# Službeni list L 14/2015

| | ISSN 1977-0847 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | L 14 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Zakonodavstvo | Svezak 58.21. siječnja 2015. |

ISSN 1977-0847

Službeni list

Europske unije

L 14

Hrvatsko izdanje

Zakonodavstvo

Svezak 58.21. siječnja 2015.

---

| Sadržaj | | II.   Nezakonodavni akti | Stranica |
| --- | --- | --- | --- |
| | | UREDBE |
| | * | Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/79 оd 18. prosinca 2014. o izmjeni Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s opterećenosti imovine, jedinstvenim obrascem s točkama podataka i pravilima validacije (
  1
  ) | 1 |
| | | Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/80 оd 20. siječnja 2015. o utvrđivanju paušalnih uvoznih vrijednosti za određivanje ulazne cijene određenog voća i povrća | 45 |

Sadržaj

II.   Nezakonodavni akti

Stranica

UREDBE

*

Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/79 оd 18. prosinca 2014. o izmjeni Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s opterećenosti imovine, jedinstvenim obrascem s točkama podataka i pravilima validacije (
  1
  )

1

1

Provedbena uredba Komisije (EU) 2015/80 оd 20. siječnja 2015. o utvrđivanju paušalnih uvoznih vrijednosti za određivanje ulazne cijene određenog voća i povrća

45

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekst značajan za EGP |

---

(1)   Tekst značajan za EGP

1

| HR | Akti čiji su naslovi tiskani običnim slovima su oni koji se odnose na svakodnevno upravljanje poljoprivrednim pitanjima, a općenito vrijede ograničeno razdoblje.
  Naslovi svih drugih akata tiskani su masnim slovima, a prethodi im zvjezdica. |
| --- | --- |

HR

Akti čiji su naslovi tiskani običnim slovima su oni koji se odnose na svakodnevno upravljanje poljoprivrednim pitanjima, a općenito vrijede ograničeno razdoblje.

Naslovi svih drugih akata tiskani su masnim slovima, a prethodi im zvjezdica.

---

II. Nezakonodavni akti

UREDBE

| 21.1.2015 | HR | Službeni list Europske unije | L 14/1 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

HR

Službeni list Europske unije

L 14/1

---

PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/79

оd 18. prosinca 2014.

o izmjeni Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s opterećenosti imovine, jedinstvenim obrascem s točkama podataka i pravilima validacije

(Tekst značajan za EGP)

EUROPSKA KOMISIJA,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 99. stavak 5. treći podstavak,

budući da:

| (1) | Dostavljanje dosljednih, točnih i usporedivih informacija o opterećenosti imovine na temelju Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 (2) ključna je značajka kojom se osigurava uvid u financijsku poziciju institucija. |
| --- | --- |

(1)

Dostavljanje dosljednih, točnih i usporedivih informacija o opterećenosti imovine na temelju Provedbene uredbe Komisije (EU) br. 680/2014 (2) ključna je značajka kojom se osigurava uvid u financijsku poziciju institucija.

| (2) | Izvješćivanje o opterećenosti imovine trebalo bi se temeljiti na postojećim konceptima bonitetnog i računovodstvenog izvješćivanja o stavkama bilance u mjeri u kojoj je to moguće u cilju smanjivanja tereta institucija u pogledu provedbe i izvješćivanja. |
| --- | --- |

(2)

Izvješćivanje o opterećenosti imovine trebalo bi se temeljiti na postojećim konceptima bonitetnog i računovodstvenog izvješćivanja o stavkama bilance u mjeri u kojoj je to moguće u cilju smanjivanja tereta institucija u pogledu provedbe i izvješćivanja.

| (3) | U skladu s načelom proporcionalnosti, na manje institucije koje nemaju značajnu razinu opterećenosti imovine ne bi se trebali primjenjivati detaljni zahtjevi za izvješćivanje koji se primjenjuju na veće institucije. |
| --- | --- |

(3)

U skladu s načelom proporcionalnosti, na manje institucije koje nemaju značajnu razinu opterećenosti imovine ne bi se trebali primjenjivati detaljni zahtjevi za izvješćivanje koji se primjenjuju na veće institucije.

| (4) | U okviru zahtjeva za izvješćivanje trebali bi se mjeriti svi oblici opterećenosti imovine, uključujući eventualnu opterećenost imovine, jer je ona ključna zbog toga što znači značajan rizik za profil likvidnosti i solventnosti institucija, osobito za institucije sa značajnom razinom opterećenosti imovine. |
| --- | --- |

(4)

U okviru zahtjeva za izvješćivanje trebali bi se mjeriti svi oblici opterećenosti imovine, uključujući eventualnu opterećenost imovine, jer je ona ključna zbog toga što znači značajan rizik za profil likvidnosti i solventnosti institucija, osobito za institucije sa značajnom razinom opterećenosti imovine.

| (5) | Institucije koje izdaju pokrivene obveznice, kako se to navodi u članku 52. stavku 4. prvom podstavku Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3), trebaju izvijestiti o opterećenosti te imovine. |
| --- | --- |

(5)

Institucije koje izdaju pokrivene obveznice, kako se to navodi u članku 52. stavku 4. prvom podstavku Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (3), trebaju izvijestiti o opterećenosti te imovine.

| (6) | Kako bi se osigurala jedinstvena provedba izvješćivanja o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine te kako bi zajednički nadzorni podaci bili visoke kvalitete i precizni, podaci utvrđeni u tablicama o obveznom izvješćivanju iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 trebali bi se prenijeti u jedan jedinstveni obrazac s točkama podataka |
| --- | --- |

(6)

Kako bi se osigurala jedinstvena provedba izvješćivanja o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine te kako bi zajednički nadzorni podaci bili visoke kvalitete i precizni, podaci utvrđeni u tablicama o obveznom izvješćivanju iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 trebali bi se prenijeti u jedan jedinstveni obrazac s točkama podataka

| (7) | Jedinstveni obrazac s točkama podataka trebao bi sadržavati strukturirani prikaz podataka te bi se njime trebali utvrditi svi relevantni poslovni koncepti za potrebe jedinstvenog nadzornog izvješćivanja i trebao bi sadržavati sve relevantne tehničke specifikacije nužne za daljnji razvoj jedinstvenih informatičkih rješenja za izvješćivanje. |
| --- | --- |

(7)

Jedinstveni obrazac s točkama podataka trebao bi sadržavati strukturirani prikaz podataka te bi se njime trebali utvrditi svi relevantni poslovni koncepti za potrebe jedinstvenog nadzornog izvješćivanja i trebao bi sadržavati sve relevantne tehničke specifikacije nužne za daljnji razvoj jedinstvenih informatičkih rješenja za izvješćivanje.

| (8) | Kako bi se osigurala kvaliteta, dosljednost i točnost podataka koje institucije dostavljaju nadležnim tijelima o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine, podaci bi trebali podlijegati zajedničkim pravilima validacije. |
| --- | --- |

(8)

Kako bi se osigurala kvaliteta, dosljednost i točnost podataka koje institucije dostavljaju nadležnim tijelima o regulatornom kapitalu i kapitalnim zahtjevima, financijskim informacijama, gubicima na temelju izloženosti osiguranih nekretnina, velikim izloženostima, omjeru financijske poluge, likvidnosti i opterećenosti imovine, podaci bi trebali podlijegati zajedničkim pravilima validacije.

| (9) | Pravila validacije i definicije točaka podataka redovito se ažuriraju zbog svoje prirode kako bi se osiguralo da u svakom trenutku ispunjuju primjenjive regulatorne, analitičke i informatičke zahtjeve. Međutim, vrijeme koje je potrebno za donošenje i objavu detaljnog jedinstvenog obrasca s točkama podataka te pravila validacije upućuje na to da se promjene ne mogu provesti dovoljno brzo i pravovremeno, čime bi se osiguralo stalno jedinstveno nadzorno izvješćivanje u Uniji. Stoga se detaljan obrazac s točkama podataka utvrđen Prilogom XIV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 i detaljna pravila validacije utvrđena u Prilogu XV. toj Uredbi trebaju zamijeniti strožim kvalitativnim kriterijima za jedinstveni obrazac s točkama podataka i pravilima validacije, koje će elektronički objaviti Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo na svojemu web-mjestu. |
| --- | --- |

(9)

Pravila validacije i definicije točaka podataka redovito se ažuriraju zbog svoje prirode kako bi se osiguralo da u svakom trenutku ispunjuju primjenjive regulatorne, analitičke i informatičke zahtjeve. Međutim, vrijeme koje je potrebno za donošenje i objavu detaljnog jedinstvenog obrasca s točkama podataka te pravila validacije upućuje na to da se promjene ne mogu provesti dovoljno brzo i pravovremeno, čime bi se osiguralo stalno jedinstveno nadzorno izvješćivanje u Uniji. Stoga se detaljan obrazac s točkama podataka utvrđen Prilogom XIV. Provedbenoj uredbi (EU) br. 680/2014 i detaljna pravila validacije utvrđena u Prilogu XV. toj Uredbi trebaju zamijeniti strožim kvalitativnim kriterijima za jedinstveni obrazac s točkama podataka i pravilima validacije, koje će elektronički objaviti Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo na svojemu web-mjestu.

| (10) | Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Europskoj komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo. |
| --- | --- |

(10)

Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Europskoj komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo.

| (11) | Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo mišljenje Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (4). |
| --- | --- |

(11)

Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo mišljenje Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (4).

| (12) | Kako bi se institucijama i nadležnim tijelima osiguralo dovoljno vremena za provedbu zahtjeva iz ove Uredbe tako da se dobiju podaci visoke kvalitete, prvi referentni izvještajni datum za sve institucije trebao bi biti 31. prosinca 2014. |
| --- | --- |

(12)

Kako bi se institucijama i nadležnim tijelima osiguralo dovoljno vremena za provedbu zahtjeva iz ove Uredbe tako da se dobiju podaci visoke kvalitete, prvi referentni izvještajni datum za sve institucije trebao bi biti 31. prosinca 2014.

| (13) | Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 potrebno je u skladu s time izmijeniti, |
| --- | --- |

(13)

Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 potrebno je u skladu s time izmijeniti,

DONIJELA JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 mijenja se kako slijedi:

| 1. | u članku 1. dodaje se sljedeća točka (f):






  „(f) | opterećenost imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013.” |
| --- | --- | --- |

1.

u članku 1. dodaje se sljedeća točka (f):

„(f)

opterećenost imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013.”

;

| 2. | umeće se sljedeće poglavlje 7.a:
  „POGLAVLJE 7.a

  FORMAT I UČESTALOST IZVJEŠĆIVANJA O OPTEREĆENOSTI IMOVINE NA POJEDINAČNOJ I KONSOLIDIRANOJ OSNOVI

  Članak 16.a
  Format i učestalost izvješćivanja o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi
  1.   Kako bi dostavile informacije o opterećenosti imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. ovoj Provedbenoj uredbi u skladu s uputama iz Priloga XVII. ovoj Uredbi:
  2.   Informacije iz stavka 1. dostavljaju se u skladu sa sljedećim odredbama:






  (a) | informacije iz Priloga XVI. dijelova A, B i D tromjesečno; |
| --- | --- | --- |

2.

umeće se sljedeće poglavlje 7.a:

„POGLAVLJE 7.a

FORMAT I UČESTALOST IZVJEŠĆIVANJA O OPTEREĆENOSTI IMOVINE NA POJEDINAČNOJ I KONSOLIDIRANOJ OSNOVI

Članak 16.a

Format i učestalost izvješćivanja o opterećenosti imovine na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi

1.   Kako bi dostavile informacije o opterećenosti imovine u skladu s člankom 100. Uredbe (EU) br. 575/2013 na pojedinačnoj i konsolidiranoj osnovi, institucije dostavljaju informacije navedene u Prilogu XVI. ovoj Provedbenoj uredbi u skladu s uputama iz Priloga XVII. ovoj Uredbi:

2.   Informacije iz stavka 1. dostavljaju se u skladu sa sljedećim odredbama:

(a)

informacije iz Priloga XVI. dijelova A, B i D tromjesečno;

| (b) | informacije iz Priloga XVI. dijela C godišnje; |
| --- | --- |

(b)

informacije iz Priloga XVI. dijela C godišnje;

| (c) | informacije iz Priloga XVI. dijela E polugodišnje. |
| --- | --- |

(c)

informacije iz Priloga XVI. dijela E polugodišnje.

3.   Institucije nisu obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela B, C ili E ako ispunjuju svaki od sljedećih kriterija:

| (a) | ukupna imovina institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 10., manja je od 30 milijardi EUR; |
| --- | --- |

(a)

ukupna imovina institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 10., manja je od 30 milijardi EUR;

| (b) | razina opterećenosti imovine institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 9., manja je od 15 %. |
| --- | --- |

(b)

razina opterećenosti imovine institucije, izračunana u skladu s prilogom XVII. odjeljkom 1.6 točkom 9., manja je od 15 %.

4.   Institucije su obvezne dostaviti informacije iz Priloga XVI. dijela D samo ako izdaju obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća (5).

| 3. | u članku 17. stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:
  „1.   Institucije dostavljaju informacije iz ove Uredbe u skladu s formatima za razmjenu podataka i načinima prikazivanja koje odrede nadležna tijela poštujući definiciju točke podataka iz jedinstvenog obrasca s točkama podataka utvrđenog u Prilogu XIV. i pravila validacije iz Priloga XV. te sljedeće odredbe:






  (a) | informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne uzimaju se u obzir pri dostavi podataka; |
| --- | --- | --- |

3.

u članku 17. stavak 1. zamjenjuje se sljedećim:

„1.   Institucije dostavljaju informacije iz ove Uredbe u skladu s formatima za razmjenu podataka i načinima prikazivanja koje odrede nadležna tijela poštujući definiciju točke podataka iz jedinstvenog obrasca s točkama podataka utvrđenog u Prilogu XIV. i pravila validacije iz Priloga XV. te sljedeće odredbe:

(a)

informacije koje nisu potrebne ili primjenjive ne uzimaju se u obzir pri dostavi podataka;

| (b) | numeričke vrijednosti dostavljaju se kao činjenice u skladu sa sljedećim odredbama:






  (i) | točke podataka vrste ‚monetarni’ prikazuju se s minimalnom preciznošću na razini tisuća jedinica; |
| --- | --- | --- |

(b)

numeričke vrijednosti dostavljaju se kao činjenice u skladu sa sljedećim odredbama:

(i)

točke podataka vrste ‚monetarni’ prikazuju se s minimalnom preciznošću na razini tisuća jedinica;

| (ii) | točke podataka vrste ‚postotak’ izražavaju se po jedinici s minimalnom preciznošću na razini četiri decimale; |
| --- | --- |

(ii)

točke podataka vrste ‚postotak’ izražavaju se po jedinici s minimalnom preciznošću na razini četiri decimale;

| (iii) | točke podataka vrste ‚cijeli broj’ prikazuju se bez decimalnih mjesta, s minimalnom preciznošću na razini jedinica.” |
| --- | --- |

(iii)

točke podataka vrste ‚cijeli broj’ prikazuju se bez decimalnih mjesta, s minimalnom preciznošću na razini jedinica.”

| 4. | u članku 18. dodaje se sljedeći četvrti stavak:
  „U pogledu informacija o kojima treba izvijestiti u skladu s člankom 16.a, prvi referentni izvještajni datum jest 31. prosinca 2014.”; |
| --- | --- |

4.

u članku 18. dodaje se sljedeći četvrti stavak:

„U pogledu informacija o kojima treba izvijestiti u skladu s člankom 16.a, prvi referentni izvještajni datum jest 31. prosinca 2014.”

| 5. | u članku 19. dodaje se sljedeći peti stavak:
  „Članak 16.a primjenjuje se od 1. prosinca 2014.”; |
| --- | --- |

5.

u članku 19. dodaje se sljedeći peti stavak:

„Članak 16.a primjenjuje se od 1. prosinca 2014.”

| 6. | Prilozi XIV. i XV. zamjenjuju se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

6.

Prilozi XIV. i XV. zamjenjuju se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi.

| 7. | Prilozi XVI. i XVII. dodaju se u skladu s Prilogom II. odnosno Prilogom III. ovoj Uredbi. |
| --- | --- |

7.

Prilozi XVI. i XVII. dodaju se u skladu s Prilogom II. odnosno Prilogom III. ovoj Uredbi.

Članak 2.

Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.

Sastavljeno u Bruxellesu 18. prosinca 2014.

Za Komisiju

Predsjednik

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  SL L 176, 27.6.2013., str. 1.

1

(2)  Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.)

2

(3)  Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).

3

(4)  Uredba (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju europskog nadzornog tijela (Europskog nadzornog tijela za bankarstvo), kojom se izmjenjuje Odluka br. 716/2009/EZ i stavlja izvan snage Odluka Komisije 2009/78/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 12.).

4

(5)  Direktiva 2009/65/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 13. srpnja 2009. o usklađivanju zakona i drugih propisa u odnosu na subjekte za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) (SL L 302, 17.11.2009., str. 32.).”

5

---

PRILOG I.

PRILOG XIV.

Jedinstveni obrazac s točkama podataka

Svi podaci iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. prenose se u jedan jedinstveni obrazac s točkama podataka koji je osnova za jedinstvene informatičke sustave institucija i nadležnih tijela.

Jedinstveni obrazac s točkama podataka ispunjuje sljedeće kriterije:

| (a) | omogućuje strukturirani prikaz svih podataka iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI.; |
| --- | --- |

(a)

omogućuje strukturirani prikaz svih podataka iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI.;

| (b) | u njemu se utvrđuju svi poslovni koncepti iz priloga I. do XIII. te priloga XVI. i XVII.; |
| --- | --- |

(b)

u njemu se utvrđuju svi poslovni koncepti iz priloga I. do XIII. te priloga XVI. i XVII.;

| (c) | sadržava rječnik podataka u kojem se utvrđuju oznake tablice, oznake ordinate, oznake osi, oznake domene, oznake dimenzije i oznake člana; |
| --- | --- |

(c)

sadržava rječnik podataka u kojem se utvrđuju oznake tablice, oznake ordinate, oznake osi, oznake domene, oznake dimenzije i oznake člana;

| (d) | sadržava parametre kojima se definira svojstvo ili iznos točaka podataka; |
| --- | --- |

(d)

sadržava parametre kojima se definira svojstvo ili iznos točaka podataka;

| (e) | sadržava definicije točaka podataka koje se izražavaju kao niz značajki kojima se jednoznačno utvrđuje financijski koncept; |
| --- | --- |

(e)

sadržava definicije točaka podataka koje se izražavaju kao niz značajki kojima se jednoznačno utvrđuje financijski koncept;

| (f) | sadržava sve relevantne tehničke specifikacije nužne za razvoj informatičkih rješenja za izvješćivanje kako bi se dobili jedinstveni nadzorni podaci. |
| --- | --- |

(f)

sadržava sve relevantne tehničke specifikacije nužne za razvoj informatičkih rješenja za izvješćivanje kako bi se dobili jedinstveni nadzorni podaci.

PRILOG XV.

Pravila validacije

Podaci iz priloga I., III., IV., VI., VIII., X., XII. i XVI. podliježu pravilima validacije kojima se osigurava kvaliteta i dosljednost podataka.

Pravila validacije ispunjuju sljedeće kriterije:

| (a) | definiraju logičke odnose među relevantnim točkama podataka; |
| --- | --- |

(a)

definiraju logičke odnose među relevantnim točkama podataka;

| (b) | sadržavaju filtre i preduvjete kojima se definira set podataka na koji se primjenjuje pravilo validacije; |
| --- | --- |

(b)

sadržavaju filtre i preduvjete kojima se definira set podataka na koji se primjenjuje pravilo validacije;

| (c) | omogućuju provjeru dosljednosti dostavljenih podataka; |
| --- | --- |

(c)

omogućuju provjeru dosljednosti dostavljenih podataka;

| (d) | omogućuju provjeru točnosti dostavljenih podataka; |
| --- | --- |

(d)

omogućuju provjeru točnosti dostavljenih podataka;

| (e) | određuju standardne vrijednosti koje se primjenjuju ako nisu dostavljene relevantne informacije. |
| --- | --- |

(e)

određuju standardne vrijednosti koje se primjenjuju ako nisu dostavljene relevantne informacije.

---

PRILOG II.

„PRILOG XVI.

IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE, OBRASCI

OPTEREĆENJE IMOVINE, OBRASCI

| Broj obrasca | Oznaka obrasca | Naziv obrasca/skupine obrazaca | Skraćeni naziv |
| --- | --- | --- | --- |
| DIO A – PREGLED OPTEREĆENJA |
| 32,1 | F 32.01 | IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | AE-ASS |
| 32,2 | F 32.02 | PRIMLJENI KOLATERAL | AE-COL |
| 32,3 | F 32.03 | VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANI NEZALOŽENI VRIJEDNOSNI PAPIRI OSIGURANI IMOVINOM | AE-NPL |
| 32,4 | F 32.04 | IZVORI OPTEREĆENJA | AE-SOU |
| DIO B – PODACI O DOSPIJEĆU |
| 33 | F 33.00 | PODACI O DOSPIJEĆU | AE-MAT |
| DIO C – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE |
| 34 | F 34.00 | POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | AE-CONT |
| DIO D – POKRIVENE OBVEZNICE |
| 35 | F 35.00 | IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA | AE-CB |
| DIO E – NAPREDNI PODACI |
| 36,1 | F 36.01 | NAPREDNI PODACI, DIO I. | AE-ADV1 |
| 36,2 | F 36.02 | NAPREDNI PODACI, DIO II. | AE-ADV2 |

Broj obrasca

Oznaka obrasca

Naziv obrasca/skupine obrazaca

Skraćeni naziv

DIO A – PREGLED OPTEREĆENJA

32,1

F 32.01

IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE

AE-ASS

32,2

F 32.02

PRIMLJENI KOLATERAL

AE-COL

32,3

F 32.03

VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANI NEZALOŽENI VRIJEDNOSNI PAPIRI OSIGURANI IMOVINOM

AE-NPL

32,4

F 32.04

IZVORI OPTEREĆENJA

AE-SOU

DIO B – PODACI O DOSPIJEĆU

33

F 33.00

PODACI O DOSPIJEĆU

AE-MAT

DIO C – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

34

F 34.00

POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

AE-CONT

DIO D – POKRIVENE OBVEZNICE

35

F 35.00

IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA

AE-CB

DIO E – NAPREDNI PODACI

36,1

F 36.01

NAPREDNI PODACI, DIO I.

AE-ADV1

36,2

F 36.02

NAPREDNI PODACI, DIO II.

AE-ADV2

F 32.01 – IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE (AE-ASS)

| | Knjigovodstveni iznos opterećene imovine | Fer vrijednost opterećene imovine | Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine | Fer vrijednost neopterećene imovine |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke, priznato | | od čega: središnje banke, priznato | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke, priznato | | od čega: središnje banke, priznato |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Imovina institucije koja izvješćuje | | | | | | | | | | |
| 020 | Okvirni krediti | | | | | | | | | | |
| 030 | Vlasnički instrumenti | | | | | | | | | | |
| 040 | Dužnički vrijednosni papiri | | | | | | | | | | |
| 050 | od čega: pokrivene obveznice | | | | | | | | | | |
| 060 | od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | | | | | | | |
| 070 | od čega: izdanje općih država | | | | | | | | | | |
| 080 | od čega: izdanje financijskih društava | | | | | | | | | | |
| 090 | od čega: izdanje nefinancijskih društava | | | | | | | | | | |
| 100 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | | | | | | | | | | |
| 110 | od čega: krediti osigurani nekretninama | | | | | | | | | | |
| 120 | Ostala imovina | | | | | | | | | | |

Knjigovodstveni iznos opterećene imovine

Fer vrijednost opterećene imovine

Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine

Fer vrijednost neopterećene imovine

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke, priznato

od čega: središnje banke, priznato

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke, priznato

od čega: središnje banke, priznato

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Imovina institucije koja izvješćuje

020

Okvirni krediti

030

Vlasnički instrumenti

040

Dužnički vrijednosni papiri

050

od čega: pokrivene obveznice

060

od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom

070

od čega: izdanje općih država

080

od čega: izdanje financijskih društava

090

od čega: izdanje nefinancijskih društava

100

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

110

od čega: krediti osigurani nekretninama

120

Ostala imovina

F 32.02 – KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA (AE-COL)

| | Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira | Neopterećeno |
| --- | --- | --- |
| Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni | Nominalna vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke, priznato | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | od čega: središnje banke, priznato |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 130 | Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila | | | | | | | |
| 140 | Okvirni krediti | | | | | | | |
| 150 | Vlasnički instrumenti | | | | | | | |
| 160 | Dužnički vrijednosni papiri | | | | | | | |
| 170 | od čega: pokrivene obveznice | | | | | | | |
| 180 | od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | | | | |
| 190 | od čega: izdanje općih država | | | | | | | |
| 200 | od čega: izdanje financijskih društava | | | | | | | |
| 210 | od čega: izdanje nefinancijskih društava | | | | | | | |
| 220 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | | | | | | | |
| 230 | Ostali primljeni kolaterali | | | | | | | |
| 240 | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom | | | | | | | |
| 250 | UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERALI I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI | | | | | | | |

Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira

Neopterećeno

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Nominalna vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke, priznato

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: središnje banke, priznato

010

020

030

040

050

060

070

130

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

140

Okvirni krediti

150

Vlasnički instrumenti

160

Dužnički vrijednosni papiri

170

od čega: pokrivene obveznice

180

od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom

190

od čega: izdanje općih država

200

od čega: izdanje financijskih društava

210

od čega: izdanje nefinancijskih društava

220

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

230

Ostali primljeni kolaterali

240

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

250

UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERALI I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI

F 32.03 – VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANI NEZALOŽENI VRIJEDNOSNI PAPIRI OSIGURANI IMOVINOM (AE-NPL)

| | Neopterećeno |
| --- | --- |
| Knjigovodstveni iznos odnosnog skupa imovine | Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni | Nominalna vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni |
| | od čega: središnje banke, priznato |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | |
| 020 | Zadržane izdane pokrivene obveznice | | | | |
| 030 | Zadržani izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | |
| 040 | Nadređeni | | | | |
| 050 | Mezaninski | | | | |
| 060 | Prvi gubitak | | | | |

Neopterećeno

Knjigovodstveni iznos odnosnog skupa imovine

Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Nominalna vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

od čega: središnje banke, priznato

010

020

030

040

010

Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom

020

Zadržane izdane pokrivene obveznice

030

Zadržani izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom

040

Nadređeni

050

Mezaninski

060

Prvi gubitak

F 32.04 – IZVORI OPTEREĆENJA (AE-SOU)

| | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | Imovina, primljeni kolateral i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom |
| --- | --- | --- |
| | od čega: od drugih subjekata u grupi | | od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral | od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza | | | | | |
| 020 | Izvedenice | | | | | |
| 030 | od čega: OTC izvedenice | | | | | |
| 040 | Depoziti | | | | | |
| 050 | Repo ugovori | | | | | |
| 060 | od čega: središnje banke | | | | | |
| 070 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | | | | | |
| 080 | od čega: središnje banke | | | | | |
| 090 | Izdani dužnički vrijednosni papiri | | | | | |
| 100 | od čega: izdane pokrivene obveznice | | | | | |
| 110 | od čega: izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | | |
| 120 | Ostali izvori opterećenja | | | | | |
| 130 | Nominalna vrijednost primljenih preuzetih obveza po kreditima | | | | | |
| 140 | Nominalna vrijednost primljenih financijskih jamstava | | | | | |
| 150 | Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom | | | | | |
| 160 | Ostalo | | | | | |
| 170 | UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA | | | | | |
| |
| | | Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi |
| | Ne popunjava se ni u kojem slučaju |

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Imovina, primljeni kolateral i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom

od čega: od drugih subjekata u grupi

od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

010

020

030

040

050

010

Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza

020

Izvedenice

030

od čega: OTC izvedenice

040

Depoziti

050

Repo ugovori

060

od čega: središnje banke

070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

080

od čega: središnje banke

090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

100

od čega: izdane pokrivene obveznice

110

od čega: izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom

120

Ostali izvori opterećenja

130

Nominalna vrijednost primljenih preuzetih obveza po kreditima

140

Nominalna vrijednost primljenih financijskih jamstava

150

Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom

160

Ostalo

170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

Ne popunjava se u obrascu za izvješćivanje na konsolidiranoj osnovi

Ne popunjava se ni u kojem slučaju

F 33.00 – PODACI O DOSPIJEĆU(AE-MAT)

| | Bez ugovorenog dospijeća | Prekonoćno | > 1 dan <= 1 tjedan | > 1 tjedan <= 2 tjedna | > 2 tjedna <= 1 mjesec | > 1 mjesec <= 3 mjeseca | > 3 mjeseca <= 6 mjeseci | > 6 mjeseci <= 1 godina | > 1 godina <= 2 godine | > 2 godine <= 3 godine | 3 godine <= 5 godina | 5 godina <= 10 godina | > 10 godina |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Preostali rok do dospijeća obveza | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe) | | | | | | | | | | | | | |

Bez ugovorenog dospijeća

Prekonoćno

> 1 dan <= 1 tjedan

> 1 tjedan <= 2 tjedna

> 2 tjedna <= 1 mjesec

> 1 mjesec <= 3 mjeseca

> 3 mjeseca <= 6 mjeseci

> 6 mjeseci <= 1 godina

> 1 godina <= 2 godine

> 2 godine <= 3 godine

3 godine <= 5 godina

5 godina <= 10 godina

> 10 godina

Preostali rok do dospijeća obveza

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Opterećena imovina

020

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja)

030

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe)

F 34.00 – POTENCIJALNO OPTEREĆENJE (AE-CONT)

| | Usuglašene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | Potencijalno opterećenje |
| --- | --- | --- |
| A. Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 % | B. Neto učinak deprecijacije značajnih valuta od 10 % |
| Dodatni iznos opterećene imovine |
| Dodatni iznos opterećene imovine | Značajna valuta 1 | Značajna valuta 2 | ... | Značajna valuta n |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |
| 010 | Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza | | | | | | |
| 020 | Izvedenice | | | | | | |
| 030 | od čega: OTC izvedenice | | | | | | |
| 040 | Depoziti | | | | | | |
| 050 | Repo ugovori | | | | | | |
| 060 | od čega: središnje banke | | | | | | |
| 070 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | | | | | | |
| 080 | od čega: središnje banke | | | | | | |
| 090 | Izdani dužnički vrijednosni papiri | | | | | | |
| 100 | od čega: izdane pokrivene obveznice | | | | | | |
| 110 | od čega: izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom | | | | | | |
| 120 | Ostali izvori opterećenja | | | | | | |
| 170 | UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA | | | | | | |

Usuglašene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Potencijalno opterećenje

A. Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %

B. Neto učinak deprecijacije značajnih valuta od 10 %

Dodatni iznos opterećene imovine

Dodatni iznos opterećene imovine

Značajna valuta 1

Značajna valuta 2

...

Značajna valuta n

010

020

030

040

050

010

Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza

020

Izvedenice

030

od čega: OTC izvedenice

040

Depoziti

050

Repo ugovori

060

od čega: središnje banke

070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

080

od čega: središnje banke

090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

100

od čega: izdane pokrivene obveznice

110

od čega: izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom

120

Ostali izvori opterećenja

170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

F 35.00 – IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA (AE-CB)

| z-os | Identifikator skupa za pokriće (otvoreni) |
| --- | --- |

z-os

| | Usklađenost s čl. 129. CRR-a? | Obveze po pokrivenim obveznicama | Skup za pokriće |
| --- | --- | --- | --- |
| Izvještajni datum | + 6 mjeseci | + 12 mjeseci | + 2 godine | + 5 godina | + 10 godina | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost | Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice | Izvještajni datum | + 6 mjeseci | + 12 mjeseci | + 2 godine | + 5 godina | + 10 godina | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost | Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće |
| [DA/NE] | Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće | Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice | prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice |
| Izvještajni datum | Agencija za kreditni rejting 1 | Kreditni rejting 1 | Agencija za kreditni rejting 2 | Kreditni rejting 2 | Agencija za kreditni rejting 3 | Kreditni rejting 3 | Izvještajni datum | Agencija za kreditni rejting 1 | Agencija za kreditni rejting 2 | Agencija za kreditni rejting 3 |
| 010 | 012 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
| 010 | Nominalni iznos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/tržišna vrijednost | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Vrijednost specifične imovine | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Knjigovodstveni iznos | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Usklađenost s čl. 129. CRR-a?

Obveze po pokrivenim obveznicama

Skup za pokriće

Izvještajni datum

+ 6 mjeseci

+ 12 mjeseci

+ 2 godine

+ 5 godina

+ 10 godina

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

Izvještajni datum

+ 6 mjeseci

+ 12 mjeseci

+ 2 godine

+ 5 godina

+ 10 godina

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

[DA/NE]

Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

Izvještajni datum

Agencija za kreditni rejting 1

Kreditni rejting 1

Agencija za kreditni rejting 2

Kreditni rejting 2

Agencija za kreditni rejting 3

Kreditni rejting 3

Izvještajni datum

Agencija za kreditni rejting 1

Agencija za kreditni rejting 2

Agencija za kreditni rejting 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Nominalni iznos

020

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)/tržišna vrijednost

030

Vrijednost specifične imovine

040

Knjigovodstveni iznos

F 36.01 – NAPREDNI PODACI, DIO I. (AE-ADV-1)

| | Izvori opterećenja | Imovina/obveze | Vrsta kolaterala – klasifikacija prema vrsti imovine | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Okvirni krediti | Vlasnički instrumenti | Dužnički vrijednosni papiri | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | Ostala imovina |
| Ukupno | od čega: pokrivene obveznice | od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom | od čega: izdanje općih država | od čega: izdanje financijskih društava | od čega: izdanje nefinancijskih društava | Središnje banke i opće države | Financijska društva | Nefinancijska društva | Kućanstva |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: krediti osigurani nekretninama | | od čega: krediti osigurani nekretninama |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore) | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Izvedenice kojima se trguje na burzi | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC izvedenice | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Repo ugovori | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ostali izvori opterećenja | Opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Ukupna opterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Ukupna neopterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Opterećena + neopterećena imovina | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Izvori opterećenja

Imovina/obveze

Vrsta kolaterala – klasifikacija prema vrsti imovine

Ukupno

Okvirni krediti

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Ostala imovina

Ukupno

od čega: pokrivene obveznice

od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom

od čega: izdanje općih država

od čega: izdanje financijskih društava

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Središnje banke i opće države

Financijska društva

Nefinancijska društva

Kućanstva

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: krediti osigurani nekretninama

od čega: krediti osigurani nekretninama

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

Opterećena imovina

020

Usuglašene obveze

030

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Opterećena imovina

040

Usuglašene obveze

050

OTC izvedenice

Opterećena imovina

060

Usuglašene obveze

070

Repo ugovori

Opterećena imovina

080

Usuglašene obveze

090

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Opterećena imovina

100

Usuglašene obveze

110

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Opterećena imovina

120

Usuglašene obveze

130

Izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom

Opterećena imovina

140

Usuglašene obveze

150

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Opterećena imovina

160

Usuglašene obveze

170

Ostali izvori opterećenja

Opterećena imovina

180

Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

190

Ukupna opterećena imovina

200

od čega priznata imovina središnje banke

210

Ukupna neopterećena imovina

220

od čega priznata imovina središnje banke

230

Opterećena + neopterećena imovina

F 36.02 – NAPREDNI OBRAZAC ZA KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA (AE-ADV-2)

| | Izvori opterećenja | Imovina/obveze | Vrsta kolaterala -klasifikacija prema vrsti imovine | Ukupno |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Okvirni krediti | Vlasnički instrumenti | Dužnički vrijednosni papiri | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita | Ostali primljeni kolaterali | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom |
| Ukupno | od čega: pokrivene obveznice | od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom | od čega: izdanje općih država | od čega: izdanje financijskih društava | od čega: izdanje nefinancijskih društava | Središnje banke i opće države | Financijska društva | Nefinancijska društva | Kućanstva |
| | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi | | od čega: krediti osigurani nekretninama | | od čega: krediti osigurani nekretninama |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| 010 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore) | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Izvedenice kojima se trguje na burzi | Ostali primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC izvedenice | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Repo ugovori | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Osigurani depoziti osim repo ugovora | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Usuglašene obveze | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Ostali izvori opterećenja | Primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Ukupni primljeni opterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Ukupni primljeni neopterećeni kolaterali | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | | od čega priznata imovina središnje banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Primljeni opterećeni + neopterećeni kolaterali” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Izvori opterećenja

Imovina/obveze

Vrsta kolaterala -klasifikacija prema vrsti imovine

Ukupno

Okvirni krediti

Vlasnički instrumenti

Dužnički vrijednosni papiri

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Ostali primljeni kolaterali

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Ukupno

od čega: pokrivene obveznice

od čega: vrijednosni papiri osigurani imovinom

od čega: izdanje općih država

od čega: izdanje financijskih društava

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Središnje banke i opće države

Financijska društva

Nefinancijska društva

Kućanstva

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

od čega: krediti osigurani nekretninama

od čega: krediti osigurani nekretninama

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

Primljeni opterećeni kolaterali

020

Usuglašene obveze

030

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Ostali primljeni opterećeni kolaterali

040

Usuglašene obveze

050

OTC izvedenice

Primljeni opterećeni kolaterali

060

Usuglašene obveze

070

Repo ugovori

Primljeni opterećeni kolaterali

080

Usuglašene obveze

090

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Primljeni opterećeni kolaterali

100

Usuglašene obveze

110

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Primljeni opterećeni kolaterali

120

Usuglašene obveze

130

Izdani vrijednosni papiri osigurani imovinom

Primljeni opterećeni kolaterali

140

Usuglašene obveze

150

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Primljeni opterećeni kolaterali

160

Usuglašene obveze

170

Ostali izvori opterećenja

Primljeni opterećeni kolaterali

180

Potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

190

Ukupni primljeni opterećeni kolaterali

200

od čega priznata imovina središnje banke

210

Ukupni primljeni neopterećeni kolaterali

220

od čega priznata imovina središnje banke

230

Primljeni opterećeni + neopterećeni kolaterali”

---

PRILOG III.

„PRILOG XVII.

IZVJEŠĆIVANJE O OPTEREĆENJU IMOVINE

Sadržaj

| OPĆE UPUTE | 19 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA I PRAVILA | 19 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUKTURA | 19 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | RAČUNOVODSTVENI STANDARD | 20 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | PRAVILO OZNAČIVANJA BROJEVIMA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | PRAVILO O PREDZNAKU | 20 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.5. | RAZINA PRIMJENE | 20 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.6. | PROPORCIONALNOST | 20 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.7. | DEFINICIJA OPTEREĆENJA | 20 |
| --- | --- | --- |

1.7.

| UPUTE POVEZANE S POJEDINIM OBRASCEM | 21 |
| --- | --- |

| 2. | DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA | 21 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | OBRAZAC: AE-ASS. IMOVINA INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.1.1. | OPĆE NAPOMENE | 21 |
| --- | --- | --- |

2.1.1.

| 2.1.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 24 |
| --- | --- | --- |

2.1.2.

| 2.1.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 25 |
| --- | --- | --- |

2.1.3.

| 2.2. | OBRAZAC: AE-COL. KOLATERAL KOJI JE INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE PRIMILA | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.2.1. | OPĆE NAPOMENE | 26 |
| --- | --- | --- |

2.2.1.

| 2.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 27 |
| --- | --- | --- |

2.2.2.

| 2.2.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 28 |
| --- | --- | --- |

2.2.3.

| 2.3. | OBRAZAC: AE-NPL. VLASTITE POKRIVENE OBVEZNICE I IZDANI NEZALOŽENI VRIJEDNOSNI PAPIRI OSIGURANI IMOVINOM | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.3.1. | OPĆE NAPOMENE | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.1.

| 2.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 29 |
| --- | --- | --- |

2.3.2.

| 2.3.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 30 |
| --- | --- | --- |

2.3.3.

| 2.4. | OBRAZAC: AE-SOU. IZVORI OPTEREĆENJA | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.4.1. | OPĆE NAPOMENE | 30 |
| --- | --- | --- |

2.4.1.

| 2.4.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 31 |
| --- | --- | --- |

2.4.2.

| 2.4.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 32 |
| --- | --- | --- |

2.4.3.

| 3. | DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU | 33 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | OPĆE NAPOMENE | 33 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.2. | OBRAZAC: AE-MAT. PODACI O DOSPIJEĆU | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 33 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 34 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 4. | DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | 35 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | OPĆE NAPOMENE | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | SCENARIJ A: SMANJENJE OPTEREĆENE IMOVINE ZA 30 % | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | SCENARIJ B: DEPRECIJACIJA ZNAČAJNIH VALUTA ZA 10 % | 35 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | OBRAZAC: AE-CONT. POTENCIJALNO OPTEREĆENJE | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 36 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 5. | DIO D: POKRIVENE OBVEZNICE | 36 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | OPĆE NAPOMENE | 36 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | OBRAZAC: AE-CB. IZDAVANJE POKRIVENIH OBVEZNICA | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | UPUTE ZA Z-OS | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 37 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.2.3. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 38 |
| --- | --- | --- |

5.2.3.

| 6. | DIO E: NAPREDNI PODACI: | 40 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | OPĆE NAPOMENE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.2. | OBRAZAC: AE-ADV1. NAPREDNI OBRAZAC ZA IMOVINU INSTITUCIJE KOJA IZVJEŠĆUJE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 40 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 42 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3. | OBRAZAC: AE-ADV2. NAPREDNI OBRAZAC ZA KOLATERALE KOJI JE PRIMILA INSTITUCIJA KOJA IZVJEŠĆUJE | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.

| 6.3.1. | UPUTE ZA SPECIFIČNE RETKE | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | UPUTE ZA SPECIFIČNE STUPCE | 43 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

OPĆE UPUTE

1.   STRUKTURA I PRAVILA

1.1.   Struktura

| 1. | Okvir se sastoji od pet setova obrazaca, odnosno ukupno devet obrazaca, u skladu sa sljedećom shemom:






  (a) | Dio A: Pregled opterećenja:






  — | Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Okvir se sastoji od pet setova obrazaca, odnosno ukupno devet obrazaca, u skladu sa sljedećom shemom:

(a)

Dio A: Pregled opterećenja:

—

Obrazac AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje

| — | Obrazac AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

| — | AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom |
| --- | --- |

—

AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom

| — | AE-SOU. Izvori opterećenja |
| --- | --- |

—

AE-SOU. Izvori opterećenja

| (b) | Dio B: Podaci o dospijeću:






  — | Obrazac AE-MAT. Podaci o dospijeću |
| --- | --- | --- |

(b)

Dio B: Podaci o dospijeću:

—

Obrazac AE-MAT. Podaci o dospijeću

| (c) | Dio C: Potencijalno opterećenje






  — | Obrazac AE-CONT. Potencijalno opterećenje |
| --- | --- | --- |

(c)

Dio C: Potencijalno opterećenje

—

Obrazac AE-CONT. Potencijalno opterećenje

| (d) | Dio D: Pokrivene obveznice






  — | Obrazac AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica |
| --- | --- | --- |

(d)

Dio D: Pokrivene obveznice

—

Obrazac AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica

| (e) | Dio E: Napredni podaci:






  — | Obrazac AE-ADV-1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje |
| --- | --- | --- |

(e)

Dio E: Napredni podaci:

—

Obrazac AE-ADV-1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje

| — | Obrazac AE-ADV-2. Napredni obrazac za kolaterale koji je primila institucija koja izvješćuje |
| --- | --- |

—

Obrazac AE-ADV-2. Napredni obrazac za kolaterale koji je primila institucija koja izvješćuje

| 2. | Za svaki je obrazac navedena pravna osnova te dodatni detaljni podaci o općenitijim aspektima izvješćivanja. |
| --- | --- |

2.

Za svaki je obrazac navedena pravna osnova te dodatni detaljni podaci o općenitijim aspektima izvješćivanja.

1.2.   Računovodstveni standard

| 3. | Institucije knjigovodstveni iznos izvješćuju u skladu s računovodstvenim okvirom kojim se koriste za izvješćivanje o financijskim informacijama u skladu s člancima 9. do 11. Institucije koje nisu dužne izvješćivati o financijskim informacijama primjenjuju svoj odnosni računovodstveni okvir. |
| --- | --- |

3.

Institucije knjigovodstveni iznos izvješćuju u skladu s računovodstvenim okvirom kojim se koriste za izvješćivanje o financijskim informacijama u skladu s člancima 9. do 11. Institucije koje nisu dužne izvješćivati o financijskim informacijama primjenjuju svoj odnosni računovodstveni okvir.

| 4. | Za potrebe ovog Priloga ‚MRS’ i ‚MSFI’ upućuju na međunarodne računovodstvene standarde kako su definirani u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Za institucije koje izvješćuju u skladu s međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI), uvrštena su upućivanja na relevantne MSFI-je. |
| --- | --- |

4.

Za potrebe ovog Priloga ‚MRS’ i ‚MSFI’ upućuju na međunarodne računovodstvene standarde kako su definirani u članku 2. Uredbe (EZ) br. 1606/2002. Za institucije koje izvješćuju u skladu s međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI), uvrštena su upućivanja na relevantne MSFI-je.

1.3.   Pravilo označivanja brojevima

| 5. | U ovim uputama upotrebljava se sljedeći opći zapis za upućivanje na stupce, retke i ćelije u obrascu: {Obrazac; Redak; Stupac}. Znak zvjezdice upotrebljava se kako bi se izrazilo da se validacija primjenjuje na cijeli redak ili stupac. Primjerice {AE-ASS; *; upućuje na točku podataka u bilo kojem retku stupca 2 u obrascu AE-ASS. |
| --- | --- |

5.

U ovim uputama upotrebljava se sljedeći opći zapis za upućivanje na stupce, retke i ćelije u obrascu: {Obrazac; Redak; Stupac}. Znak zvjezdice upotrebljava se kako bi se izrazilo da se validacija primjenjuje na cijeli redak ili stupac. Primjerice {AE-ASS; *; upućuje na točku podataka u bilo kojem retku stupca 2 u obrascu AE-ASS.

| 6. | Ako se radi o validaciji u okviru obrasca, sljedećim zapisom se upućuje na točke podataka iz tog obrasca: {Redak; Stupac}. |
| --- | --- |

6.

Ako se radi o validaciji u okviru obrasca, sljedećim zapisom se upućuje na točke podataka iz tog obrasca: {Redak; Stupac}.

1.4.   Pravilo o predznaku

| 7. | U obrascima u Prilogu XVI. poštuju se pravila o predznaku opisana u Prilogu V. dijelu I. stavcima 9. i 10. |
| --- | --- |

7.

U obrascima u Prilogu XVI. poštuju se pravila o predznaku opisana u Prilogu V. dijelu I. stavcima 9. i 10.

1.5.   Razina primjene

| 8. | Razina primjene izvješćivanja o opterećenju imovine usklađena je s izvješćivanjem o kapitalnim zahtjevima u skladu s člankom 99. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga institucije koje ne podliježu bonitetnim zahtjevima u skladu s člankom 7. Uredbe (EU) 575/2013 nisu dužne izvješćivati o opterećenju imovine. |
| --- | --- |

8.

Razina primjene izvješćivanja o opterećenju imovine usklađena je s izvješćivanjem o kapitalnim zahtjevima u skladu s člankom 99. stavkom 1. prvim podstavkom Uredbe (EU) br. 575/2013. Stoga institucije koje ne podliježu bonitetnim zahtjevima u skladu s člankom 7. Uredbe (EU) 575/2013 nisu dužne izvješćivati o opterećenju imovine.

1.6.   Proporcionalnost

| 9. | Za potrebe članka 16.a stavka 2. točke (b), razina opterećenja imovine izračunava se na sljedeći način:






  — | Knjigovodstveni iznos opterećene imovine i kolaterala = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}. |
| --- | --- | --- |

9.

Za potrebe članka 16.a stavka 2. točke (b), razina opterećenja imovine izračunava se na sljedeći način:

—

Knjigovodstveni iznos opterećene imovine i kolaterala = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}.

| — | Ukupna imovina i kolaterali = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}. |
| --- | --- |

—

Ukupna imovina i kolaterali = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}.

| — | Omjer opterećenja imovine = (knjigovodstveni iznos opterećene imovine i kolaterala)/(ukupna imovina i kolaterali) |
| --- | --- |

—

Omjer opterećenja imovine = (knjigovodstveni iznos opterećene imovine i kolaterala)/(ukupna imovina i kolaterali)

| 10. | Za potrebe članka 16.a stavka 2. točke (a), zbroj ukupne imovine izračunava se na sljedeći način:






  — | Ukupna imovina = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} |
| --- | --- | --- |

10.

Za potrebe članka 16.a stavka 2. točke (a), zbroj ukupne imovine izračunava se na sljedeći način:

—

Ukupna imovina = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060}

1.7.   Definicija opterećenja

| 11. | Za potrebe ovog Priloga i Priloga XVI., smatra se da je imovina opterećena ako je dana u zalog ili ako je predmet bilo kakvog aranžmana radi osiguranja, osiguranja kolateralom ili kreditnog poboljšanja bilo koje transakcije iz koje se ta imovina ne može slobodno povući.
  Važno je napomenuti da treba smatrati opterećenom imovinu danu u zalog koja podliježe bilo kakvim ograničenjima povlačenja, primjerice imovinu za čije je povlačenje ili zamjenu drugom imovinom potrebna prethodna suglasnost. Definicija se ne temelji na izričitoj pravnoj definiciji, kao što je prijenos vlasništva, nego na ekonomskim načelima, jer se pravni okviri u tom smislu mogu razlikovati od zemlje do zemlje. Definicija je međutim tijesno povezana s ugovornim uvjetima. EBA smatra da su definicijom obuhvaćene sljedeće vrste ugovora (popis nije konačan):






  — | osigurane transakcije financiranja, uključujući repo ugovore, pozajmljivanje vrijednosnih papira i drugi oblici osiguranog kreditiranja; |
| --- | --- | --- |

11.

Za potrebe ovog Priloga i Priloga XVI., smatra se da je imovina opterećena ako je dana u zalog ili ako je predmet bilo kakvog aranžmana radi osiguranja, osiguranja kolateralom ili kreditnog poboljšanja bilo koje transakcije iz koje se ta imovina ne može slobodno povući.

Važno je napomenuti da treba smatrati opterećenom imovinu danu u zalog koja podliježe bilo kakvim ograničenjima povlačenja, primjerice imovinu za čije je povlačenje ili zamjenu drugom imovinom potrebna prethodna suglasnost. Definicija se ne temelji na izričitoj pravnoj definiciji, kao što je prijenos vlasništva, nego na ekonomskim načelima, jer se pravni okviri u tom smislu mogu razlikovati od zemlje do zemlje. Definicija je međutim tijesno povezana s ugovornim uvjetima. EBA smatra da su definicijom obuhvaćene sljedeće vrste ugovora (popis nije konačan):

—

osigurane transakcije financiranja, uključujući repo ugovore, pozajmljivanje vrijednosnih papira i drugi oblici osiguranog kreditiranja;

| — | razni ugovori o kolateralu, primjerice kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama; |
| --- | --- |

—

razni ugovori o kolateralu, primjerice kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama;

| — | osigurana financijska jamstva. Ako nema prepreke za povlačenje kolaterala za neiskorišteni dio jamstva, kao što je prethodna suglasnost, treba napomenuti da se raspoređuje samo iskorišteni iznos (na proporcionalnoj osnovi); |
| --- | --- |

—

osigurana financijska jamstva. Ako nema prepreke za povlačenje kolaterala za neiskorišteni dio jamstva, kao što je prethodna suglasnost, treba napomenuti da se raspoređuje samo iskorišteni iznos (na proporcionalnoj osnovi);

| — | kolaterali dani sustavima poravnanja, središnjim drugim ugovornim stranama i drugim infrastrukturnim institucijama kao uvjet za pristupanje usluzi. Navedeno uključuje jamstvene fondove i inicijalne marže; |
| --- | --- |

—

kolaterali dani sustavima poravnanja, središnjim drugim ugovornim stranama i drugim infrastrukturnim institucijama kao uvjet za pristupanje usluzi. Navedeno uključuje jamstvene fondove i inicijalne marže;

| — | linije središnje banke. Unaprijed utvrđene pozicije imovine ne treba smatrati opterećenima, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, treba proporcionalno rasporediti na imovinu plasiranu u središnjoj banci; |
| --- | --- |

—

linije središnje banke. Unaprijed utvrđene pozicije imovine ne treba smatrati opterećenima, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, treba proporcionalno rasporediti na imovinu plasiranu u središnjoj banci;

| — | odnosna imovina iz sekuritizacijskih struktura, ako se financijska imovina nije prestala priznavati kao financijska imovina institucije. Imovina koja se odnosi na zadržane vrijednosne papire ne računa se kao opterećena imovina, osim ako su ti vrijednosni papiri dani kao zalog ili na bilo koji način pruženi kao kolateral radi osiguranja transakcije; |
| --- | --- |

—

odnosna imovina iz sekuritizacijskih struktura, ako se financijska imovina nije prestala priznavati kao financijska imovina institucije. Imovina koja se odnosi na zadržane vrijednosne papire ne računa se kao opterećena imovina, osim ako su ti vrijednosni papiri dani kao zalog ili na bilo koji način pruženi kao kolateral radi osiguranja transakcije;

| — | imovina u skupovima za pokriće iskorištena za izdavanje pokrivenih obveznica. Imovina koja se odnosi na pokrivene obveznice računa se kao opterećena imovina, osim u određenim situacijama kada institucija drži odgovarajuće pokrivene obveznice (‚izdane vlastite obveznice’); |
| --- | --- |

—

imovina u skupovima za pokriće iskorištena za izdavanje pokrivenih obveznica. Imovina koja se odnosi na pokrivene obveznice računa se kao opterećena imovina, osim u određenim situacijama kada institucija drži odgovarajuće pokrivene obveznice (‚izdane vlastite obveznice’);

| — | opće je pravilo da imovinu plasiranu u linije koje nisu iskorištene i koja se može slobodno povući ne treba smatrati opterećenom. |
| --- | --- |

—

opće je pravilo da imovinu plasiranu u linije koje nisu iskorištene i koja se može slobodno povući ne treba smatrati opterećenom.

UPUTE POVEZANE S POJEDINIM OBRASCEM

2.   DIO A: PREGLED OPTEREĆENJA

| 12. | U obrascima za pregled opterećenja razlikuje se imovina upotrijebljena kao potpora financiranju ili za potrebe kolaterala na datum bilance (‚vrijeme opterećenja’) od imovine koja se može iskoristiti za potrebe potencijalnog financiranja. |
| --- | --- |

12.

U obrascima za pregled opterećenja razlikuje se imovina upotrijebljena kao potpora financiranju ili za potrebe kolaterala na datum bilance (‚vrijeme opterećenja’) od imovine koja se može iskoristiti za potrebe potencijalnog financiranja.

| 13. | U obrascu pregleda, iznos opterećene i neopterećene imovine institucije koja izvješćuje prikazuje se u tablici, po proizvodima. Ista se raščlamba primjenjuje i na primljeni kolateral i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija. |
| --- | --- |

13.

U obrascu pregleda, iznos opterećene i neopterećene imovine institucije koja izvješćuje prikazuje se u tablici, po proizvodima. Ista se raščlamba primjenjuje i na primljeni kolateral i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija.

2.1.   Obrazac: AE-ASS. Imovina institucije koja izvješćuje

2.1.1.   Opće napomene

| 14. | U ovom su stavku određene upute koje se odnose na osnovne vrste transakcija bitnih za popunjavanje obrazaca o opterećenju imovine.
  Sve transakcije kojima se uvećava razina opterećenja institucije imaju dva aspekta o kojima se neovisno izvješćuje u obrascima o opterećenju imovine. Takve se transakcije iskazuju kao izvor opterećenja i kao opterećena imovina ili kolateral.
  U primjerima u nastavku opisano je kako se o nekoj vrsti transakcije izvješćuje u dijelu A ovog Priloga, ali ista pravila vrijede i za druge obrasce o opterećenju imovine.
  (a)   Osigurani depozit

  Osigurani depozit iskazuje se kako slijedi:






  (i) | knjigovodstveni iznos depozita upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r070; c010}; |
| --- | --- | --- |

14.

U ovom su stavku određene upute koje se odnose na osnovne vrste transakcija bitnih za popunjavanje obrazaca o opterećenju imovine.

Sve transakcije kojima se uvećava razina opterećenja institucije imaju dva aspekta o kojima se neovisno izvješćuje u obrascima o opterećenju imovine. Takve se transakcije iskazuju kao izvor opterećenja i kao opterećena imovina ili kolateral.

U primjerima u nastavku opisano je kako se o nekoj vrsti transakcije izvješćuje u dijelu A ovog Priloga, ali ista pravila vrijede i za druge obrasce o opterećenju imovine.

(a)   Osigurani depozit

Osigurani depozit iskazuje se kako slijedi:

(i)

knjigovodstveni iznos depozita upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r070; c010};

| (ii) | ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezin knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r070; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

(ii)

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezin knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r070; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040};

| (iii) | ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral: njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} i {AE-SOU; r070; c040}. |
| --- | --- |

(iii)

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral: njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} i {AE-SOU; r070; c040}.

(b)   Repo ugovori/usklađeni repo ugovori

Repo ugovor iskazuje se kako slijedi:

| (iv) | knjigovodstveni iznos repo ugovora upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r050; c010} |
| --- | --- |

(iv)

knjigovodstveni iznos repo ugovora upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r050; c010}

| (v) | kolateral u repo ugovoru treba prikazati: |
| --- | --- |

(v)

kolateral u repo ugovoru treba prikazati:

| (vi) | ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezin knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r050; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

(vi)

ako je kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njezin knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r050; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040};

| (vii) | ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral u prethodnom obratnom repo ugovoru (usklađeni repo ugovor), njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} i u {AE-SOU; r050; c040}. |
| --- | --- |

(vii)

ako je institucija koja izvješćuje primila kolateral u prethodnom obratnom repo ugovoru (usklađeni repo ugovor), njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} i u {AE-SOU; r050; c040}.

(c)   Financiranje središnje banke

S obzirom da je osigurano financiranje središnje banke samo specifičan slučaj osiguranog depozita ili repo transakcije u kojoj je središnja banka druga ugovorna strana, primjenjuju se prethodno navedena pravila pod i) i ii).

Za poslove u kojima nije moguće utvrditi specifični kolateral za svaki posao jer su kolaterali u objedinjeni u skupu, raščlamba kolaterala mora se izvršiti na proporcionalnoj osnovi, na temelju sastava skupa kolaterala.

Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama nisu opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.

(d)   Pozajmljivanje vrijednosnih papira

Na pozajmljivanje vrijednosnih papira s gotovinskim kolateralom primjenjuju se pravila za repo ugovore/usklađene repo ugovore.

Pozajmljivanje vrijednosnih papira bez gotovinskog kolaterala iskazuje se na sljedeći način:

| (viii) | fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r150; c010}. Kada vjerovnik za pozajmljene vrijednosne papire u zamjenu ne primi nikakve vrijednosne papire, nego naknadu, u {AE-SOU; r150; c010} iskazuje se nula; |
| --- | --- |

(viii)

fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira iskazuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r150; c010}. Kada vjerovnik za pozajmljene vrijednosne papire u zamjenu ne primi nikakve vrijednosne papire, nego naknadu, u {AE-SOU; r150; c010} iskazuje se nula;

| (ix) | ako su pozajmljeni vrijednosni papiri koji služe kao kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njihov knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r150; c030}; njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- |

(ix)

ako su pozajmljeni vrijednosni papiri koji služe kao kolateral imovina institucije koja izvješćuje: njihov knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r150; c030}; njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040};

| (x) | ako je institucija koja izvješćuje primila pozajmljene vrijednosne papire kao kolateral, njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} i {AE-SOU; r150; c040}. |
| --- | --- |

(x)

ako je institucija koja izvješćuje primila pozajmljene vrijednosne papire kao kolateral, njihova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} i {AE-SOU; r150; c040}.

(e)   Izvedenice (obveze)

Osigurane izvedenice koje imaju negativnu fer vrijednost iskazuju se na sljedeći način:

| (xi) | knjigovodstveni iznos izvedenice upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r020; c010}; |
| --- | --- |

(xi)

knjigovodstveni iznos izvedenice upisuje se kao izvor opterećenja u {AE-SOU; r020; c010};

| (xii) | kolateral (inicijalne marže potrebne za otvaranje pozicije i svaki kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama) iskazuje se na sljedeći način:






  (i) | ako je imovina institucije koja izvješćuje: njegov knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r020; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040}; |
| --- | --- | --- |

(xii)

kolateral (inicijalne marže potrebne za otvaranje pozicije i svaki kolateral plasiran za tržišnu vrijednost transakcija s izvedenicama) iskazuje se na sljedeći način:

(i)

ako je imovina institucije koja izvješćuje: njegov knjigovodstveni iznos iskazuje se u {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r020; c030}; njezina fer vrijednost iskazuje se u {AE-ASS; *; c040};

| (ii) | ako je kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} i {AE-SOU; r020; c040}. |
| --- | --- |

(ii)

ako je kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, njegova fer vrijednost iskazuje se u {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} i {AE-SOU; r020; c040}.

(f)   Pokrivene obveznice

Pokrivene obveznice su za ukupno izvješćivanje o opterećenju imovine instrumenti iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EU, bez obzira imaju li ti instrumenti pravni oblik vrijednosnog papira ili nemaju.

Nema posebnih pravila o pokrivenim obveznicama ako nema zadržavanja dijela vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje.

U slučaju zadržavanja dijela izdanja te kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, primjenjuje se postupak predložen u nastavku:

| (iii) | ako vlastite pokrivene obveznice nisu založene, iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje se u obrascima AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o zadržanim pokrivenim obveznicama koje još nisu založene (odnosna imovina, fer vrijednost i ispunjavanje uvjeta u vezi s onima koje se mogu opteretiti te nominalni iznos onih koje se ne mogu opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL; |
| --- | --- |

(iii)

ako vlastite pokrivene obveznice nisu založene, iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje se u obrascima AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o zadržanim pokrivenim obveznicama koje još nisu založene (odnosna imovina, fer vrijednost i ispunjavanje uvjeta u vezi s onima koje se mogu opteretiti te nominalni iznos onih koje se ne mogu opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL;

| (iv) | ako su vlastite pokrivene obveznice založene, tada se iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. |
| --- | --- |

(iv)

ako su vlastite pokrivene obveznice založene, tada se iznos skupa za pokriće kojim su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina.

U tablici u nastavku određeno je kako se izvješćuje izdavanje pokrivenih obveznica od 100 EUR, od čega je 15 % zadržano i nije založeno, a 10 % je zadržano i založeno kao kolateral u repo transakciji sa središnjom bankom od 11 EUR, kada skup za pokriće obuhvaća neosigurane kredite i knjigovodstveni iznos kredita iznosi 150 EUR.

| SOURCES OF ENCUMBRANCE |
| --- |
| Type | Amount | Cells | Loans encumbered | Cells |
| Covered bonds | 75 % (100) = 75 | {AE-Sources, r110, c010} | 75 % (150) = 112,5 | {AE-Assets, r100, c10}
  {AE-Sources, r110, c030} |
| Central bank funding | 11 | {AE-Sources, r060, c010} | 10 % (150) = 15 | {AE-Assets, r100, c10}
  {AE-Sources, r060, c030} |
| NON ENCUMBRANCE |
| Type | Amount | Cells | Non-encumbered loans | Cells |
| Own covered bonds retained | 15 % 100 = 15 | {AE-Not pledged, r010, c040} | 15 % (150) = 22,5 | {AE-Assets, r100, c60}
  {AE-Not pledged, r020, c010} |

SOURCES OF ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Loans encumbered

Cells

Covered bonds

75 % (100) = 75

{AE-Sources, r110, c010}

75 % (150) = 112,5

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r110, c030}

Central bank funding

11

{AE-Sources, r060, c010}

10 % (150) = 15

{AE-Assets, r100, c10}

{AE-Sources, r060, c030}

NON ENCUMBRANCE

Type

Amount

Cells

Non-encumbered loans

Cells

Own covered bonds retained

15 % 100 = 15

{AE-Not pledged, r010, c040}

15 % (150) = 22,5

{AE-Assets, r100, c60}

{AE-Not pledged, r020, c010}

(g)   Sekuritizacije

Sekuritizacije su dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje potječu iz transakcije sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. točke 61. Uredbe (EU) 575/2013.

Na sekuritizacije koja ostanu u bilanci (nisu se prestale priznavati) primjenjuju se pravila o pokrivenim obveznicama.

Kada se radi o sekuritizacijama koje su se prestale priznavati nema opterećenja ako institucija drži neke vrijednosne papire. Navedeni vrijednosni papiri pojavit će se, kao i svaki drugi vrijednosni papir koji je izdala treća strana, u knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje izvještajnih institucija.

2.1.2.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Imovina institucije koja izvješćuje

  MRS 1, točka 9. podtočka 67.a), UP 6
  Ukupna imovina institucije koja izvješćuje evidentirana u njezinoj bilanci. |
| 020 | Okvirni krediti

  MRS 1, točka 54. podtočka 67.i)
  Uključuje iznose potraživanja na zahtjev središnjih banaka i drugih institucija. Novac u blagajni, odnosno držanje novčanica i kovanog novca u nacionalnoj i inozemnim valutama koje su u optjecaju i uobičajeno se koriste u platnom prometu uključeno je u redak ‚ostala imovina’. |
| 030 | Vlasnički instrumenti

  Vlasnički instrumenti koje institucija koja izvješćuje drži kako je definirano u MRS-u 32, točki 1. |
| 040 | Dužnički vrijednosni papiri

  Prilog V. dio 1. stavak 26.
  Dužnički instrumenti koje drži institucija koja izvješćuje izdani kao vrijednosni papiri koji nisu krediti u skladu s Uredbom Europske središnje banke o bilanci |
| 050 | od čega: pokrivene obveznice

  Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ. |
| 060 | od čega: sekuritizacije

  Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 070 | od čega: izdanje općih država

  Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdale ukupne države |
| 080 | od čega: izdanje financijskih društava

  Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala financijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela I. stavka 35. točaka (c) i (d). |
| 090 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala nefinancijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela I. stavka 35. točke (e). |
| 100 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

  Krediti i predujmovi, odnosno dužnički instrumenti koje drži institucija koja izvješćuje, koji nisu vrijednosni papiri, osim iznosa potraživanja na zahtjev. |
| 110 | od čega: krediti osigurani nekretninama

  Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita koji su krediti osigurani nekretninama u skladu s Prilogom V. dijelom 2. točkom 41. podtočkom (h). |
| 120 | Ostala imovina

  Ostala imovina institucije koja izvješćuje upisana u bilancu, osim one navedene u prethodnim redcima različite od vlastitih dužničkih vrijednosnih papira i vlastitih dužničkih vlasničkih instrumenata koje institucija koja nije obveznik primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne može prestati priznavati u bilanci. U tom se slučaju vlastiti dužnički instrumenti uključuju u redak 240 obrasca AE-COL, a vlastiti vlasnički instrumenti isključuju se iz izvješćivanja o opterećenju imovine. |

Redci

Pravna osnova i upute

010

Imovina institucije koja izvješćuje

MRS 1, točka 9. podtočka 67.a), UP 6

Ukupna imovina institucije koja izvješćuje evidentirana u njezinoj bilanci.

020

Okvirni krediti

MRS 1, točka 54. podtočka 67.i)

Uključuje iznose potraživanja na zahtjev središnjih banaka i drugih institucija. Novac u blagajni, odnosno držanje novčanica i kovanog novca u nacionalnoj i inozemnim valutama koje su u optjecaju i uobičajeno se koriste u platnom prometu uključeno je u redak ‚ostala imovina’.

030

Vlasnički instrumenti

Vlasnički instrumenti koje institucija koja izvješćuje drži kako je definirano u MRS-u 32, točki 1.

040

Dužnički vrijednosni papiri

Prilog V. dio 1. stavak 26.

Dužnički instrumenti koje drži institucija koja izvješćuje izdani kao vrijednosni papiri koji nisu krediti u skladu s Uredbom Europske središnje banke o bilanci

050

od čega: pokrivene obveznice

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ.

060

od čega: sekuritizacije

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koji su sekuritizacije prema definiciji iz članka 4. točke 61. Uredbe (EU) br. 575/2013.

070

od čega: izdanje općih država

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdale ukupne države

080

od čega: izdanje financijskih društava

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala financijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela I. stavka 35. točaka (c) i (d).

090

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Dužnički vrijednosni papiri koje drži institucija koja izvješćuje, koje su izdala nefinancijska društva prema definiciji iz Priloga V. dijela I. stavka 35. točke (e).

100

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Krediti i predujmovi, odnosno dužnički instrumenti koje drži institucija koja izvješćuje, koji nisu vrijednosni papiri, osim iznosa potraživanja na zahtjev.

110

od čega: krediti osigurani nekretninama

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita koji su krediti osigurani nekretninama u skladu s Prilogom V. dijelom 2. točkom 41. podtočkom (h).

120

Ostala imovina

Ostala imovina institucije koja izvješćuje upisana u bilancu, osim one navedene u prethodnim redcima različite od vlastitih dužničkih vrijednosnih papira i vlastitih dužničkih vlasničkih instrumenata koje institucija koja nije obveznik primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne može prestati priznavati u bilanci. U tom se slučaju vlastiti dužnički instrumenti uključuju u redak 240 obrasca AE-COL, a vlastiti vlasnički instrumenti isključuju se iz izvješćivanja o opterećenju imovine.

2.1.3.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodstveni iznos opterećene imovine

  Knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci. |
| 020 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 030 | od čega priznata imovina središnje banke

  Knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 040 | Fer vrijednost opterećene imovine

  MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća (1) za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.
  Fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.) |
| 050 | od čega priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 060 | Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine

  Knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja nije opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci. |
| 070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 080 | od čega priznata imovina središnje banke

  Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 090 | Fer vrijednost neopterećene imovine

  MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.
  Fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji nisi opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.) |
| 100 | od čega priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost neopterećenih dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Knjigovodstveni iznos opterećene imovine

Knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci.

020

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

030

od čega priznata imovina središnje banke

Knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. Institucije koje izvješćuju koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

040

Fer vrijednost opterećene imovine

MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća (1) za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.

Fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.)

050

od čega priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

060

Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine

Knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja nije opterećena u skladu s definicijom opterećenja imovine. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci.

070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koju je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

080

od čega priznata imovina središnje banke

Knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje, koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

090

Fer vrijednost neopterećene imovine

MSFI 13 i članak 8. Direktive 2013/34/EU za institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja.

Fer vrijednost dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji nisi opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine. Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.)

100

od čega priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost neopterećenih dužničkih vrijednosnih papira koje drži institucija koja izvješćuje, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

2.2.   Obrazac: AE-COL. Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

2.2.1.   Opće napomene

| 15. | Za kolaterale koje je institucija koja izvješćuje primila i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire različite od vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom, kategorija ‚neopterećene’ imovine podijeljena je na imovinu ‚koja se može opteretiti’, ili se može potencijalno opteretiti, i imovinu ‚koja se ne može opteretiti’. |
| --- | --- |

15.

Za kolaterale koje je institucija koja izvješćuje primila i izdane vlastite dužničke vrijednosne papire različite od vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom, kategorija ‚neopterećene’ imovine podijeljena je na imovinu ‚koja se može opteretiti’, ili se može potencijalno opteretiti, i imovinu ‚koja se ne može opteretiti’.

| 16. | Imovina je imovina ‚koja se ne može opteretiti’ kada je primljena kao kolateral i instituciji koja izvješćuje nije dopušteno prodati je ili ponovno založiti kao kolateral, osim u slučaju neispunjavanja obveza vlasnika kolaterala. Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri različiti od vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija ne mogu se opteretiti kada postoji bilo kakvo ograničenje u smislu izdavanja radi prodaje ili ponovnog davanja u zalog vlasničkih papira koji se drže. |
| --- | --- |

16.

Imovina je imovina ‚koja se ne može opteretiti’ kada je primljena kao kolateral i instituciji koja izvješćuje nije dopušteno prodati je ili ponovno založiti kao kolateral, osim u slučaju neispunjavanja obveza vlasnika kolaterala. Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri različiti od vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija ne mogu se opteretiti kada postoji bilo kakvo ograničenje u smislu izdavanja radi prodaje ili ponovnog davanja u zalog vlasničkih papira koji se drže.

| 17. | Za potrebe izvješćivanja o opterećenju imovine, vrijednosni papiri pozajmljeni uz naknadu bez gotovinskog ili bezgotovinskog kolaterala iskazuju se kao primljeni kolaterali. |
| --- | --- |

17.

Za potrebe izvješćivanja o opterećenju imovine, vrijednosni papiri pozajmljeni uz naknadu bez gotovinskog ili bezgotovinskog kolaterala iskazuju se kao primljeni kolaterali.

2.2.2.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 130 | Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

  Sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila. |
| 140 | Okvirni krediti

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća okvirne kredite. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 020 obrasca AE-ASS.) |
| 150 | Vlasnički instrumenti

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća vlasničke instrumente. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 030 obrasca AE-ASS.) |
| 160 | Dužnički vrijednosni papiri

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 040 obrasca AE-ASS.) |
| 170 | od čega: pokrivene obveznice

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća pokrivene obveznice. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 050 obrasca AE-ASS.) |
| 180 | od čega: sekuritizacije

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća sekuritizacije. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 060 obrasca AE-ASS.) |
| 190 | od čega: izdanje općih država

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdale ukupne države. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 070 obrasca AE-ASS.) |
| 200 | od čega: izdanje financijskih društava

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala financijske društva. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 080 obrasca AE-ASS.) |
| 210 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala nefinancijske društva. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 090 obrasca AE-ASS.) |
| 220 | Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća kredite i predujmove različite od okvirnih kredita. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 100 obrasca AE-ASS.) |
| 230 | Ostali primljeni kolaterali

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća ostalu imovinu. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 120 obrasca AE-ASS.) |
| 240 | Vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

  Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koji nisu izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije. S obzirom na to da zadržani ili otkupljeni vlastiti dužnički vrijednosni papiri, u skladu s MRS-om 39, točkom 42., umanjuju povezane financijske obveze, ovi vrijednosni papiri nisu uključeni u kategoriju imovine institucije koja izvješćuje (redak 010 obrasca AE-ASS). U ovaj se redak uključuju vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne mogu prestati priznavati u bilanci.
  U ovoj se kategoriji ne izvješćuju izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije jer se u ovim slučajevima primjenjuju drugačija pravila kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje:






  (a) | Ako su vlastiti dužnički vrijednosni papiri založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani i založeni vrijednosni papiri iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. |

Redci

Pravna osnova i upute

130

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila

Sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila.

140

Okvirni krediti

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća okvirne kredite. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 020 obrasca AE-ASS.)

150

Vlasnički instrumenti

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća vlasničke instrumente. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 030 obrasca AE-ASS.)

160

Dužnički vrijednosni papiri

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 040 obrasca AE-ASS.)

170

od čega: pokrivene obveznice

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća pokrivene obveznice. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 050 obrasca AE-ASS.)

180

od čega: sekuritizacije

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća sekuritizacije. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 060 obrasca AE-ASS.)

190

od čega: izdanje općih država

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdale ukupne države. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 070 obrasca AE-ASS.)

200

od čega: izdanje financijskih društava

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala financijske društva. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 080 obrasca AE-ASS.)

210

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća dužničke vrijednosne papire koje su izdala nefinancijske društva. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 090 obrasca AE-ASS.)

220

Krediti i predujmovi osim okvirnih kredita

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća kredite i predujmove različite od okvirnih kredita. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 100 obrasca AE-ASS.)

230

Ostali primljeni kolaterali

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji obuhvaća ostalu imovinu. (Vidi pravnu osnovu i upute za redak 120 obrasca AE-ASS.)

240

Vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koji nisu izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije. S obzirom na to da zadržani ili otkupljeni vlastiti dužnički vrijednosni papiri, u skladu s MRS-om 39, točkom 42., umanjuju povezane financijske obveze, ovi vrijednosni papiri nisu uključeni u kategoriju imovine institucije koja izvješćuje (redak 010 obrasca AE-ASS). U ovaj se redak uključuju vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje institucije koje nisu obveznici primjene međunarodnih standarda financijskog izvješćivanja ne mogu prestati priznavati u bilanci.

U ovoj se kategoriji ne izvješćuju izdane vlastite pokrivene obveznice ili izdane vlastite sekuritizacije jer se u ovim slučajevima primjenjuju drugačija pravila kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje:

(a)

Ako su vlastiti dužnički vrijednosni papiri založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani i založeni vrijednosni papiri iskazuje u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina.

| (b) | Ako vlastiti dužnički vrijednosni papiri nisu još založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o ovoj drugoj vrsti vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji još nisu založeni (odnosna imovina, fer vrijednost i prihvatljivost imovine koja se može opteretiti te nominalni iznos imovine koja se ne može opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL. |
| --- | --- |

(b)

Ako vlastiti dužnički vrijednosni papiri nisu još založeni, tada se iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani ti zadržani vrijednosni papiri koji još nisu založeni iskazuje u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. Dodatne informacije o ovoj drugoj vrsti vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koji još nisu založeni (odnosna imovina, fer vrijednost i prihvatljivost imovine koja se može opteretiti te nominalni iznos imovine koja se ne može opteretiti) iskazuju se u obrascu AE-NPL.

250

UKUPNO IMOVINA, PRIMLJENI KOLATERALI I IZDANI VLASTITI DUŽNIČKI VRIJEDNOSNI PAPIRI

Sva imovina koju je institucija koja izvješćuje iskazala u svojoj bilanci, sve kategorije kolaterala koje je institucija koja izvješćuje primila i izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri koje je institucija koja izvješćuje zadržala, a koja nije u obliku izdanih vlastitih pokrivenih obveznica ili izdanih vlastitih sekuritizacija.

2.2.3.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira

  Fer vrijednost primljenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine.
  Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.) |
| 020 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Fer vrijednost primljenih opterećenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije. |
| 030 | od čega priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost primljenih opterećenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 040 | Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

  Fer vrijednost kolaterala koji je institucija koja izvješćuje primila, koji je neopterećen, ali se može opteretiti, budući da je instituciji koja izvješćuje dopušteno prodati ga ili ponovno založiti ako vlasnik kolaterala nije u statusu neispunjavanja obveza. Ona uključuje i fer vrijednost izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti. |
| 050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili vrijednosnih papira osiguranih imovinom koji se mogu opteretiti, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije. |
| 060 | od čega priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost primljenih kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje mogu biti opterećene, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 070 | Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

  Nominalni iznos primljenih kolaterala koji drži institucija koja izvješćuje, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti. On uključuje i nominalni iznos izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Fer vrijednost primljenog opterećenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira

Fer vrijednost primljenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koji su opterećeni u skladu s definicijom opterećenja imovine.

Fer vrijednost financijskog instrumenta jest cijena koja bi bila postignuta pri prodaji imovine ili plaćena pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja. (Vidi MSFI 13, Mjerenje fer vrijednosti.)

020

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Fer vrijednost primljenih opterećenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.

030

od čega priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost primljenih opterećenih kolaterala ili vlastitih dužničkih vrijednosnih papira koje drži/koje je zadržala institucija koja izvješćuje, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

040

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Fer vrijednost kolaterala koji je institucija koja izvješćuje primila, koji je neopterećen, ali se može opteretiti, budući da je instituciji koja izvješćuje dopušteno prodati ga ili ponovno založiti ako vlasnik kolaterala nije u statusu neispunjavanja obveza. Ona uključuje i fer vrijednost izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.

050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Fer vrijednost primljenog kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili vrijednosnih papira osiguranih imovinom koji se mogu opteretiti, koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije.

060

od čega priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost primljenih kolaterala ili izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje mogu biti opterećene, koji su priznati za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

070

Nominalni iznos primljenog kolaterala ili vlastitih izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

Nominalni iznos primljenih kolaterala koji drži institucija koja izvješćuje, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti. On uključuje i nominalni iznos izdanih vlastitih dužničkih vrijednosnih papira, osim vlastitih pokrivenih obveznica ili sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala, koji su neopterećeni i ne mogu se opteretiti.

2.3.   Obrazac: AE-NPL. Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom

2.3.1.   Opće napomene

| 18. | Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo:






  (a) | Ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija. |
| --- | --- | --- |

18.

Kako bi se izbjeglo dvostruko uračunavanje, na vlastite pokrivene obveznice i sekuritizacije koje je izdala i zadržala institucija koja izvješćuje primjenjuje se sljedeće pravilo:

(a)

Ako su ti vrijednosni papiri založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao opterećena imovina. Izvor financiranja u slučaju davanja u zalog vlastitih pokrivenih obveznica i sekuritizacija nova je transakcija u kojoj se vrijednosni papiri daju kao zalog (financiranje središnje banke ili druga vrsta osiguranog financiranja) i nije izvorno izdavanje pokrivenih obveznica ili sekuritizacija.

| (b) | Ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina. |
| --- | --- |

(b)

Ako ti vrijednosni papiri još nisu založeni, iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su ti vrijednosni papiri osigurani iskazuje se u obrascu AE-ASS kao neopterećena imovina.

2.3.2.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom

  Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni. |
| 020 | Zadržane izdane pokrivene obveznice

  Vlastite izdane pokrivene obveznice koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. |
| 030 | Zadržane izdane sekuritizacije

  Vlastite izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. |
| 040 | Nadređene

  Nadređene tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 050 | Mezaninske

  Mezaninske tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. Mezaninskim tranšama smatraju se sve tranše koje nisu nadređene tranše, odnosno zadnje za apsorpciju gubitka ili tranše prvoga gubitka. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |
| 060 | Prvi gubitak

  Tranše prvoga gubitka izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013. |

Redci

Pravna osnova i upute

010

Vlastite pokrivene obveznice i izdani nezaloženi vrijednosni papiri osigurani imovinom

Vlastite pokrivene obveznice i izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koji nisu opterećeni.

020

Zadržane izdane pokrivene obveznice

Vlastite izdane pokrivene obveznice koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

030

Zadržane izdane sekuritizacije

Vlastite izdane sekuritizacije koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene.

040

Nadređene

Nadređene tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

050

Mezaninske

Mezaninske tranše izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. Mezaninskim tranšama smatraju se sve tranše koje nisu nadređene tranše, odnosno zadnje za apsorpciju gubitka ili tranše prvoga gubitka. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

060

Prvi gubitak

Tranše prvoga gubitka izdanih vlastitih sekuritizacija koje je institucija koja izvješćuje zadržala i koje nisu opterećene. vidi članak 4. točku 67. Uredbe (EU) br. 575/2013.

2.3.3.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodstveni iznos odnosnog skupa imovine

  Knjigovodstveni iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurane vlastite pokrivene obveznice i vlastite zadržane sekuritizacije koje još nisu založene. |
| 020 | Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

  Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti. |
| 030 | od čega priznata imovina središnje banke

  Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje ispunjavaju svaki od sljedećih uvjeta:






  (i) | nisu opterećene; |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Knjigovodstveni iznos odnosnog skupa imovine

Knjigovodstveni iznos skupa za pokriće/odnosne imovine kojima su osigurane vlastite pokrivene obveznice i vlastite zadržane sekuritizacije koje još nisu založene.

020

Fer vrijednost izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji mogu biti opterećeni

Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene, ali se mogu opteretiti.

030

od čega priznata imovina središnje banke

Fer vrijednost vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje ispunjavaju svaki od sljedećih uvjeta:

(i)

nisu opterećene;

| (ii) | mogu se opteretiti; |
| --- | --- |

(ii)

mogu se opteretiti;

| (iii) | priznate su za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. |
| --- | --- |

(iii)

priznate su za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup.

institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

040

Nominalni iznos izdanih dužničkih vrijednosnih papira koji ne mogu biti opterećeni

Nominalni iznos vlastitih pokrivenih obveznica i vlastitih zadržanih sekuritizacija koje su neopterećene i ne mogu se opteretiti.

2.4.   Obrazac: AE-SOU. Izvori opterećenja

2.4.1.   Opće napomene

| 19. | U ovom obrascu navode se podaci o značajnosti raznih izvora opterećenja za izvještajnu instituciju, uključujući one bez povezanog financiranja, kao preuzetih obveza po kreditima ili primljenih financijskih jamstava i pozajmljivanja vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom. |
| --- | --- |

19.

U ovom obrascu navode se podaci o značajnosti raznih izvora opterećenja za izvještajnu instituciju, uključujući one bez povezanog financiranja, kao preuzetih obveza po kreditima ili primljenih financijskih jamstava i pozajmljivanja vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.

| 20. | Ukupni iznosi imovine i primljenih kolaterala u obrascima AE-ASS i AE-COL u skladu su sa sljedećim pravilom validacije: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}. |
| --- | --- |

20.

Ukupni iznosi imovine i primljenih kolaterala u obrascima AE-ASS i AE-COL u skladu su sa sljedećim pravilom validacije: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

2.4.2.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza

  Knjigovodstveni iznos odabranih osiguranih financijskih obveza institucije koja izvješćuje, ako te obveze ne proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 020 | Izvedenice

  Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, odnosno imaju negativnu fer vrijednost, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 030 | od čega: OTC izvedenice

  Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, kojima se trguje kao OTC izvedenicama, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine. |
| 040 | Depoziti

  Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 050 | Repo ugovori ESB/2008/32 Prilog 2. dio 2.9.4.

  Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Repo ugovori su transakcije u kojima institucija koja izvješćuje prima gotovinu u zamjenu za financijsku imovinu prodanu po određenoj cijeni uz preuzimanje obveze otkupa iste (ili istovjetne) imovine po određenoj cijeni na određeni budući datum. Sljedeće varijante repo poslova trebaju se izvješćivati kao repo ugovori: - iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire privremeno prenesene na treću stranu u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala i - iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire privremeno prenesene na treću stranu u obliku ugovora o prodaji/otkupu. |
| 060 | od čega: središnje banke

  Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 070 | Osigurani depoziti osim repo ugovora

  Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 080 | od čega: središnje banke

  Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 090 | Izdani dužnički vrijednosni papiri

  Knjigovodstveni iznos dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Zadržani dio bilo kojeg izdanja podliježe posebnom postupku određenom u dijelu A stavku 15. točki iv., tako da se u ovu kategoriju uključi samo postotak dužničkih vrijednosnih papira plasiranih izvan subjekata u grupi. |
| 100 | od čega: izdane pokrivene obveznice

  Knjigovodstveni iznos pokrivenih obveznica koje je kao imovinu kreirala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 110 | od čega: izdane sekuritizacije

  Knjigovodstveni iznos sekuritizacija koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 120 | Ostali izvori opterećenja

  Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 130 | Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima

  Nominalni iznos preuzetih obveza po kreditima koje je primila institucija koja izvješćuje, ako te preuzete obveze proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 140 | Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava

  Nominalni iznos financijskih jamstava koje je primila institucija koja izvješćuje, ako ta jamstva proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 150 | Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom

  Fer vrijednost vrijednosnih papira koje je pozajmila institucija koja izvješćuje bez gotovinskog kolaterala, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 160 | Ostalo

  Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, koje nisu obuhvaćene prethodno navedenim stavkama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 170 | UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

  Iznos svih osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |

Redci

Pravna osnova i upute

010

Knjigovodstveni iznos odabranih financijskih obveza

Knjigovodstveni iznos odabranih osiguranih financijskih obveza institucije koja izvješćuje, ako te obveze ne proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

020

Izvedenice

Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, odnosno imaju negativnu fer vrijednost, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

030

od čega: OTC izvedenice

Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, kojima se trguje kao OTC izvedenicama, ako te izvedenice proizvode opterećenje imovine.

040

Depoziti

Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

050

Repo ugovori ESB/2008/32 Prilog 2. dio 2.9.4.

Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Repo ugovori su transakcije u kojima institucija koja izvješćuje prima gotovinu u zamjenu za financijsku imovinu prodanu po određenoj cijeni uz preuzimanje obveze otkupa iste (ili istovjetne) imovine po određenoj cijeni na određeni budući datum. Sljedeće varijante repo poslova trebaju se izvješćivati kao repo ugovori: - iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire privremeno prenesene na treću stranu u obliku pozajmljivanja vrijednosnih papira na temelju gotovinskog kolaterala i - iznosi primljeni u zamjenu za vrijednosne papire privremeno prenesene na treću stranu u obliku ugovora o prodaji/otkupu.

060

od čega: središnje banke

Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

070

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

080

od čega: središnje banke

Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje sa središnjim bankama, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

090

Izdani dužnički vrijednosni papiri

Knjigovodstveni iznos dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Zadržani dio bilo kojeg izdanja podliježe posebnom postupku određenom u dijelu A stavku 15. točki iv., tako da se u ovu kategoriju uključi samo postotak dužničkih vrijednosnih papira plasiranih izvan subjekata u grupi.

100

od čega: izdane pokrivene obveznice

Knjigovodstveni iznos pokrivenih obveznica koje je kao imovinu kreirala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

110

od čega: izdane sekuritizacije

Knjigovodstveni iznos sekuritizacija koje je izdala institucija koja izvješćuje, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

120

Ostali izvori opterećenja

Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

130

Nominalni iznos primljenih preuzetih obveza po kreditima

Nominalni iznos preuzetih obveza po kreditima koje je primila institucija koja izvješćuje, ako te preuzete obveze proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

140

Nominalni iznos primljenih financijskih jamstava

Nominalni iznos financijskih jamstava koje je primila institucija koja izvješćuje, ako ta jamstva proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

150

Fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom

Fer vrijednost vrijednosnih papira koje je pozajmila institucija koja izvješćuje bez gotovinskog kolaterala, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

160

Ostalo

Iznos osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, osim financijskih obveza, koje nisu obuhvaćene prethodno navedenim stavkama, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

170

UKUPNI IZVORI OPTEREĆENJA

Iznos svih osiguranih transakcija institucije koja izvješćuje, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

2.4.3.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

  Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Iskazuje se knjigovodstveni iznos financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom. |
| 020 | od čega: od drugih subjekata u grupi

  Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako je druga ugovorna strana bilo koji drugi subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije i ako transakcija proizvodi opterećenje imovine za izvještajnu instituciju.
  Za pravila koja se primjenjuju na vrste iznosa, vidi upute za stupac 010. |
| 030 | Imovina, primljeni kolateral i vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri, osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom

  Iznos imovine, primljenih kolaterala i izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.
  Kako bi se osigurala dosljednost s kriterijima u obrascima AE-ASS i AE-COL, iskazuje se knjigovodstveni iznos imovine institucije koja izvješćuje upisane u bilanci te fer vrijednost ponovno upotrijebljenog primljenog kolaterala i opterećenih izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija. |
| 040 | od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

  Fer vrijednost primljenih kolaterala koji su ponovo upotrijebljeni/opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima. |
| 050 | Od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

  Fer vrijednost izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Iskazuje se knjigovodstveni iznos financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.

020

od čega: od drugih subjekata u grupi

Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako je druga ugovorna strana bilo koji drugi subjekt koji je uključen u opseg bonitetne konsolidacije i ako transakcija proizvodi opterećenje imovine za izvještajnu instituciju.

Za pravila koja se primjenjuju na vrste iznosa, vidi upute za stupac 010.

030

Imovina, primljeni kolateral i vlastiti izdani dužnički vrijednosni papiri, osim pokrivenih obveznica i opterećenih vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Iznos imovine, primljenih kolaterala i izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

Kako bi se osigurala dosljednost s kriterijima u obrascima AE-ASS i AE-COL, iskazuje se knjigovodstveni iznos imovine institucije koja izvješćuje upisane u bilanci te fer vrijednost ponovno upotrijebljenog primljenog kolaterala i opterećenih izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija.

040

od čega: primljeni ponovno upotrijebljeni kolateral

Fer vrijednost primljenih kolaterala koji su ponovo upotrijebljeni/opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

050

Od čega: vlastiti opterećeni dužnički vrijednosni papiri

Fer vrijednost izdanih vlastitih vrijednosnih papira, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, koji su opterećeni zbog različite vrste transakcija navedenih u redcima.

3.   DIO B: PODACI O DOSPIJEĆU

3.1.   Opće napomene

| 21. | U obrascu sadržanom u dijelu B prikazuje se opći pregled iznosa opterećene imovine i primljenih ponovno upotrijebljenih kolaterala koji su obuhvaćeni definiranim intervalima preostalog roka do dospijeća usklađenih obveza. |
| --- | --- |

21.

U obrascu sadržanom u dijelu B prikazuje se opći pregled iznosa opterećene imovine i primljenih ponovno upotrijebljenih kolaterala koji su obuhvaćeni definiranim intervalima preostalog roka do dospijeća usklađenih obveza.

3.2.   Obrazac: AE-MAT. Podaci o dospijeću

3.2.1.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Opterećena imovina

  Za potrebe ovog obrasca, opterećena imovina uključuje:






  (a) | imovinu institucije koja izvješćuje (vidi upute u retku 010 obrasca AE-ASS) iskazanu u knjigovodstvenom iznosu i |

Redci

Pravna osnova i upute

010

Opterećena imovina

Za potrebe ovog obrasca, opterećena imovina uključuje:

(a)

imovinu institucije koja izvješćuje (vidi upute u retku 010 obrasca AE-ASS) iskazanu u knjigovodstvenom iznosu i

| (b) | izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija (vidi redak 240 obrasca AE-COL), iskazane po fer vrijednosti. |
| --- | --- |

(b)

izdane vlastite dužničke vrijednosne papire, osim pokrivenih obveznica ili sekuritizacija (vidi redak 240 obrasca AE-COL), iskazane po fer vrijednosti.

Navedeni se iznosi raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (usklađena obveza, potencijalan obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira).

020

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana primanja)

Vidi upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 040 obrasca AE-SOU.

Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća transakcije zbog koje je subjekt primio kolateral koji se ponovno upotrebljava (strana primanja).

030

Ponovno upotrijebljeni primljeni kolateral (strana ponovne upotrebe)

Vidi upute za redak 130 obrasca AE-COL i stupac 040 obrasca AE-SOU.

Iznosi se iskazuju po fer vrijednosti i raspoređuju na razdoblja preostalog roka do dospijeća navedena u stupcima u skladu s preostalim rokom do dospijeća izvora opterećenja (strana ponovne upotrebe): usklađena obveza, potencijalna obveza ili transakcija pozajmljivanja vrijednosnih papira.

3.2.2.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Bez ugovorenog dospijeća

  Na zahtjev, bez određenog datuma dospijeća |
| 020 | Prekonoćno

  Datum dospijeća za 1 dan ili ranije |
| 030 | >1 dan <=1 tjedan

  Dospijeće duže od jednog dana, a kraće ili jednako tjedan dana |
| 040 | >1 tjedan <=2 tjedna

  Dospijeće duže od tjedna, a kraće ili jednako dva tjedna |
| 050 | >2 tjedna <=1 mjesec

  Dospijeće duže od dva tjedna, a kraće ili jednako mjesec dana |
| 060 | >1 mjesec <=3 mjeseca

  Dospijeće duže od mjesec dana, a kraće ili jednako tri mjeseca |
| 070 | >3 mjeseca <=6 mjeseci

  Dospijeće duže od tri mjeseca, a kraće ili jednako šest mjeseci |
| 080 | >6 mjeseci <=1 godina

  Dospijeće duže od šest mjeseci, a kraće ili jednako godinu dana |
| 090 | >1 godina <=2 godine

  Dospijeće duže od godinu dana, a kraće ili jednako dvije godine |
| 100 | >2 godine <=3 godine

  Dospijeće duže od dvije godine, a kraće ili jednako tri godine |
| 110 | 3 godine <=5 godina

  Dospijeće duže od tri godine, a kraće ili jednako pet godina |
| 120 | 5 godina <=10 godina

  Dospijeće duže od pet godina, a kraće ili jednako deset godina |
| 130 | >10 godina

  Dospijeće duže od deset godina |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Bez ugovorenog dospijeća

Na zahtjev, bez određenog datuma dospijeća

020

Prekonoćno

Datum dospijeća za 1 dan ili ranije

030

>1 dan <=1 tjedan

Dospijeće duže od jednog dana, a kraće ili jednako tjedan dana

040

>1 tjedan <=2 tjedna

Dospijeće duže od tjedna, a kraće ili jednako dva tjedna

050

>2 tjedna <=1 mjesec

Dospijeće duže od dva tjedna, a kraće ili jednako mjesec dana

060

>1 mjesec <=3 mjeseca

Dospijeće duže od mjesec dana, a kraće ili jednako tri mjeseca

070

>3 mjeseca <=6 mjeseci

Dospijeće duže od tri mjeseca, a kraće ili jednako šest mjeseci

080

>6 mjeseci <=1 godina

Dospijeće duže od šest mjeseci, a kraće ili jednako godinu dana

090

>1 godina <=2 godine

Dospijeće duže od godinu dana, a kraće ili jednako dvije godine

100

>2 godine <=3 godine

Dospijeće duže od dvije godine, a kraće ili jednako tri godine

110

3 godine <=5 godina

Dospijeće duže od tri godine, a kraće ili jednako pet godina

120

5 godina <=10 godina

Dospijeće duže od pet godina, a kraće ili jednako deset godina

130

>10 godina

Dospijeće duže od deset godina

4.   DIO C: POTENCIJALNO OPTEREĆENJE

4.1.   Opće napomene

| 22. | Institucije su u ovom obrascu dužne izračunati razinu opterećenja imovine u nekoliko stresnih scenarija. |
| --- | --- |

22.

Institucije su u ovom obrascu dužne izračunati razinu opterećenja imovine u nekoliko stresnih scenarija.

| 23. | Potencijalno opterećenje odnosi se na dodatnu imovinu koju bi trebalo opteretiti kada su izvještajne institucije izložene negativnim kretanjima zbog vanjskog događaja koji nije pod kontrolom izvještajne institucije (uključujući pogoršanje kvalitete, smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine ili opći gubitak povjerenja). U tim slučajevima izvještajna će institucija zbog već postojećih transakcija trebati opteretiti dodatnu imovinu. Dodatni iznos opterećene imovine ne uključuje učinak transakcija zaštite institucije u odnosu na događaje opisane u prethodno navedenim scenarijima. |
| --- | --- |

23.

Potencijalno opterećenje odnosi se na dodatnu imovinu koju bi trebalo opteretiti kada su izvještajne institucije izložene negativnim kretanjima zbog vanjskog događaja koji nije pod kontrolom izvještajne institucije (uključujući pogoršanje kvalitete, smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine ili opći gubitak povjerenja). U tim slučajevima izvještajna će institucija zbog već postojećih transakcija trebati opteretiti dodatnu imovinu. Dodatni iznos opterećene imovine ne uključuje učinak transakcija zaštite institucije u odnosu na događaje opisane u prethodno navedenim scenarijima.

| 24. | O ovaj su obrazac uključena sljedeća dva scenarija za izvješćivanje o potencijalnom opterećenju, koji su detaljnije određeni u odjeljcima 4.1.1. i 4.1.2. Informacije o kojima se izvješćuje razumne su procjene institucije na temelju najboljih raspoloživih informacija.






  (a) | Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %. Ovim je scenarijem obuhvaćena samo promjena odnosne fer vrijednosti imovine i ni jedna druga promjena koja bi mogla utjecati na njezin knjigovodstveni iznos, kao pozitivne ili negativne tečajne razlike ili moguće smanjenje vrijednosti. Izvještajna bi institucija tada mogla biti prisiljena založiti više kolaterala kako bi održala konstantnu vrijednost kolaterala. |
| --- | --- | --- |

24.

O ovaj su obrazac uključena sljedeća dva scenarija za izvješćivanje o potencijalnom opterećenju, koji su detaljnije određeni u odjeljcima 4.1.1. i 4.1.2. Informacije o kojima se izvješćuje razumne su procjene institucije na temelju najboljih raspoloživih informacija.

(a)

Smanjenje fer vrijednosti opterećene imovine za 30 %. Ovim je scenarijem obuhvaćena samo promjena odnosne fer vrijednosti imovine i ni jedna druga promjena koja bi mogla utjecati na njezin knjigovodstveni iznos, kao pozitivne ili negativne tečajne razlike ili moguće smanjenje vrijednosti. Izvještajna bi institucija tada mogla biti prisiljena založiti više kolaterala kako bi održala konstantnu vrijednost kolaterala.

| (b) | 10-postotna deprecijacija svake valute u kojoj su ukupne obveze institucije jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije. |
| --- | --- |

(b)

10-postotna deprecijacija svake valute u kojoj su ukupne obveze institucije jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije.

| 25. | Scenariji se izvješćuju zasebno, kao što se zasebno izvješćuje deprecijacija značajnih valuta neovisno o deprecijaciji drugih značajnih valuta. Prema tome, institucije ne uzimaju u obzir uzajamni odnos scenarija. |
| --- | --- |

25.

Scenariji se izvješćuju zasebno, kao što se zasebno izvješćuje deprecijacija značajnih valuta neovisno o deprecijaciji drugih značajnih valuta. Prema tome, institucije ne uzimaju u obzir uzajamni odnos scenarija.

4.1.1.   Scenarij A: Smanjenje opterećene imovine za 30 %

| 26. | Pretpostavlja se da je došlo do smanjenja vrijednosti ukupne opterećene imovine za 30 %. Što se tiče potrebe za dodatnim kolateralom nastale uslijed takvoga smanjenja, vodi se računa o postojećim razinama visoke kolateraliziranosti, tako da se održi minimalna razina kolateraliziranosti. Pritom se također vodi računa o ugovornim uvjetima u ugovorima i sporazumima na koje to utječe, uključujući pokretače praga. |
| --- | --- |

26.

Pretpostavlja se da je došlo do smanjenja vrijednosti ukupne opterećene imovine za 30 %. Što se tiče potrebe za dodatnim kolateralom nastale uslijed takvoga smanjenja, vodi se računa o postojećim razinama visoke kolateraliziranosti, tako da se održi minimalna razina kolateraliziranosti. Pritom se također vodi računa o ugovornim uvjetima u ugovorima i sporazumima na koje to utječe, uključujući pokretače praga.

| 27. | Uključuju se samo ugovori i sporazumi u kojima postoji pravna obveza ponude dodatnih kolaterala. Navedeno obuhvaća izdanja pokrivenih obveznica, ako postoji pravni uvjet da se zaštite minimalne razine visoke kolateraliziranosti, ali ne i uvjet da se održe postojeće razine rejtinga pokrivene obveznice. |
| --- | --- |

27.

Uključuju se samo ugovori i sporazumi u kojima postoji pravna obveza ponude dodatnih kolaterala. Navedeno obuhvaća izdanja pokrivenih obveznica, ako postoji pravni uvjet da se zaštite minimalne razine visoke kolateraliziranosti, ali ne i uvjet da se održe postojeće razine rejtinga pokrivene obveznice.

4.1.2.   Scenarij B: Deprecijacija značajnih valuta za 10 %

| 28. | Valuta je značajna valuta ako su ukupne obveze institucije u toj valuti jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije. |
| --- | --- |

28.

Valuta je značajna valuta ako su ukupne obveze institucije u toj valuti jednake ili prelaze 5 % ukupnih obveza institucije.

| 29. | Pri izračunu 10-postotne deprecijacije vodi se računa o promjenama kako na strani imovine tako i na strani obveza, a posebno o neusklađenosti imovine i obveza. Na primjer, repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u američkim dolarima ne uzrokuje dodatno opterećenje, dok repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u eurima uzrokuje dodatno opterećenje. |
| --- | --- |

29.

Pri izračunu 10-postotne deprecijacije vodi se računa o promjenama kako na strani imovine tako i na strani obveza, a posebno o neusklađenosti imovine i obveza. Na primjer, repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u američkim dolarima ne uzrokuje dodatno opterećenje, dok repo transakcija u američkim dolarima na temelju imovine u eurima uzrokuje dodatno opterećenje.

| 30. | Ovim su izračunom obuhvaćene sve transakcije s međuvalutnim elementom. |
| --- | --- |

30.

Ovim su izračunom obuhvaćene sve transakcije s međuvalutnim elementom.

4.2.   Obrazac: AE-CONT. Potencijalno opterećenje

4.2.1.   Upute za specifične retke

| 31. | Vidi upute za specifične stupce obrasca AE-SOU u točki 1.5.1 uputa. Obrazac AE-CONT ne razlikuje se sadržajem stupaca od obrasca AE-SOU. |
| --- | --- |

31.

Vidi upute za specifične stupce obrasca AE-SOU u točki 1.5.1 uputa. Obrazac AE-CONT ne razlikuje se sadržajem stupaca od obrasca AE-SOU.

4.2.2.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

  Iste upute i podaci kao za stupac 010 u obrascu AE-SOU.
  Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  Kako je navedeno za svaki redak u obrascu, iskazuje se knjigovodstveni iznos financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom. |
| 020 | A.   Dodatni iznos opterećene imovine

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju scenarija A.
  Slijedom uputa određenih u dijelu A ovog Priloga, iskazuju se knjigovodstveni iznosi imovine institucije koja izvješćuje, odnosno fer vrijednost ako se radi o primljenom kolateralu. Iznosi iznad neopterećene imovine i kolaterala institucije iskazuju se po fer vrijednosti. |
| 030 | B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 1

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 1 u scenariju B.
  Vidi pravila za vrste iznosa u retku 020. |
| 040 | B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 2

  Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 2 u scenariju B.
  Vidi pravila za vrste iznosa u retku 020. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Usklađene obveze, potencijalne obveze ili vrijednosni papiri dani u zajam

Iste upute i podaci kao za stupac 010 u obrascu AE-SOU.

Iznos usklađenih financijskih obveza, potencijalnih obveza (primljene preuzete obveze po kreditima i primljena financijska jamstva) i pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

Kako je navedeno za svaki redak u obrascu, iskazuje se knjigovodstveni iznos financijskih obveza, nominalni iznos potencijalnih obveza te fer vrijednost pozajmljenih vrijednosnih papira s bezgotovinskim kolateralom.

020

A.   Dodatni iznos opterećene imovine

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju scenarija A.

Slijedom uputa određenih u dijelu A ovog Priloga, iskazuju se knjigovodstveni iznosi imovine institucije koja izvješćuje, odnosno fer vrijednost ako se radi o primljenom kolateralu. Iznosi iznad neopterećene imovine i kolaterala institucije iskazuju se po fer vrijednosti.

030

B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 1

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 1 u scenariju B.

Vidi pravila za vrste iznosa u retku 020.

040

B.   Dodatni iznos opterećene imovine Značajna valuta 2

Dodatni iznos imovine koja bi mogla postati opterećena slijedom pravnih, regulatornih ili ugovornih odredaba, do čega bi moglo doći u slučaju deprecijacije značajne valute broj 2 u scenariju B.

Vidi pravila za vrste iznosa u retku 020.

5.   Dio D: Pokrivene obveznice

5.1.   Opće napomene

| 32. | U ovom se obrascu iskazuju podaci za sve pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS). Pokrivene obveznice koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ. To su pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ako institucija koja izvješćuje u odnosu na pokrivene obveznice podliježe posebnom zakonski reguliranom javnom nadzoru radi zaštite imatelja obveznica te ako se iznosi od izdavanja takvih obveznica u skladu sa zakonskim propisima trebaju ulagati u imovinu kojom se u cijelom razdoblju valjanosti obveznica mogu pokriti potraživanja povezana s obveznicama i koja bi se, u slučaju neispunjavanja obveza izdavatelja, na osnovi prvenstva u redoslijedu naplate mogla upotrijebiti za otplatu glavnice i nedospjelih obračunatih kamata. |
| --- | --- |

32.

U ovom se obrascu iskazuju podaci za sve pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS). Pokrivene obveznice koje udovoljavaju pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) su obveznice iz članka 52. stavka 4. prvog podstavka Direktive 2009/65/EZ. To su pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ako institucija koja izvješćuje u odnosu na pokrivene obveznice podliježe posebnom zakonski reguliranom javnom nadzoru radi zaštite imatelja obveznica te ako se iznosi od izdavanja takvih obveznica u skladu sa zakonskim propisima trebaju ulagati u imovinu kojom se u cijelom razdoblju valjanosti obveznica mogu pokriti potraživanja povezana s obveznicama i koja bi se, u slučaju neispunjavanja obveza izdavatelja, na osnovi prvenstva u redoslijedu naplate mogla upotrijebiti za otplatu glavnice i nedospjelih obračunatih kamata.

| 33. | Pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ili koje su izdane u njezino ime i koje nisu pokrivene obveznice koje su u skladu s pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ne izvješćuju se u obrascima AE-CB. |
| --- | --- |

33.

Pokrivene obveznice koje je izdala institucija koja izvješćuje ili koje su izdane u njezino ime i koje nisu pokrivene obveznice koje su u skladu s pravilima o subjektima za zajednička ulaganja u prenosive vrijednosne papire (UCITS) ne izvješćuju se u obrascima AE-CB.

| 34. | Izvješćivanje se temelji na zakonskom režimu za pokrivene obveznice, odnosno pravnom okviru koji se primjenjuje na program pokrivenih obveznica. |
| --- | --- |

34.

Izvješćivanje se temelji na zakonskom režimu za pokrivene obveznice, odnosno pravnom okviru koji se primjenjuje na program pokrivenih obveznica.

5.2.   Obrazac: AE-CB. Izdavanje pokrivenih obveznica

5.2.1.   Upute za z-os

| z-os | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

  Identifikator skupa za pokriće sastoji se od naziva ili nedvosmislene kratice subjekta izdavatelja skupa za pokriće te oznaku skupa za pokriće koji je pojedinačno predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |

z-os

Pravna osnova i upute

010

Identifikator skupa za pokriće (otvoreni)

Identifikator skupa za pokriće sastoji se od naziva ili nedvosmislene kratice subjekta izdavatelja skupa za pokriće te oznaku skupa za pokriće koji je pojedinačno predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

5.2.2.   Upute za specifične retke

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Nominalni iznos

  Nominalni iznos zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, određen u skladu s pravilima odgovarajućeg zakonskog režima za pokrivene obveznice, koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti. |
| 020 | Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)

  Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni) zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, diskontirana pomoću nerizične krivulje prinosa za određenu valutu, određena u skladu s relevantnim pravilima zakonskog režima za pokrivene obveznice koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.
  U stupcima c080 i c210 koji se odnose na pozicije izvedenica u skupu za pokriće, iskazuje se tržišna vrijednost. |
| 030 | Vrijednost specifične imovine

  Vrijednost specifične imovine jest ekonomska vrijednost imovine u skupu za pokriće, koja se može opisati kao fer vrijednost u skladu s MSFI 13, tržišna vrijednost procijenjena temeljem izvršenih transakcija na likvidnim tržištima, ili sadašnja vrijednost kojom bi se diskontirali budući novčani tokovi imovine pomoću krivulje kamatne stope imovine. |
| 040 | Knjigovodstveni iznos

  Knjigovodstveni iznos obveze po pokrivenim obveznicama ili imovine iz skupa za pokriće jest računovodstvena vrijednost kod izdavatelja pokrivene obveznice. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Nominalni iznos

Nominalni iznos zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, određen u skladu s pravilima odgovarajućeg zakonskog režima za pokrivene obveznice, koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.

020

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni)

Sadašnja vrijednost (ugovor o razmjeni) zbroj je potraživanja za glavnicu i kamate, diskontirana pomoću nerizične krivulje prinosa za određenu valutu, određena u skladu s relevantnim pravilima zakonskog režima za pokrivene obveznice koja se primjenjuju za određivanje dostatne pokrivenosti.

U stupcima c080 i c210 koji se odnose na pozicije izvedenica u skupu za pokriće, iskazuje se tržišna vrijednost.

030

Vrijednost specifične imovine

Vrijednost specifične imovine jest ekonomska vrijednost imovine u skupu za pokriće, koja se može opisati kao fer vrijednost u skladu s MSFI 13, tržišna vrijednost procijenjena temeljem izvršenih transakcija na likvidnim tržištima, ili sadašnja vrijednost kojom bi se diskontirali budući novčani tokovi imovine pomoću krivulje kamatne stope imovine.

040

Knjigovodstveni iznos

Knjigovodstveni iznos obveze po pokrivenim obveznicama ili imovine iz skupa za pokriće jest računovodstvena vrijednost kod izdavatelja pokrivene obveznice.

5.2.3.   Upute za specifične stupce

| 010 | Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013? [DA/NE]

  Institucije određuju ispunjava li skup za pokriće zahtjeve utvrđene u članku 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi se na njega mogao primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. navedene Uredbe. |
| --- | --- |
| 012 | Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

  Ako se na skup za pokriće može primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 (odgovor DA u stupcu 011), u ovoj se ćeliji navodi osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće. U tu se svrhu primjenjuje klasifikacija iz članka 129. stavka 1. navedene Uredbe, te se odgovarajuće navode kodovi ‚a’, ‚b’, ‚c’, ‚d’, ‚e’, ‚f’ i ‚g’. Kod ‚h’ koristit će se kada osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće ne pripada ni u jednu prethodnu kategoriju. |
| 020-140 | Obveze po pokrivenim obveznicama

  Obveze po pokrivenim obveznicama jesu obveze subjekta koji je izdavatelj, nastale izdavanjem pokrivenih obveznica i šire se na sve pozicije kako su definirane odnosnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice koje su predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica (navedeno može, primjerice, uključivati vrijednosne papire koji su u optjecaju, kao i pozicije drugih ugovornih strana izdavatelja pokrivenih obveznica u pozicijama u izvedenicama koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju negativnu tržišnu vrijednost povezanu sa skupom za pokriće i tretiraju se kao obveze po pokrivenim obveznicama u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice). |
| 020 | Izvještajni datum

  Iznosi pokrivenih obveznica, isključujući pozicije u izvedenicama, u skladu s različitim rasponima budućih datuma. |
| 030 | + 6 mjeseci

  Datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi s obvezama po pokrivenim obveznicama u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za preostale iznose na buduće datume, dosljedno se koristi očekivano dospijeće. |
| 040-070 | + 12 mjeseci - + 10 godina

  Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 030) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma. |
| 080 | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

  Neto negativna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto negativnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju negativnu tržišnu vrijednost potrebno pokriće prihvatljivom imovinom u skupu za pokriće.
  Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni referentni datum. |
| 090-140 | Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

  Navode se podaci o vanjskim kreditnim rejtinzima odnosne pokrivene obveznice, kakvi postoje na izvještajni datum, ako ih ima. |
| 090 | Agencija za kreditni rejting 1

  Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting od barem jedne agencije za kreditni rejting, ovdje se navodi naziv jedne od tih agencija za kreditni rejting. Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting od više od tri agencije za kreditni rejting, dostavljaju se podaci o tri agencije za kreditni rejting koje se odabiru na osnovi njihova odnosnog položaja na tržištu. |
| 100 | Kreditni rejting 1

  Kreditni rejting pokrivenih obveznica koji je dodijelila agencija za kreditni rejting iskazan u stupcu 090 na izvještajni referentni datum. Ako postoji dugoročni i kratkoročni kreditni rejting dodijeljen od iste agencije za kreditni rejting, izvješćuje se dugoročni kreditni rejting. Iskazani kreditni rejting uključuje sve parametre. |
| 110, 130 | Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

  Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 090), za daljnje agencije za kreditni rejting koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma. |
| 120, 140 | Kreditni rejting 2 i kreditni rejting 3

  Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 100), za daljnje agencije za kreditni rejting 2 i 3 koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma. |
| 150-250 | Skup za pokriće

  Skup za pokriće obuhvaća sve pozicije, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, koje su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |
| 150 | Izvještajni datum

  Iznosi imovine uključene u skup za pokriće, isključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće. Ovaj iznos uključuje uvjete minimalne visoke kolateraliziranosti, te svaku dodatnu visoku kolateraliziranost koja je iznad minimalne, u mjeri u kojoj su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica. |
| 160 | + 6 mjeseci

  Izvještajni datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi sa skupom za pokriće u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za preostale iznose na buduće datume, dosljedno se koristi očekivano dospijeće. |
| 170-200 | + 12 mjeseci - + 10 godina

  Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 160) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma. |
| 210 | Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

  Neto pozitivna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve neto pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju pozitivnu tržišnu vrijednost ne bi bile dijelom opće stečajne mase izdavatelja pokrivenih obveznica.
  Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni datum. |
| 220-250 | Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

  Iznosi skupa za pokriće, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, iznad uvjeta minimalne pokrivenosti (visoka kolateraliziranost). |
| 220 | Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na minimalno pokriće potrebno u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice. |
| 230-250 | Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu postojećem kreditnom rejtingu koji je objavila odnosna agencija za kreditni rejting. |
| 230 | Agencija za kreditni rejting 1

  Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting 1 (stupac 090) dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu kreditnom rejtingu 1 (stupac 100). |
| 240-250 | Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

  Upute za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 230) primjenjuju se i na agenciju za kreditni rejting 2 (stupac 110) i agenciju za kreditni rejting 3 (stupac 130). |

010

Usklađenost s člankom 129. Uredbe (EU) br. 575/2013? [DA/NE]

Institucije određuju ispunjava li skup za pokriće zahtjeve utvrđene u članku 129. Uredbe (EU) br. 575/2013 kako bi se na njega mogao primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. navedene Uredbe.

012

Ako je odgovor DA, navesti osnovnu kategoriju imovine uključene u skup za pokriće

Ako se na skup za pokriće može primjenjivati povlašteni tretman utvrđen u članku 129. stavcima 4. i 5. Uredbe (EU) br. 575/2013 (odgovor DA u stupcu 011), u ovoj se ćeliji navodi osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće. U tu se svrhu primjenjuje klasifikacija iz članka 129. stavka 1. navedene Uredbe, te se odgovarajuće navode kodovi ‚a’, ‚b’, ‚c’, ‚d’, ‚e’, ‚f’ i ‚g’. Kod ‚h’ koristit će se kada osnovna kategorija imovine uključene u skup za pokriće ne pripada ni u jednu prethodnu kategoriju.

020-140

Obveze po pokrivenim obveznicama

Obveze po pokrivenim obveznicama jesu obveze subjekta koji je izdavatelj, nastale izdavanjem pokrivenih obveznica i šire se na sve pozicije kako su definirane odnosnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice koje su predmet relevantnih mjera zaštite pokrivenih obveznica (navedeno može, primjerice, uključivati vrijednosne papire koji su u optjecaju, kao i pozicije drugih ugovornih strana izdavatelja pokrivenih obveznica u pozicijama u izvedenicama koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju negativnu tržišnu vrijednost povezanu sa skupom za pokriće i tretiraju se kao obveze po pokrivenim obveznicama u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice).

020

Izvještajni datum

Iznosi pokrivenih obveznica, isključujući pozicije u izvedenicama, u skladu s različitim rasponima budućih datuma.

030

- 6 mjeseci

Datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi s obvezama po pokrivenim obveznicama u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za preostale iznose na buduće datume, dosljedno se koristi očekivano dospijeće.

040-070

- 12 mjeseci - + 10 godina

Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 030) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.

080

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju negativnu tržišnu vrijednost

Neto negativna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto negativnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju negativnu tržišnu vrijednost potrebno pokriće prihvatljivom imovinom u skupu za pokriće.

Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni referentni datum.

090-140

Vanjski kreditni rejting pokrivene obveznice

Navode se podaci o vanjskim kreditnim rejtinzima odnosne pokrivene obveznice, kakvi postoje na izvještajni datum, ako ih ima.

090

Agencija za kreditni rejting 1

Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting od barem jedne agencije za kreditni rejting, ovdje se navodi naziv jedne od tih agencija za kreditni rejting. Ako na izvještajni datum postoji kreditni rejting od više od tri agencije za kreditni rejting, dostavljaju se podaci o tri agencije za kreditni rejting koje se odabiru na osnovi njihova odnosnog položaja na tržištu.

100

Kreditni rejting 1

Kreditni rejting pokrivenih obveznica koji je dodijelila agencija za kreditni rejting iskazan u stupcu 090 na izvještajni referentni datum. Ako postoji dugoročni i kratkoročni kreditni rejting dodijeljen od iste agencije za kreditni rejting, izvješćuje se dugoročni kreditni rejting. Iskazani kreditni rejting uključuje sve parametre.

110, 130

Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 090), za daljnje agencije za kreditni rejting koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.

120, 140

Kreditni rejting 2 i kreditni rejting 3

Kao i za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 100), za daljnje agencije za kreditni rejting 2 i 3 koje su dodijelile kreditne rejtinge pokrivenim obveznicama od izvještajnog referentnog datuma.

150-250

Skup za pokriće

Skup za pokriće obuhvaća sve pozicije, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, koje su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

150

Izvještajni datum

Iznosi imovine uključene u skup za pokriće, isključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće. Ovaj iznos uključuje uvjete minimalne visoke kolateraliziranosti, te svaku dodatnu visoku kolateraliziranost koja je iznad minimalne, u mjeri u kojoj su predmet odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica.

160

- 6 mjeseci

Izvještajni datum ‚+ 6 mjeseci’ jest datum 6 mjeseci nakon izvještajnog referentnog datuma. Iznosi se iskazuju uz pretpostavku da neće biti promjena u vezi sa skupom za pokriće u odnosu na izvještajni referentni datum, osim za amortizaciju. U nedostatku fiksnog otplatnog plana, za preostale iznose na buduće datume, dosljedno se koristi očekivano dospijeće.

170-200

- 12 mjeseci - + 10 godina

Kao za ‚+ 6 mjeseci’ (stupac 160) za odnosni datum nakon izvještajnog referentnog datuma.

210

Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost

Neto pozitivna tržišna vrijednost pozicija u izvedenicama u skupu za pokriće koje, iz perspektive izdavatelja pokrivenih obveznica, imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost. Pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće jesu takve neto pozicije u izvedenicama koje su, u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice, bile uključene u skup za pokriće i predmet su odnosnih mjera zaštite pokrivenih obveznica utoliko što je za takve pozicije u izvedenicama koje imaju pozitivnu tržišnu vrijednost ne bi bile dijelom opće stečajne mase izdavatelja pokrivenih obveznica.

Neto pozitivna tržišna vrijednost iskazuje se samo za izvještajni datum.

220-250

Iznos skupa za pokriće koji nadilazi minimalne zahtjeve za pokriće

Iznosi skupa za pokriće, uključujući pozicije u izvedenicama u skupu za pokriće koje imaju neto pozitivnu tržišnu vrijednost, iznad uvjeta minimalne pokrivenosti (visoka kolateraliziranost).

220

Prema relevantnom zakonskom režimu za pokrivene obveznice

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na minimalno pokriće potrebno u skladu s relevantnim zakonskim režimom za pokrivene obveznice.

230-250

Prema metodologiji agencija za kreditni rejting radi održanja trenutačnog vanjskog kreditnog rejtinga pokrivene obveznice

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu postojećem kreditnom rejtingu koji je objavila odnosna agencija za kreditni rejting.

230

Agencija za kreditni rejting 1

Iznosi visoke kolateraliziranosti u odnosu na razinu koja bi, u skladu s informacijama o odnosnoj metodologiji agencije za kreditni rejting 1 (stupac 090) dostupnim izdavatelju pokrivenih obveznica, bila minimalno potrebna za potporu kreditnom rejtingu 1 (stupac 100).

240-250

Agencija za kreditni rejting 2 i agencija za kreditni rejting 3

Upute za agenciju za kreditni rejting 1 (stupac 230) primjenjuju se i na agenciju za kreditni rejting 2 (stupac 110) i agenciju za kreditni rejting 3 (stupac 130).

6.   DIO E: NAPREDNI PODACI:

6.1.   Opće napomene

| 35. | U ovom dijelu E prati se ista struktura kao i u obrascima za pregled opterećenja u dijelu A, s time što su drugačiji obrasci za opterećenje imovine institucije koja izvješćuje i za primljene kolaterale: AE-ADV1, odnosno AE-ADV2. Slijedom toga, usklađene obveze odgovaraju obvezama koje su osigurane opterećenom imovinom te ne treba postojati odnos ‚jedan na jedan’. |
| --- | --- |

35.

U ovom dijelu E prati se ista struktura kao i u obrascima za pregled opterećenja u dijelu A, s time što su drugačiji obrasci za opterećenje imovine institucije koja izvješćuje i za primljene kolaterale: AE-ADV1, odnosno AE-ADV2. Slijedom toga, usklađene obveze odgovaraju obvezama koje su osigurane opterećenom imovinom te ne treba postojati odnos ‚jedan na jedan’.

6.2.   Obrazac: AE-ADV1. Napredni obrazac za imovinu institucije koja izvješćuje

6.2.1.   Upute za specifične retke

| Redci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010-020 | Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

  Sve vrste obveza institucije koja izvješćuje u kojima je druga ugovorna strana u transakciji središnja banka.
  Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama ne tretiraju se kao opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci. |
| 030-040 | Izvedenice kojima se trguje na burzi

  Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to izvedenice uvrštene ili kojima se trguje na priznatoj ili određenoj investicijskoj burzi i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 050-060 | OTC izvedenice

  Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to OTC izvedenice i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. (Ista uputa kao u retku 030 u obrascu AE-SOU.) |
| 070-080 | Repo ugovori

  Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Kod repo ugovora između tri ugovorne strane treba primijeniti isti postupak kao za repo ugovore, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za izvještajnu instituciju. |
| 090-100 | Osigurani depoziti osim repo ugovora

  Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. |
| 110-120 | Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

  Vidi upute u retku 100 obrasca AE-SOU. |
| 130-140 | Izdane sekuritizacije

  Vidi upute u retku 110 obrasca AE-SOU. |
| 150-160 | Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

  Knjigovodstveni iznos dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.
  U slučaju da je institucija koja izvješćuje zadržala neke izdane dužničke vrijednosne papire, ili od datuma izdavanja ili nakon toga, slijedom otkupa, u ovu stavku ne treba uključiti te zadržane vrijednosne papire. Osim toga, za potrebe ovog obrasca kolateral koji im je dodijeljen treba klasificirati kao neopterećen. |
| 170-180 | Ostali izvori opterećenja

  Vidi upute u retku 120 obrasca AE-SOU. |
| 190 | Ukupna opterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje. |
| 200 | od čega: priznata imovina središnje banke

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 210 | Ukupna neopterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci. |
| 220 | od čega: središnja banka

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno. |
| 230 | Opterećena + neopterećena imovina

  Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje. |

Redci

Pravna osnova i upute

010-020

Financiranje središnje banke (svih vrsta, uključujući npr. repo ugovore)

Sve vrste obveza institucije koja izvješćuje u kojima je druga ugovorna strana u transakciji središnja banka.

Unaprijed utvrđene pozicije imovine u središnjim bankama ne tretiraju se kao opterećena imovina, osim ako središnja banka ne dopušta povlačenje bilo koje plasirane imovine bez prethodne suglasnosti. Što se tiče neiskorištenih financijskih jamstava, neiskorišteni dio, odnosno iznos koji nadilazi minimalni zahtjev središnje banke, proporcionalno se raspoređuje na imovinu plasiranu u središnjoj banci.

030-040

Izvedenice kojima se trguje na burzi

Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to izvedenice uvrštene ili kojima se trguje na priznatoj ili određenoj investicijskoj burzi i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

050-060

OTC izvedenice

Knjigovodstveni iznos osiguranih izvedenica institucije koja izvješćuje koje su financijske obveze, ako su to OTC izvedenice i ako proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. (Ista uputa kao u retku 030 u obrascu AE-SOU.)

070-080

Repo ugovori

Knjigovodstveni iznos repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju. Kod repo ugovora između tri ugovorne strane treba primijeniti isti postupak kao za repo ugovore, ako te transakcije proizvode opterećenje imovine za izvještajnu instituciju.

090-100

Osigurani depoziti osim repo ugovora

Knjigovodstveni iznos osiguranih depozita, osim repo ugovora institucije koja izvješćuje u kojima druga ugovorna strana u transakciji nije središnja banka, ako ti depoziti proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

110-120

Vrijednosni papiri izdani u obliku pokrivenih obveznica

Vidi upute u retku 100 obrasca AE-SOU.

130-140

Izdane sekuritizacije

Vidi upute u retku 110 obrasca AE-SOU.

150-160

Izdani dužnički vrijednosni papiri osim pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Knjigovodstveni iznos dužničkih vrijednosnih papira koje je izdala institucija koja izvješćuje, osim pokrivenih obveznica i sekuritizacija, ako ti izdani vrijednosni papiri proizvode opterećenje imovine za tu instituciju.

U slučaju da je institucija koja izvješćuje zadržala neke izdane dužničke vrijednosne papire, ili od datuma izdavanja ili nakon toga, slijedom otkupa, u ovu stavku ne treba uključiti te zadržane vrijednosne papire. Osim toga, za potrebe ovog obrasca kolateral koji im je dodijeljen treba klasificirati kao neopterećen.

170-180

Ostali izvori opterećenja

Vidi upute u retku 120 obrasca AE-SOU.

190

Ukupna opterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

200

od čega: priznata imovina središnje banke

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos opterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

210

Ukupna neopterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje. Knjigovodstveni iznos znači iznos iskazan na strani imovine u bilanci.

220

od čega: središnja banka

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos neopterećene imovine koju drži institucija koja izvješćuje i koja je priznata za poslove s onim središnjim bankama kojima institucija koja izvješćuje ima pristup. institucije koja izvješćuje koje ne mogu sa sigurnošću utvrditi priznati kolateral kod središnje banke za neku stavku, na primjer u područjima sudske nadležnosti u kojima nema jasne definicije priznate imovine središnje banke za repo ugovore ili u kojima nema pristupa trajno funkcionalnom tržištu repo ugovora središnjih banaka, ne moraju izvješćivati o iznosu te stavke, odnosno mogu polje za izvješćivanje ostaviti nepopunjeno.

230

Opterećena + neopterećena imovina

Za svaku vrstu imovine navedene u redcima obrasca AE-ADV1, knjigovodstveni iznos imovine koju drži institucija koja izvješćuje.

6.2.2.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Okvirni krediti

  Vidi opis u retku 020 obrasca AE-ASS. |
| 020 | Vlasnički instrumenti

  Vidi opis u retku 030 obrasca AE-ASS. |
| 030 | Ukupno

  Vidi opis u retku 040 obrasca AE-ASS. |
| 040 | od čega: pokrivene obveznice

  Vidi opis u retku 050 obrasca AE-ASS. |
| 050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Pokrivene obveznice kako su opisane u retku 050 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 060 | od čega: sekuritizacije

  Vidi opis u retku 060 obrasca AE-ASS. |
| 070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Sekuritizacije kako su opisane u retku 060 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 080 | od čega: izdanje općih država

  Vidi opis u retku 070 obrasca AE-ASS. |
| 090 | od čega: izdanje financijskih društava

  Vidi opis u retku 080 obrasca AE-ASS. |
| 100 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Vidi opis u retku 090 obrasca AE-ASS. |
| 110 | Središnje banke i opće države

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama. |
| 120 | Financijska društva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita financijskim društvima. |
| 130 | Nefinancijska društva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima. |
| 140 | od čega: krediti osigurani nekretninama

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima. |
| 150 | Kućanstva

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita kućanstvima. |
| 160 | od čega: krediti osigurani nekretninama

  Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima. |
| 170 | Ostala imovina

  Vidi uputu u retku 120 obrasca AE-ASS. |
| 180 | Ukupno

  Vidi uputu u retku 010 obrasca AE-ASS. |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Okvirni krediti

Vidi opis u retku 020 obrasca AE-ASS.

020

Vlasnički instrumenti

Vidi opis u retku 030 obrasca AE-ASS.

030

Ukupno

Vidi opis u retku 040 obrasca AE-ASS.

040

od čega: pokrivene obveznice

Vidi opis u retku 050 obrasca AE-ASS.

050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Pokrivene obveznice kako su opisane u retku 050 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

060

od čega: sekuritizacije

Vidi opis u retku 060 obrasca AE-ASS.

070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Sekuritizacije kako su opisane u retku 060 obrasca AE-ASS koje je izdao bilo koji subjekt koji je uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

080

od čega: izdanje općih država

Vidi opis u retku 070 obrasca AE-ASS.

090

od čega: izdanje financijskih društava

Vidi opis u retku 080 obrasca AE-ASS.

100

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Vidi opis u retku 090 obrasca AE-ASS.

110

Središnje banke i opće države

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.

120

Financijska društva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita financijskim društvima.

130

Nefinancijska društva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.

140

od čega: krediti osigurani nekretninama

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima.

150

Kućanstva

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita kućanstvima.

160

od čega: krediti osigurani nekretninama

Krediti i predujmovi, osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.

170

Ostala imovina

Vidi uputu u retku 120 obrasca AE-ASS.

180

Ukupno

Vidi uputu u retku 010 obrasca AE-ASS.

6.3.   Obrazac: AE-ADV2. Napredni obrazac za kolaterale koji je primila institucija koja izvješćuje

6.3.1.   Upute za specifične retke

| 36. | Vidi točku 6.2.1. jer su upute slične za oba obrasca. |
| --- | --- |

36.

Vidi točku 6.2.1. jer su upute slične za oba obrasca.

6.3.2.   Upute za specifične stupce

| Stupci | Pravna osnova i upute |
| --- | --- |
| 010 | Okvirni krediti

  Vidi upute u retku 140 obrasca AE-COL. |
| 020 | Vlasnički instrumenti

  Vidi upute u retku 150 obrasca AE-COL. |
| 030 | Ukupno

  Vidi upute u retku 160 obrasca AE-COL. |
| 040 | od čega: pokrivene obveznice

  Vidi upute u retku 170 obrasca AE-COL. |
| 050 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su pokrivene obveznice koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 060 | od čega: sekuritizacije

  Vidi upute u retku 180 obrasca AE-COL. |
| 070 | od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su sekuritizacije koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije. |
| 080 | od čega: izdanje općih država

  Vidi upute u retku 190 obrasca AE-COL. |
| 090 | od čega: izdanje financijskih društava

  Vidi upute u retku 200 obrasca AE-COL. |
| 100 | od čega: izdanje nefinancijskih društava

  Vidi upute u retku 210 obrasca AE-COL. |
| 110 | Središnje banke i opće države

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama. |
| 120 | Financijska društva

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita financijskim društvima. |
| 130 | Nefinancijska društva

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima. |
| 140 | od čega: krediti osigurani nekretninama

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima. |
| 150 | Kućanstva

  Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita kućanstvima. |
| 160 | od čega: krediti osigurani nekretninama

  Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima. |
| 170 | Ostala imovina

  Vidi upute u retku 230 obrasca AE-COL. |
| 180 | Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

  Vidi upute u retku 240 obrasca AE-COL. |
| 190 | Ukupno

  Vidi upute u redcima 130 i 140 obrasca AE-COL.” |

Stupci

Pravna osnova i upute

010

Okvirni krediti

Vidi upute u retku 140 obrasca AE-COL.

020

Vlasnički instrumenti

Vidi upute u retku 150 obrasca AE-COL.

030

Ukupno

Vidi upute u retku 160 obrasca AE-COL.

040

od čega: pokrivene obveznice

Vidi upute u retku 170 obrasca AE-COL.

050

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su pokrivene obveznice koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

060

od čega: sekuritizacije

Vidi upute u retku 180 obrasca AE-COL.

070

od čega: izdanje drugih subjekata u grupi

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su sekuritizacije koje je izdao bilo koji subjekt uključen u bonitetni opseg konsolidacije.

080

od čega: izdanje općih država

Vidi upute u retku 190 obrasca AE-COL.

090

od čega: izdanje financijskih društava

Vidi upute u retku 200 obrasca AE-COL.

100

od čega: izdanje nefinancijskih društava

Vidi upute u retku 210 obrasca AE-COL.

110

Središnje banke i opće države

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita središnjim bankama ili općim državama.

120

Financijska društva

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita financijskim društvima.

130

Nefinancijska društva

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita nefinancijskim društvima.

140

od čega: krediti osigurani nekretninama

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih nefinancijskim društvima.

150

Kućanstva

Kolateral koji je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita kućanstvima.

160

od čega: krediti osigurani nekretninama

Kolaterali koje je institucija koja izvješćuje primila, koji su krediti i predujmovi osim okvirnih kredita osiguranih nekretninama danih kućanstvima.

170

Ostala imovina

Vidi upute u retku 230 obrasca AE-COL.

180

Izdani vlastiti dužnički vrijednosni papiri osim vlastitih pokrivenih obveznica i vrijednosnih papira osiguranih imovinom

Vidi upute u retku 240 obrasca AE-COL.

190

Ukupno

Vidi upute u redcima 130 i 140 obrasca AE-COL.”

---

(1)  Direktiva 2013/34/EU Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o godišnjim financijskim izvještajima, konsolidiranim financijskim izvještajima i povezanim izvješćima za određene vrste poduzeća, o izmjeni Direktive 2006/43/EZ Europskog parlamenta i Vijeća i o stavljanju izvan snage direktiva Vijeća 78/660/EEZ i 83/349/EEZ (SL L 182, 29.6.2013., str. 19.).

1

---

| 21.1.2015 | HR | Službeni list Europske unije | L 14/45 |
| --- | --- | --- | --- |

21.1.2015

HR

Službeni list Europske unije

L 14/45

---

PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2015/80

оd 20. siječnja 2015.

o utvrđivanju paušalnih uvoznih vrijednosti za određivanje ulazne cijene određenog voća i povrća

EUROPSKA KOMISIJA,

uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,

uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 1308/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 17. prosinca 2013. o uspostavljanju zajedničke organizacije tržišta poljoprivrednih proizvoda i stavljanju izvan snage uredbi Vijeća (EEZ) br. 922/72, (EEZ) br. 234/79, (EZ) br. 1037/2001 i (EZ) br. 1234/2007 (1),

uzimajući u obzir Provedbenu uredbu Komisije (EU) br. 543/2011 od 7. lipnja 2011. o utvrđivanju detaljnih pravila za primjenu Uredbe Vijeća (EZ) br. 1234/2007 za sektore voća i povrća te prerađevina voća i povrća (2), a posebno njezin članak 136. stavak 1.,

budući da:

| (1) | Provedbenom uredbom (EU) br. 543/2011, prema ishodu Urugvajske runde multilateralnih pregovora o trgovini, utvrđuju se kriteriji kojima Komisija određuje paušalne vrijednosti za uvoz iz trećih zemalja, za proizvode i razdoblja određena u njezinu Prilogu XVI. dijelu A. |
| --- | --- |

(1)

Provedbenom uredbom (EU) br. 543/2011, prema ishodu Urugvajske runde multilateralnih pregovora o trgovini, utvrđuju se kriteriji kojima Komisija određuje paušalne vrijednosti za uvoz iz trećih zemalja, za proizvode i razdoblja određena u njezinu Prilogu XVI. dijelu A.

| (2) | Paušalna uvozna vrijednost izračunava se za svaki radni dan, u skladu s člankom 136. stavkom 1. Provedbene uredbe (EU) br. 543/2011, uzimajući u obzir promjenjive dnevne podatke. Stoga ova Uredba treba stupiti na snagu na dan objave u Službenom listu Europske unije, |
| --- | --- |

(2)

Paušalna uvozna vrijednost izračunava se za svaki radni dan, u skladu s člankom 136. stavkom 1. Provedbene uredbe (EU) br. 543/2011, uzimajući u obzir promjenjive dnevne podatke. Stoga ova Uredba treba stupiti na snagu na dan objave u Službenom listu Europske unije,

DONIJELA JE OVU UREDBU:

Članak 1.

Paušalne uvozne vrijednosti iz članka 136. Provedbene uredbe (EU) br. 543/2011 određene su u Prilogu ovoj Uredbi.

Članak 2.

Ova Uredba stupa na snagu na dan objave u Službenom listu Europske unije.

Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.

Sastavljeno u Bruxellesu 20. siječnja 2015.

Za Komisiju,

u ime predsjednika,

Jerzy PLEWA

Glavni direktor za poljoprivredu i ruralni razvoj

---

(1)  SL L 347, 20.12.2013., str. 671.

1

(2)  SL L 157, 15.6.2011., str. 1.

2

---

PRILOG

Paušalne uvozne vrijednosti za određivanje ulazne cijene određenog voća i povrća

| (EUR/100 kg) |
| --- |
| Oznaka KN | Oznaka treće zemlje (1) | Standardna uvozna vrijednost |
| 0702 00 00 | AL | 62,0 |
| EG | 285,0 |
| IL | 160,5 |
| MA | 121,2 |
| TR | 155,0 |
| ZZ | 156,7 |
| 0707 00 05 | JO | 241,9 |
| MA | 66,8 |
| TR | 180,1 |
| ZZ | 162,9 |
| 0709 91 00 | EG | 119,3 |
| ZZ | 119,3 |
| 0709 93 10 | MA | 231,9 |
| TR | 171,0 |
| ZZ | 201,5 |
| 0805 10 20 | EG | 63,0 |
| MA | 62,6 |
| TN | 52,9 |
| TR | 64,2 |
| ZA | 97,5 |
| ZZ | 68,0 |
| 0805 20 10 | IL | 179,2 |
| MA | 84,7 |
| ZZ | 132,0 |
| 0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90 | IL | 126,0 |
| JM | 118,0 |
| KR | 153,2 |
| MA | 81,7 |
| TR | 121,7 |
| ZZ | 120,1 |
| 0805 50 10 | TR | 71,8 |
| ZZ | 71,8 |
| 0808 10 80 | BR | 65,4 |
| CL | 89,8 |
| MK | 24,4 |
| US | 154,2 |
| ZZ | 83,5 |
| 0808 30 90 | CL | 265,9 |
| CN | 92,1 |
| US | 138,7 |
| ZZ | 165,6 |

(EUR/100 kg)

Oznaka KN

Oznaka treće zemlje (1)

Standardna uvozna vrijednost

0702 00 00

AL

62,0

EG

285,0

IL

160,5

MA

121,2

TR

155,0

ZZ

156,7

0707 00 05

JO

241,9

MA

66,8

TR

180,1

ZZ

162,9

0709 91 00

EG

119,3

ZZ

119,3

0709 93 10

MA

231,9

TR

171,0

ZZ

201,5

0805 10 20

EG

63,0

MA

62,6

TN

52,9

TR

64,2

ZA

97,5

ZZ

68,0

0805 20 10

IL

179,2

MA

84,7

ZZ

132,0

0805 20 30, 0805 20 50, 0805 20 70, 0805 20 90

IL

126,0

JM

118,0

KR

153,2

MA

81,7

TR

121,7

ZZ

120,1

0805 50 10

TR

71,8

ZZ

71,8

0808 10 80

BR

65,4

CL

89,8

MK

24,4

US

154,2

ZZ

83,5

0808 30 90

CL

265,9

CN

92,1

US

138,7

ZZ

165,6

---

(1)  Nomenklatura država utvrđena Uredbom Komisije (EU) br. 1106/2012 od 27. studenoga 2012. o provedbi Uredbe (EZ) br. 471/2009 Europskog parlamenta i Vijeća o statistici Zajednice u vezi s vanjskom trgovinom sa zemljama nečlanicama, u pogledu ažuriranja nomenklature država i područja (SL L 328, 28.11.2012., str. 7.). Oznakom „ZZ” označava se „drugo podrijetlo”.

---