# Úřední věstník C 449/1. p

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 449 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 591. prosince 2016 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 449

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 591. prosince 2016

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2016/C 449/01 | Shrnutí výsledků výročních auditů Účetního dvora týkajících se agentur EU a dalších subjektů za rozpočtový rok 2015 | 1 |
| 2016/C 449/02 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 17 |
| 2016/C 449/03 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 22 |
| 2016/C 449/04 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska | 27 |
| 2016/C 449/05 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska | 32 |
| 2016/C 449/06 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí akademie | 36 |
| 2016/C 449/07 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 41 |
| 2016/C 449/08 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 46 |
| 2016/C 449/09 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 51 |
| 2016/C 449/10 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 56 |
| 2016/C 449/11 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro malé a střední podniky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 61 |
| 2016/C 449/12 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 66 |
| 2016/C 449/13 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí orgánu | 72 |
| 2016/C 449/14 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska | 77 |
| 2016/C 449/15 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury | 82 |
| 2016/C 449/16 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 87 |
| 2016/C 449/17 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 93 |
| 2016/C 449/18 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 97 |
| 2016/C 449/19 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu | 102 |
| 2016/C 449/20 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu | 107 |
| 2016/C 449/21 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu | 112 |
| 2016/C 449/22 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 123 |
| 2016/C 449/23 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí centra | 128 |
| 2016/C 449/24 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 133 |
| 2016/C 449/25 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí agentury | 138 |
| 2016/C 449/26 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí fondu | 143 |
| 2016/C 449/27 | Zpráva o závěrečné zprávě podle rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 o zrušení důchodového fondu Europolu k 1. lednu 2016 spolu s odpovědí fondu a Europolu | 148 |
| 2016/C 449/28 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 151 |
| 2016/C 449/29 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 157 |
| 2016/C 449/30 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu | 162 |
| 2016/C 449/31 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace | 168 |
| 2016/C 449/32 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 173 |
| 2016/C 449/33 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 179 |
| 2016/C 449/34 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 184 |
| 2016/C 449/35 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace | 188 |
| 2016/C 449/36 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské jednotky pro soudní spolupráci za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí Eurojustu | 193 |
| 2016/C 449/37 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 198 |
| 2016/C 449/38 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 203 |
| 2016/C 449/39 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 208 |
| 2016/C 449/40 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 214 |
| 2016/C 449/41 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro inovace a sítě za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury | 219 |
| 2016/C 449/42 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu | 224 |
| 2016/C 449/43 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury | 230 |
| 2016/C 449/44 | Zpráva o ověření roční účetní závěrky Jednotného výboru pro řešení krizí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí výboru | 234 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2016/C 449/01

Shrnutí výsledků výročních auditů Účetního dvora týkajících se agentur EU a dalších subjektů za rozpočtový rok 2015

1

2016/C 449/02

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

17

2016/C 449/03

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

22

2016/C 449/04

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

27

2016/C 449/05

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

32

2016/C 449/06

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí akademie

36

2016/C 449/07

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

41

2016/C 449/08

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

46

2016/C 449/09

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

51

2016/C 449/10

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

56

2016/C 449/11

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro malé a střední podniky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

61

2016/C 449/12

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

66

2016/C 449/13

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí orgánu

72

2016/C 449/14

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

77

2016/C 449/15

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury

82

2016/C 449/16

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

87

2016/C 449/17

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

93

2016/C 449/18

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

97

2016/C 449/19

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu

102

2016/C 449/20

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu

107

2016/C 449/21

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu

112

2016/C 449/22

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

123

2016/C 449/23

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí centra

128

2016/C 449/24

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

133

2016/C 449/25

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí agentury

138

2016/C 449/26

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí fondu

143

2016/C 449/27

Zpráva o závěrečné zprávě podle rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 o zrušení důchodového fondu Europolu k 1. lednu 2016 spolu s odpovědí fondu a Europolu

148

2016/C 449/28

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

151

2016/C 449/29

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

157

2016/C 449/30

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu

162

2016/C 449/31

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace

168

2016/C 449/32

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

173

2016/C 449/33

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

179

2016/C 449/34

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

184

2016/C 449/35

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace

188

2016/C 449/36

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské jednotky pro soudní spolupráci za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí Eurojustu

193

2016/C 449/37

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

198

2016/C 449/38

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

203

2016/C 449/39

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

208

2016/C 449/40

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

214

2016/C 449/41

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro inovace a sítě za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

219

2016/C 449/42

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

224

2016/C 449/43

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury

230

2016/C 449/44

Zpráva o ověření roční účetní závěrky Jednotného výboru pro řešení krizí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí výboru

234

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/1 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/1

---

Shrnutí výsledků výročních auditů Účetního dvora týkajících se agentur EU a dalších subjektů za rozpočtový rok 2015

(2016/C 449/01)

OBSAH

| | Body | Strana |
| --- | --- | --- |
| ÚVOD | 1 | 1 |
| INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZEJÍ VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA | 11 | 2 |
| VÝSLEDKY AUDITU | | 3 |
| | Výroky o spolehlivosti účetní závěrky |

Body

Strana

ÚVOD

1

1

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZEJÍ VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA

11

2

VÝSLEDKY AUDITU

3

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

15

3

| | Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací |
| --- | --- |

Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací

17

3

| | Jiná záležitost – událost po rozvahovém dni |
| --- | --- |

Jiná záležitost – událost po rozvahovém dni

19

4

| | Připomínky ve specifických výročních zprávách |
| --- | --- |

Připomínky ve specifických výročních zprávách

20

4

| | Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let |
| --- | --- |

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

27

5

ZÁVĚRY

29

5

| PŘÍLOHA I – | Rozpočet a zaměstnanci agentur |
| --- | --- |

PŘÍLOHA I –

Rozpočet a zaměstnanci agentur

6

| PŘÍLOHA II – | Připomínky Účetního dvora, které nezpochybňují jeho výroky |
| --- | --- |

PŘÍLOHA II –

Připomínky Účetního dvora, které nezpochybňují jeho výroky

11

| PŘÍLOHA III – | Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora |
| --- | --- |

PŘÍLOHA III –

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

14

ÚVOD

| 1. | V souladu s článkem 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (1) provedl Účetní dvůr audit 41 agentur, úřadů a subjektů (agentur) a důchodového fondu Europolu (EPF) a vydal výrok o spolehlivosti jejich účetních závěrek a o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2015. |
| --- | --- |

1.

V souladu s článkem 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (1) provedl Účetní dvůr audit 41 agentur, úřadů a subjektů (agentur) a důchodového fondu Europolu (EPF) a vydal výrok o spolehlivosti jejich účetních závěrek a o legalitě a správnosti uskutečněných operací za rozpočtový rok 2015.

| 2. | Toto shrnutí přináší přehled výsledků těchto auditů. Klade si za cíl usnadnit analýzu a srovnání specifických výročních zpráv Účetního dvora. Stanoviska a připomínky Účetního dvora i odpovědi na ně lze nalézt v příslušných specifických zprávách. Toto shrnutí není auditní zprávou ani výrokem auditora. |
| --- | --- |

2.

Toto shrnutí přináší přehled výsledků těchto auditů. Klade si za cíl usnadnit analýzu a srovnání specifických výročních zpráv Účetního dvora. Stanoviska a připomínky Účetního dvora i odpovědi na ně lze nalézt v příslušných specifických zprávách. Toto shrnutí není auditní zprávou ani výrokem auditora.

| 3. | Agentury jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v oblastech, které jsou pro občany EU životně důležité, tj. zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti. V závislosti na jejich úloze, uspořádání a financování rozlišujeme decentralizované agentury, výkonné agentury, finančně plně soběstačné agentury a jiné subjekty. |
| --- | --- |

3.

Agentury jsou v členských státech velmi viditelné a mají výrazný vliv na tvorbu politik a rozhodování a na provádění programů v oblastech, které jsou pro občany EU životně důležité, tj. zdraví, bezpečnosti, svobody a spravedlnosti. V závislosti na jejich úloze, uspořádání a financování rozlišujeme decentralizované agentury, výkonné agentury, finančně plně soběstačné agentury a jiné subjekty.

| 4. | Při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, operační anebo regulační povahy, hraje důležitou roli 30 decentralizovaných agentur. Jejich úkolem je umožnit Komisi soustředit se na tvorbu politik a posilovat spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Agentury sídlí na různých místech EU. |
| --- | --- |

4.

Při plnění politik EU, zejména úkolů technické, vědecké, operační anebo regulační povahy, hraje důležitou roli 30 decentralizovaných agentur. Jejich úkolem je umožnit Komisi soustředit se na tvorbu politik a posilovat spolupráci mezi EU a národními vládami sdílením technických a odborných zkušeností obou stran. Agentury sídlí na různých místech EU.

| 5. | Šest výkonných agentur je pověřeno úkoly v souvislosti s řízením jednoho či více programů Unie a zřizují se na konkrétně stanovenou dobu. Sídlí v Bruselu (pět) a v Lucemburku (jedna). |
| --- | --- |

5.

Šest výkonných agentur je pověřeno úkoly v souvislosti s řízením jednoho či více programů Unie a zřizují se na konkrétně stanovenou dobu. Sídlí v Bruselu (pět) a v Lucemburku (jedna).

| 6. | Ke třem finančně plně soběstačným agenturám patří Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (OHIM) (2), Odrůdový úřad Společenství (CPVO) a Jednotný výbor pro řešení krizí (SRB) (3). SRB začal v plném rozsahu fungovat od 1. ledna 2016 a jeho úkolem je zajišťovat organizované řešení bankovních krizí s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance. |
| --- | --- |

6.

Ke třem finančně plně soběstačným agenturám patří Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (OHIM) (2), Odrůdový úřad Společenství (CPVO) a Jednotný výbor pro řešení krizí (SRB) (3). SRB začal v plném rozsahu fungovat od 1. ledna 2016 a jeho úkolem je zajišťovat organizované řešení bankovních krizí s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance.

| 7. | K dalším subjektům patří Evropský inovační a technologický institut (EIT), Zásobovací agentura Euratomu (Euratom) a důchodový fond Europolu (EPF). EIT v Budapešti je nezávislým decentralizovaným subjektem EU, který k posílení inovační kapacity Unie sdružuje zdroje z oblasti vědy, podnikání a vzdělávání. V Lucemburku sídlící agentura Euratom byla ustavena na podporu cílů Smlouvy o Evropském společenství pro atomovou energii. Úkolem důchodového fondu Europolu, který sídlí v Haagu, je financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Evropském policejním úřadu (Europol) zaměstnáni před tím, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. EPF byl zrušen k 1. lednu 2016. |
| --- | --- |

7.

K dalším subjektům patří Evropský inovační a technologický institut (EIT), Zásobovací agentura Euratomu (Euratom) a důchodový fond Europolu (EPF). EIT v Budapešti je nezávislým decentralizovaným subjektem EU, který k posílení inovační kapacity Unie sdružuje zdroje z oblasti vědy, podnikání a vzdělávání. V Lucemburku sídlící agentura Euratom byla ustavena na podporu cílů Smlouvy o Evropském společenství pro atomovou energii. Úkolem důchodového fondu Europolu, který sídlí v Haagu, je financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Evropském policejním úřadu (Europol) zaměstnáni před tím, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. EPF byl zrušen k 1. lednu 2016.

| 8. | Celkový rozpočet agentur za rok 2015 činil přibližně 2,8 miliardy EUR (2014: 2,6 miliardy EUR), tj. přibližně 2,0 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2015 (2014: 1,9 %). Většina rozpočtu agentur je financována z dotací Komise a zbytek tvoří příjmy z poplatků a dalších zdrojů. |
| --- | --- |

8.

Celkový rozpočet agentur za rok 2015 činil přibližně 2,8 miliardy EUR (2014: 2,6 miliardy EUR), tj. přibližně 2,0 % souhrnného rozpočtu EU na rok 2015 (2014: 1,9 %). Většina rozpočtu agentur je financována z dotací Komise a zbytek tvoří příjmy z poplatků a dalších zdrojů.

| 9. | Na konci roku 2015 zaměstnávaly agentury 9 965 pracovníků (2014: 9 379) (4). Nejvíce se počet zaměstnanců zvýšil u agentur, které se zabývají záležitostmi souvisejícími s migrací (Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO) a prevencí závažných trestných činů a terorismu (Europol). Výkonné agentury, u nichž se počet zaměstnanců zvýšil, mají rozšířený mandát a byly jim uloženy dodatečné povinnosti. |
| --- | --- |

9.

Na konci roku 2015 zaměstnávaly agentury 9 965 pracovníků (2014: 9 379) (4). Nejvíce se počet zaměstnanců zvýšil u agentur, které se zabývají záležitostmi souvisejícími s migrací (Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO) a prevencí závažných trestných činů a terorismu (Europol). Výkonné agentury, u nichž se počet zaměstnanců zvýšil, mají rozšířený mandát a byly jim uloženy dodatečné povinnosti.

| 10. | Podrobnosti o agenturách, jejich rozpočtech a zaměstnancích jsou uvedeny v příloze I. |
| --- | --- |

10.

Podrobnosti o agenturách, jejich rozpočtech a zaměstnancích jsou uvedeny v příloze I.

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZEJÍ VÝROKY ÚČETNÍHO DVORA

| 11. | Organizace auditu účetních závěrek agentur uvádí tabulka.

  Tabulka


  Organizace auditu účetních závěrek agentur









  Agentury | Kontroluje | Celkem |
| --- | --- | --- | --- |
| Účetní dvůr | Účetní dvůr + auditorská firma |
| Decentralizované agentury | — | 30 | 30 |
| Výkonné agentury | 6 | — | 6 |
| Finančně plně soběstačné agentury | 2 | 1 (5) | 3 |
| Další orgány | 2 (6) | 1 | 3 |
| Celkem | 10 | 32 | 42 |

11.

Organizace auditu účetních závěrek agentur uvádí tabulka.

Tabulka

Organizace auditu účetních závěrek agentur

Agentury

Kontroluje

Celkem

Účetní dvůr

Účetní dvůr + auditorská firma

Decentralizované agentury

—

30

30

Výkonné agentury

6

—

6

Finančně plně soběstačné agentury

2

1 (5)

3

Další orgány

2 (6)

1

3

Celkem

10

32

42

| 12. | V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (7) a čl. 107 odst. 1 rámcového finančního nařízení pro agentury (8) ověřoval roční účetní závěrky 32 agentur nezávislý externí auditor (auditorská firma). Účetní dvůr ve svých výrocích o těchto závěrkách vzal v úvahu kontroly provedené auditorskou firmou a opatření přijatá na základě jejich zjištění. V souladu s mezinárodními auditorskými standardy Účetní dvůr práci auditorských firem přezkoumal. Tento přezkum poskytl Účetnímu dvoru dostatečnou jistotu, že může ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetních závěrek vycházet z práce auditorských společností. |
| --- | --- |

12.

V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (7) a čl. 107 odst. 1 rámcového finančního nařízení pro agentury (8) ověřoval roční účetní závěrky 32 agentur nezávislý externí auditor (auditorská firma). Účetní dvůr ve svých výrocích o těchto závěrkách vzal v úvahu kontroly provedené auditorskou firmou a opatření přijatá na základě jejich zjištění. V souladu s mezinárodními auditorskými standardy Účetní dvůr práci auditorských firem přezkoumal. Tento přezkum poskytl Účetnímu dvoru dostatečnou jistotu, že může ve svých vlastních auditních výrocích o spolehlivosti účetních závěrek vycházet z práce auditorských společností.

| 13. | U zbývajících devíti agentur a EPF Účetní dvůr i nadále prováděl audit spolehlivosti účetní závěrky. Součástí auditní práce byl soulad s platnými účetními pravidly, úplnost a přesnost údajů v rozvaze a v rozpočtu a analýza výkazu o finanční výkonnost a plnění rozpočtu. |
| --- | --- |

13.

U zbývajících devíti agentur a EPF Účetní dvůr i nadále prováděl audit spolehlivosti účetní závěrky. Součástí auditní práce byl soulad s platnými účetními pravidly, úplnost a přesnost údajů v rozvaze a v rozpočtu a analýza výkazu o finanční výkonnost a plnění rozpočtu.

| 14. | Obdobně jako v předchozích letech nese Účetní dvůr i nadále výhradní odpovědnost za audit legality a správnosti operací, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur a EPF. Koncepce auditu zahrnuje analytické postupy, přímé testování operací a posouzení vnitřního kontrolního systému, který agentury zavedly. |
| --- | --- |

14.

Obdobně jako v předchozích letech nese Účetní dvůr i nadále výhradní odpovědnost za audit legality a správnosti operací, na nichž se zakládají účetní závěrky všech agentur a EPF. Koncepce auditu zahrnuje analytické postupy, přímé testování operací a posouzení vnitřního kontrolního systému, který agentury zavedly.

VÝSLEDKY AUDITU

Výroky o spolehlivosti účetní závěrky

| 15. | Konečné účetní závěrky 40 agentur a EPF ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

15.

Konečné účetní závěrky 40 agentur a EPF ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazují jejich finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejich hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními příslušných finančních nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

| 16. | Účetní dvůr vydal výrok s výhradou o spolehlivosti konečné účetní závěry agentury Frontex za rozpočtový rok 2015. Důvodem výhrady je významné (materiální) podcenění odhadu výdajů příštích období o 1,7 milionu EUR. |
| --- | --- |

16.

Účetní dvůr vydal výrok s výhradou o spolehlivosti konečné účetní závěry agentury Frontex za rozpočtový rok 2015. Důvodem výhrady je významné (materiální) podcenění odhadu výdajů příštích období o 1,7 milionu EUR.

Výroky o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 17. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky 40 agentur a EPF za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

17.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládají roční účetní závěrky 40 agentur a EPF za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 18. | Účetní dvůr vydal výrok s výhradou o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka EIT. Důvodem výhrady bylo primárně uplatnění nesprávné paušální sazby u grantů. |
| --- | --- |

18.

Účetní dvůr vydal výrok s výhradou o legalitě a správnosti operací, na nichž se zakládá účetní závěrka EIT. Důvodem výhrady bylo primárně uplatnění nesprávné paušální sazby u grantů.

Jiná záležitost – událost po rozvahovém dni

| 19. | Účetní dvůr uvedl ve specifické výroční zprávě o Evropském orgánu pro bankovnictví (EBA) a Evropské agentuře pro léčivé přípravky (EMA), které obě sídlí v Londýně, v bodu „Jiné záležitosti“ událost, k níž došlo po rozvahovém dni. Tento bod pojednává o referendu, které se konalo ve Spojeném království dne 23. června 2016, a vysvětluje, že účetní závěrka a související přílohy těchto dvou agentur byly vypracovány s využitím informací, které byly k dispozici k datu podpisu účetních závěrek, kdy výsledky hlasování britských občanů ještě nebyly známy, a před vlastním formálním oznámením o aktivaci článku 50 Smlouvy o Evropské unii (9). |
| --- | --- |

19.

Účetní dvůr uvedl ve specifické výroční zprávě o Evropském orgánu pro bankovnictví (EBA) a Evropské agentuře pro léčivé přípravky (EMA), které obě sídlí v Londýně, v bodu „Jiné záležitosti“ událost, k níž došlo po rozvahovém dni. Tento bod pojednává o referendu, které se konalo ve Spojeném království dne 23. června 2016, a vysvětluje, že účetní závěrka a související přílohy těchto dvou agentur byly vypracovány s využitím informací, které byly k dispozici k datu podpisu účetních závěrek, kdy výsledky hlasování britských občanů ještě nebyly známy, a před vlastním formálním oznámením o aktivaci článku 50 Smlouvy o Evropské unii (9).

Připomínky ve specifických výročních zprávách

| 20. | Aniž by zpochybnil své výroky, vyjádřil Účetní dvůr celkem 90 (2014: 79) připomínek k 36 agenturám a EPF (2014: 35), aby zdůraznil důležité skutečnosti a poukázal na možná zlepšení. Počet připomínek v rámci různých oddílů specifických výročních zpráv uvádí graf.


  Graf


  Připomínky podle oddílů specifických výročních zpráv



  Zdroj: specifické výroční zprávy o ročních účetních závěrkách agentur za rok 2015. |
| --- | --- |

20.

Aniž by zpochybnil své výroky, vyjádřil Účetní dvůr celkem 90 (2014: 79) připomínek k 36 agenturám a EPF (2014: 35), aby zdůraznil důležité skutečnosti a poukázal na možná zlepšení. Počet připomínek v rámci různých oddílů specifických výročních zpráv uvádí graf.

Graf

Připomínky podle oddílů specifických výročních zpráv

Zdroj: specifické výroční zprávy o ročních účetních závěrkách agentur za rok 2015.

| 21. | Přehled připomínek ke každé agentuře a EPF je uveden v příloze II. |
| --- | --- |

21.

Přehled připomínek ke každé agentuře a EPF je uveden v příloze II.

| 22. | Připomínky považované za zvláště významné jsou uvedeny níže. Týkají se důležitých záležitostí, které se objevují často, jsou závažné nebo jde o záležitosti širšího zájmu („poučení“). |
| --- | --- |

22.

Připomínky považované za zvláště významné jsou uvedeny níže. Týkají se důležitých záležitostí, které se objevují často, jsou závažné nebo jde o záležitosti širšího zájmu („poučení“).

| 23. | Nejčastější připomínkou zůstává vysoká míra
  přenosů
  prostředků přidělených na závazky, která se týkala 32 agentur (2014: 28). Přenosy v rámci hlavy II (správní výdaje) příslušných 22 agentur (2014: 18) činily v průměru 36 % (2014: 39 %) prostředků přidělených na závazky, přenosy v rámci hlavy III (operační výdaje) příslušných 18 agentur (2014: 18) činily v průměru 48 % (2014: 56 %) prostředků přidělených na závazky. K těmto přenosům dochází především v důsledku událostí, jež jsou (částečně) mimo kontrolu agentur (například faktury či výkazy nákladů, které nebyly předloženy do konce roku), nebo je jejich důvodem víceletá povaha činností, zadávacích řízení nebo projektů. Účetní dvůr tyto záležitosti dále vykazoval a řídil se přitom svými interně stanovenými prahy pro jednotlivé hlavy rozpočtů agentur. Změna tohoto vykazovacího postupu je podmíněna společnou dohodou hlavních zainteresovaných stran (Účetní dvůr, Parlament, Rada a agentury) o tom, co by se mělo ve specifických výročních zprávách agentur o přenosech uvádět. V této souvislosti by bylo přínosné ve shodě rozpracovat koncept „odůvodněného přenosu“ a ten pak v agenturách uplatňovat. |
| --- | --- |

23.

Nejčastější připomínkou zůstává vysoká míra
  přenosů
  prostředků přidělených na závazky, která se týkala 32 agentur (2014: 28). Přenosy v rámci hlavy II (správní výdaje) příslušných 22 agentur (2014: 18) činily v průměru 36 % (2014: 39 %) prostředků přidělených na závazky, přenosy v rámci hlavy III (operační výdaje) příslušných 18 agentur (2014: 18) činily v průměru 48 % (2014: 56 %) prostředků přidělených na závazky. K těmto přenosům dochází především v důsledku událostí, jež jsou (částečně) mimo kontrolu agentur (například faktury či výkazy nákladů, které nebyly předloženy do konce roku), nebo je jejich důvodem víceletá povaha činností, zadávacích řízení nebo projektů. Účetní dvůr tyto záležitosti dále vykazoval a řídil se přitom svými interně stanovenými prahy pro jednotlivé hlavy rozpočtů agentur. Změna tohoto vykazovacího postupu je podmíněna společnou dohodou hlavních zainteresovaných stran (Účetní dvůr, Parlament, Rada a agentury) o tom, co by se mělo ve specifických výročních zprávách agentur o přenosech uvádět. V této souvislosti by bylo přínosné ve shodě rozpracovat koncept „odůvodněného přenosu“ a ten pak v agenturách uplatňovat.

| 24. | Základní zásadou
  zadávání veřejných zakázek
  je zajištění konkurence mezi hospodářskými subjekty. Účetní dvůr ve čtyřech specifických výročních zprávách uvedl, že agentury se tohoto pravidla v plném rozsahu nedržely. Poukázal na to, že jednací řízení bez zveřejnění oznámení o zakázce se používá způsobem, který jde nad rámec toho, co lze považovat za jeho výjimečné uplatnění, a upozornil na absenci konkurence v případě použití rámcové smlouvy, kde nejsou požadované služby či jednotlivé ceny jasně definovány. |
| --- | --- |

24.

Základní zásadou
  zadávání veřejných zakázek
  je zajištění konkurence mezi hospodářskými subjekty. Účetní dvůr ve čtyřech specifických výročních zprávách uvedl, že agentury se tohoto pravidla v plném rozsahu nedržely. Poukázal na to, že jednací řízení bez zveřejnění oznámení o zakázce se používá způsobem, který jde nad rámec toho, co lze považovat za jeho výjimečné uplatnění, a upozornil na absenci konkurence v případě použití rámcové smlouvy, kde nejsou požadované služby či jednotlivé ceny jasně definovány.

| 25. | Zajištění kontinuity činnosti
  zahrnuje plánování a přípravu na zajištění kontinuity operací v případě závažných incidentů nebo katastrof a schopnost obnovit provoz v přiměřeně krátké době. Účetní dvůr zjistil, že čtyři agentury zatím nezajistily úplný soulad se standardem
  vnitřní kontroly
  , který o této záležitosti pojednává. |
| --- | --- |

25.

Zajištění kontinuity činnosti
  zahrnuje plánování a přípravu na zajištění kontinuity operací v případě závažných incidentů nebo katastrof a schopnost obnovit provoz v přiměřeně krátké době. Účetní dvůr zjistil, že čtyři agentury zatím nezajistily úplný soulad se standardem
  vnitřní kontroly
  , který o této záležitosti pojednává.

| 26. | Součástí kontrolovaných ročních účetních závěrek agentur jsou finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Účetní dvůr uvedl, že
  zprávy o plnění rozpočtu
  se u tří agentur co do
  míry podrobností
  od většiny ostatních agentur liší, což komplikuje srovnání agentur a má to dopad na informační hodnotu zpráv. Komise plánuje vydat k této věci pokyny. |
| --- | --- |

26.

Součástí kontrolovaných ročních účetních závěrek agentur jsou finanční výkazy a zprávy o plnění rozpočtu. Účetní dvůr uvedl, že
  zprávy o plnění rozpočtu
  se u tří agentur co do
  míry podrobností
  od většiny ostatních agentur liší, což komplikuje srovnání agentur a má to dopad na informační hodnotu zpráv. Komise plánuje vydat k této věci pokyny.

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| 27. | Specifické výroční zprávy za rok 2015 uvádějí přehled opatření přijatých agenturami v reakci na připomínky z předchozích let. V příloze III se uvádí, že u 134 připomínek otevřených ke konci roku 2014 (2013: 153) byla nápravná opatření v průběhu roku 2015 dokončena v 37 případech, v 44 případech pokračovala a devět zůstalo neprovedeno. U 44 připomínek, které se týkaly především přenosů prostředků přidělených na závazky, nebyla nutná žádná nápravná opatření. |
| --- | --- |

27.

Specifické výroční zprávy za rok 2015 uvádějí přehled opatření přijatých agenturami v reakci na připomínky z předchozích let. V příloze III se uvádí, že u 134 připomínek otevřených ke konci roku 2014 (2013: 153) byla nápravná opatření v průběhu roku 2015 dokončena v 37 případech, v 44 případech pokračovala a devět zůstalo neprovedeno. U 44 připomínek, které se týkaly především přenosů prostředků přidělených na závazky, nebyla nutná žádná nápravná opatření.

| 28. | I když celková situace se v porovnání s loňským rokem zlepšila (počet otevřených připomínek se snížil), počet neprovedených nápravných opatření se o tři připomínky zvýšil. Neprovedeným opatřením se míní, že žádné opatření není v plánu ani neprobíhá. V pěti z devíti případů závisí realizace požadovaného nápravného opatření na kroku třetí strany (např. hostitelského členského státu, soudu nebo normotvůrce) a je mimo kontrolu agentur. U tří ze zbývajících čtyř připomínek příslušné agentury (CPVO a EASO) zatím nepřijaly účinná opatření a v jednom případě agentura (EIT) s připomínkou Účetního dvora nesouhlasí a žádná další konkrétní nápravná opatření neplánuje. |
| --- | --- |

28.

I když celková situace se v porovnání s loňským rokem zlepšila (počet otevřených připomínek se snížil), počet neprovedených nápravných opatření se o tři připomínky zvýšil. Neprovedeným opatřením se míní, že žádné opatření není v plánu ani neprobíhá. V pěti z devíti případů závisí realizace požadovaného nápravného opatření na kroku třetí strany (např. hostitelského členského státu, soudu nebo normotvůrce) a je mimo kontrolu agentur. U tří ze zbývajících čtyř připomínek příslušné agentury (CPVO a EASO) zatím nepřijaly účinná opatření a v jednom případě agentura (EIT) s připomínkou Účetního dvora nesouhlasí a žádná další konkrétní nápravná opatření neplánuje.

ZÁVĚRY

| 29. | Účetní dvůr vydal o ročních účetních závěrkách všech agentur s výjimkou agentury Frontex výrok bez výhrad. Operace, na nichž se zakládají účetní závěrky, byly v případě všech agentur legální a správné, s výjimkou EIT, kde Účetní dvůr vydal výrok s výhradou. |
| --- | --- |

29.

Účetní dvůr vydal o ročních účetních závěrkách všech agentur s výjimkou agentury Frontex výrok bez výhrad. Operace, na nichž se zakládají účetní závěrky, byly v případě všech agentur legální a správné, s výjimkou EIT, kde Účetní dvůr vydal výrok s výhradou.

| 30. | Agentury dále zlepšily své postupy, když na připomínky Účetního dvora z předchozích let reagovaly přijetím nápravných opatření. Přesto lze ještě mnohé zlepšit, jak vyplývá z připomínek z roku 2015. |
| --- | --- |

30.

Agentury dále zlepšily své postupy, když na připomínky Účetního dvora z předchozích let reagovaly přijetím nápravných opatření. Přesto lze ještě mnohé zlepšit, jak vyplývá z připomínek z roku 2015.

---

(1)  Úř. věst. C 326, 26.10.2012, s. 1.

(2)  Od 23. března 2016 nese úřad název Úřad Evropské unie pro duševní vlastnictví (EUIPO).

(3)  Článek 102 finančního nařízení SRB.

(4)  Pracovníky se míní úředníci, dočasní a smluvní zaměstnanci a vyslaní národní odborníci.

(5)  Audit SRB provádí Účetní dvůr a auditorská firma.

(6)  Vzhledem k omezeným zdrojům a operacím Zásobovací agentury Euratomu provádí její audit výhradně Účetní dvůr.

(7)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

(8)  Článek 107 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

(9)  Účetní podepsali účetní závěrku 24. května 2016 (EBA) a 1. června 2016 (EMA).

---

PŘÍLOHA I

Rozpočet a zaměstnanci agentur (1)

| | | | Rozpočet (2) | Zaměstnanci (3) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Agentura | Mateřské GŘ | Oblast politiky | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
| | | | (v milionech EUR) | (v milionech EUR) | (v milionech EUR) | (v milionech EUR) |
| Decentralizované agentury | | | | | | |
| Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA | SANTE | Ochrana zdraví a spotřebitele | 272,0 | 304,0 | 752 | 775 |
| Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM | GROW | Vnitřní trh | 419,6 | 384,2 | 928 | 998 |
| Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA | MOVE | Mobilita a doprava | 162,3 | 185,4 | 740 | 779 |
| Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích – FRONTEX | HOME | Vnitřní věci | 86,7 | 143,3 | 311 | 309 |
| Evropský policejní úřad – EUROPOL | HOME | Vnitřní věci | 84,0 | 95,0 | 574 | 666 |
| Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA | SANTE | Ochrana zdraví a spotřebitele | 79,9 | 78,8 | 442 | 434 |
| Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA | MOVE | Mobilita a doprava | 57,9 | 64,8 | 245 | 246 |
| Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC | SANTE | Ochrana zdraví a spotřebitele | 60,5 | 58,5 | 277 | 260 |
| Překladatelské středisko pro instituce EU – CDT | DGT | Jazykové služby | 56,3 | 49,6 | 216 | 218 |
| Evropská agentura pro životní prostředí – EEA | ENV | Životní prostředí | 52,6 | 49,2 | 204 | 198 |
| Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST | JUST | Spravedlnost | 34,0 | 34,0 | 252 | 246 |
| Evropská agentura pro chemické látky – ECHA | GROW | Podniky | 113,2 | 115,1 | 587 | 572 |
| Evropská agentura pro železnice – ERA | MOVE | Mobilita a doprava | 25,7 | 26,3 | 159 | 157 |
| Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA | JUST | Spravedlnost | 21,5 | 21,6 | 110 | 107 |
| Evropský orgán pro bankovnictví – EBA | FISMA | Finanční služby a kapitálové trhy | 33,6 | 33,4 | 146 | 156 |
| Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND | EMPL | Zaměstnanost a sociální věci | 21,5 | 21,2 | 111 | 111 |
| Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF | EAC | Vzdělávání a kultura | 22,5 | 21,0 | 133 | 129 |
| Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA | FISMA | Finanční služby a kapitálové trhy | 33,3 | 36,7 | 168 | 186 |
| Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP | EAC | Vzdělávání a kultura | 18,4 | 18,4 | 120 | 123 |
| Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA | FISMA | Finanční služby a kapitálové trhy | 21,6 | 20,2 | 129 | 133 |
| Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA | HOME | Vnitřní věci | 15,7 | 18,5 | 101 | 100 |
| Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA | EMPL | Zaměstnanost a sociální věci | 17,3 | 16,9 | 65 | 65 |
| Odrůdový úřad Společenství – CPVO | SANTE | Zemědělství a rozvoj venkova | 14,7 | 14,7 | 45 | 46 |
| Agentura pro evropský GNS – GSA | GROW | Podniky | 403,7 | 363,8 | 131 | 139 |
| Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA | MARE | Námořní záležitosti a rybolov | 9,2 | 9,2 | 58 | 64 |
| Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE | JUST | Spravedlnost | 7,4 | 7,9 | 41 | 42 |
| Evropská policejní akademie – CEPOL | HOME | Vnitřní věci | 8,9 | 8,8 | 43 | 45 |
| Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA | CNECT | Jednotný digitální trh | 10,0 | 10,0 | 62 | 69 |
| Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER | ENER | Energetika | 10,9 | 11,3 | 72 | 80 |
| Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO | HOME | Vnitřní věci | 15,6 | 15,9 | 79 | 93 |
| Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC | CNECT | Jednotný digitální trh | 4,2 | 4,0 | 27 | 26 |
| Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – EU-LISA | HOME | Vnitřní věci | 64,9 | 71,7 | 129 | 134 |
| Jednotný výbor pro řešení problémů – SRB
   (4) | FISMA | Finanční služby a kapitálové trhy | irelevantní | 22,0 | irelevantní | 108 |
| Výkonné agentury | | | | | | |
| Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA | EAC, CNECT, HOME a ECHO | Vzdělávání a kultura | 46,9 | 46,9 | 437 | 441 |
| Výkonná agentura pro výzkum – REA | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI | Výzkum a inovace | 51,6 | 54,6 | 548 | 618 |
| Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA | RTD | Výzkum a inovace | 36,3 | 39,6 | 388 | 417 |
| Výkonná agentura pro malé a střední podniky – EASME | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE | Energie, podnikání a inovace | 24,5 | 36,4 | 283 | 373 |
| Výkonná agentura pro inovace a sítě – INEA | MOVE, ENER, CNECT a RTD | Mobilita a doprava | 13,4 | 18,4 | 151 | 186 |
| Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny – CHAFEA | SANTE, JUST a AGRI | Ochrana spotřebitele | 7,2 | 7,4 | 49 | 49 |
| Ostatní subjekty | | | | | | |
| Evropský inovační a technologický institut – EIT | EAC | Inovace a technologie | 174,9 | 231,7 | 48 | 50 |
| Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM
   (4) | ENER a RTD | Energie a inovace | 0,1 | 0,1 | 18 | 17 |
| Důchodový fond Europolu – EPF | HOME | Správní výdaje Europolu | irelevantní | irelevantní | irelevantní | irelevantní |
| Celkem | | | 2 614,5 | 2 770,5 | 9 379 | 9 965 |

Rozpočet (2)

Zaměstnanci (3)

Agentura

Mateřské GŘ

Oblast politiky

2014

2015

2014

2015

(v milionech EUR)

(v milionech EUR)

(v milionech EUR)

(v milionech EUR)

Decentralizované agentury

Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA

SANTE

Ochrana zdraví a spotřebitele

272,0

304,0

752

775

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM

GROW

Vnitřní trh

419,6

384,2

928

998

Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA

MOVE

Mobilita a doprava

162,3

185,4

740

779

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích – FRONTEX

HOME

Vnitřní věci

86,7

143,3

311

309

Evropský policejní úřad – EUROPOL

HOME

Vnitřní věci

84,0

95,0

574

666

Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA

SANTE

Ochrana zdraví a spotřebitele

79,9

78,8

442

434

Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA

MOVE

Mobilita a doprava

57,9

64,8

245

246

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC

SANTE

Ochrana zdraví a spotřebitele

60,5

58,5

277

260

Překladatelské středisko pro instituce EU – CDT

DGT

Jazykové služby

56,3

49,6

216

218

Evropská agentura pro životní prostředí – EEA

ENV

Životní prostředí

52,6

49,2

204

198

Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST

JUST

Spravedlnost

34,0

34,0

252

246

Evropská agentura pro chemické látky – ECHA

GROW

Podniky

113,2

115,1

587

572

Evropská agentura pro železnice – ERA

MOVE

Mobilita a doprava

25,7

26,3

159

157

Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA

JUST

Spravedlnost

21,5

21,6

110

107

Evropský orgán pro bankovnictví – EBA

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

33,6

33,4

146

156

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND

EMPL

Zaměstnanost a sociální věci

21,5

21,2

111

111

Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF

EAC

Vzdělávání a kultura

22,5

21,0

133

129

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

33,3

36,7

168

186

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP

EAC

Vzdělávání a kultura

18,4

18,4

120

123

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

21,6

20,2

129

133

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA

HOME

Vnitřní věci

15,7

18,5

101

100

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA

EMPL

Zaměstnanost a sociální věci

17,3

16,9

65

65

Odrůdový úřad Společenství – CPVO

SANTE

Zemědělství a rozvoj venkova

14,7

14,7

45

46

Agentura pro evropský GNS – GSA

GROW

Podniky

403,7

363,8

131

139

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA

MARE

Námořní záležitosti a rybolov

9,2

9,2

58

64

Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE

JUST

Spravedlnost

7,4

7,9

41

42

Evropská policejní akademie – CEPOL

HOME

Vnitřní věci

8,9

8,8

43

45

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA

CNECT

Jednotný digitální trh

10,0

10,0

62

69

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER

ENER

Energetika

10,9

11,3

72

80

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO

HOME

Vnitřní věci

15,6

15,9

79

93

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC

CNECT

Jednotný digitální trh

4,2

4,0

27

26

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – EU-LISA

HOME

Vnitřní věci

64,9

71,7

129

134

Jednotný výbor pro řešení problémů – SRB
   (4)

FISMA

Finanční služby a kapitálové trhy

irelevantní

22,0

irelevantní

108

Výkonné agentury

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA

EAC, CNECT, HOME a ECHO

Vzdělávání a kultura

46,9

46,9

437

441

Výkonná agentura pro výzkum – REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT a AGRI

Výzkum a inovace

51,6

54,6

548

618

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA

RTD

Výzkum a inovace

36,3

39,6

388

417

Výkonná agentura pro malé a střední podniky – EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT a MARE

Energie, podnikání a inovace

24,5

36,4

283

373

Výkonná agentura pro inovace a sítě – INEA

MOVE, ENER, CNECT a RTD

Mobilita a doprava

13,4

18,4

151

186

Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny – CHAFEA

SANTE, JUST a AGRI

Ochrana spotřebitele

7,2

7,4

49

49

Ostatní subjekty

Evropský inovační a technologický institut – EIT

EAC

Inovace a technologie

174,9

231,7

48

50

Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM
   (4)

ENER a RTD

Energie a inovace

0,1

0,1

18

17

Důchodový fond Europolu – EPF

HOME

Správní výdaje Europolu

irelevantní

irelevantní

irelevantní

irelevantní

Celkem

2 614,5

2 770,5

9 379

9 965

---

(1)  Zdroj: údaje poskytly agentury.

(2)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

(3)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

(4)  SRB a EURATOM nejsou konsolidovány v účetní závěrce EU.

---

PŘÍLOHA II

Připomínky Účetního dvora, které nezpochybňují jeho výroky

| | Celkový počet připomínek | Spolehlivost účetní závěrky | Legalita a správnost operací | Vnitřní kontrolní systém | Rozpočtové řízení | Další připomínky |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Zadávací řízení | Jiné | Standardy vnitřní kontroly | Jiné | Vysoké přenosy prostředků | Vysoký objem rušených přenosů z roku 2014 | Plnění rozpočtu | Rozpočtové financování | Jiné | Řádné finanční řízení | Zaměstnanecké záležitosti | Jiné |
| 1 | ACER – Lublaň | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 2 | BEREC – Riga | 3 | | X | | | | X | | | | X | | | |
| 3 | CdT – Lucemburk | 4 | | | | X | | X | X | | | X | | | |
| 4 | CEDEFOP – Soluň | 2 | | | | | | X | | | | | | | X |
| 5 | CEPOL – Budapešť | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 6 | CHAFEA – Lucemburk | 3 | | | | | | XX | X | | | | | | |
| 7 | CPVO – Angers | 4 | | | | | | X | X | | | | X | | X |
| 8 | EACEA – Brusel | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 9 | EASA – Kolín nad Rýnem | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 10 | EASME – Brusel | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 11 | EASO – Valletta | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 12 | EBA – Londýn | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 13 | ECDC – Stockholm | 4 | | X | | | | XX | | X | | | | | |
| 14 | ECHA – Helsinky | 2 | | | X | | | X | | | | | | | |
| 15 | EEA – Kodaň | 1 | | | | | | | | | | | X | | |
| 16 | EFCA – Vigo | 1 | | | | X | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA – Parma | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 18 | EIGE – Vilnius | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 19 | EIOPA – Frankfurt | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 20 | EIT – Budapešť | 10 | | | X | | X | X | | | XX | | XX | | XXX |
| 21 | EMA – Londýn | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 22 | EMCDDA – Lisabon | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 23 | EMSA – Lisabon | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA – Heraklion | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 25 | EPF – Haag | 1 | | | | | | | | | | | | | X |
| 26 | ERA – Valenciennes | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 27 | ERCEA – Brusel | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 28 | ESMA – Paříž | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 29 | ETF – Turín | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | eu-LISA – Tallin | 5 | | XX | | | | X | | | X | | X | | |
| 31 | EU-OSHA – Bilbao | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 32 | EURATOM – Lucemburk | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 33 | EUROFOUND – Dublin | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 34 | EUROJUST – Haag | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 35 | EUROPOL – Haag | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 36 | FRA – Vídeň | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 37 | FRONTEX – Varšava | 5 | | | XX | | | XX | | | | | X | | |
| 38 | GSA – Praha | 6 | X | | | X | | X | | | | X | | X | X |
| 39 | INEA – Brusel | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 40 | OHIM – Alicante | 4 | | | | | | X | | | | | XX | X | |
| 41 | REA – Brusel | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 42 | SRB – Brusel | 5 | | | | X | | XX | | X | | | X | | |
| Dílčí součet: | 90 | 1 | 4 | 4 | 4 | 3 | 40 | 3 | 2 | 3 | 6 | 9 | 4 | 7 |
| Celkem: | 1 | 8 | 7 | 54 | 20 |

Celkový počet připomínek

Spolehlivost účetní závěrky

Legalita a správnost operací

Vnitřní kontrolní systém

Rozpočtové řízení

Další připomínky

Zadávací řízení

Jiné

Standardy vnitřní kontroly

Jiné

Vysoké přenosy prostředků

Vysoký objem rušených přenosů z roku 2014

Plnění rozpočtu

Rozpočtové financování

Jiné

Řádné finanční řízení

Zaměstnanecké záležitosti

Jiné

1

ACER – Lublaň

2

XX

2

BEREC – Riga

3

X

X

X

3

CdT – Lucemburk

4

X

X

X

X

4

CEDEFOP – Soluň

2

X

X

5

CEPOL – Budapešť

2

X

X

6

CHAFEA – Lucemburk

3

XX

X

7

CPVO – Angers

4

X

X

X

X

8

EACEA – Brusel

1

X

9

EASA – Kolín nad Rýnem

2

XX

10

EASME – Brusel

2

X

X

11

EASO – Valletta

2

X

X

12

EBA – Londýn

2

X

X

13

ECDC – Stockholm

4

X

XX

X

14

ECHA – Helsinky

2

X

X

15

EEA – Kodaň

1

X

16

EFCA – Vigo

1

X

17

EFSA – Parma

1

X

18

EIGE – Vilnius

1

X

19

EIOPA – Frankfurt

1

X

20

EIT – Budapešť

10

X

X

X

XX

XX

XXX

21

EMA – Londýn

0

22

EMCDDA – Lisabon

1

X

23

EMSA – Lisabon

0

24

ENISA – Heraklion

2

X

X

25

EPF – Haag

1

X

26

ERA – Valenciennes

0

27

ERCEA – Brusel

1

X

28

ESMA – Paříž

2

XX

29

ETF – Turín

0

30

eu-LISA – Tallin

5

XX

X

X

X

31

EU-OSHA – Bilbao

2

XX

32

EURATOM – Lucemburk

1

X

33

EUROFOUND – Dublin

1

X

34

EUROJUST – Haag

1

X

35

EUROPOL – Haag

1

X

36

FRA – Vídeň

1

X

37

FRONTEX – Varšava

5

XX

XX

X

38

GSA – Praha

6

X

X

X

X

X

X

39

INEA – Brusel

1

X

40

OHIM – Alicante

4

X

XX

X

41

REA – Brusel

0

42

SRB – Brusel

5

X

XX

X

X

Dílčí součet:

90

1

4

4

4

3

40

3

2

3

6

9

4

7

Celkem:

1

8

7

54

20

---

PŘÍLOHA III

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na otevřené připomínky, které nezpochybňují výroky Účetního dvora

| | | Celkem | Dokončeno | Probíhá | Zatím neprovedeno | Není relevantní |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Decentralizované agentury |
| 1 | Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA | 4 | | 3 | | 1 |
| 2 | Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM | 6 | 3 | 2 | | 1 |
| 3 | Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 4 | Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích – FRONTEX | 8 | 1 | 5 | 1 | 1 |
| 5 | Evropský policejní úřad – EUROPOL | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 6 | Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA | 3 | 2 | 1 | | |
| 7 | Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA | 1 | 1 | | | |
| 8 | Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | Překladatelské středisko pro instituce EU – CDT | 2 | 1 | | 1 | |
| 10 | Evropská agentura pro životní prostředí – EEA | 8 | 3 | 2 | 1 | 2 |
| 11 | Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST | 3 | | 2 | | 1 |
| 12 | Evropská agentura pro chemické látky – ECHA | 2 | | 1 | | 1 |
| 13 | Evropská agentura pro železnice – ERA | 4 | | 2 | | 2 |
| 14 | Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA | 3 | 1 | | | 2 |
| 15 | Evropský orgán pro bankovnictví – EBA | 2 | | 1 | | 1 |
| 16 | Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND | 3 | 2 | | | 1 |
| 17 | Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 18 | Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA | 9 | 3 | 4 | | 2 |
| 19 | Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP | 0 | | | | |
| 20 | Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA | 2 | | 2 | | |
| 21 | Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA | 1 | | | | 1 |
| 22 | Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA | 2 | 1 | | | 1 |
| 23 | Odrůdový úřad Společenství – CPVO | 2 | | 1 | 1 | |
| 24 | Agentura pro evropský GNS – GSA | 3 | | 1 | | 2 |
| 25 | Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA | 0 | | | | |
| 26 | Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE | 1 | | | | 1 |
| 27 | Evropská policejní akademie – CEPOL | 5 | 1 | | | 4 |
| 28 | Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA | 2 | 1 | | | 1 |
| 29 | Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER | 3 | | | 1 | 2 |
| 30 | Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO | 10 | | 5 | 2 | 3 |
| 31 | Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC | 5 | 3 | | 1 | 1 |
| 32 | Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – EU-LISA | 5 | 1 | 2 | | 2 |
| | Výkonné agentury |
| 33 | Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Výkonná agentura pro výzkum – REA | 0 | | | | |
| 35 | Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA | 1 | 1 | | | |
| 36 | Výkonná agentura pro malé a střední podniky – EASME (dříve EACI) | 4 | 2 | 2 | | |
| 37 | Výkonná agentura pro inovace a sítě – INEA (dříve TEN-TEA) | 1 | | | | 1 |
| 38 | Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny – CHAFEA (dříve EAHC) | 1 | | | | 1 |
| | Ostatní subjekty |
| 39 | Evropský inovační a technologický institut – EIT | 12 | 5 | 5 | 1 | 1 |
| 40 | Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM | 0 | | | | |
| 41 | Důchodový fond Europolu – EPF | 1 | 1 | | | |
| Celkem | 134 | 37 | 44 | 9 | 44 |

Celkem

Dokončeno

Probíhá

Zatím neprovedeno

Není relevantní

Decentralizované agentury

1

Evropská agentura pro léčivé přípravky – EMA

4

3

1

2

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu – OHIM

6

3

2

1

3

Evropská agentura pro bezpečnost letectví – EASA

4

1

1

2

4

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích – FRONTEX

8

1

5

1

1

5

Evropský policejní úřad – EUROPOL

4

1

1

2

6

Evropský úřad pro bezpečnost potravin – EFSA

3

2

1

7

Evropská agentura pro námořní bezpečnost – EMSA

1

1

8

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí – ECDC

2

1

1

9

Překladatelské středisko pro instituce EU – CDT

2

1

1

10

Evropská agentura pro životní prostředí – EEA

8

3

2

1

2

11

Evropská jednotka pro soudní spolupráci – EUROJUST

3

2

1

12

Evropská agentura pro chemické látky – ECHA

2

1

1

13

Evropská agentura pro železnice – ERA

4

2

2

14

Agentura Evropské unie pro základní práva – FRA

3

1

2

15

Evropský orgán pro bankovnictví – EBA

2

1

1

16

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek – EUROFOUND

3

2

1

17

Evropská nadace odborného vzdělávání – ETF

4

1

1

2

18

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy – ESMA

9

3

4

2

19

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání – CEDEFOP

0

20

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění – EIOPA

2

2

21

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost – EMCDDA

1

1

22

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci – EU-OSHA

2

1

1

23

Odrůdový úřad Společenství – CPVO

2

1

1

24

Agentura pro evropský GNS – GSA

3

1

2

25

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu – EFCA

0

26

Evropský institut pro rovnost žen a mužů – EIGE

1

1

27

Evropská policejní akademie – CEPOL

5

1

4

28

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací – ENISA

2

1

1

29

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů – ACER

3

1

2

30

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu – EASO

10

5

2

3

31

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací – BEREC

5

3

1

1

32

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva – EU-LISA

5

1

2

2

Výkonné agentury

33

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast – EACEA

1

1

34

Výkonná agentura pro výzkum – REA

0

35

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum – ERCEA

1

1

36

Výkonná agentura pro malé a střední podniky – EASME (dříve EACI)

4

2

2

37

Výkonná agentura pro inovace a sítě – INEA (dříve TEN-TEA)

1

1

38

Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny – CHAFEA (dříve EAHC)

1

1

Ostatní subjekty

39

Evropský inovační a technologický institut – EIT

12

5

5

1

1

40

Zásobovací agentura Euratomu – EURATOM

0

41

Důchodový fond Europolu – EPF

1

1

Celkem

134

37

44

9

44

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/17 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/17

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury pro spolupráci energetických regulačních orgánů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/02)

ÚVOD

| 1. | Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) byla agentura spolu s národními regulačními orgány pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií. |
| --- | --- |

1.

Agentura pro spolupráci energetických regulačních orgánů (dále jen „agentura“ nebo „ACER“), která sídlí v Lublani, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 713/2009 (1). Hlavním úkolem agentury je na úrovni Unie pomáhat národním regulačním orgánům při plnění regulačních úkolů prováděných v členských státech a v případě potřeby jejich činnosti koordinovat. Podle nařízení REMIT (2) byla agentura spolu s národními regulačními orgány pověřena dodatečnými povinnostmi v souvislosti s monitorováním evropského velkoobchodního trhu s energií.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 10,9 | 11,3 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 72 | 80 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

10,9

11,3

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

72

80

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (9) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (9) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Agentura přenesla 1,36 milionu EUR, tj. 59 % prostředků přidělených na závazky v rámci hlavy III (operační výdaje) (2014: 1,57 milionu EUR, tj. 62 %). Tyto přenosy souvisely především s prováděním nařízení REMIT (1,1 milionu EUR), které představuje složitou víceletou operační činnost týkající se integrity a transparentnosti velkoobchodního trhu s energií. Agentura také přenesla 0,79 milionu EUR, tj. 35 % (2014: 0,98 milionu EUR, tj. 41 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje), které se týkaly hlavně studií a služeb, které ještě nebyly v roce 2015 dodány. |
| --- | --- |

12.

Agentura přenesla 1,36 milionu EUR, tj. 59 % prostředků přidělených na závazky v rámci hlavy III (operační výdaje) (2014: 1,57 milionu EUR, tj. 62 %). Tyto přenosy souvisely především s prováděním nařízení REMIT (1,1 milionu EUR), které představuje složitou víceletou operační činnost týkající se integrity a transparentnosti velkoobchodního trhu s energií. Agentura také přenesla 0,79 milionu EUR, tj. 35 % (2014: 0,98 milionu EUR, tj. 41 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje), které se týkaly hlavně studií a služeb, které ještě nebyly v roce 2015 dodány.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejícím roce uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 211, 14.8.2009, s. 1.

1

(2)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady č. 1227/2011 (Úř. věst. L 326, 8.12.2011, s. 1), které agentuře přiděluje důležitou roli při dohledu nad obchodováním na velkoobchodním trhu s energií v rámci Evropy.

2

(3)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.acer.europa.eu.

3

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

8

(9)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

---

PŘÍLOHA I

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejícího roku

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Agentura přenesla 1,57 milionu EUR, tj. 62 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) (2013: 3,1 milionu EUR, tj. 91 %). Tyto přenosy souvisely především s prováděním nařízení REMIT, což představuje složitou víceletou operační činnost, pro niž bylo přijato prováděcí nařízení teprve 17. prosince 2014 (1). Agentura také přenesla 0,98 milionu EUR, tj. 41 % (2013: 1,9 milionu EUR, tj. 56 %), prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje), zejména v souvislosti se studiemi, které se týkaly provádění nařízení REMIT, a ročními smlouvami, které byly koncem roku obnoveny. | Není relevantní |
| 2014 | V říjnu 2013 agentura obdržela prostřednictvím opravného rozpočtu další 3 miliony EUR na provádění nařízení REMIT, které přenesla do roku 2014. Podle prováděcího nařízení však rámec REMIT začne fungovat až v říjnu 2015. Část prostředků byla vynaložena v roce 2014 na přípravu implementace nařízení REMIT. Na konci roku 2014 agentura provedla dvě platby v rámci předběžného financování ve výši 1,56 milionu EUR v souvislosti se smlouvami na služby vyplývající z nařízení REMIT, které mají být poskytnuty v období 2015 až 2017, čímž se vyhnula automatickému vrácení nevyužitých prostředků Komisi (2). Tento postup sice umožní agentuře financovat v budoucnu její aktivity plynoucí z nařízení REMIT, avšak je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2014 | Podle dohody o sídle uzavřené mezi agenturou a slovinskou vládou se má ve Slovinsku zřídit evropská škola. Ani po více než čtyřech letech od uzavření dohody se tak však nestalo. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Agentura přenesla 1,57 milionu EUR, tj. 62 % prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) (2013: 3,1 milionu EUR, tj. 91 %). Tyto přenosy souvisely především s prováděním nařízení REMIT, což představuje složitou víceletou operační činnost, pro niž bylo přijato prováděcí nařízení teprve 17. prosince 2014 (1). Agentura také přenesla 0,98 milionu EUR, tj. 41 % (2013: 1,9 milionu EUR, tj. 56 %), prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje), zejména v souvislosti se studiemi, které se týkaly provádění nařízení REMIT, a ročními smlouvami, které byly koncem roku obnoveny.

Není relevantní

2014

V říjnu 2013 agentura obdržela prostřednictvím opravného rozpočtu další 3 miliony EUR na provádění nařízení REMIT, které přenesla do roku 2014. Podle prováděcího nařízení však rámec REMIT začne fungovat až v říjnu 2015. Část prostředků byla vynaložena v roce 2014 na přípravu implementace nařízení REMIT. Na konci roku 2014 agentura provedla dvě platby v rámci předběžného financování ve výši 1,56 milionu EUR v souvislosti se smlouvami na služby vyplývající z nařízení REMIT, které mají být poskytnuty v období 2015 až 2017, čímž se vyhnula automatickému vrácení nevyužitých prostředků Komisi (2). Tento postup sice umožní agentuře financovat v budoucnu její aktivity plynoucí z nařízení REMIT, avšak je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2014

Podle dohody o sídle uzavřené mezi agenturou a slovinskou vládou se má ve Slovinsku zřídit evropská škola. Ani po více než čtyřech letech od uzavření dohody se tak však nestalo.

Zatím neprovedeno

---

(1)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 1348/2014 (Úř. věst. L 363, 18.12.2014, s. 121).

(2)  Podle článku 13 finančního nařízení EU mohou být prostředky přeneseny pouze do následujícího rozpočtového roku.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 13. | Agentura si je vědoma uvedené míry přenesených prostředků, která je důsledkem neuhrazených závazků na konci roku plynoucích zejména z dlouhodobého charakteru realizace projektu REMIT. Vzhledem k přetrvávající nejistotě ohledně každoročního přidělování rozpočtových prostředků agentuře je obtížné sladit zásadu ročního rozpočtu s nevyhnutelně víceletým charakterem projektu REMIT. |
| --- | --- |

13.

Agentura si je vědoma uvedené míry přenesených prostředků, která je důsledkem neuhrazených závazků na konci roku plynoucích zejména z dlouhodobého charakteru realizace projektu REMIT. Vzhledem k přetrvávající nejistotě ohledně každoročního přidělování rozpočtových prostředků agentuře je obtížné sladit zásadu ročního rozpočtu s nevyhnutelně víceletým charakterem projektu REMIT.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/22 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/22

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Úřadu Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/03)

ÚVOD

| 1. | Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU. |
| --- | --- |

1.

Úřad Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (dále jen „úřad“), který sídlí v Rize, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1211/2009 (1). Hlavním úkolem úřadu je poskytovat Sdružení evropských regulačních orgánů v oblasti elektronických komunikací (BEREC) odbornou a administrativní podporu a na základě pokynů Rady regulačních orgánů shromažďovat a analyzovat údaje týkající se elektronických komunikací a rozšiřovat mezi vnitrostátními regulačními orgány osvědčené regulační postupy, například společné přístupy, metodiky nebo pokyny pro provádění předpisového rámce EU.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 4,2 | 4,0 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 27 | 26 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

4,2

4,0

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

27

26

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Úřad delegoval tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Úřad delegoval tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 12. | Úřad v roce 2013 podepsal čtyřletou rámcovou smlouvu o poskytování služeb v oblasti organizace odborných akcí. Špatně však odhadl své potřeby a již v prosinci 2014 byla maximální částka stanovená ve smlouvě vyčerpána. Bylo provedeno zadávací řízení na novou rámcovou smlouvu, avšak až v srpnu 2015. Mezitím si úřad tyto služby opatřoval od téhož poskytovatele na základě objednávek a zakázek nízké hodnoty (jednací řízení) (9). Celková hodnota takto pořízených služeb překročila maximální hodnotu (10). Mělo se použít otevřené zadávací řízení, v němž mohou předložit nabídku všechny hospodářské subjekty, jež projeví zájem. |
| --- | --- |

12.

Úřad v roce 2013 podepsal čtyřletou rámcovou smlouvu o poskytování služeb v oblasti organizace odborných akcí. Špatně však odhadl své potřeby a již v prosinci 2014 byla maximální částka stanovená ve smlouvě vyčerpána. Bylo provedeno zadávací řízení na novou rámcovou smlouvu, avšak až v srpnu 2015. Mezitím si úřad tyto služby opatřoval od téhož poskytovatele na základě objednávek a zakázek nízké hodnoty (jednací řízení) (9). Celková hodnota takto pořízených služeb překročila maximální hodnotu (10). Mělo se použít otevřené zadávací řízení, v němž mohou předložit nabídku všechny hospodářské subjekty, jež projeví zájem.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Auditovaná zpráva úřadu o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny. |
| --- | --- |

13.

Auditovaná zpráva úřadu o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny.

| 14. | Přenesené prostředky přidělené na závazky v hlavě II (správní výdaje) byly vysoké a dosahovaly 134 228 EUR, tj. 44 % (2014: 91 757 EUR, tj. 40 %). Tyto přenosy se týkají hlavně poskytování služeb, které přesahují rok 2015. |
| --- | --- |

14.

Přenesené prostředky přidělené na závazky v hlavě II (správní výdaje) byly vysoké a dosahovaly 134 228 EUR, tj. 44 % (2014: 91 757 EUR, tj. 40 %). Tyto přenosy se týkají hlavně poskytování služeb, které přesahují rok 2015.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 337, 18.12.2009, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.berec.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytl úřad.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  U objednávek a zakázek nízké hodnoty omezují pravidla zadávání zakázek hospodářskou soutěž na jednoho (v prvním případě) a tři (v druhém případě) uchazeče.

9

(10)  Celková hodnota podepsaných zakázek činí asi 80 000 EUR, zatímco hranice stanovená v článku 137 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 je 60 000 EUR.

10

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Úřad dosud nepřijal a nezavedl všechny standardy vnitřní kontroly. | Dokončeno |
| 2013 | Z 1 183 úhrad za služby odborníků provedených v roce 2013 bylo 1 078 provedeno pozdě. U zpožděných plateb byla v první polovině roku 2013 průměrná délka zpoždění 78 dní oproti 33 dnům ve druhé polovině roku 2013. | Dokončeno |
| 2014 | Celkový objem prostředků přidělených na závazky se zvýšil na 98 % (2013: 87 %). Objem přenesených prostředků však stoupl na 0,9 milionu EUR, tj. 23 % (2013: 0,5 milionu EUR, 13 %), zejména v souvislosti s operačními činnostmi (hlava III), jako jsou například probíhající studie o elektronické komunikaci. | Není relevantní |
| 2014 | Značný počet rozpočtových přenosů výrazně změnil strukturu původního rozpočtu: objem prostředků v hlavě I (osobní náklady) se snížil o 17 % a v hlavě II (správní výdaje) o 44 %, v hlavě III (operační výdaje) se naopak zvýšil o 60 %, a to hlavně v souvislosti s financováním probíhajících studií. | Dokončeno |
| 2014 | Do rozpočtu roku 2014 nebyly poskytnuty příspěvky vnitrostátních regulačních orgánů ESVO (1) se statutem pozorovatele ve sdružení BEREC, protože se státy ESVO nedošlo k podpisu příslušných dohod. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Úřad dosud nepřijal a nezavedl všechny standardy vnitřní kontroly.

Dokončeno

2013

Z 1 183 úhrad za služby odborníků provedených v roce 2013 bylo 1 078 provedeno pozdě. U zpožděných plateb byla v první polovině roku 2013 průměrná délka zpoždění 78 dní oproti 33 dnům ve druhé polovině roku 2013.

Dokončeno

2014

Celkový objem prostředků přidělených na závazky se zvýšil na 98 % (2013: 87 %). Objem přenesených prostředků však stoupl na 0,9 milionu EUR, tj. 23 % (2013: 0,5 milionu EUR, 13 %), zejména v souvislosti s operačními činnostmi (hlava III), jako jsou například probíhající studie o elektronické komunikaci.

Není relevantní

2014

Značný počet rozpočtových přenosů výrazně změnil strukturu původního rozpočtu: objem prostředků v hlavě I (osobní náklady) se snížil o 17 % a v hlavě II (správní výdaje) o 44 %, v hlavě III (operační výdaje) se naopak zvýšil o 60 %, a to hlavně v souvislosti s financováním probíhajících studií.

Dokončeno

2014

Do rozpočtu roku 2014 nebyly poskytnuty příspěvky vnitrostátních regulačních orgánů ESVO (1) se statutem pozorovatele ve sdružení BEREC, protože se státy ESVO nedošlo k podpisu příslušných dohod.

Zatím neprovedeno

---

(1)  Evropské sdružení volného obchodu.

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU BEREC

| 12. | Úřad BEREC by chtěl Účetnímu dvoru poděkovat za detailní připomínky k plánování zadávacích řízení úřadu a za doporučení ke zlepšení. Úřad BEREC přezkoumá svá současná pravidla pro zadávací řízení a přehodnotí svůj současný decentralizovaný model zadávacích řízení s cílem zefektivnit proces zadávání zakázek. |
| --- | --- |

12.

Úřad BEREC by chtěl Účetnímu dvoru poděkovat za detailní připomínky k plánování zadávacích řízení úřadu a za doporučení ke zlepšení. Úřad BEREC přezkoumá svá současná pravidla pro zadávací řízení a přehodnotí svůj současný decentralizovaný model zadávacích řízení s cílem zefektivnit proces zadávání zakázek.

| 13. | Úřad BEREC bere na vědomí připomínku, že zpráva o plnění rozpočtu, která byla předmětem auditu, není tak podrobná jako zprávy většiny jiných agentur, což ukazuje na potřebu jasných pokynů k vypracování zpráv o plnění rozpočtu agenturami. Úřad BEREC – který v souladu s návrhy v rámcovém finančním nařízení svěřil své účetnictví účetnímu Evropské komise – se domnívá, že různá úroveň podrobnosti je způsobena praxí Komise při podávání zpráv a snahou nezahrnovat velmi podobné informace ve dvou různých zprávách. V případě, že budou pro příští rozpočtový rok vydány pokyny k vypracovávání zpráv agentur o plnění rozpočtu, úřad BEREC se bude těmito pokyny řídit. |
| --- | --- |

13.

Úřad BEREC bere na vědomí připomínku, že zpráva o plnění rozpočtu, která byla předmětem auditu, není tak podrobná jako zprávy většiny jiných agentur, což ukazuje na potřebu jasných pokynů k vypracování zpráv o plnění rozpočtu agenturami. Úřad BEREC – který v souladu s návrhy v rámcovém finančním nařízení svěřil své účetnictví účetnímu Evropské komise – se domnívá, že různá úroveň podrobnosti je způsobena praxí Komise při podávání zpráv a snahou nezahrnovat velmi podobné informace ve dvou různých zprávách. V případě, že budou pro příští rozpočtový rok vydány pokyny k vypracovávání zpráv agentur o plnění rozpočtu, úřad BEREC se bude těmito pokyny řídit.

| 14. | Úřad BEREC bere na vědomí připomínku k rozpočtovému řízení, která se týká prostředků přidělených na správní výdaje v hlavě II.
  Tyto přenesené prostředky souvisí zejména s poskytováním služeb, které přesahují rok 2015 a vyplývají z běžné činnosti úřadu BEREC, která byla dopředu naplánována.
  Úřad BEREC si na rok 2016 stanovil cíl snížit objem přenesených prostředků přidělených na správní výdaje. |
| --- | --- |

14.

Úřad BEREC bere na vědomí připomínku k rozpočtovému řízení, která se týká prostředků přidělených na správní výdaje v hlavě II.

Tyto přenesené prostředky souvisí zejména s poskytováním služeb, které přesahují rok 2015 a vyplývají z běžné činnosti úřadu BEREC, která byla dopředu naplánována.

Úřad BEREC si na rok 2016 stanovil cíl snížit objem přenesených prostředků přidělených na správní výdaje.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/27 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/27

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Překladatelského střediska pro instituce Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

(2016/C 449/04)

ÚVOD

| 1. | Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (dále jen „středisko“), které sídlí v Lucemburku, bylo zřízeno nařízením Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úkolem střediska je poskytovat všem orgánům a institucím Evropské unie, které požádají o jeho asistenci, překladatelské služby nutné pro jejich činnost. |
| --- | --- |

1.

Překladatelské středisko pro instituce Evropské unie (dále jen „středisko“), které sídlí v Lucemburku, bylo zřízeno nařízením Rady (ES) č. 2965/94 (1). Úkolem střediska je poskytovat všem orgánům a institucím Evropské unie, které požádají o jeho asistenci, překladatelské služby nutné pro jejich činnost.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

  Tabulka


  Základní údaje o středisku | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 56,3 | 49,6 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 216 | 218 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

Tabulka

Základní údaje o středisku

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

56,3

49,6

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

216

218

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Středisko doposud nezavedlo plán zajištění kontinuity činnosti. Neplní tedy standard vnitřní kontroly č. 10 (9). |
| --- | --- |

12.

Středisko doposud nezavedlo plán zajištění kontinuity činnosti. Neplní tedy standard vnitřní kontroly č. 10 (9).

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Na konci roku 2015 činil objem hotovosti a krátkodobých vkladů na účtech střediska 38,3 milionu EUR (44 milionů EUR na konci 2014) a rezervy dosahovaly 34 milionů EUR (40,4 milionů EUR na konci roku 2014). Tento stav odráží pokles cen v roce 2015. |
| --- | --- |

13.

Na konci roku 2015 činil objem hotovosti a krátkodobých vkladů na účtech střediska 38,3 milionu EUR (44 milionů EUR na konci 2014) a rezervy dosahovaly 34 milionů EUR (40,4 milionů EUR na konci roku 2014). Tento stav odráží pokles cen v roce 2015.

| 14. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 2 miliony EUR, tj. 29 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 24 %). Tyto přenosy souvisejí především s modernizací dodatečných prostor pronajatých v roce 2015 a se službami v oblasti IT, které nebyly do konce roku 2015 poskytnuty. |
| --- | --- |

14.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 2 miliony EUR, tj. 29 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 24 %). Tyto přenosy souvisejí především s modernizací dodatečných prostor pronajatých v roce 2015 a se službami v oblasti IT, které nebyly do konce roku 2015 poskytnuty.

| 15. | Středisko zrušilo 5,9 milionu EUR (12 %) prostředků, které mělo k dispozici na konci roku 2015. Důvodem zrušení těchto prostředků bylo nadhodnocení nákladů na externí překladatele. |
| --- | --- |

15.

Středisko zrušilo 5,9 milionu EUR (12 %) prostředků, které mělo k dispozici na konci roku 2015. Důvodem zrušení těchto prostředků bylo nadhodnocení nákladů na externí překladatele.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 314, 7.12.1994, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech střediska je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.cdt.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytlo středisko.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Standardy vnitřní kontroly střediska vycházejí z obdobných standardů stanovených Komisí.

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| od roku 2012 (sloučeno) | Od roku 2012 jsou objem hotovosti a krátkodobých vkladů i rozpočtový přebytek a rezervy střediska nadměrné. Existuje tedy prostor pro snížení cen. | Dokončeno |
| 2012 | Zřizovací nařízení 20 regulačních agentur kontrolovaných v roce 2012 Účetním dvorem stanovuje agenturám povinnost využívat pro své překladatelské potřeby služeb střediska (přičemž zřizovací nařízení střediska stanoví stejnou povinnost pro čtyři další agentury). Ostatní agentury povinnost využívat služeb střediska nemají. V případě dokumentů, které nejsou odborné povahy, by agentury mohly snížit své náklady využíváním místních služeb. Dle názoru Účetního dvora by měl normotvůrce zvážit povolení této možnosti všem agenturám. | Zatím neprovedeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

od roku 2012 (sloučeno)

Od roku 2012 jsou objem hotovosti a krátkodobých vkladů i rozpočtový přebytek a rezervy střediska nadměrné. Existuje tedy prostor pro snížení cen.

Dokončeno

2012

Zřizovací nařízení 20 regulačních agentur kontrolovaných v roce 2012 Účetním dvorem stanovuje agenturám povinnost využívat pro své překladatelské potřeby služeb střediska (přičemž zřizovací nařízení střediska stanoví stejnou povinnost pro čtyři další agentury). Ostatní agentury povinnost využívat služeb střediska nemají. V případě dokumentů, které nejsou odborné povahy, by agentury mohly snížit své náklady využíváním místních služeb. Dle názoru Účetního dvora by měl normotvůrce zvážit povolení této možnosti všem agenturám.

Zatím neprovedeno

---

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

| 12. | V návaznosti na dokončení analýzy dopadů na činnost střediska vedení střediska schválilo ve 2. čtvrtletí roku 2016 strategii kontinuity činnosti a operační plány zajištění kontinuity činnosti, přičemž byla zároveň provedena revize dokumentů týkajících se zajištění kontinuity činnosti. |
| --- | --- |

12.

V návaznosti na dokončení analýzy dopadů na činnost střediska vedení střediska schválilo ve 2. čtvrtletí roku 2016 strategii kontinuity činnosti a operační plány zajištění kontinuity činnosti, přičemž byla zároveň provedena revize dokumentů týkajících se zajištění kontinuity činnosti.

| 13. | Středisko podniklo celou řadu kroků, aby rozpočtové přebytky snížilo. Zaprvé snížilo cenu uplatňovanou v roce 2015 za překlad dokumentů o 6,8 % a pevně stanovenou část ceny za překlad ochranných známek o 1 milion EUR.
  Zadruhé, aby zamezilo nadměrným rozpočtovým přebytkům v budoucnosti, středisko zavedlo automatické vracení výsledku plnění rozpočtu za předchozí rok zákazníkům, pokud je tento výsledek vyšší než 1 milion EUR. Na základě tohoto nového mechanismu byl rozpočtový přebytek za rok 2014 ve výši 2,6 milionu EUR v roce 2015 vrácen zákazníkům.
  Zatřetí byl vypracován návrh programového dokumentu na období 2017–2019, který počítá se schodky. V souvislosti s tím se předpokládá další snižování rezervy na zajištění stability cen, a to o 3,9 milionu EUR v roce 2017, 3 miliony v roce 2018 a 3,2 milionu v roce 2019. |
| --- | --- |

13.

Středisko podniklo celou řadu kroků, aby rozpočtové přebytky snížilo. Zaprvé snížilo cenu uplatňovanou v roce 2015 za překlad dokumentů o 6,8 % a pevně stanovenou část ceny za překlad ochranných známek o 1 milion EUR.

Zadruhé, aby zamezilo nadměrným rozpočtovým přebytkům v budoucnosti, středisko zavedlo automatické vracení výsledku plnění rozpočtu za předchozí rok zákazníkům, pokud je tento výsledek vyšší než 1 milion EUR. Na základě tohoto nového mechanismu byl rozpočtový přebytek za rok 2014 ve výši 2,6 milionu EUR v roce 2015 vrácen zákazníkům.

Zatřetí byl vypracován návrh programového dokumentu na období 2017–2019, který počítá se schodky. V souvislosti s tím se předpokládá další snižování rezervy na zajištění stability cen, a to o 3,9 milionu EUR v roce 2017, 3 miliony v roce 2018 a 3,2 milionu v roce 2019.

| 14. | Středisko vzalo připomínku Účetního dvora řádně na vědomí. I nadále bude uplatňovat opatření, jejichž cílem je zlepšit plánování rozpočtu a jeho sledování. Přenosy prostředků souvisejí zejména s víceletým charakterem projektů v oblasti IT a modernizací dodatečných prostor. |
| --- | --- |

14.

Středisko vzalo připomínku Účetního dvora řádně na vědomí. I nadále bude uplatňovat opatření, jejichž cílem je zlepšit plánování rozpočtu a jeho sledování. Přenosy prostředků souvisejí zejména s víceletým charakterem projektů v oblasti IT a modernizací dodatečných prostor.

| 15. | Středisko začalo sledovat vývoj nákladů na externí překladatelské služby podrobněji. Rozpočtové prognózy na rok 2016 a další roky tudíž vychází z aktuálních údajů, přičemž náklady jsou v průběhu roku pečlivě sledovány, jelikož slouží jako podklad pro opravné rozpočty i rozpočty na budoucí roky. |
| --- | --- |

15.

Středisko začalo sledovat vývoj nákladů na externí překladatelské služby podrobněji. Rozpočtové prognózy na rok 2016 a další roky tudíž vychází z aktuálních údajů, přičemž náklady jsou v průběhu roku pečlivě sledovány, jelikož slouží jako podklad pro opravné rozpočty i rozpočty na budoucí roky.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/32 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/32

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro rozvoj odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

(2016/C 449/05)

ÚVOD

| 1. | Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání. |
| --- | --- |

1.

Evropské středisko pro rozvoj odborného vzdělávání (dále jen „středisko“ nebo „CEDEFOP“), které sídlí v Soluni, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 337/75 (1). Jeho hlavním posláním je přispívat k rozvoji odborného vzdělávání na úrovni Unie. Za tímto účelem středisko připravuje a šíří dokumentaci k systémům odborného vzdělávání.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

  Tabulka


  Základní údaje o středisku | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 18,4 | 18,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 120 | 123 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

Tabulka

Základní údaje o středisku

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

18,4

18,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

120

123

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace střediska.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky střediska a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 477 994 EUR, tj. 28 % (2013: 425 877 EUR, tj. 24 %). Tyto přenosy souvisely především s velkým objemem síťového a dalšího informačně-technologického vybavení nutného pro modernizaci opravených částí budovy střediska, které zatím nebylo dodáno ani fakturováno do konce 2015. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 477 994 EUR, tj. 28 % (2013: 425 877 EUR, tj. 24 %). Tyto přenosy souvisely především s velkým objemem síťového a dalšího informačně-technologického vybavení nutného pro modernizaci opravených částí budovy střediska, které zatím nebylo dodáno ani fakturováno do konce 2015.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Budova, kterou středisku poskytl řecký stát, je postavena na aktivní zlomové linii, což vedlo ke statickému poškození objektu. Řecké orgány provedly opravy a statické zpevnění, které byly dokončeny v roce 2015. Středisko se také v současné době zabývá několika otázkami v oblasti bezpečnosti, které souvisejí s konstrukcí budovy. Největší problém z tohoto hlediska se týká skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností a má dopad na disponibilitu prostor střediska. |
| --- | --- |

13.

Budova, kterou středisku poskytl řecký stát, je postavena na aktivní zlomové linii, což vedlo ke statickému poškození objektu. Řecké orgány provedly opravy a statické zpevnění, které byly dokončeny v roce 2015. Středisko se také v současné době zabývá několika otázkami v oblasti bezpečnosti, které souvisejí s konstrukcí budovy. Největší problém z tohoto hlediska se týká skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností a má dopad na disponibilitu prostor střediska.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 39, 13.2.1975, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech střediska je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.cedefop.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytlo středisko.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

| 12. | Středisko Cedefop i nadále využívá své prostředky účinně a efektivně, přičemž celková míra plnění rozpočtu činí 98,5 %. Z částky 425 877 EUR přenesené do roku 2015 bylo nakonec zrušeno pouze 17 068 EUR (odpovídá 4 %).
  V roce 2015 se středisku Cedefop podařilo dosáhnout dodatečných úspor vyplývajících ze snížení mzdového koeficientu z 83,8 % na 79,9 %. Tato úprava byla středisku sdělena až v listopadu 2015. I když středisko Cedefop tak bylo schopno využít tyto prostředky ihned před koncem roku, k čerpání mohlo dojít až v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Středisko Cedefop i nadále využívá své prostředky účinně a efektivně, přičemž celková míra plnění rozpočtu činí 98,5 %. Z částky 425 877 EUR přenesené do roku 2015 bylo nakonec zrušeno pouze 17 068 EUR (odpovídá 4 %).

V roce 2015 se středisku Cedefop podařilo dosáhnout dodatečných úspor vyplývajících ze snížení mzdového koeficientu z 83,8 % na 79,9 %. Tato úprava byla středisku sdělena až v listopadu 2015. I když středisko Cedefop tak bylo schopno využít tyto prostředky ihned před koncem roku, k čerpání mohlo dojít až v roce 2016.

| 13. | Opravy a zesílení konstrukce, které byly dokončeny v roce 2015 (1), byly účinné, což vyplynulo z nedávného měření prasklin (v dubnu 2016), při němž byla zjištěna menší míra posuvu, a tím i vyšší stabilita. Středisko Cedefop dále instalovalo veškeré nezbytné systémy (inklinometry) na sledování stability a míry posuvu. V neposlední řadě je budova již od roku 2014 proti posuvu pojištěna. Ve zkratce lze říci, že konstrukční poškození je komplexně vyřešeno a v současné době je zanedbatelné.
  Jak poznamenal Účetní dvůr, středisko Cedefop nyní řeší různé záležitosti týkající se skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností, které vykazují jisté zvýšené opotřebení. Souvisí to s konstrukcí skleněné fasády budovy a střešních světlíků, nikoli s umístěním budovy na aktivní zlomové linii. Smlouva o dílo na vyřešení této záležitosti byla podepsána dne 1. června a předpokládá se, že tyto prostory budou plně k dispozici do konce srpna 2016.
  Po dokončení těchto prací budou výše uvedené bezpečnostní záležitosti plně vyřešeny. |
| --- | --- |

13.

Opravy a zesílení konstrukce, které byly dokončeny v roce 2015 (1), byly účinné, což vyplynulo z nedávného měření prasklin (v dubnu 2016), při němž byla zjištěna menší míra posuvu, a tím i vyšší stabilita. Středisko Cedefop dále instalovalo veškeré nezbytné systémy (inklinometry) na sledování stability a míry posuvu. V neposlední řadě je budova již od roku 2014 proti posuvu pojištěna. Ve zkratce lze říci, že konstrukční poškození je komplexně vyřešeno a v současné době je zanedbatelné.

Jak poznamenal Účetní dvůr, středisko Cedefop nyní řeší různé záležitosti týkající se skleněné fasády budovy a střešních světlíků konferenčních místností, které vykazují jisté zvýšené opotřebení. Souvisí to s konstrukcí skleněné fasády budovy a střešních světlíků, nikoli s umístěním budovy na aktivní zlomové linii. Smlouva o dílo na vyřešení této záležitosti byla podepsána dne 1. června a předpokládá se, že tyto prostory budou plně k dispozici do konce srpna 2016.

Po dokončení těchto prací budou výše uvedené bezpečnostní záležitosti plně vyřešeny.

---

(1)  Celkové náklady: přibližně 1 700 000 EUR, v plné výši pokryto řeckou vládou.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/36 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/36

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské policejní akademie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí akademie

(2016/C 449/06)

ÚVOD

| 1. | Evropská policejní akademie (dále jen „akademie“ nebo „CEPOL“), která sídlí v Budapešti, byla zřízena rozhodnutím Rady 2000/820/SVV, které bylo zrušeno v roce 2005 a nahrazeno rozhodnutím Rady 2005/681/SVV (1). Úkolem akademie je pracovat jako síť propojující vnitrostátní policejní vzdělávací zařízení v členských státech a zajišťovat vzdělávací akce pro vyšší policejní úředníky založené na společných normách. |
| --- | --- |

1.

Evropská policejní akademie (dále jen „akademie“ nebo „CEPOL“), která sídlí v Budapešti, byla zřízena rozhodnutím Rady 2000/820/SVV, které bylo zrušeno v roce 2005 a nahrazeno rozhodnutím Rady 2005/681/SVV (1). Úkolem akademie je pracovat jako síť propojující vnitrostátní policejní vzdělávací zařízení v členských státech a zajišťovat vzdělávací akce pro vyšší policejní úředníky založené na společných normách.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o akademii (2).

  Tabulka


  Základní údaje o akademii | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 8,9 | 8,8 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 43 | 45 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o akademii (2).

Tabulka

Základní údaje o akademii

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

8,9

8,8

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

43

45

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které akademie zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které akademie zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky akademie, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky akademie, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku akademie je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Akademie delegovala tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku akademie poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace akademie. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku akademie je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Akademie delegovala tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku akademie poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace akademie.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka akademie neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka akademie neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou akademie. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou akademie.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka akademie ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka akademie ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka akademie za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka akademie za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Auditovaná zpráva akademie o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny. |
| --- | --- |

12.

Auditovaná zpráva akademie o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny.

| 13. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 212 456 milionů EUR, tj. 49 % (2014: 383 940 milionů EUR, tj. 59 %). Bylo to způsobeno přestěhováním akademie ze Spojeného království do Maďarska v září 2014 a následnou potřebou iniciovat nové smlouvy na služby a dodávky. Většina služeb pořízených podle těchto ročních smluv nebyla do konce roku 2015 ještě poskytnuta. |
| --- | --- |

13.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 212 456 milionů EUR, tj. 49 % (2014: 383 940 milionů EUR, tj. 59 %). Bylo to způsobeno přestěhováním akademie ze Spojeného království do Maďarska v září 2014 a následnou potřebou iniciovat nové smlouvy na služby a dodávky. Většina služeb pořízených podle těchto ročních smluv nebyla do konce roku 2015 ještě poskytnuta.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 256, 1.10.2005, s. 63.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech akademie je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.cepol.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla akademie.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2011 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2012 zrušeno 0,7 milionu EUR (41,2  %). Souvisí to hlavně s tím, že náklady k proplacení na základě grantových dohod z roku 2011 byly v nižším objemu, než se odhadovalo (0,44 milionu EUR čili 62 % zrušených přenosů). | Není relevantní |
| 2013 | Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2012 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2013 zrušeno 0,3 milionu EUR (17,6  %). Důvodem byly především náklady proplácené v rámci grantových dohod na rok 2012, které byly nižší, než se původně odhadovalo (0,21 milionu EUR, tj. 70 % zrušených přenosů), což vypovídá o nutnosti získávat od příjemců přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech ke konci roku. | Není relevantní |
| 2013 | Postupy akademie pro najímání pracovníků stále nejsou zcela transparentní. Pokyny pro členy výběrových komisí pro jednotné posuzování výběrových kritérií nebyly dostatečně jasné; požadavky na pracovní zkušenosti nebyly vždy v souladu s prováděcími pravidly služebního řádu akademie a dokumentace k výběrovým řízením byla neúplná. | Dokončeno |
| 2014 | Míra rušení prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny z roku 2013, byla vysoká: 129 828  EUR (15 %), především z důvodu zrušení projektu Matrix (15 090  EUR) a nižším než odhadovaným nákladům k proplacení podle grantových dohod z roku 2013 (57 285  EUR). Projekt Matrix byl v prvotní fázi zrušen, protože nenaplňoval operační potřeby. Tomu bylo možno předejít, pokud by akademie provedla řádnou uživatelskou analýzu. Z nadhodnocení odhadu grantových nákladů vyplývá, že je potřeba získat od příjemců akademie přesnější informace. | Není relevantní |
| 2014 | V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů přidělených prostředků vysoká, a sice 383 940  EUR, tedy 59 % (2013: 145 414  EUR, tj. 30 %). Důvodem bylo především velké množství nábytku a zařízení IT pro nové prostory akademie a jejich nutná údržba, které byly objednány, ale dosud nebyly dodány anebo nebyly uhrazeny v posledním čtvrtletí roku 2014 (akademie dokončila svůj přesun do Budapešti v říjnu 2014). | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2011 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2012 zrušeno 0,7 milionu EUR (41,2  %). Souvisí to hlavně s tím, že náklady k proplacení na základě grantových dohod z roku 2011 byly v nižším objemu, než se odhadovalo (0,44 milionu EUR čili 62 % zrušených přenosů).

Není relevantní

2013

Z prostředků přidělených na závazky a přenesených z roku 2012 (ve výši 1,7 milionu EUR) bylo v roce 2013 zrušeno 0,3 milionu EUR (17,6  %). Důvodem byly především náklady proplácené v rámci grantových dohod na rok 2012, které byly nižší, než se původně odhadovalo (0,21 milionu EUR, tj. 70 % zrušených přenosů), což vypovídá o nutnosti získávat od příjemců přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech ke konci roku.

Není relevantní

2013

Postupy akademie pro najímání pracovníků stále nejsou zcela transparentní. Pokyny pro členy výběrových komisí pro jednotné posuzování výběrových kritérií nebyly dostatečně jasné; požadavky na pracovní zkušenosti nebyly vždy v souladu s prováděcími pravidly služebního řádu akademie a dokumentace k výběrovým řízením byla neúplná.

Dokončeno

2014

Míra rušení prostředků, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny z roku 2013, byla vysoká: 129 828  EUR (15 %), především z důvodu zrušení projektu Matrix (15 090  EUR) a nižším než odhadovaným nákladům k proplacení podle grantových dohod z roku 2013 (57 285  EUR). Projekt Matrix byl v prvotní fázi zrušen, protože nenaplňoval operační potřeby. Tomu bylo možno předejít, pokud by akademie provedla řádnou uživatelskou analýzu. Z nadhodnocení odhadu grantových nákladů vyplývá, že je potřeba získat od příjemců akademie přesnější informace.

Není relevantní

2014

V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů přidělených prostředků vysoká, a sice 383 940  EUR, tedy 59 % (2013: 145 414  EUR, tj. 30 %). Důvodem bylo především velké množství nábytku a zařízení IT pro nové prostory akademie a jejich nutná údržba, které byly objednány, ale dosud nebyly dodány anebo nebyly uhrazeny v posledním čtvrtletí roku 2014 (akademie dokončila svůj přesun do Budapešti v říjnu 2014).

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ AKADEMIE

| 12. | Akademie bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Agentura CEPOL – která v souladu s návrhy v rámcovém finančním nařízení svěřila své účetnictví účetnímu Evropské komise – se domnívá, že různá úroveň podrobnosti je způsobena praxí Komise při podávání zpráv a snahou neuvádět velmi podobné informace ve dvou různých zprávách. Agentura podporuje záměr Komise stanovit pokyny pro rozpočtové výkaznictví agentur pro účetní závěrky za rok 2016 |
| --- | --- |

12.

Akademie bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Agentura CEPOL – která v souladu s návrhy v rámcovém finančním nařízení svěřila své účetnictví účetnímu Evropské komise – se domnívá, že různá úroveň podrobnosti je způsobena praxí Komise při podávání zpráv a snahou neuvádět velmi podobné informace ve dvou různých zprávách. Agentura podporuje záměr Komise stanovit pokyny pro rozpočtové výkaznictví agentur pro účetní závěrky za rok 2016

| 13. | Akademie bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Míra přenesených prostředků v hlavě II (správní výdaje) je vysoká, ale odůvodněná, vezmeme-li v potaz obnovování smluv nebo nesplacené faktury na konci roku. Agentura CEPOL zlepšila své řízení rozpočtu a zavazuje se i nadále dodržovat zásadu ročního rozpočtu stanovenou finanční nařízením. |
| --- | --- |

13.

Akademie bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Míra přenesených prostředků v hlavě II (správní výdaje) je vysoká, ale odůvodněná, vezmeme-li v potaz obnovování smluv nebo nesplacené faktury na konci roku. Agentura CEPOL zlepšila své řízení rozpočtu a zavazuje se i nadále dodržovat zásadu ročního rozpočtu stanovenou finanční nařízením.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/41 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/41

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro spotřebitele, zdraví, zemědělství a potraviny za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/07)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny (dále jen „agentura“) byla zřízena dne 1. ledna 2005 (v letech 2005–2008 fungovala jako Výkonná agentura pro program veřejného zdraví (PHEA), v letech 2008–2013 jako Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele (EAHC) a od 1. ledna 2014 je její název Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA)) (1). Agentura, která sídlí v Lucemburku, byla zřízena na období, které končí 31. prosince 2024. Provádí program EU v oblasti zdraví, program Spotřebitelé a iniciativu „Zlepšení školení pro zvýšení bezpečnosti potravin“. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny (dále jen „agentura“) byla zřízena dne 1. ledna 2005 (v letech 2005–2008 fungovala jako Výkonná agentura pro program veřejného zdraví (PHEA), v letech 2008–2013 jako Výkonná agentura pro zdraví a spotřebitele (EAHC) a od 1. ledna 2014 je její název Výkonná agentura pro spotřebitele, zdraví a potraviny (CHAFEA)) (1). Agentura, která sídlí v Lucemburku, byla zřízena na období, které končí 31. prosince 2024. Provádí program EU v oblasti zdraví, program Spotřebitelé a iniciativu „Zlepšení školení pro zvýšení bezpečnosti potravin“.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 7,2 | 7,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 49 | 49 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

7,2

7,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

49

49

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Agentura přenesla 0,5 milionu EUR, tj. 36,4 % (2014: 0,1 milionu EUR, tj. 13 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje). Tyto přenosy se týkají hlavně rozšíření kancelářských prostor agentury a požadované úpravy kanceláří (0,3 milionu EUR). |
| --- | --- |

12.

Agentura přenesla 0,5 milionu EUR, tj. 36,4 % (2014: 0,1 milionu EUR, tj. 13 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje). Tyto přenosy se týkají hlavně rozšíření kancelářských prostor agentury a požadované úpravy kanceláří (0,3 milionu EUR).

| 13. | Agentura přenesla 0,9 milionu EUR, tj. 52 % (2014: 0,9 milionu EUR, tj. 50 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě III (výdaje spojené s provozem agentury). Tyto přenosy lze vysvětlit hlavně tím, že Komise vydala pracovní plán agentury pozdě, a sice v červnu 2015. |
| --- | --- |

13.

Agentura přenesla 0,9 milionu EUR, tj. 52 % (2014: 0,9 milionu EUR, tj. 50 %) prostředků přidělených na závazky v hlavě III (výdaje spojené s provozem agentury). Tyto přenosy lze vysvětlit hlavně tím, že Komise vydala pracovní plán agentury pozdě, a sice v červnu 2015.

| 14. | Agentura zrušila 0,2 milionu EUR, tj. 18 % svých přenosů do roku 2015 (2014: 0,1 milionu EUR, tj. 14 %), což svědčí o nedostatcích v jejich plánování. |
| --- | --- |

14.

Agentura zrušila 0,2 milionu EUR, tj. 18 % svých přenosů do roku 2015 (2014: 0,1 milionu EUR, tj. 14 %), což svědčí o nedostatcích v jejich plánování.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Rozhodnutí Komise 2013/770/EU (Úř. věst. L 341, 18.12.2013, s. 69).

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu, zprávy o plnění rozpočtu a vysvětlivky k plnění rozpočtu.

4

(5)  Článek 38–42 finančního nařízení agentury.

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 87–92 finančního nařízení agentury.

7

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Objem přenosů v hlavě III (výdaje spojené s provozem agentury) je vysoký a činí 0,9 milionu EUR (2013: 1,0 milionu EUR), tj. 50 % (2013: 43 %) prostředků přidělených na závazky. Ačkoli takovýto vysoký objem přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu, souvisí se službami poskytnutými v roce 2014 (0,6 milionu EUR) a ročními smlouvami pokrývajícími část roku 2015 (0,3 milionu EUR). | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Objem přenosů v hlavě III (výdaje spojené s provozem agentury) je vysoký a činí 0,9 milionu EUR (2013: 1,0 milionu EUR), tj. 50 % (2013: 43 %) prostředků přidělených na závazky. Ačkoli takovýto vysoký objem přenosů je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu, souvisí se službami poskytnutými v roce 2014 (0,6 milionu EUR) a ročními smlouvami pokrývajícími část roku 2015 (0,3 milionu EUR).

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura nemá k připomínkám Účetního dvora žádné další poznámky. |
| --- | --- |

12.

Agentura nemá k připomínkám Účetního dvora žádné další poznámky.

| 13. | Agentura nemá k připomínkám Účetního dvora žádné další poznámky. |
| --- | --- |

13.

Agentura nemá k připomínkám Účetního dvora žádné další poznámky.

| 14. | Agentura připomínky Účetního dvora uznává. Bude pokračovat ve svém úsilí o další snížení objemu přenosů a míru rušení prostředků (C8). |
| --- | --- |

14.

Agentura připomínky Účetního dvora uznává. Bude pokračovat ve svém úsilí o další snížení objemu přenosů a míru rušení prostředků (C8).

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/46 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/46

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Odrůdového úřadu Společenství za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/08)

ÚVOD

| 1. | Odrůdový úřad Společenství (dále jen „úřad“ nebo „CPVO“), který sídlí v Angers, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 2100/94 (1). Jeho hlavním úkolem je prošetřovat žádosti o udělení práv průmyslového vlastnictví Unie na rostlinné odrůdy, zapisovat je do úředního seznamu a dále zajišťovat, aby příslušné úřady členských států prováděly nutné technické zkoušky. |
| --- | --- |

1.

Odrůdový úřad Společenství (dále jen „úřad“ nebo „CPVO“), který sídlí v Angers, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 2100/94 (1). Jeho hlavním úkolem je prošetřovat žádosti o udělení práv průmyslového vlastnictví Unie na rostlinné odrůdy, zapisovat je do úředního seznamu a dále zajišťovat, aby příslušné úřady členských států prováděly nutné technické zkoušky.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o Úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 14,7 | 14,7 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 45 | 46 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

Tabulka

Základní údaje o Úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

14,7

14,7

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

45

46

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 395 882 EUR, tj. 28 % (2014: 394 599 EUR, tj. 30 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT (134 030 EUR), náklady na služební cesty (96 368 EUR) a náklady na interní audit (82 070 EUR), k nimž budou příslušné služby poskytnuty nebo které budou fakturovány až v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 395 882 EUR, tj. 28 % (2014: 394 599 EUR, tj. 30 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT (134 030 EUR), náklady na služební cesty (96 368 EUR) a náklady na interní audit (82 070 EUR), k nimž budou příslušné služby poskytnuty nebo které budou fakturovány až v roce 2016.

| 13. | Míra zrušených přenosů roku 2014 v hlavě II byla vysoká, a to 20 % (2014: 26 %), což svědčí o nedostatcích v plánování. |
| --- | --- |

13.

Míra zrušených přenosů roku 2014 v hlavě II byla vysoká, a to 20 % (2014: 26 %), což svědčí o nedostatcích v plánování.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 14. | Náklady na odvolací řízení měly být v zásadě pokryty odvolacími poplatky (8). Poplatky však kryjí pouze malou část skutečně vzniklých výdajů. V roce 2015 dosáhly příjmy z odvolacích poplatků celkem 11 000 EUR (2014: 12 500 EUR), zatímco náklady na členy odvolací rady byly přibližně 62 037 EUR (2014: 80 114 EUR). |
| --- | --- |

14.

Náklady na odvolací řízení měly být v zásadě pokryty odvolacími poplatky (8). Poplatky však kryjí pouze malou část skutečně vzniklých výdajů. V roce 2015 dosáhly příjmy z odvolacích poplatků celkem 11 000 EUR (2014: 12 500 EUR), zatímco náklady na členy odvolací rady byly přibližně 62 037 EUR (2014: 80 114 EUR).

| 15. | K 31. prosinci 2015 činila výše poplatků, jejichž splatnost vypršela před více než 90 dny (většinou ročních poplatků), 240 766 EUR. Úřad nevyužil všech možností, které mu ve věci inkasa neuhrazených poplatků dává jeho finanční nařízení, například vymáhání pohledávek (9). |
| --- | --- |

15.

K 31. prosinci 2015 činila výše poplatků, jejichž splatnost vypršela před více než 90 dny (většinou ročních poplatků), 240 766 EUR. Úřad nevyužil všech možností, které mu ve věci inkasa neuhrazených poplatků dává jeho finanční nařízení, například vymáhání pohledávek (9).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 227, 1.9.1994, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.cpvo.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytl úřad.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 38–42 finančního nařízení úřadu.

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Články 87–92 finančního nařízení úřadu.

7

(8)  Body odůvodnění nařízení Komise (ES) č. 1238/95 (Úř. věst. L 121, 1.6.1995., s. 31).

8

(9)  Článek 53 finančního nařízení úřadu.

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Úřad používá pro většinu svých plateb elektronické bankovnictví. Účetní nebo její dva zástupci mohou platby elektronicky podepisovat. Nevyžaduje se podpis druhé osoby, což pro úřad představuje finanční riziko. | Zatím neprovedeno |
| 2014 | Ačkoli úřad zahájil svou činnost v roce 1995, dosud nebyla s hostitelským členským státem podepsána dohoda o sídle, která by vyjasnila podmínky, za nichž může úřad fungovat a které může úřad nabídnout svým zaměstnancům. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Úřad používá pro většinu svých plateb elektronické bankovnictví. Účetní nebo její dva zástupci mohou platby elektronicky podepisovat. Nevyžaduje se podpis druhé osoby, což pro úřad představuje finanční riziko.

Zatím neprovedeno

2014

Ačkoli úřad zahájil svou činnost v roce 1995, dosud nebyla s hostitelským členským státem podepsána dohoda o sídle, která by vyjasnila podmínky, za nichž může úřad fungovat a které může úřad nabídnout svým zaměstnancům.

Probíhá

---

ODPOVĚĎI ÚŘADU

| 12. | Úřad bere na vědomí připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v hlavě II. Tyto přenesené prostředky považuje za odůvodněné. |
| --- | --- |

12.

Úřad bere na vědomí připomínky Účetního dvora týkající se přenesených prostředků v hlavě II. Tyto přenesené prostředky považuje za odůvodněné.

| 13. | Úřad bere na vědomí připomínky Účetního dvora týkající se zrušených přenosů z roku 2014. |
| --- | --- |

13.

Úřad bere na vědomí připomínky Účetního dvora týkající se zrušených přenosů z roku 2014.

| 14. | Odvolací poplatek byl nařízením Komise (ES) č. 1238/95 stanoven ve výšce 1 500 EUR a jako takový je úřadem i uplatňován. |
| --- | --- |

14.

Odvolací poplatek byl nařízením Komise (ES) č. 1238/95 stanoven ve výšce 1 500 EUR a jako takový je úřadem i uplatňován.

| 15. | Úřad bere na vědomí připomínky ohledně neuhrazených poplatků a přestože základní nařízení úřadu CPVO stanoví v případě neuhrazení poplatků konkrétní sankce, úřad prozkoumá možnosti nákladově efektivního vymáhání dlužných částek. |
| --- | --- |

15.

Úřad bere na vědomí připomínky ohledně neuhrazených poplatků a přestože základní nařízení úřadu CPVO stanoví v případě neuhrazení poplatků konkrétní sankce, úřad prozkoumá možnosti nákladově efektivního vymáhání dlužných částek.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/51 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/51

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/09)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (dále jen „agentura“ nebo „EACEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena prováděcím rozhodnutím Komise č. 2013/776/EU (1), které zrušuje rozhodnutí č. 2009/336/ES. Úkolem agentury je spravovat programy stanovené Komisí v oblasti vzdělávání a kultury a v audiovizuální oblasti, včetně podrobného provádění technických projektů. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro vzdělávání, kulturu a audiovizuální oblast (dále jen „agentura“ nebo „EACEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena prováděcím rozhodnutím Komise č. 2013/776/EU (1), které zrušuje rozhodnutí č. 2009/336/ES. Úkolem agentury je spravovat programy stanovené Komisí v oblasti vzdělávání a kultury a v audiovizuální oblasti, včetně podrobného provádění technických projektů.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o Agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 46,9 | 46,9 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 437 | 441 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o Agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

46,9

46,9

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

437

441

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | V hlavě III (podpora operací agentury) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 2,8 milionu EUR, tedy 50 % (2014: 3,2 milionu EUR, tj. 56 %). Šlo především o probíhající projektové audity (1 milion EUR), služby IT (0,8 milionu EUR), informační, komunikační a publikační služby (0,5 milionu EUR) a překlady (0,2 milionu EUR), které byly objednány v roce 2015, ale ke konci roku nebyly vyfakturovány, nebo budou poskytnuty v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

V hlavě III (podpora operací agentury) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 2,8 milionu EUR, tedy 50 % (2014: 3,2 milionu EUR, tj. 56 %). Šlo především o probíhající projektové audity (1 milion EUR), služby IT (0,8 milionu EUR), informační, komunikační a publikační služby (0,5 milionu EUR) a překlady (0,2 milionu EUR), které byly objednány v roce 2015, ale ke konci roku nebyly vyfakturovány, nebo budou poskytnuty v roce 2016.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 343, 19.12.2013, s. 46.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.eacea.ec.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 98 % (97 % v roce 2013). Vysoká byla i míra přenosů těchto prostředků v rozpočtové hlavě III (podpora operací agentury), kde dosahovala 56 %, tedy 3,2  milionu EUR (1). Tyto přenosy souvisely především se službami IT, které byly objednány v roce 2014, ale ke konci roku ještě nebyly fakturovány (1,2  milionu EUR), dále s probíhajícími audity projektů (1 milion EUR) a se službami v oblasti komunikace, publikační činnosti a překladů (0,9  milionu EUR) v souvislosti s novými programy, které má agentura na starosti. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 98 % (97 % v roce 2013). Vysoká byla i míra přenosů těchto prostředků v rozpočtové hlavě III (podpora operací agentury), kde dosahovala 56 %, tedy 3,2  milionu EUR (1). Tyto přenosy souvisely především se službami IT, které byly objednány v roce 2014, ale ke konci roku ještě nebyly fakturovány (1,2  milionu EUR), dále s probíhajícími audity projektů (1 milion EUR) a se službami v oblasti komunikace, publikační činnosti a překladů (0,9  milionu EUR) v souvislosti s novými programy, které má agentura na starosti.

Není relevantní

---

(1)  Po restrukturalizaci rozpočtu agentury byla v roce 2014 zavedena hlava III „podpora činností agentury“.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere připomínky Účetního dvora na vědomí. Agentura bude pokračovat ve vynakládaném úsilí o omezení objemu přenesených prostředků.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/56 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/56

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost letectví za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/10)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro bezpečnost letectví (dále jen „agentura“ nebo „EASA“), která sídlí v Kolíně nad Rýnem, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (1), které bylo zrušeno nařízením (ES) č. 216/2008 (2). Agentuře byly přiděleny konkrétní úkoly regulatorní a výkonné povahy v oblasti bezpečnosti letectví. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro bezpečnost letectví (dále jen „agentura“ nebo „EASA“), která sídlí v Kolíně nad Rýnem, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1592/2002 (1), které bylo zrušeno nařízením (ES) č. 216/2008 (2). Agentuře byly přiděleny konkrétní úkoly regulatorní a výkonné povahy v oblasti bezpečnosti letectví.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 162,3 | 185,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 740 | 779 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

162,3

185,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

740

779

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (9) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (9) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 4,4 milionu EUR, tj. 20,2 % (2014: 3,6 milionu EUR, tj. 22 %), a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 2 miliony, tj. 32,0 % (2014: 2 miliony EUR, tj. 38,1 %). Tyto přenesené prostředky se týkají hlavně vývojářských prací v oblasti IT, který byly objednány ke konci roku, a také tvorby předpisů a výzkumných projektů, které přesahují rok 2015. |
| --- | --- |

12.

Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 4,4 milionu EUR, tj. 20,2 % (2014: 3,6 milionu EUR, tj. 22 %), a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 2 miliony, tj. 32,0 % (2014: 2 miliony EUR, tj. 38,1 %). Tyto přenesené prostředky se týkají hlavně vývojářských prací v oblasti IT, který byly objednány ke konci roku, a také tvorby předpisů a výzkumných projektů, které přesahují rok 2015.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 240, 7.9.2002, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 79, 19.3.2008, s. 1.

2

(3)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.easa.europa.eu.

3

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

8

(9)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | V roce 2012 agentura na základě zadávacích řízení vybrala 14 vnitrostátních leteckých úřadů a 10 kvalifikovaných subjektů, aby externě prováděly část jejích certifikačních činností. Výdaje na tyto externě prováděné certifikační činnosti činily v roce 2013 přibližně 22 milionů EUR. Proces zadávání konkrétních certifikačních úkolů vnitrostátním leteckým úřadům a kvalifikovaným subjektům spolu s kritérii, která se mají uplatnit, jsou popsány ve specifických pokynech vydaných agenturou. Transparentnost externího zajištění těchto činností by však mohla být zvýšena, a sice lepším dokumentováním procesů zadávání včetně hodnocení prováděných na základě kritérií, která byla stanovena v pokynech. To platí rovněž pro zadávání mnoha dalších zakázek nízké hodnoty. | Dokončeno |
| 2013 | Agentura zahájila činnost v roce 2004 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Podrobná dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. | Probíhá |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 97,1  %. Přestože se agentuře podařilo dále snížit celkovou míru přenosů těchto prostředků ze 7,2 milionu EUR (7,7  %) v roce 2013 na 5,9 milionu EUR (6,2  %) v roce 2014, objem přenesených prostředků byl vysoký v hlavě II (správní výdaje), kde dosahoval 3,6  milionu EUR (22,0  %), a v hlavě III (operační výdaje), kde činil 2,0  miliony EUR (38,1  %). I když je tento stav částečně zapříčiněn víceletou povahou operací agentury a přenosy zahrnuté do vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenášených prostředků v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Není relevantní |
| 2014 | Agentura by mohla zlepšit svoje plánování, pokud jde o zadávání veřejných zakázek, a to zejména v případě rámcových smluv. V roce 2014 byla tři zadávací řízení zahájena příliš pozdě na to, aby bylo možné nahradit existující rámcové smlouvy do doby, než vyprší jejich platnost. V zájmu zajištění kontinuity činností byly dvě stávající rámcové smlouvy prodlouženy do doby, než budou uzavřeny nové, a v dalším případě bylo na překlenutí tohoto období zahájeno jednací řízení. Změna původního trvání smlouvy má vliv na spravedlivou hospodářskou soutěž a uplatnění jednacího řízení nebylo v souladu s finančním nařízením. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

V roce 2012 agentura na základě zadávacích řízení vybrala 14 vnitrostátních leteckých úřadů a 10 kvalifikovaných subjektů, aby externě prováděly část jejích certifikačních činností. Výdaje na tyto externě prováděné certifikační činnosti činily v roce 2013 přibližně 22 milionů EUR. Proces zadávání konkrétních certifikačních úkolů vnitrostátním leteckým úřadům a kvalifikovaným subjektům spolu s kritérii, která se mají uplatnit, jsou popsány ve specifických pokynech vydaných agenturou. Transparentnost externího zajištění těchto činností by však mohla být zvýšena, a sice lepším dokumentováním procesů zadávání včetně hodnocení prováděných na základě kritérií, která byla stanovena v pokynech. To platí rovněž pro zadávání mnoha dalších zakázek nízké hodnoty.

Dokončeno

2013

Agentura zahájila činnost v roce 2004 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Podrobná dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

Probíhá

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 97,1  %. Přestože se agentuře podařilo dále snížit celkovou míru přenosů těchto prostředků ze 7,2 milionu EUR (7,7  %) v roce 2013 na 5,9 milionu EUR (6,2  %) v roce 2014, objem přenesených prostředků byl vysoký v hlavě II (správní výdaje), kde dosahoval 3,6  milionu EUR (22,0  %), a v hlavě III (operační výdaje), kde činil 2,0  miliony EUR (38,1  %). I když je tento stav částečně zapříčiněn víceletou povahou operací agentury a přenosy zahrnuté do vzorku Účetního dvora byly řádně zdůvodněny, je takto vysoká míra přenášených prostředků v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2014

Agentura by mohla zlepšit svoje plánování, pokud jde o zadávání veřejných zakázek, a to zejména v případě rámcových smluv. V roce 2014 byla tři zadávací řízení zahájena příliš pozdě na to, aby bylo možné nahradit existující rámcové smlouvy do doby, než vyprší jejich platnost. V zájmu zajištění kontinuity činností byly dvě stávající rámcové smlouvy prodlouženy do doby, než budou uzavřeny nové, a v dalším případě bylo na překlenutí tohoto období zahájeno jednací řízení. Změna původního trvání smlouvy má vliv na spravedlivou hospodářskou soutěž a uplatnění jednacího řízení nebylo v souladu s finančním nařízením.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 13. | Od roku 2012 agentura značně snížila objem přenesených prostředků, a to z 24 % na 20,2 % v případě hlavy II a ze 46,3 % na 32 % v případě hlavy III. Jak sami auditoři uznali, objem přenesených prostředků je odůvodněn povahou činnosti agentury a v současnosti se již těsně blíží přijatelným mírám, konkrétně +0,2 % a + 2 %. Agentura je přesto i nadále odhodlána pokračovat ve snižování míry přenosu prostředků. |
| --- | --- |

13.

Od roku 2012 agentura značně snížila objem přenesených prostředků, a to z 24 % na 20,2 % v případě hlavy II a ze 46,3 % na 32 % v případě hlavy III. Jak sami auditoři uznali, objem přenesených prostředků je odůvodněn povahou činnosti agentury a v současnosti se již těsně blíží přijatelným mírám, konkrétně +0,2 % a + 2 %. Agentura je přesto i nadále odhodlána pokračovat ve snižování míry přenosu prostředků.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/61 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/61

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro malé a střední podniky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/11)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro malé a střední podniky (dále jen „agentura“ nebo „EASME“), která sídlí v Bruselu a nahradila Výkonnou agenturu pro konkurenceschopnost a inovace (EACI) a stala se její nástupkyní, byla zřízena na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024 prováděcím rozhodnutím Komise 2013/771/EU (1), kterým se ruší rozhodnutí Komise 2007/372/ES (2). Mandátem agentury, který byl výrazně rozšířen, je v těsné spolupráci se sedmi generálními ředitelstvími Komise řídit akce EU v oblasti výzkumu a inovací, konkurenceschopnosti malých a středních podniků, životního prostředí a klimatu a námořní politiky a rybolovu a také jako v minulosti části programu pro konkurenceschopnost a inovace 2007–2013. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro malé a střední podniky (dále jen „agentura“ nebo „EASME“), která sídlí v Bruselu a nahradila Výkonnou agenturu pro konkurenceschopnost a inovace (EACI) a stala se její nástupkyní, byla zřízena na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024 prováděcím rozhodnutím Komise 2013/771/EU (1), kterým se ruší rozhodnutí Komise 2007/372/ES (2). Mandátem agentury, který byl výrazně rozšířen, je v těsné spolupráci se sedmi generálními ředitelstvími Komise řídit akce EU v oblasti výzkumu a inovací, konkurenceschopnosti malých a středních podniků, životního prostředí a klimatu a námořní politiky a rybolovu a také jako v minulosti části programu pro konkurenceschopnost a inovace 2007–2013.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 24,5 | 36,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 283 | 373 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

24,5

36,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

283

373

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III (výdaje na podporu programů) dosáhl 4 milionů EUR, tj. 65 % (2013: 2,6 milionu EUR, tj. 72 %). Tyto přenosy souvisejí především s konkrétními smlouvami na služby odborníků (3 miliony EUR) a externími audity (0,6 milionu EUR), z čehož smlouvy v hodnotě 0,8 milionu EUR byly podepsány až později během roku 2015. Přenosy se týkají hlavně služeb, které budou poskytnuty v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III (výdaje na podporu programů) dosáhl 4 milionů EUR, tj. 65 % (2013: 2,6 milionu EUR, tj. 72 %). Tyto přenosy souvisejí především s konkrétními smlouvami na služby odborníků (3 miliony EUR) a externími audity (0,6 milionu EUR), z čehož smlouvy v hodnotě 0,8 milionu EUR byly podepsány až později během roku 2015. Přenosy se týkají hlavně služeb, které budou poskytnuty v roce 2016.

| 13. | V prosinci 2015 agentura zaplatila 2,2 milionu EUR za pronájem svých prostor na rok 2016 a související výdaje. Tyto platby byly učiněny z rozpočtu agentury na rok 2015, což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu (9). |
| --- | --- |

13.

V prosinci 2015 agentura zaplatila 2,2 milionu EUR za pronájem svých prostor na rok 2016 a související výdaje. Tyto platby byly učiněny z rozpočtu agentury na rok 2015, což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu (9).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 341, 18.12.2013, s. 73.

1

(2)  Úř. věst. L 140, 1.6.2007, s. 52.

2

(3)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.ec.europa.eu/easme/.

3

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

8

(9)  Článek 7 nařízení Komise (ES) č. 1653/2004 (Úř. věst. L 297, 22.9.2004, s. 6).

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Ačkoli míra plnění rozpočtu za rok 2013 byla uspokojivá, rozsah prostředků přenesených z roku 2012, které byly v roce 2013 zrušeny (215 000  EUR, tj. 19 % přenesených prostředků), svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování agentury a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Tyto zrušené prostředky se převážně týkaly předběžných závazků přijatých na běžné správní výdaje. | Dokončeno |
| 2014 | Rozsah, v jakém byly rozpočtové prostředky přenesené z roku 2013 v roce 2014 zrušeny (260 209  EUR, tj. 20 % přenesených prostředků (19 % v roce 2013)), svědčí o tom, že rozpočtové potřeby byly na konci roku 2013 nadhodnoceny, jak tomu bylo i v předešlém roce. | Dokončeno |
| 2014 | I když byl počáteční rozpočet agentury v září 2014 opraven a snížen o 3 miliony EUR, přijala agentura závazky jen k 91 % snížených rozpočtových prostředků. Tato nízká míra plnění se vysvětluje hlavně organizačními a operačními problémy, které souvisely s mandátem agentury rozšířeným na provádění dalších programů a úkolů v těsné spolupráci s Komisí. Nicméně výrazně nedostatečné čerpání rozpočtu ukazuje, že agentura by měla zlepšit své rozpočtové plánování. | Probíhá (1) |
| 2014 | Tento stav se odráží i ve vysoké a zvýšené míře prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny do roku 2015, jež činila 3,8 milionu EUR, tj. 17 % (2013: 1,3 milionu EUR, tj. 8 %). Tyto prostředky se týkaly především hlavy III (výdaje na podporu programů) v objemu 2,6 milionu EUR, tj. 72 % (2013: 0,6 milionu EUR, tj. 35 %), což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Ačkoli míra plnění rozpočtu za rok 2013 byla uspokojivá, rozsah prostředků přenesených z roku 2012, které byly v roce 2013 zrušeny (215 000  EUR, tj. 19 % přenesených prostředků), svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování agentury a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Tyto zrušené prostředky se převážně týkaly předběžných závazků přijatých na běžné správní výdaje.

Dokončeno

2014

Rozsah, v jakém byly rozpočtové prostředky přenesené z roku 2013 v roce 2014 zrušeny (260 209  EUR, tj. 20 % přenesených prostředků (19 % v roce 2013)), svědčí o tom, že rozpočtové potřeby byly na konci roku 2013 nadhodnoceny, jak tomu bylo i v předešlém roce.

Dokončeno

2014

I když byl počáteční rozpočet agentury v září 2014 opraven a snížen o 3 miliony EUR, přijala agentura závazky jen k 91 % snížených rozpočtových prostředků. Tato nízká míra plnění se vysvětluje hlavně organizačními a operačními problémy, které souvisely s mandátem agentury rozšířeným na provádění dalších programů a úkolů v těsné spolupráci s Komisí. Nicméně výrazně nedostatečné čerpání rozpočtu ukazuje, že agentura by měla zlepšit své rozpočtové plánování.

Probíhá (1)

2014

Tento stav se odráží i ve vysoké a zvýšené míře prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny do roku 2015, jež činila 3,8 milionu EUR, tj. 17 % (2013: 1,3 milionu EUR, tj. 8 %). Tyto prostředky se týkaly především hlavy III (výdaje na podporu programů) v objemu 2,6 milionu EUR, tj. 72 % (2013: 0,6 milionu EUR, tj. 35 %), což je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Probíhá

---

(1)  Kromě plateb uvedených v bodě 14 byla míra plnění rozpočtu v roce 2015 nízká, a to 93 %.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | V průběhu roku 2015 agentura přijala nezbytná opatření, aby snížila objem prostředků přenesených do roku 2016. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky týkající se smluv na provedení auditu nezavdává důvod k nápravným opatřením, neboť je s ohledem na povahu přenesených prostředků opodstatněný. |
| --- | --- |

12.

V průběhu roku 2015 agentura přijala nezbytná opatření, aby snížila objem prostředků přenesených do roku 2016. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky týkající se smluv na provedení auditu nezavdává důvod k nápravným opatřením, neboť je s ohledem na povahu přenesených prostředků opodstatněný.

| 13. | Při původním plánování rozpočtu agentura vycházela z možného stěhování do nových prostor. Úřad pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu toto stěhování nečekaně zrušil, a agentuře tedy zůstal k dispozici značný objem rozpočtových prostředků. Agentura navíc zlepšila svoji metodiku výpočtu platů a pozměnila průměrnou výši platu pro všechny platové třídy, což mělo vliv na celkový rozpočet. Bylo provedeno několik opatření s cílem snížit přebytek, ovšem po konzultaci s členy řídícího výboru agentury EASME a v souladu se zásadami hospodárnosti a efektivnosti se agentura rozhodla výjimečně použít tento přebytek na pronájem stávající budovy a související služby v následujícím rozpočtovém roce. |
| --- | --- |

13.

Při původním plánování rozpočtu agentura vycházela z možného stěhování do nových prostor. Úřad pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu toto stěhování nečekaně zrušil, a agentuře tedy zůstal k dispozici značný objem rozpočtových prostředků. Agentura navíc zlepšila svoji metodiku výpočtu platů a pozměnila průměrnou výši platu pro všechny platové třídy, což mělo vliv na celkový rozpočet. Bylo provedeno několik opatření s cílem snížit přebytek, ovšem po konzultaci s členy řídícího výboru agentury EASME a v souladu se zásadami hospodárnosti a efektivnosti se agentura rozhodla výjimečně použít tento přebytek na pronájem stávající budovy a související služby v následujícím rozpočtovém roce.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/66 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/66

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského podpůrného úřadu pro otázky azylu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/12)

ÚVOD

| 1. | Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (dále jen „úřad“ nebo „EASO“), který sídlí ve Vallettě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 (1). Úkolem úřadu je podporovat vývoj společného evropského azylového systému. Byl zřízen s cílem zlepšovat praktickou spolupráci v oblasti azylu a pomáhat členským státům plnit jejich evropské a mezinárodní závazky poskytovat ochranu lidem, kteří ji potřebují. Úřad působí jako odborné centrum pro otázky azylu. Rovněž poskytuje podporu členským státům, jejichž azylový a přijímací systém je pod velkým tlakem. |
| --- | --- |

1.

Evropský podpůrný úřad pro otázky azylu (dále jen „úřad“ nebo „EASO“), který sídlí ve Vallettě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 439/2010 (1). Úkolem úřadu je podporovat vývoj společného evropského azylového systému. Byl zřízen s cílem zlepšovat praktickou spolupráci v oblasti azylu a pomáhat členským státům plnit jejich evropské a mezinárodní závazky poskytovat ochranu lidem, kteří ji potřebují. Úřad působí jako odborné centrum pro otázky azylu. Rovněž poskytuje podporu členským státům, jejichž azylový a přijímací systém je pod velkým tlakem.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 15,6 | 15,9 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 79 | 93 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

15,6

15,9

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

79

93

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU má Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti vzít v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu (8). |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU má Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti vzít v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu (8).

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka úřadu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Úřad přijal závazky k prostředkům ve výši pouhých 14,5 milionu EUR, tj. 93,7 % schváleného rozpočtu (2014: 12,4 milionu EUR, tj. 84,7 %). Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 1 076 583 EUR, tj. 36,9 % (2014: 635 492 EUR, tj. 28,7 %). Přenesené prostředky se týkají hlavě poradenských služeb v souvislosti s vývojem IKT, na něž byly uzavřeny smlouvy v posledním čtvrtletí roku 2015 (0,4 milionu EUR), a investic do infrastruktury IT (0,3 milionu EUR) vzhledem k tomu, že se na základě rozhodnutí rozpočtového orgánu z konce roku 2015 rozšířit plán pracovních míst mají přijímat další pracovníci. |
| --- | --- |

12.

Úřad přijal závazky k prostředkům ve výši pouhých 14,5 milionu EUR, tj. 93,7 % schváleného rozpočtu (2014: 12,4 milionu EUR, tj. 84,7 %). Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla v hlavě II (správní výdaje) vysoká, a sice 1 076 583 EUR, tj. 36,9 % (2014: 635 492 EUR, tj. 28,7 %). Přenesené prostředky se týkají hlavě poradenských služeb v souvislosti s vývojem IKT, na něž byly uzavřeny smlouvy v posledním čtvrtletí roku 2015 (0,4 milionu EUR), a investic do infrastruktury IT (0,3 milionu EUR) vzhledem k tomu, že se na základě rozhodnutí rozpočtového orgánu z konce roku 2015 rozšířit plán pracovních míst mají přijímat další pracovníci.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Ředitel úřadu schválil v listopadu 2015 novou politiku najímání dočasných a smluvních zaměstnanců. Nová politika řeší většinu otázek, na něž Účetní dvůr upozornil při předchozích auditech. Její provádění se bude sledovat v roce 2016, kdy se předpokládá zaměstnání významného počtu pracovníků. |
| --- | --- |

13.

Ředitel úřadu schválil v listopadu 2015 novou politiku najímání dočasných a smluvních zaměstnanců. Nová politika řeší většinu otázek, na něž Účetní dvůr upozornil při předchozích auditech. Její provádění se bude sledovat v roce 2016, kdy se předpokládá zaměstnání významného počtu pracovníků.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 132, 29.5.2010, s. 11.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.easo.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytl úřad.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Transparentnost přijímacích řízení je možné ještě zvýšit: neexistují důkazní informace dokládající, že váhy a bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, byly stanoveny před posuzováním přihlášek nebo že otázky pro pohovory a písemné zkoušky byly stanoveny před posuzováním přihlášek. | Probíhá |
| 2013 | Z celkového počtu plateb bylo 446 (18 %) provedeno po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 21 dní. | Zatím neprovedeno (1) |
| 2013 | Šest z 16 standardů vnitřní kontroly nebylo zatím plně zavedeno. | Probíhá (2) |
| 2013 | Je zde prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance: otázky pro pohovory a písemné testy byly navrženy až po prozkoumání přihlášek, což zvyšuje riziko, že znění otázek bude ovlivněno jednotlivými žádostmi, výběrové komise ne vždy přidělovaly body za všechna výběrová kritéria uvedená v oznámení o volném pracovním místě, prohlášení o střetu zájmů podepsaná členy výběrové komise považuje za vztah s potenciálním střetem zájmu pouze osobní vztah a výslovně vylučuje profesní vztahy, u jednoho konkrétního výběrového řízení byl zjištěn nesoulad mezi jedním kritériem způsobilosti uvedeným v oznámení o volném místě a příslušným výběrovým kritériem pro počet let doložené odborné praxe. | Probíhá |
| 2014 | Úřad ve svém systému pro řízení rozpočtu (ABAC) pro rok 2014 přenesl rozpočtové závazky v přibližné výši 1,3 milionu EUR, které nebyly pokryty právními závazky. To je v rozporu s finančním nařízením. Po auditu provedeném Účetním dvorem se úřad rozhodl tyto nesprávné přenosy opravit, což se odrazilo v jeho konečné účetní závěrce za rok 2014. Ale vzhledem k tomu, že rozpočtový rok 2014 už byl uzavřen, oprava v systému již nebyla možná a je nutno ji provést v rozpočtovém roce 2015. | Není relevantní |
| 2014 | Úřad provedl 1 062 (28,6  %) plateb po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění plateb bylo 24 dní. | Zatím neprovedeno |
| 2014 | Z nerozlišených prostředků ve výši 689 875  EUR, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny z roku 2013, bylo v roce 2014 zrušeno 146 417  EUR (21,2  %) (2013: 16,5  %). Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování úřadu a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Zrušení se povětšinou týkají přechodně poskytovaných služeb a vzdělávacích kurzů pro zaměstnance, služeb správní podpory a nákladů na překlady. | Není relevantní |
| 2014 | Úřad využil prostředky na závazky pouze ve výši 12,4 milionu EUR, tj. 84,7  % schváleného rozpočtu (2013: 10,5 milionu EUR, tj. 87,3  %). Objem prostředků, které byly přiděleny na závazky u hlavy II (správní výdaje) a přeneseny do roku 2015, byl vysoký – přibližně 608 848  EUR, tj. 27,9  % (2013: 540 269  EUR, tj. 30,7  %) a souvisel především s poradenskými službami a službami v oblasti IT, které byly poskytnuty v roce 2014, ale zatím nebyly fakturovány, nebo které mají být poskytnuty až v roce 2015. | Není relevantní |
| 2014 | Úřad má velkou fluktuaci zaměstnanců. V roce 2014 ho opustilo 14 pracovníků, včetně čtyř osob v klíčových pozicích. Pro dosažení cílů stanovených v ročním a víceletém pracovním programu je takto velká fluktuace zaměstnanců značným rizikem. | Probíhá |
| 2014 | V souladu s rozhodnutím výkonného ředitele se účastníci jednání organizovaných úřadem pro účely úhrady nákladů dělí do tří kategorií (A, B nebo C). V roce 2014 činily celkové úhrady účastníkům jednání 997 506  EUR. Účastníci kategorie „A“, kteří mají v rámci jednání nějakou konkrétní povinnost, obdrží cestovné a denní příspěvek v podobě paušální sazby, zatímco účastníkům kategorie „B“ budou paušální sazbou uhrazeny pouze cestovní náklady. Účastníci kategorie „C“ nejsou způsobilí pro úhradu žádných nákladů. Počet účastníků klasifikovaných jako recipienti úhrad kategorie „A“ se zvýšil z 61 % v roce 2013 na 69 % v roce 2014. Neexistuje žádná dokumentace, která by zdůvodňovala klasifikaci účastníků do tří kategorií. | Probíhá (3) |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Transparentnost přijímacích řízení je možné ještě zvýšit: neexistují důkazní informace dokládající, že váhy a bodové hodnocení nutné k tomu, aby byli uchazeči pozváni k pohovoru a zařazeni na rezervní seznam, byly stanoveny před posuzováním přihlášek nebo že otázky pro pohovory a písemné zkoušky byly stanoveny před posuzováním přihlášek.

Probíhá

2013

Z celkového počtu plateb bylo 446 (18 %) provedeno po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 21 dní.

Zatím neprovedeno (1)

2013

Šest z 16 standardů vnitřní kontroly nebylo zatím plně zavedeno.

Probíhá (2)

2013

Je zde prostor pro zlepšení výběrových řízení na zaměstnance: otázky pro pohovory a písemné testy byly navrženy až po prozkoumání přihlášek, což zvyšuje riziko, že znění otázek bude ovlivněno jednotlivými žádostmi, výběrové komise ne vždy přidělovaly body za všechna výběrová kritéria uvedená v oznámení o volném pracovním místě, prohlášení o střetu zájmů podepsaná členy výběrové komise považuje za vztah s potenciálním střetem zájmu pouze osobní vztah a výslovně vylučuje profesní vztahy, u jednoho konkrétního výběrového řízení byl zjištěn nesoulad mezi jedním kritériem způsobilosti uvedeným v oznámení o volném místě a příslušným výběrovým kritériem pro počet let doložené odborné praxe.

Probíhá

2014

Úřad ve svém systému pro řízení rozpočtu (ABAC) pro rok 2014 přenesl rozpočtové závazky v přibližné výši 1,3 milionu EUR, které nebyly pokryty právními závazky. To je v rozporu s finančním nařízením. Po auditu provedeném Účetním dvorem se úřad rozhodl tyto nesprávné přenosy opravit, což se odrazilo v jeho konečné účetní závěrce za rok 2014. Ale vzhledem k tomu, že rozpočtový rok 2014 už byl uzavřen, oprava v systému již nebyla možná a je nutno ji provést v rozpočtovém roce 2015.

Není relevantní

2014

Úřad provedl 1 062 (28,6  %) plateb po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění plateb bylo 24 dní.

Zatím neprovedeno

2014

Z nerozlišených prostředků ve výši 689 875  EUR, k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny z roku 2013, bylo v roce 2014 zrušeno 146 417  EUR (21,2  %) (2013: 16,5  %). Tento stav svědčí o nedostatcích v rozpočtovém plánování úřadu a je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Zrušení se povětšinou týkají přechodně poskytovaných služeb a vzdělávacích kurzů pro zaměstnance, služeb správní podpory a nákladů na překlady.

Není relevantní

2014

Úřad využil prostředky na závazky pouze ve výši 12,4 milionu EUR, tj. 84,7  % schváleného rozpočtu (2013: 10,5 milionu EUR, tj. 87,3  %). Objem prostředků, které byly přiděleny na závazky u hlavy II (správní výdaje) a přeneseny do roku 2015, byl vysoký – přibližně 608 848  EUR, tj. 27,9  % (2013: 540 269  EUR, tj. 30,7  %) a souvisel především s poradenskými službami a službami v oblasti IT, které byly poskytnuty v roce 2014, ale zatím nebyly fakturovány, nebo které mají být poskytnuty až v roce 2015.

Není relevantní

2014

Úřad má velkou fluktuaci zaměstnanců. V roce 2014 ho opustilo 14 pracovníků, včetně čtyř osob v klíčových pozicích. Pro dosažení cílů stanovených v ročním a víceletém pracovním programu je takto velká fluktuace zaměstnanců značným rizikem.

Probíhá

2014

V souladu s rozhodnutím výkonného ředitele se účastníci jednání organizovaných úřadem pro účely úhrady nákladů dělí do tří kategorií (A, B nebo C). V roce 2014 činily celkové úhrady účastníkům jednání 997 506  EUR. Účastníci kategorie „A“, kteří mají v rámci jednání nějakou konkrétní povinnost, obdrží cestovné a denní příspěvek v podobě paušální sazby, zatímco účastníkům kategorie „B“ budou paušální sazbou uhrazeny pouze cestovní náklady. Účastníci kategorie „C“ nejsou způsobilí pro úhradu žádných nákladů. Počet účastníků klasifikovaných jako recipienti úhrad kategorie „A“ se zvýšil z 61 % v roce 2013 na 69 % v roce 2014. Neexistuje žádná dokumentace, která by zdůvodňovala klasifikaci účastníků do tří kategorií.

Probíhá (3)

---

(1)  V roce 2015 provedl úřad 1 024 (29,2 %) plateb po lhůtě stanovené finančním nařízením. Průměrné zpoždění pozdních plateb bylo 29 dní.

(2)  Ke konci roku 2015 nebyl zatím zaveden jeden standard vnitřní kontroly.

(3)  V roce 2015 činily celkové úhrady účastníkům jednání 987 515 EUR. Počet účastníků klasifikovaných jako recipienti úhrad kategorie „A“ se v roce 2015 snížil z 69 % v roce 2014 na 52 %.

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU

| 13. | Přenosy prostředků byly plánovány předem a byly řádně odůvodněny úlohou úřadu EASO v migrační krizi. Rozpočtový orgán tyto okolnosti zvážil a na rok 2016 významným způsobem navýšil rozpočet úřadu EASO i počet jeho zaměstnanců. V důsledku toho se koncem roku 2015 úřad EASO musel připravit na přijetí dalších zaměstnanců (nárůst počtu dočasných zaměstnanců o více než 30 osob) a musel jim poskytnout nezbytné vybavení a služby. |
| --- | --- |

13.

Přenosy prostředků byly plánovány předem a byly řádně odůvodněny úlohou úřadu EASO v migrační krizi. Rozpočtový orgán tyto okolnosti zvážil a na rok 2016 významným způsobem navýšil rozpočet úřadu EASO i počet jeho zaměstnanců. V důsledku toho se koncem roku 2015 úřad EASO musel připravit na přijetí dalších zaměstnanců (nárůst počtu dočasných zaměstnanců o více než 30 osob) a musel jim poskytnout nezbytné vybavení a služby.

| 14. | Úřad EASO souhlasí s obecnými připomínkami Účetního dvora a zavazuje se provádět zcela transparentní přijímací řízení zavedením nové politiky přijímání zaměstnanců úřadu EASO. To je zohledněno v náborech od listopadu 2015, u nichž již byly vyřešeny problémy odhalené při předchozích auditech. |
| --- | --- |

14.

Úřad EASO souhlasí s obecnými připomínkami Účetního dvora a zavazuje se provádět zcela transparentní přijímací řízení zavedením nové politiky přijímání zaměstnanců úřadu EASO. To je zohledněno v náborech od listopadu 2015, u nichž již byly vyřešeny problémy odhalené při předchozích auditech.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/72 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/72

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro bankovnictví za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí orgánu

(2016/C 449/13)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro bankovnictví (dále jen „orgán“ nebo „EBA“), který sídlí v Londýně, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu vkladatelů a investorů. |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro bankovnictví (dále jen „orgán“ nebo „EBA“), který sídlí v Londýně, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu vkladatelů a investorů.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o orgánu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 33,6 | 33,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 146 | 156 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

33,6

33,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

146

156

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Ostatní záležitosti – události po datu účetní závěrky

| 11. | Dne 23. června 2016 občané Spojeného království (UK) v referendu rozhodli o vystoupení z Evropské unie. Podle článku 50 Smlouvy o Evropské unii členský stát, který se rozhodne vystoupit z Unie, oznámí svůj záměr Evropské radě a Unie sjedná a uzavře s tímto státem dohodu o podmínkách jeho vystoupení. Účetní závěrka a související příloha orgánu, který sídlí v Londýně (UK), byla sestavena na základě informací, jež byly k dispozici k datu podpisu této účetní závěrky, kdy výsledky referenda ještě nebyly známy a formální oznámení o aktivaci článku 50 nebylo ještě předloženo (9). |
| --- | --- |

11.

Dne 23. června 2016 občané Spojeného království (UK) v referendu rozhodli o vystoupení z Evropské unie. Podle článku 50 Smlouvy o Evropské unii členský stát, který se rozhodne vystoupit z Unie, oznámí svůj záměr Evropské radě a Unie sjedná a uzavře s tímto státem dohodu o podmínkách jeho vystoupení. Účetní závěrka a související příloha orgánu, který sídlí v Londýně (UK), byla sestavena na základě informací, jež byly k dispozici k datu podpisu této účetní závěrky, kdy výsledky referenda ještě nebyly známy a formální oznámení o aktivaci článku 50 nebylo ještě předloženo (9).

| 12. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

12.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byl vysoký a dosahoval 1 487 794 EUR, tj. 28 % celkových prostředků přidělených na závazky v této hlavě (2014: 3 431 070 EUR, tj. 48 %). V těchto přenosech je zahrnuta nevyřešená záležitost týkající se doplatku DPH, který je potřeba uhradit v souvislosti s úpravou částky za novou budovu orgánu, a faktura týkající se daně z nemovitosti určené k podnikání stanovené britským Úřadem pro oceňování (v celkové hodnotě 538 938 EUR). |
| --- | --- |

13.

Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byl vysoký a dosahoval 1 487 794 EUR, tj. 28 % celkových prostředků přidělených na závazky v této hlavě (2014: 3 431 070 EUR, tj. 48 %). V těchto přenosech je zahrnuta nevyřešená záležitost týkající se doplatku DPH, který je potřeba uhradit v souvislosti s úpravou částky za novou budovu orgánu, a faktura týkající se daně z nemovitosti určené k podnikání stanovené britským Úřadem pro oceňování (v celkové hodnotě 538 938 EUR).

| 14. | Bylo zjištěno několik nedostatků v odhadu potřeb IT, zejména pokud jde o služby zadávané externím dodavatelům, což má vliv na rozpočtové řízení orgánu, pokud jde o související výdaje. |
| --- | --- |

14.

Bylo zjištěno několik nedostatků v odhadu potřeb IT, zejména pokud jde o služby zadávané externím dodavatelům, což má vliv na rozpočtové řízení orgánu, pokud jde o související výdaje.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 15. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

15.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech orgánu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.eba.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytl orgán.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Účetní orgánu schválil účetní závěrku dne 24. května 2016.

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje orgán zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, příspěvek na vzdělání, a to navíc k příspěvkům na vzdělání poskytovaným podle ustanovení služebního řádu (1). V roce 2012 činil celkový objem těchto dodatečných příspěvků na vzdělání přibližně 76 000  EUR. Na tyto dodatečné příspěvky se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost. | Probíhá (2) |
| 2014 | Částka přenosů u prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká a činila 3 431 070  EUR, tj. 48 % (2013: 1 974 511  EUR, tj. 35 %). Souvisela hlavně s přestěhováním orgánu do jeho nových prostor, k němuž došlo v polovině prosince 2014. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Na pokrytí zvýšeného školného poskytuje orgán zaměstnancům, jejichž děti navštěvují základní či střední školu, příspěvek na vzdělání, a to navíc k příspěvkům na vzdělání poskytovaným podle ustanovení služebního řádu (1). V roce 2012 činil celkový objem těchto dodatečných příspěvků na vzdělání přibližně 76 000  EUR. Na tyto dodatečné příspěvky se ale nevztahuje služební řád, a představují proto nesprávnost.

Probíhá (2)

2014

Částka přenosů u prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká a činila 3 431 070  EUR, tj. 48 % (2013: 1 974 511  EUR, tj. 35 %). Souvisela hlavně s přestěhováním orgánu do jeho nových prostor, k němuž došlo v polovině prosince 2014.

Není relevantní

---

(1)  Článek 3 přílohy VII umožňuje získat dvojnásobek základního příspěvku 252,81 EUR = 505,62 EUR.

(2)  Ke konci roku 2015 podepsal orgán smlouvy s 20 z celkem 21 škol, do kterých chodí děti zaměstnanců.

---

ODPOVĚĎ EVROPSKÉHO ORGÁNU PRO BANKOVNICTVÍ

| 11. | Orgán EBA bere zprávu Účetního dvora na vědomí. |
| --- | --- |

11.

Orgán EBA bere zprávu Účetního dvora na vědomí.

| 13. | Orgán EBA vyvíjí značné úsilí, aby přenášení rozpočtových prostředků omezil pouze na odůvodněné případy. Zmíněné přenesené prostředky byly odůvodněné. |
| --- | --- |

13.

Orgán EBA vyvíjí značné úsilí, aby přenášení rozpočtových prostředků omezil pouze na odůvodněné případy. Zmíněné přenesené prostředky byly odůvodněné.

| 14. | Služby zadávané externím dodavatelům se řídí rámcovými smlouvami, které vzešly z řádného postupu zadávání veřejných zakázek. Využití těchto služeb se řídí pracovním programem orgánu EBA a je neustále sledováno oddělením IT a finančním oddělením. Orgán EBA dále zlepšil dokumentování svých odhadů s ohledem na potřebu zadávání veřejných zakázek. V porovnání s rozpočtovými prostředky původně vyčleněnými na náklady na IT v roce 2015 snížil orgán EBA objem těchto prostředků v průběhu roku pouze o 4,3 %. |
| --- | --- |

14.

Služby zadávané externím dodavatelům se řídí rámcovými smlouvami, které vzešly z řádného postupu zadávání veřejných zakázek. Využití těchto služeb se řídí pracovním programem orgánu EBA a je neustále sledováno oddělením IT a finančním oddělením. Orgán EBA dále zlepšil dokumentování svých odhadů s ohledem na potřebu zadávání veřejných zakázek. V porovnání s rozpočtovými prostředky původně vyčleněnými na náklady na IT v roce 2015 snížil orgán EBA objem těchto prostředků v průběhu roku pouze o 4,3 %.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/77 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/77

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského střediska pro prevenci a kontrolu nemocí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí střediska

(2016/C 449/14)

ÚVOD

| 1. | Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (dále jen „středisko“ nebo „ECDC“), které sídlí ve Stockholmu, bylo zřízeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavními úkoly střediska je shromažďovat a šířit informace o prevenci a kontrole lidských nemocí a poskytovat vědecká stanoviska v této oblasti. Rovněž má koordinovat evropskou síť subjektů činných v této oblasti. |
| --- | --- |

1.

Evropské středisko pro prevenci a kontrolu nemocí (dále jen „středisko“ nebo „ECDC“), které sídlí ve Stockholmu, bylo zřízeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 851/2004 (1). Hlavními úkoly střediska je shromažďovat a šířit informace o prevenci a kontrole lidských nemocí a poskytovat vědecká stanoviska v této oblasti. Rovněž má koordinovat evropskou síť subjektů činných v této oblasti.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

  Tabulka 1


  Základní údaje o středisku | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 60,5 | 58,5 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 277 | 260 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o středisku (2).

Tabulka 1

Základní údaje o středisku

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

60,5

58,5

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

277

260

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které středisko zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky střediska, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky střediska a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku střediska poté, co ji účetní střediska sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka střediska neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou střediska.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka střediska ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka střediska za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 12. | Účetní dvůr zjistil různé nedostatky, které mají vliv na transparentnost kontrolovaných zadávacích řízení, např. chybí jasná vazba na roční pracovní program střediska, odhadovaná hodnota zakázky není dostatečně odůvodněna nebo chybí finanční referenční hodnota (limit) pro posouzení finanční způsobilosti uchazeče. |
| --- | --- |

12.

Účetní dvůr zjistil různé nedostatky, které mají vliv na transparentnost kontrolovaných zadávacích řízení, např. chybí jasná vazba na roční pracovní program střediska, odhadovaná hodnota zakázky není dostatečně odůvodněna nebo chybí finanční referenční hodnota (limit) pro posouzení finanční způsobilosti uchazeče.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Celková míra plnění rozpočtu dosahovala 94 % (99 % v roce 2014). Snížení souvisí s uplatněním nižšího váhového faktoru na odměny ve Švédsku k 1. červnu 2014 a se zpožděními v najímání zaměstnanců, v jejichž důsledku byly osobní náklady nižší, než se očekávalo. |
| --- | --- |

13.

Celková míra plnění rozpočtu dosahovala 94 % (99 % v roce 2014). Snížení souvisí s uplatněním nižšího váhového faktoru na odměny ve Švédsku k 1. červnu 2014 a se zpožděními v najímání zaměstnanců, v jejichž důsledku byly osobní náklady nižší, než se očekávalo.

| 14. | V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 1,6 milionu EUR, tedy 23 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 25 %). Tyto přenosy se týkají hlavně pořizování technického a programového vybavení IT (0,8 milionu EUR) a služeb realitního poradenství v souvislosti s novými prostory (0,3 milionu EUR), splatných až v roce 2016. |
| --- | --- |

14.

V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 1,6 milionu EUR, tedy 23 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 25 %). Tyto přenosy se týkají hlavně pořizování technického a programového vybavení IT (0,8 milionu EUR) a služeb realitního poradenství v souvislosti s novými prostory (0,3 milionu EUR), splatných až v roce 2016.

| 15. | Vysoká míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla i v hlavě III (operační výdaje), a to 7,5 milionu EUR, tedy 42 % (2014: 8,1 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy souvisely zejména s víceletými projekty (5 milionů EUR) a podporou IT určenou na provozní činnosti (1,7 milionu EUR), které byly poskytnuty a zaplaceny podle plánu. |
| --- | --- |

15.

Vysoká míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla i v hlavě III (operační výdaje), a to 7,5 milionu EUR, tedy 42 % (2014: 8,1 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy souvisely zejména s víceletými projekty (5 milionů EUR) a podporou IT určenou na provozní činnosti (1,7 milionu EUR), které byly poskytnuty a zaplaceny podle plánu.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 142, 30.4.2004, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech střediska je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.ecdc.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytlo středisko.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 středisko udělilo granty výzkumným institucím a jednotlivcům. Celkové výdaje na granty činily 752 000  EUR, což představuje 1,4  % operačních nákladů na rok 2012. Středisko provádí ověřování ex ante před proplacením nákladů vykázaných příjemci tak, že výkazy nákladů podrobuje dokumentární analýze a využívá rovněž osvědčení o auditu, která vydávají nezávislí auditoři, s nimiž příjemci uzavřeli smlouvy. Středisko zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Aby středisko posílilo kontroly, přijalo strategii ověřování ex post, která měla být realizována v roce 2012. Trvalo však deset měsíců, než středisko získalo přístup k interinstitucionální smlouvě o provádění auditů a v době auditu žádné ověřování ex post grantových výdajů roku 2012 dosud neproběhlo. U operací kontrolovaných Účetním dvorem středisko získalo pro Účetní dvůr podkladovou dokumentaci, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. | Dokončeno |
| 2014 | Celková míra plnění rozpočtu byla vysoká: 99 % (92 % v roce 2013). Přenosy přidělených prostředků však byly relativně vysoké: dosáhly 1,6 milionu EUR, tj. 25 % hlavy II – správní výdaje (2013: 1,7  milionu EUR, tj. 26 %) a 8,1 milionu EUR, tj. 49 % u hlavy III – operační výdaje (2013: 7,9 milionu EUR, tj. 44 %). Přenosy v hlavě II se týkaly především plánovaných veřejných zakázek na pořízení hardwaru a softwaru (1 milion EUR) ve druhé polovině roku 2014, u nichž budou související úhrady splatné až v roce 2015. Co se týče hlavy III, přenesené prostředky, k nimž byly přijaty závazky, se týkaly převážně víceletých projektů (4,7 milionu EUR) a položek IKT na podporu operačních činností (1,6 milionu EUR), v souvislosti s nimiž byly realizovány činnosti a prováděny platby podle operačních potřeb, a konzultací s odborníky (1,2 milionu EUR) při organizaci jednání, která se konala v roce 2014, ale do konce roku nebyla vyfakturována, a jednání pořádaných v prvním čtvrtletí roku 2015. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 středisko udělilo granty výzkumným institucím a jednotlivcům. Celkové výdaje na granty činily 752 000  EUR, což představuje 1,4  % operačních nákladů na rok 2012. Středisko provádí ověřování ex ante před proplacením nákladů vykázaných příjemci tak, že výkazy nákladů podrobuje dokumentární analýze a využívá rovněž osvědčení o auditu, která vydávají nezávislí auditoři, s nimiž příjemci uzavřeli smlouvy. Středisko zpravidla od příjemců nedostává žádné dokumenty dokládající způsobilost a správnost těchto nákladů. Aby středisko posílilo kontroly, přijalo strategii ověřování ex post, která měla být realizována v roce 2012. Trvalo však deset měsíců, než středisko získalo přístup k interinstitucionální smlouvě o provádění auditů a v době auditu žádné ověřování ex post grantových výdajů roku 2012 dosud neproběhlo. U operací kontrolovaných Účetním dvorem středisko získalo pro Účetní dvůr podkladovou dokumentaci, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti.

Dokončeno

2014

Celková míra plnění rozpočtu byla vysoká: 99 % (92 % v roce 2013). Přenosy přidělených prostředků však byly relativně vysoké: dosáhly 1,6 milionu EUR, tj. 25 % hlavy II – správní výdaje (2013: 1,7  milionu EUR, tj. 26 %) a 8,1 milionu EUR, tj. 49 % u hlavy III – operační výdaje (2013: 7,9 milionu EUR, tj. 44 %). Přenosy v hlavě II se týkaly především plánovaných veřejných zakázek na pořízení hardwaru a softwaru (1 milion EUR) ve druhé polovině roku 2014, u nichž budou související úhrady splatné až v roce 2015. Co se týče hlavy III, přenesené prostředky, k nimž byly přijaty závazky, se týkaly převážně víceletých projektů (4,7 milionu EUR) a položek IKT na podporu operačních činností (1,6 milionu EUR), v souvislosti s nimiž byly realizovány činnosti a prováděny platby podle operačních potřeb, a konzultací s odborníky (1,2 milionu EUR) při organizaci jednání, která se konala v roce 2014, ale do konce roku nebyla vyfakturována, a jednání pořádaných v prvním čtvrtletí roku 2015.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ STŘEDISKA

| 13. | Prostřednictvím zavedení nové verze aplikace pro monitorování zadávacích řízení střediska ECDC v roce 2016 byla dosažena jasnější vazba mezi zadávacími řízeními a ročním pracovním programem střediska. Před zahájením každého zadávacího řízení v hodnotě nad 25 000 EUR se nyní vyžaduje předložení odůvodnění odhadované hodnoty zakázky. Finanční referenční hodnota pro posouzení finanční způsobilosti uchazeče byla zavedena v roce 2016. |
| --- | --- |

13.

Prostřednictvím zavedení nové verze aplikace pro monitorování zadávacích řízení střediska ECDC v roce 2016 byla dosažena jasnější vazba mezi zadávacími řízeními a ročním pracovním programem střediska. Před zahájením každého zadávacího řízení v hodnotě nad 25 000 EUR se nyní vyžaduje předložení odůvodnění odhadované hodnoty zakázky. Finanční referenční hodnota pro posouzení finanční způsobilosti uchazeče byla zavedena v roce 2016.

| 14./15./16. | Středisko bere připomínky Účetního dvora na vědomí. |
| --- | --- |

14./15./16.

Středisko bere připomínky Účetního dvora na vědomí.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/82 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/82

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro chemické látky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury

(2016/C 449/15)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro chemické látky (dále jen „agentura“ nebo „ECHA“), která sídlí v Helsinkách, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1907/2006 (1). Hlavním úkolem agentury je zajistit vysokou úroveň ochrany lidského zdraví a životního prostředí, zajistit volný pohyb látek na vnitřním trhu a současně zvýšit konkurenceschopnost a inovace. Agentura rovněž podporuje rozvoj alternativních metod hodnocení rizik látek.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka 1


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 113,2 | 115,1 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 587 | 572 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka 1

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

113,2

115,1

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

587

572

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 12. | Agentura proplácí 50 % nákladů na mimoškolní péči o děti zaměstnanců v evropské škole v Helsinkách. Její příspěvek je omezen na 1 000 EUR na jedno dítě ročně a v roce 2015 činil celkově přibližně 95 000 EUR. Toto sociální opatření bylo schváleno v roce 2008 ředitelem agentury, avšak nebylo oznámeno rozpočtovému orgánu v rámci rozpočtového procesu (9). |
| --- | --- |

12.

Agentura proplácí 50 % nákladů na mimoškolní péči o děti zaměstnanců v evropské škole v Helsinkách. Její příspěvek je omezen na 1 000 EUR na jedno dítě ročně a v roce 2015 činil celkově přibližně 95 000 EUR. Toto sociální opatření bylo schváleno v roce 2008 ředitelem agentury, avšak nebylo oznámeno rozpočtovému orgánu v rámci rozpočtového procesu (9).

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | V hlavě IV (provozní výdaje na biocidy) byly vysoké přenosy prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,5 milionu EUR, tj. 74 %. Souvisely hlavně s rozsáhlým projektem IT (1,4 milionu EUR). Tento projekt mohl být zahájen až v druhé polovině roku 2015, kdy byl na jeho financování shromážděny dostatečné prostředky z vybraných poplatků. |
| --- | --- |

13.

V hlavě IV (provozní výdaje na biocidy) byly vysoké přenosy prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 1,5 milionu EUR, tj. 74 %. Souvisely hlavně s rozsáhlým projektem IT (1,4 milionu EUR). Tento projekt mohl být zahájen až v druhé polovině roku 2015, kdy byl na jeho financování shromážděny dostatečné prostředky z vybraných poplatků.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 396, 30.12.2006, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.echa.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Článek 1 nařízení (EHS) č. 31, (ESAE) č. 11, kterým se stanoví služební řád úředníků a pracovní řád ostatních zaměstnanců Evropského hospodářského společenství a Evropského společenství pro atomovou energii (Úř. věst. 45, 14.6.1962, s. 1385).

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Míra čerpání rozpočtu za rok 2014 se ve srovnání s předchozím rokem zlepšila. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 dosahoval u rozpočtových hlav III, IV a V (operační výdaje) 8,5  milionu EUR, tj. 35 % (2013: 10,6  milionu EUR, tj. 46 %). Tyto přenosy souvisely hlavně s víceletou povahou plánovaných vývojových projektů v oblasti IT (4,5  milionu EUR), s náklady na překlady objednanými v roce 2014, které do konce roku ještě nebyly obdrženy a zaplaceny (0,5  milionu EUR), a s hodnoceními látek, která mají předpisy stanovenou lhůtu v roce 2015 (1,9  milionu EUR). | Není relevantní |
| Výdaje na postupy spojené s jednou novou specifickou činností agentury, kterou je provádění nařízení o biocidních přípravcích, měly být v zásadě pokryty z poplatků za žádosti o registraci těchto produktů. Poplatky vybrané v roce 2014 však pokryly jen 17 % těchto výdajů a zbývající část se v praxi financovala z unijních příspěvků do rozpočtu agentury (6,3  milionu EUR) a příspěvků zemí ESVO (0,2  milionu EUR) (1). | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Míra čerpání rozpočtu za rok 2014 se ve srovnání s předchozím rokem zlepšila. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2014 dosahoval u rozpočtových hlav III, IV a V (operační výdaje) 8,5  milionu EUR, tj. 35 % (2013: 10,6  milionu EUR, tj. 46 %). Tyto přenosy souvisely hlavně s víceletou povahou plánovaných vývojových projektů v oblasti IT (4,5  milionu EUR), s náklady na překlady objednanými v roce 2014, které do konce roku ještě nebyly obdrženy a zaplaceny (0,5  milionu EUR), a s hodnoceními látek, která mají předpisy stanovenou lhůtu v roce 2015 (1,9  milionu EUR).

Není relevantní

Výdaje na postupy spojené s jednou novou specifickou činností agentury, kterou je provádění nařízení o biocidních přípravcích, měly být v zásadě pokryty z poplatků za žádosti o registraci těchto produktů. Poplatky vybrané v roce 2014 však pokryly jen 17 % těchto výdajů a zbývající část se v praxi financovala z unijních příspěvků do rozpočtu agentury (6,3  milionu EUR) a příspěvků zemí ESVO (0,2  milionu EUR) (1).

Probíhá

---

(1)  Poplatky vybrané v roce 2015 pokryly 62 % těchto výdajů.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura ECHA bude rozpočtový orgán informovat o tomto opatření sociálního charakteru ve svém programovém dokumentu na období 2018–2020 a ve své účetní závěrce za rok 2018. Agentura ECHA navíc upraví poznámky u příslušné rozpočtové položky ve svém prvním opravném rozpočtu na rok 2016. |
| --- | --- |

12.

Agentura ECHA bude rozpočtový orgán informovat o tomto opatření sociálního charakteru ve svém programovém dokumentu na období 2018–2020 a ve své účetní závěrce za rok 2018. Agentura ECHA navíc upraví poznámky u příslušné rozpočtové položky ve svém prvním opravném rozpočtu na rok 2016.

| 13. | Agentura ECHA oceňuje závěr, ke kterému dospěl Evropský účetní dvůr, a této problematice bude i nadále věnovat pozornost, aby se vyvarovala neodůvodněných přenosů prostředků. |
| --- | --- |

13.

Agentura ECHA oceňuje závěr, ke kterému dospěl Evropský účetní dvůr, a této problematice bude i nadále věnovat pozornost, aby se vyvarovala neodůvodněných přenosů prostředků.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/87 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/87

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro životní prostředí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/16)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro životní prostředí (dále jen „agentura“ nebo „EEA“), která sídlí v Kodani, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Agentura je odpovědná za zřízení pozorovací sítě, jež poskytuje Komisi, Parlamentu, členským státům a v obecnější míře rovněž veřejnosti spolehlivé informace o stavu životního prostředí. Tyto informace by především měly umožnit Evropské unii a členským státům přijímat opatření na ochranu životního prostředí a hodnotit jejich účinnost. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro životní prostředí (dále jen „agentura“ nebo „EEA“), která sídlí v Kodani, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1210/90 (1). Agentura je odpovědná za zřízení pozorovací sítě, jež poskytuje Komisi, Parlamentu, členským státům a v obecnější míře rovněž veřejnosti spolehlivé informace o stavu životního prostředí. Tyto informace by především měly umožnit Evropské unii a členským státům přijímat opatření na ochranu životního prostředí a hodnotit jejich účinnost.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 52,6 | 49,2 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 204 | 198 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

52,6

49,2

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

204

198

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 12. | U kontrolovaných zadávacích řízení se ukázalo, že agentura podepsala rámcové smlouvy s jediným dodavatelem, které se využívají pro různé služby v rámci zvláštních smluv s pevně stanovenou cenou. Tím, že se v rámci těchto smluv požaduje od jediného smluvního dodavatele nabídka s pevně stanovenou cenou, se neutralizuje cenová konkurence a zvyšuje závislost na dodavateli. Ve všech případech, kde je to možné, by agentura měla uzavírat smlouvy s více dodavateli prostřednictvím znovuotevření soutěže nebo prostřednictvím přímých smluv na poskytování služeb. |
| --- | --- |

12.

U kontrolovaných zadávacích řízení se ukázalo, že agentura podepsala rámcové smlouvy s jediným dodavatelem, které se využívají pro různé služby v rámci zvláštních smluv s pevně stanovenou cenou. Tím, že se v rámci těchto smluv požaduje od jediného smluvního dodavatele nabídka s pevně stanovenou cenou, se neutralizuje cenová konkurence a zvyšuje závislost na dodavateli. Ve všech případech, kde je to možné, by agentura měla uzavírat smlouvy s více dodavateli prostřednictvím znovuotevření soutěže nebo prostřednictvím přímých smluv na poskytování služeb.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 120, 11.5.1990, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.eea.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | V roce 2012 agentura udělovala granty v rámci tří velkých grantových programů (1) konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Celkové grantové výdaje v roce 2012 činily 11,9  milionu EUR, což představuje 27 % všech operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou před proplacením nákladů vykázaných příjemci spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Od příjemců obvykle agentura nedostává žádné doklady způsobilosti a správnosti vykázaných osobních nákladů (ty představují hlavní část nákladů (2)). | Dokončeno |
| 2013 | V roce 2013 agentura udělovala v rámci pěti velkých grantových programů (3) granty konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Výdaje na granty v roce 2013 dosáhly celkem 13,9  milionu EUR, což je 31 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Po připomínce Účetního dvora z loňského roku zintenzivnila agentura kontroly způsobilosti a správnosti osobních nákladů vykazovaných v rámci grantových programů, neboť tyto náklady představují hlavní část nákladů. U vzorku příjemců byly obdrženy pracovní výkazy, aby se mohly zkontrolovat mzdové náklady vykázané v žádosti, nebyly však k dispozici výplatní pásky. U operací kontrolovaných Účetním dvorem byla předložena podkladová dokumentace, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti. | Dokončeno |
| 2012 a 2013 | Ověřování nákladů [vykázaných v rámci grantových programů] (ex ante) na místě na úrovni příjemců se provádí jen ojediněle (4).
  Stávající kontroly proto poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali. | Probíhá (5) |
| 2014 | V roce 2014 vypsala agentura zadávací řízení na konzultační služby v oblasti IT a geografických informačních systémů (GIS) v souvislosti s realizací prvku „přístup k referenčním údajům“ (RDA) a podporou agentury v dalších činnostech souvisejících s programem Copernicus, a to v maximální hodnotě 1,7 milionu EUR. Jeden důležitý aspekt, který byl v zadávacím řízení uváděn jako „známé nedostatky“, nebyl nikde v zadávací dokumentaci definován. Jasnější zadávací dokumentace by přispěla k účinnějšímu a konkurenčnějšímu zadávacímu řízení. | Není relevantní |
| 2014 | Ačkoli agentura začala zavádět novou politiku pro kontroly grantů ex ante i ex post, příslušné ověřovací postupy nebyly dosud zdokumentovány. Byly však vydány pokyny pro příjemce (evropská tematická střediska (ETC)) týkající se přípravy výkazů nákladů. | Dokončeno |
| 2014 | U kontrolovaných grantových operací byly nicméně zjištěny nedostatky. U jednoho evropského tematického střediska zjistil úředník odpovědný za ověření, že do žádosti o uhrazení nákladů byly zahrnuty nezpůsobilé výdaje, ale schvalující osoba částku žádosti schválila v plné výši. V dalším případě byla žádost o uhrazení nákladů proplacena v plné výši, přestože většina partnerů, kteří byli vybráni pro ověření ex ante, agentuře neposkytla požadované dokumenty. | Není relevantní |
| 2014 | Kromě toho se interní auditor účastnil jak ověřování ex ante, tak ex post, což jsou přitom neslučitelné úkoly. Je třeba konstatovat, že systém kontrol ex ante je předmětem diskusí mezi Účetním dvorem a agenturou od roku 2012. | Probíhá |
| 2014 | Agentura uzavřela smlouvu na služby zálohování dat včetně služeb elektronické pošty s poskytovatelem cloudových služeb a využila přitom interinstitucionální smlouvu sjednanou GŘ pro informatiku. Podmínky smlouvy ale dostatečným způsobem nedefinují umístění dat agentury. Dodavatel si vyhradil právo přemístit bez oznámení data agentury mimo geografické území Evropské unie, při řešení problémů se zpožděním dat tak například může být nutné zkopírovat údaje o směrování do různých datových středisek v různých regionech. Agentura tedy nezajistila, aby byly dodrženy výsady a imunity Evropských společenství, které se na ni vztahují, ani to, aby poskytovatel služeb plně zachovával důvěrnost osobních údajů zaručenou článkem 7 Listiny základních práv EU. | Zatím neprovedeno (6) |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

V roce 2012 agentura udělovala granty v rámci tří velkých grantových programů (1) konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Celkové grantové výdaje v roce 2012 činily 11,9  milionu EUR, což představuje 27 % všech operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou před proplacením nákladů vykázaných příjemci spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Od příjemců obvykle agentura nedostává žádné doklady způsobilosti a správnosti vykázaných osobních nákladů (ty představují hlavní část nákladů (2)).

Dokončeno

2013

V roce 2013 agentura udělovala v rámci pěti velkých grantových programů (3) granty konsorciím, která tvoří ekologické instituce a subjekty v Evropě, organizace OSN a národní ekologické organizace. Výdaje na granty v roce 2013 dosáhly celkem 13,9  milionu EUR, což je 31 % celkových operačních výdajů. Ověřování ex ante prováděné agenturou spočívá v dokumentární analýze výkazů nákladů. Po připomínce Účetního dvora z loňského roku zintenzivnila agentura kontroly způsobilosti a správnosti osobních nákladů vykazovaných v rámci grantových programů, neboť tyto náklady představují hlavní část nákladů. U vzorku příjemců byly obdrženy pracovní výkazy, aby se mohly zkontrolovat mzdové náklady vykázané v žádosti, nebyly však k dispozici výplatní pásky. U operací kontrolovaných Účetním dvorem byla předložena podkladová dokumentace, která poskytuje přiměřenou jistotu o jejich legalitě a správnosti.

Dokončeno

2012 a 2013

Ověřování nákladů [vykázaných v rámci grantových programů] (ex ante) na místě na úrovni příjemců se provádí jen ojediněle (4).

Stávající kontroly proto poskytují jen omezenou jistotu o způsobilosti a správnosti nákladů, které příjemci vykázali.

Probíhá (5)

2014

V roce 2014 vypsala agentura zadávací řízení na konzultační služby v oblasti IT a geografických informačních systémů (GIS) v souvislosti s realizací prvku „přístup k referenčním údajům“ (RDA) a podporou agentury v dalších činnostech souvisejících s programem Copernicus, a to v maximální hodnotě 1,7 milionu EUR. Jeden důležitý aspekt, který byl v zadávacím řízení uváděn jako „známé nedostatky“, nebyl nikde v zadávací dokumentaci definován. Jasnější zadávací dokumentace by přispěla k účinnějšímu a konkurenčnějšímu zadávacímu řízení.

Není relevantní

2014

Ačkoli agentura začala zavádět novou politiku pro kontroly grantů ex ante i ex post, příslušné ověřovací postupy nebyly dosud zdokumentovány. Byly však vydány pokyny pro příjemce (evropská tematická střediska (ETC)) týkající se přípravy výkazů nákladů.

Dokončeno

2014

U kontrolovaných grantových operací byly nicméně zjištěny nedostatky. U jednoho evropského tematického střediska zjistil úředník odpovědný za ověření, že do žádosti o uhrazení nákladů byly zahrnuty nezpůsobilé výdaje, ale schvalující osoba částku žádosti schválila v plné výši. V dalším případě byla žádost o uhrazení nákladů proplacena v plné výši, přestože většina partnerů, kteří byli vybráni pro ověření ex ante, agentuře neposkytla požadované dokumenty.

Není relevantní

2014

Kromě toho se interní auditor účastnil jak ověřování ex ante, tak ex post, což jsou přitom neslučitelné úkoly. Je třeba konstatovat, že systém kontrol ex ante je předmětem diskusí mezi Účetním dvorem a agenturou od roku 2012.

Probíhá

2014

Agentura uzavřela smlouvu na služby zálohování dat včetně služeb elektronické pošty s poskytovatelem cloudových služeb a využila přitom interinstitucionální smlouvu sjednanou GŘ pro informatiku. Podmínky smlouvy ale dostatečným způsobem nedefinují umístění dat agentury. Dodavatel si vyhradil právo přemístit bez oznámení data agentury mimo geografické území Evropské unie, při řešení problémů se zpožděním dat tak například může být nutné zkopírovat údaje o směrování do různých datových středisek v různých regionech. Agentura tedy nezajistila, aby byly dodrženy výsady a imunity Evropských společenství, které se na ni vztahují, ani to, aby poskytovatel služeb plně zachovával důvěrnost osobních údajů zaručenou článkem 7 Listiny základních práv EU.

Zatím neprovedeno (6)

---

(1)  Evropská tematická střediska (ETC), Evropský nástroj sousedství a partnerství (ENPI) a počáteční provozní činnosti globálního monitoringu životního prostředí a bezpečnosti (GIO).

(2)  Pro ostatní typy nákladů (tj. subdodávky, pořízení vybavení) se vyžaduje podkladová dokumentace, která je pak analyzována.

(3)  Evropská tematická střediska (ETC), Evropský nástroj sousedství a partnerství (ENPI), počáteční provozní činnosti globálního monitoringu životního prostředí a bezpečnosti (GIO a GIO2), koordinace GMES na místě (GISC) a nástroj předvstupní pomoci (IPA2).

(4)  V roce 2012 a v roce 2011 proběhlo jedno ověření ex ante týkající se kontrolních systémů jednoho příjemce. V roce 2010 bylo realizováno jedno ověření ex ante týkající se způsobilosti výdajů vykázaných jedním příjemcem.

(5)  Agentura provedla ve vztahu k platbám ETC za rozpočtové roky 2015, 2014 a 2013 pět ověření ex ante na místě.

(6)  Agentura považuje po uzavření dodatků ke smlouvě tuto záležitost za uzavřenou. Posouzení Účetního dvora závisí na výsledku projednávané věci Microsoft vs. Spojené státy (č. 14-2985-cv).

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura by ráda zdůraznila, že míra hospodářské soutěže na specifickém trhu v oblasti produkce a analýzy satelitních snímků je vzhledem k malému počtu poskytovatelů služeb v souvisejících sektorech a stabilitě a srovnatelnosti uplatňovaných cen relativně omezená. Technický charakter a komplexnost poskytovaných služeb navíc vyžaduje kombinaci různých odborných znalostí, které poskytovatelé služeb na tomto trhu mohou poskytnout pouze tehdy, pokud spojí své síly v rámci konsorcia. Rozhodnutí uzavřít rámcovou smlouvu jen s jedním hospodářským subjektem je proto vědomým rozhodnutím, které spíše než z hypotéz vychází z hmatatelných faktorů.
  Příloha, komentáře k rokům 2012 a 2013:
  Na základě připomínky Účetního dvora ke grantům týkajícím se rozpočtových let 2012 a 2013 bylo provedeno pět ověřování ex ante na místě souvisejících s platbami evropským tematickým střediskům (ETC) v rámci rozpočtových let 2013, 2014 a 2015. V návaznosti na tato ověřování na místě, která pokryla 20 % celkových nákladů na zaměstnance vykázaných všemi příjemci, bylo za nezpůsobilé prohlášeno 0,12 % prověřovaných výdajů.
  Politika pro ověřování grantů pro ETC uplatňovaná od května 2014 zajišťuje, že kontroly prováděné prostřednictvím vyžádání podkladové dokumentace zaručují způsobilost a přesnost nákladů vykazovaných příjemci. Tato politika byla přezkoumána v říjnu 2015 a od této doby útvar interního auditu vykonává přímo na místě pouze ověřování ex post, přičemž první z nich se uskutečnilo na jaře 2016. Po externím hodnocení provedeném v roce 2015 bylo navíc útvaru interního auditu agentury vydáno osvědčení o splnění standardů IIA, které se vztahují zejména k nezávislosti jeho funkce. |
| --- | --- |

12.

Agentura by ráda zdůraznila, že míra hospodářské soutěže na specifickém trhu v oblasti produkce a analýzy satelitních snímků je vzhledem k malému počtu poskytovatelů služeb v souvisejících sektorech a stabilitě a srovnatelnosti uplatňovaných cen relativně omezená. Technický charakter a komplexnost poskytovaných služeb navíc vyžaduje kombinaci různých odborných znalostí, které poskytovatelé služeb na tomto trhu mohou poskytnout pouze tehdy, pokud spojí své síly v rámci konsorcia. Rozhodnutí uzavřít rámcovou smlouvu jen s jedním hospodářským subjektem je proto vědomým rozhodnutím, které spíše než z hypotéz vychází z hmatatelných faktorů.

Příloha, komentáře k rokům 2012 a 2013:

Na základě připomínky Účetního dvora ke grantům týkajícím se rozpočtových let 2012 a 2013 bylo provedeno pět ověřování ex ante na místě souvisejících s platbami evropským tematickým střediskům (ETC) v rámci rozpočtových let 2013, 2014 a 2015. V návaznosti na tato ověřování na místě, která pokryla 20 % celkových nákladů na zaměstnance vykázaných všemi příjemci, bylo za nezpůsobilé prohlášeno 0,12 % prověřovaných výdajů.

Politika pro ověřování grantů pro ETC uplatňovaná od května 2014 zajišťuje, že kontroly prováděné prostřednictvím vyžádání podkladové dokumentace zaručují způsobilost a přesnost nákladů vykazovaných příjemci. Tato politika byla přezkoumána v říjnu 2015 a od této doby útvar interního auditu vykonává přímo na místě pouze ověřování ex post, přičemž první z nich se uskutečnilo na jaře 2016. Po externím hodnocení provedeném v roce 2015 bylo navíc útvaru interního auditu agentury vydáno osvědčení o splnění standardů IIA, které se vztahují zejména k nezávislosti jeho funkce.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/93 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/93

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro kontrolu rybolovu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/17)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro kontrolu rybolovu (dále jen „agentura“), která sídlí ve Vigu, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 768/2005 (1). Jejím hlavním úkolem je organizovat operační koordinaci kontrolních a inspekčních činností členských států v oblasti rybolovu s cílem zajistit účinné a jednotné uplatňování pravidel společné rybářské politiky.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 9,2 | 9,2 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 58 | 64 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

9,2

9,2

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

58

64

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Agentura dosud neplní standardy vnitřní kontroly 10 (Kontinuita činnosti), 11 (Správa dokumentů) a 12 (Informace a komunikace) (9). |
| --- | --- |

12.

Agentura dosud neplní standardy vnitřní kontroly 10 (Kontinuita činnosti), 11 (Správa dokumentů) a 12 (Informace a komunikace) (9).

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 128, 21.5.2005, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.efca.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Standardy vnitřní kontroly agentury vycházejí z obdobných standardů stanovených Komisí.

9

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura EFCA každoročně hodnotí úroveň provádění standardů vnitřní kontroly a výsledky hodnocení předkládá ve výroční zprávě. V této zprávě uvádí také hlavní očekávané změny u jednotlivých standardů. Agentura EFCA si je vědoma úrovně provádění jednotlivých standardů a souvisejícího rizika, a proto se realizací těchto změn za pomocí dostupných zdrojů snaží úroveň provádění standardů zvýšit. |
| --- | --- |

12.

Agentura EFCA každoročně hodnotí úroveň provádění standardů vnitřní kontroly a výsledky hodnocení předkládá ve výroční zprávě. V této zprávě uvádí také hlavní očekávané změny u jednotlivých standardů. Agentura EFCA si je vědoma úrovně provádění jednotlivých standardů a souvisejícího rizika, a proto se realizací těchto změn za pomocí dostupných zdrojů snaží úroveň provádění standardů zvýšit.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/97 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/97

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského úřadu pro bezpečnost potravin za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/18)

ÚVOD

| 1. | Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen „úřad“ nebo „EFSA“), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích. |
| --- | --- |

1.

Evropský úřad pro bezpečnost potravin (dále jen „úřad“ nebo „EFSA“), který sídlí v Parmě, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 178/2002 (1). Hlavním úkolem úřadu je dodávat vědecké informace potřebné pro přípravu právních předpisů Unie v oblasti potravin a bezpečnosti potravin, shromažďovat a analyzovat údaje umožňující identifikovat a sledovat rizika a dále poskytovat nezávislé informace o těchto rizicích.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 79,9 | 78,8 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 442 | 434 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

79,9

78,8

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

442

434

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | Úřad dosud nezavedl jasnou a ucelenou strategii pro finanční kontrolu ex post, která by obsáhla všechny oblasti činnosti a specifikovala četnost a rozsah takových kontrol. |
| --- | --- |

12.

Úřad dosud nezavedl jasnou a ucelenou strategii pro finanční kontrolu ex post, která by obsáhla všechny oblasti činnosti a specifikovala četnost a rozsah takových kontrol.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 31, 1.2.2002, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.efsa.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytl úřad.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok 2013. | Dokončeno
  u řízení údajů a zabezpečení IT
  Probíhá
  u kontinuity provozu |
| 2014 | V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě osmi ze 71 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k celkovému nedoplatku ve výši 87 000  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Při vyhodnoceních rizika na vysoké úrovni provedeného externím konzultantem v roce 2012 a útvarem interního auditu Komise v únoru 2013 byla ve fungování vnitřních kontrol úřadu zjištěna potenciální kritická rizika, zejména v oblasti řízení údajů, kontinuity provozu a zabezpečení IT. Úřad v roce 2012 zahájil komplexní sebehodnocení svého systému vnitřní kontroly. To v současné době stále probíhá a realizace nápravných opatření je plánována na rok 2013.

Dokončeno

u řízení údajů a zabezpečení IT

Probíhá

u kontinuity provozu

2014

V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě osmi ze 71 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k celkovému nedoplatku ve výši 87 000  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU

| 12. | Úřad EFSA vítá výroky auditora, vydané Účetním dvorem a bez výhrad, o spolehlivosti roční účetní závěrky a legalitě a správnosti uskutečněných operací. To dokazuje, že kontrolní systém používaný úřadem EFSA adekvátně zajišťuje celkový soulad s předpisy. Interní kontrolní systémy lze stále zlepšovat, úřad EFSA proto vezme na vědomí připomínku Účetního dvora a zváží, zda je při hodnocení rizika pro životní prostředí účelné tento nepovinný další kontrolní krok použít. |
| --- | --- |

12.

Úřad EFSA vítá výroky auditora, vydané Účetním dvorem a bez výhrad, o spolehlivosti roční účetní závěrky a legalitě a správnosti uskutečněných operací. To dokazuje, že kontrolní systém používaný úřadem EFSA adekvátně zajišťuje celkový soulad s předpisy. Interní kontrolní systémy lze stále zlepšovat, úřad EFSA proto vezme na vědomí připomínku Účetního dvora a zváží, zda je při hodnocení rizika pro životní prostředí účelné tento nepovinný další kontrolní krok použít.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/102 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/102

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského institutu pro rovnost žen a mužů za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu

(2016/C 449/19)

ÚVOD

| 1. | Evropský institut pro rovnost žen a mužů (dále jen „institut“ nebo „EIGE“), který sídlí ve Vilniusu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úkolem institutu je shromažďovat, analyzovat a šířit informace týkající se rovnosti žen a mužů a vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik Unie a do vnitrostátních politik. |
| --- | --- |

1.

Evropský institut pro rovnost žen a mužů (dále jen „institut“ nebo „EIGE“), který sídlí ve Vilniusu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1922/2006 (1). Úkolem institutu je shromažďovat, analyzovat a šířit informace týkající se rovnosti žen a mužů a vyvíjet, analyzovat, hodnotit a šířit metodické nástroje za účelem podpory začlenění hlediska rovnosti žen a mužů do všech politik Unie a do vnitrostátních politik.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o institutu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 7,4 | 7,9 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 41 | 42 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (2).

Tabulka

Základní údaje o institutu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

7,4

7,9

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

41

42

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou institutu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou institutu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka institutu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka institutu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | U hlavy III zůstala míra přenesených prostředků, k nimž byly přijaty závazky, vysoká: 61 % (2014: 54 %). Jde především o důsledek povahy činností institutu, jejichž součástí je zadávání studií, jejichž realizace trvá řadu měsíců a často se protáhne přes konec roku. |
| --- | --- |

12.

U hlavy III zůstala míra přenesených prostředků, k nimž byly přijaty závazky, vysoká: 61 % (2014: 54 %). Jde především o důsledek povahy činností institutu, jejichž součástí je zadávání studií, jejichž realizace trvá řadu měsíců a často se protáhne přes konec roku.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 403, 30.12.2006, s. 9.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech institutu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.eige.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytl institut.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Míra přenosů prostředků, k nimž byly přijaty závazky, v hlavě III (provozní výdaje) byla vysoká: 1,8  milionu EUR, tj. 54 % (2013: 2,0  milionu EUR, tj. 56 %). Hlavními důvody byla zpožděná zadávací řízení na průzkumy a studie a probíhající studie, které by měly být podle plánu dokončeny v roce 2015. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Míra přenosů prostředků, k nimž byly přijaty závazky, v hlavě III (provozní výdaje) byla vysoká: 1,8  milionu EUR, tj. 54 % (2013: 2,0  milionu EUR, tj. 56 %). Hlavními důvody byla zpožděná zadávací řízení na průzkumy a studie a probíhající studie, které by měly být podle plánu dokončeny v roce 2015.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ INSTITUTU

| 12. | S připomínkou souhlasíme. Ačkoli institut EIGE vyvíjí maximální úsilí o snížení objemu přenesených prostředků v rámci provozního rozpočtu, k provozním zpožděním dochází v důsledku okolností, které institut často nemůže ovlivnit, například kvůli opoždění rozhodnutí předsednictví Rady EU v otázce předmětu studie. |
| --- | --- |

12.

S připomínkou souhlasíme. Ačkoli institut EIGE vyvíjí maximální úsilí o snížení objemu přenesených prostředků v rámci provozního rozpočtu, k provozním zpožděním dochází v důsledku okolností, které institut často nemůže ovlivnit, například kvůli opoždění rozhodnutí předsednictví Rady EU v otázce předmětu studie.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/107 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/107

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu

(2016/C 449/20)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob. |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro pojišťovnictví a zaměstnanecké penzijní pojištění (dále jen „orgán“ nebo „EIOPA“), který sídlí ve Frankfurtu, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1094/2010 (1). Úkolem orgánu je přispívat k vytváření vysoce kvalitních společných norem a postupů regulace a dohledu, přispívat k jednotnému uplatňování právně závazných aktů Unie, podněcovat a podporovat delegování úkolů a povinností mezi příslušnými orgány, sledovat a posuzovat tržní vývoj v oblasti své působnosti a posilovat ochranu pojistníků, účastníků penzijních systémů a oprávněných osob.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o orgánu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 21,6 | 20,2 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 129 | 133 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

21,6

20,2

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

129

133

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu (8). |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu (8).

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (provozní výdaje) je vysoká, a sice 2,3 milionu EUR, tj. 45 % (2014: 4,7 milionu EUR, tj. 66 %). Přenesené prostředky souvisí především s konkrétními smlouvami na provozní informace a řízení údajů (1,9 milionu EUR), přičemž smlouvy v hodnotě 0,9 milionu EUR byly podepsány později během roku, a to především na služby, jež mají být poskytnuty v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (provozní výdaje) je vysoká, a sice 2,3 milionu EUR, tj. 45 % (2014: 4,7 milionu EUR, tj. 66 %). Přenesené prostředky souvisí především s konkrétními smlouvami na provozní informace a řízení údajů (1,9 milionu EUR), přičemž smlouvy v hodnotě 0,9 milionu EUR byly podepsány později během roku, a to především na služby, jež mají být poskytnuty v roce 2016.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 48.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech orgánu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.eiopa.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytl orgán.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a dosahovala 95 %. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky zůstal také vysoký a činil 5,6 milionu EUR, tj. 26 % (2013: 5,2 milionu EUR, tj. 28 %), zejména u operačního rozpočtu (hlava III), kde činil 4,7 milionu EUR, tj. 66 % (2013: 3,7 milionu EUR čili 85 %). Přenesené prostředky souvisí především s konkrétními smlouvami podepsanými ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota byla 2,4 miliony EUR a jež se týkaly zejména probíhajícího vývoje a průběžné údržby databáze (1,8 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2015. Část přenesených prostředků přidělených na závazky se týká rozpočtových převodů provedených v listopadu a prosinci 2014, když orgán převody z rozpočtu na osobní náklady (hlava I) ve výši 858 828  EUR (1) a ze správních výdajů (hlava II) ve výši 266 360  EUR (2) zvýšil operační rozpočet (hlava III) o 1,1 milionu EUR (19 %) (3). Těmito převody se měly nahradit deficity v rozpočtu orgánu na rok 2015 v důsledku zásadních rozpočtových škrtů, o nichž rozhodly orgány udělující absolutorium. Tyto deficity by orgánu neumožnily pokračovat v realizaci jeho víceleté strategie IT, což byla jedna z hlavních operačních činností. | Probíhá |
| 2014 | Rozpočtové převody, přenosy a související závazky jsou sice v souladu s konkrétními ustanoveními finančního nařízení EU a byly provedeny na základě rozhodnutí správní rady, avšak rozsah, v němž budou činnosti roku 2015 financovány z prostředků roku 2014, je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Je třeba lépe sladit prostředky poskytnuté v ročních rozpočtech agentury s finančními potřebami v souvislosti s realizací její víceleté strategie IT. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a dosahovala 95 %. Objem přenesených prostředků přidělených na závazky zůstal také vysoký a činil 5,6 milionu EUR, tj. 26 % (2013: 5,2 milionu EUR, tj. 28 %), zejména u operačního rozpočtu (hlava III), kde činil 4,7 milionu EUR, tj. 66 % (2013: 3,7 milionu EUR čili 85 %). Přenesené prostředky souvisí především s konkrétními smlouvami podepsanými ke konci roku, jejichž kumulativní hodnota byla 2,4 miliony EUR a jež se týkaly zejména probíhajícího vývoje a průběžné údržby databáze (1,8 milionu EUR) a dalších služeb v oblasti IT, které mají být poskytnuty v roce 2015. Část přenesených prostředků přidělených na závazky se týká rozpočtových převodů provedených v listopadu a prosinci 2014, když orgán převody z rozpočtu na osobní náklady (hlava I) ve výši 858 828  EUR (1) a ze správních výdajů (hlava II) ve výši 266 360  EUR (2) zvýšil operační rozpočet (hlava III) o 1,1 milionu EUR (19 %) (3). Těmito převody se měly nahradit deficity v rozpočtu orgánu na rok 2015 v důsledku zásadních rozpočtových škrtů, o nichž rozhodly orgány udělující absolutorium. Tyto deficity by orgánu neumožnily pokračovat v realizaci jeho víceleté strategie IT, což byla jedna z hlavních operačních činností.

Probíhá

2014

Rozpočtové převody, přenosy a související závazky jsou sice v souladu s konkrétními ustanoveními finančního nařízení EU a byly provedeny na základě rozhodnutí správní rady, avšak rozsah, v němž budou činnosti roku 2015 financovány z prostředků roku 2014, je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Je třeba lépe sladit prostředky poskytnuté v ročních rozpočtech agentury s finančními potřebami v souvislosti s realizací její víceleté strategie IT.

Probíhá

---

(1)  2015: 317 737 EUR

(2)  2015: 322 737 EUR

(3)  2015: 0,6 milionu EUR (16 %)

---

ODPOVĚĎ EVROPSKÉHO ORGÁNU PRO POJIŠŤOVNICTVÍ A ZAMĚSTNANECKÉ PENZIJNÍ POJIŠTĚNÍ

| 12. | Poměrně vysoký podíl přenesených prostředků byl způsoben zejména plněním víceletého IT programu orgánu EIOPA na podporu provádění rámce Solventnost II. V uplynulých letech byly provedeny kroky zaměřené na zlepšení situace, což významným způsobem snížilo objem přenesených prostředků mezi roky 2013 až 2016. V souvislosti s pokračujícím prováděním IT programu orgánu EIOPA bude objem přenesených prostředků po roce 2016 snížen na uspokojivou úroveň. |
| --- | --- |

12.

Poměrně vysoký podíl přenesených prostředků byl způsoben zejména plněním víceletého IT programu orgánu EIOPA na podporu provádění rámce Solventnost II. V uplynulých letech byly provedeny kroky zaměřené na zlepšení situace, což významným způsobem snížilo objem přenesených prostředků mezi roky 2013 až 2016. V souvislosti s pokračujícím prováděním IT programu orgánu EIOPA bude objem přenesených prostředků po roce 2016 snížen na uspokojivou úroveň.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/112 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/112

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského inovačního a technologického institutu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí institutu

(2016/C 449/21)

ÚVOD

| 1. | Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty rostoucímu počtu znalostních a inovačních společenství, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání. Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství. |
| --- | --- |

1.

Evropský inovační a technologický institut (dále jen „institut“ nebo „EIT“), který sídlí v Budapešti, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 294/2008 (1). Cílem institutu je přispět k udržitelnému evropskému hospodářskému růstu a konkurenceschopnosti podporou inovační kapacity členských států a Evropské unie. Institut poskytuje granty rostoucímu počtu znalostních a inovačních společenství, která navzájem propojují vysokoškolské vzdělávání, výzkum a obchodní odvětví, a podporují tím inovace a podnikání. Znalostní a inovační společenství koordinují činnosti stovek partnerů. Z grantů, které institut poskytuje, se hradí náklady partnerů a náklady plynoucí z koordinační činnosti znalostních a inovačních společenství.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o institutu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 174,9 | 231,7 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 48 | 50 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o institutu (2).

Tabulka

Základní údaje o institutu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

174,9

231,7

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

48

50

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které institut zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky institutu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky institutu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku institutu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku institutu poté, co ji účetní institutu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace institutu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka institutu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou institutu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou institutu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka institutu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Východisko pro výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

Nesprávná paušální sazba pro výpočet nepřímých způsobilých nákladů v souvislosti s granty

| 10. | EU přispívá do rozpočtu institutu v období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2020 v rámci finančního přídělu pro program Horizont 2020 (H2020), což znamená, že institut musí uplatňovat pravidla platná pro tento program. Horizont 2020 je nástupnický program sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj (7. RP), přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (9), který trval od roku 2007 do roku 2013. EIT nebyl do tohoto programu zapojen. |
| --- | --- |

10.

EU přispívá do rozpočtu institutu v období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2020 v rámci finančního přídělu pro program Horizont 2020 (H2020), což znamená, že institut musí uplatňovat pravidla platná pro tento program. Horizont 2020 je nástupnický program sedmého rámcového programu pro výzkum a technologický rozvoj (7. RP), přijatý rozhodnutím Evropského parlamentu a Rady č. 1982/2006/ES (9), který trval od roku 2007 do roku 2013. EIT nebyl do tohoto programu zapojen.

| 11. | S platností od 1. ledna 2014 uvedl institut své finanční nařízení do souladu s pravidly programu Horizont 2020 a od tohoto data uplatňuje pro výpočet nepřímých způsobilých nákladů souvisejících s granty pouze jednotnou 25 % paušální sazbu (10). V říjnu 2013 EIT na základě posouzení podnikatelských plánů na rok 2014 oficiálním dopisem informoval znalostní a inovační společenství o možném uplatnění této sazby. V rozporu s příslušným ustanovením však grantové dohody z roku 2014, uzavřené se znalostními a inovačními společenstvími v únoru 2014, nadále uvádějí pro neziskové veřejné subjekty, vysokoškolské instituce, výzkumné organizace a malé a střední podniky paušální sazbu ve výši 40 %. |
| --- | --- |

11.

S platností od 1. ledna 2014 uvedl institut své finanční nařízení do souladu s pravidly programu Horizont 2020 a od tohoto data uplatňuje pro výpočet nepřímých způsobilých nákladů souvisejících s granty pouze jednotnou 25 % paušální sazbu (10). V říjnu 2013 EIT na základě posouzení podnikatelských plánů na rok 2014 oficiálním dopisem informoval znalostní a inovační společenství o možném uplatnění této sazby. V rozporu s příslušným ustanovením však grantové dohody z roku 2014, uzavřené se znalostními a inovačními společenstvími v únoru 2014, nadále uvádějí pro neziskové veřejné subjekty, vysokoškolské instituce, výzkumné organizace a malé a střední podniky paušální sazbu ve výši 40 %.

| 12. | Tuto 40 % paušální sazbu umožňoval čl. 75 odst. 8 finančních pravidel EIT (uplatňovaných do přijetí jeho finančního nařízení), které byly zrušeny 1. ledna 2014. Finanční nařízení EIT sice stanoví přechodné období pro dva články uvedených finančních pravidel, ale pro čl. 75 odst. 8 takovéto přechodné období, umožňující uplatnit 40 % paušální sazbu, nestanoví. Ani v pravidlech H2020 se s přechodným obdobím nepočítá. Článek 57 pravidel H2020, který se zabývá přechodem mezi 7. RP na Horizont 2020, v odstavci 2 uvádí, že „tímto nařízením [pravidly programu Horizont 2020] není dotčeno pokračování nebo změna ... příslušných akcí... do udělení finanční pomoci Komisí nebo financujícími subjekty podle rozhodnutí č. 1982/2006/ES [7. RP] nebo podle ostatních právních předpisů vztahujících se na uvedenou pomoc ke dni 31. prosince 2013, které se nadále použijí na dané akce až do doby jejich ukončení“. Nicméně EIT nebylo součástí 7.RP, takže finanční podporu nepřidělovalo podle jeho pravidel. Finanční pravidla EIT tedy nespadají do právních předpisů, které se vztahují na tuto pomoc [7.RP]. Přechodná ustanovení podle čl. 57 odst. 2 pravidel H2020 proto nelze uplatnit na grantové dohody z roku 2014 a související platby. |
| --- | --- |

12.

Tuto 40 % paušální sazbu umožňoval čl. 75 odst. 8 finančních pravidel EIT (uplatňovaných do přijetí jeho finančního nařízení), které byly zrušeny 1. ledna 2014. Finanční nařízení EIT sice stanoví přechodné období pro dva články uvedených finančních pravidel, ale pro čl. 75 odst. 8 takovéto přechodné období, umožňující uplatnit 40 % paušální sazbu, nestanoví. Ani v pravidlech H2020 se s přechodným obdobím nepočítá. Článek 57 pravidel H2020, který se zabývá přechodem mezi 7. RP na Horizont 2020, v odstavci 2 uvádí, že „tímto nařízením [pravidly programu Horizont 2020] není dotčeno pokračování nebo změna ... příslušných akcí... do udělení finanční pomoci Komisí nebo financujícími subjekty podle rozhodnutí č. 1982/2006/ES [7. RP] nebo podle ostatních právních předpisů vztahujících se na uvedenou pomoc ke dni 31. prosince 2013, které se nadále použijí na dané akce až do doby jejich ukončení“. Nicméně EIT nebylo součástí 7.RP, takže finanční podporu nepřidělovalo podle jeho pravidel. Finanční pravidla EIT tedy nespadají do právních předpisů, které se vztahují na tuto pomoc [7.RP]. Přechodná ustanovení podle čl. 57 odst. 2 pravidel H2020 proto nelze uplatnit na grantové dohody z roku 2014 a související platby.

| 13. | Vzhledem k absenci platného právního základu je paušální 40 % sazba za proplacení nepřímých způsobilých nákladů nesprávná. Celková výše přeplatku v důsledku uplatnění této paušální sazby je 5,5 milionu EUR, což odpovídá 3 % grantových operací za rok 2015 (11). |
| --- | --- |

13.

Vzhledem k absenci platného právního základu je paušální 40 % sazba za proplacení nepřímých způsobilých nákladů nesprávná. Celková výše přeplatku v důsledku uplatnění této paušální sazby je 5,5 milionu EUR, což odpovídá 3 % grantových operací za rok 2015 (11).

Výsledek ověřování ex post u grantových operací za rok 2014

| 14. | Výsledkem chyb zjištěných při ověřování ex post u vzorku grantových operací za rok 2015, po opravě přeplatku popsaného v bodě 13, je 2 % míra zbytkových chyb u grantových operací roku 2014 (1,46 % bez takové opravy). |
| --- | --- |

14.

Výsledkem chyb zjištěných při ověřování ex post u vzorku grantových operací za rok 2015, po opravě přeplatku popsaného v bodě 13, je 2 % míra zbytkových chyb u grantových operací roku 2014 (1,46 % bez takové opravy).

Souhrnná míra chyb

| 15. | Souhrnná míra chyb vzniklých v důsledku skutečností popsaných v bodech 10 až 14 je 5 % u grantových operací za rok 2015, resp. 4,9 % celkových výdajů roku 2015. |
| --- | --- |

15.

Souhrnná míra chyb vzniklých v důsledku skutečností popsaných v bodech 10 až 14 je 5 % u grantových operací za rok 2015, resp. 4,9 % celkových výdajů roku 2015.

Výrok s výhradou o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 16. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 10–15, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za finanční období končící 31. prosince 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

16.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou vlivu skutečností uvedených ve východisku pro výrok s výhradou v bodech 10–15, jsou operace, na nichž se zakládá účetní závěrka za finanční období končící 31. prosince 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 17. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

17.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 18. | V roce 2015 institut informoval znalostní a inovační společenství, že jeho finanční příspěvek během prvních pěti let (2010–2014) nepřekročil strop 25 % jejich celkových nákladů. Nicméně špatná definice toho, co jsou doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství, bránila jasně posoudit, zda náklady související s doplňkovými činnostmi do výpočtu maximálního příspěvku EIT zahrnout či nikoliv. Účetní dvůr ve své zvláštní zprávě č. 4/2016 dospěl k závěru, že tato podmínka financování (která se nadále uplatňuje v novém období 2014–2020) má malou nebo žádnou přidanou hodnotu a jejím zrušením by se pro partnery znalostních a inovačních společenství výrazně zmenšila zátěž spojená s provozním a finančním vykazováním (12). |
| --- | --- |

18.

V roce 2015 institut informoval znalostní a inovační společenství, že jeho finanční příspěvek během prvních pěti let (2010–2014) nepřekročil strop 25 % jejich celkových nákladů. Nicméně špatná definice toho, co jsou doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství, bránila jasně posoudit, zda náklady související s doplňkovými činnostmi do výpočtu maximálního příspěvku EIT zahrnout či nikoliv. Účetní dvůr ve své zvláštní zprávě č. 4/2016 dospěl k závěru, že tato podmínka financování (která se nadále uplatňuje v novém období 2014–2020) má malou nebo žádnou přidanou hodnotu a jejím zrušením by se pro partnery znalostních a inovačních společenství výrazně zmenšila zátěž spojená s provozním a finančním vykazováním (12).

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 19. | Osvědčení o finančních výkazech vyžadované od partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří žádají o proplacení částky nad 325 000 EUR, je součástí ověřování ex ante u výkazů nákladů (13). Nicméně kvalita těchto osvědčení se výrazně liší, což omezuje rozsah ujištění, které z nich lze získat, a od institutu to vyžaduje provádět dodatečné kontroly. |
| --- | --- |

19.

Osvědčení o finančních výkazech vyžadované od partnerů znalostních a inovačních společenství, kteří žádají o proplacení částky nad 325 000 EUR, je součástí ověřování ex ante u výkazů nákladů (13). Nicméně kvalita těchto osvědčení se výrazně liší, což omezuje rozsah ujištění, které z nich lze získat, a od institutu to vyžaduje provádět dodatečné kontroly.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 20. | Zakládací nařízení EIT stanoví, že EIT bude získávat zdroje z veřejných a soukromých zdrojů a využívat svoje zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména bude usilovat o získávání výraznějšího a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností (14). Navzdory tomuto ustanovení, které se jasně odvolává na rozpočet EIT, příspěvek z finančního přídělu Horizontu 2020 tvořil 99 % jeho rozpočtu na rok 2015. |
| --- | --- |

20.

Zakládací nařízení EIT stanoví, že EIT bude získávat zdroje z veřejných a soukromých zdrojů a využívat svoje zdroje v souladu s tímto nařízením. Zejména bude usilovat o získávání výraznějšího a rostoucího podílu svého rozpočtu ze soukromých zdrojů a z příjmu vytvořeného vlastní činností (14). Navzdory tomuto ustanovení, které se jasně odvolává na rozpočet EIT, příspěvek z finančního přídělu Horizontu 2020 tvořil 99 % jeho rozpočtu na rok 2015.

| 21. | Přestože institut může znovu zanést nepoužité prostředky (prostředky, které nebyly přiděleny na závazky během roku nebo u nichž bylo na konci roku přidělení na závazky zrušeno) do rozpočtů v následujících třech letech (15), nepřizpůsobil tento proces včas na to, aby znovu zanesl do rozpočtů na období 2015–2017 částku 26,6 milionu EUR, která byla k dispozici z rozpočtu na rok 2014. Tyto prostředky souvisejí s nižším čerpáním prostředků znalostních a inovačních společenství, než se počítalo. |
| --- | --- |

21.

Přestože institut může znovu zanést nepoužité prostředky (prostředky, které nebyly přiděleny na závazky během roku nebo u nichž bylo na konci roku přidělení na závazky zrušeno) do rozpočtů v následujících třech letech (15), nepřizpůsobil tento proces včas na to, aby znovu zanesl do rozpočtů na období 2015–2017 částku 26,6 milionu EUR, která byla k dispozici z rozpočtu na rok 2014. Tyto prostředky souvisejí s nižším čerpáním prostředků znalostních a inovačních společenství, než se počítalo.

| 22. | Objem přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II byl vysoký a dosahoval 0,4 milionu EUR, tj. 44 % (2014: 0,5 milionu EUR, tj. 36 %). Tyto přenosy se týkají především smluv na služby IT, které přesahují do dalšího roku, a zasedání, za které ještě nebyly obdrženy faktury. |
| --- | --- |

22.

Objem přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II byl vysoký a dosahoval 0,4 milionu EUR, tj. 44 % (2014: 0,5 milionu EUR, tj. 36 %). Tyto přenosy se týkají především smluv na služby IT, které přesahují do dalšího roku, a zasedání, za které ještě nebyly obdrženy faktury.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 23. | Podle původního cíle stanoveného Komisí měl institut získat finanční samostatnost do roku 2010. Tu však získal jen částečně v červnu 2011 pod podmínkou, že Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu, pod které spadá, bude nadále předem schvalovat grantové operace a zakázky nad 60 000 EUR. |
| --- | --- |

23.

Podle původního cíle stanoveného Komisí měl institut získat finanční samostatnost do roku 2010. Tu však získal jen částečně v červnu 2011 pod podmínkou, že Generální ředitelství pro vzdělávání a kulturu, pod které spadá, bude nadále předem schvalovat grantové operace a zakázky nad 60 000 EUR.

| 24. | Grantové dohody se třemi znalostními a inovačními společenstvími z roku 2014 byly podepsány až po zahájení akcí, které byly z příslušného grantu financovány, dne 1. ledna 2014. Dodatky na částku dodatečného financování ve výši 38 milionů EUR, původně plánované na únor 2014, byly podepsány koncem března 2014. |
| --- | --- |

24.

Grantové dohody se třemi znalostními a inovačními společenstvími z roku 2014 byly podepsány až po zahájení akcí, které byly z příslušného grantu financovány, dne 1. ledna 2014. Dodatky na částku dodatečného financování ve výši 38 milionů EUR, původně plánované na únor 2014, byly podepsány koncem března 2014.

| 25. | Institut financuje magisterský program EIT Digital, jehož se účastní 16 evropských univerzit. Model proplácení nákladů univerzit kombinuje maximální paušální částku 8 000 EUR na jednoho studenta (na základě ustanovení programu Erasmus Mundus) se skutečnými náklady včetně paušální částky na základě nepřímých nákladů. V roce 2015 bylo univerzitám takto zaplaceno v průměru celkem 15 000 EUR na studenta (včetně paušální částky). Tento model však nikdy nebyl formálně definován a neumožňuje rozlišit mezi činnostmi, na které se vztahuje paušální částka, a činnostmi pokrytými skutečnými náklady. Institut by se měl posunout směrem k jasně a formálně definovanému modelu, který vychází z jediné metody vykazování nákladů, jako je jediná a podložená paušální částka. |
| --- | --- |

25.

Institut financuje magisterský program EIT Digital, jehož se účastní 16 evropských univerzit. Model proplácení nákladů univerzit kombinuje maximální paušální částku 8 000 EUR na jednoho studenta (na základě ustanovení programu Erasmus Mundus) se skutečnými náklady včetně paušální částky na základě nepřímých nákladů. V roce 2015 bylo univerzitám takto zaplaceno v průměru celkem 15 000 EUR na studenta (včetně paušální částky). Tento model však nikdy nebyl formálně definován a neumožňuje rozlišit mezi činnostmi, na které se vztahuje paušální částka, a činnostmi pokrytými skutečnými náklady. Institut by se měl posunout směrem k jasně a formálně definovanému modelu, který vychází z jediné metody vykazování nákladů, jako je jediná a podložená paušální částka.

| 26. | Na základě rozhodnutí dozorčí rady znalostních a inovačních společenství jeden právní subjekt znalostního a inovačního společenství vyplatil svým 55 zaměstnancům odměny ve výši 646 000 EUR (jednotlivé odměny činily až 100 000 EUR), které plně hradil institut. Vyplatit takové odměny pouze z veřejných prostředků je neobvyklé a měly by být zohledněny ve stropu, který je stanoven pro financování mezd ze strany EIT a bude se uplatňovat s platností od grantové dohody 2016. Tato zásada řádného finančního řízení nebyla dodržena ani v případě, kdy partner znalostního a inovačního společenství pořídil služby s denními sazbami od 800 do 3 250 EUR na osobu, které byly rovněž plně uhrazeny institutem. |
| --- | --- |

26.

Na základě rozhodnutí dozorčí rady znalostních a inovačních společenství jeden právní subjekt znalostního a inovačního společenství vyplatil svým 55 zaměstnancům odměny ve výši 646 000 EUR (jednotlivé odměny činily až 100 000 EUR), které plně hradil institut. Vyplatit takové odměny pouze z veřejných prostředků je neobvyklé a měly by být zohledněny ve stropu, který je stanoven pro financování mezd ze strany EIT a bude se uplatňovat s platností od grantové dohody 2016. Tato zásada řádného finančního řízení nebyla dodržena ani v případě, kdy partner znalostního a inovačního společenství pořídil služby s denními sazbami od 800 do 3 250 EUR na osobu, které byly rovněž plně uhrazeny institutem.

| 27. | Institut využil rámcovou smlouvu Komise k organizaci konferencí o inovacích, která se konala v roce 2015 a 2016. Na základě této rámcové smlouvy byly formou subdodávek sjednány služby, za které nebyly v rámcové smlouvě stanoveny ceny. Sjednané ceny za tyto služby se pohybovaly od 800 EUR na den za konzultanta na juniorské pozici po 2 250 EUR na den za konzultanta na seniorské pozici (téměř čtyřnásobek ceny dohodnuté v rámcové dohodě za manažera na seniorské pozici). Při takovýchto cenách se náklady na služby pohybují v částce nad 100 000 EUR za konferenci. |
| --- | --- |

27.

Institut využil rámcovou smlouvu Komise k organizaci konferencí o inovacích, která se konala v roce 2015 a 2016. Na základě této rámcové smlouvy byly formou subdodávek sjednány služby, za které nebyly v rámcové smlouvě stanoveny ceny. Sjednané ceny za tyto služby se pohybovaly od 800 EUR na den za konzultanta na juniorské pozici po 2 250 EUR na den za konzultanta na seniorské pozici (téměř čtyřnásobek ceny dohodnuté v rámcové dohodě za manažera na seniorské pozici). Při takovýchto cenách se náklady na služby pohybují v částce nad 100 000 EUR za konferenci.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 28. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

28.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 97, 9.4.2008, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech institutu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.eit.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytl institut.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Úř. věst. L 412, 30.12.2006, s. 1.

9

(10)  Čl. 90 odst. 1 finančního nařízení EIT.

10

(11)  Grantové operace za rok 2015 zahrnují konečné platby a zúčtování předběžného financování učiněné v roce 2015 v souvislosti s granty ve výši 183,3 milionu EUR.

11

(12)  Zvláštní zpráva č. 4/2016: Evropský inovační a technologický institut musí upravit své realizační mechanismy a některé prvky své koncepce, aby dosáhl očekávaného dopadu.

12

(13)  Článek 34 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1290/2013 (Úř. věst. L 347, 20.12.2013, s. 81).

13

(14)  Čl. 5 odst. 1 písm. d) nařízení (ES) č. 294/2008.

14

(15)  Čl. 14 odst. 1 finančního nařízení EIT.

15

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. [Grantové dohody...] a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery. | Dokončeno |
| Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.). | Zatím neprovedeno (1) |
| 2012 | V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality. | Dokončeno |
| 2012 | Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo. | Není relevantní |
| 2013 | V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo. | Dokončeno |
| 2014 | Institut postupně zkvalitnil své finanční ověřování výkazů nákladů znalostních a inovačních společenství. Operační ověřování výstupů však dosud zaostává. V ročních podnikatelských plánech znalostních a inovačních společenstvích stále není vhodná definice výstupů a chybí rovněž jasná vazba mezi plánovanými výstupy a způsobilými náklady na jednotlivé partnery a kategorie nákladů. Účetní dvůr zjistil případy, kdy byla vyplacena plná částka grantu EIT, přestože nebyly dosaženy některé cíle stanovené v příslušném podnikatelském plánu. | Dokončeno |
| 2014 | Institut nadhodnotil své rozpočtové potřeby na rok 2014 o 13,1 milionu EUR, tj. 5,6  % (2013: 3,4  milionu EUR, tj. 2,5  %), a pouze 220 milionů z 233,1 milionu EUR v rozpočtu bylo přiděleno na závazky. Tato nízká míra čerpání prostředků souvisí zejména s nevyužitými prostředky na granty (11,4 milionu EUR) určenými k financování činností znalostních a inovačních společenství. Podnikatelské plány znalostních a inovačních společenství, na jejichž základě byly podepsány grantové dohody, nevyžadují využití všech prostředků na rok 2014, jež má institut k dispozici. Nevyužité prostředky budou opětovně zaneseny do rozpočtů institutu na roky 2015–2017, jak stanovuje finanční nařízení institutu. | Probíhá (2) |
| 2014 | Ačkoli znalostní a inovační společenství mají vytvářet strategie pro finanční udržitelnost, zůstávají i nadále – v pátém roce své existence – plně závislá na financování ze strany institutu a svých partnerů. | Probíhá (3) |
| 2014 | Od svého založení v roce 2009 se institut potýká s vysokou fluktuací pracovníků a také s nestabilitou na úrovni řízení. V červnu 2014 se správní rada rozhodla vyslat ředitele institutu na dlouhodobou výzkumnou misi u Evropského univerzitního institutu ve Florencii na zbývajících jedenáct měsíců jeho mandátu. Dočasný ředitel převzal funkci v srpnu 2014 (hned po svém přijetí do pracovního poměru a jmenování provozním ředitelem) a je v současnosti již čtvrtou osobou, která tuto funkci v posledních šesti letech zastává. Oznámení o volném pracovním místě na nové obsazení funkce ředitele bylo zveřejněno v červenci 2015. | Probíhá (4) |
| 2014 | Dvě ze tří pracovních míst vedoucích oddělení jsou neobsazena od roku 2013. Jedno z nich je od roku 2013 obsazeno dočasně, což je v rozporu se služebním řádem, který stanoví pro dočasné obsazení maximální období jednoho roku. Druhé z těchto míst je v současnosti obsazeno provozním ředitelem, který zároveň vykonává funkci dočasného ředitele, a který tudíž zároveň zastává tři úlohy. | Probíhá (5) |
| 2014 | Ačkoli ve srovnání s rokem 2013 došlo ke zlepšení stavu, 20 % pracovních míst v plánu pracovních míst institutu bylo ke konci roku 2014 stále neobsazeno (ke konci roku 2013 to byla jedna třetina). | Probíhá (6) |
| 2014 | Zdůraznění skutečnosti
  Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok bez výhrad vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na skutečnost, že finanční příspěvek institutu nesmí v prvních pěti letech (od 1. ledna 2010 do 31. prosince 2014) přesáhnout 25 % celkových výdajů znalostních a inovačních společenství. Podle údajů vykázaných znalostními a inovačními společenstvími byl tento limit dodržen. K 31. březnu 2015 obdržel institut osvědčení o auditu týkající se nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství vynaložených v období 2010–2014. Kromě toho, že institut obdržel tato osvědčení, provedl také v roce 2015 přezkum portfolia doplňkových činností znalostních a inovačních společenství, jehož cílem bylo zajistit, aby byly akceptovány pouze činnosti, které splňují veškeré právní i operační požadavky stanovené pro doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství, a to včetně vazby na činnosti znalostních a inovačních společenství vytvářející přidanou hodnotu, které jsou financovány institutem. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Kromě skutečnosti popsané v bodech 9–13 nebyly rozpočty na grantové dohody podepsané v roce 2010 a 2011, z nichž byly provedeny platby v roce 2012, dostatečně specifické. Mezi schválenými prostředky a plánovanými činnostmi nebyl žádný vztah. [Grantové dohody...] a neobsahovaly pravidla pro nákup zboží a služeb znalostními a inovačními společenstvími a jejich partnery.

Dokončeno

Grantové dohody nenastavily individuální prahové hodnoty pro kategorie nákladů (např. kategorie osobních nákladů, subdodavatelé, právní poradenství apod.).

Zatím neprovedeno (1)

2012

V rámci ověřování ex ante institut také provedl technické ověřování všech financovaných projektů. Chyběly však vyčíslitelné cíle, které omezily účinné posuzování projektových činností a výsledků. Podnikatelské plány podrobně nedefinovaly činnosti, které se mají realizovat, ani nestanovily jasné průběžné cíle, výstupy činností nebo kritéria kvality.

Dokončeno

2012

Z prostředků přidělených na závazky přenesených z roku 2011 ve výši přibližně 22 milionů EUR bylo asi 10 milionů EUR (45 %) v roce 2012 zrušeno. Vysoká míra zrušených prostředků je způsobena především tím, že míra nákladů, které příjemci vykázali v rámci grantových dohod roku 2011 (9,2 milionu EUR, což je 92 % zrušených přenosů), byla nižší, než se očekávalo.

Není relevantní

2013

V rámcových dohodách o partnerství se třemi znalostními a inovačními společenstvími se uvádí, že finanční příspěvek EIT může v průběhu prvních čtyř let, od 1. ledna 2010 do prosince 2013, pokrýt až 25 % celkových výdajů těchto společenství. Podle vykázaných údajů všechna tři společenství tento strop respektovala. Jelikož však kontrola těchto údajů proběhne nejdříve v roce 2015, nejsou k dispozici žádné vhodné důkazní informace dokládající, že financování poskytnuté institutem tento 25 % strop nepřekročilo.

Dokončeno

2014

Institut postupně zkvalitnil své finanční ověřování výkazů nákladů znalostních a inovačních společenství. Operační ověřování výstupů však dosud zaostává. V ročních podnikatelských plánech znalostních a inovačních společenstvích stále není vhodná definice výstupů a chybí rovněž jasná vazba mezi plánovanými výstupy a způsobilými náklady na jednotlivé partnery a kategorie nákladů. Účetní dvůr zjistil případy, kdy byla vyplacena plná částka grantu EIT, přestože nebyly dosaženy některé cíle stanovené v příslušném podnikatelském plánu.

Dokončeno

2014

Institut nadhodnotil své rozpočtové potřeby na rok 2014 o 13,1 milionu EUR, tj. 5,6  % (2013: 3,4  milionu EUR, tj. 2,5  %), a pouze 220 milionů z 233,1 milionu EUR v rozpočtu bylo přiděleno na závazky. Tato nízká míra čerpání prostředků souvisí zejména s nevyužitými prostředky na granty (11,4 milionu EUR) určenými k financování činností znalostních a inovačních společenství. Podnikatelské plány znalostních a inovačních společenství, na jejichž základě byly podepsány grantové dohody, nevyžadují využití všech prostředků na rok 2014, jež má institut k dispozici. Nevyužité prostředky budou opětovně zaneseny do rozpočtů institutu na roky 2015–2017, jak stanovuje finanční nařízení institutu.

Probíhá (2)

2014

Ačkoli znalostní a inovační společenství mají vytvářet strategie pro finanční udržitelnost, zůstávají i nadále – v pátém roce své existence – plně závislá na financování ze strany institutu a svých partnerů.

Probíhá (3)

2014

Od svého založení v roce 2009 se institut potýká s vysokou fluktuací pracovníků a také s nestabilitou na úrovni řízení. V červnu 2014 se správní rada rozhodla vyslat ředitele institutu na dlouhodobou výzkumnou misi u Evropského univerzitního institutu ve Florencii na zbývajících jedenáct měsíců jeho mandátu. Dočasný ředitel převzal funkci v srpnu 2014 (hned po svém přijetí do pracovního poměru a jmenování provozním ředitelem) a je v současnosti již čtvrtou osobou, která tuto funkci v posledních šesti letech zastává. Oznámení o volném pracovním místě na nové obsazení funkce ředitele bylo zveřejněno v červenci 2015.

Probíhá (4)

2014

Dvě ze tří pracovních míst vedoucích oddělení jsou neobsazena od roku 2013. Jedno z nich je od roku 2013 obsazeno dočasně, což je v rozporu se služebním řádem, který stanoví pro dočasné obsazení maximální období jednoho roku. Druhé z těchto míst je v současnosti obsazeno provozním ředitelem, který zároveň vykonává funkci dočasného ředitele, a který tudíž zároveň zastává tři úlohy.

Probíhá (5)

2014

Ačkoli ve srovnání s rokem 2013 došlo ke zlepšení stavu, 20 % pracovních míst v plánu pracovních míst institutu bylo ke konci roku 2014 stále neobsazeno (ke konci roku 2013 to byla jedna třetina).

Probíhá (6)

2014

Zdůraznění skutečnosti

Aniž by Účetní dvůr zpochybňoval výrok bez výhrad vyjádřený v bodě 9, upozorňuje na skutečnost, že finanční příspěvek institutu nesmí v prvních pěti letech (od 1. ledna 2010 do 31. prosince 2014) přesáhnout 25 % celkových výdajů znalostních a inovačních společenství. Podle údajů vykázaných znalostními a inovačními společenstvími byl tento limit dodržen. K 31. březnu 2015 obdržel institut osvědčení o auditu týkající se nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství vynaložených v období 2010–2014. Kromě toho, že institut obdržel tato osvědčení, provedl také v roce 2015 přezkum portfolia doplňkových činností znalostních a inovačních společenství, jehož cílem bylo zajistit, aby byly akceptovány pouze činnosti, které splňují veškeré právní i operační požadavky stanovené pro doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství, a to včetně vazby na činnosti znalostních a inovačních společenství vytvářející přidanou hodnotu, které jsou financovány institutem.

Dokončeno

---

(1)  EIT počínaje rokem 2016 zavedl stropy na maximální příspěvek EIT k celkovému řízení a režijním nákladům znalostních a inovačních společenství a také nákladům na řídicí pracovníky jednotlivých těchto společenství. Nenaplánoval však žádná jiná konkrétní nápravná opatření v reakci na tuto záležitost, jak se uvádí v odpovědi na zvláštní zprávu Účetního dvora za rozpočtový rok 2012.

(2)  Rozpočtové potřeby na rok 2015 byly nadhodnoceny o 25 milionů EUR, tj. 9,4 %, a pouze 241,6 milionu EUR bylo přiděleno na závazky. Důvod pro nízké plnění byl stejný. Nevyužité prostředky lze opětovně zanést do rozpočtů na roky 2016–2018.

(3)  Partneři znalostních a inovačních společenství vykázali v rámci grantových dohod v roce 2014 příjmy ve výši 0,3 milionu EUR.

(4)  Fluktuace personálu v roce 2015 byla 17 % (obsazená místa na začátku roku 2015). Proces jmenování nového ředitele stále probíhá.

(5)  Jedna volná pozice vedoucího oddělení byla obsazena; další je stále neobsazená, resp. je dočasně obsazena od roku 2013.

(6)  Ke konci roku 2015 bylo 16 % pracovních míst v plánu pracovních míst institutu stále neobsazeno.

---

ODPOVĚĎ INSTITUTU

| 10.–13. | Institut EIT nesouhlasí se závěrem Účetního dvora, jelikož k žádnému „přeplatku“ ani k nesprávnému vyplacení náhrady za nepřímé náklady znalostních a inovačních společenství (KIC) podle grantových dohod z roku 2014 nedošlo.
  Institut EIT je součástí rámcového programu Horizont 2020 a od 1. ledna 2014 musí uplatňovat pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020. Čl. 57 odst. 2 nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020, výslovně uvádí následující přechodné opatření: „toto nařízení nemá vliv na pokračování nebo na změnu, včetně celkového nebo částečného ukončení, příslušných akcí až do doby jejich dokončení, nebo do udělení finanční pomoci Komisí nebo financujícími subjekty podle rozhodnutí č. 1982/2006/ES nebo podle ostatních právních předpisů vztahujících se na uvedenou pomoc ke dni 31. prosince 2013, které se nadále použijí na dané akce až do doby jejich ukončení“. Při použití tohoto konkrétního ustanovení je institut pokládán za „financující orgán“ a nařízení, kterým se zřizuje institut EIT, se považuje za „ostatní právní předpisy“. Právní předpisy vztahující se na finanční pomoc poskytovanou institutem EIT ke dni 31. prosince 2013, finanční pravidla institutu EIT, výslovně umožňovaly vykazovat nepřímé náklady vysokoškolských institucí, výzkumných organizací, neziskových veřejných subjektů a malých a středních podniků paušální sazbou ve výši 40 %. Použití 40 % paušální sazby těmito subjekty bylo tedy podle grantových dohod z roku 2014 legální a správné. Institut EIT proto se závěrem Účetního dvora nesouhlasí, žádný přeplatek totiž nevznikl. Institut EIT sice v říjnu 2013 společenství KIC informoval o možných změnách pravidel pro vykazování nepřímých nákladů v rámci programu Horizont 2020, toto oznámení však bylo učiněno předtím, než Evropský parlament a Rada dne 11. prosince 2013 přijaly nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020, včetně výše zmíněných přechodných opatření obsažených v článku 57. Podle přijatých přechodných ustanovení nebyl institut EIT nucen vysokoškolským institucím, výzkumným organizacím, neziskovým veřejným subjektům a malým a středním podnikům uplatňování paušální sazby ve výši 40 % zakazovat.
  Aby bylo možné věc posuzovat v patřičných souvislostech, je třeba připomenout proces uzavírání grantových dohod z roku 2014. Grantové dohody uzavřené v roce 2014 mezi institutem EIT a jednotlivými KIC se zakládaly na plánech činnosti znalostních a inovačních společenství na rok 2014, vypracovaných společenstvími během roku 2013. Institut EIT otevřel každoroční výzvu k předkládání plánů činnosti na rok 2014 v dubnu 2013, kdy jednotlivým společenstvím KIC rozeslal pokyny pro sestavení plánů činnosti. Společenství KIC v souladu s pokyny institutu EIT po konzultaci se svými partnery vypracovala plány činnosti na rok 2014 a do 30. září 2013 je institutu EIT předložila. Poté, co institut EIT za pomoci externích odborníků plány činnosti na rok 2014 vyhodnotil, rozhodla 5. prosince 2013 správní rada institutu EIT o přidělení prostředků na rok 2014 jednotlivým společenstvím KIC. Na základě tohoto rozhodnutí správní rady upravila znalostní a inovační společenství v lednu 2014 svoje plány činnosti s přihlédnutím k přiděleným prostředkům. Granty byly poskytnuty ředitelem institutu EIT, k uzavření grantových dohod došlo v únoru 2014. V souladu se zásadou právní jistoty nelze po zveřejnění výzvy k předkládání návrhů měnit pravidla financování.
  Proto – a v souladu s přechodnými ustanoveními nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020 – nemělo zahájení platnosti nového nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledku programu Horizont 2020, nijak ovlivnit průběh dotčených akcí (tj. plánů činnosti společenství KIC na rok 2014, které byly sestaveny a posouzeny institutem EIT v roce 2013) až do poskytnutí finanční pomoci institutem EIT. Ta měla být přidělena podle právních předpisů platných do 31. prosince 2013.
  Institut EIT samozřejmě nebyl součástí sedmého rámcového programu pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (7. RP). Institut EIT však patří do programu Horizont 2020 a většina partnerů společenství KIC jsou příjemci finanční pomoci poskytované v rámci 7. RP a současně také v rámci dalších programů rámcového programu Horizont 2020. Je tedy logické použít tutéž 40 % paušální sazbu uplatňovanou při přechodu mezi finanční pomocí poskytnutou institutem EIT před přijetím programu Horizont 2020 a finanční pomocí poskytovanou z programu Horizont 2020 také při přechodu ze 7. RP na Horizont 2020.
  Dále je třeba připomenout, že GŘ pro výzkum a inovace zveřejňovalo výzvy k předkládání návrhů v rámci 7. RP až do prosince 2013 a že se grantové dohody na základě těchto výzev uzavíraly až do října 2014. Mnohé z těchto grantových dohod platí i v roce 2016 a řídí se pravidly právního rámce 7. RP, která vychází z přechodných ustanovení totožných s přechodnými ustanoveními nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020. Institut EIT neposkytl příjemcům (partnerům KIC) dotčeným 40 % paušální sazbou v grantových dohodách z roku 2014 preferenční zacházení. |
| --- | --- |

10.–13.

Institut EIT nesouhlasí se závěrem Účetního dvora, jelikož k žádnému „přeplatku“ ani k nesprávnému vyplacení náhrady za nepřímé náklady znalostních a inovačních společenství (KIC) podle grantových dohod z roku 2014 nedošlo.

Institut EIT je součástí rámcového programu Horizont 2020 a od 1. ledna 2014 musí uplatňovat pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020. Čl. 57 odst. 2 nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020, výslovně uvádí následující přechodné opatření: „toto nařízení nemá vliv na pokračování nebo na změnu, včetně celkového nebo částečného ukončení, příslušných akcí až do doby jejich dokončení, nebo do udělení finanční pomoci Komisí nebo financujícími subjekty podle rozhodnutí č. 1982/2006/ES nebo podle ostatních právních předpisů vztahujících se na uvedenou pomoc ke dni 31. prosince 2013, které se nadále použijí na dané akce až do doby jejich ukončení“. Při použití tohoto konkrétního ustanovení je institut pokládán za „financující orgán“ a nařízení, kterým se zřizuje institut EIT, se považuje za „ostatní právní předpisy“. Právní předpisy vztahující se na finanční pomoc poskytovanou institutem EIT ke dni 31. prosince 2013, finanční pravidla institutu EIT, výslovně umožňovaly vykazovat nepřímé náklady vysokoškolských institucí, výzkumných organizací, neziskových veřejných subjektů a malých a středních podniků paušální sazbou ve výši 40 %. Použití 40 % paušální sazby těmito subjekty bylo tedy podle grantových dohod z roku 2014 legální a správné. Institut EIT proto se závěrem Účetního dvora nesouhlasí, žádný přeplatek totiž nevznikl. Institut EIT sice v říjnu 2013 společenství KIC informoval o možných změnách pravidel pro vykazování nepřímých nákladů v rámci programu Horizont 2020, toto oznámení však bylo učiněno předtím, než Evropský parlament a Rada dne 11. prosince 2013 přijaly nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020, včetně výše zmíněných přechodných opatření obsažených v článku 57. Podle přijatých přechodných ustanovení nebyl institut EIT nucen vysokoškolským institucím, výzkumným organizacím, neziskovým veřejným subjektům a malým a středním podnikům uplatňování paušální sazby ve výši 40 % zakazovat.

Aby bylo možné věc posuzovat v patřičných souvislostech, je třeba připomenout proces uzavírání grantových dohod z roku 2014. Grantové dohody uzavřené v roce 2014 mezi institutem EIT a jednotlivými KIC se zakládaly na plánech činnosti znalostních a inovačních společenství na rok 2014, vypracovaných společenstvími během roku 2013. Institut EIT otevřel každoroční výzvu k předkládání plánů činnosti na rok 2014 v dubnu 2013, kdy jednotlivým společenstvím KIC rozeslal pokyny pro sestavení plánů činnosti. Společenství KIC v souladu s pokyny institutu EIT po konzultaci se svými partnery vypracovala plány činnosti na rok 2014 a do 30. září 2013 je institutu EIT předložila. Poté, co institut EIT za pomoci externích odborníků plány činnosti na rok 2014 vyhodnotil, rozhodla 5. prosince 2013 správní rada institutu EIT o přidělení prostředků na rok 2014 jednotlivým společenstvím KIC. Na základě tohoto rozhodnutí správní rady upravila znalostní a inovační společenství v lednu 2014 svoje plány činnosti s přihlédnutím k přiděleným prostředkům. Granty byly poskytnuty ředitelem institutu EIT, k uzavření grantových dohod došlo v únoru 2014. V souladu se zásadou právní jistoty nelze po zveřejnění výzvy k předkládání návrhů měnit pravidla financování.

Proto – a v souladu s přechodnými ustanoveními nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020 – nemělo zahájení platnosti nového nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledku programu Horizont 2020, nijak ovlivnit průběh dotčených akcí (tj. plánů činnosti společenství KIC na rok 2014, které byly sestaveny a posouzeny institutem EIT v roce 2013) až do poskytnutí finanční pomoci institutem EIT. Ta měla být přidělena podle právních předpisů platných do 31. prosince 2013.

Institut EIT samozřejmě nebyl součástí sedmého rámcového programu pro výzkum, technologický rozvoj a demonstrace (7. RP). Institut EIT však patří do programu Horizont 2020 a většina partnerů společenství KIC jsou příjemci finanční pomoci poskytované v rámci 7. RP a současně také v rámci dalších programů rámcového programu Horizont 2020. Je tedy logické použít tutéž 40 % paušální sazbu uplatňovanou při přechodu mezi finanční pomocí poskytnutou institutem EIT před přijetím programu Horizont 2020 a finanční pomocí poskytovanou z programu Horizont 2020 také při přechodu ze 7. RP na Horizont 2020.

Dále je třeba připomenout, že GŘ pro výzkum a inovace zveřejňovalo výzvy k předkládání návrhů v rámci 7. RP až do prosince 2013 a že se grantové dohody na základě těchto výzev uzavíraly až do října 2014. Mnohé z těchto grantových dohod platí i v roce 2016 a řídí se pravidly právního rámce 7. RP, která vychází z přechodných ustanovení totožných s přechodnými ustanoveními nařízení, kterým se stanoví pravidla pro účast a šíření výsledků programu Horizont 2020. Institut EIT neposkytl příjemcům (partnerům KIC) dotčeným 40 % paušální sazbou v grantových dohodách z roku 2014 preferenční zacházení.

| 14. | Jak je uvedeno v Konsolidované výroční zprávě o činnosti institutu EIT za rok 2015, činí míra zbytkových chyb v grantových operacích realizovaných v roce 2015 podle grantových dohod z roku 2014 po kontrolách provedených ex ante a ex post1,46 %. |
| --- | --- |

14.

Jak je uvedeno v Konsolidované výroční zprávě o činnosti institutu EIT za rok 2015, činí míra zbytkových chyb v grantových operacích realizovaných v roce 2015 podle grantových dohod z roku 2014 po kontrolách provedených ex ante a ex post1,46 %.

| 15. | Z důvodů popsaných v odpovědích na odstavce 10 až 14 dosahuje chybovost grantových operací v roce 2015 dle výpočtu institutu EIT 1,46 %. |
| --- | --- |

15.

Z důvodů popsaných v odpovědích na odstavce 10 až 14 dosahuje chybovost grantových operací v roce 2015 dle výpočtu institutu EIT 1,46 %.

| 18. | Ke dni 31. března 2015 obdržel institut od nezávislých auditorů osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství. Cílem tohoto auditu bylo zjistit, zda v období let 2010–2014 finanční příspěvek institutu EIT nepřekročil stropní hranici 25 %. Z údajů, které byly předmětem auditu, vyplývá, že v období let 2010–2014 byly finanční prostředky rozděleny takto: 16 % společenství Climate-KIC, 19 % společenství KIC InnoEnergy a 21 % společenství EIT Digital.
  Vzhledem k tomu, že tyto procentuální podíly zdaleka nedosahují stropní hranice 25 % stanovené rámcovými dohodami o partnerství mezi institutem EIT a společenstvími KIC, získal institut ujištění o shodě s platným právním základem.
  Komise a institut EIT však přijaly doporučení uvedené ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 4/2016, aby navrhly novelu právního základu institutu EIT, která zruší podmíněnost financování hranicí 25 % a zmenší tak zátěž partnerů KIC spojenou s provozním a finančním výkaznictvím. Dokud nedojde k přijetí této novely, bude institut EIT uplatňovat současný platný právní základ. |
| --- | --- |

18.

Ke dni 31. března 2015 obdržel institut od nezávislých auditorů osvědčení o auditu nákladů na doplňkové činnosti znalostních a inovačních společenství. Cílem tohoto auditu bylo zjistit, zda v období let 2010–2014 finanční příspěvek institutu EIT nepřekročil stropní hranici 25 %. Z údajů, které byly předmětem auditu, vyplývá, že v období let 2010–2014 byly finanční prostředky rozděleny takto: 16 % společenství Climate-KIC, 19 % společenství KIC InnoEnergy a 21 % společenství EIT Digital.

Vzhledem k tomu, že tyto procentuální podíly zdaleka nedosahují stropní hranice 25 % stanovené rámcovými dohodami o partnerství mezi institutem EIT a společenstvími KIC, získal institut ujištění o shodě s platným právním základem.

Komise a institut EIT však přijaly doporučení uvedené ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 4/2016, aby navrhly novelu právního základu institutu EIT, která zruší podmíněnost financování hranicí 25 % a zmenší tak zátěž partnerů KIC spojenou s provozním a finančním výkaznictvím. Dokud nedojde k přijetí této novely, bude institut EIT uplatňovat současný platný právní základ.

| 19. | Institut EIT používá metodiku pro auditní osvědčení, kterou pro rámcový program Horizont 2020, počínaje grantovými dohodami z roku 2014, vytvořilo GŘ pro výzkum a inovace. Revidovaná metodika obsahuje podrobnější pokyny a dohodnuté postupy a také 63 standardních věcných zjištění zahrnujících všechny kategorie nákladů.
  Institut EIT dále vytvořil komplexní strategii pro jistotu grantů, která je postavena na ověřování ex ante i ex post, včetně osvědčení o finančních výkazech a zajišťuje legalitu a správnost operací. |
| --- | --- |

19.

Institut EIT používá metodiku pro auditní osvědčení, kterou pro rámcový program Horizont 2020, počínaje grantovými dohodami z roku 2014, vytvořilo GŘ pro výzkum a inovace. Revidovaná metodika obsahuje podrobnější pokyny a dohodnuté postupy a také 63 standardních věcných zjištění zahrnujících všechny kategorie nákladů.

Institut EIT dále vytvořil komplexní strategii pro jistotu grantů, která je postavena na ověřování ex ante i ex post, včetně osvědčení o finančních výkazech a zajišťuje legalitu a správnost operací.

| 20. | Institut EIT vykládá použitelný právní základ odlišně. 16. bod odůvodnění nařízení, kterým se zřizuje institut EIT, vysvětluje ustanovení čl. 5 písm. d) uvedeného nařízení takto: „Proto se předpokládá, že odvětví průmyslu, financí a služeb významně přispějí do rozpočtu EIT, a zejména do rozpočtu znalostních a inovačních společenství. Znalostní a inovační společenství by se měla zaměřit na maximalizaci podílu příspěvků ze soukromého sektoru.“
  Institut EIT zastává v tomto ohledu názor, že prostřednictvím svých znalostních a inovačních společenství má především mobilizovat financování z veřejných i soukromých zdrojů. Institut EIT má tudíž za to, že hovoří-li citovaný článek o rozpočtu EIT, míní také rozpočet těchto společenství KIC. V tomto smyslu se tedy institutu EIT daří mobilizovat financování z veřejných i soukromých zdrojů prostřednictvím svých znalostních a inovačních společenství. Podíl financování rozpočtu tří společenství první vlny KIC z jiných zdrojů než z prostředků poskytovaných institutem EIT se týká převážně doplňkových činností ohlášených těmito společenstvími, přičemž v období let 2010–2014 tento podíl činil 84 % pro Climate-KIC, 81 % pro KIC InnoEnergy a 79 % pro EIT Digital. |
| --- | --- |

20.

Institut EIT vykládá použitelný právní základ odlišně. 16. bod odůvodnění nařízení, kterým se zřizuje institut EIT, vysvětluje ustanovení čl. 5 písm. d) uvedeného nařízení takto: „Proto se předpokládá, že odvětví průmyslu, financí a služeb významně přispějí do rozpočtu EIT, a zejména do rozpočtu znalostních a inovačních společenství. Znalostní a inovační společenství by se měla zaměřit na maximalizaci podílu příspěvků ze soukromého sektoru.“

Institut EIT zastává v tomto ohledu názor, že prostřednictvím svých znalostních a inovačních společenství má především mobilizovat financování z veřejných i soukromých zdrojů. Institut EIT má tudíž za to, že hovoří-li citovaný článek o rozpočtu EIT, míní také rozpočet těchto společenství KIC. V tomto smyslu se tedy institutu EIT daří mobilizovat financování z veřejných i soukromých zdrojů prostřednictvím svých znalostních a inovačních společenství. Podíl financování rozpočtu tří společenství první vlny KIC z jiných zdrojů než z prostředků poskytovaných institutem EIT se týká převážně doplňkových činností ohlášených těmito společenstvími, přičemž v období let 2010–2014 tento podíl činil 84 % pro Climate-KIC, 81 % pro KIC InnoEnergy a 79 % pro EIT Digital.

| 21. | O tom, že společenství KIC nevyužila z grantových dohod uzavřených v roce 2014 částku ve výši 26,6 milionů EUR, se institut EIT dozvěděl v březnu 2015, kdy společenství uplatnila skutečnou částku ve výši 187,2 milionů EUR. Tehdy již nebylo možné nevyužité prostředky sjednané v roce 2014 zrušit, aby poté mohly být v průběhu následujících tří let sjednány znovu.
  V přímé souvislosti se zkušenostmi získanými v rámci grantových dohod z roku 2014 provedl EIT přezkum rozpočtu a v říjnu 2015 požádal společenství KIC, aby své plány činnosti a rozpočty na rok 2015 přehodnotily. Společenství KIC pak předložila pozměněné plány činnosti a rozpočty v listopadu 2015. V důsledku snížení rozpočtů jednotlivých společenství KIC mohl institut EIT zrušit nepoužité částky a poté je znovu zahrnout do odhadovaných příjmů a výdajů na rok 2016. To poukazuje na významné zlepšení správy rozpočtu EIT v těsné spolupráci se znalostními a inovačními společenstvími.
  V této souvislosti jsou doporučení Účetního dvora uvedená ve zvláštní zprávě č. 4/2016 relevantní. Čerpání dostupných prostředků znalostními a inovačními společenstvími by měly zlepšit grantové dohody uzavírané mezi institutem EIT a společenstvími před zahájením činností na období delší než kalendářní rok. |
| --- | --- |

21.

O tom, že společenství KIC nevyužila z grantových dohod uzavřených v roce 2014 částku ve výši 26,6 milionů EUR, se institut EIT dozvěděl v březnu 2015, kdy společenství uplatnila skutečnou částku ve výši 187,2 milionů EUR. Tehdy již nebylo možné nevyužité prostředky sjednané v roce 2014 zrušit, aby poté mohly být v průběhu následujících tří let sjednány znovu.

V přímé souvislosti se zkušenostmi získanými v rámci grantových dohod z roku 2014 provedl EIT přezkum rozpočtu a v říjnu 2015 požádal společenství KIC, aby své plány činnosti a rozpočty na rok 2015 přehodnotily. Společenství KIC pak předložila pozměněné plány činnosti a rozpočty v listopadu 2015. V důsledku snížení rozpočtů jednotlivých společenství KIC mohl institut EIT zrušit nepoužité částky a poté je znovu zahrnout do odhadovaných příjmů a výdajů na rok 2016. To poukazuje na významné zlepšení správy rozpočtu EIT v těsné spolupráci se znalostními a inovačními společenstvími.

V této souvislosti jsou doporučení Účetního dvora uvedená ve zvláštní zprávě č. 4/2016 relevantní. Čerpání dostupných prostředků znalostními a inovačními společenstvími by měly zlepšit grantové dohody uzavírané mezi institutem EIT a společenstvími před zahájením činností na období delší než kalendářní rok.

| 22. | Celková částka, kterou uvádí Účetní dvůr, sestává z plánovaných převodů prostředků, jež byly nutné vzhledem k charakteru činností, jako byly služby přesahující konec roku a jednání konaná v prosinci 2015, za něž institut EIT obdržel faktury až v lednu 2016. Tyto plánované přenosy prostředků nepoukazují na nedostatky rozpočtové správy EIT, jsou naopak standardním nástrojem správy rozpočtu. |
| --- | --- |

22.

Celková částka, kterou uvádí Účetní dvůr, sestává z plánovaných převodů prostředků, jež byly nutné vzhledem k charakteru činností, jako byly služby přesahující konec roku a jednání konaná v prosinci 2015, za něž institut EIT obdržel faktury až v lednu 2016. Tyto plánované přenosy prostředků nepoukazují na nedostatky rozpočtové správy EIT, jsou naopak standardním nástrojem správy rozpočtu.

| 23. | Institut EIT požádal Komisi o obnovení procesu vedoucího k úplné finanční samostatnosti. V květnu 2016 Komise stanovila plán a harmonogram tohoto procesu. Podle orientačního harmonogramu dokončí Komise zprávu o posouzení finanční samostatnosti v období od prosince 2016 do ledna 2017. |
| --- | --- |

23.

Institut EIT požádal Komisi o obnovení procesu vedoucího k úplné finanční samostatnosti. V květnu 2016 Komise stanovila plán a harmonogram tohoto procesu. Podle orientačního harmonogramu dokončí Komise zprávu o posouzení finanční samostatnosti v období od prosince 2016 do ledna 2017.

| 24. | Kvůli roční povaze rozpočtu institutu EIT a skutečnosti, že rozpočet EU není obvykle přijat dříve než v polovině prosince, nelze grantové dohody na daný rok podepisovat dříve než 1. ledna daného roku. Institut EIT se zavázal, že zkrátí dobu mezi začátkem akcí stanovených v plánech činnosti znalostních a inovačních společenství a datem podpisu grantových dohod. V důsledku tohoto úsilí byly v únoru 2014 podepsány grantové dohody na rok 2014 se třemi znalostními a inovačními společenstvími.
  S ohledem na úpravy grantových dohod podepsaných v březnu 2014 je třeba poznamenat, že rozpočet EIT na rok 2014 provázela značná nejistota pramenící z probíhajících jednání o víceletém finančním rámci na období 2014–2020 a o programu Horizont 2020. Proto postupovala správní rada institutu EIT obezřetně a v září 2013 se rozhodla přidělit v rámci první tranše na grantové dohody na rok 2014 prostředky ve výši pouze 180 milionů EUR. Poté, co byl rozpočet na rok 2014 schválen, institut EIT přidělil třem znalostním a inovačním společenstvím v březnu 2014 v rámci druhé tranše další granty v souhrnné výši 38,5 milionu EUR. |
| --- | --- |

24.

Kvůli roční povaze rozpočtu institutu EIT a skutečnosti, že rozpočet EU není obvykle přijat dříve než v polovině prosince, nelze grantové dohody na daný rok podepisovat dříve než 1. ledna daného roku. Institut EIT se zavázal, že zkrátí dobu mezi začátkem akcí stanovených v plánech činnosti znalostních a inovačních společenství a datem podpisu grantových dohod. V důsledku tohoto úsilí byly v únoru 2014 podepsány grantové dohody na rok 2014 se třemi znalostními a inovačními společenstvími.

S ohledem na úpravy grantových dohod podepsaných v březnu 2014 je třeba poznamenat, že rozpočet EIT na rok 2014 provázela značná nejistota pramenící z probíhajících jednání o víceletém finančním rámci na období 2014–2020 a o programu Horizont 2020. Proto postupovala správní rada institutu EIT obezřetně a v září 2013 se rozhodla přidělit v rámci první tranše na grantové dohody na rok 2014 prostředky ve výši pouze 180 milionů EUR. Poté, co byl rozpočet na rok 2014 schválen, institut EIT přidělil třem znalostním a inovačním společenstvím v březnu 2014 v rámci druhé tranše další granty v souhrnné výši 38,5 milionu EUR.

| 25. | V magisterském programu společenství EIT Digital lze rozlišit vzdělávací činnosti zahrnuté do paušálních částek a činnosti pokryté skutečnými náklady. Školné ve formě paušální částky pokrývá náklady univerzit spojené s účastí studentů v technických kurzech. Činnosti vykazované podle skutečných nákladů se vztahují ke konkrétním studijním výsledkům programu společenství EIT Digital a v porovnání se standardními magisterskými programy zúčastněných univerzit poskytují studentům přidanou hodnotu.
  EIT souhlasí s tím, že jakmile budou dostupné dostatečné statistické údaje pro stanovení jednotné paušální částky v souladu s ustanoveními čl. 124 odst. 2 finančního nařízení EU, je třeba v rámci financování magisterských programů společenství KIC zjednodušit vykazování nákladů a zavést model jednotné paušální částky. |
| --- | --- |

25.

V magisterském programu společenství EIT Digital lze rozlišit vzdělávací činnosti zahrnuté do paušálních částek a činnosti pokryté skutečnými náklady. Školné ve formě paušální částky pokrývá náklady univerzit spojené s účastí studentů v technických kurzech. Činnosti vykazované podle skutečných nákladů se vztahují ke konkrétním studijním výsledkům programu společenství EIT Digital a v porovnání se standardními magisterskými programy zúčastněných univerzit poskytují studentům přidanou hodnotu.

EIT souhlasí s tím, že jakmile budou dostupné dostatečné statistické údaje pro stanovení jednotné paušální částky v souladu s ustanoveními čl. 124 odst. 2 finančního nařízení EU, je třeba v rámci financování magisterských programů společenství KIC zjednodušit vykazování nákladů a zavést model jednotné paušální částky.

| 26. | Institut EIT je toho názoru, že odměny jakožto pohyblivé složky základního platu vedoucích pracovníků znalostních a inovačních společenství vyhovují všem příslušným pravidlům a nařízením, především pak oddílu 1.1.3 komentované vzorové grantové dohody programu Horizont 2020, který definuje podmínky způsobilosti pohyblivých složek hrazených příjemci. Přesněji řečeno, tyto pohyblivé složky byly povoleny pracovními smlouvami a určeny na základě objektivních podmínek doložených právním subjektem znalostního a inovačního společenství a ověřených institutem EIT. Čistá částka, která je zaměstnancům skutečně vyplacena, se odvíjí od příslušné sazby srážkové daně a daňové situace konkrétních zaměstnanců. Při srážkové dani se sazbou přibližně 40–50 % z hrubé částky uváděné Účetním dvorem dosahovala čistá částka v průměru 6 000–7 000 EUR na osobu.
  Výplata odměn formou pohyblivých a výkonnostních složek platu se sice může zdát v praxi neobvyklá, cíle sledované společenstvími KIC jakožto organizacemi, které se řídí ekonomickými zájmy, např. snaha o finanční udržitelnost, jsou však také neobvyklé a v jiných programech je nenajdeme. Použití pohyblivých složek jako součásti základního platu může představovat silnou motivaci k dobrému výkonu a zajistit co nejlepší zhodnocení vynaložených prostředků. Výkonnostní odměňování vedoucích pracovníků společenství KIC je v ekonomicky orientovaném modelu pokládáno za nejvhodnější. Dále je třeba poznamenat, že příspěvek EIT na platy vedoucích pracovníků společenství KIC, včetně odměn, nepřesáhne stropní hranici stanovenou institutem EIT v grantových dohodách na rok 2016.
  Institut EIT je rozhodně toho názoru, že doporučení č. 3 obsažené ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 4/2016 je v této souvislosti relevantní. Podle Účetního dvora by „institut EIT měl usilovat o větší samostatnost a využívat pružnosti právního základu programu Horizont 2020. Zejména by měl přijmout konkrétní pravidla uzpůsobená potřebám partnerů znalostních a inovačních společenství.“ Přesně to institut EIT učinil přijetím výkonnostního systému odměňování zavedeného příslušným právním subjektem znalostního a inovačního společenství.
  Pokud jde o služby v oblasti styku s veřejností pořízené jiným partnerem KIC, renomovanou veřejnou univerzitou, je třeba uvést, že subdodavatel poskytující tyto služby byl vybrán ve veřejné soutěži, která zcela splňovala pravidla pro zadávání veřejných zakázek partnerem společenství KIC. Proto je EIT toho názoru, že vynaložené prostředky byly co nejlépe zhodnoceny a současně byly dodrženy i zásady řádného finančního řízení. Závěr auditu týkající se řádného finančního řízení je nejasný, poněvadž Účetní dvůr v souvislosti se službami pořízenými partnerem KIC nepředložil žádné srovnatelné referenční ceny. |
| --- | --- |

26.

Institut EIT je toho názoru, že odměny jakožto pohyblivé složky základního platu vedoucích pracovníků znalostních a inovačních společenství vyhovují všem příslušným pravidlům a nařízením, především pak oddílu 1.1.3 komentované vzorové grantové dohody programu Horizont 2020, který definuje podmínky způsobilosti pohyblivých složek hrazených příjemci. Přesněji řečeno, tyto pohyblivé složky byly povoleny pracovními smlouvami a určeny na základě objektivních podmínek doložených právním subjektem znalostního a inovačního společenství a ověřených institutem EIT. Čistá částka, která je zaměstnancům skutečně vyplacena, se odvíjí od příslušné sazby srážkové daně a daňové situace konkrétních zaměstnanců. Při srážkové dani se sazbou přibližně 40–50 % z hrubé částky uváděné Účetním dvorem dosahovala čistá částka v průměru 6 000–7 000 EUR na osobu.

Výplata odměn formou pohyblivých a výkonnostních složek platu se sice může zdát v praxi neobvyklá, cíle sledované společenstvími KIC jakožto organizacemi, které se řídí ekonomickými zájmy, např. snaha o finanční udržitelnost, jsou však také neobvyklé a v jiných programech je nenajdeme. Použití pohyblivých složek jako součásti základního platu může představovat silnou motivaci k dobrému výkonu a zajistit co nejlepší zhodnocení vynaložených prostředků. Výkonnostní odměňování vedoucích pracovníků společenství KIC je v ekonomicky orientovaném modelu pokládáno za nejvhodnější. Dále je třeba poznamenat, že příspěvek EIT na platy vedoucích pracovníků společenství KIC, včetně odměn, nepřesáhne stropní hranici stanovenou institutem EIT v grantových dohodách na rok 2016.

Institut EIT je rozhodně toho názoru, že doporučení č. 3 obsažené ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 4/2016 je v této souvislosti relevantní. Podle Účetního dvora by „institut EIT měl usilovat o větší samostatnost a využívat pružnosti právního základu programu Horizont 2020. Zejména by měl přijmout konkrétní pravidla uzpůsobená potřebám partnerů znalostních a inovačních společenství.“ Přesně to institut EIT učinil přijetím výkonnostního systému odměňování zavedeného příslušným právním subjektem znalostního a inovačního společenství.

Pokud jde o služby v oblasti styku s veřejností pořízené jiným partnerem KIC, renomovanou veřejnou univerzitou, je třeba uvést, že subdodavatel poskytující tyto služby byl vybrán ve veřejné soutěži, která zcela splňovala pravidla pro zadávání veřejných zakázek partnerem společenství KIC. Proto je EIT toho názoru, že vynaložené prostředky byly co nejlépe zhodnoceny a současně byly dodrženy i zásady řádného finančního řízení. Závěr auditu týkající se řádného finančního řízení je nejasný, poněvadž Účetní dvůr v souvislosti se službami pořízenými partnerem KIC nepředložil žádné srovnatelné referenční ceny.

| 27. | Subdodavatele určila a objednala smluvní strana rámcové smlouvy v souladu s ustanoveními rámcové smlouvy Komise. Subdodavatel poskytoval zvláštní služby, jako je tvorba osnovy koncepce INNOVEIT, návrh přitažlivého a soudržného programu a moderování/podpora třídenní akce.
  Rámcový dodavatel uvedl, že s dotyčným subdodavatelem v posledních letech spolupracoval při organizaci několika akcí pro různá generální ředitelství Komise. Subdodavatele si za uvedené akce standardně účtoval 2 500 EUR za senior konzultanta a 900 EUR za junior konzultanta. V případě zakázky INNOVEIT pak subdodavatel cenu ve skutečnosti ještě o 10 % snížil. Smluvní strana rámcové smlouvy, která spolupracuje také s jinými moderátory, institut ujistila, že účtované ceny jsou vzhledem k tržním cenám takových služeb konkurenceschopné.
  Cena 2 250 EUR za senior konzultanta je tedy pokládána za tržní cenu odrážející vysokou úroveň dovedností a schopností, které jsou zapotřebí ke splnění žádaných úkolů a typu provedené práce převážně koncepčního charakteru (nikoliv logistického v souvislosti s organizací konference). Závěrem je třeba poznamenat, že memorandum o porozumění podepsané GŘ EAC a institutem EIT v souvislosti s uzavřením rámcové smlouvy na tuto zakázku stanoví, že se institut EIT smí účastnit interinstitucionálního nabídkového řízení pouze pod podmínkou, že totéž zboží nebo služby nepořídí jiným způsobem. Institut tedy při organizaci akcí INNOVEIT musel použít rámcovou smlouvu Komise. |
| --- | --- |

27.

Subdodavatele určila a objednala smluvní strana rámcové smlouvy v souladu s ustanoveními rámcové smlouvy Komise. Subdodavatel poskytoval zvláštní služby, jako je tvorba osnovy koncepce INNOVEIT, návrh přitažlivého a soudržného programu a moderování/podpora třídenní akce.

Rámcový dodavatel uvedl, že s dotyčným subdodavatelem v posledních letech spolupracoval při organizaci několika akcí pro různá generální ředitelství Komise. Subdodavatele si za uvedené akce standardně účtoval 2 500 EUR za senior konzultanta a 900 EUR za junior konzultanta. V případě zakázky INNOVEIT pak subdodavatel cenu ve skutečnosti ještě o 10 % snížil. Smluvní strana rámcové smlouvy, která spolupracuje také s jinými moderátory, institut ujistila, že účtované ceny jsou vzhledem k tržním cenám takových služeb konkurenceschopné.

Cena 2 250 EUR za senior konzultanta je tedy pokládána za tržní cenu odrážející vysokou úroveň dovedností a schopností, které jsou zapotřebí ke splnění žádaných úkolů a typu provedené práce převážně koncepčního charakteru (nikoliv logistického v souvislosti s organizací konference). Závěrem je třeba poznamenat, že memorandum o porozumění podepsané GŘ EAC a institutem EIT v souvislosti s uzavřením rámcové smlouvy na tuto zakázku stanoví, že se institut EIT smí účastnit interinstitucionálního nabídkového řízení pouze pod podmínkou, že totéž zboží nebo služby nepořídí jiným způsobem. Institut tedy při organizaci akcí INNOVEIT musel použít rámcovou smlouvu Komise.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/123 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/123

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro léčivé přípravky za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/22)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro léčivé přípravky (dále jen „agentura“ nebo „EMA“), která sídlí v Londýně, byla založena nařízením Rady (EHS) č. 2309/93, které bylo nahrazeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentura funguje prostřednictvím sítě a koordinuje vědecké zdroje, které jsou jí dány k dispozici vnitrostátními orgány, s cílem zajistit hodnocení humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad nimi. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro léčivé přípravky (dále jen „agentura“ nebo „EMA“), která sídlí v Londýně, byla založena nařízením Rady (EHS) č. 2309/93, které bylo nahrazeno nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 726/2004 (1). Agentura funguje prostřednictvím sítě a koordinuje vědecké zdroje, které jsou jí dány k dispozici vnitrostátními orgány, s cílem zajistit hodnocení humánních a veterinárních léčivých přípravků a dozor nad nimi.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 272 | 304 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 752 | 775 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

272

304

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

752

775

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Jiná záležitost – událost po rozvahovém dni

| 11. | Dne 23. června 2016 hlasovali občané Spojeného království pro odchod z Evropské unie. Článek 50 Smlouvy o Evropské unii stanoví, že členský stát, který se rozhodne z Unie vystoupit, oznámí svůj záměr Evropské radě a Unie sjedná a uzavře s tímto státem dohodu o podmínkách jeho vystoupení. Účetní závěrka a související přílohy agentury, která sídlí v Londýně, byly vypracovány na základě informací dostupných k datu podpisu závěrky, když výsledky referenda nebyly ještě známy a formální aktivování článku 50 nebylo dosud formálně oznámeno (9). |
| --- | --- |

11.

Dne 23. června 2016 hlasovali občané Spojeného království pro odchod z Evropské unie. Článek 50 Smlouvy o Evropské unii stanoví, že členský stát, který se rozhodne z Unie vystoupit, oznámí svůj záměr Evropské radě a Unie sjedná a uzavře s tímto státem dohodu o podmínkách jeho vystoupení. Účetní závěrka a související přílohy agentury, která sídlí v Londýně, byly vypracovány na základě informací dostupných k datu podpisu závěrky, když výsledky referenda nebyly ještě známy a formální aktivování článku 50 nebylo dosud formálně oznámeno (9).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Úř. věst. L 214, 24.8.1993, s. 1 a Úř. věst. L 136, 30.4.2004, s. 1. Přijetím nového nařízení se původní název agentury (Evropská agentura pro hodnocení léčivých přípravků) změnil na Evropská agentura pro léčivé přípravky.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.ema.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Účetní agentury účetní závěrku podepsal dne 1. června 2016.

9

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Nařízení o poplatcích agentury stanoví lhůty pro vybírání poplatků od žadatelů a pro související platby, které agentura provádí příslušným vnitrostátním orgánům (1). U většiny operací kontrolovaných Účetním dvorem nebyly tyto lhůty dodrženy. | Probíhá |
| 2014 | V roce 2014 agentura zahájila správní řízení proti svému manažerovi pro informační a komunikační technologie (IKT). V řídicích kontrolách byly zjištěny výrazné nedostatky, z nichž pro agenturu vyplývala značná provozní i finanční rizika. Na řešení této problematiky byl připraven a realizován akční plán. Agentura však dosud nevyhodnotila účinnost přijatých opatření. | Probíhá |
| 2014 | Jedním z úkolů agentury je šířit informace v oblasti farmakovigilance mezi členskými státy i širokou veřejností. Tyto informace jsou shromažďovány od jednotlivých vnitrostátních orgánů a ověřovány u příslušných farmaceutických společností. Agentura však ve velké míře závisí na kontrolách a inspekcích prováděných orgány členských států. Tyto orgány tak ovlivňují úplnost a přesnost informací poskytovaných veřejnosti. | Probíhá |
| 2014 | V roce 2014 agentura uzavřela rámcovou smlouvu v hodnotě 15 milionů EUR (na roky 2014–2017) na poradenské služby v oblasti vyššího managementu. Cíle a činnosti, které mají být podle této smlouvy realizovány, však nebyly dostatečně specifické na to, aby odůvodnily rozhodnutí o této zakázce ani její rozsah. Neexistují důkazní informace o tom, že před rozhodnutím o zadání zakázky byla konzultována správní rada, což by bylo vzhledem k povaze i hodnotě zakázky vhodné, ačkoli to finanční nařízení nevyžaduje. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Nařízení o poplatcích agentury stanoví lhůty pro vybírání poplatků od žadatelů a pro související platby, které agentura provádí příslušným vnitrostátním orgánům (1). U většiny operací kontrolovaných Účetním dvorem nebyly tyto lhůty dodrženy.

Probíhá

2014

V roce 2014 agentura zahájila správní řízení proti svému manažerovi pro informační a komunikační technologie (IKT). V řídicích kontrolách byly zjištěny výrazné nedostatky, z nichž pro agenturu vyplývala značná provozní i finanční rizika. Na řešení této problematiky byl připraven a realizován akční plán. Agentura však dosud nevyhodnotila účinnost přijatých opatření.

Probíhá

2014

Jedním z úkolů agentury je šířit informace v oblasti farmakovigilance mezi členskými státy i širokou veřejností. Tyto informace jsou shromažďovány od jednotlivých vnitrostátních orgánů a ověřovány u příslušných farmaceutických společností. Agentura však ve velké míře závisí na kontrolách a inspekcích prováděných orgány členských států. Tyto orgány tak ovlivňují úplnost a přesnost informací poskytovaných veřejnosti.

Probíhá

2014

V roce 2014 agentura uzavřela rámcovou smlouvu v hodnotě 15 milionů EUR (na roky 2014–2017) na poradenské služby v oblasti vyššího managementu. Cíle a činnosti, které mají být podle této smlouvy realizovány, však nebyly dostatečně specifické na to, aby odůvodnily rozhodnutí o této zakázce ani její rozsah. Neexistují důkazní informace o tom, že před rozhodnutím o zadání zakázky byla konzultována správní rada, což by bylo vzhledem k povaze i hodnotě zakázky vhodné, ačkoli to finanční nařízení nevyžaduje.

Není relevantní

---

(1)  Nařízení o poplatcích agentury, čl. 10 odst. 1 a čl. 11 odst. 1.

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/128 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/128

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského monitorovacího centra pro drogy a drogovou závislost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí centra

(2016/C 449/23)

ÚVOD

| 1. | Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (dále jen „centrum“ nebo „EMCDDA“), které sídlí v Lisabonu, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 302/93 (1). Jeho hlavním úkolem je shromažďovat, analyzovat a šířit informace o drogách a drogové závislosti s cílem připravovat a na evropské úrovni zveřejňovat objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace. Tyto informace by měly být podkladem pro analýzu poptávky po drogách a metod, jak tuto poptávku a obecně jevy související s obchodem s drogami omezit. |
| --- | --- |

1.

Evropské monitorovací centrum pro drogy a drogovou závislost (dále jen „centrum“ nebo „EMCDDA“), které sídlí v Lisabonu, bylo zřízeno nařízením Rady (EHS) č. 302/93 (1). Jeho hlavním úkolem je shromažďovat, analyzovat a šířit informace o drogách a drogové závislosti s cílem připravovat a na evropské úrovni zveřejňovat objektivní, spolehlivé a srovnatelné informace. Tyto informace by měly být podkladem pro analýzu poptávky po drogách a metod, jak tuto poptávku a obecně jevy související s obchodem s drogami omezit.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o centru (2).

  Tabulka


  Základní údaje o centru | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 15,7 | 18,5 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 101 | 100 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o centru (2).

Tabulka

Základní údaje o centru

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

15,7

18,5

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

101

100

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které centrum zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které centrum zavedlo. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky centra, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky centra, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky centra a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku centra je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku centra poté, co ji účetní centra sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky centra a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku centra je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku centra poté, co ji účetní centra sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace centra.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka centra neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka centra neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou centra. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou centra.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka centra ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka centra ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka centra za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka centra za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 12. | V roce 2012 centrum uzavřelo rámcovou smlouvu, podle níž může uzavírat zvláštní smlouvy v maximální hodnotě 250 000 EUR, což bylo uvedeno v oznámení o veřejné zakázce. Centrum však tento strop nedodrželo. Do konce roku 2015 dosáhly celkové platby učiněné podle této smlouvy 382 181 EUR, tj. byla překročena o 50 %. Tyto platby svědčí o tom, že postup centra pro monitorování rámcových smluv je potřeba zlepšit. |
| --- | --- |

12.

V roce 2012 centrum uzavřelo rámcovou smlouvu, podle níž může uzavírat zvláštní smlouvy v maximální hodnotě 250 000 EUR, což bylo uvedeno v oznámení o veřejné zakázce. Centrum však tento strop nedodrželo. Do konce roku 2015 dosáhly celkové platby učiněné podle této smlouvy 382 181 EUR, tj. byla překročena o 50 %. Tyto platby svědčí o tom, že postup centra pro monitorování rámcových smluv je potřeba zlepšit.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍHO ROKU

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 36, 12.2.1993, s. 1. Toto nařízení a jeho následné změny byly zrušeny nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1920/2006 (Úř. věst. L 376, 27.12.2006, s. 1).

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech centra je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.emcdda.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytlo centrum.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 673 534  EUR, tedy 26 % (2013: 217 061  EUR, tj. 9 %). Přenosy souvisely především s rychlejším plněním víceleté strategie v oblasti informačních a komunikačních technologií, které bylo způsobeno tím, že zdroje, s nimiž se původně počítalo na zvýšení mezd, nebyly na základě rozhodnutí Evropského soudního dvora potřebné. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 673 534  EUR, tedy 26 % (2013: 217 061  EUR, tj. 9 %). Přenosy souvisely především s rychlejším plněním víceleté strategie v oblasti informačních a komunikačních technologií, které bylo způsobeno tím, že zdroje, s nimiž se původně počítalo na zvýšení mezd, nebyly na základě rozhodnutí Evropského soudního dvora potřebné.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ CENTRA

| 12. | V souladu s příslušnými finančními pravidly byla zmíněná částka uvedena jako odhad v oznámení o zahájení zadávacího řízení zveřejněném pro účely příslušného zadávání zakázek. Tato částka ani maximální limit nebyly v rámcové smlouvě uzavřené v souladu s tímto postupem uvedeny.
  Centrum EMCDDA tuto smlouvu vypovědělo a zahájilo nové zadávací řízení na poskytování dotčených služeb. Centrum EMCDDA uzavřelo smlouvu v červenci 2016. Dále zavedlo zvláštní postup umožňující zlepšit centrální plánování a monitorování zadávání veřejných zakázek, včetně zakázek týkajících se rámcových smluv. |
| --- | --- |

12.

V souladu s příslušnými finančními pravidly byla zmíněná částka uvedena jako odhad v oznámení o zahájení zadávacího řízení zveřejněném pro účely příslušného zadávání zakázek. Tato částka ani maximální limit nebyly v rámcové smlouvě uzavřené v souladu s tímto postupem uvedeny.

Centrum EMCDDA tuto smlouvu vypovědělo a zahájilo nové zadávací řízení na poskytování dotčených služeb. Centrum EMCDDA uzavřelo smlouvu v červenci 2016. Dále zavedlo zvláštní postup umožňující zlepšit centrální plánování a monitorování zadávání veřejných zakázek, včetně zakázek týkajících se rámcových smluv.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/133 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/133

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro námořní bezpečnost za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/24)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“ nebo „EMSA“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účinnost. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro námořní bezpečnost (dále jen „agentura“ nebo „EMSA“), která sídlí v Lisabonu, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1406/2002 (1). Úkolem agentury je zajišťovat vysokou úroveň námořní bezpečnosti a zabraňovat znečišťování loděmi, poskytovat Komisi a členským státům technickou pomoc, sledovat provádění souvisejících právních předpisů Unie a vyhodnocovat jejich účinnost.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 57,9 | 64,8 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 245 | 246 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

57,9

64,8

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

245

246

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 11. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Úř. věst. L 208, 5.8.2002, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.emsa.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Účetní postupy a informace týkající se nákladů na interně vytvořený nehmotný majetek nejsou plně spolehlivé. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Účetní postupy a informace týkající se nákladů na interně vytvořený nehmotný majetek nejsou plně spolehlivé.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/138 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/138

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/25)

ÚVOD

| 1. | Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (dále jen „agentura“ nebo „ENISA“), která sídlí v Aténách a Heraklionu (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (2), které bylo po několika změnách nahrazeno nařízením (EU) č. 526/2013 (3). Hlavním úkolem agentury je zvyšovat schopnost Unie předcházet obtížím v oblasti bezpečnosti sítí a informací a reagovat na ně v návaznosti na úsilí členských států a Unie. |
| --- | --- |

1.

Agentura Evropské unie pro bezpečnost sítí a informací (dále jen „agentura“ nebo „ENISA“), která sídlí v Aténách a Heraklionu (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 460/2004 (2), které bylo po několika změnách nahrazeno nařízením (EU) č. 526/2013 (3). Hlavním úkolem agentury je zvyšovat schopnost Unie předcházet obtížím v oblasti bezpečnosti sítí a informací a reagovat na ně v návaznosti na úsilí členských států a Unie.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (4).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 10 | 10 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 62 | 69 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (4).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

10

10

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

62

69

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (9) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (10) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (10) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 0,15 milionu EUR, tedy 22 % (2014: 0,6 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy se týkají investic do infrastruktury IT, které byly podle plánu objednány ke konci roku. |
| --- | --- |

12.

Míra přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 0,15 milionu EUR, tedy 22 % (2014: 0,6 milionu EUR, tj. 49 %). Tyto přenosy se týkají investic do infrastruktury IT, které byly podle plánu objednány ke konci roku.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | V roce 2016 agentura plánuje přesunout některé své administrativní pracovníky z Heraklionu do Atén, ačkoli její základní nařízení stanoví, že zaměstnanci administrativního úseku agentury by měli mít svá pracoviště v Heraklionu. |
| --- | --- |

13.

V roce 2016 agentura plánuje přesunout některé své administrativní pracovníky z Heraklionu do Atén, ačkoli její základní nařízení stanoví, že zaměstnanci administrativního úseku agentury by měli mít svá pracoviště v Heraklionu.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Provozní zaměstnanci agentury byli v březnu 2013 přemístěni do Atén.

1

(2)  Úř. věst. L 77, 13.3.2004, s. 1.

2

(3)  Úř. věst. L 165, 18.6.2013, s. 41.

3

(4)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.enisa.europa.eu.

4

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(5)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

5

(6)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

6

(7)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

7

(8)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

8

(9)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

9

(10)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

10

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Přestože podle finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel je třeba nejméně jednou za tři roky provést fyzickou inventuru dlouhodobého majetku, agentura kompletní fyzickou inventuru neprovedla od roku 2009. | Dokončeno |
| 2014 | Celkově bylo na závazky přiděleno 100 % prostředků (94 % v roce 2013). Přenosy prostředků přidělených na závazky do roku 2015 dosáhly celkem 1,3 milionu EUR, tj. 15 % celkových prostředků (2013: 1,2 milionu EUR, tj. 13,5  %). Ve vysoké míře byly přeneseny prostředky v hlavě II (správní výdaje), a to 0,6 milionu EUR, tj. 49 % (2013: 0,8 milionu EUR, tj. 59 %). Souvisely především s investicemi do infrastruktury IT, která byla podle plánu objednána ke konci roku pro dvě kanceláře agentury. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Přestože podle finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel je třeba nejméně jednou za tři roky provést fyzickou inventuru dlouhodobého majetku, agentura kompletní fyzickou inventuru neprovedla od roku 2009.

Dokončeno

2014

Celkově bylo na závazky přiděleno 100 % prostředků (94 % v roce 2013). Přenosy prostředků přidělených na závazky do roku 2015 dosáhly celkem 1,3 milionu EUR, tj. 15 % celkových prostředků (2013: 1,2 milionu EUR, tj. 13,5  %). Ve vysoké míře byly přeneseny prostředky v hlavě II (správní výdaje), a to 0,6 milionu EUR, tj. 49 % (2013: 0,8 milionu EUR, tj. 59 %). Souvisely především s investicemi do infrastruktury IT, která byla podle plánu objednána ke konci roku pro dvě kanceláře agentury.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura ENISA poukazuje na snížení míry prostředků přenesených do dalšího roku z 15 % v roce 2014 na 7 % v roce 2015, kterého dosáhla díky neustálému zlepšování své činnosti v této oblasti. Přenesení prostředků je odůvodněné. Souviselo s projektem (ve výši 0,05 milionu EUR) týkajícím se budovy, konkrétně s přestěhováním datového centra majitele, které se nacházelo v pobočce agentury v Aténách (1). Toto přestěhování bylo dokončeno až v prosinci 2015. Navíc pořízení 26 notebooků (za 0,05 milionů EUR), na které se přestala vztahovat záruční lhůta, bylo v návaznosti na vyjednávací řízení dokončeno v prosinci 2015. |
| --- | --- |

12.

Agentura ENISA poukazuje na snížení míry prostředků přenesených do dalšího roku z 15 % v roce 2014 na 7 % v roce 2015, kterého dosáhla díky neustálému zlepšování své činnosti v této oblasti. Přenesení prostředků je odůvodněné. Souviselo s projektem (ve výši 0,05 milionu EUR) týkajícím se budovy, konkrétně s přestěhováním datového centra majitele, které se nacházelo v pobočce agentury v Aténách (1). Toto přestěhování bylo dokončeno až v prosinci 2015. Navíc pořízení 26 notebooků (za 0,05 milionů EUR), na které se přestala vztahovat záruční lhůta, bylo v návaznosti na vyjednávací řízení dokončeno v prosinci 2015.

| 13. | Podle 7. bodu odůvodnění nařízení o agentuře ENISA (nařízení (EU) č. 526/2013) by „zaměstnanci administrativního úseku agentury [...] měli mít svá pracoviště v Heraklionu“. Znění preambule však není považováno za omezující faktor (2). |
| --- | --- |

13.

Podle 7. bodu odůvodnění nařízení o agentuře ENISA (nařízení (EU) č. 526/2013) by „zaměstnanci administrativního úseku agentury [...] měli mít svá pracoviště v Heraklionu“. Znění preambule však není považováno za omezující faktor (2).

---

(1)  Přestěhování datového centra majitele bylo provedeno na podnět výboru ředitelství pro bezpečnost Rady, který identifikoval rizika a doporučil okamžité přestěhování datového centra třetí strany z prostor agentury ENISA.

(2)  Podle ustálené judikatury Soudního dvora EU není preambule aktu EU právně závazná, věc C-162/97, Nilsson a další, ECLI:EU:1998:554, bod 54.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/143 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/143

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Důchodového fondu Europolu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí fondu

(2016/C 449/26)

ÚVOD

| 1. | Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“), který sídlí v Haagu, byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu v Haagu (Europol). Pravidla fungování fondu byla stanovena aktem Rady ze dne 12. března 1999 (1) a změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu bylo financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. Fond byl zrušen k 1. lednu 2016 (viz bod 11). |
| --- | --- |

1.

Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“), který sídlí v Haagu, byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu v Haagu (Europol). Pravidla fungování fondu byla stanovena aktem Rady ze dne 12. března 1999 (1) a změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu bylo financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. Fond byl zrušen k 1. lednu 2016 (viz bod 11).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení vnitřních kontrol fondu. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení vnitřních kontrol fondu. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  3. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky fondu (3) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

3.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky fondu (3) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 4. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky fondu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku fondu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, uplatňovat účetní metody fondu přijaté Radou (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní rada fondu a ředitel Evropského policejního úřadu schvalují roční účetní závěrku fondu poté, co ji účetní fondu sestavil na základě všech dostupných informací. Vypracovávají také k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že mají přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace fondu. |
| --- | --- | --- |

4.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky fondu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (4):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku fondu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, uplatňovat účetní metody fondu přijaté Radou (5) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní rada fondu a ředitel Evropského policejního úřadu schvalují roční účetní závěrku fondu poté, co ji účetní fondu sestavil na základě všech dostupných informací. Vypracovávají také k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že mají přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace fondu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka fondu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (6) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka fondu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 8. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijala Rada. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijala Rada.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 9. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 10. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

10.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 11. | Ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2014 Účetní dvůr uvedl, že správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu. Dne 8. října 2015 se Rada rozhodla fond k 1. lednu 2016 zrušit. Aktiva fondu byla zlikvidována a zbytková činnost fondu byla převedena k 1. lednu 2016 na Europol, který bude mít odpovědnost za realizaci plateb dávek velmi omezenému počtu důchodců a bývalých zaměstnanců (7). Účetní dvůr vydá samostatnou zprávu o závěrečné zprávě fondu uvádějící stav aktiv a pasiv fondu (8). |
| --- | --- |

11.

Ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2014 Účetní dvůr uvedl, že správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu. Dne 8. října 2015 se Rada rozhodla fond k 1. lednu 2016 zrušit. Aktiva fondu byla zlikvidována a zbytková činnost fondu byla převedena k 1. lednu 2016 na Europol, který bude mít odpovědnost za realizaci plateb dávek velmi omezenému počtu důchodců a bývalých zaměstnanců (7). Účetní dvůr vydá samostatnou zprávu o závěrečné zprávě fondu uvádějící stav aktiv a pasiv fondu (8).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 12. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

12.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Dokument 5397/99 ve veřejném rejstříku Rady: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  Úř. věst. L 179, 7.7.2011, s. 5.

2

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výsledovku, tabulku peněžních toků a vysvětlující poznámky.

3

(4)  Články 33 a 43 nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2343/2002 (Úř. věst. L 357, 31.12.2002, s. 72).

4

(5)  V souladu s aktem Rady ze dne 12. března 1999, jimiž se přijímají pravidla EPF, a rozhodnutí Rady ze dne 28. června 2011, kterým se tento akt mění, se účetní závěrka sestavuje na základě účetních pravidel Nizozemska pro důchodové fondy, jmenovitě směrnicí č. 610 nizozemských pravidel účetního výkaznictví a mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

5

(6)  Čl. 185 odst. 2 nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 (Úř. věst. L 248, 16.9.2002, s. 1).

6

(7)  Články 1, 2 a 3 rozhodnutí Rady (EU) č. 2015/1889 ze dne 8. října 2015 o zrušení důchodového fondu Europolu (Úř. věst. L 276, 21.10.2015, s. 60).

7

(8)  Čl. 3 odst. 3 rozhodnutí (EU) 2015/1889.

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Zdůraznění skutečnosti
  Účetní dvůr upozorňuje na body 2.6 a 2.7 výroční zprávy fondu za rok 2014. Správní rada fondu připravila účetní závěrku na základě předpokladu kontinuity činnosti fondu. Očekává se však, že v roce 2015 bude pokračovat vypořádání většiny prozatím nevyplacených důchodových práv prostřednictvím převodu do jiného systému důchodového pojištění a že do 31. prosince 2015 již nebudou existovat aktivní účastníci. Správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou v současné době zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu, přičemž jednou z nich je likvidace fondu krátce po 31. prosinci 2015. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Zdůraznění skutečnosti

Účetní dvůr upozorňuje na body 2.6 a 2.7 výroční zprávy fondu za rok 2014. Správní rada fondu připravila účetní závěrku na základě předpokladu kontinuity činnosti fondu. Očekává se však, že v roce 2015 bude pokračovat vypořádání většiny prozatím nevyplacených důchodových práv prostřednictvím převodu do jiného systému důchodového pojištění a že do 31. prosince 2015 již nebudou existovat aktivní účastníci. Správní rada fondu a správní rada Europolu spolu s Radou v současné době zkoumají možnosti budoucího vývoje fondu, přičemž jednou z nich je likvidace fondu krátce po 31. prosinci 2015.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ FONDU

Důchodový fond Europolu vzal zprávu Účetního dvora o ověření roční účetní závěrky na vědomí.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/148 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/148

---

ZPRÁVA

o závěrečné zprávě podle rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 o zrušení důchodového fondu Europolu k 1. lednu 2016 spolu s odpovědí fondu a Europolu

(2016/C 449/27)

ÚVOD

| 1. | Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“) byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu („Europol“). Pravidla fungování fondu byla schválena aktem Rady ze dne 12. března 1999 a (1) změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu bylo financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. Dne 8. října 2015 se Rada rozhodla fond k 1. lednu 2016 zrušit a přesunout zbývající činnosti na Europol (3). Správní rada fondu vypracovala zprávu, v níž uvedla přehled konečných zůstatků aktiv a závazků fondu (dále jen „závěrečná zpráva“) (4). |
| --- | --- |

1.

Důchodový fond Europolu (dále jen „fond“ nebo „EPF“) byl zřízen článkem 37 přílohy 6 dřívějšího služebního řádu pro zaměstnance Evropského policejního úřadu („Europol“). Pravidla fungování fondu byla schválena aktem Rady ze dne 12. března 1999 a (1) změněna rozhodnutím Rady 2011/400/EU (2). Cílem fondu bylo financovat a vyplácet důchody zaměstnanců, kteří byli v Europolu zaměstnáni dříve, než se 1. ledna 2010 stal agenturou EU. Dne 8. října 2015 se Rada rozhodla fond k 1. lednu 2016 zrušit a přesunout zbývající činnosti na Europol (3). Správní rada fondu vypracovala zprávu, v níž uvedla přehled konečných zůstatků aktiv a závazků fondu (dále jen „závěrečná zpráva“) (4).

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 2. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení vnitřních kontrol fondu. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (5) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

2.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení vnitřních kontrol fondu. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (5) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA









  3. | V souladu s článkem 3 rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 ze dne 8. října 2015 o zrušení důchodového fondu Europolu provedl Účetní dvůr audit závěrečné zprávy fondu k 1. lednu 2016. |
| --- | --- |

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

3.

V souladu s článkem 3 rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 ze dne 8. října 2015 o zrušení důchodového fondu Europolu provedl Účetní dvůr audit závěrečné zprávy fondu k 1. lednu 2016.

Odpovědnost správní rady

| 4. | Správní rada fondu odpovídá za vypracování závěrečné zprávy a za její věrnou prezentaci (6). K jejím úkolům patří navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci závěrečné zprávy, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, uplatňovat účetní pravidla fondu přijatá Radou (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. |
| --- | --- |

4.

Správní rada fondu odpovídá za vypracování závěrečné zprávy a za její věrnou prezentaci (6). K jejím úkolům patří navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci závěrečné zprávy, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, uplatňovat účetní pravidla fondu přijatá Radou (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené.

Odpovědnost auditora

| 5. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) zprávu o závěrečné zprávě. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Tyto standardy vyžadují, aby Účetní dvůr naplánoval a provedl audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že závěrečná zpráva neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti. |
| --- | --- |

5.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) zprávu o závěrečné zprávě. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Tyto standardy vyžadují, aby Účetní dvůr naplánoval a provedl audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že závěrečná zpráva neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.

| 6. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v závěrečné zprávě. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, který vychází z posouzení rizik, že závěrečná zpráva obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci závěrečné zprávy. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace částek v závěrečné zprávě. |
| --- | --- |

6.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v závěrečné zprávě. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, který vychází z posouzení rizik, že závěrečná zpráva obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci závěrečné zprávy. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace částek v závěrečné zprávě.

| 7. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat svou zprávu. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat svou zprávu.

Výrok Účetního dvora

| 8. | Podle názoru Účetního dvora závěrečná zpráva fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 1. lednu 2016 v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 ze dne 8. října 2015 a účetními pravidly, která přijala Rada. |
| --- | --- |

8.

Podle názoru Účetního dvora závěrečná zpráva fondu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 1. lednu 2016 v souladu s ustanoveními rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889 ze dne 8. října 2015 a účetními pravidly, která přijala Rada.

| 9. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

9.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 10. | Přílohy závěrečné zprávy uvádějí částky, jež mají být převedeny na Europol, a částky, jež mají být vráceny členským státům, souhrnnému rozpočtu Evropské unie i dřívějším aktivním účastníkům a jejich příslušným zákonným dědicům (9). Přílohy ověřil nezávislý externí auditor. Ve své zprávě o ověření závěrem uvádí, že přílohy byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s rozhodnutím Rady. |
| --- | --- |

10.

Přílohy závěrečné zprávy uvádějí částky, jež mají být převedeny na Europol, a částky, jež mají být vráceny členským státům, souhrnnému rozpočtu Evropské unie i dřívějším aktivním účastníkům a jejich příslušným zákonným dědicům (9). Přílohy ověřil nezávislý externí auditor. Ve své zprávě o ověření závěrem uvádí, že přílohy byly ve všech významných (materiálních) ohledech vypracovány v souladu s rozhodnutím Rady.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Dokument 5397/99 ve veřejném rejstříku Rady: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  Úř. věst. L 179, 7.7.2011, s. 5.

2

(3)  Rozhodnutí Rady (EU) č. 2015/1889 ze dne 8. října 2015 o zrušení důchodového fondu Europolu (Úř. věst. L 276, 21.10.2015, s. 60).

3

(4)  Článek 3 rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889.

4

(5)  Závěrečnou zprávu ověřil nezávislý externí auditor.

5

(6)  Viz poznámka pod čarou 4.

6

(7)  V souladu s aktem Rady ze dne 12. března 1999, jimiž se přijímají pravidla EPF, a rozhodnutí Rady ze dne 28. června 2011, kterým se tento akt mění, se účetní závěrka sestavuje na základě účetních pravidel Nizozemska pro důchodové fondy, jmenovitě směrnicí č. 610 nizozemských pravidel účetního výkaznictví a mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS) vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Viz poznámka pod čarou 4.

8

(9)  Článek 4 rozhodnutí Rady (EU) 2015/1889.

9

---

ODPOVĚĎ DŮCHODOVÉHO FONDU EUROPOLU A EUROPOLU

Důchodový fond Europolu a Europol vzaly na vědomí zprávu Účetního dvora týkající se závěrečné zprávy důchodového fondu.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/151 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/151

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro železnice za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/28)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro železnice (dále jen „agentura“ nebo „ERA“), která sídlí v Lille a Valenciennes, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (1). Úkolem agentury je zvyšovat úroveň interoperability železničních systémů a vypracovávat společný přístup k bezpečnosti, a tím přispívat k lepšímu konkurenčnímu postavení evropského železničního sektoru a vysoké úrovni bezpečnosti. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro železnice (dále jen „agentura“ nebo „ERA“), která sídlí v Lille a Valenciennes, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (1). Úkolem agentury je zvyšovat úroveň interoperability železničních systémů a vypracovávat společný přístup k bezpečnosti, a tím přispívat k lepšímu konkurenčnímu postavení evropského železničního sektoru a vysoké úrovni bezpečnosti.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 25,7 | 26,3 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 159 | 157 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

25,7

26,3

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

159

157

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 11. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 220, 21.6.2004, s. 3.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.era.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Podle zakládajícího nařízení agentury (1) mezi zaměstnance patří:






  — | dočasní zaměstnanci, které agentura přijme na dobu nejvýše pěti let a vybere mezi odborníky pracujícími v odvětví železniční dopravy na základě jejich kvalifikace a zkušeností v oblasti bezpečnosti a interoperability železnic; |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Podle zakládajícího nařízení agentury (1) mezi zaměstnance patří:

—

dočasní zaměstnanci, které agentura přijme na dobu nejvýše pěti let a vybere mezi odborníky pracujícími v odvětví železniční dopravy na základě jejich kvalifikace a zkušeností v oblasti bezpečnosti a interoperability železnic;

| — | úředníci přidělení nebo převedení Komisí nebo členskými státy na dobu nejvýše pěti let; |
| --- | --- |

—

úředníci přidělení nebo převedení Komisí nebo členskými státy na dobu nejvýše pěti let;

| — | ostatní zaměstnanci, kteří plní prováděcí nebo administrativní úkoly. |
| --- | --- |

—

ostatní zaměstnanci, kteří plní prováděcí nebo administrativní úkoly.

Probíhá

Na konci roku 2013 pracovalo pro agenturu 136 dočasných zaměstnanců. Zakládající nařízení rovněž stanoví, že během prvních deseti let provozu agentury jim může být doba pěti let prodloužena o další dobu nepřesahující tři roky, je-li to nezbytné v zájmu zaručení kontinuity provozu. Agentura tuto možnost až do poloviny roku 2013 běžně využívala. Navíc v období od září 2013 do března 2014 agentura znovu zaměstnala čtyři dočasné zaměstnance (na dobu osmi let), jejichž smlouvy s agenturou po maximálním osmiletém období v roce 2013 skončily.

V roce 2013 přijala agentura nové rozhodnutí se souhlasem své správní rady i Komise, podle něhož mohou mít dočasní zaměstnanci smlouvy na dobu neurčitou. Návrh revidovaného zakládajícího nařízení agentury obsahuje podobná ustanovení, avšak je nejasné, zda a kdy je Parlament a Rada přijmou.

2013

Agentura sídlí v Lille a Valenciennes. Jak Účetní dvůr uvedl ve své specifické výroční zprávě za rozpočtový rok 2006, je pravděpodobné, že náklady by se mohly snížit, pokud by se veškeré činnosti soustředily do jediné lokality. To by též mohlo usnadnit uzavření komplexní dohody o sídle s hostitelskou členskou zemí, a vyjasnit tak podmínky, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

Probíhá

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 97 %. Vysoký byl však také objem přenesených prostředků přidělených na závazky u provozního rozpočtu (hlava III), který dosahoval 2,2 milionu EUR, tj. 37,7  % (2013: 1,6 milionu EUR, tj. 25 %), a to kvůli zpožděným operačním projektům (bezpečnost, evropský systém řízení železničního provozu – ERTMS) a zpožděným projektům IT. Tento stav je v rozporu se zásadou ročního rozpočtu.

Není relevantní

2014

Při provádění vícenásobné rámcové smlouvy na pokračování projektu ERTMS agentura znovu otevřela zadávací řízení na konkrétní zakázku. Avšak jak příliš velká váha přisuzovaná kvalitě, tak vysoká maximální hodnota zakázky ve znovu otevřeném řízení vedly k tomu, že byly předloženy finanční nabídky blížící se maximální hodnotě zakázky. To je v rozporu s cílem znovuotevření zadávacího řízení, kterým je zajistit cenovou soutěž.

Není relevantní

---

(1)  Čl. 24 odst. 3 nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 881/2004 (Úř. věst. L 220, 21. 6. 2004, s. 3).

---

ODPOVĚDI AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/157 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/157

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury Evropské rady pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/29)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo ERCEA), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/37/ES (1). Agentura vznikla na období, které začíná dnem 1. ledna 2008 a končí dnem 31. prosince 2017, s cílem řídit zvláštní program Unie „Myšlenky“ spadající pod 7. rámcový program pro výzkum. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura Evropské rady pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo ERCEA), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/37/ES (1). Agentura vznikla na období, které začíná dnem 1. ledna 2008 a končí dnem 31. prosince 2017, s cílem řídit zvláštní program Unie „Myšlenky“ spadající pod 7. rámcový program pro výzkum.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 36,3 | 39,6 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 388 | 417 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

36,3

39,6

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

388

417

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Řídící výbor schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Řídící výbor schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) byl vysoký a dosahoval 1 457 920 EUR, tj. 43,14 % (2014: 1 126 275 EUR, tj. 38,50 %). Tyto přenosy souvisejí především s víceletou povahou smluv v oblasti informačních technologií (504 473 EUR) a audity ex post, které se týkají grantových režimů (687 522,50 EUR), jež byly zahájeny v roce 2015, ale do konce roku ještě nebyly uzavřeny. |
| --- | --- |

12.

Objem přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) byl vysoký a dosahoval 1 457 920 EUR, tj. 43,14 % (2014: 1 126 275 EUR, tj. 38,50 %). Tyto přenosy souvisejí především s víceletou povahou smluv v oblasti informačních technologií (504 473 EUR) a audity ex post, které se týkají grantových režimů (687 522,50 EUR), jež byly zahájeny v roce 2015, ale do konce roku ještě nebyly uzavřeny.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 9, 12.1.2008, s. 15.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.erc.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Článek 38–42 finančního nařízení agentury.

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 87–92 finančního nařízení agentury.

7

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Je zapotřebí zlepšit postupy týkající se hmotného a nehmotného majetku, aby byla zajištěna ochrana tohoto majetku a rovněž příprava včasných, přesných a úplných informací v této oblasti. Dále je nutné, aby byl pravidelně aktualizován registr majetku z hlediska umístění majetku, který je v něm veden. Je také třeba formalizovat inventární postupy a pokyny agentury ke kapitalizaci nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností by měly být dostatečné podrobné, aby se zajistil jednotný přístup. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Je zapotřebí zlepšit postupy týkající se hmotného a nehmotného majetku, aby byla zajištěna ochrana tohoto majetku a rovněž příprava včasných, přesných a úplných informací v této oblasti. Dále je nutné, aby byl pravidelně aktualizován registr majetku z hlediska umístění majetku, který je v něm veden. Je také třeba formalizovat inventární postupy a pokyny agentury ke kapitalizaci nehmotného majetku vytvořeného vlastní činností by měly být dostatečné podrobné, aby se zajistil jednotný přístup.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura vzala zprávu Účetního dvora na vědomí a má za to, že připomínka týkající se „objemu přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III“ nezavdává důvod k nápravným opatřením, neboť je s ohledem na povahu přenesených prostředků opodstatněný. |
| --- | --- |

12.

Agentura vzala zprávu Účetního dvora na vědomí a má za to, že připomínka týkající se „objemu přenesených prostředků přidělených na závazky v hlavě III“ nezavdává důvod k nápravným opatřením, neboť je s ohledem na povahu přenesených prostředků opodstatněný.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/162 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/162

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského orgánu pro cenné papíry a trhy za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí orgánu

(2016/C 449/30)

ÚVOD

| 1. | Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (1). Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému. |
| --- | --- |

1.

Evropský orgán pro cenné papíry a trhy (dále jen „orgán“ nebo „ESMA“), který sídlí v Paříži, byl zřízen nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1095/2010 (1). Úkolem orgánu je zlepšit fungování vnitřního finančního trhu EU zajištěním vysoké, účinné a jednotné úrovně regulace a dohledu, podporováním integrity a stability finančních systémů a posilováním mezinárodní koordinace dohledu, aby byla zajištěna stabilita a účinnost finančního systému.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o orgánu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 33,3 | 36,7 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 168 | 186 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o orgánu (2).

Tabulka

Základní údaje o orgánu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

33,3

36,7

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

168

186

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které orgán zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky orgánu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky orgánu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku orgánu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku orgánu poté, co ji účetní orgánu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace orgánu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka orgánu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu (8). |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou orgánu (8).

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka orgánu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka orgánu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,2 milionu EUR, tj. 26 % (2014: 1,4 milionu EUR, tj. 19 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo které budou fakturovány až v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,2 milionu EUR, tj. 26 % (2014: 1,4 milionu EUR, tj. 19 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo které budou fakturovány až v roce 2016.

| 13. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla vysoká i u hlavy III (operační výdaje), a sice 2,3 milionu EUR, tj. 33 % (2014: 4,1 milionu EUR, tj. 45 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo u nichž budou související faktury předloženy až v roce 2016 (1,7 milionu EUR), a s náklady na služební cesty, které budou proplaceny až v roce 2016 (0,1 milionu EUR). |
| --- | --- |

13.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky byla vysoká i u hlavy III (operační výdaje), a sice 2,3 milionu EUR, tj. 33 % (2014: 4,1 milionu EUR, tj. 45 %). Tyto přenosy souvisejí především s projekty IT, v souvislosti s nimiž prozatím nebyly dodány služby nebo u nichž budou související faktury předloženy až v roce 2016 (1,7 milionu EUR), a s náklady na služební cesty, které budou proplaceny až v roce 2016 (0,1 milionu EUR).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 84.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech orgánu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.esma.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytl orgán.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 16,9  milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 60 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný výsledek plnění rozpočtu ve výši 4,3  milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením, byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi. | Dokončeno |
| 2011 | Byly zjištěny nedostatky u šesti právních závazků, které byly přijaty před rozpočtovými závazky (483 845  EUR). | Probíhá (1) |
| 2012 | Během druhého roku svého působení orgán jako důležitý krok přijal a zavedl základní požadavky u všech standardů vnitřní kontroly. Zatím však tyto standardy nebyly v plném rozsahu zavedeny. | Probíhá |
| 2012 | Výrazným způsobem by bylo možné zlepšit včasnost a dokumentaci zadávání veřejných zakázek. | Probíhá |
| 2013 | Asi 27 % plateb provedených v roce 2013 za poskytnuté zboží a služby bylo zpožděno. Zpožděné platby byly v průměru 32 dní po termínu splatnosti. Úroky z prodlení zaplacené v roce 2013 činily 3 834  EUR. | Dokončeno |
| 2014 | Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled (ratingové agentury a registry obchodních údajů), vykázané v roce 2014 (6 623 000  EUR) v závěrečném výkazu finanční výkonnosti jako příjmy, vycházely z odhadů, nikoliv ze skutečných nákladů na prováděné dohledové činnosti. Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled, by měly v maximální možné míře odpovídat skutečně vzniklým nákladům. ESMA nyní provádí modelování nákladů podle činností, aby mohl tuto zásadu zohlednit. | Probíhá (2) |
| 2014 | Po svém ustavení v roce 2010 zdědil orgán po svém předchůdci CESR (Evropský výbor regulátorů trhů s cennými papíry) řadu rámcových smluv v oblasti IT týkajících se hostování datových center a vývoje a údržby systémů IT. Tyto rámcové smlouvy nebyly včas nahrazeny výzvami k podávání nabídek. Vznikla tak situace, kdy doba platnosti dvou z těchto smluv byla prodloužena nad rámec původní doby platnosti. Ve výsledku pak orgán rovněž zadával zakázky na některé služby IT prostřednictvím francouzského centrálního zadavatele (UGAP – Union de Groupements d’Achats Publics). Orgán také v průběhu roku využíval UGAP při nákupu nábytku a kancelářských potřeb. Celkové platby v roce 2014 činily 956 000  EUR. Účetní dvůr orgán informoval, že využívání UGAP není v souladu s finančním nařízením. Orgán od tohoto užívání následně upustil a nyní již nahradil veškeré rámcové smlouvy CESR z oblasti IT svými vlastními smlouvami. | Dokončeno |
| 2014 | Celková míra rušení prostředků přenesených z roku 2013 byla vysoká, dosahovala 19 %, tj. 940 054  EUR. Příčinou byla především zpoždění na straně dodavatelů v souvislosti s poskytováním požadovaných služeb, ale také zrušený nákup licencí pro jeden zrušený projekt, obtíže při zavádění smlouvy pro dočasné zaměstnance a přechod z dřívější rámcové smlouvy na poradenství v oblasti IT na smlouvu novou. | Není relevantní |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky se zvýšila z 93 % v roce 2013 na 99 % v roce 2014, což znamená, že přijímání závazků bylo včasnější. Míra prostředků hlavy III (operační výdaje), k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2015, však byla vysoká: 4 063 580  EUR, tj. 45 % (2013: 3 688 487  EUR, tj. 58 %). Přibližně 2 miliony EUR z této částky souvisí s IT a dalšími službami, které byly poskytnuty v roce 2014 a které orgán do konce roku neuhradil. Koncem roku byly uzavřeny další zakázky v hodnotě 1,3 milionu EUR s tím, že příslušné služby budou poskytnuty v roce 2015. Zbytek přenosů vyplývá z víceletého charakteru podepsaných smluv. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Rozpočet orgánu na rozpočtový rok 2011 činil 16,9  milionu EUR. V souladu s čl. 62 odst. 1 jeho zakládajícího nařízení bylo 60 % rozpočtu orgánu na rok 2011 financováno z příspěvků členských států a zemí ESVO a 40 % z rozpočtu Unie. Na konci roku 2011 měl orgán kladný výsledek plnění rozpočtu ve výši 4,3  milionu EUR. V souladu s jeho finančním nařízením, byla celá tato částka zaúčtována jako závazek vůči Evropské komisi.

Dokončeno

2011

Byly zjištěny nedostatky u šesti právních závazků, které byly přijaty před rozpočtovými závazky (483 845  EUR).

Probíhá (1)

2012

Během druhého roku svého působení orgán jako důležitý krok přijal a zavedl základní požadavky u všech standardů vnitřní kontroly. Zatím však tyto standardy nebyly v plném rozsahu zavedeny.

Probíhá

2012

Výrazným způsobem by bylo možné zlepšit včasnost a dokumentaci zadávání veřejných zakázek.

Probíhá

2013

Asi 27 % plateb provedených v roce 2013 za poskytnuté zboží a služby bylo zpožděno. Zpožděné platby byly v průměru 32 dní po termínu splatnosti. Úroky z prodlení zaplacené v roce 2013 činily 3 834  EUR.

Dokončeno

2014

Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled (ratingové agentury a registry obchodních údajů), vykázané v roce 2014 (6 623 000  EUR) v závěrečném výkazu finanční výkonnosti jako příjmy, vycházely z odhadů, nikoliv ze skutečných nákladů na prováděné dohledové činnosti. Poplatky účtované subjektům, nad nimiž je vykonáván dohled, by měly v maximální možné míře odpovídat skutečně vzniklým nákladům. ESMA nyní provádí modelování nákladů podle činností, aby mohl tuto zásadu zohlednit.

Probíhá (2)

2014

Po svém ustavení v roce 2010 zdědil orgán po svém předchůdci CESR (Evropský výbor regulátorů trhů s cennými papíry) řadu rámcových smluv v oblasti IT týkajících se hostování datových center a vývoje a údržby systémů IT. Tyto rámcové smlouvy nebyly včas nahrazeny výzvami k podávání nabídek. Vznikla tak situace, kdy doba platnosti dvou z těchto smluv byla prodloužena nad rámec původní doby platnosti. Ve výsledku pak orgán rovněž zadával zakázky na některé služby IT prostřednictvím francouzského centrálního zadavatele (UGAP – Union de Groupements d’Achats Publics). Orgán také v průběhu roku využíval UGAP při nákupu nábytku a kancelářských potřeb. Celkové platby v roce 2014 činily 956 000  EUR. Účetní dvůr orgán informoval, že využívání UGAP není v souladu s finančním nařízením. Orgán od tohoto užívání následně upustil a nyní již nahradil veškeré rámcové smlouvy CESR z oblasti IT svými vlastními smlouvami.

Dokončeno

2014

Celková míra rušení prostředků přenesených z roku 2013 byla vysoká, dosahovala 19 %, tj. 940 054  EUR. Příčinou byla především zpoždění na straně dodavatelů v souvislosti s poskytováním požadovaných služeb, ale také zrušený nákup licencí pro jeden zrušený projekt, obtíže při zavádění smlouvy pro dočasné zaměstnance a přechod z dřívější rámcové smlouvy na poradenství v oblasti IT na smlouvu novou.

Není relevantní

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky se zvýšila z 93 % v roce 2013 na 99 % v roce 2014, což znamená, že přijímání závazků bylo včasnější. Míra prostředků hlavy III (operační výdaje), k nimž byly přijaty závazky a které byly přeneseny do roku 2015, však byla vysoká: 4 063 580  EUR, tj. 45 % (2013: 3 688 487  EUR, tj. 58 %). Přibližně 2 miliony EUR z této částky souvisí s IT a dalšími službami, které byly poskytnuty v roce 2014 a které orgán do konce roku neuhradil. Koncem roku byly uzavřeny další zakázky v hodnotě 1,3 milionu EUR s tím, že příslušné služby budou poskytnuty v roce 2015. Zbytek přenosů vyplývá z víceletého charakteru podepsaných smluv.

Není relevantní

---

(1)  V roce 2015 dosáhly závazky přijaté ex post165 000 EUR.

(2)  Agentura musí v této oblasti zavést metodiku.

---

ODPOVĚĎ ORGÁNU

| 13. | ESMA uznává uvedenou míru přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavách II a III. Připomínku Účetního dvora bere na vědomí a potvrzuje vysvětlení odvolávající se na víceletý charakter rozsáhlých unijních projektů IT orgánu ESMA. |
| --- | --- |

13.

ESMA uznává uvedenou míru přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavách II a III. Připomínku Účetního dvora bere na vědomí a potvrzuje vysvětlení odvolávající se na víceletý charakter rozsáhlých unijních projektů IT orgánu ESMA.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/168 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/168

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace odborného vzdělávání za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace

(2016/C 449/31)

ÚVOD

| 1. | Evropská nadace odborného vzdělávání (dále jen „nadace“ nebo „ETF“), která sídlí v Turíně, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (přepracované znění (ES) č. 1339/2008). Úkolem nadace je podporovat reformu odborného vzdělávání v partnerských zemích Evropské unie. Za tímto účelem nadace pomáhá Komisi při realizaci různých programů (např. IPA, FRAME, GEMM). |
| --- | --- |

1.

Evropská nadace odborného vzdělávání (dále jen „nadace“ nebo „ETF“), která sídlí v Turíně, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1360/90 (1) (přepracované znění (ES) č. 1339/2008). Úkolem nadace je podporovat reformu odborného vzdělávání v partnerských zemích Evropské unie. Za tímto účelem nadace pomáhá Komisi při realizaci různých programů (např. IPA, FRAME, GEMM).

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o nadaci (2).

  Tabulka


  Základní údaje o nadaci | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 22,5 | 21 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 133 | 129 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o nadaci (2).

Tabulka

Základní údaje o nadaci

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

22,5

21

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

133

129

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou nadace (8). |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou nadace (8).

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 11. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

11.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 131, 23.5.1990, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech nadace je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.etf.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla nadace.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci(EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Ke konci roku 2013 měla nadace 7,5  milionu EUR na účtech u jediné banky s nízkým ratingem (F3, BBB) (1). | Probíhá |
| 2014 | Byla zrušena značná část prostředků přenesených z roku 2013; u hlavy I (15,9  %) a u hlavy II (7,6  %), což vypovídá o nadhodnocení potřeb financování. | Není relevantní |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 99,9  %. Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 0,75  milionu EUR, tj. 36,2  % (2013: 0,55  milionu EUR, tj. 30 %). Hlavním důvodem byly plánované nákupy realizované koncem roku 2014 v souvislosti s obnovou kancelářského nábytku (0,37  milionu EUR), softwaru (0,14  milionu EUR) a hardwaru (0,1  milionu EUR). | Není relevantní |
| 2014 | V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Při auditu provedeném Účetním dvorem bylo zjištěno, že tento závazek nebyl dodržen a že u dvou z 96 tehdy zaměstnaných dočasných pracovníků to za období 2005–2014 vedlo k nedoplatku v celkové výši 14 745  EUR (platové náklady pro ETF). Nadace mzdy doplatila v červnu 2015. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Ke konci roku 2013 měla nadace 7,5  milionu EUR na účtech u jediné banky s nízkým ratingem (F3, BBB) (1).

Probíhá

2014

Byla zrušena značná část prostředků přenesených z roku 2013; u hlavy I (15,9  %) a u hlavy II (7,6  %), což vypovídá o nadhodnocení potřeb financování.

Není relevantní

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky byla vysoká a činila 99,9  %. Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 0,75  milionu EUR, tj. 36,2  % (2013: 0,55  milionu EUR, tj. 30 %). Hlavním důvodem byly plánované nákupy realizované koncem roku 2014 v souvislosti s obnovou kancelářského nábytku (0,37  milionu EUR), softwaru (0,14  milionu EUR) a hardwaru (0,1  milionu EUR).

Není relevantní

2014

V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Při auditu provedeném Účetním dvorem bylo zjištěno, že tento závazek nebyl dodržen a že u dvou z 96 tehdy zaměstnaných dočasných pracovníků to za období 2005–2014 vedlo k nedoplatku v celkové výši 14 745  EUR (platové náklady pro ETF). Nadace mzdy doplatila v červnu 2015.

Dokončeno

---

(1)  Částka snížena na 1,8 milionu EUR.

---

ODPOVĚĎ NADACE

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/173 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/173

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/32)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) (dále jen „agentura“), která sídlí v Tallinnu, Štrasburku a St. Johannu im Pongau, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011 (1). Hlavním posláním agentury je vykonávat provozní řízení Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a Eurodacu. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro provozní řízení rozsáhlých informačních systémů v prostoru svobody, bezpečnosti a práva (eu-LISA) (dále jen „agentura“), která sídlí v Tallinnu, Štrasburku a St. Johannu im Pongau, byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 1077/2011 (1). Hlavním posláním agentury je vykonávat provozní řízení Schengenského informačního systému druhé generace (SIS II), Vízového informačního systému (VIS) a Eurodacu.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 64,9 | 71,7 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 129 | 134 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

64,9

71,7

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

129

134

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka agentury za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 12. | Agentura podepsala rámcovou smlouvy v hodnotě dvou milionů EUR na služby zadávání zakázek poskytované dodavatelem (služby zadávání zakázek) na služby v oblasti odborného vzdělávání, koučingu a učení od externích poskytovatelů (služby odborného vzdělávání). Dodavatel vyhledá vhodné služby odborného vzdělávání podle konkrétního požadavku a předloží cenovou nabídku služby odborného vzdělávání plus poplatek za vlastní služby zadávání zakázek (odměna za úspěch). V rámcové smlouvě se však nestanoví, že služby zadávání zakázek by měly být v souladu s ustanoveními o zadávání zakázek ve finančních pravidlech agentury. Současný postup, který spočívá v předkládání cenových nabídek agentuře ke schválení, tedy není zárukou, že služby jsou pořízeny v souladu se všemi požadavky finančních pravidel. |
| --- | --- |

12.

Agentura podepsala rámcovou smlouvy v hodnotě dvou milionů EUR na služby zadávání zakázek poskytované dodavatelem (služby zadávání zakázek) na služby v oblasti odborného vzdělávání, koučingu a učení od externích poskytovatelů (služby odborného vzdělávání). Dodavatel vyhledá vhodné služby odborného vzdělávání podle konkrétního požadavku a předloží cenovou nabídku služby odborného vzdělávání plus poplatek za vlastní služby zadávání zakázek (odměna za úspěch). V rámcové smlouvě se však nestanoví, že služby zadávání zakázek by měly být v souladu s ustanoveními o zadávání zakázek ve finančních pravidlech agentury. Současný postup, který spočívá v předkládání cenových nabídek agentuře ke schválení, tedy není zárukou, že služby jsou pořízeny v souladu se všemi požadavky finančních pravidel.

| 13. | Výzva k vyjádření zájmu a předběžný výběr uchazečů pro účast v jednacím řízení s odhadovanou hodnotou 20 milionů EUR byla vyhlášena bez pověření schvalující osobou. |
| --- | --- |

13.

Výzva k vyjádření zájmu a předběžný výběr uchazečů pro účast v jednacím řízení s odhadovanou hodnotou 20 milionů EUR byla vyhlášena bez pověření schvalující osobou.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 14. | Přenesené prostředky přidělené na závazky v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) činí 9 milionů EUR neboli 50 % celkových prostředků přidělených na závazky (2014: 15 milionů EUR, tj. 87 %). Tyto přenosy se týkají hlavně velké smlouvy na rozšíření budovy ve Štrasburku (4,6 milionu EUR) a také služeb poskytnutých na základě víceletých smluv. |
| --- | --- |

14.

Přenesené prostředky přidělené na závazky v rozpočtové hlavě II (správní výdaje) činí 9 milionů EUR neboli 50 % celkových prostředků přidělených na závazky (2014: 15 milionů EUR, tj. 87 %). Tyto přenosy se týkají hlavně velké smlouvy na rozšíření budovy ve Štrasburku (4,6 milionu EUR) a také služeb poskytnutých na základě víceletých smluv.

| 15. | Stále nebyla uzavřena ujednání se zeměmi přidruženými k Schengenu (Švýcarskem, Lichtenštejnskem, Islandem a Norskem) vymezující podrobná pravidla jejich účasti na práci agentury, včetně ustanovení o hlasovacích právech a jejich příspěvku do rozpočtu agentury. Jelikož tato ujednání chybí, země přidružené k Schengenu přispívají do hlavy III (operační výdaje) rozpočtu agentury na základě ustanovení v dohodách o přidružení podepsaných s EU. Nepřispívají však zatím na činnosti spadající do hlavy I a II (platy a ostatní správní výdaje) rozpočtu agentury. |
| --- | --- |

15.

Stále nebyla uzavřena ujednání se zeměmi přidruženými k Schengenu (Švýcarskem, Lichtenštejnskem, Islandem a Norskem) vymezující podrobná pravidla jejich účasti na práci agentury, včetně ustanovení o hlasovacích právech a jejich příspěvku do rozpočtu agentury. Jelikož tato ujednání chybí, země přidružené k Schengenu přispívají do hlavy III (operační výdaje) rozpočtu agentury na základě ustanovení v dohodách o přidružení podepsaných s EU. Nepřispívají však zatím na činnosti spadající do hlavy I a II (platy a ostatní správní výdaje) rozpočtu agentury.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 16. | Z kontroly zadávacích řízení vyplynulo, že agentura vstupuje do smluvních vztahů nebo jednání s jediným dodavatelem, aniž by přesně vymezila požadované služby. To omezuje hospodářskou soutěž a zvyšuje závislost na dodavateli. Je-li to možné, měla by agentura uzavírat smlouvy s více dodavateli nebo přesněji vymezovat požadované služby. |
| --- | --- |

16.

Z kontroly zadávacích řízení vyplynulo, že agentura vstupuje do smluvních vztahů nebo jednání s jediným dodavatelem, aniž by přesně vymezila požadované služby. To omezuje hospodářskou soutěž a zvyšuje závislost na dodavateli. Je-li to možné, měla by agentura uzavírat smlouvy s více dodavateli nebo přesněji vymezovat požadované služby.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 17. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

17.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 286, 1.11.2011, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.eulisa.europa.eu.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Agentura nemá pojištění k dlouhodobému hmotnému majetku s výjimkou požárního pojištění kryjícího několik rizik v prostorách v Tallinnu. | Dokončeno |
| 2013 | Podle zakládajícího nařízení agentury poskytují země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem příspěvek do rozpočtu agentury. Přestože země přidružené k Schengenu systémy řízené agenturou v roce 2013 využívaly, jednání Komise s těmito zeměmi stále pokračovala. | Probíhá (1) |
| 2014 | Zdůraznění skutečnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky
  Aniž by zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 8, Účetní dvůr upozorňuje na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), vízového informačního systému (VIS) a (systémů) Eurodac v účetnictví agentury. Provozní řízení těchto systémů představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány (přibližně 6,6 milionu EUR k datu převodu a 2,1 milionu EUR k 31. prosinci 2014) (2). Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru (viz bod 6.3.1 přílohy k roční účetní závěrce agentury). | Probíhá |
| 2014 | Z prostředků přidělených na závazky ve výši 6,6 milionu EUR v hlavě I (osobní náklady) a II (správní výdaje), které byly přeneseny z roku 2013 do roku 2014, bylo 1,7 milionu EUR (26 %) v roce 2014 zrušeno, což svědčí o tom, že rozpočtové potřeby byly na konci roku 2013 nadhodnoceny. | Není relevantní |
| 2014 | Míra prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 15 milionů EUR, tj. 87 % (2013: 6 milionů EUR, tj. 79 %). Tyto přenosy souvisely především se zpožděním při zadávání veřejných zakázek na rozšíření a renovaci sídla agentury ve Štrasburku. Objem přenesených prostředků byl vysoký také v hlavě III (operační výdaje), kde dosahoval 24,5 milionu EUR (85 %) (2013: srovnatelné údaje nejsou k dispozici), což souviselo zejména s víceletými zakázkami na údržbu systémů IT. Vysoká míra zrušených prostředků přenesených z roku 2013 a objem přenosů z roku 2014 do roku 2015 jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Je třeba zavést spolehlivé postupy pro plánování, plnění a monitorování rozpočtu. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Agentura nemá pojištění k dlouhodobému hmotnému majetku s výjimkou požárního pojištění kryjícího několik rizik v prostorách v Tallinnu.

Dokončeno

2013

Podle zakládajícího nařízení agentury poskytují země přidružené k provádění, uplatňování a rozvoji schengenského acquis a opatření souvisejících s Eurodacem příspěvek do rozpočtu agentury. Přestože země přidružené k Schengenu systémy řízené agenturou v roce 2013 využívaly, jednání Komise s těmito zeměmi stále pokračovala.

Probíhá (1)

2014

Zdůraznění skutečnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky

Aniž by zpochybňoval výrok vyjádřený v bodě 8, Účetní dvůr upozorňuje na ocenění Schengenského informačního systému (SIS II), vízového informačního systému (VIS) a (systémů) Eurodac v účetnictví agentury. Provozní řízení těchto systémů představuje hlavní činnost agentury. Vzhledem k absenci spolehlivých a úplných informací ohledně celkových nákladů na vývoj těchto systémů jsou systémy zaznamenány na účtech agentury v čisté účetní hodnotě na základě účetních knih Komise a na konci roku jsou aktualizovány (přibližně 6,6 milionu EUR k datu převodu a 2,1 milionu EUR k 31. prosinci 2014) (2). Tyto hodnoty se týkají zejména hardwaru a standardních softwarových komponent a nezahrnují náklady na vývoj softwaru (viz bod 6.3.1 přílohy k roční účetní závěrce agentury).

Probíhá

2014

Z prostředků přidělených na závazky ve výši 6,6 milionu EUR v hlavě I (osobní náklady) a II (správní výdaje), které byly přeneseny z roku 2013 do roku 2014, bylo 1,7 milionu EUR (26 %) v roce 2014 zrušeno, což svědčí o tom, že rozpočtové potřeby byly na konci roku 2013 nadhodnoceny.

Není relevantní

2014

Míra prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 15 milionů EUR, tj. 87 % (2013: 6 milionů EUR, tj. 79 %). Tyto přenosy souvisely především se zpožděním při zadávání veřejných zakázek na rozšíření a renovaci sídla agentury ve Štrasburku. Objem přenesených prostředků byl vysoký také v hlavě III (operační výdaje), kde dosahoval 24,5 milionu EUR (85 %) (2013: srovnatelné údaje nejsou k dispozici), což souviselo zejména s víceletými zakázkami na údržbu systémů IT. Vysoká míra zrušených prostředků přenesených z roku 2013 a objem přenosů z roku 2014 do roku 2015 jsou v rozporu se zásadou ročního rozpočtu. Je třeba zavést spolehlivé postupy pro plánování, plnění a monitorování rozpočtu.

Není relevantní

---

(1)  Další informace viz bod 15 a odpověď agentury.

(2)  0,2 milionu EUR k 31. prosinci 2015, což je pod hranicí významnosti (materiality).

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 14. | Dotyčná rámcová smlouva byla uzavřena v rámci otevřeného řízení podle pravidel finančního nařízení agentury. Přestože neobsahovala výslovné ustanovení, že dodavatel bude vázán pravidly EU pro zadávání veřejných zakázek, ve specifikacích je uveden povinný požadavek, aby byla poskytnuta nejnižší cena na trhu. Pokud lze najít nabídku s nižší cenou, agentura má právo nařídit přezkum ceny.
  Agentura si není vědoma právní povinnosti stanovit pro dodavatele zvláštní soubor pravidel pro zadávání zakázek. |
| --- | --- |

14.

Dotyčná rámcová smlouva byla uzavřena v rámci otevřeného řízení podle pravidel finančního nařízení agentury. Přestože neobsahovala výslovné ustanovení, že dodavatel bude vázán pravidly EU pro zadávání veřejných zakázek, ve specifikacích je uveden povinný požadavek, aby byla poskytnuta nejnižší cena na trhu. Pokud lze najít nabídku s nižší cenou, agentura má právo nařídit přezkum ceny.

Agentura si není vědoma právní povinnosti stanovit pro dodavatele zvláštní soubor pravidel pro zadávání zakázek.

| 15. | Agentura zastává názor, že před zahájením jednacího řízení nedošlo k předběžnému výběru uchazečů ve smyslu finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel (tzn. formálního uplatnění předem stanovených výběrových kritérií). Výzva k vyjádření zájmu byla použita jako součást průzkumu trhu, nikoli jako postup zadávacího řízení. Výsledky průzkumu trhu byly uvedeny v dokumentech, které byly před zahájením zadávacího řízení schváleny schvalující osobou. |
| --- | --- |

15.

Agentura zastává názor, že před zahájením jednacího řízení nedošlo k předběžnému výběru uchazečů ve smyslu finančního nařízení a jeho prováděcích pravidel (tzn. formálního uplatnění předem stanovených výběrových kritérií). Výzva k vyjádření zájmu byla použita jako součást průzkumu trhu, nikoli jako postup zadávacího řízení. Výsledky průzkumu trhu byly uvedeny v dokumentech, které byly před zahájením zadávacího řízení schváleny schvalující osobou.

| 16. | Jak uvedl Účetní dvůr, v případě přenesení prostředků na projekt rekonstrukce budovy ve Štrasburku bylo známo, že rozvrh plateb vyžaduje podstatné přenesení prostředků C1 a C2, a správní rada tyto operace naplánovala a schválila.
  Agentura vyvinula při plánování a koordinaci značné úsilí s cílem ověřit, že všechny obchodní případy přenesení nerozlišených prostředků byly skutečně oprávněné, jak dokládá prudký pokles rušení prostředků, a to z 1 690 194,29 EUR představujících 25,53 % přenesených prostředků v roce 2014 na 457 590,48 EUR představujících 8,75 % přenesených prostředků v roce 2015. |
| --- | --- |

16.

Jak uvedl Účetní dvůr, v případě přenesení prostředků na projekt rekonstrukce budovy ve Štrasburku bylo známo, že rozvrh plateb vyžaduje podstatné přenesení prostředků C1 a C2, a správní rada tyto operace naplánovala a schválila.

Agentura vyvinula při plánování a koordinaci značné úsilí s cílem ověřit, že všechny obchodní případy přenesení nerozlišených prostředků byly skutečně oprávněné, jak dokládá prudký pokles rušení prostředků, a to z 1 690 194,29 EUR představujících 25,53 % přenesených prostředků v roce 2014 na 457 590,48 EUR představujících 8,75 % přenesených prostředků v roce 2015.

| 17. | Agentura bere připomínku na vědomí a upozorňuje, že přijala všechna právně přípustná opatření, aby získala do rozpočtu agentury finanční příspěvky přidružených zemí, přičemž jednání s přidruženými zeměmi vede Evropská komise, nikoli agentura. Dohody podléhají ratifikaci vnitrostátními parlamenty těchto zemí. |
| --- | --- |

17.

Agentura bere připomínku na vědomí a upozorňuje, že přijala všechna právně přípustná opatření, aby získala do rozpočtu agentury finanční příspěvky přidružených zemí, přičemž jednání s přidruženými zeměmi vede Evropská komise, nikoli agentura. Dohody podléhají ratifikaci vnitrostátními parlamenty těchto zemí.

| 18. | Agentura stanovuje technické požadavky na základě svého nejlepšího vědomí v době, kdy je zveřejněno oznámení o veřejné soutěži, nebo v případě, kdy jsou nevyhnutelná jednání se stávajícím dodavatelem.
  Možnost systematicky znovu otevírat výběrová řízení omezují faktory, které jsou mimo kontrolu agentury, což platí zejména v případě systémů ve správě agentury. K těmto faktorům patří technické a právní požadavky, které se těchto systémů týkají a které se od okamžiku zahájení zadávacího řízení průběžně mění, dále nízký počet pracovníků potřebných na realizaci zadávacího řízení a omezený čas na smluvní požadavky, které jsou určené provozními činnostmi. |
| --- | --- |

18.

Agentura stanovuje technické požadavky na základě svého nejlepšího vědomí v době, kdy je zveřejněno oznámení o veřejné soutěži, nebo v případě, kdy jsou nevyhnutelná jednání se stávajícím dodavatelem.

Možnost systematicky znovu otevírat výběrová řízení omezují faktory, které jsou mimo kontrolu agentury, což platí zejména v případě systémů ve správě agentury. K těmto faktorům patří technické a právní požadavky, které se těchto systémů týkají a které se od okamžiku zahájení zadávacího řízení průběžně mění, dále nízký počet pracovníků potřebných na realizaci zadávacího řízení a omezený čas na smluvní požadavky, které jsou určené provozními činnostmi.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/179 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/179

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/33)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (dále jen „agentura“ nebo „EU-OSHA“), která sídlí v Bilbau, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úkolem agentury je shromažďovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, podporovat organizace členských států a Unie, které se podílejí na formulaci a provádění příslušné politiky, a poskytovat informace o preventivních opatřeních. |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro bezpečnost a ochranu zdraví při práci (dále jen „agentura“ nebo „EU-OSHA“), která sídlí v Bilbau, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2062/94 (1). Úkolem agentury je shromažďovat a šířit informace o prioritách členských států a Unie v oblasti bezpečnosti a ochrany zdraví při práci, podporovat organizace členských států a Unie, které se podílejí na formulaci a provádění příslušné politiky, a poskytovat informace o preventivních opatřeních.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 17,3 | 16,9 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 65 | 65 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

17,3

16,9

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

65

65

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) je i nadále vysoká, a sice 364 740 EUR, tj. 26 % (2014: 443 412 EUR, tj. 34 %). Tyto přenosy se týkají zejména služeb, k nimž byla uzavřena smlouva na období pokrývající dva kalendářní roky, a dále služeb IT, které nebyly dosud plně dodány nebo které byly fakturovány ke konci roku 2015. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) je i nadále vysoká, a sice 364 740 EUR, tj. 26 % (2014: 443 412 EUR, tj. 34 %). Tyto přenosy se týkají zejména služeb, k nimž byla uzavřena smlouva na období pokrývající dva kalendářní roky, a dále služeb IT, které nebyly dosud plně dodány nebo které byly fakturovány ke konci roku 2015.

| 13. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) je i nadále vysoká, a sice 3 383 052 EUR, tj. 41 % (2014: 4 277 160 EUR, tj. 42 %). Tyto přenosy se týkají zejména rozsáhlých výzkumných projektů, jejichž trvání přesahuje jeden rok, a dále zasedání řídicí rady konaného v lednu 2016, které bylo nutné zorganizovat v posledním čtvrtletí roku 2015. |
| --- | --- |

13.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) je i nadále vysoká, a sice 3 383 052 EUR, tj. 41 % (2014: 4 277 160 EUR, tj. 42 %). Tyto přenosy se týkají zejména rozsáhlých výzkumných projektů, jejichž trvání přesahuje jeden rok, a dále zasedání řídicí rady konaného v lednu 2016, které bylo nutné zorganizovat v posledním čtvrtletí roku 2015.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 14. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

14.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 216, 20.8.1994, s. 1. Toto nařízení bylo naposledy změněno nařízením (ES) č. 1112/2005 (Úř. věst. L 184, 15.7.2005, s. 5).

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.osha.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 % jako v roce 2013. Avšak objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 443 412  EUR, tj. 34 % (2013: 601 426  EUR, tj. 30 %). | Tyto prostředky se týkaly hlavně s plánovaného nákupu zboží a služeb na konci roku v souvislosti s tím, jak agentura vybavovala své nové prostory, s obnovením ročních smluv na IT a s náklady na auditorské služby.
  Není relevantní |
| 2014 | V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě jednoho z 26 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k nedoplatku ve výši 5 300  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Celková míra prostředků přidělených na závazky činila 99 % jako v roce 2013. Avšak objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 443 412  EUR, tj. 34 % (2013: 601 426  EUR, tj. 30 %).

Tyto prostředky se týkaly hlavně s plánovaného nákupu zboží a služeb na konci roku v souvislosti s tím, jak agentura vybavovala své nové prostory, s obnovením ročních smluv na IT a s náklady na auditorské služby.

Není relevantní

2014

V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě jednoho z 26 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k nedoplatku ve výši 5 300  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/184 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/184

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Zásobovací agentury Euratomu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/34)

ÚVOD

| 1. | Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), která sídlí v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavním úkolem agentury je zajištění řádného zásobování uživatelů v Evropské unii jadernými materiály, zejména jadernými palivy, pomocí společné politiky zásobování vycházející ze zásady rovného přístupu ke zdrojům. |
| --- | --- |

1.

Zásobovací agentura Euratomu (dále jen „agentura“), která sídlí v Lucemburku, byla založena v roce 1958 (1). Předchozí stanovy agentury nahradilo rozhodnutí Rady 2008/114/ES, Euratom (2). Hlavním úkolem agentury je zajištění řádného zásobování uživatelů v Evropské unii jadernými materiály, zejména jadernými palivy, pomocí společné politiky zásobování vycházející ze zásady rovného přístupu ke zdrojům.

| 2. | Agentura od roku 2008 do roku 2011 včetně neměla na svůj provoz vlastní rozpočet. Veškeré její náklady na realizaci činností hradila Komise. Od roku 2012 má agentura vlastní rozpočet, jejž poskytla Komise, který však pokrývá jen menší část jejích výdajů. |
| --- | --- |

2.

Agentura od roku 2008 do roku 2011 včetně neměla na svůj provoz vlastní rozpočet. Veškeré její náklady na realizaci činností hradila Komise. Od roku 2012 má agentura vlastní rozpočet, jejž poskytla Komise, který však pokrývá jen menší část jejích výdajů.

| 3. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 0,1 | 0,1 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 18 | 17 |

3.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (3).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

0,1

0,1

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

18

17

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 4. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

4.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  5. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

5.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (4) a zprávy o plnění rozpočtu (5) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 6. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Generální ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

6.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (6):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (7) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Generální ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 7. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (8) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 8. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

8.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 9. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 10. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 11. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 12. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

12.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 13. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 41 482 EUR, tj. 50,5 % (2014: 8 970 EUR, tj. 14,9 %). Jde především o nákup počítačového vybavení (servery a laptopy) objednaného v prosinci 2015 a konzultační služby v oblasti IT, které překračují rámec kalendářního roku. |
| --- | --- |

13.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 41 482 EUR, tj. 50,5 % (2014: 8 970 EUR, tj. 14,9 %). Jde především o nákup počítačového vybavení (servery a laptopy) objednaného v prosinci 2015 a konzultační služby v oblasti IT, které překračují rámec kalendářního roku.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. 27, 6.12.1958, s. 534/58.

1

(2)  Úř. věst. L 41, 15.2.2008, s. 15.

2

(3)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: http://ec.europa.eu/euratom/index.html.

3

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(4)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

4

(5)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

5

(6)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

6

(7)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

7

(8)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

8

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 13. | Ke splnění závazků došlo ve 4. čtvrtletí 2015, jelikož bylo odloženo rozhodnutí o případném používání rámcových smluv GŘ DIGIT, stejně jako návrh řešení a postup vyjednávání. V důsledku této skutečnosti byly dodávky i platby realizovány po roce 2015.
  V budoucnu bude agentura co největší měrou dodržovat zásadu ročního rozpočtu. |
| --- | --- |

13.

Ke splnění závazků došlo ve 4. čtvrtletí 2015, jelikož bylo odloženo rozhodnutí o případném používání rámcových smluv GŘ DIGIT, stejně jako návrh řešení a postup vyjednávání. V důsledku této skutečnosti byly dodávky i platby realizovány po roce 2015.

V budoucnu bude agentura co největší měrou dodržovat zásadu ročního rozpočtu.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/188 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/188

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí nadace

(2016/C 449/35)

ÚVOD

| 1. | Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen „nadace“ nebo „Eurofound“), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti. |
| --- | --- |

1.

Evropská nadace pro zlepšení životních a pracovních podmínek (dále jen „nadace“ nebo „Eurofound“), která sídlí v Dublinu, byla zřízena nařízením Rady (EHS) č. 1365/75 (1). Jejím cílem je přispívat k navrhování a vytváření lepších životních a pracovních podmínek v Unii rozvíjením a šířením poznatků v této oblasti.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o nadaci (2).

  Tabulka


  Základní údaje o nadaci | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 21,5 | 21,2 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 111 | 111 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o nadaci (2).

Tabulka

Základní údaje o nadaci

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

21,5

21,2

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

111

111

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které nadace zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky nadace, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky nadace a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku nadace je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku nadace poté, co ji účetní nadace sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace nadace.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka nadace neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou nadace (8). |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, který je založen na vyhodnocení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou nadace (8).

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka nadace ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) do roku 2016 byla vysoká, a sice 2 135 164 EUR, tj. 31,2 % (2014: 3 814 156 EUR, tj. 53,7 %). Souvisela hlavně s víceletými projekty realizovanými podle plánu. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě III (operační výdaje) do roku 2016 byla vysoká, a sice 2 135 164 EUR, tj. 31,2 % (2014: 3 814 156 EUR, tj. 53,7 %). Souvisela hlavně s víceletými projekty realizovanými podle plánu.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 139, 30.5.1975, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech nadace je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.eurofound.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla nadace.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Nadace zahájila činnost v roce 1975 a dosud fungovala na základě korespondence a jednání s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi nadací a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by přispěla k ještě větší transparentnosti podmínek, za nichž nadace a její zaměstnanci pracují. | Dokončeno |
| 2014 | V roce 2014 byla celková míra prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 99,7  %, což svědčí o tom, že závazky byly prováděny včas. V hlavě III (operační výdaje) byly však tyto prostředky ve vysoké míře přeneseny do roku 2015, a to ve výši 3 814 156  EUR, tj. 53,7  % (2013: 3 375 781  EUR, tj. 48,6  %), zejména v souvislosti s víceletými projekty, u nichž byly činnosti a platby uskutečněny podle plánu, a v souvislosti s jedním víceletým projektem, u něhož se realizace posunula do roku 2014, ale platby jsou splatné až v roce 2015. | Není relevantní |
| 2014 | V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád úředníků EU, zahrnující také ustanovení, že budoucí platy úředníků přijatých do pracovního poměru před datem 5. srpna 2005 by neměly být nižší než platy upravené předchozím služebním řádem úředníků EU. Při auditu Účetního dvora se ukázalo, že toto ustanovení nebylo dodrženo, což vedlo u 20 ze 75 úředníků přijatých v té době k nedoplatku na mzdách za období 2005 až 2014 v celkové výši 128 735  EUR. Účetní závěrka nadace obsahuje rezervu na tuto částku. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Nadace zahájila činnost v roce 1975 a dosud fungovala na základě korespondence a jednání s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi nadací a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by přispěla k ještě větší transparentnosti podmínek, za nichž nadace a její zaměstnanci pracují.

Dokončeno

2014

V roce 2014 byla celková míra prostředků přidělených na závazky vysoká, a sice 99,7  %, což svědčí o tom, že závazky byly prováděny včas. V hlavě III (operační výdaje) byly však tyto prostředky ve vysoké míře přeneseny do roku 2015, a to ve výši 3 814 156  EUR, tj. 53,7  % (2013: 3 375 781  EUR, tj. 48,6  %), zejména v souvislosti s víceletými projekty, u nichž byly činnosti a platby uskutečněny podle plánu, a v souvislosti s jedním víceletým projektem, u něhož se realizace posunula do roku 2014, ale platby jsou splatné až v roce 2015.

Není relevantní

2014

V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád úředníků EU, zahrnující také ustanovení, že budoucí platy úředníků přijatých do pracovního poměru před datem 5. srpna 2005 by neměly být nižší než platy upravené předchozím služebním řádem úředníků EU. Při auditu Účetního dvora se ukázalo, že toto ustanovení nebylo dodrženo, což vedlo u 20 ze 75 úředníků přijatých v té době k nedoplatku na mzdách za období 2005 až 2014 v celkové výši 128 735  EUR. Účetní závěrka nadace obsahuje rezervu na tuto částku.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ NADACE

| 13. | Nadace Eurofund bere připomínku Účetního dvora na vědomí. Přivítali jsme analýzu důvodů pro přenosy prostředků, které byly způsobeny zejména víceletými projekty realizovanými podle plánu. |
| --- | --- |

13.

Nadace Eurofund bere připomínku Účetního dvora na vědomí. Přivítali jsme analýzu důvodů pro přenosy prostředků, které byly způsobeny zejména víceletými projekty realizovanými podle plánu.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/193 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/193

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské jednotky pro soudní spolupráci za rozpočtový rok 2015 spolu s odpovědí Eurojustu

(2016/C 449/36)

ÚVOD

| 1. | Evropská jednotka pro soudní spolupráci (Eurojust), která sídlí v Haagu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2002/187/SVV za účelem posílení boje proti závažné organizované trestné činnosti (1). Úkolem Eurojustu je zdokonalovat koordinaci mezi členskými státy Evropské unie při přeshraničním vyšetřování a stíhání a také mezi členskými státy a třetími zeměmi. |
| --- | --- |

1.

Evropská jednotka pro soudní spolupráci (Eurojust), která sídlí v Haagu, byla zřízena rozhodnutím Rady 2002/187/SVV za účelem posílení boje proti závažné organizované trestné činnosti (1). Úkolem Eurojustu je zdokonalovat koordinaci mezi členskými státy Evropské unie při přeshraničním vyšetřování a stíhání a také mezi členskými státy a třetími zeměmi.

| 2. | Tabulka: obsahuje základní údaje o Eurojustu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o Eurojustu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 34 | 34 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 252 | 246 |

2.

Tabulka: obsahuje základní údaje o Eurojustu (2).

Tabulka

Základní údaje o Eurojustu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

34

34

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

252

246

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které Eurojust zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které Eurojust zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky Eurojustu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky Eurojustu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky Eurojustu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku Eurojustu poté, co ji účetní Eurojustu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace Eurojustu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky Eurojustu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku střediska je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Správní ředitel schvaluje roční účetní závěrku Eurojustu poté, co ji účetní Eurojustu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace Eurojustu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka Eurojustu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka Eurojustu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou Eurojustu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v konsolidované účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou Eurojustu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Eurojustu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Eurojustu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka Eurojustu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka Eurojustu za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) je vysoká, a sice 1,6 milionu EUR, tj. 21 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 20 %). Tyto přenosy souvisejí především se zvláštními smlouvami na bezpečnostní služby a služby v oblasti pohostinství (0,3 miliardy EUR) a na projekty IKT, hardware a údržbu (0,6 milionu EUR) a také s náklady na konzultace a projekty souvisejícími s novými prostorami (0,3 milionu EUR), na něž bylo koncem roku přiděleno 0,5 milionu EUR, a to většinou na služby, které budou poskytnuty v roce 2016. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) je vysoká, a sice 1,6 milionu EUR, tj. 21 % (2014: 1,5 milionu EUR, tj. 20 %). Tyto přenosy souvisejí především se zvláštními smlouvami na bezpečnostní služby a služby v oblasti pohostinství (0,3 miliardy EUR) a na projekty IKT, hardware a údržbu (0,6 milionu EUR) a také s náklady na konzultace a projekty souvisejícími s novými prostorami (0,3 milionu EUR), na něž bylo koncem roku přiděleno 0,5 milionu EUR, a to většinou na služby, které budou poskytnuty v roce 2016.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 63, 6.3.2002, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech Eurojustu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.eurojust.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytl Eurojust.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Ve zprávě za rozpočtový rok 2010 Účetní dvůr uvedl, že by bylo možné uvažovat o tom, jak nově definovat příslušnou roli a odpovědnost jednak ředitele a jednak kolegia Eurojustu, aby nedocházelo k překrývání jejich povinností, které v současnosti plyne ze zakládajícího předpisu. Žádná nápravná opatření však v roce 2011 nebyla učiněna (1). | Probíhá |
| 2014 | Finanční dopad platových úprav a zvýšení opravného koeficientu pro předchozí a běžný rok, o nichž rozhodly rozpočtové orgány v dubnu 2014, nebyly do původního rozpočtu na rok 2014 zahrnuty. Deficit rozpočtu na platy ve výši asi 1,8 milionu EUR (2) si vyžádal dočasné snížení operačních výdajů, hlavně na projekty zpracování údajů a řízení informací, a také značné převody z položek správního a operačního rozpočtu na konci roku. Deficit byl na konci listopadu 2014 částečně vyrovnán opravným rozpočtem, který Eurojustu poskytl dalších 1,2 milionu EUR (3), a byly přijaty závazky, aby se dohnala realizace projektů. | Probíhá |
| 2014 | Celková míra přidělení prostředků na závazky byla vysoká a činila 99 %. Avšak u hlavy III (operační výdaje) byl objem přidělených prostředků přenesených do roku 2015 vysoký a dosahoval 2,6  milionu EUR, tj. 35 % (2013: 2,3 milionu EUR, tj. 32 %). Tuto situaci způsobil především dočasný rozpočtový deficit během roku, takže závazky bylo možno přijmout až ke konci roku (viz bod 11), a udělování grantů na projekty tzv. společných vyšetřovacích týmů zahájené v posledních měsících roku 2014, u nichž byly úhrady splatné až v roce 2015. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Ve zprávě za rozpočtový rok 2010 Účetní dvůr uvedl, že by bylo možné uvažovat o tom, jak nově definovat příslušnou roli a odpovědnost jednak ředitele a jednak kolegia Eurojustu, aby nedocházelo k překrývání jejich povinností, které v současnosti plyne ze zakládajícího předpisu. Žádná nápravná opatření však v roce 2011 nebyla učiněna (1).

Probíhá

2014

Finanční dopad platových úprav a zvýšení opravného koeficientu pro předchozí a běžný rok, o nichž rozhodly rozpočtové orgány v dubnu 2014, nebyly do původního rozpočtu na rok 2014 zahrnuty. Deficit rozpočtu na platy ve výši asi 1,8 milionu EUR (2) si vyžádal dočasné snížení operačních výdajů, hlavně na projekty zpracování údajů a řízení informací, a také značné převody z položek správního a operačního rozpočtu na konci roku. Deficit byl na konci listopadu 2014 částečně vyrovnán opravným rozpočtem, který Eurojustu poskytl dalších 1,2 milionu EUR (3), a byly přijaty závazky, aby se dohnala realizace projektů.

Probíhá

2014

Celková míra přidělení prostředků na závazky byla vysoká a činila 99 %. Avšak u hlavy III (operační výdaje) byl objem přidělených prostředků přenesených do roku 2015 vysoký a dosahoval 2,6  milionu EUR, tj. 35 % (2013: 2,3 milionu EUR, tj. 32 %). Tuto situaci způsobil především dočasný rozpočtový deficit během roku, takže závazky bylo možno přijmout až ke konci roku (viz bod 11), a udělování grantů na projekty tzv. společných vyšetřovacích týmů zahájené v posledních měsících roku 2014, u nichž byly úhrady splatné až v roce 2015.

Není relevantní

---

(1)  Nové nařízení o Eurojustu stále posuzuje normotvůrce.

(2)  2015: 1,7 milionu EUR

(3)  Září 2015: 0,8 milionu EUR

---

ODPOVĚĎ EUROJUSTU

| 13. | Eurojust akceptuje skutečnost, že převody do roku týkající se Hlavy II jsou relativně vysoké, nicméně odkazuje na vysvětlení poskytnutá soudem. Eurojust zůstává I nadále obezřetný, aby se zabránilo jakýmkoli neoprávněným převodům, které nejsou přímým výsledkem trvajících bezpečnostních požadavků a provozních nákladů. |
| --- | --- |

13.

Eurojust akceptuje skutečnost, že převody do roku týkající se Hlavy II jsou relativně vysoké, nicméně odkazuje na vysvětlení poskytnutá soudem. Eurojust zůstává I nadále obezřetný, aby se zabránilo jakýmkoli neoprávněným převodům, které nejsou přímým výsledkem trvajících bezpečnostních požadavků a provozních nákladů.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/198 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/198

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropského policejního úřadu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/37)

ÚVOD

| 1. | Evropský policejní úřad (dále jen „úřad“ nebo „Europol“), který sídlí v Haagu, byl zřízen rozhodnutím Rady 2009/371/SVV (1). Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se týkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti. |
| --- | --- |

1.

Evropský policejní úřad (dále jen „úřad“ nebo „Europol“), který sídlí v Haagu, byl zřízen rozhodnutím Rady 2009/371/SVV (1). Posláním Europolu je podporovat a posilovat činnost policejních orgánů a jiných donucovacích orgánů členských států, jakož i jejich vzájemnou spolupráci při předcházení závažné trestné činnosti dotýkající se dvou nebo více členských států, terorismu a těm formám trestné činnosti, které se týkají společného zájmu, jenž je předmětem některé politiky Unie, a při boji proti takové trestné činnosti.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

  Tabulka


  Základní údaje o úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 84 | 95 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 574 | 666 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (2).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

84

95

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

574

666

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou úřadu.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Europolu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka Europolu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů vysoká, a sice 4,2 milionu EUR, tedy 41 % (2014: 1,9 milionu EUR, tj. 27 %). Tyto přenosy souvisejí především se stavebními pracemi, jako jsou funkční a technické úpravy provozních místností v ústředí úřadu (1,5 milionu EUR) nebo preventivní údržba či opravy a dodatečné práce (0,8 milionu EUR). Tyto stavební práce stále probíhají a do konce roku 2015 k nim nebyly obdrženy faktury. |
| --- | --- |

12.

V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů vysoká, a sice 4,2 milionu EUR, tedy 41 % (2014: 1,9 milionu EUR, tj. 27 %). Tyto přenosy souvisejí především se stavebními pracemi, jako jsou funkční a technické úpravy provozních místností v ústředí úřadu (1,5 milionu EUR) nebo preventivní údržba či opravy a dodatečné práce (0,8 milionu EUR). Tyto stavební práce stále probíhají a do konce roku 2015 k nim nebyly obdrženy faktury.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 121, 15.5.2009, s. 37.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: www.europol.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytl úřad.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Výjimky a odchylky byly zaznamenány u 7 % plateb roku 2011. | Probíhá |
| 2013 | Přestože úřad v průběhu let zlepšil přípravu, realizaci a dokumentaci zadávacích řízení, ne všechna rozhodnutí přijatá v roce 2013 byla založena na dostatečně konkrétních výběrových kritériích či realistických cenových nabídkách nebo ne všechna byla v souladu se zavedenými odbornými požadavky. To ovlivnilo účinnost zadávání veřejných zakázek. | Dokončeno |
| 2014 | Míra plnění rozpočtu se v roce 2014 výrazně zlepšila a celková výše přenesených prostředků přidělených na závazky klesla na 5,7  milionu EUR, což je 6,7  % (2013: 11,6  %, 2012: 19,6  %). V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů stále poměrně vysoká, a sice 1,9  milionu EUR, tedy 27 % (2013: 3,0 milionu EUR, tj. 41 %). Tyto přenosy souvisejí hlavně s údržbou a úpravami sídla Europolu, otevřeného v roce 2011 (1,1 milionu EUR). | Není relevantní |
| 2014 | Míra rušení přidělených prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny z předchozího roku, byla vysoká a činila 22 % (2013: 9 %). Zrušené prostředky souvisely především se zpožděními v realizaci projektů IT prováděných externími dodavateli (hlavně v oblasti správy dokumentů a řízení aktiv a výměny policejních údajů). | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2011

Výjimky a odchylky byly zaznamenány u 7 % plateb roku 2011.

Probíhá

2013

Přestože úřad v průběhu let zlepšil přípravu, realizaci a dokumentaci zadávacích řízení, ne všechna rozhodnutí přijatá v roce 2013 byla založena na dostatečně konkrétních výběrových kritériích či realistických cenových nabídkách nebo ne všechna byla v souladu se zavedenými odbornými požadavky. To ovlivnilo účinnost zadávání veřejných zakázek.

Dokončeno

2014

Míra plnění rozpočtu se v roce 2014 výrazně zlepšila a celková výše přenesených prostředků přidělených na závazky klesla na 5,7  milionu EUR, což je 6,7  % (2013: 11,6  %, 2012: 19,6  %). V hlavě II (správní výdaje) byla míra přenosů stále poměrně vysoká, a sice 1,9  milionu EUR, tedy 27 % (2013: 3,0 milionu EUR, tj. 41 %). Tyto přenosy souvisejí hlavně s údržbou a úpravami sídla Europolu, otevřeného v roce 2011 (1,1 milionu EUR).

Není relevantní

2014

Míra rušení přidělených prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny z předchozího roku, byla vysoká a činila 22 % (2013: 9 %). Zrušené prostředky souvisely především se zpožděními v realizaci projektů IT prováděných externími dodavateli (hlavně v oblasti správy dokumentů a řízení aktiv a výměny policejních údajů).

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU

| 12. | Europol bere připomínku Evropského účetního dvora na vědomí a bude pokračovat ve svém úsilí zajistit účinné plnění rozpočtu v souladu s příslušnými závazky, zejména pokud jde o přenesené prostředky související se správními výdaji. Úpravy provedené na budově byly nutné v souvislosti s rozšiřováním úkolů Europolu, zejména v oblasti boje proti terorismu. |
| --- | --- |

12.

Europol bere připomínku Evropského účetního dvora na vědomí a bude pokračovat ve svém úsilí zajistit účinné plnění rozpočtu v souladu s příslušnými závazky, zejména pokud jde o přenesené prostředky související se správními výdaji. Úpravy provedené na budově byly nutné v souvislosti s rozšiřováním úkolů Europolu, zejména v oblasti boje proti terorismu.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/203 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/203

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury Evropské unie pro základní práva za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/38)

ÚVOD

| 1. | Agentura Evropské unie pro základní práva (dále jen „agentura“ nebo „FRA“), která sídlí ve Vídni, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 168/2007 (1). Cílem agentury je poskytovat pomoc a odborné znalosti příslušným orgánům a subjektům Unie a jejích členských států při provádění právních předpisů Unie týkajících se základních práv. |
| --- | --- |

1.

Agentura Evropské unie pro základní práva (dále jen „agentura“ nebo „FRA“), která sídlí ve Vídni, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 168/2007 (1). Cílem agentury je poskytovat pomoc a odborné znalosti příslušným orgánům a subjektům Unie a jejích členských států při provádění právních předpisů Unie týkajících se základních práv.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 21,5 | 21,6 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 110 | 107 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

21,5

21,6

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

110

107

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operacÍ

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Míra přenosů prostředků, k nimž byly přijaty závazky, v hlavě III byla i nadále vysoká a činila 5 723 282 EUR, tj. 70 % (2014: 5 848 956 EUR, tj. 75 %). Jde především o důsledek povahy činností agentury, jejichž součástí je zadávání studií, jejichž realizace trvá řadu měsíců a často se protáhne přes konec roku. |
| --- | --- |

12.

Míra přenosů prostředků, k nimž byly přijaty závazky, v hlavě III byla i nadále vysoká a činila 5 723 282 EUR, tj. 70 % (2014: 5 848 956 EUR, tj. 75 %). Jde především o důsledek povahy činností agentury, jejichž součástí je zadávání studií, jejichž realizace trvá řadu měsíců a často se protáhne přes konec roku.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 53, 22.2.2007, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách www.fra.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | K rozpočtovým prostředkům na rok 2014 byly přijaty závazky v plném rozsahu. Avšak objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 byl vysoký v hlavě II (správní výdaje), kde činil 551 466  EUR, tj. 25 % (2013: 579 429  EUR, tj. 27 %), a v hlavě III (operační výdaje), kde činil 5 848 956  EUR, tj. 75 % (2013: 5 625 444  EUR, tj. 69 %). | Není relevantní |
| 2014 | Prostředky přenesené v rámci hlavy II se týkají hlavně plánovaného nákupu zboží a služeb IT, které byly splatné až v roce 2015. Prostředky přenesené v rámci hlavy III převážně odrážejí víceletý charakter operačních projektů agentury, u nichž se platby provádí podle plánovaných harmonogramů. | Není relevantní |
| 2014 | V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě deseti z 26 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k celkovému nedoplatku ve výši 45 892  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

K rozpočtovým prostředkům na rok 2014 byly přijaty závazky v plném rozsahu. Avšak objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 byl vysoký v hlavě II (správní výdaje), kde činil 551 466  EUR, tj. 25 % (2013: 579 429  EUR, tj. 27 %), a v hlavě III (operační výdaje), kde činil 5 848 956  EUR, tj. 75 % (2013: 5 625 444  EUR, tj. 69 %).

Není relevantní

2014

Prostředky přenesené v rámci hlavy II se týkají hlavně plánovaného nákupu zboží a služeb IT, které byly splatné až v roce 2015. Prostředky přenesené v rámci hlavy III převážně odrážejí víceletý charakter operačních projektů agentury, u nichž se platby provádí podle plánovaných harmonogramů.

Není relevantní

2014

V roce 2005 vstoupil v platnost nový služební řád EU, který obsahoval ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší než podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě deseti z 26 úředníků, kteří byli tehdy zaměstnáni, to vedlo k celkovému nedoplatku ve výši 45 892  EUR za období 2005 až 2014. Agentura mzdu řádně doplatí.

Dokončeno

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 13. | Agentura plánuje přenosy prostředků na následující rok a pečlivě sleduje jejich vývoj. Míra rušení prostředků (méně než 2 %) je známkou přesného plánování a řízení přenosů prostředků. Během několika posledních let agentura využívala dotace EU z více než 99 %. |
| --- | --- |

13.

Agentura plánuje přenosy prostředků na následující rok a pečlivě sleduje jejich vývoj. Míra rušení prostředků (méně než 2 %) je známkou přesného plánování a řízení přenosů prostředků. Během několika posledních let agentura využívala dotace EU z více než 99 %.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/208 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/208

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Evropské agentury pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/39)

ÚVOD

| 1. | Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států (dále jen „agentura“ nebo „Frontex“), která sídlí ve Varšavě, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2007/2004 (1). Úkolem agentury je koordinovat činnosti členských států v oblasti řízení vnějších hranic (podpora operativní spolupráce, technická a operativní pomoc a analýza rizik). |
| --- | --- |

1.

Evropská agentura pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států (dále jen „agentura“ nebo „Frontex“), která sídlí ve Varšavě, byla zřízena nařízením Rady (ES) č. 2007/2004 (1). Úkolem agentury je koordinovat činnosti členských států v oblasti řízení vnějších hranic (podpora operativní spolupráce, technická a operativní pomoc a analýza rizik).

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 86,7 | 143,3 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 311 | 309 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

86,7

143,3

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

311

309

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Východisko pro výrok s výhradou o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Agentura podhodnotila náklady vzniklé v roce 2015, které nebyly dosud vyfakturovány, na předběžně financované služby týkající se námořního dohledu o 1 723 336 EUR. Podhodnocení ovlivnilo výdaje příštích období a vedlo k významné (materiální) nesprávnosti v rozvaze a výkazu finanční výkonnosti agentury. |
| --- | --- |

9.

Agentura podhodnotila náklady vzniklé v roce 2015, které nebyly dosud vyfakturovány, na předběžně financované služby týkající se námořního dohledu o 1 723 336 EUR. Podhodnocení ovlivnilo výdaje příštích období a vedlo k významné (materiální) nesprávnosti v rozvaze a výkazu finanční výkonnosti agentury.

Výrok s výhradou o spolehlivosti účetní závěrky

| 10. | Podle názoru Účetního dvora, s výhradou vlivu skutečnosti uvedené v bodě Východisko pro výrok s výhradou, roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora, s výhradou vlivu skutečnosti uvedené v bodě Východisko pro výrok s výhradou, roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 11. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 12. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

12.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K LEGALITĚ A SPRÁVNOSTI OPERACÍ

| 13. | Při auditu ex post na Islandu provedeném agenturou v říjnu 2015 byly zjištěny nesprávné platby v celkové výši 1,4 milionu EUR týkající se odpisů plavidla, které se v letech 2011 až 2015 účastnilo sedmi společných operací. Islandská pobřežní stráž požadovala proplatit odpisy této lodi, přestože překročila životnost, stanovenou v pokynech agentury. Přestože má agentura právo vymáhat nesprávné platby provedené v posledních pěti letech, oznámila, že bude vymáhat jen platby provedené od ledna 2015, které dosahují částky 0,6 milionu EUR. |
| --- | --- |

13.

Při auditu ex post na Islandu provedeném agenturou v říjnu 2015 byly zjištěny nesprávné platby v celkové výši 1,4 milionu EUR týkající se odpisů plavidla, které se v letech 2011 až 2015 účastnilo sedmi společných operací. Islandská pobřežní stráž požadovala proplatit odpisy této lodi, přestože překročila životnost, stanovenou v pokynech agentury. Přestože má agentura právo vymáhat nesprávné platby provedené v posledních pěti letech, oznámila, že bude vymáhat jen platby provedené od ledna 2015, které dosahují částky 0,6 milionu EUR.

| 14. | Na období 2014–2020 byl zřízen Fond pro vnitřní bezpečnost (ISF). Skládá se ze dvou nástrojů, nástroje ISF – hranice a víza a nástroje ISF – policie, v nichž je na financování opatření k dispozici 2,8 miliardy EUR (hranice a víza) a 1 miliarda EUR (policie). Komise v rámci nástroje ISF – hranice a víza členským státům proplácí nákupy prostředků, jako jsou vozidla či plavidla, a také provozní náklady, jako je spotřeba paliva nebo údržba. Tyto náklady proplácí účastníkům společných operací i agentura. Je tu tedy neřešené riziko dvojího financování (9). |
| --- | --- |

14.

Na období 2014–2020 byl zřízen Fond pro vnitřní bezpečnost (ISF). Skládá se ze dvou nástrojů, nástroje ISF – hranice a víza a nástroje ISF – policie, v nichž je na financování opatření k dispozici 2,8 miliardy EUR (hranice a víza) a 1 miliarda EUR (policie). Komise v rámci nástroje ISF – hranice a víza členským státům proplácí nákupy prostředků, jako jsou vozidla či plavidla, a také provozní náklady, jako je spotřeba paliva nebo údržba. Tyto náklady proplácí účastníkům společných operací i agentura. Je tu tedy neřešené riziko dvojího financování (9).

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 15. | Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl u hlavy II (správní výdaje), kde činil 3,2 milionu EUR, tj. 38 % (2014: 4,5 milionu EUR, tj. 36 %), i u hlavy III (operační výdaje), kde činil 40,2 milionu EUR, tj. 35 % (2014: 28,4 milionu EUR, tj. 44 %), vysoký. U hlavy II jsou hlavním důvodem pro velké objemy přenášených prostředků smlouvy v oblasti IT přesahující konec roku, zatímco u hlavy III to je víceletá povaha činností agentury. |
| --- | --- |

15.

Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl u hlavy II (správní výdaje), kde činil 3,2 milionu EUR, tj. 38 % (2014: 4,5 milionu EUR, tj. 36 %), i u hlavy III (operační výdaje), kde činil 40,2 milionu EUR, tj. 35 % (2014: 28,4 milionu EUR, tj. 44 %), vysoký. U hlavy II jsou hlavním důvodem pro velké objemy přenášených prostředků smlouvy v oblasti IT přesahující konec roku, zatímco u hlavy III to je víceletá povaha činností agentury.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 16. | Státy účastnící se hraničních operací vykazují vzniklé náklady na základě výkazů nákladů, které obsahují „stálé výdaje“ (odpisy a údržbu), „proměnné výdaje“ (hlavně palivo) a „výdaje na služební cesty“ (hlavně příspěvky a další výdaje na posádky). Vykázané náklady vycházejí ze skutečných hodnot a řídí se vnitrostátními normami, což vede k rozdílnému přístupu mezi účastnickými státy, a vzniklý systém tak pro všechny zapojené subjekty představuje zátěž. Účetní dvůr ve zvláštní zprávě č. 12/2016 doporučil, aby agentury všude tam, kde je to vhodné, využívaly zjednodušeného vykazování nákladů, aby takové neefektivnosti zamezily (10). |
| --- | --- |

16.

Státy účastnící se hraničních operací vykazují vzniklé náklady na základě výkazů nákladů, které obsahují „stálé výdaje“ (odpisy a údržbu), „proměnné výdaje“ (hlavně palivo) a „výdaje na služební cesty“ (hlavně příspěvky a další výdaje na posádky). Vykázané náklady vycházejí ze skutečných hodnot a řídí se vnitrostátními normami, což vede k rozdílnému přístupu mezi účastnickými státy, a vzniklý systém tak pro všechny zapojené subjekty představuje zátěž. Účetní dvůr ve zvláštní zprávě č. 12/2016 doporučil, aby agentury všude tam, kde je to vhodné, využívaly zjednodušeného vykazování nákladů, aby takové neefektivnosti zamezily (10).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 17. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

17.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Úř. věst. L 349, 25.11.2004, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.frontex.europa.eu.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

(9)  Účetní dvůr na toto riziko upozornil v bodě 39 a doporučení 4 své zvláštní zprávy č. 15/2014 „Fond pro vnější hranice posílil finanční solidaritu, avšak vyžaduje lepší měření výsledků a potřeb, aby poskytoval další přidanou hodnotu EU“.

9

(10)  Doporučení 1 ve zvláštní zprávě Účetního dvora č. 12/2016 „Používání grantů agenturami: není vždy vhodné ani prokazatelně účinné“.

10

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Ve zkoumaných postupech pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky, nebyl stanoven bodový limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Výběrová komise nezdokumentovala všechna svá jednání a rozhodnutí. | Probíhá |
| 2013 | Výkazy dodavatelů na konci roku byly sesouhlaseny jen se značnými obtížemi. Zůstatky dodavatelů je třeba monitorovat pravidelněji a rozdíly analyzovat dříve. | Probíhá |
| 2013 | Agentura zahájila činnost v roce 2005 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují. | Probíhá |
| 2014 | Značného zlepšení bylo dosaženo jak u ověřování ex ante, tak u ověřování ex post, které se týká výdajů vykazovaných spolupracujícími zeměmi na základě grantových dohod. Dokumentace ze spolupracujících zemí dokládající vykazované údaje však není vždy dostatečná. Navíc nebyla požadována osvědčení o auditu, přestože prováděcí pravidla k finančnímu nařízení EU to pro granty nad určitou hranici doporučují (1). Osvědčení o auditu by jistotu o legalitě a správnosti grantových operací ještě zvýšila. | Probíhá |
| 2014 | Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 4,5 milionu EUR, tj. 36 % (2013: 2,4 milionu EUR, tj. 27 %), a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 28,4 milionu EUR, tj. 44 % (2013: 29,2 milionu EUR, tj. 47 %). U hlavy II jsou hlavním důvodem tohoto stavu nákupy na konci roku související se stěhováním do nové budovy agentury v prosinci 2014. U hlavy III plyne vysoká míra přenesených prostředků z víceleté povahy činností agentury a ze schválení dodatečného rozpočtu ve výši 4,2 milionu EUR v říjnu 2014. | Není relevantní |
| 2014 | Vysoký a stále rostoucí počet grantových dohod a rozsah souvisejících výdajů, které musí agentura ověřovat a proplácet, vyvolává otázku, zda by nebylo možno využívat účinnějšího a nákladově efektivnějšího mechanismu financování. | Zatím neprovedeno (2) |
| 2014 | Je třeba zpřesnit výpočet příspěvků od zemí přidružených k Schengenu (Švýcarsko, Lichtenštejnsko, Island a Norsko), aby lépe odrážely související právní úpravu (3). Výpočet by měl například vycházet z konečné dotace od Komise namísto dotace uvedené v rozpočtu. | Probíhá |
| 2014 | Příspěvky, které agentuře poskytuje Spojené království a Irsko (země, jež nejsou součástí schengenského prostoru), zůstávají po mnoho let stejné, přestože se tyto země podílejí na značně rozšířeném množství činností. Jejich příspěvky tudíž měly již být přezkoumány. | Dokončeno |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2012

Ve zkoumaných postupech pro najímání zaměstnanců byly zjištěny významné nedostatky, které se dotýkají transparentnosti a rovného zacházení s uchazeči: otázky pro písemné testy a pohovory byly stanoveny až poté, co výběrová komise prostudovala přihlášky, nebyl stanoven bodový limit, jehož musí uchazeči dosáhnout, aby byli připuštěni k písemným testům a pohovorům, ani limit pro zařazení na seznam vhodných uchazečů. Výběrová komise nezdokumentovala všechna svá jednání a rozhodnutí.

Probíhá

2013

Výkazy dodavatelů na konci roku byly sesouhlaseny jen se značnými obtížemi. Zůstatky dodavatelů je třeba monitorovat pravidelněji a rozdíly analyzovat dříve.

Probíhá

2013

Agentura zahájila činnost v roce 2005 a dosud fungovala na základě korespondence a výměn s hostitelským členským státem. Komplexní dohoda o sídle mezi agenturou a členským státem však podepsána nebyla. Taková dohoda by ještě více zvýšila transparentnost podmínek, za nichž agentura a její zaměstnanci fungují.

Probíhá

2014

Značného zlepšení bylo dosaženo jak u ověřování ex ante, tak u ověřování ex post, které se týká výdajů vykazovaných spolupracujícími zeměmi na základě grantových dohod. Dokumentace ze spolupracujících zemí dokládající vykazované údaje však není vždy dostatečná. Navíc nebyla požadována osvědčení o auditu, přestože prováděcí pravidla k finančnímu nařízení EU to pro granty nad určitou hranici doporučují (1). Osvědčení o auditu by jistotu o legalitě a správnosti grantových operací ještě zvýšila.

Probíhá

2014

Objem prostředků přidělených na závazky, které byly přeneseny, byl vysoký u hlavy II (správní výdaje), kde činil 4,5 milionu EUR, tj. 36 % (2013: 2,4 milionu EUR, tj. 27 %), a u hlavy III (operační výdaje), kde činil 28,4 milionu EUR, tj. 44 % (2013: 29,2 milionu EUR, tj. 47 %). U hlavy II jsou hlavním důvodem tohoto stavu nákupy na konci roku související se stěhováním do nové budovy agentury v prosinci 2014. U hlavy III plyne vysoká míra přenesených prostředků z víceleté povahy činností agentury a ze schválení dodatečného rozpočtu ve výši 4,2 milionu EUR v říjnu 2014.

Není relevantní

2014

Vysoký a stále rostoucí počet grantových dohod a rozsah souvisejících výdajů, které musí agentura ověřovat a proplácet, vyvolává otázku, zda by nebylo možno využívat účinnějšího a nákladově efektivnějšího mechanismu financování.

Zatím neprovedeno (2)

2014

Je třeba zpřesnit výpočet příspěvků od zemí přidružených k Schengenu (Švýcarsko, Lichtenštejnsko, Island a Norsko), aby lépe odrážely související právní úpravu (3). Výpočet by měl například vycházet z konečné dotace od Komise namísto dotace uvedené v rozpočtu.

Probíhá

2014

Příspěvky, které agentuře poskytuje Spojené království a Irsko (země, jež nejsou součástí schengenského prostoru), zůstávají po mnoho let stejné, přestože se tyto země podílejí na značně rozšířeném množství činností. Jejich příspěvky tudíž měly již být přezkoumány.

Dokončeno

---

(1)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1).

(2)  Podle čl. 3 odst. 4 nařízení Rady (ES) č. 2007/2004 (Úř. věst. L 349, 25.11.2004, s. 1) může agentura spolufinancovat společné operace jen pomocí grantů.

(3)  Ujednání mezi Evropským společenstvím na jedné straně a Švýcarskou konfederací a Lichtenštejnským knížectvím na straně druhé o pravidlech pro účast těchto států v Evropské agentuře pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie (Úř. věst. L 243, 16.9.2010, s. 4), ujednání mezi Evropským společenstvím na jedné straně a Islandskou republikou a Norským královstvím na straně druhé o pravidlech pro účast těchto dvou států v Evropské agentuře pro řízení operativní spolupráce na vnějších hranicích členských států Evropské unie (Úř. věst. L 188, 20.7.2007, s. 19).

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 9. | Agentura dále zlepší svůj postup pro odhadování nákladů, které jí vzniknou. |
| --- | --- |

9.

Agentura dále zlepší svůj postup pro odhadování nákladů, které jí vzniknou.

| 13. | Podle prováděcích pravidel k finančnímu nařízení agentury Frontex může schvalující osoba upustit od zpětného získání stanovené částky, pokud je to v rozporu se zásadou proporcionality. Schvalující osoba v souladu s touto zásadou a po poradě s externími právníky oznámila, že agentura má v úmyslu zpětně získat částku ve výši 0,6 milionu EUR, která se vztahuje na granty udělené od roku 2014. Oznámila rovněž, že ze stejného důvodu neproplatí částku splatnou v roce 2016 ve výši 0,2 milionu EUR. |
| --- | --- |

13.

Podle prováděcích pravidel k finančnímu nařízení agentury Frontex může schvalující osoba upustit od zpětného získání stanovené částky, pokud je to v rozporu se zásadou proporcionality. Schvalující osoba v souladu s touto zásadou a po poradě s externími právníky oznámila, že agentura má v úmyslu zpětně získat částku ve výši 0,6 milionu EUR, která se vztahuje na granty udělené od roku 2014. Oznámila rovněž, že ze stejného důvodu neproplatí částku splatnou v roce 2016 ve výši 0,2 milionu EUR.

| 14. | Mezi opatření ke zmírnění uvedeného rizika, která byla dosud zavedena v roce 2016 ve spolupráci s Generálním ředitelstvím pro migraci a vnitřní věci, patří zpřístupnění databáze Fondu pro vnitřní bezpečnost, která obsahuje všechny plány a zprávy příjemců grantů. Generální ředitelství pro migraci a vnitřní věci má rovněž v úmyslu pozvat agenturu Frontex na zasedání Výboru pro Azylový, migrační a integrační fond a Fond pro vnitřní bezpečnost, které se bude konat na podzim roku 2016, aby zde mohla vyjádřit svůj názor na situaci a prodiskutovat ji s členskými státy. |
| --- | --- |

14.

Mezi opatření ke zmírnění uvedeného rizika, která byla dosud zavedena v roce 2016 ve spolupráci s Generálním ředitelstvím pro migraci a vnitřní věci, patří zpřístupnění databáze Fondu pro vnitřní bezpečnost, která obsahuje všechny plány a zprávy příjemců grantů. Generální ředitelství pro migraci a vnitřní věci má rovněž v úmyslu pozvat agenturu Frontex na zasedání Výboru pro Azylový, migrační a integrační fond a Fond pro vnitřní bezpečnost, které se bude konat na podzim roku 2016, aby zde mohla vyjádřit svůj názor na situaci a prodiskutovat ji s členskými státy.

| 15. | Agentura Frontex potvrzuje odůvodnění Účetního dvora ohledně objemu přenesených prostředků. Agentura bude nadále pokračovat ve svém úsilí o snižování objemu přenesených prostředků s cílem lépe dostát zásadě ročního rozpočtu. |
| --- | --- |

15.

Agentura Frontex potvrzuje odůvodnění Účetního dvora ohledně objemu přenesených prostředků. Agentura bude nadále pokračovat ve svém úsilí o snižování objemu přenesených prostředků s cílem lépe dostát zásadě ročního rozpočtu.

| 16. | Cílem uplatňovaného systému pro proplácení nákladů je zajistit rovné zacházení s příjemci, jelikož všem lze poskytnout finanční prostředky v rámci stejných kategorií nákladů.
  Agentura nicméně souhlasí s Účetním dvorem, že proplácení nákladů na základě skutečných hodnot je těžkopádné a že zavedení jednotkových nákladů je schůdnou možností, kterou agentura využije. Navíc je možné, že v důsledku návrhu na zřízení Evropské agentury pro pohraniční a pobřežní stráž odpadne povinnost využívat granty, což agentuře umožní uplatňovat vedle grantů i jiné, nové mechanismy financování. |
| --- | --- |

16.

Cílem uplatňovaného systému pro proplácení nákladů je zajistit rovné zacházení s příjemci, jelikož všem lze poskytnout finanční prostředky v rámci stejných kategorií nákladů.

Agentura nicméně souhlasí s Účetním dvorem, že proplácení nákladů na základě skutečných hodnot je těžkopádné a že zavedení jednotkových nákladů je schůdnou možností, kterou agentura využije. Navíc je možné, že v důsledku návrhu na zřízení Evropské agentury pro pohraniční a pobřežní stráž odpadne povinnost využívat granty, což agentuře umožní uplatňovat vedle grantů i jiné, nové mechanismy financování.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/214 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/214

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Agentury pro evropský globální navigační družicový systém za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/40)

ÚVOD

| 1. | Agentura pro evropský GNSS (Global Navigation Satellite System – globální navigační družicový systém) (dále jen „agentura“ nebo „GSA“), jejíž sídlo bylo s platností od 1. září 2012 přemístěno z Bruselu do Prahy (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (2) o zřízení Agentury pro evropský GNSS, kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (3) o zřízení řídících struktur pro evropské družicové navigační programy a mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (4). Dne 1. ledna 2007 převzala GSA oficiálně všechny úkoly, jimiž byl dříve pověřen společný podnik GALILEO, v nichž pokračuje jako „Agentura pro evropský GNSS“ v rámci rozsahu působnosti nařízení (EU) č. 912/2010 v platném znění. Komise kromě toho na základě pověřovací dohody pověřila agenturu využíváním Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS). |
| --- | --- |

1.

Agentura pro evropský GNSS (Global Navigation Satellite System – globální navigační družicový systém) (dále jen „agentura“ nebo „GSA“), jejíž sídlo bylo s platností od 1. září 2012 přemístěno z Bruselu do Prahy (1), byla zřízena nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 912/2010 (2) o zřízení Agentury pro evropský GNSS, kterým se ruší nařízení Rady (ES) č. 1321/2004 (3) o zřízení řídících struktur pro evropské družicové navigační programy a mění nařízení Evropského parlamentu a Rady (ES) č. 683/2008 (4). Dne 1. ledna 2007 převzala GSA oficiálně všechny úkoly, jimiž byl dříve pověřen společný podnik GALILEO, v nichž pokračuje jako „Agentura pro evropský GNSS“ v rámci rozsahu působnosti nařízení (EU) č. 912/2010 v platném znění. Komise kromě toho na základě pověřovací dohody pověřila agenturu využíváním Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS).

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (5).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 403,7 | 363,8 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 131 | 139 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (5).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

403,7

363,8

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

131

139

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (6) a zprávy o plnění rozpočtu (7) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Agentura delegovala tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (8):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (9) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Agentura delegovala tyto povinnosti formou dohody o poskytování služeb na účetního Komise. Výkonný ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní Komise sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (10) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (11) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (11) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou agentury.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 12. | Potvrzení platnosti účetních systémů bylo naposledy provedeno v roce 2012. Slibované potvrzení platnosti těchto systémů, ke kterému mělo dojít po přemístění agentury v souvislosti s očekávanými velkými změnami v postupech a informačních tocích, nebylo dosud realizováno. Nový účetní plánuje provést příští potvrzení platnosti v roce 2020. |
| --- | --- |

12.

Potvrzení platnosti účetních systémů bylo naposledy provedeno v roce 2012. Slibované potvrzení platnosti těchto systémů, ke kterému mělo dojít po přemístění agentury v souvislosti s očekávanými velkými změnami v postupech a informačních tocích, nebylo dosud realizováno. Nový účetní plánuje provést příští potvrzení platnosti v roce 2020.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 13. | Agentura vytvořila plány zachování kontinuity činnosti pro zabezpečená pracoviště ve Francii, Spojeném království a Nizozemsku. Pro centrálu v Praze a pro agenturu jako celek však žádný plán zachování kontinuity činnosti neexistuje. |
| --- | --- |

13.

Agentura vytvořila plány zachování kontinuity činnosti pro zabezpečená pracoviště ve Francii, Spojeném království a Nizozemsku. Pro centrálu v Praze a pro agenturu jako celek však žádný plán zachování kontinuity činnosti neexistuje.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 14. | Auditovaná zpráva agentury o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny. |
| --- | --- |

14.

Auditovaná zpráva agentury o plnění rozpočtu se co do podrobnosti liší od většiny ostatních agentur, z čehož plyne, že pro rozpočtové výkaznictví agentur je třeba vydat jasné pokyny.

| 15. | Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,5 milionu EUR, tj. 42 % (2014: 3,4 milionu EUR, tj. 54 %). Tyto přenosy souvisely především se službami poskytnutými v roce 2015, k nimž byla obdržena faktura až v roce 2016, a s několika zakázkami vysoké hodnoty v oblasti informačních technologií a také se smlouvou o posouzení rizika, které byly všechny uzavřeny na konci roku 2015. Tyto projekty, původně plánované na rok 2016, byly zahájeny v roce 2015 s cílem využít prostředky uvolněné z úspor v jiných rozpočtových položkách. |
| --- | --- |

15.

Míra přenosů prostředků přidělených na závazky v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 2,5 milionu EUR, tj. 42 % (2014: 3,4 milionu EUR, tj. 54 %). Tyto přenosy souvisely především se službami poskytnutými v roce 2015, k nimž byla obdržena faktura až v roce 2016, a s několika zakázkami vysoké hodnoty v oblasti informačních technologií a také se smlouvou o posouzení rizika, které byly všechny uzavřeny na konci roku 2015. Tyto projekty, původně plánované na rok 2016, byly zahájeny v roce 2015 s cílem využít prostředky uvolněné z úspor v jiných rozpočtových položkách.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 16. | Roční pracovní program agentury na rok 2015 byl přijat až v březnu 2015 a víceletý pracovní program na období 2014–2020 dosud přijat nebyl. Zpožděné přijetí klíčových plánovacích dokumentů ohrožuje plnění cílů agentury. |
| --- | --- |

16.

Roční pracovní program agentury na rok 2015 byl přijat až v březnu 2015 a víceletý pracovní program na období 2014–2020 dosud přijat nebyl. Zpožděné přijetí klíčových plánovacích dokumentů ohrožuje plnění cílů agentury.

| 17. | V roce 2015 se agentura potýkala s vysokou fluktuací pracovníků: z agentury odešlo 14 zaměstnanců a nově do ní nastoupilo 26 zaměstnanců. |
| --- | --- |

17.

V roce 2015 se agentura potýkala s vysokou fluktuací pracovníků: z agentury odešlo 14 zaměstnanců a nově do ní nastoupilo 26 zaměstnanců.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 18. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

18.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 4. října 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Rozhodnutí 2010/803/EU přijaté vzájemnou dohodou mezi zástupci vlád členských států (Úř. věst. L 342, 28.12.2010, s. 15).

1

(2)  Úř. věst. L 276, 20.10.2010, s. 11.

2

(3)  Úř. věst. L 246, 20.7.2004, s. 1.

3

(4)  Úř. věst. L 196, 24.7.2008, s. 1.

4

(5)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: https://www.gsa.europa.eu/.

5

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytla agentura.

Zdroj

(6)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

6

(7)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

7

(8)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

8

(9)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

9

(10)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

10

(11)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

11

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Míra prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 3,4 milionu EUR, tj. 54 % (2013: 1,8 milionu EUR, tj. 52 %). Tyto přenosy souvisely především se službami poskytnutými agentuře v roce 2014, k nimž byla obdržena faktura až v roce 2015, a s několika zakázkami vysoké hodnoty v oblasti informačních technologií, které byly uzavřeny na konci roku 2014. Tyto projekty IT, původně plánované na rok 2015, byly zahájeny v roce 2014 s cílem využít prostředky uvolněné z úspor v jiných rozpočtových položkách. | Není relevantní |
| 2014 | V roce 2013 agentura uzavřela se smluvním dodavatelem osmiletou smlouvu na poskytování služeb (od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2021) na využívání Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS) v hodnotě 436 milionů EUR (původní smlouva). V roce 2014 agentura na základě přímého zadávacího řízení upravila svou původní smlouvu o 6,3 milionu EUR na nákup a údržbu 14 satelitních signálových přijímačů a 14 signálových generátorů a několik dalších zařízení pro EGNOS. Došlo k ujednání mezi smluvním dodavatelem a jeho dvěma subdodavateli (stejně jako v případě původní smlouvy), což vedlo ke kumulaci režijních nákladů a zisků. Z uvedených 6,3  milionu EUR se pouze 3,2  milionu týkalo přímých nákladů (materiál, mzdové náklady, doprava a pojištění, cestovní náklady a příspěvky). Režijní a ostatní náklady činily 1,4  milionu EUR a zisky a odměny pro (sub)dodavatele 1,7  milionu EUR. | Není relevantní |
| 2014 | Dlouhodobý hmotný majetek (v čisté účetní hodnotě 1,0  milionu EUR) není kryt pojištěním. | Probíhá |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Míra prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 v hlavě II (správní výdaje) byla vysoká, a sice 3,4 milionu EUR, tj. 54 % (2013: 1,8 milionu EUR, tj. 52 %). Tyto přenosy souvisely především se službami poskytnutými agentuře v roce 2014, k nimž byla obdržena faktura až v roce 2015, a s několika zakázkami vysoké hodnoty v oblasti informačních technologií, které byly uzavřeny na konci roku 2014. Tyto projekty IT, původně plánované na rok 2015, byly zahájeny v roce 2014 s cílem využít prostředky uvolněné z úspor v jiných rozpočtových položkách.

Není relevantní

2014

V roce 2013 agentura uzavřela se smluvním dodavatelem osmiletou smlouvu na poskytování služeb (od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2021) na využívání Evropské služby pro pokrytí geostacionární navigací (EGNOS) v hodnotě 436 milionů EUR (původní smlouva). V roce 2014 agentura na základě přímého zadávacího řízení upravila svou původní smlouvu o 6,3 milionu EUR na nákup a údržbu 14 satelitních signálových přijímačů a 14 signálových generátorů a několik dalších zařízení pro EGNOS. Došlo k ujednání mezi smluvním dodavatelem a jeho dvěma subdodavateli (stejně jako v případě původní smlouvy), což vedlo ke kumulaci režijních nákladů a zisků. Z uvedených 6,3  milionu EUR se pouze 3,2  milionu týkalo přímých nákladů (materiál, mzdové náklady, doprava a pojištění, cestovní náklady a příspěvky). Režijní a ostatní náklady činily 1,4  milionu EUR a zisky a odměny pro (sub)dodavatele 1,7  milionu EUR.

Není relevantní

2014

Dlouhodobý hmotný majetek (v čisté účetní hodnotě 1,0  milionu EUR) není kryt pojištěním.

Probíhá

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Od posledního potvrzení platnosti lokálního účetního systému v roce 2012 nedošlo v lokálních účetních systémech k žádným změnám. Přesun agentury do Prahy nevedl k žádným změnám finančních toků nebo postupů ani toků informací. Agentura GSA používá standardní systémy Evropské komise schválené na globální úrovni a neexistují žádné systémy s napojením na ABAC, které by měly vliv na finanční informace a roční účetní závěrku.
  Lokální systémy byly novému účetnímu představeny, ještě než tuto úlohu přijal. Jak je stanoveno v dohodě o úrovni služeb mezi GŘ pro rozpočet a agenturou GSA na základě jím provedeného hodnocení rizik, bude se provádět pravidelné potvrzování platnosti účetních systémů. V současné době se rizika považují za nízká a příští potvrzení by se mělo za normálních okolností provést za 5 let. V případě změn v rámci systémů by to bylo za 3 roky. |
| --- | --- |

12.

Od posledního potvrzení platnosti lokálního účetního systému v roce 2012 nedošlo v lokálních účetních systémech k žádným změnám. Přesun agentury do Prahy nevedl k žádným změnám finančních toků nebo postupů ani toků informací. Agentura GSA používá standardní systémy Evropské komise schválené na globální úrovni a neexistují žádné systémy s napojením na ABAC, které by měly vliv na finanční informace a roční účetní závěrku.

Lokální systémy byly novému účetnímu představeny, ještě než tuto úlohu přijal. Jak je stanoveno v dohodě o úrovni služeb mezi GŘ pro rozpočet a agenturou GSA na základě jím provedeného hodnocení rizik, bude se provádět pravidelné potvrzování platnosti účetních systémů. V současné době se rizika považují za nízká a příští potvrzení by se mělo za normálních okolností provést za 5 let. V případě změn v rámci systémů by to bylo za 3 roky.

| 13. | Globální plán zachování kontinuity činnosti agentury prozatím nebyl aktualizován. Důvodem je rozhodnutí agentury zaměřit se přednostně na zajištění plánů zachování kontinuity činnosti pro její nová pracoviště, které vycházelo z vyhodnocení, podle něhož byl s ohledem na standardy vnitřní kontroly 10 stávající plán zachování kontinuity činnosti v současné době pro centrálu agentury dostačující za předpokladu, že v rámci centrály dojde ke stabilizaci operací a činností. Agentura zamýšlí přistoupit k aktualizaci plánu zachování kontinuity činnosti na globální úrovni v průběhu příštího roku. |
| --- | --- |

13.

Globální plán zachování kontinuity činnosti agentury prozatím nebyl aktualizován. Důvodem je rozhodnutí agentury zaměřit se přednostně na zajištění plánů zachování kontinuity činnosti pro její nová pracoviště, které vycházelo z vyhodnocení, podle něhož byl s ohledem na standardy vnitřní kontroly 10 stávající plán zachování kontinuity činnosti v současné době pro centrálu agentury dostačující za předpokladu, že v rámci centrály dojde ke stabilizaci operací a činností. Agentura zamýšlí přistoupit k aktualizaci plánu zachování kontinuity činnosti na globální úrovni v průběhu příštího roku.

| 14. | Na základě dohody o úrovni služeb uzavřené s GŘ pro rozpočet roční účetní závěrky a související zprávy vypracovává účetní Komise a agentura se proto domnívala, že jsou v souladu s uznávanými postupy. |
| --- | --- |

14.

Na základě dohody o úrovni služeb uzavřené s GŘ pro rozpočet roční účetní závěrky a související zprávy vypracovává účetní Komise a agentura se proto domnívala, že jsou v souladu s uznávanými postupy.

| 15. | Agentura GSA vyvinula značné úsilí, aby snížila tradičně vysokou míru převodů prostředků v hlavě 2, a podařilo se jí dosáhnout jejího snížení z 54 % v roce 2014 na pouze 42 % v roce 2015. Vzhledem ke čtvrtletnímu charakteru fakturace u některých velkých zakázek byly některé faktury vysoké hodnoty vztahující se ke službám poskytovaným v roce 2015 obdrženy až v roce 2016. V roce 2015 byla fluktuace pracovníků nečekaně vysoká, což se ke konci roku projevilo mnohem nižšími výdaji na zaměstnance, než se předpokládalo. Příslušné finanční prostředky byly následně použity na pokrytí jiných činností původně plánovaných na další roky.
  Vysoká míra přenosů prostředků tedy umožnila vytyčení nových priorit s výhledem do budoucna a zároveň se podařilo zabránit rušení prostředků. |
| --- | --- |

15.

Agentura GSA vyvinula značné úsilí, aby snížila tradičně vysokou míru převodů prostředků v hlavě 2, a podařilo se jí dosáhnout jejího snížení z 54 % v roce 2014 na pouze 42 % v roce 2015. Vzhledem ke čtvrtletnímu charakteru fakturace u některých velkých zakázek byly některé faktury vysoké hodnoty vztahující se ke službám poskytovaným v roce 2015 obdrženy až v roce 2016. V roce 2015 byla fluktuace pracovníků nečekaně vysoká, což se ke konci roku projevilo mnohem nižšími výdaji na zaměstnance, než se předpokládalo. Příslušné finanční prostředky byly následně použity na pokrytí jiných činností původně plánovaných na další roky.

Vysoká míra přenosů prostředků tedy umožnila vytyčení nových priorit s výhledem do budoucna a zároveň se podařilo zabránit rušení prostředků.

| 16. | Agentura GSA dbá na to, aby veškeré kroky na úrovni agentury související s přípravou ročního pracovního programu a jeho předložením byly prováděny včas. Pokračuje proto v úzké spolupráci s Komisí (jakožto klíčovým zainteresovaným subjektem) na zajištění včasného přijetí ročních pracovních programů a víceletého pracovního programu.
  Agentura GSA by ráda připomněla, že na velkou část jejích činností, které jsou delegovanými činnostmi, nemá načasování přijetí ročního pracovního programu žádný přímý vliv. |
| --- | --- |

16.

Agentura GSA dbá na to, aby veškeré kroky na úrovni agentury související s přípravou ročního pracovního programu a jeho předložením byly prováděny včas. Pokračuje proto v úzké spolupráci s Komisí (jakožto klíčovým zainteresovaným subjektem) na zajištění včasného přijetí ročních pracovních programů a víceletého pracovního programu.

Agentura GSA by ráda připomněla, že na velkou část jejích činností, které jsou delegovanými činnostmi, nemá načasování přijetí ročního pracovního programu žádný přímý vliv.

| 17. | Agentura si je vědoma poměrně vysoké fluktuace pracovníků, která je důsledkem určitých obtíží při získávání a udržování klíčových zaměstnanců v tomto vysoce konkurenčním a odborném segmentu trhu práce, zejména z důvodu umístění centrály (Praha, Česká republika) a souvisejícího nepřiměřeně nízkého a trvale klesajícího opravného koeficientu EU, který ovlivňuje výši platů. Agentura se veškerými možnými prostředky snaží zvyšovat svou atraktivitu, např. zdůrazňováním významu svého poslání. |
| --- | --- |

17.

Agentura si je vědoma poměrně vysoké fluktuace pracovníků, která je důsledkem určitých obtíží při získávání a udržování klíčových zaměstnanců v tomto vysoce konkurenčním a odborném segmentu trhu práce, zejména z důvodu umístění centrály (Praha, Česká republika) a souvisejícího nepřiměřeně nízkého a trvale klesajícího opravného koeficientu EU, který ovlivňuje výši platů. Agentura se veškerými možnými prostředky snaží zvyšovat svou atraktivitu, např. zdůrazňováním významu svého poslání.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/219 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/219

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro inovace a sítě za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí agentury

(2016/C 449/41)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro inovace a sítě (dále jen „agentura“„INEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2013/801/EU (1), aby nahradila Výkonnou agenturu pro transevropskou dopravní síť a pokračovala v její činnosti. Agentura byla zřízena na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024, aby řídila činnost Unie související s nástrojem pro propojení Evropy, programem pro financování výzkumu a inovací Horizont 2020, transevropskou dopravní sítí a programem Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro inovace a sítě (dále jen „agentura“„INEA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2013/801/EU (1), aby nahradila Výkonnou agenturu pro transevropskou dopravní síť a pokračovala v její činnosti. Agentura byla zřízena na období od 1. ledna 2014 do 31. prosince 2024, aby řídila činnost Unie související s nástrojem pro propojení Evropy, programem pro financování výzkumu a inovací Horizont 2020, transevropskou dopravní sítí a programem Marco Polo.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | 13,4 | 18,4 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | 151 | 186 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

13,4

18,4

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

151

186

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké v hlavě III (operační výdaje) a dosahovaly 0,5 milionu EUR, tj. 51 % (2014: 0,4 milionu EUR, tj. 56 %). Hlavní příčinou bylo uzavření smluv na služby v oblasti IT a auditu, které měly být poskytnuty až po konci roku. |
| --- | --- |

12.

Přenosy prostředků přidělených na závazky byly vysoké v hlavě III (operační výdaje) a dosahovaly 0,5 milionu EUR, tj. 51 % (2014: 0,4 milionu EUR, tj. 56 %). Hlavní příčinou bylo uzavření smluv na služby v oblasti IT a auditu, které měly být poskytnuty až po konci roku.

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 13. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

13.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 352, 24.12.2013, s. 65.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.ec.europa.eu/inea.

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Míra přenosů prostředků přijatých na závazky byla vysoká: v hlavě II činila 0,8  milionu EUR, tj. 25 % (2013: 0,7  milionu EUR/27 %) a v hlavě III 0,4  milionu EUR, tj. 56 % (2013: 0,1  milionu EUR/22 %). Hlavním důvodem byl nákup zařízení pro dodatečné kancelářské prostory, které byly pronajaty s ohledem na nárůst počtu zaměstnanců, zakázky v oblasti IT nasmlouvané podle plánu ve druhé polovině roku 2014, ale fakturované až v roce 2015 a výdaje související s dohodami o poskytování služeb uzavřenými s Komisí, k nimž byly související faktury předloženy až v roce 2015. | Není relevantní |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2014

Míra přenosů prostředků přijatých na závazky byla vysoká: v hlavě II činila 0,8  milionu EUR, tj. 25 % (2013: 0,7  milionu EUR/27 %) a v hlavě III 0,4  milionu EUR, tj. 56 % (2013: 0,1  milionu EUR/22 %). Hlavním důvodem byl nákup zařízení pro dodatečné kancelářské prostory, které byly pronajaty s ohledem na nárůst počtu zaměstnanců, zakázky v oblasti IT nasmlouvané podle plánu ve druhé polovině roku 2014, ale fakturované až v roce 2015 a výdaje související s dohodami o poskytování služeb uzavřenými s Komisí, k nimž byly související faktury předloženy až v roce 2015.

Není relevantní

---

ODPOVĚĎ AGENTURY

| 12. | Agentura uzavřela smlouvy na služby v oblasti IT, které měly být poskytnuty od března 2015 do března 2016, počátkem roku 2015. Služby poskytnuté od října 2015 do března 2016 jsou fakturovány až v roce 2016. Pokud jde o externí audity příjemců uskutečněné v roce 2015, konečné platby je možné provést pouze po ukončení řízení o sporných otázkách, která nebylo možné uzavřít do konce roku. |
| --- | --- |

12.

Agentura uzavřela smlouvy na služby v oblasti IT, které měly být poskytnuty od března 2015 do března 2016, počátkem roku 2015. Služby poskytnuté od října 2015 do března 2016 jsou fakturovány až v roce 2016. Pokud jde o externí audity příjemců uskutečněné v roce 2015, konečné platby je možné provést pouze po ukončení řízení o sporných otázkách, která nebylo možné uzavřít do konce roku.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/224 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/224

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí úřadu

(2016/C 449/42)

ÚVOD

| 1. | Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (1) (dále jen „úřad“ nebo „OHIM“), který sídlí v Alicante, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 40/94 (2), které bylo zrušeno a nahrazeno nařízením (ES) č. 207/2009 (3). Úkolem úřadu je provádět právo Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytuje podnikům jednotnou ochranu na celém území Evropské unie. |
| --- | --- |

1.

Úřad pro harmonizaci na vnitřním trhu (1) (dále jen „úřad“ nebo „OHIM“), který sídlí v Alicante, byl zřízen nařízením Rady (ES) č. 40/94 (2), které bylo zrušeno a nahrazeno nařízením (ES) č. 207/2009 (3). Úkolem úřadu je provádět právo Unie v oblasti ochranných známek a vzorů, které poskytuje podnikům jednotnou ochranu na celém území Evropské unie.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (4).

  Tabulka


  Základní údaje o úřadu | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 419,6 | 384,2 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 928 | 998 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o úřadu (4).

Tabulka

Základní údaje o úřadu

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

419,6

384,2

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

928

998

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které úřad zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky úřadu, jež obsahuje finanční výkazy (5) a zprávy o plnění rozpočtu (6) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky úřadu a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (7):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku úřadu je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (8) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Prezident schvaluje roční účetní závěrku úřadu poté, co ji účetní úřadu sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace úřadu.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit rozpočtovému výboru úřadu prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (9). Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit rozpočtovému výboru úřadu prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky úřadu a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (9). Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka úřadu neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka úřadu ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 11. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

11.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 12. | Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2016 dosahoval v rozpočtové hlavě III celkem 12,9 milionu EUR, tj. 36 % (2014: 14,1 milionu EUR, tj. 38 %). Přenosy souvisí hlavně s dohodami o spolupráci s národními úřady, které předkládají výkazy nákladů až po konci roku. |
| --- | --- |

12.

Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2016 dosahoval v rozpočtové hlavě III celkem 12,9 milionu EUR, tj. 36 % (2014: 14,1 milionu EUR, tj. 38 %). Přenosy souvisí hlavně s dohodami o spolupráci s národními úřady, které předkládají výkazy nákladů až po konci roku.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 13. | Pořizování služeb na základě jednacího řízení bez zveřejnění oznámení o zahájení zadávacího řízení omezuje hospodářskou soutěž na jediného účastníka jednání, a mělo by se proto využívat jen za výjimečných okolností. Úřad na základě tohoto řízení prodloužil v roce 2015 šest rámcových smluv, přičemž hodnota nově pořízených služeb činila 1,9 milionu EUR (v roce 2014: 12 rámcových smluv s hodnotnou nových služeb 12,6 milionu EUR) (10). Využívání tohoto řízení úřadem nelze vzhledem k počtu, hodnotě a četnosti těchto smluv považovat za „výjimečné“ a nebylo plně v souladu s formálními požadavky (11). |
| --- | --- |

13.

Pořizování služeb na základě jednacího řízení bez zveřejnění oznámení o zahájení zadávacího řízení omezuje hospodářskou soutěž na jediného účastníka jednání, a mělo by se proto využívat jen za výjimečných okolností. Úřad na základě tohoto řízení prodloužil v roce 2015 šest rámcových smluv, přičemž hodnota nově pořízených služeb činila 1,9 milionu EUR (v roce 2014: 12 rámcových smluv s hodnotnou nových služeb 12,6 milionu EUR) (10). Využívání tohoto řízení úřadem nelze vzhledem k počtu, hodnotě a četnosti těchto smluv považovat za „výjimečné“ a nebylo plně v souladu s formálními požadavky (11).

| 14. | Úřad proplácí část hrubého platu nebo celý hrubý plat vyslaných národních odborníků jejich zaměstnavatelům. To je v rozporu s praxí Komise, že plat vyslaných národních odborníků nadále hradí jejich zaměstnavatelé. V roce 2015 bylo tímto způsobem proplaceno 1,9 milionu EUR. |
| --- | --- |

14.

Úřad proplácí část hrubého platu nebo celý hrubý plat vyslaných národních odborníků jejich zaměstnavatelům. To je v rozporu s praxí Komise, že plat vyslaných národních odborníků nadále hradí jejich zaměstnavatelé. V roce 2015 bylo tímto způsobem proplaceno 1,9 milionu EUR.

| 15. | K 31. prosinci 2015 bylo devět pracovníků úřadu v zájmu služby dočasně přiděleno do odvolacího senátu úřadu. Služební řád EU však taková dočasná přidělení neumožňuje (12). |
| --- | --- |

15.

K 31. prosinci 2015 bylo devět pracovníků úřadu v zájmu služby dočasně přiděleno do odvolacího senátu úřadu. Služební řád EU však taková dočasná přidělení neumožňuje (12).

KONTROLA OPATŘENÍ PŘIJATÝCH V NÁVAZNOSTI NA PŘIPOMÍNKY Z PŘEDCHÁZEJÍCÍCH LET

| 16. | Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha. |
| --- | --- |

16.

Přehled nápravných opatření přijatých v návaznosti na připomínky vyjádřené Účetním dvorem v předcházejících letech uvádí Příloha.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Od 23. března 2016 se úřad nazývá Úřadem Evropské unie pro duševní vlastnictví a ochranná známka Společenství se nazývá ochrannou známkou Evropské unie.

1

(2)  Úř. věst. L 11, 14.1.1994, s. 1.

2

(3)  Úř. věst. L 78, 24.3.2009, s. 1.

3

(4)  Více informací o pravomocích a činnostech úřadu je k dispozici na jeho internetových stránkách: https://euipo.europa.eu/ohimportal/en.

4

(1)  Rozpočtový údaj zahrnuje rezervu na nepředvídatelné události.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: údaje poskytl úřad.

Zdroj

(5)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

5

(6)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

6

(7)  Články 38 a 43 nařízení rozpočtového výboru Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu č. CB-3-09.

7

(8)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

8

(9)  Články 91–95 nařízení rozpočtového výboru Úřadu pro harmonizaci na vnitřním trhu č. CB-3-09.

9

(10)  Rámcové smlouvy byly prodlouženy na základě čl. 134 odst. 1 písm. f) nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012 (Úř. věst. L 362, 31.12.2012, s. 1).

10

(11)  Stanovenými v čl. 134 odst. 3 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1268/2012.

11

(12)  Čl. 37 písm. a) nařízení č. 31 (EHS), 11 (ESAE), kterým se stanoví služební řád úředníků a pracovní řád ostatních zaměstnanců Evropského hospodářského společenství a Evropského společenství pro atomovou energii (Úř. věst. 45, 14.6.1962, s. 1385/62).

12

---

PŘÍLOHA

Kontrola opatření přijatých v návaznosti na připomínky z předcházejících let

| Rok | Připomínka Účetního dvora | Stav nápravného opatření
  (dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Částka zrušených přenosů z předchozích let se zvýšila ze 4,2  milionu EUR (13 %) v roce 2012 na 6 milionů (16 %) v roce 2013. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (1,9 milionu EUR v roce 2012 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů přesnější informace na konci roku o skutečně vzniklých nákladech. | Dokončeno |
| 2013 | Úřad má plán pro zajištění kontinuity činnosti i plán pro obnovení provozu po havárii, kde se uvádí, že přibližně 25 funkcí musí být k dispozici trvale, což zajišťují zaměstnanci, kteří drží pohotovostní službu. I když rozpočtové prostředky na příplatky za pohotovostní službu schvaluje každoročně rozpočtový výbor úřadu, částka vyplacená v roce 2013 (402 458  EUR) výrazně převyšuje prostředky, jež za tyto služby platí jiné agentury, které musí mít zajištěno trvalé poskytování služeb. | Probíhá |
| 2014 | Ve své zprávě o účetní závěrce úřadu za rok 2013 Účetní dvůr upozornil na částku vynaloženou na příplatky za pohotovostní službu (0,40 milionu EUR). Tyto příplatky byly v roce 2014 ještě vyšší (0,44 milionu EUR). V listopadu 2014 úřad upravil svou politiku a snížil počet osob, které na příplatky za pohotovostní službu mají nárok, z 25 na 17, přičemž finanční dopad této změny se projeví v roce 2015 (1). Devět zaměstnanců, z toho sedm vedoucích pracovníků, obdrželo na těchto příplatcích každý přes 11 000  EUR. | Probíhá |
| Kontrola tohoto systému (příplatků za pohotovostní službu) je však špatná a příplatky byly vyplaceny i zaměstnancům na nemocenské dovolené, služebních cestách nebo na dovolené. | Dokončeno |
| 2014 | Částka zrušených přenosů z předchozích let se snížila ze 6,0 milionu EUR (16 %) v roce 2013 na 5,1  milionu (13 %) v roce 2014. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (3,2 milionu EUR v roce 2014 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů na konci roku přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech. Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2014 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 94 % a 97 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 dosahoval v rozpočtové hlavě III celkem 14,1 milionu EUR, tj. 38 % (2013: 13,3 milionu EUR, tj. 38 %). Přenosy souvisely především s dohodami o spolupráci s národními úřady, kde žádosti o úhrady nákladů měly národní úřady předložit až v roce 2015, a s obvyklými objednávkami překladatelských služeb v posledních dvou měsících roku 2014 splatnými až v roce 2015. | Není relevantní |
| 2014 | V roce 2004 vstoupil v platnost nový služební řád EU obsahující ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší, než jak tomu bylo podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě čtyř z 648 členů personálu, kteří byli v uvedené době zaměstnáni, to vedlo za období 2005 až 2014 k celkovému nedoplatku ve výši 96 998  EUR. Tato částka není významná (materiální) a nezpochybňuje spolehlivost účetní závěrky úřadu. Úřad se rozhodl mzdu v patřičné době doplatit. | Dokončeno (2) |

Rok

Připomínka Účetního dvora

Stav nápravného opatření

(dokončeno/probíhá/zatím neprovedeno/není relevantní)

2013

Částka zrušených přenosů z předchozích let se zvýšila ze 4,2  milionu EUR (13 %) v roce 2012 na 6 milionů (16 %) v roce 2013. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (1,9 milionu EUR v roce 2012 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů přesnější informace na konci roku o skutečně vzniklých nákladech.

Dokončeno

2013

Úřad má plán pro zajištění kontinuity činnosti i plán pro obnovení provozu po havárii, kde se uvádí, že přibližně 25 funkcí musí být k dispozici trvale, což zajišťují zaměstnanci, kteří drží pohotovostní službu. I když rozpočtové prostředky na příplatky za pohotovostní službu schvaluje každoročně rozpočtový výbor úřadu, částka vyplacená v roce 2013 (402 458  EUR) výrazně převyšuje prostředky, jež za tyto služby platí jiné agentury, které musí mít zajištěno trvalé poskytování služeb.

Probíhá

2014

Ve své zprávě o účetní závěrce úřadu za rok 2013 Účetní dvůr upozornil na částku vynaloženou na příplatky za pohotovostní službu (0,40 milionu EUR). Tyto příplatky byly v roce 2014 ještě vyšší (0,44 milionu EUR). V listopadu 2014 úřad upravil svou politiku a snížil počet osob, které na příplatky za pohotovostní službu mají nárok, z 25 na 17, přičemž finanční dopad této změny se projeví v roce 2015 (1). Devět zaměstnanců, z toho sedm vedoucích pracovníků, obdrželo na těchto příplatcích každý přes 11 000  EUR.

Probíhá

Kontrola tohoto systému (příplatků za pohotovostní službu) je však špatná a příplatky byly vyplaceny i zaměstnancům na nemocenské dovolené, služebních cestách nebo na dovolené.

Dokončeno

2014

Částka zrušených přenosů z předchozích let se snížila ze 6,0 milionu EUR (16 %) v roce 2013 na 5,1  milionu (13 %) v roce 2014. V obou letech byly hlavním důvodem oproti předpokladům nižší náklady na úhrady v rámci dohod o spolupráci s národními úřady v členských státech (3,2 milionu EUR v roce 2014 a 3,8 milionu EUR v roce 2013), což svědčí o potřebě získávat od národních úřadů na konci roku přesnější informace o skutečně vzniklých nákladech. Míra prostředků přidělených na závazky v roce 2014 se u jednotlivých hlav pohybovala mezi 94 % a 97 % celkových rozpočtových prostředků, což ukazuje, že právní závazky byly realizovány včas. Objem prostředků přidělených na závazky a přenesených do roku 2015 dosahoval v rozpočtové hlavě III celkem 14,1 milionu EUR, tj. 38 % (2013: 13,3 milionu EUR, tj. 38 %). Přenosy souvisely především s dohodami o spolupráci s národními úřady, kde žádosti o úhrady nákladů měly národní úřady předložit až v roce 2015, a s obvyklými objednávkami překladatelských služeb v posledních dvou měsících roku 2014 splatnými až v roce 2015.

Není relevantní

2014

V roce 2004 vstoupil v platnost nový služební řád EU obsahující ustanovení, že budoucí odměny úředníků zaměstnaných před 1. květnem 2004 by neměly být nižší, než jak tomu bylo podle předchozího služebního řádu EU. Audit Účetního dvora odhalil, že toto ustanovení nebylo dodrženo a že v případě čtyř z 648 členů personálu, kteří byli v uvedené době zaměstnáni, to vedlo za období 2005 až 2014 k celkovému nedoplatku ve výši 96 998  EUR. Tato částka není významná (materiální) a nezpochybňuje spolehlivost účetní závěrky úřadu. Úřad se rozhodl mzdu v patřičné době doplatit.

Dokončeno (2)

---

(1)  V roce 2015 vyplatil úřad na příplatcích za pohotovostní službu 285 242 EUR a nárok na ně byl v 13 pracovních pozicích.

(2)  Úřad mzdy doplatil v srpnu 2015.

---

ODPOVĚĎ ÚŘADU

| 12. | V roce 2015 úřad přijal několik opatření za účelem snížení opakovaně vysoké úrovně přenosů prostředků, mj. zvyšování informovanosti pomocí coachingu, školení, informativních sdělení a zasedání s účastníky finančních operací. Důkladná analýza všech závazků v hodnotě nad 100 000 EUR v průběhu prosince, trvalá přítomnost účastníků finančních operací během celého období Vánoc s cílem uhradit faktury do 31. prosince 2015, jakož i další opatření umožnila úřadu snížit přenosy prostředků v hlavě II z 21 % v roce 2014 na 16 % v roce 2015 a v hlavě III z 38 % v roce 2014 na 36 % v roce 2015. Úřad pokračuje v zavádění dalších opatření na snížení vysoké úrovně přenosů prostředků v hlavě III, které, jak poznamenal Účetní dvůr, souvisí zejména se strukturálními charakteristikami činností v oblasti spolupráce s národními úřady pro duševní vlastnictví členských států (většina těchto přenosů prostředků by měla být považována za plánované přenosy). |
| --- | --- |

12.

V roce 2015 úřad přijal několik opatření za účelem snížení opakovaně vysoké úrovně přenosů prostředků, mj. zvyšování informovanosti pomocí coachingu, školení, informativních sdělení a zasedání s účastníky finančních operací. Důkladná analýza všech závazků v hodnotě nad 100 000 EUR v průběhu prosince, trvalá přítomnost účastníků finančních operací během celého období Vánoc s cílem uhradit faktury do 31. prosince 2015, jakož i další opatření umožnila úřadu snížit přenosy prostředků v hlavě II z 21 % v roce 2014 na 16 % v roce 2015 a v hlavě III z 38 % v roce 2014 na 36 % v roce 2015. Úřad pokračuje v zavádění dalších opatření na snížení vysoké úrovně přenosů prostředků v hlavě III, které, jak poznamenal Účetní dvůr, souvisí zejména se strukturálními charakteristikami činností v oblasti spolupráce s národními úřady pro duševní vlastnictví členských států (většina těchto přenosů prostředků by měla být považována za plánované přenosy).

| 13. | Úřad uznává, že často použil článek 134 prováděcích pravidel, a přijímá krátkodobá, střednědobá i dlouhodobá opatření s cílem zlepšit řízení a kontrolu svých postupů v oblasti pořizování služeb a uzavírání smluv. Jedním z těchto opatření je, že jednací řízení bez předchozího zveřejnění oznámení o zahájení zadávacího řízení bude použito výhradně v řádně odůvodněných případech. |
| --- | --- |

13.

Úřad uznává, že často použil článek 134 prováděcích pravidel, a přijímá krátkodobá, střednědobá i dlouhodobá opatření s cílem zlepšit řízení a kontrolu svých postupů v oblasti pořizování služeb a uzavírání smluv. Jedním z těchto opatření je, že jednací řízení bez předchozího zveřejnění oznámení o zahájení zadávacího řízení bude použito výhradně v řádně odůvodněných případech.

| 14. | Úřad má za to, že neexistuje zákonná povinnost striktně sjednotit oba texty, neboť na vyslané národní odborníky se služební řád nevztahuje. Nové zakládající nařízení (článek 116) uvádí, že správní rada úřadu přijme rozhodnutí, kterým se stanoví pravidla pro přidělování národních odborníků úřadu. Dne 31. května správní rada úřadu přijala rozhodnutí stvrzující stávající praxi. |
| --- | --- |

14.

Úřad má za to, že neexistuje zákonná povinnost striktně sjednotit oba texty, neboť na vyslané národní odborníky se služební řád nevztahuje. Nové zakládající nařízení (článek 116) uvádí, že správní rada úřadu přijme rozhodnutí, kterým se stanoví pravidla pro přidělování národních odborníků úřadu. Dne 31. května správní rada úřadu přijala rozhodnutí stvrzující stávající praxi.

| 15. | Úřad má za to, že služební řád neposkytuje jasnou odpověď ve věci administrativního zařazení úředníků a dočasných zaměstnanců úřadu jmenovaných do odvolacích senátů. Úřad nicméně vzal připomínku Účetního dvora na vědomí a tuto záležitost dne 26. května 2016 předložil k posouzení správní radě, která přijala rozhodnutí o zachování stávající praxe. |
| --- | --- |

15.

Úřad má za to, že služební řád neposkytuje jasnou odpověď ve věci administrativního zařazení úředníků a dočasných zaměstnanců úřadu jmenovaných do odvolacích senátů. Úřad nicméně vzal připomínku Účetního dvora na vědomí a tuto záležitost dne 26. května 2016 předložil k posouzení správní radě, která přijala rozhodnutí o zachování stávající praxe.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/230 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/230

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Výkonné agentury pro výzkum za rozpočtový rok 2015, spolu s odpověďmi agentury

(2016/C 449/43)

ÚVOD

| 1. | Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo „REA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu. Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a operační samostatnost. |
| --- | --- |

1.

Výkonná agentura pro výzkum (dále jen „agentura“ nebo „REA“), která sídlí v Bruselu, byla zřízena rozhodnutím Komise 2008/46/ES (1). Agentura byla zřízena na časově omezené období ode dne 1. ledna 2008 do dne 31. prosince 2017 s cílem řídit některé činnosti Unie v oblasti výzkumu. Dne 15. června 2009 Evropská komise agentuře oficiálně udělila správní a operační samostatnost.

| 2. | Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

  Tabulka


  Základní údaje o agentuře | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) (1) | 51,6 | 54,6 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2) | 548 | 618 |

2.

Tabulka obsahuje základní údaje o agentuře (2).

Tabulka

Základní údaje o agentuře

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR) (1)

51,6

54,6

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (2)

548

618

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 3. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

3.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které agentura zavedla. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů (tam, kde je to relevantní) a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  4. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

4.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky agentury, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 5. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury. |
| --- | --- | --- |

5.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky agentury a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku agentury je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Ředitel schvaluje roční účetní závěrku agentury poté, co ji účetní agentury sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace agentury.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 6. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

6.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka agentury neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 7. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. |
| --- | --- |

7.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky.

| 8. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

8.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 9. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

9.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka agentury ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje její finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jejího finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 10. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka nadace za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 11, 15.1.2008, s. 9.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech agentury je k dispozici na jejích internetových stránkách: www.ec.europa.eu/rea.

2

(1)  Rozpočtové údaje vycházejí z prostředků na platby.

1

(2)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

2

Zdroj: Údaje poskytla agentura.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 62 a 68 ve spojení s články 53 a 58 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 162 nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012.

7

---

ODPOVĚDI AGENTURY

Agentura bere na vědomí zprávu Účetního dvora.

---

| 1.12.2016 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 449/234 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 449/234

---

ZPRÁVA

o ověření roční účetní závěrky Jednotného výboru pro řešení krizí za rozpočtový rok 2015, spolu s odpovědí výboru

(2016/C 449/44)

ÚVOD

| 1. | Jednotný výbor pro řešení krizí (dále jen „výbor“ nebo „SRB“), který sídlí v Bruselu, byl ustaven nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 806/2014 o jednotném mechanismu pro řešení krizí („nařízení SRM“) (1). Úkolem výboru je zajišťovat řádné řešení problémů bank na pokraji úpadku s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance účastnických členských států i jinde. |
| --- | --- |

1.

Jednotný výbor pro řešení krizí (dále jen „výbor“ nebo „SRB“), který sídlí v Bruselu, byl ustaven nařízením Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 806/2014 o jednotném mechanismu pro řešení krizí („nařízení SRM“) (1). Úkolem výboru je zajišťovat řádné řešení problémů bank na pokraji úpadku s minimálním dopadem na reálnou ekonomiku a veřejné finance účastnických členských států i jinde.

| 2. | Výbor funguje jako nezávislá agentura EU od 1. ledna 2015. Za ustavení a prvotní fungování výboru však odpovídala Komise. Provozní kapacitou nutnou pro samostatné řízení vlastních zdrojů výbor disponuje teprve od 8. dubna 2015. |
| --- | --- |

2.

Výbor funguje jako nezávislá agentura EU od 1. ledna 2015. Za ustavení a prvotní fungování výboru však odpovídala Komise. Provozní kapacitou nutnou pro samostatné řízení vlastních zdrojů výbor disponuje teprve od 8. dubna 2015.

| 3. | Tabulka obsahuje základní údaje o výboru (2).

  Tabulka


  Základní údaje o výboru | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Rozpočet (v mil. EUR) | Není relevantní | 22 |
| Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1) | Není relevantní | 108 |

3.

Tabulka obsahuje základní údaje o výboru (2).

Tabulka

Základní údaje o výboru

2014

2015

Rozpočet (v mil. EUR)

Není relevantní

22

Celkový počet zaměstnanců k 31. prosinci (1)

Není relevantní

108

INFORMACE, Z NICHŽ VYCHÁZÍ PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

| 4. | Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které výbor zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu. |
| --- | --- |

4.

Audit Účetního dvora je založen na analytických postupech, přímém testování operací a posouzení klíčových kontrol v systémech dohledu a kontroly, které výbor zavedl. Kromě toho se využívají důkazní informace získané na základě práce jiných auditorů a analýza prohlášení vedoucích pracovníků k auditu.

| PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI









  5. | V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:






  a) | roční účetní závěrky výboru, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015; |
| --- | --- | --- |

PROHLÁŠENÍ O VĚROHODNOSTI

5.

V souladu s ustanoveními článku 287 Smlouvy o fungování Evropské unie (SFEU) provedl Účetní dvůr audit:

a)

roční účetní závěrky výboru, jež obsahuje finanční výkazy (3) a zprávy o plnění rozpočtu (4) za rozpočtový rok 2015;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá.

Odpovědnost vedení

| 6. | Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky výboru a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):






  a) | Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku výboru je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Předseda výboru schvaluje roční účetní závěrku výboru poté, co ji účetní výboru sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace výboru. |
| --- | --- | --- |

6.

Vedení odpovídá za vypracování a věrnou prezentaci roční účetní závěrky výboru a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá (5):

a)

Součástí odpovědnosti vedení za roční účetní závěrku výboru je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a věrnou prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody na základě účetních pravidel přijatých účetním Komise (6) a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na dané okolnosti přiměřené. Předseda výboru schvaluje roční účetní závěrku výboru poté, co ji účetní výboru sestavil na základě všech dostupných informací a vypracoval k účetní závěrce osvědčení, v němž se mimo jiné uvádí, že účetní má přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ve všech významných (materiálních) ohledech podává věrný a poctivý obraz finanční situace výboru.

| b) | Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků. |
| --- | --- |

b)

Odpovědnost vedení za legalitu a správnost uskutečněných operací a dodržování zásady řádného finančního řízení spočívá v navržení, zavedení a vykonávání účinného a efektivního systému vnitřní kontroly, včetně odpovídajícího dohledu a vhodných opatření, aby nedocházelo k nesrovnalostem a podvodům, a v případě nutnosti též soudního řízení za účelem zpětného získání neoprávněně vyplacených nebo použitých prostředků.

Odpovědnost auditora

| 7. | Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka výboru neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné. |
| --- | --- |

7.

Účetní dvůr je na základě svého auditu povinen předložit Evropskému parlamentu a Radě (7) prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti roční účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Účetní dvůr provedl audit v souladu s mezinárodními auditorskými standardy a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). V souladu s těmito standardy je Účetní dvůr povinen naplánovat a provést audit tak, aby získal přiměřenou jistotu, že roční účetní závěrka výboru neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné.

| 8. | Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou výboru. |
| --- | --- |

8.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a údajích zveřejněných v účetní závěrce a o legalitě a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce Evropské unie. Při vyhodnocování těchto rizik auditor zkoumá veškeré vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, a zavedené systémy dohledu a kontroly, jejichž cílem je zajistit legalitu a správnost operací, a navrhuje auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost provedených účetních odhadů a také celková prezentace účetní závěrky. V souladu s čl. 208 odst. 4 finančního nařízení EU (8) vzal Účetní dvůr při vypracovávání této zprávy a prohlášení o věrohodnosti v úvahu auditní činnost nezávislého externího auditora provedenou v souvislosti s účetní závěrkou výboru.

| 9. | Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti. |
| --- | --- |

9.

Účetní dvůr se domnívá, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné k tomu, aby na jejich základě mohl vydat prohlášení o věrohodnosti.

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

| 10. | Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka výboru ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise. |
| --- | --- |

10.

Podle názoru Účetního dvora roční účetní závěrka výboru ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje jeho finanční situaci k 31. prosinci 2015 a výsledky jeho hospodaření a peněžní toky za daný rok v souladu s ustanoveními jeho finančního nařízení a účetních pravidel, která přijal účetní Komise.

Výrok o legalitě a správnosti uskutečněných operací

| 11. | Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

11.

Podle názoru Účetního dvora jsou operace, na nichž se zakládá roční účetní závěrka za rozpočtový rok 2015, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné.

| 12. | Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují. |
| --- | --- |

12.

Následující připomínky uvedené výroky Účetního dvora nezpochybňují.

PŘIPOMÍNKY KE SPOLEHLIVOSTI ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

| 13. | Podle čl. 92 odst. 4 nařízení o SRM je Účetní dvůr zejména povinen upozornit na všechny podmíněné závazky výboru, Rady a Komise vyplývající z toho, jak plnily své úkoly podle tohoto nařízení. Účetní dvůr pojedná o této záležitostí v samostatné zprávě. |
| --- | --- |

13.

Podle čl. 92 odst. 4 nařízení o SRM je Účetní dvůr zejména povinen upozornit na všechny podmíněné závazky výboru, Rady a Komise vyplývající z toho, jak plnily své úkoly podle tohoto nařízení. Účetní dvůr pojedná o této záležitostí v samostatné zprávě.

PŘIPOMÍNKY K VNITŘNÍMU KONTROLNÍMU SYSTÉMU

| 14. | Výbor začal fungovat v roce 2015 a postupně si vytvořil vlastní systém vnitřní kontroly. Zatím však stále nebyla navržena, schválena či zavedena řada zásadních postupů a kontrol, včetně řízení rizik a strategie kontroly, standardů vnitřní kontroly, periodických hodnocení řádného fungování systému vnitřní kontroly a strategie pro boj proti podvodům. |
| --- | --- |

14.

Výbor začal fungovat v roce 2015 a postupně si vytvořil vlastní systém vnitřní kontroly. Zatím však stále nebyla navržena, schválena či zavedena řada zásadních postupů a kontrol, včetně řízení rizik a strategie kontroly, standardů vnitřní kontroly, periodických hodnocení řádného fungování systému vnitřní kontroly a strategie pro boj proti podvodům.

PŘIPOMÍNKY K ROZPOČTOVÉMU ŘÍZENÍ

| 15. | Rozpočet SRB je financován z příspěvků úvěrových institucí a v roce 2015 činil 22 milionů EUR. SRB přijal závazky k 67 % tohoto rozpočtu a vyčerpal 45 %. Nízká míra čerpání vedla k významným rozpočtovým přebytkům ve výši 7,7 milionu EUR. |
| --- | --- |

15.

Rozpočet SRB je financován z příspěvků úvěrových institucí a v roce 2015 činil 22 milionů EUR. SRB přijal závazky k 67 % tohoto rozpočtu a vyčerpal 45 %. Nízká míra čerpání vedla k významným rozpočtovým přebytkům ve výši 7,7 milionu EUR.

| 16. | V hlavě II (správní výdaje) byl přenesen značný objem prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 3,6 milionu EUR (70,4 %). Tyto přenosy se týkají především smluv k novým prostorám SRB, které byly uzavřeny v roce 2015 (např. na infrastrukturu IT, bezpečnostní infrastrukturu a vybavení kanceláří), v souvislosti s nimiž nebyly do konce roku 2015 příslušné služby a zboží poskytnuty či vyfakturovány v plném rozsahu. |
| --- | --- |

16.

V hlavě II (správní výdaje) byl přenesen značný objem prostředků přidělených na závazky, a sice ve výši 3,6 milionu EUR (70,4 %). Tyto přenosy se týkají především smluv k novým prostorám SRB, které byly uzavřeny v roce 2015 (např. na infrastrukturu IT, bezpečnostní infrastrukturu a vybavení kanceláří), v souvislosti s nimiž nebyly do konce roku 2015 příslušné služby a zboží poskytnuty či vyfakturovány v plném rozsahu.

| 17. | Velký objem prostředků přidělených na závazky byl přenesen i v hlavě III (operační výdaje), a sice 0,6 milionu EUR, tj. 40,3 %. Tyto přenosy se týkají především konzultačních služeb v souvislosti s projektem „Výběr příspěvků“, které nebyly do konce roku 2015 poskytnuty nebo vyfakturovány v plném rozsahu. |
| --- | --- |

17.

Velký objem prostředků přidělených na závazky byl přenesen i v hlavě III (operační výdaje), a sice 0,6 milionu EUR, tj. 40,3 %. Tyto přenosy se týkají především konzultačních služeb v souvislosti s projektem „Výběr příspěvků“, které nebyly do konce roku 2015 poskytnuty nebo vyfakturovány v plném rozsahu.

DALŠÍ PŘIPOMÍNKY

| 18. | V roce 2015 podepsal SRB smlouvu k novým prostorám svého ředitelství v Bruselu s minimální dobou trvání v délce 15 let a v celkové hodnotě minimálně 42,4 milionu EUR. Dokumentace tohoto zadávacího řízení byla nedostatečná a v oznámení o zakázce byla vymezena lokalita v jedné z nejdražších čtvrtí Bruselu, což vyloučilo možné levnější varianty. |
| --- | --- |

18.

V roce 2015 podepsal SRB smlouvu k novým prostorám svého ředitelství v Bruselu s minimální dobou trvání v délce 15 let a v celkové hodnotě minimálně 42,4 milionu EUR. Dokumentace tohoto zadávacího řízení byla nedostatečná a v oznámení o zakázce byla vymezena lokalita v jedné z nejdražších čtvrtí Bruselu, což vyloučilo možné levnější varianty.

Tuto zprávu přijal senát IV, jemuž předsedá Baudilio TOMÉ MUGURUZA, člen Účetního dvora, v Lucemburku na svém zasedání dne 13. září 2016.

Za Účetní dvůr

předseda

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

---

(1)  Úř. věst. L 225, 30.7.2014, s. 1.

1

(2)  Více informací o pravomocích a činnostech výboru je k dispozici na jeho internetových stránkách: http//srb.europa.eu/

2

(1)  Zaměstnanci zahrnují úředníky, dočasné a smluvní zaměstnance a vyslané národní odborníky.

1

Zdroj: Údaje poskytl výbor.

Zdroj

(3)  Finanční výkazy obsahují rozvahu a výkaz finanční výkonnosti, tabulku peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a shrnutí významných účetních zásad a další vysvětlující informace.

3

(4)  Zprávy o plnění rozpočtu obsahují výsledný účet plnění rozpočtu a přílohu k němu.

4

(5)  Články 39 a 50 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013 (Úř. věst. L 328, 7.12.2013, s. 42).

5

(6)  Účetní pravidla přijatá účetním Komise vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS), vydaných Mezinárodní federací účetních, případně z mezinárodních účetních standardů (IAS)/mezinárodních standardů účetního výkaznictví (IFRS), vydaných Radou pro mezinárodní účetní standardy.

6

(7)  Článek 107 nařízení v přenesené pravomoci (EU) č. 1271/2013.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 298, 26.10.2012, s. 1).

8

---

ODPOVĚĎ VÝBORU

| 14. | I když se Jednotný výbor pro řešení krizí (dále jen „SRB“ nebo „výbor“) nachází v počáteční fázi své činnosti, práce na formalizaci vnitřních postupů již probíhá a je pro výbor prioritou. Očekává se, že bude dokončena do konce roku 2017. Provádí se identifikace kritických oblastí a činností a zavádějí se opatření, aby vše bylo v souladu se standardy. Formálně výbor standardy vnitřní kontroly nepřijal, ale několika z nich se již řídí. |
| --- | --- |

14.

I když se Jednotný výbor pro řešení krizí (dále jen „SRB“ nebo „výbor“) nachází v počáteční fázi své činnosti, práce na formalizaci vnitřních postupů již probíhá a je pro výbor prioritou. Očekává se, že bude dokončena do konce roku 2017. Provádí se identifikace kritických oblastí a činností a zavádějí se opatření, aby vše bylo v souladu se standardy. Formálně výbor standardy vnitřní kontroly nepřijal, ale několika z nich se již řídí.

| 15. | Odhad rozpočtu na roky 2014–2015 vypracovala pracovní skupina Evropské komise v podmínkách nejistoty a ještě předtím, než agentura byla zřízena. Navíc podle nařízení SRM vybírá SRB příspěvky na každý rok předem. Také se předpokládá, že jakýkoli případný kladný výsledek plnění rozpočtu nebude mít za následek akumulaci rezerv, ale sníží odpovídajícím způsobem částku, která bude účtována finančním institucím v následujícím roce. |
| --- | --- |

15.

Odhad rozpočtu na roky 2014–2015 vypracovala pracovní skupina Evropské komise v podmínkách nejistoty a ještě předtím, než agentura byla zřízena. Navíc podle nařízení SRM vybírá SRB příspěvky na každý rok předem. Také se předpokládá, že jakýkoli případný kladný výsledek plnění rozpočtu nebude mít za následek akumulaci rezerv, ale sníží odpovídajícím způsobem částku, která bude účtována finančním institucím v následujícím roce.

| 16. | Agentura uznává připomínky a zdůrazňuje, že přenosy se týkají zejména úvodních investic nutných pro zahájení činnosti SRB. |
| --- | --- |

16.

Agentura uznává připomínky a zdůrazňuje, že přenosy se týkají zejména úvodních investic nutných pro zahájení činnosti SRB.

| 17. | Agentura uznává připomínky, ovšem zdůrazňuje, že z celkové částky ve výši 0,6 milionu EUR přenesené v hlavě III byla hlavní část (82 %) určena na akce/služby, které již proběhly nebo byly dodány v roce 2015. Proto byly odpovídajícím způsobem zahrnuty do závěrky. Na konci roku tyto služby dodavatelé prostě nevyfakturovali. |
| --- | --- |

17.

Agentura uznává připomínky, ovšem zdůrazňuje, že z celkové částky ve výši 0,6 milionu EUR přenesené v hlavě III byla hlavní část (82 %) určena na akce/služby, které již proběhly nebo byly dodány v roce 2015. Proto byly odpovídajícím způsobem zahrnuty do závěrky. Na konci roku tyto služby dodavatelé prostě nevyfakturovali.

| 18. | Jelikož SRB byl v počáteční fázi své činnosti, výbor pro zahájení jednacího řízení týkajícího se nových prostor využil odborných zkušeností Komise (Úřadu pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu (OIB)).
  V tomto ohledu:






  — | Úřad pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu zveřejnil tento postup ve zvláštním formátu a kritéria byla vyhlášena v souladu se standardními postupy tohoto úřadu a s přijatými metodikami, |
| --- | --- | --- |

18.

Jelikož SRB byl v počáteční fázi své činnosti, výbor pro zahájení jednacího řízení týkajícího se nových prostor využil odborných zkušeností Komise (Úřadu pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu (OIB)).

V tomto ohledu:

—

Úřad pro infrastrukturu a logistiku v Bruselu zveřejnil tento postup ve zvláštním formátu a kritéria byla vyhlášena v souladu se standardními postupy tohoto úřadu a s přijatými metodikami,

| — | v souladu se zásadou řádného finančního řízení byla standardní nejvyšší vzdálenost podle OIB, která činí 500 m, zvýšena na 700 m, aby byla zajištěna řádná hospodářská soutěž. |
| --- | --- |

—

v souladu se zásadou řádného finančního řízení byla standardní nejvyšší vzdálenost podle OIB, která činí 500 m, zvýšena na 700 m, aby byla zajištěna řádná hospodářská soutěž.

Pokud jde o lokalitu, požadavky vycházely z potřeb SRB s ohledem na povahu jeho úkolů a nutnosti být v těsné blízkosti Komise (GŘ FISMA, GŘ COMP) a Rady pro případ řešení krizí bank, které musejí být vypořádány podle pravidla 24 hodin, a tedy vyžadují takové umístění, aby přístup do těchto orgánů byl v docházkové vzdálenosti. S ohledem na výše uvedené přijala pracovní skupina Evropské komise strategické a politické rozhodnutí, a to zůstat v Evropské čtvrti.

---