# Eiropas Savienības C 479/2016

| | ISSN 1977-0952 |
| --- | --- |
| Eiropas Savienības
  Oficiālais Vēstnesis | C 479 |
| | |
| Izdevums latviešu valodā | Informācija un paziņojumi | 59. sējums2016. gada 21. decembris |

ISSN 1977-0952

Eiropas Savienības

Oficiālais Vēstnesis

C 479

Izdevums latviešu valodā

Informācija un paziņojumi

59. sējums2016. gada 21. decembris

---

| Paziņojums Nr. | Saturs | Lappuse |
| --- | --- | --- |
| | IV   Paziņojumi |
| | EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI |
| | Revīzijas palāta |
| 2016/C 479/01 | Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotā noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu 2015. finanšu gadam īstenošanas, ar Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm | 1 |

Paziņojums Nr.

Saturs

Lappuse

IV   Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

2016/C 479/01

Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotā noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu 2015. finanšu gadam īstenošanas, ar Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm

1

---

| LV | |
| --- | --- |

LV

---

IV Paziņojumi

EIROPAS SAVIENĪBAS IESTĀŽU UN STRUKTŪRU SNIEGTI PAZIŅOJUMI

Revīzijas palāta

| 21.12.2016 | LV | Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis | C 479/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.12.2016

LV

Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

C 479/1

---

Ziņojums saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 806/2014 92. panta 4. punktu par jebkādām iespējamām saistībām (Vienotā noregulējuma valdes, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas uzdevumu 2015. finanšu gadam īstenošanas, ar Vienotā noregulējuma valdes, Padomes un Komisijas atbildēm

(2016/C 479/01)

IEVADS

| 1. | Vienotais noregulējuma mehānisms (VNM), kas izveidots ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 (VNM regula) (1), ir ES banku savienības galvenais pīlārs, ar kuru iesaistītajās dalībvalstīs papildina Banku atveseļošanas un noregulējuma direktīvu. Ja bankas, uz kurām attiecas VNM (2), kļūst vai, iespējams, kļūs maksātnespējīgas, mehānisma mērķis ir efektīvi pārvaldīt to noregulējumu, iesaistot Vienoto noregulējuma valdi (VNV) un izmantojot vienoto noregulējuma fondu (VNF), kuru finansē banku nozare. |
| --- | --- |

1.

Vienotais noregulējuma mehānisms (VNM), kas izveidots ar Regulu (ES) Nr. 806/2014 (VNM regula) (1), ir ES banku savienības galvenais pīlārs, ar kuru iesaistītajās dalībvalstīs papildina Banku atveseļošanas un noregulējuma direktīvu. Ja bankas, uz kurām attiecas VNM (2), kļūst vai, iespējams, kļūs maksātnespējīgas, mehānisma mērķis ir efektīvi pārvaldīt to noregulējumu, iesaistot Vienoto noregulējuma valdi (VNV) un izmantojot vienoto noregulējuma fondu (VNF), kuru finansē banku nozare.

| 2. | VNV ir noregulējuma iestāde nozīmīgām iestādēm un grupām un pārrobežu banku grupām, kuras veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs. Tās uzdevums ir nodrošināt pienācīgu noregulējumu bankām, kuras kļūst maksātnespējīgas, ar minimālu ietekmi uz reālo ekonomiku un publiskajām finansēm. VNV kopš 2015. gada janvāra ir sākusi darbu pie noregulējuma plānu izstrādes kredītiestādēm un kopš 2016. gada 1. janvāra pilnībā darbojas ar visām noregulējuma pilnvarām. |
| --- | --- |

2.

VNV ir noregulējuma iestāde nozīmīgām iestādēm un grupām un pārrobežu banku grupām, kuras veic uzņēmējdarbību iesaistītajās dalībvalstīs. Tās uzdevums ir nodrošināt pienācīgu noregulējumu bankām, kuras kļūst maksātnespējīgas, ar minimālu ietekmi uz reālo ekonomiku un publiskajām finansēm. VNV kopš 2015. gada janvāra ir sākusi darbu pie noregulējuma plānu izstrādes kredītiestādēm un kopš 2016. gada 1. janvāra pilnībā darbojas ar visām noregulējuma pilnvarām.

| 3. | Lēmumā par iestādes noregulējuma sākšanu ir iesaistīta Eiropas Centrālā banka (ECB), Vienotā noregulējuma valde, Komisija un, iespējams, Padome. Procedūra un laiks, kas pieejams tās dažādiem posmiem, ir aprakstīti 1. izcēlumā.

  1. izcēlums. Noregulējuma procedūra












  a) | ECB paziņo VNV, ka banka kļūst vai, iespējams, kļūs maksātnespējīga. VNV arī var veikt šādu novērtējumu, bet tikai tad, ja tā par savu nodomu ir informējusi Eiropas Centrālo banku un ECB neveic novērtējumu trīs kalendārajās dienās. |
| --- | --- | --- |

3.

Lēmumā par iestādes noregulējuma sākšanu ir iesaistīta Eiropas Centrālā banka (ECB), Vienotā noregulējuma valde, Komisija un, iespējams, Padome. Procedūra un laiks, kas pieejams tās dažādiem posmiem, ir aprakstīti 1. izcēlumā.

1. izcēlums. Noregulējuma procedūra

a)

ECB paziņo VNV, ka banka kļūst vai, iespējams, kļūs maksātnespējīga. VNV arī var veikt šādu novērtējumu, bet tikai tad, ja tā par savu nodomu ir informējusi Eiropas Centrālo banku un ECB neveic novērtējumu trīs kalendārajās dienās.

| b) | Ja noregulējuma nosacījumi ir izpildīti, Vienotā noregulējuma valde pieņem noregulējuma shēmu, kurā ir noteikti noregulējuma instrumenti un vienotā noregulējuma fonda izmantošana. Shēma stājas spēkā, ja 24 stundu laikā pēc tam, kad VNV to ir nosūtījusi, Padome vai Komisija nav izteikusi iebildumus. |
| --- | --- |

b)

Ja noregulējuma nosacījumi ir izpildīti, Vienotā noregulējuma valde pieņem noregulējuma shēmu, kurā ir noteikti noregulējuma instrumenti un vienotā noregulējuma fonda izmantošana. Shēma stājas spēkā, ja 24 stundu laikā pēc tam, kad VNV to ir nosūtījusi, Padome vai Komisija nav izteikusi iebildumus.

| c) | Šajā laikā Komisija var vai nu apstiprināt shēmu, vai iebilst pret noregulējuma shēmas rīcības brīvības aspektiem. 12 stundu laikā pēc tam, kad VNV ir nosūtījusi shēmu, Komisija var arī ierosināt, ka Padome ar vienkāršu balsu vairākumu iebilst pret noregulējuma shēmu, pamatojoties uz to, ka nav ievērots sabiedrības interešu kritērijs, vai apstiprina būtiski grozīto vienotā noregulējuma fonda summu, kura paredzēta VNV noregulējuma shēmā, vai arī pret šo būtiski grozīto summu iebilst. |
| --- | --- |

c)

Šajā laikā Komisija var vai nu apstiprināt shēmu, vai iebilst pret noregulējuma shēmas rīcības brīvības aspektiem. 12 stundu laikā pēc tam, kad VNV ir nosūtījusi shēmu, Komisija var arī ierosināt, ka Padome ar vienkāršu balsu vairākumu iebilst pret noregulējuma shēmu, pamatojoties uz to, ka nav ievērots sabiedrības interešu kritērijs, vai apstiprina būtiski grozīto vienotā noregulējuma fonda summu, kura paredzēta VNV noregulējuma shēmā, vai arī pret šo būtiski grozīto summu iebilst.

| d) | Padomei jāpieņem lēmums par Komisijas priekšlikumu ne vēlāk kā 24 stundās no brīža, kad VNV nosūtījusi noregulējuma shēmu. Ja Padome iebilst pret iestādes noregulējuma procedūras uzsākšanu, pamatojot savu iebildumu ar to, ka nav izpildīts sabiedrības interešu kritērijs, šo iestādi likvidē saskaņā ar piemērojamiem valsts tiesību aktiem. |
| --- | --- |

d)

Padomei jāpieņem lēmums par Komisijas priekšlikumu ne vēlāk kā 24 stundās no brīža, kad VNV nosūtījusi noregulējuma shēmu. Ja Padome iebilst pret iestādes noregulējuma procedūras uzsākšanu, pamatojot savu iebildumu ar to, ka nav izpildīts sabiedrības interešu kritērijs, šo iestādi likvidē saskaņā ar piemērojamiem valsts tiesību aktiem.

| 4. | VNM regulas 92. panta 4. punktā ir noteikts, ka Eiropas Revīzijas palāta (Palāta) ziņojumā par VNV galīgajiem pārskatiem jo īpaši ziņo par jebkādām iespējamām saistībām (VNV, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto VNV, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas. |
| --- | --- |

4.

VNM regulas 92. panta 4. punktā ir noteikts, ka Eiropas Revīzijas palāta (Palāta) ziņojumā par VNV galīgajiem pārskatiem jo īpaši ziņo par jebkādām iespējamām saistībām (VNV, Padomes, Komisijas vai citām saistībām), kas izriet no šajā regulā paredzēto VNV, Padomes un Komisijas uzdevumu īstenošanas.

| 5. | Šā ziņojuma mērķis ir informēt par jebkādām iespējamām saistībām, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā (3). |
| --- | --- |

5.

Šā ziņojuma mērķis ir informēt par jebkādām iespējamām saistībām, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā (3).

REVĪZIJAS TVĒRUMS UN PIEEJA

Revīzijas tvērums

| 6. | Revīzijā tika aplūkotas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā, un tā aptvēra 2015. finanšu gadu. |
| --- | --- |

6.

Revīzijā tika aplūkotas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā, un tā aptvēra 2015. finanšu gadu.

Revīzijas pieeja

| 7. | Iespējamās saistības ir jānorāda gada pārskatos, un tās ir definētas EK 10. grāmatvedības noteikumā “Uzkrājumi, iespējamie aktīvi un iespējamās saistības” (sk. 2. izcēlumu).

  2. izcēlums. Iespējamu saistību definīcija








  Iespējamas saistības ir iespējami pienākumi, kuri izriet no pagātnes notikumiem un kuru esamība tiks apstiprināta, tikai iestājoties vai neiestājoties vienam vai vairākiem neskaidriem nākotnes notikumiem, kas pilnībā neatrodas Eiropas Savienības kontrolē; vai pašreizējs pienākums, kura pamatā ir iepriekšēji notikumi, bet kuru neatzīst, jo nav ticams, ka pienākuma izpildei būs vajadzīga saimnieciskos labumus vai kalpošanas potenciālu ietverošu resursu aizplūde; vai saistību summu nevar pietiekami ticami novērtēt. |
| --- | --- |

7.

Iespējamās saistības ir jānorāda gada pārskatos, un tās ir definētas EK 10. grāmatvedības noteikumā “Uzkrājumi, iespējamie aktīvi un iespējamās saistības” (sk. 2. izcēlumu).

2. izcēlums. Iespējamu saistību definīcija

Iespējamas saistības ir iespējami pienākumi, kuri izriet no pagātnes notikumiem un kuru esamība tiks apstiprināta, tikai iestājoties vai neiestājoties vienam vai vairākiem neskaidriem nākotnes notikumiem, kas pilnībā neatrodas Eiropas Savienības kontrolē; vai pašreizējs pienākums, kura pamatā ir iepriekšēji notikumi, bet kuru neatzīst, jo nav ticams, ka pienākuma izpildei būs vajadzīga saimnieciskos labumus vai kalpošanas potenciālu ietverošu resursu aizplūde; vai saistību summu nevar pietiekami ticami novērtēt.

| 8. | Turpmāk minēti daži tādu situāciju piemēri, kas varētu radīt iespējamas saistības VNM kontekstā.






  a) | Iespējamas saistības, kas attiecas uz noregulējumu

  Ieinteresētās personas var sākt tiesvedību, lai apstrīdētu lēmumu vai tā daļu noregulēt (vai nenoregulēt) kredītiestādi. |
| --- | --- | --- |

8.

Turpmāk minēti daži tādu situāciju piemēri, kas varētu radīt iespējamas saistības VNM kontekstā.

a)

Iespējamas saistības, kas attiecas uz noregulējumu

Ieinteresētās personas var sākt tiesvedību, lai apstrīdētu lēmumu vai tā daļu noregulēt (vai nenoregulēt) kredītiestādi.

| b) | Iespējamas saistības, kas neattiecas uz noregulējumu

  Finanšu iestādes var apstrīdēt iemaksas vienotajā noregulējuma fondā. |
| --- | --- |

b)

Iespējamas saistības, kas neattiecas uz noregulējumu

Finanšu iestādes var apstrīdēt iemaksas vienotajā noregulējuma fondā.

| 9. | Palāta revidēja Komisijas un Padomes pārskatus par 2015. finanšu gadu saistībā ar sava gada pārskata sagatavošanu. VNV gada pārskatus par 2015. finanšu gadu revidēja neatkarīgs ārējais revidents, un šis darbs ir ņemts vērā Palātas atzinumā par šo pārskatu ticamību (4). |
| --- | --- |

9.

Palāta revidēja Komisijas un Padomes pārskatus par 2015. finanšu gadu saistībā ar sava gada pārskata sagatavošanu. VNV gada pārskatus par 2015. finanšu gadu revidēja neatkarīgs ārējais revidents, un šis darbs ir ņemts vērā Palātas atzinumā par šo pārskatu ticamību (4).

APSVĒRUMI

| 10. | VNV sāka pilnībā darboties tikai 2016. gada 1. janvārī, un pārskata periodā nebija sākts neviens banku noregulējums saskaņā ar VNM. Tādējādi VNV, Komisijas un Padomes pārskatos par 2015. finanšu gadu nebija uzrādītas iespējamās saistības, kas saistītas ar noregulējumu. |
| --- | --- |

10.

VNV sāka pilnībā darboties tikai 2016. gada 1. janvārī, un pārskata periodā nebija sākts neviens banku noregulējums saskaņā ar VNM. Tādējādi VNV, Komisijas un Padomes pārskatos par 2015. finanšu gadu nebija uzrādītas iespējamās saistības, kas saistītas ar noregulējumu.

| 11. | 2015. gadā valstu noregulējuma iestādes (VNI) iekasēja iemaksas VNF 4,33 miljardu EUR apmērā no finanšu iestādēm iesaistītajās dalībvalstīs. VNV atspoguļoja iespējamās saistības 437 125 144 EUR apmērā, kas atbilst kopējām iemaksām, kuras apstrīdējušas 67 finanšu iestādes. Strīds galvenokārt attiecas uz iemaksu aprēķinu un Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2015/63 5. panta piemērošanu, kurā definētas saistības, kas jāizslēdz no iemaksu aprēķina (5). |
| --- | --- |

11.

2015. gadā valstu noregulējuma iestādes (VNI) iekasēja iemaksas VNF 4,33 miljardu EUR apmērā no finanšu iestādēm iesaistītajās dalībvalstīs. VNV atspoguļoja iespējamās saistības 437 125 144 EUR apmērā, kas atbilst kopējām iemaksām, kuras apstrīdējušas 67 finanšu iestādes. Strīds galvenokārt attiecas uz iemaksu aprēķinu un Komisijas Deleģētās regulas (ES) 2015/63 5. panta piemērošanu, kurā definētas saistības, kas jāizslēdz no iemaksu aprēķina (5).

| 12. | Padomes grāmatvedis apliecinājuma vēstulē paziņoja, ka 2015. gada 31. decembrī Padomei nebija iespējamo saistību, kas izriet no VNM regulas (92. pants). VNV un Komisijas grāmatveži apliecinājuma vēstulē ir apstiprinājuši, ka gada pārskatos par 2015. finanšu gadu ir iegrāmatotas un uzrādītas visas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā (6). |
| --- | --- |

12.

Padomes grāmatvedis apliecinājuma vēstulē paziņoja, ka 2015. gada 31. decembrī Padomei nebija iespējamo saistību, kas izriet no VNM regulas (92. pants). VNV un Komisijas grāmatveži apliecinājuma vēstulē ir apstiprinājuši, ka gada pārskatos par 2015. finanšu gadu ir iegrāmatotas un uzrādītas visas iespējamās saistības, kas minētas VNM regulas 92. panta 4. punktā (6).

| 13. | Palāta sniedza atzinumu bez piezīmēm par VNV, Komisijas un Padomes 2015. finanšu gada pārskatu ticamību (7). |
| --- | --- |

13.

Palāta sniedza atzinumu bez piezīmēm par VNV, Komisijas un Padomes 2015. finanšu gada pārskatu ticamību (7).

Šo ziņojumu 2016. gada 22. novembra sēdē Luksemburgā pieņēma IV apakšpalāta, kuru vada Revīzijas palātas loceklis Baudilio TOMÉ MUGURUZA.

Revīzijas palātas vārdā –

priekšsēdētājs

Klaus-Heiner LEHNE

---

(1)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2014. gada 15. jūlija Regula (ES) Nr. 806/2014, ar ko izveido vienādus noteikumus un vienotu procedūru kredītiestāžu un noteiktu ieguldījumu brokeru sabiedrību noregulējumam, izmantojot vienotu noregulējuma mehānismu un vienotu noregulējuma fondu, un groza Regulu (ES) Nr. 1093/2010 (OV L 225, 30.7.2014., 1. lpp.).

1

(2)  Bankas eurozonas dalībvalstīs un tajās ES valstīs, kuras izvēlējās pievienoties banku savienībai.

2

(3)  Sk. arī 13. punktu īpašajā gada ziņojumā par Vienotās noregulējuma valdes 2015. finanšu gada pārskatiem. Ziņojums ir atrodams Palātas tīmekļa vietnē http://www.eca.europa.eu.

3

(4)  Plašāka informācija par Palātas revīzijas pieeju ir izklāstīta gada pārskatā par budžeta izpildi 2015. finanšu gadā un īpašajā gada ziņojumā par Vienotās noregulējuma valdes 2015. finanšu gada pārskatiem. Šie ziņojumi ir atrodami Palātas tīmekļa vietnē http://www.eca.europa.eu.

4

(5)  Komisijas 2014. gada 21. oktobra Deleģētā regula (ES) 2015/63, ar ko Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2014/59/ES papildina attiecībā uz ex ante iemaksām noregulējuma finansēšanas mehānismos (OV L 11, 17.1.2015., 44. lpp.).

5

ex ante

(6)  Sīkāku informāciju par iegrāmatotajām un uzrādītajām iespējamajām saistībām sk. 10. un 11. punktā.

6

(7)  Sk. Palātas gada pārskatu par budžeta izpildi 2015. finanšu gadā un īpašo gada ziņojumu par Vienotās noregulējuma valdes 2015. finanšu gada pārskatiem.

7

---

VIENOTĀ NOREGULĒJUMA VALDES ATBILDE

| 11. | Strīdi, kas minēti šajā punktā, attiecas uz ex ante iemaksām, ko valsts regulatīvās iestādes aprēķināja un iemaksāja 2015. gadā un kas tika pārskaitītas Vienotā noregulējuma valdei (VNV) 2016. gada janvārī saskaņā ar Starpvaldību nolīguma 3. panta 3. punktu par iemaksu pārskaitīšanu VNV un to kopīgošanu. Šie strīdi tiek risināti valsts līmenī. Šajā punktā minētie konkrētie dati atspoguļo stāvokli 2015. gada beigās. Papildu informāciju var saņemt no attiecīgajām valsts regulatīvajām iestādēm. |
| --- | --- |

11.

Strīdi, kas minēti šajā punktā, attiecas uz ex ante iemaksām, ko valsts regulatīvās iestādes aprēķināja un iemaksāja 2015. gadā un kas tika pārskaitītas Vienotā noregulējuma valdei (VNV) 2016. gada janvārī saskaņā ar Starpvaldību nolīguma 3. panta 3. punktu par iemaksu pārskaitīšanu VNV un to kopīgošanu. Šie strīdi tiek risināti valsts līmenī. Šajā punktā minētie konkrētie dati atspoguļo stāvokli 2015. gada beigās. Papildu informāciju var saņemt no attiecīgajām valsts regulatīvajām iestādēm.

---

KOMISIJAS ATBILDE

Tā kā nekādas iespējamās saistības saskaņā ar VNM regulas 92. panta 4. punktu pārskata gadā ar Padomi saistītos pārskatos nebija reģistrētas, šai iestādei nav nekādu komentāru.

---

KOMISIJAS ATBILDE

Komisija ir ņēmusi vērā Palātas ziņojumu.

---