# Jurnalul Oficial C 449/1 de

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 449 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 591 decembrie 2016 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 449

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 591 decembrie 2016

---

| Informarea nr. | Cuprins | Pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Curtea de Conturi |
| 2016/C 449/01 | Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curte cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015 | 1 |
| 2016/C 449/02 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 17 |
| 2016/C 449/03 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului | 22 |
| 2016/C 449/04 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului | 27 |
| 2016/C 449/05 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului | 32 |
| 2016/C 449/06 | Raportul privind conturile anuale ale Colegiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul colegiului | 36 |
| 2016/C 449/07 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției | 41 |
| 2016/C 449/08 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile oficiului | 46 |
| 2016/C 449/09 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 51 |
| 2016/C 449/10 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 56 |
| 2016/C 449/11 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției | 61 |
| 2016/C 449/12 | Raportul privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul biroului | 66 |
| 2016/C 449/13 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității | 72 |
| 2016/C 449/14 | Raportul privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului | 77 |
| 2016/C 449/15 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 82 |
| 2016/C 449/16 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 87 |
| 2016/C 449/17 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 93 |
| 2016/C 449/18 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității | 97 |
| 2016/C 449/19 | Raportul privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul institutului | 102 |
| 2016/C 449/20 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității | 107 |
| 2016/C 449/21 | Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul institutului | 112 |
| 2016/C 449/22 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 123 |
| 2016/C 449/23 | Raportul privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul observatorului | 128 |
| 2016/C 449/24 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 133 |
| 2016/C 449/25 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 138 |
| 2016/C 449/26 | Raportul privind conturile anuale ale Fondului de pensii al Europol pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul fondului | 143 |
| 2016/C 449/27 | Raportul cu privire la raportul final întocmit în temeiul Deciziei (UE) 2015/1889 a Consiliului privind dizolvarea fondului de pensii al Europol la 1 ianuarie 2016, însoțit de răspunsul fondului și al EUROPOL | 148 |
| 2016/C 449/28 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene a Căilor Ferate pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 151 |
| 2016/C 449/29 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 157 |
| 2016/C 449/30 | Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității | 162 |
| 2016/C 449/31 | Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației | 168 |
| 2016/C 449/32 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 173 |
| 2016/C 449/33 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Securitate și Sănătate în Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 179 |
| 2016/C 449/34 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 184 |
| 2016/C 449/35 | Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației | 188 |
| 2016/C 449/36 | Raportul privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul Eurojust | 193 |
| 2016/C 449/37 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului | 198 |
| 2016/C 449/38 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015 însoțit de răspunsul agenției | 203 |
| 2016/C 449/39 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 208 |
| 2016/C 449/40 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 214 |
| 2016/C 449/41 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 219 |
| 2016/C 449/42 | Raportul privind conturile anuale ale Oficiului pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului | 224 |
| 2016/C 449/43 | Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției | 230 |
| 2016/C 449/44 | Raportul privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul comitetului | 234 |

Informarea nr.

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

2016/C 449/01

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curte cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015

1

2016/C 449/02

Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

17

2016/C 449/03

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

22

2016/C 449/04

Raportul privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

27

2016/C 449/05

Raportul privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

32

2016/C 449/06

Raportul privind conturile anuale ale Colegiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul colegiului

36

2016/C 449/07

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției

41

2016/C 449/08

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile oficiului

46

2016/C 449/09

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

51

2016/C 449/10

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

56

2016/C 449/11

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției

61

2016/C 449/12

Raportul privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul biroului

66

2016/C 449/13

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

72

2016/C 449/14

Raportul privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

77

2016/C 449/15

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

82

2016/C 449/16

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

87

2016/C 449/17

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

93

2016/C 449/18

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

97

2016/C 449/19

Raportul privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul institutului

102

2016/C 449/20

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

107

2016/C 449/21

Raportul privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul institutului

112

2016/C 449/22

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

123

2016/C 449/23

Raportul privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul observatorului

128

2016/C 449/24

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

133

2016/C 449/25

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

138

2016/C 449/26

Raportul privind conturile anuale ale Fondului de pensii al Europol pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul fondului

143

2016/C 449/27

Raportul cu privire la raportul final întocmit în temeiul Deciziei (UE) 2015/1889 a Consiliului privind dizolvarea fondului de pensii al Europol la 1 ianuarie 2016, însoțit de răspunsul fondului și al EUROPOL

148

2016/C 449/28

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene a Căilor Ferate pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

151

2016/C 449/29

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

157

2016/C 449/30

Raportul privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

162

2016/C 449/31

Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației

168

2016/C 449/32

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

173

2016/C 449/33

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Securitate și Sănătate în Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

179

2016/C 449/34

Raportul privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

184

2016/C 449/35

Raportul privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației

188

2016/C 449/36

Raportul privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul Eurojust

193

2016/C 449/37

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

198

2016/C 449/38

Raportul privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015 însoțit de răspunsul agenției

203

2016/C 449/39

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

208

2016/C 449/40

Raportul privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

214

2016/C 449/41

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

219

2016/C 449/42

Raportul privind conturile anuale ale Oficiului pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

224

2016/C 449/43

Raportul privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

230

2016/C 449/44

Raportul privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul comitetului

234

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Curtea de Conturi

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/1 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/1

---

Sinteza rezultatelor obținute în urma auditurilor anuale efectuate de Curte cu privire la agenții și la alte organisme ale Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015

(2016/C 449/01)

CUPRINS

| | Puncte | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUCERE | 1 | 1 |
| INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL OPINIILOR CURȚII | 11 | 2 |
| REZULTATELE AUDITURILOR | | 3 |
| | Opiniile privind fiabilitatea conturilor |

Puncte

Pagina

INTRODUCERE

1

1

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL OPINIILOR CURȚII

11

2

REZULTATELE AUDITURILOR

3

Opiniile privind fiabilitatea conturilor

15

3

| | Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor |
| --- | --- |

Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

17

3

| | Alte aspecte – eveniment survenit după data bilanțului |
| --- | --- |

Alte aspecte – eveniment survenit după data bilanțului

19

4

| | Observații formulate în rapoartele anuale specifice |
| --- | --- |

Observații formulate în rapoartele anuale specifice

20

4

| | Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare |
| --- | --- |

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

27

5

CONCLUZII

29

5

| ANEXA I — | Bugetele și personalul agențiilor |
| --- | --- |

ANEXA I —

Bugetele și personalul agențiilor

6

| ANEXA II — | Observații formulate de Curte, care nu pun în discuție opiniile acesteia |
| --- | --- |

ANEXA II —

Observații formulate de Curte, care nu pun în discuție opiniile acesteia

11

| ANEXA III — | Stadiul acțiunilor prin care s-a dat curs observațiilor pendinte care nu puneau în discuție opiniile Curții |
| --- | --- |

ANEXA III —

Stadiul acțiunilor prin care s-a dat curs observațiilor pendinte care nu puneau în discuție opiniile Curții

14

INTRODUCERE

| 1. | În conformitate cu articolul 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (1), Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a desfășurat audituri și a emis opinii privind fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2015 și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, în legătură cu 41 de agenții, oficii și organisme (denumite în continuare „agențiile”) și în legătură cu Fondul de pensii al Europol. |
| --- | --- |

1.

În conformitate cu articolul 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (1), Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „Curtea”) a desfășurat audituri și a emis opinii privind fiabilitatea conturilor aferente exercițiului financiar încheiat la 31 decembrie 2015 și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora, în legătură cu 41 de agenții, oficii și organisme (denumite în continuare „agențiile”) și în legătură cu Fondul de pensii al Europol.

| 2. | Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor efectuate și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor anuale specifice elaborate de Curte. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile la acestea se găsesc în aceste rapoarte anuale specifice. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit. |
| --- | --- |

2.

Această sinteză prezintă o imagine generală a rezultatelor auditurilor efectuate și urmărește să faciliteze analizarea și compararea rapoartelor anuale specifice elaborate de Curte. Opiniile și observațiile Curții, precum și răspunsurile la acestea se găsesc în aceste rapoarte anuale specifice. Sinteza de față nu este un raport de audit sau o opinie de audit.

| 3. | Agențiile se bucură de o mare vizibilitate în statele membre și exercită o influență semnificativă asupra proceselor de elaborare a politicilor și de luare a deciziilor, precum și asupra implementării programelor în domenii de importanță vitală pentru cetățenii europeni, cum ar fi sănătatea, siguranța, securitatea, libertatea și justiția. În funcție de mandatul lor, de forma de constituire și de sursele de finanțare, ele pot fi clasificate în agenții descentralizate, agenții executive, agenții care se finanțează din surse proprii și alte organisme. |
| --- | --- |

3.

Agențiile se bucură de o mare vizibilitate în statele membre și exercită o influență semnificativă asupra proceselor de elaborare a politicilor și de luare a deciziilor, precum și asupra implementării programelor în domenii de importanță vitală pentru cetățenii europeni, cum ar fi sănătatea, siguranța, securitatea, libertatea și justiția. În funcție de mandatul lor, de forma de constituire și de sursele de finanțare, ele pot fi clasificate în agenții descentralizate, agenții executive, agenții care se finanțează din surse proprii și alte organisme.

| 4. | Cele 30 de agenții descentralizate joacă un rol important în punerea în aplicare a politicilor UE, mai ales a sarcinilor de natură tehnică, științifică, operațională și/sau normativă. Scopul lor este acela de a permite Comisiei să se concentreze asupra formulării politicilor și de a consolida cooperarea dintre UE și administrațiile naționale prin punerea în comun a expertizei tehnice și de specialitate din ambele părți. Sediile agențiilor sunt situate în diferite orașe de pe întregul teritoriu al UE. |
| --- | --- |

4.

Cele 30 de agenții descentralizate joacă un rol important în punerea în aplicare a politicilor UE, mai ales a sarcinilor de natură tehnică, științifică, operațională și/sau normativă. Scopul lor este acela de a permite Comisiei să se concentreze asupra formulării politicilor și de a consolida cooperarea dintre UE și administrațiile naționale prin punerea în comun a expertizei tehnice și de specialitate din ambele părți. Sediile agențiilor sunt situate în diferite orașe de pe întregul teritoriu al UE.

| 5. | Celor șase agenții executive le-au fost încredințate sarcini legate de gestionarea unuia sau a mai multor programe ale Uniunii și mandatele lor sunt stabilite pentru o durată fixă. Cinci dintre aceste agenții își au sediul la Bruxelles, iar una, la Luxemburg. |
| --- | --- |

5.

Celor șase agenții executive le-au fost încredințate sarcini legate de gestionarea unuia sau a mai multor programe ale Uniunii și mandatele lor sunt stabilite pentru o durată fixă. Cinci dintre aceste agenții își au sediul la Bruxelles, iar una, la Luxemburg.

| 6. | Cele trei agenții care se finanțează din surse proprii sunt Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne (OAPI) (2), Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (OCSP) și Comitetul unic de rezoluție (SRB) (3). SRB, cu sediul la Bruxelles, a devenit complet operațional la 1 ianuarie 2016, misiunea sa fiind de a asigura un proces fluid de rezoluție a băncilor aflate în curs de a intra în dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice. |
| --- | --- |

6.

Cele trei agenții care se finanțează din surse proprii sunt Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne (OAPI) (2), Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (OCSP) și Comitetul unic de rezoluție (SRB) (3). SRB, cu sediul la Bruxelles, a devenit complet operațional la 1 ianuarie 2016, misiunea sa fiind de a asigura un proces fluid de rezoluție a băncilor aflate în curs de a intra în dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice.

| 7. | Printre celelalte organisme se numără Institutul European de Inovare și Tehnologie (EIT), Agenția de Aprovizionare a Euratom și Fondul de pensii al Europol. Institutul European de Inovare și Tehnologie din Budapesta este un organism independent și descentralizat al UE, care pune în comun resurse științifice, comerciale și educaționale pentru a stimula capacitatea de inovare a Uniunii. Agenția de Aprovizionare a Euratom din Luxemburg a fost creată cu scopul de a contribui la realizarea obiectivelor prevăzute de Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice. Fondul de pensii al Europol, al cărui sediu este situat la Haga, a fost creat pentru a asigura finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era angajat de Oficiul European de Poliție (Europol) înainte ca acesta să devină agenție la 1 ianuarie 2010. Fondul a fost dizolvat la 1 ianuarie 2016. |
| --- | --- |

7.

Printre celelalte organisme se numără Institutul European de Inovare și Tehnologie (EIT), Agenția de Aprovizionare a Euratom și Fondul de pensii al Europol. Institutul European de Inovare și Tehnologie din Budapesta este un organism independent și descentralizat al UE, care pune în comun resurse științifice, comerciale și educaționale pentru a stimula capacitatea de inovare a Uniunii. Agenția de Aprovizionare a Euratom din Luxemburg a fost creată cu scopul de a contribui la realizarea obiectivelor prevăzute de Tratatul de instituire a Comunității Europene a Energiei Atomice. Fondul de pensii al Europol, al cărui sediu este situat la Haga, a fost creat pentru a asigura finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era angajat de Oficiul European de Poliție (Europol) înainte ca acesta să devină agenție la 1 ianuarie 2010. Fondul a fost dizolvat la 1 ianuarie 2016.

| 8. | Bugetul total pe 2015 al agențiilor s-a ridicat la aproximativ 2,8 miliarde EUR (2014: 2,6 miliarde EUR), ceea ce reprezintă aproximativ 2,0 % din bugetul general al UE pentru exercițiul respectiv (2014: 1,9 %). Cea mai mare parte din bugetele agențiilor este finanțată de Comisia Europeană, restul veniturilor provenind din taxe percepute și din alte surse. |
| --- | --- |

8.

Bugetul total pe 2015 al agențiilor s-a ridicat la aproximativ 2,8 miliarde EUR (2014: 2,6 miliarde EUR), ceea ce reprezintă aproximativ 2,0 % din bugetul general al UE pentru exercițiul respectiv (2014: 1,9 %). Cea mai mare parte din bugetele agențiilor este finanțată de Comisia Europeană, restul veniturilor provenind din taxe percepute și din alte surse.

| 9. | La sfârșitul anului 2015, personalul agențiilor număra 9 965 de membri (2014: 9 379) (4). Efectivul de personal a crescut cel mai mult în agențiile care se ocupă de chestiuni legate de migrație (Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO) și de combaterea criminalității grave și a terorismului (Europol). Agențiilor executive al căror efectiv de personal a crescut le-a fost extins mandatul și le-au fost încredințate responsabilități în plus. |
| --- | --- |

9.

La sfârșitul anului 2015, personalul agențiilor număra 9 965 de membri (2014: 9 379) (4). Efectivul de personal a crescut cel mai mult în agențiile care se ocupă de chestiuni legate de migrație (Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO) și de combaterea criminalității grave și a terorismului (Europol). Agențiilor executive al căror efectiv de personal a crescut le-a fost extins mandatul și le-au fost încredințate responsabilități în plus.

| 10. | În anexa I sunt prezentate detalii cu privire la agențiile auditate, la bugetele și la personalul acestora. |
| --- | --- |

10.

În anexa I sunt prezentate detalii cu privire la agențiile auditate, la bugetele și la personalul acestora.

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL OPINIILOR CURȚII

| 11. | Mecanismul de audit utilizat pentru conturile agențiilor este prezentat în tabel.

  Tabel


  Mecanismul de audit utilizat pentru conturile agențiilor









  Agenții | Auditate de | Total |
| --- | --- | --- | --- |
| Curte | Curte + societate de audit |
| Agenții descentralizate | — | 30 | 30 |
| Agenții executive | 6 | — | 6 |
| Agenții care se finanțează din surse proprii | 2 | 1 (5) | 3 |
| Alte organisme | 2 (6) | 1 | 3 |
| Total | 10 | 32 | 42 |

11.

Mecanismul de audit utilizat pentru conturile agențiilor este prezentat în tabel.

Tabel

Mecanismul de audit utilizat pentru conturile agențiilor

Agenții

Auditate de

Total

Curte

Curte + societate de audit

Agenții descentralizate

—

30

30

Agenții executive

6

—

6

Agenții care se finanțează din surse proprii

2

1 (5)

3

Alte organisme

2 (6)

1

3

Total

10

32

42

| 12. | Conturile anuale ale 32 de agenții au fost verificate de un auditor extern independent (societate de audit), în conformitate cu articolul 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7) și cu articolul 107 alineatul (1) din Regulamentul financiar cadru pentru agenții (8). Opiniile formulate de Curte cu privire la aceste conturi au ținut seama de activitatea de audit desfășurată de societatea de audit respectivă, precum și de măsurile luate ca răspuns la constatările acesteia. Curtea a examinat activitatea societăților de audit în conformitate cu standardele internaționale de audit. În urma acestei examinări, Curtea a obținut o asigurare adecvată pe baza căreia a fost în măsură să își formuleze propriile opinii de audit privind fiabilitatea conturilor, utilizând activitatea societăților de audit. |
| --- | --- |

12.

Conturile anuale ale 32 de agenții au fost verificate de un auditor extern independent (societate de audit), în conformitate cu articolul 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (7) și cu articolul 107 alineatul (1) din Regulamentul financiar cadru pentru agenții (8). Opiniile formulate de Curte cu privire la aceste conturi au ținut seama de activitatea de audit desfășurată de societatea de audit respectivă, precum și de măsurile luate ca răspuns la constatările acesteia. Curtea a examinat activitatea societăților de audit în conformitate cu standardele internaționale de audit. În urma acestei examinări, Curtea a obținut o asigurare adecvată pe baza căreia a fost în măsură să își formuleze propriile opinii de audit privind fiabilitatea conturilor, utilizând activitatea societăților de audit.

| 13. | În ceea ce privește restul de nouă agenții și Fondul de pensii al Europol, Curtea a continuat să auditeze fiabilitatea conturilor. Activitățile de audit au inclus examinarea conformității cu normele contabile aplicabile, a exhaustivității și exactității cifrelor din bilanț și din buget, precum și o analiză a situației performanței financiare și a execuției bugetare. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește restul de nouă agenții și Fondul de pensii al Europol, Curtea a continuat să auditeze fiabilitatea conturilor. Activitățile de audit au inclus examinarea conformității cu normele contabile aplicabile, a exhaustivității și exactității cifrelor din bilanț și din buget, precum și o analiză a situației performanței financiare și a execuției bugetare.

| 14. | La fel ca în anii precedenți, Curtea a continuat să fie singura responsabilă de auditul legalității și regularității operațiunilor subiacente conturilor tuturor agențiilor și ale Fondului de pensii al Europol. Abordarea de audit a cuprins proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale agențiilor. |
| --- | --- |

14.

La fel ca în anii precedenți, Curtea a continuat să fie singura responsabilă de auditul legalității și regularității operațiunilor subiacente conturilor tuturor agențiilor și ale Fondului de pensii al Europol. Abordarea de audit a cuprins proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale agențiilor.

REZULTATELE AUDITURILOR

Opiniile privind fiabilitatea conturilor

| 15. | Conturile finale ale 40 de agenții și ale Fondului de pensii al Europol prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor financiare aplicabile și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

15.

Conturile finale ale 40 de agenții și ale Fondului de pensii al Europol prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestora la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor lor și fluxurile lor de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentelor financiare aplicabile și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

| 16. | Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor finale ale Frontex pentru exercițiul financiar 2015. Argumentul care stă la baza exprimării opiniei cu rezerve constă în subestimarea semnificativă, și anume cu 1,7 milioane EUR, a cheltuielilor înregistrate în avans. |
| --- | --- |

16.

Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la fiabilitatea conturilor finale ale Frontex pentru exercițiul financiar 2015. Argumentul care stă la baza exprimării opiniei cu rezerve constă în subestimarea semnificativă, și anume cu 1,7 milioane EUR, a cheltuielilor înregistrate în avans.

Opiniile privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 17. | În legătură cu cele 40 de agenții și cu Fondul de pensii al Europol, Curtea a concluzionat că operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

17.

În legătură cu cele 40 de agenții și cu Fondul de pensii al Europol, Curtea a concluzionat că operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 18. | Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor Institutului European de Inovare și Tehnologie. Principalul argument care a stat la baza exprimării opiniei cu rezerve consta în faptul că s-a aplicat o rată forfetară neconformă cu reglementările în ceea ce privește granturile. |
| --- | --- |

18.

Curtea a emis o opinie cu rezerve cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor Institutului European de Inovare și Tehnologie. Principalul argument care a stat la baza exprimării opiniei cu rezerve consta în faptul că s-a aplicat o rată forfetară neconformă cu reglementările în ceea ce privește granturile.

Alte aspecte – eveniment survenit după data bilanțului

| 19. | Curtea a prezentat un eveniment care a avut loc după data bilanțului la paragraful referitor la alte aspecte din rapoartele anuale specifice privind Autoritatea Bancară Europeană (ABE) și Agenția Europeană pentru Medicamente (EMA), ambele cu sediul la Londra. Acest punct face referire la referendumul din Regatul Unit care a avut loc la 23 iunie 2016 și clarifică faptul că, pentru cele două agenții, conturile și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatul votului cetățenilor britanici nu era cunoscut încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană nu fusese încă prezentată (9). |
| --- | --- |

19.

Curtea a prezentat un eveniment care a avut loc după data bilanțului la paragraful referitor la alte aspecte din rapoartele anuale specifice privind Autoritatea Bancară Europeană (ABE) și Agenția Europeană pentru Medicamente (EMA), ambele cu sediul la Londra. Acest punct face referire la referendumul din Regatul Unit care a avut loc la 23 iunie 2016 și clarifică faptul că, pentru cele două agenții, conturile și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatul votului cetățenilor britanici nu era cunoscut încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană nu fusese încă prezentată (9).

Observații formulate în rapoartele anuale specifice

| 20. | Fără a pune în discuție opiniile pe care le-a exprimat, Curtea a formulat în total 90 de observații (79 pentru exercițiul 2014) vizând 36 de agenții și Fondul de pensii al Europol (35 în exercițiul 2014), pentru a evidenția aspecte importante și pentru a indica domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri. Numărul observațiilor formulate pentru fiecare secțiune din rapoartele anuale specifice este indicat în figură.

  Figură


  Numărul observațiilor formulate pentru fiecare secțiune din rapoartele anuale specifice



  Sursa: rapoartele anuale specifice privind conturile anuale ale diferitelor agenții pentru exercițiul financiar 2015. |
| --- | --- |

20.

Fără a pune în discuție opiniile pe care le-a exprimat, Curtea a formulat în total 90 de observații (79 pentru exercițiul 2014) vizând 36 de agenții și Fondul de pensii al Europol (35 în exercițiul 2014), pentru a evidenția aspecte importante și pentru a indica domeniile în care se pot aduce îmbunătățiri. Numărul observațiilor formulate pentru fiecare secțiune din rapoartele anuale specifice este indicat în figură.

Figură

Numărul observațiilor formulate pentru fiecare secțiune din rapoartele anuale specifice

Sursa: rapoartele anuale specifice privind conturile anuale ale diferitelor agenții pentru exercițiul financiar 2015.

| 21. | Anexa
  II include o prezentare generală a observațiilor formulate cu privire la fiecare agenție și la Fondul de pensii al Europol. |
| --- | --- |

21.

Anexa
  II include o prezentare generală a observațiilor formulate cu privire la fiecare agenție și la Fondul de pensii al Europol.

| 22. | Observațiile considerate a prezenta un interes deosebit sunt descrise pe scurt în continuare. Ele acoperă chestiuni importante care sunt frecvente și/sau grave și care prezintă un interes mai larg („învățăminte de desprins pentru viitor”). |
| --- | --- |

22.

Observațiile considerate a prezenta un interes deosebit sunt descrise pe scurt în continuare. Ele acoperă chestiuni importante care sunt frecvente și/sau grave și care prezintă un interes mai larg („învățăminte de desprins pentru viitor”).

| 23. | Observația cea mai frecventă a vizat nivelul ridicat al creditelor angajate
  reportate
  , această observație fiind formulată în cazul a 32 de agenții (28 de agenții pentru 2014). Nivelul creditelor reportate în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative) în cazul celor 22 de agenții vizate (18 în 2014) se situa, în medie, la 36 % din totalul creditelor angajate (39 % în 2014). În ceea ce privește titlul III, în cazul celor 18 agenții vizate (18 în 2014), nivelul creditelor reportate era, în medie, de 48 % (56 % în 2014) din totalul creditelor angajate. Aceste reportări sunt, în principal, rezultatul unor evenimente pe care agențiile nu le pot controla sau nu le pot controla decât parțial (cum ar fi facturi sau declarații de cheltuieli neprimite până la sfârșitul exercițiului) sau se justifică prin caracterul multianual al operațiunilor, al procedurilor de achiziții sau al proiectelor. Curtea a continuat să raporteze cu privire la aceste aspecte bazându-se pe pragul său definit la nivel intern pentru diferitele titluri din bugetele agențiilor. Orice modificare a acestei proceduri de raportare necesită stabilirea de comun acord între principalele părți interesate (Curte, Parlament, Consiliu și agenții) a ce anume ar trebui prezentat cu privire la reportări în rapoartele anuale specifice referitoare la agenții. În acest context, ar fi util să se elaboreze și să se convină asupra unui concept de „reportare justificată”, care să fie implementat în cadrul agențiilor. |
| --- | --- |

23.

Observația cea mai frecventă a vizat nivelul ridicat al creditelor angajate
  reportate
  , această observație fiind formulată în cazul a 32 de agenții (28 de agenții pentru 2014). Nivelul creditelor reportate în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative) în cazul celor 22 de agenții vizate (18 în 2014) se situa, în medie, la 36 % din totalul creditelor angajate (39 % în 2014). În ceea ce privește titlul III, în cazul celor 18 agenții vizate (18 în 2014), nivelul creditelor reportate era, în medie, de 48 % (56 % în 2014) din totalul creditelor angajate. Aceste reportări sunt, în principal, rezultatul unor evenimente pe care agențiile nu le pot controla sau nu le pot controla decât parțial (cum ar fi facturi sau declarații de cheltuieli neprimite până la sfârșitul exercițiului) sau se justifică prin caracterul multianual al operațiunilor, al procedurilor de achiziții sau al proiectelor. Curtea a continuat să raporteze cu privire la aceste aspecte bazându-se pe pragul său definit la nivel intern pentru diferitele titluri din bugetele agențiilor. Orice modificare a acestei proceduri de raportare necesită stabilirea de comun acord între principalele părți interesate (Curte, Parlament, Consiliu și agenții) a ce anume ar trebui prezentat cu privire la reportări în rapoartele anuale specifice referitoare la agenții. În acest context, ar fi util să se elaboreze și să se convină asupra unui concept de „reportare justificată”, care să fie implementat în cadrul agențiilor.

| 24. | Regula de bază pe care se întemeiază
  achizițiile publice
  este aceea de a asigura o concurență echitabilă între diferiții operatori economici. Curtea a semnalat în patru rapoarte anuale specifice că agențiile respective nu respectaseră pe deplin această regulă. S-a făcut referire la faptul că procedura de negociere fără publicarea unui anunț de participare a fost utilizată pentru situații care nu se încadrau în limitele a ceea ce putea fi considerat excepțional și s-a subliniat lipsa concurenței în cazul utilizării unor contracte-cadru în care serviciile solicitate sau prețurile individuale nu fuseseră clar definite. |
| --- | --- |

24.

Regula de bază pe care se întemeiază
  achizițiile publice
  este aceea de a asigura o concurență echitabilă între diferiții operatori economici. Curtea a semnalat în patru rapoarte anuale specifice că agențiile respective nu respectaseră pe deplin această regulă. S-a făcut referire la faptul că procedura de negociere fără publicarea unui anunț de participare a fost utilizată pentru situații care nu se încadrau în limitele a ceea ce putea fi considerat excepțional și s-a subliniat lipsa concurenței în cazul utilizării unor contracte-cadru în care serviciile solicitate sau prețurile individuale nu fuseseră clar definite.

| 25. | Continuitatea activității
  presupune procese de planificare și de pregătire care să asigure continuitatea operațiunilor în cazul unor incidente grave sau al unor dezastre, precum și capacitatea de revenire într-o stare operațională într-un timp rezonabil de scurt. Curtea a constatat că patru agenții nu au implementat încă în totalitate standardul de
  control intern
  care se referă la acest aspect. |
| --- | --- |

25.

Continuitatea activității
  presupune procese de planificare și de pregătire care să asigure continuitatea operațiunilor în cazul unor incidente grave sau al unor dezastre, precum și capacitatea de revenire într-o stare operațională într-un timp rezonabil de scurt. Curtea a constatat că patru agenții nu au implementat încă în totalitate standardul de
  control intern
  care se referă la acest aspect.

| 26. | Conturile anuale auditate ale agențiilor cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. Curtea a semnalat că
  rapoartele privind execuția bugetară
  ale unui număr de trei agenții nu prezintă același
  nivel de detaliere
  ca majoritatea celorlalte agenții, ceea ce împiedică realizarea unei comparații între agenții și afectează valoarea informativă a acestor rapoarte. Comisia intenționează să publice orientări referitoare la acest aspect. |
| --- | --- |

26.

Conturile anuale auditate ale agențiilor cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. Curtea a semnalat că
  rapoartele privind execuția bugetară
  ale unui număr de trei agenții nu prezintă același
  nivel de detaliere
  ca majoritatea celorlalte agenții, ceea ce împiedică realizarea unei comparații între agenții și afectează valoarea informativă a acestor rapoarte. Comisia intenționează să publice orientări referitoare la acest aspect.

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| 27. | Rapoartele anuale specifice privind exercițiul financiar 2015 conțin o trecere în revistă a acțiunilor întreprinse de agenții în urma observațiilor formulate în exercițiile anterioare. În anexa III se arată că, în legătură cu cele 134 de observații pendinte existente la sfârșitul exercițiului 2014 (153 în 2013), în 2015 fuseseră finalizate acțiuni corective în 37 de cazuri. În 44 de cazuri, acțiunile corective erau în curs de derulare, iar în nouă cazuri, acestea nu fuseseră demarate. În cazul a 44 de observații, legate în principal de reportări de credite angajate, nu era necesară întreprinderea unor acțiuni corective. |
| --- | --- |

27.

Rapoartele anuale specifice privind exercițiul financiar 2015 conțin o trecere în revistă a acțiunilor întreprinse de agenții în urma observațiilor formulate în exercițiile anterioare. În anexa III se arată că, în legătură cu cele 134 de observații pendinte existente la sfârșitul exercițiului 2014 (153 în 2013), în 2015 fuseseră finalizate acțiuni corective în 37 de cazuri. În 44 de cazuri, acțiunile corective erau în curs de derulare, iar în nouă cazuri, acestea nu fuseseră demarate. În cazul a 44 de observații, legate în principal de reportări de credite angajate, nu era necesară întreprinderea unor acțiuni corective.

| 28. | În timp ce situația globală s-a îmbunătățit comparativ cu exercițiul anterior (numărul de observații pendinte a scăzut), numărul de observații pentru care acțiunile corective nu fuseseră încă demarate a crescut cu trei. Prin acțiuni corective nedemarate se înțelege că nu s-a planificat nicio acțiune sau nu se află în derulare nicio acțiune. În cinci dintre cele nouă cazuri, punerea în aplicare a acțiunii corective necesare depinde de participarea unei terțe părți (de exemplu, statul membru gazdă, un tribunal sau o autoritate legislativă) și se află în afara controlului agențiilor respective. Pentru trei din restul de patru observații, agențiile vizate (OCSP și EASO) nu au luat încă nicio măsură efectivă și, într-un caz, agenția (EIT) nu este de acord cu observația Curții și nu a planificat nicio nouă acțiune corectivă specifică. |
| --- | --- |

28.

În timp ce situația globală s-a îmbunătățit comparativ cu exercițiul anterior (numărul de observații pendinte a scăzut), numărul de observații pentru care acțiunile corective nu fuseseră încă demarate a crescut cu trei. Prin acțiuni corective nedemarate se înțelege că nu s-a planificat nicio acțiune sau nu se află în derulare nicio acțiune. În cinci dintre cele nouă cazuri, punerea în aplicare a acțiunii corective necesare depinde de participarea unei terțe părți (de exemplu, statul membru gazdă, un tribunal sau o autoritate legislativă) și se află în afara controlului agențiilor respective. Pentru trei din restul de patru observații, agențiile vizate (OCSP și EASO) nu au luat încă nicio măsură efectivă și, într-un caz, agenția (EIT) nu este de acord cu observația Curții și nu a planificat nicio nouă acțiune corectivă specifică.

CONCLUZII

| 29. | Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la conturile anuale pentru toate agențiile, cu excepția Frontex. Operațiunile subiacente conturilor erau conforme cu legile și reglementările în vigoare pentru toate agențiile, cu excepția EIT, în cazul căreia Curtea a emis o opinie cu rezerve. |
| --- | --- |

29.

Curtea a emis opinii fără rezerve cu privire la conturile anuale pentru toate agențiile, cu excepția Frontex. Operațiunile subiacente conturilor erau conforme cu legile și reglementările în vigoare pentru toate agențiile, cu excepția EIT, în cazul căreia Curtea a emis o opinie cu rezerve.

| 30. | Agențiile și-au îmbunătățit în continuare procedurile prin întreprinderea unor acțiuni corective ca răspuns la observațiile formulate de Curte în anii precedenți. Cu toate acestea, se mai pot aduce îmbunătățiri, după cum o indică observațiile formulate în legătură cu exercițiul 2015. |
| --- | --- |

30.

Agențiile și-au îmbunătățit în continuare procedurile prin întreprinderea unor acțiuni corective ca răspuns la observațiile formulate de Curte în anii precedenți. Cu toate acestea, se mai pot aduce îmbunătățiri, după cum o indică observațiile formulate în legătură cu exercițiul 2015.

---

(1)  JO C 326, 26.10.2012, p. 1.

(2)  Începând cu 23 martie 2016, denumirea oficiului este Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală (EUIPO).

(3)  Articolul 102 din regulamentul financiar al comitetului.

(4)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

(5)  SRB este supus atât auditului Curții, cât și auditurilor efectuate de societăți de audit.

(6)  Date fiind resursele limitate de care dispune și numărul restrâns de operațiuni, Agenția de Aprovizionare a Euratom este auditată doar de către Curte.

(7)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

(8)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

(9)  Contabilii celor două organisme semnaseră conturile la 24 mai 2016 (ABE) și, respectiv, la 1 iunie 2016 (EMA).

---

ANEXA I

Bugetele și personalul agențiilor (1)

| | | | Buget (2) | Personal (3) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Agenție | Direcția generală sub tutela căreia se află agenția | Domeniul de politică | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
| | | | (milioane EUR) | (milioane EUR) | (milioane EUR) | (milioane EUR) |
| Agenții descentralizate | | | | | | |
| Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 272,0 | 304,0 | 752 | 775 |
| Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne – OAPI | GROW | Piață internă | 419,6 | 384,2 | 928 | 998 |
| Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA | MOVE | Mobilitate și transporturi | 162,3 | 185,4 | 740 | 779 |
| Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene – Frontex | HOME | Afaceri interne | 86,7 | 143,3 | 311 | 309 |
| Oficiul European de Poliție – Europol | HOME | Afaceri interne | 84,0 | 95,0 | 574 | 666 |
| Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 79,9 | 78,8 | 442 | 434 |
| Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA | MOVE | Mobilitate și transporturi | 57,9 | 64,8 | 245 | 246 |
| Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC | SANTE | Sănătate și protecția consumatorilor | 60,5 | 58,5 | 277 | 260 |
| Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene – CDT | DGT | Servicii lingvistice | 56,3 | 49,6 | 216 | 218 |
| Agenția Europeană de Mediu – AEM | ENV | Mediu | 52,6 | 49,2 | 204 | 198 |
| Unitatea Europeană de Cooperare Judiciară – Eurojust | JUST | Justiție | 34,0 | 34,0 | 252 | 246 |
| Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA | GROW | Întreprinderi | 113,2 | 115,1 | 587 | 572 |
| Agenția Europeană a Căilor Ferate – AEF | MOVE | Mobilitate și transporturi | 25,7 | 26,3 | 159 | 157 |
| Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA | JUST | Justiție | 21,5 | 21,6 | 110 | 107 |
| Autoritatea Bancară Europeană – ABE | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 33,6 | 33,4 | 146 | 156 |
| Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound | EMPL | Ocuparea forței de muncă și afaceri sociale | 21,5 | 21,2 | 111 | 111 |
| Fundația Europeană de Formare – ETF | EAC | Educație și cultură | 22,5 | 21,0 | 133 | 129 |
| Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 33,3 | 36,7 | 168 | 186 |
| Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – Cedefop | EAC | Educație și cultură | 18,4 | 18,4 | 120 | 123 |
| Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | 21,6 | 20,2 | 129 | 133 |
| Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT | HOME | Afaceri interne | 15,7 | 18,5 | 101 | 100 |
| Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă – EU-OSHA | EMPL | Ocuparea forței de muncă și afaceri sociale | 17,3 | 16,9 | 65 | 65 |
| Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP | SANTE | Agricultură și dezvoltare rurală | 14,7 | 14,7 | 45 | 46 |
| Agenția GNSS European – GSA | GROW | Întreprinderi | 403,7 | 363,8 | 131 | 139 |
| Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA | MARE | Afaceri maritime și pescuit | 9,2 | 9,2 | 58 | 64 |
| Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE | JUST | Justiție | 7,4 | 7,9 | 41 | 42 |
| Colegiul European de Poliție – CEPOL | HOME | Afaceri interne | 8,9 | 8,8 | 43 | 45 |
| Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA | CNECT | Piața unică digitală | 10,0 | 10,0 | 62 | 69 |
| Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER | ENER | Energie | 10,9 | 11,3 | 72 | 80 |
| Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO | HOME | Afaceri interne | 15,6 | 15,9 | 79 | 93 |
| Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC | CNECT | Piața unică digitală | 4,2 | 4,0 | 27 | 26 |
| Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA | HOME | Afaceri interne | 64,9 | 71,7 | 129 | 134 |
| Comitetul unic de rezoluție – SRB
   (4) | FISMA | Servicii financiare și piețele de capital | Nu se aplică | 22,0 | Nu se aplică | 108 |
| Agenții executive | | | | | | |
| Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA | EAC, CNECT, HOME și ECHO | Educație și cultură | 46,9 | 46,9 | 437 | 441 |
| Agenția Executivă pentru Cercetare – REA | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT și AGRI | Cercetare și inovare | 51,6 | 54,6 | 548 | 618 |
| Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA | RTD | Cercetare și inovare | 36,3 | 39,6 | 388 | 417 |
| Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii – EASME | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT și MARE | Energie, antreprenoriat și inovare | 24,5 | 36,4 | 283 | 373 |
| Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA | MOVE, ENER, CNECT și RTD | Mobilitate și transporturi | 13,4 | 18,4 | 151 | 186 |
| Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – Chafea | SANTE, JUST și AGRI | Protecția consumatorului | 7,2 | 7,4 | 49 | 49 |
| Alte organisme | | | | | | |
| Institutul European de Inovare și Tehnologie – EIT | EAC | Inovare și tehnologie | 174,9 | 231,7 | 48 | 50 |
| Agenția de Aprovizionare a Euratom – Euratom
   (4) | ENER și RTD | Energie și inovare | 0,1 | 0,1 | 18 | 17 |
| Fondul de pensii al Europol – EPF | HOME | Cheltuielile administrative ale Europol | Nu se aplică | Nu se aplică | Nu se aplică | Nu se aplică |
| Total | | | 2 614,5 | 2 770,5 | 9 379 | 9 965 |

Buget (2)

Personal (3)

Agenție

Direcția generală sub tutela căreia se află agenția

Domeniul de politică

2014

2015

2014

2015

(milioane EUR)

(milioane EUR)

(milioane EUR)

(milioane EUR)

Agenții descentralizate

Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

272,0

304,0

752

775

Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne – OAPI

GROW

Piață internă

419,6

384,2

928

998

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA

MOVE

Mobilitate și transporturi

162,3

185,4

740

779

Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene – Frontex

HOME

Afaceri interne

86,7

143,3

311

309

Oficiul European de Poliție – Europol

HOME

Afaceri interne

84,0

95,0

574

666

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

79,9

78,8

442

434

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA

MOVE

Mobilitate și transporturi

57,9

64,8

245

246

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC

SANTE

Sănătate și protecția consumatorilor

60,5

58,5

277

260

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene – CDT

DGT

Servicii lingvistice

56,3

49,6

216

218

Agenția Europeană de Mediu – AEM

ENV

Mediu

52,6

49,2

204

198

Unitatea Europeană de Cooperare Judiciară – Eurojust

JUST

Justiție

34,0

34,0

252

246

Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA

GROW

Întreprinderi

113,2

115,1

587

572

Agenția Europeană a Căilor Ferate – AEF

MOVE

Mobilitate și transporturi

25,7

26,3

159

157

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA

JUST

Justiție

21,5

21,6

110

107

Autoritatea Bancară Europeană – ABE

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

33,6

33,4

146

156

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound

EMPL

Ocuparea forței de muncă și afaceri sociale

21,5

21,2

111

111

Fundația Europeană de Formare – ETF

EAC

Educație și cultură

22,5

21,0

133

129

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

33,3

36,7

168

186

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – Cedefop

EAC

Educație și cultură

18,4

18,4

120

123

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

21,6

20,2

129

133

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT

HOME

Afaceri interne

15,7

18,5

101

100

Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă – EU-OSHA

EMPL

Ocuparea forței de muncă și afaceri sociale

17,3

16,9

65

65

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP

SANTE

Agricultură și dezvoltare rurală

14,7

14,7

45

46

Agenția GNSS European – GSA

GROW

Întreprinderi

403,7

363,8

131

139

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA

MARE

Afaceri maritime și pescuit

9,2

9,2

58

64

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE

JUST

Justiție

7,4

7,9

41

42

Colegiul European de Poliție – CEPOL

HOME

Afaceri interne

8,9

8,8

43

45

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA

CNECT

Piața unică digitală

10,0

10,0

62

69

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER

ENER

Energie

10,9

11,3

72

80

Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO

HOME

Afaceri interne

15,6

15,9

79

93

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC

CNECT

Piața unică digitală

4,2

4,0

27

26

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA

HOME

Afaceri interne

64,9

71,7

129

134

Comitetul unic de rezoluție – SRB
   (4)

FISMA

Servicii financiare și piețele de capital

Nu se aplică

22,0

Nu se aplică

108

Agenții executive

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA

EAC, CNECT, HOME și ECHO

Educație și cultură

46,9

46,9

437

441

Agenția Executivă pentru Cercetare – REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT și AGRI

Cercetare și inovare

51,6

54,6

548

618

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA

RTD

Cercetare și inovare

36,3

39,6

388

417

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii – EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT și MARE

Energie, antreprenoriat și inovare

24,5

36,4

283

373

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA

MOVE, ENER, CNECT și RTD

Mobilitate și transporturi

13,4

18,4

151

186

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente – Chafea

SANTE, JUST și AGRI

Protecția consumatorului

7,2

7,4

49

49

Alte organisme

Institutul European de Inovare și Tehnologie – EIT

EAC

Inovare și tehnologie

174,9

231,7

48

50

Agenția de Aprovizionare a Euratom – Euratom
   (4)

ENER și RTD

Energie și inovare

0,1

0,1

18

17

Fondul de pensii al Europol – EPF

HOME

Cheltuielile administrative ale Europol

Nu se aplică

Nu se aplică

Nu se aplică

Nu se aplică

Total

2 614,5

2 770,5

9 379

9 965

---

(1)  Sursa: date furnizate de agenții.

(2)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

(3)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

(4)  Comitetul unic de rezoluție (SRB) și Agenția de Aprovizionare a Euratom nu figurează în conturile anuale consolidate ale UE.

---

ANEXA II

Observații formulate de Curte, care nu pun în discuție opiniile acesteia

| | Numărul total al observațiilor | Fiabilitatea conturilor | Legalitatea/regularitatea operațiunilor | Controale interne | Gestiunea bugetară | Alte observații |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Proceduri de achiziții | Altele | Standarde de control intern | Altele | Nivel ridicat al reportărilor | Nivel ridicat de anulare a reportărilor din 2014 | Execuția bugetară | Finanțarea bugetului | Altele | Buna gestiune financiară | Aspecte privind personalul | Altele |
| 1 | ACER – Ljubljana | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 2 | OAREC – Riga | 3 | | X | | | | X | | | | X | | | |
| 3 | CdT – Luxemburg | 4 | | | | X | | X | X | | | X | | | |
| 4 | Cedefop – Salonic | 2 | | | | | | X | | | | | | | X |
| 5 | CEPOL – Budapesta | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 6 | Chafea – Luxemburg | 3 | | | | | | XX | X | | | | | | |
| 7 | OCSP – Angers | 4 | | | | | | X | X | | | | X | | X |
| 8 | EACEA – Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 9 | AESA – Köln | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 10 | EASME – Bruxelles | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 11 | EASO – Valletta | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 12 | ABE – Londra | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 13 | ECDC – Stockholm | 4 | | X | | | | XX | | X | | | | | |
| 14 | ECHA – Helsinki | 2 | | | X | | | X | | | | | | | |
| 15 | AEM – Copenhaga | 1 | | | | | | | | | | | X | | |
| 16 | EFCA – Vigo | 1 | | | | X | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA – Parma | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 18 | EIGE – Vilnius | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 19 | EIOPA – Frankfurt | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 20 | EIT – Budapesta | 10 | | | X | | X | X | | | XX | | XX | | XXX |
| 21 | EMA – Londra | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 22 | OEDT – Lisabona | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 23 | EMSA – Lisabona | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA – Heraklion | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 25 | EPF – Haga | 1 | | | | | | | | | | | | | X |
| 26 | AEF – Valenciennes | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 27 | ERCEA – Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 28 | ESMA – Paris | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 29 | ETF – Torino | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | eu-LISA – Tallinn | 5 | | XX | | | | X | | | X | | X | | |
| 31 | EU-OSHA – Bilbao | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 32 | Euratom – Luxemburg | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 33 | Eurofound – Dublin | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 34 | Eurojust – Haga | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 35 | Europol – Haga | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 36 | FRA – Viena | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 37 | Frontex – Varșovia | 5 | | | XX | | | XX | | | | | X | | |
| 38 | GSA – Praga | 6 | X | | | X | | X | | | | X | | X | X |
| 39 | INEA – Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 40 | OAPI – Alicante | 4 | | | | | | X | | | | | XX | X | |
| 41 | REA – Bruxelles | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 42 | SRB – Bruxelles | 5 | | | | X | | XX | | X | | | X | | |
| Subtotaluri: | 90 | 1 | 4 | 4 | 4 | 3 | 40 | 3 | 2 | 3 | 6 | 9 | 4 | 7 |
| Totaluri: | 1 | 8 | 7 | 54 | 20 |

Numărul total al observațiilor

Fiabilitatea conturilor

Legalitatea/regularitatea operațiunilor

Controale interne

Gestiunea bugetară

Alte observații

Proceduri de achiziții

Altele

Standarde de control intern

Altele

Nivel ridicat al reportărilor

Nivel ridicat de anulare a reportărilor din 2014

Execuția bugetară

Finanțarea bugetului

Altele

Buna gestiune financiară

Aspecte privind personalul

Altele

1

ACER – Ljubljana

2

XX

2

OAREC – Riga

3

X

X

X

3

CdT – Luxemburg

4

X

X

X

X

4

Cedefop – Salonic

2

X

X

5

CEPOL – Budapesta

2

X

X

6

Chafea – Luxemburg

3

XX

X

7

OCSP – Angers

4

X

X

X

X

8

EACEA – Bruxelles

1

X

9

AESA – Köln

2

XX

10

EASME – Bruxelles

2

X

X

11

EASO – Valletta

2

X

X

12

ABE – Londra

2

X

X

13

ECDC – Stockholm

4

X

XX

X

14

ECHA – Helsinki

2

X

X

15

AEM – Copenhaga

1

X

16

EFCA – Vigo

1

X

17

EFSA – Parma

1

X

18

EIGE – Vilnius

1

X

19

EIOPA – Frankfurt

1

X

20

EIT – Budapesta

10

X

X

X

XX

XX

XXX

21

EMA – Londra

0

22

OEDT – Lisabona

1

X

23

EMSA – Lisabona

0

24

ENISA – Heraklion

2

X

X

25

EPF – Haga

1

X

26

AEF – Valenciennes

0

27

ERCEA – Bruxelles

1

X

28

ESMA – Paris

2

XX

29

ETF – Torino

0

30

eu-LISA – Tallinn

5

XX

X

X

X

31

EU-OSHA – Bilbao

2

XX

32

Euratom – Luxemburg

1

X

33

Eurofound – Dublin

1

X

34

Eurojust – Haga

1

X

35

Europol – Haga

1

X

36

FRA – Viena

1

X

37

Frontex – Varșovia

5

XX

XX

X

38

GSA – Praga

6

X

X

X

X

X

X

39

INEA – Bruxelles

1

X

40

OAPI – Alicante

4

X

XX

X

41

REA – Bruxelles

0

42

SRB – Bruxelles

5

X

XX

X

X

Subtotaluri:

90

1

4

4

4

3

40

3

2

3

6

9

4

7

Totaluri:

1

8

7

54

20

---

ANEXA III

Stadiul acțiunilor prin care s-a dat curs observațiilor pendinte care nu puneau în discuție opiniile Curții

| | | Total | Finalizate | În curs de desfășurare | Nedemarate încă | Nu se aplică |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Agenții descentralizate |
| 1 | Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA | 4 | | 3 | | 1 |
| 2 | Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne – OAPI | 6 | 3 | 2 | | 1 |
| 3 | Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 4 | Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre – Frontex | 8 | 1 | 5 | 1 | 1 |
| 5 | Oficiul European de Poliție – Europol | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 6 | Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA | 3 | 2 | 1 | | |
| 7 | Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA | 1 | 1 | | | |
| 8 | Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene – CdT | 2 | 1 | | 1 | |
| 10 | Agenția Europeană de Mediu – AEM | 8 | 3 | 2 | 1 | 2 |
| 11 | Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – Eurojust | 3 | | 2 | | 1 |
| 12 | Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA | 2 | | 1 | | 1 |
| 13 | Agenția Europeană a Căilor Ferate – AEF | 4 | | 2 | | 2 |
| 14 | Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA | 3 | 1 | | | 2 |
| 15 | Autoritatea Bancară Europeană – ABE | 2 | | 1 | | 1 |
| 16 | Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound | 3 | 2 | | | 1 |
| 17 | Fundația Europeană de Formare – ETF | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 18 | Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA | 9 | 3 | 4 | | 2 |
| 19 | Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – Cedefop | 0 | | | | |
| 20 | Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA | 2 | | 2 | | |
| 21 | Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT | 1 | | | | 1 |
| 22 | Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă – EU-OSHA | 2 | 1 | | | 1 |
| 23 | Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP | 2 | | 1 | 1 | |
| 24 | Agenția GNSS European – GSA | 3 | | 1 | | 2 |
| 25 | Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA | 0 | | | | |
| 26 | Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE | 1 | | | | 1 |
| 27 | Colegiul European de Poliție – CEPOL | 5 | 1 | | | 4 |
| 28 | Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA | 2 | 1 | | | 1 |
| 29 | Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER | 3 | | | 1 | 2 |
| 30 | Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO | 10 | | 5 | 2 | 3 |
| 31 | Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC | 5 | 3 | | 1 | 1 |
| 32 | Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA | 5 | 1 | 2 | | 2 |
| | Agenții executive |
| 33 | Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Agenția Executivă pentru Cercetare – REA | 0 | | | | |
| 35 | Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA | 1 | 1 | | | |
| 36 | Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii – EASME (anterior, EACI) | 4 | 2 | 2 | | |
| 37 | Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA (anterior, TEN-TEA) | 1 | | | | 1 |
| 38 | Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate și Alimente – Chafea (anterior, EAHC) | 1 | | | | 1 |
| | Alte organisme |
| 39 | Institutul European de Inovare și Tehnologie – EIT | 12 | 5 | 5 | 1 | 1 |
| 40 | Agenția de Aprovizionare a Euratom – Euratom | 0 | | | | |
| 41 | Fondul de pensii al Europol – EPF | 1 | 1 | | | |
| Totaluri | 134 | 37 | 44 | 9 | 44 |

Total

Finalizate

În curs de desfășurare

Nedemarate încă

Nu se aplică

Agenții descentralizate

1

Agenția Europeană pentru Medicamente – EMA

4

3

1

2

Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne – OAPI

6

3

2

1

3

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației – AESA

4

1

1

2

4

Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre – Frontex

8

1

5

1

1

5

Oficiul European de Poliție – Europol

4

1

1

2

6

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară – EFSA

3

2

1

7

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă – EMSA

1

1

8

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor – ECDC

2

1

1

9

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene – CdT

2

1

1

10

Agenția Europeană de Mediu – AEM

8

3

2

1

2

11

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene – Eurojust

3

2

1

12

Agenția Europeană pentru Produse Chimice – ECHA

2

1

1

13

Agenția Europeană a Căilor Ferate – AEF

4

2

2

14

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene – FRA

3

1

2

15

Autoritatea Bancară Europeană – ABE

2

1

1

16

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă – Eurofound

3

2

1

17

Fundația Europeană de Formare – ETF

4

1

1

2

18

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe – ESMA

9

3

4

2

19

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale – Cedefop

0

20

Autoritatea Europeană de Asigurări și Pensii Ocupaționale – EIOPA

2

2

21

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie – OEDT

1

1

22

Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă – EU-OSHA

2

1

1

23

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante – OCSP

2

1

1

24

Agenția GNSS European – GSA

3

1

2

25

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului – EFCA

0

26

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați – EIGE

1

1

27

Colegiul European de Poliție – CEPOL

5

1

4

28

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor – ENISA

2

1

1

29

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei – ACER

3

1

2

30

Biroul European de Sprijin pentru Azil – EASO

10

5

2

3

31

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice – OAREC

5

3

1

1

32

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție – eu-LISA

5

1

2

2

Agenții executive

33

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură – EACEA

1

1

34

Agenția Executivă pentru Cercetare – REA

0

35

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare – ERCEA

1

1

36

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii – EASME (anterior, EACI)

4

2

2

37

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele – INEA (anterior, TEN-TEA)

1

1

38

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate și Alimente – Chafea (anterior, EAHC)

1

1

Alte organisme

39

Institutul European de Inovare și Tehnologie – EIT

12

5

5

1

1

40

Agenția de Aprovizionare a Euratom – Euratom

0

41

Fondul de pensii al Europol – EPF

1

1

Totaluri

134

37

44

9

44

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/17 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/17

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/02)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Ljubljana, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 713/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principala sarcină a agenției este de a asista autoritățile naționale de reglementare în exercitarea, la nivelul Uniunii, a atribuțiilor de reglementare pe care acestea le îndeplinesc în statele membre, precum și, acolo unde este necesar, de a coordona acțiunile acestora. Prin Regulamentul REMIT (2) (Regulamentul privind integritatea și transparența pieței energiei – Regulation on energy market integrity and transparency), agenției, precum și autorităților naționale de reglementare le-au fost atribuite responsabilități suplimentare în ceea ce privește monitorizarea pieței europene angro de energie. |
| --- | --- |

1.

Agenția pentru Cooperarea Autorităților de Reglementare din Domeniul Energiei (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Ljubljana, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 713/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principala sarcină a agenției este de a asista autoritățile naționale de reglementare în exercitarea, la nivelul Uniunii, a atribuțiilor de reglementare pe care acestea le îndeplinesc în statele membre, precum și, acolo unde este necesar, de a coordona acțiunile acestora. Prin Regulamentul REMIT (2) (Regulamentul privind integritatea și transparența pieței energiei – Regulation on energy market integrity and transparency), agenției, precum și autorităților naționale de reglementare le-au fost atribuite responsabilități suplimentare în ceea ce privește monitorizarea pieței europene angro de energie.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) | 10,9 | 11,3 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 72 | 80 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane EUR)

10,9

11,3

Total personal la 31 decembrie (1)

72

80

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit a conturilor desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit a conturilor desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Agenția a reportat 1,36 milioane EUR, respectiv 59 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,57 milioane EUR sau 62 % în exercițiul 2014). Aceste reportări se refereau în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT (1,1 milioane EUR), o activitate operațională multianuală complexă privind integritatea și transparența pieței angro de energie. De asemenea, agenția a mai reportat 0,79 milioane EUR, respectiv 35 % din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (0,98 milioane EUR sau 41 % în exercițiul 2014); aceste reportări erau legate în principal de studii și servicii care nu fuseseră încă livrate în 2015. |
| --- | --- |

12.

Agenția a reportat 1,36 milioane EUR, respectiv 59 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (1,57 milioane EUR sau 62 % în exercițiul 2014). Aceste reportări se refereau în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT (1,1 milioane EUR), o activitate operațională multianuală complexă privind integritatea și transparența pieței angro de energie. De asemenea, agenția a mai reportat 0,79 milioane EUR, respectiv 35 % din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (0,98 milioane EUR sau 41 % în exercițiul 2014); aceste reportări erau legate în principal de studii și servicii care nu fuseseră încă livrate în 2015.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiul anterior. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiul anterior.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 211, 14.8.2009, p. 1.

1

(2)  Regulamentul (UE) nr. 1227/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 326, 8.12.2011, p. 1), care conferă agenției un rol important în supravegherea desfășurării tranzacțiilor pe piețele angro de energie din întreaga Europă.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.acer.europa.eu.

3

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

5

(6)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 107 din Regulamentul (UE) nr. 1271/2013.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Agenția a reportat 1,57  milioane EUR, reprezentând 62 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (3,1  milioane EUR sau 91 % în exercițiul 2013). Aceste reportări se referă în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT, o activitate operațională multianuală a agenției pentru care regulamentul de punere în aplicare a fost adoptat abia la 17 decembrie 2014 (1). De asemenea, agenția a mai reportat 0,98  milioane EUR (sau 41 %) din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (1,9  milioane EUR sau 56 % în exercițiul 2013); aceste reportări erau legate în principal de studiile necesare punerii în aplicare a Regulamentului REMIT și de contractele anuale reînnoite spre sfârșitul exercițiului. | Nu se aplică |
| 2014 | În octombrie 2013, în urma unei rectificări a bugetului, agenția a primit o finanțare suplimentară de 3 milioane EUR sub formă de credite destinate punerii în aplicare a Regulamentului REMIT, sumă pe care a reportat-o în 2014. Cu toate acestea, potrivit Regulamentului de punere în aplicare, cadrul REMIT va deveni operațional abia în luna octombrie 2015. O parte a acestor fonduri a fost cheltuită în 2014 pentru pregătirea punerii în aplicare a Regulamentului REMIT. La sfârșitul exercițiului 2014, agenția a efectuat două plăți de prefinanțare în cuantum total de 1,56  milioane EUR pentru contracte privind servicii legate de Regulamentul REMIT, care ar urma să fie furnizate în perioada 2015-2017, evitând astfel rambursarea automată în contul Comisiei a fondurilor neutilizate (2). Cu toate că acest demers va permite agenției să își finanțeze activitățile viitoare legate de punerea în aplicare a Regulamentului REMIT, totuși el contravine principiului bugetar al anualității. | Nu se aplică |
| 2014 | În temeiul acordului privind sediul încheiat între agenție și guvernul sloven, în Slovenia va fi înființată o Școală europeană. Totuși, după mai bine de patru ani de la încheierea acordului, această școală încă nu există. | Nedemarată încă |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Agenția a reportat 1,57  milioane EUR, reprezentând 62 % din creditele angajate pentru cheltuielile operaționale aferente titlului III (3,1  milioane EUR sau 91 % în exercițiul 2013). Aceste reportări se referă în principal la punerea în aplicare a Regulamentului REMIT, o activitate operațională multianuală a agenției pentru care regulamentul de punere în aplicare a fost adoptat abia la 17 decembrie 2014 (1). De asemenea, agenția a mai reportat 0,98  milioane EUR (sau 41 %) din creditele angajate pentru cheltuielile administrative aferente titlului II (1,9  milioane EUR sau 56 % în exercițiul 2013); aceste reportări erau legate în principal de studiile necesare punerii în aplicare a Regulamentului REMIT și de contractele anuale reînnoite spre sfârșitul exercițiului.

Nu se aplică

2014

În octombrie 2013, în urma unei rectificări a bugetului, agenția a primit o finanțare suplimentară de 3 milioane EUR sub formă de credite destinate punerii în aplicare a Regulamentului REMIT, sumă pe care a reportat-o în 2014. Cu toate acestea, potrivit Regulamentului de punere în aplicare, cadrul REMIT va deveni operațional abia în luna octombrie 2015. O parte a acestor fonduri a fost cheltuită în 2014 pentru pregătirea punerii în aplicare a Regulamentului REMIT. La sfârșitul exercițiului 2014, agenția a efectuat două plăți de prefinanțare în cuantum total de 1,56  milioane EUR pentru contracte privind servicii legate de Regulamentul REMIT, care ar urma să fie furnizate în perioada 2015-2017, evitând astfel rambursarea automată în contul Comisiei a fondurilor neutilizate (2). Cu toate că acest demers va permite agenției să își finanțeze activitățile viitoare legate de punerea în aplicare a Regulamentului REMIT, totuși el contravine principiului bugetar al anualității.

Nu se aplică

2014

În temeiul acordului privind sediul încheiat între agenție și guvernul sloven, în Slovenia va fi înființată o Școală europeană. Totuși, după mai bine de patru ani de la încheierea acordului, această școală încă nu există.

Nedemarată încă

---

(1)  Regulamentul de punere în aplicare (UE) nr. 1348/2014 al Comisiei (JO L 363, 18.12.2014, p. 121).

(2)  Articolul 13 din Regulamentul financiar al UE prevede că creditele pot fi reportate, dar numai pentru exercițiul financiar următor.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 13. | Agenția recunoaște nivelul identificat de credite reportate datorită angajamentelor deschise la sfârșitul exercițiului, în principal rezultând din caracterul multianual al implementării proiectului REMIT. Având în vedere nesiguranța persistentă a alocării bugetare anuale pentru agenție, este dificil de coordonat principiul anualității cu caracterul multianual inevitabil al proiectului REMIT. |
| --- | --- |

13.

Agenția recunoaște nivelul identificat de credite reportate datorită angajamentelor deschise la sfârșitul exercițiului, în principal rezultând din caracterul multianual al implementării proiectului REMIT. Având în vedere nesiguranța persistentă a alocării bugetare anuale pentru agenție, este dificil de coordonat principiul anualității cu caracterul multianual inevitabil al proiectului REMIT.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/22 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/22

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

(2016/C 449/03)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Riga, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina principală a oficiului este de a furniza servicii de sprijin profesional și administrativ Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (OAREC) și, sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, să culeagă și să analizeze informații cu privire la comunicațiile electronice, precum și să disemineze în rândul autorităților naționale de reglementare cele mai bune practici de reglementare, precum abordările comune, metodologiile sau liniile directoare privind punerea în aplicare a cadrului de reglementare al UE. |
| --- | --- |

1.

Oficiul Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Riga, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1211/2009 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina principală a oficiului este de a furniza servicii de sprijin profesional și administrativ Organismului Autorităților Europene de Reglementare în Domeniul Comunicațiilor Electronice (OAREC) și, sub îndrumarea Consiliului autorităților de reglementare, să culeagă și să analizeze informații cu privire la comunicațiile electronice, precum și să disemineze în rândul autorităților naționale de reglementare cele mai bune practici de reglementare, precum abordările comune, metodologiile sau liniile directoare privind punerea în aplicare a cadrului de reglementare al UE.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 4,2 | 4,0 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 27 | 26 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

4,2

4,0

Total personal la 31 decembrie (2)

27

26

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Oficiul a delegat aceste responsabilități contabilului Comisiei prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul administrativ aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul Comisiei le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Oficiul a delegat aceste responsabilități contabilului Comisiei prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul administrativ aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul Comisiei le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 12. | În 2013, oficiul a semnat un contract-cadru pentru o durată de patru ani având ca obiect prestarea unor servicii profesionale privind organizarea de evenimente. Nevoile oficiului în această privință au fost însă subevaluate, astfel încât valoarea maximă autorizată prin contract a fost atinsă în luna decembrie 2014. O procedură de achiziții pentru semnarea unui nou contract-cadru în acest sens a fost lansată abia în luna august 2015. Între timp, oficiul a făcut apel la același furnizor pentru aceste tipuri de servicii, prin intermediul unor bonuri de comandă sau al unor contracte cu valoare mică (proceduri de negociere) (9). Valoarea totală a serviciilor astfel achiziționate depășea pragul prevăzut (10). Ar fi trebuit să se recurgă la o procedură deschisă de achiziție publică, în cadrul căreia toți agenții economici interesați pot depune o ofertă. |
| --- | --- |

12.

În 2013, oficiul a semnat un contract-cadru pentru o durată de patru ani având ca obiect prestarea unor servicii profesionale privind organizarea de evenimente. Nevoile oficiului în această privință au fost însă subevaluate, astfel încât valoarea maximă autorizată prin contract a fost atinsă în luna decembrie 2014. O procedură de achiziții pentru semnarea unui nou contract-cadru în acest sens a fost lansată abia în luna august 2015. Între timp, oficiul a făcut apel la același furnizor pentru aceste tipuri de servicii, prin intermediul unor bonuri de comandă sau al unor contracte cu valoare mică (proceduri de negociere) (9). Valoarea totală a serviciilor astfel achiziționate depășea pragul prevăzut (10). Ar fi trebuit să se recurgă la o procedură deschisă de achiziție publică, în cadrul căreia toți agenții economici interesați pot depune o ofertă.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | Raportul oficiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. |
| --- | --- |

13.

Raportul oficiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

| 14. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuielile administrative), ridicându-se la 134 228 de euro, respectiv 44 % (2014: 91 757 de euro, respectiv 40 %). Reporturile sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015. |
| --- | --- |

14.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuielile administrative), ridicându-se la 134 228 de euro, respectiv 44 % (2014: 91 757 de euro, respectiv 40 %). Reporturile sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 15. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

15.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 337, 18.12.2009, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul său web: www.berec.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de oficiu.

Sursa:

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  În cazul bonurilor de comandă și al contractelor cu valoare mică, normele în materie de achiziții limitează concurența la unul, respectiv la trei ofertanți.

9

(10)  Valoarea totală a contractelor semnate se ridică la aproximativ 80 000 de euro, în timp ce pragul specificat la articolul 137 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei (JO L 362, 31.12.2012, p. 1) este de 60 000 de euro.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Oficiul nu adoptase și nu implementase încă toate standardele de control intern. | Finalizată |
| 2013 | Din cele 1 183 de rambursări către experți care au fost efectuate în 2013, 1 078 s-au efectuat cu întârziere. În cazurile în care plățile au fost efectuate cu întârziere, durata medie a acesteia a fost de 78 de zile în prima jumătate a lui 2013, în comparație cu 33 de zile în a doua jumătate a lui 2013. | Finalizată |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate s-a ameliorat, situându-se la 98 % (87 % în 2013). Cu toate acestea, volumul creditelor angajate reportate a crescut la 0,9 milioane de euro sau 23 % (0,5 milioane de euro sau 13 % în 2013), acestea privind în special activități operaționale (titlul III), precum studii în curs referitoare la comunicațiile electronice. | Nu se aplică |
| 2014 | Numărul mare de transferuri bugetare a modificat considerabil structura inițială a bugetului: creditele aferente titlului I (costuri legate de personal) s-au redus cu 17 %, cele aferente titlului II (cheltuieli administrative) s-au diminuat cu 44 %, iar creditele aferente titlului III (cheltuieli operaționale) au crescut cu 60 %, îndeosebi pentru a se finanța studiile aflate în desfășurare. | Finalizată |
| 2014 | În bugetul pe 2014 al oficiului s-au prevăzut credite aferente contribuțiilor din partea autorităților naționale de reglementare din țările AELS (1) care au un statut de observator în cadrul oficiului. Cu toate acestea, în lipsa unor acorduri cu țările membre ale AELS, aceste contribuții nu au fost vărsate. | Nedemarată încă |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2011

Oficiul nu adoptase și nu implementase încă toate standardele de control intern.

Finalizată

2013

Din cele 1 183 de rambursări către experți care au fost efectuate în 2013, 1 078 s-au efectuat cu întârziere. În cazurile în care plățile au fost efectuate cu întârziere, durata medie a acesteia a fost de 78 de zile în prima jumătate a lui 2013, în comparație cu 33 de zile în a doua jumătate a lui 2013.

Finalizată

2014

Nivelul global al creditelor angajate s-a ameliorat, situându-se la 98 % (87 % în 2013). Cu toate acestea, volumul creditelor angajate reportate a crescut la 0,9 milioane de euro sau 23 % (0,5 milioane de euro sau 13 % în 2013), acestea privind în special activități operaționale (titlul III), precum studii în curs referitoare la comunicațiile electronice.

Nu se aplică

2014

Numărul mare de transferuri bugetare a modificat considerabil structura inițială a bugetului: creditele aferente titlului I (costuri legate de personal) s-au redus cu 17 %, cele aferente titlului II (cheltuieli administrative) s-au diminuat cu 44 %, iar creditele aferente titlului III (cheltuieli operaționale) au crescut cu 60 %, îndeosebi pentru a se finanța studiile aflate în desfășurare.

Finalizată

2014

În bugetul pe 2014 al oficiului s-au prevăzut credite aferente contribuțiilor din partea autorităților naționale de reglementare din țările AELS (1) care au un statut de observator în cadrul oficiului. Cu toate acestea, în lipsa unor acorduri cu țările membre ale AELS, aceste contribuții nu au fost vărsate.

Nedemarată încă

---

(1)  Asociația Europeană a Liberului Schimb.

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI OAREC

| 12. | Oficiul OAREC dorește să mulțumească Curții pentru revizuirea detaliată a procedurii agenției de planificare a achizițiilor și pentru recomandările de îmbunătățire. Oficiul OAREC își va revizui normele în materie de achiziții și își va reevalua modelul actual descentralizat de achiziții cu scopul de a simplifica procedura. |
| --- | --- |

12.

Oficiul OAREC dorește să mulțumească Curții pentru revizuirea detaliată a procedurii agenției de planificare a achizițiilor și pentru recomandările de îmbunătățire. Oficiul OAREC își va revizui normele în materie de achiziții și își va reevalua modelul actual descentralizat de achiziții cu scopul de a simplifica procedura.

| 13. | Oficiul OAREC ia notă de observația potrivit căreia raportul privind execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu corespunde cu gradul de detaliere furnizat de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează necesitatea de a dispune de orientări clare referitoare la raportarea bugetară a agențiilor. Oficiul OAREC, care, în conformitate cu sugestiile din regulamentul financiar cadru, a transferat rolul de contabil contabilului Comisiei Europene, consideră că diferența în gradul de detaliere se bazează pe practicile de raportare ale Comisiei și urmărește să evite prezentarea de informații în mare parte similare în două rapoarte diferite. Pentru următorul exercițiu financiar, Oficiul OAREC va urma toate orientările destinate agențiilor în materie de raportare bugetară, cu condiția ca aceste orientări să fie publicate. |
| --- | --- |

13.

Oficiul OAREC ia notă de observația potrivit căreia raportul privind execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu corespunde cu gradul de detaliere furnizat de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează necesitatea de a dispune de orientări clare referitoare la raportarea bugetară a agențiilor. Oficiul OAREC, care, în conformitate cu sugestiile din regulamentul financiar cadru, a transferat rolul de contabil contabilului Comisiei Europene, consideră că diferența în gradul de detaliere se bazează pe practicile de raportare ale Comisiei și urmărește să evite prezentarea de informații în mare parte similare în două rapoarte diferite. Pentru următorul exercițiu financiar, Oficiul OAREC va urma toate orientările destinate agențiilor în materie de raportare bugetară, cu condiția ca aceste orientări să fie publicate.

| 14. | Oficiul OAREC ia notă de observația cu privire la gestiunea bugetară referitoare la creditele angajate în legătură cu cheltuielile administrative pentru titlul II.
  Aceste reporturi sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015 și decurg din operațiuni obișnuite ale Oficiului OAREC, care au fost planificate în prealabil.
  Oficiul OAREC și-a stabilit obiectivul de a reduce nivelul creditelor angajate reportate în 2016 în ceea ce privește cheltuielile administrative. |
| --- | --- |

14.

Oficiul OAREC ia notă de observația cu privire la gestiunea bugetară referitoare la creditele angajate în legătură cu cheltuielile administrative pentru titlul II.

Aceste reporturi sunt legate în principal de prestarea unor servicii care se prelungesc dincolo de anul 2015 și decurg din operațiuni obișnuite ale Oficiului OAREC, care au fost planificate în prealabil.

Oficiul OAREC și-a stabilit obiectivul de a reduce nivelul creditelor angajate reportate în 2016 în ceea ce privește cheltuielile administrative.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/27 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/27

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

(2016/C 449/04)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Luxemburg, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2965/94 al Consiliului (1). Misiunea centrului este de a furniza oricăror instituții și organisme ale Uniunii Europene care îl solicită în acest sens serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora. |
| --- | --- |

1.

Centrul de Traduceri pentru Organismele Uniunii Europene (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Luxemburg, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2965/94 al Consiliului (1). Misiunea centrului este de a furniza oricăror instituții și organisme ale Uniunii Europene care îl solicită în acest sens serviciile de traducere necesare pentru funcționarea acestora.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la centru | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) | 56,3 | 49,6 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 216 | 218 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la centru

2014

2015

Buget (în milioane EUR)

56,3

49,6

Total personal la 31 decembrie (1)

216

218

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 12. | Centrul nu are încă instituit un plan de continuitate a activității. Prin urmare, nu se află în situație de conformitate cu standardul său de control intern 10 (9). |
| --- | --- |

12.

Centrul nu are încă instituit un plan de continuitate a activității. Prin urmare, nu se află în situație de conformitate cu standardul său de control intern 10 (9).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | La sfârșitul exercițiului 2015, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru se ridicau la 38,3 milioane EUR (44 de milioane EUR la sfârșitul exercițiului 2014) și rezervele erau în sumă de 34 de milioane EUR (40,4 milioane EUR la sfârșitul exercițiului 2014). Aceste cifre în scădere reflectă reducerea prețurilor din 2015. |
| --- | --- |

13.

La sfârșitul exercițiului 2015, numerarul și depozitele pe termen scurt deținute de centru se ridicau la 38,3 milioane EUR (44 de milioane EUR la sfârșitul exercițiului 2014) și rezervele erau în sumă de 34 de milioane EUR (40,4 milioane EUR la sfârșitul exercițiului 2014). Aceste cifre în scădere reflectă reducerea prețurilor din 2015.

| 14. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2 milioane EUR, respectiv 29 % (în 2014: 1,5 milioane EUR, respectiv 24 %). Aceste reportări erau legate în special de renovarea unor spații de birouri suplimentare închiriate în 2015, precum și de servicii IT care nu fuseseră încă furnizate la sfârșitul exercițiului 2015. |
| --- | --- |

14.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2 milioane EUR, respectiv 29 % (în 2014: 1,5 milioane EUR, respectiv 24 %). Aceste reportări erau legate în special de renovarea unor spații de birouri suplimentare închiriate în 2015, precum și de servicii IT care nu fuseseră încă furnizate la sfârșitul exercițiului 2015.

| 15. | Centrul a anulat credite în valoare de 5,9 milioane EUR (12 %) din creditele disponibile la sfârșitul exercițiului 2015. Aceste anulări sunt rezultatul unei supraestimări a costului serviciilor prestate de traducători externi. |
| --- | --- |

15.

Centrul a anulat credite în valoare de 5,9 milioane EUR (12 %) din creditele disponibile la sfârșitul exercițiului 2015. Aceste anulări sunt rezultatul unei supraestimări a costului serviciilor prestate de traducători externi.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 314, 7.12.1994, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul său web: www.cdt.europa.eu

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de centru.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Standardele de control intern ale centrului sunt bazate pe standardele echivalente formulate de către Comisie.

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| Începând din 2012 (rezumat) | Începând cu exercițiul 2012, centrul a deținut în exces numerar și depozite pe termen scurt, excedentul bugetar și rezervele fiind de asemenea excesive. Această situație indică faptul că se poate avea în vedere reducerea prețurilor. | Finalizată |
| 2012 | Regulamentul de înființare a 20 de agenții de reglementare auditate de Curte în 2012 le impune acestora să facă apel la serviciile centrului pentru toate traducerile care le sunt necesare (regulamentul de înființare a centrului prevede același lucru pentru alte patru agenții). Celelalte agenții nu sunt obligate să utilizeze serviciile centrului. În cazul documentelor care nu au un caracter tehnic, agențiile ar putea să își reducă costurile prin utilizarea unor servicii locale. În opinia Curții, legiuitorul ar trebui să ia în considerare posibilitatea de a permite tuturor agențiilor să recurgă la astfel de servicii. | Nedemarată încă |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

Începând din 2012 (rezumat)

Începând cu exercițiul 2012, centrul a deținut în exces numerar și depozite pe termen scurt, excedentul bugetar și rezervele fiind de asemenea excesive. Această situație indică faptul că se poate avea în vedere reducerea prețurilor.

Finalizată

2012

Regulamentul de înființare a 20 de agenții de reglementare auditate de Curte în 2012 le impune acestora să facă apel la serviciile centrului pentru toate traducerile care le sunt necesare (regulamentul de înființare a centrului prevede același lucru pentru alte patru agenții). Celelalte agenții nu sunt obligate să utilizeze serviciile centrului. În cazul documentelor care nu au un caracter tehnic, agențiile ar putea să își reducă costurile prin utilizarea unor servicii locale. În opinia Curții, legiuitorul ar trebui să ia în considerare posibilitatea de a permite tuturor agențiilor să recurgă la astfel de servicii.

Nedemarată încă

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

| 12. | În urma finalizării analizei impactului asupra activității, conducerea Centrului a aprobat strategia de continuitate a activității și planurile operaționale de continuitate a activității în T2 din 2016, împreună cu revizuirea documentelor referitoare la continuitatea activității. |
| --- | --- |

12.

În urma finalizării analizei impactului asupra activității, conducerea Centrului a aprobat strategia de continuitate a activității și planurile operaționale de continuitate a activității în T2 din 2016, împreună cu revizuirea documentelor referitoare la continuitatea activității.

| 13. | Centrul a luat diverse măsuri de reducere a excedentelor bugetare. În primul rând, Centrul a redus tariful din 2015 pentru traducerea documentelor cu 6,8 %, iar partea fixă a tarifului pentru traducerea mărcilor cu 1 milion EUR.
  În al doilea rând, ca să evite excedentele bugetare viitoare, Centrul a introdus o rambursare automată a rezultatului bugetar al anului anterior acordată clienților, dacă suma depășește 1 milion EUR. Pe baza acestui nou mecanism, excedentul bugetar din 2014, în valoare de 2,6 milioane EUR, a fost rambursat clienților în 2015.
  În al treilea rând, proiectul documentului de programare 2017-2019 a fost redactat lacunar și, prin urmare, se are în vedere o reducere suplimentară a rezervei pentru stabilitatea tarifelor, după cum urmează: -3,9 milioane EUR în 2017, -3,0 milioane EUR în 2018 și, respectiv, -3,2 milioane EUR în 2019. |
| --- | --- |

13.

Centrul a luat diverse măsuri de reducere a excedentelor bugetare. În primul rând, Centrul a redus tariful din 2015 pentru traducerea documentelor cu 6,8 %, iar partea fixă a tarifului pentru traducerea mărcilor cu 1 milion EUR.

În al doilea rând, ca să evite excedentele bugetare viitoare, Centrul a introdus o rambursare automată a rezultatului bugetar al anului anterior acordată clienților, dacă suma depășește 1 milion EUR. Pe baza acestui nou mecanism, excedentul bugetar din 2014, în valoare de 2,6 milioane EUR, a fost rambursat clienților în 2015.

În al treilea rând, proiectul documentului de programare 2017-2019 a fost redactat lacunar și, prin urmare, se are în vedere o reducere suplimentară a rezervei pentru stabilitatea tarifelor, după cum urmează: -3,9 milioane EUR în 2017, -3,0 milioane EUR în 2018 și, respectiv, -3,2 milioane EUR în 2019.

| 14. | Centrul a luat notă de observația Curții și va continua să pună în aplicare măsuri menite să îmbunătățească sistemele de planificare și monitorizare bugetară. Reportările se datorează, în principal, caracterului multianual al proiectelor informatice și renovării spațiilor suplimentare. |
| --- | --- |

14.

Centrul a luat notă de observația Curții și va continua să pună în aplicare măsuri menite să îmbunătățească sistemele de planificare și monitorizare bugetară. Reportările se datorează, în principal, caracterului multianual al proiectelor informatice și renovării spațiilor suplimentare.

| 15. | Centrul a pus în aplicare o monitorizare mai atentă a evoluției costurilor externe de traducere. De aceea, previziunile bugetare începând cu 2016 se întemeiază pe cifre actualizate, iar costurile sunt monitorizate îndeaproape pe parcursul anului, servind drept bază atât pentru bugetele rectificative, cât și pentru bugetele din anii următori. |
| --- | --- |

15.

Centrul a pus în aplicare o monitorizare mai atentă a evoluției costurilor externe de traducere. De aceea, previziunile bugetare începând cu 2016 se întemeiază pe cifre actualizate, iar costurile sunt monitorizate îndeaproape pe parcursul anului, servind drept bază atât pentru bugetele rectificative, cât și pentru bugetele din anii următori.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/32 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/32

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

(2016/C 449/05)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Salonic, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 337/75 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să sprijine dezvoltarea formării profesionale la nivelul Uniunii. În vederea îndeplinirii acestui obiectiv, centrul are drept sarcină alcătuirea și difuzarea de documentație privind sistemele de formare profesională. |
| --- | --- |

1.

Centrul European pentru Dezvoltarea Formării Profesionale (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Salonic, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 337/75 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să sprijine dezvoltarea formării profesionale la nivelul Uniunii. În vederea îndeplinirii acestui obiectiv, centrul are drept sarcină alcătuirea și difuzarea de documentație privind sistemele de formare profesională.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la Centru | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 18,4 | 18,4 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 120 | 123 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la Centru

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

18,4

18,4

Total personal la 31 decembrie (2)

120

123

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 477 994 de euro, respectiv 28 % (în 2013, acesta a fost de 425 877 de euro, respectiv 24 %). Această situație a fost cauzată în mare parte de volumul ridicat de echipamente pentru rețele și de alte echipamente informatice necesare pentru reamenajarea spațiilor care fuseseră renovate în clădirea centrului, echipamente care, la sfârșitul exercițiului 2015, nu fuseseră furnizate și nici facturate. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 477 994 de euro, respectiv 28 % (în 2013, acesta a fost de 425 877 de euro, respectiv 24 %). Această situație a fost cauzată în mare parte de volumul ridicat de echipamente pentru rețele și de alte echipamente informatice necesare pentru reamenajarea spațiilor care fuseseră renovate în clădirea centrului, echipamente care, la sfârșitul exercițiului 2015, nu fuseseră furnizate și nici facturate.

ALTE OBSERVAȚII

| 13. | Clădirea pusă la dispoziția centrului de către statul elen este construită pe o falie geologică activă, ceea ce a dus la producerea de daune structurale. Autoritățile elene au întreprins lucrări de reparații și de consolidare structurală a clădirii, care au fost finalizate în 2015. Pe lângă aceasta, diverse aspecte legate de siguranța construcției clădirii sunt în curs de a fi soluționate de către centru. O problemă aparte privind siguranța se referă la fațada din sticlă a clădirii și la lucarnele sălilor de conferințe ale centrului, această problemă afectând disponibilitatea spațiilor din cadrul centrului. |
| --- | --- |

13.

Clădirea pusă la dispoziția centrului de către statul elen este construită pe o falie geologică activă, ceea ce a dus la producerea de daune structurale. Autoritățile elene au întreprins lucrări de reparații și de consolidare structurală a clădirii, care au fost finalizate în 2015. Pe lângă aceasta, diverse aspecte legate de siguranța construcției clădirii sunt în curs de a fi soluționate de către centru. O problemă aparte privind siguranța se referă la fațada din sticlă a clădirii și la lucarnele sălilor de conferințe ale centrului, această problemă afectând disponibilitatea spațiilor din cadrul centrului.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 39, 13.2.1975, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul său web: www.cedefop.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de centru.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

| 12. | Cedefop continuă să utilizeze eficace și eficient propriile fonduri, cu o rată globală de execuție bugetară de 98,5 %. Din 425 877 EUR reportați în 2015, doar suma de 17 068 EUR (sau 4 %) a fost ulterior anulată.
  În 2015, Cedefop a putut utiliza economiile suplimentare rezultate din ajustarea descendentă a factorului de ponderare a salariului de la 83,8 % la 79,9 %. Centrului i s-a comunicat această ajustare abia în noiembrie 2015. În consecință, deși Cedefop a putut utiliza aceste fonduri imediat înainte de sfârșitul exercițiului, plățile au putut fi efectuate abia în 2016. |
| --- | --- |

12.

Cedefop continuă să utilizeze eficace și eficient propriile fonduri, cu o rată globală de execuție bugetară de 98,5 %. Din 425 877 EUR reportați în 2015, doar suma de 17 068 EUR (sau 4 %) a fost ulterior anulată.

În 2015, Cedefop a putut utiliza economiile suplimentare rezultate din ajustarea descendentă a factorului de ponderare a salariului de la 83,8 % la 79,9 %. Centrului i s-a comunicat această ajustare abia în noiembrie 2015. În consecință, deși Cedefop a putut utiliza aceste fonduri imediat înainte de sfârșitul exercițiului, plățile au putut fi efectuate abia în 2016.

| 13. | În 2015, s-au finalizat lucrările de reparație și de consolidare structurală (1) care, conform valorilor recente citite cu ajutorul instrumentelor de măsurat fisuri (aprilie 2016), au fost eficiente, ceea ce indică o rată scăzută de alunecări de teren și, drept urmare, o stabilitate crescută. Mai mult, Cedefop a instalat toate sistemele necesare (inclinometre) pentru a monitoriza stabilitatea și rata alunecărilor de teren. În fine, asigurarea împotriva alunecărilor de teren contractată pentru clădire este valabilă din 2014. Pe scurt, daunele structurale au fost abordate în totalitate, iar în prezent sunt neglijabile.
  Astfel cum a observat Curtea, Cedefop se preocupă, în prezent, de diferite aspecte legate de siguranța fațadei din sticlă a clădirii și de lucarnele sălilor de conferință ale Centrului, care prezintă uzură specifică accelerată. Aceasta este legată de modul de construcție a fațadei din sticlă și a lucarnelor și nu de amplasamentul clădirii pe o falie geologică activă. Contractul privind lucrările legate de aceste aspecte a fost semnat la 1 iunie și se anticipează ca, până la sfârșitul lunii august 2016, spațiile din clădirea Centrului să fie pe deplin disponibile.
  Odată cu finalizarea acestor lucrări, aspectele de siguranță menționate anterior vor fi fost abordate în totalitate. |
| --- | --- |

13.

În 2015, s-au finalizat lucrările de reparație și de consolidare structurală (1) care, conform valorilor recente citite cu ajutorul instrumentelor de măsurat fisuri (aprilie 2016), au fost eficiente, ceea ce indică o rată scăzută de alunecări de teren și, drept urmare, o stabilitate crescută. Mai mult, Cedefop a instalat toate sistemele necesare (inclinometre) pentru a monitoriza stabilitatea și rata alunecărilor de teren. În fine, asigurarea împotriva alunecărilor de teren contractată pentru clădire este valabilă din 2014. Pe scurt, daunele structurale au fost abordate în totalitate, iar în prezent sunt neglijabile.

Astfel cum a observat Curtea, Cedefop se preocupă, în prezent, de diferite aspecte legate de siguranța fațadei din sticlă a clădirii și de lucarnele sălilor de conferință ale Centrului, care prezintă uzură specifică accelerată. Aceasta este legată de modul de construcție a fațadei din sticlă și a lucarnelor și nu de amplasamentul clădirii pe o falie geologică activă. Contractul privind lucrările legate de aceste aspecte a fost semnat la 1 iunie și se anticipează ca, până la sfârșitul lunii august 2016, spațiile din clădirea Centrului să fie pe deplin disponibile.

Odată cu finalizarea acestor lucrări, aspectele de siguranță menționate anterior vor fi fost abordate în totalitate.

---

(1)  Costuri totale: aproximativ 1 700 000 EUR, acoperite în totalitate de guvernul elen.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/36 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/36

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Colegiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul colegiului

(2016/C 449/06)

INTRODUCERE

| 1. | Colegiul European de Poliție (denumit în continuare „colegiul”), cu sediul la Budapesta, a fost instituit prin Decizia 2000/820/JAI a Consiliului, abrogată și înlocuită în 2005 prin Decizia 2005/681/JAI a Consiliului (1). Misiunea colegiului este de a funcționa ca o rețea, reunind institutele naționale de formare a cadrelor de poliție din statele membre, cu scopul de a asigura sesiuni de formare, pe baza unor standarde comune, pentru înalții responsabili de poliție. |
| --- | --- |

1.

Colegiul European de Poliție (denumit în continuare „colegiul”), cu sediul la Budapesta, a fost instituit prin Decizia 2000/820/JAI a Consiliului, abrogată și înlocuită în 2005 prin Decizia 2005/681/JAI a Consiliului (1). Misiunea colegiului este de a funcționa ca o rețea, reunind institutele naționale de formare a cadrelor de poliție din statele membre, cu scopul de a asigura sesiuni de formare, pe baza unor standarde comune, pentru înalții responsabili de poliție.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la colegiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la colegiu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 8,9 | 8,8 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 43 | 45 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la colegiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la colegiu

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

8,9

8,8

Total personal la 31 decembrie (1)

43

45

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale colegiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale colegiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale colegiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale colegiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale colegiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale colegiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Colegiul a delegat contabilului Comisiei aceste responsabilități prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul aprobă conturile anuale ale colegiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a colegiului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale colegiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale colegiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Colegiul a delegat contabilului Comisiei aceste responsabilități prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul aprobă conturile anuale ale colegiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a colegiului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale colegiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale colegiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile colegiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile colegiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale colegiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale colegiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Raportul colegiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. |
| --- | --- |

12.

Raportul colegiului cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 212 456 de euro, respectiv 49 % (în 2014: 383 940 de euro sau 59 %). Acest nivel ridicat se explică prin mutarea sediului colegiului din Regatul Unit în Ungaria în luna septembrie 2014 și prin nevoile legate de inițierea, în consecință, a unor noi contracte de servicii și bunuri. Majoritatea serviciilor achiziționate în cadrul acestor contracte anuale nu fuseseră furnizate până la sfârșitul anului 2015. |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 212 456 de euro, respectiv 49 % (în 2014: 383 940 de euro sau 59 %). Acest nivel ridicat se explică prin mutarea sediului colegiului din Regatul Unit în Ungaria în luna septembrie 2014 și prin nevoile legate de inițierea, în consecință, a unor noi contracte de servicii și bunuri. Majoritatea serviciilor achiziționate în cadrul acestor contracte anuale nu fuseseră furnizate până la sfârșitul anului 2015.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 256, 1.10.2005, p. 63.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile colegiului sunt disponibile pe site-ul său web: www.cepol.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de colegiu.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXA

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Din creditele angajate care au fost reportate din 2011 și a căror valoare se ridica la 1,7  milioane de euro, 0,7  milioane de euro (41,2  %) au fost anulate în 2012. Acest lucru a fost cauzat în principal de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2011 au fost mai mici decât se estimase (0,44  milioane de euro sau 62 % din reportările anulate). | Nu se aplică |
| 2013 | Din creditele angajate care au fost reportate din 2012 și a căror valoare se ridica la 1,7  milioane de euro, 0,3  milioane de euro (17,6  %) au fost anulate în 2013. Această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2012 au fost mai mici decât se estimase (0,21  milioane de euro sau 70 % din reportările anulate), ceea ce indică necesitatea de a obține de la beneficiari, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate. | Nu se aplică |
| 2013 | Procedurile de recrutare aplicate de colegiu nu sunt încă pe deplin transparente. Orientările puse la dispoziția membrilor comisiilor de selecție cu privire la evaluarea consecventă a criteriilor de selecție nu erau suficient de clare; cerințele stabilite referitor la experiența profesională nu respectau întotdeauna normele de aplicare a Statutului funcționarilor colegiului, iar documentația cu privire la procedura de recrutare era incompletă. | Finalizată |
| 2014 | Rata de anulare a creditelor angajate ce fuseseră reportate din 2013 a fost ridicată, și anume de 15 % (129 828  de euro), în principal din cauza anulării proiectului Matrix (15 090  de euro) și a costurilor mai mici decât cele estimate care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2013 (57 285  de euro). Proiectul Matrix a fost anulat în cursul fazei sale inițiale deoarece nu răspundea nevoilor operaționale. Colegiul ar fi putut evita această situație dacă ar fi realizat o analiză adecvată a utilizatorilor vizați. Supraestimarea costurilor aferente granturilor indică necesitatea de a se obține informații mai exacte din partea beneficiarilor granturilor acordate de colegiu. | Nu se aplică |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 383 940  de euro, respectiv 59 % (în 2013: 145 414  euro, respectiv 30 %). Această situație se datorează, în mare parte, unei mari cantități de mobilier și de echipament informatic, precum și mentenanței aferente, care au fost comandate pentru noul sediu al colegiului, dar care nu fuseseră încă livrate și/sau achitate în ultimul trimestru al anului 2014 (procesul de mutare a sediului colegiului la Budapesta a fost finalizat în octombrie 2014). | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Din creditele angajate care au fost reportate din 2011 și a căror valoare se ridica la 1,7  milioane de euro, 0,7  milioane de euro (41,2  %) au fost anulate în 2012. Acest lucru a fost cauzat în principal de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2011 au fost mai mici decât se estimase (0,44  milioane de euro sau 62 % din reportările anulate).

Nu se aplică

2013

Din creditele angajate care au fost reportate din 2012 și a căror valoare se ridica la 1,7  milioane de euro, 0,3  milioane de euro (17,6  %) au fost anulate în 2013. Această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2012 au fost mai mici decât se estimase (0,21  milioane de euro sau 70 % din reportările anulate), ceea ce indică necesitatea de a obține de la beneficiari, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate.

Nu se aplică

2013

Procedurile de recrutare aplicate de colegiu nu sunt încă pe deplin transparente. Orientările puse la dispoziția membrilor comisiilor de selecție cu privire la evaluarea consecventă a criteriilor de selecție nu erau suficient de clare; cerințele stabilite referitor la experiența profesională nu respectau întotdeauna normele de aplicare a Statutului funcționarilor colegiului, iar documentația cu privire la procedura de recrutare era incompletă.

Finalizată

2014

Rata de anulare a creditelor angajate ce fuseseră reportate din 2013 a fost ridicată, și anume de 15 % (129 828  de euro), în principal din cauza anulării proiectului Matrix (15 090  de euro) și a costurilor mai mici decât cele estimate care trebuiau rambursate în baza acordurilor de grant din 2013 (57 285  de euro). Proiectul Matrix a fost anulat în cursul fazei sale inițiale deoarece nu răspundea nevoilor operaționale. Colegiul ar fi putut evita această situație dacă ar fi realizat o analiză adecvată a utilizatorilor vizați. Supraestimarea costurilor aferente granturilor indică necesitatea de a se obține informații mai exacte din partea beneficiarilor granturilor acordate de colegiu.

Nu se aplică

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 383 940  de euro, respectiv 59 % (în 2013: 145 414  euro, respectiv 30 %). Această situație se datorează, în mare parte, unei mari cantități de mobilier și de echipament informatic, precum și mentenanței aferente, care au fost comandate pentru noul sediu al colegiului, dar care nu fuseseră încă livrate și/sau achitate în ultimul trimestru al anului 2014 (procesul de mutare a sediului colegiului la Budapesta a fost finalizat în octombrie 2014).

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL COLEGIULUI

| 12. | Colegiul a luat notă de observațiile Curții. CEPOL – care, în conformitate cu sugestiile din Regulamentul financiar cadru, a transferat contabilului Comisiei Europene rolul de contabil, consideră că diferența în gradul de detaliere se bazează pe practicile de raportare ale Comisiei și urmărește să evite prezentarea de informații în mare parte similare în două rapoarte diferite. CEPOL sprijină intenția Comisiei de a întocmi ghiduri de raportare bugetară pentru agenții pentru conturile din 2016. |
| --- | --- |

12.

Colegiul a luat notă de observațiile Curții. CEPOL – care, în conformitate cu sugestiile din Regulamentul financiar cadru, a transferat contabilului Comisiei Europene rolul de contabil, consideră că diferența în gradul de detaliere se bazează pe practicile de raportare ale Comisiei și urmărește să evite prezentarea de informații în mare parte similare în două rapoarte diferite. CEPOL sprijină intenția Comisiei de a întocmi ghiduri de raportare bugetară pentru agenții pentru conturile din 2016.

| 13. | Colegiul a luat notă de observațiile Curții. Rata reportărilor de la titlul II (cheltuieli administrative) este mare, dar este justificată, având în vedere reînnoirile contractelor sau facturile în așteptare la sfârșitul anului. CEPOL și-a îmbunătățit gestiunea bugetară și se angajează să respecte în continuare principiul anualității bugetare, prevăzut în Regulamentul financiar. |
| --- | --- |

13.

Colegiul a luat notă de observațiile Curții. Rata reportărilor de la titlul II (cheltuieli administrative) este mare, dar este justificată, având în vedere reînnoirile contractelor sau facturile în așteptare la sfârșitul anului. CEPOL și-a îmbunătățit gestiunea bugetară și se angajează să respecte în continuare principiul anualității bugetare, prevăzut în Regulamentul financiar.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/41 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/41

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției

(2016/C 449/07)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente (denumită în continuare „agenția”) a fost instituită la 1 ianuarie 2005 (a funcționat succesiv ca Agenția Executivă pentru Programul de Sănătate Publică între 2005 și 2008, ca Agenția Executivă pentru Sănătate și Consumatori între 2008 și 2013 și, de la la 1 ianuarie 2014, ca Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate și Alimente – Chafea) (1). Agenția își are sediul la Luxemburg și a fost înființată pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2024. Agenția implementează Programul UE privind sănătatea publică, Programul privind protecția consumatorilor și inițiativa „O formare mai bună pentru o hrană mai sigură”. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate, Agricultură și Alimente (denumită în continuare „agenția”) a fost instituită la 1 ianuarie 2005 (a funcționat succesiv ca Agenția Executivă pentru Programul de Sănătate Publică între 2005 și 2008, ca Agenția Executivă pentru Sănătate și Consumatori între 2008 și 2013 și, de la la 1 ianuarie 2014, ca Agenția Executivă pentru Consumatori, Sănătate și Alimente – Chafea) (1). Agenția își are sediul la Luxemburg și a fost înființată pentru o perioadă care se încheie la 31 decembrie 2024. Agenția implementează Programul UE privind sănătatea publică, Programul privind protecția consumatorilor și inițiativa „O formare mai bună pentru o hrană mai sigură”.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 7,2 | 7,4 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 49 | 49 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

7,2

7,4

Total personal la 31 decembrie (1)

49

49

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Agenția a reportat 0,5 milioane de euro, respectiv 36,4 % (0,1 milioane de euro, respectiv 13 %, în 2014) din creditele angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative). Aceste reportări sunt legate în principal de extinderea spațiului de birouri al agenției și de dotarea necesară a acestor birouri (0,3 milioane de euro). |
| --- | --- |

12.

Agenția a reportat 0,5 milioane de euro, respectiv 36,4 % (0,1 milioane de euro, respectiv 13 %, în 2014) din creditele angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative). Aceste reportări sunt legate în principal de extinderea spațiului de birouri al agenției și de dotarea necesară a acestor birouri (0,3 milioane de euro).

| 13. | Agenția a reportat 0,9 milioane de euro, respectiv 52 % (0,9 milioane de euro, respectiv 50 %, în 2014) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări se explică în principal prin publicarea tardivă de către Comisie, în iunie 2015, a planului de activitate al agenției. |
| --- | --- |

13.

Agenția a reportat 0,9 milioane de euro, respectiv 52 % (0,9 milioane de euro, respectiv 50 %, în 2014) din creditele angajate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției). Aceste reportări se explică în principal prin publicarea tardivă de către Comisie, în iunie 2015, a planului de activitate al agenției.

| 14. | Agenția a anulat 0,2 milioane de euro, respectiv 18 % din sumele reportate în 2015 (0,1 milioane de euro, respectiv 14 %, în 2014), ceea ce indică deficiențe la nivelul planificării. |
| --- | --- |

14.

Agenția a anulat 0,2 milioane de euro, respectiv 18 % din sumele reportate în 2015 (0,1 milioane de euro, respectiv 14 %, în 2014), ceea ce indică deficiențe la nivelul planificării.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 15. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

15.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Decizia 2013/770/UE a Comisiei (JO L 341, 18.12.2013, p. 69).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar, rapoartele privind execuția bugetară și notele privind execuția bugetară.

4

(5)  Articolele 38-42 din regulamentul financiar al agenției.

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolele 87-92 din regulamentul financiar al agenției.

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul creditelor reportate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției) este ridicat, și anume de 0,9 milioane de euro (1,0 milioane de euro în 2013), ceea ce corespunde unui procent de 50 % din totalul creditelor angajate (43 % în 2013.) Deși un astfel de nivel ridicat al reportărilor contravine principiului bugetar al anualității, acesta corespunde unor servicii primite în 2014 (0,6 milioane de euro) și unor contracte anuale care acoperă o parte a exercițiului 2015 (0,3 milioane de euro). | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul creditelor reportate pentru titlul III (cheltuieli legate de operațiunile agenției) este ridicat, și anume de 0,9 milioane de euro (1,0 milioane de euro în 2013), ceea ce corespunde unui procent de 50 % din totalul creditelor angajate (43 % în 2013.) Deși un astfel de nivel ridicat al reportărilor contravine principiului bugetar al anualității, acesta corespunde unor servicii primite în 2014 (0,6 milioane de euro) și unor contracte anuale care acoperă o parte a exercițiului 2015 (0,3 milioane de euro).

Nu se aplică

---

RĂSPUNSURILE AGENȚIEI

| 12. | Agenția nu are nimic de adăugat la observațiile Curții. |
| --- | --- |

12.

Agenția nu are nimic de adăugat la observațiile Curții.

| 13. | Agenția nu are nimic de adăugat la observațiile Curții. |
| --- | --- |

13.

Agenția nu are nimic de adăugat la observațiile Curții.

| 14. | Agenția acceptă observațiile Curții și va continua să depună eforturi pentru a reduce mai mult nivelul de reportări și rata de anulare aferentă C8. |
| --- | --- |

14.

Agenția acceptă observațiile Curții și va continua să depună eforturi pentru a reduce mai mult nivelul de reportări și rata de anulare aferentă C8.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/46 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/46

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului Comunitar pentru Soiuri de Plante pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile oficiului

(2016/C 449/08)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Angers, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2100/94 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să înregistreze și să examineze cererile de acordare a protecției Uniunii pentru proprietatea industrială asupra soiurilor de plante, precum și să se asigure de realizarea examinărilor tehnice necesare de către oficiile competente din statele membre. |
| --- | --- |

1.

Oficiul Comunitar pentru Soiuri de Plante (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Angers, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 2100/94 al Consiliului (1). Misiunea sa principală este să înregistreze și să examineze cererile de acordare a protecției Uniunii pentru proprietatea industrială asupra soiurilor de plante, precum și să se asigure de realizarea examinărilor tehnice necesare de către oficiile competente din statele membre.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 14,7 | 14,7 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 45 | 46 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

14,7

14,7

Total personal la 31 decembrie (1)

45

46

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 395 882 de euro sau 28 % (394 599 de euro sau 30 % în 2014). Acestea se referă în principal la proiectele IT (134 030 de euro), la cheltuielile de misiune (96 368 de euro), precum și la costurile privind auditul intern (82 070 de euro) pentru care furnizarea serviciilor sau primirea facturilor va avea loc doar în 2016. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 395 882 de euro sau 28 % (394 599 de euro sau 30 % în 2014). Acestea se referă în principal la proiectele IT (134 030 de euro), la cheltuielile de misiune (96 368 de euro), precum și la costurile privind auditul intern (82 070 de euro) pentru care furnizarea serviciilor sau primirea facturilor va avea loc doar în 2016.

| 13. | Nivelul reportărilor anulate din 2014 era ridicat în ceea ce privește titlul II, situându-se la 20 % (față de 26 % în 2014) și indica deficiențe în planificarea acestora. |
| --- | --- |

13.

Nivelul reportărilor anulate din 2014 era ridicat în ceea ce privește titlul II, situându-se la 20 % (față de 26 % în 2014) și indica deficiențe în planificarea acestora.

ALTE OBSERVAȚII

| 14. | Cheltuielile aferente procedurilor de recurs au fost în principal acoperite de taxele de recurs (8). Cu toate acestea, taxele au acoperit doar o mică parte din costurile reale suportate. În exercițiul 2015, venitul rezultat din taxele de recurs a fost de 11 000 de euro (față de 12 500 de euro în 2014), în timp ce costurile aferente membrilor camerei de recurs se ridicau la aproximativ 62 037 de euro (față de 80 114 euro în 2014) |
| --- | --- |

14.

Cheltuielile aferente procedurilor de recurs au fost în principal acoperite de taxele de recurs (8). Cu toate acestea, taxele au acoperit doar o mică parte din costurile reale suportate. În exercițiul 2015, venitul rezultat din taxele de recurs a fost de 11 000 de euro (față de 12 500 de euro în 2014), în timp ce costurile aferente membrilor camerei de recurs se ridicau la aproximativ 62 037 de euro (față de 80 114 euro în 2014)

| 15. | La data de 31 decembrie 2015, taxele neplătite mai mult de 90 de zile (în special taxe anuale) se ridicau la 240 766 de euro. Oficiul nu a pus în aplicare toate opțiunile prevăzute în regulamentul său financiar în vederea recuperării taxelor neplătite, precum recuperarea silită (9). |
| --- | --- |

15.

La data de 31 decembrie 2015, taxele neplătite mai mult de 90 de zile (în special taxe anuale) se ridicau la 240 766 de euro. Oficiul nu a pus în aplicare toate opțiunile prevăzute în regulamentul său financiar în vederea recuperării taxelor neplătite, precum recuperarea silită (9).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 227, 1.9.1994, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.cpvo.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de oficiu.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 38-42 din regulamentul financiar al oficiului.

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards –IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolele 87-92 din regulamentul financiar al oficiului.

7

(8)  Considerente din Regulamentul (CE) nr. 1238/95 al Comisiei (JO L 121, 1.6.1995, p. 31).

8

(9)  Articolul 53 din regulamentul financiar al oficiului.

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Oficiul utilizează servicii bancare electronice pentru majoritatea plăților pe care le efectuează. Contabilul oficiului sau oricare dintre cei doi adjuncți ai săi are drept de semnătură electronică pentru realizarea plăților. Nu este necesară o a doua semnătură, fapt care reprezintă un risc financiar pentru oficiu. | Nedemarată încă |
| 2014 | În pofida faptului că oficiul a început să funcționeze în anul 1995, încă nu există un acord privind sediul, încheiat cu statul membru gazdă, care să clarifice condițiile în care se poate desfășura activitatea oficiului și pe care le poate pune la dispoziția personalului. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Oficiul utilizează servicii bancare electronice pentru majoritatea plăților pe care le efectuează. Contabilul oficiului sau oricare dintre cei doi adjuncți ai săi are drept de semnătură electronică pentru realizarea plăților. Nu este necesară o a doua semnătură, fapt care reprezintă un risc financiar pentru oficiu.

Nedemarată încă

2014

În pofida faptului că oficiul a început să funcționeze în anul 1995, încă nu există un acord privind sediul, încheiat cu statul membru gazdă, care să clarifice condițiile în care se poate desfășura activitatea oficiului și pe care le poate pune la dispoziția personalului.

În desfășurare

---

RĂSPUNSURILE OFICIULUI

| 12. | Oficiul ia notă de observațiile Curții referitoare la nivelul reportărilor de la titlul II și consideră că reportările au fost justificate. |
| --- | --- |

12.

Oficiul ia notă de observațiile Curții referitoare la nivelul reportărilor de la titlul II și consideră că reportările au fost justificate.

| 13. | Oficiul ia notă de observațiile Curții referitoare la anularea reportărilor din 2014. |
| --- | --- |

13.

Oficiul ia notă de observațiile Curții referitoare la anularea reportărilor din 2014.

| 14. | Taxa de recurs a fost stabilită în Regulamentul (CE) nr. 1238/95 al Comisiei la suma de 1 500 EUR și este aplicată ca atare de către oficiu. |
| --- | --- |

14.

Taxa de recurs a fost stabilită în Regulamentul (CE) nr. 1238/95 al Comisiei la suma de 1 500 EUR și este aplicată ca atare de către oficiu.

| 15. | Oficiul ia notă de observațiile referitoare la taxele neplătite și, chiar dacă regulamentul de bază al OCSP prevede sancțiuni specifice care se aplică în caz de neplată, va examina posibilitatea de recuperare eficientă din punct de vedere al costurilor a sumelor datorate. |
| --- | --- |

15.

Oficiul ia notă de observațiile referitoare la taxele neplătite și, chiar dacă regulamentul de bază al OCSP prevede sancțiuni specifice care se aplică în caz de neplată, va examina posibilitatea de recuperare eficientă din punct de vedere al costurilor a sumelor datorate.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/51 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/51

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Educație, Audiovizual și Cultură pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/09)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia de punere în aplicare 2013/776/UE a Comisiei (1) de abrogare a Deciziei 2009/336/CE. Agenția are drept misiune gestionarea programelor din domeniul educației, al audiovizualului și al culturii, stabilite de Comisie, inclusiv implementarea detaliată de proiecte cu caracter tehnic. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Educație, Audiovizual și Cultură (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia de punere în aplicare 2013/776/UE a Comisiei (1) de abrogare a Deciziei 2009/336/CE. Agenția are drept misiune gestionarea programelor din domeniul educației, al audiovizualului și al culturii, stabilite de Comisie, inclusiv implementarea detaliată de proiecte cu caracter tehnic.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 46,9 | 46,9 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 437 | 441 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

46,9

46,9

Total personal la 31 decembrie (1)

437

441

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), și anume 50 % sau 2,8 milioane de euro (56 % sau 3,2 milioane de euro în 2014). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro), la servicii informatice (0,8 milioane de euro), la servicii de comunicare și publicare (0,5 milioane de euro), precum și la servicii de traducere (0,2 milioane de euro) comandate în anul 2015 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2016. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), și anume 50 % sau 2,8 milioane de euro (56 % sau 3,2 milioane de euro în 2014). Acestea se referă în principal la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro), la servicii informatice (0,8 milioane de euro), la servicii de comunicare și publicare (0,5 milioane de euro), precum și la servicii de traducere (0,2 milioane de euro) comandate în anul 2015 și pentru care nu se emiseseră încă facturi la încheierea exercițiului sau care urmează să fie prestate în anul 2016.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 343, 19.12.2013, p. 46.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eacea.ec.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 62 și 68 coroborate cu articolele 53 și 58 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 162 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012.

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiul anterior

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, de 98 %, față de 97 % în 2013. Nivelul creditelor angajate reportate era, de asemenea, ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), situându-se la 56 %, adică 3,2  milioane de euro (1). Acestea se referă în principal la servicii informatice comandate în anul 2014 și pentru care încă nu se emiseseră facturi la încheierea exercițiului (1,2  milioane de euro), la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro) și la servicii de comunicare, publicare și traducere (0,9  milioane de euro) în contextul noilor programe gestionate de către agenție. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, de 98 %, față de 97 % în 2013. Nivelul creditelor angajate reportate era, de asemenea, ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției), situându-se la 56 %, adică 3,2  milioane de euro (1). Acestea se referă în principal la servicii informatice comandate în anul 2014 și pentru care încă nu se emiseseră facturi la încheierea exercițiului (1,2  milioane de euro), la audituri (aflate încă în curs de desfășurare) ale proiectelor (1 milion de euro) și la servicii de comunicare, publicare și traducere (0,9  milioane de euro) în contextul noilor programe gestionate de către agenție.

Nu se aplică

---

(1)  În anul 2014, în urma restructurării bugetului agenției, a fost introdus titlul III, „Cheltuieli aferente activităților operaționale ale agenției”.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Agenția ia notă de observațiile Curții. Agenția va continua să depună eforturi pentru a ține sub control rata reportărilor.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/56 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/56

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene de Siguranță a Aviației pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/10)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană de Siguranță a Aviației (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Köln, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1592/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care a fost abrogat de Regulamentul (CE) nr. 216/2008 (2). Agenției i-au fost încredințate sarcini executive și de reglementare specifice în domeniul siguranței aviației. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană de Siguranță a Aviației (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Köln, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1592/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1), care a fost abrogat de Regulamentul (CE) nr. 216/2008 (2). Agenției i-au fost încredințate sarcini executive și de reglementare specifice în domeniul siguranței aviației.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 162,3 | 185,4 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 740 | 779 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

162,3

185,4

Total personal la 31 decembrie (1)

740

779

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (9).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,4 milioane de euro, respectiv 20,2 % (3,6 milioane de euro, respectiv 22 %, în 2014), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), unde se situa la 2 milioane de euro, respectiv 32,0 % (2 milioane de euro, respectiv 38,1 %, în 2014). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii informatice care fuseseră comandate spre sfârșitul anului, precum și de activități de reglementare și de proiecte de cercetare care se prelungesc dincolo de exercițiul 2015. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,4 milioane de euro, respectiv 20,2 % (3,6 milioane de euro, respectiv 22 %, în 2014), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), unde se situa la 2 milioane de euro, respectiv 32,0 % (2 milioane de euro, respectiv 38,1 %, în 2014). Aceste reportări sunt legate în principal de servicii informatice care fuseseră comandate spre sfârșitul anului, precum și de activități de reglementare și de proiecte de cercetare care se prelungesc dincolo de exercițiul 2015.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 240, 7.9.2002, p. 1.

1

(2)  JO L 79, 19.3.2008, p. 1.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.easa.europa.eu.

3

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

5

(6)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

8

(9)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | În 2012, prin intermediul unor proceduri de achiziții, agenția a selectat 14 autorități naționale în domeniul aviației și 10 entități calificate, cu scopul de a externaliza o parte din activitățile sale de certificare. Cheltuielile aferente acestor activități de certificare externalizate s-au ridicat la aproximativ 22 de milioane de euro în 2013. Procesul de alocare a unor sarcini specifice de certificare către autorități naționale în domeniul aviației și către entități calificate, precum și criteriile care trebuie să fie utilizate în acest sens sunt stabilite în cadrul unor orientări specifice elaborate de agenție. Cu toate acestea, transparența activității de externalizare ar putea fi îmbunătățită printr-o documentare mai adecvată a proceselor de alocare, inclusiv prin evaluări realizate pe baza criteriilor stabilite în orientări. Același lucru este valabil și pentru activitatea de atribuire, către ofertanți, a numeroaselor contracte cu o valoare mică. | Finalizată |
| 2013 | Agenția a devenit operațională în 2004 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia. | În desfășurare |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 97,1  %. Cu toate că agenția a continuat să reducă nivelul global al creditelor angajate reportate, de la 7,2  milioane de euro (7,7  %) în 2013 la 5,9  milioane de euro (6,2  %) în 2014, nivelul reportărilor de credite angajate a rămas ridicat, situându-se la 3,6  milioane de euro (22,0  %) în cazul titlului II (cheltuieli administrative) și, respectiv, la 2,0  milioane de euro (38,1  %) în cazul titlului III (cheltuieli operaționale). Deși această situație este parțial justificată de caracterul multianual al operațiunilor agenției și deși reportările incluse în eșantionul Curții au fost justificate în mod corespunzător, un nivel atât de ridicat contravine principiului bugetar al anualității. | Nu se aplică |
| 2014 | Se pot aduce îmbunătățiri în ceea ce privește planificarea achizițiilor publice desfășurate de agenție, în special în ceea ce privește contractele-cadru. În 2014, trei proceduri au fost lansate prea târziu pentru a înlocui contractele-cadru existente înainte de expirarea acestora. Pentru a asigura continuitatea activităților, două astfel de contracte au fost prelungite până la data intrării în vigoare a noilor contracte. Într-un alt caz, agenția a lansat o procedură de negociere pentru perioada interimară. Modificarea duratei inițiale a contractelor împiedică concurența loială, iar utilizarea unei proceduri de negociere nu era conformă cu Regulamentul financiar. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

În 2012, prin intermediul unor proceduri de achiziții, agenția a selectat 14 autorități naționale în domeniul aviației și 10 entități calificate, cu scopul de a externaliza o parte din activitățile sale de certificare. Cheltuielile aferente acestor activități de certificare externalizate s-au ridicat la aproximativ 22 de milioane de euro în 2013. Procesul de alocare a unor sarcini specifice de certificare către autorități naționale în domeniul aviației și către entități calificate, precum și criteriile care trebuie să fie utilizate în acest sens sunt stabilite în cadrul unor orientări specifice elaborate de agenție. Cu toate acestea, transparența activității de externalizare ar putea fi îmbunătățită printr-o documentare mai adecvată a proceselor de alocare, inclusiv prin evaluări realizate pe baza criteriilor stabilite în orientări. Același lucru este valabil și pentru activitatea de atribuire, către ofertanți, a numeroaselor contracte cu o valoare mică.

Finalizată

2013

Agenția a devenit operațională în 2004 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

În desfășurare

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 97,1  %. Cu toate că agenția a continuat să reducă nivelul global al creditelor angajate reportate, de la 7,2  milioane de euro (7,7  %) în 2013 la 5,9  milioane de euro (6,2  %) în 2014, nivelul reportărilor de credite angajate a rămas ridicat, situându-se la 3,6  milioane de euro (22,0  %) în cazul titlului II (cheltuieli administrative) și, respectiv, la 2,0  milioane de euro (38,1  %) în cazul titlului III (cheltuieli operaționale). Deși această situație este parțial justificată de caracterul multianual al operațiunilor agenției și deși reportările incluse în eșantionul Curții au fost justificate în mod corespunzător, un nivel atât de ridicat contravine principiului bugetar al anualității.

Nu se aplică

2014

Se pot aduce îmbunătățiri în ceea ce privește planificarea achizițiilor publice desfășurate de agenție, în special în ceea ce privește contractele-cadru. În 2014, trei proceduri au fost lansate prea târziu pentru a înlocui contractele-cadru existente înainte de expirarea acestora. Pentru a asigura continuitatea activităților, două astfel de contracte au fost prelungite până la data intrării în vigoare a noilor contracte. Într-un alt caz, agenția a lansat o procedură de negociere pentru perioada interimară. Modificarea duratei inițiale a contractelor împiedică concurența loială, iar utilizarea unei proceduri de negociere nu era conformă cu Regulamentul financiar.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 13. | Din 2012, agenția și-a redus semnificativ nivelul reporturilor, de la 24 % la 20,2 % la titlul II și de la 46,3 % la 32 % la titlul III. După cum au confirmat auditorii, sumele reportate se justifică prin natura activităților agenției și se află în prezent chiar foarte aproape de niveluri acceptabile (+0,2 % și, respectiv, + 2 %). Agenția își menține totuși angajamentul de a reduce și mai mult nivelul reporturilor. |
| --- | --- |

13.

Din 2012, agenția și-a redus semnificativ nivelul reporturilor, de la 24 % la 20,2 % la titlul II și de la 46,3 % la 32 % la titlul III. După cum au confirmat auditorii, sumele reportate se justifică prin natura activităților agenției și se află în prezent chiar foarte aproape de niveluri acceptabile (+0,2 % și, respectiv, + 2 %). Agenția își menține totuși angajamentul de a reduce și mai mult nivelul reporturilor.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/61 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/61

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsurile agenției

(2016/C 449/11)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a înlocuit și i-a succedat Agenției Executive pentru Competitivitate și Inovare și a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014 – 31 decembrie 2024 prin Decizia de punere în aplicare 2013/771/UE a Comisiei (1), care a abrogat Decizia 2007/372/CE a Comisiei (2). Mandatul agenției, care a fost extins în mod considerabil, este de a gestiona, în strânsă cooperare cu șapte direcții generale din cadrul Comisiei, acțiunile UE în domeniul cercetării și inovării, al competitivității IMM-urilor, al mediului și politicilor climatice, al pescuitului și afacerilor maritime, precum și, ca în trecut, componente ale Programului pentru competitivitate și inovare 2007-2013. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Întreprinderi Mici și Mijlocii (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a înlocuit și i-a succedat Agenției Executive pentru Competitivitate și Inovare și a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014 – 31 decembrie 2024 prin Decizia de punere în aplicare 2013/771/UE a Comisiei (1), care a abrogat Decizia 2007/372/CE a Comisiei (2). Mandatul agenției, care a fost extins în mod considerabil, este de a gestiona, în strânsă cooperare cu șapte direcții generale din cadrul Comisiei, acțiunile UE în domeniul cercetării și inovării, al competitivității IMM-urilor, al mediului și politicilor climatice, al pescuitului și afacerilor maritime, precum și, ca în trecut, componente ale Programului pentru competitivitate și inovare 2007-2013.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 24,5 | 36,4 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 283 | 373 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

24,5

36,4

Total personal la 31 decembrie (1)

283

373

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Creditele angajate reportate pentru titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe) se ridică la valoarea de 4 milioane de euro sau 65 % (2,6 milioane de euro sau 72 %, în 2013). Reportările se referă în principal la contracte specifice pentru experți (3 milioane de euro) și audituri externe (0,6 milioane de euro); dintre aceste contracte, o parte corespunzând sumei de 0,8 milioane de euro au fost semnate spre sfârșitul anului 2015. Aceste reportări privesc în special servicii care urmează să fie furnizate în 2016. |
| --- | --- |

12.

Creditele angajate reportate pentru titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe) se ridică la valoarea de 4 milioane de euro sau 65 % (2,6 milioane de euro sau 72 %, în 2013). Reportările se referă în principal la contracte specifice pentru experți (3 milioane de euro) și audituri externe (0,6 milioane de euro); dintre aceste contracte, o parte corespunzând sumei de 0,8 milioane de euro au fost semnate spre sfârșitul anului 2015. Aceste reportări privesc în special servicii care urmează să fie furnizate în 2016.

| 13. | În decembrie 2015, agenția a plătit 2,2 milioane de euro reprezentând chiria pe 2016 pentru clădirile sale și cheltuieli conexe. Aceste plăți au fost efectuate de la bugetul pe 2015 al agenției, prin urmare, nu respectă principiul bugetar al anualității (9). |
| --- | --- |

13.

În decembrie 2015, agenția a plătit 2,2 milioane de euro reprezentând chiria pe 2016 pentru clădirile sale și cheltuieli conexe. Aceste plăți au fost efectuate de la bugetul pe 2015 al agenției, prin urmare, nu respectă principiul bugetar al anualității (9).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 341, 18.12.2013, p. 73.

1

(2)  JO L 140, 1.6.2007, p. 52.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.ec.europa.eu/easme/.

3

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

5

(6)  Articolele 62 și 68 coroborate cu articolele 53 și 58 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 162 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012.

8

(9)  Articolul 7 din Regulamentul (CE) nr. 1653/2004 al Comisiei (JO L 297, 22.9.2004, p. 6).

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Deși, în 2013, ratele de execuție a bugetului au fost satisfăcătoare, cuantumul creditelor reportate din 2012 care au fost anulate în 2013 (215 000  de euro, respectiv 19 % din reportări) indică existența unor deficiențe în planificarea bugetului la nivelul agenției și contravine principiului bugetar al anualității. Aceste anulări sunt legate în principal de anumite angajamente provizorii efectuate pentru cheltuieli administrative de rutină. | Finalizată |
| 2014 | Măsura în care creditele bugetare reportate din 2013 au fost anulate în 2014 [260 209  euro, respectiv 20 % din reportări (19 % în 2013)] demonstrează o supraestimare a nevoilor bugetare la sfârșitul exercițiului 2013, la fel ca în exercițiul anterior. | Finalizată |
| 2014 | Deși, în septembrie 2014, bugetul inițial al agenției a fost modificat și redus cu 3 milioane de euro, doar 91 % din creditele aferente bugetului redus au fost angajate de către agenție. Acest nivel scăzut de execuție se explică, în principal, prin provocările de natură organizatorică și operațională legate de mandatul extins al agenției, care includea implementarea unor programe și a unor sarcini suplimentare, în strânsă cooperare cu Comisia. Subutilizarea considerabilă a bugetului demonstrează însă necesitatea de a ameliora planificarea bugetului agenției. | În desfășurare (1) |
| 2014 | Această situație se reflectă de asemenea în nivelul ridicat și crescut de credite angajate reportate în 2015, și anume 3,8  milioane de euro sau 17 % (1,3  milioane sau 8 % în 2013), legate în principal de titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe), care înregistrează credite reportate în valoare de 2,6  milioane de euro sau 72 % (0,6  milioane de euro sau 35 % în 2013), ceea ce contravine principiului bugetar al anualității. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Deși, în 2013, ratele de execuție a bugetului au fost satisfăcătoare, cuantumul creditelor reportate din 2012 care au fost anulate în 2013 (215 000  de euro, respectiv 19 % din reportări) indică existența unor deficiențe în planificarea bugetului la nivelul agenției și contravine principiului bugetar al anualității. Aceste anulări sunt legate în principal de anumite angajamente provizorii efectuate pentru cheltuieli administrative de rutină.

Finalizată

2014

Măsura în care creditele bugetare reportate din 2013 au fost anulate în 2014 [260 209  euro, respectiv 20 % din reportări (19 % în 2013)] demonstrează o supraestimare a nevoilor bugetare la sfârșitul exercițiului 2013, la fel ca în exercițiul anterior.

Finalizată

2014

Deși, în septembrie 2014, bugetul inițial al agenției a fost modificat și redus cu 3 milioane de euro, doar 91 % din creditele aferente bugetului redus au fost angajate de către agenție. Acest nivel scăzut de execuție se explică, în principal, prin provocările de natură organizatorică și operațională legate de mandatul extins al agenției, care includea implementarea unor programe și a unor sarcini suplimentare, în strânsă cooperare cu Comisia. Subutilizarea considerabilă a bugetului demonstrează însă necesitatea de a ameliora planificarea bugetului agenției.

În desfășurare (1)

2014

Această situație se reflectă de asemenea în nivelul ridicat și crescut de credite angajate reportate în 2015, și anume 3,8  milioane de euro sau 17 % (1,3  milioane sau 8 % în 2013), legate în principal de titlul III (cheltuieli de sprijin pentru programe), care înregistrează credite reportate în valoare de 2,6  milioane de euro sau 72 % (0,6  milioane de euro sau 35 % în 2013), ceea ce contravine principiului bugetar al anualității.

În desfășurare

---

(1)  În 2015, excluzând plățile la care se face referire la punctul 14, execuția bugetului era scăzută, situându-se la un nivel de 93 %.

---

RĂSPUNSURILE AGENȚIEI

| 12. | În 2015, agenția a luat măsurile necesare pentru a reduce reportul pentru 2016. Reportul creditelor angajate pentru contracte de audit nu necesită măsuri corective deoarece sunt justificate prin însăși natura lor. |
| --- | --- |

12.

În 2015, agenția a luat măsurile necesare pentru a reduce reportul pentru 2016. Reportul creditelor angajate pentru contracte de audit nu necesită măsuri corective deoarece sunt justificate prin însăși natura lor.

| 13. | Agenția a făcut inițial planificarea bugetară pe baza posibilei mutări în noul sediu. Întrucât OIB a anulat mutarea în mod neașteptat, o mare sumă bugetară a rămas la dispoziția agenției. În plus, agenția și-a îmbunătățit metodologia de calcul al salariilor și a revizuit nivelul mediu al salariilor la toate gradele care au impact asupra bugetului general. Au fost luate mai multe măsuri pentru a reduce surplusul, dar, după consultarea membrilor comitetului director al EASME și, conform principiilor economiei și eficienței, agenția a hotărât să folosească surplusul, în mod excepțional, pentru chiria și întreținerea actualei clădiri în următorul exercițiu financiar. |
| --- | --- |

13.

Agenția a făcut inițial planificarea bugetară pe baza posibilei mutări în noul sediu. Întrucât OIB a anulat mutarea în mod neașteptat, o mare sumă bugetară a rămas la dispoziția agenției. În plus, agenția și-a îmbunătățit metodologia de calcul al salariilor și a revizuit nivelul mediu al salariilor la toate gradele care au impact asupra bugetului general. Au fost luate mai multe măsuri pentru a reduce surplusul, dar, după consultarea membrilor comitetului director al EASME și, conform principiilor economiei și eficienței, agenția a hotărât să folosească surplusul, în mod excepțional, pentru chiria și întreținerea actualei clădiri în următorul exercițiu financiar.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/66 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/66

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Biroului European de Sprijin pentru Azil pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul biroului

(2016/C 449/12)

INTRODUCERE

| 1. | Biroul European de Sprijin pentru Azil (denumit în continuare „biroul”), cu sediul la Valletta, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 439/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina biroului constă în sprijinirea dezvoltării sistemului european comun de azil. Biroul a fost înființat cu scopul de a consolida cooperarea practică în materie de azil și de a ajuta statele membre să își îndeplinească obligațiile de la nivel european și internațional pentru a acorda protecție persoanelor care au nevoie de aceasta. Biroul acționează în calitate de centru de expertiză în materie de azil. De asemenea, acesta oferă sprijin statelor membre ale căror sisteme de azil și de primire sunt supuse unor presiuni deosebite. |
| --- | --- |

1.

Biroul European de Sprijin pentru Azil (denumit în continuare „biroul”), cu sediul la Valletta, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 439/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina biroului constă în sprijinirea dezvoltării sistemului european comun de azil. Biroul a fost înființat cu scopul de a consolida cooperarea practică în materie de azil și de a ajuta statele membre să își îndeplinească obligațiile de la nivel european și internațional pentru a acorda protecție persoanelor care au nevoie de aceasta. Biroul acționează în calitate de centru de expertiză în materie de azil. De asemenea, acesta oferă sprijin statelor membre ale căror sisteme de azil și de primire sunt supuse unor presiuni deosebite.

| 2. | Tabelu conține cifre-cheie cu privire la birou (2).

  Tabel


  CIfre-cheie cu privire la birou | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 15,6 | 15,9 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 79 | 93 |

2.

Tabelu conține cifre-cheie cu privire la birou (2).

Tabel

CIfre-cheie cu privire la birou

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

15,6

15,9

Total personal la 31 decembrie (2)

79

93

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale biroului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale biroului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale biroului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale biroului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale biroului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale biroului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale biroului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a biroului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale biroului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale biroului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale biroului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a biroului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale biroului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale biroului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea este ținută să ia în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile biroului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea este ținută să ia în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile biroului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale biroului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale biroului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale biroului pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale ale biroului pentru perioada cuprinsă între 1 ianuarie și 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Angajamentele bugetare ale biroului s-au ridicat la suma de doar 14,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 93,7 % din bugetul aprobat (12,4 milioane de euro, respectiv 84,7 %, în 2014). Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1 076 583 de euro, respectiv 36,9 % (în 2014, acesta a fost de 635 492 de euro, respectiv 28,7 %). Reportările sunt legate, în principal, de servicii de consultanță în domeniul dezvoltării tehnologiilor informației și comunicațiilor, care au fost contractate în ultimul trimestru al exercițiului 2015 (în valoare de 0,4 milioane de euro) și de investiții în infrastructura informatică (în valoare de 0,3 milioane de euro) realizate în vederea recrutării preconizate a unui număr suplimentar de personal, ca urmare a deciziei autorității bugetare de la sfârșitul anului 2015 privind extinderea schemei de personal. |
| --- | --- |

12.

Angajamentele bugetare ale biroului s-au ridicat la suma de doar 14,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 93,7 % din bugetul aprobat (12,4 milioane de euro, respectiv 84,7 %, în 2014). Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1 076 583 de euro, respectiv 36,9 % (în 2014, acesta a fost de 635 492 de euro, respectiv 28,7 %). Reportările sunt legate, în principal, de servicii de consultanță în domeniul dezvoltării tehnologiilor informației și comunicațiilor, care au fost contractate în ultimul trimestru al exercițiului 2015 (în valoare de 0,4 milioane de euro) și de investiții în infrastructura informatică (în valoare de 0,3 milioane de euro) realizate în vederea recrutării preconizate a unui număr suplimentar de personal, ca urmare a deciziei autorității bugetare de la sfârșitul anului 2015 privind extinderea schemei de personal.

ALTE OBSERVAȚII

| 13. | În noiembrie 21015, directorul biroului a aprobat o politică nouă privind recrutarea agenților temporari și contractuali. Aceasta ține cont de majoritatea problemelor semnalate de Curte în cadrul auditurilor sale anterioare. Modul în care politica respectivă a fost pusă efectiv în aplicare urmează să fie examinat în 2016, când se preconizează că va avea loc un număr semnificativ de angajări. |
| --- | --- |

13.

În noiembrie 21015, directorul biroului a aprobat o politică nouă privind recrutarea agenților temporari și contractuali. Aceasta ține cont de majoritatea problemelor semnalate de Curte în cadrul auditurilor sale anterioare. Modul în care politica respectivă a fost pusă efectiv în aplicare urmează să fie examinat în 2016, când se preconizează că va avea loc un număr semnificativ de angajări.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 132, 29.5.2010, p. 11.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile biroului sunt disponibile pe site-ul său web www.easo.europa.eu

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de birou.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: nu exista nicio dovadă că ponderile și punctajele minime pe care candidații trebuiau să le obțină pentru a fi invitați la interviu și pentru a fi incluși pe lista candidaților considerați corespunzători fuseseră stabilite înainte de examinarea candidaturilor și nici că întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră formulate înainte de examinarea candidaturilor. | În desfășurare |
| 2013 | Din numărul total de plăți, 446 de plăți (18 %) au fost efectuate după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate la efectuarea plăților erau, în medie, de 21 de zile. | Nedemarată încă (1) |
| 2013 | Șase dintre cele 16 standarde de control intern nu au fost încă implementate în totalitate. | În desfășurare (2) |
| 2013 | Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră stabilite după examinarea candidaturilor, ceea ce sporește riscul ca întrebările să fie influențate de candidaturile individuale; comisiile de selecție nu au atribuit întotdeauna un punctaj pentru toate criteriile de selecție incluse în anunțurile de posturi vacante; în declarația de conflict de interese semnată de membrii comisiilor de selecție, se consideră că numai relațiile personale constituie un potențial conflict de interese, relațiile profesionale fiind excluse în mod explicit; în cazul unei anumite proceduri de recrutare, a fost observată o discrepanță între un criteriu de eligibilitate indicat în anunțul de post vacant și criteriul de selecție corespunzător în ceea ce privește numărul de ani de experiență profesională dovedită. | În desfășurare |
| 2014 | În sistemul său de gestiune a bugetului (ABAC) pentru exercițiul 2014, biroul a reportat angajamente bugetare în valoare de aproximativ 1,3  milioane de euro care nu erau acoperite de angajamente juridice. Aceasta contravine dispozițiilor Regulamentului financiar. În urma auditului Curții, biroul a decis să corecteze reportările neconforme, acest lucru fiind reflectat în conturile sale finale aferente exercițiului 2014. Cu toate acestea, deoarece exercițiul financiar 2014 este deja închis, nu s-a putut proceda la corecția necesară în sistem. Aceasta va fi efectuată în exercițiul financiar 2015. | Nu se aplică |
| 2014 | Biroul a efectuat 1 062 de plăți (28,6  %) după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 24 de zile. | Nedemarată încă |
| 2014 | Din 689 875 de euro reprezentând credite angajate nediferențiate reportate din 2013, suma de 146 417 euro (21,2  %) a fost anulată în 2014 (2013: 16,5  %). Această situație semnalează existența unor deficiențe la nivelul planificării bugetare a biroului și contravine principiului bugetar al anualității. Anulările sunt legate în principal de o serie de servicii interimare, de cursuri de formare a personalului, de servicii de sprijin administrativ și de costuri aferente serviciilor de traducere. | Nu se aplică |
| 2014 | Biroul a executat credite de angajament în valoare de numai 12,4  milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 84,7  % din bugetul aprobat (10,5  milioane de euro în 2013, ceea ce înseamnă 87,3  %). Nivelul creditelor angajate care au fost reportate în 2015 în cadrul titlului II (cheltuieli administrative) s-a ridicat la aproximativ 608 848 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 27,9  % (540 269 de euro în 2013, ceea ce înseamnă 30,7  %) și privea, în principal, servicii de consiliere și servicii de consultanță IT furnizate în 2014, dar care nu fuseseră încă facturate, sau servicii care urmau să fie furnizate în 2015. | Nu se aplică |
| 2014 | Rata de rotație a personalului este ridicată, 14 dintre membrii acestuia (dintre care patru ocupau posturi-cheie) părăsind biroul în 2014. Acest nivel ridicat de rotație determină un risc semnificativ pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în programul de activitate anual și în cel multianual. | În desfășurare |
| 2014 | Conform unei decizii luate de directorul executiv, participanții la reuniunile organizate de birou sunt clasificați în trei categorii (A, B sau C) în ceea ce privește rambursarea costurilor. În 2014, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 997 506 euro. Participanților încadrați la categoria „A”, despre care se presupune că își asumă anumite sarcini în cadrul reuniunilor, le sunt rambursate în sumă forfetară cheltuielile de deplasare și celelalte cheltuieli zilnice suportate în cursul delegației, în timp ce participanților încadrați la categoria „B” le sunt rambursate, tot în sumă forfetară, doar cheltuielile de deplasare. Participanții încadrați la categoria „C” nu sunt eligibili pentru rambursarea cheltuielilor. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a crescut de la 61 % în 2013 la 69 % în 2014. Nu există nicio documentație care să justifice clasificarea participanților în aceste trei categorii. | În desfășurare (3) |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: nu exista nicio dovadă că ponderile și punctajele minime pe care candidații trebuiau să le obțină pentru a fi invitați la interviu și pentru a fi incluși pe lista candidaților considerați corespunzători fuseseră stabilite înainte de examinarea candidaturilor și nici că întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră formulate înainte de examinarea candidaturilor.

În desfășurare

2013

Din numărul total de plăți, 446 de plăți (18 %) au fost efectuate după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate la efectuarea plăților erau, în medie, de 21 de zile.

Nedemarată încă (1)

2013

Șase dintre cele 16 standarde de control intern nu au fost încă implementate în totalitate.

În desfășurare (2)

2013

Se mai pot realiza progrese în ceea ce privește îmbunătățirea transparenței procedurilor de recrutare: întrebările pentru interviuri și pentru testele scrise fuseseră stabilite după examinarea candidaturilor, ceea ce sporește riscul ca întrebările să fie influențate de candidaturile individuale; comisiile de selecție nu au atribuit întotdeauna un punctaj pentru toate criteriile de selecție incluse în anunțurile de posturi vacante; în declarația de conflict de interese semnată de membrii comisiilor de selecție, se consideră că numai relațiile personale constituie un potențial conflict de interese, relațiile profesionale fiind excluse în mod explicit; în cazul unei anumite proceduri de recrutare, a fost observată o discrepanță între un criteriu de eligibilitate indicat în anunțul de post vacant și criteriul de selecție corespunzător în ceea ce privește numărul de ani de experiență profesională dovedită.

În desfășurare

2014

În sistemul său de gestiune a bugetului (ABAC) pentru exercițiul 2014, biroul a reportat angajamente bugetare în valoare de aproximativ 1,3  milioane de euro care nu erau acoperite de angajamente juridice. Aceasta contravine dispozițiilor Regulamentului financiar. În urma auditului Curții, biroul a decis să corecteze reportările neconforme, acest lucru fiind reflectat în conturile sale finale aferente exercițiului 2014. Cu toate acestea, deoarece exercițiul financiar 2014 este deja închis, nu s-a putut proceda la corecția necesară în sistem. Aceasta va fi efectuată în exercițiul financiar 2015.

Nu se aplică

2014

Biroul a efectuat 1 062 de plăți (28,6  %) după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate în efectuarea plăților erau, în medie, de 24 de zile.

Nedemarată încă

2014

Din 689 875 de euro reprezentând credite angajate nediferențiate reportate din 2013, suma de 146 417 euro (21,2  %) a fost anulată în 2014 (2013: 16,5  %). Această situație semnalează existența unor deficiențe la nivelul planificării bugetare a biroului și contravine principiului bugetar al anualității. Anulările sunt legate în principal de o serie de servicii interimare, de cursuri de formare a personalului, de servicii de sprijin administrativ și de costuri aferente serviciilor de traducere.

Nu se aplică

2014

Biroul a executat credite de angajament în valoare de numai 12,4  milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 84,7  % din bugetul aprobat (10,5  milioane de euro în 2013, ceea ce înseamnă 87,3  %). Nivelul creditelor angajate care au fost reportate în 2015 în cadrul titlului II (cheltuieli administrative) s-a ridicat la aproximativ 608 848 de euro, ceea ce corespunde unui procent de 27,9  % (540 269 de euro în 2013, ceea ce înseamnă 30,7  %) și privea, în principal, servicii de consiliere și servicii de consultanță IT furnizate în 2014, dar care nu fuseseră încă facturate, sau servicii care urmau să fie furnizate în 2015.

Nu se aplică

2014

Rata de rotație a personalului este ridicată, 14 dintre membrii acestuia (dintre care patru ocupau posturi-cheie) părăsind biroul în 2014. Acest nivel ridicat de rotație determină un risc semnificativ pentru îndeplinirea obiectivelor stabilite în programul de activitate anual și în cel multianual.

În desfășurare

2014

Conform unei decizii luate de directorul executiv, participanții la reuniunile organizate de birou sunt clasificați în trei categorii (A, B sau C) în ceea ce privește rambursarea costurilor. În 2014, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 997 506 euro. Participanților încadrați la categoria „A”, despre care se presupune că își asumă anumite sarcini în cadrul reuniunilor, le sunt rambursate în sumă forfetară cheltuielile de deplasare și celelalte cheltuieli zilnice suportate în cursul delegației, în timp ce participanților încadrați la categoria „B” le sunt rambursate, tot în sumă forfetară, doar cheltuielile de deplasare. Participanții încadrați la categoria „C” nu sunt eligibili pentru rambursarea cheltuielilor. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a crescut de la 61 % în 2013 la 69 % în 2014. Nu există nicio documentație care să justifice clasificarea participanților în aceste trei categorii.

În desfășurare (3)

---

(1)  În 2015, biroul a efectuat 1 024 de plăți, respectiv 29,2 % din numărul total de plăți, după termenele-limită stabilite în Regulamentul financiar. Întârzierile înregistrate la efectuarea plăților erau, în medie, de 29 de zile.

(2)  La sfârșitul anului 2015, un standard de control intern nu fusese încă implementat.

(3)  În 2015, cuantumul total al rambursărilor costurilor înregistrate de participanții la reuniuni s-a ridicat la 987 515 euro. Numărul participanților care au beneficiat de rambursări pentru categoria „A” a scăzut de la 69 % în 2014 la 52 % în 2015.

---

RĂSPUNSUL BIROULUI

| 13. | În ceea ce privește reportările, acestea au fost planificate în avans și au fost bine justificate, datorită rolului EASO în criza migrației pentru care autoritatea bugetară a mărit semnificativ bugetul și numărul personalului EASO pentru 2016. Drept urmare, chiar la sfârșitul anului 2015, EASO a trebuit să se pregătească să primească personal suplimentar (+ 30 de agenți temporari) prin achiziționarea de produse și servicii necesare. |
| --- | --- |

13.

În ceea ce privește reportările, acestea au fost planificate în avans și au fost bine justificate, datorită rolului EASO în criza migrației pentru care autoritatea bugetară a mărit semnificativ bugetul și numărul personalului EASO pentru 2016. Drept urmare, chiar la sfârșitul anului 2015, EASO a trebuit să se pregătească să primească personal suplimentar (+ 30 de agenți temporari) prin achiziționarea de produse și servicii necesare.

| 14. | EASO respectă observațiile generale ale Curții Europene de Conturi și se angajează să organizeze procedurile de recrutare în deplină transparență prin punerea în aplicare a noii sale politici de recrutare. Acest lucru se reflectă în recrutările efectuate începând cu luna noiembrie 2015, abordând probleme identificate în cadrul auditurilor trecute. |
| --- | --- |

14.

EASO respectă observațiile generale ale Curții Europene de Conturi și se angajează să organizeze procedurile de recrutare în deplină transparență prin punerea în aplicare a noii sale politici de recrutare. Acest lucru se reflectă în recrutările efectuate începând cu luna noiembrie 2015, abordând probleme identificate în cadrul auditurilor trecute.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/72 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/72

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Bancare Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

(2016/C 449/13)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Bancară Europeană (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și de supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția deponenților și a investitorilor. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Bancară Europeană (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1093/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și de supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția deponenților și a investitorilor.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 33,6 | 33,4 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 146 | 156 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

33,6

33,4

Total personal la 31 decembrie (1)

146

156

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Alte aspecte – eveniment survenit după data bilanțului

| 11. | La 23 iunie 2016, cetățenii Regatului Unit au votat în favoarea ieșirii din Uniunea Europeană. Articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană prevede că un stat membru care decide să se retragă din Uniune trebuie să notifice intenția sa Consiliului European, Uniunea negociind și încheind apoi cu statul respectiv un acord care stabilește condițiile de retragere. Conturile autorității – care își are sediul la Londra – și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatele referendumului nu erau cunoscute încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 nu fusese încă prezentată (9). |
| --- | --- |

11.

La 23 iunie 2016, cetățenii Regatului Unit au votat în favoarea ieșirii din Uniunea Europeană. Articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană prevede că un stat membru care decide să se retragă din Uniune trebuie să notifice intenția sa Consiliului European, Uniunea negociind și încheind apoi cu statul respectiv un acord care stabilește condițiile de retragere. Conturile autorității – care își are sediul la Londra – și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatele referendumului nu erau cunoscute încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 nu fusese încă prezentată (9).

| 12. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

12.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 487 794 de euro, respectiv 28 % din totalul creditelor angajate în cadrul acestui titlu (3 431 070 de euro, respectiv 48 %, în 2014). Acestea includ un aspect nesoluționat cu privire la TVA-ul restant care urma să fie plătit pentru plusvaloarea aferentă noii clădiri a autorității, precum și o factură privind impozitul pe clădiri comerciale eliberată de Oficiul pentru evaluări (Valuations Office) al Regatului Unit (cu o valoare combinată de 538 938 de euro). |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1 487 794 de euro, respectiv 28 % din totalul creditelor angajate în cadrul acestui titlu (3 431 070 de euro, respectiv 48 %, în 2014). Acestea includ un aspect nesoluționat cu privire la TVA-ul restant care urma să fie plătit pentru plusvaloarea aferentă noii clădiri a autorității, precum și o factură privind impozitul pe clădiri comerciale eliberată de Oficiul pentru evaluări (Valuations Office) al Regatului Unit (cu o valoare combinată de 538 938 de euro).

| 14. | Deficiențele constatate în legătură cu estimarea nevoilor în materie de informatică, în special în ceea ce privește serviciile externalizate, au un impact asupra gestiunii bugetare asigurate de autoritate cu privire la cheltuielile aferente. |
| --- | --- |

14.

Deficiențele constatate în legătură cu estimarea nevoilor în materie de informatică, în special în ceea ce privește serviciile externalizate, au un impact asupra gestiunii bugetare asigurate de autoritate cu privire la cheltuielile aferente.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 15. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

15.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 4 octombrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 12.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eba.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de autoritate.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standard

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Contabilul autorității a semnat conturile la 24 mai 2016.

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Pentru a acoperi taxele școlare mai ridicate, autoritatea acordă membrilor personalului care au copii ce frecventează unități de învățământ primar și secundar o contribuție pentru școlarizare care este în plus față de alocația școlară prevăzută în Statutul funcționarilor (1). În 2012, suma totală a acestor contribuții s-a ridicat la aproximativ 76 000  de euro. Aceste contribuții nu sunt prevăzute de Statutul funcționarilor și, în consecință, sunt neconforme cu reglementările. | În desfășurare (2) |
| 2014 | Nivelul reportărilor de credite angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative) era ridicat, situându-se la valoarea de 3 431 070  de euro (48 %) (2013: 1 974 511  euro – 35 %), și era legat în principal de mutarea sediului autorității într-un spațiu nou la jumătatea lunii decembrie a anului 2014. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Pentru a acoperi taxele școlare mai ridicate, autoritatea acordă membrilor personalului care au copii ce frecventează unități de învățământ primar și secundar o contribuție pentru școlarizare care este în plus față de alocația școlară prevăzută în Statutul funcționarilor (1). În 2012, suma totală a acestor contribuții s-a ridicat la aproximativ 76 000  de euro. Aceste contribuții nu sunt prevăzute de Statutul funcționarilor și, în consecință, sunt neconforme cu reglementările.

În desfășurare (2)

2014

Nivelul reportărilor de credite angajate pentru titlul II (cheltuieli administrative) era ridicat, situându-se la valoarea de 3 431 070  de euro (48 %) (2013: 1 974 511  euro – 35 %), și era legat în principal de mutarea sediului autorității într-un spațiu nou la jumătatea lunii decembrie a anului 2014.

Nu se aplică

---

(1)  Articolul 3 din anexa VII prevede plata alocației până la concurența unei valori egale cu dublul alocației de bază de 252,81 euro, și anume 505,62 euro.

(2)  La sfârșitul anului 2015, autoritatea avea contracte semnate cu 20 dintre cele 21 de școli frecventate de copiii membrilor personalului.

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII BANCARE EUROPENE

| 11. | Agenția a luat notă de raportul Curții. |
| --- | --- |

11.

Agenția a luat notă de raportul Curții.

| 13. | ABE depune eforturi considerabile pentru reducerea la minim a reportărilor pentru nevoi justificate. Reportarea menționată a fost justificată. |
| --- | --- |

13.

ABE depune eforturi considerabile pentru reducerea la minim a reportărilor pentru nevoi justificate. Reportarea menționată a fost justificată.

| 14. | Serviciile externalizate sunt reglementate prin contracte cadru atribuite în mod corespunzător. Utilizarea acestor servicii decurge din programul de lucru al ABE și este monitorizată în permanență de unitatea pentru tehnologia informației și cea financiară. ABE a continuat să-și îmbunătățească documentația referitoare la estimarea nevoilor pentru procedurile de achiziții. ABE a redus creditele aferente tehnologiei informației cu doar 4,3 % în cursul anului, față de creditele bugetare inițiale alocate în 2015 pentru costurile legate de tehnologia informației. |
| --- | --- |

14.

Serviciile externalizate sunt reglementate prin contracte cadru atribuite în mod corespunzător. Utilizarea acestor servicii decurge din programul de lucru al ABE și este monitorizată în permanență de unitatea pentru tehnologia informației și cea financiară. ABE a continuat să-și îmbunătățească documentația referitoare la estimarea nevoilor pentru procedurile de achiziții. ABE a redus creditele aferente tehnologiei informației cu doar 4,3 % în cursul anului, față de creditele bugetare inițiale alocate în 2015 pentru costurile legate de tehnologia informației.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/77 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/77

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Centrului European de Prevenire și Control al Bolilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul centrului

(2016/C 449/14)

INTRODUCERE

| 1. | Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Stockholm, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 851/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile principale ale centrului sunt de a colecta și de a difuza date în ceea ce privește prevenirea și controlul bolilor umane, precum și de a furniza avize științifice cu privire la acest subiect. Centrul trebuie, în egală măsură, să coordoneze rețeaua europeană de organisme care își desfășoară activitatea în acest domeniu. |
| --- | --- |

1.

Centrul European de Prevenire și Control al Bolilor (denumit în continuare „centrul”), cu sediul la Stockholm, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 851/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile principale ale centrului sunt de a colecta și de a difuza date în ceea ce privește prevenirea și controlul bolilor umane, precum și de a furniza avize științifice cu privire la acest subiect. Centrul trebuie, în egală măsură, să coordoneze rețeaua europeană de organisme care își desfășoară activitatea în acest domeniu.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la centru | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 60,5 | 58,5 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 277 | 260 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la centru (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la centru

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

60,5

58,5

Total personal la 31 decembrie (1)

277

260

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale centrului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale centrului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale centrului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale centrului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale centrului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a centrului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale centrului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile centrului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale centrului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOr

| 12. | Curtea a constatat o serie de deficiențe care afectează transparența procedurilor de achiziții auditate, cum ar fi: lipsa unei legături clare cu programul anual de activitate al centrului, justificarea insuficientă a valorii estimate a contractelor sau lipsa unei valori financiare de referință (prag) pe baza căreia să fie evaluată capacitatea financiară a ofertantului. |
| --- | --- |

12.

Curtea a constatat o serie de deficiențe care afectează transparența procedurilor de achiziții auditate, cum ar fi: lipsa unei legături clare cu programul anual de activitate al centrului, justificarea insuficientă a valorii estimate a contractelor sau lipsa unei valori financiare de referință (prag) pe baza căreia să fie evaluată capacitatea financiară a ofertantului.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | Rata globală de execuție bugetară a fost de 94 % (99 % pentru exercițiul 2014). Această scădere este legată de factorul de ponderare mai mic aplicat pentru remunerații în Suedia începând de la 1 iunie 2014 și de întârzierile survenite în procesele de recrutare, care au determinat costuri cu personalul mai scăzute decât se anticipa. |
| --- | --- |

13.

Rata globală de execuție bugetară a fost de 94 % (99 % pentru exercițiul 2014). Această scădere este legată de factorul de ponderare mai mic aplicat pentru remunerații în Suedia începând de la 1 iunie 2014 și de întârzierile survenite în procesele de recrutare, care au determinat costuri cu personalul mai scăzute decât se anticipa.

| 14. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 1,6 milioane de euro, ceea ce reprezintă 23 % (în 2014, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 25 %). Aceste reportări de credite sunt legate în principal de achiziționarea de hardware și software (0,8 milioane de euro), precum și de servicii de consultanță imobiliară pentru noul sediu (0,3 milioane de euro), pentru care plățile sunt scadente abia în 2016. |
| --- | --- |

14.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), ridicându-se la 1,6 milioane de euro, ceea ce reprezintă 23 % (în 2014, acest nivel a fost de 1,5 milioane de euro, ceea ce corespunde unui procent de 25 %). Aceste reportări de credite sunt legate în principal de achiziționarea de hardware și software (0,8 milioane de euro), precum și de servicii de consultanță imobiliară pentru noul sediu (0,3 milioane de euro), pentru care plățile sunt scadente abia în 2016.

| 15. | Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 7,5 milioane de euro, respectiv 42 % (8,1 milioane de euro în 2014, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Creditele reportate privesc în principal proiecte multianuale (5 milioane de euro) și sprijin informatic pentru activitățile operaționale (1,7 milioane de euro), care a fost furnizat și plătit conform previziunilor. |
| --- | --- |

15.

Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), ridicându-se la 7,5 milioane de euro, respectiv 42 % (8,1 milioane de euro în 2014, ceea ce corespunde unui procent de 49 %). Creditele reportate privesc în principal proiecte multianuale (5 milioane de euro) și sprijin informatic pentru activitățile operaționale (1,7 milioane de euro), care a fost furnizat și plătit conform previziunilor.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 142, 30.4.2004, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile centrului sunt disponibile pe site-ul său web: www.ecdc.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de centru.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | În 2012, centrul a acordat granturi unor instituții de cercetare și unor persoane fizice. Totalul cheltuielilor aferente granturilor a fost de 752 000 de euro, reprezentând 1,4  % din cheltuielile operaționale înregistrate în 2012. Verificările ex ante ale centrului, înaintea rambursării cheltuielilor declarate de către beneficiari, constau într-o verificare documentară a declarațiilor de cheltuieli și, în unele cazuri, a certificatelor de audit eliberate de societățile de audit independente contractate de beneficiari. De obicei, centrul nu solicită din partea beneficiarilor niciun document în sprijinul eligibilității și al exactității cheltuielilor declarate. Pentru a consolida controalele, centrul a adoptat o strategie de verificare ex post și a planificat punerea sa în aplicare în 2012. Cu toate acestea, s-a înregistrat o întârziere de zece luni înainte ca centrul să poată beneficia de un contract interinstituțional de audit și, la momentul auditului, nu fusese efectuată încă nicio verificare ex post a cheltuielilor aferente granturilor din 2012. În cazul operațiunilor auditate de Curte, centrul a obținut, în numele Curții, documente justificative care au oferit o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestora. | Finalizată |
| 2014 | Rata globală de execuție bugetară era ridicată, situându-se la 99 % (92 % pentru exercițiul 2013). Totuși, nivelul creditelor angajate reportate era de asemenea relativ ridicat pentru titlul II – cheltuieli administrative, situându-se la 1,6  milioane de euro sau 25 % (1,7 milioane de euro sau 26 % în 2013), precum și pentru titlul III – cheltuieli operaționale, atingând 8,1  milioane de euro sau 49 % (7,9  milioane de euro sau 44 % în 2013). Creditele reportate aferente titlului II se referă în principal la achiziționarea planificată a unor echipamente și programe informatice (1 milion de euro) în al doilea semestru al anului 2014, dar pentru care plata este scadentă abia în anul 2015. În ceea ce privește titlul III, reportările privesc proiecte multianuale (4,7  milioane de euro), tehnologii ale informației și comunicațiilor destinate sprijinirii activităților operaționale (1,6  milioane de euro), pentru care activitățile erau realizate, iar plățile erau efectuate conform nevoilor operaționale, precum și consultări ale experților (1,2  milioane de euro) în vederea organizării reuniunilor desfășurate în 2014, care nu fuseseră facturate încă la sfârșitul exercițiului, și reuniuni care urmau să aibă loc în primul trimestru al exercițiului 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

În 2012, centrul a acordat granturi unor instituții de cercetare și unor persoane fizice. Totalul cheltuielilor aferente granturilor a fost de 752 000 de euro, reprezentând 1,4  % din cheltuielile operaționale înregistrate în 2012. Verificările ex ante ale centrului, înaintea rambursării cheltuielilor declarate de către beneficiari, constau într-o verificare documentară a declarațiilor de cheltuieli și, în unele cazuri, a certificatelor de audit eliberate de societățile de audit independente contractate de beneficiari. De obicei, centrul nu solicită din partea beneficiarilor niciun document în sprijinul eligibilității și al exactității cheltuielilor declarate. Pentru a consolida controalele, centrul a adoptat o strategie de verificare ex post și a planificat punerea sa în aplicare în 2012. Cu toate acestea, s-a înregistrat o întârziere de zece luni înainte ca centrul să poată beneficia de un contract interinstituțional de audit și, la momentul auditului, nu fusese efectuată încă nicio verificare ex post a cheltuielilor aferente granturilor din 2012. În cazul operațiunilor auditate de Curte, centrul a obținut, în numele Curții, documente justificative care au oferit o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestora.

Finalizată

2014

Rata globală de execuție bugetară era ridicată, situându-se la 99 % (92 % pentru exercițiul 2013). Totuși, nivelul creditelor angajate reportate era de asemenea relativ ridicat pentru titlul II – cheltuieli administrative, situându-se la 1,6  milioane de euro sau 25 % (1,7 milioane de euro sau 26 % în 2013), precum și pentru titlul III – cheltuieli operaționale, atingând 8,1  milioane de euro sau 49 % (7,9  milioane de euro sau 44 % în 2013). Creditele reportate aferente titlului II se referă în principal la achiziționarea planificată a unor echipamente și programe informatice (1 milion de euro) în al doilea semestru al anului 2014, dar pentru care plata este scadentă abia în anul 2015. În ceea ce privește titlul III, reportările privesc proiecte multianuale (4,7  milioane de euro), tehnologii ale informației și comunicațiilor destinate sprijinirii activităților operaționale (1,6  milioane de euro), pentru care activitățile erau realizate, iar plățile erau efectuate conform nevoilor operaționale, precum și consultări ale experților (1,2  milioane de euro) în vederea organizării reuniunilor desfășurate în 2014, care nu fuseseră facturate încă la sfârșitul exercițiului, și reuniuni care urmau să aibă loc în primul trimestru al exercițiului 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL CENTRULUI

| 13. | În 2016, prin aplicarea integrală a noii versiuni a aplicației ECDC de monitorizare a achizițiilor, ECDC a adus mai multe clarificări privind legătura dintre procedurile de achiziții și programul anual de lucru. În prezent, se solicită justificarea valorilor estimate ale contractelor înainte de lansarea oricărei proceduri de achiziții cu o valoare mai mare de 25 000 EUR. Pragul financiar pentru evaluarea capacității financiare a fost introdus în 2016. |
| --- | --- |

13.

În 2016, prin aplicarea integrală a noii versiuni a aplicației ECDC de monitorizare a achizițiilor, ECDC a adus mai multe clarificări privind legătura dintre procedurile de achiziții și programul anual de lucru. În prezent, se solicită justificarea valorilor estimate ale contractelor înainte de lansarea oricărei proceduri de achiziții cu o valoare mai mare de 25 000 EUR. Pragul financiar pentru evaluarea capacității financiare a fost introdus în 2016.

| 14./15./16. | Centrul ia notă de observațiile Curții de Conturi. |
| --- | --- |

14./15./16.

Centrul ia notă de observațiile Curții de Conturi.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/82 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/82

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Produse Chimice pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/15)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Produse Chimice (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Helsinki, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1907/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina sa principală este de a asigura un nivel ridicat de protecție a sănătății umane și a mediului, precum și libera circulație a substanțelor pe piața internă, sporind totodată competitivitatea și inovarea. De asemenea, agenția promovează dezvoltarea unor metode alternative de evaluare a pericolelor pe care le prezintă substanțele. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Produse Chimice (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Helsinki, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1907/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina sa principală este de a asigura un nivel ridicat de protecție a sănătății umane și a mediului, precum și libera circulație a substanțelor pe piața internă, sporind totodată competitivitatea și inovarea. De asemenea, agenția promovează dezvoltarea unor metode alternative de evaluare a pericolelor pe care le prezintă substanțele.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 113,2 | 115,1 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 587 | 572 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

113,2

115,1

Total personal la 31 decembrie (2)

587

572

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 12. | Agenția plătește 50 % din costurile aferente serviciilor oferite de centrul de îngrijire after-school a copiilor angajaților din cadrul Școlii europene din Helsinki. Contribuția agenției este limitată la 1 000 de euro per copil per an și s-a ridicat la aproximativ 95 000 de euro în total în 2015. Această măsură cu caracter social a fost aprobată în 2008 de către directorul agenției, însă nu a fost comunicată autorității bugetare în cadrul procedurii bugetare (9). |
| --- | --- |

12.

Agenția plătește 50 % din costurile aferente serviciilor oferite de centrul de îngrijire after-school a copiilor angajaților din cadrul Școlii europene din Helsinki. Contribuția agenției este limitată la 1 000 de euro per copil per an și s-a ridicat la aproximativ 95 000 de euro în total în 2015. Această măsură cu caracter social a fost aprobată în 2008 de către directorul agenției, însă nu a fost comunicată autorității bugetare în cadrul procedurii bugetare (9).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), situându-se la 1,5 milioane de euro, respectiv 74 %. Acestea privesc în principal un proiect informatic de mare amploare (1,4 milioane de euro). Acest proiect a putut fi demarat doar în a doua jumătate a anului 2015, odată ce redevențele încasate au fost suficiente pentru a permite finanțarea sa. |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul IV (cheltuieli operaționale legate de biocide), situându-se la 1,5 milioane de euro, respectiv 74 %. Acestea privesc în principal un proiect informatic de mare amploare (1,4 milioane de euro). Acest proiect a putut fi demarat doar în a doua jumătate a anului 2015, odată ce redevențele încasate au fost suficiente pentru a permite finanțarea sa.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 396, 30.12.2006, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.echa.europa.eu

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Articolul 1 din Regulamentul nr. 31 (CEE), 11 (CEEA) de stabilire a Statutului funcționarilor și a regimului aplicabil celorlalți agenți ai Comunității Economice Europene și ai Comunității Europene a Energiei Atomice (OJ 45, 14.6.1962, p. 1385).

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Ratele de execuție bugetară pentru exercițiul 2014 s-au îmbunătățit în comparație cu exercițiul precedent. Nivelul creditelor angajate reportate în 2014 pentru titlurile III, IV și V (cheltuieli operaționale) s-a situat la 8,5  milioane de euro sau 35 % (10,6  milioane de euro sau 46 % în 2013). Aceste reportări sunt o consecință a caracterului multianual al proiectelor de dezvoltare informatică planificate (4,5  milioane de euro), a costului unor servicii de traducere comandate în 2014, dar care nu au fost primite și nici plătite până la finalul exercițiului (0,5  milioane de euro), precum și a evaluării unor substanțe, pentru care termenul fusese stabilit prin reglementări pentru anul 2015 (1,9  milioane de euro). | Nu se aplică |
| Cheltuiala generată de procedurile aferente unei noi activități specifice a agenției, și anume implementarea Regulamentului privind produsele biocide, urma, în principiu, să fie acoperită din redevențele aferente examinării cererilor de înregistrare a acestor produse. Cu toate acestea, redevențele încasate în 2014 au acoperit numai 17 % din această cheltuială, restul fiind finanțat de fapt din contribuțiile la bugetul agenției din partea Uniunii (6,3  milioane de euro) și din partea țărilor membre AELS (0,2  milioane de euro) (1). | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Ratele de execuție bugetară pentru exercițiul 2014 s-au îmbunătățit în comparație cu exercițiul precedent. Nivelul creditelor angajate reportate în 2014 pentru titlurile III, IV și V (cheltuieli operaționale) s-a situat la 8,5  milioane de euro sau 35 % (10,6  milioane de euro sau 46 % în 2013). Aceste reportări sunt o consecință a caracterului multianual al proiectelor de dezvoltare informatică planificate (4,5  milioane de euro), a costului unor servicii de traducere comandate în 2014, dar care nu au fost primite și nici plătite până la finalul exercițiului (0,5  milioane de euro), precum și a evaluării unor substanțe, pentru care termenul fusese stabilit prin reglementări pentru anul 2015 (1,9  milioane de euro).

Nu se aplică

Cheltuiala generată de procedurile aferente unei noi activități specifice a agenției, și anume implementarea Regulamentului privind produsele biocide, urma, în principiu, să fie acoperită din redevențele aferente examinării cererilor de înregistrare a acestor produse. Cu toate acestea, redevențele încasate în 2014 au acoperit numai 17 % din această cheltuială, restul fiind finanțat de fapt din contribuțiile la bugetul agenției din partea Uniunii (6,3  milioane de euro) și din partea țărilor membre AELS (0,2  milioane de euro) (1).

În desfășurare

---

(1)  Redevențele încasate în 2015 au acoperit 62 % din această cheltuială.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI EUROPENE PENTRU PRODUSE CHIMICE

| 12. | ECHA va comunica această măsură cu caracter social autorității bugetare, în documentul său de programare 2018-2020 și în situația financiară a ECHA pe 2018. În plus, ECHA va actualiza comentariile sale cu privire la linia bugetară relevantă, în primul buget rectificativ pentru 2016. |
| --- | --- |

12.

ECHA va comunica această măsură cu caracter social autorității bugetare, în documentul său de programare 2018-2020 și în situația financiară a ECHA pe 2018. În plus, ECHA va actualiza comentariile sale cu privire la linia bugetară relevantă, în primul buget rectificativ pentru 2016.

| 13. | ECHA apreciază concluzia Curții de Conturi Europene și va continua să acorde atenție evitării eventualelor operațiuni de reportare cu caracter nejustificat. |
| --- | --- |

13.

ECHA apreciază concluzia Curții de Conturi Europene și va continua să acorde atenție evitării eventualelor operațiuni de reportare cu caracter nejustificat.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/87 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/87

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene de Mediu pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/16)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană de Mediu (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Copenhaga, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1210/90 al Consiliului (1). Agenția are ca misiune instituirea unei rețele de observare care să furnizeze Comisiei, Parlamentului, statelor membre și publicului în general informații fiabile cu privire la starea mediului înconjurător. Aceste informații ar trebui, în special, să permită Uniunii Europene și statelor membre să ia măsurile necesare pentru a proteja mediul și să evalueze eficacitatea acestor măsuri. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană de Mediu (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Copenhaga, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1210/90 al Consiliului (1). Agenția are ca misiune instituirea unei rețele de observare care să furnizeze Comisiei, Parlamentului, statelor membre și publicului în general informații fiabile cu privire la starea mediului înconjurător. Aceste informații ar trebui, în special, să permită Uniunii Europene și statelor membre să ia măsurile necesare pentru a proteja mediul și să evalueze eficacitatea acestor măsuri.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la Agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 52,6 | 49,2 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 204 | 198 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la Agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

52,6

49,2

Total personal la 31 decembrie (1)

204

198

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

ALTE OBSERVAȚII

| 12. | Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția a semnat mai multe contracte-cadru cu același contractant, contracte care sunt utilizate pentru diferite servicii prestate în cadrul unor contracte specifice bazate pe prețuri fixe. Ca urmare a solicitării unei oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul acestor contracte, concurența prin intermediul prețului este neutralizată și dependența de contractantul respectiv este sporită. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale, sau contracte directe de servicii. |
| --- | --- |

12.

Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția a semnat mai multe contracte-cadru cu același contractant, contracte care sunt utilizate pentru diferite servicii prestate în cadrul unor contracte specifice bazate pe prețuri fixe. Ca urmare a solicitării unei oferte bazate pe prețuri fixe de la un contractant unic în cadrul acestor contracte, concurența prin intermediul prețului este neutralizată și dependența de contractantul respectiv este sporită. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți, cu reluarea procedurii concurențiale, sau contracte directe de servicii.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 120, 11.5.1990, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eea.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | În 2012, agenția a acordat, în cadrul a trei programe majore (1), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, către organizații ale ONU și către o serie de organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. În 2012, totalul cheltuielilor aferente granturilor a fost de 11,9  milioane de euro, reprezentând 27 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție înainte de rambursarea cheltuielilor declarate de către beneficiari constau într-o verificare documentară a declarațiilor de cheltuieli. În cele mai multe cazuri, agenția nu solicită din partea beneficiarilor documente care să ateste eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate, care constituie partea cea mai importantă a costurilor (2) | Finalizată |
| 2013 | În 2013, agenția a acordat, în cadrul a cinci programe de grant (3), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, organizații ale ONU și organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. Totalul cheltuielilor aferente granturilor acordate în 2013 a fost de 13,9  milioane de euro, reprezentând 31 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție constau într-o analiză documentară a declarațiilor de cheltuieli. În urma comentariului formulat de Curte anul trecut, agenția și-a intensificat controalele cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate în cadrul programelor de grant, având în vedere faptul că aceste cheltuieli constituie partea cea mai importantă a costurilor. În special, s-au obținut fișele de înregistrare a timpului de lucru pentru un eșantion de beneficiari, cu scopul de a verifica cheltuielile cu salariile declarate, fără a se obține însă fișele de salariu. În cazul operațiunilor auditate de Curte, s-au obținut documente justificative care au oferit o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestora. | Finalizată |
| 2012 și 2013 | (Ex ante) Verificările la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor [declarate în cadrul programelor de grant] sunt rare (4).
  Prin urmare, controalele existente furnizează doar o asigurare limitată cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari. | În desfășurare (5) |
| 2014 | În 2014, agenția a lansat o procedură de ofertare pentru achiziționarea de servicii de consultanță privind sisteme informatice și de informații geografice (GIS) în vederea implementării componentei RDA (Reference Data Access) și pentru sprijinirea agenției în cadrul altor activități legate de programul Copernicus. Valoarea acestor servicii se ridica la 1,7  milioane de euro. Un aspect important al licitației, intitulat „deficiențe cunoscute” (known shortcomings), nu a fost definit în caietul de sarcini. Un caiet de sarcini întocmit mai clar ar fi contribuit la o procedură de achiziții mai eficace și mai competitivă. | Nu se aplică |
| 2014 | În pofida faptului că agenția a inițiat punerea în aplicare a unei noi politici de control ex ante și ex post al granturilor, procedurile de verificare nu fuseseră documentate încă. Totuși, au fost publicate orientări destinate beneficiarilor (centrele tematice europene) privind întocmirea declarațiilor de cheltuieli. | Finalizată |
| 2014 | Cu toate acestea, au fost identificate deficiențe în ceea ce privește operațiunile auditate aferente granturilor. În cazul unuia dintre centrele tematice europene, verificatorul a identificat prezența unor cheltuieli neeligibile în declarația de cheltuieli, însă ordonatorul de credite a aprobat plata întregii sume solicitate în declarație. Într-un al doilea caz, întreaga sumă aferentă declarației de cheltuieli a fost plătită, deși majoritatea partenerilor selectați în vederea unei verificări ex ante nu furnizaseră agenției documentele solicitate. | Nu se aplică |
| 2014 | În plus, auditorul intern a participat atât la verificările ex ante, cât și la cele ex post, în pofida incompatibilității acestor două sarcini. Trebuie remarcat că sistemul de verificări ex ante face obiectul unor discuții între Curte și agenție încă din 2012. | În desfășurare |
| 2014 | Agenția a contractat servicii de păstrare în siguranță a datelor (backup), inclusiv servicii de e-mail, de la un furnizor de servicii de tip cloud, prin intermediul unui contract interinstituțional încheiat inițial de DIGIT. Termenii contractului nu definesc în mod corespunzător locația datelor agenției. Contractantul și-a rezervat dreptul de a transfera datele agenției în afara teritoriului geografic al Uniunii Europene fără să aibă obligația de a trimite o notificare în acest sens. O astfel de situație poate interveni, de exemplu, atunci când, pentru a preveni funcționarea lentă a sistemului, datele de rutare trebuie să fie copiate în diferite centre de date din diferite regiuni. În consecință, agenția nu s-a asigurat că privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, pe care trebuie să le respecte, sunt garantate și că furnizorul de servicii respectă întru totul garanțiile privind protecția vieții private prevăzute la articolul 7 din Carta drepturilor fundamentale a UE. | Nedemarată încă (6) |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

În 2012, agenția a acordat, în cadrul a trei programe majore (1), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, către organizații ale ONU și către o serie de organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. În 2012, totalul cheltuielilor aferente granturilor a fost de 11,9  milioane de euro, reprezentând 27 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție înainte de rambursarea cheltuielilor declarate de către beneficiari constau într-o verificare documentară a declarațiilor de cheltuieli. În cele mai multe cazuri, agenția nu solicită din partea beneficiarilor documente care să ateste eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate, care constituie partea cea mai importantă a costurilor (2)

Finalizată

2013

În 2013, agenția a acordat, în cadrul a cinci programe de grant (3), mai multe granturi către diverse consorții formate din instituții și organisme de protecție a mediului din Europa, organizații ale ONU și organisme naționale cu responsabilități în acest domeniu. Totalul cheltuielilor aferente granturilor acordate în 2013 a fost de 13,9  milioane de euro, reprezentând 31 % din totalul cheltuielilor operaționale. Verificările ex ante efectuate de agenție constau într-o analiză documentară a declarațiilor de cheltuieli. În urma comentariului formulat de Curte anul trecut, agenția și-a intensificat controalele cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor de personal declarate în cadrul programelor de grant, având în vedere faptul că aceste cheltuieli constituie partea cea mai importantă a costurilor. În special, s-au obținut fișele de înregistrare a timpului de lucru pentru un eșantion de beneficiari, cu scopul de a verifica cheltuielile cu salariile declarate, fără a se obține însă fișele de salariu. În cazul operațiunilor auditate de Curte, s-au obținut documente justificative care au oferit o asigurare rezonabilă cu privire la legalitatea și regularitatea acestora.

Finalizată

2012 și 2013

(Ex ante) Verificările la fața locului ale cheltuielilor suportate la nivelul beneficiarilor [declarate în cadrul programelor de grant] sunt rare (4).

Prin urmare, controalele existente furnizează doar o asigurare limitată cu privire la eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari.

În desfășurare (5)

2014

În 2014, agenția a lansat o procedură de ofertare pentru achiziționarea de servicii de consultanță privind sisteme informatice și de informații geografice (GIS) în vederea implementării componentei RDA (Reference Data Access) și pentru sprijinirea agenției în cadrul altor activități legate de programul Copernicus. Valoarea acestor servicii se ridica la 1,7  milioane de euro. Un aspect important al licitației, intitulat „deficiențe cunoscute” (known shortcomings), nu a fost definit în caietul de sarcini. Un caiet de sarcini întocmit mai clar ar fi contribuit la o procedură de achiziții mai eficace și mai competitivă.

Nu se aplică

2014

În pofida faptului că agenția a inițiat punerea în aplicare a unei noi politici de control ex ante și ex post al granturilor, procedurile de verificare nu fuseseră documentate încă. Totuși, au fost publicate orientări destinate beneficiarilor (centrele tematice europene) privind întocmirea declarațiilor de cheltuieli.

Finalizată

2014

Cu toate acestea, au fost identificate deficiențe în ceea ce privește operațiunile auditate aferente granturilor. În cazul unuia dintre centrele tematice europene, verificatorul a identificat prezența unor cheltuieli neeligibile în declarația de cheltuieli, însă ordonatorul de credite a aprobat plata întregii sume solicitate în declarație. Într-un al doilea caz, întreaga sumă aferentă declarației de cheltuieli a fost plătită, deși majoritatea partenerilor selectați în vederea unei verificări ex ante nu furnizaseră agenției documentele solicitate.

Nu se aplică

2014

În plus, auditorul intern a participat atât la verificările ex ante, cât și la cele ex post, în pofida incompatibilității acestor două sarcini. Trebuie remarcat că sistemul de verificări ex ante face obiectul unor discuții între Curte și agenție încă din 2012.

În desfășurare

2014

Agenția a contractat servicii de păstrare în siguranță a datelor (backup), inclusiv servicii de e-mail, de la un furnizor de servicii de tip cloud, prin intermediul unui contract interinstituțional încheiat inițial de DIGIT. Termenii contractului nu definesc în mod corespunzător locația datelor agenției. Contractantul și-a rezervat dreptul de a transfera datele agenției în afara teritoriului geografic al Uniunii Europene fără să aibă obligația de a trimite o notificare în acest sens. O astfel de situație poate interveni, de exemplu, atunci când, pentru a preveni funcționarea lentă a sistemului, datele de rutare trebuie să fie copiate în diferite centre de date din diferite regiuni. În consecință, agenția nu s-a asigurat că privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, pe care trebuie să le respecte, sunt garantate și că furnizorul de servicii respectă întru totul garanțiile privind protecția vieții private prevăzute la articolul 7 din Carta drepturilor fundamentale a UE.

Nedemarată încă (6)

---

(1)  Centrele tematice europene (European Topic Centers – ETC), Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP), exploatarea inițială a programului Monitorizarea globală pentru mediu și securitate.

(2)  Pentru alte tipuri de costuri (costurile de subcontractare, costurile de achiziție de echipamente), documentele aferente sunt solicitate și verificate.

(3)  Centrele tematice europene (European Topic Centers – ETC), Instrumentul european de vecinătate și parteneriat (IEVP), exploatarea inițială a programului Monitorizarea globală pentru mediu și securitate, coordonarea in situ a GMES (GISC) și Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA2).

(4)  În 2012 și în 2011 s-a efectuat o singură verificare ex ante privind sistemele de control ale unui beneficiar. În 2010, fusese efectuată o singură verificare ex ante pentru a controla eligibilitatea cheltuielilor declarate de un beneficiar.

(5)  Agenția a desfășurat cinci verificări ex ante la fața locului în legătură cu plăți efectuate către centre tematice europene pentru exercițiile financiare 2015, 2014 și 2013.

(6)  Agenția consideră că această chestiune este închisă, ca urmare a modificărilor aduse contractului. Aprecierea Curții depinde de soluția care se va pronunța în cauza pendinte Microsoft vs. Statele Unite (nr. 14-2985-cv).

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | Agenția dorește să atragă atenția asupra faptului că nivelul de concurență de pe piața vizată a producției și analizei de imagini de satelit este relativ limitat deoarece există un număr mic de furnizori de servicii care operează în sectoarele conexe și întrucât se aplică prețuri fixe și coerente. Mai mult, caracterul tehnic și complex al serviciilor care trebuie furnizate necesită combinarea diferitelor expertize, ceea ce furnizorii de servicii care operează pe această piață nu pot oferi decât dacă își reunesc forțele în cadrul unui consorțiu. Prin urmare, acordarea unui contract-cadru unui singur operator economic este o alegere conștientă și este rezultatul evaluării unor factori tangibili, nu doar a unor ipoteze.
  Anexă, observații aferente exercițiilor 2012 și 2013:
  În urma observației Curții referitoare la granturile aferente exercițiilor financiare 2012 și 2013, au fost realizate cinci verificări ex ante la fața locului legate de plățile efectuate către centrele tematice europene (ETC) pentru exercițiile financiare 2013, 2014 și 2015. În urma acestor verificări la fața locului, care au acoperit 20 % din totalul cheltuielilor cu personalul declarate de toți beneficiarii, 0,12 % din cheltuielile controlate au fost considerate neeligibile.
  Politica de verificare a ETC aplicată de AEM din mai 2014 a făcut ca controalele efectuate prin solicitarea de documente justificative să ofere asigurări privind eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari. Această politică a fost revizuită în octombrie 2015, iar de atunci structura de audit intern se ocupă în exclusivitate de verificările ex post la fața locului, prima fiind realizată în primăvara anului 2016. În plus, în urma unei evaluări externe realizate în 2015, structura de audit intern a agenției a fost certificată ca fiind conformă cu standardele Institutului Auditorilor Interni (IIA) care examinează în special independența funcției. |
| --- | --- |

12.

Agenția dorește să atragă atenția asupra faptului că nivelul de concurență de pe piața vizată a producției și analizei de imagini de satelit este relativ limitat deoarece există un număr mic de furnizori de servicii care operează în sectoarele conexe și întrucât se aplică prețuri fixe și coerente. Mai mult, caracterul tehnic și complex al serviciilor care trebuie furnizate necesită combinarea diferitelor expertize, ceea ce furnizorii de servicii care operează pe această piață nu pot oferi decât dacă își reunesc forțele în cadrul unui consorțiu. Prin urmare, acordarea unui contract-cadru unui singur operator economic este o alegere conștientă și este rezultatul evaluării unor factori tangibili, nu doar a unor ipoteze.

Anexă, observații aferente exercițiilor 2012 și 2013:

În urma observației Curții referitoare la granturile aferente exercițiilor financiare 2012 și 2013, au fost realizate cinci verificări ex ante la fața locului legate de plățile efectuate către centrele tematice europene (ETC) pentru exercițiile financiare 2013, 2014 și 2015. În urma acestor verificări la fața locului, care au acoperit 20 % din totalul cheltuielilor cu personalul declarate de toți beneficiarii, 0,12 % din cheltuielile controlate au fost considerate neeligibile.

Politica de verificare a ETC aplicată de AEM din mai 2014 a făcut ca controalele efectuate prin solicitarea de documente justificative să ofere asigurări privind eligibilitatea și exactitatea cheltuielilor declarate de beneficiari. Această politică a fost revizuită în octombrie 2015, iar de atunci structura de audit intern se ocupă în exclusivitate de verificările ex post la fața locului, prima fiind realizată în primăvara anului 2016. În plus, în urma unei evaluări externe realizate în 2015, structura de audit intern a agenției a fost certificată ca fiind conformă cu standardele Institutului Auditorilor Interni (IIA) care examinează în special independența funcției.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/93 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/93

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Controlul Pescuitului pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/17)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Vigo, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 768/2005 al Consiliului (1). Sarcina principală a agenției este de a organiza coordonarea operațională a activităților de control și inspecție ale statelor membre pentru a asigura aplicarea efectivă și uniformă a normelor politicii comune în domeniul pescuitului. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Controlul Pescuitului (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Vigo, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 768/2005 al Consiliului (1). Sarcina principală a agenției este de a organiza coordonarea operațională a activităților de control și inspecție ale statelor membre pentru a asigura aplicarea efectivă și uniformă a normelor politicii comune în domeniul pescuitului.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la Agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 9,2 | 9,2 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 58 | 64 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la Agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

9,2

9,2

Total personal la 31 decembrie (2)

58

64

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNe

| 12. | Agenția nu respectă încă întru totul standardul de control intern nr. 10 (Continuitatea activității), standardul de control intern nr. 11 (Gestionarea documentelor) și standardul de control intern nr. 12 (Informare și comunicare) (9). |
| --- | --- |

12.

Agenția nu respectă încă întru totul standardul de control intern nr. 10 (Continuitatea activității), standardul de control intern nr. 11 (Gestionarea documentelor) și standardul de control intern nr. 12 (Informare și comunicare) (9).

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 128, 1.10.2005, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.efca.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Standardele de control intern ale agenției sunt bazate pe standardele echivalente formulate de către Comisie.

9

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | EFCA evaluează anual gradul de implementare a standardelor de control intern și raportează rezultatul în Raportul anual. Principalele evoluții preconizate pentru fiecare standard sunt, de asemenea, raportate în Raportul anual. EFCA cunoaște nivelul de implementare a fiecărui standard și a riscului asociat și, în consecință, în măsura resurselor pe care le are la dispoziție, implementează aceste evoluții pentru a îmbunătăți gradul de implementare. |
| --- | --- |

12.

EFCA evaluează anual gradul de implementare a standardelor de control intern și raportează rezultatul în Raportul anual. Principalele evoluții preconizate pentru fiecare standard sunt, de asemenea, raportate în Raportul anual. EFCA cunoaște nivelul de implementare a fiecărui standard și a riscului asociat și, în consecință, în măsura resurselor pe care le are la dispoziție, implementează aceste evoluții pentru a îmbunătăți gradul de implementare.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/97 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/97

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Siguranța Alimentară pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

(2016/C 449/18)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Parma, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principalele atribuții ale autorității sunt de a furniza informațiile științifice necesare pentru elaborarea legislației Uniunii privind produsele alimentare și siguranța acestora, de a colecta și analiza datele care permit identificarea și monitorizarea riscurilor, precum și de a furniza informații independente referitoare la aceste riscuri. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Siguranța Alimentară (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Parma, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 178/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Principalele atribuții ale autorității sunt de a furniza informațiile științifice necesare pentru elaborarea legislației Uniunii privind produsele alimentare și siguranța acestora, de a colecta și analiza datele care permit identificarea și monitorizarea riscurilor, precum și de a furniza informații independente referitoare la aceste riscuri.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 79,9 | 78,8 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 442 | 434 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

79,9

78,8

Total personal la 31 decembrie (2)

442

434

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 12. | Autoritatea nu a instituit încă o strategie de control financiar ex post clară și cuprinzătoare, care să acopere toate domeniile de operațiuni și care să specifice frecvența și sfera unor astfel de controale. |
| --- | --- |

12.

Autoritatea nu a instituit încă o strategie de control financiar ex post clară și cuprinzătoare, care să acopere toate domeniile de operațiuni și care să specifice frecvența și sfera unor astfel de controale.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 31, 1.2.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul său web: www.efsa.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de autoritate.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | În urma unor evaluări globale ale riscurilor realizate de un consultant extern în 2012 și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în februarie 2013, au fost identificate o serie de riscuri majore susceptibile să afecteze funcționarea controalelor interne din cadrul autorității, în special în domeniile gestionării datelor, continuității activității și securității informatice. Autoritatea a demarat în 2012 o autoevaluare completă a sistemului său de control intern. Procesul este în derulare, iar punerea în aplicare a unor acțiuni corective este planificată pentru 2013. | Finalizată
  pentru gestionarea datelor și securitatea informatică
  În desfășurare
  pentru continuitatea activității |
| 2014 | În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 8 dintre cei 71 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 87 000 de euro pentru perioada 2005-2014. Autoritatea va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

În urma unor evaluări globale ale riscurilor realizate de un consultant extern în 2012 și de Serviciul de Audit Intern al Comisiei în februarie 2013, au fost identificate o serie de riscuri majore susceptibile să afecteze funcționarea controalelor interne din cadrul autorității, în special în domeniile gestionării datelor, continuității activității și securității informatice. Autoritatea a demarat în 2012 o autoevaluare completă a sistemului său de control intern. Procesul este în derulare, iar punerea în aplicare a unor acțiuni corective este planificată pentru 2013.

Finalizată

pentru gestionarea datelor și securitatea informatică

În desfășurare

pentru continuitatea activității

2014

În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 8 dintre cei 71 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 87 000 de euro pentru perioada 2005-2014. Autoritatea va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

| 12. | EFSA salută opiniile fără rezerve emise de Curtea de Conturi Europeană cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Acest fapt evidențiază că sistemul de control din cadrul EFSA garantează conformitatea generală în mod corespunzător. Sistemele de control intern pot fi întotdeauna îmbunătățite și, de aceea, EFSA va lua în considerare observația Curții și va analiza dacă această măsură opțională și suplimentară de control este adecvată într-un mediu în care evaluarea se realizează în funcție de riscuri. |
| --- | --- |

12.

EFSA salută opiniile fără rezerve emise de Curtea de Conturi Europeană cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Acest fapt evidențiază că sistemul de control din cadrul EFSA garantează conformitatea generală în mod corespunzător. Sistemele de control intern pot fi întotdeauna îmbunătățite și, de aceea, EFSA va lua în considerare observația Curții și va analiza dacă această măsură opțională și suplimentară de control este adecvată într-un mediu în care evaluarea se realizează în funcție de riscuri.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/102 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/102

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Institutului European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul institutului

(2016/C 449/19)

INTRODUCERE

| 1. | Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Vilnius, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1922/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea institutului este de a colecta, de a analiza și de a difuza informații privind egalitatea de gen, precum și de a elabora, de a analiza, de a evalua și de a difuza instrumente metodologice pentru a susține integrarea egalității de gen în toate politicile Uniunii și în politicile naționale rezultate. |
| --- | --- |

1.

Institutul European pentru Egalitatea de Șanse între Femei și Bărbați (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Vilnius, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 1922/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea institutului este de a colecta, de a analiza și de a difuza informații privind egalitatea de gen, precum și de a elabora, de a analiza, de a evalua și de a difuza instrumente metodologice pentru a susține integrarea egalității de gen în toate politicile Uniunii și în politicile naționale rezultate.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la institut | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 7,4 | 7,9 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 41 | 42 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la institut

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

7,4

7,9

Total personal la 31 decembrie (1)

41

42

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale institutului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale institutului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale institutului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale institutului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale institutului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a institutului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale institutului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale institutului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale institutului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a institutului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale institutului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale institutului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat în ceea ce privește titlul III, și anume de 61 % (54 % în 2014) Această situație este determinată, în principal, de natura activităților desfășurate de institut, care implică achiziționarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat în ceea ce privește titlul III, și anume de 61 % (54 % în 2014) Această situație este determinată, în principal, de natura activităților desfășurate de institut, care implică achiziționarea de studii derulate pe parcursul mai multor luni, adesea și după încheierea exercițiului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 403, 30.12.2006, p. 9.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile institutului sunt disponibile pe site-ul acestuia: www.eige.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de institut.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat(UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,8  milioane de euro sau 54 % (2,0  milioane de euro sau 56 % în 2013). Această situație se explică, în principal, prin întârzierile înregistrate în cadrul achizițiilor de sondaje și de studii, precum și prin studiile în curs de desfășurare, care se preconizează a fi finalizate, conform planificării, în 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1,8  milioane de euro sau 54 % (2,0  milioane de euro sau 56 % în 2013). Această situație se explică, în principal, prin întârzierile înregistrate în cadrul achizițiilor de sondaje și de studii, precum și prin studiile în curs de desfășurare, care se preconizează a fi finalizate, conform planificării, în 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL INSTITUTULUI

| 12. | De acord. Cu toate că EIGE depune toate eforturile pentru a reduce nivelul reportărilor din bugetul operațional, întârzierile operaționale se datorează unor situații care se află de cele mai multe ori în afara controlului EIGE, cum ar fi o decizie întârziată a președinției Consiliului UE cu privire la subiectul unui studiu. |
| --- | --- |

12.

De acord. Cu toate că EIGE depune toate eforturile pentru a reduce nivelul reportărilor din bugetul operațional, întârzierile operaționale se datorează unor situații care se află de cele mai multe ori în afara controlului EIGE, cum ar fi o decizie întârziată a președinției Consiliului UE cu privire la subiectul unui studiu.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/107 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/107

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

(2016/C 449/20)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Asigurări și Pensii Ocupaționale (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Frankfurt, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1094/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea autorității este de a contribui la elaborarea de standarde și practici comune de înaltă calitate în materie de reglementare și supraveghere, de a contribui la aplicarea consecventă a actelor juridice cu caracter obligatoriu ale Uniunii, de a stimula și a facilita delegarea de sarcini și responsabilități între autoritățile competente, de a monitoriza și a evalua evoluțiile pieței în domeniile sale de competență și de a promova protecția titularilor de polițe, a membrilor regimurilor de pensii și a beneficiarilor.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21,6 | 20,2 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 129 | 133 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

21,6

20,2

Total personal la 31 decembrie (1)

129

133

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3 milioane de euro sau 45 % (4,7 milioane de euro sau 66 % în 2014). Aceste reportări se explică în principal prin existența unor contracte specifice privind gestionarea datelor și a informațiilor operaționale (1,9 milioane de euro), printre care se numără și contracte cu o valoare de 0,9 milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, în special pentru serviciile care urmau să fie furnizate în 2016. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3 milioane de euro sau 45 % (4,7 milioane de euro sau 66 % în 2014). Aceste reportări se explică în principal prin existența unor contracte specifice privind gestionarea datelor și a informațiilor operaționale (1,9 milioane de euro), printre care se numără și contracte cu o valoare de 0,9 milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, în special pentru serviciile care urmau să fie furnizate în 2016.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 48.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eiopa.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de autoritate.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, și anume de 95 %. Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat, situându-se la 5,6  milioane de euro, respectiv 26 % (5,2  milioane de euro sau 28 %, în 2013), în special în ceea ce privește bugetul operațional (titlul III), și anume de 4,7  milioane de euro sau 66 % (3,7  milioane de euro sau 85 %, în 2013). Reportările se explică în principal prin existența unor contracte specifice cu o valoare cumulată de 2,4  milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, având ca obiect în special dezvoltarea și mentenanța actuală a unei baze de date (1,8  milioane de euro) și alte servicii informatice care urmau să fie furnizate în 2015. O parte din creditele angajate reportate este determinată de transferurile bugetare efectuate în noiembrie și decembrie 2014, când autoritatea a majorat bugetul operațional (titlul III) cu 1,1  milioane de euro (19 %) (1) prin transferul sumei de 858 828 de euro (2) de la bugetul pentru personal (titlul I) și al sumei de 266 360 de euro (3) de la bugetul aferent cheltuielilor administrative (titlul II). Transferurile au fost efectuate cu scopul de a compensa deficitele bugetare ale autorității pe 2015, produse în urma deciziei autorităților responsabile de descărcarea de gestiune de a reduce în mod semnificativ bugetul acesteia. Din cauza acestor deficite, autoritatea nu ar mai fi putut să continue implementarea strategiei sale multianuale în materie de tehnologie a informației, care reprezintă una dintre principalele sale activități operaționale. | În desfășurare |
| 2014 | Chiar dacă transferurile bugetare, reporturile și angajamentele aferente sunt conforme cu dispozițiile specifice ale Regulamentului financiar al UE, fiind executate pe baza deciziilor Consiliului de administrație, măsura în care activitățile din 2015 vor fi acoperite de creditele pe 2014 contravine principiului bugetar al anualității. Este necesară o mai bună aliniere a fondurilor aflate la dispoziția agenției prin bugetele sale anuale cu nevoile financiare determinate de strategia sa multianuală în domeniul tehnologiei informației. | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, și anume de 95 %. Nivelul creditelor angajate reportate a continuat să fie ridicat, situându-se la 5,6  milioane de euro, respectiv 26 % (5,2  milioane de euro sau 28 %, în 2013), în special în ceea ce privește bugetul operațional (titlul III), și anume de 4,7  milioane de euro sau 66 % (3,7  milioane de euro sau 85 %, în 2013). Reportările se explică în principal prin existența unor contracte specifice cu o valoare cumulată de 2,4  milioane de euro, semnate târziu în cursul exercițiului, având ca obiect în special dezvoltarea și mentenanța actuală a unei baze de date (1,8  milioane de euro) și alte servicii informatice care urmau să fie furnizate în 2015. O parte din creditele angajate reportate este determinată de transferurile bugetare efectuate în noiembrie și decembrie 2014, când autoritatea a majorat bugetul operațional (titlul III) cu 1,1  milioane de euro (19 %) (1) prin transferul sumei de 858 828 de euro (2) de la bugetul pentru personal (titlul I) și al sumei de 266 360 de euro (3) de la bugetul aferent cheltuielilor administrative (titlul II). Transferurile au fost efectuate cu scopul de a compensa deficitele bugetare ale autorității pe 2015, produse în urma deciziei autorităților responsabile de descărcarea de gestiune de a reduce în mod semnificativ bugetul acesteia. Din cauza acestor deficite, autoritatea nu ar mai fi putut să continue implementarea strategiei sale multianuale în materie de tehnologie a informației, care reprezintă una dintre principalele sale activități operaționale.

În desfășurare

2014

Chiar dacă transferurile bugetare, reporturile și angajamentele aferente sunt conforme cu dispozițiile specifice ale Regulamentului financiar al UE, fiind executate pe baza deciziilor Consiliului de administrație, măsura în care activitățile din 2015 vor fi acoperite de creditele pe 2014 contravine principiului bugetar al anualității. Este necesară o mai bună aliniere a fondurilor aflate la dispoziția agenției prin bugetele sale anuale cu nevoile financiare determinate de strategia sa multianuală în domeniul tehnologiei informației.

În desfășurare

---

(1)  2015: 0,6 milioane de euro (16 %)

(2)  2015: 317 737 de euro

(3)  2015: 322 737 de euro

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂțII EUROPENE DE ASIGURĂRI șI PENSII OCUPAțIONALE

| 12. | Procentul relativ ridicat al reportărilor s-a datorat în principal execuției programului IT multianual al AEAPO pentru susținerea implementarii directivei Solvabilitate II. În ultimii ani s-au adus îmbunătățiri care au redus semnificativ nivelul de reportări din 2013 până în 2016. Creditele reportate vor continua să fie reduse și după 2016 până la un nivel satisfăcător odată cu avansarea implementării programului IT al AEAPO. |
| --- | --- |

12.

Procentul relativ ridicat al reportărilor s-a datorat în principal execuției programului IT multianual al AEAPO pentru susținerea implementarii directivei Solvabilitate II. În ultimii ani s-au adus îmbunătățiri care au redus semnificativ nivelul de reportări din 2013 până în 2016. Creditele reportate vor continua să fie reduse și după 2016 până la un nivel satisfăcător odată cu avansarea implementării programului IT al AEAPO.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/112 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/112

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Institutului European de Inovare și Tehnologie pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul institutului

(2016/C 449/21)

INTRODUCERE

| 1. | Institutul European de Inovare și Tehnologie (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Budapesta, a fost înființat prin Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate sustenabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Uniunii Europene. Institutul acordă granturi unui număr tot mai mare de „comunități de cunoaștere și inovare” (CCI), entități care reunesc instituții de învățământ superior, organizații de cercetare și întreprinderi și care urmăresc astfel să stimuleze inovația și spiritul antreprenorial. Aceste comunități coordonează activitățile a sute de parteneri. Granturile acordate de institut sunt utilizate pentru rambursarea cheltuielilor partenerilor și a costurilor generate de activitățile de coordonare ale comunităților de cunoaștere și inovare. |
| --- | --- |

1.

Institutul European de Inovare și Tehnologie (denumit în continuare „institutul”), cu sediul la Budapesta, a fost înființat prin Regulamentul (CE) nr. 294/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Obiectivul institutului este de a contribui la o creștere economică durabilă și la o competitivitate sustenabilă în Europa, prin consolidarea capacității de inovare a statelor membre și a Uniunii Europene. Institutul acordă granturi unui număr tot mai mare de „comunități de cunoaștere și inovare” (CCI), entități care reunesc instituții de învățământ superior, organizații de cercetare și întreprinderi și care urmăresc astfel să stimuleze inovația și spiritul antreprenorial. Aceste comunități coordonează activitățile a sute de parteneri. Granturile acordate de institut sunt utilizate pentru rambursarea cheltuielilor partenerilor și a costurilor generate de activitățile de coordonare ale comunităților de cunoaștere și inovare.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la institut | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 174,9 | 231,7 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 48 | 50 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la institut (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la institut

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

174,9

231,7

Total personal la 31 decembrie (2)

48

50

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale institutului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale institutului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale institutului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale institutului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale institutului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale institutului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a institutului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale institutului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale institutului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale institutului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a institutului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale institutului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile institutului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale institutului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale institutului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Rată forfetară neconformă cu reglementările aplicată pentru calcularea costurilor indirecte eligibile aferente granturilor

| 10. | Contribuția UE la bugetul institutului în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2014 și 31 decembrie 2020 este pusă la dispoziție în cadrul pachetului financiar al programului Orizont 2020, lucru care implică faptul că institutul trebuie să aplice normele aplicabile acestui program. Orizont 2020 este programul care a succedat celui de Al șaptelea program-cadru pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (PC 7), adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (9) și derulat între 2007 și 2013. Institutul nu a participat la acest program. |
| --- | --- |

10.

Contribuția UE la bugetul institutului în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2014 și 31 decembrie 2020 este pusă la dispoziție în cadrul pachetului financiar al programului Orizont 2020, lucru care implică faptul că institutul trebuie să aplice normele aplicabile acestui program. Orizont 2020 este programul care a succedat celui de Al șaptelea program-cadru pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (PC 7), adoptat prin Decizia nr. 1982/2006/CE a Parlamentului European și a Consiliului (9) și derulat între 2007 și 2013. Institutul nu a participat la acest program.

| 11. | Institutul și-a adaptat regulamentul financiar, cu efect de la 1 ianuarie 2014, pentru a fi în conformitate cu normele aplicabile programului Orizont 2020 și, începând de la data respectivă, se poate aplica doar o rată forfetară de 25 % pentru calcularea costurilor indirecte eligibile aferente granturilor (10). În urma evaluării planurilor de afaceri pentru 2014, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare, printr-o scrisoare oficială trimisă în octombrie 2013, că este posibil să se aplice o astfel de rată. Contravenind acestei dispoziții, acordurile de grant din 2014 semnate în luna februarie 2014 cu comunitățile de cunoaștere și inovare continuă să prevadă o rată forfetară de 40 % pentru organismele publice fără scop lucrativ, instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare și IMM-uri. |
| --- | --- |

11.

Institutul și-a adaptat regulamentul financiar, cu efect de la 1 ianuarie 2014, pentru a fi în conformitate cu normele aplicabile programului Orizont 2020 și, începând de la data respectivă, se poate aplica doar o rată forfetară de 25 % pentru calcularea costurilor indirecte eligibile aferente granturilor (10). În urma evaluării planurilor de afaceri pentru 2014, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare, printr-o scrisoare oficială trimisă în octombrie 2013, că este posibil să se aplice o astfel de rată. Contravenind acestei dispoziții, acordurile de grant din 2014 semnate în luna februarie 2014 cu comunitățile de cunoaștere și inovare continuă să prevadă o rată forfetară de 40 % pentru organismele publice fără scop lucrativ, instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare și IMM-uri.

| 12. | Rata forfetară de 40 % era prevăzută la articolul 75 alineatul (8) din normele financiare ale institutului (care au precedat regulamentul financiar al acestuia). Aceste norme au fost abrogate cu efect de la 1 ianuarie 2014. Regulamentul financiar al institutului prevede într-adevăr o perioadă tranzitorie pentru două articole din normele financiare respective, dar nu și pentru articolul 75 alineatul (8), care permite utilizarea ratei forfetare de 40 %. O astfel de perioadă tranzitorie nu este prevăzută nici în normele aplicabile programului Orizont 2020. Articolul 57 din normele Orizont 2020 se referă la tranziția de la PC7 la noul program și prevede la alineatul (2) următoarele: „prezentul regulament [normele Orizont 2020] nu afectează continuarea sau modificarea [...] acțiunilor în cauză [...] până la acordarea asistenței financiare de către Comisie sau organisme de finanțare în temeiul Deciziei nr. 1982/2006/CE [PC7] sau al oricărei alte legislații aplicabile acestei asistențe la 31 decembrie 2013, care se aplică în continuare pentru acțiunile în cauză până la finalizarea lor”. Institutul European de Inovare și Tehnologie nu a făcut însă parte din PC7 și nu a acordat deci asistență în cadrul acestui program. Prin urmare, normele sale financiare nu intră sub incidența legislației care reglementează asistența respectivă (PC7). Dispozițiile tranzitorii prevăzute la articolul 57 alineatul (2) din normele programului Orizont 2020 nu sunt prin urmare aplicabile acordurilor de grant din 2014 și nici plăților aferente. |
| --- | --- |

12.

Rata forfetară de 40 % era prevăzută la articolul 75 alineatul (8) din normele financiare ale institutului (care au precedat regulamentul financiar al acestuia). Aceste norme au fost abrogate cu efect de la 1 ianuarie 2014. Regulamentul financiar al institutului prevede într-adevăr o perioadă tranzitorie pentru două articole din normele financiare respective, dar nu și pentru articolul 75 alineatul (8), care permite utilizarea ratei forfetare de 40 %. O astfel de perioadă tranzitorie nu este prevăzută nici în normele aplicabile programului Orizont 2020. Articolul 57 din normele Orizont 2020 se referă la tranziția de la PC7 la noul program și prevede la alineatul (2) următoarele: „prezentul regulament [normele Orizont 2020] nu afectează continuarea sau modificarea [...] acțiunilor în cauză [...] până la acordarea asistenței financiare de către Comisie sau organisme de finanțare în temeiul Deciziei nr. 1982/2006/CE [PC7] sau al oricărei alte legislații aplicabile acestei asistențe la 31 decembrie 2013, care se aplică în continuare pentru acțiunile în cauză până la finalizarea lor”. Institutul European de Inovare și Tehnologie nu a făcut însă parte din PC7 și nu a acordat deci asistență în cadrul acestui program. Prin urmare, normele sale financiare nu intră sub incidența legislației care reglementează asistența respectivă (PC7). Dispozițiile tranzitorii prevăzute la articolul 57 alineatul (2) din normele programului Orizont 2020 nu sunt prin urmare aplicabile acordurilor de grant din 2014 și nici plăților aferente.

| 13. | În absența unei baze legale valide, rata forfetară de 40 % pentru rambursarea costurilor indirecte eligibile nu este conformă. Suma totală plătită în exces prin aplicarea acestei rate forfetare se ridică la 5,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 3 % din operațiunile aferente granturilor din 2015 (11). |
| --- | --- |

13.

În absența unei baze legale valide, rata forfetară de 40 % pentru rambursarea costurilor indirecte eligibile nu este conformă. Suma totală plătită în exces prin aplicarea acestei rate forfetare se ridică la 5,5 milioane de euro, ceea ce reprezintă 3 % din operațiunile aferente granturilor din 2015 (11).

Rezultatul verificării ex post cu privire la operațiunile aferente granturilor din 2014

| 14. | După aplicarea unei corecții pentru plata în exces descrisă la punctul 13, erorile detectate în urma verificării ex post a unui eșantion de operațiuni aferente granturilor din 2015 conduc la o rată de eroare reziduală de 2 % pentru operațiunile aferente granturilor din 2014 (1,46 %, dacă nu se aplică corecția). |
| --- | --- |

14.

După aplicarea unei corecții pentru plata în exces descrisă la punctul 13, erorile detectate în urma verificării ex post a unui eșantion de operațiuni aferente granturilor din 2015 conduc la o rată de eroare reziduală de 2 % pentru operațiunile aferente granturilor din 2014 (1,46 %, dacă nu se aplică corecția).

Rata de eroare combinată

| 15. | Rata de eroare combinată rezultată în urma aspectelor descrise la punctele 10-14 este de 5 % din operațiunile aferente granturilor din 2015 și de 4,9 % din totalul cheltuielilor aferente exercițiului 2015. |
| --- | --- |

15.

Rata de eroare combinată rezultată în urma aspectelor descrise la punctele 10-14 este de 5 % din operațiunile aferente granturilor din 2015 și de 4,9 % din totalul cheltuielilor aferente exercițiului 2015.

Opinie cu rezerve privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 16. | În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctele 10-15 care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

16.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectelor descrise la punctele 10-15 care prezintă argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 17. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

17.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 18. | În 2015, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare că contribuția sa financiară în primii cinci ani (2010-2014) nu a depășit plafonul de 25 % din totalul cheltuielilor globale ale fiecărei astfel de comunități. Cu toate acestea, definirea deficitară a activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare a împiedicat realizarea unei evaluări clare care să determine dacă costurile aferente acestor activități ar trebui acceptate sau nu în valoarea maximă a contribuției institutului. În Raportul său special nr. 4/2016, Curtea a concluzionat că această condiție de finanțare (care continuă să fie aplicată în noua perioadă de programare 2014-2020) are valoare redusă sau nu are nicio valoare adăugată, iar eliminarea ei ar putea ușura o mare parte a sarcinii de raportare operațională și financiară care revine partenerilor din cadrul comunităților (12). |
| --- | --- |

18.

În 2015, institutul a informat comunitățile de cunoaștere și inovare că contribuția sa financiară în primii cinci ani (2010-2014) nu a depășit plafonul de 25 % din totalul cheltuielilor globale ale fiecărei astfel de comunități. Cu toate acestea, definirea deficitară a activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare a împiedicat realizarea unei evaluări clare care să determine dacă costurile aferente acestor activități ar trebui acceptate sau nu în valoarea maximă a contribuției institutului. În Raportul său special nr. 4/2016, Curtea a concluzionat că această condiție de finanțare (care continuă să fie aplicată în noua perioadă de programare 2014-2020) are valoare redusă sau nu are nicio valoare adăugată, iar eliminarea ei ar putea ușura o mare parte a sarcinii de raportare operațională și financiară care revine partenerilor din cadrul comunităților (12).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 19. | Certificatul privind situațiile financiare pe care partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare care solicită rambursarea unor sume mai mari de 325 000 de euro au obligația de a-l furniza contribuie la verificarea ex ante de către institut a declarațiilor de cheltuieli (13). Calitatea acestor certificate variază însă în mod semnificativ, ceea ce limitează asigurarea care poate fi obținută pe baza lor, astfel încât institutul se vede nevoit să efectueze verificări suplimentare. |
| --- | --- |

19.

Certificatul privind situațiile financiare pe care partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare care solicită rambursarea unor sume mai mari de 325 000 de euro au obligația de a-l furniza contribuie la verificarea ex ante de către institut a declarațiilor de cheltuieli (13). Calitatea acestor certificate variază însă în mod semnificativ, ceea ce limitează asigurarea care poate fi obținută pe baza lor, astfel încât institutul se vede nevoit să efectueze verificări suplimentare.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 20. | Regulamentul de înființare a Institutului European de Inovare și Tehnologie prevede că acesta „mobilizează fonduri din surse publice și private și își folosește resursele în conformitate cu prezentul regulament [și] urmărește în special să finanțeze o proporție semnificativă și din ce în ce mai ridicată din bugetul său din surse private și din venituri rezultate din activitățile proprii” (14). În pofida acestei dispoziții care se referă în mod clar la bugetul institutului, contribuția acordată din pachetul financiar aferent programului Orizont 2020 a reprezentat 99 % din bugetul său pentru 2015. |
| --- | --- |

20.

Regulamentul de înființare a Institutului European de Inovare și Tehnologie prevede că acesta „mobilizează fonduri din surse publice și private și își folosește resursele în conformitate cu prezentul regulament [și] urmărește în special să finanțeze o proporție semnificativă și din ce în ce mai ridicată din bugetul său din surse private și din venituri rezultate din activitățile proprii” (14). În pofida acestei dispoziții care se referă în mod clar la bugetul institutului, contribuția acordată din pachetul financiar aferent programului Orizont 2020 a reprezentat 99 % din bugetul său pentru 2015.

| 21. | Deși are dreptul de a reintegra creditele neutilizate (creditele neangajate în cursul exercițiului sau dezangajate până la sfârșitul exercițiului) în bugetele aferente următoarelor trei exerciții (15), institutul nu și-a adaptat la timp procesele pentru a reintegra o sumă de 26,6 milioane de euro, disponibilă din acordurile de grant din 2014, în bugetele pentru exercițiile 2015-2017. Aceste credite sunt rezultatul unei utilizări sub așteptări a fondurilor de către comunitățile de cunoaștere și inovare. |
| --- | --- |

21.

Deși are dreptul de a reintegra creditele neutilizate (creditele neangajate în cursul exercițiului sau dezangajate până la sfârșitul exercițiului) în bugetele aferente următoarelor trei exerciții (15), institutul nu și-a adaptat la timp procesele pentru a reintegra o sumă de 26,6 milioane de euro, disponibilă din acordurile de grant din 2014, în bugetele pentru exercițiile 2015-2017. Aceste credite sunt rezultatul unei utilizări sub așteptări a fondurilor de către comunitățile de cunoaștere și inovare.

| 22. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4 milioane de euro sau 44 % (în 2014, acesta a fost de 0,5 milioane de euro sau 36 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și de reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile. |
| --- | --- |

22.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume de 0,4 milioane de euro sau 44 % (în 2014, acesta a fost de 0,5 milioane de euro sau 36 %). Aceste reportări sunt legate în special de contracte pentru servicii informatice a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și de reuniuni pentru care nu fuseseră încă primite facturile.

ALTE OBSERVAȚII

| 23. | Termenul-țintă stabilit inițial de Comisie pentru obținerea autonomiei financiare de către institut era anul 2010. Institutul a obținut însă doar parțial autonomie financiară în luna iunie 2011, sub rezerva continuării aprobării ex ante a operațiunilor aferente granturilor și a achizițiilor cu o valoare mai mare de 60 000 de euro de către Direcția Generală Educație și Cultură, sub tutela căreia funcționează institutul. |
| --- | --- |

23.

Termenul-țintă stabilit inițial de Comisie pentru obținerea autonomiei financiare de către institut era anul 2010. Institutul a obținut însă doar parțial autonomie financiară în luna iunie 2011, sub rezerva continuării aprobării ex ante a operațiunilor aferente granturilor și a achizițiilor cu o valoare mai mare de 60 000 de euro de către Direcția Generală Educație și Cultură, sub tutela căreia funcționează institutul.

| 24. | Acordurile de grant din 2014 cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare au fost semnate după demararea acțiunilor finanțate de granturi, la 1 ianuarie 2014. Semnate inițial în luna februarie 2014, actele adiționale care implică fonduri suplimentare în valoare de 38 de milioane de euro au fost semnate abia la sfârșitul lunii martie 2014. |
| --- | --- |

24.

Acordurile de grant din 2014 cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare au fost semnate după demararea acțiunilor finanțate de granturi, la 1 ianuarie 2014. Semnate inițial în luna februarie 2014, actele adiționale care implică fonduri suplimentare în valoare de 38 de milioane de euro au fost semnate abia la sfârșitul lunii martie 2014.

| 25. | Institutul finanțează programul de masterat al EIT Digital, la care participă 16 universități europene. Modelul de rambursare a costurilor universităților combină o sumă forfetară în valoare de maximum 8 000 de euro pentru fiecare student (în conformitate cu dispozițiile programului Erasmus Mundus) cu rambursarea costurilor reale, inclusiv a costurilor indirecte pe baza unei rate forfetare. Pe această bază, universităților li s-a plătit o sumă medie totală de 15 000 de euro per student în 2015 (incluzând suma forfetară). Cu toate acestea, modelul nu a fost niciodată definit în mod formal și nu permite realizarea unei distincții între activitățile acoperite de suma forfetară și cele cărora li se aplică costurile reale. Institutul ar trebui să treacă la un model clar și definit în mod formal, bazat pe o metodă unică de declarare a costurilor, cum ar fi o sumă forfetară unică în sprijinul căreia să se prezinte documente justificative. |
| --- | --- |

25.

Institutul finanțează programul de masterat al EIT Digital, la care participă 16 universități europene. Modelul de rambursare a costurilor universităților combină o sumă forfetară în valoare de maximum 8 000 de euro pentru fiecare student (în conformitate cu dispozițiile programului Erasmus Mundus) cu rambursarea costurilor reale, inclusiv a costurilor indirecte pe baza unei rate forfetare. Pe această bază, universităților li s-a plătit o sumă medie totală de 15 000 de euro per student în 2015 (incluzând suma forfetară). Cu toate acestea, modelul nu a fost niciodată definit în mod formal și nu permite realizarea unei distincții între activitățile acoperite de suma forfetară și cele cărora li se aplică costurile reale. Institutul ar trebui să treacă la un model clar și definit în mod formal, bazat pe o metodă unică de declarare a costurilor, cum ar fi o sumă forfetară unică în sprijinul căreia să se prezinte documente justificative.

| 26. | Pe baza deciziei Consiliului de supraveghere al unei comunități de cunoaștere și inovare, entitatea juridică a acestei comunități a plătit prime brute în valoare totală de 646 000 de euro unui număr de 55 de angajați ai săi (unele dintre prime ajungând până la 100 000 de euro), prime pe care institutul le-a rambursat în integralitate. Plata unor astfel de prime din fonduri publice este o practică neobișnuită. Primele respective ar trebui să fie luate în considerare la plafonul stabilit pentru finanțarea de către institut a salariilor individuale care se va aplica începând cu acordurile de grant din 2016. Un alt caz de nerespectare a principiului bunei gestiuni financiare a survenit atunci când un partener din cadrul unei comunități a achiziționat servicii de relații publice, pentru care tarifele zilnice percepute variau între 800 de euro și 3 250 de euro pe persoană, tarife care au fost, de asemenea, rambursate în integralitate de către institut. |
| --- | --- |

26.

Pe baza deciziei Consiliului de supraveghere al unei comunități de cunoaștere și inovare, entitatea juridică a acestei comunități a plătit prime brute în valoare totală de 646 000 de euro unui număr de 55 de angajați ai săi (unele dintre prime ajungând până la 100 000 de euro), prime pe care institutul le-a rambursat în integralitate. Plata unor astfel de prime din fonduri publice este o practică neobișnuită. Primele respective ar trebui să fie luate în considerare la plafonul stabilit pentru finanțarea de către institut a salariilor individuale care se va aplica începând cu acordurile de grant din 2016. Un alt caz de nerespectare a principiului bunei gestiuni financiare a survenit atunci când un partener din cadrul unei comunități a achiziționat servicii de relații publice, pentru care tarifele zilnice percepute variau între 800 de euro și 3 250 de euro pe persoană, tarife care au fost, de asemenea, rambursate în integralitate de către institut.

| 27. | Institutul a organizat conferințe pe tema inovării în perioada 2015-2016, apelând la contract-cadru care a fost încheiat de Comisie. În temeiul acestuia, au fost subcontractate servicii ale căror prețuri nu erau stabilite în contractul respectiv. Prețurile convenite pentru aceste servicii variau între 800 de euro pe zi pentru un consultant debutant și 2 250 de euro pe zi pentru un consultant cu experiență (tarif aproape de patru ori mai mare decât tariful convenit în contractul-cadru pentru un manager de grad superior). Costul serviciilor achiziționate la astfel de tarife se ridică la peste 100 000 de euro per conferință. |
| --- | --- |

27.

Institutul a organizat conferințe pe tema inovării în perioada 2015-2016, apelând la contract-cadru care a fost încheiat de Comisie. În temeiul acestuia, au fost subcontractate servicii ale căror prețuri nu erau stabilite în contractul respectiv. Prețurile convenite pentru aceste servicii variau între 800 de euro pe zi pentru un consultant debutant și 2 250 de euro pe zi pentru un consultant cu experiență (tarif aproape de patru ori mai mare decât tariful convenit în contractul-cadru pentru un manager de grad superior). Costul serviciilor achiziționate la astfel de tarife se ridică la peste 100 000 de euro per conferință.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 28. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

28.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 97, 9.4.2008, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile institutului sunt disponibile pe site-ul său web: www.eit.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de institut.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  JO L 412, 30.12.2006, p. 1.

9

(10)  Articolul 90 alineatul (1) din regulamentul financiar al institutului.

10

(11)  Operațiunile aferente granturilor din 2015 includ plăți finale, precum și validări și închideri de prefinanțări, efectuate în 2015 pentru granturi în valoare cumulată de 183,3 milioane de euro.

11

(12)  Raportul special nr. 4/2016: „Institutul European de Inovare și Tehnologie trebuie să își modifice mecanismele operaționale și anumite elemente de la baza concepției sale pentru a produce impactul scontat”.

12

(13)  Articolul 34 din Regulamentul (UE) nr. 1290/2013 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 347, 20.12.2013, p. 81).

13

(14)  Articolul 5 alineatul (1) litera (d) din Regulamentul (CE) nr. 294/2008.

14

(15)  Articolul 14 alineatul (1) din regulamentul financiar al institutului.

15

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Pe lângă aspectele descrise la punctele 9-13, bugetele aferente acordurilor de grant semnate în 2010 și în 2011, pentru care s-au efectuat plăți în 2012, nu erau suficient de specifice. Nu exista nicio legătură între fondurile aprobate și activitățile care urmau să fie implementate. Acordurile de grant [...] nu includeau norme cu privire la achizițiile de bunuri și servicii de către CCI și partenerii acestora. | Finalizată |
| Acordurile de grant nu prevedeau praguri individuale pentru categorii specifice de cheltuieli (și anume cheltuieli cu personalul, subcontractare, servicii juridice etc.) [...]. | Nedemarată încă (1) |
| 2012 | Ca parte integrantă a verificărilor sale ex ante, institutul a efectuat, de asemenea, verificări tehnice pentru toate proiectele finanțate. Cu toate acestea, lipsa unor obiective cuantificabile a împiedicat evaluarea eficace a activităților și a rezultatelor proiectelor. Planurile de activitate nu descriau în detaliu activitățile care urmau să fie implementate și nici nu stabileau etape clare și rezultate scontate pentru fiecare activitate sau criterii de calitate. | Finalizată |
| 2012 | Din creditele angajate în valoare de aproximativ 22 de milioane de euro reportate din 2011, aproximativ 10 milioane de euro (45 %) au fost anulate în 2012. Nivelul ridicat al anulărilor se explică în principal prin faptul că, în cadrul acordurilor de grant din 2011, beneficiarii au declarat costuri mai reduse decât cele estimate (9,2  milioane de euro sau 92 % din reportările anulate). | Nu se aplică |
| 2013 | Acordurile-cadru de parteneriat încheiate cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare prevăd că contribuția institutului poate acoperi până la 25 % din totalul cheltuielilor înregistrate de comunități în primii patru ani, și anume între 1 ianuarie 2010 și decembrie 2013. Pe baza cifrelor prezentate de comunitățile de cunoaștere și inovare, reiese că acest plafon a fost respectat de toate cele trei comunități. Totuși, întrucât aceste cifre nu vor fi auditate înainte de 2015, nu există probe corespunzătoare de audit care să arate că finanțarea acordată de institut nu a depășit plafonul de 25 %. | Finalizată |
| 2014 | Institutul și-a ameliorat treptat verificarea financiară a declarațiilor de cheltuieli ale comunităților de cunoaștere și inovare. Cu toate acestea, verificarea operațională a rezultatelor înregistrează întârzieri. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare includ în continuare o definiție neadecvată a rezultatelor și nu se specifică o legătură clară între rezultatele planificate și costurile eligibile per partener și categorie de cost. De asemenea, Curtea a identificat cazuri în care întregul cuantum al grantului acordat de institut a fost plătit, deși unele dintre obiectivele stabilite în planurile de afaceri nu fuseseră îndeplinite. | Finalizată |
| 2014 | Institutul își supraestimase necesarul bugetar pentru 2014 cu 13,1  milioane de euro, adică 5,6  % (3,4  milioane de euro sau 2,5  % în 2013), și a fost angajată o sumă de numai 220 de milioane de euro din bugetul disponibil în valoare de 233,1  milioane de euro. Rata scăzută de execuție este legată în principal de credite neutilizate aferente granturilor (11,4 milioane de euro) destinate finanțării activităților comunităților de cunoaștere și inovare. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, pe baza cărora au fost semnate acordurile de grant, nu au necesitat utilizarea cuantumului total al creditelor alocate institutului pentru 2014. Creditele neutilizate vor fi reintegrate în bugetele institutului din perioada 2015-2017, în conformitate cu regulamentul financiar al acestuia. | În desfășurare (2) |
| 2014 | Deși comunitățile de cunoaștere și inovare trebuie să elaboreze strategii în vederea asigurării sustenabilității financiare, se observă că, până în prezent, cu alte cuvinte în al cincilea an de existență al acestor comunități, ele sunt în continuare complet dependente de finanțarea acordată de institut și de partenerii proprii. | În desfășurare (3) |
| 2014 | Încă de la înființarea sa în 2009, institutul a înregistrat o rată ridicată de rotație a personalului și instabilitate la nivelul conducerii. În luna iunie 2014, Consiliul de conducere a decis să îl detașeze pe directorul institutului într-o misiune de cercetare pe termen lung la Institutul Universitar European de la Florența, pentru perioada de 11 luni rămasă până la finalizarea mandatului său. Directorul interimar și-a preluat atribuțiile în luna august 2014 (imediat după angajarea și numirea sa în funcția de director de operațiuni), fiind acum cea de a patra persoană care ocupă postul de director al institutului în ultimii șase ani. Anunțul de post vacant pentru recrutarea unui nou director a fost publicat în luna iulie 2015. | În desfășurare (4) |
| 2014 | Două din cele trei posturi de șef de unitate sunt vacante încă din anul 2013. Unul dintre aceste posturi este ocupat ad interim din 2013, ceea ce contravine Statutul funcționarilor, care prevede o perioadă maximă de interimat de un an. Celălalt post este ocupat în prezent de directorul de operațiuni, care ocupă în mod interimar și postul de director al institutului, îndeplinind astfel trei roluri în același timp. | În desfășurare (5) |
| 2014 | Cu toate că situația s-a ameliorat în comparație cu exercițiul 2013 (la sfârșitul căruia o treime din posturile prevăzute în schema de personal erau vacante), la sfârșitul exercițiului 2014, 20 % din aceste posturi erau încă neocupate. | În desfășurare (6) |
| 2014 | Paragraf de evidențiere a unui aspect
  Fără a pune în discuție opinia fără rezerve formulată la punctul 9, Curtea atrage atenția asupra faptului că contribuția financiară a instituitului nu poate depăși 25 % din totalul cheltuielilor înregistrate de comunitățile de cunoaștere și inovare în primii cinci ani, și anume între 1 ianuarie 2010 și 31 decembrie 2014. Pe baza cifrelor prezentate de comunități, reiese că acest plafon a fost respectat. Institutul a obținut, până la 31 martie 2015, certificate de audit cu privire la costurile activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare suportate în perioada 2010-2014. Pe lângă obținerea certificatelor de audit, institutul a desfășurat în 2015 o examinare a portofoliului de activități complementare ale comunităților pentru a se asigura că sunt acceptate numai acele activități care îndeplinesc toate cerințele legale și operaționale aplicabile, inclusiv cerința care prevede că trebuie să existe o legătură cu activitățile cu valoare adăugată desfășurate de comunități și finanțate de institut. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Pe lângă aspectele descrise la punctele 9-13, bugetele aferente acordurilor de grant semnate în 2010 și în 2011, pentru care s-au efectuat plăți în 2012, nu erau suficient de specifice. Nu exista nicio legătură între fondurile aprobate și activitățile care urmau să fie implementate. Acordurile de grant [...] nu includeau norme cu privire la achizițiile de bunuri și servicii de către CCI și partenerii acestora.

Finalizată

Acordurile de grant nu prevedeau praguri individuale pentru categorii specifice de cheltuieli (și anume cheltuieli cu personalul, subcontractare, servicii juridice etc.) [...].

Nedemarată încă (1)

2012

Ca parte integrantă a verificărilor sale ex ante, institutul a efectuat, de asemenea, verificări tehnice pentru toate proiectele finanțate. Cu toate acestea, lipsa unor obiective cuantificabile a împiedicat evaluarea eficace a activităților și a rezultatelor proiectelor. Planurile de activitate nu descriau în detaliu activitățile care urmau să fie implementate și nici nu stabileau etape clare și rezultate scontate pentru fiecare activitate sau criterii de calitate.

Finalizată

2012

Din creditele angajate în valoare de aproximativ 22 de milioane de euro reportate din 2011, aproximativ 10 milioane de euro (45 %) au fost anulate în 2012. Nivelul ridicat al anulărilor se explică în principal prin faptul că, în cadrul acordurilor de grant din 2011, beneficiarii au declarat costuri mai reduse decât cele estimate (9,2  milioane de euro sau 92 % din reportările anulate).

Nu se aplică

2013

Acordurile-cadru de parteneriat încheiate cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare prevăd că contribuția institutului poate acoperi până la 25 % din totalul cheltuielilor înregistrate de comunități în primii patru ani, și anume între 1 ianuarie 2010 și decembrie 2013. Pe baza cifrelor prezentate de comunitățile de cunoaștere și inovare, reiese că acest plafon a fost respectat de toate cele trei comunități. Totuși, întrucât aceste cifre nu vor fi auditate înainte de 2015, nu există probe corespunzătoare de audit care să arate că finanțarea acordată de institut nu a depășit plafonul de 25 %.

Finalizată

2014

Institutul și-a ameliorat treptat verificarea financiară a declarațiilor de cheltuieli ale comunităților de cunoaștere și inovare. Cu toate acestea, verificarea operațională a rezultatelor înregistrează întârzieri. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare includ în continuare o definiție neadecvată a rezultatelor și nu se specifică o legătură clară între rezultatele planificate și costurile eligibile per partener și categorie de cost. De asemenea, Curtea a identificat cazuri în care întregul cuantum al grantului acordat de institut a fost plătit, deși unele dintre obiectivele stabilite în planurile de afaceri nu fuseseră îndeplinite.

Finalizată

2014

Institutul își supraestimase necesarul bugetar pentru 2014 cu 13,1  milioane de euro, adică 5,6  % (3,4  milioane de euro sau 2,5  % în 2013), și a fost angajată o sumă de numai 220 de milioane de euro din bugetul disponibil în valoare de 233,1  milioane de euro. Rata scăzută de execuție este legată în principal de credite neutilizate aferente granturilor (11,4 milioane de euro) destinate finanțării activităților comunităților de cunoaștere și inovare. Planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, pe baza cărora au fost semnate acordurile de grant, nu au necesitat utilizarea cuantumului total al creditelor alocate institutului pentru 2014. Creditele neutilizate vor fi reintegrate în bugetele institutului din perioada 2015-2017, în conformitate cu regulamentul financiar al acestuia.

În desfășurare (2)

2014

Deși comunitățile de cunoaștere și inovare trebuie să elaboreze strategii în vederea asigurării sustenabilității financiare, se observă că, până în prezent, cu alte cuvinte în al cincilea an de existență al acestor comunități, ele sunt în continuare complet dependente de finanțarea acordată de institut și de partenerii proprii.

În desfășurare (3)

2014

Încă de la înființarea sa în 2009, institutul a înregistrat o rată ridicată de rotație a personalului și instabilitate la nivelul conducerii. În luna iunie 2014, Consiliul de conducere a decis să îl detașeze pe directorul institutului într-o misiune de cercetare pe termen lung la Institutul Universitar European de la Florența, pentru perioada de 11 luni rămasă până la finalizarea mandatului său. Directorul interimar și-a preluat atribuțiile în luna august 2014 (imediat după angajarea și numirea sa în funcția de director de operațiuni), fiind acum cea de a patra persoană care ocupă postul de director al institutului în ultimii șase ani. Anunțul de post vacant pentru recrutarea unui nou director a fost publicat în luna iulie 2015.

În desfășurare (4)

2014

Două din cele trei posturi de șef de unitate sunt vacante încă din anul 2013. Unul dintre aceste posturi este ocupat ad interim din 2013, ceea ce contravine Statutul funcționarilor, care prevede o perioadă maximă de interimat de un an. Celălalt post este ocupat în prezent de directorul de operațiuni, care ocupă în mod interimar și postul de director al institutului, îndeplinind astfel trei roluri în același timp.

În desfășurare (5)

2014

Cu toate că situația s-a ameliorat în comparație cu exercițiul 2013 (la sfârșitul căruia o treime din posturile prevăzute în schema de personal erau vacante), la sfârșitul exercițiului 2014, 20 % din aceste posturi erau încă neocupate.

În desfășurare (6)

2014

Paragraf de evidențiere a unui aspect

Fără a pune în discuție opinia fără rezerve formulată la punctul 9, Curtea atrage atenția asupra faptului că contribuția financiară a instituitului nu poate depăși 25 % din totalul cheltuielilor înregistrate de comunitățile de cunoaștere și inovare în primii cinci ani, și anume între 1 ianuarie 2010 și 31 decembrie 2014. Pe baza cifrelor prezentate de comunități, reiese că acest plafon a fost respectat. Institutul a obținut, până la 31 martie 2015, certificate de audit cu privire la costurile activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare suportate în perioada 2010-2014. Pe lângă obținerea certificatelor de audit, institutul a desfășurat în 2015 o examinare a portofoliului de activități complementare ale comunităților pentru a se asigura că sunt acceptate numai acele activități care îndeplinesc toate cerințele legale și operaționale aplicabile, inclusiv cerința care prevede că trebuie să existe o legătură cu activitățile cu valoare adăugată desfășurate de comunități și finanțate de institut.

Finalizată

---

(1)  Institutul a introdus plafoane pentru contribuția sa maximă la costurile totale de gestionare și de regie ale comunităților, precum și în ceea ce privește costurile membrilor individuali ai personalului de conducere al comunităților, începând din 2016. Institutul nu a planificat însă alte măsuri corective specifice ca răspuns la problema descrisă în raportul anual specific al Curții referitor la exercițiul financiar 2012.

(2)  Necesarul bugetar pentru 2015 a fost supraestimat cu 25 de milioane de euro sau cu 9,4 %; a fost angajată o sumă de numai 241,6 milioane de euro din creditele disponibile. Cauza ratei scăzute de execuție a rămas aceeași. Creditele neutilizate pot fi reintegrate în bugetele pentru perioada 2016-2018.

(3)  Veniturile declarate de partenerii comunităților în temeiul acordurilor de grant din 2014 s-au ridicat la 0,3 milioane de euro.

(4)  Rata de rotație a personalului a fost de 17 % în 2015 (posturi ocupate la începutul anului 2015). Procedura de numire în funcție a unui nou director este încă în curs de derulare.

(5)  Unul dintre posturile de șef de unitate a fost ocupat; celălalt post de șef de unitate este în continuare vacant și este ocupat ad interim din 2013.

(6)  16 % din posturile prevăzute în schema de personal a institutului erau neocupate la sfârșitul anului 2015.

---

RĂSPUNSUL INSTITUTULUI

| 10-13. | Institutul nu este de acord cu concluzia Curții de Conturi, întrucât nu s-a efectuat nicio „plată în exces” sau neregulamentară pentru rambursarea costurilor indirecte ale comunităților de cunoaștere și inovare (CCI) în baza acordurilor de grant din 2014.
  Institutul face parte din programul-cadru Orizont 2020 și trebuie să aplice normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 începând de la 1 ianuarie 2014. Articolul 57 alineatul (2) din normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 prevede în mod explicit următoarea măsură tranzitorie: „prezentul regulament nu afectează continuarea sau modificarea, inclusiv încetarea totală sau parțială a acțiunilor în cauză, până la finalizarea acestora, sau până la acordarea asistenței financiare de către Comisie sau organismele de finanțare în temeiul Deciziei nr. 1982/2006/CE sau al oricărei alte legislații aplicabile acestei asistențe la 31 decembrie 2013, care se aplică în continuare pentru acțiunile în cauză până la finalizarea lor”. Institutul se califică drept „organism de finanțare”, iar regulamentul institutului se califică drept „orice altă legislație” în aplicarea acestei dispoziții specifice. Legislația aplicabilă asistenței financiare a institutului la 31 decembrie 2013, și anume normele financiare ale institutului, a permis în mod explicit utilizarea unei rate forfetare de 40 % pentru raportarea costurilor indirecte de către instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare, organismele publice fără scop lucrativ și IMM-uri. Prin urmare, utilizarea ratei forfetare de 40 % de către aceste organisme a fost legală și regulamentară, în conformitate cu acordurile de grant din 2014. În consecință, institutul nu acceptă concluzia Curții de Conturi, având în vedere că nu s-a efectuat nicio plată în exces. Deși, într-adevăr, în octombrie 2013, institutul a înștiințat comunitățile de cunoaștere și inovare cu privire la potențialele modificări ale normelor de raportare a costurilor indirecte în cadrul programului Orizont 2020, această notificare a fost transmisă înainte ca normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020, printre care măsurile tranzitorii menționate mai sus la articolul 57, să fie adoptate de Parlamentul European și de Consiliu la 11 decembrie 2013. Pe baza măsurilor tranzitorii adoptate, institutul nu a fost nevoit să interzică utilizarea unei rate forfetare de 40 % pentru raportarea costurilor indirecte de către instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare, organismele publice fără scop lucrativ și IMM-uri.
  Pentru a furniza contextul relevant, este important să se reamintească procedura de stabilire a acordurilor de grant din 2014. Acordurile de grant din 2014 dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare s-au bazat pe planurile de afaceri din 2014 ale comunităților de cunoaștere și inovare, care au fost elaborate de acestea în cadrul anului 2013. Institutul a lansat cererea anuală pentru planurile de afaceri din 2014 prin transmiterea de orientări referitoare la planurile de afaceri către comunitățile de cunoaștere și inovare, în aprilie 2013. Conform orientărilor furnizate de institut, comunitățile de cunoaștere și inovare și-au concept planurile de afaceri din 2014, prin consultare cu partenerii, și le-au transmis institutului până la data de 30 septembrie 2013. În urma evaluării planurilor de afaceri din 2014 de către institut, susținută cu experți externi, Consiliul de conducere al institutului a hotărât alocarea fondurilor pentru 2014 către comunitățile de cunoaștere și inovare la data de 5 decembrie 2013. Pe baza acestei decizii a Consiliului de conducere, comunitățile de cunoaștere și inovare și-au modificat planurile de afaceri în ianuarie 2014, în vederea alinierii acestora cu fondurile alocate. Granturile au fost acordate de către directorul institutului, iar acordurile de grant au fost semnate în februarie 2014. În conformitate cu principiul securității juridice, normele de finanțare nu se modifică după lansarea unei cereri de ofertă.
  Prin urmare, în conformitate cu dispozițiile tranzitorii prevăzute de normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020, intrarea în vigoare a noului regulament privind normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 nu ar fi trebuit să afecteze continuarea acțiunilor în cauză (și anume planurile de afaceri din 2014 ale comunităților de cunoaștere și inovare, care au fost stabilite și evaluate de institut în 2013) până la acordarea asistenței financiare de către institut. Această atribuire ar fi trebuit să fie efectuată în conformitate cu legislația aplicabilă la data de 31 decembrie 2013.
  Institutul nu a participat la Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (PC7). Cu toate acestea, institutul participă la programul Orizont 2020, iar majoritatea partenerilor din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare sunt beneficiari atât în cadrul PC7, cât și în cadrul altor programe de tip Orizont 2020. Prin urmare, este necesară aplicarea aceleiași rate forfetare de 40 % în cazul tranziției de la asistența financiară pre-O2020 a institutului la Orizont 2020, începând de la PC7 și până la Orizont 2020.
  În plus, este important să se reamintească faptul că cererile de ofertă din cadrul PC7 au fost lansate de DG Cercetare și Inovare până, cel târziu, în decembrie 2013, iar acordurile de grant rezultate din aceste cereri au fost semnate cel târziu în octombrie 2014. Multe dintre aceste acorduri de grant sunt încă în curs de desfășurare în 2016 și respectă normele cadrului legal din PC7 pe baza acelorași dispoziții tranzitorii ale normelor de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020. Institutul nu a oferit tratament preferențial beneficiarilor săi (partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare) afectați de rata forfetară de 40 % din acordurile de grant din 2014. |
| --- | --- |

10-13.

Institutul nu este de acord cu concluzia Curții de Conturi, întrucât nu s-a efectuat nicio „plată în exces” sau neregulamentară pentru rambursarea costurilor indirecte ale comunităților de cunoaștere și inovare (CCI) în baza acordurilor de grant din 2014.

Institutul face parte din programul-cadru Orizont 2020 și trebuie să aplice normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 începând de la 1 ianuarie 2014. Articolul 57 alineatul (2) din normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 prevede în mod explicit următoarea măsură tranzitorie: „prezentul regulament nu afectează continuarea sau modificarea, inclusiv încetarea totală sau parțială a acțiunilor în cauză, până la finalizarea acestora, sau până la acordarea asistenței financiare de către Comisie sau organismele de finanțare în temeiul Deciziei nr. 1982/2006/CE sau al oricărei alte legislații aplicabile acestei asistențe la 31 decembrie 2013, care se aplică în continuare pentru acțiunile în cauză până la finalizarea lor”. Institutul se califică drept „organism de finanțare”, iar regulamentul institutului se califică drept „orice altă legislație” în aplicarea acestei dispoziții specifice. Legislația aplicabilă asistenței financiare a institutului la 31 decembrie 2013, și anume normele financiare ale institutului, a permis în mod explicit utilizarea unei rate forfetare de 40 % pentru raportarea costurilor indirecte de către instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare, organismele publice fără scop lucrativ și IMM-uri. Prin urmare, utilizarea ratei forfetare de 40 % de către aceste organisme a fost legală și regulamentară, în conformitate cu acordurile de grant din 2014. În consecință, institutul nu acceptă concluzia Curții de Conturi, având în vedere că nu s-a efectuat nicio plată în exces. Deși, într-adevăr, în octombrie 2013, institutul a înștiințat comunitățile de cunoaștere și inovare cu privire la potențialele modificări ale normelor de raportare a costurilor indirecte în cadrul programului Orizont 2020, această notificare a fost transmisă înainte ca normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020, printre care măsurile tranzitorii menționate mai sus la articolul 57, să fie adoptate de Parlamentul European și de Consiliu la 11 decembrie 2013. Pe baza măsurilor tranzitorii adoptate, institutul nu a fost nevoit să interzică utilizarea unei rate forfetare de 40 % pentru raportarea costurilor indirecte de către instituțiile de învățământ superior, organizațiile de cercetare, organismele publice fără scop lucrativ și IMM-uri.

Pentru a furniza contextul relevant, este important să se reamintească procedura de stabilire a acordurilor de grant din 2014. Acordurile de grant din 2014 dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare s-au bazat pe planurile de afaceri din 2014 ale comunităților de cunoaștere și inovare, care au fost elaborate de acestea în cadrul anului 2013. Institutul a lansat cererea anuală pentru planurile de afaceri din 2014 prin transmiterea de orientări referitoare la planurile de afaceri către comunitățile de cunoaștere și inovare, în aprilie 2013. Conform orientărilor furnizate de institut, comunitățile de cunoaștere și inovare și-au concept planurile de afaceri din 2014, prin consultare cu partenerii, și le-au transmis institutului până la data de 30 septembrie 2013. În urma evaluării planurilor de afaceri din 2014 de către institut, susținută cu experți externi, Consiliul de conducere al institutului a hotărât alocarea fondurilor pentru 2014 către comunitățile de cunoaștere și inovare la data de 5 decembrie 2013. Pe baza acestei decizii a Consiliului de conducere, comunitățile de cunoaștere și inovare și-au modificat planurile de afaceri în ianuarie 2014, în vederea alinierii acestora cu fondurile alocate. Granturile au fost acordate de către directorul institutului, iar acordurile de grant au fost semnate în februarie 2014. În conformitate cu principiul securității juridice, normele de finanțare nu se modifică după lansarea unei cereri de ofertă.

Prin urmare, în conformitate cu dispozițiile tranzitorii prevăzute de normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020, intrarea în vigoare a noului regulament privind normele de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020 nu ar fi trebuit să afecteze continuarea acțiunilor în cauză (și anume planurile de afaceri din 2014 ale comunităților de cunoaștere și inovare, care au fost stabilite și evaluate de institut în 2013) până la acordarea asistenței financiare de către institut. Această atribuire ar fi trebuit să fie efectuată în conformitate cu legislația aplicabilă la data de 31 decembrie 2013.

Institutul nu a participat la Al șaptelea program-cadru al Comunității Europene pentru activități de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative (PC7). Cu toate acestea, institutul participă la programul Orizont 2020, iar majoritatea partenerilor din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare sunt beneficiari atât în cadrul PC7, cât și în cadrul altor programe de tip Orizont 2020. Prin urmare, este necesară aplicarea aceleiași rate forfetare de 40 % în cazul tranziției de la asistența financiară pre-O2020 a institutului la Orizont 2020, începând de la PC7 și până la Orizont 2020.

În plus, este important să se reamintească faptul că cererile de ofertă din cadrul PC7 au fost lansate de DG Cercetare și Inovare până, cel târziu, în decembrie 2013, iar acordurile de grant rezultate din aceste cereri au fost semnate cel târziu în octombrie 2014. Multe dintre aceste acorduri de grant sunt încă în curs de desfășurare în 2016 și respectă normele cadrului legal din PC7 pe baza acelorași dispoziții tranzitorii ale normelor de participare și diseminare aferente programului Orizont 2020. Institutul nu a oferit tratament preferențial beneficiarilor săi (partenerii din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare) afectați de rata forfetară de 40 % din acordurile de grant din 2014.

| 14. | Conform Raportului anual de activitate consolidat al institutului pentru anul 2015, rata de eroare reziduală a operațiunilor aferente granturilor din 2015, efectuate în temeiul acordurilor de grant din 2014, după verificările ex ante și ex post, este de 1,46 %. |
| --- | --- |

14.

Conform Raportului anual de activitate consolidat al institutului pentru anul 2015, rata de eroare reziduală a operațiunilor aferente granturilor din 2015, efectuate în temeiul acordurilor de grant din 2014, după verificările ex ante și ex post, este de 1,46 %.

| 15. | Din motivele descrise în răspunsurile la punctele 10-14, rata de eroare a operațiunilor aferente granturilor din 2015 este de 1,46 %, conform calculului efectuat de institut. |
| --- | --- |

15.

Din motivele descrise în răspunsurile la punctele 10-14, rata de eroare a operațiunilor aferente granturilor din 2015 este de 1,46 %, conform calculului efectuat de institut.

| 18. | Institutul a obținut certificate de audit de la auditori independenți cu privire la costurile activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare până la 31 martie 2015, pentru a se asigura că plafonul de 25 % pentru contribuția financiară a institutului nu a fost depășit în perioada 2010-2014. Pe baza cifrelor auditate, procentele de finanțare pentru perioada 2010-2014 sunt după cum urmează: Climate KIC – 16 %, KIC InnoEnergy – 19 % și EIT Digital – 21 %.
  Având în vedere că procentele sunt mult sub plafonul de 25 % prevăzut în acordurile-cadru de parteneriat dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare, institutul a obținut asigurări privind respectarea temeiului juridic aplicabil.
  Cu toate acestea, Comisia și institutul au acceptat recomandarea Raportului special al Curții nr. 4/2016 pentru propunerea unei modificări a temeiului juridic al institutului care să elimine condiția de finanțare de 25 %, pentru a ușura sarcina de raportare operațională și financiară care le revine partenerilor din cadrul comunităților. Până la adoptarea unei astfel de modificări, institutul va pune în aplicare temeiul juridic aplicabil în prezent. |
| --- | --- |

18.

Institutul a obținut certificate de audit de la auditori independenți cu privire la costurile activităților complementare ale comunităților de cunoaștere și inovare până la 31 martie 2015, pentru a se asigura că plafonul de 25 % pentru contribuția financiară a institutului nu a fost depășit în perioada 2010-2014. Pe baza cifrelor auditate, procentele de finanțare pentru perioada 2010-2014 sunt după cum urmează: Climate KIC – 16 %, KIC InnoEnergy – 19 % și EIT Digital – 21 %.

Având în vedere că procentele sunt mult sub plafonul de 25 % prevăzut în acordurile-cadru de parteneriat dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare, institutul a obținut asigurări privind respectarea temeiului juridic aplicabil.

Cu toate acestea, Comisia și institutul au acceptat recomandarea Raportului special al Curții nr. 4/2016 pentru propunerea unei modificări a temeiului juridic al institutului care să elimine condiția de finanțare de 25 %, pentru a ușura sarcina de raportare operațională și financiară care le revine partenerilor din cadrul comunităților. Până la adoptarea unei astfel de modificări, institutul va pune în aplicare temeiul juridic aplicabil în prezent.

| 19. | Institutul aplică metodologia certificatului de audit elaborată de DG Cercetare și Inovare pentru programul-cadru Orizont 2020, pornind de la acordurile de grant din 2014. Metodologia revizuită include mai multe instrucțiuni detaliate și proceduri convenite, precum și 63 de constatări de fapt standard care acoperă toate categoriile de costuri.
  Mai mult decât atât, institutul și-a elaborat o strategie cuprinzătoare de asigurare de grant, care se bazează pe verificarea ex ante și ex post, inclusiv pe certificatul privind situațiile financiare, pentru a garanta legalitatea și regularitatea operațiunilor. |
| --- | --- |

19.

Institutul aplică metodologia certificatului de audit elaborată de DG Cercetare și Inovare pentru programul-cadru Orizont 2020, pornind de la acordurile de grant din 2014. Metodologia revizuită include mai multe instrucțiuni detaliate și proceduri convenite, precum și 63 de constatări de fapt standard care acoperă toate categoriile de costuri.

Mai mult decât atât, institutul și-a elaborat o strategie cuprinzătoare de asigurare de grant, care se bazează pe verificarea ex ante și ex post, inclusiv pe certificatul privind situațiile financiare, pentru a garanta legalitatea și regularitatea operațiunilor.

| 20. | Institutul interpretează temeiul juridic aplicabil în mod diferit. Considerentul 16 din Regulamentul de înființare a institutului oferă o explicație a articolului 5 litera (d) din regulamentul menționat, după cum urmează: „Prin urmare, se preconizează că sectoarele industrial, financiar și al serviciilor vor contribui în mod semnificativ la bugetul EIT și, în special, la bugetul CCI-urilor. CCI-urile ar trebui să urmărească maximizarea proporției contribuțiilor financiare din partea sectorului privat”.
  În acest sens, institutul consideră că va mobiliza în principal fonduri din surse publice și private, prin intermediul comunităților sale de cunoaștere și inovare. Prin urmare, institutul interpretează articolul citat ca incluzând bugetul comunităților de cunoaștere și inovare, atunci când se face referire la bugetul institutului. În acest sens, institutul a avut succes în mobilizarea unor fonduri din alte surse publice și private, prin intermediul comunităților sale de cunoaștere și inovare. Ponderea finanțării din alte surse decât institutul la bugetul primelor trei comunități de cunoaștere și inovare din primul val se referă la cea mai mare parte a activităților complementare declarate de comunitățile de cunoaștere și inovare și a fost de 84 % (Climate-KIC), 81 % (KIC InnoEnergy) și, respectiv, 79 % (EIT Digital), în perioada 2010-2014. |
| --- | --- |

20.

Institutul interpretează temeiul juridic aplicabil în mod diferit. Considerentul 16 din Regulamentul de înființare a institutului oferă o explicație a articolului 5 litera (d) din regulamentul menționat, după cum urmează: „Prin urmare, se preconizează că sectoarele industrial, financiar și al serviciilor vor contribui în mod semnificativ la bugetul EIT și, în special, la bugetul CCI-urilor. CCI-urile ar trebui să urmărească maximizarea proporției contribuțiilor financiare din partea sectorului privat”.

În acest sens, institutul consideră că va mobiliza în principal fonduri din surse publice și private, prin intermediul comunităților sale de cunoaștere și inovare. Prin urmare, institutul interpretează articolul citat ca incluzând bugetul comunităților de cunoaștere și inovare, atunci când se face referire la bugetul institutului. În acest sens, institutul a avut succes în mobilizarea unor fonduri din alte surse publice și private, prin intermediul comunităților sale de cunoaștere și inovare. Ponderea finanțării din alte surse decât institutul la bugetul primelor trei comunități de cunoaștere și inovare din primul val se referă la cea mai mare parte a activităților complementare declarate de comunitățile de cunoaștere și inovare și a fost de 84 % (Climate-KIC), 81 % (KIC InnoEnergy) și, respectiv, 79 % (EIT Digital), în perioada 2010-2014.

| 21. | Suma de 26,6 milioane de euro rămasă necheltuită de către comunitățile de cunoaștere și inovare din acordurile de grant din 2014 a fost adusă la cunoștința institutului atunci când comunitățile de cunoaștere și inovare au declarat valoarea reală ca fiind de 187,2 milioane de euro, în martie 2015. La acel moment, nu mai era posibil să se anuleze creditele neutilizate înscrise pentru anul 2014, care doar atunci ar fi putut fi introduse din nou în următorul interval de trei ani.
  Ca o consecință directă a lecțiilor învățate în cadrul acordurilor de grant din 2014, institutul a efectuat o revizuire a bugetului, iar în octombrie 2015 comunitățile de cunoaștere și inovare au fost invitate să-și revizuiască planurile de afaceri și bugetele pentru 2015. Comunitățile de cunoaștere și inovare au prezentat planurile de afaceri și bugetele modificate în luna noiembrie a anului 2015. Ca urmare a reducerii bugetelor comunităților de cunoaștere și inovare, institutul a putut să dezangajeze sumele necheltuite, care au fost apoi anulate și reintroduse în estimarea veniturilor și cheltuielilor pentru 2016. Acest lucru arată că, în strânsă colaborare cu comunitățile de cunoaștere și inovare, gestiunea bugetului din partea institutului s-a îmbunătățit în mod semnificativ.
  În acest context, recomandările Curții de Conturi în Raportul special nr. 4/2016 sunt relevante. Acordurile de grant dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare, semnate înainte de începerea activităților și care acoperă o perioadă mai lungă decât anul calendaristic, ar trebui să îmbunătățească absorbția fondurilor disponibile de către comunitățile de cunoaștere și inovare. |
| --- | --- |

21.

Suma de 26,6 milioane de euro rămasă necheltuită de către comunitățile de cunoaștere și inovare din acordurile de grant din 2014 a fost adusă la cunoștința institutului atunci când comunitățile de cunoaștere și inovare au declarat valoarea reală ca fiind de 187,2 milioane de euro, în martie 2015. La acel moment, nu mai era posibil să se anuleze creditele neutilizate înscrise pentru anul 2014, care doar atunci ar fi putut fi introduse din nou în următorul interval de trei ani.

Ca o consecință directă a lecțiilor învățate în cadrul acordurilor de grant din 2014, institutul a efectuat o revizuire a bugetului, iar în octombrie 2015 comunitățile de cunoaștere și inovare au fost invitate să-și revizuiască planurile de afaceri și bugetele pentru 2015. Comunitățile de cunoaștere și inovare au prezentat planurile de afaceri și bugetele modificate în luna noiembrie a anului 2015. Ca urmare a reducerii bugetelor comunităților de cunoaștere și inovare, institutul a putut să dezangajeze sumele necheltuite, care au fost apoi anulate și reintroduse în estimarea veniturilor și cheltuielilor pentru 2016. Acest lucru arată că, în strânsă colaborare cu comunitățile de cunoaștere și inovare, gestiunea bugetului din partea institutului s-a îmbunătățit în mod semnificativ.

În acest context, recomandările Curții de Conturi în Raportul special nr. 4/2016 sunt relevante. Acordurile de grant dintre institut și comunitățile de cunoaștere și inovare, semnate înainte de începerea activităților și care acoperă o perioadă mai lungă decât anul calendaristic, ar trebui să îmbunătățească absorbția fondurilor disponibile de către comunitățile de cunoaștere și inovare.

| 22. | Suma totală raportată de către Curte constă din reportările planificate, care au fost necesare ca urmare a naturii activităților, cum ar fi serviciile a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și reuniunile organizate în decembrie 2015 pentru care facturile au fost primite abia în ianuarie 2016. Aceste reportări planificate nu indică deficiențe în gestiunea bugetară a institutului, ci reprezintă un instrument standard de gestionare a bugetului. |
| --- | --- |

22.

Suma totală raportată de către Curte constă din reportările planificate, care au fost necesare ca urmare a naturii activităților, cum ar fi serviciile a căror prestare continuă în anul calendaristic următor, precum și reuniunile organizate în decembrie 2015 pentru care facturile au fost primite abia în ianuarie 2016. Aceste reportări planificate nu indică deficiențe în gestiunea bugetară a institutului, ci reprezintă un instrument standard de gestionare a bugetului.

| 23. | Institutul a solicitat Comisiei relansarea procedurii care duce la o autonomie financiară deplină. Comisia a stabilit foaia de parcurs și calendarul procedurii în luna mai a anului 2016. În conformitate cu calendarul orientativ, Comisia își va finaliza raportul de evaluare a autonomiei financiare în decembrie 2016 – ianuarie 2017. |
| --- | --- |

23.

Institutul a solicitat Comisiei relansarea procedurii care duce la o autonomie financiară deplină. Comisia a stabilit foaia de parcurs și calendarul procedurii în luna mai a anului 2016. În conformitate cu calendarul orientativ, Comisia își va finaliza raportul de evaluare a autonomiei financiare în decembrie 2016 – ianuarie 2017.

| 24. | Dat fiind caracterul anual al bugetului institutului și faptul că bugetul UE nu este adoptat în general înainte de jumătatea lunii decembrie, acordurile de grant pentru un anumit an nu pot fi semnate înainte de data de 1 ianuarie a anului respectiv. Institutul s-a angajat să reducă decalajul dintre data de lansare a acțiunii, astfel cum se stabilește în planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, și data semnării acordurilor de grant. Ca urmare a acestui efort, acordurile de grant din 2014 au fost semnate cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare, în februarie 2014.
  În ceea ce privește modificările acordurilor de grant semnate în martie 2014, este important de remarcat faptul că bugetul anual pentru 2014 al institutului a fost caracterizat de incertitudini semnificative din cauza negocierilor în curs legate de Cadrul financiar multianual 2014-2020 și de programul Orizont 2020. Prin urmare, Consiliul de conducere al institutului a avut o abordare prudentă și a decis, în septembrie 2013, să aloce numai 180 de milioane de euro, ca o primă tranșă, pentru acordurile de grant aferente anului 2014. După confirmarea bugetului anual pentru 2014, institutul a atribuit granturi suplimentare în valoare totală de 38,5 milioane de euro, ca o a doua tranșă, către cele trei comunități de cunoaștere și inovare, în martie 2014. |
| --- | --- |

24.

Dat fiind caracterul anual al bugetului institutului și faptul că bugetul UE nu este adoptat în general înainte de jumătatea lunii decembrie, acordurile de grant pentru un anumit an nu pot fi semnate înainte de data de 1 ianuarie a anului respectiv. Institutul s-a angajat să reducă decalajul dintre data de lansare a acțiunii, astfel cum se stabilește în planurile de afaceri ale comunităților de cunoaștere și inovare, și data semnării acordurilor de grant. Ca urmare a acestui efort, acordurile de grant din 2014 au fost semnate cu cele trei comunități de cunoaștere și inovare, în februarie 2014.

În ceea ce privește modificările acordurilor de grant semnate în martie 2014, este important de remarcat faptul că bugetul anual pentru 2014 al institutului a fost caracterizat de incertitudini semnificative din cauza negocierilor în curs legate de Cadrul financiar multianual 2014-2020 și de programul Orizont 2020. Prin urmare, Consiliul de conducere al institutului a avut o abordare prudentă și a decis, în septembrie 2013, să aloce numai 180 de milioane de euro, ca o primă tranșă, pentru acordurile de grant aferente anului 2014. După confirmarea bugetului anual pentru 2014, institutul a atribuit granturi suplimentare în valoare totală de 38,5 milioane de euro, ca o a doua tranșă, către cele trei comunități de cunoaștere și inovare, în martie 2014.

| 25. | Programul de masterat al EIT Digital face o distincție între activitățile educaționale acoperite de sumele forfetare și costurile reale. Suma forfetară a taxelor de școlarizare acoperă costurile universităților legate de participarea studenților la cursuri tehnice. Pe de altă parte, activitățile raportate pe baza costurilor reale se referă la rezultatele specifice ale procesului de învățare EIT Digital și aduc valoare adăugată pentru studenți, în comparație cu programele de masterat standard, oferite de universitățile participante.
  Institutul admite că ar trebui să se îndrepte spre un singur model de sumă forfetară pentru finanțarea programelor de masterat ale comunităților de cunoaștere și inovare, în scopul de a simplifica raportarea costurilor, de îndată ce vor fi disponibile suficiente date statistice pentru a stabili o astfel de sumă forfetară unică, în conformitate cu dispozițiile de la articolul 124 alineatul (2) din Regulamentul financiar al UE. |
| --- | --- |

25.

Programul de masterat al EIT Digital face o distincție între activitățile educaționale acoperite de sumele forfetare și costurile reale. Suma forfetară a taxelor de școlarizare acoperă costurile universităților legate de participarea studenților la cursuri tehnice. Pe de altă parte, activitățile raportate pe baza costurilor reale se referă la rezultatele specifice ale procesului de învățare EIT Digital și aduc valoare adăugată pentru studenți, în comparație cu programele de masterat standard, oferite de universitățile participante.

Institutul admite că ar trebui să se îndrepte spre un singur model de sumă forfetară pentru finanțarea programelor de masterat ale comunităților de cunoaștere și inovare, în scopul de a simplifica raportarea costurilor, de îndată ce vor fi disponibile suficiente date statistice pentru a stabili o astfel de sumă forfetară unică, în conformitate cu dispozițiile de la articolul 124 alineatul (2) din Regulamentul financiar al UE.

| 26. | Institutul consideră că primele, în calitate de componente variabile ale remunerației de bază a personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare, respectă toate normele și reglementările relevante, în special secțiunea 1.1.3 din modelul de Acord de grant Orizont 2020 adnotat care definește condițiile de eligibilitate pentru componentele variabile plătite de beneficiari. Mai precis, complementele variabile au fost autorizate prin contractele de muncă, acestea fiind determinate pe baza unor condiții obiective, documentate de entitatea juridică ce reprezintă comunitatea de cunoaștere și inovare și verificate de institut. Suma netă plătită efectiv salariaților depinde de rata de impozitare cu reținere la sursă aplicabilă și de situația fiscală individuală a angajaților. Pe baza unei cote de impozitare de aproximativ 40 % - 50 % din suma brută raportată de către Curtea de Conturi, suma netă a fost stabilită, în medie, în jurul valorii de 6 000-7 000 EUR pe persoană.
  Deși practica de rambursare a primelor, în calitate de componentă variabilă și bazată pe performanță a remunerației, poate fi neobișnuită, obiectivele urmărite de comunitățile de cunoaștere și inovare, ca organizații orientate pe întreprinderi, precum cele care vizează durabilitatea financiară, sunt de asemenea neobișnuite și nu pot fi regăsite în alte programe. Utilizarea elementelor variabile ca parte a remunerației de bază poate oferi un stimulent puternic pentru performanță bună și asigură un bun raport calitate-preț. De fapt, remunerația bazată pe performanță a personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare este considerată cea mai potrivită într-un model bazat pe afaceri. Mai mult decât atât, este important de menționat faptul că contribuția institutului la salariile plătite personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare, inclusiv primele, va fi menținută sub plafonul stabilit de institut în acordurile de grant din 2016.
  În cele din urmă, institutul consideră că Recomandarea nr. 3 din Raportul special al Curții de Conturi nr. 4/2016 este relevantă în acest context. Conform Curții de Conturi, „institutul ar trebui să aibă în vedere o mai mare autonomie și să utilizeze flexibilitatea în temeiul juridic al programului Orizont 2020. În special, acesta ar trebui să adopte norme specifice adaptate la nevoile partenerilor din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare”. Institutul a procedat întocmai atunci când a acceptat sistemul de remunerare bazată pe performanță, introdus de entitatea juridică din cadrul comunității de cunoaștere și inovare în cauză.
  În ceea ce privește serviciile de relații publice achiziționate de un alt partener din cadrul comunității de cunoaștere și inovare, o universitate publică de renume, este important de menționat faptul că subcontractantul care furnizează serviciile de relații publice a fost selectat într-un proces de licitație competitiv efectuat în deplină conformitate cu normele de achiziții ale partenerului din cadrul comunității de cunoaștere și inovare. Prin urmare, institutul consideră că s-a asigurat cel mai bun raport preț-calitate și că au fost respectate principiile bunei gestiuni financiare. Concluzia de audit privind buna gestiune financiară este neclară, întrucât Curtea nu a furnizat prețuri de referință comparabile pentru serviciile achiziționate de către partenerul din cadrul comunității de cunoaștere și inovare. |
| --- | --- |

26.

Institutul consideră că primele, în calitate de componente variabile ale remunerației de bază a personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare, respectă toate normele și reglementările relevante, în special secțiunea 1.1.3 din modelul de Acord de grant Orizont 2020 adnotat care definește condițiile de eligibilitate pentru componentele variabile plătite de beneficiari. Mai precis, complementele variabile au fost autorizate prin contractele de muncă, acestea fiind determinate pe baza unor condiții obiective, documentate de entitatea juridică ce reprezintă comunitatea de cunoaștere și inovare și verificate de institut. Suma netă plătită efectiv salariaților depinde de rata de impozitare cu reținere la sursă aplicabilă și de situația fiscală individuală a angajaților. Pe baza unei cote de impozitare de aproximativ 40 % - 50 % din suma brută raportată de către Curtea de Conturi, suma netă a fost stabilită, în medie, în jurul valorii de 6 000-7 000 EUR pe persoană.

Deși practica de rambursare a primelor, în calitate de componentă variabilă și bazată pe performanță a remunerației, poate fi neobișnuită, obiectivele urmărite de comunitățile de cunoaștere și inovare, ca organizații orientate pe întreprinderi, precum cele care vizează durabilitatea financiară, sunt de asemenea neobișnuite și nu pot fi regăsite în alte programe. Utilizarea elementelor variabile ca parte a remunerației de bază poate oferi un stimulent puternic pentru performanță bună și asigură un bun raport calitate-preț. De fapt, remunerația bazată pe performanță a personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare este considerată cea mai potrivită într-un model bazat pe afaceri. Mai mult decât atât, este important de menționat faptul că contribuția institutului la salariile plătite personalului de gestionare al comunităților de cunoaștere și inovare, inclusiv primele, va fi menținută sub plafonul stabilit de institut în acordurile de grant din 2016.

În cele din urmă, institutul consideră că Recomandarea nr. 3 din Raportul special al Curții de Conturi nr. 4/2016 este relevantă în acest context. Conform Curții de Conturi, „institutul ar trebui să aibă în vedere o mai mare autonomie și să utilizeze flexibilitatea în temeiul juridic al programului Orizont 2020. În special, acesta ar trebui să adopte norme specifice adaptate la nevoile partenerilor din cadrul comunităților de cunoaștere și inovare”. Institutul a procedat întocmai atunci când a acceptat sistemul de remunerare bazată pe performanță, introdus de entitatea juridică din cadrul comunității de cunoaștere și inovare în cauză.

În ceea ce privește serviciile de relații publice achiziționate de un alt partener din cadrul comunității de cunoaștere și inovare, o universitate publică de renume, este important de menționat faptul că subcontractantul care furnizează serviciile de relații publice a fost selectat într-un proces de licitație competitiv efectuat în deplină conformitate cu normele de achiziții ale partenerului din cadrul comunității de cunoaștere și inovare. Prin urmare, institutul consideră că s-a asigurat cel mai bun raport preț-calitate și că au fost respectate principiile bunei gestiuni financiare. Concluzia de audit privind buna gestiune financiară este neclară, întrucât Curtea nu a furnizat prețuri de referință comparabile pentru serviciile achiziționate de către partenerul din cadrul comunității de cunoaștere și inovare.

| 27. | Subcontractantul a fost identificat și contractat de către contractantul pentru contractul-cadru, în conformitate cu dispozițiile contractului-cadru al Comisiei. Acesta a oferit servicii specializate, ca de exemplu dezvoltarea unui sumar al conceptului pentru INNOVEIT, prin proiectarea unui program atractiv și coerent și prin moderarea/facilitarea evenimentului cu durata de trei zile.
  Conform informațiilor primite de la contractantul pentru contractul-cadru, s-a lucrat cu subcontractantul în cauză în vederea organizării mai multor evenimente pentru diverse direcții generale ale Comisiei, în ultimii ani. Tarifele standard practicate de subcontractant pentru evenimentele respective au fost de 2 500 de euro și de 900 de euro pentru consultanți seniori și, respectiv, juniori. De fapt, în cazul INNOVEIT, subcontractantul a aplicat o reducere de 10 %. Contractantul pentru contractul-cadru, care colaborează și cu alți moderatori, a asigurat institutul că tarifele practicate sunt competitive, având în vedere prețurile de piață pentru astfel de servicii.
  Prin urmare, prețul de 2 250 de euro pentru un consultant senior este considerat ca o rată de piață care reflectă atât nivelul ridicat al aptitudinilor și al competențelor necesare pentru livrarea sarcinilor solicitate, cât și tipul de activitate desfășurată, care a fost în principal conceptual (și nu logistica legată de organizarea conferinței). În cele din urmă, este important de menționat faptul că memorandumul de înțelegere semnat între DG EAC și institut referitor la achiziționarea acestui contract-cadru stipulează faptul că institutul nu a putut să ia parte la cererea de ofertă interinstituțională și, prin urmare, să achiziționeze aceleași produse sau servicii prin alte mijloace. Prin urmare, institutul a trebuit să utilizeze contractul-cadru al Comisiei pentru organizarea evenimentelor INNOVEIT. |
| --- | --- |

27.

Subcontractantul a fost identificat și contractat de către contractantul pentru contractul-cadru, în conformitate cu dispozițiile contractului-cadru al Comisiei. Acesta a oferit servicii specializate, ca de exemplu dezvoltarea unui sumar al conceptului pentru INNOVEIT, prin proiectarea unui program atractiv și coerent și prin moderarea/facilitarea evenimentului cu durata de trei zile.

Conform informațiilor primite de la contractantul pentru contractul-cadru, s-a lucrat cu subcontractantul în cauză în vederea organizării mai multor evenimente pentru diverse direcții generale ale Comisiei, în ultimii ani. Tarifele standard practicate de subcontractant pentru evenimentele respective au fost de 2 500 de euro și de 900 de euro pentru consultanți seniori și, respectiv, juniori. De fapt, în cazul INNOVEIT, subcontractantul a aplicat o reducere de 10 %. Contractantul pentru contractul-cadru, care colaborează și cu alți moderatori, a asigurat institutul că tarifele practicate sunt competitive, având în vedere prețurile de piață pentru astfel de servicii.

Prin urmare, prețul de 2 250 de euro pentru un consultant senior este considerat ca o rată de piață care reflectă atât nivelul ridicat al aptitudinilor și al competențelor necesare pentru livrarea sarcinilor solicitate, cât și tipul de activitate desfășurată, care a fost în principal conceptual (și nu logistica legată de organizarea conferinței). În cele din urmă, este important de menționat faptul că memorandumul de înțelegere semnat între DG EAC și institut referitor la achiziționarea acestui contract-cadru stipulează faptul că institutul nu a putut să ia parte la cererea de ofertă interinstituțională și, prin urmare, să achiziționeze aceleași produse sau servicii prin alte mijloace. Prin urmare, institutul a trebuit să utilizeze contractul-cadru al Comisiei pentru organizarea evenimentelor INNOVEIT.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/123 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/123

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Medicamente pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/22)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Medicamente (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 2309/93 al Consiliului, care a fost înlocuit de Regulamentul (CE) nr. 726/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Agenția funcționează prin intermediul unei rețele și coordonează resursele științifice puse la dispoziția sa de către autoritățile naționale pentru a asigura evaluarea și supravegherea medicamentelor de uz uman și veterinar. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Medicamente (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Londra, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 2309/93 al Consiliului, care a fost înlocuit de Regulamentul (CE) nr. 726/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Agenția funcționează prin intermediul unei rețele și coordonează resursele științifice puse la dispoziția sa de către autoritățile naționale pentru a asigura evaluarea și supravegherea medicamentelor de uz uman și veterinar.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 272 | 304 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 752 | 775 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

272

304

Total personal la 31 decembrie (1)

752

775

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Alte aspecte – eveniment survenit după data bilanțului

| 11. | La 23 iunie 2016, cetățenii Regatului Unit au votat în favoarea ieșirii din Uniunea Europeană. Articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană prevede că un stat membru care decide să se retragă din Uniune trebuie să notifice intenția sa Consiliului European, Uniunea negociind și încheind apoi cu statul respectiv un acord care stabilește condițiile de retragere. Conturile agenției – care își are sediul la Londra – și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatele referendumului nu erau cunoscute încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 nu fusese încă prezentată (9). |
| --- | --- |

11.

La 23 iunie 2016, cetățenii Regatului Unit au votat în favoarea ieșirii din Uniunea Europeană. Articolul 50 din Tratatul privind Uniunea Europeană prevede că un stat membru care decide să se retragă din Uniune trebuie să notifice intenția sa Consiliului European, Uniunea negociind și încheind apoi cu statul respectiv un acord care stabilește condițiile de retragere. Conturile agenției – care își are sediul la Londra – și notele la acestea au fost întocmite pe baza informațiilor disponibile la data semnării conturilor respective, când rezultatele referendumului nu erau cunoscute încă, iar notificarea formală privind declanșarea articolului 50 nu fusese încă prezentată (9).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 12. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

12.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 4 octombrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 214, 24.8.1993, p. 1 și JO L 136, 30.4.2004, p. 1. În temeiul celui de al doilea regulament menționat, denumirea inițială a agenției, și anume Agenția Europeană pentru Evaluarea Medicamentelor, a fost modificată în cea de Agenția Europeană pentru Medicamente.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.ema.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Contabilul agenției a semnat conturile la 1 iunie 2016.

9

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Regulamentul privind taxele datorate agenției prevede datele scadente pentru colectarea taxelor de la solicitanți, precum și pentru plățile conexe efectuate de agenție către autoritățile naționale competente (1). Aceste date scadente nu au fost respectate pentru cea mai mare parte a operațiunilor auditate de Curte. | În desfășurare |
| 2014 | În 2014, agenția a desfășurat o procedură administrativă împotriva responsabilului său pentru tehnologiile informației și comunicațiilor. Au fost semnalate importante deficiențe la nivelul controlului de gestiune, care antrenau riscuri operaționale și financiare considerabile pentru agenție. A fost elaborat și implementat un plan de acțiune în vederea remedierii acestei probleme. Totuși, eficacitatea măsurilor luate nu a fost încă evaluată de către agenție. | În desfășurare |
| 2014 | Una dintre sarcinile agenției constă în difuzarea informațiilor adecvate în materie de farmacovigilență către statele membre și către publicul larg. Aceste informații sunt colectate de la diferitele autorități naționale și sunt verificate cu companiile farmaceutice în cauză. Totuși, agenția este în mare măsură dependentă de controalele și inspecțiile desfășurate de autoritățile din statele membre. Acestea determină exhaustivitatea și corectitudinea informațiilor comunicate publicului. | În desfășurare |
| 2014 | În 2014, agenția a încheiat un contract-cadru în valoare de 15 milioane de euro (pentru perioada 2014-2017), care acoperă servicii de consultanță pentru gestiunea de nivel înalt. Obiectivele și activitățile care urmau să fie desfășurate nu erau suficient de specifice pentru a justifica decizia de atribuire a contractului sau volumul acestuia. Nu există elemente de probă care să ateste faptul că Consiliul de administrație a fost consultat cu privire la decizia de atribuire a contractului, deși o astfel de consultare ar fi fost adecvată având în vedere natura și valoarea contractului, chiar dacă regulamentul financiar nu o impune. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Regulamentul privind taxele datorate agenției prevede datele scadente pentru colectarea taxelor de la solicitanți, precum și pentru plățile conexe efectuate de agenție către autoritățile naționale competente (1). Aceste date scadente nu au fost respectate pentru cea mai mare parte a operațiunilor auditate de Curte.

În desfășurare

2014

În 2014, agenția a desfășurat o procedură administrativă împotriva responsabilului său pentru tehnologiile informației și comunicațiilor. Au fost semnalate importante deficiențe la nivelul controlului de gestiune, care antrenau riscuri operaționale și financiare considerabile pentru agenție. A fost elaborat și implementat un plan de acțiune în vederea remedierii acestei probleme. Totuși, eficacitatea măsurilor luate nu a fost încă evaluată de către agenție.

În desfășurare

2014

Una dintre sarcinile agenției constă în difuzarea informațiilor adecvate în materie de farmacovigilență către statele membre și către publicul larg. Aceste informații sunt colectate de la diferitele autorități naționale și sunt verificate cu companiile farmaceutice în cauză. Totuși, agenția este în mare măsură dependentă de controalele și inspecțiile desfășurate de autoritățile din statele membre. Acestea determină exhaustivitatea și corectitudinea informațiilor comunicate publicului.

În desfășurare

2014

În 2014, agenția a încheiat un contract-cadru în valoare de 15 milioane de euro (pentru perioada 2014-2017), care acoperă servicii de consultanță pentru gestiunea de nivel înalt. Obiectivele și activitățile care urmau să fie desfășurate nu erau suficient de specifice pentru a justifica decizia de atribuire a contractului sau volumul acestuia. Nu există elemente de probă care să ateste faptul că Consiliul de administrație a fost consultat cu privire la decizia de atribuire a contractului, deși o astfel de consultare ar fi fost adecvată având în vedere natura și valoarea contractului, chiar dacă regulamentul financiar nu o impune.

Nu se aplică

---

(1)  Articolul 10 alineatul (1) și articolul 11 alineatul (1) din Regulamentul privind taxele datorate agenției.

---

RĂSPUNSURILE AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/128 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/128

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Observatorului European pentru Droguri și Toxicomanie pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul observatorului

(2016/C 449/23)

INTRODUCERE

| 1. | Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie (denumit în continuare „observatorul”), cu sediul la Lisabona, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 302/93 al Consiliului (1). Principala sa misiune este de a colecta, de a analiza și de a difuza date cu privire la fenomenul drogurilor și al toxicomaniei în scopul elaborării și al difuzării de informații obiective, fiabile și comparabile la nivel european. Informațiile sunt destinate să ofere o bază pentru analiza cererii de droguri și a modalităților de reducere a acestei cereri, precum și a fenomenelor asociate pieței de droguri în general. |
| --- | --- |

1.

Observatorul European pentru Droguri și Toxicomanie (denumit în continuare „observatorul”), cu sediul la Lisabona, a fost instituit prin Regulamentul (CEE) nr. 302/93 al Consiliului (1). Principala sa misiune este de a colecta, de a analiza și de a difuza date cu privire la fenomenul drogurilor și al toxicomaniei în scopul elaborării și al difuzării de informații obiective, fiabile și comparabile la nivel european. Informațiile sunt destinate să ofere o bază pentru analiza cererii de droguri și a modalităților de reducere a acestei cereri, precum și a fenomenelor asociate pieței de droguri în general.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la observator (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la observator | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 15,7 | 18,5 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 101 | 100 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la observator (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la observator

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

15,7

18,5

Total personal la 31 decembrie (2)

101

100

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale observatorului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale observatorului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale observatorului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale observatorului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale observatorului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale observatorului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale observatorului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a observatorului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale observatorului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale observatorului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale observatorului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a observatorului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale observatorului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale observatorului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile observatorului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile observatorului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale observatorului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale observatorului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 12. | În 2012, observatorul a semnat un contract-cadru care prevedea un cuantum maxim de 250 000 de euro pentru semnarea de contracte specifice, acest cuantum fiind precizat în anunțul de participare. Observatorul nu a respectat însă acest plafon. La sfârșitul anului 2015, valoarea totală a plăților efectuate în baza contractului respectiv se ridica la 382 181 de euro, depășind, astfel, plafonul stabilit cu 50 %. Plățile efectuate peste acest plafon indică faptul că procedura de monitorizare a contractelor-cadru la nivelul observatorului ar trebui să fie îmbunătățită. |
| --- | --- |

12.

În 2012, observatorul a semnat un contract-cadru care prevedea un cuantum maxim de 250 000 de euro pentru semnarea de contracte specifice, acest cuantum fiind precizat în anunțul de participare. Observatorul nu a respectat însă acest plafon. La sfârșitul anului 2015, valoarea totală a plăților efectuate în baza contractului respectiv se ridica la 382 181 de euro, depășind, astfel, plafonul stabilit cu 50 %. Plățile efectuate peste acest plafon indică faptul că procedura de monitorizare a contractelor-cadru la nivelul observatorului ar trebui să fie îmbunătățită.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 36, 12.2.1993, p. 1. Acest regulament și modificările sale au fost abrogate prin Regulamentul (CE) nr. 1920/2006 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 376, 27.12.2006, p. 1).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile observatorului sunt disponibile pe site-ul său web: www.emcdda.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de observator.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXA

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 673 534 de euro sau 26 % (în 2013, acesta a fost de 217 061 de euro sau 9 %). Aceste credite privesc, în principal, implementarea accelerată a strategiei multianuale în domeniul tehnologiei informației și comunicațiilor, devenită posibilă datorită unor resurse care fuseseră planificate inițial pentru a acoperi creșterea salariilor, dar care nu au mai fost necesare, ca urmare a unei decizii a Curții de Justiție a UE. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 673 534 de euro sau 26 % (în 2013, acesta a fost de 217 061 de euro sau 9 %). Aceste credite privesc, în principal, implementarea accelerată a strategiei multianuale în domeniul tehnologiei informației și comunicațiilor, devenită posibilă datorită unor resurse care fuseseră planificate inițial pentru a acoperi creșterea salariilor, dar care nu au mai fost necesare, ca urmare a unei decizii a Curții de Justiție a UE.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL OBSERVATORULUI

| 12. | În conformitate cu normele financiare relevante, suma la care se face referire a fost menționată ca o estimare în anunțul de participare publicat pentru procedura de achiziții în cauză. În contractul-cadru încheiat în urma acestei proceduri nu s-a menționat această sumă și nu s-a făcut referire la vreun prag maxim.
  EMCDDA a reziliat acest contract și a lansat o nouă procedură de achiziții pentru serviciile respective. Contractul a fost semnat de EMCDDA în iulie 2016. În plus, EMCDDA a stabilit o procedură specială pentru îmbunătățirea planificării centralizate și a monitorizării achizițiilor, inclusiv pentru contractele-cadru. |
| --- | --- |

12.

În conformitate cu normele financiare relevante, suma la care se face referire a fost menționată ca o estimare în anunțul de participare publicat pentru procedura de achiziții în cauză. În contractul-cadru încheiat în urma acestei proceduri nu s-a menționat această sumă și nu s-a făcut referire la vreun prag maxim.

EMCDDA a reziliat acest contract și a lansat o nouă procedură de achiziții pentru serviciile respective. Contractul a fost semnat de EMCDDA în iulie 2016. În plus, EMCDDA a stabilit o procedură specială pentru îmbunătățirea planificării centralizate și a monitorizării achizițiilor, inclusiv pentru contractele-cadru.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/133 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/133

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Siguranță Maritimă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/24)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lisabona, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1406/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile agenției constau în asigurarea unui nivel ridicat de siguranță maritimă, în prevenirea poluării cauzate de navele maritime, în furnizarea de asistență tehnică statelor membre și Comisiei și în monitorizarea punerii în aplicare a legislației Uniunii, precum și în evaluarea eficacității acesteia. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Siguranță Maritimă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lisabona, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 1406/2002 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcinile agenției constau în asigurarea unui nivel ridicat de siguranță maritimă, în prevenirea poluării cauzate de navele maritime, în furnizarea de asistență tehnică statelor membre și Comisiei și în monitorizarea punerii în aplicare a legislației Uniunii, precum și în evaluarea eficacității acesteia.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție: | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 57,9 | 64,8 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 245 | 246 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție:

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

57,9

64,8

Total personal la 31 decembrie (2)

245

246

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 11. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

11.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 4 octombrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 208, 5.8.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.emsa.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | În ceea ce privește activele necorporale create pe plan intern, procedurile contabile și informațiile privind costurile nu sunt complet fiabile. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2012

În ceea ce privește activele necorporale create pe plan intern, procedurile contabile și informațiile privind costurile nu sunt complet fiabile.

Finalizată

---

RĂSPUNSURILE AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/138 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/138

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/25)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Atena și Heraklion (1), a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 460/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (2), care, după o serie de modificări, a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) nr. 526/2013 (3). Principala misiune a agenției este să consolideze capacitatea Uniunii de a preveni și de a răspunde la problemele de securitate a rețelelor și a informațiilor, sprijinindu-se pe eforturile naționale și pe cele ale Uniunii. |
| --- | --- |

1.

Agenția Uniunii Europene pentru Securitatea Rețelelor și a Informațiilor (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Atena și Heraklion (1), a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 460/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (2), care, după o serie de modificări, a fost înlocuit cu Regulamentul (UE) nr. 526/2013 (3). Principala misiune a agenției este să consolideze capacitatea Uniunii de a preveni și de a răspunde la problemele de securitate a rețelelor și a informațiilor, sprijinindu-se pe eforturile naționale și pe cele ale Uniunii.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (4).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție: | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 10 | 10 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 62 | 69 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (4).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție:

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

10

10

Total personal la 31 decembrie (1)

62

69

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (7):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (7):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (9), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (10).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,15 milioane de euro sau 22 % (în 2014, acesta a fost de 0,6 milioane de euro sau 49 %). Reportările erau legate de investiții în infrastructură informatică, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 0,15 milioane de euro sau 22 % (în 2014, acesta a fost de 0,6 milioane de euro sau 49 %). Reportările erau legate de investiții în infrastructură informatică, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului.

ALTE OBSERVAȚII

| 13. | În 2016, agenția intenționează să reloce la Atena o parte din personalul administrativ din Heraklion, în timp ce regulamentul său de bază prevede că personalul administrativ al agenției ar trebui să rămână la Heraklion. |
| --- | --- |

13.

În 2016, agenția intenționează să reloce la Atena o parte din personalul administrativ din Heraklion, în timp ce regulamentul său de bază prevede că personalul administrativ al agenției ar trebui să rămână la Heraklion.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Personalul operațional al agenției a fost relocat la Atena în martie 2013.

1

(2)  JO L 77, 13.3.2004, p. 1.

2

(3)  JO L 165, 18.6.2013, p. 41.

3

(4)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.enisa.europa.eu.

4

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(5)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

6

(7)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

10

---

ANEXA

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Deși regulamentul financiar și normele de aplicare aferente prevăd realizarea unui inventar fizic al activelor imobilizate cel puțin o dată la trei ani, agenția nu a mai efectuat un inventar fizic exhaustiv din 2009. | Finalizată |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era de 100 % (față de 94 % în 2013). În total, creditele angajate care au fost reportate în 2015 se ridicau la valoarea de 1,3  milioane de euro, respectiv 15 % din totalul creditelor (1,2  milioane de euro sau 13,5  % în 2013). Nivelul creditelor de angajament reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), respectiv de 0,6  milioane de euro sau 49 % (0,8  milioane de euro sau 59 % în 2013). Reportările erau legate de investiții în infrastructura informatică pentru cele două birouri ale agenției, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Deși regulamentul financiar și normele de aplicare aferente prevăd realizarea unui inventar fizic al activelor imobilizate cel puțin o dată la trei ani, agenția nu a mai efectuat un inventar fizic exhaustiv din 2009.

Finalizată

2014

Nivelul global al creditelor angajate era de 100 % (față de 94 % în 2013). În total, creditele angajate care au fost reportate în 2015 se ridicau la valoarea de 1,3  milioane de euro, respectiv 15 % din totalul creditelor (1,2  milioane de euro sau 13,5  % în 2013). Nivelul creditelor de angajament reportate a fost ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), respectiv de 0,6  milioane de euro sau 49 % (0,8  milioane de euro sau 59 % în 2013). Reportările erau legate de investiții în infrastructura informatică pentru cele două birouri ale agenției, comandată conform planificărilor spre sfârșitul exercițiului.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | ENISA ia notă de scăderea nivelului creditelor reportate în exercițiul următor, de la 15 % în 2014 la 7 % în 2015, datorită îmbunătățirii continue a performanței ENISA în acest domeniu. Reportul este justificat și este legat de proiectul de construcție (0,05 milioane EUR) pentru mutarea centrului de date al proprietarului din biroul din Atena (1) care a fost finalizat abia în decembrie 2015. În plus, achiziția a 26 de laptopuri (0,05 milioane EUR), care au ajuns la sfârșitul perioadei de garanție a acestora, a fost finalizată în decembrie 2015, în urma unei proceduri negociate de achiziție. |
| --- | --- |

12.

ENISA ia notă de scăderea nivelului creditelor reportate în exercițiul următor, de la 15 % în 2014 la 7 % în 2015, datorită îmbunătățirii continue a performanței ENISA în acest domeniu. Reportul este justificat și este legat de proiectul de construcție (0,05 milioane EUR) pentru mutarea centrului de date al proprietarului din biroul din Atena (1) care a fost finalizat abia în decembrie 2015. În plus, achiziția a 26 de laptopuri (0,05 milioane EUR), care au ajuns la sfârșitul perioadei de garanție a acestora, a fost finalizată în decembrie 2015, în urma unei proceduri negociate de achiziție.

| 13. | Conform considerentului 7 din preambulul la Regulamentul ENISA nr. 526/2013, „Personalul care se ocupă în special de administrația agenției [...] ar trebui să lucreze la Heraklion.” Cu toate acestea, textul din preambul nu este considerat a fi un factor restrictiv (2). |
| --- | --- |

13.

Conform considerentului 7 din preambulul la Regulamentul ENISA nr. 526/2013, „Personalul care se ocupă în special de administrația agenției [...] ar trebui să lucreze la Heraklion.” Cu toate acestea, textul din preambul nu este considerat a fi un factor restrictiv (2).

---

(1)  Mutarea centrului de date al proprietarului a fost impusă de comitetul Direcției de Securitate a Consiliului, care a identificat riscurile și a sugerat mutarea imediată a centrului de date al părții interesate din sediul ENISA.

(2)  În conformitate cu jurisprudența constantă a Curții de Justiție a Uniunii Europene, preambulul la un text UE nu are un caracter juridic obligatoriu. Cauza C-162/97, Nilsson și alții, ECLI:EU:1998:554, punctul 54.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/143 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/143

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Fondului de pensii al Europol pentru exercițiul financiar 2015,însoțit de răspunsul fondului

(2016/C 449/26)

INTRODUCERE

| 1. | Fondul de pensii al Europol (denumit în continuare „fondul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin articolul 37 din apendicele 6 la fostul Statut al personalului Oficiului European de Poliție (Europol) de la Haga. Normele de aplicare ale fondului au fost instituite prin Actul Consiliului din 12 martie 1999 (1) și au fost modificate prin Decizia 2011/400/UE a Consiliului (2). Obiectivul fondului consta în finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era deja angajat de Europol înainte ca acesta să devină o agenție a Uniunii Europene la 1 ianuarie 2010. Fondul a fost dizolvat la 1 ianuarie 2016 (a se vedea punctul 11). |
| --- | --- |

1.

Fondul de pensii al Europol (denumit în continuare „fondul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin articolul 37 din apendicele 6 la fostul Statut al personalului Oficiului European de Poliție (Europol) de la Haga. Normele de aplicare ale fondului au fost instituite prin Actul Consiliului din 12 martie 1999 (1) și au fost modificate prin Decizia 2011/400/UE a Consiliului (2). Obiectivul fondului consta în finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era deja angajat de Europol înainte ca acesta să devină o agenție a Uniunii Europene la 1 ianuarie 2010. Fondul a fost dizolvat la 1 ianuarie 2016 (a se vedea punctul 11).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 2. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale fondului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

2.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale fondului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  3. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale fondului (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

3.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale fondului (3) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 4. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fondului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (4):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fondului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, aplicarea politicilor contabile destinate fondului, astfel cum au fost acestea adoptate de Consiliu (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Consiliul de administrație al fondului și directorul Oficiului European de Poliție aprobă conturile anuale după ce contabilul fondului le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile. De asemenea, aceștia elaborează o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că au obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fondului sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- | --- |

4.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fondului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (4):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fondului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, aplicarea politicilor contabile destinate fondului, astfel cum au fost acestea adoptate de Consiliu (5), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Consiliul de administrație al fondului și directorul Oficiului European de Poliție aprobă conturile anuale după ce contabilul fondului le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile. De asemenea, aceștia elaborează o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că au obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fondului sub toate aspectele semnificative.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 5. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fondului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

5.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (6), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fondului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 6. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

6.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 7. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

7.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 8. | În opinia Curții, conturile anuale ale fondului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de Consiliu. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, conturile anuale ale fondului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de Consiliu.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 9. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 10. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

10.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

ALTE OBSERVAȚII

| 11. | În Raportul anual specific pentru exercițiul financiar 2014, Curtea a raportat faptul că Consiliul de administrație al fondului și Consiliul de administrație al Europol, în colaborare cu Consiliul, erau în curs de a analiza opțiunile posibile pentru viitorul fondului. La 8 octombrie 2015, Consiliul a decis să dizolve fondul începând cu data de 1 ianuarie 2016. Activele fondului au fost lichidate, iar activitatea sa reziduală a fost transferată, începând cu data de 1 ianuarie 2016, către Europol, care va avea responsabilitatea de a executa plata beneficiilor către un număr foarte limitat de pensionari și de foști membri ai personalului (7). Curtea va întocmi un raport separat cu privire la închiderea fondului, în care va prezenta situația activelor și a pasivelor acestuia (8). |
| --- | --- |

11.

În Raportul anual specific pentru exercițiul financiar 2014, Curtea a raportat faptul că Consiliul de administrație al fondului și Consiliul de administrație al Europol, în colaborare cu Consiliul, erau în curs de a analiza opțiunile posibile pentru viitorul fondului. La 8 octombrie 2015, Consiliul a decis să dizolve fondul începând cu data de 1 ianuarie 2016. Activele fondului au fost lichidate, iar activitatea sa reziduală a fost transferată, începând cu data de 1 ianuarie 2016, către Europol, care va avea responsabilitatea de a executa plata beneficiilor către un număr foarte limitat de pensionari și de foști membri ai personalului (7). Curtea va întocmi un raport separat cu privire la închiderea fondului, în care va prezenta situația activelor și a pasivelor acestuia (8).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 12. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

12.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Documentul 5397/99 din registrul public al Consiliului: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  JO L 179, 7.7.2011, p. 5.

2

(3)  Conturile cuprind bilanțul, situația veniturilor și cheltuielilor, tabelul fluxurilor de numerar și notele explicative.

3

(4)  Articolele 33 și 43 din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 2343/2002 al Comisiei (JO L 357, 31.12.2002, p. 72).

4

(5)  În conformitate cu Actul Consiliului din 12 martie 1999 de adoptare a normelor privind fondul de pensii al Europol și cu Decizia Consiliului din 28 iunie 2011 de modificare a acestui act, conturile sunt întocmite pe baza normelor contabile privind fondurile de pensii din Țările de Jos, mai precis pe baza Directivei 610 din cadrul normelor neerlandeze de raportare financiară, precum și pe baza Standardelor internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde internaționale de contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

5

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Articolul 185 alineatul (2) din Regulamentul (CE, Euratom) nr. 1605/2002 al Consiliului (JO L 248, 16.9.2002, p. 1).

6

(7)  Articolele 1, 2 și 3 din Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 privind dizolvarea fondului de pensii al Europol (JO L 276, 21.10.2015, p. 60).

7

(8)  Articolul 3 alineatul (3) din Decizia (UE) 2015/1889.

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Paragraf de evidențiere a unor aspecte
  Curtea atrage atenția asupra notelor 2.6 și 2.7 din Raportul anual pe 2014 al fondului. Consiliul de administrație al fondului a întocmit conturile plecând de la ipoteza continuității activității. Cu toate acestea, se estimează că majoritatea drepturilor la pensie care nu au fost încă plătite vor continua să fie reglate în 2015 prin transferarea lor către un alt sistem de pensii și că, până la 31 decembrie 2015, nu va mai exista niciun participant activ. Consiliul de administrație al fondului și Consiliul de administrație al Europol, în colaborare cu Consiliul, sunt în curs de a analiza opțiunile posibile pentru viitorul fondului, una dintre acestea fiind lichidarea la scurt timp după data de 31 decembrie 2015. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Paragraf de evidențiere a unor aspecte

Curtea atrage atenția asupra notelor 2.6 și 2.7 din Raportul anual pe 2014 al fondului. Consiliul de administrație al fondului a întocmit conturile plecând de la ipoteza continuității activității. Cu toate acestea, se estimează că majoritatea drepturilor la pensie care nu au fost încă plătite vor continua să fie reglate în 2015 prin transferarea lor către un alt sistem de pensii și că, până la 31 decembrie 2015, nu va mai exista niciun participant activ. Consiliul de administrație al fondului și Consiliul de administrație al Europol, în colaborare cu Consiliul, sunt în curs de a analiza opțiunile posibile pentru viitorul fondului, una dintre acestea fiind lichidarea la scurt timp după data de 31 decembrie 2015.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL FONDULUI

Fondul a luat notă de raportul Curții cu privire la conturile anuale.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/148 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/148

---

RAPORTUL

cu privire la raportul final întocmit în temeiul Deciziei (UE) 2015/1889 a Consiliului privind dizolvarea fondului de pensii al Europol la 1 ianuarie 2016, însoțit de răspunsul fondului și al EUROPOL

(2016/C 449/27)

INTRODUCERE

| 1. | Fondul de pensii al Europol (denumit în continuare „fondul”) a fost instituit prin articolul 37 din apendicele 6 la fostul Statut al personalului Oficiului European de Poliție (Europol). Normele de aplicare ale fondului au fost aprobate prin Actul Consiliului din 12 martie 1999 (1) și au fost modificate prin Decizia 2011/400/UE a Consiliului (2). Obiectivul fondului consta în finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era deja angajat de Europol înainte ca acesta să devină o agenție a Uniunii Europene la 1 ianuarie 2010. La 8 octombrie 2015, Consiliul a decis să dizolve fondul la data de 1 ianuarie 2016 și să transfere activitățile reziduale către Europol (3). Consiliul de administrație al fondului a întocmit un raport care prezintă situația de închidere a activelor și pasivelor fondului („raportul final”) (4). |
| --- | --- |

1.

Fondul de pensii al Europol (denumit în continuare „fondul”) a fost instituit prin articolul 37 din apendicele 6 la fostul Statut al personalului Oficiului European de Poliție (Europol). Normele de aplicare ale fondului au fost aprobate prin Actul Consiliului din 12 martie 1999 (1) și au fost modificate prin Decizia 2011/400/UE a Consiliului (2). Obiectivul fondului consta în finanțarea și plata pensiilor pentru personalul care era deja angajat de Europol înainte ca acesta să devină o agenție a Uniunii Europene la 1 ianuarie 2010. La 8 octombrie 2015, Consiliul a decis să dizolve fondul la data de 1 ianuarie 2016 și să transfere activitățile reziduale către Europol (3). Consiliul de administrație al fondului a întocmit un raport care prezintă situația de închidere a activelor și pasivelor fondului („raportul final”) (4).

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 2. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale fondului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (5), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

2.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor interne ale fondului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (5), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT









  3. | În conformitate cu articolul 3 din Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 privind dizolvarea fondului de pensii al Europol, Curtea a auditat raportul final cu privire la dizolvarea fondului la data de 1 ianuarie 2016. |
| --- | --- |

RAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

3.

În conformitate cu articolul 3 din Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 privind dizolvarea fondului de pensii al Europol, Curtea a auditat raportul final cu privire la dizolvarea fondului la data de 1 ianuarie 2016.

Responsabilitatea Consiliului de administrație

| 4. | Consiliul de administrație al fondului este responsabil de întocmirea și de prezentarea fidelă a raportului final (6). Aceasta include conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unui raport final care să nu fie afectat de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceasta include, de asemenea, aplicarea politicilor contabile destinate fondului, astfel cum au fost acestea adoptate de Consiliu (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. |
| --- | --- |

4.

Consiliul de administrație al fondului este responsabil de întocmirea și de prezentarea fidelă a raportului final (6). Aceasta include conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unui raport final care să nu fie afectat de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceasta include, de asemenea, aplicarea politicilor contabile destinate fondului, astfel cum au fost acestea adoptate de Consiliu (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente.

Responsabilitatea auditorului

| 5. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, un raport cu privire la raportul final. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde necesită din partea Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul raportului final. |
| --- | --- |

5.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, un raport cu privire la raportul final. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde necesită din partea Curții planificarea și efectuarea auditului astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul raportului final.

| 6. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în raportul final. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul sumelor din raportul final să se regăsească denaturări semnificative, fie că aceste denaturări rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a raportului final. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a sumelor în raportul final. |
| --- | --- |

6.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în raportul final. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul sumelor din raportul final să se regăsească denaturări semnificative, fie că aceste denaturări rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a raportului final. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a sumelor în raportul final.

| 7. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza raportului său. |
| --- | --- |

7.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza raportului său.

Opinia Curții

| 8. | În opinia Curții, raportul final prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a fondului la 1 ianuarie 2016, în conformitate cu prevederile Deciziei (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 și cu normele contabile adoptate de Consiliu. |
| --- | --- |

8.

În opinia Curții, raportul final prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a fondului la 1 ianuarie 2016, în conformitate cu prevederile Deciziei (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 și cu normele contabile adoptate de Consiliu.

| 9. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte. |
| --- | --- |

9.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opinia exprimată de Curte.

ALTE OBSERVAȚII

| 10. | Anexele la raportul final conțin sumele care urmează să fie transferate către Europol și cele care urmează să fie restituite statelor membre, bugetului general al Uniunii Europene, precum și foștilor participanți activi și, respectiv, moștenitorilor lor legali (9). Anexele au fost auditate de o societate de audit extern independentă. În raportul său de asigurare, aceasta a concluzionat că anexele erau întocmite, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu Decizia Consiliului. |
| --- | --- |

10.

Anexele la raportul final conțin sumele care urmează să fie transferate către Europol și cele care urmează să fie restituite statelor membre, bugetului general al Uniunii Europene, precum și foștilor participanți activi și, respectiv, moștenitorilor lor legali (9). Anexele au fost auditate de o societate de audit extern independentă. În raportul său de asigurare, aceasta a concluzionat că anexele erau întocmite, sub toate aspectele semnificative, în conformitate cu Decizia Consiliului.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Documentul 5397/99 din registrul public al Consiliului: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  JO L 179, 7.7.2011, p. 5.

2

(3)  Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului din 8 octombrie 2015 privind dizolvarea fondului de pensii al Europol (JO L 276, 21.10.2015, p. 60).

3

(4)  Articolul 3 din Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului.

4

(5)  Raportul final a fost auditat de o societate de audit extern independentă.

5

(6)  A se vedea nota de subsol 4.

6

(7)  În conformitate cu Actul Consiliului din 12 martie 1999 de adoptare a normelor privind fondul de pensii al Europol și cu Decizia Consiliului din 28 iunie 2011 de modificare a acestui act, conturile sunt întocmite pe baza normelor contabile privind fondurile de pensii din Țările de Jos, mai precis pe baza Directivei 610 din cadrul normelor neerlandeze de raportare financiară, precum și pe baza Standardelor internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde internaționale de contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  A se vedea nota de subsol 4..

8

(9)  Articolul 4 din Decizia (UE) 2015/1889 a Consiliului.

9

---

RĂSPUNSUL FONDULUI ȘI AL EUROPOL

Fondul și Europol au luat notă de raportul Curții cu privire la raportul final al fondului.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/151 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/151

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene a Căilor Ferate pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/28)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană a Căilor Ferate (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lille și la Valenciennes, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a crește nivelul de interoperabilitate a sistemelor feroviare și de a dezvolta o abordare comună privind siguranța, pentru a contribui la crearea unui sector feroviar european mai competitiv, care să garanteze un înalt nivel de siguranță. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană a Căilor Ferate (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Lille și la Valenciennes, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a crește nivelul de interoperabilitate a sistemelor feroviare și de a dezvolta o abordare comună privind siguranța, pentru a contribui la crearea unui sector feroviar european mai competitiv, care să garanteze un înalt nivel de siguranță.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 25,7 | 26,3 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 159 | 157 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

25,7

26,3

Total personal la 31 decembrie (1)

159

157

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 11. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

11.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 220, 21.6.2004, p. 3.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.era.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXA

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Potrivit regulamentului de înființare a agenției (1), personalul acesteia este format din:






  — | angajați temporari, recrutați de către agenție pentru o perioadă de cel mult cinci ani din rândul profesioniștilor din domeniul feroviar pe baza calificărilor și experienței pe care aceștia le au în domeniul siguranței feroviare și interoperabilității; |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Potrivit regulamentului de înființare a agenției (1), personalul acesteia este format din:

—

angajați temporari, recrutați de către agenție pentru o perioadă de cel mult cinci ani din rândul profesioniștilor din domeniul feroviar pe baza calificărilor și experienței pe care aceștia le au în domeniul siguranței feroviare și interoperabilității;

| — | funcționari desemnați sau detașați de Comisie sau de statele membre pe o perioadă de cel mult cinci ani; și |
| --- | --- |

—

funcționari desemnați sau detașați de Comisie sau de statele membre pe o perioadă de cel mult cinci ani; și

| — | alte categorii de angajați, pentru îndeplinirea unor sarcini de secretariat sau de punere în aplicare. |
| --- | --- |

—

alte categorii de angajați, pentru îndeplinirea unor sarcini de secretariat sau de punere în aplicare.

În desfășurare

La sfârșitul exercițiului 2013, 136 de angajați temporari își desfășurau activitatea în cadrul agenției. Regulamentul de înființare prevede, de asemenea, că, pe durata primilor 10 ani de funcționare a agenției, perioada de cinci ani pentru acești angajați poate fi extinsă cu cel mult trei ani atunci când acest lucru este necesar pentru garantarea continuității activității. Agenția a utilizat această opțiune ca practică standard până la jumătatea anului 2013. Mai mult, în perioada septembrie 2013-martie 2014, agenția a angajat din nou patru angajați temporari (pentru o perioadă de opt ani) ale căror contracte cu agenția se încheiaseră în 2013, după perioada maximă de opt ani.

În 2013, agenția a adoptat o nouă decizie de comun acord cu Consiliul său de administrație și cu Comisia, potrivit căreia angajații temporari pot beneficia de contracte pe durată nedeterminată. Propunerea de modificare a regulamentului de înființare a agenției cuprinde dispoziții similare, însă nu este clar dacă și când această propunere va fi adoptată de către Parlament și Consiliu.

2013

Agenția are sediul la Lille și la Valenciennes. După cum a menționat Curtea în raportul său anual specific pentru exercițiul financiar 2006, costurile ar putea fi, probabil, reduse dacă toate operațiunile ar fi centralizate într-un singur loc. Aceasta ar putea, de asemenea, să faciliteze încheierea cu statul membru gazdă a unui acord detaliat privind sediul, clarificându-se astfel condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

În desfășurare

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 97 %. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate reportate era de asemenea ridicat pentru bugetul operațional (titlul III), situându-se la 2,2  milioane de euro sau 37,7  % (1,6  milioane de euro sau 25 % în 2013), această situație fiind determinată de întârzierile înregistrate în cadrul unor proiecte operaționale (siguranță, Sistemul european de management al traficului feroviar – ERTMS) și în cadrul unor proiecte informatice. Această situație contravine principiului bugetar al anualității.

Nu se aplică

2014

La punerea în aplicare a unui contract-cadru multiplu privind urmărirea implementării proiectelor aferente ERTMS, agenția a redeschis o procedură competitivă pentru atribuirea unui contract specific. Cu toate acestea, atât ponderea excesivă acordată calității, cât și valoarea maximă ridicată a contractului în cadrul noii proceduri de ofertare au determinat depunerea de oferte financiare apropiate de valoarea maximă a contractului. Aceasta contravine obiectivului redeschiderii unei proceduri de ofertare, și anume garantarea concurenței prin preț.

Nu se aplică

---

(1)  Articolul 24 alineatul (3) din Regulamentul (CE) nr. 881/2004 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 220, 21.6.2004, p. 3).

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/157 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/157

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive a Consiliului European pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/29)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată prin Decizia 2008/37/CE a Comisiei (1). Agenția a fost instituită pentru perioada 1 ianuarie 2008-31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona programul specific „Idei” din cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă a Consiliului European pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost înființată prin Decizia 2008/37/CE a Comisiei (1). Agenția a fost instituită pentru perioada 1 ianuarie 2008-31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona programul specific „Idei” din cadrul celui de Al șaptelea program-cadru pentru cercetare.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 36,3 | 39,6 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 388 | 417 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

36,3

39,6

Total personal la 31 decembrie (1)

388

417

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Comitetul director aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Comitetul director aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1 457 920 de euro, adică 43,14 % (1 126 275 de euro sau 38,50 % în 2014). Acestea se referă în principal la caracterul multianual al contractelor din domeniul informatic (504 473 de euro) și la auditurile ex post ale schemelor de grant (687 522,50 euro) inițiate în 2015, dar neîncheiate la sfârșitul exercițiului financiar. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 1 457 920 de euro, adică 43,14 % (1 126 275 de euro sau 38,50 % în 2014). Acestea se referă în principal la caracterul multianual al contractelor din domeniul informatic (504 473 de euro) și la auditurile ex post ale schemelor de grant (687 522,50 euro) inițiate în 2015, dar neîncheiate la sfârșitul exercițiului financiar.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 9, 12.1.2008, p. 15.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: https://erc.europa.eu/.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 38-42 din regulamentul financiar al agenției.

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolele 87-92 din regulamentul financiar al agenției.

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Este necesară o consolidare sporită a procedurilor privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale, cu scopul de a garanta protecția adecvată a acestora și elaborarea unor informații oportune, exacte și complete în acest domeniu. Registrul imobilizărilor trebuie actualizat în mod constant cu informații privind localizarea activelor agenției, procedurile de inventar trebuie standardizate, iar orientările agenției cu privire la capitalizarea imobilizărilor necorporale dezvoltate intern trebuie să cuprindă suficiente detalii pentru a se garanta utilizarea unei abordări coerente. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Este necesară o consolidare sporită a procedurilor privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale, cu scopul de a garanta protecția adecvată a acestora și elaborarea unor informații oportune, exacte și complete în acest domeniu. Registrul imobilizărilor trebuie actualizat în mod constant cu informații privind localizarea activelor agenției, procedurile de inventar trebuie standardizate, iar orientările agenției cu privire la capitalizarea imobilizărilor necorporale dezvoltate intern trebuie să cuprindă suficiente detalii pentru a se garanta utilizarea unei abordări coerente.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | „Agenția a luat notă de raportul Curții și consideră că observația referitoare la creditele angajate reportate de la titlul III nu necesită acțiuni corective, întrucât sunt justificate prin însăși natura lor.” |
| --- | --- |

12.

„Agenția a luat notă de raportul Curții și consideră că observația referitoare la creditele angajate reportate de la titlul III nu necesită acțiuni corective, întrucât sunt justificate prin însăși natura lor.”

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/162 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/162

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Autorității Europene pentru Valori Mobiliare și Piețe pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul autorității

(2016/C 449/30)

INTRODUCERE

| 1. | Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Paris, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Autoritatea are drept misiune să îmbunătățească funcționarea pieței financiare interne a Uniunii Europene, prin garantarea unui nivel ridicat, eficace și consecvent de reglementare și supraveghere, prin promovarea integrității și a stabilității sistemelor financiare și prin consolidarea coordonării internaționale în domeniul supravegherii pentru a asigura stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar. |
| --- | --- |

1.

Autoritatea Europeană pentru Valori Mobiliare și Piețe (denumită în continuare „autoritatea”), cu sediul la Paris, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1095/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Autoritatea are drept misiune să îmbunătățească funcționarea pieței financiare interne a Uniunii Europene, prin garantarea unui nivel ridicat, eficace și consecvent de reglementare și supraveghere, prin promovarea integrității și a stabilității sistemelor financiare și prin consolidarea coordonării internaționale în domeniul supravegherii pentru a asigura stabilitatea și eficacitatea sistemului financiar.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la autoritate | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 33,3 | 36,7 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 168 | 186 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la autoritate (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la autoritate

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

33,3

36,7

Total personal la 31 decembrie (2)

168

186

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale autorității. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale autorității, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale autorității, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale autorității includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale autorității după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a autorității.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale autorității și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile autorității, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale autorității prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2,2 milioane de euro, respectiv 26 % (în 2014, acesta a fost de 1,4 milioane de euro, respectiv 19 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 2,2 milioane de euro, respectiv 26 % (în 2014, acesta a fost de 1,4 milioane de euro, respectiv 19 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016.

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat și pentru titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3 milioane de euro, respectiv 33 % (în 2014, acesta a fost de 4,1 milioane de euro, respectiv 45 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016 (1,7 milioane de euro), precum și de cheltuieli cu misiunile care urmau să fie rambursate de abia în 2016 (0,1 milioane de euro). |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat și pentru titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 2,3 milioane de euro, respectiv 33 % (în 2014, acesta a fost de 4,1 milioane de euro, respectiv 45 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de proiecte informatice pentru care serviciile nu fuseseră încă furnizate sau pentru care facturile urmau să fie primite de abia în 2016 (1,7 milioane de euro), precum și de cheltuieli cu misiunile care urmau să fie rambursate de abia în 2016 (0,1 milioane de euro).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 331, 15.12.2010, p. 84.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile autorității sunt disponibile pe site-ul său web: www.esma.europa.eu

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de autoritate.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Bugetul autorității pentru exercițiul financiar 2011 s-a cifrat la 16,9 milioane de euro. În conformitate cu articolul 62 alineatul (1) din regulamentul de instituire a autorității, 60 % din bugetul aferent exercițiului 2011 a fost finanțat prin contribuțiile statelor membre și ale țărilor AELS, iar 40 % a fost finanțat de la bugetul Uniunii. La sfârșitul exercițiului 2011, autoritatea a înregistrat un rezultat bugetar pozitiv în valoare de 4,3  milioane de euro. În conformitate cu regulamentul său financiar, întreaga sumă a fost înregistrată în conturi cu titlu de datorie față de Comisia Europeană. | Finalizată |
| 2011 | Au fost identificate o serie de deficiențe în ceea ce privește asumarea a șase angajamente juridice înaintea angajamentelor bugetare corespunzătoare (483 845 de euro). | În desfășurare (1) |
| 2012 | În cursul celui de al doilea an de activitate, autoritatea a făcut un pas important în direcția adoptării și a implementării cerințelor de bază privind totalitatea standardelor de control intern. Cu toate acestea, standardele respective nu au fost implementate în integralitate. | În desfășurare |
| 2012 | Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește respectarea termenelor și consemnarea documentară în cadrul procedurilor de achiziții. | În desfășurare |
| 2013 | Au existat întârzieri în ceea ce privește aproximativ 27 % din plățile efectuate în 2013 pentru bunuri și servicii. În aceste cazuri, data scadenței a fost depășită în medie cu 32 de zile. Cuantumul dobânzilor de penalizare plătite în 2013 s-a ridicat la 3 834 de euro. | Finalizată |
| 2014 | Suma reprezentând taxele percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții) în 2014 (6 623 000 de euro), înscrisă la venituri în situația finală a performanței financiare, se baza pe costurile estimate, în loc să se bazeze pe costurile reale ale activităților de supraveghere desfășurate. Taxele care sunt percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii ar trebui să fie cât mai apropiate posibil de costurile reale suportate în această privință. În acest scop, în cadrul autorității se desfășoară în prezent un exercițiu de modelare a costurilor pe baza activităților. | În desfășurare (2) |
| 2014 | La momentul înființării autorității, în 2010, aceasta a preluat de la organismul care a precedat-o – Comitetul autorităților europene de reglementare a piețelor valorilor mobiliare – o serie de contracte-cadru în domeniul informatic pentru găzduirea centrelor sale de date, precum și pentru dezvoltarea și mentenanța sistemelor sale informatice. Faptul că aceste contracte-cadru nu au fost înlocuite deoarece nu s-au organizat la timp proceduri de achiziții publice a condus la o situație în care a fost necesară prelungirea a două dintre aceste contracte dincolo de durata lor inițială. O altă consecință a fost că autoritatea a apelat la serviciile unui organism central de achiziție din Franța (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) pentru a realiza achiziționarea anumitor servicii informatice. Autoritatea a apelat la serviciile UGAP și pentru a achiziționa mobilier și materiale de birotică în cursul exercițiului vizat de audit. Cuantumul total al plăților din 2014 a fost de 956 000  de euro. Curtea a informat autoritatea că utilizarea serviciilor UGAP nu era în conformitate cu prevederile Regulamentului financiar, iar autoritatea a încetat această practică între timp. De asemenea, toate contractele-cadru ale Comitetului autorităților europene de reglementare a piețelor valorilor mobiliare au fost înlocuite de autoritate cu contracte încheiate în numele său propriu. | Finalizată |
| 2014 | Rata globală de anulare a creditelor care au fost reportate din 2013 era ridicată, atingând un nivel de 19 % (respectiv 940 054  de euro). Printre principalele cauze ale acestei situații se numără: întârzierile înregistrate de contractanți la furnizarea serviciilor solicitate, anularea achiziționării de licențe în cazul unui proiect care a fost anulat, precum și dificultățile întâmpinate în ceea ce privește executarea unui contract pentru personal interimar și în ceea ce privește tranziția de la contractul-cadru anterior pentru servicii de consultanță în domeniul informatic la cel nou. | Nu se aplică |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate a crescut de la 93 %, în 2013, la 99 % în 2014, ceea ce indică faptul că angajamentele au fost efectuate într-o măsură mai mare în timp util. Totuși, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 4 063 580  de euro, respectiv 45 % (3 688 487  de euro, respectiv 58 %, în 2013). Din această sumă, aproximativ 2 milioane de euro erau legate de servicii informatice și de alt tip furnizate în 2014, dar care nu fuseseră încă plătite de autoritate până la sfârșitul exercițiului. De asemenea, o serie de contracte pentru o valoare totală de 1,3  milioane de euro au fost încheiate spre sfârșitul exercițiului, furnizarea serviciilor aferente fiind preconizată pentru anul 2015. Restul sumelor reportate se explică prin caracterul multianual al contractelor semnate. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2011

Bugetul autorității pentru exercițiul financiar 2011 s-a cifrat la 16,9 milioane de euro. În conformitate cu articolul 62 alineatul (1) din regulamentul de instituire a autorității, 60 % din bugetul aferent exercițiului 2011 a fost finanțat prin contribuțiile statelor membre și ale țărilor AELS, iar 40 % a fost finanțat de la bugetul Uniunii. La sfârșitul exercițiului 2011, autoritatea a înregistrat un rezultat bugetar pozitiv în valoare de 4,3  milioane de euro. În conformitate cu regulamentul său financiar, întreaga sumă a fost înregistrată în conturi cu titlu de datorie față de Comisia Europeană.

Finalizată

2011

Au fost identificate o serie de deficiențe în ceea ce privește asumarea a șase angajamente juridice înaintea angajamentelor bugetare corespunzătoare (483 845 de euro).

În desfășurare (1)

2012

În cursul celui de al doilea an de activitate, autoritatea a făcut un pas important în direcția adoptării și a implementării cerințelor de bază privind totalitatea standardelor de control intern. Cu toate acestea, standardele respective nu au fost implementate în integralitate.

În desfășurare

2012

Se pot aduce îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește respectarea termenelor și consemnarea documentară în cadrul procedurilor de achiziții.

În desfășurare

2013

Au existat întârzieri în ceea ce privește aproximativ 27 % din plățile efectuate în 2013 pentru bunuri și servicii. În aceste cazuri, data scadenței a fost depășită în medie cu 32 de zile. Cuantumul dobânzilor de penalizare plătite în 2013 s-a ridicat la 3 834 de euro.

Finalizată

2014

Suma reprezentând taxele percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii (agențiile de rating de credit și registrele centrale de tranzacții) în 2014 (6 623 000 de euro), înscrisă la venituri în situația finală a performanței financiare, se baza pe costurile estimate, în loc să se bazeze pe costurile reale ale activităților de supraveghere desfășurate. Taxele care sunt percepute de la entitățile care fac obiectul supravegherii ar trebui să fie cât mai apropiate posibil de costurile reale suportate în această privință. În acest scop, în cadrul autorității se desfășoară în prezent un exercițiu de modelare a costurilor pe baza activităților.

În desfășurare (2)

2014

La momentul înființării autorității, în 2010, aceasta a preluat de la organismul care a precedat-o – Comitetul autorităților europene de reglementare a piețelor valorilor mobiliare – o serie de contracte-cadru în domeniul informatic pentru găzduirea centrelor sale de date, precum și pentru dezvoltarea și mentenanța sistemelor sale informatice. Faptul că aceste contracte-cadru nu au fost înlocuite deoarece nu s-au organizat la timp proceduri de achiziții publice a condus la o situație în care a fost necesară prelungirea a două dintre aceste contracte dincolo de durata lor inițială. O altă consecință a fost că autoritatea a apelat la serviciile unui organism central de achiziție din Franța (Union de Groupements d’Achats Publics – UGAP) pentru a realiza achiziționarea anumitor servicii informatice. Autoritatea a apelat la serviciile UGAP și pentru a achiziționa mobilier și materiale de birotică în cursul exercițiului vizat de audit. Cuantumul total al plăților din 2014 a fost de 956 000  de euro. Curtea a informat autoritatea că utilizarea serviciilor UGAP nu era în conformitate cu prevederile Regulamentului financiar, iar autoritatea a încetat această practică între timp. De asemenea, toate contractele-cadru ale Comitetului autorităților europene de reglementare a piețelor valorilor mobiliare au fost înlocuite de autoritate cu contracte încheiate în numele său propriu.

Finalizată

2014

Rata globală de anulare a creditelor care au fost reportate din 2013 era ridicată, atingând un nivel de 19 % (respectiv 940 054  de euro). Printre principalele cauze ale acestei situații se numără: întârzierile înregistrate de contractanți la furnizarea serviciilor solicitate, anularea achiziționării de licențe în cazul unui proiect care a fost anulat, precum și dificultățile întâmpinate în ceea ce privește executarea unui contract pentru personal interimar și în ceea ce privește tranziția de la contractul-cadru anterior pentru servicii de consultanță în domeniul informatic la cel nou.

Nu se aplică

2014

Nivelul global al creditelor angajate a crescut de la 93 %, în 2013, la 99 % în 2014, ceea ce indică faptul că angajamentele au fost efectuate într-o măsură mai mare în timp util. Totuși, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 4 063 580  de euro, respectiv 45 % (3 688 487  de euro, respectiv 58 %, în 2013). Din această sumă, aproximativ 2 milioane de euro erau legate de servicii informatice și de alt tip furnizate în 2014, dar care nu fuseseră încă plătite de autoritate până la sfârșitul exercițiului. De asemenea, o serie de contracte pentru o valoare totală de 1,3  milioane de euro au fost încheiate spre sfârșitul exercițiului, furnizarea serviciilor aferente fiind preconizată pentru anul 2015. Restul sumelor reportate se explică prin caracterul multianual al contractelor semnate.

Nu se aplică

---

(1)  În 2015, angajamentele ex post s-au ridicat la 165 000 de euro.

(2)  Autoritatea trebuie să introducă o metodologie în acest domeniu.

---

RĂSPUNSUL AUTORITĂȚII

| 13. | ESMA este de acord cu nivelul raportat al creditelor de angajament reportate la titlul II și la titlul III. Agenția ia notă de observația Curții și confirmă explicația referitoare la caracterul multianual al proiectelor informatice mari desfășurate de ESMA la nivelul UE. |
| --- | --- |

13.

ESMA este de acord cu nivelul raportat al creditelor de angajament reportate la titlul II și la titlul III. Agenția ia notă de observația Curții și confirmă explicația referitoare la caracterul multianual al proiectelor informatice mari desfășurate de ESMA la nivelul UE.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/168 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/168

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Fundației Europene de Formare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației

(2016/C 449/31)

INTRODUCERE

| 1. | Fundația Europeană de Formare (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Torino, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1360/90 al Consiliului (1) [Regulamentul reformat (CE) nr. 1339/2008]. Misiunea fundației este să sprijine reforma formării profesionale în țările partenere ale Uniunii Europene. Astfel, fundația asistă Comisia în implementarea unor programe diverse [de exemplu, Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA), FRAME, GEMM]. |
| --- | --- |

1.

Fundația Europeană de Formare (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Torino, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1360/90 al Consiliului (1) [Regulamentul reformat (CE) nr. 1339/2008]. Misiunea fundației este să sprijine reforma formării profesionale în țările partenere ale Uniunii Europene. Astfel, fundația asistă Comisia în implementarea unor programe diverse [de exemplu, Instrumentul de asistență pentru preaderare (IPA), FRAME, GEMM].

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la fundație | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 22,5 | 21 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 133 | 129 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la fundație

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

22,5

21

Total personal la 31 decembrie (1)

133

129

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale fundației, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale fundației, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fundației, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fundației includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale fundației după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fundației. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fundației, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fundației includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale fundației după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fundației.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale fundației prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale fundației prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 11. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

11.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 131, 23.5.1990, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile fundației sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.etf.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de fundație.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | La sfârșitul exercițiului 2013, fundația deținea 7,5  milioane de euro în conturi deschise la o singură bancă ce beneficia de un rating de credit scăzut (F3, BBB) (1) | În desfășurare |
| 2014 | Nivelul anulărilor de credite reportate din exercițiul 2013 era ridicat pentru titlul I (15,9  %) și pentru titlul II (7,6  %), ceea ce indică o supraevaluare a nevoilor financiare. | Nu se aplică |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99,9  %. Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 0,75  milioane de euro, respectiv 36,2  % (0,55  milioane de euro sau 30 % în 2013). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor planificate de mobilier nou de birou (0,37  milioane de euro) și de echipamente și programe informatice (0,1  milioane de euro, respectiv 0,14  milioane de euro), achiziții realizate la sfârșitul exercițiului 2014. | Nu se aplică |
| 2014 | În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a doi dintre cei 96 de agenți temporari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 14 745  de euro (costuri salariale pentru fundație) pentru perioada 2005-2014. Fundația a efectuat plățile salariale suplimentare necesare în iunie 2015. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

La sfârșitul exercițiului 2013, fundația deținea 7,5  milioane de euro în conturi deschise la o singură bancă ce beneficia de un rating de credit scăzut (F3, BBB) (1)

În desfășurare

2014

Nivelul anulărilor de credite reportate din exercițiul 2013 era ridicat pentru titlul I (15,9  %) și pentru titlul II (7,6  %), ceea ce indică o supraevaluare a nevoilor financiare.

Nu se aplică

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99,9  %. Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 0,75  milioane de euro, respectiv 36,2  % (0,55  milioane de euro sau 30 % în 2013). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor planificate de mobilier nou de birou (0,37  milioane de euro) și de echipamente și programe informatice (0,1  milioane de euro, respectiv 0,14  milioane de euro), achiziții realizate la sfârșitul exercițiului 2014.

Nu se aplică

2014

În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a doi dintre cei 96 de agenți temporari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 14 745  de euro (costuri salariale pentru fundație) pentru perioada 2005-2014. Fundația a efectuat plățile salariale suplimentare necesare în iunie 2015.

Finalizată

---

(1)  Suma depusă la banca în cauză a fost redusă la 1,8 milioane de euro.

---

RĂSPUNSURILE AGENŢIEI

Fundaţia ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/173 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/173

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție (eu-LISA) pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/32)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție, denumită în continuare „agenția”, cu sediul principal la Tallinn și cu celelalte sedii la Strasbourg și la Sankt Johann im Pongau, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1077/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea de bază a acestei agenții este de a îndeplini sarcinile privind gestionarea operațională a Sistemului de informații Schengen de a doua generație (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a Eurodac. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Gestionarea Operațională a Sistemelor Informatice la Scară Largă, în Spațiul de Libertate, Securitate și Justiție, denumită în continuare „agenția”, cu sediul principal la Tallinn și cu celelalte sedii la Strasbourg și la Sankt Johann im Pongau, a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 1077/2011 al Parlamentului European și al Consiliului (1). Misiunea de bază a acestei agenții este de a îndeplini sarcinile privind gestionarea operațională a Sistemului de informații Schengen de a doua generație (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a Eurodac.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 64,9 | 71,7 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 129 | 134 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

64,9

71,7

Total personal la 31 decembrie (2)

129

134

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 12. | Agenția a semnat un contract-cadru în valoare de 2 milioane de euro în vederea furnizării de către un contractant a unor servicii de achiziție (servicii în domeniul achizițiilor publice) referitoare la servicii de formare, îndrumare (coaching) și predare prestate de furnizori terți (servicii de formare). Contractantul se angajează să identifice servicii de formare adecvate pentru orice tip de cerere și prezintă o ofertă de preț pentru aceste servicii, la care adaugă un onorariu pentru serviciul de achiziție pe care îl prestează (sumă percepută în plus pentru fiecare serviciu prestat). Contractul-cadru nu specifică însă faptul că serviciile de achiziții prestate trebuie să fie în conformitate cu prevederile în materie conținute în normele financiare ale agenției. Prin urmare, procesul prin care sunt propuse, în prezent, ofertele de preț în vederea aprobării lor de către agenție nu garantează că serviciile respective sunt prestate cu respectarea tuturor cerințelor din normele financiare. |
| --- | --- |

12.

Agenția a semnat un contract-cadru în valoare de 2 milioane de euro în vederea furnizării de către un contractant a unor servicii de achiziție (servicii în domeniul achizițiilor publice) referitoare la servicii de formare, îndrumare (coaching) și predare prestate de furnizori terți (servicii de formare). Contractantul se angajează să identifice servicii de formare adecvate pentru orice tip de cerere și prezintă o ofertă de preț pentru aceste servicii, la care adaugă un onorariu pentru serviciul de achiziție pe care îl prestează (sumă percepută în plus pentru fiecare serviciu prestat). Contractul-cadru nu specifică însă faptul că serviciile de achiziții prestate trebuie să fie în conformitate cu prevederile în materie conținute în normele financiare ale agenției. Prin urmare, procesul prin care sunt propuse, în prezent, ofertele de preț în vederea aprobării lor de către agenție nu garantează că serviciile respective sunt prestate cu respectarea tuturor cerințelor din normele financiare.

| 13. | Cererea de exprimare a interesului și preselecția candidaților în vederea participării lor la o procedură de negociere având ca obiect o valoare estimată la 20 de milioane de euro s-au realizat fără obținerea unei delegări din partea ordonatorului de credite. |
| --- | --- |

13.

Cererea de exprimare a interesului și preselecția candidaților în vederea participării lor la o procedură de negociere având ca obiect o valoare estimată la 20 de milioane de euro s-au realizat fără obținerea unei delegări din partea ordonatorului de credite.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 14. | Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 9 milioane de euro, respectiv 50 % din totalul creditelor angajate (în 2014, acesta se situa la valoarea de 15 milioane de euro, respectiv 87 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de un contract major privind extinderea clădirii agenției din Strasbourg (4,6 milioane de euro) și de servicii furnizate în cadrul unor contracte multianuale. |
| --- | --- |

14.

Nivelul creditelor angajate reportate pentru titlul II (cheltuieli administrative) se ridică la valoarea de 9 milioane de euro, respectiv 50 % din totalul creditelor angajate (în 2014, acesta se situa la valoarea de 15 milioane de euro, respectiv 87 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de un contract major privind extinderea clădirii agenției din Strasbourg (4,6 milioane de euro) și de servicii furnizate în cadrul unor contracte multianuale.

| 15. | Nu s-au încheiat nici până în prezent acorduri cu țările asociate la spațiul Schengen, și anume cu Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia, care să definească norme detaliate privind participarea acestor țări la activitățile agenției și care să includă dispoziții în ceea privește dreptul de vot și contribuția lor la bugetul acesteia. În lipsa unor astfel de acorduri, țările asociate la spațiul Schengen contribuie la titlul III (cheltuieli operaționale) din cadrul bugetului agenției în temeiul unei prevederi din acordurile de asociere semnate de fiecare în parte cu UE. Cu toate acestea, ele nu contribuie încă la activitățile aferente titlurilor I și II (cheltuieli cu personalul, respectiv alte cheltuieli administrative) din bugetul agenției. |
| --- | --- |

15.

Nu s-au încheiat nici până în prezent acorduri cu țările asociate la spațiul Schengen, și anume cu Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia, care să definească norme detaliate privind participarea acestor țări la activitățile agenției și care să includă dispoziții în ceea privește dreptul de vot și contribuția lor la bugetul acesteia. În lipsa unor astfel de acorduri, țările asociate la spațiul Schengen contribuie la titlul III (cheltuieli operaționale) din cadrul bugetului agenției în temeiul unei prevederi din acordurile de asociere semnate de fiecare în parte cu UE. Cu toate acestea, ele nu contribuie încă la activitățile aferente titlurilor I și II (cheltuieli cu personalul, respectiv alte cheltuieli administrative) din bugetul agenției.

ALTE OBSERVAȚII

| 16. | Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția era parte în cadrul mai multor acorduri contractuale sau negocieri cu același contractant fără să fie definite în mod precis serviciile solicitate. Această situație denaturează concurența și crește dependența de contractantul respectiv. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți sau să definească serviciile solicitate cu o mai mare precizie. |
| --- | --- |

16.

Curtea a auditat o serie de proceduri de achiziții și a constatat că agenția era parte în cadrul mai multor acorduri contractuale sau negocieri cu același contractant fără să fie definite în mod precis serviciile solicitate. Această situație denaturează concurența și crește dependența de contractantul respectiv. Agenția ar trebui să încheie, acolo unde este posibil, contracte cu furnizori diferiți sau să definească serviciile solicitate cu o mai mare precizie.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 286, 1.11.2011, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.eulisa.europa.eu.

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale, cu excepția asigurării multirisc pentru incendii pentru sediul de la Talinn. | Finalizată |
| 2013 | Potrivit regulamentului de înființare a agenției, țările asociate la punerea în aplicare, la respectarea și la dezvoltarea acquis-ului Schengen și la măsurile referitoare la Eurodac trebuie să aducă o contribuție la bugetul agenției. Cu toate acestea, țările asociate spațiului Schengen au utilizat sistemele administrate de agenție în 2013, deși negocierile Comisiei erau încă în curs de desfășurare. | În desfășurare (1) |
| 2014 | Paragraf de evidențiere a unor aspecte privind fiabilitatea conturilor
  Fără a pune în discuție opinia formulată la punctul 8, Curtea dorește să atragă atenția asupra estimării valorii Sistemului de informații Schengen (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului Eurodac în conturile agenției. Managementul operațional al acestor sisteme reprezintă sarcina de bază a agenției. În lipsa unor informații complete și fiabile cu privire la costul de dezvoltare total al sistemelor menționate, acestea sunt înregistrate în conturile agenției la valoarea lor contabilă netă potrivit registrelor Comisiei și sunt actualizate la sfârșitul exercițiului (aproximativ 6,6  milioane de euro la data transferului și 2,1  milioane de euro la 31 decembrie 2014) (2). Aceste valori sunt legate în special de componente hardware și componente software gata pentru a fi utilizate și nu includ costurile de dezvoltare a softurilor (a se vedea nota 6.3.1 la conturile anuale ale agenției). | În desfășurare |
| 2014 | Din cele 6,6  milioane de euro reprezentând credite angajate aferente titlului I (cheltuieli de personal) și titlului II (cheltuieli administrative) care au fost reportate din 2013 în 2014, au fost anulate, în 2014, 1,7  milioane de euro (26 %), fapt care sugerează că necesarul bugetar a fost supraestimat la sfârșitul exercițiului 2013. | Nu se aplică |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era foarte ridicat în cazul titlului II (cheltuieli administrative), atingând 15 milioane de euro, respectiv 87 % (6 milioane de euro, respectiv 79 %, în 2013). Aceste reportări au fost cauzate în principal de întârzierile înregistrate la nivelul achizițiilor desfășurate pentru extinderea și reamenajarea sediului agenției din Strasbourg. Nivelul creditelor angajate reportate era, de asemenea, ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 24,5  milioane de euro (respectiv 85 %) (nu sunt disponibile cifre comparative pentru 2013), situație determinată în principal de contractele multianuale pentru mentenanța sistemelor informatice. Nivelurile ridicate ale reportărilor din 2013 care au fost anulate, precum și amploarea reportărilor din exercițiul 2014 în exercițiul 2015 contravin principiului bugetar al anualității. Este necesar să se stabilească proceduri fiabile pentru planificarea, execuția și monitorizarea bugetului. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale, cu excepția asigurării multirisc pentru incendii pentru sediul de la Talinn.

Finalizată

2013

Potrivit regulamentului de înființare a agenției, țările asociate la punerea în aplicare, la respectarea și la dezvoltarea acquis-ului Schengen și la măsurile referitoare la Eurodac trebuie să aducă o contribuție la bugetul agenției. Cu toate acestea, țările asociate spațiului Schengen au utilizat sistemele administrate de agenție în 2013, deși negocierile Comisiei erau încă în curs de desfășurare.

În desfășurare (1)

2014

Paragraf de evidențiere a unor aspecte privind fiabilitatea conturilor

Fără a pune în discuție opinia formulată la punctul 8, Curtea dorește să atragă atenția asupra estimării valorii Sistemului de informații Schengen (SIS II), a Sistemului de informații privind vizele (VIS) și a sistemului Eurodac în conturile agenției. Managementul operațional al acestor sisteme reprezintă sarcina de bază a agenției. În lipsa unor informații complete și fiabile cu privire la costul de dezvoltare total al sistemelor menționate, acestea sunt înregistrate în conturile agenției la valoarea lor contabilă netă potrivit registrelor Comisiei și sunt actualizate la sfârșitul exercițiului (aproximativ 6,6  milioane de euro la data transferului și 2,1  milioane de euro la 31 decembrie 2014) (2). Aceste valori sunt legate în special de componente hardware și componente software gata pentru a fi utilizate și nu includ costurile de dezvoltare a softurilor (a se vedea nota 6.3.1 la conturile anuale ale agenției).

În desfășurare

2014

Din cele 6,6  milioane de euro reprezentând credite angajate aferente titlului I (cheltuieli de personal) și titlului II (cheltuieli administrative) care au fost reportate din 2013 în 2014, au fost anulate, în 2014, 1,7  milioane de euro (26 %), fapt care sugerează că necesarul bugetar a fost supraestimat la sfârșitul exercițiului 2013.

Nu se aplică

2014

Nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era foarte ridicat în cazul titlului II (cheltuieli administrative), atingând 15 milioane de euro, respectiv 87 % (6 milioane de euro, respectiv 79 %, în 2013). Aceste reportări au fost cauzate în principal de întârzierile înregistrate la nivelul achizițiilor desfășurate pentru extinderea și reamenajarea sediului agenției din Strasbourg. Nivelul creditelor angajate reportate era, de asemenea, ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 24,5  milioane de euro (respectiv 85 %) (nu sunt disponibile cifre comparative pentru 2013), situație determinată în principal de contractele multianuale pentru mentenanța sistemelor informatice. Nivelurile ridicate ale reportărilor din 2013 care au fost anulate, precum și amploarea reportărilor din exercițiul 2014 în exercițiul 2015 contravin principiului bugetar al anualității. Este necesar să se stabilească proceduri fiabile pentru planificarea, execuția și monitorizarea bugetului.

Nu se aplică

---

(1)  Pentru mai multe informații, a se vedea punctul 15 și răspunsul agenției.

(2)  0,2 milioane de euro la 31 decembrie 2015, această valoare situându-se sub pragul de semnificație.

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 14. | Contractul-cadru respectiv a fost acordat prin procedură deschisă în conformitate cu normele din Regulamentul financiar al agenției. Întrucât nu exista nicio dispoziție explicită conform căreia contractantul trebuie să respecte normele de achiziție ale UE, specificațiile includ o cerință obligatorie de a oferi cel mai mic preț de pe piață. Agenția are dreptul de a impune o revizuire a prețurilor dacă se poate găsi un preț mai mic.
  Agenția nu are cunoștință de existența unei obligații legale de a impune contractanților un set specific de norme de achiziție. |
| --- | --- |

14.

Contractul-cadru respectiv a fost acordat prin procedură deschisă în conformitate cu normele din Regulamentul financiar al agenției. Întrucât nu exista nicio dispoziție explicită conform căreia contractantul trebuie să respecte normele de achiziție ale UE, specificațiile includ o cerință obligatorie de a oferi cel mai mic preț de pe piață. Agenția are dreptul de a impune o revizuire a prețurilor dacă se poate găsi un preț mai mic.

Agenția nu are cunoștință de existența unei obligații legale de a impune contractanților un set specific de norme de achiziție.

| 15. | Agenția consideră că, potrivit înțelesului Regulamentului financiar și normelor sale de aplicare (adică aplicarea formală a criteriilor de selecție prestabilite), nu a avut loc o preselecție înainte de lansarea procedurii negociate. Cererea de exprimare a interesului a fost întrebuințată ca parte a prospectării pieței și nu ca procedură de achiziții. Rezultatele prospectării pieței au făcut parte din documentele aprobate de ordonatorul de credite înainte de lansarea ofertei. |
| --- | --- |

15.

Agenția consideră că, potrivit înțelesului Regulamentului financiar și normelor sale de aplicare (adică aplicarea formală a criteriilor de selecție prestabilite), nu a avut loc o preselecție înainte de lansarea procedurii negociate. Cererea de exprimare a interesului a fost întrebuințată ca parte a prospectării pieței și nu ca procedură de achiziții. Rezultatele prospectării pieței au făcut parte din documentele aprobate de ordonatorul de credite înainte de lansarea ofertei.

| 16. | Conform celor menționate de Curte în cazul reportării de credite pentru proiectul de reconstrucție Strasbourg, se știa că graficul de plată necesită reportări importante ale creditelor C1 și C2, iar aceste operațiuni au fost planificate și autorizate de Consiliul de administrație.
  Agenția a depus eforturi considerabile de planificare și coordonare pentru a verifica dacă toate cazurile de reportări de credite nediferențiate erau cu adevărat justificate, după cum a reieșit din reducerea bruscă a anulărilor, de la 1 690 194,29 EUR, care reprezintă 25,53 % din creditele reportate în 2014 la 457 590,48 EUR, care reprezintă 8,75 % în 2015. |
| --- | --- |

16.

Conform celor menționate de Curte în cazul reportării de credite pentru proiectul de reconstrucție Strasbourg, se știa că graficul de plată necesită reportări importante ale creditelor C1 și C2, iar aceste operațiuni au fost planificate și autorizate de Consiliul de administrație.

Agenția a depus eforturi considerabile de planificare și coordonare pentru a verifica dacă toate cazurile de reportări de credite nediferențiate erau cu adevărat justificate, după cum a reieșit din reducerea bruscă a anulărilor, de la 1 690 194,29 EUR, care reprezintă 25,53 % din creditele reportate în 2014 la 457 590,48 EUR, care reprezintă 8,75 % în 2015.

| 17. | Agenția ia notă de observație și subliniază că au fost inițiate toate acțiunile posibile pe cale juridică pentru a obține contribuții financiare la bugetul agenției din partea țărilor asociate. Negocierile cu țările asociate sunt însă mai degrabă coordonate de Comisia Europeană decât de agenție. Acordurile fac obiectul ratificării de către parlamentele naționale ale acestor țări. |
| --- | --- |

17.

Agenția ia notă de observație și subliniază că au fost inițiate toate acțiunile posibile pe cale juridică pentru a obține contribuții financiare la bugetul agenției din partea țărilor asociate. Negocierile cu țările asociate sunt însă mai degrabă coordonate de Comisia Europeană decât de agenție. Acordurile fac obiectul ratificării de către parlamentele naționale ale acestor țări.

| 18. | Când se lansează oferte competitive sau când nu se pot evita negocierile cu un contractant actual, agenția specifică cerințe tehnice la nivelul cel mai ridicat al cunoștințelor sale.
  Pentru sistemele aflate în administrarea sa, în special, există factori care nu țin de controlul agenției, care limitează posibilitatea de a redeschide sistematic cereri de oferte. Acești factori includ: cerințele tehnice și legale în continuă evoluție ale sistemelor în comparație cu lansarea ofertei; volumul limitat de forță de muncă pentru realizarea ofertelor; timpul limitat pentru a contracta cerințele impuse de activitățile operaționale. |
| --- | --- |

18.

Când se lansează oferte competitive sau când nu se pot evita negocierile cu un contractant actual, agenția specifică cerințe tehnice la nivelul cel mai ridicat al cunoștințelor sale.

Pentru sistemele aflate în administrarea sa, în special, există factori care nu țin de controlul agenției, care limitează posibilitatea de a redeschide sistematic cereri de oferte. Acești factori includ: cerințele tehnice și legale în continuă evoluție ale sistemelor în comparație cu lansarea ofertei; volumul limitat de forță de muncă pentru realizarea ofertelor; timpul limitat pentru a contracta cerințele impuse de activitățile operaționale.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/179 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/179

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Securitate și Sănătate în Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/33)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bilbao, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2062/94 al Consiliului (1). Agenția are drept misiune colectarea și difuzarea de informații referitoare la prioritățile naționale și la cele ale Uniunii din domeniul sănătății și securității în muncă, sprijinirea organizațiilor naționale și a celor existente la nivelul Uniunii implicate în formularea și punerea în aplicare a politicilor, precum și furnizarea de informații în ceea ce privește măsurile preventive. |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Securitate și Sănătate în Muncă (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bilbao, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2062/94 al Consiliului (1). Agenția are drept misiune colectarea și difuzarea de informații referitoare la prioritățile naționale și la cele ale Uniunii din domeniul sănătății și securității în muncă, sprijinirea organizațiilor naționale și a celor existente la nivelul Uniunii implicate în formularea și punerea în aplicare a politicilor, precum și furnizarea de informații în ceea ce privește măsurile preventive.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) | 17,3 | 16,9 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 65 | 65 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane EUR)

17,3

16,9

Total personal la 31 decembrie (1)

65

65

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat pentru titlul II (cheltuieli de funcționare administrativă), și anume de 364 740 EUR sau 26 % (443 412 EUR sau 34 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la servicii care au fost contractate pe o perioadă de doi ani calendaristici, precum și la servicii informatice care nu fuseseră livrate în totalitate sau care nu fuseseră facturate până la sfârșitul exercițiului 2015. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat pentru titlul II (cheltuieli de funcționare administrativă), și anume de 364 740 EUR sau 26 % (443 412 EUR sau 34 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la servicii care au fost contractate pe o perioadă de doi ani calendaristici, precum și la servicii informatice care nu fuseseră livrate în totalitate sau care nu fuseseră facturate până la sfârșitul exercițiului 2015.

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), și anume de 3 383 052 EUR sau 41 % (4 277 160 EUR sau 42 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la proiecte de cercetare de mare anvergură, cu o durată mai mare de un an, precum și la reuniunea Consiliului de administrație din ianuarie 2016 care urma să fie organizată în ultimul trimestru al anului 2015. |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate continuă să fie ridicat și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), și anume de 3 383 052 EUR sau 41 % (4 277 160 EUR sau 42 % în 2014). Aceste reportări se referă, în principal, la proiecte de cercetare de mare anvergură, cu o durată mai mare de un an, precum și la reuniunea Consiliului de administrație din ianuarie 2016 care urma să fie organizată în ultimul trimestru al anului 2015.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 14. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

14.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 216, 20.8.1994, p. 1. Regulament modificat ultima dată prin Regulamentul (CE) nr. 1112/2005 (JO L 184, 15.7.2005, p. 5).

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.osha.europa.eu

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXA

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiul anterior

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate a fost de 99 %, la fel ca pentru exercițiul 2013. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 443 412  EUR sau 34 % (601 426 EUR sau 30 % în 2013). | Această situație a fost determinată în principal de achiziționarea de bunuri și servicii, conform planificării, la sfârșitul exercițiului, în legătură cu amenajarea noului sediu al agenției și cu reînnoirea contractelor anuale din domeniul informatic, precum și de costul serviciilor de audit achiziționate.
  Nu se aplică |
| 2014 | În anul2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul unuia dintre cei 26 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul remunerațiilor plătite acestuia era inferior celui datorat efectiv cu 5 300  EUR pentru perioada 2005-2014. Agenția va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul global al creditelor angajate a fost de 99 %, la fel ca pentru exercițiul 2013. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 443 412  EUR sau 34 % (601 426 EUR sau 30 % în 2013).

Această situație a fost determinată în principal de achiziționarea de bunuri și servicii, conform planificării, la sfârșitul exercițiului, în legătură cu amenajarea noului sediu al agenției și cu reînnoirea contractelor anuale din domeniul informatic, precum și de costul serviciilor de audit achiziționate.

Nu se aplică

2014

În anul2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul unuia dintre cei 26 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul remunerațiilor plătite acestuia era inferior celui datorat efectiv cu 5 300  EUR pentru perioada 2005-2014. Agenția va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL AGENŢIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/184 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/184

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției de Aprovizionare a Euratom pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/34)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția de Aprovizionare a Euratom (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Luxemburg, a fost creată în 1958 (1). Decizia 2008/114/CE, Euratom a Consiliului (2) a înlocuit statutul anterior al agenției. Principala sarcină a agenției este de a asigura aprovizionarea regulată cu materiale nucleare, în special cu combustibili nucleari, a utilizatorilor din Uniunea Europeană, prin intermediul unei politici comune în materie de aprovizionare bazate pe principiul accesului egal la sursele de aprovizionare. |
| --- | --- |

1.

Agenția de Aprovizionare a Euratom (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Luxemburg, a fost creată în 1958 (1). Decizia 2008/114/CE, Euratom a Consiliului (2) a înlocuit statutul anterior al agenției. Principala sarcină a agenției este de a asigura aprovizionarea regulată cu materiale nucleare, în special cu combustibili nucleari, a utilizatorilor din Uniunea Europeană, prin intermediul unei politici comune în materie de aprovizionare bazate pe principiul accesului egal la sursele de aprovizionare.

| 2. | Din 2008 și până în 2011 inclusiv, agenția nu a beneficiat de un buget propriu pentru acoperirea costurilor operațiunilor sale. Toate cheltuielile efectuate de agenție pentru implementarea activităților sale au fost asumate de Comisie. Începând cu exercițiul financiar 2012, Comisia a acordat agenției un buget propriu, care acoperă însă doar o mică parte a cheltuielilor acesteia. |
| --- | --- |

2.

Din 2008 și până în 2011 inclusiv, agenția nu a beneficiat de un buget propriu pentru acoperirea costurilor operațiunilor sale. Toate cheltuielile efectuate de agenție pentru implementarea activităților sale au fost asumate de Comisie. Începând cu exercițiul financiar 2012, Comisia a acordat agenției un buget propriu, care acoperă însă doar o mică parte a cheltuielilor acesteia.

| 3. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 0,1 | 0,1 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 18 | 17 |

3.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (3).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

0,1

0,1

Total personal la 31 decembrie (1)

18

17

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 4. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  5. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

5.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (4) și rapoartele privind execuția bugetară (5) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 6. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul general aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

6.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (6):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (7), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul general aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 7. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

7.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (8), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 8. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

8.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 9. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

9.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 10. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 12. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

12.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 13. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II, și anume 41 482 de euro sau 50,5 % (8 970 de euro sau 14,9 % în 2014). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor de echipamente informatice (servere și laptopuri), comandate în decembrie 2015, și serviciilor de consultanță IT a căror prestare continuă în anul calendaristic următor. |
| --- | --- |

13.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat pentru titlul II, și anume 41 482 de euro sau 50,5 % (8 970 de euro sau 14,9 % în 2014). Această situație s-a datorat în principal achizițiilor de echipamente informatice (servere și laptopuri), comandate în decembrie 2015, și serviciilor de consultanță IT a căror prestare continuă în anul calendaristic următor.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

sPreședinte

---

(1)  JO 27, 6.12.1958, p. 534/58.

1

(2)  JO L 41, 15.2.2008, p. 15.

2

(3)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de agenție.

Sursa

(4)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

4

(5)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

5

(6)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

6

(7)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

8

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 13. | Angajamentele au fost executate în ultimele trei luni ale anului 2015 deoarece decizia privind posibilitatea de a utiliza sau nu contractele-cadru ale DIGIT a fost amânată, la fel ca și conceperea soluției și procedura de negociere. Prin urmare, livrările și plățile au avut loc după 2015.
  În viitor, agenția va respecta principiul anualității în cea mai mare măsură posibilă. |
| --- | --- |

13.

Angajamentele au fost executate în ultimele trei luni ale anului 2015 deoarece decizia privind posibilitatea de a utiliza sau nu contractele-cadru ale DIGIT a fost amânată, la fel ca și conceperea soluției și procedura de negociere. Prin urmare, livrările și plățile au avut loc după 2015.

În viitor, agenția va respecta principiul anualității în cea mai mare măsură posibilă.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/188 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/188

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Fundației Europene pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul fundației

(2016/C 449/35)

INTRODUCERE

| 1. | Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Dublin, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1365/75 al Consiliului (1). Misiunea fundației este să contribuie la conceperea și la instituirea unor condiții mai bune de viață și de muncă în Uniune, prin acțiuni menite să dezvolte și să difuzeze cunoștințele legate de acest subiect. |
| --- | --- |

1.

Fundația Europeană pentru Îmbunătățirea Condițiilor de Viață și de Muncă (denumită în continuare „fundația”), cu sediul la Dublin, a fost instituită prin Regulamentul (CEE) nr. 1365/75 al Consiliului (1). Misiunea fundației este să contribuie la conceperea și la instituirea unor condiții mai bune de viață și de muncă în Uniune, prin acțiuni menite să dezvolte și să difuzeze cunoștințele legate de acest subiect.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la fundație | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21,5 | 21,2 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 111 | 111 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la fundație (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la fundație

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

21,5

21,2

Total personal la 31 decembrie (1)

111

111

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale fundației. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale fundației, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale fundației, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fundației, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fundației includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale fundației după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fundației. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale fundației, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale fundației includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale fundației după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a fundației.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale fundației și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile fundației, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale fundației prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale fundației prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 2 135 164 de euro, respectiv 31,2 % (în 2014, acesta a fost de 3 814 156 de euro, respectiv 53,7 %), privind în principal proiecte multianuale implementate conform calendarului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), atingând 2 135 164 de euro, respectiv 31,2 % (în 2014, acesta a fost de 3 814 156 de euro, respectiv 53,7 %), privind în principal proiecte multianuale implementate conform calendarului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 139, 30.5.1975, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile fundației sunt disponibile pe site-ul său web: www.eurofound.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de fundație.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Fundația a devenit operațională în 1975 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează fundația și personalul acesteia. | Finalizată |
| 2014 | În 2014, nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99,7  %, ceea ce înseamnă că angajamentele au fost efectuate în timp util. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate care au fost reportate în 2015 era ridicat pentru titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 3 814 156 de euro sau 53,7  % (3 375 781 de euro sau 48,6  % în 2013), vizând în principal proiecte multianuale pentru care activitățile s-au realizat și plățile s-au efectuat conform programului stabilit, precum și un proiect multianual pentru care implementarea a fost realizată anticipat în 2014, dar pentru care plățile erau scadente abia în 2015. | Nu se aplică |
| 2014 | În anul 2005, a intrat în vigoare noul Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 5 august 2005 nu trebuie să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 20 dintre cei 75 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 128 735 de euro pentru perioada 2005-2014. În conturile fundației figurează un provizion pentru această sumă. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Fundația a devenit operațională în 1975 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează fundația și personalul acesteia.

Finalizată

2014

În 2014, nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99,7  %, ceea ce înseamnă că angajamentele au fost efectuate în timp util. Cu toate acestea, nivelul creditelor angajate care au fost reportate în 2015 era ridicat pentru titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 3 814 156 de euro sau 53,7  % (3 375 781 de euro sau 48,6  % în 2013), vizând în principal proiecte multianuale pentru care activitățile s-au realizat și plățile s-au efectuat conform programului stabilit, precum și un proiect multianual pentru care implementarea a fost realizată anticipat în 2014, dar pentru care plățile erau scadente abia în 2015.

Nu se aplică

2014

În anul 2005, a intrat în vigoare noul Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați înaintea datei de 5 august 2005 nu trebuie să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 20 dintre cei 75 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 128 735 de euro pentru perioada 2005-2014. În conturile fundației figurează un provizion pentru această sumă.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL FUNDAȚIEI

| 13. | Eurofound ia notă de observația Curții și salută analiza privind motivele reportărilor care s-au datorat în principal unor proiecte multianuale implementate conform calendarului. |
| --- | --- |

13.

Eurofound ia notă de observația Curții și salută analiza privind motivele reportărilor care s-au datorat în principal unor proiecte multianuale implementate conform calendarului.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/193 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/193

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Unității de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul Eurojust

(2016/C 449/36)

INTRODUCERE

| 1. | Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene (denumită în continuare „Eurojust”), cu sediul la Haga, a fost instituită prin Decizia 2002/187/JAI (1) a Consiliului cu scopul de a intensifica lupta împotriva formelor grave de criminalitate organizată. Misiunea sa constă în îmbunătățirea coordonării cercetărilor și a urmăririlor penale transfrontaliere între statele membre ale Uniunii Europene, precum și între state membre și țări terțe. |
| --- | --- |

1.

Unitatea de Cooperare Judiciară a Uniunii Europene (denumită în continuare „Eurojust”), cu sediul la Haga, a fost instituită prin Decizia 2002/187/JAI (1) a Consiliului cu scopul de a intensifica lupta împotriva formelor grave de criminalitate organizată. Misiunea sa constă în îmbunătățirea coordonării cercetărilor și a urmăririlor penale transfrontaliere între statele membre ale Uniunii Europene, precum și între state membre și țări terțe.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la Eurojust (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la eurojust | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 34 | 34 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 252 | 246 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la Eurojust (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la eurojust

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

34

34

Total personal la 31 decembrie (1)

252

246

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale Eurojust. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale Eurojust. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale Eurojust, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale Eurojust, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale Eurojust, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale Eurojust includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul administrativ aprobă conturile anuale ale Eurojust după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a Eurojust. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale Eurojust, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale Eurojust includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul administrativ aprobă conturile anuale ale Eurojust după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a Eurojust.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale Eurojust și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale Eurojust și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile Eurojust, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile Eurojust, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale Eurojust prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale Eurojust prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1,6 milioane de euro, respectiv 21 % (în 2014, acesta era de 1,5 milioane de euro sau 20 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte specifice privind servicii de securitate și de protocol (0,3 milioane de euro) și privind proiecte legate de tehnologii ale informației și comunicațiilor, hardware și mentenanță (0,6 milioane de euro), precum și de costurile antrenate de contractarea unor servicii de consultanță și de management de proiect în ceea ce privește noul sediu (0,3 milioane de euro); din această sumă, 0,5 milioane de euro au fost angajați spre sfârșitul exercițiului, în principal pentru servicii care urmau să fie prestate în 2016. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate este ridicat pentru titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 1,6 milioane de euro, respectiv 21 % (în 2014, acesta era de 1,5 milioane de euro sau 20 %). Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte specifice privind servicii de securitate și de protocol (0,3 milioane de euro) și privind proiecte legate de tehnologii ale informației și comunicațiilor, hardware și mentenanță (0,6 milioane de euro), precum și de costurile antrenate de contractarea unor servicii de consultanță și de management de proiect în ceea ce privește noul sediu (0,3 milioane de euro); din această sumă, 0,5 milioane de euro au fost angajați spre sfârșitul exercițiului, în principal pentru servicii care urmau să fie prestate în 2016.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 63, 6.3.2002, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile Eurojust sunt disponibile pe site-ul său web: www.eurojust.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de Eurojust.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentuldelegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | În Raportul pentru exercițiul financiar 2010, Curtea a arătat că era necesar să se regândească definirea rolurilor și a responsabilităților directorului și, respectiv, ale colegiului Eurojust, pentru a se evita suprapunerea anumitor responsabilități, care rezultă, în prezent, din regulamentul de înființare. Nicio măsură corectivă nu a fost luată în 2011 (1). | În desfășurare |
| 2014 | Impactul financiar al ajustărilor salariale și al creșterii coeficientului corector pentru exercițiul în curs și pentru cel anterior, decise de autoritățile bugetare în aprilie 2014, nu era luat în considerare în bugetul inițial pentru exercițiul 2014. Având în vedere că bugetul pentru salarii prezenta un deficit de aproximativ 1,8  milioane de euro (2), Eurojust a trebuit să opereze, la sfârșitul exercițiului, reduceri temporare la nivelul cheltuielilor operaționale, în principal pentru proiecte privind prelucrarea datelor și gestionarea informațiilor, precum și transferuri substanțiale dinspre linia bugetară administrativă și dinspre cea operațională. La sfârșitul lunii noiembrie 2014, deficitul a fost parțial acoperit de un buget rectificativ, care a alocat o sumă suplimentară de 1,2  milioane de euro (3) pentru Eurojust, permițând astfel asumarea de angajamente pentru a recupera întârzierile înregistrate la implementarea proiectelor. | În desfășurare |
| 2014 | Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99 %. Cu toate acestea, în ceea ce privește titlul III (cheltuieli de funcționare), nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat, și anume 2,6  milioane de euro sau 35 % (în 2013, acesta era de 2,3  milioane de euro sau 32 %). Această situație era cauzată în principal de deficitul bugetar temporar din cursul exercițiului, care a întârziat asumarea anumitor angajamente (a se vedea punctul 11), precum și de acordarea de granturi pentru proiecte privind „echipele comune de anchetă”, care fuseseră lansate în ultimele luni din 2014 și pentru care plățile erau scadente abia în 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2011

În Raportul pentru exercițiul financiar 2010, Curtea a arătat că era necesar să se regândească definirea rolurilor și a responsabilităților directorului și, respectiv, ale colegiului Eurojust, pentru a se evita suprapunerea anumitor responsabilități, care rezultă, în prezent, din regulamentul de înființare. Nicio măsură corectivă nu a fost luată în 2011 (1).

În desfășurare

2014

Impactul financiar al ajustărilor salariale și al creșterii coeficientului corector pentru exercițiul în curs și pentru cel anterior, decise de autoritățile bugetare în aprilie 2014, nu era luat în considerare în bugetul inițial pentru exercițiul 2014. Având în vedere că bugetul pentru salarii prezenta un deficit de aproximativ 1,8  milioane de euro (2), Eurojust a trebuit să opereze, la sfârșitul exercițiului, reduceri temporare la nivelul cheltuielilor operaționale, în principal pentru proiecte privind prelucrarea datelor și gestionarea informațiilor, precum și transferuri substanțiale dinspre linia bugetară administrativă și dinspre cea operațională. La sfârșitul lunii noiembrie 2014, deficitul a fost parțial acoperit de un buget rectificativ, care a alocat o sumă suplimentară de 1,2  milioane de euro (3) pentru Eurojust, permițând astfel asumarea de angajamente pentru a recupera întârzierile înregistrate la implementarea proiectelor.

În desfășurare

2014

Nivelul global al creditelor angajate era ridicat, situându-se la 99 %. Cu toate acestea, în ceea ce privește titlul III (cheltuieli de funcționare), nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat, și anume 2,6  milioane de euro sau 35 % (în 2013, acesta era de 2,3  milioane de euro sau 32 %). Această situație era cauzată în principal de deficitul bugetar temporar din cursul exercițiului, care a întârziat asumarea anumitor angajamente (a se vedea punctul 11), precum și de acordarea de granturi pentru proiecte privind „echipele comune de anchetă”, care fuseseră lansate în ultimele luni din 2014 și pentru care plățile erau scadente abia în 2015.

Nu se aplică

---

(1)  Noul regulament privind Eurojust face în continuare obiectul examinării de către organele legislative ale UE.

(2)  2015: 1,7 milioane de euro.

(3)  Septembrie 2015: 0,8 milioane de euro.

---

RĂSPUNSUL EUROJUST

| 13. | Eurojust acceptă faptul că reportările pe 2016 pentru titlul II sunt relativ mari, însă face referire la explicațiile furnizate de Curte. Eurojust păstrează vigilența pentru a evita eventualele reportări nejustificate, care nu sunt rezultatul direct al cerințelor permanente de securitate și al cheltuielilor operaționale. |
| --- | --- |

13.

Eurojust acceptă faptul că reportările pe 2016 pentru titlul II sunt relativ mari, însă face referire la explicațiile furnizate de Curte. Eurojust păstrează vigilența pentru a evita eventualele reportări nejustificate, care nu sunt rezultatul direct al cerințelor permanente de securitate și al cheltuielilor operaționale.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/198 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/198

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului European de Poliție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

(2016/C 449/37)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul European de Poliție (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin Decizia 2009/371/JAI a Consiliului (1). Obiectivul oficiului constă în susținerea și consolidarea acțiunii autorităților polițienești și a altor servicii de aplicare a legii din statele membre, precum și a cooperării acestora pentru prevenirea și combaterea criminalității grave care afectează două sau mai multe state membre, a terorismului și a formelor de criminalitate ce aduc atingere unui interes comun care face obiectul unei politici a Uniunii. |
| --- | --- |

1.

Oficiul European de Poliție (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Haga, a fost instituit prin Decizia 2009/371/JAI a Consiliului (1). Obiectivul oficiului constă în susținerea și consolidarea acțiunii autorităților polițienești și a altor servicii de aplicare a legii din statele membre, precum și a cooperării acestora pentru prevenirea și combaterea criminalității grave care afectează două sau mai multe state membre, a terorismului și a formelor de criminalitate ce aduc atingere unui interes comun care face obiectul unei politici a Uniunii.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 84 | 95 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 574 | 666 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

84

95

Total personal la 31 decembrie (1)

574

666

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile oficiului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale Europol prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale Europol prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,2 milioane de euro, respectiv 41 % (1,9 milioane de euro, respectiv 27 %, în 2014). Acestea erau legate, în principal, de lucrări ce țin de amenajarea clădirii, cum ar fi îmbunătățiri de ordin tehnic și funcțional aduse sălilor operaționale din sediul oficiului (lucrări în valoare de 1,5 milioane de euro) sau de lucrări de mentenanță realizate în scop preventiv/corectiv sau de alt tip (în valoare de 0,8 milioane de euro). La sfârșitul exercițiului 2015, toate aceste lucrări fie se aflau încă în curs de execuție, fie facturile aferente nu fuseseră primite încă. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 4,2 milioane de euro, respectiv 41 % (1,9 milioane de euro, respectiv 27 %, în 2014). Acestea erau legate, în principal, de lucrări ce țin de amenajarea clădirii, cum ar fi îmbunătățiri de ordin tehnic și funcțional aduse sălilor operaționale din sediul oficiului (lucrări în valoare de 1,5 milioane de euro) sau de lucrări de mentenanță realizate în scop preventiv/corectiv sau de alt tip (în valoare de 0,8 milioane de euro). La sfârșitul exercițiului 2015, toate aceste lucrări fie se aflau încă în curs de execuție, fie facturile aferente nu fuseseră primite încă.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 121, 15.5.2009, p. 37.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul său web: www.europol.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de oficiu.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | S-au înregistrat excepții și devieri pentru 7 % din plățile aferente exercițiului 2011. | În desfășurare |
| 2013 | Deși oficiul și-a îmbunătățit de-a lungul anilor modul de pregătire, de execuție și de documentare a procedurilor de achiziții, nu toate deciziile luate în 2013 s-au bazat pe criterii de selecție suficient de specifice și pe oferte de preț realiste și nu toate au fost în conformitate cu cerințele de natură profesională din domeniu. Aceasta a influențat eficacitatea procedurilor de achiziții. | Finalizată |
| 2014 | Ratele de execuție bugetară s-au îmbunătățit semnificativ în 2014 și totalul creditelor angajate reportate a scăzut la 5,7  milioane de euro sau 6,7  % (11,6  % în 2013 și 19,6  % în 2012). Totuși, nivelul creditelor angajate reportate s-a menținut relativ ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1,9  milioane de euro sau 27 % (în 2013, acesta a fost de 3,0  milioane de euro sau 41 %). Aceste credite priveau în principal cheltuieli legate de întreținerea și de modificările aduse sediului oficiului, inaugurat în anul 2011 (1,1  milioane de euro). | Nu se aplică |
| 2014 | Rata de anulare a creditelor angajate reportate din exercițiul precedent era ridicată, situându-se la 22 % (9 % în 2013). Anulările au fost determinate îndeosebi de întârzierile înregistrate în cadrul unor proiecte informatice realizate de furnizori externi (în principal în domeniul gestionării documentelor și activelor și al schimbului de date polițienești). | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/ nedemarată încă/nu se aplică)

2011

S-au înregistrat excepții și devieri pentru 7 % din plățile aferente exercițiului 2011.

În desfășurare

2013

Deși oficiul și-a îmbunătățit de-a lungul anilor modul de pregătire, de execuție și de documentare a procedurilor de achiziții, nu toate deciziile luate în 2013 s-au bazat pe criterii de selecție suficient de specifice și pe oferte de preț realiste și nu toate au fost în conformitate cu cerințele de natură profesională din domeniu. Aceasta a influențat eficacitatea procedurilor de achiziții.

Finalizată

2014

Ratele de execuție bugetară s-au îmbunătățit semnificativ în 2014 și totalul creditelor angajate reportate a scăzut la 5,7  milioane de euro sau 6,7  % (11,6  % în 2013 și 19,6  % în 2012). Totuși, nivelul creditelor angajate reportate s-a menținut relativ ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 1,9  milioane de euro sau 27 % (în 2013, acesta a fost de 3,0  milioane de euro sau 41 %). Aceste credite priveau în principal cheltuieli legate de întreținerea și de modificările aduse sediului oficiului, inaugurat în anul 2011 (1,1  milioane de euro).

Nu se aplică

2014

Rata de anulare a creditelor angajate reportate din exercițiul precedent era ridicată, situându-se la 22 % (9 % în 2013). Anulările au fost determinate îndeosebi de întârzierile înregistrate în cadrul unor proiecte informatice realizate de furnizori externi (în principal în domeniul gestionării documentelor și activelor și al schimbului de date polițienești).

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI

| 12. | Europol ia notă de observația Curții și va continua să depună eforturi pentru a garanta o execuție bugetară eficientă și conformă, în special cu privire la reportările legate de cheltuielile administrative. Schimbările la clădire au fost necesare având în vedere extinderea sarcinilor Europol, în special în domeniul contraterorismului. |
| --- | --- |

12.

Europol ia notă de observația Curții și va continua să depună eforturi pentru a garanta o execuție bugetară eficientă și conformă, în special cu privire la reportările legate de cheltuielile administrative. Schimbările la clădire au fost necesare având în vedere extinderea sarcinilor Europol, în special în domeniul contraterorismului.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/203 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/203

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene pentru exercițiul financiar 2015 însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/38)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Viena, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 168/2007 al Consiliului (1). Obiectivul agenției este de a furniza asistență și expertiză autorităților relevante ale Uniunii și ale statelor membre atunci când acestea pun în aplicare legislația Uniunii privind drepturile fundamentale. |
| --- | --- |

1.

Agenția pentru Drepturi Fundamentale a Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Viena, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 168/2007 al Consiliului (1). Obiectivul agenției este de a furniza asistență și expertiză autorităților relevante ale Uniunii și ale statelor membre atunci când acestea pun în aplicare legislația Uniunii privind drepturile fundamentale.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 21,5 | 21,6 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 110 | 107 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

21,5

21,6

Total personal la 31 decembrie (1)

110

107

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției; |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției;

| (b) | responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în cazul titlului III, atingând 5 723 282 de euro, respectiv 70 % (5 848 956 de euro, respectiv 75 %, în 2014). Această situație se datorează în principal naturii activităților desfășurate de agenție, care presupun achiziționarea de studii care se derulează pe parcursul mai multor luni, de multe ori chiar și după încheierea exercițiului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era în continuare ridicat în cazul titlului III, atingând 5 723 282 de euro, respectiv 70 % (5 848 956 de euro, respectiv 75 %, în 2014). Această situație se datorează în principal naturii activităților desfășurate de agenție, care presupun achiziționarea de studii care se derulează pe parcursul mai multor luni, de multe ori chiar și după încheierea exercițiului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 53, 22.2.2007, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.fra.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Creditele bugetare aferente exercițiului 2014 au fost angajate în totalitate. Totuși, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat în cazul titlului II (cheltuieli administrative), atingând 551 466  de euro, respectiv 25 % (579 429  de euro, respectiv 27 %, în 2013), și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), unde nivelul reportărilor s-a ridicat la 5 848 956  de euro, respectiv 75 % (5 625 444  de euro, respectiv 69 %, în 2013). | Nu se aplică |
| 2014 | Sumele reportate în cadrul titlului II privesc în principal achiziția planificată de bunuri și servicii informatice, pentru care plățile erau scadente abia în 2015. Reportările de la nivelul titlului III reflectă, în principal, caracterul multianual al proiectelor operaționale ale agenției, în cadrul cărora plățile se efectuează conform unor calendare planificate. | Nu se aplică |
| 2014 | În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 10 dintre cei 26 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 45 892  de euro pentru perioada 2005-2014. Agenția va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Creditele bugetare aferente exercițiului 2014 au fost angajate în totalitate. Totuși, nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat în cazul titlului II (cheltuieli administrative), atingând 551 466  de euro, respectiv 25 % (579 429  de euro, respectiv 27 %, în 2013), și în cazul titlului III (cheltuieli operaționale), unde nivelul reportărilor s-a ridicat la 5 848 956  de euro, respectiv 75 % (5 625 444  de euro, respectiv 69 %, în 2013).

Nu se aplică

2014

Sumele reportate în cadrul titlului II privesc în principal achiziția planificată de bunuri și servicii informatice, pentru care plățile erau scadente abia în 2015. Reportările de la nivelul titlului III reflectă, în principal, caracterul multianual al proiectelor operaționale ale agenției, în cadrul cărora plățile se efectuează conform unor calendare planificate.

Nu se aplică

2014

În anul 2005, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior datei de 1 mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 10 dintre cei 26 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 45 892  de euro pentru perioada 2005-2014. Agenția va efectua plățile salariale suplimentare aferente în timp util.

Finalizată

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 13. | Agenția planifică reportările pentru exercițiul următor și urmărește îndeaproape evoluția lor. Nivelul anulărilor (sub 2 %) constituie un indicator al preciziei planificării și gestionării reportărilor. În decursul ultimilor ani, agenția a utilizat peste 99 % din subvenția acordată de UE. |
| --- | --- |

13.

Agenția planifică reportările pentru exercițiul următor și urmărește îndeaproape evoluția lor. Nivelul anulărilor (sub 2 %) constituie un indicator al preciziei planificării și gestionării reportărilor. În decursul ultimilor ani, agenția a utilizat peste 99 % din subvenția acordată de UE.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/208 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/208

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/39)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Varșovia, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2007/2004 al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a coordona activitățile statelor membre în domeniul gestionării frontierelor externe (sprijin pentru cooperarea operativă, asistență tehnică și operativă, analiza riscurilor). |
| --- | --- |

1.

Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Varșovia, a fost instituită prin Regulamentul (CE) nr. 2007/2004 al Consiliului (1). Sarcina agenției este de a coordona activitățile statelor membre în domeniul gestionării frontierelor externe (sprijin pentru cooperarea operativă, asistență tehnică și operativă, analiza riscurilor).

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | 86,7 | 143,3 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 311 | 309 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

86,7

143,3

Total personal la 31 decembrie (1)

311

309

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Argumentele care stau la baza exprimării opiniei cu rezerve privind fiabilitatea conturilor

| 9. | Agenția a subestimat costul suportat în 2015, dar deocamdată nefacturat, în valoare de 1 723 336 de euro, aferent unor servicii prefinanțate legate de supravegherea maritimă. Această subestimare a afectat cheltuielile înregistrate în avans și a dus la o denaturare semnificativă în bilanțul agenției și în situația performanței financiare a acesteia. |
| --- | --- |

9.

Agenția a subestimat costul suportat în 2015, dar deocamdată nefacturat, în valoare de 1 723 336 de euro, aferent unor servicii prefinanțate legate de supravegherea maritimă. Această subestimare a afectat cheltuielile înregistrate în avans și a dus la o denaturare semnificativă în bilanțul agenției și în situația performanței financiare a acesteia.

Opinie cu rezerve privind fiabilitatea conturilor

| 10. | În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, cu excepția efectelor aspectului descris la punctul care prezintă argumentele aflate la baza exprimării opiniei cu rezerve, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 12. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

12.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA LEGALITATEA ȘI REGULARITATEA OPERAȚIUNILOR

| 13. | Auditul ex post realizat de agenție în Islanda în octombrie 2015 a detectat plăți neconforme în valoare totală de 1,4 milioane de euro legate de amortizarea unui vas ce a luat parte la șapte operațiuni comune între 2011 și 2015. Paza de coastă a Islandei declarase spre rambursare cheltuieli de amortizare pentru vasul respectiv, deși durata de viață utilă a acestuia depășise limita prevăzută în orientările agenției. Deși are dreptul de a recupera plăți neconforme efectuate în ultimii cinci ani, agenția a anunțat că va recupera doar plățile efectuate începând din ianuarie 2015, în valoare de 0,6 milioane de euro. |
| --- | --- |

13.

Auditul ex post realizat de agenție în Islanda în octombrie 2015 a detectat plăți neconforme în valoare totală de 1,4 milioane de euro legate de amortizarea unui vas ce a luat parte la șapte operațiuni comune între 2011 și 2015. Paza de coastă a Islandei declarase spre rambursare cheltuieli de amortizare pentru vasul respectiv, deși durata de viață utilă a acestuia depășise limita prevăzută în orientările agenției. Deși are dreptul de a recupera plăți neconforme efectuate în ultimii cinci ani, agenția a anunțat că va recupera doar plățile efectuate începând din ianuarie 2015, în valoare de 0,6 milioane de euro.

| 14. | Fondul pentru securitate internă a fost constituit pentru perioada 2014-2020. Acesta este format din două instrumente: Instrumentul de sprijin financiar pentru frontiere externe și vize și Instrumentul de sprijin financiar pentru cooperarea polițienească, prevenirea și combaterea criminalității și gestionarea crizelor, în cadrul cărora sunt disponibile fonduri în valoare de 2,8 miliarde de euro, respectiv 1 miliard de euro pentru finanțarea acțiunilor. În baza primului instrument, Comisia rambursează statelor membre cheltuielile suportate pentru achiziția mijloacelor utilizate în acțiunile lor, cum ar fi autovehicule sau vase, precum și costurile operaționale, cum ar fi cele cu combustibilul sau cu mentenanța. Agenția rambursează astfel de costuri și participanților la operațiuni comune, ceea ce creează, prin urmare, un risc de dublă finanțare, pentru care nu există niciun sistem de prevenire (9). |
| --- | --- |

14.

Fondul pentru securitate internă a fost constituit pentru perioada 2014-2020. Acesta este format din două instrumente: Instrumentul de sprijin financiar pentru frontiere externe și vize și Instrumentul de sprijin financiar pentru cooperarea polițienească, prevenirea și combaterea criminalității și gestionarea crizelor, în cadrul cărora sunt disponibile fonduri în valoare de 2,8 miliarde de euro, respectiv 1 miliard de euro pentru finanțarea acțiunilor. În baza primului instrument, Comisia rambursează statelor membre cheltuielile suportate pentru achiziția mijloacelor utilizate în acțiunile lor, cum ar fi autovehicule sau vase, precum și costurile operaționale, cum ar fi cele cu combustibilul sau cu mentenanța. Agenția rambursează astfel de costuri și participanților la operațiuni comune, ceea ce creează, prin urmare, un risc de dublă finanțare, pentru care nu există niciun sistem de prevenire (9).

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 15. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 3,2 milioane de euro sau 38 % (în 2014, acesta a fost de 4,5 milioane de euro sau 36 %) și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 40,2 milioane de euro sau 35 % (în 2014, acesta s-a situat la 28,4 milioane de euro, respectiv 44 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări pentru titlul II este faptul că sunt implementate contracte în domeniul informatic a căror durată de execuție este mai mare de un an, iar, pentru titlul III, explicația constă în natura multianuală a operațiunilor desfășurate de agenție. |
| --- | --- |

15.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume de 3,2 milioane de euro sau 38 % (în 2014, acesta a fost de 4,5 milioane de euro sau 36 %) și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume de 40,2 milioane de euro sau 35 % (în 2014, acesta s-a situat la 28,4 milioane de euro, respectiv 44 %). Principalul motiv care stă la baza nivelului ridicat de reportări pentru titlul II este faptul că sunt implementate contracte în domeniul informatic a căror durată de execuție este mai mare de un an, iar, pentru titlul III, explicația constă în natura multianuală a operațiunilor desfășurate de agenție.

ALTE OBSERVAȚII

| 16. | Statele participante la operațiunile de la frontierele externe declară costurile suportate pe baza unor declarații de costuri care cuprind „cheltuieli fixe” (amortizare și mentenanță), „cheltuieli variabile” (în principal, combustibil) și „cheltuieli cu misiunile” (în principal, diurne și alte costuri suportate de echipaje). Cheltuielile declarate au la bază valori reale și urmează standarde valabile la nivel național, ceea ce conduce la abordări divergente între statele participante, această situație având drept rezultat o sarcină deosebit de anevoioasă pentru toate părțile implicate. În Raportul său special nr. 12/2016, Curtea recomandă agențiilor să recurgă la opțiuni simplificate în materie de costuri ori de câte ori acest lucru este adecvat, pentru a evita astfel de ineficiențe (10). |
| --- | --- |

16.

Statele participante la operațiunile de la frontierele externe declară costurile suportate pe baza unor declarații de costuri care cuprind „cheltuieli fixe” (amortizare și mentenanță), „cheltuieli variabile” (în principal, combustibil) și „cheltuieli cu misiunile” (în principal, diurne și alte costuri suportate de echipaje). Cheltuielile declarate au la bază valori reale și urmează standarde valabile la nivel național, ceea ce conduce la abordări divergente între statele participante, această situație având drept rezultat o sarcină deosebit de anevoioasă pentru toate părțile implicate. În Raportul său special nr. 12/2016, Curtea recomandă agențiilor să recurgă la opțiuni simplificate în materie de costuri ori de câte ori acest lucru este adecvat, pentru a evita astfel de ineficiențe (10).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 17. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

17.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 4 octombrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  JO L 349, 25.11.2004, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul său web: www.frontex.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

(9)  Curtea făcut referire la acest risc la punctul 39 și la recomandarea 4 din Raportul său special nr. 15/2014 intitulat „Fondul pentru frontierele externe a promovat solidaritatea financiară, dar necesită o mai bună măsurare a rezultatelor și trebuie să genereze o valoare adăugată europeană suplimentară”.

9

(10)  Recomandarea 1 din Raportul special al Curții nr. 12/2016 intitulat „Utilizarea granturilor ca metodă de finanțare de către agenții nu este întotdeauna opțiunea cea mai adecvată, iar eficacitatea sa nu poate fi demonstrată în toate cazurile”.

10

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Procedurile de recrutare examinate prezentau deficiențe semnificative din punctul de vedere al transparenței și al egalității de tratament al candidaților: întrebările care urmau să fie utilizate pentru testele scrise și pentru interviuri au fost elaborate ulterior examinării candidaturilor de către comisia de selecție; nu au fost stabilite punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători; comisia de selecție nu a documentat în integralitate reuniunile care au avut loc și deciziile pe care le-a luat. | În desfășurare |
| 2013 | Declarațiile furnizorilor de la sfârșitul exercițiului au fost reconciliate cu deosebită dificultate. Este necesar să se monitorizeze în mod mai regulat bilanțurile furnizorilor și să se analizeze diferențele cu o mai mare promptitudine. | În desfășurare |
| 2013 | Agenția a devenit operațională în 2005 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia. | În desfășurare |
| 2014 | Au fost observate îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește atât verificările ex ante, cât și verificările ex post ale cheltuielilor declarate de țările care cooperează cu agenția în temeiul acordurilor de grant. Totuși, trebuie remarcat faptul că documentația furnizată de aceste țări în vederea justificării cheltuielilor declarate nu este întotdeauna suficientă. Mai mult, nu au fost solicitate certificate de audit, deși normele de aplicare a Regulamentului financiar al UE recomandă acest demers în cazul granturilor care depășesc anumite praguri (1). Certificatele de audit ar oferi o asigurare suplimentară cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor. | În desfășurare |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume 4,5  milioane de euro, respectiv 36 % (2,4  milioane de euro, respectiv 27 %, în 2013), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume 28,4  milioane de euro, respectiv 44 % (29,2  milioane de euro, respectiv 47 %, în 2013). Nivelul ridicat al reportărilor aferente titlului II se explică în primul rând prin achizițiile efectuate la sfârșitul exercițiului în vederea mutării în noua clădire a agenției în decembrie 2014. În cazul titlului III, nivelul ridicat al reportărilor se explică în principal prin caracterul multianual al operațiunilor agenției și prin aprobarea unui buget suplimentar de 4,2  milioane de euro în luna octombrie 2014. | Nu se aplică |
| 2014 | Numărul ridicat și în creștere constantă al acordurilor de grant, precum și amploarea cheltuielilor aferente – care trebuie să fie verificate și rambursate de agenție – ridică întrebarea dacă nu ar putea fi utilizate mecanisme alternative de finanțare mai eficiente, cu un mai bun raport cost-eficacitate. | Nedemarată încă (2) |
| 2014 | Modul de calculare a contribuțiilor efectuate de țările asociate la spațiul Schengen (Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia) trebuie să fie redefinit, pentru a reflecta mai bine dispozițiile legale (3). De exemplu, calculul ar trebui să se bazeze pe subvenția anuală definitivă din partea Comisiei, și nu pe cea prevăzută în buget. | În desfășurare |
| 2014 | Contribuțiile efectuate de Regatul Unit și de Irlanda (care nu fac parte din spațiul Schengen) la bugetul agenției se află la același nivel de mulți ani, în pofida gamei considerabil extinse de activități în care sunt angajate aceste țări. Prin urmare, se impune o revizuire a contribuțiilor acestor țări. | Finalizată |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2012

Procedurile de recrutare examinate prezentau deficiențe semnificative din punctul de vedere al transparenței și al egalității de tratament al candidaților: întrebările care urmau să fie utilizate pentru testele scrise și pentru interviuri au fost elaborate ulterior examinării candidaturilor de către comisia de selecție; nu au fost stabilite punctajele minime pentru admiterea la testele scrise și la interviuri sau pentru includerea pe lista candidaților considerați corespunzători; comisia de selecție nu a documentat în integralitate reuniunile care au avut loc și deciziile pe care le-a luat.

În desfășurare

2013

Declarațiile furnizorilor de la sfârșitul exercițiului au fost reconciliate cu deosebită dificultate. Este necesar să se monitorizeze în mod mai regulat bilanțurile furnizorilor și să se analizeze diferențele cu o mai mare promptitudine.

În desfășurare

2013

Agenția a devenit operațională în 2005 și, până în prezent, a funcționat pe bază de corespondență și de schimburi derulate cu statul membru gazdă, dar nu a semnat cu acesta niciun acord cuprinzător cu privire la sediu. Un astfel de acord ar aduce mai multă transparență în ceea ce privește condițiile în care funcționează agenția și personalul acesteia.

În desfășurare

2014

Au fost observate îmbunătățiri considerabile în ceea ce privește atât verificările ex ante, cât și verificările ex post ale cheltuielilor declarate de țările care cooperează cu agenția în temeiul acordurilor de grant. Totuși, trebuie remarcat faptul că documentația furnizată de aceste țări în vederea justificării cheltuielilor declarate nu este întotdeauna suficientă. Mai mult, nu au fost solicitate certificate de audit, deși normele de aplicare a Regulamentului financiar al UE recomandă acest demers în cazul granturilor care depășesc anumite praguri (1). Certificatele de audit ar oferi o asigurare suplimentară cu privire la legalitatea și regularitatea operațiunilor aferente granturilor.

În desfășurare

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), și anume 4,5  milioane de euro, respectiv 36 % (2,4  milioane de euro, respectiv 27 %, în 2013), și în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), și anume 28,4  milioane de euro, respectiv 44 % (29,2  milioane de euro, respectiv 47 %, în 2013). Nivelul ridicat al reportărilor aferente titlului II se explică în primul rând prin achizițiile efectuate la sfârșitul exercițiului în vederea mutării în noua clădire a agenției în decembrie 2014. În cazul titlului III, nivelul ridicat al reportărilor se explică în principal prin caracterul multianual al operațiunilor agenției și prin aprobarea unui buget suplimentar de 4,2  milioane de euro în luna octombrie 2014.

Nu se aplică

2014

Numărul ridicat și în creștere constantă al acordurilor de grant, precum și amploarea cheltuielilor aferente – care trebuie să fie verificate și rambursate de agenție – ridică întrebarea dacă nu ar putea fi utilizate mecanisme alternative de finanțare mai eficiente, cu un mai bun raport cost-eficacitate.

Nedemarată încă (2)

2014

Modul de calculare a contribuțiilor efectuate de țările asociate la spațiul Schengen (Elveția, Liechtenstein, Islanda și Norvegia) trebuie să fie redefinit, pentru a reflecta mai bine dispozițiile legale (3). De exemplu, calculul ar trebui să se bazeze pe subvenția anuală definitivă din partea Comisiei, și nu pe cea prevăzută în buget.

În desfășurare

2014

Contribuțiile efectuate de Regatul Unit și de Irlanda (care nu fac parte din spațiul Schengen) la bugetul agenției se află la același nivel de mulți ani, în pofida gamei considerabil extinse de activități în care sunt angajate aceste țări. Prin urmare, se impune o revizuire a contribuțiilor acestor țări.

Finalizată

---

(1)  Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei (JO L 362, 31.12.2012, p. 1).

(2)  Conform articolului 3 alineatul (4) din Regulamentul (CE) nr. 2007/2004 al Consiliului (JO L 349, 25.11.2004, p. 1), agenția poate să cofinanțeze operațiunile comune doar prin subvenții de la bugetul său.

(3)  Acord între Comunitatea Europeană, pe de o parte, și Confederația Elvețiană și Principatul Liechtenstein, pe de altă parte, privind modalitățile de participare a statelor respective la activitățile Agenției Europene pentru Gestionarea Cooperării Operative la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene (JO L 243, 16.9.2010, p. 4); Înțelegere între Comunitatea Europeană și Republica Islanda și Regatul Norvegiei cu privire la modalitățile de participare a acestor state la Agenția Europeană pentru Gestionarea Cooperării Operaționale la Frontierele Externe ale Statelor Membre ale Uniunii Europene (JO L 188, 20.7.2007, p. 19).

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 9. | Agenția va continua să își amelioreze procedura de estimare a costurilor care urmează să fie angajate. |
| --- | --- |

9.

Agenția va continua să își amelioreze procedura de estimare a costurilor care urmează să fie angajate.

| 13. | Normele de aplicare a Regulamentului financiar al Frontex prevăd ca ordonatorul de credite să poată renunța la recuperarea unei sume stabilite dacă recuperarea nu respectă principiul proporționalității. În conformitate cu principiul menționat și după primirea de consiliere juridică externă, ordonatorul de credite a anunțat că recuperează 0,6 milioane de euro; recuperarea acoperă granturi acordate începând cu 2014. De asemenea, a anunțat că din același motiv nu rambursează 0,2 milioane de euro scadente în 2016. |
| --- | --- |

13.

Normele de aplicare a Regulamentului financiar al Frontex prevăd ca ordonatorul de credite să poată renunța la recuperarea unei sume stabilite dacă recuperarea nu respectă principiul proporționalității. În conformitate cu principiul menționat și după primirea de consiliere juridică externă, ordonatorul de credite a anunțat că recuperează 0,6 milioane de euro; recuperarea acoperă granturi acordate începând cu 2014. De asemenea, a anunțat că din același motiv nu rambursează 0,2 milioane de euro scadente în 2016.

| 14. | În 2016, măsurile de atenuare instituite până în prezent, în cooperare cu DG HOME, sunt legate de accesul la baza de date a Fondului pentru securitate internă, în care sunt disponibile toate planurile și rapoartele beneficiarilor. De asemenea, DG HOME intenționează să invite Frontex să participe la Comitetul fondurilor pentru azil, migrație, integrare și securitate internă, în toamna lui 2016, pentru a prezenta situația din propria perspectivă și pentru a discuta cu statele membre. |
| --- | --- |

14.

În 2016, măsurile de atenuare instituite până în prezent, în cooperare cu DG HOME, sunt legate de accesul la baza de date a Fondului pentru securitate internă, în care sunt disponibile toate planurile și rapoartele beneficiarilor. De asemenea, DG HOME intenționează să invite Frontex să participe la Comitetul fondurilor pentru azil, migrație, integrare și securitate internă, în toamna lui 2016, pentru a prezenta situația din propria perspectivă și pentru a discuta cu statele membre.

| 15. | Frontex ia notă de explicațiile furnizate de Curte cu privire la volumul reportărilor. Agenția va continua să depună eforturi pentru a reduce volumul reportărilor în vederea unei mai bune respectări a principiului anualității. |
| --- | --- |

15.

Frontex ia notă de explicațiile furnizate de Curte cu privire la volumul reportărilor. Agenția va continua să depună eforturi pentru a reduce volumul reportărilor în vederea unei mai bune respectări a principiului anualității.

| 16. | Sistemul actual de rambursare a costurilor vizează asigurarea unui tratament egal al beneficiarilor, întrucât se pot finanța aceleași categorii de costuri pentru fiecare dintre ei.
  Cu toate acestea, agenția este de acord cu Curtea că este dificil de rambursat costurile bazate pe valori reale, iar introducerea de costuri pe unitate este opțiunea viabilă pe care o urmărește agenția. Mai mult, propunerea pentru Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă se poate să elimine obligația de a utiliza granturi, ceea ce va deschide drumul către utilizarea de noi mecanisme de finanțare pentru agenție, în afara granturilor. |
| --- | --- |

16.

Sistemul actual de rambursare a costurilor vizează asigurarea unui tratament egal al beneficiarilor, întrucât se pot finanța aceleași categorii de costuri pentru fiecare dintre ei.

Cu toate acestea, agenția este de acord cu Curtea că este dificil de rambursat costurile bazate pe valori reale, iar introducerea de costuri pe unitate este opțiunea viabilă pe care o urmărește agenția. Mai mult, propunerea pentru Agenția Europeană pentru Poliția de Frontieră și Garda de Coastă se poate să elimine obligația de a utiliza granturi, ceea ce va deschide drumul către utilizarea de noi mecanisme de finanțare pentru agenție, în afara granturilor.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/214 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/214

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției GNSS European pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/40)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistemul global de navigație prin satelit) European (denumită în continuare „agenția”), al cărei sediu a fost mutat de la Bruxelles la Praga începând cu 1 septembrie 2012 (1), a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 912/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2) de instituire a Agenției GNSS European, de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului (3) privind crearea unor structuri de gestionare a programelor europene de radionavigație prin satelit și de modificare a Regulamentului (CE) nr. 683/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (4). Agenția a preluat în mod oficial toate sarcinile care fuseseră atribuite anterior întreprinderii comune Galileo la 1 ianuarie 2007 și se ocupă în continuare de acestea sub denumirea de Agenția GNSS European, în sfera prevăzută de Regulamentul (UE) nr. 912/2010, astfel cum a fost modificat. De asemenea, prin intermediul unui acord de delegare, Comisia Europeană a încredințat agenției exploatarea Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS). |
| --- | --- |

1.

Agenția GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistemul global de navigație prin satelit) European (denumită în continuare „agenția”), al cărei sediu a fost mutat de la Bruxelles la Praga începând cu 1 septembrie 2012 (1), a fost instituită prin Regulamentul (UE) nr. 912/2010 al Parlamentului European și al Consiliului (2) de instituire a Agenției GNSS European, de abrogare a Regulamentului (CE) nr. 1321/2004 al Consiliului (3) privind crearea unor structuri de gestionare a programelor europene de radionavigație prin satelit și de modificare a Regulamentului (CE) nr. 683/2008 al Parlamentului European și al Consiliului (4). Agenția a preluat în mod oficial toate sarcinile care fuseseră atribuite anterior întreprinderii comune Galileo la 1 ianuarie 2007 și se ocupă în continuare de acestea sub denumirea de Agenția GNSS European, în sfera prevăzută de Regulamentul (UE) nr. 912/2010, astfel cum a fost modificat. De asemenea, prin intermediul unui acord de delegare, Comisia Europeană a încredințat agenției exploatarea Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS).

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (5).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 403,7 | 363,8 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 131 | 139 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (5).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

403,7

363,8

Total personal la 31 decembrie (2)

131

139

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (6) și rapoartele privind execuția bugetară (7) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (8):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Agenția a delegat contabilului Comisiei aceste responsabilități prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul Comisiei le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (8):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (9), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Agenția a delegat contabilului Comisiei aceste responsabilități prin intermediul unui acord privind nivelul serviciilor. Directorul executiv aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul Comisiei le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (10), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (11). |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile agenției, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (11).

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA FIABILITATEA CONTURILOR

| 12. | Sistemele contabile au fost validate ultima dată în 2012. Validarea care a fost promisă din cauza modificărilor majore preconizate la nivelul proceselor și al fluxului de informații în urma relocării agenției nu a avut loc încă. Noul contabil intenționează să procedeze la următoarea validare în 2020. |
| --- | --- |

12.

Sistemele contabile au fost validate ultima dată în 2012. Validarea care a fost promisă din cauza modificărilor majore preconizate la nivelul proceselor și al fluxului de informații în urma relocării agenției nu a avut loc încă. Noul contabil intenționează să procedeze la următoarea validare în 2020.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 13. | Agenția a instituit planuri de continuitate a activității pentru centrele de securitate din Franța, Regatul Unit și Țările de Jos. Nu există însă planuri de continuitate a activității pentru sediul agenției din Praga sau pentru nivelul de ansamblu al acesteia. |
| --- | --- |

13.

Agenția a instituit planuri de continuitate a activității pentru centrele de securitate din Franța, Regatul Unit și Țările de Jos. Nu există însă planuri de continuitate a activității pentru sediul agenției din Praga sau pentru nivelul de ansamblu al acesteia.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 14. | Raportul agenției cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții. |
| --- | --- |

14.

Raportul agenției cu privire la execuția bugetară care a făcut obiectul auditului nu este atât de detaliat precum cele prezentate de majoritatea celorlalte agenții, ceea ce demonstrează nevoia unor orientări clare referitoare la raportarea bugetară de către agenții.

| 15. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5 milioane de euro sau 42 % (în 2014, acesta a fost de 3,4 milioane de euro sau 54 %). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2015, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2016, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată și la un contract privind evaluarea riscurilor, semnate la sfârșitul anului 2015. Aceste proiecte, planificate inițial pentru 2016, au fost demarate în 2015 pentru a se utiliza fondurile eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare. |
| --- | --- |

15.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 2,5 milioane de euro sau 42 % (în 2014, acesta a fost de 3,4 milioane de euro sau 54 %). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2015, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2016, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată și la un contract privind evaluarea riscurilor, semnate la sfârșitul anului 2015. Aceste proiecte, planificate inițial pentru 2016, au fost demarate în 2015 pentru a se utiliza fondurile eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare.

ALTE OBSERVAȚII

| 16. | Programul anual de activitate al agenției pe 2015 a fost adoptat abia în martie 2015, iar programul său multianual de activitate pentru perioada 2014-2020 nu a fost încă adoptat. Faptul că astfel de documente-cheie în materie de planificare sunt adoptate cu întârziere constituie un factor de risc în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor agenției. |
| --- | --- |

16.

Programul anual de activitate al agenției pe 2015 a fost adoptat abia în martie 2015, iar programul său multianual de activitate pentru perioada 2014-2020 nu a fost încă adoptat. Faptul că astfel de documente-cheie în materie de planificare sunt adoptate cu întârziere constituie un factor de risc în ceea ce privește îndeplinirea obiectivelor agenției.

| 17. | În 2015, rata de rotație a personalului agenției a fost ridicată, 14 membri ai personalului părăsind agenția, în timp ce alți 26 de membri s-au alăturat acestuia. |
| --- | --- |

17.

În 2015, rata de rotație a personalului agenției a fost ridicată, 14 membri ai personalului părăsind agenția, în timp ce alți 26 de membri s-au alăturat acestuia.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 18. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

18.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 4 octombrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

---

(1)  Decizia 2010/803/UE adoptată de comun acord între reprezentanții guvernelor statelor membre (JO L 342, 28.12.2010, p. 15).

1

(2)  JO L 276, 20.10.2010, p. 11.

2

(3)  JO L 246, 20.7.2004, p. 1.

3

(4)  JO L 196, 24.7.2008, p. 1.

4

(5)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.gsa.europa.eu

5

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa:

(6)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

6

(7)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

7

(8)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

8

(9)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standard

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

10

(11)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

11

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,4  milioane de euro sau 54 % (1,8  milioane de euro sau 52 % în 2013). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2014, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2015, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată, încheiate la sfârșitul anului 2014. Aceste proiecte informatice, planificate inițial pentru 2015, au fost demarate în 2014 cu scopul utilizării fondurilor eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare. | Nu se aplică |
| 2014 | În 2013, agenția a atribuit unui contractant un contract de prestare de servicii (contract inițial), valabil timp de opt ani (1 ianuarie 2014-31 decembrie 2021), în valoare de 436 de milioane de euro, în vederea exploatării Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS). În 2014, în urma unei proceduri negociate directe, agenția a operat o modificare în valoare de 6,3  milioane de euro a contractului inițial, în vederea achiziționării și întreținerii unui număr de 14 receptori de semnal de satelit și a 14 generatoare de semnal, precum și a altor echipamente necesare serviciului EGNOS. Între contractant și cei doi subcontractanți ai săi a fost convenit un nou acord, similar celui prevăzut de contractul inițial, ceea ce a dus la o acumulare de cheltuieli de regie și de profituri. Din cele 6,3  milioane de euro, numai 3,2  milioane erau legate de costuri directe (materiale, mână de lucru, transport și asigurări, deplasări și diurne). Cheltuielile de regie și alte costuri reprezentau 1,4  milioane de euro, iar profiturile și remunerarea (sub)contractanților se ridicau la 1,7  milioane de euro. | Nu se aplică |
| 2014 | Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale (valoarea contabilă netă fiind de 1,0  milioane de euro). | În desfășurare |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,4  milioane de euro sau 54 % (1,8  milioane de euro sau 52 % în 2013). Aceste reportări se referă în principal la servicii furnizate către agenție în 2014, dar pentru care facturile au fost primite abia în 2015, precum și la o serie de contracte din domeniul informatic cu o valoare ridicată, încheiate la sfârșitul anului 2014. Aceste proiecte informatice, planificate inițial pentru 2015, au fost demarate în 2014 cu scopul utilizării fondurilor eliberate din economiile realizate în cadrul altor linii bugetare.

Nu se aplică

2014

În 2013, agenția a atribuit unui contractant un contract de prestare de servicii (contract inițial), valabil timp de opt ani (1 ianuarie 2014-31 decembrie 2021), în valoare de 436 de milioane de euro, în vederea exploatării Serviciului european geostaționar mixt de navigare (EGNOS). În 2014, în urma unei proceduri negociate directe, agenția a operat o modificare în valoare de 6,3  milioane de euro a contractului inițial, în vederea achiziționării și întreținerii unui număr de 14 receptori de semnal de satelit și a 14 generatoare de semnal, precum și a altor echipamente necesare serviciului EGNOS. Între contractant și cei doi subcontractanți ai săi a fost convenit un nou acord, similar celui prevăzut de contractul inițial, ceea ce a dus la o acumulare de cheltuieli de regie și de profituri. Din cele 6,3  milioane de euro, numai 3,2  milioane erau legate de costuri directe (materiale, mână de lucru, transport și asigurări, deplasări și diurne). Cheltuielile de regie și alte costuri reprezentau 1,4  milioane de euro, iar profiturile și remunerarea (sub)contractanților se ridicau la 1,7  milioane de euro.

Nu se aplică

2014

Nu există o asigurare care să acopere imobilizările corporale (valoarea contabilă netă fiind de 1,0  milioane de euro).

În desfășurare

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | De la ultima validare a sistemelor locale, în 2012, nu s-au mai adus modificări sistemelor locale. Mutarea sediului agenției GNSS European la Praga nu a dus la nicio modificare a circuitelor financiare sau a proceselor și fluxurilor de informații. Agenția folosește sistemele standard ale Comisiei Europene validate la nivel global și nu există sisteme cu interfață la ABAC, care să aibă astfel un impact asupra informațiilor financiare și a conturilor anuale.
  Sistemele locale au fost prezentate noului contabil înainte de acceptarea misiunii sale. O validare periodică a sistemelor contabile va avea loc conform prevederilor din acordul privind nivelul serviciilor încheiat între DG Buget (DG BUDG) și agenție pe baza evaluării riscurilor efectuate de DG Buget. Riscul este evaluat în prezent ca fiind redus, iar următoarea validare va avea loc în mod normal peste cinci ani – sau peste trei ani dacă se aduc modificări sistemelor. |
| --- | --- |

12.

De la ultima validare a sistemelor locale, în 2012, nu s-au mai adus modificări sistemelor locale. Mutarea sediului agenției GNSS European la Praga nu a dus la nicio modificare a circuitelor financiare sau a proceselor și fluxurilor de informații. Agenția folosește sistemele standard ale Comisiei Europene validate la nivel global și nu există sisteme cu interfață la ABAC, care să aibă astfel un impact asupra informațiilor financiare și a conturilor anuale.

Sistemele locale au fost prezentate noului contabil înainte de acceptarea misiunii sale. O validare periodică a sistemelor contabile va avea loc conform prevederilor din acordul privind nivelul serviciilor încheiat între DG Buget (DG BUDG) și agenție pe baza evaluării riscurilor efectuate de DG Buget. Riscul este evaluat în prezent ca fiind redus, iar următoarea validare va avea loc în mod normal peste cinci ani – sau peste trei ani dacă se aduc modificări sistemelor.

| 13. | Planurile globale ale agenției de continuitate a activității nu au fost încă actualizate. Motivul pentru aceasta constă în decizia agenției de a se axa cu prioritate pe asigurarea unor planuri de continuitate mai sigure pentru noile sale centre, pe baza evaluării conform căreia, în privința respectării standardului de control intern nr. 10, planurile existente de continuitate a activității sunt momentan suficiente pentru sediul său până la stabilizarea operațiunilor și a activităților în cadrul sediului. Agenția intenționează să actualizeze aceste planuri de continuitate a activității la nivel global în cursul anului viitor. |
| --- | --- |

13.

Planurile globale ale agenției de continuitate a activității nu au fost încă actualizate. Motivul pentru aceasta constă în decizia agenției de a se axa cu prioritate pe asigurarea unor planuri de continuitate mai sigure pentru noile sale centre, pe baza evaluării conform căreia, în privința respectării standardului de control intern nr. 10, planurile existente de continuitate a activității sunt momentan suficiente pentru sediul său până la stabilizarea operațiunilor și a activităților în cadrul sediului. Agenția intenționează să actualizeze aceste planuri de continuitate a activității la nivel global în cursul anului viitor.

| 14. | În baza unui acord privind nivelul serviciilor semnat cu DG BUDG, conturile și rapoartele aferente ale agenției au fost pregătite de contabilul Comisiei, iar agenția a presupus că acestea vor fi conforme practicilor acceptate. |
| --- | --- |

14.

În baza unui acord privind nivelul serviciilor semnat cu DG BUDG, conturile și rapoartele aferente ale agenției au fost pregătite de contabilul Comisiei, iar agenția a presupus că acestea vor fi conforme practicilor acceptate.

| 15. | Agenția a depus eforturi semnificative pentru a reduce nivelul în mod tradițional mare de reportări de la titlul 2 și a reușit să scadă rata de la 54 % în 2014 la doar 42 % în 2015. Din cauza caracterului trimestrial al facturării în cazul mai multor contracte mari, anumite facturi cu valoare ridicată pentru servicii din 2015 s-au primit abia în 2016. Ca urmare a ratei neașteptat de mari a fluctuației personalului din 2015, la sfârșitul anului cheltuielile de personal au fost mult mai mici decât fusese prevăzut, aceste fonduri fiind astfel utilizate pentru a finanța alte activități planificate inițial pentru ani ulteriori.
  Prin urmare, nivelul mare al reportărilor a permis redefinirea anticipativă a priorităților și, astfel, evitarea anulărilor. |
| --- | --- |

15.

Agenția a depus eforturi semnificative pentru a reduce nivelul în mod tradițional mare de reportări de la titlul 2 și a reușit să scadă rata de la 54 % în 2014 la doar 42 % în 2015. Din cauza caracterului trimestrial al facturării în cazul mai multor contracte mari, anumite facturi cu valoare ridicată pentru servicii din 2015 s-au primit abia în 2016. Ca urmare a ratei neașteptat de mari a fluctuației personalului din 2015, la sfârșitul anului cheltuielile de personal au fost mult mai mici decât fusese prevăzut, aceste fonduri fiind astfel utilizate pentru a finanța alte activități planificate inițial pentru ani ulteriori.

Prin urmare, nivelul mare al reportărilor a permis redefinirea anticipativă a priorităților și, astfel, evitarea anulărilor.

| 16. | Agenția ia act de faptul că toate etapele de la nivelul agenției referitoare la pregătirea și la transmiterea programului anual de activitate au fost finalizate la timp. În consecință, agenția continuă să colaboreze îndeaproape cu Comisia, în calitate de parte interesată principală, pentru a asigura adoptarea în timp util a viitoarelor programe anuale de activitate și a programului multianual de activitate.
  Agenția reamintește faptul că o mare parte a activităților sale, care sunt activități delegate, nu sunt direct afectate de termenul stabilit pentru adoptarea programului anual de activitate. |
| --- | --- |

16.

Agenția ia act de faptul că toate etapele de la nivelul agenției referitoare la pregătirea și la transmiterea programului anual de activitate au fost finalizate la timp. În consecință, agenția continuă să colaboreze îndeaproape cu Comisia, în calitate de parte interesată principală, pentru a asigura adoptarea în timp util a viitoarelor programe anuale de activitate și a programului multianual de activitate.

Agenția reamintește faptul că o mare parte a activităților sale, care sunt activități delegate, nu sunt direct afectate de termenul stabilit pentru adoptarea programului anual de activitate.

| 17. | Agenția recunoaște existența unei rate relativ mari de fluctuație a personalului, ca urmare a întâmpinării unor dificultăți în ceea ce privește atragerea și păstrarea personalului de bază într-un segment tehnic foarte competitiv de pe piața muncii, în principal din cauza amplasării sediului și a coeficientului de corecție al UE aferent care afectează nivelul salariilor din Praga, Republica Cehă, acesta fiind un coeficient disproporționat de mic și care continuă să scadă. Agenția se folosește de toate mijloacele disponibile pentru a-și spori atractivitatea, ca de exemplu insistând asupra importanței misiunii sale. |
| --- | --- |

17.

Agenția recunoaște existența unei rate relativ mari de fluctuație a personalului, ca urmare a întâmpinării unor dificultăți în ceea ce privește atragerea și păstrarea personalului de bază într-un segment tehnic foarte competitiv de pe piața muncii, în principal din cauza amplasării sediului și a coeficientului de corecție al UE aferent care afectează nivelul salariilor din Praga, Republica Cehă, acesta fiind un coeficient disproporționat de mic și care continuă să scadă. Agenția se folosește de toate mijloacele disponibile pentru a-și spori atractivitatea, ca de exemplu insistând asupra importanței misiunii sale.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/219 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/219

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Inovare și Rețele pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/41)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2013/801/UE a Comisiei (1), pentru a înlocui și pentru a succede Agenției Executive pentru Rețeaua Transeuropeană de Transport. Agenția a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024, în scopul gestionării acțiunilor UE legate de Mecanismul pentru interconectarea Europei, de programul de finanțare a cercetării și inovării „Orizont 2020”, de rețeaua transeuropeană de transport și de programul Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Inovare și Rețele (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2013/801/UE a Comisiei (1), pentru a înlocui și pentru a succede Agenției Executive pentru Rețeaua Transeuropeană de Transport. Agenția a fost înființată pentru perioada 1 ianuarie 2014-31 decembrie 2024, în scopul gestionării acțiunilor UE legate de Mecanismul pentru interconectarea Europei, de programul de finanțare a cercetării și inovării „Orizont 2020”, de rețeaua transeuropeană de transport și de programul Marco Polo.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) | 13,4 | 18,4 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | 151 | 186 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane EUR)

13,4

18,4

Total personal la 31 decembrie (1)

151

186

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,5 milioane EUR sau 51 % (0,4 milioane EUR sau 56 %, în 2014). Principala explicație pentru acest nivel constă în aceea că serviciile informatice și de audit pentru care se încheiaseră contracte urmau să fie prestate abia după sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,5 milioane EUR sau 51 % (0,4 milioane EUR sau 56 %, în 2014). Principala explicație pentru acest nivel constă în aceea că serviciile informatice și de audit pentru care se încheiaseră contracte urmau să fie prestate abia după sfârșitul exercițiului.

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 13. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

13.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 352, 24.12.2013, p. 65.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ec.europa.eu/inea

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 62 și 68 coroborate cu articolele 53 și 58 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 162 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012.

7

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume 0,8  milioane EUR, respectiv 25 % (0,7  milioane EUR, respectiv 27 %, în 2013), și în ceea ce privește titlul III, și anume 0,4  milioane EUR, respectiv 56 % (0,1  milioane EUR, respectiv 22 %, în 2013). Principalele cauze erau achiziționarea de echipamente pentru spațiile suplimentare de birouri care au fost închiriate pentru a instala personalul sporit al agenției, o serie de contracte în domeniul informatic care fuseseră încheiate, conform planificării, în a doua jumătate a anului 2014, dar care nu au fost facturate decât în 2015, și cheltuielile legate de acordurile privind nivelul serviciilor încheiate cu Comisia și pentru care facturile nu au fost primite până în 2015. | Nu se aplică |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2014

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II, și anume 0,8  milioane EUR, respectiv 25 % (0,7  milioane EUR, respectiv 27 %, în 2013), și în ceea ce privește titlul III, și anume 0,4  milioane EUR, respectiv 56 % (0,1  milioane EUR, respectiv 22 %, în 2013). Principalele cauze erau achiziționarea de echipamente pentru spațiile suplimentare de birouri care au fost închiriate pentru a instala personalul sporit al agenției, o serie de contracte în domeniul informatic care fuseseră încheiate, conform planificării, în a doua jumătate a anului 2014, dar care nu au fost facturate decât în 2015, și cheltuielile legate de acordurile privind nivelul serviciilor încheiate cu Comisia și pentru care facturile nu au fost primite până în 2015.

Nu se aplică

---

RĂSPUNSUL AGENȚIEI

| 12. | La începutul anului 2015, agenția a încheiat contracte în domeniul informatic pentru servicii care urmau să fie prestate în perioada martie 2015-martie 2016; serviciile prestate în perioada octombrie 2015-martie 2016 sunt facturate abia în 2016. În ceea ce privește auditurile externalizate ale beneficiarilor din 2015, plățile finale se pot efectua abia după procedura contradictorie, care nu a putut fi încheiată înainte de sfârșitul anului. |
| --- | --- |

12.

La începutul anului 2015, agenția a încheiat contracte în domeniul informatic pentru servicii care urmau să fie prestate în perioada martie 2015-martie 2016; serviciile prestate în perioada octombrie 2015-martie 2016 sunt facturate abia în 2016. În ceea ce privește auditurile externalizate ale beneficiarilor din 2015, plățile finale se pot efectua abia după procedura contradictorie, care nu a putut fi încheiată înainte de sfârșitul anului.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/224 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/224

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Oficiului pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul oficiului

(2016/C 449/42)

INTRODUCERE

| 1. | Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne (1) (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Alicante, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 40/94 al Consiliului (2), care a fost abrogat și înlocuit cu Regulamentul (CE) nr. 207/2009 (3). Misiunea oficiului este de a pune în aplicare legislația Uniunii privind mărcile, desenele și modelele industriale, care conferă întreprinderilor protecție uniformă pe întreg teritoriul Uniunii Europene. |
| --- | --- |

1.

Oficiul pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne (1) (denumit în continuare „oficiul”), cu sediul la Alicante, a fost instituit prin Regulamentul (CE) nr. 40/94 al Consiliului (2), care a fost abrogat și înlocuit cu Regulamentul (CE) nr. 207/2009 (3). Misiunea oficiului este de a pune în aplicare legislația Uniunii privind mărcile, desenele și modelele industriale, care conferă întreprinderilor protecție uniformă pe întreg teritoriul Uniunii Europene.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (4).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la oficiu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) (1) | 419,6 | 384,2 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 928 | 998 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la oficiu (4).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la oficiu

2014

2015

Buget (în milioane de euro) (1)

419,6

384,2

Total personal la 31 decembrie (2)

928

998

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale oficiului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale oficiului, care cuprind situațiile financiare (5) și rapoartele privind execuția bugetară (6) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (7):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale oficiului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (7):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale oficiului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (8), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale oficiului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a oficiului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Comitetului bugetar al oficiului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (9). Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Comitetului bugetar al oficiului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (9). Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale oficiului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale oficiului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 11. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

11.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 12. | Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III, situându-se la 12,9 milioane de euro sau 36 % (în 2014, acesta era de 14,1 milioane de euro sau 38 %). Reportările sunt legate, în principal, de acorduri de cooperare încheiate cu oficii naționale care depun declarații de cheltuieli doar după sfârșitul exercițiului. |
| --- | --- |

12.

Nivelul creditelor angajate reportate în 2016 era ridicat în cazul titlului III, situându-se la 12,9 milioane de euro sau 36 % (în 2014, acesta era de 14,1 milioane de euro sau 38 %). Reportările sunt legate, în principal, de acorduri de cooperare încheiate cu oficii naționale care depun declarații de cheltuieli doar după sfârșitul exercițiului.

ALTE OBSERVAȚII

| 13. | Achiziția de servicii pe baza unei proceduri de negociere, fără publicarea unui anunț de participare, restrânge concurența la o singură parte negociatoare și, astfel, nu ar trebui să se recurgă la această procedură decât în cazuri excepționale. Pe baza acestei proceduri, oficiul a prelungit, în 2015, șase contracte-cadru, valoarea serviciilor care făceau obiectul prelungirii ridicându-se la 1,9 milioane de euro (12 contracte-cadru, cu o valoare a serviciilor prelungite de 12,6 milioane de euro, în 2014) (10). Având în vedere numărul, valoarea și frecvența acestui tip de contracte, nu se poate considera că oficiul a utilizat procedura respectivă în mod „excepțional”, această practică nerespectând pe deplin cerințele formale existente în acest sens (11). |
| --- | --- |

13.

Achiziția de servicii pe baza unei proceduri de negociere, fără publicarea unui anunț de participare, restrânge concurența la o singură parte negociatoare și, astfel, nu ar trebui să se recurgă la această procedură decât în cazuri excepționale. Pe baza acestei proceduri, oficiul a prelungit, în 2015, șase contracte-cadru, valoarea serviciilor care făceau obiectul prelungirii ridicându-se la 1,9 milioane de euro (12 contracte-cadru, cu o valoare a serviciilor prelungite de 12,6 milioane de euro, în 2014) (10). Având în vedere numărul, valoarea și frecvența acestui tip de contracte, nu se poate considera că oficiul a utilizat procedura respectivă în mod „excepțional”, această practică nerespectând pe deplin cerințele formale existente în acest sens (11).

| 14. | Salariile brute ale experților naționali detașați sunt rambursate de către oficiu angajatorilor acestora, fie parțial, fie integral. Această practică se abate de la cea urmată de Comisie, conform căreia salariile acestor experți continuă să fie plătite de către angajatorii lor. În 2015, aceste rambursări s-au ridicat la 1,9 milioane de euro. |
| --- | --- |

14.

Salariile brute ale experților naționali detașați sunt rambursate de către oficiu angajatorilor acestora, fie parțial, fie integral. Această practică se abate de la cea urmată de Comisie, conform căreia salariile acestor experți continuă să fie plătite de către angajatorii lor. În 2015, aceste rambursări s-au ridicat la 1,9 milioane de euro.

| 15. | La 31 decembrie 2015, nouă membri ai personalului oficiului au fost detașați în interesul serviciului la camera de recurs a acestuia. Statutul funcționarilor Uniunii Europene nu prevede însă posibilitatea unor astfel de detașări (12). |
| --- | --- |

15.

La 31 decembrie 2015, nouă membri ai personalului oficiului au fost detașați în interesul serviciului la camera de recurs a acestuia. Statutul funcționarilor Uniunii Europene nu prevede însă posibilitatea unor astfel de detașări (12).

SITUAȚIA ACȚIUNILOR ÎNTREPRINSE ÎN URMA OBSERVAȚIILOR DIN EXERCIȚIILE ANTERIOARE

| 16. | Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare. |
| --- | --- |

16.

Anexa conține o prezentare generală a acțiunilor corective întreprinse în urma observațiilor formulate de Curte în exercițiile anterioare.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  Începând cu 23 martie 2016, denumirea oficiului este Oficiul Uniunii Europene pentru Proprietate Intelectuală și termenul „marca comunitară” se înlocuiește cu termenul „marca Uniunii Europene”.

1

(2)  JO L 11, 14.1.1994, p. 1.

2

(3)  JO L 78, 24.3.2009, p. 1.

3

(4)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile oficiului sunt disponibile pe site-ul său web: https://euipo.europa.eu/ohimportal/ro.

4

(1)  Cifrele privind bugetul includ rezerva pentru evenimente neprevăzute.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: Date furnizate de oficiu.

Sursa

(5)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

5

(6)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

6

(7)  Articolele 38 și 43 din Regulamentul nr. CB-3-09 al Comitetului bugetar al Oficiului pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne.

7

(8)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolele 91-95 din Regulamentul nr. CB-3-09 al Comitetului bugetar al Oficiului pentru Armonizare în cadrul Pieței Interne.

9

(10)  Contractele-cadru au fost prelungite în temeiul articolului 134 alineatul (1) litera (f) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012 al Comisiei (JO L 362, 31.12.2012, p. 1).

10

(11)  Astfel cum se prevede la articolul 134 alineatul (3) din Regulamentul delegat (UE) nr. 1268/2012.

11

(12)  Articolul 37 litera (a) din Regulamentul nr. 31 (CEE), nr. 11 (CEEA) privind Statutul funcționarilor și regimul aplicabil celorlalți agenți ai Comunității Economice Europene și ai Comunității Europene a Energiei Atomice (JO 45, 14.6.1962, p. 1385/62).

12

---

ANEXĂ

Situația acțiunilor întreprinse în urma observațiilor din exercițiile anterioare

| Exercițiul | Observația Curții | Stadiul acțiunii corective
  (finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Nivelul reportărilor din anii anteriori care au fost anulate a crescut de la 4,2  milioane de euro (13 %) în 2012 la 6,0  milioane de euro (16 %) în 2013. În ambii ani, această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de cooperare cu oficiile naționale ale statelor membre au fost mai mici decât se estimase (1,9  milioane de euro în 2012 și 3,8  milioane de euro în 2013), ceea ce indică necesitatea de a se obține de la oficiile naționale, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate. | Finalizată |
| 2013 | Oficiul a instituit un plan de continuare a activității și de gestiune în caz de criză care prevede că aproximativ 25 de roluri trebuie acoperite în mod permanent de către angajați care asigură permanența. Deși creditele bugetare pentru indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența sunt aprobate anual de către Comitetul bugetar al oficiului, suma plătită în 2013 (402 458 de euro) depășește în mod considerabil sumele plătite pentru astfel de indemnizații de către alte agenții care sunt obligate să asigure un serviciu permanent. | În desfășurare |
| 2014 | În Raportul său privind conturile anuale ale oficiului pentru exercițiul 2013, Curtea a pus sub semnul întrebării cuantumul utilizat pentru a plăti indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența (0,40  milioane de euro). Aceste plăți au avut valori mai ridicate în 2014 (0,44  milioane de euro). În noiembrie 2014, oficiul și-a revizuit politica și a redus numărul posturilor care sunt eligibile pentru acest tip de indemnizații de la 25 la 17, efectul financiar al acestui demers urmând să fie vizibil începând cu 2015 (1). Nouă membri ai personalului au primit peste 11 000 de euro fiecare sub forma indemnizațiilor respective, șapte dintre aceștia ocupând posturi de management. | În desfășurare |
| Cu toate acestea, sistemul [indemnizațiilor acordate personalului care are obligația de a asigura permanența] este slab controlat, existând personal care a beneficiat de plata acestor indemnizații, deși se afla în concediu de boală, în misiuni în străinătate sau în concediu anual. | Finalizată |
| 2014 | Suma reportărilor din exerciții anterioare care au fost anulate a scăzut de la 6,0  milioane de euro (16 %) în 2013 la 5,1  milioane de euro (13 %) în 2014. În ambii ani, această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de cooperare cu oficiile naționale ale statelor membre au fost mai mici decât se estimase (3,2  milioane de euro în 2014 și 3,8  milioane de euro în 2013), ceea ce indică necesitatea de a se obține de la oficiile naționale, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate. Nivelul creditelor angajate aferente exercițiului 2014 pentru diferitele titluri a variat între 94 % și 97 % din totalul creditelor, ceea ce indică faptul că angajamentele juridice s-au efectuat în timp util. Nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat pentru titlul III, situându-se la 14,1  milioane de euro sau 38 % (13,3  milioane de euro sau 38 % în 2013). Această situație a fost determinată în principal de acordurile de cooperare cu oficiile naționale, pentru care declarațiile de cheltuieli nu trebuiau depuse de către acestea din urmă decât în 2015, precum și de comanda obișnuită de servicii de traducere din ultimele două luni ale anului 2014, servicii care trebuiau plătite abia în 2015. | Nu se aplică |
| 2014 | În anul 2004, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior lunii mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 4 dintre cei 648 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 96 998 de euro pentru perioada 2005-2014. Suma nu este semnificativă, prin urmare nu pune sub semnul întrebării fiabilitatea conturilor oficiului. Acesta a decis să efectueze plățile salariale suplimentare aferente în timp util. | Finalizată (2) |

Exercițiul

Observația Curții

Stadiul acțiunii corective

(finalizată/în desfășurare/nedemarată încă/nu se aplică)

2013

Nivelul reportărilor din anii anteriori care au fost anulate a crescut de la 4,2  milioane de euro (13 %) în 2012 la 6,0  milioane de euro (16 %) în 2013. În ambii ani, această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de cooperare cu oficiile naționale ale statelor membre au fost mai mici decât se estimase (1,9  milioane de euro în 2012 și 3,8  milioane de euro în 2013), ceea ce indică necesitatea de a se obține de la oficiile naționale, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate.

Finalizată

2013

Oficiul a instituit un plan de continuare a activității și de gestiune în caz de criză care prevede că aproximativ 25 de roluri trebuie acoperite în mod permanent de către angajați care asigură permanența. Deși creditele bugetare pentru indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența sunt aprobate anual de către Comitetul bugetar al oficiului, suma plătită în 2013 (402 458 de euro) depășește în mod considerabil sumele plătite pentru astfel de indemnizații de către alte agenții care sunt obligate să asigure un serviciu permanent.

În desfășurare

2014

În Raportul său privind conturile anuale ale oficiului pentru exercițiul 2013, Curtea a pus sub semnul întrebării cuantumul utilizat pentru a plăti indemnizațiile acordate personalului care are obligația de a asigura permanența (0,40  milioane de euro). Aceste plăți au avut valori mai ridicate în 2014 (0,44  milioane de euro). În noiembrie 2014, oficiul și-a revizuit politica și a redus numărul posturilor care sunt eligibile pentru acest tip de indemnizații de la 25 la 17, efectul financiar al acestui demers urmând să fie vizibil începând cu 2015 (1). Nouă membri ai personalului au primit peste 11 000 de euro fiecare sub forma indemnizațiilor respective, șapte dintre aceștia ocupând posturi de management.

În desfășurare

Cu toate acestea, sistemul [indemnizațiilor acordate personalului care are obligația de a asigura permanența] este slab controlat, existând personal care a beneficiat de plata acestor indemnizații, deși se afla în concediu de boală, în misiuni în străinătate sau în concediu anual.

Finalizată

2014

Suma reportărilor din exerciții anterioare care au fost anulate a scăzut de la 6,0  milioane de euro (16 %) în 2013 la 5,1  milioane de euro (13 %) în 2014. În ambii ani, această situație a fost cauzată în special de faptul că cheltuielile care trebuiau rambursate în baza acordurilor de cooperare cu oficiile naționale ale statelor membre au fost mai mici decât se estimase (3,2  milioane de euro în 2014 și 3,8  milioane de euro în 2013), ceea ce indică necesitatea de a se obține de la oficiile naționale, la sfârșitul exercițiului, informații mai exacte cu privire la costurile reale suportate. Nivelul creditelor angajate aferente exercițiului 2014 pentru diferitele titluri a variat între 94 % și 97 % din totalul creditelor, ceea ce indică faptul că angajamentele juridice s-au efectuat în timp util. Nivelul creditelor angajate reportate în 2015 era ridicat pentru titlul III, situându-se la 14,1  milioane de euro sau 38 % (13,3  milioane de euro sau 38 % în 2013). Această situație a fost determinată în principal de acordurile de cooperare cu oficiile naționale, pentru care declarațiile de cheltuieli nu trebuiau depuse de către acestea din urmă decât în 2015, precum și de comanda obișnuită de servicii de traducere din ultimele două luni ale anului 2014, servicii care trebuiau plătite abia în 2015.

Nu se aplică

2014

În anul 2004, a intrat în vigoare un nou Statut al funcționarilor Uniunii Europene, care prevedea, printre altele, că remunerațiile viitoare ale funcționarilor recrutați anterior lunii mai 2004 nu trebuiau să fie inferioare celor stabilite de statutul precedent. Auditul Curții a relevat faptul că această prevedere nu era respectată și că, în cazul a 4 dintre cei 648 de funcționari angajați la acea dată, cuantumul total al remunerațiilor plătite acestora era inferior celui datorat efectiv cu 96 998 de euro pentru perioada 2005-2014. Suma nu este semnificativă, prin urmare nu pune sub semnul întrebării fiabilitatea conturilor oficiului. Acesta a decis să efectueze plățile salariale suplimentare aferente în timp util.

Finalizată (2)

---

(1)  În 2015, oficiul a plătit indemnizații acordate personalului care are obligația de a asigura permanența în valoare de 285 242 de euro, 13 posturi fiind eligibile pentru acest tip de indemnizații.

(2)  Oficiul a efectuat plățile salariale suplimentare necesare în august 2015.

---

RĂSPUNSUL OFICIULUI

| 12. | În 2015, Oficiul a pus în aplicare mai multe măsuri pentru a reduce nivelul istoric ridicat de reportări, și anume sporirea gradului de conștientizare prin instruire, formare, note de informare și reuniuni cu actorii financiari. Prin analiza tuturor angajamentelor mai mari de 100 000 euro din timpul lunii decembrie, a permanențelor actorilor financiari pe parcursul întregii perioade a Crăciunului pentru a plăti facturile până la 31 decembrie 2015, printre altele, au permis Oficiului să reducă reportările de la titlul II de la 21 % în 2014 la 16 % în 2015 și de la 38 % la titlul III în 2014 la 36 % în 2015. Oficiul continuă să pună în aplicare măsuri de reducere a nivelului ridicat de reportări de la titlul III care, astfel cum a fost subliniat de Curte, sunt, în general, legate de caracteristicile structurale ale activităților de cooperare cu oficiile naționale de PI ale statelor membre (majoritatea ar trebui considerate drept reportări planificate). |
| --- | --- |

12.

În 2015, Oficiul a pus în aplicare mai multe măsuri pentru a reduce nivelul istoric ridicat de reportări, și anume sporirea gradului de conștientizare prin instruire, formare, note de informare și reuniuni cu actorii financiari. Prin analiza tuturor angajamentelor mai mari de 100 000 euro din timpul lunii decembrie, a permanențelor actorilor financiari pe parcursul întregii perioade a Crăciunului pentru a plăti facturile până la 31 decembrie 2015, printre altele, au permis Oficiului să reducă reportările de la titlul II de la 21 % în 2014 la 16 % în 2015 și de la 38 % la titlul III în 2014 la 36 % în 2015. Oficiul continuă să pună în aplicare măsuri de reducere a nivelului ridicat de reportări de la titlul III care, astfel cum a fost subliniat de Curte, sunt, în general, legate de caracteristicile structurale ale activităților de cooperare cu oficiile naționale de PI ale statelor membre (majoritatea ar trebui considerate drept reportări planificate).

| 13. | Oficiul confirmă că a urmat în mod frecvent articolul 134 NA și ia măsuri pe termen scurt, mediu și lung pentru a îmbunătăți gestionarea și controlul procedurilor de achiziție și contractare. Aceste măsuri prevăd și ca procedura negociată fără publicarea prealabilă a unui anunț de participare să fie utilizată numai în cazuri pe deplin justificate. |
| --- | --- |

13.

Oficiul confirmă că a urmat în mod frecvent articolul 134 NA și ia măsuri pe termen scurt, mediu și lung pentru a îmbunătăți gestionarea și controlul procedurilor de achiziție și contractare. Aceste măsuri prevăd și ca procedura negociată fără publicarea prealabilă a unui anunț de participare să fie utilizată numai în cazuri pe deplin justificate.

| 14. | Oficiul înțelege că nu este nicio obligație legală de aliniere cu strictețe a ambelor texte deoarece END nu sunt acoperiți de Statutul funcționarilor. Noul regulament de înființare (articolul 116 prevede adoptarea de către Consiliul de administrație al Oficiului a unei decizii care să stabilească normele privind detașarea de experți naționali în cadrul Oficiului. La 31 mai, Consiliul de administrație al Oficiului a adoptat o decizie prin care admite practica existentă. |
| --- | --- |

14.

Oficiul înțelege că nu este nicio obligație legală de aliniere cu strictețe a ambelor texte deoarece END nu sunt acoperiți de Statutul funcționarilor. Noul regulament de înființare (articolul 116 prevede adoptarea de către Consiliul de administrație al Oficiului a unei decizii care să stabilească normele privind detașarea de experți naționali în cadrul Oficiului. La 31 mai, Consiliul de administrație al Oficiului a adoptat o decizie prin care admite practica existentă.

| 15. | Oficiul înțelege că Statutul funcționarilor nu oferă un răspuns clar legat de statutul administrativ care ar trebui să se aplice funcționarilor și agenților temporari ai Oficiului numiți în cadrul Camerei de recurs. Cu toate acestea, Oficiul a luat notă de observația Curții și, la 26 mai 2016, a prezentat această chestiune Consiliului de administrație, care a decis să mențină practica actuală. |
| --- | --- |

15.

Oficiul înțelege că Statutul funcționarilor nu oferă un răspuns clar legat de statutul administrativ care ar trebui să se aplice funcționarilor și agenților temporari ai Oficiului numiți în cadrul Camerei de recurs. Cu toate acestea, Oficiul a luat notă de observația Curții și, la 26 mai 2016, a prezentat această chestiune Consiliului de administrație, care a decis să mențină practica actuală.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/230 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/230

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Agenției Executive pentru Cercetare pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul agenției

(2016/C 449/43)

INTRODUCERE

| 1. | Agenția Executivă pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2008/46/CE a Comisiei (1). Agenția a fost creată pe o perioadă limitată, cuprinsă între 1 ianuarie 2008 și 31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona anumite activități ale Uniunii în domeniul cercetării. La data de 15 iunie 2009, Comisia Europeană a acordat agenției în mod oficial autonomie administrativă și operațională. |
| --- | --- |

1.

Agenția Executivă pentru Cercetare (denumită în continuare „agenția”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituită prin Decizia 2008/46/CE a Comisiei (1). Agenția a fost creată pe o perioadă limitată, cuprinsă între 1 ianuarie 2008 și 31 decembrie 2017, obiectivul său fiind acela de a gestiona anumite activități ale Uniunii în domeniul cercetării. La data de 15 iunie 2009, Comisia Europeană a acordat agenției în mod oficial autonomie administrativă și operațională.

| 2. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la agenție | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane EUR) (1) | 51,6 | 54,6 |
| Total personal la 31 decembrie (2) | 548 | 618 |

2.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la agenție (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la agenție

2014

2015

Buget (în milioane EUR) (1)

51,6

54,6

Total personal la 31 decembrie (2)

548

618

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 3. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

3.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale agenției. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori (acolo unde este cazul), precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  4. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

4.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale agenției, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 5. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției. |
| --- | --- | --- |

5.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale agenției, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale agenției includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Directorul aprobă conturile anuale ale agenției după ce contabilul acesteia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a agenției.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 6. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

6.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale agenției și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 7. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. |
| --- | --- |

7.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor.

| 8. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

8.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 9. | În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

9.

În opinia Curții, conturile anuale ale agenției prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acesteia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 10. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 11, 15.1.2008, p. 9.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile agenției sunt disponibile pe site-ul acesteia: www.ec.europa.eu/rea

2

(1)  Cifrele privind bugetul sunt bazate pe creditele de plată.

1

(2)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

2

Sursa: date furnizate de agenție.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 62 și 68 coroborate cu articolele 53 și 58 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 162 din Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012.

7

---

RĂSPUNSUL AGENŢIEI

Agenția ia act de raportul Curții.

---

| 1.12.2016 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 449/234 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 449/234

---

RAPORTUL

privind conturile anuale ale Comitetului unic de rezoluție pentru exercițiul financiar 2015, însoțit de răspunsul comitetului

(2016/C 449/44)

INTRODUCERE

| 1. | Comitetul unic de rezoluție (denumit în continuare „comitetul”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind mecanismul unic de rezoluție [„Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție (MUR)”] (1). Misiunea comitetului este de a asigura un proces fluid de rezoluție a băncilor aflate în curs de a intra in dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice ale statelor membre participante și nu numai. |
| --- | --- |

1.

Comitetul unic de rezoluție (denumit în continuare „comitetul”), cu sediul la Bruxelles, a fost instituit prin Regulamentul (UE) nr. 806/2014 al Parlamentului European și al Consiliului privind mecanismul unic de rezoluție [„Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție (MUR)”] (1). Misiunea comitetului este de a asigura un proces fluid de rezoluție a băncilor aflate în curs de a intra in dificultate, astfel încât să se reducă la minimum impactul asupra economiei reale și asupra finanțelor publice ale statelor membre participante și nu numai.

| 2. | Comitetul a devenit pe deplin operațional, în calitate de agenție independentă a UE, la 1 ianuarie 2015. Comisia a fost însă responsabilă de instituirea și de funcționarea inițială a comitetului. Comitetul nu a dobândit capacitatea operațională de a-și gestiona resursele în mod autonom decât începând cu 8 aprilie 2015. |
| --- | --- |

2.

Comitetul a devenit pe deplin operațional, în calitate de agenție independentă a UE, la 1 ianuarie 2015. Comisia a fost însă responsabilă de instituirea și de funcționarea inițială a comitetului. Comitetul nu a dobândit capacitatea operațională de a-și gestiona resursele în mod autonom decât începând cu 8 aprilie 2015.

| 3. | Tabelul conține cifre-cheie cu privire la comitet (2).

  Tabel


  Cifre-cheie cu privire la comitet | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Buget (în milioane de euro) | Nu se aplică | 22 |
| Total personal la 31 decembrie (1) | Nu se aplică | 108 |

3.

Tabelul conține cifre-cheie cu privire la comitet (2).

Tabel

Cifre-cheie cu privire la comitet

2014

2015

Buget (în milioane de euro)

Nu se aplică

22

Total personal la 31 decembrie (1)

Nu se aplică

108

INFORMAȚII ÎN SPRIJINUL DECLARAȚIEI DE ASIGURARE

| 4. | Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale comitetului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii. |
| --- | --- |

4.

Abordarea de audit adoptată de Curte cuprinde proceduri analitice de audit, testarea directă a operațiunilor și o evaluare a controalelor-cheie din cadrul sistemelor de supraveghere și de control ale comitetului. Acestea sunt completate cu probe de audit rezultate din activitatea altor auditori, precum și cu o analiză a declarațiilor conducerii.

| DECLARAȚIA DE ASIGURARE









  5. | În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:






  (a) | conturile anuale ale comitetului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și |
| --- | --- | --- |

DECLARAȚIA DE ASIGURARE

5.

În temeiul dispozițiilor articolului 287 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene (TFUE), Curtea a auditat:

(a)

conturile anuale ale comitetului, care cuprind situațiile financiare (3) și rapoartele privind execuția bugetară (4) pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2015; și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi. |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestor conturi.

Responsabilitatea conducerii

| 6. | Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale comitetului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):






  (a) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale comitetului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale comitetului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a comitetului. |
| --- | --- | --- |

6.

Conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea fidelă a conturilor anuale ale comitetului, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora (5):

(a)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește conturile anuale ale comitetului includ conceperea, implementarea și menținerea sistemului de control intern necesar pentru întocmirea și pentru prezentarea fidelă a unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori; aceste responsabilități includ, de asemenea, alegerea și aplicarea politicilor contabile corespunzătoare, pe baza normelor contabile adoptate de contabilul Comisiei (6), precum și elaborarea unor estimări contabile rezonabile în lumina circumstanțelor existente. Președintele aprobă conturile anuale ale comitetului după ce contabilul acestuia le-a întocmit pe baza tuturor informațiilor disponibile și după ce acesta a elaborat o notă ce însoțește conturile, în care declară, inter alia, că a obținut o asigurare rezonabilă conform căreia aceste conturi prezintă, sub toate aspectele semnificative, o imagine corectă și fidelă a situației financiare a comitetului.

| (b) | Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect. |
| --- | --- |

(b)

Responsabilitățile conducerii în ceea ce privește asigurarea legalității și regularității operațiunilor subiacente și respectarea principiului bunei gestiuni financiare constau în conceperea, implementarea și menținerea unui sistem eficace și eficient de control intern, care să facă apel la o supraveghere adecvată și la măsuri corespunzătoare de prevenire a neregularităților și a fraudei, precum și, dacă se dovedește necesar, la acțiuni în justiție pentru recuperarea fondurilor plătite sau utilizate în mod incorect.

Responsabilitatea auditorului

| 7. | Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale comitetului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare. |
| --- | --- |

7.

Responsabilitatea Curții este de a furniza Parlamentului European și Consiliului (7), pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor anuale și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Auditul Curții este efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit și codul deontologic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit formulate de INTOSAI. Aceste standarde impun Curții să planifice și să efectueze auditul astfel încât să obțină o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor anuale ale comitetului și la conformitatea operațiunilor subiacente cu legile și reglementările în vigoare.

| 8. | Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile comitetului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8). |
| --- | --- |

8.

Auditul implică aplicarea unor proceduri în vederea obținerii de probe de audit privind sumele și informațiile prezentate în conturi și privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. Procedurile de audit sunt alese pe baza raționamentului auditorului, care se întemeiază pe evaluarea riscului ca în cadrul conturilor să se regăsească denaturări semnificative sau ca la nivelul operațiunilor subiacente să existe neconformități semnificative cu cerințele din legislația Uniunii Europene, fie că aceste denaturări sau neconformități rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Atunci când evaluează aceste riscuri, auditorul analizează controalele interne referitoare la întocmirea și la prezentarea fidelă a conturilor, precum și sistemele de supraveghere și de control introduse pentru a asigura legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente, și definește proceduri de audit corespunzătoare în raport cu circumstanțele. Auditul include, în egală măsură, aprecierea caracterului adecvat al politicilor contabile și a caracterului rezonabil al estimărilor contabile, precum și evaluarea prezentării globale a conturilor. La întocmirea prezentului raport și a declarației de asigurare, Curtea a luat în considerare activitatea de audit desfășurată de auditorul extern independent cu privire la conturile comitetului, în conformitate cu prevederile articolului 208 alineatul (4) din Regulamentul financiar al UE (8).

| 9. | Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare. |
| --- | --- |

9.

Curtea consideră că probele de audit obținute sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza declarației sale de asigurare.

Opinia privind fiabilitatea conturilor

| 10. | În opinia Curții, conturile anuale ale comitetului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei. |
| --- | --- |

10.

În opinia Curții, conturile anuale ale comitetului prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestuia la 31 decembrie 2015, precum și rezultatele operațiunilor sale și fluxurile sale de numerar pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile regulamentului său financiar și cu normele contabile adoptate de contabilul Comisiei.

Opinia privind legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

| 11. | În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

11.

În opinia Curții, operațiunile subiacente conturilor anuale aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2015 sunt conforme cu legile și reglementările în vigoare sub toate aspectele semnificative.

| 12. | Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte. |
| --- | --- |

12.

Observațiile prezentate în continuare nu pun în discuție opiniile exprimate de Curte.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA FIABILITATEA CONTURILOR

| 13. | Conform articolului 92 alineatul (4) din Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție, Curtea are obligația de a raporta, în special, cu privire la orice datorie contingentă a comitetului, a Consiliului și a Comisiei rezultată ca urmare a îndeplinirii de către aceste instituții a sarcinilor care le revin în temeiul regulamentului respectiv. Curtea se va achita de această obligație prin publicarea unui raport separat pe această temă. |
| --- | --- |

13.

Conform articolului 92 alineatul (4) din Regulamentul privind mecanismul unic de rezoluție, Curtea are obligația de a raporta, în special, cu privire la orice datorie contingentă a comitetului, a Consiliului și a Comisiei rezultată ca urmare a îndeplinirii de către aceste instituții a sarcinilor care le revin în temeiul regulamentului respectiv. Curtea se va achita de această obligație prin publicarea unui raport separat pe această temă.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA CONTROALELE INTERNE

| 14. | Comitetul a devenit operațional în 2015 și și-a format treptat propriul său mediu de control intern. Cu toate acestea, o serie de proceduri și de controale esențiale nu au fost încă elaborate, adoptate sau implementate, cum ar fi strategia de gestionare și de control al riscurilor, standardele de control intern, evaluarea periodică a bunei funcționări a sistemului de control intern și strategia antifraudă. |
| --- | --- |

14.

Comitetul a devenit operațional în 2015 și și-a format treptat propriul său mediu de control intern. Cu toate acestea, o serie de proceduri și de controale esențiale nu au fost încă elaborate, adoptate sau implementate, cum ar fi strategia de gestionare și de control al riscurilor, standardele de control intern, evaluarea periodică a bunei funcționări a sistemului de control intern și strategia antifraudă.

OBSERVAȚII CU PRIVIRE LA GESTIUNEA BUGETARĂ

| 15. | Bugetul comitetului este finanțat prin contribuții ale instituțiilor de credit și s-a ridicat la suma de 22 milioane de euro în 2015. Comitetul a angajat 67 % din bugetul colectat și a utilizat 45 % din acesta. Rata scăzută de execuție a dus la formarea unui excedent bugetar semnificativ în cuantum de 7,7 milioane de euro. |
| --- | --- |

15.

Bugetul comitetului este finanțat prin contribuții ale instituțiilor de credit și s-a ridicat la suma de 22 milioane de euro în 2015. Comitetul a angajat 67 % din bugetul colectat și a utilizat 45 % din acesta. Rata scăzută de execuție a dus la formarea unui excedent bugetar semnificativ în cuantum de 7,7 milioane de euro.

| 16. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,6 milioane de euro, respectiv 70,4 %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte care au fost semnate în 2015 cu privire la noul sediu al comitetului (de exemplu, în ceea ce privește infrastructura informatică, infrastructura de securitate și echipamentele de birotică), pentru care serviciile sau bunurile nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitului exercițiului 2015. |
| --- | --- |

16.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul II (cheltuieli administrative), situându-se la 3,6 milioane de euro, respectiv 70,4 %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de contracte care au fost semnate în 2015 cu privire la noul sediu al comitetului (de exemplu, în ceea ce privește infrastructura informatică, infrastructura de securitate și echipamentele de birotică), pentru care serviciile sau bunurile nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitului exercițiului 2015.

| 17. | Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,6 milioane de euro, respectiv 40,3 %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii de consultanță contractate pentru proiectul privind colectarea contribuțiilor, care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului 2015. |
| --- | --- |

17.

Nivelul creditelor angajate reportate era ridicat în ceea ce privește titlul III (cheltuieli operaționale), situându-se la 0,6 milioane de euro, respectiv 40,3 %. Aceste reportări sunt legate, în principal, de servicii de consultanță contractate pentru proiectul privind colectarea contribuțiilor, care nu fuseseră încă prestate sau facturate în integralitate până la sfârșitul exercițiului 2015.

ALTE OBSERVAȚII

| 18. | În 2015, comitetul a semnat un contract pentru noul său sediu din Bruxelles, pe o durată minimă de 15 ani și pentru o sumă totală de cel puțin 42,4 milioane de euro. Documentația aferentă procedurii respective de achiziție era de o calitate nesatisfăcătoare, iar anunțul de participare era restrictiv în ceea ce privește locația sediului, care trebuia să se afle într-una dintre cele mai scumpe zone din Bruxelles, excluzând alte eventuale opțiuni mai ieftine. |
| --- | --- |

18.

În 2015, comitetul a semnat un contract pentru noul său sediu din Bruxelles, pe o durată minimă de 15 ani și pentru o sumă totală de cel puțin 42,4 milioane de euro. Documentația aferentă procedurii respective de achiziție era de o calitate nesatisfăcătoare, iar anunțul de participare era restrictiv în ceea ce privește locația sediului, care trebuia să se afle într-una dintre cele mai scumpe zone din Bruxelles, excluzând alte eventuale opțiuni mai ieftine.

Prezentul raport a fost adoptat de Camera IV, condusă de domnul Baudilio TOMÉ MUGURUZA, membru al Curții de Conturi, la Luxemburg, în ședința sa din 13 septembrie 2016.

Pentru Curtea de Conturi

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Președinte

---

(1)  JO L 225, 30.7.2014, p. 1.

1

(2)  Mai multe informații cu privire la competențele și activitățile comitetului sunt disponibile pe site-ul său web: www.srb.europa.eu.

2

(1)  Personalul include funcționari permanenți, agenți temporari și agenți contractuali, precum și experți naționali detașați.

1

Sursa: Date furnizate de comitet.

Sursa

(3)  Acestea cuprind bilanțul, situația performanței financiare, tabelul fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și o sinteză a principalelor politici contabile, alături de o serie de alte note explicative.

3

(4)  Acestea cuprind contul rezultatului bugetar și anexa la contul rezultatului bugetar.

4

(5)  Articolele 39 și 50 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013 al Comisiei (JO L 328, 7.12.2013, p. 42).

5

(6)  Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei derivă din Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS) adoptate de Federația Internațională a Contabililor (International Federation of Accountants – IFAC) sau, după caz, din Standardele internaționale de contabilitate (International Accounting Standards – IAS)/Standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS) adoptate de Consiliul pentru Standarde Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standards Board – IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolul 107 din Regulamentul delegat (UE) nr. 1271/2013.

7

(8)  Regulamentul (UE, Euratom) nr. 966/2012 al Parlamentului European și al Consiliului (JO L 298, 26.10.2012, p. 1).

8

---

RĂSPUNSUL COMITETULUI

| 14. | Deși Comitetul unic de rezoluție („SRB” sau „agenția”) este în faza de înființare, formalizarea procedurilor interne este în curs de desfășurare, cu prioritate, și se preconizează că se va încheia până la sfârșitul anului 2017. Se identifică domenii și activități critice și se pun în aplicare măsuri corespunzătoare. Agenția nu a adoptat oficial standardele de control intern, dar s-a conformat deja câtorva dintre acestea. |
| --- | --- |

14.

Deși Comitetul unic de rezoluție („SRB” sau „agenția”) este în faza de înființare, formalizarea procedurilor interne este în curs de desfășurare, cu prioritate, și se preconizează că se va încheia până la sfârșitul anului 2017. Se identifică domenii și activități critice și se pun în aplicare măsuri corespunzătoare. Agenția nu a adoptat oficial standardele de control intern, dar s-a conformat deja câtorva dintre acestea.

| 15. | Estimările pentru bugetul 2014-2015 au fost elaborate în condiții de nesiguranță de către grupul de lucru al Comisiei Europene și înainte chiar de a se înființa agenția. Mai mult, conform Regulamentului privind MUR, SRB colectează în avans contribuțiile corespunzătoare fiecărui exercițiu. De asemenea, se prevede ca un potențial rezultat bugetar pozitiv să nu ducă la acumularea de rezerve, ci să diminueze corespunzător suma imputabilă instituțiilor în exercițiul următor. |
| --- | --- |

15.

Estimările pentru bugetul 2014-2015 au fost elaborate în condiții de nesiguranță de către grupul de lucru al Comisiei Europene și înainte chiar de a se înființa agenția. Mai mult, conform Regulamentului privind MUR, SRB colectează în avans contribuțiile corespunzătoare fiecărui exercițiu. De asemenea, se prevede ca un potențial rezultat bugetar pozitiv să nu ducă la acumularea de rezerve, ci să diminueze corespunzător suma imputabilă instituțiilor în exercițiul următor.

| 16. | Agenția acceptă observația și subliniază că reportările sunt legate în principal de investițiile inițiale necesare pentru intrarea în funcțiune a SRB. |
| --- | --- |

16.

Agenția acceptă observația și subliniază că reportările sunt legate în principal de investițiile inițiale necesare pentru intrarea în funcțiune a SRB.

| 17. | Agenția acceptă observația, subliniind totuși că din suma totală de 0,6 milioane EUR reportată pentru titlul III, partea principală (82 %) a fost cheltuită pentru evenimente/servicii care au avut deja loc/au fost furnizate în 2015. Prin urmare sumele aferente au fost contabilizate corespunzător în conturi. La sfârșitul exercițiului, aceste servicii nu au fost pur și simplu facturate de vânzători. |
| --- | --- |

17.

Agenția acceptă observația, subliniind totuși că din suma totală de 0,6 milioane EUR reportată pentru titlul III, partea principală (82 %) a fost cheltuită pentru evenimente/servicii care au avut deja loc/au fost furnizate în 2015. Prin urmare sumele aferente au fost contabilizate corespunzător în conturi. La sfârșitul exercițiului, aceste servicii nu au fost pur și simplu facturate de vânzători.

| 18. | Întrucât SRB era în faza de înființare, agenția a utilizat expertiza Comisiei (OIB) pentru a lansa procedura negociată pentru noul său sediu.
  În acest sens:






  — | această procedură a fost publicată de OIB într-un format specific, iar criteriile au fost anunțate în conformitate cu practica standard a OIB și potrivit metodologiilor adoptate; |
| --- | --- | --- |

18.

Întrucât SRB era în faza de înființare, agenția a utilizat expertiza Comisiei (OIB) pentru a lansa procedura negociată pentru noul său sediu.

În acest sens:

—

această procedură a fost publicată de OIB într-un format specific, iar criteriile au fost anunțate în conformitate cu practica standard a OIB și potrivit metodologiilor adoptate;

| — | potrivit principiului de bună gestiune financiară, perimetrul standard de 500 m al OIB a fost mărit la 700 m pentru a asigura concurența reală. |
| --- | --- |

—

potrivit principiului de bună gestiune financiară, perimetrul standard de 500 m al OIB a fost mărit la 700 m pentru a asigura concurența reală.

Referitor la locație, cerințele se bazau pe nevoile SRB astfel cum decurg din sarcinile sale și la necesitatea de a fi în apropierea imediată a Comisiei (DG FISMA, DG COMP) și a Consiliului în eventualitatea unei rezoluții a băncilor, care trebuie gestionată conform normei de 24 de ore și care necesită deci un spațiu cu acces la instituțiile respective, la o distanță de mers pe jos. În lumina celor de mai sus, grupul de acțiune al Comisiei Europene a adoptat o decizie strategică și politică de a rămâne în cartierul european.

---