# Gazzetta ufficiale C 449/1o d

| | ISSN 1977-0944 |
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| Gazzetta ufficiale
  dell’Unione europea | C 449 |
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| Edizione in lingua italiana | Comunicazioni e informazioni | 59° anno1 dicembre 2016 |

ISSN 1977-0944

Gazzetta ufficiale

dell’Unione europea

C 449

Edizione in lingua italiana

Comunicazioni e informazioni

59° anno1 dicembre 2016

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| Numero d'informazione | Sommario | pagina |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informazioni |
| | INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA |
| | Corte dei conti |
| 2016/C 449/01 | Sintesi delle risultanze degli audit annuali espletati dalla Corte sulle agenzie e gli altri organismi dell’UE per l’esercizio finanziario 2015 | 1 |
| 2016/C 449/02 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia per la cooperazione fra i regolatori nazionali dell’energia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia | 17 |
| 2016/C 449/03 | Relazione sui conti annuali dell’Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio | 22 |
| 2016/C 449/04 | Relazione sui conti annuali del Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte del Centro | 27 |
| 2016/C 449/05 | Relazione sui conti annuali del Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro | 32 |
| 2016/C 449/06 | Relazione sui conti annuali dell’Accademia europea di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Accademia | 36 |
| 2016/C 449/07 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 41 |
| 2016/C 449/08 | Relazione sui conti annuali dell’Ufficio comunitario delle varietà vegetali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Ufficio | 46 |
| 2016/C 449/09 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 51 |
| 2016/C 449/10 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza aerea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia | 56 |
| 2016/C 449/11 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 61 |
| 2016/C 449/12 | Relazione sui conti annuali dell’Ufficio europeo di sostegno per l’asilo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio | 66 |
| 2016/C 449/13 | Relazione sui conti annuali dell’Autorità bancaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità | 72 |
| 2016/C 449/14 | Relazione sui conti annuali del Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro | 77 |
| 2016/C 449/15 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per le sostanze chimiche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 82 |
| 2016/C 449/16 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea dell’ambiente relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia | 87 |
| 2016/C 449/17 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea di controllo della pesca relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata delle risposte dell’Agenzia | 93 |
| 2016/C 449/18 | Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea per la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità | 97 |
| 2016/C 449/19 | Relazione sui conti annuali dell’Istituto europeo per l’uguaglianza di genere relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto | 102 |
| 2016/C 449/20 | Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità | 107 |
| 2016/C 449/21 | Relazione sui conti annuali dell’Istituto europeo di innovazione e tecnologia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto | 112 |
| 2016/C 449/22 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per i medicinali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 123 |
| 2016/C 449/23 | Relazione sui conti annuali dell’Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Osservatorio | 128 |
| 2016/C 449/24 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza marittima relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 133 |
| 2016/C 449/25 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia dell'Unione europea per la sicurezza delle reti e dell'informazione relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 138 |
| 2016/C 449/26 | Relazione sui conti annuali del fondo pensioni dell’Europol relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del fondo | 143 |
| 2016/C 449/27 | Relazione sulla relazione conclusiva presentata in virtù della decisione (UE) 2015/1889 del Consiglio, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol a decorrere dal 1o gennaio 2016 corredata delle risposte del fondo e di Europol | 148 |
| 2016/C 449/28 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia ferroviaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 151 |
| 2016/C 449/29 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia | 157 |
| 2016/C 449/30 | Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità | 162 |
| 2016/C 449/31 | Relazione sui conti annuali della Fondazione europea per la formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione | 168 |
| 2016/C 449/32 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia (eu-LISA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 173 |
| 2016/C 449/33 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 179 |
| 2016/C 449/34 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 184 |
| 2016/C 449/35 | Relazione sui conti annuali della Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione | 188 |
| 2016/C 449/36 | Relazione sui conti annuali dell’Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea (Eurojust) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta di Eurojust | 193 |
| 2016/C 449/37 | Relazione sui conti annuali dell’Ufficio europeo di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio | 198 |
| 2016/C 449/38 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 203 |
| 2016/C 449/39 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 208 |
| 2016/C 449/40 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia del GNSS europeo (GSA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 214 |
| 2016/C 449/41 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia | 219 |
| 2016/C 449/42 | Relazione sui conti annuali dell’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio | 224 |
| 2016/C 449/43 | Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per la ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia | 230 |
| 2016/C 449/44 | Relazione sui conti annuali del Comitato di risoluzione unico relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Comitato | 234 |

Numero d'informazione

Sommario

pagina

IV   Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

2016/C 449/01

Sintesi delle risultanze degli audit annuali espletati dalla Corte sulle agenzie e gli altri organismi dell’UE per l’esercizio finanziario 2015

1

2016/C 449/02

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia per la cooperazione fra i regolatori nazionali dell’energia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

17

2016/C 449/03

Relazione sui conti annuali dell’Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

22

2016/C 449/04

Relazione sui conti annuali del Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte del Centro

27

2016/C 449/05

Relazione sui conti annuali del Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro

32

2016/C 449/06

Relazione sui conti annuali dell’Accademia europea di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Accademia

36

2016/C 449/07

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

41

2016/C 449/08

Relazione sui conti annuali dell’Ufficio comunitario delle varietà vegetali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Ufficio

46

2016/C 449/09

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

51

2016/C 449/10

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza aerea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

56

2016/C 449/11

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

61

2016/C 449/12

Relazione sui conti annuali dell’Ufficio europeo di sostegno per l’asilo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

66

2016/C 449/13

Relazione sui conti annuali dell’Autorità bancaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

72

2016/C 449/14

Relazione sui conti annuali del Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro

77

2016/C 449/15

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per le sostanze chimiche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

82

2016/C 449/16

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea dell’ambiente relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

87

2016/C 449/17

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea di controllo della pesca relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata delle risposte dell’Agenzia

93

2016/C 449/18

Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea per la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

97

2016/C 449/19

Relazione sui conti annuali dell’Istituto europeo per l’uguaglianza di genere relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto

102

2016/C 449/20

Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

107

2016/C 449/21

Relazione sui conti annuali dell’Istituto europeo di innovazione e tecnologia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto

112

2016/C 449/22

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per i medicinali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

123

2016/C 449/23

Relazione sui conti annuali dell’Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Osservatorio

128

2016/C 449/24

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza marittima relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

133

2016/C 449/25

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia dell'Unione europea per la sicurezza delle reti e dell'informazione relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

138

2016/C 449/26

Relazione sui conti annuali del fondo pensioni dell’Europol relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del fondo

143

2016/C 449/27

Relazione sulla relazione conclusiva presentata in virtù della decisione (UE) 2015/1889 del Consiglio, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol a decorrere dal 1o gennaio 2016 corredata delle risposte del fondo e di Europol

o

148

2016/C 449/28

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia ferroviaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

151

2016/C 449/29

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

157

2016/C 449/30

Relazione sui conti annuali dell’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

162

2016/C 449/31

Relazione sui conti annuali della Fondazione europea per la formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione

168

2016/C 449/32

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia (eu-LISA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

173

2016/C 449/33

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

179

2016/C 449/34

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

184

2016/C 449/35

Relazione sui conti annuali della Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione

188

2016/C 449/36

Relazione sui conti annuali dell’Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea (Eurojust) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta di Eurojust

193

2016/C 449/37

Relazione sui conti annuali dell’Ufficio europeo di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

198

2016/C 449/38

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

203

2016/C 449/39

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

208

2016/C 449/40

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia del GNSS europeo (GSA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

214

2016/C 449/41

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

219

2016/C 449/42

Relazione sui conti annuali dell’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

224

2016/C 449/43

Relazione sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per la ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

230

2016/C 449/44

Relazione sui conti annuali del Comitato di risoluzione unico relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Comitato

234

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| IT | |
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IT

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IV Informazioni

INFORMAZIONI PROVENIENTI DALLE ISTITUZIONI, DAGLI ORGANI E DAGLI ORGANISMI DELL'UNIONE EUROPEA

Corte dei conti

| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/1 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/1

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Sintesi delle risultanze degli audit annuali espletati dalla Corte sulle agenzie e gli altri organismi dell’UE per l’esercizio finanziario 2015

(2016/C 449/01)

INDICE

| | Paragrafi | Pagina |
| --- | --- | --- |
| INTRODUZIONE | 1 | 1 |
| INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE | 11 | 2 |
| RISULTANZE DEGLI AUDIT | | 3 |
| | Giudizi sull’affidabilità dei conti |

Paragrafi

Pagina

INTRODUZIONE

1

1

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE

11

2

RISULTANZE DEGLI AUDIT

3

Giudizi sull’affidabilità dei conti

15

3

| | Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti |
| --- | --- |

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

17

3

| | Altre questioni — evento successivo alla chiusura del bilancio |
| --- | --- |

Altre questioni — evento successivo alla chiusura del bilancio

19

4

| | Osservazioni formulate nelle relazioni annuali specifiche (RAS) |
| --- | --- |

Osservazioni formulate nelle relazioni annuali specifiche (RAS)

20

4

| | Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti |
| --- | --- |

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

27

5

CONCLUSIONI

29

5

| ALLEGATO I — | Bilancio e organico delle agenzie |
| --- | --- |

ALLEGATO I —

Bilancio e organico delle agenzie

6

| ALLEGATO II — | Osservazioni formulate dalla Corte che non mettono in discussione i giudizi da essa espressi |
| --- | --- |

ALLEGATO II —

Osservazioni formulate dalla Corte che non mettono in discussione i giudizi da essa espressi

11

| ALLEGATO III — | Seguito dato alle osservazioni pendenti che non mettono in discussione i giudizi della Corte |
| --- | --- |

ALLEGATO III —

Seguito dato alle osservazioni pendenti che non mettono in discussione i giudizi della Corte

14

INTRODUZIONE

| 1. | Ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (1), la Corte dei conti europea (in appresso: «la Corte») ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base di detti conti, per 41 agenzie, uffici e altri organismi (in appresso: «agenzie») dell’UE e per il Fondo pensioni di Europol (EPF). |
| --- | --- |

1.

Ai sensi dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (1), la Corte dei conti europea (in appresso: «la Corte») ha espletato audit ed espresso giudizi sull’affidabilità dei conti per l’esercizio finanziario chiuso al 31 dicembre 2015, nonché sulla legittimità e regolarità delle operazioni che sono alla base di detti conti, per 41 agenzie, uffici e altri organismi (in appresso: «agenzie») dell’UE e per il Fondo pensioni di Europol (EPF).

| 2. | La presente sintesi fornisce una panoramica delle risultanze di tali audit. Mira a facilitare l’analisi ed il raffronto delle relazioni annuali specifiche (RAS) prodotte dalla Corte. I giudizi e le osservazioni della Corte, nonché le risposte delle entità controllate, possono essere consultati nella rispettiva relazione annuale specifica. La presente sintesi non è né una relazione di audit né un parere. |
| --- | --- |

2.

La presente sintesi fornisce una panoramica delle risultanze di tali audit. Mira a facilitare l’analisi ed il raffronto delle relazioni annuali specifiche (RAS) prodotte dalla Corte. I giudizi e le osservazioni della Corte, nonché le risposte delle entità controllate, possono essere consultati nella rispettiva relazione annuale specifica. La presente sintesi non è né una relazione di audit né un parere.

| 3. | Le agenzie hanno una grande visibilità negli Stati membri ed influenzano significativamente le politiche, le decisioni e l’attuazione dei programmi in settori di importanza vitale per i cittadini europei, quali salute, sicurezza, libertà e giustizia. A seconda delle funzioni, dell’organizzazione e del finanziamento, si può distinguere tra agenzie decentrate, agenzie esecutive, agenzie autofinanziate e altri organismi. |
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3.

Le agenzie hanno una grande visibilità negli Stati membri ed influenzano significativamente le politiche, le decisioni e l’attuazione dei programmi in settori di importanza vitale per i cittadini europei, quali salute, sicurezza, libertà e giustizia. A seconda delle funzioni, dell’organizzazione e del finanziamento, si può distinguere tra agenzie decentrate, agenzie esecutive, agenzie autofinanziate e altri organismi.

| 4. | Le 30 agenzie decentrate svolgono un ruolo importante nell’attuazione delle politiche dell’UE, in particolare per funzioni di natura tecnica, scientifica, operativa e/o di regolamentazione. La loro finalità è consentire alla Commissione di concentrarsi sulla definizione delle politiche e rafforzare la cooperazione tra l’UE e le amministrazioni nazionali mettendo in comune le rispettive competenze tecniche e specialistiche. Sono situate in tutta l’UE. |
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4.

Le 30 agenzie decentrate svolgono un ruolo importante nell’attuazione delle politiche dell’UE, in particolare per funzioni di natura tecnica, scientifica, operativa e/o di regolamentazione. La loro finalità è consentire alla Commissione di concentrarsi sulla definizione delle politiche e rafforzare la cooperazione tra l’UE e le amministrazioni nazionali mettendo in comune le rispettive competenze tecniche e specialistiche. Sono situate in tutta l’UE.

| 5. | Alle sei agenzie esecutive, istituite per periodi di tempo determinati, sono affidati compiti relativi alla gestione di uno o più programmi dell’UE. Cinque di esse hanno sede a Bruxelles ed una a Lussemburgo. |
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5.

Alle sei agenzie esecutive, istituite per periodi di tempo determinati, sono affidati compiti relativi alla gestione di uno o più programmi dell’UE. Cinque di esse hanno sede a Bruxelles ed una a Lussemburgo.

| 6. | Le tre agenzie autofinanziate sono l’Ufficio di armonizzazione a livello di mercato interno (UAMI) (2), l’Ufficio comunitario delle varietà vegetali (UCVV) ed il Comitato di risoluzione unico (SRB) (3). L’SRB, che ha sede a Bruxelles, è divenuto pienamente operativo il 1o gennaio 2016; la sua missione è garantire la risoluzione ordinata delle banche in dissesto, con un impatto minimo sull’economia reale e sulle finanze pubbliche. |
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6.

Le tre agenzie autofinanziate sono l’Ufficio di armonizzazione a livello di mercato interno (UAMI) (2), l’Ufficio comunitario delle varietà vegetali (UCVV) ed il Comitato di risoluzione unico (SRB) (3). L’SRB, che ha sede a Bruxelles, è divenuto pienamente operativo il 1o gennaio 2016; la sua missione è garantire la risoluzione ordinata delle banche in dissesto, con un impatto minimo sull’economia reale e sulle finanze pubbliche.

| 7. | Tra gli altri organismi rientrano l’Istituto europeo di innovazione e tecnologia (EIT), l’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom (ESA) ed il Fondo pensioni di Europol (EPF). L’EIT, che ha sede a Budapest, è un organismo dell’UE indipendente, decentrato che mette in comune risorse scientifiche, imprenditoriali ed educative per rafforzare la capacità d’innovazione dell’Unione europea. L’ESA, che ha sede a Lussemburgo, è stata creata per contribuire al perseguimento delle finalità del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica. L’EPF, che ha sede a L’Aia, è stato istituito per finanziare ed erogare le pensioni del personale impiegato dall’Ufficio europeo di polizia (Europol) prima che questo diventasse un’agenzia dell’UE a decorrere dal 1o gennaio 2010. L’EPF è stato sciolto a decorrere dal 1o gennaio 2016. |
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7.

Tra gli altri organismi rientrano l’Istituto europeo di innovazione e tecnologia (EIT), l’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom (ESA) ed il Fondo pensioni di Europol (EPF). L’EIT, che ha sede a Budapest, è un organismo dell’UE indipendente, decentrato che mette in comune risorse scientifiche, imprenditoriali ed educative per rafforzare la capacità d’innovazione dell’Unione europea. L’ESA, che ha sede a Lussemburgo, è stata creata per contribuire al perseguimento delle finalità del trattato che istituisce la Comunità europea dell’energia atomica. L’EPF, che ha sede a L’Aia, è stato istituito per finanziare ed erogare le pensioni del personale impiegato dall’Ufficio europeo di polizia (Europol) prima che questo diventasse un’agenzia dell’UE a decorrere dal 1o gennaio 2010. L’EPF è stato sciolto a decorrere dal 1o gennaio 2016.

| 8. | Il bilancio complessivo delle agenzie per il 2015 è ammontato a circa 2,8 miliardi di euro (2014: 2,6 miliardi di euro), che corrispondono al 2,0 % circa del bilancio generale dell’UE per lo stesso esercizio (2014: 1,9 %). La maggior parte del bilancio delle agenzie è finanziata da sovvenzioni della Commissione; il resto proviene da introiti da diritti/commissioni/tasse e altre fonti. |
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8.

Il bilancio complessivo delle agenzie per il 2015 è ammontato a circa 2,8 miliardi di euro (2014: 2,6 miliardi di euro), che corrispondono al 2,0 % circa del bilancio generale dell’UE per lo stesso esercizio (2014: 1,9 %). La maggior parte del bilancio delle agenzie è finanziata da sovvenzioni della Commissione; il resto proviene da introiti da diritti/commissioni/tasse e altre fonti.

| 9. | Alla fine del 2015, le agenzie impiegavano 9 965 effettivi (2014: 9 379) (4). Il numero di effettivi è cresciuto nella misura maggiore nelle agenzie che si occupano di questioni legate alle migrazioni (Ufficio europeo di sostegno per l’asilo, EASO) e della prevenzione di reati gravi e terrorismo (Europol). Le agenzie esecutive il cui organico è aumentato hanno un mandato esteso e si sono viste conferire responsabilità aggiuntive. |
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9.

Alla fine del 2015, le agenzie impiegavano 9 965 effettivi (2014: 9 379) (4). Il numero di effettivi è cresciuto nella misura maggiore nelle agenzie che si occupano di questioni legate alle migrazioni (Ufficio europeo di sostegno per l’asilo, EASO) e della prevenzione di reati gravi e terrorismo (Europol). Le agenzie esecutive il cui organico è aumentato hanno un mandato esteso e si sono viste conferire responsabilità aggiuntive.

| 10. | L’allegato I fornisce informazioni dettagliate sulle agenzie, le loro dotazioni finanziarie ed il loro organico. |
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10.

L’allegato I fornisce informazioni dettagliate sulle agenzie, le loro dotazioni finanziarie ed il loro organico.

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DEI GIUDIZI DELLA CORTE

| 11. | I meccanismi usati per l’audit dei conti delle agenzie sono illustrati nella tabella.

  Tabella


  Meccanismi usati per l’audit dei conti delle agenzie









  Agenzie | Audit espletati da | Totale |
| --- | --- | --- | --- |
| Corte | Corte + società di revisione |
| Agenzie decentrate | — | 30 | 30 |
| Agenzie esecutive | 6 | — | 6 |
| Agenzie autofinanziate | 2 | 1 (5) | 3 |
| Altri organismi | 2 (6) | 1 | 3 |
| Totale | 10 | 32 | 42 |

11.

I meccanismi usati per l’audit dei conti delle agenzie sono illustrati nella tabella.

Tabella

Meccanismi usati per l’audit dei conti delle agenzie

Agenzie

Audit espletati da

Totale

Corte

Corte + società di revisione

Agenzie decentrate

—

30

30

Agenzie esecutive

6

—

6

Agenzie autofinanziate

2

1 (5)

3

Altri organismi

2 (6)

1

3

Totale

10

32

42

| 12. | Conformemente all’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (7) e all’articolo 107, paragrafo 1, del regolamento finanziario quadro per le agenzie (8), i conti annuali di 32 agenzie sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione). Per esprimere il proprio giudizio su detti conti, la Corte ha tenuto conto del lavoro di audit svolto dalla società di revisione e delle azioni intraprese in risposta alle constatazioni di quest’ultima. La Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione in conformità alle norme internazionali di audit. Detto esame ha fornito sufficienti garanzie e la Corte ha potuto quindi avvalersi del lavoro svolto dalle società di revisione per formulare i propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti. |
| --- | --- |

12.

Conformemente all’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (7) e all’articolo 107, paragrafo 1, del regolamento finanziario quadro per le agenzie (8), i conti annuali di 32 agenzie sono stati verificati da un revisore esterno indipendente (società di revisione). Per esprimere il proprio giudizio su detti conti, la Corte ha tenuto conto del lavoro di audit svolto dalla società di revisione e delle azioni intraprese in risposta alle constatazioni di quest’ultima. La Corte ha esaminato il lavoro di audit svolto dalle società di revisione in conformità alle norme internazionali di audit. Detto esame ha fornito sufficienti garanzie e la Corte ha potuto quindi avvalersi del lavoro svolto dalle società di revisione per formulare i propri giudizi di audit in merito all’affidabilità dei conti.

| 13. | Per le restanti nove agenzie e per l’EPF, la Corte ha continuato a svolgere l’audit sull’affidabilità dei conti. Il lavoro di audit ha compreso la verifica del rispetto delle norme contabili applicabili, la verifica della completezza ed esattezza dei rispettivi bilanci finanziari e dati di bilancio, nonché un’analisi del conto del risultato economico e dell’esecuzione del bilancio. |
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13.

Per le restanti nove agenzie e per l’EPF, la Corte ha continuato a svolgere l’audit sull’affidabilità dei conti. Il lavoro di audit ha compreso la verifica del rispetto delle norme contabili applicabili, la verifica della completezza ed esattezza dei rispettivi bilanci finanziari e dati di bilancio, nonché un’analisi del conto del risultato economico e dell’esecuzione del bilancio.

| 14. | Come per gli esercizi precedenti, la Corte ha avuto l’esclusiva responsabilità dell’audit della legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti di tutte le agenzie e dell’EPF. L’approccio di audit ha incluso procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni delle agenzie. |
| --- | --- |

14.

Come per gli esercizi precedenti, la Corte ha avuto l’esclusiva responsabilità dell’audit della legittimità e regolarità delle operazioni alla base dei conti di tutte le agenzie e dell’EPF. L’approccio di audit ha incluso procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni delle agenzie.

RISULTANZE DEGLI AUDIT

Giudizi sull’affidabilità dei conti

| 15. | I conti definitivi di 40 agenzie e dell’EPF presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la rispettiva posizione finanziaria al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle rispettive operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso a tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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15.

I conti definitivi di 40 agenzie e dell’EPF presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la rispettiva posizione finanziaria al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle rispettive operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso a tale data, conformemente alle disposizioni dei regolamenti finanziari applicabili e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

| 16. | La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti definitivi di Frontex per l’esercizio finanziario 2015. I rilievi sono basati su una rilevante sottostima, di 1,7 milioni di EUR, dei ratei passivi. |
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16.

La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti definitivi di Frontex per l’esercizio finanziario 2015. I rilievi sono basati su una rilevante sottostima, di 1,7 milioni di EUR, dei ratei passivi.

Giudizi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 17. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali di queste 40 agenzie e dell’EPF per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono state, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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17.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali di queste 40 agenzie e dell’EPF per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono state, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 18. | La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’EIT. Detti rilievi erano principalmente motivati dall’utilizzo di un tasso forfettario irregolare in relazione alle sovvenzioni. |
| --- | --- |

18.

La Corte ha espresso un giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti dell’EIT. Detti rilievi erano principalmente motivati dall’utilizzo di un tasso forfettario irregolare in relazione alle sovvenzioni.

Altre questioni — evento successivo alla chiusura del bilancio

| 19. | La Corte ha descritto un evento successivo alla chiusura del bilancio nel rispettivo paragrafo «Altre questioni» delle RAS sull’Autorità bancaria europea (ABE) e sull’Agenzia europea per i medicinali (EMA), che hanno entrambe sede a Londra. Detto paragrafo tratta del referendum che ha avuto luogo nel Regno Unito il 23 giugno 2016 e chiarisce che i conti e le note accompagnatorie delle due agenzie sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del voto dei cittadini del Regno Unito non erano ancora noti e la notifica formale prevista dall’articolo 50 del trattato sull’Unione europea non era stata presentata (9). |
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19.

La Corte ha descritto un evento successivo alla chiusura del bilancio nel rispettivo paragrafo «Altre questioni» delle RAS sull’Autorità bancaria europea (ABE) e sull’Agenzia europea per i medicinali (EMA), che hanno entrambe sede a Londra. Detto paragrafo tratta del referendum che ha avuto luogo nel Regno Unito il 23 giugno 2016 e chiarisce che i conti e le note accompagnatorie delle due agenzie sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del voto dei cittadini del Regno Unito non erano ancora noti e la notifica formale prevista dall’articolo 50 del trattato sull’Unione europea non era stata presentata (9).

Osservazioni formulate nelle relazioni annuali specifiche (RAS)

| 20. | Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, la Corte ha formulato un totale di 90 osservazioni (per il 2014: 79) su 36 agenzie e sull’EPF (per il 2014: 35), al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare margini di miglioramento. Il numero di osservazioni formulate nelle diverse sezioni delle RAS è illustrato nel diagramma.

  Diagramma


  Osservazioni per sezione delle RAS



  Fonte: RAS sui conti annuali delle agenzie per l’esercizio finanziario 2015. |
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20.

Senza mettere in discussione i giudizi da essa espressi, la Corte ha formulato un totale di 90 osservazioni (per il 2014: 79) su 36 agenzie e sull’EPF (per il 2014: 35), al fine di evidenziare questioni importanti e di indicare margini di miglioramento. Il numero di osservazioni formulate nelle diverse sezioni delle RAS è illustrato nel diagramma.

Diagramma

Osservazioni per sezione delle RAS

Fonte: RAS sui conti annuali delle agenzie per l’esercizio finanziario 2015.

| 21. | L’allegato II presenta il quadro d’insieme delle osservazioni formulate per le agenzie e l’EPF. |
| --- | --- |

21.

L’allegato II presenta il quadro d’insieme delle osservazioni formulate per le agenzie e l’EPF.

| 22. | Le osservazioni ritenute di particolare interesse sono elencate di seguito. Esse riguardano questioni importanti che ricorrono con frequenza e/o sono gravi o di più ampio interesse («insegnamenti da trarre»). |
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22.

Le osservazioni ritenute di particolare interesse sono elencate di seguito. Esse riguardano questioni importanti che ricorrono con frequenza e/o sono gravi o di più ampio interesse («insegnamenti da trarre»).

| 23. | L’osservazione formulata più di frequente, e concernente 32 agenzie (nel 2014: 28) riguarda ancora una volta l’elevato livello di
  riporti
  degli stanziamenti impegnati. I riporti per il Titolo II (Spese amministrative) delle 22 agenzie in questione (per il 2014: 18) sono ammontati in media al 36 % degli stanziamenti impegnati (per il 2014: 39 %); i riporti per il Titolo III (Spese operative) delle 18 agenzie in questione (per il 2014: 18) sono ammontati in media al 48 % degli stanziamenti impegnati (per il 2014: 56 %). Detti riporti derivano principalmente da eventi (parzialmente) al di fuori del controllo delle agenzie (ad esempio, fatture o dichiarazioni di spesa non ancora ricevute alla fine dell’esercizio) o dalla natura pluriennale delle operazioni, delle procedure di appalto o dei progetti. La Corte ha continuato a riferire su dette questioni conformemente alla soglia da essa stabilita per i diversi Titoli del bilancio delle agenzie. Una modifica di tale procedura di rendicontazione richiede una interpretazione comune da parte di tutti i soggetti interessati (Corte dei conti, Parlamento europeo, Consiglio, agenzie) circa ciò che dovrebbe essere indicato nelle RAS della Corte sulle agenzie in merito ai riporti. In questo contesto, sarebbe vantaggioso definire un concetto, condiviso da tutte le parti, di «riporto giustificato», e di applicare tale concetto alle agenzie. |
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23.

L’osservazione formulata più di frequente, e concernente 32 agenzie (nel 2014: 28) riguarda ancora una volta l’elevato livello di
  riporti
  degli stanziamenti impegnati. I riporti per il Titolo II (Spese amministrative) delle 22 agenzie in questione (per il 2014: 18) sono ammontati in media al 36 % degli stanziamenti impegnati (per il 2014: 39 %); i riporti per il Titolo III (Spese operative) delle 18 agenzie in questione (per il 2014: 18) sono ammontati in media al 48 % degli stanziamenti impegnati (per il 2014: 56 %). Detti riporti derivano principalmente da eventi (parzialmente) al di fuori del controllo delle agenzie (ad esempio, fatture o dichiarazioni di spesa non ancora ricevute alla fine dell’esercizio) o dalla natura pluriennale delle operazioni, delle procedure di appalto o dei progetti. La Corte ha continuato a riferire su dette questioni conformemente alla soglia da essa stabilita per i diversi Titoli del bilancio delle agenzie. Una modifica di tale procedura di rendicontazione richiede una interpretazione comune da parte di tutti i soggetti interessati (Corte dei conti, Parlamento europeo, Consiglio, agenzie) circa ciò che dovrebbe essere indicato nelle RAS della Corte sulle agenzie in merito ai riporti. In questo contesto, sarebbe vantaggioso definire un concetto, condiviso da tutte le parti, di «riporto giustificato», e di applicare tale concetto alle agenzie.

| 24. | La norma basilare che disciplina gli
  appalti pubblici
  mira a garantire la concorrenza tra operatori economici. In quattro RAS, la Corte ha riferito che le agenzie non avevano pienamente rispettato tale norma. La Corte ha fatto riferimento all’utilizzo della procedura negoziata senza pubblicazione di un bando di gara anche in casi o circostanze che non possono essere considerati eccezionali, ed ha evidenziato la mancanza di concorrenza nel caso di utilizzo di contratti-quadro in cui i servizi richiesti o i singoli prezzi non sono stati definiti con chiarezza. |
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24.

La norma basilare che disciplina gli
  appalti pubblici
  mira a garantire la concorrenza tra operatori economici. In quattro RAS, la Corte ha riferito che le agenzie non avevano pienamente rispettato tale norma. La Corte ha fatto riferimento all’utilizzo della procedura negoziata senza pubblicazione di un bando di gara anche in casi o circostanze che non possono essere considerati eccezionali, ed ha evidenziato la mancanza di concorrenza nel caso di utilizzo di contratti-quadro in cui i servizi richiesti o i singoli prezzi non sono stati definiti con chiarezza.

| 25. | La
  continuità operativa
  comprende la pianificazione e la preparazione per garantire la continuità delle operazioni nel caso di gravi incidenti o catastrofi, nonché la capacità di ritornare ad uno stato di operatività entro un lasso di tempo ragionevolmente breve. La Corte ha constatato che quattro agenzie non rispettano ancora appieno la norma di
  controllo interno
  disciplinante tale questione. |
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25.

La
  continuità operativa
  comprende la pianificazione e la preparazione per garantire la continuità delle operazioni nel caso di gravi incidenti o catastrofi, nonché la capacità di ritornare ad uno stato di operatività entro un lasso di tempo ragionevolmente breve. La Corte ha constatato che quattro agenzie non rispettano ancora appieno la norma di
  controllo interno
  disciplinante tale questione.

| 26. | I conti annuali controllati delle agenzie comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio. La Corte ha segnalato che le
  relazioni sull’esecuzione del bilancio
  di tre agenzie si discostano dal
  livello di approfondimento
  fornito dalla maggior parte delle altre agenzie; ciò ostacola il raffronto tra agenzie e inficia il valore informativo di dette relazioni. La Commissione ha previsto di emanare orientamenti in materia. |
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26.

I conti annuali controllati delle agenzie comprendono i rendiconti finanziari e le relazioni sull’esecuzione del bilancio. La Corte ha segnalato che le
  relazioni sull’esecuzione del bilancio
  di tre agenzie si discostano dal
  livello di approfondimento
  fornito dalla maggior parte delle altre agenzie; ciò ostacola il raffronto tra agenzie e inficia il valore informativo di dette relazioni. La Commissione ha previsto di emanare orientamenti in materia.

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| 27. | Le RAS per l’esercizio finanziario 2015 forniscono un quadro d’insieme delle azioni intraprese dalle agenzie per dar seguito alle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. Come si può constatare nell’allegato III, per le 134 osservazioni pendenti alla fine del 2014 (2013: 153), nel corso del 2015 sono state completate azioni correttive in 37 casi. Azioni correttive erano in corso per 44 casi e pendenti per nove casi. Per 44 osservazioni, principalmente relative ai riporti di stanziamenti impegnati, non era richiesta alcuna azione correttiva. |
| --- | --- |

27.

Le RAS per l’esercizio finanziario 2015 forniscono un quadro d’insieme delle azioni intraprese dalle agenzie per dar seguito alle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. Come si può constatare nell’allegato III, per le 134 osservazioni pendenti alla fine del 2014 (2013: 153), nel corso del 2015 sono state completate azioni correttive in 37 casi. Azioni correttive erano in corso per 44 casi e pendenti per nove casi. Per 44 osservazioni, principalmente relative ai riporti di stanziamenti impegnati, non era richiesta alcuna azione correttiva.

| 28. | La situazione complessiva è migliorata rispetto al precedente esercizio (il numero delle osservazioni pendenti è diminuito), ma il numero di azioni correttive pendenti è aumentato, in conseguenza di tre osservazioni. Un’azione pendente significa che non è pianificata o non è in corso alcuna azione correttiva. In cinque dei nove casi, l’attuazione delle azioni correttive richieste dipende dal contributo di una terza parte (ad esempio, lo Stato membro che ospita l’agenzia, da un tribunale o dal legislatore) ed esula dal controllo delle agenzie. Relativamente a tre delle restanti quattro osservazioni, le agenzie in questione (UCVV ed EASO) non hanno ancora adottato azioni efficaci; in un caso, l’agenzia (EIT) non concorda con quanto osservato dalla Corte e non ha pianificato alcuna ulteriore specifica azione correttiva. |
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28.

La situazione complessiva è migliorata rispetto al precedente esercizio (il numero delle osservazioni pendenti è diminuito), ma il numero di azioni correttive pendenti è aumentato, in conseguenza di tre osservazioni. Un’azione pendente significa che non è pianificata o non è in corso alcuna azione correttiva. In cinque dei nove casi, l’attuazione delle azioni correttive richieste dipende dal contributo di una terza parte (ad esempio, lo Stato membro che ospita l’agenzia, da un tribunale o dal legislatore) ed esula dal controllo delle agenzie. Relativamente a tre delle restanti quattro osservazioni, le agenzie in questione (UCVV ed EASO) non hanno ancora adottato azioni efficaci; in un caso, l’agenzia (EIT) non concorda con quanto osservato dalla Corte e non ha pianificato alcuna ulteriore specifica azione correttiva.

CONCLUSIONI

| 29. | La Corte ha espresso un giudizio senza rilievi sui conti annuali di tutte le agenzie eccetto Frontex. Le operazioni alla base dei conti delle agenzie sono state giudicate legittime e regolari per tutte le agenzie eccetto EIT, per la quale la Corte ha espresso un giudizio con rilievi. |
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29.

La Corte ha espresso un giudizio senza rilievi sui conti annuali di tutte le agenzie eccetto Frontex. Le operazioni alla base dei conti delle agenzie sono state giudicate legittime e regolari per tutte le agenzie eccetto EIT, per la quale la Corte ha espresso un giudizio con rilievi.

| 30. | Le agenzie hanno continuato a migliorare le proprie procedure, adottando azioni correttive in risposta alle osservazioni formulate dalla Corte per esercizi precedenti. Ciononostante, vi sono ancora margini di miglioramento, come indicato dalle osservazioni formulate per l’esercizio 2015. |
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30.

Le agenzie hanno continuato a migliorare le proprie procedure, adottando azioni correttive in risposta alle osservazioni formulate dalla Corte per esercizi precedenti. Ciononostante, vi sono ancora margini di miglioramento, come indicato dalle osservazioni formulate per l’esercizio 2015.

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(1)  GU C 326 del 26.10.2012, pag. 1.

(2)  A decorrere dal 23 marzo 2016, esso è denominato Ufficio dell’Unione europea per la proprietà intellettuale (EUIPO).

(3)  Articolo 102 del regolamento finanziario dell’SRB.

(4)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali, nonché esperti nazionali distaccati.

(5)  L’audit sull’SRB viene espletato dalla Corte e da una società di revisione.

(6)  Date le limitate risorse e operazioni dell’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom, questa agenzia viene sottoposta soltanto all’audit della Corte.

(7)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

(8)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

(9)  Il contabile dell’ABE ha firmato i conti il 24 maggio 2016, mentre quello dell’EMA il 1o giugno 2016.

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ALLEGATO I

Bilancio e organico delle agenzie (1)

| | | | Bilancio (2) | Organico (3) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Agenzia | DG capofila | Settore d’intervento | 2014 | 2015 | 2014 | 2015 |
| | | | (milioni di euro) | (milioni di euro) | (milioni di euro) | (milioni di euro) |
| Agenzie decentrate | | | | | | |
| Agenzia europea per i medicinali — EMA | SANTE | Salute e tutela dei consumatori | 272,0 | 304,0 | 752 | 775 |
| Ufficio per l’armonizzazione a livello di mercato interno — UAMI | GROW | Mercato interno | 419,6 | 384,2 | 928 | 998 |
| Agenzia europea per la sicurezza aerea — AESA | MOVE | Mobilità e trasporti | 162,3 | 185,4 | 740 | 779 |
| Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea — Frontex | HOME | Affari interni | 86,7 | 143,3 | 311 | 309 |
| Ufficio europeo di polizia — Europol | HOME | Affari interni | 84,0 | 95,0 | 574 | 666 |
| Autorità europea per la sicurezza alimentare — EFSA | SANTE | Salute e tutela dei consumatori | 79,9 | 78,8 | 442 | 434 |
| Agenzia europea per la sicurezza marittima — EMSA | MOVE | Mobilità e trasporti | 57,9 | 64,8 | 245 | 246 |
| Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie — ECDC | SANTE | Salute e tutela dei consumatori | 60,5 | 58,5 | 277 | 260 |
| Centro di traduzione degli organismi dell’UE — CDT | DGT | Servizi linguistici | 56,3 | 49,6 | 216 | 218 |
| Agenzia europea per l’ambiente — AEA | ENV | Ambiente | 52,6 | 49,2 | 204 | 198 |
| Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea — Eurojust | JUST | Giustizia | 34,0 | 34,0 | 252 | 246 |
| Agenzia europea per le sostanze chimiche — ECHA | GROW | Industria | 113,2 | 115,1 | 587 | 572 |
| Agenzia ferroviaria europea — ERA | MOVE | Mobilità e trasporti | 25,7 | 26,3 | 159 | 157 |
| Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali — FRA | JUST | Giustizia | 21,5 | 21,6 | 110 | 107 |
| Autorità bancaria europea — ABE | FISMA | Servizi finanziari e mercati dei capitali | 33,6 | 33,4 | 146 | 156 |
| Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro — Eurofound | EMPL | Occupazione e affari sociali | 21,5 | 21,2 | 111 | 111 |
| Fondazione europea per la formazione — ETF | EAC | Istruzione e cultura | 22,5 | 21,0 | 133 | 129 |
| Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati — ESMA | FISMA | Servizi finanziari e mercati dei capitali | 33,3 | 36,7 | 168 | 186 |
| Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale — Cedefop | EAC | Istruzione e cultura | 18,4 | 18,4 | 120 | 123 |
| Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali — EIOPA | FISMA | Servizi finanziari e mercati dei capitali | 21,6 | 20,2 | 129 | 133 |
| Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze — OEDT | HOME | Affari interni | 15,7 | 18,5 | 101 | 100 |
| Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro — EU-OSHA | EMPL | Occupazione e affari sociali | 17,3 | 16,9 | 65 | 65 |
| Ufficio comunitario delle varietà vegetali — UCVV | SANTE | Agricoltura e sviluppo rurale | 14,7 | 14,7 | 45 | 46 |
| Agenzia del GNSS europeo — GSA | GROW | Industria | 403,7 | 363,8 | 131 | 139 |
| Agenzia europea di controllo della pesca — EFCA | MARE | Affari marittimi e pesca | 9,2 | 9,2 | 58 | 64 |
| Istituto europeo per l’uguaglianza di genere — EIGE | JUST | Giustizia | 7,4 | 7,9 | 41 | 42 |
| Accademia europea di polizia — Cepol | HOME | Affari interni | 8,9 | 8,8 | 43 | 45 |
| Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione — ENISA | CNECT | Mercato unico digitale | 10,0 | 10,0 | 62 | 69 |
| Agenzia per la cooperazione dei regolatori dell’energia — ACER | ENER | Energia | 10,9 | 11,3 | 72 | 80 |
| Ufficio europeo di sostegno per l’asilo — EASO | HOME | Affari interni | 15,6 | 15,9 | 79 | 93 |
| Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche — BEREC | CNECT | Mercato unico digitale | 4,2 | 4,0 | 27 | 26 |
| Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia — eu-LISA | HOME | Affari interni | 64,9 | 71,7 | 129 | 134 |
| Comitato di risoluzione unico — SRB
   (4) | FISMA | Servizi finanziari e mercati dei capitali | n.a. | 22,0 | n.a. | 108 |
| Agenzie Esecutive | | | | | | |
| Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura — EACEA | EAC, CNECT, HOME e ECHO | Istruzione e cultura | 46,9 | 46,9 | 437 | 441 |
| Agenzia esecutiva per la ricerca — REA | RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT e AGRI | Ricerca e innovazione | 51,6 | 54,6 | 548 | 618 |
| Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca — ERCEA | RTD | Ricerca e innovazione | 36,3 | 39,6 | 388 | 417 |
| Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese — EASME | ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT e MARE | Energia, imprenditorialità e innovazione | 24,5 | 36,4 | 283 | 373 |
| Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti — INEA | MOVE, ENER, CNECT e RTD | Mobilità e trasporti | 13,4 | 18,4 | 151 | 186 |
| Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare — Chafea | SANTE, JUST e AGRI | Tutela dei consumatori | 7,2 | 7,4 | 49 | 49 |
| Altri Organismi | | | | | | |
| Istituto europeo di innovazione e tecnologia — EIT | EAC | Innovazione e tecnologia | 174,9 | 231,7 | 48 | 50 |
| Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom — ESA
   (4) | ENER e RTD | Energia e innovazione | 0,1 | 0,1 | 18 | 17 |
| Fondo pensioni di Europol — EPF | HOME | Spesa amministrativa di Europol | n.a. | n.a. | n.a. | n.a. |
| Totale | | | 2 614,5 | 2 770,5 | 9 379 | 9 965 |

Bilancio (2)

Organico (3)

Agenzia

DG capofila

Settore d’intervento

2014

2015

2014

2015

(milioni di euro)

(milioni di euro)

(milioni di euro)

(milioni di euro)

Agenzie decentrate

Agenzia europea per i medicinali — EMA

SANTE

Salute e tutela dei consumatori

272,0

304,0

752

775

Ufficio per l’armonizzazione a livello di mercato interno — UAMI

GROW

Mercato interno

419,6

384,2

928

998

Agenzia europea per la sicurezza aerea — AESA

MOVE

Mobilità e trasporti

162,3

185,4

740

779

Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea — Frontex

HOME

Affari interni

86,7

143,3

311

309

Ufficio europeo di polizia — Europol

HOME

Affari interni

84,0

95,0

574

666

Autorità europea per la sicurezza alimentare — EFSA

SANTE

Salute e tutela dei consumatori

79,9

78,8

442

434

Agenzia europea per la sicurezza marittima — EMSA

MOVE

Mobilità e trasporti

57,9

64,8

245

246

Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie — ECDC

SANTE

Salute e tutela dei consumatori

60,5

58,5

277

260

Centro di traduzione degli organismi dell’UE — CDT

DGT

Servizi linguistici

56,3

49,6

216

218

Agenzia europea per l’ambiente — AEA

ENV

Ambiente

52,6

49,2

204

198

Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea — Eurojust

JUST

Giustizia

34,0

34,0

252

246

Agenzia europea per le sostanze chimiche — ECHA

GROW

Industria

113,2

115,1

587

572

Agenzia ferroviaria europea — ERA

MOVE

Mobilità e trasporti

25,7

26,3

159

157

Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali — FRA

JUST

Giustizia

21,5

21,6

110

107

Autorità bancaria europea — ABE

FISMA

Servizi finanziari e mercati dei capitali

33,6

33,4

146

156

Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro — Eurofound

EMPL

Occupazione e affari sociali

21,5

21,2

111

111

Fondazione europea per la formazione — ETF

EAC

Istruzione e cultura

22,5

21,0

133

129

Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati — ESMA

FISMA

Servizi finanziari e mercati dei capitali

33,3

36,7

168

186

Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale — Cedefop

EAC

Istruzione e cultura

18,4

18,4

120

123

Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali — EIOPA

FISMA

Servizi finanziari e mercati dei capitali

21,6

20,2

129

133

Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze — OEDT

HOME

Affari interni

15,7

18,5

101

100

Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro — EU-OSHA

EMPL

Occupazione e affari sociali

17,3

16,9

65

65

Ufficio comunitario delle varietà vegetali — UCVV

SANTE

Agricoltura e sviluppo rurale

14,7

14,7

45

46

Agenzia del GNSS europeo — GSA

GROW

Industria

403,7

363,8

131

139

Agenzia europea di controllo della pesca — EFCA

MARE

Affari marittimi e pesca

9,2

9,2

58

64

Istituto europeo per l’uguaglianza di genere — EIGE

JUST

Giustizia

7,4

7,9

41

42

Accademia europea di polizia — Cepol

HOME

Affari interni

8,9

8,8

43

45

Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione — ENISA

CNECT

Mercato unico digitale

10,0

10,0

62

69

Agenzia per la cooperazione dei regolatori dell’energia — ACER

ENER

Energia

10,9

11,3

72

80

Ufficio europeo di sostegno per l’asilo — EASO

HOME

Affari interni

15,6

15,9

79

93

Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche — BEREC

CNECT

Mercato unico digitale

4,2

4,0

27

26

Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia — eu-LISA

HOME

Affari interni

64,9

71,7

129

134

Comitato di risoluzione unico — SRB
   (4)

FISMA

Servizi finanziari e mercati dei capitali

n.a.

22,0

n.a.

108

Agenzie Esecutive

Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura — EACEA

EAC, CNECT, HOME e ECHO

Istruzione e cultura

46,9

46,9

437

441

Agenzia esecutiva per la ricerca — REA

RTD, EAC, GROW, HOME, CNECT e AGRI

Ricerca e innovazione

51,6

54,6

548

618

Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca — ERCEA

RTD

Ricerca e innovazione

36,3

39,6

388

417

Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese — EASME

ENTR, RTD, ENR, ENV, CLIMA, CNECT e MARE

Energia, imprenditorialità e innovazione

24,5

36,4

283

373

Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti — INEA

MOVE, ENER, CNECT e RTD

Mobilità e trasporti

13,4

18,4

151

186

Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare — Chafea

SANTE, JUST e AGRI

Tutela dei consumatori

7,2

7,4

49

49

Altri Organismi

Istituto europeo di innovazione e tecnologia — EIT

EAC

Innovazione e tecnologia

174,9

231,7

48

50

Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom — ESA
   (4)

ENER e RTD

Energia e innovazione

0,1

0,1

18

17

Fondo pensioni di Europol — EPF

HOME

Spesa amministrativa di Europol

n.a.

n.a.

n.a.

n.a.

Totale

2 614,5

2 770,5

9 379

9 965

---

(1)  Fonte: dati forniti dalle agenzie.

(2)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

(3)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

(4)  I conti dell’SRB e dell’ESA non sono consolidati nei conti dell’UE.

---

ALLEGATO II

Osservazioni formulate dalla Corte che non mettono in discussione i giudizi espressi dalla stessa

| | Numero complessivo di osservazioni | Affidabilità dei conti | Legittimità/regolarità delle operazioni | Controlli interni | Gestione di bilancio | Altre osservazioni |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Procedure di appalto | Altro | Norme di controllo interno | Altro | Riporti elevati | Cancellazioni di riporti dal 2014 elevate | Esecuzione del bilancio | Finanziamento del bilancio | Altro | Sana gestione finanziaria | Questioni relative al personale | Altro |
| 1 | ACER — Lubiana | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 2 | BEREC — Riga | 3 | | X | | | | X | | | | X | | | |
| 3 | CdT — Lussemburgo | 4 | | | | X | | X | X | | | X | | | |
| 4 | CEDEFOP — Salonicco | 2 | | | | | | X | | | | | | | X |
| 5 | CEPOL — Budapest | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 6 | CHAFEA — Lussemburgo | 3 | | | | | | XX | X | | | | | | |
| 7 | UCVV — Angers | 4 | | | | | | X | X | | | | X | | X |
| 8 | EACEA — Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 9 | AESA — Colonia | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 10 | EASME — Bruxelles | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 11 | EASO — La Valletta | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 12 | ABE — Londra | 2 | | | | | | X | | | | X | | | |
| 13 | ECDC — Stoccolma | 4 | | X | | | | XX | | X | | | | | |
| 14 | ECHA — Helsinki | 2 | | | X | | | X | | | | | | | |
| 15 | AEA — Copenhagen | 1 | | | | | | | | | | | X | | |
| 16 | EFCA — Vigo | 1 | | | | X | | | | | | | | | |
| 17 | EFSA — Parma | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 18 | EIGE — Vilnius | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 19 | EIOPA — Francoforte | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 20 | EIT — Budapest | 10 | | | X | | X | X | | | XX | | XX | | XXX |
| 21 | EMA — Londra | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 22 | OEDT — Lisbona | 1 | | | | | X | | | | | | | | |
| 23 | EMSA — Lisbona | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 24 | ENISA — Heraklion | 2 | | | | | | X | | | | | | X | |
| 25 | EPF — L’Aia | 1 | | | | | | | | | | | | | X |
| 26 | ERA — Valenciennes | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 27 | ERCEA — Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 28 | ESMA — Parigi | 2 | | | | | | XX | | | | | | | |
| 29 | ETF — Torino | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 30 | eu-LISA — Tallinn | 5 | | XX | | | | X | | | X | | X | | |
| 31 | EU-OSHA — Bilbao | 2 | | | | | | xx | | | | | | | |
| 32 | ESA — Lussemburgo | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 33 | EUROFOUND — Dublino | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 34 | EUROJUST — L’Aia | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 35 | EUROPOL — L’Aia | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 36 | FRA — Vienna | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 37 | FRONTEX — Varsavia | 5 | | | xx | | | XX | | | | | X | | |
| 38 | GSA — Praga | 6 | X | | | X | | X | | | | X | | X | X |
| 39 | INEA — Bruxelles | 1 | | | | | | X | | | | | | | |
| 40 | UAMI — Alicante | 4 | | | | | | X | | | | | XX | X | |
| 41 | REA — Bruxelles | 0 | | | | | | | | | | | | | |
| 42 | SRB — Bruxelles | 5 | | | | X | | XX | | X | | | X | | |
| Totale parziale: | 90 | 1 | 4 | 4 | 4 | 3 | 40 | 3 | 2 | 3 | 6 | 9 | 4 | 7 |
| Totale: | 1 | 8 | 7 | 54 | 20 |

Numero complessivo di osservazioni

Affidabilità dei conti

Legittimità/regolarità delle operazioni

Controlli interni

Gestione di bilancio

Altre osservazioni

Procedure di appalto

Altro

Norme di controllo interno

Altro

Riporti elevati

Cancellazioni di riporti dal 2014 elevate

Esecuzione del bilancio

Finanziamento del bilancio

Altro

Sana gestione finanziaria

Questioni relative al personale

Altro

1

ACER — Lubiana

2

XX

2

BEREC — Riga

3

X

X

X

3

CdT — Lussemburgo

4

X

X

X

X

4

CEDEFOP — Salonicco

2

X

X

5

CEPOL — Budapest

2

X

X

6

CHAFEA — Lussemburgo

3

XX

X

7

UCVV — Angers

4

X

X

X

X

8

EACEA — Bruxelles

1

X

9

AESA — Colonia

2

XX

10

EASME — Bruxelles

2

X

X

11

EASO — La Valletta

2

X

X

12

ABE — Londra

2

X

X

13

ECDC — Stoccolma

4

X

XX

X

14

ECHA — Helsinki

2

X

X

15

AEA — Copenhagen

1

X

16

EFCA — Vigo

1

X

17

EFSA — Parma

1

X

18

EIGE — Vilnius

1

X

19

EIOPA — Francoforte

1

X

20

EIT — Budapest

10

X

X

X

XX

XX

XXX

21

EMA — Londra

0

22

OEDT — Lisbona

1

X

23

EMSA — Lisbona

0

24

ENISA — Heraklion

2

X

X

25

EPF — L’Aia

1

X

26

ERA — Valenciennes

0

27

ERCEA — Bruxelles

1

X

28

ESMA — Parigi

2

XX

29

ETF — Torino

0

30

eu-LISA — Tallinn

5

XX

X

X

X

31

EU-OSHA — Bilbao

2

xx

32

ESA — Lussemburgo

1

X

33

EUROFOUND — Dublino

1

X

34

EUROJUST — L’Aia

1

X

35

EUROPOL — L’Aia

1

X

36

FRA — Vienna

1

X

37

FRONTEX — Varsavia

5

xx

XX

X

38

GSA — Praga

6

X

X

X

X

X

X

39

INEA — Bruxelles

1

X

40

UAMI — Alicante

4

X

XX

X

41

REA — Bruxelles

0

42

SRB — Bruxelles

5

X

XX

X

X

Totale parziale:

90

1

4

4

4

3

40

3

2

3

6

9

4

7

Totale:

1

8

7

54

20

---

ALLEGATO III

Seguito dato alle osservazioni pendenti che non mettono in discussione i giudizi della Corte

| | | Totale | Completata | In corso | Pendente | N.d. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Agenzie decentrate |
| 1 | Agenzia europea per i medicinali — EMA | 4 | | 3 | | 1 |
| 2 | Ufficio per l’armonizzazione a livello di mercato interno — UAMI | 6 | 3 | 2 | | 1 |
| 3 | Agenzia europea per la sicurezza aerea — AESA | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 4 | Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea — Frontex | 8 | 1 | 5 | 1 | 1 |
| 5 | Ufficio europeo di polizia — Europol | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 6 | Autorità europea per la sicurezza alimentare — EFSA | 3 | 2 | 1 | | |
| 7 | Agenzia europea per la sicurezza marittima — EMSA | 1 | 1 | | | |
| 8 | Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie — ECDC | 2 | 1 | | | 1 |
| 9 | Centro di traduzione degli organismi dell’UE — CDT | 2 | 1 | | 1 | |
| 10 | Agenzia europea per l’ambiente — AEA | 8 | 3 | 2 | 1 | 2 |
| 11 | Organismo europeo per il consolidamento della cooperazione giudiziaria — Eurojust | 3 | | 2 | | 1 |
| 12 | Agenzia europea per le sostanze chimiche — ECHA | 2 | | 1 | | 1 |
| 13 | Agenzia ferroviaria europea — ERA | 4 | | 2 | | 2 |
| 14 | Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali — FRA | 3 | 1 | | | 2 |
| 15 | Autorità bancaria europea — ABE | 2 | | 1 | | 1 |
| 16 | Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro — Eurofound | 3 | 2 | | | 1 |
| 17 | Fondazione europea per la formazione — ETF | 4 | 1 | 1 | | 2 |
| 18 | Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati — ESMA | 9 | 3 | 4 | | 2 |
| 19 | Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale — Cedefop | 0 | | | | |
| 20 | Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali — EIOPA | 2 | | 2 | | |
| 21 | Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze — OEDT | 1 | | | | 1 |
| 22 | Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro — EU-OSHA | 2 | 1 | | | 1 |
| 23 | Ufficio comunitario delle varietà vegetali — UCVV | 2 | | 1 | 1 | |
| 24 | Agenzia del GNSS europeo — GSA | 3 | | 1 | | 2 |
| 25 | Agenzia europea di controllo della pesca — EFCA | 0 | | | | |
| 26 | Istituto europeo per l’uguaglianza di genere — EIGE | 1 | | | | 1 |
| 27 | Accademia europea di polizia — CEPOL | 5 | 1 | | | 4 |
| 28 | Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione — ENISA | 2 | 1 | | | 1 |
| 29 | Agenzia per la cooperazione dei regolatori dell’energia — ACER | 3 | | | 1 | 2 |
| 30 | Ufficio europeo di sostegno per l’asilo — EASO | 10 | | 5 | 2 | 3 |
| 31 | Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche — BEREC | 5 | 3 | | 1 | 1 |
| 32 | Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia — eu-LISA | 5 | 1 | 2 | | 2 |
| | Agenzie esecutive |
| 33 | Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura — EACEA | 1 | | | | 1 |
| 34 | Agenzia esecutiva per la ricerca — REA | 0 | | | | |
| 35 | Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca — ERCEA | 1 | 1 | | | |
| 36 | Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese — EASME (ex EACI) | 4 | 2 | 2 | | |
| 37 | Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti — INEA (ex TEN-T EA) | 1 | | | | 1 |
| 38 | Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare — Chafea (ex EAHC) | 1 | | | | 1 |
| | Altri organismi |
| 39 | Istituto europeo di innovazione e tecnologia — EIT | 12 | 5 | 5 | 1 | 1 |
| 40 | Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom — ESA | 0 | | | | |
| 41 | Fondo pensioni di Europol — EPF | 1 | 1 | | | |
| Totale | 134 | 37 | 44 | 9 | 44 |

Totale

Completata

In corso

Pendente

N.d.

Agenzie decentrate

1

Agenzia europea per i medicinali — EMA

4

3

1

2

Ufficio per l’armonizzazione a livello di mercato interno — UAMI

6

3

2

1

3

Agenzia europea per la sicurezza aerea — AESA

4

1

1

2

4

Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea — Frontex

8

1

5

1

1

5

Ufficio europeo di polizia — Europol

4

1

1

2

6

Autorità europea per la sicurezza alimentare — EFSA

3

2

1

7

Agenzia europea per la sicurezza marittima — EMSA

1

1

8

Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie — ECDC

2

1

1

9

Centro di traduzione degli organismi dell’UE — CDT

2

1

1

10

Agenzia europea per l’ambiente — AEA

8

3

2

1

2

11

Organismo europeo per il consolidamento della cooperazione giudiziaria — Eurojust

3

2

1

12

Agenzia europea per le sostanze chimiche — ECHA

2

1

1

13

Agenzia ferroviaria europea — ERA

4

2

2

14

Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali — FRA

3

1

2

15

Autorità bancaria europea — ABE

2

1

1

16

Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro — Eurofound

3

2

1

17

Fondazione europea per la formazione — ETF

4

1

1

2

18

Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati — ESMA

9

3

4

2

19

Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale — Cedefop

0

20

Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali — EIOPA

2

2

21

Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze — OEDT

1

1

22

Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro — EU-OSHA

2

1

1

23

Ufficio comunitario delle varietà vegetali — UCVV

2

1

1

24

Agenzia del GNSS europeo — GSA

3

1

2

25

Agenzia europea di controllo della pesca — EFCA

0

26

Istituto europeo per l’uguaglianza di genere — EIGE

1

1

27

Accademia europea di polizia — CEPOL

5

1

4

28

Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione — ENISA

2

1

1

29

Agenzia per la cooperazione dei regolatori dell’energia — ACER

3

1

2

30

Ufficio europeo di sostegno per l’asilo — EASO

10

5

2

3

31

Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche — BEREC

5

3

1

1

32

Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia — eu-LISA

5

1

2

2

Agenzie esecutive

33

Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura — EACEA

1

1

34

Agenzia esecutiva per la ricerca — REA

0

35

Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca — ERCEA

1

1

36

Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese — EASME (ex EACI)

4

2

2

37

Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti — INEA (ex TEN-T EA)

1

1

38

Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare — Chafea (ex EAHC)

1

1

Altri organismi

39

Istituto europeo di innovazione e tecnologia — EIT

12

5

5

1

1

40

Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom — ESA

0

41

Fondo pensioni di Europol — EPF

1

1

Totale

134

37

44

9

44

---

| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/17 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/17

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia per la cooperazione fra i regolatori nazionali dell’energia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/02)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia per la cooperazione fra i regolatori nazionali dell’energia (di seguito «l’Agenzia» o «ACER»), con sede a Lubiana, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 713/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito principale dell’Agenzia è di assistere le autorità nazionali di regolamentazione nell’esercizio, a livello dell’UE, delle funzioni di regolamentazione svolte negli Stati membri e, se necessario, di coordinarne l’azione. Nell’ambito del regolamento concernente l’integrità e la trasparenza del mercato dell’energia (REMIT) (2), l’Agenzia si è vista attribuire funzioni aggiuntive, insieme alle autorità nazionali di regolamentazione, per quanto riguarda il monitoraggio del mercato europeo dell’energia all’ingrosso. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia per la cooperazione fra i regolatori nazionali dell’energia (di seguito «l’Agenzia» o «ACER»), con sede a Lubiana, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 713/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito principale dell’Agenzia è di assistere le autorità nazionali di regolamentazione nell’esercizio, a livello dell’UE, delle funzioni di regolamentazione svolte negli Stati membri e, se necessario, di coordinarne l’azione. Nell’ambito del regolamento concernente l’integrità e la trasparenza del mercato dell’energia (REMIT) (2), l’Agenzia si è vista attribuire funzioni aggiuntive, insieme alle autorità nazionali di regolamentazione, per quanto riguarda il monitoraggio del mercato europeo dell’energia all’ingrosso.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 10,9 | 11,3 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 72 | 80 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

10,9

11,3

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

72

80

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Per quanto riguarda il Titolo III — Spese operative, l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 1,36 milioni di euro, pari al 59 % [contro 1,57 milioni di euro (62 %) del 2014]. Detti riporti erano principalmente collegati all’attuazione del regolamento REMIT (1,1 milioni di euro), una complessa attività operativa, di natura pluriennale, concernente l’integrità e la trasparenza del mercato dell’energia all’ingrosso. L’Agenzia ha inoltre riportato 0,79 milioni di euro, vale a dire il 35 % [contro i 0,98 milioni di euro (41 %) del 2014] di stanziamenti impegnati del Titolo II — Spese amministrative, concernenti perlopiù studi e servizi non ancora forniti nel 2015. |
| --- | --- |

12.

Per quanto riguarda il Titolo III — Spese operative, l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 1,36 milioni di euro, pari al 59 % [contro 1,57 milioni di euro (62 %) del 2014]. Detti riporti erano principalmente collegati all’attuazione del regolamento REMIT (1,1 milioni di euro), una complessa attività operativa, di natura pluriennale, concernente l’integrità e la trasparenza del mercato dell’energia all’ingrosso. L’Agenzia ha inoltre riportato 0,79 milioni di euro, vale a dire il 35 % [contro i 0,98 milioni di euro (41 %) del 2014] di stanziamenti impegnati del Titolo II — Spese amministrative, concernenti perlopiù studi e servizi non ancora forniti nel 2015.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 211 del 14.8.2009, pag. 1.

1

(2)  Il regolamento (UE) n. 1227/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 326 dell’8.12.2011, pag. 1) assegna un ruolo importante all’Agenzia per quel che riguarda il monitoraggio delle negoziazioni nei mercati dell’energia all’ingrosso in Europa.

2

(3)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.acer.europa.eu

3

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

5

(6)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 107 del regolamento (UE) n. 1271/2013.

8

(9)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

9

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Per quanto riguarda il Titolo III — spese operative, l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 1,57  milioni di euro, pari al 62 % [contro 3,1  milioni di euro (91 %) del 2013]. Tali riporti riguardano principalmente l’attuazione del regolamento REMIT, una complessa attività operativa pluriennale il cui regolamento di esecuzione è stato adottato solo il 17 dicembre 2014 (1). L’Agenzia ha inoltre riportato 0,98  milioni di euro, vale a dire il 41 % [contro 1,9  milioni di euro (56 %) del 2013] di stanziamenti impegnati del Titolo II — spese amministrative, concernenti perlopiù studi inerenti all’attuazione del REMIT e contratti annuali rinnovati verso la fine dell’anno. | N.A. |
| 2014 | Nell’ottobre 2013, mediante una modifica del bilancio, l’Agenzia ha ricevuto per l’attuazione del REMIT ulteriori stanziamenti per 3 milioni di euro, che ha riportato al 2014. In base al regolamento di esecuzione, però, il quadro REMIT diverrà operativo solo nell’ottobre 2015. Parte dei fondi sono stati spesi nel 2014 per predisporre l’attuazione del REMIT. Alla fine del 2014, l’Agenzia ha effettuato due versamenti a titolo di prefinanziamenti, per un importo di 1,56  milioni di euro, relativi a contratti per servizi inerenti al REMIT da fornire nel periodo 2015-2017, evitando in tal modo la restituzione automatica alla Commissione dei fondi inutilizzati (2). Sebbene ciò consenta all’Agenzia di finanziare le proprie attività future relative al REMIT, è in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio. | N.A. |
| 2014 | L’accordo sulla sede stipulato fra l’Agenzia e il governo sloveno prevede l’istituzione di una Scuola europea in Slovenia. Tuttavia, dopo oltre quattro anni dall’accordo, la Scuola europea non è stata ancora istituita. | Pendente |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Per quanto riguarda il Titolo III — spese operative, l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 1,57  milioni di euro, pari al 62 % [contro 3,1  milioni di euro (91 %) del 2013]. Tali riporti riguardano principalmente l’attuazione del regolamento REMIT, una complessa attività operativa pluriennale il cui regolamento di esecuzione è stato adottato solo il 17 dicembre 2014 (1). L’Agenzia ha inoltre riportato 0,98  milioni di euro, vale a dire il 41 % [contro 1,9  milioni di euro (56 %) del 2013] di stanziamenti impegnati del Titolo II — spese amministrative, concernenti perlopiù studi inerenti all’attuazione del REMIT e contratti annuali rinnovati verso la fine dell’anno.

N.A.

2014

Nell’ottobre 2013, mediante una modifica del bilancio, l’Agenzia ha ricevuto per l’attuazione del REMIT ulteriori stanziamenti per 3 milioni di euro, che ha riportato al 2014. In base al regolamento di esecuzione, però, il quadro REMIT diverrà operativo solo nell’ottobre 2015. Parte dei fondi sono stati spesi nel 2014 per predisporre l’attuazione del REMIT. Alla fine del 2014, l’Agenzia ha effettuato due versamenti a titolo di prefinanziamenti, per un importo di 1,56  milioni di euro, relativi a contratti per servizi inerenti al REMIT da fornire nel periodo 2015-2017, evitando in tal modo la restituzione automatica alla Commissione dei fondi inutilizzati (2). Sebbene ciò consenta all’Agenzia di finanziare le proprie attività future relative al REMIT, è in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio.

N.A.

2014

L’accordo sulla sede stipulato fra l’Agenzia e il governo sloveno prevede l’istituzione di una Scuola europea in Slovenia. Tuttavia, dopo oltre quattro anni dall’accordo, la Scuola europea non è stata ancora istituita.

Pendente

---

(1)  Regolamento di esecuzione (UE) n. 1348/2014 della Commissione (GU L 363 del 18.12.2014, pag. 121).

(2)  In base all’articolo 13 del regolamento finanziario dell’UE, gli stanziamenti inutilizzati possono essere oggetto di una decisione di riporto limitato unicamente all’esercizio successivo.

---

RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 13. | L'Agenzia dà atto della segnalazione relativa al livello di stanziamenti riportati, dovuto a impegni non ancora conclusi a fine esercizio e riconducibili principalmente al fatto che l'attuazione del progetto REMIT è un'attività operativa sul lungo termine. Data la persistente incertezza della dotazione annuale di bilancio dell'Agenzia, risulta difficile riconciliare il principio di annualità con la natura inevitabilmente pluriennale del progetto REMIT. |
| --- | --- |

13.

L'Agenzia dà atto della segnalazione relativa al livello di stanziamenti riportati, dovuto a impegni non ancora conclusi a fine esercizio e riconducibili principalmente al fatto che l'attuazione del progetto REMIT è un'attività operativa sul lungo termine. Data la persistente incertezza della dotazione annuale di bilancio dell'Agenzia, risulta difficile riconciliare il principio di annualità con la natura inevitabilmente pluriennale del progetto REMIT.

---

| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/22 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/22

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

(2016/C 449/03)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche (di seguito «l’Ufficio»), con sede a Riga, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 1211/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Ufficio ha il compito principale di fornire servizi di sostegno professionale e amministrativo all’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche (BEREC) e, sotto la guida del comitato dei regolatori, di raccogliere e analizzare informazioni sulle comunicazioni elettroniche e di diffondere presso le autorità nazionali di regolamentazione (ANR) le migliori prassi regolamentari, quali approcci, metodologie o orientamenti comuni sull’attuazione del quadro normativo dell’Unione europea. |
| --- | --- |

1.

L’Ufficio dell’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche (di seguito «l’Ufficio»), con sede a Riga, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 1211/2009 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Ufficio ha il compito principale di fornire servizi di sostegno professionale e amministrativo all’Organismo dei regolatori europei delle comunicazioni elettroniche (BEREC) e, sotto la guida del comitato dei regolatori, di raccogliere e analizzare informazioni sulle comunicazioni elettroniche e di diffondere presso le autorità nazionali di regolamentazione (ANR) le migliori prassi regolamentari, quali approcci, metodologie o orientamenti comuni sull’attuazione del quadro normativo dell’Unione europea.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’ufficio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 4,2 | 4,0 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 27 | 26 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’ufficio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

4,2

4,0

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

27

26

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Ufficio ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore amministrativo approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Ufficio ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore amministrativo approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicati alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 12. | Nel 2013, l’Ufficio ha firmato un contratto-quadro quadriennale per la prestazione di servizi di organizzazione di eventi professionali. Ha però sottostimato le proprie necessità e nel dicembre 2014 era già stato raggiunto l’importo massimo ai sensi del contratto stesso. È stata avviata una procedura di appalto per concludere un nuovo contratto-quadro, ma solo nell’agosto 2015. Nel frattempo, l’Ufficio si è procurato detti servizi presso lo stesso fornitore, mediante ordini di acquisto e appalti di valore modesto (procedure negoziate) (9). L’importo totale dei servizi così procurati eccedeva il limite massimo consentito (10). L’Ufficio avrebbe dovuto esperire una procedura di gara aperta, che avrebbe consentito a tutti i partner economici interessati di presentare un’offerta. |
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12.

Nel 2013, l’Ufficio ha firmato un contratto-quadro quadriennale per la prestazione di servizi di organizzazione di eventi professionali. Ha però sottostimato le proprie necessità e nel dicembre 2014 era già stato raggiunto l’importo massimo ai sensi del contratto stesso. È stata avviata una procedura di appalto per concludere un nuovo contratto-quadro, ma solo nell’agosto 2015. Nel frattempo, l’Ufficio si è procurato detti servizi presso lo stesso fornitore, mediante ordini di acquisto e appalti di valore modesto (procedure negoziate) (9). L’importo totale dei servizi così procurati eccedeva il limite massimo consentito (10). L’Ufficio avrebbe dovuto esperire una procedura di gara aperta, che avrebbe consentito a tutti i partner economici interessati di presentare un’offerta.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Ufficio e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre Agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle Agenzie. |
| --- | --- |

13.

La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Ufficio e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre Agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle Agenzie.

| 14. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 134 228 euro (44 %), contro i 91 757 euro (40 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a prestazioni di servizi che vanno oltre il 2015. |
| --- | --- |

14.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 134 228 euro (44 %), contro i 91 757 euro (40 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a prestazioni di servizi che vanno oltre il 2015.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 15. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

15.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vitor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 337 del 18.12.2009, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Ufficio, consultare il sito Internet: www.berec.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Ufficio

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, se applicabili, dai principi contabili internazionali [International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Nel caso di ordini d’acquisto e di appalti di valore modesto, le norme in materia di appalti limitano la concorrenza rispettivamente a uno e a tre candidati.

9

(10)  Il valore totale dei contratti sottoscritti ammonta a circa 80 000 euro, mentre la soglia fissata dall’articolo 137 del regolamento delegato (UE) n. 1268/2012 della Commissione è di 60 000 euro.

10

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | L’Ufficio non ha ancora adottato e attuato tutte le norme di controllo interno. | Completata |
| 2013 | Dei 1 183 rimborsi eseguiti a favore di esperti nel 2013, 1 078 sono stati effettuati in ritardo. Il ritardo registrato, in media, nei pagamenti tardivi è stato di 78 giorni nel primo semestre 2013 e di 33 giorni nel secondo. | Completata |
| 2014 | Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è migliorato, passando al 98 % contro l’87 % del 2013. Per contro, il livello degli stanziamenti impegnati riportati è salito a 0,9  milioni di euro (ossia al 23 %), contro 0,5  milioni di euro (13 %) nel 2013, soprattutto in relazione ad attività operative (titolo III) quali studi in corso sulle comunicazioni elettroniche. | N.A. |
| 2014 | L’elevato numero di storni di bilancio ha radicalmente modificato la struttura del bilancio iniziale: il Titolo I (spese per il personale) è stato ridotto del 17 % e il Titolo II (spese amministrative) del 44 %, mentre il Titolo III (spese operative) è stato accresciuto del 60 %, principalmente per finanziare studi in corso. | Completata |
| 2014 | In assenza di accordi con i paesi dell’EFTA (1), non hanno trovato riscontro gli importi iscritti nel bilancio del 2014 per i contributi delle autorità nazionali di regolamentazione dei paesi dell’EFTA con statuto di osservatore presso il BEREC. | Pendente |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2011

L’Ufficio non ha ancora adottato e attuato tutte le norme di controllo interno.

Completata

2013

Dei 1 183 rimborsi eseguiti a favore di esperti nel 2013, 1 078 sono stati effettuati in ritardo. Il ritardo registrato, in media, nei pagamenti tardivi è stato di 78 giorni nel primo semestre 2013 e di 33 giorni nel secondo.

Completata

2014

Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è migliorato, passando al 98 % contro l’87 % del 2013. Per contro, il livello degli stanziamenti impegnati riportati è salito a 0,9  milioni di euro (ossia al 23 %), contro 0,5  milioni di euro (13 %) nel 2013, soprattutto in relazione ad attività operative (titolo III) quali studi in corso sulle comunicazioni elettroniche.

N.A.

2014

L’elevato numero di storni di bilancio ha radicalmente modificato la struttura del bilancio iniziale: il Titolo I (spese per il personale) è stato ridotto del 17 % e il Titolo II (spese amministrative) del 44 %, mentre il Titolo III (spese operative) è stato accresciuto del 60 %, principalmente per finanziare studi in corso.

Completata

2014

In assenza di accordi con i paesi dell’EFTA (1), non hanno trovato riscontro gli importi iscritti nel bilancio del 2014 per i contributi delle autorità nazionali di regolamentazione dei paesi dell’EFTA con statuto di osservatore presso il BEREC.

Pendente

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(1)  Associazione europea di libero scambio.

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LA RISPOSTA DELL’UFFICIO

| 12. | L’Ufficio BEREC ringrazia la Corte per la dettagliata verifica della procedura relativa alla programmazione degli appalti e per le raccomandazioni formulate a fini di miglioramento. L’Ufficio procederà a una revisione delle proprie norme in materia di appalti e a una ridefinizione dell’attuale modello decentrato per gli appalti allo scopo di snellire il processo. |
| --- | --- |

12.

L’Ufficio BEREC ringrazia la Corte per la dettagliata verifica della procedura relativa alla programmazione degli appalti e per le raccomandazioni formulate a fini di miglioramento. L’Ufficio procederà a una revisione delle proprie norme in materia di appalti e a una ridefinizione dell’attuale modello decentrato per gli appalti allo scopo di snellire il processo.

| 13. | L’Ufficio BEREC prende buona nota dell’osservazione secondo la quale la relazione sull’attuazione del bilancio oggetto della revisione della Corte si discosta da quelle della maggior parte delle agenzie per quanto riguarda il grado di accuratezza dei dettagli. Tale differenza prova che vi è la necessità di chiari orientamenti relativamente alla stesura delle relazioni di bilancio da parte delle agenzie. Nel rispetto delle indicazioni di cui al regolamento finanziario quadro, l’Ufficio BEREC ha esternalizzato il ruolo di contabile affidandolo al contabile della Commissione. È convinzione dell’Ufficio che le differenze in termini di accuratezza dei dettagli siano basate sulle pratiche di rendicontazione presso la Commissione e sulla necessità di evitare che in due relazioni diverse figurino dati per gran parte simili. Per il prossimo esercizio l’Ufficio BEREC intende attenersi a ogni eventuale documento di orientamento per la stesura delle relazioni di bilancio da parte delle agenzie, a condizione che detti orientamenti siano effettivamente emanati. |
| --- | --- |

13.

L’Ufficio BEREC prende buona nota dell’osservazione secondo la quale la relazione sull’attuazione del bilancio oggetto della revisione della Corte si discosta da quelle della maggior parte delle agenzie per quanto riguarda il grado di accuratezza dei dettagli. Tale differenza prova che vi è la necessità di chiari orientamenti relativamente alla stesura delle relazioni di bilancio da parte delle agenzie. Nel rispetto delle indicazioni di cui al regolamento finanziario quadro, l’Ufficio BEREC ha esternalizzato il ruolo di contabile affidandolo al contabile della Commissione. È convinzione dell’Ufficio che le differenze in termini di accuratezza dei dettagli siano basate sulle pratiche di rendicontazione presso la Commissione e sulla necessità di evitare che in due relazioni diverse figurino dati per gran parte simili. Per il prossimo esercizio l’Ufficio BEREC intende attenersi a ogni eventuale documento di orientamento per la stesura delle relazioni di bilancio da parte delle agenzie, a condizione che detti orientamenti siano effettivamente emanati.

| 14. | L’Ufficio BEREC prende atto dell’osservazione sulla gestione di bilancio concernente gli stanziamenti impegnati relativamente alle spese amministrative di cui al titolo II.
  Tali riporti sono principalmente dovuti all’erogazione di servizi che vanno oltre il 2015 e fanno seguito a normali operazioni dell’Ufficio BEREC, programmate in anticipo.
  L’Ufficio BEREC si è prefisso l’obiettivo di ridurre il livello degli stanziamenti impegnati riportati nel 2016 per le spese amministrative. |
| --- | --- |

14.

L’Ufficio BEREC prende atto dell’osservazione sulla gestione di bilancio concernente gli stanziamenti impegnati relativamente alle spese amministrative di cui al titolo II.

Tali riporti sono principalmente dovuti all’erogazione di servizi che vanno oltre il 2015 e fanno seguito a normali operazioni dell’Ufficio BEREC, programmate in anticipo.

L’Ufficio BEREC si è prefisso l’obiettivo di ridurre il livello degli stanziamenti impegnati riportati nel 2016 per le spese amministrative.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/27 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/27

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RELAZIONE

sui conti annuali del Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte del Centro

(2016/C 449/04)

INTRODUZIONE

| 1. | Il Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea (di seguito «il Centro» o «CdT»), con sede a Lussemburgo, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 2965/94 del Consiglio (1). Esso ha il compito di fornire alle istituzioni e agli organismi dell’Unione europea che lo desiderano i servizi di traduzione necessari alle loro attività. |
| --- | --- |

1.

Il Centro di traduzione degli organismi dell’Unione europea (di seguito «il Centro» o «CdT»), con sede a Lussemburgo, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 2965/94 del Consiglio (1). Esso ha il compito di fornire alle istituzioni e agli organismi dell’Unione europea che lo desiderano i servizi di traduzione necessari alle loro attività.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi al Centro | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 56,3 | 49,6 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1): | 216 | 218 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

Tabella

Dati essenziali relativi al Centro

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

56,3

49,6

Totale effettivi al 31 dicembre (1):

216

218

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 12. | Il Centro non ha ancora posto in essere un piano di continuità operativa. Sta quindi violando la norma di controllo interno n. 10 (9). |
| --- | --- |

12.

Il Centro non ha ancora posto in essere un piano di continuità operativa. Sta quindi violando la norma di controllo interno n. 10 (9).

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | Alla fine del 2015, la liquidità di cassa ed i depositi a breve termine del Centro ammontavano a 38,3 milioni di euro (contro i 44 milioni di euro alla fine del 2014) e le riserve a 34 milioni di euro (contro i 40,4 milioni di euro alla fine del 2014). Ciò rispecchia la riduzione dei prezzi applicata nel 2015. |
| --- | --- |

13.

Alla fine del 2015, la liquidità di cassa ed i depositi a breve termine del Centro ammontavano a 38,3 milioni di euro (contro i 44 milioni di euro alla fine del 2014) e le riserve a 34 milioni di euro (contro i 40,4 milioni di euro alla fine del 2014). Ciò rispecchia la riduzione dei prezzi applicata nel 2015.

| 14. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2 milioni di euro (ossia il 29 %), contro 1,5 milioni di euro (24 %) del 2014. Questi riporti si riferiscono principalmente alla ristrutturazione di locali aggiuntivi presi in locazione nel 2015, nonché a servizi IT non ancora prestati a fine 2015. |
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14.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2 milioni di euro (ossia il 29 %), contro 1,5 milioni di euro (24 %) del 2014. Questi riporti si riferiscono principalmente alla ristrutturazione di locali aggiuntivi presi in locazione nel 2015, nonché a servizi IT non ancora prestati a fine 2015.

| 15. | Il Centro ha annullato 5,9 milioni di euro (12 %) di stanziamenti disponibili a fine 2015. Detti annullamenti sono relativi alla sovrastima del costo delle traduzioni esterne. |
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15.

Il Centro ha annullato 5,9 milioni di euro (12 %) di stanziamenti disponibili a fine 2015. Detti annullamenti sono relativi alla sovrastima del costo delle traduzioni esterne.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 16. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
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16.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 314 del 7.12.1994, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività del Centro, consultare il sito Internet: www.cdt.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dal Centro.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai principi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Le norme di controllo interno del Centro sono basate sulle equivalenti norme stabilite dalla Commissione.

9

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| Dal 2012 (riunite) | A partire dal 2012, la liquidità di cassa e i depositi a breve termine del Centro, nonché l’eccedenza di bilancio e le riserve, sono stati eccessivi. Ciò denota un margine di manovra per ridurre i prezzi. | Completata |
| 2012 | Il regolamento che istituisce 20 agenzie di regolamentazione sottoposte a audit dalla Corte nel 2012 impone a queste ultime di avvalersi del Centro per tutte le proprie esigenze di traduzione (il regolamento recante creazione del Centro contiene la medesima disposizione per altre quattro agenzie). Altre agenzie non sono obbligate a servirsi del Centro. Per documenti di carattere non tecnico, le agenzie potrebbero ridurre i propri costi rivolgendosi a servizi locali. A giudizio della Corte, il legislatore dovrebbe considerare l’opportunità di consentire a tutte le agenzie di fare altrettanto. | Pendente |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

Dal 2012 (riunite)

A partire dal 2012, la liquidità di cassa e i depositi a breve termine del Centro, nonché l’eccedenza di bilancio e le riserve, sono stati eccessivi. Ciò denota un margine di manovra per ridurre i prezzi.

Completata

2012

Il regolamento che istituisce 20 agenzie di regolamentazione sottoposte a audit dalla Corte nel 2012 impone a queste ultime di avvalersi del Centro per tutte le proprie esigenze di traduzione (il regolamento recante creazione del Centro contiene la medesima disposizione per altre quattro agenzie). Altre agenzie non sono obbligate a servirsi del Centro. Per documenti di carattere non tecnico, le agenzie potrebbero ridurre i propri costi rivolgendosi a servizi locali. A giudizio della Corte, il legislatore dovrebbe considerare l’opportunità di consentire a tutte le agenzie di fare altrettanto.

Pendente

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RISPOSTA DEL CENTRO

| 12. | In seguito all’analisi dell’impatto sulle attività operative (BIA), nel secondo trimestre del 2016 la dirigenza del Centro ha approvato i piani riguardanti la continuità operativa e la relativa strategia, unitamente alla revisione dei documenti pertinenti. |
| --- | --- |

12.

In seguito all’analisi dell’impatto sulle attività operative (BIA), nel secondo trimestre del 2016 la dirigenza del Centro ha approvato i piani riguardanti la continuità operativa e la relativa strategia, unitamente alla revisione dei documenti pertinenti.

| 13. | Il Centro ha preso diverse iniziative per ridurre le proprie eccedenze di bilancio. Innanzitutto, ha ridotto del 6,8 % la tariffa del 2015 per la traduzione di documenti e di 1 milione di EUR la componente fissa della tariffa per la traduzione di marchi.
  In secondo luogo, per evitare un’eccessiva eccedenza di bilancio in futuro, qualora tale importo superi 1 milione di EUR il Centro ha introdotto il rimborso automatico ai clienti del risultato di bilancio per l’esercizio precedente. In base a questo nuovo meccanismo, l’eccedenza di bilancio del 2014, pari a 2,6 milioni di EUR, è stata restituita ai clienti nel 2015.
  In terzo luogo, il progetto di documento di programmazione 2017-2019 è stato redatto tenendo in considerazione eventuali deficit; successivamente, è stata prevista un’ulteriore riduzione della riserva per la stabilità delle tariffe, come di seguito indicato: -3,9 milioni di EUR nel 2017, -3,0 milioni di EUR nel 2018 e -3,2 milioni di EUR nel 2019, rispettivamente. |
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13.

Il Centro ha preso diverse iniziative per ridurre le proprie eccedenze di bilancio. Innanzitutto, ha ridotto del 6,8 % la tariffa del 2015 per la traduzione di documenti e di 1 milione di EUR la componente fissa della tariffa per la traduzione di marchi.

In secondo luogo, per evitare un’eccessiva eccedenza di bilancio in futuro, qualora tale importo superi 1 milione di EUR il Centro ha introdotto il rimborso automatico ai clienti del risultato di bilancio per l’esercizio precedente. In base a questo nuovo meccanismo, l’eccedenza di bilancio del 2014, pari a 2,6 milioni di EUR, è stata restituita ai clienti nel 2015.

In terzo luogo, il progetto di documento di programmazione 2017-2019 è stato redatto tenendo in considerazione eventuali deficit; successivamente, è stata prevista un’ulteriore riduzione della riserva per la stabilità delle tariffe, come di seguito indicato: -3,9 milioni di EUR nel 2017, -3,0 milioni di EUR nel 2018 e -3,2 milioni di EUR nel 2019, rispettivamente.

| 14. | Il Centro ha preso debito atto dell’osservazione della Corte e continuerà ad attuare misure intese al miglioramento dei propri sistemi di pianificazione e monitoraggio del bilancio. I riporti sono principalmente dovuti al carattere pluriennale dei progetti informatici e alla ristrutturazione di locali aggiuntivi. |
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14.

Il Centro ha preso debito atto dell’osservazione della Corte e continuerà ad attuare misure intese al miglioramento dei propri sistemi di pianificazione e monitoraggio del bilancio. I riporti sono principalmente dovuti al carattere pluriennale dei progetti informatici e alla ristrutturazione di locali aggiuntivi.

| 15. | Il Centro ha attivato un monitoraggio più puntuale dell’evoluzione dei costi delle traduzioni esterne. Pertanto, le previsioni di bilancio per il 2016 e oltre si basano su cifre aggiornate e i costi sono monitorati puntualmente nel corso dell’anno, al fine di ricavarne dati utili alla stesura di bilanci (anche rettificativi) per gli esercizi a venire. |
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15.

Il Centro ha attivato un monitoraggio più puntuale dell’evoluzione dei costi delle traduzioni esterne. Pertanto, le previsioni di bilancio per il 2016 e oltre si basano su cifre aggiornate e i costi sono monitorati puntualmente nel corso dell’anno, al fine di ricavarne dati utili alla stesura di bilanci (anche rettificativi) per gli esercizi a venire.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/32 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/32

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RELAZIONE

sui conti annuali del Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro

(2016/C 449/05)

INTRODUZIONE

| 1. | ll Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale (di seguito il «Centro» o «Cedefop»), con sede a Salonicco, è stato istituito dal regolamento (CEE) n. 337/75 del Consiglio (1). Il suo mandato consiste principalmente nel contribuire allo sviluppo della formazione professionale a livello dell’Unione. A tale fine, ha il compito di raccogliere e divulgare la documentazione sui sistemi di formazione professionale. |
| --- | --- |

1.

ll Centro europeo per lo sviluppo della formazione professionale (di seguito il «Centro» o «Cedefop»), con sede a Salonicco, è stato istituito dal regolamento (CEE) n. 337/75 del Consiglio (1). Il suo mandato consiste principalmente nel contribuire allo sviluppo della formazione professionale a livello dell’Unione. A tale fine, ha il compito di raccogliere e divulgare la documentazione sui sistemi di formazione professionale.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi al centro | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 18,4 | 18,4 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 120 | 123 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

Tabella

Dati essenziali relativi al centro

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

18,4

18,4

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

120

123

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 477 994 euro (28 %), contro i 425 877 euro (24 %) del 2013. Ciò è stato determinato, in gran parte, dall’ingente quantitativo di apparecchiature informatiche e di rete necessarie per riattrezzare le aree ristrutturate dell’edificio del Centro che alla fine del 2015 non erano state ancora consegnate o fatturate. |
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12.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 477 994 euro (28 %), contro i 425 877 euro (24 %) del 2013. Ciò è stato determinato, in gran parte, dall’ingente quantitativo di apparecchiature informatiche e di rete necessarie per riattrezzare le aree ristrutturate dell’edificio del Centro che alla fine del 2015 non erano state ancora consegnate o fatturate.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 13. | L’edificio fornito dallo Stato greco al Centro è costruito su una faglia attiva, situazione che ha comportato danni strutturali. Le autorità greche hanno intrapreso lavori di riparazione e di potenziamento strutturale, completati nel 2015. Inoltre, il Centro si sta attualmente occupando di diverse questioni di sicurezza inerenti alla costruzione dell’immobile. Una di queste, in particolare, che riguarda la facciata vetrata dell’edificio e i lucernari delle sale conferenza, pregiudica la disponibilità delle strutture del Centro. |
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13.

L’edificio fornito dallo Stato greco al Centro è costruito su una faglia attiva, situazione che ha comportato danni strutturali. Le autorità greche hanno intrapreso lavori di riparazione e di potenziamento strutturale, completati nel 2015. Inoltre, il Centro si sta attualmente occupando di diverse questioni di sicurezza inerenti alla costruzione dell’immobile. Una di queste, in particolare, che riguarda la facciata vetrata dell’edificio e i lucernari delle sale conferenza, pregiudica la disponibilità delle strutture del Centro.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 39 del 13.2.1975, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività del Centro, consultare il sito Internet: www.cedefop.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dal Centro.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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LA RISPOSTA DEL CENTRO

| 12. | Il Cedefop continua a utilizzare i propri fondi in modo efficace ed efficiente con un tasso generale di esecuzione del bilancio pari al 98,5 %. Dei 425 877 EUR stanziati per il 2015, solo 17 068 EUR sono stati alla fine cancellati (ovvero il 4 %).
  Nel 2015, il Cedefop è riuscito a utilizzare ulteriori risparmi derivanti dall’aggiustamento al ribasso del fattore di ponderazione dei salari, passato dall’83,8 % al 79,9 %. L’aggiustamento è stato comunicato all’Agenzia solo nel novembre 2015 e, di conseguenza, anche se il Cedefop è riuscito ad usare questi fondi subito prima della fine dell’anno, l’esborso ha potuto avere luogo solo nel 2016. |
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12.

Il Cedefop continua a utilizzare i propri fondi in modo efficace ed efficiente con un tasso generale di esecuzione del bilancio pari al 98,5 %. Dei 425 877 EUR stanziati per il 2015, solo 17 068 EUR sono stati alla fine cancellati (ovvero il 4 %).

Nel 2015, il Cedefop è riuscito a utilizzare ulteriori risparmi derivanti dall’aggiustamento al ribasso del fattore di ponderazione dei salari, passato dall’83,8 % al 79,9 %. L’aggiustamento è stato comunicato all’Agenzia solo nel novembre 2015 e, di conseguenza, anche se il Cedefop è riuscito ad usare questi fondi subito prima della fine dell’anno, l’esborso ha potuto avere luogo solo nel 2016.

| 13. | I lavori di riparazione e i rinforzi strutturali sono stati completati entro il 2015 (1) e sono risultati efficaci come dimostrato dalle recenti letture del fessurimetro (aprile 2016), che indicano una ridotta velocità di slittamento e, quindi, una maggiore stabilità. Inoltre, il Cedefop ha installato tutti i sistemi necessari (inclinometri) al fine di controllare la stabilità e la velocità di slittamento. Infine, dal 2014 è in vigore l’assicurazione contro lo slittamento relativa all’edificio. In breve, i danni strutturali sono stati affrontati in modo complessivo e sono ora trascurabili.
  Come osservato dalla Corte, il Cedefop si sta occupando di diverse questioni di sicurezza riguardanti la facciata vetrata dell’edificio e i lucernari delle sale conferenza, che presentano danni causati da usura particolarmente accelerati. Questo è dovuto alla modalità di costruzione della facciata vetrata e dei lucernari e non al fatto che l’edificio sia costruito su una faglia attiva. Il 1o giugno è stato firmato l’appalto dei lavori per risolvere questi problemi e si prevede che le strutture siano pienamente disponibili entro la fine di agosto 2016.
  Una volta completati questi lavori, le questioni di sicurezza succitate saranno state affrontate in modo esaustivo. |
| --- | --- |

13.

I lavori di riparazione e i rinforzi strutturali sono stati completati entro il 2015 (1) e sono risultati efficaci come dimostrato dalle recenti letture del fessurimetro (aprile 2016), che indicano una ridotta velocità di slittamento e, quindi, una maggiore stabilità. Inoltre, il Cedefop ha installato tutti i sistemi necessari (inclinometri) al fine di controllare la stabilità e la velocità di slittamento. Infine, dal 2014 è in vigore l’assicurazione contro lo slittamento relativa all’edificio. In breve, i danni strutturali sono stati affrontati in modo complessivo e sono ora trascurabili.

Come osservato dalla Corte, il Cedefop si sta occupando di diverse questioni di sicurezza riguardanti la facciata vetrata dell’edificio e i lucernari delle sale conferenza, che presentano danni causati da usura particolarmente accelerati. Questo è dovuto alla modalità di costruzione della facciata vetrata e dei lucernari e non al fatto che l’edificio sia costruito su una faglia attiva. Il 1o giugno è stato firmato l’appalto dei lavori per risolvere questi problemi e si prevede che le strutture siano pienamente disponibili entro la fine di agosto 2016.

Una volta completati questi lavori, le questioni di sicurezza succitate saranno state affrontate in modo esaustivo.

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(1)  Costo totale: circa 1 700 000 EUR coperto totalmente dal governo greco.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/36 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/36

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Accademia europea di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Accademia

(2016/C 449/06)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Accademia europea di polizia (di seguito «l’Accademia» o «CEPOL»), con sede a Budapest, è stata istituita dalla decisione 2000/820/GAI del Consiglio, abrogata nel 2005 e sostituita dalla decisione 2005/681/GAI del Consiglio (1). Essa consiste in una rete che riunisce gli istituti nazionali di formazione degli Stati membri per dispensare sessioni di formazione, basate su norme comuni, destinate agli alti funzionari e ufficiali di polizia. |
| --- | --- |

1.

L’Accademia europea di polizia (di seguito «l’Accademia» o «CEPOL»), con sede a Budapest, è stata istituita dalla decisione 2000/820/GAI del Consiglio, abrogata nel 2005 e sostituita dalla decisione 2005/681/GAI del Consiglio (1). Essa consiste in una rete che riunisce gli istituti nazionali di formazione degli Stati membri per dispensare sessioni di formazione, basate su norme comuni, destinate agli alti funzionari e ufficiali di polizia.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Accademia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Accademia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 8,9 | 8,8 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 43 | 45 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Accademia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Accademia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

8,9

8,8

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

43

45

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Accademia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Accademia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Accademia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Accademia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Accademia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Accademia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Accademia ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore approva i conti annuali dell’Accademia dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Accademia; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Accademia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Accademia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Accademia ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore approva i conti annuali dell’Accademia dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Accademia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Accademia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Accademia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Accademia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Accademia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Accademia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Accademia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Accademia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Accademia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Accademia e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle agenzie. |
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12.

La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Accademia e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle agenzie.

| 13. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 212 456 euro (49 %), contro i 383 940 euro (59 %) del 2014. Il livello dei riporti è dovuto al trasferimento della sede dell’Accademia dal Regno Unito all’Ungheria, avvenuto nel settembre 2014, e alla conseguente necessità di stipulare nuovi contratti per servizi e forniture. La maggior parte dei servizi appaltati tramite questi contratti annuali non era stata ancora fornita alla fine del 2015. |
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13.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 212 456 euro (49 %), contro i 383 940 euro (59 %) del 2014. Il livello dei riporti è dovuto al trasferimento della sede dell’Accademia dal Regno Unito all’Ungheria, avvenuto nel settembre 2014, e alla conseguente necessità di stipulare nuovi contratti per servizi e forniture. La maggior parte dei servizi appaltati tramite questi contratti annuali non era stata ancora fornita alla fine del 2015.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 256 dell’1.10.2005, pag. 63.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Accademia, consultare il sito Internet: www.cepol.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Accademia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai principi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Nel 2012, sul totale di 1,7  milioni di euro di stanziamenti riportati dal 2011, ne sono stati annullati 0,7  milioni di euro (41,2  %). Tale situazione è stata principalmente dovuta al fatto che le spese da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione del 2011 sono state inferiori rispetto a quelle stimate (0,44  milioni di euro, pari al 62 % dei riporti annullati). | N.A. |
| 2013 | Nel 2013, sul totale di 1,7  milioni di euro di stanziamenti riportati dal 2012, ne sono stati annullati 0,3  milioni di euro (17,6  %). Tale situazione è stata principalmente dovuta al fatto che le spese da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione del 2012 sono state inferiori rispetto a quelle stimate (0,21  milioni di euro o 70 % dei riporti annullati), e indica la necessità di ottenere informazioni più precise dai beneficiari a fine esercizio sulle spese effettivamente sostenute. | N.A. |
| 2013 | Le procedure di assunzione non sono ancora pienamente trasparenti. Le istruzioni fornite ai membri delle commissioni giudicatrici, finalizzate ad una valutazione uniforme dei criteri di selezione, non erano sufficientemente chiare; i requisiti stabiliti per l’esperienza professionale non erano sempre in linea con le disposizioni dello statuto del personale dell’Accademia e la documentazione delle procedure di assunzione era incompleta. | Completata |
| 2014 | Il tasso di annullamento degli stanziamenti impegnati riportati dal 2013 è stato elevato (129 828  euro, pari al 15 %), principalmente a causa dell’annullamento del progetto Matrix (15 090  euro) e dei costi da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione 2013 (57 285  euro) risultati inferiori alle stime. Il progetto Matrix è stato cancellato durante la fase iniziale perché non rispondente alle esigenze operative. Tale decisione avrebbe potuto essere evitata se l’Accademia avesse proceduto a un’analisi adeguata degli utenti. La stima in eccesso dei costi relativi alla sovvenzione indica la necessità di ottenere dai beneficiari dell’Accademia informazioni più accurate. | N.A. |
| 2014 | Il livello globale dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 383 940  euro (59 %), contro i 145 414  euro (30 %) del 2013. Ciò è riconducibile in gran parte all’ingente quantitativo di mobilio e attrezzature informatiche, nonché alla manutenzione, necessari per la nuova sede dell’Accademia, ordinati ma non ancora consegnati e/o pagati nell’ultimo trimestre del 2014 (l’Accademia ha completato il trasferimento a Budapest nell’ottobre 2014). | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Nel 2012, sul totale di 1,7  milioni di euro di stanziamenti riportati dal 2011, ne sono stati annullati 0,7  milioni di euro (41,2  %). Tale situazione è stata principalmente dovuta al fatto che le spese da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione del 2011 sono state inferiori rispetto a quelle stimate (0,44  milioni di euro, pari al 62 % dei riporti annullati).

N.A.

2013

Nel 2013, sul totale di 1,7  milioni di euro di stanziamenti riportati dal 2012, ne sono stati annullati 0,3  milioni di euro (17,6  %). Tale situazione è stata principalmente dovuta al fatto che le spese da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione del 2012 sono state inferiori rispetto a quelle stimate (0,21  milioni di euro o 70 % dei riporti annullati), e indica la necessità di ottenere informazioni più precise dai beneficiari a fine esercizio sulle spese effettivamente sostenute.

N.A.

2013

Le procedure di assunzione non sono ancora pienamente trasparenti. Le istruzioni fornite ai membri delle commissioni giudicatrici, finalizzate ad una valutazione uniforme dei criteri di selezione, non erano sufficientemente chiare; i requisiti stabiliti per l’esperienza professionale non erano sempre in linea con le disposizioni dello statuto del personale dell’Accademia e la documentazione delle procedure di assunzione era incompleta.

Completata

2014

Il tasso di annullamento degli stanziamenti impegnati riportati dal 2013 è stato elevato (129 828  euro, pari al 15 %), principalmente a causa dell’annullamento del progetto Matrix (15 090  euro) e dei costi da rimborsare nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione 2013 (57 285  euro) risultati inferiori alle stime. Il progetto Matrix è stato cancellato durante la fase iniziale perché non rispondente alle esigenze operative. Tale decisione avrebbe potuto essere evitata se l’Accademia avesse proceduto a un’analisi adeguata degli utenti. La stima in eccesso dei costi relativi alla sovvenzione indica la necessità di ottenere dai beneficiari dell’Accademia informazioni più accurate.

N.A.

2014

Il livello globale dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 383 940  euro (59 %), contro i 145 414  euro (30 %) del 2013. Ciò è riconducibile in gran parte all’ingente quantitativo di mobilio e attrezzature informatiche, nonché alla manutenzione, necessari per la nuova sede dell’Accademia, ordinati ma non ancora consegnati e/o pagati nell’ultimo trimestre del 2014 (l’Accademia ha completato il trasferimento a Budapest nell’ottobre 2014).

N.A.

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RISPOSTA DELL’ACCADEMIA

| 12. | L’Accademia ha preso atto delle osservazioni della Corte. Nel rispetto delle indicazioni di cui al regolamento finanziario quadro, CEPOL ha esternalizzato il ruolo di ordinatore affidandolo a quello della Commissione europea. È convinzione dell'Accademia che le differenze nei livelli di dettaglio siano basate sulle pratiche di rendicontazione presso la Commissione e sull'opportunità di evitare che in due relazioni diverse figurino dati per la maggior parte simili. CEPOL approva l'intenzione della Commissione di definire orientamenti relativi alla stesura delle relazioni di bilancio per il 2016 da parte delle agenzie. |
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12.

L’Accademia ha preso atto delle osservazioni della Corte. Nel rispetto delle indicazioni di cui al regolamento finanziario quadro, CEPOL ha esternalizzato il ruolo di ordinatore affidandolo a quello della Commissione europea. È convinzione dell'Accademia che le differenze nei livelli di dettaglio siano basate sulle pratiche di rendicontazione presso la Commissione e sull'opportunità di evitare che in due relazioni diverse figurino dati per la maggior parte simili. CEPOL approva l'intenzione della Commissione di definire orientamenti relativi alla stesura delle relazioni di bilancio per il 2016 da parte delle agenzie.

| 13. | L’Accademia ha preso atto delle osservazioni della Corte. Il tasso di riporti per il Titolo II (spese amministrative) è alto ma giustificato in vista dei rinnovi di contratto o delle fatture insolute di fine anno. CEPOL ha migliorato la propria gestione di bilancio e si impegna a rimanere conforme al principio dell’annualità del bilancio di cui al regolamento finanziario. |
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13.

L’Accademia ha preso atto delle osservazioni della Corte. Il tasso di riporti per il Titolo II (spese amministrative) è alto ma giustificato in vista dei rinnovi di contratto o delle fatture insolute di fine anno. CEPOL ha migliorato la propria gestione di bilancio e si impegna a rimanere conforme al principio dell’annualità del bilancio di cui al regolamento finanziario.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/41 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/41

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/07)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare (di seguito «l’Agenzia») è stata istituita il 1o gennaio 2005; denominata Agenzia esecutiva per il programma di sanità pubblica (PHEA) dal 2005 al 2008, è divenuta in seguito Agenzia esecutiva per la salute e i consumatori (EAHC) dal 2008 al 2013 e, dal 1o gennaio 2014 (1), Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare (CHAFEA). L’Agenzia, avente sede a Lussemburgo, è stata istituita per un periodo che si concluderà il 31 dicembre 2024. È incaricata dell’attuazione del programma dell’UE in materia di salute, del programma per la tutela dei consumatori e dell’iniziativa «Migliorare la formazione per rendere più sicuri gli alimenti». |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare (di seguito «l’Agenzia») è stata istituita il 1o gennaio 2005; denominata Agenzia esecutiva per il programma di sanità pubblica (PHEA) dal 2005 al 2008, è divenuta in seguito Agenzia esecutiva per la salute e i consumatori (EAHC) dal 2008 al 2013 e, dal 1o gennaio 2014 (1), Agenzia esecutiva per i consumatori, la salute, l’agricoltura e la sicurezza alimentare (CHAFEA). L’Agenzia, avente sede a Lussemburgo, è stata istituita per un periodo che si concluderà il 31 dicembre 2024. È incaricata dell’attuazione del programma dell’UE in materia di salute, del programma per la tutela dei consumatori e dell’iniziativa «Migliorare la formazione per rendere più sicuri gli alimenti».

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di EUR) | 7,2 | 7,4 |
| Totale degli effettivi al 31 dicembre (1) | 49 | 49 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di EUR)

7,2

7,4

Totale degli effettivi al 31 dicembre (1)

49

49

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | Le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia. |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

Le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia.

| b) | Le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

Le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Per quanto riguarda il Titolo II (Spese amministrative), l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 0,5 milioni di EUR, pari al 36,4 % [contro 0,1 milioni di EUR (pari al 13 %) nel 2014]. Tali riporti sono dovuti principalmente all’ampliamento dello spazio a uso ufficio dell’Agenzia e al necessario allestimento degli uffici (0,3 milioni di EUR). |
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12.

Per quanto riguarda il Titolo II (Spese amministrative), l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 0,5 milioni di EUR, pari al 36,4 % [contro 0,1 milioni di EUR (pari al 13 %) nel 2014]. Tali riporti sono dovuti principalmente all’ampliamento dello spazio a uso ufficio dell’Agenzia e al necessario allestimento degli uffici (0,3 milioni di EUR).

| 13. | Per quanto riguarda il Titolo III (Spese connesse all’operatività dell’Agenzia), l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 0,9 milioni di EUR, pari al 52 % [contro 0,9 milioni di EUR (pari al 50 %) nel 2014]. Tale situazione è determinata principalmente dal ritardo nella pubblicazione del piano di lavoro dell’Agenzia da parte della Commissione, avvenuta a luglio 2015. |
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13.

Per quanto riguarda il Titolo III (Spese connesse all’operatività dell’Agenzia), l’Agenzia ha riportato stanziamenti impegnati per 0,9 milioni di EUR, pari al 52 % [contro 0,9 milioni di EUR (pari al 50 %) nel 2014]. Tale situazione è determinata principalmente dal ritardo nella pubblicazione del piano di lavoro dell’Agenzia da parte della Commissione, avvenuta a luglio 2015.

| 14. | L’Agenzia ha annullato il 18 % (0,2 milioni di EUR) degli stanziamenti riportati al 2015 [contro il 14 % (0,1 milioni di EUR) nel 2014], segno di debolezze nella pianificazione. |
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14.

L’Agenzia ha annullato il 18 % (0,2 milioni di EUR) degli stanziamenti riportati al 2015 [contro il 14 % (0,1 milioni di EUR) nel 2014], segno di debolezze nella pianificazione.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 15. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

15.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vitor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Decisione della Commissione 2013/770/UE (GU L 341 del 18.12.2013, pag. 69).

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: http://ec.europa.eu/chafea/.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte:

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio, nonché le relazioni e le note su detta esecuzione.

4

(5)  Articoli 38-42 del regolamento finanziario dell’Agenzia.

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articoli 87 — 92 del regolamento finanziario dell’Agenzia.

7

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | I riporti per il Titolo III (spese connesse all’operatività dell’Agenzia) sono elevati, ammontando a 0,9  milioni di EUR (contro 1,0  milioni di EUR nel 2013), ossia al 50 % (il 43 % nel 2013) degli stanziamenti impegnati. Seppure in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio, il livello così alto di riporti è imputabile a servizi ricevuti nel 2014 (0,6  milioni di EUR) e a contratti annuali che comprendono parte del 2015 (0,3  milioni di EUR). | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

I riporti per il Titolo III (spese connesse all’operatività dell’Agenzia) sono elevati, ammontando a 0,9  milioni di EUR (contro 1,0  milioni di EUR nel 2013), ossia al 50 % (il 43 % nel 2013) degli stanziamenti impegnati. Seppure in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio, il livello così alto di riporti è imputabile a servizi ricevuti nel 2014 (0,6  milioni di EUR) e a contratti annuali che comprendono parte del 2015 (0,3  milioni di EUR).

N.A.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’Agenzia non ha ulteriori osservazioni in merito a quanto rilevato dalla Corte. |
| --- | --- |

12.

L’Agenzia non ha ulteriori osservazioni in merito a quanto rilevato dalla Corte.

| 13. | L’Agenzia non ha ulteriori osservazioni in merito a quanto rilevato dalla Corte. |
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13.

L’Agenzia non ha ulteriori osservazioni in merito a quanto rilevato dalla Corte.

| 14. | L’Agenzia accetta le osservazioni della Corte. L’Agenzia reitererà il proprio impegno a ridurre ulteriormente il livello dei riporti e il tasso di annullamenti in C8. |
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14.

L’Agenzia accetta le osservazioni della Corte. L’Agenzia reitererà il proprio impegno a ridurre ulteriormente il livello dei riporti e il tasso di annullamenti in C8.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/46 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/46

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Ufficio comunitario delle varietà vegetali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Ufficio

(2016/C 449/08)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Ufficio comunitario delle varietà vegetali (di seguito «l’Ufficio» o «CPVO»), con sede ad Angers, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 2100/94 del Consiglio (1). Ha principalmente il compito di registrare ed esaminare le domande di concessione della privativa dell’Unione relativa alla proprietà industriale delle varietà vegetali, nonché di fare eseguire agli uffici competenti degli Stati membri gli esami tecnici necessari. |
| --- | --- |

1.

L’Ufficio comunitario delle varietà vegetali (di seguito «l’Ufficio» o «CPVO»), con sede ad Angers, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 2100/94 del Consiglio (1). Ha principalmente il compito di registrare ed esaminare le domande di concessione della privativa dell’Unione relativa alla proprietà industriale delle varietà vegetali, nonché di fare eseguire agli uffici competenti degli Stati membri gli esami tecnici necessari.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’ufficio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 14,7 | 14,7 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 45 | 46 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’ufficio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

14,7

14,7

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

45

46

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 395 882 euro (28 %), contro i 394 599 euro (30 %) del 2014. Essi si riferiscono prevalentemente a progetti informatici (134 030 euro), spese di missione (96 368 euro) e costi legati all’audit interno (82 070 euro), per i quali i servizi saranno erogati o le fatture saranno ricevute nel 2016. |
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12.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 395 882 euro (28 %), contro i 394 599 euro (30 %) del 2014. Essi si riferiscono prevalentemente a progetti informatici (134 030 euro), spese di missione (96 368 euro) e costi legati all’audit interno (82 070 euro), per i quali i servizi saranno erogati o le fatture saranno ricevute nel 2016.

| 13. | Il tasso di riporti annullati dal 2014 per il Titolo II è risultato elevato: 20 %, contro il 26 % nel 2014; ciò è indice di debolezze nella pianificazione. |
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13.

Il tasso di riporti annullati dal 2014 per il Titolo II è risultato elevato: 20 %, contro il 26 % nel 2014; ciò è indice di debolezze nella pianificazione.

ALTRE OSSERVAZIONi

| 14. | In linea di principio, le spese per le procedure associate ai ricorsi dovevano essere coperte dalla riscossione delle tasse di ricorso (8). Tuttavia, tali tasse hanno coperto soltanto un’esigua parte dei costi effettivamente sostenuti. Nel 2015, le entrate provenienti dalle tasse di ricorso sono ammontate, in totale, a 11 000 euro (contro i 12 500 euro del 2014), mentre i costi dei membri delle commissioni di ricorso sono stati pari a circa 62 037 euro (contro gli 80 114 euro del 2014). |
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14.

In linea di principio, le spese per le procedure associate ai ricorsi dovevano essere coperte dalla riscossione delle tasse di ricorso (8). Tuttavia, tali tasse hanno coperto soltanto un’esigua parte dei costi effettivamente sostenuti. Nel 2015, le entrate provenienti dalle tasse di ricorso sono ammontate, in totale, a 11 000 euro (contro i 12 500 euro del 2014), mentre i costi dei membri delle commissioni di ricorso sono stati pari a circa 62 037 euro (contro gli 80 114 euro del 2014).

| 15. | Al 31 dicembre 2015, le tasse non pagate da oltre 90 giorni (prevalentemente tasse annuali) ammontavano a 240 766 euro. L’Ufficio non si è avvalso di tutte le opzioni previste dal proprio regolamento finanziario per il recupero delle tasse non riscosse, come la riscossione coattiva (9). |
| --- | --- |

15.

Al 31 dicembre 2015, le tasse non pagate da oltre 90 giorni (prevalentemente tasse annuali) ammontavano a 240 766 euro. L’Ufficio non si è avvalso di tutte le opzioni previste dal proprio regolamento finanziario per il recupero delle tasse non riscosse, come la riscossione coattiva (9).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 16. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

16.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 227 dell’1.9.1994, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Ufficio, consultare il sito Internet: www.cpvo.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Ufficio.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 38 — 42 del regolamento finanziario dell’Ufficio.

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinente, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articoli 87 — 92 del regolamento finanziario dell’Ufficio.

7

(8)  Considerando del regolamento n. 1238/95 della Commissione (GU L 121 dell’1.6.1995, pag. 31).

8

(9)  Articolo 53 del regolamento finanziario dell’Ufficio.

9

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | L’Ufficio effettua la maggior parte dei pagamenti bancari per via elettronica. Il contabile o i due contabili aggiunti sono abilitati a firmare elettronicamente i pagamenti. Non è richiesta la firma di una seconda persona, il che rappresenta un rischio finanziario per l’Ufficio. | Pendente |
| 2014 | Anche se l’Ufficio è operativo dal 1995, non è ancora stato concluso con lo Stato membro ospitante un accordo sulla sede che specifichi le condizioni in cui opera l’Ufficio e che possono essere offerte al suo personale. | In corso |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

L’Ufficio effettua la maggior parte dei pagamenti bancari per via elettronica. Il contabile o i due contabili aggiunti sono abilitati a firmare elettronicamente i pagamenti. Non è richiesta la firma di una seconda persona, il che rappresenta un rischio finanziario per l’Ufficio.

Pendente

2014

Anche se l’Ufficio è operativo dal 1995, non è ancora stato concluso con lo Stato membro ospitante un accordo sulla sede che specifichi le condizioni in cui opera l’Ufficio e che possono essere offerte al suo personale.

In corso

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LA RISPOSTA DELL’UFFICIO

| 12. | L’Ufficio prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte in merito al livello dei riporti relativi al Titolo II e ritiene che i riporti siano giustificati. |
| --- | --- |

12.

L’Ufficio prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte in merito al livello dei riporti relativi al Titolo II e ritiene che i riporti siano giustificati.

| 13. | L’Ufficio prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte in merito all’annullamento dei riporti del 2014. |
| --- | --- |

13.

L’Ufficio prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte in merito all’annullamento dei riporti del 2014.

| 14. | La tassa di ricorso è stata fissata a 1 500 EUR dal regolamento (CE) n. 1238/95 della Commissione e come tale è applicata dall’Ufficio. |
| --- | --- |

14.

La tassa di ricorso è stata fissata a 1 500 EUR dal regolamento (CE) n. 1238/95 della Commissione e come tale è applicata dall’Ufficio.

| 15. | L’Ufficio prende atto delle osservazioni in merito alle tasse non riscosse e, nonostante il regolamento di base dell’UCVV preveda sanzioni specifiche applicabili in caso di mancato pagamento, prenderà in esame la possibilità di riscuotere gli importi dovuti in maniera efficace sotto il profilo dei costi. |
| --- | --- |

15.

L’Ufficio prende atto delle osservazioni in merito alle tasse non riscosse e, nonostante il regolamento di base dell’UCVV preveda sanzioni specifiche applicabili in caso di mancato pagamento, prenderà in esame la possibilità di riscuotere gli importi dovuti in maniera efficace sotto il profilo dei costi.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/51 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/51

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/09)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura (di seguito «l’Agenzia», o «EACEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione di esecuzione 2013/776/UE della Commissione (1), che ha abrogato la decisione 2009/336/CE. L’Agenzia ha il compito di gestire i programmi stabiliti dalla Commissione nei settori dell’istruzione, degli audiovisivi e della cultura, che comportano l’esecuzione dettagliata di progetti di carattere tecnico. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia esecutiva per l’istruzione, gli audiovisivi e la cultura (di seguito «l’Agenzia», o «EACEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione di esecuzione 2013/776/UE della Commissione (1), che ha abrogato la decisione 2009/336/CE. L’Agenzia ha il compito di gestire i programmi stabiliti dalla Commissione nei settori dell’istruzione, degli audiovisivi e della cultura, che comportano l’esecuzione dettagliata di progetti di carattere tecnico.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 46,9 | 46,9 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 437 | 441 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

46,9

46,9

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

437

441

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Sostegno alle operazioni dell’Agenzia) sono risultati elevati: 2,8 milioni di euro (50 %), contro i 3,2 milioni di euro (56 %) del 2014. Detti riporti sono da ascrivere principalmente a audit su progetti in corso (1 milione di euro), a servizi IT (0,8 milioni di euro), a servizi di comunicazione e pubblicazione di informazioni (0,5 milioni di euro), nonché a servizi di traduzione (0,2 milioni di euro) ordinati nel 2015 ma non ancora fatturati a fine esercizio o la cui prestazione si concluderà soltanto nel 2016. |
| --- | --- |

12.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Sostegno alle operazioni dell’Agenzia) sono risultati elevati: 2,8 milioni di euro (50 %), contro i 3,2 milioni di euro (56 %) del 2014. Detti riporti sono da ascrivere principalmente a audit su progetti in corso (1 milione di euro), a servizi IT (0,8 milioni di euro), a servizi di comunicazione e pubblicazione di informazioni (0,5 milioni di euro), nonché a servizi di traduzione (0,2 milioni di euro) ordinati nel 2015 ma non ancora fatturati a fine esercizio o la cui prestazione si concluderà soltanto nel 2016.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 343 del 19.12.2013, pag. 46.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.eacea.ec.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 62 e 68 in combinato disposto con gli articoli 53 e 58 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 162 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012.

7

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (98 %), a fronte del 97 % per il 2013. Anche i riporti di stanziamenti impegnati all’esercizio successivo per il Titolo III (Sostegno alle operazioni dell’Agenzia) sono stati elevati (56 %, ossia 3,2  milioni di euro) (1). Essi si riferiscono prevalentemente a servizi informatici ordinati nel 2014 e per i quali non erano state emesse fatture a fine esercizio (1,2  milioni di euro), agli audit dei progetti in corso (1 milione di euro) e ai servizi di comunicazione, pubblicazione e traduzione (0,9  milioni di euro) relativi ai nuovi programmi gestiti dall’Agenzia. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (98 %), a fronte del 97 % per il 2013. Anche i riporti di stanziamenti impegnati all’esercizio successivo per il Titolo III (Sostegno alle operazioni dell’Agenzia) sono stati elevati (56 %, ossia 3,2  milioni di euro) (1). Essi si riferiscono prevalentemente a servizi informatici ordinati nel 2014 e per i quali non erano state emesse fatture a fine esercizio (1,2  milioni di euro), agli audit dei progetti in corso (1 milione di euro) e ai servizi di comunicazione, pubblicazione e traduzione (0,9  milioni di euro) relativi ai nuovi programmi gestiti dall’Agenzia.

N.A.

---

(1)  A seguito di una ristrutturazione del bilancio dell’Agenzia, nel 2014 è stato introdotto il Titolo III «Sostegno alle operazioni dell’Agenzia».

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto delle osservazioni della Corte e continuerà a impegnarsi per controllare il tasso di riporti.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/56 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/56

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza aerea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/10)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per la sicurezza aerea (di seguito «l’Agenzia» o «EASA»), con sede a Colonia, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1592/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1), abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 216/2008 (2). All’Agenzia sono stati assegnati specifici compiti esecutivi e di regolamentazione nel campo della sicurezza aerea. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per la sicurezza aerea (di seguito «l’Agenzia» o «EASA»), con sede a Colonia, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1592/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1), abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 216/2008 (2). All’Agenzia sono stati assegnati specifici compiti esecutivi e di regolamentazione nel campo della sicurezza aerea.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 162,3 | 185,4 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 740 | 779 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

162,3

185,4

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

740

779

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (9).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati sono stati elevati: 4,4 milioni di euro (ossia il 20,2 %) per il Titolo II (Spese amministrative), contro i 3,6 milioni di euro (22 %) del 2014, e 2 milioni di euro (32,0 %) per il Titolo III (Spese operative), la stessa cifra del 2014 (in percentuale il 38,1 %). Detti riporti sono da ascrivere principalmente a sviluppi IT che sono stati ordinati quasi a fine esercizio, nonché ad attività di regolamentazione e a progetti di ricerca che continuano anche dopo il 2015. |
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12.

I riporti di stanziamenti impegnati sono stati elevati: 4,4 milioni di euro (ossia il 20,2 %) per il Titolo II (Spese amministrative), contro i 3,6 milioni di euro (22 %) del 2014, e 2 milioni di euro (32,0 %) per il Titolo III (Spese operative), la stessa cifra del 2014 (in percentuale il 38,1 %). Detti riporti sono da ascrivere principalmente a sviluppi IT che sono stati ordinati quasi a fine esercizio, nonché ad attività di regolamentazione e a progetti di ricerca che continuano anche dopo il 2015.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 240 del 7.9.2002, pag. 1.

1

(2)  GU L 79 del 19.3.2008, pag. 1.

2

(3)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.easa.europa.eu

3

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

5

(6)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

8

(9)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

9

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Nel 2012, l’Agenzia ha selezionato 14 autorità aeronautiche nazionali (AAN) e 10 enti qualificati (EQ), attraverso procedure di appalto per esternalizzare parte delle proprie attività di certificazione. Le spese relative all’attività di certificazione esternalizzata ammontavano a circa 22 milioni di euro nel 2013. Il processo di aggiudicazione di compiti specifici di certificazione alle AAN e agli EQ, nonché i criteri da usare sono descritti in specifiche linee guida elaborate dall’Agenzia. Tuttavia, la trasparenza del meccanismo di esternalizzazione potrebbe essere migliorata attraverso una migliore documentazione dei processi di aggiudicazione, comprese le valutazioni fatte sulla base dei criteri stabiliti dalle linee guida. Ciò vale anche per le aggiudicazioni agli offerenti di molti altri appalti di valore modesto. | Completata |
| 2013 | L’Agenzia, divenuta operativa nel 2004, ha operato finora sulla base di scambi di corrispondenza con lo Stato membro ospitante. Tra L’Agenzia e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo globale sulla sede. Un accordo di questo tipo promuoverebbe la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano l’Agenzia e il suo personale. | In corso |
| 2014 | Il totale degli stanziamenti impegnati è stato elevato (97,1  %). Sebbene l’Agenzia abbia ulteriormente ridotto il livello complessivo dei riporti di stanziamenti impegnati da 7,2  milioni di euro (7,7  %) nel 2013 a 5,9  milioni di euro (6,2  %) nel 2014, i riporti di stanziamenti impegnati sono ammontati a 3,6  milioni di euro (22,0  %) per il Titolo II (Spese amministrative) e a 2,0  milioni di euro (38,1  %) per il Titolo III (spese operative), un livello elevato. Sebbene ciò sia in parte giustificato dalla natura pluriennale delle operazioni dell’Agenzia, e sebbene i riporti inclusi nel campione della Corte fossero debitamente giustificati, un livello così elevato è in contrasto con il principio dell’annualità di bilancio. | N.A. |
| 2014 | Vi sono margini di miglioramento per quanto riguarda la pianificazione delle procedure d’appalto dell’Agenzia, soprattutto nel caso di contratti-quadro. Nel 2014, tre procedure sono state avviate troppo tardi per permettere la sostituzione dei contratti-quadro esistenti al termine del loro periodo di applicazione. Per garantire la continuità operativa dell’Agenzia, due contratti-quadro esistenti sono stati prorogati fino all’entrata in vigore dei nuovi e in un altro caso è stata avviata una procedura d’appalto negoziata per colmare tale lacuna. Il cambiamento della durata del contratto stabilita inizialmente pregiudica la leale concorrenza e, per di più, l’utilizzo di una procedura negoziata non era conforme al regolamento finanziario. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2013

Nel 2012, l’Agenzia ha selezionato 14 autorità aeronautiche nazionali (AAN) e 10 enti qualificati (EQ), attraverso procedure di appalto per esternalizzare parte delle proprie attività di certificazione. Le spese relative all’attività di certificazione esternalizzata ammontavano a circa 22 milioni di euro nel 2013. Il processo di aggiudicazione di compiti specifici di certificazione alle AAN e agli EQ, nonché i criteri da usare sono descritti in specifiche linee guida elaborate dall’Agenzia. Tuttavia, la trasparenza del meccanismo di esternalizzazione potrebbe essere migliorata attraverso una migliore documentazione dei processi di aggiudicazione, comprese le valutazioni fatte sulla base dei criteri stabiliti dalle linee guida. Ciò vale anche per le aggiudicazioni agli offerenti di molti altri appalti di valore modesto.

Completata

2013

L’Agenzia, divenuta operativa nel 2004, ha operato finora sulla base di scambi di corrispondenza con lo Stato membro ospitante. Tra L’Agenzia e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo globale sulla sede. Un accordo di questo tipo promuoverebbe la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano l’Agenzia e il suo personale.

In corso

2014

Il totale degli stanziamenti impegnati è stato elevato (97,1  %). Sebbene l’Agenzia abbia ulteriormente ridotto il livello complessivo dei riporti di stanziamenti impegnati da 7,2  milioni di euro (7,7  %) nel 2013 a 5,9  milioni di euro (6,2  %) nel 2014, i riporti di stanziamenti impegnati sono ammontati a 3,6  milioni di euro (22,0  %) per il Titolo II (Spese amministrative) e a 2,0  milioni di euro (38,1  %) per il Titolo III (spese operative), un livello elevato. Sebbene ciò sia in parte giustificato dalla natura pluriennale delle operazioni dell’Agenzia, e sebbene i riporti inclusi nel campione della Corte fossero debitamente giustificati, un livello così elevato è in contrasto con il principio dell’annualità di bilancio.

N.A.

2014

Vi sono margini di miglioramento per quanto riguarda la pianificazione delle procedure d’appalto dell’Agenzia, soprattutto nel caso di contratti-quadro. Nel 2014, tre procedure sono state avviate troppo tardi per permettere la sostituzione dei contratti-quadro esistenti al termine del loro periodo di applicazione. Per garantire la continuità operativa dell’Agenzia, due contratti-quadro esistenti sono stati prorogati fino all’entrata in vigore dei nuovi e in un altro caso è stata avviata una procedura d’appalto negoziata per colmare tale lacuna. Il cambiamento della durata del contratto stabilita inizialmente pregiudica la leale concorrenza e, per di più, l’utilizzo di una procedura negoziata non era conforme al regolamento finanziario.

N.A.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 13. | Dal 2012 l'Agenzia ha ridotto significativamente i livelli dei riporti, dal 24 al 20,2 % per il Titolo II e dal 46,3 al 32 % per il Titolo III. Come riconosciuto dai revisori, gli importi riportati sono giustificati dalla natura delle attività dell‘Agenzia e si attestano ora su livelli di fatto assai prossimi a quelli accettabili (+0,2 e + 2 % rispettivamente). Nondimeno, l'Agenzia reitera il suo impegno ad abbassare ulteriormente i livelli dei riporti. |
| --- | --- |

13.

Dal 2012 l'Agenzia ha ridotto significativamente i livelli dei riporti, dal 24 al 20,2 % per il Titolo II e dal 46,3 al 32 % per il Titolo III. Come riconosciuto dai revisori, gli importi riportati sono giustificati dalla natura delle attività dell‘Agenzia e si attestano ora su livelli di fatto assai prossimi a quelli accettabili (+0,2 e + 2 % rispettivamente). Nondimeno, l'Agenzia reitera il suo impegno ad abbassare ulteriormente i livelli dei riporti.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/61 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/61

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/11)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese (di seguito «l’Agenzia» o «EASME»), con sede a Bruxelles, sostituisce e succede giuridicamente all’Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione (EACI). È stata istituita, per il periodo compreso fra il 1 gennaio 2014 e il 31 dicembre 2024, con la decisione di esecuzione della Commissione 2013/771/UE (1), che abroga la decisione della Commissione 2007/372/CE (2). Il mandato dell’EASME, considerevolmente ampliato, è di gestire, in stretta collaborazione con sette direzioni generali della Commissione, azioni dell’UE in settori quali la ricerca e l’innovazione, la competitività delle PMI, l’ambiente e l’azione per il clima, gli affari marittimi e la pesca nonché, come in passato, parti del programma per la competitività e l’innovazione 2007-2013. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia esecutiva per le piccole e le medie imprese (di seguito «l’Agenzia» o «EASME»), con sede a Bruxelles, sostituisce e succede giuridicamente all’Agenzia esecutiva per la competitività e l’innovazione (EACI). È stata istituita, per il periodo compreso fra il 1 gennaio 2014 e il 31 dicembre 2024, con la decisione di esecuzione della Commissione 2013/771/UE (1), che abroga la decisione della Commissione 2007/372/CE (2). Il mandato dell’EASME, considerevolmente ampliato, è di gestire, in stretta collaborazione con sette direzioni generali della Commissione, azioni dell’UE in settori quali la ricerca e l’innovazione, la competitività delle PMI, l’ambiente e l’azione per il clima, gli affari marittimi e la pesca nonché, come in passato, parti del programma per la competitività e l’innovazione 2007-2013.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 24,5 | 36,4 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 283 | 373 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

24,5

36,4

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

283

373

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

Osservazioni sulla gestione di bilancio

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spesa di sostegno al programma) ammontano a 4 milioni di euro (65 %), contro 2,6 milioni di euro (72 %) del 2013. I riporti si riferiscono principalmente a contratti specifici per esperti (3 milioni di euro) e ad audit esterni (0,6 milioni di euro), di cui 0,8 milioni di euro sono stati firmati alla fine del 2015. Tali riporti riguardano principalmente servizi da prestare nel 2016. |
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12.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spesa di sostegno al programma) ammontano a 4 milioni di euro (65 %), contro 2,6 milioni di euro (72 %) del 2013. I riporti si riferiscono principalmente a contratti specifici per esperti (3 milioni di euro) e ad audit esterni (0,6 milioni di euro), di cui 0,8 milioni di euro sono stati firmati alla fine del 2015. Tali riporti riguardano principalmente servizi da prestare nel 2016.

| 13. | A dicembre 2015, l’Agenzia ha pagato 2,2 milioni di euro per la locazione della propria sede per l’anno 2016 e per spese associate. I pagamenti in questione sono stati posti a carico del bilancio dell’Agenzia per il 2015 e violano, pertanto, il principio del bilancio dell’annualità (9). |
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13.

A dicembre 2015, l’Agenzia ha pagato 2,2 milioni di euro per la locazione della propria sede per l’anno 2016 e per spese associate. I pagamenti in questione sono stati posti a carico del bilancio dell’Agenzia per il 2015 e violano, pertanto, il principio del bilancio dell’annualità (9).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 341 del 18.12.2013, pag. 73.

1

(2)  GU L 140 dell’1.6.2007, pag. 52.

2

(3)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.ec.europa.eu/easme.

3

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

5

(6)  Articoli 62 e 68 in combinato disposto con gli articoli 53 e 58 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 162 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012.

8

(9)  Articolo 7 del regolamento (CE) n. 1653/2004 della Commissione (GU L 297 del 22.9.2004, pag. 6).

9

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Sebbene i tassi di esecuzione del bilancio per il 2013 siano stati soddisfacenti, la misura in cui gli stanziamenti riportati dal 2012 sono stati annullati nel 2013 (215 000  euro, ossia il 19 % dei riporti) è indice di debolezze nella pianificazione del bilancio dell’Agenzia ed è in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio. Questi annullamenti riguardano principalmente gli impegni provvisori contratti per spese amministrative di routine. | Completata |
| 2014 | La misura in cui stanziamenti di bilancio riportati dal 2013 sono stati annullati nel 2014 [260 209  euro, pari al 20 % dei riporti (contro il 19 % nel 2013)] denota una stima in eccesso del fabbisogno di bilancio alla fine del 2013, come accaduto nell’esercizio precedente. | Completata |
| 2014 | Benché il bilancio iniziale dell’Agenzia sia stato rettificato e ridotto nel settembre 2014 di 3 milioni di euro, solo il 91 % della dotazione di bilancio ridotta è stato impegnato dall’Agenzia. Il basso tasso di esecuzione è determinato perlopiù da sfide organizzative e operative legate all’ampliamento del mandato dell’Agenzia ai fini dell’attuazione di ulteriori programmi e compiti, in stretta collaborazione con la Commissione. Ciononostante, il forte sottoutilizzo della dotazione di bilancio indica la necessità di migliorare la pianificazione di bilancio dell’Agenzia. | In corso (1) |
| 2014 | Lo conferma anche l’incremento del livello elevato di stanziamenti impegnati riportati al 2015, pari a 3,8  milioni di euro, ossia il 17 % [contro 1,3  milioni di euro (8 %) nel 2013], concernenti soprattutto il Titolo III (spesa di sostegno al programma), nell’ambito del quale sono stati riportati 2,6  milioni di euro, pari al 72 % [contro 0,6  milioni di euro (35 %) nel 2013]; tale situazione è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità. | In corso |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2013

Sebbene i tassi di esecuzione del bilancio per il 2013 siano stati soddisfacenti, la misura in cui gli stanziamenti riportati dal 2012 sono stati annullati nel 2013 (215 000  euro, ossia il 19 % dei riporti) è indice di debolezze nella pianificazione del bilancio dell’Agenzia ed è in contrasto con il principio dell’annualità del bilancio. Questi annullamenti riguardano principalmente gli impegni provvisori contratti per spese amministrative di routine.

Completata

2014

La misura in cui stanziamenti di bilancio riportati dal 2013 sono stati annullati nel 2014 [260 209  euro, pari al 20 % dei riporti (contro il 19 % nel 2013)] denota una stima in eccesso del fabbisogno di bilancio alla fine del 2013, come accaduto nell’esercizio precedente.

Completata

2014

Benché il bilancio iniziale dell’Agenzia sia stato rettificato e ridotto nel settembre 2014 di 3 milioni di euro, solo il 91 % della dotazione di bilancio ridotta è stato impegnato dall’Agenzia. Il basso tasso di esecuzione è determinato perlopiù da sfide organizzative e operative legate all’ampliamento del mandato dell’Agenzia ai fini dell’attuazione di ulteriori programmi e compiti, in stretta collaborazione con la Commissione. Ciononostante, il forte sottoutilizzo della dotazione di bilancio indica la necessità di migliorare la pianificazione di bilancio dell’Agenzia.

In corso (1)

2014

Lo conferma anche l’incremento del livello elevato di stanziamenti impegnati riportati al 2015, pari a 3,8  milioni di euro, ossia il 17 % [contro 1,3  milioni di euro (8 %) nel 2013], concernenti soprattutto il Titolo III (spesa di sostegno al programma), nell’ambito del quale sono stati riportati 2,6  milioni di euro, pari al 72 % [contro 0,6  milioni di euro (35 %) nel 2013]; tale situazione è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità.

In corso

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(1)  Nel 2015, escludendo i pagamenti di cui al paragrafo 14, il tasso di esecuzione di bilancio è stato basso, pari al 93 %.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | Nel corso del 2015 l’Agenzia ha adottato le misure necessarie alla riduzione dei riporti al 2016. Il riporto di stanziamenti impegnati per contratti di audit non necessita di azioni correttive, essendo giustificati a motivo della loro stessa natura. |
| --- | --- |

12.

Nel corso del 2015 l’Agenzia ha adottato le misure necessarie alla riduzione dei riporti al 2016. Il riporto di stanziamenti impegnati per contratti di audit non necessita di azioni correttive, essendo giustificati a motivo della loro stessa natura.

| 13. | L’Agenzia ha effettuato la pianificazione iniziale del bilancio in base al possibile trasloco in una nuova sede. In seguito all’annullamento di detto trasloco da parte dell’OIB, per l’Agenzia si è resa disponibile una cospicua dotazione di bilancio. Inoltre, l’Agenzia ha perfezionato il proprio metodo di calcolo degli stipendi e rivisto la media degli stessi per tutti i gradi, con conseguenze sul bilancio generale. Sono state intraprese diverse misure per ridurre l’avanzo; tuttavia, a seguito della consultazione dei membri del comitato direttivo dell’EASME e in osservanza dei principi di economia ed efficienza, per il prossimo esercizio l’Agenzia ha deciso, in via eccezionale, di destinare tale avanzo alla locazione dell’attuale edificio e ai relativi servizi. |
| --- | --- |

13.

L’Agenzia ha effettuato la pianificazione iniziale del bilancio in base al possibile trasloco in una nuova sede. In seguito all’annullamento di detto trasloco da parte dell’OIB, per l’Agenzia si è resa disponibile una cospicua dotazione di bilancio. Inoltre, l’Agenzia ha perfezionato il proprio metodo di calcolo degli stipendi e rivisto la media degli stessi per tutti i gradi, con conseguenze sul bilancio generale. Sono state intraprese diverse misure per ridurre l’avanzo; tuttavia, a seguito della consultazione dei membri del comitato direttivo dell’EASME e in osservanza dei principi di economia ed efficienza, per il prossimo esercizio l’Agenzia ha deciso, in via eccezionale, di destinare tale avanzo alla locazione dell’attuale edificio e ai relativi servizi.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/66 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/66

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Ufficio europeo di sostegno per l’asilo relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

(2016/C 449/12)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Ufficio europeo di sostegno per l’asilo (di seguito «l’Ufficio» o «EASO»), con sede a La Valletta, è stato istituito dal regolamento (UE) n. 439/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito dell’Ufficio è di sostenere lo sviluppo del sistema europeo comune di asilo. È stato istituito al fine di rafforzare la cooperazione pratica in materia di asilo e di assistere gli Stati membri ad assolvere i propri obblighi (derivanti dal diritto dell’UE o internazionale) di fornire protezione alle persone che ne hanno bisogno. L’Ufficio funge da centro specializzato in materia di asilo. Inoltre, fornisce sostegno agli Stati membri i cui sistemi di asilo e accoglienza sono sottoposti ad una pressione particolare. |
| --- | --- |

1.

L’Ufficio europeo di sostegno per l’asilo (di seguito «l’Ufficio» o «EASO»), con sede a La Valletta, è stato istituito dal regolamento (UE) n. 439/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito dell’Ufficio è di sostenere lo sviluppo del sistema europeo comune di asilo. È stato istituito al fine di rafforzare la cooperazione pratica in materia di asilo e di assistere gli Stati membri ad assolvere i propri obblighi (derivanti dal diritto dell’UE o internazionale) di fornire protezione alle persone che ne hanno bisogno. L’Ufficio funge da centro specializzato in materia di asilo. Inoltre, fornisce sostegno agli Stati membri i cui sistemi di asilo e accoglienza sono sottoposti ad una pressione particolare.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi All’Ufficio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 15,6 | 15,9 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 79 | 93 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

Tabella

Dati essenziali relativi All’Ufficio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

15,6

15,9

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

79

93

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte è tenuta a esaminare il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte è tenuta a esaminare il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’Ufficio per l’esercizio dal 1o gennaio al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali dell’Ufficio per l’esercizio dal 1o gennaio al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | L’Ufficio ha impegnato soltanto 14,5 milioni di euro, pari al 93,7 % del bilancio approvato (2014: 12,4 milioni di euro, pari all’84,7 %). Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 1 076 583 euro (36,9 %), contro i 635 492 euro (28,7 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi di consulenza per lo sviluppo di tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) appaltati nell’ultimo trimestre del 2015 (0,4 milioni di euro) e ad investimenti in infrastrutture informatiche (0,3 milioni di euro) in vista dell’assunzione prevista di personale aggiuntivo a seguito della decisione, assunta dall’autorità di bilancio alla fine del 2015, di potenziare la tabella dell’organico. |
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12.

L’Ufficio ha impegnato soltanto 14,5 milioni di euro, pari al 93,7 % del bilancio approvato (2014: 12,4 milioni di euro, pari all’84,7 %). Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 1 076 583 euro (36,9 %), contro i 635 492 euro (28,7 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi di consulenza per lo sviluppo di tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) appaltati nell’ultimo trimestre del 2015 (0,4 milioni di euro) e ad investimenti in infrastrutture informatiche (0,3 milioni di euro) in vista dell’assunzione prevista di personale aggiuntivo a seguito della decisione, assunta dall’autorità di bilancio alla fine del 2015, di potenziare la tabella dell’organico.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 13. | Il direttore dell’Ufficio ha approvato una nuova politica per l’assunzione di agenti temporanei e contrattuali nel novembre 2015. La nuova politica affronta la maggior parte delle questioni individuate dalla Corte nel corso degli audit passati. Alla sua applicazione sarà dato seguito nel 2016, anno in cui è previsto un numero di significativo di assunzioni. |
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13.

Il direttore dell’Ufficio ha approvato una nuova politica per l’assunzione di agenti temporanei e contrattuali nel novembre 2015. La nuova politica affronta la maggior parte delle questioni individuate dalla Corte nel corso degli audit passati. Alla sua applicazione sarà dato seguito nel 2016, anno in cui è previsto un numero di significativo di assunzioni.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 132 del 29.5.2010, pag. 11.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Ufficio, consultare il sito Internet: www.easo.europa.eu.

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Ufficio.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Ci sono margini per migliorare la trasparenza nelle procedure di assunzione: non vi sono elementi probatori che dimostrino che la ponderazione e i punteggi minimi da ottenere per essere invitati al colloquio o per essere inseriti nell’elenco di riserva fossero stati stabiliti prima di procedere all’esame delle candidature, né che le domande per le prove scritte e orali fossero state stabilite prima di procedere all’esame delle candidature. | In corso |
| 2013 | Tra tutti i pagamenti effettuati, 446 (18 %) risultano essere stati effettuati oltre i termini ultimi fissati dal regolamento finanziario. Il ritardo medio dei pagamenti tardivi è di 21 giorni. | Pendente (1) |
| 2013 | Sei delle 16 norme di controllo interno non sono state pienamente attuate. | In corso (2) |
| 2013 | Ci sono margini per migliorare la trasparenza nelle procedure di assunzione: i quesiti per le prove scritte e orali venivano redatti dopo aver esaminato le candidature, aumentando il rischio che le candidature di singole persone influenzassero la formulazione dei quesiti; i comitati di valutazione non sempre hanno attribuito punti in base a tutti i criteri di selezione compresi negli avvisi di posto vacante; la dichiarazione sui conflitti d’interesse firmata dai membri della commissione di valutazione considera solo la conoscenza personale come causa di conflitto di interessi, escludendo esplicitamente i rapporti professionali; nel caso di una specifica procedura di selezione, è stata rilevata una discrepanza tra un criterio di ammissibilità indicato nell’avviso di posto vacante e il corrispondente criterio di selezione relativo al numero di anni di comprovata esperienza professionale. | In corso |
| 2014 | Nel proprio sistema di gestione del bilancio (ABAC) per l’esercizio 2014, l’Ufficio ha riportato all’esercizio successivo impegni di bilancio per circa 1,3  milioni per i quali non erano stati contratti impegni giuridici. Tale situazione è in contrasto con il regolamento finanziario. A seguito dell’audit della Corte, l’Ufficio ha deciso di correggere questi riporti irregolari e tale rettifica si riflette nei conti annuali per l’esercizio 2014. Tuttavia, dato che il periodo finanziario 2014 era già chiuso, la rettifica non ha potuto essere inserita nel sistema e dovrà essere eseguita nel periodo finanziario 2015. | N.A. |
| 2014 | L’Ufficio ha eseguito 1 062 pagamenti (28,6  %) oltre i termini ultimi fissati dal regolamento finanziario. Il ritardo medio dei pagamenti tardivi è di 24 giorni. | Pendente |
| 2014 | Dei 689 875  euro di stanziamenti non dissociati impegnati riportati dal 2013, 146 417  euro (21,2  %) sono stati annullati nel 2014 (2013: 16,5  %). Tale situazione denota debolezze nella pianificazione di bilancio dell’Ufficio ed è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità. Gli annullamenti riguardano principalmente i servizi interinali e i corsi di formazione per il personale, nonché i servizi di supporto amministrativo e i costi della traduzione. | N.A. |
| 2014 | L’Ufficio ha eseguito stanziamenti impegnati per soli 12,4  milioni di euro, pari all’84,7  % del bilancio approvato (2013: 10,5  milioni di euro, pari all’87,3  %). Il livello degli stanziamenti impegnati per il Titolo II (spese amministrative) che sono stati riportati al 2015 è risultato elevato: 608 848  euro, pari al 27,9  % (2013: 540 269  euro, pari al 30,7  %); essi hanno riguardato prevalentemente servizi di consulenza informatica forniti nel 2014, ma non ancora fatturati, o che verranno forniti nel 2015. | N.A. |
| 2014 | Presso l’Ufficio si osserva un’elevata rotazione del personale: 14 dipendenti hanno lasciato l’ufficio nel 2014; di questi, 4 occupavano posizioni essenziali. Questa elevata rotazione del personale comporta notevoli rischi per il conseguimento degli obiettivi stabiliti nel programma di lavoro annuale e pluriennale. | In corso |
| 2014 | In base ad una decisione del direttore esecutivo, i partecipanti alle riunioni organizzate dall’Ufficio sono classificati in tre diverse categorie (A, B o C) ai fini del rimborso delle spese. Nel 2014, i rimborsi ai partecipanti alle riunioni sono ammontati in totale a 997 506  euro. I partecipanti della categoria «A», che sono chiamati a svolgere un ruolo specifico nelle riunioni, ricevono un rimborso forfettario per le spese di viaggio e di soggiorno, mentre quelli della categoria «B» ricevono un rimborso forfettario per le sole spese di trasporto. I partecipanti della categoria «C» non ricevono alcun rimborso. Il numero di partecipanti classificati come aventi diritto ai rimborsi della categoria «A» è aumentato, passando dal 61 % del 2013 al 69 % nel 2014. Non esiste alcuna documentazione che giustifichi la classificazione dei partecipanti nelle tre categorie. | In corso (3) |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Ci sono margini per migliorare la trasparenza nelle procedure di assunzione: non vi sono elementi probatori che dimostrino che la ponderazione e i punteggi minimi da ottenere per essere invitati al colloquio o per essere inseriti nell’elenco di riserva fossero stati stabiliti prima di procedere all’esame delle candidature, né che le domande per le prove scritte e orali fossero state stabilite prima di procedere all’esame delle candidature.

In corso

2013

Tra tutti i pagamenti effettuati, 446 (18 %) risultano essere stati effettuati oltre i termini ultimi fissati dal regolamento finanziario. Il ritardo medio dei pagamenti tardivi è di 21 giorni.

Pendente (1)

2013

Sei delle 16 norme di controllo interno non sono state pienamente attuate.

In corso (2)

2013

Ci sono margini per migliorare la trasparenza nelle procedure di assunzione: i quesiti per le prove scritte e orali venivano redatti dopo aver esaminato le candidature, aumentando il rischio che le candidature di singole persone influenzassero la formulazione dei quesiti; i comitati di valutazione non sempre hanno attribuito punti in base a tutti i criteri di selezione compresi negli avvisi di posto vacante; la dichiarazione sui conflitti d’interesse firmata dai membri della commissione di valutazione considera solo la conoscenza personale come causa di conflitto di interessi, escludendo esplicitamente i rapporti professionali; nel caso di una specifica procedura di selezione, è stata rilevata una discrepanza tra un criterio di ammissibilità indicato nell’avviso di posto vacante e il corrispondente criterio di selezione relativo al numero di anni di comprovata esperienza professionale.

In corso

2014

Nel proprio sistema di gestione del bilancio (ABAC) per l’esercizio 2014, l’Ufficio ha riportato all’esercizio successivo impegni di bilancio per circa 1,3  milioni per i quali non erano stati contratti impegni giuridici. Tale situazione è in contrasto con il regolamento finanziario. A seguito dell’audit della Corte, l’Ufficio ha deciso di correggere questi riporti irregolari e tale rettifica si riflette nei conti annuali per l’esercizio 2014. Tuttavia, dato che il periodo finanziario 2014 era già chiuso, la rettifica non ha potuto essere inserita nel sistema e dovrà essere eseguita nel periodo finanziario 2015.

N.A.

2014

L’Ufficio ha eseguito 1 062 pagamenti (28,6  %) oltre i termini ultimi fissati dal regolamento finanziario. Il ritardo medio dei pagamenti tardivi è di 24 giorni.

Pendente

2014

Dei 689 875  euro di stanziamenti non dissociati impegnati riportati dal 2013, 146 417  euro (21,2  %) sono stati annullati nel 2014 (2013: 16,5  %). Tale situazione denota debolezze nella pianificazione di bilancio dell’Ufficio ed è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità. Gli annullamenti riguardano principalmente i servizi interinali e i corsi di formazione per il personale, nonché i servizi di supporto amministrativo e i costi della traduzione.

N.A.

2014

L’Ufficio ha eseguito stanziamenti impegnati per soli 12,4  milioni di euro, pari all’84,7  % del bilancio approvato (2013: 10,5  milioni di euro, pari all’87,3  %). Il livello degli stanziamenti impegnati per il Titolo II (spese amministrative) che sono stati riportati al 2015 è risultato elevato: 608 848  euro, pari al 27,9  % (2013: 540 269  euro, pari al 30,7  %); essi hanno riguardato prevalentemente servizi di consulenza informatica forniti nel 2014, ma non ancora fatturati, o che verranno forniti nel 2015.

N.A.

2014

Presso l’Ufficio si osserva un’elevata rotazione del personale: 14 dipendenti hanno lasciato l’ufficio nel 2014; di questi, 4 occupavano posizioni essenziali. Questa elevata rotazione del personale comporta notevoli rischi per il conseguimento degli obiettivi stabiliti nel programma di lavoro annuale e pluriennale.

In corso

2014

In base ad una decisione del direttore esecutivo, i partecipanti alle riunioni organizzate dall’Ufficio sono classificati in tre diverse categorie (A, B o C) ai fini del rimborso delle spese. Nel 2014, i rimborsi ai partecipanti alle riunioni sono ammontati in totale a 997 506  euro. I partecipanti della categoria «A», che sono chiamati a svolgere un ruolo specifico nelle riunioni, ricevono un rimborso forfettario per le spese di viaggio e di soggiorno, mentre quelli della categoria «B» ricevono un rimborso forfettario per le sole spese di trasporto. I partecipanti della categoria «C» non ricevono alcun rimborso. Il numero di partecipanti classificati come aventi diritto ai rimborsi della categoria «A» è aumentato, passando dal 61 % del 2013 al 69 % nel 2014. Non esiste alcuna documentazione che giustifichi la classificazione dei partecipanti nelle tre categorie.

In corso (3)

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(1)  Nel 2015, l’Ufficio ha eseguito 1 024 pagamenti (29,2 %) oltre i termini ultimi fissati dal regolamento finanziario dell’UE. Il ritardo medio dei pagamenti tardivi è di 29 giorni.

(2)  Alla fine del 2015, una delle norme di controllo interno non era stata ancora applicata.

(3)  Nel 2015, i rimborsi ai partecipanti alle riunioni sono ammontati a 987 515 euro. Il numero di partecipanti classificati come aventi diritto ai rimborsi della categoria «A» è diminuito, passando dal 69 % nel 2014 al 52 % nel 2015.

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LA RISPOSTA DELLUFFICIO

| 13. | I riporti in questione sono stati programmati in anticipo e ben giustificati per via del ruolo assunto dall’EASO nella crisi migratoria, in considerazione del quale l’autorità di bilancio ha provveduto a un aumento significativo della dotazione finanziaria e dell’organico dell’EASO per il 2016. Di conseguenza, alla fine del 2015, l’EASO si è dovuto preparare ad accogliere i nuovi membri del personale (+ 30 agenti temporanei) appaltando i necessari prodotti e servizi. |
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13.

I riporti in questione sono stati programmati in anticipo e ben giustificati per via del ruolo assunto dall’EASO nella crisi migratoria, in considerazione del quale l’autorità di bilancio ha provveduto a un aumento significativo della dotazione finanziaria e dell’organico dell’EASO per il 2016. Di conseguenza, alla fine del 2015, l’EASO si è dovuto preparare ad accogliere i nuovi membri del personale (+ 30 agenti temporanei) appaltando i necessari prodotti e servizi.

| 14. | L’EASO conviene con le osservazioni generali formulate dalla Corte e s’impegna a istituire procedure di assunzione pienamente trasparenti mediante l’attuazione di una nuova politica in materia di assunzioni elaborata dall’Ufficio stesso. La nuova politica, che tiene conto della maggior parte delle questioni sollevate dalla Corte nel corso degli audit passati, si rispecchia nelle assunzioni compiute a partire dal novembre 2015. |
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14.

L’EASO conviene con le osservazioni generali formulate dalla Corte e s’impegna a istituire procedure di assunzione pienamente trasparenti mediante l’attuazione di una nuova politica in materia di assunzioni elaborata dall’Ufficio stesso. La nuova politica, che tiene conto della maggior parte delle questioni sollevate dalla Corte nel corso degli audit passati, si rispecchia nelle assunzioni compiute a partire dal novembre 2015.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/72 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/72

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Autorità bancaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

(2016/C 449/13)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Autorità bancaria europea (di seguito «l’Autorità» o «ABE»), con sede a Londra, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito dell’Autorità è quello di contribuire all’elaborazione di norme e prassi comuni di regolamentazione e vigilanza di elevata qualità, di contribuire all’applicazione uniforme degli atti giuridicamente vincolanti dell’Unione, di incoraggiare e facilitare la delega dei compiti e delle responsabilità tra autorità competenti, di sorvegliare e valutare gli sviluppi di mercato nel suo settore di competenza e di promuovere la tutela di depositanti e investitori. |
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1.

L’Autorità bancaria europea (di seguito «l’Autorità» o «ABE»), con sede a Londra, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1093/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il compito dell’Autorità è quello di contribuire all’elaborazione di norme e prassi comuni di regolamentazione e vigilanza di elevata qualità, di contribuire all’applicazione uniforme degli atti giuridicamente vincolanti dell’Unione, di incoraggiare e facilitare la delega dei compiti e delle responsabilità tra autorità competenti, di sorvegliare e valutare gli sviluppi di mercato nel suo settore di competenza e di promuovere la tutela di depositanti e investitori.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’autorità | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 33,6 | 33,4 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1): | 146 | 156 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’autorità

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

33,6

33,4

Totale effettivi al 31 dicembre (1):

146

156

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Altre questioni — evento successivo alla chiusura del bilancio

| 11. | Il 23 giugno 2016, i cittadini del Regno Unito (UK) hanno votato a favore dell’uscita dall’Unione europea. Ai sensi dell’articolo 50 del trattato sull’Unione europea, uno Stato membro che decide di recedere dall’Unione deve notificare tale intenzione al Consiglio europeo e l’Unione deve negoziare e concludere con tale Stato un accordo volto a definire le modalità del recesso. I conti e le note accompagnatorie dell’Autorità, che ha sede a Londra (UK), sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del referendum non erano ancora noti e la notifica formale che determina l’applicazione dell’articolo 50 non era stata presentata (9). |
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11.

Il 23 giugno 2016, i cittadini del Regno Unito (UK) hanno votato a favore dell’uscita dall’Unione europea. Ai sensi dell’articolo 50 del trattato sull’Unione europea, uno Stato membro che decide di recedere dall’Unione deve notificare tale intenzione al Consiglio europeo e l’Unione deve negoziare e concludere con tale Stato un accordo volto a definire le modalità del recesso. I conti e le note accompagnatorie dell’Autorità, che ha sede a Londra (UK), sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del referendum non erano ancora noti e la notifica formale che determina l’applicazione dell’articolo 50 non era stata presentata (9).

| 12. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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12.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 1 487 794 euro (28 % del totale degli stanziamenti impegnati nell’ambito di tale titolo), contro i 3 431 070 euro (48 %) del 2014. Tali riporti comprendono una questione irrisolta riguardante l’IVA ancora da versare sulla spesa a saldo relativa al nuovo edificio dell’Autorità, nonché un bollettino di pagamento concernente l’imposta sugli immobili commerciali emesso dalla Valuation Office Agency del Regno Unito (per un valore complessivo di 538 938 euro). |
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13.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 1 487 794 euro (28 % del totale degli stanziamenti impegnati nell’ambito di tale titolo), contro i 3 431 070 euro (48 %) del 2014. Tali riporti comprendono una questione irrisolta riguardante l’IVA ancora da versare sulla spesa a saldo relativa al nuovo edificio dell’Autorità, nonché un bollettino di pagamento concernente l’imposta sugli immobili commerciali emesso dalla Valuation Office Agency del Regno Unito (per un valore complessivo di 538 938 euro).

| 14. | Sono state riscontrate debolezze nella stima dei bisogni informatici, in particolare per quanto riguarda i servizi esternalizzati; tali debolezze si ripercuotono sulla gestione di bilancio delle relative spese. |
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14.

Sono state riscontrate debolezze nella stima dei bisogni informatici, in particolare per quanto riguarda i servizi esternalizzati; tali debolezze si ripercuotono sulla gestione di bilancio delle relative spese.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 15. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
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15.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  GU L 331 del 15.12.2010, pag. 12.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Autorità, consultare il sito Internet: www.eba.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Autorità.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Il contabile dell’Autorità ha firmato i conti il 24 maggio 2016.

9

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Al fine di coprire le tasse scolastiche più elevate, l’Autorità accorda al personale con figli che frequentano la scuola primaria o secondaria un contributo scolastico in aggiunta all’indennità prevista dallo statuto (1). I contributi scolastici per il 2012 sono ammontati complessivamente a circa 76 000  euro. Essi non sono previsti dallo statuto e sono pertanto irregolari. | In corso (2) |
| 2014 | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono stati elevati: 3 431 070  euro (48 %), contro 1 974 511  euro (35 %) nel 2013. Ciò è stato principalmente dovuto al trasferimento dell’Autorità presso una nuova sede, avvenuto a metà dicembre del 2014. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.A.)

2012

Al fine di coprire le tasse scolastiche più elevate, l’Autorità accorda al personale con figli che frequentano la scuola primaria o secondaria un contributo scolastico in aggiunta all’indennità prevista dallo statuto (1). I contributi scolastici per il 2012 sono ammontati complessivamente a circa 76 000  euro. Essi non sono previsti dallo statuto e sono pertanto irregolari.

In corso (2)

2014

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono stati elevati: 3 431 070  euro (48 %), contro 1 974 511  euro (35 %) nel 2013. Ciò è stato principalmente dovuto al trasferimento dell’Autorità presso una nuova sede, avvenuto a metà dicembre del 2014.

N.A.

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(1)  L’articolo 3 dell’allegato VII prevede un’indennità pari al doppio di quella di base di 252,81 euro, vale a dire 505,62 euro.

(2)  A fine 2015, l’Autorità aveva concluso contratti con 20 delle 21 scuole frequentate da figli di membri del personale.

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RISPOSTA DELL’AUTORITÀ BANCARIA EUROPEA

| 11. | L’Agenzia ha preso nota della relazione della Corte. |
| --- | --- |

11.

L’Agenzia ha preso nota della relazione della Corte.

| 13. | L’ABE sta compiendo notevoli sforzi per limitare i riporti a esigenze giustificate. Il riporto in questione era giustificato. |
| --- | --- |

13.

L’ABE sta compiendo notevoli sforzi per limitare i riporti a esigenze giustificate. Il riporto in questione era giustificato.

| 14. | I servizi esternalizzati sono disciplinati da contratti quadro oggetto di regolari procedure di aggiudicazione. Il ricorso a tali servizi è previsto nel programma di lavoro dell’ABE ed è monitorato in modo sistematico dalle unità dedicate alla tecnologia dell’informazione e alle finanze. L’ABE ha ulteriormente migliorato la documentazione relativa alla stima dei bisogni nell’ambito delle procedure di appalto. Nel corso dell’anno l’ABE ha ridotto di appena il 4,3 % gli stanziamenti assegnati all’informatica rispetto agli stanziamenti di bilancio iniziali del 2015 assegnati alle spese informatiche. |
| --- | --- |

14.

I servizi esternalizzati sono disciplinati da contratti quadro oggetto di regolari procedure di aggiudicazione. Il ricorso a tali servizi è previsto nel programma di lavoro dell’ABE ed è monitorato in modo sistematico dalle unità dedicate alla tecnologia dell’informazione e alle finanze. L’ABE ha ulteriormente migliorato la documentazione relativa alla stima dei bisogni nell’ambito delle procedure di appalto. Nel corso dell’anno l’ABE ha ridotto di appena il 4,3 % gli stanziamenti assegnati all’informatica rispetto agli stanziamenti di bilancio iniziali del 2015 assegnati alle spese informatiche.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/77 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/77

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RELAZIONE

sui conti annuali del Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Centro

(2016/C 449/14)

INTRODUZIONE

| 1. | Il Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie (di seguito «il Centro» o «ECDC»), con sede a Stoccolma, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 851/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il Centro ha il compito principalmente di raccogliere e diffondere informazioni in materia di prevenzione e di controllo delle malattie umane e di esprimere pareri scientifici a tale riguardo. Inoltre, coordina la rete europea degli organismi che operano nel settore. |
| --- | --- |

1.

Il Centro europeo per la prevenzione e il controllo delle malattie (di seguito «il Centro» o «ECDC»), con sede a Stoccolma, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 851/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Il Centro ha il compito principalmente di raccogliere e diffondere informazioni in materia di prevenzione e di controllo delle malattie umane e di esprimere pareri scientifici a tale riguardo. Inoltre, coordina la rete europea degli organismi che operano nel settore.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi al centro | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 60,5 | 58,5 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 277 | 260 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi al Centro (2).

Tabella

Dati essenziali relativi al centro

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

60,5

58,5

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

277

260

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Centro. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali del Centro, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Centro e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali del Centro comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali del Centro dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Centro;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Centro, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Centro, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali del Centro presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Centro e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 12. | La Corte ha riscontrato varie debolezze che inficiano la trasparenza delle procedure di appalto controllate, come la mancanza di un chiaro collegamento con il programma di lavoro annuale del Centro, l’assenza di documenti che giustifichino adeguatamente il valore stimato dell’appalto o l’assenza di un valore di riferimento finanziario (soglia) per valutare la capacità finanziaria dell’offerente. |
| --- | --- |

12.

La Corte ha riscontrato varie debolezze che inficiano la trasparenza delle procedure di appalto controllate, come la mancanza di un chiaro collegamento con il programma di lavoro annuale del Centro, l’assenza di documenti che giustifichino adeguatamente il valore stimato dell’appalto o l’assenza di un valore di riferimento finanziario (soglia) per valutare la capacità finanziaria dell’offerente.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | Il tasso di esecuzione globale del bilancio è stato del 94 %, a fronte del 99 % del 2014. La diminuzione è riconducibile al fattore di ponderazione più basso applicato alle retribuzioni in Svezia a partire dal 1o giugno 2014, nonché a ritardi nelle assunzioni che hanno comportato spese per il personale inferiori alle previsioni. |
| --- | --- |

13.

Il tasso di esecuzione globale del bilancio è stato del 94 %, a fronte del 99 % del 2014. La diminuzione è riconducibile al fattore di ponderazione più basso applicato alle retribuzioni in Svezia a partire dal 1o giugno 2014, nonché a ritardi nelle assunzioni che hanno comportato spese per il personale inferiori alle previsioni.

| 14. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 1,6 milioni di euro (23 %), contro 1,5 milioni (25 %) nel 2014. Tali riporti riguardano principalmente l’appalto di hardware e software (0,8 milioni di euro) e servizi di consulenza immobiliare per la nuova sede (0,3 milioni di euro), per i quali i pagamenti sono previsti soltanto nel 2016. |
| --- | --- |

14.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 1,6 milioni di euro (23 %), contro 1,5 milioni (25 %) nel 2014. Tali riporti riguardano principalmente l’appalto di hardware e software (0,8 milioni di euro) e servizi di consulenza immobiliare per la nuova sede (0,3 milioni di euro), per i quali i pagamenti sono previsti soltanto nel 2016.

| 15. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono stati elevati: 7,5 milioni di euro (42 %), contro 8,1 milioni di euro (49 %) nel 2014. Questi riporti riguardano in primo luogo progetti pluriennali (5 milioni di euro) e il supporto informatico per le attività operative (1,7 milioni di euro) che sono stati forniti e pagati come previsto. |
| --- | --- |

15.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono stati elevati: 7,5 milioni di euro (42 %), contro 8,1 milioni di euro (49 %) nel 2014. Questi riporti riguardano in primo luogo progetti pluriennali (5 milioni di euro) e il supporto informatico per le attività operative (1,7 milioni di euro) che sono stati forniti e pagati come previsto.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 16. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

16.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 142 del 30.4.2004, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività del Centro, consultare il sito Internet: www.ecdc.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dal Centro.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Nel 2012 il Centro ha concesso sovvenzioni ad istituti di ricerca ed a singoli individui. La spesa totale per le sovvenzioni è ammontata a 752 000  euro, pari all’1,4  % delle spese operative del 2012. Le verifiche ex ante svolte dal Centro prima del rimborso delle spese dichiarate dai beneficiari consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa e, in parte, dei certificati di audit rilasciati da società di revisione indipendenti incaricate dai beneficiari. Il Centro non riceve generalmente dai beneficiari documenti comprovanti l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate. Per rafforzare i controlli, il Centro ha adottato una strategia di verifica ex post e ne ha pianificato l’attuazione nel 2012. Tuttavia, a causa del ritardo di 10 mesi con cui ha potuto usufruire di un contratto interistituzionale per servizi di audit, al momento dell’audit della Corte non era ancora stata svolta alcuna verifica ex post sulla spesa per le sovvenzioni del 2012. Per quanto riguarda le operazioni controllate dalla Corte, il Centro ha ottenuto per conto della Corte la documentazione giustificativa. Sulla base di tale documentazione, la Corte ha ottenuto la ragionevole sicurezza riguardo alla legittimità e regolarità di tali operazioni | Completata |
| 2014 | Il tasso di esecuzione globale del bilancio è stato elevato (99 %), a fronte del 92 % del 2013. Tuttavia, anche i riporti di stanziamenti impegnati sono stati relativamente elevati: 1,6  milioni di euro (25 %) per il Titolo II — spese amministrative (2013: 1,7  milioni di euro, ossia il 26 %) e 8,1  milioni di euro (49 %) per il Titolo III — spese operative (2013: 7,9  milioni di euro, ossia il 44 %). I riporti concernenti il Titolo II hanno riguardato principalmente il previsto appalto di hardware e software (1 milione di euro) nel secondo semestre 2014, i cui pagamenti non erano dovuti fino al 2015. Quanto al Titolo III, i riporti hanno riguardato progetti pluriennali (4,7  milioni di euro), le tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) a sostegno delle attività operative (1,6  milioni di euro) per le quali sono state eseguite attività e pagamenti a seconda delle esigenze operative, nonché servizi di consulenza da parte di esperti (1,2  milioni di euro) per l’organizzazione di riunioni svoltesi nel 2014 e non ancora fatturate a fine esercizio e riunioni previste per il primo trimestre 2015. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Nel 2012 il Centro ha concesso sovvenzioni ad istituti di ricerca ed a singoli individui. La spesa totale per le sovvenzioni è ammontata a 752 000  euro, pari all’1,4  % delle spese operative del 2012. Le verifiche ex ante svolte dal Centro prima del rimborso delle spese dichiarate dai beneficiari consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa e, in parte, dei certificati di audit rilasciati da società di revisione indipendenti incaricate dai beneficiari. Il Centro non riceve generalmente dai beneficiari documenti comprovanti l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate. Per rafforzare i controlli, il Centro ha adottato una strategia di verifica ex post e ne ha pianificato l’attuazione nel 2012. Tuttavia, a causa del ritardo di 10 mesi con cui ha potuto usufruire di un contratto interistituzionale per servizi di audit, al momento dell’audit della Corte non era ancora stata svolta alcuna verifica ex post sulla spesa per le sovvenzioni del 2012. Per quanto riguarda le operazioni controllate dalla Corte, il Centro ha ottenuto per conto della Corte la documentazione giustificativa. Sulla base di tale documentazione, la Corte ha ottenuto la ragionevole sicurezza riguardo alla legittimità e regolarità di tali operazioni

Completata

2014

Il tasso di esecuzione globale del bilancio è stato elevato (99 %), a fronte del 92 % del 2013. Tuttavia, anche i riporti di stanziamenti impegnati sono stati relativamente elevati: 1,6  milioni di euro (25 %) per il Titolo II — spese amministrative (2013: 1,7  milioni di euro, ossia il 26 %) e 8,1  milioni di euro (49 %) per il Titolo III — spese operative (2013: 7,9  milioni di euro, ossia il 44 %). I riporti concernenti il Titolo II hanno riguardato principalmente il previsto appalto di hardware e software (1 milione di euro) nel secondo semestre 2014, i cui pagamenti non erano dovuti fino al 2015. Quanto al Titolo III, i riporti hanno riguardato progetti pluriennali (4,7  milioni di euro), le tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) a sostegno delle attività operative (1,6  milioni di euro) per le quali sono state eseguite attività e pagamenti a seconda delle esigenze operative, nonché servizi di consulenza da parte di esperti (1,2  milioni di euro) per l’organizzazione di riunioni svoltesi nel 2014 e non ancora fatturate a fine esercizio e riunioni previste per il primo trimestre 2015.

N.A.

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LA RISPOSTA DEL CENTRO

| 13. | L’ECDC ha reso ora più esplicito il collegamento esistente tra le procedure di appalto e il programma di lavoro annuale mettendo pienamente in atto nel 2016 la nuova versione dell’applicazione del monitoraggio degli appalti del Centro. La giustificazione del valore stimato dell’appalto non è richiesta prima del lancio di una procedura di appalto avente un valore superiore ai 25 000 EUR. La soglia finanziaria intesa a valutare la capacità finanziaria è stata introdotta nel 2016. |
| --- | --- |

13.

L’ECDC ha reso ora più esplicito il collegamento esistente tra le procedure di appalto e il programma di lavoro annuale mettendo pienamente in atto nel 2016 la nuova versione dell’applicazione del monitoraggio degli appalti del Centro. La giustificazione del valore stimato dell’appalto non è richiesta prima del lancio di una procedura di appalto avente un valore superiore ai 25 000 EUR. La soglia finanziaria intesa a valutare la capacità finanziaria è stata introdotta nel 2016.

| 14./15./16. | Il Centro prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte dei conti. |
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14./15./16.

Il Centro prende atto delle osservazioni formulate dalla Corte dei conti.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/82 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/82

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per le sostanze chimiche relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/15)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per le sostanze chimiche (di seguito «l’Agenzia» o «ECHA»), con sede a Helsinki, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1907/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). I suoi compiti consistono principalmente nell’assicurare un elevato livello di protezione della salute umana e dell’ambiente, nonché la libera circolazione delle sostanze chimiche nel mercato interno, rafforzando nel contempo la competitività e l’innovazione. L’Agenzia promuove inoltre lo sviluppo di metodi alternativi per la valutazione dei pericoli che dette sostanze comportano. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per le sostanze chimiche (di seguito «l’Agenzia» o «ECHA»), con sede a Helsinki, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1907/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). I suoi compiti consistono principalmente nell’assicurare un elevato livello di protezione della salute umana e dell’ambiente, nonché la libera circolazione delle sostanze chimiche nel mercato interno, rafforzando nel contempo la competitività e l’innovazione. L’Agenzia promuove inoltre lo sviluppo di metodi alternativi per la valutazione dei pericoli che dette sostanze comportano.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 113,2 | 115,1 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 587 | 572 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

113,2

115,1

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

587

572

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell'Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell'Agenzia; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell'Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell'Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7) , sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7) , sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 12. | L’Agenzia copre il 50 % del costo del servizio di doposcuola per i figli del personale presso la Scuola Europea di Helsinki. Il contributo è limitato a 1 000 euro l’anno per ogni figlio ed è ammontato complessivamente a 95 000 euro nel 2015. Questa misura di carattere sociale è stata approvata nel 2008 dal direttore dell’Agenzia, ma non è stata comunicata all’autorità di bilancio nel quadro della procedura di bilancio (9). |
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12.

L’Agenzia copre il 50 % del costo del servizio di doposcuola per i figli del personale presso la Scuola Europea di Helsinki. Il contributo è limitato a 1 000 euro l’anno per ogni figlio ed è ammontato complessivamente a 95 000 euro nel 2015. Questa misura di carattere sociale è stata approvata nel 2008 dal direttore dell’Agenzia, ma non è stata comunicata all’autorità di bilancio nel quadro della procedura di bilancio (9).

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo IV (spese operative relative ai biocidi) sono risultati elevati: 1,5 milioni di euro, pari al 74 %. Essi si riferiscono soprattutto ad un progetto su larga scala in ambito informatico (1,4 milioni di euro). L’avvio del progetto in questione è stato possibile solo nella seconda metà del 2015, quando gli introiti derivanti dalla riscossione delle tariffe hanno raggiunto un livello sufficiente al suo finanziamento. |
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13.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo IV (spese operative relative ai biocidi) sono risultati elevati: 1,5 milioni di euro, pari al 74 %. Essi si riferiscono soprattutto ad un progetto su larga scala in ambito informatico (1,4 milioni di euro). L’avvio del progetto in questione è stato possibile solo nella seconda metà del 2015, quando gli introiti derivanti dalla riscossione delle tariffe hanno raggiunto un livello sufficiente al suo finanziamento.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
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14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 396 del 30.12.2006, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.echa.europa.eu.

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Articolo 1 del regolamento n. 31 (CEE), n. 11 (CEEA) relativo allo statuto dei funzionari e al regime applicabile agli altri agenti della Comunità Economica Europea e della Comunità Europea dell'Energia Atomica (GU 45 del 14.6.1962, pag. 1385).

9

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | I tassi di esecuzione del bilancio per l'esercizio 2014 sono migliorati rispetto all'esercizio precedente. Gli stanziamenti impegnati riportati al 2014 per i Titoli III, IV e V (Spese operative) sono ammontati a 8,5  milioni di euro, ossia il 35 % (2013: 10,6  milioni di euro, ossia il 46 %). Tale situazione è imputabile principalmente al carattere pluriennale dei progetti di sviluppo nel settore informatico previsti (4,5  milioni di euro), ai costi di traduzioni ordinate nel 2014 ma non consegnate e pagate entro la fine dell’esercizio (0,5  milioni di euro) e alle valutazioni delle sostanze chimiche con scadenza stabilita dalla normativa nel 2015 (1,9  milioni di euro). | N.A. |
| Le spese per le procedure associate alla nuova attività dell’Agenzia, l’attuazione del regolamento Biocidi, dovevano essere in linea di principio coperte dagli introiti derivanti dalla riscossione delle tariffe per la registrazione di questi prodotti. Tuttavia, le tariffe riscosse nel 2014 hanno coperto soltanto il 17 % di tali spese; la quota restante è stata invece finanziata dai contributi al bilancio dell’Agenzia dei paesi dell’UE (6,3  milioni di euro) e dei paesi dell’EFTA (0,2  milioni di euro) (1). | In corso |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

I tassi di esecuzione del bilancio per l'esercizio 2014 sono migliorati rispetto all'esercizio precedente. Gli stanziamenti impegnati riportati al 2014 per i Titoli III, IV e V (Spese operative) sono ammontati a 8,5  milioni di euro, ossia il 35 % (2013: 10,6  milioni di euro, ossia il 46 %). Tale situazione è imputabile principalmente al carattere pluriennale dei progetti di sviluppo nel settore informatico previsti (4,5  milioni di euro), ai costi di traduzioni ordinate nel 2014 ma non consegnate e pagate entro la fine dell’esercizio (0,5  milioni di euro) e alle valutazioni delle sostanze chimiche con scadenza stabilita dalla normativa nel 2015 (1,9  milioni di euro).

N.A.

Le spese per le procedure associate alla nuova attività dell’Agenzia, l’attuazione del regolamento Biocidi, dovevano essere in linea di principio coperte dagli introiti derivanti dalla riscossione delle tariffe per la registrazione di questi prodotti. Tuttavia, le tariffe riscosse nel 2014 hanno coperto soltanto il 17 % di tali spese; la quota restante è stata invece finanziata dai contributi al bilancio dell’Agenzia dei paesi dell’UE (6,3  milioni di euro) e dei paesi dell’EFTA (0,2  milioni di euro) (1).

In corso

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(1)  Le tariffe riscosse nel 2015 hanno coperto il 62 % delle spese in questione.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’ECHA comunicherà la presente misura di carattere sociale all’autorità di bilancio nel proprio documento di programmazione 2018-2020 e nel rendiconto finanziario dell’ECHA per il 2018. Inoltre, l’Agenzia aggiornerà le osservazioni sulla pertinente linea di bilancio nel suo primo bilancio rettificativo per il 2016. |
| --- | --- |

12.

L’ECHA comunicherà la presente misura di carattere sociale all’autorità di bilancio nel proprio documento di programmazione 2018-2020 e nel rendiconto finanziario dell’ECHA per il 2018. Inoltre, l’Agenzia aggiornerà le osservazioni sulla pertinente linea di bilancio nel suo primo bilancio rettificativo per il 2016.

| 13. | L’ECHA apprezza la conclusione cui è giunta la Corte dei conti europea e continuerà a fare attenzione al fine di evitare operazioni di riporto non giustificate. |
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13.

L’ECHA apprezza la conclusione cui è giunta la Corte dei conti europea e continuerà a fare attenzione al fine di evitare operazioni di riporto non giustificate.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/87 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/87

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea dell’ambiente relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/16)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea dell’ambiente (di seguito «l’Agenzia» o «EEA»), con sede a Copenaghen, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1210/90 del Consiglio (1). È responsabile del funzionamento di una rete di osservazione che fornisca alla Commissione, al Parlamento, agli Stati membri e, più in generale, al pubblico informazioni attendibili sullo stato dell’ambiente. Tali informazioni dovrebbero, in particolare, permettere all’Unione europea e agli Stati membri di agire al fine di salvaguardare l’ambiente e di valutare l’efficacia di tale azione. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea dell’ambiente (di seguito «l’Agenzia» o «EEA»), con sede a Copenaghen, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1210/90 del Consiglio (1). È responsabile del funzionamento di una rete di osservazione che fornisca alla Commissione, al Parlamento, agli Stati membri e, più in generale, al pubblico informazioni attendibili sullo stato dell’ambiente. Tali informazioni dovrebbero, in particolare, permettere all’Unione europea e agli Stati membri di agire al fine di salvaguardare l’ambiente e di valutare l’efficacia di tale azione.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 52,6 | 49,2 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 204 | 198 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

52,6

49,2

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

204

198

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 12. | Dall’audit delle procedure di appalto emerge che l’Agenzia ha firmato con un unico contraente contratti-quadro che sono utilizzati per vari servizi nell’ambito di contratti specifici a prezzo fisso. L’aver richiesto un’offerta a prezzo fisso ad un unico contraente nell’ambito di tali contratti implica che la concorrenza sul prezzo viene neutralizzata e che viene accresciuta la dipendenza dal contraente. L’Agenzia dovrebbe concludere accordi con molteplici fornitori tramite la riapertura alla concorrenza o tramite contratti diretti per servizi, ogniqualvolta possibile. |
| --- | --- |

12.

Dall’audit delle procedure di appalto emerge che l’Agenzia ha firmato con un unico contraente contratti-quadro che sono utilizzati per vari servizi nell’ambito di contratti specifici a prezzo fisso. L’aver richiesto un’offerta a prezzo fisso ad un unico contraente nell’ambito di tali contratti implica che la concorrenza sul prezzo viene neutralizzata e che viene accresciuta la dipendenza dal contraente. L’Agenzia dovrebbe concludere accordi con molteplici fornitori tramite la riapertura alla concorrenza o tramite contratti diretti per servizi, ogniqualvolta possibile.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 120 dell’11.5.1990, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.eea.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
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| 2012 | Nel 2012, l’Agenzia ha concesso sovvenzioni nell’ambito di tre programmi (1) principali a consorzi costituiti da istituzioni e organismi ambientali in Europa, organizzazioni delle Nazioni Unite e organizzazioni ambientali nazionali. Nel 2012, la spesa totale per le sovvenzioni è stata di 11,9  milioni di euro, pari al 27 % del totale delle spese operative. Le verifiche ex ante espletate dall’Agenzia prima di procedere al rimborso delle spese dichiarate dai beneficiari consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa. Di norma, l’Agenzia non ottiene dai beneficiari alcuna documentazione a sostegno dell’ammissibilità e dell’esattezza delle spese dichiarate per il personale, che rappresentano la parte più rilevante delle spese (2). | Completata |
| 2013 | Nel 2013, l’Agenzia ha concesso sovvenzioni nell’ambito di cinque programmi (3) a consorzi costituiti da istituzioni e organismi ambientali in Europa, organizzazioni delle Nazioni Unite e organizzazioni ambientali nazionali. La spesa per sovvenzioni nel 2013 è ammontata in totale a 13,9  milioni di euro, ossia il 31 % delle spese operative totali. Le verifiche ex ante espletate dall’Agenzia consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa. A seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente, l’Agenzia ha intensificato i controlli sull’ammissibilità e l’esattezza delle spese per il personale dichiarate nell’ambito dei programmi di sovvenzione, in quanto queste rappresentano la maggior parte dei costi. In particolare, per un campione di beneficiari, è stato possibile ottenere le schede orarie per controllare i costi relativi alle retribuzioni dichiarati, ma non le buste paga. Per le operazioni controllate dalla Corte, la Corte ha ottenuto la documentazione giustificativa che ha fornito una ragionevole certezza della legittimità e regolarità delle operazioni in questione. | Completata |
| 2012 e 2013 | Le verifiche (ex ante) in loco dei costi [dichiarati nell’ambito dei programmi di sovvenzione] a livello del beneficiario sono rare (4).
  I controlli esistenti forniscono dunque solo una limitata certezza circa l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate dai beneficiari. | In corso (5) |
| 2014 | Nel 2014, l’Agenzia ha bandito un invito per l’appalto di servizi, di un valore pari a 1,7  milioni di euro, per la prestazione di servizi di consulenza informatica e sui sistemi di informazione geografica (SIG) per l’attuazione della componente di accesso ai dati di riferimento (RDA) e per il sostegno all’Agenzia in altre attività relative al programma Copernicus. Nell’appalto si faceva riferimento ad un aspetto importante, ossia la presenza di carenze note, che, però, non sono state definite in nessuna parte delle specifiche tecniche. Un capitolato d’oneri più chiaro avrebbe contribuito a rendere la procedura d’appalto più efficace e rispettosa della concorrenza. | N.A. |
| 2014 | Sebbene l’Agenzia abbia cominciato ad attuare una nuova politica di controllo ex ante ed ex post delle sovvenzioni, le procedure di verifica non sono state ancora documentate. Tuttavia, l’Agenzia ha comunicato ai beneficiari (centri tematici europei o ETC) alcuni orientamenti sulla preparazione delle dichiarazioni di spesa. | Completata |
| 2014 | Ciononostante, sono state rilevate alcune carenze nelle operazioni relative alle sovvenzioni sottoposte ad audit. Nel caso di una delle ETC, l’ordinatore ha approvato l’intero importo dichiarato, sebbene il verificatore avesse identificato dei costi non ammissibili inclusi nella dichiarazione di spesa. In un secondo caso, l’intero importo della dichiarazione di spesa è stato rimborsato, sebbene la maggior parte dei partner selezionati per effettuare une verifica ex ante non avessero fornito all’Agenzia i documenti richiesti. | N.A. |
| 2014 | Inoltre, nonostante l’incompatibilità degli incarichi, l’auditor interno ha effettuato sia la verifica ex ante che la verifica ex post. È opportuno osservare che il sistema di controlli ex ante è oggetto di discussione tra la Corte e l’Agenzia dal 2012. | In corso |
| 2014 | L’Agenzia ha concluso contratti per servizi di backup, tra cui servizi di posta elettronica, con un fornitore di servizi cloud tramite un appalto interistituzionale bandito dalla DG Informatica della Commissione europea. I termini del contratto non definiscono in modo adeguato l’ubicazione dei dati dell’Agenzia. Il contraente si è riservato il diritto di trasferire i dati dell’Agenzia al di fuori dell’area geografica dell’Unione europea senza preavviso: ad esempio, per risolvere problemi di latenza, potrebbe essere meglio copiare i dati di routing in vari centri dati in diverse regioni. Di conseguenza, l’Agenzia non ha garantito né il rispetto dei privilegi e delle immunità delle Comunità europee, a cui è soggetta, né il totale rispetto, da parte del fornitore, delle garanzie sulla privacy accordate dall’articolo 7 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea. | Pendente (6) |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Nel 2012, l’Agenzia ha concesso sovvenzioni nell’ambito di tre programmi (1) principali a consorzi costituiti da istituzioni e organismi ambientali in Europa, organizzazioni delle Nazioni Unite e organizzazioni ambientali nazionali. Nel 2012, la spesa totale per le sovvenzioni è stata di 11,9  milioni di euro, pari al 27 % del totale delle spese operative. Le verifiche ex ante espletate dall’Agenzia prima di procedere al rimborso delle spese dichiarate dai beneficiari consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa. Di norma, l’Agenzia non ottiene dai beneficiari alcuna documentazione a sostegno dell’ammissibilità e dell’esattezza delle spese dichiarate per il personale, che rappresentano la parte più rilevante delle spese (2).

Completata

2013

Nel 2013, l’Agenzia ha concesso sovvenzioni nell’ambito di cinque programmi (3) a consorzi costituiti da istituzioni e organismi ambientali in Europa, organizzazioni delle Nazioni Unite e organizzazioni ambientali nazionali. La spesa per sovvenzioni nel 2013 è ammontata in totale a 13,9  milioni di euro, ossia il 31 % delle spese operative totali. Le verifiche ex ante espletate dall’Agenzia consistono in un’analisi documentale delle dichiarazioni di spesa. A seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente, l’Agenzia ha intensificato i controlli sull’ammissibilità e l’esattezza delle spese per il personale dichiarate nell’ambito dei programmi di sovvenzione, in quanto queste rappresentano la maggior parte dei costi. In particolare, per un campione di beneficiari, è stato possibile ottenere le schede orarie per controllare i costi relativi alle retribuzioni dichiarati, ma non le buste paga. Per le operazioni controllate dalla Corte, la Corte ha ottenuto la documentazione giustificativa che ha fornito una ragionevole certezza della legittimità e regolarità delle operazioni in questione.

Completata

2012 e 2013

Le verifiche (ex ante) in loco dei costi [dichiarati nell’ambito dei programmi di sovvenzione] a livello del beneficiario sono rare (4).

I controlli esistenti forniscono dunque solo una limitata certezza circa l’ammissibilità e l’esattezza delle spese dichiarate dai beneficiari.

In corso (5)

2014

Nel 2014, l’Agenzia ha bandito un invito per l’appalto di servizi, di un valore pari a 1,7  milioni di euro, per la prestazione di servizi di consulenza informatica e sui sistemi di informazione geografica (SIG) per l’attuazione della componente di accesso ai dati di riferimento (RDA) e per il sostegno all’Agenzia in altre attività relative al programma Copernicus. Nell’appalto si faceva riferimento ad un aspetto importante, ossia la presenza di carenze note, che, però, non sono state definite in nessuna parte delle specifiche tecniche. Un capitolato d’oneri più chiaro avrebbe contribuito a rendere la procedura d’appalto più efficace e rispettosa della concorrenza.

N.A.

2014

Sebbene l’Agenzia abbia cominciato ad attuare una nuova politica di controllo ex ante ed ex post delle sovvenzioni, le procedure di verifica non sono state ancora documentate. Tuttavia, l’Agenzia ha comunicato ai beneficiari (centri tematici europei o ETC) alcuni orientamenti sulla preparazione delle dichiarazioni di spesa.

Completata

2014

Ciononostante, sono state rilevate alcune carenze nelle operazioni relative alle sovvenzioni sottoposte ad audit. Nel caso di una delle ETC, l’ordinatore ha approvato l’intero importo dichiarato, sebbene il verificatore avesse identificato dei costi non ammissibili inclusi nella dichiarazione di spesa. In un secondo caso, l’intero importo della dichiarazione di spesa è stato rimborsato, sebbene la maggior parte dei partner selezionati per effettuare une verifica ex ante non avessero fornito all’Agenzia i documenti richiesti.

N.A.

2014

Inoltre, nonostante l’incompatibilità degli incarichi, l’auditor interno ha effettuato sia la verifica ex ante che la verifica ex post. È opportuno osservare che il sistema di controlli ex ante è oggetto di discussione tra la Corte e l’Agenzia dal 2012.

In corso

2014

L’Agenzia ha concluso contratti per servizi di backup, tra cui servizi di posta elettronica, con un fornitore di servizi cloud tramite un appalto interistituzionale bandito dalla DG Informatica della Commissione europea. I termini del contratto non definiscono in modo adeguato l’ubicazione dei dati dell’Agenzia. Il contraente si è riservato il diritto di trasferire i dati dell’Agenzia al di fuori dell’area geografica dell’Unione europea senza preavviso: ad esempio, per risolvere problemi di latenza, potrebbe essere meglio copiare i dati di routing in vari centri dati in diverse regioni. Di conseguenza, l’Agenzia non ha garantito né il rispetto dei privilegi e delle immunità delle Comunità europee, a cui è soggetta, né il totale rispetto, da parte del fornitore, delle garanzie sulla privacy accordate dall’articolo 7 della Carta dei diritti fondamentali dell’Unione europea.

Pendente (6)

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(1)  Centri tematici europei (ETC), Strumento europeo di vicinato e partenariato (ENPI) e Operazioni iniziali per il monitoraggio globale per l’ambiente e la sicurezza (GIO).

(2)  Per altri tipi di spesa (come ad esempio i subappalti e l’acquisto di attrezzature), vengono richiesti ed esaminati i documenti giustificativi.

(3)  Centri tematici europei (ETC), Strumento europeo di vicinato e partenariato (ENPI), Operazioni iniziali per il monitoraggio globale per l’ambiente e la sicurezza (GIO and GIO2), coordinamento in situ GMES (GISC) e Strumento di assistenza preadesione (IPA2).

(4)  Nel 2012 e nel 2011 è stata effettuata una verifica ex ante per controllare i sistemi di controllo di un beneficiario. Nel 2010 era stata effettuata una verifica ex ante per verificare l’ammissibilità delle spese dichiarate da un beneficiario.

(5)  L’Agenzia ha effettuato cinque verifiche ex ante in loco relative a pagamenti corrisposti agli ETC per gli esercizi finanziari 2015, 2014 e 2013.

(6)  In seguito alle modifiche apportate al contratto, l’Agenzia ritiene chiusa questa questione. La valutazione della Corte dipende dall’esito della causa pendente Microsoft contro Stati Uniti (n. 14-2985-cv).

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’Agenzia desidera porre in rilievo che il livello di concorrenza del particolare mercato dell’analisi e della produzione d’immagini satellitari è relativamente limitato a causa dello scarso numero di fornitori di servizi che operano nel settore di riferimento e della stabilità e della congruenza dei prezzi applicati. Inoltre, la natura tecnica e la complessità dei servizi da fornire richiedono una combinazione di diverse competenze che i fornitori di servizi operanti in questo mercato possono fornire unicamente unendo le proprie forze in un consorzio. La scelta di aggiudicare un contratto quadro a un singolo operatore economico è quindi una scelta consapevole, frutto della valutazione di fattori concreti piuttosto che di ipotesi.
  Allegato I, osservazione relativa al 2012 e al 2013
  A seguito dell’osservazione della Corte sulle sovvenzioni relative agli esercizi finanziari 2012 e 2013, sono state effettuate cinque verifiche ex ante in loco relative ai pagamenti ai centri tematici europei (ETC) per gli esercizi 2013, 2014 e 2015. A seguito di queste verifiche in loco, che hanno riguardato il 20 % dei costi totali del personale reclamati da tutti i beneficiari, lo 0,12 % dei costi controllati è stato dichiarato inesigibile.
  La politica di verifica dell’AEA sugli ETC a partire dal maggio 2014 ha garantito che i controlli effettuati mediante richieste di documentazione di supporto fornissero assicurazioni quanto all’ammissibilità e all’esattezza dei costi dichiarati dai beneficiari. Questa politica è stata rivista nell’ottobre 2015 e da allora la capacità di audit interno svolge esclusivamente verifiche ex post in loco, la prima delle quali ha avuto luogo nella primavera del 2016. Inoltre, a seguito di una valutazione esterna effettuata nel 2015, la capacità di audit interno dell’Agenzia è stata certificata conforme agli standard IIA, che esaminano in particolare l’indipendenza della funzione. |
| --- | --- |

12.

L’Agenzia desidera porre in rilievo che il livello di concorrenza del particolare mercato dell’analisi e della produzione d’immagini satellitari è relativamente limitato a causa dello scarso numero di fornitori di servizi che operano nel settore di riferimento e della stabilità e della congruenza dei prezzi applicati. Inoltre, la natura tecnica e la complessità dei servizi da fornire richiedono una combinazione di diverse competenze che i fornitori di servizi operanti in questo mercato possono fornire unicamente unendo le proprie forze in un consorzio. La scelta di aggiudicare un contratto quadro a un singolo operatore economico è quindi una scelta consapevole, frutto della valutazione di fattori concreti piuttosto che di ipotesi.

Allegato I, osservazione relativa al 2012 e al 2013

A seguito dell’osservazione della Corte sulle sovvenzioni relative agli esercizi finanziari 2012 e 2013, sono state effettuate cinque verifiche ex ante in loco relative ai pagamenti ai centri tematici europei (ETC) per gli esercizi 2013, 2014 e 2015. A seguito di queste verifiche in loco, che hanno riguardato il 20 % dei costi totali del personale reclamati da tutti i beneficiari, lo 0,12 % dei costi controllati è stato dichiarato inesigibile.

La politica di verifica dell’AEA sugli ETC a partire dal maggio 2014 ha garantito che i controlli effettuati mediante richieste di documentazione di supporto fornissero assicurazioni quanto all’ammissibilità e all’esattezza dei costi dichiarati dai beneficiari. Questa politica è stata rivista nell’ottobre 2015 e da allora la capacità di audit interno svolge esclusivamente verifiche ex post in loco, la prima delle quali ha avuto luogo nella primavera del 2016. Inoltre, a seguito di una valutazione esterna effettuata nel 2015, la capacità di audit interno dell’Agenzia è stata certificata conforme agli standard IIA, che esaminano in particolare l’indipendenza della funzione.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/93 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/93

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea di controllo della pesca relativi all’esercizio finanziario 2015, corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/17)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea di controllo della pesca (di seguito «l’Agenzia» o «EFCA»), con sede a Vigo, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 768/2005 del Consiglio (1). Il suo compito principale consiste nell’organizzare il coordinamento operativo delle attività di controllo e di ispezione della pesca praticate dagli Stati membri al fine di assicurare l’applicazione effettiva e uniforme delle norme della politica comune della pesca. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea di controllo della pesca (di seguito «l’Agenzia» o «EFCA»), con sede a Vigo, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 768/2005 del Consiglio (1). Il suo compito principale consiste nell’organizzare il coordinamento operativo delle attività di controllo e di ispezione della pesca praticate dagli Stati membri al fine di assicurare l’applicazione effettiva e uniforme delle norme della politica comune della pesca.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 9,2 | 9,2 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2): | 58 | 64 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

9,2

9,2

Totale effettivi al 31 dicembre (2):

58

64

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 12. | L’Agenzia non ha ancora applicato integralmente le norme di controllo interno n. 10 (Continuità operativa), n. 11 (Gestione dei documenti) e n. 12 (Informazione e comunicazione) (9). |
| --- | --- |

12.

L’Agenzia non ha ancora applicato integralmente le norme di controllo interno n. 10 (Continuità operativa), n. 11 (Gestione dei documenti) e n. 12 (Informazione e comunicazione) (9).

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 128 del 21.5.2005, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.efca.europa.eu.

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Le norme di controllo interno dell’Agenzia sono basate sulle equivalenti norme stabilite dalla Commissione.

9

---

LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’EFCA valuta ogni anno il livello di applicazione delle norme di controllo interno e ne segnala i risultati nella propria relazione annuale, in cui sono riportati altresì i principali sviluppi attesi per ciascuna norma. L’EFCA è consapevole del livello di applicazione di ciascuna norma e del rischio associato. Di conseguenza, nei limiti delle risorse disponibili, l’Agenzia sta mettendo in atto tali sviluppi al fine di aumentare il grado di applicazione. |
| --- | --- |

12.

L’EFCA valuta ogni anno il livello di applicazione delle norme di controllo interno e ne segnala i risultati nella propria relazione annuale, in cui sono riportati altresì i principali sviluppi attesi per ciascuna norma. L’EFCA è consapevole del livello di applicazione di ciascuna norma e del rischio associato. Di conseguenza, nei limiti delle risorse disponibili, l’Agenzia sta mettendo in atto tali sviluppi al fine di aumentare il grado di applicazione.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/97 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/97

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Autorità europea per la sicurezza alimentare relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

(2016/C 449/18)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Autorità europea per la sicurezza alimentare (di seguito «l’Autorità» o «EFSA»), con sede a Parma, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 178/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). I compiti principali dell’Autorità consistono nel fornire le informazioni scientifiche necessarie all’elaborazione della legislazione dell’Unione riguardante gli alimenti e la sicurezza degli alimenti e nel raccogliere e analizzare i dati che consentono la caratterizzazione e la sorveglianza dei rischi, svolgendo inoltre su questi ultimi, in maniera indipendente, un’attività di informazione. |
| --- | --- |

1.

L’Autorità europea per la sicurezza alimentare (di seguito «l’Autorità» o «EFSA»), con sede a Parma, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 178/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). I compiti principali dell’Autorità consistono nel fornire le informazioni scientifiche necessarie all’elaborazione della legislazione dell’Unione riguardante gli alimenti e la sicurezza degli alimenti e nel raccogliere e analizzare i dati che consentono la caratterizzazione e la sorveglianza dei rischi, svolgendo inoltre su questi ultimi, in maniera indipendente, un’attività di informazione.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’autorità | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 79,9 | 78,8 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 442 | 434 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’autorità

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

79,9

78,8

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

442

434

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 12. | L’Autorità non ha ancora posto in essere una strategia di controllo finanziario ex post chiara e completa che comprenda tutti i settori operativi e specifichi la frequenza e la portata di tali controlli. |
| --- | --- |

12.

L’Autorità non ha ancora posto in essere una strategia di controllo finanziario ex post chiara e completa che comprenda tutti i settori operativi e specifichi la frequenza e la portata di tali controlli.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 31 dell’1.2.2002, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Autorità, consultare il sito Internet: www.efsa.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Autorità.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | A seguito di valutazioni globali del rischio svolte da un consulente esterno nel 2012 e dal servizio di audit interno della Commissione nel febbraio 2013, è stata identificata una serie di rischi critici potenziali nel funzionamento dei controlli interni dell’Autorità, in particolare nei settori della gestione dei dati, della continuità operativa e della sicurezza informatica. L’Autorità ha avviato nel 2012 un’ampia autovalutazione del sistema di controllo interno. Il processo è in corso e l’attuazione delle misure correttive è prevista per il 2013. | Completata
  per la gestione dei dati e la sicurezza informatica
  In corso
  per la continuità operativa |
| 2014 | Nel 2005 è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: ciò, per 8 dei 71 funzionari impiegati all’epoca, ha condotto alla mancata corresponsione di 87 000  euro per il periodo che va dal 2005 al 2014. L’Autorità effettuerà i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

A seguito di valutazioni globali del rischio svolte da un consulente esterno nel 2012 e dal servizio di audit interno della Commissione nel febbraio 2013, è stata identificata una serie di rischi critici potenziali nel funzionamento dei controlli interni dell’Autorità, in particolare nei settori della gestione dei dati, della continuità operativa e della sicurezza informatica. L’Autorità ha avviato nel 2012 un’ampia autovalutazione del sistema di controllo interno. Il processo è in corso e l’attuazione delle misure correttive è prevista per il 2013.

Completata

per la gestione dei dati e la sicurezza informatica

In corso

per la continuità operativa

2014

Nel 2005 è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: ciò, per 8 dei 71 funzionari impiegati all’epoca, ha condotto alla mancata corresponsione di 87 000  euro per il periodo che va dal 2005 al 2014. L’Autorità effettuerà i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’AUTORITÀ

| 12. | L'EFSA accoglie i pareri non qualificati formulati dalla Corte dei conti sull'affidabilità dei conti e sulla legittimità e regolarità delle operazioni a essi soggiacenti. Ciò evidenzia come il sistema di controllo in atto all'EFSA garantisca adeguatamente la conformità complessiva. I sistemi di controllo interni sono sempre perfettibili, pertanto l'EFSA terrà conto del commento della Corte e valuterà se tale fase di controllo facoltativa e supplementare sia adeguata a un ambiente di valutazione basato sul rischio. |
| --- | --- |

12.

L'EFSA accoglie i pareri non qualificati formulati dalla Corte dei conti sull'affidabilità dei conti e sulla legittimità e regolarità delle operazioni a essi soggiacenti. Ciò evidenzia come il sistema di controllo in atto all'EFSA garantisca adeguatamente la conformità complessiva. I sistemi di controllo interni sono sempre perfettibili, pertanto l'EFSA terrà conto del commento della Corte e valuterà se tale fase di controllo facoltativa e supplementare sia adeguata a un ambiente di valutazione basato sul rischio.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/102 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/102

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Istituto europeo per l’uguaglianza di genere relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto

(2016/C 449/19)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Istituto europeo per l’uguaglianza di genere (di seguito «l’Istituto» o «EIGE»), con sede a Vilnius, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 1922/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Istituto ha il compito di raccogliere, analizzare e diffondere informazioni pertinenti all’uguaglianza di genere, nonché di apprestare, analizzare, valutare e diffondere strumenti metodologici a sostegno dell’integrazione dell’uguaglianza di genere in tutte le politiche dell’Unione europea e nelle politiche nazionali che ne derivano. |
| --- | --- |

1.

L’Istituto europeo per l’uguaglianza di genere (di seguito «l’Istituto» o «EIGE»), con sede a Vilnius, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 1922/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Istituto ha il compito di raccogliere, analizzare e diffondere informazioni pertinenti all’uguaglianza di genere, nonché di apprestare, analizzare, valutare e diffondere strumenti metodologici a sostegno dell’integrazione dell’uguaglianza di genere in tutte le politiche dell’Unione europea e nelle politiche nazionali che ne derivano.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Istituto (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’istituto | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 7,4 | 7,9 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1): | 41 | 42 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Istituto (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’istituto

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

7,4

7,9

Totale effettivi al 31 dicembre (1):

41

42

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Istituto. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Istituto. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Istituto, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Istituto, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Istituto e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Istituto comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze; il direttore approva i conti annuali dell’Istituto dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Istituto; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Istituto e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Istituto comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze; il direttore approva i conti annuali dell’Istituto dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Istituto;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Istituto, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Istituto, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Istituto, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Istituto, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Istituto presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Istituto e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Istituto presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Istituto e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Gli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III sono rimasti ad un livello elevato (61 %, rispetto al 54 % del 2014). Ciò deriva principalmente dalla natura delle attività dell’Istituto, le quali prevedono l’appalto di studi che coprono diversi mesi, spesso estendendosi oltre la fine dell’esercizio. |
| --- | --- |

12.

Gli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III sono rimasti ad un livello elevato (61 %, rispetto al 54 % del 2014). Ciò deriva principalmente dalla natura delle attività dell’Istituto, le quali prevedono l’appalto di studi che coprono diversi mesi, spesso estendendosi oltre la fine dell’esercizio.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 403 del 30.12.2006, pag. 9.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Istituto, consultare il sito Internet: www.eige.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Istituto.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il livello degli stanziamenti impegnati per il titolo III (spese operative) è risultato elevato: 1,8  milioni di euro (54 %), contro i 2,0  milioni di euro (56 %) del 2013. Ciò è stato dovuto principalmente a ritardi nell’appalto di indagini e studi nonché a studi in corso che dovrebbero essere completati come previsto nel 2015. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il livello degli stanziamenti impegnati per il titolo III (spese operative) è risultato elevato: 1,8  milioni di euro (54 %), contro i 2,0  milioni di euro (56 %) del 2013. Ciò è stato dovuto principalmente a ritardi nell’appalto di indagini e studi nonché a studi in corso che dovrebbero essere completati come previsto nel 2015.

N.A.

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RISPOSTA DELL’ISTITUTO

| 12. | Concorda. Benché l’EIGE compia ogni possibile sforzo per ridurre l’ammontare dei riporti nel bilancio di funzionamento, i ritardi operativi sono da attribuire a circostanze che spesso esulano dal controllo dell’EIGE, come per esempio il differimento della decisione da parte della presidenza del Consiglio dell’UE riguardo a un argomento oggetto di studio. |
| --- | --- |

12.

Concorda. Benché l’EIGE compia ogni possibile sforzo per ridurre l’ammontare dei riporti nel bilancio di funzionamento, i ritardi operativi sono da attribuire a circostanze che spesso esulano dal controllo dell’EIGE, come per esempio il differimento della decisione da parte della presidenza del Consiglio dell’UE riguardo a un argomento oggetto di studio.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/107 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/107

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

(2016/C 449/20)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali (in seguito «l’Autorità» o «EIOPA»), con sede a Francoforte, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1094/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Autorità ha il compito di contribuire all’elaborazione di norme e prassi comuni di regolamentazione e vigilanza di elevata qualità; di contribuire all’applicazione uniforme degli atti giuridicamente vincolanti dell’Unione; di incoraggiare e facilitare la delega dei compiti e delle responsabilità tra autorità competenti; di sorvegliare e valutare gli sviluppi di mercato nella sua area di competenza, e di promuovere la tutela dei titolari di polizze assicurative, degli aderenti e dei beneficiari di schemi pensionistici. |
| --- | --- |

1.

L’Autorità europea delle assicurazioni e delle pensioni aziendali e professionali (in seguito «l’Autorità» o «EIOPA»), con sede a Francoforte, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1094/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Autorità ha il compito di contribuire all’elaborazione di norme e prassi comuni di regolamentazione e vigilanza di elevata qualità; di contribuire all’applicazione uniforme degli atti giuridicamente vincolanti dell’Unione; di incoraggiare e facilitare la delega dei compiti e delle responsabilità tra autorità competenti; di sorvegliare e valutare gli sviluppi di mercato nella sua area di competenza, e di promuovere la tutela dei titolari di polizze assicurative, degli aderenti e dei beneficiari di schemi pensionistici.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’autorità | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 21,6 | 20,2 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 129 | 133 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’autorità

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

21,6

20,2

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

129

133

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 2,3 milioni di euro (45 %), contro 4,7 milioni di euro (66 %) nel 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a contratti specifici per la gestione di informazioni e dati operativi (1,9 milioni di euro); di questi, contratti per un valore di 0,9 milioni di euro sono stati firmati nella parte finale dell’esercizio, principalmente per servizi da prestare nel 2016. |
| --- | --- |

12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 2,3 milioni di euro (45 %), contro 4,7 milioni di euro (66 %) nel 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a contratti specifici per la gestione di informazioni e dati operativi (1,9 milioni di euro); di questi, contratti per un valore di 0,9 milioni di euro sono stati firmati nella parte finale dell’esercizio, principalmente per servizi da prestare nel 2016.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
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13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 331 del 15.12.2010, pag. 48.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Autorità, consultare il sito Internet: www.eiopa.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Autorità.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il totale degli stanziamenti impegnati si è attestato ad un livello elevato (95 %). Anche gli stanziamenti impegnati riportati sono rimasti ad un livello elevato, ammontando a 5,6  milioni di euro, ossia il 26 % (nel 2013: 5,2  milioni di euro, ovvero il 28 %), soprattutto in relazione al bilancio operativo (Titolo III), per il quale sono ammontati a 4,7  milioni di euro, ossia il 66 % (nel 2013: 3,7  milioni di euro, ossia l’85 %). Tale situazione è dovuta principalmente al fatto che contratti specifici, per un valore cumulativo di 2,4  milioni di euro, sono stati firmati alla fine dell’esercizio, in particolare per lo sviluppo e la manutenzione in corso di una banca dati (1,8  milioni di euro) ed altri servizi IT da fornire nel 2015. Una parte degli stanziamenti impegnati riportati si riferisce a storni di bilancio effettuati nel novembre e dicembre 2014, quando l’Autorità ha aumentato il bilancio operativo (Titolo III) di 1,1  milioni di euro (19 %) (1) mediante storni per 858 828  euro dalla dotazione per il personale (Titolo I) (2) e storni per 266 360  euro da quella per le spese amministrative (Titolo II) (3). Detti storni erano intesi compensare carenze nel bilancio 2015 dell’Autorità, verificatesi a seguito di significativi tagli di bilancio decisi dalle autorità competenti per il discarico. Tali carenze non avrebbero consentito all’Autorità di continuare ad attuare la propria strategia pluriennale in materia di tecnologie dell’informazione, che rappresentava una delle sue essenziali attività operative. | In corso |
| 2014 | Anche se gli storni di bilancio, i riporti ed i relativi impegni sono in linea con le specifiche disposizioni del regolamento finanziario dell’UE e sono stati eseguiti sulla base di decisioni del consiglio di amministrazione, l’utilizzo di stanziamenti 2014 a copertura di attività 2015 in tali proporzioni è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità. Vi è la necessità di allineare meglio i fondi messi a disposizione tramite i bilanci annuali dell’Autorità con le necessità finanziarie legate all’attuazione della strategia IT pluriennale. | In corso |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il totale degli stanziamenti impegnati si è attestato ad un livello elevato (95 %). Anche gli stanziamenti impegnati riportati sono rimasti ad un livello elevato, ammontando a 5,6  milioni di euro, ossia il 26 % (nel 2013: 5,2  milioni di euro, ovvero il 28 %), soprattutto in relazione al bilancio operativo (Titolo III), per il quale sono ammontati a 4,7  milioni di euro, ossia il 66 % (nel 2013: 3,7  milioni di euro, ossia l’85 %). Tale situazione è dovuta principalmente al fatto che contratti specifici, per un valore cumulativo di 2,4  milioni di euro, sono stati firmati alla fine dell’esercizio, in particolare per lo sviluppo e la manutenzione in corso di una banca dati (1,8  milioni di euro) ed altri servizi IT da fornire nel 2015. Una parte degli stanziamenti impegnati riportati si riferisce a storni di bilancio effettuati nel novembre e dicembre 2014, quando l’Autorità ha aumentato il bilancio operativo (Titolo III) di 1,1  milioni di euro (19 %) (1) mediante storni per 858 828  euro dalla dotazione per il personale (Titolo I) (2) e storni per 266 360  euro da quella per le spese amministrative (Titolo II) (3). Detti storni erano intesi compensare carenze nel bilancio 2015 dell’Autorità, verificatesi a seguito di significativi tagli di bilancio decisi dalle autorità competenti per il discarico. Tali carenze non avrebbero consentito all’Autorità di continuare ad attuare la propria strategia pluriennale in materia di tecnologie dell’informazione, che rappresentava una delle sue essenziali attività operative.

In corso

2014

Anche se gli storni di bilancio, i riporti ed i relativi impegni sono in linea con le specifiche disposizioni del regolamento finanziario dell’UE e sono stati eseguiti sulla base di decisioni del consiglio di amministrazione, l’utilizzo di stanziamenti 2014 a copertura di attività 2015 in tali proporzioni è in contrasto con il principio di bilancio dell’annualità. Vi è la necessità di allineare meglio i fondi messi a disposizione tramite i bilanci annuali dell’Autorità con le necessità finanziarie legate all’attuazione della strategia IT pluriennale.

In corso

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(1)  2015: 0,6 milioni di euro (16 %).

(2)  2015: 317 737 euro.

(3)  2015: 322 737 euro.

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LA RISPOSTA DELL’AUTORITÀ

| 12. | L’elevata percentuale di riporti era principalmente dovuta all’esecuzione del programma pluriennale in materia di tecnologia dell’informazione dell’EIOPA a sostegno dell’attuazione della direttiva «Solvibilità II». Negli anni passati sono stati effettuati dei miglioramenti che hanno considerevolmente abbassato i livelli dei riporti dal 2013 al 2016. Grazie all’avanzamento del programma di tecnologia dell’informazione dell’EIOPA, dal 2016 in avanti gli stanziamenti riportati verranno ridotti a un livello soddisfacente. |
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12.

L’elevata percentuale di riporti era principalmente dovuta all’esecuzione del programma pluriennale in materia di tecnologia dell’informazione dell’EIOPA a sostegno dell’attuazione della direttiva «Solvibilità II». Negli anni passati sono stati effettuati dei miglioramenti che hanno considerevolmente abbassato i livelli dei riporti dal 2013 al 2016. Grazie all’avanzamento del programma di tecnologia dell’informazione dell’EIOPA, dal 2016 in avanti gli stanziamenti riportati verranno ridotti a un livello soddisfacente.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/112 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/112

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Istituto europeo di innovazione e tecnologia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Istituto

(2016/C 449/21)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Istituto europeo di innovazione e tecnologia (di seguito «l’Istituto» o «EIT»), con sede a Budapest, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 294/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). La missione dell’Istituto è di contribuire alla crescita economica e alla competitività sostenibili in Europa rafforzando la capacità d’innovazione degli Stati membri e dell’Unione europea. L’Istituto concede sovvenzioni a un numero sempre maggiore di «Comunità della conoscenza e dell’innovazione» (CCI), che collegano fra loro i settori dell’istruzione superiore, della ricerca e delle imprese, stimolando in tal modo l’innovazione e l’imprenditorialità. Le CCI coordinano le attività di centinaia di partner. Le sovvenzioni dell’Istituto sono concesse a titolo di rimborso delle spese dei partner e delle spese derivanti dalle attività di coordinamento delle CCI. |
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1.

L’Istituto europeo di innovazione e tecnologia (di seguito «l’Istituto» o «EIT»), con sede a Budapest, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 294/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). La missione dell’Istituto è di contribuire alla crescita economica e alla competitività sostenibili in Europa rafforzando la capacità d’innovazione degli Stati membri e dell’Unione europea. L’Istituto concede sovvenzioni a un numero sempre maggiore di «Comunità della conoscenza e dell’innovazione» (CCI), che collegano fra loro i settori dell’istruzione superiore, della ricerca e delle imprese, stimolando in tal modo l’innovazione e l’imprenditorialità. Le CCI coordinano le attività di centinaia di partner. Le sovvenzioni dell’Istituto sono concesse a titolo di rimborso delle spese dei partner e delle spese derivanti dalle attività di coordinamento delle CCI.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Istituto (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’istituto | 2014 | 2015 |
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| Bilancio (milioni di euro) (1) | 174,9 | 231,7 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 48 | 50 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Istituto (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’istituto

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

174,9

231,7

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

48

50

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Istituto. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Istituto. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Istituto, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Istituto, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Istituto e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Istituto comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Istituto dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Istituto; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Istituto e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Istituto comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Istituto dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Istituto;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Istituto, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Istituto, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Istituto, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Istituto, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Istituto presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Istituto e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Istituto presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Istituto e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Elementi alla base del giudizio con rilievi sulla legittimità e sulla regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

Tasso forfettario irregolare per il calcolo dei costi indiretti ammissibili legati alle sovvenzioni

| 10. | Il contributo dell’UE al bilancio dell’Istituto nel periodo compreso tra il 1o gennaio 2014 e il 31 dicembre 2020 è erogato nel quadro della dotazione finanziaria di Orizzonte 2020, il che comporta che l’Istituto debba applicare le norme relative a tale programma. Orizzonte 2020 è il programma successivo al settimo programma quadro per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (7o PQ), adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (9) e attuato nel periodo dal 2007 al 2013. L’EIT non aveva partecipato a tale programma. |
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10.

Il contributo dell’UE al bilancio dell’Istituto nel periodo compreso tra il 1o gennaio 2014 e il 31 dicembre 2020 è erogato nel quadro della dotazione finanziaria di Orizzonte 2020, il che comporta che l’Istituto debba applicare le norme relative a tale programma. Orizzonte 2020 è il programma successivo al settimo programma quadro per le attività di ricerca, sviluppo tecnologico e dimostrazione (7o PQ), adottato con decisione n. 1982/2006/CE del Parlamento europeo e del Consiglio (9) e attuato nel periodo dal 2007 al 2013. L’EIT non aveva partecipato a tale programma.

| 11. | L’Istituto ha allineato il proprio regolamento finanziario alle norme che disciplinano Orizzonte 2020, con effetto dal 1o gennaio 2014; a decorrere da tale data, per il calcolo dei costi indiretti ammissibili relativi alle sovvenzioni è applicabile solo un tasso forfettario uniforme del 25 % (10). Facendo seguito alla valutazione dei piani aziendali per il 2014, nell’ottobre 2013 l’EIT aveva informato con lettera formale le CCI che questo sarebbe potuto accadere. Contrariamente a quanto previsto da tale disposizione, le convenzioni di sovvenzione per il 2014 firmate nel febbraio 2014 con le CCI prevedono ancora un tasso forfettario del 40 % per gli organismi pubblici senza scopo di lucro, gli istituti di istruzione superiore, le organizzazioni di ricerca e le PMI. |
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11.

L’Istituto ha allineato il proprio regolamento finanziario alle norme che disciplinano Orizzonte 2020, con effetto dal 1o gennaio 2014; a decorrere da tale data, per il calcolo dei costi indiretti ammissibili relativi alle sovvenzioni è applicabile solo un tasso forfettario uniforme del 25 % (10). Facendo seguito alla valutazione dei piani aziendali per il 2014, nell’ottobre 2013 l’EIT aveva informato con lettera formale le CCI che questo sarebbe potuto accadere. Contrariamente a quanto previsto da tale disposizione, le convenzioni di sovvenzione per il 2014 firmate nel febbraio 2014 con le CCI prevedono ancora un tasso forfettario del 40 % per gli organismi pubblici senza scopo di lucro, gli istituti di istruzione superiore, le organizzazioni di ricerca e le PMI.

| 12. | Il tasso forfettario del 40 % era stato stabilito dall’articolo 75, paragrafo 8, delle norme finanziarie dell’EIT (precedenti al regolamento finanziario dell’Istituto), che sono state abrogate con effetto dal 1o gennaio 2014. Il regolamento finanziario dell’EIT, pur prevedendo un periodo transitorio per due articoli di dette norme finanziarie, non prevede una disposizione simile per l’articolo 75, paragrafo 8, che consenta l’applicazione di un tasso forfettario del 40 %. Un periodo transitorio simile non è contemplato neanche dalle norme che disciplinano Orizzonte 2020. L’articolo 57 delle norme relative a Orizzonte 2020, che verte sulla transizione dal 7o PQ a Orizzonte 2020, statuisce al paragrafo 2 che «il presente regolamento [norme relative a Orizzonte 2020] non pregiudica il proseguimento o la modifica [...] delle azioni in questione [...] fino alla concessioni di assistenza finanziaria da parte della Commissione o di organismi di finanziamento a norma della decisione n. 1982/2006/CE [relativa al 7o PQ] o di qualsiasi altra normativa applicabile a detta assistenza il 31 dicembre 2013, che continua ad applicarsi alle azioni fino alla chiusura». L’EIT, tuttavia, non faceva parte del 7o PQ e di conseguenza non concedeva assistenza in tale quadro. Pertanto, le norme finanziarie dell’EIT non ricadono nell’ambito della normativa che disciplina detta assistenza [7o PQ]. Le disposizioni transitorie di cui all’articolo 57, paragrafo 2, della normativa relativa a Orizzonte 2020 non sono pertanto applicabili alle convenzioni di sovvenzione del 2014 e ai relativi pagamenti. |
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12.

Il tasso forfettario del 40 % era stato stabilito dall’articolo 75, paragrafo 8, delle norme finanziarie dell’EIT (precedenti al regolamento finanziario dell’Istituto), che sono state abrogate con effetto dal 1o gennaio 2014. Il regolamento finanziario dell’EIT, pur prevedendo un periodo transitorio per due articoli di dette norme finanziarie, non prevede una disposizione simile per l’articolo 75, paragrafo 8, che consenta l’applicazione di un tasso forfettario del 40 %. Un periodo transitorio simile non è contemplato neanche dalle norme che disciplinano Orizzonte 2020. L’articolo 57 delle norme relative a Orizzonte 2020, che verte sulla transizione dal 7o PQ a Orizzonte 2020, statuisce al paragrafo 2 che «il presente regolamento [norme relative a Orizzonte 2020] non pregiudica il proseguimento o la modifica [...] delle azioni in questione [...] fino alla concessioni di assistenza finanziaria da parte della Commissione o di organismi di finanziamento a norma della decisione n. 1982/2006/CE [relativa al 7o PQ] o di qualsiasi altra normativa applicabile a detta assistenza il 31 dicembre 2013, che continua ad applicarsi alle azioni fino alla chiusura». L’EIT, tuttavia, non faceva parte del 7o PQ e di conseguenza non concedeva assistenza in tale quadro. Pertanto, le norme finanziarie dell’EIT non ricadono nell’ambito della normativa che disciplina detta assistenza [7o PQ]. Le disposizioni transitorie di cui all’articolo 57, paragrafo 2, della normativa relativa a Orizzonte 2020 non sono pertanto applicabili alle convenzioni di sovvenzione del 2014 e ai relativi pagamenti.

| 13. | In assenza di una base giuridica valida, il tasso forfettario del 40 % per il rimborso di costi indiretti ammissibili è irregolare. L’importo totale versato in eccesso tramite l’applicazione di tale tasso forfettario ammonta a 5,5 milioni di euro, ossia al 3 % delle operazioni relative alle sovvenzioni eseguite nel 2015 (11). |
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13.

In assenza di una base giuridica valida, il tasso forfettario del 40 % per il rimborso di costi indiretti ammissibili è irregolare. L’importo totale versato in eccesso tramite l’applicazione di tale tasso forfettario ammonta a 5,5 milioni di euro, ossia al 3 % delle operazioni relative alle sovvenzioni eseguite nel 2015 (11).

Effetti della verifica ex post sulle operazioni del 2014 relative a sovvenzioni

| 14. | Gli errori riscontrati a seguito della verifica ex post di un campione di operazioni del 2015 relative a sovvenzioni comportano, previa correzione per il versamento in eccesso di cui al paragrafo 13, un tasso di errore residuo del 2 % per le operazioni del 2014 relative a sovvenzioni (1,46 % senza la suddetta correzione). |
| --- | --- |

14.

Gli errori riscontrati a seguito della verifica ex post di un campione di operazioni del 2015 relative a sovvenzioni comportano, previa correzione per il versamento in eccesso di cui al paragrafo 13, un tasso di errore residuo del 2 % per le operazioni del 2014 relative a sovvenzioni (1,46 % senza la suddetta correzione).

Tasso di errore combinato

| 15. | Il tasso di errore combinato relativo a quanto esposto ai paragrafi 10-14 corrisponde al 5 % delle operazioni del 2015 relative a sovvenzioni, o al 4,9 % delle spese totali del 2015. |
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15.

Il tasso di errore combinato relativo a quanto esposto ai paragrafi 10-14 corrisponde al 5 % delle operazioni del 2015 relative a sovvenzioni, o al 4,9 % delle spese totali del 2015.

Giudizio con rilievi sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 16. | A giudizio della Corte, ad eccezione degli effetti delle questioni descritte ai paragrafi 10-15 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

16.

A giudizio della Corte, ad eccezione degli effetti delle questioni descritte ai paragrafi 10-15 (elementi a sostegno del giudizio con rilievi), le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 17. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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17.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 18. | Nel 2015, l’Istituto ha informato le CCI che il proprio contributo finanziario nei primi cinque anni (2010-2014) non aveva superato il limite del 25 % delle loro rispettive spese complessive. Tuttavia, la definizione inadeguata di attività complementari delle CCI («KCA») ha impedito di valutare in maniera chiara se i costi associati alle KCA debbano essere accettati o meno nel contributo massimo dell’EIT. Nella relazione speciale n. 4/2016, la Corte ha concluso che tale condizione di finanziamento (che continua ad essere applicata nel nuovo periodo 2014-2020) presenta un valore aggiunto scarso o nullo e che la sua eliminazione allevierebbe gran parte dell’onere di rendicontazione operativa e finanziaria dei partner delle CCI (12). |
| --- | --- |

18.

Nel 2015, l’Istituto ha informato le CCI che il proprio contributo finanziario nei primi cinque anni (2010-2014) non aveva superato il limite del 25 % delle loro rispettive spese complessive. Tuttavia, la definizione inadeguata di attività complementari delle CCI («KCA») ha impedito di valutare in maniera chiara se i costi associati alle KCA debbano essere accettati o meno nel contributo massimo dell’EIT. Nella relazione speciale n. 4/2016, la Corte ha concluso che tale condizione di finanziamento (che continua ad essere applicata nel nuovo periodo 2014-2020) presenta un valore aggiunto scarso o nullo e che la sua eliminazione allevierebbe gran parte dell’onere di rendicontazione operativa e finanziaria dei partner delle CCI (12).

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 19. | Il certificato relativo ai rendiconti finanziari («CFS») richiesto ai partner delle CCI che chiedono un rimborso superiore a 325 000 euro contribuisce alla verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa da parte dell’Istituto (13). Tuttavia, la qualità di tali certificati varia notevolmente, il che limita il grado di garanzia che essi possono offrire e richiede che l’Istituto svolga verifiche aggiuntive. |
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19.

Il certificato relativo ai rendiconti finanziari («CFS») richiesto ai partner delle CCI che chiedono un rimborso superiore a 325 000 euro contribuisce alla verifica ex ante delle dichiarazioni di spesa da parte dell’Istituto (13). Tuttavia, la qualità di tali certificati varia notevolmente, il che limita il grado di garanzia che essi possono offrire e richiede che l’Istituto svolga verifiche aggiuntive.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 20. | Il regolamento istitutivo dell’EIT stabilisce che «l’EIT [...] mobilita i fondi provenienti da fonti pubbliche e private e utilizza le sue risorse a norma del presente regolamento; in particolare, cerca di finanziare una proporzione significativa e crescente del suo bilancio facendo ricorso a fonti private e mediante entrate generate dalle proprie attività» (14). Nonostante detta disposizione con evidente riferimento al bilancio dell’EIT, il contributo proveniente dalla dotazione finanziaria di Orizzonte 2020 ha rappresentato il 99 % del bilancio dell’Istituto per il 2015. |
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20.

Il regolamento istitutivo dell’EIT stabilisce che «l’EIT [...] mobilita i fondi provenienti da fonti pubbliche e private e utilizza le sue risorse a norma del presente regolamento; in particolare, cerca di finanziare una proporzione significativa e crescente del suo bilancio facendo ricorso a fonti private e mediante entrate generate dalle proprie attività» (14). Nonostante detta disposizione con evidente riferimento al bilancio dell’EIT, il contributo proveniente dalla dotazione finanziaria di Orizzonte 2020 ha rappresentato il 99 % del bilancio dell’Istituto per il 2015.

| 21. | Sebbene l’Istituto sia autorizzato a reimputare gli stanziamenti non utilizzati (stanziamenti non impegnati nel corso dell’esercizio o disimpegnati entro la fine dell’esercizio) ai bilanci dei tre anni successivi (15), non ha adattato la propria procedura in tempo per reimputare 26,6 milioni di euro, disponibili dalle convenzioni di sovvenzione del 2014, ai bilanci per gli esercizi 2015-2017. Questi stanziamenti discendono da un impiego dei fondi, da parte delle CCI, inferiore alle attese. |
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21.

Sebbene l’Istituto sia autorizzato a reimputare gli stanziamenti non utilizzati (stanziamenti non impegnati nel corso dell’esercizio o disimpegnati entro la fine dell’esercizio) ai bilanci dei tre anni successivi (15), non ha adattato la propria procedura in tempo per reimputare 26,6 milioni di euro, disponibili dalle convenzioni di sovvenzione del 2014, ai bilanci per gli esercizi 2015-2017. Questi stanziamenti discendono da un impiego dei fondi, da parte delle CCI, inferiore alle attese.

| 22. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II è risultato elevato: 0,4 milioni di euro (44 %), contro 0,5 milioni di euro (36 %) del 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a contratti relativi a servizi informatici che si estendono oltre la fine dell’esercizio e a riunioni per le quali le fatture non erano ancora pervenute. |
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22.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II è risultato elevato: 0,4 milioni di euro (44 %), contro 0,5 milioni di euro (36 %) del 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a contratti relativi a servizi informatici che si estendono oltre la fine dell’esercizio e a riunioni per le quali le fatture non erano ancora pervenute.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 23. | Il termine iniziale stabilito dalla Commissione per l’ottenimento dell’autonomia finanziaria da parte dell’Istituto era il 2010. Tuttavia, a giugno 2011 l’Istituto ha ottenuto soltanto un’autonomia finanziaria parziale, a condizione che la direzione generale di riferimento, la DG Istruzione e cultura, continuasse a fornire l’approvazione ex ante delle operazioni legate alle sovvenzioni e degli appalti sopra i 60 000 euro. |
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23.

Il termine iniziale stabilito dalla Commissione per l’ottenimento dell’autonomia finanziaria da parte dell’Istituto era il 2010. Tuttavia, a giugno 2011 l’Istituto ha ottenuto soltanto un’autonomia finanziaria parziale, a condizione che la direzione generale di riferimento, la DG Istruzione e cultura, continuasse a fornire l’approvazione ex ante delle operazioni legate alle sovvenzioni e degli appalti sopra i 60 000 euro.

| 24. | Le convenzioni di sovvenzione per il 2014 con le tre CCI sono state firmate dopo l’avvio, il 1o gennaio 2014, delle azioni finanziate tramite sovvenzioni. La firma delle convenzioni ha avuto luogo nel febbraio 2014, mentre le modifiche che prevedevano la concessione di fondi aggiuntivi per 38 milioni di euro sono state sottoscritte solo a fine marzo 2014. |
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24.

Le convenzioni di sovvenzione per il 2014 con le tre CCI sono state firmate dopo l’avvio, il 1o gennaio 2014, delle azioni finanziate tramite sovvenzioni. La firma delle convenzioni ha avuto luogo nel febbraio 2014, mentre le modifiche che prevedevano la concessione di fondi aggiuntivi per 38 milioni di euro sono state sottoscritte solo a fine marzo 2014.

| 25. | L’Istituto finanzia il programma della Digital Master School dell’EIT, a cui partecipano 16 università. Il modello per il rimborso delle relative spese alle università associa un importo forfettario massimo di 8 000 euro a studente (secondo le disposizioni del programma Erasmus Mundus) alle spese effettive, che comprendono le spese indirette calcolate sulla base di tassi forfettari. Su tali basi, nel 2015 è stato versato alle università, in media, un totale di 15 000 euro a studente (compreso l’importo forfettario). Il modello, tuttavia, non è stato mai definito formalmente e non permette di distinguere tra le attività coperte dall’importo forfettario e quelle coperte dalle spese effettive. L’Istituto dovrebbe passare ad un modello chiaro e formalmente definito basato su un unico metodo per la dichiarazione delle spese, come un unico importo forfettario motivato. |
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25.

L’Istituto finanzia il programma della Digital Master School dell’EIT, a cui partecipano 16 università. Il modello per il rimborso delle relative spese alle università associa un importo forfettario massimo di 8 000 euro a studente (secondo le disposizioni del programma Erasmus Mundus) alle spese effettive, che comprendono le spese indirette calcolate sulla base di tassi forfettari. Su tali basi, nel 2015 è stato versato alle università, in media, un totale di 15 000 euro a studente (compreso l’importo forfettario). Il modello, tuttavia, non è stato mai definito formalmente e non permette di distinguere tra le attività coperte dall’importo forfettario e quelle coperte dalle spese effettive. L’Istituto dovrebbe passare ad un modello chiaro e formalmente definito basato su un unico metodo per la dichiarazione delle spese, come un unico importo forfettario motivato.

| 26. | In virtù di una decisione del comitato di sorveglianza delle CCI, la persona giuridica di una CCI ha versato premi lordi per 646 000 euro a 55 dei propri dipendenti (tra cui premi individuali fino a 100 000 euro), rimborsati al 100 % dall’Istituto. Il versamento di premi simili a valere unicamente su fondi pubblici è una prassi inusuale e andrebbe preso in considerazione nel massimale relativo al finanziamento dell’EIT per gli emolumenti destinati ai singoli individui che sarà applicato con effetto dalla convenzione di sovvenzione del 2016. Questo principio di sana gestione finanziaria è stato inoltre violato quando un partner di una CCI ha appaltato servizi di relazioni pubbliche con tariffe giornaliere comprese tra gli 800 e i 3 250 euro a persona, anch’essi integralmente rimborsati dall’Istituto. |
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26.

In virtù di una decisione del comitato di sorveglianza delle CCI, la persona giuridica di una CCI ha versato premi lordi per 646 000 euro a 55 dei propri dipendenti (tra cui premi individuali fino a 100 000 euro), rimborsati al 100 % dall’Istituto. Il versamento di premi simili a valere unicamente su fondi pubblici è una prassi inusuale e andrebbe preso in considerazione nel massimale relativo al finanziamento dell’EIT per gli emolumenti destinati ai singoli individui che sarà applicato con effetto dalla convenzione di sovvenzione del 2016. Questo principio di sana gestione finanziaria è stato inoltre violato quando un partner di una CCI ha appaltato servizi di relazioni pubbliche con tariffe giornaliere comprese tra gli 800 e i 3 250 euro a persona, anch’essi integralmente rimborsati dall’Istituto.

| 27. | L’Istituto ha fatto ricorso ad un contratto-quadro della Commissione per l’organizzazione di conferenze sull’innovazione svoltesi nel 2015 e nel 2016. Nell’ambito di detto contratto-quadro sono stati subappaltati servizi i cui prezzi non erano stati stabiliti nello stesso. I prezzi concordati per questi servizi vanno da 800 euro al giorno per un consulente junior a 2 250 euro al giorno per un consulente senior (quasi quattro volte il prezzo concordato nel contratto-quadro per un alto dirigente). Il costo dei servizi appaltati sulla base di tali prezzi è di oltre 100 000 euro a conferenza. |
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27.

L’Istituto ha fatto ricorso ad un contratto-quadro della Commissione per l’organizzazione di conferenze sull’innovazione svoltesi nel 2015 e nel 2016. Nell’ambito di detto contratto-quadro sono stati subappaltati servizi i cui prezzi non erano stati stabiliti nello stesso. I prezzi concordati per questi servizi vanno da 800 euro al giorno per un consulente junior a 2 250 euro al giorno per un consulente senior (quasi quattro volte il prezzo concordato nel contratto-quadro per un alto dirigente). Il costo dei servizi appaltati sulla base di tali prezzi è di oltre 100 000 euro a conferenza.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 28. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
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28.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 97 del 9.4.2008, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Istituto, consultare il sito Internet: www.eit.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Istituto.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  GU L 412 del 30.12.2006, pag. 1.

9

(10)  Articolo 90, paragrafo 1, del regolamento finanziario dell’EIT.

10

(11)  Le operazioni del 2015 relative alle sovvenzioni comprendono i pagamenti finali e le liquidazioni dei prefinanziamenti eseguiti nel 2015 per sovvenzioni del valore di 183,3 milioni di euro.

11

(12)  Relazione speciale n. 4/2016, «L’Istituto europeo di innovazione e tecnologia deve modificare i propri meccanismi operativi nonché alcuni elementi del modo in cui è concepito per conseguire l’impatto atteso».

12

(13)  Articolo 34 del regolamento (UE) n. 1290/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 347 del 20.12.2013, pag. 81).

13

(14)  Articolo 5, paragrafo 1, lettera d, del regolamento (CE) n. 294/2008.

14

(15)  Articolo 14, paragrafo 1, del regolamento finanziario dell’EIT.

15

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Oltre a quanto indicato ai paragrafi 9-13, i bilanci per le convenzioni di sovvenzione stipulate nel 2010 e nel 2011, che hanno dato luogo a pagamenti nel 2012, non erano sufficientemente specifici. Mancava un collegamento tra i fondi approvati e le attività da realizzare. Le convenzioni di sovvenzione [...] non disciplinavano l’approvvigionamento di beni e servizi da parte delle CCI e dei loro partner. | Completata |
| Le convenzioni di sovvenzione non definivano soglie distinte per le singole categorie di spesa (spese per il personale, esternalizzazione, servizi giuridici ecc.). | Pendente (1) |
| 2012 | Nell’ambito delle proprie verifiche ex ante, l’EIT ha effettuato tra l’altro verifiche tecniche per tutti i progetti finanziati. Non è stato tuttavia possibile valutare in modo efficace le attività e i risultati dei progetti a causa dell’assenza di obiettivi quantificabili. I piani di attività non definivano in dettaglio le attività da svolgere, né stabilivano tappe intermedie precise, risultati attesi per attività e criteri qualitativi. | Completata |
| 2012 | Dei circa 22 milioni di euro di stanziamenti impegnati riportati dal 2011, circa 10 milioni (45 %) sono stati annullati nel 2012. Questo elevato livello di annullamenti è principalmente dovuto al fatto che le spese dichiarate dai beneficiari nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione relative al 2011 sono state inferiori al previsto (9,2  milioni di euro, o il 92 % dei riporti annullati). | N.A. |
| 2013 | Gli accordi quadro di partenariato (AQP) con le tre CCI stabiliscono che il contributo finanziario dell’EIT possa coprire fino al 25 % delle spese totali delle CCI nei primi quattro anni, dal 1o gennaio 2010 fino al 31 dicembre 2013. Secondo i dati comunicati dalle CCI, questo massimale è stato rispettato da tutte e tre le CCI. Tuttavia, poiché questi dati non verranno sottoposti ad audit prima del 2015, non esistono elementi probatori di audit adeguati a conferma del fatto che i finanziamenti EIT non abbiano oltrepassato il massimale del 25 %. | Completata |
| 2014 | L’Istituto ha gradualmente migliorato la propria verifica finanziaria sulle dichiarazioni di spesa delle CCI. Tuttavia, la verifica operativa delle realizzazioni è rimasta indietro. I piani aziendali annuali delle CCI includono ancora una definizione non adeguata di «realizzazioni» e non vi è un nesso chiaro tra realizzazioni attese e costo ammissibile per partner o per categoria di costo. Inoltre, la Corte ha riscontrato casi in cui è stato versato l’intero importo della sovvenzione concessa dall’EIT, sebbene non siano stati raggiunti alcuni obiettivi fissati nel piano aziendale. | Completata |
| 2014 | L’Istituto ha sovrastimato il proprio fabbisogno di bilancio per il 2014 di 13,1  milioni di euro (5,6  %) (nel 2013: 3,4  milioni di euro, ovvero il 2,5  %) e ha impegnato soltanto 220 milioni dei 233,1  milioni di euro disponibili. Il basso tasso di esecuzione è principalmente collegato al mancato utilizzo di stanziamenti per sovvenzioni (11,4  milioni di euro) destinate a finanziare le attività delle CCI. I piani aziendali delle CCI, sulla base dei quali sono state concluse le convenzioni di sovvenzione, non rendevano obbligatorio l’utilizzo di tutti gli stanziamenti a disposizione dell’Istituto nel 2014. Gli stanziamenti non utilizzati verranno iscritti nei bilanci dell’Istituto per gli esercizi dal 2015 al 2017, come previsto dal regolamento finanziario dello stesso. | In corso (2) |
| 2014 | Sebbene sia previsto che le CCI elaborino strategie finalizzate alla sostenibilità finanziaria, fino ad ora, ossia a cinque anni dalla loro istituzione, sono ancora pienamente dipendenti dai finanziamenti dell’Istituto e dei propri partner. | In corso (3) |
| 2014 | Fin dalla sua istituzione, nel 2009, l’EIT ha sperimentato un elevato tasso di rotazione del personale e una instabilità a livello direzionale. Nel giugno 2014, il comitato direttivo ha deciso di distaccare il direttore dell’EIT, per i restanti 11 mesi del suo mandato, presso l’Istituto universitario europeo di Firenze per una missione di ricerca a lungo termine. Il direttore ad interim ha assunto le proprie funzioni nell’agosto 2014 (subito dopo esser stato assunto e nominato direttore generale amministrativo) ed è adesso la quarta persona in sei anni ad occupare la posizione di direttore. L’avviso di posto vacante per l’assunzione di un nuovo direttore è stato pubblicato nel luglio 2015. | In corso (4) |
| 2014 | Due dei tre posti di capo Unità sono rimasti vacanti dal 2013. Uno è occupato ad interim dal 2013, in violazione dello Statuto del personale che prevede un periodo massimo di un anno. L’altro è al momento occupato dal direttore generale amministrativo che, svolgendo anche le funzioni di direttore ad interim, ricopre dunque tre posti allo stesso tempo. | In corso (5) |
| 2014 | Sebbene la situazione sia migliorata rispetto al 2013, a fine 2014 il 20 % dei posti previsti nell’organico dell’Istituto erano ancora vacanti (a fine 2013: un terzo). | In corso (6) |
| 2014 | Paragrafo d’enfasi
  Senza rimettere in discussione il giudizio senza rilievi espresso al paragrafo 9, la Corte desidera attirare l’attenzione sul fatto che il contributo finanziario dell’EIT non può superare il 25 % delle spese totali della CCI nei primi cinque anni, dal 1o gennaio 2010 fino al 31 dicembre 2014. Secondo i dati comunicati dalle CCI, questo massimale è stato rispettato. Al 31 marzo 2015, l’EIT disponeva dei certificati di audit sui costi sostenuti dalle CCI nel periodo 2010-2014 per le attività complementari. Oltre ad ottenere detti certificati di audit, nel 2015 l’EIT ha condotto un’analisi del portafoglio delle attività complementari delle CCI per assicurarsi che siano ammesse solo attività conformi ai requisiti giuridici e operativi stabiliti per le attività complementari, tra cui la necessità che queste ultime abbiano un nesso con attività a valore aggiunto delle CCI finanziate dall’EIT. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Oltre a quanto indicato ai paragrafi 9-13, i bilanci per le convenzioni di sovvenzione stipulate nel 2010 e nel 2011, che hanno dato luogo a pagamenti nel 2012, non erano sufficientemente specifici. Mancava un collegamento tra i fondi approvati e le attività da realizzare. Le convenzioni di sovvenzione [...] non disciplinavano l’approvvigionamento di beni e servizi da parte delle CCI e dei loro partner.

Completata

Le convenzioni di sovvenzione non definivano soglie distinte per le singole categorie di spesa (spese per il personale, esternalizzazione, servizi giuridici ecc.).

Pendente (1)

2012

Nell’ambito delle proprie verifiche ex ante, l’EIT ha effettuato tra l’altro verifiche tecniche per tutti i progetti finanziati. Non è stato tuttavia possibile valutare in modo efficace le attività e i risultati dei progetti a causa dell’assenza di obiettivi quantificabili. I piani di attività non definivano in dettaglio le attività da svolgere, né stabilivano tappe intermedie precise, risultati attesi per attività e criteri qualitativi.

Completata

2012

Dei circa 22 milioni di euro di stanziamenti impegnati riportati dal 2011, circa 10 milioni (45 %) sono stati annullati nel 2012. Questo elevato livello di annullamenti è principalmente dovuto al fatto che le spese dichiarate dai beneficiari nell’ambito delle convenzioni di sovvenzione relative al 2011 sono state inferiori al previsto (9,2  milioni di euro, o il 92 % dei riporti annullati).

N.A.

2013

Gli accordi quadro di partenariato (AQP) con le tre CCI stabiliscono che il contributo finanziario dell’EIT possa coprire fino al 25 % delle spese totali delle CCI nei primi quattro anni, dal 1o gennaio 2010 fino al 31 dicembre 2013. Secondo i dati comunicati dalle CCI, questo massimale è stato rispettato da tutte e tre le CCI. Tuttavia, poiché questi dati non verranno sottoposti ad audit prima del 2015, non esistono elementi probatori di audit adeguati a conferma del fatto che i finanziamenti EIT non abbiano oltrepassato il massimale del 25 %.

Completata

2014

L’Istituto ha gradualmente migliorato la propria verifica finanziaria sulle dichiarazioni di spesa delle CCI. Tuttavia, la verifica operativa delle realizzazioni è rimasta indietro. I piani aziendali annuali delle CCI includono ancora una definizione non adeguata di «realizzazioni» e non vi è un nesso chiaro tra realizzazioni attese e costo ammissibile per partner o per categoria di costo. Inoltre, la Corte ha riscontrato casi in cui è stato versato l’intero importo della sovvenzione concessa dall’EIT, sebbene non siano stati raggiunti alcuni obiettivi fissati nel piano aziendale.

Completata

2014

L’Istituto ha sovrastimato il proprio fabbisogno di bilancio per il 2014 di 13,1  milioni di euro (5,6  %) (nel 2013: 3,4  milioni di euro, ovvero il 2,5  %) e ha impegnato soltanto 220 milioni dei 233,1  milioni di euro disponibili. Il basso tasso di esecuzione è principalmente collegato al mancato utilizzo di stanziamenti per sovvenzioni (11,4  milioni di euro) destinate a finanziare le attività delle CCI. I piani aziendali delle CCI, sulla base dei quali sono state concluse le convenzioni di sovvenzione, non rendevano obbligatorio l’utilizzo di tutti gli stanziamenti a disposizione dell’Istituto nel 2014. Gli stanziamenti non utilizzati verranno iscritti nei bilanci dell’Istituto per gli esercizi dal 2015 al 2017, come previsto dal regolamento finanziario dello stesso.

In corso (2)

2014

Sebbene sia previsto che le CCI elaborino strategie finalizzate alla sostenibilità finanziaria, fino ad ora, ossia a cinque anni dalla loro istituzione, sono ancora pienamente dipendenti dai finanziamenti dell’Istituto e dei propri partner.

In corso (3)

2014

Fin dalla sua istituzione, nel 2009, l’EIT ha sperimentato un elevato tasso di rotazione del personale e una instabilità a livello direzionale. Nel giugno 2014, il comitato direttivo ha deciso di distaccare il direttore dell’EIT, per i restanti 11 mesi del suo mandato, presso l’Istituto universitario europeo di Firenze per una missione di ricerca a lungo termine. Il direttore ad interim ha assunto le proprie funzioni nell’agosto 2014 (subito dopo esser stato assunto e nominato direttore generale amministrativo) ed è adesso la quarta persona in sei anni ad occupare la posizione di direttore. L’avviso di posto vacante per l’assunzione di un nuovo direttore è stato pubblicato nel luglio 2015.

In corso (4)

2014

Due dei tre posti di capo Unità sono rimasti vacanti dal 2013. Uno è occupato ad interim dal 2013, in violazione dello Statuto del personale che prevede un periodo massimo di un anno. L’altro è al momento occupato dal direttore generale amministrativo che, svolgendo anche le funzioni di direttore ad interim, ricopre dunque tre posti allo stesso tempo.

In corso (5)

2014

Sebbene la situazione sia migliorata rispetto al 2013, a fine 2014 il 20 % dei posti previsti nell’organico dell’Istituto erano ancora vacanti (a fine 2013: un terzo).

In corso (6)

2014

Paragrafo d’enfasi

Senza rimettere in discussione il giudizio senza rilievi espresso al paragrafo 9, la Corte desidera attirare l’attenzione sul fatto che il contributo finanziario dell’EIT non può superare il 25 % delle spese totali della CCI nei primi cinque anni, dal 1o gennaio 2010 fino al 31 dicembre 2014. Secondo i dati comunicati dalle CCI, questo massimale è stato rispettato. Al 31 marzo 2015, l’EIT disponeva dei certificati di audit sui costi sostenuti dalle CCI nel periodo 2010-2014 per le attività complementari. Oltre ad ottenere detti certificati di audit, nel 2015 l’EIT ha condotto un’analisi del portafoglio delle attività complementari delle CCI per assicurarsi che siano ammesse solo attività conformi ai requisiti giuridici e operativi stabiliti per le attività complementari, tra cui la necessità che queste ultime abbiano un nesso con attività a valore aggiunto delle CCI finanziate dall’EIT.

Completata

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(1)  A decorrere dal 2016, l’EIT ha introdotto limiti per il contributo massimo fornito a copertura delle spese complessive generali e di gestione delle CCI nonché per i costi dei singoli dipendenti delle CCI con ruolo dirigenziale. Ciò detto, non ha pianificato alcuna altra azione correttiva a seguito della questione sollevata, come indicato nella risposta fornita alla relazione annuale specifica della Corte per l’esercizio finanziario 2012.

(2)  Il fabbisogno di bilancio per il 2014 è stato sovrastimato di 25 milioni di euro (9,4 %); sono stati impegnati solo 241,6 milioni di euro su tutti gli stanziamenti disponibili. Il motivo del basso tasso di esecuzione è rimasto lo stesso. Gli stanziamenti non utilizzati possono essere iscritti nei bilanci per gli esercizi dal 2016 al 2018.

(3)  Le entrate dichiarate dai partner delle CCI nell’ambito della convenzione di sovvenzione del 2014 sono ammontate a 0,3 milioni di euro.

(4)  Il tasso di rotazione del personale nel 2015 è stato del 17 % (posti ricoperti all’inizio del 2015). La procedura per la nomina di un nuovo direttore è ancora in corso.

(5)  Un posto di capo Unità è stato ricoperto; l’altro è ancora vacante e occupato ad interim dal 2013.

(6)  Il 16 % dei posti nella tabella dell’organico dell’Istituto erano vacanti alla fine del 2015.

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LA RISPOSTA DELL’ISTITUTO

| 10-13. | L’EIT non concorda con le conclusioni della Corte dei conti, in quanto non vi è stato alcun «pagamento in eccesso» o irregolare relativamente al rimborso di costi indiretti delle Comunità della conoscenza e dell’innovazione (CCI) nel quadro delle convenzioni di sovvenzione del 2014.
  L’EIT fa parte del programma quadro Orizzonte 2020 e, dal 1o gennaio 2014, deve applicare le norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020. L’articolo 57, paragrafo 2, delle suddette norme prevede esplicitamente le seguenti misure transitorie: «Il presente regolamento non pregiudica il proseguimento o la modifica, compresa la totale o parziale cessazione delle azioni in questione, fino alla loro chiusura, o fino alla concessione di assistenza finanziaria da parte della Commissione o di organismi di finanziamento a norma della decisione n. 1982/2006/CE o di qualsiasi altra normativa applicabile a detta assistenza il 31 dicembre 2013, che continua ad applicarsi alle azioni fino alla loro chiusura». L’EIT è qualificato come «organismo di finanziamento» e il regolamento EIT come «qualsiasi altra normativa» nell’applicazione di questa specifica disposizione. La legislazione applicabile all’assistenza finanziaria dell’EIT al 31 dicembre 2013 (il regolamento finanziario dell’EIT) consente esplicitamente il ricorso a un tasso fisso del 40 % per la rendicontazione dei costi indiretti di istituti di formazione superiore, istituti di ricerca, organismi pubblici senza scopo di lucro nonché piccole e medie imprese. Il ricorso al tasso fisso del 40 % da parte di questi enti, quindi, è risultato legale e regolare ai sensi delle convenzioni di sovvenzione del 2014. Di conseguenza, l’EIT non accetta le conclusioni della Corte dei conti, in quanto non è stato effettuato alcun pagamento in eccesso. Nell’ottobre del 2013 l’EIT ha comunicato alle CCI le potenziali modifiche alle norme per la rendicontazione dei costi indiretti ai sensi di Orizzonte 2020; tale notifica è stata inviata prima che le norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020, incluse le suddette misure transitorie di cui all’articolo 57, fossero adottate dal Consiglio e dal Parlamento europeo l’11 dicembre 2013. Sulla base delle misure transitorie adottate, non era necessario che l’EIT respingesse il ricorso al tasso fisso del 40 % per la rendicontazione dei costi indiretti di istituti di formazione superiore, istituti di ricerca, organismi pubblici senza scopo di lucro nonché piccole e medie imprese.
  Al fine di esplicitare il contesto pertinente, è importante ripercorrere il processo di definizione delle convenzioni di sovvenzione del 2014. Le convenzioni di sovvenzione EIT-CCI del 2014 erano basate sui piani di attività delle CCI preparati dalle stesse Comunità durante il 2013. L’invito annuale a presentare i piani di attività del 2014 era stato effettuato dall’EIT inviando i relativi orientamenti alle CCI nell’aprile del 2013. In conformità con gli orientamenti forniti dall’EIT, le CCI hanno sviluppato in collaborazione con i propri partner e presentato i propri piani di attività del 2014, inoltrandoli all’EIT il giorno 30 settembre 2013. In seguito alla valutazione dei piani di attività del 2014 da parte dell’EIT, supportata da esperti esterni, il 5 dicembre 2013 il comitato direttivo dell’EIT ha deliberato in merito allo stanziamento di finanziamenti alle CCI per il 2014. In base a questa decisione del comitato direttivo, nel gennaio del 2014 le CCI hanno modificato i propri piani di attività al fine di allinearli ai fondi stanziati. Le sovvenzioni sono state concesse dal direttore dell’EIT e le convenzioni di sovvenzione sono state firmate nel febbraio del 2014. In linea con il principio di certezza del diritto, le regole di finanziamento non possono essere modificate una volta emesso l’invito a presentare proposte.
  Di conseguenza, e in conformità con le disposizioni transitorie previste dalle norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020, l’entrata in vigore del nuovo regolamento relativo a dette norme in materia di partecipazione e diffusione non dovrebbe aver compromesso il proseguimento delle azioni in questione (vale a dire i piani di attività del 2014 delle CCI, i quali sono stati fissati e valutati dall’EIT nel 2013) fino all’assegnazione del sostegno finanziario da parte dell’EIT. Tale assegnazione dovrebbe essere stata effettuata in conformità con la legislazione applicabile il 31 dicembre 2013.
  In effetti, l’EIT non faceva parte del Settimo programma quadro per la ricerca, lo sviluppo tecnologico e le attività di dimostrazione (FP7). Tuttavia, l’EIT aderisce a Orizzonte 2020 e la maggioranza dei partner CCI è composta da beneficiari dei programmi nell’ambito sia di FP7 sia di Orizzonte 2020. Di conseguenza, è coerente applicare lo stesso tasso fisso del 40 % sia alla transizione dal supporto finanziario dell’EIT pre-O2020 a quello di Orizzonte 2020 sia a quella da FP7 a Orizzonte 2020.
  Inoltre, è importante ricordare che gli inviti a presentare proposte ai sensi di FP7 sono stati emessi dalla DG Ricerca e innovazione fino a dicembre 2013 e le convenzioni di sovvenzione risultanti da tali inviti sono state sottoscritte fino a ottobre 2014. Molte di quelle convenzioni di sovvenzione sono ancora in vigore nel 2016 e seguono le regole del quadro giuridico di FP7 basato sulle stesse disposizioni transitorie delle norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020. Non ci sono stati trattamenti privilegiati da parte dell’EIT ai propri beneficiari (i partner CCI) interessati dal tasso fisso del 40 % previsto dalle convenzioni di sovvenzione del 2014. |
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10-13.

L’EIT non concorda con le conclusioni della Corte dei conti, in quanto non vi è stato alcun «pagamento in eccesso» o irregolare relativamente al rimborso di costi indiretti delle Comunità della conoscenza e dell’innovazione (CCI) nel quadro delle convenzioni di sovvenzione del 2014.

L’EIT fa parte del programma quadro Orizzonte 2020 e, dal 1o gennaio 2014, deve applicare le norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020. L’articolo 57, paragrafo 2, delle suddette norme prevede esplicitamente le seguenti misure transitorie: «Il presente regolamento non pregiudica il proseguimento o la modifica, compresa la totale o parziale cessazione delle azioni in questione, fino alla loro chiusura, o fino alla concessione di assistenza finanziaria da parte della Commissione o di organismi di finanziamento a norma della decisione n. 1982/2006/CE o di qualsiasi altra normativa applicabile a detta assistenza il 31 dicembre 2013, che continua ad applicarsi alle azioni fino alla loro chiusura». L’EIT è qualificato come «organismo di finanziamento» e il regolamento EIT come «qualsiasi altra normativa» nell’applicazione di questa specifica disposizione. La legislazione applicabile all’assistenza finanziaria dell’EIT al 31 dicembre 2013 (il regolamento finanziario dell’EIT) consente esplicitamente il ricorso a un tasso fisso del 40 % per la rendicontazione dei costi indiretti di istituti di formazione superiore, istituti di ricerca, organismi pubblici senza scopo di lucro nonché piccole e medie imprese. Il ricorso al tasso fisso del 40 % da parte di questi enti, quindi, è risultato legale e regolare ai sensi delle convenzioni di sovvenzione del 2014. Di conseguenza, l’EIT non accetta le conclusioni della Corte dei conti, in quanto non è stato effettuato alcun pagamento in eccesso. Nell’ottobre del 2013 l’EIT ha comunicato alle CCI le potenziali modifiche alle norme per la rendicontazione dei costi indiretti ai sensi di Orizzonte 2020; tale notifica è stata inviata prima che le norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020, incluse le suddette misure transitorie di cui all’articolo 57, fossero adottate dal Consiglio e dal Parlamento europeo l’11 dicembre 2013. Sulla base delle misure transitorie adottate, non era necessario che l’EIT respingesse il ricorso al tasso fisso del 40 % per la rendicontazione dei costi indiretti di istituti di formazione superiore, istituti di ricerca, organismi pubblici senza scopo di lucro nonché piccole e medie imprese.

Al fine di esplicitare il contesto pertinente, è importante ripercorrere il processo di definizione delle convenzioni di sovvenzione del 2014. Le convenzioni di sovvenzione EIT-CCI del 2014 erano basate sui piani di attività delle CCI preparati dalle stesse Comunità durante il 2013. L’invito annuale a presentare i piani di attività del 2014 era stato effettuato dall’EIT inviando i relativi orientamenti alle CCI nell’aprile del 2013. In conformità con gli orientamenti forniti dall’EIT, le CCI hanno sviluppato in collaborazione con i propri partner e presentato i propri piani di attività del 2014, inoltrandoli all’EIT il giorno 30 settembre 2013. In seguito alla valutazione dei piani di attività del 2014 da parte dell’EIT, supportata da esperti esterni, il 5 dicembre 2013 il comitato direttivo dell’EIT ha deliberato in merito allo stanziamento di finanziamenti alle CCI per il 2014. In base a questa decisione del comitato direttivo, nel gennaio del 2014 le CCI hanno modificato i propri piani di attività al fine di allinearli ai fondi stanziati. Le sovvenzioni sono state concesse dal direttore dell’EIT e le convenzioni di sovvenzione sono state firmate nel febbraio del 2014. In linea con il principio di certezza del diritto, le regole di finanziamento non possono essere modificate una volta emesso l’invito a presentare proposte.

Di conseguenza, e in conformità con le disposizioni transitorie previste dalle norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020, l’entrata in vigore del nuovo regolamento relativo a dette norme in materia di partecipazione e diffusione non dovrebbe aver compromesso il proseguimento delle azioni in questione (vale a dire i piani di attività del 2014 delle CCI, i quali sono stati fissati e valutati dall’EIT nel 2013) fino all’assegnazione del sostegno finanziario da parte dell’EIT. Tale assegnazione dovrebbe essere stata effettuata in conformità con la legislazione applicabile il 31 dicembre 2013.

In effetti, l’EIT non faceva parte del Settimo programma quadro per la ricerca, lo sviluppo tecnologico e le attività di dimostrazione (FP7). Tuttavia, l’EIT aderisce a Orizzonte 2020 e la maggioranza dei partner CCI è composta da beneficiari dei programmi nell’ambito sia di FP7 sia di Orizzonte 2020. Di conseguenza, è coerente applicare lo stesso tasso fisso del 40 % sia alla transizione dal supporto finanziario dell’EIT pre-O2020 a quello di Orizzonte 2020 sia a quella da FP7 a Orizzonte 2020.

Inoltre, è importante ricordare che gli inviti a presentare proposte ai sensi di FP7 sono stati emessi dalla DG Ricerca e innovazione fino a dicembre 2013 e le convenzioni di sovvenzione risultanti da tali inviti sono state sottoscritte fino a ottobre 2014. Molte di quelle convenzioni di sovvenzione sono ancora in vigore nel 2016 e seguono le regole del quadro giuridico di FP7 basato sulle stesse disposizioni transitorie delle norme in materia di partecipazione e diffusione di Orizzonte 2020. Non ci sono stati trattamenti privilegiati da parte dell’EIT ai propri beneficiari (i partner CCI) interessati dal tasso fisso del 40 % previsto dalle convenzioni di sovvenzione del 2014.

| 14. | Come riportato nella relazione annuale consolidata dell’EIT per il 2015, il tasso di errore residuo delle operazioni relative alle sovvenzioni del 2015, realizzate in conformità con le convenzioni di sovvenzione del 2014, in seguito ai controlli ex ante ed ex post è risultato pari all’1,46 %. |
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14.

Come riportato nella relazione annuale consolidata dell’EIT per il 2015, il tasso di errore residuo delle operazioni relative alle sovvenzioni del 2015, realizzate in conformità con le convenzioni di sovvenzione del 2014, in seguito ai controlli ex ante ed ex post è risultato pari all’1,46 %.

| 15. | Per le ragioni descritte nelle risposte ai paragrafi 10-14, il tasso di errore delle operazioni relative alle sovvenzioni del 2015, secondo i calcoli dell’EIT, è pari all’1,46 %. |
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15.

Per le ragioni descritte nelle risposte ai paragrafi 10-14, il tasso di errore delle operazioni relative alle sovvenzioni del 2015, secondo i calcoli dell’EIT, è pari all’1,46 %.

| 18. | L’EIT aveva ottenuto i certificati di audit relativi ai costi delle attività complementari delle CCI da revisori indipendenti entro il 31 marzo 2015, al fine di garantire che il contributo finanziario dell’Istituto non eccedesse il massimale del 25 % nel periodo 2010-2014. In base agli importi oggetto di revisione, le percentuali di finanziamento per il periodo 2010-2014 sono state le seguenti: 16 % per CCI Climate, 19 % per CCI InnoEnergy e 21 % per EIT Digital.
  Considerando che le percentuali sono ben al di sotto del massimale del 25 % previsto dagli accordi quadro di partnership EIT-CCI, l’EIT ha ottenuto la garanzia di conformità alla base giuridica applicabile.
  Tuttavia, la Commissione e l’EIT hanno accettato la raccomandazione di cui alla relazione speciale della Corte 4/2016 di proporre un emendamento alla base giuridica dell’EIT eliminando la condizione di finanziamento del 25 % al fine di alleviare l’onere della rendicontazione operativa e finanziaria a carico dei partner CCI. Fino all’adozione di tale emendamento, l’EIT si atterrà alla base giuridica attualmente applicabile. |
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18.

L’EIT aveva ottenuto i certificati di audit relativi ai costi delle attività complementari delle CCI da revisori indipendenti entro il 31 marzo 2015, al fine di garantire che il contributo finanziario dell’Istituto non eccedesse il massimale del 25 % nel periodo 2010-2014. In base agli importi oggetto di revisione, le percentuali di finanziamento per il periodo 2010-2014 sono state le seguenti: 16 % per CCI Climate, 19 % per CCI InnoEnergy e 21 % per EIT Digital.

Considerando che le percentuali sono ben al di sotto del massimale del 25 % previsto dagli accordi quadro di partnership EIT-CCI, l’EIT ha ottenuto la garanzia di conformità alla base giuridica applicabile.

Tuttavia, la Commissione e l’EIT hanno accettato la raccomandazione di cui alla relazione speciale della Corte 4/2016 di proporre un emendamento alla base giuridica dell’EIT eliminando la condizione di finanziamento del 25 % al fine di alleviare l’onere della rendicontazione operativa e finanziaria a carico dei partner CCI. Fino all’adozione di tale emendamento, l’EIT si atterrà alla base giuridica attualmente applicabile.

| 19. | L’EIT applica la metodologia relativa ai certificati di audit prevista dalla DG Ricerca e innovazione per il programma quadro Orizzonte 2020 a partire dalle convenzioni di sovvenzione del 2014. La metodologia rivista include istruzioni più dettagliate e concordate sulla base di procedure nonché 63 constatazioni di fatto standard che coprono tutte le categorie di costi.
  Inoltre, l’EIT ha sviluppato una strategia generale di garanzia delle sovvenzioni a partire da verifiche ex ante ed ex post, incluso il CFS, al fine di garantire che le operazioni siano legali e regolari. |
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19.

L’EIT applica la metodologia relativa ai certificati di audit prevista dalla DG Ricerca e innovazione per il programma quadro Orizzonte 2020 a partire dalle convenzioni di sovvenzione del 2014. La metodologia rivista include istruzioni più dettagliate e concordate sulla base di procedure nonché 63 constatazioni di fatto standard che coprono tutte le categorie di costi.

Inoltre, l’EIT ha sviluppato una strategia generale di garanzia delle sovvenzioni a partire da verifiche ex ante ed ex post, incluso il CFS, al fine di garantire che le operazioni siano legali e regolari.

| 20. | L’EIT interpreta la base giuridica applicabile in modo diverso. Il considerando 16 del regolamento istitutivo dell’EIT fornisce la seguente spiegazione dell’articolo 5, lettera d), dello stesso regolamento: «Si attende pertanto che i settori industriale, finanziario e dei servizi contribuiscano in modo significativo al bilancio dell’EIT e, in particolare, al bilancio delle CCI. Le CCI dovrebbero mirare a massimizzare la quota dei contributi del settore privato».
  In questa prospettiva, l’EIT ritiene che sarebbe opportuno mobilitare in primo luogo i fondi delle fonti pubbliche e private tramite le Comunità della conoscenza e dell’innovazione. Pertanto, l’EIT interpreta l’articolo citato come se includesse il bilancio delle CCI quando si fa riferimento al bilancio dell’Istituto stesso. Alla luce di ciò, l’EIT è riuscito a mobilitare fondi di altre fonti pubbliche e private tramite le Comunità della conoscenza e dell’innovazione. La quota di finanziamenti provenienti da fonti diverse dall’EIT conferiti al budget delle prime tre CCI riguarda per lo più le attività complementari dichiarate dalle CCI e nel periodo 2010-2014 è stata pari, rispettivamente, all’84 % (CCI Climate), all’81 % (CCI InnoEnergy) e al 79 % (EIT Digital). |
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20.

L’EIT interpreta la base giuridica applicabile in modo diverso. Il considerando 16 del regolamento istitutivo dell’EIT fornisce la seguente spiegazione dell’articolo 5, lettera d), dello stesso regolamento: «Si attende pertanto che i settori industriale, finanziario e dei servizi contribuiscano in modo significativo al bilancio dell’EIT e, in particolare, al bilancio delle CCI. Le CCI dovrebbero mirare a massimizzare la quota dei contributi del settore privato».

In questa prospettiva, l’EIT ritiene che sarebbe opportuno mobilitare in primo luogo i fondi delle fonti pubbliche e private tramite le Comunità della conoscenza e dell’innovazione. Pertanto, l’EIT interpreta l’articolo citato come se includesse il bilancio delle CCI quando si fa riferimento al bilancio dell’Istituto stesso. Alla luce di ciò, l’EIT è riuscito a mobilitare fondi di altre fonti pubbliche e private tramite le Comunità della conoscenza e dell’innovazione. La quota di finanziamenti provenienti da fonti diverse dall’EIT conferiti al budget delle prime tre CCI riguarda per lo più le attività complementari dichiarate dalle CCI e nel periodo 2010-2014 è stata pari, rispettivamente, all’84 % (CCI Climate), all’81 % (CCI InnoEnergy) e al 79 % (EIT Digital).

| 21. | L’EIT è venuto a conoscenza della somma di 26,6 milioni di EUR dalle convenzioni di sovvenzione del 2014 non spesi dalle CCI quando le stesse CCI hanno richiesto 187,2 milioni di EUR nel marzo del 2015. In quel momento, non era più possibile annullare gli stanziamenti non utilizzati per l’anno 2014, che solo allora avrebbero potuto essere reimputati nuovamente nei tre anni successivi.
  Come diretta conseguenza degli insegnamenti appresi nel quadro delle convenzioni di sovvenzione del 2014, l’EIT ha eseguito una revisione del bilancio e nell’ottobre del 2015 è stato richiesto alle CCI di rivedere i propri bilanci e piani di attività del 2015. Le CCI hanno presentato i propri piani di attività e bilanci rivisti nel novembre del 2015. In conseguenza della riduzione delle disponibilità di bilancio delle CCI, l’EIT ha potuto disimpegnare gli importi non spesi, che sono stati annullati e imputati nuovamente nelle stime delle entrate e delle uscite per il 2016. Ciò dimostra che, grazie alla stretta collaborazione con le CCI, la gestione di bilancio dell’EIT è migliorata in modo significativo.
  In tale contesto, risultano pertinenti le raccomandazioni della Corte dei conti nella relazione speciale 4/2016. Le convenzioni di sovvenzione EIT-CCI sottoscritte prima dell’inizio delle attività e che coprono un periodo più lungo di un anno civile dovrebbero migliorare l’assorbimento dei fondi disponibili da parte delle CCI. |
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21.

L’EIT è venuto a conoscenza della somma di 26,6 milioni di EUR dalle convenzioni di sovvenzione del 2014 non spesi dalle CCI quando le stesse CCI hanno richiesto 187,2 milioni di EUR nel marzo del 2015. In quel momento, non era più possibile annullare gli stanziamenti non utilizzati per l’anno 2014, che solo allora avrebbero potuto essere reimputati nuovamente nei tre anni successivi.

Come diretta conseguenza degli insegnamenti appresi nel quadro delle convenzioni di sovvenzione del 2014, l’EIT ha eseguito una revisione del bilancio e nell’ottobre del 2015 è stato richiesto alle CCI di rivedere i propri bilanci e piani di attività del 2015. Le CCI hanno presentato i propri piani di attività e bilanci rivisti nel novembre del 2015. In conseguenza della riduzione delle disponibilità di bilancio delle CCI, l’EIT ha potuto disimpegnare gli importi non spesi, che sono stati annullati e imputati nuovamente nelle stime delle entrate e delle uscite per il 2016. Ciò dimostra che, grazie alla stretta collaborazione con le CCI, la gestione di bilancio dell’EIT è migliorata in modo significativo.

In tale contesto, risultano pertinenti le raccomandazioni della Corte dei conti nella relazione speciale 4/2016. Le convenzioni di sovvenzione EIT-CCI sottoscritte prima dell’inizio delle attività e che coprono un periodo più lungo di un anno civile dovrebbero migliorare l’assorbimento dei fondi disponibili da parte delle CCI.

| 22. | Il totale riportato dalla Corte è costituito da riporti programmati, necessari a causa della natura di attività come quelle relative a servizi la cui fornitura è proseguita oltre la fine dell’anno e alle riunioni tenutesi nel dicembre del 2015, per le quali le fatture sono state ricevute solo nel gennaio del 2016. Tali riporti programmati non sono indice di carenze della gestione di bilancio dell’EIT ma costituiscono uno strumento ordinario di detta gestione. |
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22.

Il totale riportato dalla Corte è costituito da riporti programmati, necessari a causa della natura di attività come quelle relative a servizi la cui fornitura è proseguita oltre la fine dell’anno e alle riunioni tenutesi nel dicembre del 2015, per le quali le fatture sono state ricevute solo nel gennaio del 2016. Tali riporti programmati non sono indice di carenze della gestione di bilancio dell’EIT ma costituiscono uno strumento ordinario di detta gestione.

| 23. | L’EIT ha chiesto alla Commissione di riavviare il processo verso una piena autonomia finanziaria. La Commissione ha definito la tabella di marcia e le tempistiche di tale processo nel maggio del 2016. Secondo le tempistiche indicative, la Commissione completerà il proprio rapporto di valutazione sull’autonomia finanziaria tra dicembre 2016 e gennaio 2017. |
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23.

L’EIT ha chiesto alla Commissione di riavviare il processo verso una piena autonomia finanziaria. La Commissione ha definito la tabella di marcia e le tempistiche di tale processo nel maggio del 2016. Secondo le tempistiche indicative, la Commissione completerà il proprio rapporto di valutazione sull’autonomia finanziaria tra dicembre 2016 e gennaio 2017.

| 24. | In virtù del carattere annuale del bilancio dell’EIT e del fatto che quello dell’UE non viene in genere adottato prima di metà dicembre, le convenzioni di sovvenzione per un dato anno non possono essere sottoscritte prima del 1
  o
  gennaio dell’anno in questione. L’EIT si è impegnato a diminuire il divario tra la data di inizio dell’azione come definita nei piani di attività delle CCI e la data di sottoscrizione delle convenzioni di sovvenzione. Come risultato di tale sforzo, le convenzioni di sovvenzione del 2014 sono state sottoscritte con le tre CCI a febbraio 2014.
  Per quanto riguarda le modifiche alle convenzioni di sovvenzione sottoscritte in marzo 2014, è importante notare che vi sono state notevoli incertezze riguardo al bilancio annuale dell’EIT per il 2014 a causa delle trattative in corso relative al quadro finanziario pluriennale 2014-2020 e a Orizzonte 2020. Pertanto, il comitato direttivo dell’EIT ha adottato un approccio prudente e nel settembre 2013 ha deciso di stanziare solo 180 milioni di EUR, quale prima rata, per gli accordi di sovvenzione del 2014. Dopo la conferma del bilancio annuale 2014, nel marzo 2014 l’EIT ha assegnato ulteriori sovvenzioni per un totale di 38,5 milioni di EUR, quale seconda rata, alle tre CCI. |
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24.

In virtù del carattere annuale del bilancio dell’EIT e del fatto che quello dell’UE non viene in genere adottato prima di metà dicembre, le convenzioni di sovvenzione per un dato anno non possono essere sottoscritte prima del 1
  o
  gennaio dell’anno in questione. L’EIT si è impegnato a diminuire il divario tra la data di inizio dell’azione come definita nei piani di attività delle CCI e la data di sottoscrizione delle convenzioni di sovvenzione. Come risultato di tale sforzo, le convenzioni di sovvenzione del 2014 sono state sottoscritte con le tre CCI a febbraio 2014.

Per quanto riguarda le modifiche alle convenzioni di sovvenzione sottoscritte in marzo 2014, è importante notare che vi sono state notevoli incertezze riguardo al bilancio annuale dell’EIT per il 2014 a causa delle trattative in corso relative al quadro finanziario pluriennale 2014-2020 e a Orizzonte 2020. Pertanto, il comitato direttivo dell’EIT ha adottato un approccio prudente e nel settembre 2013 ha deciso di stanziare solo 180 milioni di EUR, quale prima rata, per gli accordi di sovvenzione del 2014. Dopo la conferma del bilancio annuale 2014, nel marzo 2014 l’EIT ha assegnato ulteriori sovvenzioni per un totale di 38,5 milioni di EUR, quale seconda rata, alle tre CCI.

| 25. | È possibile distinguere, nel programma Digital Masters dell’EIT, le attività di formazione coperte dagli importi forfettari e quelle coperte dai costi effettivi. Le tasse sotto forma di importo forfettario coprono i costi universitari per la partecipazione degli studenti a corsi tecnici. Le attività riportate in base ai costi effettivi fanno invece riferimento a risultati di apprendimento specifici di EIT Digital e conferiscono un valore aggiunto per gli studenti rispetto ai programmi standard di master offerti dalle università partecipanti.
  L’EIT conviene che occorrerebbe optare per un modello a importo forfettario per finanziare i programmi di master delle CCI, al fine di semplificare la rendicontazione dei costi, una volta che siano disponibili dati statistici sufficienti per stabilire tale importo forfettario in linea con le disposizioni di cui all’articolo 124, paragrafo 2, del regolamento finanziario dell’UE. |
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25.

È possibile distinguere, nel programma Digital Masters dell’EIT, le attività di formazione coperte dagli importi forfettari e quelle coperte dai costi effettivi. Le tasse sotto forma di importo forfettario coprono i costi universitari per la partecipazione degli studenti a corsi tecnici. Le attività riportate in base ai costi effettivi fanno invece riferimento a risultati di apprendimento specifici di EIT Digital e conferiscono un valore aggiunto per gli studenti rispetto ai programmi standard di master offerti dalle università partecipanti.

L’EIT conviene che occorrerebbe optare per un modello a importo forfettario per finanziare i programmi di master delle CCI, al fine di semplificare la rendicontazione dei costi, una volta che siano disponibili dati statistici sufficienti per stabilire tale importo forfettario in linea con le disposizioni di cui all’articolo 124, paragrafo 2, del regolamento finanziario dell’UE.

| 26. | L’EIT ritiene che i premi, essendo componenti variabili della remunerazione di base del personale di gestione delle CCI, siano conformi a tutti i regolamenti e normative applicabili, in particolare alla sezione 1.1.3 dell’Annotated Model Grant Agreement (versione commentata dei modelli di convenzione di sovvenzione) per Orizzonte 2020, che definisce le condizioni di idoneità per le componenti variabili versate dai beneficiari. Più precisamente, le componenti variabili sono state autorizzate dai contratti di impiego e determinate sulla base di condizioni oggettive, documentate dalla personalità giuridica delle CCI e verificate dall’EIT. L’importo netto pagato effettivamente ai dipendenti dipende dall’aliquota della ritenuta applicabile e dalla situazione fiscale dei singoli dipendenti. In base a un’aliquota pari a circa il 40-50 % dell’importo lordo riportato dalla Corte dei conti, l’importo netto ammontava in media a 6 000-7 000 EUR a persona.
  La pratica di rimborso dei premi, in qualità di componenti di remunerazione variabili e basati sulle prestazioni, può essere insolita; tuttavia, anche gli obiettivi perseguiti dalle CCI in qualità di organizzazioni a carattere imprenditoriale, come ad esempio quello della sostenibilità finanziaria, sono parimenti insoliti e non presenti in altri programmi. Il ricorso a componenti variabili come parte della remunerazione di base può costituire un forte incentivo a fornire buone prestazioni e garantire che venga raggiunto un buon rapporto costi-benefici. Di fatto, la remunerazione basata sulle prestazioni del personale che gestisce le CCI è considerata l’elemento più adeguato per un modello di tipo imprenditoriale. Inoltre, è importante notare che il contributo dell’EIT agli stipendi versati al personale di gestione delle CCI, inclusi i premi, verrà mantenuto al di sotto del massimale stabilito dall’EIT nelle convenzioni di sovvenzione del 2016.
  In definitiva, l’EIT ritiene che la raccomandazione n. 3 della relazione speciale della Corte dei conti 4/2016 sia pertinente in questo contesto. Secondo la Corte dei conti, «l’EIT dovrebbe aspirare a una maggiore autonomia e approfittare della flessibilità della base giuridica di Orizzonte 2020. In particolare, dovrebbe adottare regole specifiche personalizzate in base alle necessità dei partner CCI». Ciò è esattamente quello che l’EIT ha fatto accettando il sistema di remunerazione basato sulle prestazioni introdotto dalla persona giuridica delle CCI in questione.
  Per quanto riguarda i servizi di pubbliche relazioni appaltati da un altro partner CCI, una rinomata università pubblica, è importante notare che il subappaltatore che ha fornito i servizi di pubbliche relazioni è stato selezionato tramite una regolare gara d’appalto svoltasi in piena conformità con le norme in materia di appalti della CCI partner. Di conseguenza, l’EIT ritiene che siano stati garantiti il miglior rapporto costi-benefici e la conformità con i principi di sana gestione finanziaria. La conclusione dell’audit relativo alla sana gestione finanziaria non è chiara, in quanto la Corte dei conti non ha fornito a fini di confronto prezzi di riferimento per i servizi appaltati dalla CCI partner. |
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26.

L’EIT ritiene che i premi, essendo componenti variabili della remunerazione di base del personale di gestione delle CCI, siano conformi a tutti i regolamenti e normative applicabili, in particolare alla sezione 1.1.3 dell’Annotated Model Grant Agreement (versione commentata dei modelli di convenzione di sovvenzione) per Orizzonte 2020, che definisce le condizioni di idoneità per le componenti variabili versate dai beneficiari. Più precisamente, le componenti variabili sono state autorizzate dai contratti di impiego e determinate sulla base di condizioni oggettive, documentate dalla personalità giuridica delle CCI e verificate dall’EIT. L’importo netto pagato effettivamente ai dipendenti dipende dall’aliquota della ritenuta applicabile e dalla situazione fiscale dei singoli dipendenti. In base a un’aliquota pari a circa il 40-50 % dell’importo lordo riportato dalla Corte dei conti, l’importo netto ammontava in media a 6 000-7 000 EUR a persona.

La pratica di rimborso dei premi, in qualità di componenti di remunerazione variabili e basati sulle prestazioni, può essere insolita; tuttavia, anche gli obiettivi perseguiti dalle CCI in qualità di organizzazioni a carattere imprenditoriale, come ad esempio quello della sostenibilità finanziaria, sono parimenti insoliti e non presenti in altri programmi. Il ricorso a componenti variabili come parte della remunerazione di base può costituire un forte incentivo a fornire buone prestazioni e garantire che venga raggiunto un buon rapporto costi-benefici. Di fatto, la remunerazione basata sulle prestazioni del personale che gestisce le CCI è considerata l’elemento più adeguato per un modello di tipo imprenditoriale. Inoltre, è importante notare che il contributo dell’EIT agli stipendi versati al personale di gestione delle CCI, inclusi i premi, verrà mantenuto al di sotto del massimale stabilito dall’EIT nelle convenzioni di sovvenzione del 2016.

In definitiva, l’EIT ritiene che la raccomandazione n. 3 della relazione speciale della Corte dei conti 4/2016 sia pertinente in questo contesto. Secondo la Corte dei conti, «l’EIT dovrebbe aspirare a una maggiore autonomia e approfittare della flessibilità della base giuridica di Orizzonte 2020. In particolare, dovrebbe adottare regole specifiche personalizzate in base alle necessità dei partner CCI». Ciò è esattamente quello che l’EIT ha fatto accettando il sistema di remunerazione basato sulle prestazioni introdotto dalla persona giuridica delle CCI in questione.

Per quanto riguarda i servizi di pubbliche relazioni appaltati da un altro partner CCI, una rinomata università pubblica, è importante notare che il subappaltatore che ha fornito i servizi di pubbliche relazioni è stato selezionato tramite una regolare gara d’appalto svoltasi in piena conformità con le norme in materia di appalti della CCI partner. Di conseguenza, l’EIT ritiene che siano stati garantiti il miglior rapporto costi-benefici e la conformità con i principi di sana gestione finanziaria. La conclusione dell’audit relativo alla sana gestione finanziaria non è chiara, in quanto la Corte dei conti non ha fornito a fini di confronto prezzi di riferimento per i servizi appaltati dalla CCI partner.

| 27. | Il subappaltatore è stato selezionato dal contraente-quadro, che ha stipulato con esso un contratto in linea con le disposizioni del contratto quadro della Commissione. Il subappaltatore ha fornito servizi specialistici quali lo sviluppo di uno schema concettuale per INNOVEIT, mettendo a punto un programma interessante e coerente nonché facendo da moderatore e agevolando lo svolgimento dell’evento della durata di tre giorni.
  Secondo le informazioni ricevute dal contraente-quadro, quest’ultimo negli ultimi anni ha collaborato con il subappaltatore in questione all’organizzazione di diversi eventi per varie direzioni generali della Commissione. Le tariffe ordinarie richieste dal subappaltatore per tali eventi sono state, rispettivamente, di 2 500 EUR per i consulenti senior e di 900 EUR per quelli junior. Di fatto, il subappaltatore ha applicato una riduzione del 10 % nel caso di INNOVEIT. Il contraente-quadro, che coopera anche con altri moderatori, ha assicurato all’EIT che le tariffe richieste sono competitive rispetto ai prezzi di mercato di tali servizi.
  La tariffa di 2 250 EUR per un consulente senior è quindi considerata come una tariffa di mercato che rispecchia sia l’alto livello di capacità e di competenze necessarie per le mansioni richieste sia il tipo di lavoro eseguito, principalmente concettuale (e non logistico, relativamente all’organizzazione della conferenza). Infine, è importante notare che il memorandum di intesa sottoscritto dalla DG Istruzione e cultura e dall’EIT relativamente all’appalto del presente contratto quadro prevede che l’EIT non possa prendere parte a gare d’appalto inter-istituzionali per poi ottenere i prodotti o servizi in questione tramite altri mezzi. Per l’organizzazione degli eventi INNOVEIT, l’EIT ha dovuto quindi avvalersi del contratto quadro della Commissione. |
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27.

Il subappaltatore è stato selezionato dal contraente-quadro, che ha stipulato con esso un contratto in linea con le disposizioni del contratto quadro della Commissione. Il subappaltatore ha fornito servizi specialistici quali lo sviluppo di uno schema concettuale per INNOVEIT, mettendo a punto un programma interessante e coerente nonché facendo da moderatore e agevolando lo svolgimento dell’evento della durata di tre giorni.

Secondo le informazioni ricevute dal contraente-quadro, quest’ultimo negli ultimi anni ha collaborato con il subappaltatore in questione all’organizzazione di diversi eventi per varie direzioni generali della Commissione. Le tariffe ordinarie richieste dal subappaltatore per tali eventi sono state, rispettivamente, di 2 500 EUR per i consulenti senior e di 900 EUR per quelli junior. Di fatto, il subappaltatore ha applicato una riduzione del 10 % nel caso di INNOVEIT. Il contraente-quadro, che coopera anche con altri moderatori, ha assicurato all’EIT che le tariffe richieste sono competitive rispetto ai prezzi di mercato di tali servizi.

La tariffa di 2 250 EUR per un consulente senior è quindi considerata come una tariffa di mercato che rispecchia sia l’alto livello di capacità e di competenze necessarie per le mansioni richieste sia il tipo di lavoro eseguito, principalmente concettuale (e non logistico, relativamente all’organizzazione della conferenza). Infine, è importante notare che il memorandum di intesa sottoscritto dalla DG Istruzione e cultura e dall’EIT relativamente all’appalto del presente contratto quadro prevede che l’EIT non possa prendere parte a gare d’appalto inter-istituzionali per poi ottenere i prodotti o servizi in questione tramite altri mezzi. Per l’organizzazione degli eventi INNOVEIT, l’EIT ha dovuto quindi avvalersi del contratto quadro della Commissione.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/123 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/123

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per i medicinali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/22)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per i medicinali (di seguito «l’Agenzia» o «EMA»), con sede a Londra, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 2309/93 del Consiglio, sostituito dal regolamento (CE) n. 726/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Agenzia opera attraverso una rete e coordina le risorse scientifiche messe a sua disposizione dalle autorità nazionali per provvedere alla valutazione e alla vigilanza sui medicinali per uso umano o veterinario. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per i medicinali (di seguito «l’Agenzia» o «EMA»), con sede a Londra, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 2309/93 del Consiglio, sostituito dal regolamento (CE) n. 726/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Agenzia opera attraverso una rete e coordina le risorse scientifiche messe a sua disposizione dalle autorità nazionali per provvedere alla valutazione e alla vigilanza sui medicinali per uso umano o veterinario.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 272 | 304 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 752 | 775 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

272

304

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

752

775

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

Altre questioni — evento successivo alla chiusura del bilancio

| 11. | Il 23 giugno 2016, i cittadini del Regno Unito (UK) hanno votato a favore dell’uscita dall’Unione europea. Ai sensi dell’articolo 50 del trattato sull’Unione europea, uno Stato membro che decide di recedere dall’Unione deve notificare tale intenzione al Consiglio europeo e l’Unione deve negoziare e concludere con tale Stato un accordo volto a definire le modalità del recesso. I conti e le note accompagnatorie dell’Agenzia, che ha sede a Londra (UK), sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del referendum non erano ancora noti e la notifica formale che determina l’applicazione dell’articolo 50 non era stata presentata (9). |
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11.

Il 23 giugno 2016, i cittadini del Regno Unito (UK) hanno votato a favore dell’uscita dall’Unione europea. Ai sensi dell’articolo 50 del trattato sull’Unione europea, uno Stato membro che decide di recedere dall’Unione deve notificare tale intenzione al Consiglio europeo e l’Unione deve negoziare e concludere con tale Stato un accordo volto a definire le modalità del recesso. I conti e le note accompagnatorie dell’Agenzia, che ha sede a Londra (UK), sono stati stilati sulla base delle informazioni disponibili alla data della loro sottoscrizione, quando i risultati del referendum non erano ancora noti e la notifica formale che determina l’applicazione dell’articolo 50 non era stata presentata (9).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 12. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

12.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  GU L 214 del 24.8.1993, pag. 1 e GU L 136 del 30.4.2004, pag. 1. Conformemente a quest’ultimo regolamento, la nuova denominazione dell’Agenzia europea di valutazione dei medicinali è Agenzia europea per i medicinali.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.ema.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  Il contabile dell’Agenzia ha firmato i conti il 1o giugno 2016.

9

o

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il regolamento sui diritti dell’Agenzia stabilisce le date entro cui i richiedenti sono tenuti a pagare i diritti e quelle entro cui l’Agenzia è tenuta ad eseguire i pagamenti a favore delle autorità nazionali competenti (1). Le scadenze per i versamenti non sono state rispettate per la maggior parte delle operazioni controllate dalla Corte. | In corso |
| 2014 | Nel 2014 l’Agenzia ha sottoposto a procedura amministrativa l’operato del responsabile delle tecnologie dell’informazione e della comunicazione (ICT). Sono state rilevate significative debolezze nei controlli di gestione, che implicavano notevoli rischi finanziari ed operativi per l’Agenzia. È stato elaborato ed attuato un piano d’azione per affrontare tali debolezze. L’efficacia delle misure adottate deve però essere ancora valutata dall’Agenzia. | In corso |
| 2014 | Uno dei compiti dell’Agenzia è fornire agli Stati membri e ai cittadini informazioni adeguate in materia di farmacovigilanza. Queste informazioni sono raccolte presso le singole autorità nazionali e verificate con le industrie farmaceutiche interessate. Tuttavia, l’Agenzia dipende fortemente dai controlli e dalle ispezioni svolte dalle autorità degli Stati membri, a cui compete la valutazione della completezza e dell’esattezza delle informazioni divulgate. | In corso |
| 2014 | Nel 2014, l’Agenzia ha concluso un contratto quadro di 15 milioni di euro relativo a servizi di consulenza gestionale ad alto livello per il periodo 2014-2017. Gli obiettivi e le attività da svolgere non erano sufficientemente specifici da giustificare la decisione in merito all’appalto né l’importo del contratto. Non risulta che il consiglio di amministrazione sia stato consultato sulla decisione di appalto, come sarebbe stato opportuno data la natura ed il valore del contratto, anche se il regolamento finanziario non lo richiede. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il regolamento sui diritti dell’Agenzia stabilisce le date entro cui i richiedenti sono tenuti a pagare i diritti e quelle entro cui l’Agenzia è tenuta ad eseguire i pagamenti a favore delle autorità nazionali competenti (1). Le scadenze per i versamenti non sono state rispettate per la maggior parte delle operazioni controllate dalla Corte.

In corso

2014

Nel 2014 l’Agenzia ha sottoposto a procedura amministrativa l’operato del responsabile delle tecnologie dell’informazione e della comunicazione (ICT). Sono state rilevate significative debolezze nei controlli di gestione, che implicavano notevoli rischi finanziari ed operativi per l’Agenzia. È stato elaborato ed attuato un piano d’azione per affrontare tali debolezze. L’efficacia delle misure adottate deve però essere ancora valutata dall’Agenzia.

In corso

2014

Uno dei compiti dell’Agenzia è fornire agli Stati membri e ai cittadini informazioni adeguate in materia di farmacovigilanza. Queste informazioni sono raccolte presso le singole autorità nazionali e verificate con le industrie farmaceutiche interessate. Tuttavia, l’Agenzia dipende fortemente dai controlli e dalle ispezioni svolte dalle autorità degli Stati membri, a cui compete la valutazione della completezza e dell’esattezza delle informazioni divulgate.

In corso

2014

Nel 2014, l’Agenzia ha concluso un contratto quadro di 15 milioni di euro relativo a servizi di consulenza gestionale ad alto livello per il periodo 2014-2017. Gli obiettivi e le attività da svolgere non erano sufficientemente specifici da giustificare la decisione in merito all’appalto né l’importo del contratto. Non risulta che il consiglio di amministrazione sia stato consultato sulla decisione di appalto, come sarebbe stato opportuno data la natura ed il valore del contratto, anche se il regolamento finanziario non lo richiede.

N.A.

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(1)  Regolamento sui diritti dell’Agenzia, articolo 10, paragrafo 1, e articolo 11, paragrafo 1.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/128 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/128

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Osservatorio

(2016/C 449/23)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze (di seguito «l’Osservatorio» o «l’OEDT»), con sede a Lisbona, è stato istituito dal regolamento (CEE) n. 302/93 del Consiglio (1). Il compito principale dell’Osservatorio consiste nel raccogliere, analizzare e disseminare dati sul fenomeno delle droghe e delle tossicodipendenze per elaborare e pubblicare informazioni a livello europeo obiettive, affidabili e comparabili. Le informazioni devono servire come punto di partenza per analizzare la domanda di droghe e i mezzi per ridurla nonché, in generale, i fenomeni associati al mercato della droga. |
| --- | --- |

1.

L’Osservatorio europeo delle droghe e delle tossicodipendenze (di seguito «l’Osservatorio» o «l’OEDT»), con sede a Lisbona, è stato istituito dal regolamento (CEE) n. 302/93 del Consiglio (1). Il compito principale dell’Osservatorio consiste nel raccogliere, analizzare e disseminare dati sul fenomeno delle droghe e delle tossicodipendenze per elaborare e pubblicare informazioni a livello europeo obiettive, affidabili e comparabili. Le informazioni devono servire come punto di partenza per analizzare la domanda di droghe e i mezzi per ridurla nonché, in generale, i fenomeni associati al mercato della droga.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Osservatorio (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Osservatorio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 15,7 | 18,5 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2): | 101 | 100 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Osservatorio (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Osservatorio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

15,7

18,5

Totale effettivi al 31 dicembre (2):

101

100

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Osservatorio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Osservatorio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Osservatorio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Osservatorio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Osservatorio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Osservatorio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Osservatorio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Osservatorio; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Osservatorio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Osservatorio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Osservatorio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Osservatorio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Osservatorio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Osservatorio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Osservatorio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Osservatorio, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Osservatorio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Osservatorio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Osservatorio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Osservatorio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 12. | Nel 2012, l’Osservatorio ha stipulato un contratto-quadro che fissava l’importo massimo per la conclusione di contratti specifici a 250 000 euro; ciò è stato specificato nel bando di gara. Tuttavia, l’Osservatorio non ha rispettato tale soglia massima. A fine 2015, il totale dei pagamenti effettuati ai sensi di tale contratto ammontava a 382 181 euro, ossia superava detta soglia del 50 %. I pagamenti corrisposti al di sopra della soglia massima ammessa mostrano che la procedura impiegata dall’Osservatorio per il monitoraggio dei contratti-quadro dovrebbe essere migliorata. |
| --- | --- |

12.

Nel 2012, l’Osservatorio ha stipulato un contratto-quadro che fissava l’importo massimo per la conclusione di contratti specifici a 250 000 euro; ciò è stato specificato nel bando di gara. Tuttavia, l’Osservatorio non ha rispettato tale soglia massima. A fine 2015, il totale dei pagamenti effettuati ai sensi di tale contratto ammontava a 382 181 euro, ossia superava detta soglia del 50 %. I pagamenti corrisposti al di sopra della soglia massima ammessa mostrano che la procedura impiegata dall’Osservatorio per il monitoraggio dei contratti-quadro dovrebbe essere migliorata.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 36 del 12.2.1993, pag. 1. Il regolamento istitutivo e le successive modifiche sono stati abrogati dal regolamento (CE) n. 1920/2006 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 376 del 27.12.2006, pag. 1).

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Osservatorio, consultare il sito Internet: www.emcdda.europa.eu.

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Osservatorio.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 673 534  euro (26 %), contro i 217 061  euro (9 %) del 2013. Essi sono principalmente dovuti all’accelerazione dell’attuazione della strategia pluriennale in materia di tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) e al fatto che risorse inizialmente previste per gli aumenti salariali non sono state utilizzate a seguito di una decisione della Corte di giustizia dell’Unione europea. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 673 534  euro (26 %), contro i 217 061  euro (9 %) del 2013. Essi sono principalmente dovuti all’accelerazione dell’attuazione della strategia pluriennale in materia di tecnologie di informazione e comunicazione (TIC) e al fatto che risorse inizialmente previste per gli aumenti salariali non sono state utilizzate a seguito di una decisione della Corte di giustizia dell’Unione europea.

N.A.

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LA RISPOSTA DELL’OSSERVATORIO

| 12. | Conformemente alla regolamentazione finanziaria applicabile, l’importo indicato è stato menzionato come stima nel bando di gara pubblicato ai fini dell’appalto in questione. Nel contratto quadro concluso con riferimento al presente processo non si è menzionato né questo importo, né tanto meno si è fatto riferimento a una qualsiasi soglia massima.
  L’EMCDDA ha rescisso tale contratto quadro e ha avviato una nuova procedura di aggiudicazione dell’appalto per i servizi interessati. L’Osservatorio ha firmato il contratto nel luglio 2016 e, in aggiunta, ha messo in atto un processo specifico per migliorare la pianificazione e il monitoraggio centralizzati delle proprie gare d’appalto, compresi i contratti quadro. |
| --- | --- |

12.

Conformemente alla regolamentazione finanziaria applicabile, l’importo indicato è stato menzionato come stima nel bando di gara pubblicato ai fini dell’appalto in questione. Nel contratto quadro concluso con riferimento al presente processo non si è menzionato né questo importo, né tanto meno si è fatto riferimento a una qualsiasi soglia massima.

L’EMCDDA ha rescisso tale contratto quadro e ha avviato una nuova procedura di aggiudicazione dell’appalto per i servizi interessati. L’Osservatorio ha firmato il contratto nel luglio 2016 e, in aggiunta, ha messo in atto un processo specifico per migliorare la pianificazione e il monitoraggio centralizzati delle proprie gare d’appalto, compresi i contratti quadro.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/133 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/133

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza marittima relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/24)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per la sicurezza marittima (di seguito «l’Agenzia» o «EMSA»), con sede a Lisbona, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1406/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Essa ha il compito di garantire un livello elevato di sicurezza marittima e di prevenire l’inquinamento causato dalle navi, di assistere sul piano tecnico la Commissione e gli Stati membri e di controllare l’applicazione della legislazione dell’Unione europea, valutandone inoltre l’efficacia. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per la sicurezza marittima (di seguito «l’Agenzia» o «EMSA»), con sede a Lisbona, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1406/2002 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Essa ha il compito di garantire un livello elevato di sicurezza marittima e di prevenire l’inquinamento causato dalle navi, di assistere sul piano tecnico la Commissione e gli Stati membri e di controllare l’applicazione della legislazione dell’Unione europea, valutandone inoltre l’efficacia.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 57,9 | 64,8 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2): | 245 | 246 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

57,9

64,8

Totale effettivi al 31 dicembre (2):

245

246

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 11. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

11.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  GU L 208 del 5.8.2002, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.emsa.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Per le immobilizzazioni immateriali generate internamente, le procedure contabili e le informazioni relative ai costi non sono del tutto affidabili. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Per le immobilizzazioni immateriali generate internamente, le procedure contabili e le informazioni relative ai costi non sono del tutto affidabili.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/138 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/138

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia dell'Unione europea per la sicurezza delle reti e dell'informazione relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/25)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione (di seguito «l’Agenzia» o «ENISA»), con sede ad Atene ed Heraklion (1), è stata istituita dal regolamento (CE) n. 460/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (2) che, dopo varie modifiche, è stato abrogato e sostituito dal regolamento (UE) n. 526/2013 (3). Il compito principale dell’Agenzia consiste nell’accrescere la capacità dell’Unione di prevenire e di reagire ai problemi di sicurezza delle reti e dell’informazione sulla base degli sforzi compiuti a livello nazionale e dell’Unione. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia dell’Unione europea per la sicurezza delle reti e dell’informazione (di seguito «l’Agenzia» o «ENISA»), con sede ad Atene ed Heraklion (1), è stata istituita dal regolamento (CE) n. 460/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (2) che, dopo varie modifiche, è stato abrogato e sostituito dal regolamento (UE) n. 526/2013 (3). Il compito principale dell’Agenzia consiste nell’accrescere la capacità dell’Unione di prevenire e di reagire ai problemi di sicurezza delle reti e dell’informazione sulla base degli sforzi compiuti a livello nazionale e dell’Unione.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (4).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 10 | 10 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 62 | 69 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (4).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

10

10

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

62

69

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (7):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (7):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (9), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell'elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell'Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (10). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell'elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell'Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (10).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 0,15 milioni di euro (22 %), contro gli 0,6 milioni (49 %) del 2014. Tali riporti riguardano investimenti nell’infrastruttura informatica ordinata, come previsto, verso la fine dell’esercizio. |
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12.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 0,15 milioni di euro (22 %), contro gli 0,6 milioni (49 %) del 2014. Tali riporti riguardano investimenti nell’infrastruttura informatica ordinata, come previsto, verso la fine dell’esercizio.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 13. | Nel 2016 l’Agenzia prevede di trasferire parte del personale amministrativo da Heraklion ad Atene, mentre il regolamento di base prevede che il personale dell’Agenzia addetto prevalentemente a compiti amministrativi sia in servizio ad Heraklion. |
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13.

Nel 2016 l’Agenzia prevede di trasferire parte del personale amministrativo da Heraklion ad Atene, mentre il regolamento di base prevede che il personale dell’Agenzia addetto prevalentemente a compiti amministrativi sia in servizio ad Heraklion.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  Il personale operativo dell’Agenzia è stato trasferito ad Atene nel marzo 2013.

1

(2)  GU L 77 del 13.3.2004, pag. 1.

2

(3)  GU L 165 del 18.6.2013, pag. 41.

3

(4)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.enisa.europa.eu.

4

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

(6)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

6

(7)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

9

(10)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

10

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Benché il regolamento finanziario dell’Agenzia e le relative modalità di esecuzione prevedano un inventario fisico delle immobilizzazioni almeno ogni tre anni, l’Agenzia non ha proceduto a un inventario fisico completo dal 2009. | Completata |
| 2014 | Il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (100 %), a fronte del 94 % per il 2013. Gli stanziamenti impegnati riportati al 2015 ammontano in totale a 1,3  milioni di euro, pari al 15 % degli stanziamenti complessivi (contro 1,2  milioni di euro nel 2013, ossia il 13,5  %). I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono stati consistenti: 0,6  milioni di euro (49 %), contro gli 0,8  milioni di euro (59 %) del 2013. Questi sono riconducibili agli investimenti in infrastrutture informatiche ordinate, come da programma, verso la fine dell'esercizio per le due sedi dell'Agenzia. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Benché il regolamento finanziario dell’Agenzia e le relative modalità di esecuzione prevedano un inventario fisico delle immobilizzazioni almeno ogni tre anni, l’Agenzia non ha proceduto a un inventario fisico completo dal 2009.

Completata

2014

Il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (100 %), a fronte del 94 % per il 2013. Gli stanziamenti impegnati riportati al 2015 ammontano in totale a 1,3  milioni di euro, pari al 15 % degli stanziamenti complessivi (contro 1,2  milioni di euro nel 2013, ossia il 13,5  %). I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono stati consistenti: 0,6  milioni di euro (49 %), contro gli 0,8  milioni di euro (59 %) del 2013. Questi sono riconducibili agli investimenti in infrastrutture informatiche ordinate, come da programma, verso la fine dell'esercizio per le due sedi dell'Agenzia.

N.A.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’ENISA constata la diminuzione del tasso di stanziamenti riportati al prossimo esercizio dal 15 % nel 2014 al 7 % nel 2015, stante il continuo miglioramento della performance dell’ENISA in questo settore. Il riporto è giustificato ed è connesso al progetto di costruzione (0,05 milioni di EUR) per la rimozione del centro dati del proprietario dell’ufficio di Atene (1), che è stata finalizzata solo a dicembre 2015. Inoltre, l’acquisizione di 26 computer portatili (0,05 milioni di EUR), il cui periodo di garanzia era giunto a termine, è stata finalizzata a dicembre 2015, in seguito a una procedura d’appalto negoziata. |
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12.

L’ENISA constata la diminuzione del tasso di stanziamenti riportati al prossimo esercizio dal 15 % nel 2014 al 7 % nel 2015, stante il continuo miglioramento della performance dell’ENISA in questo settore. Il riporto è giustificato ed è connesso al progetto di costruzione (0,05 milioni di EUR) per la rimozione del centro dati del proprietario dell’ufficio di Atene (1), che è stata finalizzata solo a dicembre 2015. Inoltre, l’acquisizione di 26 computer portatili (0,05 milioni di EUR), il cui periodo di garanzia era giunto a termine, è stata finalizzata a dicembre 2015, in seguito a una procedura d’appalto negoziata.

| 13. | Ai sensi del considerando (7) del preambolo del regolamento (UE) n. 526/2013 (il regolamento ENISA), il «personale essenzialmente impegnato nell’amministrazione dell’Agenzia [...] dovrebbe operare nella sede di Eraklion». Tuttavia il testo del preambolo non è inteso in senso restrittivo (2). |
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13.

Ai sensi del considerando (7) del preambolo del regolamento (UE) n. 526/2013 (il regolamento ENISA), il «personale essenzialmente impegnato nell’amministrazione dell’Agenzia [...] dovrebbe operare nella sede di Eraklion». Tuttavia il testo del preambolo non è inteso in senso restrittivo (2).

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(1)  Il trasferimento del centro dati del proprietario è stato ordinato dal comitato della direzione della sicurezza del Consiglio, che aveva individuato dei rischi e suggerito di rimuovere immediatamente il centro dati di una terza parte dai locali dell’ENISA.

(2)  Secondo la giurisprudenza consolidata della Corte di giustizia dell’UE, il preambolo di un atto dell’Unione europea non ha valore giuridico vincolante (causa C-162/97, Nilsson e a., ECLI:EU:C:1998:554, punto 54).

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/143 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/143

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RELAZIONE

sui conti annuali del fondo pensioni dell’Europol relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del fondo

(2016/C 449/26)

INTRODUZIONE

| 1. | Il fondo pensioni dell’Europol (di seguito «il fondo» o «EPF») con sede a L’Aia, è stato istituito dall’articolo 37 dell’allegato 6 del precedente statuto del personale applicabile ai dipendenti dell’Ufficio europeo di polizia (Europol) con sede a l’Aia. Le norme relative al fondo sono state stabilite dall’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 (1) e modificate dalla decisione del Consiglio 2011/400/UE (2). La finalità del fondo era finanziare ed erogare le pensioni del personale che lavorava per l’Europol prima che questo diventasse un’agenzia europea a decorrere dal 1o gennaio 2010. Il fondo è stato sciolto il 1o gennaio 2016 (cfr. Paragrafo 11). |
| --- | --- |

1.

Il fondo pensioni dell’Europol (di seguito «il fondo» o «EPF») con sede a L’Aia, è stato istituito dall’articolo 37 dell’allegato 6 del precedente statuto del personale applicabile ai dipendenti dell’Ufficio europeo di polizia (Europol) con sede a l’Aia. Le norme relative al fondo sono state stabilite dall’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 (1) e modificate dalla decisione del Consiglio 2011/400/UE (2). La finalità del fondo era finanziare ed erogare le pensioni del personale che lavorava per l’Europol prima che questo diventasse un’agenzia europea a decorrere dal 1o gennaio 2010. Il fondo è stato sciolto il 1o gennaio 2016 (cfr. Paragrafo 11).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 2. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni del fondo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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2.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni del fondo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  3. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali del fondo (3) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

3.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali del fondo (3) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 4. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del fondo e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (4):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali del fondo comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, l’applicazione delle norme contabili per il fondo adottate dal Consiglio (5), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il consiglio di amministrazione del fondo e il direttore dell’Ufficio europeo di polizia approvano i conti annuali dopo che il contabile del fondo li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredano i conti di una nota nella quale dichiarano, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del fondo; |
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4.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del fondo e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (4):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali del fondo comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, l’applicazione delle norme contabili per il fondo adottate dal Consiglio (5), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il consiglio di amministrazione del fondo e il direttore dell’Ufficio europeo di polizia approvano i conti annuali dopo che il contabile del fondo li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredano i conti di una nota nella quale dichiarano, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del fondo;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 5. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (6), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del fondo, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

5.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (6), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del fondo, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 6. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

6.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 7. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

7.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 8. | A giudizio della Corte, i conti annuali del fondo presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del fondo e alle norme contabili adottate dal Consiglio. |
| --- | --- |

8.

A giudizio della Corte, i conti annuali del fondo presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del fondo e alle norme contabili adottate dal Consiglio.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 9. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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9.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 10. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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10.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 11. | Nella sua relazione annuale specifica sull’esercizio 2014, la Corte ha riportato che i consigli di amministrazione del fondo e di Europol stavano valutando, assieme al Consiglio, le opzioni per il futuro del fondo. L’8 ottobre 2015, il Consiglio ha deciso di sciogliere il fondo a decorrere dal 1o gennaio 2016. Gli attivi del fondo sono stati liquidati e l’attività residua è stata trasferita, con effetto dal 1o gennaio 2016, a Europol, che sarà responsabile del pagamento delle prestazioni a un numero molto limitato di pensionati e di ex agenti (7). La Corte presenterà una relazione distinta sulla «relazione conclusiva del fondo», che riporterà lo stato patrimoniale dello stesso (8). |
| --- | --- |

11.

Nella sua relazione annuale specifica sull’esercizio 2014, la Corte ha riportato che i consigli di amministrazione del fondo e di Europol stavano valutando, assieme al Consiglio, le opzioni per il futuro del fondo. L’8 ottobre 2015, il Consiglio ha deciso di sciogliere il fondo a decorrere dal 1o gennaio 2016. Gli attivi del fondo sono stati liquidati e l’attività residua è stata trasferita, con effetto dal 1o gennaio 2016, a Europol, che sarà responsabile del pagamento delle prestazioni a un numero molto limitato di pensionati e di ex agenti (7). La Corte presenterà una relazione distinta sulla «relazione conclusiva del fondo», che riporterà lo stato patrimoniale dello stesso (8).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 12. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

12.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  Documento 5397/99 disponibile nel registro pubblico del Consiglio: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  GU L 179 del 7.7.2011, pag. 5.

2

(3)  I conti includono il bilancio finanziario, lo stato delle entrate e delle spese, la tabella dei flussi di cassa e le note esplicative.

3

(4)  Articoli 33 e 43 del regolamento (CE, Euratom) n. 2343/2002 della Commissione (GU L 357 del 31.12.2002, pag. 72).

4

(5)  Conformemente all’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 che adotta le norme relative al fondo pensioni dell’Europol e alla decisione del Consiglio del 28 giugno 2011 che lo modifica, i conti sono preparati sulla base delle norme contabili olandesi sui fondi pensione, ossia la Direttiva 610 della normativa olandese in materia di informativa finanziaria, e degli International Financial Reporting Standards (IFRS) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

5

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(6)  Articolo 185, paragrafo 2, del regolamento (CE, Euratom) n. 1605/2002 del Consiglio (GU L 248 del 16.9.2002, pag. 1).

6

(7)  Articoli 1, 2 e 3 della decisione (UE) 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015, relativa allo scioglimento del fondo pensioni dell’Europol (GU L 276, 21.10.2015, pag. 60).

7

(8)  Articolo 3, paragrafo 3, della decisione (UE) 2015/1889.

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Paragrafo d’enfasi
  La Corte attira l’attenzione sulle note 2.6 e 2.7 della relazione annuale 2014 del Fondo. Il consiglio di amministrazione del Fondo ha redatto i conti nella prospettiva della continuazione dell’attività. Si prevede, tuttavia, che nel 2015 verrà liquidata la maggior parte dei diritti a pensione attualmente non ancora versati mediante trasferimento ad un altro regime pensionistico e che, al 31 dicembre 2015, non vi saranno partecipanti attivi. I rispettivi consigli di amministrazione del Fondo e di Europol stanno valutando, assieme al Consiglio, le opzioni per il futuro del Fondo, tra cui la liquidazione dello stesso poco dopo il 31 dicembre 2015. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Paragrafo d’enfasi

La Corte attira l’attenzione sulle note 2.6 e 2.7 della relazione annuale 2014 del Fondo. Il consiglio di amministrazione del Fondo ha redatto i conti nella prospettiva della continuazione dell’attività. Si prevede, tuttavia, che nel 2015 verrà liquidata la maggior parte dei diritti a pensione attualmente non ancora versati mediante trasferimento ad un altro regime pensionistico e che, al 31 dicembre 2015, non vi saranno partecipanti attivi. I rispettivi consigli di amministrazione del Fondo e di Europol stanno valutando, assieme al Consiglio, le opzioni per il futuro del Fondo, tra cui la liquidazione dello stesso poco dopo il 31 dicembre 2015.

Completata

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LA RISPOSTA DEL FONDO

Il Fondo ha preso nota della relazione della Corte sulla chiusura dei conti annuali.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/148 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/148

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RELAZIONE

sulla relazione conclusiva presentata in virtù della decisione (UE) 2015/1889 del Consiglio, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol a decorrere dal 1o gennaio 2016 corredata delle risposte del fondo e di Europol

(2016/C 449/27)

INTRODUZIONE

| 1. | Il fondo pensioni dell’Europol (di seguito «il fondo» o «EPF») è stato istituito dall’articolo 37 dell’allegato 6 del precedente statuto del personale applicabile ai dipendenti dell’Ufficio europeo di polizia («Europol»). Le norme che disciplinano il fondo sono state approvate dall’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 (1) e modificate dalla decisione del Consiglio 2011/400/UE (2). La finalità del fondo era finanziare ed erogare le pensioni del personale che lavorava per l’Europol prima che questo diventasse un’agenzia europea a decorrere dal 1o gennaio 2010. L’8 ottobre 2015, il Consiglio ha deciso di sciogliere il fondo con effetto dal 1o gennaio 2010 e di trasferire le attività residue a Europol (3). Il consiglio di amministrazione del fondo ha redatto una relazione che attesta lo stato patrimoniale di chiusura del fondo («relazione conclusiva») (4). |
| --- | --- |

1.

Il fondo pensioni dell’Europol (di seguito «il fondo» o «EPF») è stato istituito dall’articolo 37 dell’allegato 6 del precedente statuto del personale applicabile ai dipendenti dell’Ufficio europeo di polizia («Europol»). Le norme che disciplinano il fondo sono state approvate dall’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 (1) e modificate dalla decisione del Consiglio 2011/400/UE (2). La finalità del fondo era finanziare ed erogare le pensioni del personale che lavorava per l’Europol prima che questo diventasse un’agenzia europea a decorrere dal 1o gennaio 2010. L’8 ottobre 2015, il Consiglio ha deciso di sciogliere il fondo con effetto dal 1o gennaio 2010 e di trasferire le attività residue a Europol (3). Il consiglio di amministrazione del fondo ha redatto una relazione che attesta lo stato patrimoniale di chiusura del fondo («relazione conclusiva») (4).

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 2. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni del fondo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (5) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

2.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli interni del fondo. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (5) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| RELAZIONE DEL REVISORE INDIPENDENTE









  3. | In conformità con l’articolo 3 della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol, la Corte ha sottoposto ad audit la relazione conclusiva del fondo con effetto dal 1o gennaio 2016. |
| --- | --- |

RELAZIONE DEL REVISORE INDIPENDENTE

3.

In conformità con l’articolo 3 della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol, la Corte ha sottoposto ad audit la relazione conclusiva del fondo con effetto dal 1o gennaio 2016.

La responsabilità del consiglio di amministrazione

| 4. | La direzione del fondo è responsabile della preparazione e della fedele presentazione della relazione conclusiva dello stesso (6). Ciò comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di una relazione conclusiva priva di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, l’applicazione delle norme contabili per il fondo adottate dal Consiglio (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. |
| --- | --- |

4.

La direzione del fondo è responsabile della preparazione e della fedele presentazione della relazione conclusiva dello stesso (6). Ciò comprende la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di una relazione conclusiva priva di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, l’applicazione delle norme contabili per il fondo adottate dal Consiglio (7), e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze.

La responsabilità del revisore

| 5. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una relazione sulla relazione conclusiva. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a questi ultimi, è dovere della Corte programmare ed eseguire l’audit in modo da ottenere la ragionevole certezza che la relazione conclusiva non contenga inesattezze rilevanti. |
| --- | --- |

5.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una relazione sulla relazione conclusiva. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a questi ultimi, è dovere della Corte programmare ed eseguire l’audit in modo da ottenere la ragionevole certezza che la relazione conclusiva non contenga inesattezze rilevanti.

| 6. | L’audit implica l’attuazione di procedure intese a raccogliere elementi probatori inerenti agli importi e alle informazioni contenute nella relazione conclusiva. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti, dovute a frode o errore, relative agli importi indicati nella relazione conclusiva. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele della relazione conclusiva. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva degli importi indicati nella relazione conclusiva. |
| --- | --- |

6.

L’audit implica l’attuazione di procedure intese a raccogliere elementi probatori inerenti agli importi e alle informazioni contenute nella relazione conclusiva. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti, dovute a frode o errore, relative agli importi indicati nella relazione conclusiva. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele della relazione conclusiva. L’audit include altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva degli importi indicati nella relazione conclusiva.

| 7. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria relazione. |
| --- | --- |

7.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria relazione.

Giudizio della Corte

| 8. | A giudizio della Corte, la relazione conclusiva presenta fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria del fondo al 1o gennaio 2016, conformemente alle disposizioni della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015 e alle norme contabili adottate dal Consiglio. |
| --- | --- |

8.

A giudizio della Corte, la relazione conclusiva presenta fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria del fondo al 1o gennaio 2016, conformemente alle disposizioni della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015 e alle norme contabili adottate dal Consiglio.

| 9. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

9.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 10. | Gli allegati alla relazione conclusiva indicano rispettivamente gli importi da trasferire a Europol e quelli che devono essere restituiti agli Stati membri, il bilancio generale dell’Unione europea, gli ex partecipanti attivi e gli eredi legittimi degli stessi (9). Gli allegati sono stati sottoposti ad audit da parte di una società di revisione contabile esterna indipendente. Questa ha concluso, nella propria relazione di affidabilità, che tali allegati sono stati preparati, sotto tutti gli aspetti rilevanti, conformemente alla decisione del Consiglio. |
| --- | --- |

10.

Gli allegati alla relazione conclusiva indicano rispettivamente gli importi da trasferire a Europol e quelli che devono essere restituiti agli Stati membri, il bilancio generale dell’Unione europea, gli ex partecipanti attivi e gli eredi legittimi degli stessi (9). Gli allegati sono stati sottoposti ad audit da parte di una società di revisione contabile esterna indipendente. Questa ha concluso, nella propria relazione di affidabilità, che tali allegati sono stati preparati, sotto tutti gli aspetti rilevanti, conformemente alla decisione del Consiglio.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  Documento 5397/99 disponibile nel registro pubblico del Consiglio: http://register.consilium.europa.eu/.

1

(2)  GU L 179 del 7.7.2011, pag. 5.

2

(3)  Decisione (UE) 2015/1889 del Consiglio, dell’8 ottobre 2015, relativa allo scioglimento del fondo pensioni di Europol (GU L 276 del 21.10.2015, pag. 60).

3

(4)  Articolo 3 della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio.

4

(5)  La relazione conclusiva è stata sottoposta ad audit da parte di una società di revisione contabile esterna indipendente.

5

(6)  Cfr. nota a piè di pagina 4.

6

(7)  Conformemente all’atto del Consiglio del 12 marzo 1999 che adotta le norme relative al fondo pensioni dell’Europol e alla decisione del Consiglio del 28 giugno 2011 che lo modifica, i conti sono preparati sulla base delle norme contabili olandesi sui fondi pensione, ossia la Direttiva 610 della normativa olandese in materia di informativa finanziaria, e degli International Financial Reporting Standards (IFRS) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

7

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Cfr. nota a piè di pagina 4.

8

(9)  Articolo 4 della decisione (UE) n. 2015/1889 del Consiglio.

9

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RISPOSTA DEL FONDO E DI EUROPOL

Il Fondo ed Europol hanno preso atto della relazione della Corte in merito alla relazione conclusiva del Fondo.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/151 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/151

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia ferroviaria europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/28)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia ferroviaria europea (di seguito «l’Agenzia» o «ERA»), con sede a Lille e Valenciennes, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 881/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Agenzia ha il compito di potenziare il livello di interoperabilità dei sistemi ferroviari e di sviluppare un approccio comune in materia di sicurezza, al fine di contribuire a creare un settore ferroviario europeo più competitivo e dotato di un elevato grado di sicurezza. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia ferroviaria europea (di seguito «l’Agenzia» o «ERA»), con sede a Lille e Valenciennes, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 881/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). L’Agenzia ha il compito di potenziare il livello di interoperabilità dei sistemi ferroviari e di sviluppare un approccio comune in materia di sicurezza, al fine di contribuire a creare un settore ferroviario europeo più competitivo e dotato di un elevato grado di sicurezza.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 25,7 | 26,3 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 159 | 157 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

25,7

26,3

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

159

157

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 11. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

11.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 220 del 21.6.2004, pag. 3.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.era.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | In base al regolamento istitutivo (1), il personale dell’Agenzia è composto da:






  — | agenti temporanei assunti dall’Agenzia, per una durata massima di cinque anni, fra gli esperti del settore in base alle loro qualifiche e alla loro esperienza in materia di sicurezza e di interoperabilità ferroviarie, |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.A.)

2013

In base al regolamento istitutivo (1), il personale dell’Agenzia è composto da:

—

agenti temporanei assunti dall’Agenzia, per una durata massima di cinque anni, fra gli esperti del settore in base alle loro qualifiche e alla loro esperienza in materia di sicurezza e di interoperabilità ferroviarie,

| — | funzionari assegnati o distaccati dalla Commissione o dagli Stati membri per una durata massima di cinque anni, |
| --- | --- |

—

funzionari assegnati o distaccati dalla Commissione o dagli Stati membri per una durata massima di cinque anni,

| — | altri agenti assegnati a compiti esecutivi o di segreteria. |
| --- | --- |

—

altri agenti assegnati a compiti esecutivi o di segreteria.

In corso

Alla fine del 2013, lavoravano per l’Agenzia 136 agenti con contratti a tempo determinato. Il regolamento istitutivo dispone inoltre che durante i primi dieci anni di funzionamento dell’Agenzia, qualora la continuità operativa lo richieda, la durata quinquennale del loro contratto può essere prorogata di tre anni al massimo. Fino alla metà del 2013, l’Agenzia ha fatto di questa opzione una pratica regolare. Inoltre, da settembre 2013 a marzo 2014, l’Agenzia ha riassunto quattro dipendenti temporanei (per una durata di otto anni) i cui contratti erano giunti a termine nel 2013 dopo la durata massima di otto anni.

Nel 2013 il consiglio di amministrazione dell’Agenzia ha adottato, di concerto con la Commissione, una nuova decisione, in virtù della quale gli agenti con contratto a termine possono fruire di contratti a tempo indeterminato. La proposta di modifica del regolamento istitutivo dell’Agenzia comprende disposizioni analoghe, ma non è chiaro se e quando sarà adottata dal Parlamento e dal Consiglio.

2013

L’Agenzia ha sede a Lille e Valenciennes. Come menzionato dalla Corte nella sua relazione annuale specifica sull’esercizio 2006, i costi potrebbero essere ridotti se tutte le operazioni fossero centralizzate in un’unica sede. Ciò potrebbe inoltre facilitare la stipulazione con lo Stato membro ospitante di un accordo esaustivo sulla sede, chiarendo in tal modo le condizioni in cui operano l’Agenzia e il suo personale.

In corso

2014

Il totale degli stanziamenti impegnati si è attestato ad un livello elevato (97 %). Ad ogni modo, anche gli stanziamenti impegnati riportati per il bilancio operativo (Titolo III) si sono attestati ad un livello elevato, ammontando a 2,2  milioni di euro, ossia il 37,7  % (nel 2013: 1,6  milioni di euro, ovvero il 25 %); ciò è stato dovuto al ritardo di progetti operativi (sicurezza, sistema europeo di gestione del traffico ferroviario — ERTMS) e di progetti informatici. Tale situazione non è in linea con il principio dell’annualità del bilancio.

N.A.

2014

Nell’attuare un contratto quadro multiplo sul monitoraggio di progetti ERTMS, l’Agenzia ha riaperto una procedura di gara per l’aggiudicazione di un contratto specifico. Tuttavia, l’eccessivo peso attribuito alla qualità e l’elevato valore massimo del contratto nella gara riaperta sono risultati in offerte finanziarie vicine al valore massimo dell’appalto. Ciò è in contraddizione con l’obiettivo della riapertura di una procedura di gara, che è quello di assicurare la concorrenza sul prezzo.

N.A.

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(1)  Articolo 24, paragrafo 3, del regolamento (CE) n. 881/2004 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 220 del 21.6.2004, pag. 3).

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/157 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/157

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/29)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca (di seguito «l’Agenzia» o «ERCEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2008/37/CE della Commissione (1). L’Agenzia è stata istituita per un periodo che ha avuto inizio il 1o gennaio 2008 e che si concluderà il 31 dicembre 2017, allo scopo di gestire il programma specifico «Idee», nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca. |
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1.

L’Agenzia esecutiva del Consiglio europeo della ricerca (di seguito «l’Agenzia» o «ERCEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2008/37/CE della Commissione (1). L’Agenzia è stata istituita per un periodo che ha avuto inizio il 1o gennaio 2008 e che si concluderà il 31 dicembre 2017, allo scopo di gestire il programma specifico «Idee», nell’ambito del settimo programma quadro per la ricerca.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 36,3 | 39,6 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 388 | 417 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

36,3

39,6

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

388

417

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il comitato direttivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il comitato direttivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai principi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai principi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali principi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono risultati elevati: 1 457 920 euro (43,14 %), contro i 1 126 275 euro (38,50 %) del 2014. Essi vanno ascritti principalmente alla natura pluriennale dei contratti IT (504 473 euro) e agli audit ex post dei programmi di sovvenzione (687 522,50 euro), avviati nel 2015 ma non ancora conclusi a fine esercizio. |
| --- | --- |

12.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono risultati elevati: 1 457 920 euro (43,14 %), contro i 1 126 275 euro (38,50 %) del 2014. Essi vanno ascritti principalmente alla natura pluriennale dei contratti IT (504 473 euro) e agli audit ex post dei programmi di sovvenzione (687 522,50 euro), avviati nel 2015 ma non ancora conclusi a fine esercizio.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 9 del 12.1.2008, pag. 15.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.erc.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 38 — 42 del regolamento finanziario dell’Agenzia.

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articoli 87 — 92 del regolamento finanziario dell’Agenzia

7

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Le procedure relative alle attività materiali e immateriali devono essere ulteriormente rafforzate, al fine di assicurare un’adeguata salvaguardia di dette attività e la predisposizione di informazioni tempestive, accurate e complete in questo campo. Il registro delle attività deve essere continuamente aggiornato per quel che riguarda l’ubicazione delle attività, le procedure d’inventario devono essere formalizzate e le linee guida dell’Agenzia sulla capitalizzazione delle attività immateriali sviluppate internamente devono avere un livello di dettaglio sufficiente a far sì che venga seguito un approccio coerente. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Le procedure relative alle attività materiali e immateriali devono essere ulteriormente rafforzate, al fine di assicurare un’adeguata salvaguardia di dette attività e la predisposizione di informazioni tempestive, accurate e complete in questo campo. Il registro delle attività deve essere continuamente aggiornato per quel che riguarda l’ubicazione delle attività, le procedure d’inventario devono essere formalizzate e le linee guida dell’Agenzia sulla capitalizzazione delle attività immateriali sviluppate internamente devono avere un livello di dettaglio sufficiente a far sì che venga seguito un approccio coerente.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | L’Agenzia ha preso nota della relazione della Corte e ritiene che l’osservazione riguardante i «riporti di stanziamenti impegnati per il titolo III» non dia luogo ad azioni correttive, essendo esse giustificate in base alla loro natura. |
| --- | --- |

12.

L’Agenzia ha preso nota della relazione della Corte e ritiene che l’osservazione riguardante i «riporti di stanziamenti impegnati per il titolo III» non dia luogo ad azioni correttive, essendo esse giustificate in base alla loro natura.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/162 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/162

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Autorità

(2016/C 449/30)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (di seguito «l’Autorità» o «ESMA»), con sede a Parigi, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1095/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Compito dell’Autorità è migliorare il funzionamento del mercato finanziario interno dell’UE assicurando un livello di regolamentazione e di vigilanza elevato, efficace e uniforme, promuovere l’integrità e la stabilità dei mercati finanziari e rafforzare il coordinamento internazionale in materia di vigilanza al fine di preservare l’efficacia e la stabilità del sistema finanziario. |
| --- | --- |

1.

L’Autorità europea degli strumenti finanziari e dei mercati (di seguito «l’Autorità» o «ESMA»), con sede a Parigi, è stata istituita dal regolamento (UE) n. 1095/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). Compito dell’Autorità è migliorare il funzionamento del mercato finanziario interno dell’UE assicurando un livello di regolamentazione e di vigilanza elevato, efficace e uniforme, promuovere l’integrità e la stabilità dei mercati finanziari e rafforzare il coordinamento internazionale in materia di vigilanza al fine di preservare l’efficacia e la stabilità del sistema finanziario.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’autorità | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di EUR) (1) | 33,3 | 36,7 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 168 | 186 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Autorità (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’autorità

2014

2015

Bilancio (milioni di EUR) (1)

33,3

36,7

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

168

186

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Autorità. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Autorità, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Autorità e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Autorità comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Autorità dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Autorità;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Autorità, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte a ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte a ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Autorità, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Autorità presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Autorità e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2,2 milioni di EUR (ossia il 26 %), contro 1,4 milioni di EUR (19 %) del 2014. Detti riporti sono principalmente da ascrivere a progetti IT per i quali i servizi non erano ancora stati prestati o le cui fatture verranno ricevute soltanto nel 2016. |
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12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2,2 milioni di EUR (ossia il 26 %), contro 1,4 milioni di EUR (19 %) del 2014. Detti riporti sono principalmente da ascrivere a progetti IT per i quali i servizi non erano ancora stati prestati o le cui fatture verranno ricevute soltanto nel 2016.

| 13. | Anche il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 2,3 milioni di EUR (ossia il 33 %), contro 4,1 milioni di EUR (45 %) del 2014. Detti riporti sono da ascrivere principalmente a progetti informatici per i quali i servizi non erano ancora stati prestati o le cui fatture verranno ricevute soltanto nel 2016 (1,7 milioni di EUR), nonché a spese per missioni che verranno rimborsate soltanto nel 2016 (0,1 milioni di EUR). |
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13.

Anche il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 2,3 milioni di EUR (ossia il 33 %), contro 4,1 milioni di EUR (45 %) del 2014. Detti riporti sono da ascrivere principalmente a progetti informatici per i quali i servizi non erano ancora stati prestati o le cui fatture verranno ricevute soltanto nel 2016 (1,7 milioni di EUR), nonché a spese per missioni che verranno rimborsate soltanto nel 2016 (0,1 milioni di EUR).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
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14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 331 del 15.12.2010, pag. 84.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Autorità, consultare il sito Internet: www.esma.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Autorità.

Fonte:

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)] emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Il bilancio dell’Autorità per l’esercizio 2011 è ammontato a 16,9  milioni di EUR. Conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, del suo regolamento istitutivo, il bilancio per l’esercizio 2011 è stato finanziato per il 60 % dai contributi degli Stati membri e dei paesi AELS e per il 40 % dal bilancio dell’Unione. Alla fine del 2011, l’ESMA ha registrato un risultato positivo di bilancio di 4,3  milioni di EUR. In conformità al suo regolamento finanziario, l’intero importo è stato poi registrato nei conti come passività nei confronti della Commissione europea. | Completata |
| 2011 | Sono state rilevate debolezze in relazione a sei impegni giuridici che sono stati effettuati anticipatamente a quelli di bilancio (483 845  EUR). | In corso (1) |
| 2012 | Durante il secondo anno di attività, l’Autorità ha realizzato un importante passo avanti con l’adozione e l’attuazione dei requisiti di base per tutte le norme di controllo interno. Tuttavia, tali norme non sono ancora pienamente attuate. | In corso |
| 2012 | Vi è un notevole margine di miglioramento per quanto concerne la tempestività e la documentazione delle procedure di appalto. | In corso |
| 2013 | Il 27 % circa dei pagamenti del 2013 per beni e servizi sono stati eseguiti in ritardo. I pagamenti tardivi sono stati eseguiti con un ritardo medio di 32 giorni. Gli interessi di mora pagati nel 2013 sono ammontati a 3 834  EUR. | Completata |
| 2014 | L’importo delle commissioni addebitate alle entità oggetto di vigilanza (agenzie di rating del credito e repertori di dati sulle negoziazioni) nel 2014 (6 623 000  EUR), incluso tra le entrate nel conto economico definitivo, è stato basato su una stima dei costi, anziché sui costi effettivi delle attività di vigilanza svolte. Le commissioni addebitate alle entità oggetto di vigilanza dovrebbero essere di importo il più possibile prossimo agli effettivi costi sostenuti al riguardo. A tal fine, l’ESMA sta attualmente svolgendo un esercizio di modellizzazione dei costi basata sulle attività. | In corso (2) |
| 2014 | Quando nel 2010 è stata istituita, l’ESMA ha ereditato dall’organismo suo predecessore, il CESR (comitato delle autorità europee di regolamentazione dei valori mobiliari), una serie di contratti quadro in materia di tecnologie dell’informazione per l’hosting dei propri centri dati e per lo sviluppo e la manutenzione dei propri sistemi IT. La mancata sostituzione di detti contratti quadro mediante tempestivi bandi di gara ha condotto a una situazione nella quale due di essi sono stati prorogati oltre la rispettiva durata originaria. Ciò ha inoltre fatto sì che l’Autorità si procurasse alcuni servizi IT usando una centrale di committenza francese (Union des groupements d’achats publics – UGAP). L’Autorità ha fatto ricorso all’UGAP anche per l’acquisto di mobilio e materiale di cancelleria nel corso dell’esercizio. In totale, nel 2014 i pagamenti sono ammontati a 956 000  EUR. La Corte ha informato l’Autorità che il ricorso all’UGAP rappresentava una violazione del regolamento finanziario e da quel momento l’Autorità ha cessato tale pratica. L’Autorità ha adesso sostituito tutti i contratti quadro del CESR in materia di IT con contratti propri. | Completata |
| 2014 | Il tasso complessivo di annullamento degli stanziamenti riportati dal 2013 si è attestato su un livello elevato, al 19 %, ossia 940 054  EUR. Ciò deriva principalmente da ritardi dei contraenti nella prestazione dei servizi richiesti, ma anche dall’annullamento dell’acquisto di licenze per un progetto cancellato, da difficoltà incontrate nell’attuazione di un contratto per personale interinale e nel passaggio dal precedente al nuovo contratto quadro per consulenze in materia IT. | N.A. |
| 2014 | Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è aumentato, passando dal 93 % del 2013 al 99 % nel 2014, il che è indicativo di una maggiore tempestività nell’assunzione degli impegni. Tuttavia, il livello dei riporti al 2015 di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 4 063 580  EUR (45 %), contro i 3 688 487  EUR (58 %) del 2013. Di questo importo, circa 2 milioni di EUR si riferiscono a servizi IT e altri servizi prestati nel 2014 che non erano stati pagati dall’Autorità a fine esercizio. Altri contratti per un valore di 1,3  milioni di EUR erano stati conclusi verso la fine dell’esercizio, e si prevede che i relativi servizi saranno prestati nel 2015. Il restante importo di riporti si spiega con la natura pluriennale dei contratti conclusi. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2011

Il bilancio dell’Autorità per l’esercizio 2011 è ammontato a 16,9  milioni di EUR. Conformemente all’articolo 62, paragrafo 1, del suo regolamento istitutivo, il bilancio per l’esercizio 2011 è stato finanziato per il 60 % dai contributi degli Stati membri e dei paesi AELS e per il 40 % dal bilancio dell’Unione. Alla fine del 2011, l’ESMA ha registrato un risultato positivo di bilancio di 4,3  milioni di EUR. In conformità al suo regolamento finanziario, l’intero importo è stato poi registrato nei conti come passività nei confronti della Commissione europea.

Completata

2011

Sono state rilevate debolezze in relazione a sei impegni giuridici che sono stati effettuati anticipatamente a quelli di bilancio (483 845  EUR).

In corso (1)

2012

Durante il secondo anno di attività, l’Autorità ha realizzato un importante passo avanti con l’adozione e l’attuazione dei requisiti di base per tutte le norme di controllo interno. Tuttavia, tali norme non sono ancora pienamente attuate.

In corso

2012

Vi è un notevole margine di miglioramento per quanto concerne la tempestività e la documentazione delle procedure di appalto.

In corso

2013

Il 27 % circa dei pagamenti del 2013 per beni e servizi sono stati eseguiti in ritardo. I pagamenti tardivi sono stati eseguiti con un ritardo medio di 32 giorni. Gli interessi di mora pagati nel 2013 sono ammontati a 3 834  EUR.

Completata

2014

L’importo delle commissioni addebitate alle entità oggetto di vigilanza (agenzie di rating del credito e repertori di dati sulle negoziazioni) nel 2014 (6 623 000  EUR), incluso tra le entrate nel conto economico definitivo, è stato basato su una stima dei costi, anziché sui costi effettivi delle attività di vigilanza svolte. Le commissioni addebitate alle entità oggetto di vigilanza dovrebbero essere di importo il più possibile prossimo agli effettivi costi sostenuti al riguardo. A tal fine, l’ESMA sta attualmente svolgendo un esercizio di modellizzazione dei costi basata sulle attività.

In corso (2)

2014

Quando nel 2010 è stata istituita, l’ESMA ha ereditato dall’organismo suo predecessore, il CESR (comitato delle autorità europee di regolamentazione dei valori mobiliari), una serie di contratti quadro in materia di tecnologie dell’informazione per l’hosting dei propri centri dati e per lo sviluppo e la manutenzione dei propri sistemi IT. La mancata sostituzione di detti contratti quadro mediante tempestivi bandi di gara ha condotto a una situazione nella quale due di essi sono stati prorogati oltre la rispettiva durata originaria. Ciò ha inoltre fatto sì che l’Autorità si procurasse alcuni servizi IT usando una centrale di committenza francese (Union des groupements d’achats publics – UGAP). L’Autorità ha fatto ricorso all’UGAP anche per l’acquisto di mobilio e materiale di cancelleria nel corso dell’esercizio. In totale, nel 2014 i pagamenti sono ammontati a 956 000  EUR. La Corte ha informato l’Autorità che il ricorso all’UGAP rappresentava una violazione del regolamento finanziario e da quel momento l’Autorità ha cessato tale pratica. L’Autorità ha adesso sostituito tutti i contratti quadro del CESR in materia di IT con contratti propri.

Completata

2014

Il tasso complessivo di annullamento degli stanziamenti riportati dal 2013 si è attestato su un livello elevato, al 19 %, ossia 940 054  EUR. Ciò deriva principalmente da ritardi dei contraenti nella prestazione dei servizi richiesti, ma anche dall’annullamento dell’acquisto di licenze per un progetto cancellato, da difficoltà incontrate nell’attuazione di un contratto per personale interinale e nel passaggio dal precedente al nuovo contratto quadro per consulenze in materia IT.

N.A.

2014

Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è aumentato, passando dal 93 % del 2013 al 99 % nel 2014, il che è indicativo di una maggiore tempestività nell’assunzione degli impegni. Tuttavia, il livello dei riporti al 2015 di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 4 063 580  EUR (45 %), contro i 3 688 487  EUR (58 %) del 2013. Di questo importo, circa 2 milioni di EUR si riferiscono a servizi IT e altri servizi prestati nel 2014 che non erano stati pagati dall’Autorità a fine esercizio. Altri contratti per un valore di 1,3  milioni di EUR erano stati conclusi verso la fine dell’esercizio, e si prevede che i relativi servizi saranno prestati nel 2015. Il restante importo di riporti si spiega con la natura pluriennale dei contratti conclusi.

N.A.

---

(1)  Nel 2015, gli impegni ex post sono ammontati a 165 000 EUR.

(2)  L’Autorità deve porre in essere una metodologia in quest’ambito.

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LA RISPOSTA DELL’AUTORITÀ

| 13. | L’ESMA riconosce il livello riferito degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II e il Titolo III. Si prende atto dell’osservazione della Corte e si conferma la spiegazione relativa alla natura pluriennale dei progetti informatici di larga scala dell’ESMA per l’UE. |
| --- | --- |

13.

L’ESMA riconosce il livello riferito degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II e il Titolo III. Si prende atto dell’osservazione della Corte e si conferma la spiegazione relativa alla natura pluriennale dei progetti informatici di larga scala dell’ESMA per l’UE.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/168 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/168

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RELAZIONE

sui conti annuali della Fondazione europea per la formazione professionale relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione

(2016/C 449/31)

INTRODUZIONE

| 1. | La Fondazione europea per la formazione professionale (di seguito «Fondazione» o «ETF»), con sede a Torino, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1360/90 del Consiglio (1) [cfr. regolamento (CE) n. 1339/2008, rifusione]. Essa ha il compito di sostenere la riforma della formazione professionale nei paesi partner dell’Unione europea e, a tal fine, assistere la Commissione nell’attuazione di vari programmi (ad esempio, IPA, FRAME, GEMM). |
| --- | --- |

1.

La Fondazione europea per la formazione professionale (di seguito «Fondazione» o «ETF»), con sede a Torino, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1360/90 del Consiglio (1) [cfr. regolamento (CE) n. 1339/2008, rifusione]. Essa ha il compito di sostenere la riforma della formazione professionale nei paesi partner dell’Unione europea e, a tal fine, assistere la Commissione nell’attuazione di vari programmi (ad esempio, IPA, FRAME, GEMM).

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi alla Fondazione (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi alla fondazione | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 22,5 | 21 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 133 | 129 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi alla Fondazione (2).

Tabella

Dati essenziali relativi alla fondazione

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

22,5

21

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

133

129

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo della Fondazione. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo della Fondazione. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali della Fondazione, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali della Fondazione, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali della Fondazione e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali della Fondazione comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali della Fondazione dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria della Fondazione; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali della Fondazione e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali della Fondazione comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali della Fondazione dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria della Fondazione;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali della Fondazione, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali della Fondazione, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti della Fondazione, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti della Fondazione, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali della Fondazione presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della Fondazione e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali della Fondazione presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della Fondazione e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 11. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

11.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

(Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 131 del 23.5.1990, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività della Fondazione, consultare il sito Internet: www.etf.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dalla Fondazione.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | A fine 2013, la Fondazione deteneva 7,5  milioni di euro su conti aperti presso un’unica banca avente un basso rating del credito (F3, BBB) (1). | In corso |
| 2014 | Il tasso di annullamento degli stanziamenti riportati dal 2013 è stato elevato per il Titolo I (15,9  %) e per il Titolo II (7,6  %), il che indica che gli stanziamenti erano basati su una stima eccessiva del fabbisogno finanziario. | N.A. |
| 2014 | Il totale degli stanziamenti impegnati è stato elevato (99,9  %). Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo II (spese amministrative) è stato di 0,75  milioni di euro (36,2  %), contro gli 0,55  milioni di euro (30 %) del 2013. Ciò è stato dovuto principalmente al programma di acquisti effettuati alla fine del 2014 per il rinnovo di mobilio per uffici (0,37  milioni di euro), per l’acquisto di software (0,14  milioni di euro) e di hardware (0,1  milioni di euro). | N.A. |
| 2014 | Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata. Per 2 dei 96 agenti temporanei impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 14 745  euro (costi salariali per la Fondazione) per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. La Fondazione ha versato gli importi retributivi dovuti nel giugno 2015. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2013

A fine 2013, la Fondazione deteneva 7,5  milioni di euro su conti aperti presso un’unica banca avente un basso rating del credito (F3, BBB) (1).

In corso

2014

Il tasso di annullamento degli stanziamenti riportati dal 2013 è stato elevato per il Titolo I (15,9  %) e per il Titolo II (7,6  %), il che indica che gli stanziamenti erano basati su una stima eccessiva del fabbisogno finanziario.

N.A.

2014

Il totale degli stanziamenti impegnati è stato elevato (99,9  %). Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo II (spese amministrative) è stato di 0,75  milioni di euro (36,2  %), contro gli 0,55  milioni di euro (30 %) del 2013. Ciò è stato dovuto principalmente al programma di acquisti effettuati alla fine del 2014 per il rinnovo di mobilio per uffici (0,37  milioni di euro), per l’acquisto di software (0,14  milioni di euro) e di hardware (0,1  milioni di euro).

N.A.

2014

Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata. Per 2 dei 96 agenti temporanei impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 14 745  euro (costi salariali per la Fondazione) per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. La Fondazione ha versato gli importi retributivi dovuti nel giugno 2015.

Completata

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(1)  Importo ridotto a 1,8 milioni di euro.

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LA RISPOSTA DELLA FONDAZIONE

La Fondazione prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/173 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/173

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia (eu-LISA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/32)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia (eu-LISA), di seguito «l’Agenzia», con sede a Tallinn, Strasburgo e Sankt Johann im Pongau, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1077/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). La funzione centrale dell’Agenzia è di assicurare i compiti relativi alla gestione operativa del sistema d’informazione Schengen di seconda generazione (SIS II), del sistema d’informazione visti (VIS) e di Eurodac. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per la gestione operativa dei sistemi IT su larga scala nello spazio di libertà, sicurezza e giustizia (eu-LISA), di seguito «l’Agenzia», con sede a Tallinn, Strasburgo e Sankt Johann im Pongau, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 1077/2011 del Parlamento europeo e del Consiglio (1). La funzione centrale dell’Agenzia è di assicurare i compiti relativi alla gestione operativa del sistema d’informazione Schengen di seconda generazione (SIS II), del sistema d’informazione visti (VIS) e di Eurodac.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 64,9 | 71,7 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 129 | 134 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

64,9

71,7

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

129

134

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un'immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall'articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 12. | L’Agenzia ha firmato un contratto-quadro di due milioni di euro per procedure di appalto esperite per suo conto da un contraente (servizi di appalto) in relazione a servizi di formazione, coaching e tutorato da parte di fornitori terzi (servizi di formazione). L’appaltatore individua i servizi di formazione adeguati alle diverse richieste specifiche e trasmette un preventivo per i servizi di formazione, oltre ad una parcella per il proprio servizio di appalto (maggiorazione). Tuttavia, il contratto quadro non specifica che i servizi di appalto dovrebbero rispettare le disposizioni in materia di appalti descritte nelle norme finanziarie dell’Agenzia. Pertanto, il processo attraverso il quale i preventivi vengono attualmente sottoposti all’approvazione dell’Agenzia non assicura che i servizi vengano appaltati nel rispetto di tutte le norme finanziarie. |
| --- | --- |

12.

L’Agenzia ha firmato un contratto-quadro di due milioni di euro per procedure di appalto esperite per suo conto da un contraente (servizi di appalto) in relazione a servizi di formazione, coaching e tutorato da parte di fornitori terzi (servizi di formazione). L’appaltatore individua i servizi di formazione adeguati alle diverse richieste specifiche e trasmette un preventivo per i servizi di formazione, oltre ad una parcella per il proprio servizio di appalto (maggiorazione). Tuttavia, il contratto quadro non specifica che i servizi di appalto dovrebbero rispettare le disposizioni in materia di appalti descritte nelle norme finanziarie dell’Agenzia. Pertanto, il processo attraverso il quale i preventivi vengono attualmente sottoposti all’approvazione dell’Agenzia non assicura che i servizi vengano appaltati nel rispetto di tutte le norme finanziarie.

| 13. | L’invito a manifestare interesse e la preselezione dei candidati per la partecipazione ad una procedura negoziata del valore stimato di 20 milioni di euro ha avuto luogo senza delegazione da parte dell’ordinatore. |
| --- | --- |

13.

L’invito a manifestare interesse e la preselezione dei candidati per la partecipazione ad una procedura negoziata del valore stimato di 20 milioni di euro ha avuto luogo senza delegazione da parte dell’ordinatore.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 14. | Gli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo di bilancio II (Spese amministrative) ammontano a 9 milioni di euro, pari al 50 % degli stanziamenti impegnati complessivi (contro 15 milioni di euro nel 2014, ossia l’87 %). Detti riporti si riferiscono principalmente ad un importante contratto per l’ampliamento dell’edificio di Strasburgo (4,6 milioni di euro) e a servizi forniti in virtù di contratti pluriennali. |
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14.

Gli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo di bilancio II (Spese amministrative) ammontano a 9 milioni di euro, pari al 50 % degli stanziamenti impegnati complessivi (contro 15 milioni di euro nel 2014, ossia l’87 %). Detti riporti si riferiscono principalmente ad un importante contratto per l’ampliamento dell’edificio di Strasburgo (4,6 milioni di euro) e a servizi forniti in virtù di contratti pluriennali.

| 15. | Non sono stati ancora stipulati accordi con i paesi associati Schengen (Svizzera, Liechtenstein, Islanda e Norvegia) che definiscano regole dettagliate per la partecipazione di questi al lavoro dell’Agenzia, comprese disposizioni sui diritti di voto e sul loro contributo al bilancio dell’Agenzia. In assenza di tali accordi, i paesi associati Schengen contribuiscono al Titolo III (Spese operative) del bilancio dell’Agenzia secondo una disposizione degli accordi di associazione firmati con l’UE. Essi non contribuiscono ancora, tuttavia, alle attività di cui ai Titoli I e II (stipendi e altre spese amministrative) del bilancio dell’Agenzia. |
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15.

Non sono stati ancora stipulati accordi con i paesi associati Schengen (Svizzera, Liechtenstein, Islanda e Norvegia) che definiscano regole dettagliate per la partecipazione di questi al lavoro dell’Agenzia, comprese disposizioni sui diritti di voto e sul loro contributo al bilancio dell’Agenzia. In assenza di tali accordi, i paesi associati Schengen contribuiscono al Titolo III (Spese operative) del bilancio dell’Agenzia secondo una disposizione degli accordi di associazione firmati con l’UE. Essi non contribuiscono ancora, tuttavia, alle attività di cui ai Titoli I e II (stipendi e altre spese amministrative) del bilancio dell’Agenzia.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 16. | Dall’audit delle procedure di appalto è emerso che l’Agenzia ha intrapreso accordi contrattuali e trattative con un unico contraente senza definire con precisione i servizi richiesti. Ciò limita la concorrenza ed aumenta la dipendenza dal fornitore. L’Agenzia dovrebbe, per quanto possibile, concludere accordi con più fornitori o definire più precisamente i servizi richiesti. |
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16.

Dall’audit delle procedure di appalto è emerso che l’Agenzia ha intrapreso accordi contrattuali e trattative con un unico contraente senza definire con precisione i servizi richiesti. Ciò limita la concorrenza ed aumenta la dipendenza dal fornitore. L’Agenzia dovrebbe, per quanto possibile, concludere accordi con più fornitori o definire più precisamente i servizi richiesti.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 17. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
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17.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 286 dell’1.11.2011, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.eulisa.europa.eu

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | Non esiste alcuna copertura assicurativa per le immobilizzazioni materiali, ad eccezione di un’assicurazione multirischio contro gli incendi per la sede di Tallin. | Completata |
| 2013 | In base al regolamento istitutivo dell’Agenzia, i paesi associati all’attuazione, all’applicazione e allo sviluppo dell’acquis di Schengen e alle misure relative a Eurodac devono contribuire al bilancio dell’Agenzia. Sebbene i paesi associati a Schengen stessero usando i sistemi gestiti dall’Agenzia nel 2013, i negoziati con la Commissione erano ancora in corso. | In corso (1) |
| 2014 | Paragrafo d’enfasi relativo all’affidabilità dei conti
  Senza mettere in discussione il giudizio espresso al paragrafo 8, la Corte attira l’attenzione sulla valutazione del Sistema d’informazione Schengen di seconda generazione (SIS II), del Sistema d’informazione visti (VIS) e dei sistemi Eurodac nei conti dell’Agenzia. La gestione operativa di questi sistemi costituisce il compito principale dell’Agenzia. In assenza di informazioni complete ed attendibili sul costo totale del loro sviluppo, tali sistemi sono stati registrati nella contabilità dell’Agenzia al valore residuo risultante nella contabilità della Commissione, che è stato poi aggiornato alla fine dell’esercizio (circa 6,6  milioni di euro alla data del trasferimento e 2,1  milioni di euro al 31 dicembre 2014) (2). Gli importi riguardano principalmente l’hardware e le componenti software commerciali e non includono i costi dello sviluppo del software (cfr. nota 6.3.1 ai conti annuali dell’Agenzia). | In corso |
| 2014 | Dei 6,6  milioni di euro di stanziamenti impegnati per il Titolo I (spese per il personale) e il Titolo II (spese amministrative) oggetto di riporto dal 2013 al 2014, 1,7  milioni di euro (26 %) sono stati annullati nel 2014, segno che il fabbisogno di bilancio è stato sovrastimato alla fine del 2013. | N.A. |
| 2014 | Per il Titolo II (spese amministrative) sono stati riportati al 2015 stanziamenti impegnati per un importo molto elevato, pari a 15 milioni di euro (ossia all’87 %) contro i 6 milioni di euro (79 %) del 2013. Questi riporti sono dovuti principalmente al ritardo negli appalti per l’ampliamento e la ristrutturazione della sede dell’Agenzia a Strasburgo. I riporti degli stanziamenti impegnati sono stati consistenti anche per il Titolo III (spese operative), collocandosi a 24,5  milioni di euro (85 %) (per il 2013 non sono disponibili dati comparabili), in ragione soprattutto dei contratti pluriennali di manutenzione dei sistemi informatici. L'elevato livello di riporti dal 2013 annullati e l’entità dei riporti effettuati dal 2014 al 2015 sono in contrasto con il principio di bilancio dell'annualità. Vanno poste in essere procedure affidabili per la pianificazione, l’esecuzione e il monitoraggio del bilancio. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2013

Non esiste alcuna copertura assicurativa per le immobilizzazioni materiali, ad eccezione di un’assicurazione multirischio contro gli incendi per la sede di Tallin.

Completata

2013

In base al regolamento istitutivo dell’Agenzia, i paesi associati all’attuazione, all’applicazione e allo sviluppo dell’acquis di Schengen e alle misure relative a Eurodac devono contribuire al bilancio dell’Agenzia. Sebbene i paesi associati a Schengen stessero usando i sistemi gestiti dall’Agenzia nel 2013, i negoziati con la Commissione erano ancora in corso.

In corso (1)

2014

Paragrafo d’enfasi relativo all’affidabilità dei conti

Senza mettere in discussione il giudizio espresso al paragrafo 8, la Corte attira l’attenzione sulla valutazione del Sistema d’informazione Schengen di seconda generazione (SIS II), del Sistema d’informazione visti (VIS) e dei sistemi Eurodac nei conti dell’Agenzia. La gestione operativa di questi sistemi costituisce il compito principale dell’Agenzia. In assenza di informazioni complete ed attendibili sul costo totale del loro sviluppo, tali sistemi sono stati registrati nella contabilità dell’Agenzia al valore residuo risultante nella contabilità della Commissione, che è stato poi aggiornato alla fine dell’esercizio (circa 6,6  milioni di euro alla data del trasferimento e 2,1  milioni di euro al 31 dicembre 2014) (2). Gli importi riguardano principalmente l’hardware e le componenti software commerciali e non includono i costi dello sviluppo del software (cfr. nota 6.3.1 ai conti annuali dell’Agenzia).

In corso

2014

Dei 6,6  milioni di euro di stanziamenti impegnati per il Titolo I (spese per il personale) e il Titolo II (spese amministrative) oggetto di riporto dal 2013 al 2014, 1,7  milioni di euro (26 %) sono stati annullati nel 2014, segno che il fabbisogno di bilancio è stato sovrastimato alla fine del 2013.

N.A.

2014

Per il Titolo II (spese amministrative) sono stati riportati al 2015 stanziamenti impegnati per un importo molto elevato, pari a 15 milioni di euro (ossia all’87 %) contro i 6 milioni di euro (79 %) del 2013. Questi riporti sono dovuti principalmente al ritardo negli appalti per l’ampliamento e la ristrutturazione della sede dell’Agenzia a Strasburgo. I riporti degli stanziamenti impegnati sono stati consistenti anche per il Titolo III (spese operative), collocandosi a 24,5  milioni di euro (85 %) (per il 2013 non sono disponibili dati comparabili), in ragione soprattutto dei contratti pluriennali di manutenzione dei sistemi informatici. L'elevato livello di riporti dal 2013 annullati e l’entità dei riporti effettuati dal 2014 al 2015 sono in contrasto con il principio di bilancio dell'annualità. Vanno poste in essere procedure affidabili per la pianificazione, l’esecuzione e il monitoraggio del bilancio.

N.A.

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(1)  Per maggiori informazioni, cfr. paragrafo 15 e la risposta dell’Agenzia.

(2)  0,2 milioni di euro al 31 dicembre 2015, valore inferiore alla soglia di rilevanza.

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 14. | Il contratto quadro in questione è stato aggiudicato tramite una procedura aperta in base alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia. Sebbene non vi fosse una disposizione esplicita che vincolasse il contraente a rispettare le norme UE in materia di appalti, le specifiche prevedevano un requisito obbligatorio in base al quale doveva essere proposto il prezzo più basso sul mercato. L’Agenzia ha il diritto di imporre una revisione del prezzo, nel caso sia possibile trovare un prezzo inferiore.
  L’Agenzia non è a conoscenza di un obbligo giuridico che imponga ai contraenti una serie specifica di norme in materia di appalti. |
| --- | --- |

14.

Il contratto quadro in questione è stato aggiudicato tramite una procedura aperta in base alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia. Sebbene non vi fosse una disposizione esplicita che vincolasse il contraente a rispettare le norme UE in materia di appalti, le specifiche prevedevano un requisito obbligatorio in base al quale doveva essere proposto il prezzo più basso sul mercato. L’Agenzia ha il diritto di imporre una revisione del prezzo, nel caso sia possibile trovare un prezzo inferiore.

L’Agenzia non è a conoscenza di un obbligo giuridico che imponga ai contraenti una serie specifica di norme in materia di appalti.

| 15. | L’Agenzia ritiene che, prima dell’avvio della procedura negoziata, non abbia avuto luogo alcuna preselezione, ai sensi del regolamento finanziario e delle sue modalità di applicazione (ossia un’applicazione formale dei criteri di selezione prestabiliti). L’invito a manifestare interesse è stato utilizzato nell’ambito di un’indagine di mercato e non come una gara d’appalto. Il risultato dell’indagine di mercato faceva parte dei documenti approvati dall’ordinatore prima dell’avvio della gara d’appalto. |
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15.

L’Agenzia ritiene che, prima dell’avvio della procedura negoziata, non abbia avuto luogo alcuna preselezione, ai sensi del regolamento finanziario e delle sue modalità di applicazione (ossia un’applicazione formale dei criteri di selezione prestabiliti). L’invito a manifestare interesse è stato utilizzato nell’ambito di un’indagine di mercato e non come una gara d’appalto. Il risultato dell’indagine di mercato faceva parte dei documenti approvati dall’ordinatore prima dell’avvio della gara d’appalto.

| 16. | Come menzionato dalla Corte nel caso del riporto di stanziamenti per il progetto di ricostruzione di Strasburgo, era noto che il calendario dei pagamenti avrebbe richiesto importanti riporti per gli stanziamenti di C1 e C2, e tali operazioni erano state pianificate e autorizzate dal consiglio di amministrazione.
  L’Agenzia ha profuso notevoli sforzi nella pianificazione e nel coordinamento al fine di verificare che tutte le motivazioni economiche per il riporto degli stanziamenti non dissociati fossero effettivamente giustificate, come dimostra la forte diminuzione degli annullamenti, che sono passati da 1 690 194,29 EUR, ovvero il 25,53 % degli stanziamenti riportati nel 2014, a 457 590,48 EUR, ovvero l’8,75 % nel 2015. |
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16.

Come menzionato dalla Corte nel caso del riporto di stanziamenti per il progetto di ricostruzione di Strasburgo, era noto che il calendario dei pagamenti avrebbe richiesto importanti riporti per gli stanziamenti di C1 e C2, e tali operazioni erano state pianificate e autorizzate dal consiglio di amministrazione.

L’Agenzia ha profuso notevoli sforzi nella pianificazione e nel coordinamento al fine di verificare che tutte le motivazioni economiche per il riporto degli stanziamenti non dissociati fossero effettivamente giustificate, come dimostra la forte diminuzione degli annullamenti, che sono passati da 1 690 194,29 EUR, ovvero il 25,53 % degli stanziamenti riportati nel 2014, a 457 590,48 EUR, ovvero l’8,75 % nel 2015.

| 17. | L’Agenzia prende atto dell’osservazione e sottolinea che sono state intraprese tutte le azioni possibili dal punto di vista giuridico al fine di integrare i contributi finanziari dei paesi associati al bilancio dell’Agenzia, considerando che i negoziati con i paesi associati sono gestiti dalla Commissione europea e non dall’Agenzia. Gli accordi sono soggetti a ratifica da parte dei parlamenti nazionali di questi paesi. |
| --- | --- |

17.

L’Agenzia prende atto dell’osservazione e sottolinea che sono state intraprese tutte le azioni possibili dal punto di vista giuridico al fine di integrare i contributi finanziari dei paesi associati al bilancio dell’Agenzia, considerando che i negoziati con i paesi associati sono gestiti dalla Commissione europea e non dall’Agenzia. Gli accordi sono soggetti a ratifica da parte dei parlamenti nazionali di questi paesi.

| 18. | L’Agenzia definisce i requisiti tecnici in base alle conoscenze di cui dispone al momento dell’avvio delle gare d’appalto o quando i negoziati con un attuale contraente sono inevitabili.
  In particolare per quanto concerne i sistemi in gestione, la possibilità di riaprire sistematicamente le procedure competitive è limitata da fattori che esulano dal controllo dell’Agenzia. Tali fattori includono: i requisiti tecnici e giuridici in continua evoluzione dei sistemi rispetto all’avvio dell’appalto, la forza lavoro limitata per gestire le gare, il poco tempo a disposizione per adempiere agli obblighi contrattuali imposti dalle attività operative. |
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18.

L’Agenzia definisce i requisiti tecnici in base alle conoscenze di cui dispone al momento dell’avvio delle gare d’appalto o quando i negoziati con un attuale contraente sono inevitabili.

In particolare per quanto concerne i sistemi in gestione, la possibilità di riaprire sistematicamente le procedure competitive è limitata da fattori che esulano dal controllo dell’Agenzia. Tali fattori includono: i requisiti tecnici e giuridici in continua evoluzione dei sistemi rispetto all’avvio dell’appalto, la forza lavoro limitata per gestire le gare, il poco tempo a disposizione per adempiere agli obblighi contrattuali imposti dalle attività operative.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/179 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/179

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/33)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro (di seguito «l’Agenzia» o «OSHA»), con sede a Bilbao, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 2062/94 del Consiglio (1). L’Agenzia ha il compito di raccogliere e diffondere le informazioni sulle priorità nazionali e dell’Unione in materia di salute e sicurezza sul lavoro, di sostenere gli organi nazionali e dell’UE interessati nella formulazione e nell’attuazione delle politiche, nonché di provvedere all’informazione sulle misure di prevenzione. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia europea per la sicurezza e la salute sul lavoro (di seguito «l’Agenzia» o «OSHA»), con sede a Bilbao, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 2062/94 del Consiglio (1). L’Agenzia ha il compito di raccogliere e diffondere le informazioni sulle priorità nazionali e dell’Unione in materia di salute e sicurezza sul lavoro, di sostenere gli organi nazionali e dell’UE interessati nella formulazione e nell’attuazione delle politiche, nonché di provvedere all’informazione sulle misure di prevenzione.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi All’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 17,3 | 16,9 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 65 | 65 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi All’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

17,3

16,9

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

65

65

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) rimane elevato: 364 740 euro (26 %) contro i 443 412 euro (34 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi appaltati per un periodo di due anni civili e a servizi informatici non ancora completamente forniti o fatturati alla fine del 2015. |
| --- | --- |

12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) rimane elevato: 364 740 euro (26 %) contro i 443 412 euro (34 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi appaltati per un periodo di due anni civili e a servizi informatici non ancora completamente forniti o fatturati alla fine del 2015.

| 13. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) rimane elevato: 3 383 052 euro (41 %), contro i 4 277 160 euro (42 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a progetti di ricerca su larga scala aventi una durata superiore a un anno, nonché ad una riunione del consiglio di amministrazione tenutasi nel gennaio 2016 che doveva essere organizzata nell’ultimo trimestre del 2015. |
| --- | --- |

13.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) rimane elevato: 3 383 052 euro (41 %), contro i 4 277 160 euro (42 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a progetti di ricerca su larga scala aventi una durata superiore a un anno, nonché ad una riunione del consiglio di amministrazione tenutasi nel gennaio 2016 che doveva essere organizzata nell’ultimo trimestre del 2015.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 14. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

14.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 216 del 20.8.1994, pag. 1. Regolamento modificato da ultimo dal regolamento (CE) n. 1112/2005 (GU L 184 del 15.7.2005, pag. 5).

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.osha.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è stato pari al 99 %, come nel 2013. Tuttavia, il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo II (spese amministrative) è risultato elevato: 443 412  euro (34 %) contro i 601 426  euro (30 %) del 2013. | Tali riporti vanno ascritti principalmente all’acquisto di beni e servizi, come pianificato, alla fine dell’esercizio nel quadro dell’allestimento della nuova sede dell’Agenzia e del rinnovo dei contratti annuali per l’informatica, nonché al costo dei servizi di audit.
  N.A. |
| 2014 | Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata. Per 1 dei 26 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato la mancata corresponsione di 5 300  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. L’Agenzia effettuerà i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il livello complessivo degli stanziamenti impegnati è stato pari al 99 %, come nel 2013. Tuttavia, il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo II (spese amministrative) è risultato elevato: 443 412  euro (34 %) contro i 601 426  euro (30 %) del 2013.

Tali riporti vanno ascritti principalmente all’acquisto di beni e servizi, come pianificato, alla fine dell’esercizio nel quadro dell’allestimento della nuova sede dell’Agenzia e del rinnovo dei contratti annuali per l’informatica, nonché al costo dei servizi di audit.

N.A.

2014

Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata. Per 1 dei 26 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato la mancata corresponsione di 5 300  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. L’Agenzia effettuerà i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/184 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/184

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/34)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom (di seguito «l’Agenzia»), con sede a Lussemburgo, è stata istituita nel 1958 (1). La decisione del Consiglio 2008/114/CE, Euratom (2) ha sostituito il precedente statuto dell’Agenzia. Il compito principale dell’Agenzia è di assicurare un regolare approvvigionamento di materiali nucleari, in particolare combustibili nucleari, agli utilizzatori dell’UE, mediante una politica comune di approvvigionamento basata sul principio dell’uguale accesso alle risorse. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia di approvvigionamento dell’Euratom (di seguito «l’Agenzia»), con sede a Lussemburgo, è stata istituita nel 1958 (1). La decisione del Consiglio 2008/114/CE, Euratom (2) ha sostituito il precedente statuto dell’Agenzia. Il compito principale dell’Agenzia è di assicurare un regolare approvvigionamento di materiali nucleari, in particolare combustibili nucleari, agli utilizzatori dell’UE, mediante una politica comune di approvvigionamento basata sul principio dell’uguale accesso alle risorse.

| 2. | Dal 2008 e fino al 2011 incluso, l’Agenzia non ha ricevuto una propria dotazione di bilancio per coprire le proprie attività. La Commissione si è fatta carico di tutte le spese sostenute dall’Agenzia per l’esecuzione delle attività. A partire dal 2012, all’Agenzia è stata accordata dalla Commissione una propria dotazione di bilancio, che tuttavia copre solo una parte limitata delle spese. |
| --- | --- |

2.

Dal 2008 e fino al 2011 incluso, l’Agenzia non ha ricevuto una propria dotazione di bilancio per coprire le proprie attività. La Commissione si è fatta carico di tutte le spese sostenute dall’Agenzia per l’esecuzione delle attività. A partire dal 2012, all’Agenzia è stata accordata dalla Commissione una propria dotazione di bilancio, che tuttavia copre solo una parte limitata delle spese.

| 3. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 0,1 | 0,1 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 18 | 17 |

3.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (3).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

0,1

0,1

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

18

17

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  5. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (4) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (5) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 6. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore generale approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia. |
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6.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (6):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (7) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore generale approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia.

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 7. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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7.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (8), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 8. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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8.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 9. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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9.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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10.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 12. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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12.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 13. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II è risultato elevato: 41 482 euro (50,5 %), contro gli 8 970 euro (14,9 %) del 2014. Essi si riferiscono prevalentemente all’acquisto di materiale informatico (server e computer portatili) ordinato nel dicembre 2015 e a servizi di consulenza informatica la cui fornitura continuerà dopo la fine dell’anno civile. |
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13.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II è risultato elevato: 41 482 euro (50,5 %), contro gli 8 970 euro (14,9 %) del 2014. Essi si riferiscono prevalentemente all’acquisto di materiale informatico (server e computer portatili) ordinato nel dicembre 2015 e a servizi di consulenza informatica la cui fornitura continuerà dopo la fine dell’anno civile.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vitor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU 27 del 6.12.1958, pag. 534/58.

1

(2)  GU L 41 del 15.2.2008, pag. 15.

2

(3)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: http://ec.europa.eu/euratom/index.html

3

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(4)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

4

(5)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

5

(6)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

6

(7)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

7

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(8)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

8

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 13. | Gli impegni sono stati eseguiti nel quarto trimestre del 2015 poiché la decisione sulla possibilità di utilizzare i contratti quadro DIGIT è stata ritardata, così come la ricerca di una soluzione e la procedura di negoziato. Conseguentemente, le consegne e i pagamenti si sono protratti oltre il 2015.
  In futuro, l’Agenzia rispetterà il principio di annualità nella massima misura possibile. |
| --- | --- |

13.

Gli impegni sono stati eseguiti nel quarto trimestre del 2015 poiché la decisione sulla possibilità di utilizzare i contratti quadro DIGIT è stata ritardata, così come la ricerca di una soluzione e la procedura di negoziato. Conseguentemente, le consegne e i pagamenti si sono protratti oltre il 2015.

In futuro, l’Agenzia rispetterà il principio di annualità nella massima misura possibile.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/188 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/188

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RELAZIONE

sui conti annuali della Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta della Fondazione

(2016/C 449/35)

INTRODUZIONE

| 1. | La Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro (di seguito «la Fondazione» o «Eurofound»), con sede a Dublino, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1365/75 del Consiglio (1). Ha il compito di contribuire alla concezione e alla realizzazione di migliori condizioni di vita e di lavoro nell’Unione sviluppando e diffondendo cognizioni in materia. |
| --- | --- |

1.

La Fondazione europea per il miglioramento delle condizioni di vita e di lavoro (di seguito «la Fondazione» o «Eurofound»), con sede a Dublino, è stata istituita dal regolamento (CEE) n. 1365/75 del Consiglio (1). Ha il compito di contribuire alla concezione e alla realizzazione di migliori condizioni di vita e di lavoro nell’Unione sviluppando e diffondendo cognizioni in materia.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi alla Fondazione (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi alla Fondazione | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 21,5 | 21,2 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 111 | 111 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi alla Fondazione (2).

Tabella

Dati essenziali relativi alla Fondazione

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

21,5

21,2

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

111

111

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo della Fondazione. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo della Fondazione. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali della Fondazione, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali della Fondazione, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali della Fondazione e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali della Fondazione comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali della Fondazione dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria della Fondazione; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali della Fondazione e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali della Fondazione comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali della Fondazione dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria della Fondazione;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali della Fondazione, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali della Fondazione, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti della Fondazione, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti della Fondazione, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali della Fondazione presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della Fondazione e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali della Fondazione presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario della Fondazione e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello dei riporti al 2016 di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato, 2 135 164 euro (31,2 %) rispetto ai 3 814 156 euro (53,7 %) del 2014, principalmente da ascriversi a progetti pluriennali attuati secondo il calendario previsto. |
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12.

Il livello dei riporti al 2016 di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato, 2 135 164 euro (31,2 %) rispetto ai 3 814 156 euro (53,7 %) del 2014, principalmente da ascriversi a progetti pluriennali attuati secondo il calendario previsto.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 139 del 30.5.1975, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività della Fondazione, consultare il sito Internet: www.eurofound.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dalla Fondazione.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | La Fondazione, divenuta operativa nel 1975, ha operato finora sulla base di comunicazioni scritte e riunioni con lo Stato membro ospitante. Tra la Fondazione e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo esauriente sulla sede. Tale accordo promuoverebbe maggiormente la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano la Fondazione e il suo personale. | Completata |
| 2014 | Nel 2014 il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (99,7  %), segno che gli impegni sono stati contratti in maniera tempestiva. Tuttavia, sono stati riportati al 2015 stanziamenti impegnati ammontanti a 3 814 156  euro (ossia il 53,7  %) per il Titolo III (spese operative), a fronte di 3 375 781  euro (48,6  %) nel 2013. Tali riporti hanno riguardato principalmente progetti pluriennali, per i quali le attività sono state realizzate e i pagamenti effettuati secondo il previsto calendario, nonché un progetto pluriennale la cui attuazione è stata anticipata al 2014, ma per il quale i pagamenti sono dovuti soltanto nel 2015. | N.A. |
| 2014 | Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale dell’UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 5 agosto 2005 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 20 dei 75 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 128 735  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. I conti della Fondazione includono un accantonamento di pari ammontare. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.A.)

2013

La Fondazione, divenuta operativa nel 1975, ha operato finora sulla base di comunicazioni scritte e riunioni con lo Stato membro ospitante. Tra la Fondazione e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo esauriente sulla sede. Tale accordo promuoverebbe maggiormente la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano la Fondazione e il suo personale.

Completata

2014

Nel 2014 il tasso di impegno globale degli stanziamenti è stato elevato (99,7  %), segno che gli impegni sono stati contratti in maniera tempestiva. Tuttavia, sono stati riportati al 2015 stanziamenti impegnati ammontanti a 3 814 156  euro (ossia il 53,7  %) per il Titolo III (spese operative), a fronte di 3 375 781  euro (48,6  %) nel 2013. Tali riporti hanno riguardato principalmente progetti pluriennali, per i quali le attività sono state realizzate e i pagamenti effettuati secondo il previsto calendario, nonché un progetto pluriennale la cui attuazione è stata anticipata al 2014, ma per il quale i pagamenti sono dovuti soltanto nel 2015.

N.A.

2014

Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale dell’UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 5 agosto 2005 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 20 dei 75 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 128 735  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. I conti della Fondazione includono un accantonamento di pari ammontare.

Completata

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LA RISPOSTA DELLA FONDAZIONE

| 13. | Eurofound prende atto delle osservazioni della Corte. Accogliamo con favore l’analisi sui motivi dei riporti dovuti principalmente ai progetti pluriennali attuati conformemente al calendario. |
| --- | --- |

13.

Eurofound prende atto delle osservazioni della Corte. Accogliamo con favore l’analisi sui motivi dei riporti dovuti principalmente ai progetti pluriennali attuati conformemente al calendario.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/193 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/193

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea (Eurojust) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta di Eurojust

(2016/C 449/36)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea (di seguito «Eurojust»), con sede a L’Aia, è stata istituita mediante decisione 2002/187/GAI (1) del Consiglio per rafforzare la lotta contro le forme gravi di criminalità organizzata. Il suo obiettivo è di migliorare il coordinamento delle indagini e delle azioni penali transfrontaliere fra Stati membri dell’Unione europea, nonché fra Stati membri e paesi terzi. |
| --- | --- |

1.

L’Unità di cooperazione giudiziaria dell’Unione europea (di seguito «Eurojust»), con sede a L’Aia, è stata istituita mediante decisione 2002/187/GAI (1) del Consiglio per rafforzare la lotta contro le forme gravi di criminalità organizzata. Il suo obiettivo è di migliorare il coordinamento delle indagini e delle azioni penali transfrontaliere fra Stati membri dell’Unione europea, nonché fra Stati membri e paesi terzi.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi a Eurojust (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi a Eurojust | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 34 | 34 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 252 | 246 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi a Eurojust (2).

Tabella

Dati essenziali relativi a Eurojust

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

34

34

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

252

246

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo di Eurojust. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo di Eurojust. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali di Eurojust, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali di Eurojust, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali di Eurojust e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali di Eurojust comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore amministrativo approva i conti annuali di Eurojust dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria di Eurojust; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali di Eurojust e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali di Eurojust comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore amministrativo approva i conti annuali di Eurojust dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria di Eurojust;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali di Eurojust, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali di Eurojust, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti di Eurojust, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti di Eurojust, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali di Eurojust presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario di Eurojust e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali di Eurojust presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario di Eurojust e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 1,6 milioni di euro (ossia il 21 %), contro 1,5 milioni di euro (20 %) del 2014. Detti riporti sono principalmente relativi a contratti specifici per servizi di sicurezza e di accoglienza (0,3 milioni di euro) e per progetti TIC, materiale informatico e manutenzione (0,6 milioni di euro), nonché a costi per consulenze e progetti per i nuovi locali (0,3 milioni di euro), mentre 0,5 milioni di euro sono stati impegnati nella parte finale dell’esercizio, perlopiù per servizi da prestare nel 2016. |
| --- | --- |

12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 1,6 milioni di euro (ossia il 21 %), contro 1,5 milioni di euro (20 %) del 2014. Detti riporti sono principalmente relativi a contratti specifici per servizi di sicurezza e di accoglienza (0,3 milioni di euro) e per progetti TIC, materiale informatico e manutenzione (0,6 milioni di euro), nonché a costi per consulenze e progetti per i nuovi locali (0,3 milioni di euro), mentre 0,5 milioni di euro sono stati impegnati nella parte finale dell’esercizio, perlopiù per servizi da prestare nel 2016.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 63 del 6.3.2002, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività di Eurojust, consultare il sito Internet: www.eurojust.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti da Eurojust.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, se applicabili, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/ Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Nella relazione sull’esercizio finanziario 2010, la Corte aveva osservato che era opportuno considerare la ridefinizione dei ruoli e delle responsabilità del direttore e del collegio di Eurojust per evitare la sovrapposizione di competenze risultante dal regolamento istitutivo. Nel 2011 non è stata adottata al riguardo alcuna misura correttiva (1). | In corso |
| 2014 | Il bilancio iniziale per l’esercizio 2014 non teneva conto dell’impatto finanziario degli adeguamenti delle retribuzioni e dell’aumento del coefficiente correttore per l’esercizio in esame e per quelli precedenti, entrambi decisi dall’autorità di bilancio nell’aprile 2014. La carenza di fondi per le retribuzioni (circa 1,8  milioni di euro) (2) ha reso necessario temporanei tagli delle spese operative, principalmente per i progetti relativi all’elaborazione dei dati e alla gestione delle informazioni, nonché lo storno di importi notevoli dalle voci del bilancio amministrativo e del bilancio operativo alla fine dell’esercizio. Alla fine di novembre 2014, tale deficit è stato in parte compensato da un bilancio rettificativo che ha messo a disposizione di Eurojust altri 1,2  milioni di euro (3); sono stati allora contratti impegni per recuperare il ritardo nell’attuazione dei progetti. | In corso |
| 2014 | Il totale degli stanziamenti impegnati si è attestato ad un livello elevato (99 %). Tuttavia, il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo III (Spese operative) è stato elevato: 2,6  milioni di euro, pari al 35 % (2013: 2,3  milioni di euro, pari al 32 %). Tale situazione è stata determinata dalla temporanea carenza di fondi nel corso dell’esercizio, che ha consentito di contrarre impegni soltanto verso la fine del 2014 (cfr. paragrafo 11), e dai finanziamenti ai progetti per le «squadre investigative comuni (JIT)» avviati negli ultimi mesi del 2014 e i cui pagamenti erano dovuti soltanto nel 2015. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/ Pendente/N.A.)

2011

Nella relazione sull’esercizio finanziario 2010, la Corte aveva osservato che era opportuno considerare la ridefinizione dei ruoli e delle responsabilità del direttore e del collegio di Eurojust per evitare la sovrapposizione di competenze risultante dal regolamento istitutivo. Nel 2011 non è stata adottata al riguardo alcuna misura correttiva (1).

In corso

2014

Il bilancio iniziale per l’esercizio 2014 non teneva conto dell’impatto finanziario degli adeguamenti delle retribuzioni e dell’aumento del coefficiente correttore per l’esercizio in esame e per quelli precedenti, entrambi decisi dall’autorità di bilancio nell’aprile 2014. La carenza di fondi per le retribuzioni (circa 1,8  milioni di euro) (2) ha reso necessario temporanei tagli delle spese operative, principalmente per i progetti relativi all’elaborazione dei dati e alla gestione delle informazioni, nonché lo storno di importi notevoli dalle voci del bilancio amministrativo e del bilancio operativo alla fine dell’esercizio. Alla fine di novembre 2014, tale deficit è stato in parte compensato da un bilancio rettificativo che ha messo a disposizione di Eurojust altri 1,2  milioni di euro (3); sono stati allora contratti impegni per recuperare il ritardo nell’attuazione dei progetti.

In corso

2014

Il totale degli stanziamenti impegnati si è attestato ad un livello elevato (99 %). Tuttavia, il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 per il Titolo III (Spese operative) è stato elevato: 2,6  milioni di euro, pari al 35 % (2013: 2,3  milioni di euro, pari al 32 %). Tale situazione è stata determinata dalla temporanea carenza di fondi nel corso dell’esercizio, che ha consentito di contrarre impegni soltanto verso la fine del 2014 (cfr. paragrafo 11), e dai finanziamenti ai progetti per le «squadre investigative comuni (JIT)» avviati negli ultimi mesi del 2014 e i cui pagamenti erano dovuti soltanto nel 2015.

N.A.

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(1)  Il nuovo regolamento Eurojust è ancora al vaglio del legislatore.

(2)  2015: 1,7 milioni di euro.

(3)  Settembre 2015: 0,8 milioni di euro.

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RISPOSTA DI EUROJUST

| 13. | Eurojust accetta il dato di fatto che i riporti al 2016 per il titolo II siano relativamente alti, nonostante si riferisca alle spiegazioni fornite dalla Corte. Eurojust si impegna per evitare riporti ingiustificati, che non siano il risultato diretto di sicurezza e spese operative. |
| --- | --- |

13.

Eurojust accetta il dato di fatto che i riporti al 2016 per il titolo II siano relativamente alti, nonostante si riferisca alle spiegazioni fornite dalla Corte. Eurojust si impegna per evitare riporti ingiustificati, che non siano il risultato diretto di sicurezza e spese operative.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/198 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/198

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Ufficio europeo di polizia relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

(2016/C 449/37)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Ufficio europeo di polizia (di seguito «l’Ufficio» o «Europol»), con sede a L’Aia, è stato istituito dalla decisione del Consiglio n. 2009/371/GAI (1). L’Ufficio ha il compito di sostenere e potenziare l’azione delle autorità di polizia e degli altri servizi incaricati dell’applicazione della legge degli Stati membri e la reciproca collaborazione nella prevenzione e lotta contro la criminalità grave che interessa due o più Stati membri, il terrorismo e le forme di criminalità che ledono un interesse comune oggetto di una politica dell’Unione. |
| --- | --- |

1.

L’Ufficio europeo di polizia (di seguito «l’Ufficio» o «Europol»), con sede a L’Aia, è stato istituito dalla decisione del Consiglio n. 2009/371/GAI (1). L’Ufficio ha il compito di sostenere e potenziare l’azione delle autorità di polizia e degli altri servizi incaricati dell’applicazione della legge degli Stati membri e la reciproca collaborazione nella prevenzione e lotta contro la criminalità grave che interessa due o più Stati membri, il terrorismo e le forme di criminalità che ledono un interesse comune oggetto di una politica dell’Unione.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’ufficio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 84 | 95 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 574 | 666 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’ufficio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

84

95

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

574

666

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina qualunque controllo interno applicabile alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e la relativa dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, come previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina qualunque controllo interno applicabile alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì una valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili, nonché una valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e la relativa dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Ufficio, come previsto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali di Europol presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario di Europol e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali di Europol presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario di Europol e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | I riporti di stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 4,2 milioni di euro (41 %), contro i 1,9 milioni di euro (27 %) del 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a lavori di carattere immobiliare, come miglioramenti funzionali e tecnici apportati alle sale operative presso la sede dell’Ufficio (1,5 milioni di euro) o lavori aggiuntivi e di manutenzione preventiva/correttiva (0,8 milioni di euro). Alla fine del 2015, tali lavori erano ancora in corso o le relative fatture non erano state ancora ricevute. |
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12.

I riporti di stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 4,2 milioni di euro (41 %), contro i 1,9 milioni di euro (27 %) del 2014. Tali riporti si riferiscono principalmente a lavori di carattere immobiliare, come miglioramenti funzionali e tecnici apportati alle sale operative presso la sede dell’Ufficio (1,5 milioni di euro) o lavori aggiuntivi e di manutenzione preventiva/correttiva (0,8 milioni di euro). Alla fine del 2015, tali lavori erano ancora in corso o le relative fatture non erano state ancora ricevute.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 121 del 15.5.2009, pag. 37.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Ufficio, consultare il sito Internet: www.europol.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Ufficio.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants — IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2011 | Sono state registrate eccezioni e deviazioni per il 7 % dei pagamenti del 2011. | In corso |
| 2013 | Sebbene l’Ufficio abbia migliorato nel corso degli anni la preparazione, l’esecuzione e la documentazione delle procedure di appalto, non tutte le decisioni prese nel 2013 sono state basate su criteri di selezione sufficientemente specifici, su offerte di prezzi realistiche o in conformità ai requisiti professionali stabiliti. Ciò ha inciso sull’efficacia delle procedure di appalto. | Completata |
| 2014 | I tassi di esecuzione del bilancio sono considerevolmente migliorati nel 2014 e il totale dei riporti di stanziamenti impegnati è sceso a 5,7  milioni di euro, pari al 6,7  % (contro il 11,6  % del 2013 e il 19,6  % del 2012). Tuttavia, i riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati ancora relativamente elevati: 1,9  milioni di euro (27 %), contro i 3,0  milioni di euro (41 %) del 2013. Tali riporti riguardano principalmente, per un valore di 1,1  milioni di euro, la manutenzione e le modifiche apportate alla sede centrale di Europol aperta nel 2011. | N.A. |
| 2014 | Il tasso di annullamento degli stanziamenti impegnati riportati dall’esercizio precedente è stato elevato (22 %, contro il 9 % del 2013). Gli annullamenti derivano in particolare dai ritardi di progetti informatici eseguiti da fornitori esterni (principalmente nel campo della gestione dei documenti e degli attivi e dello scambio dei dati di polizia). | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2011

Sono state registrate eccezioni e deviazioni per il 7 % dei pagamenti del 2011.

In corso

2013

Sebbene l’Ufficio abbia migliorato nel corso degli anni la preparazione, l’esecuzione e la documentazione delle procedure di appalto, non tutte le decisioni prese nel 2013 sono state basate su criteri di selezione sufficientemente specifici, su offerte di prezzi realistiche o in conformità ai requisiti professionali stabiliti. Ciò ha inciso sull’efficacia delle procedure di appalto.

Completata

2014

I tassi di esecuzione del bilancio sono considerevolmente migliorati nel 2014 e il totale dei riporti di stanziamenti impegnati è sceso a 5,7  milioni di euro, pari al 6,7  % (contro il 11,6  % del 2013 e il 19,6  % del 2012). Tuttavia, i riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati ancora relativamente elevati: 1,9  milioni di euro (27 %), contro i 3,0  milioni di euro (41 %) del 2013. Tali riporti riguardano principalmente, per un valore di 1,1  milioni di euro, la manutenzione e le modifiche apportate alla sede centrale di Europol aperta nel 2011.

N.A.

2014

Il tasso di annullamento degli stanziamenti impegnati riportati dall’esercizio precedente è stato elevato (22 %, contro il 9 % del 2013). Gli annullamenti derivano in particolare dai ritardi di progetti informatici eseguiti da fornitori esterni (principalmente nel campo della gestione dei documenti e degli attivi e dello scambio dei dati di polizia).

N.A.

---

LA RISPOSTA DELL'AGENZIA

| 12. | Europol prende atto dell'osservazione della Corte dei conti e continuerà a impegnarsi al fine di garantire un'esecuzione del bilancio efficace e conforme, in particolare per quanto concerne i riporti relativi alla spesa amministrativa. Le modifiche apportate all'edificio erano necessarie alla luce dell'ampliamento dei compiti di Europol, in particolare nell'ambito della lotta al terrorismo . |
| --- | --- |

12.

Europol prende atto dell'osservazione della Corte dei conti e continuerà a impegnarsi al fine di garantire un'esecuzione del bilancio efficace e conforme, in particolare per quanto concerne i riporti relativi alla spesa amministrativa. Le modifiche apportate all'edificio erano necessarie alla luce dell'ampliamento dei compiti di Europol, in particolare nell'ambito della lotta al terrorismo .

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/203 |
| --- | --- | --- | --- |

1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/203

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/38)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali (di seguito «l’Agenzia» o «FRA», con sede a Vienna, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 168/2007 del Consiglio (1). L’Agenzia ha lo scopo di fornire alle competenti autorità dell’Unione e agli Stati membri, nell’attuazione del diritto UE, assistenza e consulenza in materia di diritti fondamentali. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia dell’Unione europea per i diritti fondamentali (di seguito «l’Agenzia» o «FRA», con sede a Vienna, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 168/2007 del Consiglio (1). L’Agenzia ha lo scopo di fornire alle competenti autorità dell’Unione e agli Stati membri, nell’attuazione del diritto UE, assistenza e consulenza in materia di diritti fondamentali.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi All’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 21,5 | 21,6 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 110 | 107 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi All’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

21,5

21,6

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

110

107

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III è rimasto elevato: 5 723 282 euro (70 %), contro i 5 848 956 euro (75 %) del 2014. Ciò deriva principalmente dalla natura delle attività dell’Agenzia, le quali prevedono l’appalto di studi che coprono diversi mesi, spesso estendendosi oltre la fine dell’esercizio. |
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12.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III è rimasto elevato: 5 723 282 euro (70 %), contro i 5 848 956 euro (75 %) del 2014. Ciò deriva principalmente dalla natura delle attività dell’Agenzia, le quali prevedono l’appalto di studi che coprono diversi mesi, spesso estendendosi oltre la fine dell’esercizio.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 53 del 22.2.2007, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.fra.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Gli stanziamenti di bilancio per il 2014 sono stati interamente impegnati. Tuttavia, il livello di stanziamenti impegnati riportati al 2015 è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative), in quanto è ammontato a 551 466  euro, ossia il 25 %, contro i 579 429  euro (27 %) del 2013, nonché per il Titolo III (Spese operative), dove ha raggiunto i 5 848 956  euro (75 %), contro i 5 625 444  euro (69 %) del 2013. | N.A. |
| 2014 | Gli importi riportati per il Titolo II riguardano principalmente l’acquisto programmato di beni e servizi informatici, i cui pagamenti erano previsti solo nel 2015. Gli stanziamenti riportati per il Titolo III riflettono prevalentemente il carattere pluriennale dei progetti operativi dell’Agenzia, nell’ambito dei quali i pagamenti vengono eseguiti a scadenze programmate. | N.A. |
| 2014 | Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale dell’UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 10 dei 26 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato la mancata corresponsione, in totale, di 45 892  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. L’Agenzia verserà gli importi retributivi dovuti nei tempi previsti. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Gli stanziamenti di bilancio per il 2014 sono stati interamente impegnati. Tuttavia, il livello di stanziamenti impegnati riportati al 2015 è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative), in quanto è ammontato a 551 466  euro, ossia il 25 %, contro i 579 429  euro (27 %) del 2013, nonché per il Titolo III (Spese operative), dove ha raggiunto i 5 848 956  euro (75 %), contro i 5 625 444  euro (69 %) del 2013.

N.A.

2014

Gli importi riportati per il Titolo II riguardano principalmente l’acquisto programmato di beni e servizi informatici, i cui pagamenti erano previsti solo nel 2015. Gli stanziamenti riportati per il Titolo III riflettono prevalentemente il carattere pluriennale dei progetti operativi dell’Agenzia, nell’ambito dei quali i pagamenti vengono eseguiti a scadenze programmate.

N.A.

2014

Nel 2005, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale dell’UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima del 1o maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 10 dei 26 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato la mancata corresponsione, in totale, di 45 892  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. L’Agenzia verserà gli importi retributivi dovuti nei tempi previsti.

Completata

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 13. | L'Agenzia pianifica i riporti per l'esercizio successivo e ne segue da vicino l'evoluzione. Il livello di annullamenti (inferiore al 2 %) è un indicatore della precisione con la quale i riporti vengono pianificati e gestiti. Nel corso degli ultimi anni, l'utilizzo delle sovvenzioni dell'UE da parte dell'Agenzia ha superato il 99 %. |
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13.

L'Agenzia pianifica i riporti per l'esercizio successivo e ne segue da vicino l'evoluzione. Il livello di annullamenti (inferiore al 2 %) è un indicatore della precisione con la quale i riporti vengono pianificati e gestiti. Nel corso degli ultimi anni, l'utilizzo delle sovvenzioni dell'UE da parte dell'Agenzia ha superato il 99 %.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/208 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/208

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/39)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea (di seguito «l’Agenzia» o «Frontex»), con sede a Varsavia, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 2007/2004 del Consiglio (1). Il suo compito consiste nel coordinare le attività degli Stati membri nel campo della gestione delle frontiere esterne (sostegno alla cooperazione operativa, assistenza tecnica e operativa, analisi dei rischi). |
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1.

L’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea (di seguito «l’Agenzia» o «Frontex»), con sede a Varsavia, è stata istituita dal regolamento (CE) n. 2007/2004 del Consiglio (1). Il suo compito consiste nel coordinare le attività degli Stati membri nel campo della gestione delle frontiere esterne (sostegno alla cooperazione operativa, assistenza tecnica e operativa, analisi dei rischi).

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 86,7 | 143,3 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 311 | 309 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

86,7

143,3

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

311

309

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti

| 9. | L’Agenzia ha sottostimato di 1 723 336 euro le spese, sostenute nel 2015 ma non ancora fatturate, per servizi prefinanziati connessi alla sorveglianza marittima. Detta sottostima ha inciso sui ratei passivi ed ha comportato un’inesattezza rilevante nel bilancio finanziario e nel conto del risultato economico dell’Agenzia. |
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9.

L’Agenzia ha sottostimato di 1 723 336 euro le spese, sostenute nel 2015 ma non ancora fatturate, per servizi prefinanziati connessi alla sorveglianza marittima. Detta sottostima ha inciso sui ratei passivi ed ha comportato un’inesattezza rilevante nel bilancio finanziario e nel conto del risultato economico dell’Agenzia.

Giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, eccetto che per gli effetti della questione descritta al paragrafo «Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti», i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, eccetto che per gli effetti della questione descritta al paragrafo «Elementi a sostegno del giudizio con rilievi sull’affidabilità dei conti», i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 12. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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12.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA LEGITTIMITÀ E REGOLARITÀ DELLE OPERAZIONI

| 13. | L’audit ex post sull’Islanda eseguito dall’Agenzia nell’ottobre 2015 ha rilevato pagamenti irregolari per un totale di 1,4 milioni di euro, legati all’ammortamento di una nave utilizzata in sette operazioni congiunte tra il 2011 e il 2015. La guardia costiera islandese ha richiesto il rimborso dei costi di ammortamento per la nave in questione, nonostante questa avesse superato la vita utile stabilita dalle linee guida dell’Agenzia. Sebbene l’Agenzia abbia il diritto di recuperare i pagamenti irregolari effettuati negli ultimi cinque anni, ha annunciato che avrebbe recuperato soltanto quelli eseguiti a partire dal gennaio 2015, ammontanti a 0,6 milioni di euro. |
| --- | --- |

13.

L’audit ex post sull’Islanda eseguito dall’Agenzia nell’ottobre 2015 ha rilevato pagamenti irregolari per un totale di 1,4 milioni di euro, legati all’ammortamento di una nave utilizzata in sette operazioni congiunte tra il 2011 e il 2015. La guardia costiera islandese ha richiesto il rimborso dei costi di ammortamento per la nave in questione, nonostante questa avesse superato la vita utile stabilita dalle linee guida dell’Agenzia. Sebbene l’Agenzia abbia il diritto di recuperare i pagamenti irregolari effettuati negli ultimi cinque anni, ha annunciato che avrebbe recuperato soltanto quelli eseguiti a partire dal gennaio 2015, ammontanti a 0,6 milioni di euro.

| 14. | Per il periodo 2014-2020 è stato istituito il Fondo sicurezza interna (ISF). È composto di due strumenti, ISF Frontiere e visti e ISF Polizia, a titolo dei quali sono disponibili rispettivamente 2,8 miliardi di euro e 1 miliardo di euro per azioni di finanziamento. La Commissione rimborsa a titolo di ISF Frontiere e visti l’acquisto di mezzi, come veicoli o navi, e i costi di gestione, legati ad esempio al consumo di carburante o alla manutenzione. Anche l’Agenzia rimborsa tali spese ai partecipanti ad operazioni congiunte. Vi è, pertanto, un rischio di duplicazione del finanziamento che non è stato affrontato (9). |
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14.

Per il periodo 2014-2020 è stato istituito il Fondo sicurezza interna (ISF). È composto di due strumenti, ISF Frontiere e visti e ISF Polizia, a titolo dei quali sono disponibili rispettivamente 2,8 miliardi di euro e 1 miliardo di euro per azioni di finanziamento. La Commissione rimborsa a titolo di ISF Frontiere e visti l’acquisto di mezzi, come veicoli o navi, e i costi di gestione, legati ad esempio al consumo di carburante o alla manutenzione. Anche l’Agenzia rimborsa tali spese ai partecipanti ad operazioni congiunte. Vi è, pertanto, un rischio di duplicazione del finanziamento che non è stato affrontato (9).

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 15. | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative): 3,2 milioni di euro (38 %), contro i 4,5 milioni di euro (36 %) del 2014, e per il Titolo III (Spese operative): 40,2 milioni di euro (35 %), contro i 28,4 milioni di euro (44 %) del 2014. Per quanto riguarda il Titolo II, gli elevati riporti sono dovuti soprattutto a contratti per l’informatica che si estendono oltre la fine dell’esercizio; per quanto riguarda il Titolo III, la causa va ricercata principalmente nella natura pluriennale delle operazioni dell’Agenzia. |
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15.

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative): 3,2 milioni di euro (38 %), contro i 4,5 milioni di euro (36 %) del 2014, e per il Titolo III (Spese operative): 40,2 milioni di euro (35 %), contro i 28,4 milioni di euro (44 %) del 2014. Per quanto riguarda il Titolo II, gli elevati riporti sono dovuti soprattutto a contratti per l’informatica che si estendono oltre la fine dell’esercizio; per quanto riguarda il Titolo III, la causa va ricercata principalmente nella natura pluriennale delle operazioni dell’Agenzia.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 16. | Gli Stati partecipanti alle operazioni alle frontiere dichiarano le spese sostenute sulla base di moduli di dichiarazione delle spese che comprendono «spese fisse» (ammortamento e manutenzione), «spese variabili» (principalmente carburante) e «spese di missione» (principalmente indennità e altre spese per l’equipaggio). Le spese dichiarate sono basate sui valori reali e sono conformi ai princìpi nazionali; ciò comporta approcci diversi tra gli Stati partecipanti, il che porta ad un sistema particolarmente gravoso per tutte le parti coinvolte. Nella relazione speciale n. 12/2016, la Corte ha raccomandato alle Agenzie di far ricorso, laddove opportuno, ad opzioni semplificate in materia di costi allo scopo di evitare tali inefficienze (10). |
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16.

Gli Stati partecipanti alle operazioni alle frontiere dichiarano le spese sostenute sulla base di moduli di dichiarazione delle spese che comprendono «spese fisse» (ammortamento e manutenzione), «spese variabili» (principalmente carburante) e «spese di missione» (principalmente indennità e altre spese per l’equipaggio). Le spese dichiarate sono basate sui valori reali e sono conformi ai princìpi nazionali; ciò comporta approcci diversi tra gli Stati partecipanti, il che porta ad un sistema particolarmente gravoso per tutte le parti coinvolte. Nella relazione speciale n. 12/2016, la Corte ha raccomandato alle Agenzie di far ricorso, laddove opportuno, ad opzioni semplificate in materia di costi allo scopo di evitare tali inefficienze (10).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 17. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

17.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

---

(1)  GU L 349 del 25.11.2004, pag. 1.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.frontex.europa.eu.

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

8

(9)  La Corte ha fatto riferimento a tale rischio nel paragrafo 39 e nella raccomandazione 4 della propria relazione speciale n. 15/2014, intitolata «Il Fondo per le frontiere esterne ha favorito la solidarietà finanziaria, ma necessita di una migliore misurazione dei risultati e deve fornire ulteriore valore aggiunto».

9

(10)  Raccomandazione 1 della relazione speciale n. 12/2016 intitolata «Il ricorso delle agenzie alle sovvenzioni non è sempre appropriato o di comprovata efficacia».

10

---

ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2012 | Le procedure di assunzione hanno evidenziato significative lacune per quel che riguarda la trasparenza e la parità di trattamento dei candidati: le domande per le prove scritte e i colloqui sono state stabilite dopo l’esame delle candidature da parte della commissione giudicatrice; non sono stati stabiliti punteggi minimi da raggiungere per l’ammissione alle prove scritte e ai colloqui, né per essere inclusi nell’elenco dei candidati idonei; la commissione giudicatrice non ha documentato tutti gli incontri e le decisioni. | In corso |
| 2013 | Le dichiarazioni dei fornitori a fine esercizio sono state riconciliate con notevole difficoltà. È necessario monitorare i saldi dei fornitori con più regolarità e analizzare le differenze in maniera più tempestiva. | In corso |
| 2013 | Frontex, divenuta operativa nel 2005, ha operato finora sulla base di scambi di corrispondenza e riunioni con lo Stato membro ospitante. Tra l’Agenzia e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo completo sulla sede. Un accordo di questo tipo promuoverebbe maggiormente la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano l’Agenzia e il suo personale. | In corso |
| 2014 | Si sono osservati notevoli miglioramenti nelle verifiche sia ex ante sia ex post della spesa dichiarata dai paesi cooperanti nel quadro delle convenzioni di sovvenzione. Ciononostante, i documenti giustificativi presentati da detti paesi a sostegno della spesa dichiarata non sono sempre sufficienti. Inoltre, non sono stati richiesti certificati di audit, benché questi siano raccomandati nelle modalità di applicazione del regolamento finanziario dell’UE in caso di sovvenzioni superiori a determinati massimali (1). I certificati di audit accrescerebbero la certezza sulla legittimità e regolarità delle operazioni relative alle sovvenzioni. | In corso |
| 2014 | Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative): 4,5  milioni di euro (36 %) contro i 2,4  milioni di euro (27 %) del 2013, e per il Titolo III (Spese operative): 28,4  milioni di euro (44 %) contro i 29,2  milioni di euro (47 %) del 2013. Per il Titolo II, la causa va ricercata principalmente negli acquisti a fine anno relativi al trasloco nei nuovi uffici dell’Agenzia nel dicembre 2014. Per quanto riguarda il Titolo III, gli elevati riporti sono dovuti soprattutto alla natura pluriennale delle attività dell’Agenzia e all’approvazione di una dotazione aggiuntiva di 4,2  milioni di euro nell’ottobre 2014. | N.A. |
| 2014 | Considerando il numero ingente e in costante aumento di convenzioni di sovvenzione e l’entità della spesa connessa che Frontex deve verificare e rimborsare, è opportuno chiedersi se non siano utilizzabili meccanismi di finanziamento alternativi più efficienti ed efficaci sotto il profilo dei costi. | Pendente (2) |
| 2014 | Si ravvisa l’esigenza di affinare il computo dei contributi a carico dei paesi associati Schengen (Svizzera, Liechtenstein, Islanda e Norvegia) in modo che rispecchino meglio le disposizioni giuridiche in materia (3). Ad esempio, il computo dovrebbe basarsi sulla sovvenzione annua finale, anziché previsionale, percepita dalla Commissione. | In corso |
| 2014 | I contributi del Regno Unito e dell’Irlanda (paesi non appartenenti all’area Schengen) al bilancio dell’Agenzia sono stabili da molti anni, nonostante il notevole ampliamento della serie di attività in cui tali paesi sono coinvolti. È pertanto giunto già da tempo il momento di riesaminarne i contributi. | Completata |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2012

Le procedure di assunzione hanno evidenziato significative lacune per quel che riguarda la trasparenza e la parità di trattamento dei candidati: le domande per le prove scritte e i colloqui sono state stabilite dopo l’esame delle candidature da parte della commissione giudicatrice; non sono stati stabiliti punteggi minimi da raggiungere per l’ammissione alle prove scritte e ai colloqui, né per essere inclusi nell’elenco dei candidati idonei; la commissione giudicatrice non ha documentato tutti gli incontri e le decisioni.

In corso

2013

Le dichiarazioni dei fornitori a fine esercizio sono state riconciliate con notevole difficoltà. È necessario monitorare i saldi dei fornitori con più regolarità e analizzare le differenze in maniera più tempestiva.

In corso

2013

Frontex, divenuta operativa nel 2005, ha operato finora sulla base di scambi di corrispondenza e riunioni con lo Stato membro ospitante. Tra l’Agenzia e lo Stato membro, però, non è stato ancora firmato un accordo completo sulla sede. Un accordo di questo tipo promuoverebbe maggiormente la trasparenza riguardo alle condizioni in cui operano l’Agenzia e il suo personale.

In corso

2014

Si sono osservati notevoli miglioramenti nelle verifiche sia ex ante sia ex post della spesa dichiarata dai paesi cooperanti nel quadro delle convenzioni di sovvenzione. Ciononostante, i documenti giustificativi presentati da detti paesi a sostegno della spesa dichiarata non sono sempre sufficienti. Inoltre, non sono stati richiesti certificati di audit, benché questi siano raccomandati nelle modalità di applicazione del regolamento finanziario dell’UE in caso di sovvenzioni superiori a determinati massimali (1). I certificati di audit accrescerebbero la certezza sulla legittimità e regolarità delle operazioni relative alle sovvenzioni.

In corso

2014

Il livello dei riporti di stanziamenti impegnati è stato elevato per il Titolo II (Spese amministrative): 4,5  milioni di euro (36 %) contro i 2,4  milioni di euro (27 %) del 2013, e per il Titolo III (Spese operative): 28,4  milioni di euro (44 %) contro i 29,2  milioni di euro (47 %) del 2013. Per il Titolo II, la causa va ricercata principalmente negli acquisti a fine anno relativi al trasloco nei nuovi uffici dell’Agenzia nel dicembre 2014. Per quanto riguarda il Titolo III, gli elevati riporti sono dovuti soprattutto alla natura pluriennale delle attività dell’Agenzia e all’approvazione di una dotazione aggiuntiva di 4,2  milioni di euro nell’ottobre 2014.

N.A.

2014

Considerando il numero ingente e in costante aumento di convenzioni di sovvenzione e l’entità della spesa connessa che Frontex deve verificare e rimborsare, è opportuno chiedersi se non siano utilizzabili meccanismi di finanziamento alternativi più efficienti ed efficaci sotto il profilo dei costi.

Pendente (2)

2014

Si ravvisa l’esigenza di affinare il computo dei contributi a carico dei paesi associati Schengen (Svizzera, Liechtenstein, Islanda e Norvegia) in modo che rispecchino meglio le disposizioni giuridiche in materia (3). Ad esempio, il computo dovrebbe basarsi sulla sovvenzione annua finale, anziché previsionale, percepita dalla Commissione.

In corso

2014

I contributi del Regno Unito e dell’Irlanda (paesi non appartenenti all’area Schengen) al bilancio dell’Agenzia sono stabili da molti anni, nonostante il notevole ampliamento della serie di attività in cui tali paesi sono coinvolti. È pertanto giunto già da tempo il momento di riesaminarne i contributi.

Completata

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(1)  Regolamento delegato (UE) n. 1268/2012 della Commissione (GU L 362 del 31.12.2012, pag. 1).

(2)  L’articolo 3, paragrafo 4 del regolamento (CE) n. 2007/2004 del Consiglio (GU L 349 del 25.11.2004, pag. 1) limita i cofinanziamenti di operazioni congiunte da parte dell’Agenzia alle sovvenzioni.

(3)  Convenzione fra la Comunità europea, da una parte, e la Confederazione svizzera e il Principato del Liechtenstein, dall’altra, recante le modalità di partecipazione di tali Stati all’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea (GU L 243 del 16.9.2010, pag. 4); Convenzione fra la Comunità europea e la Repubblica d’Islanda e il Regno di Norvegia recante le modalità di partecipazione di tali Stati all’Agenzia europea per la gestione della cooperazione operativa alle frontiere esterne degli Stati membri dell’Unione europea (GU L 188 del 20.7.2007, pag. 19).

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RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 9. | L’Agenzia migliorerà ulteriormente la procedura per la stima dei costi da imputare in bilancio. |
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9.

L’Agenzia migliorerà ulteriormente la procedura per la stima dei costi da imputare in bilancio.

| 13. | Le norme di attuazione del regolamento finanziario di Frontex prevedono che l’ordinatore possa rinunciare al recupero di un determinato importo laddove tale recupero non sia conforme al principio di proporzionalità. In conformità a tale principio e in seguito al parere legale ricevuto da fonti esterne, l’ordinatore ha annunciato il recupero di 0,6 milioni di EUR in sovvenzioni concesse a partire dal 2014. Inoltre, per lo stesso motivo ha annunciato di non rimborsare 0,2 milioni di EUR in scadenza nel 2016. |
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13.

Le norme di attuazione del regolamento finanziario di Frontex prevedono che l’ordinatore possa rinunciare al recupero di un determinato importo laddove tale recupero non sia conforme al principio di proporzionalità. In conformità a tale principio e in seguito al parere legale ricevuto da fonti esterne, l’ordinatore ha annunciato il recupero di 0,6 milioni di EUR in sovvenzioni concesse a partire dal 2014. Inoltre, per lo stesso motivo ha annunciato di non rimborsare 0,2 milioni di EUR in scadenza nel 2016.

| 14. | Le misure di attenuazione attuate nel 2016 in collaborazione con la DG HOME (Migrazione e affari interni) consistono, a tutt’oggi, nell’accesso alla banca dati ISF, in cui sono disponibili tutti i piani e le relazioni dei beneficiari. La DG HOME intende inoltre invitare Frontex alla riunione del comitato fondi asilo, migrazione e integrazione e sicurezza interna, prevista per l’autunno 2016, perché illustri la situazione dal proprio punto di vista e partecipi al dibattito con gli Stati membri. |
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14.

Le misure di attenuazione attuate nel 2016 in collaborazione con la DG HOME (Migrazione e affari interni) consistono, a tutt’oggi, nell’accesso alla banca dati ISF, in cui sono disponibili tutti i piani e le relazioni dei beneficiari. La DG HOME intende inoltre invitare Frontex alla riunione del comitato fondi asilo, migrazione e integrazione e sicurezza interna, prevista per l’autunno 2016, perché illustri la situazione dal proprio punto di vista e partecipi al dibattito con gli Stati membri.

| 15. | Frontex prende atto delle spiegazioni fornite dalla Corte relativamente al livello dei riporti, per ridurre il quale l’Agenzia continuerà ad adoperarsi al fine di meglio rispondere al principio di annualità. |
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15.

Frontex prende atto delle spiegazioni fornite dalla Corte relativamente al livello dei riporti, per ridurre il quale l’Agenzia continuerà ad adoperarsi al fine di meglio rispondere al principio di annualità.

| 16. | Il sistema in uso per il rimborso dei costi mira a garantire l’equità nel trattamento dei beneficiari in quanto ognuno di essi ha la possibilità di ricevere finanziamenti per le stesse categorie di costi.
  Tuttavia, l’Agenzia concorda con la Corte sul fatto che rimborsare i costi in base al valore effettivo è gravoso; l’introduzione di costi unitari è un’opzione valida, che l’Agenzia intende valutare. Inoltre, è probabile che la proposta relativa all’Agenzia della guardia di frontiera e costiera possa far decadere l’obbligo del ricorso alle sovvenzioni. Tale evenienza creerebbe i presupposti per avvalersi di nuovi meccanismi di finanziamento per l’Agenzia, al di là delle sovvenzioni. |
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16.

Il sistema in uso per il rimborso dei costi mira a garantire l’equità nel trattamento dei beneficiari in quanto ognuno di essi ha la possibilità di ricevere finanziamenti per le stesse categorie di costi.

Tuttavia, l’Agenzia concorda con la Corte sul fatto che rimborsare i costi in base al valore effettivo è gravoso; l’introduzione di costi unitari è un’opzione valida, che l’Agenzia intende valutare. Inoltre, è probabile che la proposta relativa all’Agenzia della guardia di frontiera e costiera possa far decadere l’obbligo del ricorso alle sovvenzioni. Tale evenienza creerebbe i presupposti per avvalersi di nuovi meccanismi di finanziamento per l’Agenzia, al di là delle sovvenzioni.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/214 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/214

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia del GNSS europeo (GSA) relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/40)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia del GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistema globale di navigazione satellitare) europeo (di seguito «l’Agenzia» o «GSA»), trasferita da Bruxelles a Praga a decorrere dal 1o settembre 2012 (1), è stata istituita dal regolamento (UE) n. 912/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (2), che abroga il regolamento (CE) n. 1321/2004 del Consiglio (3) sulle strutture di gestione dei programmi europei di radionavigazione via satellite e modifica il regolamento (CE) n. 683/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio (4). L’Agenzia ha ufficialmente ereditato tutti i compiti che erano stati precedentemente assegnati, a decorrere dal 1o gennaio 2007, all’impresa comune Galileo, e che vengono ora da essa espletati, quale «Agenzia del GNSS europeo», nel quadro del regolamento (UE) n. 912/2010, così come modificato. Inoltre, la Commissione ha affidato l’esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS) all’Agenzia tramite un accordo di delega. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia del GNSS (Global Navigation Satellite System – Sistema globale di navigazione satellitare) europeo (di seguito «l’Agenzia» o «GSA»), trasferita da Bruxelles a Praga a decorrere dal 1o settembre 2012 (1), è stata istituita dal regolamento (UE) n. 912/2010 del Parlamento europeo e del Consiglio (2), che abroga il regolamento (CE) n. 1321/2004 del Consiglio (3) sulle strutture di gestione dei programmi europei di radionavigazione via satellite e modifica il regolamento (CE) n. 683/2008 del Parlamento europeo e del Consiglio (4). L’Agenzia ha ufficialmente ereditato tutti i compiti che erano stati precedentemente assegnati, a decorrere dal 1o gennaio 2007, all’impresa comune Galileo, e che vengono ora da essa espletati, quale «Agenzia del GNSS europeo», nel quadro del regolamento (UE) n. 912/2010, così come modificato. Inoltre, la Commissione ha affidato l’esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS) all’Agenzia tramite un accordo di delega.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (5).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’Agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 403,7 | 363,8 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 131 | 139 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (5).

Tabella

Dati essenziali relativi all’Agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

403,7

363,8

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

131

139

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (6) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (7) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015, e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (8):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Agenzia ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (8):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (9) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. L’Agenzia ha delegato tali responsabilità al contabile della Commissione mediante un accordo sul livello dei servizi. Il direttore esecutivo approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile della Commissione li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (10), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11). |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti dell’Agenzia, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (11).

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULL’ AFFIDABILITÀ DEI CONTI

| 12. | L’ultima convalida dei sistemi contabili è stata effettuata nel 2012. Date le sostanziali modifiche attese ai processi e al flusso informativo a seguito del trasferimento della sede dell’Agenzia, la convalida promessa non ha avuto luogo. Il nuovo contabile ha in programma di svolgere la prossima convalida nel 2020. |
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12.

L’ultima convalida dei sistemi contabili è stata effettuata nel 2012. Date le sostanziali modifiche attese ai processi e al flusso informativo a seguito del trasferimento della sede dell’Agenzia, la convalida promessa non ha avuto luogo. Il nuovo contabile ha in programma di svolgere la prossima convalida nel 2020.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 13. | L’Agenzia ha posto in essere piani di continuità operativa per i siti di sicurezza in Francia, nel Regno Unito e nei Paesi Bassi. Non vi è, tuttavia, un piano di continuità operativa per la sede di Praga e per l’Agenzia nel suo complesso. |
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13.

L’Agenzia ha posto in essere piani di continuità operativa per i siti di sicurezza in Francia, nel Regno Unito e nei Paesi Bassi. Non vi è, tuttavia, un piano di continuità operativa per la sede di Praga e per l’Agenzia nel suo complesso.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 14. | La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Agenzia e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre Agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle Agenzie. |
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14.

La relazione sull’esecuzione del bilancio predisposta dall’Agenzia e controllata dalla Corte ha un diverso livello di dettaglio rispetto alle relazioni della maggior parte delle altre Agenzie; ciò denota la necessità di chiare linee direttrici sulla rendicontazione di bilancio delle Agenzie.

| 15. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2,5 milioni di euro (42 %), contro i 3,4 milioni di euro (54 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi prestati nel 2015 le cui fatture sono pervenute solo nel 2016, ad alcuni contratti di importo elevato per l’informatica e a un contratto per la valutazione dei rischi firmato alla fine del 2015. Tali progetti, previsti originariamente per il 2016, sono stati avviati nel 2015 per utilizzare fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio. |
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15.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è risultato elevato: 2,5 milioni di euro (42 %), contro i 3,4 milioni di euro (54 %) del 2014. Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi prestati nel 2015 le cui fatture sono pervenute solo nel 2016, ad alcuni contratti di importo elevato per l’informatica e a un contratto per la valutazione dei rischi firmato alla fine del 2015. Tali progetti, previsti originariamente per il 2016, sono stati avviati nel 2015 per utilizzare fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 16. | Il programma di lavoro annuale dell’Agenzia per il 2015 (PLA) è stato adottato solo nel marzo 2015 e l’adozione del suo programma di lavoro pluriennuale per il periodo 2014-2020 è pendente. La tardiva adozione dei documenti di programmazione chiave mette a rischio la realizzazione degli obiettivi dell’Agenzia. |
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16.

Il programma di lavoro annuale dell’Agenzia per il 2015 (PLA) è stato adottato solo nel marzo 2015 e l’adozione del suo programma di lavoro pluriennuale per il periodo 2014-2020 è pendente. La tardiva adozione dei documenti di programmazione chiave mette a rischio la realizzazione degli obiettivi dell’Agenzia.

| 17. | Nel 2015, l’Agenzia ha registrato un alto tasso di avvicendamento del personale, con 14 cessazioni e 26 assunzioni. |
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17.

Nel 2015, l’Agenzia ha registrato un alto tasso di avvicendamento del personale, con 14 cessazioni e 26 assunzioni.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 18. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
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18.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 4 ottobre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Klaus-Heiner LEHNE

Presidente

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(1)  Decisione 2010/803/UE adottata di comune accordo dai rappresentanti dei governi degli Stati membri (GU L 342 del 28.12.2010, pag. 15).

1

(2)  GU L 276 del 20.10.2010, pag. 11.

2

(3)  GU L 246 del 20.7.2004, pag. 1.

3

(4)  GU L 196 del 24.7.2008, pag. 1.

4

(5)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.gsa.europa.eu

5

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(6)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

6

(7)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

7

(8)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

8

(9)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

9

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(10)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

10

(11)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

11

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è stato elevato: 3,4  milioni di euro (54 %), contro 1,8  milioni di euro (52 %) del 2013. Questi riporti si riferiscono principalmente a servizi forniti all’Agenzia nel 2014, le cui fatture sono state ricevute solo nel 2015, e ad una serie di contratti di valore elevato per l’informatica stipulati alla fine del 2014. Tali progetti informatici, previsti originariamente per il 2015, sono stati avviati nel 2014 per utilizzare i fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio. | N.A. |
| 2014 | Nel 2013, l’Agenzia aveva stipulato con un contraente un contratto di prestazione di servizi del valore di 436 milioni di euro (contratto iniziale) per un periodo di 8 anni (1o gennaio 2014 — 31 dicembre 2021), finalizzato all’esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS). Nel 2014, a seguito di una procedura negoziata diretta, l’Agenzia ha apportato al contratto iniziale modifiche pari in valore a 6,3  milioni di euro per l’acquisto e la manutenzione di 14 ricevitori satellitari, 14 generatori di segnali e di altre apparecchiature per il sistema EGNOS. Il contraente e i due subcontraenti hanno concluso un accordo, così come previsto dal contratto iniziale, che ha comportato ulteriori spese generali e profitti. Solo 3,2  milioni dei 6,3  milioni di euro erano relativi ai costi diretti (materiali, manodopera, trasporti e assicurazione, spese di viaggio e di soggiorno). 1,4  milioni sono da ascrivere alle spese generali e ad altre spese, mentre 1,7  milioni sono da ascrivere ai profitti e alle retribuzioni dei subcontraenti. | N.A. |
| 2014 | Non vi è una copertura assicurativa per le immobilizzazioni materiali (valore residuo risultante: 1,0  milioni di euro). | In corso |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo II (Spese amministrative) è stato elevato: 3,4  milioni di euro (54 %), contro 1,8  milioni di euro (52 %) del 2013. Questi riporti si riferiscono principalmente a servizi forniti all’Agenzia nel 2014, le cui fatture sono state ricevute solo nel 2015, e ad una serie di contratti di valore elevato per l’informatica stipulati alla fine del 2014. Tali progetti informatici, previsti originariamente per il 2015, sono stati avviati nel 2014 per utilizzare i fondi resisi disponibili in seguito ad economie su altre linee di bilancio.

N.A.

2014

Nel 2013, l’Agenzia aveva stipulato con un contraente un contratto di prestazione di servizi del valore di 436 milioni di euro (contratto iniziale) per un periodo di 8 anni (1o gennaio 2014 — 31 dicembre 2021), finalizzato all’esercizio del sistema europeo di copertura per la navigazione geostazionaria (EGNOS). Nel 2014, a seguito di una procedura negoziata diretta, l’Agenzia ha apportato al contratto iniziale modifiche pari in valore a 6,3  milioni di euro per l’acquisto e la manutenzione di 14 ricevitori satellitari, 14 generatori di segnali e di altre apparecchiature per il sistema EGNOS. Il contraente e i due subcontraenti hanno concluso un accordo, così come previsto dal contratto iniziale, che ha comportato ulteriori spese generali e profitti. Solo 3,2  milioni dei 6,3  milioni di euro erano relativi ai costi diretti (materiali, manodopera, trasporti e assicurazione, spese di viaggio e di soggiorno). 1,4  milioni sono da ascrivere alle spese generali e ad altre spese, mentre 1,7  milioni sono da ascrivere ai profitti e alle retribuzioni dei subcontraenti.

N.A.

2014

Non vi è una copertura assicurativa per le immobilizzazioni materiali (valore residuo risultante: 1,0  milioni di euro).

In corso

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LA RISPOSTA DELL’AGENZIA

| 12. | Da quando nel 2012 è stata effettuata l’ultima convalida dei sistemi locali, questi ultimi non hanno subìto cambiamenti. Il trasferimento dell’Agenzia a Praga non ha comportato cambiamenti in termini di circuiti o processi finanziari né in termini di flussi di informazioni. L’Agenzia si avvale dei sistemi standard della Commissione europea convalidati a livello globale e non vi sono sistemi interfacciati con l’ABAC che abbiano pertanto ripercussioni sui dati finanziari e sui conti annuali.
  I sistemi locali sono stati presentati al nuovo contabile prima dell’accettazione dell’incarico. Come stabilito nell’accordo sul livello dei servizi siglato tra la DG BUDG e l’Agenzia, una convalida periodica dei sistemi contabili viene svolta sulla base della valutazione del rischio della DG BUDG. Allo stato attuale, il rischio valutato si attesta a un livello basso e la prossima convalida sarà svolta tra cinque anni, oppure tra tre anni in caso di cambiamenti ai sistemi. |
| --- | --- |

12.

Da quando nel 2012 è stata effettuata l’ultima convalida dei sistemi locali, questi ultimi non hanno subìto cambiamenti. Il trasferimento dell’Agenzia a Praga non ha comportato cambiamenti in termini di circuiti o processi finanziari né in termini di flussi di informazioni. L’Agenzia si avvale dei sistemi standard della Commissione europea convalidati a livello globale e non vi sono sistemi interfacciati con l’ABAC che abbiano pertanto ripercussioni sui dati finanziari e sui conti annuali.

I sistemi locali sono stati presentati al nuovo contabile prima dell’accettazione dell’incarico. Come stabilito nell’accordo sul livello dei servizi siglato tra la DG BUDG e l’Agenzia, una convalida periodica dei sistemi contabili viene svolta sulla base della valutazione del rischio della DG BUDG. Allo stato attuale, il rischio valutato si attesta a un livello basso e la prossima convalida sarà svolta tra cinque anni, oppure tra tre anni in caso di cambiamenti ai sistemi.

| 13. | Finora, il piano di continuità operativa a livello globale dell’Agenzia non è stato aggiornato. Il motivo è da ricercarsi nel fatto che l’Agenzia ha deciso di concentrarsi in via prioritaria a garantire i piani di continuità per i suoi nuovi siti, sulla scorta della valutazione secondo la quale, ai fini della norma di controllo interno 10, il piano di continuità operativa esistente era momentaneamente sufficiente per la sua sede principale, in attesa della stabilizzazione delle sue operazioni e attività presso detta sede. Entro l’anno prossimo l’Agenzia intende procedere all’aggiornamento del piano di continuità operativa a livello globale. |
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13.

Finora, il piano di continuità operativa a livello globale dell’Agenzia non è stato aggiornato. Il motivo è da ricercarsi nel fatto che l’Agenzia ha deciso di concentrarsi in via prioritaria a garantire i piani di continuità per i suoi nuovi siti, sulla scorta della valutazione secondo la quale, ai fini della norma di controllo interno 10, il piano di continuità operativa esistente era momentaneamente sufficiente per la sua sede principale, in attesa della stabilizzazione delle sue operazioni e attività presso detta sede. Entro l’anno prossimo l’Agenzia intende procedere all’aggiornamento del piano di continuità operativa a livello globale.

| 14. | Sulla base dell’accordo sul livello dei servizi stipulato con la DG BUDG, i conti e le relazioni pertinenti dell’Agenzia sono stati preparati dal contabile della Commissione, per cui l’Agenzia ha supposto che fossero in linea con la prassi accettata. |
| --- | --- |

14.

Sulla base dell’accordo sul livello dei servizi stipulato con la DG BUDG, i conti e le relazioni pertinenti dell’Agenzia sono stati preparati dal contabile della Commissione, per cui l’Agenzia ha supposto che fossero in linea con la prassi accettata.

| 15. | L’Agenzia ha compiuto sforzi notevoli per ridurre il costante livello elevato di riporti del Titolo II ed è riuscita a diminuire il tasso dal 54 % registrato nel 2014 ad appena il 42 % nel 2015. Data la periodicità trimestrale della fatturazione di alcuni contratti di importo elevato, talune fatture recanti importi significativi per servizi prestati nel 2015 sono pervenute solo nel 2016. L’avvicendamento del personale si è rivelato inaspettatamente elevato nel 2015, con una conseguente spesa del personale registrata a fine esercizio di gran lunga inferiore alle previsioni. La differenza è stata impiegata per finanziare altre attività inizialmente programmate per gli anni successivi.
  L’elevato livello di riporti ha pertanto consentito di definire nuove priorità orientate al futuro, evitando al contempo annullamenti. |
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15.

L’Agenzia ha compiuto sforzi notevoli per ridurre il costante livello elevato di riporti del Titolo II ed è riuscita a diminuire il tasso dal 54 % registrato nel 2014 ad appena il 42 % nel 2015. Data la periodicità trimestrale della fatturazione di alcuni contratti di importo elevato, talune fatture recanti importi significativi per servizi prestati nel 2015 sono pervenute solo nel 2016. L’avvicendamento del personale si è rivelato inaspettatamente elevato nel 2015, con una conseguente spesa del personale registrata a fine esercizio di gran lunga inferiore alle previsioni. La differenza è stata impiegata per finanziare altre attività inizialmente programmate per gli anni successivi.

L’elevato livello di riporti ha pertanto consentito di definire nuove priorità orientate al futuro, evitando al contempo annullamenti.

| 16. | L’Agenzia osserva che tutte le fasi interne relative alla preparazione e alla trasmissione del programma di lavoro annuale sono state portate a termine entro i tempi stabiliti. Di conseguenza, l’Agenzia continua a lavorare in stretta collaborazione con la Commissione quale principale interlocutore per garantire la tempestiva adozione dei futuri programmi di lavoro annuali e del programma di lavoro pluriennale.
  L’Agenzia rammenta che i tempi di adozione del programma di lavoro annuale non hanno alcuna influenza diretta su gran parte delle sue attività, che sono attività delegate. |
| --- | --- |

16.

L’Agenzia osserva che tutte le fasi interne relative alla preparazione e alla trasmissione del programma di lavoro annuale sono state portate a termine entro i tempi stabiliti. Di conseguenza, l’Agenzia continua a lavorare in stretta collaborazione con la Commissione quale principale interlocutore per garantire la tempestiva adozione dei futuri programmi di lavoro annuali e del programma di lavoro pluriennale.

L’Agenzia rammenta che i tempi di adozione del programma di lavoro annuale non hanno alcuna influenza diretta su gran parte delle sue attività, che sono attività delegate.

| 17. | L’Agenzia riconosce un avvicendamento del personale relativamente elevato che è riconducibile alle difficoltà riscontrate nell’attirare e mantenere il personale chiave in un segmento del mercato del lavoro molto competitivo e tecnico, essenzialmente a causa dell’ubicazione della sede principale e del coefficiente correttore dell’UE sproporzionatamente basso e in costante diminuzione che interessa i livelli delle retribuzioni a Praga, nella Repubblica ceca. L’Agenzia sta vagliando tutte le vie percorribili per accrescere la sua attrattiva, per esempio ponendo l’accento sull’importanza della propria missione. |
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17.

L’Agenzia riconosce un avvicendamento del personale relativamente elevato che è riconducibile alle difficoltà riscontrate nell’attirare e mantenere il personale chiave in un segmento del mercato del lavoro molto competitivo e tecnico, essenzialmente a causa dell’ubicazione della sede principale e del coefficiente correttore dell’UE sproporzionatamente basso e in costante diminuzione che interessa i livelli delle retribuzioni a Praga, nella Repubblica ceca. L’Agenzia sta vagliando tutte le vie percorribili per accrescere la sua attrattiva, per esempio ponendo l’accento sull’importanza della propria missione.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/219 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/219

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata delle risposte dell’Agenzia

(2016/C 449/41)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti (di seguito l’«Agenzia» o «INEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2013/801/UE della Commissione (1) e ha sostituito, succedendole giuridicamente, l’Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto. L’INEA, istituita per un periodo che decorre dal 1o gennaio 2014 e terminerà il 31 dicembre 2024, è incaricata della gestione delle azioni UE relative al Meccanismo per collegare l’Europa (CEF), al programma di finanziamento per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020», alla rete transeuropea di trasporto ed al programma Marco Polo. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia esecutiva per l’innovazione e le reti (di seguito l’«Agenzia» o «INEA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2013/801/UE della Commissione (1) e ha sostituito, succedendole giuridicamente, l’Agenzia esecutiva per la rete transeuropea di trasporto. L’INEA, istituita per un periodo che decorre dal 1o gennaio 2014 e terminerà il 31 dicembre 2024, è incaricata della gestione delle azioni UE relative al Meccanismo per collegare l’Europa (CEF), al programma di finanziamento per la ricerca e l’innovazione «Orizzonte 2020», alla rete transeuropea di trasporto ed al programma Marco Polo.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | 13,4 | 18,4 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | 151 | 186 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

13,4

18,4

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

151

186

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
| --- | --- | --- |

DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
| --- | --- | --- |

5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
| --- | --- |

7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
| --- | --- |

8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 0,5 milioni di euro (51 %), contro 0,4 milioni di euro (56 %) del 2014. Ciò è stato dovuto principalmente alla conclusione di contratti per l’informatica e per l’audit relativi a servizi da erogare dopo la fine dell’esercizio. |
| --- | --- |

12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati per il Titolo III (Spese operative) è risultato elevato: 0,5 milioni di euro (51 %), contro 0,4 milioni di euro (56 %) del 2014. Ciò è stato dovuto principalmente alla conclusione di contratti per l’informatica e per l’audit relativi a servizi da erogare dopo la fine dell’esercizio.

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER L’ESERCIZIO PRECEDENTE

| 13. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente. |
| --- | --- |

13.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per l’esercizio precedente.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

---

(1)  GU L 352 del 24.12.2013, pag. 65.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.ec.europa.eu/inea

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 62 e 68, in combinato disposto con gli articoli 53 e 58 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 162 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012.

7

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per l’esercizio precedente

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2014 | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati è risultato elevato: 0,8  milioni di euro (25 %) per il Titolo II, contro 0,7  milioni di euro (27 %) nel 2013, e 0,4  milioni di euro (56 %) per il Titolo III, contro 0,1  milioni di euro (22 %) nel 2013. Ciò è stato dovuto principalmente all’acquisto di attrezzature per lo spazio ad uso ufficio aggiuntivo preso in locazione per sistemarvi l’accresciuto personale dell’Agenzia, a contratti per l’informatica conclusi come previsto nella seconda metà del 2014 ma le cui fatture sono state emesse nel 2015 e a spese relative all’accordo sul livello dei servizi concluso con la Commissione, le cui fatture sono state ricevute solo nel 2015. | N.A. |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2014

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati è risultato elevato: 0,8  milioni di euro (25 %) per il Titolo II, contro 0,7  milioni di euro (27 %) nel 2013, e 0,4  milioni di euro (56 %) per il Titolo III, contro 0,1  milioni di euro (22 %) nel 2013. Ciò è stato dovuto principalmente all’acquisto di attrezzature per lo spazio ad uso ufficio aggiuntivo preso in locazione per sistemarvi l’accresciuto personale dell’Agenzia, a contratti per l’informatica conclusi come previsto nella seconda metà del 2014 ma le cui fatture sono state emesse nel 2015 e a spese relative all’accordo sul livello dei servizi concluso con la Commissione, le cui fatture sono state ricevute solo nel 2015.

N.A.

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RISPOSTA DELL'AGENZIA ESECUTIVA PER L'INNOVAZIONE E LE RETI

| 12. | All'inizio del 2015 l'Agenzia ha concluso contratti per l'informatica per servizi da fornire tra marzo 2015 e marzo 2016; i servizi prestati tra ottobre 2015 e marzo 2016 sono fatturati soltanto nel 2016. Per quanto riguarda gli audit dei beneficiari esternalizzati nel 2015, i pagamenti finali possono essere effettuati soltanto dopo le procedure in contraddittorio che non è stato possibile completare prima della fine dell'anno. |
| --- | --- |

12.

All'inizio del 2015 l'Agenzia ha concluso contratti per l'informatica per servizi da fornire tra marzo 2015 e marzo 2016; i servizi prestati tra ottobre 2015 e marzo 2016 sono fatturati soltanto nel 2016. Per quanto riguarda gli audit dei beneficiari esternalizzati nel 2015, i pagamenti finali possono essere effettuati soltanto dopo le procedure in contraddittorio che non è stato possibile completare prima della fine dell'anno.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/224 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/224

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Ufficio

(2016/C 449/42)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno (1) (di seguito «l’Ufficio» o «OHIM»), con sede ad Alicante, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 40/94 del Consiglio (2), abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 207/2009 (3). Il suo compito consiste nell’attuare la normativa UE in materia di marchi, disegni e modelli, in modo da conferire alle imprese una protezione uniforme su tutto il territorio dell’Unione europea. |
| --- | --- |

1.

L’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno (1) (di seguito «l’Ufficio» o «OHIM»), con sede ad Alicante, è stato istituito dal regolamento (CE) n. 40/94 del Consiglio (2), abrogato e sostituito dal regolamento (CE) n. 207/2009 (3). Il suo compito consiste nell’attuare la normativa UE in materia di marchi, disegni e modelli, in modo da conferire alle imprese una protezione uniforme su tutto il territorio dell’Unione europea.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (4).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’ufficio | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 419,6 | 384,2 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 928 | 998 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Ufficio (4).

Tabella

Dati essenziali relativi all’ufficio

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

419,6

384,2

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

928

998

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
| --- | --- |

3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Ufficio. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Ufficio, che comprendono i rendiconti finanziari (5) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (6) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (7):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Ufficio e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (7):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Ufficio comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (8) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali dell’Ufficio dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Ufficio;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Comitato del bilancio dell’Ufficio, sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (9). La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Comitato del bilancio dell’Ufficio, sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (9). La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Ufficio, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
| --- | --- |

9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Ufficio presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Ufficio e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
| --- | --- |

10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 11. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
| --- | --- |

11.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 12. | Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2016 è risultato elevato per il Titolo III: 12,9 milioni di euro (36 %), contro i 14,1 milioni di euro (38 %) del 2014. Tali riporti sono da ascrivere principalmente ad accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali, i quali presentano la propria dichiarazione di spesa soltanto dopo la fine dell’esercizio. |
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12.

Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2016 è risultato elevato per il Titolo III: 12,9 milioni di euro (36 %), contro i 14,1 milioni di euro (38 %) del 2014. Tali riporti sono da ascrivere principalmente ad accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali, i quali presentano la propria dichiarazione di spesa soltanto dopo la fine dell’esercizio.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 13. | L’appalto di servizi basato su una procedura negoziata senza la pubblicazione di un bando di gara limita la concorrenza ad una sola parte negoziale; pertanto, tale metodo deve essere usato solo a titolo eccezionale. A seguito di detta procedura, nel 2015 l’Ufficio ha prorogato sei contratti-quadro per ulteriori servizi del valore di 1,9 milioni di euro (nel 2014: 12 contratti-quadro per ulteriori servizi del valore di 12,6 milioni di euro) (10). Dati il numero, il valore e la frequenza dei contratti in questione, il ricorso a tale procedura da parte dell’Ufficio non può essere considerato «eccezionale» e non è stato pienamente conforme agli obblighi formali (11). |
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13.

L’appalto di servizi basato su una procedura negoziata senza la pubblicazione di un bando di gara limita la concorrenza ad una sola parte negoziale; pertanto, tale metodo deve essere usato solo a titolo eccezionale. A seguito di detta procedura, nel 2015 l’Ufficio ha prorogato sei contratti-quadro per ulteriori servizi del valore di 1,9 milioni di euro (nel 2014: 12 contratti-quadro per ulteriori servizi del valore di 12,6 milioni di euro) (10). Dati il numero, il valore e la frequenza dei contratti in questione, il ricorso a tale procedura da parte dell’Ufficio non può essere considerato «eccezionale» e non è stato pienamente conforme agli obblighi formali (11).

| 14. | L’Ufficio rimborsa, in parte o integralmente, la retribuzione lorda degli esperti nazionali distaccati («END») ai rispettivi datori di lavoro. Ciò si discosta dalla pratica della Commissione, secondo la quale i datori di lavoro degli END continuano a versare loro le retribuzioni. Nel 2015, tali rimborsi sono ammontati a 1,9 milioni di euro. |
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14.

L’Ufficio rimborsa, in parte o integralmente, la retribuzione lorda degli esperti nazionali distaccati («END») ai rispettivi datori di lavoro. Ciò si discosta dalla pratica della Commissione, secondo la quale i datori di lavoro degli END continuano a versare loro le retribuzioni. Nel 2015, tali rimborsi sono ammontati a 1,9 milioni di euro.

| 15. | Al 31 dicembre 2015, nove membri del personale dell’OHIM sono stati comandati nell’interesse del servizio presso la commissione di ricorso dell’OHIM. Tuttavia, lo Statuto del personale dell’UE non prevede tali comandi (12). |
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15.

Al 31 dicembre 2015, nove membri del personale dell’OHIM sono stati comandati nell’interesse del servizio presso la commissione di ricorso dell’OHIM. Tuttavia, lo Statuto del personale dell’UE non prevede tali comandi (12).

SEGUITO DATO ALLE OSSERVAZIONI FORMULATE PER GLI ESERCIZI PRECEDENTI

| 16. | Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti. |
| --- | --- |

16.

Nell’allegato viene fornito un quadro generale delle azioni correttive intraprese a seguito delle osservazioni formulate dalla Corte per gli esercizi precedenti.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  Dal 23 marzo 2016, l’Ufficio è denominato Ufficio dell’Unione europea per la proprietà intellettuale (EUIPO) e il marchio comunitario è denominato marchio dell’Unione europea.

1

(2)  GU L 11 del 14.1.1994, pag. 1.

2

(3)  GU L 78 del 24.3.2009, pag. 1.

3

(4)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Ufficio, consultare il sito Internet: https://euipo.europa.eu/ohimportal/it

4

(1)  I dati relativi al bilancio comprendono un importo di riserva per eventi imprevisti.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Ufficio.

Fonte

(5)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

5

(6)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

6

(7)  Articoli 38 e 43 del regolamento n. CB-3-09 del Comitato del bilancio dell’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno.

7

(8)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

8

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(9)  Articoli 91 — 95 del regolamento n. CB-3-09 del Comitato del bilancio dell’Ufficio per l’armonizzazione nel mercato interno.

9

(10)  Contratti-quadro prorogati sulla base dell’articolo 134, paragrafo 1, lettera f), del regolamento delegato (UE) n. 1268/2012 della Commissione (GU L 362 del 31.12.2012, pag. 1).

10

(11)  Come disposto dall’articolo 134, paragrafo 3, del regolamento delegato (UE) n. 1268/2012.

11

(12)  Articolo 37, lettera a), del regolamento n. 31 (CEE) 11 (CEEA) relativo allo statuto dei funzionari e al regime applicabile agli altri agenti della Comunità Economica Europea e della Comunità Europea dell’Energia Atomica (GU P 45 del 14.6.1962, pag. 1385).

12

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ALLEGATO

Seguito dato alle osservazioni formulate per gli esercizi precedenti

| Anno | Osservazione della Corte | Stato di avanzamento dell’azione correttiva
  (Completata/In corso/Pendente/N.A.) |
| --- | --- | --- |
| 2013 | L’entità dei riporti da esercizi precedenti annullati è aumentata da 4,2  milioni di euro (13 %) nel 2012 a 6,0  milioni (16 %) nel 2013. In entrambi gli esercizi, detta cancellazione è principalmente riconducibile al fatto che l’importo dei costi da rimborsare nell’ambito degli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali degli Stati membri è stato inferiore al previsto (1,9  milioni di euro nel 2012 e 3,8  milioni nel 2013); ciò indica la necessità di ottenere, a fine esercizio, dagli Uffici nazionali informazioni più precise sulle spese effettivamente sostenute. | Completata |
| 2013 | L’Ufficio dispone di un Piano per la continuità operativa e la gestione di crisi che prevede la copertura permanente di circa 25 funzioni da parte di dipendenti in reperibilità. Benché gli stanziamenti di bilancio per le indennità di reperibilità siano approvati annualmente dal Comitato del bilancio dell’Ufficio, l’importo versato nel 2013 (402 458  euro) supera di gran lunga le indennità analoghe corrisposte da altre agenzie tenute ad assicurare un servizio permanente. | In corso |
| 2014 | Nella propria relazione sui conti annuali dell’Ufficio relativi all’esercizio 2013, la Corte ha mosso un rilievo in merito agli importi spesi per indennità di disponibilità (0,40  milioni di euro). Nel 2014, gli importi corrisposti per tali indennità sono aumentati (0,44  milioni di euro). Nel novembre 2014, l’Ufficio ha rivisto la propria politica, riducendo il numero di funzionari aventi diritto alle indennità di disponibilità da 25 a 17; gli effetti finanziari di tale decisione si vedranno a decorrere dal 2015 (1). Nove membri del personale, sette dei quali sono manager, hanno ricevuto più di 11 000  euro ciascuno in indennità di disponibilità. | In corso |
| Ad ogni modo, il sistema [indennità di reperibilità] è caratterizzato da scarsi controlli e le indennità sono state versate a personale in congedo malattia, in missione all’estero o in ferie. | Completata |
| 2014 | L’entità dei riporti da esercizi precedenti annullati è diminuita da 6,0  milioni di euro (16 %) nel 2013 a 5,1  milioni (13 %) nel 2014. In entrambi gli esercizi, detta cancellazione è principalmente riconducibile al fatto che l’importo dei costi da rimborsare nell’ambito degli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali degli Stati membri è stato inferiore al previsto (3,2  milioni di euro nel 2014 e 3,8  milioni nel 2013); ciò indica la necessità di ottenere, a fine esercizio, dagli Uffici nazionali informazioni più precise sulle spese effettivamente sostenute. Il livello degli stanziamenti impegnati nel 2014 per i diversi titoli variava tra il 94 % e il 97 % degli stanziamenti totali, segno che gli impegni giuridici erano stati contratti in maniera tempestiva. Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 è stato elevato per il Titolo III: 14,1  milioni di euro (38 %), contro i 13,3  milioni di euro (38 %) del 2013. Ciò è stato dovuto perlopiù agli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali, in base ai quali le dichiarazioni di spesa non dovevano essere presentate da questi ultimi fino al 2015, e alla consueta richiesta di servizi di traduzione negli ultimi due mesi del 2014, il cui pagamento era previsto solo nel 2015. | N.A. |
| 2014 | Nel 2004, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima di maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 4 dei 648 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 96 998  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. Tale importo non è rilevante e non mette in discussione l’affidabilità dei conti dell’Ufficio. L’Ufficio ha deciso di effettuare i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti. | Completata (2) |

Anno

Osservazione della Corte

Stato di avanzamento dell’azione correttiva

(Completata/In corso/Pendente/N.A.)

2013

L’entità dei riporti da esercizi precedenti annullati è aumentata da 4,2  milioni di euro (13 %) nel 2012 a 6,0  milioni (16 %) nel 2013. In entrambi gli esercizi, detta cancellazione è principalmente riconducibile al fatto che l’importo dei costi da rimborsare nell’ambito degli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali degli Stati membri è stato inferiore al previsto (1,9  milioni di euro nel 2012 e 3,8  milioni nel 2013); ciò indica la necessità di ottenere, a fine esercizio, dagli Uffici nazionali informazioni più precise sulle spese effettivamente sostenute.

Completata

2013

L’Ufficio dispone di un Piano per la continuità operativa e la gestione di crisi che prevede la copertura permanente di circa 25 funzioni da parte di dipendenti in reperibilità. Benché gli stanziamenti di bilancio per le indennità di reperibilità siano approvati annualmente dal Comitato del bilancio dell’Ufficio, l’importo versato nel 2013 (402 458  euro) supera di gran lunga le indennità analoghe corrisposte da altre agenzie tenute ad assicurare un servizio permanente.

In corso

2014

Nella propria relazione sui conti annuali dell’Ufficio relativi all’esercizio 2013, la Corte ha mosso un rilievo in merito agli importi spesi per indennità di disponibilità (0,40  milioni di euro). Nel 2014, gli importi corrisposti per tali indennità sono aumentati (0,44  milioni di euro). Nel novembre 2014, l’Ufficio ha rivisto la propria politica, riducendo il numero di funzionari aventi diritto alle indennità di disponibilità da 25 a 17; gli effetti finanziari di tale decisione si vedranno a decorrere dal 2015 (1). Nove membri del personale, sette dei quali sono manager, hanno ricevuto più di 11 000  euro ciascuno in indennità di disponibilità.

In corso

Ad ogni modo, il sistema [indennità di reperibilità] è caratterizzato da scarsi controlli e le indennità sono state versate a personale in congedo malattia, in missione all’estero o in ferie.

Completata

2014

L’entità dei riporti da esercizi precedenti annullati è diminuita da 6,0  milioni di euro (16 %) nel 2013 a 5,1  milioni (13 %) nel 2014. In entrambi gli esercizi, detta cancellazione è principalmente riconducibile al fatto che l’importo dei costi da rimborsare nell’ambito degli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali degli Stati membri è stato inferiore al previsto (3,2  milioni di euro nel 2014 e 3,8  milioni nel 2013); ciò indica la necessità di ottenere, a fine esercizio, dagli Uffici nazionali informazioni più precise sulle spese effettivamente sostenute. Il livello degli stanziamenti impegnati nel 2014 per i diversi titoli variava tra il 94 % e il 97 % degli stanziamenti totali, segno che gli impegni giuridici erano stati contratti in maniera tempestiva. Il livello degli stanziamenti impegnati riportati al 2015 è stato elevato per il Titolo III: 14,1  milioni di euro (38 %), contro i 13,3  milioni di euro (38 %) del 2013. Ciò è stato dovuto perlopiù agli accordi di cooperazione con gli Uffici nazionali, in base ai quali le dichiarazioni di spesa non dovevano essere presentate da questi ultimi fino al 2015, e alla consueta richiesta di servizi di traduzione negli ultimi due mesi del 2014, il cui pagamento era previsto solo nel 2015.

N.A.

2014

Nel 2004, è entrato in vigore un nuovo Statuto del personale UE, che prevedeva tra l’altro che le retribuzioni dei funzionari assunti prima di maggio 2004 non dovessero essere inferiori a quelle previste dal precedente Statuto. Dall’audit della Corte è emerso che tale disposizione non è stata rispettata: per 4 dei 648 funzionari impiegati all’epoca, ciò ha comportato, in totale, la mancata corresponsione di 96 998  euro per il periodo compreso tra il 2005 e il 2014. Tale importo non è rilevante e non mette in discussione l’affidabilità dei conti dell’Ufficio. L’Ufficio ha deciso di effettuare i versamenti retributivi mancanti nei tempi previsti.

Completata (2)

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(1)  Nel 2015, l’Ufficio ha versato 285 242 euro in indennità di disponibilità e 13 funzionari ne avevano diritto.

(2)  L’Ufficio ha versato gli importi retributivi dovuti nell’agosto del 2015.

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LA RISPOSTA DELL’UFFICIO

| 12. | Nel 2015 l’Ufficio ha messo in atto varie misure volte a ridurre lo storicamente elevato livello dei riporti, quali azioni di sensibilizzazione mediante iniziative di coaching, formazione, note informative e incontri con i soggetti finanziari. Grazie, tra l’altro, all’approfondita analisi di tutti gli impegni di un ammontare superiore a 100 000 EUR durante il mese di dicembre e alle permanenze garantite dagli attori finanziari durante l’intero periodo di Natale al fine di procedere al saldo delle fatture entro il 31 dicembre 2015, l’Ufficio è riuscito a ridurre i riporti per il Titolo II dal 21 % del 2014 al 16 % del 2015 e per il Titolo III dal 38 % del 2014 al 36 % del 2015. L’Ufficio continua a mettere in atto ulteriori misure al fine di diminuire l’alto livello di riporti nel Titolo III, che, come indicato dalla Corte, sono da ascrivere principalmente alle caratteristiche strutturali delle attività di cooperazione con gli uffici della proprietà intellettuale nazionali degli Stati membri (la maggioranza dei quali dovrebbe essere considerata come dei riporti previsti). |
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12.

Nel 2015 l’Ufficio ha messo in atto varie misure volte a ridurre lo storicamente elevato livello dei riporti, quali azioni di sensibilizzazione mediante iniziative di coaching, formazione, note informative e incontri con i soggetti finanziari. Grazie, tra l’altro, all’approfondita analisi di tutti gli impegni di un ammontare superiore a 100 000 EUR durante il mese di dicembre e alle permanenze garantite dagli attori finanziari durante l’intero periodo di Natale al fine di procedere al saldo delle fatture entro il 31 dicembre 2015, l’Ufficio è riuscito a ridurre i riporti per il Titolo II dal 21 % del 2014 al 16 % del 2015 e per il Titolo III dal 38 % del 2014 al 36 % del 2015. L’Ufficio continua a mettere in atto ulteriori misure al fine di diminuire l’alto livello di riporti nel Titolo III, che, come indicato dalla Corte, sono da ascrivere principalmente alle caratteristiche strutturali delle attività di cooperazione con gli uffici della proprietà intellettuale nazionali degli Stati membri (la maggioranza dei quali dovrebbe essere considerata come dei riporti previsti).

| 13. | L’Ufficio riconosce di avere fatto frequentemente ricorso all’articolo 134 del regolamento di applicazione e attualmente sta intraprendendo azioni a breve, medio e lungo termine al fine di migliorare la gestione e il controllo delle procedure di appalto e di aggiudicazione dei contratti. Tra queste misure è previsto che la procedura negoziata senza previa pubblicazione di un bando di gara debba essere utilizzata solo in casi debitamente motivati. |
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13.

L’Ufficio riconosce di avere fatto frequentemente ricorso all’articolo 134 del regolamento di applicazione e attualmente sta intraprendendo azioni a breve, medio e lungo termine al fine di migliorare la gestione e il controllo delle procedure di appalto e di aggiudicazione dei contratti. Tra queste misure è previsto che la procedura negoziata senza previa pubblicazione di un bando di gara debba essere utilizzata solo in casi debitamente motivati.

| 14. | L’Ufficio riconosce che non vi è alcun obbligo giuridico di allineare rigorosamente entrambi i testi dal momento che gli END non sono disciplinati dallo statuto del personale. Il nuovo regolamento istitutivo (articolo 116) prevede che il Consiglio di amministrazione dell’Ufficio adotti una decisione recante le norme relative al distacco di esperti nazionali presso l’Ufficio. Il 31 maggio il Consiglio di amministrazione dell’Ufficio ha adottato una decisione con la quale si dà atto alla prassi esistente. |
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14.

L’Ufficio riconosce che non vi è alcun obbligo giuridico di allineare rigorosamente entrambi i testi dal momento che gli END non sono disciplinati dallo statuto del personale. Il nuovo regolamento istitutivo (articolo 116) prevede che il Consiglio di amministrazione dell’Ufficio adotti una decisione recante le norme relative al distacco di esperti nazionali presso l’Ufficio. Il 31 maggio il Consiglio di amministrazione dell’Ufficio ha adottato una decisione con la quale si dà atto alla prassi esistente.

| 15. | L’Ufficio è consapevole che lo statuto del personale non fornisca una chiara risposta sulla posizione amministrativa applicabile ai funzionari e agli agenti temporanei dell’Ufficio nominati alle Commissioni di ricorso. Tuttavia, l’Ufficio ha preso nota delle osservazioni della Corte e ha presentato la questione al Consiglio di amministrazione il 26 maggio 2016, il quale ha adottato la decisione di mantenere la prassi attuale. |
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15.

L’Ufficio è consapevole che lo statuto del personale non fornisca una chiara risposta sulla posizione amministrativa applicabile ai funzionari e agli agenti temporanei dell’Ufficio nominati alle Commissioni di ricorso. Tuttavia, l’Ufficio ha preso nota delle osservazioni della Corte e ha presentato la questione al Consiglio di amministrazione il 26 maggio 2016, il quale ha adottato la decisione di mantenere la prassi attuale.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/230 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/230

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RELAZIONE

sui conti annuali dell’Agenzia esecutiva per la ricerca relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta dell’Agenzia

(2016/C 449/43)

INTRODUZIONE

| 1. | L’Agenzia esecutiva per la ricerca (di seguito l’«Agenzia» o «REA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2008/46/CE della Commissione (1). L’Agenzia è stata istituita per un periodo limitato che ha avuto inizio il 1o gennaio 2008 e che si concluderà il 31 dicembre 2017, allo scopo di gestire specifiche attività dell’Unione nel settore della ricerca. Il 15 giugno 2009 la Commissione europea ha ufficialmente conferito l’autonomia amministrativa e operativa all’Agenzia. |
| --- | --- |

1.

L’Agenzia esecutiva per la ricerca (di seguito l’«Agenzia» o «REA»), con sede a Bruxelles, è stata istituita dalla decisione 2008/46/CE della Commissione (1). L’Agenzia è stata istituita per un periodo limitato che ha avuto inizio il 1o gennaio 2008 e che si concluderà il 31 dicembre 2017, allo scopo di gestire specifiche attività dell’Unione nel settore della ricerca. Il 15 giugno 2009 la Commissione europea ha ufficialmente conferito l’autonomia amministrativa e operativa all’Agenzia.

| 2. | La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi all’agenzia | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) (1) | 51,6 | 54,6 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (2) | 548 | 618 |

2.

La tabella mostra i dati essenziali relativi all’Agenzia (2).

Tabella

Dati essenziali relativi all’agenzia

2014

2015

Bilancio (milioni di euro) (1)

51,6

54,6

Totale effettivi al 31 dicembre (2)

548

618

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 3. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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3.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo dell’Agenzia. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor (ove pertinenti) e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  4. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

4.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali dell’Agenzia, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
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b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 5. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia; |
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5.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali dell’Agenzia e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali dell’Agenzia comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il direttore approva i conti annuali dell’Agenzia dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria dell’Agenzia;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
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b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 6. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
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6.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali dell’Agenzia, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 7. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. |
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7.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti.

| 8. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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8.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 9. | A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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9.

A giudizio della Corte, i conti annuali dell’Agenzia presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria della stessa al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario dell’Agenzia e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 10. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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10.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

iVítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 11 del 15.1.2008, pag. 9.

1

(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività dell’Agenzia, consultare il sito Internet: www.ec.europa.eu/rea

2

(1)  I dati di bilancio sono basati sugli stanziamenti di pagamento.

1

(2)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

2

Fonte: dati forniti dall’Agenzia.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 62 e 68 in combinato disposto con gli articoli 53 e 58 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board (IASB).

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 162 del regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012.

7

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RISPOSTA DELL’AGENZIA

L’Agenzia prende atto della relazione della Corte.

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| 1.12.2016 | IT | Gazzetta ufficiale dell’Unione europea | C 449/234 |
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1.12.2016

IT

Gazzetta ufficiale dell’Unione europea

C 449/234

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RELAZIONE

sui conti annuali del Comitato di risoluzione unico relativi all’esercizio finanziario 2015 corredata della risposta del Comitato

(2016/C 449/44)

INTRODUZIONE

| 1. | Il Comitato di risoluzione unico (di seguito «il Comitato» o «SRB»), con sede a Bruxelles, è stato istituito dal regolamento (UE) n. 806/2014 relativo al meccanismo di risoluzione unico («regolamento sull’SRM») (1). La sua missione è garantire la risoluzione ordinata delle banche in dissesto, con un impatto minimo sull’economia reale e sulle finanze pubbliche degli Stati membri partecipanti e di altri soggetti. |
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1.

Il Comitato di risoluzione unico (di seguito «il Comitato» o «SRB»), con sede a Bruxelles, è stato istituito dal regolamento (UE) n. 806/2014 relativo al meccanismo di risoluzione unico («regolamento sull’SRM») (1). La sua missione è garantire la risoluzione ordinata delle banche in dissesto, con un impatto minimo sull’economia reale e sulle finanze pubbliche degli Stati membri partecipanti e di altri soggetti.

| 2. | Il Comitato è operativo come Agenzia UE indipendente dal 1o gennaio 2015. La Commissione, tuttavia, è stata responsabile dell’istituzione e del funzionamento iniziale del Comitato. Solo dall’8 aprile 2015, il Comitato ha la capacità operativa per gestire autonomamente le proprie risorse. |
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2.

Il Comitato è operativo come Agenzia UE indipendente dal 1o gennaio 2015. La Commissione, tuttavia, è stata responsabile dell’istituzione e del funzionamento iniziale del Comitato. Solo dall’8 aprile 2015, il Comitato ha la capacità operativa per gestire autonomamente le proprie risorse.

| 3. | La tabella mostra i dati essenziali relativi al Comitato (2).

  Tabella


  Dati essenziali relativi al comitato | 2014 | 2015 |
| --- | --- | --- | --- |
| Bilancio (milioni di euro) | N.A. | 22 |
| Totale effettivi al 31 dicembre (1) | N.A. | 108 |

3.

La tabella mostra i dati essenziali relativi al Comitato (2).

Tabella

Dati essenziali relativi al comitato

2014

2015

Bilancio (milioni di euro)

N.A.

22

Totale effettivi al 31 dicembre (1)

N.A.

108

INFORMAZIONI A SOSTEGNO DELLA DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

| 4. | L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Comitato. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations). |
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4.

L’approccio di audit adottato dalla Corte include procedure analitiche di audit, verifiche dirette delle operazioni e una valutazione dei controlli chiave dei sistemi di supervisione e controllo del Comitato. A ciò si aggiungono gli elementi probatori risultanti dal lavoro di altri auditor e un’analisi delle attestazioni della direzione (management representations).

| DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ









  5. | Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:






  a) | i conti annuali del Comitato, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e |
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DICHIARAZIONE DI AFFIDABILITÀ

5.

Conformemente alle disposizioni dell’articolo 287 del trattato sul funzionamento dell’Unione europea (TFUE), la Corte ha controllato:

a)

i conti annuali del Comitato, che comprendono i rendiconti finanziari (3) e le relazioni sull’esecuzione del bilancio (4) per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015; e

| b) | la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti. |
| --- | --- |

b)

la legittimità e regolarità delle operazioni alla base di tali conti.

La responsabilità della direzione

| 6. | La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Comitato e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):






  a) | le responsabilità della direzione per i conti annuali del Comitato comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali del Comitato dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Comitato; |
| --- | --- | --- |

6.

La direzione è responsabile della preparazione e della fedele presentazione dei conti annuali del Comitato e della legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti (5):

a)

le responsabilità della direzione per i conti annuali del Comitato comprendono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno adeguato ai fini della preparazione e della fedele presentazione di rendiconti finanziari privi di inesattezze rilevanti dovute a frode o errore, la selezione e l’applicazione di politiche contabili appropriate basate sulle norme contabili adottate dal contabile della Commissione (6) e l’elaborazione di stime contabili ragionevoli rispetto alle circostanze. Il presidente approva i conti annuali del Comitato dopo che il contabile li ha preparati, sulla base di tutte le informazioni disponibili, e corredati di una nota nella quale dichiara, tra l’altro, di avere la ragionevole certezza che essi forniscono un’immagine fedele, sotto tutti gli aspetti rilevanti, della situazione finanziaria del Comitato;

| b) | le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati. |
| --- | --- |

b)

le responsabilità della direzione riguardo alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti e alla conformità al principio della sana gestione finanziaria richiedono la definizione, l’applicazione e il mantenimento di un sistema di controllo interno efficace ed efficiente, che comprende l’opportuna supervisione e misure appropriate per prevenire le irregolarità e le frodi nonché, se necessario, azioni legali per recuperare i fondi indebitamente versati o non correttamente utilizzati.

La responsabilità del revisore

| 7. | È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Comitato, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. |
| --- | --- |

7.

È responsabilità della Corte presentare al Parlamento europeo e al Consiglio (7), sulla base dell’audit espletato, una dichiarazione concernente l’affidabilità dei conti annuali e la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. La Corte espleta l’audit conformemente ai princìpi internazionali di audit e ai codici deontologici dell’IFAC nonché ai princìpi internazionali delle istituzioni superiori di controllo dell’INTOSAI. In base a tali princìpi, la Corte è tenuta a pianificare e svolgere i propri audit in modo da ottenere una ragionevole certezza riguardo all’assenza di inesattezze rilevanti nei conti annuali del Comitato, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti.

| 8. | L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Comitato, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8). |
| --- | --- |

8.

L’audit comporta l’esecuzione di procedure volte ad ottenere elementi probatori relativi agli importi e alle informazioni riportate nei conti, nonché alla legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti. Le procedure selezionate dipendono dal giudizio dell’auditor, basato su una valutazione dei rischi di inesattezze rilevanti nei conti e di significative inosservanze del quadro giuridico dell’Unione europea, dovute a frode o errore, nelle operazioni sottostanti. Nel valutare tali rischi, l’auditor esamina tutti i controlli interni applicabili alla compilazione e alla presentazione fedele dei conti, nonché i sistemi di supervisione e controllo posti in essere per garantire la legittimità e regolarità delle operazioni sottostanti, e definisce procedure di audit adeguate alle circostanze. L’audit comporta altresì la valutazione dell’adeguatezza delle politiche contabili, della ragionevolezza delle stime contabili elaborate, nonché la valutazione della presentazione complessiva dei conti. Nell’elaborare la presente relazione e dichiarazione di affidabilità, la Corte ha esaminato il lavoro di revisione contabile svolto dal revisore esterno indipendente sui conti del Comitato, conformemente a quanto disposto dall’articolo 208, paragrafo 4, del regolamento finanziario dell’UE (8).

| 9. | La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità. |
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9.

La Corte ritiene che gli elementi probatori ottenuti siano sufficienti e adeguati a fornire una base per la propria dichiarazione di affidabilità.

Giudizio sull’affidabilità dei conti

| 10. | A giudizio della Corte, i conti annuali del Comitato presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Comitato e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione. |
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10.

A giudizio della Corte, i conti annuali del Comitato presentano fedelmente, sotto tutti gli aspetti rilevanti, la posizione finanziaria dello stesso al 31 dicembre 2015, nonché i risultati delle sue operazioni e i flussi di cassa per l’esercizio chiuso in tale data, conformemente alle disposizioni del regolamento finanziario del Comitato e alle norme contabili adottate dal contabile della Commissione.

Giudizio sulla legittimità e regolarità delle operazioni su cui sono basati i conti

| 11. | A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari. |
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11.

A giudizio della Corte, le operazioni su cui sono basati i conti annuali per l’esercizio chiuso al 31 dicembre 2015 sono, sotto tutti gli aspetti rilevanti, legittime e regolari.

| 12. | Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte. |
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12.

Le osservazioni che seguono non mettono in discussione i giudizi della Corte.

OSSERVAZIONI SULL’AFFIDABILITÀ DEI CONTI

| 13. | Ai sensi dell’articolo 92, paragrafo 4 del regolamento sull’SRM, la Corte è tenuta a riferire in particolare in merito alle passività potenziali del Comitato, del Consiglio e della Commissione derivanti dallo svolgimento dei compiti loro attribuiti dal regolamento sull’SRM. La Corte riferirà a tale proposito in una relazione separata. |
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13.

Ai sensi dell’articolo 92, paragrafo 4 del regolamento sull’SRM, la Corte è tenuta a riferire in particolare in merito alle passività potenziali del Comitato, del Consiglio e della Commissione derivanti dallo svolgimento dei compiti loro attribuiti dal regolamento sull’SRM. La Corte riferirà a tale proposito in una relazione separata.

OSSERVAZIONI SUI CONTROLLI INTERNI

| 14. | Nel 2015, il Comitato è divenuto operativo e ha gradualmente creato il proprio ambiente di controllo interno. Tuttavia, alcune procedure e controlli essenziali, tra cui la strategia di gestione e di controllo del rischio, le norme di controllo interno, la valutazione periodica del buon funzionamento del sistema di controllo interno e la strategia antifrode, devono ancora essere elaborati, adottati o attuati. |
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14.

Nel 2015, il Comitato è divenuto operativo e ha gradualmente creato il proprio ambiente di controllo interno. Tuttavia, alcune procedure e controlli essenziali, tra cui la strategia di gestione e di controllo del rischio, le norme di controllo interno, la valutazione periodica del buon funzionamento del sistema di controllo interno e la strategia antifrode, devono ancora essere elaborati, adottati o attuati.

OSSERVAZIONI SULLA GESTIONE DI BILANCIO

| 15. | Il bilancio dell’SRB è finanziato tramite i contributi degli enti creditizi e nel 2015 è ammontato a 22 milioni di euro. L’SRB ha impegnato soltanto il 67 % di detto bilancio e ne ha impiegato il 45 %. Il basso tasso di esecuzione ha portato ad un surplus di bilancio significativo, pari a 7,7 milioni di euro. |
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15.

Il bilancio dell’SRB è finanziato tramite i contributi degli enti creditizi e nel 2015 è ammontato a 22 milioni di euro. L’SRB ha impegnato soltanto il 67 % di detto bilancio e ne ha impiegato il 45 %. Il basso tasso di esecuzione ha portato ad un surplus di bilancio significativo, pari a 7,7 milioni di euro.

| 16. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 3,6 milioni di euro (70,4 %). Detti riporti si riferiscono principalmente a contratti stipulati nel 2015 per la nuova sede dell’SRB (ad es. per infrastrutture informatiche e di sicurezza e attrezzature per gli uffici) relativi a servizi e beni non ancora interamente consegnati o fatturati alla fine del 2015. |
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16.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo II (Spese amministrative) sono risultati elevati: 3,6 milioni di euro (70,4 %). Detti riporti si riferiscono principalmente a contratti stipulati nel 2015 per la nuova sede dell’SRB (ad es. per infrastrutture informatiche e di sicurezza e attrezzature per gli uffici) relativi a servizi e beni non ancora interamente consegnati o fatturati alla fine del 2015.

| 17. | I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono risultati elevati: 0,6 milioni di euro (40,3 %). Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi di consulenza per il «Progetto riscossione dei contributi» non ancora interamente prestati o fatturati alla fine 2015. |
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17.

I riporti di stanziamenti impegnati per il Titolo III (Spese operative) sono risultati elevati: 0,6 milioni di euro (40,3 %). Detti riporti si riferiscono principalmente a servizi di consulenza per il «Progetto riscossione dei contributi» non ancora interamente prestati o fatturati alla fine 2015.

ALTRE OSSERVAZIONI

| 18. | Nel 2015, l’SRB ha firmato un contratto per la nuova sede a Bruxelles, della durata minima di 15 anni e del valore complessivo di almeno 42,4 milioni di euro. La procedura di appalto è stata scarsamente documentata e l’ubicazione indicata nel bando di gara era limitata ad una delle zone più costose di Bruxelles, escludendo eventuali opzioni più economiche. |
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18.

Nel 2015, l’SRB ha firmato un contratto per la nuova sede a Bruxelles, della durata minima di 15 anni e del valore complessivo di almeno 42,4 milioni di euro. La procedura di appalto è stata scarsamente documentata e l’ubicazione indicata nel bando di gara era limitata ad una delle zone più costose di Bruxelles, escludendo eventuali opzioni più economiche.

La presente relazione è stata adottata dalla Sezione IV, presieduta da Baudilio TOMÉ MUGURUZA, Membro della Corte dei conti europea, a Lussemburgo, nella riunione del 13 settembre 2016.

Per la Corte dei conti europea

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  GU L 225 del 30.7.2014, pag. 1.

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(2)  Per ulteriori informazioni sulle competenze e le attività del Comitato, consultare il sito Internet: http://srb.europa.eu

2

(1)  Il personale comprende funzionari, agenti temporanei e contrattuali ed esperti nazionali distaccati.

1

Fonte: dati forniti dal Comitato.

Fonte

(3)  Questi conti comprendono il bilancio finanziario e il conto del risultato economico, la tabella dei flussi di cassa, il prospetto delle variazioni del patrimonio netto e un riepilogo delle politiche contabili significative, nonché altre note esplicative.

3

(4)  Queste relazioni comprendono il conto di risultato dell’esecuzione del bilancio e il relativo allegato.

4

(5)  Articoli 39 e 50 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013 della Commissione (GU L 328 del 7.12.2013, pag. 42).

5

(6)  Le norme contabili adottate dal contabile della Commissione sono derivate dagli International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) emanati dalla Federazione internazionale dei revisori contabili (International Federation of Accountants – IFAC) o, ove pertinenti, dai princìpi contabili internazionali (International Accounting Standards (IAS)/International Financial Reporting Standards (IFRS)) emanati dall’International Accounting Standards Board.

6

International Public Sector Accounting Standards

International Federation of Accountants –

International Accounting Standards

International Financial Reporting Standards

International Accounting Standards Board

(7)  Articolo 107 del regolamento delegato (UE) n. 1271/2013.

7

(8)  Regolamento (UE, Euratom) n. 966/2012 del Parlamento europeo e del Consiglio (GU L 298 del 26.10.2012, pag. 1).

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LA RISPOSTA DELL’SRB

| 14. | Nonostante il Comitato di risoluzione unico (l’«SRB» o l’«Agenzia») sia ancora nella sua fase di avvio, è già in corso il lavoro relativo alla formalizzazione delle procedure interne in via prioritaria e dovrebbe concludersi entro la fine del 2017. Sono state individuate le aree e le attività critiche e sono in corso di attuazione misure affinché siano conformi. Anche se non ha formalmente adottato le norme di controllo interno, l’Agenzia rispetta già alcune di queste. |
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14.

Nonostante il Comitato di risoluzione unico (l’«SRB» o l’«Agenzia») sia ancora nella sua fase di avvio, è già in corso il lavoro relativo alla formalizzazione delle procedure interne in via prioritaria e dovrebbe concludersi entro la fine del 2017. Sono state individuate le aree e le attività critiche e sono in corso di attuazione misure affinché siano conformi. Anche se non ha formalmente adottato le norme di controllo interno, l’Agenzia rispetta già alcune di queste.

| 15. | Le previsioni di bilancio per il 2014-2015 sono state effettuate in condizioni di incertezza dalla task force della Commissione europea, ancor prima che l’Agenzia fosse istituita. Inoltre, ai sensi del regolamento sull’SRM, l’SRB percepisce anticipatamente i contributi di ogni anno. Si prevede inoltre che ogni potenziale risultato positivo dell’esecuzione del bilancio non comporterà un accumulo di riserve, bensì ridurrà di conseguenza l’importo da addebitare agli enti finanziari l’anno successivo. |
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15.

Le previsioni di bilancio per il 2014-2015 sono state effettuate in condizioni di incertezza dalla task force della Commissione europea, ancor prima che l’Agenzia fosse istituita. Inoltre, ai sensi del regolamento sull’SRM, l’SRB percepisce anticipatamente i contributi di ogni anno. Si prevede inoltre che ogni potenziale risultato positivo dell’esecuzione del bilancio non comporterà un accumulo di riserve, bensì ridurrà di conseguenza l’importo da addebitare agli enti finanziari l’anno successivo.

| 16. | L’Agenzia prende atto delle osservazioni e afferma che i riporti riguardano principalmente gli investimenti iniziali necessari per l’avvio delle attività dell’SRB. |
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16.

L’Agenzia prende atto delle osservazioni e afferma che i riporti riguardano principalmente gli investimenti iniziali necessari per l’avvio delle attività dell’SRB.

| 17. | L’Agenzia accetta le osservazioni, tuttavia evidenzia che dell’ammontare totale dei riporti, pari a 0,6 milioni di EUR, per il Titolo III, la maggior parte (82 %) era da attribuire a eventi/servizi svolti o erogati nel 2015. Per questo erano maturati di conseguenza nei conti. A fine anno, questi servizi non erano semplicemente stati ancora fatturati dagli operatori. |
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17.

L’Agenzia accetta le osservazioni, tuttavia evidenzia che dell’ammontare totale dei riporti, pari a 0,6 milioni di EUR, per il Titolo III, la maggior parte (82 %) era da attribuire a eventi/servizi svolti o erogati nel 2015. Per questo erano maturati di conseguenza nei conti. A fine anno, questi servizi non erano semplicemente stati ancora fatturati dagli operatori.

| 18. | Mentre l’SRB era ancora nella sua fase iniziale, l’Agenzia ha fatto ricorso alle competenze della Commissione (OIB) per l’avvio della procedura negoziata per la sua nuova sede.
  A tale riguardo:






  — | questa procedura è stata pubblicata dall’OIB in un formato specifico e i criteri sono stati annunciati secondo la prassi corrente dell’OIB e in linea con le sue metodologie; |
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18.

Mentre l’SRB era ancora nella sua fase iniziale, l’Agenzia ha fatto ricorso alle competenze della Commissione (OIB) per l’avvio della procedura negoziata per la sua nuova sede.

A tale riguardo:

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questa procedura è stata pubblicata dall’OIB in un formato specifico e i criteri sono stati annunciati secondo la prassi corrente dell’OIB e in linea con le sue metodologie;

| — | in linea con il principio della sana gestione finanziaria, il perimetro standard dell’OIB è stato aumentato da 500 m a 700 m al fine di assicurare un’effettiva concorrenza. |
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in linea con il principio della sana gestione finanziaria, il perimetro standard dell’OIB è stato aumentato da 500 m a 700 m al fine di assicurare un’effettiva concorrenza.

Per quanto concerne l’ubicazione, i requisiti si basavano sulle esigenze dell’SRB in relazione alla natura delle sue attività e alla necessità di essere nelle strette vicinanze della Commissione (DG FISMA, DG COMP) e del Consiglio in caso di risoluzione delle banche da gestire secondo la regola delle 24 ore e quindi di disporre di un luogo che permettesse di raggiungere queste istituzioni a piedi. Alla luce di quanto sopra, la task force della Commissione europea ha adottato una decisione strategica e politica al fine di restare all’interno del quartiere europeo.

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