# Úradný vestník L 14/2015

| | ISSN 1977-0790 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | L 14 |
| | |
| Slovenské vydanie | Právne predpisy | Zväzok 5821. januára 2015 |

ISSN 1977-0790

Úradný vestník

Európskej únie

L 14

Slovenské vydanie

Právne predpisy

Zväzok 5821. januára 2015

---

| Obsah | | II   Nelegislatívne akty | Strana |
| --- | --- | --- | --- |
| | | NARIADENIA |
| | * | Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2015/79 z 18. decembra 2014, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie (
  1
  ) | 1 |
| | | Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2015/80 z 20. januára 2015, ktorým sa ustanovujú paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny | 45 |

Obsah

II   Nelegislatívne akty

Strana

NARIADENIA

*

Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2015/79 z 18. decembra 2014, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie (
  1
  )

1

1

Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2015/80 z 20. januára 2015, ktorým sa ustanovujú paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny

45

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Text s významom pre EHP |

---

(1)   Text s významom pre EHP

1

| SK | Akty, ktoré sú vytlačené obyčajným písmom, sa týkajú každodennej organizácie poľnohospodárskych záležitostí a sú spravidla platné len obmedzenú dobu.
  Názvy všetkých ostatných aktov sú vytlačené tučným písmom a je pred nimi hviezdička. |
| --- | --- |

SK

Akty, ktoré sú vytlačené obyčajným písmom, sa týkajú každodennej organizácie poľnohospodárskych záležitostí a sú spravidla platné len obmedzenú dobu.

Názvy všetkých ostatných aktov sú vytlačené tučným písmom a je pred nimi hviezdička.

---

II Nelegislatívne akty

NARIADENIA

| 21.1.2015 | SK | Úradný vestník Európskej únie | L 14/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

SK

Úradný vestník Európskej únie

L 14/1

---

VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/79

z 18. decembra 2014,

ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o zaťaženosť aktív, jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie

(Text s významom pre EHP)

EURÓPSKA KOMISIA,

so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,

so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), a najmä na jeho článok 99 ods. 5 prvý a štvrtý pododsek,

keďže:

| (1) | V snahe získať podrobné informácie o pozícii inštitúcií v oblasti financovania je nevyhnutným predpokladom vykazovanie konzistentných, správnych a porovnateľných informácií o zaťaženosti aktív podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2). |
| --- | --- |

(1)

V snahe získať podrobné informácie o pozícii inštitúcií v oblasti financovania je nevyhnutným predpokladom vykazovanie konzistentných, správnych a porovnateľných informácií o zaťaženosti aktív podľa vykonávacieho nariadenia Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2).

| (2) | Vykazovanie zaťaženosti aktív by sa v záujme minimalizácie záťaže inštitúcií v oblasti vykonávania a vykazovania malo v čo najväčšej miere zakladať na existujúcich koncepciách vykazovania z oblasti prudenciálneho a účtovného vykazovania súvahových položiek. |
| --- | --- |

(2)

Vykazovanie zaťaženosti aktív by sa v záujme minimalizácie záťaže inštitúcií v oblasti vykonávania a vykazovania malo v čo najväčšej miere zakladať na existujúcich koncepciách vykazovania z oblasti prudenciálneho a účtovného vykazovania súvahových položiek.

| (3) | V súlade so zásadou proporcionality by menšie inštitúcie, ktoré nemajú významnú úroveň zaťaženosti aktív, nemali podliehať požiadavkám na podrobné vykazovanie, ktoré sa vzťahujú na väčšie inštitúcie. |
| --- | --- |

(3)

V súlade so zásadou proporcionality by menšie inštitúcie, ktoré nemajú významnú úroveň zaťaženosti aktív, nemali podliehať požiadavkám na podrobné vykazovanie, ktoré sa vzťahujú na väčšie inštitúcie.

| (4) | Požiadavky na vykazovanie by mali zachytiť všetky formy zaťaženosti aktív vrátane podmienenej zaťaženosti, keďže to zohráva kľúčovú úlohu ako závažné riziko ohrozujúce profily inštitúcií týkajúce sa likvidity a platobnej schopnosti, a to najmä pri inštitúciách s významnou úrovňou zaťaženosti aktív. |
| --- | --- |

(4)

Požiadavky na vykazovanie by mali zachytiť všetky formy zaťaženosti aktív vrátane podmienenej zaťaženosti, keďže to zohráva kľúčovú úlohu ako závažné riziko ohrozujúce profily inštitúcií týkajúce sa likvidity a platobnej schopnosti, a to najmä pri inštitúciách s významnou úrovňou zaťaženosti aktív.

| (5) | Inštitúcie, ktoré emitujú kryté dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 prvého pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (3), by mali vykazovať informácie o zaťaženosti uvedených aktív. |
| --- | --- |

(5)

Inštitúcie, ktoré emitujú kryté dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 prvého pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES (3), by mali vykazovať informácie o zaťaženosti uvedených aktív.

| (6) | S cieľom zabezpečiť, aby sa vykazovanie na účely dohľadu v súvislosti s vlastnými zdrojmi a požiadavkami na vlastné zdroje, finančnými informáciami, stratami pochádzajúcimi z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkými majetkovými angažovanosťami, ukazovateľom finančnej páky, likviditou a zaťaženosťou aktív uskutočňovalo jednotným spôsobom, a s cieľom zabezpečiť jednotné údaje vysokej kvality a správnosti na účely dohľadu by sa údajové položky stanovené v povinných vykazovacích tabuľkách uvedených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 mali transformovať na jednotný model údajových bodov. |
| --- | --- |

(6)

S cieľom zabezpečiť, aby sa vykazovanie na účely dohľadu v súvislosti s vlastnými zdrojmi a požiadavkami na vlastné zdroje, finančnými informáciami, stratami pochádzajúcimi z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkými majetkovými angažovanosťami, ukazovateľom finančnej páky, likviditou a zaťaženosťou aktív uskutočňovalo jednotným spôsobom, a s cieľom zabezpečiť jednotné údaje vysokej kvality a správnosti na účely dohľadu by sa údajové položky stanovené v povinných vykazovacích tabuľkách uvedených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 mali transformovať na jednotný model údajových bodov.

| (7) | Jednotný model údajových bodov by mal pozostávať zo štruktúrovanej prezentácie údajových položiek, mali by v ňom byť identifikované všetky príslušné obchodné koncepcie na účely jednotného vykazovania na účely dohľadu a mal by obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na ďalší rozvoj jednotných IT riešení v oblasti vykazovania. |
| --- | --- |

(7)

Jednotný model údajových bodov by mal pozostávať zo štruktúrovanej prezentácie údajových položiek, mali by v ňom byť identifikované všetky príslušné obchodné koncepcie na účely jednotného vykazovania na účely dohľadu a mal by obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na ďalší rozvoj jednotných IT riešení v oblasti vykazovania.

| (8) | S cieľom ochrániť kvalitu, konzistentnosť a správnosť údajových položiek, ktoré inštitúcie vykazujú príslušným orgánom o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje, finančných informáciách, stratách pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkých majetkových angažovanostiach, ukazovateli finančnej páky, likvidite a zaťaženosti aktív by údajové položky mali podliehať spoločným pravidlám validácie. |
| --- | --- |

(8)

S cieľom ochrániť kvalitu, konzistentnosť a správnosť údajových položiek, ktoré inštitúcie vykazujú príslušným orgánom o vlastných zdrojoch a požiadavkách na vlastné zdroje, finančných informáciách, stratách pochádzajúcich z úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, veľkých majetkových angažovanostiach, ukazovateli finančnej páky, likvidite a zaťaženosti aktív by údajové položky mali podliehať spoločným pravidlám validácie.

| (9) | Vzhľadom na svoju povahu sa pravidlá validácie a vymedzenia údajových bodov pravidelne aktualizujú s cieľom zabezpečiť, aby neustále spĺňali príslušné regulatórne a analytické požiadavky, ako aj požiadavky v oblasti informačných technológií. Čas, ktorý je v súčasnosti potrebný na prijatie a uverejnenie podrobného jednotného modelu údajových bodov a pravidiel validácie, však znamená, že nie je možné vykonávať úpravy dostatočne rýchlym a včasným spôsobom, ktorým by sa zabezpečilo neustále jednotné vykazovanie orgánom dohľadu v Únii. Podrobný model údajových bodov stanovený v prílohe XIV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 a podrobné pravidlá validácie stanovené v prílohe XV k uvedenému nariadeniu by sa pre jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie mali nahradiť prísnymi kvalitatívnymi kritériami, ktoré bude na svojej webovej lokalite v elektronickej podobe uverejňovať Európsky orgán pre bankovníctvo. |
| --- | --- |

(9)

Vzhľadom na svoju povahu sa pravidlá validácie a vymedzenia údajových bodov pravidelne aktualizujú s cieľom zabezpečiť, aby neustále spĺňali príslušné regulatórne a analytické požiadavky, ako aj požiadavky v oblasti informačných technológií. Čas, ktorý je v súčasnosti potrebný na prijatie a uverejnenie podrobného jednotného modelu údajových bodov a pravidiel validácie, však znamená, že nie je možné vykonávať úpravy dostatočne rýchlym a včasným spôsobom, ktorým by sa zabezpečilo neustále jednotné vykazovanie orgánom dohľadu v Únii. Podrobný model údajových bodov stanovený v prílohe XIV k vykonávaciemu nariadeniu (EÚ) č. 680/2014 a podrobné pravidlá validácie stanovené v prílohe XV k uvedenému nariadeniu by sa pre jednotný model údajových bodov a pravidlá validácie mali nahradiť prísnymi kvalitatívnymi kritériami, ktoré bude na svojej webovej lokalite v elektronickej podobe uverejňovať Európsky orgán pre bankovníctvo.

| (10) | Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii. |
| --- | --- |

(10)

Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Európsky orgán pre bankovníctvo predložil Komisii.

| (11) | Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4) o stanovisko. |
| --- | --- |

(11)

Európsky orgán pre bankovníctvo vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve vytvorenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (4) o stanovisko.

| (12) | S cieľom poskytnúť inštitúciám a príslušným orgánom primeraný čas na to, aby implementovali požiadavky tohto nariadenia spôsobom, ktorý bude produkovať údaje vysokej kvality, by prvým referenčným dátumom vykazovania mal pre všetky inštitúcie byť 31. december 2014. |
| --- | --- |

(12)

S cieľom poskytnúť inštitúciám a príslušným orgánom primeraný čas na to, aby implementovali požiadavky tohto nariadenia spôsobom, ktorý bude produkovať údaje vysokej kvality, by prvým referenčným dátumom vykazovania mal pre všetky inštitúcie byť 31. december 2014.

| (13) | Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť, |
| --- | --- |

(13)

Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,

PRIJALA TOTO NARIADENIE:

Článok 1

Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:

| 1. | v článku 1 sa dopĺňa toto písmeno f):






  „f) | zaťaženosť aktív podľa článku 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.“ |
| --- | --- | --- |

1.

v článku 1 sa dopĺňa toto písmeno f):

„f)

zaťaženosť aktív podľa článku 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.“

;

| 2. | vkladá sa táto kapitola 7a:
  „KAPITOLA 7a

  FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE

  Článok 16a
  Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe
  1.   S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu.
  2.   Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:






  a) | informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI sa vykazujú štvrťročne; |
| --- | --- | --- |

2.

vkladá sa táto kapitola 7a:

„KAPITOLA 7a

FORMÁT A ČASTOSŤ VYKAZOVANIA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV NA INDIVIDUÁLNOM A KONSOLIDOVANOM ZÁKLADE

Článok 16a

Formát a častosť vykazovania zaťaženosti aktív na individuálnom a konsolidovanom základe

1.   S cieľom vykazovať informácie o zaťaženosti aktív v súlade s článkom 100 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 na individuálnom a konsolidovanom základe inštitúcie predkladajú informácie uvedené v prílohe XVI k tomuto nariadeniu podľa pokynov uvedených v prílohe XVII k tomuto nariadeniu.

2.   Informácie uvedené v odseku 1 sa predkladajú podľa týchto špecifikácií:

a)

informácie uvedené v častiach A, B a D prílohy XVI sa vykazujú štvrťročne;

| b) | informácie uvedené v časti C prílohy XVI sa vykazujú ročne; |
| --- | --- |

b)

informácie uvedené v časti C prílohy XVI sa vykazujú ročne;

| c) | informácie uvedené v časti E prílohy XVI sa vykazujú polročne. |
| --- | --- |

c)

informácie uvedené v časti E prílohy XVI sa vykazujú polročne.

3.   Inštitúcie nie sú povinné vykazovať informácie v častiach B, C alebo E prílohy XVI, keď sú splnené všetky tieto podmienky:

| a) | inštitúcia má celkové aktíva, vypočítané v súlade s odsekom 10 bodom 1.6 prílohy XVII, ktoré nepresahujú 30 miliárd EUR; |
| --- | --- |

a)

inštitúcia má celkové aktíva, vypočítané v súlade s odsekom 10 bodom 1.6 prílohy XVII, ktoré nepresahujú 30 miliárd EUR;

| b) | úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie, vypočítaná v súlade s odsekom 9 bodom 1.6 prílohy XVII, je nižšia ako 15 %. |
| --- | --- |

b)

úroveň zaťaženosti aktív inštitúcie, vypočítaná v súlade s odsekom 9 bodom 1.6 prílohy XVII, je nižšia ako 15 %.

4.   Inštitúcie musia vykazovať informácie v časti D prílohy XVI iba vtedy, keď emitujú dlhopisy uvedené v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES. (5)

| 3. | v článku 17 sa odsek 1 nahrádza takto:
  „1.   Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:






  a) | nepožadované alebo neuplatňované informácie sa do predložených údajov nezahŕňajú; |
| --- | --- | --- |

3.

v článku 17 sa odsek 1 nahrádza takto:

„1.   Inštitúcie predkladajú informácie uvedené v tomto nariadení vo formátoch na výmenu údajov a podobe spresnenej príslušnými orgánmi s dodržaním vymedzení údajových bodov obsiahnutých v jednotnom modeli údajových bodov uvedenom v prílohe XIV a pravidiel validácie uvedených v prílohe XV, ako aj týchto špecifikácií:

a)

nepožadované alebo neuplatňované informácie sa do predložených údajov nezahŕňajú;

| b) | číselné hodnoty sa fakticky predkladajú podľa týchto pravidiel:






  i) | údajové body s druhom údajov ‚peňažné‘ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou tisícom jednotiek; |
| --- | --- | --- |

b)

číselné hodnoty sa fakticky predkladajú podľa týchto pravidiel:

i)

údajové body s druhom údajov ‚peňažné‘ sa vykazujú s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou tisícom jednotiek;

| ii) | údajové body s druhom údajov ‚percentuálny podiel‘ sa vyjadrujú podľa jednotky s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou štyrom desatinným miestam; |
| --- | --- |

ii)

údajové body s druhom údajov ‚percentuálny podiel‘ sa vyjadrujú podľa jednotky s minimálnou presnosťou zodpovedajúcou štyrom desatinným miestam;

| iii) | údajové body s druhom údajov ‚celé číslo‘ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.“ |
| --- | --- |

iii)

údajové body s druhom údajov ‚celé číslo‘ sa vykazujú bez použitia desatinných čísel a s presnosťou zodpovedajúcou jednotkám.“

| 4. | do článku 18 sa dopĺňa tento odsek 4:
  „Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.“; |
| --- | --- |

4.

do článku 18 sa dopĺňa tento odsek 4:

„Pokiaľ ide o informácie, ktoré sa majú vykazovať podľa článku 16a, prvým referenčným dátumom vykazovania je 31. december 2014.“

| 5. | do článku 19 sa dopĺňa tento odsek 5:
  „Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.“; |
| --- | --- |

5.

do článku 19 sa dopĺňa tento odsek 5:

„Článok 16a sa uplatňuje od 1. decembra 2014.“

| 6. | Prílohy XIV a XV sa nahrádzajú textom prílohy I k tomuto nariadeniu. |
| --- | --- |

6.

Prílohy XIV a XV sa nahrádzajú textom prílohy I k tomuto nariadeniu.

| 7. | Prílohy XVI a XVII sa dopĺňajú podľa príloh II, resp. III k tomuto nariadeniu. |
| --- | --- |

7.

Prílohy XVI a XVII sa dopĺňajú podľa príloh II, resp. III k tomuto nariadeniu.

Článok 2

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.

V Bruseli 18. decembra 2014

Za Komisiu

predseda

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).

3

(4)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

4

(5)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2009/65/ES z 13. júla 2009 o koordinácii zákonov, iných právnych predpisov a správnych opatrení týkajúcich sa podnikov kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov (PKIPCP) (Ú. v. EÚ L 302, 17.11.2009, s. 32).“

5

---

PRÍLOHA I

PRÍLOHA XIV

Jednotný model údajových bodov

Všetky údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI sa pretransformujú na jednotný model údajových bodov, ktorý bude tvoriť základ pre jednotné IT systémy inštitúcií a príslušných orgánov.

Jednotný model údajových bodov musí spĺňať tieto kritériá:

| a) | musí obsahovať štruktúrovanú prezentáciu všetkých údajových položiek stanovených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI; |
| --- | --- |

a)

musí obsahovať štruktúrovanú prezentáciu všetkých údajových položiek stanovených v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI;

| b) | musia v ňom byť identifikované všetky obchodné koncepcie stanovené v prílohách I až XIII, XVI a XVII; |
| --- | --- |

b)

musia v ňom byť identifikované všetky obchodné koncepcie stanovené v prílohách I až XIII, XVI a XVII;

| c) | musí obsahovať slovník údajov, v ktorom budú identifikované označenia tabuliek, súradníc, osí, oblastí, dimenzií a členov; |
| --- | --- |

c)

musí obsahovať slovník údajov, v ktorom budú identifikované označenia tabuliek, súradníc, osí, oblastí, dimenzií a členov;

| d) | musí obsahovať veličiny, ktorými sa vymedzuje vlastnosť alebo hodnota údajových bodov; |
| --- | --- |

d)

musí obsahovať veličiny, ktorými sa vymedzuje vlastnosť alebo hodnota údajových bodov;

| e) | musí obsahovať vymedzenia údajových bodov, ktoré sú vyjadrené ako súhrn vlastností, ktoré jednoznačne identifikujú finančnú koncepciu; |
| --- | --- |

e)

musí obsahovať vymedzenia údajových bodov, ktoré sú vyjadrené ako súhrn vlastností, ktoré jednoznačne identifikujú finančnú koncepciu;

| f) | musí obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na to, aby sa vyvinuli IT riešenia v oblasti vykazovania, ktoré budú generovať harmonizované údaje v oblasti dohľadu. |
| --- | --- |

f)

musí obsahovať všetky príslušné technické špecifikácie potrebné na to, aby sa vyvinuli IT riešenia v oblasti vykazovania, ktoré budú generovať harmonizované údaje v oblasti dohľadu.

PRÍLOHA XV

Pravidlá validácie

Údajové položky stanovené v prílohách I, III, IV, VI, VIII, X, XII a XVI musia podliehať pravidlám validácie, aby sa zabezpečila kvalita a konzistentnosť údajov.

Pravidlá validácie musia spĺňať tieto kritériá:

| a) | musia v nich byť vymedzené logické vzťahy medzi príslušnými údajovými bodmi; |
| --- | --- |

a)

musia v nich byť vymedzené logické vzťahy medzi príslušnými údajovými bodmi;

| b) | musia obsahovať filtre a predpoklady, na základe ktorých je definovaný súbor údajov, na ktorý sa pravidlo validácie vzťahuje; |
| --- | --- |

b)

musia obsahovať filtre a predpoklady, na základe ktorých je definovaný súbor údajov, na ktorý sa pravidlo validácie vzťahuje;

| c) | musí sa nimi kontrolovať konzistentnosť vykazovaných údajov; |
| --- | --- |

c)

musí sa nimi kontrolovať konzistentnosť vykazovaných údajov;

| d) | musí sa nimi kontrolovať správnosť vykazovaných údajov; |
| --- | --- |

d)

musí sa nimi kontrolovať správnosť vykazovaných údajov;

| e) | musia v nich byť stanovené prednastavené hodnoty, ktoré sa použijú vtedy, keď príslušné informácie neboli vykázané. |
| --- | --- |

e)

musia v nich byť stanovené prednastavené hodnoty, ktoré sa použijú vtedy, keď príslušné informácie neboli vykázané.

---

PRÍLOHA II

„PRÍLOHA XVI

VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV

VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV

| Číslo vzoru | Kód vzoru | Názov vzoru/skupiny vzorov | Skrátený názov |
| --- | --- | --- | --- |
| ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI |
| 32,1 | F 32.01 | AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | AE-ASS |
| 32,2 | F 32.02 | PRIJATÝ KOLATERÁL | AE-COL |
| 32,3 | F 32.03 | EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS | AE-NPL |
| 32,4 | F 32.04 | ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | AE-SOU |
| ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI |
| 33 | F 33.00 | ÚDAJE O SPLATNOSTI | AE-MAT |
| ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ |
| 34 | F 34.00 | PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | AE-CONT |
| ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY |
| 35 | F 35.00 | EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV | AE-CB |
| ČASŤ B – PODROBNÉ ÚDAJE |
| 36,1 | F 36.01 | PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I | AE-ADV1 |
| 36,2 | F 36.02 | PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II | AE-ADV2 |

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru/skupiny vzorov

Skrátený názov

ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI

32,1

F 32.01

AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE

AE-ASS

32,2

F 32.02

PRIJATÝ KOLATERÁL

AE-COL

32,3

F 32.03

EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS

AE-NPL

32,4

F 32.04

ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

AE-SOU

ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI

33

F 33.00

ÚDAJE O SPLATNOSTI

AE-MAT

ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

34

F 34.00

PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

AE-CONT

ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY

35

F 35.00

EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV

AE-CB

ČASŤ B – PODROBNÉ ÚDAJE

36,1

F 36.01

PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I

AE-ADV1

36,2

F 36.02

PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II

AE-ADV2

F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS)

| | Účtovná hodnota zaťažených aktív | Reálna hodnota zaťažených aktív | Účtovná hodnota nezaťažených aktív | Reálna hodnota nezaťažených aktív |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Aktíva vykazujúcej inštitúcie | | | | | | | | | | |
| 020 | Úvery na požiadanie | | | | | | | | | | |
| 030 | Nástroje vlastného imania | | | | | | | | | | |
| 040 | Dlhové cenné papiere | | | | | | | | | | |
| 050 | Z čoho: kryté dlhopisy | | | | | | | | | | |
| 060 | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | | | | | | | | | | |
| 070 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | | | | | | | | | | |
| 080 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | | | | | | | | | | |
| 090 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | | | | | | | | | | |
| 110 | Z čoho: hypotekárne úvery | | | | | | | | | | |
| 120 | Iné aktíva | | | | | | | | | | |

Účtovná hodnota zaťažených aktív

Reálna hodnota zaťažených aktív

Účtovná hodnota nezaťažených aktív

Reálna hodnota nezaťažených aktív

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Aktíva vykazujúcej inštitúcie

020

Úvery na požiadanie

030

Nástroje vlastného imania

040

Dlhové cenné papiere

050

Z čoho: kryté dlhopisy

060

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

070

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

080

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

090

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

100

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

110

Z čoho: hypotekárne úvery

120

Iné aktíva

F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL)

| | Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov | Nezaťažené |
| --- | --- | --- |
| Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti | Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 130 | Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou | | | | | | | |
| 140 | Úvery na požiadanie | | | | | | | |
| 150 | Nástroje vlastného imania | | | | | | | |
| 160 | Dlhové cenné papiere | | | | | | | |
| 170 | Z čoho: kryté dlhopisy | | | | | | | |
| 180 | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | | | | | | | |
| 190 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | | | | | | | |
| 200 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | | | | | | | |
| 210 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | | | | | | | |
| 220 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | | | | | | | |
| 230 | Iný prijatý kolaterál | | | | | | | |
| 240 | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS | | | | | | | |
| 250 | CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE | | | | | | | |

Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

Nezaťažené

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

050

060

070

130

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

140

Úvery na požiadanie

150

Nástroje vlastného imania

160

Dlhové cenné papiere

170

Z čoho: kryté dlhopisy

180

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

190

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

200

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

210

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

220

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

230

Iný prijatý kolaterál

240

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

250

CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE

F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS (AE-NPL)

| | Nezaťažené |
| --- | --- |
| Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív | Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti | Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
| | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami | | | | |
| 020 | Emitované ponechané kryté dlhopisy | | | | |
| 030 | Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami | | | | |
| 040 | Nadriadené | | | | |
| 050 | Mezanínové | | | | |
| 060 | Prvá strata | | | | |

Nezaťažené

Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

010

Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami

020

Emitované ponechané kryté dlhopisy

030

Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami

040

Nadriadené

050

Mezanínové

060

Prvá strata

F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU)

| | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS |
| --- | --- | --- |
| | Z čoho: od iných subjektov skupiny | | Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál | Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov | | | | | |
| 020 | Deriváty | | | | | |
| 030 | Z čoho: OTC | | | | | |
| 040 | Vklady | | | | | |
| 050 | Zmluvy o repo transakciách | | | | | |
| 060 | Z čoho: centrálne banky | | | | | |
| 070 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | | | | | |
| 080 | Z čoho: centrálne banky | | | | | |
| 090 | Emitované dlhové cenné papiere | | | | | |
| 100 | Z čoho: emitované kryté dlhopisy | | | | | |
| 110 | Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami | | | | | |
| 120 | Iné zdroje zaťaženosti | | | | | |
| 130 | Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov | | | | | |
| 140 | Nominálna hodnota prijatých finančných záruk | | | | | |
| 150 | Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom | | | | | |
| 160 | Iné | | | | | |
| 170 | CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | | | | | |
| |
| | | Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu |
| | Nevypĺňať v žiadnom prípade |

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

Z čoho: od iných subjektov skupiny

Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

010

020

030

040

050

010

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

020

Deriváty

030

Z čoho: OTC

040

Vklady

050

Zmluvy o repo transakciách

060

Z čoho: centrálne banky

070

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

080

Z čoho: centrálne banky

090

Emitované dlhové cenné papiere

100

Z čoho: emitované kryté dlhopisy

110

Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

120

Iné zdroje zaťaženosti

130

Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

140

Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

150

Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

160

Iné

170

CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu

Nevypĺňať v žiadnom prípade

F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT)

| | Otvorená splatnosť | Jednodňová splatnosť | > 1 deň ≤ 1 týždeň | > 1 týždeň ≤ 2 týždne | > 2 týždne ≤ 1 mesiac | > 1 mesiac ≤ 3 mesiace | > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov | > 6 mesiacov ≤ 1 rok | > 1 rok ≤ 2 roky | > 2 roky ≤ 3 roky | > 3 roky ≤ 5 rokov | > 5 rokov ≤ 10 rokov | > 10 rokov |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Zostatková splatnosť záväzkov | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia) | | | | | | | | | | | | | |

Otvorená splatnosť

Jednodňová splatnosť

> 1 deň ≤ 1 týždeň

> 1 týždeň ≤ 2 týždne

> 2 týždne ≤ 1 mesiac

> 1 mesiac ≤ 3 mesiace

> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

> 6 mesiacov ≤ 1 rok

> 1 rok ≤ 2 roky

> 2 roky ≤ 3 roky

> 3 roky ≤ 5 rokov

> 5 rokov ≤ 10 rokov

> 10 rokov

Zostatková splatnosť záväzkov

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Zaťažené aktíva

020

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)

030

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)

F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT)

| | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | Podmienená zaťaženosť |
| --- | --- | --- |
| A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 % | B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 % |
| Dodatočná hodnota zaťažených aktív |
| Dodatočná hodnota zaťažených aktív | Významná mena 1 | Významná mena 2 | ... | Významná mena n |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |
| 010 | Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov | | | | | | |
| 020 | Deriváty | | | | | | |
| 030 | Z čoho: OTC | | | | | | |
| 040 | Vklady | | | | | | |
| 050 | Zmluvy o repo transakciách | | | | | | |
| 060 | Z čoho: centrálne banky | | | | | | |
| 070 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | | | | | | |
| 080 | Z čoho: centrálne banky | | | | | | |
| 090 | Emitované dlhové cenné papiere | | | | | | |
| 100 | Z čoho: emitované kryté dlhopisy | | | | | | |
| 110 | Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami | | | | | | |
| 120 | Iné zdroje zaťaženosti | | | | | | |
| 170 | CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | | | | | | |

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Podmienená zaťaženosť

A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %

B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 %

Dodatočná hodnota zaťažených aktív

Dodatočná hodnota zaťažených aktív

Významná mena 1

Významná mena 2

...

Významná mena n

010

020

030

040

050

010

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

020

Deriváty

030

Z čoho: OTC

040

Vklady

050

Zmluvy o repo transakciách

060

Z čoho: centrálne banky

070

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

080

Z čoho: centrálne banky

090

Emitované dlhové cenné papiere

100

Z čoho: emitované kryté dlhopisy

110

Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

120

Iné zdroje zaťaženosti

170

CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB)

| Os z | Identifikátor krycej skupiny (otvorený) |
| --- | --- |

Os z

| | Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách? | Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov | Krycia skupina |
| --- | --- | --- | --- |
| Dátum vykazovania | + 6 mesiacov | + 12 mesiacov | + 2 roky | + 5 rokov | + 10 rokov | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou | Externý úverový rating krytých dlhopisov | Dátum vykazovania | + 6 mesiacov | + 12 mesiacov | + 2 roky | + 5 rokov | + 10 rokov | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou | Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia |
| [ÁNO/NIE] | Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny | Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy | Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu |
| Dátum vykazovania | Ratingová agentúra 1 | Úverový rating 1 | Ratingová agentúra 2 | Úverový rating 2 | Ratingová agentúra 3 | Úverový rating 3 | Dátum vykazovania | Ratingová agentúra 1 | Ratingová agentúra 2 | Ratingová agentúra 3 |
| 010 | 012 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
| 010 | Nominálna hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Hodnota špecifická pre aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Účtovná hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách?

Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

Krycia skupina

Dátum vykazovania

+ 6 mesiacov

+ 12 mesiacov

+ 2 roky

+ 5 rokov

+ 10 rokov

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

Externý úverový rating krytých dlhopisov

Dátum vykazovania

+ 6 mesiacov

+ 12 mesiacov

+ 2 roky

+ 5 rokov

+ 10 rokov

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia

[ÁNO/NIE]

Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

Dátum vykazovania

Ratingová agentúra 1

Úverový rating 1

Ratingová agentúra 2

Úverový rating 2

Ratingová agentúra 3

Úverový rating 3

Dátum vykazovania

Ratingová agentúra 1

Ratingová agentúra 2

Ratingová agentúra 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Nominálna hodnota

020

Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota

030

Hodnota špecifická pre aktíva

040

Účtovná hodnota

F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1)

| | Zdroje zaťaženosti | Aktíva/záväzky | Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva | Spolu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery na požiadanie | Nástroje vlastného imania | Dlhové cenné papiere | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | Iné aktíva |
| Spolu | Z čoho: kryté dlhopisy | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | Centrálne banky a orgány verejnej správy | Finančné korporácie | Nefinančné korporácie | Domácnosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: hypotekárne úvery | | Z čoho: hypotekárne úvery |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Deriváty obchodované na burze | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC deriváty | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zmluvy o repo transakciách | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Iné zdroje zaťaženosti | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Celkové zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Celkové nezaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Zaťažené + nezaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Zdroje zaťaženosti

Aktíva/záväzky

Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

Spolu

Úvery na požiadanie

Nástroje vlastného imania

Dlhové cenné papiere

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Iné aktíva

Spolu

Z čoho: kryté dlhopisy

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Finančné korporácie

Nefinančné korporácie

Domácnosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: hypotekárne úvery

Z čoho: hypotekárne úvery

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

Zaťažené aktíva

020

Zodpovedajúce záväzky

030

Deriváty obchodované na burze

Zaťažené aktíva

040

Zodpovedajúce záväzky

050

OTC deriváty

Zaťažené aktíva

060

Zodpovedajúce záväzky

070

Zmluvy o repo transakciách

Zaťažené aktíva

080

Zodpovedajúce záväzky

090

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Zaťažené aktíva

100

Zodpovedajúce záväzky

110

Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

Zaťažené aktíva

120

Zodpovedajúce záväzky

130

Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

Zaťažené aktíva

140

Zodpovedajúce záväzky

150

Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

Zaťažené aktíva

160

Zodpovedajúce záväzky

170

Iné zdroje zaťaženosti

Zaťažené aktíva

180

Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

190

Celkové zaťažené aktíva

200

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

210

Celkové nezaťažené aktíva

220

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

230

Zaťažené + nezaťažené aktíva

F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2)

| | Zdroje zaťaženosti | Aktíva/záväzky | Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva | Spolu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery na požiadanie | Nástroje vlastného imania | Dlhové cenné papiere | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | Iný prijatý kolaterál | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS |
| Spolu | Z čoho: kryté dlhopisy | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | Centrálne banky a orgány verejnej správy | Finančné korporácie | Nefinančné korporácie | Domácnosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: hypotekárne úvery | | Z čoho: hypotekárne úvery |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| 010 | Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Deriváty obchodované na burze | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC deriváty | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zmluvy o repo transakciách | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Iné zdroje zaťaženosti | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Zaťažený prijatý kolaterál spolu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Nezaťažený prijatý kolaterál spolu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Zdroje zaťaženosti

Aktíva/záväzky

Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

Spolu

Úvery na požiadanie

Nástroje vlastného imania

Dlhové cenné papiere

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Iný prijatý kolaterál

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

Spolu

Z čoho: kryté dlhopisy

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Finančné korporácie

Nefinančné korporácie

Domácnosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: hypotekárne úvery

Z čoho: hypotekárne úvery

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

Zaťažený prijatý kolaterál

020

Zodpovedajúce záväzky

030

Deriváty obchodované na burze

Zaťažený prijatý kolaterál

040

Zodpovedajúce záväzky

050

OTC deriváty

Zaťažený prijatý kolaterál

060

Zodpovedajúce záväzky

070

Zmluvy o repo transakciách

Zaťažený prijatý kolaterál

080

Zodpovedajúce záväzky

090

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Zaťažený prijatý kolaterál

100

Zodpovedajúce záväzky

110

Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

Zaťažený prijatý kolaterál

120

Zodpovedajúce záväzky

130

Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

Zaťažený prijatý kolaterál

140

Zodpovedajúce záväzky

150

Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

Zaťažený prijatý kolaterál

160

Zodpovedajúce záväzky

170

Iné zdroje zaťaženosti

Zaťažený prijatý kolaterál

180

Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

190

Zaťažený prijatý kolaterál spolu

200

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

210

Nezaťažený prijatý kolaterál spolu

220

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

230

Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“

---

PRÍLOHA III

„PRÍLOHA XVII

VYKAZOVANIE ZAŤAŽENOSTI AKTÍV

Obsah

| VŠEOBECNÉ POKYNY | 19 |
| --- | --- |

| 1. | ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ | 19 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ŠTRUKTÚRA | 19 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | ÚČTOVNÝ ŠTANDARD | 20 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK | 20 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | ÚROVEŇ UPLATŇOVANIA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.6. | PROPORCIONALITA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.7. | DEFINÍCIA ZAŤAŽENOSTI | 20 |
| --- | --- | --- |

1.7.

| POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 21 |
| --- | --- |

| 2. | ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI | 21 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | VZOR: AE-ASS. AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.1.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.1.

| 2.1.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 24 |
| --- | --- | --- |

2.1.2.

| 2.1.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 25 |
| --- | --- | --- |

2.1.3.

| 2.2. | VZOR: AE-COL. KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.1.

| 2.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 27 |
| --- | --- | --- |

2.2.2.

| 2.2.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 28 |
| --- | --- | --- |

2.2.3.

| 2.3. | VZOR: AE-NPL. EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.1.

| 2.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.2.

| 2.3.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 30 |
| --- | --- | --- |

2.3.3.

| 2.4. | VZOR: AE-SOU. ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.4.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.1.

| 2.4.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 31 |
| --- | --- | --- |

2.4.2.

| 2.4.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 32 |
| --- | --- | --- |

2.4.3.

| 3. | ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 33 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | VZOR: AE-MAT. ÚDAJE O SPLATNOSTI | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 34 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 4. | ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | 35 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | SCENÁR A: ZNÍŽENIE HODNOTY ZAŤAŽENÝCH AKTÍV O 30 % | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | SCENÁR B: ZNEHODNOTENIE VÝZNAMNÝCH MIEN O 10 % | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | VZOR: AE-CONT. PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY | 36 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 36 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | VZOR: AE-CB. EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA OSI Z | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.2.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 38 |
| --- | --- | --- |

5.2.3.

| 6. | ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 40 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | VZOR: AE-ADV1. PODROBNÝ VZOR PRE AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 42 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3. | VZOR: AE-ADV2. PODROBNÝ VZOR PRE KOLATERÁL PRIJATÝ VYKAZUJÚCOU INŠTITÚCIOU | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.

| 6.3.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH STĹPCOV | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

VŠEOBECNÉ POKYNY

1.   ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ

1.1.   Štruktúra

| 1. | Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy:






  a) | Časť A: Prehľad zaťaženosti:






  — | Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Rámec tvorí päť súborov vzorov, ktoré pozostávajú celkovo z deviatich vzorov podľa tejto schémy:

a)

Časť A: Prehľad zaťaženosti:

—

Vzor AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie

| — | Vzor AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou |
| --- | --- |

—

Vzor AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

| — | AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere zabezpečené aktívami (ďalej len ‚ABS‘) |
| --- | --- |

—

AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere zabezpečené aktívami (ďalej len ‚ABS‘)

| — | AE-SOU. Zdroje zaťaženosti |
| --- | --- |

—

AE-SOU. Zdroje zaťaženosti

| b) | Časť B: Údaje o splatnosti:






  — | Vzor AE-MAT. Údaje o splatnosti |
| --- | --- | --- |

b)

Časť B: Údaje o splatnosti:

—

Vzor AE-MAT. Údaje o splatnosti

| c) | Časť C: Podmienená zaťaženosť






  — | Vzor AE-CONT. Podmienená zaťaženosť |
| --- | --- | --- |

c)

Časť C: Podmienená zaťaženosť

—

Vzor AE-CONT. Podmienená zaťaženosť

| d) | Časť D: Kryté dlhopisy






  — | Vzor AE-CB. Emisia krytých dlhopisov |
| --- | --- | --- |

d)

Časť D: Kryté dlhopisy

—

Vzor AE-CB. Emisia krytých dlhopisov

| e) | Časť E: Podrobné údaje:






  — | Vzor AE-ADV-1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie |
| --- | --- | --- |

e)

Časť E: Podrobné údaje:

—

Vzor AE-ADV-1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie

| — | Vzor AE-ADV-2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou |
| --- | --- |

—

Vzor AE-ADV-2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

| 2. | Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania. |
| --- | --- |

2.

Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania.

1.2.   Účtovný štandard

| 3. | Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 9 až 11. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec. |
| --- | --- |

3.

Inštitúcie vykazujú účtovné hodnoty podľa účtovného rámca, ktorý používajú na vykazovanie finančných informácií v súlade s článkami 9 až 11. Inštitúcie, ktoré nemusia vykazovať finančné informácie, používajú svoj príslušný účtovný rámec.

| 4. | Na účely tejto prílohy ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS. |
| --- | --- |

4.

Na účely tejto prílohy ‚IAS‘ a ‚IFRS‘ odkazujú na medzinárodné účtovné štandardy podľa vymedzenia v článku 2 nariadenia (ES) č. 1606/2002. V prípade inštitúcií, ktoré uskutočňujú vykazovanie podľa štandardov IFRS, boli uvedené odkazy na príslušné štandardy IFRS.

1.3.   Pravidlá číslovania

| 5. | V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {Vzor; Riadok; Stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka dátového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS. |
| --- | --- |

5.

V týchto pokynoch sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzoru používa tento všeobecný zápis: {Vzor; Riadok; Stĺpec}. Symbol hviezdičky sa používa na označenie toho, že validácia sa vzťahuje na celý riadok alebo stĺpec. Napríklad {AE-ASS; *; 2} sa týka dátového bodu ktoréhokoľvek riadku stĺpca 2 vzoru AE-ASS.

| 6. | V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na dátové body daného vzoru používa tento zápis: {Riadok; Stĺpec}. |
| --- | --- |

6.

V prípade validácií v rámci vzoru sa na účely odkazu na dátové body daného vzoru používa tento zápis: {Riadok; Stĺpec}.

1.4.   Pravidlá používania znamienok

| 7. | Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v časti I bodoch 9 a 10 prílohy V. |
| --- | --- |

7.

Vzory v prílohe XVI sa riadia pravidlami používania znamienok uvedenými v časti I bodoch 9 a 10 prílohy V.

1.5.   Úroveň uplatňovania

| 8. | Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 99 ods. 1 prvého pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív. |
| --- | --- |

8.

Úroveň uplatňovania požiadaviek na vykazovanie zaťaženosti aktív zodpovedá úrovni uplatňovania požiadaviek na vykazovanie vlastných zdrojov podľa článku 99 ods. 1 prvého pododseku nariadenia (EÚ) č. 575/2013. Inštitúcie, ktoré nepodliehajú prudenciálnym požiadavkám v súlade s článkom 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, preto nemusia vykazovať informácie o zaťaženosti aktív.

1.6.   Proporcionalita

| 9. | Na účely článku 16a ods. 2 písm. b) sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto:






  — | Účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}. |
| --- | --- | --- |

9.

Na účely článku 16a ods. 2 písm. b) sa úroveň zaťaženosti aktív vypočítava takto:

—

Účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

| — | Celkové aktíva a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}. |
| --- | --- |

—

Celkové aktíva a kolaterál = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

| — | Pomer zaťaženosti aktív = (účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál)/(celkové aktíva a kolaterál) |
| --- | --- |

—

Pomer zaťaženosti aktív = (účtovná hodnota zaťažených aktív a kolaterál)/(celkové aktíva a kolaterál)

| 10. | Na účely článku 16a ods. 2 písm. a) sa súčet celkových aktív vypočítava takto:






  — | Celkové aktíva = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} |
| --- | --- | --- |

10.

Na účely článku 16a ods. 2 písm. a) sa súčet celkových aktív vypočítava takto:

—

Celkové aktíva = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

1.7.   Definícia zaťaženosti

| 11. | Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody na zabezpečenie, kolateralizáciu alebo zvýšenie kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať.
  Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, by sa mali považovať za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):






  — | zabezpečené transakcie financovania vrátane zmlúv a dohôd o repo transakciách, požičiavania cenných papierov a ďalších foriem zabezpečených pôžičiek; |
| --- | --- | --- |

11.

Na účely tejto prílohy a prílohy XVI sa aktívum považuje za zaťažené, ak bolo založené alebo ak je predmetom akejkoľvek dohody na zabezpečenie, kolateralizáciu alebo zvýšenie kreditnej kvality akejkoľvek transakcie, z ktorej ho nemožno voľne vybrať.

Treba poznamenať, že založené aktíva, na ktoré sa v súvislosti s výberom vzťahujú obmedzenia, ako napríklad aktíva, ktoré si pred výberom alebo nahradením inými aktívami vyžadujú predchádzajúci súhlas, by sa mali považovať za zaťažené. Definícia nie je založená na výslovnej právnej definícii, akou je napríklad prevod vlastníckeho práva, ale skôr na hospodárskych princípoch, keďže právne rámce sa v tejto súvislosti môžu medzi jednotlivými krajinami líšiť. Definícia však úzko súvisí so zmluvnými podmienkami. EBA za dostatočne dobre pokryté definíciou považuje tieto typy zmlúv (ide o nevyčerpávajúci zoznam):

—

zabezpečené transakcie financovania vrátane zmlúv a dohôd o repo transakciách, požičiavania cenných papierov a ďalších foriem zabezpečených pôžičiek;

| — | rôzne dohody o kolaterále, napríklad kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií; |
| --- | --- |

—

rôzne dohody o kolaterále, napríklad kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií;

| — | finančné záruky, ktoré sú zabezpečené kolaterálom. Treba poznamenať, že ak výber kolaterálu nie je obmedzený žiadnymi prekážkami, ako napríklad požiadavkou na predchádzajúci súhlas, pokiaľ ide o nepoužitú časť záruky, mala by sa prideliť len použitá suma (alokácia na pomernom základe); |
| --- | --- |

—

finančné záruky, ktoré sú zabezpečené kolaterálom. Treba poznamenať, že ak výber kolaterálu nie je obmedzený žiadnymi prekážkami, ako napríklad požiadavkou na predchádzajúci súhlas, pokiaľ ide o nepoužitú časť záruky, mala by sa prideliť len použitá suma (alokácia na pomernom základe);

| — | kolaterál vložený do systémov zúčtovania, CCP a iných inštitúcií zabezpečujúcich finančné služby ako predpoklad získania prístupu k službe. To zahŕňa fondy pre prípad zlyhania a počiatočné marže; |
| --- | --- |

—

kolaterál vložený do systémov zúčtovania, CCP a iných inštitúcií zabezpečujúcich finančné služby ako predpoklad získania prístupu k službe. To zahŕňa fondy pre prípad zlyhania a počiatočné marže;

| — | facility centrálnych bánk. Aktíva s vopred stanovenou pozíciou by sa nemali považovať za zaťažené, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) by sa mala rozdeliť na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky; |
| --- | --- |

—

facility centrálnych bánk. Aktíva s vopred stanovenou pozíciou by sa nemali považovať za zaťažené, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) by sa mala rozdeliť na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky;

| — | podkladové aktíva zo štruktúr sekuritizácie, ak sa finančné aktíva neprestali vykazovať z finančných aktív inštitúcie. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami ponechaných cenných papierov, sa nezapočítavajú ako zaťažené, okrem prípadu, keď sú tieto aktíva založené alebo poskytnuté ako kolaterál akýmkoľvek spôsobom na zabezpečenie transakcie; |
| --- | --- |

—

podkladové aktíva zo štruktúr sekuritizácie, ak sa finančné aktíva neprestali vykazovať z finančných aktív inštitúcie. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami ponechaných cenných papierov, sa nezapočítavajú ako zaťažené, okrem prípadu, keď sú tieto aktíva založené alebo poskytnuté ako kolaterál akýmkoľvek spôsobom na zabezpečenie transakcie;

| — | aktíva v krycej skupine použité na emisiu krytých dlhopisov. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov, sa započítavajú ako zaťažené, okrem určitých situácií, keď má inštitúcia v držbe zodpovedajúce kryté dlhopisy (‚vlastná emisia dlhopisov‘); |
| --- | --- |

—

aktíva v krycej skupine použité na emisiu krytých dlhopisov. Aktíva, ktoré sú podkladovými aktívami krytých dlhopisov, sa započítavajú ako zaťažené, okrem určitých situácií, keď má inštitúcia v držbe zodpovedajúce kryté dlhopisy (‚vlastná emisia dlhopisov‘);

| — | vo všeobecnosti platí, že aktíva, ktoré sa vkladajú do facilít, ktoré sa nepoužívajú, a ktoré možno voľne vybrať, by sa nemali považovať za zaťažené. |
| --- | --- |

—

vo všeobecnosti platí, že aktíva, ktoré sa vkladajú do facilít, ktoré sa nepoužívajú, a ktoré možno voľne vybrať, by sa nemali považovať za zaťažené.

POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

2.   ČASŤ A: PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI

| 12. | Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (‚zaťaženosť v danom časovom bode‘), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania. |
| --- | --- |

12.

Vzory týkajúce sa prehľadu zaťaženosti rozlišujú medzi aktívami, ktoré sa používajú na podporu potrieb financovania alebo kolaterálu k súvahovému dňu (‚zaťaženosť v danom časovom bode‘), a aktívami, ktoré sú k dispozícii pre potenciálne potreby financovania.

| 13. | Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie. |
| --- | --- |

13.

Vzor týkajúci sa prehľadu znázorňuje výšku zaťažených a nezaťažených aktív vykazujúcej inštitúcie vo forme tabuľky podľa jednotlivých produktov. To isté rozdelenie platí aj pre prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a sekuritizácie.

2.1.   Vzor: AE-ASS. Aktíva vykazujúcej inštitúcie

2.1.1.   Všeobecné poznámky

| 14. | V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE:
  Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál.
  V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá.
  a)   Vklad zabezpečený kolaterálom

  Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:






  i) | účtovná hodnota vkladu sa eviduje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r070; c010}; |
| --- | --- | --- |

14.

V tomto bode sú stanovené pokyny, ktoré sa vzťahujú na hlavné typy transakcií, ktoré sú relevantné pri vypĺňaní vzorov AE:

Všetky transakcie, ktoré zvyšujú úroveň zaťaženosti inštitúcie, majú dva aspekty, ktoré sa vo vzoroch AE musia vykazovať samostatne. Takéto transakcie sa vykazujú ako zdroj zaťaženosti, aj ako zaťažené aktívum alebo kolaterál.

V nasledujúcich príkladoch sa opisuje spôsob vykazovania typu transakcie v tejto časti, ale na ďalšie vzory AE sa vzťahujú tie isté pravidlá.

a)   Vklad zabezpečený kolaterálom

Vklad zabezpečený kolaterálom sa vykazuje takto:

i)

účtovná hodnota vkladu sa eviduje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r070; c010};

| ii) | keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r070; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

ii)

keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r070; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

| iii) | keď bol kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} a {AE-SOU; r070; c040}. |
| --- | --- |

iii)

keď bol kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} a {AE-SOU; r070; c040}.

b)   Repoobchody/zodpovedajúce repoobchody

Zmluva o repo transakciách (ďalej len ‚repoobchod‘) sa vykazuje takto:

| i) | účtovná hodnota repoobchodu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r050; c010}; |
| --- | --- |

i)

účtovná hodnota repoobchodu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r050; c010};

| ii) | mal by sa uviesť kolaterál repoobchodu: |
| --- | --- |

ii)

mal by sa uviesť kolaterál repoobchodu:

| iii) | keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r050; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

iii)

keď je kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r050; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

| iv) | keď kolaterál prijala vykazujúca inštitúcia prostredníctvom predchádzajúcej zmluvy o obrátených repo transakciách (zodpovedajúci repoobchod), jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} a v {AE-SOU; r050; c040}. |
| --- | --- |

iv)

keď kolaterál prijala vykazujúca inštitúcia prostredníctvom predchádzajúcej zmluvy o obrátených repo transakciách (zodpovedajúci repoobchod), jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} a v {AE-SOU; r050; c040}.

c)   Financovanie zo strany centrálnych bánk

Keďže financovanie zo strany centrálnych bánk zabezpečené kolaterálom je len špecifickým prípadom vkladu zabezpečeného kolaterálom alebo repo transakcie, v ktorej je protistranou centrálna banka, uplatňujú sa pravidlá uvedené v bodoch i) a ii).

V prípade operácií, pri ktorých nie je možné identifikovať kolaterál špecifický pre každú operáciu, keďže kolaterál je zoskupený, kolaterál sa musí rozčleniť na pomernom základe podľa zloženia kolaterálovej skupiny.

Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami nie sú zaťaženými aktívami, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.

d)   Požičiavanie cenných papierov

V prípade požičiavania cenných papierov s peňažným kolaterálom sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa repoobchodov/zodpovedajúcich repoobchodov.

Požičiavanie cenných papierov bez peňažného kolaterálu sa vykazuje takto:

| i) | reálna hodnota vypožičaných cenných papierov sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r150; c010}. Keď veriteľ za požičané cenné papiere dostane namiesto cenných papierov poplatok, {AE-SOU; r150; c010} sa vykazuje ako nula; |
| --- | --- |

i)

reálna hodnota vypožičaných cenných papierov sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r150; c010}. Keď veriteľ za požičané cenné papiere dostane namiesto cenných papierov poplatok, {AE-SOU; r150; c010} sa vykazuje ako nula;

| ii) | keď sú cenné papiere požičané ako kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: ich účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r150; c030}; ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

ii)

keď sú cenné papiere požičané ako kolaterál aktívom vykazujúcej inštitúcie: ich účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r150; c030}; ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

| iii) | keď cenné papiere požičané ako kolaterál prijíma vykazujúca inštitúcia: ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} a {AE-SOU; r150; c040}. |
| --- | --- |

iii)

keď cenné papiere požičané ako kolaterál prijíma vykazujúca inštitúcia: ich reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} a {AE-SOU; r150; c040}.

e)   Deriváty (záväzky)

Deriváty zabezpečené kolaterálom so zápornou reálnou hodnotou sa vykazujú takto:

| i) | účtovná hodnota derivátu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r020; c010}; |
| --- | --- |

i)

účtovná hodnota derivátu sa vykazuje ako zdroj zaťaženosti v {AE-SOU; r020; c010};

| ii) | kolaterál (počiatočné marže požadované na otvorenie pozície a akýkoľvek kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií) sa vykazuje takto:






  i) | keď je aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r020; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- | --- |

ii)

kolaterál (počiatočné marže požadované na otvorenie pozície a akýkoľvek kolaterál vložený za trhovú hodnotu derivátových transakcií) sa vykazuje takto:

i)

keď je aktívom vykazujúcej inštitúcie: jeho účtovná hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c010} a {AE-SOU; r020; c030}; jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-ASS; *; c040};

| ii) | keď ide o kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} a {AE-SOU; r020; c040}. |
| --- | --- |

ii)

keď ide o kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, jeho reálna hodnota sa vykazuje v {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} a {AE-SOU; r020; c040}.

f)   Kryté dlhopisy

Kryté dlhopisy na účely celého vykazovania zaťaženosti aktív sú nástrojmi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES bez ohľadu na to, či tieto nástroje majú právnu formu cenného papiera alebo nie.

Na kryté dlhopisy sa nevzťahujú žiadne osobitné pravidlá, ak si vykazujúca inštitúcia neponecháva časť emitovaných cenných papierov.

V prípade ponechania si časti emisie a s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa uplatňuje ďalej navrhovaný postup:

| i) | keď vlastné kryté dlhopisy nie sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzoroch AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o ponechaných a ešte nezaložených krytých dlhopisoch (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL; |
| --- | --- |

i)

keď vlastné kryté dlhopisy nie sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzoroch AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o ponechaných a ešte nezaložených krytých dlhopisoch (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL;

| ii) | keď vlastné kryté dlhopisy sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. |
| --- | --- |

ii)

keď vlastné kryté dlhopisy sú založené, hodnota krycej skupiny, ktorou sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva.

V nasledujúcej tabuľke sa uvádza, ako vykázať emisiu krytých dlhopisov v hodnote 100 EUR, z ktorých sa ponechá a nezaloží 15 % a 10 % sa ponechá a založí ako kolaterál v 11-eurovej repo transakcii s centrálnou bankou, v ktorej kryciu skupinu tvoria nezabezpečené úvery a účtovná hodnota úverov je 150 EUR.

| SOURCES OF ENCUMBRANCE |
| --- |
| Type | Amount | Cells | Loans encumbered | Cells |
| Covered bonds | 75 % (100) = 75 | {AE-Sources, r110, c010} | 75 % (150) = 112,5 | {AE-Assets, r100, c10}
  {AE-Sources, r110, c030} |
| Central bank funding | 11 | {AE-Sources, r060, c010} | 10 % (150) = 15 | {AE-Assets, r100, c10}
  {AE-Sources, r060, c030} |
| NON ENCUMBRANCE |
| Type | Amount | Cells | Non-encumbered loans | Cells |
| Own covered bonds retained | 15 % 100 = 15 | {AE-Not pledged, r010, c040} | 15 % (150) = 22,5 | {AE-Assets, r100, c60}
  {AE-Not pledged, r020, c010} |

SOURCES OF ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Loans encumbered

Cells

Covered bonds

75 % (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75 % (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r110, c030}

Central bank funding

11

{AE-Sources, r060, c010}

10 % (150) = 15

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r060, c030}

NON ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Non-encumbered loans

Cells

Own covered bonds retained

15 % 100 = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15 % (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c60}

{AE-Not pledged, r020, c010}

g)   Sekuritizácie

Sekuritizácie sú dlhovými cennými papiermi držanými vykazujúcou inštitúciou, ktoré majú pôvod v sekuritizačnej transakcii podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

V prípade sekuritizácií, ktoré ostávajú v súvahe (neprestali sa vykazovať), sa uplatňujú pravidlá týkajúce sa krytých dlhopisov.

V prípade sekuritizácií, ktoré sa prestali vykazovať, neexistuje žiadna zaťaženosť, ak má inštitúcia v držbe určité cenné papiere. Tieto cenné papiere sa v obchodnej knihe alebo bankovej knihe vykazujúcich inštitúcií vykazujú ako akýkoľvek iný cenný papier emitovaný treťou stranou.

2.1.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Aktíva vykazujúcej inštitúcie

  IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6
  Celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe. |
| 020 | Úvery na požiadanie

  IAS 1.54 písm. i)
  Zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ‚iné aktíva‘. |
| 030 | Nástroje vlastného imania

  Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1. |
| 040 | Dlhové cenné papiere

  Príloha V, časť 1, odsek 26.
  Dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách. |
| 050 | Z čoho: kryté dlhopisy

  Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. |
| 060 | Z čoho: sekuritizácie

  Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
| 070 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

  Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy |
| 080 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami

  Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované finančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. c) a d). |
| 090 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

  Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované nefinančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. e). |
| 100 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

  Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi, okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie. |
| 110 | Z čoho: hypotekárne úvery

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú hypotekárnymi úvermi podľa prílohy V, časti 2, odseku 41 písm. h). |
| 120 | Iné aktíva

  Iné aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v už uvedených riadkoch a ktoré sa odlišujú od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú. |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Aktíva vykazujúcej inštitúcie

IAS 1.9 písm. a), Návod na implementáciu 6

Celkové aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe.

020

Úvery na požiadanie

IAS 1.54 písm. i)

Zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách a iných inštitúciách. Hotovosť, t. j. držba národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na uskutočňovanie platieb, je zahrnutá do riadku ‚iné aktíva‘.

030

Nástroje vlastného imania

Nástroje vlastného imania držané vykazujúcou inštitúciou v zmysle vymedzenia v IAS 32.1.

040

Dlhové cenné papiere

Príloha V, časť 1, odsek 26.

Dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o súvahových položkách.

050

Z čoho: kryté dlhopisy

Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES.

060

Z čoho: sekuritizácie

Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú sekuritizáciami podľa vymedzenia v článku 4 ods. 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

070

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitovali orgány verejnej správy

080

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované finančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. c) a d).

090

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Dlhové cenné papiere držané vykazujúcou inštitúciou emitované nefinančnými korporáciami podľa vymedzenia v prílohe V, časti I, odseku 35 písm. e).

100

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Úvery a preddavky, t. j. dlhové nástroje držané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú cennými papiermi, okrem zostatkov pohľadávok na požiadanie.

110

Z čoho: hypotekárne úvery

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, ktoré sú hypotekárnymi úvermi podľa prílohy V, časti 2, odseku 41 písm. h).

120

Iné aktíva

Iné aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v súvahe okrem tých, ktoré sa uvádzajú v už uvedených riadkoch a ktoré sa odlišujú od vlastných dlhových cenných papierov a vlastných nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe. V tomto prípade sa vlastné dlhové nástroje zahŕňajú do riadku 240 vzoru AE-COL a vlastné nástroje vlastného imania sa z vykazovania zaťaženosti aktív vylučujú.

2.1.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Účtovná hodnota zaťažených aktív

  Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
| 020 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 030 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 040 | Reálna hodnota zaťažených aktív

  IFRS 13 a článok 8 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (1) v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
  Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
| 050 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 060 | Účtovná hodnota nezaťažených aktív

  Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
| 070 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 080 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 090 | Reálna hodnota nezaťažených aktív

  IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.
  Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
| 100 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Účtovná hodnota zaťažených aktív

Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

020

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

030

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Účtovná hodnota zaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

040

Reálna hodnota zaťažených aktív

IFRS 13 a článok 8 smernice Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ (1) v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.

Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

050

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Reálna hodnota zaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

060

Účtovná hodnota nezaťažených aktív

Účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

070

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

080

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Účtovná hodnota nezaťažených aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

090

Reálna hodnota nezaťažených aktív

IFRS 13 a článok 8 smernice 2013/34/EÚ v prípade inštitúcií, ktoré neuskutočňujú vykazovanie podľa IFRS.

Reálna hodnota dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív. Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

100

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Reálna hodnota nezaťažených dlhových cenných papierov držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

2.2.   Vzor: AE-COL. Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

2.2.1.   Všeobecné poznámky

| 15. | V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS sa kategória ‚nezaťažených‘ aktív rozdeľuje na aktíva ‚dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘. |
| --- | --- |

15.

V prípade kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS sa kategória ‚nezaťažených‘ aktív rozdeľuje na aktíva ‚dostupné na účely zaťaženosti‘ alebo aktíva, ktoré potenciálne môžu byť zaťažené, a na aktíva ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘.

| 16. | Aktíva sú ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov. |
| --- | --- |

16.

Aktíva sú ‚nedostupné na účely zaťaženosti‘, ak boli prijaté ako kolaterál a vykazujúca inštitúcia nesmie predať ani opäť založiť kolaterál, okrem prípadu zlyhania vlastníka kolaterálu. Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie sú nedostupné na účely zaťaženosti, ak v podmienkach emisie existuje akékoľvek obmedzenie v súvislosti s predajom alebo opätovným založením držaných cenných papierov.

| 17. | Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál. |
| --- | --- |

17.

Na účely vykazovania zaťaženosti aktív sa cenné papiere vypožičané výmenou za poplatok bez poskytnutia peňažného kolaterálu alebo nepeňažného kolaterálu vykazujú ako prijatý kolaterál.

2.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 130 | Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

  Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou. |
| 140 | Úvery na požiadanie

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 020 vzoru AE-ASS). |
| 150 | Nástroje vlastného imania

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 030 vzoru AE-ASS). |
| 160 | Dlhové cenné papiere

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 040 vzoru AE-ASS). |
| 170 | Z čoho: kryté dlhopisy

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 050 vzoru AE-ASS). |
| 180 | Z čoho: sekuritizácie

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 060 vzoru AE-ASS). |
| 190 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 070 vzoru AE-ASS). |
| 200 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 080 vzoru AE-ASS). |
| 210 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 090 vzoru AE-ASS). |
| 220 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 100 vzoru AE-ASS). |
| 230 | Iný prijatý kolaterál

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 120 vzoru AE-ASS). |
| 240 | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

  Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, tieto cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe.
  Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú rôzne pravidlá:






  a) | keď vlastné dlhové cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva; |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

130

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

Všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou.

140

Úvery na požiadanie

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 020 vzoru AE-ASS).

150

Nástroje vlastného imania

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria nástroje vlastného imania. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 030 vzoru AE-ASS).

160

Dlhové cenné papiere

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 040 vzoru AE-ASS).

170

Z čoho: kryté dlhopisy

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria kryté dlhopisy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 050 vzoru AE-ASS).

180

Z čoho: sekuritizácie

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria sekuritizácie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 060 vzoru AE-ASS).

190

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované orgánmi verejnej správy. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 070 vzoru AE-ASS).

200

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované finančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 080 vzoru AE-ASS).

210

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria dlhové cenné papiere emitované nefinančnými korporáciami. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 090 vzoru AE-ASS).

220

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 100 vzoru AE-ASS).

230

Iný prijatý kolaterál

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý tvoria iné aktíva. (Pozri odkazy na právne predpisy a pokyny týkajúce sa riadku 120 vzoru AE-ASS).

240

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

Emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami. Keďže ponechané alebo spätne odkúpené emitované vlastné dlhové cenné papiere podľa IAS 39.42 znižujú súvisiace finančné záväzky, tieto cenné papiere sa nezahŕňajú do kategórie aktív vykazujúcej inštitúcie (riadok 010 vzoru AE-ASS). Do tohto riadku sa zahŕňajú vlastné dlhové cenné papiere, ktoré inštitúcia neuskutočňujúca vykazovanie podľa štandardov IFRS nesmie prestať vykazovať v súvahe.

Emitované vlastné kryté dlhopisy ani emitované vlastné sekuritizácie sa v tejto kategórii nevykazujú, keďže s cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa na tieto prípady uplatňujú rôzne pravidlá:

a)

keď vlastné dlhové cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané a založené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva;

| b) | keď vlastné dlhové cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané, ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o tomto druhom type ešte nezaložených vlastných dlhových cenných papierov (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL. |
| --- | --- |

b)

keď vlastné dlhové cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto ponechané, ešte nezaložené cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. Doplňujúce informácie o tomto druhom type ešte nezaložených vlastných dlhových cenných papierov (podkladové aktíva, reálna hodnota a prípustnosť tých, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti, a nominálna hodnota tých, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti) sa vykazujú vo vzore AE-NPL.

250

CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE

Všetky aktíva vykazujúcej inštitúcie evidované v jej súvahe, všetky triedy kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou a emitované vlastné dlhové cenné papiere ponechané vykazujúcou inštitúciou, ktoré nie sú emitovanými vlastnými krytými dlhopismi ani emitovanými vlastnými sekuritizáciami.

2.2.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

  Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív.
  Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou). |
| 020 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 030 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 040 | Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

  Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti. |
| 050 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 060 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 070 | Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

  Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti. Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené podľa stanoveného vymedzenia zaťaženosti aktív.

Reálna hodnota finančného nástroja je cena, ktorá by sa získala za predaj aktíva alebo bola zaplatená za prevod záväzku pri riadnej transakcii medzi účastníkmi trhu k dátumu ocenenia. (Pozri IFRS 13 Oceňovanie reálnou hodnotou).

020

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

030

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov držaných/ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

040

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Reálna hodnota kolaterálu prijatého vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený, ale dostupný na účely zaťaženosti, keďže vykazujúca inštitúcia ho môže predať alebo opäť založiť v prípade, že nedôjde k zlyhaniu vlastníka kolaterálu. Zahŕňa aj reálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.

050

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

060

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácie, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

070

Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota prijatého kolaterálu držaného vykazujúcou inštitúciou, ktorý je nezaťažený a nedostupný na účely zaťaženosti. Zahŕňa aj nominálnu hodnotu emitovaných vlastných dlhových cenných papierov iných než vlastné kryté dlhopisy alebo sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.

2.3.   Vzor: AE-NPL. Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS

2.3.1.   Všeobecné poznámky

| 18. | S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami emitovanými a ponechanými vykazujúcou inštitúciou uplatňuje toto pravidlo:






  a) | keď tieto cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie zo strany centrálnej banky alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií; |
| --- | --- | --- |

18.

S cieľom predísť dvojitému započítavaniu sa v súvislosti s vlastnými krytými dlhopismi a sekuritizáciami emitovanými a ponechanými vykazujúcou inštitúciou uplatňuje toto pravidlo:

a)

keď tieto cenné papiere sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako zaťažené aktíva. Zdrojom financovania v prípade založenia vlastných krytých dlhopisov a sekuritizácií je nová transakcia, v rámci ktorej dochádza k založeniu cenných papierov (financovanie zo strany centrálnej banky alebo iný typ zabezpečeného financovania), a nie pôvodná emisia krytých dlhopisov alebo sekuritizácií;

| b) | keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva. |
| --- | --- |

b)

keď tieto cenné papiere ešte nie sú založené, hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú tieto cenné papiere, sa vykazuje vo vzore AE-ASS ako nezaťažené aktíva.

2.3.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS

  Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
| 020 | Emitované ponechané kryté dlhopisy

  Emitované vlastné kryté dlhopisy ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
| 030 | Emitované ponechané sekuritizácie

  Emitované vlastné sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené. |
| 040 | Nadriadené

  Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
| 050 | Mezanínové

  Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
| 060 | Prvá strata

  Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a ABS

Emitované vlastné kryté dlhopisy a sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

020

Emitované ponechané kryté dlhopisy

Emitované vlastné kryté dlhopisy ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

030

Emitované ponechané sekuritizácie

Emitované vlastné sekuritizácie ponechané vykazujúcou inštitúciou a nezaťažené.

040

Nadriadené

Nadriadené tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

050

Mezanínové

Mezanínové tranže emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Všetky tranže, ktoré nie sú nadriadenými tranžami, t. j. tranže, ktoré ako posledné absorbujú stratu, alebo tranže prvej straty, sa považujú za mezanínové tranže. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

060

Prvá strata

Tranže prvej straty emitovaných vlastných sekuritizácií ponechaných vykazujúcou inštitúciou a nezaťažených. Pozri článok 4 ods. 67 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

2.3.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

  Účtovná hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie. |
| 020 | Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

  Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti. |
| 030 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:






  i) | sú nezaťažené; |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

Účtovná hodnota krycej skupiny/podkladových aktív, ktorými sa kryjú ponechané a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a vlastné sekuritizácie.

020

Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené, ale dostupné na účely zaťaženosti.

030

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Reálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré spĺňajú všetky tieto podmienky:

i)

sú nezaťažené;

| ii) | sú dostupné na účely zaťaženosti; |
| --- | --- |

ii)

sú dostupné na účely zaťaženosti;

| iii) | sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. |
| --- | --- |

iii)

sú prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia.

Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

040

Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota ponechaných vlastných krytých dlhopisov a vlastných sekuritizácií, ktoré sú nezaťažené a zároveň nedostupné na účely zaťaženosti.

2.4.   Vzor: AE-SOU. Zdroje zaťaženosti

2.4.1.   Všeobecné poznámky

| 19. | V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom. |
| --- | --- |

19.

V tomto vzore sa uvádzajú informácie o dôležitosti rôznych zdrojov zaťaženosti pre vykazujúcu inštitúciu vrátane zdrojov bez žiadneho súvisiaceho financovania, akými sú napríklad úverové prísľuby alebo prijaté finančné záruky a požičiavanie cenných papierov s nepeňažným kolaterálom.

| 20. | Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
| --- | --- |

20.

Celková hodnota aktív a prijatého kolaterálu vo vzoroch AE-ASS a AE-COL spĺňa toto pravidlo validácie: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

  Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 020 | Deriváty

  Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ tieto deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 030 | Z čoho: OTC

  Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ tieto deriváty predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 040 | Vklady

  Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 050 | Zmluvy o repo transakciách

  Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  Zmluvy o repo transakciách (repoobchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo: – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál a – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe. |
| 060 | Z čoho: centrálne banky

  Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 070 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

  Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 080 | Z čoho: centrálne banky

  Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 090 | Emitované dlhové cenné papiere

  Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A odseku 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov vložených mimo subjektov skupiny. |
| 100 | Z čoho: emitované kryté dlhopisy

  Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 110 | Z čoho: emitované sekuritizácie

  Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 120 | Iné zdroje zaťaženosti

  Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 130 | Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

  Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 140 | Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

  Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 150 | Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

  Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 160 | Iné

  Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod uvedené položky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 170 | CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

  Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto záväzky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

020

Deriváty

Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami (t. j. majú zápornú reálnu hodnotu), pokiaľ tieto deriváty pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

030

Z čoho: OTC

Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, s ktorými sa obchoduje mimo burzy, pokiaľ tieto deriváty predstavujú zaťaženosť aktív.

040

Vklady

Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

050

Zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

Zmluvy o repo transakciách (repoobchody) sú transakcie, v ktorých vykazujúca inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom spätne odkúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu k určenému dátumu v budúcnosti. Ako zmluvy o repo transakciách sa musia vykazovať všetky tieto varianty operácií typu repo: – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál a – sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o predaji/spätnej kúpe.

060

Z čoho: centrálne banky

Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

070

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

080

Z čoho: centrálne banky

Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách s centrálnymi bankami, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

090

Emitované dlhové cenné papiere

Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

Ponechaná časť emisie sa riadi osobitným postupom stanoveným v časti A odseku 15 písm. vi), takže do tejto kategórie sa má zahrnúť len percentuálny podiel dlhových cenných papierov vložených mimo subjektov skupiny.

100

Z čoho: emitované kryté dlhopisy

Účtovná hodnota krytých dlhopisov, ktorých pôvodcom aktív je vykazujúca inštitúcia, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

110

Z čoho: emitované sekuritizácie

Účtovná hodnota sekuritizácií emitovaných vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

120

Iné zdroje zaťaženosti

Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

130

Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

Nominálna hodnota úverových prísľubov prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté prísľuby pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

140

Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

Nominálna hodnota finančných záruk prijatých vykazujúcou inštitúciou, pokiaľ tieto prijaté záruky pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

150

Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

Reálna hodnota cenných papierov vypožičaných vykazujúcou inštitúciou bez peňažného kolaterálu, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

160

Iné

Hodnota transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než finančné záväzky, ktoré nespadajú pod uvedené položky, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

170

CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

Hodnota všetkých transakcií vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

2.4.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

  Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota. |
| 020 | Z čoho: od iných subjektov skupiny

  Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 010. |
| 030 | Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

  Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.
  S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota. |
| 040 | Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

  Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch. |
| 050 | Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

  Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

Pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.

020

Z čoho: od iných subjektov skupiny

Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ je protistranou akýkoľvek iný subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie a tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

Pokiaľ ide o pravidlá týkajúce sa druhov hodnôt, pozri pokyny pre stĺpec 010.

030

Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

Hodnota aktív, prijatého kolaterálu a emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.

S cieľom zabezpečiť súlad s kritériami vo vzoroch AE-ASS a AE-COL sa pri aktívach vykazujúcej inštitúcie evidovaných v súvahe vykazuje ich účtovná hodnota a pri opätovne použitom prijatom kolaterále a zaťažených emitovaných vlastných cenných papieroch iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie ich reálna hodnota.

040

Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

Reálna hodnota prijatého kolaterálu, ktorý je opätovne použitý/zaťažený v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.

050

Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

Reálna hodnota emitovaných vlastných cenných papierov iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, ktoré sú zaťažené v dôsledku odlišného typu transakcií uvedených v riadkoch.

3.   ČASŤ B: ÚDAJE O SPLATNOSTI

3.1.   Všeobecné poznámky

| 21. | Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov. |
| --- | --- |

21.

Vzor zahrnutý v časti B ukazuje všeobecný prehľad hodnoty zaťažených aktív a opätovne použitého kolaterálu, na ktoré sa vzťahujú stanovené intervaly zostatkovej splatnosti zodpovedajúcich záväzkov.

3.2.   Vzor: AE-MAT. Údaje o splatnosti

3.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Zaťažené aktíva

  Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky:






  a) | aktíva vykazujúcej inštitúcie (pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS), pri ktorých sa vykazuje ich účtovná hodnota; |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Zaťažené aktíva

Na účely tohto vzoru zaťažené aktíva zahŕňajú všetky tieto prvky:

a)

aktíva vykazujúcej inštitúcie (pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS), pri ktorých sa vykazuje ich účtovná hodnota;

| b) | emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy alebo sekuritizácie (pozri pokyn pre riadok 240 vzoru AE-COL), pri ktorých sa vykazuje ich reálna hodnota. |
| --- | --- |

b)

emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy alebo sekuritizácie (pozri pokyn pre riadok 240 vzoru AE-COL), pri ktorých sa vykazuje ich reálna hodnota.

Tieto hodnoty sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov).

020

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)

Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.

Tieto hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti transakcie, v dôsledku ktorej subjekt prijal kolaterál, ktorý je opätovne použitý (časť prijatia).

030

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)

Pozri pokyny pre riadok 130 vzoru AE-COL a stĺpec 040 vzoru AE-SOU.

Hodnoty sa vykazujú ako reálna hodnota a sú rozdelené v rámci súboru skupín zostatkových splatností uvedených v stĺpcoch podľa zostatkovej splatnosti zdroja zaťaženosti (časť opätovného použitia): zodpovedajúci záväzok, podmienený záväzok alebo transakcia požičiavania cenných papierov.

3.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Otvorená splatnosť

  Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti |
| 020 | Jednodňová splatnosť

  Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň |
| 030 | > 1 deň ≤ 1 týždeň

  Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň |
| 040 | > 1 týždeň ≤ 2 týždne

  Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne |
| 050 | > 2 týždne ≤ 1 mesiac

  Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac |
| 060 | > 1 mesiac ≤ 3 mesiace

  Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace |
| 070 | > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

  Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov neskôr |
| 080 | > 6 mesiacov ≤ 1 rok

  Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok |
| 090 | > 1 rok ≤ 2 roky

  Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky |
| 100 | > 2 roky ≤ 3 roky

  Dátum splatnosti je neskôr než o 2 rokov a skôr než o 3 rokov alebo presne o 10 rokov |
| 110 | > 3 roky ≤ 5 rokov

  Dátum splatnosti je neskôr než o 3 rokov a skôr než o 5 rokov alebo presne o 10 rokov |
| 120 | > 5 rokov ≤ 10 rokov

  Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov |
| 130 | > 10 rokov

  Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Otvorená splatnosť

Na požiadanie, bez stanoveného dátumu splatnosti

020

Jednodňová splatnosť

Dátum splatnosti je skôr než o 1 deň alebo presne o 1 deň

030

> 1 deň ≤ 1 týždeň

Dátum splatnosti je neskôr než o 1 deň a skôr než o 1 týždeň alebo presne o 1 týždeň

040

> 1 týždeň ≤ 2 týždne

Dátum splatnosti je neskôr než o 1 týždeň a skôr než o 2 týždne alebo presne o 2 týždne

050

> 2 týždne ≤ 1 mesiac

Dátum splatnosti je neskôr než o 2 týždne a skôr než o 1 mesiac alebo presne o 1 mesiac

060

> 1 mesiac ≤ 3 mesiace

Dátum splatnosti je neskôr než o 1 mesiac a skôr než o 3 mesiace alebo presne o 3 mesiace

070

> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

Dátum splatnosti je neskôr než o 3 mesiace a skôr než o 6 mesiacov alebo presne o 6 mesiacov neskôr

080

> 6 mesiacov ≤ 1 rok

Dátum splatnosti je neskôr než o 6 mesiacov a skôr než o 1 rok alebo presne o 1 rok

090

> 1 rok ≤ 2 roky

Dátum splatnosti je neskôr než o 1 rok a skôr než o 2 roky alebo presne o 2 roky

100

> 2 roky ≤ 3 roky

Dátum splatnosti je neskôr než o 2 rokov a skôr než o 3 rokov alebo presne o 10 rokov

110

> 3 roky ≤ 5 rokov

Dátum splatnosti je neskôr než o 3 rokov a skôr než o 5 rokov alebo presne o 10 rokov

120

> 5 rokov ≤ 10 rokov

Dátum splatnosti je neskôr než o 5 rokov a skôr než o 10 rokov alebo presne o 10 rokov

130

> 10 rokov

Dátum splatnosti je neskôr než o 10 rokov

4.   ČASŤ C: PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

4.1.   Všeobecné poznámky

| 22. | V tomto vzore sa od inštitúcií vyžaduje výpočet úrovne zaťaženosti aktív v niekoľkých stresových scenároch. |
| --- | --- |

22.

V tomto vzore sa od inštitúcií vyžaduje výpočet úrovne zaťaženosti aktív v niekoľkých stresových scenároch.

| 23. | Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V týchto prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií inštitúcie proti udalostiam opísaným v už uvedených stresových scenároch. |
| --- | --- |

23.

Podmienená zaťaženosť sa týka dodatočných aktív, ktoré možno bude treba zaťažiť, ak vykazujúce inštitúcie budú čeliť nepriaznivému vývoju spôsobenému vonkajšou udalosťou, nad ktorou vykazujúca inštitúcia nemá žiadnu kontrolu (vrátane zníženia ratingu, zníženia reálnej hodnoty zaťažených aktív alebo všeobecnej straty dôvery). V týchto prípadoch bude musieť vykazujúca inštitúcia zaťažiť dodatočné aktíva v dôsledku už existujúcich transakcií. Do dodatočnej hodnoty zaťažených aktív sa nezapočítava vplyv hedžingových transakcií inštitúcie proti udalostiam opísaným v už uvedených stresových scenároch.

| 24. | Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v bodoch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách.






  a) | Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %. Tento scenár pokrýva len zmenu podkladovej reálnej hodnoty aktív a žiadnu inú zmenu, ktorá by mohla ovplyvniť účtovnú hodnotu, ako napríklad kurzové zisky alebo straty alebo potenciálne zníženie hodnoty. Vykazujúca inštitúcia môže byť potom donútená zložiť viac kolaterálu, aby zachovala nezmenenú hodnotu kolaterálu. |
| --- | --- | --- |

24.

Tento vzor zahŕňa nasledujúce dva scenáre vykazovania podmienenej zaťaženosti, ktoré sú podrobnejšie vymedzené v bodoch 4.1.1. a 4.1.2. Vykazované informácie musia byť racionálnym odhadom inštitúcie založeným na najlepších dostupných informáciách.

a)

Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %. Tento scenár pokrýva len zmenu podkladovej reálnej hodnoty aktív a žiadnu inú zmenu, ktorá by mohla ovplyvniť účtovnú hodnotu, ako napríklad kurzové zisky alebo straty alebo potenciálne zníženie hodnoty. Vykazujúca inštitúcia môže byť potom donútená zložiť viac kolaterálu, aby zachovala nezmenenú hodnotu kolaterálu.

| b) | 10 % znehodnotenie každej meny, v ktorej má inštitúcia súhrnné záväzky vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac. |
| --- | --- |

b)

10 % znehodnotenie každej meny, v ktorej má inštitúcia súhrnné záväzky vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.

| 25. | Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi. |
| --- | --- |

25.

Scenáre sa vykazujú nezávisle od seba a znehodnotenie významných mien sa takisto vykazuje nezávisle od znehodnotenia iných významných mien. Inštitúcie preto nesmú zohľadňovať korelácie medzi scenármi.

4.1.1.   Scenár A: Zníženie hodnoty zaťažených aktív o 30 %

| 26. | Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt. |
| --- | --- |

26.

Predpokladá sa, že hodnota všetkých zaťažených aktív sa zníži o 30 %. Pri potrebe dodatočného kolaterálu vyplývajúcej z takéhoto zníženia sa zohľadňuje existujúca úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom tak, aby sa zachovala len minimálna úroveň zabezpečenia kolaterálom. Pri potrebe dodatočného kolaterálu sa zohľadňujú aj zmluvné požiadavky uvedené v zmluvách a dohodách, ktorých sa zníženie dotkne, vrátane faktorov, ktoré aktivujú uplatnenie prahových hodnôt.

| 27. | Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov. |
| --- | --- |

27.

Zohľadňujú sa len zmluvy a dohody, v ktorých je stanovená právna povinnosť poskytnúť dodatočný kolaterál. To zahŕňa emisie krytých dlhopisov, pri ktorých existuje právna požiadavka zachovať minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom, ale neexistuje požiadavka zachovať existujúcu úroveň ratingu krytých dlhopisov.

4.1.2.   Scenár B: Znehodnotenie významných mien o 10 %

| 28. | Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac. |
| --- | --- |

28.

Mena je významnou menou, ak má vykazujúca inštitúcia súhrnné záväzky v tejto mene vo výške 5 % celkového objemu záväzkov inštitúcie alebo viac.

| 29. | Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť. |
| --- | --- |

29.

Pri výpočte 10 % znehodnotenia sa zohľadňujú zmeny na strane aktív aj záväzkov, t. j. výpočet sa zameriava na nesúlad medzi aktívami a záväzkami. Napríklad repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v USD nespôsobuje dodatočnú zaťaženosť, zatiaľ čo repo transakcia v USD založená na aktívach denominovaných v EUR spôsobuje dodatočnú zaťaženosť.

| 30. | Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom. |
| --- | --- |

30.

Do tohto výpočtu sa zahŕňajú všetky transakcie s krížovým menovým prvkom.

4.2.   Vzor: AE-CONT. Podmienená zaťaženosť

4.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| 31. | Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov vzoru AE-SOU v bode 1.5.1. Obsah stĺpcov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU. |
| --- | --- |

31.

Pozri pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov vzoru AE-SOU v bode 1.5.1. Obsah stĺpcov vo vzore AE-CONT sa nelíši od vzoru AE-SOU.

4.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

  Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 010 vzoru AE-SOU.
  Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota. |
| 020 | A.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív

  Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A.
  Na základe pokynov stanovených v časti A tejto prílohy sa tieto hodnoty vykazujú ako účtovná hodnota, ak sa hodnota týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo ako reálna hodnota, ak sa týka prijatého kolaterálu. Hodnoty presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú ako reálna hodnota. |
| 030 | B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1

  Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B.
  Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020. |
| 040 | B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2

  Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B.
  Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Tie isté pokyny a údaje ako v prípade stĺpca 010 vzoru AE-SOU.

Hodnota zodpovedajúcich finančných záväzkov, podmienených záväzkov (prijatých úverových prísľubov a prijatých finančných záruk) a požičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

Ako sa uvádza pre každý riadok vzoru, pri finančných záväzkoch sa vykazuje ich účtovná hodnota, pri podmienených záväzkoch ich nominálna hodnota a pri požičaných cenných papieroch s nepeňažným kolaterálom ich reálna hodnota.

020

A.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív

Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade, že nastane scenár A.

Na základe pokynov stanovených v časti A tejto prílohy sa tieto hodnoty vykazujú ako účtovná hodnota, ak sa hodnota týka aktív vykazujúcej inštitúcie, alebo ako reálna hodnota, ak sa týka prijatého kolaterálu. Hodnoty presahujúce nezaťažené aktíva a kolaterál inštitúcie sa vykazujú ako reálna hodnota.

030

B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 1

Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 1 v scenári B.

Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.

040

B.   Dodatočná hodnota zaťažených aktív. Významná mena 2

Dodatočná hodnota aktív, ktoré by boli zaťažené v dôsledku právnych, regulačných alebo zmluvných ustanovení, ktoré by sa mohli začať uplatňovať v prípade znehodnotenia významnej meny 2 v scenári B.

Pozri pravidlá pre druhy hodnôt v riadku 020.

5.   ČASŤ D: KRYTÉ DLHOPISY

5.1.   Všeobecné poznámky

| 32. | Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku. |
| --- | --- |

32.

Informácie v tomto vzore sa vykazujú v prípade všetkých krytých dlhopisov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP. Kryté dlhopisy, ktoré sú v súlade so smernicou o PKIPCP, sú dlhopismi uvedenými v článku 52 ods. 4 prvom pododseku smernice 2009/65/ES. Ide o kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou, ak vykazujúca inštitúcia v súvislosti s daným krytým dlhopisom podlieha podľa zákona osobitnému verejnému dohľadu určenému na ochranu držiteľov dlhopisov a ak sa v prípade takýchto dlhopisov vyžaduje, aby sa sumy získané z emisie týchto dlhopisov investovali v súlade so zákonom do aktív, ktoré počas celého obdobia platnosti dlhopisov dokážu kryť pohľadávky vyplývajúce z týchto dlhopisov a ktoré by sa v prípade zlyhania emitenta prednostne použili na nahradenie istiny a ako platba vzniknutého úroku.

| 33. | Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú. |
| --- | --- |

33.

Kryté dlhopisy emitované vykazujúcou inštitúciou alebo v jej mene, ktoré nie sú krytými dlhopismi v súlade so smernicou o PKIPCP, sa vo vzore AE-CB nevykazujú.

| 34. | Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov. |
| --- | --- |

34.

Vykazovanie sa zakladá na štatutárnom režime pre kryté dlhopisy, t. j. na právnom rámci, ktorý sa vzťahuje na program krytých dlhopisov.

5.2.   Vzor: AE-CB. Emisia krytých dlhopisov

5.2.1.   Pokyny týkajúce sa osi z

| Os z | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Identifikátor krycej skupiny (otvorený)

  Identifikátor krycej skupiny tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej kryciu skupinu a označenie krycej skupiny, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov, ak stojí samostatne. |

Os z

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Identifikátor krycej skupiny (otvorený)

Identifikátor krycej skupiny tvorí názov alebo jednoznačná skratka účtovnej jednotky emitujúcej kryciu skupinu a označenie krycej skupiny, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov, ak stojí samostatne.

5.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Nominálna hodnota

  Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia. |
| 020 | Súčasná hodnota (swap)

  Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.
  V prípade stĺpcov 080 a 210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycej skupiny sa má hodnota vykazovať ako trhová hodnota. |
| 030 | Hodnota špecifická pre aktíva

  Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycej skupiny, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu podľa IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva. |
| 040 | Účtovná hodnota

  Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycej skupiny je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Nominálna hodnota

Nominálna hodnota je súčtom nárokov na vyplatenie istiny, ktorá sa stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.

020

Súčasná hodnota (swap)

Súčasná hodnota (swap) je súčtom nárokov na vyplatenie istiny a úroku, ktorá sa diskontuje na základe bezrizikovej výnosovej krivky špecifickej pre devízy a stanovuje v súlade s príslušnými pravidlami štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy, ktoré sa vzťahujú na stanovenie dostatočného pokrytia.

V prípade stĺpcov 080 a 210 týkajúcich sa derivátových pozícií krycej skupiny sa má hodnota vykazovať ako trhová hodnota.

030

Hodnota špecifická pre aktíva

Hodnota špecifická pre aktíva je ekonomická hodnota aktív krycej skupiny, ktorú možno opísať ako reálnu hodnotu podľa IFRS 13, trhovú hodnotu zistiteľnú z vykonaných transakcií na likvidných trhoch alebo súčasnú hodnotu, ktorou by sa diskontovali budúce peňažné toky aktíva na základe krivky úrokových sadzieb špecifickej pre aktíva.

040

Účtovná hodnota

Účtovná hodnota záväzku vyplývajúceho z krytého dlhopisu alebo aktíva krycej skupiny je účtovnou hodnotou u emitenta krytých dlhopisov.

5.2.3.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| 010 | Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE]

  Inštitúcie musia uviesť, či krycia skupina spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia. |
| --- | --- |
| 012 | Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

  Ak na kryciu skupinu možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (odpoveď v stĺpci 011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycej skupiny sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ a ‚g‘. Kód ‚h‘ sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycej skupiny nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií. |
| 020-140 | Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

  Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú zápornú trhovú hodnotu priradenú krycej skupine a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy). |
| 020 | Dátum vykazovania

  Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycej skupiny, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov. |
| 030 | + 6 mesiacov

  Dátum ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť. |
| 040-070 | + 12 mesiacov – + 10 rokov

  Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania. |
| 080 | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

  Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú zápornú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycej skupiny.
  Čistá záporná trhová hodnota sa má vykazovať len pre referenčný dátum vykazovania. |
| 090-140 | Externý úverový rating krytých dlhopisov

  Majú sa poskytovať informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania. |
| 090 | Ratingová agentúra 1

  Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, uvádza sa názov jednej z týchto ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu. |
| 100 | Úverový rating 1

  Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, má sa vykázať dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory. |
| 110, 130 | Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

  Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania. |
| 120, 140 | Úverový rating 2 a úverový rating 3

  Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. |
| 150-250 | Krycia skupina

  Kryciu skupinu tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov. |
| 150 | Dátum vykazovania

  Hodnota aktív v krycej skupine okrem derivátových pozícií krycej skupiny. Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov. |
| 160 | + 6 mesiacov

  Dátum vykazovania ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v krycej skupine nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť. |
| 170-200 | + 12 mesiacov – + 10 rokov

  Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania. |
| 210 | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

  Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov.
  Čistá kladná trhová hodnota sa má vykazovať len pre dátum vykazovania. |
| 220-250 | Hodnoty krycej skupiny presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom

  Hodnoty krycej skupiny vrátane derivátových pozícií krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom). |
| 220 | Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

  Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy. |
| 230-250 | Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

  Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou. |
| 230 | Ratingová agentúra 1

  Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 100). |
| 240-250 | Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

  Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 130). |

010

Súlad s článkom 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013? [ÁNO/NIE]

Inštitúcie musia uviesť, či krycia skupina spĺňa požiadavky stanovené v článku 129 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, aby sa mohlo uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 uvedeného nariadenia.

012

Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

Ak na kryciu skupinu možno uplatniť preferenčné zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 a 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (odpoveď v stĺpci 011 je ÁNO), primárna trieda aktív krycej skupiny sa uvedie v tejto bunke. Na tento účel sa používa klasifikácia v článku 129 ods. 1 uvedeného nariadenia a uvádzajú sa príslušné kódy ‚a‘, ‚b‘, ‚c‘, ‚d‘, ‚e‘, ‚f‘ a ‚g‘. Kód ‚h‘ sa použije vtedy, keď primárna trieda aktív krycej skupiny nepatrí do žiadnej z predošlých kategórií.

020-140

Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov sú záväzkami emitujúceho subjektu, ktoré vznikli emisiou krytých dlhopisov, a týkajú sa všetkých pozícií, ktoré sú vymedzené v príslušnom štatutárnom režime pre kryté dlhopisy a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov (môžu tu byť zahrnuté napríklad cenné papiere v obehu, ako aj pozície protistrán emitenta krytých dlhopisov v derivátových pozíciách, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú zápornú trhovú hodnotu priradenú krycej skupine a s ktorými sa zaobchádza ako so záväzkami vyplývajúcimi z krytých dlhopisov v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy).

020

Dátum vykazovania

Hodnoty záväzkov vyplývajúcich z krytých dlhopisov, okrem derivátových pozícií krycej skupiny, podľa rôznych rozpätí budúcich dátumov.

030

- 6 mesiacov

Dátum ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v záväzkoch vyplývajúcich z krytých dlhopisov nedôjde v porovnaní s referenčným dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.

040-070

- 12 mesiacov – + 10 rokov

Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 030) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.

080

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

Čistá záporná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú zápornú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície so zápornou trhovou hodnotou si vyžadujú krytie prípustnými aktívami krycej skupiny.

Čistá záporná trhová hodnota sa má vykazovať len pre referenčný dátum vykazovania.

090-140

Externý úverový rating krytých dlhopisov

Majú sa poskytovať informácie o externých úverových ratingoch príslušného krytého dlhopisu existujúcich k dátumu vykazovania.

090

Ratingová agentúra 1

Ak k dátumu vykazovania existuje úverový rating aspoň jednej ratingovej agentúry, uvádza sa názov jednej z týchto ratingových agentúr. Ak k dátumu vykazovania existujú úverové ratingy viac než troch ratingových agentúr, vyberú sa tri ratingové agentúry, ktorým sa poskytujú informácie, a to na základe ich príslušnej prevalencie na trhu.

100

Úverový rating 1

Úverový rating, ktorý ratingová agentúra vykázaná v stĺpci 090 vydala na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania. Ak existujú dlhodobé a krátkodobé úverové ratingy tej istej ratingovej agentúry, má sa vykázať dlhodobý rating. Úverový rating, ktorý sa má vykázať, musí zahŕňať všetky modifikátory.

110, 130

Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

Ako v prípade ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) pre ďalšie ratingové agentúry, ktoré vydali úverové ratingy krytého dlhopisu k referenčnému dátumu vykazovania.

120, 140

Úverový rating 2 a úverový rating 3

Ako v prípade úverového ratingu 1 (stĺpec 100) pre ďalšie úverové ratingy, ktoré vydali ratingové agentúry 2 a 3 na krytý dlhopis k referenčnému dátumu vykazovania.

150-250

Krycia skupina

Kryciu skupinu tvoria všetky pozície vrátane derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.

150

Dátum vykazovania

Hodnota aktív v krycej skupine okrem derivátových pozícií krycej skupiny. Táto hodnota zahŕňa požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom plus dodatočnú úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom presahujúcu minimum, a to do výšky, na ktorú sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov.

160

- 6 mesiacov

Dátum vykazovania ‚+ 6 mesiacov‘ je časový bod 6 mesiacov po referenčnom dátume vykazovania. Hodnoty sa uvádzajú za predpokladu, že v krycej skupine nedôjde v porovnaní s dátumom vykazovania k žiadnej zmene, okrem odpisov. Ak nie je k dispozícii pevne stanovený harmonogram platieb, v prípade súm nesplatených k budúcim dátumom sa má konzistentne používať očakávaná splatnosť.

170-200

- 12 mesiacov – + 10 rokov

Ako v prípade ‚+ 6 mesiacov‘ (stĺpec 160) pre príslušný časový bod od referenčného dátumu vykazovania.

210

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

Čistá kladná trhová hodnota derivátových pozícií krycej skupiny, ktoré z hľadiska emitenta krytých dlhopisov majú čistú kladnú trhovú hodnotu. Derivátové pozície krycej skupiny sú také čisté derivátové pozície, ktoré v súlade s príslušným štatutárnym režimom pre kryté dlhopisy boli zahrnuté do krycej skupiny a na ktoré sa vzťahujú príslušné ochranné opatrenia týkajúce sa krytých dlhopisov v tom zmysle, že takéto derivátové pozície s kladnou trhovou hodnotou by neboli súčasťou všeobecnej konkurznej podstaty emitenta krytých dlhopisov.

Čistá kladná trhová hodnota sa má vykazovať len pre dátum vykazovania.

220-250

Hodnoty krycej skupiny presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň nadmerného zabezpečenia kolaterálom

Hodnoty krycej skupiny vrátane derivátových pozícií krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou presahujúce požiadavky na minimálnu úroveň krytia (nadmerného zabezpečenia kolaterálom).

220

Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s minimálnou úrovňou krytia požadované podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy.

230-250

Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o príslušnej metodike ratingových agentúr dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu existujúceho úverového ratingu vydaného príslušnou ratingovou agentúrou.

230

Ratingová agentúra 1

Hodnoty nadmerného zabezpečenia kolaterálom v porovnaní s úrovňou, ktorá by podľa informácií o metodike ratingovej agentúry 1 (stĺpec 090) dostupných pre emitenta krytých dlhopisov bola potrebná ako minimum na podporu úverového ratingu 1 (stĺpec 100).

240-250

Ratingová agentúra 2 a ratingová agentúra 3

Pokyny pre ratingovú agentúru 1 (stĺpec 230) platia aj pre ratingovú agentúru 2 (stĺpec 110) a ratingovú agentúru 3 (stĺpec 130).

6.   ČASŤ E: PODROBNÉ ÚDAJE

6.1.   Všeobecné poznámky

| 35. | Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej. |
| --- | --- |

35.

Časť E má tú istú štruktúru ako vzory prehľadu zaťaženosti v časti A a odlišné vzory pre zaťaženosť aktív vykazujúcej inštitúcie a pre prijatý kolaterál: AE-ADV1 a AE-ADV2. Zodpovedajúce záväzky preto zodpovedajú záväzkom, ktoré sú zabezpečené zaťaženými aktívami, a nemusí existovať vzťah jedna k jednej.

6.2.   Vzor: AE-ADV1. Podrobný vzor pre aktíva vykazujúcej inštitúcie

6.2.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010-020 | Financovanie (každého druhu vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

  Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka.
  Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky. |
| 030-040 | Deriváty obchodované na burze

  Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 050-060 | OTC deriváty

  Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. (Ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU) |
| 070-080 | Zmluvy o repo transakciách

  Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách by sa mal uplatňovať ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ tieto transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 090-100 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

  Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. |
| 110-120 | Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

  Pozri pokyny v riadku 100 vzoru AE-SOU. |
| 130-140 | Emitované sekuritizácie

  Pozri pokyny v riadku 110 vzoru AE-SOU. |
| 150-160 | Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

  Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.
  V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, tieto ponechané cenné papiere by sa nemali zahrnúť do tejto položky. Okrem toho by sa na účely tohto vzoru kolaterál k nim priradený mal klasifikovať ako nezaťažený. |
| 170-180 | Iné zdroje zaťaženosti

  Pozri pokyny v riadku 120 vzoru AE-SOU. |
| 190 | Celkové zaťažené aktíva

  Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené. |
| 200 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 210 | Celkové nezaťažené aktíva

  Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe. |
| 220 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

  Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu. |
| 230 | Zaťažené + nezaťažené aktíva

  Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou. |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010-020

Financovanie (každého druhu vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

Všetky druhy záväzkov vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých je protistranou transakcie centrálna banka.

Aktíva s pozíciou vopred stanovenou centrálnymi bankami sa nepovažujú za zaťažené aktíva, okrem prípadu, keď centrálna banka nepovolí vybrať aktíva vložené bez predchádzajúceho súhlasu. Pokiaľ ide o nepoužité finančné záruky, nepoužitá časť (t. j. časť prekračujúca minimálnu sumu vyžadovanú centrálnou bankou) sa rozdeľuje na pomernom základe medzi aktíva vložené do centrálnej banky.

030-040

Deriváty obchodované na burze

Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty kótované alebo obchodované na uznanej alebo určenej investičnej burze a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

050-060

OTC deriváty

Účtovná hodnota derivátov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom, ktoré sú finančnými záväzkami, pokiaľ sú tieto deriváty obchodované mimo burzy a pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. (Ten istý pokyn v riadku 030 vzoru AE-SOU)

070-080

Zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota zmlúv o repo transakciách vykazujúcej inštitúcie, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto transakcie pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív. Pri trojstranných zmluvách o repo transakciách by sa mal uplatňovať ten istý postup ako v prípade zmlúv o repo transakciách, pokiaľ tieto transakcie pre vykazujúcu inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

090-100

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Účtovná hodnota vkladov vykazujúcej inštitúcie zabezpečených kolaterálom iných než zmluvy o repo transakciách, pri ktorých protistranou transakcie nie je centrálna banka, pokiaľ tieto vklady pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

110-120

Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

Pozri pokyny v riadku 100 vzoru AE-SOU.

130-140

Emitované sekuritizácie

Pozri pokyny v riadku 110 vzoru AE-SOU.

150-160

Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

Účtovná hodnota dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou iných než kryté dlhopisy a sekuritizácie, pokiaľ tieto emitované cenné papiere pre danú inštitúciu predstavujú zaťaženosť aktív.

V prípade, že si vykazujúca inštitúcia ponechala niektoré z emitovaných dlhových cenných papierov, či už od dátumu emisie, alebo neskôr v dôsledku spätného odkúpenia, tieto ponechané cenné papiere by sa nemali zahrnúť do tejto položky. Okrem toho by sa na účely tohto vzoru kolaterál k nim priradený mal klasifikovať ako nezaťažený.

170-180

Iné zdroje zaťaženosti

Pozri pokyny v riadku 120 vzoru AE-SOU.

190

Celkové zaťažené aktíva

Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené.

200

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú zaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

210

Celkové nezaťažené aktíva

Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené. Účtovná hodnota je hodnota, ktorá sa vykazuje na strane aktív v súvahe.

220

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou, ktoré sú nezaťažené a prípustné na operácie s tými centrálnymi bankami, ku ktorým má prístup vykazujúca inštitúcia. Vykazujúce inštitúcie, ktoré nedokážu určiť prípustnosť z hľadiska centrálnej banky v prípade položky, napríklad môže ísť o jurisdikcie, ktoré nemajú jednoznačné vymedzenie aktív prípustných z hľadiska centrálnej banky na repoobchody alebo nemajú prístup k nepretržite fungujúcemu trhu s repoobchodmi centrálnych bánk, nemusia pre danú položku vykázať príslušnú sumu, t. j. môžu ponechať vykazovanú kolónku prázdnu.

230

Zaťažené + nezaťažené aktíva

Pre každý typ aktíva uvedeného v riadkoch vzoru AE-ADV1 účtovná hodnota aktív držaných vykazujúcou inštitúciou.

6.2.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Úvery na požiadanie

  Pozri pokyny pre riadok 020 vzoru AE-ASS. |
| 020 | Nástroje vlastného imania

  Pozri pokyny pre riadok 030 vzoru AE-ASS. |
| 030 | Spolu

  Pozri pokyny pre riadok 040 vzoru AE-ASS. |
| 040 | Z čoho: kryté dlhopisy

  Pozri pokyny pre riadok 050 vzoru AE-ASS. |
| 050 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 060 | Z čoho: sekuritizácie

  Pozri pokyny pre riadok 060 vzoru AE-ASS. |
| 070 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 080 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

  Pozri pokyny pre riadok 070 vzoru AE-ASS. |
| 090 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami

  Pozri pokyny pre riadok 080 vzoru AE-ASS. |
| 100 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

  Pozri pokyny pre riadok 090 vzoru AE-ASS. |
| 110 | Centrálne banky a orgány verejnej správy

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy. |
| 120 | Finančné korporácie

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám. |
| 130 | Nefinančné korporácie

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám. |
| 140 | Z čoho: hypotekárne úvery

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté nefinančným korporáciám. |
| 150 | Domácnosti

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam. |
| 160 | Z čoho: hypotekárne úvery

  Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté domácnostiam. |
| 170 | Iné aktíva

  Pozri pokyn pre riadok 120 vzoru AE-ASS. |
| 180 | Spolu

  Pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS. |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Úvery na požiadanie

Pozri pokyny pre riadok 020 vzoru AE-ASS.

020

Nástroje vlastného imania

Pozri pokyny pre riadok 030 vzoru AE-ASS.

030

Spolu

Pozri pokyny pre riadok 040 vzoru AE-ASS.

040

Z čoho: kryté dlhopisy

Pozri pokyny pre riadok 050 vzoru AE-ASS.

050

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Kryté dlhopisy, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 050 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

060

Z čoho: sekuritizácie

Pozri pokyny pre riadok 060 vzoru AE-ASS.

070

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Sekuritizácie, ako sú opísané v pokynoch pre riadok 060 vzoru AE-ASS, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

080

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Pozri pokyny pre riadok 070 vzoru AE-ASS.

090

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Pozri pokyny pre riadok 080 vzoru AE-ASS.

100

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Pozri pokyny pre riadok 090 vzoru AE-ASS.

110

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.

120

Finančné korporácie

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté finančným korporáciám.

130

Nefinančné korporácie

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté nefinančným korporáciám.

140

Z čoho: hypotekárne úvery

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté nefinančným korporáciám.

150

Domácnosti

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, poskytnuté domácnostiam.

160

Z čoho: hypotekárne úvery

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie, zaručené hypotékou a poskytnuté domácnostiam.

170

Iné aktíva

Pozri pokyn pre riadok 120 vzoru AE-ASS.

180

Spolu

Pozri pokyn pre riadok 010 vzoru AE-ASS.

6.3.   Vzor: AE-ADV2. Podrobný vzor pre kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

6.3.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| 36. | Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory. |
| --- | --- |

36.

Pozri bod 6.2.1, keďže pokyny sú podobné pre oba vzory.

6.3.2.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpce | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Úvery na požiadanie

  Pozri pokyny pre riadok 140 vzoru AE-COL. |
| 020 | Nástroje vlastného imania

  Pozri pokyny pre riadok 150 vzoru AE-COL. |
| 030 | Spolu

  Pozri pokyny pre riadok 160 vzoru AE-COL. |
| 040 | Z čoho: kryté dlhopisy

  Pozri pokyny v riadku 170 vzoru AE-COL. |
| 050 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 060 | Z čoho: sekuritizácie

  Pozri pokyny pre riadok 180 vzoru AE-COL. |
| 070 | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie. |
| 080 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

  Pozri pokyny pre riadok 190 vzoru AE-COL. |
| 090 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami

  Pozri pokyny pre riadok 200 vzoru AE-COL. |
| 100 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

  Pozri pokyny pre riadok 210 vzoru AE-COL. |
| 110 | Centrálne banky a orgány verejnej správy

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy. |
| 120 | Finančné korporácie

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám. |
| 130 | Nefinančné korporácie

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám. |
| 140 | Z čoho: hypotekárne úvery

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými nefinančným korporáciám. |
| 150 | Domácnosti

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam. |
| 160 | Z čoho: hypotekárne úvery

  Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými domácnostiam. |
| 170 | Iné aktíva

  Pozri pokyny pre riadok 230 vzoru AE-COL. |
| 180 | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

  Pozri pokyny pre riadok 240 vzoru AE-COL. |
| 190 | Spolu

  Pozri pokyny pre riadky 130 a 140 vzoru AE-COL.“ |

Stĺpce

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Úvery na požiadanie

Pozri pokyny pre riadok 140 vzoru AE-COL.

020

Nástroje vlastného imania

Pozri pokyny pre riadok 150 vzoru AE-COL.

030

Spolu

Pozri pokyny pre riadok 160 vzoru AE-COL.

040

Z čoho: kryté dlhopisy

Pozri pokyny v riadku 170 vzoru AE-COL.

050

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je krytými dlhopismi, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

060

Z čoho: sekuritizácie

Pozri pokyny pre riadok 180 vzoru AE-COL.

070

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je sekuritizáciami, ktoré emitoval ktorýkoľvek subjekt v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie.

080

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Pozri pokyny pre riadok 190 vzoru AE-COL.

090

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Pozri pokyny pre riadok 200 vzoru AE-COL.

100

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Pozri pokyny pre riadok 210 vzoru AE-COL.

110

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými centrálnej banke alebo orgánom verejnej správy.

120

Finančné korporácie

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými finančným korporáciám.

130

Nefinančné korporácie

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými nefinančným korporáciám.

140

Z čoho: hypotekárne úvery

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými nefinančným korporáciám.

150

Domácnosti

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, poskytnutými domácnostiam.

160

Z čoho: hypotekárne úvery

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou, ktorý je úvermi a preddavkami inými než úvery na požiadanie, zaručenými hypotékou a poskytnutými domácnostiam.

170

Iné aktíva

Pozri pokyny pre riadok 230 vzoru AE-COL.

180

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

Pozri pokyny pre riadok 240 vzoru AE-COL.

190

Spolu

Pozri pokyny pre riadky 130 a 140 vzoru AE-COL.“

---

(1)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

1

---

| 21.1.2015 | SK | Úradný vestník Európskej únie | L 14/45 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

SK

Úradný vestník Európskej únie

L 14/45

---

VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2015/80

z 20. januára 2015,

ktorým sa ustanovujú paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny

EURÓPSKA KOMISIA,

so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,

so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1308/2013 zo 17. decembra 2013, ktorým sa vytvára spoločná organizácia trhov s poľnohospodárskymi výrobkami, a ktorým sa zrušujú nariadenia Rady (EHS) č. 922/72, (EHS) č. 234/79, (ES) č. 1037/2001 a (ES) č. 1234/2007 (1),

so zreteľom na vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 543/2011 zo 7. júna 2011, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá uplatňovania nariadenia Rady (ES) č. 1234/2007, pokiaľ ide o sektory ovocia a zeleniny a spracovaného ovocia a zeleniny (2), a najmä na jeho článok 136 ods. 1,

keďže:

| (1) | Vykonávacím nariadením (EÚ) č. 543/2011 sa v súlade s výsledkami Uruguajského kola mnohostranných obchodných rokovaní ustanovujú kritériá, na základe ktorých Komisia stanovuje paušálne hodnoty na dovoz z tretích krajín, pokiaľ ide o výrobky a obdobia uvedené v časti A prílohy XVI k uvedenému nariadeniu. |
| --- | --- |

(1)

Vykonávacím nariadením (EÚ) č. 543/2011 sa v súlade s výsledkami Uruguajského kola mnohostranných obchodných rokovaní ustanovujú kritériá, na základe ktorých Komisia stanovuje paušálne hodnoty na dovoz z tretích krajín, pokiaľ ide o výrobky a obdobia uvedené v časti A prílohy XVI k uvedenému nariadeniu.

| (2) | Paušálne dovozné hodnoty sa vypočítajú každý pracovný deň v súlade s článkom 136 ods. 1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 543/2011, pričom sa zohľadnia premenlivé každodenné údaje. Toto nariadenie by preto malo nadobudnúť účinnosť dňom jeho uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie, |
| --- | --- |

(2)

Paušálne dovozné hodnoty sa vypočítajú každý pracovný deň v súlade s článkom 136 ods. 1 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 543/2011, pričom sa zohľadnia premenlivé každodenné údaje. Toto nariadenie by preto malo nadobudnúť účinnosť dňom jeho uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie,

PRIJALA TOTO NARIADENIE:

Článok 1

Paušálne dovozné hodnoty uvedené v článku 136 vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 543/2011 sú stanovené v prílohe k tomuto nariadeniu.

Článok 2

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dňom jeho uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie.

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.

V Bruseli 20. januára 2015

Za Komisiu

v mene predsedu

Jerzy PLEWA

generálny riaditeľ pre poľnohospodárstvo a rozvoj vidieka

---

(1)  Ú. v. EÚ L 347, 20.12.2013, s. 671.

1

(2)  Ú. v. EÚ L 157, 15.6.2011, s. 1.

2

---

PRÍLOHA

Paušálne dovozné hodnoty na určovanie vstupných cien niektorých druhov ovocia a zeleniny

| (EUR/100 kg) |
| --- |
| Číselný znak KN | Kód tretej krajiny (1) | Paušálna dovozná hodnota |
| 0702 00 00 | AL | 62,0 |
| EG | 285,0 |
| IL | 160,5 |
| MA | 121,2 |
| TR | 155,0 |
| ZZ | 156,7 |
| 0707 00 05 | JO | 241,9 |
| MA | 66,8 |
| TR | 180,1 |
| ZZ | 162,9 |
| 0709 91 00 | EG | 119,3 |
| ZZ | 119,3 |
| 0709 93 10 | MA | 231,9 |
| TR | 171,0 |
| ZZ | 201,5 |
| 0805 10 20 | EG | 63,0 |
| MA | 62,6 |
| TN | 52,9 |
| TR | 64,2 |
| ZA | 97,5 |
| ZZ | 68,0 |
| 0805 20 10 | IL | 179,2 |
| MA | 84,7 |
| ZZ | 132,0 |
| 0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90 | IL | 126,0 |
| JM | 118,0 |
| KR | 153,2 |
| MA | 81,7 |
| TR | 121,7 |
| ZZ | 120,1 |
| 0805 50 10 | TR | 71,8 |
| ZZ | 71,8 |
| 0808 10 80 | BR | 65,4 |
| CL | 89,8 |
| MK | 24,4 |
| US | 154,2 |
| ZZ | 83,5 |
| 0808 30 90 | CL | 265,9 |
| CN | 92,1 |
| US | 138,7 |
| ZZ | 165,6 |

(EUR/100 kg)

Číselný znak KN

Kód tretej krajiny (1)

Paušálna dovozná hodnota

0702 00 00

AL

62,0

EG

285,0

IL

160,5

MA

121,2

TR

155,0

ZZ

156,7

0707 00 05

JO

241,9

MA

66,8

TR

180,1

ZZ

162,9

0709 91 00

EG

119,3

ZZ

119,3

0709 93 10

MA

231,9

TR

171,0

ZZ

201,5

0805 10 20

EG

63,0

MA

62,6

TN

52,9

TR

64,2

ZA

97,5

ZZ

68,0

0805 20 10

IL

179,2

MA

84,7

ZZ

132,0

0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90

IL

126,0

JM

118,0

KR

153,2

MA

81,7

TR

121,7

ZZ

120,1

0805 50 10

TR

71,8

ZZ

71,8

0808 10 80

BR

65,4

CL

89,8

MK

24,4

US

154,2

ZZ

83,5

0808 30 90

CL

265,9

CN

92,1

US

138,7

ZZ

165,6

---

(1)  Nomenklatúra krajín stanovená nariadením Komisie (EÚ) č. 1106/2012 z 27. novembra 2012, ktorým sa vykonáva nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 471/2009 o štatistike Spoločenstva o zahraničnom obchode s nečlenskými krajinami, pokiaľ ide o aktualizáciu nomenklatúry krajín a území (Ú. v. EÚ L 328, 28.11.2012, s. 7). Kód „ZZ“ znamená „iného pôvodu“.

---