# Den Europæiske Unions C 403/13.

| | ISSN 1977-0871 |
| --- | --- |
| Den Europæiske Unions
  Tidende | C 403 |
| | |
| Dansk udgave | Meddelelser og oplysninger | 57. årgang13. november 2014 |

ISSN 1977-0871

Den Europæiske Unions

Tidende

C 403

Dansk udgave

Meddelelser og oplysninger

57. årgang13. november 2014

---

| Informationsnummer | Indhold | Side |
| --- | --- | --- |
| | IV   Oplysninger |
| | OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER |
| | Europa-Kommissionen |
| 2014/C 403/01 | Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten — Konsolideret årsregnskab for Den Europæiske Union for regnskabsåret 2013 | 1 |
| 2014/C 403/02 | Rettens revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet — den uafhængige revisors beretning | 128 |

Informationsnummer

Indhold

Side

IV   Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

2014/C 403/01

Meddelelse fra Kommissionen til Europa-Parlamentet, Rådet og Revisionsretten — Konsolideret årsregnskab for Den Europæiske Union for regnskabsåret 2013

1

2014/C 403/02

Rettens revisionserklæring til Europa-Parlamentet og Rådet — den uafhængige revisors beretning

128

| DA | |
| --- | --- |

DA

---

IV Oplysninger

OPLYSNINGER FRA DEN EUROPÆISKE UNIONS INSTITUTIONER, ORGANER, KONTORER OG AGENTURER

Europa-Kommissionen

| 13.11.2014 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 403/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2014

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 403/1

---

MEDDELELSE FRA KOMMISSIONEN TIL EUROPA-PARLAMENTET, RÅDET OG REVISIONSRETTEN

Konsolideret årsregnskab for Den Europæiske Union for regnskabsåret 2013

2014/C 403/01

INDHOLD

NOTE TIL DET KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKAB

EU-BUDGETTET: FRA FORBEREDELSE TIL DECHARGE

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER

BALANCE

RESULTATOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET

KONSOLIDERET BERETNING OM GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTET OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER

NOTE TIL DET KONSOLIDEREDE ÅRSREGNSKAB

Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab for regnskabsåret 2013 er udarbejdet på grundlag af de oplysninger, som de andre institutioner og organer har fremlagt, jf. artikel 148, stk. 2, i finansforordningen vedrørende Den Europæiske Unions almindelige budget. Jeg erklærer herved, at regnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med afsnit IX i finansforordningen og med de regnskabsprincipper, -regler og -metoder, som er beskrevet i bemærkningerne til årsregnskabet.

Jeg har fra regnskabsførerne for ovennævnte institutioner og organer, som har attesteret pålideligheden heraf, modtaget alle de oplysninger, der var nødvendige for opstillingen af regnskabet, der viser Den Europæiske Unions aktiver og passiver samt budgetgennemførelsen.

Jeg attesterer herved, at jeg på grundlag af disse oplysninger og den kontrol, jeg har anset for at være nødvendig for underskrivelsen af Europa-Kommissionens regnskab, har rimelig sikkerhed for, at regnskabet på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af Den Europæiske Unions finansielle stilling, resultaterne af dens operationer samt dens pengestrømme.

[underskrift]

Manfred KRAFF

Regnskabsfører for Europa-Kommissionen

24. juli 2014

EU-BUDGETTET: FRA FORBEREDELSE TIL DECHARGE

EU-BUDGETTET: FRA FORBEREDELSE TIL DECHARGE

Det konsoliderede årsregnskab for Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) indeholder oplysninger om institutionernes, agenturernes og de andre EU-organers aktiviteter ud fra et budgetmæssigt synspunkt og i henhold til princippet om periodiseret regnskabsføring. Dette regnskab omfatter ikke medlemsstaternes årsregnskaber.

1.   ÅRLIGT BUDGET

ÅRLIGT BUDGET

En lang række politikker og programmer i hele EU finansieres over EU's budget. I overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets prioriteringer, der fastsættes i den flerårige finansielle ramme (FFR), gennemfører Europa-Kommissionen (i det følgende benævnt »Kommissionen«) specifikke programmer, aktiviteter og projekter på de pågældende områder. Der kan være tale om støtte til uddannelsesprogrammer vedrørende studerendes og læreres mobilitet, støtte til landbrugere, støtte til erhvervsinvesteringer, der skaber eller bibeholder job, udviklingsbistand, støtte til projekter, der har til formål at støtte et bedre arbejdsmiljø for arbejdstagere i EU, og forbedring af kontrollen ved de ydre grænser.

Mere end 90 % af EU's budget bruges til at finansiere sådanne EU-politikker og -aktiviteter. Den direkte forbindelse mellem årsbudgettet og EU's politikker sikres via en aktivitetsbaseret budgetlægning. Den aktivitetsbaserede budgetkontoplan gør det muligt at foretage en tydelig indkredsning af EU's politikområder og det samlede beløb, der er afsat til hvert af disse områder.

Politikområderne er underopdelt i ca. 200 aktiviteter, hvoraf mere end 110 omfatter aktionsbudgetposter og dermed er afspejlet i budgetkontoplanen som budgetkapitler. Disse politikområder er overvejende operationelle, da der i de fleste tilfælde er tale om aktiviteter til fordel for eksterne modtagere inden for de forskellige aktivitetsområder. Der er dog en række ikke-operationelle politikområder, som skal sikre, at Kommissionen fungerer ordentligt, f.eks. koordinering og juridisk vejledning samt budget. Den aktivitetsbaserede budgetstruktur giver fælles begrebsmæssige rammer for prioritering, planlægning, budgettering, overvågning og rapportering, hvilket først og fremmest har til formål at sikre en mere økonomisk og effektiv anvendelse af ressourcerne.

Budgettet udarbejdes af Kommissionen og vedtages normalt af Europa-Parlamentet og Rådet i midten af december i henhold til proceduren i artikel 314 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (i det følgende benævnt »TEUF«).

2.   HVORDAN FINANSIERES EU?

HVORDAN FINANSIERES EU?

Den Europæiske Union finansieres ved hjælp af to hovedkategorier af indtægter, nemlig egne indtægter og diverse indtægter.

2.1   Egne indtægter

Egne indtægter

Egne indtægter tilgår automatisk EU, således at EU kan finansiere sit budget, uden at det er nødvendigt, at de nationale myndigheder træffer særlige beslutninger herom. De samlede egne indtægter, der er nødvendige for at finansiere budgettet, bestemmes af de samlede udgifter minus diverse indtægter. De samlede egne indtægter må ikke overstige 1,23 % af EU's bruttonationalindkomst (BNI). Egne indtægter kan opdeles i traditionelle egne indtægter, egne indtægter baseret på moms og indtægten baseret på bruttonationalindkomsten (BNI).

2.2   Diverse indtægter

Diverse indtægter

Diverse indtægter fra EU's aktiviteter udgør mindre end 10 % af de samlede indtægter. Der kan f.eks. være tale om indbetalte bøder i konkurrencesager og udstedte indtægtsordrer til private og offentlige debitorer i forbindelse med forvaltning af EU-projekter. Tvangsbøder, som Domstolen har pålagt medlemsstater, der ikke efterkommer en dom, falder også inden for denne kategori. På al gæld, der ikke betales til tiden, påløber der morarenter. Når andre tredjeparter end medlemsstaterne ikke betaler deres gæld, kan Rådet og Kommissionen vedtage afgørelser, der pålægger debitorerne at betale, og som fuldbyrdes direkte i overensstemmelse med den civile retsplejelov det sted, hvor tvangsfuldbyrdelsen skal ske. Kommissionens Juridisk Tjeneste indleder inddrivelsesprocedurer over for debitorer, der har misligholdt deres forpligtelser, med hjælp fra eksterne advokatfirmaer.

3.   SÅDAN FORVALTES OG ANVENDES EU-BUDGETTET

SÅDAN FORVALTES OG ANVENDES EU-BUDGETTET

3.1   Primære driftsudgifter

Primære driftsudgifter

Den Europæiske Unions driftsudgifter dækker de forskellige udgiftsområder i den finansielle ramme og antager forskellige former afhængigt af, hvordan pengene udbetales og forvaltes. I årsregnskabet for 2013 opdeler Kommissionen sine udgifter således:

| | Direkte central forvaltning: Det er tilfældet, når gennemførelsen af budgettet foretages direkte af Kommissionens tjenestegrene. |
| --- | --- |

Direkte central forvaltning: Det er tilfældet, når gennemførelsen af budgettet foretages direkte af Kommissionens tjenestegrene.

Direkte central forvaltning:

| | Indirekte central forvaltning: Det er tilfældet, når Kommissionen tildeler opgaven med gennemførelse af budgettet til EU-retlige eller nationalretlige organer, som f.eks. EU-agenturer. |
| --- | --- |

Indirekte central forvaltning: Det er tilfældet, når Kommissionen tildeler opgaven med gennemførelse af budgettet til EU-retlige eller nationalretlige organer, som f.eks. EU-agenturer.

Indirekte central forvaltning:

| | Decentral forvaltning: Det er tilfældet, når Kommissionen uddelegerer visse opgaver i forbindelse med budgetgennemførelsen til tredjelande. |
| --- | --- |

Decentral forvaltning: Det er tilfældet, når Kommissionen uddelegerer visse opgaver i forbindelse med budgetgennemførelsen til tredjelande.

Decentral forvaltning:

| | Delt forvaltning: Ved denne forvaltningsmetode overdrages visse gennemførelsesopgaver til medlemsstaterne. Hovedparten af udgifterne henhører under denne post såsom landbrugsudgifter og strukturforanstaltninger. |
| --- | --- |

Delt forvaltning: Ved denne forvaltningsmetode overdrages visse gennemførelsesopgaver til medlemsstaterne. Hovedparten af udgifterne henhører under denne post såsom landbrugsudgifter og strukturforanstaltninger.

Delt forvaltning:

| | Fælles forvaltning: Ved denne forvaltningsmetode overdrager Kommissionen visse gennemførelsesopgaver til en international organisation. |
| --- | --- |

Fælles forvaltning: Ved denne forvaltningsmetode overdrager Kommissionen visse gennemførelsesopgaver til en international organisation.

Fælles forvaltning:

Artikel 58 i den nye finansforordning, som delvis reviderer gennemførelsen af budgettet, finder først anvendelse fra den 1. januar 2014.

3.2   De forskellige finansielle aktører i Kommissionen

De forskellige finansielle aktører i Kommissionen

Kommissionskollegiet påtager sig det kollektive politiske ansvar, men udøver i praksis ikke selv sine beføjelser til at gennemføre budgettet. Kollegiet uddelegerer hvert år disse opgaver til individuelle tjenestemænd, der skal stå til ansvar over for kollegiet, og som er omfattet af finansforordningen og tjenestemandsvedtægten. Det pågældende personale — generelt generaldirektører og kontorchefer — kaldes »de ved delegation bemyndigede anvisningsberettigede«. De kan yderligere uddelegere opgaver i forbindelse med budgetgennemførelsen til »de ved subdelegation bemyndigede anvisningsberettigede«.

Kommissionskollegiet

De anvisningsberettigedes ansvar dækker hele forvaltningsprocessen lige fra at fastslå, hvad det er nødvendigt at gøre, til at nå de af institutionen fastsatte politiske mål, for så vidt angår forvaltning af aktiviteter, der iværksættes både ud fra et drifts- og budgetmæssigt standpunkt, herunder vedtagelse af juridiske forpligtelser, overvågning af resultater, gennemførelse af betalinger og om nødvendigt inddrivelse af midler. I hver tjenestegren sikres der forsvarlig økonomisk forvaltning og ordentlig ansvarlighed ved hjælp af en adskillelse af kontrollen med forvaltningen (de anvisningsberettigede) og den interne revision, overholdelsen af klare interne kontrolstandarder (baseret på internationale standarder), forudgående og efterfølgende kontrol, uafhængig intern revision på grundlag af risikovurderinger og regelmæssig rapportering om aktiviteterne til de individuelle kommissærer.

De anvisningsberettigedes

Hver anvisningsberettiget skal udarbejde en årlig aktivitetsrapport vedrørende de aktiviteter, som den pågældende har ansvar for. I den årlige aktivitetsrapport redegør den anvisningsberettigede for de opnåede resultater og for, hvorvidt han har rimelig sikkerhed for, at de midler, der er afsat til de i rapporten beskrevne aktiviteter, er blevet anvendt til det fastsatte formål og i overensstemmelse med principperne om forsvarlig økonomisk forvaltning. Endvidere vurderes det, om de anvendte kontrolprocedurer giver den nødvendige sikkerhed for, at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige. På baggrund af artikel 66 i finansforordningen og under hensyntagen til den interne revisors generelle udtalelse vedtager Kommissionen en sammenfattende rapport om de årlige aktivitetsrapporter, hvorved Kommissionen tager ansvar for forvaltningen af EU-budgettet i overensstemmelse med artikel 317 i TEUF. Denne rapport samt de årlige aktivitetsrapporter kan findes på: http://ec.europa.eu/atwork/planning-and-preparing/synthesis-report/index_da.htm/

Regnskabsføreren gennemfører betalinger og indtægtsordrer udstedt af de anvisningsberettigede og er ansvarlig for forvaltningen af likviditetsbeholdningen, fastsættelsen af regnskabsregler og -metoder, valideringen af regnskabssystemer, bogføringen og udarbejdelsen af institutionens årsregnskab. Regnskabsføreren skal desuden underskrive regnskaberne og erklære, at de på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af EU's finansielle stilling, resultaterne af dens operationer samt dens pengestrømme.

Regnskabsføreren

3.3   Indgåelse af forpligtelser for at anvende EU's budget

Indgåelse af forpligtelser for at anvende EU's budget

Inden der kan indgås en juridisk forpligtelse (f.eks. en kontrakt eller en støtteaftale) med tredjemand, skal der på årsbudgettet være en budgetpost for den pågældende aktivitet. Der skal også være tilstrækkelige midler på budgetposten til at dække udgifterne. Hvis disse betingelser er opfyldt, skal de nødvendige midler reserveres på budgettet ved hjælp af en budgetmæssig forpligtelse i regnskabssystemet, og først derefter kan der indgås en juridisk forpligtelse. Der kan ikke foretages betalinger over EU-budgettet medmindre den anvisningsberettigede har indgået en budgetmæssig forpligtelse.

Når den budgetmæssige forpligtelse er godkendt, registreres den i budgetregnskabssystemet, og de tilsvarende bevillinger anvendes. Det har imidlertid ingen virkning for årsregnskabet (eller det generelle bogholderi), da der endnu ikke er påløbet udgifter.

3.4   Gennemførelse af en betaling

Gennemførelse af en betaling

3.4.1   Generelle bestemmelser

Generelle bestemmelser

Der kan ikke foretages en betaling, medmindre den anvisningsberettigede, der behandler den pågældende transaktion, har godkendt en budgetmæssig forpligtelse. Når en betaling er godkendt i regnskabssystemet, er næste trin overførslen til modtagerens konto. Kommissionen gennemfører næsten 1,9 mio. betalinger om året. Kommissionen er med i SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication).

3.4.2   Forfinansiering, omkostningsopgørelser og støtteberettigede udgifter

Forfinansiering, omkostningsopgørelser og støtteberettigede udgifter

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Forfinansieringen kan opdeles i et antal betalinger over en periode, der er fastsat i den pågældende juridiske forpligtelse. Kontantbeløbet eller forskuddet bruges enten til det formål, som det blev ydet til at dække i den periode, der er defineret i den juridiske forpligtelse, eller tilbagebetales, idet modtageren har pligt til at returnere forfinansieringsbeløbet til EU, hvis der ikke er påløbet støtteberettigede udgifter. Dermed er udbetalt forfinansiering først en afholdt udgift, når de relevante betingelser er opfyldt, hvorfor beløbet posteres som et aktiv på EU's balance, når den første betaling finder sted. Forfinansieringen nedsættes (helt eller delvis) på aktivsiden, efterhånden som støtteberettigede udgifter bliver godkendt, og ubrugte beløb tilbagebetales.

Nogen tid efter udbetalingen af forfinansieringen, vil det relevante EU-organ modtage et godtgørelseskrav for at bevise, at forfinansieringsbeløbet er blevet anvendt af modtageren i overensstemmelse med den juridiske forpligtelse. Disse godtgørelseskrav fremsendes med forskellige mellemrum året igennem afhængigt af aktivitetens type og betingelser, og de er ikke nødvendigvis alle modtaget inden årets udgang.

Støtteberettigelseskriterier defineres i basisretsakten, forslagsindkaldelser, andre oplysende dokumenter til støttemodtagerne og/eller i støtteaftalernes kontraktbestemmelser eller i afgørelsen om tilskud. Efter analysen flyttes de støtteberettigede beløb over til udgifter, og modtageren informeres om eventuelle ikke-støtteberettigede beløb.

4.   
  BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET:
  FINANSIELLE KORREKTIONER OG INDDRIVELSER

BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET:

FINANSIELLE KORREKTIONER OG INDDRIVELSER

I henhold til finansforordningen og andre gældende retsakter, navnlig vedrørende landbrugs- og samhørighedspolitikkerne, kan udgifter kontrolleres i mange år, efter at de er opstået. I tilfælde af fejl, uregelmæssigheder eller svig foretages der inddrivelse eller finansielle korrektioner. Registreringen af fejl, uregelmæssigheder eller svig og korrektion heraf er sidste fase i kontrolsystemerne og er væsentlig for at kunne udvise forsvarlig økonomisk forvaltning.

I forbindelse med tilskud er det de relevante EU-tjenestegrene eller i tilfælde af delt forvaltning medlemsstaterne, der på grundlag af de bilag, der er anført i gennemførelsesbestemmelserne eller betingelserne for hvert tilskud, kontrollerer, om udgifter, der dækkes over budgettet, er støtteberettigede. Med henblik på at sikre det bedst mulige forhold mellem udgifterne til og fordelene ved kontrolsystemer er der tendens til, at kontrollen af bilagene til den sidste betalingsanmodning ved direkte central forvaltning er mere indgående end i forbindelse med de mellemliggende betalingsanmodninger, og der kan således afsløres fejl i forbindelse med mellemliggende betalinger, der korrigeres ved justering af den endelige betaling. EU og/eller medlemsstaterne er desuden forpligtet til under gennemførelsen af den finansierede foranstaltning og/eller herefter at kontrollere, at bilagene er korrekte, ved at foretage kontrol af ansøgerens lokaler. Den gældende lovgivning omhandler forskellige procedurer for behandlingen af fejl, uregelmæssigheder og svig, som Kommissionen og medlemsstaterne konstaterer. Se bemærkning 6 til regnskabet for yderligere oplysninger om dette område.

5.   LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER

LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER

EU-traktaten bemyndiger EU til at vedtage låneprogrammer for at mobilisere de finansielle midler, der er nødvendige for, at EU kan yde finansiel bistand til medlemsstaterne og tredjelande. Kommissionen, som handler på vegne af EU, forvalter på nuværende tidspunkt tre større programmer, som gør det muligt for den at yde lån og finansiere disse ved at udstede gældsinstrumenter på kapitalmarkederne eller hos finansielle institutioner: den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM), betalingsbalancelån og makrofinansiel bistand (MFA). Da disse midler har de samme egenskaber som »back-to-back«-transaktioner, har de ikke indvirkning på EU's budget, men set ud fra et juridisk synspunkt påhviler betalingen af afdrag og renter for disse låntagninger imidlertid EU.

6.   REGNSKABSAFLÆGGELSE

REGNSKABSAFLÆGGELSE

Den Europæiske Unions årsregnskab omfatter to særskilte, men indbyrdes forbundne elementer:

Årsregnskabet, og

beretning om gennemførelsen af budgettet, der gør det muligt i detaljer at følge gennemførelsen af budgettet.

Årsregnskabet vedtages af Kommissionen og forelægges Den Europæiske Revisionsret (i det følgende benævnt »Revisionsretten«) med henblik på revision og endelig for Europa-Parlamentet og Rådet som en del af dechargeproceduren.

I tillæg til ovenstående udarbejdes der desuden månedlige beretninger om budgetgennemførelsen.

6.1   Årsregnskabet

Årsregnskabet

Kommissionens regnskabsfører er ansvarlig for at udarbejde årsregnskabet og for at sikre, at det på alle væsentlige punkter giver et retvisende billede af EU's finansielle stilling, resultaterne af dens operationer samt dens pengestrømme. Årsregnskabet udarbejdes i overensstemmelse med EU's regnskabsregler, der er baseret på de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS). Se bemærkning 1 i regnskabet for yderligere oplysninger.

6.2   Bevillingsregnskabet

Bevillingsregnskabet

Kommissionens regnskabsfører er ansvarlig for at udarbejde beretningen om gennemførelsen af budgettet på måneds- såvel som årsbasis. Det er kun Kommissionens budget, der omfatter både administrationsbevillinger og aktionsbevillinger. De andre institutioner har kun administrationsbevillinger. Budgettet omfatter desuden to forskellige former for bevillinger, nemlig ikke-opdelte bevillinger (IOB) og opdelte bevillinger (OB). De ikke-opdelte bevillinger skal dække de transaktioner, der er etårige (og som stemmer overens med princippet om etårighed). Opdelte bevillinger er indført for at forene princippet om etårighed med nødvendigheden af at finansiere foranstaltninger, som gennemføres over flere år. De skal primært dække de flerårige transaktioner. De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):

| — | forpligtelsesbevillinger: dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år. Budgetmæssige forpligtelser for foranstaltninger, der løber over mere end ét regnskabsår, kan imidlertid opdeles på flere år i årlige trancher betalingsbevillinger |
| --- | --- |

—

forpligtelsesbevillinger: dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år. Budgetmæssige forpligtelser for foranstaltninger, der løber over mere end ét regnskabsår, kan imidlertid opdeles på flere år i årlige trancher betalingsbevillinger

forpligtelsesbevillinger

| — | betalingsbevillinger: dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår. |
| --- | --- |

—

betalingsbevillinger: dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår.

betalingsbevillinger

Indførelsen af opdelte forpligtelser har medført, at der er opstået en forskel mellem de indgåede forpligtelser og de gennemførte betalinger. Denne forskel, som svarer til de uindfriede forpligtelser, er udtryk for, at der går en vis tid, fra forpligtelserne indgås, til de tilsvarende betalinger foretages. Dette kendes som RAL (»Reste à Liquider«).

7.   REVISION OG DECHARGE

REVISION OG DECHARGE

7.1   Revision

Revision

Den Europæiske Unions årsregnskaber og ressourceforvaltning kontrolleres af dens eksterne revisor, Revisionsretten, der udarbejder en årsberetning til Europa-Parlamentet og Rådet. Revisionsrettens hovedopgave er at foretage en ekstern, uafhængig revision af EU's årsregnskab. Revisionsretten udarbejder som en del af sine aktiviteter:

| 1) | en årsberetning om de aktiviteter, der er finansieret over det almindelige budget med nærmere bemærkninger til årsregnskaberne og de underliggende transaktioner |
| --- | --- |

1)

en årsberetning om de aktiviteter, der er finansieret over det almindelige budget med nærmere bemærkninger til årsregnskaberne og de underliggende transaktioner

| 2) | en udtalelse på grundlag af revisionen og afgivet i årsberetningen i form af en revisionserklæring vedrørende i) regnskabernes pålidelighed og ii) de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, der omfatter både indtægter fra afgiftspligtige personer og betalinger til slutmodtagere |
| --- | --- |

2)

en udtalelse på grundlag af revisionen og afgivet i årsberetningen i form af en revisionserklæring vedrørende i) regnskabernes pålidelighed og ii) de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed, der omfatter både indtægter fra afgiftspligtige personer og betalinger til slutmodtagere

| 3) | særberetninger om resultaterne af revisioner inden for bestemte områder |
| --- | --- |

3)

særberetninger om resultaterne af revisioner inden for bestemte områder

7.2   Decharge

Decharge

Den sidste fase i budgetproceduren er decharge for budgettet for et givet regnskabsår. Europa-Parlamentet er dechargemyndighed for EU. Det betyder, at det efter revisionen og afslutningen af årsregnskabet påhviler Rådet at henstille og dernæst Europa-Parlamentet at give decharge til Kommissionen og andre EU-organer for gennemførelsen af EU's budget for et givet regnskabsår. Afgørelsen træffes på grundlag af en gennemgang af regnskabet, Kommissionens årlige evalueringsrapport, Revisionsrettens årsberetning og Kommissionens svar samt efterfølgende spørgsmål og yderligere anmodninger om oplysninger til Kommissionen.

Dechargen udgør det politiske aspekt af den eksterne kontrol med budgetgennemførelsen og er den afgørelse, hvorved Europa-Parlamentet, der handler efter en henstilling fra Rådet, »fritager« Kommissionen (og andre EU-organer) for dens ansvar for forvaltningen af et givet budget ved at markere afslutningen af budgettets eksistens. Dechargeproceduren kan give et af tre resultater: meddelelse, udsættelse eller nægtelse af decharge. Høringen af kommissærerne, som udspørges af medlemmer af Europa-Parlamentets budgetkontroludvalg om de politikområder, der er den enkelte kommissærs ansvar, er integreret i Europa-Parlamentets årlige budget- og dechargeprocedure. Den endelige betænkning om decharge, der omfatter en specifik anmodning til Kommissionen om at træffe visse foranstaltninger, vedtages på et plenarmøde. Rådets dechargehenstilling vedtages af ECOFIN. Rådets dechargehenstilling vedtages af ECOFIN. Både Europa-Parlamentets betænkning og Rådets henstilling giver anledning til en årlig opfølgningsrapport, i hvilken Kommissionen beskriver de konkrete skridt, den har taget for at gennemføre Europa-Parlamentets anmodning og Rådets henstillinger.

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER
   (1)

KONSOLIDERET ÅRSREGNSKAB OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER

1

INDHOLD

INDHOLD

BALANCE

RESULTATOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET

| 1. | VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER |
| --- | --- |

1.

| 2. | BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN |
| --- | --- |

2.

| 3. | BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN |
| --- | --- |

3.

| 4. | BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN |
| --- | --- |

4.

| 5. | EVENTUALAKTIVER, EVENTUALFORPLIGTELSER OG ANDRE VIGTIGE OPLYSNINGER |
| --- | --- |

5.

| 6. | BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET |
| --- | --- |

6.

| 7. | FINANSIELLE STØTTEMEKANISMER |
| --- | --- |

7.

| 8. | FINANSIEL RISIKOSTYRING |
| --- | --- |

8.

| 9. | OPLYSNINGER OM NÆRTSTÅENDE PARTER |
| --- | --- |

9.

| 10. | BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN |
| --- | --- |

10.

| 11. | ANVENDELSESOMRÅDE FOR KONSOLIDERING |
| --- | --- |

11.

BALANCE

BALANCE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| LANGFRISTEDE AKTIVER | | | |
| Immaterielle aktiver | 2.1 | 237 | 188 |
| Materielle anlægsaktiver | 2.2 | 6  104 | 5  978 |
| Investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode | 2.3 | 349 | 392 |
| Finansielle aktiver | 2.4 | 59  844 | 62  311 |
| Tilgodehavender og inddrivelige beløb | 2.5 | 498 | 564 |
| Forfinansiering | 2.6 | 38  072 | 44  505 |
| | | 1 05  104 | 1 13  938 |
| OMSÆTNINGSAKTIVER | | | |
| Lagerbeholdninger | 2.7 | 128 | 138 |
| Finansielle aktiver | 2.8 | 5  571 | 1  981 |
| Tilgodehavender og inddrivelige beløb | 2.9 | 13  182 | 14  039 |
| Forfinansiering | 2.10 | 21  367 | 13  238 |
| Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 2.11 | 9  510 | 10  674 |
| | | 49  758 | 40  070 |
| AKTIVER I ALT | | 1 54  862 | 1 54  008 |
| LANGFRISTET GÆLD | | | |
| Pension og andre ydelser til medarbejderne | 2.12 | (46  818) | (42  503) |
| Hensættelser | 2.13 | (1  323) | (1  258) |
| Finansielle forpligtelser | 2.14 | (54  153) | (57  232) |
| Anden gæld | 2.15 | (2  216) | (2  527) |
| | | (1 04  510) | (1 03  520) |
| KORTFRISTET GÆLD | | | |
| Hensættelser | 2.16 | (545) | (806) |
| Finansielle forpligtelser | 2.17 | (3  065) | (15) |
| Gæld | 2.18 | (92  594) | (90  083) |
| | | (96  204) | (90  904) |
| PASSIVER I ALT | | (2 00  714) | (1 94  424) |
| NETTOAKTIVER | | (45  852) | (40  416) |
| Reserver | 2.19 | 4  073 | 4  061 |
| Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (2) | 2.20 | (49  925) | (44  477) |
| NETTOAKTIVER | | (45  852) | (40  416) |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

LANGFRISTEDE AKTIVER

Immaterielle aktiver

2.1

2.1

237

188

Materielle anlægsaktiver

2.2

2.2

6  104

5  978

Investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode

2.3

2.3

349

392

Finansielle aktiver

2.4

2.4

59  844

62  311

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

2.5

2.5

498

564

Forfinansiering

2.6

2.6

38  072

44  505

1 05  104

1 05  104

1 13  938

1 13  938

OMSÆTNINGSAKTIVER

Lagerbeholdninger

2.7

2.7

128

138

Finansielle aktiver

2.8

2.8

5  571

1  981

Tilgodehavender og inddrivelige beløb

2.9

2.9

13  182

14  039

Forfinansiering

2.10

2.10

21  367

13  238

Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

2.11

2.11

9  510

10  674

49  758

49  758

40  070

40  070

AKTIVER I ALT

1 54  862

1 54  862

1 54  008

1 54  008

LANGFRISTET GÆLD

Pension og andre ydelser til medarbejderne

2.12

2.12

(46  818)

(42  503)

Hensættelser

2.13

2.13

(1  323)

(1  258)

Finansielle forpligtelser

2.14

2.14

(54  153)

(57  232)

Anden gæld

2.15

2.15

(2  216)

(2  527)

(1 04  510)

(1 04  510)

(1 03  520)

(1 03  520)

KORTFRISTET GÆLD

Hensættelser

2.16

2.16

(545)

(806)

Finansielle forpligtelser

2.17

2.17

(3  065)

(15)

Gæld

2.18

2.18

(92  594)

(90  083)

(96  204)

(96  204)

(90  904)

(90  904)

PASSIVER I ALT

(2 00  714)

(2 00  714)

(1 94  424)

(1 94  424)

NETTOAKTIVER

(45  852)

(45  852)

(40  416)

(40  416)

Reserver

2.19

2.19

4  073

4  061

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (2)

2

2.20

2.20

(49  925)

(44  477)

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

(45  852)

(45  852)

(40  416)

(40  416)

RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2013 | 2012 |
| DRIFTSINDTÆGTER | | | |
| Egne indtægter og indtægter fra bidrag | 3.1 | 1 41  241 | 1 30  919 |
| Andre driftsindtægter | 3.2 | 8  414 | 6  826 |
| | | 1 49  655 | 1 37  745 |
| DRIFTSUDGIFTER | | | |
| Administrationsudgifter | 3.3 | (9  269) | (9  320) |
| Driftsudgifter | 3.4 | (1 38  571) | (1 24  633) |
| | | (1 47  840) | (1 33  953) |
| Overskud fra driften | | 1  815 | 3  792 |
| Finansielle indtægter | 3.5 | 2  038 | 2  157 |
| Finansielle udgifter | 3.6 | (2  045) | (1  942) |
| Bevægelser i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere | | (5  565) | (8  846) |
| Andel af nettounderskud fra joint ventures og tilknyttede organer | 3.7 | (608) | (490) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | | (4  365) | (5  329) |

(mio. EUR)

Bemærkning

2013

2012

DRIFTSINDTÆGTER

Egne indtægter og indtægter fra bidrag

3.1

3.1

1 41  241

1 30  919

Andre driftsindtægter

3.2

3.2

8  414

6  826

1 49  655

1 49  655

1 37  745

1 37  745

DRIFTSUDGIFTER

Administrationsudgifter

3.3

3.3

(9  269)

(9  320)

Driftsudgifter

3.4

3.4

(1 38  571)

(1 24  633)

(1 47  840)

(1 47  840)

(1 33  953)

(1 33  953)

Overskud fra driften

1  815

1  815

3  792

3  792

Finansielle indtægter

3.5

3.5

2  038

2  157

Finansielle udgifter

3.6

3.6

(2  045)

(1  942)

Bevægelser i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere

(5  565)

(8  846)

Andel af nettounderskud fra joint ventures og tilknyttede organer

3.7

3.7

(608)

(490)

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(4  365)

(4  365)

(5  329)

(5  329)

PENGESTRØMSOPGØRELSE

PENGESTRØMSOPGØRELSE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2013 | 2012 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | (4  365) | (5  329) |
| Pengestrømme fra driften | 4.2 | | |
| Nedskrivning | | 48 | 39 |
| Afskrivning | | 401 | 405 |
| (Stigning)/fald i lån | | 20 | (16  062) |
| (Stigning)/fald i fordringer og inddrivelige beløb | | 923 | (4  837) |
| (Stigning)/fald i forfinansiering | | (1  695) | (2  013) |
| (Stigning)/fald i lagerbeholdninger | | 10 | (44) |
| Stigning/(fald) i hensættelser | | (196) | 299 |
| Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser | | (29) | 16  017 |
| Stigning/fald i anden gæld | | (311) | 468 |
| Stigning/(fald) i gæld | | 2  511 | (1  390) |
| Det foregående års budgetoverskud bogført som ikke-likvid indtægt | | (1  023) | (1  497) |
| Andre ikke-likvide bevægelser | | (50) | 260 |
| Stigning/(fald) i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere | | 4  315 | 7  668 |
| Investeringsaktiviteter | 4.3 | | |
| (Stigning)/fald i immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | | (624) | (1  390) |
| (Stigning)/fald i investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode | | 43 | (18) |
| (Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje | | (1  142) | (837) |
| NETTOPENGESTRØM | | (1  164) | (8  261) |
| Nettostigning/(fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | | (1  164) | (8  261) |
| Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse | 2.11 | 10  674 | 18  935 |
| Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang | 2.11 | 9  510 | 10  674 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2013

2012

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(4  365)

(4  365)

(5  329)

(5  329)

Pengestrømme fra driften

Pengestrømme fra driften

4.2

4.2

Nedskrivning

48

39

Afskrivning

401

405

(Stigning)/fald i lån

20

(16  062)

(Stigning)/fald i fordringer og inddrivelige beløb

923

(4  837)

(Stigning)/fald i forfinansiering

(1  695)

(2  013)

(Stigning)/fald i lagerbeholdninger

10

(44)

Stigning/(fald) i hensættelser

(196)

299

Stigning/(fald) i finansielle forpligtelser

(29)

16  017

Stigning/fald i anden gæld

(311)

468

Stigning/(fald) i gæld

2  511

(1  390)

Det foregående års budgetoverskud bogført som ikke-likvid indtægt

(1  023)

(1  497)

Andre ikke-likvide bevægelser

(50)

260

Stigning/(fald) i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere

4  315

7  668

Investeringsaktiviteter

Investeringsaktiviteter

4.3

4.3

(Stigning)/fald i immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

(624)

(1  390)

(Stigning)/fald i investeringer behandlet regnskabsmæssigt efter den indre værdis metode

43

(18)

(Stigning)/fald i finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

(1  142)

(837)

NETTOPENGESTRØM

NETTOPENGESTRØM

(1  164)

(1  164)

(8  261)

(8  261)

Nettostigning/(fald) i kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

(1  164)

(8  261)

Kassebeholdning og likvide midler ved årets begyndelse

2.11

2.11

10  674

18  935

Kassebeholdning og likvide midler ved årets udgang

2.11

2.11

9  510

10  674

BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

BEVÆGELSER I NETTOAKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Reserver (A) | Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (B) | Nettoaktiver = (A) + (B) |
| | Dagsværdireserve | Andre reserver | Akkumuleret overskud/(underskud) | Regnskabsårets økonomiske resultat |
| BALANCE PR. 31.12.2011 | (108) | 3  716 | (35  669) | (1  789) | (33  850) |
| Bevægelser i Garantifondens reserve | — | 168 | (168) | — | 0 |
| Bevægelser i dagsværdien | 258 | — | — | — | 258 |
| Andet | — | 21 | (19) | — | 2 |
| Tildeling af det økonomiske resultat for 2011 | — | 6 | (1  795) | 1  789 | 0 |
| Budgetresultat for 2011 krediteret medlemsstaterne | — | — | (1  497) | — | (1  497) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (5  329) | (5  329) |
| BALANCE PR. 31.12.2012 | 150 | 3  911 | (39  148) | (5  329) | (40  416) |
| Bevægelser i Garantifondens reserve | — | 46 | (46) | — | 0 |
| Bevægelser i dagsværdien | (51) | — | — | — | (51) |
| Andet | — | 12 | (9) | — | 3 |
| Tildeling af det økonomiske resultat for 2012 | — | 5 | (5  334) | 5  329 | 0 |
| Budgetresultat for 2012 krediteret medlemsstaterne | — | — | (1  023) | — | (1  023) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | — | — | — | (4  365) | (4  365) |
| BALANCE PR. 31.12.2013 | 99 | 3  974 | (45  560) | (4  365) | (45  852) |

(mio. EUR)

Reserver (A)

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne (B)

Nettoaktiver = (A) + (B)

Dagsværdireserve

Andre reserver

Akkumuleret overskud/(underskud)

Regnskabsårets økonomiske resultat

BALANCE PR. 31.12.2011

BALANCE PR. 31.12.2011

(108)

(108)

3  716

3  716

(35  669)

(35  669)

(1  789)

(1  789)

(33  850)

(33  850)

Bevægelser i Garantifondens reserve

—

168

(168)

—

0

Bevægelser i dagsværdien

258

—

—

—

258

Andet

—

21

(19)

—

2

Tildeling af det økonomiske resultat for 2011

—

6

(1  795)

1  789

0

Budgetresultat for 2011 krediteret medlemsstaterne

—

—

(1  497)

—

(1  497)

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

(5  329)

(5  329)

BALANCE PR. 31.12.2012

BALANCE PR. 31.12.2012

150

150

3  911

3  911

(39  148)

(39  148)

(5  329)

(5  329)

(40  416)

(40  416)

Bevægelser i Garantifondens reserve

—

46

(46)

—

0

Bevægelser i dagsværdien

(51)

—

—

—

(51)

Andet

—

12

(9)

—

3

Tildeling af det økonomiske resultat for 2012

—

5

(5  334)

5  329

0

Budgetresultat for 2012 krediteret medlemsstaterne

—

—

(1  023)

—

(1  023)

Regnskabsårets økonomiske resultat

—

—

—

(4  365)

(4  365)

BALANCE PR. 31.12.2013

BALANCE PR. 31.12.2013

99

99

3  974

3  974

(45  560)

(45  560)

(4  365)

(4  365)

(45  852)

(45  852)

BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET

BEMÆRKNINGER TIL ÅRSREGNSKABET

1.   VÆSENTLIGE REGNSKABSPOLITIKKER

1.1.   LOVGIVNING OG REGNSKABSREGLER

LOVGIVNING OG REGNSKABSREGLER

Regnskaberne for Den Europæiske Union (i det følgende benævnt »EU«) føres i overensstemmelse med Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU, Euratom) nr. 966/2012 af 25. oktober 2012 om de finansielle regler vedrørende Unionens almindelige budget og om ophævelse af Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1605/2002 (3) (i det følgende benævnt »finansforordningen«) og Kommissionens delegerede forordning (EU) nr. 1268/2012 af 29. oktober 2012 (4) om gennemførelsesbestemmelser til denne finansforordning.

3

4

Den Europæiske Union udarbejder i overensstemmelse med finansforordningens artikel 143 sit årsregnskab på grundlag af en regnskabspraksis, der er baseret på periodisering, og som tager udgangspunkt i de internationale regnskabsstandarder for den offentlige sektor (IPSAS). Disse regnskabsregler, der er vedtaget af Kommissionens regnskabsfører, skal anvendes af alle de EU-institutioner og -organer, der er omfattet af konsolideringen, således at man har et fælles sæt regler for regnskabsførelse, værdiansættelse og regnskabsaflæggelse, der gør det muligt at harmonisere proceduren for udarbejdelse og konsolidering af årsregnskabet. Regnskaberne føres i euro på basis af kalenderåret.

1.2.   REGNSKABSPRINCIPPER

REGNSKABSPRINCIPPER

Formålet med årsregnskabet er at give en række oplysninger om et organs finansielle stilling, resultater og pengestrømme, som kan være nyttige for en bred vifte af brugere. For et offentligt organ som EU er formålene mere specifikt at give oplysninger, som kan være nyttige i forbindelse med beslutningsprocessen, og at bevise organets ansvarlighed for de ressourcer, det har fået betroet. Det er med disse mål for øje, at nærværende dokument er udarbejdet.

De overordnede hensyn (eller regnskabsprincipper), der skal følges under udarbejdelsen af årsregnskabet, er fastsat i EU-regnskabsregel 2 og er de samme som dem, der er beskrevet i IPSAS 1, dvs. principperne om et retvisende billede, periodisering, going concern, ensartethed, sammendrag af poster, modregning og sammenligningstal. Derudover omfatter de kvalitative karakteristika for årsregnskabet i henhold til artikel 144 i finansforordningen, at oplysningerne er relevante, pålidelige, forståelige og sammenlignelige.

For at kunne udarbejde et årsregnskab i overensstemmelse med ovennævnte regler og principper skal ledelsen udarbejde en række overslag, som har indflydelse på de beløb, der præsenteres for visse poster i balancen og resultatopgørelsen, samt oplysningerne om eventualforpligtelser og eventualaktiver.

1.3.   KONSOLIDERING

KONSOLIDERING

Anvendelsesområde for konsolidering

Anvendelsesområde for konsolidering

Den Europæiske Unions konsoliderede årsregnskab omfatter alle væsentlige kontrollerede enheder (dvs. EU's institutioner, herunder Kommissionen, og agenturer), tilknyttede organer og joint ventures; på nuværende tidspunkt er der i alt 52 kontrollerede enheder, 5 joint ventures og 4 tilknyttede organer. Den fulde fortegnelse over konsoliderede enheder findes i bemærkning 11.1 til EU's årsregnskab. Anvendelsesområdet for konsolideringen er blevet øget med 1 kontrolleret enhed (1 agentur) i forhold til 2012. Virkningen af disse forøgelser på det konsoliderede årsregnskab var ikke væsentlig.

Kontrollerede enheder

Kontrollerede enheder

Beslutningen om at medtage en enhed i anvendelsesområdet for konsolideringen er baseret på kontrolbegrebet. Kontrollerede enheder er alle de enheder, hvori EU direkte eller indirekte har beføjelse til at styre såvel drift som økonomi og dermed få udbytte af enhedernes aktiviteter. Denne beføjelse skal kunne udøves umiddelbart. De kontrollerede enheder konsolideres fuldt ud. Konsolideringen begynder på den første dag, hvor denne kontrol finder sted, og slutter, når kontrollen ophører.

De mest almindelige indikatorer for, at EU udøver kontrol, er oprettelse af enheden via oprettelsesretsakter eller sekundær lovgivning, finansiering af enheden over EU's almindelige budget, stemmerettigheder i de styrende organer, revision udført af Revisionsretten og decharge meddelt af Europa-Parlamentet. Det er klart, at der skal foretages en vurdering for hver enkelt enhed for at afgøre, om der er tale om kontrol, når ét af ovennævnte kriterier er opfyldt, eller om alle kriterierne skal være opfyldt.

Ud fra denne synsvinkel betragtes EU-institutionerne (med undtagelse af Den Europæiske Centralbank, ECB) og agenturerne (med undtagelse af agenturerne fra den tidligere anden søjle) som værende underlagt EU's kontrol, og de er derfor også omfattet af konsolideringen. Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF), der er under afvikling, betragtes endvidere også som en kontrolleret enhed.

Alle væsentlige transaktioner og saldi mellem EU's kontrollerede enheder elimineres. De urealiserede gevinster og tab på transaktioner mellem enheder er ikke væsentlige og er derfor ikke blevet elimineret.

Joint ventures

Joint ventures

Et joint venture er et kontraktligt arrangement, hvori EU og en eller flere (risikovillige) parter er fælles om at drive en økonomisk aktivitet, der er underlagt fælles kontrol. Fælles kontrol er en kontraktligt fastsat deling af den direkte eller indirekte kontrol med en aktivitet, der omfatter mulighed for tjenesteydelser.

Investeringer i joint ventures bogføres ved hjælp af den indre værdis metode og indregnes først til anskaffelsesværdien. EU's andel af over- eller underskud i de fælles kontrollerede enheder indregnes i resultatopgørelsen, og andelen af bevægelserne i reserverne indregnes i EU's reserver. Den indledende investering plus alle bevægelser (yderligere investeringer, andel af økonomisk overskud eller underskud og bevægelser i reserverne, forringelser og udbytte) giver tilsammen den bogførte værdi af det pågældende joint venture i regnskabet på balancedatoen.

De urealiserede gevinster og tab på transaktioner mellem EU og dets fælles kontrollerede enheder er ikke væsentlige og er derfor ikke blevet elimineret. Regnskabspraksis for joint ventures kan adskille sig fra den, som EU har vedtaget for lignende transaktioner og begivenheder under lignende omstændigheder.

Tilknyttede organer

Tilknyttede organer

Tilknyttede organer er enheder, hvori EU direkte eller indirekte har en betydelig indflydelse, men ingen kontrol. Det antages, at der udøves betydelig indflydelse, hvis EU direkte eller indirekte ejer mindst 20 % af stemmerettighederne.

Investeringer i tilknyttede organer bogføres ved hjælp af den indre værdis metode og indregnes først til anskaffelsesværdien. EU's andel af de tilknyttede organers over- eller underskud indregnes i resultatopgørelsen, og andelen af bevægelserne i reserverne indregnes i reserverne. Den indledende investering plus alle bevægelser (yderligere investeringer, andel af økonomisk overskud eller underskud og bevægelser i reserverne, forringelser og udbytte) giver tilsammen den bogførte værdi af det pågældende tilknyttede organ i regnskabet på balancedatoen. Modtagne udlodningsbeløb fra et tilknyttet organ nedbringer investeringens regnskabsmæssige værdi. De urealiserede fortjenester og tab på transaktioner mellem EU og dets tilknyttede organer er ikke væsentlige og er derfor ikke blevet elimineret.

Regnskabspraksis for tilknyttede organer kan adskille sig fra den, som EU har vedtaget for lignende transaktioner og begivenheder under lignende omstændigheder. I tilfælde, hvor EU har en andel på 20 % eller mere af en kapitalinvesteringsfond, har EU ikke ønske om at øve nogen betydelig indflydelse. Disse fonde behandles derfor som finansielle instrumenter, der kategoriseres som instrumenter, der besiddes med handel for øje (AFS, dvs. available for sale).

Ikke-konsoliderede enheder, hvis midler forvaltes af kommissionen

Ikke-konsoliderede enheder, hvis midler forvaltes af kommissionen

Midlerne i den fælles sygeforsikringsordning for personalet i EU, Den Europæiske Udviklingsfond og Deltagergarantifonden forvaltes af Kommissionen på deres vegne. Da disse enheder ikke kontrolleres af EU, er de dog ikke omfattet af det konsoliderede regnskab (der gives yderligere oplysninger om de relevante beløb i bemærkning 11.2 til EU's årsregnskab).

1.4.   GRUNDLAGET FOR OPSTILLINGEN AF ÅRSREGNSKABET

GRUNDLAGET FOR OPSTILLINGEN AF ÅRSREGNSKABET

1.4.1.   
  Valuta og omregningsgrundlag

Valuta og omregningsgrundlag

Funktionel valuta og rapporteringsvaluta

Funktionel valuta og rapporteringsvaluta

Årsregnskabet er opstillet i millioner euro, idet euroen er EU's funktionelle valuta og rapporteringsvaluta.

Transaktioner og balancer

Transaktioner og balancer

Valutatransaktioner omregnes til euro ved hjælp af de gældende kurser på transaktionsdagen. Gevinster og tab på udenlandsk valuta fra valutatransaktioner og fra omregning af monetære aktiver og forpligtelser i fremmed valuta til de valutakurser, der er gældende ved årets udgang, indregnes i resultatopgørelsen.

Der anvendes særlige omregningsmetoder for materielle anlægsaktiver og immaterielle aktiver, nemlig værdiansættelse til købsprisen omregnet til den eurokurs, der var gældende på købsdagen.

Årsopgørelser over monetære aktiver og passiver i udenlandske valutaer omregnes til euro på grundlag af de gældende valutakurser pr. 31. december:

Vekselkurs i forhold til euro

Vekselkurs i forhold til euro

| Valuta | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 |
| CZK | 27,4270 | 25,1510 |
| DKK | 7,4593 | 7,4610 |
| GBP | 0,8337 | 0,8161 |
| HRK | 7,6265 | 7,5575 |
| HUF | 297,0400 | 292,3000 |
| LVL | 0,7028 | 0,6977 |
| LTL | 3,4528 | 3,4528 |
| PLN | 4,1543 | 4,0740 |
| RON | 4,4710 | 4,4445 |
| SEK | 8,8591 | 8,5820 |
| CHF | 1,2276 | 1,2072 |
| JPY | 144,7200 | 113,6100 |
| USD | 1,3791 | 1,3194 |

Valuta

31.12.2013

31.12.2012

BGN

1,9558

1,9558

CZK

27,4270

25,1510

DKK

7,4593

7,4610

GBP

0,8337

0,8161

HRK

7,6265

7,5575

HUF

297,0400

292,3000

LVL

0,7028

0,6977

LTL

3,4528

3,4528

PLN

4,1543

4,0740

RON

4,4710

4,4445

SEK

8,8591

8,5820

CHF

1,2276

1,2072

JPY

144,7200

113,6100

USD

1,3791

1,3194

Ændringer i dagsværdien af monetære finansielle instrumenter i fremmed valuta, der er klassificeret som besiddet med handel for øje (AFS), og som vedrører omregningsforskelle, opføres i resultatopgørelsen. Omregningsforskellene vedrørende ikke-monetære finansielle aktiver og forpligtelser, der holdes til dagsværdi gennem resultatet, indregnes i resultatopgørelsen. Omregningsforskelle vedrørende ikke-monetære finansielle aktiver, der er klassificeret som besiddet med handel for øje (AFS), medtages i dagsværdireserven.

1.4.2.   
  Anvendelse af overslag

Anvendelse af overslag

I henhold til IPSAS og almindeligt accepterede regnskabsprincipper omfatter regnskabet nødvendigvis beløb, der er baseret på overslag og forvaltningens antagelser på baggrund af de mest pålidelige tilgængelige oplysninger. Vigtige overslag omfatter, men er ikke begrænset til, forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere, hensættelser, finansielle risici forbundet med lageropgørelser og tilgodehavender, periodeafgrænsningsposter, eventualaktiver og -forpligtelser og værdiforringelsesgraden af immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver. De faktiske resultater kan vise sig at være forskellige fra overslagene. Ændringer i overslagene indarbejdes i den periode, hvor man får kendskab til ændringerne.

1.5.   BALANCEN

BALANCEN

1.5.1.   
  Immaterielle aktiver

Immaterielle aktiver

Erhvervede softwarelicenser opføres til kostpris minus samlede afdrag og afskrivningstab. Aktiverne amortiseres på lineær basis over deres forventede levetid. Immaterielle aktivers forventede levetid afhænger af deres specifikke økonomiske levetid eller juridiske levetid som fastsat ved en aftale. Immaterielle aktiver, der er udviklet internt, kapitaliseres, når de relevante kriterier i EU's regnskabsregler er opfyldt. De omkostninger, der kan kapitaliseres, omfatter alle nødvendige omkostninger, der er direkte forbundet med at oprette, fremstille og forberede aktivet til den af ledelsen planlagte anvendelse. Omkostninger forbundet med forskningsaktiviteter, udviklingsomkostninger, der ikke kan kapitaliseres, og vedligeholdelsesomkostninger indregnes som udgifter, efterhånden som de afholdes.

1.5.2.   
  Materielle anlægsaktiver

Materielle anlægsaktiver

Alle ejendomme og installationer samt alt udstyr opføres til den historiske anskaffelsesværdi med fradrag af afskrivning og værdiforringelse. Den historiske anskaffelsesværdi omfatter udgifter, der direkte kan henføres til anskaffelsen eller opførelsen af aktivet.

Efterfølgende omkostninger bliver kun medregnet i aktivets regnskabsmæssige værdi eller indregnet som et selvstændigt aktiv, når det er sandsynligt, at det fremtidige økonomiske udbytte heraf eller mulighed for tjenesteydelser vil tilfalde EU, og dets værdi kan ansættes pålideligt. Reparation og vedligeholdelse opføres på resultatopgørelsen for den regnskabsperiode, hvori udgifterne er afholdt.

Grunde og kunstværker afskrives ikke, da de skønnes at have en ubegrænset levetid. Aktiver under opførelse afskrives ikke, da disse aktiver endnu ikke kan anvendes. Andre aktiver afskrives efter den lineære metode, så anskaffelsesværdien fordeles på den resterende værdi i henhold til den skønsmæssige levetid, som følger:

| Type af aktiver | Lineære afskrivningssatser |
| --- | --- |
| Ejendomme | 4 % |
| Installationer, maskiner og udstyr | 10 % til 25 % |
| Møbler | 10 % til 25 % |
| Inventar og tilbehør | 10 % til 33 % |
| Transportmateriel | 25 % |
| Computerhardware | 25 % |
| Andre materielle aktiver | 10 % til 33 % |

Type af aktiver

Lineære afskrivningssatser

Ejendomme

4 %

Installationer, maskiner og udstyr

10 % til 25 %

Møbler

10 % til 25 %

Inventar og tilbehør

10 % til 33 %

Transportmateriel

25 %

Computerhardware

25 %

Andre materielle aktiver

10 % til 33 %

Gevinster eller tab på afhændelser fastlægges ved at sammenligne provenuet minus salgsomkostninger med den regnskabsmæssige værdi og medtages i resultatopgørelsen.

Leasing

Leasing

Leasing af materielle aktiver, hvor EU bærer alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som finansiel leasing. Finansiel leasing kapitaliseres pr. datoen for indgåelse af leasingaftalen til den laveste værdi af dagsværdien for det leasede aktiv og nutidsværdien for minimumsbetalingerne på leasingaftalen. Hver leasingbetaling fordeles mellem restgælden og de finansielle afgifter, så der fremkommer en konstant sats på den udestående finanssaldo. Lejeforpligtelserne fratrukket finansielle afgifter medregnes i anden gæld (langfristet og kortfristet). Renteelementet i de finansielle afgifter bogføres i resultatopgørelsen over leasingperioden, så der for hver periode fremkommer en konstant periodisk rentesats for den resterende gældssaldo. Aktiver, der er erhvervet i henhold til finansiel leasing, afskrives over den korteste periode af aktivets levetid og leasingperioden.

Lejeaftaler, hvor udlejeren bærer en væsentlig del af risici og fordele ved ejendomsretten, klassificeres som operationel leasing. Betalingerne for operationel leasing opføres på resultatopgørelsen på lineær basis over leasingperioden.

1.5.3.   
  Værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver

Værdiforringelse af ikke-finansielle aktiver

Aktiver med ubestemt levetid amortiseres/afskrives ikke, men vurderes årligt med hensyn til nedskrivning på grund af værdiforringelse. Nedskrivning af aktiver tages op til overvejelse, hver gang en begivenhed eller en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Tab som følge af en ændring i omstændighederne antyder, at den regnskabsmæssige værdi måske ikke er erholdelig. Det erholdelige beløb er det højeste beløb af et aktivs dagsværdi minus salgsomkostninger og dets brugsværdi.

De immaterielle aktivers og de materielle anlægsaktivers restværdi og levetid vurderes og korrigeres om nødvendigt mindst én gang om året. Et aktivs regnskabsmæssige værdi nedskrives straks til det erholdelige beløb, hvis den regnskabsmæssige værdi er større end de anslåede erholdelige beløb. Hvis de årsager til værdiforringelser, der var konstateret i de foregående år, ikke længere er relevante, tilbageføres det tidligere bogførte værdiforringelsestab tilsvarende.

1.5.4.   
  Investeringer

Investeringer

Investeringer i tilknyttede organer og andele i joint ventures

Investeringer i tilknyttede organer og andele i joint ventures

Investeringer i tilknyttede organer og andele i joint ventures regnskabsføres efter den indre værdis metode. Omkostningerne vedrørende kapitalandelene justeres med henblik på at afspejle den stigning eller det fald i nettoaktiverne for de tilknyttede organer og joint ventures, der kan henføres til EU efter den første indregning. Hvis der er tegn på værdiforringelse, er det nødvendigt at foretage en nedskrivning til det lavere erholdelige beløb. Det erholdelige beløb vurderes som beskrevet i bemærkning 1.5.3. Hvis årsagen til værdiforringelsen ikke længere er relevant på et senere tidspunkt, tilbageføres værdiforringelsestab til den regnskabsmæssige værdi, der ville være blevet bogført, hvis værdiforringelsestabet ikke var blevet bogført.

bemærkning 1.5.3.

Investeringer i risikokapitalfonde

Investeringer i risikokapitalfonde

Investeringer i risikokapitalfonde klassificeres som aktiver, der besiddes med handel for øje(se bemærkning 1.5.5), og regnskabsføres derfor til dagsværdi, mens gevinster og tab fra ændringer i dagsværdien (herunder omregningsforskelle) indregnes i dagsværdireserven.

Eftersom investeringer i risikokapitalfonde ikke har en noteret markedsværdi på et aktivt marked, værdiansættes de linje for linje til den laveste værdi af anskaffelsesværdien og den identificerbare nettoaktivværdi (NAV). Urealiserede gevinster, som skyldes dagsværdimålingen, indregnes gennem reserverne, og urealiserede tab vurderes med hensyn til værdiforringelse for at afgøre, om de bør indregnes som værdiforringelsestab i resultatopgørelsen eller som ændringer i dagsværdireserven.

1.5.5.   
  Finansielle aktiver

Finansielle aktiver

Klassificering

Klassificering

Den Europæiske Union rubricerer sine investeringer i følgende kategorier: finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, lån og tilgodehavender, hold til udløb-investeringer, samt finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje. Klassifikationen af de finansielle instrumenter bestemmes ved den første bogføring og revurderes pr. hver balancedag.

i)   Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet

Et finansielt instrument klassificeres i denne kategori, hvis det hovedsagligt er erhvervet med henblik på salg på kort sigt, eller hvis EU betegner det således. Afledte finansielle aktiver hører også til i denne kategori. Aktiver i denne kategori klassificeres som omsætningsaktiver, hvis det kan forventes, at de realiseres inden 12 måneder fra balancedagen. I dette regnskabsår havde EU ingen finansielle aktiver, der hørte til i denne kategori.

ii)   Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender

Lån og tilgodehavender er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger, der ikke er noteret på et aktivt marked. De fremkommer, når EU tilvejebringer penge, varer eller tjenesteydelser direkte til debitor uden at have til hensigt at handle tilgodehavendet. De er inkluderet i de langfristede aktiver, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen.

iii)   Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer

Hold-til-udløb-investeringer er ikke-afledte finansielle aktiver med faste eller bestemmelige betalinger og fast løbetid, som EU agter og formår at beholde til udløb. I dette regnskabsår havde EU ingen investeringer, der hørte til i denne kategori.

iv)   Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje, er ikke-afledte aktiver, der enten hører til i denne kategori eller ikke er rubriceret i nogen anden kategori. De klassificeres enten som omsætningsaktiver eller langfristede aktiver afhængigt af, hvornår EU forventer at afhænde dem, hvilket normalt svarer til udløbsdatoen på balancedatoen. Investeringer i ikke-konsoliderede enheder og andre kapitalandele (f.eks. risikokapitaltransaktioner), der ikke bogføres ved hjælp af den indre værdis metode, klassificeres også som AFS-aktiver (available for sale).

Første indregning og måling

Første indregning og måling

Køb og salg af finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet, hold-til-udløb-aktiver samt aktiver, der besiddes med handel for øje, indregnes på handelsdatoen, som er den dato, hvor EU forpligter sig til at købe eller sælge aktivet. Udlån indregnes, når låntagerne får et kontant beløb. Finansielle instrumenter indregnes første gang til dagsværdi. Alle finansielle aktiver, der ikke er indregnet til dagsværdi gennem resultatet, indregnes første gang til dagsværdi plus transaktionsomkostninger. Finansielle aktiver, der indregnes til dagsværdi gennem resultatet, indregnes første gang til dagsværdi, og transaktionsomkostningerne bogføres under udgifter i resultatopgørelsen.

Dagsværdien af et finansielt aktiv ved første indregning er normalt transaktionsprisen (dvs. dagsværdien af det modtagne vederlag). Når der ydes et langfristet lån, der er rentefrit eller forrentes under markedsvilkår, kan dets dagsværdi dog vurderes til nutidsværdien af alle fremtidige kontantbetalinger skønnet ved hjælp af den gældende markedsrentesats for lignende instrumenter med en lignende kreditvurdering.

Lån ydet af lånte midler måles til deres nominelle beløb, som anses for at være lånets dagsværdi. Det skyldes følgende:

| — | »Markedsmiljøet« for EU-lån er meget specifikt og forskelligt fra det kapitalmarked, der bruges til at udstede kommercielle obligationer eller statsobligationer. Da långiverne på disse markeder har mulighed for at vælge alternative investeringer, indregnes offeromkostningerne i markedspriserne. Denne mulighed for alternative investeringer findes imidlertid ikke for EU, som ikke har lov til at investere penge på kapitalmarkederne; EU låner kun penge med henblik på udlån til samme rente. Det betyder, at EU ikke har nogen alternativ udlåns- eller investeringsmulighed for de lånte beløb. Der er således ingen offeromkostninger og derfor ikke noget grundlag for sammenligning med markedsrenten. Faktisk udgør EU's lånetransaktion i sig selv markedet. Da muligheden med offeromkostninger således ikke kan anvendes, afspejler markedsprisen ikke på rimelig vis forholdene i forbindelse med EU's lånetransaktioner. Det er derfor ikke hensigtsmæssigt at fastlægge dagsværdien af EU's lån i forhold til kommercielle obligationer eller statsobligationer. |
| --- | --- |

—

»Markedsmiljøet« for EU-lån er meget specifikt og forskelligt fra det kapitalmarked, der bruges til at udstede kommercielle obligationer eller statsobligationer. Da långiverne på disse markeder har mulighed for at vælge alternative investeringer, indregnes offeromkostningerne i markedspriserne. Denne mulighed for alternative investeringer findes imidlertid ikke for EU, som ikke har lov til at investere penge på kapitalmarkederne; EU låner kun penge med henblik på udlån til samme rente. Det betyder, at EU ikke har nogen alternativ udlåns- eller investeringsmulighed for de lånte beløb. Der er således ingen offeromkostninger og derfor ikke noget grundlag for sammenligning med markedsrenten. Faktisk udgør EU's lånetransaktion i sig selv markedet. Da muligheden med offeromkostninger således ikke kan anvendes, afspejler markedsprisen ikke på rimelig vis forholdene i forbindelse med EU's lånetransaktioner. Det er derfor ikke hensigtsmæssigt at fastlægge dagsværdien af EU's lån i forhold til kommercielle obligationer eller statsobligationer.

| — | Da der ikke er noget aktivt marked eller tilsvarende transaktioner at sammenligne med, bør den rente, som EU skal bruge til at fastsætte dagsværdien af sine lånetransaktioner i forbindelse med lån under den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM), betalingsbalancelån og andre tilsvarende lån, desuden være den faktisk anvendte rente. |
| --- | --- |

—

Da der ikke er noget aktivt marked eller tilsvarende transaktioner at sammenligne med, bør den rente, som EU skal bruge til at fastsætte dagsværdien af sine lånetransaktioner i forbindelse med lån under den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM), betalingsbalancelån og andre tilsvarende lån, desuden være den faktisk anvendte rente.

| — | Desuden sker der for disse lån en opvejning mellem långivning og låntagning, fordi der er tale om »back-to-back«-transaktioner. Den effektive rente for de ydede lån er således lig med den effektive rente for den tilsvarende låntagning. EU's transaktionsomkostninger, som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen. |
| --- | --- |

—

Desuden sker der for disse lån en opvejning mellem långivning og låntagning, fordi der er tale om »back-to-back«-transaktioner. Den effektive rente for de ydede lån er således lig med den effektive rente for den tilsvarende låntagning. EU's transaktionsomkostninger, som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

Finansielle instrumenter indregnes ikke længere i regnskabet, når rettighederne til at modtage pengestrømme fra investeringerne er ophørt eller overført, og EU har overdraget alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten.

Efterfølgende måling

Efterfølgende måling

| i) | Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet regnskabsføres efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i deres dagsværdi indregnes i resultatopgørelsen i det regnskabsår, hvor de opstår. |
| --- | --- |

i)

Finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet regnskabsføres efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i deres dagsværdi indregnes i resultatopgørelsen i det regnskabsår, hvor de opstår.

| ii) | Lån og tilgodehavender og hold-til-udløb-investeringer regnskabsføres til den amortiserede anskaffelsesværdi ved anvendelse af den effektive rentemetode. I tilfælde af lån ydet af lånte midler anvendes den samme effektive rente på både långivning og låntagning, da disse lån har de samme egenskaber som »back-to-back«-transaktioner, og forskellene mellem låntagnings- og långivningsvilkårene og beløbene ikke er væsentlige. EU's transaktionsomkostninger, som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen. |
| --- | --- |

ii)

Lån og tilgodehavender og hold-til-udløb-investeringer regnskabsføres til den amortiserede anskaffelsesværdi ved anvendelse af den effektive rentemetode. I tilfælde af lån ydet af lånte midler anvendes den samme effektive rente på både långivning og låntagning, da disse lån har de samme egenskaber som »back-to-back«-transaktioner, og forskellene mellem låntagnings- og långivningsvilkårene og beløbene ikke er væsentlige. EU's transaktionsomkostninger, som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

| iii) | Hold-til-udløb-investeringer — EU har på nuværende tidspunkt ingen hold-til-udløb-investeringer. |
| --- | --- |

iii)

Hold-til-udløb-investeringer — EU har på nuværende tidspunkt ingen hold-til-udløb-investeringer.

| iv) | Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS), indregnes efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i deres dagsværdi indregnes i resultatopgørelsen. Når sådanne aktiver sælges eller nedskrives, skal de akkumulerede dagsværdijusteringer, der før blev indregnet i dagsværdireserven, indregnes i resultatopgørelsen. Renter af finansielle AFS-aktiver, der udregnes efter den effektive rentemetode, indregnes i resultatopgørelsen. Udbytte af AFS-egenkapitalinstrumenter indregnes fra det tidspunkt, hvor EU's ret til at modtage betaling er fastslået. |
| --- | --- |

iv)

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS), indregnes efterfølgende til dagsværdi. Gevinster og tab som følge af ændringer i deres dagsværdi indregnes i resultatopgørelsen. Når sådanne aktiver sælges eller nedskrives, skal de akkumulerede dagsværdijusteringer, der før blev indregnet i dagsværdireserven, indregnes i resultatopgørelsen. Renter af finansielle AFS-aktiver, der udregnes efter den effektive rentemetode, indregnes i resultatopgørelsen. Udbytte af AFS-egenkapitalinstrumenter indregnes fra det tidspunkt, hvor EU's ret til at modtage betaling er fastslået.

Dagsværdien af noterede investeringer på et aktivt marked baseres på budprisen. Hvis markedet for et finansielt aktiv ikke er aktivt (og i tilfælde af unoterede værdipapirer), ansætter EU dagsværdien ved hjælp af værdiansættelsesteknikker, f.eks. nylige armslængdetransaktioner, henvisninger til andre i hovedtræk identiske instrumenter, tilbagediskonteret pengestrømsanalyse, modeller for prisfastsættelse af optioner og andre værdiansættelsesteknikker, som i almindelighed benyttes af markedsdeltagerne.

Når dagsværdien af investeringer i egenkapitalinstrumenter, som ikke er noteret på et aktivt marked, ikke kan måles pålideligt, værdiansættes disse investeringer til anskaffelsesværdien minus værdiforringelse.

Nedskrivning af finansielle aktiver

Nedskrivning af finansielle aktiver

Den Europæiske Union vurderer på hver balancedag, om der er objektive beviser for, at værdien af et finansielt aktiv er blevet forringet. Et finansielt aktivt bliver udelukkende nedskrevet, og der opstår udelukkende tab ved værdiforringelse, hvis der er objektive beviser for en værdiforringelse som følge af en eller flere begivenheder, der er indtruffet efter første indregning af aktivet, og den eller de tabsgivende begivenheder har en indvirkning på de skønnede fremtidige pengestrømme fra det finansielle aktiv, der kan værdiansættes pålideligt.

a)   Aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi

Aktiver regnskabsført til amortiseret anskaffelsesværdi

Hvis der er objektive beviser for, at der er opstået et værdiforringelsestab på lån og tilgodehavender eller hold-til-udløb-investeringer, som regnskabsføres til amortiseret anskaffelsesværdi, måles størrelsen af tabet som forskellen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme (ekskl. fremtidige kredittab, som endnu ikke er opstået) diskonteret til det finansielle aktivs oprindelige effektive rentesats. Aktivets regnskabsmæssige værdi reduceres, og tabet indregnes i resultatopgørelsen. Hvis et lån eller en hold-til-udløb-investering er variabelt forrentet, er diskonteringssatsen til måling af eventuelle værdiforringelsestab den gældende effektive rentesats, der er fastsat i kontrakten. Beregningen af nutidsværdien af de skønnede fremtidige pengestrømme fra et finansielt aktiv, der er stillet i pant, afspejler de pengestrømme, der kan hidrøre fra overtagelse af pantet med fradrag af omkostninger forbundet med erhvervelse og salg af pantet, uanset om en sådan overtagelse af pantet er sandsynlig. Hvis størrelsen af værdiforringelsestabet reduceres i et efterfølgende regnskabsår, og reduktionen objektivt kan henføres til en begivenhed, der er indtruffet, efter at værdiforringelsen er indregnet, tilbageføres det tidligere indregnede værdiforringelsestab gennem resultatopgørelsen.

b)   Aktiver regnskabsført til dagsværdi

Aktiver regnskabsført til dagsværdi

For kapitalandele, der klassificeres som AFS-aktiver, tages der ved vurderingen af, om aktierne er værdiforringet, hensyn til, hvorvidt der er tale om et væsentligt eller permanent (længerevarende) fald i aktiens dagsværdi til under anskaffelsesværdien. Hvis der findes belæg herfor for finansielle AFS-aktiver, bliver det akkumulerede tab, der måles som forskellen mellem anskaffelsesværdien og den aktuelle dagsværdi med fradrag af eventuelle værdiforringelsestab, som tidligere er indregnet i resultatopgørelsen, fjernet fra reserverne og indregnet i resultatopgørelsen. Værdiforringelsestab på egenkapitalinstrumenter, der er indregnet i resultatopgørelsen, tilbageføres ikke gennem resultatopgørelsen. Hvis dagsværdien af et AFS-gældsinstrument stiger i et efterfølgende regnskabsår, og stigningen objektivt kan henføres til en begivenhed, der er indtruffet, efter at værdiforringelsestabet er indregnet, tilbageføres værdiforringelsestabet gennem resultatopgørelsen.

1.5.6.   
  Lagerbeholdninger

Lagerbeholdninger

Lagerbeholdninger opføres til den laveste værdi af kostprisen og nettorealisationsværdien. Kostprisen bestemmes efter først ind, først ud-metoden (FIFU). Kostprisen på færdigvarer og varer under fremstilling omfatter råmaterialer, direkte løn, andre direkte omkostninger og tilknyttede produktionsomkostninger (baseret på normal driftskapacitet). Nettorealisationsværdien er den skønnede salgspris i et normalt forretningsforløb med fradrag af færdiggørelsesomkostninger og salgsomkostninger. Når lagerbeholdninger gratis eller for et symbolsk beløb opbevares til distribution, måles de til det laveste beløb af kostprisen og de aktuelle genanskaffelsesomkostninger. De aktuelle genanskaffelsesomkostninger er de omkostninger, som EU skulle afholde, hvis den erhvervede aktivet på tidspunktet for regnskabsaflæggelse.

1.5.7.   
  Forfinansiering

Forfinansiering

Forfinansiering er en betaling, hvis formål er at yde modtageren et forskud i form af et kontant beløb. Forfinansieringen kan opdeles i et antal betalinger over en periode, der er fastsat i den pågældende forfinansieringsaftale. Kontantbeløbet eller forskuddet tilbagebetales eller anvendes til det formål, det er ydet til, inden for den periode, der er fastlagt i aftalen. Hvis modtageren ikke afholder støtteberettigede udgifter, har han pligt til at tilbagebetale forfinansieringen til EU. Forfinansieringsbeløbet nedsættes (helt eller delvis), efterhånden som de støtteberettigede omkostninger (der er indregnet som udgifter) godkendes, og beløb tilbagebetales.

Ved årets udgang værdiansættes udestående forfinansiering til det eller de oprindeligt udbetalte beløb minus tilbagebetalte beløb, udgiftsførte støtteberettigede beløb, anslåede støtteberettigede udgifter, der endnu ikke var afregnet ved årets udgang, samt værdinedsættelser.

Renter af forfinansiering indregnes, efterhånden som de påløber, i henhold til bestemmelserne i den pågældende aftale. Ved årets udgang foretages der på grundlag af de mest pålidelige oplysninger et skøn over indtægterne fra påløbne renter, og dette beløb indregnes i balancen.

1.5.8.   
  Tilgodehavender

Tilgodehavender

Tilgodehavender regnskabsføres til det oprindelige beløb med fradrag af nedskrivninger for værdiforringelse. En nedskrivning for værdiforringelse af et tilgodehavende foretages, når der er objektive beviser for, at EU ikke vil modtage alle forfaldne beløb i henhold til de oprindelige betingelser for tilgodehavendet. Nedskrivningsbeløbet svarer til differencen mellem aktivets regnskabsmæssige værdi og det erholdelige beløb. Nedskrivningsbeløbet indregnes i resultatopgørelsen. På grundlag af tidligere erfaringer foretages der også en almindelig nedskrivning for udestående indtægtsordrer, som endnu ikke specifikt er blevet nedskrevet. Se bemærkning 1.5.14 med hensyn til behandlingen af periodiserede indtægter ved regnskabsårets udgang.

1.5.9.   
  Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

Kassebeholdning og tilsvarende likvide midler er finansielle instrumenter og klassificeres som finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje. De omfatter kontantbeholdning, anfordringsindskud i banker og andre kortfristede, letomsættelige investeringer med en oprindelig løbetid på tre måneder eller kortere.

1.5.10.   
  Pension og andre ydelser til medarbejderne

Pension og andre ydelser til medarbejderne

Pensionsforpligtelser

Pensionsforpligtelser

Den Europæiske Union har en ydelsesbaseret pensionsordning. Medarbejderne betaler en tredjedel af de forventede omkostninger til disse ydelser ud af deres løn, men forpligtelsen er ikke finansieret. Den forpligtelse, der indregnes i balancen i forbindelse med den ydelsesbaserede pensionsordning, er nutidsværdien af den ydelsesbaserede forpligtelse på balancedagen. Den fastsatte ydelsesbaserede forpligtelse bliver beregnet af aktuarer ved hjælp af den såkaldte projected unit credit-metode. Nutidsværdien af en ydelsesbaseret forpligtelse fastsættes ved at diskontere de skønnede fremtidige udgående pengestrømme ved hjælp af rentesatserne for statsobligationer, der er udstedt i den valuta, som pensionerne vil blive udbetalt til modtagerne i, og med løbetider, der er nogenlunde de samme som for pensionsforpligtelserne.

Aktuarmæssige gevinster og tab fra erfaringsbaserede justeringer og fra ændringer i de aktuarmæssige forudsætninger indregnes straks i resultatopgørelsen. Omkostninger vedrørende tidligere tjenesteår indregnes straks i resultatopgørelsen, medmindre ændringerne i pensionsordningen afhænger af, om de ansatte forbliver i tjeneste i en bestemt periode (vestingperioden). I dette tilfælde afskrives omkostningerne vedrørende tidligere tjenesteår på lineær basis over vestingperioden.

Ydelser ved sygdom efter medarbejdernes fratrædelse

Ydelser ved sygdom efter medarbejdernes fratrædelse

Den Europæiske Union godtgør medarbejdernes lægeudgifter. Der er oprettet en særskilt fond, som varetager den daglige administration. Både nuværende medarbejdere, pensionister, enker og enkemænd og deres ydelsesberettigede pårørende nyder godt af systemet. De ydelser, der udbetales til andre end nuværende medarbejdere (pensionister, forældreløse børn mv.), opføres som »Ydelser efter medarbejdernes fratrædelse«. I betragtning af disse ydelsers art er det nødvendigt at foretage en aktuarberegning. Den forpligtelse, der indregnes i balancen, fastlægges på samme grundlag som forpligtelsen for pensionsforpligtelser (se ovenfor).

1.5.11.   
  Hensættelser

Hensættelser

Hensættelser indregnes, når EU som følge af tidligere begivenheder har en aktuel juridisk forpligtelse eller en implicit forpligtelse over for tredjemand, og når det er overvejende sandsynligt, at en udbetaling bliver nødvendig for at opfylde denne forpligtelse, og der kan foretages et pålideligt skøn over beløbet. Der foretages ikke hensættelser for fremtidige driftstab. Størrelsen af hensættelsen er det bedst mulige skøn over de forventede udgifter, der er nødvendige for at afregne den aktuelle forpligtelse på tidspunktet for regnskabsaflæggelse. Når hensættelsen omfatter et stort antal poster, værdiansættes forpligtelsen ved at vægte alle mulige udfald og disses sandsynlighed (expected value-metoden).

1.5.12.   
  Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser

Finansielle forpligtelser klassificeres som finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet eller finansielle forpligtelser regnskabsført til den amortiserede anskaffelsesværdi (låntagning). Låntagning omfatter lån hos kreditinstitutter og gældsbeviser. Lånene indregnes først til dagsværdi, dvs. deres emissionsprovenu (dagsværdien af modtagne vederlag) fratrukket påløbne transaktionsomkostninger, og regnskabsføres efterfølgende til den amortiserede anskaffelsesværdi ved hjælp af den effektive rentemetode. Forskelle mellem provenuet med fradrag af påløbne transaktionsomkostninger og indløsningsværdien indregnes i resultatopgørelsen i hele låntagningsperioden ved hjælp af den effektive rentemetode.

De klassificeres som langfristede forpligtelser, undtagen hvis de udløber inden for 12 måneder fra balancedagen. Ud fra en væsentlighedsbetragtning må den effektive rentemetode ikke anvendes på långivning og låntagning, når der er tale om lån ydet af lånte midler. EU's transaktionsomkostninger, som videreføres til modtageren af lånet, indregnes direkte i resultatopgørelsen.

Finansielle forpligtelser til dagsværdi gennem resultatet omfatter afledte instrumenter, når deres dagsværdi er negativ. Regnskabsmæssigt behandles de på samme måde som finansielle aktiver til dagsværdi gennem resultatet (se bemærkning 1.5.5). I dette regnskabsår havde EU ingen finansielle forpligtelser, der hørte til i denne kategori.

1.5.13.   
  Gæld

Gæld

En betydelig del af EU's gæld er ikke forbundet med køb af varer eller tjenesteydelser. I stedet vedrører den ubetalte krav om godtgørelse af udgifter fra modtagere af tilskud eller anden EU-finansiering. Kravene opføres som gæld med det krævede beløb, når kravet om godtgørelse modtages. Når de støtteberettigede omkostninger er verificeret og godkendt, værdiansættes gælden til det godkendte og støtteberettigede beløb.

Gæld, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes ved modtagelse af fakturaen til det oprindelige beløb, og de tilsvarende udgifter opføres i regnskaberne, når varerne eller tjenesteydelserne er leveret til og accepteret af EU.

1.5.14.   
  Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

I henhold til EU's regnskabsregler indregnes transaktioner og begivenheder i regnskaberne i den periode, de vedrører. Ved udgangen af regnskabsperioden fastsættes de påløbne udgifter ved hjælp af et skøn over periodens overførselsforpligtelser. Beregningen af påløbne udgifter sker i overensstemmelse med detaljerede operationelle og praktiske retningslinjer fra Kommissionen, der skal sikre, at årsregnskabet giver et retvisende billede.

Indtægter bogføres også i den periode, de vedrører. Hvis der ikke ved årets udgang er udsendt en faktura, og EU har leveret ydelsen eller varerne, eller hvis der findes en kontraktlig aftale (dvs. med henvisning til en traktat), skal en periodiseret indtægt indregnes i årsregnskabet.

Hvis der ved årets udgang derimod er udsendt en faktura, men tjenesteydelserne eller varerne endnu ikke er leveret, vil indtægten blive periodiseret og opført i den efterfølgende regnskabsperiode.

1.6.   RESULTATOPGØRELSE

RESULTATOPGØRELSE

1.6.1.   
  Indtægter

Indtægter

Ikke-kommercielle indtægter

Ikke-kommercielle indtægter

Disse udgør langt størstedelen af EU's indtægter og omfatter hovedsaglig direkte og indirekte afgifter samt egne indtægter. Ud over afgifter kan EU også modtage betalinger fra andre parter, f.eks. told, bøder og donationer.

BNI-baserede indtægter og momsindtægter

BNI-baserede indtægter og momsindtægter

Indtægter indregnes i den periode, hvor Kommissionen anmoder medlemsstaterne om at indbetale deres bidrag. De måles til deres »indkaldte beløb«. Da momsindtægterne og de BNI-baserede indtægter bygger på skøn over oplysningerne for det pågældende regnskabsår, kan de revideres, når der sker ændringer, indtil medlemsstaterne indsender de endelige oplysninger. Virkningen af en ændring af et skøn medtages i beregningen af nettooverskuddet eller -underskuddet for den periode, hvor ændringen indtraf.

Traditionelle egne indtægter

Traditionelle egne indtægter

Tilgodehavender og tilknyttede indtægter indregnes, når de relevante månedlige A-regnskaber (herunder told og skyldige beløb, som er garanteret og ikke anfægtes) modtages fra medlemsstaterne. På tidspunktet for regnskabsaflæggelse foretages der et skøn over de indtægter, som medlemsstaterne har opkrævet for perioden, men som endnu ikke er betalt til Kommissionen, og de indregnes som tjente, men endnu ikke modtagne indtægter. De kvartalsmæssige B-regnskaber (herunder told, der hverken er indbetalt eller garanteret, såvel som garanterede beløb, der anfægtes af debitor), der indsendes af medlemsstaterne, indregnes under indtægter efter fradrag af de opkrævningsomkostninger, som medlemsstaterne har ret til at fratrække (25 %). Derudover indregnes en værdinedskrivning på det beløb, der mangler at blive inddrevet.

Bøder

Bøder

Indtægter fra bøder indregnes, når EU har truffet beslutning om at pålægge en bøde, og det officielt er meddelt debitor. Hvis der er tvivl om virksomhedens solvens, indregnes der en værdinedskrivning af fordringen. Efter at der er truffet beslutning om en bøde, har debitor to måneder fra meddelelsen til enten:

| — | at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist, hvorved EU har inkasseret beløbet endeligt |
| --- | --- |

—

at acceptere beslutningen og derfor betale bøden inden for den fastsatte frist, hvorved EU har inkasseret beløbet endeligt

| — | eller ikke at acceptere beslutningen og klage i henhold til EU-lovgivningen. |
| --- | --- |

—

eller ikke at acceptere beslutningen og klage i henhold til EU-lovgivningen.

Selv hvis der klages over en bøde, skal bødens hovedstol imidlertid indbetales inden for den fastsatte frist på tre måneder, idet klagen ikke har opsættende virkning (artikel 278 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde). Debitor kan under visse omstændigheder og med Kommissionens regnskabsførers samtykke i stedet stille en bankgaranti.

Hvis virksomheden påklager beslutningen og allerede foreløbigt har betalt bøden, indregnes beløbet som en eventualforpligtelse. Da en klage over EU's beslutning ikke har opsættende virkning, anvendes det modtagne beløb til at frigøre tilgodehavendet. Hvis der er modtaget en garanti i stedet for betaling, udgør bøden fortsat en fordring. Hvis det forekommer sandsynligt, at Retten ikke giver EU medhold, indregnes en hensættelse til dækning af denne risiko. Hvis der i stedet er blevet stillet en garanti, nedskrives det udestående tilgodehavende som foreskrevet. De akkumulerede renter, som Kommissionen modtager på de bankkonti, hvor det modtagne beløb er indsat, indregnes som indtægt, og eventualforpligtelserne øges tilsvarende.

Siden 2010 forvaltes foreløbigt inkasserede bøder af Kommissionen gennem BUFI, en fond som er særligt oprettet til formålet, og investeres i finansielle instrumenter, der besiddes med handel for øje.

Kommercielle indtægter

Kommercielle indtægter

Indtægter fra salg af varer og tjenesteydelser indregnes, når alle væsentlige risici og fordele ved ejendomsretten til varerne er overgået til køber. Indtægter fra transaktioner i forbindelse med tjenesteydelser bogføres på tidspunktet for regnskabsaflæggelse, i henhold til hvor stor en del af transaktionen, der er fuldført.

Renteindtægter og -udgifter

Renteindtægter og -udgifter

Renteindtægter og -udgifter indregnes i resultatopgørelsen ved hjælp af den effektive rentemetode. Det er en metode til at beregne den amortiserede anskaffelsesværdi for et finansielt aktiv eller en finansiel forpligtelse og til allokering af renteindtægter eller renteudgifter i den relevante periode. Når den effektive rente beregnes, foretager EU et skøn over pengestrømmene under hensyntagen til alle det finansielle instruments kontraktlige betingelser (f.eks. optioner på førtidig indfrielse), men uden hensyntagen til fremtidige kredittab. I beregningen medtages alle gebyrer og rentetillæg kontrahenterne imellem, der udgør en integrerende del af den effektive rente, transaktionsomkostninger samt alle andre tillæg og fradrag.

Når et finansielt aktiv eller en gruppe af ensartede finansielle aktiver er nedskrevet som følge af et tab ved værdiforringelse, indregnes renteindtægter på grundlag af den rentesats, som ved målingen af tab ved værdiforringelse blev anvendt til diskontering af de fremtidige pengestrømme.

Udbytte

Udbytte

Udbytte indregnes, når retten til at modtage betaling er fastslået.

1.6.2.   
  Udgifter

Udgifter

Kommercielle udgifter, der hidrører fra køb af varer og tjenesteydelser, indregnes, når ydelserne er leveret til og accepteret af EU. De værdiansættes til den oprindelige fakturapris.

Ikke-kommercielle udgifter udgør størsteparten af EU's udgifter. De vedrører overførsler til støttemodtagere og kan opdeles i tre typer: fordringer, overførsler i henhold til aftaler samt tilskud, bidrag og donationer.

Overførslerne indregnes som udgifter i den periode, hvor den udløsende begivenhed fandt sted, for så vidt overførslen er tilladt ved forordning (finansforordningen, tjenestemandsvedtægten eller andre bestemmelser), eller der er indgået en kontrakt om tilladelse til overførslen, såfremt støttemodtageren opfylder kriterierne for støtteberettigelse, og der kan foretages et rimeligt skøn over beløbets størrelse.

Når der modtages en betalingsanmodning eller et godtgørelseskrav, som opfylder kriterierne for indregning, indregnes anmodningen eller kravet som en udgift på det støtteberettigede beløb. Ved regnskabsårets udgang skønnes og indregnes støtteberettigede udgifter, der allerede er skyldige, men som endnu ikke er anmeldt, som påløbne udgifter i regnskabet.

1.7.   EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

EVENTUALAKTIVER OG -FORPLIGTELSER

1.7.1.   
  Eventualaktiver

Eventualaktiver

Et eventualaktiv er et muligt aktiv, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af EU, indtræffer eller ej. Der gives oplysninger om et eventualaktiv, når det er sandsynligt, at der opstår økonomiske gevinster eller mulighed for tjenesteydelser.

1.7.2.   
  Eventualforpligtelser

Eventualforpligtelser

En eventualforpligtelse er en mulig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, og hvis eksistens kun kan bekræftes ved, at en eller flere usikre fremtidige begivenheder, som ikke fuldstændigt kontrolleres af EU, indtræffer eller ej, eller en nutidig forpligtelse, der hidrører fra tidligere begivenheder, som endnu ikke er blevet indregnet, fordi det ikke er sandsynligt, at en udgående strøm af ressourcer med økonomiske gevinster eller muligheder for tjenesteydelser vil være nødvendig for at opfylde forpligtelsen, eller i de sjældne tilfælde, hvor forpligtelsens størrelse ikke kan måles tilstrækkeligt pålideligt

2.   BEMÆRKNINGER TIL BALANCEN

LANGFRISTEDE AKTIVER

LANGFRISTEDE AKTIVER

2.1.   IMMATERIELLE AKTIVER

IMMATERIELLE AKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi ved udgangen af foregående år | 379 |
| Tilføjelser | 100 |
| Afhændelser | (8) |
| Andre ændringer | 2 |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang | 473 |
| Akkumulerede afdrag ved udgangen af foregående år | (191) |
| Afdragsbyrde for regnskabsåret | (48) |
| Afhændelser | 5 |
| Andre ændringer | 0 |
| Akkumulerede afdrag ved årets udgang | (235) |
| Regnskabsmæssig nettoværdi ved årets udgang | 237 |
| Regnskabsmæssig nettoværdi ved udgangen af foregående år | 188 |

(mio. EUR)

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved udgangen af foregående år

379

Tilføjelser

100

Afhændelser

(8)

Andre ændringer

2

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang

473

473

Akkumulerede afdrag ved udgangen af foregående år

(191)

Afdragsbyrde for regnskabsåret

(48)

Afhændelser

5

Andre ændringer

0

Akkumulerede afdrag ved årets udgang

Akkumulerede afdrag ved årets udgang

(235)

(235)

Regnskabsmæssig nettoværdi ved årets udgang

Regnskabsmæssig nettoværdi ved årets udgang

237

237

Regnskabsmæssig nettoværdi ved udgangen af foregående år

Regnskabsmæssig nettoværdi ved udgangen af foregående år

188

188

Ovenstående beløb vedrører hovedsagelig computersoftware.

2.2.   MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

Pr. 31. december 2013 omfatter aktiver under opførelse 1  041 mio. EUR (2012: 660 mio. EUR) i aktiver vedrørende Galileo-projektet, EU's globale satellitnavigationssystem (GNSS), som opbygges med hjælp fra Den Europæiske Rumorganisation (ESA). Et beløb på 13 mio. EUR er indregnet som forskningsudgifter, der ikke kan kapitaliseres, i perioden.

Når systemet er færdigt, vil det omfatte 30 satellitter, 2 kontrolcentre og ca. 16 jordstationer. Beløbet i balancen afspejler de omkostninger, der kan kapitaliseres, som Kommissionen har afholdt til dette projekt siden den 22. oktober 2011, hvor systemets første to satellitter blev opsendt med succes. Før denne dato betragtede Kommissionen som forklaret i tidligere årsregnskaber projektet som værende i forskningsfasen, og alle de afholdte omkostninger blev derfor udgiftsført i overensstemmelse med EU's regnskabsregler. Fra iværksættelsen af projektet og indtil afslutningen af den nuværende finansielle ramme udgør EU's omkostninger efter planen 3  852 mio. EUR. For den næste finansielle ramme regner man med at bruge yderligere 5  400 mio. EUR på fuld ibrugtagning af systemet, anvendelse af systemet, levering af Galileo-tjenester frem til 2020 og forberedelse af næste generation af konstellationen, og dette vil fuldt ud blive finansieret over EU's budget.

På balancedatoen er der opsendt i alt fire satellitter siden efteråret 2011, og når den efterfølgende afprøvning af dem er afsluttet, slutter projektets kredsløbsvalideringsfase (In-Orbit Validation, IOV). Denne fase er finansieret af EU og ESA i fællesskab, og ifølge den tilskudsaftale, som de to parter har indgået, skal ESA foretage en officiel overførsel af de opførte aktiver til EU. Den retlige overførsel vil kræve ESA-Ministerrådets godkendelse, idet det skal bemærkes, at alle medlemmerne af ESA undtagen to (Norge og Schweiz) også er EU-medlemsstater. På nuværende tidspunkt har Kommissionen ingen grund til at tro, at medlemmer af ESA vil blokere for en sådan overførsel.

MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

MATERIELLE ANLÆGSAKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Grunde og bygninger | Installationer og udstyr | Inventar og køretøjer | Computerhardware | Andre materielle aktiver | Finansiel leasing | Anlægsaktiver under opførelse | I alt |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi ved udgangen af foregående år | 4  314 | 558 | 233 | 577 | 231 | 3  181 | 1  118 | 10  212 |
| Tilføjelser | 30 | 61 | 14 | 60 | 22 | 87 | 516 | 790 |
| Afhændelser | 0 | (22) | (15) | (46) | (8) | 0 | 0 | (91) |
| Overførsel mellem kategorier af aktiver | 312 | 11 | (1) | 2 | 3 | (312) | (14) | 0 |
| Andre ændringer | 4 | 0 | 2 | 2 | 1 | (264) | (21) | (276) |
| Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang | 4  660 | 608 | 233 | 595 | 248 | 2  692 | 1  599 | 10  635 |
| Akkumuleret afskrivning ved udgangen af foregående år | (2  137) | (449) | (165) | (436) | (150) | (897) | 0 | (4  234) |
| Afskrivningsbyrde for regnskabsåret | (143) | (47) | (15) | (69) | (23) | (103) | 0 | (401) |
| Tilbageførte afskrivninger | 5 | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 |
| Afhændelser | 1 | 21 | 15 | 46 | 8 | 0 | 0 | 91 |
| Overførsel mellem kategorier af aktiver | (124) | 0 | 0 | (2) | 1 | 126 | 0 | 1 |
| Andre ændringer | (1) | 0 | (2) | 0 | (1) | 11 | 0 | 7 |
| Akkumuleret afskrivning ved årets udgang | (2  399) | (474) | (167) | (461) | (165) | (863) | 0 | (4  531) |
| REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI VED ÅRETS UDGANG | 2  261 | 134 | 65 | 134 | 83 | 1  829 | 1  599 | 6  104 |
| REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI VED UDGANGEN AF FOREGÅENDE ÅR | 2  177 | 109 | 67 | 142 | 81 | 2  284 | 1  118 | 5  978 |

(mio. EUR)

Grunde og bygninger

Installationer og udstyr

Inventar og køretøjer

Computerhardware

Andre materielle aktiver

Finansiel leasing

Anlægsaktiver under opførelse

I alt

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved udgangen af foregående år

4  314

558

233

577

231

3  181

1  118

10  212

Tilføjelser

30

61

14

60

22

87

516

790

Afhændelser

0

(22)

(15)

(46)

(8)

0

0

(91)

Overførsel mellem kategorier af aktiver

312

11

(1)

2

3

(312)

(14)

0

Andre ændringer

4

0

2

2

1

(264)

(21)

(276)

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang

Regnskabsmæssig bruttoværdi ved årets udgang

4  660

4  660

608

608

233

233

595

595

248

248

2  692

2  692

1  599

1  599

10  635

10  635

Akkumuleret afskrivning ved udgangen af foregående år

(2  137)

(449)

(165)

(436)

(150)

(897)

0

(4  234)

Afskrivningsbyrde for regnskabsåret

(143)

(47)

(15)

(69)

(23)

(103)

0

(401)

Tilbageførte afskrivninger

5

1

0

0

0

0

0

6

Afhændelser

1

21

15

46

8

0

0

91

Overførsel mellem kategorier af aktiver

(124)

0

0

(2)

1

126

0

1

Andre ændringer

(1)

0

(2)

0

(1)

11

0

7

Akkumuleret afskrivning ved årets udgang

Akkumuleret afskrivning ved årets udgang

(2  399)

(2  399)

(474)

(474)

(167)

(167)

(461)

(461)

(165)

(165)

(863)

(863)

0

0

(4  531)

(4  531)

REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI VED ÅRETS UDGANG

REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI VED ÅRETS UDGANG

2  261

2  261

134

134

65

65

134

134

83

83

1  829

1  829

1  599

1  599

6  104

6  104

REGNSKABSMÆSSIG NETTOVÆRDI VED UDGANGEN AF FOREGÅENDE ÅR

2  177

109

67

142

81

2  284

1  118

5  978

FINANSIEL LEASING

FINANSIEL LEASING

De endnu ikke betalte afgifter i forbindelse med finansiel leasing og lignende anføres under langfristede og kortfristede forpligtelser på balancen (se bemærkning 2.15 og 2.18.3).

| (mio. EUR) |
| --- |
| Beskrivelse | Akkumulerede udgifter (A) | Beløb, der skal betales i fremtiden | Samlet værdi | Efterfølgende udgifter på aktiver | Værdi af aktiver | Afskrivning | Regnskabsmæssig nettoværdi |
| < 1 år | > 1 år | > 5 år | Passiver i alt (B) | (A+B) | (C) | (A+B+C) | (D) | (A+B+C+D) |
| Grunde og bygninger | 772 | 76 | 344 | 1  403 | 1  823 | 2  595 | 57 | 2  653 | (838) | 1  815 |
| Andre materielle aktiver | 24 | 6 | 9 | 1 | 15 | 39 | — | 39 | (25) | 14 |
| I alt ved årets udgang | 796 | 82 | 353 | 1  403 | 1  838 | 2  634 | 57 | 2  692 | (863) | 1  829 |
| Renteelementet | | 89 | 319 | 481 | 889 | | | | | |
| I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved årets udgang | | 171 | 672 | 1  884 | 2  727 | | | | | |
| I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved udgangen af foregående år | | 155 | 660 | 2  189 | 3  003 | | | | | |

(mio. EUR)

Beskrivelse

Akkumulerede udgifter (A)

Beløb, der skal betales i fremtiden

Samlet værdi

Efterfølgende udgifter på aktiver

Værdi af aktiver

Afskrivning

Regnskabsmæssig nettoværdi

< 1 år

> 1 år

> 5 år

Passiver i alt (B)

(A+B)

(C)

(A+B+C)

(D)

(A+B+C+D)

Grunde og bygninger

772

76

344

1  403

1  823

2  595

57

2  653

(838)

1  815

Andre materielle aktiver

24

6

9

1

15

39

—

39

(25)

14

I alt ved årets udgang

I alt ved årets udgang

796

796

82

82

353

353

1  403

1  403

1  838

1  838

2  634

2  634

57

57

2  692

2  692

(863)

(863)

1  829

1  829

Renteelementet

89

319

481

889

I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved årets udgang

I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved årets udgang

171

171

672

672

1  884

1  884

2  727

2  727

I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved udgangen af foregående år

I alt fremtidige minimumsbetalinger på leasingaftaler ved udgangen af foregående år

155

155

660

660

2  189

2  189

3  003

3  003

2.3.   INVESTERINGER BEHANDLET REGNSKABSMÆSSIGT EFTER DEN INDRE VÆRDIS METODE

INVESTERINGER BEHANDLET REGNSKABSMÆSSIGT EFTER DEN INDRE VÆRDIS METODE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Andele i joint ventures | 2.3.1 | 0 | 42 |
| Investeringer i tilknyttede organer | 2.3.2 | 349 | 350 |
| I alt | | 349 | 392 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Andele i joint ventures

2.3.1

2.3.1

0

42

Investeringer i tilknyttede organer

2.3.2

2.3.2

349

350

I alt

I alt

349

349

392

392

2.3.1.   
  Andele i joint ventures

Andele i joint ventures

| (mio. EUR) |
| --- |
| | GJU | SESAR | ITER | IMI | BCB | I alt |
| Beløb pr. 31.12.2012 | 0 | 0 | 10 | 32 | 0 | 42 |
| Bidrag | 0 | 78 | 121 | 126 | 56 | 380 |
| Andel af nettoresultat | 0 | (78) | (130) | (158) | (56) | (422) |
| Beløb pr. 31.12.2013 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |

(mio. EUR)

GJU

SESAR

ITER

IMI

BCB

I alt

Beløb pr. 31.12.2012

0

0

10

32

0

42

Bidrag

0

78

121

126

56

380

Andel af nettoresultat

0

(78)

(130)

(158)

(56)

(422)

Beløb pr. 31.12.2013

Beløb pr. 31.12.2013

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Andele i joint ventures regnskabsføres efter den indre værdis metode. Følgende regnskabsmæssige værdier kan tilskrives Kommissionen baseret på dets procentvise andel i joint ventures:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Langfristede aktiver | 198 | 226 |
| Omsætningsaktiver | 63 | 106 |
| Langfristet gæld | 0 | 0 |
| Kortfristet gæld | (394) | (291) |
| Indtægter | 1 | 8 |
| Udgifter | (412) | (427) |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Langfristede aktiver

198

226

Omsætningsaktiver

63

106

Langfristet gæld

0

0

Kortfristet gæld

(394)

(291)

Indtægter

1

8

Udgifter

(412)

(427)

Fællesforetagendet GALILEO (GJU) — Under afvikling

Fællesforetagendet GALILEO (GJU) — Under afvikling

Afviklingen af fællesforetagendet Galileo blev iværksat i slutningen af 2006 og er fortsat i gang. Enheden var ikke aktiv og stadig under afvikling i 2013.

Fællesforetagendet SESAR

Fællesforetagendet SESAR

Dette fællesforetagende har til opgave at sikre moderniseringen af det europæiske lufttrafikstyringssystem og en hurtig gennemførelse af masterplanen for europæisk lufttrafik ved at koordinere og samle alle relevante forsknings- og udviklingsindsatser i EU. Pr. 31. december 2013 tegnede Kommissionen sig for 46,26 % af ejerandelen i SESAR. Kommissionens samlede bidrag til SESAR (fra 2007 til 2013) var på 700 mio. EUR. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 205 mio. EUR. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret er resultatet af en teknisk regnskabsprocedure, der er nødvendig, når den indre værdis metode anvendes. Dette ikke-indregnede tab udgør ikke et tab for EU og skyldes det faktum, at indregningen af omkostninger normalt foretages inden kapitalforøgelsen med bidrag i form af naturalier fra andre risikovillige partnere end EU.

Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER-ORGANISATIONEN)

Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER (ITER-ORGANISATIONEN)

Deltagerne i ITER er EU og Kina, Indien, Rusland, Sydkorea, Japan og USA. ITER-organisationen blev oprettet med henblik på at forvalte ITER-anlæggene, fremme udnyttelsen af ITER-anlæggene, fremme befolkningens forståelse og accept af fusionsenergi og gennemføre andre aktiviteter, der er nødvendige for at opfylde formålet med ITER. EU's (Euratoms) bidrag til ITER-organisationen ydes via agenturet »Fusion for Energy« og omfatter også bidrag fra medlemsstaterne og Schweiz. Det samlede bidrag betragtes juridisk som et bidrag fra Euratom til ITER, da medlemsstaterne og Schweiz ikke har ejerandele i ITER. Da EU juridisk ejer andelen i fællesforetagendet ITER International, skal Kommissionen indregne investeringen i sit konsoliderede regnskab. Pr. 31. december 2013 tegnede Kommissionen sig for 43,33 % af ejerandelen i ITER. Euratoms samlede (vejledende) bidrag til ITER (fra 2007 til 2041) er på 8  949 mio. EUR.

Fælles teknologiinitiativer

Fælles teknologiinitiativer

Offentligt-private partnerskaber i form af fælles teknologiinitiativer, som er gennemført via fællesforetagender, jf. artikel 187 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, er blevet oprettet med henblik på at gennemføre målsætningerne i Lissabondagsordenen for vækst og beskæftigelse. IMI og BCB (se nedenfor) er medtaget under denne post, men tre andre, Artemis, Clean Sky og ENIAC (se bemærkning 2.3.2 nedenfor), som rent juridisk betragtes som fællesforetagender, må ud fra et regnskabsmæssigt synspunkt betragtes som tilknyttede organer (og dermed medtages som sådan i bemærkning 2.3.2), fordi Kommissionen har betydelig indflydelse på dem, men ikke fælles kontrol over dem.

Fællesforetagendet for Initiativet om Innovative Lægemidler (IMI)

Fællesforetagendet for Initiativet om Innovative Lægemidler (IMI)

Fællesforetagendet IMI støtter prækompetitiv forskning i og udvikling af lægemidler i medlemsstaterne og de associerede lande med henblik på at styrke forskningsinvesteringerne i biofarmakasektoren og fremme små og mellemstore virksomheders involvering i aktiviteterne. Pr. 31. december 2013 tegnede Kommissionen sig for 74,16 % af ejerandelen i IMI. Kommissionens maksimale vejledende bidrag udgør 1 mia. EUR indtil den 31.12.2017. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 16 mio. EUR.

Fællesforetagendet for Brændselsceller og Brint (BCB)

Fællesforetagendet for Brændselsceller og Brint (BCB)

Fællesforetagendet BCB’s målsætning er at kombinere ressourcer fra den offentlige og den private sektor for at styrke forskningsaktiviteterne med henblik på at øge den overordnede effektivitet i den europæiske forskningsindsats og fremskynde udviklingen og udbredelsen af brændselscelle- og brintteknologier. Pr. 31. december 2013 tegnede Kommissionen sig for 74,20 % af ejerandelen i BCB. EU's maksimale vejledende bidrag udgør 470 mio. EUR indtil den 31.12.2017. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 67 mio. EUR.

2.3.2.   
  Investeringer i tilknyttede organer

Investeringer i tilknyttede organer

| (mio. EUR) |
| --- |
| | EIF | ARTEMIS | Clean Sky | ENIAC | I alt |
| Beløb pr. 31.12.2012 | 336 | 0 | 0 | 14 | 350 |
| Bidrag | (2) | 20 | 125 | 37 | 180 |
| Andel af nettoresultat | 9 | (20) | (125) | (50) | (186) |
| Andre kapitalbevægelser | 6 | 0 | 0 | 0 | 6 |
| Beløb pr. 31.12.2013 | 349 | 0 | 0 | 0 | 349 |

(mio. EUR)

EIF

ARTEMIS

Clean Sky

ENIAC

I alt

Beløb pr. 31.12.2012

336

0

0

14

350

Bidrag

(2)

20

125

37

180

Andel af nettoresultat

9

(20)

(125)

(50)

(186)

Andre kapitalbevægelser

6

0

0

0

6

Beløb pr. 31.12.2013

Beløb pr. 31.12.2013

349

349

0

0

0

0

0

0

349

349

Investeringer i tilknyttede organer regnskabsføres efter den indre værdis metode. Følgende regnskabsmæssige værdier kan tilskrives Kommissionen baseret på dets procentvise andel i joint ventures:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Aktiver | 499 | 505 |
| Passiver | (240) | (191) |
| Indtægter | 37 | 33 |
| Overskud/(Underskud) | (221) | (177) |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Aktiver

499

505

Passiver

(240)

(191)

Indtægter

37

33

Overskud/(Underskud)

(221)

(177)

Den Europæiske Investeringsfond

Den Europæiske Investeringsfond

Den Europæiske Investeringsfond (EIF) er EU's finansieringsinstitution og er specialiseret i risikovillig kapital og garantier til små og mellemstore virksomheder. Kommissionen har indbetalt 20 % af sin andel, mens resten, der svarer til 720 mio. EUR, ikke er krævet indbetalt.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | EIF's samlede kapital | Kommissionens tegnede andel |
| Samlet aktiekapital | 3  000 | 900 |
| Indbetalt | (600) | (180) |
| Ikke krævet indbetalt | 2  400 | 720 |

(mio. EUR)

EIF's samlede kapital

Kommissionens tegnede andel

Samlet aktiekapital

3  000

900

Indbetalt

(600)

(180)

Ikke krævet indbetalt

Ikke krævet indbetalt

2  400

2  400

720

720

Fællesforetagendet ARTEMIS

Fællesforetagendet ARTEMIS

Artemis blev oprettet med henblik på at gennemføre et fælles teknologiinitiativ om integrerede systemer sammen med den private sektor. Kommissionens maksimale vejledende bidrag udgør 420 mio. EUR. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 9 mio. EUR (94,57 % af ejerandelen).

Fællesforetagendet CLEAN SKY

Fællesforetagendet CLEAN SKY

Formålet med Clean Sky er at fremskynde udvikling, validering og demonstration i EU af rene lufttransportteknologier og navnlig at skabe et radikalt innovativt lufttransportsystem med det mål at nedbringe lufttransportens miljøpåvirkninger. Kommissionens maksimale vejledende bidrag udgør 800 mio. EUR. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 72 mio. EUR (57,80 % af ejerandelen).

Fællesforetagendet ENIAC

Fællesforetagendet ENIAC

Formålet med ENIAC er at opstille en forskningsdagsorden efter fælles overenskomst vedrørende nanoelektronik med henblik på at fastlægge prioriteringerne for udviklingen og indførelsen af vigtige teknologiområder inden for nanoelektronik. Disse mål vil blive nået ved at sammenlægge ressourcer fra den private og den offentlige sektor til støtte for F&U-aktiviteter i form af projekter. EU's samlede forpligtelse udgør 450 mio. EUR. Pr. 31. december 2013 tegnede Kommissionen sig for 95,41 % af ejerandelen i ENIAC. Den ikke-indregnede andel af tabet i regnskabsåret og kumulativt er på 26 mio. EUR.

2.4.   LANGFRISTEDE FINANSIELLE AKTIVER

LANGFRISTEDE FINANSIELLE AKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje | 2.4.1 | 5  497 | 4  870 |
| Lån | 2.4.2 | 54  347 | 57  441 |
| I alt | | 59  844 | 62  311 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

2.4.1

2.4.1

5  497

4  870

Lån

2.4.2

2.4.2

54  347

57  441

I alt

I alt

59  844

59  844

62  311

62  311

2.4.1.   Langfristede finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS)

Langfristede finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS)

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Garantifonden (5) | 1  412 | 1  327 |
| Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — under afvikling | 1  129 | 1  102 |
| BUFI-investeringer | 1  013 | 832 |
| Finansieringsfaciliteten for risikodeling (RSFF) | 789 | 593 |
| ETF-iværksætterfaciliteten | 339 | 305 |
| Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling | 188 | 188 |
| Risikokapitaltransaktioner | 124 | 123 |
| Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-projekter (LGTT) | 90 | 52 |
| Det Europæiske Kemikalieagentur | 0 | 52 |
| Andre AFS-investeringer | 413 | 296 |
| I alt | 5  497 | 4  870 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Garantifonden (5)

5

1  412

1  327

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — under afvikling

1  129

1  102

BUFI-investeringer

1  013

832

Finansieringsfaciliteten for risikodeling (RSFF)

789

593

ETF-iværksætterfaciliteten

339

305

Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling

188

188

Risikokapitaltransaktioner

124

123

Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-projekter (LGTT)

90

52

Det Europæiske Kemikalieagentur

0

52

Andre AFS-investeringer

413

296

I alt

I alt

5  497

5  497

4  870

4  870

Garantifonden

Garantifonden

Garantifonden for eksterne aktioner dækker lån, der er garanteret af EU på grundlag af en afgørelse truffet af Rådet, herunder navnlig Den Europæiske Investeringsbanks (EIB's) lånetransaktioner uden for EU, lån i forbindelse med makrofinansiel bistand og Euratom-lån uden for EU. Det er et langsigtet instrument, som dækker misligholdte lån, der er garanteret af EU. Fondens midler stammer fra udbetalinger over EU's almindelige budget svarende til 9 % af transaktionsbeløbet, fra renter af investering af fondens disponible midler og fra inddrivelser hos debitorer, der har misligholdt deres forpligtelser, i tilfælde hvor fonden har måttet indfri garantien. Eventuelle årlige overskud tilbageføres som en indtægt på EU's budget.

EU skal på budgettet opføre en garantireserve for lån til tredjelande. Denne reserve er beregnet på at opfylde Garantifondens behov for tilførsler og om nødvendigt imødekomme anmodninger om indfrielse af garantier, der overstiger fondens disponible midler, således at disse kan opføres på budgettet. Denne reserve svarer til målbeløbet på 9 % af udestående lån ved årets udgang.

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — UNDER AFVIKLING

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — UNDER AFVIKLING

Hvad angår beløbene under EKSF under afvikling er alle investeringer, der besiddes med handel for øje, udtrykt i euro og noteret på et aktivt marked.

BUFI-investeringer

BUFI-investeringer

Fra den 1. januar 2010 forvaltes foreløbigt inkasserede bøder af Kommissionen gennem BUFI, en fond som er særligt oprettet til formålet, og investeres i finansielle instrumenter, der kategoriseres som finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (se bemærkning 8.2).

Finansieringsfaciliteten for Risikodeling (RSFF)

Finansieringsfaciliteten for Risikodeling (RSFF)

Finansieringsfaciliteten for risikodeling (RSFF) forvaltes af EIB og Kommissionens investeringsportefølje anvendes til at dække finansielle risici for lån og garantier fra EIB til støtteberettigede forskningsprojekter. I alt var der på Kommissionens budget for perioden 2007-2013 afsat op til 1 mia. EUR, hvoraf op til 800 mio. EUR vedrører særprogrammet »Samarbejde«, mens op til 200 mio. EUR vedrører særprogrammet »Kapacitet«. EIB har forpligtet sig til at tilvejebringe samme beløb.

Pr. 31. december 2013 havde Kommissionen, inklusive bidrag fra EFTA-lande og tredjelande, bidraget med 1  231 mio. EUR til RSFF. Det beløb på 958 mio. EUR, som er indregnet som eventualaktiv (se bemærkning 5.2.1), udgør det anslåede maksimale tab pr. 31. december 2013, som Kommissionen ville kunne lide i tilfælde af misligholdelse af lån eller garantier fra EIB inden for rammerne af RSFF. Det skal bemærkes, at Kommissionens samlede risiko er begrænset til det beløb, den har bidraget med til faciliteten.

ETF-iværksætterfaciliteten

ETF-iværksætterfaciliteten

Europæisk teknologifacilitet (ETF-iværksætterfaciliteten) omfatter programmet for vækst og beskæftigelse, det flerårige rammeprogram til fremme af initiativ og iværksætterånd, rammeprogrammet for konkurrenceevne og innovation og pilotprojektet for teknologioverførsel, hvis finansielle forvaltning varetages af Den Europæiske Investeringsfond (EIF), og som støtter oprettelsen og finansieringen af små og mellemstore virksomheder i opstartsfasen ved at investere i passende specialiserede risikokapitalfonde. Ved årets udgang var yderligere 132 mio. EUR vedrørende ETF-iværksætterfaciliteten afsat til, men endnu ikke udnyttet af, de andre parter.

Den Europæiske Bank for Genopbygning gg Udvikling (EBRD)

Den Europæiske Bank for Genopbygning gg Udvikling (EBRD)

Da Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD) ikke er børsnoteret, og i lyset af de kontraktlige restriktioner, der er indeholdt i EBRD's vedtægter om bl.a. salg af kapitalandele, som er begrænset til anskaffelsesværdien og kun tilladt for eksisterende aktieejere, værdiansættes Kommissionens aktiepost til anskaffelsesværdien fratrukket nedskrivninger.

| (mio. EUR) |
| --- |
| EBRD | EBRD's samlede kapital | Kommissionens tegnede andel |
| Samlet aktiekapital | 29  601 | 900 |
| Indbetalt | (6  202) | (188) |
| Ikke krævet indbetalt | 23  399 | 712 |

(mio. EUR)

EBRD

EBRD's samlede kapital

Kommissionens tegnede andel

Samlet aktiekapital

29  601

900

Indbetalt

(6  202)

(188)

Ikke krævet indbetalt

Ikke krævet indbetalt

23  399

23  399

712

712

Risikokapitaltransaktioner

Risikokapitaltransaktioner

Risikokapitaltransaktioner omfatter beløb, der ydes til finansielle formidlere til finansiering af kapitalandele. De forvaltes af EIB og finansieres under den europæiske naboskabspolitik.

Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-PROJEKTER

Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-PROJEKTER

Lånegarantiinstrumentet for TEN-transportprojekter (LGTT) stiller garantier for at mindske indtægtsrisikoen i TEN-transportprojekters første år. Denne garanti skal nærmere bestemt fuldt ud dække standby-kreditlinjer, som kun vil blive udnyttet i tilfælde af, at et projekt ikke har tilstrækkelig likviditet til at tilbagebetale foranstående gæld. Instrumentet er Kommissionens og EIB's fælles finansielle produkt. Kommissionen tildeler maksimalt 250 mio. EUR til LGTT i perioden 2007-2013.

Pr. 31. december 2013 havde Kommissionen bidraget med 162 mio. EUR til LGTT. Ved udgangen af 2013 var der undertegnet lån til et beløb af 522 mio. EUR, som således er dækket af garantien. Det beløb, der er indregnet som eventualaktiv (39 mio. EUR), udgør det anslåede maksimale tab pr. 31. december 2013, som Kommissionen ville kunne lide i tilfælde af misligholdelse af lån ydet af EIB inden for rammerne af LGTT-aktiviteterne. Det skal bemærkes, at Kommissionens samlede risiko er begrænset til det beløb, den har bidraget med til instrumentet.

Andre AFS-investeringer

Andre AFS-investeringer

De primære beløb, der er medtaget under andre langfristede AFS-aktiver ovenfor er Den Europæiske Fond for Sydøsteuropa (116 mio. EUR) og Den Globale Fond for Energieffektivitet og Vedvarende Energi (67 mio. EUR).

Den Europæiske Fond for Sydøsteuropa

Den Globale Fond for Energieffektivitet og Vedvarende Energi

2.4.2.   
  Langfristede lån

Langfristede lån

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Lån ydet over EU's budget og lån fra EKSF | 2.4.2.1 | 151 | 162 |
| Lån ydet af lånte midler | 2.4.2.2 | 54  196 | 57  279 |
| I alt | | 54  347 | 57  441 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Lån ydet over EU's budget og lån fra EKSF

2.4.2.1

2.4.2.1

151

162

Lån ydet af lånte midler

2.4.2.2

2.4.2.2

54  196

57  279

I alt

I alt

54  347

54  347

57  441

57  441

2.4.2.1.   Lån ydet over EU's budget og lån fra EKSF under afvikling

Lån ydet over EU's budget og lån fra EKSF under afvikling

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Lån på særlige vilkår | EKSF-boliglån | I alt |
| I alt pr. 31.12.2012 | 146 | 16 | 162 |
| Nye lån | 4 | 0 | 4 |
| Tilbagebetalinger | (18) | (5) | (23) |
| Kursforskelle | (6) | 0 | (6) |
| Ændringer i regnskabsmæssig værdi | 12 | 1 | 13 |
| I alt pr. 31.12.2013 | 138 | 12 | 151 |

(mio. EUR)

Lån på særlige vilkår

EKSF-boliglån

I alt

I alt pr. 31.12.2012

146

16

162

Nye lån

4

0

4

Tilbagebetalinger

(18)

(5)

(23)

Kursforskelle

(6)

0

(6)

Ændringer i regnskabsmæssig værdi

12

1

13

I alt pr. 31.12.2013

I alt pr. 31.12.2013

138

138

12

12

151

151

Lån på særlige vilkår ydes til præferencesats som en del af samarbejdet med tredjelande. Alle beløb forfalder mere end 12 måneder efter årets afslutning. Den effektive rente for disse lån varierer mellem 7,73 % og 14,507 %.

2.4.2.2.   Lån ydet af lånte midler

Lån ydet af lånte midler

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Makrofinansiel bistand (MFA) | Euratom-lån | Betalingsbalancelån | EFSM | EKSF under afvikling | I alt |
| I alt pr. 31.12.2012 | 549 | 425 | 11  623 | 44  476 | 221 | 57  294 |
| Nye lån | 100 | — | — | — | — | 100 |
| Tilbagebetalinger | (81) | (36) | — | — | — | (117) |
| Kursforskelle | — | (1) | — | — | (5) | (6) |
| Ændringer i regnskabsmæssig værdi | 1 | (1) | — | (8) | (5) | (13) |
| I alt pr. 31.12.2013 | 569 | 387 | 11  623 | 44  468 | 211 | 57  258 |
| Beløb med forfald < 1 år | 31 | — | 3  033 | — | — | 3  064 |
| Beløb med forfald > 1 år | 538 | 387 | 8  590 | 44  468 | 211 | 54  195 |

(mio. EUR)

Makrofinansiel bistand (MFA)

Euratom-lån

Betalingsbalancelån

EFSM

EKSF under afvikling

I alt

I alt pr. 31.12.2012

549

425

11  623

44  476

221

57  294

Nye lån

100

—

—

—

—

100

Tilbagebetalinger

(81)

(36)

—

—

—

(117)

Kursforskelle

—

(1)

—

—

(5)

(6)

Ændringer i regnskabsmæssig værdi

1

(1)

—

(8)

(5)

(13)

I alt pr. 31.12.2013

I alt pr. 31.12.2013

569

569

387

387

11  623

11  623

44  468

44  468

211

211

57  258

57  258

Beløb med forfald < 1 år

Beløb med forfald < 1 år

31

31

—

3  033

3  033

—

—

3  064

3  064

Beløb med forfald > 1 år

Beløb med forfald > 1 år

538

538

387

387

8  590

8  590

44  468

44  468

211

211

54  195

54  195

Der gives yderligere oplysninger om låntagnings- og långivningsaktiviteter i bemærkning 7.

2.5.   LANGFRISTEDE TILGODEHAVENDER OG INDDRIVELIGE BELØB

LANGFRISTEDE TILGODEHAVENDER OG INDDRIVELIGE BELØB

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Medlemsstater | 478 | 545 |
| Andet | 20 | 19 |
| I alt | 498 | 564 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Medlemsstater

478

545

Andet

20

19

I alt

I alt

498

498

564

564

Ud af ovenstående tilgodehavender vedrører 483 mio. EUR (2012: 550 mio. EUR) ikke-kommercielle transaktioner. De udestående beløb fra medlemsstaterne vedrører ikke-gennemførte afgørelser om regnskabsafslutning vedrørende Den Europæiske Garantifond for Landbruget (EGFL) og Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne (ELFUL).

2.6.   LANGFRISTET FORFINANSIERING

LANGFRISTET FORFINANSIERING

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Forfinansiering | 2.6.1 | 34  819 | 40  790 |
| Forudbetalte omkostninger | 2.6.2 | 3  253 | 3  715 |
| I alt | | 38  072 | 44  505 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Forfinansiering

2.6.1

2.6.1

34  819

40  790

Forudbetalte omkostninger

2.6.2

2.6.2

3  253

3  715

I alt

I alt

38  072

38  072

44  505

44  505

2.6.1.   
  Forfinansiering

Forfinansiering

Tidspunktet for inddrivelse eller udnyttelse af forfinansieringen bestemmer, om den skal opføres som omsætningsaktiver eller langfristede aktiver. Udnyttelsen defineres i aftalen for projektet. Alle tilbagebetalinger og al udnyttelse, der sker inden 12 måneder fra tidspunktet for regnskabsaflæggelse, opføres som kortfristet forfinansiering.

Forfinansiering udgør en stor andel af EU's samlede aktiver og kontrolleres derfor grundigt og regelmæssigt. Det skal bemærkes, at størrelsen af forfinansieringen for de forskellige programmer skal være tilstrækkelig til at sikre, at modtagerne har den nødvendige likviditet til at starte projektet, samtidig med at EU's finansielle interesser beskyttes, og de retlige og operationelle hensyn og kravene om omkostningseffektivitet overholdes. Kommissionen har taget behørigt hensyn til alle disse elementer i sine bestræbelser på at forbedre opfølgningen af forfinansieringen.

Visse forfinansieringsbeløb udbetalt under det syvende rammeprogram for forskning og teknologisk udvikling (RP7) er dækket af en Deltagergarantifond (DGF) — i 2013 blev der i alt udbetalt 4,5 mia. EUR i forfinansiering (2012: 4 mia. EUR). Denne fond er en særskilt enhed i forhold til EU og er ikke konsolideret i dette regnskab, se bemærkning 11.2.3.

11.2.3.

| (mio. EUR) |
| --- |
| Forvaltningstype | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Direkte central forvaltning | 1  526 | 1  249 |
| Indirekte central forvaltning | 772 | 1  042 |
| Decentral forvaltning | 646 | 677 |
| Delt forvaltning | 31  104 | 37  214 |
| Fælles forvaltning | 694 | 592 |
| Gennemført af andre institutioner og agenturer | 77 | 16 |
| I alt | 34  819 | 40  790 |

(mio. EUR)

Forvaltningstype

31.12.2013

31.12.2012

Direkte central forvaltning

1  526

1  249

Indirekte central forvaltning

772

1  042

Decentral forvaltning

646

677

Delt forvaltning

31  104

37  214

Fælles forvaltning

694

592

Gennemført af andre institutioner og agenturer

77

16

I alt

I alt

34  819

34  819

40  790

40  790

Artikel 58 i den nye finansforordning, som delvis reviderer gennemførelsen af budgettet, finder først anvendelse fra den 1. januar 2014.

De største langfristede sigtede forfinansieringer vedrører strukturforanstaltninger for programmeringsperioden 2007-2013: Den Europæiske Fond for Regionaludvikling (EFRU) og Samhørighedsfonden, 19,6 mia. EUR, Den Europæiske Socialfond (ESF), 5,6 mia. EUR, Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne (ELFUL), 5,2 mia. EUR, og Den Europæiske Fiskerifond (EFF), 0,6 mia. EUR. Da mange af disse projekter er langsigtede, er det nødvendigt, at de tilhørende forskud er til rådighed i mere end ét år. Forfinansieringsbeløbene opføres derfor som langfristede aktiver. Programmeringsperioden 2007-2013 nærmer sig sin afslutning, og den dertil relaterede forfinansiering forfalder dermed gradvist inden for 12 måneder. Den langfristede forfinansiering falder dermed, mens den kortfristede forfinansiering stiger (se bemærkning 2.10).

Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Modtagne garantier vedrørende forfinansiering

Der er tale om garantier, som Kommissionen i nogle tilfælde kræver af modtagere, når den udbetaler forskud (forfinansiering). Der skal opføres to værdier for denne type garanti, nemlig »den nominelle værdi« og »den løbende værdi«. For den nominelle værdi er den udløsende begivenhed knyttet til eksistensen af en garanti. For så vidt angår den løbende værdi er den udløsende begivenhed for garantien udbetalingen af forfinansieringen og/eller den efterfølgende clearing. Pr. 31. december 2013 var den nominelle værdi af de modtagne garantier for forfinansiering på 1  124 mio. EUR, mens den løbende værdi af disse garantier var på 887 mio. EUR (2012: henholdsvis 1  348 mio. EUR og 1  083 mio. EUR).

2.6.2.   
  Forudbetalte omkostninger

Forudbetalte omkostninger

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansieringstekniske instrumenter | 2  118 | 2  717 |
| Støtteordninger | 1  135 | 998 |
| I alt | 3  253 | 3  715 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Finansieringstekniske instrumenter

2  118

2  717

Støtteordninger

1  135

998

I alt

I alt

3  253

3  253

3  715

3  715

Inden for rammerne af strukturfondens programmer for 2007-2013 kan der foretages udbetalinger fra EU's budget til medlemsstaterne for at bidrage til finansieringstekniske instrumenter (enten i form af lån, kapitalandele eller garantier), der er oprettet og forvaltes på medlemsstaternes ansvar. Beløb, som ikke er anvendt af disse instrumenter ved årets udgang, tilhører EU (ligesom med normal forfinansiering) og behandles dermed som et aktiv på Kommissionens balance. Basisretsakterne forpligter imidlertid ikke medlemsstaterne til at sende Kommissionen regelmæssige rapporter om anvendelsen af disse forskud, og i nogle tilfælde pålægger de ikke engang medlemsstaterne at identificere dem i de oversigter over udgifter, som de indsender til Kommissionen. På grundlag af oplysningerne fra medlemsstaterne om anvendelsen af midlerne foretages der derfor hvert år et skøn over dette aktivs værdi.

På samme måde som ovenfor bogføres forskud, som medlemsstaterne har udbetalt, men som ikke er anvendt ved udgangen af året, som aktiver på Kommissionens balance. Medlemsstaterne kan udbetale sådanne forskud i forbindelse med forskellige støtteordninger (statsstøtte, markedsforanstaltninger under EGFL). Kommissionen har udarbejdet et skøn over disse forskud på grundlag af oplysninger fra medlemsstaterne, og de resulterende beløb medregnes under støtteordninger.

OMSÆTNINGSAKTIVER

OMSÆTNINGSAKTIVER

2.7.   LAGERBEHOLDNINGER

LAGERBEHOLDNINGER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Videnskabeligt materiale | 81 | 81 |
| Andet | 47 | 57 |
| I alt | 128 | 138 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Videnskabeligt materiale

81

81

Andet

47

57

I alt

I alt

128

128

138

138

2.8.   KORTFRISTEDE FINANSIELLE AKTIVER

KORTFRISTEDE FINANSIELLE AKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje | 2.8.1 | 2  373 | 1  858 |
| Lån | 2.8.2 | 3  198 | 123 |
| I alt | | 5  571 | 1  981 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

2.8.1

2.8.1

2  373

1  858

Lån

2.8.2

2.8.2

3  198

123

I alt

I alt

5  571

5  571

1  981

1  981

2.8.1.   
  Kortfristede finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Kortfristede finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje

Finansielle aktiver, der besiddes med handel for øje (AFS-aktiver), anskaffes for deres afkast eller udbytte eller holdes i porteføljen med henblik på opbygning af en særlig struktur på aktivsiden eller for at udgøre en sekundær likviditetskilde, hvorfor de kan blive solgt i tilfælde af likviditetsbehov eller renteændringer. Nedenstående tabel giver et overblik over AFS-aktiver, der udløber inden 2014:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| BUFI-investeringer | 897 | 845 |
| Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — under afvikling | 567 | 490 |
| Finansieringsfaciliteten for risikodeling (RSFF) | 408 | 160 |
| Garantifonden | 361 | 268 |
| Det Europæiske Kemikalieagentur | 76 | 69 |
| Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-projekter (LGTT) | 31 | 23 |
| Andre AFS-investeringer | 33 | 3 |
| I alt | 2  373 | 1  858 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

BUFI-investeringer

897

845

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab — under afvikling

567

490

Finansieringsfaciliteten for risikodeling (RSFF)

408

160

Garantifonden

361

268

Det Europæiske Kemikalieagentur

76

69

Lånegarantiinstrumentet for TEN-T-projekter (LGTT)

31

23

Andre AFS-investeringer

33

3

I alt

I alt

2  373

2  373

1  858

1  858

2.8.2.   
  Kortfristede lån

Kortfristede lån

Under denne post hører primært lån, der forfalder mindre end 12 måneder efter balancedagen (se bemærkning 2.4.2.2 ovenfor for yderligere oplysninger). Stigningen i forhold til sidste år skyldes tilbagebetalinger af betalingsbalancelån, der var planlagt til 2014 (Ungarn 2 mia. EUR og Letland 1 mia. EUR).

2.9.   KORTFRISTEDE TILGODEHAVENDER OG INDDRIVELIGE BELØB

KORTFRISTEDE TILGODEHAVENDER OG INDDRIVELIGE BELØB

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Bøder | 2.9.1 | 4  071 | 4  090 |
| Medlemsstater | 2.9.2 | 5  574 | 6  270 |
| Periodeafgrænsningsposter | 2.9.3 | 3  095 | 3  368 |
| Andre tilgodehavender og inddrivelige beløb | 2.9.4 | 442 | 311 |
| I alt | | 13  182 | 14  039 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Bøder

2.9.1

2.9.1

4  071

4  090

Medlemsstater

2.9.2

2.9.2

5  574

6  270

Periodeafgrænsningsposter

2.9.3

2.9.3

3  095

3  368

Andre tilgodehavender og inddrivelige beløb

2.9.4

2.9.4

442

311

I alt

I alt

13  182

13  182

14  039

14  039

I ovenstående samlede beløb indgår et anslået beløb på 12  638 mio. EUR (2012: 13  729 mio. EUR) vedrørende ikke-kommercielle transaktioner.

2.9.1.   
  Bøder

Bøder

Beløb til opkrævning vedrørende bøder udstedt af Kommissionen beløb sig til 4  310 mio. EUR (2012: 4  357 mio.) fratrukket nedskrivninger på 239 mio. EUR (2012: 267 mio. EUR). Der er modtaget garantier på i alt 3  244 mio. EUR for de bøder, som endnu ikke var betalt ved udgangen af året (2012: 2  513 mio. EUR). Det skal bemærkes, at 1  032 mio. EUR af disse tilgodehavender forfaldt til betaling efter den 31. december 2013.

2.9.2.   
  Medlemsstater

Medlemsstater

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Tilgodehavender vedrørende EGFL og Udvikling af Landdistrikterne | | |
| Den Europæiske Garantifond for Landbruget (EGFL) | 1  858 | 1  172 |
| Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne (ELFUL) | 41 | 14 |
| Det midlertidige instrument til udvikling af landdistrikterne | 45 | 44 |
| Det særlige tiltrædelsesprogram vedrørende landbrug og udvikling af landdistrikter (SAPARD) | 155 | 136 |
| Nedskrivning | (819) | (814) |
| I alt | 1  279 | 552 |
| Indbetalt moms, der skal inddrives | 68 | 44 |
| Egne indtægter | | |
| Opført i A-regnskabet | 47 | 45 |
| Opført i det særskilte regnskab | 1  228 | 1  294 |
| Tilgodehavender vedrørende egne indtægter | 3  054 | 3  617 |
| Nedskrivning | (743) | (773) |
| Andet | 6 | 16 |
| I alt | 3  592 | 4  199 |
| Andre tilgodehavender hos medlemsstaterne | | |
| Forfinansiering, der forventes inddrevet | 542 | 1  220 |
| Andet | 94 | 255 |
| I alt | 636 | 1  475 |
| I alt | 5  574 | 6  270 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Tilgodehavender vedrørende EGFL og Udvikling af Landdistrikterne

Tilgodehavender vedrørende EGFL og Udvikling af Landdistrikterne

Den Europæiske Garantifond for Landbruget (EGFL)

1  858

1  172

Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne (ELFUL)

41

14

Det midlertidige instrument til udvikling af landdistrikterne

45

44

Det særlige tiltrædelsesprogram vedrørende landbrug og udvikling af landdistrikter (SAPARD)

155

136

Nedskrivning

(819)

(814)

I alt

I alt

1  279

1  279

552

552

Indbetalt moms, der skal inddrives

Indbetalt moms, der skal inddrives

68

68

44

44

Egne indtægter

Egne indtægter

Opført i A-regnskabet

47

45

Opført i det særskilte regnskab

1  228

1  294

Tilgodehavender vedrørende egne indtægter

3  054

3  617

Nedskrivning

(743)

(773)

Andet

6

16

I alt

I alt

3  592

3  592

4  199

4  199

Andre tilgodehavender hos medlemsstaterne

Andre tilgodehavender hos medlemsstaterne

Forfinansiering, der forventes inddrevet

542

1  220

Andet

94

255

I alt

I alt

636

636

1  475

1  475

I alt

I alt

5  574

5  574

6  270

6  270

Stigningen i tilgodehavender vedrørende landbruget forklares hovedsageligt ved ikke-gennemførte afgørelser om regnskabsafslutning, idet gennemførelsesdatoen i nogle sager er udskudt i adskillige år, og at nogle afgørelser tilbagebetales i udskudte årlige trancher. Dette er tilfældet for Grækenland, der i øjeblikket er omfattet af finansiel støtte i henhold til rammeaftalen for den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet, som blev underskrevet den 7. juni 2010.

Tilgodehavender vedrørende egne indtægter vedrører ændringsbudget nr. 8/2013, der blev vedtaget den 20. november 2013. I henhold til artikel 10 i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 (6) blev de posteringer, der vedrører justeringen af BNI-bidrag, bogført den første arbejdsdag i januar 2014. Det skal bemærkes, at visse medlemsstater har betalt før forfald, hvilket forklarer, hvorfor tilgodehavendet er lavere end det bidrag, der er anmodet om i ændringsbudgettet.

6

Tilgodehavender vedrørende EGFL og udvikling af landdistrikterne

Tilgodehavender vedrørende EGFL og udvikling af landdistrikterne

Denne post omfatter navnlig de beløb, som medlemsstaterne skyldte pr. 31. december, som anmeldt og attesteret af medlemsstaterne pr. 15. oktober. Der udarbejdes et skøn over de fordringer, som er opstået fra tidspunktet for anmeldelsen og frem til den 31. december. Kommissionen foretager også et skøn over nedskrivningen af fordringer på støttemodtagere, der sandsynligvis ikke vil kunne inddrives. Det, at denne justering foretages, indebærer dog ikke, at Kommissionen giver afkald på i fremtiden at inddrive disse beløb. Justeringen omfatter også et fradrag på 20 % af beløbet, som svarer til det beløb, medlemsstaterne har ret til at tilbageholde til dækning af administrationsomkostninger.

Tilgodehavender vedrørende egne indtægter

Tilgodehavender vedrørende egne indtægter

Det skal bemærkes, at medlemsstaterne har ret til at tilbageholde 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af opkrævningsomkostningerne. Ovennævnte tal er således nettobeløb, hvor de 25 % er fratrukket. På grundlag af medlemsstaternes overslag er tilgodehavenderne hos medlemsstaterne nedskrevet. Dette indebærer dog ikke, at Kommissionen giver afkald på i fremtiden at inddrive de beløb, der er dækket af denne værdijustering.

2.9.3.   
  Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Periodiserede indtægter | 2  709 | 3  002 |
| Udskudte omkostninger | 368 | 351 |
| Andet | 18 | 15 |
| I alt | 3  095 | 3  368 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Periodiserede indtægter

2  709

3  002

Udskudte omkostninger

368

351

Andet

18

15

I alt

I alt

3  095

3  095

3  368

3  368

Det største beløb under denne post er periodiserede indtægter:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Egne indtægter | 2  424 | 2  388 |
| Formålsbestemte landbrugsindtægter november og december | 0 | 218 |
| Samhørighedsfonden, EFRU og ELFUL: finansielle korrektioner | 31 | 276 |
| Andre periodiserede indtægter | 254 | 120 |
| I alt | 2  709 | 3  002 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Egne indtægter

2  424

2  388

Formålsbestemte landbrugsindtægter november og december

0

218

Samhørighedsfonden, EFRU og ELFUL: finansielle korrektioner

31

276

Andre periodiserede indtægter

254

120

I alt

I alt

2  709

2  709

3  002

3  002

Beløb opført under egne indtægter (2  424 mio. EUR) er primært periodiserede toldindtægter fra november og december 2013. De skal bemærkes, at formålsbestemte landbrugsindtægter fra november og december (131 mio. EUR) nu opføres som kortfristede tilgodehavender.

2.9.4.   
  Andre tilgodehavender og inddrivelige beløb

Andre tilgodehavender og inddrivelige beløb

Under denne post hører især inddrivelse af forfinansieringsbeløb, inddrivelse af udgifter samt andre indtægter fra administrative og operationelle aktiviteter.

2.10.   KORTSIGTET FORFINANSIERING

KORTSIGTET FORFINANSIERING

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Forfinansiering | 2.10.1 | 16  403 | 9  548 |
| Forudbetalte omkostninger | 2.10.2 | 4  963 | 3  690 |
| I alt | | 21  367 | 13  238 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Forfinansiering

2.10.1

2.10.1

16  403

9  548

Forudbetalte omkostninger

2.10.2

2.10.2

4  963

3  690

I alt

I alt

21  367

21  367

13  238

13  238

2.10.1.   
  Forfinansiering

Forfinansiering

| (mio. EUR) |
| --- |
| Forvaltningstype | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Direkte central forvaltning | 3  848 | 3  289 |
| Indirekte central forvaltning | 4  711 | 3  908 |
| Decentral forvaltning | 250 | 301 |
| Delt forvaltning | 6  263 | 1  008 |
| Fælles forvaltning | 1  018 | 844 |
| Gennemført af andre institutioner og agenturer | 313 | 198 |
| I alt | 16  403 | 9  548 |

(mio. EUR)

Forvaltningstype

31.12.2013

31.12.2012

Direkte central forvaltning

3  848

3  289

Indirekte central forvaltning

4  711

3  908

Decentral forvaltning

250

301

Delt forvaltning

6  263

1  008

Fælles forvaltning

1  018

844

Gennemført af andre institutioner og agenturer

313

198

I alt

I alt

16  403

16  403

9  548

9  548

Artikel 58 i den nye finansforordning, som delvis reviderer gennemførelsen af budgettet, finder først anvendelse fra den 1. januar 2014.

Stigningen i den kortfristede forfinansiering vedrører hovedsageligt delt forvaltning. Som forklaret i bemærkning 2.6 er strukturfondens programmer på vej ind i den sidste fase af programmeringsperioden 2007-2013. Resultatet er, at en stor andel (6,1 mia. EUR) af den langfristede forfinansiering blev kortfristet pr. 31. december 2013.

Der ses desuden en stigning for direkte central forvaltning og indirekte central forvaltning. i begge tilfælde skyldes stigningen hovedsageligt den sidste fase af det syvende rammeprogram for forskning og teknologisk udvikling (RP7), som er kendetegnet ved, at de sidste aftaler underskrives og dermed fører til ny forfinansiering på ca. 2,8 mia. EUR vedrørende direkte central forvaltning 1,4 mia. EUR vedrørende indirekte central forvaltning. Parallelt er projekter under gamle aftaler nu afsluttet og den dertil knyttede forfinansiering er afregnet.

2.10.2.   
  Forudbetalte omkostninger

Forudbetalte omkostninger

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansieringstekniske instrumenter | 2  118 | 1  358 |
| Støtteordninger | 2  845 | 2  332 |
| I alt | 4  963 | 3  690 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Finansieringstekniske instrumenter

2  118

1  358

Støtteordninger

2  845

2  332

I alt

I alt

4  963

4  963

3  690

3  690

Variationerne i de beløb, der er anført under denne post skyldes primært en stigning i medlemsstaternes bidrag til finansieringstekniske instrumenter på området for regionaludvikling.

2.11.   KASSEBEHOLDNING OG TILSVARENDE LIKVIDE MIDLER

KASSEBEHOLDNING OG TILSVARENDE LIKVIDE MIDLER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Frie likvider: | 2.11.1 | | |
| Konti i statskasser og centralbanker | | 2  790 | 2  203 |
| Anfordringskonti | | 838 | 967 |
| Forskudskonti | | 39 | 38 |
| Overførsler (pengetransport) | | (1) | (1) |
| I alt | | 3  665 | 3  207 |
| Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter og tidsindskud | 2.11.2 | 1  680 | 2  345 |
| Begrænsede likvider | 2.11.3 | 4  165 | 5  122 |
| I alt | | 9  510 | 10  674 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Frie likvider:

Frie likvider:

2.11.1

2.11.1

Konti i statskasser og centralbanker

2  790

2  203

Anfordringskonti

838

967

Forskudskonti

39

38

Overførsler (pengetransport)

(1)

(1)

I alt

3  665

3  665

3  207

3  207

Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter og tidsindskud

Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter og tidsindskud

2.11.2

2.11.2

1  680

1  680

2  345

2  345

Begrænsede likvider

Begrænsede likvider

2.11.3

2.11.3

4  165

4  165

5  122

5  122

I alt

I alt

9  510

9  510

10  674

10  674

2.11.1.   
  Frie likvider

Frie likvider

Frie likvider omfatter Kommissionens disponible midler på konti i medlemsstaterne og EFTA-landene (statskasser eller centralbanken), på anfordring, inden for forskudsforvaltningen og i bikasser.

Frie likvider pr. 31. december 2013 inkluderer 1,1 mia. EUR i medlemsstaternes bidrag til egne indtægter, der forfaldt den 1. januar 2014, og som blev modtaget nogle dage før forfald. Derudover inkluderer balancen ved årets udgang 1,3 mia. EUR i bøder vedrørende konkurrencesager, hvoraf de fleste er inkasseret af Kommissionen i løbet af de sidste uger af 2013, og som endnu ikke er returneret til medlemsstaterne over et ændringsbudget.

2.11.2.   
  Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter og tidsindskud

Kassebeholdning vedrørende finansielle instrumenter og tidsindskud

Beløb under denne post er især andre likvide midler (1  434 mio. EUR), der forvaltes af tilsynsførende på Kommissionens vegne med henblik på at gennemføre særlige programmer, som finansieres over EU-budgettet og andre tidsindskud (245 mio. EUR). Kassebeholdningen vedrørende finansielle instrumenter kan således anvendes i det berørte finansielle instruments program. Ved årets udgang var der indgået forpligtelser over for tredjemand vedrørende finansielle instrumenter, der forvaltes af tilsynsførende, for 138 mio. EUR, som de pågældende endnu ikke havde udnyttet.

2.11.3.   
  Begrænsede likvider

Begrænsede likvider

Begrænsede likvider omfatter beløb modtaget i forbindelse med bøder pålagt af Kommissionen i sager, der endnu ikke er afsluttet. De står på særskilte indlånskonti, der ikke anvendes til andre aktiviteter. Hvis der er indgivet en klage, eller hvis det ikke vides, om modparten vil indgive en klage, opføres beløbet som en eventualforpligtelse, jf. bemærkning 5.2.

Faldet i de begrænsede likvider skyldes, at alle foreløbigt inkasserede bøder siden 2010 forvaltes af Kommissionen gennem BUFI, en fond som er særligt oprettet til formålet, og investeres i finansielle instrumenter, der besiddes med handel for øje (2.4.1 og 2.8.1).

LANGFRISTET GÆLD

LANGFRISTET GÆLD

2.12.   PENSION OG ANDRE YDELSER TIL MEDARBEJDERE

PENSION OG ANDRE YDELSER TIL MEDARBEJDERE

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Pensioner — personale | 40  933 | 37  528 |
| Pensioner — andre | 1  016 | 968 |
| Den fælles sygeforsikringsordning | 4  869 | 4  007 |
| I alt | 46  818 | 42  503 |

mio. EUR

31.12.2013

31.12.2012

Pensioner — personale

40  933

37  528

Pensioner — andre

1  016

968

Den fælles sygeforsikringsordning

4  869

4  007

I alt

I alt

46  818

46  818

42  503

42  503

2.12.1.   
  Pensioner — personale

Pensioner — personale

I henhold til personalevedtægtens artikel 83 sker udbetalingen af de ydelser, der er fastsat i pensionsordningen for EU-tjenestemænd, over EU's budget. Ordningen er ikke finansieret, men medlemsstaterne garanterer tilsammen udbetalingen af disse ydelser i henhold til den fordelingsnøgle, der er fastsat for finansieringen af disse udgifter. Desuden bidrager tjenestemændene med en tredjedel til langtidsfinansieringen af denne ordning via et obligatorisk bidrag.

Forpligtelserne i forbindelse med pensionsordningen blev vurderet på grundlag af antallet af medarbejdere og pensionerede medarbejdere pr. 31. december 2013 og i overensstemmelse med de regler i tjenestemandsvedtægten, som var gældende på det tidspunkt. Vurderingen blev foretaget i overensstemmelse med IPSAS 25 (og dermed også EU's regnskabsregel nr. 12). Den metode, som bruges til at beregne forpligtelsernes størrelse, kaldes projected unit credit-metoden. De vigtigste aktuarmæssige antagelser, der var til rådighed på vurderingsdatoen, og som blev anvendt til vurderingen, var følgende:

| Aktuarmæssige antagelser — pensionsforpligtelser | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| --- | --- | --- |
| Nominel diskonteringssats | 3,7 % | 3,6 % |
| Forventet inflationsrate | 1,9 % | 2,0 % |
| Reel diskonteringssats | 1,8 % | 1,6 % |
| Sandsynlighed for ægteskab: mand/kvinde | 81 %/49 % | 84 %/38 % |
| Generel lønvækst/pensionsrevaluering | 0 % | 0 % |
| ICSLT-dødelighedstabellen (international dødelighedstabel for tjenestemænd) | ICSLT for 2013 | ICSLT for 2008 |

Aktuarmæssige antagelser — pensionsforpligtelser

31.12.2013

31.12.2012

Nominel diskonteringssats

3,7 %

3,6 %

Forventet inflationsrate

1,9 %

2,0 %

Reel diskonteringssats

1,8 %

1,6 %

Sandsynlighed for ægteskab: mand/kvinde

81 %/49 %

84 %/38 %

Generel lønvækst/pensionsrevaluering

0 %

0 %

ICSLT-dødelighedstabellen (international dødelighedstabel for tjenestemænd)

ICSLT for 2013

ICSLT for 2008

| (mio. EUR) |
| --- |
| Bevægelser i bruttoforpligtelserne vedrørende ydelser til medarbejdere | Pensionsforpligtelser | Sygeforsikring |
| Bruttoforpligtelse ved udgangen af foregående år | 41  961 | 4  278 |
| Tjenesteomkostninger/normalomkostninger | 1  928 | — |
| Renteomkostninger | 1  603 | 162 |
| Udbetalte ydelser | (1  288) | (11) |
| Aktuarmæssige tab | 1  499 | 704 |
| Ændringer pga. nytilkomne | 244 | — |
| Bruttoforpligtelse ved årets udgang | 45  947 | 5  133 |
| Virkningen af anvendelsen af justeringskoefficienter på pensioner | 959 | — |
| Fradrag af skat på pensioner | (5  973) | — |
| Ordningens aktiver | — | (264) |
| Nettoforpligtelse ved årets udgang | 40  933 | 4  869 |

(mio. EUR)

Bevægelser i bruttoforpligtelserne vedrørende ydelser til medarbejdere

Pensionsforpligtelser

Sygeforsikring

Bruttoforpligtelse ved udgangen af foregående år

Bruttoforpligtelse ved udgangen af foregående år

41  961

41  961

4  278

4  278

Tjenesteomkostninger/normalomkostninger

1  928

—

Renteomkostninger

1  603

162

Udbetalte ydelser

(1  288)

(11)

Aktuarmæssige tab

1  499

704

Ændringer pga. nytilkomne

244

—

Bruttoforpligtelse ved årets udgang

Bruttoforpligtelse ved årets udgang

45  947

45  947

5  133

5  133

Virkningen af anvendelsen af justeringskoefficienter på pensioner

959

—

Fradrag af skat på pensioner

(5  973)

—

Ordningens aktiver

—

(264)

Nettoforpligtelse ved årets udgang

Nettoforpligtelse ved årets udgang

40  933

40  933

4  869

4  869

2.12.2.   
  Pensioner — andre

Pensioner — andre

Der er tale om pensionsforpligtelser over for nuværende og tidligere medlemmer af Kommissionen, Domstolen (og Retten), Revisionsretten, Rådets Generalsekretariat, Ombudsmanden, Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse og Retten for EU-personalesager. Forpligtelser vedrørende pensioner til medlemmerne af Europa-Parlamentet er også medtaget under denne post.

2.12.3.   
  Den fælles sygeforsikringsordning

Den fælles sygeforsikringsordning

Der er også foretaget en vurdering af de forpligtelser, som EU vil have med hensyn til bidrag til den fælles sygeforsikringsordning, for så vidt angår pensionerede medarbejdere. Bruttoforpligtelserne er vurderet til 5  133 mio. EUR (2012: 4  278 mio. EUR); fra bruttoforpligtelserne trækkes ordningens aktiver på 264 mio. EUR (2012: 271 mio. EUR) for at nå frem til nettobeløbet. EUR for at nå frem til nettobeløbet. Den diskonteringssats og den generelle lønvækst, der er anvendt i beregningen, er de samme som dem, der er anvendt i forbindelse med vurderingen af pensionerne til personalet.

2.13.   LANGFRISTEDE HENSÆTTELSER

LANGFRISTEDE HENSÆTTELSER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Beløb pr. 31.12.2012 | Ekstra hensættelser | Tilbagebetalte ikke-anvendte beløb | Anvendte beløb | Overførsel til kortfristet | Ændring i skøn | Beløb pr. 31.12.2013 |
| Retssager | 132 | 180 | (51) | (3) | — | — | 258 |
| Nedlukning af atomkraftværker | 997 | — | — | (2) | (30) | (32) | 933 |
| Finansielle hensættelser | 108 | 45 | — | — | (38) | (4) | 111 |
| Andet | 21 | 2 | (2) | 0 | — | — | 21 |
| I alt | 1  258 | 227 | (53) | (5) | (68) | (36) | 1  323 |

(mio. EUR)

Beløb pr. 31.12.2012

Ekstra hensættelser

Tilbagebetalte ikke-anvendte beløb

Anvendte beløb

Overførsel til kortfristet

Ændring i skøn

Beløb pr. 31.12.2013

Retssager

132

180

(51)

(3)

—

—

258

Nedlukning af atomkraftværker

997

—

—

(2)

(30)

(32)

933

Finansielle hensættelser

108

45

—

—

(38)

(4)

111

Andet

21

2

(2)

0

—

—

21

I alt

I alt

1  258

1  258

227

227

(53)

(53)

(5)

(5)

(68)

(68)

(36)

(36)

1  323

1  323

Retssager

Retssager

Denne post omfatter beløb, der sandsynligvis skal betales over 12 måneder efter årets udgang i forbindelse med en række verserende retssager. De ekstra ressourcer til retssager vedrører primært nye sager på områderne for landbrug og samhørighed.

Nedlukning af atomkraftværker

Nedlukning af atomkraftværker

I 2012 foretog et konsortium af uafhængige eksperter en opdatering af deres undersøgelse fra 2008 om de anslåede omkostninger ved Det Fælles Forskningscenters program for nedlukning af nukleare anlæg og affaldshåndtering. Deres reviderede skøn på 989 mio. EUR (tidligere 1  222 mio. EUR) tages som udgangspunkt for den hensættelse, der skal opføres i regnskabet. I overensstemmelse med EU's regnskabsregler indeksreguleres dette skøn, hvorefter det diskonteres til sin nettonutidsværdi (ved hjælp af nulkuponswapkurven i euro). I betragtning af dette programs forventede varighed (ca. 20 år) skal det påpeges, at dette skøn er præget af en vis usikkerhed, og at de endelige omkostninger kan vise sig at adskille sig fra de beløb, som nu er anført.

Finansielle hensættelser

Finansielle hensættelser

Der er primært tale om hensættelser, som vedrører de anslåede tab i forbindelse med de garantier, der er stillet i henhold til SMV-garantifaciliteten fra 1998, SMV-garantifaciliteten fra 2001 og SMV-garantifaciliteten fra 2007 under rammeprogrammet for konkurrenceevne og innovation (CIP) samt garantikomponenten under mikrofinansieringsfaciliteten Progress, hvor Den Europæiske Investeringsfond (EIF) har beføjelse til at udstede garantier i eget navn, men på Kommissionens vegne og risiko. Den finansielle risiko ved udnyttede og uudnyttede garantier er imidlertid begrænset. Langfristede finansielle hensættelser diskonteres til deres nettonutidsværdi (ved hjælp af den årlige swap-rentesats i euro).

2.14.   LANGFRISTEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

LANGFRISTEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Langfristet låntagning | 2.14.1 | 54  173 | 57  252 |
| Eliminering af Garantifonden (7) | | (20) | (20) |
| I alt | | 54  153 | 57  232 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Langfristet låntagning

2.14.1

2.14.1

54  173

57  252

Eliminering af Garantifonden (7)

7

(20)

(20)

I alt

I alt

54  153

54  153

57  232

57  232

Langfristet låntagning

Langfristet låntagning

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Makrofinansiel bistand (MFA) | Euratom-lån | Betalingsbalancelån | EFSM | EKSF under afvikling | I alt |
| I alt pr. 31.12.2012 | 549 | 425 | 11  623 | 44  476 | 194 | 57  267 |
| Ny låntagning | 100 | — | — | — | — | 100 |
| Tilbagebetalinger | (81) | (36) | — | — | — | (117) |
| Kursforskelle | — | (1) | — | — | (4) | (5) |
| Ændringer i regnskabsmæssig værdi | 1 | (1) | — | (8) | — | (8) |
| I alt pr. 31.12.2013 | 569 | 387 | 11  623 | 44  468 | 190 | 57  237 |
| Beløb med forfald < 1 år | 31 | — | 3  033 | — | — | 3  064 |
| Beløb med forfald > 1 år | 538 | 387 | 8  590 | 44  468 | 190 | 54  173 |

(mio. EUR)

Makrofinansiel bistand (MFA)

Euratom-lån

Betalingsbalancelån

EFSM

EKSF under afvikling

I alt

I alt pr. 31.12.2012

549

425

11  623

44  476

194

57  267

Ny låntagning

100

—

—

—

—

100

Tilbagebetalinger

(81)

(36)

—

—

—

(117)

Kursforskelle

—

(1)

—

—

(4)

(5)

Ændringer i regnskabsmæssig værdi

1

(1)

—

(8)

—

(8)

I alt pr. 31.12.2013

I alt pr. 31.12.2013

569

569

387

387

11  623

11  623

44  468

44  468

190

190

57  237

57  237

Beløb med forfald < 1 år

Beløb med forfald < 1 år

31

31

—

3  033

3  033

—

—

3  064

3  064

Beløb med forfald > 1 år

Beløb med forfald > 1 år

538

538

387

387

8  590

8  590

44  468

44  468

190

190

54  173

54  173

Denne post omfatter lån, som EU skal tilbagebetale, og som forfalder om over et år. Låntagningen omfatter gældsbeviser på i alt 56  981 mio. EUR (2012: 57  026 mio. EUR). Ændringerne i den regnskabsmæssige værdi svarer til ændringerne i påløbne renter. Der gives yderligere oplysninger om låntagnings- og långivningsaktiviteter i bemærkning 7.

2.15.   ANDEN LANGFRISTET GÆLD

ANDEN LANGFRISTET GÆLD

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansiel leasinggæld | 1  756 | 2  040 |
| Bygninger betalt i trancher | 336 | 352 |
| Andet | 124 | 135 |
| I alt | 2  216 | 2  527 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Finansiel leasinggæld

1  756

2  040

Bygninger betalt i trancher

336

352

Andet

124

135

I alt

I alt

2  216

2  216

2  527

2  527

KORTFRISTET GÆLD

KORTFRISTET GÆLD

2.16.   KORTFRISTEDE HENSÆTTELSER

KORTFRISTEDE HENSÆTTELSER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Beløb pr. 31.12.2012 | Ekstra hensættelser | Tilbagebetalte ikke-anvendte beløb | Anvendte beløb | Overførsel fra langfristet | Ændring i skøn | Beløb pr. 31.12.2013 |
| Retssager | 224 | 8 | (2) | (2) | 0 | 1 | 229 |
| Nedlukning af atomkraftværker | 29 | 0 | 0 | (29) | 30 | 0 | 30 |
| Finansielle hensættelser | 188 | 53 | (45) | (55) | 38 | (8) | 171 |
| Andet | 365 | 4 | (114) | (139) | 0 | (1) | 115 |
| I alt | 806 | 65 | (161) | (225) | 68 | (8) | 545 |

(mio. EUR)

Beløb pr. 31.12.2012

Ekstra hensættelser

Tilbagebetalte ikke-anvendte beløb

Anvendte beløb

Overførsel fra langfristet

Ændring i skøn

Beløb pr. 31.12.2013

Retssager

224

8

(2)

(2)

0

1

229

Nedlukning af atomkraftværker

29

0

0

(29)

30

0

30

Finansielle hensættelser

188

53

(45)

(55)

38

(8)

171

Andet

365

4

(114)

(139)

0

(1)

115

I alt

I alt

806

806

65

65

(161)

(161)

(225)

(225)

68

68

(8)

(8)

545

545

2.17.   KORTFRISTEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

KORTFRISTEDE FINANSIELLE FORPLIGTELSER

Denne post vedrører den kortfristede andel af låntagning (se bemærkning 2.14), der forfalder til betaling i løbet af 12 måneder efter balancedagen. Stigningen i forhold til sidste år skyldes tilbagebetalinger af betalingsbalancelån, der var planlagt til 2014 (Ungarn 2 mia. EUR og Letland 1 mia. EUR).

2.18.   GÆLDSFORPLIGTELSER

GÆLDSFORPLIGTELSER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Periodeafgrænsningsposter | 2.18.1 | 56  282 | 68  436 |
| Gæld | 2.18.2 | 36  213 | 21  558 |
| Kortfristet andel af langfristet gæld | 2.18.3 | 99 | 89 |
| I alt | | 92  594 | 90  083 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Periodeafgrænsningsposter

2.18.1

2.18.1

56  282

68  436

Gæld

2.18.2

2.18.2

36  213

21  558

Kortfristet andel af langfristet gæld

2.18.3

2.18.3

99

89

I alt

I alt

92  594

92  594

90  083

90  083

2.18.1.   
  Periodeafgrænsningsposter

Periodeafgrænsningsposter

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Skyldige omkostninger | 56  062 | 68  216 |
| Periodiserede indtægter | 190 | 201 |
| Andet | 30 | 19 |
| I alt | 56  282 | 68  436 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Skyldige omkostninger

56  062

68  216

Periodiserede indtægter

190

201

Andet

30

19

I alt

I alt

56  282

56  282

68  436

68  436

De skyldige omkostninger fordeler sig således:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Den Europæiske Garantifond for Landbruget: | | |
| Direkte støtte og interventioner på landbrugsmarkederne | 33  489 | 44  532 |
| Andet | 2 | 1 |
| Udvikling af landdistrikterne: | | |
| ELFUL | 12  255 | 12  463 |
| Andet | 203 | 34 |
| | 45  949 | 57  030 |
| Strukturforanstaltninger: | | |
| Den Europæiske Fiskerifond/Finansielt instrument til udvikling af fiskeriet | 48 | 66 |
| Den Europæiske Udviklingsfond og Samhørighedsfonden | 4  356 | 4  359 |
| Strukturpolitisk førtiltrædelsesinstrument | 114 | 382 |
| Den Europæiske Socialfond | 1  100 | 1  378 |
| | 5  618 | 6  185 |
| Andre skyldige omkostninger: | | |
| Forskning og udvikling | 1  172 | 1  077 |
| Andet | 3  323 | 3  924 |
| | 4  495 | 5  001 |
| I alt | 56  062 | 68  216 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Den Europæiske Garantifond for Landbruget:

Den Europæiske Garantifond for Landbruget:

Direkte støtte og interventioner på landbrugsmarkederne

33  489

44  532

Andet

2

1

Udvikling af landdistrikterne:

Udvikling af landdistrikterne:

ELFUL

12  255

12  463

Andet

203

34

45  949

45  949

57  030

57  030

Strukturforanstaltninger:

Strukturforanstaltninger:

Den Europæiske Fiskerifond/Finansielt instrument til udvikling af fiskeriet

48

66

Den Europæiske Udviklingsfond og Samhørighedsfonden

4  356

4  359

Strukturpolitisk førtiltrædelsesinstrument

114

382

Den Europæiske Socialfond

1  100

1  378

5  618

5  618

6  185

6  185

Andre skyldige omkostninger:

Andre skyldige omkostninger:

Forskning og udvikling

1  172

1  077

Andet

3  323

3  924

4  495

4  495

5  001

5  001

I alt

I alt

56  062

56  062

68  216

68  216

2.18.2.   
  Gæld

Gæld

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Medlemsstater | 37  481 | 23  029 |
| Leverandører og andre | 1  650 | 1  704 |
| Anslåede ikke-støtteberettigede beløb og udestående forfinansiering | (2  918) | (3  175) |
| I alt | 36  213 | 21  558 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Medlemsstater

37  481

23  029

Leverandører og andre

1  650

1  704

Anslåede ikke-støtteberettigede beløb og udestående forfinansiering

(2  918)

(3  175)

I alt

I alt

36  213

36  213

21  558

21  558

Kortfristede gældsforpligtelser omfatter udgiftsopgørelser modtaget af Kommissionen i forbindelse med støtteaktiviteter. De krediteres med det beløb, der anmodes om, så snart anmodningen er modtaget. Hvis modparten er en medlemsstat, bliver de kategoriseret som sådan. Samme procedure gælder for fakturaer og kreditnotaer, der modtages i forbindelse med indkøbsaktiviteter. De pågældende godtgørelseskrav er taget i betragtning ved cut-off-proceduren ved årets udgang. Efter disse cut-off-posteringer indregnes de anslåede støtteberettigede beløb derfor som udgifter, mens den resterende del indregnes som »anslåede ikke-støtteberettigede beløb og udestående forfinansiering« (se nedenfor). For ikke at overvurdere aktiver og passiver er det besluttet at opføre nettobeløbet under kortfristet gæld.

Medlemsstater

Medlemsstater

Gældsforpligtelser vedrører hovedsageligt ubetalte godtgørelseskrav i forbindelse med strukturforanstaltninger (20,8 mia. EUR for EFRU og Samhørighedsfonden og 4,2 mia. EUR for ESF).

Derudover omfatter beløbet 11,3 mia. EUR vedrørende Den Europæiske Garantifond for Landbruget (EGFL). For bedre at afspejle den økonomiske virkelighed indregnes alle beløb vedrørende EGFL, der forfaldt til betaling på den første arbejdsdag i januar det følgende år, fra 2013 som gældsforpligtelser i stedet for skyldige omkostninger. Såfremt det nuværende princip var blevet anvendt i 2012, beløbet for gældsforpligtelser overfor medlemsstaterne have været 11,9 mia. EUR højere (dvs. 34,9 mia. EUR).

De resterende 1,2 mia. EUR i gældsforpligtelser overfor medlemsstaterne vedrører primært fiskeri og havpolitik (0,6 mia. EUR) og regionaludvikling (0,2 mia. EUR.

Leverandører og andre

Leverandører og andre

Denne post omfatter diverse gældsforpligtelser, skyldige beløb vedrørende støtte- og indkøbsaktiviteter samt gældsforpligtelser over for offentlige organer og ikke-konsoliderede enheder.

Anslåede ikke-støtteberettigede beløb og udestående forfinansiering

Anslåede ikke-støtteberettigede beløb og udestående forfinansiering

Gældsforpligtelserne er reduceret med den del af de modtagne, men endnu ikke kontrollerede anmodninger om godtgørelse, som ikke blev skønnet til at være støtteberettigede. De største beløb vedrører de generaldirektorater, der har ansvaret for strukturforanstaltninger. Gældsforpligtelserne er også reduceret med den del af de modtagne anmodninger om godtgørelse, som svarer til forudbetalte omkostninger, der endnu ikke var betalt ved årets udgang (2,2 mia. EUR).

2.18.3.   
  Kortfristet andel af langfristet gæld

Kortfristet andel af langfristet gæld

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Finansiel leasinggæld | 82 | 70 |
| Andet | 17 | 19 |
| I alt | 99 | 89 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Finansiel leasinggæld

82

70

Andet

17

19

I alt

I alt

99

99

89

89

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

2.19.   RESERVER

RESERVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Dagsværdireserve | 2.19.1 | 99 | 150 |
| Garantifonden | 2.19.2 | 2  125 | 2  079 |
| Andre reserver | 2.19.3 | 1  849 | 1  832 |
| I alt | | 4  073 | 4  061 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Dagsværdireserve

2.19.1

2.19.1

99

150

Garantifonden

2.19.2

2.19.2

2  125

2  079

Andre reserver

2.19.3

2.19.3

1  849

1  832

I alt

I alt

4  073

4  073

4  061

4  061

2.19.1.   
  Dagsværdireserve

Dagsværdireserve

I overensstemmelse med regnskabsreglerne benyttes dagsværdireserven til justering af AFS-aktiver til dagsværdi.

I 2013 er et nettobeløb på 29 mio. EUR (2012: 5 mio. EUR) i akkumulerede stigninger i dagsværdien fjernet fra dagsværdireserven og indregnet i resultatopgørelsen under AFS-aktiver.

2.19.2.   
  Garantifonden

Garantifonden

Denne reserve afspejler fondens aktiver, som skal svare til målbeløbet på 9 % af de udestående beløb, der er garanteret af Garantifonden.

2.19.3.   
  Andre reserver

Andre reserver

Dette beløb vedrører især reserven for EKSF under afvikling (1  537 mio. EUR), som består af aktiver i EKSF, der blev oprettet i forbindelse med afviklingen.

2.20.   BELØB, DER SKAL INDKRÆVES FRA MEDLEMSSTATERNE

BELØB, DER SKAL INDKRÆVES FRA MEDLEMSSTATERNE

| (mio. EUR) |
| --- |
| Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne pr. 31.12.2012 | 44  477 |
| Tilbagebetaling af budgetoverskud for 2012 til medlemsstaterne | 1  023 |
| Bevægelser i Garantifondens reserve | 46 |
| Andre reservebevægelser | 14 |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | 4  365 |
| Samlet beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne pr. 31.12.2013 | 49  925 |
| Fordelt på: | |
| Ydelser til medarbejdere | 46  818 |
| Andre beløb | 3  107 |

(mio. EUR)

Beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne pr. 31.12.2012

44  477

Tilbagebetaling af budgetoverskud for 2012 til medlemsstaterne

1  023

Bevægelser i Garantifondens reserve

46

Andre reservebevægelser

14

Regnskabsårets økonomiske resultat

4  365

Samlet beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne pr. 31.12.2013

Samlet beløb, der skal indkræves fra medlemsstaterne pr. 31.12.2013

49  925

49  925

Fordelt på:

Fordelt på:

Ydelser til medarbejdere

46  818

Andre beløb

3  107

Dette beløb dækker den del af de udgifter, som Kommissionen allerede har afholdt frem til 31. december 2013, og som skal finansieres over de fremtidige budgetter. Et stort antal udgifter er indregnet i henhold til periodiseringsprincippet i år n, selv om de måske først reelt bliver betalt i år n+1 (eller senere) og finansieres via budgettet for år n+1 (eller senere). Denne postering under passiverne resulterer sammen med det forhold, at de tilsvarende beløb først finansieres over de fremtidige budgetter, i passiver, der langt overstiger aktiverne ved årets udgang. De største beløb vedrører EGFL-aktiviteter. Hovedparten af de beløb, der skal indkræves, betales af medlemsstaterne inden for 12 måneder efter afslutningen af det pågældende regnskabsår som led i budgettet for det følgende år.

Det er stort set kun Kommissionens forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere, der betales over et længere tidsrum, idet det skal bemærkes, at finansieringen af pensionsbetalingerne over det årlige budget garanteres af medlemsstaterne. Der gives til orientering et skøn over fordelingen af de fremtidige forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Beløb |
| Beløb, der skal betales i 2014 | 1  450 |
| Beløb, der skal betales efter 2014 | 45  368 |
| Samlede forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere pr. 31.12.2013 | 46  818 |

(mio. EUR)

Beløb

Beløb, der skal betales i 2014

1  450

Beløb, der skal betales efter 2014

45  368

Samlede forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere pr. 31.12.2013

Samlede forpligtelser vedrørende ydelser til medarbejdere pr. 31.12.2013

46  818

46  818

Det skal også bemærkes, at ovenstående ikke har nogen indflydelse på resultatet af budgetgennemførelsen. Budgettets indtægter skal altid være lig med eller større end budgettets udgifter, og overskydende indtægter tilbageføres til medlemsstaterne.

3.   BEMÆRKNINGER TIL RESULTATOPGØRELSEN

3.1.   EGNE INDTÆGTER OG INDTÆGTER FRA BIDRAG

EGNE INDTÆGTER OG INDTÆGTER FRA BIDRAG

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2013 | 2012 |
| BNI-indtægter | | 1 10  194 | 98  061 |
| Traditionelle egne indtægter: Told | | 15  268 | 16  087 |
| Sukkerafgifter | | 199 | 157 |
| Momsindtægter | | 14  019 | 14  871 |
| Egne indtægter | 3.1.1 | 1 39  680 | 1 29  176 |
| Budgetjusteringer | 3.1.2 | 1  187 | 1  439 |
| Bidrag fra tredjelande (herunder EFTA-lande) | | 373 | 304 |
| I alt | | 1 41  241 | 1 30  919 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2013

2012

BNI-indtægter

1 10  194

98  061

Traditionelle egne indtægter: Told

15  268

16  087

Sukkerafgifter

199

157

Momsindtægter

14  019

14  871

Egne indtægter

Egne indtægter

3.1.1

3.1.1

1 39  680

1 39  680

1 29  176

1 29  176

Budgetjusteringer

3.1.2

3.1.2

1  187

1  439

Bidrag fra tredjelande (herunder EFTA-lande)

373

304

I alt

I alt

1 41  241

1 41  241

1 30  919

1 30  919

3.1.1.   
  Egne indtægter

Egne indtægter

Egne indtægter er den vigtigste bestanddel i EU's driftsindtægter. Størstedelen af udgifterne finansieres således med egne indtægter, idet de øvrige indtægter kun udgør en lille del af den samlede finansiering. Der er tre former for egne indtægter, nemlig traditionelle egne indtægter, momsbaserede indtægter og BNI-baserede indtægter. De traditionelle egne indtægter omfatter sukkerafgifter og told. Ordningen for egne indtægter omfatter også en mekanisme til korrektion af budgetuligevægte (UK-rabatten) og en bruttoreduktion af Nederlandenes og Sveriges årlige BNI-baserede bidrag. Medlemsstaterne tilbageholder 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af opkrævningsomkostninger, og ovenstående beløb er angivet netto, dvs. efter at de 25 % er trukket fra.

Det skal bemærkes, at de belgiske myndigheder i 2011 indgav en anmodning om tilbagebetaling af 169 mio. EUR (126 mio. EUR, netto) vedrørende beløb overført som traditionelle egne indtægter, som blev udbetalt i 2013, efter afslutningen af en række revisioner og kontroller af pålideligheden af de belgiske regnskabsafslutnings- og bogføringssystemer. Den dertil knyttede hensættelse, der blev foretaget i 2012, blev anvendt i 2013.

Det skal også bemærkes, at der som følge af domstolens afgørelse vedrørende forordningen om sukkerafgifter, der blev anfægtet af en række virksomheder og medlemsstater, og Rådets efterfølgende vedtagelse af en ny forordning i slutningen af december 2013, skal tilbagebetales et beløb på 214 mio. EUR til de berørte parter ved udgangen af 2014. i 2012 blev der således foretaget hensættelse til dækning af dette beløb, som stadig fremgår af regnskabet.

3.1.2.   
  Budgetjusteringer

Budgetjusteringer

Budgetjusteringerne inkluderer budgetoverskuddet fra 2012 (1  023 mio. EUR), som indirekte tilbagebetales til medlemsstaterne gennem fradrag i deres bidrag til EU's egne indtægter det følgende år — det er således en indtægt i 2013.

3.2.   ANDRE DRIFTSINDTÆGTER

ANDRE DRIFTSINDTÆGTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2013 | 2012 |
| Bøder | 3.2.1 | 2  757 | 1  884 |
| Landbrugsafgifter | 3.2.2 | 48 | 87 |
| Inddrevne udgifter: | 3.2.3 | | |
| Direkte central forvaltning | | 69 | 63 |
| Indirekte central forvaltning | | 6 | 30 |
| Decentral forvaltning | | 41 | 27 |
| Fælles forvaltning | | 33 | 8 |
| Delt forvaltning | | 1  628 | 1  376 |
| I alt | | 1  777 | 1  504 |
| Indtægter i forbindelse med administrationen: | 3.2.4 | | |
| Personale | | 1  137 | 1  209 |
| Indtægter vedrørende materielle anlægsaktiver | | 38 | 23 |
| Andre administrationsindtægter | | 83 | 59 |
| I alt | | 1  257 | 1  291 |
| Diverse driftsindtægter: | 3.2.5 | | |
| Justeringer/hensættelser | | 208 | 280 |
| Kursgevinster | | 334 | 335 |
| Andet | | 2  033 | 1  445 |
| I alt | | 2  575 | 2  060 |
| I alt | | 8  414 | 6  826 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2013

2012

Bøder

Bøder

3.2.1

3.2.1

2  757

2  757

1  884

1  884

Landbrugsafgifter

Landbrugsafgifter

3.2.2

3.2.2

48

48

87

87

Inddrevne udgifter:

Inddrevne udgifter:

3.2.3

3.2.3

Direkte central forvaltning

69

63

Indirekte central forvaltning

6

30

Decentral forvaltning

41

27

Fælles forvaltning

33

8

Delt forvaltning

1  628

1  376

I alt

1  777

1  777

1  504

1  504

Indtægter i forbindelse med administrationen:

Indtægter i forbindelse med administrationen:

3.2.4

3.2.4

Personale

1  137

1  209

Indtægter vedrørende materielle anlægsaktiver

38

23

Andre administrationsindtægter

83

59

I alt

1  257

1  257

1  291

1  291

Diverse driftsindtægter:

Diverse driftsindtægter:

3.2.5

3.2.5

Justeringer/hensættelser

208

280

Kursgevinster

334

335

Andet

2  033

1  445

I alt

2  575

2  575

2  060

2  060

I alt

I alt

8  414

8  414

6  826

6  826

3.2.1.   
  Bøder

Bøder

Stigningen i andre driftsindtægter skyldes hovedsageligt en stigning i indtægter i form af bøder i 2013. Disse indtægter vedrører bøder, som Kommissionen pålægger for overtrædelse af konkurrencereglerne. Tilgodehavender og tilknyttede indtægter indregnes, når Kommissionen har truffet beslutning om at pålægge en bøde, og det officielt er meddelt debitor.

Stigningen i 2013 skyldes primært bøder til et beløb af 1,7 mia. EUR, der blev pålagt en række banker for at have deltaget i karteller på området for rentederivater. Desuden omfatter regnskabsåret 2013 en større bødesag vedrørende Microsoft (561 mio. EUR), der har undladt at markedsføre en række internetbrowsere, og ikke kun Internet Explorer, til forbrugerne i EU.

3.2.2.   
  Landbrugsafgifter

Landbrugsafgifter

Disse beløb vedrører især mælkeafgifter, som er et markedsstyringsværktøj, der straffer de mælkeproducenter, som overskrider deres referencemængder. Da der ikke er nogen sammenhæng med tidligere udbetalinger fra Kommissionen, anses mælkeafgifterne i praksis som indtægter til dækning af bestemte udgifter.

3.2.3.   
  Inddrevne udgifter

Inddrevne udgifter

Denne post omfatter de indtægtsordrer, som er udstedt af Kommissionen, og det fradrag i efterfølgende betalinger, som er opført i Kommissionens regnskaber, med henblik på at inddrive beløb, der tidligere er udbetalt over det almindelige budget, på grundlag af kontrol, afsluttede revisioner eller analyser af støtteberettigelsen, samt indtægtsordrer udstedt af medlemsstaterne til modtagere af midler fra EGFL. Posten omfatter også forskellen i overslagene over periodiserede indtægter fra det foregående år til det aktuelle år.

Det skal bemærkes, at disse beløb kun afspejler virkningen af EU's korrigerende foranstaltninger baseret på EU's gældende regnskabsregler. Derfor viser disse beløb ikke det fulde omfang af inddrivelserne i forbindelse med EU-udgifter, navnlig på områder med store udgifter, f.eks. strukturforanstaltninger, hvor der eksisterer specifikke ordninger, som sikrer tilbagebetaling af ikke-støtteberettigede beløb, hvoraf de fleste ikke medfører, at der udstedes en indtægtsordre og derfor ikke har virkning for EU's bogføringssystem. Desuden er inddrivelse af forfinansieringsbeløb heller ikke medtaget som indtægt i overensstemmelse med EU's regnskabsregler. Der gives yderligere oplysninger om finansielle korrektioner og inddrivelse af udgifter i bemærkning 6.

Landbrug: EGFL og udvikling af landdistrikter

Landbrug: EGFL og udvikling af landdistrikter

For så vidt angår EGFL og ELFUL udgøres de beløb, der opføres som årets indtægter under denne post, af finansielle korrektioner, der er vedtaget i løbet af året, tilbagebetalinger, som er anmeldt af medlemsstaterne, og som er inddrevet i årets løb plus nettostigningen i de udestående beløb vedrørende svig og uregelmæssigheder, der er anmeldt af medlemsstaterne, og som skal inddrives ved årets udgang.

Strukturforanstaltninger

Strukturforanstaltninger

Hovedbeløbene under underudgiftsområdet strukturforanstaltninger omfatter indtægtsordrer udstedt af Kommissionen til inddrivelse af uretmæssige betalinger foretaget i tidligere år og fradraget i udgifter minus faldet i periodeafgrænsningsposter ved udgangen af året.

Kommissionen udsteder kun indtægtsordrer i følgende tilfælde:

| — | formelle afgørelser om finansielle korrektioner vedtaget af Kommissionen som følge af påvisning af uregelmæssige udgifter i forbindelse med beløb, som medlemsstaterne anmoder om |
| --- | --- |

—

formelle afgørelser om finansielle korrektioner vedtaget af Kommissionen som følge af påvisning af uregelmæssige udgifter i forbindelse med beløb, som medlemsstaterne anmoder om

| — | tilpasninger ved afslutningen af et program, der medfører en reduktion af EU's bidrag, når en medlemsstat ikke har anmeldt tilstrækkeligt store støtteberettigede udgifter til at berettige den samlede forfinansiering, og der allerede er foretaget midlertidige betalinger; sådanne foranstaltninger kan træffes uden en formel Kommissionsafgørelse, hvis medlemsstaten accepterer det |
| --- | --- |

—

tilpasninger ved afslutningen af et program, der medfører en reduktion af EU's bidrag, når en medlemsstat ikke har anmeldt tilstrækkeligt store støtteberettigede udgifter til at berettige den samlede forfinansiering, og der allerede er foretaget midlertidige betalinger; sådanne foranstaltninger kan træffes uden en formel Kommissionsafgørelse, hvis medlemsstaten accepterer det

| — | tilbagebetaling af inddrevne beløb efter afslutningen af et program som følge af afslutningen af en retssag, der verserede på tidspunktet for afslutningen af programmet. |
| --- | --- |

—

tilbagebetaling af inddrevne beløb efter afslutningen af et program som følge af afslutningen af en retssag, der verserede på tidspunktet for afslutningen af programmet.

Andre indtægtsordrer udstedt i forbindelse med strukturforanstaltninger vedrører inddrivelse af forfinansieringsbeløb — se bemærkning 6.3. Disse beløb er ikke opført som indtægter, men krediteret forfinansieringsposten på balancen.

3.2.4.   
  Indtægter i forbindelse med administrationen

Indtægter i forbindelse med administrationen

Indtægterne opstår ved indeholdelser i personalets løn og består hovedsageligt af to beløb, nemlig personalets pensionsbidrag og indkomstskat.

3.2.5.   
  Diverse driftsindtægter

Diverse driftsindtægter

Et beløb på 779 mio. EUR (2012: 672 mio. EUR) vedrører beløb, der er modtaget fra tiltrædelseslandene. Kursgevinster, undtagen på de finansielle aktiviteter, der er omhandlet under nedenstående bemærkning 3.5, er også medtaget under denne post. De opstår i forbindelse med de daglige aktiviteter og dermed forbundne transaktioner, der foretages i andre valutaer end euro, og ved den revaluering ved årets udgang, som er nødvendig for at udarbejde regnskaberne. Der er tale om både realiserede og ikke-realiserede kursgevinster. Der var en nettokurstab for året på 39 mio. EUR (2012: nettokursgevinst på 52 mio. EUR).

3.3.   ADMINISTRATIONSUDGIFTER

ADMINISTRATIONSUDGIFTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Personaleudgifter | 5  527 | 5  708 |
| Afskrivninger og forringelse | 450 | 451 |
| Andre administrationsudgifter | 3  293 | 3  161 |
| I alt | 9  269 | 9  320 |

(mio. EUR)

2013

2012

Personaleudgifter

5  527

5  708

Afskrivninger og forringelse

450

451

Andre administrationsudgifter

3  293

3  161

I alt

I alt

9  269

9  269

9  320

9  320

Andre administrationsudgifterne omfatter 388 mio. EUR (2012: 379 mio. EUR) vedrørende operationel leasing. De forpligtelser, der skal betales i den resterende del af disse leasingkontrakters løbetid, er som følger:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Beløb, der skal betales i fremtiden | |
| | < 1 år | 1-5 år | > 5 år | I alt |
| Ejendomme | 338 | 912 | 739 | 1  990 |
| It-udstyr og andet udstyr | 7 | 17 | 0 | 24 |
| I alt | 346 | 929 | 739 | 2  014 |

(mio. EUR)

Beløb, der skal betales i fremtiden

< 1 år

1-5 år

> 5 år

I alt

Ejendomme

338

912

739

1  990

It-udstyr og andet udstyr

7

17

0

24

I alt

I alt

346

346

929

929

739

739

2  014

2  014

3.4.   DRIFTSUDGIFTER

DRIFTSUDGIFTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 2013 | 2012 |
| Primære driftsudgifter: | 3.4.1 | | |
| Direkte central forvaltning | | 8  722 | 9  883 |
| Indirekte central forvaltning | | 5  491 | 4  151 |
| Decentral forvaltning | | 720 | 1  019 |
| Delt forvaltning | | 1 20  070 | 1 06  378 |
| Fælles forvaltning | | 1  745 | 1  819 |
| I alt | | 1 36  747 | 1 23  250 |
| Andre driftsudgifter: | 3.4.2 | | |
| Justeringer/hensættelser | | 301 | 427 |
| Kurstab | | 378 | 281 |
| Andet | | 1  145 | 675 |
| I alt | | 1  824 | 1  383 |
| I alt | | 1 38  571 | 1 24  633 |

(mio. EUR)

Bemærkning

2013

2012

Primære driftsudgifter:

Primære driftsudgifter:

3.4.1

3.4.1

Direkte central forvaltning

8  722

9  883

Indirekte central forvaltning

5  491

4  151

Decentral forvaltning

720

1  019

Delt forvaltning

1 20  070

1 06  378

Fælles forvaltning

1  745

1  819

I alt

1 36  747

1 36  747

1 23  250

1 23  250

Andre driftsudgifter:

Andre driftsudgifter:

3.4.2

3.4.2

Justeringer/hensættelser

301

427

Kurstab

378

281

Andet

1  145

675

I alt

1  824

1  824

1  383

1  383

I alt

I alt

1 38  571

1 38  571

1 24  633

1 24  633

3.4.1.   
  Primære driftsudgifter

Primære driftsudgifter

Driftsudgifterne dækker de forskellige udgiftsområder i den finansielle ramme og antager forskellige former afhængigt af, hvorledes pengene udbetales og forvaltes. Hovedparten af udgifterne henhører under rubrikken »Delt forvaltning«, som omfatter uddelegering af opgaver til medlemsstaterne inden for områder som EGFL-udgifter og strukturforanstaltninger (Den Europæiske Fond for Regionaludvikling, Den Europæiske Socialfond, Den Europæiske Landbrugsfond for Udvikling af Landdistrikterne, Samhørighedsfonden og Den Europæiske Fiskerifond).

Hovedelementerne i driftsudgifterne ovenfor dækker følgende områder: landbrug og udvikling af landdistrikter 59 mia. EUR (2012: 57 mia. EUR), regional udvikling og samhørighed 49 mia. EUR (2012: 39 mia. EUR), beskæftigelse og sociale anliggender 12 mia. EUR (2012: 11 mia. EUR), forskning samt kommunikationsnet, indhold og teknologi 6 mia. EUR (2012: 6 mia. EUR) og eksterne forbindelser 3 mia. EUR (2012: 3 mia. EUR).

Den samlede stigning i driftsudgifterne skyldes, at projekterne vedrørende regionaludvikling for programmeringsperioden 2007-2013 er langt fremme.

3.4.2.   
  Andre driftsudgifter

Andre driftsudgifter

Kurstab, undtagen i forbindelse med de finansielle aktiviteter, der er omhandlet under bemærkning 3.6 nedenfor, opstår i forbindelse med daglige aktiviteter og dermed forbundne transaktioner, der foretages i andre valutaer end euro, og ved den revaluering ved årets udgang, som er nødvendig for at udarbejde regnskaberne; der er tale om både realiserede og ikke-realiserede kursgevinster.

Posten »Andet« i regnskabet for 2013 (under »Andre driftsudgifter«) udgjorde især korrektionen af bøder udstedt i tidligere år til et samlet beløb på 360 mio. EUR.

Omkostninger i forbindelse med forskning og udvikling

Omkostninger i forbindelse med forskning og udvikling

Under administrationsudgifter og driftsudgifter er medtaget udgifter til forskning og udvikling som følger:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Forskningsomkostninger | 335 | 331 |
| Ikke-kapitaliserede udviklingsomkostninger | 74 | 76 |
| I alt | 409 | 407 |

(mio. EUR)

2013

2012

Forskningsomkostninger

335

331

Ikke-kapitaliserede udviklingsomkostninger

74

76

I alt

I alt

409

409

407

407

3.5.   FINANSIELLE INDTÆGTER

FINANSIELLE INDTÆGTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Udbytte | 6 | 12 |
| Renteindtægter: | | |
| Fra forfinansiering | 29 | 28 |
| Morarenter | 88 | 242 |
| Fra AFS-aktiver | 71 | 100 |
| Fra lån | 1  712 | 1  559 |
| Fra kassebeholdning og tilsvarende likvide midler | 21 | 26 |
| Andet | 1 | 2 |
| I alt | 1  922 | 1  957 |
| Andre finansielle indtægter: | | |
| Realiseret gevinst ved salg af finansielle aktiver | 24 | 18 |
| Andet | 85 | 160 |
| I alt | 108 | 178 |
| Kursgevinster | 2 | 10 |
| I alt | 2  038 | 2  157 |

(mio. EUR)

2013

2012

Udbytte

Udbytte

6

6

12

12

Renteindtægter:

Renteindtægter:

Fra forfinansiering

29

28

Morarenter

88

242

Fra AFS-aktiver

71

100

Fra lån

1  712

1  559

Fra kassebeholdning og tilsvarende likvide midler

21

26

Andet

1

2

I alt

I alt

1  922

1  922

1  957

1  957

Andre finansielle indtægter:

Andre finansielle indtægter:

Realiseret gevinst ved salg af finansielle aktiver

24

18

Andet

85

160

I alt

I alt

108

108

178

178

Kursgevinster

Kursgevinster

2

2

10

10

I alt

I alt

2  038

2  038

2  157

2  157

3.6.   FINANSIELLE UDGIFTER

FINANSIELLE UDGIFTER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Renteudgifter: | | |
| Leasing | 99 | 88 |
| Fra lån | 1  697 | 1  545 |
| Andet | 22 | 23 |
| I alt | 1  818 | 1  656 |
| Andre finansielle udgifter: | | |
| Tilpasning til finansielle bestemmelser | 98 | 75 |
| Vedrørende finansielle instrumenter, der forvaltes af tilsynsførende | 68 | 43 |
| Værdiforringelse af finansielle AFS-aktiver | 8 | 8 |
| Realiseret tab ved salg af finansielle aktiver | 0 | 4 |
| Andet | 35 | 143 |
| I alt | 209 | 273 |
| Kurstab | 18 | 13 |
| I alt | 2  045 | 1  942 |

(mio. EUR)

2013

2012

Renteudgifter:

Renteudgifter:

Leasing

99

88

Fra lån

1  697

1  545

Andet

22

23

I alt

I alt

1  818

1  818

1  656

1  656

Andre finansielle udgifter:

Andre finansielle udgifter:

Tilpasning til finansielle bestemmelser

98

75

Vedrørende finansielle instrumenter, der forvaltes af tilsynsførende

68

43

Værdiforringelse af finansielle AFS-aktiver

8

8

Realiseret tab ved salg af finansielle aktiver

0

4

Andet

35

143

I alt

I alt

209

209

273

273

Kurstab

Kurstab

18

18

13

13

I alt

I alt

2  045

2  045

1  942

1  942

3.7.   ANDEL AF NETTOUNDERSKUD FRA JOINT VENTURES OG TILKNYTTEDE ORGANER

ANDEL AF NETTOUNDERSKUD FRA JOINT VENTURES OG TILKNYTTEDE ORGANER

I overensstemmelse med den indre værdis metode medtager Kommissionen i resultatopgørelsen sin andel af nettounderskuddet fra sine joint ventures og tilknyttede organer (se også bemærkning 2.3.1 og 2.3.2).

3.8.   INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

INDTÆGTER FRA IKKE-KOMMERCIELLE TRANSAKTIONER

I 2013 er 1 48  874 mio. EUR (2012: 1 37  023 mio. EUR) fra ikke-kommercielle transaktioner indregnet i resultatopgørelsen.

3.9.   PRÆSENTATION AF SEGMENTOPLYSNINGER

PRÆSENTATION AF SEGMENTOPLYSNINGER

I præsentationen af segmentoplysninger redegøres der for fordelingen af driftsindtægter og driftsudgifter på de enkelte politikområder inden for Kommissionen på grundlag af den aktivitetsbaserede budgetstruktur. Disse politikområder kan samles under tre hovedoverskrifter, nemlig aktiviteter inden for EU, aktiviteter uden for EU samt tjenesteydelser og andet. »Aktiviteter inden for EU« er det største af disse områder, da det dækker de mange politikområder inden for EU. »Aktiviteter uden for EU« vedrører politikker, der gennemføres uden for EU, såsom handel og ekstern bistand. »Tjenesteydelser og andet« er de interne og horisontale aktiviteter, der er nødvendige for, at EU's institutioner og organer kan fungere. Bemærk, at oplysningerne vedrørende agenturerne er medtaget under de relevante politikområder. Bemærk også, at egne indtægter og bidrag ikke er delt op på de forskellige aktiviteter, da de beregnes, opkræves og forvaltes af centrale tjenestegrene i Kommissionen.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Aktiviteter inden for EU | Aktiviteter uden for EU | Tjenesteydelser og andet | EKSF under afvikling | Andre institutioner | Konsoliderede elimineringer | I alt |
| Bøder | 2  757 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2  757 |
| Landbrugsafgifter | 48 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 48 |
| Inddrevne udgifter | 1  687 | 79 | 0 | 0 | 4 | 6 | 1  777 |
| Indtægter i forbindelse med den administrative drift | 111 | 1 | 998 | 0 | 625 | (478) | 1  257 |
| Diverse driftsindtægter | 3  178 | 104 | 531 | 3 | 55 | (1  296) | 2  575 |
| Andre driftsindtægter | 7  781 | 184 | 1  529 | 3 | 685 | (1  768) | 8  414 |
| Personaleudgifter | (2  248) | (321) | (1  279) | 0 | (1  704) | 25 | (5  527) |
| Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | (137) | 0 | (115) | 0 | (205) | 7 | (450) |
| Andre administrationsudgifter | (986) | (329) | (887) | 0 | (1  720) | 628 | (3  293) |
| Administrationsudgifter | (3  370) | (649) | (2  281) | 0 | (3  628) | 660 | (9  269) |
| Direkte central forvaltning | (6  068) | (3  348) | (264) | 0 | 0 | 957 | (8  722) |
| Indirekte central forvaltning | (4  943) | (585) | (32) | 0 | 0 | 69 | (5  491) |
| Decentral forvaltning | (181) | (539) | 0 | 0 | 0 | 0 | (720) |
| Delt forvaltning | (1 19  995) | (74) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 20  070) |
| Fælles forvaltning | (233) | (1  512) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1  745) |
| Andre driftsudgifter | (1  475) | (6) | (367) | (48) | (9) | 82 | (1  824) |
| Driftsudgifter | (1 32  894) | (6  064) | (664) | (48) | (9) | 1  108 | (1 38  571) |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | (1 36  265) | (6  713) | (2  945) | (48) | (3  638) | 1  768 | (1 47  840) |
| Nettodriftsudgifter | (1 28  483) | (6  529) | (1  416) | (44) | (2  953) | 0 | (1 39  426) |
| Egne indtægter og indtægter fra bidrag | | | | | | | 1 41  241 |
| Overskud fra driften | | | | | | | 1  815 |
| Finansielle indtægter netto | | | | | | | (7) |
| Bevægelser i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere | | | | | | | (5  565) |
| Andel af nettounderskud fra tilknyttede organer og joint ventures | | | | | | | (608) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | | | | | | | (4  365) |

(mio. EUR)

Aktiviteter inden for EU

Aktiviteter uden for EU

Tjenesteydelser og andet

EKSF under afvikling

Andre institutioner

Konsoliderede elimineringer

I alt

Bøder

2  757

0

0

0

0

0

2  757

Landbrugsafgifter

48

0

0

0

0

0

48

Inddrevne udgifter

1  687

79

0

0

4

6

1  777

Indtægter i forbindelse med den administrative drift

111

1

998

0

625

(478)

1  257

Diverse driftsindtægter

3  178

104

531

3

55

(1  296)

2  575

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter

7  781

7  781

184

184

1  529

1  529

3

3

685

685

(1  768)

(1  768)

8  414

8  414

Personaleudgifter

(2  248)

(321)

(1  279)

0

(1  704)

25

(5  527)

Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

(137)

0

(115)

0

(205)

7

(450)

Andre administrationsudgifter

(986)

(329)

(887)

0

(1  720)

628

(3  293)

Administrationsudgifter

Administrationsudgifter

(3  370)

(3  370)

(649)

(649)

(2  281)

(2  281)

0

0

(3  628)

(3  628)

660

660

(9  269)

(9  269)

Direkte central forvaltning

(6  068)

(3  348)

(264)

0

0

957

(8  722)

Indirekte central forvaltning

(4  943)

(585)

(32)

0

0

69

(5  491)

Decentral forvaltning

(181)

(539)

0

0

0

0

(720)

Delt forvaltning

(1 19  995)

(74)

0

0

0

0

(1 20  070)

Fælles forvaltning

(233)

(1  512)

0

0

0

0

(1  745)

Andre driftsudgifter

(1  475)

(6)

(367)

(48)

(9)

82

(1  824)

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(1 32  894)

(1 32  894)

(6  064)

(6  064)

(664)

(664)

(48)

(48)

(9)

(9)

1  108

1  108

(1 38  571)

(1 38  571)

DRIFTSUDGIFTER I ALT

(1 36  265)

(1 36  265)

(6  713)

(6  713)

(2  945)

(2  945)

(48)

(48)

(3  638)

(3  638)

1  768

1  768

(1 47  840)

(1 47  840)

Nettodriftsudgifter

Nettodriftsudgifter

(1 28  483)

(1 28  483)

(6  529)

(6  529)

(1  416)

(1  416)

(44)

(44)

(2  953)

(2  953)

0

0

(1 39  426)

(1 39  426)

Egne indtægter og indtægter fra bidrag

1 41  241

Overskud fra driften

Overskud fra driften

1  815

1  815

Finansielle indtægter netto

(7)

Bevægelser i forpligtelser vedrørende pension og ydelser til medarbejdere

(5  565)

Andel af nettounderskud fra tilknyttede organer og joint ventures

(608)

Regnskabsårets økonomiske resultat

Regnskabsårets økonomiske resultat

(4  365)

(4  365)

SEGMENTOPLYSNINGER — AKTIVITETER INDEN FOR EU

SEGMENTOPLYSNINGER — AKTIVITETER INDEN FOR EU

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Økonomiske og finansielle anliggender | Erhvervs- og virksomhedspolitik | Konkurrence | Beskæftigelse | Landbrug | Transport og energi | Miljø | Forskning | Informationssamfundet |
| Bøder | 0 | 0 | 2  738 | 0 | 0 | 0 | 16 | 0 | 0 |
| Landbrugsafgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | 48 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Inddrevne udgifter | 0 | 3 | 0 | 263 | 1  350 | 20 | 0 | 17 | 14 |
| Indtægter i forbindelse med den administrative drift | 0 | 3 | 0 | 0 | 0 | 23 | 9 | 16 | 0 |
| Diverse driftsindtægter | 5 | 131 | 112 | 36 | 147 | 212 | 127 | 1  052 | 13 |
| Andre driftsindtægter | 5 | 136 | 2  850 | 299 | 1  545 | 255 | 152 | 1  084 | 27 |
| Personaleudgifter | (66) | (100) | (78) | (79) | (101) | (268) | (141) | (233) | (104) |
| Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | 0 | (4) | 0 | (1) | 0 | (15) | (7) | (16) | 0 |
| Andre administrationsudgifter | (9) | (45) | (7) | (24) | (19) | (109) | (46) | (177) | (24) |
| Administrationsudgifter | (74) | (148) | (85) | (104) | (119) | (391) | (195) | (427) | (128) |
| Direkte central forvaltning | (10) | (229) | 1 | (141) | (48) | 519 | (324) | (3  057) | (1  318) |
| Indirekte central forvaltning | 0 | (108) | 0 | (1) | 0 | (1  137) | (24) | (1  919) | (14) |
| Decentral forvaltning | 0 | 0 | 0 | (58) | (187) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Delt forvaltning | 0 | 0 | 0 | (12  183) | (58  652) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Fælles forvaltning | 0 | (87) | 0 | (10) | 0 | (131) | 0 | 0 | 0 |
| Andre driftsudgifter | 0 | 0 | (476) | (15) | (189) | (60) | (40) | (160) | (6) |
| Driftsudgifter | (10) | (424) | (475) | (12  408) | (59  075) | (808) | (388) | (5  136) | (1  338) |
| DRIFTSUDGIFTER I ALT | (84) | (572) | (560) | (12  511) | (59  195) | (1  199) | (582) | (5  563) | (1  466) |
| Nettodriftsudgifter | (80) | (436) | 2  290 | (12  213) | (57  650) | (945) | (430) | (4  479) | (1  439) |

(mio. EUR)

Økonomiske og finansielle anliggender

Erhvervs- og virksomhedspolitik

Konkurrence

Beskæftigelse

Landbrug

Transport og energi

Miljø

Forskning

Informationssamfundet

Bøder

0

0

2  738

0

0

0

16

0

0

Landbrugsafgifter

0

0

0

0

48

0

0

0

0

Inddrevne udgifter

0

3

0

263

1  350

20

0

17

14

Indtægter i forbindelse med den administrative drift

0

3

0

0

0

23

9

16

0

Diverse driftsindtægter

5

131

112

36

147

212

127

1  052

13

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter

5

5

136

136

2  850

2  850

299

299

1  545

1  545

255

255

152

152

1  084

1  084

27

27

Personaleudgifter

(66)

(100)

(78)

(79)

(101)

(268)

(141)

(233)

(104)

Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

0

(4)

0

(1)

0

(15)

(7)

(16)

0

Andre administrationsudgifter

(9)

(45)

(7)

(24)

(19)

(109)

(46)

(177)

(24)

Administrationsudgifter

Administrationsudgifter

(74)

(74)

(148)

(148)

(85)

(85)

(104)

(104)

(119)

(119)

(391)

(391)

(195)

(195)

(427)

(427)

(128)

(128)

Direkte central forvaltning

(10)

(229)

1

(141)

(48)

519

(324)

(3  057)

(1  318)

Indirekte central forvaltning

0

(108)

0

(1)

0

(1  137)

(24)

(1  919)

(14)

Decentral forvaltning

0

0

0

(58)

(187)

0

0

0

0

Delt forvaltning

0

0

0

(12  183)

(58  652)

0

0

0

0

Fælles forvaltning

0

(87)

0

(10)

0

(131)

0

0

0

Andre driftsudgifter

0

0

(476)

(15)

(189)

(60)

(40)

(160)

(6)

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(10)

(10)

(424)

(424)

(475)

(475)

(12  408)

(12  408)

(59  075)

(59  075)

(808)

(808)

(388)

(388)

(5  136)

(5  136)

(1  338)

(1  338)

DRIFTSUDGIFTER I ALT

(84)

(572)

(560)

(12  511)

(59  195)

(1  199)

(582)

(5  563)

(1  466)

Nettodriftsudgifter

Nettodriftsudgifter

(80)

(80)

(436)

(436)

2  290

2  290

(12  213)

(12  213)

(57  650)

(57  650)

(945)

(945)

(430)

(430)

(4  479)

(4  479)

(1  439)

(1  439)

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Det Fælles Forskningscenter | Fiskeri | Det indre marked | Regionalpolitik | Beskatning og told | Uddannelse og kultur | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | Retfærdighed, frihed og sikkerhed | I alt |
| Bøder | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 2  757 |
| Landbrugsafgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 48 |
| Inddrevne udgifter | 1 | 3 | 1 | 12 | 0 | 5 | 2 | (4) | 1  687 |
| Indtægter i forbindelse med den administrative drift | 37 | 0 | 1 | 0 | 1 | 0 | 12 | 10 | 111 |
| Diverse driftsindtægter | 107 | 7 | 252 | (2) | 1 | 318 | 379 | 281 | 3  178 |
| Andre driftsindtægter | 146 | 10 | 254 | 10 | 3 | 323 | 393 | 290 | 7  781 |
| Personaleudgifter | (255) | (37) | (164) | (63) | (46) | (104) | (231) | (179) | (2  248) |
| Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | (30) | (1) | (12) | 0 | (5) | (1) | (24) | (20) | (137) |
| Andre administrationsudgifter | (83) | (14) | (89) | (12) | (72) | (96) | (86) | (75) | (986) |
| Administrationsudgifter | (368) | (52) | (264) | (75) | (123) | (202) | (341) | (274) | (3  370) |
| Direkte central forvaltning | (78) | (217) | (44) | (72) | (16) | (253) | (331) | (451) | (6  068) |
| Indirekte central forvaltning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (1  671) | (67) | 0 | (4  943) |
| Decentral forvaltning | 0 | 0 | 0 | 64 | 0 | 0 | 0 | 0 | (181) |
| Delt forvaltning | 0 | (465) | 0 | (48  470) | 0 | 0 | 0 | (225) | (1 19  995) |
| Fælles forvaltning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (3) | (2) | 0 | (233) |
| Andre driftsudgifter | 3 | (1) | (43) | (96) | 0 | (133) | (162) | (98) | (1  475) |
| Driftsudgifter | (75) | (683) | (87) | (48  574) | (16) | (2  059) | (562) | (775) | (1 32  894) |
| Driftsudgifter i alt | (444) | (735) | (351) | (48  649) | (139) | (2  261) | (904) | (1  049) | (1 36  265) |
| Nettodriftsudgifter | (297) | (725) | (97) | (48  639) | (136) | (1  938) | (511) | (759) | (1 28  483) |

(mio. EUR)

Det Fælles Forskningscenter

Fiskeri

Det indre marked

Regionalpolitik

Beskatning og told

Uddannelse og kultur

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

Retfærdighed, frihed og sikkerhed

I alt

Bøder

0

0

0

0

0

0

0

3

2  757

Landbrugsafgifter

0

0

0

0

0

0

0

0

48

Inddrevne udgifter

1

3

1

12

0

5

2

(4)

1  687

Indtægter i forbindelse med den administrative drift

37

0

1

0

1

0

12

10

111

Diverse driftsindtægter

107

7

252

(2)

1

318

379

281

3  178

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter

146

146

10

10

254

254

10

10

3

3

323

323

393

393

290

290

7  781

7  781

Personaleudgifter

(255)

(37)

(164)

(63)

(46)

(104)

(231)

(179)

(2  248)

Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

(30)

(1)

(12)

0

(5)

(1)

(24)

(20)

(137)

Andre administrationsudgifter

(83)

(14)

(89)

(12)

(72)

(96)

(86)

(75)

(986)

Administrationsudgifter

Administrationsudgifter

(368)

(368)

(52)

(52)

(264)

(264)

(75)

(75)

(123)

(123)

(202)

(202)

(341)

(341)

(274)

(274)

(3  370)

(3  370)

Direkte central forvaltning

(78)

(217)

(44)

(72)

(16)

(253)

(331)

(451)

(6  068)

Indirekte central forvaltning

0

0

0

0

0

(1  671)

(67)

0

(4  943)

Decentral forvaltning

0

0

0

64

0

0

0

0

(181)

Delt forvaltning

0

(465)

0

(48  470)

0

0

0

(225)

(1 19  995)

Fælles forvaltning

0

0

0

0

0

(3)

(2)

0

(233)

Andre driftsudgifter

3

(1)

(43)

(96)

0

(133)

(162)

(98)

(1  475)

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(75)

(75)

(683)

(683)

(87)

(87)

(48  574)

(48  574)

(16)

(16)

(2  059)

(2  059)

(562)

(562)

(775)

(775)

(1 32  894)

(1 32  894)

Driftsudgifter i alt

(444)

(735)

(351)

(48  649)

(139)

(2  261)

(904)

(1  049)

(1 36  265)

Nettodriftsudgifter

Nettodriftsudgifter

(297)

(297)

(725)

(725)

(97)

(97)

(48  639)

(48  639)

(136)

(136)

(1  938)

(1  938)

(511)

(511)

(759)

(759)

(1 28  483)

(1 28  483)

SEGMENTOPLYSNINGER — AKTIVITETER UDEN FOR EU

SEGMENTOPLYSNINGER — AKTIVITETER UDEN FOR EU

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Eksterne forbindelser | Handel | Udvikling | Udvidelse | Humanitær bistand | Aktiviteter uden for EU i alt |
| Inddrevne udgifter | 36 | 0 | 6 | 36 | 1 | 79 |
| Indtægter i forbindelse med den administrative drift | 1 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Diverse driftsindtægter | (1) | 0 | 86 | 2 | 18 | 104 |
| Andre driftsindtægter | 35 | 0 | 92 | 38 | 19 | 184 |
| Personaleudgifter | (27) | (62) | (163) | (45) | (23) | (321) |
| Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre administrationsudgifter | (24) | (8) | (282) | (8) | (8) | (329) |
| Administrationsudgifter | (51) | (70) | (444) | (53) | (31) | (649) |
| Direkte central forvaltning | (1  624) | (6) | (628) | (417) | (673) | (3  348) |
| Indirekte central forvaltning | (531) | 0 | (16) | (38) | 0 | (585) |
| Decentral forvaltning | (218) | 0 | (67) | (254) | 0 | (539) |
| Delt forvaltning | (74) | 0 | 0 | 0 | 0 | (74) |
| Fælles forvaltning | (553) | (5) | (241) | (79) | (633) | (1  512) |
| Andre driftsudgifter | (1) | 0 | (3) | (1) | (1) | (6) |
| Driftsudgifter | (3  001) | (11) | (955) | (789) | (1  308) | (6  064) |
| Driftsudgifter i alt | (3  052) | (80) | (1  400) | (843) | (1  339) | (6  713) |
| Nettodriftsudgifter | (3  017) | (80) | (1  308) | (805) | (1  319) | (6  529) |

(mio. EUR)

Eksterne forbindelser

Handel

Udvikling

Udvidelse

Humanitær bistand

Aktiviteter uden for EU i alt

Inddrevne udgifter

36

0

6

36

1

79

Indtægter i forbindelse med den administrative drift

1

0

0

0

0

1

Diverse driftsindtægter

(1)

0

86

2

18

104

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter

35

35

0

0

92

92

38

38

19

19

184

184

Personaleudgifter

(27)

(62)

(163)

(45)

(23)

(321)

Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

0

0

0

0

0

0

Andre administrationsudgifter

(24)

(8)

(282)

(8)

(8)

(329)

Administrationsudgifter

Administrationsudgifter

(51)

(51)

(70)

(70)

(444)

(444)

(53)

(53)

(31)

(31)

(649)

(649)

Direkte central forvaltning

(1  624)

(6)

(628)

(417)

(673)

(3  348)

Indirekte central forvaltning

(531)

0

(16)

(38)

0

(585)

Decentral forvaltning

(218)

0

(67)

(254)

0

(539)

Delt forvaltning

(74)

0

0

0

0

(74)

Fælles forvaltning

(553)

(5)

(241)

(79)

(633)

(1  512)

Andre driftsudgifter

(1)

0

(3)

(1)

(1)

(6)

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(3  001)

(3  001)

(11)

(11)

(955)

(955)

(789)

(789)

(1  308)

(1  308)

(6  064)

(6  064)

Driftsudgifter i alt

(3  052)

(80)

(1  400)

(843)

(1  339)

(6  713)

Nettodriftsudgifter

Nettodriftsudgifter

(3  017)

(3  017)

(80)

(80)

(1  308)

(1  308)

(805)

(805)

(1  319)

(1  319)

(6  529)

(6  529)

OPLYSNING OM SEGMENTER — TJENESTEYDELSER OG ANDET

OPLYSNING OM SEGMENTER — TJENESTEYDELSER OG ANDET

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Presse og kommunikation | Kontoret for Bekæmpelse af Svig | Samordning | Personale og administration | Eurostat | Budget | Revision | Sprog | Andet | Tjenesteydelser og andet i alt |
| Inddrevne udgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Indtægter i forbindelse med den administrative drift | 0 | 5 | 2 | 834 | 0 | 60 | 0 | 95 | 0 | 998 |
| Diverse driftsindtægter | (2) | 7 | 1 | 121 | (1) | 31 | 0 | 49 | 325 | 531 |
| Andre driftsindtægter | (2) | 12 | 3 | 956 | (1) | 91 | 0 | 145 | 325 | 1  529 |
| Personaleudgifter | (79) | (38) | (149) | (611) | (63) | (42) | (10) | (330) | 43 | (1  279) |
| Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver | (2) | (1) | 0 | (110) | 0 | 0 | 0 | (2) | 0 | (115) |
| Andre administrationsudgifter | (43) | (14) | (28) | (687) | (17) | (13) | (1) | (83) | 0 | (887) |
| Administrationsudgifter | (125) | (52) | (177) | (1  408) | (81) | (55) | (10) | (415) | 43 | (2  281) |
| Direkte central forvaltning | (101) | (17) | 0 | (23) | (31) | (78) | 0 | (15) | 0 | (264) |
| Indirekte central forvaltning | (32) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (32) |
| Decentral forvaltning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Delt forvaltning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Fælles forvaltning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Andre driftsudgifter | 0 | 0 | (2) | (1) | 0 | 0 | 0 | 0 | (365) | (367) |
| Driftsudgifter | (133) | (17) | (2) | (24) | (31) | (78) | 0 | (15) | (365) | (664) |
| Driftsudgifter i alt | (257) | (69) | (179) | (1  431) | (112) | (133) | (10) | (430) | (322) | (2  945) |
| Nettodriftsudgifter | (259) | (57) | (176) | (476) | (113) | (42) | (10) | (285) | 3 | (1  416) |

(mio. EUR)

Presse og kommunikation

Kontoret for Bekæmpelse af Svig

Samordning

Personale og administration

Eurostat

Budget

Revision

Sprog

Andet

Tjenesteydelser og andet i alt

Inddrevne udgifter

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Indtægter i forbindelse med den administrative drift

0

5

2

834

0

60

0

95

0

998

Diverse driftsindtægter

(2)

7

1

121

(1)

31

0

49

325

531

Andre driftsindtægter

Andre driftsindtægter

(2)

(2)

12

12

3

3

956

956

(1)

(1)

91

91

0

0

145

145

325

325

1  529

1  529

Personaleudgifter

(79)

(38)

(149)

(611)

(63)

(42)

(10)

(330)

43

(1  279)

Udgifter vedrørende immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver

(2)

(1)

0

(110)

0

0

0

(2)

0

(115)

Andre administrationsudgifter

(43)

(14)

(28)

(687)

(17)

(13)

(1)

(83)

0

(887)

Administrationsudgifter

Administrationsudgifter

(125)

(125)

(52)

(52)

(177)

(177)

(1  408)

(1  408)

(81)

(81)

(55)

(55)

(10)

(10)

(415)

(415)

43

43

(2  281)

(2  281)

Direkte central forvaltning

(101)

(17)

0

(23)

(31)

(78)

0

(15)

0

(264)

Indirekte central forvaltning

(32)

0

0

0

0

0

0

0

0

(32)

Decentral forvaltning

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Delt forvaltning

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Fælles forvaltning

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Andre driftsudgifter

0

0

(2)

(1)

0

0

0

0

(365)

(367)

Driftsudgifter

Driftsudgifter

(133)

(133)

(17)

(17)

(2)

(2)

(24)

(24)

(31)

(31)

(78)

(78)

0

0

(15)

(15)

(365)

(365)

(664)

(664)

Driftsudgifter i alt

(257)

(69)

(179)

(1  431)

(112)

(133)

(10)

(430)

(322)

(2  945)

Nettodriftsudgifter

Nettodriftsudgifter

(259)

(259)

(57)

(57)

(176)

(176)

(476)

(476)

(113)

(113)

(42)

(42)

(10)

(10)

(285)

(285)

3

3

(1  416)

(1  416)

4.   BEMÆRKNINGER TIL PENGESTRØMSOPGØRELSEN

4.1.   FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN

FORMÅLET MED OG UDARBEJDELSEN AF PENGESTRØMSOPGØRELSEN

Oplysningerne om pengestrømme anvendes som grundlag for at vurdere EU's evne til at generere likvide midler og dets behov for at anvende disse pengestrømme.

Pengestrømsopgørelsen udarbejdes ved anvendelse af indirekte præsentation. Det betyder, at det økonomiske resultat for regnskabsåret reguleres for virkningen af transaktioner, som ikke har medført ind- og udbetalinger, udskydelse eller periodisering af tidligere eller fremtidige ind- eller udbetalinger vedrørende driftsaktivitet samt indtægter og omkostninger forbundet med investeringspengestrømme.

Pengestrømme fra transaktioner i fremmed valuta indregnes i EU's rapporteringsvaluta (euro) ved omregning af beløb i fremmed valuta til den på betalingsdagen gældende valutakurs mellem euroen og den fremmede valuta.

Ovenstående pengestrømsopgørelse viser pengestrømme klassificeret efter driftsaktiviteter og investeringsaktiviteter (EU har ingen finansieringsaktiviteter).

4.2.   DRIFTSAKTIVITETER

DRIFTSAKTIVITETER

Driftsaktiviteter er de af EU's aktiviteter, som ikke er investeringsaktiviteter. De fleste af de gennemførte aktiviteter falder ind under denne kategori. Lån ydet til modtagere (og i givet fald den tilknyttede låntagning) betragtes ikke som investeringsaktiviteter (eller finansieringsaktiviteter), da de indgår i de generelle målsætninger og dermed hører ind under EU's daglige transaktioner. Driftsaktiviteter omfatter også investeringer i bl.a. Den Europæiske Investeringsfond (EIF), Den Europæiske Bank for Genopbygning og Udvikling (EBRD) og risikokapitalfonde. Formålet med disse aktiviteter er at bidrage til gennemførelsen af politiske målsætninger.

4.3.   INVESTERINGSAKTIVITETER

INVESTERINGSAKTIVITETER

Investeringsaktiviteter er anskaffelse og afhændelse af immaterielle aktiver og materielle anlægsaktiver samt andre investeringer, der ikke indgår i likvide midler. Investeringsaktiviteter omfatter ikke lån ydet til modtagere. Formålet er at vise de egentlige investeringer, EU har foretaget.

5.   EVENTUALAKTIVER, EVENTUALFORPLIGTELSER OG ANDRE VIGTIGE OPLYSNINGER

5.1.   EVENTUALAKTIVER

EVENTUALAKTIVER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Modtagne garantier: | | |
| Opfyldelsesgarantier | 441 | 337 |
| Andre garantier | 39 | 43 |
| Andre eventualaktiver | 16 | 14 |
| I alt | 496 | 394 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Modtagne garantier:

Opfyldelsesgarantier

441

337

Andre garantier

39

43

Andre eventualaktiver

16

14

I alt

I alt

496

496

394

394

Der kræves en opfyldelsesgaranti for at sikre, at modtagerne af EU-finansieringen opfylder forpligtelserne i deres kontrakter med EU.

5.2.   EVENTUALFORPLIGTELSER

EVENTUALFORPLIGTELSER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Bemærkning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Stillede garantier | 5.2.1 | 22  162 | 22  317 |
| Bøder | 5.2.2 | 5  227 | 6  378 |
| EGFL, udvikling af landdistrikterne og førtiltrædelse | 5.2.3 | 1  537 | 1  188 |
| Samhørighedspolitikken | 5.2.4 | 137 | 546 |
| Retssager og andre tvister | 5.2.5 | 689 | 91 |
| I alt | | 29  753 | 30  521 |

(mio. EUR)

Bemærkning

31.12.2013

31.12.2012

Stillede garantier

5.2.1

5.2.1

22  162

22  317

Bøder

5.2.2

5.2.2

5  227

6  378

EGFL, udvikling af landdistrikterne og førtiltrædelse

5.2.3

5.2.3

1  537

1  188

Samhørighedspolitikken

5.2.4

5.2.4

137

546

Retssager og andre tvister

5.2.5

5.2.5

689

91

I alt

I alt

29  753

29  753

30  521

30  521

Alle eventualforpligtelser, dog undtaget forpligtelser der vedrører bøder, finansieres over EU-budgettet i de kommende år, hvis de forfalder.

5.2.1.   
  Stillede garantier

Stillede garantier

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Garantier for EIB's lån af egne midler | | |
| Garanti på 65 % | 19  077 | 18  683 |
| Garanti på 70 % | 1  361 | 1  654 |
| Garanti på 75 % | 257 | 383 |
| Garanti på 100 % | 461 | 594 |
| I alt | 21  156 | 21  314 |
| Andre stillede garantier | 1  006 | 1  003 |
| I alt | 22  162 | 22  317 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Garantier for EIB's lån af egne midler

Garantier for EIB's lån af egne midler

Garanti på 65 %

19  077

18  683

Garanti på 70 %

1  361

1  654

Garanti på 75 %

257

383

Garanti på 100 %

461

594

I alt

I alt

21  156

21  156

21  314

21  314

Andre stillede garantier

Andre stillede garantier

1  006

1  006

1  003

1  003

I alt

I alt

22  162

22  162

22  317

22  317

EU's budget garanterer de lån, som EIB havde undertegnet og ydet af egne midler til fordel for tredjelande pr. 31. december 2013 (inkl. lån ydet til medlemsstater inden tiltrædelsen). EU's garanti er imidlertid begrænset til en procentsats af loftet for de godkendte kreditlinjer: 65 % (mandatet for 2000-2007), 70 %, 75 % eller 100 %. For mandatet for 2007-2013 er EU's garanti imidlertid begrænset til 65 % af de udestående beløb og ikke af de godkendte kreditlinjer. Når loftet ikke nås, er det samlede lånebeløb omfattet af EU-garantien. Pr. 31. december 2013 var det samlede udestående beløb på 21  156 mio. EUR, hvilket udgør EU's maksimale risiko.

Andre stillede garantier vedrører især finansieringsfaciliteten for risikodeling (958 mio. EUR). Der gives yderligere oplysninger om denne facilitet i bemærkning 2.4.

5.2.2.   
  Bøder

Bøder

Beløbene vedrører bøder, som Kommissionen pålægger for overtrædelse af konkurrencereglerne, hvor beløbet er foreløbigt betalt, og hvor der er indgivet klage, eller hvor det ikke vides, om der vil blive indgivet klage. Eventualforpligtelsen opretholdes, indtil Domstolen har truffet sin afgørelse. Renterne af de foreløbige betalinger er indregnet i det økonomiske resultat for året og er også medtaget som eventualforpligtelse for at afspejle, at Kommissionens ret til disse beløb er usikker.

5.2.3.   
  EGFL, udvikling af landdistrikterne og førtiltrædelse

EGFL, udvikling af landdistrikterne og førtiltrædelse

Der er tale om eventualforpligtelser over for medlemsstaterne i forbindelse med overensstemmelsesbeslutninger vedrørende EGFL, udvikling af landdistrikterne og finansielle korrektioner vedrørende førtiltrædelse, hvor Domstolen endnu ikke har afsagt dom. Fastsættelsen af forpligtelsens endelige størrelse og af det år, hvor virkningerne af, at klagesager blev vundet, konteres på budgettet, afhænger af, hvor længe domstolsproceduren varer.

5.2.4.   
  Samhørighedspolitikken

Samhørighedspolitikken

Der er tale om eventualforpligtelser over for medlemsstaterne i forbindelse med retssager under samhørighedspolitikken, hvor man afventer datoen for den mundtlige forhandling eller Domstolens dom.

5.2.5.   
  Retssager og andre tvister

Retssager og andre tvister

Denne post vedrører erstatningssager, der er anlagt mod EU, andre retlige tvister og de anslåede retsudgifter. Det skal bemærkes, at sagsøger i erstatningssager efter artikel 340 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (tidligere EF-traktatens artikel 288) skal bevise, at institutionen har begået en tilstrækkeligt alvorlig overtrædelse af en retsregel, der har til formål at skabe rettigheder for private, at sagsøger har lidt reel skade, og at der er en direkte årsagsforbindelse mellem den ulovlige handling og skaden.

5.3.   ANDRE VIGTIGE OPLYSNINGER

ANDRE VIGTIGE OPLYSNINGER

5.3.1.   
  Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt

Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt | 1 78  382 | 1 75  853 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Forpligtelser vedrørende bevillinger, der endnu ikke er anvendt

1 78  382

1 75  853

Det beløb, der er anført ovenfor, er de uindfriede forpligtelser minus dertil knyttede beløb, som er medtaget som udgifter i resultatopgørelsen for 2013. De uindfriede forpligtelser udgør åbne forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er sket betaling og/eller frigørelse. Dette er den normale følge af, at der findes flerårige programmer. Pr. 31. december 2013 udgjorde uindfriede forpligtelser på budgettet 2 22  410 mio. EUR (2012: EUR 2 17  810 mio.).

5.3.2.   
  Væsentlige retlige forpligtelser

Væsentlige retlige forpligtelser

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Strukturforanstaltninger | 150 | 71  775 |
| Protokol med Middelhavslandene | 264 | 264 |
| Fiskeriaftaler | 79 | 173 |
| Galileo-programmet | 0 | 143 |
| Global miljø- og sikkerhedsovervågning (GMES-programmet) | 0 | 233 |
| Det transeuropæiske transportnet (TEN-T) | 850 | 1  331 |
| Andre kontraktlige forpligtelser | 3  516 | 3  884 |
| I alt | 4  858 | 77  803 |

(mio. EUR)

31.12.2013

31.12.2012

Strukturforanstaltninger

150

71  775

Protokol med Middelhavslandene

264

264

Fiskeriaftaler

79

173

Galileo-programmet

0

143

Global miljø- og sikkerhedsovervågning (GMES-programmet)

0

233

Det transeuropæiske transportnet (TEN-T)

850

1  331

Andre kontraktlige forpligtelser

3  516

3  884

I alt

I alt

4  858

4  858

77  803

77  803

Disse forpligtelser skyldes, at EU har indgået langfristede retlige forpligtelser for en række beløb, som endnu ikke var dækket af forpligtelsesbevillinger på budgettet. Dette kan vedrøre flerårige programmer, som f.eks. strukturforanstaltninger, eller beløb, som EU har forpligtet sig til at betale i fremtiden i henhold til kontrakter, der eksisterede på balancedatoen (f.eks. vedrørende levering af tjenesteydelser såsom sikkerhed og rengøring, men også kontraktlige forpligtelser vedrørende specifikke projekter som bygningsarbejder).

Strukturforanstaltninger

Strukturforanstaltninger

Nedenstående tabel viser en sammenligning mellem de retlige forpligtelser, for hvilke der endnu ikke er indgået budgetmæssige forpligtelser, og de maksimale forpligtelser vedrørende de beløb, der er fastsat i den finansielle ramme for 2007-2013.

De fremtidige forpligtelser repræsenterer de udestående beløb, som Kommissionen stadig forpligter sig til at betale efter den 31. december 2013. De 150 mio. EUR der resterer i udestående beløb svarer til ændringsbudget nr. 7/2013 vedrørende strukturfondene.

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Den finansielle ramme for 2007-2013 (A) | Indgåede retlige forpligtelser (B) | Budgetforpligtelser (C) | Frigørelser (D) | Retlige forpligtelser minus budgetforpligtelser (=B-C+D) | Maksimal forpligtelse (=A-C+D) | Fremtidige forpligtelser (=A-C) |
| Strukturfonde | 3 48  151 | 3 47  767 | 3 48  001 | 264 | 30 | 414 | 150 |
| Naturressourcer | 1 00  558 | 1 00  353 | 1 00  558 | 205 | 0 | 205 | 0 |
| Finansieringsinstrumentet for førtiltrædelsesbistand | 11  110 | 10  856 | 11  110 | 259 | 6 | 259 | 0 |
| I alt | 4 59  818 | 4 58  976 | 4 59  668 | 728 | 36 | 878 | 150 |

(mio. EUR)

Den finansielle ramme for 2007-2013 (A)

Indgåede retlige forpligtelser (B)

Budgetforpligtelser (C)

Frigørelser (D)

Retlige forpligtelser minus budgetforpligtelser (=B-C+D)

Maksimal forpligtelse (=A-C+D)

Fremtidige forpligtelser (=A-C)

Strukturfonde

3 48  151

3 47  767

3 48  001

264

30

414

150

Naturressourcer

1 00  558

1 00  353

1 00  558

205

0

205

0

Finansieringsinstrumentet for førtiltrædelsesbistand

11  110

10  856

11  110

259

6

259

0

I alt

I alt

4 59  818

4 59  818

4 58  976

4 58  976

4 59  668

4 59  668

728

728

36

36

878

878

150

150

Protokoller med Middelhavslandene

Protokoller med Middelhavslandene

Disse forpligtelser vedrører finansprotokollerne med tredjelande i Middelhavsområdet. Det beløb, der er medtaget her, er differencen mellem det samlede beløb for de undertegnede protokoller og det bogførte beløb for budgetforpligtelser. Disse protokoller er internationale traktater, som ikke kan afvikles uden begge parters samtykke, selv om afviklingsprocessen er i gang.

Fiskeriaftaler

Fiskeriaftaler

Der er tale om forpligtelser, som er indgået med tredjelande vedrørende interventioner under internationale fiskeriaftaler.

Galileo-programmet

Galileo-programmet

Der er tale om beløb, som er afsat til Galileo-programmet til udvikling af et europæisk globalt satellitnavigationssystem — se også bemærkning 2.2.

GMES

GMES

Kommissionen har indgået en kontrakt med Den Europæiske Rumorganisation for perioden 2008-2013 om gennemførelsen af rumkomponenten af GMES-programmet (global miljø- og sikkerhedsovervågning). Det samlede vejledende beløb for perioden er på 728 mio. EUR.

TEN-T

TEN-T

Dette beløb vedrører bevillinger til det transeuropæiske transportnet (TEN-T) for perioden 2007-2013. Programmet omfatter projekter, som kan støtte både infrastrukturprojekter og forsknings- og innovationsprojekter med henblik på at integrere nye teknologier og innovative processer i indførelsen af ny transportinfrastruktur. Det samlede vejledende beløb for dette program er 7,9 mia. EUR.

Faldet i retlige forpligtelser vedrørende TEN-T skyldes den kombinerede virkning af færre retlige forpligtelser som følge af ændringsafgørelser og øgede budgetmæssige forpligtelser.

Andre kontraktlige forpligtelser

Andre kontraktlige forpligtelser

Denne post omfatter beløb, som EU har forpligtet sig til at betale i kontrakternes løbetid. De største beløb, der er medtaget her, vedrører 2  035 mio. EUR til Fusionsenergiagenturet inden for rammerne af ITER-projektet og 831 mio. EUR Europa-Parlamentets bygningskontrakter.

6.   BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET

6.1.   FINANSIELLE KORREKTIONER OG INDDRIVELSER 2013

FINANSIELLE KORREKTIONER OG INDDRIVELSER 2013

6.1.1.   
  Finansielle korrektioner og inddrivelser bekræftet/besluttet i 2013

Finansielle korrektioner og inddrivelser bekræftet/besluttet i 2013

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Finansielle korrektioner | Inddrivelser | 2013 I alt | 2012 I alt |
| Landbrug: | | | | |
| EGFL | 843 | 227 | 1  070 | 638 |
| Udvikling af landdistrikterne | 247 | 139 | 386 | 221 |
| Samhørighedspolitikken: | | | | |
| EFRU | 337 | 1 | 338 | 958 |
| Samhørighedsfonden | 220 | — | 220 | 203 |
| ESF | 834 | 40 | 874 | 425 |
| FIUF/EFF | 10 | 24 | 34 | 2 |
| EUGFL, Udviklingssektionen | 1 | 2 | 3 | 34 |
| Andet | — | 16 | 16 | 19 |
| Interne politikområder | 3 | 393 | 396 | 253 |
| Eksterne politikområder | — | 93 | 93 | 107 |
| Administration | — | 6 | 6 | 7 |
| Besluttet/bekræftet i 2013 i alt | 2  495 | 941 | 3  436 | |
| Besluttet/bekræftet i 2012 i alt | 2  172 | 695 | | 2  867 |

(mio. EUR)

Finansielle korrektioner

Inddrivelser

2013 I alt

2012 I alt

Landbrug:

EGFL

EGFL

843

227

1  070

638

Udvikling af landdistrikterne

Udvikling af landdistrikterne

247

139

386

221

Samhørighedspolitikken:

EFRU

EFRU

337

1

338

958

Samhørighedsfonden

Samhørighedsfonden

220

—

220

203

ESF

ESF

834

40

874

425

FIUF/EFF

FIUF/EFF

10

24

34

2

EUGFL, Udviklingssektionen

EUGFL, Udviklingssektionen

1

2

3

34

Andet

Andet

—

16

16

19

Interne politikområder

3

393

396

253

Eksterne politikområder

—

93

93

107

Administration

—

6

6

7

Besluttet/bekræftet i 2013 i alt

Besluttet/bekræftet i 2013 i alt

2  495

2  495

941

941

3  436

3  436

Besluttet/bekræftet i 2012 i alt

Besluttet/bekræftet i 2012 i alt

2  172

2  172

695

695

2  867

2  867

Den samlede andel af besluttede/bekræftede finansielle korrektioner og inddrivelser i 2013 steg med 20 % sammenlignet med 2012 (de finansielle korrektioner steg med 15 %, og inddrivelserne steg med 35 %). Af det beløb på 1  402 mio. EUR, der vedrører samhørighedspolitikken, omhandler 514 mio. EUR programmeringsperioden 2007-2013, 714 mio. EUR omhandler programmeringsperioden 2000-2006, og det resterende beløb på 174 mio. EUR omhandler programmeringsperioden 1994-1999.

6.1.2.   
  Finansielle korrektioner og inddrivelser gennemført i 2013

Finansielle korrektioner og inddrivelser gennemført i 2013

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Finansielle korrektioner | Inddrivelser | 2013 I alt | 2012 I alt |
| Landbrug: | | | | |
| EGFL | 481 | 155 | 636 | 771 |
| Udvikling af landdistrikterne | 230 | 129 | 359 | 225 |
| Samhørighedspolitikken: | | | | |
| EFRU | 622 | — | 622 | 2  416 |
| Samhørighedsfonden | 277 | — | 277 | 207 |
| ESF | 842 | 40 | 882 | 430 |
| FIUF/EFF | 4 | 23 | 28 | 1 |
| EUGFL, Udviklingssektionen | 14 | 2 | 16 | 20 |
| Andet | — | 16 | 16 | 11 |
| Interne politikområder | 3 | 398 | 401 | 230 |
| Eksterne politikområder | — | 93 | 93 | 99 |
| Administration | — | 6 | 6 | 9 |
| Gennemført i 2013 i alt | 2  472 | 862 | 3  334 | |
| Gennemført i 2012 i alt | 3  742 | 678 | | 4  419 |

(mio. EUR)

Finansielle korrektioner

Inddrivelser

2013 I alt

2012 I alt

Landbrug:

EGFL

EGFL

481

155

636

771

Udvikling af landdistrikterne

Udvikling af landdistrikterne

230

129

359

225

Samhørighedspolitikken:

EFRU

EFRU

622

—

622

2  416

Samhørighedsfonden

Samhørighedsfonden

277

—

277

207

ESF

ESF

842

40

882

430

FIUF/EFF

FIUF/EFF

4

23

28

1

EUGFL, Udviklingssektionen

EUGFL, Udviklingssektionen

14

2

16

20

Andet

Andet

—

16

16

11

Interne politikområder

3

398

401

230

Eksterne politikområder

—

93

93

99

Administration

—

6

6

9

Gennemført i 2013 i alt

Gennemført i 2013 i alt

2  472

2  472

862

862

3  334

3  334

Gennemført i 2012 i alt

Gennemført i 2012 i alt

3  742

3  742

678

678

4  419

4  419

Den samlede andel af gennemførte finansielle korrektioner og inddrivelser i 2013 faldt med 25 % sammenlignet med 2012. Stigningen i gennemførte inddrivelser på 27 % i 2013 opvejes af faldet i gennemførte finansielle korrektioner på 34 % i 2013. Denne reduktion skyldes en vigtig sag fra 2012 om gennemførelse, og dermed anerkendelse, af en finansiel korrektion på 1,8 mia. EUR vedrørende samhørighedsprogrammer i Spanien for perioden 2000-2006 (som repræsenterede 49 % af de samlede gennemførte finansielle korrektioner i 2012). Af det beløb på 1  759 mio. EUR, der vedrører samhørighedspolitikken, omhandler 693 mio. EUR programmeringsperioden 2007-2013, 889 mio. EUR omhandler programmeringsperioden 2000-2006, og det resterende beløb på 177 mio. EUR omhandler programmeringsperioden 1994-1999.

Landbrug og udvikling af landdistrikter:

Landbrug og udvikling af landdistrikter:

De bekræftede/besluttede finansielle korrektioner vedrører især beslutninger om efterprøvende regnskabsafslutning, der følger af revisioner udført af Kommissionen. Der er forskel på det effektivt gennemførte beløb og det besluttede beløb, fordi medlemsstaterne har foretaget indbetalingerne i rater.

Samhørighedspolitikken:

Samhørighedspolitikken:

EFRU og Samhørighedsfonden:

EFRU og Samhørighedsfonden:

| — | Perioden 2007-2013: De finansielle korrektioner faldt som følge af Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitiks strenge overvågnings- og afbrydelsespolitik og det stigende antal gennemførte handlingsplaner, der følger af breve vedrørende afbrydelser og præsuspensionsbreve. Finansielle korrektioner bekræftet/besluttet i 2013 vedrører 17 medlemsstater, navnlig Tjekkiet (128 mio. EUR), Ungarn (139 mio. EUR, Slovakiet (56 mio. EUR) og Italien (49 mio. EUR). Disse er primært resultatet af betydelige faste korrektionssatser for mangler ved gennemførelsen af procedurerne for offentlige indkøb. Finansielle korrektioner gennemført i 2013 vedrører primært Ungarn (140 mio. EUR), Grækenland (86 mio. EUR) og Slovakiet (66 mio. EUR.). |
| --- | --- |

—

Perioden 2007-2013: De finansielle korrektioner faldt som følge af Generaldirektoratet for Regionalpolitik og Bypolitiks strenge overvågnings- og afbrydelsespolitik og det stigende antal gennemførte handlingsplaner, der følger af breve vedrørende afbrydelser og præsuspensionsbreve. Finansielle korrektioner bekræftet/besluttet i 2013 vedrører 17 medlemsstater, navnlig Tjekkiet (128 mio. EUR), Ungarn (139 mio. EUR, Slovakiet (56 mio. EUR) og Italien (49 mio. EUR). Disse er primært resultatet af betydelige faste korrektionssatser for mangler ved gennemførelsen af procedurerne for offentlige indkøb. Finansielle korrektioner gennemført i 2013 vedrører primært Ungarn (140 mio. EUR), Grækenland (86 mio. EUR) og Slovakiet (66 mio. EUR.).

Perioden 2007-2013:

| — | Perioden 2000-2006: 81 % af de bekræftede/besluttede finansielle korrektioner for 2013 vedrører Italien (114 mio. EUR) og Spanien (96 mio. EUR) som følge af afslutningen af programmer og udelukkelsen af udgifter, som ikke betragtes som støtteberettigede. Hvad angår Italien skyldes de finansielle korrektioner ved afslutningen primært uafsluttede projekter efter udløbet af støtteberettigelsesperioden og disse projekters efterfølgende udelukkelse fra EU-finansiering. Italien og Spanien er desuden de medlemsstater, der står for de største beløb hvad angår gennemførte finansielle korrektioner i 2013 (henholdsvis 118 mio. EUR og 177 mio. EUR). |
| --- | --- |

—

Perioden 2000-2006: 81 % af de bekræftede/besluttede finansielle korrektioner for 2013 vedrører Italien (114 mio. EUR) og Spanien (96 mio. EUR) som følge af afslutningen af programmer og udelukkelsen af udgifter, som ikke betragtes som støtteberettigede. Hvad angår Italien skyldes de finansielle korrektioner ved afslutningen primært uafsluttede projekter efter udløbet af støtteberettigelsesperioden og disse projekters efterfølgende udelukkelse fra EU-finansiering. Italien og Spanien er desuden de medlemsstater, der står for de største beløb hvad angår gennemførte finansielle korrektioner i 2013 (henholdsvis 118 mio. EUR og 177 mio. EUR).

Perioden 2000-2006:

ESF:

ESF:

| — | Perioden 2007-2013: I 2013 blev der besluttet/bekræftet og gennemført en betydelig finansiel korrektion for Rumænien på 219 mio. EUR. Andre besluttede/bekræftede finansielle korrektioner i 2013 vedrører Spanien (45 mio. EUR) og Det Forenede Kongerige (25 mio. EUR) som følge af Generaldirektoratet for Beskæftigelse, Sociale Anliggender, Arbejdsmarkedsforhold og Inklusions rolle som tilsynsorgan. De primære gennemførte finansielle korrektioner for 2013 vedrører Spanien (44 mio. EUR) og Tjekkiet (41 mio. EUR). Det samlede beløb repræsenterer korrektioner, der er anvendt i løbet af programmernes løbetid. Gennemførelsen af korrektionerne blev foretaget ved hjælp af fradrag i mellemliggende betalingsanmodninger, som medlemsstaterne havde indgivet. |
| --- | --- |

—

Perioden 2007-2013: I 2013 blev der besluttet/bekræftet og gennemført en betydelig finansiel korrektion for Rumænien på 219 mio. EUR. Andre besluttede/bekræftede finansielle korrektioner i 2013 vedrører Spanien (45 mio. EUR) og Det Forenede Kongerige (25 mio. EUR) som følge af Generaldirektoratet for Beskæftigelse, Sociale Anliggender, Arbejdsmarkedsforhold og Inklusions rolle som tilsynsorgan. De primære gennemførte finansielle korrektioner for 2013 vedrører Spanien (44 mio. EUR) og Tjekkiet (41 mio. EUR). Det samlede beløb repræsenterer korrektioner, der er anvendt i løbet af programmernes løbetid. Gennemførelsen af korrektionerne blev foretaget ved hjælp af fradrag i mellemliggende betalingsanmodninger, som medlemsstaterne havde indgivet.

Perioden 2007-2013:

| — | Perioden 2000-2006: De primære finansielle korrektioner, der både blev besluttet/bekræftet og gennemført i 2013 vedrører Spanien (260 mio. EUR), Italien (103 mio. EUR) og Nederlandene (44 mio. EUR). Det samlede beløb repræsenterer korrektioner, der er anvendt ved afslutningen af programmernes løbetid. Alle finansielle korrektioner, der er indberettet som gennemførte, blev foretaget ved hjælp af fradrag i de endelige oversigter over udgifter, som medlemsstaterne havde indgivet, ved afslutningen. |
| --- | --- |

—

Perioden 2000-2006: De primære finansielle korrektioner, der både blev besluttet/bekræftet og gennemført i 2013 vedrører Spanien (260 mio. EUR), Italien (103 mio. EUR) og Nederlandene (44 mio. EUR). Det samlede beløb repræsenterer korrektioner, der er anvendt ved afslutningen af programmernes løbetid. Alle finansielle korrektioner, der er indberettet som gennemførte, blev foretaget ved hjælp af fradrag i de endelige oversigter over udgifter, som medlemsstaterne havde indgivet, ved afslutningen.

Perioden 2000-2006:

| — | Perioden 1994-1999: beløbet på 153 mio. EUR i finansielle korrektioner vedtaget ved Kommissionens afgørelse og indberettet som både besluttet og gennemført ved afslutningen vedrører to gamle spanske programmer. |
| --- | --- |

—

Perioden 1994-1999: beløbet på 153 mio. EUR i finansielle korrektioner vedtaget ved Kommissionens afgørelse og indberettet som både besluttet og gennemført ved afslutningen vedrører to gamle spanske programmer.

Perioden 1994-1999:

6.1.3.   
  Kumulative tal for gennemførte finansielle korrektioner og inddrivelser

Kumulative tal for gennemførte finansielle korrektioner og inddrivelser

Nedenfor gives oplysninger om kumulative korrektioner pr. programmeringsperiode:

| (mio. EUR) |
| --- |
| Finansielle korrektioner | Programmeringsperiode | Kumulative EGFL- afgørelser siden 1999 | I alt gennemførte finansielle korrektioner ved udgangen af 2013 | Gennemført/Besluttet-bekræftet | Endnu ikke gennemførte finansielle korrektioner | Gennemførte finansielle korrektioner ved udgangen af 2012 |
| Perioden 1994-1999 | Perioden 2000-2006 | Perioden 2007-2013 |
| Landbrug: | — | 111 | 294 | 8  229 | 8  633 | 89,61 % | 1  001 | 7  902 |
| EGFL | — | — | — | 8  229 | 8  229 | 89,95 % | 920 | 7  728 |
| Udvikling af landdistrikterne | — | 111 | 294 | — | 404 | 83,16 % | 82 | 174 |
| Samhørighedspolitikken: | 2  711 | 7  248 | 1  472 | — | 11  431 | 93,78 % | 756 | 9  673 |
| EFRU | 1  788 | 4  905 | 474 | — | 7  166 | 93,76 % | 477 | 6  544 |
| Samhørighedsfonden | 264 | 587 | 241 | — | 1  092 | 90,65 % | 113 | 815 |
| ESF | 560 | 1  677 | 755 | — | 2  992 | 97,86 % | 65 | 2  150 |
| FIUF/EFF | 100 | 7 | 3 | — | 109 | 51,77 % | 102 | 105 |
| EUGFL, Udviklingssektionen | 0 | 71 | — | — | 72 | 100,0 % | 0 | 58 |
| Andet | — | — | — | — | 4 | 100,0 % | 0 | 2 |
| I alt | 2  711 | 7  358 | 1  766 | 8  229 | 20  068 | 91,94 % | 1  758 | 17  577 |

(mio. EUR)

Finansielle korrektioner

Programmeringsperiode

Kumulative EGFL- afgørelser siden 1999

I alt gennemførte finansielle korrektioner ved udgangen af 2013

Gennemført/Besluttet-bekræftet

Endnu ikke gennemførte finansielle korrektioner

Gennemførte finansielle korrektioner ved udgangen af 2012

Perioden 1994-1999

Perioden 2000-2006

Perioden 2007-2013

Landbrug:

Landbrug:

—

111

111

294

294

8  229

8  229

8  633

8  633

89,61 %

89,61 %

1  001

1  001

7  902

7  902

EGFL

EGFL

—

—

—

8  229

8  229

8  229

89,95 %

920

7  728

Udvikling af landdistrikterne

Udvikling af landdistrikterne

—

111

294

—

404

404

83,16 %

82

174

Samhørighedspolitikken:

Samhørighedspolitikken:

2  711

2  711

7  248

7  248

1  472

1  472

—

—

11  431

11  431

93,78 %

93,78 %

756

756

9  673

9  673

EFRU

EFRU

1  788

4  905

474

—

7  166

7  166

93,76 %

477

6  544

Samhørighedsfonden

264

587

241

—

1  092

1  092

90,65 %

113

815

ESF

ESF

560

1  677

755

—

2  992

2  992

97,86 %

65

2  150

FIUF/EFF

FIUF/EFF

100

7

3

—

109

109

51,77 %

102

105

EUGFL, Udviklingssektionen

EUGFL, Udviklingssektionen

0

71

—

—

72

72

100,0 %

0

58

Andet

Andet

—

—

—

—

—

4

4

100,0 %

100,0 %

0

0

2

2

I alt

I alt

2  711

2  711

7  358

7  358

1  766

1  766

8  229

8  229

20  068

20  068

91,94 %

91,94 %

1  758

1  758

17  577

17  577

Ovenstående tabel omfatter nogle få tilfælde af finansielle korrektioner, som anfægtes af visse medlemsstater (det skal bemærkes, at erfaringerne viser, at Kommissionen meget sjældent har været nødt til at tilbagebetale beløb efter sådanne sager). For yderligere oplysninger, se bemærkning 5.2.3 og 5.2.4.

De beløb, der er medtaget som finansielle korrektioner i tabellen ovenfor vedrørende landbrug repræsenterer beløb i forbindelse med den efterprøvende regnskabsafslutning, mens de beløb, der er medtaget i bemærkning 6.1.2, også tager højde for beslutninger om regnskabsafslutning.

Hvad angår EGFL dækker det gennemførte kumulerede beløb på 8  229 mio. EUR alle korrektioner, der er foretaget og gennemført siden første beslutning blev vedtaget i 1999.

Hvad angår EGFL

Hvad angår udvikling af landdistrikter dækker det kumulerede beløb på 404 mio. EUR alle korrektioner, der er gennemført siden 2007.

Hvad angår udvikling af landdistrikter

Det skal bemærkes, at gennemførelsesdatoen i nogle sager, hvad angår EGFL og udvikling af landdistrikter, blev udskudt i adskillige år, og at nogle beslutninger tilbagebetales i udskudte årlige trancher. Dette er tilfældet for Grækenland, der i øjeblikket er omfattet af finansiel støtte i henhold til rammeaftalen for den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet, som blev underskrevet den 7. juni 2010. Resultatet er, at der er stigende uoverensstemmelse mellem de kumulative beløb, der er besluttet og dem, der er gennemført.

EGFL

udvikling af landdistrikter

Samhørighedspolitikken:

Samhørighedspolitikken:

EFRU og Samhørighedsfonden: 67 % af det samlede beløb i kumulative finansielle korrektioner indberettet som gennemførte vedrører programmeringsperioden 2000-2006, for hvilken afslutningen er meget langt fremme, med betydelige finansielle korrektioner i sidste fase af gennemførelsen til følge. Der er også foretaget korrektioner for perioden 2007-2013, for hvilken der stadig er igangværende programmer.

EFRU og Samhørighedsfonden:

| — | Perioden 2007-2013: 83 % af det samlede beløb i kumulative finansielle korrektioner indberettet som gennemførte, siden programperiodens start vedrører følgende medlemsstater: Ungarn (142,9 mio.EUR), Tjekkiet (132,7 mio. EUR), Slovakiet (87,9 mio. EUR), Grækenland (86 mio. EUR), Polen (84,6 mio. EUR) og Spanien (62 mio. EUR). Dette demonstrerer Kommissionens øgede rolle som tilsynsorgan samt de præventive foranstaltninger, der træffes på medlemsstatsplan. |
| --- | --- |

—

Perioden 2007-2013: 83 % af det samlede beløb i kumulative finansielle korrektioner indberettet som gennemførte, siden programperiodens start vedrører følgende medlemsstater: Ungarn (142,9 mio.EUR), Tjekkiet (132,7 mio. EUR), Slovakiet (87,9 mio. EUR), Grækenland (86 mio. EUR), Polen (84,6 mio. EUR) og Spanien (62 mio. EUR). Dette demonstrerer Kommissionens øgede rolle som tilsynsorgan samt de præventive foranstaltninger, der træffes på medlemsstatsplan.

Perioden 2007-2013:

| — | Perioden 2000-2006: Indtil videre er der indberettet 5,5 mia. EUR i gennemførte finansielle korrektioner, hvilket afspejler, hvor langt fremme afslutningen af denne programmeringsperiode er, eftersom kun 384 mio. EUR manglede at blive gennemført i 2013 (mindre end 7 %). |
| --- | --- |

—

Perioden 2000-2006: Indtil videre er der indberettet 5,5 mia. EUR i gennemførte finansielle korrektioner, hvilket afspejler, hvor langt fremme afslutningen af denne programmeringsperiode er, eftersom kun 384 mio. EUR manglede at blive gennemført i 2013 (mindre end 7 %).

Perioden 2000-2006:

ESF:

ESF:

| — | Perioden 2007-2013: Gennemførelsesgraden for denne programmeringsperiode er på 92 %. De medlemsstater, der står for de største gennemførte finansielle korrektioner er Rumænien (299 mio. EUR), Spanien (150 mio. EUR) og Polen (118 mio. EUR). Beløb, der endnu ikke er gennemført, vedrører primært (Det Forenede Kongerige (24 mio. EUR), Irland (19 mio. EUR) og (Rumænien (13 mio. EUR). |
| --- | --- |

—

Perioden 2007-2013: Gennemførelsesgraden for denne programmeringsperiode er på 92 %. De medlemsstater, der står for de største gennemførte finansielle korrektioner er Rumænien (299 mio. EUR), Spanien (150 mio. EUR) og Polen (118 mio. EUR). Beløb, der endnu ikke er gennemført, vedrører primært (Det Forenede Kongerige (24 mio. EUR), Irland (19 mio. EUR) og (Rumænien (13 mio. EUR).

Perioden 2007-2013:

| — | Perioden 2000-2006: Alle finansielle korrektioner, der er indberettet som besluttede/bekræftede, er gennemført med undtagelse af et overskydende beløb, der vedrører Frankrig og Sverige (0,3 mio. EUR), hvilket fører til en gennemførelsesgrad på 99,98 % for denne programmeringsperiode. De medlemsstater, der primært er berørt af gennemførte finansielle korrektioner, er Spanien (734 mio. EUR), Italien (376 mio. EUR), Frankrig (220 mio. EUR) og Det Forenede Kongerige (163 mio. EUR). |
| --- | --- |

—

Perioden 2000-2006: Alle finansielle korrektioner, der er indberettet som besluttede/bekræftede, er gennemført med undtagelse af et overskydende beløb, der vedrører Frankrig og Sverige (0,3 mio. EUR), hvilket fører til en gennemførelsesgrad på 99,98 % for denne programmeringsperiode. De medlemsstater, der primært er berørt af gennemførte finansielle korrektioner, er Spanien (734 mio. EUR), Italien (376 mio. EUR), Frankrig (220 mio. EUR) og Det Forenede Kongerige (163 mio. EUR).

Perioden 2000-2006:

| — | Perioden 1994-1999: Alle indberettede besluttede/bekræftede korrektioner er gennemført. Korrektionerne vedrører især Spanien (180 mio. EUR), Nederlandene (160 mio. EUR) og Italien (117 mio. EUR). |
| --- | --- |

—

Perioden 1994-1999: Alle indberettede besluttede/bekræftede korrektioner er gennemført. Korrektionerne vedrører især Spanien (180 mio. EUR), Nederlandene (160 mio. EUR) og Italien (117 mio. EUR).

Perioden 1994-1999:

FIUF/EFF:

FIUF/EFF:

Den lave gennemførelsesgrad er resultatet af en større korrektion på 90 mio. EUR for spanske FIUF-programmer i perioden 2000-2006, for hvilken afslutningen er i gang. Korrektionen er accepteret af medlemsstaten, men gennemføres først ved afslutningen.

Hvad angår inddrivelser findes der kun pålidelige kumulative oplysninger fra og med 2008, som var det år, der blev indført en særlig funktion i Kommissionens bogføringssystem for bedre at kunne spore og indberette sådanne inddrivelser. Oplysninger nedenfor viser gennemførte inddrivelser pr. år:

| (mio. EUR) |
| --- |
| Inddrivelser | År | I alt ultimo | I alt ultimo |
| 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | udgangen af 2013 | udgangen af 2012 |
| Landbrug: | | | | | | | | |
| EGFL | 356 | 148 | 172 | 178 | 161 | 155 | 1  170 | 1  015 |
| Udvikling af landdistrikterne | 0 | 25 | 114 | 161 | 166 | 129 | 595 | 466 |
| Samhørighedspolitikken | 31 | 102 | 25 | 48 | 14 | 81 | 301 | 219 |
| Interne politikområder | 40 | 100 | 162 | 268 | 229 | 398 | 1  197 | 799 |
| Eksterne politikområder | 32 | 81 | 136 | 77 | 99 | 93 | 518 | 425 |
| Administration | 0 | 9 | 5 | 2 | 9 | 6 | 31 | 25 |
| I alt | 459 | 464 | 614 | 734 | 678 | 862 | 3  811 | 2  949 |

(mio. EUR)

Inddrivelser

År

I alt ultimo

I alt ultimo

2008

2009

2010

2011

2012

2013

udgangen af 2013

udgangen af 2012

Landbrug:

EGFL

EGFL

356

148

172

178

161

155

1  170

1  015

Udvikling af landdistrikterne

Udvikling af landdistrikterne

0

25

114

161

166

129

595

466

Samhørighedspolitikken

31

102

25

48

14

81

301

219

Interne politikområder

40

100

162

268

229

398

1  197

799

Eksterne politikområder

32

81

136

77

99

93

518

425

Administration

0

9

5

2

9

6

31

25

I alt

I alt

459

459

464

464

614

614

734

734

678

678

862

862

3  811

3  811

2  949

2  949

6.2.   BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET — RESUMÉ

BESKYTTELSE AF EU-BUDGETTET — RESUMÉ

Ved gennemførelsen af EU-budgettet er det nødvendigt at sikre forebyggelse, registrering og korrektion af svig og uregelmæssigheder. Formålet med denne bemærkning er at give et bedst muligt skøn over de samlede beløb, der er dækket af EU-tiltag og -kontroller, for i reelle tal at vise, hvordan EU-budgettet er beskyttet. Der gives yderligere oplysninger om disse beløb og om forebyggelses- og korrektionsmekanismer, der er omhandlet i gældende lovgivning, i den særlige meddelelse, som Kommissionen udarbejder og sender til dechargemyndigheden og Revisionsretten i september hvert år — denne meddelelse er tilgængelig på webstedet for Generaldirektoratet for Budget. Denne meddelelse giver ikke blot yderligere oplysninger om denne bemærkning, navnlig opdelinger af de finansielle korrektioner pr. medlemsstat, den omfatter også yderligere oplysninger, såsom data vedrørende finansielle korrektioner netto, der fører formålsbestemte indtægter på EU-budgettet, og resultaterne af det korrigerende arbejde, som medlemsstaterne har udført.

6.2.1.   
  Finansielle korrektioner

Finansielle korrektioner

Under delt forvaltning har medlemsstaterne hovedansvaret for at forebygge, opdage og korrigere de fejl og uregelmæssigheder, som modtagerne begår i første omgang, mens Kommissionen har en overordnet tilsynsfunktion. Kommissionen kan anvende finansielle korrektioner, hvis der er tale om alvorlige mangler i medlemsstaternes styrings- eller kontrolsystemer, som har ført eller kan føre til individuelle overtrædelser eller systemiske fejl, uregelmæssigheder eller svig. Gennemførelsen af finansielle korrektioner foregår i tre hovedetaper:

finansielle korrektioner

| 1) | Igangværende
  finansielle korrektioner: Disse korrektioner kan ændre sig, eftersom de endnu ikke er formelt accepteret af medlemsstaterne. Dette kan f.eks. være tilfældet i forbindelse med en revision, der er afsluttet, men hvor Kommissionen har indledt en kontradiktorisk procedure med den berørte medlemsstat. Disse beløb præsenteres i den ovenfor nævnte meddelelse. |
| --- | --- |

1)

Igangværende
  finansielle korrektioner: Disse korrektioner kan ændre sig, eftersom de endnu ikke er formelt accepteret af medlemsstaterne. Dette kan f.eks. være tilfældet i forbindelse med en revision, der er afsluttet, men hvor Kommissionen har indledt en kontradiktorisk procedure med den berørte medlemsstat. Disse beløb præsenteres i den ovenfor nævnte meddelelse.

Igangværende

finansielle korrektioner

| 2) | Bekræftede/besluttede
  finansielle korrektioner: Disse beløb er endelige, hvilket vil sige, at de enten er bekræftede (dvs. accepteret) af den berørte medlemsstat eller vedtaget ved en Kommissionsafgørelse. Disse beløb præsentres i tabel 6.1.1 ovenfor. |
| --- | --- |

2)

Bekræftede/besluttede
  finansielle korrektioner: Disse beløb er endelige, hvilket vil sige, at de enten er bekræftede (dvs. accepteret) af den berørte medlemsstat eller vedtaget ved en Kommissionsafgørelse. Disse beløb præsentres i tabel 6.1.1 ovenfor.

Bekræftede/besluttede

finansielle korrektioner

| 3) | Gennemførte
  finansielle korrektioner: Disse beløb repræsenterer den sidste fase i processen, hvor uretmæssige udbetalinger bliver endegyldigt rettet. Det forventes, at der kommer til at indgå adskillige korrektionsmekanismer i den sektorbaserede rammelovgivning. Disse beløb præsenteres i tabel 6.1.2 og 6.1.3 nedenfor. |
| --- | --- |

3)

Gennemførte
  finansielle korrektioner: Disse beløb repræsenterer den sidste fase i processen, hvor uretmæssige udbetalinger bliver endegyldigt rettet. Det forventes, at der kommer til at indgå adskillige korrektionsmekanismer i den sektorbaserede rammelovgivning. Disse beløb præsenteres i tabel 6.1.2 og 6.1.3 nedenfor.

Gennemførte

finansielle korrektioner

6.2.2.   
  Inddrivelser

Inddrivelser

Under delt forvaltning og i henhold til finansforordningen skal den anvisningsberettigede udstede indtægtsordrer for uretmæssigt udbetalte beløb. Inddrivelserne gennemføres derefter ved direkte bankoverførsel fra debitor (dvs. medlemsstaten) eller ved modregning i andre beløb, som Kommissionen skylder debitor. Finansforordningen indeholder bestemmelser om yderligere procedurer, der skal sikre inddrivelse af indtægtsordrer, der ikke er betalt til tiden, og som er genstand for en særlig opfølgning fra Kommissionens regnskabsførers side.

Under delt forvaltning og i henhold til finansforordningen samt sektorforordninger er det medlemsstaterne, der har det primære ansvar for at inddrive uretmæssigt udbetalte beløb i overensstemmelse med nationale regler og procedurer. Inden for EGFL krediteres Kommissionen de beløb, som inddrives fra modtagerne, efter at medlemsstaterne har fradraget 20 % (i gennemsnit) af beløbet, hvorefter Kommissionen bogfører beløbene som indtægt. Inden for ELFUL og samhørighedspolitik tages de inddrevne beløb i betragtning i forbindelse med den næste betalingsanmodning, inden den sendes til Kommissionens tjenestegrene, og det relevante beløb kan derfor genanvendes til programmet. Hvis en medlemsstat ikke foretager inddrivelsen eller ikke udviser den fornødne omhu i inddrivelsen, kan Kommissionen beslutte at gribe ind og pålægge medlemsstaterne finansielle korrektioner.

6.2.3.   
  Kommissionens forebyggelsesmekanismer

Kommissionens forebyggelsesmekanismer

Foruden de korrektionsmekanismer, der er nævnt ovenfor, anvender Kommissionen en række forebyggelsesmekanismer til at beskytte EU-budgettet. I forbindelse med direkte forvaltning omfatter de præventive foranstaltninger kontroller af støtteberettigelsen for de udgifter, som modtagerne anfører som støtteberettigede; disse kontroller udføres af den ansvarlige tjenestegren. Disse efterfølgende kontroller er integreret i programmernes forvaltningsprocedurer og har til formål at give rimelig sikkerhed for lovligheden og den formelle rigtighed ved udbetalingen af udgifter. Kommissionens tjenestegrene kan også bistå med vejledning, navnlig vedrørende kontraktmæssige spørgsmål, med henblik på at sikre en sund og effektiv forvaltning af midlerne og dermed sikre en mindre risiko for uregelmæssigheder.

Under delt forvaltning (dvs. udgifter vedrørende landbrugs- og samhørighedspolitikken) er medlemsstaterne primært ansvarlige for gennem hele udgiftscyklussen at sikre, at udbetalinger over EU-budgettet er lovlige og formelt rigtige. Der findes også forebyggelsesmekanismer på Kommissionsplan i forbindelse med Kommissionens rolle som tilsynsførende organ. Hvad angår udgifter til samhørighedspolitikken kan Kommissionen:

| — | afbryde betalingsfristen i højst seks måneder for programmerne for 2007-2013, hvis:






  a) | der er tegn på en alvorlig mangel i den pågældende medlemsstats forvaltnings- og kontrolsystemer, eller |
| --- | --- | --- |

—

afbryde betalingsfristen i højst seks måneder for programmerne for 2007-2013, hvis:

afbryde

a)

der er tegn på en alvorlig mangel i den pågældende medlemsstats forvaltnings- og kontrolsystemer, eller

| b) | Kommissionens tjenestegrene er nødt til at foretage supplerende kontrol som følge af oplysninger om, at der til udgifterne i en godkendt udgiftsoversigt knytter sig en alvorlig uregelmæssighed, som ikke er korrigeret. |
| --- | --- |

b)

Kommissionens tjenestegrene er nødt til at foretage supplerende kontrol som følge af oplysninger om, at der til udgifterne i en godkendt udgiftsoversigt knytter sig en alvorlig uregelmæssighed, som ikke er korrigeret.

| — | suspendere en mellemliggende betaling til en medlemsstat eller en del deraf for programmerne for 2007-2013 i følgende tre tilfælde:






  a) | når der er tegn på alvorlige mangler i forvaltnings- og kontrolsystemet for programmet, og medlemsstaten ikke har truffet de nødvendige udbedrende foranstaltninger, eller |
| --- | --- | --- |

—

suspendere en mellemliggende betaling til en medlemsstat eller en del deraf for programmerne for 2007-2013 i følgende tre tilfælde:

suspendere

a)

når der er tegn på alvorlige mangler i forvaltnings- og kontrolsystemet for programmet, og medlemsstaten ikke har truffet de nødvendige udbedrende foranstaltninger, eller

| b) | når udgifterne i en godkendt udgiftsoversigt er forbundet med en alvorlig uregelmæssighed, som ikke er korrigeret, eller |
| --- | --- |

b)

når udgifterne i en godkendt udgiftsoversigt er forbundet med en alvorlig uregelmæssighed, som ikke er korrigeret, eller

| c) | når en medlemsstat groft har tilsidesat sine forvaltnings- og kontrolforpligtelser.
  Når medlemsstaten ikke træffer de nødvendige foranstaltninger, kan Kommissionen pålægge en finansiel korrektion. |
| --- | --- |

c)

når en medlemsstat groft har tilsidesat sine forvaltnings- og kontrolforpligtelser.

Når medlemsstaten ikke træffer de nødvendige foranstaltninger, kan Kommissionen pålægge en finansiel korrektion.

Afbrydelser:

Afbrydelser:

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Programmeringsperioden 2007-2013 |
| I alt åbne sager pr. 31.12.2012 | Nye sager 2013 | Lukkede sager i 2013 | I alt åbne sager pr. 31.12.2013 |
| Fond | Antal sager | Beløb | Antal sager | Beløb | Antal sager | Beløb | Antal sager | Beløb |
| EFRU og Samhørighedsfonden | 38 | 1  638 | 220 | 4  242 | 157 | 4  272 | 101 | 1  608 |
| ESF | 15 | 181 | 25 | 349 | 20 | 258 | 20 | 272 |
| EFF | 30 | 108 | 20 | 339 | 40 | 350 | 10 | 97 |
| I alt | 83 | 1  927 | 265 | 4  930 | 217 | 4  880 | 131 | 1  977 |

(mio. EUR)

Programmeringsperioden 2007-2013

I alt åbne sager pr. 31.12.2012

Nye sager 2013

Lukkede sager i 2013

I alt åbne sager pr. 31.12.2013

Fond

Fond

Antal sager

Beløb

Antal sager

Beløb

Antal sager

Beløb

Antal sager

Beløb

EFRU og Samhørighedsfonden

38

1  638

220

4  242

157

4  272

101

1  608

ESF

15

181

25

349

20

258

20

272

EFF

30

108

20

339

40

350

10

97

I alt

I alt

83

83

1  927

1  927

265

265

4  930

4  930

217

217

4  880

4  880

131

131

1  977

1  977

Suspensioner:

Suspensioner:

I forbindelse med EFRU og Samhørighedsfonden og de to afgørelser om suspension, der stadig var i kraft ved udgangen af 2012, blev det i 2013 besluttet at ophæve suspensionen vedrørende Tyskland. Suspensionen vedrørende Italien er dog stadig i kraft ved udgangen af 2013. Der blev vedtaget 4 nye afgørelser om suspension i 2013: 3 vedrørende Spanien, som stadig var i kraft ved udgangen af året, og 1 vedrørende Estland, som blev ophævet inden udgangen af året. Det skal bemærkes, at der blev vedtaget 2 nye afgørelser om suspension i januar 2014, begge vedrørende programmer, der er gennemført i Spanien.

EFRU

Samhørighedsfonden

I forbindelse med ESF blev der vedtaget 2 afgørelser om suspension i 2012, som stadig var i kraft ved udgangen af 2012. Suspensionen for Tjekkiet blev ophævet i 2013, mens suspensionen for Slovakiet fortsat var i kraft i 2013. Der blev vedtaget 11 afgørelser om suspension i 2013: Alle på nær én (Tyskland) var stadig i kraft ved udgangen af året (Belgien, Tjekkiet, Spanien, Frankrig, Italien, Slovakiet og Det Forenede Kongerige). En enkelt afgørelse om suspension, der blev vedtaget i 2011, var stadig i kraft ved udgangen af året.

ESF

Der blev ikke truffet nogen afgørelser om suspension i forbindelse med EFF i 2013.

EFF

6.3.   INDDRIVELSE AF IKKE-ANVENDTE FORFINANSIERINGSMIDLER

INDDRIVELSE AF IKKE-ANVENDTE FORFINANSIERINGSMIDLER

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Landbrug: | | |
| EGFL | 0 | 0 |
| Udvikling af landdistrikterne | 0 | 0 |
| Samhørighedspolitikken: | | |
| EFRU | 68 | 38 |
| Samhørighedsfonden | 4 | 5 |
| ESF | 53 | 214 |
| FIUF/EFF | 7 | 0 |
| EUGFL, Udviklingssektionen | 3 | 5 |
| Interne politikområder | 208 | 207 |
| Eksterne politikområder | 91 | 104 |
| Administration | 1 | 2 |
| Inddrevet i alt | 435 | 575 |

(mio. EUR)

2013

2012

Landbrug:

EGFL

EGFL

0

0

Udvikling af landdistrikterne

Udvikling af landdistrikterne

0

0

Samhørighedspolitikken:

EFRU

EFRU

68

38

Samhørighedsfonden

Samhørighedsfonden

4

5

ESF

ESF

53

214

FIUF/EFF

FIUF/EFF

7

0

EUGFL, Udviklingssektionen

EUGFL, Udviklingssektionen

3

5

Interne politikområder

208

207

Eksterne politikområder

91

104

Administration

1

2

Inddrevet i alt

Inddrevet i alt

435

435

575

575

Ovenstående beløb er fratrukket i de forfinansieringsbeløb, der er medtaget i bemærkning 2.6 og 2.10. Inddrivelse af ikke-anvendte forfinansieringsmidler må ikke forveksles med inddrivelse af uregelmæssige beløb. Når Kommissionens tjenestegrene opdager og inddriver sådanne udgifter i forbindelse med udbetalte forfinansieringsbeløb indregnes disse i de normale finansielle korrektioner eller inddrivelsesprocedurer beskrevet ovenfor.

7.   FINANSIELLE STØTTEMEKANISMER

Formålet med denne bemærkning er at give et komplet overblik over de finansielle støttemekanismer, der i øjeblikket findes i EU, og den supplerer således oplysningerne i bemærkning 2. Oplysningerne i første del af denne bemærkning (7.1) vedrører EU's låntagnings- og långivningsaktiviteter, der forvaltes af Kommissionen. Oplysningerne i anden del af denne bemærkning (7.2) dækker mellemstatslige mekanismer for finansiel stabilitet, der ligger uden for rammerne af EU-traktaten, og som derfor ikke har virkning for EU-budgettet.

7.1   LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER, DER FORVALTES AF KOMMISSIONEN

LÅNTAGNINGS- OG LÅNGIVNINGSAKTIVITETER, DER FORVALTES AF KOMMISSIONEN

7.1.1.   
  Låntagnings- og långivningsaktiviteter — et overblik

Låntagnings- og långivningsaktiviteter — et overblik

Beløb til regnskabsmæssig værdi

Beløb til regnskabsmæssig værdi

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Makrofinansiel bistand (MFA) | Euratom-lån | Betalingsbalancelån | EFSM | EKSF under afvikling | I alt pr. 31.12.2013 | I alt pr. 31.12.2012 |
| Långivning

  (bemærkning 2.4.2) | 569 | 387 | 11  623 | 44  468 | 211 | 57  258 | 57  294 |
| Låntagning

  (bemærkning 2.14) | 569 | 387 | 11  623 | 44  468 | 190 | 57  237 | 57  267 |
| Ovenstående beløb er anført til regnskabsmæssig værdi, mens nedenstående tabeller viser nominelle værdier. |

(mio. EUR)

Makrofinansiel bistand (MFA)

Euratom-lån

Betalingsbalancelån

EFSM

EKSF under afvikling

I alt pr. 31.12.2013

I alt pr. 31.12.2012

Långivning

(bemærkning 2.4.2)

(bemærkning 2.4.2)

569

387

11  623

44  468

211

57  258

57  258

57  294

Låntagning

(bemærkning 2.14)

(bemærkning 2.14)

569

387

11  623

44  468

190

57  237

57  237

57  267

Ovenstående beløb er anført til regnskabsmæssig værdi, mens nedenstående tabeller viser nominelle værdier.

EU-traktaten bemyndiger EU til at vedtage låntagning for at mobilisere de finansielle midler, der er nødvendige for, at EU kan opfylde specifikke mandater. Kommissionen, der handler på vegne af EU, forvalter på nuværende tidspunkt tre større programmer, som gør det muligt for den at yde lån og finansiere disse ved at udstede gældsinstrumenter på kapitalmarkederne eller hos finansielle institutioner: makrofinansiel bistand (MFA), betalingsbalancelån og den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM).

De vigtigste forhold eller karakteristika ved disse tre instrumenter er følgende:

| — | EU's låntagning er ikke-budgetmæssige transaktioner. Den kapital, der er nødvendig for at finansiere EU's långivning under ovennævnte programmer, optages som lån på kapitalmarkederne eller hos finansielle institutioner. EU har ikke lov til at låne for at finansiere sine almindelige budgetudgifter eller et budgetunderskud. |
| --- | --- |

—

EU's låntagning er ikke-budgetmæssige transaktioner. Den kapital, der er nødvendig for at finansiere EU's långivning under ovennævnte programmer, optages som lån på kapitalmarkederne eller hos finansielle institutioner. EU har ikke lov til at låne for at finansiere sine almindelige budgetudgifter eller et budgetunderskud.

| — | Låntagningens størrelse varierer fra private placeringer på beløb op til 500 mio. EUR til obligationer i benchmarkstørrelse (på mindst 1 mia. EUR). |
| --- | --- |

—

Låntagningens størrelse varierer fra private placeringer på beløb op til 500 mio. EUR til obligationer i benchmarkstørrelse (på mindst 1 mia. EUR).

| — | De rejste midler videreudlånes »back-to-back« til modtagerlandet, dvs. med samme kupon, løbetid og beløb. Uanset metoden med »back-to-back«-videreudlån påhviler betalingen af afdrag og renter på finansieringsinstrumentet EU, som skal sikre, at alle betalinger foretages rettidigt og fuldt ud. Til det formål skal modtagerne af betalingsbalancelån indbetale tilbagebetalingerne syv dage inden forfaldsdagen, mens modtagerne af støtte fra EFSM skal indbetale beløbene 14 dage inden forfaldsdagen, hvilket giver Kommissionen tilstrækkelig tid til at sikre, at betalingen sker til tiden under alle omstændigheder. |
| --- | --- |

—

De rejste midler videreudlånes »back-to-back« til modtagerlandet, dvs. med samme kupon, løbetid og beløb. Uanset metoden med »back-to-back«-videreudlån påhviler betalingen af afdrag og renter på finansieringsinstrumentet EU, som skal sikre, at alle betalinger foretages rettidigt og fuldt ud. Til det formål skal modtagerne af betalingsbalancelån indbetale tilbagebetalingerne syv dage inden forfaldsdagen, mens modtagerne af støtte fra EFSM skal indbetale beløbene 14 dage inden forfaldsdagen, hvilket giver Kommissionen tilstrækkelig tid til at sikre, at betalingen sker til tiden under alle omstændigheder.

| — | For hvert landeprogram fastlægges det samlede støttebeløb, det (maksimale) antal afdrag, som skal betales, og den maksimale (gennemsnitlige) løbetid for lånepakken i Rådets og Kommissionens afgørelser. Derefter skal Kommissionen og modtagerlandet enes om låne-/finansieringsparametrene, herunder rater og betaling af trancher. Desuden afhænger alle raterne på nær den første af, at en række strenge krav overholdes, idet de fastlagte betingelser svarer til dem, der anvendes for IMF-støtte i forbindelse med fælles finansiel støtte fra EU og IMF, hvilket er endnu en faktor, som har betydning for tidsplanen for finansieringen. |
| --- | --- |

—

For hvert landeprogram fastlægges det samlede støttebeløb, det (maksimale) antal afdrag, som skal betales, og den maksimale (gennemsnitlige) løbetid for lånepakken i Rådets og Kommissionens afgørelser. Derefter skal Kommissionen og modtagerlandet enes om låne-/finansieringsparametrene, herunder rater og betaling af trancher. Desuden afhænger alle raterne på nær den første af, at en række strenge krav overholdes, idet de fastlagte betingelser svarer til dem, der anvendes for IMF-støtte i forbindelse med fælles finansiel støtte fra EU og IMF, hvilket er endnu en faktor, som har betydning for tidsplanen for finansieringen.

| — | Det medfører, at tidsplaner og løbetider for emissionerne bestemmes af EU's dertil svarende udlånsaktivitet. |
| --- | --- |

—

Det medfører, at tidsplaner og løbetider for emissionerne bestemmes af EU's dertil svarende udlånsaktivitet.

| — | Finansieringen ydes udelukkende i euro, og løbetidsspektret er 3-30 år. |
| --- | --- |

—

Finansieringen ydes udelukkende i euro, og løbetidsspektret er 3-30 år.

| — | EU's optagne lån er direkte og ubetingede forpligtelser for EU og garanteres af de 28 medlemsstater. Lån, der optages for at finansierer lån til tredjelande, dækkes af Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjelande (se bemærkning 2.4). |
| --- | --- |

—

EU's optagne lån er direkte og ubetingede forpligtelser for EU og garanteres af de 28 medlemsstater. Lån, der optages for at finansierer lån til tredjelande, dækkes af Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjelande (se bemærkning 2.4).

| — | Hvis en modtagende medlemsstat misligholder lånet, dækkes renter og afdrag om muligt via Kommissionens disponible likviditetssaldo. Hvis det ikke er muligt, henter Kommissionen de nødvendige midler hos medlemsstaterne. EU's medlemsstater er i henhold til EU's lovgivning om egne indtægter (artikel 12 i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000) forpligtet til at stille tilstrækkelige midler til rådighed til, at EU's forpligtelser kan overholdes. Investorerne er således kun eksponeret for EU's kreditrisiko og ikke for kreditrisikoen for modtagerne af de lån, de finansierer. |
| --- | --- |

—

Hvis en modtagende medlemsstat misligholder lånet, dækkes renter og afdrag om muligt via Kommissionens disponible likviditetssaldo. Hvis det ikke er muligt, henter Kommissionen de nødvendige midler hos medlemsstaterne. EU's medlemsstater er i henhold til EU's lovgivning om egne indtægter (artikel 12 i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000) forpligtet til at stille tilstrækkelige midler til rådighed til, at EU's forpligtelser kan overholdes. Investorerne er således kun eksponeret for EU's kreditrisiko og ikke for kreditrisikoen for modtagerne af de lån, de finansierer.

| — | Ved »back-to-back«-videreudlån sikres det, at EU-budgettet ikke løber nogen rente- eller kursrisiko. |
| --- | --- |

—

Ved »back-to-back«-videreudlån sikres det, at EU-budgettet ikke løber nogen rente- eller kursrisiko.

Desuden låner den retlige enhed Euratom (som repræsenteres af Kommissionen) penge, som den låner til både medlemsstater og tredjelande for at finansiere projekter vedrørende energianlæg. Endelig købte Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF) under afvikling som følge af en gældsomlægning for en misligholdende debitor i 2002 og 2007 gældsbreve hos EIB (vurderet til AAA). På balancedagen beløb den bogførte værdi af disse gældsbreve sig til 212 mio. EUR.

Euratom

EKSF

Der gives nærmere oplysninger om de enkelte instrumenter nedenfor. Den effektive rente var fordelt i følgende intervaller:

| Låntagning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| --- | --- | --- |
| Makrofinansiel bistand (MFA) | 0,27 %/-4,54 % | 0,298 %/-4,54 % |
| Euratom-lån | 0,34 %/-5,76 % | 0,431 %/-5,76 % |
| Betalingsbalancelån | 2,375 %/-3,625 % | 2,375 %/-3,625 % |
| Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM) | 2,375 %/-3,750 % | 2,375 %/-3,750 % |
| EKSF under afvikling | 5,2354 %/-5,8103 % | 5,2354 %/-5,8103 % |

Låntagning

31.12.2013

31.12.2012

Makrofinansiel bistand (MFA)

0,27 %/-4,54 %

0,298 %/-4,54 %

Euratom-lån

0,34 %/-5,76 %

0,431 %/-5,76 %

Betalingsbalancelån

2,375 %/-3,625 %

2,375 %/-3,625 %

Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM)

2,375 %/-3,750 %

2,375 %/-3,750 %

EKSF under afvikling

5,2354 %/-5,8103 %

5,2354 %/-5,8103 %

| Låntagning | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| --- | --- | --- |
| Makrofinansiel bistand (MFA) | 0,27 %/-4,54 % | 0,298 %/-4,54 % |
| Euratom-lån | 0,291 %/-5,6775 % | 0,351 %/-5,6775 % |
| Betalingsbalancelån | 2,375 %/-3,625 % | 2,375 %/-3,625 % |
| Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM) | 2,375 %/-3,750 % | 2,375 %/-3,750 % |
| EKSF under afvikling | 6,92 %/-9,78 % | 6,92 %/-9,78 % |

Låntagning

31.12.2013

31.12.2012

Makrofinansiel bistand (MFA)

0,27 %/-4,54 %

0,298 %/-4,54 %

Euratom-lån

0,291 %/-5,6775 %

0,351 %/-5,6775 %

Betalingsbalancelån

2,375 %/-3,625 %

2,375 %/-3,625 %

Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM)

2,375 %/-3,750 %

2,375 %/-3,750 %

EKSF under afvikling

6,92 %/-9,78 %

6,92 %/-9,78 %

7.1.2.   
  Betalingsbalancelån

Betalingsbalancelån

Betalingsbalancemekanismen er et politikforankret finansielt instrument, der yder mellemfristet finansiel bistand til EU's medlemsstater. Den gør det muligt at yde lån til medlemsstater, der har eller er i alvorlig fare for at få problemer med deres betalingsbalance eller kapitalbevægelser. Det er kun medlemsstater, som ikke har indført euroen, der kan udnytte denne facilitet. Der blev bevilliget betalingsbalancestøtte til Letland inden indførelsen af euroen den 1. januar 2014. Den maksimale samlede hovedstol for de lån, der kan ydes, er på 50 mia. EUR. Låntagning vedrørende disse lån garanteres af EU's budget — pr. 31. december 2013 er budgettet således udsat for en maksimal risiko på 11  623 mio. EUR vedrørende disse lån (de nedenfor anførte 11,4 mia. EUR er den nominelle værdi).

NOMINEL VÆRDI FOR BETALINGSBALANCELÅN

NOMINEL VÆRDI FOR BETALINGSBALANCELÅN

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Ungarn | Letland | Rumænien | I alt |
| Ydede lån i alt | 6  500 | 3  100 | 8  400 | 18  000 |
| Udbetalt pr. 31.12.2012 | 5  500 | 2  900 | 5  000 | 13  400 |
| Udbetalt i 2013 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Lån udbetalt pr. 31.12.2013 | 5  500 | 2  900 | 5  000 | 13  400 |
| Tilbagebetalte lån pr. 31.12.2013 | (2  000) | 0 | 0 | (2  000) |
| Udestående beløb pr. 31.12.2013 | 3  500 | 2  900 | 5  000 | 11  400 |
| Ikke udnyttede beløb 31.12.2013 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| En tabel, som viser afdragsplanen for disse lån, er medtaget i slutningen af bemærkning 7.1.3. |

(mio. EUR)

Ungarn

Letland

Rumænien

I alt

Ydede lån i alt

Ydede lån i alt

6  500

6  500

3  100

3  100

8  400

8  400

18  000

18  000

Udbetalt pr. 31.12.2012

5  500

2  900

5  000

13  400

Udbetalt i 2013

0

0

0

0

Lån udbetalt pr. 31.12.2013

Lån udbetalt pr. 31.12.2013

5  500

5  500

2  900

2  900

5  000

5  000

13  400

13  400

Tilbagebetalte lån pr. 31.12.2013

(2  000)

0

0

(2  000)

Udestående beløb pr. 31.12.2013

Udestående beløb pr. 31.12.2013

3  500

3  500

2  900

2  900

5  000

5  000

11  400

11  400

Ikke udnyttede beløb 31.12.2013

0

0

0

0

En tabel, som viser afdragsplanen for disse lån, er medtaget i slutningen af bemærkning 7.1.3.

Mellem november 2008 og udgangen af 2013 blev der ydet finansiel bistand på 18 mia. EUR til Ungarn, Letland og Rumænien, hvoraf 13,4 mia. EUR var udbetalt ved udgangen af 2013. Det skal bemærkes, at programmet for betalingsbalancestøtte til Ungarn udløb i november 2010 (med et uudnyttet beløb på 1 mia. EUR), og en første tilbagebetaling på 2 mia. EUR blev modtaget planmæssigt i december 2011. Programmet for betalingsbalancestøtte til Letland udløb i januar 2012 (med et uudnyttet beløb på 200 mio. EUR), og en første tilbagebetaling på 1 mia. EUR blev modtaget planmæssigt i april 2014. Programmet for betalingsbalancestøtte til Rumænien udløb i maj 2012, hvoraf det fulde udbetalte beløb, 5 mio. EUR, er udbetalt. Eftersom de forskellige programmer for betalingsbalancestøtte er udløbet, er der ikke anført nogen ikke udnyttede beløb i tabellen ovenfor.

I februar 2011 anmodede Rumænien om et opfølgningsprogram med forebyggende finansiel bistand under betalingsbalancemekanismen, der skal støtte indsatsen for at sætte gang i den økonomiske vækst. Den 12. maj 2011 besluttede Rådet at stille forebyggende finansiel EU-bistand under betalingsbalancemekanismen på op til 1,4 mia. EUR til rådighed for Rumænien (afgørelse 2011/288/EU (8)). Denne bistand udløb imidlertid ved udgangen af marts 2013 uden at være blevet udnyttet. Som følge af Rumæniens anden anmodning om forebyggende bistand besluttede Rådet den 22. oktober 2013 at yde ny forebyggende finansiel EU-bistand under betalingsbalancemekanismen på op til 2 mia. EUR (Rådets afgørelse 2013/531/EU (9)), som kan aktiveres frem til den 30. september 2015. Såfremt der nogensinde anmodes om, at denne finansielle bistand aktiveres, vil den blive ydet i form af et lån med en løbetid på højst otte år.

8

9

7.1.3.   
  Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme

Den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme

NOMINEL VÆRDI FOR EFSM

NOMINEL VÆRDI FOR EFSM

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Irland | Portugal | I alt |
| Ydede lån i alt | 22  500 | 26  000 | 48  500 |
| Udbetalt pr. 31.12.2012 | 21  700 | 22  100 | 43  800 |
| Udbetalt i 2013 | 0 | 0 | 0 |
| Udbetalte lån pr. 31.12.2013 | 21  700 | 22  100 | 43  800 |
| Tilbagebetalte lån pr. 31.12.2013 | 0 | 0 | 0 |
| Udestående lån pr. 31.12.2013 | 21  700 | 22  100 | 43  800 |
| Ikke udnyttet beløb pr. 31.12.2013 | 800 | 3  900 | 4  700 |
| En tabel, som viser afdragsplanen for disse lån, er medtaget i slutningen af denne bemærkning. |

(mio. EUR)

Irland

Portugal

I alt

Ydede lån i alt

Ydede lån i alt

22  500

22  500

26  000

26  000

48  500

48  500

Udbetalt pr. 31.12.2012

21  700

22  100

43  800

Udbetalt i 2013

0

0

0

Udbetalte lån pr. 31.12.2013

Udbetalte lån pr. 31.12.2013

21  700

21  700

22  100

22  100

43  800

43  800

Tilbagebetalte lån pr. 31.12.2013

0

0

0

Udestående lån pr. 31.12.2013

Udestående lån pr. 31.12.2013

21  700

21  700

22  100

22  100

43  800

43  800

Ikke udnyttet beløb pr. 31.12.2013

800

3  900

4  700

En tabel, som viser afdragsplanen for disse lån, er medtaget i slutningen af denne bemærkning.

Den 11. maj 2010 vedtog Rådet den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM) til at bevare den finansielle stabilitet i EU (Rådets forordning (EU) nr. 407/2010 (10)). Mekanismen er baseret på artikel 122, stk. 2, i TEUF og gør det muligt at yde finansiel støtte til en medlemsstat, som er i vanskeligheder eller i alvorlig risiko for store vanskeligheder som følge af usædvanlige forhold, som den ikke selv er herre over. Støtten kan ydes i form af et lån eller en kreditlinje. Kommissionen låner midler på kapitalmarkederne eller hos finansielle institutioner på EU's vegne og udlåner disse midler til den støttemodtagende medlemsstat. For hvert land, der modtager et lån under EFSM, foretages der en kvartalsvis vurdering af, om de politiske betingelser, der er knyttet til lånet, er opfyldt, inden en rate udbetales.

10

ECOFIN-rådets konklusioner af 9. maj 2010 begrænser mekanismen til 60 mia. EUR, men den retlige grænse er fastsat i artikel 2, stk. 2, i forordning (EU) nr. 407/2010, som begrænser det udestående låne- eller kreditlinjebeløb til den margen, der er til rådighed under loftet for egne indtægter. Låntagning vedrørende lån, der udbetales under EFSM, garanteres af EU's budget — pr. 31. december 2013 er budgettet således udsat for en maksimal risiko på 44  469 mio. EUR vedrørende disse lån (ovennævnte 43,8 mia. EUR er den nominelle værdi). Da låntagningen under EFSM er garanteret af EU's budget, gennemgår Europa-Parlamentet Kommissionens EFSM-tiltag og fører kontrol i forbindelse med budget- og dechargeproceduren.

I december 2010 traf Rådet en gennemførelsesafgørelse om et lån til Irland på højst 22,5 mia. EUR, og i maj 2011 traf det en gennemførelsesafgørelse om et lån til Portugal på højst 26 mia. EUR. I de oprindelige gennemførelsesafgørelser blev renten fastsat med en rentemarginal, således at betingelserne svarede til betingelserne for IMF-støtte. Med vedtagelsen af Rådets gennemførelsesafgørelse 2011/68/EU (11) og 2011/683/EU (12) fjernede Rådet rentemarginalen med tilbagevirkende kraft, og den maksimale gennemsnitlige løbetid blev forlænget fra 71⁄2 år til 121⁄2 år, mens løbetiden for de enkelte rater blev forlænget op til 30 år. Med vedtagelsen af Rådets gennemførelsesafgørelse 2013/313/EU (13) og 2013/323/EU (14) har Rådet yderligere forlænget den maksimale gennemsnitlige løbetid på EFSM-lånene til Irland og Portugal med syv år til 19,5 år. Forlængelsen afrunder gældsindløsningsprofilen for begge medlemsstater og mindsker refinansieringsbehovet i årene efter programmeringsperioden.

11

12

13

14

EFSM vil ikke længere indgå i nye finansieringsprogrammer eller indgå nye lånefacilitetsaftaler, men fortsat være aktiv i finansieringen af de igangværende programmer for Portugal og Irland (se også bemærkning 7.2.2 nedenfor). Den 25. marts 2014 blev der udbetalt 2,6 mia. EUR under EFSM (0,8 mia. EUR til Irland og 1,8 mia. EUR til Portugal) med tilbagebetalingsdato i april 2024.

Nedenstående tabel giver et overblik over den fastsatte tilbagebetalingsplan med beløb i nominelle værdier for udestående EFSM-lån og betalingsbalancelån på dagen for underskrivelse af dette regnskab:

| (mia. EUR) |
| --- |
| År | Betalingsbalancelån | EFSM | I alt |
| Ungarn | Letland | Rumænien | I alt | Irland | Portugal | I alt |
| 2014 | 2 | 1 | | 3 | | | 0 | 3 |
| 2015 | | 1,2 | 1,5 | 2,7 | 5 | | 5 | 7,7 |
| 2016 | 1,5 | | | 1,5 | | 4,75 | 4,75 | 6,25 |
| 2017 | | | 1,15 | 1,15 | | | 0 | 1,15 |
| 2018 | | | 1,35 | 1,35 | 3,9 | 0,6 | 4,5 | 5,85 |
| 2019 | | 0,5 | 1 | 1,5 | | | 0 | 1,5 |
| 2021 | | | | 0 | 3 | 6,75 | 9,75 | 9,75 |
| 2022 | | | | 0 | | 2,7 | 2,7 | 2,7 |
| 2024 | | | | 0 | 0,8 | 1,8 | 2,6 | 2,6 |
| 2025 | | 0,2 | | 0,2 | | | 0 | 0,2 |
| 2026 | | | | 0 | 2 | 2 | 4 | 4 |
| 2027 | | | | 0 | 1 | 2 | 3 | 3 |
| 2028 | | | | 0 | 2,3 | | 2,3 | 2,3 |
| 2032 | | | | 0 | 3 | | 3 | 3 |
| 2038 | | | | 0 | | 1,8 | 1,8 | 1,8 |
| 2042 | | | | 0 | 1,5 | 1,5 | 3 | 3 |
| I alt | 3,5 | 2,9 | 5 | 11,4 | 22,5 | 23,9 | 46,4 | 57,8 |

(mia. EUR)

År

Betalingsbalancelån

EFSM

I alt

Ungarn

Letland

Rumænien

I alt

Irland

Portugal

I alt

2014

2

1

3

0

3

2015

1,2

1,5

2,7

5

5

7,7

2016

1,5

1,5

4,75

4,75

6,25

2017

1,15

1,15

0

1,15

2018

1,35

1,35

3,9

0,6

4,5

5,85

2019

0,5

1

1,5

0

1,5

2021

0

3

6,75

9,75

9,75

2022

0

2,7

2,7

2,7

2024

0

0,8

1,8

2,6

2,6

2025

0,2

0,2

0

0,2

2026

0

2

2

4

4

2027

0

1

2

3

3

2028

0

2,3

2,3

2,3

2032

0

3

3

3

2038

0

1,8

1,8

1,8

2042

0

1,5

1,5

3

3

I alt

I alt

3,5

3,5

2,9

2,9

5

5

11,4

11,4

22,5

22,5

23,9

23,9

46,4

46,4

57,8

57,8

7.1.4.   
  Makrofinansiel bistand, Euratom-lån og lån fra EKSF under afvikling

Makrofinansiel bistand, Euratom-lån og lån fra EKSF under afvikling

Makrofinansiel bistand er et politikforankret finansielt instrument til ubunden og uspecificeret betalingsbalance- og/eller budgetbistand til partnerlande, der geografisk er tæt på EU's territorium. Lånene ydes i form af mellem- og langfristede lån eller gavebistand eller en passende kombination af disse og supplerer generelt den finansiering, der ydes i forbindelse med et IMF-støttet tilpasnings- og reformprogram. Disse lån er garanteret af Garantifonden (se bemærkning 2.4).

Makrofinansiel bistand

Euratom er en af EU's retlige enheder og er repræsenteret ved Kommissionen. Euratom-lån til medlemsstater ydes med henblik på finansiering af investeringsprojekter i medlemsstater i forbindelse med industriel produktion af elektricitet i atomkraftværker og industrielle brændselskredsløbsanlæg. Euratom-lån til tredjelande ydes til forbedring af sikkerheds- og effektivitetsniveauet i atomkraftværker og anlæg i det nukleare brændselskredsløb, der er i drift eller under opførelse. Der er modtaget garantier fra tredjemand på 387 mio. EUR (2012: 423 mio. EUR) vedrørende disse lån.

Euratom

EKSF-lån ydes af EKSF under afvikling af lånte midler (212 mio. EUR) i overensstemmelse med artikel 54 og 56 i EKSF-traktaten såvel som tre unoterede gældsværdipapirer udstedt af EIB i tilfælde, hvor en debitor har misligholdt sine forpligtelser. Disse gældsværdipapirer forbliver i porteføljen indtil endeligt forfald (2017 hhv. 2019) for at dække afdrag og renter på de tilhørende lån. Ændringerne i regnskabsmæssig værdi svarer til ændringen i vedhængende rente plus årets betalte afdrag og transaktionsomkostningerne ved oprettelsen beregnet efter den effektive rentemetode.

EKSF-lån

7.2.   MELLEMSTATSLIGE MEKANISMER FOR FINANSIEL STABILITET UDEN FOR RAMMERNE AF EU-TRAKTATEN

MELLEMSTATSLIGE MEKANISMER FOR FINANSIEL STABILITET UDEN FOR RAMMERNE AF EU-TRAKTATEN

7.2.1.   
  Den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet

Den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet

Den europæiske finansielle stabilitetsfacilitet (EFSF) blev oprettet af medlemsstaterne i euroområdet, og dens opgave er at sikre finansiel stabilitet i Europa ved at yde finansiel bistand til medlemsstaterne i euroområdet. EFSF er et erhvervsselskab, der er registreret i Luxembourg og ejes af medlemsstaterne i euroområdet uden for rammerne af EU-traktaten, og den er således ikke et EU-organ og er helt adskilt fra og ikke konsolideret i EU's årsregnskab. Den garanteres ikke af EU-budgettet. Den har derfor ingen indvirkning på EU's årsregnskab, bortset fra eventuelle indtægter fra sanktioner, jf. nedenfor. Som følge af ikrafttrædelsen af den europæiske stabilitetsmekanisme (ESM) (se nedenfor) har EFSF ikke ydet nye lån efter den 1. juli 2013.

Kommissionen er ansvarlig for forhandlingerne om den politiske konditionalitet, der er knyttet til den finansielle støtte, og for overvågningen af, at konditionaliteten overholdes. Europa-Parlamentets og Rådets forordning (EU) nr. 1173/2011 (15) giver mulighed for at pålægge medlemsstater, der har euroen som valuta, sanktioner i form af en bod. Boden, der er på 0,2 % af medlemsstatens BNP i det foregående år, kan pålægges i tilfælde, hvor en medlemsstat ikke har truffet passende foranstaltninger til at korrigere et uforholdsmæssigt stort budgetunderskud, eller når der er sket manipulation af statistikker. Tilsvarende giver forordning (EU) nr. 1174/2011 (16) om makroøkonomiske ubalancer mulighed for at pålægge en medlemsstat i euroområdet en årlig bod på 0,1 % af BNP i tilfælde, hvor en medlemsstat ikke har truffet de pålagte korrigerende foranstaltninger, eller i tilfælde af, at der er fremlagt en utilstrækkelig korrigerende handlingsplan. Rådets forordning (EU) nr. 1177/2011 (17) ajourførte forordning (EF) nr. 1467/97 (18) om fremskyndelse og afklaring af gennemførelsen af proceduren i forbindelse med uforholdsmæssigt store underskud. Denne ajourførte forordning giver også mulighed for at pålægge medlemsstater i euroområdet en bod (svarende til 0,2 % af BNP plus en variabel komponent). Ifølge alle tre forordninger skal enhver bod, som Kommissionen opkræver, afsættes til EFSF eller en anden mekanisme, som afløser den. Sådanne bodsbeløb skal gå via EU's budget og derefter overføres til EFSF. Det vil betyde, at de pågældende beløb både vil blive opført som indtægter og udgifter på budgettet, således at de ikke får nogen indvirkning på det samlede budgetresultat. Tilsvarende vil de ikke få nogen indvirkning på det økonomiske resultat, der fremlægges i EU's årsregnskab.

15

16

17

18

7.2.2.   
  Den europæiske stabilitetsmekanisme

Den europæiske stabilitetsmekanisme

Det Europæiske Råd nåede den 17. december 2010 til enighed om, at medlemsstaterne i euroområdet skal oprette en permanent stabilitetsmekanisme, nemlig den europæiske stabilitetsmekanisme (ESM), en mellemstatslig organisation, der er underlagt folkeretten uden for rammerne af EU-traktaten. ESM-traktaten blev undertegnet af de 17 medlemmer i euroområdet den 2. februar 2012 blev operationel i oktober 2012. ESM har overtaget de opgaver, der før blev varetaget af EFSM og EFSF, og er nu den eneste permanente mekanisme, der kan tage sig af nye anmodninger om finansiel bistand til medlemsstater i euroområdet. EFSM vil derfor ikke længere indgå i nye finansieringsprogrammer eller indgå nye lånefacilitetsaftaler. Oprettelsen af ESM har ikke få nogen indvirkning på de eksisterende forpligtelser under EFSM eller EFSF. Det skal også bemærkes, at EU-budgettet ikke garanterer for ESM-låntagning. Da denne mekanisme har status som juridisk person og finansieres direkte af medlemsstaterne i euroområdet, er der ikke tale om et EU-organ, og den har hverken indvirkning på EU's regnskab eller EU's budget, bortset fra eventuelle indtægter fra sanktioner, jf. nedenfor.

Som anført ovenfor vil enhver bod, der opkræves i henhold til forordning (EU) nr. 1173/2011, forordning (EU) nr. 1174/2011 og forordning (EU) nr. 1177/2011, gå via EU's budget og blive overført til ESM, når EFSF ikke længere er operationel. Desuden indeholder traktaten om stabilitet, samordning og styring, som er blevet undertegnet af 25 medlemsstater (alle medlemsstaterne med undtagelse af Det Forenede Kongerige og Tjekkiet), bestemmelser om, at en »kontraherende part« skal betale en bod, hvis den pågældende medlemsstat ikke har truffet de nødvendige foranstaltninger til at rette op på en overtrædelse af underskudskriteriet. En pålagt bod (som ikke kan overstige 0,1 % af BNP) skal betales til ESM, hvis den er pålagt en medlemsstat i euroområdet (den får dermed ingen indvirkning på EU's budgetresultat, ligesom det er tilfældet med EFSF ovenfor), eller til EU-budgettet, hvis den er pålagt en medlemsstat uden for euroområdet — se artikel 8, stk. 2, i traktaten. I sidstnævnte tilfælde vil sanktionsbeløbet være en indtægt for EU-budgettet og blive opført under indtægter i regnskabet.

8.   FINANSIEL RISIKOSTYRING

Følgende oplysninger om EU's finansielle risikostyring vedrører:

| — | långivnings- og låntagningsaktiviteter gennemført af Kommissionen gennem den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM), betalingsbalancelån, makrofinansiel bistand (MFA), Euratom-lån og lån fra Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF — under afvikling) |
| --- | --- |

—

långivnings- og låntagningsaktiviteter gennemført af Kommissionen gennem den europæiske finansielle stabiliseringsmekanisme (EFSM), betalingsbalancelån, makrofinansiel bistand (MFA), Euratom-lån og lån fra Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (EKSF — under afvikling)

| — | likviditetstransaktioner, som Kommissionen har foretaget for at gennemføre EU-budgettet, herunder modtagelsen af bøder, og og |
| --- | --- |

—

likviditetstransaktioner, som Kommissionen har foretaget for at gennemføre EU-budgettet, herunder modtagelsen af bøder, og og

| — | Garantifonden for aktioner i forhold til tredjelande. |
| --- | --- |

—

Garantifonden for aktioner i forhold til tredjelande.

8.1.   RISIKOTYPER

RISIKOTYPER

Markedsrisiko er risikoen for, at dagsværdien af eller fremtidige pengestrømme fra et finansielt instrument vil svinge som følge af ændringer i markedskurser. Markedsrisiko omfatter ikke kun muligheden for tab, men også muligheden for gevinst. Den omfatter valutarisiko, renterisiko og anden prisrisiko (EU er ikke udsat for anden prisrisiko af betydning).

Markedsrisiko

| 1) | Valutarisiko er risikoen for, at EU's transaktioner eller dets investeringers værdi påvirkes af ændringer i valutakurser. Risikoen opstår som følge af ændringen i kursen for én valuta i forhold til en anden. |
| --- | --- |

1)

Valutarisiko er risikoen for, at EU's transaktioner eller dets investeringers værdi påvirkes af ændringer i valutakurser. Risikoen opstår som følge af ændringen i kursen for én valuta i forhold til en anden.

Valutarisiko

| 2) | Renterisiko er muligheden for en reduktion af værdipapirers og navnlig obligationers værdi som følge af en rentestigning. Generelt fører højere renter til lavere kurser på obligationer med fast rente og omvendt. |
| --- | --- |

2)

Renterisiko er muligheden for en reduktion af værdipapirers og navnlig obligationers værdi som følge af en rentestigning. Generelt fører højere renter til lavere kurser på obligationer med fast rente og omvendt.

Renterisiko

Kreditrisiko er risikoen for tab som følge af en skyldners eller låntagers manglende betaling af et lån eller en anden kreditlinje (enten hovedstol eller renter eller begge dele), eller manglende overholdelse af en kontraktlig forpligtelse. Misligholdelsesbegivenhederne omfatter forsinket tilbagebetaling, omlægning af tilbagebetalinger og konkurs.

Kreditrisiko

Likviditetsrisiko er den risiko, der opstår som følge af vanskeligheden ved at sælge et aktiv, f.eks. risikoen for, at et bestemt værdipapir eller aktiv ikke kan handles tilstrækkeligt hurtigt på markedet til at undgå et tab eller overholde en forpligtelse.

Likviditetsrisiko

8.2.   POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING

POLITIKKER FOR RISIKOSTYRING

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningstransaktionerne såvel som den dertil knyttede likviditetsstyring gennemføres af EU i henhold til de respektive Rådsafgørelser, hvis sådanne findes, og interne retningslinjer. Der er udarbejdet proceduremanualer vedrørende specifikke områder som låntagning, långivning og likviditetsstyring, som anvendes af de relevante operative enheder. Generelt foretages der ikke nogen risikodækning med hensyn til rente- og kursændringer (hedging), eftersom långivningstransaktionerne generelt finansieres gennem enslydende låntagnings- og långivningstransaktioner (»back-to-back«), og der ikke eksisterer nogen åbne valutapositioner. Det kontrolleres regelmæssigt, at »back-to-back«-princippet overholdes.

Hvad angår EKSF under afvikling forvalter Kommissionen afviklingen af EKSF's passiver, og der er ikke planer om nye lån eller tilsvarende finansiering. Ny låntagning kan kun foretages med henblik på refinansiering, der skal nedbringe finansieringsudgifterne. Hvad angår transaktioner med likvide midler, anvendes principperne for forsvarlig økonomisk forvaltning med henblik på at begrænse de finansielle risici.

Likviditetstransaktioner

Likviditetstransaktioner

Reglerne og principperne for forvaltningen af Kommissionens likviditetstransaktioner er fastlagt i Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 (ændret ved Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 2028/2004 (19) og (EF, Euratom) 105/2009 (20)) og i finansforordningen samt gennemførelsesbestemmelserne hertil.

19

20

Som følge af ovennævnte forordninger finder følgende hovedprincipper anvendelse:

| — | egne indtægter indbetales af medlemsstaterne på en konto, der er oprettet med henblik herpå i Kommissionens navn hos hver medlemsstats finansforvaltning eller hos det af hver medlemsstat udpegede organ. Kommissionen kan udelukkende disponere over ovennævnte konti for at dække sit likviditetsbehov |
| --- | --- |

—

egne indtægter indbetales af medlemsstaterne på en konto, der er oprettet med henblik herpå i Kommissionens navn hos hver medlemsstats finansforvaltning eller hos det af hver medlemsstat udpegede organ. Kommissionen kan udelukkende disponere over ovennævnte konti for at dække sit likviditetsbehov

| — | egne indtægter indbetales af medlemsstaterne i national valuta, hvorimod Kommissionens betalinger sædvanligvis foretages i euro |
| --- | --- |

—

egne indtægter indbetales af medlemsstaterne i national valuta, hvorimod Kommissionens betalinger sædvanligvis foretages i euro

| — | bankkonti oprettet i Kommissionens navn kan ikke overtrækkes. Denne begrænsning gælder ikke for Kommissionens konti for egne indtægter i tilfælde af misligholdelse af lån, som er indgået eller garanteret i henhold til Rådets forordninger og afgørelser, og under visse omstændigheder hvis likviditetsbehovene overstiger aktiverne på kontiene |
| --- | --- |

—

bankkonti oprettet i Kommissionens navn kan ikke overtrækkes. Denne begrænsning gælder ikke for Kommissionens konti for egne indtægter i tilfælde af misligholdelse af lån, som er indgået eller garanteret i henhold til Rådets forordninger og afgørelser, og under visse omstændigheder hvis likviditetsbehovene overstiger aktiverne på kontiene

| — | beløb på bankkonti i andre valutaer end euro anvendes enten til betalinger i samme valuta eller omregnes regelmæssigt til euro. |
| --- | --- |

—

beløb på bankkonti i andre valutaer end euro anvendes enten til betalinger i samme valuta eller omregnes regelmæssigt til euro.

Ud over kontiene for egne indtægter har Kommissionen oprettet andre konti i centralbanker og forretningsbanker med henblik på at foretage og modtage andre betalinger end medlemsstaternes bidrag til budgettet.

Likviditets- og betalingstransaktionerne er i vid udstrækning automatiseret og baseret på moderne informationssystemer. Der anvendes specifikke procedurer for at sikre, at systemet er sikkert, og at opgaverne holdes adskilt i henhold til finansforordningen, Kommissionens interne kontrolstandarder og revisionsprincipperne.

Et sæt skriftlige retningslinjer og procedurer bestemmer, hvordan forvaltningen af Kommissionens likviditets- og betalingstransaktioner skal finde sted, så finansielle og operationelle risici reduceres, og der sikres et hensigtsmæssigt kontrolniveau. De omfatter forskellige operationelle områder (f.eks. gennemførelse af betalinger og likviditetsstyring, fremskrivning af pengestrømme og forretningskontinuitet), og overensstemmelsen med retningslinjerne og procedurerne kontrolleres regelmæssigt. Desuden udveksler Generaldirektoratet for Budget og Generaldirektoratet for Økonomiske og Finansielle Anliggender oplysninger om risikoforvaltning og den bedste risikoeksponering.

Bøder

Bøder

Foreløbigt inkasserede bøder: indlån

Foreløbigt inkasserede bøder: indlån

Beløb, der er modtaget før 2010, forbliver på konti i banker, der er specifikt udvalgt til indlån af foreløbigt inkasserede bøder. Udvælgelsen af disse banker sker i overensstemmelse med de udbudsprocedurer, der er fastsat i finansforordningen. Anbringelsen af midler i bestemte banker sker i overensstemmelse med den interne politik for risikoforvaltning, der fastsætter kravene til kreditrating og de beløb, der kan indsættes proportionalt med modpartens kapital. Finansielle og operationelle risici identificeres og evalueres, og overensstemmelsen med de interne politikker og procedurer kontrolleres jævnligt.

Foreløbigt inkasserede bøder: BUFI-porteføljen

Foreløbigt inkasserede bøder: BUFI-porteføljen

Fra og med 2010 investeres udstedte og foreløbigt inkasserede bøder i BUFI, en fond, der er oprettet til formålet. Fondens hovedmålsætninger er at reducere de risici, der er forbundet med finansielle markeder, og sikre lige behandling af virksomheder, der er blevet pålagt bøder, ved at tilbyde et garanteret afkast, der beregnes på samme måde. Forvaltningen af aktiver vedrørende foreløbigt inkasserede bøder varetages af Kommissionen i overensstemmelse med interne retningslinjer for forvaltning af aktiver. Der er udarbejdet proceduremanualer vedrørende specifikke områder såsom likviditetsstyring, som anvendes af de relevante operative enheder. Finansielle og operationelle risici identificeres og evalueres, og overensstemmelsen med de interne retningslinjer og procedurer kontrolleres jævnligt.

Formålene med arbejdet med at forvalte aktiver er at investere de bøder, der foreløbigt er indbetalt til Kommissionen, på en måde, der

| a) | sikrer, at midlerne er disponible, når der er brug for dem |
| --- | --- |

a)

sikrer, at midlerne er disponible, når der er brug for dem

| b) | sigter mod under normale omstændigheder at give et afkast, som i gennemsnit mindst svarer til afkastet af det såkaldte BUFI Benchmark minus de afholdte omkostninger. |
| --- | --- |

b)

sigter mod under normale omstændigheder at give et afkast, som i gennemsnit mindst svarer til afkastet af det såkaldte BUFI Benchmark minus de afholdte omkostninger.

Investeringerne er grundlæggende begrænset til følgende kategorier: tidsindskud hos centralbankerne i euroområdet, agenturer for forvaltning af offentlig gæld i euroområdet, 100 % statsejede eller statsgaranterede banker eller overnationale institutioner samt obligationer, veksler og indskudsbeviser, der er udstedt af suveræne stater, der skaber en direkte eksponering for statslig gæld i euroområdet, eller som er udstedt af overnationale institutioner.

Med henblik på at dække de resterende risiko for, at BUFI midlertidigt ikke kan opnå det garanterede afkast, oprettes der en buffer på højst 2 % af bødernes samlede nominelle beløb, som finansieres ved hjælp af gevinsterne fra BUFI-investeringer, som overstiger det garanterede afkast. Denne buffer sikrer virksomheden et garanteret afkast i tilfælde af, at beslutningen om at pålægge en bøde omstødes af Den Europæiske Unions Domstol.

Bankgarantier

Bankgarantier

Kommissionen har et stort antal garantier udstedt af finansielle institutioner i forbindelse med de bøder, den pålægger virksomheder, der overtræder EU's konkurrenceregler (se bemærkning 2.9.1). Disse garantier stilles af de virksomheder, der har fået pålagt en bøde, som et alternativ til midlertidige betalinger. Garantierne forvaltes i overensstemmelse med den interne politik for risikoforvaltning. Finansielle og operationelle risici identificeres og evalueres, og overensstemmelsen med de interne politikker og procedurer kontrolleres jævnligt.

Garantifonden

Garantifonden

Reglerne og principperne for forvaltningen af Garantifondens aktiver (se bemærkning 2.4) er fastsat i aftalen mellem Europa-Kommissionen og EIB af 25. november 1994 og de senere ændringer af 17. og 23. september 1996, 8. maj 2002, 25. februar 2008 og 9. november 2010. Garantifonden anvender kun EUR. Den investerer udelukkende i denne valuta for at undgå enhver kursrisiko. Forvaltningen af fondens midler skal foregå efter de almindelige forsigtighedsregler, der gælder for finansieringsvirksomhed. Dens formål er bl.a. at reducere risiciene og sikre, at de forvaltede aktiver er tilstrækkeligt likvide og tilstrækkeligt hurtigt kan mobiliseres i betragtning af de forpligtelser, fonden skal kunne opfylde.

8.3.   VALUTARISICI

VALUTARISICI

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

De fleste finansielle aktiver og passiver er i euro, så i disse tilfælde er EU ikke udsat for nogen valutarisiko. EU yder imidlertid lån i amerikanske dollar gennem det finansielle instrument Euratom, som finansieres gennem låntagning med et tilsvarende beløb i amerikanske dollar (»back-to-back«-transaktion). Pr. balancedagen var EU ikke udsat for nogen valutarisiko i forbindelse med Euratom-lån. EKSF under afvikling har en begrænset nettovalutarisiko svarende til 1,33 mio. EUR, der består af boliglån svarende til 0,19 mio. EUR og saldi på anfordringskonti svarende til 1,14 mio. EUR.

Likviditetstransaktioner

Likviditetstransaktioner

Egne indtægter indbetalt af medlemsstaterne i andre valutaer end euro indsættes på konti til egne indtægter i overensstemmelse med forordningen om egne indtægter. De omregnes til euro, når der er behov for dem for at dække gennemførelsen af betalinger i euro. Procedurerne for forvaltningen af disse midler er omhandlet i ovennævnte forordning. I et begrænset antal tilfælde anvendes de direkte til betalinger, der gennemføres i de samme valutaer.

Kommissionen har en række konti i andre EU-valutaer end euro, og i amerikanske dollar og schweiziske franc, hos forretningsbanker med det formål at gennemføre betalinger i disse valutaer. Der overføres midler til disse konti afhængigt af de betalinger, der skal gennemføres, og derfor er deres saldi ikke udsat for nogen valutarisiko.

Når der modtages diverse indtægter (bortset fra egne indtægter) i andre valutaer end euro, overføres beløbene enten til Kommissionens konti i de samme valutaer, hvis de skal dække gennemførelse af betalinger, eller omregnes til euro og overføres til konti i euro. Der overføres midler til forskudskonti i andre valutaer end euro afhængigt af de anslåede lokale betalinger på kort sigt i de samme valutaer. Saldiene på disse konti holdes inden for deres respektive lofter.

Bøder

Bøder

Foreløbigt inkasserede bøder (indlån og BUFI-porteføljen) og bankgarantier

Foreløbigt inkasserede bøder (indlån og BUFI-porteføljen) og bankgarantier

Da alle bøder pålægges og betales i euro, er der ingen valutarisiko.

Garantifonden

Garantifonden

De finansielle aktiver er i euro, så der er ingen valutarisiko.

8.4.   RENTERISICI

RENTERISICI

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagning og långivning med variabel rente

Låntagning og långivning med variabel rente

Den Europæiske Union har på grund af låntagnings- og långivningsaktiviteternes art betydelige rentebærende aktiver og passiver. Makrofinansiel bistand og Euratom-låntagning til variabel rente medfører, at EU er udsat for renterisiko. Imidlertid opvejes renterisikoen ved låntagning af de tilsvarende udlån med samme vilkår (»back-to-back«-transaktioner). På balancedatoen havde EU udstedt lån (udtrykt i nominelle beløb) med variabel rente til et beløb af 583 mio. EUR (2012: 697 mio. EUR) med justering hver sjette måned.

Låntagning og långivning med fast rente

Låntagning og långivning med fast rente

Den Europæiske Union har også MFA- og Euratom-lån med fast rente, som i 2013 i alt beløb sig til 367 mio. EUR (2012: 271 mio. EUR), og som har en løbetid på mellem et og fem år (55 mio. EUR) og over fem år (312 mio. EUR). Mere væsentligt har EU 11 lån under det finansielle instrument betalingsbalancelån med fast rente til et samlet beløb af 11,4 mia. EUR i 2013 (2012: 11,4 mia. EUR) med en løbetid på mindre end et år (3 mia. EUR), på mellem et og fem år (6,7 mia. EUR) og over fem år (1,7 mia. EUR). Under det finansielle instrument EFSM har EU i 2013 18 lån med fast rente til et samlet beløb af 43,8 mia. EUR (2012: 43,8 mia. EUR) med en løbetid på mellem et og fem år (14,2 mia. EUR) og over fem år (29,6 mia. EUR).

EKSF under afvikling er på grund af aktiviteternes art udsat for renterisiko. Renterisikoen ved låntagning opvejes generelt af tilsvarende udlån med samme vilkår. Hvad angår forvaltningen af aktiver, udgør obligationer med en variabel rente 8 % af EKSF-porteføljen. Nulkuponobligationer udgjorde 9 % af obligationsporteføljen på balancedatoen.

Likviditetstransaktioner

Likviditetstransaktioner

Kommissionens finansforvaltning låner ikke penge og er derfor ikke udsat for nogen renterisiko. Den har dog renteindtægter fra saldi på sine forskellige bankkonti. Kommissionen har derfor iværksat foranstaltninger, der skal sikre, at renteafkastet af dens bankkonti regelmæssigt afspejler markedsrenterne og deres mulige svingninger.

De konti, som er åbnet hos medlemsstaternes statskasser eller nationale centralbanker til indbetaling af egne indtægter, er ikke-rentebærende og gebyrfri. For alle andre konti hos nationale centralbanker afhænger rentesatsen af hver banks specifikke vilkår. Der anvendes variable renter, som tilpasses markedssvingningerne.

For dag-til-dag indskud hos forretningsbanker beregnes renten dagligt. Den er baseret på variable markedsrenter, hvorpå der anvendes en kontraktlig margen (positiv eller negativ). For de fleste konti beregnes renten i forhold til EONIA (Euro OverNight Index Average) og tilpasses, så den afspejler variationer i denne sats. For visse andre konti er renteberegningen knyttet til Den Europæiske Centralbanks marginalrente for dens vigtigste refinansieringstransaktioner. Som følge heraf er der ingen risiko for, at Kommissionens renteindtægter er lavere end markedsrenten.

Bøder

Bøder

Foreløbigt inkasserede bøder (indlån og BUFI-porteføljen) og bankgarantier

Foreløbigt inkasserede bøder (indlån og BUFI-porteføljen) og bankgarantier

Indlån og bankgarantier er ikke udsat for nogen renterisiko. Renter på indlån afspejler markedsrenterne og deres mulige svingninger. Der er ingen obligationer med variabel rente i BUFI-porteføljen. Rentens følsomhedsparameter, porteføljens varighed, følger meget tæt BUFI-indeksets varighed. Enhver negativ indvirkning på værdiansættelsen af aktiver matches derfor på BUFI's passivside. Der er udestår kun en svag eksponering overfor renterisikoen i tilfælde af, at en sådan negativ indvirkning i løbet af bødens løbetid resulterer i en samlet negativ udvikling i indekset.

Garantifonden

Garantifonden

Gældsværdipapirer i Garantifonden udstedt med variabel rente påvirkes af renteudsving, mens gældsværdipapirer til fast rente indebærer en risiko med hensyn til deres dagsværdi. Obligationer med fast rente repræsenterer ca. 58 % af investeringsporteføljen på balancedatoen (2012: 67 %).

8.5.   KREDITRISIKO

KREDITRISIKO

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Kreditrisikoen forvaltes først ved at opnå garantier fra de pågældende lande, når det drejer sig om Euratom, dernæst gennem Garantifonden (makrofinansiel bistand og Euratom), dernæst gennem muligheden for at hæve de nødvendige midler på Kommissionens konti for egne midler hos medlemsstaterne og endelig gennem EU-budgettet. I henhold til lovgivningen om egne indtægter ligger loftet for betalingerne af egne indtægter på 1,23 % af medlemsstaternes BNI, og i 2013 blev 1,06 % rent faktisk anvendt til at dække betalingsbevillingerne. Det betyder, at der pr. 31. december 2013 var en margen på 0,17 % til dækning af disse garantier. Garantifonden for Aktioner i forhold til Tredjelande blev oprettet i 1994 for at dække risikoen for misligholdelse i forbindelse med låntagning, der finansierer långivning til lande uden for EU. I alle tilfælde formindskes kreditrisikoen gennem muligheden for at hæve beløb ud over de samlede indeståender på Kommissionens konti for egne indtægter i medlemsstaterne, hvis en skyldner ikke er i stand til at tilbagebetale hele det skyldige beløb. I den forbindelse er EU berettiget til at kræve, at alle medlemsstaterne sikrer opfyldelsen af EU's retlige forpligtelse over for långiverne.

Hvad angår likviditetstransaktioner, skal retningslinjerne for valg af modparter anvendes. Således vil den pågældende operative enhed kun kunne indgå aftaler med godkendte banker, der anvender tilstrækkelige modpartsbegrænsninger.

Eksponeringen for kreditrisiko forvaltes gennem regelmæssig analyse af låntagernes evne til at opfylde deres forpligtelser med hensyn til rentebetaling og tilbagebetaling af kapital. Kreditrisikoen forvaltes også ved at opnå kaution samt landegarantier, selskabsgarantier og personlige garantier. Hvad angår likviditetstransaktioner, skal retningslinjerne for valg af modparter anvendes. Således vil den pågældende operative enhed kun kunne indgå aftaler med godkendte banker, der anvender tilstrækkelige modpartsbegrænsninger.

Likviditetstransaktioner

Likviditetstransaktioner

De fleste af Kommissionens likvide midler holdes i overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 på konti oprettet af medlemsstaterne til betaling af deres bidrag (egne indtægter). Alle disse konti er oprettet hos medlemsstaternes statskasser eller nationale centralbanker. Disse institutioner udgør den laveste kreditrisiko/modpartsrisiko for Kommissionen, da risikoen ligger hos medlemsstaterne. For den del af Kommissionens likvide midler, der står på konti i forretningsbanker med henblik på gennemførelse af betalinger, krediteres disse konti på grundlag af »just-in-time«-princippet og forvaltes automatisk af Kommissionens likviditetsstyringssystem. På de enkelte konti står der et minimum af kontanter, som er fastsat efter de gennemsnitlige daglige betalinger, der finder sted over kontiene. Som følge heraf er saldiene på disse konti fra den ene dag til den anden altid meget lave (mellem 5 mio. EUR og 40 mio. EUR i gennemsnit fordelt på mere end 20 konti), hvorfor Kommissionens risiko er begrænset. Disse beløb skal ses i forhold til de samlede likvide saldi, der i 2013 svingede mellem 100 mio. EUR og 44 mia. EUR, og i forhold til de samlede betalinger, der blev gennemført i 2013, og som beløb sig til over 148,3 mia. EUR.

Hertil kommer, at der anvendes specifikke retningslinjer for udvælgelsen af forretningsbankerne for yderligere at mindske modpartsrisikoen for Kommissionen:

| — | Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at få adgang til udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder accepteres et lavere niveau. |
| --- | --- |

—

Samtlige forretningsbanker udvælges efter en udbudsprocedure. For at få adgang til udbudsproceduren kræves en kortfristet kreditrating på mindst Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). Der kan under særlige og behørigt begrundede omstændigheder accepteres et lavere niveau.

| — | Kreditratingen for de forretningsbanker, hvor Kommissionen har konti, gennemgås mindst én gang om måneden eller oftere, når og hvis det er nødvendigt. På grund af finanskrisen blev der indført skærpede kontrolforanstaltninger og daglig kontrol af forretningsbankernes kreditrating, som blev opretholdt i 2013 |
| --- | --- |

—

Kreditratingen for de forretningsbanker, hvor Kommissionen har konti, gennemgås mindst én gang om måneden eller oftere, når og hvis det er nødvendigt. På grund af finanskrisen blev der indført skærpede kontrolforanstaltninger og daglig kontrol af forretningsbankernes kreditrating, som blev opretholdt i 2013

| — | I delegationer uden for EU holdes forskudskonti hos lokale banker, der udvælges efter en forenklet udbudsprocedure. Kravene til kreditrating afhænger her af lokale forhold og kan være meget forskellige fra det ene land til det andet. For at begrænse risikoen holdes saldiene på disse konti på det lavest mulige niveau (under hensyntagen til transaktionsbehovene), og de krediteres løbende, ligesom de anvendte lofter revideres årligt. |
| --- | --- |

—

I delegationer uden for EU holdes forskudskonti hos lokale banker, der udvælges efter en forenklet udbudsprocedure. Kravene til kreditrating afhænger her af lokale forhold og kan være meget forskellige fra det ene land til det andet. For at begrænse risikoen holdes saldiene på disse konti på det lavest mulige niveau (under hensyntagen til transaktionsbehovene), og de krediteres løbende, ligesom de anvendte lofter revideres årligt.

| — | Forretningsbanker, der er berettigede til at modtage usikrede tidsindskud fra EKSF, skal mindst have en kortfristet kreditrating på Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). I tilfælde hvor den modtagerbanken kan stille tilstrækkelig stor sikkerhed overfor Kommissionen (trepartssikrede indskud) sænkes kravet til den kortfristede kreditrating til Moody's P-2 eller tilsvarende (S&P A-2 eller Fitch F2). |
| --- | --- |

—

Forretningsbanker, der er berettigede til at modtage usikrede tidsindskud fra EKSF, skal mindst have en kortfristet kreditrating på Moody's P-1 eller tilsvarende (S&P A-1 eller Fitch F1). I tilfælde hvor den modtagerbanken kan stille tilstrækkelig stor sikkerhed overfor Kommissionen (trepartssikrede indskud) sænkes kravet til den kortfristede kreditrating til Moody's P-2 eller tilsvarende (S&P A-2 eller Fitch F2).

Bøder

Bøder

Foreløbigt inkasserede bøder: indlån

Foreløbigt inkasserede bøder: indlån

De banker, hvor indlånene på foreløbigt inkasserede bøder før 2010 er placeret, udvælges efter en udbudsprocedure i overensstemmelse med politikken for risikoforvaltning, der fastsætter kravene til kreditrating og de beløb, der kan indsættes proportionalt med modpartens kapital.

For forretningsbanker, der specifikt udvælges til deponering af foreløbigt inkasserede bøder (begrænsede likvider), kræves der også som hovedregel en langfristet kreditrating på mindst A (S&P eller tilsvarende) i alle tre primære kreditvurderingsbureauer og en kortfristet kreditrating på mindst A-1 (S&P eller tilsvarende). Der anvendes specifikke foranstaltninger, hvis banker i denne gruppe nedvurderes. Desuden er det beløb, der indsættes i hver bank, begrænset til en bestemt procentdel af dens egenkapital, som varierer afhængig af den enkelte institutions ratingniveau. Ved beregningen af disse grænser tages der også hensyn til beløbet for udestående garantier, som samme institution har udstedt til Kommissionen. Det kontrolleres jævnligt, at udestående indlån overholder de gældende politiske krav.

Foreløbigt inkasserede bøder: BUFI-porteføljen

Foreløbigt inkasserede bøder: BUFI-porteføljen

Med hensyn til investeringer af beløb fra midlertidigt inkasserede bøder er Kommissionen udsat for en kreditrisiko, som er risikoen for, at en modpart ikke vil være i stand til at betale det fulde beløb ved forfald. Den højeste risikokoncentration vedrører Frankrig og Tyskland, da disse lande tegner sig for henholdsvis 61 % og 30 % af den samlede portefølje.

Bankgarantier

Bankgarantier

Kommissionen har også et stort antal garantier udstedt af finansielle institutioner i forbindelse med de bøder, den pålægger virksomheder, der overtræder EU's konkurrenceregler (se bemærkning 2.9.1). Disse garantier stilles af de virksomheder, der har fået pålagt en bøde, som et alternativ til midlertidige betalinger. Den politik for risikoforvaltning, der anvendes på accept af sådanne garantier, blev revideret i 2012, og der er blevet fastsat en ny kombination af krav til kreditrating og begrænsede procentsatser pr. modpart (proportionalt med hver modparts egenkapital) i lyset af det nuværende finansielle klima i EU. Den garanterer fortsat Kommissionen en høj kreditkvalitet. Det kontrolleres jævnligt, at de udestående garantier overholder de gældende politiske krav.

Garantifonden

Garantifonden

I overensstemmelse med den aftale, der er indgået mellem EU og Den Europæiske Investeringsbank om forvaltning af Garantifonden, bør alle interbankanbringelser have en rating fra Moody's eller tilsvarende på mindst P-1. Pr. 31. december 2013 blev alle tidsindskud (151 mio. EUR) foretaget hos sådanne modparter (2012: 242 mio. EUR).

8.6.   LIKVIDITETSRISIKO

LIKVIDITETSRISIKO

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Låntagnings- og långivningsaktiviteter

Likviditetsrisikoen ved låntagning opvejes generelt af tilsvarende udlån på samme vilkår (»back-to-back«-transaktioner). For makrofinansiel bistand og Euratom-lån fungerer Garantifonden som en likviditetsreserve (eller et sikkerhedsnet) i tilfælde af låntagernes manglende eller forsinkede betaling. For betalingsbalancelån fastlægger Rådets forordning (EU) nr. 431/2009 (21) en procedure, der sikrer tilstrækkelig tid til at mobilisere midler via Kommissionens konti for egne indtægter i medlemsstaterne. For EFSM fastlægger forordning (EU) nr. 407/2010 en tilsvarende procedure.

21

Hvad angår aktiver og passiver i EKSF under afvikling, forvalter Kommissionen likviditetsbehovene på grundlag af et overslag over udbetalinger, der fremkommer gennem konsultationer med de ansvarlige tjenester i Kommissionen.

Likviditetstransaktioner

Likviditetstransaktioner

Den Europæiske Unions budgetprincipper sikrer, at den samlede likviditet for et givet år altid er tilstrækkelig til at gennemføre alle betalinger. Faktisk er de samlede bidrag fra medlemsstaterne lig med de samlede betalingsbevillinger for regnskabsåret. Medlemsstaternes bidrag modtages imidlertid i 12 månedlige trancher i løbet af året, mens betalingerne er højere på bestemte tider af året. I overensstemmelse med Rådets forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 (forordningen om egne indtægter) er medlemsstaternes bidrag vedrørende (ændrings-)budgetter godkendt efter den 16. i en given måned (n) desuden først til rådighed i måned n+2, mens de dertil knyttede bevillinger er til rådighed med det samme. For at sikre, at den disponible likviditet altid kan dække de betalinger, der skal gennemføres i en bestemt måned, er der indført procedurer for regelmæssig udarbejdelse af likviditetsprognoser, og om nødvendigt kan egne indtægter eller supplerende midler op til en vis grænse og på visse betingelser indkræves fra medlemsstaterne på forhånd. Udgifternes sæsonbetonede karakter og de senere års samlede budgetmæssige begrænsninger har resulteret i et behov for øget overvågning af betalingsrytmen hen over året. Hvad angår Kommissionens likviditetstransaktioner fra dag til dag, sikrer automatiske likviditetsstyringsredskaber i tillæg til ovennævnte, at der fra dag til dag er tilstrækkelige midler på hver af Kommissionens bankkonti.

Garantifonden

Garantifonden

Fonden forvaltes ud fra princippet om, at aktiverne skal være tilstrækkeligt likvide og tilstrækkeligt hurtigt skal kunne mobiliseres i betragtning af de relevante forpligtelser. Fonden skal have mindst 100 mio. EUR i en portefølje med en løbetid på < 12 måneder, der skal investeres i pengepolitiske instrumenter. Pr. 31. december 2013 beløb disse investeringer, inklusive likvide midler, sig til 152 mio. EUR. Mindst 20 % af fondens nominelle værdi skal endvidere bestå af pengepolitiske instrumenter, obligationer med fast rente med en restløbetid på mindre end ét år og obligationer med variabel rente. Pr. 31. december 2013 udgjorde denne andel 59 %.

9.   OPLYSNINGER OM NÆRTSTÅENDE PARTER

9.1.   NÆRTSTÅENDE PARTER

NÆRTSTÅENDE PARTER

Den Europæiske Unions nærtstående parter er de konsoliderede enheder i EU og nøglepersoner i disse enheders ledelser. Transaktioner mellem disse enheder finder sted som led i EU's almindelige transaktioner, og der er i dette tilfælde ikke behov for specifikke oplysningskrav for disse transaktioner i henhold til EU's regnskabsregler.

9.2.   VEDERLAG OG TILLÆG TIL NØGLEPERSONER I LEDELSEN

VEDERLAG OG TILLÆG TIL NØGLEPERSONER I LEDELSEN

Med henblik på at give oplysninger om transaktioner med nærtstående parter vedrørende nøglepersoner i EU's ledelse er disse personer opdelt i fem kategorier:

Kategori 1: Formanden for Det Europæiske Råd, formanden for Kommissionen og præsidenten for Den Europæiske Unions Domstol

Kategori 1:

Kategori 2: Næstformanden for Kommissionen/den højtstående repræsentant for udenrigsanliggender og sikkerhedspolitik og Kommissionens øvrige næstformænd

Kategori 2:

Kategori 3: Rådets generalsekretær, Kommissionens medlemmer, dommere og generaladvokater i Den Europæiske Unions Domstol, præsidenten for og medlemmerne af Retten, præsidenten for og medlemmerne af Retten for EU-personalesager, Ombudsmanden og Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

Kategori 3:

Kategori 4: Revisionsrettens formand og medlemmer

Kategori 4:

Kategori 5: Institutionernes og agenturernes højest indplacerede tjenestemænd

Kategori 5:

Nedenfor gives der en oversigt over disse personers løn og tillæg — Yderligere oplysninger findes i tjenestemandsvedtægten, som er offentliggjort på webstedet Europa, og som er det officielle dokument, der beskriver rettighederne og forpligtelserne for alle tjenestemænd ved EU. Ingen nøglepersoner i ledelsen har modtaget præferencelån fra EU.

LØN OG TILLÆG TIL NØGLEPERSONER I LEDELSEN

LØN OG TILLÆG TIL NØGLEPERSONER I LEDELSEN

| EUR |
| --- |
| Løn og tillæg (pr. ansat) | Kategori 1 | Kategori 2 | Kategori 3 | Kategori 4 | Kategori 5 |
| Grundløn (pr. måned) | 25  352 | 22  964 - | 18  371 - | 19  840 - | 11  681 - |
| | | 23  882 | 20  667 | 21  126 | 18  371 |
| Bolig-/udlandstillæg | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 0-4 %-16 % |
| Familietillæg: | | | | | |
| Husstandstillæg (% af grundlønnen) | 2 % +  170,52 | 2 % +  170,52 | 2 % +  170,52 | 2 % +  170,52 | 2 % +  170,52 |
| Tillæg for forsørgelsesberettigede børn | 372,61 | 372,61 | 372,61 | 372,61 | 372,61 |
| Førskoletillæg | 91,02 | 91,02 | 91,02 | 91,02 | 91,02 |
| Uddannelsestillæg eller | 252,81 | 252,81 | 252,81 | 252,81 | 252,81 |
| Tillæg for uddannelse uden for tjenestestedet | 505,39 | 505,39 | 505,39 | 505,39 | 505,39 |
| Retsformandstillæg | — | — | 554,17-  607,71 | — | — |
| Repræsentationstillæg | 1  418,07 | 911,38 | 554,17-  607,71 | — | — |
| Årlige rejseomkostninger | — | — | — | — | — |
| Overførsler til en anden medlemsstat: | | | | | |
| Uddannelsestillæg (22) | Ja | Ja | Ja | Ja | Ja |
| % af grundlønnen (22) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % af grundlønnen uden justeringskoefficient | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % | maks. 25 % |
| Repræsentationsudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | — | — |
| Tiltrædelse af tjenesten: | | | | | |
| Bosættelsespenge | 50  703,52 | 45  927,10 - | 36  741,68 - | 39  681,02 - | godtgøres |
| | | 47  764,18 | 41  334,40 | 42  252,94 | |
| Rejseudgifter for familien | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Flytteudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Udtrædelse af tjenesten: | | | | | |
| Bosættelsespenge | 25  352 | 22  964 | 18  371 - | 19  840 - | godtgøres |
| | | - 23  882 | 20  667 | 21  126 | |
| Rejseudgifter for familien | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Flytteudgifter | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres | godtgøres |
| Overgangsydelse (% af grundlønnen) (23) | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | 40 % — 65 % | — |
| Sygeforsikring | dækkes | dækkes | dækkes | dækkes | frivillig |
| Pension (% af vederlag før skat) | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % | maks. 70 % |
| Indeholdelser: | | | | | |
| Skat | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % | 8 % — 45 % |
| Sygeforsikring (% af grundlønnen) | 1,7 % | 1,7 % | 1,7 % | 1,7 % | 1,7 % |
| Særligt fradrag i lønnen | 7 % | 7 % | 7 % | 7 % | 7 % |
| Pensionsfradrag | — | — | — | — | 11,3 % |
| Antal personer ved årets udgang | 3 | 9 | 93 | 28 | 111 |

EUR

Løn og tillæg (pr. ansat)

Kategori 1

Kategori 2

Kategori 3

Kategori 4

Kategori 5

Grundløn (pr. måned)

Grundløn (pr. måned)

25  352

22  964 -

18  371 -

19  840 -

11  681 -

23  882

20  667

21  126

18  371

Bolig-/udlandstillæg

Bolig-/udlandstillæg

15 %

15 %

15 %

15 %

0-4 %-16 %

Familietillæg:

Familietillæg:

Husstandstillæg (% af grundlønnen)

2 % +  170,52

2 % +  170,52

2 % +  170,52

2 % +  170,52

2 % +  170,52

Tillæg for forsørgelsesberettigede børn

372,61

372,61

372,61

372,61

372,61

Førskoletillæg

91,02

91,02

91,02

91,02

91,02

Uddannelsestillæg eller

252,81

252,81

252,81

252,81

252,81

Tillæg for uddannelse uden for tjenestestedet

505,39

505,39

505,39

505,39

505,39

Retsformandstillæg

Retsformandstillæg

—

—

554,17-  607,71

—

—

Repræsentationstillæg

Repræsentationstillæg

1  418,07

911,38

554,17-  607,71

—

—

Årlige rejseomkostninger

Årlige rejseomkostninger

—

—

—

—

—

Overførsler til en anden medlemsstat:

Overførsler til en anden medlemsstat:

Uddannelsestillæg (22)

22

Ja

Ja

Ja

Ja

Ja

% af grundlønnen (22)

22

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% af grundlønnen uden justeringskoefficient

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

maks. 25 %

Repræsentationsudgifter

Repræsentationsudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

—

—

Tiltrædelse af tjenesten:

Tiltrædelse af tjenesten:

Bosættelsespenge

50  703,52

45  927,10 -

36  741,68 -

39  681,02 -

godtgøres

47  764,18

41  334,40

42  252,94

Rejseudgifter for familien

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Flytteudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Udtrædelse af tjenesten:

Udtrædelse af tjenesten:

Bosættelsespenge

25  352

22  964

18  371 -

19  840 -

godtgøres

- 23  882

20  667

21  126

Rejseudgifter for familien

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Flytteudgifter

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

godtgøres

Overgangsydelse (% af grundlønnen) (23)

23

40 % — 65 %

40 % — 65 %

40 % — 65 %

40 % — 65 %

—

Sygeforsikring

dækkes

dækkes

dækkes

dækkes

frivillig

Pension (% af vederlag før skat)

Pension (% af vederlag før skat)

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

maks. 70 %

Indeholdelser:

Indeholdelser:

Skat

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

8 % — 45 %

Sygeforsikring (% af grundlønnen)

Sygeforsikring (% af grundlønnen)

1,7 %

1,7 %

1,7 %

1,7 %

1,7 %

Særligt fradrag i lønnen

7 %

7 %

7 %

7 %

7 %

Pensionsfradrag

—

—

—

—

11,3 %

Antal personer ved årets udgang

Antal personer ved årets udgang

3

3

9

9

93

93

28

28

111

111

10.   BEGIVENHEDER EFTER BALANCEDATOEN

På tidspunktet for fremsendelsen af dette regnskab havde Kommissionens regnskabsfører ikke konstateret eller fået meddelelse om nogen væsentlige elementer, som kræver, at der fremlægges separate oplysninger i dette afsnit. Årsregnskabet og de dertil knyttede bemærkninger blev udarbejdet ved anvendelse af de senest foreliggende oplysninger, hvilket afspejles i de fremlagte oplysninger.

11.   ANVENDELSESOMRÅDE FOR KONSOLIDERING

11.1.   KONSOLIDEREDE ENHEDER

KONSOLIDEREDE ENHEDER

A.   KONTROLLEREDE ENHEDER (52)

KONTROLLEREDE ENHEDER (52)

1.   Institutioner og rådgivende organer (11)

Institutioner og rådgivende organer (11)

Europa-Parlamentet

Det Europæiske Råd

Europa-Kommissionen

Regionsudvalget

Den Europæiske Unions Domstol

Tjenesten for EU's Optræden Udadtil

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg

Den Europæiske Ombudsmand

Den Europæiske Revisionsret

Rådet for Den Europæiske Union

2.   EU-agenturer (39)

EU-agenturer (39)

2.1.   Forvaltningsorganer (6)

Forvaltningsorganer (6)

Forvaltningsorganet for Uddannelse, Audiovisuelle Medier og Kultur

Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere

Forvaltningsorganet for Forskning

Forvaltningsorganet for Konkurrence og Innovation

Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet

Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd

2.2.   
  Decentrale agenturer (33)

Decentrale agenturer (33)

Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur

Det Europæiske Lægemiddelagentur

Tilsynsmyndigheden for den Europæiske GNSS

Det Europæiske Kemikalieagentur

Fusion for Energy (Det Europæiske Fællesforetagende for ITER og Fusionsenergiudvikling)

Eurojust

Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

Det Europæiske Center for Forebyggelse og Kontrol med Sygdomme

Det Europæiske Miljøagentur

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse

Det Europæiske Agentur for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed

Det Europæiske Asylstøttekontor

Kontoret for Sammenslutningen af Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation

Det Europæiske Agentur for Forvaltning af det Operative Samarbejde ved de Ydre Grænser

eu-LISA (Det Europæiske Agentur for den Operationelle Forvaltning af Store It-systemer inden for Området med Frihed, Sikkerhed og Retfærdighed) (24)

24

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

Det Europæiske Jernbaneagentur

EF-Sortsmyndigheden

EU-Fiskerikontrolagenturet

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

Det Europæiske Politiakademi (CEPOL)

Den Europæiske Politienhed (Europol)

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder

Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked (Varemærker og Design)

3.   Andre kontrollerede enheder (2)

Andre kontrollerede enheder (2)

Det Europæiske Kul- og Stålfællesskab (under afvikling)

Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi

B.   FÆLLESFORETAGENDER (5)

FÆLLESFORETAGENDER (5)

Den Internationale Fusionsenergiorganisation for ITER

Fællesforetagendet SESAR

Fællesforetagendet BCB

Fællesforetagendet Galileo under afvikling

Fællesforetagendet IMI

C.   TILKNYTTEDE ORGANER (4)

TILKNYTTEDE ORGANER (4)

Den Europæiske Investeringsfond

Fællesforetagendet Clean Sky

Fællesforetagendet Artemis

Fællesforetagendet ENIAC

11.2.   IKKE-KONSOLIDEREDE ENHEDER

IKKE-KONSOLIDEREDE ENHEDER

Selv om EU forvalter nedenstående enheders aktiver, opfylder de ikke kravene for at blive konsolideret, og de er derfor ikke medtaget i EU's regnskaber.

11.2.1.   
  Den Europæiske Udviklingsfond

Den Europæiske Udviklingsfond

Den Europæiske Udviklingsfond (EUF) er hovedinstrumentet for EU's bistand til udviklingssamarbejde i landene i Afrika, Vestindien og Stillehavet (AVS) og i de oversøiske lande og territorier (OLT). Fonden blev oprettet ved Romtraktaten i 1957 med henblik på at yde teknisk og finansiel bistand, i første omgang til afrikanske lande, som nogle medlemsstater havde historiske bånd til.

EUF finansieres ikke over EU's budget, men ved direkte bidrag fra medlemsstaterne, som fastsættes ved interne aftaler mellem repræsentanterne for medlemsstaterne i Rådet. Kommissionen og Den Europæiske Investeringsbank (EIB) forvalter EUF's midler. Hver EUF indgås som regel for en femårig periode. Siden indgåelsen af den første partnerskabsaftale i 1964 har EUF-perioderne i reglen fulgt perioderne for partnerskabsaftalerne.

EUF har sin egen finansforordning (EUT L 78 af 19.3.2008), som fastslår, at fondens årsregnskab skal udarbejdes separat fra EU's årsregnskab. EUF's årsregnskab og ressourceforvaltning er underkastet ekstern kontrol fra Revisionsrettens og Europa-Parlamentets side. Balancen og resultatopgørelsen for 8., 9. og 10. EUF vises til orientering:

BALANCE — 8., 9. OG 10. EUF

BALANCE — 8., 9. OG 10. EUF

| mio. EUR |
| --- |
| | 31.12.2013 | 31.12.2012 |
| Langfristede aktiver | 424 | 438 |
| Omsætningsaktiver | 2  129 | 2  094 |
| AKTIVER I ALT | 2  553 | 2  532 |
| Langfristet gæld | (25) | (40) |
| Kortfristet gæld | (1  214) | (1  057) |
| PASSIVER I ALT | (1  239) | (1  097) |
| NETTOAKTIVER | 1  313 | 1  435 |
| MIDLER OG RESERVER | | |
| Opkrævede fondsmidler | 32  529 | 29  579 |
| Andre reserver | 2  252 | 2  252 |
| Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår | (30  396) | (27  374) |
| Regnskabsårets økonomiske resultat | (3  072) | (3  023) |
| NETTOAKTIVER | 1  313 | 1  435 |

mio. EUR

31.12.2013

31.12.2012

Langfristede aktiver

424

438

Omsætningsaktiver

2  129

2  094

AKTIVER I ALT

AKTIVER I ALT

2  553

2  553

2  532

2  532

Langfristet gæld

(25)

(40)

Kortfristet gæld

(1  214)

(1  057)

PASSIVER I ALT

PASSIVER I ALT

(1  239)

(1  239)

(1  097)

(1  097)

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1  313

1  313

1  435

1  435

MIDLER OG RESERVER

Opkrævede fondsmidler

32  529

29  579

Andre reserver

2  252

2  252

Økonomisk resultat fremført fra tidligere regnskabsår

(30  396)

(27  374)

Regnskabsårets økonomiske resultat

(3  072)

(3  023)

NETTOAKTIVER

NETTOAKTIVER

1  313

1  313

1  435

1  435

RESULTATOPGØRELSE — 8., 9. OG 10. EUF

RESULTATOPGØRELSE — 8., 9. OG 10. EUF

| mio. EUR |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Driftsindtægter | 123 | 124 |
| Driftsudgifter | (3  027) | (3  017) |
| Administrationsudgifter | (167) | (107) |
| UNDERSKUD PÅ DRIFTEN | (3  072) | (3  001) |
| Finansielle aktiviteter | 0 | (22) |
| ÅRETS RESULTAT | (3  072) | (3  023) |

mio. EUR

2013

2012

Driftsindtægter

123

124

Driftsudgifter

(3  027)

(3  017)

Administrationsudgifter

(167)

(107)

UNDERSKUD PÅ DRIFTEN

UNDERSKUD PÅ DRIFTEN

(3  072)

(3  072)

(3  001)

(3  001)

Finansielle aktiviteter

0

(22)

ÅRETS RESULTAT

ÅRETS RESULTAT

(3  072)

(3  072)

(3  023)

(3  023)

11.2.2.   
  Sygeforsikringsordningen

Sygeforsikringsordningen

Sygeforsikringsordningen er en forsikringsordning for de ansatte ved de forskellige EU-organer. Midlerne tilhører ordningen og kontrolleres ikke af EU, selv om de finansielle aktiver forvaltes af Kommissionen. Ordningen finansieres gennem bidrag fra medlemmerne (de ansatte) og fra arbejdsgiverne (de forskellige institutioner/agenturer/organer). Eventuelle overskud forbliver inden for ordningen.

Ordningen har fire separate enheder — hovedenheden dækker de ansatte ved EU's institutioner og agenturer, mens de tre mindre enheder dækker de ansatte ved Det Europæiske Universitetsinstitut, Europaskolerne og ansatte, der arbejder uden for EU, såsom personalet ved EU-delegationerne. Ordningens samlede aktiver udgjorde pr. 31. december 2013 291 mio. EUR (2012: 296 mio. EUR).

11.2.3.   
  Deltagergarantifonden

Deltagergarantifonden

Visse forfinansieringsbeløb udbetalt under det syvende rammeprogram for forskning og teknologisk udvikling (RP7) er dækket af en Deltagergarantifond (DGF) — i 2013 blev der i alt udbetalt 4,5 mia. EUR i forfinansiering (2012: 4 mia. EUR). Denne fond er en særskilt enhed i forhold til Kommissionen og er ikke konsolideret i dette regnskab.

Deltagergarantifonden er et instrument til gensidig gavn oprettet for at dække EU's og deltagernes finansielle risici under gennemførelsen af de indirekte aktioner under RP7, idet fondens kapital og renter udgør en sikkerhed for opfyldelse af kontrakten. Alle deltagere i indirekte aktioner i form af tilskud bidrager med 5 % af EU's samlede bidrag til Deltagergarantifondens kapital under aktionens varighed. Deltagerne er dermed ejere af Deltagergarantifonden, mens EU, der repræsenteres af Kommissionen, er eksekutivmyndighed. Ved afslutningen af en indirekte aktion får deltagerne hele deres bidrag til kapitalen tilbage, bortset fra tilfælde, hvor Deltagergarantifonden pådrager sig tab på grund af modtagernes manglende opfyldelse af deres forpligtelser — i så fald får deltagerne mindst 80 % af deres bidrag tilbage. Deltagergarantifonden sikrer således såvel EU's som deltagernes finansielle interesser.

Pr. 31. december 2013 beløb Deltagergarantifondens samlede aktiver sig til 1  658 mio. EUR (2012: 1  452 mio. EUR). Midlerne tilhører Deltagergarantifonden og kontrolleres ikke af EU, selv om fondens finansielle aktiver forvaltes af EIB.

KONSOLIDERET BERETNING OM GENNEMFØRELSEN AF BUDGETTET OG FORKLARENDE BEMÆRKNINGER (25)

25

INDHOLD

INDHOLD

BUDGETSTRUKTUR OG BUDGETPRINCIPPER

BUDGETSTRUKTUR OG BUDGETPRINCIPPER

| 1. | RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET |
| --- | --- |

1.

RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET

| 1.1 | RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET |
| --- | --- |

1.1

| 1.2 | AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT MED RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN |
| --- | --- |

1.2

| 1.3 | SAMMENLIGNING MELLEM BUDGET OG FAKTISKE BELØB |
| --- | --- |

1.3

| 2. | GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS INDTÆGTER |
| --- | --- |

2.

GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS INDTÆGTER

| 2.1 | OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET |
| --- | --- |

2.1

| 3. | GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS UDGIFTER |
| --- | --- |

3.

GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS UDGIFTER

| 3.1 | FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME |
| --- | --- |

3.1

| 3.2 | GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME |
| --- | --- |

3.2

| 3.3 | GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME |
| --- | --- |

3.3

| 3.4 | BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME |
| --- | --- |

3.4

| 3.5 | FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME |
| --- | --- |

3.5

| 3.6 | FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE |
| --- | --- |

3.6

| 3.7 | GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE |
| --- | --- |

3.7

| 3.8 | GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE |
| --- | --- |

3.8

| 3.9 | BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER POLITIKOMRÅDE |
| --- | --- |

3.9

| 3.10 | FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER POLITIKOMRÅDE |
| --- | --- |

3.10

| 4. | INSTITUTIONER OG AGENTURER |
| --- | --- |

4.

INSTITUTIONER OG AGENTURER

| 4.1 | OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET EFTER INSTITUTION |
| --- | --- |

4.1

| 4.2 | GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER INSTITUTION |
| --- | --- |

4.2

| 4.3 | AGENTURERNES INDTÆGTER: BUDGETOVERSLAG, FORDRINGER OG INKASSEREDE BELØB |
| --- | --- |

4.3

| 4.4 | FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER AGENTUR |
| --- | --- |

4.4

| 4.5 | RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN INKLUSIVE AGENTURERNE |
| --- | --- |

4.5

BUDGETSTRUKTUR OG BUDGETPRINCIPPER

BUDGETSTRUKTUR OG BUDGETPRINCIPPER

Regnskaberne føres i overensstemmelse med finansforordningen og gennemførelsesbestemmelserne hertil. Det almindelige budget, som er EU's vigtigste finanspolitiske instrument, er det dokument, hvori EU's indtægter og udgifter hvert år fastsættes og godkendes.

Hvert år udarbejder Kommissionen på grundlag af et overslag over det kommende års indtægter og udgifter for alle EU-institutionerne et budgetforslag, som den forelægger for budgetmyndigheden. På grundlag af dette budgetforslag vedtager Rådet sin holdning, som budgetmyndighedens to parter derefter forhandler om. Det er formanden for Europa-Parlamentet, der fastslår, at det fælles udkast er endeligt vedtaget, hvorefter det er retsgyldigt. Kommissionen har hovedansvaret for gennemførelsen af budgettet.

For Kommissionens vedkommende består budgetstrukturen af administrationsbevillinger og aktionsbevillinger. De andre institutioner har kun administrationsbevillinger. Budgettet omfatter desuden to forskellige former for bevillinger, nemlig ikke-opdelte og opdelte bevillinger. De ikke-opdelte bevillinger skal dække de transaktioner, der er etårige (og som stemmer overens med princippet om etårighed). Opdelte bevillinger er indført for at forene princippet om etårighed med nødvendigheden af at finansiere foranstaltninger, som gennemføres over flere år. De skal primært dække de flerårige transaktioner. De opdelte bevillinger består af forpligtelsesbevillinger (FB) og betalingsbevillinger (BB):

budgetstrukturen

| — | forpligtelsesbevillinger: dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år. Budgetmæssige forpligtelser for foranstaltninger, der løber over mere end ét regnskabsår, kan imidlertid opdeles på flere år i årlige trancher, hvis basisretsakten åbner mulighed for det |
| --- | --- |

—

forpligtelsesbevillinger: dækker samtlige udgifter til de forpligtelser, der indgås i løbet af regnskabsåret med henblik på foranstaltninger, der strækker sig over flere år. Budgetmæssige forpligtelser for foranstaltninger, der løber over mere end ét regnskabsår, kan imidlertid opdeles på flere år i årlige trancher, hvis basisretsakten åbner mulighed for det

forpligtelsesbevillinger

| — | betalingsbevillinger: dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår. |
| --- | --- |

—

betalingsbevillinger: dækker de udgifter, der følger af gennemførelsen af de forpligtelser, der er indgået i løbet af det pågældende regnskabsår og/eller de foregående regnskabsår.

betalingsbevillinger:

Bevillingernes oprindelse

Bevillingernes oprindelse

Den vigtigste kilde til bevillinger er EU-budgettet for det aktuelle regnskabsår. Ikke desto mindre er der andre typer af bevillinger, der følger af bestemmelserne i finansforordningen. De stammer fra tidligere regnskabsår eller eksterne kilder:

| — | de oprindeligt vedtagne bevillinger for regnskabsåret kan suppleres med overførsler mellem poster og ved ændringsbudgetter |
| --- | --- |

—

de oprindeligt vedtagne bevillinger for regnskabsåret kan suppleres med overførsler mellem poster og ved ændringsbudgetter

de oprindeligt vedtagne bevillinger

| — | bevillinger, som er fremført fra det foregående regnskabsår eller genopført supplerer også det aktuelle budget. Der er tale om:






  i) | ikke-opdelte betalingsbevillinger, som kan overføres automatisk, dog kun til det følgende regnskabsår |
| --- | --- | --- |

—

bevillinger, som er fremført fra det foregående regnskabsår eller genopført supplerer også det aktuelle budget. Der er tale om:

bevillinger, som er fremført

i)

ikke-opdelte betalingsbevillinger, som kan overføres automatisk, dog kun til det følgende regnskabsår

| ii) | bevillinger fremført ved beslutning truffet af institutionerne i ét af to tilfælde: hvis de forberedende etaper er afsluttet, eller hvis vedtagelsen af retsgrundlaget er forsinket, og |
| --- | --- |

ii)

bevillinger fremført ved beslutning truffet af institutionerne i ét af to tilfælde: hvis de forberedende etaper er afsluttet, eller hvis vedtagelsen af retsgrundlaget er forsinket, og

| iii) | bevillinger, der er genopført som følge af frigørelser: der er tale om genopførelse af forpligtelsesbevillinger vedrørende strukturfondene, som er blevet frigjort. Beløbene kan undtagelsesvis genopføres, hvis Kommissionen har begået en fejl, eller hvis de er nødvendige af hensyn til programmets gennemførelse. |
| --- | --- |

iii)

bevillinger, der er genopført som følge af frigørelser: der er tale om genopførelse af forpligtelsesbevillinger vedrørende strukturfondene, som er blevet frigjort. Beløbene kan undtagelsesvis genopføres, hvis Kommissionen har begået en fejl, eller hvis de er nødvendige af hensyn til programmets gennemførelse.

| — | formålsbestemte indtægter, som består af:






  i) | restitutionsbeløb, hvor beløbene er formålsbestemte indtægter på den budgetpost, hvor udgifterne oprindeligt påløb, og kan fremføres ubegrænset |
| --- | --- | --- |

—

formålsbestemte indtægter, som består af:

formålsbestemte indtægter

i)

restitutionsbeløb, hvor beløbene er formålsbestemte indtægter på den budgetpost, hvor udgifterne oprindeligt påløb, og kan fremføres ubegrænset

| ii) | EFTA-bevillinger: I aftalen om Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde er der fastsat bestemmelser om finansiel deltagelse fra medlemmernes side i visse af EU-budgettets aktiviteter. De pågældende budgetposter samt de forventede beløb offentliggøres i bilag III til EU's budget. Disse budgetposter forhøjes med EFTA-bidraget. Bevillinger, der ikke er anvendt ved regnskabsårets udløb, bortfalder og tilbagebetales til EØS-landene |
| --- | --- |

ii)

EFTA-bevillinger: I aftalen om Det Europæiske Økonomiske Samarbejdsområde er der fastsat bestemmelser om finansiel deltagelse fra medlemmernes side i visse af EU-budgettets aktiviteter. De pågældende budgetposter samt de forventede beløb offentliggøres i bilag III til EU's budget. Disse budgetposter forhøjes med EFTA-bidraget. Bevillinger, der ikke er anvendt ved regnskabsårets udløb, bortfalder og tilbagebetales til EØS-landene

| iii) | indtægter fra tredjemand/andre lande, der har indgået aftaler med EU, som indebærer et finansielt bidrag til EU-aktiviteterne. De således modtagne beløb betragtes som indtægter fra tredjemand, som tildeles de pågældende budgetposter (ofte på forskningsområdet), og kan fremføres ubegrænset |
| --- | --- |

iii)

indtægter fra tredjemand/andre lande, der har indgået aftaler med EU, som indebærer et finansielt bidrag til EU-aktiviteterne. De således modtagne beløb betragtes som indtægter fra tredjemand, som tildeles de pågældende budgetposter (ofte på forskningsområdet), og kan fremføres ubegrænset

| iv) | arbejde for tredjemand: som led i deres forskningsaktiviteter kan EU's forskningscentre udføre arbejde for eksterne organer. Ligesom indtægterne fra tredjemand tildeles indtægter fra arbejde for tredjemand bestemte budgetposter og kan fremføres ubegrænset og |
| --- | --- |

iv)

arbejde for tredjemand: som led i deres forskningsaktiviteter kan EU's forskningscentre udføre arbejde for eksterne organer. Ligesom indtægterne fra tredjemand tildeles indtægter fra arbejde for tredjemand bestemte budgetposter og kan fremføres ubegrænset og

| v) | bevillinger, der er genopført som følge af tilbagebetaling af acontobeløb: Der er tale om EU-midler, som er tilbagebetalt af modtagere, og som kan fremføres ubegrænset. |
| --- | --- |

v)

bevillinger, der er genopført som følge af tilbagebetaling af acontobeløb: Der er tale om EU-midler, som er tilbagebetalt af modtagere, og som kan fremføres ubegrænset.

De tildelte bevillingers sammensætning

De tildelte bevillingers sammensætning

| — | oprindeligt budget = bevillinger vedtaget i år n-1 |
| --- | --- |

—

oprindeligt budget = bevillinger vedtaget i år n-1

| — | endelige budgetbevillinger = oprindeligt vedtagne budgetbevillinger + bevillinger i henhold til ændringsbudgetter + overførsler |
| --- | --- |

—

endelige budgetbevillinger = oprindeligt vedtagne budgetbevillinger + bevillinger i henhold til ændringsbudgetter + overførsler

| — | tillægsbevillinger = formålsbestemte indtægter (se ovenfor) + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår eller genopført som følge af frigørelser. |
| --- | --- |

—

tillægsbevillinger = formålsbestemte indtægter (se ovenfor) + bevillinger fremført fra foregående regnskabsår eller genopført som følge af frigørelser.

Beregning af resultatet af budgetgennemførelsen

Beregning af resultatet af budgetgennemførelsen

Egne indtægter konteres med de beløb, som i løbet af regnskabsåret krediteres de konti, som medlemsstaternes myndigheder har åbnet i Kommissionens navn. Indtægter omfatter også resultatet af gennemførelsen af budgettet for det foregående regnskabsår. Andre indtægter konteres med de beløb, der faktisk opkræves i løbet af regnskabsåret.

Ved beregningen af resultatet af budgetgennemførelsen omfatter udgifterne betalinger, der dækkes af regnskabsårets bevillinger, hvortil kommer bevillinger fra samme regnskabsår, der fremføres til det følgende år. Ved betalinger foretaget med regnskabsårets bevillinger forstås betalinger, der er foretaget af regnskabsføreren senest den 31. december i regnskabsåret. Hvad angår EGFL er der tale om de betalinger, som medlemsstaterne har foretaget mellem den 16. oktober n-1 og den 15. oktober n, forudsat at regnskabsføreren har fået den relevante forpligtelse og anvisning i hænde senest den 31. januar n+1. For udgifter under EGFL kan der blive tale om en senere overensstemmelsesbeslutning som følge af kontrol foretaget i medlemsstaterne.

Resultatet af gennemførelsen af budgettet består af to dele: EU's regnskabsresultat og resultatet af bidraget fra de EFTA-lande, der er medlemmer af EØS. I henhold til artikel 15 i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000 om egne indtægter består dette resultat af forskellen mellem:

| — | alle regnskabsårets indtægte, r og |
| --- | --- |

—

alle regnskabsårets indtægte, r og

| — | de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår |
| --- | --- |

—

de betalinger, der er dækket af det pågældende regnskabsårs bevillinger, forhøjet med de betalingsbevillinger fra samme regnskabsår, der er fremført til det følgende regnskabsår

| — | Det fremkomne tal forhøjes eller nedsættes med følgende:






  — | nettobeløbet for annullering af betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalingsoverskridelser, der som følge af udsving i eurokursen overstiger de ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og |
| --- | --- | --- |

—

Det fremkomne tal forhøjes eller nedsættes med følgende:

—

nettobeløbet for annullering af betalingsbevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og eventuelle betalingsoverskridelser, der som følge af udsving i eurokursen overstiger de ikke-opdelte bevillinger fremført fra tidligere regnskabsår og

| — | saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab. |
| --- | --- |

—

saldoen af regnskabsårets kursgevinster og -tab.

Bevillinger fremført fra det foregående regnskabsår vedrørende bidrag fra og arbejde for tredjemand, som pr. definition aldrig bortfalder, er indregnet i tillægsbevillingerne for regnskabsåret. Dette forklarer forskellen mellem de bevillinger, der er fremført fra det foregående regnskabsår, og som er opført i opgørelserne over budgetgennemførelsen for 2013, og de bevillinger, der er fremført til følgende regnskabsår i opgørelserne over budgetgennemførelsen for 2012. De genanvendte betalingsbevillinger og de bevillinger, der genopføres som følge af tilbagebetaling af acontobeløb, indgår ikke i beregningen af resultatet af budgetgennemførelsen.

De fremførte betalingsbevillinger: omfatter automatisk fremførte bevillinger og bevillinger fremført ved beslutning. Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra det foregående regnskabsår viser annulleringer af automatisk fremførte bevillinger og bevillinger fremført ved beslutning. Tallet omfatter også faldet i bevillinger fra formålsbestemte indtægter, der er fremført til næste regnskabsår, i forhold til 2012.

1.   RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET

1.1   RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET

RESULTATET AF GENNEMFØRELSEN AF EU'S BUDGET

| mio. EUR |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| Regnskabsårets indtægter | 1 49  504 | 1 39  541 |
| Betalinger over regnskabsårets bevillinger | (1 47  567) | (1 37  738) |
| Betalingsbevillinger fremført til regnskabsåret n+1 | (1  329) | (936) |
| Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra regnskabsåret n–1 | 437 | 92 |
| Valutakursforskelle i regnskabsåret | (42) | 60 |
| Resultat af budgetgennemførelsen
   (26) | 1  002 | 1  019 |

mio. EUR

2013

2012

Regnskabsårets indtægter

1 49  504

1 39  541

Betalinger over regnskabsårets bevillinger

(1 47  567)

(1 37  738)

Betalingsbevillinger fremført til regnskabsåret n+1

(1  329)

(936)

Annullering af uudnyttede betalingsbevillinger fremført fra regnskabsåret n–1

437

92

Valutakursforskelle i regnskabsåret

(42)

60

Resultat af budgetgennemførelsen
   (26)

Resultat af budgetgennemførelsen

26

1  002

1  002

1  019

1  019

Resultatet af gennemførelsen af EU's budget tilbagebetales til medlemsstaterne det følgende år ved fradrag i de beløb, de skal betale det pågældende regnskabsår.

1.2   AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT MED RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN

AFSTEMNING AF DET ØKONOMISKE RESULTAT MED RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN

| mio. EUR |
| --- |
| | 2013 | 2012 |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | (4  365) | (5  329) |
| Indtægter | | |
| Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet | (2  071) | (2  000) |
| Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret | 3  357 | 4  582 |
| Periodiserede indtægter (netto) | (134) | (38) |
| Udgifter | | |
| Påløbne udgifter (netto) | 3  216 | (1  544) |
| Udgifter fra foregående år betalt i regnskabsåret | (1  123) | (2  695) |
| Nettoresultat af forfinansiering | (902) | 820 |
| Betalingsbevillinger fremført til følgende år | (1  528) | (4  666) |
| Betalinger foretaget fra fremførsler og annullering af uudnyttede betalingsbevillinger | 1  538 | 4  768 |
| Bevægelser i hensættelser | 4  136 | 7  805 |
| Andet | (1  028) | (670) |
| Økonomisk resultat for agenturer og EKSF | (93) | (15) |
| REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT | 1  002 | 1  019 |

mio. EUR

2013

2012

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

(4  365)

(4  365)

(5  329)

(5  329)

Indtægter

Indtægter

Fordringer, som er konstateret i regnskabsåret, men som endnu ikke er inddrevet

(2  071)

(2  000)

Fordringer, som er konstateret i tidligere år, og som er inddrevet i regnskabsåret

3  357

4  582

Periodiserede indtægter (netto)

(134)

(38)

Udgifter

Udgifter

Påløbne udgifter (netto)

3  216

(1  544)

Udgifter fra foregående år betalt i regnskabsåret

(1  123)

(2  695)

Nettoresultat af forfinansiering

(902)

820

Betalingsbevillinger fremført til følgende år

(1  528)

(4  666)

Betalinger foretaget fra fremførsler og annullering af uudnyttede betalingsbevillinger

1  538

4  768

Bevægelser i hensættelser

4  136

7  805

Andet

(1  028)

(670)

Økonomisk resultat for agenturer og EKSF

Økonomisk resultat for agenturer og EKSF

(93)

(93)

(15)

(15)

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

REGNSKABSÅRETS ØKONOMISKE RESULTAT

1  002

1  002

1  019

1  019

Regnskabsårets økonomiske resultat er beregnet på grundlag af den periodiserede regnskabsførelse. Resultatet af budgetgennemførelsen er derimod baseret på det ændrede kasseregnskabsprincip i overensstemmelse med finansforordningen. Da både regnskabsårets økonomiske resultater og resultatet af budgetgennemførelsen dækker de samme underliggende operationelle transaktioner, er det en nyttig måde at kontrollere, at de stemmer overens.

I 2013 medtages forudbetalte omkostninger vedrørende finansieringstekniske instrumenter og støtteordninger (se bemærkning 2.6.2 og 2.10.2) for første gang under »Nettoresultat af forfinansiering«. Den samme omklassificering er anvendt på sammenligningstallene ovenfor.

Afstemningsposter — indtægter

Afstemningsposter — indtægter

De faktiske budgetindtægter i et regnskabsår svarer til de indtægter, der i løbet af regnskabsåret inddrives på grundlag af de konstaterede fordringer, og de beløb, der inddrives på grundlag af fordringer konstateret i tidligere regnskabsår. Ved afstemningen skal de fordringer, der konstateres i det aktuelle regnskabsår, men som endnu ikke er inddrevet, derfor trækkes fra det økonomiske resultat, idet de ikke udgør en del af budgetindtægterne. Fordringer konstateret i de foregående regnskabsår og inddrevet i det aktuelle regnskabsår skal derimod lægges til det økonomiske resultat ved afstemningen.

de fordringer, der konstateres i det aktuelle regnskabsår, men som endnu ikke er inddrevet

Fordringer konstateret i de foregående regnskabsår og inddrevet i det aktuelle regnskabsår

Periodiserede nettoindtægter består primært af indtjente, men endnu ikke modtagne indtægter vedrørende landbrugsafgifter, egne indtægter samt renter og udbytte. Det er kun nettoresultatet, dvs. periodiserede indtægter for det aktuelle regnskabsår minus tilbageførsel af periodiserede indtægter fra tidligere regnskabsår, der tages i betragtning.

Periodiserede nettoindtægter

Afstemningsposter — udgifter

Afstemningsposter — udgifter

Påløbne nettoudgifter består hovedsageligt af periodiseringsbeløb med henblik på cut-off-proceduren ved årets udgang, dvs. støtteberettigede udgifter, som modtagere af EU-støtte har afholdt, men som de endnu ikke har indberettet til Kommissionen. Selv om de påløbne udgifter ikke betragtes som budgetudgifter, er de betalinger, der foretages i det aktuelle regnskabsår i forbindelse med fakturaer registreret i tidligere regnskabsår, en del af det aktuelle regnskabsårs budgetudgifter.

Påløbne nettoudgifter

aktuelle regnskabsår i forbindelse med fakturaer registreret i tidligere regnskabsår

Nettoresultatet af forfinansiering er en kombination af 1) de nye forfinansieringsbeløb, der er betalt i det aktuelle regnskabsår og opført som en budgetudgift i det pågældende år, og 2) frigørelsen af den forfinansiering, der er betalt i det aktuelle regnskabsår eller i tidligere regnskabsår ved godkendelse af støtteberettigede omkostninger. Sidstnævnte repræsenterer en udgift i periodiseringsmæssig forstand, men ikke i budgetregnskabet, idet betalingen af den oprindelige forfinansiering allerede blev betragtet som en budgetudgift på betalingstidspunktet.

Nettoresultatet af forfinansiering

Ud over de betalinger, der er foretaget over regnskabsårets bevillinger, skal de bevillinger for det pågældende år, som fremføres til det følgende år, tages i betragtning ved beregningen af resultatet af gennemførelsen af regnskabsårets budget (i overensstemmelse med artikel 15 i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000). Det samme gælder budgetbetalinger foretaget i regnskabsåret via fremførte bevillinger og annullering af uudnyttede betalingsbevillinger.

fremføres til det følgende år

fremførte bevillinger og annullering af uudnyttede betalingsbevillinger.

Bevægelser i hensættelser vedrører skøn ved årets udgang i periodiseringsregnskabet (primært ydelser til medarbejdere), som ikke har nogen indvirkning på budgetregnskabet. Andre afstemningsbeløb omfatter forskellige elementer, såsom afskrivning på aktiver, anskaffelse af aktiver, betalinger vedrørende finansiel leasing og finansiel deltagelse, som behandles forskelligt i budgetregnskabet og den periodiske regnskabsførelse.

Bevægelser i hensættelser

Andre afstemningsbeløb

1.3   SAMMENLIGNING MELLEM BUDGET OG FAKTISKE BELØB

SAMMENLIGNING MELLEM BUDGET OG FAKTISKE BELØB

1.3.1.   
  Indtægter

Indtægter

| mio. EUR |
| --- |
| | Oprindeligt budget | Endeligt budget | Faktiske indtægter |
| 1. | Egne indtægter | 1 31  288 | 1 40  326 | 1 40  100 |
| | Heraf told | 18  632 | 14  857 | 15  164 |
| | Heraf moms | 15  030 | 14  680 | 14  542 |
| | Heraf BNI | 97  503 | 1 10  823 | 1 10  032 |
| 3. | Overskud, saldi og tilpasninger | 0 | 1  057 | 698 |
| 4. | Indtægter fra personer, der er knyttet til EU-institutionerne og til andre EU-organer | 1  278 | 1  278 | 1  199 |
| 5. | Indtægter i forbindelse med institutionernes administration | 54 | 54 | 611 |
| 6. | Bidrag og tilbagebetalinger i forbindelse med EU-aftaler og -programmer | 60 | 60 | 3  898 |
| 7. | Morarenter og bøder | 123 | 1  642 | 2  973 |
| 8. | Låntagning og långivning | 4 | 4 | 2 |
| 9. | Diverse indtægter | 30 | 30 | 24 |
| I alt | 1 32  837 | 1 44  451 | 1 49  504 |

mio. EUR

Oprindeligt budget

Endeligt budget

Faktiske indtægter

1.

Egne indtægter

1 31  288

1 40  326

1 40  100

Heraf told

Heraf told

18  632

14  857

15  164

Heraf moms

Heraf moms

15  030

14  680

14  542

Heraf BNI

Heraf BNI

97  503

1 10  823

1 10  032

3.

Overskud, saldi og tilpasninger

0

1  057

698

4.

Indtægter fra personer, der er knyttet til EU-institutionerne og til andre EU-organer

1  278

1  278

1  199

5.

Indtægter i forbindelse med institutionernes administration

54

54

611

6.

Bidrag og tilbagebetalinger i forbindelse med EU-aftaler og -programmer

60

60

3  898

7.

Morarenter og bøder

123

1  642

2  973

8.

Låntagning og långivning

4

4

2

9.

Diverse indtægter

30

30

24

I alt

I alt

1 32  837

1 32  837

1 44  451

1 44  451

1 49  504

1 49  504

1.3.2.   
  Udgifter efter udgiftsområde i den finansielle ramme

Udgifter efter udgiftsområde i den finansielle ramme

| mio. EUR |
| --- |
| | Oprindeligt budget | Endeligt budget (27) | Gennemførte betalinger |
| 1. | Bæredygtig vækst | 59  085 | 73  528 | 71  238 |
| | 1.1. | Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse |

mio. EUR

Oprindeligt budget

Endeligt budget (27)

27

Gennemførte betalinger

1.

Bæredygtig vækst

59  085

73  528

71  238

1.1.

Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse

11  886

16  290

14  307

| 1.2. | Samhørighed for vækst og beskæftigelse |
| --- | --- |

1.2.

Samhørighed for vækst og beskæftigelse

47  199

57  238

56  931

2.

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

57  484

60  404

59  524

3.

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

1  515

2  197

1  883

4.

EU som global partner

6  323

7  200

7  055

5.

Administration

8  430

10  056

8  693

6.

Kompensationer

0

75

75

I alt

I alt

1 32  837

1 32  837

1 53  461

1 53  461

1 48  469

1 48  469

1.3.3.   
  Udgifter efter politikområde

Udgifter efter politikområde

| mio. EUR |
| --- |
| | Oprindeligt budget | Endeligt budget (28) | Gennemførte betalinger |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 428 | 411 | 397 |
| 02 | Erhvervspolitik | 1  162 | 1  587 | 1  456 |
| 03 | Konkurrence | 92 | 107 | 93 |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 10  429 | 14  286 | 14  107 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikter | 56  344 | 59  234 | 58  339 |
| 06 | Mobilitet og transport | 984 | 1  120 | 1  059 |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 391 | 438 | 406 |
| 08 | Forskning | 4  808 | 6  556 | 5  771 |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 1  389 | 2  024 | 1  826 |
| 10 | Direkte forskning | 411 | 959 | 496 |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 794 | 831 | 820 |
| 12 | Det indre marked | 103 | 127 | 116 |
| 13 | Regionalpolitik | 37  434 | 43  960 | 43  494 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 112 | 140 | 129 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 2  373 | 3  301 | 3  052 |
| 16 | Kommunikation | 253 | 273 | 252 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 593 | 622 | 599 |
| 18 | Indre anliggender | 799 | 1  053 | 1  035 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 3  089 | 3  354 | 3  295 |
| 20 | Handel | 102 | 112 | 104 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS-lande | 1  207 | 1  377 | 1  345 |
| 22 | Udvidelse | 832 | 933 | 920 |
| 23 | Humanitær bistand | 829 | 1  278 | 1  249 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 73 | 83 | 73 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 194 | 221 | 193 |
| 26 | Kommissionens administration | 1  013 | 1  318 | 1  082 |
| 27 | Budget | 67 | 146 | 135 |
| 28 | Revision | 12 | 13 | 12 |
| 29 | Statistik | 115 | 147 | 126 |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 1  399 | 1  401 | 1  397 |
| 31 | Sprogtjenester | 397 | 506 | 436 |
| 32 | Energi | 814 | 838 | 758 |
| 33 | Retlige anliggender | 184 | 208 | 195 |
| 40 | Reserver | 80 | 0 | 0 |
| 90 | Andre institutioner | 3  527 | 4  497 | 3  703 |
| I alt | 1 32  837 | 1 53  461 | 1 48  469 |

mio. EUR

Oprindeligt budget

Endeligt budget (28)

28

Gennemførte betalinger

01

Økonomiske og finansielle anliggender

428

411

397

02

Erhvervspolitik

1  162

1  587

1  456

03

Konkurrence

92

107

93

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

10  429

14  286

14  107

05

Landbrug og udvikling af landdistrikter

56  344

59  234

58  339

06

Mobilitet og transport

984

1  120

1  059

07

Miljø og klimaindsats

391

438

406

08

Forskning

4  808

6  556

5  771

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

1  389

2  024

1  826

10

Direkte forskning

411

959

496

11

Maritime anliggender og fiskeri

794

831

820

12

Det indre marked

103

127

116

13

Regionalpolitik

37  434

43  960

43  494

14

Beskatning og toldunion

112

140

129

15

Uddannelse og kultur

2  373

3  301

3  052

16

Kommunikation

253

273

252

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

593

622

599

18

Indre anliggender

799

1  053

1  035

19

Eksterne forbindelser

3  089

3  354

3  295

20

Handel

102

112

104

21

Udvikling og forbindelser med AVS-lande

1  207

1  377

1  345

22

Udvidelse

832

933

920

23

Humanitær bistand

829

1  278

1  249

24

Bekæmpelse af svig

73

83

73

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

194

221

193

26

Kommissionens administration

1  013

1  318

1  082

27

Budget

67

146

135

28

Revision

12

13

12

29

Statistik

115

147

126

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

1  399

1  401

1  397

31

Sprogtjenester

397

506

436

32

Energi

814

838

758

33

Retlige anliggender

184

208

195

40

Reserver

80

0

0

90

Andre institutioner

3  527

4  497

3  703

I alt

I alt

1 32  837

1 32  837

1 53  461

1 53  461

1 48  469

1 48  469

1.3.4.   
  Forpligtelser efter udgiftsområde i den finansielle ramme

Forpligtelser efter udgiftsområde i den finansielle ramme

| mio. EUR |
| --- |
| | Oprindeligt budget | Endeligt budget (29) | Forpligtelser |
| 1. | Bæredygtig vækst | 70  630 | 75  054 | 72  682 |
| | 1.1. | Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse |

mio. EUR

Oprindeligt budget

Endeligt budget (29)

29

Forpligtelser

1.

Bæredygtig vækst

70  630

75  054

72  682

1.1.

Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse

16  121

19  191

17  723

| 1.2. | Samhørighed for vækst og beskæftigelse |
| --- | --- |

1.2.

Samhørighed for vækst og beskæftigelse

54  509

55  863

54  959

2.

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

60  149

62  540

61  463

3.

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

2  106

2  846

2  777

4.

EU som global partner

9  583

10  015

9  793

5.

Administration

8  430

9  281

8  870

6.

Kompensationer

0

75

75

I alt

I alt

1 50  898

1 50  898

1 59  810

1 59  810

1 55  659

1 55  659

1.3.5.   
  Forpligtelser efter politikområde

Forpligtelser efter politikområde

| mio. EUR |
| --- |
| | Oprindeligt budget | Endeligt budget (30) | Forpligtelser |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 556 | 527 | 517 |
| 02 | Erhvervspolitik | 1  154 | 1  269 | 1  241 |
| 03 | Konkurrence | 92 | 99 | 94 |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 12  004 | 12  823 | 12  131 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikter | 58  852 | 61  226 | 60  167 |
| 06 | Mobilitet og transport | 1  741 | 1  843 | 1  807 |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 498 | 518 | 506 |
| 08 | Forskning | 6  878 | 8  130 | 7  915 |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 1  805 | 2  131 | 2  085 |
| 10 | Direkte forskning | 424 | 1  000 | 518 |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 1  024 | 1  043 | 997 |
| 12 | Det indre marked | 106 | 123 | 117 |
| 13 | Regionalpolitik | 43  389 | 44  464 | 44  170 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 145 | 151 | 147 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 2  813 | 3  433 | 3  303 |
| 16 | Kommunikation | 266 | 275 | 269 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 634 | 648 | 635 |
| 18 | Indre anliggender | 1  296 | 1  444 | 1  420 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 5  001 | 5  088 | 5  023 |
| 20 | Handel | 107 | 111 | 108 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS-lande | 1  572 | 1  701 | 1  664 |
| 22 | Udvidelse | 1  062 | 1  152 | 1  147 |
| 23 | Humanitær bistand | 917 | 1  360 | 1  339 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 79 | 79 | 79 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 193 | 205 | 194 |
| 26 | Kommissionens administration | 1  030 | 1  184 | 1  119 |
| 27 | Budget | 67 | 138 | 134 |
| 28 | Revision | 12 | 13 | 12 |
| 29 | Statistik | 134 | 144 | 134 |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 1  399 | 1  401 | 1  397 |
| 31 | Sprogtjenester | 397 | 482 | 435 |
| 32 | Energi | 738 | 818 | 782 |
| 33 | Retlige anliggender | 218 | 235 | 225 |
| 40 | Reserver | 764 | 528 | 0 |
| 90 | Andre institutioner | 3  527 | 4  023 | 3  830 |
| I alt | 1 50  898 | 1 59  810 | 1 55  659 |

mio. EUR

Oprindeligt budget

Endeligt budget (30)

30

Forpligtelser

01

Økonomiske og finansielle anliggender

556

527

517

02

Erhvervspolitik

1  154

1  269

1  241

03

Konkurrence

92

99

94

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

12  004

12  823

12  131

05

Landbrug og udvikling af landdistrikter

58  852

61  226

60  167

06

Mobilitet og transport

1  741

1  843

1  807

07

Miljø og klimaindsats

498

518

506

08

Forskning

6  878

8  130

7  915

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

1  805

2  131

2  085

10

Direkte forskning

424

1  000

518

11

Maritime anliggender og fiskeri

1  024

1  043

997

12

Det indre marked

106

123

117

13

Regionalpolitik

43  389

44  464

44  170

14

Beskatning og toldunion

145

151

147

15

Uddannelse og kultur

2  813

3  433

3  303

16

Kommunikation

266

275

269

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

634

648

635

18

Indre anliggender

1  296

1  444

1  420

19

Eksterne forbindelser

5  001

5  088

5  023

20

Handel

107

111

108

21

Udvikling og forbindelser med AVS-lande

1  572

1  701

1  664

22

Udvidelse

1  062

1  152

1  147

23

Humanitær bistand

917

1  360

1  339

24

Bekæmpelse af svig

79

79

79

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

193

205

194

26

Kommissionens administration

1  030

1  184

1  119

27

Budget

67

138

134

28

Revision

12

13

12

29

Statistik

134

144

134

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

1  399

1  401

1  397

31

Sprogtjenester

397

482

435

32

Energi

738

818

782

33

Retlige anliggender

218

235

225

40

Reserver

764

528

0

90

Andre institutioner

3  527

4  023

3  830

I alt

I alt

1 50  898

1 50  898

1 59  810

1 59  810

1 55  659

1 55  659

Betalingsbevillingerne i det oprindeligt vedtagne EU-budget, som blev undertegnet af formanden for Europa-Parlamentet den 12. december 2012, var på 1 32  837 mio. EUR og skal finansieres ved hjælp af egne indtægter, som beløber sig til 1 31  288 mio. EUR. Overslaget over indtægter og udgifter i det oprindelige budget justeres typisk i løbet af regnskabsåret, og disse ændringer fremgår af ændringsbudgetterne. Justeringer i de BNI-baserede egne indtægter sikrer, at budgetindtægterne svarer nøjagtigt til budgetudgifterne. I overensstemmelse med princippet om balance skal der være balance mellem budgetindtægter og -udgifter (betalingsbevillinger).

Indtægter:

Indtægter:

I løbet af 2013 blev der vedtaget ni ændringsbudgetter. Når de medregnes, beløb de samlede budgetterede indtægter for 2013 sig til 1 44  451 mio. EUR. Heraf blev i alt 1 40  326 mio. EUR (dvs. 9  038 mio. EUR mindre end oprindeligt anslået) finansieret ved hjælp af egne indtægter, mens resten blev finansieret ved hjælp af andre indtægter. Det øgede behov for finansiering af betalingsbevillinger blev hovedsagelig dækket af opkrævningen af BNI-baserede indtægter, der blev medtaget i ændringsbudget nr. 2 og 8/2013.

Ændringsskrivelsen til ændringsbudget nr. 6/2013 omhandlede bøder til virksomheder på i alt 1  614 mio. EUR, der var kendte på det tidspunkt, hvor ændringsbudget nr. 6/2013 blev opstillet. Inden den 31. december 2013 blev andre bøder endelige, enten som følge af en endelig kendelse, eller fordi virksomhederne ikke appellerede nye beslutninger om bøder.

Indtægter, bidrag og refusion i forbindelse med EU-aftaler og -programmer beløber sig til i alt 3  888 mio. EUR. De største beløb vedrører EGFL og ELFUL (og navnlig regnskabsafslutningen og uregelmæssigheder), tredjelandes deltagelse i forskningsprogrammer og andre bidrag og refusioner til EU-programmer/-aktiviteter. En betydelig andel af dette samlede beløb består af formålsbestemte indtægter, der typisk giver anledning til at opførelsen af yderligere bevillinger på udgiftssiden.

For så vidt angår resultatet for egne indtægter, svarede de inkasserede traditionelle egne indtægter stort set til det anslåede beløb. Det skyldes, at budgetoverslagene blev ændret i forbindelse med udarbejdelsen af ændringsbudget nr. 6/2013 (de blev nedsat med 1  871 mio. EUR i overensstemmelse med de makroøkonomiske prognoser fra foråret 2013) og igen blev ændret ved ændringsskrivelse til samme ændringsbudget for at tage hensyn til den faktiske inkasseringshastighed. De blev således nedsat endnu en gang med 2  062 mio. EUR.

Medlemsstaternes endelige moms- og BNI-betalinger svarer også meget nøje til det endelige budgetoverslag. Forskellene mellem overslagene og de beløb, der faktisk blev betalt, skyldes forskellene mellem de eurokurser, der blev brugt til budgetformål, og de kurser, der gjaldt på det tidspunkt, hvor de medlemsstater, der ikke er med i ØMU'en, reelt foretog deres betalinger.

Udgifter:

Udgifter:

2013 var det sidste år i programmeringsperioden 2007-2013. I det oprindelige budget for alle institutionerne var forpligtelsesbevillingerne sat til 1 50  898 mio. EUR, hvilket afspejler en stigning på 1,7 % sammenlignet med det endelige budget for 2012. Der var således tale om en reduktion på 160 mio. EUR i forhold til Kommissionens forslag til budget, som giver en margen på 2,45 mia. EUR under loftet i den flerårige finansielle ramme.

Betalingsbevillingerne blev endeligt sat til 1 32  837 mio. EUR, efter en reduktion på 4,96 mia. EUR i forhold til budgetforslaget for 2013. Dette betød en stigning på 2,2 % sammenlignet med det endelige budget for 2012. Det oprindelige betalingsbevillingsniveau for 2013 svarede til 0,99 % af EU's BNI og gav en margen på 11,24 mia. EUR under loftet i den finansielle ramme.

Hvad angår forpligtelsesbevillinger, blev det endelige budget og dermed de politiske mål fuldt gennemført (99,7 %, ekskl. ikke-anvendte reserver). De mest påfaldende tilpasninger foretaget ved hjælp af ændringsbudgetter i løbet af året vedrører de beløb, der er nødvendige for at kunne tage højde for Kroatiens tiltrædelse (655 mio. EUR), anvendelsen af Den Europæiske Unions Solidaritetsfond (415 mio. EUR), der i sagens natur betragtes som uforudsete udgifter, og yderligere forpligtelser under udgiftsområde 1b til Frankrig, Italien og Spanien (150 mio. EUR) i henhold til en aftale med Det Europæiske Råd om at øge de tildelinger disse lande modtager fra strukturfondene. Efter den samlede gennemførelse på 1 51  080 EUR betyder, at 1  011 mio. EUR ikke er anvendt. Efter fremførslen til 2014 bortfalder et samlet beløb på 833 mio. EUR. Dette vedrører imidlertid hovedsageligt ikke-anvendte reserver: 464 mio. EUR til Den Europæiske Fond for Tilpasning til Globaliseringen, 64 mio. EUR til reserven til nødhjælp og 43 mio. EUR fra reserven for internationale fiskeriaftaler.

De samlede forhøjelser af de oprindeligt budgetterede betalingsbevillinger, der er gennemført ved ændringsbudgetter, beløber sig til 11,6 mia. EUR. For at lette det hårde pres fra betalingsanmodninger og efterslæbet af udestående anmodninger fra 2012 vedtog budgetmyndigheden forhøjelser af betalingsbevillingerne på 11,2 mia. EUR i to trin (ændringsbudget nr. 2/2013 og 8/2013). Dette har bragt betalingsbevillingerne op på niveau med loftet i finansielle ramme og været med til at reducere væksten i de uindfriede forpligtelser.

Betalingsbehovet i Den Europæiske Unions Solidaritetsfond blev dækket af nye bevillinger på 15 mio. EUR via ændringsbudget nr. 5/2013 og via ændringsbudget nr. 9/2013 i form af en omfordeling af 250 mio. EUR fra en række budgetposter, som Kommissionen foreslog i forbindelse med opsamlingsoverførsel. De resterende 150 mio. EUR i betalingsbevillinger blev overført til budgettet for 2014.

Den samlede gennemførelse af betalingsbevillinger på det endelige budget var på 1 42  883 mio. EUR, hvilket svarer til 98,9 %. Det er 8 mia. EUR mere end i 2012, men også 7 mia. EUR mere end loftet i den finansiel ramme for 2014. Ikke desto mindre voksede efterslæbet af ubetalte betalingsanmodninger ved udgangen af året til 26,2 mia. EUR. Når der er taget højde for fremførslen af betalingsbevillinger til 2014 bortfalder et samlet beløb på 238 mio. EUR.

Mere end halvdelen af de bortfaldende bevillinger bortfalder, fordi Rådet har afvist at fremføre bevillinger vedrørende løntilpasningen. Hvad angår fremførte betalingsbevillinger fra 2012 bortfaldt et beløb på 97 mio. EUR.

En mere detaljeret analyse af budgettilpasningerne, den relevante kontekst, begrundelsen for tilpasningerne og deres virkning kan findes i Kommissionens beretning om den budgetmæssige og økonomiske forvaltning i regnskabsåret 2013; del A indeholder en oversigt over budgettet som helhed, mens del B giver en gennemgang af de enkelte udgiftsområder i den flerårige finansielle ramme.

2.   GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS INDTÆGTER

GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS INDTÆGTER

2.1   OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET

OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET

| mio. EUR |
| --- |
| Afsnit | Indtægtsbevillinger | Fastlagte fordringer | Indtægter | Indtægter i | Udestående |
| Oprindelige | Endelige | Det aktuelle regnskabsår | Fremført | I alt | Fra fordringer fra regnskabsåret | Fra fremførte fordringer | I alt | % af budgettet | |
| 1. | Egne indtægter | 1 31  288 | 1 40  326 | 1 40  102 | 45 | 1 40  147 | 1 40  097 | 3. | 1 40  100 | 99,84 % | 47 |
| 3. | Overskud, saldi og tilpasninger | 0 | 1  057 | 698 | 0 | 698 | 698 | 0 | 698 | 65,99 % | 0 |
| 4. | Indtægter fra personer, der er knyttet til EU-institutionerne og andre EU-organer | 1  278 | 1  278 | 1  206 | 5 | 1  211 | 1  194 | 5 | 1  199 | 93,83 % | 12 |
| 5. | Indtægter i forbindelse med institutionernes administration | 54 | 54 | 604 | 29 | 632 | 587 | 24 | 611 | 1  133,46 % | 21 |
| 6. | Bidrag og refusion i forbindelse med EU-aftaler og — programmer | 60 | 60 | 3  601 | 525 | 4  126 | 3  500 | 398 | 3  898 | 6  496,27 % | 228 |
| 7. | Morarenter og bøder | 123 | 1  642 | 2  631 | 10  774 | 13  406 | 634 | 2  338 | 2  973 | 181,05 % | 10  433 |
| 8. | Låntagning og långivning | 4 | 4 | 35 | 222 | 257 | 2 | 0 | 2 | 49,77 % | 255 |
| 9. | Diverse indtægter | 30 | 30 | 25 | 9 | 34 | 22 | 2 | 24 | 79,42 % | 10 |
| I alt | 1 32  837 | 1 44  451 | 1 48  901 | 11  609 | 1 60  510 | 1 46  733 | 2  771 | 1 49  504 | 103,50 % | 11  006 |

mio. EUR

Afsnit

Indtægtsbevillinger

Fastlagte fordringer

Indtægter

Indtægter i

Udestående

Oprindelige

Endelige

Det aktuelle regnskabsår

Fremført

I alt

Fra fordringer fra regnskabsåret

Fra fremførte fordringer

I alt

% af budgettet

1.

Egne indtægter

1 31  288

1 40  326

1 40  102

45

1 40  147

1 40  097

3.

1 40  100

99,84 %

47

3.

Overskud, saldi og tilpasninger

0

1  057

698

0

698

698

0

698

65,99 %

0

4.

Indtægter fra personer, der er knyttet til EU-institutionerne og andre EU-organer

1  278

1  278

1  206

5

1  211

1  194

5

1  199

93,83 %

12

5.

Indtægter i forbindelse med institutionernes administration

54

54

604

29

632

587

24

611

1  133,46 %

21

6.

Bidrag og refusion i forbindelse med EU-aftaler og — programmer

60

60

3  601

525

4  126

3  500

398

3  898

6  496,27 %

228

7.

Morarenter og bøder

123

1  642

2  631

10  774

13  406

634

2  338

2  973

181,05 %

10  433

8.

Låntagning og långivning

4

4

35

222

257

2

0

2

49,77 %

255

9.

Diverse indtægter

30

30

25

9

34

22

2

24

79,42 %

10

I alt

I alt

1 32  837

1 32  837

1 44  451

1 44  451

1 48  901

1 48  901

11  609

11  609

1 60  510

1 60  510

1 46  733

1 46  733

2  771

2  771

1 49  504

1 49  504

103,50 %

103,50 %

11  006

11  006

Specifikation afsnit 1: Egne indtægter

Specifikation afsnit 1: Egne indtægter

| Kapitel | Indtægtsbevillinger | Fastlagte fordringer | Indtægter | Indtægter i | Udestående |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oprindelige | Endelige | Det aktuelle regnskabsår | Fremført | I alt | Fra fordringer fra regnskabsåret | Fra fremførte fordringer | I alt | % af budgettet | |
| 11. | Sukkerafgifter | 123 | (35) | 202 | 0 | 202 | 202 | 0 | 202 | (582,66) % | 0 |
| 12. | Told | 18  632 | 14  857 | 15  166 | 45 | 15  211 | 15  161 | 3 | 15  164 | 102,06 % | 47 |
| 13. | Moms | 15  030 | 14  680 | 14  542 | 0 | 14  542 | 14  542 | 0 | 14  542 | 99,06 % | 0 |
| 14. | BNI | 97  503 | 1 10  823 | 1 10  032 | 0 | 1 10  032 | 1 10  032 | 0 | 1 10  032 | 99,29 % | 0 |
| 15. | Korrektion af budgetuligevægte | 0 | 0 | 166 | 0 | 166 | 166 | 0 | 166 | 0,00 % | 0 |
| 16. | Reduktion af BNI-baserede bidrag NL, S | 0 | 0 | (6) | 0 | (6) | (6) | 0 | (6) | 0,00 % | 0 |
| I alt | 1 31  288 | 1 40  326 | 1 40  102 | 45 | 1 40  147 | 1 40  097 | 3 | 1 40  100 | 99,84 % | 47 |

Kapitel

Indtægtsbevillinger

Fastlagte fordringer

Indtægter

Indtægter i

Udestående

Oprindelige

Endelige

Det aktuelle regnskabsår

Fremført

I alt

Fra fordringer fra regnskabsåret

Fra fremførte fordringer

I alt

% af budgettet

11.

Sukkerafgifter

123

(35)

202

0

202

202

0

202

(582,66) %

0

12.

Told

18  632

14  857

15  166

45

15  211

15  161

3

15  164

102,06 %

47

13.

Moms

15  030

14  680

14  542

0

14  542

14  542

0

14  542

99,06 %

0

14.

BNI

97  503

1 10  823

1 10  032

0

1 10  032

1 10  032

0

1 10  032

99,29 %

0

15.

Korrektion af budgetuligevægte

0

0

166

0

166

166

0

166

0,00 %

0

16.

Reduktion af BNI-baserede bidrag NL, S

0

0

(6)

0

(6)

(6)

0

(6)

0,00 %

0

I alt

I alt

1 31  288

1 31  288

1 40  326

1 40  326

1 40  102

1 40  102

45

45

1 40  147

1 40  147

1 40  097

1 40  097

3

3

1 40  100

1 40  100

99,84 %

99,84 %

47

47

Specifikation afsnit 3: Overskud, saldi og tilpasninger

Specifikation afsnit 3: Overskud, saldi og tilpasninger

| Kapitel | Indtægtsbevillinger | Fastlagte fordringer | Indtægter | Indtægter i | Udestående |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Oprindelige | Endelige | Det aktuelle regnskabsår | Fremført | I alt | Fra fordringer fra regnskabsåret | Fra fremførte fordringer | I alt | % af budgettet | |
| 30. | Overskud fra foregående regnskabsår | 0 | 1  057 | 1  054 | 0 | 1  054 | 1  054 | 0 | 1  054 | 99,65 % | 0 |
| 31. | Momssaldi | 0 | 0 | (522) | 0 | (522) | (522) | 0 | (522) | 0,00 % | 0 |
| 32. | BNI-saldi | 0 | 0 | 162 | 0 | 162 | 162 | 0 | 162 | 0,00 % | 0 |
| 34. | Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 |
| 35. | Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige — justeringer | 0 | 0 | 4 | 0 | 4 | 4 | 0 | 4 | 0,00 % | 0 |
| I alt | 0 | 1  057 | 698 | 0 | 698 | 698 | 0 | 698 | 65,99 % | 0 |

Kapitel

Indtægtsbevillinger

Fastlagte fordringer

Indtægter

Indtægter i

Udestående

Oprindelige

Endelige

Det aktuelle regnskabsår

Fremført

I alt

Fra fordringer fra regnskabsåret

Fra fremførte fordringer

I alt

% af budgettet

30.

Overskud fra foregående regnskabsår

0

1  057

1  054

0

1  054

1  054

0

1  054

99,65 %

0

31.

Momssaldi

0

0

(522)

0

(522)

(522)

0

(522)

0,00 %

0

32.

BNI-saldi

0

0

162

0

162

162

0

162

0,00 %

0

34.

Justering for manglende deltagelse i RIA-politikker

0

0

0

0

0

0

0

0

0,00 %

0

35.

Korrektion til fordel for Det Forenede Kongerige — justeringer

0

0

4

0

4

4

0

4

0,00 %

0

I alt

I alt

0

0

1  057

1  057

698

698

0

0

698

698

698

698

0

0

698

698

65,99 %

65,99 %

0

0

2.1.1.   
  Egne indtægter

Egne indtægter

Størstedelen af indtægterne stammer fra egne indtægter. Dette er fastsat i artikel 311 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde, hvori det hedder: »Budgettet finansieres med forbehold af andre indtægter fuldt ud af egne indtægter.« Størstedelen af budgetudgifterne finansieres af egne indtægter. De andre indtægter udgør kun en lille del af den samlede finansiering.

Egne indtægter kan opdeles på følgende kategorier:

| 1) | traditionelle egne indtægter består af told samt landbrugs- og sukkerafgifter. De traditionelle egne indtægter betales af de økonomiske aktører og opkræves af medlemsstaterne på EU's vegne. Medlemsstaterne beholder dog 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af deres opkrævningsomkostninger. Told opkræves ved import af varer fra tredjelande, og satserne er fastsat i den fælles toldtarif. Sukkerafgifterne betales af sukkerproducenterne for at finansiere eksportrestitutionerne for sukker. De traditionelle egne indtægter beløber sig til ca. 13 % af de samlede egne indtægter |
| --- | --- |

1)

traditionelle egne indtægter består af told samt landbrugs- og sukkerafgifter. De traditionelle egne indtægter betales af de økonomiske aktører og opkræves af medlemsstaterne på EU's vegne. Medlemsstaterne beholder dog 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af deres opkrævningsomkostninger. Told opkræves ved import af varer fra tredjelande, og satserne er fastsat i den fælles toldtarif. Sukkerafgifterne betales af sukkerproducenterne for at finansiere eksportrestitutionerne for sukker. De traditionelle egne indtægter beløber sig til ca. 13 % af de samlede egne indtægter

| 2) | de egne indtægter baseret på moms opkræves af medlemsstaternes momsgrundlag, som til dette formål harmoniseres i overensstemmelse med EU-reglerne. Det er den samme procent, der opkræves af hver enkelt medlemsstats momsgrundlag. Det momsgrundlag, der tages i betragtning, kan dog aldrig udgøre mere end 50 % af den pågældende medlemsstats BNI. De momsbaserede indtægter beløber sig sædvanligvis til ca. 12 % af de samlede egne indtægter |
| --- | --- |

2)

de egne indtægter baseret på moms opkræves af medlemsstaternes momsgrundlag, som til dette formål harmoniseres i overensstemmelse med EU-reglerne. Det er den samme procent, der opkræves af hver enkelt medlemsstats momsgrundlag. Det momsgrundlag, der tages i betragtning, kan dog aldrig udgøre mere end 50 % af den pågældende medlemsstats BNI. De momsbaserede indtægter beløber sig sædvanligvis til ca. 12 % af de samlede egne indtægter

| 3) | indtægten baseret på bruttonationalindkomsten (BNI) anvendes til at afbalancere budgettets indtægter og udgifter, dvs. til at finansiere den del af budgettet, der ikke dækkes af andre indtægter. Det er den samme procent, der opkræves af hver enkelt medlemsstats BNI, hvilket fastsættes i overensstemmelse med EU-bestemmelserne. Den BNI-baserede indtægt beløber sig sædvanligvis til ca. 75 % af de samlede egne indtægter. |
| --- | --- |

3)

indtægten baseret på bruttonationalindkomsten (BNI) anvendes til at afbalancere budgettets indtægter og udgifter, dvs. til at finansiere den del af budgettet, der ikke dækkes af andre indtægter. Det er den samme procent, der opkræves af hver enkelt medlemsstats BNI, hvilket fastsættes i overensstemmelse med EU-bestemmelserne. Den BNI-baserede indtægt beløber sig sædvanligvis til ca. 75 % af de samlede egne indtægter.

EU's egne indtægter fordeles i henhold til bestemmelserne i Rådets afgørelse 2007/436/EF, Euratom af 7. juni 2007 om ordningen for De Europæiske Fællesskabers egne indtægter (31).

31

2.1.2.   
  Traditionelle egne indtægter

Traditionelle egne indtægter

Traditionelle egne indtægter: Alle konstaterede traditionelle egne indtægter skal bogføres i et regnskab, der føres af de kompetente myndigheder.

| — | I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier. |
| --- | --- |

—

I det »normale« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra a), i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000: Alle beløb, der er indgået, eller som er dækket af garantier.

| — | I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab. |
| --- | --- |

—

I det »særskilte« regnskab, der er omhandlet i artikel 6, stk. 3, litra b), i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000: Alle beløb, der endnu ikke er indgået, og/eller som ikke er dækket af garantier; beløb, der er dækket af garantier, men som anfægtes, opføres også i dette regnskab.

For så vidt angår det særskilte regnskab, omfatter den kvartalsvise oversigt, som medlemsstaterne sender til Kommissionen:

| — | det restbeløb, der ikke er inddrevet for foregående kvartal |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der ikke er inddrevet for foregående kvartal

| — | de fordringer, der er fastlagt i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de fordringer, der er fastlagt i løbet af det pågældende kvartal

| — | korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

korrektioner af beregningsgrundlaget (korrektioner/annulleringer) i løbet af det pågældende kvartal

| — | afskrevne beløb (som ikke kan overdrages, jf. artikel 17, stk. 2, i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000) |
| --- | --- |

—

afskrevne beløb (som ikke kan overdrages, jf. artikel 17, stk. 2, i forordning (EF, Euratom) nr. 1150/2000)

| — | de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal |
| --- | --- |

—

de beløb, der er inddrevet i løbet af det pågældende kvartal

| — | det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal. |
| --- | --- |

—

det restbeløb, der skal inddrives ved afslutningen af det pågældende kvartal.

Traditionelle egne indtægter skal registreres på Kommissionens konto hos statskassen eller hos det organ, medlemsstaten har udpeget, senest den første hverdag efter den 19. i den anden måned, der følger efter den måned, hvor fordringerne blev konstateret (eller inddrevet i tilfælde af det særskilte regnskab). Medlemsstaterne tilbageholder 25 % af de traditionelle egne indtægter til dækning af opkrævningsomkostninger. Med hensyn til egne indtægter justeres eventualfordringer ud fra sandsynligheden for, at de kan inddrives.

2.1.3.   
  Momsbaserede og BNI-baserede indtægter

Momsbaserede og BNI-baserede indtægter

De momsbaserede egne indtægter beregnes ved at anvende en ensartet sats, som gælder for alle medlemsstater, på det harmoniserede momsgrundlag, der fastsættes efter reglerne i artikel 2, stk. 1, litra b), i Rådets afgørelse 2007/436/EF. Den ensartede sats er fastsat til 0,30 %. Dette gælder dog ikke for perioden 2007-2013, hvor momsbidragssatsen er fastsat til 0,225 % for Østrig, 0,15 % for Tyskland og 0,10 % for Nederlandene og Sverige. Momsgrundlaget kan for alle medlemsstaters vedkommende kun udgøre 50 % af landets BNI.

Den BNI-baserede indtægt er en variabel indtægt, der har til formål at sikre de indtægter, som er nødvendige for i et givet regnskabsår at dække de udgifter, der ikke kan dækkes af de traditionelle egne indtægter, momsindtægterne og diverse andre indtægter. Indtægten beregnes ved hjælp af en ensartet sats, der anvendes på samtlige medlemsstaters BNI. Moms- og BNI-baserede indtægter fastsættes på basis af de overslag over moms- og BNI-grundlag, der udarbejdes i forbindelse med opstillingen af budgetforslaget. Disse overslag revideres senere. Tallene ajourføres i løbet af regnskabsåret gennem et ændringsbudget.

De faktiske tal for moms- og BNI-grundlaget foreligger i det følgende regnskabsår. Kommissionen beregner forskellen mellem det beløb, medlemsstaterne skal betale ifølge de faktiske beregningsgrundlag, og de beløb, de rent faktisk har betalt på basis af de pågældende (reviderede) overslag. Disse moms- og BNI-saldi, som enten er positive eller negative, indkaldes af Kommissionen fra medlemsstaterne pr. 1. december i det følgende regnskabsår. Selv i de fire efterfølgende regnskabsår kan der foretages korrektioner af de endelige moms- og BNI-grundlag, medmindre der tages forbehold. De tidligere beregnede saldi tilpasses, og forskellen indkaldes samtidig med moms- og BNI-saldiene for det foregående regnskabsår.

I forbindelse med kontrollen af momsopgørelser og BNI-tal kan Kommissionen tage forbehold over for medlemsstaterne på visse punkter, som kan få følger for medlemsstaternes bidrag til de egne indtægter. Der kan f.eks. være tale om mangel på acceptable data eller behov for at udvikle en egnet metodologi. Disse forbehold bør opfattes som potentielle krav til medlemsstaterne på et ubestemt beløb, da deres finansielle indvirkning ikke kan vurderes med nøjagtighed. Når beløbene kan fastslås nøjagtigt, indkaldes de tilsvarende moms- og BNI-baserede indtægter enten i forbindelse med moms- og BNI-saldi eller ved separate indkaldelser.

2.1.4.   
  Korrektionen til fordel for Det Forenede Kongerige

Korrektionen til fordel for Det Forenede Kongerige

Denne mekanisme reducerer Det Forenede Kongeriges indbetalinger af egne indtægter proportionalt med dets såkaldte »budgetuligevægt« og øger de andre medlemsstaters indbetalinger af egne indtægter tilsvarende. Korrektionsmekanismen til fordel for Det Forenede Kongerige blev indført af Det Europæiske Råd på mødet i Fontainebleau (juni 1984) og ved afgørelsen om egne indtægter af 7. maj 1985, der var et resultat af dette møde. Formålet med denne mekanisme var at reducere Det Forenede Kongeriges budgetuligevægt gennem en nedsættelse af dets indbetalinger til EU. Tyskland, Østrig, Sverige og Nederlandene deltager i finansieringen af korrektionen med en nedsat andel (en fjerdedel af deres normale andel).

2.1.5.   
  Bruttoreduktion

Bruttoreduktion

Det Europæiske Råd konkluderede på sit møde den 15. og 16. december 2005, at Nederlandene og Sverige skal drage fordel af en bruttoreduktion af deres årlige BNI-baserede bidrag i perioden 2007-2013. Ifølge denne kompensationsordning drager Nederlandene fordel af en bruttoreduktion af sit årlige BNI-bidrag på 605 mio. EUR og Sverige af en bruttoreduktion af sit årlige BNI-bidrag på 150 mio. EUR, målt i 2004-priser.

3.   GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS UDGIFTER

GENNEMFØRELSEN AF EU-BUDGETTETS UDGIFTER

3.1   FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

| mio. EUR |
| --- |
| | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Udgiftsområde i den finansielle ramme | Vedtagne bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremført | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Vedtagne bevillinger | Ændringer (overførsler og ÆB) | Fremført | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 1 | Bæredygtig vækst | 70  630 | 620 | 28 | 3  777 | 3  805 | 75  054 | 59  085 | 10  037 | 157 | 4  250 | 4  407 | 73  528 |
| 2 | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne | 60  149 | (4) | 2 | 2  393 | 2  395 | 62  540 | 57  484 | 552 | 36 | 2  332 | 2  368 | 60  404 |
| 3 | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed | 2  106 | 507 | 0 | 233 | 233 | 2  846 | 1  515 | 450 | 9 | 224 | 232 | 2  197 |
| 4 | EU som global partner | 9  583 | (4) | 2 | 433 | 435 | 10  015 | 6  323 | 500 | 30 | 346 | 377 | 7  200 |
| 5 | Administration | 8  431 | 0 | 0 | 851 | 851 | 9  281 | 8  430 | (1) | 767 | 859 | 1  627 | 10  056 |
| 6 | Kompensationer | 0 | 75 | 0 | 0 | 0 | 75 | 0 | 75 | 0 | 0 | 0 | 75 |
| I alt | 1 50  898 | 1  193 | 31 | 7  687 | 7  719 | 1 59  810 | 1 32  837 | 11  614 | 999 | 8  011 | 9  010 | 1 53  461 |

mio. EUR

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Udgiftsområde i den finansielle ramme

Vedtagne bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremført

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Vedtagne bevillinger

Ændringer (overførsler og ÆB)

Fremført

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

1

Bæredygtig vækst

70  630

620

28

3  777

3  805

75  054

59  085

10  037

157

4  250

4  407

73  528

2

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

60  149

(4)

2

2  393

2  395

62  540

57  484

552

36

2  332

2  368

60  404

3

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

2  106

507

0

233

233

2  846

1  515

450

9

224

232

2  197

4

EU som global partner

9  583

(4)

2

433

435

10  015

6  323

500

30

346

377

7  200

5

Administration

8  431

0

0

851

851

9  281

8  430

(1)

767

859

1  627

10  056

6

Kompensationer

0

75

0

0

0

75

0

75

0

0

0

75

I alt

I alt

1 50  898

1 50  898

1  193

1  193

31

31

7  687

7  687

7  719

7  719

1 59  810

1 59  810

1 32  837

1 32  837

11  614

11  614

999

999

8  011

8  011

9  010

9  010

1 53  461

1 53  461

3.2   GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

| mio. EUR |
| --- |
| Udgiftsområde i den finansielle ramme | Godkendte forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Fra formålsbestemte indtægter | I alt | % | Formålsbestemte indtægter | Fremførsler efter beslutning | I alt | % | Fra regnskabsårets budgetbevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+ 12+13 | 15=14/1 |
| 1 | Bæredygtig vækst | 75  054 | 70  585 | 28 | 2  069 | 72  682 | 96,84 % | 1  708 | 169 | 1  877 | 2,50 % | 495 | 0 | 0 | 495 | 0,66 % |
| 2 | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne | 62  540 | 60  080 | 2 | 1  381 | 61  463 | 98,28 % | 1  012 | 1 | 1  013 | 1,62 % | 64 | 0 | 0 | 64 | 0,10 % |
| 3 | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed | 2  846 | 2  606 | 0 | 171 | 2  777 | 97,59 % | 62 | 2 | 64 | 2,26 % | 4 | 0 | 0 | 4 | 0,15 % |
| 4 | EU som global partner | 10  015 | 9  500 | 2 | 291 | 9  793 | 97,78 % | 142 | 6 | 149 | 1,48 % | 74 | 0 | 0 | 74 | 0,73 % |
| 5 | Administration | 9  281 | 8  234 | 0 | 636 | 8  870 | 95,57 % | 215 | 0 | 215 | 2,32 % | 196 | 0 | 0 | 196 | 2,11 % |
| 6 | Kompensationer | 75 | 75 | 0 | 0 | 75 | 100,00 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| I alt | 1 59  810 | 1 51  080 | 31 | 4  548 | 1 55  659 | 97,40 % | 3  140 | 178 | 3  318 | 2,08 % | 833 | 0 | 0 | 833 | 0,52 % |

mio. EUR

Udgiftsområde i den finansielle ramme

Godkendte forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Fra formålsbestemte indtægter

I alt

%

Formålsbestemte indtægter

Fremførsler efter beslutning

I alt

%

Fra regnskabsårets budgetbevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+ 12+13

15=14/1

1

Bæredygtig vækst

75  054

70  585

28

2  069

72  682

96,84 %

1  708

169

1  877

2,50 %

495

0

0

495

0,66 %

2

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

62  540

60  080

2

1  381

61  463

98,28 %

1  012

1

1  013

1,62 %

64

0

0

64

0,10 %

3

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

2  846

2  606

0

171

2  777

97,59 %

62

2

64

2,26 %

4

0

0

4

0,15 %

4

EU som global partner

10  015

9  500

2

291

9  793

97,78 %

142

6

149

1,48 %

74

0

0

74

0,73 %

5

Administration

9  281

8  234

0

636

8  870

95,57 %

215

0

215

2,32 %

196

0

0

196

2,11 %

6

Kompensationer

75

75

0

0

75

100,00 %

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

I alt

I alt

1 59  810

1 59  810

1 51  080

1 51  080

31

31

4  548

4  548

1 55  659

1 55  659

97,40 %

97,40 %

3  140

3  140

178

178

3  318

3  318

2,08 %

2,08 %

833

833

0

0

0

0

833

833

0,52 %

0,52 %

3.3   GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

| mio. EUR |
| --- |
| Udgiftsområde i den finansielle ramme | Godkendte betalings- bevillinger | Gennemførte betalinger | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Fra formålsbestemte indtægter | I alt | % | Automatiske fremførsler | Fremførsler efter beslutning | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+ 13+14 | 16=
  15/1 |
| 1 | Bæredygtig vækst | 73  528 | 68  804 | 138 | 2  296 | 71  238 | 96,89 % | 135 | 165 | 1  954 | 2  254 | 3,06 % | 18 | 18 | 0 | 37 | 0,05 % |
| 2 | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne | 60  404 | 57  980 | 32 | 1  512 | 59  524 | 98,54 % | 34 | 2 | 820 | 856 | 1,42 % | 20 | 4 | 0 | 24 | 0,04 % |
| 3 | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed | 2  197 | 1  703 | 8 | 173 | 1  883 | 85,71 % | 9 | 251 | 51 | 311 | 14,15 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 0,15 % |
| 4 | EU som global partner | 7  200 | 6  786 | 26 | 243 | 7  055 | 97,99 % | 34 | 1 | 103 | 138 | 1,92 % | 2 | 5 | 0 | 7 | 0,09 % |
| 5 | Administration | 10  056 | 7  534 | 699 | 460 | 8  693 | 86,44 % | 699 | 0 | 399 | 1  098 | 10,92 % | 196 | 68 | 0 | 265 | 2,63 % |
| 6 | Kompensationer | 75 | 75 | 0 | 0 | 75 | 100,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| I alt | 1 53  461 | 1 42  883 | 902 | 4  684 | 1 48  469 | 96,75 % | 911 | 419 | 3  327 | 4  657 | 3,03 % | 238 | 97 | 0 | 335 | 0,22 % |

mio. EUR

Udgiftsområde i den finansielle ramme

Godkendte betalings- bevillinger

Gennemførte betalinger

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Fra formålsbestemte indtægter

I alt

%

Automatiske fremførsler

Fremførsler efter beslutning

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+ 13+14

16=

15/1

1

Bæredygtig vækst

73  528

68  804

138

2  296

71  238

96,89 %

135

165

1  954

2  254

3,06 %

18

18

0

37

0,05 %

2

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

60  404

57  980

32

1  512

59  524

98,54 %

34

2

820

856

1,42 %

20

4

0

24

0,04 %

3

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

2  197

1  703

8

173

1  883

85,71 %

9

251

51

311

14,15 %

2

1

0

3

0,15 %

4

EU som global partner

7  200

6  786

26

243

7  055

97,99 %

34

1

103

138

1,92 %

2

5

0

7

0,09 %

5

Administration

10  056

7  534

699

460

8  693

86,44 %

699

0

399

1  098

10,92 %

196

68

0

265

2,63 %

6

Kompensationer

75

75

0

0

75

100,00 %

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

I alt

I alt

1 53  461

1 53  461

1 42  883

1 42  883

902

902

4  684

4  684

1 48  469

1 48  469

96,75 %

96,75 %

911

911

419

419

3  327

3  327

4  657

4  657

3,03 %

3,03 %

238

238

97

97

0

0

335

335

0,22 %

0,22 %

3.4   BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

| mio. EUR |
| --- |
| Udgiftsområde i den finansielle ramme | Uindfriede forpligtelser ved udgangen af det foregående regnskabsår | Regnskabsårets forpligtelser | |
| Bevillinger fremført fra foregående regnskabsår | Frigørelser/opskrivninger/annulleringer | Betalinger | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | Forpligtelser indgået i regnskabsåret | Betalinger | Annullering af forpligtelser, som ikke kan fremføres | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang i alt |
| 1 | Bæredygtig vækst | 1 66  271 | (1  019) | (63  822) | 1 01  430 | 72  682 | (7  416) | (3) | 65  263 | 1 66  693 |
| 2 | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne | 26  886 | (396) | (13  444) | 13  045 | 61  463 | (46  080) | 0 | 15  383 | 28  428 |
| 3 | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed | 2  316 | (133) | (628) | 1  555 | 2  777 | (1  255) | 0 | 1  522 | 3  077 |
| 4 | EU som global partner | 21  429 | (852) | (5  002) | 15  575 | 9  793 | (2  053) | (2) | 7  738 | 23  313 |
| 5 | Administration | 909 | (191) | (715) | 3 | 8  870 | (7  978) | 4 | 896 | 899 |
| 6 | Kompensationer | 0 | 0 | 0 | 0 | 75 | (75) | 0 | 0 | 0 |
| I alt | 2 17  810 | (2  590) | (83  611) | 1 31  609 | 1 55  659 | (64  858) | (1) | 90  801 | 2 22  410 |

mio. EUR

Udgiftsområde i den finansielle ramme

Uindfriede forpligtelser ved udgangen af det foregående regnskabsår

Regnskabsårets forpligtelser

Bevillinger fremført fra foregående regnskabsår

Frigørelser/opskrivninger/annulleringer

Betalinger

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

Forpligtelser indgået i regnskabsåret

Betalinger

Annullering af forpligtelser, som ikke kan fremføres

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang i alt

1

Bæredygtig vækst

1 66  271

(1  019)

(63  822)

1 01  430

72  682

(7  416)

(3)

65  263

1 66  693

2

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

26  886

(396)

(13  444)

13  045

61  463

(46  080)

0

15  383

28  428

3

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

2  316

(133)

(628)

1  555

2  777

(1  255)

0

1  522

3  077

4

EU som global partner

21  429

(852)

(5  002)

15  575

9  793

(2  053)

(2)

7  738

23  313

5

Administration

909

(191)

(715)

3

8  870

(7  978)

4

896

899

6

Kompensationer

0

0

0

0

75

(75)

0

0

0

I alt

I alt

2 17  810

2 17  810

(2  590)

(2  590)

(83  611)

(83  611)

1 31  609

1 31  609

1 55  659

1 55  659

(64  858)

(64  858)

(1)

(1)

90  801

90  801

2 22  410

2 22  410

3.5   FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER UDGIFTSOMRÅDE I DEN FINANSIELLE RAMME

| mio. EUR |
| --- |
| Udgiftsområde i den finansielle ramme | <2007 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | I alt |
| 1 | Bæredygtig vækst | 4  097 | 337 | 859 | 3  760 | 12  112 | 28  399 | 51  867 | 65  263 | 1 66  693 |
| 2 | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne | 479 | 46 | 95 | 139 | 219 | 2  571 | 9  496 | 15  383 | 28  428 |
| 3 | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed | 6 | 16 | 50 | 144 | 214 | 398 | 728 | 1  522 | 3  077 |
| 4 | EU som global partner | 956 | 415 | 823 | 1  237 | 2  375 | 3  845 | 5  923 | 7  738 | 23  313 |
| 5 | Administration | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 139 | 759 | 899 |
| I alt | 5  537 | 815 | 1  827 | 5  280 | 14  920 | 35  214 | 68  153 | 90  664 | 2 22  410 |

mio. EUR

Udgiftsområde i den finansielle ramme

<2007

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

I alt

1

Bæredygtig vækst

4  097

337

859

3  760

12  112

28  399

51  867

65  263

1 66  693

2

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

479

46

95

139

219

2  571

9  496

15  383

28  428

3

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

6

16

50

144

214

398

728

1  522

3  077

4

EU som global partner

956

415

823

1  237

2  375

3  845

5  923

7  738

23  313

5

Administration

0

0

0

0

0

1

139

759

899

I alt

I alt

5  537

5  537

815

815

1  827

1  827

5  280

5  280

14  920

14  920

35  214

35  214

68  153

68  153

90  664

90  664

2 22  410

2 22  410

3.6   FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

FORDELING AF OG ÆNDRINGER I FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Politikområde | Vedtagne bevillinger | Ændringer (overførsler/ÆB) | Fremført | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt | Vedtagne bevillinger | Ændringer (overførsler/ÆB) | Fremført | Formålsbestemte indtægter | Tillægsbevillinger i alt | Godkendte bevillinger i alt |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=1+2+5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11=9+10 | 12=7+8+11 |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 556 | (60) | 0 | 31 | 31 | 527 | 428 | (52) | 6 | 29 | 35 | 411 |
| 02 | Erhvervspolitik | 1  154 | (16) | 0 | 131 | 131 | 1  269 | 1  162 | 214 | 19 | 192 | 211 | 1  587 |
| 03 | Konkurrence | 92 | 1 | 0 | 6 | 6 | 99 | 92 | 1 | 8 | 6 | 13 | 107 |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 12  004 | 276 | 24 | 518 | 542 | 12  823 | 10  429 | 3  303 | 38 | 517 | 555 | 14  286 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikterne | 58  852 | (33) | 2 | 2  406 | 2  407 | 61  226 | 56  344 | 512 | 27 | 2  351 | 2  378 | 59  234 |
| 06 | Mobilitet og transport | 1  741 | 0 | 0 | 102 | 102 | 1  843 | 984 | 18 | 6 | 112 | 118 | 1  120 |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 498 | (1) | 0 | 21 | 21 | 518 | 391 | 9 | 18 | 19 | 37 | 438 |
| 08 | Forskning | 6  878 | (4) | 0 | 1  256 | 1  256 | 8  130 | 4  808 | 174 | 26 | 1  548 | 1  573 | 6  556 |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 1  805 | 6 | | 320 | 321 | 2  131 | 1  389 | 167 | 14 | 454 | 468 | 2  024 |
| 10 | Direkte forskning | 424 | 0 | 0 | 576 | 576 | 1  000 | 411 | 8 | 48 | 491 | 539 | 959 |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 1  024 | 15 | 0 | 4 | 4 | 1  043 | 794 | 30 | 3 | 4 | 7 | 831 |
| 12 | Det indre marked | 106 | 0 | 0 | 16 | 16 | 123 | 103 | 2 | 6 | 17 | 22 | 127 |
| 13 | Regionalpolitik | 43  389 | 780 | 3 | 292 | 295 | 44  464 | 37  434 | 6  222 | 12 | 292 | 304 | 43  960 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 145 | 1 | 0 | 6 | 6 | 151 | 112 | 16 | 7 | 5 | 12 | 140 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 2  813 | 15 | 0 | 604 | 604 | 3  433 | 2  373 | 254 | 13 | 661 | 674 | 3  301 |
| 16 | Kommunikation | 266 | 1 | 0 | 8 | 8 | 275 | 253 | (2) | 14 | 8 | 23 | 273 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 634 | (14) | 0 | 28 | 28 | 648 | 593 | (5) | 11 | 23 | 34 | 622 |
| 18 | Indre anliggender | 1  296 | 60 | 0 | 88 | 88 | 1  444 | 799 | 174 | 5 | 75 | 80 | 1  053 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 5  001 | (125) | 0 | 212 | 212 | 5  088 | 3  089 | 118 | 13 | 134 | 147 | 3  354 |
| 20 | Handel | 107 | 0 | | 3 | 4 | 111 | 102 | 2 | 4 | 3 | 7 | 112 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS | 1  572 | 1 | 2 | 127 | 129 | 1  701 | 1  207 | 23 | 11 | 136 | 147 | 1  377 |
| 22 | Udvidelse | 1  062 | 54 | 0 | 35 | 35 | 1  152 | 832 | 76 | 8 | 17 | 25 | 933 |
| 23 | Humanitær bistand | 917 | 411 | 0 | 32 | 32 | 1  360 | 829 | 410 | 7 | 32 | 39 | 1  278 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 79 | 0 | 0 | | | 79 | 73 | 0 | 10 | | 10 | 83 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 193 | 0 | 0 | 11 | 11 | 205 | 194 | 0 | 16 | 11 | 27 | 221 |
| 26 | Kommissionens administration | 1  030 | (2) | 0 | 156 | 156 | 1  184 | 1  013 | 14 | 133 | 158 | 290 | 1  318 |
| 27 | Budget | 67 | 63 | 0 | 7 | 7 | 138 | 67 | 63 | 8 | 7 | 16 | 146 |
| 28 | Revision | 12 | 0 | 0 | 1 | 1 | 13 | 12 | 0 | 1 | 1 | 1 | 13 |
| 29 | Statistik | 134 | (1) | 0 | 11 | 11 | 144 | 115 | 7 | 6 | 19 | 24 | 147 |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 1  399 | 0 | 0 | 1 | 1 | 1  401 | 1  399 | 0 | 0 | 1 | 1 | 1  401 |
| 31 | Sprogtjenester | 397 | 0 | 0 | 86 | 86 | 482 | 397 | 0 | 24 | 86 | 109 | 506 |
| 32 | Energi | 738 | 1 | 0 | 80 | 80 | 818 | 814 | (70) | 6 | 88 | 93 | 838 |
| 33 | Retlige anliggender | 218 | 1 | 0 | 16 | 16 | 235 | 184 | 4 | 4 | 15 | 19 | 208 |
| 40 | Reserver | 764 | (236) | 0 | 0 | 0 | 528 | 80 | (80) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 90 | Andre institutioner | 3  527 | 0 | 0 | 496 | 496 | 4  023 | 3  527 | 0 | 468 | 502 | 970 | 4  497 |
| I alt | 1 50  898 | 1  193 | 31 | 7  687 | 7  719 | 1 59  810 | 1 32  837 | 11  614 | 999 | 8  011 | 9  010 | 1 53  461 |

(mio. EUR)

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Politikområde

Vedtagne bevillinger

Ændringer (overførsler/ÆB)

Fremført

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

Vedtagne bevillinger

Ændringer (overførsler/ÆB)

Fremført

Formålsbestemte indtægter

Tillægsbevillinger i alt

Godkendte bevillinger i alt

1

2

3

4

5=3+4

6=1+2+5

7

8

9

10

11=9+10

12=7+8+11

01

Økonomiske og finansielle anliggender

556

(60)

0

31

31

527

428

(52)

6

29

35

411

02

Erhvervspolitik

1  154

(16)

0

131

131

1  269

1  162

214

19

192

211

1  587

03

Konkurrence

92

1

0

6

6

99

92

1

8

6

13

107

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

12  004

276

24

518

542

12  823

10  429

3  303

38

517

555

14  286

05

Landbrug og udvikling af landdistrikterne

58  852

(33)

2

2  406

2  407

61  226

56  344

512

27

2  351

2  378

59  234

06

Mobilitet og transport

1  741

0

0

102

102

1  843

984

18

6

112

118

1  120

07

Miljø og klimaindsats

498

(1)

0

21

21

518

391

9

18

19

37

438

08

Forskning

6  878

(4)

0

1  256

1  256

8  130

4  808

174

26

1  548

1  573

6  556

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

1  805

6

320

321

2  131

1  389

167

14

454

468

2  024

10

Direkte forskning

424

0

0

576

576

1  000

411

8

48

491

539

959

11

Maritime anliggender og fiskeri

1  024

15

0

4

4

1  043

794

30

3

4

7

831

12

Det indre marked

106

0

0

16

16

123

103

2

6

17

22

127

13

Regionalpolitik

43  389

780

3

292

295

44  464

37  434

6  222

12

292

304

43  960

14

Beskatning og toldunion

145

1

0

6

6

151

112

16

7

5

12

140

15

Uddannelse og kultur

2  813

15

0

604

604

3  433

2  373

254

13

661

674

3  301

16

Kommunikation

266

1

0

8

8

275

253

(2)

14

8

23

273

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

634

(14)

0

28

28

648

593

(5)

11

23

34

622

18

Indre anliggender

1  296

60

0

88

88

1  444

799

174

5

75

80

1  053

19

Eksterne forbindelser

5  001

(125)

0

212

212

5  088

3  089

118

13

134

147

3  354

20

Handel

107

0

3

4

111

102

2

4

3

7

112

21

Udvikling og forbindelser med AVS

1  572

1

2

127

129

1  701

1  207

23

11

136

147

1  377

22

Udvidelse

1  062

54

0

35

35

1  152

832

76

8

17

25

933

23

Humanitær bistand

917

411

0

32

32

1  360

829

410

7

32

39

1  278

24

Bekæmpelse af svig

79

0

0

79

73

0

10

10

83

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

193

0

0

11

11

205

194

0

16

11

27

221

26

Kommissionens administration

1  030

(2)

0

156

156

1  184

1  013

14

133

158

290

1  318

27

Budget

67

63

0

7

7

138

67

63

8

7

16

146

28

Revision

12

0

0

1

1

13

12

0

1

1

1

13

29

Statistik

134

(1)

0

11

11

144

115

7

6

19

24

147

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

1  399

0

0

1

1

1  401

1  399

0

0

1

1

1  401

31

Sprogtjenester

397

0

0

86

86

482

397

0

24

86

109

506

32

Energi

738

1

0

80

80

818

814

(70)

6

88

93

838

33

Retlige anliggender

218

1

0

16

16

235

184

4

4

15

19

208

40

Reserver

764

(236)

0

0

0

528

80

(80)

0

0

0

0

90

Andre institutioner

3  527

0

0

496

496

4  023

3  527

0

468

502

970

4  497

I alt

I alt

1 50  898

1 50  898

1  193

1  193

31

31

7  687

7  687

7  719

7  719

1 59  810

1 59  810

1 32  837

1 32  837

11  614

11  614

999

999

8  011

8  011

9  010

9  010

1 53  461

1 53  461

3.7   GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSESBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

| (mio. EUR) |
| --- |
| Politikområde | Godkendte
  forpligtelsesbevillinger | Indgåede forpligtelser | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Formålsbestemte indtægter | Fremførsler efter beslutning | I alt | % | Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+ 12+13 | 15=14/1 |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 527 | 488 | 0 | 29 | 517 | 98,09 % | 2 | 0 | 2 | 0,44 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 1,47 % |
| 02 | Erhvervspolitik | 1  269 | 1  135 | 0 | 105 | 1  241 | 97,77 % | 26 | 0 | 26 | 2,03 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,19 % |
| 03 | Konkurrence | 99 | 91 | 0 | 3 | 94 | 94,88 % | 3 | 0 | 3 | 2,62 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 2,50 % |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 12  823 | 12  097 | 24 | 10 | 12  131 | 94,61 % | 509 | 168 | 677 | 5,28 % | 14 | 0 | 0 | 14 | 0,11 % |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikterne | 61  226 | 58  797 | 2 | 1  368 | 60  167 | 98,27 % | 1  038 | 0 | 1  038 | 1,69 % | 21 | 0 | 0 | 21 | 0,03 % |
| 06 | Mobilitet og transport | 1  843 | 1  734 | 0 | 73 | 1  807 | 98,03 % | 30 | 0 | 30 | 1,61 % | 7 | 0 | 0 | 7 | 0,36 % |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 518 | 495 | 0 | 11 | 506 | 97,67 % | 10 | 0 | 10 | 1,88 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,45 % |
| 08 | Forskning | 8  130 | 6  874 | 0 | 1  041 | 7  915 | 97,35 % | 215 | 0 | 215 | 2,64 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,01 % |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 2  131 | 1  810 | 0 | 276 | 2  085 | 97,84 % | 45 | 0 | 45 | 2,10 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,06 % |
| 10 | Direkte forskning | 1  000 | 424 | 0 | 94 | 518 | 51,79 % | 482 | 0 | 482 | 48,21 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 1  043 | 995 | 0 | 1 | 997 | 95,55 % | 2 | 0 | 2 | 0,20 % | 44 | 0 | 0 | 44 | 4,25 % |
| 12 | Det indre marked | 123 | 104 | 0 | 13 | 117 | 95,22 % | 4 | 0 | 4 | 3,10 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 1,69 % |
| 13 | Regionalpolitik | 44  464 | 44  162 | 3 | 5 | 44  170 | 99,34 % | 287 | 0 | 287 | 0,65 % | 7 | 0 | 0 | 7 | 0,02 % |
| 14 | Beskatning og toldunion | 151 | 144 | 0 | 3 | 147 | 97,21 % | 3 | 0 | 3 | 1,81 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,97 % |
| 15 | Uddannelse og kultur | 3  433 | 2  826 | 0 | 477 | 3  303 | 96,20 % | 127 | 0 | 127 | 3,71 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 0,09 % |
| 16 | Kommunikation | 275 | 264 | 0 | 5 | 269 | 98,10 % | 3 | 0 | 3 | 1,08 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,82 % |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 648 | 614 | 0 | 20 | 635 | 97,88 % | 8 | 1 | 9 | 1,35 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 0,77 % |
| 18 | Indre anliggender | 1  444 | 1  352 | 0 | 68 | 1  420 | 98,31 % | 20 | 2 | 22 | 1,50 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 0,19 % |
| 19 | Eksterne forbindelser | 5  088 | 4  869 | 0 | 153 | 5  023 | 98,71 % | 58 | 5 | 64 | 1,25 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,04 % |
| 20 | Handel | 111 | 105 | 0 | 2 | 108 | 96,66 % | 2 | 0 | 2 | 1,40 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 1,94 % |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS | 1  701 | 1  564 | 2 | 99 | 1  664 | 97,82 % | 28 | 1 | 29 | 1,71 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 0,46 % |
| 22 | Udvidelse | 1  152 | 1  115 | 0 | 31 | 1  147 | 99,53 % | 4 | 0 | 4 | 0,35 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,13 % |
| 23 | Humanitær bistand | 1  360 | 1  326 | 0 | 12 | 1  339 | 98,42 % | 20 | 0 | 20 | 1,46 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,11 % |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 79 | 79 | 0 | 0 | 79 | 99,81 % | 0 | 0 | 0 | 0,04 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,15 % |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 205 | 188 | 0 | 6 | 194 | 94,96 % | 5 | 0 | 5 | 2,45 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 2,59 % |
| 26 | Kommissionens administration | 1  184 | 1  028 | 0 | 91 | 1  119 | 94,50 % | 64 | 0 | 65 | 5,46 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,03 % |
| 27 | Budget | 138 | 129 | 0 | 4 | 134 | 96,82 % | 3 | 0 | 3 | 2,23 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,95 % |
| 28 | Revision | 13 | 11 | 0 | 0 | 12 | 93,31 % | 0 | 0 | 1 | 4,03 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,66 % |
| 29 | Statistik | 144 | 126 | 0 | 8 | 134 | 93,14 % | 3 | 0 | 3 | 2,37 % | 6 | 0 | 0 | 6 | 4,49 % |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 1  401 | 1  397 | 0 | 0 | 1  397 | 99,74 % | 1 | 0 | 1 | 0,10 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,16 % |
| 31 | Sprogtjenester | 482 | 387 | 0 | 48 | 435 | 90,08 % | 38 | 0 | 38 | 7,84 % | 10 | 0 | 0 | 10 | 2,08 % |
| 32 | Energi | 818 | 734 | 0 | 48 | 782 | 95,66 % | 31 | 0 | 31 | 3,82 % | 4 | 0 | 0 | 4 | 0,52 % |
| 33 | Retlige anliggender | 235 | 216 | 0 | 8 | 225 | 95,71 % | 8 | 0 | 8 | 3,23 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 1,06 % |
| 40 | Reserver | 528 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 528 | 0 | 0 | 528 | 100,00 % |
| 90 | Andre institutioner | 4  023 | 3  396 | 0 | 434 | 3  830 | 95,21 % | 62 | 0 | 62 | 1,53 % | 131 | 0 | 0 | 131 | 3,26 % |
| I alt | 1 59  810 | 1 51  080 | 31 | 4  548 | 1 55  659 | 97,40 % | 3  140 | 178 | 3  318 | 2,08 % | 833 | 0 | 0 | 833 | 0,52 % |

(mio. EUR)

Politikområde

Godkendte

forpligtelsesbevillinger

Indgåede forpligtelser

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Formålsbestemte indtægter

Fremførsler efter beslutning

I alt

%

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+ 12+13

15=14/1

01

Økonomiske og finansielle anliggender

527

488

0

29

517

98,09 %

2

0

2

0,44 %

8

0

0

8

1,47 %

02

Erhvervspolitik

1  269

1  135

0

105

1  241

97,77 %

26

0

26

2,03 %

2

0

0

2

0,19 %

03

Konkurrence

99

91

0

3

94

94,88 %

3

0

3

2,62 %

2

0

0

2

2,50 %

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

12  823

12  097

24

10

12  131

94,61 %

509

168

677

5,28 %

14

0

0

14

0,11 %

05

Landbrug og udvikling af landdistrikterne

61  226

58  797

2

1  368

60  167

98,27 %

1  038

0

1  038

1,69 %

21

0

0

21

0,03 %

06

Mobilitet og transport

1  843

1  734

0

73

1  807

98,03 %

30

0

30

1,61 %

7

0

0

7

0,36 %

07

Miljø og klimaindsats

518

495

0

11

506

97,67 %

10

0

10

1,88 %

2

0

0

2

0,45 %

08

Forskning

8  130

6  874

0

1  041

7  915

97,35 %

215

0

215

2,64 %

0

0

0

0

0,01 %

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

2  131

1  810

0

276

2  085

97,84 %

45

0

45

2,10 %

1

0

0

1

0,06 %

10

Direkte forskning

1  000

424

0

94

518

51,79 %

482

0

482

48,21 %

0

0

0

0

0,00 %

11

Maritime anliggender og fiskeri

1  043

995

0

1

997

95,55 %

2

0

2

0,20 %

44

0

0

44

4,25 %

12

Det indre marked

123

104

0

13

117

95,22 %

4

0

4

3,10 %

2

0

0

2

1,69 %

13

Regionalpolitik

44  464

44  162

3

5

44  170

99,34 %

287

0

287

0,65 %

7

0

0

7

0,02 %

14

Beskatning og toldunion

151

144

0

3

147

97,21 %

3

0

3

1,81 %

1

0

0

1

0,97 %

15

Uddannelse og kultur

3  433

2  826

0

477

3  303

96,20 %

127

0

127

3,71 %

3

0

0

3

0,09 %

16

Kommunikation

275

264

0

5

269

98,10 %

3

0

3

1,08 %

2

0

0

2

0,82 %

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

648

614

0

20

635

97,88 %

8

1

9

1,35 %

5

0

0

5

0,77 %

18

Indre anliggender

1  444

1  352

0

68

1  420

98,31 %

20

2

22

1,50 %

3

0

0

3

0,19 %

19

Eksterne forbindelser

5  088

4  869

0

153

5  023

98,71 %

58

5

64

1,25 %

2

0

0

2

0,04 %

20

Handel

111

105

0

2

108

96,66 %

2

0

2

1,40 %

2

0

0

2

1,94 %

21

Udvikling og forbindelser med AVS

1  701

1  564

2

99

1  664

97,82 %

28

1

29

1,71 %

8

0

0

8

0,46 %

22

Udvidelse

1  152

1  115

0

31

1  147

99,53 %

4

0

4

0,35 %

1

0

0

1

0,13 %

23

Humanitær bistand

1  360

1  326

0

12

1  339

98,42 %

20

0

20

1,46 %

2

0

0

2

0,11 %

24

Bekæmpelse af svig

79

79

0

0

79

99,81 %

0

0

0

0,04 %

0

0

0

0

0,15 %

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

205

188

0

6

194

94,96 %

5

0

5

2,45 %

5

0

0

5

2,59 %

26

Kommissionens administration

1  184

1  028

0

91

1  119

94,50 %

64

0

65

5,46 %

0

0

0

0

0,03 %

27

Budget

138

129

0

4

134

96,82 %

3

0

3

2,23 %

1

0

0

1

0,95 %

28

Revision

13

11

0

0

12

93,31 %

0

0

1

4,03 %

0

0

0

0

2,66 %

29

Statistik

144

126

0

8

134

93,14 %

3

0

3

2,37 %

6

0

0

6

4,49 %

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

1  401

1  397

0

0

1  397

99,74 %

1

0

1

0,10 %

2

0

0

2

0,16 %

31

Sprogtjenester

482

387

0

48

435

90,08 %

38

0

38

7,84 %

10

0

0

10

2,08 %

32

Energi

818

734

0

48

782

95,66 %

31

0

31

3,82 %

4

0

0

4

0,52 %

33

Retlige anliggender

235

216

0

8

225

95,71 %

8

0

8

3,23 %

2

0

0

2

1,06 %

40

Reserver

528

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0,00 %

528

0

0

528

100,00 %

90

Andre institutioner

4  023

3  396

0

434

3  830

95,21 %

62

0

62

1,53 %

131

0

0

131

3,26 %

I alt

I alt

1 59  810

1 59  810

1 51  080

1 51  080

31

31

4  548

4  548

1 55  659

1 55  659

97,40 %

97,40 %

3  140

3  140

178

178

3  318

3  318

2,08 %

2,08 %

833

833

0

0

0

0

833

833

0,52 %

0,52 %

3.8   GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

GENNEMFØRELSE AF BETALINGSBEVILLINGER EFTER POLITIKOMRÅDE

| (mio. EUR) |
| --- |
| Politikområde | Godkendte
  betalings-
  bevillinger | Gennemførte betalinger | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Automatiske fremførsler | Fremførsler efter beslutning | Formålsbestemte indtægter | I alt | % | Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 411 | 366 | 6 | 26 | 397 | 96,68 % | 8 | 0 | 3 | 11 | 2,60 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 0,72 % |
| 02 | Erhvervspolitik | 1  587 | 1  359 | 17 | 80 | 1  456 | 91,76 % | 14 | 0 | 111 | 126 | 7,91 % | 3 | 2 | 0 | 5 | 0,33 % |
| 03 | Konkurrence | 107 | 84 | 7 | 2 | 93 | 87,19 % | 7 | 0 | 3 | 10 | 9,61 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 3,20 % |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 14  286 | 13  672 | 36 | 399 | 14  107 | 98,74 % | 14 | 36 | 117 | 168 | 1,18 % | 9 | 2 | 0 | 11 | 0,08 % |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikterne | 59  234 | 56  815 | 23 | 1  501 | 58  339 | 98,49 % | 21 | 0 | 850 | 871 | 1,47 % | 20 | 4 | 0 | 24 | 0,04 % |
| 06 | Mobilitet og transport | 1  120 | 990 | 5 | 64 | 1  059 | 94,58 % | 6 | 0 | 48 | 54 | 4,86 % | 5 | 1 | 0 | 6 | 0,56 % |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 438 | 377 | 17 | 12 | 406 | 92,71 % | 21 | 0 | 7 | 28 | 6,41 % | 3 | 1 | 0 | 4 | 0,89 % |
| 08 | Forskning | 6  556 | 4  958 | 23 | 790 | 5  771 | 88,02 % | 24 | 0 | 758 | 782 | 11,92 % | 0 | 3 | 0 | 3 | 0,05 % |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 2  024 | 1  539 | 13 | 273 | 1  826 | 90,21 % | 15 | 0 | 181 | 196 | 9,69 % | 1 | 1 | 0 | 2 | 0,10 % |
| 10 | Direkte forskning | 959 | 366 | 41 | 89 | 496 | 51,68 % | 54 | 0 | 402 | 456 | 47,57 % | 0 | 7 | 0 | 7 | 0,75 % |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 831 | 816 | 3 | 1 | 820 | 98,71 % | 3 | 1 | 2 | 7 | 0,87 % | 3 | 1 | 0 | 4 | 0,42 % |
| 12 | Det indre marked | 127 | 97 | 5 | 13 | 116 | 90,79 % | 6 | 0 | 3 | 9 | 7,08 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 2,13 % |
| 13 | Regionalpolitik | 43  960 | 43  262 | 10 | 222 | 43  494 | 98,94 % | 12 | 380 | 70 | 461 | 1,05 % | 2 | 2 | 0 | 4 | 0,01 % |
| 14 | Beskatning og toldunion | 140 | 120 | 7 | 3 | 129 | 92,07 % | 7 | 0 | 3 | 9 | 6,71 % | 1 | 0 | 0 | 2 | 1,22 % |
| 15 | Uddannelse og kultur | 3  301 | 2  614 | 12 | 426 | 3  052 | 92,45 % | 11 | 0 | 235 | 247 | 7,47 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 0,08 % |
| 16 | Kommunikation | 273 | 234 | 14 | 5 | 252 | 92,32 % | 14 | 0 | 4 | 17 | 6,34 % | 3 | 1 | 0 | 4 | 1,34 % |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 622 | 574 | 10 | 15 | 599 | 96,32 % | 12 | 0 | 8 | 19 | 3,09 % | 3 | 1 | 0 | 4 | 0,59 % |
| 18 | Indre anliggender | 1  053 | 966 | 5 | 64 | 1  035 | 98,33 % | 4 | 0 | 11 | 15 | 1,41 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 0,26 % |
| 19 | Eksterne forbindelser | 3  354 | 3  189 | 11 | 94 | 3  295 | 98,23 % | 17 | 0 | 39 | 56 | 1,68 % | 1 | 2 | 0 | 3 | 0,09 % |
| 20 | Handel | 112 | 99 | 4 | 2 | 104 | 93,10 % | 3 | 0 | 2 | 5 | 4,67 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 2,23 % |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS | 1  377 | 1  212 | 9 | 124 | 1  345 | 97,67 % | 11 | 0 | 12 | 24 | 1,71 % | 7 | 2 | 0 | 8 | 0,61 % |
| 22 | Udvidelse | 933 | 901 | 6 | 12 | 920 | 98,56 % | 5 | 0 | 5 | 10 | 1,07 % | 2 | 2 | 0 | 3 | 0,37 % |
| 23 | Humanitær bistand | 1  278 | 1  230 | 7 | 12 | 1  249 | 97,74 % | 8 | 0 | 20 | 28 | 2,17 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 0,09 % |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 83 | 65 | 8 | 0 | 73 | 87,45 % | 9 | 0 | 0 | 9 | 10,39 % | 0 | 2 | 0 | 2 | 2,16 % |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 221 | 175 | 13 | 5 | 193 | 87,38 % | 14 | 0 | 6 | 20 | 9,04 % | 5 | 3 | 0 | 8 | 3,57 % |
| 26 | Kommissionens administration | 1  318 | 894 | 125 | 64 | 1  082 | 82,08 % | 134 | 0 | 94 | 227 | 17,26 % | 1 | 8 | 0 | 9 | 0,67 % |
| 27 | Budget | 146 | 124 | 8 | 3 | 135 | 91,97 % | 6 | 0 | 4 | 10 | 6,75 % | 1 | 1 | 0 | 2 | 1,29 % |
| 28 | Revision | 13 | 11 | 0 | 0 | 12 | 89,13 % | 0 | 0 | 0 | 1 | 8,05 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,82 % |
| 29 | Statistik | 147 | 115 | 5 | 7 | 126 | 85,55 % | 6 | 0 | 12 | 18 | 12,02 % | 2 | 1 | 0 | 4 | 2,43 % |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 1  401 | 1  397 | 0 | 0 | 1  397 | 99,74 % | 0 | 0 | 1 | 1 | 0,10 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 0,16 % |
| 31 | Sprogtjenester | 506 | 371 | 22 | 44 | 436 | 86,22 % | 16 | 0 | 42 | 58 | 11,42 % | 10 | 2 | 0 | 12 | 2,36 % |
| 32 | Energi | 838 | 734 | 5 | 20 | 758 | 90,53 % | 5 | 0 | 68 | 73 | 8,76 % | 5 | 1 | 0 | 6 | 0,71 % |
| 33 | Retlige anliggender | 208 | 183 | 3 | 9 | 195 | 93,62 % | 4 | 0 | 6 | 10 | 4,62 % | 2 | 1 | 0 | 4 | 1,75 % |
| 40 | Reserver | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 0,00 % |
| 90 | Andre institutioner | 4  497 | 2  975 | 425 | 303 | 3  703 | 82,35 % | 421 | 0 | 199 | 620 | 13,79 % | 131 | 43 | 0 | 174 | 3,86 % |
| I alt | 1 53  461 | 1 42  883 | 902 | 4  684 | 1 48  469 | 96,75 % | 911 | 419 | 3  327 | 4  657 | 3,03 % | 238 | 97 | 0 | 335 | 0,22 % |

(mio. EUR)

Politikområde

Godkendte

betalings-

bevillinger

Gennemførte betalinger

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Automatiske fremførsler

Fremførsler efter beslutning

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

01

Økonomiske og finansielle anliggender

411

366

6

26

397

96,68 %

8

0

3

11

2,60 %

2

1

0

3

0,72 %

02

Erhvervspolitik

1  587

1  359

17

80

1  456

91,76 %

14

0

111

126

7,91 %

3

2

0

5

0,33 %

03

Konkurrence

107

84

7

2

93

87,19 %

7

0

3

10

9,61 %

2

1

0

3

3,20 %

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

14  286

13  672

36

399

14  107

98,74 %

14

36

117

168

1,18 %

9

2

0

11

0,08 %

05

Landbrug og udvikling af landdistrikterne

59  234

56  815

23

1  501

58  339

98,49 %

21

0

850

871

1,47 %

20

4

0

24

0,04 %

06

Mobilitet og transport

1  120

990

5

64

1  059

94,58 %

6

0

48

54

4,86 %

5

1

0

6

0,56 %

07

Miljø og klimaindsats

438

377

17

12

406

92,71 %

21

0

7

28

6,41 %

3

1

0

4

0,89 %

08

Forskning

6  556

4  958

23

790

5  771

88,02 %

24

0

758

782

11,92 %

0

3

0

3

0,05 %

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

2  024

1  539

13

273

1  826

90,21 %

15

0

181

196

9,69 %

1

1

0

2

0,10 %

10

Direkte forskning

959

366

41

89

496

51,68 %

54

0

402

456

47,57 %

0

7

0

7

0,75 %

11

Maritime anliggender og fiskeri

831

816

3

1

820

98,71 %

3

1

2

7

0,87 %

3

1

0

4

0,42 %

12

Det indre marked

127

97

5

13

116

90,79 %

6

0

3

9

7,08 %

2

1

0

3

2,13 %

13

Regionalpolitik

43  960

43  262

10

222

43  494

98,94 %

12

380

70

461

1,05 %

2

2

0

4

0,01 %

14

Beskatning og toldunion

140

120

7

3

129

92,07 %

7

0

3

9

6,71 %

1

0

0

2

1,22 %

15

Uddannelse og kultur

3  301

2  614

12

426

3  052

92,45 %

11

0

235

247

7,47 %

2

1

0

3

0,08 %

16

Kommunikation

273

234

14

5

252

92,32 %

14

0

4

17

6,34 %

3

1

0

4

1,34 %

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

622

574

10

15

599

96,32 %

12

0

8

19

3,09 %

3

1

0

4

0,59 %

18

Indre anliggender

1  053

966

5

64

1  035

98,33 %

4

0

11

15

1,41 %

2

1

0

3

0,26 %

19

Eksterne forbindelser

3  354

3  189

11

94

3  295

98,23 %

17

0

39

56

1,68 %

1

2

0

3

0,09 %

20

Handel

112

99

4

2

104

93,10 %

3

0

2

5

4,67 %

2

0

0

2

2,23 %

21

Udvikling og forbindelser med AVS

1  377

1  212

9

124

1  345

97,67 %

11

0

12

24

1,71 %

7

2

0

8

0,61 %

22

Udvidelse

933

901

6

12

920

98,56 %

5

0

5

10

1,07 %

2

2

0

3

0,37 %

23

Humanitær bistand

1  278

1  230

7

12

1  249

97,74 %

8

0

20

28

2,17 %

1

0

0

1

0,09 %

24

Bekæmpelse af svig

83

65

8

0

73

87,45 %

9

0

0

9

10,39 %

0

2

0

2

2,16 %

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

221

175

13

5

193

87,38 %

14

0

6

20

9,04 %

5

3

0

8

3,57 %

26

Kommissionens administration

1  318

894

125

64

1  082

82,08 %

134

0

94

227

17,26 %

1

8

0

9

0,67 %

27

Budget

146

124

8

3

135

91,97 %

6

0

4

10

6,75 %

1

1

0

2

1,29 %

28

Revision

13

11

0

0

12

89,13 %

0

0

0

1

8,05 %

0

0

0

0

2,82 %

29

Statistik

147

115

5

7

126

85,55 %

6

0

12

18

12,02 %

2

1

0

4

2,43 %

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

1  401

1  397

0

0

1  397

99,74 %

0

0

1

1

0,10 %

2

0

0

2

0,16 %

31

Sprogtjenester

506

371

22

44

436

86,22 %

16

0

42

58

11,42 %

10

2

0

12

2,36 %

32

Energi

838

734

5

20

758

90,53 %

5

0

68

73

8,76 %

5

1

0

6

0,71 %

33

Retlige anliggender

208

183

3

9

195

93,62 %

4

0

6

10

4,62 %

2

1

0

4

1,75 %

40

Reserver

0

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

90

Andre institutioner

4  497

2  975

425

303

3  703

82,35 %

421

0

199

620

13,79 %

131

43

0

174

3,86 %

I alt

I alt

1 53  461

1 53  461

1 42  883

1 42  883

902

902

4  684

4  684

1 48  469

1 48  469

96,75 %

96,75 %

911

911

419

419

3  327

3  327

4  657

4  657

3,03 %

3,03 %

238

238

97

97

0

0

335

335

0,22 %

0,22 %

3.9   BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER POLITIKOMRÅDE

BEVÆGELSER I UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER POLITIKOMRÅDE

| (mio. EUR) |
| --- |
| Politikområde | Uindfriede forpligtelser ved udgangen af det foregående regnskabsår | Regnskabsårets forpligtelser |
| Bevillinger fremført fra foregående regnskabsår | Frigørelser/opskrivninger/annulleringer | Betalinger | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | Forpligtelser indgået i regnskabsåret | Betalinger | Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang | Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang i alt |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 623 | (3) | (142) | 478 | 517 | (256) | 0 | 261 | 739 |
| 02 | Erhvervspolitik | 2  090 | (20) | (963) | 1  107 | 1  241 | (493) | 0 | 748 | 1  855 |
| 03 | Konkurrence | 8 | (1) | (7) | 0 | 94 | (86) | 0 | 8 | 8 |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 29  668 | (133) | (13  541) | 15  994 | 12  131 | (566) | 0 | 11  565 | 27  559 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikterne | 23  847 | (320) | (12  377) | 11  150 | 60  167 | (45  962) | 0 | 14  205 | 25  354 |
| 06 | Mobilitet og transport | 3  317 | (64) | (885) | 2  368 | 1  807 | (174) | 0 | 1  633 | 4  001 |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 1  002 | (12) | (268) | 723 | 506 | (138) | 0 | 368 | 1  090 |
| 08 | Forskning | 10  781 | (92) | (3  109) | 7  579 | 7  915 | (2  661) | (2) | 5  252 | 12  831 |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 2  594 | (31) | (952) | 1  611 | 2  085 | (874) | 0 | 1  211 | 2  822 |
| 10 | Direkte forskning | 199 | (20) | (121) | 59 | 518 | (375) | 0 | 143 | 202 |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 2  290 | (107) | (633) | 1  551 | 997 | (188) | 0 | 809 | 2  360 |
| 12 | Det indre marked | 21 | (2) | (16) | 4 | 117 | (100) | 0 | 17 | 21 |
| 13 | Regionalpolitik | 1 12  307 | (811) | (42  832) | 68  664 | 44  170 | (662) | 0 | 43  508 | 1 12  172 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 93 | (5) | (59) | 29 | 147 | (70) | 0 | 77 | 106 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 2  194 | (57) | (938) | 1  199 | 3  303 | (2  114) | 0 | 1  188 | 2  387 |
| 16 | Kommunikation | 119 | (10) | (84) | 25 | 269 | (168) | 0 | 101 | 126 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 642 | (62) | (293) | 288 | 635 | (306) | 0 | 328 | 616 |
| 18 | Indre anliggender | 1  677 | (69) | (331) | 1  277 | 1  420 | (704) | 0 | 715 | 1  992 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 11  342 | (352) | (2  421) | 8  569 | 5  023 | (874) | 0 | 4  149 | 12  718 |
| 20 | Handel | 18 | (1) | (11) | 6 | 108 | (93) | 0 | 15 | 21 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS | 3  453 | (103) | (905) | 2  444 | 1  664 | (439) | 0 | 1  225 | 3  669 |
| 22 | Udvidelse | 3  039 | (58) | (763) | 2  218 | 1  147 | (157) | (1) | 988 | 3  206 |
| 23 | Humanitær bistand | 831 | (3) | (555) | 273 | 1  339 | (694) | 0 | 645 | 918 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 35 | (3) | (18) | 14 | 79 | (55) | 0 | 25 | 38 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 17 | (3) | (14) | 0 | 194 | (179) | 0 | 15 | 15 |
| 26 | Kommissionens administration | 174 | (10) | (153) | 11 | 1  119 | (929) | 0 | 190 | 201 |
| 27 | Budget | 8 | (1) | (8) | 0 | 134 | (127) | 0 | 7 | 7 |
| 28 | Revision | 1 | 0 | 0 | 0 | 12 | (11) | 0 | 1 | 1 |
| 29 | Statistik | 114 | (9) | (48) | 57 | 134 | (78) | 0 | 55 | 113 |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | 1  397 | (1  397) | 0 | 0 | 0 |
| 31 | Sprogtjenester | 24 | (2) | (22) | 0 | 435 | (415) | 0 | 20 | 20 |
| 32 | Energi | 4  517 | (40) | (639) | 3  838 | 782 | (119) | 0 | 664 | 4  502 |
| 33 | Retlige anliggender | 179 | (25) | (79) | 75 | 225 | (116) | 0 | 109 | 184 |
| 90 | Andre institutioner | 588 | (163) | (425) | 0 | 3  830 | (3  278) | 5 | 557 | 557 |
| I alt | 2 17  810 | (2  590) | (83  611) | 1 31  609 | 1 55  659 | (64  858) | (1) | 90  801 | 2 22  410 |

(mio. EUR)

Politikområde

Uindfriede forpligtelser ved udgangen af det foregående regnskabsår

Regnskabsårets forpligtelser

Bevillinger fremført fra foregående regnskabsår

Frigørelser/opskrivninger/annulleringer

Betalinger

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

Forpligtelser indgået i regnskabsåret

Betalinger

Annullering af ikke-fremførlige forpligtelser

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang

Uindfriede forpligtelser ved regnskabsårets udgang i alt

01

Økonomiske og finansielle anliggender

623

(3)

(142)

478

517

(256)

0

261

739

02

Erhvervspolitik

2  090

(20)

(963)

1  107

1  241

(493)

0

748

1  855

03

Konkurrence

8

(1)

(7)

0

94

(86)

0

8

8

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

29  668

(133)

(13  541)

15  994

12  131

(566)

0

11  565

27  559

05

Landbrug og udvikling af landdistrikterne

23  847

(320)

(12  377)

11  150

60  167

(45  962)

0

14  205

25  354

06

Mobilitet og transport

3  317

(64)

(885)

2  368

1  807

(174)

0

1  633

4  001

07

Miljø og klimaindsats

1  002

(12)

(268)

723

506

(138)

0

368

1  090

08

Forskning

10  781

(92)

(3  109)

7  579

7  915

(2  661)

(2)

5  252

12  831

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

2  594

(31)

(952)

1  611

2  085

(874)

0

1  211

2  822

10

Direkte forskning

199

(20)

(121)

59

518

(375)

0

143

202

11

Maritime anliggender og fiskeri

2  290

(107)

(633)

1  551

997

(188)

0

809

2  360

12

Det indre marked

21

(2)

(16)

4

117

(100)

0

17

21

13

Regionalpolitik

1 12  307

(811)

(42  832)

68  664

44  170

(662)

0

43  508

1 12  172

14

Beskatning og toldunion

93

(5)

(59)

29

147

(70)

0

77

106

15

Uddannelse og kultur

2  194

(57)

(938)

1  199

3  303

(2  114)

0

1  188

2  387

16

Kommunikation

119

(10)

(84)

25

269

(168)

0

101

126

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

642

(62)

(293)

288

635

(306)

0

328

616

18

Indre anliggender

1  677

(69)

(331)

1  277

1  420

(704)

0

715

1  992

19

Eksterne forbindelser

11  342

(352)

(2  421)

8  569

5  023

(874)

0

4  149

12  718

20

Handel

18

(1)

(11)

6

108

(93)

0

15

21

21

Udvikling og forbindelser med AVS

3  453

(103)

(905)

2  444

1  664

(439)

0

1  225

3  669

22

Udvidelse

3  039

(58)

(763)

2  218

1  147

(157)

(1)

988

3  206

23

Humanitær bistand

831

(3)

(555)

273

1  339

(694)

0

645

918

24

Bekæmpelse af svig

35

(3)

(18)

14

79

(55)

0

25

38

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

17

(3)

(14)

0

194

(179)

0

15

15

26

Kommissionens administration

174

(10)

(153)

11

1  119

(929)

0

190

201

27

Budget

8

(1)

(8)

0

134

(127)

0

7

7

28

Revision

1

0

0

0

12

(11)

0

1

1

29

Statistik

114

(9)

(48)

57

134

(78)

0

55

113

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

0

0

0

0

1  397

(1  397)

0

0

0

31

Sprogtjenester

24

(2)

(22)

0

435

(415)

0

20

20

32

Energi

4  517

(40)

(639)

3  838

782

(119)

0

664

4  502

33

Retlige anliggender

179

(25)

(79)

75

225

(116)

0

109

184

90

Andre institutioner

588

(163)

(425)

0

3  830

(3  278)

5

557

557

I alt

I alt

2 17  810

2 17  810

(2  590)

(2  590)

(83  611)

(83  611)

1 31  609

1 31  609

1 55  659

1 55  659

(64  858)

(64  858)

(1)

(1)

90  801

90  801

2 22  410

2 22  410

3.10   FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER POLITIKOMRÅDE

FORDELING AF UINDFRIEDE FORPLIGTELSER EFTER OPRINDELSESÅR — EFTER POLITIKOMRÅDE

| (mio. EUR) |
| --- |
| Politikområde | <2007 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | I alt |
| 01 | Økonomiske og finansielle anliggender | 32 | 10 | 0 | 0 | 73 | 184 | 180 | 261 | 739 |
| 02 | Erhvervspolitik | 4 | 14 | 23 | 55 | 135 | 364 | 513 | 748 | 1  855 |
| 03 | Konkurrence | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 8 | 8 |
| 04 | Beskæftigelse og sociale anliggender | 673 | 57 | 7 | 246 | 924 | 4  862 | 9  225 | 11  565 | 27  559 |
| 05 | Landbrug og udvikling af landdistrikterne | 196 | | | 2 | 144 | 2  079 | 8  729 | 14  205 | 25  354 |
| 06 | Mobilitet og transport | 21 | 103 | 48 | 211 | 375 | 707 | 903 | 1  633 | 4  001 |
| 07 | Miljø og klimaindsats | 8 | 45 | 65 | 105 | 133 | 170 | 197 | 368 | 1  090 |
| 08 | Forskning | 102 | 85 | 209 | 397 | 1  003 | 2  069 | 3  714 | 5  252 | 12  831 |
| 09 | Kommunikationsnet, indhold og teknologi | 7 | 15 | 30 | 115 | 188 | 394 | 863 | 1  211 | 2  822 |
| 10 | Direkte forskning | 3 | 1 | 9 | 5 | 5 | 8 | 27 | 143 | 202 |
| 11 | Maritime anliggender og fiskeri | 275 | 1 | 3 | 10 | 44 | 490 | 728 | 809 | 2  360 |
| 12 | Det indre marked | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | | 3 | 17 | 21 |
| 13 | Regionalpolitik | 3  583 | 9 | 421 | 1  560 | 7  925 | 19  331 | 35  836 | 43  508 | 1 12  172 |
| 14 | Beskatning og toldunion | 0 | 0 | 0 | 0 | | 7 | 22 | 77 | 106 |
| 15 | Uddannelse og kultur | 1 | 33 | 54 | 81 | 138 | 332 | 560 | 1  188 | 2  387 |
| 16 | Kommunikation | 0 | 0 | | 0 | 1 | 3 | 19 | 101 | 126 |
| 17 | Sundhed og forbrugerbeskyttelse | 4 | 1 | 30 | 29 | 52 | 65 | 108 | 328 | 616 |
| 18 | Indre anliggender | 0 | 14 | 41 | 128 | 183 | 340 | 570 | 715 | 1  992 |
| 19 | Eksterne forbindelser | 335 | 318 | 573 | 822 | 1  257 | 1  971 | 3  293 | 4  149 | 12  718 |
| 20 | Handel | 0 | 0 | | 0 | | 2 | 4 | 15 | 21 |
| 21 | Udvikling og forbindelser med AVS | 92 | 41 | 118 | 227 | 352 | 609 | 1  005 | 1  225 | 3  669 |
| 22 | Udvidelse | 137 | 45 | 125 | 172 | 369 | 600 | 770 | 988 | 3  206 |
| 23 | Humanitær bistand | 1 | 1 | 9 | 14 | 28 | 37 | 182 | 645 | 918 |
| 24 | Bekæmpelse af svig | 0 | 1 | 1 | 1 | 2 | 3 | 6 | 25 | 38 |
| 25 | Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 15 | 15 |
| 26 | Kommissionens administration | 0 | 0 | 0 | 0 | | | 11 | 190 | 201 |
| 27 | Budget | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 7 | 7 |
| 28 | Revision | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 1 |
| 29 | Statistik | 2 | | | 1 | 6 | 18 | 31 | 55 | 113 |
| 30 | Pensioner og dertil knyttede udgifter | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31 | Sprogtjenester | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 20 | 20 |
| 32 | Energi | 61 | 21 | 62 | 1  095 | 1  576 | 549 | 475 | 664 | 4  502 |
| 33 | Retlige anliggender | 0 | | 2 | 5 | 7 | 18 | 43 | 109 | 184 |
| 90 | Andre institutioner | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 137 | 420 | 557 |
| I alt | 5  537 | 815 | 1  827 | 5  280 | 14  920 | 35  214 | 68  153 | 90  664 | 2 22  410 |

(mio. EUR)

Politikområde

<2007

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

I alt

01

Økonomiske og finansielle anliggender

32

10

0

0

73

184

180

261

739

02

Erhvervspolitik

4

14

23

55

135

364

513

748

1  855

03

Konkurrence

0

0

0

0

0

0

0

8

8

04

Beskæftigelse og sociale anliggender

673

57

7

246

924

4  862

9  225

11  565

27  559

05

Landbrug og udvikling af landdistrikterne

196

2

144

2  079

8  729

14  205

25  354

06

Mobilitet og transport

21

103

48

211

375

707

903

1  633

4  001

07

Miljø og klimaindsats

8

45

65

105

133

170

197

368

1  090

08

Forskning

102

85

209

397

1  003

2  069

3  714

5  252

12  831

09

Kommunikationsnet, indhold og teknologi

7

15

30

115

188

394

863

1  211

2  822

10

Direkte forskning

3

1

9

5

5

8

27

143

202

11

Maritime anliggender og fiskeri

275

1

3

10

44

490

728

809

2  360

12

Det indre marked

0

0

0

0

1

3

17

21

13

Regionalpolitik

3  583

9

421

1  560

7  925

19  331

35  836

43  508

1 12  172

14

Beskatning og toldunion

0

0

0

0

7

22

77

106

15

Uddannelse og kultur

1

33

54

81

138

332

560

1  188

2  387

16

Kommunikation

0

0

0

1

3

19

101

126

17

Sundhed og forbrugerbeskyttelse

4

1

30

29

52

65

108

328

616

18

Indre anliggender

0

14

41

128

183

340

570

715

1  992

19

Eksterne forbindelser

335

318

573

822

1  257

1  971

3  293

4  149

12  718

20

Handel

0

0

0

2

4

15

21

21

Udvikling og forbindelser med AVS

92

41

118

227

352

609

1  005

1  225

3  669

22

Udvidelse

137

45

125

172

369

600

770

988

3  206

23

Humanitær bistand

1

1

9

14

28

37

182

645

918

24

Bekæmpelse af svig

0

1

1

1

2

3

6

25

38

25

Koordinering af Kommissionens politik og juridisk rådgivning

0

0

0

0

0

0

0

15

15

26

Kommissionens administration

0

0

0

0

11

190

201

27

Budget

0

0

0

0

0

0

0

7

7

28

Revision

0

0

0

0

0

0

0

1

1

29

Statistik

2

1

6

18

31

55

113

30

Pensioner og dertil knyttede udgifter

0

0

0

0

0

0

0

0

0

31

Sprogtjenester

0

0

0

0

0

0

0

20

20

32

Energi

61

21

62

1  095

1  576

549

475

664

4  502

33

Retlige anliggender

0

2

5

7

18

43

109

184

90

Andre institutioner

0

0

0

0

0

0

137

420

557

I alt

I alt

5  537

5  537

815

815

1  827

1  827

5  280

5  280

14  920

14  920

35  214

35  214

68  153

68  153

90  664

90  664

2 22  410

2 22  410

DEN FINANSIELLE RAMME FOR 2007-2013

DEN FINANSIELLE RAMME FOR 2007-2013

| (mio. EUR) |
| --- |
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | I alt |
| 1. | Bæredygtig vækst |

(mio. EUR)

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

I alt

1.

Bæredygtig vækst

53  979

57  653

61  696

63  555

63  974

67  614

70  644

4 39  115

| 2. | Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne |
| --- | --- |

2.

Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

55  143

59  193

56  333

59  955

59  888

60  810

61  289

4 12  611

| 3. | EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed |
| --- | --- |

3.

EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

1  273

1  362

1  518

1  693

1  889

2  105

2  407

12  247

| 4. | EU som global partner |
| --- | --- |

4.

EU som global partner

6  578

7  002

7  440

7  893

8  430

8  997

9  595

55  935

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

7  039

7  380

7  525

7  882

8  091

8  523

8  492

54  932

| 6. | Kompensationer |
| --- | --- |

6.

Kompensationer

445

207

210

0

0

0

75

937

Forpligtelsesbevillinger

Forpligtelsesbevillinger

1 24  457

1 24  457

1 32  797

1 32  797

1 34  722

1 34  722

1 40  978

1 40  978

1 42  272

1 42  272

1 48  049

1 48  049

1 52  502

1 52  502

9 75  777

9 75  777

Betalingsbevillinger i alt:

Betalingsbevillinger i alt:

1 22  190

1 22  190

1 29  681

1 29  681

1 20  445

1 20  445

1 34  289

1 34  289

1 33  700

1 33  700

1 41  360

1 41  360

1 44  285

1 44  285

9 25  950

9 25  950

I dette afsnit beskrives EU's vigtigste udgiftskategorier, som præsenteres i overensstemmelse med den opdeling i udgiftsområder, der er fastlagt i den finansielle ramme for 2007-2013. Regnskabsåret 2013 var det syvende og sidste år, der var omfattet af den finansielle ramme for 2007-2013. Det samlede loft for forpligtelsesbevillinger for 2013 er på 1 52  502 mio. EUR, hvilket svarer til 1,15 % af BNI. Det tilsvarende samlede loft for betalingsbevillingerne er på 1 44  285 mio. EUR, dvs. 1,08 % af BNI. Tabellen ovenfor viser den finansielle ramme i løbende priser.

Udgiftsområde 1 — Bæredygtig vækst

Udgiftsområde 1 — Bæredygtig vækst

Dette udgiftsområde er inddelt i to adskilte, men indbyrdes forbundne dele:

| 1a. | Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse, som omfatter udgifter til forskning og innovation, uddannelse og erhvervsuddannelse, transeuropæiske net, socialpolitik, det indre marked og de dermed forbundne politikker |
| --- | --- |

1a.

Konkurrenceevne for vækst og beskæftigelse, som omfatter udgifter til forskning og innovation, uddannelse og erhvervsuddannelse, transeuropæiske net, socialpolitik, det indre marked og de dermed forbundne politikker

| 1b. | Samhørighed for vækst og beskæftigelse, som skal fremme konvergens for de mindst udviklede medlemsstater og regioner, supplere EU's strategi for bæredygtig udvikling uden for de mindre velstillede områder og støtte tværregionalt samarbejde. |
| --- | --- |

1b.

Samhørighed for vækst og beskæftigelse, som skal fremme konvergens for de mindst udviklede medlemsstater og regioner, supplere EU's strategi for bæredygtig udvikling uden for de mindre velstillede områder og støtte tværregionalt samarbejde.

Udgiftsområde 2 — Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

Udgiftsområde 2 — Beskyttelse og forvaltning af naturressourcerne

Udgiftsområde 2 omfatter den fælles landbrugs- og fiskeripolitik, udvikling af landdistrikterne og miljøforanstaltninger, navnlig Natura 2000. Det beløb, der er øremærket til den fælles landbrugspolitik, afspejler den aftale, som blev indgået på Det Europæiske Råds møde i oktober 2002.

Udgiftsområde 3 — EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

Udgiftsområde 3 — EU-borgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed

Udgiftsområde 3 (Unionsborgerskab, frihed, sikkerhed og retfærdighed) afspejler den stigende betydning af visse områder, hvor EU har fået særlige opgaver — retlige og indre anliggender, grænsebeskyttelse, immigrations- og asylpolitik, folkesundhed og forbrugerbeskyttelse, kultur, ungdom, information og dialog med borgerne. Det er opdelt i to dele:

| 3a. | Frihed, sikkerhed og retfærdighed |
| --- | --- |

3a.

Frihed, sikkerhed og retfærdighed

| 3b. | EU-borgerskab |
| --- | --- |

3b.

EU-borgerskab

Udgiftsområde 4 — EU som global partner

Udgiftsområde 4 — EU som global partner

Udgiftsområde 4 omfatter alle eksterne foranstaltninger, herunder førtiltrædelsesinstrumenter. Kommissionen foreslog at lade den finansielle ramme omfatte Den Europæiske Udviklingsfond (EUF), men Europa-Parlamentet og Rådet var enige om at udelade den.

Udgiftsområde 5 — Administration

Udgiftsområde 5 — Administration

Denne post omfatter administrationsudgifterne for alle institutionerne, pensioner og Europaskolerne. For alle andre institutioner end Kommissionen udgør disse udgifter de samlede udgifter, mens agenturerne og andre organer har både administrations- og aktionsudgifter.

Udgiftsområde 6 — Kompensationer

Udgiftsområde 6 — Kompensationer

I overensstemmelse med den politiske aftale om, at de nye medlemsstater ikke skal være nettobidragydere til budgettet umiddelbart efter tiltrædelsen, blev der opført et kompensationsbeløb under dette udgiftsområde. De kunne gennem overførsler udnytte dette beløb til at udligne deres budgetindtægter og -bidrag.

POLITIKOMRÅDER

POLITIKOMRÅDER

Som led i sin anvendelse af aktivitetsbaseret forvaltning har Kommissionen gennemført aktivitetsbaseret budgetlægning i forbindelse med sine planlægnings- og forvaltningsprocedurer. Aktivitetsbaseret budgetlægning medfører en ny budgetstruktur, hvor budgetafsnit svarer til politikområder og budgetkapitler til aktiviteter. Formålet med aktivitetsbaseret budgetlægning er at afstikke klare rammer for at føre Kommissionens politiske mål ud i livet via enten retlige, finansielle eller andre offentlige politiske midler. Ved at strukturere Kommissionens arbejde efter aktivitet gives der et klart billede af Kommissionens virksomhed og samtidig en fælles ramme for fastsættelse af prioriteringer. Der bevilges midler til prioriteringer under budgetproceduren, idet aktiviteterne anvendes som byggesten til budgetmæssige formål. Ved at skabe en sådan forbindelse mellem aktiviteter og de midler, der bevilges til dem, sigter den aktivitetsbaserede budgetlægning mod at sikre en endnu mere effektiv anvendelse af Kommissionens midler.

Et politikområde kan defineres som en homogen gruppe af aktiviteter, der udgør dele af Kommissionens arbejde, og som er relevante for beslutningsproceduren. Hvert politikområde svarer generelt til et generaldirektorat og omfatter i gennemsnit 6-7 individuelle aktiviteter. Disse politikområder er overvejende operationelle, da der i de fleste tilfælde er tale om aktiviteter til fordel for eksterne støttemodtagere inden for de forskellige aktivitetsområder. Driftsbudgettet suppleres med de nødvendige administrationsudgifter for hvert politikområde.

4.   INSTITUTIONER OG AGENTURER

INSTITUTIONER OG AGENTURER

4.1   OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET EFTER INSTITUTION

OVERSIGT OVER GENNEMFØRELSEN AF INDTÆGTERNE PÅ BUDGETTET EFTER INSTITUTION

| (mio. EUR) |
| --- |
| Institution | Indtægtsbevillinger | Fastlagte fordringer | Indtægter | Indtægter i | Udestående |
| Oprindelige | Endelige | Det aktuelle regnskabsår | Fremført | I alt | Fra fordringer i regnskabsåret | Fra fremførte fordringer | I alt | % af budgettet |
| Europa-Parlamentet | 143 | 143 | 157 | 25 | 182 | 155 | 4 | 158 | 110,55 % | 24 |
| Det Europæiske Råd og Rådet | 57 | 57 | 77 | 11 | 88 | 70 | 10 | 81 | 142,17 % | 7 |
| Europa-Kommissionen | 1 32  514 | 1 44  128 | 1 48  268 | 11  573 | 1 59  841 | 1 46  110 | 2  756 | 1 48  866 | 103,29 % | 10  975 |
| Domstolen | 45 | 45 | 43 | 0 | 43 | 42 | 0 | 42 | 94,44 % | 1 |
| Revisionsretten | 20 | 20 | 17 | 0 | 17 | 17 | 0 | 17 | 85,85 % | 0 |
| Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg | 11 | 11 | 14 | 0 | 14 | 14 | 0 | 14 | 132,16 % | 0 |
| Regionsudvalget | 8 | 8 | 10 | 0 | 10 | 9 | 0 | 9 | 119,48 % | 0 |
| Den Europæiske Ombudsmand | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 90,89 % | 0 |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 70,20 % | 0 |
| Tjenesten for EU's Optræden Udadtil | 37 | 37 | 313 | 0 | 313 | 313 | 0 | 313 | 840,31 % | 0 |
| I alt | 1 32  837 | 1 44  451 | 1 48  901 | 11  609 | 1 60  510 | 1 46  733 | 2  771 | 1 49  504 | 103,50 % | 11  006 |

(mio. EUR)

Institution

Indtægtsbevillinger

Fastlagte fordringer

Indtægter

Indtægter i

Udestående

Oprindelige

Endelige

Det aktuelle regnskabsår

Fremført

I alt

Fra fordringer i regnskabsåret

Fra fremførte fordringer

I alt

% af budgettet

Europa-Parlamentet

143

143

157

25

182

155

4

158

110,55 %

24

Det Europæiske Råd og Rådet

57

57

77

11

88

70

10

81

142,17 %

7

Europa-Kommissionen

1 32  514

1 44  128

1 48  268

11  573

1 59  841

1 46  110

2  756

1 48  866

103,29 %

10  975

Domstolen

45

45

43

0

43

42

0

42

94,44 %

1

Revisionsretten

20

20

17

0

17

17

0

17

85,85 %

0

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg

11

11

14

0

14

14

0

14

132,16 %

0

Regionsudvalget

8

8

10

0

10

9

0

9

119,48 %

0

Den Europæiske Ombudsmand

1

1

1

0

1

1

0

1

90,89 %

0

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

1

1

1

0

1

1

0

1

70,20 %

0

Tjenesten for EU's Optræden Udadtil

37

37

313

0

313

313

0

313

840,31 %

0

I alt

I alt

1 32  837

1 32  837

1 44  451

1 44  451

1 48  901

1 48  901

11  609

11  609

1 60  510

1 60  510

1 46  733

1 46  733

2  771

2  771

1 49  504

1 49  504

103,50 %

103,50 %

11  006

11  006

De konsoliderede beretninger vedrørende gennemførelsen af EU's almindelige budget omfatter i lighed med tidligere år alle institutioners budgetgennemførelse, da hver institution inden for rammerne af EU's budget har et særskilt budget. Agenturerne har ikke et særskilt budget inden for EU's budget, og de finansieres delvis med budgetstøtte fra Kommissionen.

Med hensyn til Tjenesten for EU's Optræden Udadtil skal det bemærkes, at den ud over sit eget budget også modtager bidrag fra Kommissionen på 210 mio. EUR (2012: 212 mio. EUR) og EUF på 59 mio. EUR (2012: 53 mio. EUR). Disse budgetbevillinger stilles til rådighed for Tjenesten for EU's Optræden Udadtil (som formålsbestemte indtægter) for især at dække omkostningerne til de af Kommissionens medarbejdere, som arbejder i EU's delegationer, idet disse delegationer rent administrativt forvaltes af Tjenesten for EU's Optræden Udadtil.

4.2   GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER INSTITUTION

GENNEMFØRELSE AF FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER INSTITUTION

Forpligtelsesbevillinger

Forpligtelsesbevillinger

| (mio. EUR) |
| --- |
| Institution | Godkendte forpligtelses bevillinger | Indgåede forpligtelser | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Fra formålsbestemte indtægter | I alt | % | Fra formålsbestemte indtægter | Fremførsler efter beslutning | I alt | % | Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9=7+8 | 10=9/1 | 11 | 12 | 13 | 14=11+12+13 | 15=14/1 |
| Europa-Parlamentet | 1  883 | 1  736 | 0 | 121 | 1  857 | 98,6 % | 12 | 0 | 12 | 0,6 % | 15 | 0 | 0 | 15 | 0,8 % |
| Det Europæiske Råd og Rådet | 605 | 464 | 0 | 42 | 507 | 83,8 % | 27 | 0 | 27 | 4,4 % | 71 | 0 | 0 | 71 | 11,8 % |
| Europa-Kommissionen | 1 55  788 | 1 47  684 | 31 | 4  114 | 1 51  829 | 97,5 % | 3  078 | 178 | 3  256 | 2,1 % | 702 | 0 | 0 | 702 | 0,5 % |
| Domstolen | 357 | 342 | 0 | 1 | 343 | 96,1 % | 1 | 0 | 1 | 0,2 % | 13 | 0 | 0 | 13 | 3,6 % |
| Revisionsretten | 143 | 132 | 0 | 0 | 132 | 92,2 % | 0 | 0 | 0 | 0,2 % | 11 | 0 | 0 | 11 | 7,6 % |
| Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg | 134 | 122 | 0 | 4 | 126 | 93,9 % | 1 | 0 | 1 | 0,4 % | 8 | 0 | 0 | 8 | 5,7 % |
| Regionsudvalget | 90 | 85 | 0 | 2 | 87 | 97,1 % | 0 | 0 | 0 | 0,0 % | 3 | 0 | 0 | 3 | 2,9 % |
| Den Europæiske Ombudsmand | 10 | 10 | 0 | 0 | 10 | 98,2 % | 0 | 0 | 0 | 0,0 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 1,8 % |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 8 | 7 | 0 | 0 | 7 | 95,1 % | 0 | 0 | 0 | 0,0 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 4,9 % |
| Tjenesten for EU's Optræden Udadtil | 793 | 498 | 0 | 263 | 761 | 96,0 % | 21 | 0 | 21 | 2,7 % | 10 | 0 | 0 | 10 | 1,3 % |
| I alt | 1 59  810 | 1 51  080 | 31 | 4  548 | 1 55  659 | 97,4 % | 3  140 | 178 | 3  318 | 2,1 % | 833 | 0 | 0 | 833 | 0,5 % |

(mio. EUR)

Institution

Godkendte forpligtelses bevillinger

Indgåede forpligtelser

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Fra formålsbestemte indtægter

I alt

%

Fra formålsbestemte indtægter

Fremførsler efter beslutning

I alt

%

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9=7+8

10=9/1

11

12

13

14=11+12+13

15=14/1

Europa-Parlamentet

1  883

1  736

0

121

1  857

98,6 %

12

0

12

0,6 %

15

0

0

15

0,8 %

Det Europæiske Råd og Rådet

605

464

0

42

507

83,8 %

27

0

27

4,4 %

71

0

0

71

11,8 %

Europa-Kommissionen

1 55  788

1 47  684

31

4  114

1 51  829

97,5 %

3  078

178

3  256

2,1 %

702

0

0

702

0,5 %

Domstolen

357

342

0

1

343

96,1 %

1

0

1

0,2 %

13

0

0

13

3,6 %

Revisionsretten

143

132

0

0

132

92,2 %

0

0

0

0,2 %

11

0

0

11

7,6 %

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg

134

122

0

4

126

93,9 %

1

0

1

0,4 %

8

0

0

8

5,7 %

Regionsudvalget

90

85

0

2

87

97,1 %

0

0

0

0,0 %

3

0

0

3

2,9 %

Den Europæiske Ombudsmand

10

10

0

0

10

98,2 %

0

0

0

0,0 %

0

0

0

0

1,8 %

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

8

7

0

0

7

95,1 %

0

0

0

0,0 %

0

0

0

0

4,9 %

Tjenesten for EU's Optræden Udadtil

793

498

0

263

761

96,0 %

21

0

21

2,7 %

10

0

0

10

1,3 %

I alt

I alt

1 59  810

1 59  810

1 51  080

1 51  080

31

31

4  548

4  548

1 55  659

1 55  659

97,4 %

97,4 %

3  140

3  140

178

178

3  318

3  318

2,1 %

2,1 %

833

833

0

0

0

0

833

833

0,5 %

0,5 %

Betalingsbevillinger

Betalingsbevillinger

| (mio. EUR) |
| --- |
| Institution | Godkendte betalingsbevillinger | Gennemførte betalinger | Fremførte bevillinger | Annullerede bevillinger |
| Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Fra formålsbestemte indtægter | I alt | % | Automatiske fremførsler | Fremførsler efter beslutning | Fra formålsbestemte indtægter | I alt | % | Fra regnskabsårets bevillinger | Fra fremførte bevillinger | Formålsbestemte indtægter | I alt | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2+3+4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7+8+9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12+13+14 | 16=15/1 |
| Europa-Parlamentet | 2  189 | 1  458 | 286 | 25 | 1  770 | 80,9 % | 278 | 0 | 107 | 385 | 17,6 % | 15 | 19 | 0 | 34 | 1,5 % |
| Det Europæiske Råd og Rådet | 651 | 416 | 39 | 41 | 496 | 76,3 % | 48 | 0 | 28 | 76 | 11,7 % | 71 | 7 | 0 | 78 | 12,0 % |
| Europa-Kommissionen | 1 48  964 | 1 39  908 | 477 | 4  381 | 1 44  766 | 97,2 % | 490 | 419 | 3  128 | 4  037 | 2,7 % | 107 | 54 | 0 | 161 | 0,1 % |
| Domstolen | 375 | 326 | 15 | 1 | 342 | 91,2 % | 16 | 0 | 1 | 17 | 4,5 % | 13 | 3 | 0 | 16 | 4,2 % |
| Revisionsretten | 156 | 121 | 11 | 0 | 132 | 84,7 % | 11 | 0 | 0 | 11 | 7,3 % | 11 | 2 | 0 | 12 | 8,0 % |
| Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg | 142 | 114 | 7 | 3 | 125 | 87,7 % | 8 | 0 | 1 | 9 | 6,2 % | 8 | 1 | 0 | 9 | 6,1 % |
| Regionsudvalget | 98 | 78 | 7 | 2 | 87 | 88,9 % | 7 | 0 | 0 | 7 | 7,2 % | 3 | 1 | 0 | 4 | 3,8 % |
| Den Europæiske Ombudsmand | 10 | 9 | 1 | 0 | 10 | 91,9 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 6,0 % | 0 | 0 | 0 | 0 | 2,1 % |
| Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse | 9 | 6 | 0 | 0 | 7 | 81,5 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 9,3 % | 0 | 0 | 0 | 1 | 9,3 % |
| Tjenesten for EU's Optræden Udadtil | 868 | 446 | 59 | 229 | 735 | 84,7 % | 52 | 0 | 61 | 113 | 13,0 % | 10 | 9 | 0 | 20 | 2,3 % |
| I alt | 1 53  461 | 1 42  883 | 902 | 4  684 | 1 48  469 | 96,7 % | 911 | 419 | 3  327 | 4  657 | 3,0 % | 238 | 97 | 0 | 335 | 0,2 % |

(mio. EUR)

Institution

Godkendte betalingsbevillinger

Gennemførte betalinger

Fremførte bevillinger

Annullerede bevillinger

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Fra formålsbestemte indtægter

I alt

%

Automatiske fremførsler

Fremførsler efter beslutning

Fra formålsbestemte indtægter

I alt

%

Fra regnskabsårets bevillinger

Fra fremførte bevillinger

Formålsbestemte indtægter

I alt

%

1

2

3

4

5=2+3+4

6=5/1

7

8

9

10=7+8+9

11=10/1

12

13

14

15=12+13+14

16=15/1

Europa-Parlamentet

2  189

1  458

286

25

1  770

80,9 %

278

0

107

385

17,6 %

15

19

0

34

1,5 %

Det Europæiske Råd og Rådet

651

416

39

41

496

76,3 %

48

0

28

76

11,7 %

71

7

0

78

12,0 %

Europa-Kommissionen

1 48  964

1 39  908

477

4  381

1 44  766

97,2 %

490

419

3  128

4  037

2,7 %

107

54

0

161

0,1 %

Domstolen

375

326

15

1

342

91,2 %

16

0

1

17

4,5 %

13

3

0

16

4,2 %

Revisionsretten

156

121

11

0

132

84,7 %

11

0

0

11

7,3 %

11

2

0

12

8,0 %

Det Europæiske Økonomiske og Sociale Udvalg

142

114

7

3

125

87,7 %

8

0

1

9

6,2 %

8

1

0

9

6,1 %

Regionsudvalget

98

78

7

2

87

88,9 %

7

0

0

7

7,2 %

3

1

0

4

3,8 %

Den Europæiske Ombudsmand

10

9

1

0

10

91,9 %

1

0

0

1

6,0 %

0

0

0

0

2,1 %

Den Europæiske Tilsynsførende for Databeskyttelse

9

6

0

0

7

81,5 %

1

0

0

1

9,3 %

0

0

0

1

9,3 %

Tjenesten for EU's Optræden Udadtil

868

446

59

229

735

84,7 %

52

0

61

113

13,0 %

10

9

0

20

2,3 %

I alt

I alt

1 53  461

1 53  461

1 42  883

1 42  883

902

902

4  684

4  684

1 48  469

1 48  469

96,7 %

96,7 %

911

911

419

419

3  327

3  327

4  657

4  657

3,0 %

3,0 %

238

238

97

97

0

0

335

335

0,2 %

0,2 %

4.3   AGENTURERNES INDTÆGTER: BUDGETOVERSLAG, FORDRINGER OG INKASSEREDE BELØB

AGENTURERNES INDTÆGTER: BUDGETOVERSLAG, FORDRINGER OG INKASSEREDE BELØB

| (mio. EUR) |
| --- |
| Agentur | Anslåede indtægter | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | Udestående | Politikområde |
| Europæisk Agentur for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder | 12 | 12 | 12 | 0 | 06 |
| Det Europæiske Asylstøttekontor | 11 | 10 | 10 | 0 | 18 |
| Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | 151 | 125 | 125 | 0 | 06 |
| Frontex | 94 | 92 | 92 | 0 | 18 |
| Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse | 19 | 18 | 18 | 0 | 15 |
| Det Europæiske Politiakademi | 8 | 9 | 9 | 0 | 18 |
| Det Europæiske Kemikalieagentur | 99 | 98 | 98 | 0 | 02 |
| Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme | 58 | 59 | 59 | 0 | 17 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | 16 | 16 | 16 | 0 | 18 |
| Den Europæiske Banktilsynsmyndighed | 26 | 26 | 26 | 0 | 12 |
| Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger | 19 | 18 | 18 | 0 | 12 |
| Det Europæiske Miljøagentur | 49 | 63 | 63 | 0 | 07 |
| Den Europæiske Politienhed | 83 | 83 | 83 | 0 | 18 |
| Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed | 28 | 30 | 30 | 0 | 12 |
| EF-Fiskerikontrolagenturet | 9 | 9 | 9 | 0 | 11 |
| Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | 76 | 76 | 76 | 0 | 17 |
| Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder | 7 | 8 | 8 | 0 | 04 |
| Tilsynsmyndigheden for Den Europæiske GNSS | 14 | 54 | 54 | 0 | 06 |
| Fusion for Energy | 432 | 432 | 432 | 0 | 08 |
| Eurojust | 32 | 32 | 32 | 0 | 18 |
| EU.LISA | 34 | 19 | 19 | 0 | 18 |
| Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur | 57 | 58 | 56 | 2 | 06 |
| Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked | 418 | 189 | 189 | 0 | 12 |
| Det Europæiske Lægemiddelagentur | 252 | 269 | 240 | 29 | 02 |
| Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed | 10 | 10 | 9 | 0 | 09 |
| Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation — Kontor | 4 | 4 | 4 | 0 | 09 |
| Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder | 22 | 22 | 22 | 0 | 18 |
| Det Europæiske Jernbaneagentur | 26 | 26 | 26 | 0 | 06 |
| Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | 15 | 16 | 16 | 0 | 04 |
| Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi | 99 | 97 | 97 | 0 | 15 |
| Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | 52 | 54 | 50 | 4 | 15 |
| Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | 20 | 22 | 22 | 0 | 15 |
| EF-Sortsmyndigheden | 14 | 13 | 13 | 0 | 17 |
| Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | 21 | 21 | 21 | 0 | 04 |
| Forvaltningsorganet for Uddannelse, Audiovisuelle Medier og Kultur | 51 | 52 | 52 | 0 | 15 |
| Forvaltningsorganet for Konkurrence og Innovation | 16 | 16 | 16 | 0 | 06 |
| Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd | 40 | 40 | 40 | 0 | 08 |
| Forvaltningsorganet for Forskning | 47 | 47 | 47 | 0 | 08 |
| Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere | 7 | 7 | 7 | 0 | 17 |
| Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet | 10 | 10 | 10 | 0 | 06 |
| I alt | 2  457 | 2  260 | 2  224 | 37 | |

(mio. EUR)

Agentur

Anslåede indtægter

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

Udestående

Politikområde

Europæisk Agentur for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder

12

12

12

0

06

Det Europæiske Asylstøttekontor

11

10

10

0

18

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

151

125

125

0

06

Frontex

94

92

92

0

18

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse

19

18

18

0

15

Det Europæiske Politiakademi

8

9

9

0

18

Det Europæiske Kemikalieagentur

99

98

98

0

02

Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme

58

59

59

0

17

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

16

16

16

0

18

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed

26

26

26

0

12

Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger

19

18

18

0

12

Det Europæiske Miljøagentur

49

63

63

0

07

Den Europæiske Politienhed

83

83

83

0

18

Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed

28

30

30

0

12

EF-Fiskerikontrolagenturet

9

9

9

0

11

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

76

76

76

0

17

Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder

7

8

8

0

04

Tilsynsmyndigheden for Den Europæiske GNSS

14

54

54

0

06

Fusion for Energy

432

432

432

0

08

Eurojust

32

32

32

0

18

EU.LISA

34

19

19

0

18

Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur

57

58

56

2

06

Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked

418

189

189

0

12

Det Europæiske Lægemiddelagentur

252

269

240

29

02

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

10

10

9

0

09

Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation — Kontor

4

4

4

0

09

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder

22

22

22

0

18

Det Europæiske Jernbaneagentur

26

26

26

0

06

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

15

16

16

0

04

Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi

99

97

97

0

15

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

52

54

50

4

15

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

20

22

22

0

15

EF-Sortsmyndigheden

14

13

13

0

17

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

21

21

21

0

04

Forvaltningsorganet for Uddannelse, Audiovisuelle Medier og Kultur

51

52

52

0

15

Forvaltningsorganet for Konkurrence og Innovation

16

16

16

0

06

Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd

40

40

40

0

08

Forvaltningsorganet for Forskning

47

47

47

0

08

Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere

7

7

7

0

17

Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet

10

10

10

0

06

I alt

I alt

2  457

2  457

2  260

2  260

2  224

2  224

37

37

| (mio. EUR) |
| --- |
| Indtægtstype | Anslåede indtægter | Fastlagte fordringer | Inkasserede beløb | Udestående |
| Tilskud fra Kommissionen | 1  349 | 1  370 | 1  370 | 1 |
| Gebyrindtægter | 569 | 591 | 564 | 27 |
| Andre indtægter | 539 | 299 | 290 | 9 |
| I alt | 2  457 | 2  260 | 2  224 | 37 |

(mio. EUR)

Indtægtstype

Anslåede indtægter

Fastlagte fordringer

Inkasserede beløb

Udestående

Tilskud fra Kommissionen

1  349

1  370

1  370

1

Gebyrindtægter

569

591

564

27

Andre indtægter

539

299

290

9

I alt

I alt

2  457

2  457

2  260

2  260

2  224

2  224

37

37

4.4   FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER AGENTUR

FORPLIGTELSES- OG BETALINGSBEVILLINGER EFTER AGENTUR

| (mio. EUR) |
| --- |
| Agentur | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Bevillinger | Indgåede forpligtelser | Fremført | Bevillinger | Gennemførte betalinger | Fremført |
| Europæisk Agentur for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder | 12 | 12 | 0 | 14 | 8 | 5 |
| Det Europæiske Asylstøttekontor | 12 | 10 | 0 | 12 | 11 | 1 |
| Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur | 169 | 135 | 32 | 180 | 125 | 52 |
| Frontex | 95 | 92 | 0 | 116 | 79 | 32 |
| Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse | 20 | 20 | 0 | 21 | 19 | 2 |
| Det Europæiske Politiakademi | 9 | 8 | 0 | 10 | 9 | 1 |
| Det Europæiske Kemikalieagentur | 108 | 106 | 0 | 123 | 106 | 14 |
| Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme | 59 | 54 | 0 | 70 | 53 | 11 |
| Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug | 17 | 16 | 0 | 17 | 16 | 1 |
| Den Europæiske Banktilsynsmyndighed | 26 | 23 | 0 | 33 | 25 | 4 |
| Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger | 19 | 18 | 0 | 22 | 16 | 5 |
| Det Europæiske Miljøagentur | 72 | 54 | 17 | 76 | 47 | 27 |
| Den Europæiske Politienhed | 84 | 82 | 0 | 100 | 87 | 10 |
| Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed | 28 | 26 | 0 | 32 | 24 | 6 |
| EF-Fiskerikontrolagenturet | 9 | 9 | 0 | 11 | 9 | 1 |
| Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet | 79 | 78 | 0 | 85 | 77 | 7 |
| Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder | 8 | 7 | 0 | 10 | 8 | 2 |
| Tilsynsmyndigheden for Den Europæiske GNSS | 94 | 81 | 13 | 75 | 26 | 49 |
| Fusion for Energy | 1  297 | 1  297 | 0 | 439 | 393 | 23 |
| Eurojust | 34 | 33 | 0 | 37 | 32 | 5 |
| EU.LISA | 61 | 61 | 0 | 38 | 19 | 7 |
| Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur | 62 | 59 | 2 | 59 | 53 | 3 |
| Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked | 418 | 209 | 0 | 37 | 201 | 38 |
| Det Europæiske Lægemiddelagentur | 252 | 243 | 0 | 292 | 249 | 33 |
| Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed | 10 | 9 | 1 | 10 | 9 | 1 |
| Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation — Kontor | 4 | 3 | 0 | 4 | 3 | 0 |
| Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder | 22 | 22 | 0 | 26 | 20 | 7 |
| Det Europæiske Jernbaneagentur | 26 | 25 | 0 | 28 | 25 | 2 |
| Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur | 17 | 15 | 2 | 21 | 14 | 6 |
| Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi | 142 | 138 | 1 | 106 | 102 | 2 |
| Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer | 52 | 44 | 0 | 56 | 44 | 3 |
| Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut | 22 | 22 | 0 | 23 | 21 | 2 |
| EF-Sortsmyndigheden | 16 | 14 | 0 | 15 | 13 | 0 |
| Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene | 21 | 21 | 0 | 25 | 20 | 5 |
| Forvaltningsorganet for Uddannelse, Audiovisuelle Medier og Kultur | 51 | 50 | 0 | 58 | 50 | 5 |
| Forvaltningsorganet for Konkurrence og Innovation | 16 | 16 | 0 | 18 | 15 | 1 |
| Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd | 40 | 39 | 0 | 42 | 39 | 2 |
| Forvaltningsorganet for Forskning | 47 | 46 | 0 | 50 | 46 | 3 |
| Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere | 7 | 7 | 0 | 8 | 7 | 1 |
| Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet | 10 | 10 | 0 | 11 | 10 | 1 |
| I alt | 3  546 | 3  215 | 70 | 2  410 | 2  130 | 381 |

(mio. EUR)

Agentur

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Bevillinger

Indgåede forpligtelser

Fremført

Bevillinger

Gennemførte betalinger

Fremført

Europæisk Agentur for Samarbejde mellem Energireguleringsmyndigheder

12

12

0

14

8

5

Det Europæiske Asylstøttekontor

12

10

0

12

11

1

Det Europæiske Luftfartssikkerhedsagentur

169

135

32

180

125

52

Frontex

95

92

0

116

79

32

Det Europæiske Center for Udvikling af Erhvervsuddannelse

20

20

0

21

19

2

Det Europæiske Politiakademi

9

8

0

10

9

1

Det Europæiske Kemikalieagentur

108

106

0

123

106

14

Det Europæiske Center for Forebyggelse af og Kontrol med Sygdomme

59

54

0

70

53

11

Det Europæiske Overvågningscenter for Narkotika og Narkotikamisbrug

17

16

0

17

16

1

Den Europæiske Banktilsynsmyndighed

26

23

0

33

25

4

Den Europæiske Tilsynsmyndighed for Forsikrings- og Arbejdsmarkedspensionsordninger

19

18

0

22

16

5

Det Europæiske Miljøagentur

72

54

17

76

47

27

Den Europæiske Politienhed

84

82

0

100

87

10

Den Europæiske Værdipapir- og Markedstilsynsmyndighed

28

26

0

32

24

6

EF-Fiskerikontrolagenturet

9

9

0

11

9

1

Den Europæiske Fødevaresikkerhedsautoritet

79

78

0

85

77

7

Det Europæiske Institut for Ligestilling mellem Mænd og Kvinder

8

7

0

10

8

2

Tilsynsmyndigheden for Den Europæiske GNSS

94

81

13

75

26

49

Fusion for Energy

1  297

1  297

0

439

393

23

Eurojust

34

33

0

37

32

5

EU.LISA

61

61

0

38

19

7

Det Europæiske Søfartssikkerhedsagentur

62

59

2

59

53

3

Kontoret for Harmonisering i det Indre Marked

418

209

0

37

201

38

Det Europæiske Lægemiddelagentur

252

243

0

292

249

33

Det Europæiske Agentur for Net- og Informationssikkerhed

10

9

1

10

9

1

Europæiske Tilsynsmyndigheder inden for Elektronisk Kommunikation — Kontor

4

3

0

4

3

0

Den Europæiske Unions Agentur for Grundlæggende Rettigheder

22

22

0

26

20

7

Det Europæiske Jernbaneagentur

26

25

0

28

25

2

Det Europæiske Arbejdsmiljøagentur

17

15

2

21

14

6

Det Europæiske Institut for Innovation og Teknologi

142

138

1

106

102

2

Oversættelsescentret for Den Europæiske Unions Organer

52

44

0

56

44

3

Det Europæiske Erhvervsuddannelsesinstitut

22

22

0

23

21

2

EF-Sortsmyndigheden

16

14

0

15

13

0

Det Europæiske Institut til Forbedring af Leve- og Arbejdsvilkårene

21

21

0

25

20

5

Forvaltningsorganet for Uddannelse, Audiovisuelle Medier og Kultur

51

50

0

58

50

5

Forvaltningsorganet for Konkurrence og Innovation

16

16

0

18

15

1

Forvaltningsorganet for Det Europæiske Forskningsråd

40

39

0

42

39

2

Forvaltningsorganet for Forskning

47

46

0

50

46

3

Forvaltningsorganet for Sundhed og Forbrugere

7

7

0

8

7

1

Forvaltningsorganet for Det Transeuropæiske Transportnet

10

10

0

11

10

1

I alt

I alt

3  546

3  546

3  215

3  215

70

70

2  410

2  410

2  130

2  130

381

381

| (mio. EUR) |
| --- |
| Udgiftstype | Forpligtelsesbevillinger | Betalingsbevillinger |
| Bevillinger | Indgåede forpligtelser | Fremført | Bevillinger | Gennemførte betalinger | Fremført |
| Personale | 875 | 844 | 1 | 796 | 838 | 16 |
| Administrationsudgifter | 350 | 343 | 1 | 351 | 335 | 83 |
| Aktionsudgifter | 2  322 | 2  028 | 68 | 1  262 | 957 | 282 |
| I alt | 3  546 | 3  215 | 70 | 2  410 | 2  130 | 381 |

(mio. EUR)

Udgiftstype

Forpligtelsesbevillinger

Betalingsbevillinger

Bevillinger

Indgåede forpligtelser

Fremført

Bevillinger

Gennemførte betalinger

Fremført

Personale

875

844

1

796

838

16

Administrationsudgifter

350

343

1

351

335

83

Aktionsudgifter

2  322

2  028

68

1  262

957

282

I alt

I alt

3  546

3  546

3  215

3  215

70

70

2  410

2  410

2  130

2  130

381

381

4.5   RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN INKLUSIVE AGENTURERNE

RESULTATET AF BUDGETGENNEMFØRELSEN INKLUSIVE AGENTURERNE

| (mio. EUR) |
| --- |
| | EU | AGENTURERNE | Eliminering af tilskud til agenturerne | I ALT |
| Regnskabsårets indtægter | 1 49  504 | 2  224 | (1  370) | 1 50  358 |
| Betalinger over regnskabsårets bevillinger | (1 47  567) | (1  909) | 1  370 | (1 48  106) |
| Betalingsbevillinger fremført til regnskabsåret n+1 | (1  329) | (381) | 0 | (1  710) |
| Annullering af uudnyttede bevillinger fremført fra regnskabsåret n-1 | 437 | 107 | 0 | 543 |
| Valutakursforskelle i regnskabsåret | (42) | 0 | 0 | (42) |
| I alt | 1  002 | 41 | 0 | 1  043 |

(mio. EUR)

EU

AGENTURERNE

Eliminering af tilskud til agenturerne

I ALT

Regnskabsårets indtægter

1 49  504

2  224

(1  370)

1 50  358

Betalinger over regnskabsårets bevillinger

(1 47  567)

(1  909)

1  370

(1 48  106)

Betalingsbevillinger fremført til regnskabsåret n+1

(1  329)

(381)

0

(1  710)

Annullering af uudnyttede bevillinger fremført fra regnskabsåret n-1

437

107

0

543

Valutakursforskelle i regnskabsåret

(42)

0

0

(42)

I alt

I alt

1  002

1  002

41

41

0

0

1  043

1  043

For at fremlægge alle relevante budgetmæssige data for agenturerne indeholder den budgetmæssige del af det konsoliderede årsregnskab særskilte beretninger om gennemførelsen af de individuelle budgetter for de traditionelle agenturer, som indgår i konsolideringen.

---

(1)  Det skal bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af visse finansielle data i nedenstående tabeller ikke nødvendigvis til totalen.

1

Det skal bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af visse finansielle data i nedenstående tabeller ikke nødvendigvis til totalen.

(2)  Europa-Parlamentet vedtog den 20. november 2013 et budget, hvor EU's kortfristede forpligtelser betales af egne indtægter, der skal inkasseres af eller indkræves fra medlemsstaterne i 2014. I henhold til artikel 83 i tjenestemandsvedtægten (Rådets forordning (EØF, Euratom, EKSF) nr. 259/68 af 29. februar 1968 som ændret) garanterer medlemsstaterne desuden i fællesskab pensionsforpligtelserne.

2

(3)  EUT L 298 af 26.10.2012, s. 1.

3

(4)  EUT L 362 31.12.2012, s. 1.

4

(5)  Garantifonden er i besiddelse af EFSM-obligationer (20 mio. EUR), som er udstedt af Kommissionen, hvorfor disse er blevet elimineret.

5

(6)  EFT L 130 af 31.5.2000, s. 1.

6

(7)  Garantifonden er i besiddelse af EFSM-obligationer, som er udstedt af Kommissionen, hvorfor disse skal elimineres.

7

(8)  EUT L 132 af 19.5.2011, s. 11.

8

(9)  EUT L 286 af 29.10.2013, s. 1.

9

(10)  EUT L 118 af 12.5.2010, 1.

10

(11)  EUT L 269 af 14.10.2011, s. 31.

11

(12)  EUT L 269 af 14.10.2011, s. 32.

12

(13)  EUT L 173 af 26.6.2013, s. 40.

13

(14)  EUT L 175 af 27.6.2013, s. 47.

14

(15)  EUT L 306 af 23.11.2011, s. 1.

15

(16)  EUT L 306 af 23.11.2011, s. 8.

16

(17)  EUT L 306 af 23.11.2011, s. 33.

17

(18)  EFT l 209 af 2.8.1997, s, 6.

18

(19)  EUT L 352 af 27.11.2004, s. 1.

19

(20)  EUT L 36 af 5.2.2009, s. 1.

20

(21)  EUT L 128 af 27.5.2009, s. 1.

21

(22)  Med anvendelse af justeringskoefficient.

22

Med anvendelse af justeringskoefficient.

(23)  Udbetales i de første tre år efter fratrædelsen.

23

Udbetales i de første tre år efter fratrædelsen.

(24)  Konsolideret første gang i 2013

24

(25)  Det skal bemærkes, at eftersom tallene afrundes til millioner euro, svarer summen af visse finansielle data i nedenstående tabeller ikke nødvendigvis til totalen.

25

(26)  Heraf udgør EFTA i alt (4) mio. EUR i 2013 og (4) mio. EUR i 2012.

26

Heraf udgør EFTA i alt (4) mio. EUR i 2013 og (4) mio. EUR i 2012.

(27)  Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

27

Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

(28)  Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

28

Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

(29)  Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

29

(30)  Inkl. ændringsbudgetter, fremførte bevillinger og formålsbestemte indtægter.

30

(31)  EUT L 163 af 23.6.2007, s. 17.

31

---

| 13.11.2014 | DA | Den Europæiske Unions Tidende | C 403/128 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2014

DA

Den Europæiske Unions Tidende

C 403/128

---

RETTENS REVISIONSERKLÆRING TIL EUROPA-PARLAMENTET OG RÅDET — DEN UAFHÆNGIGE REVISORS BERETNING

2014/C 403/02

| I. | I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:






  a) | revideret Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab, som blev godkendt af Kommissionen den 30. juli 2014, og som omfatter det konsoliderede årsregnskab (1) og de samlede beretninger om budgetgennemførelsen (2) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, og |
| --- | --- | --- |

I.

I overensstemmelse med artikel 287 i traktaten om Den Europæiske Unions funktionsmåde (TEUF) har Retten:

a)

revideret Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab, som blev godkendt af Kommissionen den 30. juli 2014, og som omfatter det konsoliderede årsregnskab (1) og de samlede beretninger om budgetgennemførelsen (2) for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, og

| b) | efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab. |
| --- | --- |

b)

efterprøvet lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab.

Ledelsens ansvar

| II. | Ifølge artikel 310-325 i TEUF og finansforordningen har ledelsen ansvaret for at udarbejde og aflægge et konsolideret regnskab for Den Europæiske Union med udgangspunkt i de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af en intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ledelsen er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Kommissionen bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for Den Europæiske Unions regnskab (artikel 317 i TEUF). |
| --- | --- |

II.

Ifølge artikel 310-325 i TEUF og finansforordningen har ledelsen ansvaret for at udarbejde og aflægge et konsolideret regnskab for Den Europæiske Union med udgangspunkt i de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor, samt for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for dette regnskab. Dette ansvar omfatter udformning, gennemførelse og opretholdelse af en intern kontrol, som sikrer, at der udarbejdes og aflægges et regnskab uden væsentlig fejlinformation, uanset om denne skyldes besvigelser eller fejl. Ledelsen er også ansvarlig for at sikre, at de aktiviteter, finansielle transaktioner og oplysninger, der fremgår af årsregnskabet, er i overensstemmelse med de myndighedsregler, der gælder for dem. Kommissionen bærer det endelige ansvar for lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for Den Europæiske Unions regnskab (artikel 317 i TEUF).

Revisors ansvar

| III. | Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten har revideret regnskaberne i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

III.

Det er Rettens ansvar på baggrund af sin revision at afgive en erklæring til Europa-Parlamentet og Rådet om regnskabernes rigtighed og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Retten har revideret regnskaberne i overensstemmelse med IFAC's Internationale Standarder om Revision og etiske regler og INTOSAI's internationale standarder for overordnede revisionsorganer. Ifølge disse standarder skal Retten planlægge og udføre revisionen med henblik på at opnå høj grad af sikkerhed for, om det konsoliderede regnskab for Den Europæiske Union er uden væsentlig fejlinformation, og om de transaktioner, der ligger til grund for det, er lovlige og formelt rigtige.

| IV. | Det indgår i en revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i det konsoliderede regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i det konsoliderede regnskab, og at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes og aflægges et retvisende konsolideret regnskab, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, med henblik på at udforme revisionshandlinger, som er passende efter omstændighederne, men ikke med henblik på at afgive erklæring om effektiviteten af den interne kontrol. En revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af det konsoliderede regnskab. |
| --- | --- |

IV.

Det indgår i en revision, at der udføres revisionshandlinger for at tilvejebringe revisionsbevis vedrørende beløbene og oplysningerne i det konsoliderede regnskab og de underliggende transaktioners lovlighed og formelle rigtighed. Valget af revisionshandlinger afhænger af revisors vurdering, herunder en vurdering af risikoen for, at der er væsentlig fejlinformation i det konsoliderede regnskab, og at de underliggende transaktioner i væsentligt omfang ikke opfylder kravene i Den Europæiske Unions retlige ramme, uanset om det skyldes besvigelser eller fejl. Ved vurderingen af disse risici tager revisor hensyn til den interne kontrol, som skal sikre, at der udarbejdes og aflægges et retvisende konsolideret regnskab, og at de underliggende transaktioner er lovlige og formelt rigtige, med henblik på at udforme revisionshandlinger, som er passende efter omstændighederne, men ikke med henblik på at afgive erklæring om effektiviteten af den interne kontrol. En revision omfatter også en vurdering af, om de anvendte regnskabspraksis er hensigtsmæssige, og om de foretagne regnskabsmæssige skøn er rimelige, samt en vurdering af den samlede præsentation af det konsoliderede regnskab.

| V. | For så vidt angår indtægter tager Rettens undersøgelse af egne indtægter baseret på moms og bruttonationalindkomsten udgangspunkt i de relevante makroøkonomiske aggregater, der ligger til grund for beregningen af disse indtægter, og revisorerne vurderer de systemer, Kommissionen bruger til behandling af disse aggregater, indtil medlemsstaternes bidrag er modtaget og opført i det konsoliderede regnskab. For så vidt angår traditionelle egne indtægter gennemgår Retten toldmyndighedernes regnskaber og analyserer strømmen af afgiftsbeløb, indtil beløbene er modtaget af Kommissionen og registreret i regnskabet. |
| --- | --- |

V.

For så vidt angår indtægter tager Rettens undersøgelse af egne indtægter baseret på moms og bruttonationalindkomsten udgangspunkt i de relevante makroøkonomiske aggregater, der ligger til grund for beregningen af disse indtægter, og revisorerne vurderer de systemer, Kommissionen bruger til behandling af disse aggregater, indtil medlemsstaternes bidrag er modtaget og opført i det konsoliderede regnskab. For så vidt angår traditionelle egne indtægter gennemgår Retten toldmyndighedernes regnskaber og analyserer strømmen af afgiftsbeløb, indtil beløbene er modtaget af Kommissionen og registreret i regnskabet.

| VI. | For så vidt angår udgifter undersøger Retten betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og institutionen eller organet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere. |
| --- | --- |

VI.

For så vidt angår udgifter undersøger Retten betalingstransaktionerne, når udgifterne er afholdt, registreret og godkendt. Denne undersøgelse omfatter alle kategorier af betalinger (inklusive betalinger vedrørende køb af aktiver) i det år, hvor de foretages, undtagen forskud. Forskudsbetalinger undersøges, når modtageren forelægger dokumentation for, at midlerne er blevet anvendt korrekt, og institutionen eller organet godkender denne dokumentation ved at afregne forskuddet enten samme år eller senere.

| VII. | Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for dens erklæringer. |
| --- | --- |

VII.

Retten mener, at det tilvejebragte revisionsbevis er tilstrækkeligt og egnet som grundlag for dens erklæringer.

Regnskabernes rigtighed

Erklæring om regnskabernes rigtighed

| VIII. | Det er Rettens opfattelse, at Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Unionens finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultaterne af transaktioner, pengestrømme og ændringer i nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen og de regnskabsregler baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor. |
| --- | --- |

VIII.

Det er Rettens opfattelse, at Den Europæiske Unions konsoliderede regnskab for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt giver et retvisende billede af Unionens finansielle stilling pr. 31. december 2013 samt af resultaterne af transaktioner, pengestrømme og ændringer i nettoaktiver i det afsluttede regnskabsår, i overensstemmelse med bestemmelserne i finansforordningen og de regnskabsregler baseret på de internationalt anerkendte regnskabsstandarder, der anvendes i den offentlige sektor.

Lovligheden og den formelle rigtighed af de transaktioner, der ligger til grund for regnskabet

Indtægter

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de indtægter, der ligger til grund for regnskabet

| IX. | Det er Rettens opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

IX.

Det er Rettens opfattelse, at de indtægter, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Forpligtelser

Erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de forpligtelser, der ligger til grund for regnskabet

| X. | Det er Rettens opfattelse, at de forpligtelser, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige. |
| --- | --- |

X.

Det er Rettens opfattelse, at de forpligtelser, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, i alt væsentligt er lovlige og formelt rigtige.

Betalinger

Grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet

| XI. | Samtlige grupper af politikområder omfattende aktionsudgifter er væsentlig fejlbehæftede Retten anslår, at den mest sandsynlige fejlforekomst i de udgiftsførte betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er 4,7 %. De undersøgte overvågnings- og kontrolsystemer var delvis effektive med hensyn til at sikre lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet. |
| --- | --- |

XI.

Samtlige grupper af politikområder omfattende aktionsudgifter er væsentlig fejlbehæftede Retten anslår, at den mest sandsynlige fejlforekomst i de udgiftsførte betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er 4,7 %. De undersøgte overvågnings- og kontrolsystemer var delvis effektive med hensyn til at sikre lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet.

Afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet

| XII. | På grund af væsentligheden af de forhold, der er beskrevet i punktet Grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er det Rettens opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, er væsentlig fejlbehæftede. |
| --- | --- |

XII.

På grund af væsentligheden af de forhold, der er beskrevet i punktet Grundlag for en afkræftende erklæring om lovligheden og den formelle rigtighed af de betalinger, der ligger til grund for regnskabet, er det Rettens opfattelse, at de betalinger, der ligger til grund for regnskabet for det regnskabsår, der afsluttedes den 31. december 2013, er væsentlig fejlbehæftede.

Den 4. september 2014

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Formand

Den Europæiske Revisionsret

12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBOURG

---

(1)  Det konsoliderede årsregnskab omfatter balancen, resultatopgørelsen, pengestrømsopgørelsen, opgørelsen over bevægelser i nettoaktiver og et resumé af væsentlige regnskabspraksis samt andre forklarende noter (inklusive segmentoplysninger).

1

(2)  De samlede beretninger om budgetgennemførelsen omfatter de samlede beretninger om budgetgennemførelsen og forklarende noter.

2

---