# Den Europæiske Unions C 473/16.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 473 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 59. årgang16. december 2016 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 473

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

59. årgang16. december 2016

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Revisionsretten |
| 2016/C 473/01 | Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender i 2015 | 1 |
| 2016/C 473/02 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 7 |
| 2016/C 473/03 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 15 |
| 2016/C 473/04 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 24 |
| 2016/C 473/05 | Beretning om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 33 |
| 2016/C 473/06 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 47 |
| 2016/C 473/07 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 57 |
| 2016/C 473/08 | Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar | 66 |

Informationsnummer

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

2016/C 473/01

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender i 2015

1

2016/C 473/02

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

7

2016/C 473/03

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

15

2016/C 473/04

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

24

2016/C 473/05

Beretning om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

33

2016/C 473/06

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

47

2016/C 473/07

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

57

2016/C 473/08

Beretning om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

66

---

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Revisionsretten

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/1 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/1

---

Resumé af resultaterne af Revisionsrettens årlige revision af Den Europæiske Unions fællesforetagender i 2015

(2016/C 473/01)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–7 | 2 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF RETTENS ERKLÆRINGER | 8–9 | 2 |
| RESULTATERNE AF REVISIONEN | 10–22 | 3 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 10 | 3 |
| Erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne | 11–12 | 3 |
| Supplerende oplysninger om EU's bidrag til omkostningerne til ITER-projektet | 13 | 3 |
| Rettens bemærkninger i revisionsberetningerne | 14–20 | 3 |
| Opfølgning på de seneste års bemærkninger | 21–22 | 4 |
| KONKLUSIONER | 23–25 | 4 |
| BILAG I — | Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–7

2

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF RETTENS ERKLÆRINGER

8–9

2

RESULTATERNE AF REVISIONEN

10–22

3

Erklæring om regnskabernes rigtighed

10

3

Erklæringer om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

11–12

3

Supplerende oplysninger om EU's bidrag til omkostningerne til ITER-projektet

13

3

Rettens bemærkninger i revisionsberetningerne

14–20

3

Opfølgning på de seneste års bemærkninger

21–22

4

KONKLUSIONER

23–25

4

BILAG I —

Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte

5

| BILAG II — | Rettens bemærkninger i 2015 |
| --- | --- |

BILAG II —

Rettens bemærkninger i 2015

6

INDLEDNING

| 1. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret regnskaberne for syv EU-fællesforetagender inden for forskning og afgivet en erklæring om regnskabernes rigtighed og om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015.






  — | F4E (ITER) — fusionsenergiudvikling |
| --- | --- | --- |

1.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde har Retten revideret regnskaberne for syv EU-fællesforetagender inden for forskning og afgivet en erklæring om regnskabernes rigtighed og om lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015.

—

F4E (ITER) — fusionsenergiudvikling

| — | BBI — biobaserede industrier |
| --- | --- |

—

BBI — biobaserede industrier

| — | Clean Sky — rene lufttransportteknologier |
| --- | --- |

—

Clean Sky — rene lufttransportteknologier

| — | IMI — initiativet om innovative lægemidler |
| --- | --- |

—

IMI — initiativet om innovative lægemidler

| — | FCH — brændselsceller og brint |
| --- | --- |

—

FCH — brændselsceller og brint

| — | SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum. |
| --- | --- |

—

SESAR — forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum.

| — | ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer. |
| --- | --- |

—

ECSEL — elektronikkomponenter og -systemer.

| 2. | Dette resumé giver et overblik over resultaterne af disse revisioner. Det har til formål at gøre det nemmere at analysere og sammenligne Rettens særlige beretninger om de enkelte fællesforetagenders årsregnskaber for 2015. Rettens fuldstændige erklæringer og bemærkninger samt fællesforetagendernes svar kan findes i de offentliggjorte revisionsberetninger. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring. |
| --- | --- |

2.

Dette resumé giver et overblik over resultaterne af disse revisioner. Det har til formål at gøre det nemmere at analysere og sammenligne Rettens særlige beretninger om de enkelte fællesforetagenders årsregnskaber for 2015. Rettens fuldstændige erklæringer og bemærkninger samt fællesforetagendernes svar kan findes i de offentliggjorte revisionsberetninger. Dette resumé er ikke en revisionsberetning eller en revisionserklæring.

| 3. | Ud over Den Europæiske Union (EU), der er repræsenteret ved Kommissionen, kan forskellige offentlige og private partnere, der bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter, være medlemmer af disse. Fællesforetagenderne følger enten en topartsmodel med deltagelse af Europa-Kommissionen og erhvervslivet eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager. Fællesforetagender spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af EU’s forskningspolitik. |
| --- | --- |

3.

Ud over Den Europæiske Union (EU), der er repræsenteret ved Kommissionen, kan forskellige offentlige og private partnere, der bidrager til finansieringen af fællesforetagendernes aktiviteter, være medlemmer af disse. Fællesforetagenderne følger enten en topartsmodel med deltagelse af Europa-Kommissionen og erhvervslivet eller en trepartsmodel, hvor medlemsstaterne også deltager. Fællesforetagender spiller en vigtig rolle i forbindelse med gennemførelsen af særlige aspekter af EU’s forskningspolitik.

| 4. | EU-midlerne til fællesforetagenderne kommer fra EU's forskningsbudget via syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont 2020 (1). De andre partnere yder bidrag i kontanter og i naturalier til fællesforetagendernes aktiviteter. |
| --- | --- |

4.

EU-midlerne til fællesforetagenderne kommer fra EU's forskningsbudget via syvende forskningsrammeprogram (RP7) og Horisont 2020 (1). De andre partnere yder bidrag i kontanter og i naturalier til fællesforetagendernes aktiviteter.

| 5. | Fællesforetagendernes samlede budget i 2015 beløb sig til 1,3 milliarder euro (2014: 1,1 milliard euro), eller næsten 1 % af EU's almindelige budget for 2015 (2014: 1,6 %). |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendernes samlede budget i 2015 beløb sig til 1,3 milliarder euro (2014: 1,1 milliard euro), eller næsten 1 % af EU's almindelige budget for 2015 (2014: 1,6 %).

| 6. | Fællesforetagenderne beskæftigede 455 (2014: 432) tjenestemænd og midlertidigt ansatte ved udgangen af 2015. |
| --- | --- |

6.

Fællesforetagenderne beskæftigede 455 (2014: 432) tjenestemænd og midlertidigt ansatte ved udgangen af 2015.

| 7. | Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte gives i bilag I. |
| --- | --- |

7.

Oplysninger om fællesforetagendernes aktiviteter, budget og antal ansatte gives i bilag I.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF RETTENS ERKLÆRINGER

| 8. | For så vidt angår regnskabernes rigtighed var 2015 det andet år, hvor årsregnskaberne for to fællesforetagender (F4E og SESAR) blev efterprøvet af en uafhængig ekstern revisor (et revisionsfirma) i overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (2) og artikel 107, stk. 1, i den nye rammefinansforordning for agenturerne og de øvrige organer (3). I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik Retten revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at den kunne bruge dette arbejde som grundlag for sine revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes regnskaber. For de øvrige fællesforetagenders vedkommende udførte Retten sin egen revision af årsregnskabet. |
| --- | --- |

8.

For så vidt angår regnskabernes rigtighed var 2015 det andet år, hvor årsregnskaberne for to fællesforetagender (F4E og SESAR) blev efterprøvet af en uafhængig ekstern revisor (et revisionsfirma) i overensstemmelse med artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (2) og artikel 107, stk. 1, i den nye rammefinansforordning for agenturerne og de øvrige organer (3). I overensstemmelse med internationale revisionsstandarder gennemgik Retten revisionsfirmaernes arbejde og opnåede tilstrækkelig sikkerhed for, at den kunne bruge dette arbejde som grundlag for sine revisionserklæringer om rigtigheden af fællesforetagendernes regnskaber. For de øvrige fællesforetagenders vedkommende udførte Retten sin egen revision af årsregnskabet.

| 9. | Som i de foregående år efterprøvede Retten på eget ansvar transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. Rettens revisionsmetode omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

9.

Som i de foregående år efterprøvede Retten på eget ansvar transaktionernes lovlighed og formelle rigtighed. Rettens revisionsmetode omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

REVISIONSRESULTATER

Erklæringerne om regnskabernes rigtighed

| 10. | Alle fællesforetagendernes endelige regnskaber giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

10.

Alle fællesforetagendernes endelige regnskaber giver i alt væsentligt et retvisende billede af deres finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultaterne af deres transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med de gældende finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæringerne om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskaberne

| 11. | For så vidt angår seks fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH og SESAR) er det Rettens opfattelse, at de transaktioner, der lå til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt var lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

11.

For så vidt angår seks fællesforetagender (F4E, BBI, Clean Sky, IMI, FCH og SESAR) er det Rettens opfattelse, at de transaktioner, der lå til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt var lovlige og formelt rigtige.

| 12. | Retten afgav en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. De ordninger, der er indført for gennemførelsen af efterfølgende revisioner i fællesforetagendet ECSEL, gør det ikke muligt for fællesforetagendet at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Retten var derfor ikke i stand til at konkludere, hvorvidt denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner i forbindelse med de RP7-projekter, fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

Retten afgav en erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der lå til grund for fællesforetagendet ECSEL's regnskab. De ordninger, der er indført for gennemførelsen af efterfølgende revisioner i fællesforetagendet ECSEL, gør det ikke muligt for fællesforetagendet at beregne en pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Retten var derfor ikke i stand til at konkludere, hvorvidt denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner i forbindelse med de RP7-projekter, fællesforetagendet forvalter, er lovlige og formelt rigtige.

Supplerende oplysninger om EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger

| 13. | Rettens revisionserklæring for fællesforetagendet F4E indeholder en supplerende oplysning (4) vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. I 2010 godkendte Rådet EU's forventede samlede bidrag på 6,6 milliarder euro til ITER's byggefase. ITER-aktiviteterne er så komplekse, at der er en væsentlig risiko for, at det beløbet, EU bidrager med, vil stige, navnlig på grund af ændringer i projektets omfang og forsinkelser i gennemførelsen. I 2015 indledte fællesforetagendet F4E en større øvelse med henblik på at beregne et overslag over EU's bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Resultatet var en forventet omkostningsstigning på ca. 2 375 millioner euro. Fællesforetagendet F4E har endnu ikke ajourført værdiansættelsen af sit bidrag til ITER-projektet efter byggefasens afslutning. På mødet den 15.-16. juni 2016 godkendte ITER-Rådet en ajourført integreret tidsplan for ITER-projektet, som fastsætter datoen for, hvornår den strategiske milepæl projektets byggefase skal være afsluttet (»første plasma«), til december 2025. |
| --- | --- |

13.

Rettens revisionserklæring for fællesforetagendet F4E indeholder en supplerende oplysning (4) vedrørende EU's bidrag til ITER-projektets omkostninger. I 2010 godkendte Rådet EU's forventede samlede bidrag på 6,6 milliarder euro til ITER's byggefase. ITER-aktiviteterne er så komplekse, at der er en væsentlig risiko for, at det beløbet, EU bidrager med, vil stige, navnlig på grund af ændringer i projektets omfang og forsinkelser i gennemførelsen. I 2015 indledte fællesforetagendet F4E en større øvelse med henblik på at beregne et overslag over EU's bidrag til projektet ved byggefasens afslutning. Resultatet var en forventet omkostningsstigning på ca. 2 375 millioner euro. Fællesforetagendet F4E har endnu ikke ajourført værdiansættelsen af sit bidrag til ITER-projektet efter byggefasens afslutning. På mødet den 15.-16. juni 2016 godkendte ITER-Rådet en ajourført integreret tidsplan for ITER-projektet, som fastsætter datoen for, hvornår den strategiske milepæl projektets byggefase skal være afsluttet (»første plasma«), til december 2025.

Bemærkninger i Rettens revisionsberetninger

| 14. | Uden at drage sine erklæringer i tvivl fremsatte Retten i alt 61 (2014: 55) bemærkninger vedrørende samtlige fællesforetagender for at gøre opmærksom på forhold af betydning og for at påpege, hvor der er behov for forbedringer. I bilag II gives en oversigt over disse bemærkninger. De væsentligste problemer, Retten peger på i sine bemærkninger, resumeres i det følgende. |
| --- | --- |

14.

Uden at drage sine erklæringer i tvivl fremsatte Retten i alt 61 (2014: 55) bemærkninger vedrørende samtlige fællesforetagender for at gøre opmærksom på forhold af betydning og for at påpege, hvor der er behov for forbedringer. I bilag II gives en oversigt over disse bemærkninger. De væsentligste problemer, Retten peger på i sine bemærkninger, resumeres i det følgende.

| 15. | I tre tilfælde (BBI, FCH, ECSEL) leverede de andre medlemmer af fællesforetagenderne end EU ikke de obligatoriske rapporter om
  værdien af deres bidrag i naturalier
  i relation til deres deltagelse i Horisont 2020-projekter. I disse tilfælde er det beløb for bidrag i naturalier i 2015, der er opført i fællesforetagendernes regnskaber, derfor baseret på skøn. |
| --- | --- |

15.

I tre tilfælde (BBI, FCH, ECSEL) leverede de andre medlemmer af fællesforetagenderne end EU ikke de obligatoriske rapporter om
  værdien af deres bidrag i naturalier
  i relation til deres deltagelse i Horisont 2020-projekter. I disse tilfælde er det beløb for bidrag i naturalier i 2015, der er opført i fællesforetagendernes regnskaber, derfor baseret på skøn.

| 16. | Mængden af oplysninger om budgetgennemførelsen
  varierer fællesforetagenderne imellem, hvilket dokumenterer, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for, hvilke oplysninger fællesforetagenderne skal give i deres årsregnskaber og i deres årlige beretninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning. |
| --- | --- |

16.

Mængden af oplysninger om budgetgennemførelsen
  varierer fællesforetagenderne imellem, hvilket dokumenterer, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for, hvilke oplysninger fællesforetagenderne skal give i deres årsregnskaber og i deres årlige beretninger om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning.

| 17. | I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) var
  udnyttelsesgraden for forpligtelses-/betalingsforpligtelserne i 2015
  lavere end forventet på grund af forsinkelser i undertegnelsen af tilskudsaftalerne. I fire tilfælde (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) var hovedparten af 2015-
  forpligtelserne indgået som samlede forpligtelser
  , hvilket afspejler, at de specifikke tilskudsprocedurer ikke blev afsluttet i årets løb. |
| --- | --- |

17.

I fire tilfælde (Clean Sky, IMI, FCH, SESAR) var
  udnyttelsesgraden for forpligtelses-/betalingsforpligtelserne i 2015
  lavere end forventet på grund af forsinkelser i undertegnelsen af tilskudsaftalerne. I fire tilfælde (BBI, FCH, SESAR, ECSEL) var hovedparten af 2015-
  forpligtelserne indgået som samlede forpligtelser
  , hvilket afspejler, at de specifikke tilskudsprocedurer ikke blev afsluttet i årets løb.

| 18. | Retten rapporterer om fællesforetagendernes
  flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne
  . Mere detaljerede oplysninger om den flerårige gennemførelse af forpligtelserne og betalingerne kan fås i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter. |
| --- | --- |

18.

Retten rapporterer om fællesforetagendernes
  flerårige budgetgennemførelse af RP7-, TEN-T- og Horisont 2020-programmerne
  . Mere detaljerede oplysninger om den flerårige gennemførelse af forpligtelserne og betalingerne kan fås i fællesforetagendernes årlige aktivitetsrapporter.

| 19. | Fællesforetagenderne har indført
  procedurer for efterfølgende kontrol
  baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører
  efterfølgende revision af modtagerne
  . Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, herunder bidragene i kontanter og naturalier fra andre medlemmer end EU. De efterfølgende revisioner har gjort det muligt for fællesforetagenderne (bortset fra F4E og ECSEL) at beregne den resterende fejlforekomst, som i alle tilfældene er på under 2 %. |
| --- | --- |

19.

Fællesforetagenderne har indført
  procedurer for efterfølgende kontrol
  baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører
  efterfølgende revision af modtagerne
  . Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, herunder bidragene i kontanter og naturalier fra andre medlemmer end EU. De efterfølgende revisioner har gjort det muligt for fællesforetagenderne (bortset fra F4E og ECSEL) at beregne den resterende fejlforekomst, som i alle tilfældene er på under 2 %.

| 20. | Fællesforetagendet F4E
  har gjort betydelige fremskridt med hensyn til at afhjælpe forholdene i relation til ITER-projektets omkostninger og tidsplan, selv om F4E videreudviklede sine
  overvågnings- og kontrolsystemer
  i 2015. Fællesforetagendet F4E gjorde sine
  operationelle indkøb mere konkurrenceprægede
  i 2015 (idet 55 % af udbuddene var offentlige udbud mod 42 % i 2014), men det bør bestræbe sig yderligere på at gøre udbuddene mere konkurrenceprægede. |
| --- | --- |

20.

Fællesforetagendet F4E
  har gjort betydelige fremskridt med hensyn til at afhjælpe forholdene i relation til ITER-projektets omkostninger og tidsplan, selv om F4E videreudviklede sine
  overvågnings- og kontrolsystemer
  i 2015. Fællesforetagendet F4E gjorde sine
  operationelle indkøb mere konkurrenceprægede
  i 2015 (idet 55 % af udbuddene var offentlige udbud mod 42 % i 2014), men det bør bestræbe sig yderligere på at gøre udbuddene mere konkurrenceprægede.

Opfølgning på de seneste års bemærkninger

| 21. | I relation til
  overvågningen og rapporteringen af projekternes forskningsresultater
  angav fællesforetagender specifikke indikatorer for forskningsresultater i deres årlige aktivitetsrapporter (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål), som de skal ifølge Horisont 2020-reglerne. |
| --- | --- |

21.

I relation til
  overvågningen og rapporteringen af projekternes forskningsresultater
  angav fællesforetagender specifikke indikatorer for forskningsresultater i deres årlige aktivitetsrapporter (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål), som de skal ifølge Horisont 2020-reglerne.

| 22. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende bestemmelser om
  interessekonflikter
  , herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagenderne skal indarbejde i deres procedurer. |
| --- | --- |

22.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende bestemmelser om
  interessekonflikter
  , herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagenderne skal indarbejde i deres procedurer.

KONKLUSIONER

| 23. | For alle fællesforetagenderne afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015. |
| --- | --- |

23.

For alle fællesforetagenderne afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om rigtigheden af regnskaberne for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015.

| 24. | For seks af de syv fællesforetagender afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015. Retten afgav en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for fællesforetagendet ECSEL. |
| --- | --- |

24.

For seks af de syv fællesforetagender afgav Retten revisionserklæringer uden forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015. Retten afgav en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed for fællesforetagendet ECSEL.

| 25. | Fællesforetagenderne har forbedret deres procedurer ved at træffe korrigerende foranstaltninger som reaktion på Rettens bemærkninger fra tidligere år. Alligevel er der stadig en række spørgsmål, fællesforetagenderne skal behandle for at sikre yderligere forbedringer. |
| --- | --- |

25.

Fællesforetagenderne har forbedret deres procedurer ved at træffe korrigerende foranstaltninger som reaktion på Rettens bemærkninger fra tidligere år. Alligevel er der stadig en række spørgsmål, fællesforetagenderne skal behandle for at sikre yderligere forbedringer.

---

(1)  Fællesforetagendet SESAR modtog også midler fra programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T).

(2)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

(3)  Artikel 107 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (EUT L 328 af 7.12.2013, s. 42).

(4)  Supplerende oplysninger anvendes til at henlede læsernes opmærksomhed på et forhold, der ikke i væsentlig grad er oplyst forkert i årsregnskabet, men som er så betydeligt, at det er afgørende for brugernes forståelse af regnskabet.

---

BILAG I

Fællesforetagendernes aktiviteter, budget og ansatte

| FÆLLESFORETAGENDE | Overordnet generaldirektorat | Politikområde | Hovedaktivitet | Budget | Ansatte |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 2014 (millioner euro) | 2015 (millioner euro) | Stillingsfortegnelsen 2014 | Stillingsfortegnelsen 2015 |
| BBI | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling af biobaserede produkter og biobrændstoffer | ikke relevant | 21,1 | ikke relevant | 10 |
| Clean Sky | GD RTD | Forskning | Luftfartsforskning og -udvikling | 153,6 | 245,9 | 37 | 42 |
| ECSEL (fra 27. juni 2014) | GD CONNECT | Forskning | Forskning og innovation inden for elektronikkomponenter og -systemer | ikke relevant | 107,7 | 28 | 31 |
| F4E — Fusion for Energy | GD ENER | Forskning | Forskning og udvikling inden for fusionsenergi | 567,6 | 526,1 | 262 | 262 |
| FCH — brændselsceller og brint | GD RTD | Forskning | Forskning og udvikling inden for brændselsceller og brint | 97,5 | 95,1 | 26 | 24 |
| IMI — initiativet om innovative lægemidler | GD RTD | Forskning | Lægemiddelforskning og -udvikling | 170,8 | 195,4 | 37 | 44 |
| SESAR | GD MOVE | Forskning | Forskning inden for og udvikling af lufttrafikstyringssystem | 121,9 | 140,1 | 42 | 42 |
| I alt | 1 111,4 | 1 331,4 | 432 | 455 |

FÆLLESFORETAGENDE

Overordnet generaldirektorat

Politikområde

Hovedaktivitet

Budget

Ansatte

2014 (millioner euro)

2015 (millioner euro)

Stillingsfortegnelsen 2014

Stillingsfortegnelsen 2015

BBI

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling af biobaserede produkter og biobrændstoffer

ikke relevant

21,1

ikke relevant

10

Clean Sky

GD RTD

Forskning

Luftfartsforskning og -udvikling

153,6

245,9

37

42

ECSEL (fra 27. juni 2014)

GD CONNECT

Forskning

Forskning og innovation inden for elektronikkomponenter og -systemer

ikke relevant

107,7

28

31

F4E — Fusion for Energy

GD ENER

Forskning

Forskning og udvikling inden for fusionsenergi

567,6

526,1

262

262

FCH — brændselsceller og brint

GD RTD

Forskning

Forskning og udvikling inden for brændselsceller og brint

97,5

95,1

26

24

IMI — initiativet om innovative lægemidler

GD RTD

Forskning

Lægemiddelforskning og -udvikling

170,8

195,4

37

44

SESAR

GD MOVE

Forskning

Forskning inden for og udvikling af lufttrafikstyringssystem

121,9

140,1

42

42

I alt

1 111,4

1 331,4

432

455

---

BILAG II

Rettens bemærkninger i 2015

| FÆLLESFORETAGENDE | Den budgetmæssige og økonomiske forvaltning | De centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer | Andre forhold og opfølgning på tidligere bemærkninger |
| --- | --- | --- | --- |
| Præsentation af regnskabet | Gennemførelsen af 2015-budgettet | Gennemførelsen af det flerårige budget under RP7/TEN-T | Gennemførelsen af det flerårige budget under Horisont 2020 | Interne kontrolsystemer og regnskabssystemer | Operationelle udbud og tilskud | Overordnet kontrol og overvågning af operationelle kontrakter og tilskud | Strategi for bekæmpelse af svig | Retsgrundlag | Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater | Interessekonflikter | Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) | Den årlige aktivitetsrapport | Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik | Værtsstatsaftale | Regler om gennemførelse af personalevedtægten |
| BBI | x | x | | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| CLEAN SKY | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| ECSEL | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | | | | | |
| F4E | x | x | | | x | x | x | x | x | | | | x | x | x | x |
| FCH | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| IMI | x | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| SESAR | | x | x | x | x | | | x | | x | x | x | | | | |
| Subtotal | 6 | 7 | 5 | 6 | 7 | 1 | 1 | 7 | 1 | 6 | 6 | 4 | 1 | 1 | 1 | 1 |
| I alt | 24 | 9 | 28 |

FÆLLESFORETAGENDE

Den budgetmæssige og økonomiske forvaltning

De centrale kontroller i fællesforetagendets overvågnings- og kontrolsystemer

Andre forhold og opfølgning på tidligere bemærkninger

Præsentation af regnskabet

Gennemførelsen af 2015-budgettet

Gennemførelsen af det flerårige budget under RP7/TEN-T

Gennemførelsen af det flerårige budget under Horisont 2020

Interne kontrolsystemer og regnskabssystemer

Operationelle udbud og tilskud

Overordnet kontrol og overvågning af operationelle kontrakter og tilskud

Strategi for bekæmpelse af svig

Retsgrundlag

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

Interessekonflikter

Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

Den årlige aktivitetsrapport

Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik

Værtsstatsaftale

Regler om gennemførelse af personalevedtægten

BBI

x

x

x

x

x

x

x

CLEAN SKY

x

x

x

x

x

x

x

x

x

ECSEL

x

x

x

x

x

x

x

x

F4E

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

x

FCH

x

x

x

x

x

x

x

x

x

IMI

x

x

x

x

x

x

x

x

x

SESAR

x

x

x

x

x

x

x

x

Subtotal

6

7

5

6

7

1

1

7

1

6

6

4

1

1

1

1

I alt

24

9

28

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/7 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/7

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for biobaserede industrier for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/02)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–4 | 8 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 5 | 8 |
| REVISIONSERKLÆRING | 6–13 | 8 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 11 | 9 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 12 | 10 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 14–20 | 10 |
| Præsentation af regnskabet | 14–16 | 10 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 17–18 | 10 |
| Gennemførelsen af fællesforetagendet BBI's flerårige budget under Horisont 2020 | 19–20 | 10 |
| ANDRE FORHOLD | 21–24 | 11 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 21 | 11 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 22–24 | 11 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 25–26 | 11 |
| Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater | 25 | 11 |
| Interessekonflikter | 26 | 11 |
| BILAG | 12 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–4

8

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

5

8

REVISIONSERKLÆRING

6–13

8

Erklæring om regnskabernes rigtighed

11

9

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

12

10

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

14–20

10

Præsentation af regnskabet

14–16

10

Gennemførelsen af 2015-budgettet

17–18

10

Gennemførelsen af fællesforetagendet BBI's flerårige budget under Horisont 2020

19–20

10

ANDRE FORHOLD

21–24

11

Centrale kontroller og overvågningssystemer

21

11

Strategi for bekæmpelse af svig

22–24

11

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

25–26

11

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

25

11

Interessekonflikter

26

11

BILAG

12

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet for biobaserede industrier, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2015. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for biobaserede industrier, der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) for en periode på ti år og begyndte at arbejde uafhængigt den 26. oktober 2015.

| 2. | Formålet med fællesforetagendet BBI er at gennemføre et program med forsknings- og innovationsaktiviteter i Europa, hvor der foretages en vurdering af adgangen til vedvarende biologiske ressourcer, der kan anvendes til produktion af biobaserede materialer og på dette grundlag støtte etableringen af bæredygtige biobaserede værdikæder (2). Disse aktiviteter bør udføres gennem samarbejde mellem interessenter hele vejen langs den biobaserede værdikæde, herunder primærproduktion og forædlingsindustrier, forbrugermærker, SMV'er, forsknings- og teknologicentre samt universiteter. |
| --- | --- |

2.

Formålet med fællesforetagendet BBI er at gennemføre et program med forsknings- og innovationsaktiviteter i Europa, hvor der foretages en vurdering af adgangen til vedvarende biologiske ressourcer, der kan anvendes til produktion af biobaserede materialer og på dette grundlag støtte etableringen af bæredygtige biobaserede værdikæder (2). Disse aktiviteter bør udføres gennem samarbejde mellem interessenter hele vejen langs den biobaserede værdikæde, herunder primærproduktion og forædlingsindustrier, forbrugermærker, SMV'er, forsknings- og teknologicentre samt universiteter.

| 3. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og industrielle partnere repræsenteret ved Bio-based Industries Consortium (BIC). |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og industrielle partnere repræsenteret ved Bio-based Industries Consortium (BIC).

| 4. | Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet BBI til forskningsaktiviteter og administrative omkostninger (3) udgør 975 millioner euro, der skal betales over budgettet til Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (2014-2020) (4). Andre medlemmer af fællesforetagendet skal i løbet af den periode, fællesforetagendet er oprettet for (5), bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 730 millioner euro, bestående af kontantbidrag på mindst 182,5 millioner euro, bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter (6) på mindst 1 755 millioner euro og bidrag i naturalier til fællesforetagendets aktiviteter (7). |
| --- | --- |

4.

Det maksimale EU-bidrag til fællesforetagendet BBI til forskningsaktiviteter og administrative omkostninger (3) udgør 975 millioner euro, der skal betales over budgettet til Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (2014-2020) (4). Andre medlemmer af fællesforetagendet skal i løbet af den periode, fællesforetagendet er oprettet for (5), bidrage med ressourcer svarende til mindst 2 730 millioner euro, bestående af kontantbidrag på mindst 182,5 millioner euro, bidrag i naturalier til supplerende aktiviteter (6) på mindst 1 755 millioner euro og bidrag i naturalier til fællesforetagendets aktiviteter (7).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 5. | Retten har valgt en metode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

5.

Retten har valgt en metode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  6. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for biobaserede industriers årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (8) og beretningen om budgetgennemførelsen (9) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

6.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for biobaserede industriers årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (8) og beretningen om budgetgennemførelsen (9) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 7. | Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (10) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (11), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

7.

Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (10) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (11), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 8. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (12) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

8.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (12) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 9. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

9.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 10. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

10.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 11. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

11.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 13. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

13.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

| 14. | De andre medlemmer af fællesforetagendet BBI end Unionen skal senest den 31. januar hvert år rapportere til bestyrelsen om værdien af deres bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (13). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning til fællesforetagendet registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab. |
| --- | --- |

14.

De andre medlemmer af fællesforetagendet BBI end Unionen skal senest den 31. januar hvert år rapportere til bestyrelsen om værdien af deres bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (13). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning til fællesforetagendet registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab.

| 15. | På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab havde fællesforetagendet ikke modtaget de krævede rapporter fra medlemmerne. Derfor er det samlede beløb for bidragene i naturalier for 2015 opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (14). |
| --- | --- |

15.

På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab havde fællesforetagendet ikke modtaget de krævede rapporter fra medlemmerne. Derfor er det samlede beløb for bidragene i naturalier for 2015 opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (14).

| 16. | Det regnskab, fællesforetagendet BBI har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen offentliggøres i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015 (15), selv om mængden af de oplysninger, der gives, ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket dokumenterer, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse. |
| --- | --- |

16.

Det regnskab, fællesforetagendet BBI har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen offentliggøres i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015 (15), selv om mængden af de oplysninger, der gives, ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket dokumenterer, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse.

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 17. | Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 209,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 21,1 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 87 % og 89 % (16). |
| --- | --- |

17.

Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 209,4 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 21,1 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 87 % og 89 % (16).

| 18. | Alle de operationelle forpligtelser i 2015 (180,4 millioner euro) blev indgået som samlede forpligtelser og vedrørte to indkaldelse af forslag i 2015, hvor tildelingsprocedurerne stadig var i gang pr. 31. december 2015. |
| --- | --- |

18.

Alle de operationelle forpligtelser i 2015 (180,4 millioner euro) blev indgået som samlede forpligtelser og vedrørte to indkaldelse af forslag i 2015, hvor tildelingsprocedurerne stadig var i gang pr. 31. december 2015.

Gennemførelsen af fællesforetagendet BBI's flerårige budget under Horisont 2020

| 19. | Ud af en samlet ramme på 975 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere, indgik fællesforetagendet pr. 31. december 2015 operationelle forpligtelser for i alt 230 millioner euro (23,6 %). I dette beløb indgår 17,7 millioner euro vedrørende forfinansieringer, som Kommissionen havde foretaget, før fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt i oktober 2015. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 0,8 millioner euro. |
| --- | --- |

19.

Ud af en samlet ramme på 975 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere, indgik fællesforetagendet pr. 31. december 2015 operationelle forpligtelser for i alt 230 millioner euro (23,6 %). I dette beløb indgår 17,7 millioner euro vedrørende forfinansieringer, som Kommissionen havde foretaget, før fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt i oktober 2015. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 0,8 millioner euro.

| 20. | Ud af en samlet ramme på 975 millioner euro (17) vedrørende andre medlemmers bidrag i naturalier og kontantbidrag til dækning af operationelle aktiviteter, havde medlemmerne ikke rapporteret nogen beløb til fællesforetagendet pr. 31. december 2015. Fællesforetagendet BBI opførte i regnskabet for 2015 et skønnet beløb på 3,5 millioner euro i bidrag i naturalier og 0,3 millioner i bidrag i kontanter (18) til operationelle aktiviteter. De øvrige medlemmers bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 0,8 millioner euro. |
| --- | --- |

20.

Ud af en samlet ramme på 975 millioner euro (17) vedrørende andre medlemmers bidrag i naturalier og kontantbidrag til dækning af operationelle aktiviteter, havde medlemmerne ikke rapporteret nogen beløb til fællesforetagendet pr. 31. december 2015. Fællesforetagendet BBI opførte i regnskabet for 2015 et skønnet beløb på 3,5 millioner euro i bidrag i naturalier og 0,3 millioner i bidrag i kontanter (18) til operationelle aktiviteter. De øvrige medlemmers bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 0,8 millioner euro.

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 21. | Fællesforetagendet BBI har indført procedurer for forudgående kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og er i gang med at udvikle et program for efterfølgende revision af tilskudsmodtagere, der skal anvendes fra 2017 (19). Disse kontroller er centrale værktøjer i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. |
| --- | --- |

21.

Fællesforetagendet BBI har indført procedurer for forudgående kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og er i gang med at udvikle et program for efterfølgende revision af tilskudsmodtagere, der skal anvendes fra 2017 (19). Disse kontroller er centrale værktøjer i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU.

Strategi for bekæmpelse af svig

| 22. | I henhold til artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet BBI skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektiv og produktiv intern kontrol, herunder forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder. |
| --- | --- |

22.

I henhold til artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet BBI skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektiv og produktiv intern kontrol, herunder forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder.

| 23. | Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der tages hensyn til de ændringer, der blev indført med Horisont 2020 (20). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender. |
| --- | --- |

23.

Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der tages hensyn til de ændringer, der blev indført med Horisont 2020 (20). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender.

| 24. | Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet BBI for at give rimelig sikkerhed med hensyn til forebyggelse og afsløring af svig og uregelmæssigheder (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og planer om efterfølgende revision hos endelige tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i færd med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (21) i overensstemmelse med den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

24.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet BBI for at give rimelig sikkerhed med hensyn til forebyggelse og afsløring af svig og uregelmæssigheder (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og planer om efterfølgende revision hos endelige tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i færd med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (21) i overensstemmelse med den aftalte tidsplan.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

| 25. | I overensstemmelse med de regler, der gælder for Horisont 2020 (22), fremlagde fællesforetagendet BBI i sin årlige aktivitetsrapport oplysninger om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål) (23). I forbindelse med 2015 blev der dog kun givet få detaljerede oplysninger, da de første BBI-projekter var i den indledende fase. |
| --- | --- |

25.

I overensstemmelse med de regler, der gælder for Horisont 2020 (22), fremlagde fællesforetagendet BBI i sin årlige aktivitetsrapport oplysninger om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål) (23). I forbindelse med 2015 blev der dog kun givet få detaljerede oplysninger, da de første BBI-projekter var i den indledende fase.

Interessekonflikter

| 26. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende bestemmelser om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

26.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende bestemmelser om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 560/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 130).

1

(2)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

2

bilaget

(3)  Fællesforetagendet BBI's administrative omkostninger må ikke overstige 58,5 millioner euro og dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles ligeligt mellem Unionen og de andre medlemmer end Unionen på årsbasis

3

(4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

4

(5)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 560/2014.

5

(6)  »Supplerende aktiviteter« er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men bidrager til at nå målsætningerne for BBI-initiativet, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 560/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor og revideres ikke af fællesforetagendet eller noget EU-organ.

6

(7)  Beløbet for bidragene i naturalier til fællesforetagendets aktiviteter afhænger af beløbene for andre modtagne bidrag.

7

(8)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

8

(9)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

9

(10)  EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2.

10

(11)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

11

(12)  Artikel 47 i delegeret forordning (EU) nr. 110/2014.

12

(13)  Artikel 4, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 560/2014.

13

(14)  Beløbet for bidragene i naturalier, som er baseret på overslag, er 3,5 millioner euro. Fællesforetagendet brugte de mest nøjagtige oplysninger, ved beregningen af de anslåede bidrag i naturalier, men dette beløb er hverken blevet attesteret af de uafhængige eksterne revisorer (artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 560/2014) eller valideret af fællesforetagendets administrerende direktør.

14

(15)  Beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning 2015, s. 17.

15

(16)  I årsregnskabet for 2015 er udnyttelsesgraden for betalingerne kun 2 % at regne fra den dato, hvor fællesforetagendet blev finansielt uafhængigt. Men for hele regnskabsåret 2015 er udnyttelsesgraden for betalingerne 89 %. Kapitel 3 i fællesforetagendet BBI's 2015 rapport om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning indeholder en detaljeret oversigt over budgetgennemførelsen.

16

(17)  792,5 millioner euro i naturalier og 182,5 millioner euro i kontanter.

17

(18)  De finansielle bidrag til driftsomkostningerne fra andre medlemmer end Unionen i overensstemmelse med artikel 12, stk. 3, litra a) og stk. 4, i bilaget til Rådets forordning (EU) nr. 560/2014.

18

(19)  Jf. BBI's årlige aktivitetsrapport for 2015, s. 40. Revisionsmetoden vedrørende Horisont 2020-projekter er beskrevet i forskningsområdets fælles strategi for efterfølgende revision vedrørende Horisont 2020. De efterfølgende revisioner af projekter, som fællesforetagendet finansierer under Horisont 2020, vil starte i 2017.

19

(20)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

20

(21)  Dette omfatter også en vurdering af anvendelsen af andre finansieringskilder end EU-kilder for at forhindre dobbeltfinansiering.

21

(22)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013 og bilag II til Rådets afgørelse 2013/743/EU (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 965).

22

(23)  Fællesforetagendet BBI's årlige aktivitetsrapport, sektion 1.3.1, s. 8-16, og bilag 12, s. 47-58.

23

---

BILAG

Fællesforetagendet for biobaserede industrier (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) — og særlig Del III i afgørelse 2013/743/EU. Horisont 2020 sigter mod at opnå en større virkning med hensyn til forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020-midler og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til EU's overordnede mål om konkurrenceevne, øge private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.
  Rådets forordning (EU) nr. 560/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier (fællesforetagendet BBI) |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EU) nr. 560/2014) | Opgave: under reglerne for Horisont 2020 at gennemføre den strategiske forsknings- og innovationsdagsorden, som er udviklet af industrien

  Fællesforetagendet BBI skal tilrettelægge indkaldelser af forslag om støtte til forsknings-, demonstrations- og udbredelsesaktiviteter, der befordrer samarbejde mellem interessenter hele vejen langs de biobaserede værdikæder, herunder primærproduktion af biomasse, forædlingsindustri og endelig anvendelse.
  Specifikt ansvarligt for:






  — | Koordinering af udarbejdelsen af den årlige arbejdsplan |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) — og særlig Del III i afgørelse 2013/743/EU. Horisont 2020 sigter mod at opnå en større virkning med hensyn til forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020-midler og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til EU's overordnede mål om konkurrenceevne, øge private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.

Rådets forordning (EU) nr. 560/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for biobaserede industrier (fællesforetagendet BBI)

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EU) nr. 560/2014)

Opgave: under reglerne for Horisont 2020 at gennemføre den strategiske forsknings- og innovationsdagsorden, som er udviklet af industrien

Fællesforetagendet BBI skal tilrettelægge indkaldelser af forslag om støtte til forsknings-, demonstrations- og udbredelsesaktiviteter, der befordrer samarbejde mellem interessenter hele vejen langs de biobaserede værdikæder, herunder primærproduktion af biomasse, forædlingsindustri og endelig anvendelse.

Specifikt ansvarligt for:

—

Koordinering af udarbejdelsen af den årlige arbejdsplan

| — | Bidrag til gennemgangen af den strategiske forsknings- og innovationsdagsorden og centrale præstationsindikatorer |
| --- | --- |

—

Bidrag til gennemgangen af den strategiske forsknings- og innovationsdagsorden og centrale præstationsindikatorer

| — | Forvaltning af indkaldelser |
| --- | --- |

—

Forvaltning af indkaldelser

| — | Projektevaluering |
| --- | --- |

—

Projektevaluering

| — | Tilskudsaftaleprocessen |
| --- | --- |

—

Tilskudsaftaleprocessen

| — | Hele projektforvaltningens livscyklus |
| --- | --- |

—

Hele projektforvaltningens livscyklus

| — | Kommunikation, formidling & forvaltning af interessenter |
| --- | --- |

—

Kommunikation, formidling & forvaltning af interessenter

| — | Udvikling af støttepolitikken. |
| --- | --- |

—

Udvikling af støttepolitikken.

Målsætninger: at udvikle bæredygtige og konkurrencedygtige biobaserede industrier i Europa baseret på avancerede bioraffinaderier, der skaffer deres biomasse på en bæredygtig måde, og navnlig at:

| 1. | demonstrere nye teknologier, der anvender europæisk biomasse: nye kemiske byggesten, nye materialer og nye forbrugerprodukter af europæisk biomasse |
| --- | --- |

1.

demonstrere nye teknologier, der anvender europæisk biomasse: nye kemiske byggesten, nye materialer og nye forbrugerprodukter af europæisk biomasse

| 2. | udvikle forretningsmodeller, der integrerer økonomiske aktører i hele værdikæden |
| --- | --- |

2.

udvikle forretningsmodeller, der integrerer økonomiske aktører i hele værdikæden

| 3. | etablere flagskibsbioraffinaderier, der anvender teknologier og forretningsmodeller |
| --- | --- |

3.

etablere flagskibsbioraffinaderier, der anvender teknologier og forretningsmodeller

Ledelse

Fællesforetagendet BBI har følgende organer: i) bestyrelsen, ii) den administrerende direktør, iii) det videnskabelige udvalg, iv) gruppen af repræsentanter for staterne:

| i) | Bestyrelsen består af fem repræsentanter for Kommissionen, på vegne af Unionen, og fem repræsentanter for de andre medlemmer end Unionen, hvoraf mindst én skal være repræsentant for en lille eller mellemstor virksomhed (SMV). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet BBI's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter. |
| --- | --- |

i)

Bestyrelsen består af fem repræsentanter for Kommissionen, på vegne af Unionen, og fem repræsentanter for de andre medlemmer end Unionen, hvoraf mindst én skal være repræsentant for en lille eller mellemstor virksomhed (SMV). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet BBI's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter.

| ii) | Den administrerende direktør er den øverste ansvarlige for den daglige ledelse af fællesforetagendet BBI i overensstemmelse med bestyrelsens beslutninger. Den administrerende direktør er fællesforetagendet BBI's retlige repræsentant og er ansvarlig over for bestyrelsen. Den administrerende direktør støttes af et programkontor bemandet med personale fra fællesforetagendet BBI. |
| --- | --- |

ii)

Den administrerende direktør er den øverste ansvarlige for den daglige ledelse af fællesforetagendet BBI i overensstemmelse med bestyrelsens beslutninger. Den administrerende direktør er fællesforetagendet BBI's retlige repræsentant og er ansvarlig over for bestyrelsen. Den administrerende direktør støttes af et programkontor bemandet med personale fra fællesforetagendet BBI.

| iii) | og iv) Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er fællesforetagendet BBI's rådgivende organer. |
| --- | --- |

iii)

og iv) Det videnskabelige udvalg og gruppen af repræsentanter for staterne er fællesforetagendet BBI's rådgivende organer.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

Budget

209 422 797 euro til forpligtelser

21 075 192 euro til betalinger

Ansatte pr. 31. december 2015

22 stillinger i stillingsfortegnelsen (midlertidigt ansatte og kontraktansatte), hvoraf 13 stillinger var besat med medarbejdere, der varetog operationelle aktiviteter (7), administrative opgavers (2) og blandede opgaver (4).

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Jf. fællesforetagendet BBI's årlige aktivitetsrapport på www.bbi-europe.eu.

Kilde: fællesforetagendet for biobaserede industrier.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

Fællesforetagendet har taget Rettens beretning til efterretning.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/15 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/15

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet Clean Sky for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/03)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–6 | 16 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 7 | 17 |
| REVISIONSERKLÆRING | 8–15 | 17 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 13 | 18 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 14 | 18 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 16–22 | 18 |
| Regnskabsaflæggelse | 16 | 18 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 17–18 | 19 |
| Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 19–20 | 19 |
| Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 21–22 | 19 |
| ANDRE FORHOLD | 23–27 | 19 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 23 | 19 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 24–26 | 20 |
| Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) | 27 | 20 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 28–29 | 20 |
| Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater | 28 | 20 |
| Interessekonflikter | 29 | 20 |
| BILAG | 21 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–6

16

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

7

17

REVISIONSERKLÆRING

8–15

17

Erklæring om regnskabernes rigtighed

13

18

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

14

18

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

16–22

18

Regnskabsaflæggelse

16

18

Gennemførelsen af 2015-budgettet

17–18

19

Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under RP7

19–20

19

Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

21–22

19

ANDRE FORHOLD

23–27

19

Centrale kontroller og overvågningssystemer

23

19

Strategi for bekæmpelse af svig

24–26

20

Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

27

20

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

28–29

20

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

28

20

Interessekonflikter

29

20

BILAG

21

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om luftfart (fællesforetagendet Clean Sky), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009. Den 6. maj 2014 (2) vedtog Rådet en ny oprettelsesforordning, som ophævede den oprindelige forordning og pålagde fællesforetagendet, herefter kaldet fællesforetagendet Clean Sky 2 (3), nye opgaver under Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (4) og forlængede fællesforetagendets levetid frem til 31. december 2024. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet med henblik på gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ om luftfart (fællesforetagendet Clean Sky), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009. Den 6. maj 2014 (2) vedtog Rådet en ny oprettelsesforordning, som ophævede den oprindelige forordning og pålagde fællesforetagendet, herefter kaldet fællesforetagendet Clean Sky 2 (3), nye opgaver under Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (4) og forlængede fællesforetagendets levetid frem til 31. december 2024.

| 2. | Målsætningen for fællesforetagendet Clean Sky er at bidrage til færdiggørelsen af forskningsaktiviteter under syvende forskningsrammeprogram (5) og til at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning, og udvikle en stærk og globalt konkurrencedygtig luftfartsindustri og forsyningskæde i Europa. Målsætningerne for fællesforetagendet Clean Sky 2 hører under søjlen for samfundsmæssige udfordringer i Horisont 2020 — intelligent, grøn og integreret transport (6). |
| --- | --- |

2.

Målsætningen for fællesforetagendet Clean Sky er at bidrage til færdiggørelsen af forskningsaktiviteter under syvende forskningsrammeprogram (5) og til at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning, og udvikle en stærk og globalt konkurrencedygtig luftfartsindustri og forsyningskæde i Europa. Målsætningerne for fællesforetagendet Clean Sky 2 hører under søjlen for samfundsmæssige udfordringer i Horisont 2020 — intelligent, grøn og integreret transport (6).

| 3. | De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, omfatter a) seks fortsatte teknologiske og demonstrationsfokuserede områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD'er) til gennemførelse af syvende forskningsrammeprograms projekter og b) ni nye teknologiske og demonstrationsfokuserede områder til gennemførelse af Horisont 2020-projekter:






  — | tre integrerede teknologidemonstratorer (ITD'er) |
| --- | --- | --- |

3.

De forskningsaktiviteter, fællesforetagendet koordinerer, omfatter a) seks fortsatte teknologiske og demonstrationsfokuserede områder eller »integrerede teknologidemonstratorer« (ITD'er) til gennemførelse af syvende forskningsrammeprograms projekter og b) ni nye teknologiske og demonstrationsfokuserede områder til gennemførelse af Horisont 2020-projekter:

—

tre integrerede teknologidemonstratorer (ITD'er)

| — | tre platforme til demonstration af innovative luftfartøjer (Innovative Aircraft Demonstration Platforms, IADP'er) |
| --- | --- |

—

tre platforme til demonstration af innovative luftfartøjer (Innovative Aircraft Demonstration Platforms, IADP'er)

| — | tre tværgående områder (TA'er), herunder det teknologiske evalueringsværktøj. |
| --- | --- |

—

tre tværgående områder (TA'er), herunder det teknologiske evalueringsværktøj.

| 4. | Medlemmerne af fællesforetagendet under den nye forordning er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de industrielle ledere af ITD'erne/IADP'erne/TA'erne og »centrale partnere«, der udvælges på grundlag af åbne og konkurrenceprægede indkaldelser (7). De associerede medlemmer i fællesforetagendet Clean Sky under syvende forskningsrammeprogram vil opretholde denne status, indtil deres forskningsaktiviteter og aktioner, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, er gennemført. |
| --- | --- |

4.

Medlemmerne af fællesforetagendet under den nye forordning er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Kommissionen, de industrielle ledere af ITD'erne/IADP'erne/TA'erne og »centrale partnere«, der udvælges på grundlag af åbne og konkurrenceprægede indkaldelser (7). De associerede medlemmer i fællesforetagendet Clean Sky under syvende forskningsrammeprogram vil opretholde denne status, indtil deres forskningsaktiviteter og aktioner, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, er gennemført.

| 5. | Det maksimale bidrag fra EU til fællesforetagendet Clean Sky under syvende forskningsrammeprogram til dækning af forskningsaktiviteter og administrative omkostninger (8) var på 800 millioner euro. Andre medlemmer af fællesforetagendet skulle bidrage med ressourcer, der mindst svarede til EU's bidrag med undtagelse af det beløb, der blev bevilget gennem indkaldelser af forslag (9). |
| --- | --- |

5.

Det maksimale bidrag fra EU til fællesforetagendet Clean Sky under syvende forskningsrammeprogram til dækning af forskningsaktiviteter og administrative omkostninger (8) var på 800 millioner euro. Andre medlemmer af fællesforetagendet skulle bidrage med ressourcer, der mindst svarede til EU's bidrag med undtagelse af det beløb, der blev bevilget gennem indkaldelser af forslag (9).

| 6. | EU's finansielle bidrag til fællesforetagendet Clean Sky 2 under Horisont 2020 udgør højst 1 755 millioner euro. Lederne og de centrale partnere skal tilføre programmet mindst 2 193,7 millioner euro i private bidrag i løbet af fællesforetagendets levetid (10), herunder i samme periode bidrage med mindst 965,2 millioner euro til supplerende aktiviteter (11)
   (12). De administrative omkostninger må ikke overstige 78 millioner euro og fordeles ligeligt mellem EU og de private medlemmer af fællesforetagendet. |
| --- | --- |

6.

EU's finansielle bidrag til fællesforetagendet Clean Sky 2 under Horisont 2020 udgør højst 1 755 millioner euro. Lederne og de centrale partnere skal tilføre programmet mindst 2 193,7 millioner euro i private bidrag i løbet af fællesforetagendets levetid (10), herunder i samme periode bidrage med mindst 965,2 millioner euro til supplerende aktiviteter (11)
   (12). De administrative omkostninger må ikke overstige 78 millioner euro og fordeles ligeligt mellem EU og de private medlemmer af fællesforetagendet.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 7. | Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

7.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  8. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet Clean Sky 2's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (13) og beretningen om budgetgennemførelsen (14) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

8.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet Clean Sky 2's årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (13) og beretningen om budgetgennemførelsen (14) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 9. | Ifølge artikel 16 og 22 i den finansforordningsmodel, der finder anvendelse på fællesforetagendet Clean Sky 2 (15), har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (16), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

9.

Ifølge artikel 16 og 22 i den finansforordningsmodel, der finder anvendelse på fællesforetagendet Clean Sky 2 (15), har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (16), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 10. | Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (17) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

10.

Det er Rettens ansvar på grundlag af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (17) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 11. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

11.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 12. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

12.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 14. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendet Clean Skys årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

14.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendet Clean Skys årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 15. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

15.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

| 16. | Det beløb for bidrag i naturalier, der er opført i det endelige regnskab, er baseret på oplysninger fra de andre medlemmer end EU (18). Af de 47 millioner euro i opgivne bidrag i naturalier i relation til Horisont 2020-driftsomkostninger er 19 millioner euro blevet attesteret i overensstemmelse med Rådets forordning, men endnu ikke valideret af bestyrelsen, og 28 millioner euro er hverken attesteret eller valideret (19). |
| --- | --- |

16.

Det beløb for bidrag i naturalier, der er opført i det endelige regnskab, er baseret på oplysninger fra de andre medlemmer end EU (18). Af de 47 millioner euro i opgivne bidrag i naturalier i relation til Horisont 2020-driftsomkostninger er 19 millioner euro blevet attesteret i overensstemmelse med Rådets forordning, men endnu ikke valideret af bestyrelsen, og 28 millioner euro er hverken attesteret eller valideret (19).

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 17. | Det endelige disponible budget for 2015, omfattede 440,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 245,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,5 % og 81 % (20). Den lavere udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne hænger sammen med forsinkelser i gennemførelsen af Clean Sky 2-programmet (på grund af forsinkelse af undertegnelsen af en betydelig tilskudsaftale med et medlem af fællesforetagendet og af starten på projekter, der var udvalgt på grundlag af indkaldelse af forslag). |
| --- | --- |

17.

Det endelige disponible budget for 2015, omfattede 440,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 245,9 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99,5 % og 81 % (20). Den lavere udnyttelsesgrad for betalingsbevillingerne hænger sammen med forsinkelser i gennemførelsen af Clean Sky 2-programmet (på grund af forsinkelse af undertegnelsen af en betydelig tilskudsaftale med et medlem af fællesforetagendet og af starten på projekter, der var udvalgt på grundlag af indkaldelse af forslag).

| 18. | Af de samlede operationelle forpligtelser på 430,6 millioner euro, der blev indgået i 2015, vedrørte de 226 millioner euro (52,7 %) enkeltforpligtelser indgået på grundlag af afsluttede procedurer for tildeling af tilskud. De resterende 203,5 millioner euro (47,3 %) vedrørte samlede forpligtelser under Horisont 2020 i relation til to indkaldelser med henblik på udvælgelse af centrale partnere og to indkaldelser af forslag, hvor tildelingsprocedurerne stadig var i gang pr. 31. december 2015. |
| --- | --- |

18.

Af de samlede operationelle forpligtelser på 430,6 millioner euro, der blev indgået i 2015, vedrørte de 226 millioner euro (52,7 %) enkeltforpligtelser indgået på grundlag af afsluttede procedurer for tildeling af tilskud. De resterende 203,5 millioner euro (47,3 %) vedrørte samlede forpligtelser under Horisont 2020 i relation til to indkaldelser med henblik på udvælgelse af centrale partnere og to indkaldelser af forslag, hvor tildelingsprocedurerne stadig var i gang pr. 31. december 2015.

Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 19. | Ud af den samlede budgetramme på 800 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under RP7, havde fællesforetagendet ultimo 2015 indgået forpligtelser for i alt 756,96 millioner euro (94,6 %) og afholdt betalinger på i alt 740,3 millioner euro (92,5 % af det operationelle rammebeløb). Da fællesforetagendet ikke længere har ret til at iværksætte indkaldelser af forslag under RP7, vil de resterende forpligtelser i det omfang, det er hensigtsmæssigt, blive brugt til tilskudsaftaler med medlemmer (ifølge den finansieringsliste, bestyrelsen har godkendt, og i forhold til gennemførelsen af hvert enkelt ITD som helhed) (21). EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger var 12,6 millioner euro. |
| --- | --- |

19.

Ud af den samlede budgetramme på 800 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under RP7, havde fællesforetagendet ultimo 2015 indgået forpligtelser for i alt 756,96 millioner euro (94,6 %) og afholdt betalinger på i alt 740,3 millioner euro (92,5 % af det operationelle rammebeløb). Da fællesforetagendet ikke længere har ret til at iværksætte indkaldelser af forslag under RP7, vil de resterende forpligtelser i det omfang, det er hensigtsmæssigt, blive brugt til tilskudsaftaler med medlemmer (ifølge den finansieringsliste, bestyrelsen har godkendt, og i forhold til gennemførelsen af hvert enkelt ITD som helhed) (21). EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger var 12,6 millioner euro.

| 20. | De øvrige medlemmers samlede bidrag til operationelle aktiviteter pr. 31. december 2015 var 550,9 million euro, hvoraf 501,6 millioner euro, 91 %, var valideret af bestyrelsen. De resterende beløb, der endnu ikke var valideret, omfattede 37,9 millioner euro fra tidligere år (2008-2014) og 12,6 millioner euro i medlemmernes bidrag i naturalier for 2015. De øvrige medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger udgjorde 13,5 millioner euro. |
| --- | --- |

20.

De øvrige medlemmers samlede bidrag til operationelle aktiviteter pr. 31. december 2015 var 550,9 million euro, hvoraf 501,6 millioner euro, 91 %, var valideret af bestyrelsen. De resterende beløb, der endnu ikke var valideret, omfattede 37,9 millioner euro fra tidligere år (2008-2014) og 12,6 millioner euro i medlemmernes bidrag i naturalier for 2015. De øvrige medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger udgjorde 13,5 millioner euro.

Fællesforetagendet Clean Skys gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 21. | Ud af et samlet rammebeløb på 1 755 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 436,7 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 89,8 millioner euro (20,5 % af de operationelle forpligtelser). Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i forhandlingerne om tilskudsaftalerne under Horisont 2020. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger var 3,3 millioner euro. |
| --- | --- |

21.

Ud af et samlet rammebeløb på 1 755 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 436,7 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 89,8 millioner euro (20,5 % af de operationelle forpligtelser). Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i forhandlingerne om tilskudsaftalerne under Horisont 2020. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger var 3,3 millioner euro.

| 22. | Ud af et minimumsrammebeløb på 1 229 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter til dækning af operationelle aktiviteter og administrative omkostninger (bortset fra supplerende aktiviteter) var 47 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter blevet opgivet til fællesforetagendet pr. 31. december 2015. De øvrige medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger udgjorde 3,5 millioner euro. |
| --- | --- |

22.

Ud af et minimumsrammebeløb på 1 229 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter til dækning af operationelle aktiviteter og administrative omkostninger (bortset fra supplerende aktiviteter) var 47 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter blevet opgivet til fællesforetagendet pr. 31. december 2015. De øvrige medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrative omkostninger udgjorde 3,5 millioner euro.

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 23. | Fællesforetagendet Clean Sky 2 har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen ifølge de efterfølgende revisioner, der oplyses i fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport for 2015, var 1,52 % (22). |
| --- | --- |

23.

Fællesforetagendet Clean Sky 2 har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer i forbindelse med vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen ifølge de efterfølgende revisioner, der oplyses i fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport for 2015, var 1,52 % (22).

Strategi for bekæmpelse af svig

| 24. | Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (23). |
| --- | --- |

24.

Ifølge fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (23).

| 25. | Efter at Kommissionen i juni 2011 havde vedtaget en strategi for bekæmpelse af svig, blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var blevet indført med Horisont 2020 (24). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender. |
| --- | --- |

25.

Efter at Kommissionen i juni 2011 havde vedtaget en strategi for bekæmpelse af svig, blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var blevet indført med Horisont 2020 (24). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender.

| 26. | Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet Clean Sky 2 for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revision hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (25), og følger den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

26.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet Clean Sky 2 for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revision hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (25), og følger den aftalte tidsplan.

Revisioner udført af Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

| 27. | I 2015 udførte IAS en revision vedrørende fællesforetagendet Clean Skys formidling af resultaterne af EU-finansieret forskning med fokus på fællesforetagendets processer for overvågning af RP7-projekter. IAS anbefalede forbedringer på en række områder: planlægning af og rapportering om anvendelsen og formidlingen af medlemmernes forskningsresultater under tilskudsaftalerne med medlemmerne, vurdering af de centrale partneres rapportering og udnyttelse af forskningsresultater, resultatovervågning og -rapportering og fællesforetagendet Clean Sky 2's centrale formidling af forskningsresultater og kvalitetskontrol af støttemodtagernes publikationer. IAS anbefalede også, at der blev oprettet et centralt datalager med output af formidlings- og udnyttelsesplaner og rapporterede aktiviteter. Fællesforetagendet har udarbejdet en handlingsplan for at imødekomme anbefalingerne. |
| --- | --- |

27.

I 2015 udførte IAS en revision vedrørende fællesforetagendet Clean Skys formidling af resultaterne af EU-finansieret forskning med fokus på fællesforetagendets processer for overvågning af RP7-projekter. IAS anbefalede forbedringer på en række områder: planlægning af og rapportering om anvendelsen og formidlingen af medlemmernes forskningsresultater under tilskudsaftalerne med medlemmerne, vurdering af de centrale partneres rapportering og udnyttelse af forskningsresultater, resultatovervågning og -rapportering og fællesforetagendet Clean Sky 2's centrale formidling af forskningsresultater og kvalitetskontrol af støttemodtagernes publikationer. IAS anbefalede også, at der blev oprettet et centralt datalager med output af formidlings- og udnyttelsesplaner og rapporterede aktiviteter. Fællesforetagendet har udarbejdet en handlingsplan for at imødekomme anbefalingerne.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

| 28. | I overensstemmelse med de regler, der gælder for Horisont 2020 (26), fremlagde fællesforetagendet Clean Sky i sin årlige aktivitetsrapport specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål) (27). |
| --- | --- |

28.

I overensstemmelse med de regler, der gælder for Horisont 2020 (26), fremlagde fællesforetagendet Clean Sky i sin årlige aktivitetsrapport specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer til overvågning af tværgående spørgsmål) (27).

Interessekonflikter

| 29. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende regler om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

29.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne vedrørende regler om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 71/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 1).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet Clean Sky 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 77).

2

(3)  I denne beretning henvises der til »fællesforetagendet Clean Sky 2«, medmindre det er nødvendigt at skelne mellem de to programmer.

3

(4)  Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation, der blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

4

(5)  Syvende rammeprogram vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1).

5

(6)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

6

bilaget

(7)  Som resultat af den første indkaldelse med henblik på udvælgelse af centrale partnere tilsluttede 76 nye partnere sig programmet i 2015, og Clean Sky 2-programmet havde dermed allerede havde flere medlemmer end Clean Sky (66 associerede medlemmer). I 2015 iværksatte fællesforetagendet en anden indkaldelse med henblik på udvælgelse af centrale partnere.

7

(8)  Fællesforetagendet Clean Skys administrative omkostninger deltes ligeligt mellem på den ene side EU, og på den anden side de øvrige medlemmer, der bidrog med de resterende 50 % kontant. Fællesforetagendets administrative omkostninger måtte ikke overstige 3 % af de samlede kontante bidrag og af naturalydelserne fra medlemmerne og partnerne.

8

(9)  EU's bidrag fordeles som følger: a) Et beløb på højst 400 millioner euro tildeles ITD-lederne, og et beløb på højst 200 millioner euro de associerede medlemmer. ITD-lederne og de associerede medlemmer skal bidrage med ressourcer, der mindst svarer til EU's bidrag b) Der skal afsættes mindst 200 millioner euro til partnere, der udvælges via indkaldelser af konkurrerende forslag.

9

(10)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 558/2014.

10

(11)  Supplerende aktiviteter er aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan, men bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende Clean Sky, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 558/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor og revideres ikke af fællesforetagendet eller noget EU-organ.

11

(12)  I artikel 15, stk. 3, i bilaget til forordning (EU) nr. 558/2014 hedder det: »Fællesforetagendet Clean Sky 2's driftsomkostninger dækkes gennem: a) et finansielt bidrag fra Unionen b) bidrag i naturalier fra lederne og de centrale partnere og deres associerede enheder bestående af de omkostninger, som de påføres ved gennemførelsen af indirekte aktioner, med fradrag af bidraget fra fællesforetagendet Clean Sky 2 og alle andre EU-bidrag til disse omkostninger.«

12

(13)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

13

(14)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

14

(15)  Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 af 30. september 2013 om en finansforordningsmodel for offentlig-private partnerskabsorganer, jf. artikel 209 i Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2).

15

(16)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

16

(17)  Artikel 47 i delegeret forordning (EU) nr. 110/2014.

17

(18)  Artikel 4, stk. 3, i forordning (EU) nr. 558/2014.

18

(19)  Fællesforetagendets endelige årsregnskab, s. 30.

19

(20)  Udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne er beregnet eksklusive 17,4 millioner euro i uudnyttede betalingsbevillinger, der ikke var behov for i 2015. Medregnes dette beløb i det samlede betalingsbudget, er udnyttelsesgraden 75 %. Jf. fællesforetagendets endelige årsregnskab, s. 58.

20

(21)  Jf. Clean Skys rapport om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for 2015, s. 22.

21

(22)  Fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport, s. 90. De efterfølgende revisioner, der blev udført i 2015, dækkede projekter finansieret af fællesforetagendet under RP7. Revisionsmetoden i forbindelse med Horizon 2020-projekter er fastsat i den fælles strategi for efterfølgende revision på forskningsområdet i forbindelse med Horizon 2020. De efterfølgende revisioner vedrørende projekter finansieret af fællesforetagendet under Horizon 2020 vil begynde i 2016.

22

(23)  Artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet Clean Sky 2.

23

(24)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer og de tilknyttede IT-systemer.

24

(25)  Dette omfatter også en vurdering af anvendelsen af andre finansieringskilder end EU-kilder for at forhindre dobbeltfinansiering.

25

(26)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013 og bilag II til Rådets afgørelse 2013/743/EU (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 965).

26

(27)  Fællesforetagendet Clean Skys årlige aktivitetsrapport, bilag 5, s. 134-137.

27

---

BILAG

Fællesforetagendet Clean Sky 2 (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104). Horisont 2020 sigter mod at opnå en større virkning med hensyn til forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020-midler og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til EU's overordnede mål om konkurrenceevne, øge private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.
  Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af Fællesforetagendet Clean Sky 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 77). |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EU) nr. 558/2014) | Målsætninger

  Fællesforetagendet Clean Sky 2 har følgende målsætninger:






  a) | at bidrage til færdiggørelsen af de forskningsaktiviteter, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, og til gennemførelsen af forordning (EU) nr. 1291/2013, og navnlig udfordringen »Intelligent, grøn og integreret transport« i del III — Samfundsmæssige udfordringer i afgørelse 2013/743/EU |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104). Horisont 2020 sigter mod at opnå en større virkning med hensyn til forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020-midler og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til EU's overordnede mål om konkurrenceevne, øge private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.

Rådets forordning (EU) nr. 558/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af Fællesforetagendet Clean Sky 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 77).

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EU) nr. 558/2014)

Målsætninger

Fællesforetagendet Clean Sky 2 har følgende målsætninger:

a)

at bidrage til færdiggørelsen af de forskningsaktiviteter, der er iværksat i henhold til forordning (EF) nr. 71/2008, og til gennemførelsen af forordning (EU) nr. 1291/2013, og navnlig udfordringen »Intelligent, grøn og integreret transport« i del III — Samfundsmæssige udfordringer i afgørelse 2013/743/EU

| b) | at bidrage til at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning, herunder i forbindelse med små luftfartøjer, og udvikle en stærk og globalt konkurrencedygtig luftfartsindustri og forsyningskæde i Europa. Dette bør realiseres ved at fremskynde udviklingen af renere lufttransportteknologier, der hurtigst muligt kan bringes i anvendelse, og navnlig integration, demonstration og validering af teknologier, der kan:






  i) | øge luftfartøjers brændstofeffektivitet og dermed mindske CO2-emissionerne med 20 til 30 % i forhold til emissionerne fra luftfartøjer med den seneste teknologi, der sættes i drift fra og med 2014 |
| --- | --- | --- |

b)

at bidrage til at forbedre luftfartsteknologiens miljøpåvirkning, herunder i forbindelse med små luftfartøjer, og udvikle en stærk og globalt konkurrencedygtig luftfartsindustri og forsyningskæde i Europa. Dette bør realiseres ved at fremskynde udviklingen af renere lufttransportteknologier, der hurtigst muligt kan bringes i anvendelse, og navnlig integration, demonstration og validering af teknologier, der kan:

i)

øge luftfartøjers brændstofeffektivitet og dermed mindske CO2-emissionerne med 20 til 30 % i forhold til emissionerne fra luftfartøjer med den seneste teknologi, der sættes i drift fra og med 2014

| ii) | mindske luftfartøjers NOx- og støjemissioner med 20 til 30 % i forhold til emissionerne fra luftfartøjer med den seneste teknologi, der sættes i drift fra og med 2014. |
| --- | --- |

ii)

mindske luftfartøjers NOx- og støjemissioner med 20 til 30 % i forhold til emissionerne fra luftfartøjer med den seneste teknologi, der sættes i drift fra og med 2014.

Ledelse

Fællesforetagendets ledelsesorgan er bestyrelsen, der består af:

| a) | en repræsentant for Kommissionen på Unionens vegne |
| --- | --- |

a)

en repræsentant for Kommissionen på Unionens vegne

| b) | en repræsentant for hver leder |
| --- | --- |

b)

en repræsentant for hver leder

| c) | en repræsentant for de centrale partnere pr. ITD |
| --- | --- |

c)

en repræsentant for de centrale partnere pr. ITD

| d) | en repræsentant for de associerede medlemmer pr. ITD |
| --- | --- |

d)

en repræsentant for de associerede medlemmer pr. ITD

| e) | en repræsentant for de centrale partnere pr. IADP. |
| --- | --- |

e)

en repræsentant for de centrale partnere pr. IADP.

Bestyrelsens beføjelser/opgaver er fastsat i vedtægternes artikel 8 (bilag I til forordningen om fællesforetagendet).

EU har 50 % af stemmerettighederne. Disse stemmerettigheder er udelelige. De øvrige repræsentanter har hver lige mange stemmer.

Programkontoret ledes af en administrerende direktør, hvis beføjelser/opgaver er fastsat i vedtægternes artikel 10.

Industrien er direkte repræsenteret i bestyrelsen og gennem fællesforetagendets øvrige organer, som er ITD- og IADP-styringsudvalgene, og hvis beføjelser/opgaver er fastsat i vedtægternes artikel 11. Gruppen af repræsentanter for staterne og det videnskabelige udvalg er også blandt fællesforetagendets organer, men har kun en rådgivende funktion.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

Budget

440 705 606 euro (forpligtelsesbevillinger)

245 990 262 euro (betalingsbevillinger)

Ansatte pr. 31. december 2015

42 stillinger i stillingsfortegnelsen (36 midlertidigt ansatte og 6 kontraktansatte), hvoraf 36 stillinger var besat med medarbejdere, som varetager operationelle aktiviteter (21) og blandede opgaver (15), herunder forvaltningsmæssige og finansielle opgaver samt revisions-, kommunikations- og HR-opgaver.

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Jf. fællesforetagendet Clean Sky 2's årlige aktivitetsrapport for 2015 på www.cleansky.eu.

Kilde: fællesforetagendet Clean Sky 2.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 16. | Medlemmerne havde meddelt deres skøn inden den 31. januar 2016, men de faktiske erklæringer blev først modtaget senere, da mange af medlemmerne på grund af interne processer finder det vanskeligt at fremlægge de faktiske tal med en så kort tidsfrist.
  Den 30. september 2016 havde fællesforetagendet modtaget og vurderet hovedparten af medlemmernes finansielle rapporter, som allerede har øget det validerede bidrag i naturalier med 17,4 mio. EUR i forhold til det beløb, der fremgik af det endelige årsregnskab. Alle yderligere validerede bidrag i naturalier, der vedrører operationelle udgifter i forbindelse med Horisont 2020, vil blive fremlagt for bestyrelsen med henblik på en udtalelse inden udgangen af 2016 og vil afspejle de private medlemmers validerede bidrag under nettoaktiverne i det foreløbige årsregnskab for 2016. |
| --- | --- |

16.

Medlemmerne havde meddelt deres skøn inden den 31. januar 2016, men de faktiske erklæringer blev først modtaget senere, da mange af medlemmerne på grund af interne processer finder det vanskeligt at fremlægge de faktiske tal med en så kort tidsfrist.

Den 30. september 2016 havde fællesforetagendet modtaget og vurderet hovedparten af medlemmernes finansielle rapporter, som allerede har øget det validerede bidrag i naturalier med 17,4 mio. EUR i forhold til det beløb, der fremgik af det endelige årsregnskab. Alle yderligere validerede bidrag i naturalier, der vedrører operationelle udgifter i forbindelse med Horisont 2020, vil blive fremlagt for bestyrelsen med henblik på en udtalelse inden udgangen af 2016 og vil afspejle de private medlemmers validerede bidrag under nettoaktiverne i det foreløbige årsregnskab for 2016.

| 27. | Fællesforetagendet har modtaget revisionsberetningen med resultater og henstillinger fra Kommissionens Interne Revisionstjeneste i januar 2016. Indtil august har fællesforetagendet den aftale med IAS, at spørgsmålet om planlægning og rapportering med hensyn til anvendelse og udbredelse af modtagernes forskningsresultater delvist lukkes, og har lagt fristerne for fuldstændig gennemførelse i 2017. Foranstaltningen vedrørende resultatovervågning og rapportering er gennemført fuldt ud, og Kommissionens Interne Revisionstjeneste har lukket spørgsmålet. Den centrale udbredelse af forskningsresultater vil være en realitet fra november 2016. |
| --- | --- |

27.

Fællesforetagendet har modtaget revisionsberetningen med resultater og henstillinger fra Kommissionens Interne Revisionstjeneste i januar 2016. Indtil august har fællesforetagendet den aftale med IAS, at spørgsmålet om planlægning og rapportering med hensyn til anvendelse og udbredelse af modtagernes forskningsresultater delvist lukkes, og har lagt fristerne for fuldstændig gennemførelse i 2017. Foranstaltningen vedrørende resultatovervågning og rapportering er gennemført fuldt ud, og Kommissionens Interne Revisionstjeneste har lukket spørgsmålet. Den centrale udbredelse af forskningsresultater vil være en realitet fra november 2016.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/24 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/24

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/04)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–5 | 25 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 6 | 25 |
| REVISIONSERKLÆRING | 7–18 | 25 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 26 |
| Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed | 13–16 | 27 |
| Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 17 | 27 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 19–26 | 27 |
| Præsentation af regnskabet | 19–20 | 27 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 21–22 | 28 |
| Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 23 | 28 |
| Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 24–26 | 28 |
| ANDRE FORHOLD | 27–30 | 28 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 27 | 28 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 28–30 | 28 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 31–32 | 29 |
| Overvågning og rapportering af forskningsresultater | 31 | 29 |
| Interessekonflikter | 32 | 29 |
| BILAG | 30 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–5

25

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

6

25

REVISIONSERKLÆRING

7–18

25

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

26

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

13–16

27

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

17

27

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

19–26

27

Præsentation af regnskabet

19–20

27

Gennemførelsen af 2015-budgettet

21–22

28

Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under RP7

23

28

Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

24–26

28

ANDRE FORHOLD

27–30

28

Centrale kontroller og overvågningssystemer

27

28

Strategi for bekæmpelse af svig

28–30

28

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

31–32

29

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

31

29

Interessekonflikter

32

29

BILAG

30

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab (fællesforetagendet ECSEL), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) under Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2) for perioden indtil 31. december 2024. Fællesforetagendet ECSEL erstattede og efterfulgte fællesforetagenderne ENIAC og Artemis, der var oprettet ved forordning (EF) nr. 72/2008 og (EF) nr. 74/2008, og som officielt blev lukket med virkning fra den 26. juni 2014. Fællesforetagendet ECSEL begyndte at arbejde uafhængigt den 27. juni 2014. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende elektronikkomponenter og -systemer for europæisk lederskab (fællesforetagendet ECSEL), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2014 (1) under Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2) for perioden indtil 31. december 2024. Fællesforetagendet ECSEL erstattede og efterfulgte fællesforetagenderne ENIAC og Artemis, der var oprettet ved forordning (EF) nr. 72/2008 og (EF) nr. 74/2008, og som officielt blev lukket med virkning fra den 26. juni 2014. Fællesforetagendet ECSEL begyndte at arbejde uafhængigt den 27. juni 2014.

| 2. | Fællesforetagendet ECSEL's målsætning er at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Den Europæiske Union (EU). Det har også som målsætning at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger samt at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa. Endelig har det som målsætning at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i forskning og innovation (3). |
| --- | --- |

2.

Fællesforetagendet ECSEL's målsætning er at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Den Europæiske Union (EU). Det har også som målsætning at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger samt at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa. Endelig har det som målsætning at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i forskning og innovation (3).

| 3. | De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er EU repræsenteret ved Kommissionen, de i ECSEL deltagende stater (Østrig, Belgien, Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Danmark, Estland, Finland, Frankrig, Tyskland, Grækenland, Ungarn, Irland, Israel, Italien, Letland, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige og Det Forenede Kongerige) samt private medlemmer repræsenteret ved sammenslutningerne AENEAS, Artemisia og EPoSS, der repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede og cyberfysiske systemer, integration af intelligente systemer samt mikro- og nanoelektronik. |
| --- | --- |

3.

De stiftende medlemmer af fællesforetagendet er EU repræsenteret ved Kommissionen, de i ECSEL deltagende stater (Østrig, Belgien, Bulgarien, Den Tjekkiske Republik, Danmark, Estland, Finland, Frankrig, Tyskland, Grækenland, Ungarn, Irland, Israel, Italien, Letland, Litauen, Luxembourg, Malta, Nederlandene, Norge, Polen, Portugal, Rumænien, Slovakiet, Slovenien, Spanien, Sverige og Det Forenede Kongerige) samt private medlemmer repræsenteret ved sammenslutningerne AENEAS, Artemisia og EPoSS, der repræsenterer virksomheder og andre forskningsorganisationer, der beskæftiger sig med indlejrede og cyberfysiske systemer, integration af intelligente systemer samt mikro- og nanoelektronik.

| 4. | EU's bidrag til fællesforetagendet ECSEL under Horisont 2020 udgør højst 1 185 millioner euro. De i ECSEL deltagende stater yder et tilsvarende beløb, og det private bidrag skal være på mindst 1 657,5 millioner euro. De administrative omkostninger dækkes i deres helhed af de finansielle bidrag (4), mens driftsomkostningerne finansieres med finansielle bidrag fra EU og de i ECSEL deltagende stater og bidrag i naturalier fra de private medlemmer. |
| --- | --- |

4.

EU's bidrag til fællesforetagendet ECSEL under Horisont 2020 udgør højst 1 185 millioner euro. De i ECSEL deltagende stater yder et tilsvarende beløb, og det private bidrag skal være på mindst 1 657,5 millioner euro. De administrative omkostninger dækkes i deres helhed af de finansielle bidrag (4), mens driftsomkostningerne finansieres med finansielle bidrag fra EU og de i ECSEL deltagende stater og bidrag i naturalier fra de private medlemmer.

| 5. | Fællesforetagendet ECSEL er ansvarlig for betalingen af endnu ikke afviklede forpligtelser i relation til ENIAC- og Artemis-projekter, der blev finansieret under syvende rammeprogram for forskning (RP7) på det tidspunkt, hvor disse to fællesforetagender officielt blev lukket, dvs. den 26. juni 2014 (jf. punkt 23). |
| --- | --- |

5.

Fællesforetagendet ECSEL er ansvarlig for betalingen af endnu ikke afviklede forpligtelser i relation til ENIAC- og Artemis-projekter, der blev finansieret under syvende rammeprogram for forskning (RP7) på det tidspunkt, hvor disse to fællesforetagender officielt blev lukket, dvs. den 26. juni 2014 (jf. punkt 23).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet ECSEL’s årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet ECSEL’s årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (5) og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Den administrerende direktør godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Grundlag for en erklæring med forbehold om de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed

| 13. | Fællesforetagendet ECSEL har overtaget fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's RP7-projekter. De betalinger, fællesforetagendet ECSEL i 2015 afholdt vedrørende disse projekter i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af de nationale finansieringsmyndighederne i de i ECSEL deltagende stater, beløb sig til 94,2 millioner euro, hvilket svarer til 65 % af de samlede betalinger, som fællesforetagendet afholdt i 2015. |
| --- | --- |

13.

Fællesforetagendet ECSEL har overtaget fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's RP7-projekter. De betalinger, fællesforetagendet ECSEL i 2015 afholdt vedrørende disse projekter i relation til attester for godkendte omkostninger udstedt af de nationale finansieringsmyndighederne i de i ECSEL deltagende stater, beløb sig til 94,2 millioner euro, hvilket svarer til 65 % af de samlede betalinger, som fællesforetagendet afholdt i 2015.

| 14. | De administrative aftaler, som fællesforetagenderne Artemis og ENIAC havde indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, finder stadig anvendelse også efter, at disse fællesforetagender er blevet lagt sammen og nu danner fællesforetagendet ECSEL. Ifølge disse aftaler udfører medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder efterfølgende revisioner af betalinger til RP7-projekter på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's strategier for efterfølgende revision byggede i høj grad på, at medlemsstaternes finansieringsmyndigheder kontrollerede projekternes omkostningsanmeldelser (10). |
| --- | --- |

14.

De administrative aftaler, som fællesforetagenderne Artemis og ENIAC havde indgået med de nationale finansieringsmyndigheder, finder stadig anvendelse også efter, at disse fællesforetagender er blevet lagt sammen og nu danner fællesforetagendet ECSEL. Ifølge disse aftaler udfører medlemsstaternes nationale finansieringsmyndigheder efterfølgende revisioner af betalinger til RP7-projekter på vegne af fællesforetagendet. Fællesforetagenderne Artemis' og ENIAC's strategier for efterfølgende revision byggede i høj grad på, at medlemsstaternes finansieringsmyndigheder kontrollerede projekternes omkostningsanmeldelser (10).

| 15. | Fællesforetagendet ECSEL har taget skridt til at vurdere medlemsstaternes finansieringsmyndigheders efterfølgende revisioner og har fået skriftlige erklæringer fra medlemsstaternes finansieringsmyndigheder ifølge hvilke gennemførelsen af de nationale procedurer giver rimelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Der er imidlertid væsentlige forskelle mellem de metoder, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én enkelt pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Retten er derfor ikke i stand til at afgøre, om de efterfølgende revisioner fungerer effektivt, og om denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner, der vedrører RP7-projekter (11), er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

15.

Fællesforetagendet ECSEL har taget skridt til at vurdere medlemsstaternes finansieringsmyndigheders efterfølgende revisioner og har fået skriftlige erklæringer fra medlemsstaternes finansieringsmyndigheder ifølge hvilke gennemførelsen af de nationale procedurer giver rimelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige. Der er imidlertid væsentlige forskelle mellem de metoder, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, og det er derfor ikke muligt for fællesforetagendet ECSEL at beregne én enkelt pålidelig vægtet fejlforekomst eller den resterende fejlforekomst. Retten er derfor ikke i stand til at afgøre, om de efterfølgende revisioner fungerer effektivt, og om denne centrale kontrol giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de underliggende transaktioner, der vedrører RP7-projekter (11), er lovlige og formelt rigtige.

| 16. | Dette forhold vedrørende forskellene i de metoder og procedurer, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, er ikke længere relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da de efterfølgende revisioner enten vil blive foretaget af ECSEL-fællesforetagendet eller af Kommissionen (12) |
| --- | --- |

16.

Dette forhold vedrørende forskellene i de metoder og procedurer, som medlemsstaternes finansieringsmyndigheder anvender, er ikke længere relevant for gennemførelsen af Horisont 2020-projekter, da de efterfølgende revisioner enten vil blive foretaget af ECSEL-fællesforetagendet eller af Kommissionen (12)

Erklæring med forbehold om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 17. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendet ECSEL's årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i punkt 13 til 15. |
| --- | --- |

17.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendet ECSEL's årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige, når der ses bort fra de mulige virkninger af de forhold, der er beskrevet i punkt 13 til 15.

| 18. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

18.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

| 19. | Senest den 31. januar hvert år skal de andre medlemmer af fællesforetagendet end EU (og associerede partnere) meddele bestyrelsen værdien af de bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (13). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab. |
| --- | --- |

19.

Senest den 31. januar hvert år skal de andre medlemmer af fællesforetagendet end EU (og associerede partnere) meddele bestyrelsen værdien af de bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (13). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab.

| 20. | På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab var de private medlemmer af fællesforetagendet ikke i stand til at indberette de omkostninger, der reelt var afholdt i relation til gennemførelsen af Horisont 2020-projekter (14). Derfor er det samlede beløb for 2015-bidragene i naturalier for Horisont 2020-programmet opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (15) |
| --- | --- |

20.

På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab var de private medlemmer af fællesforetagendet ikke i stand til at indberette de omkostninger, der reelt var afholdt i relation til gennemførelsen af Horisont 2020-projekter (14). Derfor er det samlede beløb for 2015-bidragene i naturalier for Horisont 2020-programmet opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (15)

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 21. | Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 108,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 168 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99 % og 91 % (16). |
| --- | --- |

21.

Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 108,5 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 168 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 99 % og 91 % (16).

| 22. | Alle de operationelle forpligtelser, der blev indgået i 2015 (102,5 millioner euro), var samlede forpligtelser, for hvilke der endnu ikke var indgået tilskudsaftaler. Omfanget af samlede forpligtelser afspejler varigheden af forhandlingsproceduren i forbindelse med 2015-indkaldelsen af forslag til Horisont 2020-projekter. |
| --- | --- |

22.

Alle de operationelle forpligtelser, der blev indgået i 2015 (102,5 millioner euro), var samlede forpligtelser, for hvilke der endnu ikke var indgået tilskudsaftaler. Omfanget af samlede forpligtelser afspejler varigheden af forhandlingsproceduren i forbindelse med 2015-indkaldelsen af forslag til Horisont 2020-projekter.

Fællesforetagendets ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 23. | Da fællesforetagenderne Artemis og ENIAC lukkede den 26. juni 2014 havde de indgået forpligtelser for 623 millioner euro (17) til operationelle aktiviteter, som skulle finansieres over RP7. Betalingerne i fællesforetagendet ECSEL's regnskaber androg 293 millioner euro (18) (47 % af de operationelle forpligtelser (19)) ved udgangen af 2015. |
| --- | --- |

23.

Da fællesforetagenderne Artemis og ENIAC lukkede den 26. juni 2014 havde de indgået forpligtelser for 623 millioner euro (17) til operationelle aktiviteter, som skulle finansieres over RP7. Betalingerne i fællesforetagendet ECSEL's regnskaber androg 293 millioner euro (18) (47 % af de operationelle forpligtelser (19)) ved udgangen af 2015.

Fællesforetagendet ECSEL's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 24. | For så vidt angår de aktiviteter, der er iværksat af fællesforetagendet ECSEL under Horisont 2020, har fællesforetagendet ud af EU-bidraget på op til 1 185 millioner euro til dækning af operationelle og administrative omkostninger (20) indgået forpligtelser for 257,5 million euro (22 %) og afholdt betalinger for 56 millioner euro (22 % af forpligtelserne) pr. udgangen af 2015. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 1,4 millioner euro. |
| --- | --- |

24.

For så vidt angår de aktiviteter, der er iværksat af fællesforetagendet ECSEL under Horisont 2020, har fællesforetagendet ud af EU-bidraget på op til 1 185 millioner euro til dækning af operationelle og administrative omkostninger (20) indgået forpligtelser for 257,5 million euro (22 %) og afholdt betalinger for 56 millioner euro (22 % af forpligtelserne) pr. udgangen af 2015. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 1,4 millioner euro.

| 25. | De 28 stater, der deltager i ECSEL, skal yde finansielle bidrag til fællesforetagendet ECSEL's driftsomkostninger svarende til EU's finansielle bidrag og på mindst 1 170 millioner euro (21). Pr. april 2016 meddelte ni af de 20 deltagende stater, som deltog i 2014-indkaldelserne af forslag, at der ikke var afholdt betalinger i perioden, elleve meddelte, at de havde afholdt betalinger (primært forfinansieringer) for i alt 15,8 millioner euro. |
| --- | --- |

25.

De 28 stater, der deltager i ECSEL, skal yde finansielle bidrag til fællesforetagendet ECSEL's driftsomkostninger svarende til EU's finansielle bidrag og på mindst 1 170 millioner euro (21). Pr. april 2016 meddelte ni af de 20 deltagende stater, som deltog i 2014-indkaldelserne af forslag, at der ikke var afholdt betalinger i perioden, elleve meddelte, at de havde afholdt betalinger (primært forfinansieringer) for i alt 15,8 millioner euro.

| 26. | De andre medlemmer forventes at yde bidrag i naturalier på mindst 1 657,5 millioner euro (22). De private medlemmers bidrag i naturalier anslås til 58,7 millioner euro i 2015. De private medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter androg pr. 31. december 20153,6 millioner euro (23). |
| --- | --- |

26.

De andre medlemmer forventes at yde bidrag i naturalier på mindst 1 657,5 millioner euro (22). De private medlemmers bidrag i naturalier anslås til 58,7 millioner euro i 2015. De private medlemmers kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter androg pr. 31. december 20153,6 millioner euro (23).

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 27. | Fællesforetagendet ECSEL har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revisioner af modtagere af Horisont 2020-tilskud. For så vidt angår RP7-projekter er den efterfølgende kontrol af modtagerne blevet delegeret til de nationale finansieringsmyndigheder (24). Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. |
| --- | --- |

27.

Fællesforetagendet ECSEL har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revisioner af modtagere af Horisont 2020-tilskud. For så vidt angår RP7-projekter er den efterfølgende kontrol af modtagerne blevet delegeret til de nationale finansieringsmyndigheder (24). Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU.

Strategi for bekæmpelse af svig

| 28. | Ifølge artikel 12 i fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (25). |
| --- | --- |

28.

Ifølge artikel 12 i fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektive og produktive standarder for intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (25).

| 29. | Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (26). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender. |
| --- | --- |

29.

Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (26). Strategien for bekæmpelse af svig på forskningsområdet omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af de relevante fællesforetagender.

| 30. | Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Men fællesforetagendet har endnu ikke foretaget en dækkende analyse af de nye foranstaltninger, der er indført med den opdaterede strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet. |
| --- | --- |

30.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet ECSEL for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Men fællesforetagendet har endnu ikke foretaget en dækkende analyse af de nye foranstaltninger, der er indført med den opdaterede strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

| 31. | Som krævet i Horisont 2020-reglerne (27) oplyste fællesforetagendet ECSEL i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående spørgsmål) (28). |
| --- | --- |

31.

Som krævet i Horisont 2020-reglerne (27) oplyste fællesforetagendet ECSEL i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående spørgsmål) (28).

Interessekonflikter

| 32. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

32.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fællesforetagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EU) nr. 561/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 152).

1

(2)  Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation, der blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

2

(3)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

3

bilaget

(4)  Der skal betales følgende bidrag til dækning af fællesforetagendet ECSEL's administrationsomkostninger i perioden 2014-2017 med henblik på færdiggørelsen af de aktioner, der er iværksat under forordning (EF) nr. 72/2008 om oprettelse af fællesforetagendet ENIAC (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 21) og (EF) nr. 74/2008 om oprettelse af fællesforetagendet Artemis (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 52): a) 2 050 000 euro af EU, b) 1 430 000 euro af sammenslutningen AENEAS og c) 975 000 euro af sammenslutningen ARTEMISIA.

4

(5)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2.

7

(8)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

8

(9)  Artikel 47 i delegeret forordning (EU) nr. 110/2014.

9

(10)  Ifølge den strategi for efterfølgende revision, som Artemis og ENIAC havde vedtaget, skal fællesforetagendet mindst én gang om året vurdere, om de oplysninger, medlemsstaterne har indsendt, giver tilstrækkelig sikkerhed for, at de gennemførte transaktioner er lovlige og formelt rigtige.

10

(11)  Jf. også kapitel 9 i fællesforetagendet ECSEL's aktivitetsrapport for 2015.

11

(12)  Artikel 13 i forordning (EU) nr. 561/2014.

12

(13)  Artikel 4, stk.3 og 4, i forordning (EU) nr. 561/2014.

13

(14)  I artikel 16, stk. 3, i fællesforetagendets vedtægter defineres bidrag i naturalier som de omkostninger, som de private medlemmer har afholdt, minus bidragene fra fællesforetagendet ECSEL, de i ECSEL deltagende stater og eventuelle andre EU-bidrag til dækningen af disse omkostninger. Europa-Kommissionen erkender imidlertid i sin vejledning fra juli 2016, at det finansielle bidrag til projekter i fællesforetagendet ECSEL's særlige tilfælde kun kan fastsættes ved slutningen af projektet, når de private medlemmer er i stand til at beregne deres respektive bidrag i naturalier (dvs. at mange deltagende stater først anerkender omkostninger ved projektets slutning).

14

(15)  Beløbet for bidragene i naturalier til Horisont 2020 anslås at være 58,7 millioner euro i 2015. Fællesforetagendet brugte de nøjagtigst mulige oplysninger ved beregningen af de anslåede bidrag i naturalier, men dette beløb er hverken blevet attesteret af de uafhængige eksterne revisorer (artikel 4, stk. 5, i forordning (EU) nr. 561/2014), eller valideret af fællesforetagendets bestyrelse.

15

(16)  De udnyttede betalingsbevillinger på 152,4 millioner euro (91 %) omfattede 64,7 millioner euro til ENIAC's RP7-projekter, 27,5 millioner euro til Artemis' RP7- projekter, 55,7 millioner euro til ECSEL's 2014-indkaldelse til Horisont 2020-projekter og 4,5 millioner euro i administrationsudgifter.

16

(17)  181 millioner euro for Artemis og 442 millioner euro for ENIAC.

17

(18)  114,5 millioner euro for Artemis og 178,5 millioner euro for ENIAC.

18

(19)  63 % for Artemis, 40 % for ENIAC.

19

(20)  Artikel 3, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

20

(21)  Artikel 4, stk. 1, i forordning (EU) nr. 561/2014.

21

(22)  Artikel 4, stk. 2, i forordning (EU) nr. 561/2014.

22

(23)  Ved udgangen af regnskabsåret var et kontant bidrag på 188 000 euro fra en af industrisammenslutningerne endnu ikke modtaget. Beløbet blev betalt fuldt ud i 2016.

23

(24)  Jf. også punkt 14.

24

(25)  Artikel 12 i fællesforetagendets ECSEL's finansielle bestemmelser.

25

(26)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

26

(27)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013,

27

(28)  Fællesforetagendets ECSEL's årlige aktivitetsrapport for 2015, bilag 5, 6 og 7, s 71 til 77.

28

---

BILAG

Fællesforetagendet ECSEL (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Rådets forordning (EU) nr. 561/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL.
  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EU) nr. 561/2014) | Målsætninger

  Fællesforetagendet ECSEL skal have følgende målsætninger:






  a) | at bidrage til gennemførelsen af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013, særlig del II i afgørelse 2013/743/EU |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Rådets forordning (EU) nr. 561/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet ECSEL.

Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013.

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EU) nr. 561/2014)

Målsætninger

Fællesforetagendet ECSEL skal have følgende målsætninger:

a)

at bidrage til gennemførelsen af Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013, særlig del II i afgørelse 2013/743/EU

| b) | at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Unionen |
| --- | --- |

b)

at bidrage til udviklingen af en stærk og internationalt konkurrencedygtig industri for elektronikkomponenter og -systemer i Unionen

| c) | at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger for at sikre Europas førerposition i den teknologiske udvikling, bygge bro over kløften mellem forskning og udnyttelse, styrke innovationskapaciteten og skabe økonomisk vækst og arbejdspladser i Unionen |
| --- | --- |

c)

at sikre, at elektronikkomponenter og -systemer er tilgængelige på vigtige markeder og til at løse samfundsmæssige problemstillinger for at sikre Europas førerposition i den teknologiske udvikling, bygge bro over kløften mellem forskning og udnyttelse, styrke innovationskapaciteten og skabe økonomisk vækst og arbejdspladser i Unionen

| d) | at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i forskning og innovation |
| --- | --- |

d)

at koordinere strategier med medlemsstaterne med henblik på at mobilisere private investeringer og bidrage til sunde offentlige finanser ved at undgå unødig overlapning og fragmentering af indsatsen samt lette deltagelsen for aktører involveret i forskning og innovation

| e) | at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa, herunder lederskab inden for produktionsudstyr og materialebehandling |
| --- | --- |

e)

at fastholde og udvide kapaciteten til at producere halvledere og intelligente systemer i Europa, herunder lederskab inden for produktionsudstyr og materialebehandling

| f) | at sikre og styrke en førerposition inden for design og systemudvikling, herunder for indlejrede teknologier |
| --- | --- |

f)

at sikre og styrke en førerposition inden for design og systemudvikling, herunder for indlejrede teknologier

| g) | at give alle aktører adgang til verdensførende infrastruktur til design og fremstilling af elektroniske komponenter og indlejrede/cyberfysiske og intelligente systemer |
| --- | --- |

g)

at give alle aktører adgang til verdensførende infrastruktur til design og fremstilling af elektroniske komponenter og indlejrede/cyberfysiske og intelligente systemer

| h) | at opbygge et dynamisk økosystem, som inddrager små og mellemstore virksomheder (SMV) og derved styrke eksisterende klynger og stimulere etableringen af nye klynger på lovende nye områder. |
| --- | --- |

h)

at opbygge et dynamisk økosystem, som inddrager små og mellemstore virksomheder (SMV) og derved styrke eksisterende klynger og stimulere etableringen af nye klynger på lovende nye områder.

Ledelse

Bestyrelsen er fællesforetagendets ledelsesorgan. Programkontoret ledes af en administrerende direktør. Erhvervslivet er repræsenteret i repræsentantskabet for de private medlemmer. Repræsentantskabet for de offentlige myndigheder består af Kommissionen (der repræsenterer Unionen) og de i ECSEL deltagende stater.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

Budget

107 654 814,00 euro til forpligtelser

161 500 000,00 euro til betalinger

Ansatte pr. 31. december 2015

30 stillinger i stillingsfortegnelsen (14 midlertidigt ansatte, 15 kontraktansatte og 1 udstationeret ekspert), hvoraf 28 stillinger var besat med medarbejdere, der varetog operationelle aktiviteter (13), administrative opgaver (12) og blandede opgaver (3).

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Jf. Fællesforetagendet for ECSEL's årlige aktivitetsrapport for 2015 på www.ecsel.eu.

Kilde: Fællesforetagendet for ECSEL.

---

FÆLLESFORETAGENDET ECSEL'S SVAR

| 20. | Bidragene i naturalier for 2015 er opført i det endelige budget for regnskabsåret 2015 som vedtaget af bestyrelsen og i overensstemmelse med bestemmelserne om den relevante metode, som blev godkendt af bestyrelsen i juni 2016. |
| --- | --- |

20.

Bidragene i naturalier for 2015 er opført i det endelige budget for regnskabsåret 2015 som vedtaget af bestyrelsen og i overensstemmelse med bestemmelserne om den relevante metode, som blev godkendt af bestyrelsen i juni 2016.

| 30. | Forskningsgruppernes fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet blev godkendt af fællesforetagendets bestyrelse den 13. maj 2015 (afgørelse GB-2015-34). Siden efteråret 2015 har alle vores medarbejdere, som arbejder med tilskudsforvaltning, deltaget i kurser organiseret af Europa-Kommissionen. Der er planlagt nye kurser.
  I 2016 vil fællesforetagendet ECSEL fortsætte med at træffe foranstaltninger for at forbedre de interne kontrolprocedurer, der vedrører den interne politik til bekæmpelse af svig. |
| --- | --- |

30.

Forskningsgruppernes fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet blev godkendt af fællesforetagendets bestyrelse den 13. maj 2015 (afgørelse GB-2015-34). Siden efteråret 2015 har alle vores medarbejdere, som arbejder med tilskudsforvaltning, deltaget i kurser organiseret af Europa-Kommissionen. Der er planlagt nye kurser.

I 2016 vil fællesforetagendet ECSEL fortsætte med at træffe foranstaltninger for at forbedre de interne kontrolprocedurer, der vedrører den interne politik til bekæmpelse af svig.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/33 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/33

---

BERETNING

om årsregnskabet for det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/05)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–3 | 34 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 4 | 34 |
| REVISIONSERKLÆRING | 5–17 | 34 |
| Erklæring med forbehold om regnskabernes rigtighed | 10 | 35 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 11 | 35 |
| Henvisning til specialforhold | 12–17 | 36 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 18–19 | 37 |
| Præsentation af regnskabet | 18 | 37 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 19 | 37 |
| BEMÆRKNINGER OM DE CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER | 20–25 | 37 |
| Operationelle udbud og tilskud | 21–22 | 38 |
| Overordnet kontrol og overvågning af operationelle kontrakter og tilskud | 23–25 | 39 |
| ANDRE FORHOLD | 26–30 | 39 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 26 | 39 |
| Retsgrundlag | 27–29 | 39 |
| Den årlige aktivitetsrapport | 30 | 40 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 31–36 | 40 |
| Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik | 31–33 | 40 |
| Værtsstatsaftale | 34–35 | 40 |
| Regler om gennemførelse af personalevedtægten | 36 | 40 |
| BILAG | 41 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–3

34

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

4

34

REVISIONSERKLÆRING

5–17

34

Erklæring med forbehold om regnskabernes rigtighed

10

35

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

11

35

Henvisning til specialforhold

12–17

36

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

18–19

37

Præsentation af regnskabet

18

37

Gennemførelsen af 2015-budgettet

19

37

BEMÆRKNINGER OM DE CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

20–25

37

Operationelle udbud og tilskud

21–22

38

Overordnet kontrol og overvågning af operationelle kontrakter og tilskud

23–25

39

ANDRE FORHOLD

26–30

39

Strategi for bekæmpelse af svig

26

39

Retsgrundlag

27–29

39

Den årlige aktivitetsrapport

30

40

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

31–36

40

Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik

31–33

40

Værtsstatsaftale

34–35

40

Regler om gennemførelse af personalevedtægten

36

40

BILAG

41

INDLEDNING

| 1. | Det europæiske fællesforetagende for ITER (1) og fusionsenergiudvikling (F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en periode på 35 år. De vigtigste fusionsanlæg skulle udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona. |
| --- | --- |

1.

Det europæiske fællesforetagende for ITER (1) og fusionsenergiudvikling (F4E) blev oprettet i marts 2007 (2) for en periode på 35 år. De vigtigste fusionsanlæg skulle udvikles i Cadarache i Frankrig, men fællesforetagendet ligger i Barcelona.

| 2. | Fællesforetagendets opgaver er (3):






  a) | at levere Euratoms bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (4) |
| --- | --- | --- |

2.

Fællesforetagendets opgaver er (3):

a)

at levere Euratoms bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (4)

| b) | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi« (supplerende fælles fusionsforskning), der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig udvikling af fusionsenergi |
| --- | --- |

b)

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi« (supplerende fælles fusionsforskning), der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig udvikling af fusionsenergi

| c) | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg. |
| --- | --- |

c)

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg.

| 3. | Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion (pr. 31. december 2015: Schweiz). |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Euratom repræsenteret ved Europa-Kommissionen, Euratoms medlemsstater og andre lande, som har indgået samarbejdsaftaler med Euratom på området kontrolleret termonuklear fusion (pr. 31. december 2015: Schweiz).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 4. | Retten har valgt en metode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

4.

Retten har valgt en metode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  5. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for ITER og fusionsenergiudviklings årsregnskab (5), som omfatter årsopgørelsen og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

5.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for ITER og fusionsenergiudviklings årsregnskab (5), som omfatter årsopgørelsen og beretningen om budgetgennemførelsen (6) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 6. | Ifølge artikel 39 og 50 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling |
| --- | --- | --- |

6.

Ifølge artikel 39 og 50 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1271/2013 (7) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (8), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 7. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

7.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (9) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 8. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

8.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 9. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

9.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 10. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

10.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 11. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

11.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for fællesforetagendets årsregnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Henvisning til specialforhold

| 12. | Uden at drage erklæringerne i punkt 10 og 11 i tvivl skal Retten henlede opmærksomheden på følgende forhold. Rådets konklusioner, der blev vedtaget den 7. juli 2010 (10), godkendte fællesforetagendets bidrag på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi) til ITER-projektets byggefase, der oprindelig var planlagt til 2020. I dette tal, som fordoblede de oprindeligt budgetterede omkostninger til denne fase af projektet, var 663 millioner euro, som Europa-Kommissionen havde stillet forslag om i 2010 til dækning af eventuelle uforudsete udgifter, ikke medregnet (11). |
| --- | --- |

12.

Uden at drage erklæringerne i punkt 10 og 11 i tvivl skal Retten henlede opmærksomheden på følgende forhold. Rådets konklusioner, der blev vedtaget den 7. juli 2010 (10), godkendte fællesforetagendets bidrag på 6,6 milliarder euro (i 2008-værdi) til ITER-projektets byggefase, der oprindelig var planlagt til 2020. I dette tal, som fordoblede de oprindeligt budgetterede omkostninger til denne fase af projektet, var 663 millioner euro, som Europa-Kommissionen havde stillet forslag om i 2010 til dækning af eventuelle uforudsete udgifter, ikke medregnet (11).

| 13. | ITER-aktiviteterne er så komplekse (12), at der er en væsentlig risiko for, at det beløb, fællesforetagendet bidrager med til projektets byggefase, vil stige (13). Denne risiko skyldes navnlig ændringer med hensyn til fastlæggelsen af projektleverancernes omfang (14) og forsinkelser i den nuværende tidsplan, der blev anset for at være urealistisk (15). Det nye referencescenarie for ITER-projekter (omfang, tidsplan og omkostninger), som Rådet for ITER IO efter planen ville udsende i juni 2015, blev først udsat til november 2015 og senere til juni 2016. På mødet den 15.-16. juni 2016 godkendte ITER-Rådet en ajourført integreret tidsplan for ITER-projektet, som fastsætter datoen for, hvornår den strategiske milepæl projektets byggefase skal være afsluttet (»første plasma«), til december 2025. |
| --- | --- |

13.

ITER-aktiviteterne er så komplekse (12), at der er en væsentlig risiko for, at det beløb, fællesforetagendet bidrager med til projektets byggefase, vil stige (13). Denne risiko skyldes navnlig ændringer med hensyn til fastlæggelsen af projektleverancernes omfang (14) og forsinkelser i den nuværende tidsplan, der blev anset for at være urealistisk (15). Det nye referencescenarie for ITER-projekter (omfang, tidsplan og omkostninger), som Rådet for ITER IO efter planen ville udsende i juni 2015, blev først udsat til november 2015 og senere til juni 2016. På mødet den 15.-16. juni 2016 godkendte ITER-Rådet en ajourført integreret tidsplan for ITER-projektet, som fastsætter datoen for, hvornår den strategiske milepæl projektets byggefase skal være afsluttet (»første plasma«), til december 2025.

| 14. | I 2015 indledte F4E en større øvelse med henblik på at beregne de anslåede omkostninger vedrørende fællesforetagendets bidrag til projektet ved afslutningen af byggefasen. Resultatet heraf var en forventet omkostningsforøgelse på ca. 2 375 milliarder euro (16) (under anvendelse af et konfidensniveau på 50 % som for store anlægsprojekter) (17). |
| --- | --- |

14.

I 2015 indledte F4E en større øvelse med henblik på at beregne de anslåede omkostninger vedrørende fællesforetagendets bidrag til projektet ved afslutningen af byggefasen. Resultatet heraf var en forventet omkostningsforøgelse på ca. 2 375 milliarder euro (16) (under anvendelse af et konfidensniveau på 50 % som for store anlægsprojekter) (17).

| 15. | F4E har endnu ikke ajourført værdiansættelsen af fællesforetagendets bidrag til ITER-projektet efter byggefasens afslutning. |
| --- | --- |

15.

F4E har endnu ikke ajourført værdiansættelsen af fællesforetagendets bidrag til ITER-projektet efter byggefasens afslutning.

| 16. | Som følge af de udfordringer, som ITER-projektet står over for, forelagde ITER IO's generaldirektør i 2015 en handlingsplan for ITER-Rådet med specifikke foranstaltninger med henblik på at afhjælpe de væsentligste hindringer for udviklingen af projektet (18). F4E's bestyrelse vedtog sin egen handlingsplan, som i vid udstrækning støtter ITER IO's (19). Nogle af de centrale aktioner begyndte i 2015 (20), men den fuldstændige gennemførelse af begge handlingsplaner afhænger nu af afgørelser om den nye tidsplan og ressourcerne til ITER-projektet, som ITER-Rådet vedtog på mødet i juni 2016. |
| --- | --- |

16.

Som følge af de udfordringer, som ITER-projektet står over for, forelagde ITER IO's generaldirektør i 2015 en handlingsplan for ITER-Rådet med specifikke foranstaltninger med henblik på at afhjælpe de væsentligste hindringer for udviklingen af projektet (18). F4E's bestyrelse vedtog sin egen handlingsplan, som i vid udstrækning støtter ITER IO's (19). Nogle af de centrale aktioner begyndte i 2015 (20), men den fuldstændige gennemførelse af begge handlingsplaner afhænger nu af afgørelser om den nye tidsplan og ressourcerne til ITER-projektet, som ITER-Rådet vedtog på mødet i juni 2016.

| 17. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

17.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

| 18. | I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1. »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO (21). På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført (22). |
| --- | --- |

18.

I bemærkningerne til årsregnskabet afspejler tabellen og oplysningerne under rubrik 4.3.1.1. »ITER-anskaffelsesordninger (ITER-organisationen)« de underskrevne anskaffelsesordninger (3. kolonne) og de anskaffelsesordninger, der er krediteret indtil videre (4. kolonne). Tabellen viser imidlertid ikke, hvordan de igangværende arbejder konkret skrider frem. I regnskabet for 2015 har F4E suppleret disse oplysninger med en vurdering af det igangværende arbejde, som tager hensyn til de samlede udgifter til kontrakter vedrørende anskaffelsesordninger, og et diagram, der viser opfyldelsen af milepælene for hver af de anskaffelsesordninger, der er undertegnet med ITER IO (21). På trods af det overslag, der præsenteres i regnskaberne for 2015, er der behov for mere præcise oplysninger om status for og værdien af de aktiviteter, fællesforetagendet hidtil har udført (22).

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 19. | Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 467,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 586,08 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 100 % og 99,9 %. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne i forhold til det oprindelige budget for 2015 var dog kun 49 % (23). 52 % af de 467,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed, blev anvendt i form af direkte enkeltforpligtelser og de resterende 48 % i form af samlede forpligtelser (24). Udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne i forhold til det oprindelige budget for 2015 var 82 % (25). |
| --- | --- |

19.

Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 467,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 586,08 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 100 % og 99,9 %. Udnyttelsesgraden for forpligtelsesbevillingerne i forhold til det oprindelige budget for 2015 var dog kun 49 % (23). 52 % af de 467,9 millioner euro i forpligtelsesbevillinger, der var til rådighed, blev anvendt i form af direkte enkeltforpligtelser og de resterende 48 % i form af samlede forpligtelser (24). Udnyttelsesgraden for betalingsbevillingerne i forhold til det oprindelige budget for 2015 var 82 % (25).

BEMÆRKNINGER OM CENTRALE KONTROLLER I FÆLLESFORETAGENDETS OVERVÅGNINGS- OG KONTROLSYSTEMER

| 20. | Der er gjort betydelige fremskridt på mange områder, og F4E's beregning i 2015 af overslaget over projektomkostningerne ved byggefasens afslutning var et væsentligt resultat (jf. punkt 14 og 15). Da Rettens revision fandt sted (april 2016), var en række aktioner af central betydning for forvaltningen af fællesforetagendets aktiviteter under behandling:






  — | F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år. |
| --- | --- | --- |

20.

Der er gjort betydelige fremskridt på mange områder, og F4E's beregning i 2015 af overslaget over projektomkostningerne ved byggefasens afslutning var et væsentligt resultat (jf. punkt 14 og 15). Da Rettens revision fandt sted (april 2016), var en række aktioner af central betydning for forvaltningen af fællesforetagendets aktiviteter under behandling:

—

F4E er ved at videreudvikle et centralt og ensartet system til integrering af alle operationelle, finansielle og budgetmæssige data, som vil gøre det muligt regelmæssigt at overvåge og kontrollere overslag, omkostninger og afvigelser. På mødet den 8.-9. juni 2015 godkendte F4E's bestyrelse direktørens forslag om at implementere Enterprise Resources Planning System inden for to år.

| — | F4E har udviklet et system (Contract Tracker) til forvaltning af alle ændringer af kontrakter under gennemførelse og til rapportering af afvigelser og omkostninger. |
| --- | --- |

—

F4E har udviklet et system (Contract Tracker) til forvaltning af alle ændringer af kontrakter under gennemførelse og til rapportering af afvigelser og omkostninger.

| — | Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning (jf. punkt 18). |
| --- | --- |

—

Der er drøftelser i gang med ITER IO om det system, der skal levere oplysninger om værdien af aktiviteternes gennemførelsesgrad (Earned Value Management), med henblik på at forbedre fordelingen af milepæle for bevillinger under varigheden af en indkøbsordning (jf. punkt 18).

| — | Hvad angår den samlede stilling for alle de handlingsplaner, som F4E har vedtaget som reaktion på tidligere interne revisioner (26), var kun fem anbefalinger stadig aktuelle på tidspunktet for Rettens revision (27). |
| --- | --- |

—

Hvad angår den samlede stilling for alle de handlingsplaner, som F4E har vedtaget som reaktion på tidligere interne revisioner (26), var kun fem anbefalinger stadig aktuelle på tidspunktet for Rettens revision (27).

| — | I 2015 afsluttede fællesforetagendets interne revisionsfunktion to opgaver, som vedrørte neutrale partikelsystemer og kryoanlæg. Den interne revisionsfunktion udførte også tre opfølgningsopgaver i relation til revisioner (28), hvor alle anbefalinger formelt var blevet lukket. |
| --- | --- |

—

I 2015 afsluttede fællesforetagendets interne revisionsfunktion to opgaver, som vedrørte neutrale partikelsystemer og kryoanlæg. Den interne revisionsfunktion udførte også tre opfølgningsopgaver i relation til revisioner (28), hvor alle anbefalinger formelt var blevet lukket.

| — | Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste foretog en opfølgning af sin begrænsede gennemgang af den konkurrenceprægede dialog vedrørende indkøb af udbudsparti 03 (Tokamak-komplekset), som var udført i 2013. Den Interne Revisionstjeneste anerkendte de bestræbelser, F4E havde gjort for at imødekomme de anbefalinger, der havde til formål at forbedre indkøbsprocessen generelt. To anbefalinger forblev åbne (29). Den Interne Revisionstjeneste fulgte også op på de udestående anbefalinger fra sin revision af anskaffelsesordningerne, der var udført i 2012. Den konkluderede, at syv af de ni af de anbefalinger, der stadig var udestående efter den første opfølgning i 2014, var blevet implementeret tilfredsstillende. De to andre skulle genvurderes i forbindelse med en ny revisionsopgave vedrørende anskaffelsesordninger (30). |
| --- | --- |

—

Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste foretog en opfølgning af sin begrænsede gennemgang af den konkurrenceprægede dialog vedrørende indkøb af udbudsparti 03 (Tokamak-komplekset), som var udført i 2013. Den Interne Revisionstjeneste anerkendte de bestræbelser, F4E havde gjort for at imødekomme de anbefalinger, der havde til formål at forbedre indkøbsprocessen generelt. To anbefalinger forblev åbne (29). Den Interne Revisionstjeneste fulgte også op på de udestående anbefalinger fra sin revision af anskaffelsesordningerne, der var udført i 2012. Den konkluderede, at syv af de ni af de anbefalinger, der stadig var udestående efter den første opfølgning i 2014, var blevet implementeret tilfredsstillende. De to andre skulle genvurderes i forbindelse med en ny revisionsopgave vedrørende anskaffelsesordninger (30).

| — | I 2015 bestilte fællesforetagendet en uafhængig vurdering af F4E's bygningskontrakter (31). Blandt andre konklusioner vedrørende forsinkelser og omkostningsafvigelser (jf. punkt 13 og 14) vurderede revisorerne igen, at tidsplanen og reserven til uforudsete udgifter var urealistiske på grund af projektudformningens ringe modenhed. |
| --- | --- |

—

I 2015 bestilte fællesforetagendet en uafhængig vurdering af F4E's bygningskontrakter (31). Blandt andre konklusioner vedrørende forsinkelser og omkostningsafvigelser (jf. punkt 13 og 14) vurderede revisorerne igen, at tidsplanen og reserven til uforudsete udgifter var urealistiske på grund af projektudformningens ringe modenhed.

| — | F4E's interne system for styring af forretningsmæssige risici identificerede ingen nye risici i 2015. 11 af de 16 aktioner, der blev identificeret i 2015 med henblik på imødegåelse af meget høje risici, er blevet gennemført, tre er stadig i gang og to er endnu ikke startet. |
| --- | --- |

—

F4E's interne system for styring af forretningsmæssige risici identificerede ingen nye risici i 2015. 11 af de 16 aktioner, der blev identificeret i 2015 med henblik på imødegåelse af meget høje risici, er blevet gennemført, tre er stadig i gang og to er endnu ikke startet.

Operationelle udbud og tilskud

| 21. | Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse. |
| --- | --- |

21.

Udbud med forhandling udgjorde 45 % af de 84 operationelle udbud, der blev iværksat i 2015 (58 % i 2014). Fællesforetagendet har nedsat procenten af udbud med forhandling i 2015, men der skal gøres en indsats for at gøre de operationelle udbud mere konkurrencedygtige. I forbindelse med tilskud blev der i gennemsnit modtaget 1,4 forslag pr. indkaldelse.

| 22. | Retten undersøgte fem operationelle udbudsprocedurer. Der var gjort betydelige fremskridt med hensyn til at ajourføre omkostningsoverslagene efter udbudsprocedurernes iværksættelse. Der blev dog konstateret følgende svagheder:






  — | I ét tilfælde var overslaget over omkostningerne ved afslutning (32) 21 % højere (4,7 millioner euro i 2008-værdi) end det budget, der var afsat til kontrakten, da proceduren blev iværksat. I et andet tilfælde var der en stigning på 20 % (11,9 millioner euro i 2008-værdi). |
| --- | --- | --- |

22.

Retten undersøgte fem operationelle udbudsprocedurer. Der var gjort betydelige fremskridt med hensyn til at ajourføre omkostningsoverslagene efter udbudsprocedurernes iværksættelse. Der blev dog konstateret følgende svagheder:

—

I ét tilfælde var overslaget over omkostningerne ved afslutning (32) 21 % højere (4,7 millioner euro i 2008-værdi) end det budget, der var afsat til kontrakten, da proceduren blev iværksat. I et andet tilfælde var der en stigning på 20 % (11,9 millioner euro i 2008-værdi).

| — | Én udbudsprocedure var først afsluttet otte måneder efter den dato, der var fastsat i udbudsstrategien. En af årsagerne hertil var, at afslutningen på proceduren for afgivelse af bud blev forsinket med tre måneder. Kontrakten blev derfor underskrevet i oktober 2015 i stedet for i februar 2015 som oprindelig planlagt. |
| --- | --- |

—

Én udbudsprocedure var først afsluttet otte måneder efter den dato, der var fastsat i udbudsstrategien. En af årsagerne hertil var, at afslutningen på proceduren for afgivelse af bud blev forsinket med tre måneder. Kontrakten blev derfor underskrevet i oktober 2015 i stedet for i februar 2015 som oprindelig planlagt.

| — | I ét tilfælde var meddelelsen om tildeling af kontrakten offentliggjort i EU-Tidende, men F4E offentliggjorde ikke en henvisning til meddelelsen på sit websted, som det skal ifølge sin finansforordning. |
| --- | --- |

—

I ét tilfælde var meddelelsen om tildeling af kontrakten offentliggjort i EU-Tidende, men F4E offentliggjorde ikke en henvisning til meddelelsen på sit websted, som det skal ifølge sin finansforordning.

Overordnet kontrol og overvågning af operationelle indkøbskontrakter og tilskud

| 23. | Fællesforetagendet udfører revisioner (33) hos kontrahenterne for at kontrollere, om de overholder kravene til kvalitetssikring (34). |
| --- | --- |

23.

Fællesforetagendet udfører revisioner (33) hos kontrahenterne for at kontrollere, om de overholder kravene til kvalitetssikring (34).

| 24. | Den interne revisionsfunktion og Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste dækkede den overordnede kontrol og overvågningen af operationelle kontrakter (herunder finansiel kontrol og juridisk-kritisk kontrol) i deres revisionsplaner for 2015 (35). |
| --- | --- |

24.

Den interne revisionsfunktion og Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste dækkede den overordnede kontrol og overvågningen af operationelle kontrakter (herunder finansiel kontrol og juridisk-kritisk kontrol) i deres revisionsplaner for 2015 (35).

| 25. | I 2015 udførte F4E efterfølgende revision i relation til tre modtagere af fællesforetagendets tilskud (36). F4E træffer de fornødne foranstaltninger til at korrigere de påviste fejl (37), men har ikke beregnet en restfejlfrekvens, fordi fællesforetagendet indtil nu kun har udført et mindre antal efterfølgende revisioner (38), og fordi de tilskud, F4E har tildelt, ikke har stor betydning for dets samlede budget (39). |
| --- | --- |

25.

I 2015 udførte F4E efterfølgende revision i relation til tre modtagere af fællesforetagendets tilskud (36). F4E træffer de fornødne foranstaltninger til at korrigere de påviste fejl (37), men har ikke beregnet en restfejlfrekvens, fordi fællesforetagendet indtil nu kun har udført et mindre antal efterfølgende revisioner (38), og fordi de tilskud, F4E har tildelt, ikke har stor betydning for dets samlede budget (39).

ANDRE FORHOLD

Strategi for bekæmpelse af svig

| 26. | Den 8.-9. juni 2015 vedtog F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. Den 9. december 2015 vedtog fællesforetagendet også en afgørelse om regler for whistleblowing. Da Rettens revision fandt sted (april 2016), var de fleste af foranstaltningerne gennemført, handlingsplanen var indført, og der var iværksat målrettet uddannelse for alle afdelinger i fællesforetagendet. |
| --- | --- |

26.

Den 8.-9. juni 2015 vedtog F4E's bestyrelse en strategi for bekæmpelse af svig med tilhørende handlingsplan. Den 9. december 2015 vedtog fællesforetagendet også en afgørelse om regler for whistleblowing. Da Rettens revision fandt sted (april 2016), var de fleste af foranstaltningerne gennemført, handlingsplanen var indført, og der var iværksat målrettet uddannelse for alle afdelinger i fællesforetagendet.

Retsgrundlag

| 27. | Den nye finansforordning vedrørende Unionens almindelige budget (40) blev vedtaget den 25. oktober 2012 og trådte i kraft den 1. januar 2013 (41). Rammefinansforordningen for organerne (42), jf. artikel 208 i den nye finansforordning, trådte i kraft den 8. december 2013. |
| --- | --- |

27.

Den nye finansforordning vedrørende Unionens almindelige budget (40) blev vedtaget den 25. oktober 2012 og trådte i kraft den 1. januar 2013 (41). Rammefinansforordningen for organerne (42), jf. artikel 208 i den nye finansforordning, trådte i kraft den 8. december 2013.

| 28. | Den 2. december 2015 ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer (43). |
| --- | --- |

28.

Den 2. december 2015 ændrede F4E's bestyrelse endelig sin finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil for at bringe dem i overensstemmelse med EU's finansielle ramme. I februar 2016 afgav Europa-Kommissionen positiv udtalelse om F4E's ændringer af sine finansielle regler, men bad fællesforetagendet om at overveje at udbygge gennemførelsesbestemmelserne på visse punkter vedrørende særlige undtagelser fra EU's finansforordning og fra rammefinansforordningen for de i artikel 208 omhandlede organer (43).

| 29. | Den nye finansforordning for F4E og gennemførelsesbestemmelserne hertil har virkning med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2016. De nye regler for indkøb og tilskud trådte i kraft den 1. juni 2016. F4E er for øjeblikket ved at ændre de arbejdsprocedurer og processer, der er berørt af de nye krav. |
| --- | --- |

29.

Den nye finansforordning for F4E og gennemførelsesbestemmelserne hertil har virkning med tilbagevirkende kraft fra 1. januar 2016. De nye regler for indkøb og tilskud trådte i kraft den 1. juni 2016. F4E er for øjeblikket ved at ændre de arbejdsprocedurer og processer, der er berørt af de nye krav.

Den årlige aktivitetsrapport

| 30. | I fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015 henviser formanden for F4E's bestyrelse til de omkostningsoverskridelser og forsinkelser, som ITER-projektet indtil nu har oplevet, og anfører, at et nyt budget og en ny tidsplan forventes at være på plads ved udgangen af 2016. Direktøren for F4E bekræfter endvidere, at det interne kontrolsystem er ved at blive styrket yderligere med henblik på korrekt at kunne imødegå de risici, som Retten havde konstateret, særlig med hensyn til beløbet for fællesforetagendets bidrag til ITER-projektets byggefase (44). |
| --- | --- |

30.

I fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015 henviser formanden for F4E's bestyrelse til de omkostningsoverskridelser og forsinkelser, som ITER-projektet indtil nu har oplevet, og anfører, at et nyt budget og en ny tidsplan forventes at være på plads ved udgangen af 2016. Direktøren for F4E bekræfter endvidere, at det interne kontrolsystem er ved at blive styrket yderligere med henblik på korrekt at kunne imødegå de risici, som Retten havde konstateret, særlig med hensyn til beløbet for fællesforetagendets bidrag til ITER-projektets byggefase (44).

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Intellektuelle ejendomsrettigheder og industripolitik

| 31. | Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013. |
| --- | --- |

31.

Afgørelsen om gennemførelsen af Fusion for Energy-industripolitikken og politikken for intellektuelle ejendomsrettigheder og formidling af oplysninger blev vedtaget af fællesforetagendets bestyrelse den 27. juni 2013.

| 32. | Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden. |
| --- | --- |

32.

Fællesforetagendet har udarbejdet et strategidokument for hver enkelt indkøbsaktion. Der er opstillet en checkliste med henblik på overvågningen af gennemførelsen af indkøbsstrategien for hver enkelt indkøbsaktion med hensyn til ejerskabet af ny viden.

| 33. | På tidspunktet for revisionen (april 2016) havde F4E implementeret de fleste af de 24 bestemmelser i bestyrelsens afgørelse af 27. juni 2013, fire af dem var dog endnu ikke fuldstændig implementeret (45), og tre var der stadig ikke taget fat på (46). Der er planlagt en konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker, men den er endnu ikke udført. |
| --- | --- |

33.

På tidspunktet for revisionen (april 2016) havde F4E implementeret de fleste af de 24 bestemmelser i bestyrelsens afgørelse af 27. juni 2013, fire af dem var dog endnu ikke fuldstændig implementeret (45), og tre var der stadig ikke taget fat på (46). Der er planlagt en konsekvensvurdering af gennemførelsen af disse politikker, men den er endnu ikke udført.

Værtsstatsaftale

| 34. | Ifølge den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet. |
| --- | --- |

34.

Ifølge den værtsstatsaftale, der blev indgået med Kongeriget Spanien den 28. juni 2007, skulle der senest i juni 2010 have været stillet permanente lokaler til rådighed for fællesforetagendet.

| 35. | Efter kontakter mellem F4E og den spanske regering modtog fællesforetagendet et formelt tilbud den 10. marts 2015. I december 2015 informerede værtsstaten F4E's bestyrelse om, at drøftelserne på ministerniveau om formalisering af tilbuddet af 10. marts 2015 ikke var færdige, og tilbød i stedet at indlede forhandlinger med ejeren af den bygning, hvor F4E for øjeblikket har til huse, med henblik på at gøre bygningen til permanent hovedsæde for fællesforetagendet. På tidspunktet for revisionen (april 2016) var fællesforetagendet ved at undersøge dette nye forslag. |
| --- | --- |

35.

Efter kontakter mellem F4E og den spanske regering modtog fællesforetagendet et formelt tilbud den 10. marts 2015. I december 2015 informerede værtsstaten F4E's bestyrelse om, at drøftelserne på ministerniveau om formalisering af tilbuddet af 10. marts 2015 ikke var færdige, og tilbød i stedet at indlede forhandlinger med ejeren af den bygning, hvor F4E for øjeblikket har til huse, med henblik på at gøre bygningen til permanent hovedsæde for fællesforetagendet. På tidspunktet for revisionen (april 2016) var fællesforetagendet ved at undersøge dette nye forslag.

Regler om gennemførelse af personalevedtægten

| 36. | I 2015 fortsatte fællesforetagendet med at vedtage flere regler analogt med EU's gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten (47). Visse specifikke gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten er imidlertid endnu ikke vedtaget (48). |
| --- | --- |

36.

I 2015 fortsatte fællesforetagendet med at vedtage flere regler analogt med EU's gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten (47). Visse specifikke gennemførelsesbestemmelser til personalevedtægten er imidlertid endnu ikke vedtaget (48).

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  International termonuklear forsøgsreaktor.

1

(2)  Rådets beslutning 2007/198/Euratom af 27. marts 2007 om oprettelse af et europæisk fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling og om tilståelse af fordele til det (EUT L 90 af 30.3.2007, s. 58) som ændret ved Rådets afgørelse 2013/791/Euratom af 13. december 2013 (EUT L 349 af 21.12.2013, s. 100) og Rådets afgørelse (Euratom) 2015/224 af 10. februar 2015 (EUT L 37 af 13.2.2015, s. 8).

2

(3)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

3

bilaget

(4)  Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER blev oprettet i oktober 2007 for en første periode på 35 år med henblik på gennemførelsen af ITER-projektet, som har til formål at påvise den videnskabelige og teknologiske gennemførlighed af fusionsenergi. Medlemmerne er Euratom, Folkerepublikken Kina, Republikken Indien, Japan, Republikken Korea, Den Russiske Føderation og USA.

4

(5)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

5

(6)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  EUT L 328 af 7.12.2013, s. 42.

7

(8)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

8

(9)  Artikel 107 i delegeret forordning (EU) nr. 1271/2013.

9

(10)  Rådets konklusioner om status for ITER af 7. juli 2010 (ref. 11902/10).

10

(11)  Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet og Rådet af 4. maj 2010 om status og fremtidsperspektiver for ITER-projektet (KOM(2010) 226 endelig).

11

(12)  Navnlig som følge af innovative tekniske løsninger og tekniske udfordringer i forbindelse med mange af de bidrag i naturalier, der skal leveres til den internationale organisation ITER (ITER IO), og ændringer i de tekniske specifikationer og i omfanget, som ITER IO er ansvarlig for, og som F4E kun har begrænset eller ingen kontrol over.

12

(13)  Hvilket også fremgår af F4E's situationsrapport til Rådet for Den Europæiske Union fra november 2015 og rapporten om den fjerde årlige vurdering af F4E til Rådet for Den Europæiske Union fra november 2015.

13

(14)  Hvad angår anmodningen om at ændre de projektbidrag i naturalier, der skal leveres til ITER IO, har den gamle ordning for kompensation for omkostningsforøgelser som følge af disse ændringer (baseret på de såkaldte MAC 10-retningslinjer) vist sig at være ineffektiv på bekostning af omkostningerne forbundet med F4E's bidrag til projektet. I marts 2015 indvilligede ITER-Rådet i at erstatte den med en ny reservefond, der skal kompensere for omkostningsafvigelser som følge af ændringer i de interne agenturers bidrag til projektet.

14

(15)  Punkt 12, fodnote 12, i Rettens beretning om regnskabsåret 2013 (EUT C 452 af 16.12.2014, s. 44).

15

(16)  I overslaget indgår et supplerende kontantbidrag til ITER IO før 2020 på 300 millioner euro og 75 millioner euro som følge af overførslen af offentlige EU-indkøb til Japan, som ikke var medregnet i det oprindelige omkostningsscenarie. Jf. F4E's situationsrapport til Rådet for Den Europæiske Union fra november 2015.

16

(17)  Det nye overslag svarer til en stigning på 35 % i forhold til det beløb, Rådet godkendte i 2010. At det også er større end den stigning på 428 millioner euro, som F4E meddelte i november 2014 (jf. punkt 14 i vores beretning for 2014), skyldes det større omfang af øvelsen i 2015, som skal beregne overslaget over omkostningerne ved afslutning af hele byggefasen, mens den foregående øvelse kun vurderede omkostningsafvigelser i forhold til tildelte kontrakter.

17

(18)  Den 5. marts 2015 udpegede Rådet for ITER IO en ny generaldirektør og godkendte ITER IO's handlingsplan for 2015.

18

(19)  Bestyrelsen for F4E har godkendt de vigtigste principper i F4E's handlingsplan, særlig foranstaltningerne til støtte af oprettelsen af en ny integreret organisation, som den nye generaldirektør for ITER IO havde planlagt, og har anmodet om en undersøgelse af eventuelle juridiske problemer, der kan påvirke gennemførelsen af handlingsplanen.

19

(20)  Især oprettelsen af reservefonden, projektbestyrelsen og de integrerede projekthold på bygningsområdet.

20

(21)  Jf. side 33-35 i fællesforetagendets foreløbige regnskab for 2015.

21

(22)  Da revisionen fandt sted (april 2016), var F4E ved at blive enig med ITER IO om en ændret ramme for fordelingen af bevillingerne i anskaffelsesordningernes levetid for mere nøjagtigt at kunne afspejle de fremskridt, hvert enkelt internt agentur har gjort.

22

(23)  Det oprindelige disponible budget til betalingsbevillinger, der blev vedtaget den 3. december 2014, var på 953,6 millioner euro. Det blev nedsat til 467,9 millioner euro i ændringsbudgetterne af 9. juni og 2. december 2015 på grund af forsinkelser i gennemførelsen af aktiviteterne i relation til budgetkapitlet om bygningen af ITER.

23

(24)  Den lave udnyttelsesgrad for enkeltforpligtelser skyldes den samlede forsinkelse af ITER-projektet.

24

(25)  Det oprindelige disponible budget til betalingsbevillinger, som blev vedtaget den 3. december 2014, var på 645,09 millioner euro. Det blev nedsat til 526,08 millioner euro i ændringsbudgetterne af 9. juni og 2. december 2015.

25

(26)  Interne revisioner af finansielle kredsløb, tilskudsforvaltning, ekspertkontrakter, operationelle aktiviteter forud for offentliggørelsen af udbud, udbud på området ITER-bygninger, udvælgelse og ansættelse, overvågning af kontraktgennemførelsen i forbindelse med ITER-bygninger, udarbejdelse af anskaffelsesordninger, en gennemgang af den konkurrenceprægede dialog med henblik på indkøb af udbudsparti 03 (Tokamak-komplekset) og en begrænset gennemgang af kontraktforvaltningen.

26

(27)  Én anbefaling fra revisionen vedrørende udbud i forbindelse med ITER-bygninger, to fra gennemgangen af den konkurrenceprægede dialog med henblik på indkøb af udbudsparti 03 og to fra den begrænsede gennemgang af kontraktforvaltningen.

27

(28)  Opfølgning af revisionerne vedrørende tilskudsforvaltning, operationelle aktiviteter forud for offentliggørelsen af udbudsbekendtgørelsen og finansielle kredsløb.

28

(29)  Anbefaling 5: bedre udbudsmateriale for offentlige indkøb (vurderet som vigtig) og anbefaling 6: sikre tilstrækkelig accept af de projektleverancer, der leveres af tredjeparter, der bistår under udbuddet (vurderet som meget vigtig).

29

(30)  Anbefaling 7: vedtage og følge en politik for beregning af et overslag over omkostningerne ved afslutning (vurderet som kritisk) og anbefaling 9: opgradere udformningen og indholdet af de(t) IT-redskab(er), der anvendes til planlægning og overvågning af samt rapportering om projektet (vurderet som meget vigtig).

30

(31)  Uafhængig projektvurdering af ITER-bygningerne (september-november 2015) forelagt for F4E's bestyrelse i december 2015.

31

(32)  F4E definerer overslaget over omkostningerne ved afslutning (EAC) som de forventede samlede omkostninger ved en planmæssig aktivitet, en del i skemaet over opgavernes sammensætning, eller projektet, når det definerede arbejdsomfang er afsluttet. Det anvendte omkostningsoverslag er EAC50: Den kostpris, som repræsenterer en værdi, hvor der både er 50 %'s sandsynlighed for, at projektet vil blive gennemfør til en pris under dette beløb, og 50 %'s sandsynlighed for, at omkostningerne ved dets gennemførelse vil være højere end dette beløb.

32

(33)  15 af de 19 kvalitetsrevisioner, der blev udført i 2015, var afsluttet i april 2016, tre var endnu ikke færdige, og en var aflyst. Ved revisionerne blev der konstateret 33 tilfælde, hvor procedurerne ikke var overholdt, og 127 områder, hvor der var behov for forbedringer.

33

(34)  Revisionerne omfatter kvalitetsplanen, eventuelle tilfælde af manglende overholdelse af et specifikt krav, styring af indkøb og forvaltning af underleverancer, dokumentation og dataforvaltning, styring af ændringer og afvigelser, kvalitetskontrolplanen for anlægsarbejder, den detaljerede tidsplan for projektet, styring af kontraktrisici og kvalitetskontrolplanen for tekniske arbejder.

34

(35)  Jf. punkt 20, tredje og fjerde led.

35

(36)  De ni tilskud, vi kontrollerede (tre for hver modtager), var på i alt 1 million euro svarende til 5 % af tilskuddene til samtlige modtagere og 1,4 % af de indgåede tilskudsaftalers samlede værdi (66 modtagere pr. april 2016 og et samlet forpligtet beløb på 76 millioner euro siden F4E's oprettelse). Den finansielle effekt af de konstaterede fejl var 26 000 euro i fællesforetagendets favør.

36

(37)  Enten ved at modregne beløbet ellert udstede en debetnota.

37

(38)  Fem modtagere og et samlet kontrolleret beløb på 5,7 millioner euro svarende til 7,5 % af såvel samtlige modtagere som alle indgåede tilskudsaftaler siden oprettelsen af F4E.

38

(39)  Pr. 31. december 20151,7 % af de samlede budgetforpligtelser på 4,4 milliarder euro siden oprettelsen (jf. bilag I til beretningen om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for 2015).

39

(40)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

40

(41)  Artikel 214 i forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 med de nævnte undtagelser.

41

(42)  Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 om finansforordningsmodel for offentlig-private partnerskabsorganer (EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2).

42

(43)  Nærmere bestemt: kriterierne for, hvorvidt der kan indgås en retlig forpligtelse, før der indgås en budgetmæssig forpligtelse (artikel 70, stk. 2, i FF), kriterierne for indgåelse af kontrakter med ITER IO, interne agenturer eller medlemsstater, der er vært for ITER IO eller F4E, uden et offentligt udbud (artikel 85b, i FF), de betingelser, der kan begrunde en afvigelse fra den maksimale varighed på tre år for kontrakter med henblik på supplerende leverancer, jf. artikel 85e i FF, og reglerne om bestyrelsens opstilling af en liste over organisationer, som kan få tildelt tilskud uden indkaldelse af forslag, og den senere anvendelse af denne liste (artikel 90c, i FF).

43

(44)  Årsberetningen for regnskabsåret 2014, punkt 27 (EUT C 422 af 17.12.2015, s. 33).

44

(45)  Retningslinjer for finansiel godtgørelse for deltagelse i en konkurrencepræget dialog.

45

(46)  Udvidet fritagelse fra nukleare forpligtelser, overgang til udbud, der fortrinsvis er resultatbaserede, og undersøgelse af muligheden for en konkurrencepræget dialog i to trin.

46

(47)  Det gælder navnlig bestemmelserne om pensioner, lønninger og tillæg, arbejdsbetingelser, lægeudgifter, etik og adfærd samt ansættelse og personale udstationeret uden for EU.

47

(48)  Bl.a. om ansættelse af midlertidigt ansatte, brug og ansættelse af kontraktansatte samt proceduren for bedømmelse og forfremmelse af tjenestemænd, disciplinærsager og administrative undersøgelser.

48

---

BILAG

Det europæiske fællesforetagende for ITER og fusionsenergiudvikling (Barcelona)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 45 og 49 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab) | Kapitel 5 om »Fællesforetagenderne« i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab, særlig:
  Artikel 45

  »De virksomheder, der er af ganske særlig betydning for kerneindustriens udvikling inden for Fællesskabet, kan konstitueres som fællesforetagender i denne traktats betydning i overensstemmelse med bestemmelserne i nedenstående artikler.«

  Artikel 49

  »Oprettelsen af et fællesforetagende sker i henhold til Rådets beslutning. Ethvert fællesforetagende har status som juridisk person.« |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets beslutning 2007/198/Euratom, ændret ved Rådets afgørelse 2013/791/Euratom og ved Rådets afgørelse (Euratom) 2015/224) | Målsætninger







  — | at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 45 og 49 i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab)

Kapitel 5 om »Fællesforetagenderne« i traktaten om oprettelse af Det Europæiske Atomenergifællesskab, særlig:

Artikel 45

»De virksomheder, der er af ganske særlig betydning for kerneindustriens udvikling inden for Fællesskabet, kan konstitueres som fællesforetagender i denne traktats betydning i overensstemmelse med bestemmelserne i nedenstående artikler.«

Artikel 49

»Oprettelsen af et fællesforetagende sker i henhold til Rådets beslutning. Ethvert fællesforetagende har status som juridisk person.«

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets beslutning 2007/198/Euratom, ændret ved Rådets afgørelse 2013/791/Euratom og ved Rådets afgørelse (Euratom) 2015/224)

Målsætninger

—

at levere Det Europæiske Atomenergifællesskabs (Euratoms) bidrag til Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER

| — | at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi |
| --- | --- |

—

at levere Euratoms bidrag til aktiviteterne under »den bredere strategi«, der udføres i samarbejde med Japan med henblik på hurtig realisering af fusionsenergi

| — | at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (IFMIF). |
| --- | --- |

—

at forberede og koordinere et program til forberedelse af opførelsen af en demonstrationsreaktor for fusionsenergi og dertil knyttede anlæg, herunder det internationale fusionsmaterialebestrålingsanlæg (IFMIF).

Opgaver

| — | at føre tilsyn med forberedelsen af anlægsstedet for ITER-projektet |
| --- | --- |

—

at føre tilsyn med forberedelsen af anlægsstedet for ITER-projektet

| — | at levere komponenter, udstyr, materialer og andre ressourcer til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at levere komponenter, udstyr, materialer og andre ressourcer til ITER-organisationen

| — | at forvalte anskaffelser i overensstemmelse med de anskaffelsesordninger, der aftales med ITER-organisationen, herunder særlig de dertil knyttede kvalitetssikringsprocedurer |
| --- | --- |

—

at forvalte anskaffelser i overensstemmelse med de anskaffelsesordninger, der aftales med ITER-organisationen, herunder særlig de dertil knyttede kvalitetssikringsprocedurer

| — | at forberede og samordne Euratoms deltagelse i den videnskabelige og tekniske udnyttelse af ITER-projektet |
| --- | --- |

—

at forberede og samordne Euratoms deltagelse i den videnskabelige og tekniske udnyttelse af ITER-projektet

| — | at koordinere videnskabelige og teknologiske forsknings- og udviklingsaktiviteter til støtte for Euratoms bidrag til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at koordinere videnskabelige og teknologiske forsknings- og udviklingsaktiviteter til støtte for Euratoms bidrag til ITER-organisationen

| — | at levere Euratoms finansieringsbidrag til ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at levere Euratoms finansieringsbidrag til ITER-organisationen

| — | at træffe arrangementer med henblik på at stille menneskelige ressourcer til rådighed for ITER-organisationen |
| --- | --- |

—

at træffe arrangementer med henblik på at stille menneskelige ressourcer til rådighed for ITER-organisationen

| — | at holde kontakt med ITER-organisationen og udføre eventuelle andre aktiviteter til fremme af ITER-aftalen. |
| --- | --- |

—

at holde kontakt med ITER-organisationen og udføre eventuelle andre aktiviteter til fremme af ITER-aftalen.

Ledelse

Bestyrelsen, direktøren og andre organer

Bestyrelsen fører tilsyn med fællesforetagendets indsats for at opfylde målene og sørger for, at fællesforetagendet og dets medlemmer arbejder tæt sammen om gennemførelsen af fællesforetagendets virksomhed. Sammen med bestyrelsen og direktøren, der er fællesforetagendets øverste ansvarlige for de daglige opgaver og dets retlige repræsentant, har fællesforetagendet flere organer:

Stabsudvalget, det tekniske rådgivende panel, indkøbs- og kontraktudvalget, administrations- og ledelsesudvalget, revisionsudvalget og den interne kontrolkommission.

Intern revisor: den interne revisionsfunktion og siden 1. januar 2012 Europa-Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

Ekstern revisor: Den Europæiske Revisionsret.

Dechargemyndighed: Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Aktiviteter og tjenesteydelser leveret i 2015

Nærmere oplysninger om aktiviteter og tjenesteydelser i 2015 kan findes på F4E's websted http://www.fusionforenergy.europa.eu/

Kilde: Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 14. | Det opdaterede overslag over omkostningerne ved afslutning for de direkte udgifter til opførelsen af ITER-projektet fremgik af F4E's rapport fra 2015 til Rådet for Den Europæiske Union. Det skal imidlertid bemærkes, at det oplyste foreløbige tal ikke omfattede bidragene i kontanter til ITER-organisationen (IO) efter 2020. Årsagen til usikkerheden med hensyn til omfanget af nødvendige IO-bidrag i kontanter er, at IO stadig arbejdede på den reviderede ITER-tidsplan og ressourcebehovene i denne forbindelse, som på daværende tidspunkt ikke var godkendt af ITER-Rådet.
  I 2016 arbejdede F4E tæt sammen med ITER IO med henblik på at koncentrere ressourcerne om de aktiviteter, der er nødvendige for at nå »første plasma«-milepælen (FP).
  Samtidig blev en ny tidsplan for en faseopdelt planlægning af ITER-aktiviteter udviklet af ITER IO. Denne blev gennemgået af en uafhængig ekspertgruppe udpeget af ITER-Rådet, og en opdateret ITER-tidsplan indtil første plasma i december 2025 blev godkendt ad referendum (1) af ITER-Rådet i juni 2016.
  Overslaget ved afslutningen for F4E's direkte udgifter til opførelsen af ITER-projektet er ifølge den nye tidsplan stort set uændret i forhold til overslagene fra december 2015, men det arbejde, der er udført sammen med ITER-organisationen, vil gøre det muligt med større sikkerhed at fastsætte omfanget af IO-bidrag i kontanter efter 2020.
  Endvidere har F4E foretaget et overslag over sine vejledende finansieringsbehov til afslutningen af byggefasen, som blev forelagt for bestyrelsen i juni 2016. Dette overslag er ved at blive yderligere præciseret i lyset af ITER-Rådets møde i november 2016.
  Endelig er Kommissionen ved at udarbejde en meddelelse til Rådet og Parlamentet om mulighederne for at udvikle ITER-projektet med anmodning om et mandat vedrørende den holdning, som Den Europæiske Union vil indtage på ITER-Rådets møde i november 2016. |
| --- | --- |

14.

Det opdaterede overslag over omkostningerne ved afslutning for de direkte udgifter til opførelsen af ITER-projektet fremgik af F4E's rapport fra 2015 til Rådet for Den Europæiske Union. Det skal imidlertid bemærkes, at det oplyste foreløbige tal ikke omfattede bidragene i kontanter til ITER-organisationen (IO) efter 2020. Årsagen til usikkerheden med hensyn til omfanget af nødvendige IO-bidrag i kontanter er, at IO stadig arbejdede på den reviderede ITER-tidsplan og ressourcebehovene i denne forbindelse, som på daværende tidspunkt ikke var godkendt af ITER-Rådet.

I 2016 arbejdede F4E tæt sammen med ITER IO med henblik på at koncentrere ressourcerne om de aktiviteter, der er nødvendige for at nå »første plasma«-milepælen (FP).

Samtidig blev en ny tidsplan for en faseopdelt planlægning af ITER-aktiviteter udviklet af ITER IO. Denne blev gennemgået af en uafhængig ekspertgruppe udpeget af ITER-Rådet, og en opdateret ITER-tidsplan indtil første plasma i december 2025 blev godkendt ad referendum (1) af ITER-Rådet i juni 2016.

Overslaget ved afslutningen for F4E's direkte udgifter til opførelsen af ITER-projektet er ifølge den nye tidsplan stort set uændret i forhold til overslagene fra december 2015, men det arbejde, der er udført sammen med ITER-organisationen, vil gøre det muligt med større sikkerhed at fastsætte omfanget af IO-bidrag i kontanter efter 2020.

Endvidere har F4E foretaget et overslag over sine vejledende finansieringsbehov til afslutningen af byggefasen, som blev forelagt for bestyrelsen i juni 2016. Dette overslag er ved at blive yderligere præciseret i lyset af ITER-Rådets møde i november 2016.

Endelig er Kommissionen ved at udarbejde en meddelelse til Rådet og Parlamentet om mulighederne for at udvikle ITER-projektet med anmodning om et mandat vedrørende den holdning, som Den Europæiske Union vil indtage på ITER-Rådets møde i november 2016.

| 16. | Selv om mange af aktionerne i ITER- og F4E-handlingsplanerne for 2015 er specifikke, er en række af dem forbundet med en løbende forbedring og har en fortløbende karakter.
  Ud af de seks primære grupper af aktioner i ITER-handlingsplanen for 2015 er fire blevet afsluttet, og to er igangværende. F4E har gennemgået handlingsplanen for 2015 i lyset af de afgørelser, som ITER-Rådet traf i juni 2016, og finder, at planen stort set er uberørt.
  Endvidere er F4E's nye direktør efter anmodning fra bestyrelsen ved at udarbejde en forbedringsplan, som omfatter elementer af handlingsplanen for 2015, der stadig er under gennemførelse, sammen med de nye prioriteter, der er opstået i løbet af 2016, herunder blandt andet projektet »Straight Road to First Plasma«. |
| --- | --- |

16.

Selv om mange af aktionerne i ITER- og F4E-handlingsplanerne for 2015 er specifikke, er en række af dem forbundet med en løbende forbedring og har en fortløbende karakter.

Ud af de seks primære grupper af aktioner i ITER-handlingsplanen for 2015 er fire blevet afsluttet, og to er igangværende. F4E har gennemgået handlingsplanen for 2015 i lyset af de afgørelser, som ITER-Rådet traf i juni 2016, og finder, at planen stort set er uberørt.

Endvidere er F4E's nye direktør efter anmodning fra bestyrelsen ved at udarbejde en forbedringsplan, som omfatter elementer af handlingsplanen for 2015, der stadig er under gennemførelse, sammen med de nye prioriteter, der er opstået i løbet af 2016, herunder blandt andet projektet »Straight Road to First Plasma«.

| 18. | Med hensyn til værdien af det igangværende arbejde anvender F4E størrelsen af den opnåede ITER-kredit over for den forventede ITER-kreditværdi. F4E fører drøftelser med ITER IO med henblik på at nå frem til en kreditfordelingsprofil, der er mere på linje med fremskridtene i forbindelse med hver enkelt anskaffelsesordning. |
| --- | --- |

18.

Med hensyn til værdien af det igangværende arbejde anvender F4E størrelsen af den opnåede ITER-kredit over for den forventede ITER-kreditværdi. F4E fører drøftelser med ITER IO med henblik på at nå frem til en kreditfordelingsprofil, der er mere på linje med fremskridtene i forbindelse med hver enkelt anskaffelsesordning.

| 19. | På grund af forsinkelserne i ITER-projektet har det været nødvendigt for ITER-parterne at vedtage et nyt referencescenarie, hvori tidspunktet for det første plasma blev fastsat til december 2025. Forsinkelserne har direkte påvirket både individuelle forpligtelser og betalinger i F4E med en endelig gennemførelsesprocent, der er lavere end forventet i begyndelsen af året. Med vedtagelsen af en mere realistisk tidsplan vil budgetplanlægningen og -gennemførelsen blive forbedret og i højere grad svare til de milepæle, som F4E vil skulle levere. |
| --- | --- |

19.

På grund af forsinkelserne i ITER-projektet har det været nødvendigt for ITER-parterne at vedtage et nyt referencescenarie, hvori tidspunktet for det første plasma blev fastsat til december 2025. Forsinkelserne har direkte påvirket både individuelle forpligtelser og betalinger i F4E med en endelig gennemførelsesprocent, der er lavere end forventet i begyndelsen af året. Med vedtagelsen af en mere realistisk tidsplan vil budgetplanlægningen og -gennemførelsen blive forbedret og i højere grad svare til de milepæle, som F4E vil skulle levere.

| 20. | Centralt og ensartet system til overvågning og kontrol af data
  I 2015 blev F4E's bestyrelse informeret om den mulige gennemførelse af et informationssystem. I de efterfølgende måneder blev der gennemført forberedende aktiviteter med vurderinger af den aktuelle status for F4E's informationssystemer, datakvalitet og procesmodenhed.
  Efter den nye direktørs tiltrædelse blev der i begyndelsen af 2016 foretaget en ekstern vurdering, der omfattede en konsekvensanalyse samt en cost-benefit-analyse af forskellige løsningsmuligheder.
  F4E fik oplyst, at den mest omkostningseffektive tilgang med den laveste risiko ville være en gradvis indførelse af passende it-værktøjer til omkostningsstyring. For at sikre, at de ønskede forbedringer af planlægningen og kontrollen af omkostningerne opnås, vil der blive anvendt en overordnet datamodel som grundlag for at integrere de forskellige it-applikationer. Dette vil gøre det muligt at integrere data fra de eksisterende moduler i projektstyring, afvigelseskontrol, en database for overslaget ved afslutningen og oversigten over tildelingen af midler til F4E's forskellige projekter. F4E er begyndt at implementere disse anbefalinger i den eksterne vurdering.

  Contract Tracker

  F4E har faktisk implementeret Contract Tracker, en portal til dokumentationsudveksling med leverandørerne. Den giver projektgrupperne mulighed for at overvåge og kontrollere kontraktleverancer. Sammen med Primavera Scheduling-platformen kan milepæle og generelle fremskridt i forbindelse med projektet ligeledes overvåges. Dette system er allerede i sin tredje generation og er indført for alle nye kontrakter.
  I 2015 besluttede F4E også at udvikle et værktøj for kontraktafvigelser og -tillæg til forvaltning af alle ændringer af kontrakter. Dette værktøj blev udviklet i 2015, testet i 2016, og formidlingen af dets to vigtigste moduler (F4E's afvigelser i forhold til leverandører og leverandørafvigelser) blev påbegyndt i juli 2016.
  Værktøjet for kontraktafvigelser og -tillæg omfatter gennemførelsen af afvigelsesprocessen, herunder korrekt registrering af de finansielle konsekvenser, verificering af, at de nødvendige budgetmidler er til rådighed, inden en forpligtelse indgås, og forbindelsen til reservefonden. Det er forbundet med Contract Tracker-platformen, således at det for F4E og leverandøren for en given kontrakt er muligt at visualisere alle afvigelser og dens status.

  EVM

  Med hensyn til værdien af det igangværende arbejde anvender F4E størrelsen af den opnåede ITER-kredit over for den forventede ITER-kreditværdi (jf. svaret på punkt 18).

  Gennemførelse af interne revisioner

  I juni 2016 gennemførte F4E alle handlingsplanerne for interne revisioner. Dette blev opnået takket være F4E-ledelsens stærke fokus på dette område, som giver anledning til særlig bekymring, hvilket F4E's revisionsudvalg noterede sig i juni 2016.

  Rapporter fra den interne revisionsfunktion

  De to opgaver vedrørende neutrale partikelsystemer og kryoanlæg blev afsluttet i juni 2016. Revisionen af kontrakter inden for området »Cryoplant and Fuel Cycle« resulterede i, at den interne revisionsfunktion fremsatte 7 anbefalinger, hvoraf 6 blev accepteret af F4E's ledelse (2 meget vigtige, 2 vigtige og 2 ønskelige). Revisionen af kontrakter inden for området »Neutral Beam and Electron Cyclotron Power Supplies and Sources« resulterede i 15 anbefalinger, hvoraf 13 blev accepteret af F4E's ledelse (5 meget vigtige og 8 vigtige).
  Begge rapporter og de respektive handlingsplaner, der var foreslået af F4E's ledelse, blev drøftet og taget positivt til efterretning i revisionsudvalget i juni 2016.

  Rapporter fra Den Interne Revisionstjeneste

  Den Interne Revisionstjeneste foretog endnu en opfølgning af sin begrænsede gennemgang af den konkurrenceprægede dialog vedrørende indkøb af udbudsparti 03 med henblik på at revidere de to aktioner, der ikke var blevet lukket i forbindelse med den første opfølgning. I sin endelige rapport af 15. juni 2016 anerkendte den, at F4E med hensyn til disse to anbefalinger for nylig havde truffet passende afhjælpende foranstaltninger.
  Da aktionerne blev gennemført for nylig, kunne foranstaltningernes effektivitet ikke vurderes i forbindelse med Den Interne Revisionstjenestes besøg og vil blive genvurderet i anden halvdel af 2016 i lyset af afslutningen af anbefalingerne.
  Den Interne Revisionstjenestes revisionsopgave vedrørende gennemførelsen af anskaffelsesordninger, hvor feltarbejdet fandt sted i første uge af oktober 2015, er ved at blive afsluttet. F4E modtog et foreløbigt udkast til rapport den 7. juni 2016, og det afsluttende møde i forbindelse med denne revision fandt sted sammen med F4E's direktør den 8. juli. Der blev ikke fremsat nogen kritisk anbefaling i det foreløbige udkast.

  Organisationsrisikostyring

  I juni 2016, hvor den sidste opdatering blev foretaget og præsenteret for F4E's styrende organer, var der kun 3 meget høje risici, som overvåges nøje af F4E's ledelse. Disse 3 risici er ved at blive mindsket gennem 7 aktioner. I forbindelse med opdateringen i juni 2016 identificerede F4E 5 nye aktioner ud over de 2 eksisterende aktioner, som det tager længere tid at implementere end oprindeligt planlagt.
  F4E understreger, at styringen af virksomhedsrisici er en kontinuerlig proces og indgår i kontrolmiljøet i F4E. |
| --- | --- |

20.

I 2015 blev F4E's bestyrelse informeret om den mulige gennemførelse af et informationssystem. I de efterfølgende måneder blev der gennemført forberedende aktiviteter med vurderinger af den aktuelle status for F4E's informationssystemer, datakvalitet og procesmodenhed.

Efter den nye direktørs tiltrædelse blev der i begyndelsen af 2016 foretaget en ekstern vurdering, der omfattede en konsekvensanalyse samt en cost-benefit-analyse af forskellige løsningsmuligheder.

F4E fik oplyst, at den mest omkostningseffektive tilgang med den laveste risiko ville være en gradvis indførelse af passende it-værktøjer til omkostningsstyring. For at sikre, at de ønskede forbedringer af planlægningen og kontrollen af omkostningerne opnås, vil der blive anvendt en overordnet datamodel som grundlag for at integrere de forskellige it-applikationer. Dette vil gøre det muligt at integrere data fra de eksisterende moduler i projektstyring, afvigelseskontrol, en database for overslaget ved afslutningen og oversigten over tildelingen af midler til F4E's forskellige projekter. F4E er begyndt at implementere disse anbefalinger i den eksterne vurdering.

Contract Tracker

F4E har faktisk implementeret Contract Tracker, en portal til dokumentationsudveksling med leverandørerne. Den giver projektgrupperne mulighed for at overvåge og kontrollere kontraktleverancer. Sammen med Primavera Scheduling-platformen kan milepæle og generelle fremskridt i forbindelse med projektet ligeledes overvåges. Dette system er allerede i sin tredje generation og er indført for alle nye kontrakter.

I 2015 besluttede F4E også at udvikle et værktøj for kontraktafvigelser og -tillæg til forvaltning af alle ændringer af kontrakter. Dette værktøj blev udviklet i 2015, testet i 2016, og formidlingen af dets to vigtigste moduler (F4E's afvigelser i forhold til leverandører og leverandørafvigelser) blev påbegyndt i juli 2016.

Værktøjet for kontraktafvigelser og -tillæg omfatter gennemførelsen af afvigelsesprocessen, herunder korrekt registrering af de finansielle konsekvenser, verificering af, at de nødvendige budgetmidler er til rådighed, inden en forpligtelse indgås, og forbindelsen til reservefonden. Det er forbundet med Contract Tracker-platformen, således at det for F4E og leverandøren for en given kontrakt er muligt at visualisere alle afvigelser og dens status.

EVM

Med hensyn til værdien af det igangværende arbejde anvender F4E størrelsen af den opnåede ITER-kredit over for den forventede ITER-kreditværdi (jf. svaret på punkt 18).

Gennemførelse af interne revisioner

I juni 2016 gennemførte F4E alle handlingsplanerne for interne revisioner. Dette blev opnået takket være F4E-ledelsens stærke fokus på dette område, som giver anledning til særlig bekymring, hvilket F4E's revisionsudvalg noterede sig i juni 2016.

Rapporter fra den interne revisionsfunktion

De to opgaver vedrørende neutrale partikelsystemer og kryoanlæg blev afsluttet i juni 2016. Revisionen af kontrakter inden for området »Cryoplant and Fuel Cycle« resulterede i, at den interne revisionsfunktion fremsatte 7 anbefalinger, hvoraf 6 blev accepteret af F4E's ledelse (2 meget vigtige, 2 vigtige og 2 ønskelige). Revisionen af kontrakter inden for området »Neutral Beam and Electron Cyclotron Power Supplies and Sources« resulterede i 15 anbefalinger, hvoraf 13 blev accepteret af F4E's ledelse (5 meget vigtige og 8 vigtige).

Begge rapporter og de respektive handlingsplaner, der var foreslået af F4E's ledelse, blev drøftet og taget positivt til efterretning i revisionsudvalget i juni 2016.

Rapporter fra Den Interne Revisionstjeneste

Den Interne Revisionstjeneste foretog endnu en opfølgning af sin begrænsede gennemgang af den konkurrenceprægede dialog vedrørende indkøb af udbudsparti 03 med henblik på at revidere de to aktioner, der ikke var blevet lukket i forbindelse med den første opfølgning. I sin endelige rapport af 15. juni 2016 anerkendte den, at F4E med hensyn til disse to anbefalinger for nylig havde truffet passende afhjælpende foranstaltninger.

Da aktionerne blev gennemført for nylig, kunne foranstaltningernes effektivitet ikke vurderes i forbindelse med Den Interne Revisionstjenestes besøg og vil blive genvurderet i anden halvdel af 2016 i lyset af afslutningen af anbefalingerne.

Den Interne Revisionstjenestes revisionsopgave vedrørende gennemførelsen af anskaffelsesordninger, hvor feltarbejdet fandt sted i første uge af oktober 2015, er ved at blive afsluttet. F4E modtog et foreløbigt udkast til rapport den 7. juni 2016, og det afsluttende møde i forbindelse med denne revision fandt sted sammen med F4E's direktør den 8. juli. Der blev ikke fremsat nogen kritisk anbefaling i det foreløbige udkast.

Organisationsrisikostyring

I juni 2016, hvor den sidste opdatering blev foretaget og præsenteret for F4E's styrende organer, var der kun 3 meget høje risici, som overvåges nøje af F4E's ledelse. Disse 3 risici er ved at blive mindsket gennem 7 aktioner. I forbindelse med opdateringen i juni 2016 identificerede F4E 5 nye aktioner ud over de 2 eksisterende aktioner, som det tager længere tid at implementere end oprindeligt planlagt.

F4E understreger, at styringen af virksomhedsrisici er en kontinuerlig proces og indgår i kontrolmiljøet i F4E.

| 21. | F4E tilstræber at reducere anvendelsen af udbud med forhandling i videst muligt omfang. På grund af den højteknologiske og forskningsorienterede karakter af aktiviteterne i forbindelse med ITER-projektet er der imidlertid beklageligvis hyppigt tale om begrænset konkurrence.
  De fleste muligheder, som F4E har haft for at øge konkurrence og industrielt engagement, er søgt udnyttet. Udveksling af oplysninger med lignende højteknologiske projekter i Europa, som er de første af deres art inden for uudforskede områder, viser en række fællestræk og fælles anliggender på dette område.
  Der blev oprettet et diskussionsforum med flere europæiske organisationer for at udvikle en fælles strategi, der maksimerer udbyttet for alle aktørerne. |
| --- | --- |

21.

F4E tilstræber at reducere anvendelsen af udbud med forhandling i videst muligt omfang. På grund af den højteknologiske og forskningsorienterede karakter af aktiviteterne i forbindelse med ITER-projektet er der imidlertid beklageligvis hyppigt tale om begrænset konkurrence.

De fleste muligheder, som F4E har haft for at øge konkurrence og industrielt engagement, er søgt udnyttet. Udveksling af oplysninger med lignende højteknologiske projekter i Europa, som er de første af deres art inden for uudforskede områder, viser en række fællestræk og fælles anliggender på dette område.

Der blev oprettet et diskussionsforum med flere europæiske organisationer for at udvikle en fælles strategi, der maksimerer udbyttet for alle aktørerne.

| 22. | F4E er af den opfattelse, at Revisionsrettens bemærkninger vedrørende de valgte udbudsprocedurer kan besvares med følgende begrundelser:

  Overslaget ved afslutning

  Den værdi, der var angivet i forbindelse med det tildelte budgetområde, omfattede ingen uforudsete udgifter til risiciene, men kun omfanget. EAC50 blev foretaget på et senere tidspunkt og tager hensyn til usikkerheder og risici, der kan blive en realitet eller ej i forbindelse med gennemførelsen af kontrakter.

  Forsinkelse i forbindelse med ét udbud

  Forsinkelsen på tre måneder skyldtes hovedsagelig forlængelsen af fristen for indgivelse af bud og forlængelsen af perioden for afklaring af spørgsmål i forbindelse med interessetilkendegivelserne og bud.

  Manglende offentliggørelse af en henvisning til meddelelsen om tildeling af kontrakten på F4E's websted

  Der var tale om en fejl i forbindelse med offentliggørelsen af kontrakttildelingen. Meddelelsen om tildeling af kontrakten blev korrekt offentliggjort i EU-Tidende, som udgør retsgrundlaget for offentliggørelse, mens offentliggørelsen på webstedet er en supplerende kanal. |
| --- | --- |

22.

F4E er af den opfattelse, at Revisionsrettens bemærkninger vedrørende de valgte udbudsprocedurer kan besvares med følgende begrundelser:

Overslaget ved afslutning

Den værdi, der var angivet i forbindelse med det tildelte budgetområde, omfattede ingen uforudsete udgifter til risiciene, men kun omfanget. EAC50 blev foretaget på et senere tidspunkt og tager hensyn til usikkerheder og risici, der kan blive en realitet eller ej i forbindelse med gennemførelsen af kontrakter.

Forsinkelse i forbindelse med ét udbud

Forsinkelsen på tre måneder skyldtes hovedsagelig forlængelsen af fristen for indgivelse af bud og forlængelsen af perioden for afklaring af spørgsmål i forbindelse med interessetilkendegivelserne og bud.

Manglende offentliggørelse af en henvisning til meddelelsen om tildeling af kontrakten på F4E's websted

Der var tale om en fejl i forbindelse med offentliggørelsen af kontrakttildelingen. Meddelelsen om tildeling af kontrakten blev korrekt offentliggjort i EU-Tidende, som udgør retsgrundlaget for offentliggørelse, mens offentliggørelsen på webstedet er en supplerende kanal.

| 28. | F4E har planer om at indføje sådanne punkter i sine gennemførelsesbestemmelser, efter samråd med Kommissionen, inden udgangen af 2016. |
| --- | --- |

28.

F4E har planer om at indføje sådanne punkter i sine gennemførelsesbestemmelser, efter samråd med Kommissionen, inden udgangen af 2016.

| 29. | De nye krav er blevet overført til F4E's arbejdsprocedurer (politikker, processer, procedurer osv.). |
| --- | --- |

29.

De nye krav er blevet overført til F4E's arbejdsprocedurer (politikker, processer, procedurer osv.).

| 30. | F4E forbedrer løbende sin interne kontrol ved at koncentrere ressourcerne om de ITER-leverancer, der er nødvendige til den »første plasma«-milepæl, og samtidig overholde det begrænsede budget indtil 2020.
  Der er også aktioner undervejs i F4E med henblik på at optimere tildelingen af menneskelige ressourcer til prioriterede områder og i samarbejde med ITER-organisationen at fastholde udformningerne og grænsefladerne i videst muligt omfang, da dette tidligere har været en betydelig omkostningsfaktor. Der er ved at blive udviklet et omkostningskontrolsystem til projekter for bedre at overvåge udviklingen i omkostningerne og forvalte alle ændringer af kontrakter.
  F4E har ligeledes forbedret overvågningen af fremskridtene i forbindelse med projekter og leverancerne i denne forbindelse (opnåelse af centrale milepæle, gennemførelse af budget i forhold til plan osv.) gennem oprettelse af afdelingen for projektstyring, infrastruktur og kontrol og indførelse af månedlige projektstyringsmøder.
  Endelig er strukturen for ejerskab og ansvar blevet yderligere forbedret fra oktober 2016 med oprettelsen af en ny afdeling, der har fokus på kommercielle og finansielle spørgsmål. Ledelsesgruppen vil blive styrket. I de kommende måneder vil der blive foretaget en yderligere strømlining af organisation og processer. |
| --- | --- |

30.

F4E forbedrer løbende sin interne kontrol ved at koncentrere ressourcerne om de ITER-leverancer, der er nødvendige til den »første plasma«-milepæl, og samtidig overholde det begrænsede budget indtil 2020.

Der er også aktioner undervejs i F4E med henblik på at optimere tildelingen af menneskelige ressourcer til prioriterede områder og i samarbejde med ITER-organisationen at fastholde udformningerne og grænsefladerne i videst muligt omfang, da dette tidligere har været en betydelig omkostningsfaktor. Der er ved at blive udviklet et omkostningskontrolsystem til projekter for bedre at overvåge udviklingen i omkostningerne og forvalte alle ændringer af kontrakter.

F4E har ligeledes forbedret overvågningen af fremskridtene i forbindelse med projekter og leverancerne i denne forbindelse (opnåelse af centrale milepæle, gennemførelse af budget i forhold til plan osv.) gennem oprettelse af afdelingen for projektstyring, infrastruktur og kontrol og indførelse af månedlige projektstyringsmøder.

Endelig er strukturen for ejerskab og ansvar blevet yderligere forbedret fra oktober 2016 med oprettelsen af en ny afdeling, der har fokus på kommercielle og finansielle spørgsmål. Ledelsesgruppen vil blive styrket. I de kommende måneder vil der blive foretaget en yderligere strømlining af organisation og processer.

| 32. | Dokumenter vedrørende Single Intellectual Property (SIP) er vedtaget og har været anvendt i flere måneder. Med henblik på at formalisere anvendelsen af SIP blev den medtaget som et specifikt trin i alle nye processer i forbindelse med udbudsprocedurer under den nye finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil, der blev revideret og opdateret i april-juni 2016. |
| --- | --- |

32.

Dokumenter vedrørende Single Intellectual Property (SIP) er vedtaget og har været anvendt i flere måneder. Med henblik på at formalisere anvendelsen af SIP blev den medtaget som et specifikt trin i alle nye processer i forbindelse med udbudsprocedurer under den nye finansforordning og gennemførelsesbestemmelserne hertil, der blev revideret og opdateret i april-juni 2016.

| 33. | F4E har afsluttet handlingsplanen og har implementeret 28 af de 32 aktioner. Fire aktioner blev annulleret: én blev forældet, én blev overhalet af udviklingen i forbindelse med projektet, og to blev annulleret efter resultatløse forhandlinger med interessenter. En konsekvensvurdering af F4E's aktiviteter (og ITER-projektet som helhed) vil blive foretaget af Kommissionen i 2016-2017. |
| --- | --- |

33.

F4E har afsluttet handlingsplanen og har implementeret 28 af de 32 aktioner. Fire aktioner blev annulleret: én blev forældet, én blev overhalet af udviklingen i forbindelse med projektet, og to blev annulleret efter resultatløse forhandlinger med interessenter. En konsekvensvurdering af F4E's aktiviteter (og ITER-projektet som helhed) vil blive foretaget af Kommissionen i 2016-2017.

| 35. | Efter at det spanske ministerium havde anerkendt, at det med den tidligere foreslåede bygning ikke var muligt at stille det nødvendige kontorareal til rådighed for de ansatte i F4E's hovedsæde i Barcelona, indledte man forhandlinger om en ny kontrakt i den eksisterende bygning.
  F4E modtog et formelt tilbud på den eksisterende bygning fra ministeriet den 15. april 2016. Dette tilbud bestod af en langfristet lejeaftale for de nuværende lokaler og en udvidelse af det nuværende kontorareal med ca. 1 000 m2.
  Den 28. april blev dette tilbud forelagt for og hilst velkomment af F4E's bestyrelses forretningsudvalg. Den 17. maj fremsendte ministeriet den nye lejeaftale, der allerede var underskrevet af ejeren af bygningen, til F4E.
  Den 24. maj underskrev F4E's direktør tilbuddet, og den 8. juni returnerede ministeriet det til F4E, underskrevet af den spanske minister for forskning, udvikling og innovation.
  På sit møde i slutningen af juni 2016 noterede F4E's bestyrelse sig indgåelsen af den langfristede lejeaftale for F4E's kontorer mellem Kongeriget Spanien og ejeren af bygningen og godkendte planerne om at istandsætte det kontorareal, som F4E havde fået tildelt. |
| --- | --- |

35.

Efter at det spanske ministerium havde anerkendt, at det med den tidligere foreslåede bygning ikke var muligt at stille det nødvendige kontorareal til rådighed for de ansatte i F4E's hovedsæde i Barcelona, indledte man forhandlinger om en ny kontrakt i den eksisterende bygning.

F4E modtog et formelt tilbud på den eksisterende bygning fra ministeriet den 15. april 2016. Dette tilbud bestod af en langfristet lejeaftale for de nuværende lokaler og en udvidelse af det nuværende kontorareal med ca. 1 000 m2.

Den 28. april blev dette tilbud forelagt for og hilst velkomment af F4E's bestyrelses forretningsudvalg. Den 17. maj fremsendte ministeriet den nye lejeaftale, der allerede var underskrevet af ejeren af bygningen, til F4E.

Den 24. maj underskrev F4E's direktør tilbuddet, og den 8. juni returnerede ministeriet det til F4E, underskrevet af den spanske minister for forskning, udvikling og innovation.

På sit møde i slutningen af juni 2016 noterede F4E's bestyrelse sig indgåelsen af den langfristede lejeaftale for F4E's kontorer mellem Kongeriget Spanien og ejeren af bygningen og godkendte planerne om at istandsætte det kontorareal, som F4E havde fået tildelt.

| 36. | I overensstemmelse med artikel 110 i personalevedtægten og under nøje overholdelse af fristerne i sidstnævnte vedtog og godkendte F4E følgende gennemførelsesbestemmelser i løbet af 2015 og i første halvdel af 2016:






  — | brug og ansættelse af midlertidigt ansatte |
| --- | --- | --- |

36.

I overensstemmelse med artikel 110 i personalevedtægten og under nøje overholdelse af fristerne i sidstnævnte vedtog og godkendte F4E følgende gennemførelsesbestemmelser i løbet af 2015 og i første halvdel af 2016:

—

brug og ansættelse af midlertidigt ansatte

| — | bedømmelse af tjenestemænd, midlertidigt ansatte og kontraktansatte |
| --- | --- |

—

bedømmelse af tjenestemænd, midlertidigt ansatte og kontraktansatte

| — | orlov uden løn |
| --- | --- |

—

orlov uden løn

| — | forfremmelse |
| --- | --- |

—

forfremmelse

| — | omklassificering af midlertidigt ansatte |
| --- | --- |

—

omklassificering af midlertidigt ansatte

| — | omklassificering af kontraktansatte |
| --- | --- |

—

omklassificering af kontraktansatte

| — | deltidsarbejde |
| --- | --- |

—

deltidsarbejde

| — | telearbejde |
| --- | --- |

—

telearbejde

| — | arbejdstid. |
| --- | --- |

—

arbejdstid.

De resterende gennemførelsesbestemmelser afventer enten Europa-Kommissionens vedtagelse af skabeloner for afgørelser, der finder anvendelse på agenturer og fællesforetagender, eller er ved at blive gennemgået af Europa-Kommissionen.

---

(1)  En ad referendum-godkendelse er en godkendelsesproces, hvor den relevante budget- og/eller finansmyndighed (budgetmyndighed) skal godkende de relevante nødvendige budgetmidler.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/47 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/47

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for brændselsceller og brint for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/06)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–5 | 48 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 6 | 48 |
| REVISIONSERKLÆRING | 7–14 | 49 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 50 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 13 | 50 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 15–23 | 50 |
| Regnskabsaflæggelse | 15–17 | 50 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 18–19 | 50 |
| Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under RP7 | 20–21 | 50 |
| Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 22–23 | 51 |
| ANDRE FORHOLD | 24–28 | 51 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 24 | 51 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 25–27 | 51 |
| Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) | 28 | 51 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 29–30 | 52 |
| Overvågning og rapportering af projektforskningsresultater | 29 | 52 |
| Interessekonflikter | 30 | 52 |
| BILAG | 53 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–5

48

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

6

48

REVISIONSERKLÆRING

7–14

49

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

50

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

13

50

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

15–23

50

Regnskabsaflæggelse

15–17

50

Gennemførelsen af 2015-budgettet

18–19

50

Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under RP7

20–21

50

Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

22–23

51

ANDRE FORHOLD

24–28

51

Centrale kontroller og overvågningssystemer

24

51

Strategi for bekæmpelse af svig

25–27

51

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

28

51

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

29–30

52

Overvågning og rapportering af projektforskningsresultater

29

52

Interessekonflikter

30

52

BILAG

53

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden indtil 31. december 2017 og fik finansiel uafhængighed den 15. november 2010. I maj 2014 (2) ophævede Rådet den oprindelige forordning og forlængede levetiden for fællesforetagendet, herefter »fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2« (fællesforetagendet BCB 2) (3), under Horisont 2020-rammeprogrammet for forskning og innovation (4) frem til 31. december 2024. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet for gennemførelsen af det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint (fællesforetagendet BCB), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i maj 2008 (1) for perioden indtil 31. december 2017 og fik finansiel uafhængighed den 15. november 2010. I maj 2014 (2) ophævede Rådet den oprindelige forordning og forlængede levetiden for fællesforetagendet, herefter »fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2« (fællesforetagendet BCB 2) (3), under Horisont 2020-rammeprogrammet for forskning og innovation (4) frem til 31. december 2024.

| 2. | Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram for forskning (RP7) (5), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier. Under Horisont 2020 er målet for fællesforetagendet BCB 2 at bidrage til gennemførelsen af de samfundsmæssige udfordringer vedrørende sikker, ren og effektiv energi og vedrørende intelligent, grøn og integreret transport og at bidrage til målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint ved at udvikle en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i Unionen (6). |
| --- | --- |

2.

Blandt fællesforetagendet BCB's målsætninger er i samordning med erhvervslivet og forskningsorganisationer at støtte forskning, teknologisk udvikling og demonstration i medlemsstaterne og lande, der er associeret med syvende rammeprogram for forskning (RP7) (5), med henblik på målrettet at udvikle markedsapplikationer og dermed fremme en yderligere industriel indsats for hurtig udbredelse af brændselscelle- og brintteknologier. Under Horisont 2020 er målet for fællesforetagendet BCB 2 at bidrage til gennemførelsen af de samfundsmæssige udfordringer vedrørende sikker, ren og effektiv energi og vedrørende intelligent, grøn og integreret transport og at bidrage til målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint ved at udvikle en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i Unionen (6).

| 3. | Fællesforetagendets medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen, industrigruppen Hydrogen Europe (7) og forskningsgruppen New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY). |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen, industrigruppen Hydrogen Europe (7) og forskningsgruppen New European Research Grouping on Fuel Cells and Hydrogen (N.ERGHY).

| 4. | EU's maksimale bidrag fra RP7 til fællesforetagendet BCB's aktiviteter udgør 470 millioner euro (heraf højst 20 millioner euro til administrative omkostninger). Industri- og forskningsgrupperne skal bidrage med et tilsvarende beløb. |
| --- | --- |

4.

EU's maksimale bidrag fra RP7 til fællesforetagendet BCB's aktiviteter udgør 470 millioner euro (heraf højst 20 millioner euro til administrative omkostninger). Industri- og forskningsgrupperne skal bidrage med et tilsvarende beløb.

| 5. | EU's maksimale bidrag fra Horisont 2020 til fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter udgør 665 millioner euro (heraf må de administrative omkostninger højst udgøre 19 millioner euro (8)). Industri- og forskningsgrupperne forventes at bidrage med mindst lige så meget som EU i form af bidrag i naturalier (9) til de projekter, som finansieres af fællesforetagendet BCB, og supplerende aktiviteter (10) med et minimumsbeløb på 380 millioner euro, hvoraf mindst 285 millioner euro skal have relation til supplerende aktiviteter. |
| --- | --- |

5.

EU's maksimale bidrag fra Horisont 2020 til fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter udgør 665 millioner euro (heraf må de administrative omkostninger højst udgøre 19 millioner euro (8)). Industri- og forskningsgrupperne forventes at bidrage med mindst lige så meget som EU i form af bidrag i naturalier (9) til de projekter, som finansieres af fællesforetagendet BCB, og supplerende aktiviteter (10) med et minimumsbeløb på 380 millioner euro, hvoraf mindst 285 millioner euro skal have relation til supplerende aktiviteter.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har foretaget hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har foretaget hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (11) og beretningen om budgetgennemførelsen (12) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for brændselsceller og brints årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (11) og beretningen om budgetgennemførelsen (12) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (13) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (14), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling. |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (13) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (14), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling.

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (15) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (15) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Præsentation af regnskabet

| 15. | De andre medlemmer af fællesforetagendet end Unionen skal senest den 31. januar hvert år rapportere til bestyrelsen om værdien af deres bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (16). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning til fællesforetagendet registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab. |
| --- | --- |

15.

De andre medlemmer af fællesforetagendet end Unionen skal senest den 31. januar hvert år rapportere til bestyrelsen om værdien af deres bidrag i naturalier, som er ydet i hvert af de foregående regnskabsår (16). På grundlag af disse oplysninger og i overensstemmelse med Europa-Kommissionens vejledning til fællesforetagendet registreres medlemmernes bidrag i naturalier i fællesforetagendets regnskab.

| 16. | På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab havde fællesforetagendet ikke modtaget de krævede rapporter fra de medlemmer, der gennemfører Horisont 2020-projekter. Derfor er det samlede beløb for 2015-bidragene i naturalier for Horisont 2020-programmet opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (17). |
| --- | --- |

16.

På tidspunktet for udarbejdelsen af det endelige regnskab havde fællesforetagendet ikke modtaget de krævede rapporter fra de medlemmer, der gennemfører Horisont 2020-projekter. Derfor er det samlede beløb for 2015-bidragene i naturalier for Horisont 2020-programmet opført i regnskabet på grundlag af fællesforetagendets overslag over medlemmernes omkostninger frem til udgangen af 2015 (17).

| 17. | Det regnskab, fællesforetagendet BCB har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Begge dele er imidlertid offentliggjort i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015, selv om detaljeringsgraden ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket viser, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse. |
| --- | --- |

17.

Det regnskab, fællesforetagendet BCB har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Begge dele er imidlertid offentliggjort i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015, selv om detaljeringsgraden ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket viser, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse.

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 18. | Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 132,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 95,1 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 87 % og 83 % (18). At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne blev lavere end forventet, skyldtes hovedsageligt udfaldet af 2015-indkaldelserne. En række projektforslag blev afvist, da de ikke var af den nødvendige kvalitet, hvilket resulterede i, at 13,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger ikke blev brugt. |
| --- | --- |

18.

Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 132,6 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 95,1 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 87 % og 83 % (18). At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne blev lavere end forventet, skyldtes hovedsageligt udfaldet af 2015-indkaldelserne. En række projektforslag blev afvist, da de ikke var af den nødvendige kvalitet, hvilket resulterede i, at 13,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger ikke blev brugt.

| 19. | 42,6 % af de samlede operationelle forpligtelser, der blev indgået i 2015 (193,5 millioner euro), var individuelle forpligtelser baseret på afsluttede procedurer for tildeling af tilskud og kontrakter. De resterende 57,3 % var samlede forpligtelser, hvor proceduren for tildeling ikke var afsluttet. De mange samlede forpligtelser i 2015 skyldes, at det tog tid at evaluere og forhandle 2015-indkaldelserne af forslag til Horisont 2020-projekter. |
| --- | --- |

19.

42,6 % af de samlede operationelle forpligtelser, der blev indgået i 2015 (193,5 millioner euro), var individuelle forpligtelser baseret på afsluttede procedurer for tildeling af tilskud og kontrakter. De resterende 57,3 % var samlede forpligtelser, hvor proceduren for tildeling ikke var afsluttet. De mange samlede forpligtelser i 2015 skyldes, at det tog tid at evaluere og forhandle 2015-indkaldelserne af forslag til Horisont 2020-projekter.

Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under RP7

| 20. | Ud af en samlet budgetramme på 470 millioner euro til fællesforetagendet BCB's operationelle og administrative aktiviteter, som skal finansieres af EU under RP7, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2015 indgået forpligtelser for 453,1 million euro og afholdt betalinger for 316 million euro (69,8 % af de operationelle forpligtelser). I følge fællesforetagendets betalingsplan for igangværende RP7-projekter vil de 137 millioner euro i udestående operationelle betalinger (30,2 %) blive brugt inden udgangen af 2019. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 9 millioner euro. |
| --- | --- |

20.

Ud af en samlet budgetramme på 470 millioner euro til fællesforetagendet BCB's operationelle og administrative aktiviteter, som skal finansieres af EU under RP7, havde fællesforetagendet ved udgangen af 2015 indgået forpligtelser for 453,1 million euro og afholdt betalinger for 316 million euro (69,8 % af de operationelle forpligtelser). I følge fællesforetagendets betalingsplan for igangværende RP7-projekter vil de 137 millioner euro i udestående operationelle betalinger (30,2 %) blive brugt inden udgangen af 2019. EU's kontante bidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 9 millioner euro.

| 21. | Pr. 31. december 2015 var342,3 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter ud af en samlet budgetramme på 470 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanttilskud til dækning af drifts- og administrationsomkostninger blevet indberettet til fællesforetagendet, heraf er 185,6 millioner euro eller 54,2 % blevet valideret af bestyrelsen. Det store omfang af endnu ikke validerede bidrag i naturalier skyldes rapporterings- og certificeringscyklussen for RP7-projekter. De andre medlemmers kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 13 millioner euro. |
| --- | --- |

21.

Pr. 31. december 2015 var342,3 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter ud af en samlet budgetramme på 470 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanttilskud til dækning af drifts- og administrationsomkostninger blevet indberettet til fællesforetagendet, heraf er 185,6 millioner euro eller 54,2 % blevet valideret af bestyrelsen. Det store omfang af endnu ikke validerede bidrag i naturalier skyldes rapporterings- og certificeringscyklussen for RP7-projekter. De andre medlemmers kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 13 millioner euro.

Fællesforetagendet BCB's gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 22. | Ud af en samlet budgetramme på 665 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 83,6 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 29,4 millioner euro (35 % af de operationelle forpligtelser). EU's kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 781 000 euro. |
| --- | --- |

22.

Ud af en samlet budgetramme på 665 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 83,6 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 29,4 millioner euro (35 % af de operationelle forpligtelser). EU's kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter var på 781 000 euro.

| 23. | For så vidt angår de øvrige medlemmers bidrag i naturalier og kontante bidrag skønnede fællesforetagendet, at der ud af den samlede budgetramme på 665 millioner euro var blevet afholdt 3,9 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter pr. 31. december 2015. De andre medlemmers kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter androg 781 000 euro. |
| --- | --- |

23.

For så vidt angår de øvrige medlemmers bidrag i naturalier og kontante bidrag skønnede fællesforetagendet, at der ud af den samlede budgetramme på 665 millioner euro var blevet afholdt 3,9 millioner euro i bidrag i naturalier til operationelle aktiviteter pr. 31. december 2015. De andre medlemmers kontanttilskud til fællesforetagendets administrationsudgifter androg 781 000 euro.

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 24. | Fællesforetagendet BCB har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder også kontanttilskuddene og bidragene i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet BCB's årlige aktivitetsrapport for 2015 på 0,98 % (19). |
| --- | --- |

24.

Fællesforetagendet BCB har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revision af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder også kontanttilskuddene og bidragene i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet BCB's årlige aktivitetsrapport for 2015 på 0,98 % (19).

Strategi for bekæmpelse af svig

| 25. | Ifølge artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet BCB skal budgettet gennemføres under overholdelse af en effektiv og produktiv intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder. |
| --- | --- |

25.

Ifølge artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet BCB skal budgettet gennemføres under overholdelse af en effektiv og produktiv intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder.

| 26. | Efter Europa-Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015 for at tage hensyn til de ændringer, der var blevet indført med Horisont 2020 (20). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet. |
| --- | --- |

26.

Efter Europa-Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015 for at tage hensyn til de ændringer, der var blevet indført med Horisont 2020 (20). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.

| 27. | Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet BBC for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revision hos endelige tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (21), og følger den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

27.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i fællesforetagendet BBC for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revision hos endelige tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (21), og følger den aftalte tidsplan.

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

| 28. | I november 2015 afsluttede Kommissionens Interne Revisionstjeneste en revision af evaluerings- og udvælgelsesprocessen for ansøgninger om tilskud i fællesforetagendet BCB 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet gjorde udvælgelsen af forslag klarere og mere gennemsigtig. I løbet af 2016 indfører fællesforetagendet BCB 2 forbedrede procedurer med henblik på den næste indkaldelse af forslag i 2017. |
| --- | --- |

28.

I november 2015 afsluttede Kommissionens Interne Revisionstjeneste en revision af evaluerings- og udvælgelsesprocessen for ansøgninger om tilskud i fællesforetagendet BCB 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet gjorde udvælgelsen af forslag klarere og mere gennemsigtig. I løbet af 2016 indfører fællesforetagendet BCB 2 forbedrede procedurer med henblik på den næste indkaldelse af forslag i 2017.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af projektforskningsresultater

| 29. | I overensstemmelse med reglerne for Horisont 2020 (22) oplyste fællesforetagendet BCB 2 i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående emner) (23). |
| --- | --- |

29.

I overensstemmelse med reglerne for Horisont 2020 (22) oplyste fællesforetagendet BCB 2 i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående emner) (23).

Interessekonflikter

| 30. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

30.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for den erklæring om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 521/2008 af 30. maj 2008 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint (EUT L 153 af 12.6.2008, s. 1), ændret ved Rådets forordning (EU) nr. 1183/2011 (EUT L 302 af 19.11.2011, s. 3).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 108).

2

(3)  Denne beretning henviser til »fællesforetagendet for brændselsceller og brint«, medmindre det er nødvendigt at skelne mellem de to programmer.

3

(4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

4

(5)  Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1).

5

(6)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

6

bilaget

(7)  Tidligere New Energy World Industry Grouping (NEW-IG).

7

(8)  Fællesforetagendet BCB 2’s administrative omkostninger må ikke overstige 38 millioner euro og skal dækkes gennem finansielle bidrag, som fordeles mellem Unionen og de øvrige medlemmer på årsbasis.

8

(9)  Det hedder i artikel 13, stk. 3, i bilaget til forordning (EU) nr. 559/2014: »Fællesforetagendet BCB 2's driftsomkostninger dækkes gennem: a) et finansielt bidrag fra Unionen, b) bidrag i naturalier fra de konstituerende enheder eller de associerede enheder hos de andre medlemmer end Unionen, der deltager i de indirekte aktioner, bestående af de omkostninger, som de påføres ved gennemførelsen af indirekte aktioner med fradrag af bidraget fra fællesforetagendet BCB 2 og alle andre finansielle bidrag fra Unionen til disse omkostninger«.

9

(10)  »Supplerende aktiviteter« er bidrag i naturalier til aktiviteter, der ikke er omfattet af fællesforetagendets arbejdsplan og budget, men som bidrager til at nå målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint, jf. artikel 4, stk. 2, litra b), i forordning (EU) nr. 559/2014. I overensstemmelse med samme forordnings artikel 4, stk. 4, skal omkostningerne i forbindelse med supplerende aktiviteter attesteres af en uafhængig ekstern revisor og revideres ikke af fællesforetagendet eller noget andet EU-organ.

10

(11)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

11

(12)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

12

(13)  EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2.

13

(14)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

14

(15)  Artikel 47 i forordning (EU) nr. 110/2014.

15

(16)  Artikel 4, stk. 3 og 4, i forordning (EU) nr. 559/2014.

16

(17)  Beløbet for bidragene i naturalier, som er baseret på overslag, er 3,9 millioner euro i 2015. Fællesforetagendet brugte de nøjagtigst mulige oplysninger ved beregningen af de anslåede bidrag i naturalier, men dette beløb er hverken blevet attesteret af de uafhængige eksterne revisorer (artikel 4, stk. 4, i forordning (EU) nr. 559/2014), eller valideret af fællesforetagendets administrerende direktør.

17

(18)  Den årlige aktivitetsrapport for BCB for 2015, s. 28.

18

(19)  Den årlige aktivitetsrapport for BCB for 2015, s. 41. De efterfølgende revisioner, der blev udført i 2015, omfattede projekter finansieret af fællesforetagendet under RP7. Revisionsmetoden vedrørende Horisont 2020-projekter er fastsat i forskningsområdets fælles strategi for efterfølgende revision vedrørende Horisont 2020. De efterfølgende revisioner af projekter finansieret af fællesforetagendet under Horisont 2020 starter i 2016.

19

(20)  F.eks. oprettelsen af et fælles støttecenter med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

20

(21)  Dette omfatter også en vurdering af anvendelsen af andre kilder end EU-kilder for at forhindre dobbeltfinansiering.

21

(22)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013 og bilag II til Rådets afgørelse 2013/743/EU (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 965).

22

(23)  BCB's årlige aktivitetsrapport, bilag 5, 6 og 7, s. 78-83.

23

---

BILAG

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006, der giver mulighed for at etablere offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i TEUF, og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 (»Horisont 2020«), som sigter mod at opnå øget indvirkning på forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020 og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til at opfylde Unionens overordnede mål om konkurrenceevne, øge virkningen af private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.
  Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet BCB 2. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  som fastsat i Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 | Målsætninger

  Fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 har følgende målsætninger:






  a) | at bidrage til gennemførelsen af forordning (EU) nr. 1291/2013, og navnlig udfordringen vedrørende sikker, ren og effektiv energi og udfordringen vedrørende intelligent, grøn og integreret transport nævnt i bilag I, del III, i afgørelse 2013/743/EU |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006, der giver mulighed for at etablere offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. artikel 187 i TEUF, og Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 (»Horisont 2020«), som sigter mod at opnå øget indvirkning på forskning og innovation ved at kombinere Horisont 2020 og midler fra den private sektor i offentlig-private partnerskaber inden for centrale områder, hvor forskning og innovation kan bidrage til at opfylde Unionens overordnede mål om konkurrenceevne, øge virkningen af private investeringer og hjælpe med at tackle samfundsmæssige udfordringer.

Rådets forordning (EU) nr. 559/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet BCB 2.

Fællesforetagendets beføjelser

som fastsat i Rådets forordning (EU) nr. 559/2014

Målsætninger

Fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 har følgende målsætninger:

a)

at bidrage til gennemførelsen af forordning (EU) nr. 1291/2013, og navnlig udfordringen vedrørende sikker, ren og effektiv energi og udfordringen vedrørende intelligent, grøn og integreret transport nævnt i bilag I, del III, i afgørelse 2013/743/EU

| b) | at bidrage til målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint ved at udvikle en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i Unionen. |
| --- | --- |

b)

at bidrage til målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ vedrørende brændselsceller og brint ved at udvikle en stærk, bæredygtig og globalt konkurrencedygtig sektor for brændselsceller og brint i Unionen.

Det skal navnlig sigte mod at:

| a) | sænke produktionsomkostningerne for brændselscellesystemer til brug på transportområdet og samtidig forlænge deres levetid til et niveau, som kan konkurrere med konventionelle teknologier |
| --- | --- |

a)

sænke produktionsomkostningerne for brændselscellesystemer til brug på transportområdet og samtidig forlænge deres levetid til et niveau, som kan konkurrere med konventionelle teknologier

| b) | øge eleffektiviteten og holdbarheden af de forskellige brændselsceller, der bruges til elproduktion til et niveau, som kan konkurrere med konventionelle teknologier, og samtidig mindske omkostningerne |
| --- | --- |

b)

øge eleffektiviteten og holdbarheden af de forskellige brændselsceller, der bruges til elproduktion til et niveau, som kan konkurrere med konventionelle teknologier, og samtidig mindske omkostningerne

| c) | øge energieffektiviteten i fremstilling af brint hovedsagelig gennem vandelektrolyse og vedvarende kilder og samtidig mindske drifts- og kapitalomkostningerne, så det kombinerede system med fremstilling af brint og konvertering ved hjælp af brændselscellesystemer kan konkurrere med de alternativer for elektricitetsfremstilling, der findes på markedet |
| --- | --- |

c)

øge energieffektiviteten i fremstilling af brint hovedsagelig gennem vandelektrolyse og vedvarende kilder og samtidig mindske drifts- og kapitalomkostningerne, så det kombinerede system med fremstilling af brint og konvertering ved hjælp af brændselscellesystemer kan konkurrere med de alternativer for elektricitetsfremstilling, der findes på markedet

| d) | i stor målestok påvise mulighederne for at bruge brint til at understøtte integration af vedvarende energikilder i energisystemerne, bl.a. ved at bruge brint som et konkurrencedygtigt energilagringsmedie til elektricitet fra vedvarende energikilder |
| --- | --- |

d)

i stor målestok påvise mulighederne for at bruge brint til at understøtte integration af vedvarende energikilder i energisystemerne, bl.a. ved at bruge brint som et konkurrencedygtigt energilagringsmedie til elektricitet fra vedvarende energikilder

| e) | reducere anvendelsen af de af EU definerede »kritiske råmaterialer«, f.eks. gennem ressourcer med et lavt indhold af platin eller ingen platin og ved at genanvende eller reducere eller undgå anvendelsen af sjældne jordarter. |
| --- | --- |

e)

reducere anvendelsen af de af EU definerede »kritiske råmaterialer«, f.eks. gennem ressourcer med et lavt indhold af platin eller ingen platin og ved at genanvende eller reducere eller undgå anvendelsen af sjældne jordarter.

Fællesforetagendets ledelse

som fastsat i Rådets forordning (EU) nr. 559/2014

Fællesforetagendet BCB 2's organer:

| | 1. | Bestyrelsen
  Bestyrelsen er fællesforetagendet BCB 2's øverste beslutningsorgan. |
| --- | --- | --- |

1.

Bestyrelsen er fællesforetagendet BCB 2's øverste beslutningsorgan.

| | 2. | Den administrerende direktør
  Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet og er dets retlige repræsentant. Han står til ansvar over for bestyrelsen. |
| --- | --- | --- |

2.

Den administrerende direktør er ansvarlig for den daglige ledelse af fællesforetagendet og er dets retlige repræsentant. Han står til ansvar over for bestyrelsen.

| | 3. | Det videnskabelige udvalg
  Består af op til ni medlemmer, som udgør et afbalanceret udsnit af globalt anerkendte eksperter fra den akademiske verden, industri og tilsynsmyndigheder. Dets opgaver er at:






  a) | rådgive om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i de årlige arbejdsplaner |
| --- | --- | --- | --- |

3.

Består af op til ni medlemmer, som udgør et afbalanceret udsnit af globalt anerkendte eksperter fra den akademiske verden, industri og tilsynsmyndigheder. Dets opgaver er at:

a)

rådgive om de videnskabelige prioriteter, der skal behandles i de årlige arbejdsplaner

| b) | rådgive om de videnskabelige fremskridt, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport. |
| --- | --- |

b)

rådgive om de videnskabelige fremskridt, der beskrives i den årlige aktivitetsrapport.

Fællesforetagendet BCB 2's eksterne rådgivende organer er:

| | 4. | Gruppen af repræsentanter for BCB-staterne
  Består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert land, der er associeret til H2020.
  Gruppen af repræsentanter for staterne skal høres og navnlig gennemgå oplysninger og afgive udtalelser om følgende:






  a) | programrelaterede fremskridt i fællesforetagendet BCB 2 og opfyldelse af dets mål |
| --- | --- | --- | --- |

4.

Består af en repræsentant for hver medlemsstat og for hvert land, der er associeret til H2020.

Gruppen af repræsentanter for staterne skal høres og navnlig gennemgå oplysninger og afgive udtalelser om følgende:

a)

programrelaterede fremskridt i fællesforetagendet BCB 2 og opfyldelse af dets mål

| b) | opdatering af den strategiske retning |
| --- | --- |

b)

opdatering af den strategiske retning

| c) | forbindelser til Horisont 2020 |
| --- | --- |

c)

forbindelser til Horisont 2020

| d) | årlige arbejdsplaner |
| --- | --- |

d)

årlige arbejdsplaner

| e) | inddragelse af SMV'er. |
| --- | --- |

e)

inddragelse af SMV'er.

Gruppen skal også give fællesforetagendet BCB 2 oplysninger om og fungere som grænseflade med foretagendet i forhold til følgende emner:

| a) | status for relevante nationale eller regionale programmer for forskning og innovation og udpegelse af mulige samarbejdsområder, bl.a. med hensyn til udbredelse af BCB-teknologier for at skabe mulighed for synergivirkninger og undgå overlapninger |
| --- | --- |

a)

status for relevante nationale eller regionale programmer for forskning og innovation og udpegelse af mulige samarbejdsområder, bl.a. med hensyn til udbredelse af BCB-teknologier for at skabe mulighed for synergivirkninger og undgå overlapninger

| b) | særlige foranstaltninger truffet på nationalt eller regionalt plan med hensyn til formidlingsarrangementer, relevante tekniske workshopper og kommunikationsaktiviteter. |
| --- | --- |

b)

særlige foranstaltninger truffet på nationalt eller regionalt plan med hensyn til formidlingsarrangementer, relevante tekniske workshopper og kommunikationsaktiviteter.

| | 5. | Interessentforummet
  Interessentforummet er en vigtig kanal for kommunikation om fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter og er åben for alle offentlige og private interessenter og internationale interessentgrupper i medlemsstater, associerede lande og tredjelande. Der afholdes generalforsamling én gang om året. Interessentforummet holdes orienteret om fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter og opfordres til at fremsætte bemærkninger. |
| --- | --- | --- |

5.

Interessentforummet er en vigtig kanal for kommunikation om fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter og er åben for alle offentlige og private interessenter og internationale interessentgrupper i medlemsstater, associerede lande og tredjelande. Der afholdes generalforsamling én gang om året. Interessentforummet holdes orienteret om fællesforetagendet BCB 2's aktiviteter og opfordres til at fremsætte bemærkninger.

Interne og eksterne revisorer samt dechargemyndighed for fællesforetagendet BCB 2:

| | 6. | Intern revision
  Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). |
| --- | --- | --- |

6.

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

| | 7. | Ekstern revision
  Den Europæiske Revisionsret. |
| --- | --- | --- |

7.

Den Europæiske Revisionsret.

| | 8. | Dechargemyndighed
  Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet. |
| --- | --- | --- |

8.

Europa-Parlamentet efter henstilling fra Rådet.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

Fællesforetagendet BCB 2's endelige regnskab for 2015

Budget (forpligtelsesbevillinger)

132,6 millioner euro

Budget (betalingsbevillinger)

95,1 million euro

Ansatte pr. 31. december 2015

Stillingsfortegnelsen for 2015 med 26 stillinger (24 midlertidigt ansatte og 2 kontraktansatte) var fuldt ud besat ved udgangen af 2015. Stillingerne var afsat til støtte til operationelle aktiviteter (18 fuldtidsækvivalenter (FTE)) og til administrative opgaver (8 FTE).

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Jf. fællesforetagendet BCB 2's årlige aktivitetsrapport for 2015 på

http://www.fch.europa.eu/page/annual-activity-reports.

Kilde: Fællesforetagendet BCB 2.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 15.-16. | I overensstemmelse med IKOP-metoden, der anvendes i forbindelse med Horisont 2020, og som bestyrelsen for fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 godkendte i november 2015, og i overensstemmelse med Kommissionens holdning fra juli 2016 blev følgende vedtaget:






  1) | IKOP består af de støtteberettigede omkostninger fratrukket fællesforetagendets bidrag |
| --- | --- | --- |

15.-16.

I overensstemmelse med IKOP-metoden, der anvendes i forbindelse med Horisont 2020, og som bestyrelsen for fællesforetagendet for brændselsceller og brint 2 godkendte i november 2015, og i overensstemmelse med Kommissionens holdning fra juli 2016 blev følgende vedtaget:

1)

IKOP består af de støtteberettigede omkostninger fratrukket fællesforetagendets bidrag

| 2) | validering sker ved hjælp af attesten vedrørende udgiftsopgørelser ved projektets afslutning |
| --- | --- |

2)

validering sker ved hjælp af attesten vedrørende udgiftsopgørelser ved projektets afslutning

| 3) | den årlige rapportering vil desuden omfatte et valideret IKOP baseret på de udgifter, som fællesforetagendet har valideret og godkendt inden den 31. december |
| --- | --- |

3)

den årlige rapportering vil desuden omfatte et valideret IKOP baseret på de udgifter, som fællesforetagendet har valideret og godkendt inden den 31. december

I overensstemmelse med metoden opføres det anslåede IKOP under passiverne i regnskabet pr. 31. december 2015

Da den første projektrapportering foregår i september 2016, har fællesforetagendet ikke godkendt udgifter i 2015.

| 17. | Europa-Kommissionen udsteder retningslinjer for, hvad gennemførelsesrapporterne skal indeholde, og fællesforetagendet fremlægger årsregnskabet i overensstemmelse hermed i 2016 |
| --- | --- |

17.

Europa-Kommissionen udsteder retningslinjer for, hvad gennemførelsesrapporterne skal indeholde, og fællesforetagendet fremlægger årsregnskabet i overensstemmelse hermed i 2016

| 28. | Proceduren for udvælgelse og udarbejdelse af emner blev godkendt af fællesforetagendets bestyrelse den 29. juni 2016 og er allerede gennemført i 2016 for indkaldelsen af forslag i 2017 |
| --- | --- |

28.

Proceduren for udvælgelse og udarbejdelse af emner blev godkendt af fællesforetagendets bestyrelse den 29. juni 2016 og er allerede gennemført i 2016 for indkaldelsen af forslag i 2017

| 30. | De fælles personalebestemmelser, som er baseret på Kommissionens skabelon, er under godkendelse. Reglerne for andre af fællesforetagendets organer vil ligeledes blive forelagt bestyrelsen til godkendelse ved udgangen af 2016. |
| --- | --- |

30.

De fælles personalebestemmelser, som er baseret på Kommissionens skabelon, er under godkendelse. Reglerne for andre af fællesforetagendets organer vil ligeledes blive forelagt bestyrelsen til godkendelse ved udgangen af 2016.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/57 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/57

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/07)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–5 | 58 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 6 | 58 |
| REVISIONSERKLÆRING | 7–14 | 58 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 60 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 13 | 60 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 15–21 | 60 |
| Regnskabsaflæggelse | 15 | 60 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 16–17 | 60 |
| Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under RP7 | 18–19 | 60 |
| Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under Horisont 2020 | 20–21 | 60 |
| ANDRE FORHOLD | 22–26 | 61 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 22 | 61 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 23–25 | 61 |
| Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS). | 26 | 61 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 27–28 | 61 |
| Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater | 27 | 61 |
| Interessekonflikter | 28 | 62 |
| BILAG | 62 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–5

58

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

6

58

REVISIONSERKLÆRING

7–14

58

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

60

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

13

60

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

15–21

60

Regnskabsaflæggelse

15

60

Gennemførelsen af 2015-budgettet

16–17

60

Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under RP7

18–19

60

Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under Horisont 2020

20–21

60

ANDRE FORHOLD

22–26

61

Centrale kontroller og overvågningssystemer

22

61

Strategi for bekæmpelse af svig

23–25

61

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

26

61

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

27–28

61

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

27

61

Interessekonflikter

28

62

BILAG

62

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (herefter »fællesforetagendet for IMI«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009. I maj 2014 (2) ophævede Rådet den oprindelige forordning og pålagde fællesforetagendet, herefter kaldet »fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2« (fællesforetagendet IMI 2) (3), nye opgaver under Horisont 2020-rammeprogrammet for forskning og innovation (4) og forlængede fællesforetagendets levetid for perioden frem til 31. december 2024. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (herefter »fællesforetagendet for IMI«), der ligger i Bruxelles, blev oprettet i december 2007 (1) for en periode på 10 år og har fungeret som et uafhængigt organ siden 16. november 2009. I maj 2014 (2) ophævede Rådet den oprindelige forordning og pålagde fællesforetagendet, herefter kaldet »fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2« (fællesforetagendet IMI 2) (3), nye opgaver under Horisont 2020-rammeprogrammet for forskning og innovation (4) og forlængede fællesforetagendets levetid for perioden frem til 31. december 2024.

| 2. | Målsætningen for fællesforetagendet for IMI under syvende rammeprogram (RP7) (5) er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler. Målsætningen for fællesforetagendet IMI 2 under Horisont 2020 er at forbedre sundheden ved at fremskynde udviklingen af og patienters adgang til innovative lægemidler, navnlig på områder, hvor der er et uopfyldt medicinsk eller socialt behov. Det sker ved at fremme samarbejdet mellem centrale aktører inden for forskning i sundhedspleje, herunder universiteter, lægemiddelindustrien og andre industrier, små og mellemstore virksomheder (SMV'er), patientorganisationer og lægemiddellovgivere (6). |
| --- | --- |

2.

Målsætningen for fællesforetagendet for IMI under syvende rammeprogram (RP7) (5) er i betydelig grad at forbedre produktiviteten og effektiviteten af lægemiddeludviklingsprocessen, idet det langsigtede mål er, at lægemiddelsektoren kan producere mere effektive og sikre innovative lægemidler. Målsætningen for fællesforetagendet IMI 2 under Horisont 2020 er at forbedre sundheden ved at fremskynde udviklingen af og patienters adgang til innovative lægemidler, navnlig på områder, hvor der er et uopfyldt medicinsk eller socialt behov. Det sker ved at fremme samarbejdet mellem centrale aktører inden for forskning i sundhedspleje, herunder universiteter, lægemiddelindustrien og andre industrier, små og mellemstore virksomheder (SMV'er), patientorganisationer og lægemiddellovgivere (6).

| 3. | Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Andre medlemmer og associerede partnere kan også deltage i programmet. |
| --- | --- |

3.

Fællesforetagendets stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Andre medlemmer og associerede partnere kan også deltage i programmet.

| 4. | EU's bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter (7) udgør højst 1 milliard euro, som skal afholdes over bevillingen til syvende rammeprogram. Bidragene fra medlemmerne i den farmaceutiske sektor skal være lig med EU's bidrag. |
| --- | --- |

4.

EU's bidrag til fællesforetagendet for IMI til dækning af løbende omkostninger og forskningsaktiviteter (7) udgør højst 1 milliard euro, som skal afholdes over bevillingen til syvende rammeprogram. Bidragene fra medlemmerne i den farmaceutiske sektor skal være lig med EU's bidrag.

| 5. | EU's finansielle bidrag til fællesforetagendet IMI 2 under Horisont 2020 udgør højst 1 638 millioner euro, hvoraf op til 1 425 millioner euro skal modsvare bidraget fra den farmaceutiske sektor, og op til 213 millioner euro skal modsvare bidragene fra andre selskaber, der beslutter at tilslutte sig fællesforetagendet IMI 2 som associerede partnere. Medlemmerne skal bidrage ligeligt til de løbende omkostninger (som ikke bør overskride 85,2 millioner euro for fællesforetagendet IMI 2). |
| --- | --- |

5.

EU's finansielle bidrag til fællesforetagendet IMI 2 under Horisont 2020 udgør højst 1 638 millioner euro, hvoraf op til 1 425 millioner euro skal modsvare bidraget fra den farmaceutiske sektor, og op til 213 millioner euro skal modsvare bidragene fra andre selskaber, der beslutter at tilslutte sig fællesforetagendet IMI 2 som associerede partnere. Medlemmerne skal bidrage ligeligt til de løbende omkostninger (som ikke bør overskride 85,2 millioner euro for fællesforetagendet IMI 2).

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra arbejde udført af andre revisorer (hvis relevant) og en analyse af ledelsens udtalelser. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidlers årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (8) og beretningen om budgetgennemførelsen (9) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidlers årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (8) og beretningen om budgetgennemførelsen (9) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (10) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (11), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (10) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastsat (11), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (12) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (12) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet.

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 og af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med dets finansielle bestemmelser og de regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæringer i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Regnskabsaflæggelse

| 15. | Det endelige årsregnskab, fællesforetagendet for IMI har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Begge disse offentliggøres imidlertid i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015, selv om detaljeringsgraden ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket viser, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse. |
| --- | --- |

15.

Det endelige årsregnskab, fællesforetagendet for IMI har udarbejdet, omfatter hverken regnskabet over resultatet af budgetgennemførelsen eller tabellen til afstemning med resultatopgørelsen. Begge disse offentliggøres imidlertid i fællesforetagendets beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i 2015, selv om detaljeringsgraden ikke er den samme som i de fleste andre fællesforetagender, hvilket viser, at der er behov for, at Kommissionen udsender klare retningslinjer for fællesforetagendernes budgetredegørelse.

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 16. | Det endelige 2015-budget, der var disponibelt til gennemførelse, omfattede 315,3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 195,4 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 91 % og 73 %. At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne blev lavere end forventet, skyldtes hovedsagelig forsinkelser i forhandlingerne om adskillige Horisont 2020-projekter, som der blev afholdt forfinansieringsbetalinger til i begyndelsen af 2016 (13). |
| --- | --- |

16.

Det endelige 2015-budget, der var disponibelt til gennemførelse, omfattede 315,3 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 195,4 millioner euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 91 % og 73 %. At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne blev lavere end forventet, skyldtes hovedsagelig forsinkelser i forhandlingerne om adskillige Horisont 2020-projekter, som der blev afholdt forfinansieringsbetalinger til i begyndelsen af 2016 (13).

| 17. | Af de samlede operationelle forpligtelser (420,3 millioner euro), der blev indgået i 2015, var de 50,2 % specifikke forpligtelser, der var baseret på afsluttede tildelinger af tilskud og kontrakter. De resterende 49,8 % var samlede forpligtelser, hvor tildelingen ikke var afsluttet. Omfanget af de specifikke forpligtelser i 2015 skyldes forsinkelser i forhandlingerne om indkaldelsen i 2015 af Horisont 2020-projekter. |
| --- | --- |

17.

Af de samlede operationelle forpligtelser (420,3 millioner euro), der blev indgået i 2015, var de 50,2 % specifikke forpligtelser, der var baseret på afsluttede tildelinger af tilskud og kontrakter. De resterende 49,8 % var samlede forpligtelser, hvor tildelingen ikke var afsluttet. Omfanget af de specifikke forpligtelser i 2015 skyldes forsinkelser i forhandlingerne om indkaldelsen i 2015 af Horisont 2020-projekter.

Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under RP7

| 18. | Ved udgangen af 2015 indgik fællesforetagendet forpligtelser for 966 millioner euro og afholdt betalinger for 538,1 million euro (55,7 % af de operationelle forpligtelser) ud af 1 milliard euro til fællesforetagendet for IMI's operationelle og administrative aktiviteter, som EU skulle finansiere under RP7. Den høje niveau for udestående operationelle betalinger på 427,9 millioner euro (44,3 %) skyldtes navnlig den forsinkede og langsomme start på aktiviteterne i fællesforetagendets første år og vil blive brugt til at dække fremtidige betalinger vedrørende de underskrevne tilskudsaftaler, der løber frem til udgangen af 2021. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 27,2 millioner euro. |
| --- | --- |

18.

Ved udgangen af 2015 indgik fællesforetagendet forpligtelser for 966 millioner euro og afholdt betalinger for 538,1 million euro (55,7 % af de operationelle forpligtelser) ud af 1 milliard euro til fællesforetagendet for IMI's operationelle og administrative aktiviteter, som EU skulle finansiere under RP7. Den høje niveau for udestående operationelle betalinger på 427,9 millioner euro (44,3 %) skyldtes navnlig den forsinkede og langsomme start på aktiviteterne i fællesforetagendets første år og vil blive brugt til at dække fremtidige betalinger vedrørende de underskrevne tilskudsaftaler, der løber frem til udgangen af 2021. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 27,2 millioner euro.

| 19. | Pr. 31. december 2015 var der — af de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter på 1 milliard euro — rapporteret 503,1 million euro som bidrag i naturalier til de operationelle aktiviteter til fællesforetagendet for IMI, og heraf har bestyrelsen valideret 321,8 millioner euro eller 63,9 %. De øvrige medlemmers kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 14,2 millioner euro. |
| --- | --- |

19.

Pr. 31. december 2015 var der — af de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter på 1 milliard euro — rapporteret 503,1 million euro som bidrag i naturalier til de operationelle aktiviteter til fællesforetagendet for IMI, og heraf har bestyrelsen valideret 321,8 millioner euro eller 63,9 %. De øvrige medlemmers kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 14,2 millioner euro.

Gennemførelsen af fællesforetagendet for IMI's flerårige budget under Horisont 2020

| 20. | Ud af et samlet rammebeløb på 1 638 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 351,7 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 45,9 millioner euro (13 % af de operationelle forpligtelser). Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i forhandlingerne om Horisont 2020-aftalerne med partneren fra erhvervslivet. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 1,2 millioner euro. |
| --- | --- |

20.

Ud af et samlet rammebeløb på 1 638 millioner euro til de operationelle og administrative aktiviteter, som EU skal finansiere under Horisont 2020, indgik fællesforetagendet operationelle forpligtelser for i alt 351,7 millioner euro og afholdt betalinger på i alt 45,9 millioner euro (13 % af de operationelle forpligtelser). Det lave niveau for betalingerne skyldes navnlig forsinkelser i forhandlingerne om Horisont 2020-aftalerne med partneren fra erhvervslivet. EU's kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 1,2 millioner euro.

| 21. | Ud af et samlet rammebeløb på 1 638 millioner euro var der pr. 31. december 2015 af de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter rapporteret 68,6 millioner euro til fællesforetagendet. De øvrige medlemmers kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 2,8 millioner euro. |
| --- | --- |

21.

Ud af et samlet rammebeløb på 1 638 millioner euro var der pr. 31. december 2015 af de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontanter rapporteret 68,6 millioner euro til fællesforetagendet. De øvrige medlemmers kontantbidrag til fællesforetagendets administrationsudgifter udgjorde 2,8 millioner euro.

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 22. | Fællesforetagendet for IMI har indført procedurer for forudgående kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange, og udfører efterfølgende revisioner af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI's årlige aktivitetsrapport for 2015 på 1,5 % (14). |
| --- | --- |

22.

Fællesforetagendet for IMI har indført procedurer for forudgående kontrol baseret på finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange, og udfører efterfølgende revisioner af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurderingen af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder bidragene i kontanter og naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlforekomsten for de efterfølgende revisioner var ifølge fællesforetagendet for IMI's årlige aktivitetsrapport for 2015 på 1,5 % (14).

Strategi for bekæmpelse af svig

| 23. | I henhold til artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektiv og produktiv intern kontrol, herunder forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder. |
| --- | --- |

23.

I henhold til artikel 12 i de finansielle regler for fællesforetagendet skal budgettet gennemføres i overensstemmelse med effektiv og produktiv intern kontrol, herunder forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder.

| 24. | Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev forskningsområdets første fælles strategi for bekæmpelse af svig vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til ændringer indført af Horisont 2020 (15). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet. |
| --- | --- |

24.

Efter Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev forskningsområdets første fælles strategi for bekæmpelse af svig vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til ændringer indført af Horisont 2020 (15). Forskningsområdets strategi for bekæmpelse af svig omfatter en handlingsplan, der skal gennemføres af fællesforetagenderne på forskningsområdet.

| 25. | Procedurerne for intern kontrol er allerede indført i fællesforetagendet for IMI for at give rimelig sikkerhed for forebyggelse og afsløring af svig og uregelmæssigheder (forudgående kontroller af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i færd med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (16), og følger den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

25.

Procedurerne for intern kontrol er allerede indført i fællesforetagendet for IMI for at give rimelig sikkerhed for forebyggelse og afsløring af svig og uregelmæssigheder (forudgående kontroller af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i færd med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (16), og følger den aftalte tidsplan.

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

| 26. | I februar 2015 afsluttede IAS en revision af forudgående kontroller vedrørende tilskudsforvaltning i fællesforetagendet IMI 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet effektiviserede sine forudgående kontroller ved at bruge en mere risikobaseret og afbalanceret tilgang, og at det styrkede kontrolprocedurerne i forbindelse med attesterne for regnskaberne (17). Fællesforetagendet IMI 2 er i færd med at gennemføre anbefalingerne fra IAS' revision og tage hensyn til Rettens bemærkninger om disse spørgsmål. |
| --- | --- |

26.

I februar 2015 afsluttede IAS en revision af forudgående kontroller vedrørende tilskudsforvaltning i fællesforetagendet IMI 2. IAS anbefalede, at fællesforetagendet effektiviserede sine forudgående kontroller ved at bruge en mere risikobaseret og afbalanceret tilgang, og at det styrkede kontrolprocedurerne i forbindelse med attesterne for regnskaberne (17). Fællesforetagendet IMI 2 er i færd med at gennemføre anbefalingerne fra IAS' revision og tage hensyn til Rettens bemærkninger om disse spørgsmål.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af projekternes forskningsresultater

| 27. | Som krævet i henhold til Horisont 2020-reglerne (18) oplyste fællesforetagendet IMI 2 i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af de horisontale spørgsmål) (19). |
| --- | --- |

27.

Som krævet i henhold til Horisont 2020-reglerne (18) oplyste fællesforetagendet IMI 2 i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af de horisontale spørgsmål) (19).

Interessekonflikter

| 28. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne med hensyn til bestemmelser om interessekonflikter, herunder en fælles model til erklæring om, at der ikke foreligger interessekonflikt, som fællesforetagendet bør indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

28.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer for fællesforetagenderne med hensyn til bestemmelser om interessekonflikter, herunder en fælles model til erklæring om, at der ikke foreligger interessekonflikt, som fællesforetagendet bør indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, der ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 73/2008 af 20. december 2007 om oprettelse af et fællesforetagende med henblik på gennemførelse af det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler (EUT L 30 af 4.2.2008, s. 38).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 54).

2

(3)  I denne beretning henvises der til »fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler«, medmindre det er nødvendigt at skelne mellem de to programmer.

3

(4)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

4

(5)  Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 412 af 30.12.2006, s. 1).

5

(6)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

6

bilaget

(7)  Administrationsudgifterne skal finansieres af medlemmerne af fællesforetagendet. De stiftende medlemmer skal bidrage til fællesforetagendeaktiviteter under RP7 på lige fod hvert med et beløb, der ikke overstiger 4 % af det samlede finansielle bidrag fra EU til fællesforetagendet for IMI. Andre medlemmer bidrager i forhold til deres samlede bidrag til forskningsaktiviteterne.

7

(8)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

8

(9)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

9

(10)  EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2.

10

(11)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

11

(12)  Artikel 47 i delegeret forordning (EU) nr. 110/2014.

12

(13)  Jf. bilaget til den budgetmæssige og finansielle rapport for 2015, s. 11.

13

(14)  En detaljeret beskrivelse af den metode, der ligger til grund for den efterfølgende revision samt oplysning om antallet af efterfølgende revisioner og de beløb, de har omfattet, gives i IMI's årlige aktivitetsrapport for 2015, s. 107-110. De efterfølgende revisioner udført i 2015 omfattede projekter finansieret af fællesforetagendet under RP7. Revisionsmetoden vedrørende Horisont 2020-projekter er fastsat i forskningsområdets fælles strategi for efterfølgende revision vedrørende Horisont 2020. De efterfølgende revisioner af projekter finansieret af fællesforetagendet under Horisont 2020 vil starte i 2016.

14

(15)  F.eks. oprettelsen af den fælles støttetjeneste med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

15

(16)  Denne handling omfatter også vurdering af anvendelsen af ikke-EU-finansieringskilder for at forebygge dobbeltfinansiering.

16

(17)  I IMI's standardtilskudsaftale (bilag II, afdeling 2 — Rapportering og betalinger, s. 7) er det i punkt 4 fastsat, at hver enkelt deltager skal fremlægge en attest om årsregnskabet, når beløbet for de anmeldte omkostninger kumuleret med alle tidligere omkostningsopgørelser, for hvilke der ikke er fremlagt en attest om regnskabet, er lig med eller større end 375 000 euro og under alle omstændigheder ved afslutningen af projektet for ethvert beløb, der ikke tidligere er fremlagt attest for.

17

hver enkelt deltager skal fremlægge en attest om årsregnskabet, når beløbet for de anmeldte omkostninger kumuleret med alle tidligere omkostningsopgørelser, for hvilke der ikke er fremlagt en attest om regnskabet, er lig med eller større end 375 000 euro og under alle omstændigheder ved afslutningen af projektet for ethvert beløb, der ikke tidligere er fremlagt attest for

(18)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013.

18

(19)  Jf. IMI's årlige aktivitetsrapport for 2015, bilag 5, 6 og 7, s. 118-132.

19

---

BILAG

Fællesforetagendet for Innovative Lægemidler (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  Uddrag fra artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde | Unionen kan oprette fællesforetagender eller enhver anden struktur, der er nødvendig for korrekt gennemførelse af programmerne for forskning, teknologisk udvikling og demonstration i Unionen.
  Rådet vedtager på forslag af Kommissionen og efter høring af Europa-Parlamentet og Det Økonomiske og Sociale Udvalg de i artikel 187 omhandlede bestemmelser.
  Europa-Parlamentet og Rådet vedtager efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg de i artikel 183, 184 og 185 omhandlede bestemmelser. Vedtagelsen af de supplerende programmer kræver endvidere de pågældende medlemsstaters samtykke. |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 54). | Målsætninger

  I henhold til artikel 2 i Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 har fællesforetagendet IMI 2 følgende målsætninger:






  a) | i overensstemmelse med artikel 25 i forordning (EU) nr. 1291/2013/EU at støtte udvikling og gennemførelse af prækompetitiv forskning og af innovationsaktiviteter af strategisk betydning for Unionens konkurrenceevne og industrielle lederskab eller til at tage bestemte samfundsmæssige udfordringer op, som beskrevet i del II og III i bilag 1 til afgørelse 2013/743/EU, og navnlig for at forbedre EU-borgernes sundhed og velfærd |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

Uddrag fra artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde

Unionen kan oprette fællesforetagender eller enhver anden struktur, der er nødvendig for korrekt gennemførelse af programmerne for forskning, teknologisk udvikling og demonstration i Unionen.

Rådet vedtager på forslag af Kommissionen og efter høring af Europa-Parlamentet og Det Økonomiske og Sociale Udvalg de i artikel 187 omhandlede bestemmelser.

Europa-Parlamentet og Rådet vedtager efter den almindelige lovgivningsprocedure og efter høring af Det Økonomiske og Sociale Udvalg de i artikel 183, 184 og 185 omhandlede bestemmelser. Vedtagelsen af de supplerende programmer kræver endvidere de pågældende medlemsstaters samtykke.

Fællesforetagendets beføjelser

Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 af 6. maj 2014 om oprettelse af fællesforetagendet for initiativet om innovative lægemidler 2 (EUT L 169 af 7.6.2014, s. 54).

Målsætninger

I henhold til artikel 2 i Rådets forordning (EU) nr. 557/2014 har fællesforetagendet IMI 2 følgende målsætninger:

a)

i overensstemmelse med artikel 25 i forordning (EU) nr. 1291/2013/EU at støtte udvikling og gennemførelse af prækompetitiv forskning og af innovationsaktiviteter af strategisk betydning for Unionens konkurrenceevne og industrielle lederskab eller til at tage bestemte samfundsmæssige udfordringer op, som beskrevet i del II og III i bilag 1 til afgørelse 2013/743/EU, og navnlig for at forbedre EU-borgernes sundhed og velfærd

| b) | at bidrage til opfyldelse af målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler, navnlig:






  i) | at øge succesraten ved kliniske forsøg med prioriterede lægemidler, som Verdenssundhedsorganisationen har udpeget |
| --- | --- | --- |

b)

at bidrage til opfyldelse af målsætningerne for det fælles teknologiinitiativ om innovative lægemidler, navnlig:

i)

at øge succesraten ved kliniske forsøg med prioriterede lægemidler, som Verdenssundhedsorganisationen har udpeget

| ii) | om muligt at mindske tidsforbruget til at opnå klinisk »proof of concept« ved udvikling af lægemidler til helbredelse af bl.a. kræftsygdomme, immunologiske sygdomme, luftvejssygdomme, neurologiske sygdomme og neurodegenerative sygdomme |
| --- | --- |

ii)

om muligt at mindske tidsforbruget til at opnå klinisk »proof of concept« ved udvikling af lægemidler til helbredelse af bl.a. kræftsygdomme, immunologiske sygdomme, luftvejssygdomme, neurologiske sygdomme og neurodegenerative sygdomme

| iii) | at udvikle nye former for behandling af sygdomme, såsom Alzheimers sygdom, som der er et stort uopfyldt behov for, og begrænsede markedsincitamenter for, såsom antimikrobiel resistens |
| --- | --- |

iii)

at udvikle nye former for behandling af sygdomme, såsom Alzheimers sygdom, som der er et stort uopfyldt behov for, og begrænsede markedsincitamenter for, såsom antimikrobiel resistens

| iv) | at udvikle biomarkører til diagnostik og behandling af sygdomme, som har en klar sammenhæng med klinisk relevans og er godkendt af lovgiverne |
| --- | --- |

iv)

at udvikle biomarkører til diagnostik og behandling af sygdomme, som har en klar sammenhæng med klinisk relevans og er godkendt af lovgiverne

| v) | at mindske fejlraten for vaccinekandidater ved kliniske forsøg i fase III ved brug af nye biomarkører til indledende kontroller af effektivitet og sikkerhed |
| --- | --- |

v)

at mindske fejlraten for vaccinekandidater ved kliniske forsøg i fase III ved brug af nye biomarkører til indledende kontroller af effektivitet og sikkerhed

| vi) | at forbedre den nuværende proces til udvikling af lægemidler ved at yde støtte til udvikling af værktøjer, standarder og fremgangsmåder til vurdering af regulerede sundhedspræparaters effektivitet, sikkerhed og kvalitet. |
| --- | --- |

vi)

at forbedre den nuværende proces til udvikling af lægemidler ved at yde støtte til udvikling af værktøjer, standarder og fremgangsmåder til vurdering af regulerede sundhedspræparaters effektivitet, sikkerhed og kvalitet.

Ledelse

Styrende organer i fællesforetagendet IMI 2 er i) bestyrelsen, ii) den administrerende direktør, iii) det videnskabelige udvalg, iv) gruppen af repræsentanter for staterne og v) interessentforummet. Bestyrelsen kan oprette andre rådgivende grupper.

Bestyrelsen består af ti bestyrelsesmedlemmer, der ligeligt repræsenterer de to medlemmer af fællesforetagendet: Den Europæiske Union (repræsenteret ved Europa-Kommissionen) og Den Europæiske Sammenslutning af Farmaceutindustriforeninger (EFPIA). Bestyrelsen har det overordnede ansvar for fællesforetagendet IMI 2's strategiske orientering og operationer og fører tilsyn med gennemførelsen af dets aktiviteter.

Den administrerende direktør er den øverste ansvarlige for den daglige ledelse af fællesforetagendet IMI 2 i overensstemmelse med bestyrelsens afgørelser og bistås af et programkontor. Den administrerende direktør er fællesforetagendet IMI 2's retlige repræsentant og gennemfører fællesforetagendets budget.

Det videnskabelige udvalg, gruppen af repræsentanter for staterne og interessentforummet er rådgivningsorganer for fællesforetagendet IMI 2.

Strategiske styringsgrupper nedsat af bestyrelsen sikrer koordineringen af fællesforetagendet IMI 2's arbejde på visse strategiske områder og arbejder på at gøre udviklingen af nye emner mere gennemsigtig og effektiv.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

Budget

315 255 931 euro til forpligtelser

195 397 810 euro til betalinger

Beløbene er inklusive bevillinger fremført fra 2014 og eksklusive beløb, der er tilbagesøgt i årets løb.

Ansatte pr. 31. december 2015

I henhold til stillingsfortegnelsen for 2015 var der 35 midlertidigt ansatte og 9 kontraktansatte. 31 midlertidige stillinger og 4 stillinger som kontraktansat var besat. 80 % af disse ressourcer er direkte knyttet til støtte til de operationelle aktiviteter.

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Fællesforetagendet IMI 2's årlige aktivitetsrapport for 2015 kan fås online på

www.imi.europa.eu.

Kilde: fællesforetagendet IMI 2.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 12. og 13. | IMI glæder sig over Rettens positive konklusion med hensyn til årsregnskabets rigtighed og lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for 2015.
  IMI bestræber sig til stadighed på at forvalte sine midler ud fra princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning og ud fra en tilgang baseret på tillid til projektdeltagerne, samtidig med at det sikrer tilstrækkelig kontrol og ansvarlighed. |
| --- | --- |

12. og 13.

IMI glæder sig over Rettens positive konklusion med hensyn til årsregnskabets rigtighed og lovligheden og den formelle rigtighed af de underliggende transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for 2015.

IMI bestræber sig til stadighed på at forvalte sine midler ud fra princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning og ud fra en tilgang baseret på tillid til projektdeltagerne, samtidig med at det sikrer tilstrækkelig kontrol og ansvarlighed.

| 15. | Den endelige beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for 2015 blev sendt til alle interessenter den 30. marts 2016. De rettelser i forhold til den anvendte metode, som revisorerne har anmodet om, kan imidlertid først foretages i beretningen for 2016.
  Siden september 2015 har funktionen som regnskabsfører været overdraget til Europa-Kommissionens regnskabsfører. De forskellige detaljeringsgrader beror på Kommissionens rapporteringspraksis. Fællesforetagendet IMI støtter fuldt ud Rettens henstilling om at udstikke retningslinjer for budgetrapporteringen. |
| --- | --- |

15.

Den endelige beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning for 2015 blev sendt til alle interessenter den 30. marts 2016. De rettelser i forhold til den anvendte metode, som revisorerne har anmodet om, kan imidlertid først foretages i beretningen for 2016.

Siden september 2015 har funktionen som regnskabsfører været overdraget til Europa-Kommissionens regnskabsfører. De forskellige detaljeringsgrader beror på Kommissionens rapporteringspraksis. Fællesforetagendet IMI støtter fuldt ud Rettens henstilling om at udstikke retningslinjer for budgetrapporteringen.

| 20. | Under IMI2 (Horisont 2020-programmet) blev der betalt 45,9 mio. EUR som forfinansiering i forbindelse med de underskrevne tilskudsaftaler. Beløbene i de første betalingsanmodninger skulle betales i 1. kvartal af 2016. |
| --- | --- |

20.

Under IMI2 (Horisont 2020-programmet) blev der betalt 45,9 mio. EUR som forfinansiering i forbindelse med de underskrevne tilskudsaftaler. Beløbene i de første betalingsanmodninger skulle betales i 1. kvartal af 2016.

| 21. | Det hedder i forordningen for fællesforetagendet IMI 2, at EFPIA-virksomheder skal yde et bidrag til programmet på 1,425 mia. EUR i naturalier. Der er underskrevet 11 tilskudsaftaler under IMI 2-programmet, og de omfatter en forpligtelse på 123,5 mio. EUR i form af bidrag i naturalier. Fællesforetagendet IMI 2 godkendte 47,2 mio. EUR efter den forudgående gennemgang af den modtagne revisionsattest. |
| --- | --- |

21.

Det hedder i forordningen for fællesforetagendet IMI 2, at EFPIA-virksomheder skal yde et bidrag til programmet på 1,425 mia. EUR i naturalier. Der er underskrevet 11 tilskudsaftaler under IMI 2-programmet, og de omfatter en forpligtelse på 123,5 mio. EUR i form af bidrag i naturalier. Fællesforetagendet IMI 2 godkendte 47,2 mio. EUR efter den forudgående gennemgang af den modtagne revisionsattest.

| 23. | Fællesforetagendet IMI 2's strategi for bekæmpelse af svig blev vedtaget af bestyrelsen den 22. juli 2015. Strategien er tilpasset forskningsgruppernes fælles strategi for bekæmpelse af svig, som blev godkendt den 7. februar 2015.
  Fællesforetagendet IMI 2's strategi for bekæmpelse af svig fastsætter principper og identificerer tiltag mod de fælles risici, der deles med den fælles strategi for bekæmpelse af svig. Desuden fremlægges der heri specifikke mål, der er forbundet med fællesforetagendets særlige status som offentlig-privat partnerskabsorgan og dets specifikke operationelle opgaver. |
| --- | --- |

23.

Fællesforetagendet IMI 2's strategi for bekæmpelse af svig blev vedtaget af bestyrelsen den 22. juli 2015. Strategien er tilpasset forskningsgruppernes fælles strategi for bekæmpelse af svig, som blev godkendt den 7. februar 2015.

Fællesforetagendet IMI 2's strategi for bekæmpelse af svig fastsætter principper og identificerer tiltag mod de fælles risici, der deles med den fælles strategi for bekæmpelse af svig. Desuden fremlægges der heri specifikke mål, der er forbundet med fællesforetagendets særlige status som offentlig-privat partnerskabsorgan og dets specifikke operationelle opgaver.

| 26. | Fællesforetagendet IMI har gjort fremskridt med gennemførelsen af de tiltag, der blev aftalt med IAS, jf. den handlingsplan, der blev vedtaget den 13. marts 2015.
  Fællesforetagendet IMI har gennemført en anbefaling om styrkede kontrolprocedurer for regnskabsattester, hvilket IAS har anerkendt. I den forbindelse har fællesforetagendet IMI indført en standardprocedure, en intern vejledning vedrørende påtegning af årsregnskaber og mere detaljerede retningslinjer for støttemodtagere og revisorer, der er ansvarlige for påtegningen af årsregnskaberne. Der bliver udarbejdet en særskilt vejledning til EFPIA-virksomheder, som arbejder på grundlag af den attesterede metode, og som udarbejder regnskabsattester, når projektet er afsluttet.
  IAS bekræfter, at fællesforetagendet IMI's ledelse har gennemført en henstilling om en risikobaseret tilgang til forudgående kontrol i form af en risikovurdering af det anvendte system og strømlining af interne procedurer. |
| --- | --- |

26.

Fællesforetagendet IMI har gjort fremskridt med gennemførelsen af de tiltag, der blev aftalt med IAS, jf. den handlingsplan, der blev vedtaget den 13. marts 2015.

Fællesforetagendet IMI har gennemført en anbefaling om styrkede kontrolprocedurer for regnskabsattester, hvilket IAS har anerkendt. I den forbindelse har fællesforetagendet IMI indført en standardprocedure, en intern vejledning vedrørende påtegning af årsregnskaber og mere detaljerede retningslinjer for støttemodtagere og revisorer, der er ansvarlige for påtegningen af årsregnskaberne. Der bliver udarbejdet en særskilt vejledning til EFPIA-virksomheder, som arbejder på grundlag af den attesterede metode, og som udarbejder regnskabsattester, når projektet er afsluttet.

IAS bekræfter, at fællesforetagendet IMI's ledelse har gennemført en henstilling om en risikobaseret tilgang til forudgående kontrol i form af en risikovurdering af det anvendte system og strømlining af interne procedurer.

---

| 16.12.2016 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 473/66 |
| --- | --- | --- | --- |

16.12.2016

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 473/66

---

BERETNING

om årsregnskabet for fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum for regnskabsåret 2015 med fællesforetagendets svar

(2016/C 473/08)

INDHOLD

| | Punkt | Side |
| --- | --- | --- |
| INDLEDNING | 1–5 | 67 |
| OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN | 6 | 67 |
| REVISIONSERKLÆRING | 7–14 | 68 |
| Erklæring om regnskabernes rigtighed | 12 | 69 |
| Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet | 13–14 | 69 |
| BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING | 15–20 | 69 |
| Gennemførelsen af 2015-budgettet | 15–16 | 69 |
| SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T | 17–19 | 69 |
| SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020 | 20 | 70 |
| ANDRE FORHOLD | 21–25 | 70 |
| Centrale kontroller og overvågningssystemer | 21 | 70 |
| Strategi for bekæmpelse af svig | 22–24 | 70 |
| Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS) | 25 | 70 |
| OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER | 26–27 | 70 |
| Overvågning og rapportering af forskningsresultater | 26 | 70 |
| Interessekonflikter | 27 | 70 |
| BILAG | | 72 |

Punkt

Side

INDLEDNING

1–5

67

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

6

67

REVISIONSERKLÆRING

7–14

68

Erklæring om regnskabernes rigtighed

12

69

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

13–14

69

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

15–20

69

Gennemførelsen af 2015-budgettet

15–16

69

SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

17–19

69

SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

20

70

ANDRE FORHOLD

21–25

70

Centrale kontroller og overvågningssystemer

21

70

Strategi for bekæmpelse af svig

22–24

70

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS)

25

70

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

26–27

70

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

26

70

Interessekonflikter

27

70

BILAG

72

INDLEDNING

| 1. | Fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) med henblik på at forvalte den tekniske komponent i SESAR-projektet og begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007. I juni 2014 (2) ændrede Rådet den oprindelige forordning og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024. |
| --- | --- |

1.

Fællesforetagendet til forskning i lufttrafikstyring i det fælles europæiske luftrum (SESAR), som ligger i Bruxelles, blev oprettet i februar 2007 (1) med henblik på at forvalte den tekniske komponent i SESAR-projektet og begyndte at arbejde selvstændigt den 10. august 2007. I juni 2014 (2) ændrede Rådet den oprindelige forordning og forlængede fællesforetagendet indtil 31. december 2024.

| 2. | SESAR-projektet har til formål at modernisere lufttrafikstyringen i Europa og er opdelt i tre faser:






  — | En »definitionsfase« (2004-2007), der blev ledet af Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol) og var medfinansieret af EU-budgettet via programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske masterplan for lufttrafikstyringen (ATM-masterplanen), som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af ATM-systemer. |
| --- | --- | --- |

2.

SESAR-projektet har til formål at modernisere lufttrafikstyringen i Europa og er opdelt i tre faser:

—

En »definitionsfase« (2004-2007), der blev ledet af Den Europæiske Organisation for Luftfartens Sikkerhed (Eurocontrol) og var medfinansieret af EU-budgettet via programmet for transeuropæiske transportnet (TEN-T). Resultatet af denne fase var den europæiske masterplan for lufttrafikstyringen (ATM-masterplanen), som definerer indholdet og beskriver udviklingen og implementeringen af den næste generation af ATM-systemer.

| — | En »udviklingsfase« i to terminer (2008-2013, forlænget til 2015), som blev forvaltet af SESAR-fællesforetagendet, og hvor der blev produceret nye teknologiske systemer og komponenter og udviklet operationelle procedurer som defineret i den europæiske ATM-masterplan. |
| --- | --- |

—

En »udviklingsfase« i to terminer (2008-2013, forlænget til 2015), som blev forvaltet af SESAR-fællesforetagendet, og hvor der blev produceret nye teknologiske systemer og komponenter og udviklet operationelle procedurer som defineret i den europæiske ATM-masterplan.

| — | En »implementeringsfase« (2014-2024), som skal ledes af erhvervslivet og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur. |
| --- | --- |

—

En »implementeringsfase« (2014-2024), som skal ledes af erhvervslivet og andre aktører, og som vil bestå i produktion og gennemførelse i stor målestok af den nye lufttrafikstyringsinfrastruktur.

| 3. | Under Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (3) gav Rådet SESAR-fællesforetagendet til opgave at fortsætte sine forsknings- og innovationsaktiviteter i relation til lufttrafikstyring, særlig hvad angår den koordinerede fremgangsmåde inden for det fælles europæiske luftrum med henblik på at nå de opstillede præstationsmål. SESAR II-programmet under Horisont 2020 (»SESAR 2020«) blev iværksat i 2015 (4). |
| --- | --- |

3.

Under Horisont 2020 — rammeprogrammet for forskning og innovation (3) gav Rådet SESAR-fællesforetagendet til opgave at fortsætte sine forsknings- og innovationsaktiviteter i relation til lufttrafikstyring, særlig hvad angår den koordinerede fremgangsmåde inden for det fælles europæiske luftrum med henblik på at nå de opstillede præstationsmål. SESAR II-programmet under Horisont 2020 (»SESAR 2020«) blev iværksat i 2015 (4).

| 4. | SESAR-fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved sit agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er femten offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Det er flyfabrikanter, fabrikanter af jordbaseret og luftbåret udstyr, luftfartstjenesteudøvere samt lufthavnsmyndigheder. |
| --- | --- |

4.

SESAR-fællesforetagendet er udformet som et offentlig-privat partnerskab. De stiftende medlemmer er Den Europæiske Union (EU) repræsenteret ved Europa-Kommissionen og Eurocontrol repræsenteret ved sit agentur. Efter en indkaldelse af interessetilkendegivelser er femten offentlige og private virksomheder fra luftfartsindustrien nu medlemmer af fællesforetagendet. Det er flyfabrikanter, fabrikanter af jordbaseret og luftbåret udstyr, luftfartstjenesteudøvere samt lufthavnsmyndigheder.

| 5. | Budgettet for SESAR I-programmets udviklingsfase 2008-2015 er på 2 100 millioner euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere fra luftfartsindustrien (5). EU's bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning (RP7) og TEN-T. EU-budgettet for SESAR I-programmets implementeringsfase 2014-2024, som finansieres over Horisont 2020, er på 585 millioner euro. Under de nye Horisont 2020-medlemskabsaftaler forventes Eurocontrols bidrag at være på ca. 500 millioner euro, og bidraget fra de andre partnere fra luftfartsindustrien forventes at være på ca. 720,7 millioner euro. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i form af naturalier. |
| --- | --- |

5.

Budgettet for SESAR I-programmets udviklingsfase 2008-2015 er på 2 100 millioner euro, som skal betales med lige store bidrag fra EU, Eurocontrol og de deltagende offentlige og private partnere fra luftfartsindustrien (5). EU's bidrag finansieres over syvende rammeprogram for forskning (RP7) og TEN-T. EU-budgettet for SESAR I-programmets implementeringsfase 2014-2024, som finansieres over Horisont 2020, er på 585 millioner euro. Under de nye Horisont 2020-medlemskabsaftaler forventes Eurocontrols bidrag at være på ca. 500 millioner euro, og bidraget fra de andre partnere fra luftfartsindustrien forventes at være på ca. 720,7 millioner euro. Ca. 90 % af bidragene fra Eurocontrol og de andre interesserede parter ydes i form af naturalier.

OPLYSNINGER TIL UNDERBYGNING AF REVISIONSERKLÆRINGEN

| 6. | Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser. |
| --- | --- |

6.

Retten har valgt en revisionsmetode, der omfatter analytiske revisionshandlinger, test af transaktioner på fællesforetagendets niveau og en vurdering af centrale kontroller i overvågnings- og kontrolsystemerne, herunder kvalitetskontrol af de efterfølgende revisioner, fællesforetagendet (eller private revisionsfirmaer på dets vegne) har gennemført hos modtagerne. Dette suppleres med bevis opnået fra relevant arbejde udført af andre revisorer og en analyse af ledelsens udtalelser.

| REVISIONSERKLÆRING









  7. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret SESAR-fællesforetagendets årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (6) og beretningen om budgetgennemførelsen (7) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og |
| --- | --- | --- |

REVISIONSERKLÆRING

7.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret SESAR-fællesforetagendets årsregnskab, som omfatter årsopgørelsen (6) og beretningen om budgetgennemførelsen (7) for det regnskabsår, som afsluttedes den 31. december 2015, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet.

Ledelsens ansvar

| 8. | Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.






  a) | Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (9), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling |
| --- | --- | --- |

8.

Ifølge artikel 16 og 22 i Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 110/2014 (8) har ledelsen ansvaret for at udarbejde et årsregnskab for fællesforetagendet, som giver et retvisende billede, og for, at de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet, er lovlige og formelt rigtige.

a)

Ledelsens ansvar med hensyn til fællesforetagendets årsregnskab omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et internt kontrolsystem, som sikrer, at der udarbejdes en årsopgørelse, som giver et retvisende billede uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl, udvælgelse og anvendelse af passende regnskabspraksis på grundlag af de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt (9), og udøvelse af regnskabsmæssige skøn, som er rimelige efter omstændighederne. Direktøren godkender fællesforetagendets årsregnskab, efter at fællesforetagendets regnskabsfører har udarbejdet det på grundlag af alle tilgængelige oplysninger og skrevet en note, som vedlægges regnskabet, og hvori han bl.a. erklærer, at han har rimelig sikkerhed for, at regnskabet i alt væsentligt giver et retvisende billede af fællesforetagendets finansielle stilling

| b) | Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler. |
| --- | --- |

b)

Ledelsens ansvar med hensyn til de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed og overholdelse af princippet om forsvarlig økonomisk forvaltning omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af et effektivt og produktivt internt kontrolsystem, hvori indgår tilstrækkelig overvågning og passende foranstaltninger, som kan forhindre uregelmæssigheder og besvigelser samt, hvis det er nødvendigt, sikre, at der iværksættes retlige procedurer med henblik på at inddrive uberettiget udbetalte eller anvendte midler.

Revisors ansvar

| 9. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

9.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet (10) om årsregnskabets rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten udfører sin revision i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer (International Standards of Supreme Audit Institutions). Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om fællesforetagendets årsregnskab er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| 10. | Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og revisionserklæring tog Retten det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskab, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (11). |
| --- | --- |

10.

Revisionen omfatter udførelse af handlinger med henblik på at opnå revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i regnskabet og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. De valgte handlinger afhænger af revisors vurdering, herunder vurderingen af risiciene for væsentlig fejlinformation i regnskabet og for, at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor både hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes et retvisende årsregnskab, og til de overvågnings- og kontrolsystemer, der er indført for at sikre de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, og udformer revisionshandlinger, der er passende efter omstændighederne. Revisionen omfatter også en vurdering af, om den anvendte regnskabspraksis er passende, og om de regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af regnskabet. I forbindelse med udarbejdelsen af denne beretning og revisionserklæring tog Retten det revisionsarbejde, der er udført af den uafhængige eksterne revisor i relation til fællesforetagendets regnskab, med i betragtning som fastsat i artikel 208, stk. 4, i EU's finansforordning (11).

| 11. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring. |
| --- | --- |

11.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for denne revisionserklæring.

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| 12. | Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt. |
| --- | --- |

12.

Det er Rettens opfattelse, at fællesforetagendets årsregnskab i alt væsentligt giver et retvisende billede af dets finansielle stilling pr. 31. december 2015 samt af resultaterne af dets transaktioner og pengestrømme i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i dets finansforordning og de regnskabsregler, som Kommissionens regnskabsfører har fastlagt.

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

| 13. | Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

13.

Det er Rettens opfattelse, at de transaktioner, der ligger til grund for årsregnskabet for det år, der afsluttedes den 31. december 2015, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

| 14. | Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl. |
| --- | --- |

14.

Bemærkningerne i det følgende drager ikke Rettens erklæring i tvivl.

BEMÆRKNINGER OM DEN BUDGETMÆSSIGE OG ØKONOMISKE FORVALTNING

Gennemførelsen af 2015-budgettet

| 15. | Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 81,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 136,9 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 100 % og 82,3 %. At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne var lavere end forventet, skyldes, at lanceringen af de første indkaldelser af forslag til Horisont 2020-projekter blev forsinket, og at de tilhørende tilskudsaftaler først kunne underskrives i begyndelsen af 2016. |
| --- | --- |

15.

Det endelige disponible budget for 2015 omfattede 81,7 millioner euro i forpligtelsesbevillinger og 136,9 million euro i betalingsbevillinger. Udnyttelsen af forpligtelsesbevillingerne og betalingsbevillingerne var på henholdsvis 100 % og 82,3 %. At gennemførelsesgraden for betalingsbevillingerne var lavere end forventet, skyldes, at lanceringen af de første indkaldelser af forslag til Horisont 2020-projekter blev forsinket, og at de tilhørende tilskudsaftaler først kunne underskrives i begyndelsen af 2016.

| 16. | Af de samlede operationelle forpligtelser (74,5 millioner euro), der blev indgået i 2015, var de 29 % individuelle forpligtelser baseret på afsluttede procedurer for tildeling af tilskud og kontrakter. De resterende 71 % var samlede forpligtelser, hvor proceduren for tildeling ikke var afsluttet. Det store omfang af samlede forpligtelser i 2015 skyldes, at de første indkaldelser af forslag under Horisont 2020 — tilskud på 51,5 millioner euro — blev iværksat i andet halvår af 2015, og de tilhørende aftaler vil blive underskrevet i 2016. |
| --- | --- |

16.

Af de samlede operationelle forpligtelser (74,5 millioner euro), der blev indgået i 2015, var de 29 % individuelle forpligtelser baseret på afsluttede procedurer for tildeling af tilskud og kontrakter. De resterende 71 % var samlede forpligtelser, hvor proceduren for tildeling ikke var afsluttet. Det store omfang af samlede forpligtelser i 2015 skyldes, at de første indkaldelser af forslag under Horisont 2020 — tilskud på 51,5 millioner euro — blev iværksat i andet halvår af 2015, og de tilhørende aftaler vil blive underskrevet i 2016.

SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under RP7 og TEN-T

| 17. | Ud af det samlede aktions- og administrationsbudget på 892,8 millioner euro under RP7 og TEN-T-programmerne (12) indgik SESAR-fællesforetagendet forpligtelser for i alt 827,4 millioner euro og afholdt betalinger for i alt 651,1 million euro (78,7 % af forpligtelserne). De uindfriede forpligtelser på 176,3 millioner euro (27,1 %) vil blive brugt til at dække fremtidige betalinger til igangværende tilskudsaftaler under RP7- og TEN-T, som forventes at blive lukket inden udgangen af 2016 (13). |
| --- | --- |

17.

Ud af det samlede aktions- og administrationsbudget på 892,8 millioner euro under RP7 og TEN-T-programmerne (12) indgik SESAR-fællesforetagendet forpligtelser for i alt 827,4 millioner euro og afholdt betalinger for i alt 651,1 million euro (78,7 % af forpligtelserne). De uindfriede forpligtelser på 176,3 millioner euro (27,1 %) vil blive brugt til at dække fremtidige betalinger til igangværende tilskudsaftaler under RP7- og TEN-T, som forventes at blive lukket inden udgangen af 2016 (13).

| 18. | Pr. 31. december 2015 var 986 millioner euro ud af en samlet budgetramme på 1 254,5 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontante bidrag (670,2 millioner euro fra Eurocontrol og 584,3 millioner fra luftfartsindustrien) blevet meddelt fællesforetagendet (500,9 millioner euro af Eurocontrol og 485,1 million af luftfartsindustrien). 742,7 millioner euro eller 75,3 % af de meddelte bidrag er blevet valideret af bestyrelsen (348,5 millioner euro for Eurocontrol og 394,2 millioner euro for luftfartsindustrien). Det relativt høje beløb i akkumulerede ikke-validerede bidrag i naturalier fra Eurocontrol (152,4 millioner euro) afspejler forsinkelser i forelæggelsen af 2014-regnskabet for fællesforetagendet. |
| --- | --- |

18.

Pr. 31. december 2015 var 986 millioner euro ud af en samlet budgetramme på 1 254,5 millioner euro for de andre medlemmers bidrag i naturalier og kontante bidrag (670,2 millioner euro fra Eurocontrol og 584,3 millioner fra luftfartsindustrien) blevet meddelt fællesforetagendet (500,9 millioner euro af Eurocontrol og 485,1 million af luftfartsindustrien). 742,7 millioner euro eller 75,3 % af de meddelte bidrag er blevet valideret af bestyrelsen (348,5 millioner euro for Eurocontrol og 394,2 millioner euro for luftfartsindustrien). Det relativt høje beløb i akkumulerede ikke-validerede bidrag i naturalier fra Eurocontrol (152,4 millioner euro) afspejler forsinkelser i forelæggelsen af 2014-regnskabet for fællesforetagendet.

| 19. | Ved udgangen af 2015 var fællesforetagendets administrationsomkostninger, som beløb sig til 64,5 millioner euro, fordelt på følgende måde: 21,9 millioner euro eller 33,9 % var dækket af EU, 21,4 millioner euro eller 33,9 % af Eurocontrol og 21,2 millioner euro eller 32,9 % af luftfartsindustrien. |
| --- | --- |

19.

Ved udgangen af 2015 var fællesforetagendets administrationsomkostninger, som beløb sig til 64,5 millioner euro, fordelt på følgende måde: 21,9 millioner euro eller 33,9 % var dækket af EU, 21,4 millioner euro eller 33,9 % af Eurocontrol og 21,2 millioner euro eller 32,9 % af luftfartsindustrien.

SESAR-fællesforetagendets gennemførelse af det flerårige budget under Horisont 2020

| 20. | Som anført i det foregående (punkt 5 og 16) var tilskudsaftalerne under Horisont 2020 og de bilaterale aftaler med Eurocontrol og luftfartsindustrien ikke lukkede ved udgangen af 2015. |
| --- | --- |

20.

Som anført i det foregående (punkt 5 og 16) var tilskudsaftalerne under Horisont 2020 og de bilaterale aftaler med Eurocontrol og luftfartsindustrien ikke lukkede ved udgangen af 2015.

ANDRE FORHOLD

Centrale kontroller og overvågningssystemer

| 21. | SESAR-fællesforetagendet har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revisioner af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder kontante bidrag og bidrag i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen for de efterfølgende revisioner var ifølge SESAR-fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015 på 0,7 % (14). |
| --- | --- |

21.

SESAR-fællesforetagendet har indført procedurer for forudgående kontrol på basis af finansielle og operationelle skrivebordsgennemgange og udfører efterfølgende revisioner af tilskudsmodtagere. Disse kontroller er centrale værktøjer til vurdering af de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, herunder kontante bidrag og bidrag i naturalier til fællesforetagendet fra andre medlemmer end EU. Restfejlfrekvensen for de efterfølgende revisioner var ifølge SESAR-fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015 på 0,7 % (14).

Strategi for bekæmpelse af svig

| 22. | Ifølge artikel 12 i SESAR-fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres under overholdelse af en effektiv og produktiv intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (15). |
| --- | --- |

22.

Ifølge artikel 12 i SESAR-fællesforetagendets finansielle regler skal budgettet gennemføres under overholdelse af en effektiv og produktiv intern kontrol, som indbefatter forebyggelse, afsløring, korrektion og opfølgning af svig og uregelmæssigheder (15).

| 23. | Efter Europa-Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (16). I 2015 opstillede SESAR-fællesforetagendet sin egen strategi for bekæmpelse af svig i overensstemmelse med Europa-Kommissionens metode og vedtog en handlingsplan, som tager hensyn til resultaterne af de specifikke risikovurderinger i relation til bekæmpelsen af svig, SESAR-fællesforetagendet udførte i 2015. |
| --- | --- |

23.

Efter Europa-Kommissionens vedtagelse af en strategi for bekæmpelse af svig i juni 2011 blev den første fælles strategi for bekæmpelse af svig på forskningsområdet vedtaget i juli 2012 og ajourført i marts 2015, så der blev taget hensyn til de ændringer, der var indført med Horisont 2020 (16). I 2015 opstillede SESAR-fællesforetagendet sin egen strategi for bekæmpelse af svig i overensstemmelse med Europa-Kommissionens metode og vedtog en handlingsplan, som tager hensyn til resultaterne af de specifikke risikovurderinger i relation til bekæmpelsen af svig, SESAR-fællesforetagendet udførte i 2015.

| 24. | Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i SESAR-fællesforetagendet for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (17), og følger den aftalte tidsplan. |
| --- | --- |

24.

Der er allerede indført procedurer for intern kontrol i SESAR-fællesforetagendet for at give rimelig sikkerhed for, at svig og uregelmæssigheder forebygges og afsløres (forudgående kontrol af betalinger, politik vedrørende interessekonflikter og efterfølgende revisioner hos tilskudsmodtagere). Fællesforetagendet er i gang med at gennemføre foranstaltningerne i handlingsplanen, såsom at bruge Kommissionens databaser til at identificere udelukkede organisationer eller potentiel dobbeltfinansiering (17), og følger den aftalte tidsplan.

Kommissionens Interne Revisionstjeneste (IAS).

| 25. | I 2015 gennemførte IAS en revision vedrørende den operationelle styring og opdateringen af masterplanen i SESAR-fællesforetagendet. IAS anbefalede, at SESAR-fællesforetagendet styrker opdateringen og den årlige rapportering, forbedrer koordineringen med SESAR’s implementeringsforvalter med hensyn til overvågning og rapportering og nedsætter de nye SESAR-arbejdsgrupper. SESAR-fællesforetagendet har opstillet en detaljeret handlingsplan med henblik på at gennemføre anbefalingerne. |
| --- | --- |

25.

I 2015 gennemførte IAS en revision vedrørende den operationelle styring og opdateringen af masterplanen i SESAR-fællesforetagendet. IAS anbefalede, at SESAR-fællesforetagendet styrker opdateringen og den årlige rapportering, forbedrer koordineringen med SESAR’s implementeringsforvalter med hensyn til overvågning og rapportering og nedsætter de nye SESAR-arbejdsgrupper. SESAR-fællesforetagendet har opstillet en detaljeret handlingsplan med henblik på at gennemføre anbefalingerne.

OPFØLGNING AF TIDLIGERE BEMÆRKNINGER

Overvågning og rapportering af forskningsresultater

| 26. | I overensstemmelse med reglerne for Horisont 2020 (18) oplyste SESAR-fællesforetagendet i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående emner) (19). |
| --- | --- |

26.

I overensstemmelse med reglerne for Horisont 2020 (18) oplyste SESAR-fællesforetagendet i sin årlige aktivitetsrapport om specifikke indikatorer for forskningsresultater (resultatindikatorer og indikatorer for overvågning af tværgående emner) (19).

Interessekonflikter

| 27. | I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer. |
| --- | --- |

27.

I juli 2015 udsendte Kommissionen retningslinjer til fællesforetagenderne vedrørende reglerne om interessekonflikter, herunder en fælles model for erklæringen om fravær af interessekonflikter, som fælles foretagendet skal indarbejde i sine procedurer.

Vedtaget af Afdeling IV, som ledes af Baudilio TOMÉ MUGURUZA, medlem af Revisionsretten, i Luxembourg på mødet den 18. oktober 2016.

På Revisionsrettens vegne

Klaus-Heiner LEHNE

Formand

---

(1)  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 af 27. februar 2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) (EUT L 64 af 2.3.2007, s. 1), ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008, s. 12).

1

(2)  Rådets forordning (EU) nr. 721/2014 af 16. juni 2014 om ændring af forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) for så vidt angår en forlængelse af fællesforetagendet indtil 2024 (EUT L 192 af 1.7.2014, s. 1).

2

(3)  Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation, der blev vedtaget ved Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1291/2013 af 11. december 2013 om Horisont 2020 — rammeprogram for forskning og innovation (2014-2020) og om ophævelse af afgørelse nr. 1982/2006/EF (EUT L 347 af 20.12.2013, s. 104).

3

(4)  En oversigt over fællesforetagendets beføjelser, aktiviteter og disponible ressourcer vises i bilaget til orientering.

4

bilaget

(5)  For så vidt angår de finansielle bidrag til fællesforetagendets administrationsomkostninger træffer bestyrelsen afgørelse om de beløb, som hver enkelt medlem skal frigive i forhold til de bidrag, som det pågældende medlem har forpligtet sig til at betale, og fastlægger fristen for medlemmernes indbetaling af bidrag.

5

(6)  Denne omfatter balancen og resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over ændringer i nettoaktiver samt en oversigt over væsentlige regnskabspraksis og andre forklarende bemærkninger.

6

(7)  Denne omfatter beretningen om budgetgennemførelsen samt en oversigt over budgetprincipperne og andre forklarende bemærkninger.

7

(8)  EUT L 38 af 7.2.2014, s. 2.

8

(9)  De regnskabsregler, Kommissionens regnskabsfører har fastlagt, er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS), som er udgivet af International Federation of Accountants, og — hvor det er relevant — på International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS) udgivet af International Accounting Standards Board.

9

(10)  Artikel 47 i forordning (EU) nr. 110/2014.

10

(11)  Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 (EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1).

11

(12)  SESAR-fællesforetagendets samlede budget til RP7 og TEN-T-programmer på 892,8 millioner euro er sammensat af 700 millioner euro i kontante bidrag fra EU, som finansieres af RP7 og TEN-T-programmerne, et kontant bidrag på 165 millioner euro fra Eurocontrol og 27,8 millioner euro i kontante bidrag fra medlemmer fra luftfartsindustrien.

12

(13)  Jf. den årlige aktivitetsrapport 2015, s. 20.

13

(14)  Jf. SESAR-fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015, s. 68.

14

(15)  Artikel 25a.

15

a

(16)  F.eks. oprettelsen af den fælles støttetjeneste med en central revisionstjeneste og harmoniserede forretningsprocesser for EU's forskningsorganer.

16

(17)  Dette omfatter også en vurdering af anvendelsen af andre finansieringskilder end EU-kilder for at forebygge dobbeltfinansiering.

17

(18)  Artikel 31 i forordning (EU) nr. 1291/2013.

18

(19)  Jf. 21. april 2016, udkast til årlig aktivitetsrapport, bilag 8 til 10, s. 112 til 116.

19

---

BILAG

SESAR-fællesforetagendet (Bruxelles)

Beføjelser og aktiviteter

| Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten


  (Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde) | Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. traktatens artikel 187.
  Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af SESAR-fællesforetagendet, senest ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008).
  Rådets forordning (EU) nr. 721/2014 af 16. juni 2014 om ændring af forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) for så vidt angår en forlængelse af fællesforetagendet indtil 2024 |
| --- | --- |
| Fællesforetagendets beføjelser


  (Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved forordning (EU) nr. 721/2014) | Målsætninger

  Fællesforetagendet har til opgave at sikre moderniseringen af det europæiske lufttrafikstyringssystem ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i Unionen. Det har ansvaret for gennemførelsen af ATM-masterplanen og navnlig gennemførelsen af følgende opgaver:






  — | organisation og koordination af aktiviteterne i SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med den ATM-masterplan, der udarbejdedes i projektets definitionsfase, som blev ledet af Eurocontrol, ved at sammenlægge og forvalte offentlige og private midler i en samlet struktur |

Unionens kompetenceområder i henhold til traktaten

(Artikel 187 og 188 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde)

Ifølge Europa-Parlamentets og Rådets afgørelse nr. 1982/2006/EF af 18. december 2006 om syvende rammeprogram kan der ydes fællesskabsbistand til etablering af længerevarende offentlig-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som kan implementeres gennem fællesforetagender, jf. traktatens artikel 187.

Rådets forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af SESAR-fællesforetagendet, senest ændret ved forordning (EF) nr. 1361/2008 (EUT L 352 af 31.12.2008).

Rådets forordning (EU) nr. 721/2014 af 16. juni 2014 om ændring af forordning (EF) nr. 219/2007 om oprettelse af et fællesforetagende til udvikling af en ny generation af det europæiske lufttrafikstyringssystem (SESAR) for så vidt angår en forlængelse af fællesforetagendet indtil 2024

Fællesforetagendets beføjelser

(Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved forordning (EU) nr. 721/2014)

Målsætninger

Fællesforetagendet har til opgave at sikre moderniseringen af det europæiske lufttrafikstyringssystem ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i Unionen. Det har ansvaret for gennemførelsen af ATM-masterplanen og navnlig gennemførelsen af følgende opgaver:

—

organisation og koordination af aktiviteterne i SESAR-projektets udviklingsfase i overensstemmelse med den ATM-masterplan, der udarbejdedes i projektets definitionsfase, som blev ledet af Eurocontrol, ved at sammenlægge og forvalte offentlige og private midler i en samlet struktur

| — | sikring af den nødvendige finansiering af aktiviteterne i SESAR's udviklingsfase i overensstemmelse med ATM-masterplanen |
| --- | --- |

—

sikring af den nødvendige finansiering af aktiviteterne i SESAR's udviklingsfase i overensstemmelse med ATM-masterplanen

| — | sikring af, at aktørerne i lufttrafikstyringssektoren i Europa involveres, navnlig luftfartstjenesteudøvere, luftrumsbrugere, faglige personaleorganisationer, lufthavne og fremstillingsindustri samt de relevante videnskabelige institutioner og det relevante videnskabelige miljø |
| --- | --- |

—

sikring af, at aktørerne i lufttrafikstyringssektoren i Europa involveres, navnlig luftfartstjenesteudøvere, luftrumsbrugere, faglige personaleorganisationer, lufthavne og fremstillingsindustri samt de relevante videnskabelige institutioner og det relevante videnskabelige miljø

| — | organisation af det tekniske forsknings- og udviklingsarbejde og af det validerings- og undersøgelsesarbejde, som det har ansvaret for, så fragmentering af aktiviteterne undgås |
| --- | --- |

—

organisation af det tekniske forsknings- og udviklingsarbejde og af det validerings- og undersøgelsesarbejde, som det har ansvaret for, så fragmentering af aktiviteterne undgås

| — | tilsyn med aktiviteter med henblik på udvikling af fælles produkter, som er behørigt identificerede i ATM-masterplanen, og eventuelt iværksættelse af specifikke udbud. |
| --- | --- |

—

tilsyn med aktiviteter med henblik på udvikling af fælles produkter, som er behørigt identificerede i ATM-masterplanen, og eventuelt iværksættelse af specifikke udbud.

Ledelse

(Rådets forordning (EF) nr. 219/2007, senest ændret ved Rådets forordning (EU) nr. 721/2014)

Bestyrelsen

Bestyrelsen har til opgave at:

| a) | vedtage ATM-masterplanen, der er godkendt af Rådet, jf. forordningens artikel 1, stk. 2, og godkende eventuelle forslag om ændringer til den |
| --- | --- |

a)

vedtage ATM-masterplanen, der er godkendt af Rådet, jf. forordningens artikel 1, stk. 2, og godkende eventuelle forslag om ændringer til den

| b) | udstikke de retningslinjer og træffe de afgørelser, der er nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase, og føre den overordnede kontrol med gennemførelsen |
| --- | --- |

b)

udstikke de retningslinjer og træffe de afgørelser, der er nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase, og føre den overordnede kontrol med gennemførelsen

| c) | godkende fællesforetagendets arbejdsprogram og årlige arbejdsprogrammer, jf. artikel 16, stk. 1, samt det årlige budget, herunder også stillingsfortegnelsen |
| --- | --- |

c)

godkende fællesforetagendets arbejdsprogram og årlige arbejdsprogrammer, jf. artikel 16, stk. 1, samt det årlige budget, herunder også stillingsfortegnelsen

| d) | godkende forhandlinger og træffe afgørelse om nye medlemmers tiltrædelse og om aftalerne, jf. artikel 1, stk. 3 |
| --- | --- |

d)

godkende forhandlinger og træffe afgørelse om nye medlemmers tiltrædelse og om aftalerne, jf. artikel 1, stk. 3

| e) | føre tilsyn med gennemførelsen af aftalerne mellem medlemmerne og fællesforetagendet |
| --- | --- |

e)

føre tilsyn med gennemførelsen af aftalerne mellem medlemmerne og fællesforetagendet

| f) | udnævne og afskedige den administrerende direktør og godkende organisationsplanen og overvåge den administrerende direktørs præstation |
| --- | --- |

f)

udnævne og afskedige den administrerende direktør og godkende organisationsplanen og overvåge den administrerende direktørs præstation

| g) | træffe afgørelse om størrelsen af og betalingsmåden for medlemmernes finansielle bidrag og vurderingen af bidrag i naturalier |
| --- | --- |

g)

træffe afgørelse om størrelsen af og betalingsmåden for medlemmernes finansielle bidrag og vurderingen af bidrag i naturalier

| h) | vedtage de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet |
| --- | --- |

h)

vedtage de finansielle bestemmelser for fællesforetagendet

| i) | godkende den årlige resultatopgørelse og balance |
| --- | --- |

i)

godkende den årlige resultatopgørelse og balance

| j) | vedtage de i artikel 16, stk. 2, omhandlede årsrapporter om de fremskridt, der er gjort i SESAR-projektets udviklingsfase og projektets finansielle situation |
| --- | --- |

j)

vedtage de i artikel 16, stk. 2, omhandlede årsrapporter om de fremskridt, der er gjort i SESAR-projektets udviklingsfase og projektets finansielle situation

| k) | tage stilling til forslag til Kommissionen om forlængelse og afvikling af fællesforetagendet |
| --- | --- |

k)

tage stilling til forslag til Kommissionen om forlængelse og afvikling af fællesforetagendet

| l) | fastlægge bestemmelserne for tilståelse af ret til adgang til materielle og immaterielle aktiver, der ejes af fællesforetagendet, og overførelse af sådanne aktiver |
| --- | --- |

l)

fastlægge bestemmelserne for tilståelse af ret til adgang til materielle og immaterielle aktiver, der ejes af fællesforetagendet, og overførelse af sådanne aktiver

| m) | fastsætte reglerne og procedurerne for indgåelse af de aftaler, der er nødvendige for gennemførelsen af ATM-masterplanen, herunder specifikke procedurer vedrørende interessekonflikter |
| --- | --- |

m)

fastsætte reglerne og procedurerne for indgåelse af de aftaler, der er nødvendige for gennemførelsen af ATM-masterplanen, herunder specifikke procedurer vedrørende interessekonflikter

| n) | tage stilling til forslag til Kommissionen om ændring af vedtægterne i overensstemmelse med artikel 24 |
| --- | --- |

n)

tage stilling til forslag til Kommissionen om ændring af vedtægterne i overensstemmelse med artikel 24

| o) | udøve andre beføjelser og udføre andre opgaver, herunder oprettelse af hjælpeorganer, som måtte være nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase |
| --- | --- |

o)

udøve andre beføjelser og udføre andre opgaver, herunder oprettelse af hjælpeorganer, som måtte være nødvendige for gennemførelsen af SESAR-projektets udviklingsfase

| p) | fastsætte gennemførelsesbestemmelser til artikel 8. |
| --- | --- |

p)

fastsætte gennemførelsesbestemmelser til artikel 8.

Den administrerende direktør

Den administrerende direktør udfører sine opgaver i fuld uafhængighed inden for rammerne af de beføjelser, han eller hun har fået tildelt.

Intern revision

Europa-Kommissionens interne revisor.

Ekstern revision

Den Europæiske Revisionsret og uafhængige eksterne revisorer for så vidt angår revisionen af årsregnskabet (i overensstemmelse med artikel 106 i SESAR-fællesforetagendets finansielle bestemmelser).

Dechargemyndighed

Europa-Parlamentet og Rådet.

Fællesforetagendets disponible ressourcer i 2015

SESAR-fællesforetagendets foreløbige regnskab for 2015

Budget

30 229 774 euro til forpligtelser (»SESAR 1« RP7/TEN-T)

126 733 842 euro til betalinger (»SESAR 1« RP7/TEN-T)

og

51 470 000 euro til forpligtelser (»SESAR2020« Horisont 2020)

10 300 000 euro til betalinger (»SESAR2020« Horisont 2020)

Ansatte pr. 31. december 2015

På aktionsbudgettet for 2015 er der en stillingsfortegnelse med 39 midlertidigt ansatte og tre udsendte nationale eksperter. Det giver i alt 42 stillinger, hvoraf 41 var besat ved udgangen af 2015:

| — | 35 midlertidigt ansatte, der er rekrutteret eksternt |
| --- | --- |

—

35 midlertidigt ansatte, der er rekrutteret eksternt

| — | 1 ansat, der er udsendt fra SESAR-fællesforetagendets medlemmer i overensstemmelse med artikel 8 i forordning (EF) nr. 219/2007 |
| --- | --- |

—

1 ansat, der er udsendt fra SESAR-fællesforetagendets medlemmer i overensstemmelse med artikel 8 i forordning (EF) nr. 219/2007

| — | 2 kontraktansatte |
| --- | --- |

—

2 kontraktansatte

| — | 3 udsendte nationale eksperter |
| --- | --- |

—

3 udsendte nationale eksperter

fordelt på følgende opgaver:

Operationelle opgaver: 22

Støtte til aktioner: 6

Administrative opgaver 12

Administrerende direktør: 1

Aktiviteter og tjenesteydelser i 2015

Jf. fællesforetagendets årlige aktivitetsrapport for 2015 på

http://www.sesarju.eu/ (publication of the final Annual Activity Report 2015 expected early July; draft available if required)

Kilde: SESAR-fællesforetagendet.

---

FÆLLESFORETAGENDETS SVAR

| 15. | SESAR-fællesforetagendet vil gerne fremhæve, at forsinkelsen på to måneder i de første indkaldelser af forslag til Horisont 2020-projekter lå uden for SESAR-fællesforetagendets kontrol. Hovedårsagen hertil var væsentlige ændringer i IT-værktøjet til forberedelse og evaluering af tilskud. I streng overensstemmelse med tilskudsprocedurerne for Horisont 2020 kunne de første tilskudsaftaler derfor først underskrives i januar 2016. De tilknyttede uudnyttede betalingsbevillinger for 2015 blev genindført i deres helhed i budgettet for 2016. |
| --- | --- |

15.

SESAR-fællesforetagendet vil gerne fremhæve, at forsinkelsen på to måneder i de første indkaldelser af forslag til Horisont 2020-projekter lå uden for SESAR-fællesforetagendets kontrol. Hovedårsagen hertil var væsentlige ændringer i IT-værktøjet til forberedelse og evaluering af tilskud. I streng overensstemmelse med tilskudsprocedurerne for Horisont 2020 kunne de første tilskudsaftaler derfor først underskrives i januar 2016. De tilknyttede uudnyttede betalingsbevillinger for 2015 blev genindført i deres helhed i budgettet for 2016.

| 16. | SESAR-fællesforetagendet vil gerne fremhæve, at niveauet af individuelle forpligtelser er på 92 % for så vidt angår SESAR-fællesforetagendets budget for det syvende rammeprogram og TEN-T. |
| --- | --- |

16.

SESAR-fællesforetagendet vil gerne fremhæve, at niveauet af individuelle forpligtelser er på 92 % for så vidt angår SESAR-fællesforetagendets budget for det syvende rammeprogram og TEN-T.

| 18. | SESAR-fællesforetagendet vil gerne understrege, at Eurocontrol faktisk forelagde regnskabet for regnskabsår 2014 i 2015. Idet der manglede nogle nøgleelementer, var SESAR-fællesforetagendet imidlertid ikke i stand til at validere Eurocontrols regnskab som helhed. De manglende dele er i mellemtiden modtaget, og vurderingen befinder sig i sin afsluttende fase. |
| --- | --- |

18.

SESAR-fællesforetagendet vil gerne understrege, at Eurocontrol faktisk forelagde regnskabet for regnskabsår 2014 i 2015. Idet der manglede nogle nøgleelementer, var SESAR-fællesforetagendet imidlertid ikke i stand til at validere Eurocontrols regnskab som helhed. De manglende dele er i mellemtiden modtaget, og vurderingen befinder sig i sin afsluttende fase.

---