones privadas durante toda la duración de la Empresa Común (10), incluidas contribuciones de al menos 965,2 millones de euros para las actividades adicionales durante el mismo período (11)
   (12). Los costes administrativos no deben superar 78 millones de euros y deben dividirse a partes iguales entre la UE y los miembros privados de la Empresa Común.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 7. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post realizadas por la Empresa Común a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

7.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post realizadas por la Empresa Común a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  8. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (13) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (14) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

8.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (13) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (14) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 9. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento financiero tipo aplicable a la Empresa Común Clean Sky 2 (15), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (16) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

9.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento financiero tipo aplicable a la Empresa Común Clean Sky 2 (15), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (16) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
| --- | --- |

b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 10. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (17) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

10.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (17) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 11. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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11.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 12. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
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12.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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13.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 14. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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14.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 15. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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15.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 16. | El importe de las contribuciones en especie inscrito en las cuentas definitivas se basa en la información transmitida por los miembros de la Empresa Común distintos de la UE (18). De los 47 millones de euros notificados de contribuciones en especie referentes a los gastos de operaciones de Horizonte 2020, 19 millones de euros fueron certificados de conformidad con el Reglamento del Consejo, pero aún no han sido validados por el Consejo de Administración, mientras que 28 millones de euros siguen pendientes de certificación y validación (19). |
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16.

El importe de las contribuciones en especie inscrito en las cuentas definitivas se basa en la información transmitida por los miembros de la Empresa Común distintos de la UE (18). De los 47 millones de euros notificados de contribuciones en especie referentes a los gastos de operaciones de Horizonte 2020, 19 millones de euros fueron certificados de conformidad con el Reglamento del Consejo, pero aún no han sido validados por el Consejo de Administración, mientras que 28 millones de euros siguen pendientes de certificación y validación (19).

Ejecución del presupuesto de 2015

| 17. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 440,7 millones de euros y créditos de pago por 245,9 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,5 % y en un 81 % respectivamente (20). El porcentaje de ejecución más bajo que presentan los créditos de pago se debe a retrasos de aplicación del programa Clean Sky 2 (motivados por demoras en la firma de un acuerdo de subvención importante con un miembro de la Empresa Común y por el despegue tardío de los proyectos seleccionados mediante la convocatoria de propuestas). |
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17.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 440,7 millones de euros y créditos de pago por 245,9 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99,5 % y en un 81 % respectivamente (20). El porcentaje de ejecución más bajo que presentan los créditos de pago se debe a retrasos de aplicación del programa Clean Sky 2 (motivados por demoras en la firma de un acuerdo de subvención importante con un miembro de la Empresa Común y por el despegue tardío de los proyectos seleccionados mediante la convocatoria de propuestas).

| 18. | Del total de 430,6 millones de compromisos operativos contraídos en 2015, 226 millones de euros (el 52,7 %) correspondían a compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación de subvenciones que habían finalizado. Los 203,5 millones de euros (el 47,3 %) restantes correspondían a compromisos globales de Horizonte 2020 por dos convocatorias de socios principales y dos convocatorias de propuestas cuyos procedimientos de adjudicación seguían en curso a 31 de diciembre de 2015. |
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18.

Del total de 430,6 millones de compromisos operativos contraídos en 2015, 226 millones de euros (el 52,7 %) correspondían a compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación de subvenciones que habían finalizado. Los 203,5 millones de euros (el 47,3 %) restantes correspondían a compromisos globales de Horizonte 2020 por dos convocatorias de socios principales y dos convocatorias de propuestas cuyos procedimientos de adjudicación seguían en curso a 31 de diciembre de 2015.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el Séptimo Programa Marco

| 19. | De la dotación de 800 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común había contraído al final de 2015 compromisos por 756,96 millones de euros (el 94,6 %) y efectuado pagos por 740,3 millones de euros (el 92,5 % de la dotación operativa). Dado que la Empresa Común ya no tiene la posibilidad de lanzar convocatorias de propuestas en el marco del 7PM, los compromisos restantes serán utilizados cuando proceda para los acuerdos de subvención con los miembros (según la lista de financiación acordada por el Consejo de Administración y el estado general de ejecución de cada DTI) (21). La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 12,6 millones de euros. |
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19.

De la dotación de 800 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común había contraído al final de 2015 compromisos por 756,96 millones de euros (el 94,6 %) y efectuado pagos por 740,3 millones de euros (el 92,5 % de la dotación operativa). Dado que la Empresa Común ya no tiene la posibilidad de lanzar convocatorias de propuestas en el marco del 7PM, los compromisos restantes serán utilizados cuando proceda para los acuerdos de subvención con los miembros (según la lista de financiación acordada por el Consejo de Administración y el estado general de ejecución de cada DTI) (21). La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 12,6 millones de euros.

| 20. | Las contribuciones de los otros miembros para actividades operativas sumaban a 31 de diciembre de 2015 un total de 550,9 millones de euros, de los cuales, 501,6 millones de euros (el 91 %) habían sido validados por el Consejo de Administración. Los importes restantes pendientes de validación consistían en 37,9 millones de euros de ejercicios anteriores (2008-2014), y 12,6 millones de euros de contribuciones en especie aportadas por los miembros en 2015. Las contribuciones en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendieron a 13,5 millones de euros. |
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20.

Las contribuciones de los otros miembros para actividades operativas sumaban a 31 de diciembre de 2015 un total de 550,9 millones de euros, de los cuales, 501,6 millones de euros (el 91 %) habían sido validados por el Consejo de Administración. Los importes restantes pendientes de validación consistían en 37,9 millones de euros de ejercicios anteriores (2008-2014), y 12,6 millones de euros de contribuciones en especie aportadas por los miembros en 2015. Las contribuciones en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendieron a 13,5 millones de euros.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común Clean Sky en el marco de Horizonte 2020

| 21. | De la dotación total de 1 755 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por 436,7 millones de euros y efectuó pagos por 89,8 millones de euros (el 20,5 % de los compromisos operativos). El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 3,3 millones de euros. |
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21.

De la dotación total de 1 755 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por 436,7 millones de euros y efectuó pagos por 89,8 millones de euros (el 20,5 % de los compromisos operativos). El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 3,3 millones de euros.

| 22. | De una dotación total de 1 229 millones de euros correspondientes a las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros para cubrir los gastos administrativos y operativos (no relacionados con las actividades adicionales), se había comunicado a la Empresa Común a 31 de diciembre de 2015 un total de 47 millones de euros de contribuciones en especie para actividades operativas. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 3,5 millones de euros. |
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22.

De una dotación total de 1 229 millones de euros correspondientes a las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros para cubrir los gastos administrativos y operativos (no relacionados con las actividades adicionales), se había comunicado a la Empresa Común a 31 de diciembre de 2015 un total de 47 millones de euros de contribuciones en especie para actividades operativas. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 3,5 millones de euros.

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 23. | La Empresa Común Clean Sky 2 ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común aportadas por sus miembros distintos de la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 1,52 % (22). |
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23.

La Empresa Común Clean Sky 2 ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común aportadas por sus miembros distintos de la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 1,52 % (22).

Estrategia antifraude

| 24. | De conformidad con las normas financieras de la Empresa Común, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, incluidos la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (23). |
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24.

De conformidad con las normas financieras de la Empresa Común, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, incluidos la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (23).

| 25. | Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (24). La estrategia antifraude en la el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. |
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25.

Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (24). La estrategia antifraude en la el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

| 26. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (25), de acuerdo con el calendario acordado. |
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26.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (25), de acuerdo con el calendario acordado.

Auditorías del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI)

| 27. | En 2015, el SAI auditó la divulgación de resultados de la investigación llevada a cabo por la Empresa Común con financiación de la UE, prestando especial atención a la supervisión de proyectos del 7PM. El SAI recomendó mejoras para una serie de aspectos: planificación e informes sobre el empleo y la divulgación de resultados de investigación de los miembros con arreglo a acuerdos de subvención suscritos con ellos; valoración de los informes de los socios principales sobre la divulgación y explotación de los resultados de investigación; supervisión y comunicación del rendimiento; divulgación de resultados de investigación y control de calidad de las publicaciones de los beneficiarios realizados a escala central por la Empresa Común. El SAI recomendó además la creación de un registro central de realizaciones de planes de divulgación y explotación y de actividades notificadas. La Empresa Común ha establecido un plan de acción para dar curso a dichas recomendaciones. |
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27.

En 2015, el SAI auditó la divulgación de resultados de la investigación llevada a cabo por la Empresa Común con financiación de la UE, prestando especial atención a la supervisión de proyectos del 7PM. El SAI recomendó mejoras para una serie de aspectos: planificación e informes sobre el empleo y la divulgación de resultados de investigación de los miembros con arreglo a acuerdos de subvención suscritos con ellos; valoración de los informes de los socios principales sobre la divulgación y explotación de los resultados de investigación; supervisión y comunicación del rendimiento; divulgación de resultados de investigación y control de calidad de las publicaciones de los beneficiarios realizados a escala central por la Empresa Común. El SAI recomendó además la creación de un registro central de realizaciones de planes de divulgación y explotación y de actividades notificadas. La Empresa Común ha establecido un plan de acción para dar curso a dichas recomendaciones.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

| 28. | Las normas de Horizonte 2020 (26) exigen que la Empresa Común proporcione indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (27). |
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28.

Las normas de Horizonte 2020 (26) exigen que la Empresa Común proporcione indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (27).

Conflictos de intereses

| 29. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
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29.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) n.o 71/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común Clean Sky (DO L 30 de 4.2.2008, p. 1).

1

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Clean Sky 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 77).

2

o

(3)  El presente informe se referirá a la «Empresa Común Clean Sky 2», salvo que sea necesario distinguir entre los dos programas.

3

(4)  Programa Marco Horizonte 2020 de Investigación e Innovación, adoptado por el Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

4

o

o

(5)  Séptimo Programa Marco, adoptado por la Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1).

5

o

(6)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común,

6

anexo

(7)  A raíz de la primera convocatoria de socios principales, se incorporaron al programa 76 nuevos socios en 2015, lo que convierte a Clean Sky 2 en un programa de mayores dimensiones que Clean Sky (66). En 2015, la Empresa Común lanzó una segunda convocatoria de socios principales.

7

(8)  Los gastos de funcionamiento de la Empresa Común se distribuyeron por igual entre la UE, por un lado, y los otros miembros por otro, que contribuyeron con el 50 % en efectivo. Los gastos de funcionamiento no deberían sobrepasar el 3 % del total de contribuciones en efectivo y en especie aportadas por los miembros y los socios.

8

(9)  La contribución de la UE se divide del siguiente modo: a) un máximo de 400 millones de euros se asigna a los responsables de los DTI y un máximo de 200 millones de euros a los asociados. Los responsables de los DTI y los asociados tienen que contribuir con recursos al menos equivalentes a la contribución de la UE; b) un mínimo de 200 millones de euros se asigna a los socios seleccionados mediante convocatorias de propuestas competitivas.

9

(10)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 558/2014.

10

o

(11)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b), del Reglamento (UE) n.o 558/2014, las actividades adicionales son las no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta Clean Sky. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común ni de ningún órgano de la Unión.

11

o

(12)  El artículo 15, apartado 3, del anexo al Reglamento (UE) n.o 558/2014 establece que «los costes de operaciones de la Empresa Común Clean Sky 2 se cubrirán con las contribuciones siguientes: a) una ayuda financiera de la Unión; b) contribuciones en especie de los responsables y socios principales y sus entidades afiliadas [...] para sufragar los costes generados en acciones indirectas [...] deducidas la contribución de la Empresa Común Clean Sky 2 y cualquier otra contribución financiera de la Unión a dichos costes».

12

o

(13)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

13

(14)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

14

(15)  Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión, de 30 de septiembre de 2013, relativo al Reglamento Financiero marco de los organismos a que se refiere el artículo 209 del Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 38 de 7.2.2014, p. 2).

15

o

o

(16)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

16

(17)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014.

17

o

(18)  Artículo 4, apartado 3, del Reglamento (UE) n.o 558/2014.

18

o

(19)  Cuentas definitivas de la Empresa Común, p. 30.

19

(20)  El porcentaje de ejecución de los créditos de pago se calcula sin incluir 17,4 millones de euros de créditos de pago no utilizados que no fueron necesarios en 2015. Si no se incluye este importe en el presupuesto total de pagos, el porcentaje de ejecución se sitúa en el 75 %. Véase las cuentas definitivas de la Empresa Común, p. 58.

20

(21)  Véase el informe de gestión presupuestaria y financiera de Clean Sky relativo a 2015, p. 22.

21

(22)  Informe anual de actividad de la Empresa Común, p. 90. Las auditorías ex post llevadas a cabo en 2015 se referían a proyectos financiados por la Empresa Común dentro del 7PM. El enfoque de auditoría de los proyectos de Horizonte 2020 se establece en la estrategia de auditoría común ex post de Horizonte 2020. Las auditorías ex post de los proyectos financiados por la Empresa Común dentro de Horizonte 2020 comenzarán en 2016.

22

ex post

ex post

ex post

(23)  Artículo 12 del Reglamento Financiero de la Empresa Común Clean Sky 2.

23

(24)  Por ejemplo, la creación del centro común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE y sus sistemas informáticos.

24

(25)  Esta acción incluye también una evaluación de la utilización de fuentes de financiación ajenas a la UE para evitar la doble financiación.

25

(26)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013 y anexo II de la Decisión 2013/743/UE del Consejo (DO L 347 de 20.12.2013, p. 965).

26

o

(27)  Informe anual de actividad de la Empresa Común, anexo 5, p. 134 a 137.

27

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ANEXO

Empresa Común Clean Sky 2 (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104). Horizonte 2020 busca una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando sus propios fondos con fondos del sector privado en el marco de asociaciones público privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales.
  Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Clean Sky 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 77). |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo] | Objetivos

  La Empresa Común 2 tendrá los objetivos siguientes:






  a) | contribuir a la finalización de las actividades de investigación iniciadas con arreglo al Reglamento (CE) n.o 71/2008 y a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, y en particular el reto consistente en lograr un transporte inteligente, ecológico e integrado en el marco de la parte III, «Retos sociales», de la Decisión 2013/743/UE; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104). Horizonte 2020 busca una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando sus propios fondos con fondos del sector privado en el marco de asociaciones público privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales.

Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Clean Sky 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 77).

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (UE) n.o 558/2014 del Consejo]

Objetivos

La Empresa Común 2 tendrá los objetivos siguientes:

a)

contribuir a la finalización de las actividades de investigación iniciadas con arreglo al Reglamento (CE) n.o 71/2008 y a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, y en particular el reto consistente en lograr un transporte inteligente, ecológico e integrado en el marco de la parte III, «Retos sociales», de la Decisión 2013/743/UE;

| b) | contribuir a la mejora del impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas, incluidas las relacionadas con las aeronaves ligeras, así como a desarrollar en Europa una industria y una cadena de suministro aeronáuticas sólidas y competitivas. Este objetivo puede realizarse mediante la aceleración del desarrollo de tecnologías de transporte aéreo más limpias con vistas a la implantación más rápida posible de las mismas, y en especial de la integración, demostración y validación de tecnologías capaces de:






  i) | mejorar la eficiencia de combustible de las aeronaves, reduciendo así entre un 20 y un 30 % las emisiones de CO2 con respecto a las aeronaves de última generación que entren en servicio a partir de 2014; |
| --- | --- | --- |

b)

contribuir a la mejora del impacto medioambiental de las tecnologías aeronáuticas, incluidas las relacionadas con las aeronaves ligeras, así como a desarrollar en Europa una industria y una cadena de suministro aeronáuticas sólidas y competitivas. Este objetivo puede realizarse mediante la aceleración del desarrollo de tecnologías de transporte aéreo más limpias con vistas a la implantación más rápida posible de las mismas, y en especial de la integración, demostración y validación de tecnologías capaces de:

i)

mejorar la eficiencia de combustible de las aeronaves, reduciendo así entre un 20 y un 30 % las emisiones de CO2 con respecto a las aeronaves de última generación que entren en servicio a partir de 2014;

| ii) | reducir las emisiones de NOx y las emisiones sonoras entre un 20 y un 30 % con respecto a las aeronaves de última generación que entren en servicio a partir de 2014. |
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ii)

reducir las emisiones de NOx y las emisiones sonoras entre un 20 y un 30 % con respecto a las aeronaves de última generación que entren en servicio a partir de 2014.

Gobernanza

El órgano rector de la Empresa Común es su Consejo de Administración, integrado por:

| a) | un representante de la Comisión en nombre de la Unión; |
| --- | --- |

a)

un representante de la Comisión en nombre de la Unión;

| b) | un representante de cada responsable; |
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b)

un representante de cada responsable;

| c) | un representante del socio principal por DTI; |
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c)

un representante del socio principal por DTI;

| d) | un representante de los asociados por DTI; |
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d)

un representante de los asociados por DTI;

| e) | un representante de los socios principales por PIDA. |
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e)

un representante de los socios principales por PIDA.

Las competencias y funciones del Consejo se establecen en el artículo 8 de los Estatutos (anexo I al Reglamento de la Empresa Común).

La Unión tendrá el 50 % de los derechos de voto. Los derechos de voto de la Unión serán indivisibles. Todos los demás representantes tendrán un número equivalente de votos.

El equipo ejecutivo está dirigido por un director ejecutivo, cuyas competencias y funciones figuran en el artículo 10 de los Estatutos.

La industria está directamente representada en el Consejo de Administración a través de los otros órganos de la Empresa Común, que son los comités directores del DTI y de la PIDA y cuyas competencias y funciones se establecen en el artículo 11 de los Estatutos. El comité científico y el grupo de representantes de los Estados serán organismos de la Empresa Común pero solo con carácter consultivo.

Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015

Presupuesto

440 705 606 euros (créditos de compromiso)

245 990 262 euros (créditos de pago)

Efectivos a 31 de diciembre de 2015

42 puestos previstos en el organigrama (36 agentes temporales y 6 contractuales), de los cuales se cubrieron 36, asignados para: actividades operativas (21) y tareas mixtas (15) como gestión, finanza, auditoría, comunicación y recursos humanos.

Actividades y servicios facilitados en 2015

Véase el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común en www.cleansky.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común Clean Sky 2.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 16. | Si bien los miembros proporcionaron sus estimaciones a 31 de enero de 2016, las declaraciones reales se recibieron posteriormente, ya que muchos miembros tuvieron dificultades para presentar sus cifras reales en un plazo tan breve, debido a procesos internos más prolongados.
  A 30 de septiembre de 2016, la EC ha recibido y evaluado la mayoría de los informes financieros de los miembros, que ya han incrementado la contribución validada en especie en 17,4 millones de EUR en comparación con el importe notificado en las cuentas finales. Antes de finales de 2016 se presentarán todas las contribuciones validadas en especie adicionales relacionadas con los gastos operativos de Horizonte 2020 para dictamen del Consejo de Administración, y reflejarán la contribución validada de los miembros privados en los activos netos de las cuentas provisionales de 2016. |
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16.

Si bien los miembros proporcionaron sus estimaciones a 31 de enero de 2016, las declaraciones reales se recibieron posteriormente, ya que muchos miembros tuvieron dificultades para presentar sus cifras reales en un plazo tan breve, debido a procesos internos más prolongados.

A 30 de septiembre de 2016, la EC ha recibido y evaluado la mayoría de los informes financieros de los miembros, que ya han incrementado la contribución validada en especie en 17,4 millones de EUR en comparación con el importe notificado en las cuentas finales. Antes de finales de 2016 se presentarán todas las contribuciones validadas en especie adicionales relacionadas con los gastos operativos de Horizonte 2020 para dictamen del Consejo de Administración, y reflejarán la contribución validada de los miembros privados en los activos netos de las cuentas provisionales de 2016.

| 27. | La EC ha recibido el informe de auditoría sobre las conclusiones y recomendaciones del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en enero de 2016. Hasta agosto, la EC ha acordado con el SIA el cierre parcial de la cuestión relativa a la planificación y comunicación del uso y divulgación de los resultados de la investigación de los beneficiarios y ha establecido los plazos para la completa ejecución durante el ejercicio 2017. La acción relativa a la supervisión y notificación del rendimiento ha sido plenamente ejecutada y el SAI ha cerrado la cuestión. La divulgación central de los resultados de la investigación se habrá llevado a efecto en noviembre de 2016. |
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27.

La EC ha recibido el informe de auditoría sobre las conclusiones y recomendaciones del Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en enero de 2016. Hasta agosto, la EC ha acordado con el SIA el cierre parcial de la cuestión relativa a la planificación y comunicación del uso y divulgación de los resultados de la investigación de los beneficiarios y ha establecido los plazos para la completa ejecución durante el ejercicio 2017. La acción relativa a la supervisión y notificación del rendimiento ha sido plenamente ejecutada y el SAI ha cerrado la cuestión. La divulgación central de los resultados de la investigación se habrá llevado a efecto en noviembre de 2016.

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/24 |
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16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/24

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la aplicación de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre componentes y sistemas electrónicos para un liderazgo europeo correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/04)

ÍNDICE

| | Apartados | Páginas |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–5 | 25 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 6 | 25 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 7–18 | 25 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 26 |
| Base de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes | 13–16 | 27 |
| Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 17 | 27 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 19–26 | 27 |
| Presentación de las cuentas | 19–20 | 27 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 21–22 | 28 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el Séptimo Programa Marco | 23 | 28 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el marco de Horizonte 2020 | 24–26 | 28 |
| OTRAS CUESTIONES | 27–30 | 28 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 27 | 28 |
| Estrategia antifraude | 28–30 | 28 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 31–32 | 29 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos | 31 | 29 |
| Conflictos de intereses | 32 | 29 |
| ANEXO | 30 |

Apartados

Páginas

INTRODUCCIÓN

1–5

25

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6

25

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7–18

25

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

26

Base de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

13–16

27

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

17

27

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

19–26

27

Presentación de las cuentas

19–20

27

Ejecución del presupuesto de 2015

21–22

28

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el Séptimo Programa Marco

23

28

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el marco de Horizonte 2020

24–26

28

OTRAS CUESTIONES

27–30

28

Controles clave y sistemas de supervisión

27

28

Estrategia antifraude

28–30

28

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

31–32

29

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

31

29

Conflictos de intereses

32

29

ANEXO

30

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para la aplicación de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre componentes y sistemas electrónicos para un liderazgo europeo (Empresa Común ECSEL), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) en el marco del programa de investigación e innovación Horizonte 2020 (2) por un período que concluye el 31 de diciembre de 2024. La Empresa Común ECSEL sustituye y sucede a las empresas comunes ENIAC y Artemis, creadas por los Reglamentos (CE) n.o 72/2008 y (CE) n.o 74/2008, cuyo cierre oficial tuvo lugar el 26 de junio de 2014. La Empresa Común ECSEL comenzó a funcionar de manera autónoma el 27 de junio de 2014. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la aplicación de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre componentes y sistemas electrónicos para un liderazgo europeo (Empresa Común ECSEL), con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2014 (1) en el marco del programa de investigación e innovación Horizonte 2020 (2) por un período que concluye el 31 de diciembre de 2024. La Empresa Común ECSEL sustituye y sucede a las empresas comunes ENIAC y Artemis, creadas por los Reglamentos (CE) n.o 72/2008 y (CE) n.o 74/2008, cuyo cierre oficial tuvo lugar el 26 de junio de 2014. La Empresa Común ECSEL comenzó a funcionar de manera autónoma el 27 de junio de 2014.

| 2. | La misión de la Empresa Común es contribuir al desarrollo en la UE de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial. Otros fines son garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, y mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa. Por último, la Empresa Común persigue alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la eficacia de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación (3). |
| --- | --- |

2.

La misión de la Empresa Común es contribuir al desarrollo en la UE de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial. Otros fines son garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, y mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa. Por último, la Empresa Común persigue alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la eficacia de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación (3).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la UE, representada por la Comisión, los Estados participantes en ECSEL (Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, República Checa, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Irlanda, Israel, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Hungría, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Suecia y el Reino Unido), y miembros privados representados por las asociaciones Aeneas, Artemisia y EPoSS de empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas ciberfísicos y empotrados, en la integración de sistemas inteligentes y en micro y nanoelectrónica. |
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3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la UE, representada por la Comisión, los Estados participantes en ECSEL (Alemania, Austria, Bélgica, Bulgaria, República Checa, Dinamarca, Eslovaquia, Eslovenia, España, Estonia, Finlandia, Francia, Grecia, Irlanda, Israel, Italia, Letonia, Lituania, Luxemburgo, Hungría, Malta, Noruega, Países Bajos, Polonia, Portugal, Rumanía, Suecia y el Reino Unido), y miembros privados representados por las asociaciones Aeneas, Artemisia y EPoSS de empresas y otras organizaciones de investigación activas en el ámbito de los sistemas ciberfísicos y empotrados, en la integración de sistemas inteligentes y en micro y nanoelectrónica.

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 asciende a 1 185 millones de euros. Un importe similar debería proceder de los Estados participantes en ECSEL y la contribución privada ser de al menos 1 657,5 millones de euros. Los costes administrativos deben ser sufragados en su totalidad por contribuciones financieras (4), mientras que los gastos de funcionamiento son cubiertos por contribuciones financieras de la UE y de los Estados participantes en ECSEL, así como por contribuciones en especie de miembros privados. |
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4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 asciende a 1 185 millones de euros. Un importe similar debería proceder de los Estados participantes en ECSEL y la contribución privada ser de al menos 1 657,5 millones de euros. Los costes administrativos deben ser sufragados en su totalidad por contribuciones financieras (4), mientras que los gastos de funcionamiento son cubiertos por contribuciones financieras de la UE y de los Estados participantes en ECSEL, así como por contribuciones en especie de miembros privados.

| 5. | La Empresa Común se encarga del pago de compromisos todavía pendientes en el caso de los proyectos de ENIAC y Artemis financiados en virtud del Séptimo Programa Marco de Investigación (7PM), en el momento en que estas dos empresas comunes se liquidaron oficialmente el 26 de junio de 2014 (véase el apartado 23). |
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5.

La Empresa Común se encarga del pago de compromisos todavía pendientes en el caso de los proyectos de ENIAC y Artemis financiados en virtud del Séptimo Programa Marco de Investigación (7PM), en el momento en que estas dos empresas comunes se liquidaron oficialmente el 26 de junio de 2014 (véase el apartado 23).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave en los sistemas de control y supervisión, que incluye un examen del control de la calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común (o por empresas de auditoría privadas en su nombre) a sus beneficiarios, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones de las operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave en los sistemas de control y supervisión, que incluye un examen del control de la calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común (o por empresas de auditoría privadas en su nombre) a sus beneficiarios, complementados por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común ECSEL que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común ECSEL que comprenden los estados financieros (5) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director ejecutivo aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta Empresa Común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
| --- | --- |

9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9), basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Base de la opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes

| 13. | La Empresa Común ha asumido los proyectos del 7PM de las empresas comunes Artemis y ENIAC. Los pagos efectuados para estos proyectos por la Empresa Común en 2015, sobre la base de los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados participantes en ECSEL, ascendieron a 94,2 millones de euros, lo que representa el 65 % del total de pagos efectuados por la Empresa Común en 2015. |
| --- | --- |

13.

La Empresa Común ha asumido los proyectos del 7PM de las empresas comunes Artemis y ENIAC. Los pagos efectuados para estos proyectos por la Empresa Común en 2015, sobre la base de los certificados de aceptación de los costes emitidos por las autoridades financieras nacionales de los Estados participantes en ECSEL, ascendieron a 94,2 millones de euros, lo que representa el 65 % del total de pagos efectuados por la Empresa Común en 2015.

| 14. | Se siguen aplicando los acuerdos administrativos con las autoridades financieras nacionales celebrados por las empresas comunes Artemis y ENIAC ya que ambas se fusionaron para formar la Empresa Común. Según dichos acuerdos, las autoridades financieras nacionales llevarán a cabo auditorías ex post de los pagos de los proyectos del 7PM en nombre de la Empresa Común. Las estrategias de auditoría ex post de las empresas comunes Artemis y ENIAC se basaban en gran medida en las autoridades financieras nacionales para auditar las declaraciones de gastos de los proyectos (10). |
| --- | --- |

14.

Se siguen aplicando los acuerdos administrativos con las autoridades financieras nacionales celebrados por las empresas comunes Artemis y ENIAC ya que ambas se fusionaron para formar la Empresa Común. Según dichos acuerdos, las autoridades financieras nacionales llevarán a cabo auditorías ex post de los pagos de los proyectos del 7PM en nombre de la Empresa Común. Las estrategias de auditoría ex post de las empresas comunes Artemis y ENIAC se basaban en gran medida en las autoridades financieras nacionales para auditar las declaraciones de gastos de los proyectos (10).

| 15. | La Empresa Común ECSEL ha tomado medidas para evaluar la ejecución de las auditorías ex post por las autoridades financieras nacionales y ha recibido de estas declaraciones por escrito de que la aplicación de sus procedimientos nacionales aportan garantías razonables de la legalidad y regularidad de las operaciones. Sin embargo, las diferencias significativas en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales no permiten a la Empresa Común calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual. Por lo tanto, el Tribunal no puede llegar a una conclusión sobre si las auditorías ex post funcionan de manera eficaz ni sobre si este control clave ofrece garantías suficientes sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes respecto de los proyectos del 7PM (11). |
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15.

La Empresa Común ECSEL ha tomado medidas para evaluar la ejecución de las auditorías ex post por las autoridades financieras nacionales y ha recibido de estas declaraciones por escrito de que la aplicación de sus procedimientos nacionales aportan garantías razonables de la legalidad y regularidad de las operaciones. Sin embargo, las diferencias significativas en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales no permiten a la Empresa Común calcular un porcentaje único de error ponderado fiable ni un porcentaje de error residual. Por lo tanto, el Tribunal no puede llegar a una conclusión sobre si las auditorías ex post funcionan de manera eficaz ni sobre si este control clave ofrece garantías suficientes sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes respecto de los proyectos del 7PM (11).

| 16. | Esta cuestión de las diferencias en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales ya no es aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020, ya que sus auditoría ex post correrán a cargo de la Empresa Común o de la Comisión (12). |
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16.

Esta cuestión de las diferencias en las metodologías y los procedimientos aplicados por las distintas autoridades financieras nacionales ya no es aplicable a la ejecución de los proyectos de Horizonte 2020, ya que sus auditoría ex post correrán a cargo de la Empresa Común o de la Comisión (12).

Opinión con reservas sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 17. | En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en los apartados 13 a 15, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común ECSEL correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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17.

En opinión del Tribunal, salvo los posibles efectos de la cuestión descrita en los apartados 13 a 15, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común ECSEL correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 18. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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18.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 19. | Los miembros de la Empresa Común distintos de la UE (y los miembros asociados) comunicarán cada año, a más tardar el 31 de enero, al Consejo de Administración el importe de las contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (13). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas por la Comisión a las Empresa Común, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común. |
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19.

Los miembros de la Empresa Común distintos de la UE (y los miembros asociados) comunicarán cada año, a más tardar el 31 de enero, al Consejo de Administración el importe de las contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (13). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas por la Comisión a las Empresa Común, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común.

| 20. | En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, los miembros privados de la Empresa Común no estaban en situación de informar de los costes en que efectivamente habían incurrido al ejecutar los proyectos de Horizonte 2020 (14), por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 para el programa Horizonte 2020 anotado en las cuentas está basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que han incurrido sus miembros hasta el final de 2015 (15). |
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20.

En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, los miembros privados de la Empresa Común no estaban en situación de informar de los costes en que efectivamente habían incurrido al ejecutar los proyectos de Horizonte 2020 (14), por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 para el programa Horizonte 2020 anotado en las cuentas está basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que han incurrido sus miembros hasta el final de 2015 (15).

Ejecución del presupuesto de 2015

| 21. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para su ejecución contenía créditos de compromiso por un importe de 108,5 millones de euros y créditos de pago por 168 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99 % y en un 91 % respectivamente (16). |
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21.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para su ejecución contenía créditos de compromiso por un importe de 108,5 millones de euros y créditos de pago por 168 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago se situaron en un 99 % y en un 91 % respectivamente (16).

| 22. | Todos los créditos de compromiso operativos de 2015 (102,5 millones de euros) se contrajeron globalmente, sin que todavía se hubieran firmado los correspondientes acuerdos de subvención. El nivel de compromisos globales refleja el tiempo necesario para el procedimiento de negociación en las convocatorias de 2015 referentes a los proyectos de Horizonte 2020. |
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22.

Todos los créditos de compromiso operativos de 2015 (102,5 millones de euros) se contrajeron globalmente, sin que todavía se hubieran firmado los correspondientes acuerdos de subvención. El nivel de compromisos globales refleja el tiempo necesario para el procedimiento de negociación en las convocatorias de 2015 referentes a los proyectos de Horizonte 2020.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el Séptimo Programa Marco

| 23. | Antes de su cierre el 26 de junio de 2014, las empresas comunes Artemis y ENIAC habían contraído compromisos por un valor de 623 millones de euros (17) para las actividades operativas que debían financiarse con cargo al 7PM. Los pagos abonados en las cuentas de la Empresa Común ascendían a 293 millones de euros (18) (el 47 % de los créditos de compromiso operativos (19)) a finales de 2015. |
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23.

Antes de su cierre el 26 de junio de 2014, las empresas comunes Artemis y ENIAC habían contraído compromisos por un valor de 623 millones de euros (17) para las actividades operativas que debían financiarse con cargo al 7PM. Los pagos abonados en las cuentas de la Empresa Común ascendían a 293 millones de euros (18) (el 47 % de los créditos de compromiso operativos (19)) a finales de 2015.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común ECSEL en el marco de Horizonte 2020

| 24. | En el caso de las actividades iniciadas por la Empresa Común ECSEL en el marco de Horizonte 2020, de la contribución de la UE de hasta 1 185 millones de euros para cubrir los gastos administrativos y de funcionamiento (20), a finales de 2015 la Empresa Común había contraído compromisos por 257,5 millones de euros (el 22 %) y efectuado pagos por 56 millones de euros (el 22 % de los compromisos). La contribución en efectivo de la UE a los costes administrativos de la Empresa Común era de 1,4 millones de euros. |
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24.

En el caso de las actividades iniciadas por la Empresa Común ECSEL en el marco de Horizonte 2020, de la contribución de la UE de hasta 1 185 millones de euros para cubrir los gastos administrativos y de funcionamiento (20), a finales de 2015 la Empresa Común había contraído compromisos por 257,5 millones de euros (el 22 %) y efectuado pagos por 56 millones de euros (el 22 % de los compromisos). La contribución en efectivo de la UE a los costes administrativos de la Empresa Común era de 1,4 millones de euros.

| 25. | Los veintiocho Estados participantes en ECSEL deberían aportar una contribución financiera a los gastos de funcionamiento de la Empresa Común ECSEL que sea proporcional a la contribución financiera de la UE y equivalga al menos a 1 170 millones de euros (21). En abril de 2016, de los veinte Estados participantes que tomaron parte en las convocatorias de propuestas de 2014, nueve declararon que no se habían efectuado pagos durante el período, mientras que once declararon haberlos efectuado (principalmente prefinanciaciones) por un valor total de 15,8 millones de euros. |
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25.

Los veintiocho Estados participantes en ECSEL deberían aportar una contribución financiera a los gastos de funcionamiento de la Empresa Común ECSEL que sea proporcional a la contribución financiera de la UE y equivalga al menos a 1 170 millones de euros (21). En abril de 2016, de los veinte Estados participantes que tomaron parte en las convocatorias de propuestas de 2014, nueve declararon que no se habían efectuado pagos durante el período, mientras que once declararon haberlos efectuado (principalmente prefinanciaciones) por un valor total de 15,8 millones de euros.

| 26. | Los otros miembros deben efectuar contribuciones financieras de como mínimo 1 657,5 millones de euros (22). El importe de las contribuciones en especie de los miembros privados en 2015 se estima en 58,7 millones de euros. Las contribuciones en efectivo de los miembros privados a los costes administrativos de la Empresa Común, a 31 de diciembre de 2015, se elevaban a 3,6 millones de euros (23). |
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26.

Los otros miembros deben efectuar contribuciones financieras de como mínimo 1 657,5 millones de euros (22). El importe de las contribuciones en especie de los miembros privados en 2015 se estima en 58,7 millones de euros. Las contribuciones en efectivo de los miembros privados a los costes administrativos de la Empresa Común, a 31 de diciembre de 2015, se elevaban a 3,6 millones de euros (23).

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 27. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales de naturaleza financiera y operativa, y realiza auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones de Horizonte 2020. En el caso de los proyectos del 7PM, las auditorías ex post de los beneficiarios se han delegado a las autoridades financieras nacionales (24). Estos controles constituyen instrumentos fundamentales para evaluar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones financieras y en efectivo efectuadas a la Empresa Común por sus miembros que no pertenecen a la UE. |
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27.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales de naturaleza financiera y operativa, y realiza auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones de Horizonte 2020. En el caso de los proyectos del 7PM, las auditorías ex post de los beneficiarios se han delegado a las autoridades financieras nacionales (24). Estos controles constituyen instrumentos fundamentales para evaluar la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones financieras y en efectivo efectuadas a la Empresa Común por sus miembros que no pertenecen a la UE.

Estrategia antifraude

| 28. | Las normas financieras de la Empresa Común prevén que su presupuesto deberá ejecutarse de conformidad con normas de control interno eficientes y eficaces, que incluyan la prevención, detección, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (25). |
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28.

Las normas financieras de la Empresa Común prevén que su presupuesto deberá ejecutarse de conformidad con normas de control interno eficientes y eficaces, que incluyan la prevención, detección, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (25).

| 29. | Tras la aprobación de la estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación se aprobó en julio de 2012 y fue actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (26). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. |
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29.

Tras la aprobación de la estrategia antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación se aprobó en julio de 2012 y fue actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (26). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

| 30. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común ECSEL para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflictos de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones). Sin embargo, la Empresa Común todavía no ha efectuado un análisis pormenorizado de las nuevas medidas introducidas por la estrategia antifraude actualizada en materia de investigación. |
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30.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común ECSEL para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflictos de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios de las subvenciones). Sin embargo, la Empresa Común todavía no ha efectuado un análisis pormenorizado de las nuevas medidas introducidas por la estrategia antifraude actualizada en materia de investigación.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

| 31. | Conforme a las reglas de Horizonte 2020 (27), la Empresa Común presentó indicadores específicos de los resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (28). |
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31.

Conforme a las reglas de Horizonte 2020 (27), la Empresa Común presentó indicadores específicos de los resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (28).

Conflictos de intereses

| 32. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
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32.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común ECSEL (DO L 169 de 7.6.2014, p. 152).

1

o

(2)  El programa marco de investigación e innovación Horizonte 2020, aprobado por el Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, el Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

2

o

o

(3)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

3

anexo

(4)  Las siguientes contribuciones a los costes administrativos de la Empresa Común ECSEL se abonarán durante el período 2014-2017 para completar las acciones emprendidas con arreglo a los reglamentos (CE) n.o 72/2008 por el que se crea la Empresa Común ENIAC (DO L 30 de 4.2.2008, p. 21) y (CE) n.o 74/2008 por el que se crea la Empresa Común Artemis (DO L 30 de 4.2.2008, p. 52): a) 2 050 000 euros por la UE; b) 1 430 000 euros por la Asociación Aeneas y c) 975 000 euros por la Asociación Artemisia.

4

o

o

(5)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

5

(6)  Estos comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

6

(7)  DO L 38 de 7.2.2014, p. 2.

7

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

8

(9)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014.

9

o

(10)  Conforme a las estrategias de auditoría ex post adoptadas por Artemis y ENIAC, la Empresa Común debe determinar al menos una vez al año si la información recibida por los Estados miembros proporciona garantías suficientes sobre la legalidad y regularidad de las operaciones ejecutadas.

10

ex post

(11)  Véase asimismo el capítulo 9 del informe anual de actividad de la Empresa Común de 2015.

11

(12)  Artículo 13 del Reglamento (UE) n.
  o
   561/2014.

12

o

(13)  Artículo 4, apartados 3 y 4, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

13

o

(14)  El artículo 16, apartado 3, de los Estatutos de la Empresa Común define la contribución en especie como los costes en que han incurrido los miembros privados menos las contribuciones financieras de la Empresa Común, los Estados participantes y cualquier otra contribución de la UE a dichos costes. Sin embargo, según se reconoce en la orientación emitida por la Comisión Europea en julio de 2016, en el caso concreto de la Empresa Común la contribución financiera a los proyectos solo podrá determinarse al final del proyecto cuando los miembros privados estarán en situación de calcular sus respectivas contribuciones en especie (es decir, numerosos Estados participantes no reconocen los costes hasta que no concluya el proyecto).

14

(15)  El importe de las contribuciones en especie de 2015 a Horizonte 2020 que se basa en estimaciones es de 58,7 millones de euros. Si bien la Empresa Común utilizó la información más exacta a su disposición para calcular las contribuciones en especie estimadas, el importe no ha sido certificado por auditores externos independientes [artículo 4, apartado 5, del Reglamento (UE) n.o 561/2014], ni tampoco validado por Consejo de Administración de la Empresa Común.

15

o

(16)  Los créditos de pago ejecutados de 152,4 millones de euros (el 91 %) comprendían 64,7 millones de euros para los proyectos del 7PM de ENIAC, 27,5 millones de euros para los proyectos del 7PM de Artemis, 55,7 millones de euros para las convocatorias de 2014 de ECSEL referentes a los proyectos de Horizonte 2020 y 4,5 millones de euros de gastos administrativos.

16

(17)  181 millones de euros para Artemis y 442 millones de euros para ENIAC.

17

(18)  114,5 millones de euros para Artemis y 178,5 millones de euros para ENIAC.

18

(19)  El 63 % para Artemis y el 40 % para ENIAC.

19

(20)  Artículo 3, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

20

o

(21)  Artículo 4, apartado 1, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

21

o

(22)  Artículo 4, apartado 2, del Reglamento (UE) n.o 561/2014.

22

o

(23)  Al final del ejercicio todavía no se había recibido una contribución en efectivo de 188 000 euros de una de las asociaciones industriales. El importe fue abonado íntegramente en 2016.

23

(24)  Véase asimismo el apartado 14.

24

(25)  Artículo 12 de las normas financieras de la Empresa Común ECSEL.

25

(26)  Por ejemplo, la creación de un Centro Común de Apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los organismos de investigación de la UE.

26

(27)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013.

27

o

(28)  Informe anual de actividad de la Empresa Común de 2015, anexos 5, 6 y 7, pp. 71-77.

28

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ANEXO

Empresa Común ECSEL (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común ECSEL.
  Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo] | Objetivos

  La Empresa Común tendrá los siguientes objetivos:






  a) | contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013 y, en particular, la parte II de la Decisión 2013/743/UE; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común ECSEL.

Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (UE) n.o 561/2014 del Consejo]

Objetivos

La Empresa Común tendrá los siguientes objetivos:

a)

contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013 y, en particular, la parte II de la Decisión 2013/743/UE;

| b) | contribuir al desarrollo de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial en la UE; |
| --- | --- |

b)

contribuir al desarrollo de una industria de componentes y sistemas electrónicos sólida y competitiva a escala mundial en la UE;

| c) | garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, con el objetivo de mantener a Europa en la vanguardia del desarrollo tecnológico, reduciendo la brecha entre la investigación y la explotación, fortaleciendo las capacidades de innovación y generando crecimiento económico y empleo en la Unión; |
| --- | --- |

c)

garantizar la disponibilidad de componentes y sistemas electrónicos para los mercados principales y para afrontar los retos de la sociedad, con el objetivo de mantener a Europa en la vanguardia del desarrollo tecnológico, reduciendo la brecha entre la investigación y la explotación, fortaleciendo las capacidades de innovación y generando crecimiento económico y empleo en la Unión;

| d) | alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la efectividad de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación; |
| --- | --- |

d)

alinear las estrategias con los Estados miembros para atraer la inversión privada y contribuir a la efectividad de la ayuda pública, evitando la innecesaria duplicación y fragmentación de los esfuerzos y facilitando la participación de los agentes implicados en la investigación y la innovación;

| e) | mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa, incluido el liderazgo en la fabricación de equipos y el procesamiento de materiales; |
| --- | --- |

e)

mantener y hacer crecer la capacidad de producción de semiconductores y sistemas inteligentes en Europa, incluido el liderazgo en la fabricación de equipos y el procesamiento de materiales;

| f) | garantizar y afianzar una posición dominante en el diseño y la ingeniería de sistemas, incluidas las tecnologías empotradas; |
| --- | --- |

f)

garantizar y afianzar una posición dominante en el diseño y la ingeniería de sistemas, incluidas las tecnologías empotradas;

| g) | facilitar el acceso a todas las partes interesadas a una infraestructura de clase mundial para el diseño y la fabricación de componentes electrónicos y sistemas empotrados/ciberfísicos e inteligentes; |
| --- | --- |

g)

facilitar el acceso a todas las partes interesadas a una infraestructura de clase mundial para el diseño y la fabricación de componentes electrónicos y sistemas empotrados/ciberfísicos e inteligentes;

| h) | construir un ecosistema dinámico en el que participen las pequeñas y medianas empresas (pymes), fortaleciendo así los grupos existentes y fomentando la creación de nuevos grupos en ámbitos nuevos y prometedores. |
| --- | --- |

h)

construir un ecosistema dinámico en el que participen las pequeñas y medianas empresas (pymes), fortaleciendo así los grupos existentes y fomentando la creación de nuevos grupos en ámbitos nuevos y prometedores.

Gobernanza

El órgano rector de la Empresa Común es su Consejo de Administración. La oficina de programas está dirigida por un director ejecutivo. La industria está representada en el consejo de miembros privados. La Comisión, en representación de la Unión, y los Estados participantes integran el consejo de autoridades públicas.

Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015

Presupuesto

107 654 814,00 euros para compromisos

161 500 000,00 euros para pagos

Efectivos a 31 de diciembre de 2015

30 puestos previstos en el organigrama (14 agentes temporales y 15 contractuales) y un experto en comisión de servicio, de los cuales se cubrieron 28; encargados de tareas operativas (13); tareas administrativas (12); tareas mixtas (3).

Productos y servicios facilitados en 2015

Véase el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común en www.ecsel.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común ECSEL.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 20. | Las contribuciones en especie correspondientes a 2015 se han anotado en las cuentas finales del ejercicio de 2015, tal y como aprobó el Consejo de Administración y de conformidad con las disposiciones de la metodología correspondiente, validadas asimismo por el Consejo de Administración en junio de 2016. |
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20.

Las contribuciones en especie correspondientes a 2015 se han anotado en las cuentas finales del ejercicio de 2015, tal y como aprobó el Consejo de Administración y de conformidad con las disposiciones de la metodología correspondiente, validadas asimismo por el Consejo de Administración en junio de 2016.

| 30. | La estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación fue aprobada por el Consejo de Administración de la Empresa Común el 13 de mayo de 2015 (Decisión GB-2015-34). A partir del otoño de 2015, todos los miembros del personal de la Empresa Común ECSEL implicados en los procesos de gestión de subvenciones participaron en las sesiones de formación que organizó la Comisión Europea. Se han previsto nuevas sesiones.
  En 2016, la Empresa Común ECSEL continuará con la adopción de una serie de acciones orientadas a mejorar el entorno de control interno con respecto a la política interna de prevención del fraude. |
| --- | --- |

30.

La estrategia antifraude común en el ámbito de la investigación fue aprobada por el Consejo de Administración de la Empresa Común el 13 de mayo de 2015 (Decisión GB-2015-34). A partir del otoño de 2015, todos los miembros del personal de la Empresa Común ECSEL implicados en los procesos de gestión de subvenciones participaron en las sesiones de formación que organizó la Comisión Europea. Se han previsto nuevas sesiones.

En 2016, la Empresa Común ECSEL continuará con la adopción de una serie de acciones orientadas a mejorar el entorno de control interno con respecto a la política interna de prevención del fraude.

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/33 |
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16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/33

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/05)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–3 | 34 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 4 | 34 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 5–17 | 34 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 10 | 35 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 11 | 35 |
| Párrafo de énfasis | 12–17 | 36 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 18–19 | 37 |
| Presentación de las cuentas | 18 | 37 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 19 | 37 |
| COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN | 20–25 | 37 |
| Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones | 21–22 | 38 |
| Control y supervisión globales de los procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones | 23–25 | 39 |
| OTRAS CUESTIONES | 26–30 | 39 |
| Estrategia antifraude | 26 | 39 |
| Marco jurídico | 27–29 | 39 |
| Informe anual de actividad | 30 | 40 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 31–36 | 40 |
| Derechos de propiedad intelectual y política industrial | 31–33 | 40 |
| Acuerdo de sede | 34–35 | 40 |
| Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios | 36 | 40 |
| ANEXO | 41 |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1–3

34

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

4

34

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

5–17

34

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

10

35

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

11

35

Párrafo de énfasis

12–17

36

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

18–19

37

Presentación de las cuentas

18

37

Ejecución del presupuesto de 2015

19

37

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

20–25

37

Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones

21–22

38

Control y supervisión globales de los procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones

23–25

39

OTRAS CUESTIONES

26–30

39

Estrategia antifraude

26

39

Marco jurídico

27–29

39

Informe anual de actividad

30

40

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

31–36

40

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

31–33

40

Acuerdo de sede

34–35

40

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios

36

40

ANEXO

41

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común Europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión (F4E) se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantaron en Cadarache (Francia), la sede de la Empresa Común se encuentra situada en Barcelona. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común Europea para el ITER (1) y el desarrollo de la energía de fusión (F4E) se estableció en marzo de 2007 (2) por un período de 35 años. Mientras que las principales instalaciones de fusión se implantaron en Cadarache (Francia), la sede de la Empresa Común se encuentra situada en Barcelona.

| 2. | Los objetivos de la Empresa Común son los siguientes (3):






  a) | aportar la contribución de Euratom a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER (4); |
| --- | --- | --- |

2.

Los objetivos de la Empresa Común son los siguientes (3):

a)

aportar la contribución de Euratom a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER (4);

| b) | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio (actividades complementarias conjuntas de investigación en materia de fusión) realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión; |
| --- | --- |

b)

aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio (actividades complementarias conjuntas de investigación en materia de fusión) realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión;

| c) | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión. |
| --- | --- |

c)

elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la Instalación Internacional de Irradiación de Materiales de Fusión.

| 3. | Los miembros de esta Empresa Común son la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom), representada por la Comisión Europea, los Estados miembros de Euratom y los terceros países que hayan celebrado un acuerdo de cooperación con Euratom en el campo de la fusión nuclear controlada (a fecha de 31 de diciembre de 2015, Suiza). |
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3.

Los miembros de esta Empresa Común son la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom), representada por la Comisión Europea, los Estados miembros de Euratom y los terceros países que hayan celebrado un acuerdo de cooperación con Euratom en el campo de la fusión nuclear controlada (a fecha de 31 de diciembre de 2015, Suiza).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 4. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Empresa Común, complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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4.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificaciones directas de las operaciones y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control de la Empresa Común, complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  5. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión (5), que comprenden los estados financieros y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

5.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión (5), que comprenden los estados financieros y los estados sobre la ejecución presupuestaria (6) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 6. | De conformidad con los artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   1271/2013 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
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6.

De conformidad con los artículos 39 y 50 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   1271/2013 de la Comisión (7), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (8) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 7. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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7.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (9) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 8. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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8.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 9. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación. |
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9.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de las opiniones que se exponen a continuación.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 10. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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10.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 11. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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11.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

Párrafo de énfasis

| 12. | Sin cuestionar las opiniones expresadas en los apartados 10 y 11, el Tribunal llama la atención sobre lo siguiente: en virtud de las conclusiones del Consejo adoptadas el 7 de julio de 2010 (10) se aprobaron 6 600 millones de euros (en valores de 2008) para la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto inicialmente prevista para 2020. Esta cifra, que duplicaba los costes iniciales presupuestados para esta fase del proyecto, no incluía 663 millones de euros propuestos por la Comisión Europea en 2010 para cubrir imprevistos potenciales (11). |
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12.

Sin cuestionar las opiniones expresadas en los apartados 10 y 11, el Tribunal llama la atención sobre lo siguiente: en virtud de las conclusiones del Consejo adoptadas el 7 de julio de 2010 (10) se aprobaron 6 600 millones de euros (en valores de 2008) para la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto inicialmente prevista para 2020. Esta cifra, que duplicaba los costes iniciales presupuestados para esta fase del proyecto, no incluía 663 millones de euros propuestos por la Comisión Europea en 2010 para cubrir imprevistos potenciales (11).

| 13. | La complejidad de las actividades de ITER (12) implica un riesgo significativo de que aumente el importe de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto (13). Este riesgo se debe principalmente a cambios en el alcance (14) de las prestaciones del proyecto y a retrasos en el calendario actual, que fue considerado poco realista (15). La publicación de unas nuevas bases del proyecto ITER (alcance, calendario y costes) por el Consejo de la OI ITER, prevista inicialmente para junio de 2015, fue aplazada en primer lugar hasta noviembre de 2015 y en segundo lugar hasta junio de 2016. En su reunión de los días 15 y 16 de junio de 2016, el Consejo ITER refrendó la actualización de un calendario integrado para el proyecto ITER Project que sitúa en diciembre de 2025 la fecha de realización del objetivo estratégico intermedio de la fase de construcción («primer plasma»). |
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13.

La complejidad de las actividades de ITER (12) implica un riesgo significativo de que aumente el importe de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto (13). Este riesgo se debe principalmente a cambios en el alcance (14) de las prestaciones del proyecto y a retrasos en el calendario actual, que fue considerado poco realista (15). La publicación de unas nuevas bases del proyecto ITER (alcance, calendario y costes) por el Consejo de la OI ITER, prevista inicialmente para junio de 2015, fue aplazada en primer lugar hasta noviembre de 2015 y en segundo lugar hasta junio de 2016. En su reunión de los días 15 y 16 de junio de 2016, el Consejo ITER refrendó la actualización de un calendario integrado para el proyecto ITER Project que sitúa en diciembre de 2025 la fecha de realización del objetivo estratégico intermedio de la fase de construcción («primer plasma»).

| 14. | En 2015, la F4E inició un proceso de gran alcance para calcular el coste estimado al término final de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto, lo que dio lugar a un incremento de gastos previsto de aproximadamente 2 375 millones de euros (16) (con un nivel de confianza del 50 % aplicable a los proyectos de ingeniería principales) (17). |
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14.

En 2015, la F4E inició un proceso de gran alcance para calcular el coste estimado al término final de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto, lo que dio lugar a un incremento de gastos previsto de aproximadamente 2 375 millones de euros (16) (con un nivel de confianza del 50 % aplicable a los proyectos de ingeniería principales) (17).

| 15. | La F4E no ha actualizado todavía la valoración de la contribución de la Empresa Conjunta al proyecto ITER más allá de la finalización de la fase de construcción. |
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15.

La F4E no ha actualizado todavía la valoración de la contribución de la Empresa Conjunta al proyecto ITER más allá de la finalización de la fase de construcción.

| 16. | A consecuencia de los desafíos afrontados por el proyecto ITER, en 2015 el director general de la OI ITER presentó al Consejo ITER un plan de acción con medidas específicas para resolver las principales limitaciones que afectan al desarrollo del proyecto (18). El Consejo de Administración de la F4E aprobó su propio plan de acción, que apoya en gran medida el plan de acción de la OI ITER (19). Aunque algunas de las acciones clave comenzaron en 2015 (20), la ejecución íntegra de ambos planes de acción está sujeta en este momento a las decisiones que el Consejo ITER aprobará en su reunión de junio de 2016, en relación con el nuevo calendario y los recursos para para el proyecto ITER. |
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16.

A consecuencia de los desafíos afrontados por el proyecto ITER, en 2015 el director general de la OI ITER presentó al Consejo ITER un plan de acción con medidas específicas para resolver las principales limitaciones que afectan al desarrollo del proyecto (18). El Consejo de Administración de la F4E aprobó su propio plan de acción, que apoya en gran medida el plan de acción de la OI ITER (19). Aunque algunas de las acciones clave comenzaron en 2015 (20), la ejecución íntegra de ambos planes de acción está sujeta en este momento a las decisiones que el Consejo ITER aprobará en su reunión de junio de 2016, en relación con el nuevo calendario y los recursos para para el proyecto ITER.

| 17. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal. |
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17.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan la opinión emitida por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 18. | En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información que figuran en el epígrafe 4.3.1.1 «Procedimientos de adjudicación de contratos públicos ITER» reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los abonados hasta la fecha (columna 4). No obstante, el cuadro no muestra el grado real de avance de las obras en curso. En las cuentas anuales correspondientes a 2015, la F4E ha completado esta información con una estimación de las obras en curso, teniendo en cuenta el valor total de gastos relativos a los contratos de créditos de pago, así como un gráfico que muestra el logro de hitos para cada procedimiento de adjudicación de contratos públicos suscrito con la OI ITER (21). Pese a la estimación presentada en las cuentas relativas a 2015, es preciso seguir trabajando para presentar información más detallada sobre el estadio y el valor de las actividades ejercidas hasta la fecha por la Empresa Común (22). |
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18.

En las notas a los estados financieros, el cuadro y la información que figuran en el epígrafe 4.3.1.1 «Procedimientos de adjudicación de contratos públicos ITER» reflejan los procedimientos de contratación pública firmados (columna 3) y los abonados hasta la fecha (columna 4). No obstante, el cuadro no muestra el grado real de avance de las obras en curso. En las cuentas anuales correspondientes a 2015, la F4E ha completado esta información con una estimación de las obras en curso, teniendo en cuenta el valor total de gastos relativos a los contratos de créditos de pago, así como un gráfico que muestra el logro de hitos para cada procedimiento de adjudicación de contratos públicos suscrito con la OI ITER (21). Pese a la estimación presentada en las cuentas relativas a 2015, es preciso seguir trabajando para presentar información más detallada sobre el estadio y el valor de las actividades ejercidas hasta la fecha por la Empresa Común (22).

Ejecución del presupuesto de 2015

| 19. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por un importe de 467,9 millones de euros y créditos de pago por 586,08 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 100 % y en un 99,9 % respectivamente. No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de compromiso referentes al presupuesto inicial de 2015 solo fue del 49 % (23). De los 467,9 millones de euros disponibles para créditos de compromiso, el 52 % se ejecutó mediante compromisos individuales directos y el 48 % restante mediante compromisos globales (24). No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de pago referentes al presupuesto inicial de 2015 solo fue del 82 % (25). |
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19.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por un importe de 467,9 millones de euros y créditos de pago por 586,08 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 100 % y en un 99,9 % respectivamente. No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de compromiso referentes al presupuesto inicial de 2015 solo fue del 49 % (23). De los 467,9 millones de euros disponibles para créditos de compromiso, el 52 % se ejecutó mediante compromisos individuales directos y el 48 % restante mediante compromisos globales (24). No obstante, el porcentaje de ejecución para los créditos de pago referentes al presupuesto inicial de 2015 solo fue del 82 % (25).

COMENTARIOS SOBRE CONTROLES CLAVE DE LOS SISTEMAS DE CONTROL Y SUPERVISIÓN DE LA EMPRESA COMÚN

| 20. | Se han logrado grandes avances en muchos ámbitos, y el proceso llevado a cabo por la F4E durante 2015 con el objeto de calcular el valor de la estimación al término de la fase de construcción del proyecto, constituyó un gran logro (véanse los apartados 14 y 15). En el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2016), estaban teniendo lugar una serie de acciones clave relativas a la gestión de las actividades de la Empresa Común:






  — | La F4E está desarrollando en mayor medida un sistema central y uniforme para integrar todos los datos operativos, financieros y presupuestarios, que permitirá la supervisión y el control periódicos de las estimaciones, costes y desviaciones. En su reunión de los días 8 y 9 de junio de 2015, el Consejo de Administración refrendó la propuesta del director de ejecutar en un plazo de dos años un sistema de planificación de los recursos de la empresa. |
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20.

Se han logrado grandes avances en muchos ámbitos, y el proceso llevado a cabo por la F4E durante 2015 con el objeto de calcular el valor de la estimación al término de la fase de construcción del proyecto, constituyó un gran logro (véanse los apartados 14 y 15). En el momento de realizarse la fiscalización (abril de 2016), estaban teniendo lugar una serie de acciones clave relativas a la gestión de las actividades de la Empresa Común:

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La F4E está desarrollando en mayor medida un sistema central y uniforme para integrar todos los datos operativos, financieros y presupuestarios, que permitirá la supervisión y el control periódicos de las estimaciones, costes y desviaciones. En su reunión de los días 8 y 9 de junio de 2015, el Consejo de Administración refrendó la propuesta del director de ejecutar en un plazo de dos años un sistema de planificación de los recursos de la empresa.

| — | La F4E ha elaborado un sistema (rastreador de contratos) para gestionar todas modificaciones introducidas en los contratos en fase de ejecución, así como para elaborar un informe sobre las desviaciones y su impacto en los costes. |
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La F4E ha elaborado un sistema (rastreador de contratos) para gestionar todas modificaciones introducidas en los contratos en fase de ejecución, así como para elaborar un informe sobre las desviaciones y su impacto en los costes.

| — | El sistema para facilitar información sobre el valor aportado por el grado de aplicación de las actividades (Earn Value Management) se está discutiendo con la OI ITER para mejorar la distribución de los hitos de créditos a lo largo de un procedimiento de contratación (véase el apartado 18). |
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El sistema para facilitar información sobre el valor aportado por el grado de aplicación de las actividades (Earn Value Management) se está discutiendo con la OI ITER para mejorar la distribución de los hitos de créditos a lo largo de un procedimiento de contratación (véase el apartado 18).

| — | En relación con el estadio general de los planes de acción aprobados por la F4E, como respuesta a anteriores auditorías internas (26), solo cinco recomendaciones seguían siendo válidas en el momento de la fiscalización (27). |
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En relación con el estadio general de los planes de acción aprobados por la F4E, como respuesta a anteriores auditorías internas (26), solo cinco recomendaciones seguían siendo válidas en el momento de la fiscalización (27).

| — | En 2015 la estructura de auditoría interna de la Empresa Común finalizó la ejecución de dos encargos: sistemas de fusión nuclear y de plantas criogénicas. La estructura de auditoría interna ejecutó asimismo tres de los encargos de seguimiento de las auditorías (28), cuyas recomendaciones ya se habían completado formalmente. |
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En 2015 la estructura de auditoría interna de la Empresa Común finalizó la ejecución de dos encargos: sistemas de fusión nuclear y de plantas criogénicas. La estructura de auditoría interna ejecutó asimismo tres de los encargos de seguimiento de las auditorías (28), cuyas recomendaciones ya se habían completado formalmente.

| — | En 2015, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea (SAI) procedió al seguimiento de su reexamen limitado del procedimiento de diálogo competitivo para la adjudicación del lote de licitación 3 (Complejo Tokamak) efectuado en 2013. El SAI reconoció el trabajo realizado por la F4E para aplicar las recomendaciones que en general tienen por objeto la mejora del proceso de contratación. Las dos recomendaciones siguen pendientes (29). El SAI también procedió al seguimiento de las recomendaciones pendientes de su auditoría sobre los procedimientos de contratación pública efectuados en 2012, y concluyó que, de las nueve recomendaciones todavía pendientes después del primer seguimiento en 2014, siete se han aplicado adecuadamente y las otras dos se volverán a evaluar mediante un nuevo encargo sobre la aplicación de las disposiciones de contratación pública (30). |
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En 2015, el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea (SAI) procedió al seguimiento de su reexamen limitado del procedimiento de diálogo competitivo para la adjudicación del lote de licitación 3 (Complejo Tokamak) efectuado en 2013. El SAI reconoció el trabajo realizado por la F4E para aplicar las recomendaciones que en general tienen por objeto la mejora del proceso de contratación. Las dos recomendaciones siguen pendientes (29). El SAI también procedió al seguimiento de las recomendaciones pendientes de su auditoría sobre los procedimientos de contratación pública efectuados en 2012, y concluyó que, de las nueve recomendaciones todavía pendientes después del primer seguimiento en 2014, siete se han aplicado adecuadamente y las otras dos se volverán a evaluar mediante un nuevo encargo sobre la aplicación de las disposiciones de contratación pública (30).

| — | En 2015 la Empresa Común encargó la evaluación independiente de los contratos relativos a los inmuebles de la F4E (31). Aparte de otras conclusiones referentes a los retrasos y a las desviaciones de costes que ha sufrido la F4E en el ámbito de los inmuebles (véanse los apartados 13 y 14), los autores insistieron en su valoración de que el calendario y la reserva de contingencias eran poco realistas debido a la escasa madurez del diseño del proyecto. |
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En 2015 la Empresa Común encargó la evaluación independiente de los contratos relativos a los inmuebles de la F4E (31). Aparte de otras conclusiones referentes a los retrasos y a las desviaciones de costes que ha sufrido la F4E en el ámbito de los inmuebles (véanse los apartados 13 y 14), los autores insistieron en su valoración de que el calendario y la reserva de contingencias eran poco realistas debido a la escasa madurez del diseño del proyecto.

| — | El sistema empresarial interno de gestión de riesgos de la F4E no identificó nuevos riesgos en 2015. De las 16 acciones identificadas en 2015 con el objeto de hacer frente a riesgos muy elevados, se ejecutó la acción 11, tres siguen pendientes, y dos están por empezar. |
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El sistema empresarial interno de gestión de riesgos de la F4E no identificó nuevos riesgos en 2015. De las 16 acciones identificadas en 2015 con el objeto de hacer frente a riesgos muy elevados, se ejecutó la acción 11, tres siguen pendientes, y dos están por empezar.

Procedimientos de contratación y subvenciones referentes a las operaciones

| 21. | Los procedimientos negociados constituyeron el 45 % de las 84 licitaciones referentes a las operaciones organizadas en 2015 (58 % en 2014). A pesar de que la Empresa Común redujo el porcentaje de los procedimientos negociados en 2015, es necesario un mayor esfuerzo para aumentar el grado de concurrencia en sus procedimientos de contratación pública referentes a las operaciones. El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de 1,4 por convocatoria. |
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21.

Los procedimientos negociados constituyeron el 45 % de las 84 licitaciones referentes a las operaciones organizadas en 2015 (58 % en 2014). A pesar de que la Empresa Común redujo el porcentaje de los procedimientos negociados en 2015, es necesario un mayor esfuerzo para aumentar el grado de concurrencia en sus procedimientos de contratación pública referentes a las operaciones. El promedio de propuestas de subvenciones recibidas fue de 1,4 por convocatoria.

| 22. | El Tribunal fiscalizó cinco procedimientos de contratación referentes a las operaciones. Se ha logrado un gran avance en la actualización de las estimaciones de costes cuando se iniciaron los procedimientos de contratación. No obstante, se identificaron las siguientes insuficiencias:






  — | En uno de los casos, el valor de la estimación al término (32) aumentó un 21 % (4,7 millones de euros en valores de 2008) con respecto al presupuesto asignado al contrato cuando se inició el procedimiento. En otro de los casos se produjo un aumento del 20 % (11,9 millones de euros en valores de 2008). |
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22.

El Tribunal fiscalizó cinco procedimientos de contratación referentes a las operaciones. Se ha logrado un gran avance en la actualización de las estimaciones de costes cuando se iniciaron los procedimientos de contratación. No obstante, se identificaron las siguientes insuficiencias:

—

En uno de los casos, el valor de la estimación al término (32) aumentó un 21 % (4,7 millones de euros en valores de 2008) con respecto al presupuesto asignado al contrato cuando se inició el procedimiento. En otro de los casos se produjo un aumento del 20 % (11,9 millones de euros en valores de 2008).

| — | Otro procedimiento no concluyó hasta pasados ocho meses de la fecha fijada en la estrategia de contratación. Uno de los motivos fue un retraso de tres meses en el procedimiento de presentación de las ofertas. En consecuencia, el contrato se firmó en octubre de 2015, en vez de febrero de 2015 como se había previsto inicialmente. |
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Otro procedimiento no concluyó hasta pasados ocho meses de la fecha fijada en la estrategia de contratación. Uno de los motivos fue un retraso de tres meses en el procedimiento de presentación de las ofertas. En consecuencia, el contrato se firmó en octubre de 2015, en vez de febrero de 2015 como se había previsto inicialmente.

| — | Se dio un caso en que, si bien el anuncio de adjudicación se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea, la F4E no publicó ninguna referencia a dicho anuncio en su sitio web conforme a las disposiciones de su reglamento financiero. |
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Se dio un caso en que, si bien el anuncio de adjudicación se publicó en el Diario Oficial de la Unión Europea, la F4E no publicó ninguna referencia a dicho anuncio en su sitio web conforme a las disposiciones de su reglamento financiero.

Control y supervisión global de los procedimientos de contratación y las subvenciones referentes a las operaciones

| 23. | La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías de contratistas (33) con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (34). |
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23.

La Empresa Común cuenta con un sistema para practicar auditorías de contratistas (33) con el fin de controlar la conformidad con los requisitos de garantía de calidad (34).

| 24. | El control y la supervisión generales de los contratos referentes a las operaciones (incluida la verificación financiera y del cumplimiento), fueron incluidos por el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en sus planes de auditoría de 2015 (35). |
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24.

El control y la supervisión generales de los contratos referentes a las operaciones (incluida la verificación financiera y del cumplimiento), fueron incluidos por el Servicio de Auditoría Interna de la Comisión en sus planes de auditoría de 2015 (35).

| 25. | En 2015, la F4E realizó auditorías ex post de los tres beneficiarios de las subvenciones que había concedido (36). A pesar de que la F4E está adoptando las medidas necesarias para corregir los errores identificados (37), no se ha calculado el porcentaje de error residual debido al escaso número de auditorías ex post que se realizaron hasta la fecha (38), así como el reducido impacto de las subvenciones concedidas por la F4E en su presupuesto total (39). |
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25.

En 2015, la F4E realizó auditorías ex post de los tres beneficiarios de las subvenciones que había concedido (36). A pesar de que la F4E está adoptando las medidas necesarias para corregir los errores identificados (37), no se ha calculado el porcentaje de error residual debido al escaso número de auditorías ex post que se realizaron hasta la fecha (38), así como el reducido impacto de las subvenciones concedidas por la F4E en su presupuesto total (39).

OTROS COMENTARIOS

Estrategia antifraude

| 26. | El Consejo de Administración de la F4E aprobó los días 8 y 9 de junio de 2015 una estrategia antifraude junto con el plan de acción correspondiente. El 9 de diciembre de 2015, la Empresa Común aprobó asimismo una decisión sobre la denuncia de irregularidades. En el momento de la fiscalización (abril de 2016), las acciones se habían ejecutado en su mayoría y se habían establecido mecanismos de comunicación, así como de formación específica para todos los departamentos de la Empresa Común. |
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26.

El Consejo de Administración de la F4E aprobó los días 8 y 9 de junio de 2015 una estrategia antifraude junto con el plan de acción correspondiente. El 9 de diciembre de 2015, la Empresa Común aprobó asimismo una decisión sobre la denuncia de irregularidades. En el momento de la fiscalización (abril de 2016), las acciones se habían ejecutado en su mayoría y se habían establecido mecanismos de comunicación, así como de formación específica para todos los departamentos de la Empresa Común.

Marco jurídico

| 27. | El nuevo Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la UE (40) fue adoptado el 25 de octubre de 2012 y entró en vigor el 1 de enero de 2013 (41). El reglamento financiero marco para los órganos (42) mencionados en el artículo 208 del nuevo Reglamento Financiero entró en vigor el 8 de diciembre de 2013. |
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27.

El nuevo Reglamento Financiero aplicable al presupuesto general de la UE (40) fue adoptado el 25 de octubre de 2012 y entró en vigor el 1 de enero de 2013 (41). El reglamento financiero marco para los órganos (42) mencionados en el artículo 208 del nuevo Reglamento Financiero entró en vigor el 8 de diciembre de 2013.

| 28. | El 2 de diciembre de 2015, el Consejo de Administración de la F4E modificó finalmente su reglamento financiero y normas de desarrollo con el objeto de adaptarlos al nuevo marco financiero de la UE. En febrero de 2016, la Comisión Europea emitió una opinión favorable sobre las modificaciones introducidas por la F4E en sus normas financieras, aunque solicitó a la Empresa Común que analizara la posibilidad de reforzar aún más algunas de las disposiciones de sus normas de desarrollo relativas a las excepciones específicas del Reglamento Financiero de la UE y del reglamento financiero marco para los órganos mencionados en el artículo 208 (43). |
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28.

El 2 de diciembre de 2015, el Consejo de Administración de la F4E modificó finalmente su reglamento financiero y normas de desarrollo con el objeto de adaptarlos al nuevo marco financiero de la UE. En febrero de 2016, la Comisión Europea emitió una opinión favorable sobre las modificaciones introducidas por la F4E en sus normas financieras, aunque solicitó a la Empresa Común que analizara la posibilidad de reforzar aún más algunas de las disposiciones de sus normas de desarrollo relativas a las excepciones específicas del Reglamento Financiero de la UE y del reglamento financiero marco para los órganos mencionados en el artículo 208 (43).

| 29. | El nuevo reglamento financiero y las normas de desarrollo de la F4E entraron en vigor de forma retroactiva el 1 de enero de 2016. Las nuevas disposiciones sobre contratación pública y subvenciones entraron en vigor el 1 de junio de 2016. La F4E está revisando los procedimientos y procesos de trabajo que se han visto afectados por los nuevos requisitos. |
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29.

El nuevo reglamento financiero y las normas de desarrollo de la F4E entraron en vigor de forma retroactiva el 1 de enero de 2016. Las nuevas disposiciones sobre contratación pública y subvenciones entraron en vigor el 1 de junio de 2016. La F4E está revisando los procedimientos y procesos de trabajo que se han visto afectados por los nuevos requisitos.

Informe anual de actividad

| 30. | En el informe anual de actividad de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, el presidente del Consejo de Administración de la F4E se refirió al desbordamiento de costes y a los retrasos sufridos hasta la fecha por el proyecto, así como a las expectativas de contar con un nuevo presupuesto y calendario para el final de 2016. Asimismo el director de la F4E confirma que el sistema de control interno se está reforzando para mitigar adecuadamente los riesgos observados por el Tribunal, en particular los referentes al importe de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto ITER (44). |
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30.

En el informe anual de actividad de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, el presidente del Consejo de Administración de la F4E se refirió al desbordamiento de costes y a los retrasos sufridos hasta la fecha por el proyecto, así como a las expectativas de contar con un nuevo presupuesto y calendario para el final de 2016. Asimismo el director de la F4E confirma que el sistema de control interno se está reforzando para mitigar adecuadamente los riesgos observados por el Tribunal, en particular los referentes al importe de la contribución de la Empresa Común a la fase de construcción del proyecto ITER (44).

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Derechos de propiedad intelectual y política industrial

| 31. | El Consejo de Administración adoptó el 27 de junio de 2013 la Decisión sobre la aplicación de la política industrial de la F4E y la política sobre derechos de propiedad intelectual y divulgación de información. |
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31.

El Consejo de Administración adoptó el 27 de junio de 2013 la Decisión sobre la aplicación de la política industrial de la F4E y la política sobre derechos de propiedad intelectual y divulgación de información.

| 32. | La Empresa Común ha elaborado un documento de estrategia de contratación pública para cada una de las acciones en este campo, así como una lista de comprobación para ayudar al seguimiento de la aplicación de la estrategia de contratación pública en relación con la propiedad de dichos conocimientos para cada una de las acciones de contratación pública. |
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32.

La Empresa Común ha elaborado un documento de estrategia de contratación pública para cada una de las acciones en este campo, así como una lista de comprobación para ayudar al seguimiento de la aplicación de la estrategia de contratación pública en relación con la propiedad de dichos conocimientos para cada una de las acciones de contratación pública.

| 33. | En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la F4E había aplicado la mayoría de las 24 disposiciones de la Decisión del Consejo de Administración de 27 de junio de 2013, a pesar de que cinco de ellas no se hubieran aplicado en su totalidad (45) y tres siguieran pendientes (46). Está prevista la evaluación de impacto de la aplicación de dichas políticas aunque todavía no se ha llevado a cabo. |
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33.

En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la F4E había aplicado la mayoría de las 24 disposiciones de la Decisión del Consejo de Administración de 27 de junio de 2013, a pesar de que cinco de ellas no se hubieran aplicado en su totalidad (45) y tres siguieran pendientes (46). Está prevista la evaluación de impacto de la aplicación de dichas políticas aunque todavía no se ha llevado a cabo.

Acuerdo de sede

| 34. | De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, tendrían que haberse cedido a la Empresa Común locales permanentes en junio de 2010. |
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34.

De acuerdo con el acuerdo de sede firmado con el Reino de España el 28 de junio de 2007, tendrían que haberse cedido a la Empresa Común locales permanentes en junio de 2010.

| 35. | Tras los contactos mantenidos entre la F4E y el Gobierno de España, el 10 de marzo de 2015 se presentó una oferta formal a la Empresa Común. En diciembre de 2015, el Estado anfitrión informó al Consejo de Administración de la F4E que no había concluido el debate ministerial para formalizar la oferta del 10 de marzo de 2015, y ofreció en su lugar comenzar negociaciones con el propietario del edificio en el que se encuentra actualmente la F4E, con el objeto de convertirlo en la sede de la Empresa Común. En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común estaba examinando esta nueva propuesta. |
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35.

Tras los contactos mantenidos entre la F4E y el Gobierno de España, el 10 de marzo de 2015 se presentó una oferta formal a la Empresa Común. En diciembre de 2015, el Estado anfitrión informó al Consejo de Administración de la F4E que no había concluido el debate ministerial para formalizar la oferta del 10 de marzo de 2015, y ofreció en su lugar comenzar negociaciones con el propietario del edificio en el que se encuentra actualmente la F4E, con el objeto de convertirlo en la sede de la Empresa Común. En el momento de la fiscalización (abril de 2016) la Empresa Común estaba examinando esta nueva propuesta.

Normas de desarrollo del Estatuto de los funcionarios

| 36. | Durante 2015, la Empresa Común continuó adoptando por analogía varias normas de la Unión Europea de desarrollo del Estatuto de los funcionarios (47), aunque todavía quedan algunas concretas por adoptar (48). |
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36.

Durante 2015, la Empresa Común continuó adoptando por analogía varias normas de la Unión Europea de desarrollo del Estatuto de los funcionarios (47), aunque todavía quedan algunas concretas por adoptar (48).

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  International Thermonuclear Experimental Reactor (reactor experimental termonuclear internacional).

1

(2)  Decisión 2007/198/Euratom del Consejo, de 27 de marzo de 2007, por la que se establece la Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión y por la que se le confieren ventajas (DO L 90 de 30.3.2007, p. 58, modificada por Decisión 2013/791/Euratom del Consejo de 13 de diciembre de 2013 (DO L 349 de 21.12.2013, p. 100) y Decisión (Euratom) 2015/224 del Consejo de 10 de febrero de 2015 (DO L 37 de 13.2.2015, p. 8).

2

(3)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

3

anexo

(4)  La Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER se estableció en octubre de 2007 por un período inicial de 35 años para ejecutar el proyecto ITER, cuyo fin es demostrar la viabilidad científica y tecnológica de la energía de fusión. Sus miembros son Euratom, la República Popular de China, la República de la India, Japón, la República de Corea, la Federación de Rusia y los Estados Unidos de América.

4

(5)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

5

(6)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

6

(7)  DO L 328 de 7.12.2013, p. 42.

7

(8)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

8

(9)  Artículo 107 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   1271/2013.

9

o

(10)  Conclusiones del Consejo sobre la situación del ITER, de 7 de julio de 2010 (Ref. 11902/10).

10

(11)  Comunicación de la Comisión al Parlamento Europeo y al Consejo de 4 de mayo de 2010 sobre la situación del ITER y posibles maneras de avanzar [COM(2010) 226 final].

11

(12)  Resultante en particular de las soluciones innovadoras de ingeniería y los desafíos técnicos de muchas de las contribuciones en especie que se han de proporcionar a la Organización Internacional ITER (OI ITER), así como a los cambios en las especificaciones técnicas y en el alcance, que son de la competencia de la OI ITER y sobre las cuales la F4E tiene poco o ningún control.

12

(13)  Como se informó además en el informe de situación de la F4E al Consejo de la Unión Europea de noviembre de 2015 y en la 4.a evaluación anual del informe de la F4E al Consejo de la Unión Europea de noviembre de 2015.

13

a

(14)  En relación con la solicitud presentada, a raíz de los cambios en el proyecto, de contribuciones en especie a la OI ITER, el sistema anterior en vigor que tenía como objeto la compensación del incremento en los gastos, como resultado de dichos cambios (en virtud de las Directrices MAC-10), ha demostrado ser ineficiente en detrimento de los gastos incurridos por las contribuciones de la F4E al proyecto. En marzo de 2015, el Consejo ITER acordó reemplazarlo por un nuevo sistema de fondos de reserva, creado para compensar las desviaciones de costes que surjan de los cambios en las contribuciones aportadas por los organismos nacionales al proyecto.

14

(15)  Informe del Tribunal relativo al ejercicio 2013, apartado 12, nota al pie 12 (DO C 452 de 16.12.2014, p. 44).

15

(16)  Dicha estimación comprende asimismo la contribución adicional en efectivo a la OI ITER de 300 millones de euros antes de 2020, y los 75 millones de euros relativa a la contratación pública trasferida a Japón, no prevista en los costes de referencia iniciales. Véase el informe de situación de la F4E al Consejo de la Unión Europea de noviembre de 2015.

16

(17)  Esta nueva estimación representa un aumento del 35 % de la cifra aprobada por el Consejo en 2010, Lo que también supera el aumento de 428 millones de euros que comunicó la F4E en noviembre de 2014 (véase el Informe del Tribunal relativo al ejercicio 2014, apartado 14), debido al margen más amplio del ejercicio 2015, que tenía por objetivo determinar el valor de la estimación al término de la fase de construcción completa, mientras que en el ejercicio anterior solo las desviaciones de costes estimadas de los contratos adjudicados.

17

(18)  El 5 de marzo de 2015, el Consejo de la OI ITER nombró al nuevo director general y refrendó el plan de acción de la OI ITER para 2015.

18

(19)  El Consejo de Administración de la F4E ha refrendado los principales principios expuestos en el plan de acción y, en particular, las medidas para apoyar la creación de una nueva organización integrada planteada por el nuevo director general de la OI ITER, y solicitó que se examinara cualquier problema jurídico derivado de la ejecución del plan de acción.

19

(20)  En particular, la creación del mecanismo del fondo de reserva, el consejo ejecutivo del proyecto y los equipos de proyecto integrados en el ámbito de los inmuebles.

20

(21)  Véanse las páginas 33 a 35 de las cuentas provisionales de la Empresa Común correspondientes a 2015.

21

(22)  En el momento de la fiscalización (abril de 2016), la F4E estaba llegando a un acuerdo con la OI ITER sobre un marco modificado para distribuir los créditos a lo largo de un procedimiento de adjudicación de contratos públicos, con el objeto de reflejar con más detalle el progreso logrado por cada uno de los organismos nacionales.

22

(23)  El presupuesto inicial disponible para créditos de compromiso aprobado el 3 de diciembre de 2014 ascendió a 953,6 millones de euros; posteriormente se redujo a 467,9 millones de euros en los presupuestos modificativos del 9 de junio y 2 de diciembre de 2015, debido principalmente a retrasos en la ejecución de las actividades relativas al capítulo presupuestario de construcción del ITER.

23

(24)  El bajo porcentaje de ejecución de los compromisos individuales se debe a los retrasos generalizados que afectan al proyecto ITER.

24

(25)  El presupuesto inicial disponible para créditos de pago aprobado el 3 de diciembre de 2014 ascendió a 645,09 millones de euros, y se redujo posteriormente hasta los 526,08 millones de euros en los presupuestos modificativos de 9 de junio y de 2 de diciembre de 2015.

25

(26)  Auditorías internas de circuitos financieros, gestión de subvenciones, contratos de expertos, actividades referentes a las operaciones previas a la contratación pública, contratación pública en el ámbito de los inmuebles del ITER, preparación de disposiciones de contratación pública, revisión del procedimiento de diálogo competitivo para la adjudicación del lote de licitación 3 (Complejo Tokamak) y un reexamen limitado de la gestión de contratos.

26

(27)  Una recomendación resultante de la auditoría de la contratación pública en el ámbito de los inmuebles del ITER, otras dos recomendaciones resultantes del reexamen del procedimiento de diálogo competitivo para la adjudicación del lote de licitación 3, y dos del reexamen limitado de la gestión de contratos.

27

(28)  Seguimiento de las auditorías sobre gestión de subvenciones, actividades referentes a las operaciones previas a la contratación pública, y circuitos financieros.

28

(29)  Recomendación 5 «mejorar la documentación de los procedimientos de la contratación pública» (calificada de importante), y recomendación 6 «garantizar la recepción adecuada de las prestaciones de terceros que asisten en la contratación» (calificada de muy importante).

29

(30)  Recomendación 7 «aprobar y aplicar una política de estimación de gastos al término» (calificada de esencial), y recomendación 9 «mejora del diseño y contenido de las herramientas informáticas utilizadas para la planificación, la presentación de informes y el seguimiento del proyecto» (calificada de muy importante).

30

(31)  Evaluación independiente de proyecto relativa a los inmuebles del ITER (septiembre a noviembre de 2015) que se presentó ante el Consejo de Administración de la F4E en diciembre de 2015.

31

(32)  La F4E define el valor de la estimación al término como la estimación del total de costes para una actividad programada, un componente de la estructura de desglose de tareas, o el proyecto cuando se logre el alcance del trabajo definido. La estimación de coste aplicada es el valor de la estimación al término 50: «el valor de coste para el que hay un 50 % de probabilidades de que el proyecto se lleve a cabo por un coste menor al de esta cifra, y por otra parte el 50 % de probabilidades de que se lleve a cabo por un coste superior a esta cifra».

32

(33)  De las 19 auditorías de la calidad llevadas a cabo en 2015, quince se cerraron en abril de 2016, tres siguen pendientes y una se canceló. Las auditorías identificaron treinta y tres situaciones de disconformidad con los procedimientos y 127 ámbitos de mejora.

33

(34)  Las auditorías se extienden al plan de calidad, a los casos de disconformidad con los requisitos específicos, al control de compras y la gestión de la subcontratación, a la gestión de la información y documentación y de las modificaciones y desviaciones, al plan de control de calidad para las obras, al calendario detallado de los proyectos, a la gestión de riesgos en los contratos y al plan de control de calidad para los trabajos técnicos.

34

(35)  Véase el apartado 20, guiones tres y cuatro.

35

(36)  Las nueve subvenciones verificadas (tres por cada uno de los beneficiarios) ascendieron a un total de 1 millón de euros, lo que representa el 5 % de todos los beneficiarios de las subvenciones, y el 1,4 % del valor total de los contratos de subvención firmados (66 beneficiarios a fecha de abril de 2016 por un total comprometido de 76 millones de euros desde que se estableció la F4E). La incidencia financiera de los errores identificados fue de 26 000 euros en favor de la Empresa Común,

36

(37)  Mediante una compensación del importe o mediante la emisión de una nota de adeudo.

37

(38)  Cinco beneficiarios y un importe total auditado de 5,7 millones de euros, que representan el 7,5 % tanto del número total de beneficiarios como del total de contratos de subvención firmados desde la creación de la F4E.

38

(39)  El 1,7 % de los 4 400 millones de euros correspondientes a los compromisos presupuestarios totales a 31 de diciembre de 2015 desde su inicio (véase el anexo I del informe de gestión financiera y presupuestaria correspondiente a 2015).

39

(40)  Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

40

o

(41)  Artículo 214 del Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 con las exenciones mencionadas.

41

o

(42)  Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión sobre un modelo de reglamento financiero para las asociaciones público-privadas (DO L 38 de 7.2.2014, p. 2).

42

o

(43)  En particular: los criterios para establecer si se llegaría a un compromiso jurídico antes de a uno presupuestario (artículo 70, apartado 2, del Reglamento Financiero); los criterios para la firma de contratos con la OI ITER, los organismos nacionales, o los Estados miembros que son sede de la OI TER o de la F4E sin un procedimiento de contratación pública (artículo 85 ter del Reglamento Financiero); las condiciones que justifican la desviación de la duración máxima de tres años de los contratos correspondientes a las entregas adicionales en virtud del artículo 85 sexies del Reglamento Financiero; y las normas que rigen la creación por parte del Consejo de Administración de una lista de organizaciones cuyas subvenciones puede que se hayan adjudicado sin haber lanzado una convocatoria de propuestas, así como la posterior utilización de dicha lista (artículo 90 quater del Reglamento Financiero).

43

ter

sexies

quater

(44)  Informe Anual relativo al ejercicio 2014, apartado 27 (DO C 422, de 17.12.2015, p. 33).

44

(45)  Orientaciones sobre la compensación financiera por la participación en un diálogo competitivo.

45

(46)  Ampliación de la exoneración de responsabilidades nucleares, transición a procedimientos mayoritariamente basados en el rendimiento y estudio de la posibilidad de un diálogo competitivo en dos fases.

46

(47)  En particular por lo que respecta a la contratación de personal, las pensiones, remuneraciones y prestaciones, condiciones laborales, gastos médicos, normas éticas y de conducta, contratación y personal destinado fuera de la UE.

47

(48)  Entre otras cosas, sobre la selección de agentes temporales, la utilización y asunción de personal contractual, y el procedimiento de evaluación y promoción de funcionarios, los procedimientos disciplinarios y las investigaciones administrativas.

48

Entre otras

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ANEXO

Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión (Barcelona)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 45 y 49 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica) | Capítulo 5: empresas comunes, del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y, en particular, el
  Artículo 45:

  «Las empresas de capital importancia para el desarrollo de la industria nuclear en la Comunidad podrán constituirse en Empresas Comunes, tal como se definen en el presente Tratado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos siguientes...».

  Artículo 49:

  «Las empresas comunes se crearán mediante decisión del Consejo. Todas las empresas comunes tendrán personalidad jurídica». |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  Competencias de la Empresa Común [Decisión 2007/198/Euratom del Consejo modificada por la Decisión 2013/791/Euratom del Consejo y por la Decisión (Euratom) 2015/224 del Consejo] | Objetivos







  — | aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 45 y 49 del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica)

Capítulo 5: empresas comunes, del Tratado constitutivo de la Comunidad Europea de la Energía Atómica y, en particular, el

Artículo 45:

«Las empresas de capital importancia para el desarrollo de la industria nuclear en la Comunidad podrán constituirse en Empresas Comunes, tal como se definen en el presente Tratado, de conformidad con lo dispuesto en los artículos siguientes...».

Artículo 49:

«Las empresas comunes se crearán mediante decisión del Consejo. Todas las empresas comunes tendrán personalidad jurídica».

Competencias de la Empresa Común

Competencias de la Empresa Común [Decisión 2007/198/Euratom del Consejo modificada por la Decisión 2013/791/Euratom del Consejo y por la Decisión (Euratom) 2015/224 del Consejo]

Objetivos

—

aportar la contribución de la Comunidad Europea de la Energía Atómica (Euratom) a la Organización Internacional de la Energía de Fusión ITER;

| — | aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión; |
| --- | --- |

—

aportar la contribución de Euratom a las actividades del planteamiento más amplio realizadas con Japón para la rápida consecución de la energía de fusión;

| — | elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la instalación internacional de irradiación de materiales (IFMIF). |
| --- | --- |

—

elaborar y coordinar un programa de actividades para preparar la construcción de un reactor de fusión de demostración y de las instalaciones conexas, incluida la instalación internacional de irradiación de materiales (IFMIF).

Funciones

| — | supervisar la preparación del emplazamiento del proyecto ITER; |
| --- | --- |

—

supervisar la preparación del emplazamiento del proyecto ITER;

| — | aportar componentes, equipo, materiales y otros recursos a la organización ITER; |
| --- | --- |

—

aportar componentes, equipo, materiales y otros recursos a la organización ITER;

| — | gestionar los procedimientos de contratación con respecto a la organización ITER, y en particular los procedimientos correspondientes de garantía de la calidad; |
| --- | --- |

—

gestionar los procedimientos de contratación con respecto a la organización ITER, y en particular los procedimientos correspondientes de garantía de la calidad;

| — | preparar y coordinar la participación de Euratom en la explotación científica y técnica del proyecto ITER; |
| --- | --- |

—

preparar y coordinar la participación de Euratom en la explotación científica y técnica del proyecto ITER;

| — | coordinar las actividades científicas y tecnológicas de investigación y desarrollo en apoyo de la contribución de Euratom a la organización ITER; |
| --- | --- |

—

coordinar las actividades científicas y tecnológicas de investigación y desarrollo en apoyo de la contribución de Euratom a la organización ITER;

| — | aportar la contribución financiera de Euratom a la organización ITER; |
| --- | --- |

—

aportar la contribución financiera de Euratom a la organización ITER;

| — | tomar las medidas necesarias para facilitar a la organización ITER los recursos humanos requeridos; |
| --- | --- |

—

tomar las medidas necesarias para facilitar a la organización ITER los recursos humanos requeridos;

| — | relacionarse con la organización ITER y llevar a cabo cualquier otra actividad para la promoción del acuerdo ITER. |
| --- | --- |

—

relacionarse con la organización ITER y llevar a cabo cualquier otra actividad para la promoción del acuerdo ITER.

Gobernanza

Consejo de Administración, director y otros órganos

El Consejo de Administración está encargado de supervisar la actuación de la Empresa Común en relación con los objetivos encomendados, así como de garantizar una estrecha colaboración entre esta y sus miembros en la ejecución de sus actividades. Junto con el Consejo de Administración y el director, que ejerce como gerente encargado de la gestión cotidiana de la Empresa Común y constituye además su representante legal, operan numerosos órganos:

La Mesa, el grupo consultivo técnico, el comité ejecutivo, el comité de finanzas y administración y el comité de auditoría.

Auditor interno: estructura de auditoria interna y Servicio de Auditoria Interna de la Comisión (SAI) desde el 1 de enero de 2012.

Auditor externo: Tribunal de Cuentas Europeo.

Autoridad de aprobación: el Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Productos y servicios facilitados en 2015

Para información detallada relativa a las actividades y servicios facilitados en 2015, consulte la página web de la Empresa Común en http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Fuente: Empresa Común Europea para el ITER y el desarrollo de la energía de fusión.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 14. | La estimación del coste actualizado en el momento de la conclusión (EAC) para los gastos directos relativos a la construcción del proyecto ITER se comunicó en el Informe de F4E de 2015 dirigido al Consejo de la Unión Europea. Sin embargo, ha de tenerse en cuenta que la cifra preliminar indicada no incluía las contribuciones en efectivo a la Organización ITER (OI) más allá de 2020. La incertidumbre sobre el nivel requerido de las contribuciones en efectivo a la OI se debe a que la OI seguía trabajando en el programa ITER revisado y en sus necesidades de recursos que en ese momento no habían sido aprobados por el Consejo del ITER.
  Durante 2016, F4E trabajó en estrecha colaboración con la Organización ITER para centrar los recursos en las actividades necesarias con el fin de alcanzar el hito del primer plasma.
  Al mismo tiempo, la OI de lTER ha desarrollado un nuevo calendario para una planificación por fases de las operaciones del ITER. Este calendario fue revisado por un grupo de expertos independientes designados por el Consejo del ITER y en junio de 2016 dicho Consejo aprobó ad referéndum (1) un calendario ITER actualizado hasta el primer plasma en diciembre de 2025.
  Mientras que el EAC para los gastos directos de F4E respecto de la construcción del proyecto ITER de acuerdo con el nuevo calendario permanece sustancialmente sin cambios en comparación con las estimaciones indicadas en diciembre de 2015, el trabajo llevado a cabo junto con la Organización ITER hará posible determinar con más confianza el nivel de las contribuciones en efectivo de la OI más allá de 2020.
  Por otra parte, F4E ha hecho una estimación de sus necesidades de financiación indicativas para la finalización de la fase de construcción y las presentó al Consejo de Administración en junio de 2016. Esta estimación se está ajustando todavía más de cara a la reunión del Consejo del ITER de noviembre de 2016.
  Por último, la Comisión está preparando una Comunicación al Consejo y al Parlamento con vistas a hacer avanzar el proyecto ITER, solicitando un mandato sobre la postura que la Unión Europea adoptará en la reunión del Consejo del ITER en noviembre de 2016. |
| --- | --- |

14.

La estimación del coste actualizado en el momento de la conclusión (EAC) para los gastos directos relativos a la construcción del proyecto ITER se comunicó en el Informe de F4E de 2015 dirigido al Consejo de la Unión Europea. Sin embargo, ha de tenerse en cuenta que la cifra preliminar indicada no incluía las contribuciones en efectivo a la Organización ITER (OI) más allá de 2020. La incertidumbre sobre el nivel requerido de las contribuciones en efectivo a la OI se debe a que la OI seguía trabajando en el programa ITER revisado y en sus necesidades de recursos que en ese momento no habían sido aprobados por el Consejo del ITER.

Durante 2016, F4E trabajó en estrecha colaboración con la Organización ITER para centrar los recursos en las actividades necesarias con el fin de alcanzar el hito del primer plasma.

Al mismo tiempo, la OI de lTER ha desarrollado un nuevo calendario para una planificación por fases de las operaciones del ITER. Este calendario fue revisado por un grupo de expertos independientes designados por el Consejo del ITER y en junio de 2016 dicho Consejo aprobó ad referéndum (1) un calendario ITER actualizado hasta el primer plasma en diciembre de 2025.

Mientras que el EAC para los gastos directos de F4E respecto de la construcción del proyecto ITER de acuerdo con el nuevo calendario permanece sustancialmente sin cambios en comparación con las estimaciones indicadas en diciembre de 2015, el trabajo llevado a cabo junto con la Organización ITER hará posible determinar con más confianza el nivel de las contribuciones en efectivo de la OI más allá de 2020.

Por otra parte, F4E ha hecho una estimación de sus necesidades de financiación indicativas para la finalización de la fase de construcción y las presentó al Consejo de Administración en junio de 2016. Esta estimación se está ajustando todavía más de cara a la reunión del Consejo del ITER de noviembre de 2016.

Por último, la Comisión está preparando una Comunicación al Consejo y al Parlamento con vistas a hacer avanzar el proyecto ITER, solicitando un mandato sobre la postura que la Unión Europea adoptará en la reunión del Consejo del ITER en noviembre de 2016.

| 16. | Aunque muchas de las acciones previstas en los planes de acción de ITER y F4E de 2015 son específicas, hay varias que están relacionadas con la mejora continua y son de carácter permanente.
  De los seis grupos principales de acciones en el Plan de Acción ITER 2015, cuatro se han completado y dos están en curso. F4E ha revisado el plan de acción de 2015 a la luz de las decisiones adoptadas por el Consejo del ITER en junio de 2016, y considera que el plan no se ve sustancialmente afectado.
  Además, el nuevo director de F4E, a petición del Consejo de Administración, está preparando un plan de mejora que incluye los elementos del plan de acción de 2015 que todavía se están aplicando junto con las nuevas prioridades que han surgido durante el año 2016; incluyendo, entre otras, la hoja de ruta para el proyecto del primer plasma. |
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16.

Aunque muchas de las acciones previstas en los planes de acción de ITER y F4E de 2015 son específicas, hay varias que están relacionadas con la mejora continua y son de carácter permanente.

De los seis grupos principales de acciones en el Plan de Acción ITER 2015, cuatro se han completado y dos están en curso. F4E ha revisado el plan de acción de 2015 a la luz de las decisiones adoptadas por el Consejo del ITER en junio de 2016, y considera que el plan no se ve sustancialmente afectado.

Además, el nuevo director de F4E, a petición del Consejo de Administración, está preparando un plan de mejora que incluye los elementos del plan de acción de 2015 que todavía se están aplicando junto con las nuevas prioridades que han surgido durante el año 2016; incluyendo, entre otras, la hoja de ruta para el proyecto del primer plasma.

| 18. | En cuanto al valor del trabajo en curso, F4E utiliza la cantidad de crédito ITER logrado frente al valor del crédito ITER en previsión. F4E está negociando con la Organización ITER para llegar a un acuerdo sobre el perfil de distribución del crédito que sea más acorde con los progresos en cada acuerdo de adquisición. |
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18.

En cuanto al valor del trabajo en curso, F4E utiliza la cantidad de crédito ITER logrado frente al valor del crédito ITER en previsión. F4E está negociando con la Organización ITER para llegar a un acuerdo sobre el perfil de distribución del crédito que sea más acorde con los progresos en cada acuerdo de adquisición.

| 19. | Los retrasos en el proyecto ITER han obligado a las partes del ITER a adoptar una nueva línea de base que estableció la fecha del primer plasma en diciembre de 2025. Los retrasos han afectado directamente a los compromisos y a los pagos individuales en F4E, con un porcentaje final de ejecución inferior a lo esperado a principios del año. Con la adopción de un calendario más realista, mejorarán la planificación y la ejecución del presupuesto y serán más acordes a los hitos que F4E tendrá que alcanzar. |
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19.

Los retrasos en el proyecto ITER han obligado a las partes del ITER a adoptar una nueva línea de base que estableció la fecha del primer plasma en diciembre de 2025. Los retrasos han afectado directamente a los compromisos y a los pagos individuales en F4E, con un porcentaje final de ejecución inferior a lo esperado a principios del año. Con la adopción de un calendario más realista, mejorarán la planificación y la ejecución del presupuesto y serán más acordes a los hitos que F4E tendrá que alcanzar.

| 20. | Sistema central y uniforme de control y vigilancia de datos
  En 2015, el Consejo de Administración de F4E fue informado acerca de la posible implantación de un sistema de información. Durante los meses siguientes se llevaron a cabo actividades preparatorias para evaluar el estado real de los sistemas de información de F4E, la calidad de los datos y la madurez de los procesos.
  A principios de 2016, después de que el nuevo director asumiera su cargo, se llevó a cabo una evaluación externa, así como un análisis de coste-beneficio de las diversas opciones.
  Se aconsejó a F4E que el enfoque de riesgo más bajo y más rentable sería introducir de manera gradual las herramientas informáticas adecuadas para la gestión de costes. Con el fin de asegurar las mejoras deseadas de la planificación y del control de costes, se empleará un modelo global de datos como base para integrar las distintas aplicaciones informáticas. Esto permitirá integrar datos procedentes de los módulos existentes en Gestión de Proyectos, Control de Desviaciones, una base de datos para la estimación en el momento de la terminación y la tabla de asignación de fondos para los distintos proyectos de F4E. F4E ha comenzado a poner en práctica estas recomendaciones de la evaluación externa.

  Contract Tracker

  Efectivamente, F4E ha puesto en marcha la herramienta Contract Tracker, un portal de intercambio de documentación con los proveedores. Permite a los equipos del proyecto supervisar y controlar las prestaciones del contrato. Cuando se combina con la plataforma de programación Primavera, también se pueden supervisar los hitos y el progreso general del proyecto. Este sistema ya está en su tercera generación y se ha adoptado para todos los nuevos contratos.
  En 2015, F4E también decidió desarrollar una herramienta para gestionar las desviaciones y los cambios en los contratos. Esta herramienta fue desarrollada durante 2015, se probó en 2016 y en julio de 2016 se empezaron a difundir sus dos módulos principales (desviación de F4E con respecto a proveedores y desviación de proveedores).
  La herramienta de desviaciones y cambios en los contratos abarca la ejecución del proceso de desviación, incluyendo el registro correcto de los impactos financieros, la verificación de la disponibilidad presupuestaria antes de crear un compromiso y la conexión con el Fondo de Reserva. Está conectada a la plataforma Contract Tracker, de modo que para un contrato determinado F4E y el proveedor pueden visualizar todas las desviaciones y su estado.

  EVM

  En cuanto al valor del trabajo en curso, F4E utiliza la cantidad de crédito ITER logrado frente al valor del crédito ITER en previsión (véase la respuesta al apartado 18).

  Ejecución de auditorías internas

  En junio de 2016, F4E aplicó todos los planes de acción relativos a auditorías internas. Esto se logró gracias al énfasis dado por la dirección de F4E a esta área particular de interés, que fue señalada por el Comité de Auditoría de F4E de junio de 2016.

  Informes del IAC

  En junio de 2016, se finalizaron los dos compromisos relativos a los sistemas de haces de átomos neutros y los sistemas de crioplantas. La auditoría sobre los contratos en el área de crioplantas y ciclo de combustible dio lugar a siete recomendaciones emitidas por el IAC, seis de las cuales fueron aceptadas por la dirección de F4E (dos muy importantes, dos importantes y dos deseables). La auditoría sobre los contratos en el área de suministros y fuentes de energía ciclotrónica de haces de átomos neutros y electrones dio lugar a quince recomendaciones, de las que trece fueron aceptadas por la dirección de F4E (cinco muy importantes y ocho importantes).
  En el Comité de Auditoría reunido en junio de 2016 se discutieron y se tomó nota de ambos informes y de los respectivos planes de acción propuestos por la dirección de F4E.

  Informes del IAS

  El IAS realizó un segundo seguimiento de su revisión limitada sobre el procedimiento de diálogo competitivo para la adquisición del lote de licitación 03 a fin de revisar las dos acciones que no se habían cerrado durante el primer seguimiento. En su informe final de 15 de junio de 2016, reconoció que para esas dos recomendaciones F4E había diseñado recientemente acciones de mitigación apropiadas.
  Dado que las acciones se habían llevado a cabo recientemente, no fue posible evaluar la eficacia de las medidas adoptadas durante la visita del IAS y se volverán a evaluar en el segundo semestre de 2016, en vista del cierre de las recomendaciones.
  El compromiso del IAS con respecto a la aplicación de los acuerdos de adquisición, cuyo trabajo de campo se realizó la primera semana de octubre de 2015, está llegando a su fin. F4E recibió un proyecto de informe por adelantado el 7 de junio de 2016 y la reunión final para cerrar esta auditoría se celebró el 8 de julio con el director de F4E. En el anteproyecto no se recogieron recomendaciones críticas.

  Gestión de riesgos corporativos

  Desde junio de 2016, cuando se llevó a cabo la última actualización y se presentó a los órganos de gobierno de F4E, solo hay tres riesgos muy altos que son vigilados de cerca por altos directivos de F4E. Estos tres riesgos se están mitigando a través de siete acciones. Durante la actualización de junio de 2016, F4E identificó cinco nuevas acciones además de las dos ya existentes, que están requiriendo más tiempo para su aplicación de lo inicialmente previsto.
  F4E hace hincapié en que la gestión de riesgos corporativos es un proceso continuo y que forma parte del entorno de control de F4E. |
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20.

En 2015, el Consejo de Administración de F4E fue informado acerca de la posible implantación de un sistema de información. Durante los meses siguientes se llevaron a cabo actividades preparatorias para evaluar el estado real de los sistemas de información de F4E, la calidad de los datos y la madurez de los procesos.

A principios de 2016, después de que el nuevo director asumiera su cargo, se llevó a cabo una evaluación externa, así como un análisis de coste-beneficio de las diversas opciones.

Se aconsejó a F4E que el enfoque de riesgo más bajo y más rentable sería introducir de manera gradual las herramientas informáticas adecuadas para la gestión de costes. Con el fin de asegurar las mejoras deseadas de la planificación y del control de costes, se empleará un modelo global de datos como base para integrar las distintas aplicaciones informáticas. Esto permitirá integrar datos procedentes de los módulos existentes en Gestión de Proyectos, Control de Desviaciones, una base de datos para la estimación en el momento de la terminación y la tabla de asignación de fondos para los distintos proyectos de F4E. F4E ha comenzado a poner en práctica estas recomendaciones de la evaluación externa.

Contract Tracker

Efectivamente, F4E ha puesto en marcha la herramienta Contract Tracker, un portal de intercambio de documentación con los proveedores. Permite a los equipos del proyecto supervisar y controlar las prestaciones del contrato. Cuando se combina con la plataforma de programación Primavera, también se pueden supervisar los hitos y el progreso general del proyecto. Este sistema ya está en su tercera generación y se ha adoptado para todos los nuevos contratos.

En 2015, F4E también decidió desarrollar una herramienta para gestionar las desviaciones y los cambios en los contratos. Esta herramienta fue desarrollada durante 2015, se probó en 2016 y en julio de 2016 se empezaron a difundir sus dos módulos principales (desviación de F4E con respecto a proveedores y desviación de proveedores).

La herramienta de desviaciones y cambios en los contratos abarca la ejecución del proceso de desviación, incluyendo el registro correcto de los impactos financieros, la verificación de la disponibilidad presupuestaria antes de crear un compromiso y la conexión con el Fondo de Reserva. Está conectada a la plataforma Contract Tracker, de modo que para un contrato determinado F4E y el proveedor pueden visualizar todas las desviaciones y su estado.

EVM

En cuanto al valor del trabajo en curso, F4E utiliza la cantidad de crédito ITER logrado frente al valor del crédito ITER en previsión (véase la respuesta al apartado 18).

Ejecución de auditorías internas

En junio de 2016, F4E aplicó todos los planes de acción relativos a auditorías internas. Esto se logró gracias al énfasis dado por la dirección de F4E a esta área particular de interés, que fue señalada por el Comité de Auditoría de F4E de junio de 2016.

Informes del IAC

En junio de 2016, se finalizaron los dos compromisos relativos a los sistemas de haces de átomos neutros y los sistemas de crioplantas. La auditoría sobre los contratos en el área de crioplantas y ciclo de combustible dio lugar a siete recomendaciones emitidas por el IAC, seis de las cuales fueron aceptadas por la dirección de F4E (dos muy importantes, dos importantes y dos deseables). La auditoría sobre los contratos en el área de suministros y fuentes de energía ciclotrónica de haces de átomos neutros y electrones dio lugar a quince recomendaciones, de las que trece fueron aceptadas por la dirección de F4E (cinco muy importantes y ocho importantes).

En el Comité de Auditoría reunido en junio de 2016 se discutieron y se tomó nota de ambos informes y de los respectivos planes de acción propuestos por la dirección de F4E.

Informes del IAS

El IAS realizó un segundo seguimiento de su revisión limitada sobre el procedimiento de diálogo competitivo para la adquisición del lote de licitación 03 a fin de revisar las dos acciones que no se habían cerrado durante el primer seguimiento. En su informe final de 15 de junio de 2016, reconoció que para esas dos recomendaciones F4E había diseñado recientemente acciones de mitigación apropiadas.

Dado que las acciones se habían llevado a cabo recientemente, no fue posible evaluar la eficacia de las medidas adoptadas durante la visita del IAS y se volverán a evaluar en el segundo semestre de 2016, en vista del cierre de las recomendaciones.

El compromiso del IAS con respecto a la aplicación de los acuerdos de adquisición, cuyo trabajo de campo se realizó la primera semana de octubre de 2015, está llegando a su fin. F4E recibió un proyecto de informe por adelantado el 7 de junio de 2016 y la reunión final para cerrar esta auditoría se celebró el 8 de julio con el director de F4E. En el anteproyecto no se recogieron recomendaciones críticas.

Gestión de riesgos corporativos

Desde junio de 2016, cuando se llevó a cabo la última actualización y se presentó a los órganos de gobierno de F4E, solo hay tres riesgos muy altos que son vigilados de cerca por altos directivos de F4E. Estos tres riesgos se están mitigando a través de siete acciones. Durante la actualización de junio de 2016, F4E identificó cinco nuevas acciones además de las dos ya existentes, que están requiriendo más tiempo para su aplicación de lo inicialmente previsto.

F4E hace hincapié en que la gestión de riesgos corporativos es un proceso continuo y que forma parte del entorno de control de F4E.

| 21. | F4E está tratando de reducir el uso de procedimientos negociados en la medida de lo posible. Sin embargo, la naturaleza de alta tecnología orientada a la investigación de las actividades relacionadas con el proyecto ITER es tal que, lamentablemente, la competencia limitada es frecuente.
  Se ha aprovechado la mayoría de las oportunidades que dependían de F4E para aumentar la competencia y la participación industrial. El intercambio de información con proyectos fronterizos de alta tecnología pioneros similares en Europa pone de manifiesto la existencia de varios puntos en común y preocupaciones compartidas en esta área.
  Se puso en marcha un foro de debate con varias organizaciones europeas con el fin de desarrollar una estrategia común que maximice la rentabilidad para todas las partes implicadas. |
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21.

F4E está tratando de reducir el uso de procedimientos negociados en la medida de lo posible. Sin embargo, la naturaleza de alta tecnología orientada a la investigación de las actividades relacionadas con el proyecto ITER es tal que, lamentablemente, la competencia limitada es frecuente.

Se ha aprovechado la mayoría de las oportunidades que dependían de F4E para aumentar la competencia y la participación industrial. El intercambio de información con proyectos fronterizos de alta tecnología pioneros similares en Europa pone de manifiesto la existencia de varios puntos en común y preocupaciones compartidas en esta área.

Se puso en marcha un foro de debate con varias organizaciones europeas con el fin de desarrollar una estrategia común que maximice la rentabilidad para todas las partes implicadas.

| 22. | F4E opina que las observaciones formuladas por el Tribunal de Cuentas sobre los procedimientos de adquisición seleccionados responden a las siguientes razones:

  EAC

  El valor indicado en el campo presupuestario asignado no incluía ninguna contingencia para los riesgos, sino solo el ámbito de aplicación. El EAC50 se llevó a cabo en una etapa posterior y tiene en cuenta las incertidumbres y los riesgos que pueden materializarse o no durante la ejecución del contrato.

  Retraso en un procedimiento de adquisición

  El retraso de tres meses se debe principalmente a la ampliación de la fecha de presentación de ofertas y a la prórroga del período para la aclaración de expresiones de interés y de las ofertas.

  Falta de publicación de una referencia al anuncio de adjudicación en el sitio web de F4E

  En el proceso de adjudicación se produjo un error. El anuncio de adjudicación se publicó correctamente en el Diario Oficial, que constituye la referencia jurídica para su publicación, mientras que la publicación en la web representa un canal complementario. |
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22.

F4E opina que las observaciones formuladas por el Tribunal de Cuentas sobre los procedimientos de adquisición seleccionados responden a las siguientes razones:

EAC

El valor indicado en el campo presupuestario asignado no incluía ninguna contingencia para los riesgos, sino solo el ámbito de aplicación. El EAC50 se llevó a cabo en una etapa posterior y tiene en cuenta las incertidumbres y los riesgos que pueden materializarse o no durante la ejecución del contrato.

Retraso en un procedimiento de adquisición

El retraso de tres meses se debe principalmente a la ampliación de la fecha de presentación de ofertas y a la prórroga del período para la aclaración de expresiones de interés y de las ofertas.

Falta de publicación de una referencia al anuncio de adjudicación en el sitio web de F4E

En el proceso de adjudicación se produjo un error. El anuncio de adjudicación se publicó correctamente en el Diario Oficial, que constituye la referencia jurídica para su publicación, mientras que la publicación en la web representa un canal complementario.

| 28. | F4E planea insertar tales disposiciones en sus normas de aplicación, previa consulta a la Comisión, a finales de 2016. |
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28.

F4E planea insertar tales disposiciones en sus normas de aplicación, previa consulta a la Comisión, a finales de 2016.

| 29. | Los nuevos requisitos se han traducido en los procedimientos de trabajo de F4E (políticas, procesos, procedimientos, etc.). |
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29.

Los nuevos requisitos se han traducido en los procedimientos de trabajo de F4E (políticas, procesos, procedimientos, etc.).

| 30. | F4E mejora continuamente su control interno, centrando los recursos en los logros de ITER necesarios para el hito del primer plasma, al tiempo que se respeta el límite presupuestario hasta 2020.
  F4E también está llevando a cabo acciones para optimizar la asignación de los recursos humanos a áreas prioritarias y en colaboración con la Organización ITER para congelar los diseños y las interfaces en la medida de lo posible, ya que esto ha sido un importante factor de costes en el pasado. Se está desarrollando un sistema de control de costes del proyecto para mejorar la vigilancia que se hace de la evolución de los costes y gestionar todos los cambios en los contratos.
  F4E también ha mejorado la vigilancia del progreso del proyecto y sus resultados (logro de hitos clave, ejecución del presupuesto conforme al plan, etc.) a través de la creación de la Dirección de Gestión de Proyectos, Infraestructuras y Control y la convocatoria de reuniones mensuales de dirección del proyecto.
  Por último, la estructura de propiedad y responsabilidad se ha mejorado aún más a partir de octubre 2016 con la creación de un nuevo departamento que se centra en cuestiones comerciales y financieras. Se va a reforzar el equipo de la dirección ejecutiva. En los próximos meses se aplicarán más medidas de racionalización de la organización y de los procesos. |
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30.

F4E mejora continuamente su control interno, centrando los recursos en los logros de ITER necesarios para el hito del primer plasma, al tiempo que se respeta el límite presupuestario hasta 2020.

F4E también está llevando a cabo acciones para optimizar la asignación de los recursos humanos a áreas prioritarias y en colaboración con la Organización ITER para congelar los diseños y las interfaces en la medida de lo posible, ya que esto ha sido un importante factor de costes en el pasado. Se está desarrollando un sistema de control de costes del proyecto para mejorar la vigilancia que se hace de la evolución de los costes y gestionar todos los cambios en los contratos.

F4E también ha mejorado la vigilancia del progreso del proyecto y sus resultados (logro de hitos clave, ejecución del presupuesto conforme al plan, etc.) a través de la creación de la Dirección de Gestión de Proyectos, Infraestructuras y Control y la convocatoria de reuniones mensuales de dirección del proyecto.

Por último, la estructura de propiedad y responsabilidad se ha mejorado aún más a partir de octubre 2016 con la creación de un nuevo departamento que se centra en cuestiones comerciales y financieras. Se va a reforzar el equipo de la dirección ejecutiva. En los próximos meses se aplicarán más medidas de racionalización de la organización y de los procesos.

| 32. | El documento sobre el derecho único de propiedad intelectual (SIP) se aprobó hace varios meses y ya se está usando. A fin de formalizar el uso del SIP, se incluyó como un paso explícito en todos los nuevos procesos de adquisición en el marco del nuevo RF/RI, que fue objeto de revisión y actualización entre abril y junio de 2016. |
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32.

El documento sobre el derecho único de propiedad intelectual (SIP) se aprobó hace varios meses y ya se está usando. A fin de formalizar el uso del SIP, se incluyó como un paso explícito en todos los nuevos procesos de adquisición en el marco del nuevo RF/RI, que fue objeto de revisión y actualización entre abril y junio de 2016.

| 33. | F4E ha completado el plan de acción y ha puesto en marcha 28 de las 32 acciones. Se cancelaron cuatro acciones: una quedó obsoleta, otra fue reemplazada por cambios en los proyectos y otras dos fueron canceladas después de una negociación infructuosa con las partes interesadas. La Comisión llevará a cabo una evaluación del impacto de las actividades de F4E (y del proyecto ITER en su conjunto) en 2016-2017. |
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33.

F4E ha completado el plan de acción y ha puesto en marcha 28 de las 32 acciones. Se cancelaron cuatro acciones: una quedó obsoleta, otra fue reemplazada por cambios en los proyectos y otras dos fueron canceladas después de una negociación infructuosa con las partes interesadas. La Comisión llevará a cabo una evaluación del impacto de las actividades de F4E (y del proyecto ITER en su conjunto) en 2016-2017.

| 35. | Después de que el Ministerio español reconociera que el edificio propuesto anteriormente no podía proporcionar el espacio de trabajo necesario para el personal de F4E en la sede de Barcelona, comenzaron las negociaciones para un nuevo contrato en el edificio existente.
  El 15 de abril de 2016, F4E recibió una oferta formal del Ministerio para el edificio existente. Esta oferta consistía en un contrato de arrendamiento a largo plazo para las instalaciones actuales y una ampliación del espacio de la oficina actual en aproximadamente 1 000 m2.
  El 28 de abril se presentó esta oferta que fue acogida con satisfacción por la Mesa del Consejo de Administración de F4E. El 17 de mayo, el Ministerio remitió a F4E el nuevo contrato de arrendamiento, ya firmado por el propietario del edificio.
  El 24 de mayo, el director de F4E firmó la oferta y el 8 de junio el Ministerio la devolvió a F4E, firmada por el Secretario de Estado español para Investigación, Desarrollo e Innovación.
  En su reunión a finales de junio de 2016, el Consejo de Administración de F4E tomó nota de la conclusión del contrato de arrendamiento a largo plazo para las oficinas de F4E suscrito entre el Reino de España y el propietario del edificio y aprobó los planes para renovar el espacio de oficina atribuido a F4E. |
| --- | --- |

35.

Después de que el Ministerio español reconociera que el edificio propuesto anteriormente no podía proporcionar el espacio de trabajo necesario para el personal de F4E en la sede de Barcelona, comenzaron las negociaciones para un nuevo contrato en el edificio existente.

El 15 de abril de 2016, F4E recibió una oferta formal del Ministerio para el edificio existente. Esta oferta consistía en un contrato de arrendamiento a largo plazo para las instalaciones actuales y una ampliación del espacio de la oficina actual en aproximadamente 1 000 m2.

El 28 de abril se presentó esta oferta que fue acogida con satisfacción por la Mesa del Consejo de Administración de F4E. El 17 de mayo, el Ministerio remitió a F4E el nuevo contrato de arrendamiento, ya firmado por el propietario del edificio.

El 24 de mayo, el director de F4E firmó la oferta y el 8 de junio el Ministerio la devolvió a F4E, firmada por el Secretario de Estado español para Investigación, Desarrollo e Innovación.

En su reunión a finales de junio de 2016, el Consejo de Administración de F4E tomó nota de la conclusión del contrato de arrendamiento a largo plazo para las oficinas de F4E suscrito entre el Reino de España y el propietario del edificio y aprobó los planes para renovar el espacio de oficina atribuido a F4E.

| 36. | De conformidad con el artículo 110 del Estatuto de los funcionarios y con el debido respeto de los plazos establecidos por este último, F4E adoptó y aprobó las siguientes medidas de ejecución en el transcurso de 2015 y la primera mitad de 2016:






  — | empleo y contratación de agentes temporales, |
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36.

De conformidad con el artículo 110 del Estatuto de los funcionarios y con el debido respeto de los plazos establecidos por este último, F4E adoptó y aprobó las siguientes medidas de ejecución en el transcurso de 2015 y la primera mitad de 2016:

—

empleo y contratación de agentes temporales,

| — | evaluación de funcionarios, agentes temporales y agentes contractuales, |
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—

evaluación de funcionarios, agentes temporales y agentes contractuales,

| — | permiso no remunerado, |
| --- | --- |

—

permiso no remunerado,

| — | promoción, |
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—

promoción,

| — | reclasificación de agentes temporales, |
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—

reclasificación de agentes temporales,

| — | reclasificación de agentes contractuales, |
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—

reclasificación de agentes contractuales,

| — | trabajo a tiempo parcial, |
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—

trabajo a tiempo parcial,

| — | teletrabajo, |
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—

teletrabajo,

| — | jornada laboral. |
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jornada laboral.

Las normas de aplicación restantes están pendientes de la aprobación de decisiones modelo aplicables a las agencias y empresas comunes por parte de la Comisión Europea o bien están siendo revisadas por la Comisión.

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(1)  La aprobación ad referéndum constituye un proceso de aprobación que está sujeto a la autorización de los correspondientes recursos presupuestarios necesarios por parte de la autoridad presupuestaria y/o financiera pertinente (autoridad presupuestaria).

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/47 |
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16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/47

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/06)

ÍNDICE

| | Apartados | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–5 | 48 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 6 | 48 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 7–14 | 49 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 50 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 13 | 50 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 15–23 | 50 |
| Presentación de las cuentas | 15–17 | 50 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 18–19 | 50 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el Séptimo Programa Marco | 20–21 | 50 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el marco de Horizonte 2020 | 22–23 | 51 |
| OTRAS CUESTIONES | 24–28 | 51 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 24 | 51 |
| Estrategia antifraude | 25–27 | 51 |
| Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión | 28 | 51 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 29–30 | 52 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación | 29 | 52 |
| Conflictos de intereses | 30 | 52 |
| ANEXO | 53 |

Apartados

Página

INTRODUCCIÓN

1–5

48

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6

48

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7–14

49

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

50

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

13

50

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

15–23

50

Presentación de las cuentas

15–17

50

Ejecución del presupuesto de 2015

18–19

50

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el Séptimo Programa Marco

20–21

50

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el marco de Horizonte 2020

22–23

51

OTRAS CUESTIONES

24–28

51

Controles clave y sistemas de supervisión

24

51

Estrategia antifraude

25–27

51

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

28

51

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

29–30

52

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

29

52

Conflictos de intereses

30

52

ANEXO

53

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para la aplicación de la tecnología conjunta de Pilas de Combustible e Hidrógeno, con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 (1) por un período que concluye el 31 de diciembre de 2017 y obtuvo su autonomía financiera el 15 de noviembre de 2010. En mayo de 2014 (2) el Consejo derogó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común, denominada «Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2» (Empresa Común FCH 2) (3), en virtud del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (4) hasta el 31 de diciembre de 2024. |
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1.

La Empresa Común para la aplicación de la tecnología conjunta de Pilas de Combustible e Hidrógeno, con sede en Bruselas, se creó en mayo de 2008 (1) por un período que concluye el 31 de diciembre de 2017 y obtuvo su autonomía financiera el 15 de noviembre de 2010. En mayo de 2014 (2) el Consejo derogó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común, denominada «Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2» (Empresa Común FCH 2) (3), en virtud del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (4) hasta el 31 de diciembre de 2024.

| 2. | Su misión consiste en apoyar las actividades de investigación, desarrollo tecnológico y demostración en los Estados miembros y países asociados al Séptimo Programa Marco (7PM) (5) mediante la coordinación con el sector y las organizaciones de investigación, centrándose en el desarrollo de aplicaciones comerciales y facilitando así los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno. En el marco de Horizonte 2020, el objetivo de la Empresa Común FCH 2 es contribuir a la consecución del desafío Energía segura, limpia y eficiente y el desafío Transporte inteligente, ecológico e integrado así como a los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre Pilas de Combustible e Hidrógeno a través del desarrollo de un sector de pilas de combustible e hidrógeno fuerte, sostenible y mundialmente competitivo en la Unión (6). |
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2.

Su misión consiste en apoyar las actividades de investigación, desarrollo tecnológico y demostración en los Estados miembros y países asociados al Séptimo Programa Marco (7PM) (5) mediante la coordinación con el sector y las organizaciones de investigación, centrándose en el desarrollo de aplicaciones comerciales y facilitando así los esfuerzos del sector por desplegar lo antes posible las tecnologías de las pilas de combustible y el hidrógeno. En el marco de Horizonte 2020, el objetivo de la Empresa Común FCH 2 es contribuir a la consecución del desafío Energía segura, limpia y eficiente y el desafío Transporte inteligente, ecológico e integrado así como a los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre Pilas de Combustible e Hidrógeno a través del desarrollo de un sector de pilas de combustible e hidrógeno fuerte, sostenible y mundialmente competitivo en la Unión (6).

| 3. | Los miembros de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión Europea, la Agrupación Industrial (Hydrogen Europe (7)) y la Agrupación Investigación [Nueva Agrupación de Investigación Europea sobre pilas de combustible e hidrógeno (N. ERGHY)]. |
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3.

Los miembros de la Empresa Común son la Unión Europea, representada por la Comisión Europea, la Agrupación Industrial (Hydrogen Europe (7)) y la Agrupación Investigación [Nueva Agrupación de Investigación Europea sobre pilas de combustible e hidrógeno (N. ERGHY)].

| 4. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco del 7PM será de hasta 470 millones de euros (con un máximo de 20 millones de euros para costes administrativos). Dicha contribución será igualada por la de la Agrupación Industrial y la Agrupación Investigación. |
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4.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común en el marco del 7PM será de hasta 470 millones de euros (con un máximo de 20 millones de euros para costes administrativos). Dicha contribución será igualada por la de la Agrupación Industrial y la Agrupación Investigación.

| 5. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común FCH 2 en el marco de Horizonte 2020 será de hasta 665 millones de euros [con un máximo de 19 millones de euros para costes administrativos (8)]. Se espera que la Agrupación Industrial y la Agrupación Investigación contribuyan al menos a partes iguales mediante contribuciones en especie (9) a los proyectos financiados por la Empresa Común y las actividades adicionales (10), con un importe mínimo de 380 millones de euros, de los cuales al menos 285 millones de euros deberían corresponder a actividades adicionales. |
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5.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común FCH 2 en el marco de Horizonte 2020 será de hasta 665 millones de euros [con un máximo de 19 millones de euros para costes administrativos (8)]. Se espera que la Agrupación Industrial y la Agrupación Investigación contribuyan al menos a partes iguales mediante contribuciones en especie (9) a los proyectos financiados por la Empresa Común y las actividades adicionales (10), con un importe mínimo de 380 millones de euros, de los cuales al menos 285 millones de euros deberían corresponder a actividades adicionales.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común (o por empresas de auditoría privadas en su nombre) a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
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6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común (o por empresas de auditoría privadas en su nombre) a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (11) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (12) correspondientes al ejercicio que finalizó el jueves, 31 de diciembre de 2015; |
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DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común, que comprenden los estados financieros (11) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (12) correspondientes al ejercicio que finalizó el jueves, 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
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b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión (13), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (14) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión (13), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (14) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (15) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (15) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 15. | Los miembros distintos de la Unión y los miembros asociados comunicarán cada año, a más tardar el 31 de enero, al Consejo de Administración el importe de las contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (16). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas por la Comisión a la Empresa Común, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común. |
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15.

Los miembros distintos de la Unión y los miembros asociados comunicarán cada año, a más tardar el 31 de enero, al Consejo de Administración el importe de las contribuciones en especie aportadas en cada uno de los ejercicios financieros anteriores (16). Sobre la base de esta información, y según las orientaciones facilitadas por la Comisión a la Empresa Común, las contribuciones en especie de los miembros deberán anotarse en las cuentas de la Empresa Común.

| 16. | En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, la Empresa Común no había recibido todos los informes exigidos a sus miembros que ejecutaban proyectos de Horizonte 2020, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 para el programa Horizonte 2020 inscrito en las cuentas está basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que han incurrido sus miembros hasta el final de 2015 (17). |
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16.

En el momento de la elaboración de las cuentas definitivas, la Empresa Común no había recibido todos los informes exigidos a sus miembros que ejecutaban proyectos de Horizonte 2020, por lo que el importe de las contribuciones en especie para 2015 para el programa Horizonte 2020 inscrito en las cuentas está basado en estimaciones efectuadas por la Empresa Común de los costes en que han incurrido sus miembros hasta el final de 2015 (17).

| 17. | Las cuentas de la Empresa Común FCH no incluyen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni el cuadro de conciliación con la cuenta de resultado económico. Sin embargo, ambos elementos aparecen publicados en el informe de gestión presupuestaria y financiera de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, si bien su grado de detalle difiere del facilitado mayoritariamente por las demás empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta instrucciones claras sobre la comunicación de información presupuestaria a las empresas comunes. |
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17.

Las cuentas de la Empresa Común FCH no incluyen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni el cuadro de conciliación con la cuenta de resultado económico. Sin embargo, ambos elementos aparecen publicados en el informe de gestión presupuestaria y financiera de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, si bien su grado de detalle difiere del facilitado mayoritariamente por las demás empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta instrucciones claras sobre la comunicación de información presupuestaria a las empresas comunes.

Ejecución del presupuesto de 2015

| 18. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 132,6 millones de euros y créditos de pago por 95,1 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 87 % y en un 83 % respectivamente (18). El porcentaje de ejecución inferior a las previsiones registrado en los créditos de compromiso se debe principalmente al resultado de las convocatorias de 2015. Varias propuestas de proyectos fueron rechazadas, lo que dio lugar a un importe de créditos de compromiso no utilizados de 13,7 millones de euros. |
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18.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 132,6 millones de euros y créditos de pago por 95,1 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 87 % y en un 83 % respectivamente (18). El porcentaje de ejecución inferior a las previsiones registrado en los créditos de compromiso se debe principalmente al resultado de las convocatorias de 2015. Varias propuestas de proyectos fueron rechazadas, lo que dio lugar a un importe de créditos de compromiso no utilizados de 13,7 millones de euros.

| 19. | Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (193,5 millones de euros) el 42,6 % eran compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 57,3 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El elevado nivel de compromisos globales en 2015 se debe al tiempo necesario para los procedimientos de evaluación y negociación relativos a las convocatorias de 2015 para proyectos de Horizonte 2020. |
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19.

Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (193,5 millones de euros) el 42,6 % eran compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 57,3 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El elevado nivel de compromisos globales en 2015 se debe al tiempo necesario para los procedimientos de evaluación y negociación relativos a las convocatorias de 2015 para proyectos de Horizonte 2020.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el Séptimo Programa Marco

| 20. | De una dotación total de 470 millones de euros para las actividades operativas de la Empresa Común FCH que debía financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por 453,1 millones de euros y efectuó pagos por 316 millones de euros (el 69,8 % de los compromisos operativos) al final de 2015. Según el plan de pagos de la Empresa Común, para los proyectos del 7PM en curso, el importe de pagos operativos pendiente de 137 millones de euros (30,2 %) se utilizará antes del final de 2019. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 9 millones de euros. |
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20.

De una dotación total de 470 millones de euros para las actividades operativas de la Empresa Común FCH que debía financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por 453,1 millones de euros y efectuó pagos por 316 millones de euros (el 69,8 % de los compromisos operativos) al final de 2015. Según el plan de pagos de la Empresa Común, para los proyectos del 7PM en curso, el importe de pagos operativos pendiente de 137 millones de euros (30,2 %) se utilizará antes del final de 2019. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 9 millones de euros.

| 21. | De una dotación total de 470 millones de euros de contribuciones en efectivo y en especie de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 342,3 millones de euros de contribuciones en especie a las actividades operativas al 31 de diciembre de 2015, de los cuales 185,6 millones de euros (el 54,2 %) han sido validados por el Consejo de Administración. El elevado nivel de contribuciones en especie que todavía deben ser validadas se debe al ciclo de notificación y certificación de costes de los proyectos del 7PM. Las contribuciones en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la empresa común ascendieron a 13 millones de euros. |
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21.

De una dotación total de 470 millones de euros de contribuciones en efectivo y en especie de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 342,3 millones de euros de contribuciones en especie a las actividades operativas al 31 de diciembre de 2015, de los cuales 185,6 millones de euros (el 54,2 %) han sido validados por el Consejo de Administración. El elevado nivel de contribuciones en especie que todavía deben ser validadas se debe al ciclo de notificación y certificación de costes de los proyectos del 7PM. Las contribuciones en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la empresa común ascendieron a 13 millones de euros.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común FCH en el marco de Horizonte 2020

| 22. | De una dotación total de 665 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por un importe de 83,6 millones de euros y efectuó pagos por un importe de 29,4 millones de euros (el 35 % de los compromisos operativos). La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 781 000 euros. |
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22.

De una dotación total de 665 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por un importe de 83,6 millones de euros y efectuó pagos por un importe de 29,4 millones de euros (el 35 % de los compromisos operativos). La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 781 000 euros.

| 23. | De una dotación total de los 665 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, la Empresa Común estimó que se habían aportado 3,9 millones de euros de contribuciones en especie a 31 de diciembre de 2015. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 781 000 euros. |
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23.

De una dotación total de los 665 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, la Empresa Común estimó que se habían aportado 3,9 millones de euros de contribuciones en especie a 31 de diciembre de 2015. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 781 000 euros.

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 24. | La Empresa Común FCH ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común FCH fue del 0,98 % (19). |
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24.

La Empresa Común FCH ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común FCH fue del 0,98 % (19).

Estrategia antifraude

| 25. | De conformidad con el artículo 12 de las normas financieras de la Empresa Común FCH, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades. |
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25.

De conformidad con el artículo 12 de las normas financieras de la Empresa Común FCH, el presupuesto se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades.

| 26. | Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (20). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. |
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26.

Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (20). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

| 27. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común FCH para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses y auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (21), de acuerdo con el calendario acordado. |
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27.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común FCH para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses y auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (21), de acuerdo con el calendario acordado.

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

| 28. | En noviembre de 2015 el SAI finalizó una auditoría del proceso de evaluación y selección de las propuestas de subvención en el marco de Horizonte 2020 de la Empresa Común FCH 2, en la que recomendaba que esta mejorara la claridad y la transparencia de su selección de temas para propuestas. La Empresa Común FCH 2 ha introducido procedimientos mejorados durante 2016 para la próxima convocatoria de propuestas de 2017. |
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28.

En noviembre de 2015 el SAI finalizó una auditoría del proceso de evaluación y selección de las propuestas de subvención en el marco de Horizonte 2020 de la Empresa Común FCH 2, en la que recomendaba que esta mejorara la claridad y la transparencia de su selección de temas para propuestas. La Empresa Común FCH 2 ha introducido procedimientos mejorados durante 2016 para la próxima convocatoria de propuestas de 2017.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

| 29. | Como establecen las normas de Horizonte 2020 (22), la Empresa Común FCH 2 presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (23). |
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29.

Como establecen las normas de Horizonte 2020 (22), la Empresa Común FCH 2 presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (23).

Conflictos de intereses

| 30. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
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30.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) n.o 521/2008 del Consejo, de 30 de mayo de 2008, por el que se crea la Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno (DO L 153 de 12.6.2008, p. 1), modificado por el Reglamento (UE) n.o 1183/2011 del Consejo (DO L 302 de 19.11.2011, p. 3).

1

o

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 108).

2

o

(3)  El presente informe se referirá a la «Empresa Común de Pilas de Combustible e Hidrógeno», salvo que sea necesario distinguir entre los dos programas.

3

(4)  Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

4

o

o

(5)  Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1).

5

o

(6)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

6

anexo

(7)  Anteriormente la Nueva Agrupación Industrial Europea (NEW-IG).

7

(8)  Los costes administrativos de la Empresa Común FCH 2 no deberán superar 38 millones de euros y se sufragarán a través de contribuciones financieras divididas anualmente a partes iguales entre la Unión y los Miembros que no formen parte de la Unión.

8

(9)  El artículo 13, apartado 3, del anexo al Reglamento UE n.o 559/2014 establece que «los costes de operaciones de la Empresa Común FCH 2 se cubrirán con las contribuciones siguientes: a) una ayuda financiera de la Unión; b) contribuciones en especie de las entidades constitutivas o afiliadas de los miembros distintos de la Unión que participen en acciones indirectas, consistentes en los costes contraídos al ejecutar acciones indirectas menos la contribución de la Empresa Común FCH 2 y cualquier otra contribución de la Unión Europea a dichos costes.»

9

o

(10)  De conformidad con el artículo 4, apartado 2, letra b) del Reglamento (UE) n.o 559/2014, las actividades adicionales son contribuciones en especie para actividades no incluidas en el plan de trabajo ni en el presupuesto de la Empresa Común, pero que contribuyan al logro de los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta FCH. Según el artículo 4, apartado 4, del mismo Reglamento, estos gastos serán certificados por un auditor externo independiente y no serán objeto de auditoría por parte de la Empresa Común FCH 2 ni de ningún órgano de la Unión.

10

o

(11)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

11

(12)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

12

(13)  DO L 38 de 7.2.2014, p. 2.

13

(14)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Nomas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

14

(15)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014.

15

o

(16)  Artículo, 4, apartados 3 y 4 del Reglamento (UE) n.o 559/2014.

16

o

(17)  El importe de las contribuciones en especie de 2015 a Horizonte 2020 que se basa en estimaciones es de 3,9 millones de euros. Si bien la Empresa Común utilizó la información más exacta a su disposición para calcular las contribuciones en especie estimadas, el importe no ha sido certificado por auditores externos independientes [artículo 4, apartado 4, del Reglamento (UE) n.o 559/2014], ni tampoco validado por el director ejecutivo de la Empresa Común.

17

o

(18)  Informe anual de actividad de la Empresa Común FCH, página 28.

18

(19)  Informe anual de actividad de la Empresa Común FCH, página 41. Las auditorías ex post realizadas durante 2015 abarcaron proyectos financiados por la Empresa Común en el marco del 7PM. El enfoque de auditoría de los proyectos Horizonte 2020 se expone en la estrategia de auditoría ex post común de investigación. Las auditorías ex post de los proyectos financiados por la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 comenzarán en 2016.

19

ex post

ex post

ex post

(20)  Por ejemplo, la creación del centro común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE.

20

(21)  Esta acción incluye también una evaluación de la utilización de fuentes ajenas a la UE para evitar la doble financiación.

21

(22)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013 y del anexo II de la Decisión del Consejo 2013/743/UE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 965).

22

o

(23)  Véase el Informe anual de actividad de la Empresa Común FCH, anexos 5, 6 y 7, páginas 78 a 83.

23

---

ANEXO

Empresa Común Pilas de Combustible e Hidrógeno 2 (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, que contempla el establecimiento de asociaciones público-privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE, y Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (Horizonte 2020) cuyo fin es tener una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando Horizonte 2020 y fondos del sector privado en el marco de asociaciones público-privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales de la Unión.
  Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común FCH 2. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo] | Objetivos

  La Empresa Común FCH 2 tendrá los siguientes objetivos:






  a) | contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, y en particular el desafío Energía segura, limpia y eficiente y el desafío Transporte inteligente, ecológico e integrado, en virtud de la parte III del anexo I de la Decisión n.o 2013/743/UE; |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, que contempla el establecimiento de asociaciones público-privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del TFUE, y Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo (Horizonte 2020) cuyo fin es tener una mayor repercusión en la investigación y la innovación combinando Horizonte 2020 y fondos del sector privado en el marco de asociaciones público-privadas en ámbitos clave en que la investigación y la innovación pueden contribuir a unos objetivos de competitividad más amplios, a un impulso de la inversión privada y a afrontar los retos sociales de la Unión.

Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se crea la Empresa Común FCH 2.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo]

Objetivos

La Empresa Común FCH 2 tendrá los siguientes objetivos:

a)

contribuir a la aplicación del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, y en particular el desafío Energía segura, limpia y eficiente y el desafío Transporte inteligente, ecológico e integrado, en virtud de la parte III del anexo I de la Decisión n.o 2013/743/UE;

| b) | contribuir a los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre Pilas de Combustible e Hidrógeno, a través del desarrollo en la Unión de un sector de pilas de combustible e hidrógeno fuerte, sostenible y mundialmente competitivo. |
| --- | --- |

b)

contribuir a los objetivos de la Iniciativa Tecnológica Conjunta sobre Pilas de Combustible e Hidrógeno, a través del desarrollo en la Unión de un sector de pilas de combustible e hidrógeno fuerte, sostenible y mundialmente competitivo.

En particular, contribuirá a:

| a) | reducir el coste de producción de los sistemas de pilas de combustible para uso en aplicaciones de transporte, y a la vez aumentar su vida útil a niveles competitivos con las tecnologías convencionales; |
| --- | --- |

a)

reducir el coste de producción de los sistemas de pilas de combustible para uso en aplicaciones de transporte, y a la vez aumentar su vida útil a niveles competitivos con las tecnologías convencionales;

| b) | aumentar la eficiencia eléctrica y la durabilidad de las diferentes pilas de combustible utilizadas para producir energía, reduciendo a la vez los costes hasta niveles competitivos con las tecnologías convencionales; |
| --- | --- |

b)

aumentar la eficiencia eléctrica y la durabilidad de las diferentes pilas de combustible utilizadas para producir energía, reduciendo a la vez los costes hasta niveles competitivos con las tecnologías convencionales;

| c) | aumentar la eficiencia energética de la producción de hidrógeno principalmente a partir de la electrolisis del agua y fuentes renovables reduciendo al mismo tiempo los costes de explotación y de capital, de forma que el sistema combinado de la producción de hidrógeno y la conversión por medio del sistema de la pila de combustible pueda competir con las alternativas disponibles en el mercado: |
| --- | --- |

c)

aumentar la eficiencia energética de la producción de hidrógeno principalmente a partir de la electrolisis del agua y fuentes renovables reduciendo al mismo tiempo los costes de explotación y de capital, de forma que el sistema combinado de la producción de hidrógeno y la conversión por medio del sistema de la pila de combustible pueda competir con las alternativas disponibles en el mercado:

| d) | demostrar a gran escala la viabilidad del uso del hidrógeno para apoyar la integración de las fuentes de energía renovables en los sistemas energéticos, en particular mediante su uso como medio de almacenamiento energético competitivo para la electricidad producida a partir de fuentes de energía renovables; |
| --- | --- |

d)

demostrar a gran escala la viabilidad del uso del hidrógeno para apoyar la integración de las fuentes de energía renovables en los sistemas energéticos, en particular mediante su uso como medio de almacenamiento energético competitivo para la electricidad producida a partir de fuentes de energía renovables;

| e) | reducir la utilización de lo que la UE define como «materias primas esenciales», por ejemplo mediante recursos libres de platino o con bajo contenido de platino y a través del reciclado o la reducción o la evitación del uso de elementos de tierras raras. |
| --- | --- |

e)

reducir la utilización de lo que la UE define como «materias primas esenciales», por ejemplo mediante recursos libres de platino o con bajo contenido de platino y a través del reciclado o la reducción o la evitación del uso de elementos de tierras raras.

Gobernanza

[Reglamento (UE) n.o 559/2014 del Consejo]

Los órganos de la Empresa Común son:

| | 1. | Consejo de Administración
  Es el principal órgano rector de la Empresa Común. |
| --- | --- | --- |

1.

Es el principal órgano rector de la Empresa Común.

| | 2. | Director ejecutivo
  Se ocupará de la gestión cotidiana de la Empresa Común y será su representante legal. Deberá rendir cuentas al Consejo de Administración. |
| --- | --- | --- |

2.

Se ocupará de la gestión cotidiana de la Empresa Común y será su representante legal. Deberá rendir cuentas al Consejo de Administración.

| | 3. | Comité científico
  Compuesto por un máximo de nueve miembros que constituirán una representación equilibrada de los conocimientos de categoría internacional de las universidades, del sector industrial y de las instancias reguladoras. Sus tareas son:






  a) | asesorar sobre las prioridades científicas que se han de abordar en los planes anuales de trabajo; |
| --- | --- | --- | --- |

3.

Compuesto por un máximo de nueve miembros que constituirán una representación equilibrada de los conocimientos de categoría internacional de las universidades, del sector industrial y de las instancias reguladoras. Sus tareas son:

a)

asesorar sobre las prioridades científicas que se han de abordar en los planes anuales de trabajo;

| b) | asesorar sobre los resultados científicos descritos en el informe anual de actividades. |
| --- | --- |

b)

asesorar sobre los resultados científicos descritos en el informe anual de actividades.

Los órganos consultivos externos de la Empresa Común FCH 2 son:

| | 4. | Grupo de representantes de los Estados FCH
  Compuesto de un representante de cada Estado miembro y de cada país asociado a Horizonte 2020.
  Se consultará al Grupo de Representantes de los Estados, y este examinará, en particular, la información y presentará dictámenes sobre las siguientes cuestiones:






  a) | el progreso del programa de la Empresa Común FCH 2 y el cumplimiento de los objetivos; |
| --- | --- | --- | --- |

4.

Compuesto de un representante de cada Estado miembro y de cada país asociado a Horizonte 2020.

Se consultará al Grupo de Representantes de los Estados, y este examinará, en particular, la información y presentará dictámenes sobre las siguientes cuestiones:

a)

el progreso del programa de la Empresa Común FCH 2 y el cumplimiento de los objetivos;

| b) | la actualización de las orientaciones estratégicas; |
| --- | --- |

b)

la actualización de las orientaciones estratégicas;

| c) | los vínculos con el Programa Horizonte 2020; |
| --- | --- |

c)

los vínculos con el Programa Horizonte 2020;

| d) | los planes de trabajo anuales; |
| --- | --- |

d)

los planes de trabajo anuales;

| e) | la participación de las pymes. |
| --- | --- |

e)

la participación de las pymes.

El Grupo de Representantes de los Estados también proporcionará información y actuará como interfaz con la Empresa Común en los siguientes asuntos:

| a) | la situación de los correspondientes programas de investigación e innovación nacionales o regionales e identificación de las posibles áreas de cooperación, incluido el despliegue de tecnologías FCH, con el fin de posibilitar las sinergias y evitar solapamientos; |
| --- | --- |

a)

la situación de los correspondientes programas de investigación e innovación nacionales o regionales e identificación de las posibles áreas de cooperación, incluido el despliegue de tecnologías FCH, con el fin de posibilitar las sinergias y evitar solapamientos;

| b) | medidas específicas adoptadas a escala nacional o regional respecto de acontecimientos de difusión, talleres técnicos dedicados y actividades de comunicación. |
| --- | --- |

b)

medidas específicas adoptadas a escala nacional o regional respecto de acontecimientos de difusión, talleres técnicos dedicados y actividades de comunicación.

| | 5. | Foro de interesados
  Constituye un importante canal de comunicación para actividades de la Empresa Común y está abierto a todos los interesados públicos y privados y a los grupos internacionales de interés de los Estados miembros, de los países asociados y de terceros países. Se reunirá una vez al año, será informado de las actividades de la Empresa Común e invitado a presentar observaciones. |
| --- | --- | --- |

5.

Constituye un importante canal de comunicación para actividades de la Empresa Común y está abierto a todos los interesados públicos y privados y a los grupos internacionales de interés de los Estados miembros, de los países asociados y de terceros países. Se reunirá una vez al año, será informado de las actividades de la Empresa Común e invitado a presentar observaciones.

Los órganos de control interno y externo y la autoridad de aprobación de la gestión de la Empresa Común son:

| | 6. | Auditoría interna
  Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI). |
| --- | --- | --- |

6.

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión (SAI).

| | 7. | Auditor externo
  Tribunal de Cuentas Europeo. |
| --- | --- | --- |

7.

Tribunal de Cuentas Europeo.

| | 8. | Autoridad de aprobación de la gestión
  Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo. |
| --- | --- | --- |

8.

Parlamento Europeo previa recomendación del Consejo.

Medios a disposición de la Empresa Común en 2015

Cuentas definitivas de la Empresa Común FCH 2 de 2015

Presupuesto (créditos de compromiso)

132,6  millones de euros

Presupuesto (créditos de pago)

95,1  millones de euros

Efectivos a 31 de diciembre de 2015

La plantilla de 2015 cuenta con 26 puestos (24 agentes temporales y 2 agentes contractuales), cubiertos en su totalidad a final de 2015, encargados de apoyar tareas operativas (18 empleados en equivalente de personal a tiempo completo o ETC), y de tareas administrativas (8 ETC).

Productos y servicios facilitados en 2015

Véase el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común FCH 2 en

http://www.fch.europa.eu/page/annual-activity-reports

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común FCH 2.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 15-16. | De conformidad con la metodología IKOP H2020 (Contribuciones en especie a las actividades operativas), aprobada por el Consejo de Administración de la Empresa Común FCH 2 en noviembre de 2015, y en línea con la posición de la Comisión Europea de julio de 2016, se acordó lo siguiente:






  1) | las contribuciones en especie a las actividades operativas (IKOP) se componen de los costes candidatos a subvención, una vez deducida la contribución de la EC Pilas de Combustible e Hidrógeno 2; |
| --- | --- | --- |

15-16.

De conformidad con la metodología IKOP H2020 (Contribuciones en especie a las actividades operativas), aprobada por el Consejo de Administración de la Empresa Común FCH 2 en noviembre de 2015, y en línea con la posición de la Comisión Europea de julio de 2016, se acordó lo siguiente:

1)

las contribuciones en especie a las actividades operativas (IKOP) se componen de los costes candidatos a subvención, una vez deducida la contribución de la EC Pilas de Combustible e Hidrógeno 2;

| 2) | la certificación se hace mediante Certificados de Estados Financieros (CFS, Certificates of Financial Statements) al final del proyecto; |
| --- | --- |

2)

la certificación se hace mediante Certificados de Estados Financieros (CFS, Certificates of Financial Statements) al final del proyecto;

| 3) | el Informe anual incluirá también contribuciones en especie certificadas basadas en los costes certificados y validados por la Empresa Común hasta el 31 de diciembre. |
| --- | --- |

3)

el Informe anual incluirá también contribuciones en especie certificadas basadas en los costes certificados y validados por la Empresa Común hasta el 31 de diciembre.

En línea con la metodología, las cuentas hasta el 31 de diciembre de 2015 incluyen las contribuciones en especie a las actividades operativas estimadas en los compromisos.

Dado que el primer informe sobre proyectos está previsto para septiembre de 2016, la Empresa Común no ha validado costes en 2015.

| 17. | La Comisión Europea publicará una nota orientativa sobre qué debería incluirse en los informes de ejecución y, en consonancia, la Empresa Común presentará las cuentas anuales en 2016. |
| --- | --- |

17.

La Comisión Europea publicará una nota orientativa sobre qué debería incluirse en los informes de ejecución y, en consonancia, la Empresa Común presentará las cuentas anuales en 2016.

| 28. | El procedimiento de selección y redacción de temas fue aprobado por el Consejo de Administración de la Empresa Común FCH 2 el 29 de junio de 2016 y ya se ha puesto en práctica en 2016 para la convocatoria de propuestas de 2017. |
| --- | --- |

28.

El procedimiento de selección y redacción de temas fue aprobado por el Consejo de Administración de la Empresa Común FCH 2 el 29 de junio de 2016 y ya se ha puesto en práctica en 2016 para la convocatoria de propuestas de 2017.

| 30. | Está en marcha la aprobación de normas comunes para el personal basada en la plantilla de la Comisión Europea. De forma similar, la normativa para otros órganos de la Empresa Común se presentará al Consejo de Administración para su aprobación antes del final de 2016. |
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30.

Está en marcha la aprobación de normas comunes para el personal basada en la plantilla de la Comisión Europea. De forma similar, la normativa para otros órganos de la Empresa Común se presentará al Consejo de Administración para su aprobación antes del final de 2016.

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/57 |
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16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/57

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/07)

ÍNDICE

| | Apartados | Páginas |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–5 | 58 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 6 | 58 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 7–14 | 58 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 60 |
| Opiniones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 13 | 60 |
| COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 15–21 | 60 |
| Presentación de las cuentas | 15 | 60 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 16–17 | 60 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el Séptimo Programa Marco | 18–19 | 60 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el marco de Horizonte 2020 | 20–21 | 60 |
| OTRAS CUESTIONES | 22–26 | 61 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 22 | 61 |
| Estrategia antifraude | 23–25 | 61 |
| Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión | 26 | 61 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 27–28 | 61 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos | 27 | 61 |
| Conflictos de intereses | 28 | 62 |
| ANEXO | 62 |

Apartados

Páginas

INTRODUCCIÓN

1–5

58

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6

58

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7–14

58

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

60

Opiniones sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

13

60

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

15–21

60

Presentación de las cuentas

15

60

Ejecución del presupuesto de 2015

16–17

60

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el Séptimo Programa Marco

18–19

60

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el marco de Horizonte 2020

20–21

60

OTRAS CUESTIONES

22–26

61

Controles clave y sistemas de supervisión

22

61

Estrategia antifraude

23–25

61

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

26

61

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

27–28

61

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

27

61

Conflictos de intereses

28

62

ANEXO

62

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (Empresa Común IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. En mayo de 2014 (2), el Consejo derogó el Reglamento original y confió a la Empresa Común, denominada «Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores 2» (Empresa Común IMI 2) (3), nuevas funciones en el contexto del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (4) y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (Empresa Común IMI), con sede en Bruselas, se creó en diciembre de 2007 (1) por un período de diez años y comenzó a funcionar de manera autónoma el 16 de noviembre de 2009. En mayo de 2014 (2), el Consejo derogó el Reglamento original y confió a la Empresa Común, denominada «Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores 2» (Empresa Común IMI 2) (3), nuevas funciones en el contexto del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (4) y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024.

| 2. | La misión de la Empresa Común en el Séptimo Programa Marco (7PM) (5) consiste en mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros. En el marco de Horizonte 2020, el objetivo de la Empresa Común IMI 2 es mejorar la salud acelerando el desarrollo de medicamentos innovadores y el acceso del paciente a los mismos, en particular en ámbitos en que existe una necesidad médica o social no satisfecha. Para ello, la Empresa Común fomenta la colaboración entre los intervinientes clave en la investigación para la asistencia sanitaria, como universidades, industrias farmacéuticas y de otro tipo, pequeñas y medianas empresas (pymes), organizaciones de pacientes y autoridades reguladoras de medicamentos (6). |
| --- | --- |

2.

La misión de la Empresa Común en el Séptimo Programa Marco (7PM) (5) consiste en mejorar de forma significativa la eficiencia y la eficacia del proceso de elaboración de medicamentos, con la finalidad a largo plazo de que el sector farmacéutico fabrique medicamentos innovadores más eficaces y seguros. En el marco de Horizonte 2020, el objetivo de la Empresa Común IMI 2 es mejorar la salud acelerando el desarrollo de medicamentos innovadores y el acceso del paciente a los mismos, en particular en ámbitos en que existe una necesidad médica o social no satisfecha. Para ello, la Empresa Común fomenta la colaboración entre los intervinientes clave en la investigación para la asistencia sanitaria, como universidades, industrias farmacéuticas y de otro tipo, pequeñas y medianas empresas (pymes), organizaciones de pacientes y autoridades reguladoras de medicamentos (6).

| 3. | Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). También pueden formar parte del programa otros miembros y asociados. |
| --- | --- |

3.

Los miembros fundadores de la Empresa Común son la Unión Europea (UE), representada por la Comisión, y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA). También pueden formar parte del programa otros miembros y asociados.

| 4. | La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación (7), asciende a mil millones de euros financiados con cargo al presupuesto del 7PM. Las contribuciones de los miembros del sector farmacéutico deben ser iguales a la contribución de la UE. |
| --- | --- |

4.

La contribución máxima de la UE a la Empresa Común, destinada a cubrir los costes de funcionamiento y las actividades de investigación (7), asciende a mil millones de euros financiados con cargo al presupuesto del 7PM. Las contribuciones de los miembros del sector farmacéutico deben ser iguales a la contribución de la UE.

| 5. | La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común IMI 2 en el marco de Horizonte 2020 será de un máximo de 1 638 millones de euros, de los cuales 1 425 millones de euros igualarán la contribución del sector farmacéutico y hasta 213 millones de euros igualarán las contribuciones de otras empresas que decidan formar parte de IMI 2 como miembros asociados. Los miembros también deben contribuir a los gastos de funcionamiento (que no deberán superar 85,2 millones de euros en la Empresa Común IMI 2). |
| --- | --- |

5.

La contribución financiera máxima de la UE a las actividades de la Empresa Común IMI 2 en el marco de Horizonte 2020 será de un máximo de 1 638 millones de euros, de los cuales 1 425 millones de euros igualarán la contribución del sector farmacéutico y hasta 213 millones de euros igualarán las contribuciones de otras empresas que decidan formar parte de IMI 2 como miembros asociados. Los miembros también deben contribuir a los gastos de funcionamiento (que no deberán superar 85,2 millones de euros en la Empresa Común IMI 2).

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post llevadas a cabo por la Empresa Común a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (8) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (9) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (10), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (11) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
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8.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014 de la Comisión (10), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la Empresa Común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (11) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (12) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (12) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas.

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión. |
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12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015 y los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería para el ejercicio finalizado, conforme a lo dispuesto en su reglamento financiero y a las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Presentación de las cuentas

| 15. | Las cuentas anuales definitivas publicadas por la Empresa Común IMI no contienen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni el cuadro de conciliación que incluye la cuenta de resultado económico. Sin embargo, ambos elementos aparecen publicados en el informe de gestión presupuestaria y financiera de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, si bien su grado de detalle difiere del facilitado mayoritariamente por las demás empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta instrucciones claras sobre la comunicación de información presupuestaria a las empresas comunes. |
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15.

Las cuentas anuales definitivas publicadas por la Empresa Común IMI no contienen la cuenta de resultado de la ejecución presupuestaria ni el cuadro de conciliación que incluye la cuenta de resultado económico. Sin embargo, ambos elementos aparecen publicados en el informe de gestión presupuestaria y financiera de la Empresa Común relativo al ejercicio 2015, si bien su grado de detalle difiere del facilitado mayoritariamente por las demás empresas comunes, lo que demuestra la necesidad de que la Comisión imparta instrucciones claras sobre la comunicación de información presupuestaria a las empresas comunes.

Ejecución del presupuesto de 2015

| 16. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 315,3 millones de euros y créditos de pago por 195,4 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 91 % y en un 73 % respectivamente. El porcentaje de ejecución inferior a lo previsto de los créditos de pago se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de varios proyectos de Horizonte 2020, cuyos pagos de prefinanciación correspondientes se abonaron a comienzos de 2016 (13). |
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16.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 315,3 millones de euros y créditos de pago por 195,4 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 91 % y en un 73 % respectivamente. El porcentaje de ejecución inferior a lo previsto de los créditos de pago se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de varios proyectos de Horizonte 2020, cuyos pagos de prefinanciación correspondientes se abonaron a comienzos de 2016 (13).

| 17. | Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (420,3 millones de euros) el 50,2 % eran compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 49,8 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El nivel de compromisos individuales en 2015 se debe a retrasos en el procedimiento de negociación relativo a las convocatorias de 2015 para proyectos de Horizonte 2020. |
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17.

Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (420,3 millones de euros) el 50,2 % eran compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 49,8 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El nivel de compromisos individuales en 2015 se debe a retrasos en el procedimiento de negociación relativo a las convocatorias de 2015 para proyectos de Horizonte 2020.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el Séptimo Programa Marco

| 18. | De los mil millones de euros para las actividades operativas y de funcionamiento de la Empresa Común IMI que debía financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común había contraído compromisos por 966 millones de euros y efectuó pagos por 538,1 millones de euros (el 55,7 % de los compromisos operativos) al final de 2015. El elevado nivel de pagos operativos pendientes de 427,9 millones de euros (el 44,3 %) se debió principalmente al lento y tardío inicio de las actividades durante los primeros años de la Empresa Común y se utilizará para hacer frente a futuros pagos de los acuerdos de subvención que se extenderán hasta el final de 2021. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 27,2 millones de euros. |
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18.

De los mil millones de euros para las actividades operativas y de funcionamiento de la Empresa Común IMI que debía financiar la UE en el 7PM, la Empresa Común había contraído compromisos por 966 millones de euros y efectuó pagos por 538,1 millones de euros (el 55,7 % de los compromisos operativos) al final de 2015. El elevado nivel de pagos operativos pendientes de 427,9 millones de euros (el 44,3 %) se debió principalmente al lento y tardío inicio de las actividades durante los primeros años de la Empresa Común y se utilizará para hacer frente a futuros pagos de los acuerdos de subvención que se extenderán hasta el final de 2021. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 27,2 millones de euros.

| 19. | De los 1 000 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 503,1 millones de euros de contribuciones en especie a las actividades operativas a 31 de diciembre de 2015, de los cuales 321,8 millones de euros, el 63,9 %, han sido validados por el Consejo de Administración. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 14,2 millones de euros. |
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19.

De los 1 000 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 503,1 millones de euros de contribuciones en especie a las actividades operativas a 31 de diciembre de 2015, de los cuales 321,8 millones de euros, el 63,9 %, han sido validados por el Consejo de Administración. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 14,2 millones de euros.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común IMI en el marco de Horizonte 2020

| 20. | De la dotación total de 1 638 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por un importe de 351,7 millones de euros y efectuó pagos por un importe de 45,9 millones de euros (el 13 % de los compromisos operativos). El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020 con el socio industrial. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 1,2 millones de euros. |
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20.

De la dotación total de 1 638 millones de euros para las actividades operativas y administrativas que había de financiar la UE en el marco de Horizonte 2020, la Empresa Común contrajo compromisos operativos por un importe de 351,7 millones de euros y efectuó pagos por un importe de 45,9 millones de euros (el 13 % de los compromisos operativos). El bajo nivel de pagos se debió principalmente a retrasos en las negociaciones de los acuerdos de Horizonte 2020 con el socio industrial. La contribución en efectivo de la UE a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 1,2 millones de euros.

| 21. | De la dotación total de los 1 638 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 68,6 millones de euros a 31 de diciembre de 2015. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 2,8 millones de euros. |
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21.

De la dotación total de los 1 638 millones de euros de las contribuciones en especie y en efectivo de los otros miembros, se habían notificado a la Empresa Común 68,6 millones de euros a 31 de diciembre de 2015. La contribución en efectivo de los otros miembros a los gastos administrativos de la Empresa Común ascendió a 2,8 millones de euros.

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 22. | La Empresa Común IMI ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 1,5 % (14). |
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22.

La Empresa Común IMI ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales financieras y operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de los otros miembros. El porcentaje residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 1,5 % (14).

Estrategia antifraude

| 23. | De conformidad con el artículo 12 del reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto de esta se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades. |
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23.

De conformidad con el artículo 12 del reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto de esta se ejecutará de conformidad con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades.

| 24. | Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (15). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación. |
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24.

Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (15). La estrategia antifraude en el ámbito de la investigación contiene un plan de acción que deben ejecutar las empresas comunes de investigación.

| 25. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (16), de acuerdo con el calendario acordado. |
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25.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, auditorías ex post de los beneficiarios). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (16), de acuerdo con el calendario acordado.

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

| 26. | En febrero de 2015, el SAI finalizó una auditoría de controles ex ante para la gestión de subvenciones en la Empresa Común IMI 2, en la que recomendaba a esta que mejorara la eficacia de sus controles ex ante aplicando un enfoque más equilibrado y basado en riesgos y reforzara los procedimientos de control de los certificados de los estados financieros (17). La Empresa Común IMI 2 está aplicando las recomendaciones de la auditoría del SAI, teniendo igualmente en cuenta las observaciones del Tribunal al respecto. |
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26.

En febrero de 2015, el SAI finalizó una auditoría de controles ex ante para la gestión de subvenciones en la Empresa Común IMI 2, en la que recomendaba a esta que mejorara la eficacia de sus controles ex ante aplicando un enfoque más equilibrado y basado en riesgos y reforzara los procedimientos de control de los certificados de los estados financieros (17). La Empresa Común IMI 2 está aplicando las recomendaciones de la auditoría del SAI, teniendo igualmente en cuenta las observaciones del Tribunal al respecto.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos

| 27. | Como establecen las normas de Horizonte 2020 (18), la Empresa Común IMI 2 presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (19). |
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27.

Como establecen las normas de Horizonte 2020 (18), la Empresa Común IMI 2 presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores de seguimiento de cuestiones transversales) (19).

Conflictos de intereses

| 28. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
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28.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) n.o 73/2008 del Consejo, de 20 de diciembre de 2007, por el que se crea la Empresa Común para la ejecución de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores (DO L 30 de 4.2.2008, p. 38).

1

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 54).

2

o

(3)  El presente Informe se referirá a la «Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores», salvo que sea necesario distinguir entre los dos programas.

3

(4)  Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

4

o

o

(5)  Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 412 de 30.12.2006, p. 1).

5

o

(6)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común,

6

anexo

(7)  Los gastos administrativos de la Empresa Común serán financiados por sus miembros. Por lo que se refiere a las actividades de la Empresa Común en el 7PM, los miembros fundadores contribuirán a partes iguales, cada uno de ellos con un importe que no superará el 4 % del total de la contribución financiera de la Comunidad a la Empresa Común IMI y los demás miembros contribuirán en proporción de su contribución total a las actividades de investigación.

7

(8)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

8

(9)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

9

(10)  DO L 38 de 7.2.2014, p. 2.

10

(11)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

11

(12)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.
  o
   110/2014.

12

o

(13)  Véase el anexo al informe presupuestario y financiero relativo a 2015, p. 11.

13

(14)  El informe anual de actividad de la Empresa Común IMI de 2015, páginas 107-110, contiene una descripción detallada de la metodología de auditoría ex post, junto con el número de auditorías ex post realizadas y los importes abarcados. Las auditorías ex post realizadas durante 2015 abarcaron proyectos financiados por la Empresa Común en el marco del 7PM. El enfoque de auditoría de los proyectos Horizonte 2020 se expone en la estrategia de auditoría ex post común de investigación para este programa. Las auditorías ex post de los proyectos financiados por la Empresa Común en el marco de Horizonte 2020 comenzarán en 2016.

14

ex post,

ex post

ex post

ex post

ex post

(15)  Por ejemplo, la creación del servicio común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE.

15

(16)  Esta acción incluye también una evaluación del uso de fuentes de financiación ajenas a la UE para evitar la doble financiación.

16

(17)  El modelo de acuerdo de subvención de la Empresa Común (anexo II, sección 2 — Informes y pagos, p. 7) establece que «4. Cada participante debe presentar un certificado sobre los estados financieros cuando el importe de los costes solicitados sea igual o superior a 375 000 euros al acumularse con todas las declaraciones de costes anteriores por las que no se haya presentado un certificado de los estados financieros y en cualquier caso al final del proyecto respecto de cualquier importe no certificado previamente».

17

Cada participante debe presentar un certificado sobre los estados financieros cuando el importe de los costes solicitados sea igual o superior a 375 000 euros al acumularse con todas las declaraciones de costes anteriores por las que no se haya presentado un certificado de los estados financieros y en cualquier caso al final del proyecto respecto de cualquier importe no certificado previamente».

(18)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013.

18

o

(19)  Véase el Informe anual de actividad del IMI 2015, anexos 5, 6 y 7, p. 118-132.

19

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ANEXO

Empresa Común para la iniciativa sobre medicamentos innovadores (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (extractos de los artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Unión podrá crear empresas comunes o cualquier otra estructura que se considere necesaria para la correcta ejecución de los programas de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración.
  El Consejo adoptará, a propuesta de la Comisión y previa consulta al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social, las disposiciones previstas en el artículo 187.
  El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las disposiciones contempladas en los artículos 183, 184 y 185. La aprobación de los programas complementarios requerirá el acuerdo de los Estados miembros interesados. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 54). | Objetivos

  De conformidad con el artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, la Empresa Común IMI 2 tendrá los siguientes objetivos:






  a) | apoyar, con arreglo al artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, el desarrollo y la ejecución de la investigación precompetitiva y de las actividades de innovación de importancia estratégica para la competitividad y el liderazgo industrial de la Unión o para hacer frente a desafíos de sociedad específicos, en particular las partes II y III del anexo a la Decisión 2013/743/UE del Consejo y, en particular, la mejora de la salud y el bienestar de los ciudadanos europeos: |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(extractos de los artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Unión podrá crear empresas comunes o cualquier otra estructura que se considere necesaria para la correcta ejecución de los programas de investigación, de desarrollo tecnológico y de demostración.

El Consejo adoptará, a propuesta de la Comisión y previa consulta al Parlamento Europeo y al Comité Económico y Social, las disposiciones previstas en el artículo 187.

El Parlamento Europeo y el Consejo, con arreglo al procedimiento legislativo ordinario y previa consulta al Comité Económico y Social, adoptarán las disposiciones contempladas en los artículos 183, 184 y 185. La aprobación de los programas complementarios requerirá el acuerdo de los Estados miembros interesados.

Competencias de la Empresa Común

Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, de 6 de mayo de 2014, por el que se establece la Empresa Común para la Iniciativa sobre Medicamentos Innovadores 2 (DO L 169 de 7.6.2014, p. 54).

Objetivos

De conformidad con el artículo 2 del Reglamento (UE) n.o 557/2014 del Consejo, la Empresa Común IMI 2 tendrá los siguientes objetivos:

a)

apoyar, con arreglo al artículo 25 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013, el desarrollo y la ejecución de la investigación precompetitiva y de las actividades de innovación de importancia estratégica para la competitividad y el liderazgo industrial de la Unión o para hacer frente a desafíos de sociedad específicos, en particular las partes II y III del anexo a la Decisión 2013/743/UE del Consejo y, en particular, la mejora de la salud y el bienestar de los ciudadanos europeos:

| b) | Contribuir a los objetivos de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores, en particular:






  i) | aumentar el índice de éxito en ensayos clínicos de medicamentos prioritarios determinados por la Organización Mundial de la Salud, |
| --- | --- | --- |

b)

Contribuir a los objetivos de la iniciativa tecnológica conjunta sobre medicamentos innovadores, en particular:

i)

aumentar el índice de éxito en ensayos clínicos de medicamentos prioritarios determinados por la Organización Mundial de la Salud,

| ii) | cuando sea posible, acortar el tiempo necesario para estudios preliminares de la eficacia clínica de medicamentos contra enfermedades como el cáncer y enfermedades inmunitarias, respiratorias, neurológicas o neurodegenerativas, |
| --- | --- |

ii)

cuando sea posible, acortar el tiempo necesario para estudios preliminares de la eficacia clínica de medicamentos contra enfermedades como el cáncer y enfermedades inmunitarias, respiratorias, neurológicas o neurodegenerativas,

| iii) | hallar nuevos tratamientos de enfermedades para las que existen una gran necesidad no satisfecha, como la demencia de Alzheimer, y pocos incentivos para el mercado, como la resistencia a los antibióticos, |
| --- | --- |

iii)

hallar nuevos tratamientos de enfermedades para las que existen una gran necesidad no satisfecha, como la demencia de Alzheimer, y pocos incentivos para el mercado, como la resistencia a los antibióticos,

| iv) | perfeccionar biomarcadores diagnósticos y terapéuticos de enfermedades, en clara relación con su interés clínico y aprobados por las autoridades sanitarias, |
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iv)

perfeccionar biomarcadores diagnósticos y terapéuticos de enfermedades, en clara relación con su interés clínico y aprobados por las autoridades sanitarias,

| v) | reducir el índice de fracaso de las vacunas experimentales en ensayos clínicos de fase III mediante nuevos biomarcadores de eficacia inicial y controles de seguridad, |
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v)

reducir el índice de fracaso de las vacunas experimentales en ensayos clínicos de fase III mediante nuevos biomarcadores de eficacia inicial y controles de seguridad,

| vi) | mejorar el proceso actual de desarrollo galénico impulsando la puesta a punto de herramientas, normas y planteamientos para evaluar la eficacia, la inocuidad y la calidad de los productos sanitarios regulados. |
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vi)

mejorar el proceso actual de desarrollo galénico impulsando la puesta a punto de herramientas, normas y planteamientos para evaluar la eficacia, la inocuidad y la calidad de los productos sanitarios regulados.

Gobernanza

Los órganos de la Empresa Común IMI 2 serán los siguientes: i) el Consejo de Administración, ii) el director ejecutivo, iii) el comité científico, iv) el grupo de representantes de Estados de la IMI, v) el foro de interesados. El Consejo de administración puede crear otros grupos consultivos.

El Consejo de Administración, formado por diez miembros que representan a partes iguales a los dos miembros de la Empresa Común: la Unión Europea, (representada por la Comisión Europea), y la Federación Europea de Asociaciones e Industrias Farmacéuticas (EFPIA), será responsable de la orientación estratégica y las operaciones de la Empresa Común IMI 2 y supervisará la realización de sus actividades.

El director ejecutivo, respaldado por una oficina ejecutiva, se ocupa de la gestión cotidiana de la Empresa Común IMI 2 de conformidad con las decisiones del Consejo de Administración. Asimismo, es el representante legal de la Empresa Común y se encarga de ejecutar su presupuesto.

El comité científico, el grupo de representantes de los Estados y el foro de interesados son órganos consultivos de la Empresa Común IMI 2.

Grupos estratégicos creados por el Consejo de Administración se encargan de la coordinación del trabajo de la Empresa Común en determinados ámbitos estratégicos y de conferir más transparencia y eficiencia al desarrollo de nuevos temas y convocatorias de propuestas.

Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015

Presupuesto

315 255 931 euros para compromisos

195 397 810 euros para pagos

Estos importes incluyen créditos prorrogados de 2014 y excluyen importes recuperados durante el ejercicio.

Efectivos al 31 de diciembre de 2015:

El organigrama de 2015 preveía 35 puestos de agentes temporales y 9 puestos de agentes contractuales, de los cuales se encontraban ocupados 31 puestos de agentes temporales y 4 puestos de agentes contractuales. El 80 % de estos recursos se destinaron directamente a apoyar actividades operativas.

Productos y servicios facilitados en 2015

El informe anual de actividad de la Empresa Común IMI relativo a 2015 estará disponible en línea en

www.imi.europa.eu

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común IMI 2.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 12 y 13. | IMI acepta con beneplácito la conclusión positiva del Tribunal sobre la fiabilidad de sus cuentas, así como sobre la legalidad y regularidad de todas las operaciones subyacentes a las cuentas anuales.
  La IMI persiste en su firme voluntad de gestionar su financiación según el principio de una gestión financiera sólida y mediante un enfoque basado en la confianza con los participantes en los proyectos al tiempo que garantiza el control suficiente y la rendición de cuentas. |
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12 y 13.

IMI acepta con beneplácito la conclusión positiva del Tribunal sobre la fiabilidad de sus cuentas, así como sobre la legalidad y regularidad de todas las operaciones subyacentes a las cuentas anuales.

La IMI persiste en su firme voluntad de gestionar su financiación según el principio de una gestión financiera sólida y mediante un enfoque basado en la confianza con los participantes en los proyectos al tiempo que garantiza el control suficiente y la rendición de cuentas.

| 15 | El Informe final 2015 sobre gestión presupuestaria y financiera se envió a las partes interesadas el 30 de marzo de 2016. Mientras tanto, las correcciones metodológicas solicitadas por los auditores solo pueden ejecutarse en el informe de 2016.
  Desde septiembre de 2015, la Empresa común IMI (EC IMI) ha externalizado la función del contable al Contable de la Comisión Europea. El diferente nivel de detalle se basa en las prácticas de notificación de la Comisión. La EC IMI admite sin reservas la recomendación del Tribunal de implantar directrices para la información presupuestaria. |
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15

El Informe final 2015 sobre gestión presupuestaria y financiera se envió a las partes interesadas el 30 de marzo de 2016. Mientras tanto, las correcciones metodológicas solicitadas por los auditores solo pueden ejecutarse en el informe de 2016.

Desde septiembre de 2015, la Empresa común IMI (EC IMI) ha externalizado la función del contable al Contable de la Comisión Europea. El diferente nivel de detalle se basa en las prácticas de notificación de la Comisión. La EC IMI admite sin reservas la recomendación del Tribunal de implantar directrices para la información presupuestaria.

| 20 | En el marco del IMI2 (programa H2020) se pagaron 45,9 millones de euros como prefinanciación de los Acuerdos de subvención firmados. Las primeras reclamaciones de gastos tuvieron lugar en el primer trimestre de 2016. |
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20

En el marco del IMI2 (programa H2020) se pagaron 45,9 millones de euros como prefinanciación de los Acuerdos de subvención firmados. Las primeras reclamaciones de gastos tuvieron lugar en el primer trimestre de 2016.

| 21 | El Reglamento del Consejo de la Empresa Común IMI2 estipula que las empresas EFPIA han comprometido 1 425 millones al programa a título de contribución en especie. 11 acuerdos de subvención firmados en el marco del programa IMI2 contienen un compromiso de 123,5 millones de euros como contribución en especie. IMI2 ha validado 47,2 millones de euros tras la revisión ex ante del certificado de auditoría recibido. |
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21

El Reglamento del Consejo de la Empresa Común IMI2 estipula que las empresas EFPIA han comprometido 1 425 millones al programa a título de contribución en especie. 11 acuerdos de subvención firmados en el marco del programa IMI2 contienen un compromiso de 123,5 millones de euros como contribución en especie. IMI2 ha validado 47,2 millones de euros tras la revisión ex ante del certificado de auditoría recibido.

| 23 | La Estrategia anti-fraude de la JU IMI2 fue adoptada por su Consejo de administración el 22 de julio de 2015, y está en línea con la familia de la Estrategia común anti-fraude en investigación aprobada el 7 de febrero de 2015.
  La Estrategia común anti-fraude de la JU IMI2 (AFS) adopta los principios e identifica las acciones para hacer frente a los riesgos comunes con la AFS común en investigación, así como a los objetivos específicos asociados a su naturaleza particular de socios públicos y privados, y a las características de sus tareas operacionales. |
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23

La Estrategia anti-fraude de la JU IMI2 fue adoptada por su Consejo de administración el 22 de julio de 2015, y está en línea con la familia de la Estrategia común anti-fraude en investigación aprobada el 7 de febrero de 2015.

La Estrategia común anti-fraude de la JU IMI2 (AFS) adopta los principios e identifica las acciones para hacer frente a los riesgos comunes con la AFS común en investigación, así como a los objetivos específicos asociados a su naturaleza particular de socios públicos y privados, y a las características de sus tareas operacionales.

| 26 | La IMI ha hecho progresos en la implantación de las acciones convenidas con el SAI especificadas en el plan de acción aprobado el 13 de marzo de 2015.
  La IMI ha aplicado una recomendación sobre el refuerzo de los procedimientos de control de los certificados de Estados financieros (CFS), que fueron reconocidos por el SAI. A este respecto, la IMI ha establecido un procedimiento operacional estándar, una orientación interna para las revisiones CSF y una orientación más detallada para los beneficiarios y los auditores CSF. Se ha creado una orientación separada para las empresas EFPIA que trabajan sobre la base de una metodología certificada y que preparan CFS al final del proyecto.
  El SAI confirmó que la dirección del IMI aplicó una recomendación sobre el enfoque basado en riesgos a los controles ex ante por medio de una evaluación de riesgos del sistema implantado y mediante la agilización de los procedimientos internos. |
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26

La IMI ha hecho progresos en la implantación de las acciones convenidas con el SAI especificadas en el plan de acción aprobado el 13 de marzo de 2015.

La IMI ha aplicado una recomendación sobre el refuerzo de los procedimientos de control de los certificados de Estados financieros (CFS), que fueron reconocidos por el SAI. A este respecto, la IMI ha establecido un procedimiento operacional estándar, una orientación interna para las revisiones CSF y una orientación más detallada para los beneficiarios y los auditores CSF. Se ha creado una orientación separada para las empresas EFPIA que trabajan sobre la base de una metodología certificada y que preparan CFS al final del proyecto.

El SAI confirmó que la dirección del IMI aplicó una recomendación sobre el enfoque basado en riesgos a los controles ex ante por medio de una evaluación de riesgos del sistema implantado y mediante la agilización de los procedimientos internos.

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| 16.12.2016 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 473/66 |
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16.12.2016

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 473/66

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INFORME

sobre las cuentas anuales de la Empresa Común SESAR correspondientes al ejercicio 2015, acompañado de la respuesta de la Empresa Común

(2016/C 473/08)

ÍNDICE

| | Apartado | Página |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCCIÓN | 1–5 | 67 |
| INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 6 | 67 |
| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD | 7–14 | 68 |
| Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas | 12 | 69 |
| Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas | 13–14 | 69 |
| COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA | 15–20 | 69 |
| Ejecución del presupuesto de 2015 | 15–16 | 69 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el 7PM y la RTE-T | 17–19 | 69 |
| Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el marco de Horizonte 2020 | 20 | 70 |
| OTRAS CUESTIONES | 21–25 | 70 |
| Controles clave y sistemas de supervisión | 21 | 70 |
| Estrategia antifraude | 22–24 | 70 |
| Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión | 25 | 70 |
| SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES | 26–27 | 70 |
| Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación | 26 | 70 |
| Conflictos de intereses | 27 | 70 |
| ANEXO | | 72 |

Apartado

Página

INTRODUCCIÓN

1–5

67

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

6

67

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7–14

68

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

12

69

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

13–14

69

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

15–20

69

Ejecución del presupuesto de 2015

15–16

69

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el 7PM y la RTE-T

17–19

69

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el marco de Horizonte 2020

20

70

OTRAS CUESTIONES

21–25

70

Controles clave y sistemas de supervisión

21

70

Estrategia antifraude

22–24

70

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

25

70

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

26–27

70

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

26

70

Conflictos de intereses

27

70

ANEXO

72

INTRODUCCIÓN

| 1. | La Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR), con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 (1) con la misión de gestionar el componente tecnológico del proyecto SESAR y comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007. En junio de 2014 (2), el Consejo modificó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024. |
| --- | --- |

1.

La Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR), con sede en Bruselas, se creó en febrero de 2007 (1) con la misión de gestionar el componente tecnológico del proyecto SESAR y comenzó a funcionar de manera autónoma el 10 de agosto de 2007. En junio de 2014 (2), el Consejo modificó el Reglamento original y amplió la vigencia de la Empresa Común hasta el 31 de diciembre de 2024.

| 2. | El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa y consta de tres fases:






  — | una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol) y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa RTE-T (redes transeuropeas de transporte), que ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, el cual define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas de gestión del tránsito aéreo, |
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2.

El proyecto SESAR tiene como misión modernizar la gestión del tránsito aéreo en Europa y consta de tres fases:

—

una «fase de definición» (2004-2007), dirigida por la Organización Europea para la Seguridad de la Navegación Aérea (Eurocontrol) y cofinanciada por el presupuesto de la UE a través del programa RTE-T (redes transeuropeas de transporte), que ha dado lugar al plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, el cual define el contenido y describe el desarrollo y despliegue de la próxima generación de sistemas de gestión del tránsito aéreo,

| — | una «fase de desarrollo» en dos períodos (2008-2013, prolongada hasta 2015) gestionada por la Empresa Común SESAR, que ha de conducir a la producción de nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procedimientos operativos con arreglo a lo dispuesto en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo, |
| --- | --- |

—

una «fase de desarrollo» en dos períodos (2008-2013, prolongada hasta 2015) gestionada por la Empresa Común SESAR, que ha de conducir a la producción de nuevos sistemas tecnológicos, componentes y procedimientos operativos con arreglo a lo dispuesto en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo europeo,

| — | una «fase de despliegue» (2014-2024) será gestionada por los socios industriales y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo. |
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—

una «fase de despliegue» (2014-2024) será gestionada por los socios industriales y las partes interesadas para la producción y aplicación a gran escala de la nueva infraestructura de gestión del tránsito aéreo.

| 3. | En virtud del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (3), el Consejo confió a la Empresa Común SESAR la misión de continuar la investigación y la innovación relativas a la gestión del tráfico aéreo y en particular al enfoque coordinado, en el contexto del cielo único europeo, a fin de lograr los objetivos de resultados definidos. El Programa SESAR II, inscrito en Horizonte 2020 («SESAR 2020») se inició en 2015 (4). |
| --- | --- |

3.

En virtud del Programa Marco de Investigación e Innovación Horizonte 2020 (3), el Consejo confió a la Empresa Común SESAR la misión de continuar la investigación y la innovación relativas a la gestión del tráfico aéreo y en particular al enfoque coordinado, en el contexto del cielo único europeo, a fin de lograr los objetivos de resultados definidos. El Programa SESAR II, inscrito en Horizonte 2020 («SESAR 2020») se inició en 2015 (4).

| 4. | La Empresa Común SESAR está concebida como una asociación entre los sectores público y privado. Los miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, y Eurocontrol, representado por su agencia. Tras una convocatoria de manifestaciones de interés, pasaron a ser miembros de esta Empresa Común quince empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran constructores aeronáuticos, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, proveedores de servicios de navegación aérea y autoridades aeroportuarias. |
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4.

La Empresa Común SESAR está concebida como una asociación entre los sectores público y privado. Los miembros fundadores son la Unión Europea, representada por la Comisión, y Eurocontrol, representado por su agencia. Tras una convocatoria de manifestaciones de interés, pasaron a ser miembros de esta Empresa Común quince empresas públicas y privadas de la industria de navegación aérea, entre las que figuran constructores aeronáuticos, industrias de fabricación de material terrestre y aeroespacial, proveedores de servicios de navegación aérea y autoridades aeroportuarias.

| 5. | El presupuesto de la fase de desarrollo del Programa SESAR I de 2008-2015 asciende a 2 100 millones de euros que han de aportar a partes iguales la Unión Europea, Eurocontrol y los socios públicos y privados de la industria de navegación aérea (5). La contribución de la UE proviene del Séptimo Programa Marco de investigación (7PM) y del programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T). El presupuesto de la UE para la fase de desarrollo del Programa SESAR II de 2014–2024 con cargo a Horizonte 2020 es de 585 millones de euros. Con los nuevos acuerdos de asociación de Horizonte 2020, se espera que la contribución de Eurocontrol gire en torno a los 500 millones de euros, y la de otros socios de la industria de navegación área en torno a los 720,7 millones de euros. Aproximadamente el 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de las demás partes interesadas consiste en contribuciones en especie. |
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5.

El presupuesto de la fase de desarrollo del Programa SESAR I de 2008-2015 asciende a 2 100 millones de euros que han de aportar a partes iguales la Unión Europea, Eurocontrol y los socios públicos y privados de la industria de navegación aérea (5). La contribución de la UE proviene del Séptimo Programa Marco de investigación (7PM) y del programa de redes transeuropeas de transporte (RTE-T). El presupuesto de la UE para la fase de desarrollo del Programa SESAR II de 2014–2024 con cargo a Horizonte 2020 es de 585 millones de euros. Con los nuevos acuerdos de asociación de Horizonte 2020, se espera que la contribución de Eurocontrol gire en torno a los 500 millones de euros, y la de otros socios de la industria de navegación área en torno a los 720,7 millones de euros. Aproximadamente el 90 % de la financiación procedente de Eurocontrol y de las demás partes interesadas consiste en contribuciones en especie.

INFORMACIÓN DE APOYO A LA DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

| 6. | El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post realizadas por la Empresa Común (o bien mediante empresas externas de auditoría en su nombre) a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección. |
| --- | --- |

6.

El enfoque de auditoría adoptado por el Tribunal comprende procedimientos de auditoría analíticos, verificación de operaciones de la Empresa Común y una evaluación de los controles clave de los sistemas de supervisión y control, que incluye un examen del control de calidad de las auditorías ex post realizadas por la Empresa Común (o bien mediante empresas externas de auditoría en su nombre) a sus beneficiarios, y complementado por pruebas procedentes del trabajo de otros auditores y un análisis de las manifestaciones de la dirección.

| DECLARACIÓN DE FIABILIDAD









  7. | De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:






  a) | las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015; |
| --- | --- | --- |

DECLARACIÓN DE FIABILIDAD

7.

De conformidad con las disposiciones del artículo 287 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea (TFUE), el Tribunal ha fiscalizado:

a)

las cuentas anuales de la Empresa Común que comprenden los estados financieros (6) y los estados sobre la ejecución presupuestaria (7) correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015;

| b) | la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. |
| --- | --- |

b)

la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas.

Responsabilidades de la dirección

| 8. | De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión (8), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.






  a) | Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos. |
| --- | --- | --- |

8.

De conformidad con los artículos 16 y 22 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014 de la Comisión (8), la dirección es responsable de la preparación y la presentación fiel de las cuentas anuales de la Empresa Común, así como de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes.

a)

Las funciones de la dirección respecto de las cuentas anuales de la empresa común consisten en crear, aplicar y mantener un sistema de control interno propicio a la preparación y presentación fiel de unos estados financieros libres de incorrecciones materiales, ya sea por fraude o por error, en seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas y fundamentadas en las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión (9) y en efectuar estimaciones contables razonables según las circunstancias. El director aprobará las cuentas anuales de la Empresa Común previamente elaboradas por el contable con arreglo a la información disponible y redactará una nota que debe acompañar a las cuentas en la que, entre otros extremos, declarará que tiene garantías razonables de que estas presentan una imagen fiel y veraz de la posición financiera de esta empresa común en todos sus aspectos significativos.

| b) | Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente. |
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b)

Las funciones de la dirección respecto de la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes y del cumplimiento del principio de buena gestión financiera consisten en crear, implantar y mantener un sistema de control interno eficaz y eficiente que represente una supervisión adecuada, incluya las medidas necesarias para impedir la comisión de irregularidades y de fraudes y, si fuera preciso, prevea el ejercicio de acciones legales para recuperar fondos que se hayan abonado o utilizado incorrectamente.

Responsabilidades del auditor

| 9. | El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares. |
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9.

El Tribunal presentará al Parlamento Europeo y al Consejo (10) basándose en la fiscalización realizada, una declaración sobre la fiabilidad de las cuentas anuales y sobre la legalidad y regularidad de las operaciones subyacentes a dichas cuentas. El Tribunal realiza la fiscalización de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y el código de ética de la IFAC, y las normas internacionales INTOSAI de las entidades fiscalizadoras superiores. Estas normas exigen que el Tribunal planifique y ejecute la auditoría para obtener garantías razonables de que las cuentas anuales de la empresa común estén exentas de incorrecciones materiales y las operaciones subyacentes sean legales y regulares.

| 10. | Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (11). |
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10.

Una auditoría implica la aplicación de procedimientos destinados a obtener evidencia de auditoría sobre los importes y los datos presentados en las cuentas y sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes. La selección de estos procedimientos depende del criterio profesional del auditor, que se basa en una valoración de los riesgos de que se produzcan incorrecciones materiales en las cuentas y operaciones ilegales o irregulares, ya sea por fraude o por error. Al efectuar esta valoración de los riesgos, el auditor tiene en cuenta los controles internos que inciden en la preparación y la presentación fiel de las cuentas, así como los sistemas de control y supervisión aplicados para garantizar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, con el fin de concebir los procedimientos de auditoría que resulten apropiados según las circunstancias. Una auditoría implica asimismo la evaluación de la idoneidad de las políticas contables utilizadas y el carácter razonable de las estimaciones contables, y la presentación general de las cuentas. Al elaborar el presente informe y la declaración de fiabilidad, el Tribunal tuvo en cuenta el trabajo de auditoría llevado a cabo por el auditor externo independiente sobre las cuentas de la Empresa Común conforme a lo previsto en el artículo 208, apartado 4, del Reglamento Financiero de la UE (11).

| 11. | El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad. |
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11.

El Tribunal considera que se ha obtenido evidencia de auditoría suficiente y apropiada en apoyo de la declaración de fiabilidad.

Opinión sobre la fiabilidad de las cuentas

| 12. | En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión. |
| --- | --- |

12.

En opinión del Tribunal, las cuentas anuales de la Empresa Común presentan fielmente, en todos sus aspectos significativos, su situación financiera a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de sus operaciones y flujos de tesorería del ejercicio finalizado en dicha fecha, con arreglo a las disposiciones de su reglamento financiero y las normas de contabilidad aprobadas por el contable de la Comisión.

Opinión sobre la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes a las cuentas

| 13. | En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares. |
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13.

En opinión del Tribunal, las operaciones subyacentes a las cuentas anuales de la Empresa Común correspondientes al ejercicio que finalizó el 31 de diciembre de 2015 son, en todos sus aspectos significativos, legales y regulares.

| 14. | Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal. |
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14.

Los comentarios que se exponen a continuación no cuestionan las opiniones emitidas por el Tribunal.

COMENTARIOS SOBRE LA GESTIÓN PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

Ejecución del presupuesto de 2015

| 15. | El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 81,7 millones de euros y créditos de pago por 136,9 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 100 % y en un 82,3 % respectivamente. El porcentaje de ejecución de los créditos de pago fue inferior a lo previsto debido a que el lanzamiento de la primera convocatoria Horizonte 2020 se retrasó y los acuerdos de subvención conexos no se pudieron firmar hasta principios de 2016. |
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15.

El presupuesto definitivo de 2015 disponible para ejecución contenía créditos de compromiso por 81,7 millones de euros y créditos de pago por 136,9 millones de euros. Los porcentajes de ejecución de los créditos de compromiso y de pago, se situaron en un 100 % y en un 82,3 % respectivamente. El porcentaje de ejecución de los créditos de pago fue inferior a lo previsto debido a que el lanzamiento de la primera convocatoria Horizonte 2020 se retrasó y los acuerdos de subvención conexos no se pudieron firmar hasta principios de 2016.

| 16. | Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (74,5 millones de euros), el 29 % estaba constituido por compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 71 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El elevado nivel de compromisos globales en 2015 se debe a que la primera convocatoria de propuestas de Horizonte 2020 de 51,5 millones de euros en subvenciones se inició durante el segundo semestre de 2015, y los acuerdos conexos se firmarán en 2016. |
| --- | --- |

16.

Del total de compromisos operativos contraídos en 2015 (74,5 millones de euros), el 29 % estaba constituido por compromisos individuales basados en procedimientos de adjudicación finalizados de subvenciones y contratos. El 71 % restante consistía en compromisos globales cuyo procedimiento de adjudicación no había finalizado. El elevado nivel de compromisos globales en 2015 se debe a que la primera convocatoria de propuestas de Horizonte 2020 de 51,5 millones de euros en subvenciones se inició durante el segundo semestre de 2015, y los acuerdos conexos se firmarán en 2016.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el 7PM y la RTE-T

| 17. | Del presupuesto total, administrativo y de funcionamiento, con cargo a los programas 7PM y RTE-T de 892,8 millones de euros (12), la Empresa Común había contraído compromisos por un importe de 827,4 millones de euros y efectuado pagos que ascienden a 651,1 millones de euros (78,7 % de los compromisos). Los compromisos pendientes que ascienden a 176,3 millones de euros (27,1 %) se utilizarán para cubrir los futuros pagos a los acuerdos aún vigentes del 7PM y la RTE-T, cuyo cierre se estima para finales de 2016 (13). |
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17.

Del presupuesto total, administrativo y de funcionamiento, con cargo a los programas 7PM y RTE-T de 892,8 millones de euros (12), la Empresa Común había contraído compromisos por un importe de 827,4 millones de euros y efectuado pagos que ascienden a 651,1 millones de euros (78,7 % de los compromisos). Los compromisos pendientes que ascienden a 176,3 millones de euros (27,1 %) se utilizarán para cubrir los futuros pagos a los acuerdos aún vigentes del 7PM y la RTE-T, cuyo cierre se estima para finales de 2016 (13).

| 18. | De una dotación total de 1 254,5 millones de euros de contribuciones en efectivo y en especie de los otros miembros para las actividades operativas y administrativas (670,2 millones de euros de Eurocontrol y 584,3 millones de la industria de navegación aérea), se habían notificado a la Empresa Común 986 millones de euros a 31 de diciembre de 2015 (500,9 millones de euros de Eurocontrol y 485,1 millones de euros de la industria de navegación aérea). De las contribuciones notificadas, 742,7 millones de euros (75,3 %), han sido validados por el Consejo de Administración (348,5 millones de euros de Eurocontrol y 394,2 millones de euros de la industria de navegación aérea). El importe relativamente elevado de las contribuciones en especie de Eurocontrol que no se habían validado (152,4 millones de euros) refleja los retrasos en la presentación ante la Empresa Común de los estados financieros correspondientes al ejercicio 2014. |
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18.

De una dotación total de 1 254,5 millones de euros de contribuciones en efectivo y en especie de los otros miembros para las actividades operativas y administrativas (670,2 millones de euros de Eurocontrol y 584,3 millones de la industria de navegación aérea), se habían notificado a la Empresa Común 986 millones de euros a 31 de diciembre de 2015 (500,9 millones de euros de Eurocontrol y 485,1 millones de euros de la industria de navegación aérea). De las contribuciones notificadas, 742,7 millones de euros (75,3 %), han sido validados por el Consejo de Administración (348,5 millones de euros de Eurocontrol y 394,2 millones de euros de la industria de navegación aérea). El importe relativamente elevado de las contribuciones en especie de Eurocontrol que no se habían validado (152,4 millones de euros) refleja los retrasos en la presentación ante la Empresa Común de los estados financieros correspondientes al ejercicio 2014.

| 19. | Al final de 2015, los gastos administrativos de la Empresa Común por un total de 64,5 millones de euros se compartían del modo siguiente: 21,9 millones de euros (33,9 %) procedían de la UE, 21,4 millones (33,9 %) de Eurocontrol, y 21,2 millones de euros (32,9 %) de la industria de navegación aérea. |
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19.

Al final de 2015, los gastos administrativos de la Empresa Común por un total de 64,5 millones de euros se compartían del modo siguiente: 21,9 millones de euros (33,9 %) procedían de la UE, 21,4 millones (33,9 %) de Eurocontrol, y 21,2 millones de euros (32,9 %) de la industria de navegación aérea.

Ejecución presupuestaria plurianual de la Empresa Común SESAR en el marco de Horizonte 2020

| 20. | Como se ha señalado anteriormente (apartados 5 y 16), los acuerdos de subvención y bilaterales con Eurocontrol y la industria de navegación aérea no se habían celebrado al final de 2015. |
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20.

Como se ha señalado anteriormente (apartados 5 y 16), los acuerdos de subvención y bilaterales con Eurocontrol y la industria de navegación aérea no se habían celebrado al final de 2015.

OTRAS CUESTIONES

Controles clave y sistemas de supervisión

| 21. | La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales tanto financieras como operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros no pertenecientes a la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 0,7 % (14). |
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21.

La Empresa Común ha establecido procedimientos de control ex ante basados en comprobaciones documentales tanto financieras como operativas, y realiza auditorías ex post a los beneficiarios de las subvenciones. Estos controles constituyen instrumentos clave para evaluar la legalidad y la regularidad de las operaciones subyacentes, incluidas las contribuciones en especie y en efectivo a la Empresa Común de sus otros miembros no pertenecientes a la UE. El porcentaje de error residual de las auditorías ex post notificado en el informe anual de actividad de 2015 de la Empresa Común fue del 0,7 % (14).

Estrategia antifraude

| 22. | De conformidad con el reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto de esta se ejecutará de acuerdo con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (15). |
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22.

De conformidad con el reglamento financiero de la Empresa Común, el presupuesto de esta se ejecutará de acuerdo con el principio del control interno eficaz y eficiente, que incluya la prevención, detención, corrección y seguimiento del fraude y las irregularidades (15).

| 23. | Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (16). En 2015 la Empresa Común había elaborado su propia estrategia antifraude de acuerdo con la metodología facilitada por la Comisión Europea así como un plan de acción que tenía en cuenta los resultados de la evaluación específica de riesgos antifraude realizada por la Empresa Común en 2015. |
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23.

Tras la adopción de una Estrategia Antifraude por la Comisión en junio de 2011, la primera estrategia común antifraude en el ámbito de la investigación fue aprobada en julio de 2012 y actualizada en marzo de 2015 para tener en cuenta los cambios introducidos por Horizonte 2020 (16). En 2015 la Empresa Común había elaborado su propia estrategia antifraude de acuerdo con la metodología facilitada por la Comisión Europea así como un plan de acción que tenía en cuenta los resultados de la evaluación específica de riesgos antifraude realizada por la Empresa Común en 2015.

| 24. | Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, y auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (17), de conformidad con el calendario acordado. |
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24.

Ya se han establecido procedimientos de control interno en la Empresa Común para ofrecer garantías razonables de la prevención y detección del fraude y las irregularidades (controles ex ante de los pagos, política de conflicto de intereses, y auditorías ex post de los beneficiarios de subvenciones). La Empresa Común está aplicando las medidas del plan de acción como la utilización de las bases de datos de la Comisión para identificar organizaciones excluidas o una posible doble financiación (17), de conformidad con el calendario acordado.

Servicio de Auditoría Interna (SAI) de la Comisión

| 25. | En 2015, el SAI realizó una auditoría de la gobernanza operativa y las modificaciones del plan maestro en la Empresa Común, a la que recomendó que reforzara la actualización del plan maestro y los informes anuales, estrechara la coordinación con el gestor de despliegue de SESAR con respecto a la supervisión y elaboración de informes, y designara a los nuevos grupos de trabajo de SESAR. La Empresa Común ha establecido un plan de acción detallado para aplicar las recomendaciones. |
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25.

En 2015, el SAI realizó una auditoría de la gobernanza operativa y las modificaciones del plan maestro en la Empresa Común, a la que recomendó que reforzara la actualización del plan maestro y los informes anuales, estrechara la coordinación con el gestor de despliegue de SESAR con respecto a la supervisión y elaboración de informes, y designara a los nuevos grupos de trabajo de SESAR. La Empresa Común ha establecido un plan de acción detallado para aplicar las recomendaciones.

SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES ANTERIORES

Supervisión y notificación de los resultados de investigación de los proyectos de investigación

| 26. | Como establecen las normas de Horizonte 2020 (18), la Empresa Común presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores para supervisar cuestiones transversales) (19). |
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26.

Como establecen las normas de Horizonte 2020 (18), la Empresa Común presentó indicadores específicos sobre resultados de investigación en su informe anual de actividad (indicadores de resultados e indicadores para supervisar cuestiones transversales) (19).

Conflictos de intereses

| 27. | En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos. |
| --- | --- |

27.

En julio de 2015, la Comisión impartió a las empresas comunes orientaciones sobre las normas a seguir en caso de conflicto de intereses que incluían una plantilla común de declaración de ausencia de conflictos de intereses que la Empresa Común tendría que incorporar a sus procedimientos.

El presente Informe ha sido aprobado por la Sala IV, presidida por Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Miembro del Tribunal de Cuentas, en Luxemburgo en su reunión del día 18 de octubre de 2016.

Por el Tribunal de Cuentas

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo, de 27 de febrero de 2007, relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) (DO L 64 de 2.3.2007, p. 1), modificado por el Reglamento (CE) n.o 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008, p. 12).

1

o

o

(2)  Reglamento (UE) n.o 721/2014 del Consejo, de 16 de junio de 2014, que modifica el Reglamento (CE) n.o 219/2007 relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) en lo que se refiere a la prórroga de la Empresa Común hasta 2024 (DO L 192 de 1.7.2014, p. 1).

2

o

o

(3)  Programa Marco Horizonte 2020 de Investigación e Innovación, adoptado por el Reglamento (UE) n.o 1291/2013 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 11 de diciembre de 2013, por el que se establece Horizonte 2020, Programa Marco de Investigación e Innovación (2014-2020), y por el que se deroga la Decisión n.o 1982/2006/CE (DO L 347 de 20.12.2013, p. 104).

3

o

o

(4)  El anexo presenta de forma sintética, y a título informativo, las competencias, actividades y recursos de la Empresa Común.

4

anexo

(5)  Por lo que concierne a las contribuciones financieras para los gastos administrativos de la Empresa Común, el Consejo de Administración decidirá los importes con los que contribuirá cada miembro en proporción a lo que acordaron abonar, y establecerá una fecha límite para el pago de las contribuciones de los miembros.

5

(6)  Los estados financieros comprenden el balance y la cuenta de resultado económico, el cuadro de los flujos de tesorería, el estado de cambios en los activos netos, un resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

6

(7)  Los estados sobre la ejecución presupuestaria comprenden los informes de ejecución presupuestaria, un resumen de los principios presupuestarios y otras notas explicativas.

7

(8)  DO L 38 de 7.2.2014, p. 2.

8

(9)  Las normas contables adoptadas por el contable de la Comisión están inspiradas en las Normas Contables Internacionales del Sector Público (IPSAS) dictadas por la Federación Internacional de Contadores o, en su defecto, las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)/Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) dictadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad.

9

(10)  Artículo 47 del Reglamento Delegado (UE) n.o 110/2014.

10

o

(11)  Reglamento (UE, Euratom) n.o 966/2012 del Parlamento Europeo y del Consejo (DO L 298 de 26.10.2012, p. 1).

11

o

(12)  El presupuesto total de la Empresa Común SESAR para los programas 7PM y RTE-T de 892,8 millones de euros se compone de una contribución en efectivo de 700 millones de euros de la UE con cargo a los programas 7PM y RTE-T, una contribución en efectivo de Eurocontrol de 165 millones de euros, y una contribución en efectivo de los miembros de la industria de la navegación aérea que asciende a 27,8 millones de euros.

12

(13)  Véase el Informe anual de actividad relativo al ejercicio 2015, p. 20.

13

(14)  Véase el Informe anual de actividad de la Empresa Común, p. 68.

14

(15)  Artículo 25.

15

(16)  Por ejemplo, la creación del servicio común de apoyo, con un servicio de auditoría centralizado y procesos empresariales armonizados para los órganos de investigación de la UE.

16

(17)  Esta acción incluye también una evaluación de la utilización de fuentes de financiación ajenas a la UE para evitar la doble financiación.

17

(18)  Artículo 31 del Reglamento (UE) n.o 1291/2013.

18

o

(19)  Véase el proyecto de Informe de actividad anual de 21 de abril de 2016: anexos 8 a 10, pp. 112 a 116.

19

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ANEXO

Empresa Común SESAR (Bruselas)

Competencias y actividades

| Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado


  (artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea) | La Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del Tratado.
  Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo relativo a la constitución de la Empresa Común SESAR, cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) n.o 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008).
  Reglamento (UE) n.o 721/2014 del Consejo, de 16 de junio de 2014, que modifica el Reglamento (CE) n.o 219/2007 relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) en lo que se refiere a la prórroga de la Empresa Común hasta 2024. |
| --- | --- |
| Competencias de la Empresa Común


  [Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo, modificado en última instancia por el Reglamento (UE) n.o 721/2014] | Objetivos

  El objetivo de la Empresa Común es garantizar la modernización del sistema de gestión del tránsito aéreo en Europa coordinando y concentrando todos los esfuerzos pertinentes de investigación y desarrollo de la Unión. Es responsable de la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en particular, de llevar a cabo los siguientes cometidos:






  — | organizar y coordinar las actividades de la fase de desarrollo del proyecto SESAR, con arreglo al plan maestro de gestión del tránsito aéreo, tal como se deriven de la fase de definición del proyecto dirigido por Eurocontrol, asociando y gestionando fondos públicos y privados en una única estructura, |

Ámbito de competencias de la Unión según el Tratado

(artículos 187 y 188 del Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea)

La Decisión n.o 1982/2006/CE del Parlamento Europeo y del Consejo, de 18 de diciembre de 2006, sobre el Séptimo Programa Marco contempla una contribución de la Unión para el establecimiento a largo plazo de asociaciones público privadas en forma de iniciativas tecnológicas conjuntas que podrían ejecutarse a través de empresas comunes en el sentido del artículo 187 del Tratado.

Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo relativo a la constitución de la Empresa Común SESAR, cuya última modificación la constituye el Reglamento (CE) n.o 1361/2008 (DO L 352 de 31.12.2008).

Reglamento (UE) n.o 721/2014 del Consejo, de 16 de junio de 2014, que modifica el Reglamento (CE) n.o 219/2007 relativo a la constitución de una Empresa Común para la realización del sistema europeo de nueva generación para la gestión del tránsito aéreo (SESAR) en lo que se refiere a la prórroga de la Empresa Común hasta 2024.

Competencias de la Empresa Común

[Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo, modificado en última instancia por el Reglamento (UE) n.o 721/2014]

Objetivos

El objetivo de la Empresa Común es garantizar la modernización del sistema de gestión del tránsito aéreo en Europa coordinando y concentrando todos los esfuerzos pertinentes de investigación y desarrollo de la Unión. Es responsable de la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en particular, de llevar a cabo los siguientes cometidos:

—

organizar y coordinar las actividades de la fase de desarrollo del proyecto SESAR, con arreglo al plan maestro de gestión del tránsito aéreo, tal como se deriven de la fase de definición del proyecto dirigido por Eurocontrol, asociando y gestionando fondos públicos y privados en una única estructura,

| — | garantizar la necesaria financiación de las actividades de la fase de desarrollo del proyecto SESAR en relación con el plan maestro de gestión del tránsito aéreo, |
| --- | --- |

—

garantizar la necesaria financiación de las actividades de la fase de desarrollo del proyecto SESAR en relación con el plan maestro de gestión del tránsito aéreo,

| — | garantizar la participación de las partes interesadas del sector de la gestión del tránsito aéreo en Europa, en particular: los proveedores de servicios de navegación aérea; los usuarios del espacio aéreo, las asociaciones profesionales; los aeropuertos, y la industria de fabricación, así como las instituciones científicas pertinentes o la comunidad científica pertinente, |
| --- | --- |

—

garantizar la participación de las partes interesadas del sector de la gestión del tránsito aéreo en Europa, en particular: los proveedores de servicios de navegación aérea; los usuarios del espacio aéreo, las asociaciones profesionales; los aeropuertos, y la industria de fabricación, así como las instituciones científicas pertinentes o la comunidad científica pertinente,

| — | organizar el trabajo técnico de investigación y desarrollo, validación y estudio, que se desarrolle bajo su autoridad, evitando al mismo tiempo la fragmentación de esas actividades, |
| --- | --- |

—

organizar el trabajo técnico de investigación y desarrollo, validación y estudio, que se desarrolle bajo su autoridad, evitando al mismo tiempo la fragmentación de esas actividades,

| — | garantizar la supervisión de las actividades de desarrollo de productos comunes debidamente identificados en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en su caso, lanzar licitaciones concretas. |
| --- | --- |

—

garantizar la supervisión de las actividades de desarrollo de productos comunes debidamente identificados en el plan maestro de gestión del tránsito aéreo y, en su caso, lanzar licitaciones concretas.

Gobernanza

[Reglamento (CE) n.o 219/2007 del Consejo, modificado en último lugar por el Reglamento (UE) n.o 721/2014]

Consejo de Administración

Funciones principales:

| a) | adoptar el plan maestro de gestión del tránsito aéreo suscrito por el Consejo conforme a lo dispuesto en el artículo 1, apartado 2, del presente Reglamento y aprobar las posibles propuestas de modificación del mismo; |
| --- | --- |

a)

adoptar el plan maestro de gestión del tránsito aéreo suscrito por el Consejo conforme a lo dispuesto en el artículo 1, apartado 2, del presente Reglamento y aprobar las posibles propuestas de modificación del mismo;

| b) | dar directrices y tomar las decisiones necesarias para la ejecución de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y ejercer un control general sobre este; |
| --- | --- |

b)

dar directrices y tomar las decisiones necesarias para la ejecución de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y ejercer un control general sobre este;

| c) | aprobar el programa de trabajo de la Empresa Común y los programas de trabajo anuales, contemplados en el artículo 16, apartado 1, así como el presupuesto anual, incluido el cuadro de personal; |
| --- | --- |

c)

aprobar el programa de trabajo de la Empresa Común y los programas de trabajo anuales, contemplados en el artículo 16, apartado 1, así como el presupuesto anual, incluido el cuadro de personal;

| d) | autorizar la negociación y decidir sobre la adhesión de nuevos miembros y sobre los acuerdos relacionados a que se refiere el artículo 1, apartado 3; |
| --- | --- |

d)

autorizar la negociación y decidir sobre la adhesión de nuevos miembros y sobre los acuerdos relacionados a que se refiere el artículo 1, apartado 3;

| e) | supervisar la ejecución de los acuerdos entre los miembros y la Empresa Común; |
| --- | --- |

e)

supervisar la ejecución de los acuerdos entre los miembros y la Empresa Común;

| f) | nombrar y destituir al director ejecutivo y aprobar el organigrama, así como realizar el seguimiento de la actividad del director ejecutivo; |
| --- | --- |

f)

nombrar y destituir al director ejecutivo y aprobar el organigrama, así como realizar el seguimiento de la actividad del director ejecutivo;

| g) | decidir sobre las cantidades y procedimientos en relación con el pago de las aportaciones financieras de los miembros y la evaluación de las contribuciones en especie; |
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g)

decidir sobre las cantidades y procedimientos en relación con el pago de las aportaciones financieras de los miembros y la evaluación de las contribuciones en especie;

| h) | adoptar las normas financieras de la Empresa Común; |
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h)

adoptar las normas financieras de la Empresa Común;

| i) | aprobar las cuentas y el balance anuales; |
| --- | --- |

i)

aprobar las cuentas y el balance anuales;

| j) | aprobar los informes anuales sobre el avance de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y su situación financiera mencionados en el artículo 16, apartado 2; |
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j)

aprobar los informes anuales sobre el avance de la fase de desarrollo del proyecto SESAR y su situación financiera mencionados en el artículo 16, apartado 2;

| k) | decidir sobre las propuestas a la Comisión en materia de ampliación del mandato y disolución de la Empresa Común; |
| --- | --- |

k)

decidir sobre las propuestas a la Comisión en materia de ampliación del mandato y disolución de la Empresa Común;

| l) | establecer las condiciones de cesión del derecho de acceso a los activos materiales e inmateriales propiedad de la Empresa Común y la transferencia de dichos bienes; |
| --- | --- |

l)

establecer las condiciones de cesión del derecho de acceso a los activos materiales e inmateriales propiedad de la Empresa Común y la transferencia de dichos bienes;

| m) | fijar las normas y procedimientos de adjudicación de los contratos necesarios para la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo, incluyendo los procedimientos específicos para los conflictos de interés; |
| --- | --- |

m)

fijar las normas y procedimientos de adjudicación de los contratos necesarios para la ejecución del plan maestro de gestión del tránsito aéreo, incluyendo los procedimientos específicos para los conflictos de interés;

| n) | decidir sobre las propuestas de modificación de los Estatutos con arreglo al artículo 24 dirigidas a la Comisión; |
| --- | --- |

n)

decidir sobre las propuestas de modificación de los Estatutos con arreglo al artículo 24 dirigidas a la Comisión;

| o) | ejercer todos los poderes y asumir todas las funciones, incluida, en su caso, la creación de órganos subsidiarios, necesarios para la realización de la fase de desarrollo del proyecto SESAR; |
| --- | --- |

o)

ejercer todos los poderes y asumir todas las funciones, incluida, en su caso, la creación de órganos subsidiarios, necesarios para la realización de la fase de desarrollo del proyecto SESAR;

| p) | adoptar las disposiciones necesarias para la aplicación del artículo 8. |
| --- | --- |

p)

adoptar las disposiciones necesarias para la aplicación del artículo 8.

Director ejecutivo

El director ejecutivo desempeñará sus funciones con total independencia en el marco de las competencias que le hayan sido asignadas.

Auditoría interna

Servicio de Auditoría Interna de la Comisión Europea

Auditor externo

El Tribunal de Cuentas Europeo y el auditor externo independiente han llevado a cabo la fiscalización de las cuentas anuales (en virtud del artículo 106 del reglamento financiero de la Empresa Común SESAR).

Aprobación de la gestión

Parlamento Europeo y Consejo Europeo

Recursos a disposición de la Empresa Común en 2015

Cuentas provisionales de la Empresa Común correspondientes a 2015

Presupuesto

30 229 774 euros para compromisos («SESAR 1» 7PM/RTE-T)

126 733 842 euros para pagos («SESAR 1» 7PM/RTE-T)

y

51 470 000 euros para compromisos («SESAR2020» Horizonte 2020)

10 300 000 euros para pagos («SESAR2020» Horizonte 2020)

Efectivos a 31 de diciembre de 2015

El presupuesto de funcionamiento de 2015 prevé un organigrama de 39 agentes temporales y 3 expertos nacionales en comisión de servicio, lo que suma un total de 42 puestos, de los cuales 41 estaban ocupados al final de 2015:

| — | 35 agentes temporales, contratados externamente, |
| --- | --- |

—

35 agentes temporales, contratados externamente,

| — | 1 experto en comisión de servicio designado por los miembros de la Empresa Común, conforme al artículo 8 del Reglamento (CE) n.o 219/2007, |
| --- | --- |

—

1 experto en comisión de servicio designado por los miembros de la Empresa Común, conforme al artículo 8 del Reglamento (CE) n.o 219/2007,

| — | 2 agentes contractuales |
| --- | --- |

—

2 agentes contractuales

| — | 3 expertos nacionales en comisión de servicio. |
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—

3 expertos nacionales en comisión de servicio.

Agentes encargados de tareas:

Operativas: 22

Apoyo a operaciones: 6

Tareas administrativas: 12

Director ejecutivo: 1

Actividades y servicios facilitados en 2015

Véase el Informe anual de actividad de 2015 en

http://www.sesarju.eu/ (se espera la publicación de la versión definitiva del Informe anual de actividad de 2015 para principios de julio; existe un borrador disponible en caso necesario).

Fuente: Información comunicada por la Empresa Común.

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RESPUESTA DE LA EMPRESA COMÚN

| 15. | La Empresa Común desea subrayar que los dos meses de retraso en las primeras convocatorias de Horizonte 2020 escaparon a su control. La principal razón fueron cambios significativos en la herramienta informática que sirve para la preparación y la evaluación de las subvenciones. En consecuencia, al atenerse estrictamente a los procedimientos de atribución de Horizonte 2020, los primeros acuerdos de subvención no pudieron firmarse hasta enero de 2016. Los créditos de pago relacionados y no utilizados se reintrodujeron en su totalidad en el presupuesto de 2016. |
| --- | --- |

15.

La Empresa Común desea subrayar que los dos meses de retraso en las primeras convocatorias de Horizonte 2020 escaparon a su control. La principal razón fueron cambios significativos en la herramienta informática que sirve para la preparación y la evaluación de las subvenciones. En consecuencia, al atenerse estrictamente a los procedimientos de atribución de Horizonte 2020, los primeros acuerdos de subvención no pudieron firmarse hasta enero de 2016. Los créditos de pago relacionados y no utilizados se reintrodujeron en su totalidad en el presupuesto de 2016.

| 16. | La Empresa Común SESAR quiere subrayar que la tasa de compromisos individuales es del 92 % del presupuesto de SESAR para el Séptimo Programa Marco y RTE-T. |
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16.

La Empresa Común SESAR quiere subrayar que la tasa de compromisos individuales es del 92 % del presupuesto de SESAR para el Séptimo Programa Marco y RTE-T.

| 18. | SESAR quiere poner de manifiesto que Eurocontrol presentó los estados financieros relativos al ejercicio 2014 en 2015. No obstante, dado que faltaban algunos elementos clave, SESAR no pudo validar los estados financieros de Eurocontrol en su totalidad. Entretanto se han recibido las partes que faltaban y la evaluación se encuentra en su etapa final. |
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18.

SESAR quiere poner de manifiesto que Eurocontrol presentó los estados financieros relativos al ejercicio 2014 en 2015. No obstante, dado que faltaban algunos elementos clave, SESAR no pudo validar los estados financieros de Eurocontrol en su totalidad. Entretanto se han recibido las partes que faltaban y la evaluación se encuentra en su etapa final.

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